境外項(xiàng)目管理制度精選(九篇)

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第1篇：境外項(xiàng)目管理制度范文

2009年,國際經(jīng)濟(jì)形勢發(fā)生重大變化,美國次貸危機(jī)引發(fā)的全球金融海嘯,全球經(jīng)濟(jì)增長明顯放緩,世界貿(mào)易和對(duì)外直接投資顯著下降,國際市場上的資本活動(dòng)明顯減弱,經(jīng)濟(jì)衰退的陰影在年底籠罩各國。然而,中國對(duì)外承包工程行業(yè)在2009年增長勢頭不減,隨著國內(nèi)建筑市場的日趨飽和和企業(yè)“走出去”步伐的加快,對(duì)外承包工程企業(yè)數(shù)目日益擴(kuò)大,競爭也日趨激烈,在這種形勢下,財(cái)務(wù)管理水平的高低將直接影響到對(duì)外承包工程企業(yè)的競爭能力。

一、對(duì)外承包工程企業(yè)財(cái)務(wù)管理需要解決的問題

1. 資金管理

其一、應(yīng)收工程款的安全及時(shí)回收。資金是企業(yè)運(yùn)作的生命,由于海外項(xiàng)目大多需要墊資運(yùn)作,尤其是電廠epc總承包項(xiàng)目,合同總額往往高達(dá)數(shù)十億元,如何保證海外項(xiàng)目安全及時(shí)收款將直接關(guān)系到海外項(xiàng)目的成敗。

其二,應(yīng)對(duì)國家嚴(yán)格又相對(duì)滯后的外匯管制。由于國家對(duì)于對(duì)外承包工程的外匯管理政策比較滯后,而對(duì)外承包工程經(jīng)常要涉及到各項(xiàng)貿(mào)易、非貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù),如何應(yīng)對(duì)這種比較復(fù)雜的外匯管理局面,保證國內(nèi)外外匯的順暢進(jìn)出,是對(duì)外承包工程企業(yè)需要面對(duì)的重要資金管理課題。

其三,應(yīng)對(duì)外匯匯率波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。隨著人民幣升值壓力和東南亞市場上印尼盾、越南盾匯率的巨大波動(dòng),如何確保企業(yè)減少外匯匯率損失也是資金管理的一個(gè)重要課題。

其四,現(xiàn)場資金安全使用。首先,要思考如何在國外復(fù)雜的治安、社會(huì)環(huán)境中保證公司資金的安全。另外,由于國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)、市場、法律環(huán)境的巨大差異,如何適應(yīng)國外市場需要,為項(xiàng)目做好后盾,做到對(duì)項(xiàng)目資金使用既監(jiān)管到位又不影響項(xiàng)目部的正常資金周轉(zhuǎn)需要也是海外項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的一個(gè)重要課題。比如我們?cè)趪鴥?nèi)是嚴(yán)格禁止使用現(xiàn)金采購材料的,但在工程所在地象東南亞印尼這種賣方市場如何建立資金管理制度是需要對(duì)外承包工程企業(yè)去認(rèn)真思索的一個(gè)課題。

2. 內(nèi)控管理

海外項(xiàng)目由于遠(yuǎn)離中國國內(nèi)公司總部,往往溝通渠道不暢通,加之工程所在地經(jīng)濟(jì)、法律、市場環(huán)境與國內(nèi)的巨大差異,海外項(xiàng)目業(yè)務(wù)人員往往會(huì)以國內(nèi)外環(huán)境差異為理由要求操作一些與國內(nèi)內(nèi)控制度相背離的業(yè)務(wù)事項(xiàng),如要求攜帶大量現(xiàn)金去采購材料、購買固定資產(chǎn)不事先辦理審批手續(xù)、印尼社會(huì)普遍存在的索要小費(fèi),這些事項(xiàng)一旦累計(jì)起來金額不小,這是對(duì)外承包工程企業(yè)需要面臨的又一個(gè)財(cái)務(wù)管理課題。

3. 稅務(wù)管理

隨著海外業(yè)務(wù)的不斷拓展,由于不同國家稅收法律的巨大差異,積極學(xué)習(xí)工程所在國的稅務(wù)法律,同時(shí)結(jié)合中國國內(nèi)不斷變化的稅收法律,積極籌劃海外項(xiàng)目的稅務(wù)管理方案,在遵守稅收法律的前提下盡力降低海外項(xiàng)目的稅收負(fù)擔(dān),提高企業(yè)的國際競爭能力,這也是我司海外項(xiàng)目管理的重要課題。

4. 成本管理

成本管理能力的高低直接關(guān)系到對(duì)外承包工程能否壯大,由于海外市場環(huán)境與國內(nèi)的巨大差異,安裝同樣規(guī)模的電廠機(jī)組,在不同的國家成本可能相距甚大,如何加強(qiáng)對(duì)海外工程的成本控制,是海外項(xiàng)目管理的又一個(gè)重大課題。

二、加強(qiáng)境外承包工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的途經(jīng)

(一)項(xiàng)目未動(dòng),管理制度和管理機(jī)構(gòu)先行。

理順管理機(jī)制、健全管理機(jī)構(gòu)是進(jìn)一步加強(qiáng)海外項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理 的先決條件。加強(qiáng)海外項(xiàng)目的管理,首先必須明確界定總公司和項(xiàng)目部相關(guān)管理部門的職責(zé),盡量縮短海外項(xiàng)目管理機(jī)制模糊不清的過 渡期 ,才可能在明確職責(zé)的基礎(chǔ)上,制定清晰的管理制度; 健全財(cái)務(wù)等管理機(jī)構(gòu); 劃分財(cái)務(wù)人員權(quán)限 、明確財(cái)務(wù)決策程序等,是強(qiáng)化 財(cái)務(wù)管理的先決條件。

(二)強(qiáng)化海外項(xiàng)目的內(nèi)控管理 。

海外項(xiàng)目內(nèi)控管理的急迫性遠(yuǎn)高于國內(nèi)工程項(xiàng)目。部分海外工程項(xiàng)目部前期由于財(cái)務(wù)人員不到位不及時(shí)或財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)過于精簡,例如海外項(xiàng)目部前期往往只配備一個(gè)會(huì)計(jì)和一個(gè)出納, 這樣在財(cái)務(wù)人員回國休假期間,就容易產(chǎn)生許多不符合內(nèi)控要求的現(xiàn)象。企業(yè)內(nèi)部控制制度劃分為內(nèi)部管理控制制度與內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度兩大類。內(nèi)部管理控制制度是指那些對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)記錄和會(huì)計(jì)報(bào)表的可靠性沒有直接影響的內(nèi)部控制。例如,企業(yè)單位的內(nèi)部人事管理 、技術(shù)管理等 。 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度是指那些對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)記錄和會(huì)計(jì)報(bào)表的可 靠性有直接影響的內(nèi)部控制 。 例如,由無權(quán)經(jīng)管現(xiàn)金和簽發(fā)支票 的第三者每月編制銀行存款調(diào)節(jié)表, 就是一種內(nèi)部會(huì)計(jì)控制, 通過 這種控制 ,可提高現(xiàn)金交易的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù) 、會(huì)計(jì)記錄和會(huì)計(jì)報(bào)表的 可靠性 。海外項(xiàng)目制定內(nèi)部控制制度的基本目的在于:保證組織機(jī) 構(gòu)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的正常運(yùn)轉(zhuǎn), 保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全 、完整與有效運(yùn)用, 提高經(jīng)濟(jì)核算(包括會(huì)計(jì)核算、統(tǒng)計(jì)核算和業(yè)務(wù)核算)的正確性與可靠性,提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平。

海外項(xiàng)目的內(nèi)控制度首先要做好財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的內(nèi)控管理,在項(xiàng)目前期就必須做到會(huì)計(jì)和出納人員同時(shí)到位,財(cái)務(wù)人員回國休假要安排輪流進(jìn)行,在財(cái)務(wù)人員回國期間,要有項(xiàng)目負(fù)責(zé)人臨時(shí)指定替換人員,嚴(yán)格做到會(huì)計(jì)和出納這兩個(gè)不相容職務(wù)相分離。

其次,項(xiàng)目負(fù)責(zé)人要大力支持會(huì)計(jì)人員執(zhí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督職能,財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格遵守總公司和項(xiàng)目部制定的各項(xiàng)內(nèi)控管理制度,對(duì)違反內(nèi)控制度的要及時(shí)向項(xiàng)目部領(lǐng)導(dǎo)和總公司財(cái)務(wù)部反映。

(三)資金管理

其一,外匯風(fēng)險(xiǎn)管理。

從跨國財(cái)務(wù)管理的角度來分析, 外匯風(fēng)險(xiǎn)是在不同種類的貨幣相互兌換或折算時(shí),由于匯率的變動(dòng)而造成損失或收益的可能性,外匯風(fēng)險(xiǎn)可以分為交易風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)和外幣折算風(fēng)險(xiǎn)三類。境外工程項(xiàng)目的外匯風(fēng)險(xiǎn)既來源于項(xiàng)目所在國貨幣與自由外匯的兌換 ,也來自于自由外匯同人民幣的兌換。由于對(duì)外承包企業(yè)大部分屬大型國有企業(yè),為了防范外匯風(fēng)險(xiǎn)而在市場采用外匯金融衍生工具的方式由于受到各類政策限制而很難真正實(shí)行,但可以從以下幾方面降低外匯風(fēng)險(xiǎn):

1. 根據(jù)向國內(nèi)銀行遠(yuǎn)期外匯匯率報(bào)價(jià)的咨詢了解,盡量與業(yè)主談妥采用“固定匯率”結(jié)算,降低市場風(fēng)險(xiǎn)。在簽訂分包合同時(shí)盡量采用與主合同一樣的外匯幣種進(jìn)行結(jié)算和支付,降低外匯轉(zhuǎn)換時(shí)的匯率損失。

2. 根據(jù)銀行遠(yuǎn)期報(bào)價(jià),適當(dāng)與銀行進(jìn)行遠(yuǎn)期外匯交易,防范外匯匯率損失。

其二、資金安全管理

為了保重在境外的資金安全,首先境外工程項(xiàng)目部要進(jìn)行物理防范,對(duì)工程項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)室購置必要的安全防范設(shè)施。在外出取款時(shí)要兩人以上同行,外出取款前要做好保密措施。嚴(yán)禁采購人員單獨(dú)攜帶大量現(xiàn)金外出采購,保證企業(yè)資金安全。國內(nèi)總公司財(cái)務(wù)部門要嚴(yán)格審核工程項(xiàng)目部的資金周報(bào)表及銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

其三、外匯監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)

為了適應(yīng)國內(nèi)嚴(yán)格的外匯監(jiān)管需要,財(cái)務(wù)部門要不斷學(xué)習(xí)外匯管理政策并將有關(guān)要求通知到相關(guān)業(yè)務(wù)部門、工程項(xiàng)目部,同時(shí)要不斷做好外匯統(tǒng)籌歸劃工作。外匯收支要嚴(yán)格區(qū)分貿(mào)易和非貿(mào)易類支出,因?yàn)橥鈪R管理局對(duì)這兩類不同的支出有完全不同的監(jiān)管方式。對(duì)外貿(mào)易類出口收匯,要充分做好籌劃工作,及時(shí)核銷,避免出現(xiàn)因外匯收款不及時(shí)導(dǎo)致無法辦理出口退稅甚至出現(xiàn)補(bǔ)繳增值稅等情況的發(fā)生。

(四)稅務(wù)管理

由于海外項(xiàng)目的復(fù)雜性,財(cái)務(wù)管理人員要不斷學(xué)習(xí)稅務(wù)管理知識(shí),提高在國際環(huán)境下的稅務(wù)統(tǒng)籌能力,做好對(duì)國內(nèi)外流轉(zhuǎn)稅、企業(yè)所得稅等重點(diǎn)稅種的統(tǒng)籌籌劃工作,如對(duì)印尼的流轉(zhuǎn)稅增值稅,要嚴(yán)格要求工程項(xiàng)目部按照印尼稅法要求取得符合要求的增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,防范稅務(wù)損失;對(duì)在國內(nèi)采購物資運(yùn)往境外物資的出口退稅業(yè)務(wù),要充分考慮到出口退稅業(yè)務(wù)的繁瑣性、政策性、嚴(yán)謹(jǐn)性,最好設(shè)置專門的崗位來進(jìn)行管理;對(duì)企業(yè)所得稅,要充分理解稅法對(duì)收入確認(rèn)的要求以及國內(nèi)稅法對(duì)境外來源所得“分國不分項(xiàng)、結(jié)轉(zhuǎn)抵扣”的要求,充分籌劃好各項(xiàng)業(yè)務(wù),盡力降低企業(yè)稅負(fù),提高企業(yè)的國際競爭力。

(五)成本管理

對(duì)外海外項(xiàng)目的成本管理,要嚴(yán)格按照國內(nèi)集團(tuán)公司對(duì)工程項(xiàng)目成本預(yù)算控制管理的要求,指導(dǎo)和監(jiān)督工程項(xiàng)目部做好成本預(yù)算和統(tǒng)計(jì)分析工作,同時(shí)要不斷結(jié)合海外項(xiàng)目的新形勢、新情況,不斷更新管理方法,提高管理水平。

參考文獻(xiàn):

第2篇：境外項(xiàng)目管理制度范文

關(guān)鍵詞：工程項(xiàng)目；資金管理；海外

工程項(xiàng)目具有投資額大、建設(shè)周期長、管理復(fù)雜等特點(diǎn)，國際工程更是如此。從國際工程項(xiàng)目的立項(xiàng)、設(shè)計(jì)、施工到竣工驗(yàn)收，各環(huán)節(jié)的運(yùn)作實(shí)質(zhì)上是物流、資金流、信息流的運(yùn)動(dòng)和轉(zhuǎn)化的過程。工程項(xiàng)目實(shí)施過程中涉及的款項(xiàng)收付，由于種類繁多、資金量大、牽涉面廣，再加上人員復(fù)雜，很容易造成資金管理的問題。因此，在項(xiàng)目管理的初期，就應(yīng)建立起一套完善的財(cái)務(wù)管理制度框架并嚴(yán)格執(zhí)行，后續(xù)需要不斷更改完善?？傮w來看，要做好海外項(xiàng)目的資金管理，需要做好以下幾方面的工作。

1加強(qiáng)資金預(yù)算管理

資金預(yù)算是對(duì)資金運(yùn)行全過程的管控，特別對(duì)于海外項(xiàng)目，無預(yù)算無計(jì)劃的資金運(yùn)行是造成資金風(fēng)險(xiǎn)的根源之一。在實(shí)踐工作中，資金預(yù)算管理問題主要體現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：一是資金預(yù)算編制無依據(jù)，“預(yù)算寬余”問題嚴(yán)重。依據(jù)非對(duì)稱信息博弈理論，海外項(xiàng)目經(jīng)理存在隱藏知識(shí)或信息的道德風(fēng)險(xiǎn)，他們會(huì)有意降低收入和利潤預(yù)算，放大成本費(fèi)用預(yù)算，給項(xiàng)目執(zhí)行留下空間。二是預(yù)算執(zhí)行過程無控制，預(yù)算考慮不周全，隨意性大，不時(shí)發(fā)生額外資金需求。要解決上述兩個(gè)問題，可以采取以下措施。(1)進(jìn)一步完善預(yù)算的編制和審核。要求各海外項(xiàng)目經(jīng)理部在與公司職能部門充分溝通交流的基礎(chǔ)上編制資金預(yù)算；歸口管理部門對(duì)歸口管理范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行合理性審核，財(cái)會(huì)部門對(duì)預(yù)算建議進(jìn)行合規(guī)性審核。資金預(yù)算不僅應(yīng)當(dāng)包括確定性的成本費(fèi)用支出，如材料采購、人工成本、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等，還需要對(duì)不確定性的成本費(fèi)用進(jìn)行合理估計(jì)，以應(yīng)付突發(fā)事件對(duì)項(xiàng)目資金周轉(zhuǎn)帶來的影響。(2)嚴(yán)格控制資金的日常使用，保證每筆資金的支出都在預(yù)算范圍之內(nèi)。預(yù)算外資金的申請(qǐng)，包括在建項(xiàng)目的預(yù)算外支出、新項(xiàng)目市場開拓費(fèi)用支出，以及年度資金預(yù)算未包括的其他大額費(fèi)用支出，均需執(zhí)行額外的審批程序，由各海外項(xiàng)目經(jīng)理部向預(yù)算管理辦公室（或類似機(jī)構(gòu)）提出書面申請(qǐng)和相關(guān)說明材料，詳細(xì)說明追加預(yù)算的原因、金額、用途，經(jīng)預(yù)算管理委員

2加強(qiáng)現(xiàn)金安全管理

海外工程項(xiàng)目經(jīng)常處于較落后的國家和地區(qū)，法律法規(guī)不健全、社會(huì)治安不穩(wěn)定，民眾缺乏法律意識(shí)，搶劫、偷盜營地財(cái)產(chǎn)的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。同時(shí)，海外項(xiàng)目一般遠(yuǎn)離城市，當(dāng)?shù)鼗A(chǔ)設(shè)施建設(shè)較差，金融環(huán)境落后，交通不便，信息溝通不暢，導(dǎo)致傳統(tǒng)的管控工具、手段難以滿足項(xiàng)目對(duì)貨幣資金的使用要求。要處理好上述問題，可以從以下幾方面入手。(1)海外工程項(xiàng)目經(jīng)常遠(yuǎn)離城市，當(dāng)?shù)亟鹑诃h(huán)境落后，出于日常經(jīng)營活動(dòng)的需要，項(xiàng)目現(xiàn)場允許保留一定數(shù)額的現(xiàn)金。但項(xiàng)目部應(yīng)嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理，除一般日常零星開支外，各類工程付款，尤其是大額付款都必須通過銀行轉(zhuǎn)賬辦理，盡量不要使用現(xiàn)金進(jìn)行結(jié)算。(2)項(xiàng)目現(xiàn)場應(yīng)設(shè)置保險(xiǎn)柜及必要的防盜措施以保證現(xiàn)金安全，并應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管現(xiàn)金，如遇人員工作變動(dòng)，應(yīng)及時(shí)辦理現(xiàn)金及支票等的移交手續(xù)。(3)庫存現(xiàn)金應(yīng)設(shè)置一定限額，一般根據(jù)日?，F(xiàn)金開支的多少、距離銀行遠(yuǎn)近等情況，合理確定日常庫存現(xiàn)金的限額。如發(fā)生實(shí)際現(xiàn)金余額超過限額的情況，應(yīng)及時(shí)將多余現(xiàn)金解繳銀行。

3加強(qiáng)銀行賬戶管理

海外工程項(xiàng)目在當(dāng)?shù)亻_立銀行賬戶必須符合開戶地政府有關(guān)賬戶管理的規(guī)定，并遵守當(dāng)?shù)氐耐鈪R管制政策，以避免法律風(fēng)險(xiǎn)。各項(xiàng)目開立境外銀行賬戶必須上報(bào)母公司審批，經(jīng)批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案，確保母公司對(duì)銀行賬戶的控制，保證賬戶資金安全。境外銀行帳戶開立和使用時(shí)應(yīng)注意以下事項(xiàng)。(1)海外項(xiàng)目根據(jù)實(shí)際需要，經(jīng)公司批準(zhǔn)后可以公司或境外機(jī)構(gòu)名義在境外開立賬戶，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得以任何名義開立境外賬戶存儲(chǔ)公款，不得出租、出借境外賬戶。(2)海外項(xiàng)目開立賬戶應(yīng)遵循“合法、安全、便捷”的原則。海外項(xiàng)目開戶后應(yīng)及時(shí)將開戶行、賬號(hào)、戶名等賬戶明細(xì)資料書面報(bào)告母公司。(3)海外項(xiàng)目銀行賬戶實(shí)行資金限額管理。賬戶的資金在保證經(jīng)營需要的情況下，多余資金必需及時(shí)匯回國內(nèi)，以保證外匯資金的安全性。(4)各海外項(xiàng)目每月將項(xiàng)目經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管、出納人員共同簽字后的“銀行對(duì)賬單”“銀行存款日記賬”上報(bào)母公司，并同時(shí)上報(bào)賬戶使用情況報(bào)告。(5)海外項(xiàng)目終止或機(jī)構(gòu)撤消，應(yīng)清理并關(guān)閉銀行賬戶。同時(shí)必須將剩余的銀行存款匯回國內(nèi)，不得繼續(xù)留存境外或擅自挪作他用。

4加強(qiáng)資金日常使用管理

海外工程項(xiàng)目實(shí)施過程中，由于現(xiàn)場財(cái)務(wù)人員配備相對(duì)不足，且項(xiàng)目施工環(huán)境復(fù)雜、采購頻繁、不確定性費(fèi)用支出時(shí)有發(fā)生，加上外匯管制等因素的影響，項(xiàng)目實(shí)施嚴(yán)格的資金集中使用并不現(xiàn)實(shí)，因此應(yīng)建立一套相互制衡的內(nèi)部控制程序，既滿足項(xiàng)目日常的付款需求，又能將主要事項(xiàng)及大額資金的支付環(huán)節(jié)控制住。海外項(xiàng)目要嚴(yán)格遵守所在國的資金管理規(guī)定并結(jié)合國內(nèi)內(nèi)部控制制度要求開展資金的日常管理活動(dòng)，主要應(yīng)做好以下幾方面工作。(1)確保不相容崗位相互分離。建立資金管理的崗位責(zé)任制，明確不同崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、制約。對(duì)個(gè)別項(xiàng)目，考慮到項(xiàng)目規(guī)模較小、當(dāng)?shù)鼗A(chǔ)條件較差的實(shí)際情況，從節(jié)約公司成本和提高項(xiàng)目運(yùn)營效率的角度出發(fā)，可以規(guī)定會(huì)計(jì)人員兼任出納工作，但母公司必須定期或不定期對(duì)項(xiàng)目現(xiàn)場財(cái)務(wù)的合法合規(guī)性、會(huì)計(jì)核算情況、內(nèi)控執(zhí)行情況等進(jìn)行監(jiān)督和檢查，以避免出現(xiàn)舞弊和欺詐行為。(2)建立授權(quán)審批制度。建立授權(quán)審批制度有助于嚴(yán)肅資金管理，防止工程項(xiàng)目資金在使用過程中被貪污、挪用。項(xiàng)目資金的使用一定要在完善的資金預(yù)算管理制度下，按編制的用款計(jì)劃，按項(xiàng)目實(shí)際需要提出申請(qǐng)，經(jīng)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審核和批復(fù)后使用。對(duì)于大額的資金支付，還需要集體聯(lián)簽或決策，降低資金損失的風(fēng)險(xiǎn)。(3)加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)將工程項(xiàng)目發(fā)生的每一筆收入與支出真實(shí)、準(zhǔn)確地計(jì)入會(huì)計(jì)賬簿，將原始憑證依次編號(hào)并妥善保存，這樣不僅可以防止重復(fù)付款，在發(fā)生經(jīng)濟(jì)糾紛時(shí)也有據(jù)可查。同時(shí)，會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告，對(duì)項(xiàng)目現(xiàn)場近期的成本費(fèi)用支出情況、資金使用情況、未來資金計(jì)劃、稅收繳納等事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)的分析匯報(bào)。

5加強(qiáng)外匯風(fēng)險(xiǎn)管理

外匯風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在外匯匯率變動(dòng)和外匯管制政策帶來的風(fēng)險(xiǎn)。海外工程項(xiàng)目合同幣種一般是外幣，大部分采用國際結(jié)算貨幣（如美元、歐元等），近年來，由于所在國外幣短缺或者為拉動(dòng)當(dāng)?shù)叵M(fèi)，許多項(xiàng)目業(yè)主要求合同部分價(jià)款采用當(dāng)?shù)刎泿沤Y(jié)算。由于工程項(xiàng)目一般工期較長，匯率的變化存在較大不確定性，導(dǎo)致企業(yè)外匯匯率風(fēng)險(xiǎn)增加，尤其是當(dāng)?shù)刎泿趴癸L(fēng)險(xiǎn)能力差，一旦項(xiàng)目所在國發(fā)生政治動(dòng)蕩或經(jīng)濟(jì)問題，匯率貶值非常迅速。鑒于此，企業(yè)可以采取以下措施規(guī)避外匯管制和匯率風(fēng)險(xiǎn)。(1)在海外項(xiàng)目開工以前，充分了解項(xiàng)目所在國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展態(tài)勢、外匯儲(chǔ)備、外匯管制政策。實(shí)踐中，不少公司曾遇到過工程項(xiàng)目所在國的貨幣不能很順利轉(zhuǎn)化成美元的情況，尤其是那些欠發(fā)達(dá)地區(qū)，例如埃塞俄比亞，該國從1998年7月起實(shí)行“外匯批發(fā)拍賣制度”，一次性申購?fù)鈪R金額高于50萬美元者，需要通過參加拍賣獲得，即使獲得了申購額度，審批程序也異常復(fù)雜。因此，簽訂合同時(shí)，在考慮合同結(jié)算幣種比例的時(shí)候，一定要充分考慮到匯率風(fēng)險(xiǎn)以及當(dāng)?shù)刎泿排c美元或歐元的兌換問題。為了避免外匯管制帶來的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)盡量降低ONSHORE部分的價(jià)格，滿足資金在當(dāng)?shù)厝粘Ｐ枰纯伞７駝t，項(xiàng)目結(jié)束后存在的部分工程余款，很難匯回國內(nèi)，就會(huì)對(duì)公司的經(jīng)營效益產(chǎn)生影響。(2)在海外項(xiàng)目執(zhí)行過程中，企業(yè)需隨時(shí)關(guān)注所在國財(cái)經(jīng)政策、外匯市場的變化情況。當(dāng)?shù)夭少徎蚍?wù)合同的簽訂要充分考慮匯率變動(dòng)的影響因素，優(yōu)先選擇對(duì)我方有利、幣值穩(wěn)定的結(jié)算幣種，盡量避免或減少用當(dāng)?shù)貛欧N的結(jié)算以降低匯率貶值的風(fēng)險(xiǎn)。(3)企業(yè)還可以通過購買外匯保險(xiǎn)，與銀行或金融機(jī)構(gòu)簽訂套期保值合約等，盡量降低匯率風(fēng)險(xiǎn)，避免出現(xiàn)較大的外匯匯率損失。

參考文獻(xiàn)

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第3篇：境外項(xiàng)目管理制度范文

關(guān)鍵詞：國際項(xiàng)目管理；國際化人才；合同風(fēng)險(xiǎn)；信息化；管理模式

中圖分類號(hào)：F426 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1009-2374（2014）06-0167-05

隨著中國海油國際化進(jìn)程的穩(wěn)步推進(jìn)，其海外油氣資源所占的份額也逐漸增加：截止到2011年6月，在境外18個(gè)國家獲得了27個(gè)油氣項(xiàng)目，其中風(fēng)險(xiǎn)勘探項(xiàng)目12個(gè)，開發(fā)生產(chǎn)項(xiàng)目15個(gè)，風(fēng)險(xiǎn)勘探區(qū)塊的總面積已達(dá)164141km2；2010年海外的油氣儲(chǔ)量占中國海油總儲(chǔ)量的25.4%，而海外油氣產(chǎn)量也已經(jīng)占其全部產(chǎn)量的20.1%，海外資產(chǎn)占37.8%，這些數(shù)據(jù)會(huì)隨著中海油海外并購的力度加大而增加……這些正展示著中國海油在繼2010年實(shí)現(xiàn)“海上大慶”以后，“海外大慶”的建設(shè)也已如火如荼地進(jìn)行。

1 海外開發(fā)油氣資源的合同形式及對(duì)項(xiàng)目管理的影響

到目前為止，中國海油與海外資源國開發(fā)油氣資源的主要合同類型有以下5種：

（1）租讓制：基本上把所有的產(chǎn)品歸承租方，而資源國征收很高的稅和提成。

（2）產(chǎn)量分成合同：在允許一部分產(chǎn)品作為成本回收后，由資源國政府和訂約方分成。征收較低的所得稅，有時(shí)征收礦區(qū)使用費(fèi)。

（3）風(fēng)險(xiǎn)服務(wù)合同：沒有產(chǎn)量給訂約方，但對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)和技術(shù)，用其生產(chǎn)產(chǎn)生的的現(xiàn)金予以支付。

（4）回購合同：作為風(fēng)險(xiǎn)服務(wù)合同的一個(gè)變樣，承包公司承擔(dān)油田勘探開發(fā)的全部費(fèi)用和技術(shù)服務(wù)，油田投產(chǎn)后，從油田生產(chǎn)的原油銷售收入中回收投資、作業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和報(bào)酬。

（5）聯(lián)合經(jīng)營：外國承包商與資源國能源公司之間的聯(lián)合經(jīng)營，往往是與其他合同模式相結(jié)合。

由于與資源國之間有不同性質(zhì)的合同類型，形成了不同的合作方式和管理任務(wù)，也產(chǎn)生了截然不同的海外工程項(xiàng)目管理。目前，隨著國際化戰(zhàn)略的深入，海外工程項(xiàng)目的數(shù)量和范圍也會(huì)逐漸增加，從上游到下游，從海上到陸地，從淺水到深水，海外工程項(xiàng)目也呈現(xiàn)多樣化趨勢，這為中國海油參加國際項(xiàng)目管理增加了挑戰(zhàn)，我們只有明確國內(nèi)外項(xiàng)目的異同點(diǎn)，對(duì)癥下藥，才能在海外項(xiàng)目管理中披荊斬棘，在國際市場占有一席之地，并最終取得項(xiàng)目管理的成功。

2 國際項(xiàng)目管理面臨的新問題、新挑戰(zhàn)

2.1 項(xiàng)目管理人員的不足

有限公司工程建設(shè)部一直對(duì)工程項(xiàng)目管理人員進(jìn)行了系統(tǒng)而又針對(duì)性的培訓(xùn)，并于2008年開始項(xiàng)目經(jīng)理資質(zhì)認(rèn)證，已經(jīng)培養(yǎng)了一批經(jīng)驗(yàn)豐富、管理能力強(qiáng)的專業(yè)團(tuán)隊(duì)，見表1統(tǒng)計(jì)。

但是，表中的人數(shù)顯然很難滿足中國海油“四個(gè)大慶”建設(shè)的需要，2008年至2009年“海上大慶”建設(shè)高峰時(shí)管理人員緊缺現(xiàn)象便是最好的說明（無論是業(yè)主方還是承包商項(xiàng)目管理人員都嚴(yán)重緊缺）。2013年至2014年是中國海油“十二五”期間國內(nèi)工程建設(shè)的又一高峰，因此，隨著“海外大慶”建設(shè)的逐步推進(jìn)，國際項(xiàng)目對(duì)項(xiàng)目管理專業(yè)人員會(huì)嚴(yán)重緊缺，到時(shí)就會(huì)出現(xiàn)國內(nèi)、國際項(xiàng)目管理人員同時(shí)不足的現(xiàn)象，尤其是中高層項(xiàng)目管理人員。而且，由于項(xiàng)目的臨時(shí)性，管理人員、技術(shù)人員外流現(xiàn)象嚴(yán)重，從而導(dǎo)致在新項(xiàng)目啟動(dòng)時(shí)又需重新招聘一批人員，進(jìn)一步增加了項(xiàng)目管理的風(fēng)險(xiǎn)。

2.2 項(xiàng)目管理制度的不同

針對(duì)中國海油是作業(yè)者的國際合作項(xiàng)目，已經(jīng)擁有了一套系統(tǒng)和嚴(yán)格的管理流程、程序、手冊(cè)和規(guī)定。圖1中明確了中國海海油國內(nèi)項(xiàng)目管理的程序框架，明確了各階段的工作內(nèi)容和成果，也為各項(xiàng)目提供了宏觀的指導(dǎo)。

但是對(duì)中國海油不是作業(yè)者的海外項(xiàng)目，那么圖1的框架就不再完全適用，相關(guān)的程序和規(guī)定就需進(jìn)行調(diào)整，且很大程度上取決于資源國政府政策環(huán)境和合作能源公司的管理程序，這時(shí)工程項(xiàng)目管理就會(huì)處于被動(dòng)，受制于合作方，這就需要由聯(lián)合組成的合資公司或聯(lián)合管理委員會(huì)討論制定一套雙方認(rèn)可且行之有效的管理程序和規(guī)定。

2.3 項(xiàng)目管理環(huán)境的不同帶來的困難和挑戰(zhàn)

由于海外項(xiàng)目所處資源國的自然、經(jīng)濟(jì)、政治環(huán)境的不同，給國際項(xiàng)目管理帶來了眾多變數(shù)和巨大的挑戰(zhàn)，項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)急劇增加。

除了國內(nèi)項(xiàng)目管理存在的風(fēng)險(xiǎn)以外，國際工程項(xiàng)目還增加了以下幾種主要風(fēng)險(xiǎn)：合作開發(fā)的合同條件風(fēng)險(xiǎn)；合作方的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)；資源國的自然條件風(fēng)險(xiǎn)；合作方的人員素質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)；資源國政策法規(guī)與宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)；資源國政治形勢的風(fēng)險(xiǎn)。

正是因?yàn)轫?xiàng)目管理的宏觀和微觀環(huán)境均發(fā)生了變化，為項(xiàng)目管理制造了很多難以控制的外在風(fēng)險(xiǎn)，這是中國海油國際化進(jìn)程中項(xiàng)目管理面臨的最大挑戰(zhàn)。

3 國際項(xiàng)目管理的幾點(diǎn)應(yīng)對(duì)措施

3.1 加強(qiáng)國際化項(xiàng)目管理人才的培養(yǎng)

在國際化和信息化的時(shí)代，高素質(zhì)的項(xiàng)目管理人才不僅要懂技術(shù)，而且要懂經(jīng)濟(jì)、善管理，還要精通計(jì)算機(jī)并了解一些常用國際法律法規(guī)。在西方發(fā)達(dá)國家，比如德國的咨詢工程師在工程項(xiàng)目建設(shè)活動(dòng)中，不僅可以為業(yè)主提供專門的咨詢服務(wù)，還能為設(shè)計(jì)單位、承包單位，供貨單位提供咨詢服務(wù)。近幾年來，項(xiàng)目控制（Project Controlling）模式在歐美一些發(fā)達(dá)國家已開始采用。項(xiàng)目控制是一種知識(shí)密集型的、高層次的項(xiàng)目管理咨詢活動(dòng)，其核心任務(wù)是發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目實(shí)施過程中存在的問題，分析產(chǎn)生問題的原因，提出項(xiàng)目“診斷”報(bào)告，制定“治療”方案。它要求其項(xiàng)目管理人員必須具有很高專業(yè)知識(shí)能力和豐富的工程實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。由此可見，國際化項(xiàng)目管理人才必定是控制整個(gè)項(xiàng)目全過程的統(tǒng)帥。

以下是對(duì)培養(yǎng)國際化項(xiàng)目管理人才的幾點(diǎn)建議：（1）分類明確培養(yǎng)標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)國際化人才的不同類別明確其培養(yǎng)方向，并在此基礎(chǔ)上制定明確的培養(yǎng)標(biāo)準(zhǔn)；（2）加強(qiáng)在崗培訓(xùn)和輪訓(xùn)，讓項(xiàng)目管理人員在不同崗位適應(yīng)不同的管理角色，擔(dān)任不同的職務(wù)，應(yīng)對(duì)實(shí)際的各種不同挑戰(zhàn)；（3）分批派員到合作機(jī)構(gòu)或國際大石油公司學(xué)習(xí)，如BP、?？松梨?、雪佛龍、殼牌等，象雪佛龍公司在海上油氣開發(fā)項(xiàng)目中采用的是《哈佛模式項(xiàng)目管理國際通用執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)》，值得我們借鑒學(xué)習(xí)；（4）加強(qiáng)管理人員的項(xiàng)目全過程培訓(xùn)：目前不少項(xiàng)目管理人員僅僅是項(xiàng)目施工管理的能手，但往往忽視了項(xiàng)目投資前和項(xiàng)目投資后的項(xiàng)目管理工作，有的甚至對(duì)項(xiàng)目投資前期工作知之甚少，這在基層項(xiàng)目管理人員中尤為普遍，這不僅與中國海油期望的全能管理人才要求差之甚遠(yuǎn)，也不能滿足國際項(xiàng)目管理發(fā)展的需要。

3.2 強(qiáng)化合同管理意識(shí)

合同對(duì)合作雙方來說就是“圣經(jīng)”。合同管理是項(xiàng)目質(zhì)量、進(jìn)度、投資與安全控制所必須具備的重要手段。在國際化快速發(fā)展的新形勢下，任何國家的能源公司都必須重合同講信譽(yù)，只有一切從合同出發(fā)，才能保證國際項(xiàng)目建設(shè)的成功。合同管理方面要注意以下幾個(gè)方面：

首先，加強(qiáng)對(duì)合同管理的認(rèn)識(shí)。工程項(xiàng)目合同管理水平可以分為三個(gè)層次：第一個(gè)層次是，在招標(biāo)投標(biāo)階段不注意研究招標(biāo)文件，在實(shí)施階段不認(rèn)真研究合同的規(guī)定，而是靠自己狹隘的經(jīng)驗(yàn)或良好的愿望來實(shí)施工程，到頭來吃虧的是自己。第二個(gè)層次是，雖然對(duì)合同認(rèn)真學(xué)習(xí)了，甚至對(duì)合同條款十分熟悉，但在工程實(shí)施中，只是“僵硬”地使用，無論口頭或書面，開口閉口都談合同規(guī)定，這種表面的“嚴(yán)謹(jǐn)”往往在實(shí)踐中失去靈活性和效率，導(dǎo)致某些問題不能“互利共贏”。第三個(gè)層次是，既能靈活地吃透合同中的各項(xiàng)規(guī)定，又能在實(shí)踐中靈活應(yīng)用，具有一定的思想境界和務(wù)實(shí)的精神，能看清“手段”與“目的”的關(guān)系，處理好“長期”與“短期”的關(guān)系，把握好事物的“度”。顯然，第三個(gè)層次是中國海油在國際項(xiàng)目管理中努力追求的目標(biāo)，也是合同管理的最高境界。

其次，合理運(yùn)用合同范本。當(dāng)前國際國內(nèi)的合同范本非常之多，國際上常用的有FIDIC合同，英國的NEC合同（ICE合同、JCT合同），美國的AIA合同，國內(nèi)石化、建筑、公路、水利等行業(yè)也有不同的合同范本。從國際化發(fā)展的角度看，隨著中國海油在國際合作領(lǐng)域的逐步成熟，合作雙方的管理水平和合同意識(shí)也在逐步得到提高和增強(qiáng)，因此，中國海油的工程項(xiàng)目合同最終要同國際合同接軌，最好的方式是以國際通行的FIDIC合同為藍(lán)本，同時(shí)借鑒其他國際、國內(nèi)合同的優(yōu)點(diǎn)，從實(shí)際出發(fā)，去掉其中不便操作的地方，制訂出最適合雙方的國際性項(xiàng)目合同文本。

另外，在國際化進(jìn)程中，我們還要加強(qiáng)國內(nèi)外合同相關(guān)知識(shí)和條款的深入培訓(xùn)，尤其是FIDIC合同，這樣才能在國際項(xiàng)目管理中“有法可依，有章可循，有據(jù)可查”。

3.3 建立國際項(xiàng)目的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系

中國海油對(duì)海上大型建設(shè)項(xiàng)目集成為三維的管理模式（不含組織維度），見圖2所示，即工作包集成、管理要素集成和項(xiàng)目實(shí)施過程集成。

圖2 中國海油上游大型建設(shè)項(xiàng)目集成化三維管理模式

對(duì)國際項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理也是如此，可以參考當(dāng)前的項(xiàng)目維度管理思路，將集成化思想應(yīng)用于國際項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)中，以系統(tǒng)論和全面風(fēng)險(xiǎn)管理理論為依據(jù)，將時(shí)間維度（項(xiàng)目生命周期）、組織維度（項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)、人員）、邏輯維度（項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理邏輯過程）和知識(shí)維度（風(fēng)險(xiǎn)管理理論、知識(shí)和方法）集成起來形成國際項(xiàng)目全面風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)作的過程框架，見圖3所示。

圖3 國際工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)體系管理框架

同時(shí)，結(jié)合中國海油的自身特點(diǎn)，建立包括總部決策層、國際公司、海外分支機(jī)構(gòu)的三級(jí)層次化的組織架構(gòu)，為國際項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理全面提供保障。

3.4 推進(jìn)國際項(xiàng)目的信息化建設(shè)

3.4.1 建設(shè)國際項(xiàng)目管理信息化的意義。

國際項(xiàng)目信息化建設(shè)主要有以下作用：（1）利用信息網(wǎng)絡(luò)作為項(xiàng)目信息交流的載體，從而使信息交流速度大大加快，減少海外項(xiàng)目參與人數(shù)，也減輕項(xiàng)目管理工作的負(fù)擔(dān)，大幅提高效率；（2）利用信息管理平臺(tái)，方便國內(nèi)外和各相關(guān)方進(jìn)行信息共享和協(xié)同工作，實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)資源的最佳配置；（3）實(shí)現(xiàn)國際項(xiàng)目規(guī)范管理，提高海外項(xiàng)目管理質(zhì)量；（4）通過系統(tǒng)化、結(jié)構(gòu)化的存儲(chǔ)信息，便于施工后的分析和數(shù)據(jù)復(fù)用，從而為國際項(xiàng)目管理提供定量分析數(shù)據(jù)，進(jìn)而支持項(xiàng)目的科學(xué)決策；（5）大大提高國際項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的能力和水平；（6）信息化建設(shè)也是國家和公司發(fā)展戰(zhàn)略的重要內(nèi)容。項(xiàng)目信息化能夠更科學(xué)、更方便地進(jìn)行多種類型的項(xiàng)目管理。如：大型的、特大型的、特別復(fù)雜的項(xiàng)目；多項(xiàng)目的管理，即一個(gè)大項(xiàng)目或分支機(jī)構(gòu)可以同時(shí)管理許多項(xiàng)目，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目群管理或區(qū)域化管理；也可以使總部進(jìn)行遠(yuǎn)程項(xiàng)目管理。

3.4.2 國際項(xiàng)目管理信息化建設(shè)的內(nèi)容。

國際項(xiàng)目信息化建設(shè)主要包括以下幾個(gè)方面：（1）有關(guān)國際項(xiàng)目管理過程的信息系統(tǒng)：主要包括項(xiàng)目設(shè)計(jì)、施工和控制信息管理系統(tǒng)；（2）有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范的信息系統(tǒng)：包括國內(nèi)、國際標(biāo)準(zhǔn)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)以及工程管理的信息系統(tǒng)；（3）建立國際項(xiàng)目管理基于互聯(lián)網(wǎng)信息處理平臺(tái)的方案優(yōu)選、工程項(xiàng)目招投標(biāo)、設(shè)備材料采辦的信息系統(tǒng)。

3.5 國際項(xiàng)目管理模式的選擇

有效的項(xiàng)目組織結(jié)構(gòu)與內(nèi)部管理控制模式是海外項(xiàng)目順利運(yùn)行的重要保證，不同的石油公司對(duì)海外項(xiàng)目采取不同的項(xiàng)目管理模式。目前多數(shù)國際石油公司采用的是事業(yè)部制組織結(jié)構(gòu)，少數(shù)大公司采用的是職能制與事業(yè)部制相結(jié)合的矩陣制結(jié)構(gòu)，而一些中小獨(dú)立石油公司主要采用的是職能制組織結(jié)構(gòu)。

中國海油目前采取的兩級(jí)項(xiàng)目管理體系，突出了公司總部作為投資和生產(chǎn)經(jīng)營管理決策中心的地位，國際子公司和分支機(jī)構(gòu)為各項(xiàng)活動(dòng)的組織和執(zhí)行中心，矩陣制的項(xiàng)目結(jié)構(gòu)比較適合海外項(xiàng)目管理。為滿足未來更多上、下游一體化項(xiàng)目管理的需要，還要進(jìn)一步改進(jìn)和強(qiáng)化項(xiàng)目管理。基于海外油氣勘探開發(fā)項(xiàng)目運(yùn)作的發(fā)展?fàn)顩r，未來海外項(xiàng)目管理模式必將延續(xù)當(dāng)前的兩級(jí)管理模式，以保證中國海油總部集中投資和經(jīng)營決策不可動(dòng)搖的地位，但是海外項(xiàng)目管理的內(nèi)容必將更加豐富，兩級(jí)管理模式也將會(huì)更加充實(shí)。今后，海外項(xiàng)目管理模式方面將全面考慮以下內(nèi)容：

（1）完善績效考核體系，充分調(diào)動(dòng)各海外項(xiàng)目管理單元以及員工的積極性和能動(dòng)性。

（2）充分明確職責(zé)權(quán)限，體現(xiàn)責(zé)、權(quán)、利一致原則，進(jìn)一步提高海外項(xiàng)目運(yùn)作執(zhí)行力。

（3）加大整合力度，合理優(yōu)化資源與人才配置，提高運(yùn)行效率和協(xié)同作戰(zhàn)能力。

（4）加快管理制度流程化進(jìn)程，做到業(yè)務(wù)流程清晰，提高工作效率。

（5）隨著海外并購力度加大，中國海油獲取大項(xiàng)目的機(jī)會(huì)將不斷增加，海外項(xiàng)目運(yùn)作也會(huì)從以油氣勘探開發(fā)為主的上游業(yè)務(wù)全面擴(kuò)展到上下游運(yùn)作一體化，從而進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)公司利益最大化。對(duì)此類項(xiàng)目或業(yè)務(wù)建議借鑒“矩陣式結(jié)構(gòu)”管理模式，以當(dāng)前兩級(jí)管理模式為基礎(chǔ)，縱向上公司總部仍然為投資和經(jīng)營管理決策中心，在資源國的上、下游子公司為執(zhí)行單元，而橫向上上、下游子公司之間又可增加協(xié)調(diào)、監(jiān)督和管理力度。

（6）積極實(shí)施“本土化”和“國際化”相結(jié)合的管理戰(zhàn)略，發(fā)揮資源國的各項(xiàng)優(yōu)勢，推動(dòng)公司海外項(xiàng)目運(yùn)作“本土化”、“國際化”，真正實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營管理的國際化目標(biāo)。

4 結(jié)語

在建設(shè)“海外大慶”的道路上充滿荊棘，也由于國際上各資源國的環(huán)境不同而充滿眾多變數(shù)，但是，只要有實(shí)力，有足夠迎接國際化各種挑戰(zhàn)的技術(shù)和管理的綜合性人才，制定完善的流程和規(guī)章制度，認(rèn)真學(xué)習(xí)國際優(yōu)秀能源公司的成熟與先進(jìn)的技術(shù)與經(jīng)驗(yàn)，博采眾長，揚(yáng)長避短，認(rèn)真做好海外項(xiàng)目的全面風(fēng)險(xiǎn)管理，中國海油一定會(huì)走出一條有自己特色的國際化發(fā)展之路！

參考文獻(xiàn)

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第4篇：境外項(xiàng)目管理制度范文

關(guān)鍵詞：資金風(fēng)險(xiǎn) 匯率風(fēng)險(xiǎn) 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 財(cái)務(wù)策劃

隨著國內(nèi)各地高難度的地標(biāo)性建筑不斷涌現(xiàn)，國內(nèi)工程企業(yè)的建筑水平和項(xiàng)目管理能力都是毋庸置疑的。然而，在“走出去”的過程中，國內(nèi)行之有效的、成熟的管理經(jīng)驗(yàn)、管理班子搬到境外卻可能“水土不服”。盡管遵循同樣的國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，項(xiàng)目財(cái)務(wù)工作看似適應(yīng)性較強(qiáng)，實(shí)則國與國之間外匯管制、資金監(jiān)管、稅制及征管制度等巨大差異對(duì)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理提出嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。謀定而后動(dòng)，成功的前期財(cái)務(wù)籌劃將有效保障工程進(jìn)度，保證項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收益。

本文嘗試將前期財(cái)務(wù)籌劃分為合同談判階段（簽約前）和開工準(zhǔn)備階段（簽約后）兩個(gè)時(shí)間段，對(duì)境外項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的三大風(fēng)險(xiǎn)：資金、匯率和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行探討并提出應(yīng)對(duì)策略。

一、資金風(fēng)險(xiǎn)

本文所指資金風(fēng)險(xiǎn)主要是指外匯自由兌換和資金流通風(fēng)險(xiǎn)。目前企業(yè)承接的境外項(xiàng)目以經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)為主，這些國家往往執(zhí)行相對(duì)嚴(yán)格的外匯管制，資金流入和流出都存在一定障礙，具體表現(xiàn)為：流入方面，匯款路徑復(fù)雜，耗時(shí)較長。比如由于存在聯(lián)合國制裁，向某非洲國家匯劃項(xiàng)目營運(yùn)資金正常耗時(shí)超過十個(gè)工作日，還存在中轉(zhuǎn)行調(diào)查不通過被退回的風(fēng)險(xiǎn)。流出則存在更多限制，例如盡管印尼允許印尼貨幣自由兌換外幣，但外匯必須在市場上取得，政府并不保證供應(yīng)匯出所需的外匯，由于印尼國家外債負(fù)擔(dān)較重，當(dāng)?shù)劂y行能夠兌換的美元數(shù)量有限，外資企業(yè)可能需要等待較長時(shí)間；而上述某非洲國家則需要獲得相關(guān)部門的同意才能夠進(jìn)行國際支付，第三國采購必須預(yù)留足夠時(shí)間。一般而言，項(xiàng)目所在國外匯兌換和流通政策可以通過我國駐外經(jīng)商處網(wǎng)站或者該國政府信息平臺(tái)獲得，有助于企業(yè)對(duì)項(xiàng)目資金風(fēng)險(xiǎn)有一個(gè)大概的了解。進(jìn)入到項(xiàng)目談判期間，財(cái)務(wù)籌劃應(yīng)當(dāng)注重更為具體的規(guī)定以便提出有效策略：

（一）簽約前

在法律允許的范圍內(nèi)，協(xié)商采用第三方自由港離岸賬戶進(jìn)行部分工程款結(jié)算以節(jié)省資金在途時(shí)間；如果必須在項(xiàng)目所在國設(shè)立常設(shè)機(jī)構(gòu)、開立賬戶全額收款，充分利用業(yè)主方的當(dāng)?shù)刭Y源，約定由業(yè)主承擔(dān)申請(qǐng)換匯額度等相關(guān)責(zé)任；支付條款談判需充分考慮資金流通可能損耗的時(shí)間。

（二）簽約后

設(shè)立項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理制度，根據(jù)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)活動(dòng)商業(yè)慣例和相關(guān)規(guī)定對(duì)內(nèi)部管理規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。例如，銀行體系完善的地區(qū)可以使用支票或者轉(zhuǎn)賬作為主要結(jié)算支付手段，但在某些經(jīng)濟(jì)落后國家的邊遠(yuǎn)地區(qū)，無論多大金額的交易都使用現(xiàn)金交易，遇到類似情形需要增加復(fù)核程序、采購人員定期輪換等補(bǔ)償機(jī)制。同時(shí)，要對(duì)當(dāng)?shù)刂Ц断嚓P(guān)的特殊規(guī)定予以重視，比如伊朗規(guī)定一定金額以上的交易不僅必須通過銀行結(jié)算，還需定期向稅務(wù)局報(bào)備。類似細(xì)枝末節(jié)的問題應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目管理內(nèi)控中有所體現(xiàn)。

二、匯率風(fēng)險(xiǎn)

隨著企業(yè)“走出去”深度、廣度和速度的提升，在不同國家分支機(jī)構(gòu)、項(xiàng)目資產(chǎn)、負(fù)債及資本金的貨幣錯(cuò)配就會(huì)形成外匯敞口，對(duì)匯率風(fēng)險(xiǎn)的管理實(shí)質(zhì)就是對(duì)外匯敞口的管理。

（一）簽約前

基本原則應(yīng)當(dāng)是充分使用母公司的“資金池”來匹配項(xiàng)目之間同幣種的資金需求，盡量控制敞口規(guī)模。匯率風(fēng)險(xiǎn)防范甚至可以提前到項(xiàng)目策劃階段：研究當(dāng)?shù)刎泿攀欠衽c美元掛鉤、匯率走勢情況如何、總體經(jīng)濟(jì)形勢是否看好；對(duì)項(xiàng)目中當(dāng)?shù)刎泿?、美元和人民幣的使用比例?yīng)當(dāng)有一個(gè)大致的判斷，為合同條款中結(jié)算幣種和比例的確定提供依據(jù)。

（二）簽約后

一旦合同項(xiàng)目進(jìn)入執(zhí)行階段，供應(yīng)商和分包單位實(shí)際上就和總承包商成為了利益共同體，因此在對(duì)勞務(wù)、專業(yè)分包和材料供應(yīng)商的合同洽談務(wù)必要引入風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)的概念，結(jié)算幣種、比例和時(shí)點(diǎn)條款可以參考與業(yè)主的總承包合同進(jìn)行商談。同時(shí)，企業(yè)可以結(jié)合匯率走勢的總體判斷，選擇適當(dāng)?shù)奶灼诒Ｖ倒ぞ哌M(jìn)一步規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

三、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

由于境外工程項(xiàng)目對(duì)于承包商的本地化要求越來越高，面對(duì)激烈競爭，對(duì)外承包工程企業(yè)越來越多地參與到BOT、PPP等建設(shè)+投資形式的項(xiàng)目中來，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性日益凸顯。

（一）簽約前

在新進(jìn)入一個(gè)市場，或者對(duì)一個(gè)國家或地區(qū)稅制、稅收征管體制不熟悉的情況下，專業(yè)機(jī)構(gòu)一般建議承包商在合同中約定，當(dāng)?shù)囟愂沼蓸I(yè)主承擔(dān)。當(dāng)然，隨著對(duì)外承包工程企業(yè)境外分支機(jī)構(gòu)屬地化程度越來越高，同時(shí)流轉(zhuǎn)稅在稅收中比重日益增大，企業(yè)更傾向于分國別進(jìn)行整體稅務(wù)籌劃。在這個(gè)過程中，考慮到BEPS行動(dòng)計(jì)劃對(duì)國際稅務(wù)體系的影響，常設(shè)機(jī)構(gòu)的設(shè)置以及業(yè)務(wù)整合都是需要考慮到因素。

（二）簽約后

總體來講，簽約后稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范側(cè)重于與當(dāng)?shù)囟愂照鞴軝C(jī)構(gòu)的銜接及一些惠政策的落實(shí)。即便是約定了當(dāng)?shù)囟愂沼蓸I(yè)主承擔(dān)，企業(yè)在項(xiàng)目執(zhí)行階段仍然面臨一些稅務(wù)難題：例如，增值稅是由承包商現(xiàn)行墊付、按期向業(yè)主報(bào)銷，還是由業(yè)主代為申報(bào)；特定利用國家優(yōu)惠政策融資實(shí)施的免稅項(xiàng)目是先征后免，還是由業(yè)主直接向相關(guān)機(jī)構(gòu)申請(qǐng)免稅證明；工程設(shè)備機(jī)械短期入境時(shí)作臨時(shí)申報(bào)、后因種種原因?qū)е略O(shè)備超期未能出境而項(xiàng)目執(zhí)行單位已經(jīng)變更，固定資產(chǎn)權(quán)屬變更后的稅務(wù)補(bǔ)繳通過何種方式進(jìn)行等。

在國際經(jīng)濟(jì)形勢存在較大不確定性的情況下，工程項(xiàng)目建設(shè)周期已經(jīng)不短，建設(shè)+投資的回收期相對(duì)更長，項(xiàng)目資金、匯率、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性貫穿項(xiàng)目始終，但是抓住項(xiàng)目簽約前策劃和開工前準(zhǔn)備這兩個(gè)節(jié)點(diǎn)對(duì)于項(xiàng)目后期運(yùn)作事半功倍。

參考文獻(xiàn)：

第5篇：境外項(xiàng)目管理制度范文

關(guān)鍵詞：海外項(xiàng)目；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；金融危機(jī)；經(jīng)濟(jì)全球化

我國海外施工企業(yè)團(tuán)隊(duì)在上世紀(jì)80年代已經(jīng)得到發(fā)展壯大，從經(jīng)驗(yàn)積累和團(tuán)隊(duì)建設(shè)上已經(jīng)初具規(guī)模。相比其他行業(yè)的施工項(xiàng)目而言，水電施工企業(yè)具有工期相對(duì)較長、技術(shù)工種繁多、工程量大 、施工強(qiáng)度高等特點(diǎn)。在海外項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理上面臨的難度較大，因?yàn)楦鲊g存在不同的政治、經(jīng)濟(jì)體制，對(duì)國際金融環(huán)境的適應(yīng)能力不盡相同，此外，由于海外項(xiàng)目的環(huán)境復(fù)雜性，對(duì)工程項(xiàng)目的評(píng)估存在一定的難度，所有這些不確定性決定了水電施工企業(yè)在海外項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理方面面臨的挑戰(zhàn)。如何增強(qiáng)企業(yè)自身在海外市場的競爭力，最大程度的降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是水電施工企業(yè)在海外項(xiàng)目的承接中必須考慮的問題。

一、水電施工企業(yè)海外項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類型

財(cái)務(wù)是企業(yè)得以存活的根本，海外施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理更是項(xiàng)目得以順利推進(jìn)的保證。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)在財(cái)務(wù)管理過程中必須面對(duì)的一個(gè)現(xiàn)實(shí)問題，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，企業(yè)管理者對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)只有采取有效措施來降低風(fēng)險(xiǎn)，而不可能完全消除風(fēng)險(xiǎn)。因此，對(duì)于水電施工企業(yè)而言，在海外項(xiàng)目的承接上必須認(rèn)清形勢、審時(shí)度勢，在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估上面面俱到，準(zhǔn)確把握在風(fēng)險(xiǎn)中存在的機(jī)遇，使得企業(yè)在海外市場中具備更強(qiáng)的競爭力。根據(jù)現(xiàn)階段國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r，以及社會(huì)形態(tài)的逐漸轉(zhuǎn)變，水電施工企業(yè)在海外項(xiàng)目上主要面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有以下幾方面：

1.海外項(xiàng)目管理團(tuán)隊(duì)的財(cái)務(wù)技能、運(yùn)營環(huán)境帶來的風(fēng)險(xiǎn)

水電施工企業(yè)在海外項(xiàng)目的投資運(yùn)營上面臨的市場和國內(nèi)截然不同，在不同政治、經(jīng)濟(jì)、文化體制的影響下，國內(nèi)財(cái)務(wù)管理理念和項(xiàng)目預(yù)算策略不再適用于新環(huán)境下的國度政策和法律制度。如果財(cái)務(wù)管理者的理念相對(duì)落后，停留在國內(nèi)相對(duì)成熟的層面，海外財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)的基本財(cái)務(wù)素養(yǎng)不能得到切實(shí)的提高，很容易導(dǎo)致在項(xiàng)目財(cái)務(wù)運(yùn)營中的監(jiān)管不力，使得海外項(xiàng)目的實(shí)際財(cái)務(wù)狀況和國內(nèi)本部預(yù)算出現(xiàn)較大的分歧，由此帶來的風(fēng)險(xiǎn)源自管理者在運(yùn)營策略的制定上缺乏足夠的前瞻性和時(shí)效性。

新形勢下，海外項(xiàng)目的管理團(tuán)隊(duì)是項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的直接來源也是抓住機(jī)遇創(chuàng)造業(yè)績的主要?jiǎng)恿Γ?cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)在海外項(xiàng)目上的決策和評(píng)估直接影響著項(xiàng)目施工過程中資金鏈的健康存活，水電施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)的基本素養(yǎng)是海外項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的間接來源，在復(fù)雜的市場環(huán)境下，海外項(xiàng)目對(duì)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)技能和基本語言技能有相對(duì)較高的要求，通常由于缺乏適應(yīng)海外項(xiàng)目的專業(yè)財(cái)務(wù)人員，大多缺乏水電施工行業(yè)的海外項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)，對(duì)項(xiàng)目運(yùn)營的策略和資金鏈的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)相對(duì)淡薄，尤其對(duì)海外法律制度和知識(shí)產(chǎn)權(quán)體系沒有足夠深刻的認(rèn)識(shí)，以致在面臨問題是不能及時(shí)有效地為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提供專業(yè)支持和政策導(dǎo)向。

2.國際金融波動(dòng)帶來的風(fēng)險(xiǎn)

匯率波動(dòng)是海外承接項(xiàng)目過程中財(cái)務(wù)運(yùn)營面臨的最大風(fēng)險(xiǎn)。水電施工企業(yè)在項(xiàng)目簽訂以后工期較長，項(xiàng)目結(jié)算大多以外幣形式進(jìn)行，在項(xiàng)目施工的過程中由于國際金融政策的變化使得項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算出現(xiàn)逆差。尤其是外匯市場中美元的變動(dòng)對(duì)各種幣種產(chǎn)生較大的影響，近年來美元市場的波動(dòng)造成人民幣不斷升值的現(xiàn)象，使得項(xiàng)目運(yùn)營成本增加，給海外項(xiàng)目效益帶來風(fēng)險(xiǎn)。另外，水電施工企業(yè)在海外承接項(xiàng)目中，大多分布在一些發(fā)展中國家，從經(jīng)濟(jì)體制上來說，當(dāng)?shù)卣呢泿旁诳箵魢H金融風(fēng)險(xiǎn)的能力上相對(duì)較弱，一般情況下，國際金融市場的風(fēng)吹草動(dòng)都會(huì)使得當(dāng)?shù)貐R率大幅度變化，對(duì)海外施工企業(yè)的財(cái)務(wù)運(yùn)營增加的很大風(fēng)險(xiǎn)。

3.資金運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)

水電施工企業(yè)在海外工程項(xiàng)目中，由于該類型的項(xiàng)目一般屬于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，所涉及的合同費(fèi)用較大，在施工前期的準(zhǔn)備階段需要投資一定的費(fèi)用進(jìn)行物料籌集、設(shè)備安裝、人員調(diào)動(dòng)等的安排，這些費(fèi)用應(yīng)有施工方率先墊付，造成未施工資金預(yù)先支付的狀況，給企業(yè)自身財(cái)務(wù)管理增添了負(fù)擔(dān)，由于不同國家內(nèi)部政治、經(jīng)濟(jì)體制的不同，對(duì)項(xiàng)目合同的遵守并不同于國內(nèi)，對(duì)于違約的處理措施也不相同，如果付款方未能按合同如期履行，滯后撥款或者付款金額不足的話，很容易造成公司承擔(dān)債務(wù)負(fù)擔(dān)，甚至導(dǎo)致財(cái)務(wù)資金鏈的斷裂，這種預(yù)先墊付的海外項(xiàng)目從本質(zhì)上已經(jīng)給企業(yè)財(cái)務(wù)增添了風(fēng)險(xiǎn)。待工程項(xiàng)目啟動(dòng)以后，如果出現(xiàn)工程所在地國家和政府拖延付款的現(xiàn)象，施工企業(yè)不得不自行再次籌集費(fèi)用，以確保工程項(xiàng)目的繼續(xù)推進(jìn)，如若籌集不及時(shí)，一旦發(fā)生項(xiàng)目資金鏈的斷裂，工程項(xiàng)目不能如期竣工，從法律上施工企業(yè)又會(huì)面臨違約的風(fēng)險(xiǎn)，由此帶來的風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)更大，對(duì)施工企業(yè)的發(fā)展起到負(fù)面影響。

二、水電施工海外項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生原因分析

1.財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)業(yè)務(wù)技能原因

施工企業(yè)在團(tuán)隊(duì)分工上相對(duì)明確，一般說來，是由財(cái)務(wù)、合同、項(xiàng)目部組成，不同企業(yè)可能稍有差異。水電施工企業(yè)的特點(diǎn)是在團(tuán)隊(duì)管理上跨度較大，尤其是對(duì)于海外承接的項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)更是如此，所以在團(tuán)隊(duì)建設(shè)上需要更多的經(jīng)驗(yàn)和前瞻性的思想。對(duì)于財(cái)務(wù)部門的團(tuán)隊(duì)建設(shè)是每個(gè)企業(yè)的核心，因?yàn)橘Y金預(yù)算始終是企業(yè)最原始最根本的資源，對(duì)財(cái)務(wù)人員的管理是打造高效財(cái)務(wù)部門建設(shè)基礎(chǔ)。

對(duì)于海外施工項(xiàng)目中的財(cái)務(wù)人員來說，需要提升企業(yè)運(yùn)營中所需要的多維化技能，不但具備深厚的財(cái)務(wù)功底，而且要具備符合信息化技術(shù)發(fā)展的社會(huì)體制，要有在異國他鄉(xiāng)獨(dú)自擔(dān)當(dāng)風(fēng)雨的各項(xiàng)素養(yǎng)。從最基本的技能上需要掌握財(cái)務(wù)相關(guān)的各種預(yù)算理論，熟知不同國度下經(jīng)濟(jì)發(fā)展的模式以及在不同法律體系下對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的影響等。目前多數(shù)水電施工企業(yè)在財(cái)務(wù)人員的選拔上并未形成綜合型的選拔體制，部分海外財(cái)務(wù)人員基本業(yè)務(wù)素養(yǎng)有限，大多數(shù)人員不具備多語言交流技能，相比之下更為嚴(yán)重的是一線財(cái)務(wù)管理人員對(duì)海外項(xiàng)目中所面臨的潛在風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，從根本上未能發(fā)揮一線人員的現(xiàn)場策略作用，加之國內(nèi)本部存在地域差異，使得國內(nèi)財(cái)務(wù)本部獲得信息的時(shí)效性減小，對(duì)信息的更新緩慢，在一定程度上影響了企業(yè)海外施工項(xiàng)目中的財(cái)務(wù)管理。

2.匯率變動(dòng)原因

水電施工企業(yè)海外項(xiàng)目的總運(yùn)營成本是按照承接合同一次性確認(rèn)，一旦簽訂合同以后，在較長的施工期內(nèi)，不能對(duì)合同費(fèi)用等項(xiàng)目進(jìn)行變動(dòng)，因此施工期內(nèi)費(fèi)用預(yù)算和收益結(jié)算額直接受制于當(dāng)期外幣匯率的變動(dòng)。水電施工項(xiàng)目中，當(dāng)期收益的本位幣按照完工項(xiàng)目在總項(xiàng)目中所占的百分比以及合同總費(fèi)用的乘積初步確定，再次基礎(chǔ)上再根據(jù)匯率水平進(jìn)行折算得出最終的本期收益本位幣。其中，匯率的計(jì)算是根據(jù)完工期對(duì)應(yīng)的期內(nèi)平均匯率或者期末匯率計(jì)算，該匯率值如果和起初合同的預(yù)計(jì)匯率差異較大，完全有可能導(dǎo)致海外項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上的巨額虧損。

3.對(duì)海外市場的認(rèn)識(shí)不足

水電施工企業(yè)海外財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)首要的技能是要對(duì)海外市場的深刻認(rèn)識(shí)，事實(shí)上目前多數(shù)國內(nèi)企業(yè)在海外項(xiàng)目的人力投入力度并不大，造成對(duì)項(xiàng)目所在國家的政策和法律理解認(rèn)知不夠，項(xiàng)目涉及到的財(cái)務(wù)管理制度并不完善，對(duì)承建項(xiàng)目方的經(jīng)濟(jì)、運(yùn)營環(huán)境、費(fèi)用償還能力等相對(duì)陌生，甚至對(duì)項(xiàng)目所在國家的合同制度及勞務(wù)方面的信息掌握不夠全面，往往容易造成海外項(xiàng)目在合同管理、工程進(jìn)度方面出現(xiàn)重大疏漏，使境外承建項(xiàng)目面臨債務(wù)及勞務(wù)糾紛的風(fēng)險(xiǎn)，使得在海外水電施工市場中失去競爭能力，所有這些都源自國內(nèi)施工企業(yè)對(duì)境外市場的認(rèn)識(shí)不足，掌握的信息不夠全面等。

三、水電施工海外項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施

1.建設(shè)信息化財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，提升財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)綜合素養(yǎng)

信息化技術(shù)的發(fā)展是人類社會(huì)進(jìn)步的寶貴財(cái)富，在企業(yè)發(fā)展過程中離不開信息化技術(shù)的服務(wù)。由于海外施工項(xiàng)目在時(shí)空上和國內(nèi)本部存在差異，如果采用傳統(tǒng)、單一的email等交流形式很難發(fā)揮總部企業(yè)對(duì)海外項(xiàng)目的動(dòng)態(tài)導(dǎo)向作用。如果通過在國內(nèi)建立企業(yè)自身的網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器，將海外項(xiàng)目部和總部網(wǎng)絡(luò)連接在一起，形成動(dòng)態(tài)、時(shí)效的網(wǎng)絡(luò)服務(wù)系統(tǒng)，這樣國內(nèi)企業(yè)總部能夠全面的掌握海外施工項(xiàng)目的進(jìn)展以及財(cái)務(wù)運(yùn)營狀況，并且通過獲取海外行業(yè)的最新信息，分析水電建設(shè)項(xiàng)目在海外的發(fā)展趨勢，對(duì)企業(yè)自身的項(xiàng)目發(fā)展起到良好的指導(dǎo)作用，從財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)角度講，能夠更加迅速、有效地應(yīng)對(duì)海外市場上面臨的風(fēng)險(xiǎn)。

其次，財(cái)務(wù)人員的基本技能培訓(xùn)也是避免海外項(xiàng)目中由于人為因素導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的綜合素養(yǎng)不僅是獲取價(jià)值信息的保證，也是保證企業(yè)海外想象的必要前提，海外項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員的基本技能直接影響著國內(nèi)本部所能獲取信息的準(zhǔn)確性。因此，水電施工企業(yè)應(yīng)該重視海外項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員的專業(yè)性選拔，同時(shí)兼?zhèn)涓鞣N在海外市場中的應(yīng)變能力，只有高效、專業(yè)的財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)才能準(zhǔn)確評(píng)估海外市場的不確定性導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.財(cái)務(wù)預(yù)算方法的調(diào)整

水電施工企業(yè)在海外的承接項(xiàng)目收益主要取決于企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)算額和本位幣數(shù)，其中核心要素是需要考慮能夠流入企業(yè)賬戶的確定性經(jīng)濟(jì)收入，如果這部分預(yù)算額和實(shí)際收益值最接近，那么最終竣工期內(nèi)的項(xiàng)目收益遵循預(yù)算合同的設(shè)定如期到賬。因此，對(duì)可能的經(jīng)濟(jì)效率進(jìn)行準(zhǔn)確、時(shí)效的預(yù)算是確保海外項(xiàng)目中財(cái)務(wù)系統(tǒng)低風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)。

海外項(xiàng)目財(cái)務(wù)預(yù)算中主要面臨的難點(diǎn)是對(duì)未結(jié)算部分的資金預(yù)測，由于匯率的波動(dòng)對(duì)每期項(xiàng)目結(jié)算的費(fèi)用造成較大的差異，因此，有必要在每期項(xiàng)目結(jié)算日，按照當(dāng)期匯率對(duì)整個(gè)項(xiàng)目合同中未結(jié)算的額度進(jìn)行重新修正，具體根據(jù)完工項(xiàng)目所占總項(xiàng)目的百分比以及本期對(duì)應(yīng)匯率的乘積結(jié)果折算，最終對(duì)下期預(yù)計(jì)結(jié)算期內(nèi)的額度進(jìn)行預(yù)算，這樣得出的財(cái)務(wù)金額相比傳統(tǒng)財(cái)務(wù)核算方式更為時(shí)效。因?yàn)楹Ｍ馐┕ろ?xiàng)目工期較長，匯率的變化較大，如果采用整個(gè)項(xiàng)目竣工結(jié)算的方式可能會(huì)由于國際金融市場的變化使得企業(yè)收益大打折扣。

3.加強(qiáng)資金鏈運(yùn)作能力，主動(dòng)應(yīng)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)

如上所述，水電施工企業(yè)海外項(xiàng)目中往往面臨資金籌集的壓力，工程啟動(dòng)前企業(yè)自身籌集墊資的風(fēng)險(xiǎn)不僅影響到企業(yè)本部的運(yùn)營，更重要的是直接關(guān)系到海外項(xiàng)目能否順利進(jìn)行，因?yàn)槭車H工程承包合同的約束，一旦完成項(xiàng)目承接以后，必須在合同期內(nèi)完成工程建設(shè)，否則極有可能面對(duì)各種糾紛。這就要求企業(yè)拓寬籌資渠道，加強(qiáng)資金監(jiān)管，合理使用資金，做好海外施工項(xiàng)目的履約和實(shí)施工，降低海外項(xiàng)目的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

四、結(jié)語

水電施工企業(yè)屬于資金密集型企業(yè)，由于項(xiàng)目分布離散性較大，對(duì)項(xiàng)目的評(píng)估不當(dāng)或者財(cái)務(wù)管理的不妥，都可能會(huì)造成財(cái)務(wù)狀況的混亂甚至面臨企業(yè)存活的壓力。面對(duì)新型的海外市場，只有合理構(gòu)建新型資金鏈，才能確保工程啟動(dòng)前資金順利籌集，同時(shí)合理優(yōu)化財(cái)務(wù)預(yù)算方法，有利于降低國際金融變動(dòng)帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障水電施工企業(yè)的平穩(wěn)健康與可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]黎湘玲：淺談海外施工項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與防范[J]，財(cái)務(wù)管理，2011：1005-9016.

第6篇：境外項(xiàng)目管理制度范文

關(guān)鍵詞：地勘單位 資金管理 策略

現(xiàn)階段，我國經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展，處于發(fā)展的黃金時(shí)期，社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制處于不斷完善中，國內(nèi)外市場形勢瞬息萬變。面對(duì)當(dāng)前國家內(nèi)需拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)的戰(zhàn)略，要求工農(nóng)業(yè)建設(shè)、建筑工程建設(shè)、地質(zhì)行業(yè)以及地質(zhì)的預(yù)報(bào)防治等必須進(jìn)行優(yōu)化升級(jí)，適應(yīng)當(dāng)前社會(huì)發(fā)展。在發(fā)展過程中，因?yàn)槭艿綒v史體制原因影響，地勘單位在市場化發(fā)展中遇到諸多阻礙，造成發(fā)展緩慢。例如理財(cái)觀念差、資金管理松散等問題，都成為制約地勘單位前進(jìn)的因素。地勘行業(yè)是我國基礎(chǔ)化建設(shè)與國防建設(shè)的前提條件，也是我國國防建設(shè)快速發(fā)展的堅(jiān)強(qiáng)堡壘，與民生大計(jì)息息相關(guān)。

一、地勘單位資金管理的主要現(xiàn)狀分析

（一）理財(cái)觀念不強(qiáng)

地勘單位是在我國計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制背景下建立并逐步發(fā)展起來的，屬于不具有經(jīng)營性質(zhì)的事業(yè)單位，上世紀(jì)八十年代前，單位的人員經(jīng)費(fèi)以及工作經(jīng)費(fèi)全部由財(cái)政部門承擔(dān)，進(jìn)行的各項(xiàng)任務(wù)依靠上級(jí)相關(guān)部門傳達(dá)布置，地勘單位僅做具體實(shí)施工作，按照上級(jí)相關(guān)部門的工作指示去找尋與勘察礦體的位置。如果勘探到，就作為地質(zhì)成果報(bào)送至相關(guān)上級(jí)部門；如果勘探不到，就寫一份經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)的總結(jié)報(bào)告，到年初對(duì)上一年的地質(zhì)撥款進(jìn)行核銷，單位的投資效益及投入產(chǎn)出比均不作分析考量。隨著市場體制的改革深化，此種思維模式儼然已不適應(yīng)時(shí)代的發(fā)展背景，但是這種慣性思維卻依然根植于單位內(nèi)部。比如對(duì)外投資的隨意性大、設(shè)備的置備購買論證不足等問題。市場經(jīng)濟(jì)條件下所奉行的財(cái)務(wù)資金管理的管理手段在很多地勘單位僅是流于形式。

（二）資金管理分散不集中

目前我國僅少數(shù)地勘單位推行實(shí)施了財(cái)務(wù)集中管理，還有相當(dāng)部分的地勘仍然沿襲的是傳統(tǒng)的松散型管理方式。當(dāng)?shù)乜眴挝粚?duì)其所轄的二級(jí)經(jīng)濟(jì)實(shí)體進(jìn)行監(jiān)督管理時(shí)，利用經(jīng)濟(jì)責(zé)任制進(jìn)行考核或以包代管的模式導(dǎo)致監(jiān)管力度出現(xiàn)明顯不足的狀況，進(jìn)而使二級(jí)經(jīng)濟(jì)實(shí)體多頭開戶的問題比比皆是，資金調(diào)度實(shí)行統(tǒng)一化的模式存在相當(dāng)?shù)碾y度，嚴(yán)重阻礙了內(nèi)部金融資金的融通途徑，很大程度上降低了單位財(cái)務(wù)的調(diào)控能力，同時(shí)不能有效掌控二級(jí)經(jīng)濟(jì)實(shí)體所存在的風(fēng)險(xiǎn)問題，從而阻礙了問題的解決的及時(shí)性。

（三）資金使用效益不高

地勘單位所轄管的企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模均比較小，所獲得的經(jīng)濟(jì)效益不具明顯性，盡管近年來地質(zhì)單位的外延企業(yè)所創(chuàng)出的經(jīng)濟(jì)利潤不小，然而因?yàn)楸O(jiān)管力度不夠，企業(yè)并未以此資本形成資本積累，不具備資金循環(huán)的造血功能，而且，為了外延企業(yè)的正常運(yùn)行或者為其資質(zhì)的進(jìn)一步升級(jí)，地勘單位還得加大資金的投入力度。大大加重了單位的負(fù)擔(dān)，這種重投資輕管理的模式也使新成立不久的公司制企業(yè)也面臨經(jīng)營效益不好的狀況。

（四）缺乏有效的資金安全管理

隨著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展，為了進(jìn)一步提高發(fā)展空間，實(shí)現(xiàn)在國外開展地質(zhì)勘察、礦業(yè)開發(fā)等產(chǎn)業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，很多地勘單位也積極對(duì)企業(yè)內(nèi)部采取了一系列的改革措施。但是因?yàn)榻?jīng)驗(yàn)的不足、信息量少以及國內(nèi)外政策的制約等因素，地勘單位所承接的項(xiàng)目多數(shù)憑借和華僑開設(shè)的公司或者與國內(nèi)的民營企業(yè)進(jìn)行合作；由于國內(nèi)銀根收緊，境外項(xiàng)目大部分須墊付大額資金，地勘單位對(duì)資金的管理又無法到位，資金的安全主要依靠合作方的誠信度。

二、地勘單位資金管理的關(guān)鍵部分

隨著時(shí)代的發(fā)展和我國綜合國力的提高，地質(zhì)勘察工作顯得越來越重要，由于地質(zhì)工作所服務(wù)的范圍漸漸增多，地勘單位的資金來源也越來越多樣，因此使其資金管理的關(guān)鍵部分隨之出現(xiàn)了改變，在具體管理中，在做好財(cái)政預(yù)算資金管理的基礎(chǔ)上，同時(shí)也要做好工程款回收、對(duì)外投資等方面的管理。

三、加強(qiáng)地勘單位資金管理具體策略

（一）構(gòu)建完善的企業(yè)管理制度，杜絕資金管理弊端

要將管理效益一體化的意識(shí)根植于企業(yè)日常的經(jīng)營中，在具體管理過程中就需要完善的各項(xiàng)管理制度，地勘單位出現(xiàn)資金不到位狀況的首要原因往往是制度存在漏洞、執(zhí)行力不足所造成的。那么企業(yè)加強(qiáng)資金管理的首要任務(wù)即是立足于內(nèi)部管理的角度，整理疏通企業(yè)管理過程的不足之處，構(gòu)建完善的、可行性的制度規(guī)定，同時(shí)提高各項(xiàng)的制度執(zhí)行力。

（二）全面推行財(cái)務(wù)集中管理形式

為了解決地勘單位各自為政、過度分權(quán)的問題，應(yīng)在企業(yè)內(nèi)部全面推行財(cái)務(wù)集中的管理形式，使其達(dá)成統(tǒng)一資金管理、統(tǒng)一投融資業(yè)務(wù)、統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算的戰(zhàn)略性目標(biāo)。在集中管理的模式下，整個(gè)地勘單位的資金能夠做到統(tǒng)一調(diào)配、融通運(yùn)用的優(yōu)化管理，是資金的周轉(zhuǎn)率大大提升，同時(shí)增加了資金的使用效率；有效提高了財(cái)務(wù)管理的調(diào)控作用，完全滿足了地勘單位重點(diǎn)項(xiàng)目的資金需求，同時(shí)弱化了財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)；優(yōu)化地勘單位內(nèi)部生產(chǎn)要素的合理配置，增強(qiáng)地勘單位整體優(yōu)勢和綜合能力的發(fā)揮。

（三）落實(shí)相關(guān)制度，提升資金周轉(zhuǎn)速度

地勘單位不但要對(duì)應(yīng)收賬款回收率以及回收期限等作為重要考核指標(biāo)，準(zhǔn)確分配給下屬單位與機(jī)構(gòu)，同時(shí)還應(yīng)該做到責(zé)任到人，職責(zé)分明，加強(qiáng)地勘單位應(yīng)收賬款管理現(xiàn)狀。在此期間，對(duì)工程結(jié)算與款項(xiàng)的回收方面，要注重賬款出入，一旦出現(xiàn)問題，及時(shí)發(fā)現(xiàn)處理，將地勘單位經(jīng)濟(jì)損失降到最低，落實(shí)相關(guān)制度，將單位成本降到最低。同時(shí)，集中可用力量，采取必要措施，加強(qiáng)債權(quán)收入力度，可收款項(xiàng)可收盡收，降低壞賬、呆賬的損失，保證企業(yè)資金鏈的有序循環(huán)。

（四）優(yōu)化投資管理制度，規(guī)范投資收益管理

地勘單位責(zé)任重大，應(yīng)該優(yōu)化對(duì)外投資管理制度，其中涉及投資決策機(jī)制、投資風(fēng)險(xiǎn)約束機(jī)制、重大投資責(zé)任追究制度以及投資項(xiàng)目管理辦法。進(jìn)一步規(guī)范對(duì)外投資相關(guān)流程，加強(qiáng)約束力，對(duì)于下屬企業(yè)對(duì)外投資進(jìn)行嚴(yán)格控制，避免對(duì)外投資鏈條過長，造成地勘企業(yè)管理失控的局面。管理者可以制定專人強(qiáng)化對(duì)外投資項(xiàng)目管理，了解對(duì)外投資項(xiàng)目進(jìn)展，改善經(jīng)營情況與財(cái)務(wù)情況，避免投資項(xiàng)目監(jiān)管情況不利于管理。

（五）強(qiáng)化集體隊(duì)伍建設(shè)，提升綜合素養(yǎng)

地勘單位資金管理是否具備科學(xué)性與合理性，人為因素占據(jù)較大原因。因?yàn)榈乜眴挝毁Y金管理受到我國傳統(tǒng)因素的嚴(yán)重制約，財(cái)務(wù)人員專業(yè)專業(yè)水平良莠不齊，整體素質(zhì)較差，需要地勘單位有針對(duì)性對(duì)其進(jìn)行培訓(xùn)，財(cái)務(wù)人員專業(yè)水平低造成地勘單位資金管理被波及，帶來不利影響。所以地勘單位應(yīng)該根據(jù)實(shí)際情況，引進(jìn)專業(yè)知識(shí)豐富的新鮮血液，優(yōu)化建設(shè)隊(duì)伍；隊(duì)伍建設(shè)過程中，地勘單位要按照工作進(jìn)度費(fèi)等對(duì)員工進(jìn)行階段性培訓(xùn)，做到人盡其用，給予有能力工作人員展示的機(jī)會(huì)；業(yè)務(wù)知識(shí)是隊(duì)伍管理中不可忽視的重要一環(huán)，強(qiáng)化業(yè)務(wù)方面專業(yè)知識(shí)，提升財(cái)務(wù)人員工作水平；營造有利氛圍，支持財(cái)務(wù)人員積極參與單位經(jīng)濟(jì)決策，對(duì)當(dāng)前地勘單位加強(qiáng)資金管理必將起到積極作用。

四、結(jié)語

全球金融危機(jī)的爆發(fā)，引起地質(zhì)勘查工作的內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生深刻變化，對(duì)我國地質(zhì)勘查工作的影響日益深刻，固有的思想觀念正經(jīng)受著沖擊。地勘行業(yè)具備高投入、周期長以及高風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)。資金管理情況可以從生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的詳情中反映出來，是資金正常運(yùn)作的重點(diǎn)，地勘單位經(jīng)過完善體制費(fèi)、推行新型經(jīng)濟(jì)方式、落實(shí)相關(guān)制度、優(yōu)化管理制度以及加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)等措施，轉(zhuǎn)變地勘行業(yè)傳統(tǒng)管理模式，進(jìn)一步進(jìn)行優(yōu)化。在當(dāng)前大背景下，經(jīng)過上述一系列措施為單位正常發(fā)展奠定基礎(chǔ)，保障財(cái)務(wù)管理目標(biāo)能夠又穩(wěn)又快發(fā)展，促進(jìn)單位資金的良性循環(huán)，提高單位內(nèi)部資金使用效率，幫助單位資金達(dá)到最佳的運(yùn)用狀態(tài)，從而達(dá)到企業(yè)價(jià)值最大化。

參考文獻(xiàn)：

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第7篇：境外項(xiàng)目管理制度范文

隨著國內(nèi)企業(yè)對(duì)資金管理的空前重視,身為舶來品的司庫早已不再是一個(gè)新鮮的詞匯。然而在本土企業(yè)中,真正開始全面建立司庫制度的,中石油應(yīng)該是第一家。

中石油從2009年年初開始正式啟動(dòng)司庫系統(tǒng)建設(shè),經(jīng)過一年多的時(shí)間,現(xiàn)在已進(jìn)入系統(tǒng)開發(fā)測試階段。中石油集團(tuán)公司總經(jīng)理蔣潔敏表示,司庫是繼一級(jí)會(huì)計(jì)集中核算之后的又一突破。“集團(tuán)司庫的建成必將促進(jìn)中石油資金管理水平上一個(gè)更高的臺(tái)階?！敝惺拓?cái)務(wù)資產(chǎn)部副總會(huì)計(jì)師、司庫項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人呂連浮女士對(duì)此充滿信心。

司庫突圍

中石油作為國內(nèi)最大的綜合性能源跨國公司,在2009年世界50家大石油公司綜合排名中位居第五位,其目標(biāo)是到2020年建設(shè)成為世界一流綜合性國際能源公司。呂連浮介紹,司庫項(xiàng)目的目標(biāo)定位首先就是為了適應(yīng)公司這一戰(zhàn)略目標(biāo)的要求,使資金管理水平與公司的市場地位相匹配。

呂連浮在接手該項(xiàng)目之前,就一直從事資金管理實(shí)務(wù)工作,組織過境外企業(yè)的資金集中管理以及未上市企業(yè)的收支兩條線管理等工作,這實(shí)際上已經(jīng)具有司庫的雛形。然而當(dāng)真正開始司庫項(xiàng)目時(shí)卻發(fā)現(xiàn)面臨諸多困難。呂連浮介紹,中石油原來的資金管理模式是:集團(tuán)管理未上市企業(yè)資金,即人民幣資金;股份公司財(cái)務(wù)部管理股份公司資金;財(cái)務(wù)公司集中管理境外資金,包括上市及未上市的企業(yè)。事實(shí)上,中石油資金的集中度和管理水平在業(yè)內(nèi)已經(jīng)比較先進(jìn),呂連浮一時(shí)找不出更好的手段將資金管理的水平再提升一個(gè)臺(tái)階。就在這時(shí),一趟美國之行讓呂連浮找到了突破口。

當(dāng)時(shí)呂連浮正好陪同公司領(lǐng)導(dǎo)去美國考察訪問,其中一站就是GE集團(tuán)?？疾靾F(tuán)的初衷是進(jìn)一步了解大名鼎鼎的GE金融,考察方向分為零售銀行、資產(chǎn)管理公司以及司庫等五個(gè)方面。由于司庫方面的負(fù)責(zé)人正好是華裔,考察團(tuán)借機(jī)花了很長時(shí)間和對(duì)方討論司庫問題,比如怎樣管理GE Capital的資金,怎樣管理整個(gè)集團(tuán)的資金。這個(gè)討論給了呂連浮極大啟發(fā),她發(fā)現(xiàn)司庫模式不同于一般資金管理模式,具有更大的優(yōu)越性,并堅(jiān)定地認(rèn)為中石油也應(yīng)該采取這樣的模式進(jìn)行管理。

不過呂連浮同時(shí)強(qiáng)調(diào),中石油的司庫建設(shè)應(yīng)該立足于自身實(shí)際,符合公司實(shí)際運(yùn)營的需要。GE、BP和Shell等公司的司庫模式對(duì)中石油有重要借鑒意義,但不能照搬。比如很多跨國公司將資金管理獨(dú)立出來設(shè)立專門的司庫部門,但中石油現(xiàn)在成立一個(gè)專門的部門還不具備條件,只能是幾個(gè)部門合作,采取項(xiàng)目管理的模式。此外,跨國公司的司庫直接參與項(xiàng)目決策,即由司庫根據(jù)不同類型的項(xiàng)目確定資金成本、融資方式和投資結(jié)構(gòu)等,目前還不太適宜中石油運(yùn)行管理的實(shí)際。

中石油的司庫項(xiàng)目將實(shí)行“大司庫”管理,就是依托財(cái)務(wù)公司實(shí)現(xiàn)集中結(jié)算,建立起中石油大“資金池”,統(tǒng)一信息系統(tǒng),實(shí)現(xiàn)收支全程管控,構(gòu)建“全面、集中、統(tǒng)一、規(guī)范”的資金管理體系。整個(gè)項(xiàng)目包括制度設(shè)計(jì)、流程優(yōu)化和系統(tǒng)集成等三個(gè)項(xiàng)目組,目前均在穩(wěn)步推進(jìn)中,今年年底便可實(shí)現(xiàn)集中結(jié)算。

繼承中創(chuàng)新

呂連浮坦承,司庫體系建設(shè)本質(zhì)上是對(duì)現(xiàn)有資金管理體系的大規(guī)模改造,尤其是在業(yè)務(wù)流程方面,改革的力度巨大,為減少這一進(jìn)程中的阻力,更有利于司庫體系建設(shè)的推進(jìn),就必須選擇在繼承基礎(chǔ)上創(chuàng)新,而不是推倒重來,因此在設(shè)計(jì)司庫體系方案時(shí)的一個(gè)基本原則,就是要最大限度利用現(xiàn)有資源,包括機(jī)構(gòu)、設(shè)施、軟件、網(wǎng)絡(luò)、經(jīng)驗(yàn)等。雖然該項(xiàng)目得到了領(lǐng)導(dǎo)的大力支持,但是在啟動(dòng)初期,司庫項(xiàng)目組還是花了大量時(shí)間來進(jìn)行內(nèi)部溝通答疑。

呂連浮覺得有繼承地創(chuàng)新是更務(wù)實(shí)的態(tài)度,“這種繼承包括制度、流程和信息系統(tǒng)等多個(gè)方面。在制度方面,中石油作為老牌企業(yè),本身制度建設(shè)很健全,但卻不夠系統(tǒng)。因此,我們?nèi)媸崂砹思瘓F(tuán)公司成立以來的資金管理制度。截至目前,我們已梳理各類制度規(guī)范300多個(gè),建立文檔鏈接目錄200多個(gè)。在流程方面,我們對(duì)總部、企業(yè)和財(cái)務(wù)公司現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程分類合并,形成總制度――分制度――實(shí)施細(xì)則――業(yè)務(wù)流程――操作守則等五級(jí)流程目錄,重新設(shè)計(jì)賬戶、表外資金、授信等流程53個(gè)。當(dāng)然,中石油大司庫管理制度作為今年集團(tuán)公司重大制度建設(shè)項(xiàng)目之一也被納入其中。”

在信息系統(tǒng)建設(shè)方面,中石油司庫系統(tǒng)注重與集團(tuán)公司原有核算、融資、投資等資金管理系統(tǒng)對(duì)接,此外,還將與財(cái)務(wù)公司電子商務(wù)、投資計(jì)劃管理、銀行關(guān)系管理、客戶信息等系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)連接。在管理模式方面,中石油將在繼承收支兩條線集中管理模式的基礎(chǔ)上,努力貫徹和強(qiáng)化資金管理的集約化、專業(yè)化和一體化三大原則。

呂連浮認(rèn)為,公司司庫建設(shè)最大的創(chuàng)新在于依托財(cái)務(wù)公司、建立全集團(tuán)資金池的同時(shí)保持了股份公司的獨(dú)立性以及集中資金的同時(shí)也集中了信息三個(gè)方面。

自2004年來,集團(tuán)公司利用財(cái)務(wù)公司這一金融平臺(tái),推行境內(nèi)外外匯資金的集中管理,目前已與國際銀行聯(lián)手在境外建立了四個(gè)資金池,管理全集團(tuán)所有海外資金。中石油選擇財(cái)務(wù)公司作為服務(wù)平臺(tái),一方面是發(fā)揮其作為金融機(jī)構(gòu)的專業(yè)優(yōu)勢,包括專業(yè)的人才和專業(yè)的資格,如結(jié)售匯資格,有了這個(gè)資格,財(cái)務(wù)公司就可以有效地調(diào)整人民幣和外幣頭寸的配比。另一方面,是延伸我們已有的資金集中管理經(jīng)驗(yàn)、技術(shù)和模式。另外從政策方面來講,集團(tuán)公司及大部分所屬企業(yè),都具有獨(dú)立的法人資格,資金上收或下?lián)苄纬杀舜碎g的借貸關(guān)系會(huì)違反現(xiàn)行的《貸款通則》,而通過財(cái)務(wù)公司進(jìn)行內(nèi)部調(diào)劑則符合國家政策上的要求。

通過財(cái)務(wù)公司這一結(jié)算平臺(tái),建立集團(tuán)公司統(tǒng)一集中的大資金池,有利于資金在全集團(tuán)范圍內(nèi)的有效配置,在財(cái)務(wù)公司過去十幾年的發(fā)展過程中已經(jīng)得到了充分證明。但是上市公司的獨(dú)立性也是我們不得不面對(duì)的問題,因?yàn)橄愀勐?lián)交所和上海證交所都非常關(guān)注上市公司資金存放財(cái)務(wù)公司的問題,要受到關(guān)聯(lián)交易額度的限制。實(shí)際上中石油股份公司只是集團(tuán)業(yè)務(wù)的一部分,其他未上市企業(yè)即全資子公司的盈利能力也很強(qiáng),集團(tuán)公司并不會(huì)占用上市公司資金。盡管如此,為保證上市公司資金管理的獨(dú)立性,我們?cè)谪?cái)務(wù)公司大資金池里面,為股份公司設(shè)立一個(gè)獨(dú)立的資金池,其所有權(quán)和管理權(quán)歸股份公司,并且資金池內(nèi)的余額會(huì)自動(dòng)控制在關(guān)聯(lián)交易限定額度內(nèi)。

“在實(shí)現(xiàn)結(jié)算集中的同時(shí),很重要的一點(diǎn)是也集中了大量與之相關(guān)的實(shí)時(shí)信息,對(duì)這些信息的監(jiān)控將有效防范風(fēng)險(xiǎn)以及為領(lǐng)導(dǎo)決策提供支持?！眳芜B浮補(bǔ)充道。

構(gòu)建系統(tǒng)

GE司庫體系的設(shè)計(jì)理念是采取垂直管理模式,下屬公司和其司庫是平級(jí)關(guān)系,可以形成相互制約,有利于保障資金安全。而中石油組織層級(jí)多達(dá)七級(jí),這對(duì)資金管理是個(gè)嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。在以往的管理模式下,由于資金是逐級(jí)上劃,集團(tuán)總部只能監(jiān)控到一級(jí)企業(yè)層面的資金狀況,也就是說只有兩層,底下的看不到。并且由于資金變化信息的上報(bào)是以報(bào)表形式呈現(xiàn)的,總部并不能直接看到所屬企業(yè)資金或集團(tuán)所有企業(yè)資金的流向、流量、頻率等更深入、更重要的信息。呂連浮認(rèn)為,為提高資金管理的精細(xì)化水平,中石油司庫系統(tǒng)也應(yīng)該推行垂直化管理模式。不過,要把資金部門從財(cái)務(wù)部門獨(dú)立出來,完全歸集團(tuán)管理,涉及整個(gè)體制的變化,會(huì)引起其他方面的問題。因此她提出通過信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)司庫的垂直管理,不涉及體制變革,對(duì)公司運(yùn)營的影響較小。

呂連浮進(jìn)一步闡釋了中石油司庫系統(tǒng)的管理模式:“正在進(jìn)行建設(shè)的結(jié)算理財(cái)平臺(tái),將財(cái)務(wù)公司現(xiàn)有系統(tǒng)大規(guī)模升級(jí)改造,并作為中石油的統(tǒng)一結(jié)算平臺(tái),擔(dān)當(dāng)所有企業(yè)對(duì)外收支結(jié)算、對(duì)內(nèi)結(jié)算清算的通道,通過將企業(yè)原有收支兩條線,即銀行賬戶與財(cái)務(wù)公司賬戶直聯(lián),將企業(yè)收支全部納入集團(tuán)統(tǒng)一資金池管理,實(shí)現(xiàn)了從日終歸集到實(shí)時(shí)歸集、從依托銀行逐級(jí)歸集到由財(cái)務(wù)公司內(nèi)部逐級(jí)歸集的轉(zhuǎn)變。企業(yè)原來是直接從銀行對(duì)外支付,未來將由財(cái)務(wù)公司對(duì)外統(tǒng)一支付。這一平臺(tái)具體職能包括集團(tuán)結(jié)算、融資、投資、風(fēng)險(xiǎn)管理、決策支持等五大模塊?！?/p>

在上述五大模塊中,呂連浮把結(jié)算集中的實(shí)現(xiàn)視為重點(diǎn)所在,結(jié)算集中完成后,其他各模塊就會(huì)比較容易推進(jìn)。實(shí)際上,中石油司庫系統(tǒng)建設(shè)正按照“兩平臺(tái)、齊步走”的模式,加緊推進(jìn)。其中,營運(yùn)資金管理平臺(tái)由股份公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé),目前已初步完成系統(tǒng)開發(fā),正在進(jìn)行測試;結(jié)算理財(cái)平臺(tái)在財(cái)務(wù)公司現(xiàn)有的相對(duì)比較成熟的電子商務(wù)系統(tǒng)基礎(chǔ)上,通過系統(tǒng)升級(jí)、改造和完善,首先實(shí)現(xiàn)集中統(tǒng)一的結(jié)算平臺(tái)功能。兩者連接起來共同構(gòu)成大司庫系統(tǒng)的結(jié)算模塊,實(shí)現(xiàn)全集團(tuán)的結(jié)算集中,預(yù)計(jì)在今年年底可以完成。至于融資、投資等其他更高端模塊,則要在明年才能完成。

中石油的大司庫系統(tǒng)實(shí)際上是由多種與資金管理相關(guān)的系統(tǒng)集成而成,大司庫信息系統(tǒng)與內(nèi)外部系統(tǒng)數(shù)據(jù)對(duì)接,對(duì)內(nèi)則與ERP、會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)、預(yù)算系統(tǒng)、投資計(jì)劃系統(tǒng)、合同管理系統(tǒng)、銀行關(guān)系管理系統(tǒng)、客戶信息系統(tǒng)以及網(wǎng)上報(bào)銷等系統(tǒng)集成對(duì)接,實(shí)現(xiàn)信息共享。這些系統(tǒng)將作為大司庫系統(tǒng)中的不同模塊,共同服務(wù)于資金管理。對(duì)這些模塊的開發(fā),中石油會(huì)采取以公司為主導(dǎo),根據(jù)不同模塊功能,由信息管理部門通過招標(biāo)等方式引入最好的軟件和系統(tǒng)集成公司來完成。

呂連浮認(rèn)為,司庫項(xiàng)目還有很多可以延伸的地方,“比如,由于與資金管理關(guān)系密切,中石油未來計(jì)劃在結(jié)算理財(cái)平臺(tái)上開發(fā)授信業(yè)務(wù)模塊。通常在集團(tuán)綜合授信協(xié)議的保障下,下屬企業(yè)一旦出現(xiàn)問題,銀行往往先找集團(tuán),而海外項(xiàng)目招投標(biāo)一般也是要看最終母公司的財(cái)務(wù)狀況。因此,中石油要繼承過去授信集中管理的模式,并將其納入司庫信息系統(tǒng)中,便于為企業(yè)更高效率的提供服務(wù),將審批的流程留在系統(tǒng)中,方便核查和防范風(fēng)險(xiǎn)?！?/p>

創(chuàng)造價(jià)值

“大型企業(yè)的資金管理,現(xiàn)在的職責(zé)與十幾年前相比已經(jīng)發(fā)生了很大變化,以前的職責(zé)概括而言就是安全、及時(shí)和高效。即保證資金安全、需要錢時(shí)及時(shí)拿出、資金周轉(zhuǎn)迅速,資金管理更多的在于保障運(yùn)營。今天的中石油作為綜合性國際能源公司,必須要強(qiáng)化資本運(yùn)作,實(shí)現(xiàn)價(jià)值提升。事實(shí)上,資金管理本身就是價(jià)值提升的過程?！痹趨芜B浮看來,理念的轉(zhuǎn)換是司庫系統(tǒng)建設(shè)的“上層建筑”。

從中石油大司庫系統(tǒng)的建設(shè)來看,其著眼于價(jià)值創(chuàng)造的主要環(huán)節(jié)有如下幾點(diǎn):

集中融資

過去幾年,中石油一直在推行融資集中管理,將集團(tuán)信用輻射至上下游企業(yè),這樣可以幫助企業(yè)節(jié)約資金成本,從另一個(gè)角度來講則是創(chuàng)造了價(jià)值。中石油的這種價(jià)值創(chuàng)造實(shí)際上就是把中石油信用價(jià)值變成實(shí)際價(jià)值,但集團(tuán)同時(shí)也共擔(dān)了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。因此,現(xiàn)在集團(tuán)公司將融資進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)劃和設(shè)計(jì),包括融資的主體、品種、規(guī)模、方式、渠道等都由集團(tuán)進(jìn)行決策,因?yàn)檫@些將會(huì)影響融資的成本。目前來看,融資方式、渠道等問題則是由集團(tuán)統(tǒng)一規(guī)劃和安排,而且集中融資的過程實(shí)際上還可以有效修正下屬公司的業(yè)務(wù)運(yùn)營模式,這也是資金管理價(jià)值創(chuàng)造的體現(xiàn)。

集中收支

控制收支是資金管理最基本的業(yè)務(wù),目前中石油85%的資金都已集中到集團(tuán)。由于中石油資產(chǎn)規(guī)模大,組織架構(gòu)復(fù)雜,資金安全仍是資金管理的首要問題,這實(shí)際上就是收支管理的問題,管理好收支是從源頭上防范資金操作風(fēng)險(xiǎn)的最基本、也是最有效的手段。集中統(tǒng)一結(jié)算可以實(shí)現(xiàn)信息集中,形成縱橫交錯(cuò)的監(jiān)督網(wǎng)絡(luò),有效防范小金庫等違規(guī)違紀(jì)問題。

集中理財(cái)

資金集中到總部并不能保證資金效益同步提高,因此需要加強(qiáng)投資理財(cái)工作。特別是要有科學(xué)的投資理財(cái)規(guī)劃,合理配置金融資源。中石油集團(tuán)內(nèi)部有一些金融企業(yè),如前面提到的財(cái)務(wù)公司,以及我們控股的昆侖銀行、昆侖信托、昆侖租賃等,他們一方面吸收外部資金,另一方面利用內(nèi)部資金,每個(gè)金融企業(yè)除了嚴(yán)格按照國家有關(guān)運(yùn)作外監(jiān)管規(guī)定規(guī)范運(yùn)作外,集團(tuán)總部對(duì)其投資組合,尤其是自營資產(chǎn)的理財(cái)也要有一套配置的規(guī)則,避免無序投資帶來資金風(fēng)險(xiǎn)。