醫(yī)院內(nèi)部審計工作計劃精選(九篇)

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第1篇：醫(yī)院內(nèi)部審計工作計劃范文

隨著市場的進一步和醫(yī)療體制改革的不斷深化，醫(yī)療服務(wù)行業(yè)的競爭日趨激烈，形成了多種所有制醫(yī)院并存的局面，給醫(yī)院內(nèi)部的管理體制和運行機制提出了更高的要求，同時對醫(yī)院內(nèi)部審計工作也提出了新的挑戰(zhàn)。

一、醫(yī)院內(nèi)部審計的現(xiàn)狀及存在

(一)領(lǐng)導(dǎo)重視不夠，職工認(rèn)識不足

有些領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)部審計的職能和作用在認(rèn)識上存在誤區(qū)，認(rèn)為內(nèi)部審計工作可有可無。單位內(nèi)審部門的設(shè)立只是為了應(yīng)付上級檢查而設(shè)置的，沒有具體的工作目標(biāo)，沒有將內(nèi)審工作納入到日常管理的軌道上來，甚至于錯誤的地認(rèn)為內(nèi)部審計等同于紀(jì)檢監(jiān)察。有的內(nèi)審人員認(rèn)為，審計工作容易得罪人，工作缺乏主動性、積極性，“等、靠、要”思想嚴(yán)重，有的即便發(fā)現(xiàn)問題，也不敢請示、匯報，致使國家財產(chǎn)遭受損失。

(二)人員配備不足，素質(zhì)較低

，內(nèi)部審計機構(gòu)雖都配備了專職內(nèi)審人員，但人員較少，遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足我國醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)內(nèi)審工作的需要。并且有相當(dāng)數(shù)量的單位對人員配備不夠重視，內(nèi)審人員大部分是從財務(wù)、管理部門調(diào)配而來，這些人員雖然有豐富的財會知識和經(jīng)驗，但對審計相關(guān)的專業(yè)知識相知甚少，缺乏內(nèi)審工作所應(yīng)具備的綜合水平和業(yè)務(wù)知識水平，不能滿足醫(yī)院管理的需要，制約了審計職能的發(fā)揮。

(三)制度不完善，機構(gòu)不健全

國家沒有對醫(yī)院內(nèi)部審計的具體準(zhǔn)則和實施細(xì)則做出規(guī)定。這種法規(guī)的滯后性，導(dǎo)致醫(yī)院內(nèi)部審計人員在實施具體的審計工作時無章可循，使審計意見和建設(shè)難以切實落到實處。在機構(gòu)設(shè)置上，有的醫(yī)院雖然設(shè)置了獨立的內(nèi)審機構(gòu)，但卻沒有配備相應(yīng)的審計人員，有的雖配備了審計人員，卻沒有相應(yīng)的獨立審計機構(gòu)，而是將內(nèi)審和財務(wù)合二為一，或是將內(nèi)審機構(gòu)置于紀(jì)檢、監(jiān)察之下，使內(nèi)審機構(gòu)的作用得不到充分發(fā)揮。

(四)過于單一，忽視服務(wù)職能

目前，有些單位的內(nèi)部審計職能還只是停留在單純地控制、監(jiān)督方面，主要發(fā)揮審計的事后監(jiān)督作用，其主要工作都集中在財務(wù)領(lǐng)域，大部分時間和精力都花費在審查財務(wù)收支的真實性、合法性上，而未深入到單位的經(jīng)營管理和服務(wù)領(lǐng)域，忽視了內(nèi)部審計的事前、事中監(jiān)督，沒有意識到內(nèi)部審計機構(gòu)既是醫(yī)院內(nèi)部的一個經(jīng)濟監(jiān)督部門，也是一個服務(wù)部門，人為地縮小了內(nèi)部審計工作的范圍，使內(nèi)審工作處于被動地位。

二、醫(yī)院內(nèi)部審計的發(fā)展方向

(一)轉(zhuǎn)變觀念，提高認(rèn)識

單位領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)審工作的重視程度，是加強和改善內(nèi)審工作的基礎(chǔ)。如果一個單位的審計工作沒有領(lǐng)導(dǎo)的支持，是根本開展不起來的。因此，醫(yī)院內(nèi)部審計工作開展的好壞，作用發(fā)揮是否充分，領(lǐng)導(dǎo)的重視程度是關(guān)鍵。1.使領(lǐng)導(dǎo)轉(zhuǎn)變觀念，提高對內(nèi)審工作的重視，積極指導(dǎo)和支持內(nèi)審機構(gòu)開展審計工作，將內(nèi)部審計納入工作日程，對內(nèi)審機構(gòu)提出嚴(yán)格的要求;加強財務(wù)管理，堵塞漏洞;并從各方面給內(nèi)審人員以支持，努力為審計部門排除工作上的阻力，幫助協(xié)調(diào)各方面的關(guān)系，使內(nèi)審機構(gòu)較好地行使審計職能。2.內(nèi)部審計部門及其工作人員應(yīng)逐漸轉(zhuǎn)變領(lǐng)導(dǎo)或上級主管部門“要我審”的觀念，不斷強化審計意識，充分發(fā)揮自身主觀能動性、積極性，當(dāng)好醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)的助手和參謀，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)抓好內(nèi)審建設(shè)和管理，提高審計在醫(yī)院管理工作中的重要作用，從而實現(xiàn)思想觀念、工作作風(fēng)的雙重轉(zhuǎn)變。

(二)努力提高內(nèi)審隊伍的素質(zhì)

審計質(zhì)量是審計工作的生命線，為了做好的內(nèi)部審計工作，醫(yī)院必須建立一支高素質(zhì)、專業(yè)化的內(nèi)審隊伍。1.要對現(xiàn)有人員進行培訓(xùn)、，使其掌握、管理、機等多種專業(yè)知識，改善其知識結(jié)構(gòu)，配備專業(yè)審計人才，吸收臨床、醫(yī)技科室等各類高素質(zhì)人才，充實內(nèi)部審計隊伍，培養(yǎng)復(fù)合型人才，提高內(nèi)審人員的整體素質(zhì);同時要嚴(yán)格考核機制，對內(nèi)審人員業(yè)績進行評價，促使內(nèi)審人員注意自身知識更新，努力拓寬知識面，改善自己的知識結(jié)構(gòu)，掌握多種技能，通過自學(xué)、參加培訓(xùn)、繼續(xù)等多種不斷提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.抓好內(nèi)審人員的思想教育和職業(yè)道德教育，樹立一絲不茍的工作精神和扎扎實實的工作作風(fēng)，使其具備與其工作相適應(yīng)的高尚品質(zhì)，確保審計人員不違紀(jì)、不違法、廉潔自律，嚴(yán)格遵守職業(yè)道德規(guī)范，堅持原則，具有較高的政策水平，從而樹立高效、優(yōu)質(zhì)、文明的審計形象。

(三)建立健全內(nèi)部審計機構(gòu)

醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)置是實施內(nèi)部審計工作的組織保證，設(shè)立、合理的內(nèi)部審計機構(gòu)，是實現(xiàn)內(nèi)部審計職能的重要保證。如果沒有健全的內(nèi)部審計機構(gòu)，完善的內(nèi)部監(jiān)督約束機制，在多數(shù)情況下都會出現(xiàn)財務(wù)管理混亂、跑冒滴漏、腐敗行為滋生的現(xiàn)象。因此，醫(yī)院應(yīng)按上級部門的要求，在本單位主要負(fù)責(zé)人直接領(lǐng)導(dǎo)下，建立同本單位其他各職能科室相平等的、獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，明確內(nèi)審機構(gòu)的地位，對內(nèi)部審計機構(gòu)的人員配備實行專職化，并且保持其穩(wěn)定性，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督、評價、管理等職能，使內(nèi)部審計機構(gòu)成為醫(yī)院管理所必不可少的一個機構(gòu)。

(四)完善制度化建設(shè)

法規(guī)是審計人員的依據(jù)，完善內(nèi)部審計機制，按照國家審計的有關(guān)規(guī)定，制定內(nèi)審人員的崗位責(zé)任制、審計工作計劃，審計工作程序等相關(guān)的、可供操作的內(nèi)審制度，使醫(yī)院內(nèi)部審計工作有章可循、有法可依，走上規(guī)范化、制度化的軌道。同時，制定內(nèi)部審計職業(yè)準(zhǔn)則和道德規(guī)范，規(guī)范內(nèi)部審計人員的行為，明確內(nèi)部審計的職能和權(quán)限，在審計部門內(nèi)部建立嚴(yán)格的考核制度，并依據(jù)工作業(yè)績和工作標(biāo)準(zhǔn)，對審計工作質(zhì)量執(zhí)行量化考核，從制度上保證醫(yī)院內(nèi)部審計工作的順利開展。

第2篇：醫(yī)院內(nèi)部審計工作計劃范文

關(guān)鍵詞：內(nèi)審；醫(yī)院管理；作用；策略

根據(jù)衛(wèi)生部2006年第51號令，要求年醫(yī)療收入達(dá)到3000萬元以上或擁有300張病床以上的醫(yī)療機構(gòu)，應(yīng)當(dāng)設(shè)置獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，配備專職審計人員。這也是全國各省市二甲醫(yī)院評審的考核內(nèi)容之一。其最主要的原因是因為內(nèi)部審計有助于完善醫(yī)院法人治理結(jié)構(gòu)、強化醫(yī)院內(nèi)部控制、改善醫(yī)院風(fēng)險管理，保護資產(chǎn)安全完整。

一、內(nèi)部審計在公立醫(yī)院管理中的作用

(一)促進醫(yī)院管理的規(guī)范化發(fā)展

內(nèi)部審計相對于國家審計、社會審計而言，在公立醫(yī)院監(jiān)管中有著明顯的優(yōu)勢。內(nèi)審部門對醫(yī)院的發(fā)展目標(biāo)、各科室的職責(zé)分工和管理流程比較熟悉，又能及時掌握公立醫(yī)院運行的風(fēng)險點，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，促進醫(yī)院管理的規(guī)范化發(fā)展。其次，與外部審計相比，內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)問題比較容易，審計成本相對較低。內(nèi)部審計突出的優(yōu)勢是可以事前事中在醫(yī)院日常工作中發(fā)現(xiàn)問題，防微杜漸并能及時糾偏，把權(quán)力鎖在制度的籠子。

(二)提高醫(yī)院財務(wù)信息報告質(zhì)量

內(nèi)部審計對醫(yī)院的財務(wù)收支和經(jīng)濟活動的真實、合法和效益進行獨立監(jiān)督，通過對財務(wù)的憑證、賬簿和報表的日常審計，可以查缺補漏，確保醫(yī)院經(jīng)濟活動合法合規(guī)，把財務(wù)風(fēng)險控制在萌芽當(dāng)中，合理保證財務(wù)信息真實完整，為醫(yī)院管理層決策提供可靠的財務(wù)數(shù)據(jù)，做好咨詢服務(wù)和參謀角色。開展常規(guī)審計在提高醫(yī)院財務(wù)信息報告質(zhì)量的同時，可以增強領(lǐng)導(dǎo)和職工的法律意識，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，把錢花在刀刃上，能夠很大程度上降低醫(yī)院在發(fā)展過程中遇到財務(wù)風(fēng)險的概率，從而保證醫(yī)院財務(wù)資金應(yīng)用的安全性和可靠性。

(三)強化內(nèi)控管理，對內(nèi)控的有效性進行評價

根據(jù)2015年財政部頒布的《關(guān)于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》，公立醫(yī)院全面推行內(nèi)控制度建設(shè)，結(jié)合本單位的業(yè)務(wù)特點，建立健全各項內(nèi)控制度，形成內(nèi)部權(quán)責(zé)分明、相互制約的機制，增強了管理層的科學(xué)管理意識。同時，公立醫(yī)院確定內(nèi)審部門為內(nèi)部控制的牽頭部門，年終對本單位各科室部門的內(nèi)部控制情況進行評價。內(nèi)審部門應(yīng)對內(nèi)部控制設(shè)計有效性與執(zhí)行有效性進行全面評價，評價各部門政策和程序是否得以貫徹執(zhí)行，建立的標(biāo)準(zhǔn)是否遵循，資源是否合理利用，且認(rèn)真查找管理存在的問題和漏洞，分析原因，提出改進和完善建議，及時將評價報告上報給院部管理層和同級財政部門，從根本上提高內(nèi)控的有效性。

二、公立醫(yī)院內(nèi)部審計管理運行中存在問題

(一)重財務(wù)輕審計，管理層重視不夠

有些院領(lǐng)導(dǎo)將內(nèi)部審計放在可有可無的位置上，并沒有把內(nèi)審部門融入醫(yī)院管理體系中，使其擔(dān)負(fù)起管理、監(jiān)督的雙重責(zé)任。正是由于醫(yī)院管理層對內(nèi)部審計的重視程度不足，這就使得內(nèi)部審計工作流于形式，這就大大降低了內(nèi)部審計的權(quán)威性，沒有發(fā)揮出內(nèi)審應(yīng)有的價值和作用。再者，院長和內(nèi)審科負(fù)責(zé)人溝通不夠，甚至年初沒有制定詳細(xì)的審計計劃，確定當(dāng)年度審計工作重點。

(二)信息化建設(shè)基礎(chǔ)薄弱，制約審計工作發(fā)展

充分利用計算機技術(shù)開展各項審計工作，改變審計手段落后、效率不高的狀態(tài)，解決審計內(nèi)審人力不足的問題。比如：新醫(yī)改下，公立醫(yī)院員工績效工資考核由簡單核算科室收支結(jié)余發(fā)放轉(zhuǎn)變?yōu)樘峁┽t(yī)療服務(wù)數(shù)量和質(zhì)量為主的薪酬制度，績效年薪關(guān)系每位員工的切身利益，雖然計算量大又還是要做到公平合理，因此必須借助計算機信息系統(tǒng)，實施系統(tǒng)化、精細(xì)化的績效考核審計。所以，公立醫(yī)院要進一步加強信息化建設(shè)，促進審計工作發(fā)展，服務(wù)服從于醫(yī)院中心工作和長遠(yuǎn)建設(shè)。

(三)內(nèi)審質(zhì)量有待提升

雖然內(nèi)部審計機構(gòu)負(fù)責(zé)人由具備中級以上相關(guān)專業(yè)技術(shù)職稱或5年以上的審計、會計工作經(jīng)歷的人員擔(dān)任，但除專業(yè)知識外，內(nèi)部審計人員還必須具備醫(yī)療部門和工程建設(shè)相關(guān)專業(yè)知識。這就需要積累工作實踐經(jīng)驗和參加短期審計理論培訓(xùn)班來提升內(nèi)審人員的綜合素質(zhì)能力。內(nèi)審人員參加培訓(xùn)的機會少，審計結(jié)論大多依賴于內(nèi)審人員的經(jīng)驗判斷，內(nèi)部審計人員素質(zhì)的高低，直接決定了審計報告的質(zhì)量。

三、充分發(fā)揮內(nèi)審在醫(yī)院管理中的作用，提升醫(yī)院內(nèi)審的管理效率

(一)完善公立醫(yī)院內(nèi)審制度

公立醫(yī)院可以根據(jù)本行業(yè)適用的《醫(yī)院財務(wù)制度》、《醫(yī)院會計制度》和《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》，結(jié)合本院的實際情況，建立健全的內(nèi)審制度，做到制度管人，制度先行，提高審計效能。內(nèi)部審計還應(yīng)從管理者的角度考慮如何改進管理、完善控制，盡量從制度上防范類似風(fēng)險的重復(fù)發(fā)生，促進和提高相關(guān)部門的責(zé)任意識和管理水平。

(二)為內(nèi)審提供良好的環(huán)境

要想發(fā)揮內(nèi)審在醫(yī)院管理中的作用，必須賦予內(nèi)部審計相應(yīng)的權(quán)利和地位，單位主要負(fù)責(zé)人要加強對內(nèi)部審計工作的領(lǐng)導(dǎo)，定期聽取匯報，研究部署工作，及時批復(fù)年度內(nèi)部審計工作計劃、審計報告，并督促有關(guān)部門、單位落實審計意見，保證內(nèi)部審計人員依法行使職權(quán)。

(三)立足于日常的財務(wù)審計，防范財務(wù)風(fēng)險

內(nèi)審部門對醫(yī)院的日常財務(wù)收支和經(jīng)濟活動進行監(jiān)督審核，審查收入是否嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費項目和收費標(biāo)準(zhǔn)，是否利用醫(yī)療信息不對稱重復(fù)收費和套取項目收費，是否存在私收費現(xiàn)象；審查各項支出是否合法合規(guī)，是否有經(jīng)濟效益和社會效益；審查債權(quán)債務(wù)的明細(xì)項目是否清晰，特別是新醫(yī)改下，醫(yī)?；鸢床》N結(jié)算，對出現(xiàn)結(jié)余和虧損的醫(yī)療費用，是否浪費醫(yī)療資源，財務(wù)的賬務(wù)處理是否正確。通過日常審計，事前、事中控制不斷得到加強，有效發(fā)揮內(nèi)部審計的預(yù)警和服務(wù)作用。

(四)開展專項審計，加強醫(yī)院風(fēng)險監(jiān)管

以大型醫(yī)療設(shè)備采購、藥品采購、行政庫存物質(zhì)采購、后勤社會化審計和基建、修繕工程審計為重點，積極開展專項審計，審查單位資產(chǎn)配置、使用及處置情況，保證資產(chǎn)安全和使用效果。對在審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，及時提出建議和意見，進一步發(fā)揮審計工作的監(jiān)督與服務(wù)功能。

(五)做好醫(yī)院內(nèi)控評價工作，服務(wù)于醫(yī)院發(fā)展

充分利用信息化手段，進一步規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運行，將內(nèi)部控制貫穿于日常工作中，把貫徹實施內(nèi)控規(guī)范作為一項系統(tǒng)的長期的工作任務(wù)。各部門間協(xié)同配合，共同促進內(nèi)控規(guī)范的貫徹實施。制訂內(nèi)部控制專項檢查辦法和內(nèi)部控制考核指標(biāo)體系，采用量化評價的方式，分別設(shè)置單位層面和業(yè)務(wù)層面評價指標(biāo)。單位層面評價指標(biāo)應(yīng)主要考核內(nèi)部控內(nèi)部控制建設(shè)啟動情況指標(biāo)、單位主要負(fù)責(zé)人承擔(dān)內(nèi)部控制建立與實施責(zé)任情況指標(biāo)、對權(quán)力運行的制約情況指標(biāo)、內(nèi)部控制制度完備情況指標(biāo)、不相容崗位與職責(zé)分離控制情況指標(biāo)和財務(wù)信息編報情況六大類；業(yè)務(wù)層面評價指標(biāo)應(yīng)完整反映本單位制度規(guī)定的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)控制流程，至少應(yīng)包括預(yù)算管理、收支管理、政府采購管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、合同管理等方面業(yè)務(wù)事項。

四、結(jié)論

綜上所述，建立現(xiàn)代醫(yī)院管理制度，內(nèi)部審計參與是非常必要的，落實內(nèi)部審計工作是優(yōu)化醫(yī)院管理的關(guān)鍵。內(nèi)部審計熟悉公立醫(yī)院情況，建立日常稽核與專項審計相結(jié)合的監(jiān)管體系，涵蓋事前、事中、事后各階段，實現(xiàn)醫(yī)院內(nèi)部審計“免疫系統(tǒng)”職能。通過積極開展內(nèi)部審計，不僅有效加強公立醫(yī)院在制度建設(shè)、日常收支管理等方面的改進和提高，而且有利于行風(fēng)廉政建設(shè)，進一步促進公立醫(yī)院綜合改革。

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