社會保險基金安全評估精選(九篇)
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第1篇：社會保險基金安全評估范文
據(jù)統(tǒng)計，2011年底固原市全年征繳養(yǎng)老保險費2.19億元，失業(yè)保險費0.17億元，職工基本醫(yī)療保險基金累計結(jié)余0.66億元，個人帳戶累計結(jié)余0.59億元，城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險累計結(jié)余1.88億元，工傷保險累計結(jié)余0.11億元，生育保險累計結(jié)余0.08億元。從以上數(shù)據(jù)來看，一方面提高了社會保障能力，另一方面也給社會保險基金的風(fēng)險控制及監(jiān)管提出了更高的要求。社會保險基金是社會保險制度的經(jīng)濟基礎(chǔ)。社會保險制度的健康運行有賴于社會保險基金的支撐。社會保險基金的收、支、運營環(huán)節(jié)管理是否規(guī)范，直接關(guān)系到基金的安全與完整，因此，必須加大社會保險基金監(jiān)管力度，確?；鸢踩?，制度穩(wěn)定運行。
當(dāng)前社會保險基金監(jiān)管存在的主要問題
1）社會保險基金籌集不全。一是社會保險參保擴面難，基金征繳人數(shù)不實。實際參加五項保險的人與應(yīng)參保人數(shù)還有一定的差距，同時，部分私營企業(yè)經(jīng)營狀況差，無力參保，未達到應(yīng)保盡保目的。二是社會保險基金征繳難，基金征繳基數(shù)不實。按固原市有關(guān)規(guī)定，各項社會保險費應(yīng)按單位職工上年實際工資總額的一定比例繳費，而部分私營企業(yè)為減少支出成本，在繳費中繳費工資與實際工資不一致，造成基金征繳基數(shù)不實，未達到應(yīng)收盡收的目的。2）社會保險基金監(jiān)管機構(gòu)和力量亟待加強。目前，固原市無專門的社會保險基金監(jiān)管機構(gòu)，現(xiàn)有的監(jiān)管組織主要是各級政府組織成立的基金監(jiān)督委員會，主要成員大部分是各級財政、人社、審計、監(jiān)察機構(gòu)人員，且各部門從事監(jiān)管工作的人員也大多不具備專業(yè)的監(jiān)管知識和業(yè)務(wù)能力。隨著全市社會保險基金收支規(guī)模越來越大，出現(xiàn)監(jiān)管力量與監(jiān)管工作的需求不相匹配，網(wǎng)絡(luò)信息化建設(shè)與實時監(jiān)管的要求不一致，急需成立專門的社會保險基金監(jiān)管機構(gòu)，通過完善的網(wǎng)絡(luò)信息化進行監(jiān)管。3）社會保險基金投資收益率有待提升。隨著各項社會保險參保人數(shù)的不斷增長和待遇水平的提高，社會保險基金的收、支、余額也在不斷增加，如果這些資金不能有效運營，隨著時間的推移和物價水平的上升，原有的基金就難以保值增值，甚至?xí)饾u貶值，不利于維護社會保險制度的穩(wěn)定和參保人的利益。從當(dāng)前固原市社會保險基金運營實際情況看，由于受上級有關(guān)部門的嚴(yán)格限制，基金投資渠道單一，一直僅限定為國有商業(yè)銀行專戶存儲，每年基金投資收益只有利息收入一項，投資收益率較低，基金的增值速度受到一定程度的約束和影響。
第2篇：社會保險基金安全評估范文
立足職能找風(fēng)險
為確保社?；鸢踩\行，區(qū)勞動局首先從提高認(rèn)識、統(tǒng)一思想入手，結(jié)合廉政風(fēng)險防范管理工作的全面實行，開展多種形式的教育活動，使全體工作人員明確了風(fēng)險概念，樹立了風(fēng)險意識。并在此基礎(chǔ)上，發(fā)動大家立足本職識別、查找風(fēng)險，特別對思想道德、制度機制、崗位職責(zé)的風(fēng)險點進行了重點識別，共識別出局級風(fēng)險點25個，部門級風(fēng)險點51個，將其全部納入風(fēng)險防范管理。例如，在社?；鸸芾矸矫?，重新梳理了社會保險基金9個入口，22個出口，22條基金通道的工作流程，進一步明確了工作職責(zé)，共從工作流程各個環(huán)節(jié)中查找出56個風(fēng)險點。
嚴(yán)格管理防風(fēng)險
在風(fēng)險點的防控方面，區(qū)勞動局從隊伍建設(shè)、制度創(chuàng)新和監(jiān)督防范三個重點環(huán)節(jié)著手，關(guān)口前置，著力構(gòu)建社會保險基金管理的責(zé)任網(wǎng)、監(jiān)督網(wǎng)、評估改進網(wǎng)。在進一步明確崗位職責(zé)，重新修訂作業(yè)指導(dǎo)書的基礎(chǔ)上，通過行政監(jiān)督和內(nèi)部控制的方式，對風(fēng)險點實行分級、分層管理和防范。例如，對局級風(fēng)險點的管理實行中心主任、主管主任、部長、工作人員“四級”管理。對部門風(fēng)險點的管理實行主管主任、部長、工作人員“三級”管理；同時，局基金監(jiān)督部門運用現(xiàn)場監(jiān)督和非現(xiàn)場監(jiān)督手段，對局內(nèi)涉及社保基金管理的相關(guān)部門進行實時監(jiān)控，對發(fā)現(xiàn)的問題要求限期整改，并跟蹤驗證整改情況；局長辦公會每月聽取基金安全運行情況匯報，從而達到有效監(jiān)督的目的。
針對重點環(huán)節(jié)查找出來的風(fēng)險點，及時采取有效措施加以防范。如：以往在社會保險個人賬戶補填業(yè)務(wù)方面，從接收材料、審核材料到補填操作都由一人完成，業(yè)務(wù)主管和中心主任只進行事后監(jiān)督，出現(xiàn)人情件、違規(guī)件，基金流失的風(fēng)險和操作者違紀(jì)的風(fēng)險很高。在實施廉政風(fēng)險防范管理時，區(qū)勞動局增設(shè)了復(fù)審崗，實行層級檢查；在制度機制方面，嚴(yán)格操作權(quán)限，實行閉環(huán)管理；在監(jiān)督管理方面，基金監(jiān)督辦實施行政監(jiān)督，紀(jì)檢監(jiān)察科實施效能監(jiān)察，并通過獎懲制度和考核保證各項制度的有效落實。
相輔相成化風(fēng)險
首先，將廉政建設(shè)和業(yè)務(wù)工作相結(jié)合，為風(fēng)險的化解奠定了堅實基礎(chǔ)。通過廉政風(fēng)險防范管理工作，將監(jiān)督管理關(guān)口前置，使大家從思想上確立了“風(fēng)險無處不在，風(fēng)險防范人人有責(zé)”的風(fēng)險意識，增強了工作人員的廉政意識，從而形成了全員參與的防控風(fēng)險氛圍，大大改善了以前紀(jì)檢工作和業(yè)務(wù)工作“你唱你的戲，我種我的地”的狀況。在潛移默化中化解風(fēng)險，營造良好的廉政勤政環(huán)境。
第3篇：社會保險基金安全評估范文
一、拓寬社?；鹜顿Y領(lǐng)域的必要性
（一）社?；鸫媪坑斜匾貙捦顿Y領(lǐng)域。根據(jù)2001年度嘉興市本級社會保障基金決算反映，市本級五項社會保險基金年初余額為24428萬元，年末余額為44912萬元（其資金分布情況為：經(jīng)辦機構(gòu)支出戶銀行存款13139萬元，財政專戶存款28405萬元，暫付款563萬元，債券投資3888萬元）。從年度社會保險基金存款余額的變化情況看，市本級社會保險基金存款余額已經(jīng)走出了前幾年的下降趨勢，并逐年在增加。
根據(jù)浙江省財政廳《2001年度養(yǎng)老、失業(yè)基金決算情況》通報反映，嘉興市本級養(yǎng)老保險基金支撐能力為15．1個月，高于全省9．9個月和全市13．4個月的水平。從市本級2001年社會保障基金收支情況分析，在社會保險擴覆不開展的前提下，如果從2001年存量資金中留出15000萬元作為2002年的收不抵支部分，留出投資國債和定期存款未到期部分10000萬元，還有20000萬元可以用于其他投資。
（二）社?；鹪鲋涤斜匾貙捦顿Y領(lǐng)域。根據(jù)2001年度嘉興市本級社會保障基金決算反映，市本級五項社會保險基金年度利息收入774萬元，年綜合利率2．23％。從目前我國經(jīng)濟形勢分析，在積極的財政政策完全淡出前，銀行儲蓄存款利率的走勢預(yù)計在三、五年內(nèi)仍將維持現(xiàn)有水平，目前存貨款利率差在加大。
（三）政府資金經(jīng)營需要拓寬投資領(lǐng)域。目前，政府一方面要通過建立投資性公司向商業(yè)銀行貸款并以貸款利率支付利息，另一方面則將大量的社會保障基金存入銀行，以銀行存款利率得到利息。按照現(xiàn)行存貸款三年期年利率進行測算，存款利率3．24％、貸款利率5．76％、差額2．52％，如按5億元社會保障基金存款進行測算，年基金少收入利息1250萬元。
（四）依法參保意識的提高和行政推動力度的加大有必要拓寬投資領(lǐng)域。近年來，省市人大、政府加大了對社會保險工作的領(lǐng)導(dǎo)，地方政府、職能部門對社會保險工作的管理，用人單位參加社會保險的法制意識，勞動者的維權(quán)意識和社會的監(jiān)督力度，參保單位、參保職工、繳費基數(shù)三個不到位的狀況正在加強或改善。社會保險參保擴覆工作的開展，從根本上解決目前存在的參保企業(yè)不到位的狀況，使當(dāng)年社會保險基金達到收支平衡并有結(jié)余，使存量資金增加。這就有必要考慮社會保障的投資方向和較大限度增值的問題。
二、拓寬社?；鹜顿Y領(lǐng)域的模式選擇
筆者認(rèn)為：社會保障基金投資對中央政府而言，選擇適宜的模式入市至關(guān)重要。從允許將社會保障基金投資于股市的國家看，社會保障基金入市的途徑為社會保障基金——基金公司——證券市場，即將社會保障基金投資于基金公司，再通過基金公司投資于股市。而對地方政府而言，將社會保障基金拓寬投資領(lǐng)域，除按照規(guī)定安排好支出所需的資金和購買分配的國債以外，投資于地方政府承擔(dān)最終兜底責(zé)任的社會公益事業(yè)發(fā)展項目和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目是切實可行的。一方面，可以增加社會保障基金的增值率；另一方面，可以加快地方社會事業(yè)的發(fā)展速度，減緩對銀行貸款的依賴程度。投資方向可以確定為：市本級的高速公路、杭州灣跨海大橋的建設(shè)出資部分，高等教育、高中教育的基礎(chǔ)性發(fā)展項目，以及城市基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)。社會保障基金投資模式，在現(xiàn)行政策制度不作調(diào)整的前提下，地方政府可以從以下三種形式中選擇：
——委托貸款項目模式。根據(jù)商業(yè)銀行當(dāng)前的委托貸款制度規(guī)定，資金所有者將銀行存款指定對象和項目，由商業(yè)銀行根據(jù)規(guī)定手續(xù)與貸款方和委托方簽訂三方合同，并由商業(yè)銀行辦理貸款和結(jié)算手續(xù)，按規(guī)定收取手續(xù)費，但不承擔(dān)委托貸款資金風(fēng)險。這種模式的優(yōu)點是從社?；P管理本身來說，其資金反映在銀行存款科目中，因而不違反國家現(xiàn)行對社?；鸸芾淼闹贫龋瑫r有利于基金的增值；缺點是銀行不承擔(dān)風(fēng)險，同時要向銀行支付手續(xù)費。
——直接投資項目模式。這種模式是指在眾多社會公益事業(yè)和基礎(chǔ)設(shè)施項目中。選出發(fā)展?jié)摿^大且穩(wěn)定的項目作為社會保險基金的投資對象，由政府組織對項目的政府責(zé)任的論證。對于必須由地方政府承擔(dān)最后兜底責(zé)任的項目，可以確定為社?；鹜顿Y方向，由市財政（社?；鸸芾碇行模┺k理基金投資手續(xù)。這種模式的優(yōu)點是在基金增值的同時節(jié)約了手續(xù)費；缺點是超越了國家現(xiàn)行社?；鹜顿Y的范圍。
——投資開放式基金模式。開放式基金是指基金規(guī)模不固定，基金單位可隨時向投資者出售，也可按投資者要求買回的運作方式。這種模式的優(yōu)點是投資收益高于國債和儲蓄、低于股票；缺點是投資風(fēng)險高于國債和儲蓄，同時需支付手續(xù)費，而且國家至今末規(guī)定可以作為社會保障基金的投資范圍。
筆者認(rèn)為，上述三種模式比較，選擇委托銀行貸款模式較為合適。在確保社會保障基金安全的前提下增加了利息收入，同時又不違保障基金管理制度。
三、拓寬社?；鹜顿Y領(lǐng)域的可行性分析
選擇委托銀行貸款方式拓寬社會保障基金投資領(lǐng)域，筆者分析是可行的。
——從政策角度分析具有拓寬投資領(lǐng)域的可能。（1）綜觀世界各國社會保障基金管理政策，其基金結(jié)余的投資方式除儲蓄和購買債券外，還有以下幾種：一是投資于國家基礎(chǔ)設(shè)施和基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)。將社會保障基金投資于交通、電力、通訊等社會基礎(chǔ)設(shè)施和基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)，其回收期稍長但收益較穩(wěn)定可靠，既有經(jīng)濟效益，又能兼顧社會效益。二是投資于股票市場。將社會保障基金投資于國內(nèi)或國外股票，以獲取股息收益或股票增值。三是投資于不動產(chǎn)及各類貸款，如抵押貸款、商業(yè)貸款、住房貸款、個人貸款等。（2）在我國，根據(jù)財政部、勞動和社會保障部《關(guān)于印發(fā)<社會保險基金財務(wù)制度>的通知》規(guī)定，“基金結(jié)余除根據(jù)財政和勞動保險部門商定的、最高不超過國家規(guī)定預(yù)留的支付費用外，全部用于購買國家發(fā)行的特種定向債券和其他種類的國家債券”。而在按照規(guī)定購買國家發(fā)行的特種定向債券和其他種類的國家債券后，剩余資金則存入銀行。
綜觀上述社會保障基金的投資方式，按照風(fēng)險和收益由小到大的順序排列是儲蓄、政府債券、基礎(chǔ)設(shè)施、公司債券、股票和不動產(chǎn)。總的來看，各國對社會保障基余的投資營運都控制得非常嚴(yán)格。儲蓄和購買政府債券是所有國家都認(rèn)可的投資方式，而對基礎(chǔ)設(shè)施、股票、不動產(chǎn)和貸款等風(fēng)險大的項目，有的國家是嚴(yán)格禁止的。不過，從一些國家的統(tǒng)計分析來看，社會保障基金投資于股票市場的回報率在各項投資項目中是最高的，因此，不少國家對社會保障基金投資于股票市場解開禁令。
——從投資對象分析具有拓寬投資領(lǐng)域的空間?！熬盼濉逼陂g，政府對本級范圍內(nèi)通過向商業(yè)銀行貸款形式，投入40多億元興建了大量的社會公益事業(yè)和城市、交通等基礎(chǔ)設(shè)施項目?！笆濉逼陂g，還投入巨資興建文化中心、體育中心、杭州灣跨海大橋等社會公益事業(yè)和城市、交通基礎(chǔ)設(shè)施項目。這些項目的建設(shè)，均將逐步到達還貸期和貸款期，而已經(jīng)建成項目目前尚未具備還貸能力，需由政府財政給予支撐，待建項目需要大量的資金投入才能啟動，這些因素均給社會保障基金投資渠道的拓寬提供了方向。
——按投資項目分析具有較好的安全性和較高的投資收益。將社會保障基金投資于政府承擔(dān)最后兜底職能的社會公益事業(yè)和城市基礎(chǔ)設(shè)施、交通設(shè)施項目，可確保社會保障基金的安全性。同時，可以增加較多的利息收入，如按照三年期存貨款年利率計算，社會保障基金年利率可在目前2．52％的基礎(chǔ)上提高到5．58％．如按3億元資金量進行測算，年度利息收入可從存款的756萬元提高到委托貸款的1674萬元。
四、拓寬社?；鹜顿Y領(lǐng)域的意見
（一）統(tǒng)一思想、確定投向。由市財政局按照嘉興市國民經(jīng)濟和社會發(fā)展“十一五”規(guī)劃，會同市發(fā)展計劃委員會對文體、教育、交通、建設(shè)等部門納入“十一五”規(guī)劃的項目進行評估，選擇提出社會公益事業(yè)和基礎(chǔ)設(shè)施投資項目，提交市政府決策。
第4篇：社會保險基金安全評估范文
1.1管理機構(gòu)重疊，管理成本比較高
例如，上海市社會保險局本來屬于財政撥款的單位，不應(yīng)該從基本養(yǎng)老保險基金中提取管理費，但是，該局兩年之內(nèi)利用管理養(yǎng)老保險基金之便，提取管理費820萬元。廣州市社會保險局從養(yǎng)老保險基金中提取管理費840.85萬元?？傊?，各地存在的違法違規(guī)問題不勝枚舉。在這種情況下，政府有關(guān)部門進一步規(guī)定，基本養(yǎng)老保險基金的管理費用由政府提供，但是我國基本養(yǎng)老保險的管理成本依然很高。據(jù)統(tǒng)計，當(dāng)前我國養(yǎng)老保險基金的管理成本占其管理資金的3%左右，遠高于國際上通行的1%左右的水平。
1.2基本養(yǎng)老保險基金難以做到?？顚Ｓ?/p>
1.2.1基本養(yǎng)老保險基金的投資運營處于分散、無序的管理狀態(tài)基本養(yǎng)老保險基金是一項專項資金，其使用具有專門的用途，基本養(yǎng)老保險基金主要用于保障老年人退休以后的基本生活，任何侵占、挪用基本養(yǎng)老保險基金的行為都是非法的。但是，目前我國養(yǎng)老保險基金被揮霍浪費、挪用、甚至貪污的現(xiàn)象十分嚴(yán)重，截止到2010年，全國累計實地稽核企業(yè)221萬戶次，涉及參保職工14185萬人次，查出少報漏報人數(shù)676萬人，少繳漏繳社會保險費27億元，已督促補繳25億元。全國共核查五項社會保險待遇享受人數(shù)6707萬人，查出5萬人冒領(lǐng)待遇8154萬元，已追回7977萬元。清理收回企業(yè)欠繳養(yǎng)老保險費422億元。“養(yǎng)老基金案”接連曝光充分說明了養(yǎng)老保險基金投資存在巨大的風(fēng)險，也暴露了我國養(yǎng)老保險基金投資監(jiān)管的缺失。其后果將直接導(dǎo)致養(yǎng)老基金安全受到嚴(yán)重威脅。當(dāng)前，我國農(nóng)村養(yǎng)老保險基金又成為存在問題較多的領(lǐng)域，需要引起政府監(jiān)管部門的高度重視。
1.2.2基本養(yǎng)老保險基金投資損失的風(fēng)險比較高
在基本養(yǎng)老保險基金投資運營管理混亂的情況下，我國基本養(yǎng)老保險基金投資的損失也比較嚴(yán)重。例如，哈爾濱市社會保險局曾經(jīng)動用養(yǎng)老保險基金2000萬元投資于海南及本地房地產(chǎn)，至今基本養(yǎng)老保險基金本金尚未得到歸還。更有一些地方，視養(yǎng)老保險基金為本單位的既得利益，甚至貪污、私分養(yǎng)老保險基金。據(jù)有關(guān)部門的統(tǒng)計顯示，目前全國發(fā)現(xiàn)被擠占、挪用的養(yǎng)老保險基金多達100多億元，部分基金投資積壓、沉淀、不能如期歸還，已經(jīng)成為呆賬或死賬，這不僅造成了基本養(yǎng)老保險基金投資的損失，而且也影響了養(yǎng)老保險基金的信譽。急需建立、健全基本養(yǎng)老保險基金投資風(fēng)險防范機制，以確保基金資產(chǎn)的安全。
1.2.3基本養(yǎng)老保險基金的保值增值比較困難
當(dāng)前，我國基本養(yǎng)老保險基金大多按照國家有關(guān)規(guī)定納入財政專戶管理，基本養(yǎng)老保險基金的投資渠道比較狹窄，只能購買國債和存人銀行。在這種情況下，我國基本養(yǎng)老保險基金因遭受通貨膨脹的影響，每年正以6%～7%的速度貶值。例如，從2003年到2008年的5年時間內(nèi)，我國基本養(yǎng)老保險基金的投資收益率為2.18%，而同期平均通貨膨脹率為2.2%，基本養(yǎng)老保險基金的實際投資收益率為負(fù)值。由于我國基本養(yǎng)老保險基金在投資運營方面長期處于低收益的狀態(tài)，這已經(jīng)嚴(yán)重影響了基本養(yǎng)老保險經(jīng)濟補償功能的發(fā)揮。
1.3缺乏有效的法律法規(guī)規(guī)范投資運營行為
目前，我國有關(guān)基本養(yǎng)老保險基金審計的法規(guī)主要有《審計署、財政部、勞動部關(guān)于開展企業(yè)職工養(yǎng)老保險基金和失業(yè)保險基金審計有關(guān)事項的通知》、《勞動部關(guān)于抓緊清理回收擠占挪用的養(yǎng)老保險基金的緊急通知》、《勞動和社會保障部、審計署關(guān)于對社會保險基金進行全面清查的通知》、《財政部、勞動和社會保障部、審計署、國家發(fā)展計劃委員會、中國人民銀行、國家工商行政管理局關(guān)于對企業(yè)職工養(yǎng)老保險基金失業(yè)保險基金管理中有關(guān)違紀(jì)問題處理意見的通知》、《社會保險基金財務(wù)制度》等法規(guī)，盡管政府出臺了許多規(guī)范基本養(yǎng)老保險基金管理的法規(guī)，但是缺乏相應(yīng)的法律制裁非法挪用、擠占、盲目投資養(yǎng)老保險基金的行為。
1.4基本養(yǎng)老保險基金投資運營的監(jiān)管有待于進一步提高
在基本養(yǎng)老保險基金投資運營監(jiān)管方面存在的問題主要有以下幾個方面:(1)基本養(yǎng)老保險基金投資運營監(jiān)管的制度有待于進一步完善。設(shè)立相互制約的監(jiān)管制度是基本養(yǎng)老保險基金投資運營管理的重要內(nèi)容之一，也是確?；鸢踩闹贫缺Ｕ?。當(dāng)前，我國基本養(yǎng)老保險基金投資監(jiān)督制度尚不完善，缺乏可以量化的指標(biāo)體系監(jiān)測基金的投資運營績效，缺乏反映基金投資風(fēng)險的預(yù)警機制，缺乏反映基金投資收益的評估機制，缺乏制度化的監(jiān)督機制。(2)基本養(yǎng)老保險基金投資運營監(jiān)管缺乏高素質(zhì)的投資管理人才。由于缺乏專業(yè)人員和技術(shù)資源去分析政策的變化對養(yǎng)老保險基金投資收益帶來的影響，這使數(shù)額巨大的基本養(yǎng)老保險基金面臨著潛在損失的風(fēng)險。建立基本養(yǎng)老保險基金投資運營風(fēng)險的預(yù)警機制，需要能夠準(zhǔn)確預(yù)測市場變化的宏觀管理人才和投資管理人才。(3)基本養(yǎng)老保險基金投資運營監(jiān)管缺乏高素質(zhì)的財務(wù)管理人才。目前，各地養(yǎng)老保險管理中心的工作人員大多是從當(dāng)?shù)貏趧雍蜕鐣Ｕ暇殖檎{(diào)的，缺乏基金投資運營管理的經(jīng)驗和財務(wù)管理的經(jīng)驗。例如，財務(wù)工作的基礎(chǔ)規(guī)范無法制定、財務(wù)檔案管理無法完善、預(yù)算管理無法實行、硬件設(shè)施(電算化設(shè)施)跟不上養(yǎng)老保險基金投資管理需要等，這些問題的存在，影響了基本養(yǎng)老保險基金投資運營的財務(wù)管理，使管理人員動態(tài)及時發(fā)現(xiàn)基金投資運營中存在的潛在損失風(fēng)險。(4)基本養(yǎng)老保險基金投資運營的監(jiān)管缺乏穩(wěn)定性。目前，我國基本養(yǎng)老保險基金的投資運營缺乏穩(wěn)定化、制度化的監(jiān)管機制，這就為基本養(yǎng)老保險基金的安全留下了制度上的隱患。建立制度化的日常監(jiān)管機制，連續(xù)地監(jiān)管基金的投資運營績效，并對投資損失的風(fēng)險進行科學(xué)地評估，采取動態(tài)策略防范基金的損失。
2、養(yǎng)老金投資運營模式
養(yǎng)老保險基金投資運營，要解決3個最基本的問題，即“誰來管理、如何投資、怎么監(jiān)管”。這就需要通過設(shè)計科學(xué)的管理體制來明確政府、參保人、市場三方的責(zé)、權(quán)、利。首先，管理主體(主要指投資主體)是誰，是政府行政管理部門，還是非政府部門、非營利性的專門機構(gòu)，抑或是市場金融機構(gòu)(包括基金公司、保險公司、投資銀行、專業(yè)的養(yǎng)老金投資機構(gòu)等)。管理主體直接影響參保人權(quán)利表達的渠道及能力，影響個人賬戶基金的投資風(fēng)格及收益水平，影響整個金融市場尤其是資本市場的資源配置效率。其次，如何投資，這就要求在投資主體確立之后，設(shè)計相應(yīng)的投資運營模式，包括建立組織機構(gòu)、明確投資策略、選擇投資工具等。最后，怎么監(jiān)管，要求明確監(jiān)管主體、監(jiān)管方式、考核指標(biāo)、激勵與約束機制、風(fēng)險分擔(dān)機制，以及準(zhǔn)入和退出機制等。
2.1國際養(yǎng)老保險基金投資運營模式
目前，從世界范圍看，養(yǎng)老保險基金的投資運營的管理大體可劃分為三種類型:政府集中管理的投資運營管理模式、分散型管理模式和適度集中型管理模式。1)政府集中管理的投資運營管理模式。這種模式是指中央政府通過強制手段，將參保人的部分收入以費或稅的方式集中到一家公共管理的中央基金，政府社會保障部門直接負(fù)責(zé)這部分資金的投資運營，從而實現(xiàn)對社?；鸬耐顿Y管理。政府采取將社?；鹜度胭Y本市場(多投入銀行、政府債券)方式，實現(xiàn)其保值增值，參保人無權(quán)自由選擇投資方式。同時，政府單方面制訂社會保障基金的收益率，以此支付參保人。采用這種模式的國家和地區(qū)有新加坡、馬來西亞等。我國目前采取的也是這種養(yǎng)老保險基金投資運營模式。2)分散型管理模式。這種模式是指社會保障計劃的參保人根據(jù)國家的法令建立個人賬戶，每個參保人可以從國家核準(zhǔn)的基金管理公司中，自由選擇基金公司，委托其管理自己的個人賬戶。政府核準(zhǔn)的基金公司可以自由進入該市場，吸收社會保障資金加入。以智利為代表的拉美國家大多采取這種模式。3)適度集中型投資管理模式。這種模式仍然采取政府公共機構(gòu)統(tǒng)一征收投保人的社會保障款項，政府公共機構(gòu)公開選擇若干家經(jīng)營良好的基金公司等金融機構(gòu)，由其管理運作社會保障基金;或者，基金集中起來后再按照投保人個人的選擇，在幾家基金公司之間進行分配。
2.2現(xiàn)行模式下我國養(yǎng)老保險基金投資運營現(xiàn)狀
中國現(xiàn)有養(yǎng)老運營現(xiàn)狀存在嚴(yán)重問題。一方面，養(yǎng)老保障體系資金嚴(yán)重不足，隨著老齡化的加劇，未來養(yǎng)老資金需求會出現(xiàn)巨大缺口。另一方面，政府主導(dǎo)的非市場化的基本養(yǎng)老金運作模式，進一步惡化了養(yǎng)老金缺口矛盾。目前養(yǎng)老金主要投資于國債和銀行存款，對極少量的企業(yè)年金基金采取了較為市場化的信托模式管理體制。近十年來，由政府機構(gòu)負(fù)責(zé)管理的基本養(yǎng)老保險基金年均投資收益不到2%，遠低于年均通貨膨脹水平，我國主體養(yǎng)老基金實際價值在逐年縮水，更談不上保值增值。現(xiàn)行模式下我國養(yǎng)老保險基金投資長期以來，我國中國基本養(yǎng)老保險基金存在個人賬戶空賬、投資運營回報低等問題，亟待通過頂層設(shè)計完善投資體系建設(shè)，逐步做實個人賬戶。未來改革思路面臨兩種選擇。一是延續(xù)“廣東模式”，將原本由地方管理運營的養(yǎng)老金委托全國社?；鹄硎聲顿Y運營;二是在中央一級新設(shè)投資運營機構(gòu)統(tǒng)一投資管理。
3、完善我國養(yǎng)老基金投資運營機制
養(yǎng)老基金投資有兩大要素即風(fēng)險和回報。養(yǎng)老基金具有公益性，其投資運營的客觀要求是“安全性”和“回報性”。養(yǎng)老基金投資管理需要運用“組合”理論，即雞蛋不能放在一個籃子里的道理，又要低成本管理。
3.1簡化管理機構(gòu)，規(guī)定養(yǎng)老保險基金市場的準(zhǔn)入與退出
制度簡化管理機構(gòu)，需要中央層面強力推進，破除部門利益阻擾，否則，還是幾個部門之間在“各說各的好”，很難有實質(zhì)性進展面對現(xiàn)行養(yǎng)老金體系的主要問題。養(yǎng)老基金投資運作影響面很廣，規(guī)范、清晰的市場準(zhǔn)入與退出機制是確保養(yǎng)老保險基金安全的重要制度保障之一。具體來說，對市場參與者設(shè)置的準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)包括:機構(gòu)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)、業(yè)務(wù)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)、高級管理人員的準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)等。而養(yǎng)老基金參與機構(gòu)的退出可以有正常退出、自愿退出和強制退出。針對不同的退出類型，應(yīng)當(dāng)有不同的監(jiān)管策略和思路。對此，許多國家建立了明確的投資管理人資格認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)定這些機構(gòu)在獲得特別許可證后，才能從事養(yǎng)老保險基金的投資運營業(yè)務(wù)。投資管理人資格的審議具有一套嚴(yán)格的程序和條件，其中基金投資管理人是否具備投資管理能力、投資管理經(jīng)驗和投資管理業(yè)績等是政府審查的重點。只有符合條件的基金管理公司，才有資格投資運營養(yǎng)老保險基金。通過資格審查后，投資管理人還負(fù)有定期匯報和接受監(jiān)督的義務(wù)，并有對報告的真實性、完整性負(fù)責(zé)的義務(wù)。
3.2監(jiān)督養(yǎng)老金?？顚Ｓ貌⑶以O(shè)立儲備金和盈余儲備金
我國自實行政府集中管理的投資運營管理模式以來，國務(wù)院從保證養(yǎng)老基金安全性和經(jīng)濟完整性的角度出發(fā)，明確規(guī)定:基本養(yǎng)老保險基金實行收支兩條線管理，保證專款專用，并全部用于職工的養(yǎng)老保險，嚴(yán)禁任何形式的擠占挪用和揮霍浪費。基金結(jié)余額，除預(yù)留相當(dāng)于2個月的支付費用外，應(yīng)全部購買國家債券和存入銀行專戶，嚴(yán)格禁止投入其它金融和經(jīng)營性事業(yè)。因此，我國養(yǎng)老保險投資運營途徑主要是購買國庫券及國家銀行發(fā)行的債券，或委托國家銀行、國家信托投資公司放款。為了防止養(yǎng)老保險基金收益的過度波動，一些國家的政府要求養(yǎng)老金管理公司建立投資儲備金和盈余儲備金。一般來說，投資儲備金由相當(dāng)于基金管理資產(chǎn)一定比例的資本構(gòu)成，盈余儲備金則由基金1年的實際投資收益率超過所有養(yǎng)老保險基金平均收益率的幾個百分點以上的差額構(gòu)成。這些國家建立風(fēng)險準(zhǔn)備金的目的是，當(dāng)某一養(yǎng)老保險基金遭遇投資風(fēng)險、出現(xiàn)支付困難時，由養(yǎng)老保險基金的投資儲備金彌補暫時的資金短缺。例如，智利政府規(guī)定，投資儲備金由養(yǎng)老金管理公司自有資產(chǎn)的l%構(gòu)成，盈余儲備金由基金1年的實際投資收益率超過所有的養(yǎng)老保險基金平均收益率1.5%或2%以上的差額部分構(gòu)成。當(dāng)養(yǎng)老保險基金的年投資收益率低于所有的養(yǎng)老保險基金平均收益率的0.5%～2%以下時，養(yǎng)老金管理公司首先要用盈余儲備金彌補差額;如果盈余儲備金不足，再用公司的投資儲備金彌補;如果仍然不足，則公司要被強制進行破產(chǎn)清算，由政府來彌補養(yǎng)老保險基金投資收益率的剩余差額，個人賬戶余額將被轉(zhuǎn)移到其他養(yǎng)老金管理公司。目前，我國基本養(yǎng)老保險基金發(fā)生虧損或者出現(xiàn)支付危機時，其資金缺口可以由全國社會保障基金彌補;補充養(yǎng)老保險基金投資發(fā)生虧損或者出現(xiàn)支付危機時，其資金缺口則缺乏相應(yīng)的補充和擔(dān)保機制。對此，筆者認(rèn)為，可以建立補充養(yǎng)老保險基金投資損失的補償機制或保險機制，避免出現(xiàn)由于投資損失而無法兌現(xiàn)養(yǎng)老保險金的問題。
3.3拓寬養(yǎng)老金投資渠道，實現(xiàn)多層次化管理
為了實現(xiàn)養(yǎng)老保險基金的保值增值，必須要擴寬養(yǎng)老保險基金的投資渠道，且要針對不同類型的基金采取不同的投資策略，實現(xiàn)其保值增值。對于養(yǎng)老保險的社會統(tǒng)籌賬戶基金和其他四險種的養(yǎng)老保險基金，可實行現(xiàn)收現(xiàn)付、以收定支、略有結(jié)余的政策，結(jié)余基金原則上存銀行、買國債，不進行其他風(fēng)險投資。對于養(yǎng)老保險的個人賬戶基金，由于基金數(shù)額巨大且積累時間長，可以通過投資金融市場或用于支持國家經(jīng)濟建設(shè)來實現(xiàn)保值增值。此外，考慮到養(yǎng)老保險基金的特殊性質(zhì)，其在存入銀行時，如果銀行存款利率低于市場利率，可以通過制定相關(guān)協(xié)議使其按市場利率計息，以防止養(yǎng)老保險基金面臨貶值風(fēng)險。要真正實現(xiàn)社會統(tǒng)籌賬戶的互助共濟作用和個人賬戶的積累激勵作用，政府必須承擔(dān)起償還制度轉(zhuǎn)軌歷史債務(wù)的責(zé)任。政府部門可以通過劃轉(zhuǎn)中央企業(yè)和國有重點企業(yè)中地方企業(yè)國有資產(chǎn)以及劃轉(zhuǎn)部分國有土地收益的方式償還歷史債務(wù)，并積極推進做實個人賬戶，真正實現(xiàn)統(tǒng)籌賬戶和個人賬戶的分賬管理，并在此基礎(chǔ)上進一步推進養(yǎng)老保險基金統(tǒng)籌層次的提高。
3.4健全養(yǎng)老保險基金管理監(jiān)督體系
第5篇：社會保險基金安全評估范文
經(jīng)過20多年的探索實踐，我國外匯儲備已經(jīng)形成了一套獨具特色的專業(yè)化投資運營模式。概括起來，主要有以下四個方面：成立專門投資管理機構(gòu)，實行專業(yè)化投資管理。為推進外匯儲備實行專業(yè)化投資運營，國家于1994年成立專門投資機構(gòu)，以專業(yè)化、規(guī)范化、國際化為目標(biāo)，在國際金融市場進行專業(yè)化投資。其專業(yè)化主要體現(xiàn)在：一是投資基準(zhǔn)的專業(yè)化。探索建立適合儲備經(jīng)營原則和特點的投資基準(zhǔn)體系，包括戰(zhàn)略資產(chǎn)配置、戰(zhàn)術(shù)資產(chǎn)配置、投資組合管理和交易執(zhí)行四個層次，作為衡量某項資產(chǎn)或投資組合構(gòu)成和收益的重要參照指標(biāo)。在按照投資基準(zhǔn)經(jīng)營的同時，允許每一層次經(jīng)營人員對基準(zhǔn)進行適度偏離，積極捕捉市場機會，在既定風(fēng)險下創(chuàng)造超出基準(zhǔn)的收益。二是投資決策的專業(yè)化。圍繞投資基準(zhǔn)，制定完善了一整套科學(xué)高效的投資決策和執(zhí)行程序，形成以投資決策委員會為核心的多級投資決策機制，通過定期回顧、分析、制定、調(diào)整投資策略，實現(xiàn)儲備資產(chǎn)的動態(tài)配置和積極經(jīng)營。三是投資流程的規(guī)范化。部門設(shè)置分前、中、后臺，前、中、后臺相互監(jiān)督，構(gòu)建從資產(chǎn)配置、組合管理、交易執(zhí)行到資金清算、會計核算等完整、清晰的生產(chǎn)鏈條，形成高效順暢的管理結(jié)構(gòu)。四是投資平臺的國際化。不斷拓展和完善全球化經(jīng)營平臺，形成了以北京為中心、輻射香港、新加坡、倫敦、紐約、法蘭克福5個主要國際金融中心的經(jīng)營平臺，實現(xiàn)了外匯儲備經(jīng)營24小時全球不間斷運行，真正做到與國際金融市場同時同步。五是投資隊伍的專業(yè)化。通過拓展招聘渠道、加強專業(yè)培訓(xùn)、優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)等舉措，打造了一支高學(xué)歷、高素質(zhì)、高能力、年輕化、專業(yè)化的投資團隊。
堅持多元分散的資產(chǎn)配置，穩(wěn)步推進多元化經(jīng)營戰(zhàn)略。多元分散是外匯儲備控制風(fēng)險、獲取收益的成功之道。一是遵行分散化原則，實行風(fēng)險對沖的資產(chǎn)配置方法。利用不同資產(chǎn)的風(fēng)險收益特性及其相關(guān)性，以及對經(jīng)濟環(huán)境的敏感性，建立優(yōu)化的資產(chǎn)配置組合，利用在不同經(jīng)濟環(huán)境下各類資產(chǎn)間回報的此消彼長，實現(xiàn)風(fēng)險對沖，實現(xiàn)儲備收益長期穩(wěn)定。二是穩(wěn)步拓展投資領(lǐng)域。將外匯儲備由傳統(tǒng)的債券投資領(lǐng)域拓展到發(fā)達國家股票、新興市場債券、商品等領(lǐng)域及私募股權(quán)基金、對沖基金等另類投資。以后逐步開展了房地產(chǎn)等直接投資、新興市場股票投資以及對發(fā)達國家股指期貨投資。三是穩(wěn)步推進多國別、多幣種、多資產(chǎn)投資。目前外匯儲備投資于全球主要發(fā)達國家和新興市場幾乎所有貨幣，資產(chǎn)類別和金融工具覆蓋了國際金融市場幾乎所有品種。由于實施了多元化、分散化投資，外匯儲備經(jīng)營經(jīng)受住了亞洲金融危機、次貸危機、歐債危機等一系列嚴(yán)峻考驗，在保持資產(chǎn)安全和流動的前提下，實現(xiàn)了經(jīng)營收益穩(wěn)定增長。堅持自主經(jīng)營與委托投資相結(jié)合，不斷創(chuàng)新外匯儲備投資方式。外匯儲備目前實行以自主經(jīng)營為主、委托投資為輔的投資方式。一是實行自主經(jīng)營，直接投資。充分利用其全球化經(jīng)營平臺，按照資產(chǎn)配置戰(zhàn)略，選擇適宜資產(chǎn)類別，構(gòu)建不同投資組合，圍繞投資基準(zhǔn)，直接在國際金融市場進行積極投資。在投資管理上，把投資決策與交易執(zhí)行分開，建立投資組合管理與交易執(zhí)行兩個模塊，明確職責(zé)分工、授權(quán)及相關(guān)流程，在投資組合層面爭取好于基準(zhǔn)的超額收益，在交易執(zhí)行層面形成層次量化基準(zhǔn)，爭取以最優(yōu)報價達成交易。二是實行委托投資。按照“吸收經(jīng)驗、提供參照、以我為主、不斷拓展”的原則，通過建立科學(xué)評聘流程，從國際上眾多的市場專業(yè)機構(gòu)中挑選出最優(yōu)秀、最先進的資產(chǎn)管理機構(gòu)，將部分儲備資產(chǎn)委托其進行投資。目前，已開辟上百條外聘投資通道，委托資產(chǎn)規(guī)模成倍增長，形成了規(guī)模大、類別全、策略多的委托投資格局。
堅持安全優(yōu)先原則，實行全面科學(xué)的風(fēng)險控制。外匯儲備最基本的職能是滿足對外支付需要，其對安全性、流動性的要求要遠高于對保值增值的要求，因而非常注重風(fēng)險控制，確保儲備安全。一是實施全方位風(fēng)險控制。建立起覆蓋市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險、操作風(fēng)險等各種風(fēng)險，包括資產(chǎn)配置、組合管理、交易執(zhí)行、清算交割、會計核算和業(yè)績評估等所有經(jīng)營環(huán)節(jié)在內(nèi)的風(fēng)險管理體系。二是實施審慎的風(fēng)險管理政策?？陀^評估外匯儲備投資的風(fēng)險偏好和風(fēng)險承受能力，加強總量和結(jié)構(gòu)管理，建立科學(xué)、合理、有效的風(fēng)險管理框架。全面界定、審慎評估外匯儲備經(jīng)營面臨的各類風(fēng)險及水平，加強風(fēng)險分析和預(yù)警，對各類風(fēng)險實施全面管理和監(jiān)控。三是實施全流程的合規(guī)性檢查。建立起全覆蓋、多層次、多角度的合規(guī)監(jiān)控檢查框架，對所有風(fēng)險指標(biāo)的執(zhí)行情況和業(yè)務(wù)流程操作情況進行監(jiān)控檢查，同時針對重點領(lǐng)域、薄弱環(huán)節(jié)及新業(yè)務(wù)或新產(chǎn)品，開展專項監(jiān)控檢查，并定期回顧梳理，以查促改，督促相關(guān)部門不斷完善業(yè)務(wù)框架、操作流程和制度建設(shè)，加強工作人員的合規(guī)意識，防范操作風(fēng)險。四是加強內(nèi)審內(nèi)控。專門成立內(nèi)部審計部門，堅持獨立性原則，獨立檢查評估儲備經(jīng)營執(zhí)行各項法規(guī)、政策、指令、程序和經(jīng)營管理目標(biāo)的適當(dāng)性、合法性和有效性，對資產(chǎn)、財務(wù)、信息和人員管理進行審計監(jiān)督，并獨立向上級領(lǐng)導(dǎo)報告。
二、外匯儲備經(jīng)營對社?；鹜顿Y的啟示
2012年底全國五項社會保險基金累計結(jié)余3.75萬億元，基金利息收入831億元，年度平均收益率為2.44%，其中城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險基金結(jié)余2.39萬億元，利息收入455億元，收益率為2.6%，低于一年期銀行存款年利率（3%），與同期CPI（2.6%）持平。如此低的收益率使社?；鹈媾R實際減值的巨大風(fēng)險，無法應(yīng)對即將到來的人口老齡化高峰，社會保險制度的可持續(xù)發(fā)展面臨重大挑戰(zhàn)。應(yīng)當(dāng)學(xué)習(xí)借鑒外匯儲備經(jīng)營的有益經(jīng)驗，通過設(shè)立專門投資機構(gòu)，在有效控制風(fēng)險的前提下，實施專業(yè)化、多元化、分散化投資，逐步拓寬投資渠道，穩(wěn)步提高投資收益率，確保社?；鸨Ｖ翟鲋?。成立專業(yè)化的社?；鹜顿Y運營機構(gòu)。目前我國社會保險基金結(jié)余全部存入財政專戶，由地方各級財政部門和人力資源社會保障部門共同協(xié)商負(fù)責(zé)管理運營，社會保險基金結(jié)余實際上處于分散管理、低效運營的狀態(tài)。同時，在保值增值方面缺乏激勵約束機制，致使過度注重基金安全，而忽視基金保值增值。這種沒有專門機構(gòu)管理運營的體制，雖然確保了基金的安全，卻嚴(yán)重削弱了基金保值增值的動力和能力。黨的十八屆三中全會確定了社?；鹗袌龌?、多元化投資運營的方向，有效突破了社?；鹜顿Y的制度樊籬。而要實施市場化、多元化投資運營，當(dāng)前的基金管理體制難以勝任，成立專業(yè)化的投資運營機構(gòu)是必然選擇。我國城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險基本實現(xiàn)省級統(tǒng)籌，其他各項社會保險實行市級統(tǒng)籌并將過渡到省級統(tǒng)籌，省級政府承擔(dān)的社會保障責(zé)任越來越重。按照權(quán)責(zé)對等原則，在省一級設(shè)立社?；鹜顿Y運營機構(gòu)，建立專業(yè)化投資團隊，負(fù)責(zé)對省內(nèi)社?；痖_展專業(yè)化投資，是最佳選擇。這不僅符合黨的十八屆三中全會確定的改革方向，也順應(yīng)世界養(yǎng)老金投資運營的發(fā)展趨勢，世界主要國家的基本養(yǎng)老保險基金，都由專業(yè)機構(gòu)實施投資運營，如美國成立聯(lián)邦社保信托基金管理委員會，專門負(fù)責(zé)基本養(yǎng)老保險基金的管理運營，等等。
新成立的投資運營機構(gòu)應(yīng)當(dāng)是一個職能明確、邊界清晰、高度專業(yè)化的專門機構(gòu)。所謂職能明確，就是通過建立規(guī)章制度及章程，明確其基本職責(zé)、資金來源、投資范圍、投資渠道等，為機構(gòu)高效運轉(zhuǎn)奠定基礎(chǔ)。所謂邊界清晰，就是要明確與財政、人社及地方政府的關(guān)系，明確各相關(guān)主體在基金歸集注入、收益分配、基金監(jiān)管等運轉(zhuǎn)過程中的權(quán)利、義務(wù)，避免互相扯皮、影響效率。所謂高度專業(yè)化，就是要通過設(shè)立高效順暢的管理部門、組建專業(yè)化投資隊伍、構(gòu)建規(guī)范化投資流程、設(shè)置先進投資基準(zhǔn)、實施專業(yè)化投資決策，努力打造一個高度專業(yè)化的金融資產(chǎn)管理機構(gòu)。實行直接投資與委托投資相結(jié)合的投資運營模式。從外匯儲備的經(jīng)驗來看，實行直接投資與委托投資相結(jié)合的模式，既可以充分發(fā)揮直接投資貼近市場、反應(yīng)靈敏、決策高效、風(fēng)險可控、管理成本較低的優(yōu)勢，確保投資收益，也能通過委托投資達到分散投資風(fēng)險、實現(xiàn)投資多元化的目的，還可以通過對外部委托管理人的監(jiān)督及學(xué)習(xí)，提高自身投資能力。社保基金運營機構(gòu)應(yīng)當(dāng)學(xué)習(xí)借鑒這種投資模式，所不同的是要根據(jù)自身投資管理能力及投資的產(chǎn)品類型，合理搭配直接投資與委托投資所占比重。一是要以直接投資為主。目前社保基金的投資范圍僅限于國債和定期存款，在國家放寬投資限制之前，仍應(yīng)以直接投資為主。省級社?；疬\營機構(gòu)要構(gòu)建清晰完整的投資生產(chǎn)線，設(shè)計高效順暢的投資流程，配備好資產(chǎn)配置和投資部門，充分考慮社?；鹬Ц兜臅r間、金額以及經(jīng)濟周期變化，充分利用省級社保基金統(tǒng)一運營的規(guī)模優(yōu)勢，科學(xué)設(shè)計社保基金投資期限組合，對定期存款和國債進行長、中、短期合理搭配、將長期、中期、短期投資有機結(jié)合起來，實現(xiàn)基金收益最大化。二是嘗試開展委托投資業(yè)務(wù)。2012年廣東省將1000億元養(yǎng)老保險結(jié)余基金委托全國社保基金理事會投資運營，近兩年年化收益率都超過了6%?？山梃b廣東省的經(jīng)驗做法，允許各省將一部分結(jié)余基金委托全國社保基金理事會投資經(jīng)營，以獲得更高的投資收益，確保養(yǎng)老保險基金不因通貨膨脹而縮水并能有所增值。三是做好擴大委托投資比重的相關(guān)準(zhǔn)備工作。機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度改革將于明年啟動，劃轉(zhuǎn)部分國有資本充實社會保障基金的改革部署很快也要落地，屆時社?；鸬膩碓磳⒏佣嘣顿Y范圍將逐步拓寬，完全由社?；疬\營機構(gòu)實行直接投資力有不逮，因而實行并不斷擴大委托投資是大勢所趨。應(yīng)當(dāng)未雨綢繆，提前做好相關(guān)準(zhǔn)備工作。首先，要完善社?；鹬卫斫Y(jié)構(gòu)：建立全面風(fēng)險管理體系，有效監(jiān)督委托投資過程；建立明晰的問責(zé)機制，增強基金管理的透明度，實現(xiàn)有效的外部監(jiān)督。其次，要研究提高資產(chǎn)配置能力，包括戰(zhàn)略資產(chǎn)配置和戰(zhàn)術(shù)資產(chǎn)配置，為委托投資確定基準(zhǔn)，便于實施業(yè)績考核。第三，要研究評選優(yōu)秀投資管理人。
委托投資模式把提高自身投資能力的任務(wù)轉(zhuǎn)換為評選出優(yōu)秀外部管理人的能力，評選投資管理人由此成為委托管理的一項重要業(yè)務(wù)。因而應(yīng)當(dāng)盡早學(xué)習(xí)評選投資管理人的標(biāo)準(zhǔn)、流程、業(yè)績評價指標(biāo)等，建立投資管理人數(shù)據(jù)庫，為全面評價專業(yè)機構(gòu)投資能力打好基礎(chǔ)。穩(wěn)步推進社?；鸲嘣顿Y。據(jù)審計署2012年審計報告，2011年底我國社?；鸾Y(jié)余中活期存款、定期存款和其他形式分別占38.44%、58.01%和3.55%，即96.45%的基金結(jié)余是以銀行存款的形式存在的。這與我國社?；鸸芾磉\營的政策規(guī)定基本吻合：基金結(jié)余只能存銀行和購買國債，不得進行其他任何形式的直接或間接投資。全國各地盡管采取了諸如增加定期存款期限等投資措施，但無法改變投資渠道狹窄的困境。這是導(dǎo)致社保基金收益低的重要原因。外匯儲備投資的一個成功經(jīng)驗在于其實行多元化投資策略，有效分散了投資風(fēng)險，從而保證了投資收益穩(wěn)定增長。從全球養(yǎng)老金投資發(fā)展趨勢來看，投資范圍越來越寬，從傳統(tǒng)的權(quán)益類及固定收益類產(chǎn)品，不斷擴張到房地產(chǎn)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)類項目等另類投資。全國社?；鸬耐顿Y范圍也經(jīng)過多次調(diào)整，目前其境內(nèi)投資范圍已擴展到銀行存款、債券、信托投資、資產(chǎn)證券化產(chǎn)品、股票、證券投資基金、股權(quán)投資和產(chǎn)業(yè)投資基金等。地方社?；鹨胩岣咄顿Y收益率，必須要走拓寬投資渠道、實行多元化投資的路子。一是盡快把發(fā)行定向國債納入社保基金管理運作之中，由財政部或省財政定期向社?；鸢l(fā)行定向特別國債或地方債，并根據(jù)社?；鹬С鲂枰_定期限，較好實現(xiàn)基金安全與收益的匹配。二是循序漸進拓寬投資渠道。逐步將投資渠道拓展到企業(yè)債、金融債等固定收益類產(chǎn)品，同時考慮到養(yǎng)老保險基金是長期資金，偏好于投資期限長的金融產(chǎn)品，應(yīng)適時放開限制，允許其投資于基礎(chǔ)設(shè)施、不動產(chǎn)等長期性投資項目，以此推進投資渠道多元化，增強基金收益的長期性和穩(wěn)定性。三是在確保社?；鸢踩那疤嵯?，根據(jù)資本市場的發(fā)育程度、投資運營機制健全和投資管理水平提高程度，有計劃、分階段地允許部分社會保險基金進入資本市場。
第6篇：社會保險基金安全評估范文
【關(guān)鍵詞】社會保險基金；投資；監(jiān)管；法律
一、社會保險基金投資監(jiān)管的法律問題分析
1.與監(jiān)管有關(guān)的法律存在漏洞
對社保基金投資運營的監(jiān)管主要是由相關(guān)的司法機關(guān)負(fù)責(zé)具體實施，由于法律性規(guī)定的缺乏，從而給具體的實施工作帶來了一定的阻礙和影響。與社保基金有關(guān)的一些法律法規(guī)中，雖然都有法律責(zé)任的章節(jié)或是條文，但在語言表述上卻略顯籠統(tǒng)，并未對司法機關(guān)應(yīng)承擔(dān)的社?；鹜顿Y運營監(jiān)管權(quán)力、方式、程序等進行明確的規(guī)定。同時，我國現(xiàn)行的《社會保險法》中，并未明確給出農(nóng)民、軍人、國家公務(wù)員以及參照國家公務(wù)員法管理的人員等人群的社保工作指導(dǎo)原則，由此導(dǎo)致了社會實踐中這部分人群的社?；鹜顿Y運營監(jiān)管缺乏應(yīng)有的法律依據(jù)，不但影響了監(jiān)管主體的社會公信力，而且對相關(guān)工作的開展也形成一定的阻礙。
2.監(jiān)管規(guī)定缺乏統(tǒng)一性
通過對與社保基金投資運營監(jiān)管制度中的有關(guān)條文進行研讀后發(fā)現(xiàn)，相關(guān)條文內(nèi)容的交叉，導(dǎo)致了監(jiān)管規(guī)定無法統(tǒng)一。現(xiàn)階段，由于我國社?；鹜顿Y運營監(jiān)管專門的法律規(guī)范尚未制定，雖然新修訂的《社會保險法》明確了制度的實施主體，但對其職權(quán)、監(jiān)管方式及程序等只做了概括性的規(guī)定，具體的規(guī)定則散見于其它相關(guān)的法規(guī)和規(guī)章當(dāng)中，制定主體的不統(tǒng)一，造成了規(guī)定內(nèi)容的交叉。監(jiān)管主體的權(quán)限劃分也存在一定的問題，主要體現(xiàn)在行政監(jiān)管、專門監(jiān)管兩大主體之間的職責(zé)嚴(yán)重交叉，日常監(jiān)管工作的開展難免會出現(xiàn)一些推諉的情況。此外，與監(jiān)管方式及程序有關(guān)的規(guī)定未能達到統(tǒng)一，致使監(jiān)管主體在開展監(jiān)管工作時常常會出現(xiàn)無所適從的現(xiàn)象，由此嚴(yán)重影響了監(jiān)管制度的運行。
3.條文的可操作性不強
新修訂的《社會保險法》雖然在部分條文當(dāng)中對社?；鹜顿Y運營監(jiān)管制度進行了規(guī)定，也對相關(guān)監(jiān)管主體的職權(quán)進行了明確界定，但通過對這些規(guī)定和條文的深入研讀后發(fā)現(xiàn)，在內(nèi)容的表述上顯得過于籠統(tǒng)和概括。對于監(jiān)管主體的監(jiān)管方式及程序等方面，新修訂的《社會保險法》中的規(guī)定也顯得較為籠統(tǒng)，可操作性不強，影響了司法實踐的有序進行。不僅如此，這種現(xiàn)象在其它相關(guān)的法律規(guī)范中也同樣存在，如《社會保險法實施條例》中有30個條文，這些條文雖然也對《社會保險法》中一些較為重大的問題進行了細化規(guī)定，但這些重大問題中卻并不包含社保基金投資運營監(jiān)管問題，只在部分章節(jié)中有所涉及，由此導(dǎo)致了該規(guī)定的指導(dǎo)意義不強。
4.監(jiān)管機制不健全
我國社?；鹜顿Y監(jiān)管機制不健全，具體表現(xiàn)在以下3個方面：其一，投資運營機構(gòu)內(nèi)部監(jiān)管不到位。我國社?；鹜顿Y運營尚處于起步階段，投資運營機構(gòu)尚未建立健全內(nèi)部監(jiān)管規(guī)章制度，難以及時糾正和控制違法違規(guī)行為。其二，行政監(jiān)管主體多、效率低。在社?；疬\營中，勞動、衛(wèi)生、民政、財政等部門均擁有運營監(jiān)管權(quán)，各部門監(jiān)管職能重疊、業(yè)務(wù)交叉、行政成本高。其三，社會監(jiān)督薄弱?，F(xiàn)行政策法規(guī)尚未明確社會監(jiān)督主體、監(jiān)督權(quán)限、監(jiān)督方式、監(jiān)督程序，導(dǎo)致社會監(jiān)督職能弱化，無可依據(jù)的法律法規(guī)。部分地方社保行政部門沒有針對社會監(jiān)督建立完善的管理機制，導(dǎo)致舉報電話、建議郵箱等監(jiān)督渠道難以起到應(yīng)有的作用，基本處于形同虛設(shè)的狀態(tài)。
二、法律建議
1.完善相關(guān)法律彌補漏洞
針對社保基金投資運營監(jiān)管方面的法律缺失問題，應(yīng)進行補充和完善，通過借鑒發(fā)達國家在該方面的成功經(jīng)驗，并結(jié)合我國的具體情況，重新修訂相關(guān)法律。首先，可添加與監(jiān)管活動有關(guān)的法律性規(guī)定，借此來為司法機關(guān)實施社?；鹜顿Y運營的監(jiān)管工作提供法律依據(jù)，通過增加專門的法條，對司法機關(guān)的主體地位加以明確，并賦予他們相應(yīng)的職權(quán)，使監(jiān)管工作有法可依。其次，可以采取逐步推進的方式，將相關(guān)人員納入到《社會保險法》的調(diào)整范圍之內(nèi)，如農(nóng)民、軍人、國家公務(wù)員以及參照國家公務(wù)員法管理的人員等等，設(shè)定對上述人群社保工作的指導(dǎo)原則，從而為這部分人群社保基金投資運營監(jiān)管制度的設(shè)計提供指導(dǎo)依據(jù)。再次，可對國外發(fā)達國家在社?；鹜顿Y運營監(jiān)管方面的制度規(guī)定進行借鑒，借此來增強我國相關(guān)立法的前瞻性，借助立法，來引導(dǎo)社?；鹜顿Y運營監(jiān)管模式的轉(zhuǎn)變，這對于社?；鹜顿Y運營效率和質(zhì)量的提升具有重要的促進作用。
2.對監(jiān)管規(guī)定進行統(tǒng)一
相關(guān)調(diào)查統(tǒng)計結(jié)果顯示，我國社保養(yǎng)老基金的資金缺口十分巨大，加強對其的投資運營已經(jīng)勢在必行，為確保投資運營的有效性，并降低相應(yīng)的風(fēng)險系數(shù)，必須加大對它的監(jiān)管力度。監(jiān)管工作的開展，需要相關(guān)的監(jiān)管規(guī)定作為保障，故此，應(yīng)當(dāng)對監(jiān)管規(guī)定進行統(tǒng)一。首先，應(yīng)從法律規(guī)范的內(nèi)容上進行整合。由于目前我國相關(guān)法律規(guī)范中對社?；鹜顿Y運營監(jiān)管方面的規(guī)定較為零散，并且還有一些規(guī)定相互交叉，影響了監(jiān)管工作的開展，因此，可將存在交叉和沖突的條文規(guī)定進行整合，進一步明確監(jiān)管主體的職權(quán)，對法律性規(guī)定進行統(tǒng)一。其次，應(yīng)加快相關(guān)監(jiān)管條例的制定，建議國務(wù)院與社會勞動保障在協(xié)調(diào)好其他部門并對現(xiàn)有規(guī)定進行整合的基礎(chǔ)上，按照實際情況，制定一些專門性的規(guī)定，以此來為社?；鹜顿Y運營的監(jiān)管工作提供指導(dǎo)依據(jù)。
3.增強條文規(guī)定的可操作性
法律法規(guī)中條文規(guī)定的可操作性是衡量其是否成功的關(guān)鍵性指標(biāo)，為確保社保基金投資運營監(jiān)管工作的有序開展，應(yīng)進一步增強相關(guān)條文規(guī)定的可操作性，具體可從以下幾個方面著手進行細化：其一，對各個監(jiān)管主體進行區(qū)分，并從法律上對其所涵蓋的部門進行合理界定，通過對監(jiān)管主體的區(qū)分，可以有效杜絕相互推諉現(xiàn)象的發(fā)生，有利于監(jiān)管工作的進行。其二，按照監(jiān)管主體的性質(zhì)，規(guī)定其職權(quán)和職責(zé)。在對具體條文規(guī)定進行修訂的過程中，可對監(jiān)管主體的職責(zé)、職權(quán)進行分析總結(jié)，以此為據(jù)進行區(qū)分，并以不同的條文進行分別表述、分點羅列，從而使條文的結(jié)構(gòu)更加清晰、內(nèi)容更為詳盡。其三，對監(jiān)管方式及程序加以完善。建議在監(jiān)管制度的法律性規(guī)范當(dāng)中，對各監(jiān)管主體的職責(zé)權(quán)限進行合理、準(zhǔn)確地界定，在此基礎(chǔ)上，進一步明確監(jiān)管主體依法實施監(jiān)管工作的具體方式和程序，這有助于提高監(jiān)管的有效性。
4.健全監(jiān)管機制
我國社?；鹜顿Y運營應(yīng)從內(nèi)部與外部兩方面入手健全監(jiān)管機制。在內(nèi)部監(jiān)管機制中，要在投資運營主體內(nèi)部設(shè)立監(jiān)管部門，完善內(nèi)部監(jiān)管規(guī)章，建立內(nèi)部監(jiān)管機制，明確監(jiān)管職責(zé)分工，同時還要落實內(nèi)部審計制度，加強社?；鹜顿Y運營機構(gòu)的自律性，通過內(nèi)部監(jiān)管及時發(fā)現(xiàn)和糾正違法違規(guī)行為。在外部監(jiān)管機制中，一方面要提高行政監(jiān)管效率，強化各社保行政部門之間的溝通協(xié)作，完善信息披露制度和信息共享機制，構(gòu)建起各部門的多級網(wǎng)絡(luò)平臺，提高社?；鸸芾淼男畔⒒?。對行政監(jiān)管實行績效評估，制定績效評估標(biāo)準(zhǔn)，并將評估結(jié)果向社會公開；另一方面要健全社會監(jiān)督機制，從立法上明確社會監(jiān)督主體和權(quán)利，拓寬社會監(jiān)督渠道，通過建設(shè)門戶網(wǎng)站對外公開投資運營情況，接受社會公眾的監(jiān)督。社保行政部門還應(yīng)暢通社會監(jiān)督渠道，分派專人負(fù)責(zé)受理舉報投訴，提高社會公眾參與監(jiān)督的積極性。
三、結(jié)論
總而言之，我國必須進一步健全社會保險基金投資監(jiān)管制度，完善相關(guān)法律法規(guī)，逐步解決法律漏洞、條文內(nèi)容交叉、條文規(guī)定籠統(tǒng)等問題，保障社會保險基金投資運營監(jiān)管有法可依。同時，我國還要構(gòu)建起完善的監(jiān)管機制，強化社會保險基金投資運營主體的內(nèi)部監(jiān)管，并明確行政監(jiān)管和社會監(jiān)管的權(quán)限職責(zé)，形成內(nèi)外相結(jié)合的監(jiān)管體系，促進社會保險基金安全運營。
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第7篇：社會保險基金安全評估范文
（一）管辦分離
行政管理與業(yè)務(wù)管理分開，明確不同部門的作用和職能責(zé)任?？梢圆块T職能優(yōu)化和機構(gòu)重組為切入口，合理設(shè)置和調(diào)整社會保障基金管理機構(gòu)。例如，廣東省人力資源和社會保障廳單獨成立事業(yè)局，將社會保險基金管理的職能分離出來；深圳市也在人力資源和社會保障局下設(shè)立了直屬的事業(yè)局-社會保險基金管理局，在各區(qū)設(shè)立經(jīng)辦機構(gòu)的派出機構(gòu)，實行社會保障的管辦分離。
（二）職責(zé)分設(shè)
根據(jù)社會保障基金運行中籌資、支付、投資的各自特點和不同的工作規(guī)程，分別建立社會保障籌資機構(gòu)、社會保障經(jīng)辦機構(gòu)、社會保障基金投資管理機構(gòu)，等等。
（三）完善監(jiān)管
內(nèi)外結(jié)合、縱橫交織是完善監(jiān)管的重要途徑。其中內(nèi)部監(jiān)管是監(jiān)督管理機制的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，是首先要加強的部分。清晰的各項基金管理程序，規(guī)范的業(yè)務(wù)經(jīng)辦行為以及相關(guān)部門和人員明確的責(zé)任，按工作程序設(shè)置崗位，嚴(yán)格的崗位責(zé)任制構(gòu)成內(nèi)部監(jiān)管的重要內(nèi)容。健全的社會監(jiān)督機制，能充分發(fā)揮新聞、輿論監(jiān)督的作用，對存在不良行為的管理機構(gòu)或工作人員施加社會壓力，推進社?；鸸芾聿粩嘧呦颉巴该鳌焙汀瓣柟狻薄．?dāng)然在這一過程中提高群眾對社?；鹣嚓P(guān)政策的了解將有利于調(diào)動全社會的力量來配合和幫助監(jiān)管部門的工作。準(zhǔn)確、全面、及時的信息是實現(xiàn)有效監(jiān)管的基礎(chǔ)。完善社保基金的監(jiān)管，必須解決傳統(tǒng)管理方式和管理手段中存在的信息不對稱問題，充分運用現(xiàn)代信息科學(xué)技術(shù)構(gòu)建社會保障信息化管理體系，逐步實現(xiàn)社保信息系統(tǒng)與相關(guān)部門信息系統(tǒng)的共享，實現(xiàn)社?；鹑?、實時、縱向貫通、橫向互聯(lián)的監(jiān)控。
二、強化社?；痤A(yù)算工作是精細化管理的保證
按《國務(wù)院關(guān)于試行社會保險基金預(yù)算的意見》要求，2010年我國開始試編社會保險基金預(yù)算，社?；鸸芾韺崿F(xiàn)了從預(yù)算外的收支兩條線向目前的獨立預(yù)算管理轉(zhuǎn)變。但由于目前處于試行階段，仍存在一些不足，比如覆蓋范圍窄、項目不完整；各險種統(tǒng)籌層次不統(tǒng)一帶來了編制和執(zhí)行中的上下級間利益博弈問題；難以體現(xiàn)個人賬戶和統(tǒng)籌賬戶分開核算的原則；預(yù)算會計信息較難全面反映基金真實的貯備狀態(tài)等等。因此，現(xiàn)階段社?；痤A(yù)算應(yīng)做好完善和強化方面的工作。其一，應(yīng)在已經(jīng)試點的政策經(jīng)驗基礎(chǔ)上補充和完善社會保險基金預(yù)算辦法，變試行為正式實施。其二，為保證編制工作有序深入的推進，必須加強對預(yù)算編制工作重要性的宣傳和教育工作，增強各部門大局意識。其三，完善考核、懲戒機制和責(zé)任追究制度，對執(zhí)行社會保險基金預(yù)算法律制度的違法行為，如重復(fù)支出社?；稹⒎欠ㄌ兹∩绫；鸬?，要按相關(guān)制度追究其責(zé)任。其四，建立科學(xué)的、透明的具有可操作性的程序，健全完善組織實施的工作機制，提高部門間協(xié)作的主動性。其五，樹立“編制與執(zhí)行并重、投入與績效并重”的理念。注重工作績效，實現(xiàn)預(yù)算編制與預(yù)算執(zhí)行的深度吻合。
三、創(chuàng)新是提高社保基金管理效率的重要途徑
（一）加快提高社會保險統(tǒng)籌層次的改革
統(tǒng)籌層次偏低是目前我國社?；鸸芾眍I(lǐng)域比較突出的一個問題。以養(yǎng)老保險為例，真正意義上的省級統(tǒng)籌在全國多數(shù)地方還沒有實現(xiàn)。此外，其他幾項社會保險的統(tǒng)籌有相當(dāng)一部分還停留在市、縣級的階段。統(tǒng)籌層次偏低一方面削弱了基金分散風(fēng)險的能力，另一方面也降低了資金余缺調(diào)劑的有效性和基金使用的效率。為了增強基金的保障能力，促進發(fā)揮社會保險的各項功能，當(dāng)務(wù)之急是加快提高社會保險統(tǒng)籌層次的改革。國家明確提出“十二五”要實現(xiàn)基礎(chǔ)養(yǎng)老金全國統(tǒng)籌。推行基礎(chǔ)養(yǎng)老金全國統(tǒng)籌的前提是要明確劃分各級政府在其中的事權(quán)，事權(quán)劃分清楚，財權(quán)也就容易明確了。為此，相關(guān)部門要加快方案的具體研究進度，并在此基礎(chǔ)上模擬運行或選擇部分省、市試點。
（二）構(gòu)建多層面的社會保障體系，提高社?；鹂癸L(fēng)險能力
建立多層面的社會保障體系是完善社會保障的客觀要求，它不僅對于促進勞動力資源的合理配置和正常流動，維護勞動者合法權(quán)益有著十分重要的意義；同時也能提高社?；鹂癸L(fēng)險能力。一是建立和發(fā)展各種補充形式的養(yǎng)老保險。目前，有關(guān)的規(guī)章制度正在逐步推進中，一些地區(qū)和行業(yè)已經(jīng)開始嘗試。要從完善整個養(yǎng)老保險體系的高度，對待這項工作的開展。要制定大多數(shù)企業(yè)可以并樂于接受的財稅政策，鼓勵企業(yè)建立補充養(yǎng)老保險。特別要注意的是不能使其成為少數(shù)特殊企業(yè)的福利。二是要發(fā)展補充醫(yī)療保險。要制定政策，鼓勵企業(yè)按照國務(wù)院關(guān)于社會職工醫(yī)療保險制度改革有關(guān)文件的精神，為職工辦理補充醫(yī)療保險，并進一步完善事業(yè)單位補充醫(yī)療保險和公務(wù)員醫(yī)療補助制度。三是要探索發(fā)展商業(yè)保險。商業(yè)保險雖有別于社會保險，但從國際經(jīng)驗來看它是社會保障的重要補充，對全社會風(fēng)險保障體系不可或缺。此外，還要充分發(fā)揮個人、家庭、土地的保障作用。
（三）積極探索構(gòu)建社?；鹜顿Y運營良性機制
安全及收益是社保基金運營中的基本要求。因此，良性的社保基金投資運營機制應(yīng)能充分體現(xiàn)這種要求。從目前我國社?；鹜顿Y運營來看，為保證安全性，投資范圍被限制在相對低風(fēng)險的領(lǐng)域，基金主要是存入銀行或購買國債，也有一少部分資金注入股市和購買債券，但投資運營模式選擇的是統(tǒng)一管理的模式，基金投資手段和工具運用渠道方面仍比較單一。表面上，購買國債或存入銀行確可滿足資金安全性的需要，但如果考慮物價上漲等因素的影響。主要以貨幣形式存在的社會保障基金，不僅不能實現(xiàn)保值增值，反而有貶值的危險，甚至?xí)霈F(xiàn)由于負(fù)利率而導(dǎo)致基金收益率呈現(xiàn)負(fù)增長的問題。同時由于資金投放不夠分散，單調(diào)的投資方式也難以有效地規(guī)避風(fēng)險。如何改變社保基金投資運營效率低增值困難的問題，出發(fā)點首先應(yīng)該放在進一步完善我國資本市場的運行機制上。除優(yōu)化投資組合，適當(dāng)增加企業(yè)債券、金融債券和證券的投資比例外，還應(yīng)給予社?；鹨欢ǖ亩唐谌谫Y便利。例如，允許養(yǎng)老保險基金進入銀行同業(yè)拆借市場和參與國債市場回購交易。它不僅能增強資產(chǎn)的流動性，又可以此來進行積極的資產(chǎn)管理。二是考慮適當(dāng)放寬投資運營渠道，改變目前渠道單一的狀況。例如委托專業(yè)機構(gòu)投資運營等等。在此工作中社保資金管理部門要制定社保基金投資運營以及收益分配管理的具體辦法，注意依法保護個人賬戶權(quán)益，充分發(fā)揮各統(tǒng)籌地區(qū)監(jiān)督管理的作用。特別應(yīng)注意的是厘清個人賬戶與統(tǒng)籌基金投資收益歸屬。
四、推進專業(yè)隊伍建設(shè)是管理落實的重要措施
一支具備良好專業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)道德的專業(yè)隊伍既是提高社?；鸸芾砉ぷ魉降幕A(chǔ)，也是促進社保工作持續(xù)健康運行的保障。因此，推進專業(yè)隊伍建設(shè)，培養(yǎng)更多專業(yè)人才是適應(yīng)我國社會保障事業(yè)發(fā)展需要的一項重要內(nèi)容。針對目前我國社?；鸸芾淼膶I(yè)人才仍比較欠缺，特別是運營專業(yè)人才隊伍還在成長中的狀況，應(yīng)積極總結(jié)以往隊伍建設(shè)方面的成功經(jīng)驗，通過開展創(chuàng)新活動，推動隊伍建設(shè)上水平。一是積極探索拓寬培訓(xùn)方式，完善培訓(xùn)考核和質(zhì)量評估體系。創(chuàng)新培訓(xùn)機制，增強培訓(xùn)的高效、系統(tǒng)性。二是創(chuàng)新人才管理機制，健全選用、考評、激勵制度，充分調(diào)動專業(yè)人才隊伍的積極性。三是健全完善競爭機制，拓寬選用渠道，引進優(yōu)秀人才。明確崗位職責(zé)，定性考評和量化分析統(tǒng)一，建立科學(xué)的考評標(biāo)準(zhǔn)。四是加強專業(yè)人員職業(yè)道德、誠實守信、遵紀(jì)守法特別是遵守基金法規(guī)政策教育學(xué)習(xí)，形成自覺執(zhí)行各項基金法規(guī)政策、維護基金安全、廉潔奉公的從業(yè)作風(fēng)。
五、強化政府責(zé)任是不可或缺的重要一環(huán)
第8篇：社會保險基金安全評估范文
關(guān)鍵詞：養(yǎng)老保險基金；財務(wù)管理；監(jiān)管
一、養(yǎng)老保險基金管理過程中出現(xiàn)的問題
社會養(yǎng)老保險基金是老百姓的養(yǎng)命錢，是社會保障制度的物質(zhì)基礎(chǔ)，它對于保障我國公民退休后的生活起到了尤為關(guān)鍵的作用，對于建設(shè)一個中國特色的和諧社會主義國家也起著至關(guān)重要的作用，它不僅關(guān)系到“民生”問題，也關(guān)系到我國社會保障制度建設(shè)的重要物質(zhì)基礎(chǔ)。因此，必須要確保養(yǎng)老保險基金的安全，雖然我國的社會養(yǎng)老保險的監(jiān)管正在逐步完善，但是在現(xiàn)實生活中卻出現(xiàn)了許多危害社會養(yǎng)老保險基金安全的現(xiàn)象：
第一，我國社會養(yǎng)老基金管理體系尚不健全。許多的社會保障項目因為是由不同的部門負(fù)責(zé)，所以經(jīng)常出現(xiàn)責(zé)任不清，扯皮現(xiàn)象時有發(fā)生，同時容易造成各個運行環(huán)節(jié)脫節(jié)，讓少數(shù)不法分子有可乘之機。第二，養(yǎng)老保險基金的監(jiān)管不力。一些經(jīng)濟類媒體紛紛報道了駭人聽聞的在上海發(fā)生的社保大案，涉案金額達到32億元，被用來進行房地產(chǎn)投資，在浙江爆出的社保案金額也幾乎上億元，然而上海、浙江并非個案。全國各地違規(guī)挪用養(yǎng)老金的情況時有發(fā)生。同時，國務(wù)院在政府門戶網(wǎng)上刊登的公告稱，從社會保障基金審計情況看，一些地方存在社會基金政策執(zhí)行不嚴(yán)，管理不夠規(guī)范，甚至侵占挪用等問題。盡管各地出現(xiàn)的社保問題的原因和形式不同，但追究其最根本的原因就是在于基金監(jiān)管上的不到位，監(jiān)管缺乏約束力，所以才使得相關(guān)案件頻發(fā)。綜上所述，進一步完善社會養(yǎng)老保險基金監(jiān)管是勢在必行。第三，社會養(yǎng)老保險立法還有待完善。我國實施基本養(yǎng)老保險以來雖然頒布了不少的法律法規(guī)，但是仍缺乏一部專門針對我國養(yǎng)老保險基金監(jiān)管的法律。各地對基金的管理往往是出臺一些地方性的政策法規(guī)，統(tǒng)籌層次較低，立法主體混亂，影響法的有效性。第四，監(jiān)管人員的專業(yè)技能還有待提高，監(jiān)管人員水平的高低，直接影響到監(jiān)管的質(zhì)量?，F(xiàn)階段我國監(jiān)管人員的總體文化程度并不高，這無疑影響了他們的執(zhí)法水平。因此，應(yīng)當(dāng)通過培訓(xùn)等各種方式來提高監(jiān)管人員的水平。
二、養(yǎng)老保險基金管理運行中會計核算和財務(wù)分析的缺失問題
隨著社會的不斷進步，人們的各方面的意識也隨之有所提高，進而體現(xiàn)在對其保險基金的管理意識的不斷加強，養(yǎng)老保險制度的發(fā)展在整個社會保障制度體系中的重要地位也日益凸顯出來。所以為了更好地使養(yǎng)老保險制度順利進行，除了完善養(yǎng)老保險基金的四個基本環(huán)節(jié)外，還應(yīng)當(dāng)從財務(wù)管理方面重視會計核算和財務(wù)分析在養(yǎng)老保險整個運行過程中發(fā)揮的重要作用，使之更好地為養(yǎng)老保險基金的運行服務(wù)。會計核算是基金財務(wù)管理的重要組成部分。通過會計核算所得到的相關(guān)數(shù)據(jù)和報表不僅夠?qū)ω攧?wù)管理的四個基本環(huán)節(jié)進行有效的監(jiān)控，同時還可以對已實施的財務(wù)活動進行評估，以此分析得出哪些財務(wù)活動取得了成功，有什么經(jīng)驗值得以后效仿；哪些方面做得不足，應(yīng)當(dāng)吸取教訓(xùn)，在以后的工作中引以為戒。加強養(yǎng)老保險基金的會計核算，關(guān)鍵是要建立一套與養(yǎng)老保險基金發(fā)展相匹配的會計制度。包括建立賬戶，設(shè)立合理的會計科目等，當(dāng)前，我國以《社會保險基金的會計制度》來對養(yǎng)老保險基金的會計核算加以規(guī)范。此種制度之下，現(xiàn)收現(xiàn)付制，借貸記賬法是兩個標(biāo)準(zhǔn)。這種記賬方式的優(yōu)點是操作簡單，能夠反映一定時期內(nèi)現(xiàn)金的流量，但是在長期的操作中卻存在者難以回避的問題。表現(xiàn)在：
（1）難以準(zhǔn)確反映養(yǎng)老保險基金的債權(quán)、債務(wù)問題?，F(xiàn)收現(xiàn)付制的記賬特點是以現(xiàn)金的流入和流出作為確認(rèn)收入和支出的依據(jù)，這種記賬方式只反映實際到位的現(xiàn)金流量。而對于現(xiàn)金沒有到位，但是已經(jīng)發(fā)生的債權(quán)、債務(wù)的業(yè)務(wù)卻無法入賬，從而造成了部分隱形債務(wù)的出現(xiàn)。舉例來說：在借入款項或是個人賬戶管理會產(chǎn)生利息，那么在利息產(chǎn)生之時應(yīng)該是借：個人賬戶應(yīng)付利息――元，貸：銀行存款――元。但由于沒相應(yīng)的會計科目所以雖然在會計核算時收付平衡，所以這些債務(wù)卻沒有得到顯現(xiàn)，從而形成隱形債務(wù)。正因為不能完全、準(zhǔn)確地反映出養(yǎng)老保險基金的債務(wù)、債權(quán)情況，會造成決策機構(gòu)盲目樂觀，制定政策時難以把握。同時，一部分游離在基金財務(wù)報表之外的債權(quán)和債務(wù)，由于難以進行有效監(jiān)控，容易被機構(gòu)或個人占用和挪用。
（2）各個部門記賬方式有別，影響統(tǒng)計結(jié)果的準(zhǔn)確性。養(yǎng)老保險的業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門共同構(gòu)建了養(yǎng)老保險的執(zhí)行操作體系，但是由于兩個部門會計核算基礎(chǔ)的迥異，所以在實際的操作過程中出現(xiàn)了兩個部門的會計缺口，既欠收欠付的管理空白，具體來講，由于養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)部門通常以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，所以只要有業(yè)務(wù)發(fā)生而不管基金是否到位就會有借貸科目入賬，但是到了財務(wù)部門由于會計核算的基礎(chǔ)是收付實現(xiàn)制，所以即便有業(yè)務(wù)發(fā)生但無現(xiàn)金或銀行存款的收支事實也不會入賬。其結(jié)果是在扎賬時，兩個部門所得到的結(jié)果出現(xiàn)很大的差異，欠收欠付的款項無法體現(xiàn)。這樣就會給最終給統(tǒng)計帶來難度，而影響保險機構(gòu)對企業(yè)欠費的征收。盡管會計核算上出現(xiàn)了種種問題，但令人欣慰的是，不少社保部門已經(jīng)開始重視會計核算在養(yǎng)老基金財務(wù)管理上的作用。然而現(xiàn)階段卻少有社保經(jīng)辦部門會將財務(wù)分析和養(yǎng)老基金的運行聯(lián)系在一起，造成養(yǎng)老保險基金財務(wù)分析體系的缺失。
所謂財務(wù)分析，是根據(jù)有關(guān)信息資料，運用特定的方法，并通過特定的指標(biāo)，對財務(wù)活動過程及其結(jié)果進行分析和評價的一項工作。財務(wù)分析、報表分析、預(yù)測分析這三個體系構(gòu)成了財務(wù)分析的總體系。而目前在養(yǎng)老保險基金的財務(wù)分析體系中，預(yù)測分析還是一片空白，而且遺憾的是相關(guān)保險機構(gòu)也還沒有對預(yù)測分析予以足夠的重視。實際上，預(yù)測分析對于養(yǎng)老保險基金的運行非常重要。在財務(wù)管理上，預(yù)測分析的主要作用主要體系是在資金的投資方面，養(yǎng)老保險基金由于保值增值的壓力，就需要投資，處于安全性的角度來考慮，就要求通過對收集到的數(shù)據(jù)進行核算，求出回報率，以預(yù)測分析資金投資該項目的可能性。而在現(xiàn)階段，國家相關(guān)機構(gòu)在這方面還沒意識到其重要性，很多問題阻礙了預(yù)測分析的有效進行。就目前我國在養(yǎng)老保險基金的財務(wù)分析中的操作來看，其設(shè)定的指標(biāo)就過于單一化，片面化。甚至就某年的參保人數(shù)都可以作為其分析的主要依據(jù)。這顯然是不能反映整個養(yǎng)老保險的發(fā)展水平，而只能是從指標(biāo)得出一些表面的結(jié)論，難以進行深層次的對比分析。而且在整個指標(biāo)體系中，也缺乏綜合性的財務(wù)指標(biāo)，難以構(gòu)建養(yǎng)老保險基金的財務(wù)分析體系。另外，在進行財務(wù)報表分析時，盡管國家對會計報表的制定做出了一定的規(guī)范，但有些部門出于對自己利益的考慮，往往對國家的規(guī)定置若罔聞，各行其是，按照自己部門制定的財務(wù)管理制度來編制財務(wù)報表，往往是一份養(yǎng)老保險基金會計報表有勞動部門的也有人事部門的，而且由于部門間缺乏溝通，難以統(tǒng)一口徑，所以部門采取統(tǒng)計的方法不同，計算得出的數(shù)據(jù)也不相同，編制的財務(wù)報表差異也很大，因而缺乏對比性和相連性。
三、完善我國養(yǎng)老保險基金管理路徑分析
（1）建立健全監(jiān)管法律體系，依法實施監(jiān)管。社會養(yǎng)老保險基金交由專門的機構(gòu)經(jīng)營管理是期待有很好的業(yè)績，是為了使其保值增值，它事關(guān)無數(shù)參保人的切身利益，近年來屢次發(fā)生的社保大案大都是由于監(jiān)管不力的原因所致，盡管善良弱勢的老百姓對那些貪污官員深惡痛絕，盡管國家也適時地出臺了許多相關(guān)政策，但違規(guī)違法的事件還是屢見不鮮，之所以如此，歸根究底還是缺乏一部用以制裁惡人的法律。所以建立健全法律法規(guī)不僅可以懲治不法之人，而且可以給那些蠢蠢欲動的人予以警示，同時還可以規(guī)范基金在運營中的各個環(huán)節(jié)，做到有法可依，執(zhí)法必嚴(yán)，違法必究。
（2）加快統(tǒng)籌步伐，建立社會養(yǎng)老保險基金監(jiān)管體系。統(tǒng)籌要求實現(xiàn)統(tǒng)一養(yǎng)老保險金，繳費比例、統(tǒng)一管理和調(diào)度使用基金。提高統(tǒng)籌層次，增強基金調(diào)劑能力，充分發(fā)揮社會保險基金本身的互濟性，減少結(jié)構(gòu)性資金缺口，同時建立專門的養(yǎng)老基金管理權(quán)威機構(gòu)進行統(tǒng)一管理，以改變養(yǎng)老基金出現(xiàn)的政出多門和多頭管理的局面，為對養(yǎng)老保險基金進行更為有效的監(jiān)管做好準(zhǔn)備。
（3）完善社會養(yǎng)老保險基金審計監(jiān)管機構(gòu)，提高社會保險審計機構(gòu)人員素質(zhì)。第一，我國社會保險基金審計監(jiān)管機構(gòu)應(yīng)該要精簡部門和人員，科學(xué)整合內(nèi)部資源，利用科學(xué)有力的手段提高工作效率。同時審計監(jiān)管人員應(yīng)該定時不定時地對個審計機構(gòu)進行檢查，看是否有不按比例提取服務(wù)費、管理費的，是否有預(yù)提、多提的現(xiàn)象，和是否有鋪張浪費、亂發(fā)錢物的現(xiàn)象。以及其他和會計準(zhǔn)則、財務(wù)制度和相關(guān)法律法規(guī)不相符的現(xiàn)象。第二，在審計監(jiān)管人員的選擇使用上，首先要求具有相關(guān)從業(yè)資格證書，有一定的工作經(jīng)驗，而且熟知國家社會保險的各種方針、政策規(guī)定。同時更要注重審計人員的職業(yè)道德素質(zhì)，有正直感和責(zé)任心，這就要求建立一套完備的選拔人才的機構(gòu)。除此之外，監(jiān)管機構(gòu)執(zhí)行人員的任命或選舉程序必須是高度透明的，要給委托人一個表達自己意愿的空間，因為監(jiān)管是建立在公眾充分信任的基礎(chǔ)之上的所以所選擇的監(jiān)管人員必須得到社會大眾的認(rèn)可，我們很難想象讓自己不信任的人去監(jiān)管結(jié)果會是怎樣。當(dāng)然審計人員還要定期培訓(xùn)，優(yōu)化審計人員的知識結(jié)構(gòu)以便更好地工作。
（4）有效利用輿論和媒體力量建立信息披露制度。在實際操作中，可以充分利用輿論和媒體力量，實行一種公開的社會監(jiān)督。實施步驟可以參照上市公司的信息披露模式，建立社會養(yǎng)老保險基金信息披露管理制度。通過媒體或網(wǎng)絡(luò)向全社會公布養(yǎng)老基金年度報告，同時將社保經(jīng)辦機構(gòu)基本情況、養(yǎng)老基金保值增值情況、社會養(yǎng)老保險金征收、支付情況、欠費單位及金額等方面的基本情況公布出來，接受社會的監(jiān)督，讓審計監(jiān)管信息透明化，讓企事業(yè)單位和個人關(guān)心，了解有關(guān)情況，從而自發(fā)地維護自身合法權(quán)益，用于形成整個社會輿論監(jiān)督的良好氛圍。另外，為了避免某些官員有“山高皇帝遠”的念頭，鋌而走險貪污挪用養(yǎng)老基金，社會保險基金監(jiān)督管理機構(gòu)應(yīng)設(shè)立一個方便，快捷的大眾信箱，以便讓社會大眾隨時將基金運行過程中的各種問題及時反映給相關(guān)監(jiān)管部門，最大程度減少損失和影響。同時信箱還可回答社會大眾關(guān)于社會保險基金的各種問題，達到加強職工和民眾的參保意識，擴大參保面，顯示出參保的公平性。
四、完善養(yǎng)老保險基金財務(wù)管理中的會計核算、財務(wù)分析功能
加強養(yǎng)老基金財務(wù)管理的會計核算，對于提高基金的運作效率有著積極的促進作用。針對目前養(yǎng)老基金會計核算中的問題。筆者認(rèn)為應(yīng)當(dāng)采取如下措施來完善。鑒于養(yǎng)老保險金業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門的會計核算基礎(chǔ)不一致而出導(dǎo)致在會計上無法體現(xiàn)欠收欠付的情況。筆者認(rèn)為在實行現(xiàn)收現(xiàn)付制的基礎(chǔ)上，對于一些養(yǎng)老金會計科目可以采用權(quán)責(zé)發(fā)生制來核算。例如，一些應(yīng)收未收，應(yīng)付未付的賬款就應(yīng)當(dāng)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制來記賬。采用部分采用權(quán)責(zé)發(fā)生制和現(xiàn)收現(xiàn)付制的有機結(jié)合不僅是對原有的核算制度的缺口進行有力的補充，而且對于養(yǎng)老保險基金的整個會計核算有著積極的意義。前文已經(jīng)提到，由于沒有實行權(quán)責(zé)發(fā)生制，使得許多未到期的賬款無法記錄，形成不少的隱形債務(wù)，影響到養(yǎng)老金的會計核算。所以要解決這個問題就應(yīng)該對現(xiàn)有的會計記賬方式進行改革，具體做法是在編制會計分錄時，在貸方將現(xiàn)收現(xiàn)付制與權(quán)責(zé)發(fā)生制相結(jié)合，一些應(yīng)繳納但還未繳納的養(yǎng)老保險金，應(yīng)支付但還未支付的利息時增加一些科目。例如，“應(yīng)收養(yǎng)老金”，“應(yīng)付養(yǎng)老金”，“應(yīng)付養(yǎng)老保險賬戶利息”等，并且要求每月入賬。同時，在貸方就應(yīng)該反映出借方未繳納養(yǎng)老金的去向，所以可以增設(shè)“欠付養(yǎng)老金”賬戶，這樣便解決了由于沒有相應(yīng)會計科目而無法入賬的問題。但是值得注意的是增設(shè)會計科目時一定要根據(jù)實際情形來選擇哪些情況下采用現(xiàn)收現(xiàn)付制的科目，哪些情況下采用權(quán)責(zé)發(fā)生制下的科目，目的是使其更好地為養(yǎng)老保險制度發(fā)展服務(wù)，而不是隨意亂加反而讓不法之人從中漁利。
第9篇：社會保險基金安全評估范文
一、組織機構(gòu)風(fēng)險控制
按照盟社保局對社會保險經(jīng)辦風(fēng)險管理檢查評估工作要求，確保我局經(jīng)辦風(fēng)險管理檢查評估工作扎實開展，我局建立了由局長任組長，分管局長任副組長的經(jīng)辦風(fēng)險管理檢查評估工作領(lǐng)導(dǎo)小組，領(lǐng)導(dǎo)小組高度重視社會保險經(jīng)辦風(fēng)險管理工作，定期、不定期與相關(guān)股室人員召開專門會議研究，保障經(jīng)辦風(fēng)險控制管理工作高效有序開展。我局稽核審計股，負(fù)責(zé)全局風(fēng)險管理工作?？茖W(xué)制定崗位設(shè)置，經(jīng)辦與審核、業(yè)務(wù)與稽核、會計與出納等不兼容崗位相互分離，確保控制管理工作的質(zhì)量和效果。
二、業(yè)務(wù)運行風(fēng)險控制
(一)基金財務(wù)運行情況
1、我單位基金財務(wù)股有5名財務(wù)人員（2名出納、3名會計），符合應(yīng)配備專職人員標(biāo)準(zhǔn)人數(shù)、符合基礎(chǔ)工作規(guī)范要求。
2、各項基金業(yè)務(wù)經(jīng)辦過程都有財務(wù)會計、出納操作規(guī)程，按照會計制度記賬、核算，有明細的主管、記賬、復(fù)核、出納等崗位責(zé)任制，崗位之間沒有兼任現(xiàn)象。
3、經(jīng)查看基金收支戶開戶和各險種賬目后發(fā)現(xiàn)，我單位基金財務(wù)股，基金收支都按規(guī)定實行了“收支兩條線”和財政專戶管理制度，各項基金都按規(guī)定存入銀行，按險種分別建賬、分別核算的。
4、經(jīng)查看財務(wù)檔案后發(fā)現(xiàn)，我單位財務(wù)原始憑證、記賬憑證都合法有效，更正會計記錄都有依據(jù)，對收支業(yè)務(wù)實行了分級授權(quán)，都有審核、復(fù)核和審批手續(xù)。
5、我單位財務(wù)股每月結(jié)賬時嚴(yán)格堅持著與銀行、財政、國庫對賬工作，每月都在編制銀行存款余額對賬表進行核對從而保證了銀行存款余額與會計出納帳表一致、賬賬一致、帳表一致、賬實一致。
6、銀行票據(jù)購買和保管以及領(lǐng)用填開都由出納負(fù)責(zé)會計監(jiān)督按規(guī)定登記辦理的。
7、我單位財務(wù)一直在嚴(yán)格執(zhí)行著空白憑證的保管與使用分離、資金收支的審批與具體業(yè)務(wù)辦理分離，會計處理與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、信息數(shù)據(jù)處理分離。
8、經(jīng)檢查情況看，我局銀行預(yù)留財務(wù)專用章、人名章、票據(jù)、電子秘鑰都由專人分別保管的，印章使用情況符合規(guī)定的用途、范圍，審批手續(xù)完備。
9、我局社?；鸪青l(xiāng)居民醫(yī)療保險個人繳納收入外，其他險種都由地方稅務(wù)局統(tǒng)一征收，已停用財政登記領(lǐng)用的手寫式專用收據(jù)。
（二）城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險運行情況
1、完善業(yè)務(wù)規(guī)程。依據(jù)現(xiàn)行社會保險有關(guān)法規(guī)和政策，結(jié)合實際，明確了參保登記、繳費申報及繳費基數(shù)核定、賬戶管理辦法和工作制度，確保具體業(yè)務(wù)操作之間都形成了內(nèi)在的制約關(guān)系。
2、對單位職工、城鎮(zhèn)個體工商戶和靈活就業(yè)人員等不同群體參加基本養(yǎng)老保險的經(jīng)辦程序和審核、審批辦法作了明確的規(guī)定，尤其是針對涉及補繳養(yǎng)老保險費人員的審核審批作了更為嚴(yán)格具體的要求。
3、在職參保人員流動就業(yè)時，能按規(guī)定及時為其辦理轉(zhuǎn)移基本養(yǎng)老保險關(guān)系手續(xù)。包括在統(tǒng)籌范圍內(nèi)流動時，轉(zhuǎn)移的個人帳戶檔案符合要求；跨統(tǒng)籌范圍流動就業(yè)時，能按有關(guān)規(guī)定轉(zhuǎn)移個人帳戶基金。同時做好業(yè)務(wù)檔案管理工作，對業(yè)務(wù)檔案資料按規(guī)定歸檔保管。
（三）城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險運行情況
1、各蘇木鎮(zhèn)設(shè)有分管社保的領(lǐng)導(dǎo)，保障所具體承辦業(yè)務(wù)，各嘎查村負(fù)責(zé)人輔助配合，各嘎查村經(jīng)辦人嚴(yán)格按照制度執(zhí)行，對參保登記、待遇領(lǐng)取進行嚴(yán)格的審查手續(xù)，參保人員待遇領(lǐng)取人員的領(lǐng)取資格進行嚴(yán)格審核，由各嘎查村經(jīng)辦人員進行初審，旗社保局進行復(fù)審，有效防止了參保人員和待遇領(lǐng)取人員違規(guī)參保和冒領(lǐng)、騙取現(xiàn)象的發(fā)生。
2、個人繳費檔次、征繳計劃制定、參保繳費人員社會保險費補繳手續(xù)與材料、對參保人員繳納的保費，由各嘎查村經(jīng)辦人員統(tǒng)一收齊出具收據(jù)，填報城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險申報表，社保局經(jīng)辦人審核核定后，各嘎查村經(jīng)辦人前往地稅進行交表和交款，地稅出具各個參保人員的正式發(fā)票。
3、參保人員個人賬戶建立、計算利息、個人繳費與政府對個人繳費補貼記入個人賬戶。
（四）城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險運行情況
1、參加職工醫(yī)療保險的機關(guān)事業(yè)單位、企業(yè)單位職工或靈活就業(yè)人員異地就醫(yī)發(fā)生的費用按照“藥品目錄、診療項目、醫(yī)療服務(wù)設(shè)施”標(biāo)準(zhǔn)錄入電腦系統(tǒng)核算后，分管領(lǐng)導(dǎo)審核后由基本醫(yī)療保險統(tǒng)籌基金予以支付。醫(yī)療費用初審核算、復(fù)審核簽字、出納支付、財務(wù)股復(fù)審實行分開操作，互相監(jiān)督制約，操作流程符合業(yè)務(wù)操作規(guī)章制度。2017年9月份開展跨省異地就醫(yī)即時結(jié)算業(yè)務(wù)以來部分患者已經(jīng)在異地直接結(jié)算成功。
2、參保人員在盟內(nèi)發(fā)生的醫(yī)療費用的，持有社會保障卡在就醫(yī)醫(yī)院直接結(jié)算。
3、我局業(yè)務(wù)人員按月做好報銷費用支付臺賬，業(yè)務(wù)留存的資料按年度建立業(yè)務(wù)檔案歸檔保管。
(五)城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險運行情況
1、按照醫(yī)療保險政策相關(guān)規(guī)定，明確管理，嚴(yán)格繳費基數(shù)，加強定點醫(yī)療機構(gòu)管理，嚴(yán)格待遇報銷支付，實行崗位控制。同時，認(rèn)真學(xué)習(xí)整理上級部門關(guān)于業(yè)務(wù)規(guī)范管理方面的文件或操作步驟，加強業(yè)務(wù)知識學(xué)習(xí)和交流，嚴(yán)格操作規(guī)范，實行程序控制，各項業(yè)務(wù)辦理流程均按上級要求的規(guī)定執(zhí)行。
2、城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險個人繳費業(yè)務(wù)，目前使用錫林郭勒盟城鄉(xiāng)居民醫(yī)保市級統(tǒng)籌系統(tǒng)征繳，使用建設(shè)銀行POS機刷卡收費，不收取現(xiàn)金，系統(tǒng)機打正藍旗城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險繳費專用收據(jù)一式三份（交款人、財務(wù)、業(yè)務(wù)各一份），并要求建設(shè)銀行每日按時提供單位客戶專用回單的POS機收費總額進行對賬，從而保證基金安全到賬，準(zhǔn)確無誤。
3、醫(yī)保信息系統(tǒng)是整個醫(yī)療保險工作的基礎(chǔ)，計算機網(wǎng)絡(luò)能否安全有效的運行是醫(yī)保工作的關(guān)鍵。為了確保醫(yī)保信息網(wǎng)絡(luò)安全平穩(wěn)運行這一目標(biāo)，我們加強網(wǎng)絡(luò)制度化建設(shè)，對醫(yī)療保險網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)管理和操作人員的權(quán)限進行了具體規(guī)范，確保專人負(fù)責(zé)具體業(yè)務(wù)，落實了包括權(quán)限管理、密碼保密等信息安全的保障措施。
（六）工傷生育保險運行情況
1、工傷保險業(yè)務(wù)嚴(yán)格執(zhí)行《工傷保險條例》、《工傷保險條例實施辦法》、《建筑施工企業(yè)參加工傷保險條例實施辦法》及【錫人社辦字[2015]263號】文件要求，依法依規(guī)經(jīng)辦初審、復(fù)審、審批流程；生育保險業(yè)務(wù)按照【錫署辦發(fā)[2015]86號】文件政策執(zhí)行。
2、工傷生育保險均已實現(xiàn)盟級統(tǒng)籌，每月根據(jù)核定初審待遇向盟局申請撥款，并根據(jù)支出情況定期向盟局報送支出明細表及統(tǒng)計月報表和季報表，建立征繳臺賬、待遇支出臺賬，遵循及時、完整、準(zhǔn)確、安全、保密原則。
（七）申報登記及個人賬戶管理運行情況
1、用人單位申請辦理社會養(yǎng)老保險登記時,依據(jù)內(nèi)勞社辦字（2010）71號文件嚴(yán)格執(zhí)行，明確各項業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的操作流程。嚴(yán)格按流程辦理各項業(yè)務(wù)。
2、定期與參保單位和個人核對個人賬戶信息；按規(guī)定計算利息，并發(fā)個人賬戶對賬單。根據(jù)參加基本養(yǎng)老保險人員的繳費核定情況和基金管理部門傳達的到賬信息，為參保人員建立基本養(yǎng)老保險個人賬戶數(shù)據(jù)庫，并進行日常管理、維護。
3、參保人員在職死亡的，嚴(yán)格按照內(nèi)人社發(fā)（2012）346號和內(nèi)人社辦發(fā)（2016）283號文件規(guī)定執(zhí)行。在職死亡退保和支取喪葬費的審核審批程序需經(jīng)辦人、審核人、審批人、分管領(lǐng)導(dǎo)、主管領(lǐng)導(dǎo)等人員的簽字后有效。
4、及時建立業(yè)務(wù)檔案，嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)辦過程中涉及的相關(guān)資料的留存，歸檔和保管，極大保護了參保人員的切身利益。
（八）待遇支付情況
1、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員每月根據(jù)上月待遇支付記錄及新增退休人員待遇、一次性待遇、遺屬生活困難補助費和待遇調(diào)整等相關(guān)信息，生成（基本養(yǎng)老金社會化發(fā)放支付表）和當(dāng)月基金養(yǎng)老金支付計劃，報基金財務(wù)股審核，主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后將發(fā)放數(shù)據(jù)告知銀行等社會化發(fā)放機構(gòu)。
2、行政事業(yè)單位離退休、職工和城鄉(xiāng)居民待遇發(fā)放嚴(yán)格按照填報人、業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、財務(wù)發(fā)放人員進行，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后進行發(fā)放，待遇發(fā)放匯總表一式三份（主管領(lǐng)導(dǎo)一份、財務(wù)一份、業(yè)務(wù)一份）。
3、申報辦理一次性待遇的人員由業(yè)務(wù)部門審核后，并計算待遇，經(jīng)股室負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)后生效。
4、辦理領(lǐng)取遺屬費生活困難補助費的人員，有關(guān)證明、資料進行審核后，符合供養(yǎng)條件的，經(jīng)股室負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)簽后確認(rèn)生效。
（九）稽核審計運行情況
1、合理設(shè)置崗位，明確責(zé)任分工，建立內(nèi)部制衡機制，我單位稽核股配備3名業(yè)務(wù)人員（1名股長、2名業(yè)務(wù)員）業(yè)務(wù)經(jīng)辦建立崗位制約機制，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員嚴(yán)格實行授權(quán)管理。
2、加強內(nèi)部稽核，確保各項規(guī)范和流程得到貫徹落實。社會保險基數(shù)依據(jù)錫社險字〔2017〕50號執(zhí)行，以文件形式通知各單位報送2017社會保險電子版和紙質(zhì)表格和電子版。嚴(yán)格按照文件要求社會保險繳費基數(shù)在上年度在崗職工平均工資60%至300%的范圍內(nèi)核定。依法依規(guī)按照各項社會保險業(yè)務(wù)國家標(biāo)準(zhǔn)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，核定業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。根據(jù)社會保險政策法規(guī)，對照《文件匯編》，稽核完畢后，向單位領(lǐng)導(dǎo)匯報、分析稽核發(fā)現(xiàn)的問題，并提出改進意見，向被稽核部門反饋稽核情況，促進社會保險管理水平的不斷提高。
3、完成完成了對全旗行政、事業(yè)、企業(yè)、個體工商戶繳費基數(shù)核定工作。對經(jīng)過各單位經(jīng)辦人確認(rèn)的征集單和各單位進行備份。自8月起，每月核定情況以郵件形式上報給盟稽核股。以確保監(jiān)督體制。 各項業(yè)務(wù)建立臺賬，遵循及時、完整、準(zhǔn)確、安全、保密的原則。
三、信息系統(tǒng)風(fēng)險控制
各股室配備計算機技術(shù)人員負(fù)責(zé)自治區(qū)社會保險信息系統(tǒng)的管理和維護工作，確保信息系統(tǒng)安全運行。按照自治區(qū)社會保險信息系統(tǒng)建設(shè)的標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范業(yè)務(wù)系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫，按照信息系統(tǒng)操作流程執(zhí)行各項操作。規(guī)范業(yè)務(wù)操作人員、系統(tǒng)維護人員的職責(zé)和權(quán)限，制定網(wǎng)絡(luò)和計算機病毒防護措施，業(yè)務(wù)系統(tǒng)與外部互聯(lián)網(wǎng)進行完全隔離，有關(guān)資料及時備份，建立數(shù)據(jù)遠程備份機制，對涉密信息在網(wǎng)上傳輸進行加密處理。
四、存在問題
內(nèi)部控制要求科學(xué)合理設(shè)置崗位、不相容崗位分離；要求部分崗位專職、不得兼任和包辦風(fēng)險控制崗位的工作；要求崗位與崗位之間要形成必要的相互制約關(guān)系，這是社會保險發(fā)展的必然要求。也就是說，社保經(jīng)辦機構(gòu)需要足夠的人員編制，能夠合理地設(shè)置崗位，配置人員，才能滿足內(nèi)部控制基本的條件。而目前我局工作人員短缺又是客觀存在的現(xiàn)實。
五、整改措施
（一）統(tǒng)一思想認(rèn)識，樹立風(fēng)險防范理念。要進一步統(tǒng)一思想，讓干部職工充分認(rèn)識加強內(nèi)控機制建設(shè)對防范風(fēng)險、強化源頭治理、推進懲防體系建設(shè)的重要意義，樹立“防風(fēng)險、抓管理、促規(guī)范、上水平”的工作理念，強調(diào)認(rèn)真履行職責(zé)，把對權(quán)力運行的監(jiān)督制約融入業(yè)務(wù)管理工作中，把監(jiān)督貫穿于社會保險管理工作的過程中，把法紀(jì)教育作為預(yù)防教育的基礎(chǔ)內(nèi)容，堅持用科學(xué)的理論來武裝人，用文化的力量培育人。
