風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理精選(九篇)

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第1篇：風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理范文

關(guān)鍵詞:內(nèi)控管理；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；問(wèn)題

隨著全球經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)顯得日益激烈，企業(yè)如果不重視企業(yè)內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范，就會(huì)對(duì)企業(yè)的正常運(yùn)作產(chǎn)生重大的影響，嚴(yán)重的甚至?xí)?dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。為此，企業(yè)一定要加強(qiáng)內(nèi)控管理，重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范。

一、企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的有關(guān)內(nèi)容

內(nèi)控管理是確保企業(yè)正常運(yùn)作并產(chǎn)生一定經(jīng)濟(jì)效益的有效手段，同時(shí)內(nèi)控管理也是影響企業(yè)健康發(fā)展的關(guān)鍵因素。當(dāng)企業(yè)欠缺內(nèi)控管理的時(shí)候，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)無(wú)方向可循。就內(nèi)控管理而言，主要有信息溝通、環(huán)境控制、監(jiān)督等內(nèi)容，具體來(lái)說(shuō)，內(nèi)控管理不僅包括為促使企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利進(jìn)行而制定的有效的措施，同時(shí)也包括制定對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行預(yù)測(cè)以及控制的科學(xué)制度。企業(yè)實(shí)行內(nèi)控管理，可以提高企業(yè)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性及可靠性，可以合理保證企業(yè)的財(cái)產(chǎn)安全。而企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)的資金在使用的過(guò)程中出現(xiàn)某些問(wèn)題，或者存在著潛在的某些的漏洞。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)不僅會(huì)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生巨大的影響，同時(shí)也會(huì)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常進(jìn)行產(chǎn)生嚴(yán)重的影響。在實(shí)行企業(yè)內(nèi)控管理的時(shí)候，如果不重視內(nèi)控管理，或者內(nèi)控管理的方式不正確等都會(huì)對(duì)內(nèi)控管理工作的實(shí)施帶來(lái)重大的不得影響，同時(shí)，也使得監(jiān)控管理難以實(shí)施。因此，一定要不斷改進(jìn)及完善內(nèi)控管理手段，從而能夠盡可能有效地防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)的能力不斷提高，最終促進(jìn)企業(yè)整體管理水平、經(jīng)濟(jì)效益的提高。

二、企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范中的問(wèn)題

(一)企業(yè)的內(nèi)部控制管理制度不健全

在很多的企業(yè)中，通常都會(huì)把利潤(rùn)最大化作為基本目標(biāo)，而忽視對(duì)內(nèi)部控制制度的建設(shè)。不少企業(yè)既沒(méi)有正確認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)，也沒(méi)有對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)的評(píng)估。因?yàn)槠髽I(yè)的內(nèi)部控制制度的不健全，企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)也不合理，往往導(dǎo)致內(nèi)控制度形同虛設(shè)。在某些企業(yè)中，由于部分的工作人員并沒(méi)有正確認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制制度，企業(yè)也沒(méi)有建立健全的規(guī)章制度，最終導(dǎo)致這些制度執(zhí)行的效果不佳。有的企業(yè)由于內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)制度的建設(shè)脫離了企業(yè)的具體實(shí)際，從而導(dǎo)致企業(yè)的內(nèi)控制度的作用難以充分發(fā)揮。

(二)財(cái)務(wù)監(jiān)控制度不健全

在企業(yè)運(yùn)作過(guò)程中，監(jiān)督以及激勵(lì)是主要的管理手段，而監(jiān)督則是保證企業(yè)正常運(yùn)行的重要手段。對(duì)于企業(yè)管理者而言，只有建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，有效的對(duì)企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督以及控制，才能確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。但是，在一些企業(yè)中，依舊沒(méi)有設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，而且企業(yè)的監(jiān)督機(jī)制也不能充分發(fā)揮其作用，從而導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)不能有效進(jìn)行，企業(yè)資源浪費(fèi)也十分嚴(yán)重。此外，還有部分企業(yè)中有一小部分人員出現(xiàn)違規(guī)舞弊的現(xiàn)象，這部分的員工為了獲取私利，不惜導(dǎo)致企業(yè)虧損，給企業(yè)的正常運(yùn)作帶來(lái)較大的影響，為企業(yè)帶來(lái)較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重時(shí)甚至?xí)?dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。

(三)企業(yè)內(nèi)控管理以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)淡薄

通常而言，很多企業(yè)都重點(diǎn)關(guān)注外部市場(chǎng)，而忽視了對(duì)企業(yè)內(nèi)部的管理以及控制，特別是企業(yè)的相關(guān)管理人員沒(méi)有正確認(rèn)識(shí)內(nèi)控管理，僅僅重視企業(yè)的財(cái)務(wù)管理以及經(jīng)營(yíng)管理，對(duì)于內(nèi)控管理的作用認(rèn)識(shí)不夠。為了加大管理人員對(duì)內(nèi)控管理的重視力度，企業(yè)一定要加大對(duì)全體員工內(nèi)控管理的宣傳與培訓(xùn)，并通過(guò)內(nèi)控管理作用的有效發(fā)揮來(lái)進(jìn)一步提高企業(yè)的員工對(duì)內(nèi)控管理作用以及必要性的認(rèn)識(shí)，自覺(jué)執(zhí)行內(nèi)控體系相關(guān)制度，進(jìn)而促使企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)規(guī)范有序地正常進(jìn)行。在實(shí)際工作中，很多企業(yè)只是為了通過(guò)檢查而臨時(shí)實(shí)行內(nèi)控管理，這種做法不利于內(nèi)控管理作用的充分發(fā)揮。多數(shù)企業(yè)都比較重視制度的制定，但企業(yè)更應(yīng)當(dāng)把相關(guān)的制度落到實(shí)處，促使員工主觀能動(dòng)性得到充分發(fā)揮，才能最終確保內(nèi)控管理的各項(xiàng)工作真正落到實(shí)處。

三、加大企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的有效方法

企業(yè)實(shí)行內(nèi)控管理的目的在于確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常運(yùn)行，并促使企業(yè)實(shí)現(xiàn)預(yù)期的目標(biāo)。同時(shí)，實(shí)行內(nèi)控管理能夠提高企業(yè)財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性以及資產(chǎn)的安全。在全面的內(nèi)控管理中，所取得的各種內(nèi)外部資料都是十分有價(jià)值的，這些資料能夠?yàn)槠髽I(yè)的管理者的決策提供有效的依據(jù)。企業(yè)要想獲得利潤(rùn)最大化，一定要確保管理者決策的準(zhǔn)確性，才能確保企業(yè)長(zhǎng)期健康發(fā)展。因此，企業(yè)一定要實(shí)行科學(xué)的內(nèi)控管理。企業(yè)的管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)密切相關(guān)，企業(yè)要想有效的規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，一定要制定合理的內(nèi)控管理系統(tǒng)，從而最終確保企業(yè)的順利發(fā)展。對(duì)于上述的問(wèn)題，提出以下三點(diǎn)有針對(duì)性的解決方法。

(一)創(chuàng)建合理的內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范環(huán)境

創(chuàng)建合理的內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范環(huán)境是確保風(fēng)險(xiǎn)防范的關(guān)鍵，能夠促使企業(yè)內(nèi)控管理水平以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范水平提高。同時(shí)，企業(yè)一定要根據(jù)自身的實(shí)情建立相關(guān)的體制，從而能夠確保內(nèi)控管理工作以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作的有效進(jìn)行。首先，企業(yè)管理人員一定要緊跟時(shí)展的潮流，及時(shí)轉(zhuǎn)變管理觀念以及意識(shí)，并要加大對(duì)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的重視力度。其次，要不斷健全管理制度以及考核機(jī)制，從而能夠確保內(nèi)控管理以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作能夠在規(guī)范的機(jī)制中進(jìn)行。第三，企業(yè)一定要建立激勵(lì)與懲罰機(jī)制，對(duì)于工作表現(xiàn)良好的員工一定要給與一定的獎(jiǎng)勵(lì)，從而能夠提高員工工作的積極性。第四，企業(yè)要加大對(duì)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的宣傳力度，要對(duì)企業(yè)的員工進(jìn)行全面培訓(xùn)與教育，并指引員工根據(jù)企業(yè)的相關(guān)程序展開(kāi)工作。最后，企業(yè)在制定企業(yè)整體發(fā)展規(guī)劃的時(shí)候，要鼓勵(lì)員工積極參與其中。其中，員工主要的工作是進(jìn)行參與集體決策以及監(jiān)督，因而能夠最大限度地激發(fā)員工的工作熱情，從而能夠確保企業(yè)內(nèi)控管理以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作的有效推進(jìn)。

(二)建立健全的風(fēng)險(xiǎn)防范監(jiān)督體系

企業(yè)建立健全的風(fēng)險(xiǎn)防范監(jiān)督體系，能夠科學(xué)的識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也有利于企業(yè)更好的對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制以及監(jiān)督。對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范監(jiān)督體系來(lái)說(shuō)，企業(yè)一定要正確認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，從而才能有效的對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)現(xiàn)狀進(jìn)行分析，最終能夠促使企業(yè)事前了解潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，能夠?yàn)橐院蟪霈F(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范提供一定的經(jīng)驗(yàn)以及依據(jù)，從而能夠促使企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。同時(shí)，企業(yè)要建立有關(guān)的監(jiān)督體系，有效的控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而能夠?qū)ζ髽I(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行科學(xué)的監(jiān)控，最終促使內(nèi)控管理水平的不斷提高。

(三)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的意識(shí)

對(duì)于企業(yè)而言，一定要根據(jù)有關(guān)的法律法規(guī)提供真實(shí)、可靠的財(cái)務(wù)資料，同時(shí)，企業(yè)要加大對(duì)財(cái)務(wù)工作的管理力度。就企業(yè)的財(cái)務(wù)人員來(lái)說(shuō)，一定要促使風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)的增強(qiáng)，并要加大對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的重視力度，對(duì)于財(cái)務(wù)活動(dòng)中出現(xiàn)的問(wèn)題以及所潛在的漏洞，一定要采用合理的方法進(jìn)行處理，進(jìn)而能夠避免風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。同時(shí)，財(cái)務(wù)人員要正確認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并要意識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響。為此，財(cái)務(wù)人員一定要提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，盡量從源頭上避免或減少風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，同時(shí)能夠采用合理的方案應(yīng)對(duì)所出現(xiàn)的問(wèn)題，確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利進(jìn)行，最終達(dá)成企業(yè)的目標(biāo)。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，企業(yè)一定要加大對(duì)內(nèi)控管理以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的重視力度，不斷增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，建立健全符合本企業(yè)實(shí)際的科學(xué)的內(nèi)部控制體系，切實(shí)有效地落實(shí)內(nèi)部控制管理的各項(xiàng)具體工作，從而確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利進(jìn)行，促進(jìn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。

參考文獻(xiàn)：

[1]夏慶榮.淺議企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范[J].知識(shí)經(jīng)濟(jì),2014

第2篇：風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理范文

一、企業(yè)內(nèi)控管理簡(jiǎn)介

企業(yè)的內(nèi)控管理體系包括很多方面, 它的完善和落實(shí)程度, 直接決定著企業(yè)是否可以正常有序、高效地進(jìn)行運(yùn)作。企業(yè)可以根據(jù)自己公司的實(shí)際情況制定相應(yīng)的內(nèi)部管理制度, 從多個(gè)方面來(lái)進(jìn)行考慮, 如風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的管理、監(jiān)督檢查的管理等。

在企業(yè)的管理內(nèi)容中, 內(nèi)控管理是極其重要的部分, 它可以幫助企業(yè)提高財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確率、增強(qiáng)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和可靠性,幫助企業(yè)在應(yīng)對(duì)外在環(huán)境變化時(shí)做出最為正確的決定, 同時(shí)也保障了企業(yè)資金的安全, 讓企業(yè)獲取更多的利益。其次, 企業(yè)的內(nèi)控管理是把責(zé)任和工作細(xì)化到每一個(gè)人, 這樣的細(xì)化可以帶動(dòng)每個(gè)人的積極性, 更好地完成公司的目標(biāo), 有利于公司在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中站穩(wěn)腳跟。企業(yè)的內(nèi)控管理對(duì)企業(yè)的資金也進(jìn)行了嚴(yán)格的管理和控制,貨幣資金是企業(yè)發(fā)展和生存的根本, 內(nèi)控管理就是要保證企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全和完整, 企業(yè)這樣才可以長(zhǎng)期穩(wěn)定地發(fā)展下去, 在復(fù)雜的環(huán)境中生存下來(lái)。

二、現(xiàn)今企業(yè)內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的不足

在世界經(jīng)濟(jì)不景氣的情況下, 完善企業(yè)內(nèi)控管理制度, 加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)就顯得格外重要。就目前的狀況來(lái)看, 企業(yè)的內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范這兩方面工作都還存在很多問(wèn)題。

1 . 企業(yè)內(nèi)控管理存在的問(wèn)題

(1) 企業(yè)對(duì)加強(qiáng)內(nèi)控管理的主動(dòng)性不強(qiáng)。企業(yè)的內(nèi)控管理就是企業(yè)根據(jù)自身的實(shí)際情況, 制定的一些規(guī)章制度來(lái)約束自身的某些不當(dāng)行為。內(nèi)控管理的性質(zhì)決定了企業(yè)對(duì)內(nèi)控管理的積極性不高。其次在加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控管理中, 必定會(huì)有一些資金的投入, 這些都要企業(yè)自己去承擔(dān), 這樣勢(shì)必會(huì)影響到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)因?yàn)闆](méi)有加強(qiáng)內(nèi)控管理, 才會(huì)導(dǎo)致這些問(wèn)題的存在, 企業(yè)往往也只看到眼前利益, 從而忽視內(nèi)控管理這部分工作。

(2) 企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)思想觀念的偏差。在現(xiàn)今的很多企業(yè), 企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和管理人員思想都出現(xiàn)了偏差, 大多都只注重眼前利益, 這會(huì)導(dǎo)致企業(yè)在危機(jī)面前毫無(wú)招架之力。企業(yè)管理人員如果從長(zhǎng)期發(fā)展的角度來(lái)看問(wèn)題, 就會(huì)意識(shí)到內(nèi)控管理對(duì)預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要意義,企業(yè)才能長(zhǎng)期健康地發(fā)展。有的企業(yè)管理者甚至認(rèn)為內(nèi)控管理是對(duì)員工和工作的一種束縛, 會(huì)增加企業(yè)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。思想上的偏差在對(duì)內(nèi)控管理的工作中就會(huì)體現(xiàn)出來(lái), 這樣的思想也使得內(nèi)控管理工作不能有效地完成。

(3) 內(nèi)控管理的分工不具有獨(dú)立性。內(nèi)控管理是企業(yè)每一個(gè)人都參與其中擔(dān)任不同的角色, 所有的內(nèi)部人員都是內(nèi)控的執(zhí)行人員。因此在實(shí)際工作中, 要避免不相容崗位由一人或同一部門(mén)擔(dān)任, 管理者在制定內(nèi)控管理?xiàng)l例時(shí), 要綜合考慮, 合理分析, 避免利益矛盾。據(jù)了解, 現(xiàn)今某些企業(yè)只由財(cái)務(wù)部門(mén)來(lái)負(fù)責(zé)企業(yè)的內(nèi)控管理, 這就導(dǎo)致各項(xiàng)管理?xiàng)l例不落實(shí), 存在不公平的現(xiàn)象, 給公司的財(cái)務(wù)帶來(lái)危機(jī)。為了避免這些現(xiàn)象發(fā)生, 公司要采取科學(xué)性的管理方法, 不斷完善管理制度, 學(xué)習(xí)先進(jìn)經(jīng)驗(yàn), 結(jié)合公司運(yùn)營(yíng)實(shí)際綜合考慮, 充分發(fā)揮各部門(mén)監(jiān)督權(quán)力, 促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。反之一旦內(nèi)控管理出現(xiàn)問(wèn)題, 不僅僅在財(cái)務(wù)上出現(xiàn)漏洞, 還會(huì)給公司帶來(lái)更大的危害。

(4) 企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱?，F(xiàn)今有些企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)都較為薄弱, 沒(méi)有及時(shí)關(guān)注現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的發(fā)展動(dòng)態(tài)。隨著世界經(jīng)濟(jì)一體化的發(fā)展, 各國(guó)之間的經(jīng)濟(jì)聯(lián)系越來(lái)越密切, 任何國(guó)家的金融危機(jī)都會(huì)影響到其他國(guó)家和地區(qū)。這就要求企業(yè)具備一定的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí), 通過(guò)學(xué)習(xí)和交流認(rèn)識(shí)到內(nèi)控管理對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防的重要性。企業(yè)還可以加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部員工的責(zé)任心和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的培養(yǎng), 讓員工對(duì)外部風(fēng)險(xiǎn)和周邊環(huán)境具備一定的敏感度, 這就可以盡量減少企業(yè)在危機(jī)中的損失。

2. 企業(yè)中的財(cái)務(wù)問(wèn)題

外部環(huán)境和內(nèi)部經(jīng)營(yíng)是造成企業(yè)財(cái)務(wù)問(wèn)題最主要的兩個(gè)原因。外部環(huán)境的原因包括金融危機(jī)、政治以及法律環(huán)境變化、國(guó)家政策等。內(nèi)部經(jīng)營(yíng)則包括以下幾個(gè)方面。

(1) 盲目投資導(dǎo)致資金不足。某些企業(yè)急功近利, 為了追求更大的經(jīng)濟(jì)效益, 所以進(jìn)行盲目的擴(kuò)張, 想通過(guò)擴(kuò)大規(guī)模來(lái)抵御風(fēng)險(xiǎn), 增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。企業(yè)只有結(jié)合自身實(shí)際, 進(jìn)行合理的分析, 才能得到發(fā)展, 避免財(cái)務(wù)危機(jī)。

(2) 缺乏合理的籌資?，F(xiàn)在一些企業(yè)都采用籌資來(lái)進(jìn)行擴(kuò)建, 以便獲取更多的經(jīng)濟(jì)效益。但是在籌資之前沒(méi)有進(jìn)行合理的分析, 選用了不恰當(dāng)?shù)幕I資組合, 這樣也會(huì)增加企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)。

(3) 內(nèi)控管理不善增加了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。有效的內(nèi)控管理可以降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn), 反之則會(huì)使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越大。管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱, 執(zhí)行者和檢驗(yàn)者的不獨(dú)立, 導(dǎo)致內(nèi)控管理工作不到位, 從而給企業(yè)帶來(lái)不好的影響。通過(guò)分析, 我們不難看出, 內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防有著密切的關(guān)系, 要增強(qiáng)企業(yè)在社會(huì)上的競(jìng)爭(zhēng)力, 并在危機(jī)環(huán)境中穩(wěn)定地發(fā)展, 就必須加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)控管理, 降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控管理, 降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施

1 . 加強(qiáng)企業(yè)的環(huán)境控制

控制環(huán)境是企業(yè)內(nèi)控管理的核心部分, 營(yíng)造一個(gè)良好的、有利于公司發(fā)展的環(huán)境十分重要。要實(shí)現(xiàn)這一點(diǎn)就要建立完善的內(nèi)控管理制度, 公司要制定預(yù)算方案, 提高員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。

2. 提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的管理力度

在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中, 會(huì)遇見(jiàn)很多問(wèn)題, 企業(yè)應(yīng)該重視風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作。提高工作人員的綜合素質(zhì), 增強(qiáng)工作人員的思想道德建設(shè),企業(yè)要及時(shí)地收集世界經(jīng)濟(jì)和國(guó)家政策這方面的信息, 隨時(shí)做好迎接危機(jī)的準(zhǔn)備。

3. 加強(qiáng)控制工作的管理

內(nèi)控制度的制定是管理工作開(kāi)展的一大前提, 如何讓內(nèi)控管理工作有效開(kāi)展是要我們解決的問(wèn)題。企業(yè)可以設(shè)立專門(mén)的審計(jì)部門(mén), 主要對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢驗(yàn)。對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督, 對(duì)其財(cái)務(wù)工作采取不定時(shí)的抽查, 同時(shí)加強(qiáng)對(duì)員工素質(zhì)的培養(yǎng)。

第3篇：風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理范文

不可否認(rèn)的是，盡管企業(yè)的管理層對(duì)企業(yè)面臨的外在環(huán)境和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)都有著深刻的認(rèn)識(shí)，但是，在落實(shí)企業(yè)的內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的具體工作時(shí)，企業(yè)的具體舉措?yún)s存在著不少問(wèn)題和不足?？傮w而言，當(dāng)前企業(yè)在內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范上的建設(shè)效率和質(zhì)量都是不盡人意的。為了更好地展開(kāi)企業(yè)的內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作，我們首先要對(duì)其中存在的問(wèn)題和不足有深刻、全面的認(rèn)識(shí)。

1.1相關(guān)人員的管理觀念和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)嚴(yán)重不足

目前，我國(guó)企業(yè)過(guò)度的關(guān)注了外部市場(chǎng)，而忽略了企業(yè)的內(nèi)部控制及治理，企業(yè)管理人員對(duì)于企業(yè)管理的認(rèn)識(shí)還不夠全面，僅僅將眼光局限于加強(qiáng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)管理，忽視了科學(xué)的內(nèi)部控制管理對(duì)于企業(yè)發(fā)展所產(chǎn)生的潛在效益。

首先，企業(yè)應(yīng)大力宣傳內(nèi)部控制的重要作用，提高內(nèi)部控制制度在企業(yè)的影響力，使每個(gè)員工充分認(rèn)識(shí)到實(shí)行內(nèi)部控制的必要性，現(xiàn)實(shí)生活中很多企業(yè)只是在應(yīng)付上級(jí)檢查時(shí)才采取臨時(shí)措施，種種錯(cuò)誤的觀念、錯(cuò)誤的認(rèn)識(shí)以及錯(cuò)誤的做法都嚴(yán)重制約了企業(yè)的內(nèi)部控制管理積極作用的發(fā)揮。其次，只有計(jì)劃是不行的，落實(shí)到實(shí)處才是硬道理，為了落實(shí)控制制度，企業(yè)必須制定詳盡完善的后期工作檢查，提高內(nèi)部控制制度的權(quán)威性，進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)與懲罰，排除可能存在的制度建設(shè)障礙，真正調(diào)動(dòng)員工的積極性和主動(dòng)性，保證企業(yè)各項(xiàng)控制工作的順利進(jìn)行。

1.2制度建設(shè)不完善，執(zhí)行流于“形式化”

從現(xiàn)實(shí)情況看來(lái)，企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)并不完善。一方面，企業(yè)整體的內(nèi)部控制缺乏戰(zhàn)略性的視角，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)不足和對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的誤差和失精，使得企業(yè)在制定發(fā)展規(guī)劃的過(guò)程中，往往將經(jīng)濟(jì)效益的實(shí)現(xiàn)和經(jīng)濟(jì)利益的成果作為主要的目標(biāo)和方向，使得企業(yè)在沒(méi)有充分判斷和認(rèn)識(shí)外部環(huán)境的時(shí)候，過(guò)于激進(jìn)地組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，從而給企業(yè)帶來(lái)極大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；另一方面，企業(yè)的內(nèi)控制度執(zhí)行不嚴(yán)的現(xiàn)象普遍存在，組織結(jié)構(gòu)的不健全以及相關(guān)執(zhí)行人員的不重視，使得內(nèi)控管理的執(zhí)行流于“形式化”，這也就直接導(dǎo)致企業(yè)的內(nèi)部的晉升激勵(lì)機(jī)制和規(guī)章制度建設(shè)的不完善和不全面，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范無(wú)法發(fā)揮其真正的效果和作用，給企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展帶來(lái)不可彌補(bǔ)的傷害。

1.3監(jiān)督與監(jiān)管機(jī)制不完善，上級(jí)管理層內(nèi)控管理意識(shí)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)薄弱

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中存在著制度建設(shè)不完善的、企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督與監(jiān)管機(jī)制不健全的問(wèn)題。具體說(shuō)來(lái)，許多規(guī)章制度在初步建立后，企業(yè)并沒(méi)有對(duì)這些制度的實(shí)施情況和實(shí)施成效充分的分析和調(diào)查，使整個(gè)內(nèi)控制度的真實(shí)性和可靠性都無(wú)法得到保障。而究其原因，很大一部分就是由于上層管理人員的內(nèi)控管理意識(shí)和成為風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)十分薄弱，作為上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)，他們?cè)谶@些方面的欠缺，直接導(dǎo)致了企業(yè)在戰(zhàn)略制定和制度監(jiān)管上的缺失和不足，進(jìn)而使得企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不斷加大。

1.4企業(yè)盲目擴(kuò)張與籌資，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步加大

企業(yè)因?yàn)槿粘５呢?cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)規(guī)劃而承擔(dān)著不可避免的財(cái)務(wù)分析。企業(yè)為了追求更高的經(jīng)濟(jì)效益，擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，進(jìn)行盲目的擴(kuò)張和融資。然而，企業(yè)在融資之前卻缺乏深入、全面、客觀的調(diào)查和了解，使得企業(yè)無(wú)法對(duì)融資的成效做出嚴(yán)謹(jǐn)和精確的分析和預(yù)測(cè)，導(dǎo)致企業(yè)選擇不合理、不科學(xué)的籌資組合。使企業(yè)不僅不能增加競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力和抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，反而會(huì)因?yàn)槊つ繑U(kuò)張而導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難，使得企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步加大，給企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和戰(zhàn)略規(guī)劃帶來(lái)致命的沖擊和破壞。

2.企業(yè)內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范有效措施

2.1加強(qiáng)企業(yè)全體員工的內(nèi)控管理意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

由于管理人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄而引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)，是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的一項(xiàng)主要原因。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和國(guó)外資本的引入，我國(guó)企業(yè)所面臨的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越大。很多企業(yè)為了在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占有一席之地，在銷(xiāo)售產(chǎn)品時(shí)大量采用賒銷(xiāo)方式，致使企業(yè)的應(yīng)收賬款迅速增加。同時(shí)，企業(yè)為了擴(kuò)大銷(xiāo)路，賒銷(xiāo)時(shí)對(duì)客戶的信用調(diào)查不夠細(xì)致，甚至缺少信用調(diào)查，盲目賒銷(xiāo)，缺乏控制，造成應(yīng)收賬款失控。上述行為的產(chǎn)生直接原因是由于企業(yè)管理者和財(cái)務(wù)等相關(guān)人員缺少風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)所造成，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的淡薄，直接使企業(yè)面對(duì)應(yīng)收賬款長(zhǎng)期無(wú)法收回或者形成大量壞賬、呆賬的局面，置身于收款風(fēng)險(xiǎn)之中。

2.2加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督與監(jiān)管，建立完善的內(nèi)部監(jiān)控系統(tǒng)

企業(yè)要加強(qiáng)內(nèi)部控制機(jī)制一定要抓好控制的重點(diǎn)環(huán)節(jié)，做到重點(diǎn)突出、有的放矢。這些重點(diǎn)環(huán)節(jié)包括企業(yè)的投資活動(dòng)、預(yù)算管理活動(dòng)和企業(yè)對(duì)于資金的管理控制。首先，企業(yè)對(duì)于投資的管理要慎之又慎，投資的好壞將直接影響到企業(yè)未來(lái)幾年甚至幾十年的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，對(duì)于投資環(huán)節(jié)的強(qiáng)化要重視投資細(xì)節(jié)的掌控，投資決策環(huán)節(jié)的步驟嚴(yán)謹(jǐn)和對(duì)于投資遠(yuǎn)景的考察；然后，企業(yè)要重視預(yù)算管理，對(duì)于企業(yè)的年度資金收支預(yù)算和資本性支出預(yù)算要早做考慮，早著手，多準(zhǔn)備，強(qiáng)調(diào)預(yù)算的有效執(zhí)行，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行反饋機(jī)制，將預(yù)算執(zhí)行考核做到實(shí)處，切實(shí)做到全面預(yù)算；最后，做好資金管理，資金是企業(yè)發(fā)展的根本和命脈，保證資金鏈的穩(wěn)定便是保障企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展的有效良方。

2.3加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和預(yù)測(cè)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略

企業(yè)通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)分析，了解風(fēng)險(xiǎn)的重要性水平，針對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)級(jí)次，分別選擇應(yīng)對(duì)策略。

2.3.1風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避。風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是指某項(xiàng)業(yè)務(wù)或事項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性大，并且風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的不利后果很?chē)?yán)重，企業(yè)主動(dòng)放棄或停止該活動(dòng)，從而避免損失的一種最徹底的措施，企業(yè)在選擇風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略時(shí)必須考慮以下因素：①風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是否影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)績(jī)效。②風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的成本和效益。③風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是否導(dǎo)致產(chǎn)生新的風(fēng)險(xiǎn)。

2.3.2風(fēng)險(xiǎn)降低。風(fēng)險(xiǎn)降低策略是風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略中最為積極和常見(jiàn)的方法。①風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防是指在風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生之前，采取消除風(fēng)險(xiǎn)因素的措施，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率、減輕潛在損失的目的。②風(fēng)險(xiǎn)抑制。風(fēng)險(xiǎn)抑制是指企業(yè)針對(duì)不愿完全規(guī)避又無(wú)法順利轉(zhuǎn)移的風(fēng)險(xiǎn)，采種控制技術(shù)和方法來(lái)減少風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生后的不利影響和損失。通常于風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生之前就已經(jīng)設(shè)計(jì)完成，但這一策略是在風(fēng)險(xiǎn)事故后才能發(fā)揮作用。

2.3.3風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)。風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)是指企業(yè)為避免承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)損失，有意識(shí)地將可能產(chǎn)生損失的活動(dòng)或與損失有關(guān)的財(cái)務(wù)后果轉(zhuǎn)移給其他方的一種風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)常見(jiàn)的方法有業(yè)務(wù)分包、購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)等。

2.3.4風(fēng)險(xiǎn)承受。風(fēng)險(xiǎn)承受是指企業(yè)不采取任何措施來(lái)干預(yù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響。①企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)，在權(quán)衡成本效益之后無(wú)意采取進(jìn)一步控制措施的，可以采用風(fēng)險(xiǎn)承受策略。②對(duì)于一些與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略或主營(yíng)業(yè)務(wù)密切相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，如果采用其他風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的成本過(guò)高，企業(yè)將被迫采用風(fēng)險(xiǎn)承受的應(yīng)對(duì)策略。

第4篇：風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理范文

目前，隨著科學(xué)技術(shù)的快速發(fā)展，企業(yè)的會(huì)計(jì)信息化技術(shù)也得到發(fā)展，信息化進(jìn)程日漸加快，使企業(yè)內(nèi)部管理日益復(fù)雜化，計(jì)算機(jī)技術(shù)的廣泛應(yīng)用，為會(huì)計(jì)核算帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。例如，新開(kāi)展的網(wǎng)上采購(gòu)、網(wǎng)上報(bào)稅、遠(yuǎn)程報(bào)表、遠(yuǎn)程報(bào)賬等業(yè)務(wù)，導(dǎo)致企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)增大，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)盜取會(huì)計(jì)核算信息、植入病毒等違法行為時(shí)有發(fā)生，這些不安定因素的增加，使得企業(yè)會(huì)計(jì)環(huán)境更加復(fù)雜。

二、會(huì)計(jì)核算和內(nèi)控管理的管控策略

（一）加強(qiáng)監(jiān)督力度，提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，提高防范意識(shí)。首先，對(duì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)資料、財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行監(jiān)督，防止其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)不真實(shí)和不合法的現(xiàn)象發(fā)生，保證會(huì)計(jì)核算資料的準(zhǔn)確性和完整性。其次，加強(qiáng)事前監(jiān)督、事中控制和事后處理力度，做到“有備無(wú)患”。事前監(jiān)督，推動(dòng)內(nèi)控管理工作的正常開(kāi)展；事中控制，減少或控制會(huì)計(jì)核算失誤帶來(lái)的損失；事后處理，提出解決方案，完善內(nèi)部管理制度。

（二）保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性

首先，建立完善的信息系統(tǒng)，保障信息渠道的暢通，實(shí)現(xiàn)資源共享，也便于共同監(jiān)督；其次，制定科學(xué)的財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)信息的反饋效率，有效開(kāi)展對(duì)會(huì)計(jì)信息的監(jiān)督檢查工作；最后，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部溝通和復(fù)核審理，制定具體的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查方案。

（三）提高會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)

1.加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)力度會(huì)計(jì)人員從事的是一項(xiàng)操作性很強(qiáng)的工作，既要掌握財(cái)稅、金融以及計(jì)算機(jī)方面的知識(shí)，也要具備相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)，為了提高會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)，企業(yè)通過(guò)制定相關(guān)培訓(xùn)制度等措施，以提高會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平，更好為企業(yè)發(fā)展做貢獻(xiàn)。2.建立有效的會(huì)計(jì)人員激勵(lì)機(jī)制建立會(huì)計(jì)人員激勵(lì)機(jī)制，在一定程度上有利于提高會(huì)計(jì)人員的工作積極性，提高其工作質(zhì)量和業(yè)務(wù)水平。例如，某企業(yè)通過(guò)建立會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)職務(wù)考核晉升制度、評(píng)先表彰制度以及懲罰制度，大大提高了會(huì)計(jì)人員的學(xué)習(xí)和工作熱情，推動(dòng)了該企業(yè)的發(fā)展。

（四）完善硬件設(shè)備

建立完善的會(huì)計(jì)信息化系統(tǒng)和計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備，保證計(jì)算機(jī)輸入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，對(duì)于相關(guān)機(jī)密文件要妥善保存并做好備份，以免數(shù)據(jù)丟失造成嚴(yán)重后果；此外，要定期檢查電子信息數(shù)據(jù)，建立網(wǎng)絡(luò)病毒防火墻設(shè)備，安全控制會(huì)計(jì)網(wǎng)絡(luò)，防范和控制風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。

三、結(jié)語(yǔ)

第5篇：風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理范文

【關(guān)鍵詞】企業(yè)管理；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；應(yīng)對(duì)措施

引言

上海崇明環(huán)宏保潔服務(wù)有限公司經(jīng)營(yíng)范圍包括了固體廢棄物清運(yùn)，環(huán)境保潔，管道疏通等，由于企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)防范方面的問(wèn)題會(huì)嚴(yán)重削弱企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力與發(fā)展?jié)摿Γ覀儜?yīng)該采取積極的措施加以應(yīng)對(duì)，以保證企業(yè)發(fā)展的可持續(xù)性，但是當(dāng)前企業(yè)的內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范中存在諸多問(wèn)題，不利于企業(yè)自身的發(fā)展?；诖耍恼聦?duì)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控管理，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行詳細(xì)探討。

1.企業(yè)內(nèi)控管理概述

企業(yè)的內(nèi)控管理作為企業(yè)進(jìn)行全面管理的一個(gè)組成部分，有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，保證企業(yè)財(cái)產(chǎn)的完整性和和企業(yè)會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性，從而能夠提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率和效果。在內(nèi)部控制管理的基礎(chǔ)上所建立起來(lái)的一系列規(guī)范被稱為企業(yè)內(nèi)部控制制度。崇明環(huán)宏保潔服務(wù)有限公司內(nèi)控管理主要有五個(gè)方面的內(nèi)容：控制環(huán)境的管理、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的管理、信息溝通的管理、控制活動(dòng)的管理以及監(jiān)督檢查的管理。企業(yè)的內(nèi)控管理對(duì)于企業(yè)的管理具有極為重要的意義和作用，能夠提高企業(yè)的會(huì)計(jì)信息考核資料等信息的可靠性和真實(shí)性，從而有助于企業(yè)做出正確的決策以應(yīng)對(duì)外部環(huán)境的變化。

2.企業(yè)內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的現(xiàn)狀

2.1企業(yè)的內(nèi)控管理現(xiàn)狀

1）法人治理結(jié)構(gòu)不完善，內(nèi)控組織虛位。由于法人不完善的治理結(jié)構(gòu)，且沒(méi)有有效的內(nèi)控制度，從而產(chǎn)生大量?jī)?nèi)耗，企業(yè)的營(yíng)運(yùn)成本無(wú)形中提高了，企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)增加了。

2）內(nèi)部壓力不足，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)差。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，企業(yè)間越來(lái)越激烈地競(jìng)爭(zhēng)，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)不斷提高。然而，從當(dāng)前國(guó)有企業(yè)的現(xiàn)狀來(lái)看，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)并沒(méi)有提到應(yīng)有的高度，同時(shí)也缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。

3）信息流通不暢，職責(zé)劃分不清。一個(gè)完善的信息系統(tǒng)應(yīng)能確保組織中的每個(gè)人都能知道其所承擔(dān)的特定職責(zé)。我國(guó)企業(yè)往往存在著這樣的誤區(qū)：誰(shuí)都可以管，誰(shuí)都又可以不管。問(wèn)題出了以后經(jīng)常是互相推卸責(zé)任，最終不了了之。

4）內(nèi)控機(jī)制不健全，內(nèi)部控制乏力。為貫徹執(zhí)行其指令，要制定各種措施和程序，一般包括授權(quán)批準(zhǔn)、職責(zé)劃分、設(shè)計(jì)運(yùn)用恰當(dāng)?shù)膽{證、恰當(dāng)?shù)陌踩胧?、?dú)立的檢查和評(píng)價(jià)等等。為確保實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，企業(yè)必須制定控制政策及程序，并予以執(zhí)行。

2.2企業(yè)所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1）盲目投資帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)為追求經(jīng)濟(jì)效益常常盲目擴(kuò)張，想通過(guò)擴(kuò)大規(guī)模來(lái)增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力和抵御風(fēng)險(xiǎn)能力。但是企業(yè)的盲目擴(kuò)張不僅沒(méi)有增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，反而使得企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步加大。

2）籌資造成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在籌資過(guò)程中不能發(fā)揮企業(yè)內(nèi)控管理的有效作用，沒(méi)能夠準(zhǔn)確進(jìn)行分析和預(yù)測(cè)，選用了不合理的籌資組合，從而使得企業(yè)面臨著嚴(yán)峻的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3）企業(yè)內(nèi)控管理不善擴(kuò)大了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)控管理不強(qiáng)會(huì)導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)決策的失誤，從而給企業(yè)發(fā)展帶來(lái)巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.提高企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施

3.1加強(qiáng)控制環(huán)境的管理

控制環(huán)境在企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)之中居于首要地位，所以崇明環(huán)宏保潔服務(wù)有限公司根據(jù)自身的實(shí)際情況，形成有利于企業(yè)發(fā)展的控制環(huán)境。加強(qiáng)控制環(huán)境的管理，首先應(yīng)該提高企業(yè)管理者對(duì)企業(yè)內(nèi)控管理的認(rèn)識(shí)；其次要建立起與企業(yè)狀況相符合的法人治理結(jié)構(gòu)；再次要建立規(guī)范的管理制度；最后要在培養(yǎng)企業(yè)文化方面下功夫，形成重視內(nèi)控、講究程序的辦事原則。

針對(duì)于防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，崇明環(huán)宏保潔服務(wù)有限公司在制定年度預(yù)算方案、進(jìn)行重大決策和簽訂重大合同時(shí)，應(yīng)該實(shí)行集體決策。為防范風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)還應(yīng)該完善自身的法人治理結(jié)構(gòu)，嚴(yán)禁少數(shù)人或者一個(gè)人說(shuō)了算的情況發(fā)生。企業(yè)還應(yīng)該積極倡導(dǎo)正義、健康的企業(yè)文化。

3.2加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的管理

1）對(duì)會(huì)計(jì)工作的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范

會(huì)計(jì)工作的風(fēng)險(xiǎn)主要包括會(huì)計(jì)信息的失真、會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)、涉稅風(fēng)險(xiǎn)三種類(lèi)型。所以，要防范會(huì)計(jì)工作的風(fēng)險(xiǎn)就要加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)信息的核實(shí)和對(duì)會(huì)計(jì)工作人員的監(jiān)督，對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行職業(yè)道德的培養(yǎng)等等。

2）對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范

資金風(fēng)險(xiǎn)的種類(lèi)比較多，主要包括資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)、資金安全的風(fēng)險(xiǎn)、融資的風(fēng)險(xiǎn)、資金支付的風(fēng)險(xiǎn)、資金回收的風(fēng)險(xiǎn)等等。企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的防范，就要對(duì)資金的投放和回收進(jìn)行有效的管理和控制，在投資、融資、籌資過(guò)程中進(jìn)行準(zhǔn)確地估測(cè)，保證好決策的科學(xué)性。

3.3加強(qiáng)對(duì)控制活動(dòng)的管理

所謂控制活動(dòng)就是指企業(yè)的管理者為了防范風(fēng)險(xiǎn)所進(jìn)行的一系列管理活動(dòng)。對(duì)于會(huì)計(jì)工作中存在的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)該設(shè)立專門(mén)的機(jī)構(gòu)，進(jìn)行成本管理，負(fù)責(zé)成本的預(yù)測(cè)和控制，負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)計(jì)信息進(jìn)行審核，對(duì)會(huì)計(jì)工作人員進(jìn)行有效監(jiān)督等等；對(duì)于資金風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)主要應(yīng)該建立幾項(xiàng)重要制度：資金預(yù)算的審批制度、資金支付的控制制度、投資管理制度、融資管理制度以及資金的安全管理制度，通過(guò)制定上述制度加強(qiáng)對(duì)每一筆資金使用環(huán)節(jié)的管理，能夠有效防范資金的風(fēng)險(xiǎn)。

3.4加強(qiáng)信息的溝通

崇明環(huán)宏保潔服務(wù)有限公司的經(jīng)營(yíng)和管理都離不開(kāi)信息的交流與溝通，企業(yè)的管理者以及企業(yè)的員工都通過(guò)信息溝通完成自己的任務(wù)，履行自身的職責(zé)。在進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范時(shí)，無(wú)論是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估還是采取合適的控制活動(dòng)，都應(yīng)該進(jìn)行信息的傳遞與溝通，同時(shí)還應(yīng)該保證信息的真實(shí)性與準(zhǔn)確性。在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制時(shí)，也應(yīng)該注重信息傳遞渠道的暢通，從而能夠把控制失效或者風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移等信息傳遞給企業(yè)的管理部門(mén)和決策部門(mén)，以便他們能夠迅速及時(shí)做出反映。

3.5加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督

內(nèi)部監(jiān)督作為企業(yè)內(nèi)控管理中極為重要的組成部分，是促進(jìn)內(nèi)控制度有效實(shí)施的重要基礎(chǔ)和保證。在防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程中，企業(yè)應(yīng)該通過(guò)內(nèi)部審計(jì)、財(cái)務(wù)監(jiān)察以及其他的內(nèi)部監(jiān)督的方式對(duì)整個(gè)控制活動(dòng)的過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督，適時(shí)地對(duì)控制流程進(jìn)行調(diào)整。在遇到重大問(wèn)題時(shí)及時(shí)啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案等等，并且要對(duì)其實(shí)施的效果進(jìn)行合理的評(píng)價(jià)。

4.結(jié)語(yǔ)

綜上所述，企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范，增強(qiáng)自身的競(jìng)爭(zhēng)力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力，就應(yīng)該加強(qiáng)內(nèi)控管理，只有如此，才能夠防范企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，為企業(yè)更好發(fā)展提供保證。

參考文獻(xiàn)

第6篇：風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理范文

關(guān)鍵詞：現(xiàn)代企業(yè)；財(cái)務(wù)內(nèi)控管理措施；風(fēng)險(xiǎn)防范

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理措施主要有兩個(gè)方面構(gòu)成：一是財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的策略制定與實(shí)施；二是財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的監(jiān)督與風(fēng)險(xiǎn)防范策略。從國(guó)內(nèi)目前的企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作情況進(jìn)行總結(jié)，筆者發(fā)現(xiàn)部分企業(yè)僅僅在財(cái)務(wù)管理工作中實(shí)施了前者，而忽視了后者的應(yīng)用實(shí)施。這些財(cái)務(wù)管理理念上的缺失和不足，造成了企業(yè)組織管理策略方面的不完整，從而影響了企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展計(jì)劃，也不利于企業(yè)經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)收益的獲得和增值。

一、現(xiàn)階段，國(guó)內(nèi)企業(yè)在財(cái)務(wù)內(nèi)控管理方面的問(wèn)題缺陷

1.企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的策略方案存在漏洞

首先，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的組織部門(mén)設(shè)定不平衡。很多企業(yè)中的財(cái)務(wù)管理職位存在代管、兼任現(xiàn)象，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)人、行政負(fù)責(zé)人兼任財(cái)務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)，或者將財(cái)務(wù)管理工作交給個(gè)人親屬代管，造成企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度管理混亂，組織機(jī)構(gòu)結(jié)構(gòu)不合理，財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)其他其他部門(mén)的財(cái)務(wù)控制能力弱，財(cái)務(wù)工作也得不到有效監(jiān)督。其次，企業(yè)財(cái)務(wù)管理組織部門(mén)內(nèi)部的職位、職務(wù)分配不平衡。很多的重要職位被合并為一個(gè)，降低了財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的效果，也存在企業(yè)將多項(xiàng)財(cái)務(wù)工作集中交付一個(gè)崗位進(jìn)行管理控制的問(wèn)題，錯(cuò)誤將財(cái)務(wù)內(nèi)控管理認(rèn)為是人員安排、物資分配上的浪費(fèi)，造成財(cái)務(wù)內(nèi)控管理策略方案的設(shè)計(jì)不科學(xué)，效用低下。

2.企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作沒(méi)有形成規(guī)范制度

按照現(xiàn)代企業(yè)組織運(yùn)行管理理論，如果運(yùn)行管理中缺少財(cái)務(wù)內(nèi)控管理，那么將增加企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策中面臨風(fēng)險(xiǎn)的幾率。財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的形成與有序運(yùn)行對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)活動(dòng)具有重要指導(dǎo)意義，但在現(xiàn)實(shí)情況中，部分企業(yè)財(cái)務(wù)工作者的職業(yè)能力較低、專業(yè)技能有待提高，對(duì)財(cái)務(wù)職員的聘用過(guò)程不規(guī)范、缺乏監(jiān)督，具有隨意性和現(xiàn)象。企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員對(duì)自身的工作職責(zé)和工作權(quán)限沒(méi)有清晰認(rèn)知，不具備基礎(chǔ)的職業(yè)道德操守。另一方面，企業(yè)監(jiān)督管理制度中對(duì)財(cái)務(wù)工作者沒(méi)有相應(yīng)懲罰規(guī)定，放任財(cái)務(wù)工作者的消極怠工狀態(tài)，導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)管理、生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)失去控制。

3.企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理缺失監(jiān)督機(jī)制

首先，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理監(jiān)督力度不夠。部分企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作的監(jiān)督流于形式和表面，監(jiān)督手段多以勸說(shuō)、談話等溫和方式進(jìn)行，缺少監(jiān)督力度的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理機(jī)制存在很多漏洞，內(nèi)控管理作用甚微。其次，對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的總結(jié)、評(píng)價(jià)，沒(méi)有與獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制、懲罰機(jī)制結(jié)合起來(lái)，評(píng)價(jià)作用得不到落實(shí)，給予財(cái)務(wù)工作人員養(yǎng)成怠慢消極的工作態(tài)度和不良習(xí)慣。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的注意要點(diǎn)

1.合理配置企業(yè)的財(cái)務(wù)管理組織結(jié)構(gòu)

合理配置企業(yè)財(cái)務(wù)管理組織結(jié)構(gòu)包含兩個(gè)層次的內(nèi)容：一是，財(cái)務(wù)管理職能部門(mén)設(shè)立、運(yùn)作、上下級(jí)關(guān)系方面的協(xié)調(diào)統(tǒng)一。既要保證對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的管理權(quán)限合理分配，也要避免對(duì)同一事項(xiàng)存在多個(gè)管理職權(quán)的沖突問(wèn)題。財(cái)務(wù)管理部門(mén)上下級(jí)之間有效溝通，上級(jí)部門(mén)對(duì)下級(jí)工作進(jìn)行監(jiān)督并進(jìn)行指導(dǎo)，下級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)上級(jí)部門(mén)負(fù)有匯報(bào)工作成果的職責(zé)，嚴(yán)格遵守企業(yè)關(guān)于財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的規(guī)范守則，二是，財(cái)務(wù)職能部門(mén)之間應(yīng)當(dāng)彼此配合，加強(qiáng)聯(lián)系，共同構(gòu)成上下一體化的全面財(cái)務(wù)內(nèi)控管理機(jī)制。

2.加強(qiáng)財(cái)務(wù)工作人員的內(nèi)控意識(shí)與職業(yè)素養(yǎng)

一是，企業(yè)管理者應(yīng)當(dāng)重視對(duì)財(cái)務(wù)工作人員的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理意識(shí)培養(yǎng)看，以學(xué)習(xí)、講座、會(huì)談等形式加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理人員的管理培訓(xùn)，將員工的培訓(xùn)學(xué)習(xí)活動(dòng)安排到財(cái)務(wù)管理工作日程當(dāng)中，并對(duì)學(xué)習(xí)成果進(jìn)行考察和測(cè)試，使用獎(jiǎng)勵(lì)、懲罰、評(píng)價(jià)等手段提高財(cái)務(wù)人員對(duì)工作的責(zé)任心和熱情。二是，建立財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作責(zé)任制，如果財(cái)務(wù)內(nèi)控管理出現(xiàn)錯(cuò)誤，將依據(jù)規(guī)定嚴(yán)格追究相關(guān)人員的責(zé)任，以提高財(cái)務(wù)管理人員的職業(yè)責(zé)任感和思想覺(jué)悟。

3.落實(shí)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的監(jiān)督機(jī)制與考核機(jī)制

一是，企業(yè)需要配置對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控進(jìn)行監(jiān)督管理的組織部門(mén)，實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作的程序監(jiān)督和實(shí)體監(jiān)督，既要給予監(jiān)督管理人員的充分授權(quán)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理監(jiān)督不受干擾、獨(dú)立行使職權(quán)，也要提高管理監(jiān)督人員的責(zé)任意識(shí)，端正工作態(tài)度，不能放任、姑息財(cái)務(wù)內(nèi)控管理過(guò)程中的違規(guī)操作和錯(cuò)誤行為，將監(jiān)督管理落實(shí)到財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的每個(gè)環(huán)節(jié)、每個(gè)事項(xiàng)當(dāng)中。二是，企業(yè)應(yīng)當(dāng)配置財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的考核評(píng)價(jià)機(jī)制，通過(guò)對(duì)考核評(píng)價(jià)工作，總結(jié)該階段中企業(yè)在財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作當(dāng)中的優(yōu)勢(shì)與不足，判斷財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作是否收到成效，還需要做出哪些方面的調(diào)整和提高。通過(guò)考核評(píng)價(jià)結(jié)果，對(duì)優(yōu)秀行為和優(yōu)秀員工進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)錯(cuò)誤問(wèn)題進(jìn)行總結(jié)，對(duì)錯(cuò)誤行為進(jìn)行懲處，對(duì)反復(fù)發(fā)生的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理問(wèn)題進(jìn)行研究并采取措施避免其再次發(fā)生。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理風(fēng)險(xiǎn)防范的弊端與解決方法

1.財(cái)務(wù)內(nèi)控管理風(fēng)險(xiǎn)防范的弊端

首先，企業(yè)面臨著盲目投資帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。為了獲得經(jīng)濟(jì)效益，企業(yè)通常會(huì)盲目進(jìn)行規(guī)模擴(kuò)張，以期增強(qiáng)在市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，抵御市場(chǎng)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。但是在很多情況下，盲目進(jìn)行投資擴(kuò)張不僅不會(huì)增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，反而會(huì)給企業(yè)帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。其次，企業(yè)面臨著籌資帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在籌資過(guò)程中企業(yè)不能發(fā)揮內(nèi)控管理的重要作用，對(duì)于籌資組合沒(méi)有精確地分析和預(yù)測(cè)，導(dǎo)致籌資方法不當(dāng)、籌措的資金不能按照預(yù)定用途使用，將企業(yè)暴露于嚴(yán)重的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)之中。第三，企業(yè)內(nèi)控管理的漏洞使得企業(yè)面臨著嚴(yán)重的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.財(cái)務(wù)內(nèi)控管理風(fēng)險(xiǎn)防范的解決方法

第一，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)控制環(huán)境的管理。在內(nèi)部控制系統(tǒng)中控制環(huán)境處于首要位置，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身的實(shí)際狀況培養(yǎng)適合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的環(huán)境?？刂骗h(huán)境管理的好壞體現(xiàn)了企業(yè)對(duì)內(nèi)部管控的重視程度，重視控制環(huán)境的企業(yè)能夠建立完善的治理結(jié)構(gòu)和規(guī)范的管理制度，培養(yǎng)完善的企業(yè)文化，在企業(yè)中形成辦事講究程序的工作作風(fēng)。面對(duì)企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)該重視內(nèi)控建設(shè)，采取年度預(yù)算方案的編制、集體決策制度和授權(quán)審批制度，嚴(yán)禁少數(shù)人或者一個(gè)人決定企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策。第二，企業(yè)應(yīng)該重視風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的作用。在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，企業(yè)隨時(shí)面臨著各式各樣的風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的作用就是對(duì)企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要手段，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估涵蓋兩方面的內(nèi)容：對(duì)會(huì)計(jì)工作的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范；對(duì)資金使用的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范。企業(yè)在會(huì)計(jì)工作中面臨著會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德低下、會(huì)計(jì)信息失真、稅務(wù)管理不當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)，在這方面企業(yè)應(yīng)該重視會(huì)計(jì)信息的審核和對(duì)會(huì)計(jì)工作人員的監(jiān)督，重視對(duì)會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德素養(yǎng)的培養(yǎng)。為了防范資金使用風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)資金投放和回收的管理，在投資、融資和籌資的過(guò)程中準(zhǔn)確地進(jìn)行估測(cè)。

總之，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作效果關(guān)系到企業(yè)穩(wěn)定運(yùn)行和良好發(fā)展，為了提高企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力，提高企業(yè)的綜合經(jīng)濟(jì)實(shí)力，應(yīng)當(dāng)建立全面的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理機(jī)制，并通過(guò)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范降低投資決策、籌資開(kāi)發(fā)項(xiàng)目中的風(fēng)險(xiǎn)隱患，維持企業(yè)的正常穩(wěn)定有序發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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第7篇：風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理范文

關(guān)鍵詞:行政事業(yè)單位;內(nèi)控管理;財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);防范措施

新時(shí)代背景下，行政事業(yè)單位的主要職責(zé)是為社會(huì)提供公共服務(wù)，同時(shí)具有一定的公益職能，還擁有部分政府的管理權(quán)利。行政事業(yè)單位屬于非營(yíng)利機(jī)構(gòu)，主要財(cái)政資金來(lái)源是靠政府撥款［1－2］，因此，建立完善的財(cái)務(wù)審核與核算流程，對(duì)行政事業(yè)單位來(lái)說(shuō)具有重要的意義。如果企業(yè)內(nèi)部沒(méi)有建立完善的資金管理流程，內(nèi)控制度不夠健全和完善，對(duì)所行使的權(quán)力也沒(méi)有形成有效的監(jiān)督和控制，很容易造成財(cái)務(wù)資金使用不當(dāng)或者資金利用效率低下，最終導(dǎo)致我國(guó)國(guó)有資產(chǎn)損失［3－4］?；诖?，行政事業(yè)單位應(yīng)該明確建立完善的內(nèi)部控制體制生物重要性［7］，不斷提高工作人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，對(duì)財(cái)務(wù)管理工作具有重要的意義。但是目前我國(guó)很多基層的預(yù)算部門(mén)由于內(nèi)部缺少控制意識(shí)，導(dǎo)致在具體的工作中沒(méi)有健全的內(nèi)部控制體系作為保障，使很多實(shí)際工作沒(méi)有落到實(shí)處，所以出現(xiàn)了一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和管理工作中的失誤［5－6］。

一、行政事業(yè)單位內(nèi)控管理中存在的問(wèn)題

行政事業(yè)單位的內(nèi)控體系的建設(shè)主要以財(cái)務(wù)管理部門(mén)為主，有效的聯(lián)合其他部門(mén)進(jìn)行輔助。同時(shí)，要促進(jìn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施與內(nèi)控體系建設(shè)的共同開(kāi)展，在行政事業(yè)單位的發(fā)展過(guò)程中，內(nèi)控體系還有待健全，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率有所提高，行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理中內(nèi)控體系存在的主要問(wèn)題如下。

(一)工作人員缺乏內(nèi)控意識(shí)

行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作是整個(gè)單位工作體系中的重點(diǎn)環(huán)節(jié)，同時(shí)涉及眾多部門(mén)和很多其他領(lǐng)域。行政事業(yè)單位為了實(shí)現(xiàn)有效的風(fēng)險(xiǎn)防范和管控應(yīng)該結(jié)合單位自身發(fā)展的現(xiàn)狀，對(duì)全體員工加強(qiáng)教育，不斷提高全員的內(nèi)控意識(shí)。目前我國(guó)行政事業(yè)單位在長(zhǎng)期的建設(shè)和發(fā)展過(guò)程中，整個(gè)工作氛圍趨于穩(wěn)定和安逸，導(dǎo)致部分工作人員出現(xiàn)了思想覺(jué)悟問(wèn)題，在工作中積極性不高，同時(shí)嚴(yán)重缺乏內(nèi)控意識(shí)。

(二)工作人員的綜合素質(zhì)有待提高

隨著時(shí)代的進(jìn)步和發(fā)展，行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理工作在新的社會(huì)背景下，面臨著新的發(fā)展機(jī)遇和挑戰(zhàn)，并且在具體的財(cái)務(wù)管理工作中，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)逐漸向管理會(huì)計(jì)方向轉(zhuǎn)變。因此，相關(guān)工作人員應(yīng)該注重財(cái)務(wù)的時(shí)效性，目前我國(guó)行政、事業(yè)單位工作人員的專業(yè)技能水平不足，缺乏風(fēng)險(xiǎn)預(yù)判和風(fēng)險(xiǎn)控制能力，綜合素養(yǎng)有待提升。

(三)缺乏健全的內(nèi)控體系

通過(guò)對(duì)目前我國(guó)行政事業(yè)單位的分析和了解，發(fā)現(xiàn)大部分行政事業(yè)單位缺乏健全的內(nèi)部控制機(jī)制，相關(guān)控制制度也有待完善。同時(shí)，有些行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制體系由外聘的專業(yè)機(jī)構(gòu)編制，外部機(jī)構(gòu)編制在工作過(guò)程中對(duì)行政事業(yè)單位的內(nèi)部體制欠缺了解，業(yè)務(wù)往來(lái)與法律法規(guī)制度了解也不夠全面，導(dǎo)致內(nèi)控制度與實(shí)際的工作開(kāi)展出現(xiàn)了背離的情況，導(dǎo)致內(nèi)部控制部門(mén)的存在徒有其表，沒(méi)有發(fā)揮真正的作用，所以控制效果很難滿足行政事業(yè)單位發(fā)展的要求。雖然很多事業(yè)單位也建立了內(nèi)部的內(nèi)控體系，但是由于制度落實(shí)和監(jiān)督機(jī)制不夠健全，很難發(fā)揮內(nèi)控機(jī)制的效果和作用，對(duì)一些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法進(jìn)行有效的管控，最終導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)散，造成一定的經(jīng)濟(jì)損失。

(四)財(cái)務(wù)管理形式過(guò)于落后，資金利用率低下

我國(guó)行政事業(yè)單位的特點(diǎn)是具有一定的公益性。在具體的財(cái)政撥款和資金利用過(guò)程中，很多資金利用率不足;同時(shí)，行政事業(yè)單位缺乏對(duì)財(cái)政資金的有效管理和科學(xué)利用，普遍存在資金管理混亂的問(wèn)題，沒(méi)有建立科學(xué)合理的資金預(yù)算，存在很大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)漏洞。在飛速發(fā)展的信息化時(shí)代背景下，沒(méi)有有效運(yùn)用先進(jìn)的信息技術(shù)手段來(lái)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的改革和優(yōu)化。很多其他領(lǐng)域的單位在財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)上已經(jīng)建立了完善的管理體系，實(shí)現(xiàn)了無(wú)紙化辦公，同時(shí)有效地進(jìn)行了信息化手段的創(chuàng)新和應(yīng)用。在具體的行政事業(yè)單位發(fā)展過(guò)程中，很多事業(yè)單位仍然沿用傳統(tǒng)的管理模式和管理方法，沒(méi)有跟進(jìn)信息化快速發(fā)展的步伐，因此，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力不足。

二、行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析

行政事業(yè)單位發(fā)展過(guò)程中，在財(cái)務(wù)管理工作領(lǐng)域存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，主要的風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源包括內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)行政事業(yè)單位的發(fā)展以及改革計(jì)劃具有一定的阻礙和限制作用。同時(shí)，也會(huì)給行政事業(yè)單位帶來(lái)一定的經(jīng)濟(jì)損失隱患，在一定程度上阻礙了行政事業(yè)單位的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。因此，相關(guān)工作人員應(yīng)該在具體的財(cái)務(wù)管理工作中，注重內(nèi)部和外部風(fēng)險(xiǎn)的防范，在不同的管理工作環(huán)節(jié)，加強(qiáng)相關(guān)職能部門(mén)的交流和聯(lián)系。其原因是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)容易發(fā)生在不同的工作環(huán)節(jié)，覆蓋范圍很廣，涉及行政事業(yè)單位所有的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)的全過(guò)程，有效防范行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的工作具有一定的復(fù)雜性，在工作開(kāi)展過(guò)程中會(huì)受到很多因素的影響和制約。另外，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)由于受到內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境的變化影響，具有一定的不穩(wěn)定性，會(huì)隨著政策的變動(dòng)以及市場(chǎng)的經(jīng)濟(jì)體制變化造成風(fēng)險(xiǎn)管理工作存在困難。因此，要求相關(guān)工作人員要結(jié)合行政事業(yè)單位的實(shí)際發(fā)展情況，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和判斷，明確財(cái)務(wù)管理工作中內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的存在，主要是由于管理工作不到位，個(gè)別工作人員存在及對(duì)一些公用款項(xiàng)進(jìn)行私自挪用的問(wèn)題。在資金審計(jì)環(huán)節(jié)，由于缺乏健全的審計(jì)體系，使很多資金利用決策出現(xiàn)了失誤和漏洞。在具體的資金使用和運(yùn)營(yíng)過(guò)程中方法不當(dāng)，也容易導(dǎo)致內(nèi)部財(cái)務(wù)出現(xiàn)很大的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)外部風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，主要是由于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的變化以及相關(guān)政策的改變，同時(shí)還容易受到社會(huì)輿論的影響，具體的表現(xiàn)為經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、輿論風(fēng)險(xiǎn)和政策風(fēng)險(xiǎn)等，對(duì)有效開(kāi)展財(cái)務(wù)管理工作具有一定的阻礙作用。因此，為了有效規(guī)避和防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，降低風(fēng)險(xiǎn)的影響范圍，需要結(jié)合行政事業(yè)單位現(xiàn)有的內(nèi)部控制體系建立有效的防范壁壘，通過(guò)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防范與外部風(fēng)險(xiǎn)防范的融合，促進(jìn)行政事業(yè)單位得到快速和穩(wěn)定的發(fā)展。

三、行政事業(yè)單位內(nèi)控管理及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施

(一)積極的引導(dǎo)和提高工作人員的財(cái)務(wù)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

由于目前我國(guó)事業(yè)單位大部分員工整體內(nèi)控意識(shí)不足，因此，需要結(jié)合行政事業(yè)單位的具體發(fā)展情況著重培養(yǎng)員工的內(nèi)部控制意識(shí)，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，從最基本的工作原則著手，對(duì)工作人員進(jìn)行積極的引導(dǎo)，促使工作人員形成財(cái)務(wù)管理理念。首先，應(yīng)該注重培養(yǎng)工作人員的法律意識(shí)。結(jié)合目前行政事業(yè)單位的人員狀況分析，我們發(fā)現(xiàn)，內(nèi)控意識(shí)的缺乏主要表現(xiàn)在法律意識(shí)淡薄方面，很多工作人員對(duì)相關(guān)的法律和政策還存在錯(cuò)誤的認(rèn)知階段，普遍認(rèn)為相關(guān)的法律責(zé)任都是由管理者承擔(dān)，這種錯(cuò)誤的意識(shí)不利于財(cái)務(wù)管理工作的穩(wěn)定和順利開(kāi)展。因此，要以提高工作人員的法律意識(shí)為出發(fā)點(diǎn)，積極的引導(dǎo)全體工作人員逐步加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理控制意識(shí)。比如相關(guān)部門(mén)可以定期向工作人員普及法律法規(guī)和與財(cái)務(wù)相關(guān)的基礎(chǔ)知識(shí)，結(jié)合具體的財(cái)務(wù)案例進(jìn)行詳細(xì)的講解和分享，可以有效提高工作人員的法律觀念，并在具體的工作中提高內(nèi)部控制意識(shí)。其次，要注重培養(yǎng)工作人員的責(zé)任意識(shí)。具有較強(qiáng)的工作責(zé)任心，有高尚的愛(ài)崗敬業(yè)職業(yè)精神高度的責(zé)任心，是有效落實(shí)財(cái)務(wù)管理政策的內(nèi)在源泉。部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該帶領(lǐng)全體工作人員深入的分析和了解崗位職責(zé)，明確工作責(zé)任，對(duì)行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的分析和了解，注重關(guān)鍵控制點(diǎn)，并在具體的工作中嚴(yán)格按照法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度開(kāi)展財(cái)務(wù)管理工作，在工作中表現(xiàn)出強(qiáng)大的責(zé)任心。最后，應(yīng)該注重構(gòu)建良好的文化氛圍。想要提高全體工作人員的內(nèi)部控制意識(shí)，需要借助有效的文化氛圍進(jìn)行渲染，通過(guò)舉辦主題文化活動(dòng)，為行政事業(yè)單位營(yíng)造有效的內(nèi)控氛圍。例如，相關(guān)部門(mén)通過(guò)開(kāi)展閑置物品的再次利用主題活動(dòng)，可以使工作人員更加明確閑置資產(chǎn)具有一定的再次利用價(jià)值，通過(guò)樹(shù)立成本意識(shí)，對(duì)閑置資產(chǎn)進(jìn)行有效管理，可以為日后的資產(chǎn)管理工作積累豐富的經(jīng)驗(yàn)，并奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

(二)提高工作人員的綜合素養(yǎng)

行政事業(yè)單位工作人員首先應(yīng)該全面的了解和掌握基礎(chǔ)性理論知識(shí)，通過(guò)培訓(xùn)活動(dòng)的開(kāi)展，提高知識(shí)的運(yùn)用能力，并結(jié)合行政事業(yè)單位的具體財(cái)務(wù)管理案例進(jìn)行學(xué)習(xí)和分析，注重理論結(jié)合實(shí)際，不斷提高工作人員的創(chuàng)新能力和財(cái)務(wù)管理能力，有效的識(shí)別財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。另外，管理工作人員應(yīng)該注重促進(jìn)內(nèi)部控制體系的完善和建設(shè)，是整個(gè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的關(guān)鍵。在具體的行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作中，以財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)理論知識(shí)為依據(jù)，積極的引導(dǎo)財(cái)務(wù)工作人員加強(qiáng)實(shí)際業(yè)務(wù)的了解，通過(guò)工作經(jīng)驗(yàn)的積累，不斷提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，同時(shí)，能夠采取有效的措施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防控，避免風(fēng)險(xiǎn)造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失。另外，財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)該對(duì)一些預(yù)警信號(hào)加強(qiáng)了解，做到有效的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，為后續(xù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作的開(kāi)展奠定基礎(chǔ)，在提升工作人員綜合素養(yǎng)的前提下，可以派業(yè)務(wù)骨干人員到先進(jìn)事業(yè)單位進(jìn)行學(xué)習(xí)和交流，感受先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理理念和管理思想，不斷積累知識(shí)，提升綜合素養(yǎng)，通過(guò)不斷學(xué)習(xí)和進(jìn)步，在具體的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和控制能力上有所提升。另外，管理工作人員應(yīng)該結(jié)合財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制體系以及相關(guān)防范工作開(kāi)展研討活動(dòng)，目的是注重工作人員的精神素養(yǎng)提升，注重構(gòu)建完善的內(nèi)部控制體系，提高工作人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。

(三)建設(shè)完善的內(nèi)部控制體系

首先，應(yīng)該建立合理的組織架構(gòu)，能夠有效化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)損失。在具體的組織架構(gòu)建立過(guò)程中，要結(jié)合行政事業(yè)單位的具體發(fā)展情況，單位的負(fù)責(zé)人作為組長(zhǎng)，設(shè)置副組長(zhǎng)和部門(mén)負(fù)責(zé)人，帶領(lǐng)內(nèi)部工作人員成立工作領(lǐng)導(dǎo)小組，做好內(nèi)部控制的監(jiān)督和檢查工作。工作人員應(yīng)該進(jìn)行有效的溝通及時(shí)的匯報(bào)，在一些重要的決策和問(wèn)題上各抒己見(jiàn)，最終達(dá)成一致。同時(shí)，要建立健全的考核機(jī)制，在整個(gè)行政事業(yè)單位的業(yè)務(wù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過(guò)程中。有效的融入內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)管理理念，使整個(gè)財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督常態(tài)化。在具體的工作過(guò)程中，要構(gòu)建完善的內(nèi)部審查機(jī)構(gòu)，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理部門(mén)工作的科學(xué)性和規(guī)范性，促進(jìn)內(nèi)部審查機(jī)構(gòu)與財(cái)務(wù)管理工作的交流和互動(dòng)。明確兩者具有相輔相成的關(guān)系，通過(guò)建立和健全完善的內(nèi)部控制體系，能夠進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和風(fēng)險(xiǎn)防控。其次，進(jìn)一步完善相關(guān)的財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度。在現(xiàn)行的行政事業(yè)單位法律標(biāo)準(zhǔn)前提下，不斷優(yōu)化內(nèi)部結(jié)構(gòu)，建立完善的崗位職責(zé)和業(yè)務(wù)流程，使工作人員的責(zé)任心有所提升，在不同的工作環(huán)節(jié)中，能夠嚴(yán)格按照相關(guān)的制度開(kāi)展財(cái)務(wù)管理，比如檔案管理、財(cái)務(wù)印章的使用、財(cái)務(wù)收支等。最后，應(yīng)該對(duì)財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行有效的檢查和執(zhí)行。以財(cái)務(wù)內(nèi)控體系建設(shè)為標(biāo)準(zhǔn)，優(yōu)化財(cái)務(wù)管理工作氛圍，整頓工作人員的工作作風(fēng)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部外部的雙重防控。內(nèi)部防控需要在監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)的監(jiān)督和引導(dǎo)下進(jìn)行，規(guī)范的收入和支出，并對(duì)相關(guān)票據(jù)進(jìn)行審計(jì)和整理。在外部風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督和防控過(guò)程中，要求工作人員能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，采取有效的措施進(jìn)行改進(jìn)。在處理一些大額資金的收入和支出時(shí)，應(yīng)該做好資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，有效避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)蔓延，有利于促進(jìn)行政事業(yè)單位的可持續(xù)發(fā)展。在內(nèi)部審查管理工作中，一旦出現(xiàn)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)勢(shì)必會(huì)造成嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。因此，在內(nèi)部監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)的引導(dǎo)下，提高行政事業(yè)單位管理工作人員的廉潔意識(shí)，遵紀(jì)守法，避免和公款挪用的現(xiàn)象發(fā)生。同時(shí)，嚴(yán)格按照相關(guān)的法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度開(kāi)展財(cái)務(wù)管理工作，有效提高行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作的效率和質(zhì)量，并對(duì)一些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行規(guī)避。

(四)推動(dòng)財(cái)務(wù)管理的信息化建設(shè)

隨著科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步和發(fā)展，在現(xiàn)代化行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作中，應(yīng)該有效的運(yùn)用信息技術(shù)手段，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作更加規(guī)范和科學(xué)，不斷建立和完善財(cái)務(wù)管理內(nèi)控體系。通過(guò)有效的運(yùn)用信息化手段提高財(cái)務(wù)行為管控效果，對(duì)有效規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有重要的作用。相關(guān)部門(mén)應(yīng)該構(gòu)建完善的互聯(lián)網(wǎng)財(cái)務(wù)信息共享平臺(tái)，促進(jìn)相關(guān)部門(mén)的財(cái)務(wù)交流，有利于加強(qiáng)不同部門(mén)之間的有效溝通，使業(yè)務(wù)融合更加順暢，能夠規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。利用先進(jìn)的信息技術(shù)手段開(kāi)展財(cái)務(wù)核算工作，可以避免人為核算工作存在的錯(cuò)誤和誤差，有利于提高核算工作的精準(zhǔn)度。

四、結(jié)語(yǔ)

通過(guò)以上關(guān)于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制管理以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施的介紹，我們進(jìn)一步明確行政事業(yè)單位在新的發(fā)展形勢(shì)下，應(yīng)該注重財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范，通過(guò)建立健全完善的內(nèi)部管理體系，促使財(cái)務(wù)管理工作更加規(guī)范和科學(xué)。在具體的財(cái)務(wù)管理工作中，應(yīng)該結(jié)合當(dāng)下的財(cái)政政策，對(duì)內(nèi)部體制和工作流程進(jìn)行完善，建立有效的監(jiān)督機(jī)制，發(fā)揮財(cái)務(wù)管理工作的最大效用和價(jià)值，對(duì)促進(jìn)行政事業(yè)單位的持續(xù)發(fā)展具有重要的意義。

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第8篇：風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理范文

【關(guān)鍵詞】?jī)?nèi)部控制；風(fēng)險(xiǎn)管理；公司治理；戰(zhàn)略管理

受美國(guó)2002年出臺(tái)的薩班斯――奧克斯利法案（以下簡(jiǎn)稱SOX法案）的影響，我國(guó)所有赴美上市及計(jì)劃赴美上市的企業(yè)必須按照美國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求，完善內(nèi)部控制體系、完成內(nèi)控評(píng)估報(bào)告。同時(shí)，隨著經(jīng)濟(jì)全球化的深入，企業(yè)遭受產(chǎn)品市場(chǎng)、要素市場(chǎng)和金融市場(chǎng)的價(jià)格沖擊越來(lái)越大，各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的擴(kuò)張效應(yīng)和聯(lián)動(dòng)效應(yīng)越來(lái)越嚴(yán)重。因此，內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理成為現(xiàn)代企業(yè)重點(diǎn)關(guān)注的課題。

本文將在回顧內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理理論發(fā)展的基礎(chǔ)上，探討二者之間的關(guān)系，并結(jié)合寶鋼在內(nèi)控體系建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)管理方面的最佳實(shí)踐，提出整合的風(fēng)險(xiǎn)管理框架設(shè)想，以期對(duì)我國(guó)企業(yè)的內(nèi)控體系和風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)提供借鑒。

一、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理的理論發(fā)展及其關(guān)系

（一）內(nèi)部控制理論的發(fā)展

20世紀(jì)70年代中期的“水門(mén)事件”引起了美國(guó)立法者和監(jiān)管團(tuán)體對(duì)內(nèi)部控制問(wèn)題的重視。美國(guó)國(guó)會(huì)于1977年通過(guò)的《反國(guó)外腐敗法》是美國(guó)在公司內(nèi)部控制方面的第一個(gè)法案。1980年后，美國(guó)COSO委員會(huì)將“內(nèi)部控制”定義為“一個(gè)組織設(shè)計(jì)并實(shí)施的一個(gè)程序，以便為達(dá)到該組織的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)提供合理保障”。在COSO委員會(huì)制定的內(nèi)部控制框架中，把內(nèi)部控制活動(dòng)分成五大組成部分，即：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與交流和監(jiān)督評(píng)審。

2002年，美國(guó)成立的上市公司會(huì)計(jì)監(jiān)管委員會(huì)（簡(jiǎn)稱PCAOB）明確采用了COSO內(nèi)控框架作為內(nèi)控評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)體系。許多國(guó)家和地區(qū)的資本市場(chǎng)也采用了COSO內(nèi)控框架，有些國(guó)家和地區(qū)在參照該框架的基礎(chǔ)上建立了自己的內(nèi)控體系。

我國(guó)在2005年先后出臺(tái)了《上交所上市公司內(nèi)部控制指引》和《深交所上市公司內(nèi)部控制指引》兩個(gè)文件。上述兩個(gè)文件參照了美國(guó)SOX法案的要求，在理論體系上和COSO內(nèi)控框架一脈相承。

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理理論的發(fā)展

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理論發(fā)展大致分為三個(gè)階段。第一階段：以“安全和保險(xiǎn)”為特征的風(fēng)險(xiǎn)管理。100多年前航運(yùn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的主要措施就是通過(guò)保險(xiǎn)把風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司。第二階段：以“內(nèi)部控制和控制純粹風(fēng)險(xiǎn)”為特征的風(fēng)險(xiǎn)管理。隨著工業(yè)革命的發(fā)展，公司對(duì)業(yè)務(wù)管理和流程方面的內(nèi)部控制提出了要求。美國(guó)1977年的《反國(guó)外賄賂法》要求公司管理層加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制；1992年的《COSO內(nèi)部控制綜合框架》提出以財(cái)務(wù)管理為主線的內(nèi)部控制系統(tǒng)。第三階段：以“風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略與企業(yè)總體發(fā)展戰(zhàn)略緊密結(jié)合”為特征的全面風(fēng)險(xiǎn)管理。風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐表明，僅靠?jī)?nèi)部控制難以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的最終目標(biāo)。為此，COSO于2004年9月出臺(tái)了《COSO企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架》（簡(jiǎn)稱ERM），提出了由三個(gè)維度構(gòu)成的風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架。

我國(guó)國(guó)務(wù)院國(guó)資委于2006年《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》（以下簡(jiǎn)稱《指引》），標(biāo)志著我國(guó)中央企業(yè)建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系工作的啟動(dòng)。

（三）內(nèi)控體系建設(shè)與全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的聯(lián)系和作用

全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制既相互聯(lián)系又存在差異。企業(yè)的內(nèi)部控制體系是企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系中重要的組成部分之一，而內(nèi)控體系建設(shè)的動(dòng)力則來(lái)自企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)和管理。良好的內(nèi)部控制可以合理保證合規(guī)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)可靠和經(jīng)營(yíng)結(jié)果的效率與效益，而這正是全面風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該達(dá)到的基本狀態(tài)。此外，內(nèi)控體系建設(shè)與全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開(kāi)展之間具有緊密的聯(lián)動(dòng)作用，具體體現(xiàn)在以下兩個(gè)層面：

1.在理論框架層面，完整的內(nèi)控體系包括依據(jù)COSO內(nèi)控整體框架開(kāi)展內(nèi)部控制的評(píng)審體系以及內(nèi)控自我評(píng)估體系；而目前國(guó)內(nèi)外較為認(rèn)可的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理論框架是COSO企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整體框架。這兩個(gè)框架在理論基礎(chǔ)上具有繼承性和發(fā)展性。

2.在推進(jìn)工作的步驟層面，從國(guó)內(nèi)大型國(guó)有企業(yè)集團(tuán)開(kāi)展內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的推進(jìn)步驟來(lái)看，以內(nèi)控先行、再逐步開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)管理的做法是符合我國(guó)國(guó)情的。通過(guò)內(nèi)控體系建設(shè)，在組織架構(gòu)的完善、人員經(jīng)驗(yàn)的積累、內(nèi)控流程的記錄等方面做好準(zhǔn)備，可為公司未來(lái)開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)管理打下較為完善的基礎(chǔ)。

至于差異，從二者的框架結(jié)構(gòu)看，全面風(fēng)險(xiǎn)管理除包括內(nèi)部控制的三個(gè)目標(biāo)之外，還增加了戰(zhàn)略目標(biāo)；全面風(fēng)險(xiǎn)管理的八個(gè)要素除了包括內(nèi)部控制的全部五個(gè)要素之外，還增加了目標(biāo)設(shè)定、事件識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策三個(gè)要素。從二者的實(shí)質(zhì)內(nèi)容看，內(nèi)部控制僅是管理的一項(xiàng)職能，而全面風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿于管理過(guò)程的各個(gè)方面。內(nèi)部控制主要通過(guò)防范性的視角去降低企業(yè)內(nèi)部可控的各種風(fēng)險(xiǎn)，側(cè)重于財(cái)務(wù)和運(yùn)營(yíng)；而全面風(fēng)險(xiǎn)管理強(qiáng)調(diào)通過(guò)前瞻性的視角去積極應(yīng)對(duì)企業(yè)內(nèi)外各種可控和不可控的風(fēng)險(xiǎn)，側(cè)重于戰(zhàn)略、市場(chǎng)、法律等領(lǐng)域。

二、寶鋼在內(nèi)控體系建設(shè)領(lǐng)域的實(shí)踐

寶鋼股份是寶鋼集團(tuán)的核心子公司。公司從2005年增資擴(kuò)股后就著重于梳理內(nèi)部流程，推廣管理標(biāo)準(zhǔn)。2007年3月，由公司總經(jīng)理?yè)?dān)任組長(zhǎng)的內(nèi)控評(píng)審項(xiàng)目開(kāi)始啟動(dòng)。

內(nèi)控項(xiàng)目工作范圍包括寶鋼股份總部以及下屬分子公司，資產(chǎn)規(guī)模和銷(xiāo)售收入合計(jì)占整個(gè)寶鋼股份合并報(bào)表范圍的80%以上。評(píng)審涉及寶鋼股份12大業(yè)務(wù)流程，梳理了各類(lèi)大小流程300多個(gè)。在對(duì)12大流程風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)辨識(shí)的基礎(chǔ)上，逐步建立寶鋼股份上市公司內(nèi)部控制體系，編制公司流程內(nèi)控手冊(cè)，形成公司全面的內(nèi)控改進(jìn)點(diǎn)報(bào)告，建立公司層面基本內(nèi)控體系。并在前期工作的基礎(chǔ)上，開(kāi)展內(nèi)控體系的自我評(píng)估工作，形成公司內(nèi)控自我評(píng)估報(bào)告。

在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，公司組織了多場(chǎng)內(nèi)控培訓(xùn)會(huì)，形成了全員內(nèi)控的企業(yè)文化。同時(shí)，公司對(duì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控薄弱點(diǎn)狠抓落實(shí)整改，并對(duì)各單位的問(wèn)題匯總報(bào)告進(jìn)行整理；評(píng)審項(xiàng)目組還組織各單位把相關(guān)流程發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控薄弱點(diǎn)和自身的業(yè)務(wù)進(jìn)行對(duì)比分析，就同類(lèi)問(wèn)題開(kāi)展自查自糾，以形成輻射效應(yīng)。此外，寶鋼股份還將內(nèi)控評(píng)審項(xiàng)目和常規(guī)審計(jì)工作相結(jié)合，在內(nèi)部審計(jì)工作中跟蹤檢查問(wèn)題的整改情況。

三、寶鋼在風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域的實(shí)踐

寶鋼從2007年開(kāi)始全力推進(jìn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)，這既是資本市場(chǎng)的要求，也是寶鋼自身發(fā)展的需要。寶鋼集團(tuán)有限公司董事會(huì)確定的全面風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)是：圍繞寶鋼的戰(zhàn)略目標(biāo)，在企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，使風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制成為寶鋼經(jīng)營(yíng)管理各個(gè)環(huán)節(jié)的有機(jī)組成部分。公司具體實(shí)施情況包括以下幾個(gè)方面：

（一）以法人治理為基礎(chǔ)，建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理的組織體系

完善的法人治理是風(fēng)險(xiǎn)管理重要的內(nèi)部環(huán)境，也是風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的起點(diǎn)和保障，而董事會(huì)建設(shè)則是法人治理的核心。寶鋼作為國(guó)資委所屬中央企業(yè)中首批董事會(huì)試點(diǎn)企業(yè)，在完善董事會(huì)試點(diǎn)的過(guò)程中優(yōu)化董事會(huì)成員結(jié)構(gòu)，建立外部董事制度，不斷完善董事會(huì)運(yùn)作機(jī)制，初步形成了出資人、決策機(jī)構(gòu)、監(jiān)督機(jī)構(gòu)和經(jīng)營(yíng)層之間各負(fù)其責(zé)、協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)、有效制衡的治理機(jī)制。

同時(shí)，寶鋼按照國(guó)資委《指引》的要求，構(gòu)建了業(yè)務(wù)部門(mén)、風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)三道防線。第一道防線建設(shè)：總部各職能部門(mén)和各子公司作為風(fēng)險(xiǎn)管理的第一道防線，是所管業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任者，公司明確了其各自相應(yīng)的職責(zé)。第二道防線建設(shè)：總部層面成立由分管副總經(jīng)理?yè)?dān)任組長(zhǎng)的“全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組”，由系統(tǒng)運(yùn)行改善部作為風(fēng)險(xiǎn)管理的綜合管理部門(mén)，對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的日常工作進(jìn)行協(xié)調(diào)和推進(jìn)。第三道防線建設(shè)：審計(jì)部負(fù)責(zé)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建設(shè)情況及工作效果進(jìn)行客觀、獨(dú)立的監(jiān)督評(píng)價(jià)。對(duì)各單位內(nèi)部控制的合理性、完整性、有效性、可靠性作出評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)流程中存在的問(wèn)題，提出內(nèi)控完善的建議。

（二）與管控模式相結(jié)合，制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略和流程

寶鋼采取的是“戰(zhàn)略控制型”的管控模式，即總部通過(guò)對(duì)策略性、全局性業(yè)務(wù)進(jìn)行管控來(lái)確保戰(zhàn)略意圖的實(shí)現(xiàn)，對(duì)于具體執(zhí)行性業(yè)務(wù)則授權(quán)給各子公司來(lái)執(zhí)行，以確保整體運(yùn)作效率和響應(yīng)速度。

因此，寶鋼的風(fēng)險(xiǎn)管理體系分集團(tuán)公司和各子公司兩個(gè)層面推進(jìn)。集團(tuán)公司以兼并重組、子公司管控和輔業(yè)改制等重大決策、重要業(yè)務(wù)和流程的風(fēng)險(xiǎn)管理為重點(diǎn)，通過(guò)推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)、推動(dòng)內(nèi)控系統(tǒng)優(yōu)化，確定重大風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)策略、完善重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和報(bào)告機(jī)制、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理的檢查監(jiān)督機(jī)制等措施，建立并不斷完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系。各子公司則結(jié)合自身產(chǎn)業(yè)特征，從防范運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的角度出發(fā)，重點(diǎn)推進(jìn)四項(xiàng)工作：1.建立風(fēng)險(xiǎn)管理的組織體系和工作機(jī)制；2.對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估，形成重大風(fēng)險(xiǎn)清單，確定風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)領(lǐng)域；3.針對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)涉及的重要業(yè)務(wù)流程和重大事件，評(píng)估、完善內(nèi)控體系，并落實(shí)為工作規(guī)范，制定管理制度，形成內(nèi)控手冊(cè)；4.針對(duì)可能發(fā)生重大突發(fā)事件的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，建立預(yù)警機(jī)制，制定應(yīng)急預(yù)案。

（三）建立了財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)體系，使得財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及可能造成的損失可以通過(guò)財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算和分析得到量化和預(yù)警

在應(yīng)急預(yù)案方面，在總部和子公司層面編制了一系列應(yīng)急預(yù)案，提高寶鋼處置突發(fā)事件、保障公共安全的能力，最大程度地預(yù)防和減少突發(fā)事件及其造成的損害。

四、整合的風(fēng)險(xiǎn)管理框架設(shè)想

通過(guò)長(zhǎng)期的工作實(shí)踐和思考分析，筆者認(rèn)為：企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作需要和企業(yè)管理的多方面相結(jié)合，構(gòu)建整合的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。這不僅要考慮和內(nèi)控體系的融合，還必須與企業(yè)公司治理、戰(zhàn)略管理等系統(tǒng)相整合。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合系統(tǒng)如圖1所示：

（一）風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)應(yīng)與公司治理系統(tǒng)進(jìn)行整合

風(fēng)險(xiǎn)管理功能與公司治理功能相耦合和良性互動(dòng)是風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)與公司治理系統(tǒng)整合的目標(biāo)。美國(guó)內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)（IIA）指出，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的本質(zhì)是“通過(guò)管理影響企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的不確定性來(lái)創(chuàng)造、保護(hù)和增強(qiáng)股東價(jià)值”。而公司治理則是董事會(huì)為了維護(hù)公司利害相關(guān)者的利益而對(duì)管理層提供指導(dǎo)、授權(quán)和監(jiān)督的過(guò)程。整合風(fēng)險(xiǎn)管理與公司治理就是在公司治理框架中加入風(fēng)險(xiǎn)管理的角色。在這種拓展的公司治理框架中，高管和風(fēng)險(xiǎn)主管應(yīng)當(dāng)直接承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)任，董事會(huì)則應(yīng)積極參與增值型的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)，如在風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程中對(duì)管理層進(jìn)行指導(dǎo)、授權(quán)和監(jiān)督等活動(dòng)。

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)應(yīng)與公司戰(zhàn)略管理系統(tǒng)相整合

風(fēng)險(xiǎn)管理功能與公司戰(zhàn)略管理功能相耦合，主要體現(xiàn)在圖2所示的戰(zhàn)略管理全過(guò)程中：

將戰(zhàn)略管理系統(tǒng)與風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)相整合，有利于以較低的成本順利實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)。公司治理確定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的范圍和邊界，并為風(fēng)險(xiǎn)管理提供政策；而戰(zhàn)略管理則為風(fēng)險(xiǎn)管理提供資源與支持。公司實(shí)施不同的戰(zhàn)略，會(huì)引起不同的風(fēng)險(xiǎn)，也應(yīng)采取不同的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。因此，不同的戰(zhàn)略模式將會(huì)導(dǎo)致在不同的領(lǐng)域配置風(fēng)險(xiǎn)管理的資源。

企業(yè)戰(zhàn)略管理的最終目標(biāo)是為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的持續(xù)增長(zhǎng)，企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造路徑應(yīng)圍繞“股東價(jià)值客戶價(jià)值業(yè)務(wù)流程核心資源”這一路徑展開(kāi)，該路徑表明企業(yè)長(zhǎng)期股東價(jià)值的增長(zhǎng)來(lái)自于客戶價(jià)值的增長(zhǎng)。企業(yè)要獲得長(zhǎng)期穩(wěn)定的客戶價(jià)值，必須具有高效、快捷和質(zhì)量可靠的業(yè)務(wù)流程，這些業(yè)務(wù)流程的價(jià)值創(chuàng)造能力又依賴于企業(yè)核心資源的研究與開(kāi)發(fā)。這也是企業(yè)價(jià)值鏈的形成路徑，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理也應(yīng)遵循這一路徑而展開(kāi)。

總之，整合的風(fēng)險(xiǎn)管理框架應(yīng)該是由公司治理層面確定風(fēng)險(xiǎn)管理的政策；由高管確定風(fēng)險(xiǎn)管理的偏好；由戰(zhàn)略管理層確定風(fēng)險(xiǎn)管理流程、文件和模型；在應(yīng)用和基礎(chǔ)設(shè)施層面配備相應(yīng)自動(dòng)控制裝置，以促進(jìn)事件的自動(dòng)處理和報(bào)告的自動(dòng)生成，并使用分析工具對(duì)這些事件及其組合與公司政策的相關(guān)性進(jìn)行分析，為決策者提供風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的信息。

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第9篇：風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理范文

內(nèi)控經(jīng)過(guò)長(zhǎng)時(shí)間執(zhí)行得到逐步完善，特別在去年內(nèi)控內(nèi)容發(fā)生了較大變化，為我們提升管理工作水平指明了方向，這就需要我們?cè)趯?shí)際工作中找準(zhǔn)存在的問(wèn)題，有效防范主要風(fēng)險(xiǎn)，提升管理工作水平。

一、內(nèi)控制度的變化

1、控制由局部到全面。為適應(yīng)外部監(jiān)管的需要，保證財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，上市公司從2002年開(kāi)始啟動(dòng)內(nèi)部控制體系建設(shè)，內(nèi)控實(shí)施、防范、測(cè)試、糾錯(cuò)的管理工作由財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行，內(nèi)控也有上市擴(kuò)展到非上市，直到2010年內(nèi)控流程由企業(yè)業(yè)務(wù)層面擴(kuò)大到企業(yè)管理層面，從內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五個(gè)方面實(shí)施全方位的控制工作，涵蓋了企業(yè)的所有業(yè)務(wù)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，貫穿企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理、紀(jì)檢思想宣傳的全過(guò)程，涉及全體員工。

2、控制目標(biāo)由三個(gè)增加到五個(gè)?？刂颇繕?biāo)在原來(lái)的：經(jīng)營(yíng)目標(biāo)提高效益；財(cái)務(wù)目標(biāo)保證財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整；合規(guī)目標(biāo)要求經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)的三個(gè)目標(biāo)的基礎(chǔ)上新增兩個(gè)目標(biāo)。一是戰(zhàn)略目標(biāo)促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略；二是資產(chǎn)安全目標(biāo)保障資產(chǎn)安全。特別是在原來(lái)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)提高效益的基礎(chǔ)上重新描述為“提高經(jīng)營(yíng)效率和效果”。內(nèi)控目標(biāo)的變化，充分表明了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理要更加注重資產(chǎn)發(fā)展的質(zhì)量，更加注重企業(yè)發(fā)展的方向及可持續(xù)性。

3、新增風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)監(jiān)督評(píng)價(jià)體系。新增內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管控，內(nèi)控工作的實(shí)質(zhì)就是防范風(fēng)險(xiǎn)，沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)就沒(méi)有過(guò)失的可能，就不會(huì)發(fā)生任何損失，管理工作水平就高，內(nèi)控工作的靈魂才真正得以顯現(xiàn)。

新增審計(jì)監(jiān)督評(píng)價(jià)體系，是從審計(jì)的角度對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，提出改進(jìn)措施并監(jiān)督整改情況。開(kāi)展內(nèi)控獨(dú)立審計(jì)評(píng)價(jià)，切實(shí)為提高了企業(yè)整體管控效率和效果提供了保障。

4、內(nèi)控工作一體化。為全面防范各種風(fēng)險(xiǎn)，從2011年開(kāi)始，內(nèi)控工作的職能從上市、非上市財(cái)務(wù)部門(mén)分離到企管部門(mén)，實(shí)施內(nèi)控一體化，改變了原來(lái)由財(cái)務(wù)進(jìn)行內(nèi)控管理的局面，共同實(shí)施控制全部?jī)?nèi)控流程，各負(fù)其責(zé)，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。

二、內(nèi)控管理工作中存在的不足

經(jīng)過(guò)多年來(lái)的內(nèi)控實(shí)施工作，內(nèi)控對(duì)保障企業(yè)的健康發(fā)展，特別是促進(jìn)企業(yè)管理水平的提升，起著重要的作用。體現(xiàn)在進(jìn)一步完善企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)及業(yè)務(wù)部門(mén)職能，減少業(yè)務(wù)扯皮現(xiàn)象；通過(guò)三重一大的管理機(jī)制，提升了集體民主決策、科學(xué)決策的程序和能力；通過(guò)有效內(nèi)部控制，提高了投資、資金、采購(gòu)、生產(chǎn)運(yùn)行等集中控制力，促進(jìn)資源優(yōu)化配置，增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力。但是內(nèi)控制度本身，以及在內(nèi)控管理工作中仍然還存在一些不足。

1、內(nèi)控管理人員缺乏。內(nèi)控流程全面開(kāi)展，內(nèi)容多，要求高，內(nèi)控管理人員缺乏，在進(jìn)行內(nèi)控流程測(cè)試時(shí)，未完全按相適應(yīng)的內(nèi)控流程測(cè)試要求開(kāi)展工作，存在每季度為測(cè)試而測(cè)試，形成測(cè)試與實(shí)際執(zhí)行內(nèi)控流程的過(guò)程不一致而無(wú)法防范風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)象。

2、風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)有待增強(qiáng)。內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理是靠人們的理念、知識(shí)、智慧、技能、辨識(shí)能力，人們?cè)谏舷鹿芾憝h(huán)節(jié)中相互配合，密切關(guān)注的整體功能來(lái)體現(xiàn)的。無(wú)形的風(fēng)險(xiǎn)有別于有形的安全風(fēng)險(xiǎn)，認(rèn)為只要在我管理的環(huán)節(jié)不出事，就不存在風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)有待增強(qiáng)。

3、內(nèi)控制度與各業(yè)務(wù)制度未有效銜接。內(nèi)部控制制度與部分業(yè)務(wù)部門(mén)出臺(tái)的制度還存在各自為政，未形成合力。

三、搞好內(nèi)控工作應(yīng)采取的措施及建議

1、增加素質(zhì)高的內(nèi)控管理人員。由于內(nèi)控測(cè)試內(nèi)容太復(fù)雜、太細(xì)化，需要很多高素質(zhì)工作人員參與，才能達(dá)到資料上報(bào)的要求。由于嚴(yán)控機(jī)關(guān)管理層人員，純粹從事內(nèi)控的管理工作的人員非常少，龐大的內(nèi)控工作量，與極少數(shù)的內(nèi)控的管理人員之間嚴(yán)重不匹配，執(zhí)行起來(lái)的難度就很大，然而現(xiàn)實(shí)工作的節(jié)奏又很快，要求提高工作效率，就容易出現(xiàn)實(shí)際內(nèi)控工作執(zhí)行的流程與內(nèi)控要求測(cè)試內(nèi)容、資料脫節(jié)，不能滿足監(jiān)管要求。

2、增強(qiáng)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)。顯形的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題在每一個(gè)工作節(jié)點(diǎn)上容易一目了然，而內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理工作則不同，它是靠人們的理念、知識(shí)、智慧、技能、辨識(shí)能力，人們?cè)谏舷鹿芾憝h(huán)節(jié)中相互配合，密切關(guān)注的整體功能來(lái)體現(xiàn)的。管理的上一管理環(huán)節(jié)出現(xiàn)小的風(fēng)險(xiǎn)隱患，在此管理環(huán)節(jié)一般不會(huì)發(fā)生問(wèn)題，意識(shí)感不強(qiáng)。或許整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)隱患一直會(huì)延續(xù)至下一個(gè)管理環(huán)節(jié)，稍微輕的風(fēng)險(xiǎn)隱患也不會(huì)在下一個(gè)管理環(huán)節(jié)顯現(xiàn)，或許會(huì)繼續(xù)隱藏在至以后的管理環(huán)節(jié)中，即使以后的管理環(huán)節(jié)非常認(rèn)真地加強(qiáng)管理，但風(fēng)險(xiǎn)隱患已常年積累，由量變到質(zhì)變，在最后這個(gè)管理環(huán)節(jié)上風(fēng)險(xiǎn)隱患不得不爆發(fā)，問(wèn)題出現(xiàn)在這最后管理環(huán)節(jié)里，對(duì)此爆發(fā)的隱患風(fēng)險(xiǎn)確實(shí)難以界定責(zé)任。因此每一個(gè)管理環(huán)節(jié)的管理人員都要樹(shù)立很強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)，用所學(xué)的專業(yè)知識(shí)結(jié)合實(shí)際工作，善于在管理工作中發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)隱患問(wèn)題，并及時(shí)在各自的管理工作環(huán)節(jié)加以糾正，杜絕風(fēng)險(xiǎn)隱患問(wèn)題順延形成總爆發(fā)，這才是內(nèi)控管理工作的實(shí)質(zhì)。

3、內(nèi)控制度與各業(yè)務(wù)制度應(yīng)相得益彰。內(nèi)控流程的形成是依據(jù)管理工作防范風(fēng)險(xiǎn)的需要而設(shè)計(jì)的，相應(yīng)流程控制節(jié)點(diǎn)就必然需要配套的業(yè)務(wù)制度來(lái)加以界定并約束，規(guī)范業(yè)務(wù)在操作過(guò)程中的行為，使業(yè)務(wù)按正常的路徑、正常的操作流程完成，實(shí)現(xiàn)應(yīng)實(shí)現(xiàn)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。若我們各業(yè)務(wù)職能部門(mén)出臺(tái)的管理制度未與其內(nèi)控相應(yīng)業(yè)務(wù)應(yīng)執(zhí)行的內(nèi)控流程相配套，當(dāng)然就更談不上與其他業(yè)務(wù)部門(mén)制度相銜接，相互順應(yīng)，其執(zhí)行的結(jié)果相互間形成的只能是張力，而不是合力，無(wú)法擰成一股繩，勢(shì)必會(huì)出現(xiàn)扯皮現(xiàn)象，無(wú)法共同防范風(fēng)險(xiǎn)，無(wú)法實(shí)現(xiàn)企業(yè)的整體目標(biāo)。因此，制度管理部門(mén)的工作要深入到各流程，檢查督促各業(yè)務(wù)部門(mén)已出臺(tái)的制度是否與內(nèi)控流程相適應(yīng)，對(duì)不相適應(yīng)的制度就應(yīng)進(jìn)行配套完善。目的就是制度和內(nèi)控流程應(yīng)相適應(yīng)，才能真正起到防范風(fēng)險(xiǎn)的作用。

四、抓財(cái)務(wù)主要風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)管控水平

內(nèi)控從一開(kāi)始就在防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，可見(jiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)危害性的大小，將直接影響企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)無(wú)論在管理層面還是在業(yè)務(wù)層面都已全面實(shí)施了內(nèi)部控制，進(jìn)行了全面的風(fēng)險(xiǎn)防控，但不管是企業(yè)層面還是業(yè)務(wù)層面都需要使用資金，并發(fā)生相應(yīng)的成本費(fèi)用，財(cái)務(wù)活動(dòng)就串聯(lián)了企業(yè)每一個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，覆蓋了企業(yè)的每一個(gè)方面，因此財(cái)務(wù)部門(mén)從頭至尾都要繃緊防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)這根弦。要防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，重點(diǎn)應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算和資金的管控。

預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)。各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)確定不合理，直接影響到經(jīng)濟(jì)成果的高低。不合理的費(fèi)用預(yù)算，企業(yè)就容易出現(xiàn)多記或少計(jì)成本費(fèi)用，該進(jìn)入核算體系的收入暫不進(jìn)入，或提前進(jìn)入來(lái)滿足預(yù)算指標(biāo)的需要，不能真實(shí)反映經(jīng)營(yíng)成果。若預(yù)算費(fèi)用指標(biāo)富足，多余的資金隨意流出，沒(méi)有用在刀刃上，出現(xiàn)虛增成本費(fèi)用，浪費(fèi)資金的風(fēng)險(xiǎn)，出現(xiàn)靠不合理預(yù)算指標(biāo)得到不該得到的考核結(jié)果。所以財(cái)務(wù)預(yù)算這根指揮棒能引領(lǐng)一個(gè)企業(yè)能否持續(xù)有效發(fā)展，能否有效激勵(lì)企業(yè)發(fā)揮最大潛能進(jìn)入良性循環(huán)的發(fā)展軌道，其中的風(fēng)險(xiǎn)可想而知。

預(yù)算的關(guān)鍵是合理性。合理的預(yù)算指標(biāo)大體能反映一個(gè)單位的經(jīng)濟(jì)狀況，能根據(jù)企業(yè)單位擁有的經(jīng)濟(jì)資源，所處的自然地理區(qū)域，經(jīng)濟(jì)、政治環(huán)境、人員、素質(zhì)、管理能力、水平的高低，深入實(shí)際，從零基預(yù)算來(lái)充分挖掘其潛能，各相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)共同參與，共同對(duì)接編制預(yù)算，各自承擔(dān)預(yù)算控制的責(zé)任。千萬(wàn)不能認(rèn)為只是財(cái)務(wù)部門(mén)的事，僅以財(cái)務(wù)部門(mén)就報(bào)表上反映的數(shù)據(jù)進(jìn)行財(cái)務(wù)單方面的分析，編排預(yù)算。對(duì)接預(yù)算是一項(xiàng)控他性的工作，你壓他頂，你升他降。從下達(dá)預(yù)算層來(lái)講，越高越好，從接受預(yù)算層來(lái)講，越低越好，二者在現(xiàn)實(shí)中常常是一個(gè)討價(jià)還價(jià)的矛盾統(tǒng)一體。如何切實(shí)根據(jù)被下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)的單位具體情況，來(lái)合理下達(dá)預(yù)算指標(biāo)，這之中的高低適中，它不僅考驗(yàn)預(yù)算人員的業(yè)務(wù)能力，還考驗(yàn)預(yù)算人員的思想素質(zhì)及境界，就需要有德才兼?zhèn)?，宏觀意識(shí)強(qiáng)，且具有前瞻性的財(cái)務(wù)及業(yè)務(wù)人員方能勝任。