公司戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理精選(九篇)

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第1篇：公司戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理范文

在管理學(xué)中“案例”由于它能夠有效地結(jié)合實(shí)際問(wèn)題，因而在考試中更能檢驗(yàn)考生對(duì)知識(shí)和能力的考核，于是，越來(lái)越得到各類管理類考試的認(rèn)可，并逐漸流行起來(lái)。從近年全國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試科目《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》所涉及的案例來(lái)看，案例比例越來(lái)越高，案例涉及的領(lǐng)域也越來(lái)越多。從國(guó)內(nèi)外情況分析，涉及的案例有國(guó)內(nèi)案例和國(guó)外案例；從領(lǐng)域和行業(yè)劃分，有生產(chǎn)企業(yè)案例、銷售企業(yè)案例、金融機(jī)構(gòu)案例等；從案例的效果看有正面案例和反面案例等。視角不同，檢驗(yàn)考生掌握知識(shí)和能力的要求也有所不同。但無(wú)論如何，這些案例的目的就是要在考生學(xué)習(xí)和掌握了《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》知識(shí)的基礎(chǔ)上，通過(guò)案例的考核，讓考生把所學(xué)的理論知識(shí)同案例試題——這種淺層次的“實(shí)踐活動(dòng)”結(jié)合起來(lái)。

從2009年全國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試新增本科目以來(lái)，可以看到，《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》一直強(qiáng)調(diào)案例型試題的重要性，并在各類復(fù)習(xí)和應(yīng)試中不斷強(qiáng)調(diào)。這是由于案例型試題的特點(diǎn)所決定的，案例型試題有利于提高考生的思維能力、應(yīng)變能力和創(chuàng)新能力。通過(guò)案例型試題，將理論與實(shí)踐有機(jī)結(jié)合，不僅使考生加深了對(duì)基礎(chǔ)理論知識(shí)的理解和認(rèn)識(shí)，擴(kuò)大了知識(shí)面，拓寬了思路，還從一定程度上檢驗(yàn)了考生分析問(wèn)題和解決問(wèn)題的能力。因而，目前全國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試科目《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》中案例型試題的比重和難度占有重要地位，希望能引起考生的注意。

案例型試題能引導(dǎo)考生去思考相關(guān)的原理，真正把理論與實(shí)務(wù)緊密結(jié)合起來(lái)，使考生更好地掌握公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理的專業(yè)知識(shí)并能學(xué)以致用。所以，大家在復(fù)習(xí)和回答案例型試題時(shí)，需要明確考核的知識(shí)和考核內(nèi)容，這就要勤于思考、勤于實(shí)踐。關(guān)注經(jīng)濟(jì)管理時(shí)事，很多案例是來(lái)源于政策制定和教材知識(shí)點(diǎn)的融合，這為案例試題提供了豐富的來(lái)源，很多案例試題的答案往往是《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》科目的理論知識(shí)與政策實(shí)踐等方面的綜合，這也為考生提供了一條復(fù)習(xí)的渠道和捷徑。如果能把教材上的知識(shí)與實(shí)踐結(jié)合起來(lái)做一些案例試題，一定能收到事半功倍的效果。當(dāng)前在金融全球化和金融危機(jī)的背景下，《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》科目的案例型試題也伴隨著注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》這門(mén)課程的重要性而體現(xiàn)出來(lái)。這一點(diǎn)從歷年的試題中可窺豹一斑。

客觀地說(shuō)，《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》這門(mén)課程涉及的內(nèi)容是極為廣泛的，涉及經(jīng)濟(jì)學(xué)、管理學(xué)、數(shù)學(xué)等學(xué)科體系，不僅包括經(jīng)濟(jì)政策、宏觀調(diào)控、公司戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)管理等內(nèi)容，還包括各類公司的經(jīng)營(yíng)管理、市場(chǎng)營(yíng)銷、資本流動(dòng)和資本運(yùn)營(yíng)、業(yè)務(wù)創(chuàng)新（特別是各類金融衍生品）、人力資源管理、內(nèi)部控制等內(nèi)容。可見(jiàn)，《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》是一個(gè)集理論與實(shí)務(wù)的“大雜匯”課程體系，這個(gè)群組直接涉及到了企業(yè)管理、金融、數(shù)學(xué)、國(guó)際經(jīng)濟(jì)、財(cái)政、貿(mào)易、匯率、利率、人力資源、薪酬激勵(lì)和內(nèi)部控制等具體的知識(shí)點(diǎn)?！豆緫?zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》科目所具有的上述特點(diǎn)，就要求考生在復(fù)習(xí)應(yīng)試中，要緊密聯(lián)系目前的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題，運(yùn)用所學(xué)的知識(shí)，提高考生分析問(wèn)題、解決問(wèn)題的能力。

二、《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》歷年考試中案例型試題分析

案例型試題的重點(diǎn)是以培養(yǎng)考生觀察、分析和處理問(wèn)題的應(yīng)變能力為主，在案例型試題的全過(guò)程中，考生通過(guò)組織考生開(kāi)展研讀案例，查找并分析背景資料、思考判斷、反復(fù)思索、答題、校正等環(huán)節(jié)，訓(xùn)練、培養(yǎng)考生的邏輯思維和綜合分析問(wèn)題的能力，同時(shí)也要注意提高考生思考能力和表達(dá)能力。

從公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理的知識(shí)結(jié)構(gòu)和知識(shí)體系等方面看，該課程呈現(xiàn)出比較明顯的特點(diǎn)，如課程內(nèi)容豐富，課程的知識(shí)綜合性和關(guān)聯(lián)性強(qiáng)，課程的內(nèi)容更新速度快，熱點(diǎn)、重點(diǎn)問(wèn)題多等。面對(duì)公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理學(xué)的這些特點(diǎn)，需要在應(yīng)試方法上注重培養(yǎng)考生分析問(wèn)題和解決問(wèn)題能力。要避免考生由于缺乏對(duì)于基本理論的完整接受和理解而導(dǎo)致的死記硬背和一知半解的學(xué)習(xí)方法，應(yīng)當(dāng)將基本理論講得盡可能的清楚透徹，并多用案例進(jìn)行具體分析，在課后習(xí)題練習(xí)與考試或考查中體現(xiàn)出對(duì)考生分析問(wèn)題和解決問(wèn)題能力的重視，從而提高課程的應(yīng)試效果。

三、《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》案例型試題的考前準(zhǔn)備

《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》課程內(nèi)容龐雜，要達(dá)到寓基礎(chǔ)理論于廣泛而深入的討論之中，以加深對(duì)理論的理解并能分析、解決實(shí)際問(wèn)題，選擇合適的案例是關(guān)鍵。很多案例型試題的目的是從以往的事件中獲得啟發(fā)而編制的試題。應(yīng)試的過(guò)程實(shí)際上是對(duì)事件的再展示，分析事件的來(lái)龍去脈，并通過(guò)教材理論和知識(shí)點(diǎn)來(lái)回答問(wèn)題。從應(yīng)試實(shí)際看，如果沒(méi)有專業(yè)知識(shí)的提高，單純的案例也不行，二者必須兼?zhèn)?，否則，就失去了《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》案例型試題的真正意義。對(duì)考生而言，進(jìn)行公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理課程案例型試題的考生必須有扎實(shí)的基本功及一定的應(yīng)試經(jīng)驗(yàn)。

對(duì)考生進(jìn)行案例練習(xí)的主要目的是為了提高其應(yīng)試技能，掌握所學(xué)知識(shí)。在案例型試題中有兩個(gè)環(huán)節(jié)需要重視：其一，對(duì)教材知識(shí)點(diǎn)的掌握?？忌鷳?yīng)根據(jù)應(yīng)試內(nèi)容、應(yīng)試目的練習(xí)一定的案例。其二，案例的應(yīng)試與技巧。要從案例中總結(jié)知識(shí)和相關(guān)理論，對(duì)考試的全過(guò)程有一個(gè)完整的認(rèn)識(shí)，以提高應(yīng)試效果。

在公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理案例型試題中，應(yīng)遵循相關(guān)性、典型性和正面引導(dǎo)的原則合理篩選案例。同時(shí)，案例型試題不能取代其他題型，在進(jìn)行案例型試題時(shí)，應(yīng)注重多種應(yīng)試的互相配合。案例的選擇一定要考慮到案例與公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理原理的相關(guān)性，案例不能脫離原理。案例一定要和所要應(yīng)試的《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》教材的基本名詞、基本原理和基礎(chǔ)知識(shí)等相關(guān)，這是案例型試題的前提條件。

案例型試題的重點(diǎn)是以培養(yǎng)考生觀察、分析和處理問(wèn)題的應(yīng)變能力為主，在案例型試題的全過(guò)程中，考生通過(guò)組織考生開(kāi)展研讀案例，查找并分析背景資料、思考判斷、討論交流、總結(jié)反思等環(huán)節(jié)，訓(xùn)練、培養(yǎng)考生的邏輯思維和綜合分析問(wèn)題的能力。因此，案例型試題要達(dá)到較好的應(yīng)試目的，必須進(jìn)行周密的計(jì)劃、準(zhǔn)備和安排，否則只能使這種有效的應(yīng)試方法流于形式，難以獲得案例型試題應(yīng)有的效果。

第2篇：公司戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理范文

    考生要結(jié)合自己的實(shí)際與課程的特點(diǎn),因地制宜,通過(guò)科學(xué)的復(fù)習(xí)方法,達(dá)到事半功倍的效果。鑒于全國(guó)注會(huì)考試選拔性的特點(diǎn),其各科考試都要求全面客觀地反映教材及其考試大綱的要求,要全面考核考生掌握知識(shí)的水平、分析問(wèn)題的能力和作為注冊(cè)會(huì)計(jì)師所具備的實(shí)際執(zhí)業(yè)能力,因此,首先要明確注會(huì)考試中《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》科目的命題特點(diǎn),結(jié)合往年考試情況分析,有以下幾個(gè)方面的特點(diǎn)供參考:

    (一)全面考核、重點(diǎn)突出,緊密?chē)@大綱要求從基本概念和基礎(chǔ)知識(shí)出發(fā)?？紤]到本科目作為全國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的實(shí)際情況?？忌⒁怆y易程度的把握,重在掌握注冊(cè)會(huì)計(jì)師所需的同《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》相關(guān)的基本知識(shí)和能力。從去年本科目試題的情況來(lái)看,它基本涵蓋了考試大綱所確定的公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理這兩個(gè)部分的考試范圍,并且這兩部分的內(nèi)容比重大體適當(dāng)(相對(duì)而言,公司戰(zhàn)略的比重略微大一點(diǎn))。試題對(duì)每一部分的重點(diǎn)掌握得當(dāng),較為突出地反映了公司戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)管理各部分的中心內(nèi)容。這主要體現(xiàn)在對(duì)基本概念、名詞術(shù)語(yǔ)等方面的命題上,側(cè)重運(yùn)用性的知識(shí)點(diǎn)考察,如對(duì)SWOT分析法的考察、內(nèi)部控制的理解和運(yùn)用、風(fēng)險(xiǎn)類型等等,他們占試題基礎(chǔ)部分的比重較大,這一點(diǎn)從客觀試題中看得非常明顯。

    (二)重視知識(shí)理解、實(shí)際應(yīng)用及職業(yè)能力需要。同時(shí)聯(lián)系實(shí)際這一點(diǎn)相對(duì)于基礎(chǔ)知識(shí)的掌握運(yùn)用而言,是較有難度的,它測(cè)試考生是否具有成為一名注冊(cè)會(huì)計(jì)師的基本執(zhí)業(yè)能力。而這些能力的形成和發(fā)揮是一個(gè)綜合的過(guò)程,它既包括有無(wú)堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)知識(shí)和靈活全面的掌握知識(shí),更主要的是測(cè)試了考生具備運(yùn)用基礎(chǔ)知識(shí)判斷問(wèn)題、分析問(wèn)題和解決問(wèn)題的能力。這些試題的難度是遞進(jìn)的,它們一般體現(xiàn)在是否能具有從所提供的試題信息中識(shí)別相關(guān)信息并根據(jù)這些信息進(jìn)而做出正確的判斷和選擇。這些試題猛一看,似乎是教材中的“原話”內(nèi)容表述,但細(xì)細(xì)一看,似乎又是“陌生”的,它們略微高于教材。考生在復(fù)習(xí)中,要想培養(yǎng)一種發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,并按一定的工作程序解決問(wèn)題的能力,就必須認(rèn)認(rèn)真真地掌握教材及其考試大綱中的要求。此外,要求考生能夠以合適的角色并根據(jù)這一角色的要求,用簡(jiǎn)明扼要的方式提出建議、觀點(diǎn)和意見(jiàn),也是考察學(xué)生的一個(gè)能力。許多試題實(shí)際上是在考察考生是否懂得考生所掌握的相關(guān)知識(shí)以及應(yīng)具備的職業(yè)道德和掌握相關(guān)的分析問(wèn)題、解決問(wèn)題的能力等。這在簡(jiǎn)答題、綜合題中是較為明顯的,這些試題要求考生經(jīng)過(guò)所學(xué)知識(shí)的分析,具有一定的基礎(chǔ)知識(shí)、實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)、較強(qiáng)的分析判斷和解決問(wèn)題的能力,否則將很難準(zhǔn)確、全面地發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題。

    (三)掌握新知識(shí)、新內(nèi)容,實(shí)現(xiàn)知識(shí)更新的需求堅(jiān)持終身學(xué)習(xí),有較強(qiáng)的知識(shí)更新能力是對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下不因技術(shù)不斷變革而落伍的基本素質(zhì)要求之一。時(shí)代的要求給注冊(cè)會(huì)計(jì)師及時(shí)更新知識(shí)提出了更高的要求和挑戰(zhàn),特別是相關(guān)領(lǐng)域所涉及的新知識(shí),公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理是一門(mén)綜合性強(qiáng)、涉及學(xué)科較多的課程,因此掌握并回答好本科目試題對(duì)考生而言,并非易事。本年度考試中對(duì)新知識(shí)、新內(nèi)容理解和掌握程度的試題也占據(jù)了一定的比重,如結(jié)合金融危機(jī)、人民幣和美元匯率等出的一些題目體現(xiàn)了這一特點(diǎn),這些試題源于教材又高于教材。如果考生的運(yùn)用教材知識(shí)的能力較強(qiáng),對(duì)于上述問(wèn)題的解答將會(huì)變得比較容易。另外,在本科目的考試中,還特別強(qiáng)調(diào)考察考生能否綜合運(yùn)用多種知識(shí)和技能去分析問(wèn)題和解決問(wèn)題。

    二、掌握合理學(xué)習(xí)方法的建議

    結(jié)合考試大綱要求和本年度的命題,可以看到本科目對(duì)于考生的知識(shí)能力可以分為由低到高的三個(gè)等級(jí),由易到難分別是:專業(yè)知識(shí)能力、基本應(yīng)用能力和綜合運(yùn)用能力。從本年度的試題構(gòu)成來(lái)看,也體現(xiàn)了這樣的安排。這三方面的能力和知識(shí)構(gòu)成如同地核到地幔的向外擴(kuò)展一樣,三層圓代表知識(shí)核心、知識(shí)中層和知識(shí)的外層。如圖1所示。筆者認(rèn)為,這三種能力的測(cè)試中,較多的是第二種能力的測(cè)試,其次是第三種能力的測(cè)試,第一種能力的測(cè)試比重并不是很高。可以預(yù)見(jiàn),隨著以后注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試中《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》科目的成熟和完善,這個(gè)趨勢(shì)還會(huì)加強(qiáng)。雖然從表面來(lái)看,《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理課程》相對(duì)于其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的課程而言似乎容易一些,但真正要掌握這門(mén)課程并非易事,其困難主要體現(xiàn)在實(shí)踐和應(yīng)用上。如何在實(shí)踐中提升公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理的境界、意識(shí)和理念是十分重要的。為較好地掌握該門(mén)課程,建議采用學(xué)習(xí)方法如下:

    (一)理解和掌握每章的基礎(chǔ)理論知識(shí)考生在復(fù)習(xí)中要注意結(jié)合案例,來(lái)理解每章的相關(guān)知識(shí)和理論,并做到融會(huì)貫通。把知識(shí)點(diǎn)能夠從不同的側(cè)面、不同的角度進(jìn)行堆積搭配,從不同的視角進(jìn)行審視、分析和思考。長(zhǎng)期下去,堅(jiān)持不懈,相信考生對(duì)教材基本知識(shí)點(diǎn)的掌握一定會(huì)與日俱增,不斷提高的。

    (二)梳理和總結(jié)各章要點(diǎn)在通讀教材的基礎(chǔ)上,結(jié)合各章考試大綱要求及習(xí)題能夠認(rèn)真練習(xí),要針對(duì)各章的知識(shí)點(diǎn),對(duì)每章內(nèi)容進(jìn)行梳理、回顧和總結(jié)。

    (三)重視案例

第3篇：公司戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理范文

關(guān)鍵詞：民辦高校 課堂教學(xué) 公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理

一、公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理課程特點(diǎn)

（一）教材理論大而全，涉及面廣。“公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理”作為注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的科目，其教材的編寫(xiě)者預(yù)設(shè)學(xué)習(xí)者應(yīng)該掌握了相關(guān)的理論知識(shí)，所以教材涉及的學(xué)科特別多，例如教材的有些章節(jié)是管理學(xué)、戰(zhàn)略管理與市場(chǎng)營(yíng)銷的綜合，有些章節(jié)涉及到審計(jì)、財(cái)務(wù)管理與經(jīng)濟(jì)學(xué)的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)。教材的章節(jié)也幾經(jīng)變化，最多時(shí)多達(dá)12章內(nèi)容，教材由薄變厚，又從厚變薄，到2016年度教材變?yōu)?章。教材體系可以分為四個(gè)模塊：戰(zhàn)略管理為第一個(gè)大的模塊，內(nèi)容為教材的前四章，涵蓋了戰(zhàn)略管理的循環(huán)往復(fù)的三個(gè)過(guò)程，即作為起點(diǎn)的戰(zhàn)略分析，之后是戰(zhàn)略選擇，最后是戰(zhàn)略實(shí)施；風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理為第二大模塊，內(nèi)容為教材的第五章；內(nèi)部控制為第三個(gè)模塊，內(nèi)容為教材的第六章；最后一個(gè)模塊是管理信息系統(tǒng)，內(nèi)容為教材的第七章。通過(guò)這四個(gè)模塊的學(xué)習(xí)，可以讓本科學(xué)生系統(tǒng)地了解學(xué)習(xí)過(guò)的學(xué)科知識(shí)，例如財(cái)務(wù)管理、審計(jì)、市場(chǎng)營(yíng)銷等，能幫助學(xué)生更好地提高分析跨學(xué)科問(wèn)題的能力，進(jìn)而提高學(xué)生分析理論問(wèn)題的能力，以達(dá)到在面對(duì)企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理出現(xiàn)的問(wèn)題時(shí)，能提出初步解決問(wèn)題的方案的目的。

（二）理論模型豐富、抽象。該課程的理論模型較多，第二章涉及到PEST分析模型、五種競(jìng)爭(zhēng)力模型、價(jià)值鏈分析、波士頓矩陣、通用矩陣、SWOT分析等，第四章涉及到平衡計(jì)分卡等。風(fēng)險(xiǎn)管理部分內(nèi)容更多，涉及到風(fēng)險(xiǎn)管理的基本程序以及各類風(fēng)險(xiǎn)管理的方法等。這些分析方法和模型，本身存在諸多的局限性，對(duì)于實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)欠缺的大學(xué)生來(lái)說(shuō)，這些教學(xué)內(nèi)容比較抽象、難以理解。

二、公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理課程教學(xué)存在的問(wèn)題

（一）考試用教材不同于理論教材，理論展開(kāi)不夠全面。一般情況下，本科教學(xué)使用的教材都注重理論的講授，章節(jié)之間邏輯性比較強(qiáng)，章節(jié)中有理論的講述，并穿插大量的例}和案例配合講述理論內(nèi)容，章節(jié)結(jié)束后會(huì)有總結(jié)、課后練習(xí)等，這樣的安排適合學(xué)生學(xué)習(xí)和接受。但是，作為考試用教材，《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》這本教材，前四章的邏輯性相對(duì)強(qiáng)一些，遵循戰(zhàn)略的總過(guò)程即戰(zhàn)略分析、戰(zhàn)略選擇、戰(zhàn)略實(shí)施的邏輯性進(jìn)行講述，后三章之間的邏輯性并不強(qiáng)，并且教材前后內(nèi)容并不連貫，在課堂教學(xué)中，教師可能上節(jié)課講述的是財(cái)務(wù)管理，下節(jié)課講述的是公司治理。

教材中的很多理論模型是由國(guó)外的文獻(xiàn)直接翻譯過(guò)來(lái)的，很多表達(dá)不太符合中國(guó)人的語(yǔ)言表達(dá)習(xí)慣，學(xué)生接受教材有一定的難度。

（二）三本院校的學(xué)生對(duì)傳統(tǒng)理論教學(xué)興趣不大。鄭州升達(dá)經(jīng)貿(mào)管理學(xué)院作為三本院校，學(xué)校的定位是培養(yǎng)學(xué)生的實(shí)踐動(dòng)手能力，以及考取各種證照的能力，更注重學(xué)生實(shí)踐能力的培養(yǎng)，學(xué)生學(xué)習(xí)理論知識(shí)的能力本身就沒(méi)有一般性大學(xué)的學(xué)生強(qiáng)。在具體的教學(xué)過(guò)程中，該課程的大多數(shù)教師采用的是傳統(tǒng)教學(xué)方式，教師在講臺(tái)上用PPT“滿堂灌”，學(xué)生在講臺(tái)下對(duì)著手機(jī)屏幕、竊竊私語(yǔ)，缺乏互動(dòng)和交流。學(xué)生被動(dòng)接受，缺乏主動(dòng)學(xué)習(xí)的動(dòng)力與激情，教學(xué)效果可想而知。

（三）課程設(shè)置時(shí)間混亂。在實(shí)際教學(xué)中，由于各高校的人才培養(yǎng)方案不同，公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理這門(mén)課開(kāi)設(shè)的時(shí)間也不一樣。在筆者的教學(xué)經(jīng)歷中，有大二開(kāi)設(shè)本門(mén)課的，有大三開(kāi)設(shè)的，也有大四開(kāi)設(shè)的。由于不同的年級(jí)所學(xué)的基礎(chǔ)知識(shí)豐富程度不一，大二開(kāi)設(shè)本門(mén)課時(shí)，學(xué)生接受程度明顯不高，因?yàn)楹芏嗷A(chǔ)課程還沒(méi)開(kāi)設(shè)，比如財(cái)務(wù)管理、宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)、審計(jì)等。所以，教師在教學(xué)時(shí)，需要根據(jù)教學(xué)對(duì)象的不同來(lái)調(diào)整教學(xué)的內(nèi)容。

（四）教師自身缺乏實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，不能更好地激發(fā)學(xué)生思考。該課程作為實(shí)踐性和操作性較強(qiáng)的課程，要求教師本身具有豐富的公司運(yùn)營(yíng)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。但一般三本院校的教師，更多的是理論經(jīng)驗(yàn)豐富，實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)缺乏。如果學(xué)校再缺乏相應(yīng)的實(shí)踐教學(xué)基地，教師和學(xué)生更多的只能是紙上談兵，不能很好地引導(dǎo)學(xué)生思考，也不能真正地提升學(xué)生解決實(shí)際問(wèn)題的能力。

三、解決公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理課程教學(xué)存在問(wèn)題的對(duì)策

（一）合理利用教材，明確教學(xué)目的。雖然該課程利用的是注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試教材，但是教師需要清楚課堂教學(xué)不同于實(shí)際企業(yè)的員工培訓(xùn)，更不同于為了通過(guò)考試而高強(qiáng)度訓(xùn)練的注冊(cè)會(huì)計(jì)師培訓(xùn)班。各高校開(kāi)設(shè)公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理這門(mén)課的目的，一方面是希望為學(xué)生畢業(yè)后參加注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試打下基礎(chǔ)，另一方面也希望學(xué)生能夠更大限度地理論聯(lián)系實(shí)際，成為具有高技能、寬視野的復(fù)合型人才。

鑒于以上教學(xué)目的，在實(shí)際教學(xué)中，應(yīng)合理利用注冊(cè)會(huì)計(jì)師的教材和資源，在設(shè)計(jì)教學(xué)內(nèi)容時(shí)，一方面講述完教材的理論后，要充分利用注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試豐富的題庫(kù)和歷年真題，在課堂上配合使用單選、多選和適合的案例對(duì)教材理論進(jìn)行強(qiáng)化理解。當(dāng)學(xué)生發(fā)現(xiàn)自己能夠做出歷年注會(huì)真題的答案時(shí)，對(duì)課堂教學(xué)的認(rèn)同感會(huì)增加。期末考試的題型設(shè)計(jì)同注會(huì)考試保持一致，可以讓學(xué)生熟悉和習(xí)慣將來(lái)參加的注會(huì)考試的題型。另一方面把理論性太強(qiáng)不適合課堂教學(xué)的部分去掉，比如價(jià)值鏈分析的實(shí)踐步驟、風(fēng)險(xiǎn)管理的技術(shù)方法等。把適合課堂教學(xué)的內(nèi)容放大，增加趣味性，提高課堂教學(xué)的效果。在選擇案例教學(xué)時(shí)可以結(jié)合當(dāng)前的熱門(mén)財(cái)經(jīng)案例，激發(fā)學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣。例如：在講授并購(gòu)的動(dòng)因以及并購(gòu)失敗的原因時(shí)，恰逢媒體在報(bào)道“中國(guó)民企海外收購(gòu)第一案：騰中重工收購(gòu)悍馬”，選擇這一案例作為課堂講述的對(duì)象，使用財(cái)經(jīng)郎眼的一期視頻資料“騰中收購(gòu)悍馬一場(chǎng)國(guó)際玩笑？”作為案例的背景資料，引導(dǎo)學(xué)生思考并購(gòu)的動(dòng)因和并購(gòu)失敗的原因，課堂效果特別好，可以達(dá)到預(yù)期的教學(xué)目的。

（二）合理利用教學(xué)設(shè)備和資源，為學(xué)生提供課下學(xué)習(xí)的條件?！叭啤笔青嵵萆_(dá)經(jīng)貿(mào)管理學(xué)院辦學(xué)的核心理念。其中一個(gè)三為“三特色”，三特色之一是教學(xué)特色：“兩證多照”，兩證即畢業(yè)證與學(xué)位證，也就是讓學(xué)生畢業(yè)時(shí)在取得這兩證的基礎(chǔ)上，幫助學(xué)生取得英語(yǔ)、計(jì)算機(jī)等級(jí)證書(shū)和專業(yè)方面的資格證書(shū)。為貫徹創(chuàng)辦人“三三三制”的辦學(xué)理念，體現(xiàn)“兩證多照”的辦學(xué)特色，合理利用教學(xué)設(shè)備和資源，提高學(xué)生學(xué)習(xí)效率，鄭州升達(dá)經(jīng)貿(mào)管理學(xué)院2016年9月起將商管樓的證照考試實(shí)驗(yàn)室對(duì)學(xué)生開(kāi)放，具體內(nèi)容如下：開(kāi)放對(duì)象：2013級(jí)審計(jì)學(xué)專業(yè)有報(bào)考注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試意愿的學(xué)生；提供學(xué)習(xí)硬、軟件：每人配備一臺(tái)實(shí)驗(yàn)室電腦，免費(fèi)使用2016年中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校、東奧會(huì)計(jì)在線注會(huì)考試網(wǎng)絡(luò)課程（包括基礎(chǔ)班、習(xí)題班、沖刺班、模考班的講義和視頻）；不定期組織會(huì)計(jì)系教師進(jìn)行答疑；開(kāi)放時(shí)間：周一至周日每天8∶10至20∶30；報(bào)名及考核辦法：學(xué)生自愿報(bào)名，自愿選擇學(xué)習(xí)科目。要求每人每周至少學(xué)習(xí)20小時(shí)，由專人負(fù)責(zé)簽到，達(dá)不到要求者將失去學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)。通過(guò)合理利用證照考試實(shí)驗(yàn)室的方法，為學(xué)生課下學(xué)習(xí)提供了資源和機(jī)會(huì)，以及學(xué)習(xí)的條件和氛圍，輔助課堂教學(xué)，達(dá)到了良好的教學(xué)效果，學(xué)生反響很好。

（三）合理安排課程設(shè)置時(shí)間，把課堂還給學(xué)生。在實(shí)際的教學(xué)過(guò)程中，要想達(dá)到合理的教學(xué)效果，建議在大三下學(xué)期開(kāi)設(shè)公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理這門(mén)課。在以往傳統(tǒng)的課堂教W中，教師是主角，負(fù)責(zé)傳授教材的知識(shí)，學(xué)生被動(dòng)地聽(tīng)，課堂教學(xué)效果不是很理想。應(yīng)該轉(zhuǎn)變這種觀念，讓學(xué)生主動(dòng)參與到課堂的學(xué)習(xí)中，主動(dòng)思考、主動(dòng)提出問(wèn)題進(jìn)而解決問(wèn)題，在這個(gè)過(guò)程中，教師起到組織、引導(dǎo)及最后總結(jié)的作用。例如：在學(xué)習(xí)企業(yè)戰(zhàn)略時(shí)，講授完多元化戰(zhàn)略的含義、適用范圍、優(yōu)缺點(diǎn)之后，把全班六十個(gè)同學(xué)分成六組，自由組合進(jìn)行案例分析。以“企業(yè)多元化道路的探討”為題，包括案例的尋找，PPT的制作，兩周之后在課堂上由學(xué)生分組進(jìn)行自己搜集案例的講述。在這樣的過(guò)程中，學(xué)生學(xué)會(huì)分工協(xié)作，鍛煉了動(dòng)手能力、思考解決問(wèn)題的能力，也多了一個(gè)多角度展示自己才華的機(jī)會(huì)。每組學(xué)生案例講述的時(shí)間限定在二十分鐘之內(nèi)，學(xué)生講完后，任課教師就案例內(nèi)容和講授效果兩方面對(duì)學(xué)生進(jìn)行點(diǎn)評(píng)。好的方面給予肯定，不好的需要完善的地方及時(shí)進(jìn)行提醒和補(bǔ)充，引導(dǎo)全班同學(xué)思考案例的內(nèi)容。在這樣的課堂教學(xué)中，學(xué)生會(huì)發(fā)現(xiàn)平時(shí)教師講課時(shí)覺(jué)得平淡無(wú)奇的語(yǔ)言描述、PPT展示、話語(yǔ)音調(diào)等都不是很容易的事情，在此基礎(chǔ)上，向?qū)W生強(qiáng)調(diào)現(xiàn)代的人才是對(duì)綜合素質(zhì)的全方面要求，讓學(xué)生明白自己需要學(xué)習(xí)的地方還有很多，強(qiáng)化學(xué)生的認(rèn)知。這種以教師為輔助，組織引導(dǎo)學(xué)生主動(dòng)學(xué)習(xí)，讓學(xué)生全面參與到教學(xué)共同完成教學(xué)內(nèi)容的方式，能最大限度地調(diào)動(dòng)學(xué)生的積極性，把枯燥無(wú)味的內(nèi)容變得有吸引力。

（四）加強(qiáng)綜合培訓(xùn)，全面提升教師素質(zhì)。由于公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理課程涉及諸多學(xué)科，對(duì)任課教師的要求比較高，首先教師需有扎實(shí)的多學(xué)科理論基礎(chǔ)，同時(shí)最好兼有實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，或者是雙師型教師，例如獲得注冊(cè)會(huì)計(jì)師或者高級(jí)會(huì)計(jì)師的執(zhí)照。其次，本課程在分析企業(yè)具體運(yùn)營(yíng)時(shí)，需要從內(nèi)外環(huán)境的全方面角度進(jìn)行分析，因此對(duì)教師要進(jìn)行實(shí)踐教學(xué)軟件的培訓(xùn)，比如，財(cái)務(wù)綜合決策軟件的培訓(xùn)等。最后，民辦高校設(shè)置該門(mén)課程的重要目的之一是幫助學(xué)生在參加注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試時(shí)順利過(guò)關(guān)，所以在課堂教學(xué)時(shí)，要兼顧注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的大綱和難易程度，例如課堂練習(xí)和例題可以選擇注冊(cè)會(huì)計(jì)師的考題，在課堂上深入淺出地講述，讓學(xué)生熟悉注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試，了解和熟悉考試的重難點(diǎn)以及題型和題量，為以后順利通過(guò)考試打下扎實(shí)的基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)：

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第4篇：公司戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理范文

【關(guān)鍵詞】 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)； 風(fēng)險(xiǎn)管理； 再確認(rèn)與咨詢

2001年國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)頒布《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)框架標(biāo)準(zhǔn)》，將內(nèi)部審計(jì)定義為“一項(xiàng)獨(dú)立、客觀的保證和咨詢活動(dòng)，其目的在于增加價(jià)值和改進(jìn)組織的經(jīng)營(yíng)。它通過(guò)系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法，評(píng)價(jià)和改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和管理過(guò)程的效果，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。”這一定義將公司內(nèi)部審計(jì)上升為參與風(fēng)險(xiǎn)管理、加強(qiáng)公司治理和管理的一項(xiàng)控制活動(dòng)。那么內(nèi)部審計(jì)參與風(fēng)險(xiǎn)管理的基本目標(biāo)是什么、參與風(fēng)險(xiǎn)管理后審計(jì)對(duì)象如何界定、具備什么職能才能實(shí)現(xiàn)參與目標(biāo)以及參與風(fēng)險(xiǎn)管理的審計(jì)流程如何設(shè)計(jì)等一系列問(wèn)題就需要梳理清楚。

本文以對(duì)公司風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)為基礎(chǔ)，首先將公司風(fēng)險(xiǎn)劃分為治理風(fēng)險(xiǎn)與管理風(fēng)險(xiǎn)，由此將公司風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)劃分為治理風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)與管理風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)兩大類；其次，分析了以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)基本目標(biāo)，確定了對(duì)治理風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)（系統(tǒng)）與管理風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)（系統(tǒng)）的具體審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)對(duì)象；最后，給出了再確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)與對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)提供咨詢服務(wù)的內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)流程，構(gòu)建了再確認(rèn)與咨詢服務(wù)有機(jī)兼容運(yùn)作的內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)流程系統(tǒng)。

一、公司風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部審計(jì)

（一）公司風(fēng)險(xiǎn)及其劃分

風(fēng)險(xiǎn)就是公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中面臨的不確定性，它既可能給公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)帶來(lái)機(jī)會(huì)，也可能給其帶來(lái)?yè)p害?，F(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的公司風(fēng)險(xiǎn)分析與管理側(cè)重于其負(fù)面影響。按照公司風(fēng)險(xiǎn)存在的領(lǐng)域，把公司風(fēng)險(xiǎn)劃分為治理風(fēng)險(xiǎn)與管理風(fēng)險(xiǎn)兩大類。

1.公司治理風(fēng)險(xiǎn)

公司治理風(fēng)險(xiǎn)也稱為戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)，它是由公司治理結(jié)構(gòu)與治理機(jī)制設(shè)計(jì)與運(yùn)作不恰當(dāng)而可能引起損失的風(fēng)險(xiǎn)。由于公司治理機(jī)構(gòu)是公司經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的戰(zhàn)略決策機(jī)關(guān)，公司治理風(fēng)險(xiǎn)直接影響到公司的價(jià)值創(chuàng)造。戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)往往影響整個(gè)企業(yè)的發(fā)展方向、目標(biāo)和業(yè)績(jī)。從本文定義的風(fēng)險(xiǎn)角度分析，公司治理風(fēng)險(xiǎn)是指公司整體損失的不確定性，源于公司治理層對(duì)公司未來(lái)發(fā)展方向、目標(biāo)和未來(lái)戰(zhàn)略環(huán)境預(yù)測(cè)不當(dāng)，導(dǎo)致戰(zhàn)略目標(biāo)制定不當(dāng)與戰(zhàn)略實(shí)施不力，致使公司遭遇發(fā)展困境的可能性。具體指公司治理結(jié)構(gòu)中決策層、監(jiān)督層不恰當(dāng)行為可能給公司目標(biāo)實(shí)現(xiàn)帶來(lái)的負(fù)面影響，即可能發(fā)生的損害事項(xiàng)。這種損害是指公司管理當(dāng)局（包括董事會(huì)、管理層）在自身建設(shè)、協(xié)調(diào)運(yùn)作以及履行職責(zé)的制度安排中，由于內(nèi)外部環(huán)境變化以及事前未能預(yù)料因素的影響，導(dǎo)致一定時(shí)期內(nèi)公司治理實(shí)踐偏離企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)的各種事項(xiàng)，主要包括：（1）公司治理層的失職風(fēng)險(xiǎn)。在公司重大決策與經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，戰(zhàn)略方向與經(jīng)營(yíng)目標(biāo)不當(dāng)、董事會(huì)決策不當(dāng)、監(jiān)事會(huì)監(jiān)督乏力或管理當(dāng)局由于未能關(guān)注到公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所面臨的重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)而給股東造成的損害。（2）公司治理層的道德風(fēng)險(xiǎn)。在公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高層管理當(dāng)局的行為偏離公司價(jià)值最大化的目標(biāo)，從而使股東利益受到損害的事項(xiàng)。它是公司治理層存在主觀上的故意而產(chǎn)生的損害行為。具體分為大股東的道德風(fēng)險(xiǎn)和管理層的道德風(fēng)險(xiǎn)。前者指大股東利用其在公司治理結(jié)構(gòu)中的優(yōu)勢(shì)地位，通過(guò)一些手段侵犯小股東的利益行為，如通過(guò)關(guān)聯(lián)交易剝削小股東、占用公司資金、控制公司的各項(xiàng)重大經(jīng)營(yíng)決策、選擇管理者等事項(xiàng)；后者指公司管理當(dāng)局在涉及公司利益活動(dòng)中的故意不作為，或者利用公司資源為自己謀取私利等事項(xiàng)或行為。

2.公司管理風(fēng)險(xiǎn)

公司管理風(fēng)險(xiǎn)也稱經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)或運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)，是指公司業(yè)務(wù)運(yùn)作過(guò)程中由于管理制度或內(nèi)控制度不健全或執(zhí)行不力、管理方面的故意或失誤而導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)困難或者損失的風(fēng)險(xiǎn)。具體包括經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)和信息風(fēng)險(xiǎn)。（1）經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是由于公司各級(jí)管理當(dāng)局出于利益動(dòng)機(jī)故意或經(jīng)營(yíng)能力不足而未能關(guān)注到公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中面臨的重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，從而給公司造成損失的可能性。面對(duì)復(fù)雜的企業(yè)經(jīng)營(yíng)外部環(huán)境，管理層可能處于私利動(dòng)機(jī)或經(jīng)營(yíng)能力不夠，無(wú)法正確識(shí)別和評(píng)估并購(gòu)、融資、生產(chǎn)、營(yíng)銷等經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的威脅因素，從而使公司及股東利益遭受損害。（2）資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)源于經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)不能或不去有效識(shí)別與防范直接導(dǎo)致公司資產(chǎn)受損，這種資產(chǎn)受損的可能性就是資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。（3）信息風(fēng)險(xiǎn)是指信息在公司各部門(mén)之間未能及時(shí)充分交流，以及為公司制定決策提供低質(zhì)量不完全信息使公司業(yè)務(wù)受損的可能性。信息風(fēng)險(xiǎn)也包括向外部人提供錯(cuò)誤或誤導(dǎo)信息導(dǎo)致公司對(duì)外承擔(dān)責(zé)任的可能性。

公司經(jīng)營(yíng)從風(fēng)險(xiǎn)視角分析，就是對(duì)公司治理風(fēng)險(xiǎn)與管理風(fēng)險(xiǎn)的有效識(shí)別、分析與應(yīng)對(duì)的系統(tǒng)過(guò)程，這一過(guò)程就是風(fēng)險(xiǎn)管理。

（二）公司風(fēng)險(xiǎn)管理

2003年，COSO將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理定義為“企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)過(guò)程，受企業(yè)董事會(huì)、管理層和其他員工的影響，包括內(nèi)部控制及其在戰(zhàn)略和整個(gè)公司的應(yīng)用，旨在為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)的效率和效果、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性以及法規(guī)的遵循提供合理保證。”COSO的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架揭示了公司風(fēng)險(xiǎn)管理的本質(zhì)、目標(biāo)以及公司所面臨的重要風(fēng)險(xiǎn)，指出企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理本身是一個(gè)由企業(yè)董事會(huì)、管理層和其他員工共同參與的、應(yīng)用于企業(yè)戰(zhàn)略制定和企業(yè)內(nèi)部各個(gè)層次與部門(mén)的、用于識(shí)別可能對(duì)企業(yè)造成潛在影響的事項(xiàng)并在其風(fēng)險(xiǎn)偏好范圍內(nèi)進(jìn)行多層面流程化管理的一個(gè)動(dòng)態(tài)過(guò)程，風(fēng)險(xiǎn)管理最終要為企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)提供合理保證。

按照前文對(duì)公司風(fēng)險(xiǎn)的劃分，公司風(fēng)險(xiǎn)管理可以相應(yīng)分為公司治理風(fēng)險(xiǎn)管理與公司管理風(fēng)險(xiǎn)管理。治理風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和管理層共同參與的、應(yīng)用于企業(yè)戰(zhàn)略制定的、用于識(shí)別可能對(duì)公司造成潛在影響的重大決策事項(xiàng)并在公司整體風(fēng)險(xiǎn)偏好范圍內(nèi)進(jìn)行多層面流程化管理的一個(gè)動(dòng)態(tài)過(guò)程。管理風(fēng)險(xiǎn)管理則更多是由管理層與其他員工共同參與的、應(yīng)用于企業(yè)內(nèi)部各個(gè)層次與部門(mén)的、用于識(shí)別可能對(duì)企業(yè)各項(xiàng)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)造成潛在影響的事項(xiàng)并在公司整體風(fēng)險(xiǎn)偏好約束下進(jìn)行流程化管理的一個(gè)動(dòng)態(tài)過(guò)程。公司治理風(fēng)險(xiǎn)管理與管理風(fēng)險(xiǎn)管理有機(jī)結(jié)合，為企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證。

（三）公司風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)：風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)（系統(tǒng)）的再確認(rèn)與咨詢

順應(yīng)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的客觀規(guī)律，21世紀(jì)的內(nèi)部審計(jì)已發(fā)展到風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)階段。內(nèi)部審計(jì)的職能從傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)監(jiān)督、業(yè)務(wù)評(píng)價(jià)拓展到對(duì)公司風(fēng)險(xiǎn)管理的再確認(rèn)和咨詢。

風(fēng)險(xiǎn)管理的再確認(rèn)是內(nèi)部審計(jì)人員以內(nèi)部控制是否適當(dāng)為基礎(chǔ)，綜合確認(rèn)公司治理風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)與管理風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的可靠性與有效性，發(fā)表再確認(rèn)意見(jiàn)或通過(guò)披露重大風(fēng)險(xiǎn)控制問(wèn)題來(lái)暗示公司治理層與管理層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理是否適當(dāng)?shù)囊庖?jiàn)。通過(guò)提供富有成效的確認(rèn)意見(jiàn)和改進(jìn)方案，用于控制風(fēng)險(xiǎn)改善決策，提升公司價(jià)值。

風(fēng)險(xiǎn)管理咨詢則是內(nèi)部審計(jì)人員直接作為專家顧問(wèn)參與風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)，改善公司風(fēng)險(xiǎn)管理狀況。為此內(nèi)部審計(jì)人員要樹(shù)立為公司價(jià)值增值的服務(wù)理念，對(duì)于在再確認(rèn)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)管理不足及時(shí)提出改進(jìn)建議，同時(shí)要協(xié)助治理層預(yù)測(cè)、決策重大事項(xiàng)，以風(fēng)險(xiǎn)管理為出發(fā)點(diǎn)，分析、確認(rèn)、揭示關(guān)鍵性的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與管理風(fēng)險(xiǎn)，幫助企業(yè)在承擔(dān)適度風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)抓住發(fā)展的機(jī)會(huì)，使內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃與公司風(fēng)險(xiǎn)管理策略緊密聯(lián)系，切實(shí)發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在公司治理和管理中的風(fēng)險(xiǎn)管理咨詢功能，更好地實(shí)現(xiàn)公司目標(biāo)。

內(nèi)部審計(jì)實(shí)施對(duì)公司治理層與管理層風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)（系統(tǒng)）的再確認(rèn)與咨詢服務(wù)，必然要涉及內(nèi)部審計(jì)的地位或?yàn)檎l(shuí)服務(wù)的基本問(wèn)題。在“現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)之父”勞倫斯?B?索耶所處的時(shí)代，內(nèi)部審計(jì)是管理層的耳目這一觀點(diǎn)占據(jù)主流地位；而組織治理問(wèn)題的突現(xiàn)，使得內(nèi)部審計(jì)在協(xié)助審計(jì)委員會(huì)履行職責(zé)時(shí)扮演越來(lái)越重要的角色（加拿大公司治理聯(lián)合委員會(huì)，2001；ICAEW內(nèi)部控制工作小組，1999）；進(jìn)入21世紀(jì)，內(nèi)部審計(jì)需要同時(shí)向?qū)徲?jì)委員會(huì)和高級(jí)管理層提供他們所要求的對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)（系統(tǒng)）客觀再確認(rèn)，并為經(jīng)營(yíng)管理層提供滿足他們要求的咨詢服務(wù)。這顯示了內(nèi)部審計(jì)提供再確認(rèn)服務(wù)與提供咨詢服務(wù)的兼容性。

二、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)與對(duì)象界定

明確了現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)以公司風(fēng)險(xiǎn)管理的再確認(rèn)和咨詢?yōu)橹饕毮艿幕A(chǔ)上，界定風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)成為內(nèi)部審計(jì)理論與實(shí)踐發(fā)展中的重要問(wèn)題。

（一）風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)基本目標(biāo)：協(xié)助控制風(fēng)險(xiǎn)增加價(jià)值

國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)（IIA）2001年將內(nèi)部審計(jì)定義為“內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)獨(dú)立、客觀的保證和咨詢活動(dòng)，其目的在于增加價(jià)值和改進(jìn)組織的經(jīng)營(yíng)。它通過(guò)系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法，評(píng)價(jià)和改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和管理過(guò)程的效果，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)?！边@一定義揭示了內(nèi)部審計(jì)的基本目標(biāo)是控制風(fēng)險(xiǎn)、促進(jìn)價(jià)值增值。該目標(biāo)與公司治理、公司管理的基本目標(biāo)一致。公司價(jià)值增值是通過(guò)不斷實(shí)現(xiàn)每個(gè)經(jīng)營(yíng)周期價(jià)值最大的一個(gè)動(dòng)態(tài)過(guò)程。價(jià)值最大是公司治理層與管理層各部門(mén)協(xié)同運(yùn)作、權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)與收益的關(guān)系、進(jìn)行合理的資源配置的運(yùn)作結(jié)果。由于公司風(fēng)險(xiǎn)整體上分布在公司治理層面與公司管理層面，內(nèi)部審計(jì)控制風(fēng)險(xiǎn)與價(jià)值增值活動(dòng)也隨之提升到公司治理與公司管理的整體層面，而不再局限于對(duì)管理者個(gè)人或某一部門(mén)的活動(dòng)評(píng)價(jià)，這與前文討論的21世紀(jì)“內(nèi)部審計(jì)作為一項(xiàng)增值性活動(dòng)，既為管理層服務(wù)，又為治理層服務(wù)”的認(rèn)識(shí)完全一致。

基本目標(biāo)需要通過(guò)內(nèi)部審計(jì)對(duì)公司風(fēng)險(xiǎn)管理的再確認(rèn)與咨詢服務(wù)實(shí)現(xiàn)。根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)管理的木桶理論，企業(yè)的績(jī)效是由木桶最短的一塊木板決定的。內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理再確認(rèn)與咨詢的關(guān)注點(diǎn)就是識(shí)別治理風(fēng)險(xiǎn)管理與管理風(fēng)險(xiǎn)管理中的短板，從全局出發(fā)、以客觀的角度對(duì)公司內(nèi)部各層次、各部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)進(jìn)行再確認(rèn)，加長(zhǎng)短板，使公司的綜合風(fēng)險(xiǎn)管理得到最好的控制。

（二）風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)具體目標(biāo)

筆者將公司風(fēng)險(xiǎn)分為治理風(fēng)險(xiǎn)和管理風(fēng)險(xiǎn)兩大類，在此基礎(chǔ)上公司風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)（系統(tǒng)）分為治理風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)（系統(tǒng)）與管理風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)（系統(tǒng)）。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)為了實(shí)現(xiàn)控制風(fēng)險(xiǎn)、增加公司價(jià)值的基本目標(biāo)，需要對(duì)兩類風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)（系統(tǒng)）進(jìn)行再確認(rèn)與咨詢。那么這兩類風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的具體目標(biāo)是什么？

1.治理風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)（系統(tǒng)）審計(jì)目標(biāo)

（1）協(xié)助公司制定整體風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略。內(nèi)部審計(jì)人員依據(jù)對(duì)公司情況全面深入了解的優(yōu)勢(shì)，可以客觀地從企業(yè)全局的角度進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，在此基礎(chǔ)上對(duì)公司治理風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)進(jìn)行再確認(rèn)，進(jìn)而協(xié)助完善公司的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略。

協(xié)助完善公司治理風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)人員首先對(duì)治理層風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)進(jìn)行再確認(rèn)。包括公司總體風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略與公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的一致性、公司風(fēng)險(xiǎn)政策的恰當(dāng)性、公司治理風(fēng)險(xiǎn)管理制度的科學(xué)性與規(guī)范性等。其次，為治理層提出修訂完善公司治理風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)的建議，采取系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理、風(fēng)險(xiǎn)控制及治理風(fēng)險(xiǎn)程序進(jìn)行評(píng)價(jià)，積極協(xié)助審視公司制訂的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略以及與戰(zhàn)略匹配的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和決策依據(jù)，提高公司治理風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量。最后，對(duì)尚未建立規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的公司，內(nèi)部審計(jì)人員向治理層和管理層提出建立風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的建議，實(shí)現(xiàn)改善公司治理層風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)、指導(dǎo)管理層加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，從而幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)價(jià)值增值的目標(biāo)。

（2）協(xié)助控制戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)。戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)源于公司治理層對(duì)公司未來(lái)發(fā)展方向、目標(biāo)和未來(lái)戰(zhàn)略環(huán)境預(yù)測(cè)不當(dāng)，戰(zhàn)略目標(biāo)制定不當(dāng)與戰(zhàn)略實(shí)施不力致使公司遭遇發(fā)展困境。戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)往往影響整個(gè)企業(yè)的發(fā)展方向、目標(biāo)和業(yè)績(jī)。以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)通過(guò)對(duì)公司治理風(fēng)險(xiǎn)活動(dòng)（系統(tǒng)）的再確認(rèn)與咨詢，辨別公司戰(zhàn)略目標(biāo)與戰(zhàn)略方向方面存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)，并以現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理理論為指導(dǎo)提出控制公司治理風(fēng)險(xiǎn)的基本建議，協(xié)助治理層控制戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)。

2.公司管理風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)（系統(tǒng)）審計(jì)目標(biāo)

對(duì)公司管理風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)（系統(tǒng)）的審計(jì)目標(biāo)不同于治理風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)目標(biāo)，主要由于二者業(yè)務(wù)活動(dòng)內(nèi)容不同所致。對(duì)管理風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)（系統(tǒng)）的具體審計(jì)目標(biāo)是：

（1）協(xié)助制定公司經(jīng)營(yíng)管理內(nèi)部控制制度。公司經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)是執(zhí)行治理層決策的業(yè)務(wù)過(guò)程?，F(xiàn)代公司經(jīng)營(yíng)在充滿不確定性的市場(chǎng)環(huán)境中，需要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)（系統(tǒng)）。公司管理風(fēng)險(xiǎn)管理制度是在分解公司整體風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略基礎(chǔ)上制訂的。內(nèi)部審計(jì)首先應(yīng)當(dāng)確認(rèn)經(jīng)營(yíng)管理內(nèi)部控制制度中風(fēng)險(xiǎn)管理制度的遵循性與合理性；其次，測(cè)試風(fēng)險(xiǎn)管理制度的有效性；最后，協(xié)助管理當(dāng)局修訂或完善具體的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，由此促進(jìn)公司實(shí)施有效的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略。

（2）協(xié)助控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。公司管理運(yùn)營(yíng)中的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及與之相應(yīng)的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，存在于公司管理風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)中。有效的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)可以控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部審計(jì)通過(guò)對(duì)管理風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)設(shè)計(jì)與運(yùn)作有效性的再確認(rèn)，可以協(xié)助控制公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。

（3）協(xié)助控制信息風(fēng)險(xiǎn)。在日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，為了防范日益增大的管理風(fēng)險(xiǎn)，公司應(yīng)在其管理系統(tǒng)中建立全面的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，內(nèi)部審計(jì)可以在支持并參與風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中通過(guò)對(duì)管理風(fēng)險(xiǎn)活動(dòng)的再確認(rèn)與咨詢協(xié)助控制管理風(fēng)險(xiǎn)。具體方法包括：一是采取間接控制和直接控制的方法，從評(píng)價(jià)各部門(mén)的內(nèi)部控制制度及其風(fēng)險(xiǎn)管理制度入手，在生產(chǎn)、采購(gòu)、銷售、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、人力資源管理等各個(gè)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)中查找管理漏洞，以風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性大小為依據(jù)，作出再確認(rèn)評(píng)價(jià)，防范風(fēng)險(xiǎn)；二是內(nèi)部審計(jì)在部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)管理中進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理協(xié)調(diào)。內(nèi)部審計(jì)通過(guò)再確認(rèn)管理風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)（系統(tǒng)）的有效性，提出咨詢建議參與風(fēng)險(xiǎn)管理并合理有效地防范、控制風(fēng)險(xiǎn)，減少公司經(jīng)營(yíng)不確定性帶來(lái)的損失，以增加公司價(jià)值。

（三）風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)對(duì)象

前文把風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)界定為控制風(fēng)險(xiǎn)增加價(jià)值，這一目標(biāo)是通過(guò)內(nèi)部審計(jì)的再確認(rèn)與咨詢服務(wù)實(shí)現(xiàn)的。再確認(rèn)與咨詢服務(wù)的對(duì)象是公司風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)或風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)及其有效性。具體就是公司治理風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)及其有效性和公司管理風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)及其有效性。因此，以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)對(duì)象是公司治理風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)、公司管理風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)及其有效性。

三、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)流程：再確認(rèn)流程與咨詢服務(wù)流程

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)是通過(guò)對(duì)公司兩大風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的再確認(rèn)與咨詢服務(wù)實(shí)現(xiàn)的。再確認(rèn)與咨詢業(yè)務(wù)流程的有效設(shè)計(jì)為實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)提供合理保證。

（一）風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)（系統(tǒng)）再確認(rèn)流程

內(nèi)部審計(jì)人員通過(guò)對(duì)公司治理層面與管理層面風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)（系統(tǒng)）及其運(yùn)作的測(cè)試，確認(rèn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)設(shè)計(jì)與運(yùn)作的合理性與有效性。

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的起點(diǎn)為公司的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略和風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)流程。風(fēng)險(xiǎn)管理流程包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)與控制以及在此基礎(chǔ)上制訂的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略或計(jì)劃。內(nèi)部審計(jì)的再確認(rèn)則是對(duì)公司風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略與經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的匹配性、合理性的再確認(rèn)以及以上四個(gè)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)及其有效性的再認(rèn)定。

1.公司風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略與經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的一致性確認(rèn)。

2.風(fēng)險(xiǎn)管理步驟及其執(zhí)行的再確認(rèn)。風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略是公司整體應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的基調(diào)，它的確定應(yīng)在公司風(fēng)險(xiǎn)承受能力范圍內(nèi)，并與公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略一致。風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略與公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展適宜與否也體現(xiàn)了治理層的戰(zhàn)略決策能力與實(shí)力。內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)公司風(fēng)險(xiǎn)管理的確認(rèn)，首先就要對(duì)治理層的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略及其業(yè)務(wù)流程進(jìn)行再確認(rèn)。其次，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理步驟設(shè)計(jì)的合理性、執(zhí)行的有效性進(jìn)行再確認(rèn)。風(fēng)險(xiǎn)管理是公司治理層或管理層對(duì)所面臨的以及潛在的風(fēng)險(xiǎn)加以判斷、歸類和鑒定風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)、衡量風(fēng)險(xiǎn)大小、確定應(yīng)對(duì)策略的系統(tǒng)過(guò)程。再確認(rèn)過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)人員首先對(duì)公司風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析、衡量與應(yīng)對(duì)過(guò)程進(jìn)行再認(rèn)定，重點(diǎn)關(guān)注公司面臨的內(nèi)、外部風(fēng)險(xiǎn)是否得到充分、適當(dāng)?shù)拇_認(rèn)，所面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)是否均已被識(shí)別出來(lái)。在再確認(rèn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理行為及其恰當(dāng)性時(shí)，內(nèi)部審計(jì)人員要評(píng)估相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理制度文件與流程文件的規(guī)范性，通過(guò)“穿行測(cè)試”測(cè)試風(fēng)險(xiǎn)管理流程控制風(fēng)險(xiǎn)的有效性。

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)（系統(tǒng)）咨詢業(yè)務(wù)流程

1.協(xié)助開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)

風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)工作在風(fēng)險(xiǎn)管理工作中起到關(guān)鍵作用。進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)工作，可以使管理人員面向未來(lái)、洞察未來(lái)，認(rèn)識(shí)未來(lái)環(huán)境的不確定性，為未來(lái)做好準(zhǔn)備，將可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)減小到最低程度。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)主要考慮經(jīng)營(yíng)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)因素，如行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的風(fēng)險(xiǎn)、高層管理者的風(fēng)險(xiǎn)偏好等。

2.協(xié)助進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析和評(píng)估

風(fēng)險(xiǎn)分析主要考慮可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)和公司可承受的風(fēng)險(xiǎn)能力、可能出現(xiàn)在風(fēng)險(xiǎn)中的可控風(fēng)險(xiǎn)及非可控風(fēng)險(xiǎn)、主要風(fēng)險(xiǎn)和次要風(fēng)險(xiǎn)、產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的主要矛盾方面和次要矛盾方面、風(fēng)險(xiǎn)中的表面風(fēng)險(xiǎn)和實(shí)質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)；同時(shí)分析風(fēng)險(xiǎn)的類型，產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的主觀、客觀因素，風(fēng)險(xiǎn)類型轉(zhuǎn)化的條件，風(fēng)險(xiǎn)因素轉(zhuǎn)化為風(fēng)險(xiǎn)事故的條件，風(fēng)險(xiǎn)事故轉(zhuǎn)化為風(fēng)險(xiǎn)后果的條件以及風(fēng)險(xiǎn)控制的條件等。

風(fēng)險(xiǎn)分析和評(píng)估的一般步驟如下：

確定風(fēng)險(xiǎn)管理咨詢對(duì)象――分析可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)因素――估計(jì)可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)事故現(xiàn)象和事故點(diǎn)――確定可控制、不可控制風(fēng)險(xiǎn)事故的條件、主觀因素、客觀因素――評(píng)估可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)損失――確定風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)――管理控制風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策――不同控制風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策的成本效益分析――確定可承受風(fēng)險(xiǎn)能力范圍和不可承受風(fēng)險(xiǎn)――確定風(fēng)險(xiǎn)管理控制方法。

3.協(xié)助制定風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略與計(jì)劃

風(fēng)險(xiǎn)管理的再確認(rèn)與咨詢服務(wù)在內(nèi)部審計(jì)實(shí)踐中是有效兼容的，通常的情況是內(nèi)部審計(jì)人員首先進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)及其有效性的再確認(rèn)，在再確認(rèn)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出改進(jìn)意見(jiàn)與建議，為以后期間風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)（系統(tǒng)）的有效控制風(fēng)險(xiǎn)提供經(jīng)驗(yàn)并提出建議。每一個(gè)經(jīng)營(yíng)周期期間或期末，再開(kāi)始下一輪的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)及其有效性的再確認(rèn)。二者循環(huán)往復(fù)，構(gòu)成內(nèi)部審計(jì)再確認(rèn)與咨詢服務(wù)的運(yùn)作系統(tǒng)，如圖1。

四、總結(jié)

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)側(cè)重于從治理高度和管理層次兩方面分析公司的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)（系統(tǒng)）。確認(rèn)不同主體捕捉潛在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)(即風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別)、風(fēng)險(xiǎn)分析與應(yīng)對(duì)活動(dòng)的有效性，通過(guò)對(duì)產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，最終確認(rèn)公司不同層次與不同環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，通過(guò)咨詢提出改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理的建議。提升公司風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)控制公司風(fēng)險(xiǎn)、提升公司價(jià)值的基本增值性目標(biāo)。

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第5篇：公司戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理范文

如今關(guān)于公司治理的領(lǐng)導(dǎo)思想基本上一致認(rèn)為,董事會(huì)的重要職責(zé)之一就是理解公司戰(zhàn)略及相關(guān)風(fēng)險(xiǎn),并保證管理層的風(fēng)險(xiǎn)管理措施是適宜的。戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是評(píng)估公司所面臨的重大風(fēng)險(xiǎn)的系統(tǒng)而持續(xù)的過(guò)程。進(jìn)行初步評(píng)估對(duì)于高管和董事會(huì)來(lái)說(shuō)是一項(xiàng)極具價(jià)值的活動(dòng)。

通常,戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是由管理層依據(jù)董事的投入與驗(yàn)證來(lái)執(zhí)行的。在這個(gè)過(guò)程中,將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與公司戰(zhàn)略和戰(zhàn)略執(zhí)行程序直接聯(lián)系起來(lái)是非常重要的。評(píng)估的精確形式以及產(chǎn)生的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)文件,取決于公司風(fēng)險(xiǎn)管理程序的成熟程度。

以下戰(zhàn)略評(píng)估七大步驟,反映了風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)性,構(gòu)成了一個(gè)在公司內(nèi)部持續(xù)不斷循環(huán),或者是封閉循環(huán)的過(guò)程。同時(shí)也顯示出戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估師一個(gè)持續(xù)的過(guò)程,而并非一次性事件。在其執(zhí)行過(guò)程中允許加以修改和定制,以適應(yīng)公司的成熟程度和能力。

第一步:

深刻理解公司戰(zhàn)略

理解公司戰(zhàn)略及其關(guān)鍵構(gòu)成部分,重點(diǎn)是識(shí)別與核心戰(zhàn)略相關(guān)的具體的風(fēng)險(xiǎn)。這一步驟所需要的信息大部分可以在公司和業(yè)務(wù)部門(mén)的計(jì)劃、戰(zhàn)略總結(jié)以及管理層和董事會(huì)的資料中取得。在步驟的最后,董事會(huì)和管理層應(yīng)該對(duì)公司戰(zhàn)略的關(guān)鍵構(gòu)成元素以及它們與回報(bào)驅(qū)動(dòng)戰(zhàn)略(RDS)框架的聯(lián)系有深入清晰的理解。

例如,公司戰(zhàn)略中涉及合作的部分的關(guān)鍵行為需要在評(píng)估中考慮并鑒別。這些合作包括合資企業(yè)、離岸外包、業(yè)務(wù)外包或者其他聯(lián)盟形式。一家公司可能有多種合作安排,其中有些相對(duì)風(fēng)險(xiǎn)較低,例如經(jīng)營(yíng)餐廳,但是其他的,比如信息技術(shù)外包,也許承擔(dān)著很高的風(fēng)險(xiǎn)。據(jù)此,關(guān)鍵的問(wèn)題在于哪個(gè)合作者、采用何種合作方式對(duì)于執(zhí)行戰(zhàn)略來(lái)說(shuō)是最為重要的,這些就是我們要努力去識(shí)別的。

第二步:

收集戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的觀點(diǎn)與數(shù)據(jù)

這一步驟的目的是從管理層和董事會(huì)處,收集與核心商業(yè)戰(zhàn)略相關(guān)的主要戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的觀點(diǎn)和數(shù)據(jù)。做這一步有許多方法,例如行政訪談、調(diào)查以及焦點(diǎn)團(tuán)隊(duì)反饋。進(jìn)行這一步時(shí),公司文化應(yīng)予以考慮。有的公司對(duì)調(diào)查能夠很好地接受,而有的則不能。如果管理者分布很廣,個(gè)人面談可能難以實(shí)施,因而遠(yuǎn)程會(huì)議或者電話訪問(wèn)就成了不錯(cuò)的選擇。包括業(yè)務(wù)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)的管理層的主要成員都應(yīng)該被要求參與。獲得董事會(huì)成員,特別是審計(jì)委員會(huì)成員和公司的內(nèi)部及外部審計(jì)人員的想法也是十分有用的。

在進(jìn)行以上評(píng)估的過(guò)程中我們發(fā)現(xiàn),比起簡(jiǎn)單地問(wèn)個(gè)人什么是戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)這樣的開(kāi)放式問(wèn)題,提供重點(diǎn)框架或者范圍會(huì)使得訪談更為有效。戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理(SRM)框架(見(jiàn)圖1)在這里非常有用。SRM的組成部分與RDS框架的原理相對(duì)應(yīng)。討論與問(wèn)題將從與步驟一中的戰(zhàn)略分類相聯(lián)系的SRM框架里有風(fēng)險(xiǎn)的部分中產(chǎn)生。

參與者也應(yīng)當(dāng)被鼓勵(lì)去識(shí)別他們認(rèn)為會(huì)抑制公司完成戰(zhàn)略、實(shí)現(xiàn)商業(yè)目的能力的外部風(fēng)險(xiǎn)。這些外部風(fēng)險(xiǎn)包括系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)、新興風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域或如管制等其他外部風(fēng)險(xiǎn)。參與者也可對(duì)他們所識(shí)別出來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)可能的嚴(yán)重程度或是影響力進(jìn)行評(píng)級(jí)。

第三步:

初步制訂戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)概要

利用前兩步中收集到的信息可以準(zhǔn)備一份初步的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)概要文件,該文件的格式和復(fù)雜程度應(yīng)該依公司的風(fēng)險(xiǎn)管理成熟度和能力而定。由于這個(gè)信息的作用是激發(fā)執(zhí)行層面和董事層面的討論與理解,過(guò)于細(xì)節(jié)或大量的數(shù)據(jù)可能會(huì)適得其反。

許多公司都發(fā)現(xiàn)圖形演示十分有助益,比如用色彩來(lái)表示不同層次風(fēng)險(xiǎn)的熱點(diǎn)地圖。還可以基本清單為起點(diǎn),隨著風(fēng)險(xiǎn)管理程序的逐漸成熟,增加細(xì)節(jié)并提高復(fù)雜程度。

就潛在層面的問(wèn)題或者與某個(gè)風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域或類型相關(guān)的影響進(jìn)行交流也是很有用的。傳統(tǒng)的方法是可能性和影響力分析。然而最近,那些高影響力及低可能性的風(fēng)險(xiǎn)引起人們很大關(guān)注, 例如那些因其極低的可能性而經(jīng)常被輕視的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。為了應(yīng)對(duì)這種風(fēng)險(xiǎn),一些公司正在增添新的維度,例如風(fēng)險(xiǎn)來(lái)襲的速度或者公司對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防備。此外,戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)概要的細(xì)節(jié)和復(fù)雜程度應(yīng)該反映公司風(fēng)險(xiǎn)管理程序的成熟程度。

第四步:

驗(yàn)證并最終確定文件

初步的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)文件必須通過(guò)主要參與者的驗(yàn)證,確保其反映了他們關(guān)于最重要的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的看法。哪些參與者涉及和驗(yàn)證戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)文件的確切過(guò)程應(yīng)取決于企業(yè)文化。有的公司公布初步文件以取得反饋,有的進(jìn)行跟進(jìn)訪談,還有的采取小組展示與討論的方式。這一驗(yàn)證過(guò)程可以包括所有利益相關(guān)者或者只包括其中一部分?？赡艿娘L(fēng)險(xiǎn)文件報(bào)告格式也可以進(jìn)行公布,從而獲取關(guān)于不同格式的觀點(diǎn)看法。但是需要記住的是,讓足夠的參與者來(lái)驗(yàn)證這份文件以及突出風(fēng)險(xiǎn),對(duì)于整個(gè)評(píng)估過(guò)程來(lái)說(shuō)是極為重要的。

第五步:

制定戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理行動(dòng)計(jì)劃

戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)一經(jīng)識(shí)別,高層管理者和董事就會(huì)很快詢問(wèn)關(guān)于減輕和監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)劃,因此我們建議公司將建立并實(shí)施初步行動(dòng)計(jì)劃,當(dāng)作評(píng)估的核心部分,而不是作為一個(gè)次要的獨(dú)立的行為。此外,將要采取的具體行動(dòng)取決于公司風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐的成熟程度。

根據(jù)我們?cè)诘卤Ａ_大學(xué)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)驗(yàn)室的工作以及多種研究顯示,許多公司正以漸進(jìn)的步驟進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理,而不是直接駛向理想的最終狀態(tài)。因此,公司可以利用戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)成熟度診斷(表1)和戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理路線指南(表2)作為工具,來(lái)讓這一步驟變得便易。具體的措施取決于公司的具體情況,通常包括以下措施:

減少識(shí)別出的部分風(fēng)險(xiǎn)的減災(zāi)活動(dòng)和策略;

決定風(fēng)險(xiǎn)是增是減的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管活動(dòng),包括平衡計(jì)分卡和戰(zhàn)略地圖等工具;

將戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理工具整合于戰(zhàn)略執(zhí)行過(guò)程中定期更新戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)文件的程序;

各種形式的報(bào)告活動(dòng);

針對(duì)識(shí)別新的或正在出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)的程序。

這一步驟為提高整個(gè)公司內(nèi),不同風(fēng)險(xiǎn)和控制部門(mén)之間信息及風(fēng)險(xiǎn)的共享,創(chuàng)造了新的機(jī)會(huì)。這份行動(dòng)計(jì)劃是整個(gè)公司所需要采取的措施,而非一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)或控制部門(mén)。這種企業(yè)范圍的焦點(diǎn)是建立全公司風(fēng)險(xiǎn)管理文化的另一個(gè)步驟。

第六步:

溝通戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)概況和戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理行動(dòng)計(jì)劃

在評(píng)估的階段,公司應(yīng)該有確定的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)概況和初步行動(dòng)來(lái)應(yīng)對(duì)已識(shí)別的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)。溝通并建立關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)的共通認(rèn)識(shí),是戰(zhàn)略管理中被普遍認(rèn)可的主要做法。事實(shí)上,“信息與溝通”是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理核心構(gòu)成之一。

這一步驟要求管理層實(shí)現(xiàn)與全公司的深入交流,來(lái)表達(dá)公司關(guān)于其戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的看法以及執(zhí)行相關(guān)行動(dòng)計(jì)劃的重要性。溝通必須上及董事,因?yàn)檫@是一個(gè)需要他們注意與互動(dòng)的主題。

溝通過(guò)程為建立或加強(qiáng)公司風(fēng)險(xiǎn)文化創(chuàng)造了機(jī)會(huì)。公司重要風(fēng)險(xiǎn)的信息應(yīng)該在整個(gè)公司內(nèi)部分享。員工應(yīng)該在公司風(fēng)險(xiǎn)活動(dòng)、政策和總體指導(dǎo)等方面實(shí)現(xiàn)信息溝通。特別地,公司不同風(fēng)險(xiǎn)控制部門(mén)和業(yè)務(wù)部門(mén)之間,應(yīng)該溝通并做到信息共享。需要強(qiáng)調(diào)的是,成功的交流是一項(xiàng)反復(fù)過(guò)程,并需要持續(xù)注意和加強(qiáng)。

第七步:

實(shí)施戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理行動(dòng)計(jì)劃

戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的真正價(jià)值在于公司最后采取的行動(dòng)。這些行動(dòng)的目的是建立公司持續(xù)性戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理程序并“畫(huà)完這個(gè)圓”。如上所述,風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)性要求持續(xù)的過(guò)程來(lái)監(jiān)控和管理。行動(dòng)計(jì)劃應(yīng)該能夠讓這種過(guò)程得以實(shí)施和加強(qiáng)。

公司應(yīng)當(dāng)考慮如何報(bào)告和更新行動(dòng)狀態(tài),包括向董事會(huì)報(bào)告。當(dāng)其戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理程序持續(xù)不斷成熟,公司就應(yīng)當(dāng)考慮下一階段需增加的步驟,以提升其整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理程序。

第6篇：公司戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理范文

內(nèi)容摘要：商業(yè)銀行的公司治理關(guān)系到商業(yè)銀行的未來(lái)發(fā)展和收益以及競(jìng)爭(zhēng)力問(wèn)題。商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)是風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)基礎(chǔ)平臺(tái)，而風(fēng)險(xiǎn)管理是商業(yè)銀行公司治理的重要內(nèi)容和目的。因此研究商業(yè)銀行的公司治理結(jié)構(gòu)與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系，對(duì)提升商業(yè)銀行的治理水平和面對(duì)國(guó)際國(guó)內(nèi)同行競(jìng)爭(zhēng)具有重大的意義。本文旨在通過(guò)對(duì)完善我國(guó)商業(yè)銀行公司治理，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略的研究，進(jìn)一步思考如何采取有效措施防范銀行戰(zhàn)略性風(fēng)險(xiǎn)。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行 公司治理 風(fēng)險(xiǎn)管理

過(guò)去20多年來(lái)，公司治理問(wèn)題受到廣泛的討論和前所未有的共識(shí)，公司治理問(wèn)題已凸顯為關(guān)系到全球經(jīng)濟(jì)金融穩(wěn)定與發(fā)展的核心要素。而對(duì)商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，公司治理更有獨(dú)特的重要性與特殊性，商業(yè)銀行公司治理問(wèn)題在國(guó)際上引起了廣泛關(guān)注。盡管這幾年來(lái)，很多專家和學(xué)者對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行公司治理存在的問(wèn)題及成因進(jìn)行了研究，但是到目前為止，對(duì)于商業(yè)銀行公司治理與風(fēng)險(xiǎn)管理之間的關(guān)系還缺乏系統(tǒng)深入的研究。因此，進(jìn)行這方面的研究，顯然具有重大的理論意義。

文獻(xiàn)回顧

（一）國(guó)內(nèi)研究基本情況

由于亞洲金融危機(jī)的警示，以及國(guó)內(nèi)各家銀行面臨的嚴(yán)峻的不良貸款問(wèn)題，中國(guó)的經(jīng)濟(jì)學(xué)家們?cè)诮陙?lái)也開(kāi)始對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了不少研究。王慶華（2000）指出商業(yè)銀行新的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)要以加強(qiáng)內(nèi)部和外部監(jiān)管為核心，把握住三個(gè)方面：加強(qiáng)外部監(jiān)管力度，改善金融總體環(huán)境；以有效的內(nèi)控制度加強(qiáng)銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理制度對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制；采用多種金融技術(shù)手段防范市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。李輝（2004）研究了商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部管理與外部監(jiān)管的協(xié)調(diào)，指出商業(yè)銀行的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理與外部監(jiān)管本質(zhì)統(tǒng)一于風(fēng)險(xiǎn)的管理與控制，但由于內(nèi)部驅(qū)動(dòng)力的差異、激勵(lì)與約束相容的困境以及監(jiān)管的成本等問(wèn)題，兩者又存在矛盾與沖突，因此協(xié)調(diào)二者之間的關(guān)系必須充分發(fā)揮銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理的前提作用。

（二）國(guó)外研究基本情況

國(guó)外關(guān)于商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的研究比較成熟，已形成一套完備的風(fēng)險(xiǎn)管理理論和應(yīng)用體系。從銀行治理研究的國(guó)外進(jìn)展看，理論性文獻(xiàn)的基本思路是從商業(yè)銀行與一般公司相比較所體現(xiàn)出的特殊性著手來(lái)研究銀行治理問(wèn)題，這類研究的目標(biāo)主要是確立適合于銀行治理的理論架構(gòu)。Amihud and Lev（1981）開(kāi)創(chuàng)性地從道德風(fēng)險(xiǎn)的角度研究了公司治理對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制的影響，隨后Brewer and Saidenberg（1996）等都遵循同樣的思路作了進(jìn)一步研究。這種觀點(diǎn)的主要思想是，在存款保險(xiǎn)制度下，作為貸款主要決策者的銀行股東存在追求更高風(fēng)險(xiǎn)以最大化自身價(jià)值的動(dòng)機(jī)，并由此引發(fā)道德風(fēng)險(xiǎn)。與此不同，隨后興起的“公司控制論”認(rèn)為，所有者―管理者之間的問(wèn)題才是20世紀(jì)80年代美國(guó)銀行風(fēng)險(xiǎn)增加的主要原因，因?yàn)楦吖苋藛T是銀行貸款的真正決策者和風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)鍵之所在（Gorton and Rosen，1995）。

商業(yè)銀行公司治理與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系

（一）商業(yè)銀行公司治理是實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的前提和基礎(chǔ)

公司治理是實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的前提和基礎(chǔ)，完善的公司治理是有效提升風(fēng)險(xiǎn)管理的制度性保證。商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)伴隨銀行業(yè)務(wù)而生，貫穿銀行業(yè)務(wù)的全過(guò)程，由于商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)非常復(fù)雜的系統(tǒng)工程， 需要完善的組織機(jī)構(gòu)和制度安排來(lái)保證。首先，風(fēng)險(xiǎn)管理的組織架構(gòu)、運(yùn)行機(jī)制、流程的效率、信息透明度等，都是公司治理中需要解決的問(wèn)題。其次，風(fēng)險(xiǎn)管理最基本的要求是制衡和效率，公司治理的核心內(nèi)容之一也是制衡與效率。歐美和日本的銀行管理模式都出現(xiàn)過(guò)問(wèn)題，這在很大程度上可以歸咎于制衡出了問(wèn)題。歐美模式客觀上導(dǎo)致少數(shù)人控制公司，日本模式中存在大量的關(guān)聯(lián)交易，信息披露不透明、不徹底，這反映出公司治理中缺少制衡，所以出現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)。

為了使全面風(fēng)險(xiǎn)管理能有效運(yùn)行，屬于公司治理范疇的組織機(jī)構(gòu)中，必須有和全面風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)應(yīng)的功能部門(mén)，否則，全面風(fēng)險(xiǎn)管理就缺少運(yùn)行的載體。從這個(gè)意義講，公司治理中的組織機(jī)構(gòu)是全面風(fēng)險(xiǎn)管理的硬件平臺(tái)。商業(yè)銀行公司治理中的制度安排，為全面風(fēng)險(xiǎn)管理提供了暢通無(wú)阻的信息傳遞渠道和科學(xué)決策的環(huán)境，同時(shí)也是減少操作風(fēng)險(xiǎn)、降低道德風(fēng)險(xiǎn)的必要手段。董事會(huì)是銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的最高決策機(jī)構(gòu)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理承擔(dān)最終責(zé)任，并通過(guò)其風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)和審計(jì)委員會(huì)進(jìn)行監(jiān)督，管理層負(fù)責(zé)執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理制度。董事會(huì)和管理層有責(zé)任和義務(wù)設(shè)置重視風(fēng)險(xiǎn)的公司文化基調(diào)，協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)容忍度，通過(guò)激勵(lì)機(jī)制，保證全行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)充分重視，風(fēng)險(xiǎn)管理政策和程序得到一致實(shí)施。

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理是商業(yè)銀行公司治理的重要組成部分

銀行業(yè)務(wù)的本質(zhì)決定了它必須承擔(dān)各種風(fēng)險(xiǎn)，所以構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系是銀行公司治理的重要組成部分。近10年來(lái)，許多組織和機(jī)構(gòu)都對(duì)銀行公司治理展開(kāi)了專項(xiàng)研究，其中也提出了風(fēng)險(xiǎn)管理的體系和方法，如2004年OECD的《關(guān)于公司治理原則》修訂版，COSO的《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理綜合架構(gòu)》，2006年巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)的《加強(qiáng)銀行公司治理》，巴塞爾新資本協(xié)議中對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)治理也提出了詳細(xì)要求。許多銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)也制定了專門(mén)針對(duì)銀行的公司治理要求，如英國(guó)金融管理局的《公司治理綜合條例》，以及我國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督委員會(huì)提出的《國(guó)有商業(yè)銀行公司治理及相關(guān)監(jiān)管指引》等。OECD關(guān)于“治理”定義是：“公司管理層、董事會(huì)、股東以及其他利益相關(guān)者之間的一整套關(guān)系”。這套關(guān)系所要協(xié)調(diào)的目標(biāo)，是確保董事會(huì)、經(jīng)營(yíng)管理層所有的活動(dòng)，要滿足股東利益。要實(shí)現(xiàn)這個(gè)目標(biāo)，需要通過(guò)制訂公司戰(zhàn)略、確保實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo)的方式以及執(zhí)行情況的監(jiān)督等手段來(lái)構(gòu)成治理架構(gòu)。具體到“風(fēng)險(xiǎn)治理”，它不僅包括風(fēng)險(xiǎn)管理和風(fēng)險(xiǎn)分析，還包括風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的決策及執(zhí)行如何在不同參與者之間展開(kāi)，風(fēng)險(xiǎn)涉及相關(guān)人員部門(mén)如何分工、目標(biāo)和活動(dòng)如何協(xié)調(diào)和調(diào)解。

制定風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略是商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略中一個(gè)不可或缺的組成部分，其核心內(nèi)容就是確定銀行的風(fēng)險(xiǎn)偏好和容忍度。風(fēng)險(xiǎn)偏好和容忍度就是明確銀行能夠承受多少風(fēng)險(xiǎn)或者多大的資本耗用，即能做哪些業(yè)務(wù)，不能做哪些業(yè)務(wù)，并要控制在什么程度之內(nèi)。董事會(huì)作為所有者的代表對(duì)銀行的資產(chǎn)安全負(fù)最終責(zé)任，其有責(zé)任制定銀行的風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略，設(shè)定銀行的風(fēng)險(xiǎn)偏好和容忍度。銀行的風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略應(yīng)反映宏觀形勢(shì)、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)的變化，與銀行所處的發(fā)展階段和自身能力特征相適應(yīng)。在風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略確定以后，銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理的推進(jìn)，就必須以風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略為依托，將董事會(huì)所設(shè)定的風(fēng)險(xiǎn)偏好和容忍度分解到各種不同的風(fēng)險(xiǎn)類別中去，并以此為依據(jù)將風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略體現(xiàn)在銀行的資本管理等各個(gè)方面。

完善商業(yè)銀行治理機(jī)構(gòu)推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理

（一）建立完善的公司法人治理結(jié)構(gòu)

我國(guó)獨(dú)特的政治、經(jīng)濟(jì)、文化、法治和金融生態(tài)環(huán)境，決定了我國(guó)商業(yè)銀行的公司治理結(jié)構(gòu)與西方銀行的公司治理結(jié)構(gòu)存在較大的不同。我國(guó)的銀行多為國(guó)有或國(guó)有背景的銀行分立、持股或改制而來(lái)，經(jīng)營(yíng)模式多從國(guó)營(yíng)改制而來(lái)。各級(jí)干部多從行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和國(guó)有或國(guó)有背景企業(yè)改制而轉(zhuǎn)入、調(diào)入、跳槽。行政化的一元思維方式還根深蒂固地存在著，沒(méi)有相互制約、相互監(jiān)督的概念。職業(yè)經(jīng)理人市場(chǎng)和體系不完善。由于組織機(jī)構(gòu)和內(nèi)部設(shè)置制約，內(nèi)控管理往往存在分工不明、責(zé)任不清、控制不力的情況，可能導(dǎo)致管理缺乏有效的監(jiān)督制約，不能形成協(xié)調(diào)與制約機(jī)制，這也必然導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的薄弱，造成銀行風(fēng)險(xiǎn)。

所以對(duì)商業(yè)銀行的組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行改造，建立以完善的法人治理結(jié)構(gòu)是加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的前提。重點(diǎn)在于，加強(qiáng)股東大會(huì)作為權(quán)力機(jī)構(gòu)，董事會(huì)作為決策機(jī)構(gòu)，監(jiān)事會(huì)作為監(jiān)督機(jī)構(gòu)，管理層作為日常經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)的分責(zé)、分權(quán)、制衡的體制，加強(qiáng)總行對(duì)全系統(tǒng)、上級(jí)行對(duì)下級(jí)行的集中管理與監(jiān)督。

（二）建立風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)

構(gòu)建全面完善的風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)是推行全面風(fēng)險(xiǎn)管理的組織保障。要推行全面風(fēng)險(xiǎn)管理，減少地方政府和分行管理層等其它利益相關(guān)者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的不正當(dāng)干預(yù)，就必須要改變我國(guó)商業(yè)銀行長(zhǎng)期以來(lái)以地區(qū)分行為主體的行政管理模式，建立總行主導(dǎo)的、垂直管理的風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)模式。這種風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置能夠保證銀行風(fēng)險(xiǎn)管理中事前授權(quán)審批、事中執(zhí)行和事后審計(jì)監(jiān)督的獨(dú)立性，從組織形式上體現(xiàn)現(xiàn)代商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的程序性和獨(dú)立性原則。

（三）建立激勵(lì)約束與內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制

激勵(lì)約束機(jī)制是銀行所有機(jī)制中最具有導(dǎo)向效應(yīng)的機(jī)制，激勵(lì)機(jī)制應(yīng)該與全面風(fēng)險(xiǎn)管理相適應(yīng)。一方面，銀行在對(duì)各業(yè)務(wù)條線、分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行績(jī)效考核和激勵(lì)時(shí)，需要更加注重對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素的考核，要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略的執(zhí)行情況和全面風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況進(jìn)行重點(diǎn)考核，并在薪酬激勵(lì)中加以體現(xiàn)。有效手段就是在經(jīng)濟(jì)資本計(jì)量的基礎(chǔ)上，引入RAROC（風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后資本收益率）考核，不僅僅考核銀行業(yè)務(wù)單元當(dāng)期的收益，更將銀行獲得收益所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)成本和資本成本納入考核中去。另一方面，要強(qiáng)化對(duì)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任的追究。無(wú)論是決策層、執(zhí)行層還是監(jiān)督層乃至操作層都必須履行相應(yīng)崗位所需承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控職責(zé)。本質(zhì)上看，銀行經(jīng)營(yíng)的核心，不是資金，而是風(fēng)險(xiǎn)。所以，對(duì)管理層影響資本安全及與承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)相匹配的收益的執(zhí)行情況需要進(jìn)行持續(xù)監(jiān)督。同時(shí)，需要管理層有良好的風(fēng)險(xiǎn)自控機(jī)制，由各業(yè)務(wù)部門(mén)自發(fā)主動(dòng)地去識(shí)別和控制風(fēng)險(xiǎn)。目前，國(guó)內(nèi)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)有很多關(guān)于當(dāng)前資產(chǎn)情況的報(bào)表和報(bào)告，但這僅能說(shuō)明銀行過(guò)去和現(xiàn)在的風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀，從董事會(huì)的角度來(lái)說(shuō)，還需要建立確保業(yè)務(wù)部門(mén)將來(lái)開(kāi)展業(yè)務(wù)也不偏離目標(biāo)的持續(xù)的風(fēng)險(xiǎn)自控機(jī)制。

（四）建立銀行風(fēng)險(xiǎn)文化

董事會(huì)和管理層有責(zé)任和義務(wù)設(shè)置重視風(fēng)險(xiǎn)的公司文化基調(diào)，樹(shù)立起良好風(fēng)險(xiǎn)文化氛圍，為整個(gè)銀行更好地經(jīng)營(yíng)和管理風(fēng)險(xiǎn)創(chuàng)建一個(gè)良好的土壤。

商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理文化是由知識(shí)、制度和精神三個(gè)層面所構(gòu)成，風(fēng)險(xiǎn)管理理念屬于風(fēng)險(xiǎn)管理文化的精神層面，它是風(fēng)險(xiǎn)管理文化的核心。一個(gè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理理念是一整套共同的信念和態(tài)度，風(fēng)險(xiǎn)管理理念是用來(lái)指導(dǎo)、規(guī)范一個(gè)銀行的組織和員工有效識(shí)別和管理風(fēng)險(xiǎn)的理念和方法，它是風(fēng)險(xiǎn)管理文化的最高層次。它決定著該銀行從戰(zhàn)略制定和執(zhí)行到日常的活動(dòng)都應(yīng)該如何考慮風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)管理理念反映了銀行的價(jià)值觀，影響著它的經(jīng)營(yíng)風(fēng)格，并且決定如何應(yīng)用企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的構(gòu)成要素，包括如何識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、承擔(dān)哪些風(fēng)險(xiǎn)，以及如何管理這些風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)管理理念中的價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)、思維方式和行為方式可以通過(guò)員工的觀念世代相傳，不受時(shí)間和空間的限制，長(zhǎng)久地體現(xiàn)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)格。

董事會(huì)與管理層是風(fēng)險(xiǎn)管理文化執(zhí)行的推動(dòng)力。董事會(huì)和管理部門(mén)的誠(chéng)信和對(duì)價(jià)值觀的承諾會(huì)影響企業(yè)的優(yōu)先選擇和價(jià)值判斷，被認(rèn)為是行為標(biāo)準(zhǔn)。管理誠(chéng)信在實(shí)體活動(dòng)的所有方面都是道德行為的先決條件。誠(chéng)信和道德價(jià)值是環(huán)境的核心要素，影響著設(shè)計(jì)、管理和監(jiān)管其它企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理組成部分。銀行高級(jí)管理層的使命就是創(chuàng)建并推行企業(yè)文化。在風(fēng)險(xiǎn)管理文化的創(chuàng)建和推行方面，高級(jí)管理層首先要在其經(jīng)營(yíng)思想中貫徹正確的風(fēng)險(xiǎn)管理理念和風(fēng)險(xiǎn)管理價(jià)值觀，通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值觀念的提煉和風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)方案的策劃，為銀行風(fēng)險(xiǎn)管理文化的構(gòu)建指明方向。

綜上，公司治理是企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的重要組成部分，是金融機(jī)構(gòu)保持穩(wěn)定發(fā)展的關(guān)鍵要素，公司治理的最終目的是要實(shí)現(xiàn)決策科學(xué)化，推動(dòng)公司價(jià)值持續(xù)的提升。銀行的公司治理和風(fēng)險(xiǎn)管理存在著密切的聯(lián)系，銀行應(yīng)該從提升核心競(jìng)爭(zhēng)力的角度來(lái)不斷完善其公司治理，通過(guò)不斷的完善治理結(jié)構(gòu)和治理機(jī)制來(lái)防范治理風(fēng)險(xiǎn)。

參考文獻(xiàn)：

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2.王慶華，耿強(qiáng).全球金融并購(gòu)新動(dòng)向[J].江蘇統(tǒng)計(jì)，2000（1）

3.Merton,R.C.An Analytic Derivation of the Cost of Deposit Insurance and Loan Guarantees.Journal of Banking&Fi-nance.1977,1

第7篇：公司戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理范文

一、BCBS關(guān)于操作風(fēng)險(xiǎn)管理框架的研究

1998年9月巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)（下文簡(jiǎn)稱BCBS）了第42號(hào)文件《操作風(fēng)險(xiǎn)管理》，分別從六個(gè)方面概括地指出了商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理框架，即管理層如何進(jìn)行監(jiān)督管理，如何進(jìn)行內(nèi)部控制，監(jiān)督可能發(fā)揮的作用，怎樣計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)、監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)和建立管理信息系統(tǒng)，控制操作風(fēng)險(xiǎn)的措施，相關(guān)的程序和政策等。

2003年2月BCBS公布了商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的第96號(hào)文件《操作風(fēng)險(xiǎn)管理和監(jiān)管的穩(wěn)健做法》。提出了操作風(fēng)險(xiǎn)管理的10項(xiàng)原則，具體包括風(fēng)險(xiǎn)管理的環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)管理（含識(shí)別、衡量、監(jiān)督檢測(cè)和控制及緩釋等）、監(jiān)管者的作用、信息的披露等四個(gè)方面，從而完善和豐富了商業(yè)銀行管理操作風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)構(gòu)框架，對(duì)商業(yè)銀行管理操作風(fēng)險(xiǎn)具有重大意義。

2004年6月BCBS公布了《統(tǒng)一資本計(jì)量和資本標(biāo)準(zhǔn)的國(guó)際協(xié)議：修訂框架》，該修訂框架針對(duì)計(jì)算操作風(fēng)險(xiǎn)資本的定性資格標(biāo)準(zhǔn)的形式，通過(guò)高級(jí)計(jì)量法和標(biāo)準(zhǔn)法簡(jiǎn)要地指出了商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理的基本內(nèi)容。

2006年4月7日，BCBS公布了《有效銀行監(jiān)管核心原則》和《核心原則評(píng)價(jià)方法》征求意見(jiàn)稿。2011年7月，全球巴塞爾協(xié)議Ⅲ終于敲定了全球金融監(jiān)管新框架，BCBS明確表示，為避免全球再遭金融海嘯沖擊的風(fēng)險(xiǎn)，將全球系統(tǒng)重要銀行的核心一級(jí)資本充足率提高1%至2.5%，且需在2016年至2018年的三年內(nèi)逐步達(dá)標(biāo)。

二、基于內(nèi)部控制的操作風(fēng)險(xiǎn)管理框架要素分析

（一）英國(guó)銀行家協(xié)會(huì)的全面操作風(fēng)險(xiǎn)管理框架 英國(guó)銀行家協(xié)會(huì)在1999年操作風(fēng)險(xiǎn)管理調(diào)查分析報(bào)告中指出：“操作風(fēng)險(xiǎn)的管理框架正在興起，它包括一套相互結(jié)合的過(guò)程、工具和降低策略。”該報(bào)告總結(jié)了操作風(fēng)險(xiǎn)管理框架由6層金字塔結(jié)構(gòu)組成，包括策略、政策、風(fēng)險(xiǎn)管理流程、風(fēng)險(xiǎn)緩解、經(jīng)營(yíng)管理和企業(yè)文化等要素組成的操作風(fēng)險(xiǎn)管理框架。

2003年，巴塞爾委員會(huì)為配合“巴塞爾新資本協(xié)議”出臺(tái)而了《操作風(fēng)險(xiǎn)管理和監(jiān)管的良好做法》，其中關(guān)于操作風(fēng)險(xiǎn)管理的七原則被分為兩部分，即“構(gòu)建一個(gè)合理的風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境”和“風(fēng)險(xiǎn)管理：識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)測(cè)和緩釋/控制”。前一類措施包括董事會(huì)、內(nèi)部審計(jì)和高級(jí)管理人員在操作風(fēng)險(xiǎn)管理中的角色，它和英國(guó)銀行家協(xié)會(huì)框架結(jié)構(gòu)中的 “文化”層面的含義實(shí)質(zhì)上相似；后一類措施包括操作風(fēng)險(xiǎn)管理的策略、步驟和方法?？梢?jiàn)，巴塞爾委員會(huì)試圖通過(guò)這份文件推廣的操作風(fēng)險(xiǎn)管理良好做法在本質(zhì)上與英國(guó)銀行家協(xié)會(huì)的基本框架是一致的。

（二）COSO委員會(huì)的企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架 COSO委員會(huì)于2004年9月公布了《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——整合框架》（Enterprise Risk Management-Integrated Framework,簡(jiǎn)稱ERM框架，又被稱為全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架）。ERM框架認(rèn)為，全面風(fēng)險(xiǎn)管理是從制定企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)開(kāi)始，到實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)管理流程。它可以概括為：

三個(gè)層面：業(yè)務(wù)目標(biāo)、全面風(fēng)險(xiǎn)管理的要素、公司的層級(jí)；

四個(gè)目標(biāo)：戰(zhàn)略性目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)性目標(biāo)、報(bào)告性目標(biāo)和合規(guī)性目標(biāo)；

八個(gè)要素：目標(biāo)設(shè)定、內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)衡量、事項(xiàng)判斷、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)測(cè)。

全面風(fēng)險(xiǎn)管理中的要素必須為公司的四個(gè)目標(biāo)服務(wù)；公司的三個(gè)層面要堅(jiān)持四個(gè)同樣的目標(biāo)；每一個(gè)層面都必須基于風(fēng)險(xiǎn)管理的八個(gè)要素進(jìn)行。

ERM框架認(rèn)為，風(fēng)險(xiǎn)管理（內(nèi)部控制）涉及企業(yè)中的各個(gè)層面，包括模型坐標(biāo)表示的企業(yè)和它的經(jīng)營(yíng)單位，即企業(yè)總體層面、部門(mén)層面、業(yè)務(wù)單位、子公司；模型橫軸表示的八個(gè)模塊，即每個(gè)層面的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理都包括企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理（內(nèi)部控制）的八個(gè)要素；模型縱軸表示的四個(gè)目標(biāo)層，即每個(gè)層面的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制都有助于實(shí)現(xiàn)四大目標(biāo)。全面風(fēng)險(xiǎn)管理強(qiáng)調(diào)對(duì)企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)的控制和管理，組成了包括四大目標(biāo)、八個(gè)要素和總體層面及各業(yè)務(wù)層次的三維立體矩陣模型框架結(jié)構(gòu)。

三、基于內(nèi)部控制的商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理框架構(gòu)建

（一）操作風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境與文化層 主要表現(xiàn)在：

（1）公司治理：董事會(huì)與高層經(jīng)理的作用。公司治理本質(zhì)是公司管理層、董事會(huì)、股東和其他利益相關(guān)者之間一系列的關(guān)系，核心在于董事會(huì)和高級(jí)管理層管理公司實(shí)務(wù)和考慮股東和債權(quán)人以及其他公司利益相關(guān)者利益的合理方式和有效激勵(lì)。公司治理為公司制定目標(biāo)、確定實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的手段和監(jiān)測(cè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)過(guò)程提供了基本的框架，因此，有效的公司治理是商業(yè)銀行安全穩(wěn)定運(yùn)行的最基本前提，是商業(yè)銀行所有內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)的基礎(chǔ)，進(jìn)而成為商業(yè)銀行有效控制操作風(fēng)險(xiǎn)管理和培育良好風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境和文化的關(guān)鍵。同時(shí)，商業(yè)銀行完善的公司治理制度能夠?qū)Ω邔庸芾砣藛T形成權(quán)力制約和監(jiān)督，從而有效的遏制高層管理人員引發(fā)的操作風(fēng)險(xiǎn)事件，能夠直接改善操作風(fēng)險(xiǎn)管理狀況。

（2）內(nèi)部控制：業(yè)務(wù)部門(mén)與內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的作用。內(nèi)部控制主要突出業(yè)務(wù)部門(mén)控制和內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的作用。操作風(fēng)險(xiǎn)可以來(lái)自于商業(yè)銀行的任何一項(xiàng)業(yè)務(wù)、產(chǎn)品和流程。因此，業(yè)務(wù)部門(mén)自身對(duì)其產(chǎn)品和流程的管理和控制成為操作風(fēng)險(xiǎn)管理框架中的重要一環(huán)，業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)日常經(jīng)營(yíng)管理中的操作風(fēng)險(xiǎn)管理負(fù)責(zé)，確保每一條業(yè)務(wù)線上的內(nèi)部控制措施與操作風(fēng)險(xiǎn)管理的政策和程序相一致，從而為管理商業(yè)銀行整體操作風(fēng)險(xiǎn)提供幫助。同時(shí)，商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)單位，應(yīng)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)管理框架和內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性進(jìn)行綜合監(jiān)控和審計(jì)。審計(jì)部門(mén)可向負(fù)責(zé)操作風(fēng)險(xiǎn)管理的人員提供有價(jià)值的數(shù)據(jù)，但其自身不能直接進(jìn)行操作風(fēng)險(xiǎn)管理，也不對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)管理負(fù)責(zé)。

（二）操作風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略與政策層

（1）操作風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略 主要表現(xiàn)在：

操作風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略主要包括商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)、操作風(fēng)險(xiǎn)偏好和操作風(fēng)險(xiǎn)管理政策的改進(jìn)等三個(gè)方面的內(nèi)容，即解決“商業(yè)銀行愿意接受什么風(fēng)險(xiǎn)”和“在何種程度上去接受這些風(fēng)險(xiǎn)”等基本問(wèn)題的答案。總體而言，操作風(fēng)險(xiǎn)偏好是操作風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略的核心內(nèi)容，原因是操作風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)取決于商業(yè)銀行發(fā)展總體戰(zhàn)略和風(fēng)險(xiǎn)管理總體目標(biāo)，以及外部監(jiān)管的要求，而操作風(fēng)險(xiǎn)容忍度是操作風(fēng)險(xiǎn)偏好的量化表示。根據(jù)國(guó)際銀行業(yè)的通行做法，商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理水平和業(yè)務(wù)目標(biāo)相結(jié)合，再加上銀行的價(jià)值導(dǎo)向就可計(jì)算出其風(fēng)險(xiǎn)偏好。所以，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在確定其操作風(fēng)險(xiǎn)偏好時(shí)應(yīng)注意：不能影響銀行業(yè)務(wù)的正常運(yùn)行，風(fēng)險(xiǎn)偏好既不能過(guò)于激進(jìn)，也不能過(guò)于保守；風(fēng)險(xiǎn)偏好不但要與風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)水平一致，同時(shí)還應(yīng)當(dāng)與銀行的管理經(jīng)驗(yàn)與技巧相一致；銀行風(fēng)險(xiǎn)偏好不能大于銀行風(fēng)險(xiǎn)管理（包括人員、組織結(jié)構(gòu)、科技系統(tǒng)等）設(shè)施所能承受的水平。

（2）操作風(fēng)險(xiǎn)管理政策。對(duì)于具體的操作風(fēng)險(xiǎn)管理單位和銀行業(yè)務(wù)單位而言，風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略通常表現(xiàn)過(guò)于宏觀，和日常管理和經(jīng)驗(yàn)相比，還有很長(zhǎng)距離，而且缺乏細(xì)化的制度和方法。他們更想了解怎樣實(shí)現(xiàn)這些風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略，它們需要做些什么才能落實(shí)這些風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略。操作風(fēng)險(xiǎn)政策就是對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)管理流程、工具和報(bào)告制度等具體規(guī)定。需要注意的是，操作風(fēng)險(xiǎn)管理政策應(yīng)該在商業(yè)銀行內(nèi)部創(chuàng)造一種機(jī)制，在這種機(jī)制下，所有重大的操作風(fēng)險(xiǎn)都可以被有效的識(shí)別、量化和監(jiān)督，并且適用于量化不同類型風(fēng)險(xiǎn)的管理工具可以被有效劃分，同時(shí)能反映業(yè)務(wù)活動(dòng)開(kāi)展所處的內(nèi)部和外部環(huán)境，還要不斷進(jìn)行檢查和更新。

（三）操作風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)方法 主要表現(xiàn)在：

（1）識(shí)別操作風(fēng)險(xiǎn)。操作風(fēng)險(xiǎn)管理流程的開(kāi)始是操作風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，同時(shí)操作風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別也是操作風(fēng)險(xiǎn)衡量、應(yīng)對(duì)、檢測(cè)等環(huán)節(jié)順利開(kāi)展的前提。操作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序?qū)ι虡I(yè)銀行經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及可能阻礙目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的事件進(jìn)行有針對(duì)性的研究，識(shí)別所有主要產(chǎn)品、活動(dòng)、程序和系統(tǒng)中固有的操作風(fēng)險(xiǎn)，明確回答在商業(yè)銀行業(yè)務(wù)運(yùn)行過(guò)程中將面臨哪些操作風(fēng)險(xiǎn)、導(dǎo)致操作風(fēng)險(xiǎn)的因素是什么、操作風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)該如何描述等問(wèn)題。需要注意的是，操作風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別必須在銀行沒(méi)有對(duì)風(fēng)險(xiǎn)采取任何對(duì)策之前進(jìn)行。只有這樣，有關(guān)操作風(fēng)險(xiǎn)管理人員才能充分了解銀行的真實(shí)情況，然后采取通過(guò)比較前后的風(fēng)險(xiǎn)管理措施的有效性來(lái)評(píng)估銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的效用。

（2）評(píng)估操作風(fēng)險(xiǎn)。操作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序是在識(shí)別出潛在的操作風(fēng)險(xiǎn)之后，對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的定性和定量的分析程序，以決定哪些風(fēng)險(xiǎn)是不能接受的，必須規(guī)避或轉(zhuǎn)移出去，而哪些操作風(fēng)險(xiǎn)是可以接受的，能夠保留或控制。完成這一步驟需要考慮操作風(fēng)險(xiǎn)兩個(gè)方面的性質(zhì)：一是可能性，即潛在風(fēng)險(xiǎn)在風(fēng)險(xiǎn)事件作用下轉(zhuǎn)化為實(shí)際損失的概率；二是影響力，即如果不對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施任何控制措施，風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際發(fā)生可能對(duì)商業(yè)銀行造成的影響，這種影響不僅造成損失，更主要的是對(duì)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的潛在沖擊。

（3）操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)。商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)主要從以下幾個(gè)方面進(jìn)行分析：操作風(fēng)險(xiǎn)誘因、關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)、損失事件、因果模型。操作風(fēng)險(xiǎn)損失事件和誘因分析的監(jiān)測(cè)可以發(fā)現(xiàn)操作風(fēng)險(xiǎn)的易發(fā)點(diǎn)、傳導(dǎo)機(jī)制和發(fā)生損失，有利于深入認(rèn)識(shí)商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)管理狀況，并在此基礎(chǔ)上用因果模型對(duì)風(fēng)險(xiǎn)誘因、風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)和損失事件進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，確定與風(fēng)險(xiǎn)關(guān)聯(lián)度較髙的風(fēng)險(xiǎn)因素，從而為操作風(fēng)險(xiǎn)管理指明方向。商業(yè)銀行應(yīng)該建立操作風(fēng)險(xiǎn)矩陣或“關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)”（KPI）體系，以保證重要風(fēng)險(xiǎn)的擴(kuò)大都能立即得到相應(yīng)力度的控制，減少損失增加的隱患，同時(shí)為將來(lái)?yè)p失增大的風(fēng)險(xiǎn)提供早期預(yù)警。

第8篇：公司戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理范文

我國(guó)的情況比較特殊，大多數(shù)企業(yè)仍然沒(méi)有實(shí)行與現(xiàn)階段情形相適應(yīng)的審計(jì)模式。由于大家對(duì)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)理解存在一定的偏頗，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)還未能夠在我國(guó)企業(yè)內(nèi)部推行。企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)隨著時(shí)間和所處情形的不同而改變現(xiàn)狀，最關(guān)鍵的因素在于風(fēng)險(xiǎn)能夠幫助企業(yè)尋找商機(jī)，為企業(yè)創(chuàng)造機(jī)會(huì)。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)階段所有處理的重要關(guān)鍵所在，因此，如果不能很好的理解企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，就會(huì)導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)的戰(zhàn)略不能有效實(shí)行。

二、管理風(fēng)險(xiǎn)的不準(zhǔn)確導(dǎo)致運(yùn)行失效

現(xiàn)階段，很多企業(yè)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理都已有力自己的認(rèn)識(shí)，明確了其重要性，在此基礎(chǔ)上，設(shè)置了與公司相對(duì)對(duì)應(yīng)的管理制度，但是對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理的理解，還是存在一定的偏頗，導(dǎo)致其設(shè)立的制度不能有效運(yùn)行，未能發(fā)揮其主要作用。并且大部分員工對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的理解存在一定的誤差。首先，他們認(rèn)為只有相應(yīng)的部門(mén)才應(yīng)該對(duì)其相應(yīng)職責(zé)賦予責(zé)任，而實(shí)際上，公司內(nèi)所與風(fēng)險(xiǎn)管理有關(guān)聯(lián)的人員人員都應(yīng)承擔(dān)著相應(yīng)的責(zé)任。其次，使風(fēng)險(xiǎn)管理的整體分裂。因此，員工對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理體制不健全，無(wú)法制定風(fēng)險(xiǎn)管理的具體措施，使得內(nèi)部審計(jì)提供的鑒證咨詢服務(wù)受到影響，致使內(nèi)部審計(jì)沒(méi)能夠發(fā)揮其管理和價(jià)值創(chuàng)造的作用。

三、相對(duì)應(yīng)的改進(jìn)措施

（一）建設(shè)企業(yè)適合的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)布局

1、完善公司治理布局。自主性和專業(yè)性是內(nèi)部審計(jì)實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)，這在于內(nèi)部審計(jì)在公司中的地位問(wèn)題，而機(jī)構(gòu)的地位及設(shè)立的高度在于公司的治理布局。由此可見(jiàn)，合理的公司治理結(jié)構(gòu)能夠有力的保障內(nèi)部審計(jì)保持實(shí)質(zhì)的自主性和專業(yè)性，有助于內(nèi)審部門(mén)分析和評(píng)價(jià)影響企業(yè)目的實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而確立具體可行的審計(jì)項(xiàng)目。2、建設(shè)學(xué)習(xí)型內(nèi)部審計(jì)組織。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)需要對(duì)企業(yè)長(zhǎng)期的戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行分析和識(shí)別，要為企業(yè)未來(lái)發(fā)展提供方向，這就使得公司內(nèi)部審計(jì)人員學(xué)習(xí)心得技術(shù)和方法，因此，建設(shè)學(xué)習(xí)型內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理效率提高的關(guān)鍵。

（二）全面建設(shè)公司風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的戰(zhàn)略布局

1、建立公司風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)應(yīng)用性框架。應(yīng)用性框架可以為企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃提供指導(dǎo)方向。合理的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)應(yīng)用性框架，應(yīng)該考慮企業(yè)的目的、戰(zhàn)略、環(huán)境和資源等各項(xiàng)元素，其理念應(yīng)貫穿于整個(gè)框架之中。2、以風(fēng)險(xiǎn)為指導(dǎo)方向的內(nèi)部審計(jì)戰(zhàn)略。戰(zhàn)略籌劃主要包含兩個(gè)因素，戰(zhàn)略的探析研究和戰(zhàn)略的選取。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)考慮企業(yè)的目的和戰(zhàn)略籌劃，識(shí)別其影響因素，制定相關(guān)的內(nèi)部審計(jì)戰(zhàn)略規(guī)劃。

（三）建設(shè)高效的風(fēng)險(xiǎn)管理體制

第9篇：公司戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理范文

一、全面風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵及特征

COSO委員會(huì)將全面風(fēng)險(xiǎn)管理定義為全面風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)過(guò)程，這個(gè)過(guò)程受董事會(huì)、管理層和其他人員的影響。這個(gè)過(guò)程從企業(yè)戰(zhàn)略制定開(kāi)始貫穿到企業(yè)的各項(xiàng)活動(dòng)中，用于識(shí)別那些可能影響到企業(yè)潛在事件并管理風(fēng)險(xiǎn)，使之在企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好之內(nèi)，從而合理確保企業(yè)取得既定的目標(biāo)。我國(guó)也引入了全面風(fēng)險(xiǎn)管理方法，在2006年6月時(shí)，國(guó)家資產(chǎn)管理委員會(huì)出臺(tái)了《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，將全面風(fēng)險(xiǎn)管理定義為，企業(yè)圍繞總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)在企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，包括風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)措施、風(fēng)險(xiǎn)管理的組織職能體系、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過(guò)程和方法。

具體來(lái)說(shuō)，全面風(fēng)險(xiǎn)管理相對(duì)于傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理而言，有如下特征：

1.就目標(biāo)而言，傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理僅僅是為了消極地回避風(fēng)險(xiǎn)；而全面風(fēng)險(xiǎn)管理是公司戰(zhàn)略目標(biāo)的重要保障，利用多種手段管理風(fēng)險(xiǎn)。

2.就管理主體而言，傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理主要是指財(cái)務(wù)部門(mén)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制；而全面風(fēng)險(xiǎn)管理強(qiáng)調(diào)公司的全體員工的共同參與，各個(gè)部門(mén)的協(xié)調(diào)配合。

3.就管理客體而言，傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理僅僅關(guān)注單一的風(fēng)險(xiǎn)個(gè)體，而全面風(fēng)險(xiǎn)管理從總體上綜合考慮一系列風(fēng)險(xiǎn)集合，如信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等。

二、網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下保險(xiǎn)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施流程

（一）制定全面風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)

任何一個(gè)管理方案，都需要首先明確目標(biāo)。同樣，將全面風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)與企業(yè)的戰(zhàn)略結(jié)合起來(lái)，是實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理的起點(diǎn)。

一般來(lái)說(shuō)，全面風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)涉及兩個(gè)方面：一是損失控制目標(biāo)，這與傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理無(wú)異，主要是涉及保險(xiǎn)最基本的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償職能，要實(shí)現(xiàn)日常穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)；二是價(jià)值創(chuàng)造目標(biāo)，與傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理相區(qū)別的是，全面風(fēng)險(xiǎn)管理尋求風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)化，即在充分的風(fēng)險(xiǎn)分析的基礎(chǔ)上，公司將資產(chǎn)分配到風(fēng)險(xiǎn)較小、收益較高的領(lǐng)域，從而實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)的保值增值，故在制定全面風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)時(shí)，需要考慮到公司價(jià)值創(chuàng)造的目標(biāo)。

（二）確立自身的風(fēng)險(xiǎn)偏好

對(duì)于全面風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)來(lái)說(shuō)，保險(xiǎn)公司除了控制傳統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償風(fēng)險(xiǎn)，還涉及到價(jià)值創(chuàng)造的目標(biāo)，而后者更是區(qū)別于傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理的根本特征。保險(xiǎn)公司需要通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的全面管理，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的最大化，因此，有必要確立自身的風(fēng)險(xiǎn)態(tài)度。

風(fēng)險(xiǎn)偏好類型大致可以分為三種：風(fēng)險(xiǎn)厭惡型、風(fēng)險(xiǎn)中立型、風(fēng)險(xiǎn)喜好型，保險(xiǎn)公司需要根據(jù)自身的風(fēng)險(xiǎn)偏好適時(shí)調(diào)整自身的全面風(fēng)險(xiǎn)管理策略。比如，一個(gè)保險(xiǎn)公司若是屬于風(fēng)險(xiǎn)喜好型，則可能采取較為激進(jìn)的策略。在設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)偏好的時(shí)候，企業(yè)需要綜合考慮自身的資產(chǎn)狀況、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、經(jīng)濟(jì)形勢(shì)等多種綜合因素。

（三）實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理

這一流程涉及到具體的實(shí)踐操作，與傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理一樣，包括：風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)管理、績(jī)效評(píng)估四大步驟。

1.全面風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是指風(fēng)險(xiǎn)管理人員通過(guò)大量來(lái)源可靠的信息資料進(jìn)行系統(tǒng)了解和分析，認(rèn)清經(jīng)濟(jì)單位存在的各種風(fēng)險(xiǎn)因素，進(jìn)而確定經(jīng)濟(jì)單位所面臨的風(fēng)險(xiǎn)及其性質(zhì)，并把握其發(fā)展趨勢(shì)。這個(gè)階段是實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)性工作，強(qiáng)調(diào)全面性的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，即綜合考慮企業(yè)當(dāng)前面臨的所有風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行全面的認(rèn)識(shí)，列出風(fēng)險(xiǎn)清單。

2.全面風(fēng)險(xiǎn)分析

風(fēng)險(xiǎn)分析涉及到定性分析和定量分析兩個(gè)方面，定性分析要求保險(xiǎn)公司認(rèn)清所面臨的風(fēng)險(xiǎn)的本質(zhì)和內(nèi)在邏輯聯(lián)系；定量分析則需要保險(xiǎn)公司建立起一套統(tǒng)一的測(cè)量模型，該模型需要綜合考慮信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)在聯(lián)系，將多種風(fēng)險(xiǎn)因素都納入模型測(cè)度之中。

3.全面風(fēng)險(xiǎn)管理

這個(gè)步驟要求風(fēng)險(xiǎn)管理者在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)分析的基礎(chǔ)上，從多種可選的風(fēng)險(xiǎn)管理方案進(jìn)行研究并選擇其中最合理的方案，并加以貫徹實(shí)施。這個(gè)步驟需要站在全面的高度上綜合考慮和度量風(fēng)險(xiǎn)之間的邏輯關(guān)系，并將價(jià)值創(chuàng)造的目標(biāo)放在首位，實(shí)現(xiàn)公司內(nèi)部資源的優(yōu)化配置，達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)化的目的，在風(fēng)險(xiǎn)控制的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的最大化。

4.全面風(fēng)險(xiǎn)管理績(jī)效評(píng)價(jià)

保險(xiǎn)公司需要定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的績(jī)效進(jìn)行跟蹤評(píng)估，并對(duì)此進(jìn)行適時(shí)的調(diào)整，以符合企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和監(jiān)管要求。

三、保險(xiǎn)公司在全面風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)代下的對(duì)策

（一）完善保險(xiǎn)公司的組織架構(gòu)體系

按照保監(jiān)會(huì)的要求，設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，履行風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行職能，對(duì)上負(fù)責(zé)貫徹董事會(huì)的風(fēng)險(xiǎn)管理決策，制定具體的全面風(fēng)險(xiǎn)管理政策；對(duì)下記錄并檢測(cè)各個(gè)業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險(xiǎn)活動(dòng)，并進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整，使得日常業(yè)務(wù)操作符合風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)。從而，為全面風(fēng)險(xiǎn)管理提供組織保障。

（二）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理人才的儲(chǔ)備

目前，保險(xiǎn)業(yè)的專業(yè)性高素質(zhì)人才還遠(yuǎn)遠(yuǎn)跟不上國(guó)際水平，而風(fēng)險(xiǎn)管理這項(xiàng)工作對(duì)從業(yè)人員的專業(yè)素質(zhì)要求極高，因此保險(xiǎn)業(yè)迫切需要建立一批高素質(zhì)的人才隊(duì)伍。對(duì)此，一方面需要構(gòu)建專業(yè)的內(nèi)部培養(yǎng)體系，積極招聘和培養(yǎng)高素質(zhì)的風(fēng)險(xiǎn)管理人才；另一方面還要實(shí)施開(kāi)放的引進(jìn)人才策略，從外部引進(jìn)專業(yè)的人才，帶來(lái)先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)。為全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開(kāi)展奠定堅(jiān)實(shí)的人力資源基礎(chǔ)。

（三）借鑒國(guó)外先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，具體問(wèn)題具體分析

目前，我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)還不成熟，因此需要懷著開(kāi)放的態(tài)度，吸收借鑒國(guó)外保險(xiǎn)公司先進(jìn)的保險(xiǎn)理念，同時(shí)還要做到具體問(wèn)題具體分析，不能照搬移植，要建立起一套適合自身發(fā)展的全面風(fēng)險(xiǎn)管理策略，從而促進(jìn)行業(yè)自身的發(fā)展。

二十一世紀(jì)是全面風(fēng)險(xiǎn)管理的時(shí)代，只有建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，才能夠應(yīng)對(duì)當(dāng)前錯(cuò)綜發(fā)雜的金融風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境，增強(qiáng)保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)能力，促使保險(xiǎn)行業(yè)的穩(wěn)定健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

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