單位防控管理制度精選(九篇)

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第1篇：?jiǎn)挝环揽毓芾碇贫确段?/h2>

摘要：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控管理是現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分, 也是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)得以順利進(jìn)行的基礎(chǔ)。本文首先闡述了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控管理相關(guān)概念以及成因；其次探討了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控現(xiàn)狀和存在的問(wèn)題分析；最后針對(duì)性的提出了如何加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控管理以及可采取的對(duì)策。

關(guān)鍵詞 ：財(cái)務(wù)管理；風(fēng)險(xiǎn)防控；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

黨的十報(bào)告明確指出，經(jīng)濟(jì)體制改革的核心問(wèn)題是處理好政府與市場(chǎng)的關(guān)系，必須更加尊重市場(chǎng)規(guī)律，更好地發(fā)揮政府作用。這充分表明，在新的經(jīng)濟(jì)體制改革過(guò)程中，政府將會(huì)減少對(duì)企業(yè)發(fā)展的干預(yù)，將經(jīng)濟(jì)職能更多轉(zhuǎn)向?yàn)槠髽I(yè)創(chuàng)造良好市場(chǎng)環(huán)境，尊重市場(chǎng)自身發(fā)展規(guī)律，讓企業(yè)公平、公正的參與到市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)當(dāng)中，促進(jìn)企業(yè)的良性發(fā)展。隨著經(jīng)濟(jì)全球化的推進(jìn)，企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中必然面臨更多的風(fēng)險(xiǎn)，這就使得企業(yè)必將對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控管理提出更高要求。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)造成的后果

1.導(dǎo)致財(cái)務(wù)決策失誤

財(cái)務(wù)決策失誤是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的集中表現(xiàn)，避免財(cái)務(wù)決策失誤的前提是財(cái)務(wù)決策的科學(xué)化。

2.企業(yè)管理人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)較差

在實(shí)際工作中，許多企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的淡薄是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的重要原因之一。

3.內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系不順

企業(yè)各部門之間及企業(yè)與上級(jí)企業(yè)之間，在資金管理及使用、利益分配等方面存在權(quán)責(zé)不明、管理不力的現(xiàn)象，造成資金使用效率低下，資金流失嚴(yán)重，資金的安全性、完整性無(wú)法得到保證。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控管理相關(guān)概念及成因

1.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念

（1）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)防控的概念及內(nèi)涵。廣義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)通常是指包括公司財(cái)務(wù)管理活動(dòng)本身各方面所具有的風(fēng)險(xiǎn)。將公司財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)分為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的定義限定為由于使用負(fù)債籌資而帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，而對(duì)于經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，則定義為由于使用經(jīng)營(yíng)杠桿而導(dǎo)致的公司息稅前收益的變動(dòng)而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。結(jié)合以上理論，將本文中談及的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)定義為由于未來(lái)結(jié)果的不確定性導(dǎo)致的公司在融資、投資和收益分配等財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中產(chǎn)生的實(shí)際結(jié)果和預(yù)期結(jié)果發(fā)生背離，產(chǎn)生損失的可能性。由此可見(jiàn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際上應(yīng)包括融資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、收益分配風(fēng)險(xiǎn)和其他風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，其特征主要體現(xiàn)為具有客觀存在性與不確定性。

（2）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的概念及內(nèi)涵。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控管理過(guò)程應(yīng)包括對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別以及對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。從防控管理內(nèi)容上講，則應(yīng)包括單位預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)防控管理、財(cái)務(wù)收支風(fēng)險(xiǎn)防控管理、資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防控管理、采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)防控管理、發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)防控管理和操作風(fēng)險(xiǎn)防控管理這六大類別的風(fēng)險(xiǎn)防控管理。只有對(duì)這些環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)從嚴(yán)強(qiáng)化管理，堅(jiān)持制度創(chuàng)新，才能在深化改革的新形勢(shì)下，力爭(zhēng)為建設(shè)世界一流財(cái)務(wù)工作新局面做出貢獻(xiàn)。

2.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因分析

（1）財(cái)務(wù)預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)。一是預(yù)算編制不科學(xué)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。通常體現(xiàn)對(duì)單位相關(guān)部門上報(bào)的項(xiàng)目預(yù)算經(jīng)費(fèi)沒(méi)有進(jìn)行深入審核，預(yù)算編制不夠細(xì)致、嚴(yán)密。二是對(duì)預(yù)算資金管理不規(guī)范引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。預(yù)算資金管理不規(guī)范，則主要是指在預(yù)算資金的分配與管理上，沒(méi)有建立一套科學(xué)、合理的操作標(biāo)準(zhǔn)，造成預(yù)算資金分配不均衡、被挪作它用的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，且在預(yù)算資金支出環(huán)節(jié)，因財(cái)務(wù)人員對(duì)具體項(xiàng)目的不了解，信息交流的不暢，容易造成資金撥付不及時(shí)，影響項(xiàng)目進(jìn)度的順利進(jìn)展。

（2）財(cái)務(wù)收支風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。一是收入不按照合同約定，不入賬、少入賬。如沒(méi)有定期核對(duì)往來(lái)賬目，欠款長(zhǎng)期不能回收，也不做帳務(wù)處理；又如當(dāng)期的生產(chǎn)成本、費(fèi)用跨期入賬的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。二是在收入確認(rèn)原則方面，有的單位財(cái)務(wù)甚至通過(guò)變更銷售收入確認(rèn)方式，來(lái)改變企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表上營(yíng)業(yè)收入的數(shù)據(jù)。此外，有些企業(yè)還存在虛構(gòu)收入的現(xiàn)象，如通過(guò)對(duì)開(kāi)發(fā)票，確認(rèn)收入等。這些做法非常容易導(dǎo)致債權(quán)債務(wù)統(tǒng)計(jì)不實(shí)，而財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)的不真實(shí)又為企業(yè)在運(yùn)營(yíng)中作出的決策埋下了風(fēng)險(xiǎn)隱患。

（3）財(cái)務(wù)管理制度的不嚴(yán)格，企業(yè)管理不善，賬實(shí)不符。如有的單位不顧生產(chǎn)實(shí)際用量而大批采購(gòu)、重復(fù)采購(gòu)的現(xiàn)象依舊存在，物資過(guò)分積壓浪費(fèi)，不僅加大了企業(yè)的管理成本，且對(duì)企業(yè)的資金成本，也是一種沒(méi)有必要的占用。此外，對(duì)材料出入庫(kù)管理不夠嚴(yán)格，材料入庫(kù)、出庫(kù)手續(xù)不全，材料管理部門長(zhǎng)期不與財(cái)務(wù)部門對(duì)賬的現(xiàn)象也頗為多見(jiàn)。

（4）成本費(fèi)用管理不嚴(yán)，對(duì)成本亂擠亂攤的現(xiàn)象比較嚴(yán)重。一是資本性支出擠占收益性支出。如將應(yīng)列入資本性支出的固定資產(chǎn)列入當(dāng)期生產(chǎn)成本等；二是收益性支出擠占資本性支出。如將機(jī)器維修等費(fèi)用列入資本性支出。這種將收益性支出與資本性支出亂攤的行為將直接影響到會(huì)計(jì)主體財(cái)務(wù)狀況以及財(cái)務(wù)成果的真實(shí)、可靠。

三、加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控管理的對(duì)策措施

1.加強(qiáng)制度建設(shè)，探索制度創(chuàng)新

首先應(yīng)加強(qiáng)企業(yè)制度建設(shè)，積極探索企業(yè)制度創(chuàng)新，以法律法規(guī)、企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度為準(zhǔn)繩，加強(qiáng)企業(yè)預(yù)算管理、往來(lái)賬項(xiàng)管理、資金管理與成本管理。如在預(yù)算管理方面，企業(yè)可以從完善預(yù)算組織程序著手，建立預(yù)算評(píng)審項(xiàng)目庫(kù)，堅(jiān)持按程序辦事。此外，企業(yè)亦應(yīng)完善會(huì)計(jì)核算制度、決算制度，使之能夠?yàn)轭A(yù)算的執(zhí)行提供真實(shí)、可靠的相關(guān)信息?？梢酝ㄟ^(guò)建立集預(yù)算、核算、決策于一體的管理信息系統(tǒng)來(lái)提高企業(yè)預(yù)算管理信息化建設(shè)水平，從而減低企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算方面的風(fēng)險(xiǎn)。

2.落實(shí)管理責(zé)任，強(qiáng)化財(cái)務(wù)核算監(jiān)督

落實(shí)管理責(zé)任，就是要責(zé)任到人，以資金管理業(yè)務(wù)為例，其存在著資金控制人員違反規(guī)定支付資金的風(fēng)險(xiǎn)，那么資金控制人員就是這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的第一責(zé)任人。此外，在強(qiáng)化財(cái)務(wù)核算監(jiān)督方面，對(duì)所有的會(huì)計(jì)事項(xiàng)都要實(shí)行由經(jīng)辦、審核、部門負(fù)責(zé)人、稽核四人負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)程序，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)糾正，通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)流程的重重把控，才能做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控管理工作。

3.提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)高低決定了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)的高低，因此，有必要對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行素質(zhì)教育和專業(yè)、系統(tǒng)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，樹(shù)立財(cái)務(wù)人員的責(zé)任感、忠誠(chéng)度，使財(cái)務(wù)人員清楚明白，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于財(cái)務(wù)工作的每個(gè)環(huán)節(jié)當(dāng)中，財(cái)務(wù)工作無(wú)小事，任何麻痹大意的行為都可能給單位帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

綜上所述，加強(qiáng)企業(yè)制度建設(shè)，落實(shí)管理責(zé)任，提高財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)及風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控管理有著重要意義，必須常抓不懈，持之以恒，唯如此，才可將企業(yè)的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)減到最低，為財(cái)務(wù)工作理順管理環(huán)境。

參考文獻(xiàn)：

[1]李勝,傅太平.論企業(yè)的全面財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理[J].經(jīng)濟(jì)與管理，2004（06）：86.

第2篇：?jiǎn)挝环揽毓芾碇贫确段?/h2>

 

建筑工地疫情防控工作“十嚴(yán)格”

 

一、嚴(yán)格落實(shí)建筑工地疫情防控責(zé)任。施工單位承擔(dān)建筑工地疫情防控的主體責(zé)任，施工單位主要負(fù)責(zé)人是建筑工地疫情防控的第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)建筑工地疫情防控工作，設(shè)置疫情防控管理專崗，落實(shí)日常防控措施以及項(xiàng)目復(fù)工開(kāi)工前的全面排查、復(fù)工開(kāi)工準(zhǔn)備等工作。監(jiān)理、專業(yè)分包等單位要協(xié)助落實(shí)項(xiàng)目疫情防控措施，并負(fù)責(zé)本單位人員的疫情防控工作。建設(shè)單位要統(tǒng)籌組織參建各方落實(shí)好各自職責(zé)，檢查督促施工、監(jiān)理等相關(guān)單位落實(shí)疫情防控責(zé)任。

 

二、嚴(yán)格服從當(dāng)?shù)攸h委、政府的統(tǒng)一部署和相關(guān)部門的防控要求。建筑工地要與當(dāng)?shù)厝嗣裾灦◤?fù)工開(kāi)工疫情防控責(zé)任書，嚴(yán)格按照當(dāng)?shù)攸h委、政府的統(tǒng)一部署，在屬地疫情防控指揮部指導(dǎo)下開(kāi)展建筑工地疫情防控工作，建立聯(lián)防聯(lián)控工作機(jī)制，確保疫情可防可控。各級(jí)住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門要會(huì)同衛(wèi)生健康部門加強(qiáng)對(duì)本地建筑工地疫情防控工作的監(jiān)督檢查，嚴(yán)格督促參建各方全面落實(shí)疫情防控責(zé)任，確保各項(xiàng)防控措施落實(shí)、落細(xì)。對(duì)不符合疫情防控要求的建筑工地，應(yīng)責(zé)令其立即整改，未整改到位的不準(zhǔn)開(kāi)復(fù)工。對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)擅自開(kāi)復(fù)工，疫情防控不力，對(duì)不報(bào)、緩報(bào)、漏報(bào)和瞞報(bào)疫情情況，以及人為原因?qū)е乱咔槁拥南嚓P(guān)單位和人員，要依法依規(guī)嚴(yán)肅追究責(zé)任。

 

三、嚴(yán)格實(shí)行建筑工地封閉式管理。切實(shí)加強(qiáng)建筑工地秩序維護(hù)，做到作業(yè)區(qū)、生活區(qū)與外界圍擋封閉。嚴(yán)格實(shí)行實(shí)名制管理制度，建立用工實(shí)名制臺(tái)賬。工地盡量只開(kāi)設(shè)一個(gè)出入口，并設(shè)立進(jìn)出人員體溫檢測(cè)點(diǎn)。對(duì)進(jìn)出工地的所有人員、車輛登記造冊(cè)，嚴(yán)格控制無(wú)關(guān)人員進(jìn)入。配置體溫檢測(cè)儀，對(duì)進(jìn)入工地的人員進(jìn)行體溫測(cè)量，如有發(fā)燒、咳嗽等疑似癥狀的一律不得進(jìn)入工地。

 

四、嚴(yán)格加強(qiáng)防控知識(shí)教育。將相關(guān)疫情防控知識(shí)教育納入進(jìn)場(chǎng)和每日崗前教育，在工地顯著位置張貼疫情防控宣傳海報(bào)，或通過(guò)微信、廣播等方式進(jìn)行宣傳，增強(qiáng)施工作業(yè)人員的自我防控意識(shí)和個(gè)人防護(hù)能力。

 

五、嚴(yán)格落實(shí)防護(hù)保障物資。各工地要根據(jù)工程的規(guī)模及開(kāi)工后工人返崗人數(shù)實(shí)際情況，配備相應(yīng)數(shù)量的體溫檢測(cè)儀器、消毒用品、一次性醫(yī)用口罩等防護(hù)用品、設(shè)備，并建立防疫物資儲(chǔ)備使用臺(tái)賬，保障防疫物資充足到位。

 

六、嚴(yán)格實(shí)行開(kāi)工、復(fù)工審核制度。確需開(kāi)工或復(fù)工的項(xiàng)目必須符合自治區(qū)住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門規(guī)定的條件，經(jīng)當(dāng)?shù)刂笓]部和住房城鄉(xiāng)建設(shè)主管部門同意方可開(kāi)工、復(fù)工。不具備相應(yīng)條件的項(xiàng)目，一律不得批準(zhǔn)開(kāi)工或復(fù)工。對(duì)未經(jīng)同意擅自開(kāi)工或復(fù)工、未建立疫情防控制度、未落實(shí)人員疫情防控管理的，一律從嚴(yán)從重處理。

 

七、嚴(yán)格加強(qiáng)建筑工地人員管理。建筑工地開(kāi)工時(shí)不搞開(kāi)年飯，不召開(kāi)大型會(huì)議。開(kāi)復(fù)工前，要逐一對(duì)返工人員進(jìn)行體溫檢測(cè)，并及時(shí)報(bào)告相關(guān)信息，對(duì)來(lái)自或去過(guò)疫情重點(diǎn)地區(qū)的人員及其密切接觸者，按照規(guī)定一律嚴(yán)格落實(shí)醫(yī)學(xué)觀察、隔離等措施，確保做到全覆蓋、無(wú)遺漏。對(duì)目前仍在疫情較重地區(qū)尚未返程的務(wù)工人員，要?jiǎng)駥?dǎo)暫留當(dāng)?shù)?，在疫情解除前不得返崗。要督促建筑工地的外省區(qū)人員主動(dòng)向社區(qū)和本單位報(bào)告，并督促其按要求自抵達(dá)項(xiàng)目所在地起，居家隔離或在項(xiàng)目工地設(shè)置的隔離區(qū)觀察14天，身體未出現(xiàn)發(fā)熱等異常狀況后方可返崗。

 

八、嚴(yán)格做好建筑工地作業(yè)區(qū)管理。設(shè)立專職衛(wèi)生員，建立人員日常健康監(jiān)測(cè)臺(tái)賬，施工作業(yè)區(qū)要設(shè)置體溫檢測(cè)點(diǎn)，及時(shí)掌握人員健康情況，發(fā)現(xiàn)有疑似癥狀者應(yīng)立即隔離并及時(shí)向當(dāng)?shù)匾咔榉揽夭块T報(bào)告。所有進(jìn)場(chǎng)作業(yè)人員要做好個(gè)人防護(hù)措施，佩戴口罩，安全帽、安全帶等安全防護(hù)用品及施工作業(yè)工具，盡可能做到專人專用。根據(jù)情況采取分班、分組、分區(qū)施工等方式，減少班組之間的交叉，作業(yè)人員要按規(guī)定佩戴口罩，保持1.5米以上的防疫安全距離，盡量避免大規(guī)模群體作業(yè)。要定期開(kāi)展施工現(xiàn)場(chǎng)環(huán)境清潔整治。配送材料、物資等的外來(lái)車輛進(jìn)入施工現(xiàn)場(chǎng)時(shí)，車上人員不得擅自離開(kāi)駕駛室，貨物、物資由項(xiàng)目部安排工地內(nèi)人員接收和裝卸。要利用現(xiàn)有設(shè)施設(shè)置單獨(dú)的隔離觀察區(qū)，用于臨時(shí)隔離觀察人員的生活居住。

 

九、嚴(yán)格加強(qiáng)建筑工地生活區(qū)管理。加強(qiáng)工地環(huán)境消毒防疫，每天對(duì)建筑工地內(nèi)的辦公、宿舍、食堂、浴室、廁所等人員聚集區(qū)或公共區(qū)域做好清掃、通風(fēng)和消毒消殺等工作。生活污水化糞池要做好消毒防疫工作，不具備條件的，要設(shè)置專門的污水收集裝置，并做好轉(zhuǎn)運(yùn)、排放管理和消毒防疫工作。嚴(yán)禁偷倒亂倒垃圾，要設(shè)置專門的廢棄口罩等特殊有害垃圾定點(diǎn)收集桶。工人宿舍設(shè)置要符合疫情防控要求，住宿人員要盡量避免人員過(guò)度聚集。嚴(yán)格執(zhí)行食品采購(gòu)、加工、儲(chǔ)存等衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)要求，不食用野生動(dòng)物，疫情防控期間不得私自在工地宰殺、處置家禽，切實(shí)保障食品安全。工地食堂應(yīng)采取分餐措施，減少人員聚集引發(fā)的疫情傳播隱患。

第3篇：?jiǎn)挝环揽毓芾碇贫确段?/h2>

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 內(nèi)控體系 風(fēng)險(xiǎn)防控 高校

近年來(lái)，高校辦學(xué)規(guī)模不斷擴(kuò)大，經(jīng)費(fèi)來(lái)源渠道多樣，財(cái)政撥款額度也逐年遞增，高校重視內(nèi)涵式建設(shè)的辦學(xué)理念，整體管理方式有了巨大變化。為有效規(guī)范高校教育事業(yè)的高效運(yùn)行，防范各類經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，有關(guān)部門先后出臺(tái)了財(cái)會(huì)（2016）11號(hào)文“關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的通知”和“行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表”，旨在發(fā)現(xiàn)單位在內(nèi)部控制方面存在的問(wèn)題與不足，著力防范可能發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)。

一、高校建設(shè)內(nèi)部控制體系的重要意義

（一）規(guī)范用好教育經(jīng)費(fèi)，提升高校管理水平

高校內(nèi)部管理制度不全面、不完善，導(dǎo)致具體業(yè)務(wù)流程復(fù)雜，辦事效率低下。而內(nèi)控規(guī)范通過(guò)制度建設(shè)、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對(duì)高校業(yè)務(wù)進(jìn)行管控，將內(nèi)部控制的基本原理與高校實(shí)際情況相結(jié)合，并將權(quán)力制衡機(jī)制融入到內(nèi)部管理制度中，挖掘倡導(dǎo)專業(yè)特色，可促進(jìn)高校內(nèi)部發(fā)展的需要，對(duì)提高內(nèi)部管理水平，建設(shè)智慧服務(wù)型校園具有現(xiàn)實(shí)意義。

（二）強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)防控，提高資金使用績(jī)效

高校的生存壓力抵不上企業(yè)，其內(nèi)部控制建設(shè)及實(shí)施也落后于相關(guān)企業(yè)。但隨著高校招生規(guī)模的日益擴(kuò)大，其風(fēng)險(xiǎn)也遍布于學(xué)校每個(gè)院、系、行政的各個(gè)具體業(yè)務(wù)工作環(huán)節(jié)。為堵塞漏洞，消除風(fēng)險(xiǎn)隱患，保護(hù)國(guó)有資產(chǎn)不受侵犯，唯有建章立制、排查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，貫徹實(shí)施內(nèi)部控制規(guī)范，才能有效防范各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，提高資金的使用效益。

二、高校內(nèi)部控制主要風(fēng)險(xiǎn)及防范

（一）內(nèi)部控制制度存在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

隨著國(guó)家相繼出臺(tái)一系列關(guān)于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范等文件，高校對(duì)內(nèi)部控制的需求也越來(lái)越迫切，規(guī)范化程度也越來(lái)越高。但許多高校沿用一些舊的內(nèi)控管理制度，沒(méi)能及時(shí)梳理和清理已不相適用的規(guī)章制度，這與高?？焖侔l(fā)展規(guī)模不相匹配的，而且一些內(nèi)控制度的規(guī)定也大多偏向于財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)類。

（二）具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)排查

1、預(yù)決算業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

部分高校并沒(méi)有建立完善預(yù)算管理制度和決算管理制度，全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理制度缺失，有可能出現(xiàn)整體預(yù)算支出與學(xué)校的教育發(fā)展規(guī)劃不對(duì)等、預(yù)算編制可行性報(bào)告不充分、編制方法不專業(yè)、對(duì)事項(xiàng)發(fā)展預(yù)見(jiàn)性和敏銳度不高等問(wèn)題。

2、收支業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

收支業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是高校內(nèi)控的重點(diǎn)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。收入風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在違規(guī)擅自增收收費(fèi)項(xiàng)目，新增收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等未經(jīng)物價(jià)部門審核、備案，導(dǎo)致發(fā)生收入違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)；沒(méi)有實(shí)行“收支兩條線”管理，收入核算長(zhǎng)期掛往來(lái)，確認(rèn)收入不及時(shí)不準(zhǔn)確，會(huì)發(fā)生學(xué)校收入不完整的風(fēng)險(xiǎn)。

支出風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在會(huì)計(jì)科目使用不夠準(zhǔn)確、報(bào)銷單據(jù)支出審核不夠仔細(xì)、支出分級(jí)授權(quán)審核制度不完善、往來(lái)款項(xiàng)清理不及時(shí)和是否未能按預(yù)算項(xiàng)目支出等風(fēng)險(xiǎn)。

3、資產(chǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

資產(chǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)需要關(guān)注的是各類資產(chǎn)保管使用監(jiān)督管理制度是否健全，關(guān)鍵崗位的不相容崗位是否相互分離，貨幣資金有沒(méi)有被挪用，有沒(méi)有及時(shí)入賬被貪污，各種票據(jù)的保管專人保管是否嚴(yán)格，銀行對(duì)賬單是否有“雙簽”制度等等。

4、政府采購(gòu)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

政府采購(gòu)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在采購(gòu)需求審查不嚴(yán)格可能導(dǎo)致學(xué)校重復(fù)購(gòu)置，造成閑置浪費(fèi)；招標(biāo)采購(gòu)定的評(píng)分參數(shù)不科學(xué)導(dǎo)致中標(biāo)標(biāo)的不能達(dá)到預(yù)期的使用效率；采購(gòu)結(jié)算業(yè)務(wù)通常是實(shí)物采購(gòu)在前，審批單據(jù)在后，若相關(guān)職能部門不及時(shí)辦理入賬，則學(xué)校利益有可能會(huì)受損。

（三）加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范措施

1、完善內(nèi)部控制制度，執(zhí)行“內(nèi)部問(wèn)責(zé)”辦法

高校應(yīng)依據(jù)國(guó)家的“行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）”等文件，結(jié)合自身發(fā)展的實(shí)際情況，全面梳理原有學(xué)校管理層面和業(yè)務(wù)管理層面的各類管理制度，明確相關(guān)部門人員的職責(zé)和權(quán)限，遵循全面性、重要性、制衡性、適用性原則，進(jìn)行廢改立，完善內(nèi)部控制制度。為有效防范制度風(fēng)險(xiǎn)，建議高校參考學(xué)習(xí)相關(guān)企業(yè)成熟的管理理念，制定內(nèi)部問(wèn)責(zé)制度，對(duì)各級(jí)管理部門工作職責(zé)范圍內(nèi)因故意或過(guò)失、不履行或者不作為亂作為，給學(xué)校造成不良影響的行為進(jìn)行責(zé)任追究，提高內(nèi)部控制執(zhí)行水平。

2、具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)防范

（1）建立健全各類具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)管理體制和運(yùn)行機(jī)制。建立切實(shí)可行的管理制度、管理辦法及其工作流程圖，如：預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、決算和績(jī)效評(píng)價(jià)等內(nèi)部管理制度及編制工作流程圖、各類收費(fèi)及收入分配管理辦法、財(cái)務(wù)報(bào)銷管理辦法、各類支出業(yè)務(wù)管理辦法等。

（2）遵循不相容崗位相互分離的原則。明確各崗位的職責(zé)與權(quán)限，促進(jìn)學(xué)校內(nèi)部管理規(guī)范化，維護(hù)正常工作秩序，業(yè)務(wù)處理過(guò)程中可堵塞漏洞、消除隱患。

（3）定期進(jìn)行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)排查工作。具體業(yè)務(wù)職能部門應(yīng)遵循系統(tǒng)性和全面性原則，有組織有計(jì)劃地對(duì)排查發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類梳理，不遺漏每個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，實(shí)施自查工作。若需要實(shí)地查驗(yàn)的，要對(duì)排查對(duì)象進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn)清查，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)防控前置。

隨著社會(huì)法制化的推進(jìn)，為高校事業(yè)健康蓬勃發(fā)展而保駕護(hù)航的是建立健全規(guī)范的內(nèi)部控制體系。通過(guò)全員參與，對(duì)單位層面和業(yè)務(wù)層面各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的全覆蓋查找梳理，重點(diǎn)關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，排查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)并完善內(nèi)控制度，更要注重在實(shí)踐中與風(fēng)險(xiǎn)防控的有機(jī)融合。只有加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)，才能進(jìn)一步提升學(xué)校內(nèi)部管理水平，保證教育事業(yè)持續(xù)穩(wěn)定高效的發(fā)展。

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[2]徐光英.探討高校內(nèi)控制度建設(shè)中對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的識(shí)別[J].湖北科技學(xué)院學(xué)報(bào)，2015（01）

第4篇：?jiǎn)挝环揽毓芾碇贫确段?/h2>

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析

在實(shí)施有效的稅務(wù)管理前，我們先要了解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是公司稅務(wù)責(zé)任的一種不確定性，是指公司涉稅行為因未能正確有效遵守稅收法規(guī)而導(dǎo)致公司未來(lái)利益的可能損失，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要包括以下幾個(gè)方面：

政策遵從風(fēng)險(xiǎn)――納什么稅的風(fēng)險(xiǎn)；準(zhǔn)確核算風(fēng)險(xiǎn)――納多少稅的風(fēng)險(xiǎn)；稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)――納最少稅的風(fēng)險(xiǎn)；業(yè)務(wù)交易風(fēng)險(xiǎn)――何時(shí)何地怎么納稅，這是最難控制的一種風(fēng)險(xiǎn)。

如何進(jìn)行有效的稅務(wù)內(nèi)控管理

了解了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)后，那么我們應(yīng)從以下幾方面進(jìn)行有效的稅務(wù)內(nèi)控管理：

設(shè)立有效的稅務(wù)管理架構(gòu)及崗位職責(zé)。進(jìn)行有效的稅務(wù)管理，企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)組織的建設(shè)至關(guān)重要，以集團(tuán)公司為例，集團(tuán)總部、二級(jí)公司和基層單位都需要參與稅務(wù)內(nèi)控管理。從集團(tuán)稅務(wù)管理架構(gòu)來(lái)看，集團(tuán)總部可設(shè)立稅務(wù)處，然后層層下設(shè)稅務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)會(huì)計(jì)等職位負(fù)責(zé)稅務(wù)管理。從稅務(wù)管理職能來(lái)看，集團(tuán)稅務(wù)處可承擔(dān)建立稅務(wù)管理制度，重大稅務(wù)事項(xiàng)的溝通解決等職責(zé)；二級(jí)公司可承擔(dān)監(jiān)督稅務(wù)管理制度的實(shí)施，稅務(wù)事項(xiàng)的上傳下達(dá)等職責(zé)；基層單位可負(fù)責(zé)落實(shí)具體的稅務(wù)管理制度及具體的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施等。

對(duì)于涉稅崗位，有3層含義：第一，對(duì)于許多企業(yè)，單獨(dú)設(shè)置稅務(wù)部門可能是并不現(xiàn)實(shí)的，但是，合理的涉稅崗位安排是必不可或缺的；第二，無(wú)論是單獨(dú)設(shè)置稅務(wù)部還是僅設(shè)置專業(yè)的稅務(wù)專員，涉稅崗位是最基本的元素；第三，涉稅崗位不僅僅是指稅務(wù)部的人或者財(cái)務(wù)部的人，還包括公司與稅收聯(lián)系緊密的其他人員。

建立統(tǒng)一的內(nèi)部稅務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)。內(nèi)部稅務(wù)管理，是指企業(yè)通過(guò)建立科學(xué)的內(nèi)部涉稅事務(wù)管理組織與標(biāo)準(zhǔn)，即建立“計(jì)劃、執(zhí)行、控制、分析、評(píng)價(jià)”的一整套管理體系，以完善各環(huán)節(jié)涉稅鏈條，加強(qiáng)稅務(wù)工作的事前籌劃和過(guò)程控制，實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)價(jià)值的最大化。內(nèi)部稅務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)既包括分稅種日常稅務(wù)申報(bào)、繳納管理流程，分稅種常見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)控制流程等稅務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)化操作流程，也包括獎(jiǎng)懲制度、績(jī)效考評(píng)等稅務(wù)指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)化考核管理。通過(guò)建立涉稅事務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)，完善企業(yè)各環(huán)節(jié)涉稅鏈條，加強(qiáng)稅務(wù)工作的事前籌劃和過(guò)程控制，實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)價(jià)值的最大化。具體操作上可通過(guò)編寫內(nèi)部稅務(wù)管理手冊(cè)、制定涉稅事項(xiàng)的流程處理標(biāo)準(zhǔn)、建立內(nèi)部培訓(xùn)機(jī)制以及稅務(wù)業(yè)績(jī)考評(píng)制度等方式進(jìn)行。

公司可以根據(jù)情況，建立適合自身的各種涉稅業(yè)務(wù)流程，包括管理層面與業(yè)務(wù)層面。管理層面包括稅務(wù)、稅務(wù)計(jì)劃的制定，納稅申報(bào)的流程標(biāo)準(zhǔn)等；業(yè)務(wù)層面包括采購(gòu)環(huán)節(jié)、生產(chǎn)環(huán)節(jié)、銷售環(huán)節(jié)等的涉稅事項(xiàng)處理流程。

完善內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)匯報(bào)及測(cè)評(píng)體系。風(fēng)險(xiǎn)匯報(bào)，包括匯報(bào)制度與匯報(bào)標(biāo)準(zhǔn)兩個(gè)方面，主要作用是明確各級(jí)涉稅人員的責(zé)任，提高公司對(duì)涉稅風(fēng)險(xiǎn)的反應(yīng)速度。匯報(bào)制度以公司管理的高度，明確重大涉稅事項(xiàng)必須要進(jìn)行匯報(bào)，哪些屬于重大事項(xiàng)，根據(jù)不同行業(yè)、不同地域很難一概而論，必須根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，進(jìn)行針對(duì)性的分析。一般而言，稅務(wù)檢查、稅收籌劃、重大涉稅合同、重大稅收優(yōu)惠政策的應(yīng)用等屬于必須匯報(bào)的事項(xiàng)。匯報(bào)標(biāo)準(zhǔn)解決公司各級(jí)涉稅人員如何進(jìn)行匯報(bào)，是一個(gè)流程標(biāo)準(zhǔn)的問(wèn)題，便于匯報(bào)在不同部門、不同人員的簽字流轉(zhuǎn)中的統(tǒng)一理解。比如，稅務(wù)專員在工作中發(fā)現(xiàn)公司存在重大不合規(guī)處理，可能存在較大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，他應(yīng)該向他的稅務(wù)總監(jiān)及時(shí)匯報(bào)，并以標(biāo)準(zhǔn)化的內(nèi)部文本進(jìn)行簽字流轉(zhuǎn)，稅務(wù)總監(jiān)可能與其他部門的總監(jiān)進(jìn)行溝通，并向主管副總經(jīng)理匯報(bào)。

對(duì)任何大企業(yè)而言，風(fēng)險(xiǎn)的防控永遠(yuǎn)優(yōu)于應(yīng)對(duì)。因此，建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)測(cè)評(píng)制度對(duì)國(guó)有企業(yè)也至關(guān)重要。國(guó)有企業(yè)可以通過(guò)設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，評(píng)估涉稅風(fēng)險(xiǎn)的高低程度、影響面及發(fā)生的幾率，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的不同特征采取相應(yīng)的控制機(jī)制，如預(yù)防性控制機(jī)制、偶發(fā)事件的應(yīng)對(duì)預(yù)案、外部稅務(wù)專家協(xié)助機(jī)制及重大事件的處理機(jī)制等。同時(shí)，還需要把稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)納入企業(yè)整體管控機(jī)制的體系內(nèi)，真正讓稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理成為企業(yè)內(nèi)控管理的有機(jī)組成部分。

第5篇：?jiǎn)挝环揽毓芾碇贫确段?/h2>

【關(guān)鍵詞】廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控管理

【Abstract】 from the connotation, characteristics and risk investigation, prevention and control the key link of management and other aspects, proposed the understanding and Consideration on strengthening the management and risk prevention and control work.

【keyword】 clean risk prevention and control management

中圖分類號(hào)：TE11文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

開(kāi)展廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控管理是反腐倡廉建設(shè)思路方法的重要轉(zhuǎn)變和創(chuàng)新，是反腐倡廉建設(shè)領(lǐng)域深入貫徹科學(xué)發(fā)展觀的重要實(shí)踐。本文從廉潔風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵特征、排查的關(guān)鍵環(huán)節(jié)、防控管理的主要手段等方面，對(duì)如何做好廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控管理工作談幾點(diǎn)粗淺的認(rèn)識(shí)和思考。

一、廉潔風(fēng)險(xiǎn)的基本內(nèi)涵和特征

風(fēng)險(xiǎn)，顧名思義，是可能發(fā)生的危險(xiǎn)。廉潔風(fēng)險(xiǎn)，是指實(shí)施公共權(quán)力的主體在履行職責(zé)過(guò)程中的可能性，重點(diǎn)是黨員干部和重點(diǎn)崗位人員在行使職權(quán)中可能出現(xiàn)的不正當(dāng)履行職責(zé)的危險(xiǎn)。其基本特征為：

（一）客觀性。廉潔風(fēng)險(xiǎn)源于權(quán)力，是權(quán)力的衍生品、附屬物。只要有權(quán)力就存在濫用權(quán)力和的可能性，就有廉潔風(fēng)險(xiǎn)。廉潔風(fēng)險(xiǎn)有高低取決于權(quán)力的大小、權(quán)重和管理范疇，權(quán)力越大其廉潔風(fēng)險(xiǎn)越高，權(quán)力小，廉潔風(fēng)險(xiǎn)也隨之降低。

（二）潛在性。廉潔風(fēng)險(xiǎn)隱藏在權(quán)力運(yùn)行之中，不是已發(fā)生的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題，沒(méi)有直接造成損失和危害，恰恰因?yàn)檫@種隱性特點(diǎn)，往往使人們視而不見(jiàn)。危機(jī)管理學(xué)有一條定律，凡是有可能發(fā)生的危險(xiǎn)，遲早要發(fā)生。認(rèn)識(shí)不到廉潔風(fēng)險(xiǎn)的潛在性，看不到權(quán)力背后的廉潔風(fēng)險(xiǎn)才是最大的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）可控性。廉潔風(fēng)險(xiǎn)與不可抗拒的自然力量不同，它是人為行為風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)來(lái)自于人為因素，所以，通過(guò)加強(qiáng)對(duì)權(quán)力人的教育、監(jiān)管、防控，可以將廉潔風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為腐敗的幾率降到最低。

（四）高危性。如果說(shuō)許多危機(jī)的爆發(fā)都會(huì)讓人類付出慘痛的代價(jià)的話，那么，廉潔風(fēng)險(xiǎn)得不到有效控制，一旦聚集爆發(fā)，必將給國(guó)家財(cái)產(chǎn)造成巨大損失，給社會(huì)的廉潔性帶來(lái)巨大的破壞，甚至足以對(duì)一個(gè)政黨、一個(gè)國(guó)家造成致命的威脅。

二、廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控管理的幾個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)

抓好廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控管理，提高認(rèn)識(shí)是前提，搞好排查是基礎(chǔ)，找準(zhǔn)方法是關(guān)鍵。

（一）提高思想認(rèn)識(shí)

廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控工作是推進(jìn)懲治和預(yù)防腐敗體系建設(shè)的新探索和新實(shí)踐，涉及政府、企事業(yè)單位各個(gè)管理崗位和業(yè)務(wù)流程環(huán)節(jié)，是全員參與的工作。因此，要通過(guò)宣傳，提高各級(jí)管理人員對(duì)廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控工作重要性的認(rèn)識(shí)；引導(dǎo)干部員工認(rèn)識(shí)到有崗就有責(zé)，有責(zé)就有權(quán)，有權(quán)就有風(fēng)險(xiǎn)，從而正視廉潔風(fēng)險(xiǎn)的客觀性和潛在性?？朔冯y情緒、打消思想顧慮，做到主動(dòng)工作，自覺(jué)參與。

（二）明確排點(diǎn)

剖析眾多腐敗案例，廉潔風(fēng)險(xiǎn)主要存在以下方面：

一是外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。包括經(jīng)濟(jì)環(huán)境、政治環(huán)境、文化環(huán)境、生活方式等方面存在的負(fù)面因素，這些因素時(shí)刻對(duì)行權(quán)軌跡產(chǎn)生刺激和影響。二是內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)。一個(gè)單位、一個(gè)部門內(nèi)部管理水平低，對(duì)權(quán)力運(yùn)行監(jiān)管不到位，權(quán)力運(yùn)行得不到紀(jì)律和法規(guī)制度約束，濫用權(quán)力得不到及時(shí)有效的制止和懲罰，廉潔風(fēng)險(xiǎn)不僅存量多，而且轉(zhuǎn)化為腐敗的可能性就大。三是思想道德風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)踐表明，如果一個(gè)人長(zhǎng)期放松思想政治學(xué)習(xí)，其世界觀、人生觀、價(jià)值觀就容易出現(xiàn)偏差，手中掌控權(quán)力的人在缺乏監(jiān)督約束的情況下，就有可能發(fā)生、等腐敗問(wèn)題，這無(wú)疑是最大的廉潔風(fēng)險(xiǎn)。

在以上三類風(fēng)險(xiǎn)中，外部環(huán)境的轉(zhuǎn)變和人的思想道德境界的提升是長(zhǎng)期的，而內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)可以在短期內(nèi)進(jìn)行改進(jìn)，并可以有效地抵御外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)和人的主觀動(dòng)機(jī)風(fēng)險(xiǎn)。所以，廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控的重點(diǎn)在于完善內(nèi)部管理，查找履行崗位職責(zé)、部門職權(quán)和單位職能過(guò)程中存在的的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）探索排查方法

排查廉潔風(fēng)險(xiǎn)是查找出可能導(dǎo)致權(quán)力濫用的條件和因素，方法運(yùn)用顯得尤為重要。在廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控工作機(jī)制的初創(chuàng)階段，一般采取縱橫“雙向梳理”和重點(diǎn)領(lǐng)域集中排查等方法。所謂縱向梳理，是指以業(yè)務(wù)管理為核心，結(jié)合業(yè)務(wù)專項(xiàng)檢查，按照業(yè)務(wù)排查、制度排查等方法，從業(yè)務(wù)流程、制度依據(jù)、檢查主體、監(jiān)督主體等方面分析是否存在制度缺失、管理漏洞、監(jiān)督盲點(diǎn)等。所謂橫向梳理，是指以各級(jí)崗位為重點(diǎn)，采取崗位排查、權(quán)限排查等方法，從崗位職責(zé)、控制節(jié)點(diǎn)、隱患分析、責(zé)任主體等方面實(shí)施全方位排查，分析崗位職責(zé)是否明確，崗位工作流程是否清晰，崗位權(quán)力是否有相關(guān)制度約束，崗位工作人員是否按章辦事，從而制定切合實(shí)際的整改防范措施?！半p向梳理”能形成縱橫交錯(cuò)的排查網(wǎng)絡(luò)，最大限度的杜絕排查“死角”，強(qiáng)化各級(jí)業(yè)務(wù)管理部門的介入程度。實(shí)際操作中，可采取崗位職權(quán)界定法、業(yè)務(wù)流程梳理法、制度建設(shè)評(píng)估法、工作方式分析法、典型案例剖析法等具體排查方法。

（四）評(píng)定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)

廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控不能不分輕重緩急，眉毛胡子一把抓，必須針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)進(jìn)行分類管理。這就要求必須對(duì)查找出的廉潔風(fēng)險(xiǎn)因素做出科學(xué)的識(shí)別評(píng)估。根據(jù)權(quán)力的重要程度，自由裁量權(quán)的大小，腐敗行為發(fā)生的概率及危害程度等因素，對(duì)排查的廉潔風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，按照“高”、“中”、“低”3個(gè)等級(jí)進(jìn)行評(píng)定?！案摺笔窃诰哂小叭匾淮蟆睕Q策權(quán)、項(xiàng)目審批權(quán)、物資管理權(quán)等重要崗位查找出的廉潔風(fēng)險(xiǎn)，一般應(yīng)視為高等級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)；“中”是雖然已有一些防控管理措施，但仍有隨時(shí)轉(zhuǎn)化為不廉潔和腐敗問(wèn)題的不確定性，需要進(jìn)一步采取措施加強(qiáng)防控，應(yīng)視為“中”等級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)；“低”是雖然存在廉潔風(fēng)險(xiǎn)，可能發(fā)生不廉潔行為，但都具有可控性和預(yù)防性的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

在評(píng)定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)中，應(yīng)堅(jiān)持就高不就低的原則，寧可把小問(wèn)題看大，也不可把大問(wèn)題看小；同時(shí)必須堅(jiān)持實(shí)事求是的原則，經(jīng)過(guò)集體討論確認(rèn)，避免人為降低或提高風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，要按照個(gè)人自評(píng)、內(nèi)部評(píng)議、專家建議、組織審定的程序進(jìn)行，并廣泛聽(tīng)取各方意見(jiàn)，確定級(jí)別后進(jìn)行公示，將審核確定的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)匯集成冊(cè)，按照組織和干部管理權(quán)限，對(duì)不同級(jí)別的廉潔風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行分級(jí)管理，分級(jí)負(fù)責(zé)，責(zé)任到人。

三、廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控管理的主要手段

（一）注重預(yù)防，形成機(jī)制

預(yù)防是廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控管理工作的核心。實(shí)踐表明，能夠滋生腐敗的人群多數(shù)是掌握實(shí)權(quán)的干部和一些重要崗位的人員。因此，做好這部分人員的防控是做好廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控管理工作的關(guān)鍵所在。對(duì)掌握實(shí)權(quán)的領(lǐng)導(dǎo)干部和重點(diǎn)崗位的人員要安排加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高綜合素質(zhì)，從自身的思想、認(rèn)識(shí)和行為上做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防工作。建立一套行之有效的思想教育和學(xué)習(xí)體系，通過(guò)經(jīng)常性的教育和學(xué)習(xí)，使黨員干部時(shí)刻保持清醒的頭腦，做到警鐘長(zhǎng)鳴。如：組織廉潔警示教育活動(dòng)、定期提醒談話等。建立廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控的預(yù)警機(jī)制，是防止腐敗發(fā)生最有效的途徑，從思想、教育、制度、行為上科學(xué)設(shè)置“防線”，形成以工作崗位為點(diǎn)、以業(yè)務(wù)流程為線、以管理制度為面，點(diǎn)線面環(huán)環(huán)相扣的廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制。常言道：“磨刀不誤砍柴工”，只有加大力度做好主動(dòng)預(yù)防、超前防控工作，才能有效的遏制、減少和降低腐敗的發(fā)生。

（二）融入體系，常態(tài)運(yùn)行

將廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控工作納入懲防體系建設(shè)和黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制工作范疇，同規(guī)劃、同落實(shí)、同考核。黨群部門要結(jié)合責(zé)任制巡回檢查、查辦、效能監(jiān)察、廠務(wù)公開(kāi)等重點(diǎn)工作，將各類違紀(jì)苗頭和信息通過(guò)落實(shí)責(zé)任制檢查考核、召開(kāi)通報(bào)會(huì)、參與重大事項(xiàng)監(jiān)督等途徑及時(shí)反饋；業(yè)務(wù)主管部門將廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控作為促進(jìn)部門日常工作的有效途徑，圍繞經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)流程，廣泛開(kāi)展崗位責(zé)任制大檢查、勞動(dòng)競(jìng)賽以及專項(xiàng)巡視等，及時(shí)整改發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，推動(dòng)管理、業(yè)務(wù)工作規(guī)范運(yùn)行；基層單位要結(jié)合崗位實(shí)際，把廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控工作納入日?！叭惫ぷ鳌ⅰ皹?biāo)桿管理”等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)，通過(guò)排查整改風(fēng)險(xiǎn)隱患，完善精細(xì)化管理模式，使之成為日常工作的必然行為。

第6篇：?jiǎn)挝环揽毓芾碇贫确段?/h2>

關(guān)鍵詞：財(cái)政票據(jù);電子化管理

財(cái)政票據(jù)是指由財(cái)政部門監(jiān)（?。┲啤l(fā)放、管理，國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、具有公共管理或者公共服務(wù)職能的社會(huì)團(tuán)體及其他組織依法收取政府非稅收入或者從事非營(yíng)利性活動(dòng)收取財(cái)物時(shí)，向公民、法人和其他組織開(kāi)具的憑證。社會(huì)經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展促進(jìn)了財(cái)政收入的多樣化供給，同時(shí)也推動(dòng)著政府財(cái)政票據(jù)管理工作的轉(zhuǎn)變。新的時(shí)代背景下，如何促進(jìn)財(cái)政票據(jù)的電子化改革成為政府財(cái)政部門的重要課題，也是政府推動(dòng)自身職能轉(zhuǎn)變的重要基礎(chǔ)。

一、新時(shí)代財(cái)政票據(jù)電子化管理改革的背景

新時(shí)代的背景下，我國(guó)財(cái)政票據(jù)使用規(guī)模的增大，傳統(tǒng)的票據(jù)系統(tǒng)不能滿足社會(huì)進(jìn)步的需求，同時(shí)不利于組織活動(dòng)的開(kāi)展。

（一）財(cái)政票據(jù)非稅收入規(guī)模的增大

非稅收入規(guī)模日益擴(kuò)大，近年來(lái)，社會(huì)的發(fā)展促使政府的非稅收入規(guī)模逐漸增大，為政府的公共服務(wù)職能提供了資金保障，對(duì)提高非稅收入征管水平、規(guī)范非稅收入管理提出了更高的要求。

（二）傳統(tǒng)票據(jù)系統(tǒng)的落后性

通過(guò)近三年的財(cái)政票據(jù)管理工作實(shí)踐，省財(cái)政廳開(kāi)發(fā)的票據(jù)電子化系統(tǒng)存在一些突出性的問(wèn)題。財(cái)政部門、用票單位、銀行沒(méi)有實(shí)時(shí)傳輸數(shù)據(jù)，非稅收繳仍然需要通過(guò)舊版非稅收入收繳管理系統(tǒng)轉(zhuǎn)化傳輸，新增項(xiàng)目變化速度快，信息的時(shí)效性很強(qiáng)，監(jiān)管上存在時(shí)間盲點(diǎn)，由于信息不對(duì)稱的存在，票據(jù)管理機(jī)構(gòu)核銷票據(jù)資源浪費(fèi)力度很大。

二、財(cái)政票據(jù)網(wǎng)絡(luò)化改革的意義

財(cái)政票據(jù)網(wǎng)絡(luò)化的改革有利于進(jìn)一步提高票據(jù)的管理水平，促進(jìn)管理效率的有效提升，在此基礎(chǔ)上促進(jìn)政府部門依法行政，客觀上有利于抑制相關(guān)單位的腐??；并且促進(jìn)了社會(huì)資源的優(yōu)化配置，有利于社會(huì)效益的統(tǒng)一。

（一）有利于提高非稅收入管理水平

有利于執(zhí)行“收支兩條線”，能夠有效遏制非稅收入不及時(shí)繳納國(guó)庫(kù)、財(cái)政專戶、財(cái)政資金被執(zhí)收單位滯留或者挪用的現(xiàn)象，推動(dòng)財(cái)政票據(jù)的電子化管理有利于提升非稅收入的管理水平，也是推動(dòng)財(cái)政管理工作與時(shí)俱進(jìn)的必然要求。通過(guò)改革，對(duì)財(cái)政票據(jù)的領(lǐng)用、發(fā)放、使用、收繳、核銷、查驗(yàn)真?zhèn)?、?bào)銷入賬、網(wǎng)上繳費(fèi)等關(guān)鍵環(huán)節(jié)全程監(jiān)督和管理，有利于實(shí)時(shí)掌握?qǐng)?zhí)收單位的工作情況，提升財(cái)政管理的效率和水平。

（二）有利于提高政府依法行政的水平

電子化的票據(jù)有利于推動(dòng)政府開(kāi)具票據(jù)程序的合法化，電子化的票據(jù)使得各項(xiàng)服務(wù)工作的開(kāi)展有規(guī)律可循，同時(shí)有利于降低政府工作的難度，為促進(jìn)政府高效便民提供扎實(shí)的基礎(chǔ)；促進(jìn)政府開(kāi)展廉政建設(shè)，票據(jù)電子化改革利用事先設(shè)定錄入的收費(fèi)科目、標(biāo)準(zhǔn)、入賬賬戶、電子印鑒、隨機(jī)生成的繳費(fèi)二維碼和識(shí)別碼，將預(yù)防腐敗的關(guān)口前移，通過(guò)對(duì)資金來(lái)往的日常監(jiān)督，促進(jìn)了政府依法行政、從廉行政。

（三）有利于資源的優(yōu)化配置

注重提升公共服務(wù)的水平，始終以提升政府的服務(wù)職能為改革財(cái)政票據(jù)電子化的宗旨，實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，努力將管理工作和服務(wù)社會(huì)相結(jié)合，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的統(tǒng)一。實(shí)施票據(jù)電子化管理，有利于從源頭上治理亂收費(fèi)的情況，堵住了非稅收入管理中的漏洞，避免了國(guó)家財(cái)政收入的流失，有利于資源的優(yōu)化配置，發(fā)揮國(guó)家財(cái)政的社會(huì)功能。

三、新時(shí)代票據(jù)電子化管理改革的策略

新時(shí)代票據(jù)電子化改革需要構(gòu)建一個(gè)系統(tǒng)的電子化管理制度，并加強(qiáng)電子化防控，在信息化管理平臺(tái)的建立過(guò)程中，努力構(gòu)建高素質(zhì)的工作隊(duì)伍。

（一）推進(jìn)票據(jù)電子化管理制度的建立

制度是票據(jù)電子化管理的基礎(chǔ)，因此推進(jìn)財(cái)政票據(jù)電子化改革需要構(gòu)建完善的制度。堅(jiān)持“用制度管理、用制度管人”，相關(guān)管理制度的實(shí)施有利于加強(qiáng)財(cái)政票據(jù)的管理，增進(jìn)政府部門工作的透明度，從源頭上杜絕截留財(cái)政資金的行為，為合法化的財(cái)政票據(jù)的電子化管理提供有力的制度保證。

（二）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控管理

加強(qiáng)對(duì)政府內(nèi)部權(quán)力的制約與監(jiān)督，圍繞財(cái)政票據(jù)工作的科學(xué)化、管理化、信息化，健全內(nèi)部控制體系，完善管理財(cái)政票據(jù)的流程，使得財(cái)政票據(jù)的使用過(guò)程和非稅收入收繳的過(guò)程處于公眾和上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督之中，同時(shí)通過(guò)相關(guān)業(yè)務(wù)的梳理，不斷優(yōu)化工作職責(zé)，細(xì)化分工，在財(cái)政票據(jù)的電子化過(guò)程中加強(qiáng)制約與監(jiān)督。

（三）依托現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)手段，促進(jìn)創(chuàng)新

現(xiàn)代電子信息技術(shù)的到來(lái)，促進(jìn)了社會(huì)各個(gè)領(lǐng)域工作的進(jìn)步，通過(guò)有效的電子信息技術(shù)有利于促進(jìn)財(cái)政票據(jù)電子化管理走入一個(gè)新臺(tái)階。通過(guò)按照財(cái)政部的統(tǒng)一部署，銳意改革，開(kāi)拓創(chuàng)新不斷拓寬新視野，實(shí)現(xiàn)財(cái)政票據(jù)管理的科學(xué)化和精細(xì)化，以網(wǎng)絡(luò)或者智能卡傳輸票據(jù)信息代替手寫票據(jù)。完善電子票據(jù)的防偽措施，通過(guò)相關(guān)高科技的運(yùn)用，有利于促進(jìn)電子票據(jù)的安全性、合法性。

（四）建立統(tǒng)一化的電子平臺(tái)

全面推進(jìn)財(cái)政票據(jù)綜合電子化改革，通過(guò)推進(jìn)新的電子化信息平臺(tái)，將用票單位、銀行、財(cái)政部門納入統(tǒng)一的網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，進(jìn)行全程封閉式管理，后臺(tái)服務(wù)器與政府政務(wù)網(wǎng)站對(duì)接，政務(wù)辦理、開(kāi)票、網(wǎng)上繳費(fèi)同步完成，已開(kāi)具的財(cái)政票據(jù)信息同步上傳至政府政務(wù)外網(wǎng)，方便實(shí)時(shí)查詢打印，查驗(yàn)真?zhèn)?，降低了相關(guān)部門的工作難度，節(jié)約了紙質(zhì)化資源，降低了紙質(zhì)化票據(jù)的保管成本，為社會(huì)效益的最大化奠定基礎(chǔ)。找到計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和財(cái)政票據(jù)的契合點(diǎn)，推廣和完善財(cái)政票據(jù)管理系統(tǒng)，按照總體規(guī)劃、以點(diǎn)帶面、分步實(shí)施的方式，利用網(wǎng)絡(luò)和智能卡，實(shí)現(xiàn)用票單位、銀行、財(cái)政部門、付款人的數(shù)據(jù)信息的溝通。

（五）構(gòu)建高素質(zhì)的工作隊(duì)伍

推進(jìn)高素質(zhì)隊(duì)伍的構(gòu)建，票據(jù)的電子化管理需要優(yōu)秀的工作隊(duì)伍來(lái)推進(jìn)，通過(guò)加強(qiáng)對(duì)工作人員的培訓(xùn)，增進(jìn)相關(guān)人員對(duì)新技術(shù)的利用，促進(jìn)財(cái)政票據(jù)電子化管理隊(duì)伍的建構(gòu)。并通過(guò)完善票據(jù)開(kāi)具過(guò)程的責(zé)任制要求，落實(shí)工作崗位負(fù)責(zé)制，從而提升相關(guān)人員的工作積極性。

四、結(jié)語(yǔ)

新時(shí)代的背景下，傳統(tǒng)的財(cái)政票據(jù)應(yīng)用方式已經(jīng)不能滿足社會(huì)日新月異的需求，通過(guò)財(cái)政票據(jù)電子化制度的建立，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控管理，促進(jìn)電子信息技術(shù)的創(chuàng)新，構(gòu)建高素質(zhì)的隊(duì)伍，在統(tǒng)一平臺(tái)的基礎(chǔ)上，促進(jìn)財(cái)政票據(jù)電子化制度的改革進(jìn)步。

參考文獻(xiàn)

［1］黃媛媛.論新時(shí)代背景下財(cái)政電子票據(jù)改革的進(jìn)步［J］.財(cái)政月刊,2016（9）.

第7篇：?jiǎn)挝环揽毓芾碇贫确段?/h2>

關(guān)鍵詞 農(nóng)村信用社 案件防控

中圖分類號(hào)：F832 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

一、新形勢(shì)下的案件控制工作薄弱點(diǎn)

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展，金融機(jī)構(gòu)競(jìng)爭(zhēng)激烈，農(nóng)村信用社為了搶占市場(chǎng)，不斷改革創(chuàng)新，謀求發(fā)展，同時(shí)也暴露出的一系列問(wèn)題。

1、盲目追求發(fā)展，案防意識(shí)淡化。為了擴(kuò)大規(guī)模經(jīng)營(yíng)，農(nóng)村信用社不斷開(kāi)拓創(chuàng)新，思想上存在著重業(yè)務(wù)發(fā)展、輕內(nèi)控管理的傾向，往往忙于抓業(yè)務(wù)指標(biāo)，疏于道德風(fēng)險(xiǎn)防范，使得內(nèi)部思想建設(shè)薄弱，對(duì)案件防控工作僅限于口頭形式，沒(méi)有真正把風(fēng)險(xiǎn)防范優(yōu)先作為經(jīng)營(yíng)的首要原則。

2、內(nèi)部管理松弛，崗位監(jiān)督缺位。農(nóng)村信用社近年查出的經(jīng)濟(jì)案件多發(fā)生在管理、信貸、出納等重要崗位，有的長(zhǎng)期作案而未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)，反映出輪崗、交流、強(qiáng)制休假等管理制度沒(méi)有得到有效執(zhí)行。有的高管人員缺乏自律意識(shí)，凌駕于制度之上，帶頭違法違規(guī)、破壞制度，而員工原則性差，寧肯違規(guī)違法，也不敢抵制領(lǐng)導(dǎo)的錯(cuò)誤行為；所以部分地區(qū)清查假冒名貸款、員工經(jīng)商辦企業(yè)等員工“九種”行為工作不深入、不徹底，監(jiān)督檢查、風(fēng)險(xiǎn)隱患排查走過(guò)場(chǎng)。

3、問(wèn)題懲處不嚴(yán)，問(wèn)責(zé)力度不夠。有的信用社對(duì)違法違紀(jì)行為麻木不仁，有的問(wèn)題暴露之后，隱瞞不報(bào)，搞“內(nèi)部消化”； 有的對(duì)案件查處避重就輕，大事化小、小事化了；有的是領(lǐng)導(dǎo)本身就不干凈，擔(dān)心拔出蘿卜帶出泥等等。普遍存在只追究基層責(zé)任不追究管理機(jī)構(gòu)責(zé)任、只追究當(dāng)事人責(zé)任不追究相關(guān)環(huán)節(jié)和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的問(wèn)題；有的對(duì)已發(fā)案件長(zhǎng)期查而不處，處而不嚴(yán)，或簡(jiǎn)單地以罰代法，從而助長(zhǎng)了圖謀不軌之人的犯罪作案心理，縱容、助長(zhǎng)了違法違規(guī)行為。

二、制定新形勢(shì)下農(nóng)村信用社案件防控工作應(yīng)對(duì)措施

農(nóng)村信用社應(yīng)充分認(rèn)識(shí)當(dāng)前案件防范形勢(shì)的嚴(yán)峻性和危害性，堅(jiān)決克服麻痹思想、松懈情緒，切實(shí)增強(qiáng)責(zé)任感。

1、完善約束機(jī)制，筑牢自控防線。首先建立培訓(xùn)教育制度。農(nóng)村信用社作為一個(gè)經(jīng)營(yíng)貨幣的特殊企業(yè)，應(yīng)有組織、有計(jì)劃地開(kāi)展企業(yè)文化、法制法規(guī)、警示等教育，增強(qiáng)責(zé)任意識(shí)、法制意識(shí)、合規(guī)意識(shí)，培養(yǎng)誠(chéng)實(shí)守信的職業(yè)操守，增強(qiáng)自身“免疫力”，使其“不想作案”。其次建立違規(guī)懲戒制度。農(nóng)村信用社應(yīng)制定“工作人員違規(guī)行為處罰辦法”和“工作人員扣分管理辦法”，對(duì)從業(yè)人員實(shí)行扣分管理，按照違規(guī)行為進(jìn)行扣分，依據(jù)扣分情況進(jìn)行組織處理和紀(jì)律、經(jīng)濟(jì)處罰。涉嫌違法的堅(jiān)決繩之以法，決不姑息養(yǎng)奸。通過(guò)嚴(yán)格的懲戒機(jī)制，增強(qiáng)從業(yè)人員從業(yè)行為的約束力，形成“優(yōu)勝劣汰”的用人機(jī)制。

2、完善監(jiān)督機(jī)制，筑牢互控防線。內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制是防控案件的有效手段，具體包括崗位之間的監(jiān)督制約和交易權(quán)限控制。農(nóng)村信用社應(yīng)本著雙人臨柜、前后臺(tái)分離、審貸分離、查處分離等原則，建立健全以下制度：（1）建立健全柜員管理制度。柜員作為前臺(tái)辦理業(yè)務(wù)的具體人員，直接掌握著客戶的大量信息，是防控案件的重要崗位。（2）建立客戶身份識(shí)別系統(tǒng)。按照存款賬戶實(shí)名制度的規(guī)定，嚴(yán)格聯(lián)網(wǎng)核查客戶身份，嚴(yán)禁非法客戶操作合法賬戶行為。（3）修訂完善內(nèi)外對(duì)賬制度。對(duì)賬是及時(shí)發(fā)現(xiàn)挪用客戶存款、發(fā)放冒名貸款，保證業(yè)務(wù)真實(shí)性的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。應(yīng)當(dāng)本著換人對(duì)賬的原則，根據(jù)客戶分類管理情況，實(shí)行后臺(tái)對(duì)賬或換人對(duì)賬方法。（4）建立客戶風(fēng)險(xiǎn)提示制度。對(duì)客戶進(jìn)行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提示是農(nóng)村信用社履行告知義務(wù)，規(guī)避法律風(fēng)險(xiǎn)的重要工作。（5）完善印章密碼管理制度。進(jìn)一步完善業(yè)務(wù)印章管理使用辦法，規(guī)范業(yè)務(wù)專用章種類，嚴(yán)格限制使用范圍，嚴(yán)禁帶離營(yíng)業(yè)場(chǎng)所。實(shí)行法人公章雙人管理制度，防止亂用印章產(chǎn)生的法律糾紛。（6）加大內(nèi)部稽核監(jiān)督力度。農(nóng)村信用社要努力建設(shè)一支高素質(zhì)的稽核隊(duì)伍，創(chuàng)新稽核方式，嚴(yán)格序時(shí)稽核，使各項(xiàng)業(yè)務(wù)的開(kāi)展置于有效的監(jiān)督之下；實(shí)行會(huì)計(jì)檔案集中管理，建立事后監(jiān)督機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為，消除案件隱患；建立首查問(wèn)責(zé)制，嚴(yán)格稽核人員的失職責(zé)任。（7）細(xì)化落實(shí)內(nèi)控“四項(xiàng)制度”。高管人員交流制度、重要崗位輪換制度、強(qiáng)制休假與離崗審計(jì)制度、近親屬回避制度等是防控操作風(fēng)險(xiǎn)的有效措施，農(nóng)村信用社應(yīng)結(jié)合實(shí)際貫徹落實(shí)。（8）科學(xué)合理推進(jìn)業(yè)務(wù)流程再造。根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)控制需要，全面實(shí)施業(yè)務(wù)流程標(biāo)準(zhǔn)化管理，搞好操作風(fēng)險(xiǎn)的技防水平，是最大限度降低道德風(fēng)險(xiǎn)、交易風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)的重要舉措。

第8篇：?jiǎn)挝环揽毓芾碇贫确段?/h2>

我國(guó)商業(yè)銀行經(jīng)過(guò)十多年的探索實(shí)踐，初步構(gòu)筑起對(duì)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)全方位覆蓋、全過(guò)程監(jiān)督的內(nèi)部控制體系，但內(nèi)控狀況并未達(dá)到預(yù)期效果。根據(jù)某銀行省分行2011~2013年度內(nèi)外部檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，按照內(nèi)部控制的五個(gè)要素分析，我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)控管理在內(nèi)控設(shè)計(jì)和運(yùn)行兩個(gè)層面存在以下缺陷和不足。從內(nèi)部環(huán)境來(lái)看，設(shè)計(jì)層面存在組織架構(gòu)設(shè)置缺乏系統(tǒng)性、內(nèi)控管理職責(zé)不夠清晰、內(nèi)控考核機(jī)制需完善、內(nèi)控文化建設(shè)需深化、分支機(jī)構(gòu)管控需加強(qiáng)等問(wèn)題。如在支行沒(méi)有明確具體的部門或團(tuán)隊(duì)專職承擔(dān)內(nèi)控合規(guī)工作的統(tǒng)籌管理，在分行部門沒(méi)有明確的內(nèi)控合規(guī)管理人員；內(nèi)控體系建立不是以流程為導(dǎo)向，業(yè)務(wù)管理以部門為單位，尚未建立流程負(fù)責(zé)人或控制負(fù)責(zé)人的概念。運(yùn)行層面存在主動(dòng)管控意識(shí)不強(qiáng)、內(nèi)控資源投入不足、員工教育培訓(xùn)力度和針對(duì)性不夠等問(wèn)題。如基層員工參與完善內(nèi)控體系建設(shè)的積極性不高，中高級(jí)管理人員對(duì)內(nèi)控建設(shè)工作主動(dòng)意愿不強(qiáng)；部分人員片面地將內(nèi)部控制等同于牽制、制衡、復(fù)核、監(jiān)督，認(rèn)為內(nèi)控建設(shè)只是內(nèi)控部門的職責(zé)，在業(yè)務(wù)發(fā)展碰到難題或有壓力時(shí)，錯(cuò)誤地把內(nèi)控建設(shè)與業(yè)務(wù)發(fā)展割裂對(duì)立。從風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估來(lái)看，設(shè)計(jì)層面存在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別評(píng)估體系建設(shè)不足的問(wèn)題，運(yùn)行層面存在風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)管理能力不強(qiáng)、重點(diǎn)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)管控形勢(shì)嚴(yán)峻等問(wèn)題。2011~2013年內(nèi)外檢查揭示問(wèn)題總數(shù)和關(guān)注類及以上問(wèn)題逐年增長(zhǎng)、員工行為失范問(wèn)題呈逐年上升趨勢(shì)、操作風(fēng)險(xiǎn)隱患不斷、信用風(fēng)險(xiǎn)管控難度加大，問(wèn)題主要分布在會(huì)計(jì)出納、信貸、電子銀行和銀行卡等方面。如員工違規(guī)行為表現(xiàn)形式趨于多樣化，由與客戶發(fā)生非正常資金往來(lái)，發(fā)展到違規(guī)經(jīng)商或在外兼職、利用信用卡套現(xiàn)、出借賬戶、飛單銷售理財(cái)產(chǎn)品等，違規(guī)手段隨著互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展也越來(lái)越隱蔽，更多的是通過(guò)控制賬戶而非使用本人賬戶進(jìn)行違規(guī)資金操作，監(jiān)測(cè)難度加大。從控制活動(dòng)來(lái)看，設(shè)計(jì)層面存在制度建設(shè)體系不完善、缺乏對(duì)業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)和控制的識(shí)別和描述、內(nèi)控管理的系統(tǒng)控制水平不高等問(wèn)題。如部分制度僅有禁止性規(guī)定，但對(duì)“怎么做”沒(méi)有明確規(guī)定；未能及時(shí)將內(nèi)控管理要求有效嵌入業(yè)務(wù)系統(tǒng)，系統(tǒng)不能自動(dòng)識(shí)別代收工資賬戶、不能自動(dòng)解凍和解掛、不能對(duì)信用額度自動(dòng)控制等。運(yùn)行層面存在業(yè)務(wù)流程運(yùn)行不暢、制度執(zhí)行不力、對(duì)創(chuàng)新業(yè)務(wù)管控不足、內(nèi)控管理滯后于業(yè)務(wù)發(fā)展、關(guān)鍵崗位人員的管控不到位等問(wèn)題。近三年來(lái)超過(guò)90%的違規(guī)問(wèn)題發(fā)生在一級(jí)支行和營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)層面；違規(guī)問(wèn)題主要集中在客戶經(jīng)理、臨柜柜員和營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人等崗位，其中客戶經(jīng)理由于崗位工作的特性，管控難度最大。從信息溝通來(lái)看，設(shè)計(jì)層面存在信息交流和溝通機(jī)制不完善、信息資源共享平臺(tái)建設(shè)不足。運(yùn)行層面存在部門間信息交流不通暢、內(nèi)控管理的資源與信息不能充分共享。目前商業(yè)銀行沒(méi)有建立制度化的信息收集、傳遞和共享渠道，信息資源共享渠道未能有效打通，信息局限于單個(gè)部門或機(jī)構(gòu)內(nèi)部或分散在各個(gè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的現(xiàn)象仍較為常見(jiàn)，形成一個(gè)個(gè)的信息孤島。從內(nèi)部監(jiān)督來(lái)看，設(shè)計(jì)層面存在內(nèi)控三道防線的內(nèi)部監(jiān)督職責(zé)尚未有效厘清、內(nèi)控問(wèn)責(zé)機(jī)制不健全等問(wèn)題。運(yùn)行層面存在內(nèi)控監(jiān)督檢查就事論事、部門條線盡職監(jiān)督管理不到位、整改工作需加強(qiáng)等問(wèn)題。近三年發(fā)現(xiàn)問(wèn)題結(jié)構(gòu)特征明顯，高發(fā)業(yè)務(wù)領(lǐng)域、環(huán)節(jié)、管理區(qū)域、工作崗位基本保持不變，但整改工作更多關(guān)注問(wèn)題個(gè)案，針對(duì)問(wèn)題根源的解決措施不多。

二、我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)控管理面臨的新形勢(shì)

（一）外部環(huán)境發(fā)生深刻變化。

國(guó)際金融危機(jī)爆發(fā)后，全球經(jīng)濟(jì)進(jìn)入低速增長(zhǎng)期，國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)緩中趨穩(wěn)，發(fā)展轉(zhuǎn)型加快，金融體制改革和政策調(diào)整預(yù)期加強(qiáng)，銀行業(yè)面臨著同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)加劇、利率市場(chǎng)化加速、盈利模式轉(zhuǎn)型等多重挑戰(zhàn)，經(jīng)營(yíng)環(huán)境嚴(yán)峻復(fù)雜。隨著《巴塞爾協(xié)議III》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》等文件的頒布與實(shí)施，國(guó)內(nèi)外相關(guān)監(jiān)管政策體系逐步健全，監(jiān)管要求日趨嚴(yán)格，差異化宏觀審慎監(jiān)管政策對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理提出更高要求，規(guī)范融資業(yè)務(wù)活動(dòng)成為銀行業(yè)務(wù)監(jiān)管重要議題。特別是隨著金融消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)意識(shí)的增強(qiáng)、保護(hù)金融消費(fèi)者權(quán)益正成為銀行內(nèi)控管理的重要內(nèi)容，銀行須采取有效管控措施約束市場(chǎng)行為。

（二）內(nèi)部管理面臨巨大壓力和全新挑戰(zhàn)。

業(yè)務(wù)和產(chǎn)品創(chuàng)新加快對(duì)內(nèi)控管理機(jī)制的健全和完善提出新要求。如無(wú)卡二維碼支付服務(wù)、虛擬信用卡產(chǎn)品等創(chuàng)新類支付業(yè)務(wù)的開(kāi)發(fā)；銀行防堵各類外部欺詐事件、堵截未遂刑事案件數(shù)量居高不下，內(nèi)控案防壓力還會(huì)持續(xù)增長(zhǎng)。在發(fā)展形勢(shì)向好的情況下，內(nèi)部管理容易出現(xiàn)松懈，如不及早遏制，勢(shì)必影響銀行持續(xù)健康發(fā)展。在戰(zhàn)略發(fā)展不斷加深的情況下，更加需要做好業(yè)務(wù)發(fā)展與內(nèi)控管理的平衡，如為了即期利益而放松風(fēng)險(xiǎn)控制，就可能在客戶準(zhǔn)入和產(chǎn)品開(kāi)發(fā)等環(huán)節(jié)埋下風(fēng)險(xiǎn)隱患；在增長(zhǎng)沖動(dòng)下扭曲激勵(lì)機(jī)制，就容易誘發(fā)個(gè)別員工鋌而走險(xiǎn)；開(kāi)展創(chuàng)新而風(fēng)險(xiǎn)防控滯后，低風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)也會(huì)出現(xiàn)合規(guī)缺陷成為高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)。

三、商業(yè)銀行全面內(nèi)部控制管理體系建設(shè)的主要對(duì)策

（一）樹(shù)立全面內(nèi)控管理新理念。

充分依托、融合企業(yè)文化、合規(guī)文化建設(shè)，倡導(dǎo)并培育“誠(chéng)信合規(guī)、內(nèi)控優(yōu)先”的內(nèi)控文化，使其成為員工共同遵守的基本信念、行為規(guī)范。整合管理資源，建立一體化、系統(tǒng)化的內(nèi)控管理運(yùn)行機(jī)制，推動(dòng)內(nèi)控管理向全方位、過(guò)程控制轉(zhuǎn)型，由單純監(jiān)督向監(jiān)督與服務(wù)并重轉(zhuǎn)變，由結(jié)果檢查向結(jié)果與過(guò)程檢查并重轉(zhuǎn)變，由現(xiàn)場(chǎng)檢查為主向現(xiàn)場(chǎng)與非現(xiàn)場(chǎng)并重轉(zhuǎn)變，由個(gè)案問(wèn)題的查糾向?qū)θ邢到y(tǒng)性、全局性風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督評(píng)價(jià)轉(zhuǎn)變。

（二）夯實(shí)全面內(nèi)控管理制度基礎(chǔ)。

做好制度梳理工作，分析內(nèi)控管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)和帶有普遍性、傾向性的問(wèn)題，為制度制定及管理決策提供參考依據(jù)；做好制度后評(píng)價(jià)工作，有效解決跨部門間關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)產(chǎn)生的“制度盲區(qū)”，促進(jìn)全行制度流程的持續(xù)優(yōu)化。此外還要大力推進(jìn)制度執(zhí)行力建設(shè)。開(kāi)展合規(guī)文化宣教，加強(qiáng)制度宣講學(xué)習(xí)，讓員工掌握制度規(guī)定要求，正確處理業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)控制的辯證關(guān)系，杜絕和減少變相、選擇性、應(yīng)付式執(zhí)行的現(xiàn)象；加強(qiáng)對(duì)檢查監(jiān)督成果的分析，查找制度缺陷，督導(dǎo)業(yè)務(wù)部門及時(shí)修訂制度，切實(shí)解決制度不好用的問(wèn)題；對(duì)不遵守規(guī)章制度的行為，及時(shí)進(jìn)行責(zé)任追究。

（三）完善全面內(nèi)控管理組織體系。

完善組織結(jié)構(gòu)，建立分支行兩級(jí)內(nèi)控委員會(huì)；制定分行本部、一級(jí)支行、二級(jí)支行、三級(jí)合規(guī)經(jīng)理制度；明確職責(zé)，發(fā)揮委員會(huì)的統(tǒng)領(lǐng)作用和合規(guī)經(jīng)理隊(duì)伍的職能。加強(qiáng)組織系統(tǒng)培訓(xùn)，提升員工素質(zhì)，促進(jìn)員工自覺(jué)遵守職業(yè)操守，珍惜職業(yè)生命；完善考核方案，將兼職合規(guī)經(jīng)理履職考核納入個(gè)人績(jī)效計(jì)劃書，考核比率不低于30%；加強(qiáng)管理風(fēng)格、經(jīng)營(yíng)理念、企業(yè)文化、內(nèi)部控制意識(shí)等建設(shè)，堅(jiān)定員工信仰和合規(guī)追求。突出抓好柜員、客戶經(jīng)理、網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人等關(guān)鍵崗位風(fēng)控管理，在人員選聘、績(jī)效考核、日常監(jiān)督等方面的精細(xì)管理。

（四）加強(qiáng)全面風(fēng)險(xiǎn)主動(dòng)管控。

一是抓好重點(diǎn)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)防控工作，加快風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)創(chuàng)新，主動(dòng)爭(zhēng)取差異化監(jiān)管政策支持；重視經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)型和業(yè)務(wù)創(chuàng)新中的風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)防新產(chǎn)品設(shè)計(jì)和業(yè)務(wù)營(yíng)銷中的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)；防范不規(guī)范經(jīng)營(yíng)造成的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)；重視社會(huì)融資活躍和外部欺詐猖獗的風(fēng)險(xiǎn)沖擊，建立外部風(fēng)險(xiǎn)防火墻；關(guān)注員工行為管理，防范道德風(fēng)險(xiǎn)。二是梳理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，突出防控重點(diǎn)。加快建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)量化管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)操作風(fēng)險(xiǎn)的主動(dòng)性、科學(xué)性、前瞻性管理；認(rèn)真梳理風(fēng)險(xiǎn)防控要點(diǎn)，使員工掌握業(yè)務(wù)流程中的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；做好事前風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、提示并控制風(fēng)險(xiǎn)。三是定期開(kāi)展內(nèi)部控制狀況全面掃描檢視，全面查找內(nèi)控缺陷，及時(shí)進(jìn)行修改完善。

（五）全面提升基礎(chǔ)管理水平。

推進(jìn)信貸精細(xì)化，強(qiáng)化對(duì)行業(yè)客戶的“預(yù)管理”，落實(shí)“潛在授信客戶名單”制度；加強(qiáng)信貸制度建設(shè)和信貸政策管理，不斷優(yōu)化信貸業(yè)務(wù)流程；做實(shí)貸后管理和風(fēng)險(xiǎn)控制。推進(jìn)財(cái)會(huì)精細(xì)化，規(guī)范財(cái)務(wù)開(kāi)支管理，強(qiáng)化財(cái)務(wù)合規(guī)意識(shí)；優(yōu)化經(jīng)濟(jì)資本配置，提高資本回報(bào)和定價(jià)管理水平；加快全面預(yù)算管理體系建設(shè)，優(yōu)化財(cái)務(wù)資源配置機(jī)制，保障戰(zhàn)略傳導(dǎo)到位。推進(jìn)運(yùn)營(yíng)精細(xì)化，深化集中作業(yè)模式改革，完善標(biāo)準(zhǔn)化基層管理系統(tǒng)；推動(dòng)運(yùn)營(yíng)準(zhǔn)入管理前移，建立新業(yè)務(wù)、新系統(tǒng)和臨柜業(yè)務(wù)制度的扎口準(zhǔn)入機(jī)制；加強(qiáng)操作風(fēng)險(xiǎn)薄弱環(huán)節(jié)管控，建設(shè)現(xiàn)代運(yùn)營(yíng)體系。推進(jìn)零售業(yè)務(wù)精細(xì)化，固化操作系統(tǒng)、探討員工行為管理新模式、創(chuàng)新零售條線盡職監(jiān)督工作方式，夯實(shí)業(yè)務(wù)發(fā)展根基。

（六）運(yùn)用信息技術(shù)提升全面內(nèi)控管理能力。

一是提高內(nèi)控管理的系統(tǒng)控制水平。將控制措施嵌入業(yè)務(wù)流程，實(shí)現(xiàn)對(duì)內(nèi)控管理的自動(dòng)管理；優(yōu)化整合各專業(yè)監(jiān)測(cè)預(yù)警系統(tǒng)，建立一套全面的內(nèi)控信息化系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控措施的事前、事中控制。二是優(yōu)化內(nèi)控合規(guī)系統(tǒng)管理和應(yīng)用。做好系統(tǒng)基礎(chǔ)信息管理，確保檢查信息及時(shí)收集、高效傳遞、便捷共享；強(qiáng)化系統(tǒng)檢查成果的綜合利用，分析數(shù)據(jù)，挖掘經(jīng)營(yíng)管理的突出和共性問(wèn)題，完善制度流程建設(shè)，提升內(nèi)控檢查價(jià)值。三是建立內(nèi)控信息監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)庫(kù)。建立分行內(nèi)控?cái)?shù)據(jù)監(jiān)測(cè)制度，開(kāi)發(fā)相應(yīng)管理系統(tǒng)，持續(xù)不斷地收集匯總與內(nèi)控管理相關(guān)的內(nèi)外部信息，使之成為內(nèi)控管理動(dòng)態(tài)分析及應(yīng)用的綜合化信息工具，為內(nèi)控管理量化技術(shù)的運(yùn)用奠定基礎(chǔ)。

（七）構(gòu)建集約高效的全面內(nèi)控管理監(jiān)督體系。

強(qiáng)化盡職監(jiān)督，落實(shí)業(yè)務(wù)部門內(nèi)控管理職責(zé)，厘清各業(yè)務(wù)部門職責(zé)邊界，避免監(jiān)督工作重疊、交叉和缺失；加強(qiáng)監(jiān)督隊(duì)伍建設(shè)，建立相對(duì)系統(tǒng)完整的運(yùn)營(yíng)監(jiān)管、風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理隊(duì)伍，承擔(dān)財(cái)會(huì)運(yùn)營(yíng)、信貸業(yè)務(wù)、個(gè)人業(yè)務(wù)的日常監(jiān)管；加大再監(jiān)督力度，強(qiáng)化考核引導(dǎo)，推動(dòng)業(yè)務(wù)部門有效履職，提升監(jiān)督質(zhì)量。完善檢查管理，建立檢查工作管理機(jī)制，強(qiáng)化計(jì)劃統(tǒng)籌，避免重復(fù)和無(wú)效檢查；實(shí)行自查與他查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題區(qū)別對(duì)待機(jī)制，鼓勵(lì)自查自糾；推進(jìn)檢查模式轉(zhuǎn)型，加大非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)，大力推進(jìn)監(jiān)測(cè)分析模型建設(shè)，形成“指標(biāo)預(yù)警、模型監(jiān)測(cè)、精準(zhǔn)核查、及時(shí)處置”的工作機(jī)制，實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程控制；開(kāi)展動(dòng)態(tài)內(nèi)控評(píng)價(jià)工作，由每年一次的綜合評(píng)價(jià)轉(zhuǎn)變?yōu)槊堪肽昊蛎考径纫淮蔚膭?dòng)態(tài)評(píng)價(jià)；加大重點(diǎn)領(lǐng)域檢查力度，以風(fēng)險(xiǎn)線索為導(dǎo)向，利用案排、飛檢、移位、專項(xiàng)等多種方式，突出對(duì)重點(diǎn)單位、重點(diǎn)部位、重點(diǎn)業(yè)務(wù)、重點(diǎn)人員的風(fēng)險(xiǎn)防控。

四、結(jié)語(yǔ)

第9篇：?jiǎn)挝环揽毓芾碇贫确段?/h2>

根據(jù)省財(cái)政廳、省監(jiān)察廳、省審計(jì)廳及省衛(wèi)計(jì)委文件的要求，結(jié)合蚌醫(yī)二附院“十三五”發(fā)展戰(zhàn)略的要求，提高效益，回報(bào)社會(huì)，惠及職工。按照“全面啟動(dòng)、分批實(shí)施、務(wù)求實(shí)效”的原則，以全面測(cè)試、梳理醫(yī)院內(nèi)部控制現(xiàn)狀為基礎(chǔ)，以防范風(fēng)險(xiǎn)和提高效率為重點(diǎn)，以分析單位內(nèi)部控制缺陷、補(bǔ)充修訂管理制度、職責(zé)分工和業(yè)務(wù)流程為手段，建立涵蓋本單位的決策層、執(zhí)行層、業(yè)務(wù)層等各個(gè)層級(jí)的全員、全過(guò)程內(nèi)控體系。從而有效保證醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)，資產(chǎn)安全，財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略。

醫(yī)院內(nèi)部控制體系建設(shè)的總體目標(biāo)是：按照醫(yī)院內(nèi)控建設(shè)工作的整體部署，于20**年年底前完成內(nèi)部控制的建設(shè)和實(shí)施工作，力爭(zhēng)到20xx年底，遵照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》（試行）和《醫(yī)院內(nèi)部控制制度（試行）》、《蚌醫(yī)二附院內(nèi)部控制體系建設(shè)實(shí)施方案》，在全院范圍內(nèi)建立統(tǒng)一、規(guī)范、完善的內(nèi)部控制體系并使之有效運(yùn)行。

二、內(nèi)部控制體系建設(shè)原則及要素

內(nèi)部控制體系建設(shè)的主要任務(wù)是：建立覆蓋醫(yī)院各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的內(nèi)部控制體系；制定評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、監(jiān)督檢查并促進(jìn)內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行；實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理有機(jī)結(jié)合，提高基礎(chǔ)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防控能力。此次內(nèi)控建設(shè)具體包括全面預(yù)算、收支管理、采購(gòu)業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理、財(cái)務(wù)報(bào)告、內(nèi)部信息傳遞和信息系統(tǒng)等在內(nèi)的醫(yī)院運(yùn)營(yíng)管理的各個(gè)方面。

按照《安徽省財(cái)政廳、安徽省監(jiān)察廳、安徽省審計(jì)廳關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的實(shí)施意見(jiàn)》（財(cái)會(huì)〔20**〕212號(hào)）的要求，以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》（試行）為統(tǒng)領(lǐng)，梳理、修訂、健全單位現(xiàn)有各項(xiàng)規(guī)章制度，細(xì)化、完善各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理業(yè)務(wù)（工作）流程，建立適應(yīng)醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理實(shí)際需要的內(nèi)部控制制度體系。

1、建立內(nèi)控體系的必要性：完善的內(nèi)部控制制度體系是約束、規(guī)范醫(yī)院管理行為的準(zhǔn)則，是減少風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)防控的基本保證，可以保障經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和管理水平，促進(jìn)醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

2、建立與實(shí)施內(nèi)部控制遵循下列基本原則：

（1）全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，覆蓋醫(yī)院的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。

（2）重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面風(fēng)險(xiǎn)管理控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重點(diǎn)領(lǐng)域和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。

（3）制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在醫(yī)院治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等各方面相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率。

（4）適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展和管理需要持續(xù)改進(jìn)內(nèi)部控制制度，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整，建立動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制，防止制度缺失和流程缺陷。

（5）成本效益原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。

3、建立與實(shí)施有效的內(nèi)部控制涵蓋如下五要素：

（1）內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，主要包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、人力資源政策、企業(yè)文化等。

（2）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是醫(yī)院及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。

（3）控制活動(dòng)。控制活動(dòng)是醫(yī)院根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。

（4）信息與溝通。即及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在醫(yī)院內(nèi)部、醫(yī)院與外部之間進(jìn)行有效溝通。

（5）監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是對(duì)內(nèi)部控制體系建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)。

4、以價(jià)值管理為主線，以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，全面梳理和優(yōu)化各項(xiàng)業(yè)務(wù)（工作）流程，明確關(guān)鍵領(lǐng)域和控制點(diǎn)，制定修訂完善制度流程，制作內(nèi)部控制制度匯編，建立形成內(nèi)部控制制度體系。

5、按照管理制度化、制度流程化、流程信息化的要求，推進(jìn)內(nèi)部控制信息化建設(shè)，各業(yè)務(wù)流程嵌入信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)控制措施在線運(yùn)行。

三、建立內(nèi)部控制組織體系

為確保醫(yī)院內(nèi)控建設(shè)工作順利推進(jìn)，保證內(nèi)控機(jī)制有效運(yùn)行，醫(yī)院將建立內(nèi)部控制組織體系，通過(guò)建立健全內(nèi)部控制的組織體系，使管理層及決策層能及時(shí)獲得適當(dāng)信息；全體員工能共同參與內(nèi)部控制建設(shè)，共擔(dān)內(nèi)部控制責(zé)任；各層級(jí)、各部門、各崗位明確內(nèi)部控制職責(zé)。

內(nèi)部控制的組織架構(gòu)有四個(gè)層面，分別是決策、管理、執(zhí)行、監(jiān)督。決策層面包括：院長(zhǎng)辦公會(huì)、內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組；管理層面包括：內(nèi)部控制建設(shè)執(zhí)行小組；執(zhí)行層面包括醫(yī)院內(nèi)部各職能部門和各業(yè)務(wù)部門；監(jiān)督層面是單位審計(jì)部門。

（一）院長(zhǎng)辦公會(huì)

是醫(yī)院最高決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施；審議年度內(nèi)控評(píng)估報(bào)告；審議內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理的重大策略，重大風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)控缺陷的解決方案；審議內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組設(shè)置及其職責(zé)方案；審批內(nèi)控最終工作成果；有關(guān)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理的其他事項(xiàng)。

（二）內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組職責(zé)

醫(yī)院將設(shè)立內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，待領(lǐng)導(dǎo)過(guò)會(huì)討論通過(guò)后實(shí)施。

內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)由醫(yī)院院長(zhǎng)擔(dān)任，是醫(yī)院內(nèi)控體系建設(shè)的第一責(zé)任人。內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)內(nèi)控工作實(shí)施進(jìn)行全面領(lǐng)導(dǎo)、決策、部署和指揮。

內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組

組長(zhǎng)：崔 虎 趙東城

副組長(zhǎng)：鄒 杰 張春福

成員：關(guān) 超 楊青揚(yáng) 王 群 李傳輝

主要職責(zé)：

1）負(fù)責(zé)確定內(nèi)控體系建設(shè)的總體目標(biāo)、政策、制度、工作范圍；

2）負(fù)責(zé)明確內(nèi)控體系建設(shè)的整體部署及內(nèi)控工作的運(yùn)行管理；

3）負(fù)責(zé)針對(duì)內(nèi)控管理缺陷提出合規(guī)性管理建議及改進(jìn)方案并推進(jìn)整改；

4） 有關(guān)內(nèi)部控制管理的其他事項(xiàng)。

（三）內(nèi)控工作小組職責(zé)

內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)內(nèi)控建設(shè)執(zhí)行辦公室，內(nèi)控建設(shè)執(zhí)行辦公室設(shè)在財(cái)務(wù)部門，由財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)擔(dān)任主任，執(zhí)行辦公室負(fù)責(zé)內(nèi)部控制體系建設(shè)工作的具體開(kāi)展。

內(nèi)控體系建設(shè)執(zhí)行辦公室

主任：王 瑞

副主任：趙玉娟 江本釵

成員： 劉 霞 王迪生 劉傳高 張紀(jì)銳 毛炳飛 張 瑜

主要職責(zé)：

1）負(fù)責(zé)內(nèi)控體系建設(shè)成員的職責(zé)分工；

2）負(fù)責(zé)確定內(nèi)控體系建設(shè)的具體時(shí)間安排；

3）負(fù)責(zé)組織醫(yī)院內(nèi)部資源的對(duì)接、溝通、協(xié)調(diào)；

4）記錄或更新業(yè)務(wù)流程圖、評(píng)估內(nèi)控設(shè)計(jì)及操作的有效性；

5）反饋內(nèi)控缺陷、上報(bào)內(nèi)控工作執(zhí)行情況及重大問(wèn)題、將年度內(nèi)控評(píng)估報(bào)告提交內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組審閱；

6）內(nèi)控工作文檔管理；

7）負(fù)責(zé)本次內(nèi)控體系建設(shè)的其他實(shí)施工作。

（四）內(nèi)審部門職責(zé)

作為內(nèi)部審計(jì)職能部門，審計(jì)科室要對(duì)內(nèi)控建設(shè)實(shí)施情況進(jìn)行日常監(jiān)督和專項(xiàng)檢查，配合內(nèi)控執(zhí)行小組對(duì)本院內(nèi)控建設(shè)工作進(jìn)行評(píng)估。

（五）各職能部門及業(yè)務(wù)部門

為內(nèi)控工作小組開(kāi)展工作提供支持和協(xié)助，組織安排本部門或單位涉及內(nèi)控工作所需資源，協(xié)調(diào)本部門或單位內(nèi)控工作開(kāi)展的各項(xiàng)重要事宜。

各職能部門及業(yè)務(wù)部門應(yīng)由專人兼職負(fù)責(zé)本部門的內(nèi)控管理工作，即內(nèi)控管理員。內(nèi)控管理員職責(zé)包括：

1、聯(lián)系本單位內(nèi)控建設(shè)執(zhí)行辦公室相關(guān)人員，提供工作所需各項(xiàng)資料；

2、協(xié)助組織描述本單位的主要業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵控制點(diǎn)及重要的控制措施，協(xié)助內(nèi)控問(wèn)題記錄，提出整改建議或方法等；

3、 協(xié)助本單位內(nèi)控缺陷的整改，及時(shí)反饋缺陷整改情況以及內(nèi)部控制的主要情況等；

4、 編制本部門內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告。

5、組織安排與內(nèi)控管理相關(guān)的其他工作。

由于內(nèi)控管理員是內(nèi)控工作辦公室與各職能部門或業(yè)務(wù)部門對(duì)接溝通的紐帶，起到承上起下的作用，所以內(nèi)控管理員的工作需要各部門領(lǐng)導(dǎo)的大力支持，需要全體員工的積極參與與通力協(xié)作。

四、內(nèi)控體系建設(shè)工作步驟

內(nèi)控建設(shè)工作涉及醫(yī)院運(yùn)營(yíng)管理的全過(guò)程，包括各個(gè)層面、各類業(yè)務(wù)、各項(xiàng)制度流程，涉及面廣，內(nèi)容龐雜，按照省衛(wèi)計(jì)委通知要求，計(jì)劃于20**年5月至20xx年底完成內(nèi)部控制體系構(gòu)建工作。

實(shí)施步驟

根據(jù)《安徽省財(cái)政廳、安徽省監(jiān)察廳、安徽省審計(jì)廳關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的實(shí)施意見(jiàn)》（財(cái)會(huì)〔20**〕212號(hào)）要求，結(jié)合醫(yī)院的業(yè)務(wù)及管理情況實(shí)際，在原有內(nèi)控制度的基礎(chǔ)上進(jìn)行改進(jìn)，內(nèi)控體系建設(shè)工作計(jì)劃20**年5月初啟動(dòng)，具體按以下步驟實(shí)施：

項(xiàng)目時(shí)間工作內(nèi)容階段成果120**。5—20**。6啟動(dòng)部署階段成立醫(yī)院內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組及執(zhí)行辦公室，召開(kāi)啟動(dòng)會(huì)議，做好動(dòng)員工作220**。7—8現(xiàn)狀分析階段內(nèi)控測(cè)評(píng)報(bào)告320**。9—10制定內(nèi)控實(shí)施方案階段內(nèi)部控制實(shí)施方案420**。11—20xx。10內(nèi)控方案實(shí)施階段內(nèi)控測(cè)評(píng)報(bào)告520xx。11—20xx。12內(nèi)控缺陷整改與優(yōu)化階段形成年度內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告 （1）前期準(zhǔn)備（20**。5—6月）

成立醫(yī)院內(nèi)控項(xiàng)目工作小組，召開(kāi)啟動(dòng)會(huì)議，做好動(dòng)員工作

（2）現(xiàn)狀分析階段（20**。7—8月）

通過(guò)訪談、會(huì)議研討和審閱主要內(nèi)控文檔等方式，針對(duì)現(xiàn)有內(nèi)部控制規(guī)范手冊(cè)（試行）中關(guān)鍵內(nèi)控點(diǎn)與實(shí)際工作情況經(jīng)行分析，了解內(nèi)控要素現(xiàn)狀， 編制內(nèi)控測(cè)評(píng)報(bào)告。

（3）制定內(nèi)控實(shí)施方案階段（20**。9—10月）

在對(duì)內(nèi)控現(xiàn)狀評(píng)價(jià)分析的基礎(chǔ)上，制定切實(shí)可行的內(nèi)部控制實(shí)施方案并交領(lǐng)導(dǎo)小組審閱。

（4）內(nèi)控實(shí)施階段（20**。11—20xx。10月）

各部門根據(jù)內(nèi)控實(shí)施方案開(kāi)展本部門的內(nèi)控工作，并對(duì)實(shí)施階段內(nèi)部控制體系建設(shè)工作進(jìn)行回顧總結(jié)，重點(diǎn)圍繞健全內(nèi)控體系建設(shè)、管理提升、風(fēng)險(xiǎn)防控和經(jīng)營(yíng)管理成效等方面總結(jié)經(jīng)驗(yàn)做法，形成科室內(nèi)部控制自查報(bào)告及醫(yī)院內(nèi)控有效性評(píng)價(jià)報(bào)告。