公司財務(wù)稅務(wù)籌劃精選(九篇)

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第1篇：公司財務(wù)稅務(wù)籌劃范文

【關(guān)鍵詞】稅收籌劃 財務(wù)目標(biāo) 納稅債務(wù)

一、公司一般財務(wù)目標(biāo)內(nèi)涵規(guī)定性

（一）財務(wù)目標(biāo)體現(xiàn)著本金的本質(zhì)特征

財務(wù)目標(biāo)是經(jīng)濟組織在整個社會環(huán)境的制約與自身的價值判斷中不斷推動本金運動所希望達到的目的，它影響和制約著各經(jīng)濟組織生存和 發(fā)展 的總體目標(biāo)。

資金分為本金和基金。本金是各類經(jīng)濟組織為進行生產(chǎn)經(jīng)營活動而墊支的貨幣。增值性是本金的本質(zhì)特性它主要包含兩個方面的含義：一是本金投入的目的是為了增值。二是本金的增值具有可能性。根據(jù)馬克思的勞動價值理論，勞動者在進行生產(chǎn)經(jīng)營活動時，不僅創(chuàng)造了新的使用價值，而且形成了價值。勞動者為社會勞動所創(chuàng)造的價值是本金增值的來源。財務(wù)管理是本金外在表現(xiàn)形式——財務(wù)活動與內(nèi)其在利益約束——財務(wù)關(guān)系的有機構(gòu)成，其行為充分體現(xiàn)出本金運動的本質(zhì)特征即對增值或利益水平的追求。這就是公司財務(wù)目標(biāo)的本質(zhì)取向及核心。

（二）公司財務(wù)目標(biāo)內(nèi)涵

公司經(jīng)營理財，其目的直接指向獲利水平和償債能力的提高。盡管不同組織形式的公司以及在不同的時期財務(wù)目標(biāo)的具體內(nèi)涵不盡相同，但是，無論公司在形式上擬定怎樣的具體財務(wù)目標(biāo)，最終都必須符合投資所有者財富最大化的終極目標(biāo)。在實際公司運作中，經(jīng)營管理階層與投資所有者對目標(biāo)實現(xiàn)的期望上常常產(chǎn)生一定的分歧：投資者在理財策略上和經(jīng)營策略中往往會從公司長久良性發(fā)展的角度出發(fā)，而經(jīng)營者為了追求自身的短期的利益往往會滿足于“安全處理業(yè)務(wù)”，其結(jié)果也就是不可避免地導(dǎo)致投資所有者可能無法獲得應(yīng)有的財富最大化期望。但事物都是矛盾的統(tǒng)一體，從發(fā)展的眼光來看，二者又是相統(tǒng)一的：其一，投資所有者的理財目標(biāo)，其長久的利益必須首先通過公司經(jīng)營者對財務(wù)目標(biāo)的追求才能得以體現(xiàn)；其二，經(jīng)營者的保守、消極態(tài)度和行為一旦被投資所有者認(rèn)為“不當(dāng)”，也會危及到經(jīng)營管理者的利益。因而，從長遠(yuǎn)來看，經(jīng)營管理階層擬訂的財務(wù)目標(biāo)必須統(tǒng)一于投資所有者財富最大化的客觀要求。

二、納稅制約下的公司財務(wù)目標(biāo)

（一）納稅債務(wù)與公司一般性債務(wù)償還對現(xiàn)金支付需要的差異

公司的負(fù)債主要來源于：（1）營業(yè)性債務(wù)，如各種長短期借款、應(yīng)付債券、結(jié)算信用債務(wù)、其他長期應(yīng)付款；（2）應(yīng)付投資所有者股息、紅利；（3）依法應(yīng)繳納的稅款等等。前兩者定義為公司的一般性債務(wù)，后者稱之為納稅債務(wù)。

納稅債務(wù)與公司的一般性債務(wù)的償還對現(xiàn)金流量的要求呈現(xiàn)差異。一般性債務(wù)償還相對于納稅債務(wù)償還對現(xiàn)金流量的約束具有較大的彈性，即體現(xiàn)出一定的“軟”約束狀態(tài)。納稅債務(wù)的清償則體現(xiàn)著現(xiàn)金流量的“剛性”約束，基本上不存在所謂的彈性可能。稅法的嚴(yán)肅性與規(guī)范性決定了公司只有及時足額地依法履行納稅義務(wù)，才能使其市場法人資格在 法律 上得以認(rèn)可，進而才可能享有法定的市場自主權(quán)與正當(dāng)經(jīng)營收益的法律保護權(quán)。法定稅款的繳納，不同于公司的一般性債務(wù)，其運作的規(guī)則是必須動用現(xiàn)實的現(xiàn)金才能予以完成。

（二）現(xiàn)金匱乏對公司切身利益目標(biāo)的負(fù)效應(yīng)分析

稅款的計量依托于法定稅率與公司賬面記載的應(yīng)稅收益（為便于分析，假定 會計 計稅收益與稅法計稅收益具有同一的內(nèi)涵）金額，而不考慮這種賬面意義的收益所實際取得的現(xiàn)金流入量的狀況。因而公司納稅的行為規(guī)范就是：只要體現(xiàn)出賬面（或會計）觀念的應(yīng)稅收益，公司就必須依法及時足額地動用現(xiàn)實的現(xiàn)金予以解繳。

既然存在著會計收益預(yù)期的應(yīng)計現(xiàn)金流入量與實際現(xiàn)金流入量的非對等性同依據(jù)會計收益而非實際變現(xiàn)收益 計算 的應(yīng)交稅款現(xiàn)金支付的剛性約束間的矛盾的客觀性，因此，單純地依據(jù)公司最大獲利能力所確立的所謂“最佳”財務(wù)目標(biāo)在納稅現(xiàn)金支出剛性約束下對公司切身利益產(chǎn)生以下負(fù)效應(yīng)。

其一，絕對的現(xiàn)金支付能力匱乏。即手持現(xiàn)金余額不足以支付即時稅款，而公司在稅法規(guī)定期滿前又無法予以融通。

其二，現(xiàn)金的相對不足。即公司手持現(xiàn)金相對于納稅現(xiàn)金支付需要量短缺，但通過融通能夠彌補，只是必須付出高昂的代價。

相對于公司投資所有者利益最大化目標(biāo)，無論上述哪一種情形的納稅現(xiàn)金流量的短缺，都直接反映為對公司根本利益的侵蝕，即納稅的機會損失完全定義為公司的成本。一旦這種成本損失的增長額度超過賬面邊際稅后利潤時，便意味著此時的賬面利潤相對過度，或者說抑減一定數(shù)額的賬面獲利能力對公司可能更為有利。

（三）納稅約束下的公司適度財務(wù)目標(biāo)的內(nèi)涵規(guī)定性1．適度財務(wù)目標(biāo)以公司獲利能力與現(xiàn)金償付能力的制衡協(xié)調(diào)為基礎(chǔ)

賬面收益最大化并非直接等同于公司投資所有者利益的最大化，后者必須充分依托于現(xiàn)金的償付能力，特別是納稅現(xiàn)金流量的有效限度，遵循邊際損益分析原理，通過獲利能力與現(xiàn)金支付能力間的利弊權(quán)衡與制約協(xié)調(diào)，最終達成在投資所有者利益最大維護下二者的和諧統(tǒng)一。2．適度的財務(wù)目標(biāo)應(yīng)當(dāng)有利于公司與國家長期利益的良性穩(wěn)健增長

較高的公司賬面收益的確有利于政府即時稅收收入的增加，但由于政府這種即時收益的增加是基于公司需要承受較大的機會風(fēng)險損失前提，一旦公司因稅負(fù)相對現(xiàn)金支付壓力過重而無以緩解時，便將對公司資金運行的內(nèi)在秩序發(fā)生嚴(yán)重的擾亂，以致效益再殖活力基礎(chǔ)推進滯緩。這樣最終損害的就不僅僅只是公司利益更主要的將是國家利益。相反，若政府能真正通過法制規(guī)范將市場價值判斷取向權(quán)力賦予作為市場法人主體的公司，使之能夠充分依托有效的現(xiàn)金支付能力預(yù)期，而非單純地以賬面收益最大化組織經(jīng)營理財決策，這樣盡管可能對政府即時稅收收入的增加產(chǎn)生一定程度的影響，但這一微小的代價將換取公司長期穩(wěn)定的資金基礎(chǔ)的有效奠立，因而從長遠(yuǎn)意義看，政府的稅收收入必將隨著公司效益增殖活力與功能的提高和強化而得到更大的增長。

第2篇：公司財務(wù)稅務(wù)籌劃范文

關(guān)鍵詞：稅收籌劃　財務(wù)管理　決策

稅收籌劃。是納稅人在遵守現(xiàn)行稅法及其他法規(guī)的前提下。在稅收法律許可的范圍內(nèi)，充分利用稅法所提供的包括減免稅在內(nèi)的一切優(yōu)惠。通過對經(jīng)營、投資、理財?shù)仁马椀氖孪劝才藕突I劃，對多種納稅方案進行優(yōu)化選擇，從而取得節(jié)約稅收成本，實現(xiàn)企業(yè)價值或股東財富最大化的活動。稅收籌劃具有合法性、選擇性、籌劃性等特征，是一種價值創(chuàng)造活動。

由于稅收籌劃的內(nèi)容是多方面的，稅收籌劃的領(lǐng)域十分廣泛，具體的籌劃方法不勝枚舉，本文僅從企業(yè)理財?shù)慕嵌燃右躁U述，主要介紹企業(yè)在設(shè)立、籌資決策、投資決策、利潤分配決策中進行稅收籌劃的具體方法及其運用。

一、企業(yè)設(shè)立時的稅收籌劃

1、注冊地點的籌劃

在一國范圍內(nèi)，企業(yè)可以到稅率較低的地區(qū)進行注冊。充分享受區(qū)域稅收優(yōu)惠政策。我國區(qū)域間稅收差異較大，所得稅稅率較低的地區(qū)有經(jīng)濟特區(qū)、經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)，高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)、保稅區(qū)、沿海經(jīng)濟開放區(qū)，“老、少、邊、窮”地區(qū)和“西部地區(qū)；等。國內(nèi)企業(yè)可以結(jié)合自身條件，充分利用區(qū)域稅收優(yōu)惠政策，選擇所得稅稅率較低的注冊地點。

2、出資方式的籌劃

按資產(chǎn)的實物形態(tài)，出資方式可分為以有形資產(chǎn)出資、以無形資產(chǎn)出資和以現(xiàn)金出資。企業(yè)常以有形資產(chǎn)和無形資產(chǎn)出資，其原因在于：以有形資產(chǎn)出資設(shè)備的折舊額及無形資產(chǎn)的攤銷額可以在稅前扣除，削減企業(yè)應(yīng)稅所得額：其次，以有形資產(chǎn)和無形資產(chǎn)出資必須進行資產(chǎn)評估，評估方法的不同會導(dǎo)致高估資產(chǎn)，這樣既可以節(jié)省投資成本，又可以多列折舊及攤銷費而減少企業(yè)所得稅。

3、出資者身份的籌劃

依出資者身份不同，企業(yè)有內(nèi)資企業(yè)和外商投資企業(yè)之分。外商投資企業(yè)在所得稅上有較多的優(yōu)惠政策。其中，中外合作企業(yè)又有緊密合作型與松散合作型之分，在納稅上的區(qū)別在于：緊密合作型企業(yè)由于合作雙方成立了新的法人，完全享受國家對外商投資企業(yè)的優(yōu)惠政策：松散合作型企業(yè)由于沒有成立獨立的法人，只能對其中的外資部分給予優(yōu)惠。因此，在設(shè)立企業(yè)時，應(yīng)選擇合適的出資者身份，舉辦中外合作企業(yè)時合理地籌劃組織形式，以便為日后帶來稅收利益。

二、籌資決策中的稅收籌劃

企業(yè)經(jīng)營所需的資金不是無償取得的。無論從何種渠道獲取的資金，企業(yè)都要付出一定的代價，這種代價稱為資金成本。籌資決策的目標(biāo)不僅要求籌集到足夠數(shù)額的資金，而且要求以較低的代價取得。由于稅法對不同渠道獲取的資金的成本列支方法規(guī)定不同，使得企業(yè)可能面臨多個可供選擇的籌資方案，企業(yè)必須認(rèn)真研究，才能選出最優(yōu)籌資方案。使籌資成本最小。稅收對籌資決策的影響主要表現(xiàn)在：

1、籌資方式的籌劃

企業(yè)籌資可以選擇權(quán)益籌資和負(fù)債籌資兩種方式，二種不同籌資方式會產(chǎn)生不同的稅收后果?；I資時影響稅收成本的是籌資費用在計征所得稅前的扣除問題，即兩種籌資方式各自的資金成本率在計算所得稅時的反映是不同的：借入資金要按照規(guī)定到期還本付息，但其支付的固定利息在稅前列支。從而達到抵稅的作用。權(quán)益資金具有長期性、安全性，不需要支付固定利息。它是以股息形式從企業(yè)繳納所得稅后的利潤中支付的，不具有抵稅的作用。這樣就使得權(quán)益籌資的成本一般會比負(fù)債籌資的成本較高。但是由于權(quán)益資金的長期擁有、自由支配以及沒有還本付息的期限，也決定了企業(yè)的經(jīng)營活動不受外界環(huán)境影響、財務(wù)風(fēng)險小的優(yōu)點。

2、企業(yè)籌資渠道的籌劃

融資是企業(yè)發(fā)展過程中不可避免的問題，企業(yè)籌資渠道一般有企業(yè)自我積累、向金融機構(gòu)借款、向非金融機構(gòu)及其他企業(yè)借款、企業(yè)內(nèi)部集資、向社會發(fā)行債券和股票等。如果僅從納稅角度看，一般來講，企業(yè)內(nèi)部集資的稅負(fù)最輕，其次是向非金融機構(gòu)或其他企業(yè)借款，再次是向金融機構(gòu)借款，自我積累籌資和發(fā)行股票的稅負(fù)最重。其原因在于：企業(yè)內(nèi)部集資和企業(yè)間資金拆借。其利息也可在稅前扣除。且其利率一般會高于向金融機構(gòu)貸款的利率，但其籌資成本未必會比向銀行借款的籌資成本高。企業(yè)內(nèi)部集資和企業(yè)間資金拆借借款程序簡單，籌資速度較快，所受限制較少：向金融機構(gòu)借款程序復(fù)雜，籌資時間較長。所受限制較多：發(fā)行債券和股票，對企業(yè)本身的要求就更為嚴(yán)格，但其籌資風(fēng)險較小。因此，選擇哪種或哪幾種組合融資渠道，要考慮企業(yè)必須支付的稅收成本，也要考慮企業(yè)的實際情況。

三、投資決策中的稅收籌劃

1、投資結(jié)構(gòu)的籌劃

企業(yè)的收益可分為企業(yè)營業(yè)利潤、投資收益和營業(yè)外收益。由于不同來源的收益適用不同的稅收政策，因此投資結(jié)構(gòu)的籌劃應(yīng)綜合考慮。在籌劃中應(yīng)使企業(yè)的應(yīng)稅收入來源集中在零稅率或低稅率的投資成分上，如國庫券的投資收益適用零稅率，另外也應(yīng)盡可能的使應(yīng)稅收益來源于享受稅收優(yōu)惠的地區(qū)、行業(yè)和項目。

2、投資對象的籌劃

稅法對企業(yè)的投資收益也有影響。同樣是投資收益，但如果由于是投資于不同對象而取得的，稅收政策也不同。

企業(yè)在進行直接投資時，有時并不采用直接投資的方式，有些盈利企業(yè)以虧損企業(yè)作為投資對象。企業(yè)間接投資時?？梢再I股票，也可以買國債或企業(yè)債券。買國債取得的利息收入，稅法規(guī)定免繳企業(yè)所得稅，但由于債券價格會隨利率變動。即使沒有違約風(fēng)險的國庫券，也會存在由于利率不確定性而帶來收益波動的潛在風(fēng)險：買企業(yè)債券取得的利息收入是稅前收入，應(yīng)繳企業(yè)所得稅，同時收益長期固定的債券也會受利率風(fēng)險的影響，不利于實現(xiàn)收益最大化：買股票取得的收入為稅后收入，免繳企業(yè)所得稅。但股市變化莫測，投資風(fēng)險極大。因此，投資者在進行間接投資時，除要考慮投資風(fēng)險和投資收益等因素外，還必須考慮相關(guān)的稅收規(guī)定，以便全面權(quán)衡和合理決策。在進行稅收籌劃時，應(yīng)統(tǒng)籌安排三者比例。這就要求企業(yè)在投資對象的選擇上要認(rèn)真籌劃。

3、投資地區(qū)的籌劃

投資者在選擇投資時，除了考慮基礎(chǔ)設(shè)施、原材料供應(yīng)、金融環(huán)境、技術(shù)和勞動力等一些常規(guī)因素外，不同地點的稅制差別也應(yīng)作為考慮的重點。在進行投資時，應(yīng)充分利用不同地區(qū)的稅制差別或區(qū)域性稅收傾斜政策。選擇有稅收優(yōu)惠政策、整體稅收負(fù)擔(dān)相對較低的地區(qū)進行投資，以獲得最大的節(jié)稅利益。

四、利潤分配決策中的稅收籌劃

1、股利分配政策的籌劃

股利分配政策主要包括按時分配與推遲分配，現(xiàn)金股利與股票股利，以及貨幣分配與實物分配等多種選擇，恰當(dāng)?shù)倪x擇和籌劃能獲得稅收上的好處。股份公司的股利分配政策不僅影響到其股東的個人所得稅，而且也影響到該股份公司的現(xiàn)金流量。從這個角度看，股份公司在不影響公司信譽的前提下，積累保留盈余是有利的，同時從企業(yè)角度講，不支付現(xiàn)金股利，可以相對增加企業(yè)的營運資金，還擴大了所有者權(quán)益的數(shù)額，增加了今后發(fā)展的潛力。但需注意的是，采用此政策時，應(yīng)符合國家有關(guān)法令規(guī)定。并注意防止由于長期不進行利潤分配而損害公司的信譽和失去部分以依賴股息為生的投資者。

第3篇：公司財務(wù)稅務(wù)籌劃范文

一、優(yōu)化子公司的治理結(jié)構(gòu)

通過了解發(fā)現(xiàn)，當(dāng)前SJ集團存在一定的治理結(jié)構(gòu)問題,為了規(guī)范外派財務(wù)管理人員的崗位職責(zé)，提升員工的工作積極性，同時避免出現(xiàn)管理層擁有超出治理層權(quán)限的現(xiàn)象，下面對SJ集團當(dāng)前的治理機制進行優(yōu)化。一是在保持集團絕對控股的前提下，適當(dāng)分給子公司管理層一定比例的股權(quán)，從而提升其主人翁意識，與總公司共同保證子公司的經(jīng)營利益；二是為了杜絕出現(xiàn)管理層瀆職的現(xiàn)象，實行外派財務(wù)管理人員的制度，從而形成對子公司的外部監(jiān)督與管理,進而提前發(fā)現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險，并采取應(yīng)對措施。優(yōu)化之后，SJ集團的治理結(jié)構(gòu)見圖1。

由圖1可知，優(yōu)化后外派財務(wù)管理人員與子公司總經(jīng)理之間不再是上下級的關(guān)系，而是平等的合作關(guān)系。外派財

務(wù)管理人員的工作直接對子公司董事會以及總公司財務(wù)部負(fù)責(zé)，當(dāng)然也需要在符合規(guī)范要求的前提下協(xié)助子公司開展日常管理工作。如此設(shè)計的治理結(jié)構(gòu)不但能夠提升子公司全員對風(fēng)險管控的主動性，還能提升財務(wù)管理人員在子公司中的地位，從而保持財務(wù)工作的獨立性，這樣能有效避免瀆職以及舞弊的情況出現(xiàn)。

二、優(yōu)化子公司的信息化管理

SJ集團需要做好以下工作：一是制定集團財務(wù)系統(tǒng)的建設(shè)方案，明確系統(tǒng)開發(fā)目的與具體內(nèi)容，系統(tǒng)可行性論證研究，開發(fā)進程安排等；二是提升會計電算化內(nèi)部互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的開發(fā)力度；三是即時調(diào)用與分析各子公司的會計信息，并進行相應(yīng)的監(jiān)管；四是建設(shè)面向整個集團所有子公司的財務(wù)分析系統(tǒng)，包括財務(wù)管理工作中的各項業(yè)務(wù)與流程，從而實現(xiàn)集團財務(wù)管理的統(tǒng)一化。集團各子公司的運作方式不同，所以無法建立能滿足所有子公司財務(wù)管理需求的管理系統(tǒng)。但可以將各個系統(tǒng)預(yù)留出數(shù)據(jù)對接口，借助網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)傳輸實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，有效降低集團面對的財務(wù)風(fēng)險。隨著信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)處理功能越來越強，必須對各系統(tǒng)進行集成，從而提升系統(tǒng)運行效率。當(dāng)前比較受到推崇的是SAPR/3系統(tǒng)。通過分析SAPR/3的系統(tǒng)架構(gòu)發(fā)現(xiàn),信息系統(tǒng)能夠?qū)⒍鄠€公司、多種業(yè)務(wù)模塊中的數(shù)據(jù)信息整合在一起，從而提前識別到公司未來經(jīng)營可能面對的財務(wù)風(fēng)險。SAPR/3的系統(tǒng)架構(gòu)見圖2。

隨著信息技術(shù)的進步與企業(yè)現(xiàn)代化程度的提升，當(dāng)前集團可以使用的信息系統(tǒng)也更加完善與先進,功能更加完整,OA等其它輔助軟件也更加人性化，再加上云技術(shù)的廣泛應(yīng)用，使得集團通過信息管理系統(tǒng)對子公司進行財務(wù)管理變得不再復(fù)雜。所以,SJ集團需要綜合當(dāng)前自身的運營狀況與未來發(fā)展戰(zhàn)略，建設(shè)符合自身情況并且達到財務(wù)風(fēng)險防控要求的集成化信息系統(tǒng)，從而改變過去那種由人員進行的低效、落后的財務(wù)管理模式，轉(zhuǎn)型為基于信息系統(tǒng)對公司財務(wù)信息進行實時的分析與處理,從而提升財務(wù)風(fēng)險管控效率。

三、優(yōu)化子公司財務(wù)人員的管理

(一）選拔適合的外派人員到子公司的外派財務(wù)人員對于加強財務(wù)控制具有重要意義。具體的選拔工作屬于總公司財務(wù)部的工作職能，當(dāng)然子公司也可以向總公司提出人選安排的建議。外派人員應(yīng)具備以下資格：(1)認(rèn)同公司的經(jīng)營理念,擁有很高的工作積極性,誠實穩(wěn)重，時刻把公司的利益擺在首位，不怕承擔(dān)責(zé)任，具有良好的思想道德修養(yǎng)（2擁有5年以上相關(guān)工作經(jīng)驗，并且在SJ集團內(nèi)至少從事過2年以上的財務(wù)管理工作（3)最近3次考評結(jié)果成績良好（4擁有中級以上會計師證書(5除了財務(wù)管理之外，還擁有管理領(lǐng)域內(nèi)其它方面的專業(yè)知識，并能在工作中充分發(fā)揮出這種知識優(yōu)勢（6擁有很好的統(tǒng)籌以及策劃能力，并且善于與人溝通(沒有任何違紀(jì)行為記錄。

(二）工作內(nèi)容（1)崗位定位：作為外派人員，該崗位雖然實際參與到了子公司的管理之中，但還是直接向總公司財務(wù)部匯報工作的（2崗位職責(zé)：全權(quán)管理與開展子公司的各項財務(wù)工作,并參與子公司制定重要經(jīng)營決策的過程，幫助其建立完善的內(nèi)容機制，同時完成總公司財務(wù)部交辦的各項事務(wù)（3)報告內(nèi)容按照子公司的具體經(jīng)營計劃,進行針對性的監(jiān)督工作；將集團的總體利益放在首位，保證子公司各項資產(chǎn)均處于安全狀態(tài)；將子公司的負(fù)債與資本結(jié)構(gòu)保持在相對穩(wěn)定的合理狀態(tài)；保證子公司擁有充足的運營現(xiàn)金控制各類財務(wù)風(fēng)險。

(三）編制管理（1) SJ公司所有的外派財務(wù)人員仍然隸屬總公司財務(wù)部，勞動合同也是與總公司簽訂的（2如果臨時外派的人員原來是子公司的員工，那么就必須按照內(nèi)部人員調(diào)任程序，先在原來的子公司離職，之后到總公司財務(wù)部入職，手續(xù)辦理完成之后方可外派。

(四）薪資待遇管理（1)總公司財務(wù)部根據(jù)內(nèi)部外派財務(wù)人員的崗位情況制定崗位工資，同時結(jié)合外派人員的工作經(jīng)驗以及能力，確定相關(guān)福利待遇標(biāo)準(zhǔn)；(2工資加上福利待遇就是財務(wù)外派人員的全部薪資?？偣矩攧?wù)部會把該標(biāo)準(zhǔn)下發(fā)至對應(yīng)的子公司，由其照數(shù)按月發(fā)放；(3)調(diào)整薪資的時候，總公司財務(wù)部先提出調(diào)整建議，并征求對應(yīng)子公司總經(jīng)理的看法，當(dāng)然其看法只能起到建議的作用，并不具有決策作用。

(五）考評管理（1)必須每半年對外派財務(wù)人員考評一次，總公司財務(wù)部安排具體的考評流程與方法，對外派人員的工作情況進行全面的考評，該結(jié)果會作為外派人員以后加薪或者升職的重要參考依據(jù)；(2子公司應(yīng)根據(jù)自己的實際經(jīng)營情況，制定外派財務(wù)人員的年底獎金標(biāo)準(zhǔn)；

(3)如果外派財務(wù)人員在實際工作中，沒能完成工作內(nèi)容、工作態(tài)度不積極、工作考評不合格，那么子公司可以向總公司申請終止外派，更換外派人員。

(六）外派結(jié)束管理 （1)為了保證工作的獨立性，外派財務(wù)人員不可以在同一間子公司任職超過2年，如果到期則必須轉(zhuǎn)崗如果確實因為特殊原因需要延長外派時間的，那么必須經(jīng)過總公司財務(wù)部經(jīng)理審批同意之后，才可以延期；(2不管以何種形式結(jié)束了外派，外派財務(wù)人員都要填寫總公司財務(wù)部下發(fā)的結(jié)束外派申報表,并在得到總公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)之后，進行后續(xù)工作安排（3)如果外派財務(wù)人員會在2個月之內(nèi)離任，那么子公司就需要考慮接替人選,并進行相關(guān)的甄選工作（4)外派財務(wù)人員在離任之前，需要進行工作以及各項辦公物品的交接，交接結(jié)束之后才能辦理離職手續(xù)，從而使工作保持良好的延續(xù)性；5外派人員結(jié)束外派工作之后回總公司財務(wù)部工作的，必須重新為其定崗，并按照崗位工資標(biāo)準(zhǔn)制定其薪資待遇，在得到人力資源部的審批之后貫徹落實總公司財務(wù)部應(yīng)該按照外派人員的具體工作情況，對那些離職的外派人員進行工作審計,從而保證后續(xù)工作在正確的基礎(chǔ)上進行。具體而言，SJ集團應(yīng)制定外派財務(wù)人員的工作內(nèi)容報告書。表1為外派財務(wù)總監(jiān)的工作內(nèi)容報告。

四、優(yōu)化子公司各項資金運作的管理

(一)預(yù)算管理SJ集團進行各子公司的預(yù)算編制時,應(yīng)以子公司的具體運營狀況為基礎(chǔ)，并將集團總體預(yù)算目標(biāo)合理分配至各子公司。SJ集團需要建立全面預(yù)算管理機制，并組建專門的預(yù)算管理機構(gòu)，從而全權(quán)管理集團的預(yù)算工作，具體工作內(nèi)容包括：下發(fā)預(yù)算編制通知，采集預(yù)算數(shù)據(jù)并進行相應(yīng)的處理，解決預(yù)算時出現(xiàn)的問題，匯總預(yù)算報告提交至集團預(yù)算管理機構(gòu)。SJ集團具體的預(yù)算編制工作可以分為三步。（1)編制^各子公司根據(jù)集團的預(yù)算指引，并結(jié)合自身的經(jīng)營目標(biāo)，合理安排各項資源，并按照集團要求編制相關(guān)的報表。（2審核與反饋SJ集團的預(yù)算管理機構(gòu)按照集團未來年度的發(fā)展規(guī)劃，對各子公司上報的預(yù)算報表進行審核，并針對報表中的問題給出相關(guān)意見，再反饋回各子公司。(3)確認(rèn)SJ集團的預(yù)算管理機構(gòu)審批各子公司提交的預(yù)算報表之后，匯總為集團的預(yù)算方案，并直接提交至董事會審議，審議批準(zhǔn)之后方可執(zhí)行。

(二）資金管理SJ集團使用的資金管理體系是沿用財務(wù)公司的管理體系，具體見圖3。

財務(wù)公司管理體系就是SJ集團成立自己專門的財務(wù)公司，集中管理集團的所有結(jié)算與投融資業(yè)務(wù)。這種體系的好處是賦予各子公司更大的資金運用權(quán)限，實現(xiàn)了自主控制資金；缺點是成立專門的財務(wù)公司不但需要投入大量的財力，還需要調(diào)配高素質(zhì)的財務(wù)人員，因此實際操作起來具有一定的難度。金融機構(gòu)的現(xiàn)金池管理體系，是通過金融機構(gòu)的網(wǎng)絡(luò)以及資金管理相關(guān)服務(wù)，借助SJ集團總公司以及各子公司在金融機構(gòu)開設(shè)的資金專戶，實現(xiàn)對集團資金的集中管理。這種管理體系不但能夠每日清結(jié)資金進出狀況，還能提升集團管理資金的集權(quán)程度，從而實現(xiàn)資金的高效調(diào)撥。通過深入分析SJ集團當(dāng)前的資金管理情況之后，認(rèn)為其應(yīng)該轉(zhuǎn)為使用金融機構(gòu)的現(xiàn)金池管理體系。

sj集團總公司需要做好以下配合工作：(])提升集團總體的資金使用規(guī)劃效率，采取靈活性大一些的資金管理體系（2建立符合集團實際情況的資金調(diào)配機制，從而爭取子公司的認(rèn)同（3)把資金管理與各項業(yè)務(wù)流程管理有機融合起來進行資金統(tǒng)籌，這樣不但能夠?qū)崿F(xiàn)對集團內(nèi)部資金的統(tǒng)一管理與優(yōu)化配置，還能提升集團面對各類可能出現(xiàn)的經(jīng)營與財務(wù)風(fēng)險的能力（4強化集團的資金融通能力,積極拓展融籌資渠道,從而降低集團資金的使用成本;(5完善對子公司的各項服務(wù)，提升與其進行信息互換的力度,從而隨時掌握其資金運作情況。

(三）優(yōu)化資源配置sj集團需要完善資源配置，從而最大限度發(fā)揮集團的競爭優(yōu)勢，在市場中占據(jù)有利位置；另外，這樣也可以避免出現(xiàn)資源浪費的情況，從而有效降低集團的運營成本。這里的資源涵蓋的范圍非常廣，既包括資金，也包括各子公司的辦公資源、采購資源、產(chǎn)品資源、市場渠道資源、客戶資源、政府關(guān)系資源等，這些資源都可以通過一定的方式協(xié)調(diào)共享，這樣可以大幅降低集團各子公司的運營成本,之后集團再進行核算把成本按照實際情況分配至各相關(guān)子公司。

第4篇：公司財務(wù)稅務(wù)籌劃范文

關(guān)鍵詞:增值稅；管理措施；檢查

防治增值稅作為一種流轉(zhuǎn)稅，其稅負(fù)高低對公司經(jīng)營成本有較大影響，因此控制增值稅稅負(fù)，將有助于實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)，提高企業(yè)競爭力。此外，進行增值稅有效管理有助于企業(yè)財務(wù)管理水平的提高，增值稅管理也是財務(wù)管理的重要內(nèi)容。公司進行稅務(wù)籌劃要符合法律法規(guī)的規(guī)定，從而降低涉稅風(fēng)險。因此，公司財務(wù)部門要對財稅法規(guī)做到心中有數(shù)，辦理稅務(wù)事項做到清楚、規(guī)范和完整[1]。某建筑公司采取相關(guān)增值稅管理措施，取得較明顯的管理效果。具體內(nèi)容包括建立完善增值稅管理機制、加強日常稅務(wù)管理、定期檢查結(jié)合不定期檢查增值稅管理實際執(zhí)行情況、根據(jù)檢查結(jié)果制定整改措施，出現(xiàn)管理漏洞及時防治等。

一、建立完善增值稅管理機制

結(jié)合某市級建筑企業(yè)依據(jù)自身特點，建立與之相適應(yīng)的增值稅管理機制，建立較完善的管理策略及控制流程，從近幾年的應(yīng)用情況來看，具有較好的可操作性，實行的效果反映良好，現(xiàn)簡介如下，供相關(guān)企業(yè)參考取用。

(一)明確部門分工和職權(quán)全面營改增改革進行后對本公司的影響主要體現(xiàn)在以下幾點：首先，可以降低一部分服務(wù)費用。全面營改增后，擴大了公司增值稅可抵扣的范圍。這樣，在同等服務(wù)質(zhì)量及費用的情況下，企業(yè)可以優(yōu)先選用可以開具專票的供應(yīng)商，從而間接降低公司的服務(wù)費用。其次，票據(jù)取得對增值稅進項抵扣的影響。增值稅進項稅抵扣是以取得專用發(fā)票為基本前提，但不包含過路過橋費用及交通費用等。如果未取得專用發(fā)票，則間接提高了公司的稅負(fù)。因此，公司財務(wù)部門指定專人對項目成本、費用分別進行管理和控制，并參與項目成本及費用的合同簽訂，負(fù)責(zé)跟蹤并對合同的執(zhí)行過程進行復(fù)核檢查、控制項目成本及費用的發(fā)票取得及支付等。

(二)成立專門工作小組該公司在營業(yè)稅改征增值稅進行的過程中，成立了以公司總經(jīng)理為組長，總經(jīng)濟師為執(zhí)行副組長的增值稅管理領(lǐng)導(dǎo)小組，專門負(fù)責(zé)公司的營改增工作，從組織形式上高度重視營改增應(yīng)對工作。同時公司財務(wù)部門抽調(diào)專業(yè)人員組成增值稅具體實施工作小組，及時、有效處理營改增工作遇到的具體實施問題。此工作小組的職責(zé)不僅包括負(fù)責(zé)增值稅改革過渡階段即營改增的具體管理工作，而且負(fù)責(zé)與增值稅改革相關(guān)工作，以及增值稅管理相關(guān)工作。例如，對國家的通知及公告進行理解和研究，吃透文件核心內(nèi)容，并提出相應(yīng)的管理辦法。對于三部委(財政部、稅務(wù)總局、海關(guān)總署)聯(lián)合的《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》，工作小組負(fù)責(zé)組織公司內(nèi)部培訓(xùn)工作，并相應(yīng)進行調(diào)整相關(guān)報賬單據(jù)等工作[2-4]。通過建立專門工作小組，建立直接的垂直領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系，充分理解和消化國家關(guān)于營改增的相關(guān)法規(guī)和制度，大大提高公司相關(guān)工作效率，取得了良好的效果。

(三)制定相關(guān)文件該公司增值稅專門工作小組及時、深入研究財政部、國家稅務(wù)總局的增值稅相關(guān)文件、通知和公告，結(jié)合公司目前實際產(chǎn)生經(jīng)營的業(yè)務(wù)情況，梳理及核對在手合同，經(jīng)咨詢公司外部獨立中介機構(gòu)，基于他們給出的意見和建議，制定公司相應(yīng)增值稅指導(dǎo)意見和管理文件。(四)加強與稅務(wù)機關(guān)的聯(lián)系溝通我國增值稅相關(guān)稅收法律政策還在不斷的改革完善，企業(yè)財務(wù)管理部門在進行增值稅涉稅業(yè)務(wù)時可能會遇到定義不清、概念含糊、難以界定的情況。因此企業(yè)財務(wù)管理部門應(yīng)加強與稅務(wù)機關(guān)之間的溝通與聯(lián)系。特別是在處置增值稅疑難問題時應(yīng)積極進行溝通。充分了解稅務(wù)機關(guān)對該事項的解釋和釋疑，透徹理解稅收政策的含義。按稅務(wù)機關(guān)指導(dǎo)意見進行處理，從而更好指導(dǎo)企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營活動。

二、加強公司財務(wù)管理

為保障營業(yè)稅改征增值稅順利進行，該公司進一步加強公司相關(guān)稅務(wù)管理，采取一系列管理措施，主要有[5-6]：

(一)加強財務(wù)人員培訓(xùn)該公司加大對財務(wù)人員的培訓(xùn)及二次教育投入。經(jīng)常分批次派出財務(wù)人員進行相關(guān)業(yè)務(wù)的學(xué)習(xí)和交流，提高財務(wù)人員的專業(yè)知識和能力。此外，公司還經(jīng)常組織財務(wù)人員進行網(wǎng)上學(xué)習(xí)，充分利用網(wǎng)絡(luò)學(xué)習(xí)資源，不斷提高財務(wù)人員的專業(yè)技能。最后，公司要求財務(wù)部門能夠及時掌握國家稅收政策，以及相關(guān)法規(guī)的制定及變動，保障公司日常經(jīng)營能充分享受國家稅收優(yōu)惠政策。

(二)加強分公司稅務(wù)管理公司加強對各分公司財務(wù)工作的管理和監(jiān)督檢查，督促各分公司依據(jù)總公司所制定的增值稅指導(dǎo)意見，進行適用于各分公司的財務(wù)制度制定并完善。定期開展分公司財務(wù)工作的管理自查工作，對自查階段出現(xiàn)的問題及時進行整改和自糾。

(三)定期檢查結(jié)合不定期檢查增值稅管理實際執(zhí)行情況公司通過定期檢查結(jié)合不定期檢查，檢查財務(wù)部門及各分公司增值稅管理的實際執(zhí)行情況。檢查發(fā)現(xiàn)公司財務(wù)部門能夠較好按照國家要求和公司有關(guān)規(guī)定進行核算，執(zhí)行效果總體良好，當(dāng)然仍存在一些問題，具體表現(xiàn)在以下幾點。首先，部分分公司未能充分享受國家政策允許的進項稅額抵扣。例如，依據(jù)國家財政部及國家稅務(wù)總局關(guān)于收費公路通行費增值稅抵扣的相關(guān)文件和通知，增值稅一般納稅人支付的高速公路、橋涵等通行費，憑通行費發(fā)票上標(biāo)明的收費金額，可按照國家規(guī)定方法計算可抵扣的進項稅額。例如，對于高速公路通行費，其可抵扣進項稅為通行費發(fā)票上標(biāo)注的金額除以1.03后再乘上0.03的系數(shù)。對于一、二級公路等通行費可抵扣進項稅額，為通行費發(fā)票上標(biāo)注的金額除以1.05后再乘上0.05的系數(shù)。但在實際的公司檢查時發(fā)現(xiàn)，分公司過路過橋費均未按照相關(guān)文件予以抵扣進項稅額。其次，公司報銷專票取得所占比例相對較低。根據(jù)國家及相關(guān)規(guī)定，費用如住宿費、咨詢費、材料費等及公司、分公司采購的固定資產(chǎn)，開具專票均可抵扣進項稅。在銷項稅額已明確的情況下，可抵扣的進項稅額越大，公司稅負(fù)則越低。公司通過某次抽樣統(tǒng)計發(fā)現(xiàn)，在某月住宿費專票所占比例為17.3%，采購的固定資產(chǎn)專票所占比例為53.2%，材料費專票所占比例為18.6%。由此看出，專票取得所占比例相對較低，因此造成公司稅負(fù)較大，會影響到公司的利潤和競爭力。此外，雖然費用報銷發(fā)票取得增值稅專用發(fā)票，但公司財務(wù)部門并未依法進行抵扣。按照《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》，除七種情況取得的增值稅專用發(fā)票不得抵扣外，其余均應(yīng)依法進行相應(yīng)抵扣，并將抵扣聯(lián)單獨進行存放，以備稅務(wù)機關(guān)核查。但公司進行檢查時發(fā)現(xiàn)，存在不屬于規(guī)定七種情況的費用報銷核算時，公司財務(wù)部門未依法抵扣進項稅的情況，而且在分公司檢查發(fā)現(xiàn)，存在發(fā)票抵扣聯(lián)裝訂在憑證后的情況。

(四)根據(jù)檢查結(jié)果制定整改措施公司通過定期及不定期檢查發(fā)現(xiàn)一些相關(guān)財務(wù)問題，經(jīng)專門工作小組及財務(wù)部門研究討論，形成財務(wù)整改報告，提出一些切實可行的自糾及整改辦法，以防止問題再次發(fā)生。具體辦法有以下幾點。首先，通過多種措施提升專票所占比例。公司要求各分公司應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)國家財務(wù)相關(guān)政策，以及的通知、公告。在此基礎(chǔ)上，領(lǐng)會公司增值稅指導(dǎo)意見，從源頭上提高各類生產(chǎn)經(jīng)營活動增值稅專用發(fā)票的取得，從而增加專用發(fā)票所占比例。因此，公司針對性采取一些措施，對發(fā)票獲取進行嚴(yán)格和規(guī)范管理。一是在索要發(fā)票時，盡可能要求提供增值稅專用發(fā)票，以便進行進項稅抵扣。二是盡早及時進行進項稅抵扣。企業(yè)要及時索取增值稅專用發(fā)票，以便盡早與銷項相匹配。若是增值稅專用發(fā)票獲取時間延遲太久，則會造成銷項稅遠(yuǎn)大于進項稅和提前繳稅的情況，降低了企業(yè)資金的使用效率。三是當(dāng)企業(yè)獲得增值稅專用發(fā)票后，需在主管稅務(wù)機關(guān)及時進行增值稅專用發(fā)票認(rèn)證，只有通過稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票才能進行進項稅抵扣，從而使企業(yè)達到相對減稅的目的。此外，入賬時財務(wù)部門要加強票據(jù)復(fù)核的力度，從而進一步提升增值稅專用發(fā)票所占比例。其次，公司提高對財務(wù)人員發(fā)票管理的宣傳和貫徹力度，通過不同形式宣傳，如典型案例分析，進行財務(wù)政策的反復(fù)培訓(xùn)和強化，不斷提高財務(wù)人員發(fā)票管理的及時、規(guī)范、合法意識，嚴(yán)禁出現(xiàn)有增值稅專用發(fā)票但未予以抵扣的情形。同時，對于其他與財務(wù)密切相關(guān)部門，如原材料采購部門等，公司也組織人員進行增值稅專用發(fā)票相關(guān)教育和培訓(xùn)，以求盡可能提高增值稅專用發(fā)票所占比例。最后，定期、不定期組織公司財務(wù)人員對國家的增值稅相關(guān)政策、通知的學(xué)習(xí)及培訓(xùn)，不斷提高財務(wù)人員的專業(yè)素養(yǎng)。公司財務(wù)人員能夠及時掌握國家稅收法規(guī)的制定及變動內(nèi)容，充分領(lǐng)會國家財務(wù)政策的核心，使公司充分享受到國家稅收政策的利好，增加公司的競爭力。

第5篇：公司財務(wù)稅務(wù)籌劃范文

關(guān)鍵詞：納稅籌劃風(fēng)險

一、企業(yè)納稅籌劃人員應(yīng)具備的素質(zhì)

納稅籌劃是納稅人對稅法的能動性運用，是一項專業(yè)技術(shù)性很強的策劃活動。一個成功的籌劃方案可以為企業(yè)實現(xiàn)稅收負(fù)擔(dān)最小，這也要求企業(yè)納稅籌劃人員必須具備專業(yè)的素質(zhì)。一個優(yōu)秀的納稅籌劃人員，不僅能制訂成功的籌劃方案，而且應(yīng)該是一個最有效的溝通者。溝通能力主要表現(xiàn)在與主管稅務(wù)機關(guān)的溝通上。

納稅籌劃人員如何將納稅籌劃方案通過自己的溝通技巧獲得稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可，是一個十分重要的問題。籌劃人員應(yīng)良好的具備職業(yè)道德，嚴(yán)格分清涉稅事項、涉稅環(huán)節(jié)合法與非法的界限，不得將違反稅收政策、法規(guī)的行為納入籌劃方案，從而避免將納稅籌劃引入偷稅的歧途，給企業(yè)和個人帶來涉稅風(fēng)險。

二、納稅籌劃不能僅僅依靠財務(wù)部門

在一般人看來，納稅籌劃是涉稅問題，理所當(dāng)然是財務(wù)部門的事情。事實上，企業(yè)財務(wù)工作只是對企業(yè)經(jīng)營成果進行正確核算與反映，很多具體業(yè)務(wù)不是財務(wù)單方面能操作的。真正的納稅籌劃應(yīng)該從生產(chǎn)經(jīng)營入手，即在財務(wù)處理過程之前，有的甚至應(yīng)該在業(yè)務(wù)發(fā)生之前，就要知道稅收對業(yè)務(wù)的影響。以上文瑞都國際一期項目土地增值稅納稅籌劃實務(wù)操作為例，納稅籌劃方案整體設(shè)計(思路)在2006年初由公司財務(wù)部門完成，提交給公司管理層的專題研究通過后開始實施，在實施過程中由公司領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一協(xié)調(diào)，工程、營銷、財務(wù)等部門密切配合。

因此，納稅籌劃不能僅僅依靠財務(wù)部門，而是決策、采購、生產(chǎn)、銷售、財務(wù)等部門的統(tǒng)一協(xié)調(diào)。企業(yè)要做好納稅籌劃，必須對業(yè)務(wù)流程進行規(guī)范，加強業(yè)務(wù)過程的稅收管理，加強各部門的通力協(xié)作，按照稅法的規(guī)定，結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)進行操作，對各涉稅環(huán)節(jié)統(tǒng)籌規(guī)劃和控制。只有這樣，才能取得滿意的籌劃效果。

三、納稅籌劃的風(fēng)險及防范

納稅籌劃風(fēng)險指企業(yè)納稅籌劃活動受各種原因的影響而失敗的可能性。納稅籌劃的風(fēng)險主要包括四方面的內(nèi)容:一是不依法納稅的風(fēng)險。即由于對有關(guān)稅收政策的精神把握不準(zhǔn)，造成事實上的偷稅，從而受到稅務(wù)機關(guān)處罰；二是對有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的運用和執(zhí)行不到位的風(fēng)險；三是在納稅籌劃過程中對稅收政策的整體性把握不夠，形成稅收籌劃風(fēng)險。例如在企業(yè)改制、兼并、分設(shè)過程中的稅收籌劃涉及多種稅收優(yōu)惠，如果不能系統(tǒng)地理解，就很容易出現(xiàn)籌劃失敗的風(fēng)險；四是籌劃成果與籌劃成本得不償失的風(fēng)險。針對納稅籌劃可能的風(fēng)險，企業(yè)主要應(yīng)從以下方面進行風(fēng)險防范：

1.加強稅收政策學(xué)習(xí)，提高納稅籌劃風(fēng)險意識。企業(yè)納稅籌劃人員通過學(xué)習(xí)稅收政策，可以準(zhǔn)確把握稅收法律政策。既然納稅籌劃方案主要來自稅收法律政策中對計稅依據(jù)、納稅人、稅率等的不同規(guī)定，那么對相關(guān)稅法全面了解就成為納稅籌劃的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。有了這種全面了解，才能預(yù)測出不同納稅方案的風(fēng)險，并進行比較，優(yōu)化選擇，進而作出對企業(yè)最有利的稅收決策。反之，如果對有關(guān)政策、法規(guī)不了解，就無法預(yù)測多種納稅方案，納稅籌劃活動就無法進行。

通過稅收政策的學(xué)習(xí)，可以提高風(fēng)險意識，密切關(guān)注稅收法律政策變動。綜合衡量稅務(wù)籌劃方案，處理好局部利益與整體利益、短期利益與長遠(yuǎn)利益的關(guān)系，為企業(yè)增加效益。

2.提高納稅籌劃人員素質(zhì)。納稅籌劃是一項高層次的理財活動，是集法律、稅收、會計、財務(wù)、金融等各方面專業(yè)知識為一體的組織策劃活動。納稅籌劃人員不僅要具備相當(dāng)?shù)膶I(yè)素質(zhì)，還要具備經(jīng)濟前景預(yù)測能力、項目統(tǒng)籌謀劃能力以及與各部門合作配合的l辦作能力等素質(zhì)，否則就難以勝任該項工作。

3.企業(yè)管理層充分重視。作為企業(yè)管理層，應(yīng)該高度重視納稅風(fēng)險的管理，這不但要體現(xiàn)在制度上，更要體現(xiàn)在領(lǐng)導(dǎo)者管理意識中。由十納稅籌劃具有特殊目的，其風(fēng)險是客觀存在的。面對風(fēng)險，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)時刻保持警惕，針對風(fēng)險產(chǎn)生的原因，采取積極有效的措施，預(yù)防和減少風(fēng)險的發(fā)生。

4.保持籌劃方案適度靈活。企業(yè)所處的經(jīng)濟環(huán)境不是一成不變的，國家的稅制、稅法、相關(guān)政策為了適應(yīng)新的經(jīng)濟形勢，會不斷地調(diào)整或改變，這就要求企業(yè)的納稅籌劃方案必須保持適度的靈活性，考慮自身的實際情況，不斷地重新審查和評估稅務(wù)籌劃方案，適時更新籌劃內(nèi)容，評價稅務(wù)籌劃的風(fēng)險，采取措施回避、分散或轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險，比較風(fēng)險與收益，使納稅籌劃在動態(tài)調(diào)整中為企業(yè)帶來收益。

5.搞好稅企關(guān)系，加強稅企聯(lián)系。由于稅法規(guī)定往往有一定的彈性幅度區(qū)間，加之各地具體的稅收征管方式有所不同，稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)干部在執(zhí)法中具有一定的“自由裁量權(quán)”，納稅籌劃人員對此很難準(zhǔn)確把握。這就要求一方面，納稅籌劃人員正確地理解稅收政策的規(guī)定、正確應(yīng)用財會知識，另一方面，隨時關(guān)注當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)稅收征管的特點和具體方法，經(jīng)常與稅務(wù)機關(guān)保持友好聯(lián)系，使納稅籌劃活動適應(yīng)主管稅務(wù)機關(guān)的管理特點，或者使納稅籌劃方案得到當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)部門的認(rèn)可，從而避免納稅籌劃風(fēng)險，取得應(yīng)有的收益。

隨著納稅籌劃活動在企業(yè)經(jīng)營活動中價值的體現(xiàn)，納稅籌劃風(fēng)險應(yīng)該受到更多的關(guān)注，因為企業(yè)只要有納稅籌劃活動，就存在納稅籌劃的風(fēng)險。因此，企業(yè)在進行納稅籌劃時，一定要針對具體的問題具體分析，針對企業(yè)的風(fēng)險情況制定切合實際的風(fēng)險防范措施，為納稅籌劃的成功實施做到未雨綢繆。

參考文獻：

[1]國家稅務(wù)總局網(wǎng)站

第6篇：公司財務(wù)稅務(wù)籌劃范文

[關(guān)鍵詞]納稅籌劃風(fēng)險

一、企業(yè)納稅籌劃人員應(yīng)具備的素質(zhì)

納稅籌劃是納稅人對稅法的能動性運用,是一項專業(yè)技術(shù)性很強的策劃活動。一個成功的籌劃方案可以為企業(yè)實現(xiàn)稅收負(fù)擔(dān)最小,這也要求企業(yè)納稅籌劃人員必須具備專業(yè)的素質(zhì)。一個優(yōu)秀的納稅籌劃人員,不僅能制訂成功的籌劃方案,而且應(yīng)該是一個最有效的溝通者。溝通能力主要表現(xiàn)在與主管稅務(wù)機關(guān)的溝通上。

納稅籌劃人員如何將納稅籌劃方案通過自己的溝通技巧獲得稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可,是一個十分重要的問題?；I劃人員應(yīng)良好的具備職業(yè)道德,嚴(yán)格分清涉稅事項、涉稅環(huán)節(jié)合法與非法的界限,不得將違反稅收政策、法規(guī)的行為納入籌劃方案,從而避免將納稅籌劃引入偷稅的歧途,給企業(yè)和個人帶來涉稅風(fēng)險。

二、納稅籌劃不能僅僅依靠財務(wù)部門

在一般人看來,納稅籌劃是涉稅問題,理所當(dāng)然是財務(wù)部門的事情。事實上,企業(yè)財務(wù)工作只是對企業(yè)經(jīng)營成果進行正確核算與反映,很多具體業(yè)務(wù)不是財務(wù)單方面能操作的。真正的納稅籌劃應(yīng)該從生產(chǎn)經(jīng)營入手,即在財務(wù)處理過程之前,有的甚至應(yīng)該在業(yè)務(wù)發(fā)生之前,就要知道稅收對業(yè)務(wù)的影響。以上文瑞都國際一期項目土地增值稅納稅籌劃實務(wù)操作為例,納稅籌劃方案整體設(shè)計(思路)在2006年初由公司財務(wù)部門完成,提交給公司管理層的專題研究通過后開始實施,在實施過程中由公司領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一協(xié)調(diào),工程、營銷、財務(wù)等部門密切配合。

因此,納稅籌劃不能僅僅依靠財務(wù)部門,而是決策、采購、生產(chǎn)、銷售、財務(wù)等部門的統(tǒng)一協(xié)調(diào)。企業(yè)要做好納稅籌劃,必須對業(yè)務(wù)流程進行規(guī)范,加強業(yè)務(wù)過程的稅收管理,加強各部門的通力協(xié)作,按照稅法的規(guī)定,結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)進行操作,對各涉稅環(huán)節(jié)統(tǒng)籌規(guī)劃和控制。只有這樣,才能取得滿意的籌劃效果。

三、納稅籌劃的風(fēng)險及防范

納稅籌劃風(fēng)險指企業(yè)納稅籌劃活動受各種原因的影響而失敗的可能性。納稅籌劃的風(fēng)險主要包括四方面的內(nèi)容:一是不依法納稅的風(fēng)險。即由于對有關(guān)稅收政策的精神把握不準(zhǔn),造成事實上的偷稅,從而受到稅務(wù)機關(guān)處罰;二是對有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的運用和執(zhí)行不到位的風(fēng)險;三是在納稅籌劃過程中對稅收政策的整體性把握不夠,形成稅收籌劃風(fēng)險。例如在企業(yè)改制、兼并、分設(shè)過程中的稅收籌劃涉及多種稅收優(yōu)惠,如果不能系統(tǒng)地理解,就很容易出現(xiàn)籌劃失敗的風(fēng)險;四是籌劃成果與籌劃成本得不償失的風(fēng)險。針對納稅籌劃可能的風(fēng)險,企業(yè)主要應(yīng)從以下方面進行風(fēng)險防范:

1.加強稅收政策學(xué)習(xí),提高納稅籌劃風(fēng)險意識。企業(yè)納稅籌劃人員通過學(xué)習(xí)稅收政策,可以準(zhǔn)確把握稅收法律政策。既然納稅籌劃方案主要來自稅收法律政策中對計稅依據(jù)、納稅人、稅率等的不同規(guī)定,那么對相關(guān)稅法全面了解就成為納稅籌劃的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。有了這種全面了解,才能預(yù)測出不同納稅方案的風(fēng)險,并進行比較,優(yōu)化選擇,進而作出對企業(yè)最有利的稅收決策。反之,如果對有關(guān)政策、法規(guī)不了解,就無法預(yù)測多種納稅方案,納稅籌劃活動就無法進行。

通過稅收政策的學(xué)習(xí),可以提高風(fēng)險意識,密切關(guān)注稅收法律政策變動。綜合衡量稅務(wù)籌劃方案,處理好局部利益與整體利益、短期利益與長遠(yuǎn)利益的關(guān)系,為企業(yè)增加效益。

2.提高納稅籌劃人員素質(zhì)。納稅籌劃是一項高層次的理財活動,是集法律、稅收、會計、財務(wù)、金融等各方面專業(yè)知識為一體的組織策劃活動。納稅籌劃人員不僅要具備相當(dāng)?shù)膶I(yè)素質(zhì),還要具備經(jīng)濟前景預(yù)測能力、項目統(tǒng)籌謀劃能力以及與各部門合作配合的l辦作能力等素質(zhì),否則就難以勝任該項工作。

3.企業(yè)管理層充分重視。作為企業(yè)管理層,應(yīng)該高度重視納稅風(fēng)險的管理,這不但要體現(xiàn)在制度上,更要體現(xiàn)在領(lǐng)導(dǎo)者管理意識中。由十納稅籌劃具有特殊目的,其風(fēng)險是客觀存在的。面對風(fēng)險,企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)時刻保持警惕,針對風(fēng)險產(chǎn)生的原因,采取積極有效的措施,預(yù)防和減少風(fēng)險的發(fā)生。

4.保持籌劃方案適度靈活。企業(yè)所處的經(jīng)濟環(huán)境不是一成不變的,國家的稅制、稅法、相關(guān)政策為了適應(yīng)新的經(jīng)濟形勢,會不斷地調(diào)整或改變,這就要求企業(yè)的納稅籌劃方案必須保持適度的靈活性,考慮自身的實際情況,不斷地重新審查和評估稅務(wù)籌劃方案,適時更新籌劃內(nèi)容,評價稅務(wù)籌劃的風(fēng)險,采取措施回避、分散或轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險,比較風(fēng)險與收益,使納稅籌劃在動態(tài)調(diào)整中為企業(yè)帶來收益。

5.搞好稅企關(guān)系,加強稅企聯(lián)系。由于稅法規(guī)定往往有一定的彈性幅度區(qū)間,加之各地具體的稅收征管方式有所不同,稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)干部在執(zhí)法中具有一定的“自由裁量權(quán)”,納稅籌劃人員對此很難準(zhǔn)確把握。這就要求一方面,納稅籌劃人員正確地理解稅收政策的規(guī)定、正確應(yīng)用財會知識,另一方面,隨時關(guān)注當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)稅收征管的特點和具體方法,經(jīng)常與稅務(wù)機關(guān)保持友好聯(lián)系,使納稅籌劃活動適應(yīng)主管稅務(wù)機關(guān)的管理特點,或者使納稅籌劃方案得到當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)部門的認(rèn)可,從而避免納稅籌劃風(fēng)險,取得應(yīng)有的收益。

隨著納稅籌劃活動在企業(yè)經(jīng)營活動中價值的體現(xiàn),納稅籌劃風(fēng)險應(yīng)該受到更多的關(guān)注,因為企業(yè)只要有納稅籌劃活動,就存在納稅籌劃的風(fēng)險。因此,企業(yè)在進行納稅籌劃時,一定要針對具體的問題具體分析,針對企業(yè)的風(fēng)險情況制定切合實際的風(fēng)險防范措施,為納稅籌劃的成功實施做到未雨綢繆。

參考文獻:

[1]國家稅務(wù)總局網(wǎng)站

第7篇：公司財務(wù)稅務(wù)籌劃范文

[關(guān)鍵詞]納稅籌劃風(fēng)險

一、企業(yè)納稅籌劃人員應(yīng)具備的素質(zhì)

納稅籌劃是納稅人對稅法的能動性運用,是一項專業(yè)技術(shù)性很強的策劃活動。一個成功的籌劃方案可以為企業(yè)實現(xiàn)稅收負(fù)擔(dān)最小,這也要求企業(yè)納稅籌劃人員必須具備專業(yè)的素質(zhì)。一個優(yōu)秀的納稅籌劃人員,不僅能制訂成功的籌劃方案,而且應(yīng)該是一個最有效的溝通者。溝通能力主要表現(xiàn)在與主管稅務(wù)機關(guān)的溝通上。

納稅籌劃人員如何將納稅籌劃方案通過自己的溝通技巧獲得稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可,是一個十分重要的問題?；I劃人員應(yīng)良好的具備職業(yè)道德,嚴(yán)格分清涉稅事項、涉稅環(huán)節(jié)合法與非法的界限,不得將違反稅收政策、法規(guī)的行為納入籌劃方案,從而避免將納稅籌劃引入偷稅的歧途,給企業(yè)和個人帶來涉稅風(fēng)險。

二、納稅籌劃不能僅僅依靠財務(wù)部門

在一般人看來,納稅籌劃是涉稅問題,理所當(dāng)然是財務(wù)部門的事情。事實上,企業(yè)財務(wù)工作只是對企業(yè)經(jīng)營成果進行正確核算與反映,很多具體業(yè)務(wù)不是財務(wù)單方面能操作的。真正的納稅籌劃應(yīng)該從生產(chǎn)經(jīng)營入手,即在財務(wù)處理過程之前,有的甚至應(yīng)該在業(yè)務(wù)發(fā)生之前,就要知道稅收對業(yè)務(wù)的影響。以上文瑞都國際一期項目土地增值稅納稅籌劃實務(wù)操作為例,納稅籌劃方案整體設(shè)計(思路)在2006年初由公司財務(wù)部門完成,提交給公司管理層的專題研究通過后開始實施,在實施過程中由公司領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一協(xié)調(diào),工程、營銷、財務(wù)等部門密切配合。

因此,納稅籌劃不能僅僅依靠財務(wù)部門,而是決策、采購、生產(chǎn)、銷售、財務(wù)等部門的統(tǒng)一協(xié)調(diào)。企業(yè)要做好納稅籌劃,必須對業(yè)務(wù)流程進行規(guī)范,加強業(yè)務(wù)過程的稅收管理,加強各部門的通力協(xié)作,按照稅法的規(guī)定,結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)進行操作,對各涉稅環(huán)節(jié)統(tǒng)籌規(guī)劃和控制。只有這樣,才能取得滿意的籌劃效果。

三、納稅籌劃的風(fēng)險及防范

納稅籌劃風(fēng)險指企業(yè)納稅籌劃活動受各種原因的影響而失敗的可能性。納稅籌劃的風(fēng)險主要包括四方面的內(nèi)容:一是不依法納稅的風(fēng)險。即由于對有關(guān)稅收政策的精神把握不準(zhǔn),造成事實上的偷稅,從而受到稅務(wù)機關(guān)處罰;二是對有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的運用和執(zhí)行不到位的風(fēng)險;三是在納稅籌劃過程中對稅收政策的整體性把握不夠,形成稅收籌劃風(fēng)險。例如在企業(yè)改制、兼并、分設(shè)過程中的稅收籌劃涉及多種稅收優(yōu)惠,如果不能系統(tǒng)地理解,就很容易出現(xiàn)籌劃失敗的風(fēng)險;四是籌劃成果與籌劃成本得不償失的風(fēng)險。針對納稅籌劃可能的風(fēng)險,企業(yè)主要應(yīng)從以下方面進行風(fēng)險防范:

1.加強稅收政策學(xué)習(xí),提高納稅籌劃風(fēng)險意識。企業(yè)納稅籌劃人員通過學(xué)習(xí)稅收政策,可以準(zhǔn)確把握稅收法律政策。既然納稅籌劃方案主要來自稅收法律政策中對計稅依據(jù)、納稅人、稅率等的不同規(guī)定,那么對相關(guān)稅法全面了解就成為納稅籌劃的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。有了這種全面了解,才能預(yù)測出不同納稅方案的風(fēng)險,并進行比較,優(yōu)化選擇,進而作出對企業(yè)最有利的稅收決策。反之,如果對有關(guān)政策、法規(guī)不了解,就無法預(yù)測多種納稅方案,納稅籌劃活動就無法進行。

通過稅收政策的學(xué)習(xí),可以提高風(fēng)險意識,密切關(guān)注稅收法律政策變動。綜合衡量稅務(wù)籌劃方案,處理好局部利益與整體利益、短期利益與長遠(yuǎn)利益的關(guān)系,為企業(yè)增加效益。

2.提高納稅籌劃人員素質(zhì)。納稅籌劃是一項高層次的理財活動,是集法律、稅收、會計、財務(wù)、金融等各方面專業(yè)知識為一體的組織策劃活動。納稅籌劃人員不僅要具備相當(dāng)?shù)膶I(yè)素質(zhì),還要具備經(jīng)濟前景預(yù)測能力、項目統(tǒng)籌謀劃能力以及與各部門合作配合的l辦作能力等素質(zhì),否則就難以勝任該項工作。

3.企業(yè)管理層充分重視。作為企業(yè)管理層,應(yīng)該高度重視納稅風(fēng)險的管理,這不但要體現(xiàn)在制度上,更要體現(xiàn)在領(lǐng)導(dǎo)者管理意識中。由十納稅籌劃具有特殊目的,其風(fēng)險是客觀存在的。面對風(fēng)險,企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)時刻保持警惕,針對風(fēng)險產(chǎn)生的原因,采取積極有效的措施,預(yù)防和減少風(fēng)險的發(fā)生。

4.保持籌劃方案適度靈活。企業(yè)所處的經(jīng)濟環(huán)境不是一成不變的,國家的稅制、稅法、相關(guān)政策為了適應(yīng)新的經(jīng)濟形勢,會不斷地調(diào)整或改變,這就要求企業(yè)的納稅籌劃方案必須保持適度的靈活性,考慮自身的實際情況,不斷地重新審查和評估稅務(wù)籌劃方案,適時更新籌劃內(nèi)容,評價稅務(wù)籌劃的風(fēng)險,采取措施回避、分散或轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險,比較風(fēng)險與收益,使納稅籌劃在動態(tài)調(diào)整中為企業(yè)帶來收益。

第8篇：公司財務(wù)稅務(wù)籌劃范文

關(guān)鍵詞：技術(shù)開發(fā)費、稅收籌劃

一、技術(shù)開發(fā)費稅收籌劃的相關(guān)概念

1、技術(shù)開發(fā)費的定義及其稅務(wù)處理

按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十五條的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)的研究開發(fā)費用是指企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝而發(fā)生的研究開發(fā)費用。其所得稅的稅務(wù)處理為，未形成無形資產(chǎn)的計入當(dāng)期損益，并在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除，形成無形資產(chǎn)的，則按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。同舊的稅法相比，新稅法的變化主要體現(xiàn)在一下幾個方面，首先，不再要求企業(yè)當(dāng)年必須盈利；其次也不再要求開發(fā)費用必須增長10%以上；第三，對由于實施加計扣除造成的虧損，允許在五年內(nèi)進行彌補、展期扣除；此外，在加計扣除的費用范圍上，新增了研發(fā)費用資本化形成的無形資產(chǎn)在分期攤銷時可以計算加計扣除的規(guī)定。

2、稅收籌劃的定義

稅收籌劃是我國從西方引進的一個概念，它是我國改革開放和市場經(jīng)濟體制改革的產(chǎn)物。目前，我國學(xué)者對于稅收籌劃的研究很多，可謂是眾說紛紜，但是目前還沒有一個比較統(tǒng)一的概念。

學(xué)者趙連志曾指出，稅收籌劃的目的就是減輕企業(yè)的納稅負(fù)擔(dān)，使得企業(yè)在合理經(jīng)營的過程中對投資、經(jīng)營和理財活動進行統(tǒng)籌安排，最終達到晚納稅、少納稅的目的，并從中取得收益。

在國家稅務(wù)總局編寫的注冊稅稅務(wù)師教材《稅務(wù)實務(wù)》中指出稅收籌劃是在遵守法律、法規(guī)的基礎(chǔ)上，以實現(xiàn)企業(yè)價值或股東權(quán)益最大化為目的，通過對投資、經(jīng)營、理財?shù)然顒舆M行統(tǒng)籌安排，從而充分利用稅法所提供的一切優(yōu)惠政策，在多種納稅方案中，選擇最有利于企業(yè)的納稅方案進行繳稅。

由上述定義可知，稅收籌劃首先是要在法律規(guī)定的范圍內(nèi)進行籌劃，其次稅收籌劃的目的為達到企業(yè)價值或股東價值的最大化。最后稅收籌劃就是通過投資、經(jīng)營、理財活動進行安排。

二、技術(shù)開發(fā)費稅收籌劃實例分析

例如：有某新辦科技型企業(yè)，該企業(yè)享受“兩免三減半”的優(yōu)惠政策，2012年為其第一個獲利年度，且該年度只有該項目一個研發(fā)項目，該年度經(jīng)營利潤為600萬元，另外發(fā)生管理費用200萬元（其中研究階段支出50萬元、開發(fā)階段支出150萬元）。2013 年1月該項目研發(fā)成功并形成一項無形資產(chǎn)，該無形資產(chǎn)按10年平均攤銷，并假定這10年間，沒有其他研發(fā)費用發(fā)生。每年年末，未扣除該項無形資產(chǎn)攤銷前的稅前利潤均為100萬元。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，無風(fēng)險報酬率為10%。

若采用費用化處理，由上述條件可知，2013年和2014年企業(yè)處于免稅期，應(yīng)納所得稅為0。2015到2017年享受所得稅減半的優(yōu)惠政策，其每年應(yīng)納所得稅為12.5萬元。2018到2022年每年應(yīng)納所得稅為25萬元。

若采用資本化處理，由上述條件可知，2013年到2014年企業(yè)處于免稅期，應(yīng)納所得稅為0。2015年到2017年享受所得稅減半的優(yōu)惠政策，每年應(yīng)納所得稅為9.69萬元。2018年到2022年每年應(yīng)納所得稅為19.38萬元。

按照10%的折現(xiàn)率進行折現(xiàn)，資本化方式下，由此計算的現(xiàn)值凈收益為 23.06 萬元。

三、企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險防范的對策

1、稅收籌劃應(yīng)注意防范風(fēng)險

稅收籌劃可以為企業(yè)帶來收益，但同時也會給企業(yè)帶來風(fēng)險。企業(yè)在進行稅收籌劃的過程中，首先，應(yīng)樹立依法誠信納稅的意識，避免出現(xiàn)稅收籌劃風(fēng)險。企業(yè)應(yīng)在合理合法的范圍內(nèi)進行稅收籌劃，那些片面的、鉆法律空子的稅收籌劃行為都會為企業(yè)帶來極大的風(fēng)險，會讓企業(yè)得不償失。因此企業(yè)要在遵守法律的基礎(chǔ)上，根據(jù)企業(yè)自身的特點，選擇合適的籌劃項目和合適籌劃方案。

2、提高相關(guān)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)

稅收籌劃工作具有很強的專業(yè)性，同時稅收籌劃的方案選擇會受籌劃人員主觀性的影響。因此籌劃人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)在很大程度上決定了企業(yè)是否能制定出一個合理合法并使企業(yè)得到最大收益的籌劃方案。目前，在我國企業(yè)中，很多稅收籌劃人員專業(yè)素質(zhì)不高，對我國財務(wù)、會計和法律等相關(guān)政策掌握程度不高，無形中增加了企業(yè)的稅收籌劃風(fēng)險。因此，企業(yè)應(yīng)該對相關(guān)人員進行培訓(xùn)，提高他們的專業(yè)素質(zhì)，是很有必要的。

3、加強財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

企業(yè)的會計賬目是進行納稅的重要依據(jù)，若企業(yè)不能保證其賬目的能夠真實的反應(yīng)企業(yè)的經(jīng)營活動，其進行的稅收籌劃也是徒勞無功的。因此企業(yè)應(yīng)當(dāng)規(guī)范其會計處理，保證其能真實的反應(yīng)企業(yè)的經(jīng)營活動，這是享受到稅收優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)。

4、加強與稅務(wù)機關(guān)的聯(lián)系

在我國，各地區(qū)的稅務(wù)機關(guān)對于本地具體的稅收征管方式有很大的自由裁量權(quán)。因此，企業(yè)要加強與稅務(wù)機關(guān)的聯(lián)系，并與稅務(wù)機關(guān)在對稅法的理解保持一致。在進行稅收籌劃時，要積極與稅務(wù)機關(guān)進行溝通，主動增強其對企業(yè)經(jīng)營狀況和技術(shù)開況的跟蹤了解，才能最終達成一致意見，實現(xiàn)與稅務(wù)機關(guān)的“雙贏”。

5、整合納稅目標(biāo)與財務(wù)目標(biāo)

企業(yè)在進行稅收籌劃的時候，不能僅僅只考慮納稅額的多少，從而只選擇納稅少的方案。而應(yīng)該從企業(yè)整體考慮，將納稅目標(biāo)與財務(wù)管理目標(biāo)進行整合，真正的將納稅活動融入到企業(yè)整體財務(wù)活動中去。要綜合考慮企業(yè)的盈利、償債能力以及投資經(jīng)營風(fēng)險等等，從而達到提升企業(yè)價值的目的。

6、聘請稅務(wù)機構(gòu)進行稅收籌劃

前面已經(jīng)提到了，稅收籌劃是一項專業(yè)性較強的工作，對企業(yè)稅收籌劃人員的要求較高。若企業(yè)本身不具備這樣的人才，可以選擇稅務(wù)機構(gòu)進行稅收籌劃。稅務(wù)機構(gòu)具有較好的專業(yè)素養(yǎng)，熟悉國家的各項稅收政策和法律法規(guī)，能夠幫助企業(yè)更好的在遵守法律的同時達到降低稅負(fù)的目的。因此，企業(yè)可以在綜合各項成本的前提下，選擇聘請稅務(wù)機構(gòu)進行稅收籌劃。（作者單位：綿陽惠利電子材料有限公司財務(wù)部）

參考文獻

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[2] 丁麗冬、王珂，我國高新技術(shù)企業(yè)稅收籌劃的思考[J]，商業(yè)研究，2001，（08）

[3] 劉耀華，會計政策選擇與稅務(wù)籌劃[J]，審計月刊，2005，（6）

[4] 蓋地，稅務(wù)會計與納稅籌劃[M]，東北財經(jīng)大學(xué)出版社，2001

第9篇：公司財務(wù)稅務(wù)籌劃范文

關(guān)鍵詞：稅收籌劃 優(yōu)惠政策 稅收管理

一、稅收優(yōu)惠政策專業(yè)工作描述

（一）專業(yè)工作的內(nèi)容

通過開展持之以恒、周期性的稅收籌劃管理工作，及時對各項稅收政策進行解讀，發(fā)現(xiàn)符合公司業(yè)務(wù)范圍的稅收優(yōu)惠政策，并進行深入分析，按政策法規(guī)要求進行備案、利用，充分享受稅收優(yōu)惠政策對公司發(fā)展的促進作用，提高公司經(jīng)濟效益。

稅務(wù)會計對與公司業(yè)務(wù)相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策進行深入分析，研究政策利用相關(guān)要求和可行性，針對公司實際業(yè)務(wù)找出政策利用切入點，確保與稅收部門溝通效果。充分運用縱向（省市縣）貫通，橫向（國地稅）協(xié)同的常態(tài)化稅企交流機制，強化國地稅對公司的稅收政策支撐，詳細(xì)規(guī)定優(yōu)惠政策內(nèi)涵、外延、稅務(wù)處理口徑，具體操作程序，推動優(yōu)惠政策全面落地。對提交的反饋問題進行審查，診斷出稅收優(yōu)惠政策利用過程中存在的問題是屬于業(yè)務(wù)調(diào)整不到位、利用形式不規(guī)范、資料充分性等何種原因造成的，避免以后年度稅收檢查中對稅收優(yōu)惠政策利用提出異議，降低或規(guī)避潛在的納稅風(fēng)險，保證公司依法納稅、合理節(jié)稅。

（二）專業(yè)工作的范圍

爭取利用稅收優(yōu)惠政策包括開展稅收政策學(xué)習(xí)、稅收優(yōu)惠政策分析、稅收優(yōu)惠政策爭取利用、總結(jié)評價四個環(huán)節(jié)，工作范圍涉及公司日常經(jīng)營管理各方面。

（三）專業(yè)工作的要求

不斷拓寬稅收政策的分析范圍，加大對稅收優(yōu)惠政策的分析深度，并結(jié)合實際業(yè)務(wù)充分加以爭取利用，體現(xiàn)稅收優(yōu)惠政策的導(dǎo)向、扶持作用，充分享受稅收方面的利益。

二、稅收優(yōu)惠政策專業(yè)工作的組織架構(gòu)

（一）完成工作的組織機構(gòu)

稅收優(yōu)惠政策利用涉及到公司的各個職能部室，由財務(wù)資產(chǎn)部具體做好日常管理工作，對分管經(jīng)理和總經(jīng)理負(fù)責(zé)。辦公室負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)和監(jiān)督，各業(yè)務(wù)部室予以配合。

（二）組織機構(gòu)中各層次分工

總經(jīng)理：負(fù)責(zé)對稅收優(yōu)惠政策利用相關(guān)材料的審批，按集體研究意見進行重大稅收問題的決策。

分管經(jīng)理：負(fù)責(zé)稅收優(yōu)惠政策利用有關(guān)具體業(yè)務(wù)，對公司重要稅收問題與稅收部門進行溝通、協(xié)調(diào)。

財務(wù)部：負(fù)責(zé)稅收政策的分析，提報稅收優(yōu)惠政策利用相關(guān)資料進行上報審批，并對具體業(yè)務(wù)進行賬務(wù)處理。

辦公室：負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)財務(wù)部與相關(guān)部門的工作關(guān)系，并對各業(yè)務(wù)部室涉稅業(yè)務(wù)按規(guī)定落實情況進行督辦。

各業(yè)務(wù)部室：按稅收優(yōu)惠政策利用管理要求對具體業(yè)務(wù)實施進行調(diào)整，反饋實施過程中存在的問題，并接受辦公室的監(jiān)督考評。

三、稅收優(yōu)惠政策專業(yè)工作流程

稅收優(yōu)惠政策爭取利用管理流程主要包括開展稅收政策學(xué)習(xí)、稅收優(yōu)惠政策分析、稅收優(yōu)惠政策爭取利用、總結(jié)評價、資料歸檔五個環(huán)節(jié)，管理范圍涉及公司的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)。

四、爭取稅收優(yōu)惠政策取得的主要成效

公司財務(wù)部按“三集五大”要求，緊緊圍繞公司經(jīng)濟活動開展有針對性的稅收政策學(xué)習(xí)培訓(xùn)，規(guī)范提高了稅收管理水平，從節(jié)稅、財政資金支持方面增加了公司的經(jīng)濟效益。具體表現(xiàn)在以下三個方面：

（一）提高了稅收管理發(fā)現(xiàn)問題、解決問題的及時性

2012年12月份開展稅收政策學(xué)習(xí)時，通過對稅收【2006】162號印花稅優(yōu)惠政策的深入分析，發(fā)現(xiàn)國家電網(wǎng)公司系統(tǒng)各級電網(wǎng)之間、電網(wǎng)與用戶之間購銷合同免征印花稅。財務(wù)部稅務(wù)會計立即向公司領(lǐng)導(dǎo)進行了匯報，并向稅收部門遞交了請示，及時進行了減（免）稅情況備案，維護了公司利益。

（二）體現(xiàn)了稅收優(yōu)惠政策的導(dǎo)向、支持作用

2015年末通過開展稅收政策學(xué)習(xí)，共發(fā)現(xiàn)電力行業(yè)稅收優(yōu)惠政策26個，為我公司所用的5個。在2015年為公司節(jié)約印花稅8萬多元，審批備案1份企業(yè)所得稅方面的稅收優(yōu)惠政策，減免企業(yè)所得稅19.53萬元，真正做到了依法納稅、合理節(jié)稅。

（三）提高了稅收管理水平，提升了公司形象

2011年以來，通過及時、持續(xù)性地開展稅收政策學(xué)習(xí)培訓(xùn)，在提高稅收工作管理水平和提升公司形象方面，起到了良好的促進作用。2013年，被贛西供電公司評為2012年度財務(wù)工作先進集體；2014年被江西省國（地）稅局評為2012-2013年度納稅信用等級A級納稅人。