項目資金管理制度精選(九篇)

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第1篇：項目資金管理制度范文

第一條 為了完善我縣貸款資金建設(shè)工程項目管理制度，促進我縣貸款資金建設(shè)工程項目管理健康發(fā)展，規(guī)范貸款資金的使用，有效監(jiān)管貸款資金的流向，不斷提高貸款資金投資效益和管理水平，依據(jù)國家有關(guān)法律、行政法規(guī)制定本辦法。

二、建設(shè)工程項目前期階段管理

第二條項目的初期策劃和選址等工作應(yīng)注重可行性和操作性，由業(yè)主單位或者業(yè)主委托的實施單位負責(zé)策劃、調(diào)查、研究、確定，應(yīng)避免選取群眾矛盾多、容易激化群眾矛盾的地段。

第三條 項目建議書和可行性研究報告、項目的地形圖測繪、規(guī)劃測量、概念性規(guī)劃和修建性詳細規(guī)劃、國土測量、礦產(chǎn)壓覆、地災(zāi)評估、用地復(fù)墾、水土保持、能源評估、環(huán)境影響評價、勘察設(shè)計和施工圖審查、地質(zhì)勘查、造價咨詢的編制單位由業(yè)主單位研究按相關(guān)規(guī)定、相關(guān)程序選擇具有相應(yīng)資質(zhì)、業(yè)務(wù)能力強的單位。編制單位須按相關(guān)程序進行調(diào)查、勘測等作業(yè)并出具報告成果。報告成果保證真實可靠，由業(yè)主單位送發(fā)改、國土、規(guī)劃等行政職能部門辦理立項審查等其他相關(guān)手續(xù)。

第十三條工程項目的招投標，必須嚴格按相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范履行。合同簽訂嚴格按照合同會簽程序，會簽程序走完后方可簽訂合同。合同簽訂后，應(yīng)及時到建設(shè)行政主管部門做好合同的登記備案。

三、項目實施階段管理

第十五條 施工圖紙會審由建設(shè)單位組織，設(shè)計單位、監(jiān)理單位、施工單位共同參加。施工圖紙會審由監(jiān)理工程師負責(zé)進行現(xiàn)場記錄，匯總整理成會議紀要。施工圖紙會審紀要，四方共同會簽并加蓋公章，作為指導(dǎo)工程施工和工程結(jié)算的依據(jù)。

第十六條 施工合同、圖紙會審等工作完成后，應(yīng)準備好相關(guān)資料，到建設(shè)行政主管部門辦理質(zhì)監(jiān)、安監(jiān)手續(xù)和建設(shè)施工許可證，并交納相關(guān)費用。

第十七條 項目施工條件成熟后，施工單位應(yīng)根據(jù)項目要求編制好項目開工申請報告、施工組織設(shè)計和專項施工組織設(shè)計方案，報監(jiān)理單位審查，經(jīng)總監(jiān)理工程師審查通過后，下發(fā)項目開工令。開工令一式三份，建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位各一份。

第十八條 監(jiān)理單位應(yīng)編制好項目監(jiān)理實施規(guī)劃大綱和實施細則，經(jīng)總監(jiān)理工程師批準后，上報建設(shè)單位。

第十九條 現(xiàn)場施工協(xié)調(diào)例會由監(jiān)理工程師主持。現(xiàn)場施工協(xié)調(diào)例會規(guī)定參加人員：業(yè)主單位、監(jiān)理單位、施工單位及其他相關(guān)人員，有重要事項需要協(xié)調(diào)，邀請主要領(lǐng)導(dǎo)參加。

第二十條 原則上每周召開一次現(xiàn)場施工協(xié)調(diào)會，現(xiàn)場施工協(xié)調(diào)例會內(nèi)容：聽取施工單位關(guān)于本周工程項目的施工進度、施工質(zhì)量等完成情況、下周工作安排計劃及施工中存在問題的匯報；監(jiān)理工程師總結(jié)評價，指出上周施工單位施工中的不足和施工單位存在的問題，提出下周工程項目的工作要點和要求。

第二十一條 辦理簽證原則：凡屬設(shè)計施工圖紙修改或變更引起的工程量增加、減少或變更等合同約定之外的工作內(nèi)容，均應(yīng)辦理現(xiàn)場簽證。

第二十二條辦理現(xiàn)場簽證程序

（一）由施工單位提出現(xiàn)場簽證內(nèi)容；

（二）經(jīng)專業(yè)監(jiān)理工程師及項目總監(jiān)理工程師認可；

（三）業(yè)主單位、監(jiān)理單位、施工單位現(xiàn)場簽證確認。

第二十三條 合同約定之外的工作內(nèi)容：必須附有設(shè)計修改或變更圖紙、經(jīng)批準的變更意向、技術(shù)要求、專項施工組織計劃及彩色照片等書面資料，相關(guān)資料必須符合合同的約定及國家規(guī)范的要求。

第二十四條 變更工程應(yīng)按變更工程管理規(guī)定報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準后才能實施。

第二十五條 辦理工程量現(xiàn)場計量驗收單原則：凡屬設(shè)計施工圖紙技術(shù)要求的工程量現(xiàn)場計量，均應(yīng)辦理工程量現(xiàn)場計量驗收單。

第二十六條 辦理工程量現(xiàn)場計量驗收單程序：由施工單位提出工程量現(xiàn)場計量驗收單內(nèi)容和計劃安排，經(jīng)監(jiān)理工程師、業(yè)主代表共同現(xiàn)場計量，驗收核定確認。

第二十七條 工程量現(xiàn)場計量驗收必須嚴格遵循：經(jīng)相關(guān)單位批準的設(shè)計圖紙、技術(shù)要求和施工組織設(shè)計，行業(yè)標準及國家規(guī)范。

第二十八條辦理工程量現(xiàn)場計量驗收單的時效性：工程量現(xiàn)場計量驗收單必須在下道工序?qū)嵤┣?，由各方現(xiàn)場驗收確認，單一認可、事后補辦及未經(jīng)批準均不能作為結(jié)算依據(jù)。

第二十九條 對工程量現(xiàn)場計量驗收工作，施工單位必須提供現(xiàn)場實際的測量資料報告，經(jīng)監(jiān)理單位、業(yè)主單位批準，方可進行收方驗收簽字確認。

第三十條工程量現(xiàn)場計量驗收單必須經(jīng)工程總監(jiān)審查，報業(yè)主單位審定。工程量現(xiàn)場計量驗收參加人員必須嚴格認真，對現(xiàn)場計量的數(shù)量和準確性負責(zé)。

第三十一條 設(shè)計變更的原則

（一）施工中發(fā)現(xiàn)設(shè)計有錯誤或有嚴重不合理的地方；

（二）實際情況與設(shè)計有出入或設(shè)計未考慮的地方；

（三）凡實際工程量與投標清單工程量有出入者（含多算、少算、漏算）均應(yīng)按變更程序辦理。

（四）因業(yè)主單位的要求更改或調(diào)整設(shè)計。

第三十二條設(shè)計變更的辦理原則：凡屬變更工程均應(yīng)事先由施工單位提出變更意向申請，變更意向申請經(jīng)批準并由監(jiān)理工程師下達變更令后，施工單位才能組織實施，變更工程完工并質(zhì)檢合格后應(yīng)及時辦理變更報告，變更報告審批后才能計量。

第三十三條變更意向申請辦理程序

（一）單項工程造價在5萬以內(nèi)變更工程審批程序：施工單位提出變更申請文件，經(jīng)設(shè)計、監(jiān)理及業(yè)主單位相關(guān)人員依次簽審原件一份，復(fù)印三份各單位加蓋公章后下發(fā)，設(shè)計單位均應(yīng)出具變更設(shè)計文件。

（二）單項工程造價在5萬以上變更工程審批程序：單項變更5萬元以上20萬元以下的，經(jīng)縣較大工程變更聯(lián)合審查組查勘會商后，經(jīng)縣政府分管領(lǐng)導(dǎo)批準實施；單項變更增加造價20萬元以上100萬元以下的，經(jīng)縣較大工程變更聯(lián)合審查組查勘會商后，由業(yè)主單位研究確定后再報常務(wù)副縣長批準實施；單項變更增加造價100萬元以上的，須報縣政府常務(wù)會議或縣委常務(wù)會議研究批準后實施。

（三）變更意向申請文件應(yīng)按監(jiān)理提供的文件格式和要求整理，注明變更依據(jù)和理由，附變更的工程量計算單及現(xiàn)場彩色照片等原始資料。

第三十四條 變更報告辦理程序：變更意向獲得批準并實施完畢后，施工單位應(yīng)及時編制和申報變更報告，變更報告的審批程序：設(shè)計、監(jiān)理及業(yè)主單位相關(guān)人員依次簽審原件一份，復(fù)印三份各單位加蓋公章后下發(fā)，變更報告應(yīng)按監(jiān)理單位提供的文件格式和要求整理，變更工程量的確認，監(jiān)理單位和業(yè)主單位相關(guān)責(zé)任人應(yīng)嚴格把關(guān)。

第三十五條 工程進度編制原則：根據(jù)施工合同約定、施工設(shè)計圖紙。工程項目進度計劃根據(jù)批準的施工組織設(shè)計編制實施。月度工程進度計劃內(nèi)容：月度工程項目計劃的文字形象進度說明、分部分項計劃安排及完成工程量、完成計劃完成投資。月度工程進度計劃必須及時報監(jiān)理單位、業(yè)主單位審核。施工總進度計劃一經(jīng)批準，是工程項目管理進度控制的目標計劃，業(yè)主單位必須督促監(jiān)理單位嚴格監(jiān)督管理實施，確保批準的施工總進度計劃的實現(xiàn)。

第三十六條工程進度月報表由施工單位根據(jù)合同約定、監(jiān)理工程師條例和工程項目的實際完成情況，按照工程建設(shè)備案制規(guī)定的工程報表格式，在每月25日前編制完成。工程月報內(nèi)容：本月工程項目的建設(shè)實施概況、進度概要，形象進度及其說明、質(zhì)量分析、分部分項完成的實際工程量等。如果該工程由業(yè)主單位委托其他單位或指揮部負責(zé)實施，上報工程進度月報表時，必須同時遞交一份工程進度月報表給業(yè)主單位。

第三十七條 項目建設(shè)進度報告

（一）監(jiān)理單位根據(jù)施工單位報送的工程月報，通過對工程建設(shè)進度的監(jiān)測、檢查和比較分析，在每月28日前編制完成。

（二）項目建設(shè)進度報告內(nèi)容：工程項目的建設(shè)進度的近期趨勢，對工程建設(shè)進度的監(jiān)測、檢查、比較分析圖表，進度的偏離程度、偏離原因分析和相應(yīng)的措施和建議。

第三十八條現(xiàn)場材料設(shè)備進場驗收原則：根據(jù)設(shè)計圖紙、合同約定、行業(yè)標準及國家規(guī)范。現(xiàn)場材料設(shè)備進場驗收：由施工單位通知監(jiān)理工程師組織驗收，業(yè)主單位代表或其委托方代表必須參加現(xiàn)場驗收簽字確認。現(xiàn)場材料設(shè)備驗收規(guī)定：根據(jù)施工設(shè)計圖紙和合同的約定，材料設(shè)備進場必須具備相關(guān)的材料設(shè)備產(chǎn)品合格證、性能檢測報告或質(zhì)量許可證等。

第三十九條 現(xiàn)場材料設(shè)備的進場檢查驗收，是確保工程量的一個重要環(huán)節(jié)，業(yè)主代表必須認真履行合同約定，督促監(jiān)理單位并參加嚴格控制現(xiàn)場材料設(shè)備的進場質(zhì)量關(guān)。

第四十條文字、圖片等資料嚴格按照市政工程建設(shè)備案制管理的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合縣建設(shè)行政主管部門的具體要求進行分類、整理、移交、歸檔。

第四十二條隱蔽工程項目檢查驗收：由監(jiān)理工程師組織安排，業(yè)主代表或其委托單位代表參加驗收簽字確認。

第四十三條分部分項工程項目檢查驗收：由監(jiān)理工程師組織安排，業(yè)主代表或其委托單位代表參加驗收簽字確認。

第四十四條 單位工程項目驗收：由監(jiān)理工程師組織安排，業(yè)主代表或其委托單位代表參加驗收簽字確認。

第四十五條 工程項目初驗：由施工單位提出工程項目初驗工作報告和計劃安排，報監(jiān)理工程師審核同意，經(jīng)業(yè)主代表或其委托單位代表批準后由監(jiān)理工程師組織實施，嚴格按照工程建設(shè)備案制管理規(guī)定要求進行。

（一）部初驗參加單位：業(yè)主單位、施工單位、監(jiān)理單位。

（二）正式初驗參加單位：業(yè)主單位、施工單位、監(jiān)理單位、設(shè)計單位、質(zhì)監(jiān)站等相關(guān)單位。

第四十六條 工程項目竣工驗收：

（一）施工單位提出工程項目竣工驗收工作報告和計劃安排，報監(jiān)理單位審核同意，業(yè)主代表或其委托單位代表提出審查意見，報業(yè)主單位領(lǐng)導(dǎo)批準。

（二）工程項目竣工驗收由業(yè)主代表組織實施。參加單位：施工、監(jiān)理、設(shè)計、單位、質(zhì)監(jiān)站、接養(yǎng)等相關(guān)單位。

第四十七條 一般工程驗收資料由施工單位按照工程建設(shè)備案制管理規(guī)定要求整理準備，監(jiān)理工程師、業(yè)主代表參加現(xiàn)場檢查評定，通過檢查評定后簽字確認。

第四十八條 工程進度款支付程序：

（一）據(jù)審核批準的工程計量文件，由施工單位提出支付申請單。

（二）監(jiān)理工程師對工程進度款提出具體審核意見。

（三）業(yè)主代表核算簽字確認。

（四）業(yè)主代表提出審查意見后報業(yè)主單位領(lǐng)導(dǎo)、縣常務(wù)副縣長審定。

（五）業(yè)主單位核算后據(jù)合同向稅務(wù)單位提供開票證明。

（六）工程進度款支付審批程序按照縣工程項目資金支付相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

（七）施工單位必須自覺接受業(yè)主單位監(jiān)督，不得拖欠農(nóng)民工工資，否則業(yè)主單位有權(quán)代為支付。

第四十九條如果該項目由業(yè)主單位委托指揮部或其他單位負責(zé)實施，業(yè)主單位每季度組織單位紀檢監(jiān)察、工程技術(shù)、財務(wù)及縣紀檢監(jiān)察、縣財政相關(guān)人員對項目進度情況、工程款支付情況進行核查。單次付款金額超過一百萬元人民幣，施工單位申請支付前必須通知業(yè)主單位進行現(xiàn)場核查。未經(jīng)過核查的，業(yè)主單位可以暫停本次支付。

第五十條施工單位提出工程結(jié)算報告，經(jīng)監(jiān)理單位，業(yè)主代表或其委托方代表會簽同意后報業(yè)主單位領(lǐng)導(dǎo)審核批準。

第五十一條工程項目結(jié)算資料的核算確認要求和送審程序：

（一）審查核算要求：必須審核工程量的準確性。必須審核工程量、工程簽證、合同變更、質(zhì)量認定、價格認定、材料調(diào)差等是否嚴格按簽字程序確認，對不符合規(guī)定的工程量、工程簽證、合同變更、質(zhì)量認定、價格認定堅決不允許進入工程結(jié)算中。必須嚴格對所有審核內(nèi)容進行復(fù)核、審核。

（二）審查核算程序：業(yè)主單位要求對結(jié)算資料進行嚴格審查。審核后報送縣審計局預(yù)結(jié)算審計中心審計。施工單位按照工程進度款的結(jié)算審查審定批準程序辦理工程結(jié)算手續(xù)，進行工程結(jié)算支付。

第五十二條 工程項目結(jié)算書一式五份：施工單位、監(jiān)理單位、審計部門、業(yè)主單位各一份。

第五十三條 工程結(jié)算付款辦法嚴格按照工程款支付辦法的程序確認，嚴格審核工程項目各階段工程付款的正確性，對最后一次工程結(jié)算付款必須按照合同規(guī)定抵扣工程預(yù)付款、工程質(zhì)量保證金后，嚴格按照審查審核批準的付款流程辦理。

四、項目的交付使用和維護

第五十四條 在工程保修期內(nèi)，業(yè)主代表或其委托單位代表應(yīng)定期回訪，掌握工程交付后的使用情況，并處理保修期內(nèi)的工程質(zhì)量投訴問題。

第五十五條對于政府采購服務(wù)項目，屬于合同中約定的，在服務(wù)期限和服務(wù)范圍內(nèi)的項目，業(yè)主單位應(yīng)做好項目維護和管理工作。

五、附 則

第2篇：項目資金管理制度范文

關(guān)鍵詞：石油；資金；管理制度；完善策略

資金是工業(yè)、商業(yè)等多個行業(yè)經(jīng)營、生產(chǎn)的本錢。運用于石油行業(yè)的資金往往是墊付于石油企業(yè)建設(shè)、投資、生產(chǎn)、經(jīng)營活動、再生產(chǎn)等過程中以貨幣的表現(xiàn)形式進行周轉(zhuǎn)、流通，使其在保留本身價值的基礎(chǔ)上再增值。

一、我國石油資金管理制度的現(xiàn)狀

由于石油行業(yè)涉及面寬、牽涉面廣，耗用資金的部門、生產(chǎn)環(huán)節(jié)較多，進出資金數(shù)額較大，因此，資金管理制度在石油行業(yè)運營中有著相當重要的作用。隨著改革全面深化進行，我國石油行業(yè)也在不斷的改變自己，一些部門開始進行組合，一些企業(yè)內(nèi)部分別進行了調(diào)整，以此加強我國石油企業(yè)發(fā)展、生存的能力。并能面對當今社會石油行業(yè)激烈競爭的市場，且能通過自身的實力和良好的管理占據(jù)市場中的一點份額。目前，我國很多石油企業(yè)都能夠建立健全財務(wù)管理制度，都在逐步完善石油資金管理制度，資金運用、資金管理總體情況日趨漸好。但有些石油企業(yè)由于不能及時更新、完善陳舊的管理模式，思想上還停留在計劃經(jīng)濟時期。所以，在投資、生產(chǎn)、經(jīng)營銷售等資金管理方面、制度健全完善方面存在一些大大小小的問題。比如有的企業(yè)在進行項目投資時沒有認真評估資金投資效益，以至所投項目收效甚微[1]。

二、我國石油資金管理制度的缺陷和問題

雖然石油行業(yè)經(jīng)過不斷的改革、不斷健全經(jīng)營管理體系，壯大了自身，在眾多企業(yè)競爭中頗顯優(yōu)勢。但我國石油資金管理制度仍存在一些缺陷和問題有待探討。

1.資金預(yù)算投資管理不完善

石油行業(yè)也同其他企業(yè)一樣實行預(yù)算管理經(jīng)營、投資、財務(wù)等來控制資金的使用，或根據(jù)已有的現(xiàn)金進出量和已發(fā)生的生產(chǎn)經(jīng)營情況等進行今后經(jīng)營情況預(yù)測控制。但由于一些企業(yè)上下缺乏對預(yù)算執(zhí)行的詳細監(jiān)管制度和完善的監(jiān)督管理體系，因此削弱了預(yù)算管理的功能和作用。而在投資管理方面由于只關(guān)注長期投資的項目是否有高產(chǎn)量、高產(chǎn)值，只關(guān)注項目資金來源，不注重高成本投資風(fēng)險的預(yù)測和經(jīng)營管理。結(jié)果是投的多、收的少，時常導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)困難。對一些短期投資項目沒有制定資金運用、運營相關(guān)的管理政策和項目達標考核制度，對投資運營的過程缺乏深層次的分析評估，時常導(dǎo)致投資運營效率不高。

2.內(nèi)部控制管理制度落實難

雖然國家最新頒布的會計管理制度已經(jīng)開始實施，石油企業(yè)資金內(nèi)部管控規(guī)范也已出臺，大多石油企業(yè)為了優(yōu)化內(nèi)部管理也對一些部門采取了重組合并等形式。但由于石油資金涉及到勘探、設(shè)計、生產(chǎn)、銷售等多個環(huán)節(jié)，每個環(huán)節(jié)的財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平不一樣，核算方式、使用工具不一樣，信息來源渠道不一樣，財務(wù)報表上報形式和上報時間不一樣。往往會導(dǎo)致企業(yè)相關(guān)部門和高層領(lǐng)導(dǎo)知道的資金運營信息、預(yù)算執(zhí)行情況的反饋較滯緩。無法及時做出資金管理使用情況的正確判斷，無法及時修正、改正的一些有問題或做出一些新的決策。加之，一些內(nèi)部管控規(guī)范落實執(zhí)行情況缺乏有效的監(jiān)督管理或根本就沒人敢去管理。如銷售部門僅負責(zé)售出產(chǎn)品不負責(zé)收回資金，財務(wù)部門只管記賬和結(jié)算工作，資金使用有領(lǐng)導(dǎo)簽字同意不管是否符合相關(guān)規(guī)定就可支付。導(dǎo)致企業(yè)資金管理不規(guī)范。使用每一筆資金無法達到有效、合理。

三、完善制度的策略

針對我國石油資金管理制度目前尚存的缺陷和若干問題，怎樣進一步完善資金管理制度，建議采用以下相關(guān)對策。1.細化資金預(yù)算管理制度石油行業(yè)應(yīng)在公司或集團等內(nèi)部成立專門的預(yù)算組織機構(gòu)，設(shè)立由公司經(jīng)理或集團董事會等直接領(lǐng)導(dǎo)下的預(yù)算管理部門，全面負責(zé)由公司或集團等提出的戰(zhàn)略目標進行預(yù)算編制、審核、確定及調(diào)整工作。公司或集團應(yīng)改變以往項目先上，邊干邊籌資金，沒過預(yù)算審批就花錢的現(xiàn)象。應(yīng)加強公司或集團等資金的集中管理。應(yīng)將預(yù)算范圍擴大到企業(yè)上上下下所有的資金，以此堵住計劃外、預(yù)算外的資金使用。應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行全過程的詳細監(jiān)管制度，加強成本管理。應(yīng)完善現(xiàn)金支出監(jiān)管制度。同時加強與外部、與銀行的職能對接管理制度，建立統(tǒng)一的資金收付監(jiān)督管理體系，保證資金的合理運用[2]。

2.制定投資決策管理制度

在投資管理方面應(yīng)制定資金運用、運營相關(guān)的管理政策和項目達標考核制度，應(yīng)制定與決策者相關(guān)聯(lián)的投資目標崗位責(zé)任制，形成科學(xué)合理的決策制度。使決策者權(quán)責(zé)分明，杜絕一言堂、杜絕看似集體決策同意，出了問題、沒有收益無人問津、無人負責(zé)的現(xiàn)象。應(yīng)科學(xué)管理投資項目，用事實、用數(shù)據(jù)決策項目的可行性。無論長期投資還是短期投資都應(yīng)深層次的進行分析，都應(yīng)詳細制定投資計劃、投資方案，并進行計劃、方案的效益評估、評價，挑選成本消耗低、投入少、效益好的方案保證投資能獲取最大的效益。

3.強化內(nèi)部控制管理

石油企業(yè)應(yīng)嚴格執(zhí)行國家最新頒布的會計管理制度和資金內(nèi)部管控規(guī)范，明確崗位責(zé)任制。公司或集團應(yīng)經(jīng)常組織領(lǐng)導(dǎo)層及預(yù)算、財務(wù)等部門的人員進行培訓(xùn)學(xué)習(xí)，提高管理層的業(yè)務(wù)水平和管理能力。相關(guān)部門應(yīng)盡可能統(tǒng)一核算、財務(wù)報表形式。應(yīng)加強企業(yè)內(nèi)部各部門之間的協(xié)調(diào)工作，保證各種信息的暢通，縮短結(jié)算時間，使資金周轉(zhuǎn)靈活。應(yīng)運用現(xiàn)代科技進行勘探、設(shè)計、生產(chǎn)、銷售等多個環(huán)節(jié)網(wǎng)絡(luò)化信息管理。建立日或隔日成本核算管理體系，使資金運營信息、預(yù)算執(zhí)行情況及時反饋到相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)層，使領(lǐng)導(dǎo)們能對資金使用情況及時做出正確判斷，修正運營管理中的錯誤，調(diào)整運營實施方案，減少資金的流失和不必要的損失。對一些無法實施有效監(jiān)督管理或根本沒人敢去管理的部門，建議聘請第三方進行監(jiān)督管理。同時，應(yīng)加強內(nèi)部審計工作，杜絕不符合相關(guān)規(guī)定就予以支付資金的現(xiàn)象發(fā)生。

四、總結(jié)

通過上述淺析，要完善我國石油資金管理制度，保證企業(yè)運營的命脈。必須加強人員的管理。不論是普通員工還是高級白領(lǐng)，都應(yīng)制定行之有效的崗位責(zé)任制，明確分工。同時應(yīng)加強對國有企業(yè)的資產(chǎn)運用管理，合理調(diào)配各方資源，構(gòu)建新型的現(xiàn)代化科學(xué)管理模式，提高每項資金的使用效能，使我國石油資金管理更規(guī)范、更完善，制度更健全。面對國內(nèi)外現(xiàn)狀可持續(xù)性發(fā)展。

作者:楊楠 單位:中海石油財務(wù)有限責(zé)任公司

參考文獻:

第3篇：項目資金管理制度范文

專項資金是為完成特定工作任務(wù)或?qū)崿F(xiàn)某一事業(yè)發(fā)展目標而安排的具有專門用途的資金。從預(yù)算管理的角度來說，專項資金是指財政部門或上級單位撥給行政事業(yè)單位，用于完成專項工作或工程，并需要單獨報賬結(jié)算的資金，其在整個財政預(yù)算資金中占有相當大的比例。近年來，隨著國民經(jīng)濟的不斷發(fā)展，政府投入到各領(lǐng)域、各行業(yè)、各重點項目的專項資金越來越多，所占財政預(yù)算資金的比重也越來越大，因此，規(guī)范事業(yè)單位的專項資金核算，對于加強事業(yè)單位財務(wù)管理，提高財政資金使用效益，強化事業(yè)單位的職能有著十分重要的意義。

一、事業(yè)單位專項資金管理存在的問題

目前，隨著事業(yè)單位專項資金管理的金額越來越大，在專項資金管理中也呈現(xiàn)出眾多問題。

(一) 專項資金的管理制度存在漏洞，約束力不強

現(xiàn)在不少事業(yè)單位專項資金的管理制度存在漏洞，一是管理制度不明確，條款制定得過于籠統(tǒng)，對專項資金管理缺乏力度，造成制度落實不到位；二是管理制度陳舊落后，與單位的實際情況不相符，缺乏可操作性，無法貫徹實施；三是管理制度僅僅是“掛在墻上，寫在紙上”，應(yīng)付檢查而已，實際操作起來往往根據(jù)習(xí)慣性做法操作，“規(guī)定一套，執(zhí)行一套”，使制度流于形式，缺乏約束力。

(二) 專項資金的財務(wù)控制缺失，財務(wù)人員不能充分發(fā)揮應(yīng)有的作用

在相當一部分事業(yè)單位，財務(wù)人員在專項資金的管理中只是承擔了會計核算和資金支付等簡單的服務(wù)性工作，各項支出基本上是實報實銷，對項目的決策和實施了解不多，無法根據(jù)項目進度合理安排專項資金的使用，難以對各項目的事前和事中進行必要的輔助控制，發(fā)揮不了財務(wù)人員應(yīng)有的作用。

(三) 專項資金的預(yù)算基礎(chǔ)組織工作不到位，相關(guān)人員的職業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平較低

在專項資金的預(yù)算編制過程中，有些事業(yè)單位沒有統(tǒng)一的預(yù)算編制用表，對基層預(yù)算編制人員又沒有進行必要的培訓(xùn)，編制的預(yù)算格式五花八門，財務(wù)部門在匯總時往往費時費力；有些事業(yè)單位對專項資金的預(yù)算基礎(chǔ)工作準備不充分、不詳細，制定預(yù)算方案時不夠認真、嚴謹，編制的預(yù)算并未細化到具體項目；有些事業(yè)單位沒有針對本單位制定簡短精要的預(yù)算編制要求，各基層預(yù)算編制人員又不愿意花太多時間研究財政部門下發(fā)的厚厚一本預(yù)算編制說明，最終匯總到財務(wù)部門的預(yù)算大多無法達到編制要求；有些事業(yè)單位參與專項資金預(yù)算編制的相關(guān)人員職業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平較低，對預(yù)算編制工作應(yīng)付了事，無法提供預(yù)算編制所需的基礎(chǔ)資料。

(四) 專項資金的項目管理混亂，預(yù)算與執(zhí)行脫節(jié)

在實際操作中，不少事業(yè)單位存在專項資金的項目管理混亂，預(yù)算與執(zhí)行脫節(jié)的現(xiàn)象，如：有的單位不管項目是否能批準，其前期經(jīng)費都在經(jīng)常性經(jīng)費中列支，擠占了經(jīng)常性經(jīng)費；有的單位為了爭取更多的專項資金而盲目立項，資金到位后就將其挪用到其他項目；有的單位在項目完成立項資金也已到位后，因?qū)嶋H條件發(fā)生了變更，并未實際支出，最后該部分專項資金轉(zhuǎn)入單位的其他收入；有的單位項目多、資金量大，隨意在各項目資金之間相互調(diào)劑、混合使用，導(dǎo)致一些項目未能按預(yù)算規(guī)定的要求實施；有的單位從單位利益和個人利益出發(fā)，認為專項資金“不用白不用”，隨意變更項目資金的使用用途；有的單位為了不進行招投標，將項目拆分成若干個小項目，逐個發(fā)包，既增加了項目管理的難度，也使項目的整體效果大打折扣。

(五) 專項資金的使用不規(guī)范，存在濫用、亂用專項資金，造成浪費

一些事業(yè)單位對專項資金沒有進行單獨核算，與正常支出和公用支出相混淆，資金使用不規(guī)范；少數(shù)事業(yè)單位的部門預(yù)算只管要錢，重復(fù)、超標建設(shè)項目、購置設(shè)備，由于利用率低，造成資產(chǎn)、設(shè)備閑置，“花大錢，辦小事”，資金浪費的現(xiàn)象比較嚴重；還有個別事業(yè)單位為了未支付的專項資金在年底不被收回，違規(guī)采取先付款，后施工的辦法，先行支付全額的項目資金，造成專項資金的流失。

二、事業(yè)單位專項資金管理問題形成的原因

事業(yè)單位專項資金管理中存在的上述問題降低了財政資金使用效益，阻礙了事業(yè)單位職能的發(fā)揮。要想解決這些問題，需要深挖其產(chǎn)生的原因，以便能對癥下藥改善事業(yè)單位專項資金管理效益。

(一) 單位主要負責(zé)人法律意識淡薄，對專項資金的管理工作不夠重視

目前，事業(yè)單位的主要負責(zé)人對專項資金管理存在“重申請、輕管理、輕監(jiān)督、輕績效”的問題，只注重項目的申請，卻不重視項目的實施和管理，對建立健全本單位專項資金管理制度，規(guī)范專項資金使用過程的監(jiān)督機制，完善專項資金使用效果的績效評價制度，缺乏足夠的重視。

(二) 不注重專項資金的財務(wù)控制，財務(wù)角色被弱化

由于事業(yè)單位主要負責(zé)人對專項資金的財務(wù)控制意識薄弱，對財務(wù)人員的重視程度普遍不高，財務(wù)角色在專項資金的管理過程中被弱化，導(dǎo)致財務(wù)職能不能有效實現(xiàn)，影響對專項資金的統(tǒng)籌規(guī)劃，不利于提高專項資金的使用效果。

(三) 專項資金管理的相關(guān)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)有待提高

為了加強事業(yè)單位的專項資金管理，財務(wù)人員作為重要參與者，業(yè)務(wù)能力和職業(yè)素養(yǎng)需進一步提高，尤其是基層財務(wù)人員，業(yè)務(wù)水平普遍偏低，不能按要求核算專項資金，甚至不能合理使用會計科目。相關(guān)業(yè)務(wù)人員如基層預(yù)算編制人員，他們大都不是專職從事預(yù)算編制工作，因而對專項資金的管理水平參差不齊，需加強學(xué)習(xí)和培訓(xùn)。還有一些項目管理人員，對項目管理的相關(guān)制度和辦法不夠熟悉，業(yè)務(wù)素質(zhì)有待提高。

(四) 財政監(jiān)督及過程管理缺乏力度，對專項資金的項目監(jiān)管不力

財政專項資金管理辦法不夠健全，尚未做到一個專項資金或一類專項資金一個管理辦法，給管理和控制帶來不便。同時，財政監(jiān)督力量不足，方式落后，突擊性、專項性檢查多，事后檢查多，對某一事項和環(huán)節(jié)檢查多，全方位跟蹤監(jiān)督少。對于一些不按預(yù)算執(zhí)行或隨意改變項目用途的問題監(jiān)督缺乏應(yīng)有的力度，直接影響了財政監(jiān)督的權(quán)威性和有效性。

(五) 專項成果管理缺失，缺乏專項資金績效監(jiān)督機制

財政管理上只管撥款，不問效果，部門和單位只管要錢，不講效益，投入產(chǎn)出無法直接掛鉤，專項成果無從衡量和考核。有效的績效監(jiān)督機制尚未完全形成，處于起步階段，相應(yīng)的法規(guī)制度辦法不夠健全，使績效監(jiān)督工作缺乏制度保障。

三、改善事業(yè)單位專項資金管理的措施

通過上述對事業(yè)單位專項資金管理存在的問題及其產(chǎn)生原因的分析，可以從以下方面改善事業(yè)單位專項資金管理。

(一) 加強領(lǐng)導(dǎo)的法律意識教育，完善專項資金管理制度，形成有效的專項資金管理機制

制度的作用在于指導(dǎo)實踐，完善的專項資金管理制度是管好、用好專項資金，提高事業(yè)單位發(fā)展能力的重要保障。建立專項資金管理制度，應(yīng)該從專項資金的預(yù)算、使用、項目結(jié)算及資金使用效果的績效評價等四個環(huán)節(jié)進行制度規(guī)范，完善并細化各環(huán)節(jié)的實施辦法及操作流程，形成一整套行之有效的專項資金管理機制，從而使項目的開展和專項資金的使用做到公開、透明。

(二) 強化財務(wù)控制意識，準確定位財務(wù)人員角色

事業(yè)單位應(yīng)提高對財務(wù)工作的重視程度，強化財務(wù)管理職能作用，將財務(wù)的職能定位于全面參與資金使用的決策與控制。財務(wù)人員應(yīng)該參與到專項資金管理的全過程，對于整個過程進行統(tǒng)籌規(guī)劃，以保證資金使用的高效率。事業(yè)單位要采取各種措施強化單位內(nèi)部財務(wù)部門對專項資金的監(jiān)管，切實管理好單位的各項資金。

(三) 加強預(yù)算管理，加強人員培訓(xùn)教育

首先在預(yù)算編制過程中，應(yīng)做到立項科學(xué)、切實可行、資金安排適當，確保專項資金及時足額到位，滿足項目建設(shè)的資金需求，應(yīng)當建立預(yù)算編制制度并統(tǒng)一預(yù)算編制表格和編制程序，細化預(yù)算，使預(yù)算支出落實到每一個項目的具體開支上；其次加強對參與專項資金管理相關(guān)人員的培訓(xùn)教育工作，要熟悉法律法規(guī)，提高政策理論水平，熟練掌握業(yè)務(wù)知識，提高業(yè)務(wù)能力，做到依法理財，規(guī)范管理，使專項資金預(yù)算編制管理的整體水平得到提高。

(四) 堅持?？顚Ｓ迷瓌t，強化監(jiān)督專項資金的項目管理

事業(yè)單位要對專項資金實行單獨核算、?？顚Ｓ?，嚴格按規(guī)定的用途、標準使用和管理專項資金，自覺接受有關(guān)部門的監(jiān)督檢查；強化資金管理，建立健全內(nèi)部監(jiān)督制約機制，防止和杜絕專項資金使用過程中的違規(guī)現(xiàn)象；財政部門要建立專門監(jiān)督機構(gòu)的檢查與資金管理部門的日常跟蹤問效相互結(jié)合、與預(yù)算編制部門相互協(xié)調(diào)的財政監(jiān)督機制，使其對專項資金的監(jiān)督貫穿于財政活動的全領(lǐng)域、全過程。財政監(jiān)督方式要走出事后集中性檢查的套路，把重心轉(zhuǎn)到事前控制、事中監(jiān)督上來，實現(xiàn)全方位、多層次、多環(huán)節(jié)的監(jiān)督。

(五) 實施專項資金績效評價，促進專項資金規(guī)范核算，提高專項資金使用效率

專項資金績效評價有賴于專項資金核算提供的會計信息，而實施績效評價又能促進專項資金進行規(guī)范核算。通過建立專項資金績效評價分析制度，對提高預(yù)算編制科學(xué)性和合理性，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，規(guī)范會計核算，提高資金使用效率，強化監(jiān)督管理都將起到積極的作用。財政部門應(yīng)通過績效評價機制調(diào)動事業(yè)單位節(jié)約資金的積極性。此外，還要根據(jù)項目的不同特點設(shè)立不同的評價指標，采用科學(xué)的方法對專項資金的使用情況進行評價和獎懲，并將考評結(jié)果作為以后年度專項資金審批的依據(jù)。

參考文獻:

[1]童潔.完善事業(yè)單位財政專項資金管理的思考[J].當代經(jīng)濟,2011;11(下)

第4篇：項目資金管理制度范文

［關(guān)鍵詞］特大型；高速公路；項目；資金管理

一、引言

近些年，隨著高速公路建設(shè)市場的不斷發(fā)展和完善，在全國各省市的高速公路建設(shè)過程中，不斷涌現(xiàn)出一些動輒十幾億，甚至幾十億的高速公路施工標段，這些標段往往由國內(nèi)比較大的施工企業(yè)采取集團或者二級子公司（工程局）中標，建設(shè)過程由集團或者二級子公司（工程局）成立標段管理項目總經(jīng)理部負責(zé)項目的組織協(xié)調(diào)工作，下級子公司成立標段施工項目經(jīng)理分部負責(zé)具體施工的模式。本文作者就自身參與管理的一個特大型高速公路施工項目，對項目實施過程中財務(wù)資金管理的問題進行剖析，探討項目財務(wù)資金管理的重要價值，進而促進從事特大型高速公路施工項目的組織提高其自身項目財務(wù)資金管理能力。

二、施工企業(yè)項目實施過程中財務(wù)資金管理的重要性

（一）強化項目實施過程中的資金管理，有利于提高企業(yè)自身的生產(chǎn)經(jīng)營能力。在市場經(jīng)濟不斷深化的今天，中國的高速公路建設(shè)市場也不斷發(fā)展與完善，競爭也日趨激烈。這樣施工企業(yè)在競標過程中不僅要壓縮利潤空間，更有甚者應(yīng)建設(shè)方要求支付大量現(xiàn)金履約金，甚至在施工過程中墊付大量資金，致使在項目施工過程中出現(xiàn)拖欠大量工程款的情況。這就要求施工企業(yè)要強化項目實施過程中的資金管理，及時清理應(yīng)收賬款，才能保障企業(yè)充足的資金，進而使企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營朝著有力的方向發(fā)展。

（二）加強對項目實施過程中的資金管理，有利于提高施工企業(yè)自身的管理水平。企業(yè)的經(jīng)營管理水平直接影響著公司的生產(chǎn)經(jīng)營效益，更影響著企業(yè)在市場經(jīng)濟中的核心競爭力。加強施工項目實施過程中的資金管理，能更好的為施工企業(yè)培養(yǎng)施工項目資金管理人才，提高企業(yè)資金周轉(zhuǎn)、使用效率和適應(yīng)市場的競爭能力，為企業(yè)生存和發(fā)展提供必備條件。

（三）加大對項目實施過程中的資金管理，有利于提高項目和企業(yè)的抗風(fēng)險能力。施工企業(yè)必須加大對項目實施過程中的資金管理力度，才能保證項目在實施的過程中資金使用的合規(guī)性，避免因資金支付不合理而導(dǎo)致的資金短缺和大量結(jié)余，進而影響項目施工進度和企業(yè)還債及融資費用負擔。因此只有管理好在實施過程中的資金，才能提高整個項目乃至企業(yè)的抗風(fēng)險能力。

三、高速公路施工項目財務(wù)資金管理的幾個突出問題

（一）資金分散，集中歸集較難，使用效率低。高速公路施工企業(yè)大多面臨項目多，分布廣，有的海外項目甚至遍布世界各地。大部分高速公路施工企業(yè)都面臨著資金分散于施工項目，施工項目因建設(shè)方監(jiān)管和自身原因?qū)е沦Y金集中歸集困難的問題。如果企業(yè)總部不能很好地歸集資金，就會導(dǎo)致資金沉淀于施工項目，嚴重影響企業(yè)整體的資金流動性和使用效率。

（二）資金管理制度不健全，過程控制不嚴密。當前，相當多的高速公路施工企業(yè)都已經(jīng)建立了資金管理制度，但是資金管理制度建設(shè)往往只停留在框架范圍內(nèi)，沒有根據(jù)各自企業(yè)的自身特點和企業(yè)下屬各施工項目自身實施的需要細化資金管理規(guī)則，因而導(dǎo)致企業(yè)在資金管理的過程中缺乏對項目資金收支的過程控制和管理，出現(xiàn)下屬各施工項目不按報批的資金預(yù)算執(zhí)行計劃，不按預(yù)算用途違規(guī)使用資金，使用資金隨意性較大，甚至出現(xiàn)違反財經(jīng)紀律大額使用現(xiàn)金支付款項，或者濫用委托將應(yīng)支付給單位的款項支付給個人，使企業(yè)的資金管理制度成為擺設(shè)。

（三）對資金管理制度的執(zhí)行缺乏有效監(jiān)督與考核。部分高速公路施工企業(yè)對企業(yè)自身和下屬項目資金管理制度的執(zhí)行情況，缺乏事前監(jiān)督，或者雖有事前監(jiān)督，但是未嚴格按制度執(zhí)行。對資金管理制度的執(zhí)行情況沒有考核制度，或者雖有考核制度但是只罰不獎，使制度執(zhí)行人缺乏資金集中積極性。這樣就造成了制度執(zhí)行跟著企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)意志變，監(jiān)督和考核制度形同虛設(shè)，進而導(dǎo)致違反資金管理制度使用資金的現(xiàn)象時有發(fā)生，甚至出現(xiàn)因企業(yè)總部資金短缺導(dǎo)致項目因歸集到總部的資金無法撥回而停工的現(xiàn)象出現(xiàn)。

四、特大型高速公路施工項目資金管理具體實施模式

目前國內(nèi)企業(yè)在特大型高速公路施工項目中，一般都采取由集團或者二級子公司（工程局）成立標段項目總經(jīng)理部負責(zé)項目的組織管理工作，下級子公司成立標段施工項目經(jīng)理分部負責(zé)具體施工的模式，本文作者所在項目也是采取了總部管理分部施工的模式，在制度設(shè)計及項目具體管理時充分考慮了目前國內(nèi)施工項目資金管理工作的不足之處，按項目自身特點進行了合理規(guī)劃。

（一）統(tǒng)一標段總經(jīng)理部與施工分部資金管理制度

俗話說“沒有規(guī)矩，不成方圓”，企業(yè)的管理離不開制度，項目的成功實施更離不開制度。本文作者在項目進場策劃階段就制定了“分部預(yù)算，總部調(diào)配”的資金預(yù)算管理制度。由于項目建設(shè)方采取每月進行工程計量結(jié)算工作，項目的主要資金來源也在此每月一次的工程計量。對此項目總經(jīng)理部每月在計量款收到前，按照分部結(jié)算工程量對分部報批的資金預(yù)算計劃進行審核、匯總，總經(jīng)理部留存管理費后，扣除分部結(jié)算工程款中的總部統(tǒng)一采購調(diào)撥的已消耗材料款和機械設(shè)備租賃款，按各施工分部的本期結(jié)算計量比例對分部劃撥資金，進而保證了總部對分部資金劃撥的公平性。同時，總部每月對施工分部每月資金預(yù)算計劃和銀行賬戶余額情況進行監(jiān)控，確保施工分部每月資金預(yù)算計劃的合理性。

（二）集中材料采購、設(shè)備租賃權(quán)限，確保材料機械款項資金統(tǒng)一支付

高速公路施工項目成本中，材料費所占比例一般為40～60%左右，機械費比例一般為15～25%左右，材、機兩項成本是整個項目成本中的重中之重。有成本就要花費資金，為進一步確保資金使用的合理性與計劃性，本文作者所在的標段項目總部在材料采購和設(shè)備租賃方面采取“總部招標、分部參與、總部統(tǒng)籌資金”集中采購統(tǒng)一支付的模式?？偛堪凑展こ淌┕ば枰y(tǒng)一招標主要材料、地材和部分其他材料，分部和總部共同分派人員進行供應(yīng)商評標工作，確定供應(yīng)商后，施工分部每月報送機械材料使用計劃，總部按計劃調(diào)撥機械材料。總部在每月收到計量款后，按照每月分部的實際結(jié)算計量工程量中材料與機械調(diào)撥金額，按比例由總部對供應(yīng)商應(yīng)付賬款進行支付，進而確保了整個項目在實施階段機械材料采購部分資金對外支付的計劃性和統(tǒng)一性。

（三）項目總經(jīng)理部對施工分部劃撥備用金的管理與監(jiān)督

特大型高速公路施工項目資金管理中既需要集中資金使用權(quán)，也需要對個別總部難以控制和各分部個體情況有各自特點的部分分散資金使用權(quán)。比如對施工分部的勞務(wù)隊伍農(nóng)民工工資、職工工資發(fā)放、日常雜費、小型工屬具采購等需要的資金，因為各個施工分部情況不盡相同，總經(jīng)理部難以控制，總經(jīng)理部可以采取按資金預(yù)算計劃向施工分部劃撥備用金的方式，將資金劃撥給施工分部，由施工分部自主支配，總部進行過程監(jiān)督和事后控制。這樣將項目總經(jīng)理部難于管理的部分放權(quán)給施工分部，既能保證總部對分部的有效控制，也能使分部獲得一定的自。本文作者所在的項目總經(jīng)理部在對材料機械采取“總部招標、分部參與、總部統(tǒng)籌”的資金管理模式同時，將勞務(wù)分包款項、各施工分部職工工資、小型工機具及各項間接費用的支付下放到各施工分部。各施工分部自行組織勞務(wù)分包及其他合同的招標評審，合同簽訂后交總經(jīng)理部備案。各施工分部按照施工需要在符合建設(shè)方要求范圍內(nèi)開設(shè)各自的銀行賬戶，總經(jīng)理部按照各施工分部每月的資金預(yù)算計劃中需要撥付備用金的部分進行資金下?lián)?。各施工分部在使用資金前填寫支付審批單交給項目總經(jīng)理部進行審批，項目總經(jīng)理部嚴格按照資金預(yù)算計劃對各施工分部上交的支付審批單進行審批，審批結(jié)束后，各施工分部安排財務(wù)人員對相應(yīng)款項進行支付。這樣既保證了各施工分部有一定的資金支付自，也保證了整個項目總體資金預(yù)算計劃執(zhí)行的嚴密性。

（四）統(tǒng)一安排資金回流企業(yè)總部集中

施工企業(yè)資金管理中的一大特點就是資金向企業(yè)總部的集中。但往往項目向總部集中資金的結(jié)果不是特別理想，原因有很多方面，比如：資金集中沒有考核制度，財務(wù)人員回流資金不積極；公司總部對資金只進不出，項目沒有資金集中積極性；建設(shè)方在合同中要求資金不能集中到企業(yè)總部等等。因本文作者參與的項目在簽訂合同時有建設(shè)方資金監(jiān)管條款，在項目進場開始項目總經(jīng)理部和公司總部一直在與建設(shè)方進行溝通，最后建設(shè)方答應(yīng)以銀行保函的方式進行保證，對項目資金集中不再進行監(jiān)管，這就在建設(shè)方層面保證了資金集中回流企業(yè)總部的可行性。項目總經(jīng)理部所屬企業(yè)是各施工分部企業(yè)的母公司，資金集中必然影響到各施工分部向其所屬企業(yè)集中的考核結(jié)果。項目總經(jīng)理部制定了一套關(guān)于資金集中后由項目總經(jīng)理部所在公司向各施工分部所屬公司按照各施工分部資金預(yù)算中回流公司計劃額度進行分配。在各施工分部缺少資金時，由各施工分部向其所屬公司申請資金，將資金匯交到項目總經(jīng)理部所屬公司賬戶，由項目總經(jīng)理部所屬公司撥付項目總經(jīng)理部，然后由項目總經(jīng)理部按照施工分部資金計劃安排支付。這樣既保證了項目總經(jīng)理部的資金集中回流，也保證了施工分部的資金集中回流。

（五）加強施工分部資金管理的監(jiān)督與考核

一個制度能夠有效率的運行，必須有相應(yīng)的監(jiān)督與考核機制與之相匹配?？紤]到各施工分部所屬公司都是總經(jīng)理部所屬公司的子公司，雖然資金管理監(jiān)督與考核制度大致相同，但難免有些個別不同之處。項目總經(jīng)理部在所屬公司資金管理監(jiān)督與考核制度的基礎(chǔ)上制定了一套適合本項目的資金監(jiān)督與考核制度。實行施工分部支付超過2萬元以上的款項必須填寫支付申請單進行網(wǎng)批，對不按制度實行網(wǎng)批的施工分部和財務(wù)負責(zé)人進行通報批評并給予處罰。每月總經(jīng)理部各參與施工分部資金預(yù)算審批的部門對各施工分部的資金預(yù)算計劃總體執(zhí)行情況進行打分，執(zhí)行資金預(yù)算較好的分部和財務(wù)負責(zé)人總經(jīng)理部給予一定獎勵，執(zhí)行資金預(yù)算較差的分部和財務(wù)負責(zé)人項目總經(jīng)理部給予通報批評并給予處罰。

五、結(jié)束語

市場經(jīng)濟深度發(fā)展的大趨勢及當前國內(nèi)經(jīng)濟形勢使高速公路施工特大型項目越來越多，如何做好特大型高速公路施工項目的資金管理工作，是我們高速公路施工企業(yè)不斷探討和研究的問題。不管各個高速公路施工企業(yè)采取何種資金管理模式管理特大型項目，都要求我們高速公路施工企業(yè)必須將項目的資金管理作為項目管理的重中之重，只有管理好施工項目的資金，才能提高高速公路施工企業(yè)資金流動性和使用效率，使高速公路施工企業(yè)整體管理水平、生產(chǎn)經(jīng)營能力、抗風(fēng)險能力不斷增強，進而提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

參考文獻

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[3]孫寶民，柏卉.企業(yè)資金管理存在的問題與對策[J].中國農(nóng)墾，2004（11）.

第5篇：項目資金管理制度范文

(一)實施資金預(yù)算管理

企業(yè)資金管理需要進行計劃安排，這就需要將資金管理納入到預(yù)算體系之中去。企業(yè)要對生產(chǎn)經(jīng)營過程中需要的資金進行認真核算，在此基礎(chǔ)上詳盡計劃資金使用方案，讓資金管理和資金的規(guī)劃變得科學(xué)和準確，企業(yè)內(nèi)部應(yīng)該實施資金預(yù)算管理制度。如果條件允許的話，企業(yè)可以將資金預(yù)算管理制度納入到全面預(yù)算管理制度之中來，嚴格實施編制、審批和監(jiān)督工作，為資金管理奠定良好的前提，給企業(yè)的資金管理開個好頭。

(二)提升資金管理的信息化程度

企業(yè)可以運用現(xiàn)代化信息技術(shù)構(gòu)建資金管理信息系統(tǒng)，企業(yè)資金管理的實時性要求較高，因此建立資金管理信息系統(tǒng)很有必要。筆者認為相應(yīng)的管理制度也是必要的，信息管理制度的運行應(yīng)該盡量避免受到認為影響，使資金管理走上科學(xué)化道路。

(三)完善資金管理制度

企業(yè)上下應(yīng)該不斷提升資金管理意識，尤其是財務(wù)人員的資金管理意識。企業(yè)可以根據(jù)自身狀況培養(yǎng)財務(wù)人員，提升其專業(yè)知識，灌輸其最新財務(wù)管理理念，為企業(yè)的資金管理儲備最優(yōu)秀的人才隊伍。另外，企業(yè)還要從完善內(nèi)部控制制度的角度來為企業(yè)的資金管理提供制度性保障。

(四)提升資金使用效率

加大監(jiān)督力度是提升資金使用效率的重要措施，企業(yè)應(yīng)該加強監(jiān)督的頻率和力度，注重對資金使用過程的監(jiān)控，提升財務(wù)人員執(zhí)行資金管理制度的能力，強化資金管理制度的權(quán)威性，嚴格按照制度進行資金調(diào)度，不斷提升資金的使用效率。

二、強化企業(yè)資金管理的出發(fā)點

(一)資金運行過程

首先，企業(yè)要編制資金使用計劃。編制資金使用計劃的主要目的是提升資金使用的目的性和計劃性，避免資金短缺和資金限制，有效提升資金使用效率并協(xié)調(diào)資金調(diào)度。企業(yè)應(yīng)該以具體的業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)進行資金使用計劃的編制，兼顧企業(yè)資金需求和成本節(jié)約原則，采取正確的、科學(xué)的測算方法，計算出企業(yè)在未來一段時間內(nèi)資金的需求量。企業(yè)資金管理應(yīng)該建立在合理的資金需求量的基礎(chǔ)上，資金管理需要專人管理，另外，企業(yè)應(yīng)該設(shè)置應(yīng)急方案以應(yīng)對計劃外情況和突發(fā)狀況。其次，企業(yè)要重視資金籌集管理。在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，企業(yè)所需的發(fā)展資金并不都是自有的，其需要通過相應(yīng)的籌資渠道獲得資金，資金籌集管理也就相當重要。資金籌集管理可以從外源性資金管理和內(nèi)源性資金管理兩方面展開。外源性資金一般產(chǎn)生于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營需要，企業(yè)需要選擇恰當?shù)幕I資渠道和籌資方式，從外部獲得資金支持，在發(fā)展中積累信用，并充分利用國家針對產(chǎn)業(yè)發(fā)展的相應(yīng)優(yōu)惠政策。內(nèi)源性資金則主要是指企業(yè)的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款項，企業(yè)應(yīng)該合理布局當前掌控的資金，讓資金的使用效率逐步提升。再次，企業(yè)要重視資金運用。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本原則是以最低的成本換取最大的效益，企業(yè)的資金管理也應(yīng)以此為目標。企業(yè)資金的管理反映了企業(yè)財務(wù)管理的水平，是企業(yè)財務(wù)管理技術(shù)能力和企業(yè)資金運用管理能力的雙重結(jié)合，是企業(yè)財務(wù)管理人員素質(zhì)和素養(yǎng)的直接體現(xiàn)，企業(yè)要重視資金運用管理，在原材料采購環(huán)節(jié)、在途資金環(huán)節(jié)和存貨管理環(huán)節(jié)進行有效的監(jiān)督，力求實現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)優(yōu)化配置和資金的合理調(diào)配，讓企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)完善起來。最后，企業(yè)應(yīng)該重視資金分配管理。企業(yè)的創(chuàng)造的價值一方面企業(yè)作為留存收益為擴展生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模使用，另一方面企業(yè)要分配給利益相關(guān)者。企業(yè)內(nèi)部的利益問題也是影響企業(yè)長遠發(fā)展的重要問題，如果處理不當可能導(dǎo)致企業(yè)陷入管理困境之中，影響企業(yè)的業(yè)務(wù)開展。而良好的資金分配制度能夠讓員工的工作積極性和勞動創(chuàng)造性保持在較高水準上，使得企業(yè)的生產(chǎn)效率和管理效率獲得提高。所以企業(yè)要制定科學(xué)的、實際的資金分配制度，這也是資金管理重要內(nèi)容之一。

(二)資金運行質(zhì)量

第6篇：項目資金管理制度范文

關(guān)鍵詞 大型路橋施工企業(yè) 經(jīng)營管理 財務(wù)管理

一、前言

在大型路橋施工企業(yè)經(jīng)營管理過程中，財務(wù)管理作為主要的經(jīng)營管理內(nèi)容，既關(guān)系到大型路橋施工企業(yè)經(jīng)營管理工作的開展，同時也對企業(yè)的利潤及效益核算產(chǎn)生了重要影響。基于財務(wù)管理工作的重要性，以及財務(wù)管理工作的重要作用，我們不但要認識到財務(wù)管理工作在大型路橋施工企業(yè)中的重要性，還要樹立正確的財務(wù)管理觀念，通過強化預(yù)算管理、實施統(tǒng)一集中的資金管理、構(gòu)建全面有效的成本管理模式以及強化財務(wù)風(fēng)險意識等方面，切實做好財務(wù)管理工作，確保大型路橋施工企業(yè)財務(wù)管理工作得到有效開展。

二、大型路橋施工企業(yè)在財務(wù)管理中應(yīng)強化預(yù)算管理

在大型路橋施工企業(yè)經(jīng)營管理過程中，由于施工項目多，資金支出渠道較多，給財務(wù)管理帶來了一定的影響，使財務(wù)管理的難度直接增加。結(jié)合大型路橋施工企業(yè)的經(jīng)營管理特點，要想提高財務(wù)管理的整體質(zhì)量，就要從強化預(yù)算管理入手，具體應(yīng)做好以下幾個方面工作：

（一）建立完善的預(yù)算管理制度

考慮到大型路橋施工企業(yè)施工項目多資金支出頻繁的特點，在財務(wù)管理中只有根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營管理實際建立完善的預(yù)算管理制度，才能保證企業(yè)的每一筆資金都能夠得到有效管控，提高財務(wù)管理的整體質(zhì)量，使財務(wù)管理真正實現(xiàn)對資金的有效管理，保證資金安全，提高企業(yè)運行效率，滿足企業(yè)的經(jīng)營管理需要。因此，建立完善的預(yù)算管理制度，是大型路橋施工企業(yè)財務(wù)管理的重要措施。

（二）嚴格執(zhí)行預(yù)算管理規(guī)定

基于大型路橋施工企業(yè)經(jīng)營管理實際，以及預(yù)算管理制度的優(yōu)點，單純建立完善的預(yù)算管理制度是遠遠不夠的。在預(yù)算管理制度建立之后，還要根據(jù)企業(yè)的工程項目特點，以及資金支出實際，嚴格執(zhí)行預(yù)算管理制度中的各項規(guī)定，如預(yù)算申報審批制度，嚴肅預(yù)算管理流程，使預(yù)算管理制度能夠真正落到實處，達到提高預(yù)算管理整體質(zhì)量的目的。

（三）強化預(yù)算管理的實效性

結(jié)合當前大型企業(yè)的經(jīng)營管理實際，預(yù)算制度是財務(wù)管理中的重要組成部分，對貫徹落實財務(wù)管理措施和提高財務(wù)管理質(zhì)量具有重要作用?；谶@一認識，大型路橋施工企業(yè)在財務(wù)管理中應(yīng)強化預(yù)算管理的實效性，應(yīng)從多個方面入手，保證預(yù)算管理制度的有效實施，提升預(yù)算管理的整體效果，保證預(yù)算管理工作能夠得到有效開展，使預(yù)算管理能夠成為企業(yè)財務(wù)管理的重要方法和著力點。

三、大型路橋施工企業(yè)在財務(wù)管理中應(yīng)實施統(tǒng)一集中的資金管理

在大型路橋施工企業(yè)中，由于在建工程項目較多，每一個工程項目都會發(fā)生資金支出和收入，這給財務(wù)管理工作造成了一定的困擾，如果不實行統(tǒng)一的資金管理制度，容易造成項目部資金流失或者資金管理混亂的問題。為此，結(jié)合大型路橋施工企業(yè)特點，在財務(wù)管理中應(yīng)實施統(tǒng)一集中的資金管理，具體應(yīng)從以下幾個方面入手：

（一）建立統(tǒng)一集中的資金管理制度

考慮到大型路橋施工企業(yè)工程項目多資金支出頻繁的特點，只有建立統(tǒng)一集中的資金管理制度，才能實現(xiàn)對企業(yè)資金的有效管控。通過采取必要的資金管理措施，使企業(yè)的資金能夠通過統(tǒng)一的渠道進行支付，并在資金回籠過程中，掌握資金的回籠速度，確?；鼗\資金能夠按時足額到位，保證大型路橋施工企業(yè)獲得有力的資金支持。

（二）明確收支兩條線的原則，實現(xiàn)資金的統(tǒng)一支配

在大型路橋施工企業(yè)的財務(wù)管理中，考慮到資金支出和收入的頻繁性，以及資金支出和收入量較大，只有明確收支兩條線的原則，并實現(xiàn)資金的統(tǒng)一支配，才能保證大型路橋施工企業(yè)的財務(wù)管理取得實效?；谶@一認識，以及大型路橋施工企業(yè)的現(xiàn)實需要，采取收支兩條線的管理模式，是實現(xiàn)資金統(tǒng)一支配的重要措施，對大型路橋施工企業(yè)的財務(wù)管理而言具有重要意義。

（三）加大資金管理力度，提高資金的管理效果

資金對于大型路橋施工企業(yè)而言至關(guān)重要，在大型路橋施工企業(yè)經(jīng)營過程中，許多工程項目都需要有強大的資金作為支持，如果資金管理效果不理想，將直接影響工程項目的有序進行。因此，加大資金管理力度，對提高資金管理效果具有重要意義。為此，在財務(wù)管理中，我們必須明確資金管理的意義，并認真做好資金管控，滿足大型路橋施工企業(yè)的實際需要。

四、大型路橋施工企業(yè)在財務(wù)管理中應(yīng)構(gòu)建全面有效的成本管理模式

在大型路橋施工企業(yè)效益核算中，成本管理是重要內(nèi)容。如果單項工程的成本超出了允許的范圍，項目的整體效益必然受到較大影響，最終導(dǎo)致工程的盈利水平下降。而成本管理作為財務(wù)管理工作的主要內(nèi)容，對大型路橋施工企業(yè)的財務(wù)管理工作產(chǎn)生了現(xiàn)實影響。為此，大型路橋施工企業(yè)在財務(wù)管理中，構(gòu)建全面有效的成本管理模式是十分必要的，具體應(yīng)從以下幾個方面入手：

（一）大型路橋施工企業(yè)在財務(wù)管理中，應(yīng)增強成本管理意識

鑒于大型路橋施工企業(yè)財務(wù)管理實際，以及大型路橋施工企業(yè)的經(jīng)營管理特點，只有增強成本管理意識，并將成本管理落實到具體的經(jīng)營管理行為中，才能保證大型路橋施工企業(yè)的財務(wù)管理取得實效，進而滿足大型路橋施工企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)實需要。因此，增強成本管理意識，是提高路橋施工企業(yè)整體效益的關(guān)鍵。

（二）大型路橋施工企業(yè)在財務(wù)管理中，應(yīng)構(gòu)建有效的成本管理模式

基于大型路橋施工企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)實需求，構(gòu)建有效的成本管理模式，并推動成本管理全面有效進行，對提高大型路橋施工企業(yè)財務(wù)管理質(zhì)量和滿足財務(wù)管理需求具有重要意義。結(jié)合當前大型路橋施工企業(yè)工程項目建設(shè)現(xiàn)狀，構(gòu)建有效的成本管理模式，是確保大型路橋施工企業(yè)獲得預(yù)期利潤的重要措施。

（三）大型路橋施工企業(yè)在財務(wù)管理中，應(yīng)貫徹落實成本管理措施

大型路橋施工企業(yè)在建立成本管理模式之后，除了要對成本管理模式進行進一步的完善之外，還要根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營管理實際，貫徹落實成本管理措施，使成本管理能夠在大型路橋施工企業(yè)的每一個工程項目中得到有效實施，最終達到提高工程項目整體效益的目的。因此，大型路橋施工企業(yè)成本管理模式的關(guān)鍵在于落實成本管理措施。

五、大型路橋施工企業(yè)在財務(wù)管理中應(yīng)強化財務(wù)風(fēng)險意識

對于大型基建項目而言，財務(wù)風(fēng)險是影響工程項目效益的重要因素。結(jié)合當前大型路橋施工企業(yè)工程項目的開展實際，在財務(wù)管理中只有認識到財務(wù)風(fēng)險的重要性，并做到在實際管理中強化財務(wù)風(fēng)險意識并正確識別財務(wù)風(fēng)險，才能保證大型路橋施工企業(yè)達到預(yù)期利潤目標，提高財務(wù)管理的整體質(zhì)量。為此，應(yīng)從以下幾個方面入手：

（一）大型路橋施工企業(yè)在財務(wù)管理中，應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險有正確認識

在大型路橋施工企業(yè)經(jīng)營管理中，財務(wù)風(fēng)險是影響企業(yè)正常經(jīng)營和獲得預(yù)期利潤的關(guān)鍵因素。從財務(wù)風(fēng)險的形成來看，財務(wù)風(fēng)險是一種系統(tǒng)性風(fēng)險，只有對其有正確的認識，并根據(jù)其形成原因進行有效干預(yù)，才能降低財務(wù)風(fēng)險帶來的損失。因此，大型路橋施工企業(yè)在財務(wù)管理中，只有對財務(wù)風(fēng)險有正確認識，才能保證財務(wù)管理工作取得實效。

（二）大型路橋施工企業(yè)在財務(wù)管理中，應(yīng)強化財務(wù)風(fēng)險意識

雖然目前大型路橋施工企業(yè)在財務(wù)管理中對財務(wù)風(fēng)險有一定的認識，但是受到外界因素的影響，大型路橋施工企業(yè)對財務(wù)風(fēng)險所造成的損失還沒有完全理解?；谪攧?wù)風(fēng)險的破壞性，以及財務(wù)風(fēng)險對大型路橋施工企業(yè)的現(xiàn)實影響，只有強化財務(wù)風(fēng)險意識，并在財務(wù)管理過程中正確認識財務(wù)風(fēng)險，才能保證財務(wù)管理工作質(zhì)量得到有效提高。

（三）大型路橋施工企業(yè)在財務(wù)管理中，應(yīng)正確識別財務(wù)風(fēng)險

鑒于財務(wù)風(fēng)險對大型路橋施工企業(yè)的重要影響，在大型路橋施工企業(yè)財務(wù)管理中，只有加強對財務(wù)風(fēng)險的認識，并做到正確分析和識別財務(wù)風(fēng)險，才能降低財務(wù)風(fēng)險對企業(yè)的影響，進而保證大型路橋施工企業(yè)的財務(wù)管理工作取得積極效果。因此，要想提高大型路橋施工企業(yè)財務(wù)管理工作的整體質(zhì)量，正確識別財務(wù)風(fēng)險是十分必要的。

六、結(jié)論

通過本文的分析可知，基于財務(wù)管理工作的重要性，以及財務(wù)管理工作的重要作用，我們不但要認識到財務(wù)管理工作在大型路橋施工企業(yè)中的重要性，還要樹立正確的財務(wù)管理觀念，通過強化預(yù)算管理、實施統(tǒng)一集中的資金管理、構(gòu)建全面有效的成本管理模式以及強化財務(wù)風(fēng)險意識等方面，切實做好財務(wù)管理工作，確保大型路橋施工企業(yè)財務(wù)管理工作得到有效開展。

（作者單位為中交一公局第三工程有限公司）

[作者簡介：盧利民（1981―），男，本科，會計師，重慶九永高速三分部項目財務(wù)總監(jiān)兼黨支部書記，寫作時間2015年9月。]

參考文獻

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第7篇：項目資金管理制度范文

根據(jù)《*市*區(qū)人民政府關(guān)于鎮(zhèn)、街道財政資金管理制度改革的意見》（青府發(fā)〔*〕45號）文件精神，為進一步落實財政資金管理制度改革工作，結(jié)合街道實際提出如下意見：

一、指導(dǎo)思想

按照社會主義市場經(jīng)濟體制下公共財政的發(fā)展要求，建立以財政資金帳戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以財政資金集中收付為主要形式的財政資金管理制度；進一步加強財務(wù)管理監(jiān)督，規(guī)范機關(guān)、事業(yè)單位的收支行為和財務(wù)核算；提高財政資金使用效益。

二、實施范圍

（一）財政集中收付的單位為街道級機關(guān)、事業(yè)單位；

（二）資金集中范圍為所有財政性資金，包括預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外和其他資金，含行政事業(yè)性收費、土地出讓收入、國有資產(chǎn)收益、各項財政專項資金等；

（三）工資集中發(fā)放包括工資內(nèi)外的各項工資性收入，人員以在編、在職人員。

三、主要內(nèi)容

資金管理制度改革要把財政資金集中收付與會計集中核算結(jié)合起來，把財政資金管理從非稅收入收繳、預(yù)算執(zhí)行、會計核算和審計監(jiān)督整個過程都有效地控制起來，做到資金集中、支付集中、核算集中和管理集中。

（一）建立財政資金帳戶體系：街道財政應(yīng)設(shè)立預(yù)算內(nèi)帳戶、預(yù)算外資金專戶和專項資金直接支付帳戶；預(yù)算單位設(shè)立零星支出帳戶。街道內(nèi)設(shè)的科室、部門，不得開設(shè)銀行帳戶。

（二）規(guī)范收入收繳程序：各執(zhí)收單位非稅收入實行"收繳分離"，即按照規(guī)定的收繳方式和收繳程序直接繳入街道財政預(yù)算內(nèi)帳戶或財政預(yù)算外資金專戶。

（三）規(guī)范支出撥付程序：根據(jù)不同的支出類型，按照相應(yīng)的支付程序，實行財政直接支付。

①工資性支出由街道財政直接劃入個人工資帳戶；

②公用經(jīng)費根據(jù)均衡性原則直接撥付預(yù)算單位的"零星支出帳戶"；

③基建、政府采購等專項支出直接撥付到項目單位或供應(yīng)商。

四、措施要求

（一）成立會計核算中心。從節(jié)約改革成本、規(guī)范財務(wù)核算、加強管理監(jiān)督出發(fā)，街道財政設(shè)立會計核算中心，實行會計集中核算。

（二）制定完善改革制度。街道財政應(yīng)研究制定改革方案及具體實施措施，形成比較完善的制度體系，提高財政資金管理水平。

（三）各單位、各部門要大力支持財政資金管理制度改革工作，認真做好宣傳，提高社會對財政資金管理改革的認識。

（四）嚴明紀律，嚴肅查處違紀行為。在改革過程中，街道紀監(jiān)、財政等部門要加強協(xié)作，密切配合，制定好相關(guān)的紀律規(guī)定；紀監(jiān)等部門要加強監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題；對于違反紀律的單位、個人，要給予嚴肅查處。

第8篇：項目資金管理制度范文

隨著城鎮(zhèn)化進程的推進和房地產(chǎn)業(yè)發(fā)展，帶動了建筑企業(yè)的迅猛發(fā)展，其中中小建筑企業(yè)大量涌現(xiàn)，建筑業(yè)資金投入大和建設(shè)工期長等特點預(yù)示資金管理是建筑業(yè)的重要問題，尤其是中小建筑業(yè)，資金管理問題成為其能否生存和良性發(fā)展的重要前提。本文就中小建筑業(yè)資金管理中存在的問題進行研究分析，探求有效的解決方法。

【關(guān)鍵詞】

中小建筑企業(yè)；資金運動；資金管理

城鎮(zhèn)化建設(shè)高速發(fā)展促進了建筑業(yè)的發(fā)展，建筑行業(yè)屬于資本密集行業(yè)，資金管理尤其重要。相當一部分的城市建設(shè)工程由中小建筑企業(yè)承攬，中小建筑企業(yè)是建筑行業(yè)重要的組成部分，其資金管理問題不容忽視。

1 企業(yè)資金管理

資金管理就是對資金運動實行經(jīng)常性的檢查與監(jiān)督，并對及時糾正企業(yè)資本經(jīng)營的偏差。資金管理是企業(yè)管理的重要組成部分，完善企業(yè)的資金管理體系可以有效提高資金使用效益，加速資金周轉(zhuǎn)和實現(xiàn)資金增值，資金管理在對企業(yè)資金鏈的控制、管理和決策方面的作用顯得尤為重要，加強資金管理是構(gòu)建企業(yè)競爭力的核心內(nèi)容之一。

2 中小建筑企業(yè)資金管理存在的問題

我國房地產(chǎn)業(yè)經(jīng)過了高速發(fā)展，逐漸進入穩(wěn)步發(fā)展的階段，隨之建筑企業(yè)在發(fā)展中存在的問題業(yè)在不斷地顯現(xiàn)出來，由于建筑企業(yè)資金投入大、建設(shè)周期長等特點資金管理問題尤為突出，特別是中小建筑企業(yè)的資金管理問題，中小建筑企業(yè)規(guī)模、資質(zhì)等方面的原因，對高素質(zhì)財務(wù)管理人員的吸引力不足，很難聘請到高素質(zhì)的財務(wù)管理人員，隨著企業(yè)發(fā)展成長起來的財務(wù)管理人員資金管理的經(jīng)驗不足，資金管理意識淡薄，缺乏資金規(guī)劃和管理理念，缺少科學(xué)合理的財務(wù)分析方法和資金使用計劃。在資金的籌資、使用和分配上缺少科學(xué)性和統(tǒng)一協(xié)調(diào)性，資金管理的各個環(huán)節(jié)僅僅是根據(jù)之前的經(jīng)驗和自身的直覺，對企業(yè)進行管理做出決策，割裂了各個環(huán)節(jié)間的聯(lián)系，致使企業(yè)的內(nèi)部管理和資金管理混亂，企業(yè)大量資金被損耗、喪失和無法充分使用的情況；可能導(dǎo)致企業(yè)陷入負債經(jīng)營的惡性循環(huán)之中；甚至導(dǎo)致資金鏈條的斷裂，造成企業(yè)破產(chǎn)。中小建筑企業(yè)的資金管理所存在的問題包括幾個重要的方面：

2.1 資金管理意識缺乏

中小建筑企業(yè)大部分是從小建筑隊等形式在房地產(chǎn)業(yè)高速發(fā)展的時期發(fā)展起來的，中小建筑企業(yè)管理層對資金管理問題沒有概念或者重視不足，從而導(dǎo)致對引進財務(wù)人員資金管理方面的考察不足或者對財務(wù)人員實施資金管理的支持不足影響資金管理。

中小建筑企業(yè)在對待現(xiàn)金管理上兩極分化比較嚴重，有的中小建筑企業(yè)認為現(xiàn)金多多益善，是企業(yè)實力的象征，導(dǎo)致內(nèi)部積累大量資金，資金閑散而不能夠充分利用；另外，一部分中小建筑企業(yè)則相反，為了高效地實現(xiàn)收益，將擁有的資產(chǎn)廣泛地進行投資，導(dǎo)致企業(yè)使用資金時無法及時進行資金集中，急需資金時無法應(yīng)付，甚至造成企業(yè)財務(wù)陷入困境。

2.2 資金使用效率較低

中小建筑企業(yè)規(guī)模相對不大，難以抵制市場的變化；中小建筑企業(yè)存在預(yù)算管理模式不健全、監(jiān)督控制不完善等問題，使得管理層在執(zhí)行計劃等方面的態(tài)度不夠堅決，最終導(dǎo)致中小建筑企業(yè)在客觀因素市場變化或者主觀因素管理層態(tài)度的變化的情況下，資金不能夠按照計劃分配，甚至脫離計劃，使企業(yè)的資金管理盲目地進行，從而影響資金的正常周轉(zhuǎn)，限制資金的使用效率。

建筑企業(yè)在經(jīng)營的過程中，一般多個項目同時進行，由于中小建筑企業(yè)集中調(diào)控能力有限，導(dǎo)致資金分散，有的項目資金短缺，有的項目資金閑置的問題嚴重影響了資金的使用效率；此外，中小建筑企業(yè)為了能夠承攬項目，存在嚴重的墊資情況，而墊資的資金不能及時收回，也是降低資金使用效率的重要原因。

3 中小建筑企業(yè)資金管理的改進建議

3.1 增強企業(yè)資金管理意識

隨著我國房地產(chǎn)市場發(fā)展的平穩(wěn)，中小建筑企業(yè)要在激烈的競爭中生存發(fā)展，就必須樹立資金管理重要性的觀念，增強資金管理必要性的意識，提高對資金管理的認識，實施科學(xué)的資金管理方法。首先，管理層要重視資金管理，將資金管理問題提高到一定的高度；其次要加大對財務(wù)人員的專業(yè)培訓(xùn)，加強對資金管理知識的學(xué)習(xí)及應(yīng)用；最后使所有的員工都能認識到資金管理對企業(yè)發(fā)展的重要性，充分了解每個工程項目的風(fēng)險，謹慎投放資金。

3.2 健全資金管理制度

健全資金管理制度是提高中小建筑企業(yè)資金使用效率的基礎(chǔ) ，只有健全的資金管理制度才能夠保證中小建筑企業(yè)在遇到環(huán)境變化時，能夠平穩(wěn)的應(yīng)對。健全的資金管理制度必須能夠加快資金流轉(zhuǎn)、促進資金有效利用，確定最優(yōu)的資金持有量以確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動所需資金，同時，企業(yè)還需要擁有足夠的資金以償還貸款，備不時之需。中小建筑企業(yè)資金投入大、建設(shè)工期長和易受客觀和主觀因素影響等特點，要求中小建筑企業(yè)在建立健全的資金管理制度過程中，應(yīng)該注重資金使用審批制度和資金預(yù)算制度。

對資金使用應(yīng)該建立嚴格的審批制度，明確審批人對資金業(yè)務(wù)的審批方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。由于中小建筑企業(yè)金額較大、期限較長，應(yīng)嚴格執(zhí)行支付申請、支付審批、支付復(fù)核、辦理支付的審批制度，只有嚴格的資金使用審批制度才能保障資金的有效使用。

科學(xué)的資金預(yù)算制度，根據(jù)企業(yè)的資金流量制定資金使用計劃，保證企業(yè)經(jīng)營活動所需資金的同時，盡量減少企業(yè)閑置的資金數(shù)量，提高資金有效利用；完善的預(yù)算計劃使企業(yè)的各個方面都有一定的規(guī)章制度可循，而不是由相關(guān)的工作人員憑經(jīng)驗執(zhí)行或者隨意執(zhí)行。在此過程中要不斷的運用科學(xué)的財務(wù)分析和管理方法到實際操作當中，不斷促進資金管理制度發(fā)揮作用。

3.3 完善資金監(jiān)督制度

中小建筑企業(yè)資金管理制度能夠有效的發(fā)揮作用，完善的資金監(jiān)督制度是保證，只有對工程項目中的資金使用情況進行監(jiān)督管理，才能保障資金管理實施的各項制度得以落實。建立完善的資金監(jiān)督制度，加強對資金活動情況實施各個環(huán)節(jié)的監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)其中存在的問題，及時采取相應(yīng)的改進措施，保證企業(yè)資金的使用按照資金預(yù)算計劃有條不紊的進行。完善企業(yè)的資金管理監(jiān)督，要從企業(yè)資金管理的事前、事中、事后進行全面監(jiān)管，各個環(huán)節(jié)相互聯(lián)系，才能共同促進資金監(jiān)督作用的發(fā)揮。

4 結(jié)語

本文通過對中小建筑企業(yè)的管理資金問題的研究分析，認為中小建筑企業(yè)存在資金管理意識薄弱和資金使用效率較低等問題，提出了提高財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)以增強中小建筑企業(yè)的資金管理意識，健全的資金管理制度和完善資金監(jiān)督制度的建議，期待有助于解決中小建筑企業(yè)的資金管理中存在的問題。

【參考文獻】

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[2]曾云.加強建筑企業(yè)資金管理的措施[J].城市建設(shè)，2010，（25）：102-103

第9篇：項目資金管理制度范文

關(guān)鍵詞:財政資金管理;問題;對策

在社會主義公共財政體制下，更加需要關(guān)注我國財政的管理和控制。隨著我國改革的不斷深入，在財政資金不斷增加的基礎(chǔ)上需要進一步加強對資金的管理。在進行資金管理的過程中需要建立合理的結(jié)構(gòu)，進行科學(xué)配置，重視程序的嚴密性和制約性，科學(xué)配置資源，合理控制結(jié)構(gòu)，保證權(quán)利的運行和財政監(jiān)督同步進行，更加規(guī)范的對資金進行管理。

1財政資金管理存在的問題

1．1財政資金管理制度本身存在不足

在分稅制度改革之后，我國在進行財政資金核算的過程中將財政溢出收益轉(zhuǎn)化為公共服務(wù)的均等化，這樣的轉(zhuǎn)移方式應(yīng)該作為財政的修正機制而不是應(yīng)急機制，顯然我國在現(xiàn)階段因為轉(zhuǎn)移支付制度和投資制度的不完善，完全達不到需要，有的時候甚至?xí)霈F(xiàn)分稅制不同步的情況，造成公共服務(wù)的公平性受到嚴重的影響，和一般性轉(zhuǎn)移支付保證公平的服務(wù)宗旨相背離。而且，專項支付也沒有專門的法律規(guī)范和約束，立項時基本上依靠的是領(lǐng)導(dǎo)的決策，并且資金的使用和分配情況不合理，造成我國新階段財務(wù)制度中存在著預(yù)算不公開，資金不公正和管理制度不規(guī)范的情況，造成我國財務(wù)資金管理中存在一定的不足。

1．2財政資金分配協(xié)調(diào)能力不足

目前來講，財政資金分配機制和決策機制基本上是分離的，分口管理和分口對下分配的模式下，出現(xiàn)了資金全局不能充分掌握的情況，整體協(xié)調(diào)能力存在較大的漏洞，難以整合資源處理事關(guān)全局的大事。財政專項資金在管理中也存在分散的情況，例如某地區(qū)在進行專項資金的核算中，將科技、科學(xué)事業(yè)和農(nóng)業(yè)資金的管理分別分配給不同的部門，造成資金在統(tǒng)籌管理方面存在困難。最后，對于財政績效考核制度建立不充分，尚未建立財政資金績效考核管理制度，不能彰顯財政資金使用中公共效益最大化的要求，使得財政資金管理人員缺乏對于資金有效管理的正確認識，而且事后對于財務(wù)資金使用失誤的情況也沒有進行問責(zé)，造成財政資金管理中的失誤。

1．3財政支出管理制度存在滯后性

近年來，我國經(jīng)濟快速增長，在這樣的背景下國家財政支出要高于國家財力的增長速度，造成較為嚴重的收支矛盾，主要表現(xiàn)在財政支出管理制度和整個財政改革體系的不匹配，在工作中出現(xiàn)財政支出超出自身的工作范圍的情況，使得財政結(jié)構(gòu)整體存在不合理。而且財政預(yù)算管理改革進行較為緩慢，根本不符合現(xiàn)階段社會發(fā)展的需要，造成財政預(yù)算存在較為突出的問題，預(yù)算方法不夠科學(xué)，對于財政資金的約束性存在不足，造成財政管理中各類突出問題存在。最后，財政支出的效率本身也偏低，造成一些嚴重浪費，而后期對其追責(zé)不完善，造成整體財政資金在使用科學(xué)性和效率方面存在嚴重的問題。

1．4財政監(jiān)督檢查工作不到位

我國財政管理工作取得的進展有目共睹，但財政監(jiān)督和財政資金管理工作存在脫節(jié)，財政監(jiān)督主體不明確，監(jiān)督方法和監(jiān)督手段較為落后，監(jiān)督隊伍的建設(shè)也沒有符合技術(shù)的需要，造成監(jiān)督環(huán)境不夠明確，在監(jiān)督中出現(xiàn)各種問題，不能達到經(jīng)濟發(fā)展的需求。

2完善我國財政資金管理對策分析

2．1逐步推進財政政務(wù)的公開

進行我國財政資金管理的完善，首先需要依法進行科學(xué)理財，充分的發(fā)揮財政的職能作用，逐步建立財政的管理事項，實現(xiàn)對財政資金管理制度的改革，通過不同的渠道設(shè)置群眾監(jiān)督機制，真實反映群眾想法，認真解答群眾問題，并對制度進行落實，提升資金管理的規(guī)范流程，針對使用中的問題進行集中的反映和透明化的處理，明確責(zé)任，落實管理。并將政務(wù)公開作為黨風(fēng)廉政建設(shè)考核的重要依據(jù)，結(jié)合機關(guān)作風(fēng)建設(shè)和測評活動進行監(jiān)督機制的建設(shè)，形成常態(tài)化的監(jiān)督機制，提升財政資金透明化管理。例如，自2010年以來，合肥市就嘗試建立政務(wù)公開制度，開展各種渠道的聽證會，解答群眾提出的問題，讓群眾更加了解財政資金的流向，提升財政資金管理的科學(xué)性。

2．2完善資金分配體制

在進行資金管理中，建立科學(xué)的資金分配管理體制，例如某地區(qū)針對資金管理體系的具體構(gòu)建，建立了以領(lǐng)導(dǎo)為帶頭人，相關(guān)部門參加的領(lǐng)導(dǎo)小組會議制度，對于需要進行資金整合的項目，召開專門的會議，對需要整合的資金和整合力度進行討論，制定出整體的方案，從而各司其職的完成自身工作，加強部門之間的協(xié)調(diào)管理。同時，明確資金整合的范圍，將一些使用目的相同或者相近的資金進行統(tǒng)一的規(guī)劃整合，從而提升資金使用效率，達到資金使用的綜合效益。

2．3進一步深化財政資金體制改革

在科學(xué)發(fā)展觀的基礎(chǔ)上，轉(zhuǎn)變理財觀念，進一步強化財政管理制度，深入進行財政體制改革，提升財政資金使用的效率，對于政府的收支分類改革進一步進行推進，同時關(guān)注預(yù)算體制改革，制定更加符合實際的預(yù)算制度。對于采購制度的管理也要更加科學(xué)，積極推動公用支出改革，并展開績效評價機制，積極配合績效管理工作的展開。

2．4健全資金監(jiān)督制度

在進行資金管理中，進一步健全資金監(jiān)督制度，建立預(yù)算、執(zhí)行、監(jiān)督三位一體的監(jiān)督機制，明確工作中的職責(zé)，加強相互之間的合作，健全責(zé)任監(jiān)督機制，提升管理的有效性。例如，各地財政部門每年對業(yè)務(wù)部門的內(nèi)審，整體檢查面積要超過30%，針對其中出現(xiàn)的問題進行認真分析，提出科學(xué)的整改意見，提升財政資金管理水平。

3結(jié)束語

我國目前的財政資金管理存在一定的問題，隨著我國經(jīng)濟體制改革的不斷深化，這些問題更加突出，雖然其中一部分問題得到解決，但有些問題還需要進一步進行完善，增加資金管理的有效性，提升管理的效果，保證財政資金的管理符合經(jīng)濟發(fā)展的需要，并得到更好的完善。

作者:郭劍 單位:潼關(guān)縣財政局

參考文獻:

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