理財業(yè)務(wù)論文精選(九篇)

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第1篇：理財業(yè)務(wù)論文范文

論文摘要：目前，國內(nèi)銀行個人理財業(yè)務(wù)競爭激烈，城市商業(yè)銀行發(fā)展形勢不容樂觀。為此，城市商業(yè)銀行需以城市居民、中小企業(yè)作為市場定位，堅持理財產(chǎn)品特色開發(fā)，重視主動營銷、裙帶營銷方式的運(yùn)用，注重人才的培養(yǎng)和引進(jìn)，同時堅持近期目標(biāo)與長遠(yuǎn)目標(biāo)相結(jié)合。

一、中國銀行業(yè)理財業(yè)務(wù)發(fā)展迅速

商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)按照管理運(yùn)作方式不同，分為理財顧問服務(wù)和綜合理財服務(wù)。理財顧問服務(wù)，是指商業(yè)銀行向客戶提供的財務(wù)分析與規(guī)劃、投資建議、個人投資產(chǎn)品推介等專業(yè)化服務(wù)。綜合理財服務(wù)，是指商業(yè)銀行在向客戶提供理財顧問服務(wù)的基礎(chǔ)上，接受客戶的委托和授權(quán)，按照與客戶事先約定的投資計劃和方式進(jìn)行投資和資產(chǎn)管理的業(yè)務(wù)活動。

近年來，隨著我國經(jīng)濟(jì)持續(xù)高速發(fā)展和居民經(jīng)濟(jì)收入的不斷增加，人們對財富理財?shù)男枨笤絹碓綇?qiáng)，中國銀行理財業(yè)務(wù)迅猛發(fā)展，市場競爭十分激烈。匯豐、花旗、東亞等外資銀行憑借先進(jìn)的管理理念、豐富的理財服務(wù)經(jīng)驗和便捷的全球投資渠道優(yōu)勢積極登陸中國，搶占高端私人理財市場；國內(nèi)大型國有銀行和全國性股份制銀行憑借自身規(guī)模和實(shí)力紛紛建立“理財工作室”、“理財中心”開展理財業(yè)務(wù)，不斷研發(fā)推出系列化和組合化的理財產(chǎn)品，例如招商銀行“金葵花”理財、光大銀行“陽光”理財、民生銀行“非凡”理財?shù)鹊取＠碡敭a(chǎn)品類型也由最初的儲蓄型理財產(chǎn)品發(fā)展為包括結(jié)構(gòu)型、信托貸款型、票據(jù)型、債券型及QDII等多種理財產(chǎn)品。

二、城市商業(yè)銀行理財業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀

與全國理財業(yè)務(wù)日新月異的發(fā)展趨勢相比，城市商業(yè)銀行的理財業(yè)務(wù)發(fā)展卻不盡人意。2008年發(fā)行了理財產(chǎn)品的城市商業(yè)銀行只有19家，占所有發(fā)行理財產(chǎn)品銀行總數(shù)的34%，但綜合理財能力前10名的銀行中城市商業(yè)銀行只占據(jù)1席①。由于在研發(fā)能力、網(wǎng)點(diǎn)規(guī)模、管理水平等方面與國有大型銀行、股份制銀行和外資銀行存在較大差異，城市商業(yè)銀行理財業(yè)務(wù)從出生的那一刻起就在夾縫中生存。

三、城市商業(yè)銀行理財業(yè)務(wù)發(fā)展對策

1、理財市場定位

首先，在全國所有的城市商業(yè)銀行中，除北京銀行、上海銀行等少數(shù)幾家城商行規(guī)模實(shí)力較強(qiáng)之外，絕大部分的城市商業(yè)銀行屬于小銀行，研發(fā)能力相對較弱、網(wǎng)點(diǎn)規(guī)模較小，難以占據(jù)高端客戶市場。其次，“服務(wù)地方經(jīng)濟(jì)，服務(wù)中小企業(yè)，服務(wù)城市居民”是城市商業(yè)銀行的基本市場定位，中小企業(yè)和城市居民是其傳統(tǒng)業(yè)務(wù)市場。第三，從客戶方面來看，高端客戶投資金額大、抗風(fēng)險能力很強(qiáng)，但同時要求的收益率也相對較高，與大型國有銀行、股份制銀行和外資銀行相比，城市商業(yè)銀行的理財產(chǎn)品不具吸引力；低端客戶投資資金少、抗風(fēng)險能力較弱，不適合作為理財業(yè)務(wù)的營銷對象。而中端客戶投資金額適中、具有一定的抗風(fēng)險能力，傾向于收益風(fēng)險均衡型理財產(chǎn)品，城市商業(yè)銀行的理財產(chǎn)品能完全滿足其需求。因此，城市商業(yè)銀行的理財業(yè)務(wù)應(yīng)定位于城市居民、中小企業(yè)等中端客戶群。

2、理財產(chǎn)品研發(fā)

一是堅持市場跟隨型研發(fā)策略，以開發(fā)成熟型理財產(chǎn)品為主。開發(fā)新的理財產(chǎn)品需具較高的前期投入研發(fā)成本、有較強(qiáng)的研發(fā)能力、較高的風(fēng)險管控水平及較強(qiáng)的風(fēng)險承擔(dān)能力，城市商業(yè)銀行的自身能力難以達(dá)到上述要求。而堅持市場跟隨型研發(fā)策略，開發(fā)市場上相對較成熟的理財產(chǎn)品開發(fā)成本低、市場風(fēng)險小、業(yè)務(wù)管理較成熟，例如信托貸款型、債券票據(jù)型、打新股型等理財產(chǎn)品。二是適當(dāng)開發(fā)個性化、本地化的特色理財產(chǎn)品。城市商業(yè)銀行具有地域性較強(qiáng)的特點(diǎn)，對本地市場需求、客戶群體等情況比較熟悉，城市商業(yè)銀行要結(jié)合自身特點(diǎn)，開發(fā)適合本地客戶或基于本地市場的理財產(chǎn)品，形成自身獨(dú)特的產(chǎn)品競爭優(yōu)勢。三是加強(qiáng)合作，走理財業(yè)務(wù)聯(lián)合發(fā)展之路。城市商業(yè)銀行之間可以相互合作，共同開發(fā)、銷售理財產(chǎn)品，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險分擔(dān)、收益共享；城市商業(yè)銀行還可以利用自身地域性網(wǎng)點(diǎn)渠道優(yōu)勢與具有產(chǎn)品研發(fā)優(yōu)勢的大中型銀行合作，通過代銷其理財產(chǎn)品獲益；此外，城市商業(yè)銀行可以與信托、保險、基金等金融機(jī)構(gòu)合作，推出適合城市商業(yè)銀行的募集資金規(guī)模較小的理財產(chǎn)品。四是提高風(fēng)險管理能力，嚴(yán)控理財業(yè)務(wù)風(fēng)險。理財業(yè)務(wù)之所以能成為各家銀行競相發(fā)展的新興業(yè)務(wù)，主要原因在于理財業(yè)務(wù)是一項收益較高的中間業(yè)務(wù)，但其風(fēng)險也是各項銀行業(yè)務(wù)中較高的，例如利率風(fēng)險、政策風(fēng)險、操作風(fēng)險、信用風(fēng)險等等。理財業(yè)務(wù)一旦形成風(fēng)險并產(chǎn)生損失，將對銀行良好的社會形象產(chǎn)生較大的負(fù)面影響。因此，對于風(fēng)險管控水平有限的城市商業(yè)銀行來講，控制理財業(yè)務(wù)風(fēng)險尤為重要。

3、理財渠道運(yùn)用

由于城市商業(yè)銀行不具有大型國有銀行、股份制銀行及外資銀行在媒體宣傳投放、銀行品牌信譽(yù)度等方面的優(yōu)勢，所以不能坐等客戶上門。城市商業(yè)銀行的營銷優(yōu)勢在于其本地化客戶經(jīng)理團(tuán)隊，他們在當(dāng)?shù)負(fù)碛休^好的人脈和客戶資源，通過現(xiàn)有的各項業(yè)務(wù)與當(dāng)?shù)仄髽I(yè)、居民建立了良好的業(yè)務(wù)關(guān)系。城市商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)采取主動營銷、裙帶營銷的方式通過“客戶經(jīng)理——現(xiàn)有客戶——客戶的客戶、親朋”發(fā)展模式積極營銷理財產(chǎn)品，搶占擴(kuò)大理財業(yè)務(wù)市場份額。

4、理財人才培養(yǎng)

企業(yè)的競爭實(shí)際就是人才的競爭。城市商業(yè)銀行要想在理財業(yè)務(wù)市場上占據(jù)一席之地，就必須打造一支精英理財團(tuán)隊。首先，城市商業(yè)銀行可以適當(dāng)從同業(yè)引進(jìn)高級人才，在并不熟悉的理財業(yè)務(wù)上迅速打開局面、進(jìn)入市場。但從長遠(yuǎn)發(fā)展的角度來看，這種方式存在費(fèi)用高、同業(yè)人才緊缺的缺點(diǎn)。其次，城市商業(yè)銀行可以與信托、基金、保險等金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)合作，通過共同開發(fā)推廣理財產(chǎn)品、邀請專家對本行員工培訓(xùn)等方式，借用外部人才發(fā)展銀行自身的理財業(yè)務(wù)。但這種方式存在著不確定性的缺點(diǎn)。與此同時，城市商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)理財團(tuán)隊建設(shè)的重點(diǎn)放在培養(yǎng)自己的人才方面。一方面要支持鼓勵員工參加理財規(guī)劃師、證券從業(yè)資格、基金從業(yè)資格、保險從業(yè)資格等各類金融職業(yè)培訓(xùn)，加快理財人才培養(yǎng)。另一方面建立人才的激勵機(jī)制，創(chuàng)造人才實(shí)施才華的平臺，發(fā)揮其業(yè)務(wù)潛能，實(shí)現(xiàn)其人生價值，提高人才事業(yè)忠誠度。

5、理財業(yè)務(wù)目標(biāo)

自2007年1月份我國金融市場全面開放以來，外資銀行加速了在中國的布局和業(yè)務(wù)發(fā)展，國內(nèi)的大型國有銀行和股份制商業(yè)銀行也不斷豐富完善自身的金融業(yè)務(wù)品種，中國金融市場進(jìn)入了戰(zhàn)國時代，城市商業(yè)銀行面臨前所未有的激烈競爭局面。隨著國民收入的不斷提高，理財業(yè)務(wù)已成為各家銀行競相發(fā)展的新興業(yè)務(wù)，競爭尤為激烈。但是理財業(yè)務(wù)是城市商業(yè)銀行的薄弱環(huán)節(jié)之一。因此，城市商業(yè)銀行理財業(yè)務(wù)的近期首要目標(biāo)不應(yīng)是提高盈利水平，而是：1）豐富自身銀行產(chǎn)品，完善金融產(chǎn)品體系。理財業(yè)務(wù)是一個新興的銀行業(yè)務(wù)，具有廣闊的市場發(fā)展前景，城市商業(yè)銀行不能在起跑線上輸給其他銀行。通過研發(fā)理財產(chǎn)品可以豐富銀行產(chǎn)品體系，積累業(yè)務(wù)管理經(jīng)驗，培養(yǎng)鍛煉研發(fā)營銷人才，為以后業(yè)務(wù)的發(fā)展夯實(shí)基礎(chǔ)。2）培養(yǎng)穩(wěn)定忠實(shí)客戶群體，搶占中小企業(yè)、個人客戶市場份額。通過不斷研發(fā)推出適合客戶需求的理財產(chǎn)品，可以將客戶長期吸引住，逐漸將其培養(yǎng)為忠實(shí)的客戶群體，避免因為理財產(chǎn)品種類缺乏而喪失已有客戶，進(jìn)而對銀行其他業(yè)務(wù)造成沖擊。

參考文獻(xiàn)：

第2篇：理財業(yè)務(wù)論文范文

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；個人外匯理財；風(fēng)險管理

Abstract：Individualforeignexchangefinancingisoneofthemostimportantfinancialservicesofcommercialbanks,inwhichtheriskcontrolplaysakeyintegralpart.Inthisrespecttherisksarisingfromcomplexservicestructure,highuncertainty,extensiveinvolvementandfrequentpricefluctuationshouldbehighlighted.Bankmanagementshouldtakeactivelymeasurestopreventtheindividualforeignexchangefinancingservicefromvariousrisks,includinginternalaudit,quotasupervision/controlmechanismforfinancingproducts,derivativecombinationandhedgingstrategy.Allofthemeasuressuggestedtotakeisaimingattheabilityforearly-warning.

Keywords：commercialbank；individualforeignexchangefinancing；riskcontrol

隨著我國金融改革的進(jìn)一步深化,商業(yè)銀行的服務(wù)職能更加突出,商業(yè)銀行的個人理財業(yè)務(wù)是新金融服務(wù)產(chǎn)品的主要代表之一。其中,個人外匯理財業(yè)務(wù)借助人民幣匯率形成機(jī)制改革及外匯市場逐步開放的東風(fēng),正逐漸成為國內(nèi)商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)增長點(diǎn)。與此同時,由于個人外匯理財業(yè)務(wù)涉及眾多金融衍生工具的應(yīng)用,這些工具在為銀行帶來較高收益的同時也蘊(yùn)涵了巨大風(fēng)險。因此,與個人外匯理財業(yè)務(wù)相對應(yīng)的風(fēng)險控制機(jī)制不僅關(guān)系到業(yè)務(wù)自身安全,更與整個銀行資金的安全休戚相關(guān)。然而,國內(nèi)商業(yè)銀行更多強(qiáng)調(diào)的是產(chǎn)品創(chuàng)新和業(yè)務(wù)拓展,相應(yīng)的風(fēng)險控制機(jī)制往往被忽略,亟待銀行管理層的重視。

國內(nèi)有關(guān)商業(yè)銀行外匯風(fēng)險的文獻(xiàn)多注重于銀行整體層面的分析,很少關(guān)注外匯理財業(yè)務(wù)中出現(xiàn)的風(fēng)險。酈箐(2005)在分析商業(yè)銀行總體外匯風(fēng)險成因的基礎(chǔ)上,提出了相應(yīng)的風(fēng)險控制建議[1]。陳衛(wèi)東(2000)和黃毅(2006)分析了國內(nèi)商業(yè)銀行當(dāng)前所面臨的總體風(fēng)險,提出了風(fēng)險管理策略[2－3]。董暉平(2005)對個人外匯理財業(yè)務(wù)中的部分產(chǎn)品的風(fēng)險進(jìn)行了分析,但缺少相應(yīng)的風(fēng)險控制策略[4]。曹曉燕(2006)對個人外匯理財中的法律風(fēng)險成因進(jìn)行了具體分析,并給出了法律風(fēng)險的控制對策,但未涉及個人外匯理財業(yè)務(wù)中的其他風(fēng)險[5]。本文在對國內(nèi)商業(yè)銀行個人外匯理財業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險分析的基礎(chǔ)上,根據(jù)業(yè)務(wù)中存在的風(fēng)險的具體特點(diǎn)和國內(nèi)銀行風(fēng)險控制的現(xiàn)狀,提出加強(qiáng)個人外匯理財業(yè)務(wù)風(fēng)險防范能力的相關(guān)策略。

一、個人外匯理財業(yè)務(wù)概述

個人外匯理財業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行為個人客戶提供的、以外匯為交易標(biāo)的或服務(wù)內(nèi)容的財務(wù)分析、財務(wù)規(guī)劃、投資顧問、資產(chǎn)管理等專業(yè)化服務(wù)活動。根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容的不同,個人外匯理財業(yè)務(wù)可分為：外匯買賣類業(yè)務(wù)、外匯期權(quán)類業(yè)務(wù)、外匯結(jié)構(gòu)性存款類業(yè)務(wù)和外匯投資咨詢類業(yè)務(wù)。外匯買賣類業(yè)務(wù)包含了銀行提供的外匯實(shí)時交易、委托交易、委托撤單、委托查詢等業(yè)務(wù)。外匯期權(quán)類業(yè)務(wù)是指銀行向客戶提供的以各種外匯為標(biāo)的的期權(quán),包括買權(quán)和賣權(quán)。外匯結(jié)構(gòu)性存款業(yè)務(wù)是指銀行以外匯存款為交易主體,綜合運(yùn)用外匯金融衍生工具將國際金融市場上各類外匯產(chǎn)品進(jìn)行組合和包裝,向客戶提供的一攬子外匯交易產(chǎn)品。外匯投資咨詢類業(yè)務(wù)涵蓋了銀行向客戶提供的各類有關(guān)外匯產(chǎn)品投資咨詢和分析的服務(wù)。

個人外匯理財業(yè)務(wù)既涉及到銀行的表內(nèi)業(yè)務(wù),也涉及到了銀行的表外業(yè)務(wù),而且包含了金融衍生工具的操作,所以業(yè)務(wù)流程和結(jié)構(gòu)較為復(fù)雜,且風(fēng)險性較高。對此類業(yè)務(wù)的風(fēng)險控制是銀行整體風(fēng)險控制機(jī)制中重要的一環(huán),需要銀行內(nèi)部有較完備的風(fēng)險分析、控制和防范措施,這對國內(nèi)銀行的內(nèi)部風(fēng)險管理提出了較高的要求。國內(nèi)銀行市場已經(jīng)向外資全面開放,個人外匯理財業(yè)務(wù)作為外資銀行的核心業(yè)務(wù)必將是外資銀行重點(diǎn)推廣的對象,國內(nèi)銀行已經(jīng)開發(fā)出種類眾多的個人外匯理財產(chǎn)品(詳見表1),在這種情況下,充分重視個人外匯理財業(yè)務(wù)的風(fēng)險控制,讓資金安全得到充分的保障,是國內(nèi)銀行快速開拓個人金融服務(wù)市場的重要基礎(chǔ)。

二、個人外匯理財業(yè)務(wù)風(fēng)險分析

1.業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)復(fù)雜和缺乏操作指引,增加了銀行的操作風(fēng)險

個人外匯理財業(yè)務(wù)涵蓋了遠(yuǎn)期、期權(quán)等多種金融衍生工具的交易與定價,其構(gòu)成具有相當(dāng)?shù)膹?fù)雜性,銀行在對這些金融工具進(jìn)行定價和買賣的過程中,對基礎(chǔ)資產(chǎn)價格的預(yù)測很容易產(chǎn)生偏差,引起銀行資產(chǎn)的損失。目前銀行所訂立的個人外匯理財業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度不完善,理財交易程序中存在漏洞,并且外匯理財?shù)耐顿Y人員沒有受到內(nèi)控制度的有力約束,這些都加重了銀行理財業(yè)務(wù)中的操作風(fēng)險。個人外匯理財業(yè)務(wù)包含了幣種繁多、數(shù)額巨大的外幣買賣、外匯期權(quán)和外匯結(jié)構(gòu)性產(chǎn)品,銀行在與理財客戶簽訂理財協(xié)議后,理財交易能產(chǎn)生大量的頭寸和敞口,因此,銀行需要根據(jù)頭寸的利率敏感性和外匯敞口的大小進(jìn)行相應(yīng)的保值操作。由于國內(nèi)銀行個人外匯理財業(yè)務(wù)的管理制度不完善,缺乏詳細(xì)的操作指引和健全的交易風(fēng)險控制機(jī)制,所以國內(nèi)銀行無法應(yīng)對理財業(yè)務(wù)中復(fù)雜的交易狀況,對操作人員的監(jiān)管在不同程度上存在漏洞,產(chǎn)生信息不對稱的可能性很大。銀行內(nèi)部監(jiān)管人員與操作人員之間的信息不對稱,為道德風(fēng)險的產(chǎn)生提供了條件,隱瞞、欺詐等風(fēng)險也就相應(yīng)產(chǎn)生,給銀行資金安全帶來了很大的風(fēng)險。

2.產(chǎn)品價格波動頻繁,增加了銀行的價格風(fēng)險

個人外匯理財產(chǎn)品的價格極易受外界條件變化的影響,交易標(biāo)的的外匯價格和利率的波動,會引起銀行收益和經(jīng)營上的風(fēng)險。個人外匯理財產(chǎn)品的重要基礎(chǔ)資產(chǎn)外匯的變動能直接影響到銀行開展個人外匯理財業(yè)務(wù)的收益,是影響銀行經(jīng)營安全的重要因素之一。國外銀行很早就已經(jīng)開始對個人外匯理財產(chǎn)品的風(fēng)險進(jìn)行計量和評價,對風(fēng)險敞口的計算和控制較為精確。國內(nèi)銀行在積極開展個人外匯理財業(yè)務(wù)的同時,配套風(fēng)險敞口計算能力并沒有得到相應(yīng)提高,不能滿足外匯理財業(yè)務(wù)風(fēng)險控制的需要,銀行的收益和資產(chǎn)容易受到損失。個人外匯理財業(yè)務(wù)的主要交易對象利率的高低變化會引起理財產(chǎn)品價格的波動,產(chǎn)生價格風(fēng)險。個人外匯理財產(chǎn)品中的外國債券,通常在利率上升時價格會下跌,如果銀行向客戶保證的理財產(chǎn)品收益率過高,債券價格又低于銀行買入時的價格,那么銀行就出現(xiàn)了損失。理財產(chǎn)品中還包括了許多利率期權(quán)、利率互換或兩者的組合,如果未來利率與銀行預(yù)期出現(xiàn)了偏差,那么作為理財產(chǎn)品出售方的銀行就要承擔(dān)這部分損失。個人外匯理財產(chǎn)品風(fēng)險的規(guī)避需要很復(fù)雜的分析和保值工具組合,給國內(nèi)銀行的業(yè)務(wù)風(fēng)險控制提出了很高的要求。

3.業(yè)務(wù)投資交易具有不確定性,增加了銀行的信用風(fēng)險

外匯結(jié)構(gòu)性存款業(yè)務(wù)是個人外匯理財業(yè)務(wù)的重要組成部分,通常包含了遠(yuǎn)期、期權(quán)交易等金融衍生產(chǎn)品,這類衍生產(chǎn)品價格波動性較大,其投資收益率變動幅度很大,給投資方帶來的損失較大,會產(chǎn)生較高的信用風(fēng)險。理財業(yè)務(wù)的交易方可能因損失過大而不能履行到期付款交割的義務(wù),危及銀行的投資安全。這種風(fēng)險特別表現(xiàn)在個人理財業(yè)務(wù)的外匯期權(quán)業(yè)務(wù)及結(jié)構(gòu)性存款業(yè)務(wù)中,銀行的交易方可能因個人資金或清償能力出現(xiàn)障礙,無法向銀行交割相應(yīng)的標(biāo)的物,從而造成銀行自身損失。由于個人外匯理財業(yè)務(wù)所涉及的期權(quán)、期貨等衍生工具只需要交納少量的期權(quán)費(fèi)或保證金就可以進(jìn)行交易,這種“四兩撥千斤”的交易方式在提高理財資金利用效率的同時,蘊(yùn)涵了巨大風(fēng)險。個人外匯理財業(yè)務(wù)的交易方可能在交易中出現(xiàn)惡意欺詐的行為,導(dǎo)致合約無法按時履行和交割,從而造成銀行交易損失,并最終影響整個銀行的風(fēng)險狀況和運(yùn)營安全。

4.業(yè)務(wù)涉及面廣,增加了銀行的法律風(fēng)險

法律風(fēng)險是新巴塞爾協(xié)議強(qiáng)調(diào)的銀行所面臨的重要風(fēng)險之一,個人外匯理財業(yè)務(wù)在交易過程中包含了理財產(chǎn)品的購買方和投資交易方,在投資過程中涉及了國內(nèi)和國外的金融市場,所以銀行在開辦理財業(yè)務(wù)的同時,要承擔(dān)相應(yīng)的法律風(fēng)險。根據(jù)我國銀監(jiān)會所的《商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)管理暫行辦法》,商業(yè)銀行開展個人理財業(yè)務(wù),應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的合規(guī)性審查,準(zhǔn)確界定個人理財業(yè)務(wù)所包含的各種法律關(guān)系,明確可能涉及的法律和政策問題,研究制定相應(yīng)的解決辦法,切實(shí)防范法律風(fēng)險[5－6]。由于個人外匯理財業(yè)務(wù)涉及了一般產(chǎn)品銷售人員和理財業(yè)務(wù)人員,在日常的業(yè)務(wù)活動中,一般產(chǎn)品銷售人員與個人理財業(yè)務(wù)人員的工作職能存在交叉混淆的情況,一般產(chǎn)品銷售人員超越權(quán)限向客戶提供個人理財顧問服務(wù),嚴(yán)重違反了相關(guān)規(guī)定,銀行因此要承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任；同時銀行銷售人員的誤導(dǎo)性促銷方法和銷售行為,以及理財業(yè)務(wù)人員對客戶提供不恰當(dāng)?shù)?、暗示性的投資建議,也促使了法律風(fēng)險的產(chǎn)生。三、提高國內(nèi)銀行個人外匯理財業(yè)務(wù)風(fēng)險防范能力的相關(guān)策略

1.建立個人外匯理財業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計、調(diào)查和監(jiān)督機(jī)制

個人外匯理財業(yè)務(wù)構(gòu)成復(fù)雜,風(fēng)險來源廣泛,需要在銀行內(nèi)部建立專門內(nèi)部審計機(jī)制對業(yè)務(wù)資金運(yùn)行狀況進(jìn)行審查,在保障理財產(chǎn)品投資者利益的同時,減少銀行風(fēng)險敞口和彌補(bǔ)內(nèi)控制度缺陷。國內(nèi)商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立個人外匯理財業(yè)務(wù)內(nèi)部調(diào)查和獨(dú)立審計機(jī)制。銀行內(nèi)部審計調(diào)查人員與個人外匯理財業(yè)務(wù)人員之間要保持相對獨(dú)立性,以減少內(nèi)控機(jī)制中的人為因素。通過定期對個人外匯理財業(yè)務(wù)資金流向、投資產(chǎn)品收益狀況進(jìn)行詳細(xì)的調(diào)研,審計調(diào)查人員應(yīng)對個人外匯理財業(yè)務(wù)風(fēng)險狀況進(jìn)行分析評估,向銀行管理層提供獨(dú)立風(fēng)險評估報告,減少信息不對稱引起的操作風(fēng)險。為了防范銷售人員欺詐或理財業(yè)務(wù)人員的不當(dāng)提示所引起的法律風(fēng)險,銀行內(nèi)部風(fēng)險控制部門應(yīng)對個人外匯理財業(yè)務(wù)的相關(guān)記錄、合同和其他材料進(jìn)行定期監(jiān)督檢查。銀行內(nèi)部風(fēng)險控制部門也可委托專門的調(diào)查監(jiān)督人員,以客戶身份進(jìn)行調(diào)查,在最大程度上增強(qiáng)調(diào)查的真實(shí)和準(zhǔn)確度[7]。

2.建立理財產(chǎn)品交易限額控制機(jī)制

個人外匯理財業(yè)務(wù)包括了眾多有價證券和金融衍生工具的投資,這些金融產(chǎn)品價格和收益的不確定性為國內(nèi)銀行管理者帶來了風(fēng)險管理上的難題。銀行可將個人外匯理財業(yè)務(wù)中金融衍生工具的風(fēng)險限額納入相應(yīng)的衍生工具的總體風(fēng)險限額來進(jìn)行管理。銀行通過對不同部門嚴(yán)格規(guī)定個人外匯理財產(chǎn)品交易員的總交易限額、每日交易限額、幣種交易限額、金融工具的期限限額和地區(qū)限額,降低銀行交易風(fēng)險。銀行還應(yīng)當(dāng)密切注意超限額情況的發(fā)生,建立每日超限額控制制度,對所有交易賬戶進(jìn)行清查,防止交易員為彌補(bǔ)個人賬戶損失而進(jìn)行超限額交易。

3.利用衍生工具組合和對沖策略

國內(nèi)銀行可通過在國際金融市場上買入或出售相應(yīng)衍生工具,構(gòu)造出具有穩(wěn)定收益的投資組合來管理個人外匯理財產(chǎn)品的價格風(fēng)險。例如,當(dāng)銀行向客戶出售與某一種或幾種證券價格收益掛鉤的、保本而收益浮動的個人外匯理財結(jié)構(gòu)性存款時,預(yù)期未來這一種或幾種證券價格將出現(xiàn)大幅度的波動,但是不能確定這種變動的方向。銀行可買入以這一種或幾種證券價格為標(biāo)的、到期日相同但執(zhí)行價格不同的一只看漲期權(quán)多頭和一只看跌期權(quán)多頭,組成一個寬跨式期權(quán)(strangle)。當(dāng)?shù)狡谌展善眱r格處于一定區(qū)間內(nèi)時,這種期權(quán)組合的損失是固定的；當(dāng)股票價格出現(xiàn)很大波動時,能得到較高的收益,在最大程度上控制了外匯理財業(yè)務(wù)的價格風(fēng)險。銀行還可采用相應(yīng)的對沖策略來達(dá)到控制個人外匯理財業(yè)務(wù)收益損失和風(fēng)險的目的。例如,銀行可將個人外匯理財合約中期限和幣種相同的協(xié)議進(jìn)行組合和打包,然后在金融市場上簽訂相應(yīng)的遠(yuǎn)期利率協(xié)議(FRA)或在利率期貨市場上進(jìn)行反向操作,等理財合約到期時進(jìn)行對沖,防范利率變動風(fēng)險。

4.提高個人外匯理財業(yè)務(wù)風(fēng)險預(yù)測能力

國內(nèi)銀行應(yīng)當(dāng)對個人外匯理財產(chǎn)品組合進(jìn)行詳細(xì)的市場調(diào)研和分析,測算風(fēng)險收益,并對相關(guān)產(chǎn)品的風(fēng)險收益預(yù)測數(shù)據(jù)進(jìn)行必要的驗證；應(yīng)當(dāng)健全個人外匯理財交易管理和風(fēng)險管理系統(tǒng),對外匯理財業(yè)務(wù)中出現(xiàn)的各種交易頭寸和風(fēng)險敞口進(jìn)行計算,及時控制業(yè)務(wù)整體風(fēng)險,提高風(fēng)險控制效率。實(shí)行個人外匯理財業(yè)務(wù)風(fēng)險的實(shí)時管理,可以讓銀行準(zhǔn)確及時地了解業(yè)務(wù)風(fēng)險狀況,動態(tài)地對風(fēng)險進(jìn)行監(jiān)測和管理,減少信息不對稱引起的操作風(fēng)險和信用風(fēng)險。銀行在對風(fēng)險進(jìn)行動態(tài)管理的過程中,可利用風(fēng)險管理系統(tǒng)對個人外匯理財業(yè)務(wù)進(jìn)行各種風(fēng)險計算,在各種風(fēng)險標(biāo)示量超過一定設(shè)置值時,系統(tǒng)能夠自動報警,這樣做可以加強(qiáng)銀行對個人外匯理財業(yè)務(wù)風(fēng)險的反應(yīng)和處理能力。同時,銀行在進(jìn)行個人外匯理財產(chǎn)品開發(fā)的過程中,可以通過詳細(xì)評估主要風(fēng)險及其測算和控制方法,提高對風(fēng)險的預(yù)測與預(yù)警能力；還可將個人外匯理財風(fēng)險管理系統(tǒng)與全國個人征信數(shù)據(jù)庫相結(jié)合,建立個人外匯理財業(yè)務(wù)客戶信用風(fēng)險評級系統(tǒng),對不同信用等級的客戶實(shí)行差別對待,從整體上控制個人外匯理財業(yè)務(wù)的信用風(fēng)險。

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第3篇：理財業(yè)務(wù)論文范文

系統(tǒng)論認(rèn)為，目標(biāo)是系統(tǒng)最優(yōu)化的情況下所希望實(shí)現(xiàn)的結(jié)果，根據(jù)不同的系統(tǒng)所要研究和解決的問題，可以確定不同的目標(biāo)。企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)是企業(yè)理財活動通過優(yōu)化財務(wù)行為所希望實(shí)現(xiàn)的結(jié)果，是分析和評價企業(yè)理財活動是否合理的基本標(biāo)準(zhǔn)。

改革開放以來，我國私人投資辦企業(yè)的積極性空前高漲，私營經(jīng)濟(jì)得到了長足的發(fā)展。私營企業(yè)為創(chuàng)造稅收、繁榮經(jīng)濟(jì)、增加就業(yè)等方面作出了一定貢獻(xiàn)。但在私營企業(yè)的發(fā)展中也看到，只有少數(shù)企業(yè)能在短時間內(nèi)完成原始積累，發(fā)展為規(guī)模大、管理規(guī)范、資本雄厚、市場競爭力強(qiáng)的大企業(yè)，相當(dāng)一部分私營企業(yè)處于“高出生與高死亡率”狀態(tài)。影響私營企業(yè)發(fā)展的因素很多，既有外部因素，又有內(nèi)部因素，其中企業(yè)財務(wù)管理水平是影響其發(fā)展的一個重要內(nèi)部因素。分析私營企業(yè)財務(wù)管理特征，探索財務(wù)管理與理財環(huán)境影響的關(guān)系，有助于提高財務(wù)管理水平，促進(jìn)私營企業(yè)的健康發(fā)展。

一、私營企業(yè)財務(wù)管理的影響因素

企業(yè)的財務(wù)管理活動是受理財環(huán)境制約的，研究理財環(huán)境各因素變化對企業(yè)財務(wù)管理的影響，是為了分析財務(wù)管理的發(fā)展規(guī)律，尋求提高財務(wù)管理水平的途徑。影響我國私營企業(yè)財務(wù)管理的因素有宏觀方面也有微觀方面的，各種因素縱橫交錯、互為條件、相巨制約。

（一）宏觀社會環(huán)境因素的影響

宏觀社會環(huán)境包括國家經(jīng)濟(jì)政策、產(chǎn)業(yè)政策、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和金融市場狀況等。宏觀社會因素的正面刺激作用是因為地方政府對私營經(jīng)濟(jì)鼓勵態(tài)度更為明顯，地方政府各種優(yōu)化環(huán)境，促進(jìn)私營經(jīng)濟(jì)發(fā)展的經(jīng)濟(jì)政策出臺，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)中的市場化成分進(jìn)一步提高。金融市場進(jìn)一步完善，融資“不以企業(yè)性質(zhì)論長短，一視同仁”，為私營企業(yè)調(diào)節(jié)資金余缺，進(jìn)行資本投資提供便利。稅法和公司法等法規(guī)不以所有制性質(zhì)實(shí)行差別待遇，為私營企業(yè)市場公平競爭、規(guī)范管理活動起到推動作用。負(fù)面作用包括政府有關(guān)部門對私營經(jīng)濟(jì)意識形態(tài)方面排斥力仍大，政府經(jīng)濟(jì)主管部門和執(zhí)法、監(jiān)督部門在掌握政策中對私營企業(yè)“寧左勿右”，“寧緊勿松”，公共經(jīng)濟(jì)資源分配中的差別待遇仍然存在，金融業(yè)的信用貸款仍不向私營企業(yè)開放，企業(yè)融資渠道少，融資總量有限。這些負(fù)面影響導(dǎo)致私營企業(yè)不敢冒然擴(kuò)大投資，對外投資也信心不足，宏觀社會環(huán)境因素的變化，對企業(yè)財務(wù)管理的地位職能作用，及活動空間有直接影響。

（二）微觀環(huán)境因素的影響

私營企業(yè)組織形式、結(jié)構(gòu)、生產(chǎn)經(jīng)營管理水平、業(yè)主及財務(wù)人員素質(zhì)狀況、企業(yè)文化均影響企業(yè)的財務(wù)管理發(fā)展。

1、組織形式的選擇不同類型的企業(yè)，其資本來源結(jié)構(gòu)不同，企業(yè)所適用的法律方面有所不同和差別，財務(wù)管理活動開展的空間范圍也不同。私營企業(yè)選擇有限責(zé)任公司這一組織形式的居多，但大多私營企業(yè)是親戚、家族、朋友合辦的企業(yè)，這類企業(yè)在建設(shè)初期情義代替規(guī)章制度。企業(yè)組織形式不同，其資本結(jié)構(gòu)也不同，資本結(jié)構(gòu)和組織特點(diǎn)影響企業(yè)財務(wù)監(jiān)督模式和財務(wù)管理的具體內(nèi)容。

2、業(yè)主素質(zhì)：私營企業(yè)業(yè)主往往既是投資者又是經(jīng)營管理者，他的素質(zhì)高低，直接影響財務(wù)管理活動的開展。企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)能否實(shí)現(xiàn)取決于業(yè)主在韜略上把握控制、監(jiān)督理財?shù)乃刭|(zhì)。

3、企業(yè)文化。業(yè)主在企業(yè)文化的形成方面起著極為重要的作用。企業(yè)文化又影響財務(wù)管理人員選拔使用，財務(wù)管理職責(zé)權(quán)限及財務(wù)信息在企業(yè)管理中的披露程度。企業(yè)文化還在一定程度上是吸引和穩(wěn)定財務(wù)管理人才的重要因素。

4、科技發(fā)展?fàn)顩r。高科技私營企業(yè)里，人力資源是企業(yè)的重要資源，企業(yè)的發(fā)展壯大要靠科技創(chuàng)新和管理創(chuàng)新。所以科技發(fā)展?fàn)顩r影響企業(yè)管理機(jī)制和利潤分配機(jī)制，也影響財務(wù)管理的職能作用發(fā)揮。

在客觀和微觀兩方面的影響因素中，微觀因素對企業(yè)財務(wù)管理活動的刺激作用更大。以下側(cè)重從微觀環(huán)境因素著手，分析不同環(huán)境因素影響了財務(wù)管理的特征。

二、私營企業(yè)財務(wù)管理特征

企業(yè)只有在理財環(huán)境的各種因素作用下實(shí)現(xiàn)財務(wù)活動的協(xié)調(diào)平衡，才能生存和發(fā)展。私營企業(yè)財務(wù)管理人員的來源，財務(wù)監(jiān)控模式方面有共性的一面；但因不同發(fā)展階段，不同層次的私營企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境因素不同，企業(yè)財務(wù)管理水平也不同，呈現(xiàn)著階段性的特征。

（一）小規(guī)模、低層次私營企業(yè)的財務(wù)管理特征

小規(guī)模私營企業(yè)由于投資規(guī)模小，自有資金有限，企業(yè)經(jīng)營管理層次低，產(chǎn)品科技含量。員工素質(zhì)不高市場競爭力有限。這類企業(yè)的財務(wù)管理主要有以下特征。

1、憑經(jīng)驗決策，財務(wù)管理地位不高小規(guī)模非科技型私營企業(yè)，其決策模式主要為經(jīng)驗決策。私營企業(yè)在經(jīng)營決策方面有著高效率的優(yōu)勢，但決策程序較粗糙，決策所需信息中，相當(dāng)程度仍使用以供銷人員為主體的偶遇式的市場信息收集方式，信息的收集處理利用并無規(guī)范的規(guī)則，財務(wù)人員參與收集分析信息極小，決策信息準(zhǔn)確度較差，決策的可靠度低。企業(yè)財務(wù)管理未受到重視、財務(wù)管理在業(yè)主以外的管理中影響不大、地位不高。大部分小企業(yè)本配置獨(dú)立的財務(wù)管理機(jī)構(gòu)或人員，財務(wù)人員被當(dāng)作“記帳”員，主要負(fù)責(zé)對外提供財務(wù)與納稅報表。

2、財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)低，財務(wù)管理職能作用不大私營企業(yè)在發(fā)展初期，人與人的關(guān)系基于血緣關(guān)系和地緣聯(lián)系，對團(tuán)體以外的人天然的不信任。在財務(wù)這一敏感部門，“忠誠度”成為用人的重要標(biāo)志，無血緣、鄉(xiāng)緣關(guān)系的財務(wù)管理能人群體很難與家族勢力平衡。所以，在小規(guī)模低層次的私營企業(yè)，真正的財務(wù)專業(yè)人才很難留住，財務(wù)人員大多未經(jīng)正規(guī)的專業(yè)培訓(xùn)，缺乏財務(wù)管理的能力，難以為管理高層提供有效的財務(wù)信息。

3、業(yè)主“說了算”，財務(wù)管理內(nèi)容單一中國的私營企業(yè)在其發(fā)展的初級階段，表現(xiàn)出個人專權(quán)和家族控制的特色，80％以上的資產(chǎn)集中于創(chuàng)業(yè)者身上，董事長兼總經(jīng)理是普遍現(xiàn)象。企業(yè)的資金籌集、使用由老板說了算。權(quán)力集中的家族式的經(jīng)營，使財務(wù)管理也高度集中。不少小型私營企業(yè)的財務(wù)管理活動僅限于財務(wù)控制，即財務(wù)部門通過控制財務(wù)收支和分析檢查財務(wù)指標(biāo)完成情況來監(jiān)督企業(yè)本身的經(jīng)營活動，降低產(chǎn)品成本，增加企業(yè)盈利，協(xié)助業(yè)主實(shí)施財務(wù)監(jiān)控。

（二）大型、高科技私營企業(yè)財務(wù)管理特征私營企業(yè)完成原始積累發(fā)展到一定規(guī)模（資本千萬元以上），企業(yè)的發(fā)展順靠科技與管理人才，企業(yè)管理也較國有企業(yè)創(chuàng)新快，財務(wù)管理活動呈現(xiàn)著現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理特征。

1、企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)明確，財務(wù)管理受到重視所有制結(jié)構(gòu)決定了私營企業(yè)的經(jīng)營以追逐利潤為目標(biāo)。在這一總體目標(biāo)的指導(dǎo)下，企業(yè)的各個部門包括財務(wù)管理部門都努力工作，為企業(yè)創(chuàng)造更多的價值。同時私營企業(yè)資產(chǎn)達(dá)到一定規(guī)模后，企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營各個環(huán)節(jié)都是面向市場的，財務(wù)工作也處處體現(xiàn)了市場對于企業(yè)資金的籌集和運(yùn)用的深遠(yuǎn)影響。企業(yè)正是通過財務(wù)管理的統(tǒng)籌安排和統(tǒng)一協(xié)調(diào)將內(nèi)部形式上相互隔離但內(nèi)容上緊密相關(guān)的各項決策過程結(jié)合起來，以面對變幻莫測的市場環(huán)境。在這種巨大的外在壓力作用下，私營業(yè)主及高層管理者不得不重視財務(wù)專業(yè)人才的作用，不少大型私營企業(yè)專設(shè)的財務(wù)管理機(jī)構(gòu)并賦予應(yīng)有的權(quán)力和手段，實(shí)現(xiàn)合理籌集資金有效運(yùn)用資金，加強(qiáng)財務(wù)分析與監(jiān)督的目的。

2、激勵機(jī)制靈活，財務(wù)管理工作創(chuàng)新不斷在相當(dāng)一部分大型私營企業(yè)中，財務(wù)人才在財務(wù)管理職位上受到重視，企業(yè)業(yè)主認(rèn)識到。企業(yè)所需要的不再僅僅是“記帳”的人，而需要理財能人。加上私營企業(yè)在資產(chǎn)達(dá)到一定規(guī)模后，受到更大的外部壓力而需淡化家族色彩，以適應(yīng)嚴(yán)厲的法律，政策環(huán)境和社會輿論。拋棄“上陣親兄弟，打虎父子兵”的陳腐觀念，超越了家族式經(jīng)營的原始積累階段，并以其靈活的人才聘用機(jī)制，在激烈的人才競爭中占了先機(jī)。為吸引和穩(wěn)定高水平人才，私營企業(yè)在激勵機(jī)制和企業(yè)文化建設(shè)上下功夫。二些大型、高科技私營企業(yè)以“績效股”、“認(rèn)股權(quán)證”、“年薪”、“津貼”等褒賞企業(yè)有功之臣的激勵機(jī)制，有效地推動了管理人員在管理方面不斷創(chuàng)新，開拓進(jìn)取。財務(wù)能人不再僅僅是“聽老板的話，記好帳，守好財”那類人，而是精于管理，善于開創(chuàng)，敢于提出獨(dú)特的見解，能為企業(yè)發(fā)展出力的專業(yè)人才。財務(wù)管理工作與國有企業(yè)相比，少了框框的限制，更容易創(chuàng)新發(fā)展，各種財務(wù)戰(zhàn)略管理方法手段，更容易被采納適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的市場觀念，競爭觀念，開放觀念更容易被財務(wù)人員接受。

3、集權(quán)型財務(wù)管理模式，財務(wù)控制分析職能突出大型、高科技私營企業(yè)，通常會形成一定授權(quán)經(jīng)營機(jī)制，從而形成業(yè)主以外的管理層，但大部分私營企業(yè)財務(wù)管理仍信奉“穩(wěn)定優(yōu)先、兼顧效率”原則，實(shí)行集權(quán)型管理。“在企業(yè)統(tǒng)一籌劃。監(jiān)控之下，對所屬分公司、部門的財務(wù)活動實(shí)施有效的管理，并通過健全的內(nèi)部財務(wù)管理制度，堵塞漏洞，保證資金安全有效使用。這種高度集權(quán)的管理模式在私營企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展過程中起到了統(tǒng)籌規(guī)劃，集中有效財力開發(fā)產(chǎn)品、搞大項目，占領(lǐng)市場，促進(jìn)資本原始積累，制止資金浪費(fèi)，確保集團(tuán)資產(chǎn)安全發(fā)揮了積極作用。與此相適應(yīng)，企業(yè)財務(wù)控制和分析職能得到了強(qiáng)化，財務(wù)管理部門制定控制標(biāo)準(zhǔn)，分解落實(shí)財務(wù)責(zé)任，實(shí)施追蹤控制，及時調(diào)整誤差，分析產(chǎn)生的差異，為考核評價財務(wù)活動提供信息。同時，公司財務(wù)人員參與企業(yè)經(jīng)營的全過程，對企業(yè)的決策和運(yùn)行實(shí)行動態(tài)管理和制約，促使企業(yè)經(jīng)營獲得高速穩(wěn)健的運(yùn)行。

我國大型私營企業(yè)財務(wù)管理工作雖然有所改進(jìn)，財務(wù)管理也受到業(yè)主和管理當(dāng)局重視，但從總體上看，仍處于低效率低水平階段。財務(wù)管理工作與私營企業(yè)日益發(fā)展壯大的要求不相適應(yīng)。要使我國私營企業(yè)財務(wù)管理為企業(yè)的穩(wěn)定增長、長遠(yuǎn)發(fā)展和使企業(yè)具有強(qiáng)壯生命力和優(yōu)越的競爭力作出更大貢獻(xiàn)，就應(yīng)進(jìn)一步優(yōu)化企業(yè)理財環(huán)境，突出財務(wù)管理的戰(zhàn)略地位，健全財務(wù)管理機(jī)構(gòu)，并將其放在高層管理的位置上，賦予財務(wù)管理部門更大的權(quán)力和責(zé)任。要按市場經(jīng)濟(jì)的要求，進(jìn)一步轉(zhuǎn)變觀念更新內(nèi)容、轉(zhuǎn)變職能，建立健全財務(wù)管理人員的激勵機(jī)制，充分調(diào)動管理人員理財?shù)姆e極性、創(chuàng)造性、采取有效措施切實(shí)提高私營企業(yè)財務(wù)管理水平。

一、企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)特性的思辯

企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)特性，是指財務(wù)管理系統(tǒng)中目標(biāo)要素的內(nèi)在的、固有的、質(zhì)的規(guī)定性。筆者認(rèn)為，從系統(tǒng)論的基本原理來看，企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)具有以下四個基本特征：

1.系統(tǒng)性。系統(tǒng)性是指企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)要素對財務(wù)管理系統(tǒng)內(nèi)的其他要素及有機(jī)構(gòu)成具有終極導(dǎo)向性。也就是說，財務(wù)管理目標(biāo)是財務(wù)管理系統(tǒng)的出發(fā)點(diǎn)和歸宿，目標(biāo)的設(shè)置，應(yīng)以系統(tǒng)整體最優(yōu)化為首要原則。因此，財務(wù)管理目標(biāo)不僅應(yīng)兼顧利益主體各方的利益，達(dá)到系統(tǒng)最優(yōu)化，而且應(yīng)引導(dǎo)企業(yè)財務(wù)行為在持續(xù)經(jīng)營期內(nèi)始終服務(wù)于其財務(wù)管理目標(biāo)，避免短期行為的發(fā)生。在各種財務(wù)管理目標(biāo)模式中，企業(yè)價值最大化基本符合這一特性；而利潤最大化具有短期行為，不符合目標(biāo)終極性，股東財富最大化僅注重股東利益，也不符合系統(tǒng)最優(yōu)原則。

2.相關(guān)性。相關(guān)性是指企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)與系統(tǒng)內(nèi)其他要素的范圍及口徑一致、協(xié)調(diào)和有機(jī)關(guān)聯(lián)，達(dá)到系統(tǒng)最優(yōu)化目標(biāo)。具體地說，就是要與企業(yè)理財主體空間范圍相一致，與企業(yè)所處的理財環(huán)境相適應(yīng)，而且兼顧、協(xié)調(diào)各種利益主體的利益。利潤最大化、企業(yè)價值最大化能夠滿足這一要求。而股東財富最大化卻混淆了企業(yè)和股東的關(guān)系，一個理財主體的財務(wù)管理是為了實(shí)現(xiàn)另一個理財主體的財富最大化，這從理論上無法解釋。財務(wù)管理環(huán)境對其目標(biāo)模式有重大影響，目前我國現(xiàn)代企業(yè)制度還未真正、完全地建立起來，選擇企業(yè)價值最大化和利潤最大化模式，具有一定的現(xiàn)實(shí)性及可行性；而股東財富最大化模式僅適合于上市公司，而且只注重股東利益，對企業(yè)其他關(guān)系人的利益不夠重視。況且股票價格受多種因素影響，并非是公司所能完全控制的，把不可控的因素引入理財目標(biāo)，顯然是不合理的。

3.操作性。操作性就是指企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)確定的方法是先進(jìn)可行的，是可以操作的。操作性的關(guān)鍵問題在于計量。利潤最大化的目標(biāo)模式操作性較強(qiáng)，但沒有考慮資金時間價值和風(fēng)險問題，具有短期行為的傾向，而股東財富最大化模式以股票價格最大化為標(biāo)準(zhǔn)，也具有一定的操作性，但相關(guān)性和可行性不強(qiáng)。企業(yè)價值最大化模式，只能通過資產(chǎn)評估來確定企業(yè)價值的大小，并且確認(rèn)成本較高，確認(rèn)時間、確認(rèn)范圍也受到一定限制。

4.效率性。效率性是指財務(wù)管理目標(biāo)的設(shè)置，一定要考慮資金利用的效率，爭取資金利用效率最大化，這不僅有利于財務(wù)資源的優(yōu)化配置，而且有利于社會經(jīng)濟(jì)資源的有效利用。企業(yè)價值最大化、利潤最大化只注重企業(yè)理財效果的最大化，而沒有考慮企業(yè)理財效果與其投入資本的關(guān)系，即理財效率的問題。而股東財富最大化目標(biāo)模式，雖以每股股價為標(biāo)準(zhǔn)，但不同股票的每股含量在經(jīng)濟(jì)上并不等量，所含有的凈資產(chǎn)和市價也不同，即換取每股收益的投入量不相同，限制了每股收益及其股價在公司之間的橫向比較，因此，也難以促進(jìn)社會經(jīng)濟(jì)資源的合理配置。

通過以上評述可以看出，上述三種財務(wù)管理模式均存在著某些方面的缺陷和不足。筆者認(rèn)為，符合這四個基本特性的企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)，應(yīng)該是企業(yè)經(jīng)濟(jì)增加值率最大化。

二、企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)的最優(yōu)選擇——企業(yè)經(jīng)濟(jì)增加值率最大化

企業(yè)經(jīng)濟(jì)增加值率最大化（MEVAR）目標(biāo)模式，是指企業(yè)通過財務(wù)上的合理經(jīng)營，采取最優(yōu)化的財務(wù)政策，充分考慮資金時間價值和風(fēng)險及報酬的關(guān)系，在保證企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展的基礎(chǔ)上，追求一定時間內(nèi)所創(chuàng)造的經(jīng)濟(jì)增加值（EVA）與投入資本（C）之比的最大化。EVA是企業(yè)經(jīng)濟(jì)增加值〔EVA＝EBIT.（1-T）-Kw.C，其中：EBIT為息稅前利潤；T為所得稅率；Kw為加權(quán)平均資本成本率；C為企業(yè)投入的平均資本〕。一般而言，通過一定技術(shù)性的財務(wù)調(diào)整，EVA可近似等于生息債務(wù)與權(quán)益賬面價值之和。企業(yè)經(jīng)濟(jì)增加值率（EVAR）可通過下列公式計量：

上述公式中，EVAt為第t年企業(yè)的經(jīng)濟(jì)增加值；k為與風(fēng)險相適應(yīng)的貼現(xiàn)率；Ct為第t年企業(yè)的平均資本投入；t為EVA和C的具體時間；n為企業(yè)經(jīng)營的持續(xù)時間。從上式中可以看出，企業(yè)經(jīng)濟(jì)增加值率EVAR與EVA成正比，與K、C成反比。在K、C不變時，EVA越大，則EVAR越大；在EVA不變時，K、C越大，則EVAR越小。若不考慮企業(yè)資本投入C的情況下，K的高低主要由企業(yè)風(fēng)險的大小來決定。當(dāng)風(fēng)險大時，K就高；當(dāng)風(fēng)險小時，K就低。也就是說，企業(yè)經(jīng)濟(jì)增加值，與預(yù)期的報酬成正比，與預(yù)期的風(fēng)險K成反比。從財務(wù)管理假設(shè)可知，報酬與風(fēng)險是同增的，報酬的增加是以企業(yè)風(fēng)險的增加為代價的，而風(fēng)險的增加將會直接威脅到企業(yè)的生存，企業(yè)經(jīng)濟(jì)增加值只在風(fēng)險和報酬達(dá)到比較好的均衡時才能達(dá)到最大。

在企業(yè)經(jīng)濟(jì)增加值EVA不變時，考慮企業(yè)的資本投入C，就可衡量企業(yè)資本增值的效率。若EVA現(xiàn)值越大，而C不變或越小，企業(yè)經(jīng)濟(jì)增加值率就趨向最大化；反之亦然。以企業(yè)經(jīng)濟(jì)增加值率作為財務(wù)管理的目標(biāo)，具有以下優(yōu)點(diǎn)：①考慮了取得報酬的時間，并利用時間價值的原理進(jìn)行計量。而且經(jīng)濟(jì)增加值的一個重要屬性是投資年度的EVA的現(xiàn)值，等于其投資年度的NPV（現(xiàn)金凈流量現(xiàn)值），而未來的企業(yè)現(xiàn)金凈流量現(xiàn)值之和就是企業(yè)價值。因此，這一目標(biāo)模式包容了企業(yè)價值最大化目標(biāo)模式。②科學(xué)地考慮了風(fēng)險與報酬的聯(lián)系。③克服了企業(yè)在追求利潤上的短期行為。因為不僅目前的利潤會影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)增加值率，預(yù)期未來利潤對其經(jīng)濟(jì)增加值率的影響作用也會更大。④將經(jīng)濟(jì)增加值的現(xiàn)值與投入資本的現(xiàn)值進(jìn)行比較，可評價和分析企業(yè)資本增值的效率。進(jìn)行企業(yè)財務(wù)管理，不僅要正確權(quán)衡報酬增加與風(fēng)險增加的得與失，努力實(shí)現(xiàn)二者的最佳平衡，而且必須講究投入資本的增值效率，使企業(yè)價值最大化的同時，資本增值效率也最大。因此，企業(yè)經(jīng)濟(jì)增加值率最大化觀點(diǎn)，體現(xiàn)了對經(jīng)濟(jì)效益的深層次認(rèn)識，是現(xiàn)代財務(wù)管理的最優(yōu)目標(biāo)。

企業(yè)經(jīng)濟(jì)增加值率最大化，作為現(xiàn)代財務(wù)管理目標(biāo)的最優(yōu)選擇，還具有幾個明顯的特征，主要可分為以下四點(diǎn)：

1.企業(yè)經(jīng)濟(jì)增加值率最大化不僅擴(kuò)大了考慮問題圍，還注重目標(biāo)的兼容性和導(dǎo)向性?，F(xiàn)代企業(yè)理論認(rèn)為，企業(yè)是多邊契約關(guān)系的總和，各方都有自身利益，共同參與和構(gòu)成企業(yè)的利益制衡機(jī)制。若試圖通過損壞一方的利益而使另一方獲利，其結(jié)果必然會導(dǎo)致矛盾沖突，不利于企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展。而企業(yè)經(jīng)濟(jì)增加值最大化，包容了企業(yè)價值最大化目標(biāo)，具有兼容性的一面。由于企業(yè)經(jīng)濟(jì)增加值（EVA）是根據(jù)公式EBIT.（1-T）-Kw.C來確定的，以EBIT為基礎(chǔ)，考慮資本投入及綜合資本成本，要使EVA最大化，就必須充分利用財務(wù)資源，這無疑都有賴于財務(wù)管理目標(biāo)的正確導(dǎo)向，而企業(yè)經(jīng)濟(jì)增加值率最大化，恰好有利于上述功能要求的實(shí)現(xiàn)。

2.企業(yè)經(jīng)濟(jì)增加值率最大化注重財務(wù)管理目標(biāo)的相關(guān)性特征?？茖W(xué)合理的財務(wù)管理目標(biāo)必須考慮與企業(yè)有契約關(guān)系各方面的利益。企業(yè)一定時期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)增加值，才是企業(yè)增加的財富。企業(yè)經(jīng)濟(jì)增加值率最大化是在發(fā)展中考慮經(jīng)濟(jì)問題，在企業(yè)經(jīng)濟(jì)增加值的增長中來滿足各方利益關(guān)系。從邏輯關(guān)系上看，當(dāng)企業(yè)財富總額一定時，各方利益是此消彼長的關(guān)系；而當(dāng)企業(yè)財富增加后，各種契約關(guān)系人的利益都會較好地得到滿足，實(shí)現(xiàn)財務(wù)管理的良性循環(huán)。

第4篇：理財業(yè)務(wù)論文范文

關(guān)鍵詞：行政事業(yè)單位財務(wù)管理；問題；措施及建議

從歷年的財政收支情況來看,鄉(xiāng)鎮(zhèn)幾乎所有財力,縣直大約三分之二財力,用于行政事業(yè)單位人員論文工資發(fā)放及辦公經(jīng)費(fèi)的開支?？梢哉f大部分財政收入都是在行政事業(yè)單位“花”出去的。目前，盡管縣財力狀況還不能完全滿足行政事業(yè)單位的開支需要,部分單位經(jīng)費(fèi)開支還十分緊張,但從全縣總體情況和資金的總額來看,涉及所有的鄉(xiāng)鎮(zhèn)和縣直八十多個單位,資金數(shù)千萬,面廣量大,這就不容忽視地存在財務(wù)管理的問題。為此,我們展開調(diào)查,試從加強(qiáng)行政事業(yè)單位財務(wù)管理的角度,尋找一些突破,以規(guī)范管理、節(jié)約和有效使用資金,促進(jìn)財政工作上水平。

一、基本情況近幾年,為進(jìn)一步加強(qiáng)行政事業(yè)單位財務(wù)管理,利津縣相繼出臺了《預(yù)算外資金管理辦法》、《關(guān)于加強(qiáng)行政事業(yè)單位財務(wù)管理的若干規(guī)定》、《關(guān)于加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)管理的若干規(guī)定》等規(guī)章制度，同時,結(jié)合上級要求,推行和落實(shí)了“收支兩條線”管理規(guī)定、政府采購、試編部門預(yù)算等行之有效的改革措施。另外,結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際,大力開展對行政事業(yè)單位財務(wù)管理。一是從基礎(chǔ)工作抓起,自2003年開始,財政部門在全縣范圍內(nèi)對行政事業(yè)單位開展了會計幫扶達(dá)標(biāo)工作;二是注重日常監(jiān)督管理,每年都由縣財政監(jiān)督局負(fù)責(zé),對行政事業(yè)單位開展定期或不定期的各類檢查,如:預(yù)算外資金管理大檢查、會計信息質(zhì)量檢查等;三是每年財政部門都組織行政事業(yè)單位會計人員開展各類業(yè)務(wù)培訓(xùn),如:會計電算化培訓(xùn)、會計人員上崗培訓(xùn)等。從調(diào)查的情況來看,全縣所有獨(dú)立核算的行政事業(yè)單位都配備了專職的財務(wù)管理人員,都制定了相應(yīng)的財務(wù)管理制度,基本上按規(guī)定完成了單位的財務(wù)管理工作。

二、存在的主要問題與不足（一）單位內(nèi)部財務(wù)管理工作開展不力1、部分單位領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)識存在偏差。一是認(rèn)為行政事業(yè)單位不同于企業(yè)，不搞經(jīng)營，抓不抓財務(wù)管理無所謂。二是認(rèn)為抓內(nèi)部財務(wù)管理是“作繭自縛”，捆了自己手腳，開支卡嚴(yán)了，得罪干部職工。三是認(rèn)為抓管理是單位領(lǐng)導(dǎo)的事情，會計人員只要把數(shù)字搞準(zhǔn)就行了。領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)識存在偏差是導(dǎo)致單位內(nèi)部財務(wù)管理工作開展不力的關(guān)鍵所在。2、審批控制制度存在缺陷。仍堅持財務(wù)審批“一支筆”制度,這項制度是對領(lǐng)導(dǎo)決策事項合理性的規(guī)范,但缺乏科學(xué)性。一是權(quán)力比較集中，開支不管是否合理，單位領(lǐng)導(dǎo)說了算。二是凡是領(lǐng)導(dǎo)簽字就能開支,直接把財務(wù)人員排除在管理范圍之外,不利于財務(wù)人員進(jìn)行核算。三是單位領(lǐng)導(dǎo)對財務(wù)規(guī)定不一定熟悉,缺少專業(yè)財務(wù)人員的審核和把關(guān),簽批質(zhì)量難以保證。3、缺少真正的第三者監(jiān)督。盡管有的單位建立了較為完善的內(nèi)部財務(wù)管理制度，但落實(shí)明顯不夠到位。有的單位以成立民主理財小組、設(shè)定財務(wù)公開欄等形式進(jìn)行監(jiān)督，但由于單位內(nèi)部千絲萬屢的利益關(guān)系，往往流于形式，收效甚微。各類外部檢查不及時、不全面，大多是事后監(jiān)督，處罰的力度也不夠，有的單位屢查屢犯，甚至是明知故犯,效果不佳。沒有真正的第三者參與,僅靠自我監(jiān)督,零星的檢查,內(nèi)部財務(wù)管理制度很難落實(shí)到位。(二)會計人員作用難以有效發(fā)揮。1、會計人員的撤換領(lǐng)導(dǎo)說了算。會計人員是單位根據(jù)需要設(shè)定的,撤換是單位領(lǐng)導(dǎo)說了算。這就存在一個問題:法規(guī)和領(lǐng)導(dǎo)之間該遵循那一個？違反法規(guī),處罰的一般是單位,違抗領(lǐng)導(dǎo),影響的一定是個人,權(quán)衡利弊,會計人員往往只能是傾向于領(lǐng)導(dǎo)。自身難保的境地,會計人員的作用確實(shí)難以發(fā)揮。2、會計人員的職責(zé)不明確。調(diào)查中發(fā)現(xiàn),很多單位的會計人員是兼職,會計人員可能是打字員,也可能是檔案管理員,或是其他崗位,身兼數(shù)職,更有甚者身兼要職,會計業(yè)務(wù)成了附帶工作。個別單位違反規(guī)定設(shè)會計和出納員為一人。3、外界的支持比較弱。財政、稅務(wù)、審計等業(yè)務(wù)管理和監(jiān)督部門,與行政事業(yè)單位會計之間,多是部署工作、監(jiān)督檢查,對于出現(xiàn)的問題,或批評、或通報、或處罰,真正深入單位幫助開展財務(wù)管理工作的少，另外,定期的、系統(tǒng)的專業(yè)培訓(xùn)組織開展的少,而且培訓(xùn)多為業(yè)務(wù)基礎(chǔ)工作培訓(xùn),不注重加強(qiáng)單位財務(wù)管理的要求,使會計人員在參與管理上產(chǎn)生惰性。（三）會計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)偏低調(diào)查中發(fā)現(xiàn),縣直行政事業(yè)單位會計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)明顯偏低。截止2007年底行政事業(yè)單位會計人員共計125人,第一學(xué)歷為財會類院校畢業(yè)的13人,占總?cè)藬?shù)的10.4%;具有會計系列初級以上職稱的22人,占總?cè)藬?shù)的17.6%;具有中級以上職稱的11人,占總?cè)藬?shù)的8%;從以上統(tǒng)計資料可以看出,行政事業(yè)單位會計人員知識水平明顯偏低。調(diào)查中還發(fā)現(xiàn)一種現(xiàn)象,部分單位會計人員對核算內(nèi)容及會計科目的應(yīng)用,模模糊糊,知其然,而不知其所以然。更有甚者，延續(xù)了一種“師教徒”的做法，前任會計怎么記，后任會計就怎么學(xué)，照貓畫虎，不問對錯，新的會計制度實(shí)施了，也不會運(yùn)用，依舊是老一套。從此可以窺見一斑，單位會計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)不高。素質(zhì)問題成為制約會計作用發(fā)揮的內(nèi)在原因。

三、措施與建議調(diào)查分析中我們認(rèn)識到,搞好行政事業(yè)單位財務(wù)管理僅僅依靠單位本身是無法實(shí)現(xiàn)的,有些問題單位解決不好,甚至（一）政府介入，財政部門負(fù)責(zé)，全力抓好單位內(nèi)部財務(wù)管理1、合理是界定單位財務(wù)管理內(nèi)容。區(qū)分哪些是應(yīng)該由政府管理的內(nèi)容，哪些是單位財務(wù)管理的內(nèi)容；哪些是單位有能力做好的，哪些是無能力管好,甚至是管不好的。區(qū)分責(zé)任,區(qū)別情況,有的放矢的開展管理。2、制定監(jiān)督考核機(jī)制,對單位負(fù)責(zé)人實(shí)行責(zé)任追究制度，以引起單位負(fù)責(zé)人的重視。把對單位財務(wù)管理的考核納入縣委、縣府對單位的綜合考核和單位領(lǐng)導(dǎo)的政績考核。3、認(rèn)真修訂和完善行政事業(yè)單位財務(wù)管理制度。在學(xué)習(xí)借鑒外地先進(jìn)管理經(jīng)驗,廣泛聽取各單位的意見和建議的基礎(chǔ)上,聘請專業(yè)人員進(jìn)行科學(xué)論證,按照“統(tǒng)一尺度,統(tǒng)一要求,便于操作,便于考核”的要求,認(rèn)真修訂和完善行政事業(yè)單位財務(wù)管理制度,真正實(shí)現(xiàn)有章可循。（二）財政部門參與,支持會計人員作用的發(fā)揮1、做好會計人員的保護(hù)者?！稌嫹ā繁M管對會計人員的保護(hù)做了明確規(guī)定,但僅限于受到打擊報復(fù)的,對會計人員的撤換和任用沒有明確規(guī)定。受到打擊報復(fù)才去保護(hù),“亡羊補(bǔ)牢”,這項規(guī)定不全面。我們認(rèn)為行政事業(yè)單位會計人員的任用與撤換,不管什么原因,都要經(jīng)過財政部門的審批,不能單位自己說了算。2、做好會計人員的管理者。主要是抓好會計隊伍的建設(shè),保障會計隊伍質(zhì)量。必須堅持持證上崗的做法,同時嚴(yán)把會計證的發(fā)放關(guān),不合格人員一律不能從事會計工作。3、建立定期考核制度。對現(xiàn)有會計人員定期進(jìn)行考核,建立會計人員檔案,對于優(yōu)劣情況進(jìn)行評議和獎懲,對于不勝任人員進(jìn)行撤換。（三）加強(qiáng)繼續(xù)教育，提高會計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)一是通過一年一度的繼續(xù)教育，幫助會計人員盡快提高個人業(yè)務(wù)素質(zhì)和參與管理的能力。二是制定科學(xué)的培訓(xùn)計劃,培訓(xùn)要形成制度化,要嚴(yán)格考核,避免流于形式。三是要開展多種形式的幫扶活動。我縣五年以來的會計基礎(chǔ)工作幫扶活動取得了顯著成績,應(yīng)該繼續(xù)堅持,》接259頁

【參考文獻(xiàn)】

1、葛劭芳.論我國事業(yè)單位會計制度存在的問題和發(fā)展[J]現(xiàn)代商業(yè),2006,(08).

第5篇：理財業(yè)務(wù)論文范文

水利企業(yè)財務(wù)管理存在的問題主要有4點(diǎn):財務(wù)管理體制不健全、預(yù)算管理工作沒有得到落實(shí)、資金管理分散、會計內(nèi)控較弱和財務(wù)人員的專業(yè)能力需要提升。

1.1財務(wù)管理體制不健全

現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)濟(jì)管理制度決定了我國水利企業(yè)的項目關(guān)系以合同及產(chǎn)權(quán)模式來進(jìn)行。雖然企業(yè)內(nèi)已經(jīng)制定了內(nèi)部財務(wù)管理制度，但是內(nèi)容相對簡單并且側(cè)重經(jīng)費(fèi)支出審批等基礎(chǔ)會計工作，對于財務(wù)管理的許多模塊還需要進(jìn)一步完善，如風(fēng)險預(yù)測、數(shù)據(jù)動態(tài)分析以及檢測、產(chǎn)權(quán)關(guān)系等，從而充分發(fā)揮財務(wù)管理的預(yù)算、收入、資產(chǎn)管理及財務(wù)分析等職能作用［4］。

1.2預(yù)算管理工作沒有得到落實(shí)

當(dāng)前財務(wù)管理部門職能對各個部門的專項經(jīng)費(fèi)進(jìn)行匯總，很多預(yù)算中沒有考慮實(shí)際工作的費(fèi)用需要，因而缺乏實(shí)際指導(dǎo)意義。而且企業(yè)預(yù)算執(zhí)行中缺乏有效的監(jiān)督管理，使得水利企業(yè)容易出現(xiàn)挪用資金的現(xiàn)象，這不僅給項目工作帶來資金損失還影響了整個工作進(jìn)度，給企業(yè)帶來損失［5］。

1.3資金管理分散，會計內(nèi)控較弱

水利公司的財務(wù)資金管理需要根據(jù)不用的資金來源進(jìn)行分散管理和預(yù)算管理，這種管理方式可能導(dǎo)致企業(yè)水利項目的財務(wù)管理分散，降低了各部分之間分工協(xié)作的效率。此外由于企業(yè)內(nèi)部會計控制較弱，使得單位的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制沒有發(fā)揮應(yīng)有的作用。

1.4財務(wù)人員的專業(yè)能力需要提升

由于水利企業(yè)對于財務(wù)管理工作的重視程度不夠，財務(wù)人員的知識結(jié)構(gòu)較為單一，業(yè)務(wù)素質(zhì)水平不一。水利企業(yè)針對財務(wù)人員的培訓(xùn)學(xué)習(xí)工作較少，使得財務(wù)人員的工作缺乏指導(dǎo)和培訓(xùn)，財務(wù)人員的專業(yè)知識和實(shí)際操作能力沒有得到及時的更新，這使得財務(wù)人員對公司的法規(guī)和制度不能較好地貫徹［6］。

2水利企業(yè)財務(wù)管理的改進(jìn)對策

水利企業(yè)財務(wù)管理的改進(jìn)對策主要有4點(diǎn):完善水利企業(yè)的財務(wù)管理制度、加強(qiáng)企業(yè)的財務(wù)預(yù)算管理、控制企業(yè)資金撥付和流轉(zhuǎn)和提高財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)。

2.1完善水利企業(yè)的財務(wù)管理制度

水利企業(yè)需要根據(jù)不斷完善和細(xì)化其財務(wù)管理制度，以適應(yīng)當(dāng)前我國水利行業(yè)的改革和發(fā)展。開展水利企業(yè)的經(jīng)濟(jì)績效評價，建立企業(yè)內(nèi)部控制制度，從而加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)和報表的分析，了解企業(yè)資金運(yùn)行狀況，發(fā)現(xiàn)財務(wù)管理中存在的問題，為企業(yè)的經(jīng)營管理提供重要的參考資料。此外還需要不斷完善企業(yè)的資金支出約束機(jī)制、經(jīng)費(fèi)管理制度和財務(wù)人員崗位職責(zé)制度等，從而在企業(yè)內(nèi)部建立起有效的支出約束機(jī)制，保障財務(wù)人員工作有章可循，按照規(guī)章制度辦事，提高企業(yè)的財務(wù)工作運(yùn)行效率。

2.2加強(qiáng)企業(yè)的財務(wù)預(yù)算管理

水利企業(yè)的財務(wù)管理工作中較為重要的一環(huán)就是預(yù)算管理，這是企業(yè)完成各項戰(zhàn)略和工作目標(biāo)的基本保證。財務(wù)部門需要廣泛收集各個部門的資料和意見，參照以往的水利財務(wù)支出和費(fèi)用對本年度的水利財務(wù)收支進(jìn)行切合實(shí)際的科學(xué)預(yù)測，并且在實(shí)際工作中不斷完善，使之更加合理，從而建立起規(guī)范和高效的預(yù)算管理運(yùn)行機(jī)制。

2.3控制企業(yè)資金撥付和流轉(zhuǎn)

水利企業(yè)的資金管理是財務(wù)管理部門的核心工作。因此財務(wù)部門要強(qiáng)化資金的監(jiān)管工作。水利企業(yè)需要在項目資金的籌集、資金撥付的事前、事中和時候進(jìn)行控制。嚴(yán)格按照公司水利項目的管理程序，工程投資計劃和預(yù)算計劃進(jìn)行撥款。嚴(yán)格審查各個資金項目的去向，保證款項明確并用到實(shí)處，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)結(jié)算的審查工作。水利企業(yè)中的財務(wù)管理往往涉及大量的資金，因此需要保證資金的流轉(zhuǎn)得到有效的監(jiān)督，保證資金的合理利用。需要將水利企業(yè)的項目資金賬戶進(jìn)行審計和監(jiān)督，使得每項資金流轉(zhuǎn)都有法可循。

2.4提高財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)

第6篇：理財業(yè)務(wù)論文范文

就目前煙草企業(yè)現(xiàn)狀而言，主要選擇“自下而上”的模式進(jìn)行預(yù)算的編制工作。企業(yè)采取該模式，由各部門的責(zé)任中心提供各自的預(yù)算指標(biāo)，層層匯總，并積極結(jié)合企業(yè)的總體戰(zhàn)略目標(biāo)，最終由企業(yè)財務(wù)部門進(jìn)行統(tǒng)一的整理與分析。企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制方法。所謂財務(wù)預(yù)算，包括銷售、生產(chǎn)、人力、費(fèi)用等各項預(yù)算，按照會計核算方法將其編制成預(yù)算報告，并列示對預(yù)算報表具有輔助說明作用的信息，經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子簽署后下發(fā)各責(zé)任部門實(shí)施。以下對各項預(yù)算編制進(jìn)行詳細(xì)論述。銷售預(yù)算編制。編制預(yù)算都以銷售預(yù)算為龍頭，銷售收入確定，整個預(yù)算工作就確定了一多半。銷售預(yù)測受國家政策導(dǎo)向、行業(yè)需求總量以及企業(yè)行業(yè)占有率等因素影響。生產(chǎn)計劃編制。生產(chǎn)預(yù)算一般是在銷售預(yù)算確定后開始編制的，由于在實(shí)際情況中企業(yè)的庫存都可能是為特定客戶而儲備的，所以雖然期初庫存量較大，但是可能仍需要大量生產(chǎn)。生產(chǎn)計劃根據(jù)銷售計劃安排，保證本期銷售。材料成本預(yù)算編制。一般情況下，材料成本占產(chǎn)品總成本的大部分，所以準(zhǔn)確的預(yù)算在銷售與生產(chǎn)確定的情況下材料成本的準(zhǔn)確率對預(yù)測結(jié)果影響很大。人力成本預(yù)算編制。人力費(fèi)用一般分兩類：一類是管理人員人力費(fèi)用，此類人力費(fèi)用一般不因產(chǎn)量變化而變化，是固定不變的，預(yù)測時可根據(jù)現(xiàn)有管理人員費(fèi)用總額預(yù)測；第二類是直接人工人力費(fèi)用，直接人力費(fèi)用隨產(chǎn)量變動而變動。預(yù)估直接人力費(fèi)用可根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)小時工資率來預(yù)測。各項費(fèi)用預(yù)算編制。費(fèi)用一般分為變動性費(fèi)用與固定性費(fèi)用兩類，第一類是跟產(chǎn)量增減變化有關(guān)的費(fèi)用，第二類是跟產(chǎn)量增減變化無關(guān)的費(fèi)用。預(yù)算報告編制。銷售、生產(chǎn)、費(fèi)用等預(yù)算完成后，預(yù)算管理人員按照會計核算方法編制出預(yù)算報告，預(yù)算報告含預(yù)算利潤表、預(yù)算假設(shè)條件、預(yù)算附注及重要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)列示。預(yù)算報告最終提交企業(yè)決策機(jī)構(gòu)，由決策層簽署后下發(fā)企業(yè)各職能部門按計劃實(shí)施。

財務(wù)預(yù)算管理編制的重要意義

財務(wù)預(yù)算管理編制能夠使相關(guān)人員各司其職，提高效率。財務(wù)預(yù)算管理編制明確規(guī)定了企業(yè)有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營人員的責(zé)任以及目標(biāo)，使相關(guān)人員心中有數(shù)，并且有效地激勵機(jī)制能夠調(diào)動企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營人員的積極性，減少企業(yè)的費(fèi)用水平，提高企業(yè)的運(yùn)營效率。幫助企業(yè)管理者制定決策。企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理編制將企業(yè)的現(xiàn)有資源和企業(yè)的未來發(fā)展目標(biāo)有效地結(jié)合起來，在預(yù)算管理體系中，各種指標(biāo)被重新分類整理，并且通過向擁有決策權(quán)的管理人員傳遞這些信息，從而有效地幫助企業(yè)管理者制定決策。

完善企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理的建議

企業(yè)應(yīng)建立科學(xué)的考評體系，并且不斷完善。在財務(wù)預(yù)算期末，應(yīng)對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。對于預(yù)算難度大的部門獎勵系數(shù)大一些，對于預(yù)算難度小的部門獎勵系數(shù)小一些。根據(jù)以往有效的財務(wù)預(yù)算的，編制科學(xué)的財務(wù)預(yù)算方案，嚴(yán)格界定企業(yè)的基本支出與項目支出。嚴(yán)格界定企業(yè)的基本支出與項目支出，合理調(diào)整基本支出定額核定方法，使預(yù)算資金的分配更加公正、公平、透明。轉(zhuǎn)變思路，把審計監(jiān)督貫穿于預(yù)算的全過程。根據(jù)財務(wù)預(yù)算管理的要求，把審計監(jiān)督貫穿于預(yù)算的全過程。特別是加大支出結(jié)構(gòu)調(diào)整的審計，增強(qiáng)預(yù)算的透明度和約束力；通過對材料采購過程的審計，有效抑制財務(wù)資金使用中的不合理現(xiàn)象。

第7篇：理財業(yè)務(wù)論文范文

本案例中，企業(yè)的老板在與俄羅斯及東歐國家的邊貿(mào)中曾取得了輝煌的業(yè)績，在銀行建立了良好的信譽(yù)。伴隨邊貿(mào)的不斷降溫，該老板果斷作出向加工業(yè)轉(zhuǎn)移的決策。經(jīng)過較長時間的調(diào)研，最終選擇了液體奶的加工。據(jù)該老板介紹：之所以選擇液體奶加工，是因為哈爾濱的周邊地區(qū)是世界三大奶牛帶之一，具有得天獨(dú)厚的資源優(yōu)勢。企業(yè)確立的發(fā)展目標(biāo)是建立中國最大的液體奶加工基地。為了充分利用各方優(yōu)勢，企業(yè)以中外合資的方式選址在哈爾濱的近郊。由于體制上的優(yōu)勢，僅用了一年半左右的時間就建好了3條生產(chǎn)線，迅速投入運(yùn)營并收到了良好的效果。在暫時取得的成績面前，公司的決策層對公司的未來發(fā)展模式產(chǎn)生了分歧。結(jié)果是中方的合營者從企業(yè)中退出，由外方合營者(實(shí)際為本案例中所稱的老板)買斷了該部分股份，改制為外商獨(dú)資企業(yè)。由于該老板以前在銀行建立了良好的個人信譽(yù)，改制為外商獨(dú)資企業(yè)后很容易就從銀行開出了信用證，從瑞典進(jìn)口了另外四條生產(chǎn)線，以便向建立中國最大的液體奶生產(chǎn)基地的目標(biāo)邁進(jìn)。四條新生產(chǎn)線上馬后，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營卻陷入深度危機(jī)之中。突出表現(xiàn)是：流動資金周轉(zhuǎn)緊張，銷售市場網(wǎng)絡(luò)的開發(fā)跟不上，財務(wù)費(fèi)用負(fù)擔(dān)日漸沉重。在突如其來的壓力面前，該老板沒能很好地冷靜分析、穩(wěn)定心態(tài)，不能夠通過激勵機(jī)制依靠各方面的專業(yè)人士來克服企業(yè)發(fā)展中所面臨的困難。該老板在不懂專業(yè)的情況下，頻繁更換企業(yè)的高層管理人員，導(dǎo)致企業(yè)人心渙散，人員流動率較高。以至于該老板在言及此現(xiàn)象時，悲壯地說：“我這里成了中國液體奶加工業(yè)的黃埔軍校?！蹦壳?，該企業(yè)仍在艱難地維持著不關(guān)門的狀態(tài)。該老板早已把折舊、財務(wù)費(fèi)用等置于腦后，在日均存款不超過5萬元的情況下，只能勉強(qiáng)支付原材料、水、電、煤、氣、人員工資等費(fèi)用，期待銀行再注入資金，使企業(yè)起死回生。

經(jīng)過對該企業(yè)和該行業(yè)的深入了解后，筆者感悟到了該企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)失敗的真正癥結(jié)。原來該企業(yè)屬于流動資金密集型行業(yè)，具體表現(xiàn)是：生產(chǎn)設(shè)備只能使用設(shè)備供應(yīng)商生產(chǎn)的專用包裝材料(磚式包裝盒)，且在購買該包裝材料時，供應(yīng)商規(guī)定了最低限量。而作為保鮮產(chǎn)品，如果沒有良好市場營銷網(wǎng)絡(luò)，很難以最快的速度送到千家萬戶，這在液體奶市場競爭非常激烈的現(xiàn)實(shí)中是非常殘酷的。如在保質(zhì)期內(nèi)還不能將產(chǎn)品售出，最終只能割包、倒掉，所有投資血本無歸。

由此不難看出，本案例企業(yè)失敗的根本原因在于：盲目決策，資金結(jié)構(gòu)安排失調(diào)，忽視激勵機(jī)制的建立。

二、現(xiàn)代企業(yè)離不開財務(wù)監(jiān)督、科學(xué)的制約和制衡機(jī)制

本案例企業(yè)的控股股東是一個凈資產(chǎn)為5億元左右的企業(yè)集團(tuán)。該集團(tuán)主要從事房地產(chǎn)、物業(yè)管理、傳統(tǒng)加工業(yè)等業(yè)務(wù)。集團(tuán)的領(lǐng)導(dǎo)者敏銳地意識到，集團(tuán)要想獲得長遠(yuǎn)的發(fā)展，力爭營造一個百年企業(yè)，必須進(jìn)行產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整。結(jié)合國際和國內(nèi)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢，集團(tuán)的領(lǐng)導(dǎo)者果斷地作出向高科技產(chǎn)業(yè)進(jìn)軍的決策。經(jīng)過多方努力，該集團(tuán)將高科技企業(yè)定位在高科技人才濟(jì)濟(jì)的上海，并得到了上海某著名高校的60余位從事IT行業(yè)研究的博士的技術(shù)支撐，最終定位在銀行系統(tǒng)的平臺結(jié)算系統(tǒng)的研制與開發(fā)。為確保該企業(yè)的高效運(yùn)作，集團(tuán)的領(lǐng)導(dǎo)者對該企業(yè)的運(yùn)作模式定位為股份制加年薪制，以期吸引高素質(zhì)的IT人才加盟到企業(yè)中來。具體做法是：集團(tuán)通過出借資金的方式將資金借給掌握關(guān)鍵技術(shù)的科技人員，借此確立了關(guān)鍵技術(shù)人員在企業(yè)中的合法股份，該類股份占公司總股本的近40％；授權(quán)關(guān)鍵技術(shù)人員招聘技術(shù)人員，所聘用的具有博士學(xué)位的人員一律實(shí)行年薪制，年薪在15～20萬元之間，對外地人還一次性支付10～15萬元的安家費(fèi)；為充分調(diào)動關(guān)鍵技術(shù)人員的積極性，集團(tuán)不介入該公司的日常財務(wù)管理。我們從中不難清晰地看到，該集團(tuán)試圖超脫地以大股東身份分享高科技給其帶來的豐厚回報，該集團(tuán)的領(lǐng)導(dǎo)者的膽量和氣度確實(shí)令人贊嘆。

那么該企業(yè)的實(shí)際運(yùn)作效果如何呢?經(jīng)過一年的實(shí)際運(yùn)作，實(shí)際的結(jié)果與該集團(tuán)的預(yù)期大相徑庭，一年的實(shí)際虧損近2300萬元。這一數(shù)字令人震驚!經(jīng)過深入了解，筆者發(fā)現(xiàn)了問題的癥結(jié)。概括一句話則為：缺乏制衡機(jī)制、管理失控、費(fèi)用開支過大。具體表現(xiàn)為兩個方面：一是工資過高且冗員過多；二是財務(wù)監(jiān)督形同虛設(shè)、費(fèi)用開支沒有約束。實(shí)際已經(jīng)面臨不追加投資公司運(yùn)轉(zhuǎn)不下去、追加投資有去無還的境地。透過這些表面的現(xiàn)象，經(jīng)過認(rèn)真的分析后，筆者感悟到如下兩點(diǎn)：第一。沒有任何約束條件的高額年薪制，不能真正發(fā)揮激勵作用，只能助長人們的惰性；第二，股份制作為良好的企業(yè)組織形式，只有在科學(xué)的監(jiān)督和約束機(jī)制下，才能發(fā)揮其真正的優(yōu)勢；第三，當(dāng)自然人不是以“真金白銀”投資人股，而是以超越其自身的償債能力被動地從他人那里獲取所謂的準(zhǔn)“干股”時，并不能激發(fā)起這些所謂的股東的自我約束意識。面對出人意料的結(jié)果，該集團(tuán)的領(lǐng)導(dǎo)層痛定思痛，客觀分析導(dǎo)致企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)不理想的癥結(jié)，并果斷地作出調(diào)整企業(yè)運(yùn)行機(jī)制的決策。一方面，對高額年薪制附加了相應(yīng)的約束條件，將高科技人才真正推向市場，讓他們依托自身優(yōu)勢到市場上去掙工資；另一方面，將財務(wù)主管人員聘用的決定權(quán)交給公司董事會，強(qiáng)化了財務(wù)監(jiān)督，以便將公司所制定的激勵機(jī)制真正落到實(shí)處。目前，經(jīng)過近兩個月的實(shí)際運(yùn)作，該公司的運(yùn)作狀況發(fā)生了根本性的改變，受聘員工的緊迫感明顯增強(qiáng)，冗員大幅度減少，控制項目費(fèi)用率的意識已經(jīng)深入人心。我們有理由相信：該公司在新的運(yùn)行機(jī)制下，依靠高科技人才的強(qiáng)有力支撐，一定能夠?qū)崿F(xiàn)該公司投資人與公司受聘員工雙贏的格局。而不再是“犧牲”大股東，“幸?！贝蚬と?。

三、充分利用本行業(yè)內(nèi)一切可利用的資源，以人為本、科學(xué)決策、穩(wěn)扎穩(wěn)打、步步為營是企業(yè)成功運(yùn)行的根本保證

本案例企業(yè)的主人公是一群有著特殊經(jīng)歷的人，他們共同來自于某知名的上市公司。兩年前，該知名上市公司的二號人物，因為體制上的原因帶領(lǐng)近50名生產(chǎn)經(jīng)營各環(huán)節(jié)的中層和基層干部憤憤地離開了他們十分眷戀的公司，踏上了新的創(chuàng)業(yè)征程。之所以50余人同時離開該知名的上市公司，一方面是因為領(lǐng)頭人具有強(qiáng)大的人格魅力，另一方面是因為這些人認(rèn)識到他們的組合具有強(qiáng)大的“無形資產(chǎn)”。離開上市公司后，這群人傾其所有注冊成立了本案例企業(yè)，人人都持有股份。帶著自己投入的真金白銀，他們開始了穩(wěn)扎穩(wěn)打、步步為營的運(yùn)營。由于他們已經(jīng)完全掌握了該知名上市公司的市場營銷網(wǎng)絡(luò)，只要能生產(chǎn)出產(chǎn)品就能順利銷售出去。但是，企業(yè)剛剛組建尚不具備生產(chǎn)能力，他們就將視野盯在本文的案例中的某企業(yè)上。他們一行九人集體受聘于案例中某企業(yè)，主管該企業(yè)的供應(yīng)和生產(chǎn)。由于案例中某企業(yè)流動資金周轉(zhuǎn)緊張，生產(chǎn)能力嚴(yán)重過剩，他們就設(shè)法與該企業(yè)簽署委托生產(chǎn)協(xié)議，借助該企業(yè)的生產(chǎn)能力迅速生產(chǎn)出產(chǎn)品，利用該知名上市公司的營銷網(wǎng)絡(luò)迅速將其品牌推向市場。盡管半年左右，案例中某企業(yè)的老板發(fā)現(xiàn)了這些人的真實(shí)身份，解除了聘用合同，但此前他們已經(jīng)選擇了另一家加工企業(yè)，從而保證了產(chǎn)品順利供應(yīng)。在采用委托加工方式迅速占領(lǐng)市場的過程中，適時利用所賺取的利潤在中央電視臺做廣告，及時提高產(chǎn)品的知名度。在產(chǎn)品有了一定知名度的前提下，該企業(yè)逐步上了生產(chǎn)線，一方面減少對受托加工企業(yè)的過分依賴，另一方面提高產(chǎn)品利潤率。通過上述的穩(wěn)扎穩(wěn)打、步步為營，該品牌在全國已經(jīng)有了較高的知名度。

可見，該企業(yè)充分利用本行業(yè)內(nèi)一切可利用的資源，以人為本、科學(xué)決策、穩(wěn)扎穩(wěn)打、步步為營是其成功運(yùn)轉(zhuǎn)的根本保證。

四、結(jié)論

通過對上述3家企業(yè)實(shí)際運(yùn)行案例的介紹與原因剖析，筆者試圖對現(xiàn)代企業(yè)制度條件下科學(xué)的財務(wù)管理方法做如下小結(jié)：

1、現(xiàn)代企業(yè)制度有利于現(xiàn)代財務(wù)管理方法的充分運(yùn)用。一般說來，股份制企業(yè)能夠構(gòu)造出科學(xué)的法人治理結(jié)構(gòu)，為企業(yè)的財務(wù)管理工作的展開創(chuàng)造必要的外在環(huán)境。即該類企業(yè)的財務(wù)管理的主體明確、動力充足。這樣就可以使該類企業(yè)在財務(wù)結(jié)構(gòu)和資金成本安排與選擇、投資項目的可行性研究、利潤分配中長遠(yuǎn)利益與眼前利益的取舍、日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中各項流動比例的把握乃至各項業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)率的控制中，充分利用現(xiàn)代財務(wù)管理的科學(xué)方法，借此提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。而行之有效的年薪制作為有效的激勵機(jī)制，能夠充分發(fā)揮員工的主觀能動性，確保企業(yè)利益的最大化，并在此基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)員工收入最大化，實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益與員工收入雙贏的格局。

2、現(xiàn)代企業(yè)制度不會自發(fā)地形成科學(xué)的財務(wù)管理。通過本文對案例二企業(yè)實(shí)施股份制和年薪制實(shí)踐過程和實(shí)際效果的介紹，我們不難看出：該企業(yè)控股股東的決策者簡單地認(rèn)為，實(shí)行股份制并附之于年薪制就會產(chǎn)生科學(xué)的財務(wù)管理方法，作為大股東可以分享“豐盛的晚餐”。而實(shí)踐的結(jié)果遠(yuǎn)非如此，沉痛的教訓(xùn)應(yīng)足以引起我們的思考。實(shí)施股份制后，必須利用其科學(xué)的法人治理結(jié)構(gòu)，建立科學(xué)的相互監(jiān)督和制約機(jī)制，使管理層在限定的范圍內(nèi)活動，才可以避免管理失控。年薪制只有配以相應(yīng)的考核指標(biāo)時。才能激發(fā)其員工的積極性，經(jīng)過不懈的努力，實(shí)現(xiàn)了企業(yè)和員工的“雙贏”格局。否則，在人們固有惰性的作用之下，企業(yè)只能見到“費(fèi)用頻頻發(fā)生、不見收入進(jìn)賬”。股份制只有在科學(xué)的監(jiān)督、約束和考核機(jī)制下，才能發(fā)揮其真正的功效。

通過對案例實(shí)際運(yùn)轉(zhuǎn)狀況的介紹與剖析，我們不難看出：雖然現(xiàn)代企業(yè)制度下產(chǎn)權(quán)是明晰的、實(shí)施財務(wù)管理的主體是明確的，但如果缺乏科學(xué)的決策機(jī)制，其財務(wù)管理活動實(shí)際上只能按照“老板”的意志和悟性來進(jìn)行，往往會發(fā)生貪大、求快、盲目擴(kuò)張的現(xiàn)象，企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)安排不合理，流動資金周轉(zhuǎn)趨于緊張，到期債務(wù)償還較難。

第8篇：理財業(yè)務(wù)論文范文

1.豐富指標(biāo)體系的設(shè)計目標(biāo)。

指標(biāo)體系設(shè)計上堅持提升集約化和精益化管理水平原則：一是提升財務(wù)評價與公司目標(biāo)的聯(lián)動性，促進(jìn)向集約化運(yùn)作轉(zhuǎn)變，發(fā)揮源頭導(dǎo)向作用；二是提高財務(wù)評價對公司戰(zhàn)略的敏感性，突出財務(wù)評價對生產(chǎn)經(jīng)營的導(dǎo)向作用；三是從多個角度設(shè)置財務(wù)評價指標(biāo)體系，滿足公司經(jīng)營績效分析和輔助決策支持需求；四是夯實(shí)財務(wù)基礎(chǔ)工作，提升公司財務(wù)專業(yè)管理水平，提高財務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)，為提升集約化管理水平提供根本保障。

2.分類設(shè)計財務(wù)評價指標(biāo)。

充分考慮指標(biāo)設(shè)計的時效性、易觀測性和可考量性，確保所設(shè)計的指標(biāo)便于操作和管理。具體在評價指標(biāo)設(shè)計過程中，對指標(biāo)的內(nèi)容、層次進(jìn)行深入的分析和挖掘，再結(jié)合公司實(shí)際情況構(gòu)建財務(wù)評價指標(biāo)體系。定量指標(biāo)方面，以國網(wǎng)公司資產(chǎn)經(jīng)營同業(yè)對標(biāo)指標(biāo)為基礎(chǔ)，結(jié)合公司實(shí)際情況，針對經(jīng)營管理中需重點(diǎn)關(guān)注和解決的問題，優(yōu)化完善資產(chǎn)經(jīng)營同業(yè)對標(biāo)指標(biāo)，引導(dǎo)基層單位從片面的財務(wù)績效考核向提升財務(wù)管理整體水平方面轉(zhuǎn)變。定性指標(biāo)方面，以突出財務(wù)管理性、提升工作主觀努力性、減少客觀性因素為原則，修訂每年財務(wù)管理定性評價、財力集約化管理、資產(chǎn)經(jīng)營管理對標(biāo)體系。

3.加強(qiáng)指標(biāo)體系的系統(tǒng)性建設(shè)。

零散孤立的財務(wù)指標(biāo)分析價值不高，只有將孤立的指標(biāo)組合起來形成體系，才能深刻、全面地反映公司經(jīng)營管理中存在的問題。為此，財務(wù)評價指標(biāo)根據(jù)數(shù)據(jù)來源的不同，分為純財務(wù)指標(biāo)、純業(yè)務(wù)指標(biāo)和混合型指標(biāo)；指標(biāo)主題則是根據(jù)財務(wù)分析的目的類型，搭建出相互關(guān)聯(lián)的財務(wù)指標(biāo)體系，深刻反映公司經(jīng)營管理過程中各方面的情形。

4.做好指標(biāo)體系的導(dǎo)向化建設(shè)。

根據(jù)國網(wǎng)公司年度財力集約化考評體系專業(yè)分值分布情況并結(jié)合當(dāng)年財務(wù)工作安排，公司將對供電類單位納入評價的預(yù)算管理、會計信息、電價電費(fèi)、資金管理、資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、稽核評價6個專業(yè)基本分權(quán)重設(shè)置為：15%、15%、14%、14%、28%、14%；對非供電類單位納入評價的5個專業(yè)（電價電費(fèi)專業(yè)不評價）基礎(chǔ)評價得分按實(shí)際分乘以100/86的權(quán)重調(diào)整為100分；年度總分=季度基礎(chǔ)分加權(quán)平均+鼓勵加分；鼓勵加分項滿分10分，對于典型經(jīng)驗轉(zhuǎn)化、管理創(chuàng)新、人才建設(shè)等加分項中不具有對應(yīng)工作內(nèi)容的指標(biāo)不予加分。

二、控過程，多維評價手段并舉

建成財務(wù)評價指標(biāo)體系僅實(shí)現(xiàn)源頭導(dǎo)向作用，實(shí)施的效果還取決于財務(wù)評價的執(zhí)行是否到位。為此，公司依托信息技術(shù)平臺，引入指標(biāo)動態(tài)調(diào)整機(jī)制，同時借助對標(biāo)排名、財務(wù)稽核、風(fēng)險監(jiān)控等多維評價手段，努力踐行財務(wù)評價過程，確保將財務(wù)評價指標(biāo)源頭導(dǎo)向落到實(shí)處，切實(shí)提高公司集約化管理水平。

1.實(shí)施評價指標(biāo)動態(tài)調(diào)整。

在傳統(tǒng)財務(wù)評價工作中，指標(biāo)體系相對固定，更新速度較慢。近年來，隨著外部環(huán)境變化的不斷加快，公司發(fā)展目標(biāo)的不斷調(diào)整，傳統(tǒng)的靜態(tài)指標(biāo)體系已經(jīng)不能適應(yīng)公司的發(fā)展需要。為此，公司建立了指標(biāo)動態(tài)調(diào)整機(jī)制，以適應(yīng)公司不同發(fā)展階段的需要。在篩選、甄別、歸納定量與定性財務(wù)指標(biāo)的基礎(chǔ)上，以提升集約化管理水平為目標(biāo)，實(shí)施財務(wù)評價指標(biāo)體系的動態(tài)調(diào)整，從相關(guān)性、可管理性兩大維度對指標(biāo)庫進(jìn)行分析，確定每年的評價重點(diǎn)，有效銜接資產(chǎn)經(jīng)營管理對標(biāo)體系。

2.實(shí)施同業(yè)對標(biāo)排名。

借助同業(yè)對標(biāo)排名，實(shí)施財務(wù)評價，包括資產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)專業(yè)管理、財務(wù)工作三個方面的同業(yè)對標(biāo)。資產(chǎn)經(jīng)營同業(yè)對標(biāo)方面，按照國網(wǎng)公司提出的全面拓展同業(yè)對標(biāo)深度廣度的要求，深入剖析現(xiàn)狀、尊重實(shí)際、爭取突破，積極發(fā)揮資產(chǎn)經(jīng)營對標(biāo)對公司經(jīng)營管理的源頭導(dǎo)向作用。財務(wù)專業(yè)管理對標(biāo)方面，每年根據(jù)當(dāng)前財務(wù)管理需要，設(shè)定財務(wù)專業(yè)對標(biāo)主題，在基層單位范圍內(nèi)開展對標(biāo)工作，以經(jīng)驗交流會的形式，組織各專業(yè)標(biāo)桿候選單位進(jìn)行經(jīng)驗交流，通過講解演示，現(xiàn)場投票的方式?jīng)Q定管理專業(yè)標(biāo)桿，入選公司典型經(jīng)驗庫，發(fā)揮典型經(jīng)驗的引路作用，在公司系統(tǒng)內(nèi)營造“比、學(xué)、趕、幫、超”的良好氛圍。財務(wù)工作對標(biāo)方面，加強(qiáng)財務(wù)工作精益化、標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，維護(hù)財務(wù)工作秩序，夯實(shí)會計基礎(chǔ)工作，防范財務(wù)風(fēng)險，提高工作效率。

3.實(shí)施財務(wù)稽核。

構(gòu)建財務(wù)稽核規(guī)則庫和財務(wù)稽核專家?guī)?，依托稽?ldquo;雙庫”大力開展財務(wù)稽核活動，確保財務(wù)評價實(shí)施。在稽核過程中，公司同時做好把握兩個“結(jié)合”，即現(xiàn)場稽核與在線稽核、日常稽核與專項稽核相結(jié)合，成效顯著。其中，在線稽核工作依托公司一體化信息平臺，根據(jù)稽核規(guī)則庫所設(shè)立的規(guī)則，逐步建立常態(tài)化的在線稽核工作機(jī)制。通過在稽核系統(tǒng)中設(shè)置稽核取數(shù)關(guān)系及問題判斷標(biāo)準(zhǔn)，對各單位的財務(wù)和業(yè)務(wù)信息實(shí)施自動過濾、網(wǎng)上查證、在線分析，定期通報在線稽核情況及有關(guān)結(jié)果，實(shí)現(xiàn)了過程、狀態(tài)的及時分析。

三、重結(jié)果，實(shí)現(xiàn)評價閉環(huán)管理

1.分析結(jié)果，持續(xù)改進(jìn)財務(wù)評價。

重結(jié)果分析是實(shí)現(xiàn)財務(wù)評價閉環(huán)管理的前提條件。公司牢牢把握集約化管理“橫向融合，縱向集中”特征，在分析過程中堅持做到“兩個深入”，即橫向分析延伸至業(yè)務(wù)前端，縱向分析深入至底層責(zé)任單元，力求抓住本質(zhì)，為財務(wù)評價其他業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)工作奠定扎實(shí)基礎(chǔ)。注重將財務(wù)評價分析結(jié)果反饋至財務(wù)評價的各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，利用分析結(jié)果持續(xù)改進(jìn)財務(wù)評價體系，實(shí)現(xiàn)財務(wù)評價的閉環(huán)管理。

2.考核預(yù)警，確保財務(wù)評價落實(shí)。

第9篇：理財業(yè)務(wù)論文范文

首先，要把科學(xué)發(fā)展觀的思想融入到財務(wù)管理中來，財務(wù)管理最重要的基礎(chǔ)就是要掌握實(shí)際情況，并通過財務(wù)管理的情況來分析內(nèi)在的規(guī)律，在這樣的情況之下才能更好的激發(fā)員工的主觀能動性，促進(jìn)社會的發(fā)展。第二，能有效的解決財務(wù)糾紛方面的問題。事業(yè)單位在過去財務(wù)管理方面不是太重視，在近些年來有了長足的進(jìn)步，但是在制度管理以及嚴(yán)格辦事上來說還存在一定的問題，財務(wù)管理需要有制度的控制才能更好的發(fā)揮其應(yīng)有的作用。第三，可以將科學(xué)理財很好的和民主理財結(jié)合起來，形成事業(yè)財務(wù)能力的提升在科學(xué)發(fā)展觀思想的引導(dǎo)之下，要做好工作之間詳細(xì)的調(diào)度、查漏補(bǔ)缺，并積極維護(hù)好法律相應(yīng)的規(guī)范作用，更好的造福于廣大人民。

二、行政事業(yè)單位財務(wù)管理的問題分析

（一）財務(wù)管理人員管理意識淡薄。行政事業(yè)資金的來源是從國家經(jīng)濟(jì)預(yù)算中調(diào)撥出來的，還有一部分是政府的補(bǔ)貼。由于資金帶有公家的色彩，所以員工在使用以及管理方面就沒有真正落實(shí)到實(shí)處。財務(wù)管理的制度沒有完善，資金的管理與使用沒有形成統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，政策的落地實(shí)施就會受到很大的阻礙。存在一部分資產(chǎn)管理人員利用資金來增加收入，但是在這種經(jīng)營活動過程往往沒有防范的意識，資金的使用存在很大的風(fēng)險。（二）財務(wù)管理工作缺乏氛圍支撐。資金管理的模式較為陳舊，無法根據(jù)實(shí)際的情況來有效的利用資金，沒有形成具體的財務(wù)管理的目的，理財觀念在行政事業(yè)單位之中基本上沒有形成。主要體現(xiàn)在兩個方面：其一是對資金的認(rèn)識還不夠明確，使得在財務(wù)管理時處于一種被動的局面，資金的預(yù)算大多數(shù)情況下都較為粗略，基本的防范意識都不存在，當(dāng)遇到大的事故時就很容易出現(xiàn)應(yīng)對不及時的現(xiàn)象。其二財務(wù)管理人員的專業(yè)程度不是太高，管理水平無法真正適應(yīng)行政事業(yè)單位的發(fā)展。（三）財務(wù)管理的執(zhí)行力度不夠。財務(wù)管理問題的存在是多方面因素引起的，執(zhí)行力在這其中也是一重要的因素。資金的調(diào)動與使用沒有做好備案，存在一部分員工利用公款辦私事的事情發(fā)生，資金的收支與產(chǎn)出等沒有具體的明細(xì)，導(dǎo)致一部分資金處于呆賬狀態(tài)。若長時間不進(jìn)行處理，會導(dǎo)致更多壞賬事件的發(fā)生。對于資金使用的票據(jù)牢核不夠完善，甚至連基本的信息都無法分辨出來，存在很多虛假亂開的問題。公款消費(fèi)、貪污事件也經(jīng)常發(fā)生，但是在年終結(jié)算時會通過一些虛假的數(shù)據(jù)蒙混過關(guān)，最后形成頑疾。

三、行政事業(yè)單位財務(wù)管理現(xiàn)狀分析

（一）缺乏科學(xué)合理的監(jiān)管組織。從目前國內(nèi)大部分事業(yè)單位來看，其財務(wù)管理內(nèi)容中最常出現(xiàn)的問題是沒有科學(xué)合理的監(jiān)管組織。其原因在于大部分事業(yè)單位的管理人員不僅要干好自己責(zé)任范圍內(nèi)部的事情，還要同時管理好財務(wù)內(nèi)部的控制工作。這樣的管控不具備合理性，甚至還會影響自己手頭工作的正常進(jìn)行。由于我國大部分事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度疏于對員工的科學(xué)監(jiān)管，從而造成員工在工作上表現(xiàn)出懶惰和不作為。（二）財務(wù)管理人員缺乏正確認(rèn)識。截至目前為止，大多數(shù)事業(yè)單位的基層管理者和一線員工，對單位財務(wù)內(nèi)部控制工作的認(rèn)識留于表面，很大程度上阻礙了事業(yè)單位控制制度的貫徹執(zhí)行。

四、加強(qiáng)行政事業(yè)單位財務(wù)管理的對策

（一）提高財務(wù)人員的財務(wù)管理意識。財務(wù)管理能力的提升最為基礎(chǔ)的就是要讓形成事業(yè)單位的員工建立起財務(wù)管理的意識，明確的認(rèn)識到財務(wù)管理的重要性，這樣才能有效的推進(jìn)制度的實(shí)施。財務(wù)管理人員需要經(jīng)常參與培訓(xùn)提高自身對資金的管理與運(yùn)用的能力，形成風(fēng)險控制意識。讓更多有財務(wù)管理的經(jīng)驗的優(yōu)秀員工加入進(jìn)來，為提高事業(yè)單位的管理水平提供自己的想法，激發(fā)員工的工作熱情，讓更多有效的管理手段能夠落地執(zhí)行。（二）強(qiáng)化事業(yè)單位的預(yù)算管理。預(yù)算管理是一門專業(yè)性極強(qiáng)的技術(shù)手段，預(yù)算資源與數(shù)據(jù)的取得都是建立在會計核算基礎(chǔ)之上的，這樣核算出來的預(yù)算才能保證信息的準(zhǔn)確性。行政事業(yè)單位的收支都處于長期的運(yùn)作狀態(tài)，支出管理也是不容忽視的重要環(huán)節(jié)，錢是否花在關(guān)鍵點(diǎn)上了，對工作的開展是否起到了促進(jìn)的作用，在后續(xù)階段需要進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督，對于出現(xiàn)問題的單位或個人要嚴(yán)懲，充分做到按國家政策制度來辦事。（三）實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)內(nèi)部合理的督查機(jī)制。國有資產(chǎn)在使用的過程中要有嚴(yán)格的監(jiān)督機(jī)制，資金的使用要不定期的進(jìn)行核對，確保資金使用符合要求；然后要進(jìn)一步的規(guī)范資金的審批制度，涉及到大額資金的流動需要得到相關(guān)部門的批準(zhǔn)才行；同時要進(jìn)一步建立起信息的歸檔工作，通過專業(yè)化的設(shè)備做到實(shí)時的監(jiān)控，提高監(jiān)督的效果。

總而言之，如果想要提升行政單位內(nèi)部的管理水平，必然要健全財務(wù)會計方面的控制體系。行政事業(yè)單位不僅要強(qiáng)化內(nèi)部控制體系，學(xué)會與時俱進(jìn)、更新財務(wù)會計管理理念，還應(yīng)該嚴(yán)格要求自我，完善企業(yè)內(nèi)部財務(wù)會計管理制度。

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