鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政國庫集中支付電子化思考

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為適應(yīng)信息時代快速發(fā)展的需要，進(jìn)一步提升鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金支付信息化水平，使鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金支付更加精細(xì)、透明、安全、高效，強(qiáng)化鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政國庫集中支付電子化勢在必行。本文分析了鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政國庫集中支付中存在的困難和問題，提出推進(jìn)國庫集中支付電子化的意見措施。國庫集中支付電子化是以現(xiàn)代信息技術(shù)為依托，在財政部門、人民銀行、銀行和預(yù)算單位之間，借助互聯(lián)網(wǎng)，通過電子數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)傳遞支付信息，完成財政資金支付業(yè)務(wù)的過程。國庫集中支付實(shí)行電子化是順應(yīng)信息時展的要求，是建設(shè)資源節(jié)約環(huán)境友好型社會的需要。根據(jù)《財政部、中國人民銀行關(guān)于加快推進(jìn)地方國庫集中支付電子化管理工作的通知》（財庫[2017]138號）精神，在縣鄉(xiāng)財政實(shí)行國庫集中支付管理，縣級財政實(shí)行國庫集中支付電子化的情況下，深化鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫集中支付改革，全面推行鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫集中支付電子化，將大大提高鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金透明度和安全性，同時提高財政資金支付效率。

一、鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫集中支付業(yè)務(wù)運(yùn)行存在的困難和問題

國庫集中支付是一項系統(tǒng)性較強(qiáng)的業(yè)務(wù)，而鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫集中支付業(yè)務(wù)現(xiàn)狀遠(yuǎn)不能適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和財政改革的需要。

（一）支付單據(jù)多，要求規(guī)范性高，人工跑單效率低鄉(xiāng)鎮(zhèn)推行國庫集中支付后，精細(xì)化程度大大提高，單據(jù)數(shù)量增加，紙張消耗量增多。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金支付，仍需要打印紙質(zhì)單據(jù)，手工加蓋印章，并通過人工往返預(yù)算單位、財政、銀行之間進(jìn)行單據(jù)傳遞，各業(yè)務(wù)銜接點(diǎn)距離遠(yuǎn)，加之銀行電子驗印和單據(jù)信息掃描錄入，印章稍有不清就可能造成驗印失敗。單據(jù)信息內(nèi)容也要求更加詳細(xì)、具體、規(guī)范，重要信息內(nèi)容不能有絲毫差錯,否則不能正常支付或者形成退款。這樣可能會使一筆業(yè)務(wù)重復(fù)制單，財務(wù)人員為此要多次往返業(yè)務(wù)網(wǎng)點(diǎn)，影響工作效率。

（二）財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)難于適應(yīng)支付電子化要求由于每筆財政資金支付都需要經(jīng)過錄入、審核、生成、打印、簽章、傳遞、接收、確認(rèn)、付款等多個環(huán)節(jié)，有些財務(wù)人員專業(yè)知識欠缺，職業(yè)判斷能力不強(qiáng)，不能適應(yīng)制作支付憑證的要求。個別財務(wù)人員責(zé)任心不強(qiáng)，時常忘記登錄編碼，不能自行錄入制單。有的財務(wù)人員年齡偏大，對信息技術(shù)接受能力較差，對電子化支付工作有抵觸情緒。在這種情況下，不但不能提高工作效率，還會使工作效率大打折扣。

（三）集中支付中零余額賬戶日終不能清零在財政資金集中支付過程中，由于系統(tǒng)故障網(wǎng)絡(luò)不通等原因，當(dāng)日如國庫單一賬戶不能清算及時回補(bǔ)銀行墊付資金，將會導(dǎo)至零余額賬戶當(dāng)日不能清零。個別銀行不能按照先支付后清算程序處理，而是當(dāng)財政資金從國庫單一賬戶撥來后才對收到的財政資金支付憑證做付款處理，有時收到清算資金時已接近日終，不能及時處理完畢將使零余額賬戶日終不能清零。有的銀行在季末或年末為完成存款任務(wù)，收到清算資金也不及時支付。有的財務(wù)人員在報銷小額現(xiàn)金支付款項時，將財政資金支付憑證送達(dá)銀行，未及時開具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，以致當(dāng)天日終時存在余額。這樣既不符合集中支付業(yè)務(wù)流程要求，也降低了財政資金支付效率。

（四）支付方式選擇存在交叉現(xiàn)象由于部分資金未嚴(yán)格按直接支付和授權(quán)支付范圍下達(dá)，直接支付用款額度以授權(quán)支付方式下達(dá)，不利于財政資金監(jiān)管，授權(quán)支付用款額度以直接支付方式下達(dá)則造成單位用款不便，使得辦公費(fèi)等經(jīng)費(fèi)報銷也必需到中心審核。直接支付方式下達(dá)的用款額度，不能用于公務(wù)卡報銷。直接支付程序應(yīng)進(jìn)一步優(yōu)化。

（五）資金支付安全意識不強(qiáng)，內(nèi)控制度建設(shè)有待提高國庫集中支付運(yùn)行離不開現(xiàn)代信息網(wǎng)絡(luò)，所有業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)都需要在財政、人民銀行、銀行和單位之間傳遞，執(zhí)行國庫集中支付業(yè)務(wù)的每臺電腦都是財政專網(wǎng)中的一個終端。個別單位由于資源有限，存在接入財政專網(wǎng)的電腦同時又接入了外部網(wǎng)絡(luò)，給數(shù)據(jù)安全，甚至給整個網(wǎng)絡(luò)的安全運(yùn)行造成威脅。部分財務(wù)人員自操作員密碼下發(fā)后從未有更改。有的單位領(lǐng)導(dǎo)在傳統(tǒng)方式下，對內(nèi)部控制系統(tǒng)重視不夠，僅僅用對個人的信任來代替監(jiān)督，沒很好做到不相容崗位相互分離，內(nèi)部相互監(jiān)督制約機(jī)制不夠健全。有的業(yè)務(wù)人員在某個崗位上工作十幾年甚至幾十年，滋生的一些不良現(xiàn)象突出。國庫集中支付業(yè)務(wù)安全性有待加強(qiáng)。

二、著力推進(jìn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政國庫集中支付電子化

（一）利用現(xiàn)代信息技術(shù)，提高支付工作效率鄉(xiāng)鎮(zhèn)推行國庫集中支付業(yè)務(wù)電子化，將用電子數(shù)據(jù)取代原始單據(jù)，電子印章取代傳統(tǒng)印章。通過電子數(shù)據(jù)處理取代傳統(tǒng)手工處理方式，通過電子數(shù)據(jù)在互聯(lián)網(wǎng)上傳遞代替單位和銀行等部門人員在財政、銀行和單位間往返奔波，大大降低了業(yè)務(wù)人員在各個業(yè)務(wù)結(jié)點(diǎn)之間往返次數(shù)。減少了傳統(tǒng)業(yè)務(wù)工作量，提高了自動化信息化水平，節(jié)約大量時間，提升工作效率。

（二）加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)人員能力國庫集中支付業(yè)務(wù)專業(yè)性強(qiáng)、精細(xì)化程度高，其電子化是將專項業(yè)務(wù)與現(xiàn)代信息技術(shù)相融合，要求從業(yè)人員必須認(rèn)真負(fù)責(zé)、具有較高的業(yè)務(wù)水平。鄉(xiāng)鎮(zhèn)應(yīng)當(dāng)合理配備會計工作人員，挑選政治素質(zhì)高，業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的人員充實(shí)到會計工作隊伍。在全國取消會計從業(yè)資格證書考試后，通過聘請專家、視頻培訓(xùn)、發(fā)放學(xué)習(xí)資料等方式，加強(qiáng)對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)人員培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)能力。鼓勵他們積極參加會計專業(yè)技術(shù)資格考試，更好地適應(yīng)集中支付電子化的需要。

（三）規(guī)范支付程序，保障零余額賬戶日終清零實(shí)行國庫集中支付電子化，業(yè)務(wù)流程必需先進(jìn)行資金支付，然后生成報表，由銀行和國庫集中支付中心分別電子簽發(fā)銀行支付資金申請單和財政匯總清算通知單，通過網(wǎng)絡(luò)發(fā)送同級人民銀行，人民銀行據(jù)此進(jìn)行資金清算，做到先支付后清算，日終賬戶余額為零。零星現(xiàn)金支出可通過自助終端進(jìn)行處理，或通過銀行轉(zhuǎn)入報銷人員公務(wù)卡取代支取現(xiàn)金。不必到銀行網(wǎng)點(diǎn)，可輕松完成支付業(yè)務(wù)處理，使各項零星支出更加及時方便快捷。

三、改進(jìn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政推進(jìn)國庫集中支付電子化的建議

國庫集中支付電子化是互聯(lián)網(wǎng)+政務(wù)在財政工作中的體現(xiàn)，是國庫支付管理與信息技術(shù)的融合。它將使傳統(tǒng)支付方式的許多問題迎刃而解。支付電子化的推行也需不斷完善。基于此，對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政國庫集中支付電子化推行存在的問題提出改進(jìn)建議。

（一）優(yōu)化支付程序，提高支付效率財政資金應(yīng)嚴(yán)格區(qū)分兩種方式下達(dá)。對于財政直接支付業(yè)務(wù)，由財務(wù)人員在本單位通過終端設(shè)備將所需原始資料掃描后，借助財政內(nèi)網(wǎng)發(fā)送至集中支付中心進(jìn)行審核，中心相關(guān)人員網(wǎng)上審核后將審核結(jié)果再通過網(wǎng)絡(luò)反饋預(yù)算單位，需完善資料的由預(yù)算單位財務(wù)人員補(bǔ)充后再次發(fā)送至集中支付中心審核，對于資料齊全審核合格的業(yè)務(wù)，集中支付中心相關(guān)人員采用電子支付方式通過銀行將財政資金直接支付到最終收款人賬戶。真正做到讓數(shù)據(jù)多跑路，人員少跑路。這樣既能提高工作效率又能使財政資金支付程序更加規(guī)范，也使以后查閱項目資金支付資料更加便捷。

（二）提高網(wǎng)絡(luò)安全意識，保證鄉(xiāng)鎮(zhèn)集中支付業(yè)務(wù)安全現(xiàn)代信息技術(shù)帶給我們工作帶來便利的同時，也來安全風(fēng)險。一是從思想上高度重視，嚴(yán)格劃分內(nèi)外網(wǎng)界限，阻斷病毒傳播渠道。二是制定完備的網(wǎng)絡(luò)安全防護(hù)規(guī)則，明確在工作中應(yīng)當(dāng)注意的事項，杜絕對網(wǎng)絡(luò)安全造成威脅的不當(dāng)行為。三是在工作中養(yǎng)成良好的習(xí)慣，自覺維護(hù)網(wǎng)絡(luò)安全，防范化解威脅網(wǎng)絡(luò)安全的因素，在日常工作中做好密碼保護(hù)。四是建立健全內(nèi)部控制制度，嚴(yán)格做到不相容崗位相互分離。在國庫集中支付電子化的程序設(shè)計和實(shí)際操作過程中，數(shù)據(jù)錄入和審核角色嚴(yán)格遵守程序設(shè)置。五是做好崗位輪換工作，化解財務(wù)風(fēng)險，保證單位的財務(wù)核算、管理質(zhì)量得到有效提升，防止舞弊。

作者：武守勇 單位：河南省臺前縣財政局