銀行內(nèi)控合規(guī)培訓(xùn)精選(九篇)

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第1篇：銀行內(nèi)控合規(guī)培訓(xùn)范文

關(guān)鍵詞:商業(yè)銀行;內(nèi)部控制;思考

和投資銀行相比,較為重視內(nèi)部控制的商業(yè)銀行在這次金融危機(jī)中受損程度相對(duì)較小。我國(guó)商業(yè)銀行在這次金融危機(jī)中基本未受影響,但這并不意味著我國(guó)商業(yè)銀行的內(nèi)部控制沒有問題。研究金融危機(jī)并從內(nèi)部控制的角度去思考如何防范風(fēng)險(xiǎn)和穩(wěn)健經(jīng)營(yíng),對(duì)于保障我國(guó)商業(yè)銀行長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展具有重要意義。

金融業(yè)是一個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè),內(nèi)部控制合規(guī)與安全是其生存與發(fā)展的基礎(chǔ)和保障。加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理,確保其內(nèi)部控制合規(guī)與安全是金融企業(yè)永恒的重點(diǎn)。

一、我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制管理現(xiàn)狀及存在的主要問題

(一)我國(guó)商業(yè)銀行對(duì)于內(nèi)部審計(jì)部門在內(nèi)部控制中所起作用認(rèn)識(shí)不足,存在重風(fēng)險(xiǎn)管理輕內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)象,因此對(duì)其定位存在一定偏差

以風(fēng)險(xiǎn)管理部門與內(nèi)部審計(jì)部門為例進(jìn)行分析,我們可以發(fā)現(xiàn)財(cái)政部2008年出臺(tái)的內(nèi)部控制規(guī)范對(duì)這兩部門是這樣描述的:內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理部門與其人員的職責(zé)包括:建立風(fēng)險(xiǎn)管理政府;確定各業(yè)務(wù)單位對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理的權(quán)力和義務(wù);提高整個(gè)單位的風(fēng)險(xiǎn)管理能力;指導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)管理與其他經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和管理活動(dòng)的整合;建立一套通用的風(fēng)險(xiǎn)管理語言;幫助管理人員制訂風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告規(guī)程;向董事會(huì)或管理層報(bào)告單位風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)展情況和暴露的問題。內(nèi)部審計(jì)部門及其人員在評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性及提出改進(jìn)建議方面起著關(guān)健作用。單位應(yīng)當(dāng)授予內(nèi)部審計(jì)部門適當(dāng)?shù)臋?quán)力以確保其審計(jì)職責(zé)的履行;對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人的任命應(yīng)當(dāng)慎重;內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人與董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)應(yīng)保持暢通溝通;應(yīng)當(dāng)賦予內(nèi)部審計(jì)部門追異常情況的權(quán)力和提出處理處罰建議的權(quán)力。從對(duì)這兩部門的描述看,內(nèi)部審計(jì)部門在內(nèi)部控制中所起的作用絲毫不比風(fēng)險(xiǎn)管理部門差。可在現(xiàn)實(shí)實(shí)際工作中,內(nèi)部審計(jì)部門在總行層面向高級(jí)經(jīng)理層負(fù)責(zé),風(fēng)險(xiǎn)管理部門向風(fēng)險(xiǎn)政策委員會(huì)和高級(jí)管理層雙線報(bào)告。在主要業(yè)務(wù)部門內(nèi)設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)窗口。風(fēng)險(xiǎn)窗口既向所在行(部門)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé),同時(shí)也向風(fēng)險(xiǎn)管理部負(fù)責(zé)。風(fēng)險(xiǎn)管理部門職權(quán)明顯優(yōu)于內(nèi)部審計(jì)。

(二)內(nèi)部審計(jì)缺乏人力資源政策強(qiáng)有力的支撐,并且缺乏對(duì)管理層的有效制約機(jī)制

目前,商業(yè)銀行內(nèi)部控制執(zhí)行情況和進(jìn)行公司治理機(jī)制改革前相比已取得了很大進(jìn)步,但是由于商業(yè)銀行公司治理機(jī)制剛剛確立,內(nèi)控管理剛剛開始改革,內(nèi)部審計(jì)缺乏人力資源政策強(qiáng)有力支撐的問題依然很嚴(yán)重。內(nèi)部審計(jì)人員在聘用、培訓(xùn)、考核上存在很大弊端。審計(jì)人員往往業(yè)務(wù)素質(zhì)不高,對(duì)業(yè)務(wù)了解不深,工作能力不強(qiáng),或憑經(jīng)驗(yàn)辦事,對(duì)制度掌握不夠,執(zhí)行不到位。往往查出的是表面枝節(jié)問題,深層次問題無法及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決。在被檢查人員面前沒有權(quán)威性與公信力。同時(shí)盡管內(nèi)審部門已實(shí)行全行系統(tǒng)垂直管理,下級(jí)機(jī)構(gòu)內(nèi)審部門負(fù)責(zé)人的聘任和解聘應(yīng)經(jīng)上級(jí)機(jī)構(gòu)內(nèi)審部門同意,但是內(nèi)審工作人員的聘任與解聘隨意性很大,沒有崗位資格要求,也不需要專業(yè)考試及專業(yè)經(jīng)驗(yàn),既無法保證上崗人員具有勝任工作的專業(yè)能力,也無法保證內(nèi)控工作人員盡心盡力工作。

(三)內(nèi)控制度建設(shè)落后于業(yè)務(wù)發(fā)展,不能隨著外部環(huán)境的變化修訂和完善,缺乏完善內(nèi)控制度的規(guī)則,制度執(zhí)行中的存在缺位和越位

商業(yè)銀行普遍存在著對(duì)陳舊規(guī)章制度沒有隨著新情況新業(yè)務(wù)的出現(xiàn)及時(shí)清理、修訂現(xiàn)象。奉行重業(yè)務(wù)輕發(fā)展配套制度建設(shè),所制定的辦法往往比較零星、瑣碎、過于原則,可操作性不強(qiáng),沒有形成統(tǒng)一、有序、完整、規(guī)范的內(nèi)控體系。有的制度之間缺乏銜接,甚至相互矛盾。常常造成一個(gè)檢查團(tuán),一個(gè)要求。基層銀行常常是剛按甲檢查團(tuán)要求進(jìn)行了這樣整改,又要按乙檢查團(tuán)要求進(jìn)行那樣整改,這使得基層銀行常常感到不知所措。同時(shí),由于缺乏完善內(nèi)控制度的規(guī)則, 商業(yè)銀行在制定內(nèi)控制度時(shí)缺乏內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析, 缺乏對(duì)具體業(yè)務(wù)經(jīng)辦人意見征求,沒有做到反復(fù)修改就草草成形,導(dǎo)致內(nèi)控要求要么太過繁瑣影響業(yè)務(wù)發(fā)展。

(四)內(nèi)部審計(jì)手段落后,急需改進(jìn);內(nèi)部電子化建設(shè)落后,銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范與內(nèi)控措施建設(shè)面臨挑戰(zhàn)

目前,商業(yè)銀行審計(jì)手段主要還是以檢查歷史業(yè)務(wù)記錄和內(nèi)部控制系統(tǒng)的歷史運(yùn)營(yíng)情況提出建議和意見的方式,并在審計(jì)報(bào)告中不斷提出增加控制點(diǎn)或增加控制的建議,這樣,若干年后,業(yè)務(wù)越辦越繁瑣,同時(shí)隨著金融全球化的到來,商業(yè)銀行業(yè)務(wù)電子化程度不斷提升,新的金融業(yè)務(wù)如網(wǎng)上銀行。電子銀行、手機(jī)銀行、電話銀行,各種理財(cái)業(yè)務(wù)和金融衍生產(chǎn)品的不斷出現(xiàn),這些新興業(yè)務(wù)國(guó)家相應(yīng)的法規(guī)和制度建設(shè)滯后,銀行內(nèi)部控制制度尚處于摸索階段,內(nèi)部控制相對(duì)較弱,很容易成為銀行新的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

(五)內(nèi)控文化缺失,集中表現(xiàn)在如下幾個(gè)方面

1.考核體制下的逆向選擇。目前,各銀行都實(shí)行了以存貸款規(guī)模、利潤(rùn)、不良資產(chǎn)等為主要內(nèi)容的績(jī)效考核,這種考核對(duì)建立激勵(lì)約束機(jī)制,調(diào)動(dòng)業(yè)務(wù)發(fā)展積極性有很大的促進(jìn)作用。但在目前考核體制下,由于經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)不但關(guān)系到本部門(單位)的興衰,還與管理者和員工的薪酬掛鉤,在某些考核機(jī)制下,甚至還直接決定了領(lǐng)導(dǎo)干部的任免問題。因此,面對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng),壓力與責(zé)任與日俱增,當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)與利潤(rùn)之間發(fā)生沖突時(shí),極個(gè)別管理者未能充分認(rèn)識(shí)內(nèi)控管理工作的必要性、緊迫性和長(zhǎng)期性,采取重短期效益輕長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展、重工作業(yè)績(jī)輕風(fēng)險(xiǎn)防范、重業(yè)務(wù)發(fā)展輕內(nèi)控管理的粗放式經(jīng)營(yíng)管理模式,放棄和遠(yuǎn)離了內(nèi)控文化。

2.員工職業(yè)道德缺失。“事不關(guān)己,高高掛起”、“只顧自掃門前雪,不管他人瓦上霜”、“做一天和尚撞一天鐘”、“多一事不如少一事”等錯(cuò)誤思想大行其道。在崗不在狀態(tài),有章不循,我行我素,敷衍塞責(zé),不執(zhí)行規(guī)章制度或執(zhí)行不到位;許多人自己不違規(guī),但也不敢、不愿阻止他人違規(guī),尤其是不敢、不愿甚至大力協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)違規(guī)。做老好人,怕得罪人,多一事不如少一事的思想嚴(yán)重,對(duì)身邊的人和事事不關(guān)己,高高掛起,放任風(fēng)險(xiǎn)形成。

3.違規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)的不同步弱化了人們對(duì)違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)。從違規(guī)到風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)有一個(gè)時(shí)間差,有些違規(guī)由于其他到位的控制并不一定會(huì)形成現(xiàn)實(shí)的風(fēng)險(xiǎn)和案件。因此,在現(xiàn)實(shí)風(fēng)險(xiǎn)沒有來臨前,有些人對(duì)違規(guī)即風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)不高、不強(qiáng),主動(dòng)按內(nèi)控要求辦的自覺性不高,僥幸心理較為嚴(yán)重。當(dāng)出現(xiàn)內(nèi)控要求與其主觀需求相矛盾時(shí),往往將內(nèi)控要求拋在一邊,僥幸、撒小聰明、圖方便、求省事、瞞天過海等時(shí)有發(fā)生。

二、加強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的建議

(一)商業(yè)銀行應(yīng)該進(jìn)一步明確完善內(nèi)部審計(jì)部門在內(nèi)部控制中所起作用,對(duì)其在銀行中的位置重新定位

商業(yè)銀行應(yīng)該提高內(nèi)部審計(jì)部門在銀行中地位,內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)該象風(fēng)險(xiǎn)管理部門一樣在銀行各個(gè)層面建立獨(dú)立的機(jī)構(gòu),應(yīng)該進(jìn)一步明確并落實(shí)內(nèi)部審計(jì)部門在內(nèi)部控制中所起作用,授予內(nèi)部審計(jì)部門適當(dāng)?shù)臋?quán)力以確保其審計(jì)職責(zé)的履行。并且切實(shí)賦予內(nèi)部審計(jì)部門追查異常情況的權(quán)力和提出處理處罰建議的權(quán)力。建立以內(nèi)部審計(jì)為牽頭部門,以風(fēng)險(xiǎn)管理、監(jiān)察、會(huì)計(jì)核算、數(shù)據(jù)信息等部門協(xié)作對(duì)銀行業(yè)務(wù)進(jìn)行聯(lián)合督察的內(nèi)控體系。突出各部門互補(bǔ)關(guān)系和各自監(jiān)督的重點(diǎn)內(nèi)容,進(jìn)一步完善對(duì)銀行各種業(yè)務(wù)監(jiān)督。

(二)加大人力資源對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門配套改革措施,提高對(duì)管理層制約程度

改變內(nèi)部審計(jì)人員聘用、培訓(xùn)、考核進(jìn)入、退出方式是加強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制急需解決的問題。建議對(duì)現(xiàn)有內(nèi)部審計(jì)人員在加強(qiáng)業(yè)務(wù)知識(shí)、技能培訓(xùn)同時(shí)要求現(xiàn)有內(nèi)部審計(jì)人員在3-5年內(nèi)必須拿到內(nèi)部審計(jì)師資格并精通1-2個(gè)部門業(yè)務(wù),達(dá)不到標(biāo)準(zhǔn)的人員必須退出現(xiàn)職崗位。在加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)有內(nèi)部審計(jì)人員培訓(xùn)的同時(shí),商業(yè)銀行應(yīng)該通過吸收有十年以上一線工作經(jīng)驗(yàn)同時(shí)具備內(nèi)部審計(jì)師資格或高級(jí)會(huì)計(jì)師資格的行內(nèi)及行外專家型人員,改善現(xiàn)有人員結(jié)構(gòu),建立內(nèi)部審計(jì)人員合理有序的流動(dòng)進(jìn)入、退出機(jī)制。

(三)及時(shí)清理整合內(nèi)控規(guī)章制度,抓好層次管理和重點(diǎn)人員管理,打通制度的設(shè)置與基層的執(zhí)行能力之間的通道

商業(yè)銀行應(yīng)該加快對(duì)各層級(jí)、各崗位、各環(huán)節(jié)的規(guī)章制度和操作規(guī)程梳理和分析,積極聽取一線工作人員意見和建議,修改滯后于業(yè)務(wù)發(fā)展之處,增補(bǔ)空白點(diǎn),使內(nèi)部控制滲透到業(yè)務(wù)發(fā)展的全過程,并隨著經(jīng)營(yíng)管理情況的變化及時(shí)調(diào)整和充實(shí)。

(四)內(nèi)部審計(jì)方法應(yīng)該與時(shí)俱進(jìn),電子內(nèi)部審計(jì)程序應(yīng)該加快開發(fā)與建設(shè)

商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)過程中不可能沒有風(fēng)險(xiǎn),在合理的程度內(nèi),冒點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)是必要的。這就要求內(nèi)控人員必需辨別何處控制環(huán)節(jié)過多,何處控制環(huán)節(jié)不充分,何處控制滿意,何處控制需要改善,找到風(fēng)險(xiǎn)和控制的平衡點(diǎn)。顯然這些問題無法通過檢查歷史業(yè)務(wù)記錄原有方式取得答案。因此內(nèi)部審計(jì)人員需要不斷接受后續(xù)教育并善于從實(shí)際中學(xué)習(xí),與時(shí)俱進(jìn),根據(jù)新時(shí)期新問題,提出解決問題的新思路,拿出解決問題的新辦法,并且管理者要積極倡導(dǎo)與踐行。

(五)堅(jiān)持“以人為本”,狠抓內(nèi)控文化建設(shè)

人是各種社會(huì)實(shí)踐的主體。內(nèi)控文化的形成,與員工的文化層次、職業(yè)道德修養(yǎng)有著直接的聯(lián)系。內(nèi)控文化建設(shè)必須依靠全體員工的集體智慧和團(tuán)隊(duì)力量。一要從思想上克服被動(dòng)加強(qiáng)內(nèi)控的觀念。二要加強(qiáng)對(duì)員工的人性管理,讓員工既“認(rèn)同”企業(yè)文化,又“自覺遵循”企業(yè)文化。三要樹立全員加強(qiáng)內(nèi)部控制意識(shí)。內(nèi)部控制建設(shè)的主體應(yīng)該是全體員工,絕不僅僅是內(nèi)部審計(jì)部門或者內(nèi)部審計(jì)人員的事情。全體員工都是內(nèi)部控制合規(guī)建設(shè)的執(zhí)行者。要讓內(nèi)部控制合規(guī)的觀念和意識(shí)滲透到每個(gè)員工中,在員工的日常工作中體現(xiàn),形成普遍性的內(nèi)部控制合規(guī)文化。只有這樣才能形成真正的內(nèi)部控制合規(guī)文化。四要積極開展法律法規(guī)、工作規(guī)章、職業(yè)道德等教育和培訓(xùn),真正讓內(nèi)部控制合規(guī)的觀念和意識(shí)滲透到每個(gè)員工的血液中。

參考文獻(xiàn):

第2篇：銀行內(nèi)控合規(guī)培訓(xùn)范文

【關(guān)鍵詞】地方商業(yè)銀行 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

目前來說，地方商業(yè)銀行發(fā)展的戰(zhàn)略特征有五個(gè)方面。主要是多層次發(fā)展：表現(xiàn)在資本力量、資產(chǎn)、市場(chǎng)和產(chǎn)品、人力等方面；差異、特色化發(fā)展：立足實(shí)際，把握市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，形成具有核心競(jìng)爭(zhēng)力的品牌；有效的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)：即市場(chǎng)占有率，服務(wù)輻射范圍大小等，為建設(shè)一個(gè)好的金融環(huán)境出一份力；服務(wù)意識(shí)：表現(xiàn)在服務(wù)地方經(jīng)濟(jì)，服務(wù)地方企業(yè)以及服務(wù)地方居民，找準(zhǔn)市場(chǎng)定位，實(shí)現(xiàn)企業(yè)市場(chǎng)責(zé)任；發(fā)展和服務(wù)和諧：不單方面的追求經(jīng)濟(jì)效益，力求提供最優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的長(zhǎng)足發(fā)展。地方商業(yè)銀行需把握以上特征，制訂符合自身發(fā)展的戰(zhàn)略規(guī)劃。

一、地方商業(yè)銀行發(fā)展環(huán)境分析

我國(guó)自改革開放30多年以來，經(jīng)濟(jì)就得到了飛速的發(fā)展，金融機(jī)構(gòu)體系日臻完善。我國(guó)的銀行業(yè)正在從完全壟斷向市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的方向不斷的改革，地方商業(yè)銀行也順應(yīng)經(jīng)濟(jì)和金融的發(fā)展應(yīng)運(yùn)而生并不斷前進(jìn)，成為銀行業(yè)發(fā)展的重要主力軍之一。

隨著金融業(yè)的不斷發(fā)展，金融體制也在隨之不斷變革，地方商業(yè)銀行得到了更為廣闊的發(fā)展空間，但是由于目前一方面我國(guó)的經(jīng)濟(jì)進(jìn)入了新常態(tài)，經(jīng)濟(jì)增速放緩，要求進(jìn)一步擴(kuò)大內(nèi)需。區(qū)域發(fā)展不平衡，仍有很多亟待解決的問題，另一方面國(guó)有銀行經(jīng)營(yíng)體制由于先起步，有指導(dǎo)，發(fā)展體系相對(duì)較為完備，因此地方商業(yè)銀行在發(fā)展方向和速度方面自然會(huì)受到一定的阻力和沖擊。

二、地方商業(yè)銀行發(fā)展的現(xiàn)狀

2.1特長(zhǎng)優(yōu)勢(shì)

地方商業(yè)銀行發(fā)展需要各方綜合條件最優(yōu)化，具體而言，其大致優(yōu)勢(shì)如下：首先，獨(dú)特的地域優(yōu)勢(shì)。大多數(shù)的地方商業(yè)銀行的發(fā)展與當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展有密不可分的關(guān)系，因此一方面在獲取當(dāng)?shù)卣咝畔⒎矫嬗兄锰飒?dú)厚的優(yōu)越條件，另一方面對(duì)于顧客群的資信狀況及其它有效信息的獲取能做到快速、高效。因此相較于其他類的銀行，地方商業(yè)銀行更具有地域和時(shí)效優(yōu)勢(shì)。其次，高利用率優(yōu)勢(shì)。由于地方商業(yè)銀行的客戶群相對(duì)固定，一般為企業(yè)和個(gè)體，加之其所具有的得天獨(dú)厚的地理優(yōu)勢(shì)，能夠在有限的地域內(nèi)最大限度的調(diào)動(dòng)區(qū)域內(nèi)的資源，集中分配，滿足廣大客戶的需求，這是相較國(guó)有大行所不具備的優(yōu)勢(shì)。再次，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別優(yōu)勢(shì)。貸款業(yè)務(wù)是地方商業(yè)銀行的主體業(yè)務(wù)，且是銀行業(yè)務(wù)里具有較高風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)。貸款風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別主要是依靠銀行所掌握的綜合信息。源于地利人和，地方商業(yè)銀行獲得的相關(guān)信息更豐富更具有真實(shí)性，因此，面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)就越小，這對(duì)于長(zhǎng)期業(yè)務(wù)的發(fā)展是十分重要的。

2.2制約因素

1.歷史和現(xiàn)實(shí)因素。受過去因素的影響，地方商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)發(fā)展的過程中，在具體的制度制定和實(shí)施的各項(xiàng)環(huán)節(jié)仍存在很多不足之處，特別是傳統(tǒng)體制一些因素的影響，地方商業(yè)銀行的管理人員在經(jīng)營(yíng)管理的理論知識(shí)方面缺乏系統(tǒng)的學(xué)習(xí)，不能熟練掌握現(xiàn)代銀行內(nèi)部管理理論與方法。因此，大部分商業(yè)銀行在過去的運(yùn)行營(yíng)業(yè)過程中只注重經(jīng)營(yíng)規(guī)模的擴(kuò)大，而忽略了內(nèi)控制度的研究與建設(shè)，單純的以為內(nèi)控就是建立健全規(guī)章制度，其實(shí)，這還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。

2.缺乏良好的內(nèi)控環(huán)境。第一、銀行內(nèi)控結(jié)構(gòu)不健全。目前地方商業(yè)銀行的內(nèi)控結(jié)構(gòu)的調(diào)整不到位，與理想中的治理結(jié)構(gòu)存在較大距離，特別是在自我約束和自我發(fā)展機(jī)制的完善上。第二、銀行內(nèi)部的工作人員沒有意識(shí)到內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，不論是參與還是重視的程度都遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，沒有形成企業(yè)成熟的內(nèi)控文化。第三、組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置存在缺陷。銀行管理層和各部門之間都存在人才配置不合理，崗位界定不清晰，權(quán)職混淆，業(yè)務(wù)操作中有章不循的問題，出現(xiàn)有的方面多人管，有的地方無人管的尷尬現(xiàn)象，這都是設(shè)置不合理的結(jié)果。

3.風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不強(qiáng)。首先，理念意識(shí)陳舊，亟待創(chuàng)新。許多地方商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)還停留在過去，業(yè)務(wù)、企業(yè)和客戶的風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)落后，不能與時(shí)俱進(jìn)，對(duì)于經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)律和金融市場(chǎng)風(fēng)云變幻把握不住方向。其次，風(fēng)險(xiǎn)制度建立不健全。雖然都已開始，但已處于起步階段，也存在職能交叉的普遍問題，風(fēng)險(xiǎn)管理往往滯后，只有事后處理機(jī)制，沒有事前預(yù)防準(zhǔn)備的相關(guān)規(guī)章。再次，其評(píng)估處理辦法都比較落后。一般是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的普通分析，缺乏實(shí)際評(píng)判依據(jù)。

4.審計(jì)的頻率和深度問題。審計(jì)部門目前工作現(xiàn)狀大致為以下幾個(gè)方面：第一是審計(jì)人員的理論知識(shí)問題，對(duì)于相關(guān)產(chǎn)品和其他領(lǐng)域的知識(shí)可能學(xué)習(xí)的不夠完備；第二方面是審計(jì)工作開展的次數(shù)、審計(jì)工作開展的范圍以及開展深度都達(dá)不到企業(yè)發(fā)展需求；第三方面是審計(jì)制度的完備。審計(jì)制度是審計(jì)工作開展的指標(biāo)性文件，制度不完善會(huì)導(dǎo)致工作出現(xiàn)漏洞，繼而影響全局。第四方面是對(duì)于審計(jì)人員自身也缺乏相應(yīng)的考核監(jiān)督。

三、地方商業(yè)銀行創(chuàng)新發(fā)展戰(zhàn)略

1、加強(qiáng)內(nèi)控合規(guī)工作的部署

第一、成立內(nèi)控合規(guī)部門，自查直接向董事會(huì)匯報(bào)工作，實(shí)行對(duì)行長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，接受行內(nèi)的審計(jì)部門的監(jiān)督和指導(dǎo)，形成完備的授權(quán)和問責(zé)工作體系。將工作的重點(diǎn)放在發(fā)展戰(zhàn)略研究實(shí)施上，使全局工作更具有機(jī)動(dòng)性。把握經(jīng)濟(jì)大形勢(shì)，做出準(zhǔn)確判斷，在投資者和其他方面做到產(chǎn)權(quán)優(yōu)化。逐步加強(qiáng)內(nèi)部工作激勵(lì)機(jī)制，提高決策能力、工作效率以及監(jiān)督力度。在行內(nèi)，內(nèi)控合規(guī)工作的開展如下：適當(dāng)開展合規(guī)大檢查，在行內(nèi)開展各層各級(jí)內(nèi)控評(píng)價(jià)，建立健全反洗錢機(jī)制等。通過上述基礎(chǔ)工作的開展，能夠顯著提高我行內(nèi)控水平，便于其他經(jīng)營(yíng)管理工作的順利開展。第二，建立企業(yè)文化時(shí)更加注重內(nèi)控文化。讓行內(nèi)全體員工都了解、理解、認(rèn)同內(nèi)控的重要性和必要性，提高自覺性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，解決問題。建立合理的約束機(jī)制，充分實(shí)現(xiàn)人訂制度、制度管人的目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)管理多元化。第三、按照治理要求填充組織架構(gòu)。在現(xiàn)行的制度下，組織架構(gòu)能否實(shí)現(xiàn)其效用，發(fā)揮內(nèi)控作用。在機(jī)構(gòu)和程序上，也應(yīng)遵循精簡(jiǎn)原則，使各系統(tǒng)均能在軌道內(nèi)運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)平衡和制約。

2.內(nèi)部審計(jì)體制改革

審計(jì)可以說是銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)中最不可缺失的一環(huán)，按照國(guó)家監(jiān)管的要求，配合全行改革工作的開展，地方商業(yè)銀行組建并完善內(nèi)部審計(jì)體系和相關(guān)制度。該體系應(yīng)包括內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)、垂直管理的內(nèi)部審計(jì)局及內(nèi)部審計(jì)分局，使內(nèi)審系統(tǒng)具有相對(duì)的獨(dú)立性。依據(jù)相關(guān)制度，制訂發(fā)展規(guī)劃。首先地方商業(yè)銀行應(yīng)在垂直體系內(nèi)積極開拓審計(jì)范圍，不僅做到事中監(jiān)管、事后追責(zé)，而且要做到事前預(yù)防。目前，國(guó)際銀行普遍采用垂直報(bào)告體制和監(jiān)控機(jī)制，地方商業(yè)銀行可以在管理上取其精華，并立足發(fā)展實(shí)際，取得初步成效。其次，審計(jì)工作的開展要確保獨(dú)立性和權(quán)威性，利用行內(nèi)和行外各方力量，提高審計(jì)的頻率、范圍、質(zhì)量，完善審計(jì)工作。再次，審計(jì)部門工作人員要不斷學(xué)習(xí)審計(jì)知識(shí)，提升審計(jì)業(yè)務(wù)能力，充實(shí)審計(jì)部門工作實(shí)力。對(duì)于重要業(yè)務(wù)、重要崗位要重點(diǎn)核查，依據(jù)規(guī)章制度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。確立科學(xué)的審計(jì)方式。例如，將依據(jù)傳統(tǒng)人員手工檢查向依據(jù)現(xiàn)代化機(jī)器檢查，建立共享數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)，計(jì)算機(jī)程序?qū)崟r(shí)處理等功能。

值得一提的是，如果在內(nèi)部審計(jì)工作開展的基礎(chǔ)上，建立監(jiān)管責(zé)任制，也是審計(jì)工作更好開展的一大亮點(diǎn)。明確每個(gè)審計(jì)監(jiān)管部門、人員的工作任務(wù)，劃區(qū)劃片，進(jìn)行專門的研究和宣傳，更有利于銀行的穩(wěn)健前進(jìn)。

3.建立健全主要業(yè)務(wù)的內(nèi)控體系

第一、全方位風(fēng)險(xiǎn)管理。首先要在全行內(nèi)樹立一種以市場(chǎng)為標(biāo)向的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。一方面要根據(jù)市場(chǎng)和資信狀況分別分類，形成檔案，并據(jù)此建立內(nèi)控環(huán)節(jié)中的合規(guī)、審計(jì)體系和制度。另一方面，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的樹立要傳達(dá)到各個(gè)職員，各項(xiàng)業(yè)務(wù)以及各個(gè)領(lǐng)域。市場(chǎng)是變化的，經(jīng)濟(jì)是發(fā)展的，風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)要想行之有效，就要具備靈活性和機(jī)動(dòng)性。其次是建立流程管理體系，使得各項(xiàng)業(yè)務(wù)與風(fēng)險(xiǎn)管理相結(jié)合。如前所述，在地方商業(yè)銀行中，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)章，建立以客戶為主的風(fēng)險(xiǎn)控制管理系統(tǒng)，應(yīng)包括：完備的組織架構(gòu)，使得合規(guī)、審計(jì)工作與風(fēng)險(xiǎn)管理有效結(jié)合；垂直的體系，在環(huán)節(jié)上逐層壓縮，實(shí)現(xiàn)扁平化、短鏈化管理；全面流程，對(duì)所有部門，所有業(yè)務(wù)以及所有的客戶等實(shí)行全面評(píng)估，事中、事后、事前風(fēng)險(xiǎn)管理一步不落。

第二、資產(chǎn)業(yè)務(wù)、負(fù)債業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。不管是貸款還是存款，都是銀行的主要資產(chǎn)，是銀行經(jīng)營(yíng)運(yùn)行的基礎(chǔ)。貸款方面要求依據(jù)貸款制度，實(shí)行審核、放貸分離控制。結(jié)合自身實(shí)際，保證貸款操作的合規(guī)，以及針對(duì)不同信用等級(jí)的客戶，不同數(shù)額的資金，確定發(fā)放方式和運(yùn)作程序。貸前調(diào)查階段，在前文當(dāng)中提及地方商業(yè)銀行有其獨(dú)特的地緣和時(shí)間優(yōu)勢(shì)，能夠根據(jù)信貸情況，更加詳細(xì)調(diào)查，最大限度規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)。其中，特別注意加強(qiáng)審核借款合同的各項(xiàng)要素和具體內(nèi)容以及貸款相關(guān)文件的記錄和控制。對(duì)于資金的申請(qǐng)、發(fā)放和還款都要記錄全面，做到有據(jù)可查，實(shí)行“誰發(fā)誰管誰收”。對(duì)于從事該項(xiàng)工作的貸款人員，要進(jìn)行考級(jí)考核，確定第一責(zé)任人。

對(duì)于存款業(yè)務(wù)，第一目標(biāo)是確保銀行和客戶的資金安全。其中涉及到資金流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，要求負(fù)債結(jié)構(gòu)上達(dá)到平衡，確保一部分短期負(fù)債，以支持客戶資金提取的需要。另外，對(duì)于柜員，要進(jìn)行崗前培訓(xùn)，崗上考核，提升業(yè)務(wù)服務(wù)水平，提高基本技能，還要保證其操作合規(guī)。

依據(jù)市場(chǎng)目前現(xiàn)狀，電子經(jīng)濟(jì)發(fā)展較快，銀行卡的使用頻率更高。銀行卡業(yè)務(wù)應(yīng)成為地方商業(yè)銀行的重要發(fā)展內(nèi)容。而銀行卡的發(fā)卡、制卡、消費(fèi)、取現(xiàn)、透支等環(huán)節(jié)，也要逐步完善制度，加強(qiáng)監(jiān)管，才能預(yù)防各種金融風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

第3篇：銀行內(nèi)控合規(guī)培訓(xùn)范文

【關(guān)鍵字】商業(yè)銀行 ，內(nèi)部控制，現(xiàn)狀與未來

一、我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制現(xiàn)狀

我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制建設(shè)由來已久，隨著監(jiān)規(guī)部門的政策法規(guī)的不斷出臺(tái)，以及我國(guó)加入巴塞爾委員會(huì)，我國(guó)商業(yè)銀行面對(duì)越來越嚴(yán)格的國(guó)內(nèi)外監(jiān)管要求以及激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。然而，我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制還存在著缺陷，主要體現(xiàn)在以下幾點(diǎn)。

（一）內(nèi)部控制環(huán)境有待改善。內(nèi)部控制環(huán)境是內(nèi)部控制體系運(yùn)行的基礎(chǔ)和土壤，直接影響其他要素的發(fā)揮，主要包括商業(yè)銀行公司治理、管理層職責(zé)、組織構(gòu)架、企業(yè)文化、人力資源等。我國(guó)商業(yè)銀行的外部組織結(jié)構(gòu)往往具有行政區(qū)劃的特征，這樣一來造成統(tǒng)一管理的困難，使得已經(jīng)建成的內(nèi)部控制體系難以有效發(fā)揮作用。

（二）內(nèi)部控制框架存在缺陷。由于一些商業(yè)銀行對(duì)部門及分支機(jī)構(gòu)授權(quán)不清、責(zé)任不明，進(jìn)而導(dǎo)致濫用權(quán)力、濫授權(quán)的現(xiàn)象，這是由于沒有執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)管理和集體決策程序造成的。加之監(jiān)管部門也缺乏獨(dú)立的監(jiān)管能力，同時(shí)有些部門職能交叉重疊，造成工作上的低效率，甚至引發(fā)經(jīng)濟(jì)犯罪。

（三）內(nèi)部控制措施效果較差。近些年來，由于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇以及相關(guān)法規(guī)的出臺(tái)，我國(guó)商業(yè)銀行也慢慢意識(shí)到內(nèi)部控制的重要性，并且根據(jù)相關(guān)文件建立了內(nèi)部控制體系，但這個(gè)體系并沒能發(fā)揮預(yù)期的效果。

縱觀其原因，一是沒有把內(nèi)部控制和業(yè)務(wù)發(fā)展有機(jī)地結(jié)合起來；二是內(nèi)部控制措施缺乏系統(tǒng)性、規(guī)范性。

二、中國(guó)建設(shè)銀行的內(nèi)部控制構(gòu)建

中國(guó)建設(shè)銀行成立于1908年，1987年4月1日，重新組建后的建設(shè)銀行正式對(duì)外營(yíng)業(yè)，成為中國(guó)第一家全國(guó)性的國(guó)有股份制商業(yè)銀行，現(xiàn)為中國(guó)五大國(guó)有大型商業(yè)銀行之一。作為國(guó)內(nèi)管理水平較好的商業(yè)銀行，其內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與執(zhí)行的思路具有代表性。

（一）確立了內(nèi)部控制建設(shè)的目標(biāo)。建設(shè)銀行從2011年開始著手建立符合自身實(shí)際情況的內(nèi)部控制制度。通過3-5年的持續(xù)建設(shè)，基本構(gòu)建了一以梳理內(nèi)部控制為切入點(diǎn)、以實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范為契機(jī)、以提升可持續(xù)發(fā)展的企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力為根本、以建立健全我行內(nèi)部控制體系為核心目標(biāo)、以“梳理評(píng)價(jià)、建立基準(zhǔn)、整改缺陷、健全機(jī)制”為主要內(nèi)容、以“學(xué)規(guī)范、重梳理、抓建設(shè)、促發(fā)展”為主題的內(nèi)部控制體系。

（二）完成了內(nèi)部控制建設(shè)的人員部署、培訓(xùn)。在進(jìn)行了前期部署后，建設(shè)銀行首先進(jìn)行組織動(dòng)員，召開全行動(dòng)員會(huì)議，部署工作，提出要求并下發(fā)行動(dòng)方案。然后組建了內(nèi)控建設(shè)工作團(tuán)隊(duì)，總行各部門組建工作團(tuán)隊(duì)，明確任務(wù)和職責(zé)跨職能流程部門組建工作團(tuán)隊(duì)，落實(shí)人員，明確職責(zé)各試點(diǎn)分行比照總行組建領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)和工作機(jī)構(gòu)。

（三）完成了內(nèi)部控制設(shè)計(jì)梳理及整改。在建設(shè)銀行的內(nèi)部控制體系構(gòu)建中各部門按流程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，匯總出關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和控制點(diǎn)以及控制現(xiàn)狀，查找缺陷并編制成冊(cè)。首先是內(nèi)控設(shè)計(jì)缺陷認(rèn)定，將各主要業(yè)務(wù)內(nèi)控現(xiàn)狀與監(jiān)管要求和先進(jìn)實(shí)務(wù)進(jìn)行差距分析，形成分析結(jié)果。然后對(duì)標(biāo)梳理評(píng)估，參照標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行梳理，各部門分別從企業(yè)層面、業(yè)務(wù)層面、報(bào)告層面總結(jié)內(nèi)部控制梳理結(jié)果，形成對(duì)標(biāo)分析結(jié)果制定內(nèi)控缺陷整改方案。

（四）初步建立了相應(yīng)的內(nèi)部控制制度。建設(shè)銀行在完成整改方案后，開始著手實(shí)施針對(duì)內(nèi)部控制缺陷的整改并將成果編制為成文規(guī)定。首先，建立內(nèi)控手冊(cè)編制程序和工具模式，編制內(nèi)控手冊(cè)的框架結(jié)構(gòu)、內(nèi)容范圍、統(tǒng)一的語言和標(biāo)準(zhǔn)等，形成內(nèi)控手冊(cè)的參考模板。并編制《內(nèi)控評(píng)價(jià)手冊(cè)》，建立和完善內(nèi)部控制執(zhí)行長(zhǎng)效機(jī)制，明確崗位、落實(shí)責(zé)任，缺陷整改。編制內(nèi)部控制實(shí)施操作手冊(cè)，并建立內(nèi)部控制制度執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)化工作表。

（五）強(qiáng)化了風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。2012年，為進(jìn)一步提升監(jiān)控檢查工作的有效性，防范重大案件和操作風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生，總行根據(jù)當(dāng)前操作風(fēng)險(xiǎn)與案件防控的新形勢(shì)和新要求，研究制定了2012年《中國(guó)建設(shè)銀行基層行關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)監(jiān)控檢查操作手冊(cè)》。2012年《手冊(cè)》檢查內(nèi)容為17個(gè)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，《手冊(cè)》在強(qiáng)化柜面業(yè)務(wù)關(guān)鍵環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)控制的基礎(chǔ)上，針對(duì)當(dāng)前信貸領(lǐng)域外部欺詐風(fēng)險(xiǎn)凸現(xiàn)的態(tài)勢(shì)，重點(diǎn)加大了授信業(yè)務(wù)領(lǐng)域關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的檢查范圍和深度，促進(jìn)落實(shí)授信業(yè)務(wù)真實(shí)性和反欺詐管理要求，進(jìn)一步提升信貸業(yè)務(wù)作業(yè)規(guī)范性和合規(guī)性。

三、完善我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的建議

有效的內(nèi)部控制體系是保證我國(guó)商業(yè)銀行穩(wěn)健發(fā)展的保證。通過對(duì)建設(shè)銀行內(nèi)部控制的分析，筆者為現(xiàn)階段商業(yè)銀行內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)、運(yùn)行及有效性保證提出如下建議

（一）樹立正確的內(nèi)部控制理念。我國(guó)的商業(yè)銀行大部分已經(jīng)根據(jù)五部委聯(lián)合的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》建立了符合規(guī)定的商業(yè)銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)，但事實(shí)證明，這樣的內(nèi)部控制系統(tǒng)實(shí)際所起的效果卻有限，這其中一個(gè)重要的原因就是沒能樹立正確的內(nèi)部控制理念，所以要完善我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制，首先就是要樹立正確的理念。

（二）健全內(nèi)部控制系統(tǒng)。我國(guó)商業(yè)銀行已經(jīng)初步建立了內(nèi)部控制系統(tǒng)，但由于起步較晚，建立時(shí)間較短，還有待完善。在健全內(nèi)部控制時(shí)，要處理好內(nèi)部控制五要素的關(guān)系。這個(gè)系統(tǒng)是動(dòng)態(tài)的、持續(xù)的，銀行內(nèi)部控制應(yīng)隨著經(jīng)營(yíng)管理的變化而越來越趨于完善。

（三）強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)。我國(guó)商業(yè)銀行近些年加強(qiáng)了內(nèi)部審計(jì)的建設(shè)力度，對(duì)內(nèi)部審計(jì)越來越重視。通過對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督，可以發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制尚存在的問題，并達(dá)到查錯(cuò)糾弊的目的，對(duì)于內(nèi)部控制監(jiān)督的最主要手段就是內(nèi)部審計(jì)，有著重要意義。

參考文獻(xiàn)：

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第4篇：銀行內(nèi)控合規(guī)培訓(xùn)范文

關(guān)鍵詞：中國(guó)人民銀行；內(nèi)控制度體系；內(nèi)部控制

中圖分類號(hào)：F831．1　文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：B　文章編號(hào)：1007－4392(2006)11－0006－02

一、人民銀行內(nèi)部控制體系建設(shè)的背景

(一)內(nèi)部控制的國(guó)際經(jīng)驗(yàn)

內(nèi)部控制是伴隨整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的客觀需要而產(chǎn)生和發(fā)展的。長(zhǎng)期以來，世界各國(guó)行政管理機(jī)構(gòu)、審計(jì)部門、企業(yè)及研究人員對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行了實(shí)踐和理論探討，取得了豐碩的成果。1949年美國(guó)職業(yè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)所屬的審計(jì)委員會(huì)第一次明確提出了內(nèi)部控制的概念：內(nèi)部控制是指包括經(jīng)濟(jì)組織的計(jì)劃及經(jīng)濟(jì)組織為保護(hù)其財(cái)產(chǎn)、檢查其會(huì)計(jì)資料的準(zhǔn)確性和可靠性，提高經(jīng)營(yíng)效率，保證既定的管理政策得以實(shí)施而采取的所有方法和措施。其后50年，隨著內(nèi)部控制實(shí)踐的不斷發(fā)展，內(nèi)部控制的內(nèi)涵及其外延也在不斷擴(kuò)充。1992年9月，美國(guó)發(fā)起委員會(huì)(CommitteeofSponsoring Orga-nizations，簡(jiǎn)稱COSO)了指導(dǎo)內(nèi)部控制實(shí)踐的綱領(lǐng)性文件COSO研究報(bào)告《內(nèi)部控制――整體框架》，對(duì)內(nèi)部控制的概念、具體內(nèi)容、方法、內(nèi)控評(píng)價(jià)等作了規(guī)定和解釋．其中對(duì)內(nèi)部控制的構(gòu)成提出控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督五個(gè)互相聯(lián)系的要素。以COSO報(bào)告的為標(biāo)志，內(nèi)部控制從最初自發(fā)、零散的內(nèi)部牽制發(fā)展成了一個(gè)較為完善、系統(tǒng)、實(shí)用的框架體系，成為一種先進(jìn)的管理工具。COSO報(bào)告也逐漸在國(guó)際上被認(rèn)可，許多國(guó)家中央銀行及大中型企業(yè)均以五個(gè)要素為基礎(chǔ)來構(gòu)建內(nèi)部控制體系。

(二)人民銀行內(nèi)部控制體系建設(shè)的發(fā)展

自1998年人民銀行管理體制改革，設(shè)立內(nèi)審部門以來，總行以及各分支行始終把內(nèi)部控制體系建設(shè)作為加強(qiáng)內(nèi)部管理的重要內(nèi)容，創(chuàng)造性地開展了一系列工作。一是以內(nèi)審司為主開展了大量的理論準(zhǔn)備和調(diào)研宣傳工作。二是除內(nèi)審可以外，總行其他司局及分支行也在積極探索內(nèi)控體系建設(shè)和加強(qiáng)內(nèi)控運(yùn)行管理?？傂袝?huì)計(jì)司、貨幣金銀局、國(guó)庫局等部門分別就分管業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)防范和內(nèi)部控制作出規(guī)定，天津分行、濟(jì)南分行、南京分行、長(zhǎng)沙中心支行等機(jī)構(gòu)也積極探索并強(qiáng)化內(nèi)控管理，在所轄行初步形成了橫向延伸、縱向管理的內(nèi)控運(yùn)行、考核評(píng)價(jià)機(jī)制，取得了寶貴的經(jīng)驗(yàn)。三是進(jìn)行組織推動(dòng)。自1999年2月人民銀行總行內(nèi)審司推出《人民銀行內(nèi)審原理與實(shí)務(wù)》以來，通過大量調(diào)查研究，試點(diǎn)實(shí)踐，認(rèn)真總結(jié)國(guó)內(nèi)外內(nèi)控制度建設(shè)的經(jīng)驗(yàn)，2006年4月總行下發(fā)《中國(guó)人民銀行分支機(jī)構(gòu)控制指引》，形成了人民銀行關(guān)于內(nèi)部控制的第一個(gè)行政規(guī)定，標(biāo)志著人民銀行內(nèi)部管理工作邁上了一個(gè)新臺(tái)階，開始與國(guó)際接軌。

二、人民銀行內(nèi)部控制體系建設(shè)存在的問題

(一)認(rèn)識(shí)不到位，思路不明確

一是部分分支行領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為人民銀行各項(xiàng)工作已經(jīng)制定了一系列的制度辦法，在實(shí)踐中也已發(fā)揮了較好的規(guī)范作用，沒有必要再搞一套體系；二是部分分支行領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為這一現(xiàn)代管理方法源于美國(guó)，不適合中國(guó)國(guó)情；三是部分支行沒有把內(nèi)控體系建設(shè)作為一個(gè)全局問題來對(duì)待，忽視了內(nèi)部控制的整體建設(shè)，哪個(gè)環(huán)節(jié)出了問題就在哪里修補(bǔ)，忙于整章建制，把內(nèi)控體系建設(shè)等同于整理完善內(nèi)部管理制度。由于內(nèi)部控制體系的理論建設(shè)不足，致使長(zhǎng)期以來許多分支行雖然重視內(nèi)部管理，但相當(dāng)一部分單位沒有形成系統(tǒng)、規(guī)范的內(nèi)控機(jī)制。

(二)制度執(zhí)行不規(guī)范

制度執(zhí)行是內(nèi)部控制的第一道防線。目前，在制度執(zhí)行方面，確實(shí)存在一些薄弱環(huán)節(jié)和不規(guī)范現(xiàn)象，增加了各類風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。有些分支行由于領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)人員的認(rèn)識(shí)和重視不夠，仍然存在不按規(guī)定程序和授權(quán)辦事、不相容崗位兼崗操作、個(gè)別業(yè)務(wù)遵從習(xí)慣做法等有章不循的現(xiàn)象。這種對(duì)人員依賴程度大于制度約束程度的問題，極易發(fā)生各類事故和案件。

(三)業(yè)務(wù)主管部門及綜合管理部門的監(jiān)督管理弱化

業(yè)務(wù)主管部門及綜合管理部門的控制是內(nèi)部控制的第二道防線。目前，由于業(yè)務(wù)主管人員及辦公室、人事、紀(jì)檢監(jiān)察等綜合部門管理人員的自身工作的制約，無力對(duì)下級(jí)行或管轄的相關(guān)業(yè)務(wù)有效履行監(jiān)督檢查職責(zé)。

(四)內(nèi)審再監(jiān)督作用沒有得到充分發(fā)揮

內(nèi)審部門的再監(jiān)督是內(nèi)部控制的第三道防線。目前，在內(nèi)控聯(lián)動(dòng)格局尚未形成的情況下，分支行大都將內(nèi)控監(jiān)督責(zé)任放在內(nèi)審部門。但由于內(nèi)審監(jiān)督往往是事后監(jiān)督多，事前及事中監(jiān)督少，監(jiān)督滯后，加上各級(jí)行內(nèi)審力量普遍不足，只能選擇部分機(jī)構(gòu)或業(yè)務(wù)開展審計(jì)，監(jiān)督范圍有限，著力也不均衡，僅靠這一道防線無法產(chǎn)生令人滿意的控制效果。

(五)基層單位文化建設(shè)忽視內(nèi)部控制要求

文化建設(shè)的好壞直接影響干部職工的內(nèi)控意識(shí)，直接決定內(nèi)控制度執(zhí)行的效果。因此，內(nèi)控建設(shè)必須與央行文化建設(shè)相結(jié)合。目前，部分分支行文化建設(shè)沒有反映內(nèi)部控制的要求，不注意培養(yǎng)樹立“內(nèi)部控制先行”的理念，不能持之以恒地開展業(yè)務(wù)制度的學(xué)習(xí)培訓(xùn)。有的分支行甚至把“經(jīng)常加班加點(diǎn)”、“放棄休假”、“多少年如一日在某某崗位上辛勤耕耘”等內(nèi)容，作為先進(jìn)事跡加以宣傳，忽視了內(nèi)控制度對(duì)某些部門人員強(qiáng)制休假、定期輪崗的要求。

(六)內(nèi)控評(píng)價(jià)體系不健全

內(nèi)控評(píng)價(jià)是采取科學(xué)方法對(duì)內(nèi)部控制是否健全有效的檢驗(yàn)，是內(nèi)部控制體系的重要環(huán)節(jié)。目前《人民銀行內(nèi)部控制指引》已提出監(jiān)督評(píng)價(jià)的要求，但大部分分支行還沒有制定內(nèi)控評(píng)價(jià)考核辦法，也沒有開展這項(xiàng)工作。內(nèi)控評(píng)價(jià)體系不健全不但影響內(nèi)控監(jiān)督的質(zhì)量與效果，而且影響內(nèi)部控制體系建設(shè)的不斷深化。

三、規(guī)范和完善人民銀行內(nèi)部控制體系建設(shè)的政策建議

(一)加強(qiáng)學(xué)習(xí)、提高認(rèn)識(shí)

與一般企業(yè)、組織內(nèi)部控制目標(biāo)是經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)的可靠性以確保利潤(rùn)最大化不同，人民銀行內(nèi)部控制的目標(biāo)應(yīng)該是加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，避免、減少事故和案件，從而有效履行央行職責(zé)。人民銀行內(nèi)部控制的重點(diǎn)應(yīng)該是防范政策風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)、資金財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。構(gòu)建人民銀行內(nèi)部控制體系的總體思路應(yīng)該是充分考慮人民銀行從事業(yè)務(wù)活動(dòng)的特點(diǎn)，參照國(guó)際認(rèn)可的內(nèi)部控制框架體系，兼顧可操作性和控制成本的合理性，從崗位職責(zé)的確定、規(guī)章制度的建立、操作流程的執(zhí)行、監(jiān)督考評(píng)的實(shí)施等方面來進(jìn)行內(nèi)部控制的設(shè)置，最終形成一個(gè)相互聯(lián)系、相互制約的嚴(yán)密的管理控制系統(tǒng)，建成規(guī)范的、有特色的央行內(nèi)部控制體系。

針對(duì)目前人民銀行分支行干部職工對(duì)規(guī)范的內(nèi)部控制理論及方法普遍缺乏了解、往往滿足于

傳統(tǒng)的管理方法及經(jīng)驗(yàn)的問題，人民銀行分支行應(yīng)該通過多種形式的教育、宣傳、培訓(xùn)，使干部職工了解人民銀行內(nèi)部控制的目的、意義、重點(diǎn)及構(gòu)建人民銀行內(nèi)部控制體系的總體思路，從思想上認(rèn)識(shí)到每一個(gè)人對(duì)內(nèi)部控制都負(fù)有責(zé)任，從行動(dòng)上把內(nèi)部控制作為推動(dòng)制度創(chuàng)新的一項(xiàng)重要工作來抓。同時(shí)，要制定內(nèi)控工作責(zé)任制和相關(guān)的獎(jiǎng)懲制度，努力營(yíng)造一種重視內(nèi)部控制的氛圍，使內(nèi)部控制更具活力，使央行文化更具特色。

(二)搞好過程控制

內(nèi)部控制有自控、互控、再監(jiān)督三道防線，其中自控是指崗位責(zé)任的約束和部門內(nèi)的檢查；互控是指部門問的相互制約和業(yè)務(wù)主管部門、綜合部門對(duì)具體業(yè)務(wù)的檢查監(jiān)督；再監(jiān)督是指內(nèi)審部門對(duì)具體業(yè)務(wù)的檢查監(jiān)督。嚴(yán)把三道防線可以稱作過程控制，是內(nèi)控體系建設(shè)的關(guān)鍵。內(nèi)部控制不是以單位中的個(gè)別機(jī)構(gòu)、個(gè)別崗位、個(gè)別活動(dòng)為控制對(duì)象，而是涉及到單位中所有機(jī)構(gòu)、所有崗位、所有活動(dòng)及其具體環(huán)節(jié)，是由點(diǎn)到線、由線到面、逐級(jí)結(jié)合、立體交叉的控制網(wǎng)絡(luò)。因此，構(gòu)建內(nèi)部控制體系，實(shí)施內(nèi)控運(yùn)行管理，應(yīng)牢固樹立過程控制意識(shí)，運(yùn)用先進(jìn)的管理方法，制定簡(jiǎn)單明確的管理標(biāo)準(zhǔn)，以落實(shí)崗位責(zé)任制為基礎(chǔ)，以合規(guī)辦事、程序化操作、提高工作效率、監(jiān)督形成合力為重點(diǎn)，以安全、高效為目的，嚴(yán)把三道防線，人人都講內(nèi)控，人人都按職責(zé)落實(shí)內(nèi)控，及時(shí)主動(dòng)糾正不符合內(nèi)控要求的行為，為防范各類風(fēng)險(xiǎn)提供保障。

(三)轉(zhuǎn)變內(nèi)審工作方式

2002年6月，國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師第61屆年會(huì)在我國(guó)西安市召開。會(huì)議提出了內(nèi)部審計(jì)的望和內(nèi)部審計(jì)要實(shí)現(xiàn)的兩個(gè)轉(zhuǎn)變，即內(nèi)部審計(jì)要從管理保障向風(fēng)險(xiǎn)保障轉(zhuǎn)變，由被動(dòng)查處問題向主動(dòng)發(fā)現(xiàn)問題轉(zhuǎn)變。目前，我們的內(nèi)部審計(jì)工作與國(guó)際水平相比還有比較大的差距，國(guó)內(nèi)企業(yè)包括人民銀行的內(nèi)部審計(jì)基本上還是賬項(xiàng)審計(jì)或合規(guī)審計(jì)，還沒有開展管理審計(jì)，更不要說風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)了。面對(duì)新形勢(shì)和新要求，人民銀行分支行內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)與時(shí)俱進(jìn)，探索新的工作方式和方法，近期應(yīng)該考慮的，一是擴(kuò)大審計(jì)范圍，從以往的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)審計(jì)逐步擴(kuò)大到人力資源管理、信息技術(shù)管理領(lǐng)域；二是從傳統(tǒng)的事后審計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)槭潞髮徲?jì)與事中審計(jì)相結(jié)合，做到審計(jì)監(jiān)督的實(shí)時(shí)化、經(jīng)?；蝗欠e極探索審計(jì)數(shù)據(jù)采集和處理信息化，通過專門的審計(jì)接口從業(yè)務(wù)部門直接采集數(shù)據(jù)，開發(fā)審計(jì)應(yīng)用軟件對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析研判，鎖定審計(jì)目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)與非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)相結(jié)合，提高審計(jì)的效率和效果。

第5篇：銀行內(nèi)控合規(guī)培訓(xùn)范文

根據(jù)鄂農(nóng)信辦發(fā)【2018】36號(hào)《湖北省農(nóng)村信用社聯(lián)合社辦公室關(guān)于印發(fā)全省農(nóng)商銀行“深化內(nèi)控合規(guī)管理”活動(dòng)實(shí)施方案的通知》、荊農(nóng)銀辦字【2018】32號(hào)《關(guān)于印發(fā)<荊門農(nóng)商銀行“內(nèi)控合規(guī)管理深化年”活動(dòng)實(shí)施方案>的通知》，鐘祥農(nóng)商銀行堅(jiān)持以合規(guī)經(jīng)營(yíng)為己任，以防控風(fēng)險(xiǎn)為重點(diǎn)，以提升風(fēng)險(xiǎn)質(zhì)量為目標(biāo)，加強(qiáng)檢查監(jiān)督，提高全體員工依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)意識(shí)和案防制度執(zhí)行力，全面開展、推進(jìn)“內(nèi)控合規(guī)管理深化年”，做好內(nèi)控合規(guī)管理工作，為業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)、發(fā)展壯大保駕護(hù)航。2018年，我行“內(nèi)控合規(guī)管理深化年”主要做了以下幾項(xiàng)工作。

一、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)

為貫徹落實(shí)“內(nèi)控合規(guī)管理深化年”活動(dòng)的開展，市行成立了“內(nèi)控合規(guī)管理深化年”活動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)活動(dòng)的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)和整體推進(jìn)。董事長(zhǎng)任領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)，其他班子成員任副組長(zhǎng)，部門負(fù)責(zé)人為小組成員，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在合規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)管理部。

二、制定實(shí)施方案

印發(fā)鐘農(nóng)銀發(fā)【2018】47號(hào)《關(guān)于印發(fā)<鐘祥農(nóng)商銀行“內(nèi)控合規(guī)管理深化年”活動(dòng)實(shí)施方案>的通知》，明確“三個(gè)深化”工作目標(biāo)，即深化內(nèi)控合規(guī)機(jī)制建設(shè)、深化內(nèi)控合規(guī)執(zhí)行力度、深化內(nèi)控合規(guī)文化培育，著力健全全市農(nóng)商銀行內(nèi)控合規(guī)管理長(zhǎng)效機(jī)制，完善內(nèi)控合規(guī)管理體系，補(bǔ)齊內(nèi)控合規(guī)制度短板，強(qiáng)化制度執(zhí)行力，深入普及和培育合規(guī)經(jīng)營(yíng)知識(shí)和合規(guī)文化，加強(qiáng)內(nèi)

控合規(guī)監(jiān)督檢查，不斷提高內(nèi)控合規(guī)管理的質(zhì)量和實(shí)效，堅(jiān)決打好防范化解重大金融風(fēng)險(xiǎn)攻堅(jiān)戰(zhàn)。

“內(nèi)控合規(guī)管理深化年”分三個(gè)階段進(jìn)行，第一階段:2018年4月為全面啟動(dòng)階段；第二階段：2018年5月-10月為全面實(shí)施階段；第三階段：2018年10月-12月為總結(jié)評(píng)比階段。

三、 全面深化內(nèi)控合規(guī)管理

（一）全體動(dòng)員，積極部署，推進(jìn)“內(nèi)控合規(guī)管理深化年”活動(dòng)。

鐘祥農(nóng)商行召開了“內(nèi)控合規(guī)管理深化年”動(dòng)員會(huì)，各支行、各部室召開了內(nèi)控合規(guī)管理深化專題會(huì)，制定了具體工作方案，明確了合規(guī)經(jīng)營(yíng)責(zé)任。

（二）圍繞工作重點(diǎn)，完成自查自糾工作。

結(jié)合前期已開展的整治銀行業(yè)市場(chǎng)亂象方面22項(xiàng)內(nèi)容，重點(diǎn)圍繞內(nèi)控合規(guī)制度，于4月28日完成我行案防合規(guī)管理自查自糾工作，并上報(bào)工作報(bào)告。

（三）加大宣傳，營(yíng)造氛圍

1.開展基層員工的合規(guī)教育和宣傳活。5月初，我行將銀監(jiān)部門制作的《關(guān)于在營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)播放“內(nèi)控合規(guī)倡議視頻”的通知》的視頻，安排在全市所轄網(wǎng)點(diǎn)和微信工作群中播放，對(duì)員工進(jìn)行合規(guī)教育。

2.下發(fā)合規(guī)經(jīng)營(yíng)倡議書。5月份，向全市所有干部員工下發(fā)了《鐘祥農(nóng)商銀行依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)倡議書》，要求做到“三心”，一是常懷敬業(yè)之心，強(qiáng)化合規(guī)理念；二是常懷律己之心，深化合規(guī)執(zhí)行；三是常懷責(zé)任之心，助力合規(guī)深化。樹立“高層帶頭合規(guī)，合規(guī)人人有責(zé)，合規(guī)從我做起”的理念，引導(dǎo)全體員工成為合規(guī)文化建設(shè)的踐行者、參與者和執(zhí)行者。

3.分別在柴湖、胡集、城區(qū)組織開展了4次防范和打擊非法集資宣傳活動(dòng)。

4.開展案防警示教育。2018年8月6日、7日，分兩批開展了“不忘初心 警鐘長(zhǎng)鳴”案防警示教育，機(jī)關(guān)全體在崗員工8月6日晚19時(shí)參加了警示教育，城區(qū)全體在崗員工8月7日晚19時(shí)參加了警示教育。

（四）開展合規(guī)征文活動(dòng)

2018年5月17日，鐘祥農(nóng)商行下發(fā)《關(guān)于開展“合規(guī)創(chuàng)造價(jià)值”主題征文活動(dòng)的通知》、《關(guān)于開展“內(nèi)控合規(guī)管理深化年”相關(guān)工作稿件評(píng)比活動(dòng)的通知》，全市共收到征文稿件74篇。在荊門農(nóng)商銀行“內(nèi)控合規(guī)管理深化年”合規(guī)征文活動(dòng)中，運(yùn)營(yíng)管理部經(jīng)理涂海濤《堅(jiān)守初心，做合規(guī)的踐行者》一文榮獲一等獎(jiǎng)，綜合管理部王凡凡《合規(guī)之我見，守規(guī)矩者自由》一文榮獲二等獎(jiǎng)。

（五）開展合規(guī)經(jīng)驗(yàn)交流

2018年3月10日開展了金融借款合同糾紛案件訴訟基礎(chǔ)培訓(xùn)，對(duì)民法總則、民事訴訟法、相關(guān)司法解釋進(jìn)行了培訓(xùn)，對(duì)訴訟證據(jù)資料的收集與審核進(jìn)行了經(jīng)驗(yàn)交流。經(jīng)驗(yàn)交流由合規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)部陶春月、法律顧問劉尚友主講，各行部分管信貸業(yè)務(wù)副行長(zhǎng)、信貸主管，合規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)部、信貸管理部、個(gè)人銀行部、審計(jì)監(jiān)察部全體人員參加了本次經(jīng)驗(yàn)交流。

2018年9月4日開展了主題為“以按說法話風(fēng)險(xiǎn)”的案防知識(shí)培訓(xùn)，一級(jí)支行行長(zhǎng)、副行長(zhǎng)、會(huì)計(jì)主管，公司部、小微部負(fù)責(zé)人，二級(jí)支行行長(zhǎng)，機(jī)關(guān)部室正、副經(jīng)理，支行法律興趣小組員工代表參加培訓(xùn)。

2018年11月4日開展了法律培訓(xùn)，風(fēng)險(xiǎn)部經(jīng)理薛興慧、法律顧問劉尚友分別就訴訟、貸款清收進(jìn)行了講解，學(xué)員踴躍提問，兩位主講人現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行了答疑解惑，增加了學(xué)員的法律知識(shí)、不良貸款清收實(shí)戰(zhàn)能力，提高了依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)能力。

（六）開展合規(guī)講堂活動(dòng)

2018年6月11日開展了“農(nóng)商銀行風(fēng)險(xiǎn)條線培訓(xùn)會(huì)議暨合規(guī)知識(shí)大講堂”活動(dòng)，市行班子成員，機(jī)關(guān)部室正副經(jīng)理、授權(quán)中心主任，公司部經(jīng)理，小微金融部負(fù)責(zé)人，承天支行、郢中支行行長(zhǎng)，機(jī)關(guān)信貸部、風(fēng)險(xiǎn)部、特資部全體員工，小微部全體員工，一級(jí)支行會(huì)計(jì)主管參加了合規(guī)知識(shí)大講堂培訓(xùn)。

（七）開展監(jiān)督檢查

1.按季開展合規(guī)案防檢查。2018年4月8日至11日，開展了2018年一季度合規(guī)案防檢查，共對(duì)十個(gè)條線進(jìn)行了案防檢查，存在21個(gè)方面的問題，對(duì)24人進(jìn)行了處罰。2018年7月9日至17日，開展了2018年二季度合規(guī)案防檢查，共對(duì)十個(gè)條線進(jìn)行了案防檢查，存在22個(gè)方面的問題，對(duì)34人進(jìn)行了處罰。2018年12月4日至10日，開展了2018年三季度合規(guī)案防檢查。

2.迎接荊門市銀監(jiān)部門開展案防檢查。5月8日，荊門銀監(jiān)分局饒風(fēng)明副局長(zhǎng)及鐘祥銀監(jiān)辦一行4人對(duì)鐘祥農(nóng)商行案防工作的組織實(shí)施情況進(jìn)行了檢查和調(diào)研。饒局長(zhǎng)對(duì)鐘祥農(nóng)商行內(nèi)控合規(guī)管理、案防安保等方面工作的組織實(shí)施情況充分認(rèn)可。并對(duì)下階段的案防工作提出了五項(xiàng)要求：一是要完善制度體系，扎實(shí)構(gòu)建案防責(zé)任管理、制度約束、風(fēng)險(xiǎn)排查、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、追究問責(zé)等五個(gè)工作機(jī)制；二是要抓好內(nèi)控合規(guī)管理深化年后續(xù)兩個(gè)階段的活動(dòng)；三是要如實(shí)、按時(shí)報(bào)送案件風(fēng)險(xiǎn)信息等案防報(bào)表及報(bào)告；四是當(dāng)前要做好不良貸款壓降工作，嚴(yán)防新增風(fēng)險(xiǎn)貸款；五是要持續(xù)提升普惠金融服務(wù)能力，全面做好金融服務(wù)網(wǎng)格化的工作。

四、 內(nèi)控合規(guī)管理建議

（一）加強(qiáng)培訓(xùn)，樹立全員合規(guī)意識(shí)。合規(guī)管理是一項(xiàng)長(zhǎng)期性工作，后期要開展多層次、全方位的培訓(xùn)工作，利用智慧學(xué)習(xí)平臺(tái)組織全員學(xué)習(xí)內(nèi)控合規(guī)各項(xiàng)管理制度、規(guī)定。開展崗位練兵活動(dòng)，提升全員業(yè)務(wù)能力，增強(qiáng)合規(guī)經(jīng)營(yíng)意識(shí)。

（二）查找問題，督促整改。對(duì)內(nèi)控合規(guī)管理排查存在的問題，要認(rèn)真分析總結(jié)。摸清本金融機(jī)構(gòu)顯性或隱性的各項(xiàng)貸款、債券、投資、同業(yè)、表外、通道業(yè)務(wù)等風(fēng)險(xiǎn)敞口的風(fēng)險(xiǎn)底數(shù)，為有效防范和化解風(fēng)險(xiǎn)奠定基礎(chǔ)。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題，要落實(shí)整改意見，在期限內(nèi)逐條進(jìn)行整改落實(shí)，通過化解或緩釋風(fēng)險(xiǎn)，確保內(nèi)控合規(guī)管理工作取得實(shí)效。

第6篇：銀行內(nèi)控合規(guī)培訓(xùn)范文

內(nèi)控文化作為一種產(chǎn)生于銀行經(jīng)營(yíng)管理過程中的文化現(xiàn)象，既是金融企業(yè)多年管理經(jīng)驗(yàn)的積累，又是企業(yè)精神的創(chuàng)新與發(fā)展。銀行是“在鋼絲繩上跳舞”的企業(yè)，其著力點(diǎn)就在于內(nèi)部控制與管理，因此構(gòu)建良好的內(nèi)控文化，是銀行企業(yè)文化建設(shè)中最基礎(chǔ)的工作和任務(wù)。

（一）內(nèi)控文化的概念。企業(yè)文化是一種企業(yè)的經(jīng)營(yíng)理念、經(jīng)營(yíng)制度依存于企業(yè)而存在的共同價(jià)值觀念的組合。內(nèi)部控制是商業(yè)銀行為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動(dòng)態(tài)過程和機(jī)制[1]。商業(yè)銀行內(nèi)控文化是銀行員工在較長(zhǎng)時(shí)期的工作實(shí)踐中逐漸形成的對(duì)銀行制度安排的認(rèn)同，是員工的價(jià)值觀念、信念、行為準(zhǔn)則及具有相應(yīng)特色的行為方式的具體表現(xiàn)。內(nèi)控文化是金融企業(yè)文化的核心，它所支配的是銀行員工的思維方式和行為方式，只有當(dāng)企業(yè)中的每一個(gè)員工目標(biāo)明確、觀念趨同，內(nèi)部控制才更有實(shí)效；與此同時(shí)，商業(yè)銀行內(nèi)控文化作為內(nèi)控管理發(fā)揮作用的根基，其培養(yǎng)與塑造也能夠彌補(bǔ)具有剛性特征的各種規(guī)章制度的不足。

（二）內(nèi)控文化的四種功能。一是導(dǎo)向功能。意識(shí)決定思維、思維決定行動(dòng)。銀行在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過程中，必須要有一整套觀念來決定行為規(guī)范，這種觀念首先要以“內(nèi)控優(yōu)先”為核心，并最終決定了員工行為規(guī)范的內(nèi)容。二是約束功能。銀行通過內(nèi)控文化的塑造，在組織群體中培養(yǎng)與制度等“硬因素”相協(xié)調(diào)、相對(duì)應(yīng)的環(huán)境氛圍，促使組織成員對(duì)行為進(jìn)行自我控制。三是凝聚功能。內(nèi)控文化是全體成員共同創(chuàng)造的群體意識(shí)，表明了組織成員共同的理想、希望和要求，因而組織成員對(duì)這種群體意識(shí)產(chǎn)生了認(rèn)同感和歸屬感，在行動(dòng)上就會(huì)積極參與內(nèi)部控制活動(dòng)。四是激勵(lì)功能。通過內(nèi)控文化的塑造，可使每個(gè)成員從內(nèi)心深處自覺地產(chǎn)生奉獻(xiàn)精神，形成強(qiáng)烈的使命感和持久的驅(qū)動(dòng)力。倡導(dǎo)內(nèi)控文化的過程，也就是幫助員工建立行為的社會(huì)動(dòng)機(jī)，從而調(diào)動(dòng)積極性的過程。內(nèi)控文化的四大功能是同時(shí)作用、互相影響的，最終形成內(nèi)控文化的功能體系。

（三）內(nèi)控文化在商業(yè)銀行內(nèi)控管理的重要作用。首先，內(nèi)控文化是商業(yè)銀行產(chǎn)生健全的治理結(jié)構(gòu)的土壤。商業(yè)銀行治理結(jié)構(gòu)的核心問題是確定銀行內(nèi)部的利益主體及利益主體之間的關(guān)系如何組合等問題。對(duì)這一系列問題只有依托銀行員工對(duì)同一理念的認(rèn)同后，才能在將實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)變?yōu)槊课粏T工的自覺行為，即變被動(dòng)接受為主動(dòng)實(shí)現(xiàn)，才能解決企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的不協(xié)調(diào)、不統(tǒng)一的問題，才能有效提升企業(yè)管理水平和經(jīng)營(yíng)效率。其次，內(nèi)控文化是商業(yè)銀行治理結(jié)構(gòu)能夠充分發(fā)揮作用的前提。缺失內(nèi)控文化就會(huì)使銀行員工失去了共同的理念與追求，對(duì)各種制度表現(xiàn)出了冷漠、應(yīng)付甚至排斥、抵觸，導(dǎo)致完好的制度得不到貫徹和落實(shí)，使內(nèi)部控制形同虛設(shè)。其三，內(nèi)控文化是對(duì)治理結(jié)構(gòu)自覺的補(bǔ)充和完善。各項(xiàng)制度都有失效的時(shí)候，而當(dāng)制度失效時(shí)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)靠的就是內(nèi)控文化的“覺悟”作用。構(gòu)建內(nèi)控文化，在企業(yè)中形成共同的人生觀和價(jià)值觀，就可以使員工視企業(yè)為自己的家，愿意為其出全力。其四，內(nèi)控文化是商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)不斷創(chuàng)新與完善的源泉。只有在優(yōu)秀的內(nèi)控文化指引下，商業(yè)銀行員工才能產(chǎn)生依賴、合作、誠(chéng)信，才能使條條框框的制度變成扎根于員工心目中的內(nèi)在要求，才能創(chuàng)造出生機(jī)勃勃富于創(chuàng)新的良好氛圍，才能催生出新的、更適合于現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)的治理結(jié)構(gòu)。

二、商業(yè)銀行內(nèi)控文化建設(shè)存在的缺陷

（一）缺乏對(duì)內(nèi)控文化的全面理解。內(nèi)部控制是通過對(duì)每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)經(jīng)過“授權(quán)”、“執(zhí)行”、“審核”、“記錄”等控制程序來實(shí)現(xiàn)的，各項(xiàng)業(yè)務(wù)控制的有機(jī)結(jié)合就構(gòu)成了企業(yè)的內(nèi)部控制。可見，內(nèi)部控制過程就是人與人溝通的過程，任何企業(yè)作為一個(gè)利益共同體，就必須要求員工有一個(gè)共同的目標(biāo)。現(xiàn)實(shí)中的情況是商業(yè)銀行制訂出了很多制度和要求，但由于存在著重業(yè)務(wù)發(fā)展、輕文化建設(shè)的問題，沒有很好地將內(nèi)控制度與文化、習(xí)慣、行為標(biāo)準(zhǔn)結(jié)合起來，沒有很好地把文化理念轉(zhuǎn)化為制度、流程、策略等實(shí)踐行為，沒有創(chuàng)造出良好的文化環(huán)境，致使員工尚未準(zhǔn)確理解和把握銀行內(nèi)控文化的內(nèi)涵，對(duì)內(nèi)控文化理念的認(rèn)同不夠協(xié)調(diào)和統(tǒng)一。企業(yè)目標(biāo)統(tǒng)一的過程，就會(huì)使全體員工凝聚成一個(gè)整體，就會(huì)推動(dòng)企業(yè)文化的進(jìn)一步發(fā)展。

（二）缺乏對(duì)內(nèi)控文化的整體聯(lián)動(dòng)。內(nèi)部控制制度的貫徹執(zhí)行有賴于內(nèi)控文化建設(shè)的支持和維護(hù)。內(nèi)控文化是培養(yǎng)誠(chéng)信、忠于職守、樂于助人、刻苦鉆研、勤勉盡責(zé)的一種制度約束，而內(nèi)部控制要發(fā)揮作用，需要企業(yè)內(nèi)部各方面人員的支持、協(xié)調(diào)與配合。如果沒有部門員工的支持與配合，內(nèi)部控制制度就很難發(fā)揮其應(yīng)有的作用。我們現(xiàn)實(shí)中還存在著重制度建設(shè)、輕執(zhí)行檢查；重集中整治、輕跟蹤監(jiān)督；重處罰、輕獎(jiǎng)勵(lì)等問題，銀行上下之間、部門之間尚未形成內(nèi)控合力，有些基層行處內(nèi)控文化還處于“真空狀態(tài)”。由于缺乏良好的內(nèi)控文化執(zhí)行環(huán)境，內(nèi)部控制就會(huì)流于形式，銀行就會(huì)成為一盤散沙，失去戰(zhàn)斗力。良好的內(nèi)控文化氛圍能為銀行內(nèi)部控制程序的執(zhí)行創(chuàng)造良好的人文環(huán)境，只有以內(nèi)控文化為精神支柱，員工才會(huì)在工作中自覺遵守企業(yè)的行為準(zhǔn)則和道德規(guī)范，企業(yè)才會(huì)走上成功之路。

（三）缺乏對(duì)內(nèi)控文化的系統(tǒng)調(diào)控?？茖W(xué)合理的內(nèi)部控制和良好的內(nèi)控文化必須相互促進(jìn)、有效結(jié)合，才能更好地提高銀行公司治理水平。內(nèi)部控制制度是銀行正常運(yùn)營(yíng)的行為標(biāo)準(zhǔn)，而內(nèi)控文化則是統(tǒng)一員工思想和價(jià)值觀念的黏合劑。通過二者有效結(jié)合，能夠從根本上解決經(jīng)營(yíng)中的不協(xié)調(diào)、不統(tǒng)一的問題，能夠有效地提升企業(yè)的管理水平和經(jīng)營(yíng)效率。內(nèi)控文化缺乏系統(tǒng)調(diào)控在現(xiàn)實(shí)中的表現(xiàn)有兩個(gè)方面：一是由于員工在價(jià)值觀上不統(tǒng)一，對(duì)規(guī)定的行為標(biāo)準(zhǔn)沒有形成強(qiáng)烈的認(rèn)同感，致使在實(shí)施內(nèi)部控制時(shí)具有較強(qiáng)的盲目性和隨意性；二是在內(nèi)部控制在實(shí)施過程中往往以高成本來制約操作中的對(duì)抗效應(yīng)。這種“不惜代價(jià)”方式，致使花費(fèi)的成本遠(yuǎn)高于由此產(chǎn)生的收益。我們知道，規(guī)章制度總是滯后于業(yè)務(wù)發(fā)展的，因此，只有通過刺激、約束等機(jī)制的有機(jī)結(jié)合，才能提高員工遵章守紀(jì)的自覺性，才能有效的使全體員工與企業(yè)行為保持一致，從而達(dá)到最佳的內(nèi)控效果。

（四）缺乏對(duì)內(nèi)控文化的統(tǒng)一規(guī)劃。企業(yè)共有價(jià)值觀的形成，是全體員工對(duì)企業(yè)所倡導(dǎo)的價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)的認(rèn)同過程，共培育方法通常是領(lǐng)導(dǎo)者倡導(dǎo)、培植，并以各種傳播方法灌輸?shù)絾T工中去。目前我國(guó)商業(yè)銀行的培訓(xùn)基本上還只是停留在針對(duì)某項(xiàng)具體業(yè)務(wù)的專門性培訓(xùn)，而針對(duì)信念、理念進(jìn)行熏陶的系統(tǒng)培訓(xùn)學(xué)習(xí)卻很少，這種重短期目標(biāo)、輕長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃的短期化行為必將削弱內(nèi)控文化的導(dǎo)向作用。商業(yè)銀行結(jié)合自身發(fā)展的歷史經(jīng)驗(yàn)，通過不斷的概括和總結(jié)，培育有個(gè)性特色的內(nèi)控文化體系，是維系企業(yè)生存發(fā)展的精神支柱。只有創(chuàng)建學(xué)習(xí)型

銀行，加強(qiáng)員工之間的溝通交流，將“依法合規(guī)、審慎誠(chéng)信”等內(nèi)控文化觀念傳輸貫徹到每一個(gè)員工，才能充分調(diào)動(dòng)員工的內(nèi)控智慧和內(nèi)控潛能，提高員工參與內(nèi)控管理的積極性。三、創(chuàng)建商業(yè)銀行內(nèi)控文化的總體思路

1、統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，貫徹“以人為本”的思想。銀行是特殊的金融企業(yè)，既要積極貫徹執(zhí)行國(guó)家的方針政策，又要保證自身穩(wěn)妥地經(jīng)營(yíng)發(fā)展。如同所有企業(yè)一樣，在經(jīng)營(yíng)發(fā)展中首先要有“經(jīng)商經(jīng)企經(jīng)理念”這個(gè)主題，這個(gè)“理念”對(duì)商業(yè)銀行而言就是內(nèi)控文化。內(nèi)控文化是銀行內(nèi)部控制的靈魂，可以為銀行控制和決策提供正確的指導(dǎo)思想和健康的精神氣氛。在管理中貫徹“以人為本”的思想，著重強(qiáng)調(diào)的是對(duì)人性的理解和尊重。管理者必須按人性的規(guī)律對(duì)人進(jìn)行管理，將銀行的經(jīng)營(yíng)思想、價(jià)值理念、行為方式等整合到員工的思想和工作中去。商業(yè)銀行各級(jí)內(nèi)控管理領(lǐng)導(dǎo)小組要充分發(fā)揮自身的職能作用，不斷研究和部署內(nèi)控文化建設(shè)工作，將內(nèi)控文化與業(yè)務(wù)發(fā)展“同布置、同檢查、同考核、同時(shí)要結(jié)果”，使每個(gè)員工的積極性得以充分釋放，使內(nèi)控文化建設(shè)成為業(yè)務(wù)發(fā)展的推動(dòng)力，創(chuàng)造一個(gè)以共同價(jià)值和共同行為模式為基礎(chǔ)的企業(yè)文化。

2、整體聯(lián)動(dòng)，構(gòu)建良好的團(tuán)隊(duì)精神。隨著金融國(guó)際化和公司治理結(jié)構(gòu)進(jìn)程的加快，構(gòu)建良好的內(nèi)控文化，提升銀行的檔次和品位已成為各家銀行競(jìng)爭(zhēng)的焦點(diǎn)。商業(yè)銀行內(nèi)部控制的邏輯起點(diǎn)應(yīng)當(dāng)是“修已安人”，“修已”就是自我管理。理念決定思維方式，思維決定行為方式，因此，首先是商業(yè)銀行要明確內(nèi)控管理職能部門的分工和責(zé)任，構(gòu)筑縱橫交錯(cuò)的內(nèi)控防線，加強(qiáng)部門之間的相互制衡、相互制約和信息共享，堅(jiān)持公平、公開、公正原則，創(chuàng)建“內(nèi)控制度面前人人平等”的大環(huán)境；其次是要借鑒和吸收國(guó)際國(guó)內(nèi)同業(yè)的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，在此基礎(chǔ)上對(duì)現(xiàn)有的制度進(jìn)行梳理和修訂，去掉過時(shí)的，合并相近的，補(bǔ)充不完善的，使各項(xiàng)規(guī)章制度更具先進(jìn)性、有效性和適宜性，創(chuàng)建內(nèi)控管理權(quán)威性和協(xié)調(diào)性相統(tǒng)一的環(huán)境，形成既有個(gè)性特色又有團(tuán)隊(duì)精神的內(nèi)控文化。

第7篇：銀行內(nèi)控合規(guī)培訓(xùn)范文

關(guān)鍵詞：人民銀行；內(nèi)部審計(jì)

內(nèi)部審計(jì)作為央行治理結(jié)構(gòu)中的組成部分，是促進(jìn)各級(jí)行加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)，防范管理風(fēng)險(xiǎn)，提高履職績(jī)效的重要手段。地市人民銀行處于“下管一級(jí)，上對(duì)三級(jí)”的中間環(huán)節(jié)，做好地市人民銀行的內(nèi)審轉(zhuǎn)型工作，對(duì)實(shí)現(xiàn)全系統(tǒng)的內(nèi)審轉(zhuǎn)型目標(biāo)具有非常重要的意義。本文從金昌市中心支行的內(nèi)審實(shí)踐，探討地市中心支行的內(nèi)審轉(zhuǎn)型工作，以期有借鑒作用。

一、地市人民銀行內(nèi)審轉(zhuǎn)型實(shí)踐

（一）加強(qiáng)縣支行的審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)規(guī)范安全高效運(yùn)行。內(nèi)部審計(jì)的特殊地位，客觀上決定了其具有監(jiān)督、鑒證、評(píng)價(jià)和參謀的作用?？h支行是地市人民銀行內(nèi)審監(jiān)督的唯一下級(jí)單位，對(duì)縣支行實(shí)施內(nèi)部審計(jì)是地市中心支行管理層全面掌握其執(zhí)行制度、風(fēng)險(xiǎn)管理和履職績(jī)效的重要手段。2003年以來，金昌市中心支行對(duì)其管理的縣支行先后開展了12次內(nèi)部審計(jì)，平均每年1次以上，其中，全面審計(jì)2次，行長(zhǎng)離任審計(jì)2次，領(lǐng)導(dǎo)班子履職審計(jì)2次，內(nèi)控審計(jì)1次，業(yè)務(wù)專項(xiàng)審計(jì)5次，發(fā)現(xiàn)并糾正縣支行管理中的各類問題和隱患64個(gè)，提出審計(jì)建議40條。內(nèi)部審計(jì)全面反映了縣支行各個(gè)時(shí)期在貫徹落實(shí)上級(jí)行的工作部署、執(zhí)行貨幣政策、維護(hù)金融穩(wěn)定、提供金融服務(wù)方面的履職績(jī)效和內(nèi)控管理狀況；對(duì)縣支行工作進(jìn)行了階段性的總結(jié)和評(píng)價(jià)。在監(jiān)督縣支行安全合規(guī)運(yùn)行的同時(shí)，對(duì)其經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)起到了鑒證作用，對(duì)中心支行決策層加強(qiáng)對(duì)縣支行的管理提供最直接的參考依據(jù)。

（二）開展部門負(fù)責(zé)人履職和離任審計(jì)，提高部門的履職績(jī)效。職能部門是機(jī)關(guān)履行職責(zé)的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，部門履職的質(zhì)量和效率直接關(guān)系到機(jī)關(guān)運(yùn)行的質(zhì)量和效率，通過對(duì)部門負(fù)責(zé)人履職和離任審計(jì)，可以使決策層和主要領(lǐng)導(dǎo)全面掌握部門工作開展的成效，督促職能部門增強(qiáng)工作的主動(dòng)性，提高工作績(jī)效。從2007年開始，中支結(jié)合下查單位少的特點(diǎn)，嘗試在內(nèi)審?fù)?jí)監(jiān)督中開展部門負(fù)責(zé)人履職審計(jì)，先后對(duì)中心支行機(jī)關(guān)貨幣金銀科、科技科、會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)科、營(yíng)業(yè)室、保衛(wèi)科、外匯管理科等部門的負(fù)責(zé)人開展履職審計(jì)8次，平均每年1次以上。通過履職審計(jì)，對(duì)職能部門傳達(dá)、貫徹國(guó)家金融法律法規(guī)、方針政策和總行規(guī)章制度及上級(jí)行決定情況、內(nèi)部控制建設(shè)情況和履行業(yè)務(wù)管理職責(zé)情況進(jìn)行了客觀全面的評(píng)價(jià)；發(fā)現(xiàn)糾改內(nèi)控制度執(zhí)行不到位、執(zhí)法現(xiàn)場(chǎng)檢查程序不規(guī)范、制度不夠健全等問題56個(gè)，督促被審計(jì)部門提高內(nèi)部管理水平，加強(qiáng)制度建立健全，健全各項(xiàng)登記簿，加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)部門負(fù)責(zé)人依法、公正、高效地履行職責(zé)。

（三）開展重點(diǎn)業(yè)務(wù)的專項(xiàng)審計(jì)，防范業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。管理人、財(cái)、物、資金和槍枝彈藥的部門是地市人民銀行和縣支行出現(xiàn)管理風(fēng)險(xiǎn)的高發(fā)區(qū)域，這些區(qū)域出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)和事故誘因往往是制度執(zhí)行不到位和違規(guī)操作。通過業(yè)務(wù)管理合規(guī)性審計(jì)，督促各業(yè)務(wù)崗位嚴(yán)格執(zhí)行制度，規(guī)范操作，防業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)于未然是內(nèi)審監(jiān)督的基礎(chǔ)業(yè)務(wù)。2003年以來，中支根據(jù)一定時(shí)期業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的區(qū)域特點(diǎn)，及時(shí)開展了會(huì)計(jì)決算、養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金管理、再貸款管理、安全保衛(wèi)槍彈管理、進(jìn)出口收付匯核銷、電子化設(shè)備、征信管理、集中采購管理、后勤服務(wù)管理、國(guó)庫業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理等重要業(yè)務(wù)管理專項(xiàng)審計(jì)20項(xiàng)，平均每年審計(jì)2項(xiàng)業(yè)務(wù)。通過專項(xiàng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)并糾改業(yè)務(wù)管理中存在的低值易耗品管理不規(guī)范、再貸款短貸長(zhǎng)占、統(tǒng)籌基金檢查監(jiān)督不到位、制度執(zhí)行不到位等問題94個(gè)，督促相關(guān)部門建立健全制度、完善操作程序、改進(jìn)工作方法、嚴(yán)格制度執(zhí)行，保證了各項(xiàng)重點(diǎn)業(yè)務(wù)操作的合規(guī)性，有效防范了業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）注重重要業(yè)務(wù)系統(tǒng)審計(jì)，防范計(jì)算機(jī)操作風(fēng)險(xiǎn)。隨著計(jì)算機(jī)和信息網(wǎng)絡(luò)的發(fā)展，人民銀行的各項(xiàng)重要業(yè)務(wù)都發(fā)展為電子系統(tǒng)，通過計(jì)算機(jī)和通訊網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行和操作，業(yè)務(wù)系統(tǒng)的現(xiàn)代化為內(nèi)控管理提出了新的挑戰(zhàn)，內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督領(lǐng)域、監(jiān)督重點(diǎn)和監(jiān)督方法也要適應(yīng)科技發(fā)展的要求做出相應(yīng)調(diào)整。從2003年開始，中支緊跟各重要業(yè)務(wù)系統(tǒng)的上線步伐，及時(shí)開展了各項(xiàng)重要業(yè)務(wù)系統(tǒng)運(yùn)行和操作的專項(xiàng)審計(jì)。先后開展了業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)及個(gè)人辦公計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)運(yùn)行管理、外匯業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)運(yùn)行管理、信息系統(tǒng)應(yīng)急預(yù)案管理等重要業(yè)務(wù)系統(tǒng)專項(xiàng)審計(jì)，及時(shí)解決了各業(yè)務(wù)系統(tǒng)在運(yùn)行載體發(fā)生變化后，各操作環(huán)節(jié)制度執(zhí)行中的問題，督促業(yè)務(wù)部門規(guī)范業(yè)務(wù)系統(tǒng)口令設(shè)置管理，加強(qiáng)業(yè)務(wù)系統(tǒng)從看得見的紙上操作到看不到的電子操作過程中監(jiān)督制約制度的落實(shí)，確保了各業(yè)務(wù)系統(tǒng)的合規(guī)、安全、有效運(yùn)行。

（五）開展內(nèi)控制度建設(shè)審計(jì)，增強(qiáng)內(nèi)控制度的有效性?？茖W(xué)的制度體系是地市人民銀行規(guī)范高效運(yùn)行的重要保證。實(shí)現(xiàn)用制度管人、管事、嚴(yán)格按制度操作各項(xiàng)業(yè)務(wù)是體現(xiàn)單位科學(xué)化管理的重要標(biāo)志。近年來，人民銀行從上到下，從建立科學(xué)的內(nèi)部管理體系、嚴(yán)密的業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)為出發(fā)點(diǎn)，切實(shí)加強(qiáng)了各項(xiàng)制度建設(shè)。為了保證制度建立和執(zhí)行的有效性，中支先后開展對(duì)縣支行內(nèi)部制度建設(shè)、國(guó)庫業(yè)務(wù)內(nèi)控制度執(zhí)行、貨幣信貸內(nèi)部控制執(zhí)行和中支全系統(tǒng)內(nèi)控體系建設(shè)和執(zhí)行的專項(xiàng)審計(jì)，對(duì)中支內(nèi)控環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)等進(jìn)行了客觀評(píng)價(jià)，對(duì)存在的制度不夠健全、執(zhí)行不夠嚴(yán)格等20個(gè)問題提出了加強(qiáng)和改進(jìn)的意見，在全行開展了以落實(shí)制度為主題的標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化管理活動(dòng)，使全轄基礎(chǔ)業(yè)務(wù)更加規(guī)范，業(yè)務(wù)運(yùn)行更加安全，防止了各類業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和案件的發(fā)生。

（六）探索開展績(jī)效審計(jì)，適應(yīng)內(nèi)審轉(zhuǎn)型的要求。地市人民銀行的工作安全尤為重要，但從事任何業(yè)務(wù)工作的最終目標(biāo)不是為了安全，而是為了促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)和金融業(yè)的健康發(fā)展，內(nèi)部審計(jì)不能僅僅強(qiáng)調(diào)安全，而是要強(qiáng)調(diào)在保證安全前提下的履職績(jī)效最大化。因此內(nèi)部審計(jì)不僅要審業(yè)務(wù)的合規(guī)性，還要審履職的績(jī)效。中支按照“內(nèi)審工作要由傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)合規(guī)性審計(jì)向內(nèi)部控制審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)和績(jī)效審計(jì)轉(zhuǎn)變”的要求，積極探索開展績(jī)效審計(jì)。2011年開展了征信管理績(jī)效審計(jì)，對(duì)中支和縣支行推進(jìn)征信體系建設(shè)進(jìn)行了全面評(píng)價(jià)，鑒證了征信管理工作取得的實(shí)效，同時(shí)客觀反映了影響高效履職的9個(gè)方面的不足和問題，為提高征信管理及履職績(jī)效發(fā)揮了積極作用，也為內(nèi)審轉(zhuǎn)型積累了經(jīng)驗(yàn)。

二、地市人民銀行內(nèi)審轉(zhuǎn)型的制約因素

（一）風(fēng)險(xiǎn)管理工作和績(jī)效審計(jì)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)建立滯后影響審計(jì)結(jié)論的科學(xué)性和嚴(yán)肅性。對(duì)被審計(jì)對(duì)象的監(jiān)督在執(zhí)行審計(jì)內(nèi)容上評(píng)價(jià)或鑒證的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)該是“以事實(shí)為依據(jù)，以制度為準(zhǔn)繩”，在傳統(tǒng)的合規(guī)性審計(jì)中，審計(jì)人員依據(jù)已執(zhí)行的制度作為度量標(biāo)準(zhǔn)，用制度來衡量工作，做到了就是做到了，沒做到就是沒做到，拿事實(shí)對(duì)標(biāo)準(zhǔn)一目了然，說服力很強(qiáng)。而在風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)和績(jī)效審計(jì)中，審計(jì)評(píng)價(jià)的內(nèi)容從做沒做延升到了做的程度的判定。目前，人民銀行對(duì)分支機(jī)構(gòu)還沒有風(fēng)險(xiǎn)管理和績(jī)效的判定標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)大小、履職好壞要憑審計(jì)人員的主觀判斷來評(píng)價(jià)，為了讓被審計(jì)單位認(rèn)可審計(jì)結(jié)論，容易使審計(jì)人員做出“風(fēng)險(xiǎn)判斷就低不就高，履職績(jī)效就好不就壞”的審計(jì)結(jié)論，使審計(jì)報(bào)告變成掩蓋風(fēng)險(xiǎn)、歌頌成績(jī)的“喜報(bào)”，向主要領(lǐng)導(dǎo)和決策層傳達(dá)錯(cuò)誤信息，可能造成決策的科學(xué)性和準(zhǔn)確性的缺失。

（二）對(duì)內(nèi)部審計(jì)促進(jìn)管理作用的認(rèn)識(shí)不足影響轉(zhuǎn)型工作的開展。內(nèi)審轉(zhuǎn)型中，審計(jì)領(lǐng)域不斷拓寬和延伸，凡是存在風(fēng)險(xiǎn)隱患的領(lǐng)域，凡是可能影響組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的領(lǐng)域都要納入審計(jì)關(guān)注的視野，使審計(jì)的項(xiàng)目和被審計(jì)部門增加，對(duì)其它職能部門的“打擾”相應(yīng)增多。許多部門負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)的目的認(rèn)識(shí)不足，沒有建立起審計(jì)是為了查找工作中的不足，幫助自己提高管理和履職水平的認(rèn)識(shí)，錯(cuò)誤地認(rèn)為審計(jì)就是挑毛病、找問題、添麻煩，是既分散管理精力，又向領(lǐng)導(dǎo)暴露管理中問題和不足的事，對(duì)內(nèi)部審計(jì)雖不敢抵觸，但也表現(xiàn)出了不歡迎的態(tài)度，提供資料不及時(shí)、配合工作找理由推拖的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。使同在一個(gè)單位工作的審計(jì)人員對(duì)開展同級(jí)監(jiān)督有畏難情緒，認(rèn)為是出力不討好的事，工作的主動(dòng)性和積極性不高，影響了內(nèi)審轉(zhuǎn)型工作的推進(jìn)和審計(jì)績(jī)效的提高。

（三）內(nèi)部審計(jì)還沒有造就素質(zhì)權(quán)威的隊(duì)伍影響內(nèi)審轉(zhuǎn)型的步伐。當(dāng)前內(nèi)審部門的人員大部分是在以“財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)合規(guī)性”為主的傳統(tǒng)內(nèi)審職能下配備的，以長(zhǎng)期從事財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的老同志為主，雖然他們有豐富的會(huì)計(jì)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，但在信息化的時(shí)代，央行業(yè)務(wù)日新月異，業(yè)務(wù)操作電子化程度不斷提高的背景下，審計(jì)人員對(duì)新業(yè)務(wù)、新知識(shí)的學(xué)習(xí)速度遠(yuǎn)遠(yuǎn)趕不上業(yè)務(wù)發(fā)展步伐，缺乏必要的審計(jì)專業(yè)知識(shí)及業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和履職績(jī)效的判斷能力。地市人民銀行具有CIA資格證書的審計(jì)人員的比例更低，使內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍綜合素質(zhì)很難適應(yīng)內(nèi)審轉(zhuǎn)型的需求。

（四）事后審計(jì)的內(nèi)部審計(jì)方式影響了內(nèi)審防風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)效。長(zhǎng)期以來，單一的事后監(jiān)督使得審計(jì)成果價(jià)值下降進(jìn)而影響了審計(jì)的權(quán)威。尤其是在風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)上，由于內(nèi)審人員不直接參與管理層的決策，對(duì)一些與被審計(jì)對(duì)象相關(guān)的、甚至起決定性作用的重要信息的知曉范圍非常有限，內(nèi)審人員不能全方位掌握被審計(jì)對(duì)象的全面情況，在事后審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問題時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)已成實(shí)事，限制了內(nèi)部審計(jì)在防風(fēng)險(xiǎn)中作用的充分發(fā)揮。

三、加快地市人民銀行內(nèi)審轉(zhuǎn)型的思考

（一）在管理體制上體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的相對(duì)獨(dú)立性。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置方式，直接影響到內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性，關(guān)系到審計(jì)監(jiān)督的權(quán)威性。尤其是以同級(jí)監(jiān)督為主的地市人民銀行的內(nèi)審部門，應(yīng)考慮內(nèi)部審計(jì)與組織的整體利益相分離，使其無論是地位上還是利益上都處于獨(dú)立的第三方，保持內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性、權(quán)威性和高層次地位。可以考慮在當(dāng)前內(nèi)審為行長(zhǎng)負(fù)責(zé)的體制下，提高內(nèi)審部門的行政級(jí)別，由副行級(jí)領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任內(nèi)審部門負(fù)責(zé)人或者改由上級(jí)行下派制，將內(nèi)審人員的考核獎(jiǎng)勵(lì)等獨(dú)立于其他人員，為內(nèi)審人員建立相對(duì)獨(dú)立的履職地位，在工作中減少干擾，排除后顧之憂，敢于堅(jiān)持原則、敢于碰硬，營(yíng)造良好的內(nèi)審監(jiān)督體制機(jī)制。

（二）建立科學(xué)完善的審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)?？茖W(xué)完善的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)是內(nèi)審對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制和績(jī)效進(jìn)行監(jiān)督評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)，將地市中心支行和縣支行的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行細(xì)分，確定各環(huán)節(jié)上的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，對(duì)每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行量化考核，從而確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)；對(duì)重要工作的落實(shí)質(zhì)量進(jìn)行績(jī)效量化細(xì)分，根據(jù)執(zhí)行到位的程度評(píng)價(jià)工作績(jī)效。內(nèi)審進(jìn)點(diǎn)前要根據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)制定詳細(xì)的審計(jì)方案，進(jìn)一步明確審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，增強(qiáng)審計(jì)評(píng)價(jià)的剛性，使審計(jì)結(jié)果更加科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)，客觀反映被審計(jì)對(duì)象的實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)和履職績(jī)效。

（三）培育適應(yīng)內(nèi)審轉(zhuǎn)型的內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍。加大內(nèi)審人員培訓(xùn)力度，有計(jì)劃、有重點(diǎn)地采用資格證書培訓(xùn)、現(xiàn)場(chǎng)培訓(xùn)、遠(yuǎn)程培訓(xùn)等多種培訓(xùn)方式做好集中培訓(xùn)；收集匯編各領(lǐng)域的審計(jì)實(shí)務(wù)、優(yōu)秀內(nèi)審項(xiàng)目及央行內(nèi)審案例，供內(nèi)審人員日常學(xué)習(xí)和參考；從信貸、外管等部門選調(diào)人員進(jìn)入內(nèi)審部門，優(yōu)化審計(jì)隊(duì)伍的知識(shí)結(jié)構(gòu)，培養(yǎng)復(fù)合型人才，使之適應(yīng)內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展需要。把好審計(jì)人員“入口”關(guān)，建立審計(jì)人員資格準(zhǔn)入制度，明確審計(jì)人員的學(xué)歷要求，努力提升內(nèi)審隊(duì)伍學(xué)歷層次。通過培訓(xùn)和補(bǔ)充，形成多元化的內(nèi)部審計(jì)人員結(jié)構(gòu)，培養(yǎng)具有綜合素質(zhì)的新型內(nèi)審人才，使內(nèi)審隊(duì)伍素質(zhì)逐步適應(yīng)轉(zhuǎn)型的要求。

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第8篇：銀行內(nèi)控合規(guī)培訓(xùn)范文

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；內(nèi)部控制；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系；監(jiān)督機(jī)制；財(cái)務(wù)管理

中圖分類號(hào)：F832 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1674-1723（2013）03-0079-02

銀行一直處于風(fēng)險(xiǎn)管理的領(lǐng)先地位，如何做好自身的風(fēng)險(xiǎn)管理工作，也一直是各家銀行關(guān)注的重點(diǎn)。而在當(dāng)前國(guó)際國(guó)內(nèi)環(huán)境的驅(qū)使和影響下，我國(guó)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制正處于快速發(fā)展的階段，完善內(nèi)部控制，可以有效提升風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和風(fēng)險(xiǎn)化解能力，有利于銀行維持良好的財(cái)務(wù)狀況，提高綜合競(jìng)爭(zhēng)力，達(dá)到既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

一、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的定義及職能

（一）商業(yè)銀行內(nèi)部控制的定義

商業(yè)銀行內(nèi)部控制是商業(yè)銀行為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動(dòng)態(tài)過程和機(jī)制。也是對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)及其內(nèi)容進(jìn)行衡量和校正，以保證銀行經(jīng)營(yíng)目標(biāo)以及為此而擬訂的計(jì)劃得以實(shí)現(xiàn)的過程。

（二）商業(yè)銀行內(nèi)部控制的職能

商業(yè)銀行內(nèi)部控制的基本職能是有效地防范各種違規(guī)違法行為，提高工作效率和質(zhì)量，保證經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)規(guī)范化，將各種風(fēng)險(xiǎn)控制在最小范圍內(nèi)，實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

二、當(dāng)前我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制方面存在的問題

（一）內(nèi)部控制環(huán)境亟需改善

1.銀行公司法人治理結(jié)構(gòu)有待完善?，F(xiàn)代銀行制度的基本框架在我國(guó)股份制商業(yè)銀行中已基本搭建，但是，尚存在著公司治理架構(gòu)不健全、決策機(jī)制及執(zhí)行體系不合理、監(jiān)督機(jī)制有效性不足等問題。組織結(jié)構(gòu)體系所存在的各類問題，嚴(yán)重制約了銀行內(nèi)部控制機(jī)制的運(yùn)行。因此，符合現(xiàn)代銀行制度要求的公司法人治理結(jié)構(gòu)及與之相適應(yīng)的自我約束和自我發(fā)展機(jī)制需要進(jìn)一步完善。

2.商業(yè)銀行內(nèi)控文化機(jī)制有待建立。各商業(yè)銀行的內(nèi)控文化并未真正形成，部分員工甚至高管人員尚未充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵，以及自身對(duì)內(nèi)部控制所應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，這些都將使銀行發(fā)現(xiàn)問題、防止失誤工作的難度增大，違規(guī)違紀(jì)行為出現(xiàn)的可能性也相應(yīng)加大。

（二）財(cái)務(wù)管控制度尚需改進(jìn)

我國(guó)商業(yè)銀行已經(jīng)建立了各自完善的管理信息系統(tǒng)和業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)，已經(jīng)強(qiáng)化了會(huì)計(jì)核算的內(nèi)部控制制度，財(cái)務(wù)管理逐漸走入正軌。但是，各家商業(yè)銀行普遍存在著財(cái)務(wù)管理方面的缺陷，事前風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制尚未真正形成，資產(chǎn)安全性較低。

（三）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系有待健全

在國(guó)外銀行先進(jìn)管理實(shí)踐的指導(dǎo)下，我國(guó)商業(yè)銀行都建立了各自的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估系統(tǒng)，但是，目前存在的普遍現(xiàn)象是體系目標(biāo)過高，未遵照自身實(shí)際情況加以改進(jìn)，從而建立健全符合自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)、業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)的體系。

（四）內(nèi)部監(jiān)督力度有待加大

銀行內(nèi)部審計(jì)不足，對(duì)內(nèi)部控制的檢查頻率和深度不能與銀行機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)程度相適應(yīng)。傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)，偏重于檢測(cè)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性，以及對(duì)會(huì)計(jì)資料完整度的詳細(xì)檢查。傳統(tǒng)做法，雖然能在極大程度上遏制各種違規(guī)違紀(jì)行為的發(fā)生，但是，其實(shí)只是一種事后彌補(bǔ)的行為，不僅導(dǎo)致大量財(cái)力、物力、人力資源的損耗，而且，與當(dāng)前商業(yè)銀行改革、防御風(fēng)險(xiǎn)、抵制風(fēng)險(xiǎn)的愿景不相適應(yīng)。

三、建立健全內(nèi)部控制體系的思考

（一）建立良好的內(nèi)部控制環(huán)境，培育各具特色的內(nèi)部控制文化

內(nèi)部控制環(huán)境是實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，各商業(yè)銀行應(yīng)從治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置、權(quán)責(zé)分配制度、人力資源管理、企業(yè)文化建設(shè)等方面著手，使銀行內(nèi)部形成良好的內(nèi)控環(huán)境。

1.建立并完善內(nèi)控責(zé)任體系，完善公司法人治理結(jié)構(gòu)，建立規(guī)范的股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)制度，明確各自的職責(zé)權(quán)限、議事規(guī)則、工作程序等，確保各負(fù)其責(zé)、各司其職、相互協(xié)調(diào)、相互制約、相互監(jiān)督。

2.建立健全內(nèi)部控制組織機(jī)構(gòu)，明確崗位職責(zé)，有效適應(yīng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、監(jiān)管要求及客戶需求。

3.制定和實(shí)施有利于可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策，加強(qiáng)人事管理，建立崗位制約機(jī)制，建立健全人事聘用制度，通過充分挖掘勞動(dòng)潛力來提高各部門、崗位及員工的工作效率。完善員工招募選拔、崗位調(diào)配、培訓(xùn)考試、薪酬考核、福利保障、人員解聘解除等制度。

4.努力探索培育內(nèi)部控制文化途徑，不斷提升員工綜合素質(zhì)，增強(qiáng)員工主體意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，使其真正做到理解和掌握企業(yè)內(nèi)控要點(diǎn)，并積極參與，從而在全行范圍內(nèi)建立起良好的內(nèi)控文化。

（二）實(shí)施有效的財(cái)務(wù)管理控制

根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)有效性等控制目標(biāo)，從企業(yè)管理和業(yè)務(wù)活動(dòng)兩個(gè)層面，實(shí)施有效的財(cái)務(wù)控制，確保內(nèi)部財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、可靠性、及時(shí)性、合規(guī)性。

（三）完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，建立覆蓋全行各類業(yè)務(wù)流程、經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)識(shí)別評(píng)估機(jī)制，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制持續(xù)優(yōu)化，切實(shí)規(guī)避

風(fēng)險(xiǎn)

1.建立操作風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制自我評(píng)估制度。商業(yè)銀行可以結(jié)合實(shí)際工作中操作風(fēng)險(xiǎn)管理的問題和難點(diǎn)，推進(jìn)建立以業(yè)務(wù)部門為主的操作風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制的自我評(píng)估機(jī)制。通過對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制進(jìn)行自我評(píng)估，強(qiáng)化對(duì)損失事件、損失原因的分析，提出對(duì)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)因素的控制措施。

2.建立覆蓋重點(diǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系。在充分考慮資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、清算風(fēng)險(xiǎn)等可測(cè)風(fēng)險(xiǎn)及運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等不可測(cè)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，本著循序漸進(jìn)的原則，科學(xué)設(shè)計(jì)量化監(jiān)控指標(biāo)，逐步構(gòu)建一套適用各層級(jí)機(jī)構(gòu)、覆蓋主要業(yè)務(wù)或管理活動(dòng)、突出重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系，依托關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，明確責(zé)任，加強(qiáng)管理，大力提升對(duì)現(xiàn)實(shí)風(fēng)險(xiǎn)的分析研判水平

3.強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督管理，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制有效性的再監(jiān)督。完善內(nèi)部稽核體系，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督和評(píng)審功能，將風(fēng)險(xiǎn)控制的重點(diǎn)由事后檢測(cè)轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑邦A(yù)警和事中監(jiān)控，將審計(jì)工作的重心轉(zhuǎn)向全面風(fēng)險(xiǎn)管理和綜合經(jīng)營(yíng)管理。通過執(zhí)行一定的審計(jì)程序來檢查核證資產(chǎn)的完整性、評(píng)估內(nèi)部控制的效驗(yàn)性、效率性、效益性。設(shè)立總行稽核派駐制度，確?；吮O(jiān)督部門在組織體系上具有獨(dú)立性，在處理與被稽核監(jiān)督對(duì)象的關(guān)系上具有超脫性，在稽核查處工作上具有權(quán)威性，能真實(shí)發(fā)現(xiàn)問題、反映問題、處理問題，真正起到對(duì)下級(jí)行的監(jiān)督制衡作用。

（四）構(gòu)建案件防控監(jiān)督體系，提高風(fēng)險(xiǎn)防控能力

1.增強(qiáng)全員合規(guī)意識(shí)，加強(qiáng)對(duì)操作人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，加大檢查督導(dǎo)力度，提升員工風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、監(jiān)測(cè)和預(yù)警意識(shí)，持續(xù)引導(dǎo)員工增強(qiáng)利用制度進(jìn)行自我保護(hù)的意識(shí)，由“要我執(zhí)行制度”轉(zhuǎn)變?yōu)椤拔乙獔?zhí)行制度”，做到有章必循，違章必究，形成制度制約，達(dá)到群策群力，群防群治，實(shí)現(xiàn)整個(gè)銀行的“長(zhǎng)治久安”的目的。

2.明確部門職責(zé)分工，基層機(jī)構(gòu)、主管部門、風(fēng)險(xiǎn)部門、紀(jì)檢法規(guī)部門構(gòu)成全行操作風(fēng)險(xiǎn)管控的四個(gè)層級(jí)，各層級(jí)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)高度重視風(fēng)險(xiǎn)管控，確定專人，落實(shí)責(zé)任，常抓不懈，充分發(fā)揮各自職能，通過層級(jí)管控，將風(fēng)險(xiǎn)控制在萌芽

狀態(tài)。

3.堅(jiān)持“人控”與“技控”相結(jié)合，加強(qiáng)員工行為管理，加大對(duì)重要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、重點(diǎn)時(shí)段、重要崗位人員的稽核頻率和檢查、處理力度，切實(shí)防控人為風(fēng)險(xiǎn)，提升內(nèi)控管理

水平。

4.創(chuàng)新積分管理工作機(jī)制，通過條線部門的協(xié)調(diào)配合，夯實(shí)“檢查+積分”聯(lián)動(dòng)機(jī)制，有效地運(yùn)用積分工具加強(qiáng)基礎(chǔ)管理，深入推進(jìn)積分管理工作，運(yùn)用積分手段強(qiáng)化管理，遏制大案要案的發(fā)生，保證關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)運(yùn)行的準(zhǔn)確性，切實(shí)提升操作風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)效性和針對(duì)性，促進(jìn)全行操作風(fēng)險(xiǎn)管理水平不斷提高。

參考文獻(xiàn)

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（10）.

第9篇：銀行內(nèi)控合規(guī)培訓(xùn)范文

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)違規(guī)；合規(guī)文化；風(fēng)險(xiǎn)管理；隊(duì)伍建設(shè)；獨(dú)立性

現(xiàn)如今，全球經(jīng)濟(jì)受到一定程度的影響，甚至要面臨不可逆的局勢(shì)，而國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)短期內(nèi)下行壓力不斷增大，商業(yè)銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)壓力也在不斷增加，對(duì)保持穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)和盈利轉(zhuǎn)型提出了新挑戰(zhàn)。要充分做好應(yīng)對(duì)金融市場(chǎng)動(dòng)蕩不安所帶來的風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行就需要保證自身的操作足夠標(biāo)準(zhǔn)，以此避免因?yàn)閮?nèi)部原因而導(dǎo)致的資金風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)，由此，類似于“遏制違規(guī)經(jīng)營(yíng)”“防控合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)”以及“建立合規(guī)長(zhǎng)效機(jī)制”等問題開始成為我國(guó)商業(yè)銀行主要的研究課題，筆者作為金融業(yè)的一員，有資格也有義務(wù)對(duì)其展開深入的研究分析，為我國(guó)商業(yè)銀行有效避免財(cái)務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)提出具有參考性的意見和建議。

一、國(guó)有商業(yè)銀行財(cái)務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的意義

第一，提升國(guó)有商業(yè)銀行人員對(duì)財(cái)務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別以及應(yīng)對(duì)水平。國(guó)有商業(yè)銀行通過建立合理的管理機(jī)制來提高內(nèi)部員工對(duì)財(cái)務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)，再進(jìn)一步完善相應(yīng)的管理體系，分別提出相應(yīng)的防控措施，可以大力提高應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)水平，避免因此導(dǎo)致的一系列損失。第二，落實(shí)財(cái)務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理制度。在已有的財(cái)務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的基礎(chǔ)上，可以全面展開國(guó)有商業(yè)銀行的落實(shí)管理制度工作，做到切實(shí)管理各崗位職能，在各方面都形成高度統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和理念，從而確保制定的目標(biāo)具有一致性的特點(diǎn)，提高綜合競(jìng)爭(zhēng)力。第三，形成資金安全保障屏障。發(fā)揮合規(guī)文化的正面導(dǎo)向作用。通過正確財(cái)務(wù)價(jià)值觀去樹立一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)操作規(guī)范，也可以直接激發(fā)員工主動(dòng)向正確的財(cái)務(wù)價(jià)值觀靠攏，從而由自身理念到具體的操作行為都與銀行的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)高度統(tǒng)一，以此來提高銀行的價(jià)值創(chuàng)造水平，降低管理成本，提升員工職業(yè)素質(zhì)，成為國(guó)有商業(yè)銀行安全運(yùn)營(yíng)的保障基礎(chǔ)。

二、國(guó)有商業(yè)銀行財(cái)務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)具體表現(xiàn)

國(guó)有商業(yè)銀行財(cái)務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)所表現(xiàn)的形式具體有五個(gè)方面，即：財(cái)務(wù)核算風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)審核風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)工作風(fēng)險(xiǎn)，具體分析如下：

（一）財(cái)務(wù)核算風(fēng)險(xiǎn)

涉及財(cái)務(wù)核算類型風(fēng)險(xiǎn)的操作包括：成本費(fèi)用預(yù)算出現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象；費(fèi)用科目分列出現(xiàn)錯(cuò)誤；賬簿設(shè)置不規(guī)范；部分成本費(fèi)用出現(xiàn)沒有按照常規(guī)流程產(chǎn)出；成本費(fèi)用計(jì)算時(shí)間不準(zhǔn)確；會(huì)計(jì)原始憑證出現(xiàn)不完整的現(xiàn)象；各項(xiàng)目往來賬款清理不及時(shí)；不按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整；提計(jì)稅金不準(zhǔn)確等。

（二）財(cái)務(wù)審核風(fēng)險(xiǎn)

涉及財(cái)務(wù)審核風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)主要有：沒有遵循相應(yīng)的財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度安排處理有關(guān)業(yè)務(wù)，報(bào)銷票據(jù)簽字不全財(cái)務(wù)報(bào)銷或沒有向?qū)ｉT審批的負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批就私自進(jìn)行的財(cái)務(wù)支出往來；各費(fèi)用超金額批準(zhǔn)列支；采取各種避免審批的采購方式；大金額的業(yè)務(wù)項(xiàng)目逆流程審批；財(cái)務(wù)發(fā)票不合規(guī)列支、缺乏真實(shí)用途虛報(bào)發(fā)票套取資金，甚至使用“虛假發(fā)票”等。

（三）財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)主要有：超額支付；庫存現(xiàn)金超額；賬戶審批不按標(biāo)準(zhǔn)流程；賬外經(jīng)營(yíng)；抵債資產(chǎn)自己固定資產(chǎn)租賃沒有及時(shí)入賬或直接不入賬；潛藏資產(chǎn)；利用職能便捷留取利潤(rùn)；財(cái)務(wù)收支違規(guī)掛賬、以收抵支；通過虛假合同、虛假交易套取現(xiàn)金，用于其他用途，私設(shè)“小金庫”等。

（四）資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)

資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)主要有：固定資產(chǎn)預(yù)算執(zhí)行情況不夠真實(shí)準(zhǔn)確，存在虛列固定資產(chǎn)情況；項(xiàng)目實(shí)施各環(huán)節(jié)的審批程序不合規(guī)，存在反程序操作情況；未按規(guī)定的裝修標(biāo)準(zhǔn)及面積標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行裝修改造，存在超預(yù)算、超規(guī)模問題；未按照竣工決算相關(guān)規(guī)定的要求，及時(shí)辦理項(xiàng)目竣工決算，房產(chǎn)權(quán)證辦理不及時(shí)；存在不符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn)入賬以及系統(tǒng)方面的其他不規(guī)范操作；辦公用房配置不符合負(fù)責(zé)人履職待遇規(guī)定；漏報(bào)、瞞報(bào)房產(chǎn)情況，閑置資產(chǎn)處置過程不合規(guī)；入賬操作不合理；無形資產(chǎn)管理未按標(biāo)準(zhǔn)流程執(zhí)行：出入庫臺(tái)賬手續(xù)不完善等。

（五）稅務(wù)工作風(fēng)險(xiǎn)

稅務(wù)工作風(fēng)險(xiǎn)主要有：工作人員未根據(jù)相關(guān)規(guī)定審計(jì)相關(guān)費(fèi)用、開具稅務(wù)發(fā)票等；未按規(guī)定完成納稅申報(bào)、納稅申報(bào)資料及附屬報(bào)表未妥善保管；未按規(guī)定按月核對(duì)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅，已開具的增值稅發(fā)票記賬聯(lián)、增值稅專票抵扣聯(lián)、稅務(wù)檢查資料等稅務(wù)檔案未裝訂及時(shí)歸檔等。以上風(fēng)險(xiǎn)不僅會(huì)直接侵害國(guó)有商業(yè)銀行的經(jīng)濟(jì)利益，還將間接導(dǎo)致銀行的聲譽(yù)和信用受損。

三、國(guó)有商業(yè)銀行中財(cái)務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的成因分析

（一）財(cái)務(wù)合規(guī)意識(shí)薄弱，合規(guī)文化體系不成熟

目前國(guó)有商業(yè)銀行仍一定程度存在財(cái)務(wù)合規(guī)意識(shí)不強(qiáng)、風(fēng)險(xiǎn)觀念淡薄、財(cái)務(wù)合規(guī)管理文化體系不健全等問題。一方面是對(duì)違規(guī)的嚴(yán)重性認(rèn)識(shí)不足，很多違規(guī)行為的發(fā)生往往是因?yàn)閱T工不認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)法規(guī)政策，不懂法律和制度規(guī)范，或者盡管知曉清楚財(cái)務(wù)制度規(guī)定，但合規(guī)意識(shí)疏忽、自身行為散漫，甚至以信任替代制度、迫于領(lǐng)導(dǎo)強(qiáng)權(quán)屈從，造成規(guī)章制度執(zhí)行不到位，觸碰合規(guī)底線。另一方面，考核激勵(lì)機(jī)制重業(yè)務(wù)發(fā)展輕合規(guī)管理仍在一定程度凸顯，銀行經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)迫于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和內(nèi)部各部門業(yè)務(wù)指標(biāo)考核的雙重壓力，逐漸形成為了增加經(jīng)濟(jì)效益可以不考慮長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展而選擇偏向于激進(jìn)類型的風(fēng)險(xiǎn)策略的氛圍和風(fēng)氣，從而直接放棄顧及合規(guī)制度的約束。例如為完成年度營(yíng)業(yè)收入目標(biāo)，基層經(jīng)營(yíng)者往往違背會(huì)計(jì)核算權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求，而將大額手續(xù)費(fèi)收入一次性入賬。這就使得國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)部原有的合規(guī)機(jī)制基本失去了存在的意義，進(jìn)而引發(fā)財(cái)務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)在商業(yè)銀行運(yùn)營(yíng)過程中發(fā)生的機(jī)率和影響力。

（二）財(cái)務(wù)隊(duì)伍素質(zhì)有待提高，制度執(zhí)行不到位

目前來看，我國(guó)大多數(shù)的國(guó)有商業(yè)銀行中的財(cái)務(wù)人員配備普遍短缺或是專業(yè)能力不強(qiáng)，而國(guó)有商業(yè)銀行為了使得平時(shí)業(yè)績(jī)表現(xiàn)良好和平穩(wěn)運(yùn)營(yíng)，在人員配置上多向基層機(jī)構(gòu)、一線營(yíng)銷崗位傾斜，對(duì)于財(cái)務(wù)人員招收要求“退而求其次”，也默認(rèn)了人員兼崗的現(xiàn)象，也就使得銀行大部分財(cái)務(wù)人員都不是專職人員，因此，銀行財(cái)務(wù)人員的崗位、職能、職責(zé)等都出現(xiàn)互相兼容、界限不清的混亂現(xiàn)象，這種缺乏科學(xué)合理的人員安排和配置也會(huì)大大制約了合規(guī)機(jī)制的有效落實(shí)。其次，銀行財(cái)務(wù)人員財(cái)務(wù)知識(shí)貧乏老化，專業(yè)技術(shù)水平不精，對(duì)宏觀形勢(shì)的判斷力和經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的理解力有所不足；國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)部員工沒有進(jìn)行過系統(tǒng)化的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，對(duì)于財(cái)務(wù)規(guī)章制度了解不夠清晰，制度執(zhí)行流于形式。此外，上級(jí)行制定的財(cái)務(wù)規(guī)章制度，往往未能深入基層調(diào)研，與基層實(shí)際脫離，操作難度大，反饋評(píng)價(jià)收集不全面，因此對(duì)于制度執(zhí)行過程中存在的漏洞很難及時(shí)掌握并解決。

（三）全流程內(nèi)控管理缺位，事后監(jiān)管效果不佳

一是全流程管控薄弱?，F(xiàn)如今各事物更新?lián)Q代過快，越來越多的新型資金產(chǎn)品層出不窮，進(jìn)而增加了更多新型的財(cái)務(wù)交付流程，這也加劇了商業(yè)銀行財(cái)務(wù)監(jiān)督體系的配套跟進(jìn)壓力，財(cái)務(wù)審核人員因?qū)I(yè)性不足而未嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，給不法分子留下可乘之機(jī)，也會(huì)因政策把握不準(zhǔn)形成財(cái)務(wù)違規(guī)。此外，銀行財(cái)務(wù)監(jiān)督幾乎涉及所有部門和員工，涵蓋各個(gè)業(yè)務(wù)板塊和條線，在具體的執(zhí)行過程中往往無法實(shí)現(xiàn)各崗位職能的有力結(jié)合，最后使得管控實(shí)施流于形式。二是事后監(jiān)督力度欠缺。由于前文所述的國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)部財(cái)務(wù)人員的專業(yè)性欠缺，在面臨新型業(yè)務(wù)流程迅速更新?lián)Q代時(shí)，就會(huì)出現(xiàn)財(cái)務(wù)檢查力度欠缺的情況，從而無法完整地把控當(dāng)前的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形勢(shì)，也沒有能力應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)帶來的破壞力。同時(shí)，銀行內(nèi)部也存在對(duì)監(jiān)督檢查的重視程度不夠的現(xiàn)象，檢查流于形式，也間接助長(zhǎng)了財(cái)務(wù)違規(guī)操作的風(fēng)氣。

四、加強(qiáng)國(guó)有商業(yè)銀行財(cái)務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策

（一）鞏固完善財(cái)務(wù)合規(guī)文化體系建設(shè)

一是要提升學(xué)習(xí)效果，強(qiáng)化理念培育。積極采用各種形式，線上、線下多渠道開展合規(guī)培訓(xùn)和政策再宣講，加強(qiáng)制度傳導(dǎo)的深度與廣度，開展案例警示教育和樹立良好示范典型，完善員工的職業(yè)道德規(guī)范和價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)，明確合規(guī)的底線和道德準(zhǔn)則。讓合規(guī)經(jīng)營(yíng)理念這只“看不見的手”規(guī)范財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)。只有通過管理者帶頭遵紀(jì)守規(guī)，使財(cái)務(wù)合規(guī)的價(jià)值理念得到全體員工的認(rèn)同，才能共同營(yíng)造風(fēng)清氣正的文化理念。二是重新制定合理的考核機(jī)制，保證財(cái)務(wù)內(nèi)控評(píng)價(jià)具有客觀性和準(zhǔn)確性。國(guó)有商業(yè)銀行可以把員工考核指標(biāo)擴(kuò)大到各個(gè)方面，其中就要包括財(cái)務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的考核指標(biāo)，此外也要直接將財(cái)務(wù)合規(guī)目標(biāo)與員工個(gè)人績(jī)效收入相掛鉤，從而有效規(guī)范財(cái)務(wù)人員操作，發(fā)揮財(cái)務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的最大效益。三是建立并落實(shí)財(cái)務(wù)合規(guī)問責(zé)機(jī)制，并羅列相應(yīng)的懲罰條例，進(jìn)一步增強(qiáng)追究力度。嚴(yán)肅處理新發(fā)現(xiàn)問題，堅(jiān)決遏制屢查屢犯。對(duì)新問題從嚴(yán)問責(zé)，對(duì)于屢查屢犯、違規(guī)問題嚴(yán)重且整改問責(zé)不力的機(jī)構(gòu)及責(zé)任人，不僅要追究直接責(zé)任和管理責(zé)任，還要上追領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，嚴(yán)肅追責(zé)問責(zé)，警示教育全員，有效制止違規(guī)違紀(jì)、有章不循現(xiàn)象。

（二）建設(shè)完善的財(cái)務(wù)制度

一是建立相應(yīng)的財(cái)務(wù)合規(guī)管理制度。對(duì)于管理制度而言，財(cái)務(wù)合規(guī)管理需要做到切實(shí)可行，這就需要財(cái)務(wù)合規(guī)管理要全面覆蓋到預(yù)算、審批、采購、核算、管理等環(huán)節(jié)，并且要求每一個(gè)環(huán)節(jié)都必須在財(cái)務(wù)合規(guī)管理制度上有相對(duì)應(yīng)的條例，才可以使其在完全貫穿于整個(gè)業(yè)務(wù)流程之中。對(duì)單位內(nèi)部及各部門間的財(cái)務(wù)內(nèi)控職責(zé)進(jìn)行科學(xué)分工，落實(shí)各崗位職責(zé)和責(zé)任，資源配置完全公開透明。在兼顧效率的情況下，從嚴(yán)從緊擴(kuò)大事前審批范圍，從源頭抓好合規(guī)管理，嚴(yán)肅隊(duì)伍紀(jì)律，降低基層機(jī)構(gòu)違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。二是增強(qiáng)財(cái)務(wù)制度規(guī)范的操作性、執(zhí)行性。對(duì)現(xiàn)有的流程進(jìn)行全面的梳理，將財(cái)務(wù)制度科學(xué)合理的融入業(yè)務(wù)流程中，讓執(zhí)行過程有清晰的條例可以作為依據(jù)，從而穩(wěn)步提升財(cái)務(wù)制度的約束力，避免造成不可逆的損失。三是強(qiáng)化財(cái)務(wù)制度傳導(dǎo)執(zhí)行。形成了涵蓋負(fù)責(zé)人履職、費(fèi)用開支、集中采購管理、固定資產(chǎn)管理、稅務(wù)管理等財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域的全流程制度，構(gòu)建起全面覆蓋、監(jiān)督有效的財(cái)務(wù)制度體系。嚴(yán)格對(duì)照各項(xiàng)制度要求，系統(tǒng)梳理檢視執(zhí)行情況，緊盯風(fēng)險(xiǎn)突出的重點(diǎn)業(yè)務(wù)、重點(diǎn)環(huán)節(jié)，規(guī)范本機(jī)構(gòu)的操作。對(duì)薄弱環(huán)節(jié)、問題易發(fā)業(yè)務(wù)要著重關(guān)注，確保制度到位、制度有效，用制度管人，靠制度管事。

（三）重視和加強(qiáng)財(cái)會(huì)專業(yè)隊(duì)伍建設(shè)

一是配備充足且合格的財(cái)會(huì)人員，保障國(guó)有商業(yè)銀行財(cái)務(wù)人員都具有相當(dāng)?shù)膶I(yè)素質(zhì)。注重人才培訓(xùn)管理機(jī)制，促進(jìn)基層機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)，優(yōu)化專業(yè)技術(shù)資格管理和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)達(dá)標(biāo)考試，狠抓專業(yè)資格持證率，鼓勵(lì)員工自主學(xué)習(xí)，實(shí)現(xiàn)自我提升，例如組織員工考取外部專業(yè)資格證書，培養(yǎng)高層次、復(fù)合型財(cái)會(huì)人員。定期培訓(xùn)財(cái)務(wù)人員，采用現(xiàn)場(chǎng)培訓(xùn)、網(wǎng)絡(luò)培訓(xùn)、專業(yè)能力測(cè)試、以查代訓(xùn)等方式，開展以財(cái)務(wù)應(yīng)知應(yīng)會(huì)、業(yè)務(wù)操作、崗位規(guī)范為主要內(nèi)容的專項(xiàng)培訓(xùn)，提升財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)能力和專業(yè)素養(yǎng)，對(duì)無法勝任財(cái)務(wù)工作的人員進(jìn)行動(dòng)態(tài)崗位調(diào)整，并將財(cái)務(wù)人員梯隊(duì)建設(shè)、能力素質(zhì)提升效果納入機(jī)構(gòu)績(jī)效考核范疇。二是科學(xué)合理設(shè)置崗位，明確崗位職責(zé)，落實(shí)各崗位之間相互制衡。輪崗、休假、轉(zhuǎn)授權(quán)管理等都要嚴(yán)格落實(shí)執(zhí)行，合理安排會(huì)計(jì)崗位機(jī)制可以極大程度降低員工道德風(fēng)險(xiǎn)。

（四）強(qiáng)化督導(dǎo)檢查

一是保證會(huì)計(jì)監(jiān)督團(tuán)隊(duì)的獨(dú)立性。建設(shè)一支高效的財(cái)務(wù)合規(guī)監(jiān)督隊(duì)伍，要求部門之間的監(jiān)督工作互相分離，從而獨(dú)立開展會(huì)計(jì)監(jiān)督工作，不受到其他因素的影響。二是加強(qiáng)會(huì)計(jì)檢查監(jiān)督。制定年度財(cái)務(wù)管理?xiàng)l線內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)防范工作、檢查要點(diǎn)和檢查實(shí)施計(jì)劃，細(xì)化現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)的檢查與監(jiān)督方式，選擇最科學(xué)合理的檢查方法，對(duì)財(cái)務(wù)管理的重要業(yè)務(wù)、薄弱環(huán)節(jié)、關(guān)鍵崗位要實(shí)施定期重點(diǎn)檢查，有效保證財(cái)務(wù)監(jiān)督覆蓋面在穩(wěn)定的基礎(chǔ)上不斷拓展增加。會(huì)計(jì)監(jiān)督人員要提高自身專業(yè)勝任能力，充分運(yùn)用科技手段提高風(fēng)險(xiǎn)管理能力，利用大數(shù)據(jù)篩查功能，建立常態(tài)化合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和處理機(jī)制，實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和警示，精準(zhǔn)定位問題，推動(dòng)預(yù)警“向前一步”，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和制止苗頭性、傾向性問題，加強(qiáng)非現(xiàn)場(chǎng)全流程管理，提升合規(guī)管理“機(jī)控”“智控”化程度。三是堅(jiān)持檢查與輔導(dǎo)相結(jié)合。不僅要將監(jiān)督工作常態(tài)化，還應(yīng)建立長(zhǎng)效監(jiān)督機(jī)制，強(qiáng)化機(jī)構(gòu)自查自糾能力，提高檢查工作成效，一旦出現(xiàn)財(cái)務(wù)違規(guī)現(xiàn)象，要做到可以及時(shí)掌握準(zhǔn)確的情況，并快速分析成因，提出具有針對(duì)性的整改措施，再將問題清單落實(shí)整改責(zé)任到人，確保整改實(shí)效。

五、結(jié)束語

隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化的發(fā)展，全球市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)變化動(dòng)蕩不安，國(guó)內(nèi)金融環(huán)境也愈發(fā)復(fù)雜多變，為了更好地維持銀行穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)，國(guó)有商業(yè)銀行必須快速適應(yīng)越來越多的新型業(yè)務(wù)形式，而在此過程中，財(cái)務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)隨之增加。國(guó)有商業(yè)銀行應(yīng)直面問題，精準(zhǔn)施策，從合規(guī)文化體系建設(shè)、財(cái)務(wù)制度完善、專業(yè)的財(cái)務(wù)隊(duì)伍構(gòu)建、獨(dú)立的監(jiān)督檢查制度建立等方面入手，健全財(cái)務(wù)合規(guī)體系，保證其可以完全適應(yīng)國(guó)有商業(yè)銀行業(yè)務(wù)流程，打造紀(jì)律嚴(yán)明、風(fēng)清氣正的合規(guī)文化，實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行的穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)、健康發(fā)展。

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