固定資產(chǎn)的盤點流程精選(九篇)

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第1篇：固定資產(chǎn)的盤點流程范文

關(guān)鍵詞：ERP系統(tǒng)　固定資產(chǎn)　管理

固定資產(chǎn)管理包括固定資產(chǎn)年度購建計劃編制和固定資產(chǎn)的采購、盤點、報廢等管理。供電企業(yè)屬資產(chǎn)分散型企業(yè)，資產(chǎn)使用部門多，使用范圍大，結(jié)構(gòu)分類復雜，特別是電力資產(chǎn)更新快，資產(chǎn)增減、轉(zhuǎn)移、狀態(tài)變更、改良、租借、重估、拆分與合并等業(yè)務(wù)發(fā)生比較頻繁，更增加了資產(chǎn)管理的難度。近年來，電力系統(tǒng)對固定資產(chǎn)實行標準化、精細化管理要求，因此縣供電企業(yè)必須采取更加科學、更為高效的固定資產(chǎn)管理體系，才能適應(yīng)集約化管理需要。

1.固定資產(chǎn)管理的先進經(jīng)驗和做法

自2011年ERP系統(tǒng)上線運行以來，費縣供電公司不斷加快ERP系統(tǒng)應(yīng)用，優(yōu)化固定資產(chǎn)管理流程，建立了統(tǒng)一的固定資產(chǎn)管理平臺，將設(shè)備廠家、 規(guī)格參數(shù)、卡片記錄納入字典管控，實施設(shè)備生命周期管理，實現(xiàn)了信息的有效整合。管理決策層和專業(yè)管理人員實時查詢資產(chǎn)的運行狀況，做到數(shù)據(jù)共享和信息傳遞，保障資產(chǎn)管理部門和價值管理部門的有效協(xié)同，實現(xiàn)固定資產(chǎn)新增、盤點、報廢等資產(chǎn)變動狀況的“可控、在控”。

健全組織機構(gòu)。為加強和規(guī)范固定資產(chǎn)的管理，費縣供電公司成立以公司經(jīng)理任組長，各分管經(jīng)理任副組長，相關(guān)職能部門負責人為成員的固定資產(chǎn)管理領(lǐng)導小組，全面負責固定資產(chǎn)的組織、協(xié)調(diào)工作。職能部門和單位依據(jù)各自職責與權(quán)限，嚴格落實責任，納入流程管理，具體為：財務(wù)資產(chǎn)部是固定資產(chǎn)管理的牽頭部門，具體負責固定資產(chǎn)資金預算管理、價值管理和綜合管理；發(fā)展策劃部負責固定資產(chǎn)新增計劃的下達；物流服務(wù)中心負責固定資產(chǎn)的招標采購管理、廢舊物資的管理；生產(chǎn)技術(shù)部負責35千伏及以上線路及設(shè)備的管理；調(diào)度所負責通訊設(shè)備、通訊線路、遠動設(shè)備、調(diào)度及配網(wǎng)自動化設(shè)備管理；鄉(xiāng)鎮(zhèn)電管部負責低壓配電線路及設(shè)備的管理；營銷部負責用電計量設(shè)備等固定資產(chǎn)管理；物業(yè)公司負責輔助生產(chǎn)用設(shè)備及器具管理；運輸公司負責運輸設(shè)備等固定資產(chǎn)管理；監(jiān)察審計部負責固定資產(chǎn)管理的全過程監(jiān)督；人力資源部負責固定資產(chǎn)管理的績效評價，組織實施考核，如圖所示。

2.規(guī)范管理流程

2.1每年十一月份，由財務(wù)資產(chǎn)部下發(fā)通知，組織各生產(chǎn)、經(jīng)營單位根據(jù)實際需要，詳細列出下一年度的購置計劃，經(jīng)審核、匯總后，最終形成年度固定資產(chǎn)管理計劃和資金計劃，并上報山東電力集團公司和臨沂供電公司審批。

2.2資產(chǎn)管理部門根據(jù)年度計劃，提報購買計劃和申請，在ERP系統(tǒng)中創(chuàng)建固定資產(chǎn)購置項目，分解WBS結(jié)構(gòu)。物資采購部門根據(jù)采購申請，在ERP系統(tǒng)中創(chuàng)建采購訂單，嚴格履行程序，組織招標、采購、收貨、驗貨，并為新增設(shè)備貼標簽，創(chuàng)建資產(chǎn)卡片，從前端業(yè)務(wù)保證固定資產(chǎn)實物信息和價值信息的有機統(tǒng)一，有利于強化固定資產(chǎn)管理的有效性。

2.3財務(wù)資產(chǎn)部在ERP系統(tǒng)中進行設(shè)備主數(shù)據(jù)維護，發(fā)票校驗，生成預制發(fā)票憑證（事務(wù)代碼MIR7）；輸入價值信息后，聯(lián)動生成固定資產(chǎn)卡片。

2.4為加強固定資產(chǎn)的管理，保證固定資產(chǎn)在使用過程中安全、完整，達到賬、卡相符，卡物相符，財務(wù)資產(chǎn)部制定盤點方案，定期或不定期對固定資產(chǎn)進行清查。通過對固定資產(chǎn)盤點，明晰了固定資產(chǎn)新增工作中重大工作節(jié)點的界定，確定了橫向部門間的具體職責，增強了部門間的整體協(xié)作。資產(chǎn)清查結(jié)束后，由資產(chǎn)管理部門將盤點情況匯總，形成固定資產(chǎn)盤點報告。

2.5根據(jù)管理權(quán)限和要求，相關(guān)管理人員嚴格審核固定資產(chǎn)盤點報告，審核通過后上報山東電力集團公司和臨沂供電公司資產(chǎn)管理部門再審核。如果未通過上級固定資產(chǎn)管理部門審批，則退回資產(chǎn)管理部門，修改盤點報告，再次上報。如果通過上級固定資產(chǎn)管理部門審批，則由財務(wù)資產(chǎn)部組織進行盤盈或者盤虧處理，聘請中介機構(gòu)開展評估，出具評估報告。

2.6盤盈的固定資產(chǎn)，資產(chǎn)管理部門應(yīng)進行設(shè)備主數(shù)據(jù)維護，財務(wù)資產(chǎn)部調(diào)整固定資產(chǎn)盤盈主數(shù)據(jù)。盤虧資產(chǎn)報稅務(wù)機關(guān)審批，并根據(jù)結(jié)果進行賬面調(diào)整，確保盤點結(jié)果有效落實，各環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)的一致性。同時，領(lǐng)導小組認真分析盤盈盤虧的原因，確定整改措施，并會同有關(guān)部門對相關(guān)責任人提出處理意見。

2.7資產(chǎn)報廢

資產(chǎn)管理部門根據(jù)資產(chǎn)使用狀況，提出“固定資產(chǎn)報廢審批單”，列明固定資產(chǎn)報廢原因及固定資產(chǎn)原值、累計折舊、凈值等基本情況，報財務(wù)資產(chǎn)部審核鑒定。

財務(wù)資產(chǎn)部聘請中介機構(gòu)進行報廢資產(chǎn)評估，對于需要上級部門審批的，則上報上級部門履行審批手續(xù)。如果未通過上級單位審批，則退回固定資產(chǎn)管理部門修改數(shù)據(jù)，重新上報。如果上級部門審批通過，則財務(wù)資產(chǎn)部對固定資產(chǎn)報廢進行賬務(wù)處理（事務(wù)代碼ABAVN），提交稅務(wù)部門進行審批，并按照程序進行固定資產(chǎn)處置、備案。

3.全面績效管理

為保障和規(guī)范固定資產(chǎn)管理，公司成立固定資產(chǎn)績效評價小組，實施固定資產(chǎn)的績效管理工作。堅持每月收集數(shù)據(jù)，采取ERP管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)查詢、部門自報和考核小組現(xiàn)場檢查三種方式，保證數(shù)據(jù)的準確性和考評的公平合理。同時，績效評價小組加強對固定資產(chǎn)的管理，及時掌握固定資產(chǎn)的增減變動情況，實行月考核、月兌現(xiàn)的辦法，以月考年。

4.效果評價分析

基于ERP系統(tǒng)固定資產(chǎn)管理平臺運行以來，我公司的資產(chǎn)從工程項目的確立、施工、到竣工決算達到事前控制和事中監(jiān)督的效果。固定資產(chǎn)的增加嚴格按程序辦理；固定資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)撥得到進一步規(guī)范；固定資產(chǎn)的報廢及時準確完整，實現(xiàn)了制度約束、流程管理、績效考核全過程控制，固定資產(chǎn)的有效利用率達到了100％，不良資產(chǎn)率為0。

5.持續(xù)改進和完善

5.1將固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)與預算管理系統(tǒng)、工程管理系統(tǒng)有效集成，購建全新的資產(chǎn)管理平臺。對固定資產(chǎn)管理從預算安排就進行控制，從源頭就進行監(jiān)控，建立資產(chǎn)購建申請和審批流程，對已納入預算管理系統(tǒng)的資本性支出及時轉(zhuǎn)入工程管理系統(tǒng)，確保工程造價及投入運行的資產(chǎn)質(zhì)量。

5.2切實加強固定資產(chǎn)管理的基礎(chǔ)工作，利用先進的ERP手段加強固定資產(chǎn)過程管理，不斷探索最佳工作流程和管理方法，改進目前流程中的不足，刪除各環(huán)節(jié)中的不合理因素，在深層次上進行流程的重組和優(yōu)化，進一步提高工作效率，促進部門間的有效聯(lián)動，實現(xiàn)跨部門、跨業(yè)務(wù)的協(xié)同工作。加大制度執(zhí)行力建設(shè)，細化考核體系，通過動態(tài)績效考核來改進對固定資產(chǎn)管理各個環(huán)節(jié)的控制。

第2篇：固定資產(chǎn)的盤點流程范文

〔關(guān)鍵詞〕個人數(shù)字助理；二維碼；醫(yī)院固定資產(chǎn)管理

1固定資產(chǎn)管理現(xiàn)狀

我院醫(yī)院信息系統(tǒng)（HIS）中已包含固定資產(chǎn)管理平臺，物資科、設(shè)備科等相關(guān)科室工作人員可通過各自職工編碼登錄，共同使用一個數(shù)據(jù)庫進行數(shù)據(jù)管理。但設(shè)備的建卡、錄入、盤點、折舊計算等方面還存在人工管理的情況。例如每年年末全院都會進行資產(chǎn)盤點，采用的是傳統(tǒng)的手工清點方法，需花費1個多月的時間，部門之間進行核對賬目還要花費1個月的時間，因此工作量巨大，耗時長，人力多，而且盤點過程中還存在諸多問題。

2現(xiàn)用固定資產(chǎn)管理存在問題

2.1賬物不清

醫(yī)院臨床、醫(yī)技科室是設(shè)備的使用者，且各部門都使用著不同類別的固定資產(chǎn)，均負有職責。醫(yī)院的財務(wù)科、設(shè)備科、物資科等職能部門都建有分類賬目或臺賬。但由于固定資產(chǎn)數(shù)目龐大，管理不到位，導致賬實不符的情況時有發(fā)生。

2.2移交不清

資產(chǎn)轉(zhuǎn)移使用或折價轉(zhuǎn)讓管理制度維護不力，對離職調(diào)動人員如何辦理移交手續(xù)，如何轉(zhuǎn)移使用或折價轉(zhuǎn)讓等工作缺乏行之有效的管理制度。

2.3部分固定資產(chǎn)利用率低

部分通用設(shè)備難以得到統(tǒng)一調(diào)劑使用，導致利用率不高，各個部門只顧本部門的需要，要求增加儀器設(shè)備，從而造成固定資產(chǎn)的重復購置。另外由于受到一些外部因素的影響還存在采購不規(guī)范的現(xiàn)象，過度采購也造成利用率不高。

3個人數(shù)字助理（PDA）終端和二維碼技術(shù)進行醫(yī)院固定資產(chǎn)管理流程架構(gòu)

3.1PDA及二維碼技術(shù)的應(yīng)用

PDA可以通過無線的方式訪問數(shù)據(jù)服務(wù)器，與服務(wù)器端進行數(shù)據(jù)交換，配備條碼掃描功能，具有體積小、便攜等特點。借助無線網(wǎng)絡(luò)和移動終端，設(shè)備管理員通過PDA，使用條碼掃描儀掃描固定資產(chǎn)上的條碼進行盤點、維修、保養(yǎng)、強檢以及數(shù)據(jù)同步的操作，從而查詢到該固定資產(chǎn)的詳細信息，并將其實際運行情況記錄到PDA，通過PDA將盤點數(shù)據(jù)實時或定時上傳至數(shù)據(jù)庫（圖1）。二維碼由多行組成條形碼，不同于一維條碼，不需要連接一個數(shù)據(jù)庫，本身可存儲大量數(shù)據(jù)，當條形碼受一定破壞時，錯誤糾正能使條形碼能正確解析二維碼，具有信息容量大、編碼范圍廣、容錯能力強和可糾錯等優(yōu)點。依靠其大數(shù)據(jù)信息量存儲的特性將醫(yī)院固定資產(chǎn)的編碼、名稱、設(shè)備、規(guī)格、型號、數(shù)量等大量信息制作成二維條碼，以實現(xiàn)收信息快速而準確地自動識別和錄入，方便對固定資產(chǎn)的核查、盤點。實現(xiàn)“賬、簽、物”相對應(yīng)。通過智能終端掃碼功能，可以快速獲取、交換資產(chǎn)的信息[3]。

3.2固定資產(chǎn)管理流程構(gòu)架設(shè)計

將PDA終端和二維碼技術(shù)與醫(yī)院固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)進行有效的銜接。系統(tǒng)分為PDA端和后臺管理PC端，PDA端主要通過掃描裝備的二維碼了解設(shè)備的入庫、出庫、盤點、日?？剖沂褂们闆r等整個物流過程。在實施過程中需要將設(shè)備的整個物流管理過程中的出入庫信息、調(diào)撥信息等主要數(shù)據(jù)收集并生成一個二維碼，PDA在掃描解析這個二維碼后可以獲取這些關(guān)鍵數(shù)據(jù)，在用無線接入WLAN(Wi-Fi)網(wǎng)絡(luò)的情況下，還可以根據(jù)這些數(shù)據(jù)在數(shù)據(jù)庫中查詢某一個階段的具體信息[4-5]。通過HIS服務(wù)器、PDA移動管理、科室電腦終端、二維碼標簽4部分，主要完成以下功能：（1）全面覆蓋醫(yī)院固定資產(chǎn)的建卡及科室變動，實現(xiàn)大型設(shè)備使用收入、折舊、維修保養(yǎng)、保修、盤點、報廢處置等的全面管理。（2）支持全方位、多角度靈活查詢固定資產(chǎn)情況，自動生成財務(wù)、管理決策及相關(guān)報表。（3）支持移動PDA、手工及科室與全院間無縫聯(lián)動的盤點形式。（4）支持科室盤點、設(shè)備位置信息維護及與全員盤點的互通。（5）支持網(wǎng)上報修流程及保修記錄查詢。

4小結(jié)

將PDA終端和二維碼技術(shù)融入醫(yī)院固定資產(chǎn)管理流程架構(gòu)后，我院固定資產(chǎn)及醫(yī)療設(shè)備的管理工作中避免或減少了如資產(chǎn)管理、分類不清晰，資產(chǎn)盤點清查清查效率低下，折舊計算費時費力，信息重復錄入、數(shù)據(jù)不一致，日常管理與數(shù)據(jù)上報不對應(yīng)，容易出現(xiàn)遺漏，使用科室無法了解自身設(shè)備中使用情況等問題，提升了我院固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的信息化水平。

［參考文獻］

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［2］顧昕元，高磊.二維碼在醫(yī)療設(shè)備管理和維護中的應(yīng)用[J].中國醫(yī)療設(shè)備,2014,29(10):66-68.

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第3篇：固定資產(chǎn)的盤點流程范文

1.資產(chǎn)全壽命周期管理的概念

目前由國家電網(wǎng)公司給出的資產(chǎn)全壽命周期管理（Life Cycle Management，簡稱LCM）含義較為通用：“資產(chǎn)全壽命周期管理（LCM）是從企業(yè)的長期經(jīng)濟效益出發(fā)，通過一系列的技術(shù)經(jīng)濟組織措施，對設(shè)備的規(guī)劃、設(shè)計、制造、購置、安裝、調(diào)試、運行、維護、改造、更新直至報廢的全過程進行全面管理、在保證電網(wǎng)安全效能的同時，對全過程發(fā)生的費用進行控制，使壽命周期費用最小為目標函數(shù)的一種管理理念。”其核心內(nèi)容就是在設(shè)備壽命周期范圍內(nèi)如何協(xié)調(diào)一致的制定和執(zhí)行最有價值的企業(yè)資產(chǎn)使用和維護決策。

2.RFID標簽技術(shù)

RFID標簽技術(shù)（Radio Frequency Identification，簡稱 RFID）是一種非接觸式的自動識別技術(shù)，它通過射頻信號自動識別目標對象并獲取相關(guān)數(shù)據(jù)，識別工作無須人工干預，可遠距離、自動批量進行實物的信息采集，是保證實物信息準確性、完整性的基礎(chǔ)。應(yīng)用 RFID技術(shù)，可有效解決物資實物信息數(shù)據(jù)分散采集、輸入的瓶頸難題；以及管理數(shù)據(jù)信息只能存儲于管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫中，而實物則無法記錄這些數(shù)據(jù)的難點。

二、實施與應(yīng)用

1.總體設(shè)計思路

根據(jù)要實現(xiàn)的功能要求，構(gòu)建協(xié)調(diào)各個管理環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)流程，以核心流程貫穿資產(chǎn)管理的全過程，通過協(xié)調(diào)各具體業(yè)務(wù)流程之間的銜接關(guān)系，特別強調(diào)流程中的跨部門協(xié)作，完善跨部門交接的流程關(guān)鍵節(jié)點設(shè)計、相關(guān)職責以及交接控制點，形成流程之間的緊密結(jié)合，建立完善的閉環(huán)管理機制。實現(xiàn)價值流、實物流、信息流的三流合一。

第一層，系統(tǒng)結(jié)構(gòu)的最底層，是資產(chǎn)運行管理的基礎(chǔ)作業(yè)層，主要是給每一項實物資產(chǎn)簽發(fā)安裝電子標簽，也就是給每一項資產(chǎn)加一個“電子身份證“，有了對實物資產(chǎn)的“身份識別”，后期才能進行全面、全壽命的定位跟蹤。

第二層，在基礎(chǔ)作業(yè)層的上層，是數(shù)據(jù)采集層，主要是通過射頻識別設(shè)備（公司采用手持機）采集數(shù)據(jù)，并將數(shù)據(jù)傳輸?shù)街醒霐?shù)據(jù)庫。

第三層，數(shù)據(jù)采集層的上層，是系統(tǒng)核心管理層。包括管理電子標簽的核發(fā)和維護，中央數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)的維護以及與采集層進行交互。

第四層，系統(tǒng)架構(gòu)的頂層，是資產(chǎn)全生命周期管理層，運行維護階段是本項目主要應(yīng)用環(huán)節(jié)，在此層，管理人員通過共享中央數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)對實物資產(chǎn)進行分析，進行企業(yè)決策。

資產(chǎn)RFID管理系統(tǒng)由三個部分組成。分別是：現(xiàn)場的RFID電子標簽、手持機巡檢系統(tǒng)和后臺數(shù)據(jù)庫服務(wù)器。其中：

電子標簽，用于存儲實物資產(chǎn)詳細數(shù)據(jù)信息和歷史核查信息。

手持機巡檢，用于對現(xiàn)場資產(chǎn)上的RFID電子標簽進行檢測和核查處理，數(shù)據(jù)記錄信息儲存在手持機中，數(shù)據(jù)核查結(jié)束后（或同步）將現(xiàn)場數(shù)據(jù)傳輸?shù)街醒敕?wù)器端管理系統(tǒng)，以完成數(shù)據(jù)的上傳和下載。

數(shù)據(jù)庫服務(wù)器，儲存實物資產(chǎn)的基本數(shù)據(jù)和參數(shù)信息，RFID電子標簽信息的查詢、統(tǒng)計以及用戶管理、幫助信息等。

2.實施

（1）資產(chǎn)初始化盤點與核對

對試點資產(chǎn)進行現(xiàn)場實物拍照取證，根據(jù)現(xiàn)場照片核對資產(chǎn)設(shè)備臺賬工作，同時與財務(wù)固定資產(chǎn)卡片進行核對，拆分財務(wù)固定資產(chǎn)卡片并現(xiàn)場對應(yīng)，做到一物一卡、2完全相符。

（2）實物資產(chǎn)電子標簽的簽發(fā)與安裝

實物資產(chǎn)投運同時簽發(fā)或改寫RFID標簽，分為兩種情況處理。第一種：工程物資在購入時已發(fā)過標簽，只需修改或增加原有標簽記錄即可，第二種：還沒有發(fā)放過標簽的實物資產(chǎn)，進行新簽發(fā)標簽。公司本次試點項目全部采用第二種處理。

（3）安裝

選擇不同的電子標簽，以及所關(guān)聯(lián)的資產(chǎn)形狀不一樣，電子標簽安裝方式則不一樣。如一次設(shè)備一般在戶外，選擇的是XCTF-5044電子標簽，使用高強度3 M膠水黏貼的方式固定于對應(yīng)的設(shè)備上。然而像避雷器，電子標簽需要安裝在圓柱桿上，為了讓標簽能安裝牢靠，需要定制安裝支架，一面是半弧形抱箍，通過3 M膠水黏貼充分接觸固定于圓柱桿，另一支撐面為水平面，電子標簽使用3 M膠水充分黏貼在這一面。通過這種安裝方式，標簽安裝既牢靠又美觀。

3.應(yīng)用

采用RFID實物管理系統(tǒng)對中央數(shù)據(jù)庫信息進行維護整理，主要有基礎(chǔ)設(shè)置、實物資產(chǎn)日常管理業(yè)務(wù)、查詢報表等功能。同時還可與與公司ERP管理系統(tǒng)可以進行銜接。

（1）建立組織架構(gòu)

成立資產(chǎn)實物全生命管理的領(lǐng)導小組，由總工或總會督導，財務(wù)部、技術(shù)部為主導部門，計劃部為實物審批監(jiān)督部門，財務(wù)部為固定資產(chǎn)的價值管理部門，技術(shù)部門為固定資產(chǎn)實物管理的主辦部門，其他部門是固定資產(chǎn)實物的運行保管部門。

（2）基礎(chǔ)設(shè)置

系統(tǒng)采用 C/S和 B/S相結(jié)合的方式進行處理，所有查詢業(yè)務(wù)均采用 B/S方式來實施，其它業(yè)務(wù)單處理均采用 C/S方式。手持機終端則采用在線與離線方式，手持機脫離網(wǎng)絡(luò)則可以利用下載任務(wù)單形式進行業(yè)務(wù)處理，待發(fā)卡成功后或發(fā)卡中途提供暫存功能，待業(yè)務(wù)單完成后手持機可以聯(lián)網(wǎng)工作時讀取暫存業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，進行提交（提交也是通過 WEB方式）。提交后數(shù)據(jù)將直接寫入數(shù)據(jù)庫。

不管臺式終端還是手持機在聯(lián)網(wǎng)工作時，通過訪問 RFID實物管理系統(tǒng) WEB頁面來啟動系統(tǒng)，須輸入用戶名，用戶名輸入后則顯示當可操作功能。

（3） 報表與查詢

針對公司管理層需要，設(shè)置了不同的報表模板，《資產(chǎn)分類表》《實物資產(chǎn)清單》能快速有效地獲取和管理單位的資產(chǎn)信息?！顿Y產(chǎn)分析表》能了解到固定資產(chǎn)的異動變化，有針對性地開展清查盤點工作，及時調(diào)查出問題的根源。

（4）盤點

第一種，選擇盤點業(yè)務(wù)，在線或離線均可盤點。確定存放地點及盤點范圍后，使用手持機讀到盤點業(yè)務(wù)單對應(yīng)的資產(chǎn)后，實際盤點的位置，數(shù)量會自動添加到盤點業(yè)務(wù)單中的盤點后值欄目內(nèi)。如果盤點到的資產(chǎn)沒有對應(yīng)的業(yè)務(wù)單記錄，則新增一條記錄并標記為新增資產(chǎn)，此條記錄的盤點前存放地點及數(shù)量為空。業(yè)務(wù)單中沒有盤到的資產(chǎn)，盤點后記錄為空。以上信息通過中央數(shù)據(jù)處理器上傳，盤點業(yè)務(wù)與實際盤點回來的數(shù)據(jù)進行對比，生成差異，在實物系統(tǒng)中自動生成盤點表。

第二種，自由盤點，管理員可以用手持機到資產(chǎn)存放地進行盤點，然后將盤點到的資產(chǎn)實物結(jié)上傳到系統(tǒng)中，系統(tǒng)將進行自動核對，核對后生成盤點差異，自動生成盤點表。自由盤點時，操作人員可以選擇存放地或是某類別或特殊資產(chǎn)。

（5）遠程監(jiān)督巡視

可以預先設(shè)定按照嚴格的路線來巡檢所有巡檢點。巡檢過程發(fā)現(xiàn)異常，可以實時通過有線或者無線網(wǎng)絡(luò)發(fā)送到服務(wù)器的待處理問題臺帳中，及時提醒其他工作人員，同時也可以在巡檢完成之后再來上傳巡檢結(jié)果。系統(tǒng)支持多種單點登錄模式，方便與其他系統(tǒng)或者用戶管理系統(tǒng)集成。巡檢內(nèi)容包括：巡檢路線、巡檢開始時間、巡檢時間跨度、巡檢人員、巡檢項目、巡檢項目標準數(shù)據(jù)、巡檢方法、巡檢結(jié)果等。

三、結(jié)束語

利用RFID技術(shù)無線射頻自動識別和GSM通信網(wǎng)絡(luò)無線遠程傳輸功能，實現(xiàn)對資產(chǎn)全生命周期（新增、調(diào)撥、閑置、報廢、維修等）過程的智能化動態(tài)實時跟蹤集中監(jiān)控管理。近年，由于RFID成本的不斷下降，讀取效率越來越高，在實物管理系統(tǒng)大規(guī)模應(yīng)用該技術(shù)，將是大勢所趨。

參考文獻：

[1]林潤英.《電力企業(yè)固定資產(chǎn)生命管理周期探討》

第4篇：固定資產(chǎn)的盤點流程范文

[關(guān)鍵詞]高師院校；圖書館；固定資產(chǎn)；全面管理

硬件管理是指對固定資產(chǎn)從投入到退出使用的全程進行全方位管理，并組織全員參與的一種管理理念；也是圖書館非常重要的一項管理活動。是一項包括對固定資產(chǎn)的投資預算、購建與驗收、以及使用過程和清理過程等多個環(huán)節(jié)都予以關(guān)注和重視的管理活動。

一、在硬件投資上要做好規(guī)劃

圖書館固定資產(chǎn)全面管理的理念落實到固定資產(chǎn)的預算環(huán)節(jié)主要做好大、中型投資項目的可行性研究與分析評估工作；依據(jù)現(xiàn)有固定資產(chǎn)的使用狀況和需求做好固定資產(chǎn)的增加、折舊、處置等預算以及在建工程的預算與資金籌集計劃。

圖書館的固定資產(chǎn)投資一般可分為日常的更新、替換類投資和大型的新建、改建、擴建類項目投資。無論是以上哪類固定資產(chǎn)投資都會納入學校的年度預算。尤其是大型的新建、改建、擴建類項目投資的預算。日常更新、替換類投資比如電腦、空調(diào)、辦公家具、試驗儀器等等可以通過人員的增減情況和現(xiàn)有設(shè)備的使用情況等編制出年度購置預算，對于購置這類固定資產(chǎn)所需的流動資金，往往通過學校的自有資金就可以解決，不需要從另外的渠道進行籌資。大型的新建、改建、擴建類項目投資是結(jié)合學校圖書館發(fā)展戰(zhàn)略作出的重要決策行為，所以在列入學校的年度預算前就應(yīng)當已經(jīng)進行過可行性研究與評估分析。

這些研究與分析的程序應(yīng)當在高師院校準備進行投資前完成。進入投資階段后學校就要進行工程項目的設(shè)計，可以請相關(guān)的設(shè)計專家或團隊提供3-5種設(shè)計方案，并組織學校內(nèi)部或外部的資產(chǎn)、財務(wù)、審計和檢察等部門的專家共同分析和評估選取最優(yōu)的一種設(shè)計方案來實施建設(shè)。

二、加強硬件建設(shè)的管理

高師院校圖書館固定資產(chǎn)全面管理的理念落實到固定資產(chǎn)的購建與驗收環(huán)節(jié)主要是設(shè)計合理的購建流程和制度，讓使用部門、管理部門、購建部門、和財務(wù)部門等相關(guān)部門都能各司其責做好固定資產(chǎn)的購建與驗收。

固定資產(chǎn)的購建與驗收，必須嚴格按照學校制定的固定資產(chǎn)管理辦法和符合內(nèi)部控制制度的審核、審批流程來進行。比如，在管理辦法中規(guī)定圖書館所購置的固定資產(chǎn)，屬于購買日常的更新、替換類設(shè)備：由各使用部門根據(jù)年初預算提出年度請購申請，由資產(chǎn)部門全面考察和論證年度申請中列支的待采購設(shè)備性能等技術(shù)指標的合理性；再按固定資產(chǎn)購置金額的大小依據(jù)審核、審批權(quán)限批準后；列入固定資產(chǎn)購置計劃；最后資產(chǎn)部門對已批準購置計劃的設(shè)備分類、分項進行詢價和性能比較，采取統(tǒng)一招（投）標。

購進后由使用部門、資產(chǎn)部門共同參與驗收。驗收后將驗收單、交付財務(wù)部門進行總賬核算和固定資產(chǎn)明細賬的核算，使用部門和設(shè)備管理部門分別保存驗收單和卡片利于盤點、核對。這樣從流程和制度上對于日常更新、替換類設(shè)備就把握好了購建與驗收環(huán)節(jié)的管理。屬于大型的新建、改建、擴建等固定資產(chǎn)建設(shè)項目，即使有詳盡的可行性研究分析報告，在項目的具體建設(shè)中，要經(jīng)上級主管部門和政府部門批準；財務(wù)部門列入固定資產(chǎn)（自行建造類）計劃統(tǒng)一籌措和調(diào)配資金；基建部門負責項目購建過程中的工程施工管理；審計部門負責工程的驗收審計。

三、完善硬件使用規(guī)范

高師院校圖書館固定資產(chǎn)全面管理的理念落實到固定資產(chǎn)的使用環(huán)節(jié)主要是在固定資產(chǎn)管理辦法中明確固定資產(chǎn)使用環(huán)節(jié)的主要責任人，并設(shè)計出一系列關(guān)于固定資產(chǎn)在使用過程中的操作規(guī)程、維修、保養(yǎng)、和固定資產(chǎn)出租、出借、抵押、質(zhì)押、投保等方面的細則以及獎懲指標。首先，要制定圖書館固定資產(chǎn)使用人和使用部門的責任考核辦法。辦法中要重點明確固定資產(chǎn)使用人的相關(guān)責任，并要設(shè)計出有關(guān)固定資產(chǎn)使用效益的比率分析指標，制定出固定資產(chǎn)閑置率等相關(guān)考核指標，促進使用人和使用部門加強固定資產(chǎn)的管理，按期考核獎懲，且與使用人和使用部門的經(jīng)濟利益掛鉤。然后，要制定學校固定資產(chǎn)的維修、保養(yǎng)等細則。明確固定資產(chǎn)的保養(yǎng)計劃、維修計劃，保養(yǎng)和維修的程序，相關(guān)保養(yǎng)、維修的記錄，保養(yǎng)、維修前后的性能測試等。最后，要制定出固定資產(chǎn)的使用操作規(guī)程，并對設(shè)備使用人員進行培訓。操作規(guī)程中一般應(yīng)按照該項固定資產(chǎn)的使用操作說明，同時結(jié)合固定資產(chǎn)使用安全規(guī)章等，制定出詳細的分步驟的操作規(guī)程。

四、重視硬件管理

高師院校圖書館固定資產(chǎn)全面管理的理念落實到固定資產(chǎn)的盤點與清理環(huán)節(jié)主要是每年進行一次全面盤點，不定期地對于單臺價值高的設(shè)備進行抽盤，同時重視做好盤點表和盤點總結(jié)工作；固定資產(chǎn)的清理方面包括做好固定資產(chǎn)的報廢和處置兩方面的工作。

固定資產(chǎn)的盤點在固定資產(chǎn)的全面管理中起著很重要的作用，通過盤點可以發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)是否賬實相符，是否有專人負責，是否閑置等，最終落實到固定資產(chǎn)使用人和使用部門以及管理部門應(yīng)承擔的具體責任。固定資產(chǎn)的清理包括固定資產(chǎn)的報廢和處置。對于達到報廢年限的固定資產(chǎn)確實沒有使用價值的要進行實物回收，對于閑置的或沒有達到報廢年限又不能再使用的固定資產(chǎn)不僅要回收實物還應(yīng)當進行實物鑒別。符合學校固定資產(chǎn)管理辦法和經(jīng)過審批流程報廢的固定資產(chǎn)應(yīng)當遵循資產(chǎn)部門采取統(tǒng)一處置、集體處置的原則，符合固定資產(chǎn)的內(nèi)控制度要求來做好處置、報廢等相關(guān)工作，由審計、紀檢等部門進行監(jiān)督；在財務(wù)會計核算上核銷資產(chǎn)的總賬和明細賬。

參考文獻：

第5篇：固定資產(chǎn)的盤點流程范文

關(guān)鍵詞：鋼鐵企業(yè)；固定資產(chǎn)；管理對策

鋼鐵企業(yè)是擁有大量資產(chǎn)的大型企業(yè)集團，固定資產(chǎn)裝備水平往往決定著其參與市場競爭的能力。很多鋼鐵企業(yè)只注重加大固定資產(chǎn)投資，提升資產(chǎn)裝備水平，卻忽視了對固定資產(chǎn)軟件部分的管理。固定資產(chǎn)的利用情況往往決定著企業(yè)投資回收情況。資產(chǎn)管理水平滯后常會制約先進裝備的充分利用，影響企業(yè)產(chǎn)效能發(fā)揮，制約自身的發(fā)展。

一、鋼鐵企業(yè)固定資產(chǎn)管理的現(xiàn)狀

1、資產(chǎn)管理責任界定不清

在企業(yè)管理實踐過程中所有的相關(guān)部門都應(yīng)該具有部分的資產(chǎn)管理職責，但是卻缺乏對資產(chǎn)管理的規(guī)范，進而導致了業(yè)務(wù)流程的不清晰以及無人控制關(guān)鍵節(jié)點，使得企業(yè)的固定資產(chǎn)管理變成了企業(yè)管理過程中的最為薄弱的環(huán)節(jié)。

2、企業(yè)固定資產(chǎn)的財務(wù)核算和實物管理不同步，導致賬實存在著差異

企業(yè)固定資產(chǎn)發(fā)生變動后，如管理部門不及時將相關(guān)憑據(jù)進行收集、整理、報送到財務(wù)部門進行賬務(wù)處理，會導致財務(wù)不能及時反映實物變動情況。如鞍鋼集團原來實行實物和財務(wù)兩套系統(tǒng)各自運行，造成數(shù)值差異、不能整合統(tǒng)計等弊端。財務(wù)人員管錢不管物，實物管理人員管物不管錢，管理方式不同，導致實物與財務(wù)無法對應(yīng)，實物卡片、財務(wù)卡片不統(tǒng)一，實物、財務(wù)固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)不能在線交換共享。在企業(yè)向精細化管理發(fā)展的現(xiàn)階段，已經(jīng)成為必須盡快解決的問題。

3、資產(chǎn)減值不處理

企業(yè)固定資產(chǎn)發(fā)生減值時，應(yīng)及時確認計量，但在實際管理中很多鋼鐵企業(yè)只對賬面固定資產(chǎn)按事先設(shè)定的折舊率計提折舊，當因多種因素變化，一部分固定資產(chǎn)價值已喪失，損耗客觀上已發(fā)生，企業(yè)卻不計提減值準備，導致企業(yè)經(jīng)營利潤以及資產(chǎn)虛增，從而影響到其長期盈利能力。

4、實物盤點難度比較大

企業(yè)對所有固定資產(chǎn)進行盤點和賬實核對是資產(chǎn)管理必需程序，但在實際盤點中，存在固定資產(chǎn)實物和賬務(wù)難以核對的問題。主要是固定資產(chǎn)標簽管理不到位，只能利用固定資產(chǎn)的名稱和型號，去現(xiàn)場查找所擁有的每項固定資產(chǎn)。在中小企業(yè)中，查找一項固定資產(chǎn)不會產(chǎn)生太大困難，但要在擁有幾百億固定資產(chǎn)的大型企業(yè)查找一項固定資產(chǎn)就存在比較大的困難。

5、廢舊資產(chǎn)處置不規(guī)范

很多鋼鐵企業(yè)對固定資產(chǎn)的采購、調(diào)撥和使用管理比較重視，建立了比較完善的管理制度，卻忽視了對廢舊資產(chǎn)的管理，因為他們認為報廢固定資產(chǎn)已經(jīng)沒有利用價值，不應(yīng)成為管理的重點，但他們忽視了在更新改造過程中，所形成的大量廢舊資產(chǎn)有時價值也相當可觀。

二、鋼鐵企業(yè)固定資產(chǎn)管理的對策

1、落實企業(yè)固定資產(chǎn)的經(jīng)營管理責任

企業(yè)的一項固定資產(chǎn)通常在使用期限內(nèi)要經(jīng)過轉(zhuǎn)資、使用以及處置等環(huán)節(jié)。會涉及到財務(wù)、規(guī)劃、管理等部門，這些部門在固定資產(chǎn)管理過程中扮演不同的角色。只有明確各部門的責任，才能使相關(guān)的部門做到各司其職，分工合作。在明確各部門責任的基礎(chǔ)之上下，企業(yè)還要明確其主管部門，設(shè)立考核機制來確保企業(yè)固定資產(chǎn)管理的科學規(guī)范。如齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司就制定了固定資產(chǎn)管理制度，落實到每一個部門，每一個管理人員來確保資產(chǎn)的合理管理。

2、制定完企業(yè)固定資產(chǎn)的報廢和處置管理制度

要制度完善才能保證管理的規(guī)范，所以規(guī)范企業(yè)固定資產(chǎn)的報廢和處置管理，首先需要制定相應(yīng)的管理制度。企業(yè)固定資產(chǎn)報廢和處置需要一定程序，程序中需要相互牽制以及監(jiān)督其管理層。企業(yè)固定資產(chǎn)報損首先要有相關(guān)技術(shù)管理部門的鑒定意見，再上報主管部門批準，大額資產(chǎn)的報廢和處置，必須要經(jīng)過具有一定級別的管理層來授權(quán)同意。其次，企業(yè)管理要有適當?shù)穆殭?quán)分工，資產(chǎn)管理不能讓一個部門來包辦，尤其是在廢舊資產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)中，更得需要有效的監(jiān)督。資產(chǎn)處置要本著公正、公平、公開的原則來進行，所以企業(yè)固定資產(chǎn)比較適合采取公開招標以及公開拍賣的方式來采購和處置。

3、企業(yè)要做好固定資產(chǎn)的盤點工作

依據(jù)會計制度的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)應(yīng)該定期盤點或者每年進行一次。但是在實際工作中，盤點固定資產(chǎn)工作常常因為工作人員少、工作任務(wù)比較重等問題使得盤點固定資產(chǎn)工作流于形式，這也是賬實不符現(xiàn)象長期存在而未被及時發(fā)現(xiàn)整改的直接原因。所以企業(yè)的固定資產(chǎn)盤點工作一定要認真落實，要從細節(jié)抓起，對盤點中發(fā)現(xiàn)的賬實不符、盤虧、盤盈等問題及時整改，從而充分保障固定資產(chǎn)的安全和完整，提高資產(chǎn)信息的質(zhì)量。上面提到的鞍鋼集團就在原有的實物管理和財務(wù)管理兩套系統(tǒng)之上建立起固定資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，它是以整合實物資產(chǎn)和財務(wù)系統(tǒng)為核心，以賬卡一致、數(shù)據(jù)共享、信息同步、同時滿足實物和財務(wù)需求為重點，以計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)為載體，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，減少業(yè)務(wù)重疊、數(shù)據(jù)重復，實現(xiàn)了高效率的、無流失的資產(chǎn)管理。

4、企業(yè)要積極盤活閑置固定資產(chǎn)

為提高固定資產(chǎn)的質(zhì)量，減少其資金的占用，要及時處置、盤活閑置的固定資產(chǎn)，從而保證企業(yè)資產(chǎn)的增值、保值。

5、強化對固定資產(chǎn)使用過程的監(jiān)督

首先要做到定期或著不定期地檢查使其使用情況，如果發(fā)現(xiàn)使用過程中存在問題要及時的糾正。另外，還要用科學分析方法來分析考核其使用情況。通過縱向和往年做對比以及橫向和類似的企業(yè)做對比，來找出存在的差距，分析其原因，讓相關(guān)的部門及時采取相應(yīng)措施，挖掘其潛力，來提高企業(yè)固定資產(chǎn)的利用效益。

總結(jié)：

一個企業(yè)的固定資產(chǎn)往往是其競爭能力的儲備。鋼鐵企業(yè)是資本密集型和技術(shù)密集型的企業(yè)的典型代表，還存在著大量歷史的遺留問題。要積極借鑒國內(nèi)外的先進投資理念及管理思想，來建立健全企業(yè)的固定資產(chǎn)管理制度。技術(shù)手段上要學會運用先進信息技術(shù)來獲取原始數(shù)據(jù)以及原始信息，及時的準確處理分析問題，進而取得預期的效果，真正實現(xiàn)企業(yè)的持續(xù)增值經(jīng)營目標。（作者單位：江陰興澄特種鋼鐵有限公司）

參考文獻：

第6篇：固定資產(chǎn)的盤點流程范文

【關(guān)鍵詞】行政事業(yè)；固定資產(chǎn)；管理；現(xiàn)狀；改進；措施

長期以來，行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理信息不失、流失、浪費現(xiàn)象較普遍。政府近幾年花大力氣開展清產(chǎn)核資工作展示了治理的決心和措施。為了進一步引起基層單位對固定資產(chǎn)管理工作的重視，促進治理措施的出臺與實施，以期起到拋磚引玉效應(yīng)，現(xiàn)將個人對固定資產(chǎn)管理工作的認識作如下表述。

一、固定資產(chǎn)管理工作現(xiàn)狀之不足

1.內(nèi)部管理制度不完善，缺乏相應(yīng)制度約束，管理乏力。一些單位簡單套用國家或行業(yè)的管理制度，沒有按本單位實際情況進行細化，未將職責明確到崗、到人，無可操作性。還有一些單位甚至就沒有制度，忽視了固定資產(chǎn)的日常管理，造成了固定資產(chǎn)管理上的漏洞。

2.多頭管理，職責混亂，銜接不嚴。資產(chǎn)管理大多沒有單獨管理機構(gòu)，往往是多頭管理，造成了誰都管、誰都不管的狀況，工作上缺乏必要的銜接，造成了信息不明，家底不清。

3.手段和方法不適應(yīng)不斷發(fā)展經(jīng)濟形勢需要。長期以來，行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理實際上只有財務(wù)部門的會計核算，帳、物、卡皆由財務(wù)部門全程操作，形成簡單財務(wù)管理模式。另外固定資產(chǎn)盤盈不入帳，閑置不處理拖至報廢；固定資產(chǎn)處置殘值不入帳現(xiàn)象也時有發(fā)生。

4.缺少監(jiān)督考核管理環(huán)節(jié)，導致制度落實不力。單位固定資產(chǎn)管理形式上只有每年度財務(wù)審計時抽查，抽樣檢查本來就不能代替全面監(jiān)督管理，有時僅這也是流于形式。

二、固定資產(chǎn)管理要求

1.應(yīng)堅持統(tǒng)一政策、統(tǒng)一領(lǐng)導、分級管理、責任到人、物盡其用的原則。固定資產(chǎn)管理是一項復雜的組織工作，必須由涉及的多部門聯(lián)手共同參與管理。同時固定資產(chǎn)管理是一項較強的技術(shù)性工作，要求該崗位人員有工作責任心，工作能力強，懂業(yè)務(wù)、會講肯干。

2.購入、調(diào)入和自制、自建完工交付使用或接受捐贈增加的固定資產(chǎn)，應(yīng)由管理部門統(tǒng)一驗收，屬于技術(shù)設(shè)備的還應(yīng)會同技術(shù)部門驗收。驗收合格登記實物管理臺帳后，辦理有關(guān)入庫、財務(wù)報銷和使用部門領(lǐng)用等手續(xù)。

3.管理部門必須完善固定資產(chǎn)賬卡、領(lǐng)用、處置、清查盤點等日常管理制度。在固定資產(chǎn)的日常管理中，財務(wù)部門負責固定資產(chǎn)會計核算，審核固定資產(chǎn)預算并對固定資產(chǎn)管理進行監(jiān)督檢查；管理部門負責固定資產(chǎn)采購、驗收、登記、保管、領(lǐng)用、發(fā)出、維修保養(yǎng)、調(diào)撥處置等具體管理，根據(jù)各部門的實際情況，某些日常管理工作也可委托資產(chǎn)占用單位承擔；技術(shù)部門參與專用設(shè)備的維修保養(yǎng)和技術(shù)鑒定；使用部門負責合理、有效使用和日常維護管理，杜絕浪費。管理部門對驗收入庫及投入使用的固定資產(chǎn)，須建立固定資產(chǎn)卡片和固定資產(chǎn)登記簿；已入庫存的固定資產(chǎn)，要按照各類資產(chǎn)的使用說明和存放要求進行保管，定期檢查。固定資產(chǎn)領(lǐng)用或調(diào)換或借用等必須辦理必要的手續(xù)。不經(jīng)批準，任何個人不得以任何理由占用固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)盤點可以采取定期不定期盤點相結(jié)合，多部門（管理部門、財務(wù)部門、使用部門、技術(shù)部門）聯(lián)合盤點，共同參與，加強盤點工作的真實性，落實實地實物盤點要求。管理部門、財務(wù)部門和使用部門應(yīng)每半年對賬一次，使賬實、賬卡、賬賬保持一致。每年對本部門的固定資產(chǎn)進行一次全面清查盤點，查明固定資產(chǎn)的實有數(shù)與賬面結(jié)存數(shù)是否相符，固定資產(chǎn)的保管、使用、維修等情況是否正常。對清查盤點中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)查明原因，說明情況，編制有關(guān)固定資產(chǎn)盤盈盤虧表，按管理權(quán)限報經(jīng)職權(quán)機構(gòu)或部門主管領(lǐng)導批準后，調(diào)整固定資產(chǎn)賬目。

4.單位配備給個人使用的固定資產(chǎn)或物品，要建立領(lǐng)用交還制度。工作人員工作調(diào)動時，應(yīng)在其辦理所用資產(chǎn)交還手續(xù)后，方可辦理調(diào)動手續(xù)。

三、改進措施

1.提高認識，加強管理重視力度。要提高認識，首先領(lǐng)導層要加強學習，認識到位，才能做到將固定資產(chǎn)安全完整管理當作單位發(fā)展戰(zhàn)略之一進行逐層灌輸，直至到崗、到人。

2.健全管理機構(gòu)和安排懂行人員負責，但不能形同虛設(shè)。有條件的行政事業(yè)單位設(shè)立資產(chǎn)管理部門，統(tǒng)一管理所屬各部門的資產(chǎn)，對其使用情況進行規(guī)范管理，定期與財務(wù)科一起盤點資產(chǎn)。不能成立專門管理部門的，可以根據(jù)單位現(xiàn)有組織運行狀況按照管理功能、性質(zhì)分別歸口到現(xiàn)有的業(yè)務(wù)管理部門，如辦公室或技術(shù)部門、財務(wù)部門等。

3.建立健全內(nèi)部固定資產(chǎn)管理制度，規(guī)范固定資產(chǎn)管理行為。實際工作中，固定資產(chǎn)采購和報廢屬于非正常管理行為，國有資產(chǎn)管理部門多有參與，這里著重談?wù)劰潭ㄙY產(chǎn)經(jīng)常性管理關(guān)鍵節(jié)點相關(guān)制度要求。

第7篇：固定資產(chǎn)的盤點流程范文

1．1固定資產(chǎn)管理意識淡薄。醫(yī)院資產(chǎn)管理理念上存在一定的缺陷，存在重使用，輕管理、重實物，輕基礎(chǔ)臺帳、重當前資產(chǎn)管理忽視資產(chǎn)永續(xù)管理?？梢愿爬ǖ恼f“忽視了實物資產(chǎn)背后的管理”。近幾來通過對醫(yī)院固定資產(chǎn)進行全面的盤點清理，醫(yī)院的固定資產(chǎn)管理得到進～步的規(guī)范，但長期以來形成的醫(yī)院固定資產(chǎn)管理意識淡薄的情況并未完全改觀。由于思想認識不夠以至于責任心不強，部分使用科室資產(chǎn)管理臺帳不清，對資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、減少未主動到相關(guān)資產(chǎn)管理部門辦理調(diào)撥、減少、報廢程序。

1．2固定資產(chǎn)管理全員重視不夠。固定資產(chǎn)的管理是全員的管理，許多職工認為資產(chǎn)管理事不關(guān)己，高高掛起，各分類資產(chǎn)管理部門雖然有人在做資產(chǎn)管理工作，但各部門領(lǐng)導更側(cè)重技術(shù)管理和服務(wù)意識，對資產(chǎn)管理的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和對臨床資產(chǎn)延伸管理工作力度不足，對于臨床的資產(chǎn)轉(zhuǎn)移和報廢監(jiān)控力度較弱。也未能制定科室關(guān)于資產(chǎn)管理的科學流程。各科室雖然有人在做資產(chǎn)管理的具體工作，但投入的力量不足，各崗位沒有明確的崗位標準及考核機制。相當多的臨床科室認為自己科室使用的資產(chǎn)自己有處置權(quán)，在資產(chǎn)轉(zhuǎn)移時未能經(jīng)過分類資產(chǎn)管理部門且未及時辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)，未能保持與賬簿的一致性。且歷史上的離任審計未能與資產(chǎn)審計結(jié)合起來。相當多的臨床科室雖設(shè)有資產(chǎn)管理員，但沒有明確的崗位標準及考核機制。

1．3固定資產(chǎn)盤點整理問題諸多，由于盤點范圍廣，戰(zhàn)線長，有漏盤的現(xiàn)象，資產(chǎn)轉(zhuǎn)移未辦手續(xù)的『口]題，資產(chǎn)報廢未履行程序，找不到實物等現(xiàn)象。資產(chǎn)盤點工作是資產(chǎn)管理工作的一個重要驗收手段，它強調(diào)及時性、準確性，然而，醫(yī)院的資產(chǎn)類別較多，分散極廣，以前盤點各分類資產(chǎn)管理部門投入的人力不足且未引起管理者的高度重視，而進入臨床科室盤點時有些臨床科室可能會遇到手術(shù)或者個別臨床科室不配合。盤點不一定扎實。盤點的結(jié)果我們不能夠確保做到帳實相符。

1．4醫(yī)院固定資產(chǎn)管理中存在保管、維護不力，處置不規(guī)范。盤點時總有些科室會出現(xiàn)找不到設(shè)備的現(xiàn)象，不是別的科室借走了，就是設(shè)備科修理不好在設(shè)備科存放著，以致于實物跟帳總是不相符。另有些設(shè)備雖然填寫了固定資產(chǎn)報廢申請單，但未履行完程序就找不到實物，有些管理管理人員認為報廢單一填便可以隨意丟棄，以致于統(tǒng)一處置實物時找不到“殘骸”。

1．5對新投入使用的固定資產(chǎn)缺乏對設(shè)備效益的后評價進行跟蹤分析，特別是有些使用效益較差的設(shè)備，以致于造成醫(yī)院的投資無法回收，浪費了醫(yī)院的資源。

2固定資產(chǎn)管理中的強化措施我們總結(jié)了一些固定資產(chǎn)的管理經(jīng)驗，并且也在踐行。在加強醫(yī)院固定資產(chǎn)管理上強化了以下的措旌，并且取得了較好的效果。全院固定資產(chǎn)實行“統(tǒng)一管理，分級負責，責任到人”的管理責任制。財務(wù)部有固定資產(chǎn)總帳及明細帳，分類管理部門有分戶帳及卡，使用部門有帳、卡，并指定專人保管。固定資產(chǎn)原則上不得有庫存，更不允許購后閑置不用。

2．1強化固定資產(chǎn)管理意識，建立健全了固定資產(chǎn)管理制度。醫(yī)院根據(jù)多年積累的資產(chǎn)管理經(jīng)驗，借鑒了省級醫(yī)院的先進管理辦法，較全面地對醫(yī)院的資產(chǎn)管理制度進行修繕，出臺了我院的固定資產(chǎn)管理條例，并組織各實物資產(chǎn)部門的領(lǐng)導及兼職資產(chǎn)管理人員進行學習。本制度從固定資產(chǎn)的購入至U最終的退出，資產(chǎn)的報廢處置及過程管理都有詳盡的流程，強化了固定資產(chǎn)管理意識。在平常的資產(chǎn)業(yè)務(wù)中自覺按照固定資產(chǎn)管理條例的相關(guān)規(guī)，定處理，充分調(diào)動資產(chǎn)管理人員的聰明才智，采取有力的措施加強固定資產(chǎn)管理，有效的加強了對固定資產(chǎn)的事前、事中及事后的控制，促使各使用科室提高固定資產(chǎn)使用效率，促進醫(yī)院衛(wèi)生事業(yè)的健康發(fā)展，提高了設(shè)備的使用經(jīng)濟效益和社會效益。

2．2加強了固定資產(chǎn)管理隊伍培訓。對全院專兼職資產(chǎn)管理人員進行醫(yī)院固定資產(chǎn)管理制度培訓。固定資產(chǎn)管理條例已下發(fā)，但執(zhí)行起來似乎對條例理解得不夠深入，辦理轉(zhuǎn)移、報廢的概念似乎不清楚，真正把這些管理理念貫徹下去，還需要資產(chǎn)管理人員不斷的宣傳，因此對各分類資產(chǎn)、各使用部門的管理人員進行培訓是必要的。挑選和培養(yǎng)一支作風踏實、責任心強、業(yè)務(wù)能力強、善于管理的固定資產(chǎn)兼職管理人員，加強對資產(chǎn)管理人員培訓工作的力度，各種專業(yè)設(shè)備在固定資產(chǎn)中的比重不斷增加，例如現(xiàn)在應(yīng)用越來越廣泛的各類計算機網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、專用醫(yī)療設(shè)備，管理中需要兼職資產(chǎn)管理人員具有較強的專業(yè)技能，以做好固定資產(chǎn)的核算與管理工作，提高對設(shè)備管理的重視程度，加強對設(shè)備的事中控制，及時了解每臺設(shè)備的使用情況，及時反饋信息。使固定資產(chǎn)管理水平得到不斷提升。成為一位名符其實的好管家。

2．3加強對固定資產(chǎn)在使用過程的跟蹤維護，提高固定資產(chǎn)使用效率。醫(yī)院應(yīng)加強宏觀調(diào)控、統(tǒng)一規(guī)劃、合理布局，打破部門之間的界限。根據(jù)實際工作的需要，科學合理地配備固定資產(chǎn)，充分利用現(xiàn)有的固定資產(chǎn)資源。實行跨科室使用，以免資源的閑置和浪費，建立合理的分配機制，鼓勵并帶動相關(guān)科室的業(yè)務(wù)發(fā)展。做到“誰使用誰負責誰分擔”的原則，加強固定資產(chǎn)維護和保養(yǎng)，切實保證固定資產(chǎn)的保值增值．使固定資產(chǎn)的維護管理常態(tài)化、制度化。設(shè)備管理部門對每臺專用設(shè)備建立維修使用臺賬，及時記載出現(xiàn)的故障，解決的辦法。通過資源的整合及合理調(diào)度，這樣既可以節(jié)約資金，又減少了固定資產(chǎn)重復購置和閑置浪費問題，有效地提高了固定資產(chǎn)使用效率。

2．4統(tǒng)一了各實物資產(chǎn)管理部門的固定資產(chǎn)管理軟件，實現(xiàn)了總醫(yī)院固定資產(chǎn)管理史上歷史性的跨越。根據(jù)對資產(chǎn)軟件的前期調(diào)研及各分類資產(chǎn)管理部門的綜合意見，資產(chǎn)管理部門組織相關(guān)部門經(jīng)協(xié)商初步定下外購上海佳克軟件的固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)。并多次組織了固定資產(chǎn)軟件的溝通會議，對此軟件的性能征集各實物資產(chǎn)管理部門的意見。對各分類資產(chǎn)管理部門已確認的設(shè)備分類、科室名單進行整理后，將數(shù)據(jù)通過網(wǎng)絡(luò)發(fā)到上海佳克軟件公司，啟用新的資產(chǎn)管理軟件。新軟件的實施理順了財務(wù)管理和實物管理的關(guān)系，彌補了財務(wù)管理的盲區(qū)，也有效地起到了彼此的監(jiān)督作用，逐步實現(xiàn)了“賬、卡、物”相符的管理要求。完成了對資產(chǎn)從申購到報廢的全生命周期的系統(tǒng)管理。

2．5資產(chǎn)管理和財務(wù)管理密不可分。在財務(wù)管理工作中，要求資產(chǎn)管理會計嚴格按照資產(chǎn)管理條例執(zhí)行，對符合資產(chǎn)條件的要辦理固定資產(chǎn)驗收手續(xù)，財務(wù)上有相對獨立的資產(chǎn)管理軟件，每月要將財務(wù)軟件上的固定資產(chǎn)總賬與各個實物資產(chǎn)管理軟件上的總賬、明細賬進行核對，確保資產(chǎn)總賬與明細賬問，賬與賬之間，賬與實物之間達成一致。各相關(guān)資產(chǎn)管理部門、使用科室認真做好資產(chǎn)的日常增加、調(diào)撥、報廢等手續(xù)，各相關(guān)資產(chǎn)管理部門積極與財務(wù)對帳，做到總帳與明細帳一致。在財務(wù)管理中對更新的設(shè)備購置要實行實時跟蹤，已投入使用的設(shè)備督促各個使用科室辦理替換下來的資產(chǎn)報廢處理工作，并按照資產(chǎn)處置的審批程序處置，做到資產(chǎn)管理與財務(wù)管理緊密結(jié)合。

2．6理順資產(chǎn)管理的內(nèi)部流程，加強內(nèi)部稽核。資產(chǎn)的管理是個比較細微的工作，每一項資產(chǎn)都需辦理完整的驗收程序，要輸機，要打條型碼，資產(chǎn)驗收后發(fā)票到財務(wù)還有一定的審批時間，這樣就會導致財務(wù)和資產(chǎn)管理部門入賬的時間差，通過多次溝通，制定流程，要求各實物資產(chǎn)管理部門一律以固定資產(chǎn)驗收單上的時間為準。每月固定資產(chǎn)會計建立核對機制，編制一份固定資產(chǎn)核對調(diào)節(jié)表，理順時間差帶來的資產(chǎn)核對不清的影響。每月資產(chǎn)會計對購入的設(shè)備錄入情況進行核對，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。強化了資產(chǎn)報廢的處置流程，加強內(nèi)部稽核，每次的報廢都有紀委、審計部門參與內(nèi)部控制，按照公開、公平、公正的方法對待報廢設(shè)備進行處置，在三家以上的競買中確定最高收購價，使資產(chǎn)的處置達到效益最大化。

第8篇：固定資產(chǎn)的盤點流程范文

關(guān)鍵詞：中小學；固定資產(chǎn)；條形碼；管理；對策

中小學校固定資產(chǎn)是學校開展“辦人民滿意教育”的必要物質(zhì)條件。如何管好中小學校的固定資產(chǎn)，發(fā)揮出其該有的作用，有利于學校教育教學秩序的正常進行，有利于培養(yǎng)全校師生愛護公物、勤儉持校的中華民族優(yōu)良傳統(tǒng)，有利于提高國有財政資金和教育經(jīng)費的使用效率。

但現(xiàn)在學校普遍存在著“重教輕資”觀念，或多或少存在著“管理不善、職責不清、核算不實”現(xiàn)象，特別是每年固定資產(chǎn)的盤點成了學校最困難的工作之一，量大人少工作不力，常使盤點無法達到資產(chǎn)管理的嚴格要求。

為此，便捷的條形碼管理作為一種新的資產(chǎn)管理技術(shù)，有充分的理由推向?qū)W校的固定資產(chǎn)管理。因它在提高固定資產(chǎn)管理水平、管理效率方面表現(xiàn)出無與倫比的優(yōu)勢。本系統(tǒng)在幾所學校試點實施條形碼管理技術(shù)的基礎(chǔ)上，對推行的必要性、推行中的問題、建議，取得的經(jīng)驗進行總結(jié)、分析，與大家共勉。

一、推行的必要性

1.資產(chǎn)管理現(xiàn)狀的必需性

目前，學校在“重教輕資”觀念的影響下，固定資產(chǎn)管理基礎(chǔ)薄弱，對固定資產(chǎn)的清查盤點并不到位。主要存在的問題有：

（1）缺乏明確的盤點制度。對目前的學校實際情況，各相關(guān)中小學校對清查盤點的規(guī)定只是原則性的要求、口頭上的談資，對如何進行盤點操作還缺乏具體的盤點操作細則，更不用說學校能提供出更細的盤點方案。

（2）缺乏相應(yīng)的盤點人員。有的單位資產(chǎn)管理崗位設(shè)置不清，資產(chǎn)管理職責不明，不少是有財務(wù)人員而沒有資產(chǎn)管理人員；有單位資產(chǎn)管理人員而其人兼職過多；有資產(chǎn)管理人員而基礎(chǔ)素質(zhì)參差不齊等現(xiàn)象，造成固定資產(chǎn)盤點工作流于形式。

2.管理技術(shù)改進的必然性

面對當前新的信息管理技術(shù)，當我們一踏進大的超市，總會看到，面對超市中琳瑯滿目、數(shù)以萬計的商品，工作人員竟然管理是井然有序的，無論什么商品的進出都在工作人員的監(jiān)管范圍之內(nèi)，這就是條碼管理的威力。

針對國有資產(chǎn)盤點中存在的問題，我們有必要提出國有資產(chǎn)條碼管理的新思路，在已經(jīng)建立的動態(tài)國有資產(chǎn)管理信息平臺基礎(chǔ)上，建立資產(chǎn)與條碼的一一對應(yīng)關(guān)系，每件資產(chǎn)都與一個唯一的條碼對應(yīng)，利用條碼的信息優(yōu)勢，一把掃描槍就能輕松完成資產(chǎn)盤點工作。

3.管理制度要求的必須性

根據(jù)《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》規(guī)定：事業(yè)單位財務(wù)管理包括清查盤點，各單位每年至少應(yīng)當對固定資產(chǎn)清查盤點一次，清查盤點是事業(yè)單位資產(chǎn)管理的重要內(nèi)容。

做為事業(yè)單位的中小學校，固定資產(chǎn)種類多、數(shù)量多，分布在學校的角角落落，以往每年的盤點工作，完全由手工完成，不僅要耗費大量的時間、勞力，就連盤點結(jié)果也是誤差較大，效益不高。故中小學校有必要引入條形碼管理技術(shù)，通過使用條形碼管理，省去每次盤點手工輸入的流程并實現(xiàn)實時上傳最新信息，使盤點實現(xiàn)電子化，并可實現(xiàn)對任何固定資產(chǎn)的隨時查詢。

二、推行條形碼管理的試點做法

因區(qū)國資委等相關(guān)部門的要求，本教體系統(tǒng)首先選了區(qū)內(nèi)較大的、資產(chǎn)管理規(guī)范、工作積極主動的一所小學和一所初中進行試點。試點成功后，目前已在全區(qū)中小學校全面推開。

1.硬件設(shè)施。試點階段，條碼打印機我們選用的是Argox（型號CP-2140pb）的專用條碼打印機，條碼采集器選用大陸用友專版（型號Newlandmt-903k）的采集器。這兩件設(shè)備的優(yōu)點是專業(yè)、小巧，安裝簡便。

2.軟件系統(tǒng)。我區(qū)從2006年開始實施行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)信息化管理，使用區(qū)財政部門推行的用友政務(wù)公司“行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)信息化管理系統(tǒng)”，此管理軟件中已經(jīng)具備了條碼管理的功能。資產(chǎn)錄入后可以自動生成條碼，系統(tǒng)在查詢狀態(tài)下可以進行單個或批量的條碼打印，專門設(shè)計的盤點卡管理程序可以方便地用于全區(qū)中小學校的資產(chǎn)管理。

3.操作過程。區(qū)財政部門將試點行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)條碼管理列為一項重點工作，本系統(tǒng)也在國資委等相關(guān)部門的要求下，按照項目化管理要求，制定了嚴謹?shù)墓ぷ饔媱?、推行實施方案，責任到人，召開動員會等相關(guān)工作。

各試點學校按照“規(guī)范管理、保障實效”的思路，認真組織落實。在集中動員培訓后，各學校又做好組織動員，制定相關(guān)制度、工作計劃、工作安排，由多部門配合協(xié)調(diào)，并指定專人做好具體試點工作。

初始條碼管理工作的重點集中在資產(chǎn)清查、完善卡片信息和條碼粘貼上。試點學校一般在2個月內(nèi)完成清查、粘貼條碼工作。通過各試點學校的共同努力，前期試點學校的國有資產(chǎn)條形碼管理工作取得圓滿成功。

三、推行過程中的對策

1.推行前，進行資產(chǎn)清理。應(yīng)由財務(wù)室按資產(chǎn)大類分別匯總盤點清單，將盤點清單按不同的歸口管理部門進行盤點責任分解，對照清單進行各類資產(chǎn)的實物清查盤點，做好相應(yīng)標記，注明存放地點，該報損就報損，特別是低值易耗品的清理，需按新固定資產(chǎn)的標準做一次清理盤點，切實做到財、卡、實相符，為下步工作做好基礎(chǔ)。

2.推行中，利用科學方法。

（1）可利用批量管理。部分單價較低的設(shè)備可以進行批量管理，抓大放小可以有效提高資產(chǎn)管理的效率，就是同一類資產(chǎn)，大批量的可以集合起來。如一個教室中有多張椅子，價值、規(guī)格等完全一樣，可將此批椅子做為一批管理，生成一個條碼，在掃描該條碼時可以方便地盤點全部。相反，實行單個管理則只能增加盤點難度，使條碼成為管理效率的障礙。

批的大小需要根據(jù)管理需要來確定，并不是所有的批量資產(chǎn)都適合于做成一個批卡片，如果一批購進的桌椅全部做成一個條碼，而實物存放在不同的地點，就難以保證掃描與盤點的準確對應(yīng)。

（2）可引進科學技術(shù)。學校引入條形碼技術(shù)后，固定資產(chǎn)管理工作會取得很大效果，但在固定資產(chǎn)的管理中，還會發(fā)現(xiàn)這樣那樣的淺缺，需要不斷引進新技術(shù)，來完善固定資產(chǎn)的管理方法。例如：室外的體育設(shè)備，長期風吹雨打日曬，設(shè)備上貼的標簽很容易受潮損壞，就會影響條形碼閱讀器的讀取，這時我們就要用其他技術(shù)加以輔助，確保使閱讀器能夠正常讀取。因此，我們要不斷引進新技術(shù)，及時更新管理手段，才能把固定資產(chǎn)的管理工作做得更好。

（3）可合理利用替物。由于條碼打印設(shè)置困難，打印出的條碼大小一致，一些小型設(shè)備的條碼粘貼不便，而小型昂貴的設(shè)備應(yīng)當是資產(chǎn)管理的重點，可把此條碼粘貼到設(shè)備旁的替代物上；有的設(shè)備存放地點特殊，如放在專用柜中的交換器等，粘貼到設(shè)備上操作不便且不利于后期盤點，可將存放該設(shè)備的保管箱等作為設(shè)備條碼粘貼的替代物。

替代物條碼管理在保證固定資產(chǎn)條碼管理的全面性同時，方便了盤點操作，取得不錯的管理效果。一些不會丟失的固定資產(chǎn)，如房屋，資產(chǎn)管理人員可以選擇任何便利盤點操作的替代物。

但大量使用替代物進行條碼粘貼也存在問題。有的單位專門設(shè)置粘貼條碼的資產(chǎn)賬本，如果O督不到位，資產(chǎn)盤點成為賬本掃描。設(shè)置條碼粘貼資產(chǎn)賬本的單位，應(yīng)將該賬的保管與盤點操作崗位按不兼容要求分別設(shè)置，由不同的人履行相應(yīng)的職責，防止出現(xiàn)條碼管理的形式化。

3.推行后，明確管理職責。引入了條形碼技術(shù)后大大提高了固定資產(chǎn)管理的工作效率，降低資產(chǎn)管理員的工作強度，但再好的技術(shù)沒有人去執(zhí)行也不行，必須將固定資產(chǎn)管理的責任落實到人，落實到全體教職員工。

比如，資產(chǎn)管理員把條形碼標簽粘貼在對應(yīng)的資產(chǎn)設(shè)備上后，如果資產(chǎn)設(shè)備的保管責任人把標簽隨手棄掉，那盡管引入了條形碼技術(shù)，也會造成資產(chǎn)管理的混亂。因此學校必須明確固定資產(chǎn)管理是全體教職工必須共同參與的事情，而不是僅僅事關(guān)幾個管理員的事情。每個教職工在領(lǐng)用學校的設(shè)備資產(chǎn)時就必須清楚地告訴他：將來不管他是輪崗，離職、退職，離開原工作崗位之前都必須辦理固定資產(chǎn)交接手續(xù)。

四、結(jié)語

在學校的固定資產(chǎn)管理中引入使用條形碼技術(shù)，并結(jié)合現(xiàn)有區(qū)財政“行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)”和區(qū)教體系統(tǒng)的財務(wù)軟件系統(tǒng)，能成功實現(xiàn)對全區(qū)中小學校固定資產(chǎn)的動態(tài)管理，提高固定資產(chǎn)盤點效率和準確性，提高學校管理固定資產(chǎn)的管理水平和工作效率，真正實現(xiàn)對固定資產(chǎn)管理的科學化、規(guī)范化。可以預見，固定資產(chǎn)條形碼管理在全區(qū)教體系統(tǒng)全面推行后，必定會取得令人滿意預期效果。

第9篇：固定資產(chǎn)的盤點流程范文

關(guān)鍵詞 固定資產(chǎn)審計；監(jiān)盤審計方法；措施；注意事項

一、監(jiān)盤可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)可能存在的固定資產(chǎn)重大錯報、漏報、隱瞞不報的固定資產(chǎn)審計風險，從而降低固定資產(chǎn)審計風險。

1．發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、有帳無實的錯誤或舞弊

已達到或未達到使用年限，已報廢，固定資產(chǎn)實物已不存在，但帳上未處置的錯誤。有的企業(yè)將固定資產(chǎn)如運輸設(shè)備的汽車借給關(guān)系人私自使用，將公用計算機作挪作私人使用，不在公司辦公現(xiàn)場或作為獎品分配給員工個人，從而產(chǎn)生固定資產(chǎn)的舞弊。

2．發(fā)現(xiàn)閑置固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)

監(jiān)盤可能發(fā)出已無使用價值或者使用該固定資產(chǎn)對企業(yè)產(chǎn)生不利影響而閑置固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn),從而影響固定資產(chǎn)價值的認定。

3．無帳但實物資產(chǎn)仍然存在

①帳上已經(jīng)注銷的固定資產(chǎn)，在盤點時卻發(fā)現(xiàn)實物仍然存在的錯誤；②帳上沒有的帳外資產(chǎn)：帳上沒有，但實在盤存時發(fā)出的帳外固定資產(chǎn)從而影響固定資產(chǎn)的價值和固定資產(chǎn)的完整性。

二、監(jiān)盤固定資產(chǎn)過程中發(fā)現(xiàn)的問題的解決措施

1．針對被審計單位存在資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、有帳無實的錯弊

則可能存在被審計單位存在虛增資產(chǎn)，虛增折舊，虛減利潤。因此，審計人員應(yīng)查清帳上的固定資產(chǎn)的去向，若公車私用，追查企業(yè)的會議紀要，是否存在挪用公用財產(chǎn)的可能，增大了資產(chǎn)舞弊的跡象，應(yīng)充分收集審計證據(jù)。若作為獎品分配給員工個人，則應(yīng)清查會議紀要或發(fā)獎品的依據(jù)，將固定資產(chǎn)的明細帳轉(zhuǎn)入獎品，令固定資產(chǎn)明細帳和總帳上不存在，以保持帳實相符。若存在已達到或未達到使用年限而報廢，實物已不存在，但帳上未處置的情況，則查明企業(yè)是否有固定資產(chǎn)處置報告，是否按照企業(yè)規(guī)定的審批程序?qū)徟?，若已按程序?qū)徟瑒t建議財務(wù)人員按企業(yè)會計制度處置。審計人員還應(yīng)審查是否存在固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、對外投資、債務(wù)重組等情況，并檢查固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、對外投資協(xié)、債務(wù)重組協(xié)議及審批程序等；若存在固定資產(chǎn)毀損，還應(yīng)按毀損、盤虧、丟失的企業(yè)管理報批程序，作書面報告，并檢查會計處理是否正確。

2．發(fā)現(xiàn)閑置固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)

審計人員查明被審計單位閑置固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)產(chǎn)生的原因。若是是由于生產(chǎn)工藝、生產(chǎn)流程、市場變化、經(jīng)濟、技術(shù)、法律等原因造成固定資產(chǎn)閑置，則應(yīng)關(guān)注企業(yè)是否提取固定資產(chǎn)減值準備，否則就會虛增資產(chǎn)，虛增利潤。若是已到了報廢不能使用的狀態(tài)，則應(yīng)建議被審計單位按固定資產(chǎn)報廢程序，如向上級管理部門報告，是使用不當或保管不善導致提前報廢的原因，提議是否追究責任人的責任。

3．針對無帳但實物資產(chǎn)仍然存在

這種情況審計人員可能有以下幾種懷疑：①由于財務(wù)部門和實物管理部門不是一個部門，由于審批單據(jù)傳遞時間差異或經(jīng)辦人的錯誤而產(chǎn)生已減少固定資產(chǎn)未在帳戶上注銷的問題，從而使帳實不符；②帳上沒有的帳外資產(chǎn)：帳上沒有，但實在盤存時發(fā)出的帳外固定資產(chǎn)，審計人員應(yīng)帳外資產(chǎn)的來源，包括董事會會議紀要或贈與合同，甚至可能是企業(yè)集團各關(guān)聯(lián)單位設(shè)備調(diào)撥頻繁，固定資產(chǎn)所有權(quán)與使用權(quán)時常脫節(jié)而造成帳外資產(chǎn)。若是贈與固定資產(chǎn)，則應(yīng)按照企業(yè)會計制度，盤盈的固定資產(chǎn)的辦法進行實物及帳務(wù)處理。若是企業(yè)集團內(nèi)部調(diào)撥產(chǎn)生的固定資產(chǎn)盤盈，則應(yīng)建議被審計單位按帳實相符的原則進行清理，否則就會造成集團企業(yè)內(nèi)帳上有固定資產(chǎn)的企業(yè)虛增固定資產(chǎn)，虛增折舊，虛減利潤，使用固定資產(chǎn)的企業(yè)的成本虛減，虛增利潤的問題。

審計人員還應(yīng)檢查企業(yè)是否存在購置的固定資產(chǎn)尚未入帳、投資轉(zhuǎn)入、重組調(diào)入、基建轉(zhuǎn)入、融資租入等，并檢查固定資產(chǎn)入帳手續(xù)是否完善，是否按規(guī)定的程序報告批準，會計處理是否正確。

三、監(jiān)盤過程中值得注意的問題

1．盤點時，應(yīng)當將固定資產(chǎn)登記簿和固定資產(chǎn)卡片，按固定資產(chǎn)類別、使用部門與固定資產(chǎn)明細帳核對；與固定資產(chǎn)實物相核對；保持帳實核對、帳帳核對，才能有效率地發(fā)現(xiàn)被審計單位的盤盈、盤虧及毀損情況。

2．企業(yè)應(yīng)對固定資產(chǎn)應(yīng)當定期或者至少每年實地盤點一次。審計人員監(jiān)盤時，不但要實地盤點并抽查，而且更重要的是對企業(yè)存在的盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)追查原因，查實是否存在錯弊。

3．審查各部門參加盤點人員依據(jù)上表反映的有關(guān)內(nèi)容，對資產(chǎn)實際存在情況進行實地盤點并抽點。盤點過程中，凡是實物的規(guī)格型號、存放地點與帳面反映情況不符的，應(yīng)作為重點予以審查，查實后應(yīng)予以糾正的，應(yīng)予以糾正；凡是查無實物的，都作為盤虧處理，反之有實物存在，而且符合固定資產(chǎn)確認標準，帳面未做反映的資產(chǎn)，都要做盤盈處理，同時對盤盈資產(chǎn)的新舊程度予以鑒定和確認，并檢查固定資產(chǎn)盤盈盤虧的審批手續(xù)是否齊全，帳務(wù)處理是否正確。