前言:想要寫出一篇引人入勝的文章?我們特意為您整理了企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理及風(fēng)險(xiǎn)防范探析范文,希望能給你帶來靈感和參考,敬請閱讀。
摘要:在日益復(fù)雜的社會經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響下,中國各種公司面臨的競爭壓力和風(fēng)險(xiǎn)不斷增加,對財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理和風(fēng)險(xiǎn)防范的注意程度也日益增加。在此基礎(chǔ)上,本文介紹了公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的基本途徑,詳細(xì)介紹了公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施,以供相關(guān)人員參考。
關(guān)鍵詞:財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理;財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);防范
隨著財(cái)務(wù)戰(zhàn)略在公司決策中變得越來越重要,它逐漸成為公司戰(zhàn)略管理的重要組成部分。制定公司的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理需要仔細(xì)分析公司的總體戰(zhàn)略并結(jié)合實(shí)際工作,以首席財(cái)務(wù)官的眼光對公司的財(cái)務(wù)流程系統(tǒng)進(jìn)行評估和對控制系統(tǒng)進(jìn)行計(jì)劃,以及與實(shí)際業(yè)務(wù)結(jié)合。通過財(cái)務(wù)戰(zhàn)略,可以及時(shí)實(shí)現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標(biāo),并有效地管理公司的經(jīng)濟(jì)。因此,制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略對于公司的成功至關(guān)重要。隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化對當(dāng)今中國企業(yè)集團(tuán)的影響越來越大,以及公司的組織結(jié)構(gòu)日益復(fù)雜和規(guī)模不斷擴(kuò)大,公司內(nèi)部實(shí)際上已經(jīng)出現(xiàn)了一些財(cái)務(wù)管理問題。在某些情況下,這些問題可能會影響公司,并降低公司的優(yōu)勢。
一、企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理概述
財(cái)務(wù)戰(zhàn)略是指根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)和公司發(fā)展策略的財(cái)務(wù)活動(dòng)的發(fā)展目標(biāo)、方向和途徑,在特定時(shí)期內(nèi)對未來公司的客觀和科學(xué)概括。財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的選擇決定了公司財(cái)務(wù)分配的方向以及模式,影響公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的行為和效率。使用財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理作為分析工具來確定公司的競爭力,實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo),增強(qiáng)其競爭優(yōu)勢以及制定總體財(cái)務(wù)戰(zhàn)略決策。財(cái)務(wù)管理是長期的、創(chuàng)造性的計(jì)劃過程,是戰(zhàn)略理論在財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域的應(yīng)用和擴(kuò)展。因此,財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理不僅要體現(xiàn)公司戰(zhàn)略管理的原則和要求,而且必須遵守公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的基本規(guī)則。財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理會影響公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的行為和效率,并與公司整體健康狀況的發(fā)展相關(guān)。[1]
二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式
(一)產(chǎn)品的毛利率和收入水平低
在公司經(jīng)營和生產(chǎn)過程中,商品銷售收入是公司最重要的收入來源,商品成本高,維持公司正常經(jīng)營的成本相對較高,毛利潤低。導(dǎo)致公司的產(chǎn)品銷售價(jià)格相對較高并缺乏市場競爭力導(dǎo)致客戶流失并且公司會有閑置的生產(chǎn)能力。結(jié)果導(dǎo)致產(chǎn)品分?jǐn)偟膬r(jià)格的比例增加,并會惡性循環(huán),導(dǎo)致公司的市場份額、盈利能力和資金流入減少,現(xiàn)金流入量急劇下降造成了更大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
(二)企業(yè)資金缺乏,還債能力低
由于公司資金流動(dòng)性不足,供應(yīng)商的付款賬戶將無法按照合同約定的條款和要點(diǎn)及時(shí)付款。雖然可以通過適當(dāng)?shù)呢?fù)債來使得公司獲得財(cái)務(wù)利益,但是負(fù)債過高,這給公司帶來了一定的風(fēng)險(xiǎn)。對于一方面,不按時(shí)向供應(yīng)商付款會降低公司的信譽(yù)度并帶來信用風(fēng)險(xiǎn);另一方面,未能按照條款和條件及時(shí)付款可能會帶來法律風(fēng)險(xiǎn)。這些風(fēng)險(xiǎn)影響公司未來的融資成本,并導(dǎo)致公司的金融危機(jī)。
(三)企業(yè)經(jīng)營能力欠佳,不良資產(chǎn)比例較大
盡管在公司開展業(yè)務(wù)的過程中會產(chǎn)生一定數(shù)量的應(yīng)收賬款和庫存準(zhǔn)備金,但有些公司并不嚴(yán)格控制產(chǎn)品質(zhì)量,而有些客戶對支付質(zhì)量保證不滿意,也不想付款。很難收取應(yīng)收賬款和拖欠款項(xiàng)。拖欠賬款的比例可以達(dá)到應(yīng)收賬款總額的70%以上,這樣的賬款可能形成壞賬,這對業(yè)務(wù)非常不利,并增加了債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在庫存方面,由于庫存不完整以及缺乏采購管理系統(tǒng)和采購計(jì)劃,該公司盲目采購,并進(jìn)行產(chǎn)品升級和指導(dǎo)。結(jié)果,先前的庫存不能用于現(xiàn)有產(chǎn)品,從而造成很大的減值風(fēng)險(xiǎn)。
(四)企業(yè)創(chuàng)新能力不強(qiáng),使得發(fā)展停滯不前
公司銷售增長率和市場份額率下降是公司的致命問題。一些公司未能跟上新產(chǎn)品研發(fā)的速度,并逐漸被市場上的新產(chǎn)品所取代。創(chuàng)新能力反映了公司的發(fā)展趨勢,而發(fā)展能力的長期下降表明公司的經(jīng)營和經(jīng)營存在問題,這一問題的發(fā)生給公司帶來一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
三、影響公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素
(一)財(cái)務(wù)人員缺少對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意識
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的,但在實(shí)際工作中,許多公司的財(cái)務(wù)工作人員通常都有經(jīng)驗(yàn)和主觀決策現(xiàn)象,這表明財(cái)務(wù)工作人員對金融風(fēng)險(xiǎn)缺乏正確的認(rèn)知,并且對風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識相對較弱。此外,一些財(cái)務(wù)工作人員對實(shí)際業(yè)務(wù)的了解掌握程度有待提高,業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)沒有很好地融合在一起,職責(zé)分工不明確,不全面了解實(shí)際業(yè)務(wù)。一些公司沒有統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn),也很少有公司遵守這些標(biāo)準(zhǔn),許多公司“靈活地響應(yīng)變化”,這大大增加了公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。[2]
(二)公司外部環(huán)境易發(fā)生變化
從外部環(huán)境因素的角度來看,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是由經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化、市場環(huán)境的變化以及國際環(huán)境的變化引起的。持續(xù)的金融危機(jī)和通貨膨脹影響公司的正常運(yùn)營。貨幣資金的缺乏、資本鏈的中斷以及所產(chǎn)生的違約成本給公司帶來了不可預(yù)測的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。中國經(jīng)濟(jì)正從快速增長階段過渡到高質(zhì)量發(fā)展階段,經(jīng)濟(jì)發(fā)展面臨新的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)。由于中美之間貿(mào)易緊張關(guān)系的加劇,增加了外部環(huán)境的不確定性,并逐漸增加了對國內(nèi)經(jīng)濟(jì)的下行壓力。公司在商業(yè)、法律、市場和社會文化等宏觀背景環(huán)境中運(yùn)營,宏觀環(huán)境變化對公司的不利影響無法改變,也無法準(zhǔn)確估算。這些因素可能給公司帶來經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
(三)公司內(nèi)部控制體系不完善
內(nèi)部控制體系不完善是公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的另一個(gè)重要原因。公司經(jīng)營者和管理者缺乏對內(nèi)部控制的意識,他們忽略了運(yùn)營過程中存在的風(fēng)險(xiǎn),而只是試圖使公司的利潤最大化。不完善的內(nèi)部控制體系還可能導(dǎo)致公司財(cái)務(wù)管理關(guān)系中斷,混亂的關(guān)系顯示了公司管理中的漏洞,導(dǎo)致公司資金使用效率低下和嚴(yán)重的資本損失。因此,不能保證公司資金的安全性和完整性。
四、公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施
在社會市場經(jīng)濟(jì)的背景下,每個(gè)公司的運(yùn)營流程都存在客觀的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),因此不可能消除公司運(yùn)營流程中的所有風(fēng)險(xiǎn)。因此,當(dāng)公司面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí),遵循成本效益原則,并將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響控制在合理且可接受的范圍內(nèi),而追求零風(fēng)險(xiǎn)這是不現(xiàn)實(shí)的,實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)是財(cái)務(wù)管理的重中之重。對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施有以下幾點(diǎn):
(一)財(cái)務(wù)工作人員需要加強(qiáng)防范意識
在日常運(yùn)營中,財(cái)務(wù)工作人員除了需要進(jìn)行日常會計(jì)操作外,還需要對財(cái)務(wù)的其他部分有相應(yīng)的了解,以改善業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)的集成。不能夠把財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)彼此分開。與財(cái)務(wù)分離的公司會失去控制,與業(yè)務(wù)分離的金融業(yè)務(wù)變得像沒有基礎(chǔ)的城堡,隨時(shí)會崩塌。財(cái)務(wù)需要涵蓋業(yè)務(wù)活動(dòng)的整個(gè)過程,只有在參與業(yè)務(wù)活動(dòng)的過程中,才能了解和發(fā)現(xiàn)公司在內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理方面的弱點(diǎn),并進(jìn)行提高。只有通過更好的溝通和相互加深了解,才能真正實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)和金融的融合,更好地實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益。財(cái)務(wù)工作人員在日常運(yùn)營中建立風(fēng)險(xiǎn)概念,及時(shí)進(jìn)行適當(dāng)?shù)臄?shù)據(jù)分析,預(yù)警,并將財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)納入其日常財(cái)務(wù)會計(jì)服務(wù)和監(jiān)控中,需要及時(shí)管理風(fēng)險(xiǎn),并提出相應(yīng)的意見,以確保公司在激烈的市場競爭中健康發(fā)展。
(二)完善庫存和應(yīng)收賬款管理體系
庫存和應(yīng)收賬款在流動(dòng)資產(chǎn)中所占比例較大,管理機(jī)制不完善會導(dǎo)致公司資金使用不當(dāng),因此,成功的資金回收是企業(yè)振興的先決條件。一是加強(qiáng)庫存管理,公司的庫存水平應(yīng)在合理的范圍內(nèi)進(jìn)行管理,庫存不足會影響公司的生產(chǎn)進(jìn)度,庫存過多會不合理地占用公司資金,并對公司的運(yùn)營產(chǎn)生不利影響。公司需要執(zhí)行嚴(yán)格的庫存控制規(guī)定,以確保賬戶的一致性。財(cái)務(wù)工作人員需要更加了解庫存管理,以確保購買,使銷售和庫存的比率在合理范圍內(nèi)。二是加強(qiáng)應(yīng)收賬款的收取。在業(yè)務(wù)中,存在由于各種因素而產(chǎn)生某些應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn),并且會產(chǎn)生無法收回的應(yīng)收賬款。同樣,在經(jīng)濟(jì)衰退的情況下,應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)也會大大增加,這會產(chǎn)生壞賬并給公司造成損失。因此,公司可以更好地控制入站賬戶,合理控制入站賬戶的數(shù)量,監(jiān)視銷售人員和客戶,始終掌握直接信息,并實(shí)現(xiàn)職責(zé)和權(quán)限的鏈接。要求企業(yè)操作系統(tǒng)提供有關(guān)信息的及時(shí)反饋,制定對公司有利的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防決策,提出預(yù)防和管理風(fēng)險(xiǎn)的方法,并及時(shí)解決運(yùn)營和賬戶接收風(fēng)險(xiǎn)。
(三)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系
遵循敏感性、可比性、可操作性、有效性、完整性、相關(guān)性原則構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系(如下表),從籌資、投資、運(yùn)營三方面著手,選取全面的預(yù)警指標(biāo),納入足夠有效的預(yù)警信息,通過預(yù)警體系實(shí)現(xiàn)準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警,做到防患于未然。
五、結(jié)語
只要有著業(yè)務(wù)活動(dòng),無論情況如何或背景如何,公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或多或少都會有著一些。因此,對于公司在業(yè)務(wù)過程中識別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并在合理范圍內(nèi)進(jìn)行管理非常重要。在當(dāng)今的市場經(jīng)濟(jì)中,公司財(cái)務(wù)活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)程度比以往要高得多,需要公司的財(cái)務(wù)管理人員加強(qiáng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理是公司正常健康的發(fā)展。
參考文獻(xiàn)
[1]曹麗.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的管理戰(zhàn)略優(yōu)化研究[J].商場現(xiàn)代化,2018(15).
[2]王萍.企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理與風(fēng)險(xiǎn)防范[J].中國市場,2020(15).
作者:郭恒華 單位:浩瀚(上海)融資租賃有限公司