風(fēng)險(xiǎn)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制精選(九篇)

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第1篇：風(fēng)險(xiǎn)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)；內(nèi)部控制；風(fēng)險(xiǎn)管理；財(cái)務(wù)部門

中圖分類號(hào)：F279 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1673-291X（2017）08-0125-02

現(xiàn)階段，我國的企業(yè)在內(nèi)部控制和管理方面存在較多的不足之處，不少風(fēng)險(xiǎn)管理舉措還需要進(jìn)一步論證和實(shí)踐，多數(shù)企業(yè)在內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)管理制度上缺少完善的工作機(jī)制。企業(yè)內(nèi)部控制的主要目標(biāo)是為了保障國家法律和企業(yè)內(nèi)部章程嚴(yán)格實(shí)施，以保障企業(yè)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)和信息的安全。然而，實(shí)際工作的開展中，企業(yè)往往存在監(jiān)管不完善、管理意識(shí)淡薄以及制度缺失等方面的問題，因此，企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制亟待完善和改進(jìn)。

一、企業(yè)強(qiáng)化內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性

現(xiàn)階段，我國的社會(huì)、經(jīng)濟(jì)以及科技均處于高速發(fā)展的階段，信息的不確定性加大了風(fēng)險(xiǎn)的管理壓力。因此，企業(yè)運(yùn)營過程中最需要做好的就是風(fēng)險(xiǎn)管理，這關(guān)系整個(gè)企業(yè)的正常發(fā)展和壯大。

從目前我國企業(yè)的管理意識(shí)來看，還存在管理理念落后和科學(xué)性不足的問題，導(dǎo)致了大多數(shù)企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理工作并沒有真正的完善。然而，浮于表面的工作并不能保證企業(yè)內(nèi)部管理的成效。其中相對(duì)鮮明的案例就是，個(gè)別企業(yè)在建立相應(yīng)的法律事務(wù)咨詢和處理部門后，沒有發(fā)揮真正的管理職能和實(shí)權(quán)，只是在發(fā)生問題之后才由該部門進(jìn)行補(bǔ)救和處理，沒有發(fā)揮管理的根本作用。

因?yàn)閷?duì)于企業(yè)的內(nèi)部管理控制部門而言，需要在正常的運(yùn)行狀態(tài)下，結(jié)合企業(yè)的具體運(yùn)營狀況進(jìn)行相應(yīng)的管理和整合。這是一項(xiàng)具有實(shí)時(shí)性的工作。不僅需要針對(duì)企業(yè)狀況開展工作，還需要結(jié)合當(dāng)前宏觀條件下的各項(xiàng)信息進(jìn)行處理，才能進(jìn)行完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防與控制，制定緊急處理預(yù)案。

二、我國企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制中存在的問題

（一）我國企業(yè)缺乏完善的內(nèi)部控制監(jiān)督和管理體系

企業(yè)內(nèi)部的日常運(yùn)營和發(fā)展需要建立在完善的管理體制之上，受到健康的內(nèi)部控制和管理體系的約束和監(jiān)管。然而，目前我國不少企業(yè)都存在內(nèi)部監(jiān)管體制不完善或是缺失的問題。具體來看，盡管各企業(yè)的狀況存在差異性，但是總體上的職能缺失或不足成為了普遍現(xiàn)象。一是部分企業(yè)構(gòu)建了相應(yīng)的管理控制體制，但是沒有在日常的工作中發(fā)揮成效。這其中有不少客觀因素，也反映了企業(yè)的主觀選擇，但最終的結(jié)果卻是難以真正發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部控制的作用。二是企業(yè)由于自身的考慮，不愿意投入資源建設(shè)內(nèi)部控制的建設(shè)，也沒有相應(yīng)的獨(dú)立內(nèi)部審計(jì)控制部門。在這樣的狀況下，一旦發(fā)生重大事故，往往需要法人承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，甚至?xí)霈F(xiàn)大面積的資金流失和公司虧損狀況，后果十分嚴(yán)重。

（二）我國企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡薄

雖然經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入到了全新的時(shí)期，經(jīng)濟(jì)全球化的趨勢也在不斷加強(qiáng)，經(jīng)濟(jì)體制的深化改革等等諸多的發(fā)展要素促使我國企業(yè)強(qiáng)化自身的競爭力水平，以此應(yīng)對(duì)宏觀環(huán)境變動(dòng)所帶來的影響，然而，我國不少企業(yè)仍舊沒有建立起良好的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，不能處理好企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系。事實(shí)上，單一的財(cái)務(wù)管理并不能很好應(yīng)對(duì)目前復(fù)雜的市場環(huán)境，一旦出現(xiàn)重大虧損，往往會(huì)導(dǎo)致更加嚴(yán)重的連鎖反應(yīng)。

（三）我國企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不夠完善

我國企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制缺乏足夠完善的工作水平，其主要原因便是缺乏科學(xué)而嚴(yán)謹(jǐn)?shù)闹贫缺Ｕ希瑢?dǎo)致企業(yè)難以在目前的國際環(huán)境和國內(nèi)市場經(jīng)濟(jì)條件下得到良性的發(fā)展和運(yùn)用。從國企當(dāng)下的風(fēng)險(xiǎn)管理舉措來分析，其所需要應(yīng)對(duì)的市場風(fēng)險(xiǎn)遠(yuǎn)比表面上所看到的要復(fù)雜，管理要求也更高。但是，不少企業(yè)的內(nèi)部管理層并沒有重視這類制度的建設(shè)，也沒有注意對(duì)當(dāng)下風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制進(jìn)行完善創(chuàng)新，使得不少隱患存在其中，不斷威脅企業(yè)的運(yùn)營狀況。

三、完善企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理的具體策略

（一）建立健全我國企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督體系

具體來看，我國企業(yè)要完善自身的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，需要從兩個(gè)方面入手。第一，通過對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督管理體系進(jìn)行構(gòu)建和完善，這樣一來就可以保障企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)所需要的獨(dú)立性。仔細(xì)分析，不難發(fā)現(xiàn)主要工作的開展方向是內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的優(yōu)化、管理部門凝聚力的強(qiáng)化、相應(yīng)規(guī)章和制度的完善等等，旨在提升企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù)。第二，幫助企業(yè)構(gòu)建并完善其內(nèi)部的法律服務(wù)部門，以法律保障企業(yè)的發(fā)展和運(yùn)營。具體來看，企業(yè)的法律專業(yè)人士還需要與企業(yè)管理規(guī)模相匹配，不僅需要考慮的專業(yè)性，同時(shí)也需要考慮企業(yè)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。

（二）提高我國企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)

理念和意識(shí)作為行動(dòng)的引導(dǎo)，對(duì)于具體工作的開展具有決定性的影響。因此，需要積極培育相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，不斷強(qiáng)化企業(yè)管理層的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，為企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開展提供必要的思想支撐。唯有真正在意識(shí)上堅(jiān)定對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理和控制，才能在不自覺中加強(qiáng)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的管理和控制，才能在長期的市場環(huán)境中不斷貫徹和落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理、風(fēng)險(xiǎn)控制和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)等等工作，避免企業(yè)出現(xiàn)重大虧損。

（三）完善我國企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

具體工作的開展往往是建立在完善的制度和體制之上的，因此，我國企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作開展也需要完善的管理機(jī)制。首先，需要橢企業(yè)奠定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)，組建相應(yīng)的管理部門，再引進(jìn)相應(yīng)的專業(yè)性人才。其次，在專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)分析師的指導(dǎo)下，對(duì)企業(yè)進(jìn)行全面而嚴(yán)謹(jǐn)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制工作。最后，還需要企業(yè)在日常的風(fēng)險(xiǎn)管理工作中，不斷完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系內(nèi)容，強(qiáng)化管理體制的適應(yīng)性。

結(jié)語

企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的構(gòu)建和完善，決定了一個(gè)企業(yè)對(duì)市場不確定性的控制能力，對(duì)于企業(yè)的生存和發(fā)展具有決定性作用。然而，如今內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不足或是不完善的問題已經(jīng)成為我國大多數(shù)企業(yè)的普遍現(xiàn)象，不僅影響了這類企業(yè)的運(yùn)營效率，還有可能造成其在國際化的競爭壓力下呈現(xiàn)倒閉浪潮。因此，需要幫助企業(yè)盡快完善對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的管理和制度的優(yōu)化，制定嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膬?nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，才能夠促進(jìn)企業(yè)更好發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1] 陳矜，張艷.基于風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)內(nèi)部控制研究[J].湖北經(jīng)濟(jì)學(xué)院學(xué)報(bào)，2013，（4）：86-90.

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第2篇：風(fēng)險(xiǎn)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制范文

【關(guān)鍵詞】冶金工程；合同風(fēng)險(xiǎn)；管理與控制

引言

近幾年，由于經(jīng)濟(jì)危機(jī)不斷加劇帶來的影響，能源行業(yè)低靡，大型基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)減少，全球的鋼材需求量急劇縮減，鋼材出口量減少，鋼材價(jià)格一路下滑，導(dǎo)致國內(nèi)冶金行業(yè)的工程項(xiàng)目明顯減少。我國企業(yè)在合同的認(rèn)識(shí)和管理上存在誤區(qū)，各種不可預(yù)見和不可控的因素導(dǎo)致合同風(fēng)險(xiǎn)在不斷增加，有限的利潤面臨著不斷增加的開支風(fēng)險(xiǎn)。

1 合同風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式

合同的全過程可以分為四個(gè)階段，即訂立、履行、變更或轉(zhuǎn)移、終止，在每個(gè)階段都可能存在和隱藏著較多的風(fēng)險(xiǎn)，但通常在履行階段最為集中。依據(jù)不同的劃分標(biāo)準(zhǔn)，合同的風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)形式也存在差異。

（1）從風(fēng)險(xiǎn)防范控制的等級(jí)上劃分，合同風(fēng)險(xiǎn)分為可控與不可控風(fēng)險(xiǎn)兩類。可控風(fēng)險(xiǎn)即可以控制的風(fēng)險(xiǎn)，在合同運(yùn)營管理中通過一定的手段可以規(guī)避的風(fēng)險(xiǎn)。不可控風(fēng)險(xiǎn)即因?yàn)椴豢煽沽σ蛩貙?dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)，一般指由重大的政治或經(jīng)濟(jì)因素，或自然氣候因素等造成的損失和風(fēng)險(xiǎn)。

（2）從風(fēng)險(xiǎn)防控的范圍上劃分，合同風(fēng)險(xiǎn)可分為內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)和外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)兩類。內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)是指由于企業(yè)自身在合同的管理上存在制度不健全或者流程不規(guī)范等原因造成的風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)帶來損失與隱患。外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)是指在合作過程中，由于對(duì)方使用不正當(dāng)手段等導(dǎo)致合同變故而存在的風(fēng)險(xiǎn)。

（3）從風(fēng)險(xiǎn)防控責(zé)任上劃分，合同風(fēng)險(xiǎn)可分為直接風(fēng)險(xiǎn)管理和間接風(fēng)險(xiǎn)管理兩類。直接管理風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在直接參與合同運(yùn)營的過程中直接造成的合同風(fēng)險(xiǎn)，原因一般是企業(yè)自身管理不規(guī)范、制度不健全等。間接管理風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在間接的運(yùn)營合同過程中造成的合同管理風(fēng)險(xiǎn)，一般是由于合同中的分包方等第三方的原因。

2 影響冶金合同風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的因素

合同管理風(fēng)險(xiǎn)存在于合同從簽訂到終止的全部過程中，所以導(dǎo)致合同出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的原因自然也是分布在各個(gè)環(huán)節(jié)中，主要可以分為外部環(huán)境因素、主觀意識(shí)因素、制度因素和人員素質(zhì)因素四個(gè)方面。

2.1 外部環(huán)境因素

外部環(huán)境因素是導(dǎo)致合冶金工程項(xiàng)目合同管理風(fēng)險(xiǎn)的不可控因素，主要是涉及到宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化、政策的調(diào)整、法規(guī)的變化、自然災(zāi)害事故等客觀因素導(dǎo)致的合同實(shí)施的外部環(huán)境發(fā)生了變化，帶來了一定的風(fēng)險(xiǎn)與損失。相比較而言，宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化也是可以在一定程度上預(yù)測、防范的，而天災(zāi)人禍?zhǔn)桥既恍园l(fā)生，是不可預(yù)測的、不可控制的。

2.2 主觀意識(shí)因素

主觀意識(shí)因素主要是導(dǎo)致冶金工程項(xiàng)目合同風(fēng)險(xiǎn)的主觀原因，主要表現(xiàn)在企業(yè)內(nèi)部相關(guān)工作人員或者企業(yè)自身對(duì)于合同風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、法律意識(shí)、責(zé)任意識(shí)等的忽視，也是不能正確認(rèn)識(shí)和重視合同隱含的風(fēng)險(xiǎn)，缺少必要的防范措施導(dǎo)致的。這也表現(xiàn)在對(duì)于當(dāng)前環(huán)境下與該合同相關(guān)的法律法規(guī)或經(jīng)濟(jì)政治政策的調(diào)整方案不是很了解或者研究不透徹，導(dǎo)致合同運(yùn)行中對(duì)于自身潛在可能存在的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不夠。不能在影響合同運(yùn)行的外界因素發(fā)生變化時(shí)及時(shí)的采取有效的措施最大程度的規(guī)避或者減少損失。

2.3 管理制度因素

由于冶金工程項(xiàng)目是一種多方性的合作方式，涉及到土建施工方、設(shè)備安裝施工方及設(shè)備、材料供應(yīng)方等等多方面的管理因素，所以說合同管理制度因素是導(dǎo)致合同風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵因素。合同的管理制度涉及到很多方面，包括合同評(píng)審、成本核算、費(fèi)用支付等方面都需要制定嚴(yán)格的制度和流程。這些制度可以嚴(yán)格審核合同的合理性與準(zhǔn)確性，防治合同出現(xiàn)錯(cuò)誤或者是對(duì)企業(yè)自身不利的條款；可以更準(zhǔn)確的核算項(xiàng)目成本，減少不必要的開支，控制產(chǎn)品成本在合理的范圍內(nèi)；費(fèi)用支付方面嚴(yán)格按著流程與制度進(jìn)行管理，可以有效的防止不必要的麻煩或者防止欺騙的行為。

2.4 人員素質(zhì)原因

人員素質(zhì)因素是冶金工程項(xiàng)目合同風(fēng)險(xiǎn)的重要因素，主要是涉及到合同以及相關(guān)環(huán)節(jié)的工作人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)能力水平等因素。如果工作人員知識(shí)結(jié)構(gòu)單一或?qū)ο嚓P(guān)時(shí)事政治不敏感，則無法及時(shí)預(yù)測行業(yè)發(fā)展趨勢，不能及時(shí)抓住發(fā)展機(jī)遇或者不能及時(shí)規(guī)避行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，使得合同運(yùn)營存在風(fēng)險(xiǎn)。如果工作人員業(yè)務(wù)能力不足，則會(huì)導(dǎo)致不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)合同中不合理的條款以及潛在的風(fēng)險(xiǎn)隱患，對(duì)于他人提出的意見合同是否有采納，工作人員也要有相關(guān)敏感性，確保合同的準(zhǔn)確性、合理性，及時(shí)規(guī)避或者減少合同風(fēng)險(xiǎn)。

3 冶金項(xiàng)目合同管理與控制

針對(duì)冶金工程項(xiàng)目的自身特點(diǎn)以及企業(yè)現(xiàn)狀，降低合同風(fēng)險(xiǎn)需要制定合理有效的解決措施或者找準(zhǔn)控制與管理合同風(fēng)險(xiǎn)的主要環(huán)節(jié)與相應(yīng)形式。

3.1 注重合同的簽訂和審核

公司自身需要具備風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，嚴(yán)格審核合同的準(zhǔn)確性，排除潛在風(fēng)險(xiǎn)。目前由于國際經(jīng)濟(jì)形勢不樂觀，我們必須嚴(yán)格控制企業(yè)自身成本，減少不必要的開支與浪費(fèi)。公司最好能設(shè)專人負(fù)責(zé)合同的審核，保證合同的準(zhǔn)確性與合理性。公司也要制度健全、管理規(guī)范，從各個(gè)環(huán)節(jié)嚴(yán)格控制并及時(shí)發(fā)現(xiàn)合同的不合理之處，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)。由于冶金行業(yè)對(duì)安全、質(zhì)量、環(huán)保、文明施工等方面要求極高，極易造成在合同風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)上的不平等，公司只能從重視合同管理來降低風(fēng)險(xiǎn)、減少不必要的開支，所以需要在合同簽訂時(shí)嚴(yán)格把關(guān)主合同的簽訂，將風(fēng)險(xiǎn)截留在合同簽訂之前，以此來減少工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)，保障冶金工程項(xiàng)目為企業(yè)帶來合理的利潤。

3.2 注重過程風(fēng)險(xiǎn)控制

對(duì)于已經(jīng)簽訂的或者正在運(yùn)營的合同必須要嚴(yán)格控制每一個(gè)環(huán)節(jié)，要注重每個(gè)環(huán)節(jié)的管理與策劃，制定出可能存在的每種風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策方案，從每個(gè)環(huán)節(jié)上控制合同運(yùn)營，將風(fēng)險(xiǎn)扼殺在每個(gè)環(huán)節(jié)的過程中。制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測與評(píng)估報(bào)告、成本預(yù)算報(bào)告等提交各部門嚴(yán)格審核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤或不合理之處，及時(shí)更正減少損失、降低風(fēng)險(xiǎn)。在合同履約過程中要嚴(yán)格把關(guān)，分解項(xiàng)目目標(biāo)，將整個(gè)工程項(xiàng)目拆分到不同的部門、項(xiàng)目部、分包商等，降低自己的責(zé)任與風(fēng)險(xiǎn)。在整個(gè)過程中只需要抓好相應(yīng)部門相應(yīng)環(huán)節(jié)的的工作質(zhì)量，保證整個(gè)項(xiàng)目的利潤不受損失。

3.3 注重分包商合同風(fēng)險(xiǎn)管控

冶金工程項(xiàng)目跟其他大型的工程項(xiàng)目一樣，都離不開分包商的合作。分包商的認(rèn)定與選擇上必須建立完善的制度，以此來為企業(yè)選擇長久而又可靠信得過的分包商。選擇優(yōu)秀的分包商也有利于公司分包合同風(fēng)險(xiǎn)控制水平，降低自身承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)，利于提高整個(gè)項(xiàng)目的經(jīng)營效果。對(duì)于大型的冶金工程項(xiàng)目必須采用嚴(yán)格合理的招投標(biāo)制度，建立合理的招投標(biāo)制度并且要堅(jiān)定的執(zhí)行，有利于為企業(yè)、為項(xiàng)目選擇優(yōu)秀的合作伙伴，控制合同分包風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)的項(xiàng)目利潤。

4 結(jié)束語

目前，我國的企業(yè)與世界先進(jìn)的管理技術(shù)相比在合同管理方面存在一定的不足，由于全球化競爭的加劇，我國冶金行業(yè)的發(fā)展受到嚴(yán)重的沖擊。冶金工程項(xiàng)目的企業(yè)在面臨各種壓力的同時(shí)需要明確合同風(fēng)險(xiǎn)的幾種表現(xiàn)形式，找準(zhǔn)其風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的原因后有針對(duì)性的采取措施，以此找到對(duì)合同風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理與控制的方法與形式，合理控制合同風(fēng)險(xiǎn)，降低冶金工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)與損失，保證企業(yè)的利潤。

參考文獻(xiàn)：

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第3篇：風(fēng)險(xiǎn)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制范文

關(guān)鍵詞：建筑工程 合同管理 風(fēng)險(xiǎn)控制

在建筑建設(shè)組織過程中，在法律環(huán)境內(nèi)，圍繞建設(shè)工程合同的一系列行為，按照施工合同，建造師是管理團(tuán)隊(duì)核心，需具備較強(qiáng)合同管理能力，掌握建設(shè)工程法律與法規(guī)，保證工程管理按照法律程序進(jìn)行，確保承包商的合法權(quán)益。隨著我國建筑市場國際化發(fā)展，承包商不僅面對(duì)國內(nèi)激烈競爭，需考慮國際層面競爭。筆者根據(jù)自身多年的從業(yè)經(jīng)驗(yàn)，分析建筑工程合同管理中的風(fēng)險(xiǎn)控制要素，旨在提高合同管理水平。

一.建筑工程合同管理重要性

對(duì)于合同管理概念，它是一種權(quán)責(zé)利的規(guī)定，利用程序性條款內(nèi)容，制定雙方工作程序，限制雙方不法行為，利用責(zé)任條款形式，分析雙方工期與造價(jià)責(zé)任。若發(fā)生建筑行為問題，例如，地質(zhì)勘查異于勘查報(bào)告，發(fā)生設(shè)計(jì)變更時(shí)，設(shè)計(jì)單位不能及時(shí)出圖，建筑業(yè)主的特殊施工隊(duì)進(jìn)度較為滯后，供應(yīng)商提供設(shè)備、材料檢測不合格等問題，根據(jù)合同相關(guān)條款，可給予相關(guān)處理。通過合同管理，能明確合同可操作性，防止雙方深陷矛盾糾紛中，當(dāng)建筑材料、建筑設(shè)備出現(xiàn)不合格問題時(shí)，根據(jù)相關(guān)條款，可給予相應(yīng)處理。

二.建筑工程合同管理的職能要點(diǎn)

首先，針對(duì)工程項(xiàng)目管理，必須以合同管理為起點(diǎn)，仔細(xì)分析項(xiàng)目合同，進(jìn)而控制整個(gè)建筑項(xiàng)目的管理。

其次，合同管理的工作過程、管理職能。合同管理由合同“分析—資料—網(wǎng)絡(luò)—實(shí)施控制—索賠管理”等所構(gòu)成，形成建筑工程合同管理的網(wǎng)絡(luò)化、子系統(tǒng)化。

第三，加強(qiáng)合同管理，實(shí)現(xiàn)管理職能。例如，工程計(jì)劃管理、項(xiàng)目成本管理、建筑信息管理、組織計(jì)劃管理等，它們之間具有密切聯(lián)系，該類聯(lián)系即可作為工作流程，解決工作的順序關(guān)系，也可作為信息流，進(jìn)行信息流通、信息處理。

三.建筑工程合同管理的風(fēng)險(xiǎn)因素

建筑工程具有規(guī)模大、工期長、材料設(shè)備消耗大、產(chǎn)品固定、施工生產(chǎn)流動(dòng)性強(qiáng)、受自然條件、地質(zhì)條件和社會(huì)環(huán)境因素影響大等特點(diǎn)。在建筑工程管理中，建筑合同管理中風(fēng)險(xiǎn)因素主要包含客觀因素與主觀因素。

首先，客觀風(fēng)險(xiǎn)。在建筑合同管理中，客觀性風(fēng)險(xiǎn)是由合同條件與法律法規(guī)確定，風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任由合同雙方共同承擔(dān)，是無法回避的，當(dāng)合同形成之后通常無法改變。實(shí)施清單報(bào)價(jià)時(shí)，建筑商中標(biāo)之后，綜合單價(jià)的建筑企業(yè)無法改變，只能根據(jù)合同條件內(nèi)容，承擔(dān)一定的市場價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。

其次，主觀風(fēng)險(xiǎn)。這種風(fēng)險(xiǎn)主要是人為因素所致，利用人為因素也可規(guī)避合同風(fēng)險(xiǎn)，國內(nèi)大多數(shù)建筑合同中，業(yè)主通過競爭地位、起草合同條款形式，以苛刻條件形式，在合同條款中隱含風(fēng)險(xiǎn)，有些承包商著急承攬工程，不注意自身權(quán)利，使得合同簽訂呈不平等狀態(tài)，合同簽訂具有隨意性、盲目性特點(diǎn)。同時(shí)，某些承包商受到業(yè)主限制，合同平等性原則難以體現(xiàn)，進(jìn)而增加了合同風(fēng)險(xiǎn)性。

四.建筑工程合同管理的風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)策

首先，樹立利益原則，重視合同管理重要性，強(qiáng)化合同作用認(rèn)識(shí)。簽訂建筑合同時(shí)，合同經(jīng)辦人必須全面熟悉相關(guān)法律、法規(guī)，對(duì)于合同的質(zhì)量、違約責(zé)任、計(jì)量、支付、變更處理、合同期限等內(nèi)容，必須明確表述與解釋，嚴(yán)格合同可操作性、嚴(yán)密性，避免發(fā)生歧義。另外，簽訂建筑合同時(shí)，應(yīng)提倡利益指導(dǎo)原則。在法律上，合同雙方處于平等地位，承包商簽訂“平等互惠”條款，以利于承包商降低合同風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，承包商可勸服業(yè)主，修訂部分嚴(yán)重苛刻性、不合理的合同條款，以提高承包商權(quán)益，通過對(duì)比、平衡合同雙方的權(quán)責(zé)關(guān)系，盡可能降低單方面、苛刻性與約束性的合同條款。

其次，清晰風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任意識(shí)，轉(zhuǎn)移、限制合同風(fēng)險(xiǎn)，合理安排合同策略。針對(duì)承包商而言，在合體管理中，必須善于轉(zhuǎn)移、限制風(fēng)險(xiǎn)，力求合理分配風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)業(yè)主處于何種情況時(shí)，需認(rèn)真分析免除責(zé)任條款，對(duì)于業(yè)主請(qǐng)求的免責(zé)條款，應(yīng)仔細(xì)考慮后再接受。不然，在合同履行期限內(nèi)，業(yè)主極可能引用合同依據(jù)，拒絕補(bǔ)償承包商損失，利用免責(zé)條款推卸責(zé)任，給承包商帶來重大損失。所以，針對(duì)業(yè)主風(fēng)險(xiǎn)條款，必須明確、具體規(guī)定合同責(zé)任。

第三，堅(jiān)決簽訂“書面式”合同，在合同簽訂、實(shí)施過程中，不能相信口頭承諾，拒絕口頭保證，合同管理時(shí)，必須做到“少說多寫”，注重“一字千金”，經(jīng)過雙方商討之后，再確定合同結(jié)果，只有將對(duì)方承諾“寫”入合同，并經(jīng)過雙方簽字署名之后，才可算合同確定。

第四，全面提升合同管理人員素質(zhì)，保證合同管理質(zhì)量。針對(duì)大型、中型的建筑合同，通常均由業(yè)主起草，聘請(qǐng)專業(yè)法律專家、咨詢顧問進(jìn)行合同起草，合同中可能隱含了許多對(duì)承包商不利的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任條款，甚至反索賠條款。所以，針對(duì)承包商的合同管理人員，必須具備相關(guān)法律法規(guī)知識(shí)與能力，掌握合同簽訂、合同索賠、合同變更的相關(guān)程序，具備造價(jià)管理與施工管理能力，方可確保合同談判過程中，雙方處于智力均衡與信息對(duì)稱狀況，進(jìn)而提升風(fēng)險(xiǎn)合同管理能力。

第五，選擇多樣化措施，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移主要呈現(xiàn)保險(xiǎn)與索賠、擔(dān)保與聯(lián)營等方面。保險(xiǎn)作為風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的重要方法，是風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)里的最有效方法之一，一般由建筑工程與安裝工程的所有險(xiǎn)，第三方責(zé)任險(xiǎn)等。同時(shí)，針對(duì)合同管理可能發(fā)生的不可預(yù)測風(fēng)險(xiǎn)，通過索賠方式，承包人可給予合理轉(zhuǎn)移。另外，利用分包、聯(lián)營等方式，分包單位可承擔(dān)部分風(fēng)險(xiǎn)。

五.結(jié)束語

綜上所述，建筑市場作為發(fā)包方市場，建筑公司承擔(dān)承包方角色，處于被動(dòng)地位，建筑工程施工過程中，可能受到社會(huì)、自然條件的制約，隨時(shí)可能發(fā)生各種風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)因不確定性、客觀存在性，施工合同必須強(qiáng)化合同管理，只有熟悉和掌握這些法律法規(guī)，才能加強(qiáng)用法律保護(hù)自己利益的意識(shí)，依法控制工程風(fēng)險(xiǎn)，全面提升合同管理人員的素質(zhì)，提高風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，有效控制合同管理風(fēng)險(xiǎn)，防止建筑工程風(fēng)險(xiǎn)。

參考文獻(xiàn)：

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第4篇：風(fēng)險(xiǎn)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制范文

【關(guān)鍵詞】 核電建設(shè)； EPC總承包； 財(cái)務(wù)管理； 風(fēng)險(xiǎn)控制

一、EPC合同簽訂過程中的財(cái)務(wù)管理

（一）注重納稅籌劃，降低納稅風(fēng)險(xiǎn)

EPC合同的服務(wù)范圍包括核電建設(shè)前期（如初可、可研、概念設(shè)計(jì)、立項(xiàng)報(bào)告、招評(píng)標(biāo)等）、中期（初步設(shè)計(jì)、施工設(shè)計(jì)、設(shè)計(jì)管理、設(shè)備采購及監(jiān)造、施工管理、工程監(jiān)理等）和后期營運(yùn)、技術(shù)支持、技術(shù)改造等。除此之外，作為EPC總承包方，還可承接其他工程項(xiàng)目的咨詢、設(shè)計(jì)、采購、管理等各種服務(wù)。

在EPC合同評(píng)審過程中，財(cái)務(wù)人員要對(duì)稅法上的“混合銷售”和“兼營”有個(gè)清晰概念，要避免稅法上的“混合銷售”的認(rèn)定，明確判斷出總承包項(xiàng)目符合稅法上的兼營業(yè)務(wù)性質(zhì)。按照國家核安全局的總體要求，EPC合同需要有一個(gè)總體框架協(xié)議，再對(duì)勘察設(shè)計(jì)、設(shè)備采購、建安施工等業(yè)務(wù)按照稅法的性質(zhì)分別簽訂合同，分別核算，分別繳納增值稅、營業(yè)稅，從而達(dá)到整體降低稅負(fù)的目的，配合核電業(yè)主在商運(yùn)期間能夠抵扣增值稅；同時(shí)，財(cái)務(wù)人員還要確定設(shè)備分包、建安分包以及項(xiàng)目管理費(fèi)的大概比例及金額，以便在簽訂EPC合同時(shí)，合理地劃分勘察設(shè)計(jì)合同、建安合同、設(shè)備采購合同等；從而合理地分配增值稅和建安發(fā)票、勘察設(shè)計(jì)發(fā)票的開票金額。在總合同金額一定的情況下，對(duì)稅負(fù)的策劃和確認(rèn)不協(xié)調(diào)，會(huì)造成重復(fù)計(jì)稅或稅負(fù)處罰，因此應(yīng)強(qiáng)化在此過程中的稅收籌劃。

在核電工程建設(shè)中，設(shè)備費(fèi)用所占比例很大，一般占總投資的35%～55%，三代核電項(xiàng)目的設(shè)備費(fèi)用占到60%以上。國內(nèi)多數(shù)核電設(shè)備供應(yīng)商的技術(shù)能力和產(chǎn)品質(zhì)量尚未完全達(dá)到國際一流水準(zhǔn)，對(duì)于某些核心級(jí)設(shè)備，國內(nèi)缺乏制造能力，只能從國外采購。進(jìn)口設(shè)備則會(huì)增加關(guān)稅、進(jìn)口增值稅、增值稅附加等進(jìn)口環(huán)節(jié)稅費(fèi)，而合同簽訂模式、免稅主體、免稅政策的選擇都會(huì)對(duì)相關(guān)稅費(fèi)造成較大影響。因此，利用國家政策做好進(jìn)口免稅籌劃，會(huì)大大降低設(shè)備采購成本和工程造價(jià)，規(guī)避設(shè)備采購風(fēng)險(xiǎn)。核電項(xiàng)目的AE公司不是業(yè)主，也不是制造企業(yè)，不具備免稅主體資格，但是項(xiàng)目總承包商承擔(dān)了設(shè)備采購及核電項(xiàng)目總承包的總體責(zé)任，有的總承包商還會(huì)作為核電技術(shù)消化、引進(jìn)吸收的主體承擔(dān)合同責(zé)任，因此合同關(guān)系繁雜，既包括與業(yè)主EPC總承包合同的談判，也包括與下游設(shè)備制造商的設(shè)備采購合同的談判，因此，免稅主體及操作模式的選擇對(duì)總承包公司來說非常重要，稍有疏忽和不慎，很可能會(huì)產(chǎn)生甚至承擔(dān)合同損失。

（二）配合業(yè)主的融資需要，降低墊資風(fēng)險(xiǎn)

核電工程項(xiàng)目投資大，建設(shè)周期長，項(xiàng)目資金需求巨大；核電業(yè)主會(huì)采用安全性、靈活性和低成本的融資原則，通過擔(dān)保融資、項(xiàng)目融資和銀行組團(tuán)等模式，在資金支付方式上會(huì)選擇買方付息貼現(xiàn)等金融支付工具；國際上成熟的AE公司財(cái)務(wù)管理能力之一就是具有籌措資金及幫助業(yè)主取得政府、國際金融組織、商業(yè)銀行、國際財(cái)團(tuán)提供貸款（資金）的融資能力。

因此AE公司要配合業(yè)主融資需要和為支付方式提供相應(yīng)的資料和文件，甚至是幫助業(yè)主取得貸款；而且由于業(yè)主融資常會(huì)受到政策的限制，往往在建設(shè)期會(huì)陷入資金困難，這也要求AE公司要具有墊資能力，同時(shí)還應(yīng)有資金風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，在合同條款中約定好相應(yīng)的資金費(fèi)用承擔(dān)問題，在支持業(yè)主融資的同時(shí)避免墊資風(fēng)險(xiǎn)和費(fèi)用。

（三）考慮總包分包合同之間的銜接，降低支付風(fēng)險(xiǎn)

在簽訂分包合同時(shí)，要根據(jù)總承包合同中的相應(yīng)條款對(duì)等下移，如下游設(shè)備采購的支付進(jìn)度，要與總承包合同中選取的支付控制點(diǎn)條件對(duì)應(yīng)或者稍有滯后，這樣才能保證業(yè)主資金到位后支付給設(shè)備制造商；如收取一定數(shù)量的履約保證金，視工程情況要求分包單位墊付部分資金，或?qū)懨鞣职M(jìn)度款支付與業(yè)主的資金到位情況同步等。這樣就可以分解總包方資金壓力，轉(zhuǎn)移部分資金支付風(fēng)險(xiǎn)。

（四）關(guān)注保險(xiǎn)條款涵蓋的期間、范圍，積極謹(jǐn)慎投保

保險(xiǎn)是用相對(duì)較小的財(cái)務(wù)成本規(guī)避未來較大損失的理財(cái)概念。因此作為成熟的AE公司，應(yīng)該具有風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)。同時(shí)，有的公司將財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的管理職能放到財(cái)務(wù)部，相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員也參與到總承包合同財(cái)產(chǎn)條款的談判中。財(cái)務(wù)人員要明確EPC合同保險(xiǎn)涵蓋的期間和保險(xiǎn)范圍，避免在保險(xiǎn)期間和范圍內(nèi)出現(xiàn)真空；如果是業(yè)主選擇購買建安一切險(xiǎn)，為了保障增加承包商在相關(guān)保險(xiǎn)事務(wù)中的參與度與影響力，而不僅僅在保險(xiǎn)事務(wù)確定后被強(qiáng)制要求履行義務(wù)，應(yīng)在合同中要求業(yè)主在保險(xiǎn)安排及重要事件中知會(huì)承包商共同參與。

（五）報(bào)價(jià)階段就要充分考慮匯率風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)避匯率損失

匯率風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在持有或運(yùn)用外匯的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，因匯率變動(dòng)而蒙受損失的可能性。一旦AE公司簽訂的合同中，款項(xiàng)是以美元或設(shè)備采購地結(jié)算，就不可避免地產(chǎn)生匯率風(fēng)險(xiǎn)；核電EPC項(xiàng)目的設(shè)備是全球采購，財(cái)務(wù)人員要重視貨幣選擇和匯率研究，在EPC合同報(bào)價(jià)時(shí)要充分考慮核電項(xiàng)目建設(shè)期間產(chǎn)生的匯率損失，由于EPC是人民幣合同，即使報(bào)價(jià)也是選擇談判日的即期美元匯率折算；因此在EPC合同總額不變的情況下，AE公司在下游的國外采購中要額外關(guān)注貨幣的選擇和匯率的變動(dòng)，避免造成匯率損失。

二、EPC合同執(zhí)行過程中的財(cái)務(wù)管理

第5篇：風(fēng)險(xiǎn)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制范文

1.1直接風(fēng)險(xiǎn)形式和間接風(fēng)險(xiǎn)形式

直接風(fēng)險(xiǎn)形式和間接風(fēng)險(xiǎn)形式主要是依據(jù)合同管理過程中出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任主體方來劃分的。直接風(fēng)險(xiǎn)是指風(fēng)險(xiǎn)的主要責(zé)任屬于管理企業(yè)自身，即在合同履行的過程中，由于管理企業(yè)人員素質(zhì)不高、管理制度不完善、監(jiān)管力度較低等因素而帶來的風(fēng)險(xiǎn)；間接風(fēng)險(xiǎn)是指在合同履行的過程中，主要由于合同履約各方自身的因素而造成的管理風(fēng)險(xiǎn)，其中企業(yè)管理方只是間接地參與其中，不承擔(dān)主要責(zé)任。

1.2客觀風(fēng)險(xiǎn)形式和主觀風(fēng)險(xiǎn)形式

對(duì)于客觀風(fēng)險(xiǎn)形式和主觀風(fēng)險(xiǎn)形式劃分，主要是依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的作用范圍來界定的。主觀風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)為由于國內(nèi)的相關(guān)法律制度不健全、操作管理規(guī)范欠缺、從業(yè)人員整體素質(zhì)偏低、監(jiān)管力度有待加強(qiáng)等因素，進(jìn)而使在合同的簽訂、履行、變更或終止等各個(gè)階段中存在可能造成巨大經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)，這種風(fēng)險(xiǎn)往往是無法避免的?？陀^風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在合同簽訂各方的綜合實(shí)力、信譽(yù)程度、財(cái)政狀況等，是可以通過加強(qiáng)監(jiān)督管理避免的。

1.3可控風(fēng)險(xiǎn)形式和非可控風(fēng)險(xiǎn)形式

對(duì)于可控風(fēng)險(xiǎn)和非可控風(fēng)險(xiǎn)形式的界定，主要是依據(jù)該風(fēng)險(xiǎn)的可控情況等級(jí)的高低來劃分的。可控風(fēng)險(xiǎn)形式指的是管理方在合同履行的全過程中，嚴(yán)格按照規(guī)范執(zhí)行合同的管理工作，可最大程度地降低風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的可能。非可控風(fēng)險(xiǎn)形式，是由于一些非主觀因素（地震、洪水、法律、政策等）影響使得項(xiàng)目合同無法正常履行的風(fēng)險(xiǎn)形式。

2合同管理中風(fēng)險(xiǎn)的影響因素

2.1從業(yè)人員綜合素質(zhì)較低

人是合同管理工作的行動(dòng)主體，直接掌控合同管理的每一步流程。從業(yè)人員綜合素質(zhì)較低是引發(fā)合同管理風(fēng)險(xiǎn)的最直接、同時(shí)也是最主要的因素。從其專業(yè)素質(zhì)角度來看，合同管理工作的從業(yè)人員往往只對(duì)自己負(fù)責(zé)工作內(nèi)的專業(yè)知識(shí)有所掌握，而對(duì)于國家的相關(guān)政策的頒布與實(shí)行缺乏必要的敏感性，這在市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的今天，必然會(huì)給合同的簽訂與實(shí)施帶來很大風(fēng)險(xiǎn)。

2.2合同管理制度不完善

（1）合同結(jié)算方面：由于工程結(jié)算制度的完善性較差，無法及時(shí)對(duì)已完成的工程進(jìn)行監(jiān)管、審核以及結(jié)算等，進(jìn)而導(dǎo)致合同不能如期履行。（2）合同審核方面：由于合同在評(píng)審過程中未按照相關(guān)要求對(duì)其內(nèi)容等進(jìn)行嚴(yán)格審核，導(dǎo)致合同履行存在很大風(fēng)險(xiǎn)。

2.3客觀影響合同管理因素

（1）自然災(zāi)害突發(fā)。隨著全球環(huán)境遭受破壞程度的加大,我國近些年來的地震、洪水、泥石流等地質(zhì)自然災(zāi)害逐漸增多，對(duì)于這些帶有極強(qiáng)偶然性的災(zāi)害，很難進(jìn)行有效的預(yù)測與控制，只能通過風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁分擔(dān)相關(guān)責(zé)任。（2）經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢變化。自中國加入WTO以來，全球經(jīng)濟(jì)一體化的趨勢越來越重，中國的市場經(jīng)濟(jì)時(shí)常受到國際經(jīng)融危機(jī)的影響。對(duì)于這種情況，我們只能通過搜集信息，在合理的預(yù)測經(jīng)濟(jì)發(fā)展的趨勢后進(jìn)行必要的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避。（3）政策和法律的變更。為了完善市場經(jīng)濟(jì)的管理制度，國家必然會(huì)不斷地對(duì)已頒布的相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行調(diào)整，并會(huì)出臺(tái)新的措施與政策以推動(dòng)社會(huì)的進(jìn)步。面對(duì)此類問題，需要我們及時(shí)關(guān)注國家政策、法規(guī)的頒布情況。

2.4合同管理風(fēng)險(xiǎn)控制理念淡薄

（1）法律理念淡薄。主要體現(xiàn)在工程合同簽訂及實(shí)施的過程中，由于對(duì)相關(guān)法律法規(guī)缺乏應(yīng)有的重視以及理解不透徹等原因，使得合同中的某些條款并未按照法律的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，從而導(dǎo)致該合同履行過程中存在法律風(fēng)險(xiǎn)。最典型的就是某些工程存在先開工后簽約的情況。（2）責(zé)任理念不明確。主要體現(xiàn)在對(duì)合同管理風(fēng)險(xiǎn)控制的認(rèn)識(shí)不明確，進(jìn)而責(zé)任理念較為模糊，使對(duì)合同管理中風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制能力有所下降。（3）風(fēng)險(xiǎn)理念缺失。主要集中表現(xiàn)在對(duì)于項(xiàng)目合同中存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患缺乏應(yīng)有的重視，同時(shí)由于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)理念的缺失，造成風(fēng)險(xiǎn)管理措施的缺乏。在實(shí)際工程中，此種情況往往體現(xiàn)在承包方由于對(duì)合同風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)的不足，不得不承擔(dān)工程質(zhì)量、賠償?shù)戎T多風(fēng)險(xiǎn)問題。

3合同管理風(fēng)險(xiǎn)控制應(yīng)對(duì)方法與措施

3.1培養(yǎng)高素質(zhì)的合同管理從業(yè)人員

提高從業(yè)人員的整體素質(zhì)是提高合同管理質(zhì)量的充分條件，建立完善健全的人才培養(yǎng)體系已迫在眉睫。對(duì)此，國家應(yīng)設(shè)立專門的機(jī)構(gòu)對(duì)相關(guān)專業(yè)人員進(jìn)行培訓(xùn)與選拔，不僅只是對(duì)專業(yè)技能的培訓(xùn)，還要求其熟悉國家的相關(guān)政策法規(guī)，對(duì)于形勢判斷具有敏感性。同時(shí)，合同管理團(tuán)隊(duì)有良好的職業(yè)操守，企業(yè)應(yīng)適時(shí)對(duì)合同管理團(tuán)隊(duì)從業(yè)人員進(jìn)行繼續(xù)教育，以改變傳統(tǒng)的知識(shí)架構(gòu)體系，適應(yīng)日益激烈的市場競爭環(huán)境。

3.2加強(qiáng)對(duì)合同文本的管理

合同文本往往會(huì)由于其中存在不嚴(yán)密或不合理的條款而使其風(fēng)險(xiǎn)存在?？刂坪贤谋撅L(fēng)險(xiǎn)需要加強(qiáng)對(duì)合同評(píng)審制度的監(jiān)管，即根據(jù)國家規(guī)定的管理合同范本，結(jié)合工程項(xiàng)目具體的實(shí)際情況，編制適當(dāng)?shù)暮贤谋?。但隨著我國加入WTO，工程管理方面也要與國際社會(huì)全面接軌。因此，要不斷借鑒國際上先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)與模式，與我們自身情況相結(jié)合，最大程度地發(fā)揮對(duì)合同風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制作用。

3.3加強(qiáng)對(duì)合同管理流程的整體性監(jiān)管

（1）確認(rèn)合同管理流程的各個(gè)細(xì)節(jié)，明確每一環(huán)節(jié)的工作目標(biāo)及其措施，以此保證對(duì)合同內(nèi)容的切實(shí)履行。（2）對(duì)合同的準(zhǔn)備、簽訂、履行、終止等各個(gè)階段實(shí)行全過程監(jiān)管，以此確保合同內(nèi)容的合法性、完備性以及規(guī)范性。（3）客觀地開展對(duì)合同管理的綜合評(píng)述，有效控制合同管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)合同管理過程的標(biāo)準(zhǔn)化、制度化。

3.4建立完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測系統(tǒng)

建立一套完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測系統(tǒng)可以及時(shí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制與防范。首先，需要對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行完整的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，以此找出合同在各個(gè)階段可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)隱患，并對(duì)其進(jìn)行初步的類型劃分和合理預(yù)測；其次，需要對(duì)已進(jìn)行合理預(yù)測的風(fēng)險(xiǎn)隱患進(jìn)行進(jìn)一步判定，確認(rèn)其風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)；最后需要進(jìn)行信息的會(huì)商討論，對(duì)該風(fēng)險(xiǎn)隱患問題進(jìn)行研究探討，并找出有效的應(yīng)對(duì)措施。

3.5加強(qiáng)對(duì)工程信息的管理

加強(qiáng)對(duì)工程信息的管理，不僅可有效控制管理風(fēng)險(xiǎn)，還可降低成本，加快項(xiàng)目進(jìn)程。為了實(shí)現(xiàn)對(duì)信息的有效管理，可以建立一個(gè)廣大的信息平臺(tái)，并要求保證數(shù)據(jù)內(nèi)容的實(shí)時(shí)更新，讓參與各方實(shí)現(xiàn)信息共享，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)對(duì)合同進(jìn)程全面掌控，降低合同管理中的風(fēng)險(xiǎn)。

3.6加強(qiáng)信用評(píng)價(jià)制度的建設(shè)

良好的信用評(píng)價(jià)制度，可以很好地反映合同雙方的綜合實(shí)力，增強(qiáng)雙方的合作互信，確保合同的順利實(shí)施。必須加強(qiáng)對(duì)信用評(píng)價(jià)制度的建設(shè),對(duì)合同雙方的財(cái)政狀況、信用狀況、發(fā)展形勢作出公正合理的評(píng)價(jià)，并適當(dāng)?shù)剡M(jìn)行等級(jí)劃分。在實(shí)際合同簽訂時(shí)，對(duì)于有良好信用的單位應(yīng)予以優(yōu)先考慮。

4結(jié)語

第6篇：風(fēng)險(xiǎn)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制范文

關(guān)鍵詞：電力調(diào)度；風(fēng)險(xiǎn)防范；措施

一、安全風(fēng)險(xiǎn)管理概念

所謂的安全管理實(shí)際上就是風(fēng)險(xiǎn)管理，上世紀(jì)30年代之后，由不斷發(fā)生的社會(huì)安全事故引發(fā)的事故學(xué)理論的延伸，就誕生了風(fēng)險(xiǎn)管理理論。在風(fēng)險(xiǎn)管理理論之中，研究對(duì)象主要是在日常工程中存在的各種安全隱患，在對(duì)危險(xiǎn)發(fā)生的原因，消除隱患的過程進(jìn)行分析的過程中，充分了解事故發(fā)生的原因與結(jié)果，對(duì)危險(xiǎn)進(jìn)行分辨與分析、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行估測與控制，把事故控制在萌芽階段，保障項(xiàng)目的安全運(yùn)行。風(fēng)險(xiǎn)管理包括了風(fēng)險(xiǎn)的辨識(shí)與控制，損失的減小與轉(zhuǎn)移，損失的及時(shí)處理，盡量將損失降到最小。

二、電力調(diào)度中的安全風(fēng)險(xiǎn)因素

1、系統(tǒng)性因素。電力網(wǎng)絡(luò)的運(yùn)行依靠的是多個(gè)管理系統(tǒng)的共同協(xié)作，但是電力自動(dòng)化系統(tǒng)不能達(dá)到盡善盡美的程度，其自身存在一定的缺陷，在設(shè)計(jì)或者施工中都會(huì)存在不安全的因素而導(dǎo)致系統(tǒng)存在風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)裝置的老化對(duì)系統(tǒng)的安全性影響也不能忽視，這些都是導(dǎo)致調(diào)度安全風(fēng)險(xiǎn)的系統(tǒng)因素。

2、管理因素。在調(diào)度管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)因素較為復(fù)雜，因?yàn)樾略O(shè)備和技術(shù)的進(jìn)入，管理的模式不斷的發(fā)生改變，管理方式也會(huì)出現(xiàn)較大的差異，調(diào)度員水平、管理溝通、檢修操作等等都會(huì)給電網(wǎng)調(diào)度帶來安全隱患；在實(shí)際的電網(wǎng)調(diào)度過程中需要多個(gè)角度協(xié)調(diào)調(diào)度工作，也就容易出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。

三、電力調(diào)度安全風(fēng)險(xiǎn)及防范措施

1、調(diào)度失誤操作防范

1.1 檢修工作票的審核與答復(fù)。要對(duì)所提交的工作票進(jìn)行嚴(yán)格的制度審核，包括對(duì)其填寫是否規(guī)范，工作內(nèi)容時(shí)間、設(shè)備命名編號(hào)、特殊備注等方面都要進(jìn)行逐一考核，合格的工作票按調(diào)度規(guī)程規(guī)定執(zhí)行工作答復(fù)，不規(guī)范的工作申請(qǐng)票退回重填。

1.2 模擬填寫操作指令票。在模擬填寫操作指令票前，首先要對(duì)已經(jīng)提交的工作申請(qǐng)票進(jìn)行二次核對(duì)，以確保其可靠無誤，然后再由具備相關(guān)資格的調(diào)度員擬寫出符合相關(guān)要求的操作指令票；當(dāng)所寫操作指令票中包含有兩種或兩種以上的調(diào)度操作時(shí)，就要注意填寫時(shí)要將電網(wǎng)傳送方式和設(shè)備運(yùn)行狀態(tài)、開工許可通知等統(tǒng)統(tǒng)寫入調(diào)度操作指令票中。

1.3 審核操作指令票。當(dāng)指令票經(jīng)過申請(qǐng)與擬寫，還需要專業(yè)的審票調(diào)度員對(duì)其進(jìn)行審核，審核過程具體則包括審核操作指令的規(guī)范化程度、操作步驟的合理性、方式調(diào)整的合理性等等。

1.4 預(yù)發(fā)操作指令票。通過上述流程后，經(jīng)審核合格的計(jì)劃工作，其調(diào)度指令票應(yīng)按規(guī)定時(shí)間提前預(yù)發(fā)，如未按預(yù)定時(shí)間預(yù)發(fā)，則該調(diào)度指令票作廢。不論在網(wǎng)上傳票或傳真方式傳票，都必須經(jīng)電話與現(xiàn)場核對(duì)預(yù)發(fā)票內(nèi)容；預(yù)發(fā)調(diào)令時(shí)應(yīng)互通單位、姓名、崗位、核對(duì)調(diào)令票編號(hào)和預(yù)發(fā)時(shí)間，并說明是預(yù)發(fā)調(diào)令。

1.5 調(diào)度操作。在執(zhí)行具體的調(diào)度操作時(shí)，當(dāng)值的操作人員應(yīng)保持良好的精神狀態(tài)，集中注意力，以防止各類失誤的發(fā)生，即在操作進(jìn)行之前，當(dāng)值人員就應(yīng)熟悉地掌握了解符合現(xiàn)場條件的電網(wǎng)事故應(yīng)急預(yù)案并明確其操作目的，且在執(zhí)行操作預(yù)案前還要保證其操作的準(zhǔn)時(shí)進(jìn)行；在操作中嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)制度，按調(diào)令票的順序依次執(zhí)行；操作時(shí)還要注意現(xiàn)場環(huán)境，盡量避開惡劣天氣對(duì)操作的影響。當(dāng)遇到突發(fā)的特殊情況且需要改變調(diào)令票上所標(biāo)注的操作順序時(shí)，就要盡快配合前期的操作流程，保證調(diào)度的順利進(jìn)行。

1.6 操作完畢。在所有的調(diào)令都無誤的執(zhí)行完畢之后，參與操作的調(diào)度員還要記得記錄下調(diào)令執(zhí)行完畢時(shí)的時(shí)間，并及時(shí)的將完成時(shí)間、設(shè)備狀態(tài)、實(shí)時(shí)通知等相關(guān)結(jié)果數(shù)據(jù)上報(bào)相關(guān)運(yùn)行部門或檢修單位，保證及時(shí)地許可工作開工。

2、調(diào)度事故錯(cuò)誤處理防范

2.1 事故預(yù)防。要對(duì)包括設(shè)備自身負(fù)荷波動(dòng)、各類外界因素干擾及現(xiàn)場設(shè)備檢修情況等一系列問題的事故預(yù)想，并一一制定出應(yīng)對(duì)的事故修復(fù)方案，保障對(duì)事故處理的高效性。

2.2 事故信息收集與初步分析判斷。調(diào)度員應(yīng)全面收集事故信息，了解事故情況，核對(duì)相關(guān)信息，準(zhǔn)確掌握當(dāng)時(shí)電網(wǎng)運(yùn)行方式，事故地點(diǎn)的天氣情況，清楚現(xiàn)場設(shè)備、保護(hù)、安全自動(dòng)裝置動(dòng)作狀況，清楚負(fù)荷性質(zhì)，明確各級(jí)調(diào)度管轄范圍的設(shè)備，并按設(shè)備管轄歸屬及時(shí)匯報(bào)相關(guān)調(diào)度，根據(jù)需要協(xié)助和配合事故調(diào)查與處理。

2.3 事故處理。在接到相關(guān)責(zé)任人上報(bào)的事故情況時(shí)還要進(jìn)一步根據(jù)已掌握的相關(guān)信息分析出在事故情況下其電網(wǎng)運(yùn)行的方式，并按調(diào)度規(guī)程里所規(guī)定的電壓頻率等多種事故處理原則逐一進(jìn)行排查檢驗(yàn)，一旦發(fā)現(xiàn)問題便迅速展開解決，并在事故處理完成后對(duì)處理過程中出現(xiàn)的狀況和最終處理完成后的結(jié)果做好收集記錄。

3、加強(qiáng)技術(shù)培訓(xùn)，提高調(diào)度人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)

3.1隨著新技術(shù)、新設(shè)備的不斷應(yīng)用， 電網(wǎng)的現(xiàn)代化水平越來越高，對(duì)調(diào)度人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)也提出了更高的要求。因此，應(yīng)進(jìn)一步提高調(diào)度人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，調(diào)度人員要不斷學(xué)習(xí)新技術(shù)、新知識(shí)，提高業(yè)務(wù)技能，以勝任本職工作。

3.2要了解掌握本專業(yè)的技術(shù)技能，熟悉電氣設(shè)備的技術(shù)性能、工作原理及其作用，熟悉本地區(qū)電網(wǎng)的正常運(yùn)行方式和特殊運(yùn)行方式，做好事故預(yù)想，班組定期做事故演習(xí)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)。

3.3調(diào)度員要對(duì)電網(wǎng)運(yùn)行方式和當(dāng)班需要完成的工作、本地區(qū)電網(wǎng)電氣設(shè)備的健康狀況做到心中有數(shù)，熟悉掌握有關(guān)規(guī)程，正確及時(shí)處理事故。在處理事故時(shí)，能夠做到沉著冷靜，迅速準(zhǔn)確。

3.4要認(rèn)真審閱各種記錄簿，并及時(shí)填寫、整理。對(duì)各種圖紙和技術(shù)資料要根據(jù)設(shè)備變更情況及時(shí)修改、補(bǔ)充，保持其完整并符合實(shí)際狀況。交接班時(shí)要交清運(yùn)行方式及其他工作情況，不留下任何事故隱患。

第7篇：風(fēng)險(xiǎn)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制范文

Abstract: Energy Performance Contracting (EPC) risk has the diversity and complexity, we need to consider systematically in the design of coping strategies. In this paper, the author discusses risk control system of contract energy management from four areas, risk aversion, risk prevention, risk allocation and risk transfer.

關(guān)鍵詞: 合同能源管理(EPC);風(fēng)險(xiǎn)回避;風(fēng)險(xiǎn)防范;風(fēng)險(xiǎn)分配;風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移

Key words: Contract Energy Management (EPC);risk aversion;risk prevention;risk allocation; risk transfer

中圖分類號(hào):G322 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A文章編號(hào):1006-4311(2010)08-0234-03

0引言

合同能源管理的風(fēng)險(xiǎn)控制可以分為合同能源管理的風(fēng)險(xiǎn)回避、合同能源管理的風(fēng)險(xiǎn)防范、合同能源管理的風(fēng)險(xiǎn)分散、合同能源管理的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移等四個(gè)子系統(tǒng)。其基本邏輯是在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估之后,首先是對(duì)根本性的風(fēng)險(xiǎn)予以回避,放棄或拒絕該項(xiàng)目;其次對(duì)無法回避的風(fēng)險(xiǎn)采取可行而有效的手段予以防范,降低該風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率;再次對(duì)無法回避而且降低程度有限的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分散,即在節(jié)能服務(wù)公司(EMCo)與客戶以及相關(guān)合同當(dāng)事人之間進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)與損失的分配;最后對(duì)于自留風(fēng)險(xiǎn)以及公共風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移,將此種風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到其他進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的社會(huì)組織。

1合同能源管理的風(fēng)險(xiǎn)回避

合同能源管理(EPC)的風(fēng)險(xiǎn)回避是指EMCo經(jīng)過對(duì)所識(shí)別出來的EPC風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估之后,考慮到風(fēng)險(xiǎn)存在和發(fā)生的可能性以及風(fēng)險(xiǎn)損失的程度,主動(dòng)放棄或拒絕實(shí)施可能導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)損失的方案,或者對(duì)原來的項(xiàng)目方案進(jìn)行修改調(diào)整以避開風(fēng)險(xiǎn)源。風(fēng)險(xiǎn)回避具有簡單易行,全面徹底的優(yōu)點(diǎn),能將風(fēng)險(xiǎn)的概率降低到零,使回避風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)也放棄了獲得收益的機(jī)會(huì)。

風(fēng)險(xiǎn)回避是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估之后的決策結(jié)果,如果一個(gè)具體的EPC整個(gè)系統(tǒng)有巨大風(fēng)險(xiǎn)或者某個(gè)子系統(tǒng)或某個(gè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的幾率很大且損失也可能很大,那么就必須進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)回避。根據(jù)EPC在我國的實(shí)施情況,我們認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)回避一般來自于客戶風(fēng)險(xiǎn)(信用風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn))、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、融資風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)備與原材料采購風(fēng)險(xiǎn)、施工風(fēng)險(xiǎn)、節(jié)能量風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)以及違約救濟(jì)的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)(行政救濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)與司法救濟(jì)風(fēng)險(xiǎn))等,當(dāng)任何一種風(fēng)險(xiǎn)或某幾種風(fēng)險(xiǎn)的組合發(fā)生的幾率很高、可能引起的損失很大,致使原來預(yù)期的收益目標(biāo)產(chǎn)生負(fù)向偏離的時(shí)候,就必須要立即放棄或拒絕該項(xiàng)節(jié)能項(xiàng)目;如果進(jìn)行適當(dāng)?shù)男拚梢缘脑?則也可以進(jìn)行修正后再行啟動(dòng)。

2合同能源管理的風(fēng)險(xiǎn)防范

合同能源管理的風(fēng)險(xiǎn)防范是指對(duì)于無法回避的風(fēng)險(xiǎn)我們應(yīng)該尋找現(xiàn)實(shí)可行的方法與途徑與以防止和降低,若在采用了防止與減少這類風(fēng)險(xiǎn)的方法之后,該項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)仍不可接受,EMCo就應(yīng)該放棄該項(xiàng)目,轉(zhuǎn)而尋求其它風(fēng)險(xiǎn)低、回報(bào)高的項(xiàng)目。值得指出的是并非所有的風(fēng)險(xiǎn)都可以防范,合同能源管理的主要風(fēng)險(xiǎn)中不可抗力的非人為風(fēng)險(xiǎn)就是不可防范的。有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)防范的具體方法有:

2.1 EMCo內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的防范。內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的防范不僅是對(duì)EPC所有風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì),更是對(duì)可行性研究風(fēng)險(xiǎn)的相應(yīng)防范。

2.1.1 建立現(xiàn)代企業(yè)制度。這里有兩種含義:一是按照公司法的有關(guān)規(guī)定,建立和完善企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu);二是按照管理學(xué)的要求,制定和規(guī)范各種管理制度,使之達(dá)到科學(xué)性與可操作性的和諧統(tǒng)一。制度的低成本供給、制度結(jié)構(gòu)的協(xié)調(diào)、制度的靜態(tài)穩(wěn)定與動(dòng)態(tài)調(diào)整相統(tǒng)一,保證EMCo在EPC的整個(gè)過程的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)控能力。

2.1.2 規(guī)范人力資源管理。人員在EPC中有三個(gè)層次:員工層次、人力資源層次、人力資本層次,規(guī)范人力資源管理就是要達(dá)到我們所謂的第三層次。特別要注意人力資本的產(chǎn)權(quán)界限模糊性所帶來的風(fēng)險(xiǎn),人力資本的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)以及人力資本價(jià)值不確定性風(fēng)險(xiǎn)。

2.1.3 提高項(xiàng)目管理水平。構(gòu)建科學(xué)的管理組織,優(yōu)化管理流程,采用先進(jìn)的管理技術(shù)和管理方法,使組織資源可以得到充分使用,系統(tǒng)內(nèi)外的各個(gè)運(yùn)作過程節(jié)點(diǎn)可以得到很好的控制,EPC的整個(gè)成本可以降到最低,并且可以減少風(fēng)險(xiǎn)源的存在,對(duì)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)事件能夠進(jìn)行很好的控制。

2.2 客戶風(fēng)險(xiǎn)的防范?？蛻麸L(fēng)險(xiǎn)的防范旨在選擇合適的客戶。確定適當(dāng)?shù)目蛻羰秋L(fēng)險(xiǎn)防范的重要措施,EMCo必須確保所選擇的客戶業(yè)務(wù)狀況良好,財(cái)務(wù)制度健全,會(huì)按項(xiàng)目的節(jié)能量支付給EMCo應(yīng)分享的比例。因此,EMCo從一開始就應(yīng)通過多種渠道對(duì)客戶進(jìn)行全面了解,通過銀行、其它客戶、客戶上級(jí)主管部門、客戶的客戶等去了解客戶的各方面情況,并與客戶單位的各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門保持聯(lián)絡(luò),隨時(shí)獲得他們對(duì)項(xiàng)目的反饋意見,以便改進(jìn)工作;同時(shí)避免因客戶單位機(jī)構(gòu)改革和人員變動(dòng)帶來的風(fēng)險(xiǎn)。選擇客戶從對(duì)客戶評(píng)價(jià)開始,以了解與評(píng)價(jià)客戶的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)。

2.2.1 客戶基本情況的了解和評(píng)價(jià)。①客戶公司成立時(shí)間、注冊資本額、資本到位情況、股東名稱及實(shí)力等。一般來說,若公司成立時(shí)間太短,在與其合作時(shí)應(yīng)予以充分關(guān)注;公司注冊資本較大時(shí),說明其實(shí)力較強(qiáng);如果客戶的股東是很有實(shí)力的大公司,那么客戶的風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)小一些。②客戶經(jīng)濟(jì)形式。客戶屬于國營、民營、三資還是私人企業(yè),不同的所有制形式往往預(yù)示著不同的風(fēng)險(xiǎn)程度。但一般因地區(qū)而異,因社會(huì)發(fā)展階段而異。③客戶與政府關(guān)系類別。有些企業(yè)與政府關(guān)系深厚,這些企業(yè)往往在經(jīng)營上無太大風(fēng)險(xiǎn),但可能會(huì)存在一些信用風(fēng)險(xiǎn)。④企業(yè)組織結(jié)構(gòu)。包括:全資子公司有多少,控股公司有多少,參股公司多少,各自的狀況如何。了解這些以便全面了解客戶的整體經(jīng)營情況和實(shí)力。⑤企業(yè)的綜合素質(zhì)。如領(lǐng)導(dǎo)素質(zhì)、社會(huì)評(píng)價(jià)、廠區(qū)面貌、員工精神面貌等。了解這些以便更好地了解企業(yè)的經(jīng)營狀況及未來發(fā)展趨勢。

2.2.2 客戶財(cái)務(wù)情況的了解和分析評(píng)價(jià)。①了解客戶的主營業(yè)務(wù)和兼營業(yè)務(wù)。了解EMCo要投資的項(xiàng)目是與主營業(yè)務(wù)有關(guān),還是與兼營業(yè)務(wù)有關(guān)。一般來說,企業(yè)較重視其主營業(yè)務(wù),投資于此風(fēng)險(xiǎn)會(huì)小一些。②了解經(jīng)營情況。包括了解:生產(chǎn)能力、銷售收入、利潤總額、總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)等數(shù)據(jù)。同時(shí),還要了解客戶產(chǎn)品的市場狀況、市場競爭情況和市場前景等。一般來說,規(guī)模較大,生產(chǎn)經(jīng)營持續(xù)增長、市場前景良好的客戶是優(yōu)質(zhì)客戶。③關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)情況?？雌滟Y產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表是否經(jīng)過審計(jì),審計(jì)報(bào)告結(jié)論是什么,有無保留意見,存在哪些需要說明或調(diào)整的事項(xiàng)。④財(cái)務(wù)狀況分析。包括資產(chǎn)變動(dòng)的來源分析、利潤增減額變動(dòng)分析、利潤構(gòu)成變動(dòng)分析、資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)分析、獲利能力分析、財(cái)務(wù)比率分析等。⑤銀行負(fù)債及償債能力分析。一方面要分析客戶的銀行負(fù)債情況,另一方面要注重對(duì)客戶的或有負(fù)債分析。⑥應(yīng)收賬款與其它應(yīng)收款分析。⑦現(xiàn)金流分析。除了償債能力、經(jīng)營能力等分析外,還應(yīng)分析:a.利潤質(zhì)量;b.未來狀況。以便全面了解客戶的過去和將來的財(cái)務(wù)狀況,充分評(píng)估可能的風(fēng)險(xiǎn)。

2.2.3 重大事項(xiàng)的了解。EMCo還應(yīng)該關(guān)注客戶可能會(huì)出現(xiàn)的重大事項(xiàng),因?yàn)橹卮笫马?xiàng)對(duì)投資項(xiàng)目的影響往往是巨大的。對(duì)重大事項(xiàng)的分析主要包括:①分析客戶近期可能進(jìn)行的重大建設(shè)項(xiàng)目或重大投資項(xiàng)目;②對(duì)客戶可能會(huì)出現(xiàn)的重大體制改革,包括資本結(jié)構(gòu)變化、高層人員變動(dòng)等情況進(jìn)行調(diào)查和分析;③了解客戶當(dāng)前有無面臨重大法律訴訟問題;④了解客戶近三年是否出現(xiàn)較大的經(jīng)營或投資失誤,如果有,原因是什么;⑤客戶是否參與了股票市場、期貨市場的交易。在資金使用方面是否存在違規(guī)違紀(jì)行為。如果有,客戶則會(huì)面臨很大的法律風(fēng)險(xiǎn),可能導(dǎo)致EMCo的投資項(xiàng)目失敗。⑥其它重要項(xiàng)目情況的了解和分析,主要針對(duì)客戶存在異常情況的資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目。

2.2.4 科學(xué)評(píng)估客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)?？山栌勉y行的信用評(píng)估系統(tǒng),剔除信用不良的客戶。示范EMCo之一的遼寧EMCo就非常成功地與商業(yè)銀行和保險(xiǎn)公司建立了戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系,利用他們的客戶信譽(yù)評(píng)估系統(tǒng)對(duì)自己的目標(biāo)客戶進(jìn)行科學(xué)、系統(tǒng)的評(píng)估。同時(shí)對(duì)客戶群進(jìn)行正確評(píng)價(jià)和細(xì)分。他們根據(jù)評(píng)估結(jié)果,結(jié)合本公司的技術(shù)特點(diǎn)和全省的行業(yè)特點(diǎn),將客戶分為三類:黃金客戶、機(jī)會(huì)客戶和高風(fēng)險(xiǎn)客戶,并分別采取不同的管理模式,從而將客戶信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)降到最低。在對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)估時(shí),EMCo內(nèi)部負(fù)責(zé)相關(guān)項(xiàng)目的人員應(yīng)回避,因?yàn)樗麄兊脑u(píng)估意見可能不夠客觀。向與客戶有業(yè)務(wù)往來的其它單位核實(shí)客戶的信用情況。如向客戶的原設(shè)備供應(yīng)商、合作單位等核實(shí)。在對(duì)客戶進(jìn)行詳細(xì)的評(píng)價(jià)基礎(chǔ)上,盡可能地選擇優(yōu)良的客戶。這類客戶應(yīng)是真正有節(jié)能潛力,而且真誠地愿意與EMCo合作,而不是由于急需使用資金或出于其它目的。

2.3 節(jié)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)的防范

2.3.1 合同風(fēng)險(xiǎn)的防范。合同風(fēng)險(xiǎn)是合同的不完全性所導(dǎo)致的,合同風(fēng)險(xiǎn)的防范重在簽訂一份盡可能完善的合同。目前來看,這方面的風(fēng)險(xiǎn)還是比較高的。要力爭將風(fēng)險(xiǎn)控制在合同上,通過合同的約束來保障項(xiàng)目的正常執(zhí)行,以及EMCo正常地收回應(yīng)得的收益。

2.3.2 融資與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范。能夠不投資而更新設(shè)備、節(jié)約能源使EPC的重要優(yōu)勢,如果融資出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn),則該節(jié)能項(xiàng)目將面臨失敗。融資風(fēng)險(xiǎn)的防范有兩個(gè)方面:一是EMCo提高自身的融資能力;二是選擇好的項(xiàng)目或者是選擇資信良好的客戶,這是保障項(xiàng)目的未來穩(wěn)定收益的關(guān)鍵,也是融資途徑順暢的關(guān)鍵。關(guān)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),特別強(qiáng)調(diào)EMCo應(yīng)成為項(xiàng)目成本分析的專家,這是取得項(xiàng)目利潤的重要前提。降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的方法有:不要忽視項(xiàng)目中發(fā)生的各種雜費(fèi),它們累計(jì)起來很可觀。例如,更換熒光燈鎮(zhèn)流器時(shí),要用的導(dǎo)線和連接件,這些材料的成本雖然低,也應(yīng)計(jì)入項(xiàng)目的成本內(nèi);應(yīng)將“間接”成本如交通費(fèi)用、清理現(xiàn)場垃圾費(fèi)用等都計(jì)入項(xiàng)目成本內(nèi);明確可能的“附加”成本,應(yīng)讓客戶清楚地理解這些都是項(xiàng)目的額外成本。例如,要更換泵或風(fēng)機(jī)上的電機(jī)時(shí),應(yīng)將滑輪、密封件、皮帶等的費(fèi)用包括進(jìn)去。如果門窗玻璃或百葉窗損壞了,EMCo更換時(shí)就有額外費(fèi)用發(fā)生。

2.3.3 施工風(fēng)險(xiǎn)的防范。EMCo必須按合同規(guī)定的時(shí)間完成項(xiàng)目,以使客戶按時(shí)向其付款。如果建設(shè)期比計(jì)劃期延長了許多,EMCo的貸款利息就會(huì)增加,其它費(fèi)用也可能會(huì)增加。降低這種風(fēng)險(xiǎn)的方法有:在制定施工進(jìn)度表之前確定各有關(guān)設(shè)備的交付日期;仔細(xì)地計(jì)劃施工步驟,讓客戶方面相關(guān)的管理人員和操作人員介入這一過程,以便他們能指出潛在的施工問題;讓EMCo的項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)項(xiàng)目施工全面負(fù)責(zé);在施工進(jìn)度表中留有一定的時(shí)間余量,以防可能發(fā)生的工期延遲。

2.3.4 設(shè)備和技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)的防范。盡管設(shè)備制造商對(duì)設(shè)備的性能和質(zhì)量有擔(dān)保,如果所安裝的設(shè)備運(yùn)行情況不佳,EMCo仍然會(huì)為解決有關(guān)問題而承擔(dān)額外費(fèi)用。減少這種風(fēng)險(xiǎn)的方法有:只使用經(jīng)過考驗(yàn)的技術(shù),EMCo不應(yīng)在其業(yè)務(wù)中進(jìn)行新技術(shù)的應(yīng)用試驗(yàn);采用有可靠性記錄的設(shè)備,例如,很多電子鎮(zhèn)流器都具有極好的性能,但在實(shí)際項(xiàng)目中,應(yīng)選用有良好運(yùn)行記錄的鎮(zhèn)流器;選擇愿為其設(shè)備提供擔(dān)保的、優(yōu)秀的設(shè)備供應(yīng)商,所提供的擔(dān)保應(yīng)包括承擔(dān)更換設(shè)備的人工費(fèi)用。這里要注意,盡量避免接受那些財(cái)務(wù)狀況不太好的設(shè)備供應(yīng)商的設(shè)備,盡管他們也提供了優(yōu)厚的擔(dān)保。因?yàn)?一旦設(shè)備出現(xiàn)問題,而該設(shè)備制造商卻停業(yè)了,無力履行其擔(dān)保責(zé)任,這時(shí)EMCo就會(huì)遭受損失。

2.3.5 節(jié)能量風(fēng)險(xiǎn)的防范。這是EMCo容易犯大錯(cuò)誤的地方,降低這種風(fēng)險(xiǎn)的方法有:對(duì)項(xiàng)目的目前狀況進(jìn)行實(shí)測,而不能靠假定。例如,對(duì)調(diào)速傳動(dòng)設(shè)備更新改造前,必須確定泵的負(fù)荷分布,以精確計(jì)算節(jié)能量。為節(jié)能量的計(jì)算誤差留出余地,確定合理的誤差幅度。例如,按計(jì)算節(jié)能量的80%來確定實(shí)際的節(jié)能量。對(duì)項(xiàng)目的節(jié)能量進(jìn)行連續(xù)地監(jiān)測,密切注視項(xiàng)目實(shí)施后未達(dá)到預(yù)期節(jié)能量的早期跡象,以便及時(shí)采取補(bǔ)救措施。

2.3.6 投資回報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的防范。這是EPC業(yè)務(wù)的獨(dú)特風(fēng)險(xiǎn),需要EMCo關(guān)注和研究。在項(xiàng)目開始前,EMCo應(yīng)結(jié)合客戶的具體狀況制定詳盡可行的風(fēng)險(xiǎn)管理方案,確保按計(jì)劃收回項(xiàng)目投資和應(yīng)分享的效益。根據(jù)國內(nèi)示范EMCo的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn),回避此類風(fēng)險(xiǎn)的方法有:知己知彼,主動(dòng)安全。只有全面了解客戶的情況,才能做到防患于未然,并在出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)有相應(yīng)的對(duì)策來化解。必須在合同談判時(shí)就與客戶將效益分享及期限談清楚,并向客戶解釋清楚“為什么”和“怎么做”。如遼寧EMCo采用資金封閉運(yùn)行機(jī)制,就較好地保證了EMCo的投資回報(bào),同時(shí)也使客戶容易接受。制定合理的分享年限,并留有一定的應(yīng)變余量,以保證在客戶方面出現(xiàn)任何不利變化時(shí),EMCo仍然能收回全部投資。選擇權(quán)威的能源審計(jì)部門監(jiān)測項(xiàng)目節(jié)能量,以保證能公平合理地進(jìn)行項(xiàng)目的能耗評(píng)估和節(jié)能效益分析。該審計(jì)部門最好是國家有關(guān)部門、當(dāng)?shù)鼗蛟撔袠I(yè)影響力較大的機(jī)構(gòu)。

2.3.7 證據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的防范。在違約與救濟(jì)階段,行政救濟(jì)與司法救濟(jì)是EPC的外部環(huán)境,或者說是外生變量,在風(fēng)險(xiǎn)防范時(shí)我們一般不予考慮,但證據(jù)風(fēng)險(xiǎn)我們可以有效防范,措施是分工清晰,責(zé)任明確,記錄準(zhǔn)、及時(shí)、完整。特別是對(duì)于影響履約的因素與結(jié)果的記錄與簽字,對(duì)于合同履行變更與解除的緣由與情形要記錄與按規(guī)定簽字蓋章。還要注意發(fā)揮法律專業(yè)人士的指導(dǎo)作用。

2.3.8 風(fēng)險(xiǎn)的防范。在爭議解決時(shí),其EMCo代表人無論是屬于公司內(nèi)部員工還是公司聘請(qǐng)的外部律師或其他專業(yè)人員,都存在風(fēng)險(xiǎn)問題。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的防范除了選擇人之外,主要是正向激勵(lì)與負(fù)向激勵(lì),把所的事項(xiàng)與其付出的努力相聯(lián)系,盡力達(dá)到中的信息對(duì)稱性,消除信息的不對(duì)等、不充分、不真實(shí)、不完整,解決過程中可能出現(xiàn)的逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)。

3合同能源管理的風(fēng)險(xiǎn)分配

合同能源管理(EPC)的風(fēng)險(xiǎn)分配,是指對(duì)于無法回避而且預(yù)防無力的風(fēng)險(xiǎn),通過合同約定的方式,按照公平合理的原則,在EMCo與客戶以及其他合同當(dāng)事人甚至地方政府之間進(jìn)行分配,達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)分散的目的。通常情況下,EMCo會(huì)將一些損失頻率高而損失程度輕微的風(fēng)險(xiǎn)自己保留下來,而把自己不能很好管理的風(fēng)險(xiǎn)分配出去或轉(zhuǎn)移出去。EPC風(fēng)險(xiǎn)分散是站在法律角度予以闡述的,這里有三個(gè)基本假設(shè):①EMCo與客戶能夠清楚地約定這些風(fēng)險(xiǎn)管理?xiàng)l款;②些約定條款能夠被全面適當(dāng)執(zhí)行;③當(dāng)一方?jīng)]有全面適當(dāng)執(zhí)行時(shí),另一方可以無成本地申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行。很明顯,救濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)不能以此來分散。下面我們對(duì)EPC的風(fēng)險(xiǎn)分散措施予以闡述。

3.1 客戶信息的合同化。通常情況下,EMCo要確保與之簽訂合同的客戶具有相應(yīng)的資格與履約能力以及基本的信用,如果出現(xiàn)客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)或者經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),那么EMCo要承擔(dān)其不利的后果。但是如果EMCo要把客戶的基本或者關(guān)鍵信息作為合同的一部分訂立在合同之內(nèi),性質(zhì)就發(fā)生變化了,客戶必須保證所提供的信息的真實(shí)性,否則客戶就應(yīng)當(dāng)承擔(dān) “欺詐”EMCo的法律責(zé)任,這樣就把本應(yīng)由EMCo承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)分配給了客戶。

3.2 不可抗力的約定。對(duì)于EPC中的自然風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、政策法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、行政與司法救濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)等非人為風(fēng)險(xiǎn)可以采取不可抗力的條款約定的方法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分散。由于這些風(fēng)險(xiǎn)是人力事前不可預(yù)見、發(fā)生時(shí)不可控制、發(fā)生后不可克服的事件,故從責(zé)任上區(qū)分,雙方都沒有過錯(cuò)責(zé)任。在合同中明確約定不可抗力的涵義、不可抗力的范圍、不可抗力事件發(fā)生后的處理以及雙方損失的承擔(dān),十分必要。這有利于包括EMCo在內(nèi)的所有合同當(dāng)事人預(yù)期行為后果,對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行適當(dāng)管理。

3.3 情勢變更的約定。對(duì)于雙方節(jié)能服務(wù)合同中不可抗力沒有涵蓋的情況,如果發(fā)生了異常變化則應(yīng)約定情勢變更條款。特別對(duì)于節(jié)能量風(fēng)險(xiǎn)、節(jié)能價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)備與原材料采購風(fēng)險(xiǎn)等適用較多。當(dāng)價(jià)格或節(jié)能量在一定范圍內(nèi)浮動(dòng)應(yīng)屬商業(yè)風(fēng)險(xiǎn),EMCo應(yīng)該自我承擔(dān),但如發(fā)生大的變動(dòng),致使合同履行嚴(yán)重顯失公平,屬于無法預(yù)見的不正常的商業(yè)風(fēng)險(xiǎn),應(yīng)允許當(dāng)事人以情勢變更原則主張變更或解除合同。但如果遲延履行,在此期間發(fā)生的異常變化則不能適用情勢變更。情勢變更必須是對(duì)一方當(dāng)事人顯失公平,或是履行合同已沒有意義,或?qū)σ环皆斐芍卮髶p害。

3.4 違約責(zé)任的約定。違約責(zé)任的約定是對(duì)履約階段中的風(fēng)險(xiǎn)分配。一般情況下,融資、技術(shù)與設(shè)備和原材料、施工的風(fēng)險(xiǎn)由EMCo承擔(dān)的居多,對(duì)于EMCo的約束也多,但是這些環(huán)節(jié)仍然需要客戶的密切配合,有時(shí)這些配合至關(guān)重要,如此在合同中明確客戶的違約責(zé)任就可以把部分風(fēng)險(xiǎn)分配給客戶。而設(shè)備監(jiān)測與維護(hù)、節(jié)能量的核算以及投資回報(bào)風(fēng)險(xiǎn)更與客戶息息相關(guān),這就需要約定客戶如違約應(yīng)該承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)與損失。

3.5 免除責(zé)任的約定。對(duì)于不可抗力和情勢變更,EMCo可以依照合同和法律免除責(zé)任,將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移至客戶或共同承擔(dān)。但在EMCo與設(shè)備供應(yīng)商、原材料供應(yīng)商、技術(shù)供應(yīng)商、資金提供者、施工者等按照合同行事時(shí)仍然會(huì)受到不可抗力的困擾致使相關(guān)的節(jié)能服務(wù)合同的履行遭受障礙,此時(shí)雙方協(xié)商在節(jié)能服務(wù)合同中也可以約定EMCo的免責(zé)或部分免責(zé)。

3.6 履約擔(dān)保的約定。由于EPC的節(jié)能模式,EMCo承擔(dān)了全部或絕大部分風(fēng)險(xiǎn),有時(shí)會(huì)使項(xiàng)目本身遭受不合理的阻礙。為使項(xiàng)目運(yùn)行順暢和公平合理起見,也可以在合同中約定履約擔(dān)保。這既可以在節(jié)能服務(wù)合同中約定,也可以在牽連合同(技術(shù)服務(wù)合同、設(shè)備與原材料供應(yīng)合同、施工合同、融資或融資租賃合同)中約定。擔(dān)保主要來自于EMCo之外的其他合同方,如可以要求客戶提供第三方擔(dān)保或者資產(chǎn)抵押等有效擔(dān)保方式。

3.7 牽連合同的約定。把由EMCo承擔(dān)的部分風(fēng)險(xiǎn)通過與其他第三方訂立合同的形式分配出去,這主要體現(xiàn)在牽連合同中。為了實(shí)施一項(xiàng)EPC節(jié)能項(xiàng)目,EMCo必須把自己不具備能力的業(yè)務(wù)承包出去,與相關(guān)方訂立節(jié)能服務(wù)合同的牽連合同,如技術(shù)服務(wù)合同、設(shè)備與原材料供應(yīng)合同、施工合同、融資或融資租賃合同等。這時(shí)EMCo就有機(jī)會(huì)把有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)――融資風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)備與原材料采購風(fēng)險(xiǎn)、施工風(fēng)險(xiǎn)等合理地分配給合同方。如邀請(qǐng)?jiān)O(shè)備制造商共同參與實(shí)施節(jié)能項(xiàng)目,用節(jié)能效益分期償還設(shè)備費(fèi)用等方式。

3.8 合同主體的多元化。按照風(fēng)險(xiǎn)分散的基本原理,非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)可以通過選擇風(fēng)險(xiǎn)特征不同的主體進(jìn)行組合,是不同的風(fēng)險(xiǎn)之間相互抵消,最終形成無風(fēng)險(xiǎn)或風(fēng)險(xiǎn)低的組合。這表現(xiàn)為合同主體的多元化。EMCo可以通過儲(chǔ)備各種供應(yīng)商和分別與之訂立合同的方式分散風(fēng)險(xiǎn)?！安灰獙⑺械碾u蛋都放在一個(gè)籃子里”。合同主體的多樣化使EMCo有了更大的選擇空間,但并非是越多越好,供應(yīng)商過多將會(huì)帶來過高的成本,從而出現(xiàn)新的成本風(fēng)險(xiǎn)。

4合同能源管理的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移

對(duì)于無法分散或無法回避的風(fēng)險(xiǎn),EMCo可以將該風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到合同當(dāng)事人之外,通常情況下是風(fēng)險(xiǎn)管理的專業(yè)組織。本報(bào)告認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移有三種方式:保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、合同債權(quán)轉(zhuǎn)移、期貨轉(zhuǎn)移。

4.1 保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。EMCo可以根據(jù)自身對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理能力和風(fēng)險(xiǎn)損失承擔(dān)能力,將那些認(rèn)為不能進(jìn)行有效管理或者管理成本很高的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司,與保險(xiǎn)公司簽訂保險(xiǎn)合同并交納一定的保費(fèi),在保險(xiǎn)事故發(fā)生后,EMCo可以獲得了向保險(xiǎn)公司索賠的權(quán)利,此時(shí)衡量的是保險(xiǎn)費(fèi)用與得到賠償之間的差距。但是現(xiàn)在保險(xiǎn)公司承保的險(xiǎn)種有限,需要EMCo進(jìn)行通盤考慮。

4.2 合同債權(quán)轉(zhuǎn)移。合同債權(quán)轉(zhuǎn)移是EMCo將EPC模式下的全部或部分節(jié)能利潤的收益權(quán)轉(zhuǎn)讓給銀行或其他組織或個(gè)人,銀行或其他組織或個(gè)人將折算后節(jié)能收益一次性支付給EMCo,由銀行或其他組織或個(gè)人取代EMCo的合同主體地位,收取將來的節(jié)能利潤,實(shí)際上是將由節(jié)能服務(wù)合同產(chǎn)生的債權(quán)轉(zhuǎn)讓出去,這既是一種融資方式也是一種風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移方式,EMCo在轉(zhuǎn)讓自己的債權(quán)的同時(shí)也把自己的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移出去了。

4.3 期貨轉(zhuǎn)移。期貨轉(zhuǎn)移主要是針對(duì)EPC模式中所需要的大宗期貨商品所具有的風(fēng)險(xiǎn),如設(shè)備原材料采購風(fēng)險(xiǎn)、融資租賃風(fēng)險(xiǎn)等。期貨是指買賣雙方墻頂協(xié)議,確定在未來的某一時(shí)間,以規(guī)定的價(jià)格交割一定數(shù)量的某一品種、規(guī)格的商品。期貨交易的產(chǎn)生,為現(xiàn)貨市場提供了一個(gè)回避價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)的場所和手段,其主要原理是利用期現(xiàn)貨兩個(gè)市場進(jìn)行套期保值交易。在實(shí)際的生產(chǎn)經(jīng)營過程中,為避免商品價(jià)格的千變?nèi)f化導(dǎo)致成本上升或利潤下降,可利用期貨交易進(jìn)行套期保值,即在期貨市場上買進(jìn)或賣出與現(xiàn)貨市場上數(shù)量相等但交易方向相反的期貨合約,使期現(xiàn)貨市場交易的損益相互抵補(bǔ)。鎖定企業(yè)的生產(chǎn)成本或商品銷售價(jià)格,保住既定利潤,回避價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。

上述合同能源管理的風(fēng)險(xiǎn)控制模式之間既有邏輯關(guān)聯(lián),也具有一定的獨(dú)立性,EMCo在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)要系統(tǒng)考量,根據(jù)自己的實(shí)際情況以及每一個(gè)節(jié)能項(xiàng)目的情況(客戶情況、節(jié)能設(shè)備改造、資金與財(cái)務(wù)等等)進(jìn)行組合式風(fēng)險(xiǎn)控制或單獨(dú)式風(fēng)險(xiǎn)控制。

參考文獻(xiàn):

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第8篇：風(fēng)險(xiǎn)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制范文

論文關(guān)鍵詞：合同管理 企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn) 控制

企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)伴生于企業(yè)的經(jīng)營管理活動(dòng)，一個(gè)企業(yè)只要保持運(yùn)營，法律風(fēng)險(xiǎn)就難以避免。法律風(fēng)險(xiǎn)的管理和控制是一項(xiàng)長期性的工作，企業(yè)法律工作的實(shí)質(zhì)就是控制和解決法律風(fēng)險(xiǎn)，但企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)控制不僅僅是企業(yè)法務(wù)人員的工作，而是企業(yè)全體員工共同的目標(biāo)，因?yàn)樗灤┢髽I(yè)經(jīng)營管理活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)和過程，并且隨著企業(yè)外部法律環(huán)境、企業(yè)業(yè)務(wù)范圍的變化而不斷的變化。

企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)控制具有整體性和持續(xù)性，不同類型的法律風(fēng)險(xiǎn)具有不同的特征，采取單一的辦法勢必降低風(fēng)險(xiǎn)控制的效率，因而要考慮不同部門的特點(diǎn)，業(yè)務(wù)性質(zhì)，人員素質(zhì)等，有針對(duì)性的制定切實(shí)可行的防范控制措施，并且不斷進(jìn)行調(diào)整完善，才能使企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的防范和管理切合企業(yè)自身實(shí)際，符合企業(yè)不同時(shí)期的發(fā)展要求。根據(jù)多年的工作經(jīng)驗(yàn)，我認(rèn)為加強(qiáng)合同管理是使企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制的一條必然途徑。

一、合同管理中業(yè)務(wù)單位的前期法律審查與法律事務(wù)部門的專業(yè)審核相結(jié)合是企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)事前控制的有效措施

（一）對(duì)合同簽約主體資質(zhì)進(jìn)行識(shí)別性審查，做到法律風(fēng)險(xiǎn)的事前控制

對(duì)簽約相對(duì)方進(jìn)行資信審查是為了排除不適格的交易主體，確保合同合法和避免產(chǎn)生法律風(fēng)險(xiǎn)，也是確保合同有效履行的第一道防線。隨著市場經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步深入，各市場主體的動(dòng)態(tài)變化極為頻繁，特別是目前的內(nèi)外經(jīng)濟(jì)環(huán)境，國際市場持續(xù)的低迷，必然會(huì)使很多公司的履約能力受到影響甚至引起變化。所以對(duì)交易對(duì)象的資信情況嚴(yán)格審查，并及時(shí)跟蹤管理顯得尤為重要。這就要求主辦合同的管理人員認(rèn)真開展簽約單位的資質(zhì)調(diào)查，及時(shí)掌握交易客戶的現(xiàn)狀，做好建檔及動(dòng)態(tài)維護(hù)，嚴(yán)把合同資信審查關(guān)。確認(rèn)對(duì)方單位有相應(yīng)的履約資質(zhì)和履約能力后，再與其簽訂合同，對(duì)資質(zhì)檔案要及時(shí)更新維護(hù)，否則無法從源頭防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。通過對(duì)、簽約主體資質(zhì)審查，以識(shí)別合同訂立的合法合規(guī)性、簽約主體資格、資質(zhì)的真實(shí)性、合法性和有關(guān)證件的有效性，做到法律風(fēng)險(xiǎn)的事前控制。

（二）采用格式文本，加強(qiáng)條款的審查力度，可以有效的防范法律風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生

書面合同可以使當(dāng)事人雙方能夠準(zhǔn)確的理解合同規(guī)定，避免不必要的爭執(zhí)，便于管理。同時(shí)也為將來萬一發(fā)生糾紛時(shí)提供了原始的文字證據(jù)，為及時(shí)解決提供方便。企業(yè)的合同主辦部門在訂立書面合同時(shí)應(yīng)當(dāng)優(yōu)先采用國家或行業(yè)頒布的格式合同文本，因?yàn)榇祟惡贤痉段谋臼墙?jīng)過專業(yè)法律人員和有關(guān)部門業(yè)務(wù)骨干集中集體智慧偏訂而成，其內(nèi)容嚴(yán)謹(jǐn)、完備，不僅防范合同風(fēng)險(xiǎn)，提高工作效率，也大大減輕了企業(yè)法務(wù)人員審查合同的繁重度。為此，企業(yè)一方面要擴(kuò)大合同示范文本的宣傳和使用范圍，另外一方面企業(yè)專業(yè)法務(wù)人員也要指導(dǎo)業(yè)務(wù)人員正確使用，嚴(yán)格各選填項(xiàng)的填寫，對(duì)個(gè)別內(nèi)容確需修改的，須加蓋合同專用章以完成雙方確認(rèn)，避免留下紛爭。使用非合同示范文本的，應(yīng)當(dāng)由專職法務(wù)人員審核。努力實(shí)現(xiàn)法律工作從服務(wù)型向管理型，從事后救濟(jì)型向事前防范和事中控制型的根本轉(zhuǎn)變。

二、合同管理有助于企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的事中控制

搞好合同管理有助于及時(shí)發(fā)現(xiàn)合同履行過程中發(fā)生和問題，主動(dòng)采取有效措施，避免不應(yīng)該發(fā)生糾紛和損失，從而做到法律風(fēng)險(xiǎn)的事中控制。作為獨(dú)立法人的公司在對(duì)外經(jīng)濟(jì)往來中簽訂的合同往往數(shù)量巨大、類別多樣，那么其在合同履行過程中發(fā)生的情況也是千差萬別的，所以合同履行管理工作的難度也較大。要做好這一項(xiàng)工作，必須做到以下的幾點(diǎn)：

首先，要求合同承辦人員切實(shí)負(fù)責(zé)，積極主動(dòng)地督促履行合同規(guī)定的義務(wù)，并要求對(duì)方按時(shí)按質(zhì)量履行其應(yīng)履行的義務(wù)。如果合同履行中發(fā)生問題，應(yīng)按照《合同法》、相關(guān)法律法規(guī)、企業(yè)內(nèi)部管理制度的規(guī)定主動(dòng)和對(duì)方協(xié)商解決，并依法及時(shí)采取補(bǔ)救和應(yīng)對(duì)的措施。需要注意的是，在合同履行過程中，有些合同承辦人員，由于責(zé)任心不強(qiáng)，往往會(huì)疏忽往來單據(jù)的確認(rèn)，如對(duì)方的專項(xiàng)委托授權(quán)書的確認(rèn)、貨物出廠票上對(duì)方單位的簽字確認(rèn)。這些工作上的疏忽大意，會(huì)出現(xiàn)履行義務(wù)舉證不能或舉證不足從而導(dǎo)致敗訴的風(fēng)險(xiǎn)。因此，我們一貫強(qiáng)調(diào)合同管理和承辦人員在合同履行過程中要嚴(yán)格按制度辦事，一絲不茍，以維護(hù)公司利益為己任，牢牢記住自己的責(zé)任。

其次，企業(yè)的法務(wù)人員要定期檢查各主辦單位的合同履行情況，督促各合同主辦部門按合同規(guī)定履行各項(xiàng)義務(wù)的同時(shí)為公司取得各項(xiàng)利益。目前，比較常見的督促手段主要有：定期的合同管理專項(xiàng)檢查、不定期的督促檢查、主辦單位合同履行終結(jié)表的報(bào)送及臺(tái)帳的管理，這些手段的運(yùn)用能夠讓企業(yè)法務(wù)人員了解到整個(gè)企業(yè)經(jīng)濟(jì)合同履行的大體狀況。

再次，完善企業(yè)各職能部門之間的配合制約機(jī)制。各部門之間要密切的配合，互相制約，做到聯(lián)系制度完備，傳遞手續(xù)齊全，及時(shí)的反饋信息，而不能搞“本位主義”、“官僚主義”，如銷售部門要及時(shí)反饋信息，把合同的訂立情況與發(fā)貨情況向財(cái)務(wù)部門通報(bào)，財(cái)務(wù)部門發(fā)現(xiàn)合同履行的問題要及時(shí)向企業(yè)相關(guān)管理者報(bào)告。

三、及時(shí)履行合同管理的閉環(huán)手續(xù)，做好法律風(fēng)險(xiǎn)的事后控制

合同的關(guān)閉，就是指合同的權(quán)利義務(wù)終止。企業(yè)對(duì)完成的工作成果，如沒有特殊情況，應(yīng)該按照合同約定及時(shí)驗(yàn)收，及時(shí)關(guān)閉合同，在關(guān)閉合同時(shí)，要求主辦方要對(duì)相對(duì)人資質(zhì)及合同中的關(guān)健要素再次認(rèn)真審查。合同的閉環(huán)管理在整個(gè)合同管理流程中處于最后的一個(gè)階段，但它在企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)事后控制中確又是非常之重要，其作用主要有以下幾個(gè)方面：

1．合同關(guān)閉管理與企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)管制度相銜接，突出了風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)的管控措施。如果缺少了這一關(guān)鍵環(huán)節(jié)，那么再嚴(yán)密的合同條款都有可能形同虛設(shè)。企業(yè)經(jīng)營管理上的出血點(diǎn)可能會(huì)逐漸放大，最終傷害到整個(gè)企業(yè)正常運(yùn)營。

2．合同關(guān)閉管理是法律風(fēng)險(xiǎn)事后控制的一個(gè)重要方面，合同管理人員與財(cái)務(wù)人員在付款審查的視角不同，前者從法律的角度出發(fā)，更關(guān)注結(jié)算時(shí)的法律風(fēng)險(xiǎn)，排除合同關(guān)閉的隱患；而后者更關(guān)心量、價(jià)的變化以及書面形式真實(shí)性。以前，合同簽訂后是否得到正確履行，是否合法關(guān)閉，合同管理部門均不得而知，法律風(fēng)險(xiǎn)難以有效控制。推行合同結(jié)算前法律審查后，合同結(jié)算前法律審查與合同簽訂前會(huì)簽互相呼應(yīng)，把住了“入口關(guān)”與“出口關(guān)”，堵住了“出血點(diǎn)”。另一方面，風(fēng)險(xiǎn)不僅來自對(duì)方，也要確保我方不違約，例如付款要按約定及時(shí)、足額支付，否則會(huì)招致對(duì)方的索賠。特別是我方較為強(qiáng)勢的情況下很容易忽視合同條款而自行其事，這為今后可能的糾紛埋下了隱患。

3．合同關(guān)閉管理不僅是一個(gè)履行程序的問題，同時(shí)也是一個(gè)法制宣貫的過程。企業(yè)法務(wù)人員的強(qiáng)力介入，在合同關(guān)閉前法律審查中揭示出一些問題，說明了“一個(gè)條款完備的合同要強(qiáng)于事后補(bǔ)救”的道理。同時(shí)也有助于改變一些企業(yè)員工中頭腦中固有東西，從而認(rèn)真對(duì)待合同關(guān)閉前的法律審查，保證企業(yè)的利益不流失。

4．對(duì)合同關(guān)閉前法律審查的不斷研究，可以反過來促進(jìn)企業(yè)更加注重使用合同示范文本，通過對(duì)個(gè)案的總結(jié)梳理與提煉，可以將經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)化作最佳實(shí)踐，指導(dǎo)未來的各項(xiàng)合同業(yè)務(wù)。同時(shí)，通過研究對(duì)方單位在合同關(guān)閉時(shí)的行為，促使企業(yè)在合同管理中拾遺補(bǔ)缺，更好地運(yùn)用合同化解法律風(fēng)險(xiǎn)。而且通過合同關(guān)閉的管理與后評(píng)估可以及時(shí)對(duì)企業(yè)工作流程、企業(yè)適用的法律法規(guī)進(jìn)行梳理，總結(jié)好的經(jīng)驗(yàn)，保證今后法律風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的準(zhǔn)確性，能更好的完成法律風(fēng)險(xiǎn)的事后控制。

四、加強(qiáng)合同管理人員專業(yè)化培訓(xùn)教育，提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，鞏固企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制

企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的防范光靠法務(wù)人員是無法完成的，它需要企業(yè)的全體員工共同參與企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的防范體系，并建立起由企業(yè)決策層主導(dǎo)，企業(yè)總法律顧問牽頭，企業(yè)法律顧問提供業(yè)務(wù)保障、包括企業(yè)管理層和各管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)崗位在內(nèi)的全體員工共同參與的法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。從事合同管理人員首先必須是精通本部門業(yè)務(wù)人員，同時(shí)還必須熟練掌握和運(yùn)用各種法律、法規(guī)；熟悉合同履行和合同管理。企業(yè)應(yīng)該結(jié)合實(shí)際情況重點(diǎn)培養(yǎng)有應(yīng)變能力、堅(jiān)持原則、知識(shí)面寬廣的人員擔(dān)任合同管理工作。根據(jù)主辦方業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，總結(jié)以住合同管理方面的經(jīng)驗(yàn)與教訓(xùn)，有針對(duì)性的加強(qiáng)合同管理人員培訓(xùn)教育，提高其專業(yè)化水平，從而鞏固企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。只有使人員配置適應(yīng)工作性質(zhì)要求，才能使得工作職責(zé)得到充分的履行，從而保證合同管理系統(tǒng)的正常運(yùn)行，真正發(fā)揮它的法律風(fēng)險(xiǎn)防控作用。

五、注重合同管理的現(xiàn)代化建設(shè)，完善法律風(fēng)險(xiǎn)控制長效機(jī)制

第9篇：風(fēng)險(xiǎn)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制范文

首先，企業(yè)整體資源在實(shí)際工作中出現(xiàn)的失誤。企業(yè)整體資源在工作中出現(xiàn)的失誤沒有可預(yù)見性，我們通過預(yù)測完全測不到，通常都表現(xiàn)為一種無形的經(jīng)濟(jì)損失，這種工作失誤被看做是管理風(fēng)險(xiǎn)中最高層次的風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)生的頻率比別的風(fēng)險(xiǎn)要高太多，屬于不確定性的高度風(fēng)險(xiǎn)類型。

其次，企業(yè)資本、資產(chǎn)在實(shí)際工作中出現(xiàn)的失誤。企業(yè)資金資產(chǎn)在工作中出現(xiàn)失誤的原因很多，其中的絕大部分原因是由于企業(yè)經(jīng)營過程中不可預(yù)測或者是不確定性造成的，但是也有小部分是因?yàn)榻?jīng)營過程中工作人員運(yùn)籌安排不夠合理導(dǎo)致的，資本、資產(chǎn)在工作中出現(xiàn)失誤可以被歸結(jié)于中級(jí)風(fēng)險(xiǎn)中，這是一種比較容易控制的風(fēng)險(xiǎn)類型。

再次，企業(yè)的財(cái)務(wù)資金在工作過程中出現(xiàn)的失誤。假如企業(yè)在運(yùn)營過程中的財(cái)務(wù)資金出現(xiàn)分配失調(diào)的問題，就會(huì)導(dǎo)致各種問題的出現(xiàn)，這種風(fēng)險(xiǎn)一般都被歸結(jié)于企業(yè)的基礎(chǔ)性風(fēng)險(xiǎn)，通常情況下是比較容易解決的，但是還是需要工作人員在工作時(shí)認(rèn)真監(jiān)督，防止出現(xiàn)意想不到的問題。

二、企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

1.企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的內(nèi)在因素

在我國，無論是國有企業(yè)還是中小企業(yè)雖然隨著時(shí)代的發(fā)展變化都進(jìn)行了相應(yīng)的改變，但是毋容置疑它們還是受到了計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代不同程度的影響，所以在管理模式上和現(xiàn)代的管理理念之間存在大量的矛盾，這在很大程度上影響著企業(yè)的管理高度。就目前而言，導(dǎo)致我國企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)在因素主要包括以下幾點(diǎn)：首先，管理人員在職業(yè)技能方面做得并不到位，無論是培訓(xùn)還是教育工作都和當(dāng)下社會(huì)發(fā)展的需求之間出現(xiàn)矛盾，并且這些管理人員對(duì)于法律法規(guī)的認(rèn)識(shí)處于較淺的層面。所以，導(dǎo)致許多企業(yè)在管理上存在違規(guī)違法的問題，這些都釀成了企業(yè)不同的管理風(fēng)險(xiǎn)。其次，許多管理人員在管理過程中對(duì)相關(guān)企業(yè)制度的執(zhí)行和遵守問題提不起足夠的重視，在整個(gè)工作的過程中總是會(huì)受到人情關(guān)系的影響，致使管理方面出現(xiàn)不平衡，影響到員工對(duì)企業(yè)的信任，這無疑是非常不利于企業(yè)和員工的全面發(fā)展的。第三，一些企業(yè)的管理人員在開展管理工作時(shí)態(tài)度非常消極，只要這件事情影響不到自己的正常工作就選擇不聞不問，但是這種思想很明顯不利于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。特別是現(xiàn)在，我國的社會(huì)環(huán)境和國際環(huán)境都非常復(fù)雜，企業(yè)管理人員如果一意孤行，堅(jiān)持傳統(tǒng)的思想觀念開展工作，是會(huì)抑制企業(yè)競爭力的全面提升的。最后，企業(yè)管理人員在管理過程中存在一定程度的徇私舞弊問題，嚴(yán)重的還會(huì)有收受賄賂的現(xiàn)象。企業(yè)管理人員檢查材料質(zhì)量時(shí)非常馬虎，看不到企業(yè)原料質(zhì)量對(duì)企業(yè)成品質(zhì)量造成的重大影響，進(jìn)而影響到企業(yè)的競爭力。

2.企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的外部因素

外部因素具體來講會(huì)涉及到三個(gè)方面的內(nèi)容：首先，從法律法規(guī)的制定和完善角度進(jìn)行分析，截止到現(xiàn)在，我國相關(guān)企業(yè)的法律法規(guī)仍舊處于不斷完善的狀態(tài)，而且相應(yīng)的規(guī)章制度也處于不斷地完善中，假如面對(duì)這些法律法規(guī)的變化，企業(yè)不能夠非常好地適應(yīng)，消除法律盲點(diǎn)就非常容易導(dǎo)致運(yùn)營管理上出現(xiàn)各種偏差，長此以往，企業(yè)的管理工作中必然面臨眾多風(fēng)險(xiǎn)。其次，政府政策的變化給企業(yè)管理工作所造成的風(fēng)險(xiǎn)問題。這種因素主要涉及到的是企業(yè)的稅收和相關(guān)的年檢等政策給企業(yè)造成的影響，部分地區(qū)的政府在一定時(shí)期內(nèi)為了達(dá)到某種目標(biāo)，比如吸引投資，會(huì)嘗試著提供一定的優(yōu)惠政策，但是只要外部條件稍微發(fā)生點(diǎn)變化，這些政策就會(huì)被取消，這種變化導(dǎo)致企業(yè)的管理成本出現(xiàn)變化，假如不能夠在較短的時(shí)間內(nèi)適應(yīng)政策上的種種變化，造成管理風(fēng)險(xiǎn)的可能性就會(huì)大大提升。最后，現(xiàn)在，我國在不斷加大法制建設(shè)的力度，勞動(dòng)法等和企業(yè)相關(guān)的法律法規(guī)普及率都在不斷提升，無論是普通勞動(dòng)者還是企業(yè)的競爭者都已經(jīng)嘗試著運(yùn)用法律手段保護(hù)自身的合法權(quán)益，假如企業(yè)本身對(duì)這些法律法規(guī)的利用和掌握不牢固、不扎實(shí)，那么面對(duì)激烈的競爭出現(xiàn)違法的可能性就會(huì)不斷增大，進(jìn)而企業(yè)所面臨的管理風(fēng)險(xiǎn)也隨之增大。

三、如何有效控制企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)

1.重視并不斷落實(shí)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的控制工作

企業(yè)的持續(xù)發(fā)展，離不開法律法規(guī)做必要保障，這種保障能夠?qū)ζ髽I(yè)的管理風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行合理、有效的控制，進(jìn)而能夠從很大程度上降低企業(yè)經(jīng)濟(jì)問題發(fā)生的可能性。我國現(xiàn)如今的各類企業(yè)不要將眼光局限于國內(nèi)法律法規(guī)的學(xué)習(xí)和落實(shí)，還要將目光投向國外，參考外國的法律戰(zhàn)略，因?yàn)楝F(xiàn)在的經(jīng)濟(jì)是全球型的經(jīng)濟(jì)，我國的經(jīng)濟(jì)也要不斷與國際接?。如果在企業(yè)發(fā)展過程中，我們沒有嚴(yán)格落實(shí)法律管理，那么會(huì)從各個(gè)角度和層面給投資商和經(jīng)營商帶來經(jīng)濟(jì)損失，企業(yè)在開展學(xué)習(xí)法律的培訓(xùn)課程中一定要有針對(duì)性的學(xué)習(xí)，降低投資成本和風(fēng)險(xiǎn)。另外，在全球，法律都有非常強(qiáng)的領(lǐng)域性特征，所以面對(duì)這樣情況，企業(yè)還對(duì)新的法律不斷進(jìn)行了解，持續(xù)跟進(jìn)，要對(duì)法律是伴隨社會(huì)的不斷發(fā)展而更新變化的有清晰的認(rèn)識(shí)，企業(yè)想要在激烈的競爭環(huán)境中站穩(wěn)腳跟，是需要從法律法規(guī)的學(xué)習(xí)方面下功夫的，進(jìn)而才能更好地控制企業(yè)的管理風(fēng)險(xiǎn)。

2.加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)管理工作的開展

企業(yè)的會(huì)計(jì)管理工作異常重要，能夠?qū)φ麄€(gè)經(jīng)營業(yè)績、財(cái)務(wù)資金起到全面掌控的作用。對(duì)于此，我們首先要設(shè)定正確的會(huì)計(jì)管理目標(biāo)，這個(gè)目標(biāo)非常關(guān)鍵，能夠?qū)ζ髽I(yè)的發(fā)展起到?jīng)Q定性的影響，所以，管理人員要隨時(shí)隨地全面掌握會(huì)計(jì)信息資源的更新工作。面對(duì)實(shí)際的業(yè)務(wù)處理任務(wù)，要將責(zé)任細(xì)化，具體到每個(gè)會(huì)計(jì)管理人員身上，每個(gè)人員要以認(rèn)真的姿態(tài)對(duì)待自己負(fù)責(zé)的工作，這是由于每項(xiàng)會(huì)計(jì)管理工作本身都有連續(xù)性，每項(xiàng)業(yè)務(wù)都要確保資產(chǎn)的安全，企業(yè)還要堅(jiān)持正確的財(cái)務(wù)規(guī)劃，這樣可以防止出現(xiàn)意外的支出成本，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益可以得到提升。除外，關(guān)于企業(yè)的管理信息問題要堅(jiān)持保密的原則，但是有些特殊情況要被排除在外，企業(yè)要不斷加強(qiáng)資金的流動(dòng)效率，確保資金的周轉(zhuǎn)不會(huì)出現(xiàn)意外問題。