合同管理關(guān)鍵控制點精選(九篇)

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第1篇：合同管理關(guān)鍵控制點范文

關(guān)鍵詞：電力負荷；控制系統(tǒng)；需求側(cè)管理；具體實踐

DOI：10.16640/ki.37-1222/t.2016.22.159

1 前言

社會經(jīng)濟的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，各個行業(yè)都取得了良好的發(fā)展成果。工業(yè)生產(chǎn)、居民生活對于電力能源的需求也在逐漸的上升當(dāng)中，由于我國電力資源的總量有限，需要對電力能源進行有效的節(jié)約和控制，逐步提升電力能源的利用效率。電力負荷控制系統(tǒng)是電力企業(yè)中經(jīng)常會用到的一種控制系統(tǒng)，能對電力使用效率的有效提升起到良好的效果，同時還能夠有效維護和保障電力系統(tǒng)的安全、穩(wěn)定運作。通過電力負荷控制系統(tǒng)在需求側(cè)管理中的有效應(yīng)用，能夠逐漸提升電力系統(tǒng)的負荷控制效果，增強電力系統(tǒng)的用電效率，促進電網(wǎng)向著更加安全、可靠的方向運作。

2 電力負荷控制系統(tǒng)的工作原理和功能

電力負荷控制系統(tǒng)主要使用了有線、無線和載波等通信方式，并在用戶側(cè)安置相應(yīng)的信號采集控制裝置，最終將所有的信號匯集到電力企業(yè)的控制系統(tǒng)中，在此基礎(chǔ)上進行相應(yīng)的分析、處理和控制。通常情況下，電力負荷控制系統(tǒng)能夠包含主臺軟件、硬件設(shè)備、終端裝置、數(shù)據(jù)資料的信號收發(fā)設(shè)備等方面。隨著電力負荷控制系統(tǒng)的不斷發(fā)展，它已經(jīng)逐漸成為我國當(dāng)前進行電力負荷工作控制的主要手段和方式，對于電網(wǎng)系統(tǒng)的順利運行起到了十分重要的保障和促進作用。從電力負荷控制系統(tǒng)具有的功能方面來看，它能夠進行遙測、遙感和遙控，這也就是說，通過使用電力負荷控制系統(tǒng)能夠在遠距離的情況下，對電力運行系統(tǒng)進行信號采集、終端抄表、負荷控制和信號分析工作。需要注意的是，電力負荷控制系統(tǒng)還能夠?qū)τ嬃抗窈碗姳淼挠秒娗闆r進行全面有效的監(jiān)控故障，如果電網(wǎng)運行中出現(xiàn)了一些異常情況，該控制系統(tǒng)能自動的產(chǎn)生警報信號，提醒相關(guān)人員進行維修。電力負荷控制系統(tǒng)的主臺能對終端信息的上傳工作進行有效的支持，這樣它就能夠發(fā)揮人工召測和定時召測的作用，同時還能夠?qū)崿F(xiàn)對電信號和功率的控制，對電網(wǎng)運行的全過程進行有效的記錄和分析。

3 需求側(cè)管理的相關(guān)情況

電力系統(tǒng)中需求側(cè)管理主要是針對電力用戶的用電情況進行全方位的節(jié)約和控制，通常包括電力用戶在用電高峰時降低電網(wǎng)負荷或者將用電條件轉(zhuǎn)移到低谷，再者是用戶處于用電低谷時，通過提升負荷來增強電力低谷時的用電效果?？偠灾娏ο到y(tǒng)進行需求側(cè)管理，主要是針對用電方式進行改變，從而對用電負荷進行改變，達到提升用電效率的重要目的。在進行需求側(cè)管理的過程中，需要通過地區(qū)電力調(diào)度系統(tǒng)、地區(qū)電力營銷系統(tǒng)和負荷控制系統(tǒng)的共同作用。需求側(cè)管理通常使用的數(shù)據(jù)，都是廠站實際收集來的，因而相關(guān)的參數(shù)、圖形等參考數(shù)據(jù)具有真實性、可靠性和準(zhǔn)確性，能保證需求側(cè)管理工作和實際情況保持高度的一致。需求側(cè)管理在實際執(zhí)行的過程中，通常采用的具體實施手段主要包含行政手段、經(jīng)濟手段和技術(shù)手段。多種手段的共同應(yīng)用，能夠促進需求側(cè)管理工作的順利進行，同時還能增強需求側(cè)管理的實施效果。

4 電力負荷控制系統(tǒng)在需求側(cè)管理中實施的優(yōu)勢和成效

電力負荷控制系統(tǒng)在需求側(cè)管理中進行有效的應(yīng)用和實施，具有的優(yōu)勢作用和成效主要體現(xiàn)在以下幾個方面：第一，電力負荷控制系統(tǒng)能夠顯著提升電力能源的利用效率。需求側(cè)管理中積極應(yīng)用電力負荷控制系統(tǒng)，主要是為了保證電力系統(tǒng)中的用戶端能夠和供應(yīng)端保持均衡的狀態(tài)，從而不斷增強電力的利用優(yōu)化效果，將電力能源的浪費情況進行有效的控制。電力負荷控制系統(tǒng)具有較高的自動化效果，能夠有效減少工作人員的工作量，并且具有較高的準(zhǔn)確性和可靠性，能夠為電力負荷的真實情況進行全面有效的把握。第二，電力負荷控制系統(tǒng)檢測的范圍更加廣泛，同時使用的管理成本也較為低廉。當(dāng)前電網(wǎng)系統(tǒng)中常用的電力負荷控制系統(tǒng)主要包括常規(guī)的電力負荷控制系統(tǒng)形式和無線電力負荷控制系統(tǒng)形式，這兩種系統(tǒng)控制形式都能夠起到良好的效果，但是無線電控制的系統(tǒng)，能夠更加廣泛的檢測電力使用信號和負荷情況，同時需要使用的成本也能夠有所降低，因而在今后需求側(cè)管理的應(yīng)用中具有良好前景。第三，電力負荷控制系統(tǒng)能夠?qū)κ鹿拾l(fā)生概率進行有效的降低，從而降低維修成本。傳統(tǒng)的電力負荷控制系統(tǒng)需要耗費大量的人力、物力和財力才能夠維持系統(tǒng)的正常運轉(zhuǎn)，維修工作較為困難，使用的工作人員較多，因而出現(xiàn)事故的可能性也就較大。當(dāng)前電網(wǎng)系統(tǒng)的需求側(cè)管理工作中積極應(yīng)用電力負荷控制系統(tǒng)，能夠?qū)θ肆Y源進行合理的控制和優(yōu)化，相應(yīng)自動化程度也能夠顯著增強，這就為故障發(fā)生之后排查工作的順利進行提供了良好的前提條件，從而減少了維修的成本。第四，電力負荷控制系統(tǒng)提高運轉(zhuǎn)的效率。在需求側(cè)管理中使用電力負荷控制系統(tǒng)，能夠?qū)﹄娋W(wǎng)系統(tǒng)的運行效率進行保證，同時還能夠?qū)﹄娏τ脩舻呢摵汕闆r進行及時的掌握，具有良好的使用效果。

5 結(jié)束語

電力需求的逐漸上升，使得電網(wǎng)系統(tǒng)需要做好相應(yīng)的電力負荷控制系統(tǒng)在需求側(cè)管理中實施，能夠顯著提升電力能源的利用效率，進行檢測的范圍更加廣泛，同時使用的管理成本也較為低廉，能夠?qū)κ鹿拾l(fā)生概率進行有效的降低，從而降低維修成本，還能夠有效提升電網(wǎng)系統(tǒng)的運轉(zhuǎn)效率。

參考文獻：

第2篇：合同管理關(guān)鍵控制點范文

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；自測

1 企業(yè)實施內(nèi)部控制測試至少應(yīng)當(dāng)遵循下列原則

（1）全面性原則，（2）重要性原則，（3）客觀性原則。

2 內(nèi)部控制測試目的

（1）通過測試使崗位人員規(guī)范經(jīng)營管理活動和行為，防范風(fēng)險，提升企業(yè)的經(jīng)營效率和效果。

（2）通過測試檢查內(nèi)部控制手冊的執(zhí)行情況，使相關(guān)人員進一步了解內(nèi)部控制手冊，掌握內(nèi)部與己業(yè)務(wù)相關(guān)的關(guān)鍵控制點的控制，提高內(nèi)控工作的執(zhí)行力。

3 內(nèi)部控制測試內(nèi)容

（1）公司層面控制測試

公司層面測試包括控制環(huán)境、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督及反舞弊程序五個方面，具體分為反舞弊程序與控制、經(jīng)營活動分析、職業(yè)道德、高管基調(diào)、舉報和違規(guī)處理、組織結(jié)構(gòu)、權(quán)利和責(zé)任分配、培訓(xùn)、業(yè)績考核、人力資源政策、信息與溝通、內(nèi)部審計十二個主題。

公司層面測試主要通過問卷的形式進行，問卷內(nèi)容包括公司層面要求內(nèi)容，同時包括內(nèi)控基本知識、崗位人員對內(nèi)控工作的認識等，促進內(nèi)控工作的全面開展。

（2）業(yè)務(wù)活動層面測試

業(yè)務(wù)活動層面測試主要是對相關(guān)重要業(yè)務(wù)流程和關(guān)鍵控制點進行測試。包括對業(yè)務(wù)活動層面重要業(yè)務(wù)流程設(shè)計和執(zhí)行有效性進行跟單測試，對關(guān)鍵控制點抽取樣本進行關(guān)鍵控制測試。

重點關(guān)注例外事項易發(fā)、高發(fā)業(yè)務(wù)領(lǐng)域相關(guān)流程。如：工程分包、物資采購、合同管理、供應(yīng)商管理、招投標(biāo)管理、工程結(jié)算、資金管理、存貨管理、安全事故管理等業(yè)務(wù)領(lǐng)域相關(guān)流程。

4 測試工作總結(jié)和報告

測試組在完成每家單位的測試后，要對該單位的測試中發(fā)現(xiàn)的問題進行整理和分析，具體工作內(nèi)容如下：

（1）測試組組長匯總并審核各測試人員的測試資料；（2）對測試人員發(fā)現(xiàn)的例外事項，要進行細致的核對，與被測試單位相關(guān)業(yè)務(wù)人員，溝通分析出現(xiàn)例外事項的原因；（3）測試組發(fā)現(xiàn)的例外事項，要形成匯總表，與被測試單位有關(guān)人員確認；（4）測試完成后出具測試報告，測試報告必須如實反映測試情況，測試組負責(zé)人對測試報告的真實性負責(zé)。各測試組測試工作完成后，測試工作組將對各組的測試情況進行匯總，出具本次測試總體報告；（5）組織方式和測試人員成立測試工作組負責(zé)具體測試工作，匯總測試發(fā)現(xiàn)的問題并及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報測試進展和完成情況。

（一）測試人員前期培訓(xùn)。測試開始前對所有測試人員進行內(nèi)控測試知識培訓(xùn)和測試前準(zhǔn)備，培訓(xùn)主要內(nèi)容包括：重點講解內(nèi)控測試的方法、步驟、程序和樣本選?。粶y試的測試期間、樣本量的確定標(biāo)準(zhǔn)、測試完成的工作成果等，使測試人員對內(nèi)控測試有比較深入和統(tǒng)一的認識。

（二）測試方法介紹：

（1）個別訪問法：個別訪問法主要用于了解公司內(nèi)部控制的現(xiàn)狀，在企業(yè)層面測試及業(yè)務(wù)層面測試的了解階段經(jīng)常使用。比如需要了解企業(yè)的采購環(huán)節(jié)，在訪談前就采購環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點，制定提綱，選定關(guān)鍵控制崗人員，就需要與企業(yè)采購環(huán)節(jié)涉及的關(guān)鍵控制點如何控制進行訪談，詳細了解，采購的環(huán)節(jié)關(guān)鍵控制點的控制如何得到實施，依據(jù)的規(guī)章制度，形成的書面資料等。

（2）調(diào)查問卷法：調(diào)查問卷法主要用于公司層面測試。在進行問卷調(diào)查前，根據(jù)測試要求設(shè)計問卷的格式與內(nèi)容，問卷的內(nèi)容要通俗易懂便于答題人員回答，并依據(jù)內(nèi)容與格式選取對象的范圍，一般范圍是要包括被測試單位的高管、中層、一般管理人員、員工，具體各個層次的比例按照測試的范圍分配，在進場測試時，要提前與被測試單位溝通問卷調(diào)查的時間，一般問卷調(diào)查是集中進行，便于內(nèi)容的保密。

（3）穿行測試法：穿行測試法是指在內(nèi)部控制流程中任意選取一筆交易作為樣本，追蹤該筆交易從業(yè)務(wù)發(fā)生到交易結(jié)束，以便了解該筆交易是否按照流程得到有效執(zhí)行，關(guān)鍵控制點是否得到有效控制。比如我們追蹤合同簽訂業(yè)務(wù)，按照企業(yè)合同的類別、發(fā)生的頻率（一般企業(yè)合同分為：銷售合同、施工合同、采購合同、服務(wù)合同），隨機抽取一份或者幾份合同，分類別進行串行測試，追蹤從選商開始，供應(yīng)商的選者是否合規(guī)，是否按照要求進行了多家的比對；選者好了供應(yīng)商是否與對方進行了多方參加的談判，是否有談判記錄，談判記錄上是否有各方的簽字。

（4）抽樣法：抽樣法分為隨機抽樣和其他抽樣。隨機抽樣是指按隨機原則從樣本庫中抽取一定數(shù)量的樣本；其他抽樣是指人工任意選取或按某一特定標(biāo)準(zhǔn)從樣本庫中抽取一定數(shù)量的樣本。一般在測試中主要采用隨機抽樣法，按照發(fā)生的頻率，一般選取的樣本的比率為：年度1個、半年1個、季度2個、月度5個、周10個、每日20個、每日數(shù)次40個。

（5）實地查驗法：實地查驗法主要針對業(yè)務(wù)層面控制，通過索取企業(yè)財務(wù)賬面的資料與實物資產(chǎn)進行核對。如實地盤點存貨，就是索取進場前一天賬面存貨的數(shù)量，與盤點日實際盤點數(shù)量，進行核對，對于存在的差異進行分析，與相關(guān)人員溝通，分析形成差異的原因。

（6）比較分析法：比較分析法是指通過數(shù)據(jù)分析，識別測試關(guān)注點的方法。數(shù)據(jù)分析可以是與歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)（公司）標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)或行業(yè)最優(yōu)數(shù)據(jù)等進行比較。如：我們針對企業(yè)賒銷，我們選取年度發(fā)生賒銷業(yè)務(wù)較多的客戶作為重點，分析該類客戶往年發(fā)生賒銷的情況，以及回款的情況，是否存在長期掛賬的情況。

（7）專題討論法：專題討論法主要是集合有關(guān)專業(yè)人員就內(nèi)部控制執(zhí)行情況或控制問題進行分析，既可以是控制測試的手段，也是形成缺陷整改方案的途徑。

參考文獻：

第3篇：合同管理關(guān)鍵控制點范文

關(guān)鍵詞：工程項目；投資；控制；管理

中圖分類號：F270 文獻標(biāo)志碼：A 文章編號：1000-8772（2013）15-0094-02

近些年來，許多企業(yè)投入巨大財力、物力大搞基本建設(shè)，極大地增加了單位的經(jīng)濟實力，為企業(yè)發(fā)展提供了物質(zhì)和技術(shù)保證。促進了單位經(jīng)濟效益的增長。但由于工程項目本身具有的固定單件、工期長、投入大、專業(yè)性強的特點，管理要求相對較高，稍有不慎決策失誤或管理不善都會造成巨大的損失和浪費。為了更合理有效地使用建設(shè)資金，堵塞漏洞，嚴格控制建設(shè)成本，提高投資效益，筆者對加強企業(yè)工程項目投資管理相關(guān)問題與對策談一點看法。

一、企業(yè)工程項目投資管理的常見問題

（一）忽視中間環(huán)節(jié)

就項目投資的管理程序來看，現(xiàn)在的很多項目投資管理一般是只抓項目期初投資批復(fù)以及項目竣工結(jié)算費用調(diào)整，忽視了投資費用運行的中間環(huán)節(jié)。項目前期管理部門負責(zé)對可研方案的審批，而方案期初投資是根據(jù)當(dāng)時條件下估算額，由于材料市場價格被動，施工現(xiàn)場條件變化等物的影響，方案投資與實際施工結(jié)算費用往往會有很多差異。在項目批復(fù)時，雖然已考慮了一定的不可預(yù)見費，但這只是依據(jù)以往經(jīng)驗，按一定比例核定預(yù)備費，項目投資費用的實際差異往往要高于批復(fù)投資額度。投資管理部門又根據(jù)批復(fù)投資下達項目實施計劃，在項目實施過程只了解過程進度，不掌握資金的使用進度，計劃投資調(diào)整只是依據(jù)概預(yù)算部門的竣工結(jié)算審批單，這樣就造成項目的期末結(jié)算費用與批復(fù)投資額差異只能在竣工結(jié)算時才能反映出，不能在項目實施的中間環(huán)節(jié)進行解決。

（二）缺乏全過程綜合管理的意識

在項目投資建設(shè)過程中，很多建設(shè)單位、設(shè)計單位、施工單位缺乏造價管理目標(biāo)和相互溝通，過程監(jiān)管單位往往只局限于施工階段的質(zhì)量與進度管理，很少介入投資決策分析。設(shè)計單位在設(shè)計階段雖做了過程概算甚至細化到了預(yù)算，但由于缺少對設(shè)計方案造價指標(biāo)的控制約束，導(dǎo)致設(shè)計保守、投資偏高。在施工招投標(biāo)階段，標(biāo)底和標(biāo)價估計不準(zhǔn)，使得工程在實施階段，或者由于資金短缺，或者成本管理不嚴，導(dǎo)致投資管理失控，工程不能按期完成，貨款利息不斷增加，原本緊缺的資金在惡性循環(huán)里運行，給建設(shè)單位帶來了巨大的損失。

（三）不嚴格執(zhí)行合同

在現(xiàn)行基本建設(shè)投資控制中，占十分重要地位的合同管理還未完全規(guī)范和法制化。一方面，合同條款不夠嚴密，實施過程中合同雙方對合同條款理解不一致；另一方面，對合同的法律性認識不足，有法不依。由于資金不足，建設(shè)單位不能按合同及時支付工程款。施工單位在工程結(jié)算上也存在高估盲算問題，主要有：多記工程量、高套定額、多計材料、虛報設(shè)備價格和數(shù)量、設(shè)計變更增加部分通過現(xiàn)場簽證重新計入，而變更減少部分未作調(diào)整，重復(fù)計算，多記費用等。

（四）管理人員素質(zhì)偏低

我國現(xiàn)有的工程投資顧問或咨詢公司，其主要業(yè)務(wù)大多是依據(jù)定額進行工程預(yù)算、結(jié)算審核，工作人員往往只具有從事概預(yù)算工作的資格，不能適應(yīng)現(xiàn)代造價的要求。

（五）監(jiān)督工作偏移

監(jiān)理單位僅僅重視工程施工階段的質(zhì)量和進度控制，對決策分析、優(yōu)化設(shè)計方案、優(yōu)選施工企業(yè)和投資控制等方面很少參與，造成了計劃和建設(shè)的脫節(jié)和不配合。

二、企業(yè)工程項目投資管理的策略

（一）確立戰(zhàn)略意識

在當(dāng)今這個日新月異的信息社會，戰(zhàn)略管理被放到了企業(yè)的首要位置。公司整個經(jīng)營運作，資源配置包括投資管理都要著眼于公司戰(zhàn)略要求與戰(zhàn)略規(guī)劃，減少偏離戰(zhàn)略目標(biāo)的活動。防范戰(zhàn)略風(fēng)險。在滿足戰(zhàn)略目標(biāo)的前提下，設(shè)計科學(xué)的投資管理體系，明確各管理流程上相關(guān)部門的職責(zé)、權(quán)利、考核與獎懲措施，從而實現(xiàn)科學(xué)的投資管理。

（二）設(shè)置合理的管理制度

企業(yè)需要根據(jù)戰(zhàn)略目標(biāo)設(shè)計一套科學(xué)的投資管理體系，建立投資管理相關(guān)控制制度，明確規(guī)范項目從申請、決策、執(zhí)行、評估等各環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點，并針對關(guān)鍵控制點制定相應(yīng)防范措施。建議建立四大評估指標(biāo)體系、建立科學(xué)的投資評估指標(biāo)體系、包括投資前期的投資評價體系、項目中期的監(jiān)控體系、預(yù)警體系以及項目后期的投資考核體系和后評估體系。通過各項經(jīng)濟指標(biāo)以及非經(jīng)濟指標(biāo)的設(shè)置與考核，提升企業(yè)投資管理決策的科學(xué)性、權(quán)威性。

（三）加強合同管理

在合同管理中，應(yīng)重點注意以下幾個方面：（1）、合同的法律性是否完備；（2）、合同是否完整；（3）、風(fēng)險的分析是否合理；（4）、工程說明書盡可能做到詳細、明確、技術(shù)上要求切實可行。我國長期的計劃經(jīng)濟體制使得業(yè)主和承包商合同意識差，隨意性大，而造成顧問或咨詢公司要公平的解決合同糾紛問題，就應(yīng)以嚴密的合同為依據(jù)，并要吸收國外合同條款中的合理部分，結(jié)合我國金融、保險、建筑法規(guī)，對現(xiàn)行的合同文本進行修訂，在法律部門的監(jiān)督配合下，做到有法必依，保證合同的嚴肅性，為工程投資的有效控制提供法律的保證。

（四）堅持審計監(jiān)督

當(dāng)前工程建設(shè)浪費嚴重，損失驚人，甚至有不法分子從中貪污受賄。因此必須加強工程審計，首先要全過程參與進行有效的監(jiān)督。嚴格執(zhí)行國家建設(shè)項目基本程序，各有關(guān)部門切實履行好自己的職責(zé)。從項目前期的論證、可行性研究報告、初步設(shè)計、設(shè)計概算、前期費用開支等是否符合國家的有關(guān)規(guī)定到編制預(yù)算、施工、質(zhì)量、安全、工期管理、材料的采購和供應(yīng)、設(shè)備的采購、運輸和安裝等項目是否規(guī)范，有無超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)等。審查工程項目的預(yù)決算，合理控制成本費用，節(jié)約建設(shè)資金。還要加強施工過程中的單項審計，以便及時發(fā)現(xiàn)問題，堵塞漏洞。為確保單位內(nèi)部會計制度切實執(zhí)行，單位審計部門還應(yīng)定期，以及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中的漏洞，并針對出現(xiàn)的新問題和情況及執(zhí)行中的薄弱環(huán)節(jié)，及時修正或改進控制政策，做到有章可循，違章必究，以提高信息質(zhì)量。

（五）提高管理人員的綜合素質(zhì)

第4篇：合同管理關(guān)鍵控制點范文

（一）跟蹤審計環(huán)境有待優(yōu)化

跟蹤審計的過程性和全面性決定了高校建設(shè)項目跟蹤審計的范圍大、周期長、環(huán)節(jié)多、環(huán)境復(fù)雜。盡管許多高校已開展建設(shè)項目跟蹤審計，但建設(shè)項目眾多管理部門的職責(zé)和任務(wù)尚未合理界定，高校決策層、基建、財務(wù)、審計、監(jiān)察、資產(chǎn)等部門之間的協(xié)調(diào)配合有待加強。在實際操作中，很多建設(shè)管理者往往把建設(shè)管理部門的造價控制職能與審計部門的造價咨詢和評價職能混為一談，把造價管理的職責(zé)理解成審計的職責(zé)，認為跟蹤審計是建設(shè)管理部門下面的造價控制組。高校校長經(jīng)常把建設(shè)項目作為一項重要任務(wù)，施工時把工期放在首位，在規(guī)定時間內(nèi)建造完成并投入使用，這樣往往會導(dǎo)致工程時間緊、設(shè)計粗糙。校長最關(guān)心的是校舍是否安全、學(xué)生能否按時入住，而對建設(shè)項目的造價并不是很關(guān)注。施工單位往往會抓住學(xué)校這個弱點，在施工中頻繁變更，漫天要價。由于跟蹤審計的介入，限制了簽署聯(lián)系單的自由度，增加了建設(shè)管理部門的工作量，若因變更價格談不攏，施工單位便以停工要挾，認為是跟蹤審計影響了工程進度，矛盾便集中于內(nèi)部審計部門，給跟蹤審計工作造成巨大壓力。

（二）跟蹤審計力量有待提升

近年來，各高校不同程度地開展了審計隊伍建設(shè)，但離建設(shè)項目跟蹤審計的需求仍有一定距離。一是審計力量的不足制約著跟蹤審計工作的開展。隨著高校辦學(xué)規(guī)模逐步擴大，很多高校都在進行新校區(qū)建設(shè)，建設(shè)項目投資大，跟蹤審計任務(wù)繁重。高校內(nèi)部審計人員編制和經(jīng)費保障方面受到制約，部分高校還采用紀(jì)監(jiān)審合署辦公的形式設(shè)立內(nèi)審機構(gòu)，沒有專職審計人員。二是審計人員的專業(yè)素質(zhì)與跟蹤審計要求不適應(yīng)。建設(shè)項目跟蹤審計要求審計人員具備工程、管理、經(jīng)濟、法律、信息系統(tǒng)等方面的專業(yè)知識，熟練掌握計算機和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)。但是，現(xiàn)階段高校內(nèi)部審計人員受傳統(tǒng)結(jié)算審計思維的影響嚴重，知識結(jié)構(gòu)以會計為主，工程技術(shù)專業(yè)人才、復(fù)合型人才缺乏。據(jù)調(diào)查顯示，浙江高校內(nèi)審人員中74.5%的專業(yè)類型為會計師類、審計師類、經(jīng)濟師類等，45.5%的專業(yè)類型為會計師類，而工程師類內(nèi)審人員只有4.8%，從事基建工程審計和修繕工程審計的內(nèi)審人員嚴重缺乏。[2]三是對社會審計機構(gòu)的監(jiān)督和管理尚需加強。目前，許多高校由于自身審計人員少，大多數(shù)委托社會審計機構(gòu)進行建設(shè)項目跟蹤審計。在實際工作中，缺乏對社會審計機構(gòu)選用、質(zhì)量評估等具體管理辦法，也沒有精力對社會審計機構(gòu)進行監(jiān)督和管理。

二、高校建設(shè)項目全過程跟蹤審計模式構(gòu)建

（一）全過程跟蹤審計模式構(gòu)建的意義

高校建設(shè)項目全過程跟蹤審計，是指高校審計部門及由其委托的社會審計機構(gòu)依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，運用現(xiàn)代審計方法和技術(shù)手段，對高校建設(shè)項目的投資立項、勘察設(shè)計、施工準(zhǔn)備、施工實施及竣工驗收等各階段業(yè)務(wù)管理活動的真實性、合法性和效益性進行連續(xù)、全面、系統(tǒng)的審查、監(jiān)督和評價。[3]全過程跟蹤審計在高校建設(shè)項目的規(guī)范管理、提升績效和預(yù)防腐敗等方面發(fā)揮了重要作用。1.有利于規(guī)范管理高校建設(shè)項目具有建設(shè)周期長、投資金額大、控制環(huán)節(jié)多、計價次數(shù)多、處理關(guān)系復(fù)雜等特點，傳統(tǒng)的結(jié)算審計屬于事后審計，難以適應(yīng)高校建設(shè)項目審計的要求。全過程跟蹤審計克服了事后監(jiān)督的局限性，審計人員提前介入到項目建設(shè)的各個重要階段和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，對建設(shè)項目的決策、設(shè)計、招投標(biāo)、施工、結(jié)算等各項工作，實施全過程全方位控制，能及時發(fā)現(xiàn)、糾正建設(shè)項目管理中出現(xiàn)的漏洞和問題，并向建設(shè)管理部門及時、準(zhǔn)確、持續(xù)地反饋審計意見或建議，促進建設(shè)管理部門加強管理，堵塞漏洞，防范風(fēng)險。2.有利于提升績效全過程跟蹤審計注重對高校建設(shè)項目的前期決策、設(shè)計、招投標(biāo)的跟蹤審計以及施工階段的造價控制，有利于提高項目論證的可靠性、投資決策的科學(xué)性和設(shè)計方案的合理性。在全過程跟蹤審計模式下，審計人員從單純的合同執(zhí)行審計延伸到合同簽訂前對合同條款的審計，防止了因?qū)懭氩缓侠項l款而使高校建設(shè)資金損失的問題；審計人員在審計過程中經(jīng)常到建設(shè)項目施工現(xiàn)場，了解具體的施工過程，能及時對工程變更簽證事項的合法合規(guī)性、材料設(shè)備價格的合理性、隱蔽工程驗收情況等進行審計，為后期的審計結(jié)算確認簽證，并將問題和矛盾提前解決，避免事后相互扯皮。3.有利于預(yù)防腐敗造成高?；I(lǐng)域腐敗案件頻發(fā)的一個重要原因是缺乏有效監(jiān)督，決策、管理、監(jiān)督三者之間未能形成有效的制衡機制。高校建設(shè)項目實行全過程跟蹤審計，使審計人員提前介入建設(shè)過程，通過對物資采購、設(shè)計、招投標(biāo)、施工、監(jiān)理等各方面的行為進行跟蹤審計，在建設(shè)項目的各個階段筑起了一道嚴密的防線，對權(quán)力形成制約，促使建設(shè)項目的各參與方一開始就依法規(guī)范自身的行為，認真履行各自職責(zé)。通過對建設(shè)項目全過程的監(jiān)督和控制，能有效預(yù)防舞弊案件的發(fā)生，使審計由“秋后算賬”轉(zhuǎn)變?yōu)榉牢⒍艥u，從源頭上控制腐敗行為的發(fā)生。

（二）全過程跟蹤審計模式的關(guān)鍵控制點

根據(jù)高校建設(shè)項目實施的基本程序，結(jié)合我國部分高校跟蹤審計工作的實踐，可以將高校建設(shè)項目全過程跟蹤審計模式分為投資立項、勘察設(shè)計、施工準(zhǔn)備、施工實施、竣工驗收等五個審計階段。在實施審計時，可以在每個審計階段設(shè)置審計工作關(guān)鍵控制點[4]，有助于審計人員選準(zhǔn)介入時機，把握審計重點和難點。1．投資立項階段關(guān)鍵控制點（1）審查決策程序。審查建設(shè)項目立項決策程序是否合法合規(guī)，建設(shè)方案是否在多方案比較、論證的基礎(chǔ)上進行決策，是否經(jīng)有效批復(fù)。（2）審查可行性研究報告。審查可行性研究報告是否真實、完整、有效，擬建項目的建設(shè)規(guī)模、建設(shè)功能是否符合學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、學(xué)科發(fā)展規(guī)劃和校園建設(shè)總體規(guī)劃，投資規(guī)模是否適度。（3）審查投資估算。審查建設(shè)項目投資估算是否合理、資金來源是否落實，投資計劃是否得當(dāng)。2．勘察設(shè)計階段關(guān)鍵控制點（1）審查設(shè)計招標(biāo)文件和設(shè)計合同。審查勘察設(shè)計等單位的資質(zhì)是否符合建設(shè)項目的要求；勘察設(shè)計招標(biāo)文件內(nèi)容、合同內(nèi)容是否合法、完整、準(zhǔn)確，是否符合已批準(zhǔn)的可行性研究報告；招投標(biāo)程序及合同簽訂是否客觀、公正、嚴密。（2）審查設(shè)計方案。審查設(shè)計單位和設(shè)計方案是否通過招投標(biāo)方式征集；設(shè)計方案的論證，是否貫徹了優(yōu)化設(shè)計和限額設(shè)計的原則；是否組織有關(guān)權(quán)威專家對圖紙進行會審。（3）審查概（預(yù)）算編制。審查設(shè)計概算、施工圖預(yù)算是否按程序進行評審，編制方法是否合適；概（預(yù)）算內(nèi)容是否真實、全面，有無漏項或增項；編制原則和計價依據(jù)是否現(xiàn)行適用；設(shè)計概算與投資估算是否符合，施工圖預(yù)算與設(shè)計概算是否符合。3．施工準(zhǔn)備階段關(guān)鍵控制點（1）審查招標(biāo)文件。審查施工、監(jiān)理、代建等單位資質(zhì)是否符合建設(shè)項目的要求；招標(biāo)文件內(nèi)容是否完整、嚴密，其中的暫定價、指定價等的確定依據(jù)是否明確；程序是否合法合規(guī)，評標(biāo)工作是否公平、公正。（2）審查合同。審查合同是否違反相關(guān)國家法律法規(guī)，是否符合國家規(guī)定的合同文本；合同內(nèi)容與招投標(biāo)文件內(nèi)容是否一致，合同條款是否全面、合理，有無遺漏關(guān)鍵性內(nèi)容，有無不合理限制性條件；合同條款表達是否清楚。（3）審查工程量清單和招標(biāo)控制價。審查工程量清單編制的內(nèi)容是否完整，編制說明是否與招標(biāo)文件一致；清單項目特征描述是否清楚，是否有漏項、重項；招標(biāo)控制價編制的依據(jù)、內(nèi)容、取費標(biāo)準(zhǔn)和計算方式是否正確、合理。4．施工實施階段關(guān)鍵控制點（1）審查隱蔽工程。審查隱蔽工程驗收制度，如隱蔽工程現(xiàn)場簽證的程序和手續(xù)等；隱蔽工程驗收是否由建設(shè)管理部門、施工單位、監(jiān)理單位和審計人員共同到現(xiàn)場驗收、簽證，否則不予承認；隱蔽工程記錄的內(nèi)容是否詳細，與工程造價有關(guān)的信息反映是否全面。（2）審查主要材料及設(shè)備。審查材料招投標(biāo)情況，建設(shè)管理部門是否按照相關(guān)規(guī)定組織公開招標(biāo)，對于不需招標(biāo)的其定價方式是否與審計組共同確定；材料、設(shè)備的采購是否進行了充分的市場調(diào)研，價格確定是否合理；在材料、設(shè)備進場使用或安裝前，是否根據(jù)合同約定對品牌、規(guī)格、型號、數(shù)量、價格進行確認。（3）審查工程進度款支付。審查所報進度是否與實際工程進度及實物工程量相符；進度款計量計價方式及支付辦法是否與合同約定相符，是否存在重復(fù)申報、虛報的現(xiàn)象，工程預(yù)付款是否按合同約定扣回等。（4）審查工程變更和簽證。審查工程變更理由是否充分，程序是否規(guī)范，要嚴格控制由施工單位提出的變更；變更、簽證的手續(xù)是否完備；簽證內(nèi)容、簽證材料價格是否真實；簽證是否及時，事后補簽不予承認；是否符合簽證批準(zhǔn)權(quán)限；簽證計量計價方式是否與合同有關(guān)條款相符。（5）審查索賠費用。審查索賠證據(jù)是否在履行合同過程中確實存在，是否反映實際情況；索賠證據(jù)的提出及取得是否在合同約定的時間內(nèi)；證據(jù)是否具有法律效率；索賠的工程量計算、套價、取費和工期是否合理。5．竣工驗收階段關(guān)鍵控制點（1）審查工程竣工結(jié)算。審查竣工結(jié)算資料是否完整，實際施工是否與竣工結(jié)算資料相符；工程造價結(jié)算方式與合同條款是否相符；工程量計算是否符合定額中的工程量計算規(guī)則，計量單位是否一致，計算結(jié)果是否準(zhǔn)確；竣工項目的單價計量、定額套用、相關(guān)規(guī)費和稅金的計價標(biāo)準(zhǔn)是否準(zhǔn)確、合理。（2）審查竣工財務(wù)決算。審查竣工財務(wù)決算的編制依據(jù)和編制條件是否符合規(guī)定，數(shù)據(jù)填報是否真實、完整和準(zhǔn)確；建設(shè)項目的內(nèi)容與批復(fù)的概（預(yù)）算投資是否相符；建設(shè)項目結(jié)余資金是否真實，有無虛列來往帳隱瞞、轉(zhuǎn)移、挪用結(jié)余資金的行為，債權(quán)債務(wù)是否及時清理；交付的資產(chǎn)是否符合交付條件，核算是否準(zhǔn)確；工程項目完成投資是否超概算。

（三）全過程跟蹤審計模式的運行程序

根據(jù)上述審計階段的關(guān)鍵控制點，結(jié)合審計工作的常規(guī)程序[5]，高校建設(shè)項目全過程跟蹤審計的運行程序可劃分為三個步驟。1．審計準(zhǔn)備（1）確定審計工作方案。高校審計部門依據(jù)學(xué)校年度審計計劃、年度建設(shè)項目工作計劃及相關(guān)規(guī)定，綜合單項建設(shè)項目的具體情況，進行審計立項，并確定跟蹤審計工作方案，并報學(xué)校批準(zhǔn)。（2）成立審計組。根據(jù)學(xué)校批準(zhǔn)的跟蹤審計工作方案，高校審計部門完成社會審計機構(gòu)的選聘、委托和合同簽訂等前期工作，成立由社會審計機構(gòu)和高校審計部門共同組成的審計組。2．審計實施（1）編制審計實施方案。審計組根據(jù)立項項目的實際情況，編制全過程跟蹤審計實施方案，經(jīng)批準(zhǔn)后實施。（2）下達審計通知書。向高校建設(shè)管理部門下達全過程跟蹤審計立項通知書和實施細則，明確告知建設(shè)項目全過程跟蹤審計關(guān)鍵控制點的業(yè)務(wù)活動、具體送審要求以及相應(yīng)的審計時效承諾等事項。（3）送交送審資料。對于全過程跟蹤審計實施細則列為關(guān)鍵控制點的業(yè)務(wù)活動，建設(shè)管理部門應(yīng)對送審內(nèi)容進行審核，并根據(jù)審計時效承諾，提前送交送審資料。（4）出具審計意見書。收到建設(shè)管理部門相關(guān)業(yè)務(wù)活動的送審資料后，審計組按照規(guī)定的審計時效承諾，及時出具審計意見書。（5）反饋意見落實情況。送審業(yè)務(wù)活動審計完成后，建設(shè)管理部門應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的工作時間內(nèi)，將相關(guān)業(yè)務(wù)資料以及審計意見的采納與落實情況，以書面的形式報審計組備案。（6）出具階段性審計報告。審計組聽取被審計對象意見后，出具階段性審計報告，對于審計中發(fā)現(xiàn)的問題，提出限期整改的要求。（7）開展竣工結(jié)算審計。在項目竣工驗收合格后，建設(shè)管理部門提交完整有效的竣工結(jié)算送審資料，審計組開展建設(shè)項目竣工結(jié)算審計。（8）開展財務(wù)決算審計。在財務(wù)部門提交完整有效的竣工財務(wù)決算送審資料后，審計組開展建設(shè)項目竣工財務(wù)決算審計。3．審計終結(jié)（1）出具造價審計意見書。高校審計部門出具建設(shè)項目工程造價審計意見書，用于工程款項的尾款結(jié)算和審計費用的結(jié)算。（2）出具最終審計報告。高校審計部門出具最終的審計報告，如實反映跟蹤審計過程中已發(fā)現(xiàn)問題的整改情況和尚未整改的問題，提出相應(yīng)的審計意見和建議。（3）歸檔審計資料。建設(shè)項目全過程跟蹤審計完成后，審計組對建設(shè)工程各階段的審計成果資料進行收集、匯總、整理和歸檔。

三、提升運行效果的對策

（一）建立健全規(guī)章制度，是提升模式運行效果的基礎(chǔ)

為了使全過程跟蹤審計模式更好地服務(wù)于高校建設(shè)項目，應(yīng)建立一套系統(tǒng)的規(guī)章制度。1.建立健全校內(nèi)跟蹤審計規(guī)章制度高校應(yīng)遵循國家有關(guān)法律法規(guī)、部門規(guī)章制度以及行業(yè)主管部門頒布的管理辦法和標(biāo)準(zhǔn)，圍繞高校建設(shè)項目的總體目標(biāo)，在校級層面建立建設(shè)項目全過程跟蹤審計制度，如建設(shè)項目全過程跟蹤審計管理辦法、暫行規(guī)定、實施細則等，界定高校審計部門、建設(shè)管理部門、社會審計機構(gòu)及相關(guān)職能部門的職責(zé)權(quán)限；明確建設(shè)項目全過程跟蹤審計的范圍、目標(biāo)、主要內(nèi)容及操作規(guī)程，形成完整、規(guī)范、操作性強的跟蹤審計管理工作流程，既為建設(shè)單位制訂項目管理制度提供可遵循的依據(jù)，也為審計部門提供衡量的標(biāo)準(zhǔn)；建設(shè)管理部門也要建立健全相應(yīng)的配套措施，如變更聯(lián)系單管理辦法、建設(shè)資金管理辦法、合同管理辦法等具體制度，與跟蹤審計形成良好的制度銜接，使審計目標(biāo)與建設(shè)目標(biāo)協(xié)調(diào)一致，促進跟蹤審計與項目管理的和諧進行。2.建立和完善委托跟蹤審計相關(guān)規(guī)章制度當(dāng)前，高校建設(shè)項目的全過程跟蹤審計基本上以委托社會審計機構(gòu)或聘請社會審計人員的形式來開展，因此，建立和完善委托社會審計的相關(guān)制度顯得十分必要。高校審計部門要細化對社會審計機構(gòu)選聘的程序和要求，制定聘請社會審計機構(gòu)參與審計組的管理辦法。加強對委托社會審計的合同簽訂、過程監(jiān)督、報告核實、質(zhì)量評價等重要管理環(huán)節(jié)的制度建設(shè)，以確保高校建設(shè)項目全過程跟蹤審計的質(zhì)量，如制定審計組崗位職責(zé)制度、重點審計環(huán)節(jié)工作流程、審計工作匯報制度、審計交叉復(fù)核制度、委托跟蹤審計質(zhì)量考評制度、審計組廉潔自律制度等。

（二）夯實跟蹤審計隊伍，是提升模式運行效果的關(guān)鍵

高校建設(shè)項目全過程跟蹤審計可以由高校審計部門完成，也可以委托具有資質(zhì)的社會審計機構(gòu)完成，但要求跟蹤審計人員不僅要具備工程造價審計、財務(wù)審計及法律、經(jīng)濟等相關(guān)學(xué)科的專業(yè)知識，而且還要具備良好的職業(yè)道德、職業(yè)技能和豐富的實踐經(jīng)驗。1.加強在職內(nèi)部審計人員的培養(yǎng)高校要為在職內(nèi)審人員開展職業(yè)規(guī)劃和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高內(nèi)審人員的業(yè)務(wù)能力；鼓勵內(nèi)審人員要勤下工地，掌握現(xiàn)場第一手資料，做好調(diào)查、咨詢、協(xié)調(diào)溝通等基礎(chǔ)工作，努力提高審計實戰(zhàn)經(jīng)驗；要經(jīng)常與兄弟高校及社會審計機構(gòu)之間開展橫向?qū)徲嫎I(yè)務(wù)交流，為內(nèi)審人員提供學(xué)習(xí)新思想、新經(jīng)驗、新方法的平臺。2.適當(dāng)引進具有實際施工管理經(jīng)驗的工程技術(shù)人員，充實高校內(nèi)部審計隊伍，完善和優(yōu)化內(nèi)部審計隊伍的專業(yè)知識結(jié)構(gòu)。3.聘請社會審計人員或社會審計機構(gòu)聘請具有與審計事項相關(guān)專業(yè)知識的人員參加審計組，或委托具有法定資質(zhì)、社會信譽良好的社會審計機構(gòu)實施審計，不僅可以減輕高校建設(shè)項目全過程跟蹤審計的工作量，而且可以提高跟蹤審計的效率。為此，在開展社會審計機構(gòu)的招標(biāo)過程中，要加大對社會審計機構(gòu)的信譽、審計業(yè)績和質(zhì)量、審計人員的學(xué)歷、職稱和工作經(jīng)驗等方面的考核，選擇更優(yōu)的審計機構(gòu)和審計人員。另外，社會審計機構(gòu)和審計人員一般都具有專業(yè)傾向性，在不同的審計領(lǐng)域其實力各不相同，因此，要根據(jù)技能匹配原則，選擇與跟蹤審計內(nèi)容匹配的社會審計機構(gòu)，聘請與審計任務(wù)要求相適應(yīng)的專業(yè)審計人員，從而提升審計效果，保證審計質(zhì)量。

（三）控制委托審計過程，是提升模式運行效果的保障

在全過程跟蹤審計模式下，委托審計已成為高校工程建設(shè)過程中的一個主要控制環(huán)節(jié)。審計人員與被審計單位的頻繁互動，容易使審計人員偏離監(jiān)督者的定位，侵入管理者的職責(zé)范圍。審計人員一旦越位，全過程跟蹤審計所建立的權(quán)力制衡機制就會不復(fù)存在。因此，要強化對委托跟蹤審計過程的監(jiān)督、檢查與控制。1.做好關(guān)鍵環(huán)節(jié)的直接控制把關(guān)做好建設(shè)項目的委托跟蹤審計，除了受托社會審計機構(gòu)按合同履行職責(zé)外，高校審計部門還必須做好關(guān)鍵控制點的直接把關(guān)，如工程量清單審核、招標(biāo)控制價編制、合同審核、隱蔽工程簽證、工程量變更簽證、材料價格簽證、工程進度款審簽、竣工結(jié)算審計等關(guān)鍵環(huán)節(jié)。2.加強對委托跟蹤審計的復(fù)核、檢查高校審計部門要組織審計組進行定期匯報，討論、詢問有關(guān)問題，促進審計的深化和補漏；對審計內(nèi)容相同的項目，要組織審計組集中對賬，進行橫向比較，揭示差異，促進平衡。另外，高校審計部門要加強審計抽查工作，抽查結(jié)果與審計人員的業(yè)績考評及社會審計機構(gòu)的聘用、報酬掛鉤。3.明確跟蹤審計的角色定位高校審計部門要建立事前議事機制，使審計人員做到到位而不越位，不代替建設(shè)管理部門的職責(zé)。審計人員在審計過程中要避免口頭答復(fù)的做法，對需要回答的問題，要通過議事機制來妥善處理。4.提高委托跟蹤審計的時間效率高校建設(shè)項目有工期要求，每個環(huán)節(jié)具有時效性，跟蹤審計的介入時間應(yīng)先于或同步于項目建設(shè)的進度，才能及時跟進，發(fā)現(xiàn)問題、分析解決問題，控制風(fēng)險。跟蹤審計要為提高建設(shè)項目的效率服務(wù)，而不是影響工程進度。

（四）科學(xué)評價審計成果，是提升模式運行效果的動力

第5篇：合同管理關(guān)鍵控制點范文

[關(guān)鍵詞]醫(yī)療設(shè)備采購；非規(guī)范性；醫(yī)療機構(gòu)

[DOI]10.13939/ki.zgsc.2016.36.047

醫(yī)療設(shè)備不僅在治病救人中發(fā)揮著極其重要的作用，而且也是醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)的固定資產(chǎn)之一。隨著社會科技的飛速發(fā)展，醫(yī)療設(shè)備更新的速度逐年加快，并且其維護與修理的費用也比較高。醫(yī)療設(shè)備的采購是由專門的人員依照相關(guān)的法律法規(guī)來進行的，但是隨著醫(yī)療設(shè)備的投入的加大，所采購的設(shè)備質(zhì)量卻在逐漸降低。據(jù)此，下文將就醫(yī)療設(shè)備采購非規(guī)范性問題，展開相關(guān)的分析與探討。

1 醫(yī)療設(shè)備采購前期的問題與對策

1.1 設(shè)備采購的內(nèi)部控制

醫(yī)療設(shè)備采購內(nèi)部控制主要有五大要素，包括“控制環(huán)境、風(fēng)險管理、控制活動、信息溝通以及管理監(jiān)督”。同時還包含了“不相容崗位分離、內(nèi)部授權(quán)審批、重大經(jīng)濟決策及業(yè)務(wù)流程控制”等關(guān)鍵的控制點。一般而言，大型的醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)都會有一套采購醫(yī)療設(shè)備的相關(guān)制度。但是大多數(shù)都是在相關(guān)部門的管理制度中，不利于整體的調(diào)動且在關(guān)鍵控制點上也存在一些問題。對于醫(yī)療設(shè)備管理制度的更新沒有能夠緊跟時代的變化而發(fā)展，所指定的相關(guān)管理制度還不夠科學(xué)、規(guī)范，并且有效的執(zhí)行力還不足；醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)中的相關(guān)管理人員的業(yè)務(wù)能力還不足，并且對于權(quán)責(zé)的劃分還不明確；醫(yī)療設(shè)備采購的整體內(nèi)控意以及相關(guān)的業(yè)務(wù)水平十分有限，需要提高加強。

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》等相關(guān)的文件對于醫(yī)療設(shè)備采購內(nèi)部控制有了明確的規(guī)定與要求：①醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)需要針對組織層面和部門層面的關(guān)鍵控制點提升內(nèi)部控制的意識，同時還需要及時地更新和完善內(nèi)部控制的制度環(huán)境。②醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)通過對于醫(yī)療設(shè)備采購進行風(fēng)險估測從而進行管理，依照評估的結(jié)果建立崗位責(zé)任制，分離“設(shè)備購置預(yù)算編制與審批、審批與執(zhí)行、設(shè)備采購、驗收與款項支付、設(shè)備處置的申請與審批、審批與執(zhí)行以及設(shè)備取得與處置業(yè)務(wù)的執(zhí)行與相關(guān)會計記錄”等完全沒有聯(lián)系的崗位，將內(nèi)部授權(quán)審批、重大經(jīng)濟決策和采購管理流程進行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整與完善。③醫(yī)療設(shè)備采購部門內(nèi)部需要做好信息的溝通與交流，并且定期進行監(jiān)督，以此來確保內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性。

1.2 設(shè)備采購計劃

制訂醫(yī)療設(shè)備的采購計劃，需要從設(shè)備的價格、所購買的數(shù)量、設(shè)備的質(zhì)量、設(shè)備采購的 方式以及設(shè)備供應(yīng)商的選擇等多個方面進行分析與研究。大型的醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)在購買醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)備的前期準(zhǔn)備中，需要對重要設(shè)備的用途、所能帶來的效益進行分析與評估。醫(yī)療機構(gòu)采購醫(yī)療設(shè)備的計劃需要經(jīng)過逐級的審批，如果沒有通過審批或者審批的次數(shù)不足時，都會致使購買到醫(yī)療設(shè)備存在一定的風(fēng)險或質(zhì)量的問題。同時，還會出現(xiàn)醫(yī)療設(shè)備購買的部分計劃停滯或者沒有經(jīng)過嚴格的審查，尤其在使用科研經(jīng)費購買醫(yī)療設(shè)備的這種情況中，存在招標(biāo)結(jié)束并且簽訂了購買合同之后才提交設(shè)備審查表的情況，突擊花錢和盲目購置的情況比較普遍，其中就會存在一定程度的政策合法合規(guī)性風(fēng)險或者購買的設(shè)備閑置導(dǎo)致效益低下問題。

醫(yī)療機構(gòu)在制訂醫(yī)療設(shè)備的購買計劃時應(yīng)當(dāng)充分地考慮到機構(gòu)未來的 規(guī)劃與發(fā)展、設(shè)備應(yīng)用的前景、市場需求以及醫(yī)療改革等相關(guān)的情況，依照《醫(yī)療機構(gòu)財務(wù)會計內(nèi)部控制規(guī)定（試行）》要求，建立相關(guān)的制度，加強購買設(shè)備計劃中的預(yù)算、調(diào)整、審批等環(huán)節(jié)的有效控制，增加其計劃的可靠性與合理性，從而選擇最合適的設(shè)備供應(yīng)商，購買高質(zhì)量的設(shè)備。

1.3 設(shè)備采購招標(biāo)

醫(yī)療設(shè)備采購招標(biāo)的形式多種多樣，可分為公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購、詢價及議標(biāo)等。招標(biāo)信息延遲、投標(biāo)人資質(zhì)造假、投標(biāo)人串通圍標(biāo)、邀標(biāo)議標(biāo)少于規(guī)定人數(shù)、招標(biāo)方式隨意變更、評審專家資質(zhì)欠缺以及外幣折算價格不公允等這些問題都會出現(xiàn)在醫(yī)療設(shè)備的招標(biāo)中，這些問題都可以歸結(jié)為采購招標(biāo)的程序不規(guī)范。醫(yī)療設(shè)備采購招標(biāo)應(yīng)依據(jù)《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》《中華人民共和國政府采購法》等相關(guān)文件的要求來進行，以保證招標(biāo)工作的科學(xué)性、公平性與規(guī)范性。

1.4 設(shè)備采購合同

對于醫(yī)療設(shè)備的采購，醫(yī)療機構(gòu)必須要與供應(yīng)商簽訂采購合同，其中要對采購設(shè)備的型號、數(shù)量質(zhì)量、價格、結(jié)算的方式、運輸?shù)姆绞郊斑`約責(zé)任等內(nèi)容有一個明確的規(guī)定。同時還需要對合同進行一個合同管理，其中包括采購設(shè)備的訂單，賬目登記表等相關(guān)的資料。但是，就目前而言，醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)普遍存在缺乏專門的合同管理機構(gòu)，合同分散在不同的部門；醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)簽訂的醫(yī)療設(shè)備采購合同中的相關(guān)信息不對應(yīng)；等等。這些問題就會導(dǎo)致醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)的相關(guān)利益無法得到保障。

醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)在采購醫(yī)療設(shè)備時所簽訂的合同應(yīng)按照《中華人民共和國合同法》《衛(wèi)生部關(guān)于進一步加強經(jīng)濟合同管理工作的通知》等相關(guān)合同管理的規(guī)定，建立相關(guān)的合同管理制度，完善醫(yī)療設(shè)備采購等相關(guān)的工作流程，對于簽訂合同的相關(guān)事宜做好規(guī)劃與監(jiān)督，切實維護醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)的利益。

2 醫(yī)療設(shè)備采購期后的問題與對策

2.1 采購期后的問題

醫(yī)療設(shè)備在采購期后也會出現(xiàn)各種各樣的問題：①醫(yī)療機構(gòu)對于已經(jīng)采購回來的醫(yī)療設(shè)備在進行驗收、盤點和報廢程序時，相關(guān)人員的態(tài)度不端正，不嚴謹。同時在這些環(huán)節(jié)中缺少相關(guān)人員的監(jiān)督和記錄，過程極其草率。②醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)相關(guān)的采購人員對于采購檔案的管理意識不強，沒有形成一個系統(tǒng)、科學(xué)的檔案管理制度。同時對于相關(guān)資料的記錄也不全面，沒有正規(guī)的存放區(qū)域，容易造成重要資料的遺失。③醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)中相關(guān)的工作人員沒有按照國家所規(guī)定的會計制度進行正確的賬務(wù)信息的處理，甚至出現(xiàn)殘值收益的情況。④醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)的設(shè)備管理口徑與其賬務(wù)會計的口徑不一致，相關(guān)采購設(shè)備的數(shù)據(jù)存在一定的差異并且沒有得到及時的分析與處理。⑤醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)購置的醫(yī)療設(shè)備中，有部分的設(shè)備存在質(zhì)量不高、效益低下的情況，同時還有部分的設(shè)備處于閑置狀態(tài)，根本沒有投入使用。

2.2 采購期后的管理對策

醫(yī)療設(shè)備采購期后的相關(guān)管理維護工作應(yīng)遵循《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》《醫(yī)療機構(gòu)財務(wù)會計內(nèi)部控制規(guī)定（試行）》《醫(yī)院財務(wù)制度》等有關(guān)規(guī)定，加強醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)相關(guān)部門對醫(yī)療設(shè)備的驗收、盤點、報廢、出售等監(jiān)督管理工作，完善相關(guān)的醫(yī)療設(shè)備檔案管理制度，規(guī)范會計對于相關(guān)賬目的清及財務(wù)信息的記錄匯報等工作，綜合分析所要購置的醫(yī)療設(shè)備的實用濟性、效率性和效果性，為醫(yī)療設(shè)備采購提供科學(xué)評價結(jié)果和決策管理依據(jù)。

3 結(jié) 論

本文就醫(yī)療設(shè)備采購非規(guī)范性問題，展開相關(guān)的分析與探討。首先就醫(yī)療設(shè)備采購前期中的設(shè)備采購的內(nèi)部控制、設(shè)備采購計劃、設(shè)備采購招標(biāo)、設(shè)備采購合同這四個問題進行了分析，并提出了相關(guān)的解決措施。其次又針對醫(yī)療設(shè)備采購期后的問題進行了分析以及提出相關(guān)的解決措施。最終希望通過本文的分析，能夠為相關(guān)的醫(yī)療設(shè)備采購非規(guī)范性問題，提供可以借鑒的內(nèi)容。

參考文獻：

[1]歐洪珍，楊健.衛(wèi)生醫(yī)療單位固定資產(chǎn)內(nèi)部審計的探討[J].中國內(nèi)部審計，2012（11）.

第6篇：合同管理關(guān)鍵控制點范文

一個新群體的壯大

“在經(jīng)濟全球化的背景下，競爭日趨激烈，企業(yè)經(jīng)營的法律環(huán)境日益復(fù)雜。實施有效的法律事務(wù)管理，建立法律事務(wù)管理體系，全面、系統(tǒng)、科學(xué)地識別、分析、控制法律風(fēng)險，成為當(dāng)前企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中一項十分重要、緊迫的工作?！?北京慧點科技有限公司（簡稱：慧點科技）風(fēng)險管理與控制事業(yè)部解決方案及產(chǎn)品中心總監(jiān)劉愛和表示，“當(dāng)前，中國企業(yè)愈加關(guān)注法律事務(wù)管理，因為它不僅僅是一個經(jīng)營管理問題，更是一個重大法律問題。尤其是對有國際化需求的中國企業(yè)，需要更加了解當(dāng)?shù)氐姆煞ㄒ?guī)要求，并滿足合規(guī)的要求?！?/p>

的確，伴隨著中國市場和企業(yè)的全球化進程，一個在公司內(nèi)部從事法律事務(wù)的職業(yè)群體正在悄然壯大， “公司法務(wù)”逐漸成為企業(yè)運營與管理以及招聘網(wǎng)站的熱門詞匯。

以華為公司為例，你能想到該公司的法務(wù)方面的員工有多少嗎？超過600名，還不包括外部的法務(wù)顧問，這無疑是令人驚訝的數(shù)字。記者的一個朋友就在“華為法務(wù)部下屬的法律部的貿(mào)易合規(guī)辦公室的網(wǎng)絡(luò)安全組”工作。這句話讀起來有些繞口，但足以說明華為公司法務(wù)分工之細，據(jù)稱僅法務(wù)部下屬的法律部就有十三個專業(yè)組。

舉華為的例子就是為了說明法務(wù)工作對于當(dāng)前企業(yè)經(jīng)營管理的重要性。根據(jù)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會的最新數(shù)據(jù)，截至去年底，中央企業(yè)全系統(tǒng)有2560戶建立了總法律顧問制度，集團和重要子企業(yè)總法律顧問專職率分別達到64%和50%；中央企業(yè)全系統(tǒng)法律顧問隊伍達到1.8萬人，持證上崗率接近60%；中央企業(yè)集團及重要子企業(yè)規(guī)章制度、重要決策、經(jīng)濟合同三項法律審核率分別達到96.7%、98.1%和98.6%。

國資委主任張毅在今年的中央企業(yè)法制工作研討會上要求，中央企業(yè)應(yīng)適應(yīng)市場化、國際化發(fā)展的新要求，強化依法治企、合規(guī)經(jīng)營，進一步加強企業(yè)總法律顧問制度和法律風(fēng)險防范機制建設(shè)，為依法保障中央企業(yè)實現(xiàn)穩(wěn)中求進、科學(xué)發(fā)展發(fā)揮了積極作用。

劉愛和有多年從事集團企業(yè)法務(wù)管理研究和實踐的經(jīng)驗，根據(jù)他的經(jīng)驗，企業(yè)法務(wù)工作如果依靠傳統(tǒng)的管理手段，即使有了管理制度，在執(zhí)行過程中也難以真正落實。他認為，面對新的形勢和新的問題，傳統(tǒng)的法務(wù)管理需要新的手段和工具，那就是信息化。

傳統(tǒng)法務(wù)管理之困

我們可以通過傳統(tǒng)法務(wù)管理模式所存在的問題來先簡單了解一下法務(wù)信息化的具體價值所在。

在企業(yè)的法務(wù)管理實踐中，企業(yè)法務(wù)部多數(shù)是在事前法律防范上做工作，而對于事中、事后的法律風(fēng)險管理缺乏手段。以法務(wù)管理中最重要、最常見的合同管理為例，法務(wù)部在合同審核結(jié)束后，就沒有辦法對合同執(zhí)行過程進行監(jiān)控。直到發(fā)生合同糾紛了，才參與進來，這時候往往企業(yè)的損失已經(jīng)產(chǎn)生。這種情況司空見慣，也最讓企業(yè)頭疼。有了信息化，便可以很好的加強對事中的監(jiān)控。法務(wù)管理信息系統(tǒng)包括了合同準(zhǔn)備、合同起草、合同審核、合同履行、合同履行后的查詢統(tǒng)計的過程，全過程的信息都管起來了，不僅僅是合同審核，審核完了以后對于合同執(zhí)行的過程也可進行管理。

風(fēng)險控制是法務(wù)管理的一個重要目的。以前，企業(yè)需要法律風(fēng)險管理制度，一般可以找咨詢公司也可以自己組織人力來制定相關(guān)的管理規(guī)范。這個過程花費了很大的人力物力，輸出的結(jié)果僅僅是一個制度，或者說是一個文本、一個電子文檔，卻可能沒有辦法去讓每個員工真正去理解它或者很好去應(yīng)用它。而通過信息化，就可以先將風(fēng)險管理制度拆解開來、細化，也可以叫做制度碎片化，將長篇大論的制度拆解出相關(guān)的關(guān)鍵控制點。再將這些關(guān)鍵控制點配置到管理流程的每個環(huán)節(jié)當(dāng)中去。這樣的好處是，在管理流程運轉(zhuǎn)過程中，在每個環(huán)節(jié)處理業(yè)務(wù)的時候，它的工作頁面上就會展現(xiàn)出相應(yīng)的關(guān)鍵控制點，在這個環(huán)節(jié)需要關(guān)注的要點是什么，就能很清晰地展現(xiàn)在員工面前。劉愛和強調(diào)：“制度的關(guān)鍵不在于你制定出來以后放在柜子里，而是貫穿實際工作能夠隨時提醒員工遵照執(zhí)行，這樣才能將風(fēng)險管理良好地落實到企業(yè)工作中去，這是法務(wù)信息化如何控制風(fēng)險的一個切入點?！?/p>

當(dāng)然，跟其它領(lǐng)域的信息化一樣，法務(wù)信息化的一個重要目的就是提升效率。但是通常的理解，有了IT系統(tǒng)以后效率提升是非常簡單的事，其實也并不簡單。大家首先想到的可能是流程電子化帶來的效率提升，信息在不同部門、不同人之間傳遞的速度比人工的速度快多了，這是大家可以明顯感覺到的。另一方面，利用信息化的處理方式，業(yè)務(wù)處理的自身過程也在改變。舉一個簡單例子，企業(yè)在起草合同時，如果用系統(tǒng)中的標(biāo)準(zhǔn)合同模板來起草，那么系統(tǒng)會把人員對這個標(biāo)準(zhǔn)合同模板所做的全部修改都記錄保留下來。這個修改痕跡帶來的好處就是對于相關(guān)的會簽部門、財務(wù)部門、法務(wù)部門，在審核時就不用一個字一個字地看了，可以直接看修改了什么地方。這種效率的提升比僅僅流程電子化帶來的信息傳遞效率的提升更為關(guān)鍵，帶來的價值也更大。

發(fā)揮并利用IT的價值

當(dāng)然，法務(wù)信息化的價值還有很多，這里不再贅述。那么企業(yè)如何才能有效利用法務(wù)管理信息化的價值呢？

劉愛和說，從他為眾多企業(yè)實施法務(wù)管理系統(tǒng)的實踐經(jīng)驗來看，企業(yè)若想借助信息系統(tǒng)來提升法務(wù)管理的效率、控制法律風(fēng)險，必須解決好以下三個問題。

首先是管理提升的問題。運用信息技術(shù)提升企業(yè)法務(wù)管理效率，在法務(wù)管理信息系統(tǒng)實施前，信息系統(tǒng)供應(yīng)商與企業(yè)法務(wù)部門必須就法務(wù)管理業(yè)務(wù)中的問題，哪些是信息技術(shù)可以解決的，哪些需靠管理改善解決的達成共識。？？此外，還需要從管理的成熟度和信息化的依賴程度兩個維度，對法務(wù)管理業(yè)務(wù)系統(tǒng)做出細致的分析，才能理清信息化的思路。慧點科技在幫助企業(yè)建立信息系統(tǒng)前，提供了專業(yè)的業(yè)務(wù)顧問與企業(yè)法務(wù)部門一起深入細致地對企業(yè)法務(wù)管理相關(guān)業(yè)務(wù)進行研究分析，對現(xiàn)有的制度和流程進行梳理，找出缺陷，提出改善性建議，為信息化奠定基礎(chǔ)。

其次是信息系統(tǒng)功能的問題。法務(wù)管理信息系統(tǒng)的上線不是簡單的把表單、流程的電子化，而必須將管理要求與信息系統(tǒng)真正結(jié)合起來，通過IT手段進行制度固化，才能控制風(fēng)險，體現(xiàn)信息系統(tǒng)的管理價值。所以，在設(shè)計法務(wù)管理信息系統(tǒng)功能時，企業(yè)必須對自身的需求做細致的梳理和分析，同時對信息系統(tǒng)供應(yīng)商的產(chǎn)品功能有深入的了解。這樣才能區(qū)分出，哪些是企業(yè)個性化的管理要求，哪些是標(biāo)準(zhǔn)的信息化產(chǎn)品功能。這樣開發(fā)出來的信息系統(tǒng)才能很好的匹配企業(yè)管理實際。從管理軟件的實踐來看，企業(yè)的管理需求和業(yè)務(wù)實際不同，沒有產(chǎn)品能“普適性”滿足每個企業(yè)的要求，一定是“產(chǎn)品+定制”的信息系統(tǒng)，才能滿足企業(yè)的管理要求。基于前期的梳理，慧點科技提供的業(yè)務(wù)顧問就能幫助企業(yè)規(guī)劃設(shè)計出最貼合企業(yè)業(yè)務(wù)實際的法務(wù)管理系統(tǒng)，從而保障了系統(tǒng)的使用落地。

還有便是用戶的培訓(xùn)。對一個新的法務(wù)管理信息系統(tǒng)上線來講，最終用戶是發(fā)揮法務(wù)管理信息化價值的關(guān)鍵。一方面要針對不同用戶類別，設(shè)計針對性的培訓(xùn)。比如對領(lǐng)導(dǎo)角色，必須考慮領(lǐng)導(dǎo)的時間、領(lǐng)導(dǎo)的操作特點等設(shè)計一對一的培訓(xùn)。對管理員角色，就需要對其進行更加詳細的管理操作培訓(xùn)。對于系統(tǒng)用戶來講，不僅要熟練掌握信息系統(tǒng)的功能操作，還要了解新的制度要求，這才能保證法務(wù)信息系統(tǒng)順利、有效的發(fā)揮其價值。

GRC之上

從目前的市場來看，中國有5000多家大中型企業(yè)，只有少部分企業(yè)在專業(yè)的法務(wù)管理信息化實踐上做了嘗試，還有部分企業(yè)是在企業(yè)信息化系統(tǒng)中有部分法務(wù)管理的功能，而大部分業(yè)務(wù)還沒有實現(xiàn)法務(wù)管理的信息化。法務(wù)管理信息化的發(fā)展前景非常廣闊，這也是劉愛和所在的慧點科技公司如此重視這塊市場的一個原因。

慧點科技成立于1998年，率先引入國際先進的GRC（管控、風(fēng)險與合規(guī)遵從）管理理念并因地制宜地與中國客戶的實際情況相結(jié)合，通過大量的業(yè)務(wù)實踐，打造了以“管控?風(fēng)險?監(jiān)管”為核心的管理軟件與服務(wù)體系，并成功為以中國移動、中國石化、中國海油、神華集團等近40家央企和接近半數(shù)的中國百強企業(yè)為代表的近千家大型客戶，及數(shù)百萬最終用戶提供了產(chǎn)品與服務(wù)。

劉愛和介紹，GRC不僅僅是一個管理理念，更是一個企業(yè)的管理框架。GRC的整體管理框架包括監(jiān)督層、管理層、業(yè)務(wù)層三個層面，在監(jiān)督層涉及的風(fēng)險、內(nèi)控、審計、信息安全等，慧點科技都有相應(yīng)的產(chǎn)品；在管理層所涉及的決策管理、辦公管理、費用管理、法務(wù)管理、質(zhì)量管理等等，法務(wù)管理系統(tǒng)就是管理層的一個重要功能支撐；在業(yè)務(wù)層主要是以流程為核心的財務(wù)、人力、采購、生產(chǎn)、銷售等業(yè)務(wù)，目前慧點科技的產(chǎn)品暫時沒有涉及?；埸c科技的業(yè)務(wù)重心在監(jiān)督層和管理層這兩個層面。在GRC理念和框架的指導(dǎo)下，慧點科技的法務(wù)管理系統(tǒng)秉承法律風(fēng)險管理要求，將風(fēng)險控制要求落實到具體的職能管理業(yè)務(wù)流程中，將風(fēng)險管理落實到了實處。

第7篇：合同管理關(guān)鍵控制點范文

關(guān)鍵詞：基建　財務(wù)管理　體制　控制

在我國高等教育的跨越式發(fā)展和辦學(xué)規(guī)模不斷擴大的背景下，高校用于基建的投入越來越大，經(jīng)濟活動涉及面更為廣泛、內(nèi)容更為復(fù)雜，高校基建財務(wù)管理中出現(xiàn)了諸多新特征、新問題。如何在新時期用好基建資金，提高使用效益，減少損失和浪費，是高校領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)管理人員面臨的一個艱巨任務(wù)。

一、高?；ㄘ攧?wù)管理的基本特征

1，社會化大。高?；ㄘ攧?wù)管理具有廣泛的社會性，需要社會對其提供各種服務(wù)來完成。每個項目都要與當(dāng)?shù)卣驒C關(guān)規(guī)劃、設(shè)計、質(zhì)檢等相關(guān)部門以及銀行發(fā)生關(guān)系；另外受市場行情的控制，各種材料、設(shè)備的采購，施工單位工程款的撥付等都會發(fā)生各種票據(jù)結(jié)算。這些涉及到社會各方面。

2，政策性強?；ㄘ攧?wù)管理是政策性很強的工作，每個工程項目實施過程的財務(wù)管理全部貫穿著國家和當(dāng)?shù)卣母黜椃结?、政策。以及一系列法?guī)文件，各種規(guī)范、定額，各級施工單位的收費標(biāo)準(zhǔn)等。

3，專業(yè)性高。高?；ㄘ攧?wù)管理是專業(yè)化很強的工作，其人員既要具備熟悉基建程序和基建基本知識，又要熟練掌握財會知識。管理人員只有懂得基建基礎(chǔ)知識，才能正確地掌握工程形象進度，才能準(zhǔn)確地調(diào)配資金，確保工程的質(zhì)量和工期。

二、高?；üぷ髦饕嬖诘膯栴}

1，基建投資決策上存在缺陷?？傮w規(guī)劃和長期發(fā)展規(guī)劃有待完善。在可行性論證和決策上，缺乏細致的調(diào)研，缺乏民主監(jiān)督意識，集體決策上存在缺陷?？浯笄笕?、邊建邊改、建完后改變用途、資金不到位造成延工和浪費的現(xiàn)象時有發(fā)生。也可能將大量資金投入到形象工程，不考慮配套和管理成本，基建資金使用不合理。

2，對規(guī)章制度的落實缺乏監(jiān)督力度。高校對基建財務(wù)管理重要性的認識逐步提高，但在制度的執(zhí)行上有不足之處。如學(xué)校制定了一系列規(guī)章制度，但由于實際操作中大多數(shù)工程上馬倉促，為趕時間、趕季節(jié)、趕工期，很多事情帶有“急事急辦、特事特辦”的特點。因此往往有跳過規(guī)定程序進行操作和辦理的現(xiàn)象。

3，合同簽訂不夠嚴密，執(zhí)行過程中存在隨意違約現(xiàn)象。建設(shè)工程過程中涉及設(shè)計合同、勘察合同、監(jiān)理合同、采購合同、安裝合同、施工合同等多種形式的合同。這些合同涉及行業(yè)內(nèi)容多、專業(yè)面廣、政策性強，要求參與合同簽訂的人員要具備多種專業(yè)知識和法律知識。但是在簽訂合同時，往往存在合同條款與招標(biāo)文件不符的地方，合同內(nèi)容不夠全面，條款之間不夠嚴謹。

三、加強高?；ㄘ攧?wù)管理的建議

1，進一步提高對基建財務(wù)管理重要性的認識。高校領(lǐng)導(dǎo)要從政治高度和全局出發(fā)，進一步提高認識，不能簡單地把財務(wù)管理工作理解為記帳報帳，或財務(wù)一個部門的工作，而要視為整個高校教學(xué)科研的保證，是重大經(jīng)濟事項決策的基礎(chǔ)。是從源頭上預(yù)防高?；窘ㄔO(shè)經(jīng)濟犯罪的一個重要環(huán)節(jié)。作為學(xué)校法定代表人的校長更是財務(wù)管理的第一責(zé)任人，必須全面掌握基建投資狀況，采取有效措施及時解決管理中存在的問題。

2，健全項目概算管理體制。國家對工程概算編制和管理應(yīng)逐步實現(xiàn)由靜態(tài)到動態(tài)和由微觀到宏觀的轉(zhuǎn)變，由著眼于建設(shè)過程向建設(shè)與生產(chǎn)全過程管理轉(zhuǎn)變。逐步由建設(shè)主管單位審查控制概算轉(zhuǎn)變?yōu)檎卟块T監(jiān)督。由項目法人自擔(dān)風(fēng)險。自我約束來控制和管理工程概算，使項目法人真正成為項目管理主體。

3，完善基建財務(wù)管理體制?；ㄘ攧?wù)管理不僅僅涉及財務(wù)部門，還涉及基建、審計、監(jiān)察、資產(chǎn)等諸多部門。對各部門的管理結(jié)構(gòu)要進行全方位的思考，努力構(gòu)建一個組織嚴密、管理科學(xué)、工作高效的管理體制，使之能夠互相緊密聯(lián)系，有效制約、相輔相成。同時要明確各部門的權(quán)限、經(jīng)濟責(zé)任及相關(guān)控制措施，一旦出現(xiàn)投資失誤或資金流失，要依法追究。引入民主監(jiān)督機制，把校內(nèi)和社會輿論變?yōu)閯恿σ源龠M高校加強財務(wù)管理。

4，實施壘過程內(nèi)部控制，找準(zhǔn)關(guān)鍵控制點。工程項目建設(shè)投資大，周期長，涉及單位和部門多。應(yīng)當(dāng)從建設(shè)項目的方案制定、可行性論證、概算、勘察及設(shè)計、招標(biāo)、監(jiān)理、采購、財務(wù)結(jié)算等各個環(huán)節(jié)對工程實施全過程、全方位的控制。并且找準(zhǔn)控制的關(guān)鍵控制點。實行重點控制。

(1)項目投資決策控制。對項目決策程序等作出明確規(guī)定，確保決策科學(xué)合理。該階段對項目建設(shè)的必要性、可行性進行分析，確定項目主要技術(shù)指標(biāo)、方案、投資規(guī)模、籌資方式、技術(shù)，從而作出選擇和決定。

(2)設(shè)計階段投資控制。設(shè)計要明確工程項目的建造風(fēng)格、建材用量、工程量等具體內(nèi)容。高校應(yīng)該在項目設(shè)計任務(wù)書中把限額設(shè)計作為甲方的基本要求，引入目標(biāo)管理原理，把投資成本的控制工作提前到設(shè)計階段。

(3)全面實行招投標(biāo)制度。根據(jù)建設(shè)項目的特點，工程涉及的各個環(huán)節(jié)均需采取招標(biāo)，引入競爭機制。不能指定施工單位或供貨商等，也不能小范圍公告或邀請招標(biāo)，強化招標(biāo)工作的規(guī)范性管理，擇優(yōu)選用，切實降低工程成本。

(4)強化合同管理。堅持合同制管理，嚴格把好合同審簽關(guān)，確保合同條款合法、準(zhǔn)確、完整，降低風(fēng)險。財務(wù)管理人員應(yīng)參與合同的談判和簽署，了解合同訂立的全過程，并嚴格執(zhí)行合同。維護合同的真實性和嚴肅性。

第8篇：合同管理關(guān)鍵控制點范文

摘 要 隨著國內(nèi)外企業(yè)風(fēng)險事件的不斷發(fā)生，內(nèi)部控制問題開始受到普遍重視。只有建立起良好的內(nèi)部控制體系，確保內(nèi)部控制設(shè)計的健全性、合理性以及運行的有效性，才能不斷增強企業(yè)的風(fēng)險控制能力。從而達到防范風(fēng)險事件發(fā)生的目的，確保企業(yè)目標(biāo)實現(xiàn)，現(xiàn)對建立內(nèi)部控制體系進行簡要分析。

關(guān)鍵詞 建筑安裝企業(yè) 內(nèi)部控制 思考

建筑安裝企業(yè)以施工生產(chǎn)活動為中心的供應(yīng)、施工和工程交點三個主要施工經(jīng)營過程，構(gòu)成了建筑安裝企業(yè)基本的經(jīng)濟活動。內(nèi)部控制是指企業(yè)內(nèi)部管理控制系統(tǒng)，即為保證經(jīng)濟活動正常進行所采取的一系列必要的管理措施。由于市場的激烈競爭及業(yè)主天生的牟利性，使企業(yè)的利潤空間越來越小，因此，對企業(yè)收入及成本的控制好壞已經(jīng)成為危及企業(yè)生存的關(guān)鍵問題。

一、收入的內(nèi)部控制

收入實現(xiàn)是企業(yè)的一個重要目標(biāo)，圍繞此目標(biāo)企業(yè)應(yīng)建立科學(xué)的收入內(nèi)控制度，我們應(yīng)針對建筑安裝企業(yè)收入內(nèi)部控制中的關(guān)鍵控制點建立相關(guān)的政策和程序，并建立合理的監(jiān)督機制。

1.投標(biāo)及合同管理。投標(biāo)和簽訂合同是企業(yè)收入的源頭，因此要嚴格控制可能產(chǎn)生的一切對企業(yè)不利的因素。合同的簽訂實行合同評審制度，以減少不利于企業(yè)的條款，確保企業(yè)收入得以依法實現(xiàn)，使企業(yè)的風(fēng)險降到最低。

2.現(xiàn)場施工管理。施工過程中應(yīng)嚴格按合同施工。如出現(xiàn)業(yè)主設(shè)計變更，應(yīng)由合同管理部門取得業(yè)主的書面要求并由合同管理部門書面通知施工、財務(wù)等相關(guān)部門，施工生產(chǎn)部門嚴格按合同管理部門下發(fā)的修改通知書施工，這樣可以保證施工有序進行，同時也能保證各部門結(jié)算時有據(jù)可查，形成施工部門提供設(shè)計變更后實際完工工程量、合同管理部門結(jié)算、財務(wù)部門審核的鏈條，不會因為一個部門的疏忽而造成變更工作量的漏結(jié)算。

3.結(jié)算索賠管理。合同、協(xié)議、招標(biāo)文件、招標(biāo)書等相關(guān)資料均明確規(guī)定了雙方的權(quán)利和職責(zé)，以及未履行職責(zé)而承擔(dān)的責(zé)任，對此在施工前集各相關(guān)部門仔細研究各項條款的細節(jié)，做到心中有數(shù)。

4.現(xiàn)場資源管理。首先要嚴格劃分應(yīng)免費提供的資源和有償提供的資源。分包單位和本單位一起施工，人、財、物的交叉很多，建筑安裝企業(yè)應(yīng)加強現(xiàn)場的資源管理，分包合同應(yīng)首先明確工程中的施工范圍、價格組成和各自職責(zé)，是相關(guān)部門人員心中有數(shù)。其次是現(xiàn)場資源的使用管理制度。

二、成本的內(nèi)部控制

建筑安裝企業(yè)的成本控制是以項目成本控制為中心，施工項目的成本控制是企業(yè)成本管理的基礎(chǔ)和核心。施工項目是建筑安裝企業(yè)的最小單位，對施工項目進行成本控制，可以對施工項目成本過程中對生產(chǎn)經(jīng)營所消耗的人力資源、物質(zhì)資源和費用開展進行指導(dǎo)、監(jiān)督、調(diào)節(jié)和限制，及時糾正將要發(fā)生的偏差，把各項生產(chǎn)費用控制在計劃成本之內(nèi)，保證項目成本目標(biāo)的實現(xiàn)。

1.建筑安裝企業(yè)項目成本內(nèi)控中存在的問題

（1）項目核算的成本與預(yù)算費不能相互配比。建筑安裝企業(yè)往往根據(jù)工程項目的施工圖紙、工程所在地預(yù)算定額和取費標(biāo)準(zhǔn)計算工程造價、決定工程項目的報價和預(yù)計工程項目未來的成本。使得控制對象與決策對象不配比，不利于企業(yè)管理者準(zhǔn)確了解企業(yè)在成本控制方面的真實情況。

（2）項目成本控制范圍狹窄和成本控制手段落后。成本控制的范圍主要集中在財務(wù)成本（直接材料、直接人工、機械費用）等項目上，未能將與工程項目有直接關(guān)系且能夠按受益對象進行劃分的期間費用、風(fēng)險成本納入項目成本控制的范圍內(nèi)，使一些企業(yè)將管理費用在工程項目上隨意列支，歪曲了工程項目的實際盈虧狀況，不利于企業(yè)在宏觀上對工程項目的成本管理水平進行考核和控制。

（3）項目成本控制的職責(zé)范圍過于集中。由于工程項目的成本控制是一系統(tǒng)工程，涉及企業(yè)管理的方方面面，在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，難免會遇到各種各樣的問題，這些問題可能是技術(shù)上的，也可能是安全方面的或現(xiàn)場人動方面的。

2.解決施工企業(yè)在項目成本控制中的問題，主要是要建立有效的成本內(nèi)部控制體系

（1）建立一項目經(jīng)理為核心的項目成本控制，完善對項目經(jīng)理的考核。要求項目經(jīng)理對項目建設(shè)的進度、質(zhì)量、成本、安全和現(xiàn)場管理標(biāo)準(zhǔn)化等全面負責(zé)，特別要把成本控制放在首位。

（2）落實施工項目成本控制責(zé)任制。為了有效控制成本，將成本責(zé)任分解落實到各個崗位，落實到專人，同時制定相應(yīng)的獎懲措施，以便對成本進行全過程控制、全員控制、動態(tài)控制。

（3）進行制度控制、定額控制和指標(biāo)控制相結(jié)合。建立和健全對施工費用進行控制的制度，通過各項制度，使施工消耗和支出按照預(yù)定的工料定額和費用進行控制的制度，達到節(jié)約目標(biāo)。

3.建筑安裝企業(yè)對項目進行成本控制時遵循的基本原則

（1）成本最低化原則。施工項目成本控制的根本目的，在于通過成本管理的各種手段，促進不斷降低施工項目成本，以達到可能實現(xiàn)最低的目標(biāo)成本的要求。

（2）全面成本控制原則。全面成本管理是全企業(yè)、全員和全過程的管理，亦稱“三全”管理。

（3）動態(tài)控制原則。施工項目是一次性的，成本控制應(yīng)強調(diào)項目的中間控制，即動態(tài)控制。因為施工準(zhǔn)備階段的成本控制只是根據(jù)施工組織設(shè)計的具體內(nèi)容確定成本目標(biāo)、制定成本控制的方案，為今后的成本控制作好準(zhǔn)備。而竣工階段的成本控制，由于成本盈虧已基本定局，即使發(fā)生了偏差，也已來不及糾正。

參考文獻：

第9篇：合同管理關(guān)鍵控制點范文

1．1系統(tǒng)主要功能架構(gòu)

地勘項目具體類型不同，對項目管理的要求和具體實施流程不盡相同，決策層關(guān)注的重點是項目的匯總數(shù)據(jù)和決策信息，管理層關(guān)注的重點是實際的過程控制和執(zhí)行效率。因此，系統(tǒng)設(shè)計以項目管理為主線，分為表現(xiàn)層、決策層、管理層和操作層4個層次，對進度、成本、安全、招投標(biāo)、合同、變更、設(shè)備、資料以及項目部資源等核心業(yè)務(wù)板塊進行全過程監(jiān)督管理，并進行統(tǒng)計匯總。綜合項目管理信息系統(tǒng)功能架構(gòu)圖如圖1所示。

1．2進度控制

進度控制是項目管理的重中之重，任何項目工期的拖延都對成本控制起到關(guān)鍵作用。進度監(jiān)控的難點在于日常檢查能否高效和真實地反映出實際進度。本系統(tǒng)允許用戶確定一個基準(zhǔn)計劃，并就實際進程及成本與基準(zhǔn)計劃里的相應(yīng)部分進行比較，以定量描述代替常用的定性描述。根據(jù)WBS的工作原理及行業(yè)特點，將整個項目分為野外工作和室內(nèi)工作兩個階段，將野外驗收作為整個項目的里程碑時間，并根據(jù)工程性質(zhì)進一步細化分解野外工程為各分項工程，最終將合同金額按分項工程量進行分解，轉(zhuǎn)化為純數(shù)字的形象進度產(chǎn)值作為變量進行進度監(jiān)控。

1．3圖表生成

地質(zhì)類項目合同額存在金額小、施工地點零散以及日常提取數(shù)據(jù)量大和相對抽象的問題，因此清晰和及時的圖表顯示對于管理人員尤為重要。本系統(tǒng)可以根據(jù)制定的基準(zhǔn)計劃和從項目部實時提取的進度數(shù)據(jù)進行對比，生成日、月、年度、指定時間區(qū)間的各進度計劃及實際進度圖。同時可以提供多維度的各種資源數(shù)據(jù)及標(biāo)準(zhǔn)報表，直觀形象地反應(yīng)生產(chǎn)進度情況，為企業(yè)組織和宏觀決策提供依據(jù)。

1．4轉(zhuǎn)入／轉(zhuǎn)出資料

本系統(tǒng)支持各種報表轉(zhuǎn)成Excel、Word和PDF等格式輸出，在偏遠或不適宜上網(wǎng)的地區(qū)線下填寫表格，再導(dǎo)入到系統(tǒng)中。在項目文檔資料管理中，還可以上傳項目過程資料、圖片和壓縮文檔等，便于過程記錄。對于區(qū)域施工布置圖，可以上傳并進行動態(tài)監(jiān)控。

1．5模塊管理

地質(zhì)項目管理設(shè)計為一條整體管理流程鏈，各關(guān)鍵環(huán)節(jié)按照企業(yè)各管理部門的職責(zé)劃分為進度、安全、人力、成本、物資等若干板塊，各板塊有不同的操作用戶和權(quán)限，實現(xiàn)基本信息共享、分片管控和流程無縫銜接，避免傳統(tǒng)觀念中過分強調(diào)各部門單純的職能管理，真正做到精細管理和專業(yè)化管理。

2適用性研究

2．1信息共享提高工作效率

經(jīng)統(tǒng)計測算，原本僅僅由進度板塊的調(diào)度系統(tǒng)每年生成的數(shù)據(jù)約為4．5萬個，且全部由手動核對，各管理部門之間為了數(shù)據(jù)溝通需經(jīng)常統(tǒng)計各種口徑報表。本系統(tǒng)克服各施工區(qū)域作業(yè)點多面廣和監(jiān)控關(guān)鍵點零散的困難，提供實時的和形象的施工信息，幫助各級管理者對項目進行實時控制、進度預(yù)測以及風(fēng)險決策分析，真正實現(xiàn)工程項目管理的業(yè)務(wù)自動化。

2．2關(guān)鍵點控制要素協(xié)同管控

生產(chǎn)經(jīng)營活動圍繞項目綜合管理展開，由項目綜合管理派生出生產(chǎn)作業(yè)計劃和材料需求計劃，分別驅(qū)動項目施工管理和物資采購管理，本質(zhì)安全體系建設(shè)落實伴隨施工管理的全過程，通過本質(zhì)安全生產(chǎn)管理系統(tǒng)的建設(shè)實施，強化施工過程管理。因此，安全培訓(xùn)、進度計劃、預(yù)算控制、項目部建設(shè)以及合同管理等成為關(guān)鍵控制要素，野外竣工驗收成為地質(zhì)勘探項目的里程碑事件。此外，由于地質(zhì)“三邊”工作迫使項目分項目標(biāo)變更常有發(fā)生，各階段性成果資料、項目甲乙雙方往來函件、內(nèi)部班組記錄以及最終形成的圖文成果報告構(gòu)成的內(nèi)部資料管理尤為重要，也是衡量項目完成質(zhì)量的重要依據(jù)。系統(tǒng)中所有項目匹配的文檔都可以以上傳的方式錄入文檔庫，較大的文檔不方便上傳還可以指定保管位置及保管人信息?？砂丛驴己宋臋n上傳數(shù)量及質(zhì)量，也可按項目或類別查詢所需資料。

2．3落實管理制度提升管理水平

本系統(tǒng)理順了項目管理全過程的關(guān)鍵控制點及管理鏈條中原本薄弱及缺失的環(huán)節(jié)，工程管理的業(yè)務(wù)流程實現(xiàn)的標(biāo)準(zhǔn)化和統(tǒng)一格式使各項管理制度有了最終的數(shù)據(jù)控制點和考核基礎(chǔ)?？刂埔c明確提高了管理的規(guī)范化程度和管理水平，使企業(yè)管理由粗放管理變?yōu)榫毣芾恚啥ㄐ怨芾碜優(yōu)槎抗芾怼?/p>

3現(xiàn)實意義和推廣前景

實施綜合項目管理信息系統(tǒng)無疑會大大提高企業(yè)在市場中的競爭能力，為公司的持續(xù)發(fā)展帶來巨大的推動力，進一步帶來長遠利益和利潤，但推廣應(yīng)用有以下幾個問題需要注意。

3．1企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)接受創(chuàng)新管理和科技管理的能力

經(jīng)營者需要意識到信息技術(shù)對管理創(chuàng)新的推動作用，不能過分依賴于經(jīng)驗。由于信息系統(tǒng)屬于研發(fā)領(lǐng)域，在項目管理行業(yè)并不是直接利潤點，甚至短期內(nèi)不能得到明顯回報，因此自上而下的規(guī)劃和前期的投入需要企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)的認可。

3．2職工的教育水平及基本素質(zhì)

系統(tǒng)不僅要投入機器設(shè)備，更要投入人力成本，并且員工的受教育水平、觀念和素質(zhì)直接影響著管理模式的選擇。沒有人來維護和使用系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)，員工自然沒有興趣來不斷更新系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)，系統(tǒng)也就無法提供真實準(zhǔn)確的信息。信息管理工作落實與否歸根結(jié)底還要看基礎(chǔ)數(shù)據(jù)填報者及項目管理者對該項工作的理解和重視程度。

3．3基礎(chǔ)網(wǎng)絡(luò)現(xiàn)狀

地勘項目往往戰(zhàn)線分布相對零散、流動性大，且常常在偏遠、欠發(fā)達、通訊網(wǎng)絡(luò)覆蓋差的地區(qū)，因此基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的采集需要相關(guān)互聯(lián)網(wǎng)專線、衛(wèi)星專線、視頻會議系統(tǒng)等等。

3．4配套制度的建設(shè)

企業(yè)推行的力度決定著信息系統(tǒng)應(yīng)用的最終價值，此外項目信息最終落實到考核上的標(biāo)準(zhǔn)，這需要企業(yè)自身建立配套的制度文件作為依據(jù)。