合同管理與審計精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的合同管理與審計主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：合同管理與審計范文

關鍵詞：工程設計；合同評審；項目管理。

中圖分類號：S611 文獻標識碼：A 文章編號：

一、合同評審

依據(jù)組織的長遠規(guī)劃、戰(zhàn)略目標、近期工作計劃，對項目進行市場、政策、方向等方面的評估，進而對合同締約目的、預期效果進行決策性分析，形成合同起草指導意見，并對合同草稿進行立意審查的過程。包括口頭表達的要求得到確認，異議已得到解決，乙方有能力滿足規(guī)定的要求。同時對合同評審中的結(jié)果及評審所引起的措施的記錄應予以保持，產(chǎn)品要求發(fā)生變更，應修訂合同并及時將修改信息通知相關部門和相關人員。

審查實質(zhì)上是前合同事務，對合同的起草修改起至關重要的作用。其責任部門為組織的最高決策機構(gòu)。法律事務機構(gòu)以及相關職能機構(gòu)可以提供咨詢建議。評審方式可依據(jù)項目類別、項目大小、技術難易程度、采取授權(quán)人審批、會簽評審二種方式，一般掌握準則：大或難項目采取會簽評審，小或易項目采取授權(quán)人審批。需要指出的是無論會簽或評審項目都應準確理解甲方要求，包括甲方口頭表達的要求， 如：項目的名稱、階段、規(guī)模、投資、內(nèi)容及標準是否明確，產(chǎn)品要求是否在委托任務書、合同中得到明確規(guī)定，合同中的技術、質(zhì)量和工期要求是否可行，是否有能力滿足顧客對產(chǎn)品的使用、交付和服務各方面的要求，供需雙方對合同或訂單理解不一致的問題是否已得到解決，對顧客提出的可能使具有風險的特殊要求，是否有相應對策，是否采取必要的、可實現(xiàn)的技術上和資源上的措施。

二．職業(yè)道德建設

工程設計行業(yè)獨特的工作內(nèi)容、工作方法、專業(yè)技術手段以及其特定的服務對象,決定了該行業(yè)的從業(yè)人員必須遵循一定的職業(yè)道德規(guī)范,才能調(diào)整好其內(nèi)部、外部的各種關系,充分發(fā)揮工程設計行業(yè)在建設中的重要作用。樹立良好行業(yè)風尚的需要良好的職業(yè)道德一旦形成,在凈化行業(yè)風氣、樹立良好的行業(yè)風尚方面的作用將是持久的。這種良好風尚的形成,離不開每個工程設計人員高尚職業(yè)道德品質(zhì)的作用。伴隨著社會主義市場經(jīng)濟出現(xiàn)的道德觀念的變化和社會大環(huán)境的不良因素給職業(yè)道德建設帶來的負面影響,使得是非、得失、利弊、好壞等評判標準多元化,導致道德滑坡,工程設計行業(yè)出現(xiàn)了許多違背職業(yè)道德的現(xiàn)象。加強設計隊伍管理首先要建立一支能打硬仗，精誠團結(jié)、配合默契的管理隊伍；正確劃分各級技術管理的權(quán)限，要堅持放權(quán)到位、管理到位、責任監(jiān)督到位、充分發(fā)揮每一位工程技術人員的積極性和創(chuàng)造性。其次是工程設計項目在開工前要編制項目設計大綱、建立質(zhì)量保證體系，把工程設計項目管理落到實處。 項目負責人是工程設計項目管理的關鍵。首先項目負責人是工程設計項目的策劃者、組織者、實施者，他要策劃工程設計項目實施的全過程，并對工程設計項目的總體質(zhì)量負責。在前期他要組織各個設計人員正確理解招標書或委托方的建設意圖，編制“設計大綱”。在設計的適當階段組織好方案論證、設計評審、設計驗證等工作。工程設計項目負責人除了帶好整個設計團隊外，還要注意對年輕設計人員的培養(yǎng)，這包括對工程設計項目負責人對工程設計項目負責人助理培養(yǎng)、專業(yè)負責人對本專業(yè)設計人員的培養(yǎng)、審核人員對校對人員的培養(yǎng)等，只有不斷提高他們的質(zhì)量意識，拓寬專業(yè)知識面和內(nèi)外溝通能力，才能使公司擁有更多技術水平高、職業(yè)道德好的業(yè)務骨干，從而提高公司專業(yè)技術人員整體業(yè)務素質(zhì)。

設計完成后項目負責人還要關注整個工程設計產(chǎn)品的完整性，它包括方案階段的設計模型或多媒體；擴初階段除了滿足工藝、使用功能要求外，還應滿足甲方招標文件、設備訂貨的要求；施工圖階段要對各相關部門在評審中提出的意見逐條落實，特別是對法律法規(guī)和強制性標準條款的執(zhí)行情況必須重點檢查，以確保施工圖審查一次通過。在施工圖交付甲方施工以后，項目負責人要主動組織各專業(yè)設計人員做好現(xiàn)場施工配合工作，以保證工程設計項目的質(zhì)量總體得到控制。所以加強對項目負責人的管理是設計院人員素質(zhì)管理工作的重中之重。

三．明確工程的質(zhì)量目標

搞好質(zhì)量管理首先要明確工程設計項目的質(zhì)量目標。在工程設計前應根據(jù)甲方要求、工程的實際情況、工程勘察報告等實際情況確定工程設計項目的質(zhì)量目標，并在設計的各個階段嚴格控制、確保工程設計項目質(zhì)量目標的逐一實現(xiàn)。

要抓好關鍵過程的設計控制。對重大或關鍵過程的設計除了要有具體的設計方案外，更要有設計創(chuàng)新。在設計過程中，項目負責人要組織有關人員根據(jù)設計院自身的特色制定有關符合本工程的設計方案并組織會審和征求專家意見。除了按質(zhì)量標準規(guī)定的復查、檢查內(nèi)容進行嚴格復查、檢查外，還應進一步強化對關鍵設計過程工作的復核，杜絕因設計引發(fā)的質(zhì)量事故發(fā)生。同時積極促進新技術、新材料在工程設計中的應用，提高工程設計的技術含量。 嚴格按設計規(guī)范設計。根據(jù)工程設計項目的特點、公司應組織力量編制各專業(yè)統(tǒng)一的設計說明、技術措施、技術規(guī)定。編制標準規(guī)范、圖集、節(jié)點詳圖的有效版本目錄和計算機應用軟件的有效版本目錄，并按常用、通用、選用標注目錄，方便設計人員選用，同時還必須是動態(tài)管理的。需要注意的是所有的設計程序，大綱策劃、方案評審、設計驗證等，一定要經(jīng)過嚴格地，正確性、可行性、可操作性審查。

堅持“三校兩審制度”。每道設計工序完成，首先由設計人員自校，再有校對、校核、審核、審定有關人員逐級校審（必須是具有相應資質(zhì)的人員擔當），不能越級審核，也不允許未完成整改就越級審核。建議不要由參與同一工程設計項目的設計人員互校，這樣不容易發(fā)現(xiàn)問題，也不宜提高工程設計質(zhì)量。

搞好技術交底。設計一旦完成交付甲方后，工程設計項目負責人應主動聯(lián)系甲方，及時進行技術交底。交底前工程設計項目負責人應組織各專業(yè)負責人編制交底大綱，不能以施工單位編制的交底會議紀要取代設計院的技術交底，草草了事。

四．成本管理

成本管理就是在工程設計項目的形成過程中，對設計過程所消耗的人力資源、物資資源和費用開支進行指導、監(jiān)督、調(diào)節(jié)和限制，把各項生產(chǎn)費用控制在計劃成本內(nèi)，保證成本目標的實現(xiàn)。

工程設計項目負責人是工程設計項目成本控制的第一人。在項目管理中，工程設計項目負責人應及時掌握和分析盈虧狀況，并迅速采取有效措施進行監(jiān)控。

控制人工費用。設計院內(nèi)部要合理安排工程技術人員參與工程設計，根據(jù)工程設計項目的類別、大小、技術難易程度合理搭配。

五．進度管理

進度是項目能否運作成功的關鍵因素之一,它與項目投資、項目質(zhì)量等同為項目管理的重要組成部分,是項目合理安排資源供應、節(jié)約工程成本、保證項目如期完成的重要保證。設計進度與項目進度的關系項目進度管理包括兩大部分內(nèi)容,即項目進度計劃的制定和項目進度計劃的控制。在項目實施之前,必須先制定出一個切實可行的、科學的進度計劃, 計劃的內(nèi)容包括設計前期的各項準備工作，有人員安排、各專業(yè)提資、校審、會簽、評審、成品制作時間安排等，計劃要有一定的預見性和前瞻性，使進度計劃符合變化后的實施條件，然后再按計劃逐步實施。但在項目實施過程中,由于外部環(huán)境和條件的變化,往往會造成實際進度與計劃進度發(fā)生偏差,所以,必須實行項目進度計劃控制。項目進度計劃控制的方法是以項目進度計劃為依據(jù),在實施過程中不斷收集有關實際進度的信息,比較和分析實際進度與計劃進度的偏差,確定調(diào)整措施,對原進度計劃進行修改后再予以實施,隨后繼續(xù)檢查、分析、修正,直至項目最終完成。工程項目進度管理的目的就是為了實現(xiàn)最優(yōu)工期,多快好省地完成任務。根據(jù)項目進度控制深度、功能、參與對象等的不同,項目進度可有多種計劃系統(tǒng)。這里主要探討由不同項目參與方制定的進度計劃系統(tǒng),它的主要構(gòu)架可分解為:整個項目進度計劃-設計進度計劃-施工和設備安裝進度計劃-采購和供貨進度計劃。組織進度計劃的實施。計劃審批后，要實施動態(tài)管理，及時檢查和發(fā)現(xiàn)影響工程設計項目設計進度的問題，修訂和更新進度計劃。

第2篇：合同管理與審計范文

近年來，筆者采用中西醫(yī)結(jié)合治療兒童激素依賴性原發(fā)性腎病綜合征27例，獲得滿意的效果，現(xiàn)報道如下。

1 資料與方法

1.1 診斷標準[1]

①大量蛋白尿(1周內(nèi)3次尿蛋白+++～++++；24 h尿蛋白定量≥50 mg/kg)；②低蛋白血癥(白蛋白≤30 g/L)；③血漿膽固醇高于5.7 mmol/L；④不同程度的水腫。其中①、②項必備。激素依賴是指激素敏感，但減量或停藥1個月內(nèi)復發(fā)，重復2次以上者。

1.2 一般資料

全部病例均來自本院兒科病房及腎病?？崎T診1～14歲符合診斷標準的患兒。隨機分為2組。中西藥組27例，男19例，女8例；最小年齡2歲6個月，最大年齡13歲5個月，平均(7.34±2.97)歲；平均病程(2.11±1.46)年。西藥組14例，男9例，女5例；最小年齡3歲1個月，最大年齡14歲，平均(8.20±3.38)歲；平均病程(2.47±1.92)年。在性別構(gòu)成、年齡、臨床表現(xiàn)、病程等方面2組相近，有可比性。正常對照組20名來自于健康查體的兒童。

1.3 治療方法

1.3.1 西藥組

根據(jù)2000年中華醫(yī)學會兒科學分會腎臟病學組小兒腎小球疾病臨床分類及腎病綜合征治療方案[1]，結(jié)合激素依賴情況予以潑尼松1～1.5 mg/kg·d，最大劑量60 mg/d，分次口服，尿蛋白陰轉(zhuǎn)后鞏固2周，一般4～8周。誘導緩解后采用移行減量方法：維持兩天量的2/3量隔日晨頓服，另將其余兩天量的1/3量于次日晨頓服，并逐漸于2～4周內(nèi)減完。如尿蛋白持續(xù)陰性，然后每2～4周減量2.5～5 mg維持；至0.5～1 mg/kg時維持3個月。以后每2周減量2.5～5 mg至停藥：對于頻繁復發(fā)者予拖尾療法，酌情在潑尼松0.5～0.25 mg/kg水平選定一能維持緩解的劑量，較長時間維持不減。

1.3.2 中西藥組

在上述治療基礎上加用中藥治療。中藥治療采用本院李少川教授研發(fā)的腎病合劑(太子參、黃芪、柴胡、黃芩、白花蛇舌草、豬苓、澤瀉、益母草，麥冬等16味藥組成)為基本方，并針對激素治療的不同階段對中醫(yī)“證”的影響，加以中藥干預。①大劑量激素治療階段：加以滋腎陰，佐以清火之味，藥用生地黃、知母、山藥、山茱萸、女貞子、甘草。②激素減至中等劑量階段：在基本方健脾益氣之味基礎上佐以補腎之味，藥用羊藿。③激素減至維持量階段：加以溫補腎陽之味，藥用羊藿、肉蓯蓉、補骨脂、菟絲子。

1.4 觀察項目

觀察治療后6個月、1年、2年的復發(fā)率，并測定治療前及治療后1年的血皮質(zhì)醇。

1.5 統(tǒng)計學方法

采用SPSS統(tǒng)計軟件，t檢驗、χ2檢驗進行顯著性分析。

2 結(jié)果

2組病例均于治療8周內(nèi)尿蛋白全部轉(zhuǎn)陰；2組患者治療后復況見表1；治療后1年血皮質(zhì)醇變化見表2。表1 2組患者復發(fā)率比較[例(略)]注：與西藥對照組比較，P

3 討論

激素依賴性原發(fā)性腎病綜合征患兒雖對激素敏感，但激素撤減過程中易反復發(fā)作，遷延不愈，使腎小球病理損害進一步加重；且長期大量激素治療，易出現(xiàn)柯興氏綜合征、機體免疫抑制和腎上腺皮質(zhì)功能減退，造成反復感染和復發(fā)。因此，如何消除激素不良反應、防止復發(fā)是當前治療本病的關鍵問題。目前的研究表明，在使用激素的過程中體內(nèi)的陰陽由于激素“純陽”之品的影響而發(fā)生消長、轉(zhuǎn)化，即由腎陰虛腎陽虛腎陰陽俱虛的變化規(guī)律。臨床研究證實，滋陰清熱利濕中藥能增強抗感染及免疫作用，抑制抗原的生成和阻斷補體激活的途徑，抑制變態(tài)反應，減輕腎臟的免疫損害[2]；健脾補腎中藥能調(diào)整腎病綜合征的免疫紊亂；活血化瘀中藥有改善高粘、高凝，阻止腎小球毛細血管內(nèi)纖維蛋白或微血栓的形成，改善或減輕腎病綜合征病理損害的作用，有利于其臨床緩解[3]。

筆者以腎病合劑為基本方，以健脾利濕貫徹始終，同時重視濕熱、熱毒、瘀血、氣化失常等夾雜癥的治療，并在此基礎上結(jié)合激素治療的不同時期腎虛的證變規(guī)律加以中藥干預，降低了激素依賴性原發(fā)性腎病綜合征患兒的復發(fā)率。其作用機制與上述中藥治療維持了機體的內(nèi)環(huán)境與陰陽的平衡，改善和恢復了激素造成的下丘腦-垂體-腎上腺系統(tǒng)功能紊亂有關。

參考文獻

[1] 中華醫(yī)學會兒科學分會腎臟病學組.小兒腎小球疾病的臨床分類、診斷及治療[J].中華兒科雜志，2001，39(12)：746－747.

[2] 陳淑華，葉任高，李惠群.中西醫(yī)結(jié)合治療腎炎腎病綜合征的臨床觀察[J].中華腎臟病雜志，1995，11(6)：357－359.

第3篇：合同管理與審計范文

關鍵詞：建筑企業(yè) 企業(yè)改革 二次開發(fā) 信息化建設

中圖分類號： C29文獻標識碼： A

近年來，信息化已成為當今世界經(jīng)濟和社會發(fā)展的大趨勢。然而許多中小型建筑施工企業(yè)的信息化建設仍停留在表層，特別是許多中小型企業(yè)仍在發(fā)展、改革期，企業(yè)管理體系、業(yè)務流程、業(yè)務數(shù)據(jù)分類搜集及統(tǒng)計應用仍未形成高度標準化、規(guī)范化，同時缺乏對信息化建設及建筑施工各業(yè)務專業(yè)均熟悉的專業(yè)人才，若直接引進基于成熟大型建筑施工企業(yè)設計成型、動輒上百萬元的建筑施工綜合項目管理信息化系統(tǒng)，不僅需要在一開始就投入大量人力物力去進行需求調(diào)研、業(yè)務梳理，而且往往因系統(tǒng)與企業(yè)的管理模式不一致導致水土不服、舉步維艱；另外又因為該類系統(tǒng)缺乏大幅度優(yōu)化及變更的靈活性，在企業(yè)日后的改革中跟不上改革的變化需求，反而成為企業(yè)改革的絆腳石。

2013年，陜西宏遠建設（集團）有限公司技術信息中心通過提出“梳理業(yè)務與方案實施同步進行，業(yè)務管理與信息系統(tǒng)同步優(yōu)化”的創(chuàng)新方式，即“在分層次階段進行業(yè)務情況及需求調(diào)研、業(yè)務流程梳理的同時，通過自行二次開發(fā)設計出各種量身定制的業(yè)務功能解決方案，并不斷在方案實施的實踐中與業(yè)務管理同步進行優(yōu)化”的方式，使信息化辦公系統(tǒng)建設與企業(yè)管理改革相互促進、同步優(yōu)化、逐步完善，保證了信息化建設的順利開展。一年內(nèi)從零開始，以“小步快跑”的理念，迅速實現(xiàn)了集團的機房服務器、局域網(wǎng)、行政辦公業(yè)務、項目管理業(yè)務及項目成本管理等信息化建設。并在信息化建設進程中，推動各部門業(yè)務流程審批及管理制度規(guī)范化、標準化、形象化，業(yè)務審批職責及操作明確化、具體化，業(yè)務管理數(shù)據(jù)化、網(wǎng)絡化及統(tǒng)計分析專業(yè)化；積極促進跨部門業(yè)務流程的整合及協(xié)同，推動管理體系、業(yè)務流程的環(huán)環(huán)相扣、層層閉合，使企業(yè)內(nèi)部信息、溝通更透明，各業(yè)務決策、管理更高效，為集團進一步推進精細化管理打下堅實基礎。

圖1陜西宏遠建設集團協(xié)同辦公系統(tǒng)登陸界面

一、信息化辦公系統(tǒng)軟件平臺的選擇

為實現(xiàn)企業(yè)“梳理業(yè)務與方案實施同步進行，業(yè)務管理與信息系統(tǒng)同步優(yōu)化”的信息化建設思路，合理選擇信息化辦公系統(tǒng)軟件平臺是關鍵的第一步。選擇的要點是：

1、企業(yè)能自行定制表單、流程：表單和流程管理是業(yè)務管理的基本核心，而隨著業(yè)務管理的不斷優(yōu)化，表單和流程的信息化方案變更是非常頻繁的，因此企業(yè)必須能夠自行定制、修改及優(yōu)化表單、流程，而不依賴于軟件公司的技術服務支持，確保信息化方案能最真實反映企業(yè)自身的業(yè)務管理理念及需求，并以最快速度將方案試運行及同步優(yōu)化；

2、企業(yè)能自行利用流程表單產(chǎn)生的數(shù)據(jù)實現(xiàn)基本的統(tǒng)計分析：通過信息化系統(tǒng)定制的表單及流程，使業(yè)務管理信息數(shù)據(jù)化、網(wǎng)絡化，并根據(jù)設定自動分類、積累，其價值在于利用流程表單產(chǎn)生的數(shù)據(jù)實現(xiàn)基于二維數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)的統(tǒng)計分析，提高業(yè)務管理的精細化；

3、定制的表單、流程能實現(xiàn)跨部門業(yè)務流程的整合及協(xié)同，如流程之間的相互觸發(fā)、數(shù)據(jù)信息的交互，以便推動業(yè)務流程、管理體系的環(huán)環(huán)相扣、層層閉合；

4、因中小型建筑施工企業(yè)的人員普遍信息化技能水平偏低，要求信息化系統(tǒng)軟件必須是容易上手的操作界面及方式。同時要求信息化系統(tǒng)的管理及方案定制是基于模塊化、圖表化的平臺，以降低對信息化管理人員的軟件編程能力需求。

二、通過推行行政辦公業(yè)務，培養(yǎng)使用信息系統(tǒng)的概念及習慣

有許多企業(yè)在信息化系統(tǒng)建設的時候，急于求成、希望一步到位，要求在建設初期即完成所有業(yè)務的信息化方案的制定，這是很不合理的。因為企業(yè)推行信息化的初期，企業(yè)的管理決策層、業(yè)務部門管理人員，甚至企業(yè)自身的信息化建設管理團隊，對信息化系統(tǒng)建設的概念、所采用的信息化系統(tǒng)的認識仍很模糊；而許多企業(yè)此時的管理體系、業(yè)務流程、業(yè)務數(shù)據(jù)分類搜集及統(tǒng)計應用仍未形成高度標準化、規(guī)范化，因此這時候定制出來的業(yè)務流程信息化方案對企業(yè)來說，往往缺乏可操作性、可實施性，而且大部分僅僅是把紙張工作變成電子化而已，未能真正體現(xiàn)信息化建設對業(yè)務管理提升促進功能。

因此，信息化系統(tǒng)建設初期的關鍵任務是通過逐步推行一些企業(yè)內(nèi)部各部門通用、操作頻繁、流程已相對清晰明確的日常行政辦公業(yè)務，實現(xiàn)一些基本的統(tǒng)計分析功能；并結(jié)合多輪專題培訓、跟進優(yōu)化、跟蹤指導，使企業(yè)上下掌握信息化系統(tǒng)的基本操作，提高信息化使用技能，初步認識信息化系統(tǒng)、協(xié)同工作及其便利高效的概念，接受并認可信息化系統(tǒng)建設。如2013年3月，宏遠集團技術信息中心首先在集團總部推行如請休假及考勤、費用報銷、差旅費報銷、付款申請等業(yè)務流程，大大減少了各級人員在辦理這些業(yè)務時拿著單據(jù)到各部室找人、等人簽字的情況，使信息化建設在建設初期即建立了良好口碑及群眾基礎。同時培養(yǎng)大家“按信息化系統(tǒng)流程辦事”的習慣、建立基于表單及流程管理業(yè)務的思想，使各級人員在隨后參與更深層次的業(yè)務流程與信息化辦公系統(tǒng)協(xié)同結(jié)合、創(chuàng)造管理新模式的企業(yè)改革成為可能。另外通過這些過程使企業(yè)自身信息化管理團隊對所采用的信息化系統(tǒng)的各種界面、功能及局限，軟件的設計思路有深入了解，并能在下一步定制業(yè)務管理的信息化方案時充分利用信息化系統(tǒng)軟件平臺的各種功能。

三、“梳理業(yè)務與方案實施同步進行，業(yè)務管理與信息系統(tǒng)同步優(yōu)化”

綜合項目管理是建筑施工企業(yè)信息化建設的核心，涉及招投標、合同、資料檔案、質(zhì)量、安全、進度、造價、物資、設備、收入、成本、人力資源等多方面的業(yè)務。要實現(xiàn)所有業(yè)務的全部功能，就要求各業(yè)務表單、業(yè)務流程、業(yè)務數(shù)據(jù)分類搜集及統(tǒng)計應用已經(jīng)達到一定的標準化、規(guī)范化；要實現(xiàn)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計分析，就要求對業(yè)務數(shù)據(jù)、信息的結(jié)構(gòu)、分類方法是明確的；要實現(xiàn)各業(yè)務流程、管理體系的之間環(huán)環(huán)相扣、層層閉合，就要求各表單、流程之間的邏輯因果關系、數(shù)據(jù)交互需求是明確的。顯然，在推行綜合項目管理信息化系統(tǒng)的初期，要企業(yè)先梳理并解決這些問題再行整體定制綜合項目管理方案是難以實現(xiàn)的。

然而自2013年4月起，宏遠集團技術信息中心通過“梳理業(yè)務與方案實施同步進行，業(yè)務管理與信息系統(tǒng)同步優(yōu)化”的方式，實現(xiàn)了對上述難題的分散化解，在短短半年內(nèi)即建設完成并成功推行實施了招投標聯(lián)系申請及登記、合同審批及登記、項目施工組織設計、專項施工方案、項目人員及專業(yè)工種的資質(zhì)審批、現(xiàn)場質(zhì)量安全隱患整改發(fā)放-回復-驗收-評分、工程進度管理、工程款及工程費用收支、精細化項目預算-成本-物資-資金管理等業(yè)務功能，其該解決方案的核心設計理念包括以下三方面：

圖2陜西宏遠建設集團項目管理業(yè)務示例

（一）、建立工程項目的信息數(shù)據(jù)檔案，作為業(yè)務流程的數(shù)據(jù)信息交互中介平臺

傳統(tǒng)的綜合項目管理實施方案，采取流程與流程直接關聯(lián)來實現(xiàn)流程的閉合及數(shù)據(jù)的交互，這就要求在建立項目管理實施方案時必須嚴格按照各業(yè)務流程的上下游邏輯關系，逐個梳理及定制方案（如先要實現(xiàn)了投標申請流程、才能實現(xiàn)有開標及中標登記、然后是合同會審、合同登記等）；也因此在推行一個業(yè)務流程時，不僅要求該流程的所有上游流程都已經(jīng)定制并推行，并且要將所有上游流程的實際業(yè)務數(shù)據(jù)都整理、補充錄入系統(tǒng)完畢，該業(yè)務流程才能在使用時有相應的流程表單關聯(lián)或數(shù)據(jù)進行調(diào)用，否則無法投入使用。而業(yè)務流程的梳理、信息化方案的定制及優(yōu)化是往往無法一步到位的，一旦在已經(jīng)完成上游業(yè)務流程定制及大量人力進行數(shù)據(jù)錄入后，在下游業(yè)務流程定制時才發(fā)現(xiàn)上游業(yè)務的流程、數(shù)據(jù)信息結(jié)構(gòu)、分類存在問題或者有優(yōu)化空間時，就會出現(xiàn)需要從問題業(yè)務流程開始往后重新定制所有流程并重新錄入所有相關流程數(shù)據(jù)的尷尬局面，而且也嚴重打擊了相關業(yè)務人員配合信息化建設的積極性及信息化管理人員對于不斷優(yōu)化業(yè)務方案的主動性。

宏遠集團技術信息中心在建設綜合項目管理信息化業(yè)務功能的一開始，首先確定有哪些信息、數(shù)據(jù)是綜合項目管理的各核心業(yè)務流程都需要用到的、并作為關鍵信息數(shù)據(jù)在核心業(yè)務流程之間交互的（如項目名稱、項目編號、項目經(jīng)理、工程合同價格、合同工期、分公司、地區(qū)等），迅速組織相關信息數(shù)據(jù)的首先發(fā)起部門（經(jīng)營部）整理相關信息的清單、與其他部門統(tǒng)一信息數(shù)據(jù)的分類及編碼標準及規(guī)范，并完成核對。然后以此清單為依據(jù)，在信息系統(tǒng)上建立工程項目的信息數(shù)據(jù)檔案，作為隨后定制推行的所有項目管理業(yè)務流程的數(shù)據(jù)信息交互平臺（即信息數(shù)據(jù)寫入保存及調(diào)用讀取的底表），并隨著業(yè)務流程及數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)、分類標準的逐個梳理、定制及不斷優(yōu)化，不斷將需要跨業(yè)務交互的數(shù)據(jù)信息項目在整理形成標準化、規(guī)范化后逐步增加至項目檔案的樣表中。

這種以項目檔案為業(yè)務流程之間的信息數(shù)據(jù)交互的中介平臺，并將同一項目的不同業(yè)務流程通過項目檔案進行中介關聯(lián)閉合的方式，使業(yè)務的梳理及信息化方案的制定僅僅需要根據(jù)流程與項目檔案表的數(shù)據(jù)交互關系的梳理明確來制定，因此企業(yè)可以根據(jù)自身需要及標準化、規(guī)范化程度，優(yōu)先選擇核心業(yè)務來逐步梳理、定制并推出信息化方案。并且在使用時，可以直接由各業(yè)務流程的使用者，在第一次發(fā)起某個項目的某個流程表單時，在發(fā)現(xiàn)當前表單讀取該項目檔案中缺少相關數(shù)據(jù)信息記錄時，才進行該項目的相關缺失數(shù)據(jù)信息整理并填寫至該業(yè)務表單中，再由該表單寫入對應項目的檔案中，并在下一次其他業(yè)務流程調(diào)用時由其他業(yè)務人員進行核對確認的方式。若在方案投入使用后，對方案重新定制優(yōu)化，則僅僅需要在項目檔案樣表修改或增加數(shù)據(jù)信息項目，然后在實際使用并調(diào)用項目檔案數(shù)據(jù)信息時，再行按需實時補充即可。這樣就實現(xiàn)了分散式業(yè)務數(shù)據(jù)的梳理并健全完善各個項目檔案上不同業(yè)務所需保留利用的交互數(shù)據(jù)信息，這樣就避免了在每個業(yè)務推行開始就要求相關部門投入大量人力進行數(shù)據(jù)梳理及整理的尷尬。

（二）、充分發(fā)揮信息化管理優(yōu)勢，定制高度信息化的業(yè)務表單及流程

在各業(yè)務表單及流程的梳理及方案制定時，更需要充分利用信息化系統(tǒng)的顯示方式多元化、流程管理智能化、數(shù)據(jù)處理自動化等優(yōu)勢，深入定制業(yè)務管理功能。比如在施工質(zhì)量安全管理中的隱患整改業(yè)務功能中，宏遠集團技術信息中心將傳統(tǒng)的現(xiàn)場質(zhì)量安全隱患整改要求單、隱患整改回復單、隱患整改驗收單整合在一張隱患整改單上，確保整改要求、回復、驗收各環(huán)節(jié)的一一對應及閉合；通過圖文并茂方式增強隱患整改各階段信息描述的具體性及針對性；通過預先制定流程判斷，使表單根據(jù)表單中的項目部信息，將隱患整改自動發(fā)放至對應項目現(xiàn)場質(zhì)量、安全責任人賬號，并根據(jù)隱患整改信息是否完畢，符合要求自動判斷是否允許提交回復；通過預設列表選擇的方式進行隱患嚴重程度、隱含整改落實情況的信息錄入，及自動計算項目月檢得分，加強了月檢評分制度及項目之間比較的客觀性及有效性。

圖3項目管理業(yè)務：隱患整改管理示例

2013年7月，為配合集團試點精細化項目管理需求，宏遠集團技術信息中心設計并開發(fā)了精細化項目成本管理業(yè)務解決方案，該方案同時實現(xiàn)了工程款收入及支付、項目費用付款及報銷、項目資金管理、材料工具設備進出場、出入庫、使用消耗、及盤點等精細化管理所需的表單審批及登記流程。

圖4精細化項目成本管理方案

第4篇：合同管理與審計范文

【關鍵詞】適航認證標準；空氣管理系統(tǒng)；機載軟件；DO-178B；設計階段評審

1 適航認證標準DO-178B

飛機和汽車都是重要的交通工具，但從它們的安全性要求來說，有著很大的不同。汽車發(fā)生碰撞和故障時，人存活的概率比較大；一旦飛機發(fā)生碰撞和故障，存活的概率則幾乎為零。因此，飛機研制過程中對安全性的要求比汽車高很多。

我們可以簡單地把飛機分成兩類：軍用飛機和民用飛機。每個國家對軍用飛機的研制都有自己的標準和質(zhì)量監(jiān)督體系；但對于民用飛機來說，由于一個國家研制的飛機會飛到其他國家去，這就要求有一個能夠被國際普遍認可的標準和質(zhì)量體系來保證飛機的安全。具體來說，飛機通常需要通過4個認證以后才可真正投入運營：也即定型認證（Type Certificate）、生產(chǎn)認證（Production Certificate）、適航認證（Airworthiness Certificate）和運營認證（Operational Certificate）。而DO-178B標準則是對機載軟件進行適航認證時適用的標準，是整個民航標準體系中比較重要的一個標準。

DO-178B首先依據(jù)軟件失效條件確定了軟件設計保證等級，而失效條件是按照對飛機、機組和乘客的影響來分類的，按嚴重程度可分為如下5級，軟件級別和DO-178B附表A中目標的對應關系如表1所示。

同時，DO-178B定義了如圖1所示的軟件研制過程：

DO-178B中第11章節(jié)規(guī)定了以上研制過程對應的生命周期數(shù)據(jù)。

2 空氣管理系統(tǒng)及其控制器機載軟件描述

本文論述的一套民用飛機空氣管理系統(tǒng)系統(tǒng)主要由空調(diào)系統(tǒng)、氣源系統(tǒng)、機翼防冰系統(tǒng)組成。系統(tǒng)主要采用發(fā)動機供氣（地面采用 APU或氣源車供氣），經(jīng)氣源系統(tǒng)調(diào)節(jié)，將滿足溫度、壓力要求的空氣提供給空調(diào)系統(tǒng)的左右制冷組件中或機翼防冰系統(tǒng)；空調(diào)系統(tǒng)對座艙內(nèi)的空氣流量、溫度及壓力進行調(diào)節(jié)，為乘員提供安全、舒適的壓力環(huán)境；同時機翼防冰系統(tǒng)利用氣源引來的熱空氣為飛機機翼進行加熱防冰。

通常來說，為了實現(xiàn)會對空氣管理各子系統(tǒng)功能進行集成控制，并考慮冗余備份，系統(tǒng)會設置兩個控制器。控制器架構(gòu)如圖2所示，

有如下特點：

a）每個控制器有兩個控制通道，即通道A和通道B；

b）控制通道間相互隔離并安裝相同的軟件；

c）安全通道與通道A/B獨立非相似；

d）控制器的各通道獨立供電；

e）兩個控制器通過針腳編程進行區(qū)分。

3 控制器機載軟件設計階段評審過程

3.1 軟件設計階段評審依據(jù)

機載軟件設計階段評審的目的通過檢查生命周期數(shù)據(jù)評估其對計劃和標準的符合性；評估計劃文件更改；評估生命周期數(shù)據(jù)對DO-178B附表A表A-2、A-3、A-4、A-5、A-8、A-9、A-10中目標的符合性。

3.2 軟件設計階段評審對象

控制器機載軟件在其研發(fā)過程的設計階段相繼產(chǎn)生一系列生命周期數(shù)據(jù)，主要包括軟件的高級別需求、低級別需求、軟件源代碼以及他們之間的追溯矩陣，軟件需求確認記錄、軟件構(gòu)型記錄、軟件評審記錄、軟件問題報告記錄以及前期評審遺留的開口項等。系統(tǒng)供應商需將這些數(shù)據(jù)提交給主機廠做評審。軟件的設計階段的審查數(shù)據(jù)項與DO-178B的對應關系如表2所示。

3.3 軟件設計階段評審過程

主機廠的評審工作由評審委員會發(fā)起，評審人員主要涉及項目經(jīng)理、系統(tǒng)工程師、軟硬件工程師以及質(zhì)量和適航負責人等。評審通常通過抽樣的方法展開，評審過程大約需要2-3天時間，評審的主要活動包括：

a）評審軟件高級別需求以及衍生的高級別需求對系統(tǒng)需求的追溯性，評估其對對DO-178B附表A中A-3表的符合性；

b）評審軟件低級別需求對DO-178B附表A表A-4的符合性；

c）評審軟件架構(gòu)，包括軟件分區(qū)、內(nèi)存管理、供電管理、中斷和保護機制、數(shù)據(jù)流、接口、兼容性以及通訊機制等，并評估其對DO-178B附表A中A-4表的符合性；

d）評審軟件代碼對DO-178B附表A中A-5表的符合性；

e）評估軟件的設計階段生命周期數(shù)據(jù)對DO-178B第6章和第11章適用章節(jié)的符合性；

f）評估軟件構(gòu)型管理過程和問題報告對DO-178B附表A中A-8表的符合性；

g）評估軟件質(zhì)量保證過程對DO-178B附表A中A-9表的符合性；

h）u估軟件開發(fā)的進度安排、資源配置、項目狀態(tài)和項目風險；

3.4 軟件設計階段評審輸出

軟件設計階段評審結(jié)束后的輸出包括：

a）主機廠評審軟件計劃階段評審遺留行動項關閉情況；

b）主機廠評審供應商提交軟件設計過程的生命周期數(shù)據(jù)并形成評審記錄；

c）基于整個評審活動的情況，完成控制器機載軟件設計階段評審總結(jié)報告。評審報告內(nèi)容包括評審目的，材料和活動，并闡述對DO-178B的符合性，列出評審活動中所有行動項目及完成期限，給出評審的結(jié)論。

4 控制器機載軟件設計階段審查難點和重點

4.1 軟件需求抽樣

軟件涉及到氣源系統(tǒng)、機翼防冰系統(tǒng)、空調(diào)系統(tǒng)等多個子系統(tǒng)的控制功能，需求抽樣應依據(jù)各子系統(tǒng)主要功能、接口以及安全性展開，因而需要熟悉系統(tǒng)功能，才能提煉出用于抽樣的核心需求。

4.2 軟件分區(qū)設計

軟件分區(qū)設計通常包括時間分區(qū)和空間分區(qū)，在空間分區(qū)的設計上，需要重點審查其數(shù)據(jù)流的保護方法，不同等級軟件間的數(shù)據(jù)隔離；在時間分區(qū)的設計上，需要重點審查再超限，時序沖突，時間間隔測量故障，中斷抑制等方面的實時處理機制。

4.3 工具的使用

為了減少勞動量，降低開發(fā)成本，同時減少人為引入的錯誤，越來越多的工具被引入到軟件設計過程中。而工具的研制相對于軟件設計過程是獨立的，同時工具的錯誤可能通過其重復使用而放大。軟件設計過程中使用已鑒定的工具需關注其工具鑒定計劃和工具鑒定數(shù)據(jù)。

5 總結(jié)及展望

DO-178B是面向過程的，同時也是面向目標的，它的穩(wěn)定性使這項標準至今已使用了25年。但是，歷史的車輪在飛轉(zhuǎn)，軟件的技術在發(fā)展，由于以下兩個方面的原因，DO-178B還需要繼續(xù)修訂：

a）目標僅僅是“相對穩(wěn)定”的，它不可能是“永恒穩(wěn)定”的。軟件開發(fā)的新技術層出不窮，有些技術的出現(xiàn)使得實現(xiàn)這些目標變得更加容易，這保證了目標的“相對穩(wěn)定”；而有些技術的出現(xiàn)則使得某些目標不再適用，這使得目標不可能“永恒穩(wěn)定”，比如面向?qū)ο蟮募夹g和基于模型的開發(fā)和驗證，而DO-178B缺乏這些新方法相應的評審的標準。

b）DO-178B對“面向目標”的原則還貫徹得不夠徹底。DO-178B中所定義的66目標中，有少量的目標并不是真正的“目標”，而是“技術”，比如目標中關于MC/DC覆蓋、判斷覆蓋、語句覆蓋等。這些“技術”以“目標”的形式出現(xiàn)在標準里，降低了DO-178B標準的穩(wěn)定性。

為了彌補這些缺陷，在保持現(xiàn)有的“面向目標”原則不變和核心內(nèi)容基本保持穩(wěn)定，只有少量改動的原則下，聯(lián)合工作組籌備制訂了的DO-178C及其補充 。DO-178C及其補充文檔重點增加了面向?qū)ο蟮募夹g、基于模型的開發(fā)和形式化方法的評審標準，并替換或增訂了DO-178B中不再適用的目標。未來，DO-178C作為新一代機載軟件的適航認證標準將會逐漸取代DO-178B。

【參考文獻】

[1]鄭軍.機載軟件適航認證標準新進展及展望[J].計算機工程與設計，2012年1月.

第5篇：合同管理與審計范文

[關鍵詞]電力物資采購；合同管理；采購合同風險；應對措施

中圖分類號：F426.61 文獻標識碼：A 文章編號：1009-914X（2016）09-0066-01

1 電力物資采購合同風險的分析

電力物資采購合同管理的各個環(huán)節(jié)都存在風險，筆者認為可以將其歸納為如下幾個方面（見表1）。

2 電力物資采購合同風險的應對措施

2.1 構(gòu)建完善的電力物資采購合同管理內(nèi)控制度

第一，電力物資采購合同管理的組織控制。合同管理組織控制是對合同管理部門的設置和相關人員的職責進行界定，在組建內(nèi)部組織機構(gòu)時考慮必要的控制措施，從而使組織設置自開始之初就具備防錯糾弊的功能。電力物資采購合同管理的組織控制要遵循如下兩個原則：一方面是不相容職務分離，即授權(quán)與執(zhí)行分離、執(zhí)行與審核分離、執(zhí)行與記錄分離等；另一方面是組織機構(gòu)相互牽制，即部門在授權(quán)范圍內(nèi)職權(quán)不受外界干預、合同需經(jīng)不同部門會簽并保證在有關部門進行相互檢杳等。

第二，電力物資采購合同管理的授權(quán)批準控制。在電力物資采購活動發(fā)生前，電力公司要根據(jù)相關標準和規(guī)定，對相關部門及人員處理業(yè)務的權(quán)限進行控制，對采購合同的合法性及合規(guī)性進行審批，從而確保各項活動的發(fā)生都經(jīng)過正當授權(quán)，促使合同管理活動的合法及有效。

第三，電力物資采購合同管理的人力資源控制。電力物資采購合同管理人力資源控制是對合同管理相關人員素質(zhì)考核的控制，貫穿于人員招收、培訓以及使用的過程，其基本原則是保證合同管理人員的能力與其職務相適應（包括主管機構(gòu)及人員、合同承辦及管理人員、相關法律部門人員、印章管理及合同檔案保管人員等）。

2.2 發(fā)揮內(nèi)部審計作用來促使合同管理內(nèi)部控制的完善

第一，制定電力物資采購合同管理的審計監(jiān)督辦法。電力公司要制定電力物資采購合同管理的審計監(jiān)督辦法，對合同管理工作的合法性、規(guī)范性和效益性，合同的簽訂及履行情況，與合同管理相關的內(nèi)控制度的建立健全及有效性進行審查和評價。在電力物資采購合同管理的審計監(jiān)督過程中，電力公司要高效執(zhí)行合同管理審計監(jiān)督辦法，結(jié)合電力物資采購合同管理的實踐活動來及時發(fā)現(xiàn)合同條款中存在的不嚴密、不規(guī)范及其他問題，為電力物資采購合同管理有效實施過程控制提供依據(jù)。

第二，事前、事中和事后審計的緊密結(jié)合。內(nèi)部審計要以電力物資采購合同管理的事前審計和事中審計為切入點，以事后審計為落腳點，采用合適的審計方法，從需求計劃、供貨商資質(zhì)、合同簽訂、合同履行、合同終結(jié)等環(huán)節(jié)進行全過程的審計監(jiān)督，從而對采購過程合同管理狀況提出審計意見。

第三，開展專項審計。對重點項目或電力物資采購金額較大的項目，內(nèi)部審計部門要組織實施合同管理方面的專項審計，針對合同管理的授權(quán)控制、組織控制、責任控制、目標控制、流程控制以及法紀控制制度進行測試和評價，對不健全或已過時的控制制度，提醒相關管理部門進行及時制訂或修訂，從而確保電力物資采購合同的所有事件都處于有效控制之中。

2.3 構(gòu)建閉環(huán)式的電力物資采購合同管理

電力物資采購合同管理屬于動態(tài)管理，從合同簽訂前的準備工作到履行終結(jié)，電力物資采購合同管理始終處于不斷變化的環(huán)境之中。為此電力公司要根據(jù)在內(nèi)部審計及日常工作中發(fā)現(xiàn)的問題，根據(jù)電力物資采購合同管理及內(nèi)控管理的相關對應，圍繞電力物資采購合同管理的周期，將合同訂立、合同執(zhí)行、合同變更、合同付款、合同結(jié)算、合同履行、合同歸檔分析等納入統(tǒng)一管理，建立嚴謹完善的合同管理業(yè)務流程。在此流程下，合同管理層次清楚，部門職責明確，合同管理相關的各部門可全程跟蹤合同的會簽、審核、執(zhí)行、統(tǒng)計、分析等過程，使合同的簽訂、履行及考核等均處于有效的控制狀態(tài)，從而切實提高電力物資采購合同管理的規(guī)范性和效率。

2.4 其他措施

第一，加強電力物資采購合同履約過程的管理。電力公司要加強電力物資采購合同的履約管理，嚴格按照電力物資采購合同約定的設備生產(chǎn)工期和質(zhì)量標準等履行合同，同時在電力物資采購合同履行過程中，做好相關資料的積累與保管工作，建立完善的資料記錄，對設備的生產(chǎn)進度、質(zhì)量以及付款狀況進行認真系統(tǒng)的積累和管理，遇到有糾紛發(fā)生的情況，也可以在協(xié)商不能解決的條件下，為準確及時運用法律解決問題提供證據(jù)材料。

第二，提高電力物資采購合同管理人員的素質(zhì)。一方面，電力物資管理部門應定期聘請相關法律人員、財務人員及電力技術人員等舉辦諸如合同法規(guī)、合同知識和財會、電力物資等方面基本知識的培訓，對電力物資采購合同管理部門的相關領導及合同經(jīng)辦人員進行重點培訓，為提高電力物資采購合同管理水平奠定基礎（只有促進各級管理人員增強風險意識，才能有效防范電力物資采購合同風險）；另一方面，電力公司要通過重點培訓以及培養(yǎng)，造就一支具備相應專業(yè)背景，熟悉電力物資采購合同管理環(huán)節(jié)、掌握企業(yè)管理流程、具備合同相關管理知識的合同管理和合同經(jīng)辦人員隊伍，并保持其隊伍的相對穩(wěn)定性。此外，電力公司要重視合同管理人員知識的更新，定期進行合同管理相關知識的培訓，促進合同管理和合同經(jīng)辦人員隊伍的相對穩(wěn)定性，防止合同管理及經(jīng)辦人員隨時指派的情況發(fā)生。

3 結(jié)語

市場經(jīng)濟條件下加強電力物資采購合同的風險應對，對于電力公司防范經(jīng)濟風險、促進自身的法制化、科學化及規(guī)范化具有重要意義。筆者認為，電力公司只要從構(gòu)建完善的電力物資采購合同管理內(nèi)控制度、發(fā)揮內(nèi)部審計作用來促使合同管理內(nèi)部控制的完善、構(gòu)建閉環(huán)式的電力物資采購合同管理、強電力物資采購合同履約過程的管理、提高電力物資采購合同管理人員的素質(zhì)等方面入手，就可以有效應對電力物資采購合同中發(fā)生的各種風險，切實提高自身的風險控制和管理能力。

參考文獻

[1] 蔣旭東.電力物資采購合同風險管理研究[J].經(jīng)濟視野，2013（24）.

[2] 董付梅.電力物資采購合同管理流程探討[J].中國電力教育，2012（33）.

第6篇：合同管理與審計范文

1. 引 言

按照國家《審計法》和《電力企業(yè)經(jīng)濟合同審計試行辦法》規(guī)定，電力行業(yè)各單位及其所屬經(jīng)濟實體，在經(jīng)濟活動中簽訂的各類經(jīng)濟合同，必須經(jīng)過上級審計機關的審計、監(jiān)督。審計過程包括合同簽訂前的審計、合同執(zhí)行過程審計、合同完工后審計。目前，國內(nèi)水電建筑安裝工程合同通常在完工后安排審計，即竣工審計。盡管審計主要針對建設單位，且建筑安裝承包合同中并未明確竣工審計與竣工結(jié)算的關系，但施工單位作為合同執(zhí)行的主要當事人，也必將涉入其中。有些建設單位依據(jù)竣工審計意見，要求對竣工結(jié)算價款進行扣減或以未通過竣工審計為由拒絕支付工程余款，導致施工單位受到損失。

本文主要闡述項目竣工審計意見是否可作為竣工結(jié)算的直接依據(jù)，強調(diào)通過提高自身合同管理水平，以規(guī)避施工單位“審計風險”。

2. 審計機關的竣工審計意見不能作為確定竣工結(jié)算的直接依據(jù)

竣工審計是建設單位上級審計機關根據(jù)審計法要求，主要對建設單位在項目建設管理過程中是否對國有資產(chǎn)造成損失，是否違反財經(jīng)紀律等問題進行審查。主要審查概（預）算在執(zhí)行中是否超支，超支原因，有無隱匿資金；隱瞞或截留基建收人和投資包干結(jié)余、以及以投資包干結(jié)余名義分基建投資之類的違紀行為等等?？⒐徲嬛饕轻槍椖拷ㄔO單位。

竣工結(jié)算是建設單位與施工單位以施工承包合同為基礎，以施工過程中發(fā)生的實物工程量為依據(jù)，按照合同價格或國家、地方施工工、料、機消耗標準進行核算，從而確定施工單位最終結(jié)算費用?？⒐そY(jié)算對雙方都具有約束力。

竣工審計在性質(zhì)上只是一種行政監(jiān)督，作為行政機關的審計機關一般不能對工程款的計算、確定作出決定。因為有關工程款問題涉及到當事人雙方的合意，應當由當事人按照協(xié)議來解決。即使在工程款發(fā)生爭議以后，需要對工程進行鑒定的，也應當由專門的鑒定機構(gòu)以及建設管理部門來確定，而不能由審計機關來解決工程款問題。另外如果依據(jù)審計機關確定的價格來代替當事人的定價，也違背了由市場定價的市場經(jīng)濟規(guī)律。因此，審計意見不能作為確定竣工結(jié)算款的直接依據(jù)。

3. 提高合同管理水平，保證工程正確履約、合理結(jié)算

盡管竣工審計意見不能作為核減竣工結(jié)算款的直接依據(jù)，但為了讓合同順利通過審計，作為施工單位，首先應在合同執(zhí)行過程中，了解與施工單位相關的主要審計內(nèi)容，嚴謹合同執(zhí)行，保證各項經(jīng)濟活動都有理有據(jù)。

3.1 與施工單位相關的主要審計內(nèi)容

（1）、合同簽訂的合法性，主要針對主合同執(zhí)行過程簽訂的所有補充合同，如考核獎勵協(xié)議、新增項目施工協(xié)議等；

（2）、合同條款執(zhí)行情況，主要審查合同執(zhí)行過程中，進度結(jié)算、變更索賠、違約責任、獎勵辦法、爭議解決等方面是否按照合同規(guī)定執(zhí)行；

（3）、工程預算編制依據(jù)、定額、取費標準等是否符合規(guī)定，主要針對合同執(zhí)行過程中出現(xiàn)的新增項目、合同變更項目等報價編制依據(jù)；

（4）、竣工工程量的審核，即最終結(jié)算工程量是否與實際相符、是否都有設計或監(jiān)理工程師確認的計算依據(jù)；

（5）、往來文函、竣工資料等完整性、符合性審查，主要指過程文函、竣工報告、施工圖紙等是否按照合同標準完成，是否存在與費用沖突的地方。

3.2 制定保障措施，提高合同管理水平

針對上述審計內(nèi)容，施工單位應在合同執(zhí)行過程中，注意收集資料、以合同為準繩，精細管理，使各項費用合理合法。主要措施有：

（1）、健全組織機構(gòu)，保障政令暢通

水電建安合同執(zhí)行周期長，專業(yè)分工細，合同執(zhí)行需要各方面專業(yè)人員共同參與，包括專業(yè)技術、現(xiàn)場管理、財務管理、經(jīng)營合同管理、材料設備管理、及后勤保障等人員。如何劃分管理層次、保障政令信息暢通、提高管理效能，是有效規(guī)避合同風險的基礎。

（2）、培養(yǎng)合同管理人員的責任意識和專業(yè)能力，扎實做好合同管理基礎工作

合同是承發(fā)包雙方聯(lián)系的紐帶，是進行竣工結(jié)算的評判標準和基礎。而保證紐帶暢通、執(zhí)行標準準確無誤，是合同管理人員的主要任務。因此，必須強調(diào)合同管理人員的責任意識，要求其自覺熟悉合同、學習相關政策法規(guī)（合同法、勞動法、財務制度、稅收法規(guī)、標準定額等），不斷總結(jié)經(jīng)驗和提高實際合同管理的操控能力。只有具備這些條件的合同管理人員，才能為施工單位提供正確的合同引導，使項目履約行為不偏離合同，保證施工單位的合法權(quán)益。

（3）、定期進行經(jīng)濟活動分析，及時合同糾偏

合同糾偏是防范審計風險的主要舉措。施工單位應針對實際履約情況，對照施工合同的有關要求，找出與合同要求的偏差，分析造成偏差的原因，哪些原因是可以原諒，并能夠通過合同變更索賠等渠道得到糾正（補償）的，哪些又是屬于自身責任造成今后必須改正的。要完成這些工作，必須由項目管理者定期組織經(jīng)濟活動分析，并根據(jù)施工履約情況做出正確的判斷。比如出現(xiàn)工期滯后的情況時，應著重分析影響工期的原因，對于非承包人原因要及時收集證明材料，承包人自身原因造成的，要制定相應的改進措施，及時化解風險。

4.小結(jié)

盡管竣工審計意見不能作為確定竣工結(jié)算價款的直接依據(jù)，但為了減少與建設單位的分歧或糾紛，縮短竣工結(jié)算辦理時間，施工單位應在合同執(zhí)行過程中，嚴格按照合同條款、國家或地方相關法律法規(guī)以指導完成各種經(jīng)濟行為，并通過提高合同管理水平的有效舉措，合理規(guī)避“審計風險”。

作者簡介：

第7篇：合同管理與審計范文

關鍵詞：風險控制；關鍵點；合同管理；管理審計

煙草商業(yè)企業(yè)物資采購的過程充滿著風險，如何對風險進行有效控制，如何能抓住一個具體的風險控制關鍵點，是每位內(nèi)審人員應思考和研究的。筆者積極開展了基于風險控制關鍵點的采購合同審計研究，并密切結(jié)合物資采購的具體工作，適時關注企業(yè)合同管理薄弱環(huán)節(jié)開展審計工作，促進公司合同管理與監(jiān)督工作的規(guī)范化、制度化，從而規(guī)避公司經(jīng)營風險，服務公司經(jīng)營發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益和社會效益。

一、當前合同管理存在的主要問題

1.合同管理法律意識淡薄，合同相關法規(guī)、管理制度執(zhí)行不力或不到位。比如委托人無有效的法人委托授權(quán)，或所授權(quán)事項、權(quán)限、期限等是否與所簽合同內(nèi)容不一致，或當事人資信實力不真實，為企業(yè)今后經(jīng)營管理活動埋下隱患。

2.合同簽訂過程中的不嚴謹、不規(guī)范、無針對性，合同履行過程中的不嚴肅、隨意性，比如未規(guī)定設備、材料的供應和進場期限，雙方相互協(xié)作事項，違約責任、獎勵辦法，造成合同糾紛時有發(fā)生。

3.合同價款依據(jù)無體現(xiàn)，招標、中標程序及資料亟待進一步規(guī)范。對于通過邀請招標、談判等形式進行的招投標項目無制作標的，招標書、答疑、合同等文本資料相互不銜接等。

4.合同約定不清晰、計算標準及其確定方法不夠具體、準確。如技術措施費和審計費用等多項內(nèi)容，由于費率、項目計取的不具體、不準確，無最高限額，將會導致合同簽訂漏洞，造成經(jīng)濟損失。

5.合同風險責任條款不明確。如變更，遭遇不可抗力、政策變動等規(guī)定不具體，責任劃分不明確等，導致合同風險的不確定、不可控、無承擔，從而可能引起合同糾紛。

6.合同爭議解決辦法、違約和索賠等條款缺失。由于合同條款的不明晰、不確定、不嚴密，導致對合同條款理解不一致或在執(zhí)行過程中產(chǎn)生糾紛，加之合同爭議解決辦法無明確約定，從而造成加大的經(jīng)濟、法律糾紛。

二、合同審計應確定的依據(jù)、方法及工作重點

1.依據(jù)：《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國合同法》、《審計署關于內(nèi)部審計的規(guī)定》、《內(nèi)部審計準則》等法規(guī)制度。

2.方法：審閱法、詢問法、觀察法、源頭審計法、外環(huán)審計法、計算、分析性復核等。

3.流程：

4.合同審計階段要點

（1）對經(jīng)濟合同合法性審查

①主體是否合法。審查委托人是否有有效的法人委托授權(quán)，所授權(quán)事項、權(quán)限、期限等是否與所簽合同內(nèi)容一致。

②合同形式是否合法。原則上簽訂各類合同應采用書面形式，鼓勵采用國家頒布的各類合同示范文本。

（2）對經(jīng)濟合同條款的完整性審查

①合同標的是否明確，有無國家限制流通或禁止交易的物品。

②核實標的數(shù)量，質(zhì)量標準是否明確、具體，言辭有無含糊其辭。

③合同價款或酬金是否經(jīng)過計算復核，數(shù)據(jù)是否準確具體、合理合規(guī)。

④合同履行期限、地點、方式等是否可行、是否準確。

⑤違約責任條款是否符合法律規(guī)定，且明確具體。

⑥根據(jù)法律規(guī)定和各類經(jīng)濟合同性質(zhì)要求的其他必備條款、專業(yè)條款等是否明確，是否合理有效。

（3）審查合同的嚴密性

①購銷物品名稱應署全稱，注明商標、生產(chǎn)廠家、規(guī)格型號、等級和包裝標準等有關信息。

②合同約定應不得低于國家或行業(yè)強制性標準。

③產(chǎn)品數(shù)量，按法定計量標準執(zhí)行。

④產(chǎn)品的交貨單位、交貨辦法、運輸方式、到貨地點、接貨單位或提貨單位、交貨期限在合同中應予以明確規(guī)定。

⑤驗收方法可采用數(shù)量清點和質(zhì)量檢驗的方式。

⑥結(jié)算方式，執(zhí)行合同規(guī)定和辦理手續(xù)按照公司規(guī)定執(zhí)行。

⑦違約責任，應明確當事人雙方或一方有違約行為時，責任承擔的方式和標準。

（4）審查合同履行的可行性

①審查合同效益程度，滿足公司需要，符合公司利益。

②審查當事人資信實力是否真實，是否具有履約能力。

③需要擔保的事項，是否確定了可行的擔保方式，擔保措施是否完備。

三、采購合同的主要風險點

2012年，合同審計提出意見建議、運用頻率、潛在風險等如下表所示：

通過合同審計研究、實踐的開展，抓住了企業(yè)風險控制關鍵點，針對關鍵風險點堵塞了合同管理漏洞、有效規(guī)避了企業(yè)風險，并通過企業(yè)審計監(jiān)督辦法的制定執(zhí)行，形成了合同管理的常態(tài)監(jiān)督機制，體現(xiàn)了內(nèi)部審計對企業(yè)風險控制關鍵點的有效控制和監(jiān)督，體現(xiàn)了內(nèi)部審計價值。

綜上所述，內(nèi)部審計以其自身的特點和其獨特的優(yōu)勢，通過對企業(yè)風險控制關鍵點的審計研究，通過合同審計的開展，及時發(fā)現(xiàn)并解釋企業(yè)當前存在的風險及隱患，并提出相應的強化控制、規(guī)避風險的意見及建議，充分發(fā)揮內(nèi)部審計作用，采取各種方式方法進行有效的控制和防范，提高企業(yè)整體管理效率及效果，進而促進企業(yè)不斷提升價值。

參考文獻：

[1]朱錦余.經(jīng)濟合同審計研究[J].四川會計.2001（2）

[2]趙宜永.對工程建設合同管理審計存在問題的探析[J].煤炭經(jīng)濟研究.2006（6）

[3]沈中友.加強事前合同審核，有效控制工程造價[J].中國市場.2007（35）

第8篇：合同管理與審計范文

各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列省轄市民政廳（局）、計委、財政廳（局）、人民銀行分行、審計局、工商銀行分行、農(nóng)業(yè)銀行分行：

經(jīng)國務院批準，中國社會福利有獎募捐委員會于6月3日在北京成立，即將在全國范圍內(nèi)開展活動。為做好這項工作，現(xiàn)將有關問題通知如下：

一、各地有獎募捐委員會要根據(jù)民［1987］捐字17號文件精神，結(jié)合本地區(qū)的實際情況，做好社會福利有獎募捐的宣傳和發(fā)行工作。各有關部門要給予積極支持和幫助，共同推進社會福利有獎募捐活動的開展。

二、發(fā)行有獎募捐券必須嚴格遵守國家有關金融制度；在發(fā)行過程中，必須建立和健全各項財務、會計制度；接受內(nèi)部審計和國家審計部門的監(jiān)督；做好安全保衛(wèi)工作，嚴格監(jiān)印、計數(shù)、運輸、保管等各項制度。

三、有獎募捐券的發(fā)行收入必須用于社會福利事業(yè)，不得挪作它用，也不要沖抵國家預算安排的社會福利事業(yè)費支出基數(shù)。用募捐收入建設的社會福利設施列入中央和本地區(qū)年度計劃。

第9篇：合同管理與審計范文

關鍵詞：合同管理、風險管理、對策

一、引言

改革開放后，計劃經(jīng)濟向市場經(jīng)濟轉(zhuǎn)形，在市場競爭中企業(yè)開始接觸合同，引入合同管理。因處于起步階段，合同管理既不規(guī)范，也沒有模板，合同內(nèi)容過于簡單，漏洞不少，由此引發(fā)糾紛，損失慘重的事例不在少數(shù)?，F(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)濟往來，主要是通過合同形式進行的，合同管理成為現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理的重要組成部分，能否把好合同管理關，自然成為現(xiàn)化企業(yè)經(jīng)營管理成敗的一個重要因素。

二、企業(yè)合同管理中的常見問題

（一）、合同主體不明確

各企業(yè)普遍存在對合同主體審核欠缺的問題，由于和法人的職能部門以及分公司非獨立法人簽訂合同，并且沒有明確的授權(quán)委托書的情況下，將造成對方在合同履行無必要或者糾紛發(fā)生后主張合同無效。有些合同存在文字不嚴謹，不嚴謹就是不準確，容易發(fā)生歧義和誤解，導致合同在履行過程中存在爭議。

（二）、審決合一

各成員企業(yè)中大多數(shù)企業(yè)存在合同審決合一問題。所謂審決合一，表現(xiàn)為合同審核章和合同專用章一人保管的情況以及合同作用無法充分發(fā)揮的問題，合同審核章的加蓋完全取決于企業(yè)負責人的意愿表示。但是合同管理員的設立目的不是只作為簡單的合同文書，而是要起到監(jiān)督牽制作用的，合同專用章和合同審核章之所以分開保存，目的就是為了增加過濾和監(jiān)督程序，如果審核和決定沒有分開，就起不到真正的作用了。

（三）、違規(guī)責任規(guī)定無力度

合同審查中普遍存在違約責任條款說明模糊，只約定違約方應當依法承擔違約責任、賠償損失之類的不規(guī)范的法律用語。這樣就容易導致法律賦予的任意性權(quán)利的喪失，等于放棄了爭取可以明確數(shù)額，有效及時爭取挽回損失的權(quán)利。尤其在簽訂境外合同時，由于國情不同、語言文字不同，加上翻譯問題等使得合同本身可能存在不少疑問，這就更要有明確的規(guī)定使得雙方明確合同的責任。

（四）、格式合同的陷阱

格式合同在很多企業(yè)中都有應用，這種格式合同的簽訂雖然有利于便捷交易的實現(xiàn)和降低交易成本，但是格式合同的內(nèi)容應當嚴格審查，防止格式合同陷阱帶來的損失。

三、產(chǎn)生合同問題的原因

（一）、市場與合同的關系認識不清

市場經(jīng)濟條件下，相互依存的關系。一方面，市場的運作需要合同。市場是靠合同動作的，市場主體各方都是靠合同去履行其權(quán)利義務的。另一方面，合同的成立必須以市場為前提。沒有市場談不上什么合同。合同是市場的產(chǎn)物，是市場可持續(xù)發(fā)展的動力。有些業(yè)內(nèi)人士只顧到市場上承攬任務，卻不去簽訂合同或者草率簽訂，結(jié)果遇上糾紛就沒有協(xié)商與調(diào)解的依據(jù)，或者依據(jù)不足。

（二）、對合同與合同管理不夠重視

合同管理是合同洽談、草擬、簽訂、履行、變更、中止、終止或解除全過程的管理。合同產(chǎn)生在合同管理的前期階段。在這一階段往往受到高度重視。一旦合同簽訂了，合同就束之高閣了，甚至忘記了合同履行過程是實現(xiàn)權(quán)利義務的過程，而僅僅把它看成是生產(chǎn)過程。因此，合同管理的問題大多數(shù)產(chǎn)生在中期和后期履行階段。但這并不是說前期階段就沒有問題。前期階段所出現(xiàn)的問題，多數(shù)是由于急于簽成合同而過于草率或者對發(fā)包人的遷就。

（三）、從業(yè)人員的合同法律意識不強

明顯的表現(xiàn)是不認識合同與合同法律的關系。訂立和履行合同往往離開合同法律，缺乏依法訂立和履行的意識，以致產(chǎn)生了合同管理上的問題，造成不少失誤和損失。合同法律的作用，從宏觀來說是維護社會主義市場秩序，發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟；從微觀來說是規(guī)范合同各方主體的行為，維護他們的合法權(quán)益。任何離開合同法律所簽訂的合同都是無效合同，不受法律保護。

四、加強合同管理的措施

（一）、加強管理，建立管理制度

建立必要的常規(guī)管理制度。比如根據(jù)實際建立健全合同歸口管理、合同授權(quán)委托、合同簽訂前的法律和經(jīng)營論證、涉外投資中的法律盡職調(diào)查、合同審查及會簽、重大疑難事項特別處置、合同專用章管理、合同臺賬及統(tǒng)計報表管理、合同歸檔、合同檢查評比等各項合同管理制度。

（二）、明確職責，專人專管

推行合同相關的崗位授權(quán)制度。明確細分與合同相關的崗位、人員、授權(quán)條件、授權(quán)的范圍和額度等，沒有授權(quán)，任何人不得從事與合同相關的活動。崗位授權(quán)包括臨時崗位授權(quán)和常規(guī)職權(quán)。前者比如，授權(quán)委托為合同事務人，應明確沒有授權(quán)不得作為人。后者比如，對合同專用章的崗位授權(quán)：明確由合同管理部門（法律事務部門）統(tǒng)一刻制合同專用章，并對合同專用章統(tǒng)一登記編號、行文啟用。同時明確專人保管合同專用章，嚴格按照合同管理規(guī)定使用合同專用章，并對使用情況登記造冊，建立合同專用章使用登記臺賬，嚴禁任何部門或個人擅自使用。

（三）、建立內(nèi)控反饋制度

重視合同動態(tài)管理，對合同履行過程中發(fā)生的合同變更、解除應按規(guī)定的程序報審；發(fā)生合同糾紛時承辦部門應按要求積極配合法務人員收集、固定相關證據(jù)；合同執(zhí)行完畢承辦部門應將合同履行情況報法務部門備案。對合同處理出現(xiàn)的新情況，凡對單位利益有影響的，必須及時進行信息反饋。內(nèi)控反饋制度應明確規(guī)定反饋人與被反饋人，進行反饋的條件，反饋的時間、內(nèi)容、頻率、協(xié)同辦公平臺或紙質(zhì)信息的傳遞路線、負責處理反饋的部門和人員等。

（四）、 建立內(nèi)控審批制度，規(guī)范合同文本管理

明確規(guī)定關于合同風險內(nèi)控的要項審批程序、審批條件和進程、審批范圍和審批額度、報送審批的必備文件以及進行審批的部門和人員。合同文本制作事關合同風險，應規(guī)范合同文本的管理。一是對國家有關部門或行業(yè)領域有標準文本或示范文本的合同，要求一律適用標準或示范文本；二是對企業(yè)業(yè)務量大、重復使用率高的合同，要結(jié)合實際，制成統(tǒng)一范本；三是對其他合同，要求在起草合同時，盡量細化合同條款，并參考其他類似合同示范文本來起草合同，以減少可能出現(xiàn)的疏漏。

（五）、 建立內(nèi)控責任制度

按照權(quán)利、義務和責任相統(tǒng)一的原則，詳細而明確地規(guī)定各有關部門和業(yè)務單元、職位、人員應負的責任和獎懲制度；有權(quán)必有責，用權(quán)受監(jiān)督，該作為必作為，不該作為越權(quán)作為要受監(jiān)督。明確規(guī)定各職能部門及法律事務部門在合同管理的權(quán)限和義務；明確規(guī)定合同從談判、審查、簽訂到履行等各個環(huán)節(jié)的相關責任和注意事項；明確規(guī)定合同檢查、通報，合同獎懲及歸檔管理等合同管理的各個方面。

（七）、 建立合同相關的內(nèi)控審計檢查制度

針對責任不清的情況，建立合同相關的內(nèi)控審計檢查制度。不作為，亂作為不被發(fā)現(xiàn)，就談不上被追究，不作為、亂作為就有機可趁。所以，要嚴把審計、檢查關，明確規(guī)定審計檢查的對象、方式、內(nèi)容，并對執(zhí)行審計檢查的部門和人員進行嚴格的監(jiān)督。

（八）、建立要項合同管理崗位權(quán)力制衡制度

建立要項合同管理崗位權(quán)力制衡制度，實現(xiàn)職權(quán)界限分明并相互監(jiān)督。要項合同管理崗位權(quán)力制衡制度主要包括：授權(quán)批準、業(yè)務經(jīng)辦、審計檢查等等。對要項崗位可設置一崗雙人，平行雙職、平行雙責，平行制約。例如：企業(yè)自行組織招標活動的話，集團層面應安排法務和紀委（審計）部門參與考察、監(jiān)督和見證，從而與招標單位各司其職、相互監(jiān)督。

五、結(jié)語

企業(yè)的合同管理離不開管理的職能。合同管理要全面計劃，周密組織，科學領導并有效控制和妥善協(xié)調(diào)。合同管理，在制度和體制的設計上要力求環(huán)環(huán)相扣，形成逐級互銜的職權(quán)和責任系統(tǒng)，并能形成管理上的反饋回路，使管理方法不斷能動而有針對性的調(diào)整創(chuàng)新。從而，最大限度地實現(xiàn)正確識別合同風險，科學定位風險維度，恰當處置合同風險，實現(xiàn)企業(yè)利益最大化。

參考文獻：

[1]張婷. 合同管理常見問題及對策[J]. 現(xiàn)代商業(yè), 2009,(18)