固定資產(chǎn)投資審計的范圍精選(九篇)

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第1篇：固定資產(chǎn)投資審計的范圍范文

【關(guān)鍵詞】 固定資產(chǎn)投資 審計 風(fēng)險 防范

審計風(fēng)險貫穿固定資產(chǎn)投資的全過程，造成審計風(fēng)險的原因主要是有以下一些方面：審計人員的風(fēng)險意識薄弱、審計方法和技術(shù)不專業(yè)以及審核機構(gòu)不健全。有效的對審計風(fēng)險進行防范有利于投資的健康發(fā)展。

一、固定資產(chǎn)審計的概述

固定資產(chǎn)的投資審計是我國審計監(jiān)督體系的一個重要部分，它主要是指審計機關(guān)根據(jù)國家相關(guān)的法律法規(guī)以及政策制度，對固定資產(chǎn)投資的項目財務(wù)收支的真實性、合法性等效益進行監(jiān)督和評價的過程。

二、固定資產(chǎn)審計風(fēng)險的定義

根據(jù)審計風(fēng)險的定義，通常可以把審計風(fēng)險劃為兩部分，即廣義風(fēng)險和狹義風(fēng)險。其中廣義風(fēng)險主要是針對審計職業(yè)風(fēng)險來說，內(nèi)容十分廣泛，主要包含以下這些方面：在審計過程中由于本身的缺陷會造成審計的結(jié)果與現(xiàn)實有差異，導(dǎo)致?lián)p失或者有可能導(dǎo)致?lián)p失;公司由于自身管理經(jīng)營不當(dāng)造成公司無法清償債務(wù)、破產(chǎn);審計人員以及審計組織不夠?qū)I(yè)造成的審計營業(yè)風(fēng)險。狹義的審計風(fēng)險主要是來自于審計的從業(yè)人員造成的，在審計中沒有及時發(fā)現(xiàn)其中嚴重的錯誤造成的風(fēng)險;錯誤判斷帶來的風(fēng)險。固定資產(chǎn)的投資過程中若不采取合理的辦法來進行控制，會出現(xiàn)很大的差錯，審計是其中一個方面，另外一個方面是投資活動自身的投資問題引起的。前者屬于固有風(fēng)險，后者屬于控制風(fēng)險，二者相互關(guān)聯(lián)。所以審計人員應(yīng)該擁有專業(yè)的審計專業(yè)技能，對投資風(fēng)險做出準確的判斷，制定相應(yīng)措施來降低風(fēng)險。

三、固定資產(chǎn)投資審計風(fēng)險的形式

前文也有提到，固定資產(chǎn)審計這項工作非常復(fù)雜，需要大量資料和數(shù)據(jù)來實現(xiàn)，所以會受到各種因素的影響，這就導(dǎo)致了不同程度以及不同形式的審計風(fēng)險形成。通過大量研究得出審計風(fēng)險的形式主要有以下幾個方面。

1、審計的方式有缺陷

在固定資產(chǎn)投資的審計過程中，通常會采用分析復(fù)核法和審計抽樣法。對于分析性復(fù)核，大量運用會造成很懂分析性復(fù)核風(fēng)險，增加了審計風(fēng)險的內(nèi)容;對于抽樣調(diào)查，抽樣的樣本很有限，這種得出的結(jié)果通常都是不準確的，比較局限性而不能推斷出整體的審計結(jié)果。

2、審計單位不配合

在對固定資產(chǎn)投資的審核中，往往需要很多資料來提供依據(jù)。如果審計單位不配合，提供的資料不全面、不真實，那么審計人員的判斷也會有誤，對于固定資產(chǎn)投資的審計就沒有真實性可言。

3、審計人員專業(yè)度不高

主要是說審計人員自身的專業(yè)知識以及技術(shù)水平有限，沒有辦法發(fā)現(xiàn)在固定資產(chǎn)投資中存在的問題，然后提出錯誤性的意見。

四、固定資產(chǎn)投資審計風(fēng)險形成的原因

1、審計風(fēng)險意識淡薄

在固定資產(chǎn)的審計中，產(chǎn)生風(fēng)險的原因是多種多樣的，審計人員的風(fēng)險意識薄弱是其中重要因素之一。固定資產(chǎn)投資的審核具有復(fù)雜性，所以需要審計人員擁有很高的風(fēng)險意識，并時刻保持著對風(fēng)險的警醒。但是在實際生活中，對于固定資產(chǎn)投資的審計人員是否具有這方面的警惕性完全沒辦法去確定。根據(jù)我國現(xiàn)有的審計發(fā)展狀況來推斷，由于審計人員意識淡薄引起的審計風(fēng)險時常發(fā)生。例如，在固定資產(chǎn)投資項目現(xiàn)場取證時，審計人員就沒有及時對固定資產(chǎn)的投資施工單位或者監(jiān)理單位進行現(xiàn)場簽字確認，沒有對固定資產(chǎn)投資中所使用的物資價格進行一個審核和確定，從而導(dǎo)致了最后的審計沒有充分依據(jù)而出現(xiàn)缺陷。所以如果在審計中，審計人員沒有高風(fēng)險意識，不能時刻的保持警惕，會引起審計過程中的高風(fēng)險。

2、審計方法和技術(shù)缺陷

當(dāng)前由于市場機制還不夠健全，所以固定資產(chǎn)投資審計工作的技術(shù)和方法也存在一定的缺陷，這種狀況很容易引起審計風(fēng)險的發(fā)生。主要有以下幾個方面。

（1）固定資產(chǎn)的審計通常情況下都是簡單的“就項目審核項目”，內(nèi)容主要是側(cè)重于微觀層面，而不是對所獲得審計資料進行深度分析研究，然后從宏觀上對于固定資產(chǎn)投資提出可行性的建議和審計方法。

（2）現(xiàn)有的固定資產(chǎn)審計內(nèi)容還是以傳統(tǒng)的方式來尋找審計過程中所出現(xiàn)的紕漏，審計的重點是真實性和可靠性，在固定資產(chǎn)的投資中發(fā)現(xiàn)其違紀違法的內(nèi)容仍是審計過程中的主要內(nèi)容。但是，就現(xiàn)在的經(jīng)濟環(huán)境而言，固定資產(chǎn)投資效益審計以及全過程審計成為未來的主流發(fā)展，但是現(xiàn)有的審計方法不能滿足審計實際的發(fā)展需求。

3、參建方責(zé)任機制不健全

固定資產(chǎn)的投資涉及很多責(zé)任方，所以參建方的責(zé)任機制是否健全將會影響到審計風(fēng)險。在我國現(xiàn)有的固定資產(chǎn)投資市場中，往往忽略了這個方面，固定資產(chǎn)投資參建方責(zé)任機制都不完善和健全，很容易誘發(fā)導(dǎo)致風(fēng)險因素。理論上來說，建設(shè)方應(yīng)該對固定資產(chǎn)的全過程進行管理負責(zé)，設(shè)計方應(yīng)該對建筑的可行性和實施性負責(zé)，監(jiān)理方要對現(xiàn)場的施工情況進行監(jiān)督，包括工程的變更、簽證的時效性和真實性。如果各個參與建設(shè)的合作方都能明確自己的責(zé)任，這就有效的減少了審計風(fēng)險的發(fā)生。但是在固定資產(chǎn)投資過程和實施過程中，經(jīng)常會出現(xiàn)合作方自顧自的行事，管理不規(guī)范、資料不完整進而導(dǎo)致了固定資產(chǎn)的投資風(fēng)險。

五、固定資產(chǎn)投資項目審計風(fēng)險的應(yīng)對措施

1、強化審計人員的風(fēng)險意識

為了應(yīng)對審計人員風(fēng)險意識薄弱而導(dǎo)致的固定資產(chǎn)投資風(fēng)險，審計人員應(yīng)該在對固定資產(chǎn)投資審計之前就樹立好風(fēng)險意識，對審計風(fēng)險有一定警惕性。首先，審計人員應(yīng)該清楚地了解自己所要審計的固定資產(chǎn)的具體資料，以及明確自己在審計中所需要承擔(dān)的責(zé)任和工作范圍，一絲不茍地對待固定資產(chǎn)投資的審計工作，尤其是將固定資產(chǎn)投資的審計規(guī)范化和標準化符合相關(guān)的要求和程序。其次，更要對固定資產(chǎn)做風(fēng)險評估，審計人員應(yīng)該對可能造成固定資產(chǎn)投資審計風(fēng)險的因素進行分析，提前做出決策未雨綢繆，這樣才能有效的防止審計中的風(fēng)險發(fā)生，也能夠在突發(fā)性的風(fēng)險中快速做出決策。在風(fēng)險評估中，可以采取風(fēng)險的大小來合理安排審計項目的先后順序，確定審計工作的重點，明確降低固定資產(chǎn)投資審計的風(fēng)險方法與措施，這樣有利于審計人員在后期對于固定資產(chǎn)投資風(fēng)險的審計工作的有效防范。

2、完善審計的方法和技術(shù)

隨著經(jīng)濟與技術(shù)的發(fā)展，現(xiàn)有的很多固定資產(chǎn)投資審計都沒辦法滿足固定資產(chǎn)投資的審計任務(wù)，不能適應(yīng)多變的經(jīng)濟環(huán)境，審計難度大幅增加。由于審計具有審計范圍大、審計內(nèi)容多、審計時間長等特點，從而導(dǎo)致了固定資產(chǎn)的投資審計方法相比較一般的審計項目更加復(fù)雜，且技術(shù)要求更高，所以對于完善固定資產(chǎn)投資審計的技術(shù)和辦法刻不容緩。對于固定資產(chǎn)投資審計的改進方向，根據(jù)現(xiàn)有的固定資產(chǎn)投資審計辦法的基礎(chǔ)上進行完善和改變，將原有的審計辦法轉(zhuǎn)變成以對內(nèi)部控制系統(tǒng)為基礎(chǔ)的抽樣審計，借助該控制系統(tǒng)的評價結(jié)果來確定審計工作的重難點。加強投資方內(nèi)控制度建設(shè)，同時要進行充分的分析測試，根據(jù)分析結(jié)果擬定審計計劃、實施審計具體工作、得出重要的結(jié)論，最后在審計程序中把風(fēng)險因素列入進去。

3、控制來源于各個參建方的風(fēng)險

實踐證明，固定資產(chǎn)的投資審計和其他項目的審計明顯不一樣，這就要求我們區(qū)別對待，一般的財務(wù)審計主要是根據(jù)材料來做出審計意見，而對于固定資產(chǎn)投資審計不僅要對資料進行審計工作，同時也要對工程現(xiàn)場實物方面進行審計。所以在進行審計的時候，需要各個參建方提供真實有效的數(shù)據(jù)，審計人員根據(jù)自己的專業(yè)經(jīng)驗對參建方提供的資料進行專業(yè)綜合性分析。如果在此過程中，參建方提供了錯誤的資料，而審計人員也沒有發(fā)現(xiàn)就會導(dǎo)致審計工作誤判，從而不能提出可行性的審計意見，所以審計機構(gòu)應(yīng)該督促參建方提供真實可靠合法的資料。嚴格要求固定資產(chǎn)投資的建設(shè)方對自己提供的資料負責(zé)，并簽訂承諾書，若出現(xiàn)資料的不真實性，切實追究有關(guān)人員的責(zé)任。

4、做好投標招標的工作

對于固定資產(chǎn)投資審計而言，由于工程施工招投標審計為事后審計，加上違規(guī)手段隱蔽，往往存在較大的風(fēng)險，這就要求在審計過程中更加注重審計程序到位，掌握招投標審計的重點和方法。

根據(jù)招投標工作流程，工程項目招投標審計主要分為三個階段：工程施工招投標審計、開標評標以及定標審計，簽訂合同審計。其中工程施工招標審計是最為重要的一個環(huán)節(jié)，應(yīng)重點關(guān)注招標的合法性，關(guān)注建設(shè)項目是否符合招標條件，主要審計初步設(shè)計及概算、招標范圍及方式，審計招標人是否具有編制招標文件和組織評標的能力;關(guān)注招標文件及投標文件，重點審查是否存在招標人以不合理的標段或工期限制或排斥投標人現(xiàn)象，以及是否存在哄抬標價或泄漏標底現(xiàn)象。開標評標以及定標審計重點關(guān)注開標過程是否符合程序，避免虛假評標現(xiàn)象出現(xiàn)。簽訂合同審計重點關(guān)注合同主要條款是否與中標文件中內(nèi)容一致，有無實質(zhì)性變更，避免中標方違規(guī)將項目主體分包的風(fēng)險。

5、開展合同審查實施

加強審計人員的法律意識，針對合同條款是否嚴密規(guī)范做審查，關(guān)注相關(guān)文件審查的先后順序，規(guī)定雙方應(yīng)該承擔(dān)的義務(wù)以及權(quán)利，對風(fēng)險做好明確規(guī)定。針對一些工期較長的合同，應(yīng)定量做好風(fēng)險范圍的約定。加強對合同的追蹤管理，避免因文件遺失或者文件不齊全而導(dǎo)致的糾紛問題。

六、總結(jié)

固定資產(chǎn)投資是項龐大的工程，涉及單位多、建設(shè)內(nèi)容廣、項目周期長，資金投入以及流動都很大，這加大了審計工作的難度。再加上各種因素的影響，審計過程中難免會出現(xiàn)各種各樣的風(fēng)險，就更要求審計人員給予高度的重視，在審計過程中時刻有風(fēng)險意識，并采用科學(xué)合理的方法進行固定資產(chǎn)投資的審計工作。

【參考文獻】

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[3] 張文利：固定資產(chǎn)投資審計的風(fēng)險與防范[J].江西審計與財務(wù)，2002（z1）.

第2篇：固定資產(chǎn)投資審計的范圍范文

［關(guān)鍵詞］固定資產(chǎn) 投資 審計

固定資產(chǎn)投資審計是指審計機關(guān)依據(jù)國家法律、法規(guī)和政策規(guī)定，對投資項目財務(wù)收支真實、合法、效益的監(jiān)督行為。它是國家對固定資產(chǎn)投資活動實行監(jiān)控的一種重要手段，也是我國審計監(jiān)督體系的一個重要組成部分。固定資產(chǎn)因其投資金額較大、使用周期較長、投資主體和受關(guān)注程度高，所以適時地加強對其審計，是審計工作的一項重要課題，也是提高企業(yè)資金使用效率的有效手段。

一、固定資產(chǎn)投資審計中存在的問題

1.固定資產(chǎn)投資審計覆蓋面不夠廣，審計力度不夠大

隨著我國經(jīng)濟的高速發(fā)展，基礎(chǔ)設(shè)施等公共建設(shè)規(guī)模不斷擴大，但審計機關(guān)能夠進行審計的投資項目占項目總數(shù)的比重、經(jīng)審計的投資金額占投資總金額的比重還相當(dāng)?shù)?。造成這一問題的主要原因有：第一，審計機關(guān)在國家建設(shè)項目投資監(jiān)督體系中的地位不明確，監(jiān)管權(quán)力分散在財政、基建、審計及其他行業(yè)主管部門手中，審計的監(jiān)督力受到一定的限制；第二，審計機關(guān)受人員、經(jīng)費等因素的限制，沒有足夠的力量對投資建設(shè)項目全部加以審計。

2.對投資項目的審計不能提前介入

審計的提前介入是指審計人員從項目立項開始參與項目投資全過程，這樣既有利于加強項目建設(shè)決策和程序的合法性、科學(xué)性，又有利于提高投資效益。目前我們的投資審計大多是事后審計，主要發(fā)揮監(jiān)督作用，缺乏必要的事前預(yù)防和事中監(jiān)控，尤其是對投資項目選擇的決策過程難以施加影響。

3.現(xiàn)有審計隊伍知識和能力結(jié)構(gòu)不合理，缺乏復(fù)合型人才

固定資產(chǎn)投資審計涉及的審計事項復(fù)雜、涉及面廣、專業(yè)性強。審計機關(guān)目前具備財務(wù)知識的人員比較多，具備工程、計算機、法律知識的人員比較少，而既具備工程知識又具備財務(wù)、計算機知識的人員則少之又少。造成這一現(xiàn)象的原因是：第一，審計機關(guān)平時沒有重視相關(guān)人才的培養(yǎng)和儲備；第二，審計專業(yè)難以吸引工程造價師等專業(yè)人才加入審計人員隊伍。

二、固定資產(chǎn)投資審計的對策思考

1.高質(zhì)量的審計來自高素質(zhì)的審計隊伍，配備充足、合格的審計人員是審計機關(guān)有效開展固定資產(chǎn)投資審計的基本條件

隨著科技的發(fā)展和管理手段的日趨智能化，審計人員的單一財會型知識結(jié)構(gòu)已不能適應(yīng)經(jīng)濟的發(fā)展，要求在精通財務(wù)知識的基礎(chǔ)上，還必須掌握法律、經(jīng)濟、工程技術(shù)、計算機等相關(guān)知識。因此，審計人員知識結(jié)構(gòu)將向多元化、現(xiàn)代化發(fā)展。應(yīng)采取多種途徑，加強固定資產(chǎn)投資審計的人才培養(yǎng)和隊伍建設(shè)。

可以采取如下途徑來加強人才隊伍建設(shè)：第一，人才的外部引進，即適當(dāng)增加編制，用于引進審計機關(guān)所亟須的工程技術(shù)人才，尤其是既懂工程技術(shù)又懂財務(wù)審計的復(fù)合型人才；第二，人才的內(nèi)部培養(yǎng)，一方面要通過各種培訓(xùn)，使審計人員能夠更新觀念、知識和技能，盡快適應(yīng)開展固定資產(chǎn)投資審計工作的需要，另一方面則可以通過一定的獎勵措施，鼓勵審計人員自學(xué)專業(yè)知識，獲取專業(yè)資格證書；第三，系統(tǒng)內(nèi)部的人才整合，即上級審計機關(guān)對于享有審計權(quán)限而又人手不夠的固定資產(chǎn)投資審計項目，可以委托或者授權(quán)下級審計機關(guān)來辦理；第四，建立外部人才網(wǎng)絡(luò)，即與會計師事務(wù)所以及其他中介、咨詢機構(gòu)中的技術(shù)專家建立穩(wěn)定的合作關(guān)系，在必要時可以聘請他們參與重點建設(shè)項目的審計工作；第五，要提高審計人員的政治素質(zhì)，加強職業(yè)道德建設(shè)。近幾年違法亂紀現(xiàn)象較嚴重，職業(yè)道德建設(shè)勢在必行，要使審計人員樹立堅守的政治信念，加強廉政教育，做到警鐘長鳴。

2.創(chuàng)新審計技術(shù)和方法

目前審計所采用的審計技術(shù)和方法已很難適應(yīng)新的審計任務(wù)。加快審計方法的改進和完善迫在眉睫，必須將審計方法轉(zhuǎn)變?yōu)橐栽u價內(nèi)部控制系統(tǒng)為基礎(chǔ)的抽樣審計，并借助對內(nèi)部控制系統(tǒng)的評價結(jié)果確定審計重點、范圍和方法，同時將風(fēng)險分析和防范措施納入審計程序各個環(huán)節(jié)。在審計中充分運用分析測試，以分析測試結(jié)果作為擬定審計計劃、實施審查、作出審計結(jié)論、表達審計意見的重要參考依據(jù)。

3.加強固定資產(chǎn)投資審計的規(guī)范化建設(shè)，為實務(wù)工作提供客觀標準和指南

科學(xué)合理的固定資產(chǎn)審計準則、實施細則和其他規(guī)范，能夠反映理論界的研究成果和實務(wù)界的實踐經(jīng)驗，幫助審計人員在業(yè)務(wù)開展過程中保持應(yīng)有的職業(yè)謹慎并恰當(dāng)合理地開展審計工作，從而提高審計質(zhì)量，降低審計風(fēng)險。固定資產(chǎn)投資審計的規(guī)范化建設(shè)是目前亟待加強的工作。一是建議審計署制定《審計機關(guān)國家建設(shè)項目審計準則》的實施細則，及時總結(jié)各地審計機關(guān)開展固定資產(chǎn)投資審計的先進經(jīng)驗和優(yōu)秀案例，為審計人員提供具有操作性的指南；二是建議審計署和財政部、建設(shè)部等部門合作，聯(lián)合制定有關(guān)固定資產(chǎn)投資的績效評價標準作為審計人員開展固定資產(chǎn)投資審計、特別是投資效益審計的依據(jù)。

4.從事后審計逐步向全面參與、全過程跟蹤審計轉(zhuǎn)變

審計人員作為項目管理的監(jiān)督部門，應(yīng)將投資控制視為已任，主動全方位參與到項目的管理之中，除定期參加工程例會，收集情況外，在各相應(yīng)階段，如可行性研究、立項、初步設(shè)計、施工圖設(shè)計、施工、監(jiān)理、竣工決算等各階段，也應(yīng)廣泛參與獲得信息。唯有把審計關(guān)口前移，將事前預(yù)防、事中控制和事后監(jiān)督有機結(jié)合起來，才有可能做到及時堵塞漏洞、減少損失浪費、提高審計質(zhì)量和效果。

總之，固定資產(chǎn)投資活動涉及國民經(jīng)濟各部門，搞好固定資產(chǎn)投資項目審計，對深化投資體制改革，加強宏觀經(jīng)濟管理，提高投資效益，促進綜合國力的增長，保證社會主義市場經(jīng)濟健康發(fā)展都有重要意義。

參考文獻：

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[2]林長彬.蔣君麗.投資體制改革與投資效益審計方向研究[J].當(dāng)代審計，2003.

[3]周鋒.固定資產(chǎn)投資審計存在的問題及對策[J].審計與理財，2005，(4)

第3篇：固定資產(chǎn)投資審計的范圍范文

    高校應(yīng)本著“經(jīng)營資產(chǎn),依法理財”的理念來管理國有固定資產(chǎn)投資,著重突出資產(chǎn)投資管理的效益性原則。積極探索類固定資產(chǎn)投資的科學(xué)管理,使其管理規(guī)范化、制度化,并制定出系統(tǒng)的、可操作性強的管理辦法和報告制度,用制度規(guī)范固定資產(chǎn)投資的購建、保值增值及權(quán)益分配的行為。

    1、要想取得上述結(jié)果,首先要解決高校固定資產(chǎn)投資管理責(zé)任主體缺位的問題,即投資用固定資產(chǎn)的性質(zhì)是有償性、其經(jīng)濟運動是循環(huán)周期性,需要高校整體一盤棋,由學(xué)校高層統(tǒng)一協(xié)調(diào),指派財務(wù)、審計和國有資產(chǎn)管理部門相互協(xié)作進行有效管理,其管理目標是實現(xiàn)高校固定資產(chǎn)投資的保值增值。

    一是在確立一項固定資產(chǎn)投資計劃前,首先要明確個人、各職能部門的權(quán)利和義務(wù),確定投資的責(zé)任主體。

    由國有資產(chǎn)管理部門牽頭組織相關(guān)工程技術(shù)、財務(wù)、審計及監(jiān)察部門人員組成前期工作小組認真、細致做好如設(shè)備性能、使用年限(考慮技術(shù)進步條件下設(shè)備加速折舊率)、價格、預(yù)計投資回收期、預(yù)期回報率等方面的工作,初步制定出該項投資的可行性研究報告。

    二是對投資的初步可行性研究報告再組織熟悉該項投資設(shè)備的人員與財務(wù)、審計人員經(jīng)過反復(fù)論證,必要時可借助社會中介機構(gòu)完成整個論證過程,力求準確。

    三是將論證結(jié)果交由學(xué)校最高管理層決策批準并簽定合同或協(xié)議后執(zhí)行。

    四是在合同期內(nèi),每年學(xué)校管理層都要求財務(wù)、審計部門抽調(diào)人員對被投資單位的會計資料進行審核,即對企業(yè)一定經(jīng)營期間的贏利能力、資產(chǎn)質(zhì)量、債務(wù)風(fēng)險以及經(jīng)營增長等業(yè)績和管理狀況進行綜合評價,保證學(xué)校的合法利益。

    五是固定資產(chǎn)投資合同到期時,國有資產(chǎn)管理部門代表學(xué)校組織工程技術(shù)、財務(wù)、審計和紀檢人員共同組成資產(chǎn)清算小組,對投資的國有資產(chǎn)按國家有關(guān)程序進行清算,保證學(xué)校的權(quán)益不受侵害。

    2、固定資產(chǎn)的所有者與管理者、使用者之間的委托關(guān)系,需要通過一定的合約形式以明確各自的權(quán)利責(zé)任,建立一種有效的約束和激勵機制,實現(xiàn)高校固定資產(chǎn)投資效用的最大化。例如學(xué)校最高管理層與資產(chǎn)管理部門簽定管理國有資產(chǎn)的協(xié)議,明確其責(zé)任與義務(wù),并保證國有資產(chǎn)權(quán)益在不受侵害的前提下的保值增殖。定期派出財會人員按會計準則和學(xué)校與被投資單位簽定的合同作為依據(jù)核對其賬目、并對其經(jīng)營狀況、國有資產(chǎn)的完整性、其內(nèi)控制度的嚴密性等作出科學(xué)的評價,并作為一種制度加以保持,確保投資收益取得和投資計劃的順利進行。

第4篇：固定資產(chǎn)投資審計的范圍范文

根據(jù)全國煙草行業(yè)20__年整頓和規(guī)范市場經(jīng)濟秩序工作會議和國煙辦〔20__〕135號、324號文件的總體部署，我公司按照9月20號全國煙草系統(tǒng)固定資產(chǎn)投資專項檢查電視電話會議和《關(guān)于煙草系統(tǒng)固定資產(chǎn)投資專項檢查工作安排的通知》（國煙辦綜〔20__〕372號）的具體要求，在認真組織企業(yè)有關(guān)單位學(xué)習(xí)文件的同時，積極深入地開展了我省企業(yè)固定資產(chǎn)投資專項檢查的自查工作，現(xiàn)將我省自查情況報告如下：

一、我公司及所屬企業(yè)固定資產(chǎn)投資管理制度建設(shè)及執(zhí)行情況

1、固定資產(chǎn)投資管理制度建設(shè)情[！]況

____工業(yè)公司成立于20__年9月。根據(jù)國家局關(guān)于進一步加強對煙草行業(yè)重大投資管理要求，我公司于當(dāng)年9月，成立了公司投資管理委員會（*煙工〔20__〕87號），主要負責(zé)公司所屬企業(yè)重大投資項目的審議和決定，并相繼制定了《____工業(yè)公司投資委員會工作職責(zé)》（*煙工〔20__〕159號）。20__年7月，為了加強煙草制品生產(chǎn)企業(yè)投資項目及非煙草制品投資項目管理，按照國家局有關(guān)規(guī)范要求，制定下發(fā)了《____工業(yè)公司關(guān)于煙草制品生產(chǎn)企業(yè)投資項目審批管理辦法》（*煙工〔20__〕185號）、《____工業(yè)公司關(guān)于非煙草制品投資項目內(nèi)部審批管理規(guī)定》（*煙工〔20__〕186號）。

20__年12月，____工業(yè)公司完成合并重組后，為進一步加強投資管理體制建設(shè)，規(guī)范投資決策程序，強化監(jiān)管機制，先后制定下發(fā)了《____工業(yè)公司對外事務(wù)印章使用規(guī)定（暫行）》（*煙工〔20__〕344號）、《____工業(yè)公司投資管理委員會工作規(guī)則（暫行）》、《____工業(yè)公司投資項目管理規(guī)定（暫行）》（*煙工〔20__〕194號）、《關(guān)于加強基建技改投資項目規(guī)范管理工作的通知》（*煙工〔20__〕216號）和《____工業(yè)公司固定資產(chǎn)投資審計實施辦法》（*煙工[20__]361號），進一步明確了工業(yè)公司及其所屬企業(yè)投資管理的權(quán)限、程序、操作過程以及必備的文件附件等。同時，所屬企業(yè)按照省公司的要求，相應(yīng)制訂了一系列的管理制度（詳見企業(yè)附件）。

2、固定資產(chǎn)投資項目管理制度執(zhí)行及監(jiān)管情況

（1）嚴格項目程序管理。

為了進一步規(guī)范投資程序，我公司明確了省工業(yè)公司作為全省工業(yè)企業(yè)固定資產(chǎn)投資管理主體，公司綜合計劃部作為固定資產(chǎn)投資管理的具體責(zé)任部門。公司所屬各企業(yè)基建、技改部門受企業(yè)和工業(yè)公司綜合計劃部雙重領(lǐng)導(dǎo)，業(yè)務(wù)主要以工業(yè)公司綜合計劃部垂直管理為主，公司及所屬企業(yè)的固定資產(chǎn)投資管理必須在綜合計劃部的具體管理和指導(dǎo)下進行。

所屬企業(yè)上報的固定資產(chǎn)投資項目，按需要進行企業(yè)論證，并經(jīng)企業(yè)投資管理委員會討論通過后，以文件的形式上報省工業(yè)公司。工業(yè)公司按照國家局批準的權(quán)限和要求，對于重大投資項目申請，組織專家論證后上報國家局，一般項目需要組織技術(shù)論證，經(jīng)公司投資管理委員會討論同意，上報公司總經(jīng)理辦公會議或總經(jīng)理批準后執(zhí)行。

（2）做好項目審批備案

根據(jù)我公司投資項目管理制度，對于企業(yè)權(quán)限范圍內(nèi)的投資項目，公司要求所屬企業(yè)嚴格按照項目管理的要求，在企業(yè)進行備案，由省公司負責(zé)進行抽查。對于省公司批準的項目，由省公司進行檔案管理。同時，為了進一步強化我省的投資項目檔案管理，我們和北京五洲工程設(shè)計院聯(lián)合開發(fā)了“____工業(yè)公司投資項目管理信息系統(tǒng)”，進行具體的監(jiān)管工作。有關(guān)建設(shè)項目按照《國務(wù)院關(guān)于投資體制改革的決定》（國發(fā)[20__]20號）、《__省企業(yè)投資項目備案暫行辦法》（蘇政發(fā)[20__]38號）以及地方政府關(guān)于投資項目備案暫行辦法的要求，做好了地方政府備案工作。

（3）執(zhí)行項目的審計和監(jiān)督制度

在《____工業(yè)公司固定資產(chǎn)投資審計實施辦法》中，首先對固定資產(chǎn)投資項目進行分級管理、合理授權(quán)，明確實施項目權(quán)限。第二，為加強固定資產(chǎn)投資全過程管理，合理控制造價，明確了跟蹤審計和決算審計的內(nèi)容，將合同條款和工程進度、工程量、工程質(zhì)量考核相結(jié)合，嚴格控制付款進度。第三，為加強固定資產(chǎn)投資審計項目的管理，建立了相應(yīng)的考核制度，有效保證保證固定資產(chǎn)投資審計管理。這樣在項目執(zhí)行過程中，就形成了企業(yè)的審計部門、第三方審計、地方政府的紀律監(jiān)督部門相互牽制、相互制約的有效的內(nèi)部監(jiān)督制度體系。

二、我省固定資產(chǎn)投資專項檢查工作開展情況

根據(jù)國家局20__年全國煙草行業(yè)整頓和規(guī)范市場經(jīng)濟秩序工作會議，和全國煙草行業(yè)發(fā)展計劃會議有關(guān)規(guī)范固定資產(chǎn)投資管理專項規(guī)定，我公司按照國煙辦〔20__〕135號文件中對固定資產(chǎn)投資管理專項檢查的要求，于20__年5月份組織了全省所屬企業(yè)固定資產(chǎn)投資的專項檢查活動。7月份，結(jié)合國家局下發(fā)324號文件《關(guān)于20__年加強工程投資項目管理監(jiān)督的

實施方案》，制定了我省有關(guān)在固定資產(chǎn)投資方面的貫徹文件，并按照要求進行了任務(wù)分解、責(zé)任到人，20__年8月底，我省所屬企業(yè)均基本完成了固定資產(chǎn)投資方面的自查工作。1、投資項目自查的過程和方法

20__年9月下旬，根據(jù)國家局全國煙草系統(tǒng)固定資產(chǎn)投資專項檢查電視電話會議工作部署，和《關(guān)于煙草系統(tǒng)固定資產(chǎn)投資專項檢查工作安排的通知》（國煙辦綜〔20__〕372號）要求，我公司組織了認真的傳達和學(xué)習(xí)，并按照電視電話會議和文件要求，在工業(yè)公司所屬企業(yè)自查的基礎(chǔ)上，由公司牽頭再次組織一次全面的檢查。

為更好的貫徹落實全國煙草行業(yè)整頓規(guī)范工作會議的要求，工業(yè)公司制定了《____工業(yè)公司關(guān)于貫徹落實整頓規(guī)范工作六個實施方案的工作意見》（*煙工〔20__〕268號文件），明確了各個方案的責(zé)任部門、工作內(nèi)容和完成時間。其中《關(guān)于20__年加強工程投資項目管理監(jiān)督的實施方案》由綜合計劃部牽頭組織，審計部、財務(wù)管理部、監(jiān)察部配合實施。各所屬單位根據(jù)《工作意見》的總體安排，制定了各自工作安排，并上報了工業(yè)公司。

20__年5月上中旬，工業(yè)公司組織固定資產(chǎn)投資項目檢查組，對全省公司系統(tǒng)固定資產(chǎn)投資項目進行了專項檢查。

檢查方式主要是按照國家局、省公司近幾年審批的固定資產(chǎn)臺帳，查閱相關(guān)直屬單位固定資產(chǎn)投資管理各類項目的合同、標書、批復(fù)文件等相關(guān)資料，并進行了實地檢查。通過檢查摸清了公司所屬各單位近幾年的固定資產(chǎn)投資管理的基本情況。

2、加快項目管理信息系統(tǒng)實施工作

為了適應(yīng)我省固定資產(chǎn)投資項目的集中管理要求，我公司組織開發(fā)了“____工業(yè)投資項目管理信息系統(tǒng)”。系統(tǒng)管理主要分為兩個方面：一是今后凡屬于國家局（總公司）、工業(yè)公司批準的基建、技改項目從投資項目立項開始，必須將各類原始資料錄入“投資項目管理信息系統(tǒng)”，以便于國家局（總公司）和工業(yè)公司技術(shù)查詢和控制，對于沒有錄入系統(tǒng)的項目一律不予批復(fù)和實施。二是對于____工業(yè)公司成立以來（20__年9月）所有已完成的基建、技改項目，按照項目的實施順序，補充錄入，便于跟蹤項目實施，指導(dǎo)和協(xié)調(diào)項目的管理。目前，此項工作正在有條不紊的進行之中。

三、我省工業(yè)系統(tǒng)固定資產(chǎn)投資項目的自查情況

1、全省工業(yè)系統(tǒng)累計完成投資自查情況

20__年1月1日至20__年6月30日，全省工業(yè)系統(tǒng)經(jīng)批準的項目總投資金額202169.06萬元，實際發(fā)生的投資金額160303.6萬元。

2、全省工業(yè)系統(tǒng)完成投資項目分類統(tǒng)計

20__年1月1日至20__年6月30日，全省累計完成投資項目

299個。其__機設(shè)備購置項目113個，基本建設(shè)項目23個，技術(shù)改造項目186個。

3、國家局批準的重點投資項目概況

（1）__卷煙廠重點技術(shù)改造項目執(zhí)行情況

__卷煙廠本期基建技改項目主要包括“十五”后期技術(shù)改造項目、制絲配套設(shè)備和物流系統(tǒng)技術(shù)改造項目、南廠區(qū)新建生產(chǎn)輔助綜合樓項目、煙草專用機械購置、澄城分廠煙草專用機械購置、澄城分廠制絲線技術(shù)改造項目等，上述項目分別由國煙計[20__]562號、[20__]874號、[20__]631號、[20__]876號、[20__]306號和*煙工[20__]302號文件批復(fù)?！笆濉焙笃诩夹g(shù)改造項目批復(fù)建筑面積39300㎡，批復(fù)投資18600萬元；制絲配套設(shè)備和物流系統(tǒng)技術(shù)改造項目批復(fù)投資19000萬元；南廠區(qū)生產(chǎn)輔助綜合樓項目批復(fù)建筑面積21000㎡，批復(fù)投資18680萬元（待建）。

（2）淮陰卷煙廠重點技術(shù)改造項目執(zhí)行情況

淮陰卷煙廠本期技術(shù)改造項目主要包括“十五”后期規(guī)劃調(diào)整項目、62畝土地搬遷工程、煙葉倉庫建設(shè)項目和其他相關(guān)配套工程，上述項目分別由國煙計[20__]183號文件、國煙計[20__]814號文件、國煙計[20__]178號文件和____工業(yè)公司相關(guān)文件批復(fù)。“十五”后期規(guī)劃調(diào)整項目批復(fù)建筑面積65000㎡，批復(fù)投資17500萬元。煙葉倉庫建設(shè)項目批復(fù)建筑面積5__0㎡，批復(fù)投資7700萬元。

（3）南京卷煙廠重點技術(shù)改造項目情況

南京卷煙廠現(xiàn)有制絲及卷接包車間受原設(shè)計限制，不能適應(yīng)制絲生產(chǎn)分組加工的需要。為進一步打造中式卷煙特色工藝，繼續(xù)保持“南京”品牌良好的發(fā)展態(tài)勢，根據(jù)南京市人民政府市長辦公會議紀要（20__年第15號），南京市政府提供300畝土地用于南京卷煙廠的技術(shù)改造工程。由于土地拆遷難度大、耗費時間長，經(jīng)南京市人民政府協(xié)調(diào)，需要按照拆遷進度支付300畝土地出讓金。如不及時按照拆遷進度繳納土地出讓金，南京卷煙廠將失去進行技術(shù)改造的空間。____工業(yè)公司根據(jù)拆遷進度分別批準南京卷煙廠支付土地出讓金987.84萬元、919.24萬元、823.2萬元。目前，土地拆遷事宜已接近尾聲，項目進入供地階段。

（4）格瑞公司投資項目情況

格瑞公司本期基建項目主要包括倉庫樓和浴室綜合樓項目，分別由*煙工[20__]165號（改工業(yè)備字[20__]0008號）和改投資備字[20__]0042號文件批復(fù)。倉庫樓批復(fù)建筑面積8000㎡，批復(fù)投資980萬元。浴室綜合樓項目批復(fù)建筑面積1300㎡，批復(fù)投資298萬元。項目實施過程規(guī)范，均已經(jīng)按規(guī)定向相關(guān)部門報批、備案。

（5）南通煙濾嘴有限責(zé)任公司投資項目情況

____工業(yè)公司以*煙工[20__]85號文批準南通煙濾嘴有限責(zé)任公司生產(chǎn)車間改造項目，批準投資520萬元；后南通煙濾嘴有限責(zé)任公司根據(jù)南通市環(huán)保局和南通市規(guī)劃局意見分別于06年11月20日和07年3月28日對初步設(shè)計進行了變更，申請增補費用480萬元，____工業(yè)公司論證后以*煙工[20__]235號予以批準。該項目于20__年1月開工，目前主體結(jié)構(gòu)已封頂，正在進行公用工程設(shè)備安裝工作，預(yù)計11月份投入使用。

四、我省在固定資產(chǎn)投資項目管理中存在問題及情況說明

按照國家局、省工業(yè)公司有關(guān)投資項目管理規(guī)定，在工業(yè)公司組織的檢查和企業(yè)自查中，主要發(fā)現(xiàn)了以下投資過程中的問題：

1、項目招標超前的問題

淮陰卷煙廠在國家局批準“十五”后期規(guī)劃項目后，因地方政府征用土地拆遷時間影響了總體規(guī)劃的實施，后根據(jù)拆遷后的情況結(jié)合企業(yè)的總體規(guī)劃要求，省公司以*煙工[20__]205號文件，上報了《關(guān)于上報____工業(yè)公司所屬淮陰卷煙廠“十一五”技術(shù)改造項目申請報告的

請示》。由于企業(yè)考慮到實施期間正值企業(yè)所在地淮安的雨季，以及部分項目整體性、連續(xù)性和相關(guān)性等方面的問題。先期對部分項目進行了招投標工作，并簽定了相關(guān)合同。在省公司5月份組織的專項自查中，及時發(fā)現(xiàn)并制止了該問題。省公司要求淮陰卷煙廠全面停止合同執(zhí)行，以國煙計[20__]183號文批復(fù)的17500萬元投資金額為準，不得再進行施工，等待國家局的批準文件。目前該項目投資全部停止，投資金額控制在國家局批準的17500萬元以內(nèi)。2、存在項目先期運作的問題。

20__年國家局以國煙計［20__］562號《關(guān)于__卷煙廠“十五”后期技術(shù)改造項目的批復(fù)》，批復(fù)了__卷煙廠“十五”后期技術(shù)改造工程。__卷煙廠在總體規(guī)劃項目的實施過程中，因考慮實施項目施工的優(yōu)化和項目報批時間，在實際施工中對高架庫物流系統(tǒng)、鍋爐房、部分附屬工程等部分建設(shè)內(nèi)容在沒獲得批準的情況下，先期進行了項目的招標和部分的實施，涉及的先期投入金額80萬元。為此，我公司向國家煙草專賣局轉(zhuǎn)報了__卷煙廠的檢討，得到了國家局領(lǐng)導(dǎo)的諒解，對配套項目及時給予了批復(fù)。

3、部分項目超支問題

__卷煙廠在實施國煙計［20__］562號《關(guān)于__卷煙廠“十五”后期技術(shù)改造項目的批復(fù)》項目中，由于先期對項目設(shè)計要求不高，后考慮到地質(zhì)條件復(fù)雜，防火、環(huán)保、節(jié)能要求提高，原材料價格上漲和設(shè)計變更等原因，造成了工程實際發(fā)生費用超出了預(yù)算批復(fù)投資額約3500萬元。雖然在在批復(fù)總投資15%以內(nèi)，但是在項目的報告中未做具體的匯報。

五、相關(guān)建議

1、加快出臺相應(yīng)的投資項目管理制度。

國家局組織進行的實施六個方案中，關(guān)于20__年加強工程投資項目管理監(jiān)督的實施方案，提出的《煙草行業(yè)投資項目招投標實施辦法》，目前尚未出臺，使得在對照檢查、制度修改等方面缺乏明確的執(zhí)行標準。

2、有關(guān)投資項目的建設(shè)標準不應(yīng)一刀切

對技改投資的建設(shè)標準方面，以企業(yè)年實際產(chǎn)量（年生產(chǎn)能力），職工人數(shù)等因素，劃定投資總額范圍，生產(chǎn)用房、輔助用房、辦公用房及附屬設(shè)施的建筑面積以及單位面積的施工標準，應(yīng)修改后出臺。但是應(yīng)考慮到各省的發(fā)展情況不一，地方建設(shè)相應(yīng)的要求不一，以及各省的發(fā)展要求等方面的問題，不宜規(guī)定過細、限制過死，具有一定的彈性，便于固定資產(chǎn)投資項目的實際操作。

3、建議國家局組織開發(fā)統(tǒng)一的固定資產(chǎn)投資項目管理信息系統(tǒng)

為規(guī)范煙草系統(tǒng)的固定資產(chǎn)投資的管理流程，提高管理效率，增強管理透明度，建議國家局組織開發(fā)統(tǒng)一的固定資產(chǎn)投資項目管理信息系統(tǒng)，內(nèi)容主要包括：固定資產(chǎn)投資項目的招投標管理、投資項目的合同管理、投資項目的資金給付管理、投資項目的統(tǒng)計管理等。同時適當(dāng)增加系統(tǒng)管理及數(shù)據(jù)錄入人員的數(shù)量。

4、建議在技改項目中對節(jié)能減排給予傾斜。

第5篇：固定資產(chǎn)投資審計的范圍范文

[關(guān)鍵詞]固定資產(chǎn)投資　基層統(tǒng)計表　基建賬務(wù)核算

固定資產(chǎn)投資是拉動經(jīng)濟增長的重要力量，也是調(diào)整經(jīng)濟結(jié)構(gòu)、增強經(jīng)濟實力、轉(zhuǎn)變發(fā)展方式、優(yōu)化發(fā)展環(huán)境、改善人民物質(zhì)文化生活條件的主要途徑。固定資產(chǎn)投資統(tǒng)計是進行國民經(jīng)濟核算的重要基礎(chǔ)工作，準確、及時、全面的統(tǒng)計數(shù)據(jù)對于客觀反映投資規(guī)模、結(jié)構(gòu)以及變化趨勢，為宏觀決策和管理提供可靠依據(jù)具有重要作用。

國家進行固定資產(chǎn)投資統(tǒng)計的范圍是指全社會固定資產(chǎn)投資。按照現(xiàn)行統(tǒng)計制度規(guī)定，全社會固定資產(chǎn)投資包括基本建設(shè)、更新改造、國有單位其他投資、城鎮(zhèn)集體經(jīng)濟單位投資、房地產(chǎn)開發(fā)投資、零星固定資產(chǎn)投資、城鎮(zhèn)私營、個體經(jīng)濟投資、城鎮(zhèn)和工礦區(qū)私人建房投資和農(nóng)村固定資產(chǎn)投資。對于一部分事業(yè)單位來說，也承擔(dān)著社會公共基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)任務(wù)，其完成的固定資產(chǎn)投資也是全社會固定資產(chǎn)投資的重要組成部分。事業(yè)單位對于達到規(guī)定標準(500萬元以上)的建設(shè)項目，也應(yīng)單獨填報固定資產(chǎn)投資統(tǒng)計基層標準表，因此基建財務(wù)核算的準確性直接影響著固定資產(chǎn)投資報表的質(zhì)量。

固定資產(chǎn)投資統(tǒng)計中常見問題有：1.指標繁瑣，有的指標容易產(chǎn)生歧義。就固定資產(chǎn)投資統(tǒng)計基層標準表中的指標而言，“自開始建設(shè)累計投資”、“自年初累計投資”、“本月完成投資”、“上年結(jié)余資金”基層單位經(jīng)常填錯?！笆┕ろ椖總€數(shù)”、“投產(chǎn)項目個數(shù)”等對基層單位來講易混淆。2.實際中常見將銀行借款利息支出全額計入待攤投資支出，沒有遵循借款費用會計準則。

一、基建財務(wù)核算數(shù)據(jù)在固定資產(chǎn)投資統(tǒng)計中的應(yīng)用

(一)硬性指標

1.計劃總投資

按照發(fā)改委批復(fù)的項目估算總投資填列。

2.本年施工房屋面積

按照本年實際建筑施工的房屋面積填列。

3.本年竣工房屋面積

按照本年竣工決算的房屋面積填列。

4.本年竣工房屋價值

按照本年竣工決算的房屋造價填列。

5.施工項目個數(shù)

按照本年正式施工的項目填列。

6.規(guī)劃用地面積

按照發(fā)改委批復(fù)的建筑面積和規(guī)模填列。

(二)資金占用

1.自開始建設(shè)累計完成投資

“建筑安裝工程投資”科目、“設(shè)備投資”科目、“待攤投資”科目、“預(yù)付工程款”科目、“其他應(yīng)收款”科目借方余額之和減“應(yīng)付工程款”科目貸方余額。

2.自年初累計完成投資

“建筑安裝工程投資”科目、“設(shè)備投資”科目、“待攤投資”科目、“預(yù)付工程款”科目、“其他應(yīng)收款”科目本年借方累計數(shù)之和減“應(yīng)付工程款”科目本年貸方累計數(shù)。

3.本月完成投資

“建筑安裝工程投資”科目、“設(shè)備投資”科目、“待攤投資”科目、“預(yù)付工程款”科目、“其他應(yīng)收款”科目本月借方發(fā)生額之和減“應(yīng)付工程款”科目本月貸方發(fā)生數(shù)。

4.按構(gòu)成分

將本月完成投資額按“建筑安裝工程投資”、“設(shè)備投資”、“待攤投資”項目分別填列。

(三)資金來源

1.上年末結(jié)余資金

按照上年末銀行存款余額數(shù)填列。

2.本年資金來源

按照資金來源的性質(zhì)(國家預(yù)算內(nèi)資金、國內(nèi)貸款、債券、利用外資、自籌資金、其他資金來源)填列。

資金來源合計應(yīng)大于等于資金占用合計，即本年資金來源合計應(yīng)大于等于自年初累計完成投資。

二、加強基建財務(wù)核算，提高固定資產(chǎn)投資統(tǒng)計報表質(zhì)量

1.代扣代繳稅款的處理

代扣的稅款應(yīng)計入工程款中，同時在其他應(yīng)付款中反映，代繳時沖減其他應(yīng)付款。

2.銀行借款利息的處理

對于銀行借款的利息支出，按照借款費用會計準則要求只能將累計資產(chǎn)支出的加權(quán)平均數(shù)與資本化率的乘積予以資本化。對于連續(xù)超過3個月的非正常停工期間所發(fā)生的利息，應(yīng)暫停利息資本化，不允許計人資產(chǎn)價值。

第6篇：固定資產(chǎn)投資審計的范圍范文

關(guān)鍵詞：固定資產(chǎn) 企業(yè)管理 財務(wù)管理

日益加快的經(jīng)濟全球化步伐使得各種企業(yè)如雨后春筍般蓬勃發(fā)展，日趨激烈市場競爭給企業(yè)創(chuàng)設(shè)了快速發(fā)展條件的同時也帶來了極大挑戰(zhàn)，變化莫測的潛在風(fēng)險如影隨形，想要實現(xiàn)企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展，需要在努力擴大市場的同時節(jié)約成本、提高資產(chǎn)利用率。隨著科學(xué)技術(shù)水平的不斷提高，企業(yè)生產(chǎn)中所使用的設(shè)備越來越現(xiàn)代化、智能化，這就使得固定資產(chǎn)在企業(yè)中所占的比重愈來愈大，基本建設(shè)費用越來越高，固定資產(chǎn)投資能否按照預(yù)計標準逐步有序地獲得回報已成為決定企業(yè)成敗的關(guān)鍵因素。分析企業(yè)固定資產(chǎn)管理工作存在的問題并研究其解決對策，在企業(yè)的生存和發(fā)展過程中占有舉足輕重的地位。

一、企業(yè)固定資產(chǎn)管理的特點

相比于企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展過程中的其它資產(chǎn)管理，固定資產(chǎn)管理有著鮮明的特點：

（一）作用時間長

固定資產(chǎn)管理通常是在企業(yè)建設(shè)初期就已經(jīng)開始，并且貫穿于整個企業(yè)發(fā)展過程中，包括投入使用過程中的各種維修、養(yǎng)護工作和檢查盤點費用。固定資產(chǎn)是整個企業(yè)的命脈所在，是企業(yè)發(fā)展的基石和前提條件，其影響可連鎖作用至企業(yè)生產(chǎn)生活的方方面面，范圍廣、作用時間長。

（二）風(fēng)險性高

因固定資產(chǎn)涉及金額大、影響范圍廣且一次投資作用時間長的特點，固定資產(chǎn)投資潛在風(fēng)險較大，特別是在企業(yè)現(xiàn)代化腳步不斷加快的情形下，對產(chǎn)品加工精度和速度的要求越來越高，相應(yīng)的配套設(shè)備越來越先進，自動化水平越來越高，企業(yè)必須大幅增加固定資產(chǎn)投資力度，才可能為生產(chǎn)發(fā)展創(chuàng)設(shè)有利條件。而高度自動化的設(shè)備一旦出現(xiàn)故障，其產(chǎn)生的影響、造成的損失也是不可估量的，這些因素給固定資產(chǎn)管理工作帶來了更大的挑戰(zhàn)，提出了更高的要求。

二、企業(yè)固定資產(chǎn)管理面臨的問題

（一）固定資產(chǎn)投資風(fēng)險重視度不夠

就目前情形而言，仍有相當(dāng)一部分企業(yè)未能將固定資產(chǎn)管理納入整體規(guī)劃，作為企業(yè)日常管理工作的重點，企業(yè)高層管理人員對固定資產(chǎn)管理認知程度不夠，管理理念依舊受傳統(tǒng)觀念的桎梏，忽視了企業(yè)現(xiàn)代化所帶來的巨大改變，致使固定資產(chǎn)管理工作不能得到有效落實，企業(yè)財務(wù)部門只是簡單地對固定資產(chǎn)進行會計核算，并未對其投資走勢、潛在風(fēng)險進行分析；固定資產(chǎn)管理未能實現(xiàn)部門化、專業(yè)化，分工模糊，各項職責(zé)不能落實到人，給固定資產(chǎn)的安全性帶來了潛在威脅。

（二）缺乏健全的固定資產(chǎn)管理制度

在企業(yè)固定資產(chǎn)管理工作中，一個致命的缺陷就是管理制度漏洞百出，管理模式陳舊，致使企業(yè)固定資產(chǎn)管理工作難以順利開展，主要表現(xiàn)在以下方面：

首先是固定資產(chǎn)投資決策草率，這種現(xiàn)象在大型企業(yè)中時有發(fā)生，由于企業(yè)規(guī)模大、部門多、需求設(shè)備量大，很多設(shè)備資源難以得到及時協(xié)調(diào)配置，加之大型企業(yè)資產(chǎn)集中管理程度較低，在進行某項固定資產(chǎn)投資時，時常會出現(xiàn)因各個部門間未能得到有效溝通而重復(fù)購買的現(xiàn)象，造成了固定資產(chǎn)的浪費和閑置；同時，企業(yè)在投資前市場調(diào)查力度也往往不夠，不能科學(xué)把握市場規(guī)模、客戶需求，導(dǎo)致大量資金盲目投入，成本回收周期長，企業(yè)資金運轉(zhuǎn)不靈的嚴重后果。

（三）固定資產(chǎn)會計核算不夠規(guī)范

目前大部分企業(yè)財務(wù)部門都會對固定資產(chǎn)進行會計核算，但由于重視程度較低和制度的不完善，會計核算大多流于表面，僅對固定資產(chǎn)總賬進行呈現(xiàn)，沒有明細分類賬，有賬無證的現(xiàn)象屢見不鮮，捐贈資產(chǎn)通常不會被計入核算，使得賬面存在許多漏洞，助長了腐敗行為的滋生；同時，對于固定資產(chǎn)折舊的核算也不明確，有些企業(yè)對于上級分發(fā)的固定資產(chǎn)不入賬也不進行折舊，有些企業(yè)為了偽造經(jīng)濟效益，對于生產(chǎn)過程中設(shè)備的損壞、折舊程度故意少報或是干脆只字不提，甚至部分企業(yè)慣于一鍋燴的報賬方式，若不核算就全部不折舊，若要進行匯報就全部算作折舊處理，這種行為給固定資產(chǎn)管理帶來了極大的不良影響，嚴重制約了企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

（四）固定資產(chǎn)管理工作監(jiān)督力度不夠

由于來自企業(yè)內(nèi)部的各方面因素導(dǎo)致部分企業(yè)固定資產(chǎn)管理監(jiān)督水平遠遠不達標，由于認知度不夠，審計部門往往不會將固定資產(chǎn)管理審查納入工作范圍，特別是對于設(shè)備折舊和報廢資產(chǎn)的處理，這種情況使得腐敗行為極易產(chǎn)生，例如采購過程中，采購專員與供應(yīng)商串通，故意抬高價格，以次充好，或者是資產(chǎn)發(fā)票價格與實際價格不等，不僅造成了企業(yè)的財產(chǎn)損失，還給產(chǎn)品質(zhì)量埋下了安全隱患，給企業(yè)的發(fā)展帶來了巨大的潛在風(fēng)險。

（五）固定資產(chǎn)存在浪費與閑置現(xiàn)象

固定資產(chǎn)浪費與閑置現(xiàn)象一般見于大型企業(yè)中，如前文所述，主要來源于決策失靈、盲目投資，還有一種可能是企業(yè)發(fā)展重心的轉(zhuǎn)移，例如許多企業(yè)為尋求廉價勞動力和市場資源，將企業(yè)生產(chǎn)總部實施轉(zhuǎn)移，而原廠設(shè)備則被閑置，時間一長，便造成了許多無形浪費與損失。

三、針對目前企業(yè)固定資產(chǎn)管理存在問題的解決對策

（一）增強固定資產(chǎn)管理意識

樹立固定資產(chǎn)管理理念，增強固定資產(chǎn)管理意識是解決問題的根本方法，意識的提高體現(xiàn)在企業(yè)內(nèi)部多個層次中。

首先是管理層的重視程度，作為企業(yè)工作和發(fā)展方向的決策者，管理層必須對固定資產(chǎn)管理和投資風(fēng)險有著明確的認知，從整體上把握全局、統(tǒng)籌兼顧，確保為固定資產(chǎn)管理工作的落實提供各種保障；然后是基層工作人員意識的提升，包括會計核算專員和資產(chǎn)管理部門，應(yīng)明確自己的職責(zé)所在，對所負責(zé)的工作盡心盡力，保證固定資產(chǎn)的每一次折舊、維修和養(yǎng)護行為規(guī)范，賬目合理；同時，審計部門也應(yīng)加強對固定資產(chǎn)管理的監(jiān)督力度，以科學(xué)審查促進工作。

（二）健全固定資產(chǎn)管理制度

制度是有序生產(chǎn)的基礎(chǔ)保障，企業(yè)必須建立完善的固定資產(chǎn)管理制度，對于固定資產(chǎn)的預(yù)算、采購、審批、處置、養(yǎng)護、維修乃至最后的報廢處理，每一個工作環(huán)節(jié)都要有較為細致的規(guī)定，保證固定資產(chǎn)管理工作有規(guī)可循，促進管理的透明化、規(guī)范化。對于固定資產(chǎn)，資產(chǎn)管理部門應(yīng)專門設(shè)置一套賬簿，并進行科學(xué)分類，對于固定資產(chǎn)的購入、折舊、報廢情況進行詳細記錄，實現(xiàn)資產(chǎn)使用全過程的跟蹤，并且要對這些資料進行妥善保管，定期盤點清算，將管理工作分化至日常工作中，避免一次性大盤點帶來的工作壓力造成的核算失誤現(xiàn)象。

（三）提高相關(guān)人員專業(yè)素質(zhì)

為了深入貫徹固定資產(chǎn)管理制度，除了提高相關(guān)工作人員意識水平外，還必須對其專業(yè)素質(zhì)進行培養(yǎng)和審查，不僅面向資產(chǎn)管理人員和固定資產(chǎn)維修人員，還包括會計核算專員和審計人員。確保資產(chǎn)維修人員具備過硬的專業(yè)技能，對于設(shè)備出現(xiàn)的故障能夠及時妥善處理，并且要培養(yǎng)其風(fēng)險預(yù)測能力，防患于未然，為固定資產(chǎn)正常運轉(zhuǎn)提供有力保障；而對于會計核算專員，應(yīng)要求其充分熟悉企業(yè)會計核算體系和固定資產(chǎn)核算手段，以便其科學(xué)高效地完成資產(chǎn)賬目計算，為管理和決策提供真實有效的依據(jù)；對于審計部門，需要其充分發(fā)揮自身的風(fēng)險預(yù)測作用，根據(jù)預(yù)期的固定資產(chǎn)經(jīng)濟效益和實際投資效果進行分析比對，提出建議，盡量規(guī)避潛在風(fēng)險造成的損失，最大限度地回收投入資本。

（四）拓寬固定資產(chǎn)投資渠道

此外，為了降低企業(yè)固定資產(chǎn)投資風(fēng)險，可考慮多種投資渠道的綜合運用。立足于內(nèi)源融資，嘗試進行外源融資，如近些年逐步推廣的“BOT模式”的運用，可以緩解企業(yè)投資壓力，實現(xiàn)資金的靈活運轉(zhuǎn)，促進企業(yè)的良性發(fā)展。

參考文獻：

第7篇：固定資產(chǎn)投資審計的范圍范文

一、國防科技工業(yè)固定資產(chǎn)投資項目檔案數(shù)字的必要性

項目檔案的積累、管理以及后期的利用是非常重要的項目管理內(nèi)容，項目檔案的數(shù)字化工作也就順理成章地成為保護檔案本身、保障項目檔案提供利用、提高項目檔案利用效率和提升項目檔案信息化水平不可或缺的一項工作。

二、國防科技工業(yè)固定資產(chǎn)投資項目檔案數(shù)字化存在問題分析

（一）項目檔案數(shù)字化缺乏明確的管理要求

近年來，國家對國防科技工業(yè)固定資產(chǎn)投資項目檔案管理的要求日益規(guī)范，出臺了眾多管理制度，文件中在項目管理過程和驗收環(huán)節(jié)對項目檔案管理提出了一些宏觀的要求，但在項目檔案數(shù)字化方面卻沒有提出明確的管理要求。

2015年12月，國防科工局和國家檔案局聯(lián)合發(fā)文《國防科技工業(yè)固定資產(chǎn)投資項目檔案管理規(guī)定》（科工辦[2015]931號），原科工辦[2007]744號文作廢。其中第十七條要求建設(shè)g位應(yīng)接照紙質(zhì)檔案數(shù)字化技術(shù)規(guī)范對項目紙質(zhì)文件材料進行數(shù)字化轉(zhuǎn)換,范圍包括但不限于以下內(nèi)容:項目立項審批文件、地質(zhì)勘測文件、質(zhì)量評定（驗收）文件、竣工驗收文件、竣工圖等。但相對要求比較寬泛，只列了大類，沒有明確數(shù)字化的范圍，對項目文件數(shù)字化的歸檔格式、像素大小、載體形式等參數(shù)也未進行詳細要求。

（二）項目檔案涉及單位及形式多樣，格式不統(tǒng)一

國防科技工業(yè)固定資產(chǎn)投資項目一般會涉及到一個或多個建設(shè)單位、設(shè)計單位、施工單位、生產(chǎn)廠商、監(jiān)理單位等不同的單位，而建設(shè)單位內(nèi)部會涉及各部門檔案的形式有文件、圖樣、照片、錄像片、光盤等各種形式，檔案存在形成單位多，形式多樣且格式均未統(tǒng)一。導(dǎo)致項目檔案數(shù)字化管理的難度較大。

（三）項目檔案數(shù)字化的制約手段缺失

在項目檔案形成、管理和歸檔過程中，建設(shè)單位一般采用簽訂合同時要求各參建單位提供紙質(zhì)文件，但對紙質(zhì)文件的數(shù)字化、電子化的要求卻提的不多，不全。比如土建工程參加單位鮮有電子文件光盤移交給建設(shè)單位歸檔，設(shè)備儀器供應(yīng)商或非標設(shè)備研制單位對于設(shè)備的使用說明、研制總結(jié)、驗收大綱、培訓(xùn)教材、測試記錄、源代碼等內(nèi)容電子版文件提供的不全，這說明建設(shè)單位缺乏對參建單位提供資料的相應(yīng)的管理制度或合同制約措施，沒有相應(yīng)的管理要求。

三、推進國防科技工業(yè)固定資產(chǎn)投資項目檔案數(shù)字化的思考

（一）制度要求明確，職責(zé)落實到位

首先，從國家層面，制定國防科技工業(yè)固定資產(chǎn)投資項目檔案數(shù)字化相應(yīng)的標準、規(guī)章和技術(shù)規(guī)范，明確要求項目檔案數(shù)字化范圍，應(yīng)當(dāng)歸檔其數(shù)字化版本，并對各類數(shù)字化檔案的歸檔格式、像素大小、載體形式等參數(shù)進行詳細明確。其次，從建設(shè)單位層面，應(yīng)當(dāng)把對項目檔案的要求、措施納入到相應(yīng)的管理辦法，針對項目制定項目檔案工作方案，明確項目檔案數(shù)字化的具體要求。

（二）經(jīng)費預(yù)算與合同制約相結(jié)合，實現(xiàn)項目檔案數(shù)字化統(tǒng)籌管理

對于本單位自身形成的文件，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)本項目檔案工作方案，開展檔案數(shù)字化工作并歸檔。對于其他單位形成的文件，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在前期的項目建議書、可行性研究報告和初步設(shè)計各階段明確相應(yīng)的預(yù)算需求，并在與勘察單位、設(shè)計單位、施工單位、監(jiān)理單位以及設(shè)備供應(yīng)商及非標設(shè)備研制單位的合同中明確在支付合同款前，應(yīng)審查參建單位的項目文件材料數(shù)字化情況以及電子文件光盤移交情況，是否按合同（協(xié)議）條款履行職責(zé)，對未按合同（協(xié)議）要求的建設(shè)單位可暫?；虿挥柚Ц逗贤睢?/p>

（三）根據(jù)利用原則，明確項目檔案數(shù)字化范圍

筆者認為項目檔案文件的數(shù)字化工作應(yīng)由建設(shè)單位負責(zé)統(tǒng)一組織協(xié)調(diào)，制定項目竣工文件數(shù)字化的篩選原則和范圍，數(shù)字化成果的接收標準和方法，各參建單位根據(jù)合同的明確要求，各司其職，按照統(tǒng)一的標準要求，完成規(guī)定范圍內(nèi)的項目文件的數(shù)字化工作。

在目前國家、上級沒有明確的管理要求的情況下，筆者認為要進行項目檔案數(shù)字化處理前的鑒定工作，明確項目檔案數(shù)字化的范圍，此工作要遵循以需求導(dǎo)向，以便于利用查考為目的。

根據(jù)項目檔案形成的不同階段和內(nèi)容，對于由建設(shè)單位收集、歸檔的各A段文件，如項目的立項批復(fù)，各類合同，項目“三同時”文件，審計、檔案、項目竣工驗收文件在整個項目建設(shè)過程中直至項目竣工驗收時經(jīng)常會使用到這些文件，這些文件可由建設(shè)單位自行數(shù)字化或由專業(yè)檔案數(shù)字化公司按合同要求完成數(shù)字化工作。

基建文件中應(yīng)該明確竣工圖必須進行數(shù)字化?？⒐D數(shù)字化是檔案利用、管理工作的實際需要。所以對竣工圖開展數(shù)字化，一方面能更有效的保護檔案，另一方面也能更好的提供利用服務(wù)。

非標設(shè)備的電子文件形成于非標設(shè)備研制的全過程，是最直接、最原始的記錄。為保證及時提供設(shè)備安裝、調(diào)試及生產(chǎn)過程中的維修利用，明確設(shè)備儀器，尤其是非標設(shè)備的各類文檔及設(shè)備圖紙的電子版文件要嚴格按照電子文件歸檔管理要求與紙質(zhì)文件同時移交。

四、結(jié)語

第8篇：固定資產(chǎn)投資審計的范圍范文

【關(guān)鍵詞】企業(yè)固定資產(chǎn)項目投資管理；投資決策；固定資產(chǎn)

【中圖分類號】F27 【文獻標識碼】A

【文章編號】1007-4309（2013）04-0072-2

企業(yè)需要通過投資配置資產(chǎn)，才能形成生產(chǎn)能力，取得未來的經(jīng)濟利益，投資是企業(yè)生存發(fā)展的基本前提，是獲取利潤的基本前提，是企業(yè)風(fēng)險控制的重要手段。企業(yè)固定資產(chǎn)項目投資管理是企業(yè)投資管理的一部分，更是其重要組成部分，屬于企業(yè)的戰(zhàn)略性決策。

固定資產(chǎn)是企業(yè)使用期限超過1年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限超過2年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)是企業(yè)的勞動手段，也是企業(yè)賴以生產(chǎn)經(jīng)營的主要資產(chǎn)。從會計的角度劃分日常使用的固定資產(chǎn)類別一般被分為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)、融資租賃固定資產(chǎn)、接受捐贈固定資產(chǎn)等。

固定資產(chǎn)投資是建造和購置固定資產(chǎn)的經(jīng)濟活動，即固定資產(chǎn)再生產(chǎn)活動。固定資產(chǎn)再生產(chǎn)過程包括固定資產(chǎn)更新（局部和全部更新）、改建、擴建、新建等活動。固定資產(chǎn)投資是社會固定資產(chǎn)再生產(chǎn)的主要手段。固定資產(chǎn)投資額是以貨幣表現(xiàn)的建造和購置固定資產(chǎn)活動的工作量，它是反映固定資產(chǎn)投資規(guī)模、速度、比例關(guān)系和使用方向的綜合性指標。

固定資產(chǎn)投資管理體制是對固定資產(chǎn)投資具有管理職能的國家機關(guān)之間，它們與投資、融資者之間在實施固定資產(chǎn)投資管理活動的過程中的職責(zé)和權(quán)限劃分制度。一定的固定資產(chǎn)投資管理體制是一定的經(jīng)濟體制的重要組成部分和集中反映。

下面假設(shè)某大型集團公司及附屬公司，以其對固定資產(chǎn)投資項目進行管理為例，淺談加強企業(yè)固定資產(chǎn)項目投資管理的方法、方式、步驟：公司以有效控制項目投資，提高投資效果，保證項目質(zhì)量和實施進度，規(guī)范業(yè)主職責(zé)為出發(fā)點把握管理方向。

一、超前規(guī)劃、未雨綢繆

提前一年、三年、五年分階段、分級別超前謀劃，逐級上報匯總，規(guī)范運作、加強投資項目前期工作。加強年度投資計劃的管理，提高計劃的實現(xiàn)率和準確率。對于年度計劃外的投資項目，除生產(chǎn)經(jīng)營必須外，原則上不予調(diào)整和增加。集團公司將會在適當(dāng)時機逐步進行固定資產(chǎn)投資計劃的考核工作。附屬公司應(yīng)加強項目前期規(guī)劃、方案設(shè)計、項目建議書、可行性研究和初步設(shè)計各階段工作。對于投資超過30萬元的建設(shè)項目，業(yè)主單位應(yīng)委托具有相應(yīng)資質(zhì)的咨詢設(shè)計單位編制設(shè)計文件及項目估算、概算，設(shè)備項目的設(shè)計文件按集團公司相關(guān)要求組織編制，將規(guī)劃和設(shè)計工作做深做細，同時加強對各階段設(shè)計文件的審理和存檔工作。對于項目儲備、項目五年規(guī)劃和年度投資計劃等工作，附屬公司在完成本單位編制和審核工作后，應(yīng)及時報送集團公司進行審核和備案。集團公司對本部及附屬公司項目進行匯總、審核后，統(tǒng)一上報集團公司。在項目方案設(shè)計階段，項目業(yè)主單位應(yīng)切實進行多方案比選，充分論證方案的可行性和優(yōu)缺點，明確提出推薦方案；重大項目投資可請集團公司主管部門組織集團內(nèi)或?qū)＜覍彶椋?、深入地進行方案論證。在項目建議書（即立項）階段，項目業(yè)主單位應(yīng)按照集團公司和集團公司立項審批相關(guān)辦法開展立項工作，嚴格履行項目審批流程；同時按照香港聯(lián)交所的有關(guān)要求，提前溝通審批方式，備齊審批所需材料，做好內(nèi)部審批和對外披露等工作。在項目可行性研究階段，項目業(yè)主單位應(yīng)在項目建議書的基礎(chǔ)上進一步深化設(shè)計工作，充分作好技術(shù)方案和投資估算的比較論證，科學(xué)提出經(jīng)濟效益評價，并按照相關(guān)審批流程開展可行性研究報告的報批工作。在項目初步設(shè)計階段，項目業(yè)主單位應(yīng)在可行性研究報告的基礎(chǔ)上進一步深化方案和投資，在做深做細各章節(jié)設(shè)計工作的同時，嚴格按照投資估算控制概算，并按照相關(guān)流程進行審批。

二、整體規(guī)劃、著眼全局

從全局大方向出發(fā)，由總到分、由分到總，把握方向、整體籌劃、有序?qū)嵤?、建立?guī)范高效管理體系。在開展項目策劃和前期研究時，應(yīng)從集團公司整體發(fā)展戰(zhàn)略角度出發(fā)，優(yōu)化項目資源配置，提升投資效益。加強項目管理體系建設(shè)，不斷提高項目管理的合規(guī)性和高效性。附屬公司進行項目投資籌劃等工作時，在項目提出階段應(yīng)征求集團公司的意見，并從集團公司整體高度考慮項目的必要性，優(yōu)化項目配置，提升投資效果，增強項目實施的可能性。附屬公司在開展項目研究時應(yīng)加強與集團公司的聯(lián)系與溝通，提前了解項目審批所需的程序和香港聯(lián)交所的有關(guān)要求，做到有的放矢地開展相關(guān)工作，逐步建立公司規(guī)范、高效的項目管理體系。

三、嚴格管理、從容有序

不因攤子大而疏于管理，不因金額低而放松管理，由上到下、逐級負責(zé)、加強管理、規(guī)范審批、做好投資項目實施工作。

加強建設(shè)項目的設(shè)計、監(jiān)理、勘察、施工、專業(yè)配套、材料和設(shè)備采購等工作，按照國家和集團公司招標相關(guān)規(guī)定做好項目招標工作，嚴格執(zhí)行招投標制度；同時加強對工程付款和變更的監(jiān)管控制，努力提升項目實施管理水平。項目業(yè)主單位可委托具備相應(yīng)專業(yè)資質(zhì)的招標單位編制招標文件，招標文件須會簽集團公司后方可正式對外發(fā)售；對于招標額度80萬元以上的招標開標過程，應(yīng)邀請集團公司相關(guān)人員一并參加。招標完成并按照相關(guān)程序確定中標單位后，應(yīng)將定稿但尚未簽訂的合同會簽集團公司，經(jīng)集團公司審核后方可正式簽訂合同。嚴格控制招標價格，施工招標控制價格應(yīng)在審核后的施工圖預(yù)算范圍內(nèi)；積極推行設(shè)計、監(jiān)理、勘察等服務(wù)事項的招標，設(shè)計、監(jiān)理、勘察、設(shè)備采購等招標控制價格應(yīng)在批復(fù)的初步設(shè)計概算內(nèi)。附屬公司應(yīng)定期向集團公司報送固定資產(chǎn)投資和付款統(tǒng)計月報表，基本建設(shè)項目應(yīng)按月度將工程形象進度文字情況一并上報。工程變更應(yīng)按照先審查、后變更，先變更、后施工的程序執(zhí)行。對于投資項目變更，項目業(yè)主單位應(yīng)按集團公司有關(guān)要求履行工程變更審批程序，經(jīng)審核同意后方可實施；對建設(shè)內(nèi)容、規(guī)模、范圍和標準作出重大變更的，需由項目單位組織相關(guān)部門、單位和專家進行論證后實施。

四、全面審核、嚴謹規(guī)范

審查要徹底全面，完整移交、完成項目后期工作。項目業(yè)主單位在完成項目所有建設(shè)內(nèi)容后，應(yīng)按照有關(guān)要求及時組織工程竣工驗收，并在要求期限內(nèi)完成竣工結(jié)算和竣工決算報告，積極做好資產(chǎn)的移交和接收工作。附屬公司在建項目完工后，項目業(yè)主單位應(yīng)按照集團相關(guān)規(guī)定組織有關(guān)單位開展工程竣工驗收，對工程完成的質(zhì)量、造價、工期進行審核和認定。建設(shè)項目合同雙方應(yīng)當(dāng)按照合同約定的期限，及時辦理工程竣工結(jié)算。合同約定不明確的，施工等相關(guān)單位應(yīng)當(dāng)在工程竣工驗收合格之日起20工作日日內(nèi)提出完整的竣工結(jié)算文件，逾期未提交的，項目業(yè)主單位可按照現(xiàn)有工程資料作為結(jié)算依據(jù)；項目業(yè)主單位應(yīng)當(dāng)在收到竣工結(jié)算文件之日起60工作日內(nèi)完成內(nèi)部審核和單項審計工作。項目業(yè)主單位應(yīng)在項目全部竣工后5個月內(nèi)編制完成項目竣工決算報告，對項目建設(shè)成本支出的真實性、合規(guī)性、概算執(zhí)行情況、決算依據(jù)是否充分等進行評價，并報集團公司審核備查。項目業(yè)主單位應(yīng)在項目總體竣工并通過驗收后，按照有關(guān)規(guī)定及時辦理實物資產(chǎn)移交手續(xù)，并組織完成資產(chǎn)入賬和移交等工作。

五、追蹤管理、有始有終

后期工作不放松，延伸管理、重點評價、確保投資目標的最終實現(xiàn)。附屬公司應(yīng)加強項目質(zhì)保期管理，及時組織有關(guān)單位解決質(zhì)保期內(nèi)出現(xiàn)的質(zhì)量問題，質(zhì)保期滿時及時組織相關(guān)單位進行實物查驗，提出書面的質(zhì)保期總結(jié)報告，確認無誤后方可支付工程尾款。

集團公司及附屬公司應(yīng)積極組織推行項目后評價工作，對重大項目的概算、預(yù)算和合同執(zhí)行情況、變更控制、投資效益等進行評價，并將評價結(jié)果報送集團公司及相關(guān)主管部門，為公司今后項目投資決策、建設(shè)成本控制等提供借鑒和參考。

在開展項目后評價工作時，應(yīng)從項目實際建設(shè)和運營角度評價項目經(jīng)濟效益、概算執(zhí)行情況等指標，本著獨立、客觀的原則，確保評價手段的科學(xué)性和數(shù)據(jù)采集的真實準確性，積極高效地做好項目后評價工作。

對于巨型企業(yè)、大型企業(yè)我們可以試用此發(fā)加強企業(yè)固定資產(chǎn)項目投資管理，小微型企業(yè)亦可嘗試。投資決策的正確與否，直接關(guān)系到企業(yè)的成敗興衰。企業(yè)將資金直接投放于生產(chǎn)經(jīng)營實體性資產(chǎn)，以形成生產(chǎn)能力，固定資產(chǎn)項目投資是企業(yè)的對內(nèi)投資。有效控制項目投資，優(yōu)化資源配置，資金有效利用，提高投資效果，逐步建立企業(yè)規(guī)范、高效的項目管理體系，做深做細提升管理水平，才能實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，在激烈的競爭中脫穎而出！

【參考文獻】

[1]中華人民共和國財政部.企業(yè)會計準則——應(yīng)用指南[Z].北京：中國財政經(jīng)濟出版社，2006.

[2]財政部會計資格評價中心.財務(wù)管理[Z].北京：中國財政經(jīng)濟出版社，2013.

第9篇：固定資產(chǎn)投資審計的范圍范文

 為貫徹落實《關(guān)于印發(fā)促進新材料、智能裝備、新醫(yī)藥、電子信息產(chǎn)業(yè)加快發(fā)展若干政策的通知》（淄政辦字〔2021〕7號），進一步細化政策內(nèi)容，理順操作流程，確保政策取得實效，特制訂本申報指南。

一、重點支持領(lǐng)域

本政策重點支持先進高分子材料（聚烯烴材料、聚氨酯材料、氟硅材料和工程塑料）、無機非金屬材料（先進陶瓷材料、高檔耐火材料、功能玻璃、玻纖及制品材料）和特色金屬新材料（高端鋁基新材料、稀土功能材料、高端合金新材料）領(lǐng)域，鼓勵發(fā)展聚合物基、陶瓷基、金屬基等復(fù)合材料，超前布局碳纖維、石墨烯、生物基材料、超導(dǎo)材料、量子材料等前沿新材料。

二、扶持標準及申報條件

（一）培育壯大產(chǎn)業(yè)主體

1.項目固定資產(chǎn)投資獎勵

（1）扶持標準

圍繞新材料產(chǎn)業(yè)重點發(fā)展領(lǐng)域，對強鏈、延鏈、補鏈的項目，持續(xù)投產(chǎn)達效一年后，固定資產(chǎn)投資額（不含土地費用）超過5000萬元、1億元、3億元、5億元、10億元的，分別給予50萬元、120萬元、450萬元、900萬元、2000萬元一次性獎勵；固定資產(chǎn)投資額（不含土地費用）超過20億元的，按照“一事一議”給予支持。

（2）申報主體

2020年12月31日前在淄博市內(nèi)注冊，依法依規(guī)納入淄博市新材料產(chǎn)業(yè)統(tǒng)計范圍，具備獨立法人資格的從事新材料產(chǎn)業(yè)研發(fā)、生產(chǎn)及服務(wù)的企業(yè)，有固定經(jīng)營場所，并已正常運營。

（3）申報條件

①申報企業(yè)項目屬于審批已備案的圍繞新材料產(chǎn)業(yè)重點發(fā)展領(lǐng)域強鏈、延鏈、補鏈的新建或技改項目，項目完工日期為2020年6月30日之前；

②截至2021年6月30日，項目持續(xù)投產(chǎn)達效一年以上；

③項目固定資產(chǎn)投資額（不含土地費用）5000萬元以上。

（4）申報材料

①淄博市新材料產(chǎn)業(yè)項目固定資產(chǎn)投資獎勵專項資金申報表（附件1）；

②項目可行性研究報告；

③固定資產(chǎn)投資額證明（發(fā)票復(fù)印件，如發(fā)票太多，以項目審計報告代替）；

④證明材料（營業(yè)執(zhí)照、項目備案手續(xù)、項目驗收報告、項目竣工驗收決算報告等）。

2.產(chǎn)品營業(yè)收入獎勵

（1）扶持標準

新材料產(chǎn)品上年度營業(yè)收入占企業(yè)上年度營業(yè)收入60％以上的企業(yè),上年度營業(yè)收入首次達到10億元、30億元、50億元、100億元的,分別給予50萬元、100萬元、300萬元、500萬元一次性獎勵;首次達到200億元以上的,按照“一事一議”予以獎勵。

（2）申報主體

2020年12月31日前在淄博市內(nèi)注冊，依法依規(guī)納入淄博市新材料產(chǎn)業(yè)統(tǒng)計范圍，具備獨立法人資格的從事新材料產(chǎn)業(yè)研發(fā)、生產(chǎn)及服務(wù)的企業(yè)，有固定經(jīng)營場所，并已正常運營。

（3）申報條件

①新材料產(chǎn)品營業(yè)收入占企業(yè)2020年度營業(yè)收入60％以上；

②2020年度營業(yè)收入首次超過10億元以上。

（4）申報材料

①淄博市新材料產(chǎn)業(yè)專項資金申報表（附件2）；

②證明材料（營業(yè)執(zhí)照，2019、2020年度審計報告、企業(yè)近二年向統(tǒng)計部門上報統(tǒng)計數(shù)據(jù)的截圖證明等）。

3.省新材料領(lǐng)軍企業(yè)獎勵

（1）扶持標準

對首次列入山東省新材料領(lǐng)軍企業(yè)50強的企業(yè),給予100萬元一次性獎勵。

（2）申報條件

無需申報，按照省工信廳公布的《山東省新材料領(lǐng)軍企業(yè)50強名單》直接撥付。

（二）促進產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新發(fā)展

4.創(chuàng)新成果產(chǎn)業(yè)化投資獎勵

（1）扶持標準

鼓勵新材料企業(yè)自主攻關(guān)或與高校、科研機構(gòu)開展聯(lián)合攻關(guān),突破一批制約全市新材料產(chǎn)業(yè)發(fā)展的重大關(guān)鍵核心技術(shù),形成具有自主知識產(chǎn)權(quán)的原創(chuàng)性和標志性技術(shù)成果,項目持續(xù)產(chǎn)業(yè)化一年后,按照項目固定資產(chǎn)投資額(不含土地費用)的10％給予一次性獎勵,最高獎勵1000萬元。

（2）申報主體

2020年12月31日前在淄博市內(nèi)注冊，依法依規(guī)納入淄博市新材料產(chǎn)業(yè)統(tǒng)計范圍，具備獨立法人資格的從事新材料產(chǎn)業(yè)研發(fā)、生產(chǎn)及服務(wù)的企業(yè)，有固定經(jīng)營場所，并已正常運營。

（3）申報條件

①申報企業(yè)項目屬于已審批備案的實現(xiàn)新材料產(chǎn)業(yè)重大關(guān)鍵核心技術(shù)突破的新建或技改項目，項目完工日期為2020年6月30日之前；

②截至2021年6月30日，申報項目持續(xù)產(chǎn)業(yè)化一年以上；

③項目形成具有自主知識產(chǎn)權(quán)的原創(chuàng)性和標志性技術(shù)成果,具有較強的市場競爭力，市場應(yīng)用前景廣闊。

（4）申報材料

①淄博市新材料產(chǎn)業(yè)專項資金申報表（附件3）；

②項目可行性研究報告；

③固定資產(chǎn)投資額證明（發(fā)票復(fù)印件，如發(fā)票太多，以項目審計報告代替）；

④證明材料（營業(yè)執(zhí)照、項目備案手續(xù)、項目驗收報告、項目產(chǎn)品成果鑒定或?qū)＠C書等）。

5.創(chuàng)新成果中試投資獎勵

（1）扶持標準

鼓勵企業(yè)加快新材料工藝、技術(shù)、產(chǎn)品成果高效轉(zhuǎn)化,建成中試基地和中試項目的,建成持續(xù)投用或投產(chǎn)一年后,按照投資額的2%給予一次性扶持,最高不超過5000萬元。

（2）申報主體

2020年12月31日前在淄博市內(nèi)注冊，依法依規(guī)納入淄博市新材料產(chǎn)業(yè)統(tǒng)計范圍，具備獨立法人資格的從事新材料產(chǎn)業(yè)研發(fā)、生產(chǎn)及服務(wù)的企業(yè)，有固定經(jīng)營場所，并已正常運營。

（3）申報條件

①申報企業(yè)項目屬于已審批備案的實現(xiàn)新材料產(chǎn)業(yè)成果轉(zhuǎn)化的中試基地或中試項目，項目完工日期為2020年6月30日之前；

②截至2021年6月30日，項目建成持續(xù)投用或投產(chǎn)達效一年以上。

（4）申報材料

①淄博市新材料產(chǎn)業(yè)專項資金申報表（附件4）；

②項目可行性研究報告；

③固定資產(chǎn)投資額證明（發(fā)票復(fù)印件，如發(fā)票太多，以項目審計報告代替）；

④證明材料（營業(yè)執(zhí)照、項目備案手續(xù)、項目驗收報告、項目產(chǎn)品成果鑒定或?qū)＠C書等）。

（三）強化產(chǎn)業(yè)金融支撐

6.股權(quán)投資獎勵

（1）扶持標準

鼓勵企業(yè)加強與股權(quán)投資機構(gòu)合作,對獲得股權(quán)投資機構(gòu)股權(quán)投資的新材料產(chǎn)業(yè)項目,經(jīng)認定后按照股權(quán)投資額的2%給予融資獎勵,每個項目最高不超過500萬元。對天使投資、種子基金投資機構(gòu)實行風(fēng)險分擔(dān)機制,市及區(qū)縣財政承擔(dān)60%,投資機構(gòu)承擔(dān)40%。

（2）申報主體

①2020年12月31日前在淄博市內(nèi)注冊，依法依規(guī)納入淄博市新材料產(chǎn)業(yè)統(tǒng)計范圍，具備獨立法人資格的從事新材料產(chǎn)業(yè)研發(fā)、生產(chǎn)及服務(wù)的企業(yè)，有固定經(jīng)營場所，并已正常運營；

②天使投資、種子基金等股權(quán)投資機構(gòu)。

（3）申報條件

申報企業(yè)項目為獲得股權(quán)投資機構(gòu)股權(quán)投資的新材料產(chǎn)業(yè)項目，投資協(xié)議（合同）和資金到位日期為2020年1月1日之后。

（4）申報材料

①淄博市新材料產(chǎn)業(yè)專項資金申報表（附件5）；

②證明材料（營業(yè)執(zhí)照、投資協(xié)議、資金到位證明、股權(quán)變更登記、賬務(wù)損益表等）。

7.初創(chuàng)企業(yè)融資獎勵

（1）扶持標準

對初創(chuàng)新材料企業(yè)成立兩年內(nèi),獲得市外天使投資、VC/PE 等股權(quán)投資的,經(jīng)認定后按照股權(quán)投資額的2%給予一次性獎勵,單個企業(yè)最高不超過1000萬元。

（2）申報主體

2020年12月31日前在淄博市內(nèi)注冊，依法依規(guī)納入淄博市新材料產(chǎn)業(yè)統(tǒng)計范圍，具備獨立法人資格的從事新材料產(chǎn)業(yè)研發(fā)、生產(chǎn)及服務(wù)的企業(yè)，有固定經(jīng)營場所，并已正常運營。

（3）申報條件

①申報單位注冊日期為2020年1月1日以后的新材料產(chǎn)業(yè)企業(yè)；

②申報單位獲得市外天使投資、VC/PE 等股權(quán)投資。

（4）申報材料

①淄博市新材料產(chǎn)業(yè)專項資金申報表（附件6）；

②證明材料（營業(yè)執(zhí)照、投資協(xié)議、資金到位證明、股權(quán)變更登記等）。

8.貼息獎勵

（1）扶持標準

支持企業(yè)采用銀行貸款等融資方式實施重大新材料產(chǎn)業(yè)化項目,對列入省、市重大項目的,按照銀行貸款一年期基準利率給予50%貼息,單個企業(yè)最高不超過1000萬元。

（2）申報主體

2020年12月31日前在淄博市內(nèi)注冊，依法依規(guī)納入淄博市新材料產(chǎn)業(yè)統(tǒng)計范圍，具備獨立法人資格的從事新材料產(chǎn)業(yè)研發(fā)、生產(chǎn)及服務(wù)的企業(yè)，有固定經(jīng)營場所，并已正常運營。

（3）申報條件

①申報項目屬于已備案的新材料產(chǎn)業(yè)化項目；

②項目備案時間為2020年1月1日以后；

③申報項目列入省、市重大項目；

④項目建設(shè)采用銀行貸款等融資方式。

（4）申報材料

①淄博市新材料產(chǎn)業(yè)專項資金申報表（附件7）；

②證明材料（營業(yè)執(zhí)照、項目備案手續(xù)、列入省市重大項目證明文件、銀行貸款協(xié)議、銀行貸款資金到位證明復(fù)印件等）。

（四）打造產(chǎn)業(yè)平臺

9.開展產(chǎn)業(yè)平臺活動獎勵

（1）扶持標準

積極對接國家級行業(yè)學(xué)會(協(xié)會)、高等院校、科研機構(gòu)等單位,舉辦符合淄博新材料產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向的有影響力的高端論壇、學(xué)術(shù)會議、會展、產(chǎn)學(xué)研等活動,按照活動實際投入對承辦方給予一定比例補助,單個活動支持金額最高不超過100萬元。

（2）申報主體

2020年12月31日前在淄博市內(nèi)注冊，具備獨立法人資格的從事新材料產(chǎn)業(yè)研發(fā)、生產(chǎn)及服務(wù)的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體或民辦非企業(yè)等機構(gòu)，有固定經(jīng)營場所，并已正常運營。

（3）申報條件

①自2021年1月17日之后，舉辦的主題為新材料產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域范圍的產(chǎn)業(yè)平臺活動；

②活動舉辦地在淄博，由國家級行業(yè)行業(yè)學(xué)會（協(xié)會）、高等院校、科研機構(gòu)等參與主辦，參會人員達到50人及以上。

（4）申報材料

①淄博市新材料產(chǎn)業(yè)專項資金申報表（附件8）；

②活動實施方案；

③簽訂論壇、會議等活動的合同或協(xié)議；

④參加人員簽到表；

⑤活動費用發(fā)票復(fù)印件；

⑥其他相關(guān)證明材料。

三、申報程序

（一）企業(yè)申報。符合申報條件的企業(yè)或機構(gòu)自愿向注冊地所在區(qū)縣工業(yè)和信息化主管部門提報相應(yīng)的申報材料。

（二）區(qū)縣審核。各區(qū)縣根據(jù)申報標準要求，對申報材料進行審核，研究提出推薦意見，以正式文件報送市工業(yè)和信息化局。

（三）專家評審。市工業(yè)和信息化局組織專家評審認定或現(xiàn)場核查，并進行項目，核定獎補企業(yè)和獎補額度。

四、有關(guān)要求

（一）區(qū)縣工業(yè)和信息化主管部門要高度重視，認真組織，嚴格把關(guān)，確保申報項目真實可靠，切實發(fā)揮好政策的引領(lǐng)推動作用。

（二）申報單位對申報材料的真實性、合法性負責(zé)，并積極配合市、區(qū)縣兩級工業(yè)和信息化主管部門及專家做好現(xiàn)場核查、績效目標制定、評估等工作，按要求如實提供原始資料。在項目申報過程中，一旦發(fā)現(xiàn)有弄虛作假行為的，將按照《財政違法行為處罰處分條例》《淄博市財政局實施財政專項資金監(jiān)督檢查信用負面清單制度辦法》等有關(guān)規(guī)定處理。

（三）申報單位以附件9為封面，將申報材料打印膠裝成冊（A4紙），證明材料復(fù)印件需加蓋單位公章；同一企業(yè)或機構(gòu)申報多個項目的，每個項目的申報材料單獨成冊。申報材料不得含有涉密資料。

（四）請各區(qū)縣于2021年7月15日前將申報文件、申報材料紙質(zhì)版（各一式三份）及電子版（刻錄光盤）一并報送市工業(yè)和信息化局。

聯(lián)系人:王剛,3182523

 

附件：1.淄博市新材料產(chǎn)業(yè)項目固定資產(chǎn)投資獎勵資金申報表

2.淄博市新材料產(chǎn)業(yè)產(chǎn)品營業(yè)收入獎勵資金申報表

3.淄博市新材料產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新成果產(chǎn)業(yè)化投資獎勵資金申報表

4.淄博市新材料產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新成果中試投資獎勵資金申報表

5.淄博市新材料產(chǎn)業(yè)股權(quán)投資獎勵資金申報表

6.淄博市新材料產(chǎn)業(yè)初創(chuàng)企業(yè)融資獎勵資金申報表

7.淄博市新材料產(chǎn)業(yè)貼息獎勵資金申報表

8.淄博市新材料產(chǎn)業(yè)開展產(chǎn)業(yè)平臺活動獎勵資金申報表

9.封面模板

 

 

 

 

附件1

淄博市新材料產(chǎn)業(yè)項目固定資產(chǎn)投資獎勵資金申報表

一、基本情況

企業(yè)名稱

 

組織機構(gòu)代碼/統(tǒng)一社會信用代碼

 

所屬區(qū)縣（市）

 

法人代表

 

聯(lián)系電話

 

聯(lián)系人

 

聯(lián)系電話

 

郵  箱

 

2020年企業(yè)營業(yè)務(wù)收入（萬元）

 

2020年企業(yè)上繳地方稅收（萬元）

 

二、申報項目新材料產(chǎn)品

新材料產(chǎn)品名稱

 

 

 

 

新材料產(chǎn)品代碼

 

 

 

 

該產(chǎn)品2020年營業(yè)收入（萬元）

 

 

 

 

2020年新材料產(chǎn)品營業(yè)收入占企業(yè)營業(yè)務(wù)收入比例

 

三、申報項目情況

項目名稱

 

項目審批備案情況

 

固定資產(chǎn)投資

（不含土地費用）（萬元）

 

項目建設(shè)內(nèi)容

 

項目建設(shè)時間

 

項目竣工時間

 

項目投產(chǎn)時間

 

截至2021年6月30日，該項目是否持續(xù)投產(chǎn)達效滿一年以上

 

四、申報意見

申報承諾

我單位承諾申請材料內(nèi)容和所附資料均真實、合法，如有不實之處，愿負相應(yīng)的法律責(zé)任，并承擔(dān)由此產(chǎn)生的一切后果。

 

                          

 

  法人代表簽字：

（單位公章）日期：   年   月   日

區(qū)（縣）工信主管部門推薦意見

經(jīng)核實，該企業(yè)（單位）項目符合申報條件，同意推薦。

 

 

（單位公章）日期：   年   月   日

                     

 

附件2

淄博市新材料產(chǎn)業(yè)產(chǎn)品營業(yè)收入獎勵資金申報表

一、基本情況

企業(yè)名稱

 

組織機構(gòu)代碼/統(tǒng)一社會信用代碼

 

所屬區(qū)縣（市）

 

法人代表

 

聯(lián)系電話

 

聯(lián)系人

 

聯(lián)系電話

 

郵  箱

 

二、主要新材料產(chǎn)品

新材料產(chǎn)品名稱

 

 

 

 

新材料產(chǎn)品代碼

 

 

 

 

該產(chǎn)品2020年營業(yè)收入（萬元）

 

 

 

 

2020年新材料產(chǎn)品營業(yè)收入（萬元）

 

三、主要經(jīng)濟指標（萬元）

2019年企業(yè)營業(yè)收入

 

2019年新材料產(chǎn)品營業(yè)收入

 

2019年新材料產(chǎn)品營業(yè)收入占企業(yè)營業(yè)務(wù)收入比例

 

2020年企業(yè)營業(yè)收入

 

2020年新材料產(chǎn)品營業(yè)收入

 

2020年新材料產(chǎn)品營業(yè)收入占企業(yè)營業(yè)務(wù)收入比例

 

                           

四、申報意見

申報承諾

我單位承諾申請材料內(nèi)容和所附資料均真實、合法，如有不實之處，愿負相應(yīng)的法律責(zé)任，并承擔(dān)由此產(chǎn)生的一切后果。

 

                            

法人代表簽字：

（單位公章）日期：   年   月   日

區(qū)（縣）工信主管部門推薦意見

經(jīng)核實，該企業(yè)（單位）（項目）符合申報條件，同意推薦。

 

 

（單位公章）日期：   年   月   日

 

 

 

 

 

 

 

附件3

淄博市新材料產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新成果產(chǎn)業(yè)化投資獎勵資金申報表

一、基本情況

企業(yè)名稱

 

組織機構(gòu)代碼/統(tǒng)一社會信用代碼

 

所屬區(qū)縣（市）

 

法人代表

 

聯(lián)系電話

 

聯(lián)系人

 

聯(lián)系電話

 

郵  箱

 

2020年企業(yè)營業(yè)務(wù)收入（萬元）

 

2020年企業(yè)上繳地方稅收（萬元）

 

二、申報項目新材料產(chǎn)品

新材料產(chǎn)品名稱

 

 

 

 

新材料產(chǎn)品代碼

 

 

 

 

該產(chǎn)品2020年營業(yè)收入（萬元）

 

 

 

 

2020年新材料產(chǎn)品營業(yè)收入占企業(yè)營業(yè)務(wù)收入比例

 

三、項目情況

項目名稱

 

固定資產(chǎn)投資

（不含土地費用）（萬元）

 

項目建設(shè)內(nèi)容

 

項目建設(shè)時間

 

項目竣工時間

 

四、項目創(chuàng)新成果轉(zhuǎn)化情況

項目創(chuàng)新成果

 

創(chuàng)新成果轉(zhuǎn)化情況

 

市場單爭力及市場應(yīng)用前景

 

截至2021年6月30日，該項目是否持續(xù)產(chǎn)業(yè)化滿一年以上

 

五、申報意見

申報承諾

我單位承諾申請材料內(nèi)容和所附資料均真實、合法，如有不實之處，愿負相應(yīng)的法律責(zé)任，并承擔(dān)由此產(chǎn)生的一切后果。

 

                          

 

  法人代表簽字：

（單位公章）日期：   年   月   日

區(qū)（縣）工信主管部門推薦意見

經(jīng)核實，該企業(yè)（單位）項目符合申報條件，同意推薦。

 

 

 

 

（單位公章）日期：   年   月   日

                     

 

附件4

淄博市新材料產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新成果中試投資獎勵資金申報表

一、基本情況

企業(yè)名稱

 

組織機構(gòu)代碼/統(tǒng)一社會信用代碼

 

所屬區(qū)縣（市）

 

法人代表

 

聯(lián)系電話

 

聯(lián)系人

 

聯(lián)系電話

 

郵  箱

 

2020年企業(yè)營業(yè)務(wù)收入（萬元）

 

2020年企業(yè)上繳地方稅收（萬元）

 

二、申報項目新材料產(chǎn)品

新材料產(chǎn)品名稱

 

 

 

 

新材料產(chǎn)品代碼

 

 

 

 

該產(chǎn)品2020年營業(yè)收入（萬元）

 

 

 

 

2020年新材料產(chǎn)品營業(yè)收入占企業(yè)營業(yè)務(wù)收入比例

 

三、中試基地（項目）情況

中試基地（項目）名稱

 

固定資產(chǎn)投資

（不含土地費用）（萬元）

 

中試基地（項目）建設(shè)內(nèi)容

 

項目建設(shè)時間

 

項目竣工時間

 

四、中試基地（項目）創(chuàng)新成果轉(zhuǎn)化情況

中試基地（項目）創(chuàng)新成果

 

創(chuàng)新成果轉(zhuǎn)化情況

 

市場單爭力及市場應(yīng)用前景

 

截至2021年6月30日，該項目是否持續(xù)投用或投產(chǎn)滿一年以上

 

五、申報意見

申報承諾

我單位承諾申請材料內(nèi)容和所附資料均真實、合法，如有不實之處，愿負相應(yīng)的法律責(zé)任，并承擔(dān)由此產(chǎn)生的一切后果。

 

                          

 

  法人代表簽字：

（單位公章）日期：   年   月   日

區(qū)（縣）工信主管部門推薦意見

經(jīng)核實，該企業(yè)（單位）項目符合申報條件，同意推薦。

 

 

 

 

（單位公章）日期：   年   月   日

                     

附件5

淄博市新材料產(chǎn)業(yè)股權(quán)投資獎勵資金申報表

一、基本情況

企業(yè)名稱

 

組織機構(gòu)代碼/統(tǒng)一社會信用代碼

 

所屬區(qū)縣（市）

 

法人代表

 

聯(lián)系電話

 

聯(lián)系人

 

聯(lián)系電話

 

郵  箱

 

2020年企業(yè)營業(yè)務(wù)收入（萬元）

 

2020年企業(yè)上繳地方稅收（萬元）

 

二、申報項目新材料產(chǎn)品

新材料產(chǎn)品名稱

 

 

 

 

新材料產(chǎn)品代碼

 

 

 

 

該產(chǎn)品2020年營業(yè)收入（萬元）

 

 

 

 

2020年新材料產(chǎn)品營業(yè)收入占企業(yè)營業(yè)務(wù)收入比例

 

三、獲得股權(quán)投資機構(gòu)股權(quán)投資項目情況

項目名稱

 

項目建設(shè)內(nèi)容

 

項目總投資

（萬元）

 

項目建設(shè)時間

 

項目竣工時間

 

股權(quán)投資機構(gòu)名稱

 

股權(quán)投資機構(gòu)類型（如天使投資、種子基金等）

 

股權(quán)投資額

（萬元）

 

股權(quán)投資

資金到位日期

 

四、申報意見

申報承諾

我單位承諾申請材料內(nèi)容和所附資料均真實、合法，如有不實之處，愿負相應(yīng)的法律責(zé)任，并承擔(dān)由此產(chǎn)生的一切后果。

 

                          

 

  法人代表簽字：

（單位公章）日期：   年   月   日

區(qū)（縣）工信主管部門推薦意見

經(jīng)核實，該企業(yè)（單位）項目符合申報條件，同意推薦。

 

 

 

 

（單位公章）日期：   年   月   日

                         

附件6

淄博市新材料產(chǎn)業(yè)初創(chuàng)企業(yè)融資獎勵資金申報表

一、基本情況

企業(yè)名稱

 

企業(yè)注冊日期

 

組織機構(gòu)代碼/統(tǒng)一社會信用代碼

 

所屬區(qū)縣（市）

 

法人代表

 

聯(lián)系電話

 

聯(lián)系人

 

聯(lián)系電話

 

郵  箱

 

2020年企業(yè)營業(yè)務(wù)收入（萬元）

 

2020年企業(yè)上繳地方稅收（萬元）

 

二、主要新材料產(chǎn)品

新材料產(chǎn)品名稱

 

 

 

 

新材料產(chǎn)品代碼

 

 

 

 

該產(chǎn)品2020年營業(yè)收入（萬元）

 

 

 

 

2020年新材料產(chǎn)品營業(yè)收入占企業(yè)營業(yè)務(wù)收入比例

 

三、企業(yè)獲得股權(quán)投資情況

股權(quán)投資機構(gòu)名稱

 

股權(quán)投資機構(gòu)注冊地

 

股權(quán)投資類型（如天使投資、VC/PE等）

 

股權(quán)投資額

（萬元）

 

股權(quán)投資資金

到位日期

 

四、申報意見

申報承諾

我單位承諾申請材料內(nèi)容和所附資料均真實、合法，如有不實之處，愿負相應(yīng)的法律責(zé)任，并承擔(dān)由此產(chǎn)生的一切后果。

 

                          

 

  法人代表簽字：

（單位公章）日期：   年   月   日

區(qū)（縣）工信主管部門推薦意見

經(jīng)核實，該企業(yè)（單位）項目符合申報條件，同意推薦。

 

 

 

 

（單位公章）日期：   年   月   日

                     

 

 

 

 

 

 

 

附件7

淄博市新材料產(chǎn)業(yè)貼息獎勵資金申報表

一、基本情況

企業(yè)名稱

 

企業(yè)注冊日期

 

組織機構(gòu)代碼/統(tǒng)一社會信用代碼

 

所屬區(qū)縣（市）

 

法人代表

 

聯(lián)系電話

 

聯(lián)系人

 

聯(lián)系電話

 

郵  箱

 

2020年企業(yè)營業(yè)務(wù)收入（萬元）

 

2020年企業(yè)上繳地方稅收（萬元）

 

二、申報項目新材料產(chǎn)品

新材料產(chǎn)品名稱

 

 

 

 

新材料產(chǎn)品代碼

 

 

 

 

該產(chǎn)品2020年營業(yè)收入（萬元）

 

 

 

 

2020年新材料產(chǎn)品營業(yè)收入占企業(yè)營業(yè)務(wù)收入比例

 

三、申報項目情況

項目名稱

 

項目審批備案時間

 

列入省、市重大項目情況

 

總投資（萬元）

 

固定資產(chǎn)投資

（不含土地費用）

（萬元）

 

項目建設(shè)內(nèi)容

 

申請貸款等融資額度（萬元）

 

個年期基準利率

 

四、申報意見

申報承諾

我單位承諾申請材料內(nèi)容和所附資料均真實、合法，如有不實之處，愿負相應(yīng)的法律責(zé)任，并承擔(dān)由此產(chǎn)生的一切后果。

 

                          

 

  法人代表簽字：

（單位公章）日期：   年   月   日

區(qū)（縣）工信主管部門推薦意見

經(jīng)核實，該企業(yè)（單位）項目符合申報條件，同意推薦。

 

 

 

 

（單位公章）日期：   年   月   日

                         

 

附件8

淄博市新材料產(chǎn)業(yè)開展產(chǎn)業(yè)平臺活動獎勵資金申報表

一、申報單位基本情況

單位名稱

 

組織機構(gòu)代碼/統(tǒng)一社會信用代碼

 

單位成立時間

 

注冊資金（萬元）

 

所屬區(qū)縣（市）

 

法人代表

 

聯(lián)系電話

 

聯(lián)系人

 

聯(lián)系電話

 

郵  箱

 

二、開展的新材料產(chǎn)業(yè)平臺活動情況

活動名稱

 

活動主題

 

舉辦時間

 

舉辦地點

 

主辦單位

 

參加人數(shù)

 

活動實際投入金額（萬元）

 

參加人數(shù)

 

三、申報意見

申報承諾

我單位承諾申請材料內(nèi)容和所附資料均真實、合法，如有不實之處，愿負相應(yīng)的法律責(zé)任，并承擔(dān)由此產(chǎn)生的一切后果。

 

                          

 

  法人代表簽字：

（單位公章）日期：   年   月   日

區(qū)（縣）工信主管部門推薦意見

經(jīng)核實，該企業(yè)（單位）項目符合申報條件，同意推薦。

          

 

 

 

（單位公章）日期：   年   月   日

                   

 

 

 

 

 

 

 

 

附件9

 

淄博市2021年度促進新材料產(chǎn)業(yè)加快發(fā)展

專項資金申報書

 

（XX專項）

 

 

項目名稱：

 

申報單位（蓋章）：

 

單位地址：

 

項目負責(zé)人：

 

聯(lián)系電話：

 

 

項目聯(lián)系人：

 

聯(lián)系電話：

 

 

電子郵箱：

 

傳    真：

 

申報日期：