傳統(tǒng)風險管理理論精選(九篇)

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第1篇：傳統(tǒng)風險管理理論范文

關(guān)鍵詞：保險投資 風險管理 投資組合管理 政府監(jiān)管

我國的資本市場雖然處于低水平的階段，但還在穩(wěn)步發(fā)展，國家對保險投資渠道的開放使保險公司的資金運用更加多樣。但是我國初步開放的資本市場和較為落后的風險管理理論使保險資金面臨的風險越來越復(fù)雜。該風險不僅包括日常投資風險，還包括從國際市場傳導(dǎo)來的全球金融風險，以及由于保險資金自身負債性所特有的風險。保險投資的資金來源中主要是保險公司對被保險人的負債，對資金流動性要求較高，如出現(xiàn)償付能力危機，將對保險公司甚至整個社會產(chǎn)生不利影響。綜上所述，對我國保險投資風險管理進行深入研究具有重大的意義。

一、保險投資風險管理理論概述

目前國際上關(guān)于保險資金的管理理論主要為資產(chǎn)負債管理理論和現(xiàn)代組合管理理論。資產(chǎn)負債管理理論發(fā)展較早，始于1800年，該理論的主要觀點為銀行等金融機構(gòu)應(yīng)擁有充足的各類準備金以應(yīng)對負債，結(jié)轉(zhuǎn)盈余保證金，且對利潤的來源進行分類、度量和確認。經(jīng)過不斷的發(fā)展演變?yōu)橘Y產(chǎn)管理理論、負債管理理論、資產(chǎn)負債管理理論三個階段的理論?，F(xiàn)資組合理論發(fā)展相對較晚，由Markowitz（1952）最早提出，該理論基于一定的假設(shè)前提，通過均值-方差最優(yōu)解選擇最符合投資者偏好的投資組合，雖然是靜態(tài)均衡的狀態(tài)下，但是將收益率與風險之間的關(guān)系相結(jié)合，對如何選擇最優(yōu)資產(chǎn)組合進行了討論。

我國學者對國外風險管理理論的分析基礎(chǔ)上，深入研究了我國保險公司的投資風險管理。我國壽險企業(yè)發(fā)展較早，資產(chǎn)負債管理理論隨著壽險的發(fā)展不斷完善。關(guān)于現(xiàn)資組合理論的運用，王佩（2009）找出保險資金投資收益與風險的相關(guān)性。隨著我國保險行業(yè)的不斷發(fā)展，保險資金運用及風險管理理論日趨完善，我國保險監(jiān)管與時俱進，不斷放開保險資金投資渠道，細化管理要求。近年來，我國保險資金投資運用取得了明顯的成效，主要體現(xiàn)在監(jiān)管更加系統(tǒng)性、科學性；保險資金投資在有效防范風險的基礎(chǔ)上不斷優(yōu)化結(jié)構(gòu)；投資收益穩(wěn)健增長。

總體而言，目前保險投資風險管理理論已經(jīng)相當成熟。我國對保險資金的運用通過深入的理論研究并接合實際情況，在風險管理方面取得了一定的成果。但我國保險業(yè)相對于發(fā)達國家起步較晚，關(guān)于保險資金運用風險管理的研究相對較少，尚未形成成熟的風險管理理論體系。

二、保險資金投資風險管理淺析

從國外保險公司經(jīng)營狀況來看，傳統(tǒng)的保險業(yè)務(wù)不能盈利或者盈利很小，其收入來源主要依靠投資收益。但是，有投資就會有風險，高收益往往伴隨著高風險。保險資金運用中的風險管理是獲取穩(wěn)定投資收益的重要保障，下文簡述保險資金的來源及運用情況。

（一）我國保險資金來源及特點。保險投資的資金主要來源于保險公司的所有者權(quán)益、負債及其他資金。具體分為以下幾種：注冊資本金與資本公積金、總準備金、各類準備金、其他資金。其中，各類準備金（保險公司的負債）是保險資金的重要來源，由于保費的收取和保險金給付的時間間隔，使其可用于投資。

基于保險資金的來源，其自身有如下特點：（1）具有負債性，由于各項準備金直接來源于保險公司的保費收入是保險公司的負債；（2）具有期限性，壽險合同大多是十年以上的長期合同，因此壽險公司的資金比較穩(wěn)定，但也可能在某一時間段償還較大數(shù)額；而非壽險合同一般都是一年以內(nèi)的短期合同，對流動性要求較高；（3）追求收益性，因保險資金的負債性，保險投資需要一定的收益才能覆蓋資金成本。

隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展不斷發(fā)展，在實際投資過程中保險資金運用主要的投資渠道為銀行存款、股票、債權(quán)、證券投資基金份額等有價證券、不動產(chǎn)等國務(wù)院規(guī)定的其他資金運用形式。

（二）保險Y金投資風險。償付能力是保險公司償還債務(wù)的能力，是基本指標也是核心指標。保險公司償付能力風險可分為固有風險和控制風險。固有風險體現(xiàn)在保險公司的經(jīng)營和管理活動中，在現(xiàn)有的正常的保險行業(yè)物質(zhì)技術(shù)條件和生產(chǎn)組織方式下，必然存在的客觀的償付能力相關(guān)風險。固有風險又分為兩種：可量化為最低資本的風險如保險風險、市場風險和信用風險和難以量化為最低資本的風險如操作風險、戰(zhàn)略風險、聲譽風險和流動性風險。而控制風險主要來自于保險公司內(nèi)部管理和控制不完善或無效，從而導(dǎo)致固有風險未被及時識別和控制帶來的風險。

三、我國保險投資風險管理的現(xiàn)狀及問題

陳文輝副主席指出，保監(jiān)會近年來的工作中隨著我國保險市場的不斷發(fā)展持續(xù)推進中國保險資金運用的改革，在放開前端的同時要管住后端。尤其近幾年我國保險資金運用規(guī)模增速迅猛，其在經(jīng)濟社會和金融市場中的重要性越來越顯著?；诒ｋU資金的負債性和保險公司對投資收益穩(wěn)步提升的需求，股權(quán)投資、另類投資在保險資金的運用中增長較快，與傳統(tǒng)的銀行存款、股票、債券等形成了多元化資產(chǎn)配置格局。在快速發(fā)展中，也應(yīng)看到國際政治經(jīng)濟形勢的錯綜復(fù)雜所帶來的風險與挑戰(zhàn)，尤其對保險資金的海外投資造成不確定性風險。

第一，自二零零八年金融危機后，世界經(jīng)濟復(fù)蘇乏力，總體保持低速增長。利率下行帶來的風險對保險行業(yè)帶來了現(xiàn)實挑戰(zhàn)。我國保險公司面臨對保險資金的運用中如何保持資產(chǎn)負債的優(yōu)化配置的難題，尤其壽險公司資金的長期性使其被動承擔高成本負債。

第二，保險資金運用規(guī)模的新增以及大量資產(chǎn)到期，使得保險資金急需尋求再投資資產(chǎn)。低利率帶來的“資產(chǎn)荒”難以滿足保險資金的歷史高成本，倒逼保險機構(gòu)提升風險偏好，由投資風險較低的銀行存款等轉(zhuǎn)向股權(quán)投資、另外投資等高風險資產(chǎn)。

第三，資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)不匹配。我國保險公司在實際操作中粗放式的經(jīng)營方式，資產(chǎn)與負債的匹配率不高，尤其是中長期投資中問題明顯。部分保險公司沒有完善的資產(chǎn)負債管理制度，壽險資金應(yīng)配資中長期投資，如期限較長的銀行存款、房地產(chǎn)投資、長期國債等，而財產(chǎn)保險資金應(yīng)適當配資具有流動性的資產(chǎn)，如同業(yè)拆借、股票、短期固定收益類產(chǎn)品等流動性強的品種。近年來，債券打破剛性兌付，違約多發(fā)，保險資金在投資過程中面臨的信用風險上升，保險資金高比例配資信用類資產(chǎn)，使得投資風險敞口增加。

第四，保險公司自身的投資風險管理體系不夠完善。市場缺乏自律，盡管在監(jiān)管的指導(dǎo)和壓力下，保險行業(yè)的風險管理得到重視，但在實際操作中，部分保險公司在應(yīng)對監(jiān)管和市場的變化中，急于求成，激進經(jīng)營，短債長投。常常由于保險公司缺乏完善的風險管理體系及風險管理能力不足，不能滿足投資多樣化需求，因而不能有效把控保險投資風險。

四、保險投資風險管理對策

在分析了我國保險資金運用狀況、風險管理存在問題及成因后，本章主要從機構(gòu)、監(jiān)管兩個角度對我國的保險投資風險管理提出對策建議。

（一）保險行業(yè)整體提高風險管理水平和行業(yè)自律。保險公司應(yīng)健全公司治理和資金運用內(nèi)部控制，不斷改善資產(chǎn)負債匹配情況，保證資金運用的安全性，利用組合投資來分散風險，加強保險資金運用的風險識別、監(jiān)控與管理。資金運用部門從公司戰(zhàn)略的高度整體把控風險，完善資產(chǎn)負債管理體系和風險管理制度，按照中國保險監(jiān)督管理委員會等監(jiān)管部門對于保險資金運用的政策法規(guī)，制定公司內(nèi)部投資制度、明確投資范圍、限制條款等，保持風險及投資收益的動態(tài)平衡。投資人員綜合考慮資產(chǎn)負債配置結(jié)構(gòu)，根據(jù)償付能力風險的指引，結(jié)合投資組合理論，合理配置各項投資，在控制投資風險的前提下，實現(xiàn)投資的優(yōu)化和收益。

發(fā)揮中國保險行業(yè)協(xié)會的督促作用，提高保險行業(yè)自律水平，使保險資金運用服務(wù)主業(yè)，最大化的維護投保人的權(quán)益。首先，保險資金投資以安全為主，投資符合要求的銀行存款類產(chǎn)品，適當選擇短期理財類業(yè)務(wù)；其次，保險資金收益以穩(wěn)定性為主，投資結(jié)構(gòu)簡單現(xiàn)金流穩(wěn)定的固定收益類或類固定收益類產(chǎn)品，適當配置股權(quán)、股票、基金等非固定收益產(chǎn)品；最后，保險資金可選擇股權(quán)投資提高收益，但不應(yīng)偏離主業(yè)，堅持保險姓保的原則。

（二）加強監(jiān)管力度和深化市場化改革。隨著保險資金投資領(lǐng)域的開放，我國保險市場風起云涌，成為資本市場的弄潮兒，這對我國的保險監(jiān)管提出了更高的要求。保險創(chuàng)新為市場化改革創(chuàng)造良好環(huán)境，主要包括保險產(chǎn)品定價機制改革、保U資金運用機制改革、市場準入退出機制改革和行業(yè)平臺建設(shè)等方面。這些改革措施極大地活躍了保險市場，也難免帶來一些新的問題，金融創(chuàng)新與監(jiān)管是矛盾的也是相輔相成的。監(jiān)督保險公司加強學習以“償二代”為標準的更加科學的償付能力監(jiān)管制度，提高保險行業(yè)的風險管理水平，把保險公司的償付能力情況分為三個級別，分別采取監(jiān)管措施。

參考文獻：

[1]Harry Markowitz.Portfolio selection[J]. Journal of Finance.1952，7（1）.P77-91

[2]王佩.中國保險資金運用的風險管控研究[D].武漢科技大學碩士學位論文.2009.P16-18

[3]王一佳，馬泓，陳秉正等.壽險公司風險管理[M].中國金融出版.2003.P98-111

第2篇：傳統(tǒng)風險管理理論范文

一、金融風險管理理論

1、金融風險的概念

金融風險管理是指各種各樣的經(jīng)濟主體在籌集和運營資金融資本的過程中，通過對各種金融風險的認識、分析和衡量，以最低成本即經(jīng)濟效益最大化的方法來實現(xiàn)在獲得最大安全保障的前提下收獲最大收益的一種金融管理方法。金融風險是每一個消費者和投資者都需要面臨的一個重大問題，是解決經(jīng)濟主體生存和發(fā)展的關(guān)鍵問題，要想減少和回避金融風險就必須要對金融風險的含義和種類有一個十分清楚的認識。我們從金融風險的概念可以看出，金融風險不等同于經(jīng)濟損失，它既存在經(jīng)濟損失的可能，也存在獲得超額收益的可能，因此我們要考慮它的雙面因素。

2、金融風險管理的目標

金融風險管理的目標總體說來就是在保障經(jīng)營活動和籌集資金的順利進行的前提下，處置和控制發(fā)生的金融風險，防止和減少金融風險發(fā)生所帶來的損失。從細處劃分，金融風險管理的目標有兩個方面：一個是金融風險管理的基本目標，即安全性。對于金融機構(gòu)而言，其經(jīng)營活動是在負債經(jīng)營的前提下進行的，因此必須在確保資金安全的條件下，才能通過運作、經(jīng)營實現(xiàn)金融主體的收益，這是確保企業(yè)生存和發(fā)展的基本前提。第二個是金融風險管理的最終目標，即收益性。金融機構(gòu)作為市場環(huán)境下的經(jīng)營主體其天然屬性即是追求利潤的最大化，所以說盈利是其追求的主要目標，而安全目標是收益目標實現(xiàn)的前提，沒有安全性，收益便是一紙空談；收益目標是安全目標采取的歸宿，若沒有收益，安全目標也就失去了其實施的意義。

3、金融風險管理的一般程序

金融風險識別。是指對還沒有發(fā)生的存在的或潛在的各種金融風險進行系統(tǒng)的全方面的歸類并進行分析研究，其主要解決的問題有哪些風險需要考慮，引起金融風險的原因、類型、性質(zhì)及后果。

金融風險衡量。是指對可能發(fā)生金本文由收集整理融風險的概率或損失的程度和范圍進行衡量和估計，它主要解決的問題是該金融風險影響究竟有多大，會帶來什么樣程度的損失。這就要求我們合理地運用數(shù)理統(tǒng)計和概率論的方法，在借助電子計算先進設(shè)備的前提下，對已經(jīng)發(fā)生大量損失的嚴重程度和頻率，進行科學全面的風險定量分析，以準確地衡量出風險，并選擇合適的方式處理風險，實現(xiàn)用最小的資源獲得最好的金融風險管理效果的目的。

金融風險控制對策。金融風險控制對策首先是控制法，即在損失發(fā)生前力圖控制與消除損失的手段，其主要內(nèi)容是避免風險和損失控制，避免風險主要是采取暫?；蛘呓K止某類活動或改變活動的方式和性質(zhì)的做法。因為其在金融風險管理方法中屬于最消極、最簡單的一種，所以一般較少采取這種方式來處置金融風險問題。損失控制是指對于金融主體不愿意轉(zhuǎn)移也不愿意放棄的金融風險，縮小其損失幅度、壓低其損失頻率的各種控制方法。因其是金融風險控制工具中最為主動積極的一種，所以是金融主體采用的比較常見的一種金融風險處理方式；其次是財務(wù)法，即指籌集資金用以支付風險損失的方法，其主要內(nèi)容是自留風險和風險轉(zhuǎn)移。自留風險是指當某項金融風險由于可以獲利而需要冒險或無法避免時，就必須要保留和承擔這種風險，由金融主體自行籌集或設(shè)立資金來進行補償。風險轉(zhuǎn)移是指金融主體將其面臨的金融風險所可能導(dǎo)致的損失有意識地轉(zhuǎn)移給另一金融主體的一種金融風險管理方法。由于其發(fā)生條件是一種動態(tài)的投機性的金融風險，因此不在保險理賠范圍之內(nèi)，所以金融風險轉(zhuǎn)移的主要方式是非保險型金融風險轉(zhuǎn)移。

二、金融風險管理技術(shù)的變遷與發(fā)展

1、現(xiàn)代金融風險管理的傳統(tǒng)技術(shù)

馬克維茨（1952）的關(guān)于資產(chǎn)組合選擇的論文為現(xiàn)代金融風險分析模式奠定了基礎(chǔ)。馬克維茨認為，一個非常理性的投資者應(yīng)該根據(jù)其金融投資組合的方差和均值來分析可供選擇的各種投資組合。其提供的場景還存在另外兩種假設(shè)可能，一個是收益呈正態(tài)分布；二是資本市場的完美性?；谙M者的選擇是由兩個參數(shù)引導(dǎo)（方差和均值），所以投資組合的選擇也可以由這兩個參數(shù)來表示。雖然兩個參數(shù)表示法對于充分分散化的投資組合的計算是行之有效的，但其并不適用于單個證券。單個證券的風險只能在其所屬的投資組合的環(huán)境中，通過它在投資組合整體的方差和均值中所占有的比例來進行評估。極其特別的單項投資風險應(yīng)該根據(jù)投資組合的收益率與其自身的收益率的協(xié)方差來衡量。

2、市場風險管理

20世紀70年代以前，金融風險管理技術(shù)與方法主要是利率風險的缺口管理理論和方法。風險因子的變動幅度和風險暴露的大小決定了金融風險導(dǎo)致?lián)p失的大小，暴露的風險大小取決于頭寸和期限。頭寸越小，期限越短，則風險越小；反之則風險越大。所以如果能使負債的頭寸和資產(chǎn)合理的匹配在一起就可以使負債和資產(chǎn)的凈頭寸暴露出來，這樣就可以規(guī)避風險，因此就產(chǎn)生了利率風險的缺口管理技術(shù)與理論方法。

3、市場風險和信用風險雙管齊下的金融風險管理技術(shù)和方法

20世紀70年代到80年代，根據(jù)金融市場發(fā)展所衍生出的金融工具以及金融工程的技術(shù)發(fā)展逐漸演變出來市場風險管理的新方法，為衡量資本收益的變準差提供了新的價值衡量標準。而信用風險管理是由于80年代的債務(wù)金融危機影響而產(chǎn)生的，這就使得大多數(shù)商業(yè)銀行開始偏重于信用風險管理，這就促成了市場風險和信用風險在理論與技術(shù)上的相結(jié)合，進而構(gòu)成了當前金融風險管理的基本內(nèi)容。

4、金融風險管理量化和模型化的技術(shù)發(fā)展

20世紀90年代至今，摩根公司為適應(yīng)市場風險管理模型，綜合度量市場風險，首次開發(fā)出了在險價值即var方法。var方法及相關(guān)模型是結(jié)合數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析技術(shù)、資產(chǎn)定價理論和市場風險的歷史數(shù)據(jù)，在正常的市場條件和給定的置信度的條件下評估任何一種金融資產(chǎn)在一定的時期內(nèi)所可能遭受損失的最大值。其根本原理在于根據(jù)資產(chǎn)組合價值變化的統(tǒng)計分布找出相匹配的置信水平分位數(shù)，即var值。

var方法不僅僅可以用來作為管理資產(chǎn)及其組合風險和金融機構(gòu)評估的工具，也可以作為金融監(jiān)管部門進行金融風險監(jiān)控和評估的手段?；趘ar方法的基本原理，信用風險管理業(yè)可以運用和開發(fā)var模式。只要運用合適的信用資產(chǎn)評估模型和信用資產(chǎn)收益波動模型，確定出信用資產(chǎn)的價值在不同信用風險狀態(tài)下的概率分布圖，在確定的的置信水平上敲定出該資產(chǎn)的信用風險值，就可以將var方法引進到信用風險的管理中來。

5、我國金融風險管理理論的最新進展——全面金融風險管理理論

全面金融風險管理需要在金融風險的評估、識別和控制下實現(xiàn)兩方面要求：第一，要求金融風險管理系統(tǒng)全面的考慮風險的價格、概率和偏好3種因素，進而實現(xiàn)金融風險管理在主體偏好和客觀計量的最優(yōu)平衡。第二，trm要求金融機構(gòu)根據(jù)自己的整體目標對不同的風險管理方式、內(nèi)部各風險管理部門進行整合。全面的金融風險管理最終的目標是實現(xiàn)金融機構(gòu)的戰(zhàn)略目標即價值最大化。基于對不同的風險管理方式和不同的風險因素的影響進行整合的目的，金融機構(gòu)的高級管理人員進行承擔應(yīng)該金融風險的管理職責，為此我們應(yīng)該設(shè)立獨立的金融風險管理部門直接對高級管理人員負責，進而在組織結(jié)構(gòu)上能夠保障全面金融風險管理的實現(xiàn)。

三、推進我國全面金融風險管理理論，積極應(yīng)對金融產(chǎn)業(yè)全球化挑戰(zhàn)

1、認真研究國際經(jīng)濟對我國經(jīng)濟金融發(fā)展的影響

當前世界經(jīng)濟正在加速全球經(jīng)濟一體化發(fā)展，我國的金融體系發(fā)展不可能獨善其身，其對現(xiàn)有世界經(jīng)濟的依存度越來越高，要通過全新的思維來解讀世界政治經(jīng)濟形勢，深入探索國際經(jīng)濟重大事件的形成與發(fā)展，研究其對我國金融主體所產(chǎn)生的影響。

2、轉(zhuǎn)變經(jīng)濟增長方式

要建立起現(xiàn)代的企業(yè)制度，推行科學的金融管理體系，增加國有企業(yè)的市場競爭力，提高勞動者自身的素質(zhì)，才能夠徹底的擺脫原有的計劃經(jīng)濟體制的束縛，實現(xiàn)由外延擴張向內(nèi)涵集約的經(jīng)濟增長方式的轉(zhuǎn)變。在金融風險管理體系中，要充分的發(fā)揮市場對于經(jīng)濟主體供求關(guān)系的調(diào)節(jié)作用。

3、加強對商業(yè)銀行的風險管理

間接融資是我國企業(yè)融資的一種主要方式，這決定了對商業(yè)銀行加強風險管理的重要性。首先，要使商業(yè)銀行成為真正的自擔風險、自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自負盈虧的獨立市場競爭主體。其次，要加強商業(yè)銀行的自主創(chuàng)新意識，促使其適應(yīng)市場需求的變化，掌握競爭的主動權(quán)，領(lǐng)導(dǎo)市場潮流，增強抗風險能力。最后，要妥善的處理好安全性、效益性、流動性三者之間的關(guān)系，尋找出金融發(fā)展的最佳平衡點。

4、加強政府對金融的監(jiān)管

我國現(xiàn)有的金融市場十分不成熟，很容易受到市場不法投機力量的沖擊影響，這就要求必須完善我國的金融監(jiān)管工作。要想實現(xiàn)更好的金融監(jiān)管就必須要完善金融方面的立法，建立起一套有法可依的金融監(jiān)管體系，使金融執(zhí)法納入正軌。規(guī)范我國境內(nèi)投資者的經(jīng)營行為，嚴厲查處金融市場中的違規(guī)經(jīng)營。為了維護公平的競爭秩序，堅決將害群之馬逐出金融市場，進而保障我國境內(nèi)投資者的利益，確保金融機構(gòu)的安全運營，使我國的金融市場能夠在一個穩(wěn)定和健康的環(huán)境中快速發(fā)展。

第3篇：傳統(tǒng)風險管理理論范文

1.1缺乏科學的安全管理理論與方法指導(dǎo)

信息安全風險管理是解決如何確切掌握信息及其依賴信息系統(tǒng)的安全程度、分析安全威脅來自何方、安全風險有多大,加強信息安全保障工作應(yīng)采取哪些措施,要投入多少人力、財力和物力,確定已采取的信息安全措施是否有效以及提出按照相應(yīng)信息安全等級進行安全建設(shè)和管理的依據(jù)等一系列具體問題的重要指導(dǎo)理論和方法。從這個視角來看文檔工作我們會發(fā)現(xiàn),一直以來,文件、檔案安全管理工作都是沿襲傳統(tǒng)檔案載體保護工作來開展,以此形成的相關(guān)理論也是以傳統(tǒng)檔案載體研究為基礎(chǔ)的,隨著電子文件的出現(xiàn),傳統(tǒng)以檔案載體保護為核心的檔案安全管理理論就很難適用于電子文件的安全管理。雖然檔案部門也對電子文件安全管理做過很多理論探討,提出“前端控制思想”、“全程管理思想”、“文件連續(xù)體理論”、“后保管時代”、“文件運動理論模型”等理論來強化電子文件的安全管理,但不可否認的是,這些理論并不是專門的安全管理理論,很難在電子文件安全管理上取得實質(zhì)性效果。

1.2對安全管理的認識存在偏差

1.2.1追求絕對的安全

長期以來，我國檔案事業(yè)對安全風險的重視度不足，只是一味的采取各種絕對安全的防護措施來保證電子檔案的安全性?？墒牵驹陲L險管理視角來看，風險是絕對存在的，而安全卻是無法保障的，安全風險是隨時都可能發(fā)生的，而安全只是暫時的。其實，電子檔案管理工作就是風險管理工作，每一個電子檔案都有著專屬于自身的保護級別，想要在實際應(yīng)用過程中起到絕對安全的作用，是根本無法實現(xiàn)的。此外，安全風險是一種隨機發(fā)生的風險，很難做到絕對安全的控制，在這一過程中，不僅浪費了大量不必要的人力、物力和資金，還使得電子檔案的安全性受到了極大的威脅，嚴重影響了電子檔案安全管理工作的順利開展。

1.2.2風險意識薄弱

一些安全管理人員風險意識淡薄,信息安全知識不足,卻津津樂道“太平盛世”,雙耳不聞“盛世危言”,甚至認為,談風險是“杞人憂天”,說安全是“天下本無事,庸人自擾之”,根本沒有從風險管理的角度來度量電子文件的安全性。這些都嚴重影響了正確認識安全形勢和樹立科學的電子文件安全風險觀。

1.2.3忽視了對“資產(chǎn)”評估鑒定

從目前情況看,文件、檔案管理部門雖都認識到電子文件的重要性,但絕大多數(shù)部門只是將電子文件作為日常辦公的一種輔助幫助,并沒有將電子文件提升到“資產(chǎn)”高度來管理,就更談不上對“資產(chǎn)”進行評估鑒定。然而,從安全管理角度講,一個組織系統(tǒng)內(nèi)的資產(chǎn)在沒有被評估鑒定前,是不可能成功實施安全管理并進行維護的。

1.3管理環(huán)節(jié)不完善

首先,安全管理計劃缺乏依據(jù)。現(xiàn)有的電子文件安全管理計劃的制訂,絕大多數(shù)是憑借個人經(jīng)驗或者參照其他管理部門計劃來制定的,而不是依據(jù)風險應(yīng)對、風險監(jiān)控實際情況來制訂的,具有很大的盲目性。其次,缺乏關(guān)鍵的風險評估環(huán)節(jié)。風險評估是電子文件安全管理的基礎(chǔ)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)。沒有風險評估,電子文件的安全管理就會成為無源之水、無本之木,缺乏決策行動的依據(jù)與方向,由此而引發(fā)的安全管理措施就具有很大的盲目性。

2結(jié)束語

第4篇：傳統(tǒng)風險管理理論范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)；稅務(wù)；風險管控

一、稅務(wù)風險管理理論

（一）國外研究情況

美國頒布的薩班斯法案[1]是首部對稅務(wù)風險管理提出全面具體要求的研究。2004年，美國COSO委員會在此基礎(chǔ)上提出了《企業(yè)風險管理整合框架》，定義了企業(yè)風險管理內(nèi)涵。

澳大利亞的學者Michael Carmody （2003）[2]認為，稅務(wù)風險來源于外部和內(nèi)部的不確定性因素。由于外部因素的無法控制性，稅務(wù)風險管理實際上就是企業(yè)對內(nèi)部因素的控制，即以規(guī)范納稅行為、降低稅收風險為目的，合理安排經(jīng)營活動或者個人事務(wù)活動。

厄爾（Erle，2007）[3]指出，稅務(wù)風險管理是公司治理體系的重要組成部分。在經(jīng)濟形勢日益復(fù)雜的情況下，所有利益相關(guān)者為實現(xiàn)公司可持續(xù)發(fā)展的價值，應(yīng)該選擇更具長遠意義的最佳策略，即進行有效的稅務(wù)風險管理。

（二）國內(nèi)研究情況

范忠山、邱引珠（2002）[4]認為，稅務(wù)風險管理是以獲取“節(jié)稅”收益為目的，以事先籌劃、事中控制、事后審閱為手段，合法有效地安排財務(wù)活動。

金道強（2005）[5]認為，構(gòu)建稅務(wù)風險管理系統(tǒng)是企業(yè)防范稅務(wù)風險的主要措施。一套完整的稅務(wù)風險管理系統(tǒng)應(yīng)該包括：風險甄別系統(tǒng)、風險預(yù)警系統(tǒng)、風險決策系統(tǒng)、風險規(guī)避系統(tǒng)和風險監(jiān)控系統(tǒng)。

張曉（2010）[6]認為，企業(yè)在選取適用稅法時，可能導(dǎo)致未用足相關(guān)優(yōu)惠政策而承擔了不必要的稅收負擔；同時可能存在著納稅行為不到位等情況，對公司財務(wù)或形象方面造成不良影響。

（三）稅務(wù)風險管理定義及基本方法

通過研究國內(nèi)外稅務(wù)風險管理理論，結(jié)合實際情況將稅務(wù)風險管理定義為：圍繞稅務(wù)風險管理總體目標，通過管理的基本流程，培育良好的稅務(wù)風險管理意識，完善稅務(wù)風險管理體系，從而保證稅務(wù)風險管理有效實施的過程和方法。

經(jīng)過長期實踐，G公司總結(jié)提煉形成了“識別――評估――應(yīng)對――監(jiān)督”閉環(huán)式稅務(wù)風險管理基本方法。其中，識別是指辨識實際情況中面臨的主要稅務(wù)風險。評估是指利用稅務(wù)風險發(fā)生的可能性和損失度衡量關(guān)鍵風險。應(yīng)對是指根據(jù)決策主體對稅務(wù)風險的承受能力而制定的管理策略。監(jiān)督是指風險動態(tài)管理過程中的自我評估機制。

二、稅務(wù)風險管理理論在公司的創(chuàng)新發(fā)展――專項稅務(wù)風險管控

近年來，G公司借鑒國內(nèi)外稅務(wù)風險管理理論，結(jié)合自身實踐，總結(jié)提煉了具有電網(wǎng)企業(yè)特色的稅務(wù)風險管理理論及方法。

（一）專項稅務(wù)風險管控內(nèi)涵與特征

專項稅務(wù)風險管控是以稅務(wù)風險評估結(jié)果為參考，以“重點稅種、高風險領(lǐng)域、新興業(yè)務(wù)”為核心，開展的一系列稅務(wù)風險治理活動。

專項稅務(wù)風險管控具有四大特點。一是重點突出，針對重要稅種及涉稅業(yè)務(wù)，從納稅復(fù)雜程度、稅務(wù)處罰情況等角度，開展多層次、全方位專項治理。二是深度管控，聚焦至某個具體稅務(wù)風險，針對具體風險成因，深入分析并制定解決措施。三是動態(tài)評估，依據(jù)上一年度的評估結(jié)果，結(jié)合內(nèi)外部審計等發(fā)現(xiàn)的問題，確定管控重點。四是成本節(jié)約，在稅務(wù)風險管理基礎(chǔ)工作良好的情況下，有的放矢地開展專項稅務(wù)風險管控。

（二）專項稅務(wù)風險管控基本方法

在專項稅務(wù)風險識別階段，按照“重點稅種、高風險領(lǐng)域、新興業(yè)務(wù)”這一標準，判斷是否為專項稅務(wù)風險。其中，重點稅種是從納稅規(guī)模、稅法復(fù)雜程度等角度予以衡量；高風險領(lǐng)域是指近三年來內(nèi)外部審計結(jié)果、稅務(wù)機關(guān)檢查等方面發(fā)現(xiàn)的風險等級偏高的稅務(wù)風險；新興業(yè)務(wù)是指公司新進入的行業(yè)、新成立的公司等。

稅務(wù)風險評估方法采用風險衡量基本模型，即稅務(wù)風險=影響程度*發(fā)生的可能性，予以度量。比如，G公司編制《年度全面風險管理報告》即是一次定期的全面稅務(wù)風險評估。

在專項稅務(wù)風險應(yīng)對階段，由管理層采取各種措施減少專項稅務(wù)風險事件發(fā)生的可能性，或者將可能的損失控制在一定范圍內(nèi)，以避免在專項稅務(wù)風險事件發(fā)生時帶來的難以承擔的損失。比如，G公司編制了《增值稅實用手冊》具體指導(dǎo)風險應(yīng)對措施。

專項稅務(wù)風險監(jiān)督是指對風險進行定期的監(jiān)控和檢查。專項稅務(wù)風險監(jiān)控和檢查應(yīng)至少包括以下內(nèi)容：風險評估所依據(jù)的假定；風險評估的結(jié)果符合實際經(jīng)驗等。比如，年度稅務(wù)工作自查中增加了對研發(fā)費加計扣除、客戶用電工程集中資金涉稅問題的檢查，以評估專項稅務(wù)風險管控的實施效果。

三、專項稅務(wù)風險管控在公司的實踐應(yīng)用

2014年度，G公司按照專項稅務(wù)風險管控的有關(guān)理論，在已識別的稅務(wù)風險基礎(chǔ)上，判斷形成包括增值稅涉稅業(yè)務(wù)操作風險、企業(yè)所得稅研發(fā)費加計扣除風險等6項專項稅務(wù)風險，并針對性地開展了專項治理工作，取得了顯著成效。下面以增值稅涉稅業(yè)務(wù)操作風險為例。

在專項稅務(wù)風險識別階段，集中研討專家，采用流程分析等識別方法，以管控標準流程圖為依托，結(jié)合增值稅相關(guān)法律法規(guī)及操作失誤，識別風險點；結(jié)合往年外部審計等情況中發(fā)現(xiàn)的問題，識別稅務(wù)風險。

在專項稅務(wù)風險評估階段，以稅務(wù)風險發(fā)生的影響程度及可能性為維度。將風險發(fā)生的可能性依據(jù)該類風險發(fā)生的頻率定量分為5個等級，如該類風險可能每五年以上發(fā)生一次，則將風險等級定為1級；每月可能發(fā)生一次，則定為5級。再按實際風險損失情況將風險損失度分為聲譽損失和直接經(jīng)濟損失，每類按損失嚴重程度具體劃分為5個等級，如風險損失造成三年以上七年以下有期徒刑或造成直接經(jīng)濟損失一萬元以上五億元以下的，定為3級風險。

在專項風險應(yīng)對階段，G公司主要通過制定《增值稅實用手冊》、開展培訓(xùn)進行事前風險預(yù)防?！秾嵱檬謨浴繁局皬幕A(chǔ)到實務(wù)，從一般到個別”的理念，循序漸進的介紹了增值稅工作實務(wù)。同時廣泛宣貫了增值稅納稅規(guī)范，促進了增值稅業(yè)務(wù)的規(guī)范化操作。業(yè)務(wù)培訓(xùn)提升了涉稅人員風險管控意識，強調(diào)關(guān)鍵涉稅業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，推動涉稅管理“業(yè)務(wù)”“財務(wù)”聯(lián)動，實現(xiàn)管理端口向業(yè)務(wù)部門前移。

專項稅務(wù)風險監(jiān)督可分為兩種方式。一是與內(nèi)控評價與風險評估工作相結(jié)合。2014年11月中旬，G公司正式將檢查增值稅涉稅業(yè)務(wù)操作風險管控措施是否有效執(zhí)行，風險管控效果是否顯著良好納入至內(nèi)控評價與風險評估工作之中。二是與財務(wù)稽核工作相結(jié)合。2014年9月，G公司將增值稅涉稅業(yè)務(wù)操作風險管控情況作為財務(wù)稽核工作檢點，重點檢查供電公司增值稅涉稅業(yè)務(wù)操作風險管控情況。

四、專項稅務(wù)風險管控的發(fā)展方向

基于前期理論研究和具體實踐，公司后續(xù)將專項稅務(wù)風險管控的發(fā)展方向定位于風險數(shù)量化、預(yù)警系統(tǒng)化。在風險識別的方法上，改進傳統(tǒng)的經(jīng)驗判斷方法，采用風險數(shù)量化方式，避免風險遺漏或判定不準確的情況。在稅務(wù)風險的管控方式上，逐步實現(xiàn)系統(tǒng)化預(yù)警，真正實現(xiàn)在線監(jiān)控、在線預(yù)警，保證更為及時和準確的識別風險，查找風險來源。

在此基礎(chǔ)上，立足集團化管控角度，以風險管理為導(dǎo)向，研究形成適用于公司未來發(fā)展的稅務(wù)風險管控基本方法及主要工具。

參考文獻：

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[5]金道強：企業(yè)稅務(wù)風險及其防范[J].冶金財會，2005，09.

第5篇：傳統(tǒng)風險管理理論范文

1.問題的提出

1.1企業(yè)財務(wù)管理理論面臨大數(shù)據(jù)的挑戰(zhàn)。本文中的公司財務(wù)是企業(yè)的財務(wù)管理，“財務(wù)管理”一詞一般應(yīng)用在非專業(yè)金融機構(gòu)，是企業(yè)通過正確的運用財務(wù)管理理論和相關(guān)的金融工具將企業(yè)的財務(wù)資源進行合理的統(tǒng)籌、組織和配置，到達財務(wù)資源科學化、合理化、最大化的利用率。大數(shù)據(jù)、互聯(lián)網(wǎng)等經(jīng)濟環(huán)境為當代企業(yè)的財務(wù)管理提出了新的挑戰(zhàn)。比如，股東的價值如何通過有效的途徑進行提升？財務(wù)管理中的風險如何進行預(yù)防和計量？財務(wù)管理理論與財務(wù)管理實踐如何形成統(tǒng)一？財務(wù)理論是否符合當代經(jīng)濟的發(fā)展，是否需要重新構(gòu)建新的理論？本文將站在當代財務(wù)管理理論與財務(wù)管理實踐力求統(tǒng)一的立場上，指出當代企業(yè)需要認識到財務(wù)管理中的落后性和局限性，防止出現(xiàn)阻礙財務(wù)實踐創(chuàng)新和發(fā)展的現(xiàn)象[1]。

1.2中國企業(yè)基于大數(shù)據(jù)實施財務(wù)管理系統(tǒng)創(chuàng)新。目前，我國已經(jīng)有一些企業(yè)開始對大數(shù)據(jù)背景下的企業(yè)財務(wù)管理進行創(chuàng)新。以中石油為代表，在財務(wù)管理中推動了“大司庫”的項目。“大司庫”是指通過對現(xiàn)金管理管理的統(tǒng)一、集中的結(jié)算、多渠道的融資以及全面的風險管理等方式，對企業(yè)的金融資源和業(yè)務(wù)進行統(tǒng)籌管理，使金融風險得到有效的控制，從而使企業(yè)的價值得到提升。大司庫信息系統(tǒng)通過與內(nèi)外部系統(tǒng)的對接，能夠?qū)崿F(xiàn)信息共享。此外，內(nèi)部系統(tǒng)和模塊的無縫對接，使得大司庫系統(tǒng)成為一個有機的整體，有利于企業(yè)的管理。以現(xiàn)金管理為例，利用大司庫對企業(yè)總部和各分公司進行從上到下逐層管理，并從橫向、縱向兩個方面進行整合，可以將復(fù)雜的管理程序簡單化，使各管理端口能夠有效的對接[2]。從現(xiàn)代比較成功的財務(wù)管理模式來看，可以得到一些啟示，首先，財務(wù)管理理論的發(fā)展要依賴于財務(wù)管理實踐的創(chuàng)新，沒有實踐的依據(jù)，理論不但不能夠為實踐提供有效的指導(dǎo)，反而會導(dǎo)致理論實踐分離，限制財務(wù)管理的發(fā)展；其次，在當代的財務(wù)管理中，資金管理、財務(wù)戰(zhàn)略、風險控制等概念的界限越來越模糊，如果過度的強調(diào)這些管理中的概念邊界將不利于現(xiàn)代財務(wù)管理的實踐。

大數(shù)據(jù)時代為企業(yè)的財務(wù)管理和經(jīng)營帶來了很大的影響，這對財務(wù)管理是一次比較嚴峻的考驗，同時也是一個改革和創(chuàng)新的機會。企業(yè)財務(wù)管理理論和企業(yè)財務(wù)管理實踐是為企業(yè)創(chuàng)造價值的關(guān)鍵，所以企業(yè)的財務(wù)管理必須要正視大數(shù)據(jù)時代所帶來的挑戰(zhàn)，對企業(yè)財務(wù)管理模式進行合理的整改和創(chuàng)新，這也是本文寫作的主要目的。

2.大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財務(wù)管理的重要性

2.1加強預(yù)算管理。預(yù)算管理是企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分，目前，我國多數(shù)企業(yè)的預(yù)算管理都處于起步階段，在預(yù)算的編制時，缺乏有效的理論依據(jù)，數(shù)據(jù)處理的速度較慢，而且有效率低，使預(yù)算數(shù)據(jù)的數(shù)字失去實際意義。在預(yù)算數(shù)據(jù)分析中缺乏有效的操作技術(shù)，分析結(jié)果無法滿足企業(yè)的管理需要，對企業(yè)的決策幫助不大。企業(yè)的信息化技術(shù)應(yīng)用水平有限，預(yù)算對企業(yè)的資源優(yōu)化作用無法突顯。通過大數(shù)據(jù)的應(yīng)用，能夠有效的改善預(yù)算管理中存在的問題，提高預(yù)算數(shù)據(jù)收集、處理以及分析能力，使預(yù)算的數(shù)據(jù)更具真實性、有效性，從而為企業(yè)的決策提供可靠的依據(jù)。

2.2提高數(shù)據(jù)處理效率。在傳統(tǒng)的財務(wù)管理中，管理的程序復(fù)雜，而且數(shù)據(jù)處理的準確率較低，使數(shù)據(jù)缺乏有效性，增大管理成本。而且這種缺乏真實性的信息難以為企業(yè)的發(fā)展提供有效的依據(jù)。財務(wù)管理的程序復(fù)雜，無形中會增加財務(wù)部門的工作量，一旦某個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，會使處理時間增加，這種惡性循環(huán)，降低了員工的工作積極性，使企業(yè)的財務(wù)管理工作難以有效開展。大數(shù)據(jù)的發(fā)展，為企業(yè)的財務(wù)管理工作提供了極大的便利，借助大數(shù)據(jù)技術(shù)先進、快捷的處理方式，提高了數(shù)據(jù)處理的效率，為員工減輕壓力。

3.大數(shù)據(jù)背景下財務(wù)管理的挑戰(zhàn)與變革要點

3.1公司價值內(nèi)涵與驅(qū)動因素的變化。企業(yè)的財務(wù)管理是為企業(yè)價值最大化而服務(wù)的，但是財務(wù)管理中，一些財務(wù)學者將公司的價值與公司的市值混淆，這導(dǎo)致了財務(wù)管理中的決策以企業(yè)的市值為標準?，F(xiàn)在的財務(wù)管理認為，對于企業(yè)的直接利益受益人來說，企業(yè)的實質(zhì)價值是由企業(yè)利潤、現(xiàn)金以及凈資產(chǎn)等因素來決定。但是，縱觀中外資本市場的股價情況，與現(xiàn)行的財務(wù)理論偏離越來越嚴重。因此，大數(shù)據(jù)背景下，投資者對公司價值的判斷不能夠僅憑企業(yè)的利潤、現(xiàn)金、營業(yè)收入等信息來推斷，更要加入企業(yè)的商業(yè)模式、核心競爭力以及創(chuàng)新能力評估。這些能力的評估需要包括對企業(yè)財務(wù)投入和資源來判定，更需要加入企業(yè)的網(wǎng)絡(luò)點擊率、用戶群等網(wǎng)絡(luò)信息資源。根據(jù)實踐和預(yù)測，大數(shù)據(jù)的挖掘和利用可以創(chuàng)造出巨大的價值，大數(shù)據(jù)將成為企業(yè)發(fā)展的潛在動力。在將來的企業(yè)發(fā)展中，搜集數(shù)據(jù)、運用數(shù)據(jù)的能力將成為企業(yè)的核心競爭力。

3.2財務(wù)決策信息去邊界化。在大數(shù)據(jù)的背景下，企業(yè)獲取信息的速度更快、成本更低，而且可以根據(jù)自己的需要進行有針對性的篩選信息。特別是對于存在較多子公司和分公司的大型企業(yè)，由于長時間的獨立運行，導(dǎo)致形成信息孤島，而大數(shù)據(jù)時代的來臨，成功的打破了這一現(xiàn)狀，使整個企業(yè)的財務(wù)與業(yè)務(wù)管理形成一體化[3]。數(shù)據(jù)在企業(yè)內(nèi)部能夠互通互融、有效整合是企業(yè)實現(xiàn)統(tǒng)一管理的有效途徑，對企業(yè)價值的挖掘有重要的作用，同時數(shù)據(jù)的集中管理也是實行大數(shù)據(jù)管理的基礎(chǔ)。從而可以看出，傳統(tǒng)財務(wù)信息邊界化的消除是財務(wù)管理改革的必然。

3.3投資決策標準變革。目前的財務(wù)管理理論認為，投資決策的準確性取決于是否能夠為企業(yè)帶來高投資回報或者對股東的資產(chǎn)利益有利，同時，貨幣的時間價值也是考慮的主要因素，因此，財政學上多數(shù)應(yīng)用投資項目評估法。但是在大數(shù)據(jù)的背景下，這種評估方式的弊端逐漸突顯出來，首先，現(xiàn)金流的變化估測上容易出現(xiàn)失誤，這將導(dǎo)致投資項目的決策產(chǎn)生偏差。其次，這種評估方式并不適用于現(xiàn)金流少和未來現(xiàn)金流不確定的投資項目。大數(shù)據(jù)的利用恰好可以消除傳統(tǒng)評估中的兩個弊端。首先，大數(shù)據(jù)的高速性和真實性為現(xiàn)金流多的投資項目在評估的準確性上提供了有力的保障。其次，對于現(xiàn)金流較少或者未來現(xiàn)金流不確定的投資項目，大數(shù)據(jù)的應(yīng)用不僅可以以現(xiàn)金流做依據(jù)，更可以從企業(yè)資源和發(fā)展前景等多方面進行評估。

3.4公司治理創(chuàng)新。大數(shù)據(jù)時代下，知識和創(chuàng)新能力是企業(yè)發(fā)展的動力，人力資源和信息成為了企業(yè)發(fā)展的軟實力。企業(yè)員工參與到企業(yè)的決策中會導(dǎo)致企業(yè)決策組織發(fā)生變化。由于外部環(huán)境的變化和知識分布分散等原因，使分散式?jīng)Q策成為了大數(shù)據(jù)時代的主要決策方式。企業(yè)需要打破管理中的層級結(jié)構(gòu)，促進員工間的交流，有效的完成資源和信息的共享，鼓勵員工自主學習和創(chuàng)新。

3.5企業(yè)財務(wù)風險管理理論重構(gòu)。在企業(yè)的財務(wù)管理中，風險意識、識別和防控是有效管理的關(guān)鍵。財務(wù)風險的來源有很多，傳統(tǒng)的風險識別和防控中，存在很多的漏洞，在防控內(nèi)容和技術(shù)方面也存在著一定的缺陷。在大數(shù)據(jù)背景下，財務(wù)風險管理理論需要重構(gòu)。首先，財務(wù)風險的概念應(yīng)該從多方面、多元化和多層次進行總結(jié)和歸納；其次，對企業(yè)風險防控的對策進行重構(gòu)，根據(jù)外部的經(jīng)濟環(huán)境，來平衡投資風險。與流動投資風險相比，企業(yè)錯估投資回報更可怕。

3.6融資方式調(diào)整。傳統(tǒng)的財務(wù)管理使企業(yè)內(nèi)部的融資、投資、經(jīng)營等活動隔離開，無法從全局掌握企業(yè)財務(wù)管理，互聯(lián)網(wǎng)時代的到來使企業(yè)財務(wù)與業(yè)務(wù)經(jīng)營得到整合，特別是在大數(shù)據(jù)的背景下，金融行業(yè)中的互聯(lián)網(wǎng)金融提高了中小企業(yè)的資源匹配的效率。

第6篇：傳統(tǒng)風險管理理論范文

要想實現(xiàn)財務(wù)管理的意義，只有將財務(wù)風險控制在安全范圍以內(nèi)并且有序開展企業(yè)各類經(jīng)濟活動。企業(yè)財務(wù)風險分為主觀風險和客觀風險，其中主觀風險是真正的風險，包括：投資風險、沾污風險、決策風險、生產(chǎn)風險和納稅風險等等，它們都可以人為操作和控制的，因此進行財務(wù)風險管理主要是進行助管的財務(wù)風險管理和控。而客觀風險就是企業(yè)外部環(huán)境造成的風險，包括：自然災(zāi)害、國家政策法規(guī)變化和金融危機等風險，這些因素有很大的不確定性，并不能夠靠企業(yè)本身就可以將風險控制在安全的范圍以內(nèi)。對于客觀風險常通過健全和規(guī)范財務(wù)管理機制、強化企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、強化內(nèi)部管理體系等方法來進行一定程度上的規(guī)避。

二、財務(wù)管理理論與實踐的風險管理論述

（一）財務(wù)管理目標尚未明確

在財務(wù)管理指標的制定上面，企業(yè)都必須依照國家相關(guān)嚴格的法律法規(guī)，從而保證實現(xiàn)財務(wù)管理工作的宗旨?？墒强倳嬖谝徊糠制髽I(yè)領(lǐng)導(dǎo)者容易受利益驅(qū)使，將財務(wù)管理對于企業(yè)發(fā)展的重要意義拋之腦后，也不按照國家法律法規(guī)執(zhí)行，從而導(dǎo)致國家制定的相應(yīng)政策的支持和約束功能都大打折扣。另外有一些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)不夠重視財務(wù)管理，忽視財務(wù)風險因素，導(dǎo)致無法及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)運營過程中的不足和漏洞，無法及時制定出優(yōu)化方案和防治策略，最后使企業(yè)財務(wù)管理收到重創(chuàng)，嚴重影響企業(yè)建設(shè)和發(fā)展。

（二）財務(wù)管理理論難以靈活運用到企業(yè)實踐項目當中

如今我國很多院校都開設(shè)了財務(wù)管理專業(yè)，教材和設(shè)備都很齊全，主要的目的在于為社會各類企業(yè)培養(yǎng)專業(yè)的財務(wù)管理實踐操作型人才。不過學校的理論知識學習與社會企業(yè)財務(wù)管理中的實踐項目有顯著差異，導(dǎo)致理論很難運用到實際財務(wù)管理當中去。

（三）財務(wù)管理專業(yè)教學方面

1.重理論，忽視實踐操作能力的培養(yǎng)。首次我們要明確財務(wù)管理是一門非常注重實踐操作的學科，不僅要求學生儲備充足的理論知識，還需要通過實踐操作經(jīng)驗來豐富理論知識的掌握以及在企業(yè)項目中的靈活應(yīng)用能力。但是我國很多高校的教育重理論，忽視學生實踐操作能力的培養(yǎng)，從而導(dǎo)致理論和實踐脫節(jié)嚴重，到企業(yè)實際工作過程中，靈活性差，并不能將所學理論知識運用到財務(wù)風險管理中來。

2.理論知識滯后于實踐。目前市場競爭日益嚴重，各個企業(yè)根據(jù)其結(jié)構(gòu)和經(jīng)營項目的不同，他們的財務(wù)管理也會有很大的差異，而大部分企業(yè)都會積極對傳統(tǒng)經(jīng)營模式進行創(chuàng)新性改革，特別是實踐的風險管理上面，逐步發(fā)展成為企業(yè)是否可持續(xù)發(fā)展的重要動力。而這些適應(yīng)市場需求做進行的顯著調(diào)整是沒辦法馬上體現(xiàn)在財務(wù)管理專業(yè)相關(guān)教材中的，這就導(dǎo)致學校的課本理論知識嚴重滯后于企業(yè)的實際需求，畢業(yè)學生所儲備的理論知識仍舊與實踐的風險管理工作存在明顯的差距。

3.教師的實踐教學滯后于實際的財務(wù)管理。目前很多高校的財務(wù)管理專業(yè)教學中必然有相應(yīng)的實踐課程的開展，分為校外和校內(nèi)實踐課。校內(nèi)實踐課既由學校老師運用各種教學手段來進行，讓學生一定程度上掌握理論知識和熟練實踐操作技能。不過校內(nèi)實踐課缺乏實際工作的真實感、壓迫感和緊張感，所以學生們實踐技能的提升不顯著。另外大部分高校相關(guān)老師雖然都有高學歷，但是由于企業(yè)財務(wù)管理實踐經(jīng)驗的缺乏導(dǎo)致老師們的實踐經(jīng)驗也偏向于理想性的理論一些，并不符合實踐性，這也導(dǎo)致學生符合要求的實踐技能缺乏。

4.校外實踐課程中，學生無法體會實際財務(wù)管理的本質(zhì)。校外實踐課程雖然與校內(nèi)實踐課程相比較而言，學生們可以親身體會，不過由于時間短，企業(yè)員工身份的非正式性，不容易真正體會到實際財務(wù)管理工作的本質(zhì)，所以校外實踐課程具有短暫時效性的特點。

三、財務(wù)風險管理的理論與實踐相結(jié)合的重要措施

（一）科學合理進行財務(wù)管理專業(yè)教學，以滿足市場需要

在財務(wù)管理專業(yè)教學工作中，需要理論與實際相結(jié)合，更重要的是滿足社會企業(yè)的實際需要。應(yīng)該多聘請具有實踐經(jīng)驗的專業(yè)人員進行教學，及時更新豐富理論知識，同時注重實踐技能的培養(yǎng)，使學生不僅有充足的理論知識儲備量，實踐操作技能也很過硬，為企業(yè)提供專業(yè)水準極高的財務(wù)管理技能型人才。

（二）順從企業(yè)發(fā)展舉措，制定可行性強、可持續(xù)發(fā)展的財務(wù)控制戰(zhàn)略

各個企業(yè)的財務(wù)管理發(fā)展規(guī)模不一樣，需要結(jié)合自身實際情況和優(yōu)勢，制定可行性強、可持續(xù)發(fā)展的財務(wù)控制戰(zhàn)略，以保證在競爭力日益激烈的市場中占得優(yōu)勢，獲得長久發(fā)展的契機。在發(fā)展過程中，積極創(chuàng)新改革，保證與時代同步，順應(yīng)市場發(fā)展。

（三）樹立健全形態(tài)的風險防治意識

企業(yè)在持續(xù)化發(fā)展過程中，受外部和內(nèi)部風險因素的影響，各部門經(jīng)濟效益都處于波動趨勢，一旦出現(xiàn)漏洞，都會造成很大的風險，這個時候擁有健全形態(tài)的風險防治理念尤其重要，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)結(jié)合風險防治理念對風險進行協(xié)調(diào)處理，使企業(yè)損失最小化。

（四）強化預(yù)算管理

所謂預(yù)算管理指企業(yè)運營期間對各類經(jīng)濟活動作預(yù)算評估的模式。這樣可以保證經(jīng)濟活動在科學合理的指導(dǎo)范圍內(nèi)開展，將風險也限定在可控范疇以內(nèi)，保證企業(yè)的一切運營活動可以有條不紊得開展，妥善調(diào)配資金等等。

第7篇：傳統(tǒng)風險管理理論范文

現(xiàn)代安全生產(chǎn)管理理論、方法、模式是20世紀50年代進入我國的。在上個世紀六七十年代，我國開始吸收并研究事故致因理論、事故預(yù)防理論和現(xiàn)代安全生產(chǎn)管理思想。上個世紀八九十年代，開始研究企業(yè)安全生產(chǎn)風險評價、危險源辨識和監(jiān)控；進入新世紀以來，將現(xiàn)代風險管理理論融入到安全生產(chǎn)管理之中，認為企業(yè)安全生產(chǎn)管理是風險管理，內(nèi)容包括：危險源辯識、風險評價、危險預(yù)警與監(jiān)測管理、事故預(yù)防與風險控制管理等。從事生產(chǎn)和經(jīng)營活動，必定存在危險和有害因素。危險因素是指對人造成傷亡或?qū)ξ镌斐赏话l(fā)性損害的因素。有害因素是指影響人的身體健康、導(dǎo)致疾病或?qū)ξ镌斐陕該p害的因素。危險和有害因素包括兩個方面：一是導(dǎo)致危險物質(zhì)和能量意外釋放的各種因素；二是各種事故應(yīng)急措施的缺乏，或?qū)е率鹿蕬?yīng)急失效的各種因素。危險源辯識是安全生產(chǎn)管理的起始點，預(yù)防危險源發(fā)生事故，需要全面分析危險源的危險有害因素，進而在危險源的裝置、設(shè)備、設(shè)施的設(shè)計、制造、安裝、生產(chǎn)過程中，針對各種危險有害因素預(yù)先采取相應(yīng)的安全技術(shù)措施或管理措施，消除危險發(fā)生事故的所有途徑。重大危險源控制的目的，不僅是預(yù)防重大事故發(fā)生，而且要做到一旦發(fā)生事故，能將事故危險控制到最低程度。建立重大危險源管理和事故風險控制體系是監(jiān)管體系的重點。重大危險源控制主要由以下幾個部分組成。

一、重大危險源的辨識

防止重大工業(yè)事故發(fā)生的第一步，是辨識或確認高危險性的工業(yè)設(shè)施（危險源）。由政府主管部門和權(quán)威機構(gòu)在物質(zhì)毒性、燃燒、爆炸特性基礎(chǔ)上，制定出危險物質(zhì)及其臨界量標準。通過危險物質(zhì)及其臨界量標準，可以確定那些是可能發(fā)生事故潛在的重大危險源。

二、重大危險源的評估分級

根據(jù)危險物質(zhì)及其臨界量標準進行重大危險源辨識和確認后，就應(yīng)對其進行風險分析、評估分級。

一般來說，重大危險源的風險評估、分級包括下述幾個方面：

1、按《重大危險源辨識》（GB18218-2000）進行辨識，確定重大危險源。

2、對辨識出的重大危險源采用科學合理的方法建立相應(yīng)的數(shù)學模型進行事故模擬計算，預(yù)測極端情況下事故的影響范圍、最大損失，以及發(fā)生事故的可能性或概率，給出量化的安全狀態(tài)參數(shù)值。

3、收集重大危險源評估分級所需的地理信息資料，繪制符合《重大危險源申報登記及應(yīng)急救援信息系統(tǒng)》要求的地理信息圖。

4、根據(jù)企業(yè)的應(yīng)爭救援預(yù)案繪制符合《重大危險源申報登記及應(yīng)急救援信息系統(tǒng)》要求的應(yīng)急救援信息分布圖。

5、確定重大危險源的危險等級，提出重大危險源監(jiān)控及應(yīng)急救援的對策措施與建議。

根據(jù)安全評估的結(jié)果，重大危險源按可能發(fā)生事故的最嚴重后果分為四級：

①一級重大危險源：可能造成特別重大事故的。

②二級重大危險源：可能造成特大事故的。

③三級重大危險源：可能造成重大事故的。

④四級重大危險源：可能造成一般事故的。

三、重大危險源的管理

企業(yè)應(yīng)對工廠的安全生產(chǎn)負責。應(yīng)對重大危險源進行辨識和評估，應(yīng)對每一個重大危險源制定出一套嚴格的安全管理制度，通過技術(shù)措施和組織措施，對重大危險源進行嚴格控制和管理。重大危險源管理和事故風險控制體系是依附在企業(yè)安全管理、職能部門監(jiān)管體系基礎(chǔ)上，應(yīng)用企業(yè)安全管理功能和監(jiān)督機制進行操作，在安全生產(chǎn)六大保障系統(tǒng)的支撐下，將安全生產(chǎn)基礎(chǔ)建設(shè)、安全生產(chǎn)預(yù)防、事故預(yù)警體系、全民防范體系、事故應(yīng)急救援體系等統(tǒng)一在風險管理和控制的系統(tǒng)中來。

危險和危害因素絕不是靜止不變的，捕捉其現(xiàn)狀信息發(fā)展及分析其發(fā)展趨勢是預(yù)防突發(fā)事故的關(guān)鍵。重大危險源管理和控制是企業(yè)、安全生產(chǎn)職能部門、行業(yè)管理部門的一項重要工作。根據(jù)我國的實際情況，這個管理控制流程分為五個階段：

1、對生產(chǎn)經(jīng)營單位和公共場所的重大危險源進行辨識和評估（包括動態(tài)辨識和動態(tài)快速評估）。

2、發(fā)現(xiàn)高風險危險源。

3、預(yù)預(yù)警信號、進行事故風險運行控制。

4、按照預(yù)警反響計劃，進行行動。

5、根據(jù)重大危險源的分布、危險等級、數(shù)量和狀態(tài)進行應(yīng)急資源配置及實戰(zhàn)演練。

第8篇：傳統(tǒng)風險管理理論范文

【關(guān)鍵詞】市場營銷實踐 項目管理 應(yīng)用探究

前言

社會經(jīng)濟的發(fā)展使企業(yè)間的競爭越來越激烈，市場用小作為企業(yè)生存的重要手段，越來越被企業(yè)所重視，市場營銷的方式和手段一定程度上決定了企業(yè)的利益鏈，在目前的經(jīng)濟社會中，企業(yè)間激烈競爭，淘汰了傳統(tǒng)的市場營銷模式，項目管理在市場營銷中的作用受到了普遍的關(guān)注。

一、市場營銷和項目管理的含義

企業(yè)為顧客創(chuàng)造傳送價值，并且經(jīng)營與顧客的關(guān)系，從而使組織和利益關(guān)系人受益，這種組織程序就叫做市場營銷。項目管理則是指在項目活動中利用一些知識、技能、方法，使項目雖然在有限的資源環(huán)境下也能實現(xiàn)預(yù)期需求和期望值，有時甚至超過預(yù)期需求的活動。在我國目前的企業(yè)市場營銷中，項目管理理念越來越受到重視，經(jīng)濟快速發(fā)展背景下，我國經(jīng)濟越來越朝向國際化發(fā)展，運用全方位、一體化的項目管理理念指導(dǎo)企業(yè)發(fā)展已經(jīng)成為了企業(yè)管理的時代趨勢，與傳統(tǒng)的管理模式相比，項目管理重視“以人為本”，管理手段更加人性化，隨著項目管理在市場營銷實踐中的深化應(yīng)用，市場營銷也開始升級到了新層次。

市場營銷作為企業(yè)的基礎(chǔ)活動模式之一，會隨著企業(yè)的發(fā)展而發(fā)展，當今經(jīng)濟環(huán)境變化萬千，深刻地影響了企業(yè)的經(jīng)營觀念。在一個企業(yè)的市場營銷實踐中應(yīng)用項目管理首先要了解并整合顧客的需求、欲望、滿意度等，從而使自身的利潤空間得到不斷的擴大和提升，并滿足社會經(jīng)濟發(fā)展過程中的協(xié)調(diào)。經(jīng)濟越發(fā)展，要改變的就越多，企業(yè)在發(fā)展的過程中改變傳統(tǒng)市場營銷模式、運用項目管理理念是正確的、順應(yīng)時代潮流的行為。

項目管理是一種特殊的、系統(tǒng)的管理模式，運用特殊的技能和方法實現(xiàn)預(yù)期需求，一半內(nèi)容為企業(yè)營銷的組織策劃和營銷的進度監(jiān)察。在市場營銷實踐中應(yīng)用項目管理，有利于使市場營銷得到正確的指導(dǎo)，擴展市場營銷范圍，推動市場營銷整體而系統(tǒng)的進步。

二、市場營銷實踐中應(yīng)用項目管理的作用

單純在市場營銷實踐中運用項目管理理論，對于企業(yè)的發(fā)展并沒有很大的作用。實踐才是檢驗真理的唯一標準，理論只有被運用于實踐中才能發(fā)揮其最大作用，要想發(fā)揮項目管理理論的最大作用，不止要在企業(yè)市場營銷中引入項目管理理論，還要在市場營銷具體操作中應(yīng)用市場營銷，最大化地發(fā)揮項目管理的指導(dǎo)作用，項目管理理念的全部作用有：首先，企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵就在于轉(zhuǎn)變市場營銷觀念，應(yīng)用項目管理理念，企業(yè)市場營銷觀念的轉(zhuǎn)變可以更加順利，項目管理通過對其他的影響管理模式進行主導(dǎo)，調(diào)動整個企業(yè)的內(nèi)部運作，增強運作的整體性和協(xié)調(diào)性，營銷管理策略可以極大地影響企業(yè)的管理效率，項目管理通過調(diào)動企業(yè)內(nèi)部各個部門的協(xié)作，實現(xiàn)全員營銷，提高企業(yè)營銷效率；其次，全面提升企業(yè)文化，企業(yè)文化可以在無形中影響企業(yè)員工工作態(tài)度和工作積極性。市場營銷實踐在提高企業(yè)經(jīng)營效益的同時，還通過管理形成并提升了企業(yè)文化發(fā)展，讓員工深切感受到企業(yè)文化的內(nèi)涵力量，從而加強企業(yè)內(nèi)的團隊協(xié)作和溝通，在市場營銷中運用項目管理可以創(chuàng)造一種全新的市場營銷理念，有利于深化企業(yè)文化內(nèi)涵；最后，提升企業(yè)內(nèi)部管理水平，將項目管理理念融入企業(yè)的營銷策略可以有效提升企業(yè)內(nèi)部的管理水平，從而推動企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展。

三、市場營銷實踐中項目管理的應(yīng)用措施

在市場營銷中應(yīng)用項目管理并發(fā)揮其最大作用，對企業(yè)營銷效率的提升和內(nèi)部管理技術(shù)的提高都有非常重要的作用，如何在市場營銷實踐中應(yīng)用好項目管理理念就成為了重要課題，下面我們先來了解一下市場營銷實踐的各個環(huán)節(jié)。市場營銷實踐開始之前要進行科學而嚴密的市場營銷組織，首先是制定企業(yè)發(fā)展的宏觀戰(zhàn)略目標，然后制定科學嚴密的市場營銷計劃，依據(jù)市場營銷計劃進行企業(yè)內(nèi)部資源整合，進行市場營銷風險管理，最后要對市場營銷實踐活動做出總結(jié)，以此為經(jīng)驗借鑒。根據(jù)這些環(huán)節(jié)，項目管理在市場營銷實踐中的應(yīng)用可以從以下幾方面出發(fā)：

（一）市場營銷計劃制定中的項目管理應(yīng)用。營銷計劃的制定要建立在企業(yè)宏觀戰(zhàn)略目標制定的基礎(chǔ)之上，因此在營銷計劃的制定中運用項目管理就十分的重要，運用項目管理理念詳細劃分市場營銷過程，仔細分析，然后再對其進行規(guī)劃，比如工作時間和所需資金等等，然后進行統(tǒng)一，明確員工責任的分工，提升市場營銷實施的協(xié)調(diào)性，達到企業(yè)資源利用最大化。

（二）市場營銷實踐中的項目管理應(yīng)用。市場營銷實踐的成功與否決定了市場營銷效率的高低，想要促成市場營銷實踐的成功就需要企業(yè)內(nèi)部各個部門的高度協(xié)作和有效的促銷手段。項目管理的應(yīng)用就可以促進這兩個方面，項目管理注重系統(tǒng)性和協(xié)調(diào)性，在市場營銷中運用項目管理手段，可有效地調(diào)動企業(yè)的各個部門，利用企業(yè)資源，從而提高營銷活動的辦事效率，提高消費者滿意度，達到營銷實踐的成功。

（三）市場營銷風險管理中的項目管理應(yīng)用。市場營銷實踐中有時會遇上突況，需要進行風險管理，運用項目管理理念為項目創(chuàng)建風險統(tǒng)計表、跟蹤根源性風險，對可能的風險進行評估，并且建立風險消息傳遞渠道，讓企業(yè)內(nèi)部人員具有一定的風險控制意識，從而做好市場營銷的風險管理。

（四）實踐活動總結(jié)中的項目管理應(yīng)用。一場市場營銷活動的結(jié)束只意味著某個產(chǎn)品活動的結(jié)束，而不意味著企業(yè)市場營銷的結(jié)束，因此總結(jié)實踐經(jīng)驗，為下一次營銷活動做經(jīng)驗參考非常重要。應(yīng)用項目管理理念，對市場營銷結(jié)果進行系統(tǒng)的考核，歸納經(jīng)驗和不足，有利于指導(dǎo)后續(xù)工作。

結(jié)束語：市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展改變了我國企業(yè)的市場營銷活動方式和手段，運用項目管理這一科學手段，企業(yè)的市場營銷可以得到更加系統(tǒng)有序的管理，從而提高市場營銷效率。

參考文獻：

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[2]楊素花.淺析項目管理在市場營銷實踐中的應(yīng)用[J]. 中國商貿(mào)，2013，No.57615：17-18.

第9篇：傳統(tǒng)風險管理理論范文

【關(guān)鍵詞】知識經(jīng)濟；財務(wù)管理；風險管理

知識經(jīng)濟時代，給現(xiàn)代財務(wù)管理帶來了許多全新的機遇和挑戰(zhàn)。形成并發(fā)展于工業(yè)經(jīng)濟時代的財務(wù)管理在許多方面與知識經(jīng)濟時代的財務(wù)管理已顯示出不適應(yīng)，并面臨著許多新問題。筆者從知識經(jīng)濟的角度，分析了21世紀財務(wù)管理所面臨的新問題并提出了相應(yīng)的新對策。

一、財務(wù)管理面臨的新問題

1．原有的產(chǎn)權(quán)理論和產(chǎn)權(quán)制度加劇了股東、經(jīng)營者和員工之間的利益沖突。知識經(jīng)濟是建立在知識和信息的生產(chǎn)、分配和使用上的經(jīng)濟，它使傳統(tǒng)的以廠房、機器、資本為主要內(nèi)容的資源配置結(jié)構(gòu)變?yōu)橐灾R資本為主的資源配置結(jié)構(gòu)。而我們現(xiàn)有的產(chǎn)權(quán)理論和制度仍然維護“業(yè)主產(chǎn)權(quán)論”，忽視了人力資本對公司發(fā)展的重大作用。事實上，在目前的市場經(jīng)濟中，掌握知識技術(shù)的員工在企業(yè)財富的創(chuàng)造中發(fā)揮著越來越重要的作用。因而，在傳統(tǒng)工業(yè)經(jīng)濟向知識經(jīng)濟過渡時期，現(xiàn)代企業(yè)已不僅僅是“所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離”問題，實際上是財務(wù)資本與知識資本這兩種資本及其所有權(quán)之間的“復(fù)合契約”，是“利益相關(guān)者”的產(chǎn)權(quán)合作。傳統(tǒng)工業(yè)經(jīng)濟時代的產(chǎn)權(quán)理論及制度只注重有形資產(chǎn)和投入資本的配置，忽視知識資本的有效配置，只注重出資者享有企業(yè)的剩余索取權(quán)，排斥智力勞動及其他相關(guān)利益者對企業(yè)的剩余分配權(quán)，從而，會使得所有者（股東）、經(jīng)營者和員工等利益相關(guān)者之間的矛盾與沖突更加突出。在這種情況下，財務(wù)人員有必要進一步明確應(yīng)該以誰的利益最大化為企業(yè)的理財目標。

2．財務(wù)管理中“風險”的涵義趨于復(fù)雜化。在知識經(jīng)濟時代，企業(yè)會面臨更多的風險：（1）由于經(jīng)濟活動的網(wǎng)絡(luò)化、虛擬化，信息的傳播、處理和反饋速度將會大大加快，倘若企業(yè)內(nèi)部和外部對信息的披露不充分、不及時，或者企業(yè)當局不能及時有效地選擇利用內(nèi)部或外部信息，會加大企業(yè)的決策風險。（2）由于知識積累和革新的速度加快，倘若企業(yè)及其員工不能及時作出反應(yīng)那就不能適應(yīng)環(huán)境的發(fā)展變化，會進一步加大企業(yè)的風險。（3）高新技術(shù)的發(fā)展，使產(chǎn)品壽命周期不斷縮短，這不僅加大了存貨風險，而且加大了產(chǎn)品設(shè)計、開發(fā)風險。（4）由于“媒體空間”的無限擴展以及“網(wǎng)上銀行”和“電子貨幣”的運用，使得國際間的資本流動加快，由此使貨幣風險進一步加劇。（5）在追求高收益驅(qū)動下，企業(yè)將大量資金投放在高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)和無形資產(chǎn)上，使投資風險進一步加大。因此，如何有效防范、抵御各種風險，使企業(yè)更好地追求創(chuàng)新與發(fā)展，已是目前企業(yè)財務(wù)管理需要研究和解決的一個重要問題。

3.現(xiàn)有的財務(wù)管理理論與內(nèi)容不適應(yīng)知識經(jīng)濟時代的投資決策需要。傳統(tǒng)工業(yè)經(jīng)濟時代，經(jīng)濟增長主要依賴廠房、機器、資金等有形資產(chǎn)；而在知識經(jīng)濟時代，企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中以知識為基礎(chǔ)的專利權(quán)、商標權(quán)、計算機軟件、人才素質(zhì)、產(chǎn)品創(chuàng)新等無形資產(chǎn)所占比重將大大提高。無形資產(chǎn)將成為企業(yè)最重要的投資對象。但現(xiàn)今財務(wù)管理的理論與內(nèi)容對無形資產(chǎn)涉及較少，沒有予以充分地重視；在現(xiàn)實財務(wù)管理活動中，許多企業(yè)往往低估無形資產(chǎn)價值，不善于利用無形資產(chǎn)進行資本運營。傳統(tǒng)工業(yè)經(jīng)濟時代的財務(wù)管理理論與內(nèi)容已不適應(yīng)知識經(jīng)濟時資決策的需要。

4.現(xiàn)有的財務(wù)機構(gòu)設(shè)置與財務(wù)人員素質(zhì)嚴重妨礙著信息化、知識化理財。企業(yè)財務(wù)機構(gòu)的設(shè)置應(yīng)是管理層次及中間管理人員少，并具有靈敏、高效、快速的特征，我國現(xiàn)有企業(yè)財務(wù)機構(gòu)的設(shè)置是中間層次多、效率低下，缺乏創(chuàng)新和靈活性；財務(wù)管理人員的理財觀念滯后、理財知識欠缺、理財方法落后，習慣地一切聽從領(lǐng)導(dǎo)，缺乏掌握知識的主動性，缺乏創(chuàng)新精神和創(chuàng)新能力；沒有能力做好領(lǐng)導(dǎo)的參謀和助手。這一切與知識經(jīng)濟時代的要求相去甚遠，嚴重妨礙了信息化、知識化理財?shù)倪M程。

二、采取的新對策

1．樹立人本化理財觀念，充分協(xié)調(diào)好各相關(guān)利益者之間的財務(wù)關(guān)系。企業(yè)的利益相關(guān)者是指那些與某企業(yè)有一種或多種經(jīng)濟利益的個體或群體，他們大致可以分為兩類：一類是與企業(yè)之間擁有正式的、官方的或契約的關(guān)系，包括財務(wù)資本所有者（股東）、人力資本所有者（經(jīng)營者和員工）、政府、顧客等；另一類包括社會公眾、環(huán)境保護組織、消費者權(quán)益保護組織及所在社區(qū)等。這些利益相關(guān)者的財務(wù)要求都應(yīng)被看成是企業(yè)理財?shù)闹匾獌?nèi)容，當然第一類是最主要的。要處理好他們之間的關(guān)系，一是建立多元化的財務(wù)主體。按照“利益相關(guān)者合作產(chǎn)權(quán)”理論，企業(yè)的理財主體應(yīng)進一步細分和多元化。二是重新確立財務(wù)管理目標。目前學術(shù)界普遍認為，現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理目標的“股東財富最大化”，這一目標定位的產(chǎn)權(quán)基礎(chǔ)是“業(yè)主產(chǎn)權(quán)論”，考慮的只是財務(wù)資本的產(chǎn)權(quán)所有者（股東）的利益。從“利益相關(guān)者合作產(chǎn)權(quán)”的觀點出發(fā)，企業(yè)財務(wù)管理的目標應(yīng)重新確立。第一，財務(wù)目標多元化；第二，財務(wù)責任社會化。從利益相關(guān)者的角度出發(fā)，企業(yè)既要考慮資本投入者的財務(wù)要求，又要兼顧企業(yè)履行社會責任的財務(wù)要求。把企業(yè)的社會責任納入財務(wù)目標體系是“利益相關(guān)者合作”邏輯下的必然選擇。這樣，既有助于企業(yè)實現(xiàn)其經(jīng)營目標，也有助于其在社會大眾中樹立良好的形象，更有助于其自身和社會的發(fā)展。第三樹立知識效益和人才價值觀念。知識經(jīng)濟是以知識、信息網(wǎng)絡(luò)來發(fā)展經(jīng)濟的，附著于人力資源的和以知識、信息等形態(tài)獨立存在的知識資源，將成為經(jīng)濟發(fā)展的首要經(jīng)濟資源。企業(yè)要牢固地樹立起“以人為本”的理念，財務(wù)管理要把“人”作為核心，加大對人才的投入，加強對人才價值的計量與信息反饋。

2．強化風險管理，促進競爭與合作相統(tǒng)一。強化風險管理，首先要強化財務(wù)管理人員的風險意識，及時調(diào)整財務(wù)人員適應(yīng)新環(huán)境的知識結(jié)構(gòu)，使他們能夠具有及時捕捉風險、衡量防范風險的能力。其次，要充分利用信息網(wǎng)加強調(diào)查研究，運用科學方法對投資項目進行預(yù)測，提高投資決策的科學性和可行性。再次，由于在高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)與無形資產(chǎn)上的投資風險遠遠大于固定資產(chǎn)投資，所以最好的辦法是對那些技術(shù)進步快、對國民經(jīng)濟具有重大促進意義的無形資產(chǎn)采取類似于固定資產(chǎn)的加速折舊法進行攤銷。市場經(jīng)濟使任何一個企業(yè)都存在著蒙受經(jīng)濟損失的可能，這種可能性在知識經(jīng)濟時代更大。因此，企業(yè)財務(wù)人員必須有正確的風險觀，善于捕捉環(huán)境變化帶來的不確定因素，有預(yù)見地采取各種防范措施，把可能遭受的損失降到最低限度。

3．創(chuàng)新和調(diào)整財務(wù)管理理論與內(nèi)容，使財務(wù)管理適應(yīng)各種經(jīng)濟環(huán)境的變化。當前，世界經(jīng)濟正在實現(xiàn)一體化，信息和知識成為推動經(jīng)濟增長的第一動力。在這種新的經(jīng)濟背景下，傳統(tǒng)的財務(wù)管理體制受到嚴峻的挑戰(zhàn)。傳統(tǒng)的財務(wù)管理是以數(shù)字統(tǒng)計，事后分析，報表為依托的，知識經(jīng)濟下的財務(wù)管理將以人為本，其管理思路將從管理有形的財物資源轉(zhuǎn)向管理無形資源和有形資源并舉。在知識經(jīng)濟下，財務(wù)管理理論的應(yīng)用和發(fā)展不是孤立的，它涉及到金融，投資，企業(yè)財務(wù)，電子信息，以及全球經(jīng)濟一體化所帶來的國與國之間的經(jīng)濟安全問題，匯率風險和股市風險日益加大等問題。因此，要創(chuàng)新財務(wù)管理理論，改進和調(diào)整財務(wù)管理中的相關(guān)內(nèi)容，并把無形資產(chǎn)作為企業(yè)投資決策的重點，改進和調(diào)整財務(wù)管理中忽視無形資產(chǎn)投資及其決策評價的內(nèi)容，建立切實反映無形資產(chǎn)狀況及其結(jié)果的決策指標體系。

4．改革財務(wù)機構(gòu)，提高財務(wù)人員素質(zhì)，增強企業(yè)適應(yīng)外部環(huán)境變化的能力。隨著知識經(jīng)濟時代對財務(wù)機構(gòu)高效靈活的要求，改革現(xiàn)有財務(wù)機構(gòu)、培養(yǎng)具有創(chuàng)新能力的高素質(zhì)財務(wù)人員已是當務(wù)之急。為適應(yīng)知識經(jīng)濟發(fā)展對高素質(zhì)財務(wù)人員的要求，首先要深化改革高等教育，對學生實施創(chuàng)新教育，既培養(yǎng)學生獲取知識、運用知識的能力，又培養(yǎng)學生的創(chuàng)新意識、創(chuàng)新思維和創(chuàng)新技能。其次，改革現(xiàn)有企業(yè)管理體制，分設(shè)財務(wù)與會計機構(gòu)，使現(xiàn)有的財務(wù)人員明確自己的職責，有參與競爭適應(yīng)新形勢的緊迫感，促使他們充實、調(diào)整現(xiàn)有的知識結(jié)構(gòu)，并使重設(shè)的財務(wù)機構(gòu)有利于利用無形資產(chǎn)進行資本運營。

【參考文獻】

[1]洪智敏．知識經(jīng)濟：對傳統(tǒng)經(jīng)濟理論的挑戰(zhàn)[J]．經(jīng)濟研究，1998，（6）．