風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避優(yōu)缺點(diǎn)精選(九篇)

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第1篇：風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避優(yōu)缺點(diǎn)范文

析法的介紹，分析SWOT項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理方法的優(yōu)缺點(diǎn)并提出改進(jìn)措施。以期望更好的做好項(xiàng)

目管理工作。

關(guān)鍵詞：項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理、SWOT

中圖分類號(hào)：K826.16 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：

1.項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理

現(xiàn)代項(xiàng)目管理對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的定義為“一種不確定事件或狀況，一旦發(fā)生，會(huì)對(duì)至少一個(gè)項(xiàng)目目標(biāo)產(chǎn)生積極地或消極影響”。而項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的目的就在于通過(guò)一定的手段提高積極事件發(fā)生的概率，同時(shí)降低消極事件發(fā)生的概率。對(duì)于項(xiàng)目管理者來(lái)說(shuō)，只要項(xiàng)目產(chǎn)生的收益大于其負(fù)面影響，則可視為這種風(fēng)險(xiǎn)可以被接受。

一套完整的項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理流程應(yīng)包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)及監(jiān)控。其中，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別占據(jù)著主導(dǎo)地位，只有當(dāng)充分的對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和分析，才有可能定制出合理的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)付計(jì)劃，進(jìn)而引導(dǎo)項(xiàng)目趨利避害，獲得最大收益。常用的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法有德?tīng)柗品?、頭腦風(fēng)暴法、SWOT分析法等。

2.SWOT分析法

SWOT分析法又稱態(tài)勢(shì)分析法，最早由美國(guó)舊金山大學(xué)韋里克教授于自20世紀(jì)80年代提出，是一種根據(jù)企業(yè)自身的既定內(nèi)在條件進(jìn)行分析，找出企業(yè)的優(yōu)勢(shì)、劣勢(shì)及核心競(jìng)爭(zhēng)力之所在的企業(yè)戰(zhàn)略分析方法。已廣泛應(yīng)用于戰(zhàn)略研究、競(jìng)爭(zhēng)分析、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理等方面，尤其在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別中具有重要意義。在現(xiàn)在的項(xiàng)目管理中，SWOT分析算是一個(gè)眾所周知的工具了。

所謂SWOT，是英文單詞優(yōu)勢(shì)（Strength）、劣勢(shì)（Weakness）、機(jī)會(huì)（Opportunity）、威脅（Threat）的簡(jiǎn)寫(xiě)組合。通過(guò)對(duì)項(xiàng)目在上述幾個(gè)方面的分析，從優(yōu)勢(shì)因素、劣勢(shì)因素、威脅因素等多角度進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別并提出相應(yīng)解決風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策的方法。因此，SWOT分析實(shí)際上是將對(duì)項(xiàng)目?jī)?nèi)外部條件各方面內(nèi)容進(jìn)行綜合和概括，進(jìn)而分析組織的優(yōu)劣勢(shì)、面臨的機(jī)會(huì)和威脅的一種方法。

■優(yōu)勢(shì)一般體現(xiàn)在：技術(shù)水平高、人力資源充沛、資源分配合理、品牌形象好、組織體系健全等；

■劣勢(shì)與優(yōu)勢(shì)恰恰相反；

■機(jī)會(huì)體現(xiàn)在：客戶群體擴(kuò)大的趨勢(shì)、擴(kuò)大市場(chǎng)份額、并購(gòu)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、新市場(chǎng)優(yōu)惠補(bǔ)貼政策等；

■威脅一般表現(xiàn)在：強(qiáng)大的新競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，市場(chǎng)需求的減少，新業(yè)務(wù)的拓展等帶來(lái)的威脅。

3.SWOT分析法舉例

（1）建立分析矩陣（也稱為道斯矩陣）

將外界條件（機(jī)會(huì)）與約束（威脅）同項(xiàng)目本身的優(yōu)劣勢(shì)相結(jié)合，作出動(dòng)態(tài)分析，識(shí)別項(xiàng)目所存在的風(fēng)險(xiǎn)，并將分析的結(jié)果填入矩陣中。

如：以SWOT中4個(gè)指標(biāo)建立2×2矩陣，并分為四個(gè)區(qū)間I、II、III、IV。

從上表可以看出：位于V區(qū)的SO策略是進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的最優(yōu)組合，此時(shí)收益最大。風(fēng)險(xiǎn)最??；WO策略及ST策略稍遜，最后是WT策略。

（3）分析

V區(qū)：由外部機(jī)會(huì)與自身優(yōu)勢(shì)兩個(gè)指標(biāo)構(gòu)成，是最優(yōu)的組合形式，存在的風(fēng)險(xiǎn)較小。這表示如果項(xiàng)目想要得到更好的收益，應(yīng)該通過(guò)兩個(gè)方向進(jìn)行強(qiáng)化。第一是強(qiáng)化自身內(nèi)部因素、優(yōu)化資源分配等方式提升競(jìng)爭(zhēng)力；第二是對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行充分的調(diào)研，掌握更具有擴(kuò)展前景的領(lǐng)域，提高競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

VI區(qū)：由外部機(jī)會(huì)與自身劣勢(shì)兩個(gè)指標(biāo)構(gòu)成。項(xiàng)目管理者自身存在的問(wèn)題將會(huì)是制約項(xiàng)目部發(fā)展主要的絆腳石。應(yīng)該通過(guò)重新分配資源，加強(qiáng)人員培訓(xùn)等方式將劣勢(shì)轉(zhuǎn)變?yōu)閮?yōu)勢(shì)。

VII區(qū)：由外部威脅與自身優(yōu)勢(shì)兩個(gè)指標(biāo)構(gòu)成。項(xiàng)目管理者應(yīng)對(duì)項(xiàng)目存在的威脅進(jìn)行充分分析，可以選擇防守戰(zhàn)略，擴(kuò)大和改進(jìn)自身優(yōu)勢(shì)來(lái)減少威脅所帶來(lái)的不利影響。

VIII區(qū)：由外部威脅和自身劣勢(shì)兩個(gè)指標(biāo)構(gòu)成，是所有策略中風(fēng)險(xiǎn)最大的，既處于劣勢(shì)又存在威脅。此時(shí)應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，適當(dāng)重組體系，健全機(jī)構(gòu)，加大投資，將劣勢(shì)轉(zhuǎn)換為優(yōu)勢(shì)，并通過(guò)規(guī)避威脅來(lái)減少不利影響。

4.SWOT方法優(yōu)缺點(diǎn)

SWOT方法優(yōu)點(diǎn)在于可以快速找到對(duì)自己有利的以及要規(guī)避的東西。通過(guò)有條理的層次分析，得出相應(yīng)結(jié)論，有利于管理者做出較正確的選擇。

SWOT方法的缺點(diǎn)在于各指標(biāo)很難界定，且管理者的知識(shí)結(jié)構(gòu)、態(tài)度及信念都有較大差異，因此所受影響很大。

5.SWOT方法改進(jìn)

由于SWOT方法是定性的分析工具，沒(méi)有直接通過(guò)量化指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比，因此可用德菲爾法相對(duì)四項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行賦值。德菲爾法(Delphi Technique)，是一種函詢的調(diào)查辦法，將提出的問(wèn)題和必要的背景材料，用通信的方式向有經(jīng)驗(yàn)的專家提出，然后把他們答復(fù)的意見(jiàn)進(jìn)行綜合再反饋，如此反復(fù)多次，直到認(rèn)為合適的意見(jiàn)為止。此辦法的優(yōu)點(diǎn)是保證了資源利用的充分性、最終結(jié)論的可靠性與最終結(jié)論的統(tǒng)一性。由于吸收不同的專家與預(yù)測(cè)，充分利用了專家的經(jīng)驗(yàn)和學(xué)識(shí)；采用匿名或背靠背的方式，能使每一位專家獨(dú)立地做出自己的判斷，不會(huì)受到其他繁雜因素的影響。

然后通過(guò)AHP的分析方法（層次分析法，它將定性和定量指標(biāo)統(tǒng)一在一個(gè)模型中，既能進(jìn)行定量分析，又能進(jìn)行定性的功能評(píng)價(jià)）可分析得出各項(xiàng)指標(biāo)的權(quán)重關(guān)系。進(jìn)而得出SO、WO、ST、WT策略的分值，例如：某項(xiàng)目分析后當(dāng)SO>WT時(shí)，我們可以認(rèn)為此時(shí)的機(jī)會(huì)大于威脅，該項(xiàng)目成功的概率大于失敗的概率。

第2篇：風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避優(yōu)缺點(diǎn)范文

電力工程項(xiàng)目是指為確保特定地區(qū)或特定單位的電力供應(yīng)，由政府部門、單位集體等投資一定數(shù)額的資金，要求在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)建設(shè)完成的電廠項(xiàng)目，其必須達(dá)到預(yù)期的質(zhì)量和規(guī)模要求。電力工程項(xiàng)目普遍具有投資大、周期長(zhǎng)、專業(yè)性強(qiáng)、危險(xiǎn)性高、風(fēng)險(xiǎn)大、與政府關(guān)系密切等特點(diǎn)。

根據(jù)電力工程項(xiàng)目的特點(diǎn)，并本文由收集整理結(jié)合我國(guó)最新的《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》中對(duì)工程項(xiàng)目的規(guī)定，本文針對(duì)圖1所示流程環(huán)節(jié)構(gòu)建基于風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向的電力工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制體系，該體系以coso委員會(huì)的《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——整合框架》為理論基礎(chǔ)，構(gòu)建通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估確定各流程環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點(diǎn)，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)以及其他諸如內(nèi)部環(huán)境、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控等要素的結(jié)合來(lái)管理風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制體系。

1.電力工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是構(gòu)建電力工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制體系的最基礎(chǔ)的步驟，即識(shí)別上述電力工程項(xiàng)目建設(shè)六個(gè)環(huán)節(jié)中可能面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)及關(guān)鍵控制點(diǎn)，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類[1]。關(guān)于電力工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方法可以分為以下幾類：

（1）現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查法

現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查法是指調(diào)查人在確定調(diào)查時(shí)間、調(diào)查對(duì)象的基礎(chǔ)上親臨調(diào)查現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行調(diào)查和訪問(wèn)的方法?，F(xiàn)場(chǎng)調(diào)查最大的優(yōu)點(diǎn)是可以獲得可靠性較高的第一手資料[2]，但其缺點(diǎn)在于需要與被調(diào)查對(duì)象提前做好協(xié)調(diào)工作，且費(fèi)時(shí)、費(fèi)力，成本較高。

（2）問(wèn)卷調(diào)查法

問(wèn)卷調(diào)查法是指調(diào)查者事先設(shè)計(jì)好問(wèn)卷向被調(diào)查者發(fā)放，要求其如實(shí)填寫(xiě)調(diào)查內(nèi)容的方法。工程項(xiàng)目建設(shè)包括很多業(yè)務(wù)流程環(huán)節(jié)，因此調(diào)查對(duì)象應(yīng)盡可能涉及各個(gè)流程環(huán)節(jié)、各個(gè)部門。這種方法的優(yōu)點(diǎn)是方便、快捷、節(jié)省成本，但缺點(diǎn)在于問(wèn)卷填寫(xiě)的過(guò)程不可控制，不能保證所有人都是根據(jù)自己所認(rèn)知的真實(shí)情況填寫(xiě)的，且表格的回收率有時(shí)并不高。

（3）核對(duì)表法

核對(duì)表是指根據(jù)工程項(xiàng)目以前失敗或成功的經(jīng)驗(yàn)，把以前項(xiàng)目建設(shè)中遇到過(guò)的風(fēng)險(xiǎn)因素以及來(lái)源等列成一張表[3]。核對(duì)表法是總結(jié)以前的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，列出以前遇到的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，這種方法揭示的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)或關(guān)鍵控制點(diǎn)比其他方法少，但其他方法不能發(fā)現(xiàn)的關(guān)鍵控制點(diǎn)，這種方法可以識(shí)別。

（4）財(cái)務(wù)報(bào)表分析法

財(cái)務(wù)報(bào)表分析法是指以公司的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表為基礎(chǔ)，對(duì)每一會(huì)計(jì)科目逐一進(jìn)行分析，識(shí)別可能存在的風(fēng)險(xiǎn)[4]。在分析特定會(huì)計(jì)科目時(shí)，應(yīng)注意其與其他科目的聯(lián)系；并且應(yīng)將財(cái)務(wù)報(bào)表與工程預(yù)算聯(lián)系起來(lái)，警惕某些潛在風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。這一方法有助于提防風(fēng)險(xiǎn)可能造成的損失，但不利于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行更加詳細(xì)的分類。

（5）流程圖法

流程圖法是指將整個(gè)工程建設(shè)過(guò)程按照一定的標(biāo)準(zhǔn)細(xì)分為不同的作業(yè)、流程，再對(duì)每個(gè)作業(yè)、流程的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)一一識(shí)別的方法。這種方法便于風(fēng)險(xiǎn)的細(xì)分，但工作量大。

（6）環(huán)境分析法

環(huán)境分析法是指對(duì)工程項(xiàng)目所處的內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境進(jìn)行詳細(xì)地分析，找出環(huán)境中可能引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的因素[5]。這種方法廣泛運(yùn)用于工程項(xiàng)目管理中。

以上這些方法各有其優(yōu)缺點(diǎn)，在進(jìn)行具體的電力工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別時(shí)，可以根據(jù)實(shí)際情況，選擇一種方法或幾種方法結(jié)合使用。

2.電力工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

電力工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別結(jié)果的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)，分析其對(duì)工程項(xiàng)目目標(biāo)的影響，并且評(píng)價(jià)每一風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源、重要程度和控制措施等，無(wú)疑，重要程度越高的風(fēng)險(xiǎn)，越應(yīng)引起項(xiàng)目建設(shè)單位的重視。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法主要包括以下幾類：

（1）層次分析法

層次分析法，是把與決策相關(guān)的復(fù)雜難解的問(wèn)題分為目標(biāo)、準(zhǔn)則、方案等層次，對(duì)各層次進(jìn)行定性分析與定量分析的方法。層次分析法實(shí)質(zhì)上是一種重要的決策方法[6]，運(yùn)用到工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中，簡(jiǎn)單地講，即將工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)分為目標(biāo)、設(shè)計(jì)、實(shí)施等層次的風(fēng)險(xiǎn)，再對(duì)每一層次的各類風(fēng)險(xiǎn)的重要程度進(jìn)行兩兩比較，再綜合人的主觀判斷，從而確定工程項(xiàng)目中風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)嚴(yán)重程度或重要程度的方法。

（2）模糊評(píng)價(jià)法

在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，很多因素是無(wú)法用確切的數(shù)字衡量的，這些因素所導(dǎo)致的結(jié)果也是模糊的。而1965年，l.a.zadeh首次提出的模糊數(shù)學(xué)的概念很好地解決了這一問(wèn)題。模糊評(píng)價(jià)法的主要工具是模糊數(shù)學(xué)。模糊評(píng)價(jià)法運(yùn)用到電力工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中，可以對(duì)無(wú)法用數(shù)字加以準(zhǔn)確描述的風(fēng)險(xiǎn)提供定量化的描述方法，即對(duì)識(shí)別到的所有風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，根據(jù)模糊數(shù)學(xué)的方法，遵循一定的標(biāo)準(zhǔn)給出評(píng)語(yǔ)的過(guò)程。

（3）敏感性分析法

敏感性分析法即從對(duì)工程項(xiàng)目的目標(biāo)與經(jīng)濟(jì)效益產(chǎn)生重大影響的眾多不確定性因素中，找出敏感性因素，確定其對(duì)項(xiàng)目的敏感性程度，從而判斷項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)承受能力的一種分析方法。例如敏感性分析法可以測(cè)試工程項(xiàng)目成本因素的變化對(duì)工程經(jīng)濟(jì)效益的影響。

（4）人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)

人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)是一種關(guān)于信息處理的重要數(shù)學(xué)模型，在工程界與學(xué)術(shù)界廣泛應(yīng)用。神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)由眾多的節(jié)點(diǎn)以及它們之間的相互關(guān)聯(lián)組成，每個(gè)節(jié)點(diǎn)代表一個(gè)激勵(lì)函數(shù)，而節(jié)點(diǎn)之間的連接代表通過(guò)該連接信號(hào)的權(quán)重。這種方法在工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中也有應(yīng)用。

（5）貝葉斯網(wǎng)絡(luò)法

貝葉斯網(wǎng)絡(luò)法是一種數(shù)學(xué)模型法，這種方法是基于以貝葉斯公式為基礎(chǔ)的概率推理的計(jì)算。這種方法在電力工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中也有所應(yīng)用。

（6）專家打分法

專家打分法是風(fēng)險(xiǎn)分析中最簡(jiǎn)單易行的方法。當(dāng)在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的過(guò)程中，無(wú)法使用其他以建立模型為基礎(chǔ)的方法進(jìn)行評(píng)估時(shí)，可以選擇專家打分法。首先，將風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別階段識(shí)別出的所有風(fēng)險(xiǎn)或關(guān)鍵控制點(diǎn)列成調(diào)查表；其次，要求專家對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性以及發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)后對(duì)項(xiàng)目目標(biāo)的危害程度進(jìn)行打分；最后，對(duì)專家打分的結(jié)果進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，從而綜合成整個(gè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)[7]。專家打分法受專家的主觀影響較大。

對(duì)于特定的電力工程項(xiàng)目，應(yīng)該結(jié)合實(shí)際情況和項(xiàng)目特點(diǎn)選擇合適、恰當(dāng)?shù)姆椒ㄟM(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

3.電力工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)

在以上識(shí)別和評(píng)估電力工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，最重要的是對(duì)每一風(fēng)險(xiǎn)制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)策略。而風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)策略主要分為以下四種：規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、減少風(fēng)險(xiǎn)、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)和自留風(fēng)險(xiǎn)。

（1）規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)

在電力項(xiàng)目工程管理中，對(duì)于那些尚未發(fā)生或以前發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，首要的風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)策略是規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于可控風(fēng)險(xiǎn)，例如由人為操作不當(dāng)，或體制不健全等導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)完全可以采取相應(yīng)措施進(jìn)行規(guī)避。

（2）減少風(fēng)險(xiǎn)

當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法規(guī)避時(shí)，最優(yōu)決策是減少風(fēng)險(xiǎn)。減少風(fēng)險(xiǎn)是指在弄清楚引發(fā)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源和因素后，采取相關(guān)措施以降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性或減輕風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后造成的損失。

（3）轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)

在無(wú)法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行規(guī)避或減輕時(shí)，應(yīng)選擇轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)作為最優(yōu)決策思路。轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)是為了避免在承擔(dān)或接受風(fēng)險(xiǎn)后對(duì)項(xiàng)目目標(biāo)產(chǎn)生影響，而選擇將風(fēng)險(xiǎn)向其他部門、實(shí)體轉(zhuǎn)移。

（4）自留風(fēng)險(xiǎn)

自留風(fēng)險(xiǎn)是指在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)，沒(méi)有其他合適的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略可以選擇，例如，工程施工中發(fā)生意外事故，采取積極的行動(dòng)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)可能造成的損失降到最低。

第3篇：風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避優(yōu)缺點(diǎn)范文

【關(guān)鍵詞】預(yù)算執(zhí)行審計(jì) 風(fēng)險(xiǎn)控制 控制策略

目前，隨著審計(jì)工作的深入開(kāi)展以及其影響程度的逐步擴(kuò)大，社會(huì)各界對(duì)審計(jì)部門以及相關(guān)的審計(jì)工作的要求也在不斷的提高。如何有效地防范各項(xiàng)審計(jì)工作的風(fēng)險(xiǎn)、確保審計(jì)結(jié)果的真實(shí)性已經(jīng)成為了確保預(yù)算資金的安全的重要問(wèn)題。在這方面，我們必須要加強(qiáng)研究，要根據(jù)實(shí)際情況采取行之有效的風(fēng)險(xiǎn)控制策略。

一、在控制預(yù)算執(zhí)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)必須要遵守的原則

（一）必須要堅(jiān)持以人為本的原則

從本質(zhì)上來(lái)看，預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作是一項(xiàng)人的工作，參與這項(xiàng)工作的人員素質(zhì)的高低不但會(huì)對(duì)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作的工作質(zhì)量和效率產(chǎn)生影響，并且能夠?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)控制工作產(chǎn)生影響。因此，我們必須要堅(jiān)持以人為本的原則，要采取培訓(xùn)、講座等形式全面提高從事預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作的工作人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，同時(shí)提高其職業(yè)道德水平，這是現(xiàn)階段規(guī)避預(yù)算執(zhí)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的核心環(huán)節(jié)。

（二）要堅(jiān)持以制度為指導(dǎo)的基本原則

對(duì)于預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作來(lái)說(shuō)，在進(jìn)行預(yù)算審計(jì)工作時(shí)，不可避免的會(huì)出現(xiàn)一定的錯(cuò)誤或者偏差，在面對(duì)這些錯(cuò)誤或偏差時(shí)，我們就必須要堅(jiān)持以制度為指導(dǎo)的基本原則，通過(guò)制度加強(qiáng)對(duì)相關(guān)工作人員的控制，并要確保其能夠遵循以制度為指導(dǎo)的原則，按照制度開(kāi)展各項(xiàng)工作，只有這樣才能夠進(jìn)一步確保工作人員的工作行為，才能夠有效地避免預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)或者對(duì)其實(shí)施有效地控制。在這方面，我們可以加強(qiáng)對(duì)實(shí)際情況的掌握和了解，并要以此為基礎(chǔ)構(gòu)建預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的責(zé)任追究制度、風(fēng)險(xiǎn)控制體系或者復(fù)核審計(jì)工作質(zhì)量的審計(jì)質(zhì)量復(fù)核體系。只有這樣才能夠通過(guò)制度做好風(fēng)險(xiǎn)控制工作，有效地規(guī)避或控制預(yù)算執(zhí)行審計(jì)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)。

二、要確保并要不斷的提高預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作的獨(dú)立性

在這方面，相關(guān)的工作部門可以從以下兩方面入手，實(shí)現(xiàn)保證其獨(dú)立性的同時(shí)不斷的提高其獨(dú)立性：首先，要全面增強(qiáng)上審下的審計(jì)力度。就現(xiàn)階段的預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作來(lái)說(shuō)，其基本上是依照審計(jì)的權(quán)限進(jìn)行劃分的，即是對(duì)同級(jí)財(cái)政的預(yù)算執(zhí)行開(kāi)展的審計(jì)。在這樣的情況之下，我們就必須要在審計(jì)機(jī)構(gòu)中適當(dāng)?shù)脑黾右徊糠执怪惫芾頇C(jī)構(gòu)，只有這樣才能夠全面的增強(qiáng)上審下的審計(jì)力度。對(duì)于這些垂直的審計(jì)機(jī)構(gòu)來(lái)說(shuō)，其必須要具有極強(qiáng)的獨(dú)立性，要獨(dú)立于其他單位，只有這樣才能夠避免其受到其他部門的干擾，才能夠有效地規(guī)避審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)。

其次，要實(shí)施崗位輪換制，全面提高審計(jì)人員的獨(dú)立性。通過(guò)調(diào)查和研究我們發(fā)現(xiàn)，目前大多數(shù)從事預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作的工作人員都沒(méi)有實(shí)行崗位輪換制，大多數(shù)人員都會(huì)在一個(gè)崗位上工作多年。這樣的情況，就會(huì)使其與單位的一部分人員聯(lián)系起來(lái)，從而使其獨(dú)立性受到影響，繼而誘發(fā)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。因此，為了避免這樣的情況，我們就必須要采取崗位輪換制，一般來(lái)說(shuō)，三至五年就必須要進(jìn)行一次崗位輪換，這樣才能夠避免其受到單位人員的影響，才能夠確保審計(jì)工作的獨(dú)立性。

三、要合理的使用審計(jì)方法

目前，通過(guò)相關(guān)的專家和學(xué)者在一線審計(jì)人員的幫助下，全面的掌握了導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行審計(jì)出現(xiàn)的多種情況，而通過(guò)對(duì)這些情況的研究我們不難發(fā)現(xiàn)，審計(jì)方法也能夠?qū)е骂A(yù)算執(zhí)行審計(jì)出現(xiàn)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。在這樣的情況之下，我們要想合理的使用預(yù)算審計(jì)方法，避免因預(yù)算審計(jì)方法而導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，就必須要加強(qiáng)對(duì)其的研究。一般來(lái)說(shuō)，普通的審計(jì)方法與以預(yù)算單位的銀行賬戶為切入點(diǎn)的審計(jì)方法相比，其側(cè)重點(diǎn)不同，因此其各有優(yōu)缺點(diǎn)，在大多數(shù)的情況之下，二者會(huì)形成互補(bǔ)之勢(shì)。所以，如果使用后者設(shè)計(jì)方法，就必須要采取有效的措施對(duì)被審計(jì)單位的基本賬務(wù)等進(jìn)行核對(duì)。需要注意的是，如果資金涉及到了一些非被審計(jì)的單位，就必須要做好調(diào)查取證的相關(guān)工作。

四、做好對(duì)變更項(xiàng)目的分析，并要結(jié)合實(shí)際情況分析其使用的真實(shí)情況

變更項(xiàng)目就是指未能夠按照預(yù)算使用所撥付的資金的項(xiàng)目，具體表現(xiàn)為撥付的資金量發(fā)生變更或資金的使用用途發(fā)生變更。對(duì)于變更項(xiàng)目來(lái)說(shuō)，其不能夠僅僅依靠預(yù)算的情況強(qiáng)行將資金分解并撥付。通過(guò)對(duì)多個(gè)地區(qū)近幾年的審計(jì)情況進(jìn)行調(diào)查我們發(fā)現(xiàn)，有相當(dāng)一部分的資金的實(shí)際使用情況與起初的預(yù)算情況不符，存在著或大或小的差距，并且大多數(shù)資金的使用是有效地。即，如果按照預(yù)算的情況使用資金，就可能阻礙工作的正常開(kāi)展。在這樣的情況之下，我們就必須要依照具體的情況調(diào)整資金的使用情況。即，要以既定的資金量為基礎(chǔ)上，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目的研究并將其分解，只要取得審計(jì)人員的認(rèn)可，確保項(xiàng)目具有較強(qiáng)的可行性并且資金具有較高的有效性，就能夠確保資金的有效使用。通過(guò)這樣的情況，能夠有效地避免變更項(xiàng)目的資金使用出現(xiàn)任何風(fēng)險(xiǎn)。

五、要選擇重要資金項(xiàng)目，制定日常審計(jì)計(jì)劃，全面推動(dòng)審計(jì)工作的開(kāi)展

對(duì)于審計(jì)機(jī)關(guān)來(lái)說(shuō)，其所具有的人力資源、物資資源等是十分有限的，因此，必須要開(kāi)展重點(diǎn)項(xiàng)目的審計(jì)工作，這對(duì)審計(jì)單位來(lái)說(shuō)是十分必須要的。通過(guò)對(duì)大量實(shí)踐情況的調(diào)查和研究我們發(fā)現(xiàn)，目前，將重點(diǎn)項(xiàng)目的審計(jì)工作同日常審計(jì)計(jì)劃結(jié)合起來(lái)，不但能夠更好的開(kāi)展審計(jì)工作、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)還能夠有效地調(diào)動(dòng)各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的配合。對(duì)這樣的工作方法來(lái)說(shuō)，其具有以下三個(gè)方面的優(yōu)點(diǎn)：首先，能夠有效地集中分散的審計(jì)力量；其次，能夠有效地增強(qiáng)對(duì)財(cái)政資金的總體評(píng)價(jià)的可靠性；第三，能夠有效地避免預(yù)算執(zhí)行單位對(duì)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作的干擾。

總而言之，因?yàn)轭A(yù)算審計(jì)工作具有十分重要的作用和意義，因此我們必須要采取有效的措施做好預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作，并規(guī)避其可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)，要堅(jiān)持以人文本的工作原則，并要通過(guò)調(diào)整工作方法，加強(qiáng)對(duì)變更項(xiàng)目的分析等措施合理的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)或控制風(fēng)險(xiǎn)。

第4篇：風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避優(yōu)缺點(diǎn)范文

關(guān)鍵詞：靈活用工；作用；構(gòu)建；策略

在當(dāng)前國(guó)內(nèi)勞動(dòng)法規(guī)不斷完善，工人勞動(dòng)維權(quán)意識(shí)不斷提升的背景之下，企業(yè)的用工風(fēng)險(xiǎn)也隨之增加。盡管靈活用工模式以其自身的優(yōu)點(diǎn)，成為了很多企業(yè)的重要用工模式之一，但是相對(duì)于傳統(tǒng)用工模式，靈活用工模式蘊(yùn)含的風(fēng)險(xiǎn)也相對(duì)較高，這給企業(yè)靈活用工模式管理提供了更高的要求。目前一些企業(yè)在享受靈活用工模式所帶來(lái)的好處同時(shí)，往往忽視這種模式風(fēng)險(xiǎn)，從而給企業(yè)的經(jīng)營(yíng)帶來(lái)了潛在的隱患。這客觀上要求，企業(yè)要對(duì)于不同靈活用工模式的利弊有一個(gè)比較全面的掌握，并結(jié)合企業(yè)自身的實(shí)際情況，完善靈活用工模式的構(gòu)建，從而為企業(yè)的更好發(fā)展提供良好的保障。

一、企業(yè)靈活用工模式的作用

靈活用工模式對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)之所以受到青睞，原因在于這一用工模式可以給企業(yè)帶來(lái)很多的好處，本文這里將愜意靈活用工模式的重要作用歸納為以下幾個(gè)方面：1.降低用工成本。很多企業(yè)偏愛(ài)靈活用工模式的最大動(dòng)因就是降低用工成本，這些年隨著我國(guó)人口拐點(diǎn)的到來(lái)以及人口紅利逐漸消失，我國(guó)勞動(dòng)力成本快速提高，很多企業(yè)都感受到了來(lái)自人力成本方面的壓力。靈活用工模式則可以幫助企業(yè)節(jié)約大量的用工成本，舉例而言，如果企業(yè)在用工需求方面呈現(xiàn)出較大的波動(dòng)性，則可以通過(guò)靈活用工模式滿足用工高峰需求，而在用工需求淡季，靈活用工人員又不會(huì)成為企業(yè)的負(fù)擔(dān)，從而實(shí)現(xiàn)用工成本的下降。2.彌補(bǔ)崗位缺口。市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇以及市場(chǎng)環(huán)境的快速變化，這些都會(huì)導(dǎo)致企業(yè)在某一時(shí)間段某一崗位出現(xiàn)員工缺口，如果企業(yè)按照傳統(tǒng)用工模式進(jìn)行招聘、甄選，將會(huì)導(dǎo)致崗位空缺的時(shí)間被拉長(zhǎng)，從而影響到企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的開(kāi)展。借助于靈活用工模式，企業(yè)可以快速的招募到所需要的員工，彌補(bǔ)崗位缺口，舉例而言，在企業(yè)某一崗位出現(xiàn)用工缺口的時(shí)候，就可以通過(guò)勞務(wù)派遣公司快速獲得員工，利用勞務(wù)派遣公司優(yōu)勢(shì)，避免自行招聘出現(xiàn)時(shí)間延誤。3.提升競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。靈活用工模式可以幫助企業(yè)提升核心競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，在企業(yè)之間競(jìng)爭(zhēng)全面升級(jí)的背景之下，各種市場(chǎng)機(jī)遇可以說(shuō)是稍瞬即逝，企業(yè)的組織架構(gòu)、組織戰(zhàn)略只有具有良好的彈性，才能夠在競(jìng)爭(zhēng)中具有更多的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。靈活用工模式對(duì)于企業(yè)組織架構(gòu)變革、各種業(yè)務(wù)的快速調(diào)整是一個(gè)利好，企業(yè)不會(huì)在這些業(yè)務(wù)開(kāi)展方面受到用工層面的脫離以及限制，可以快速的反應(yīng)市場(chǎng)變化的要求，從而全面推動(dòng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力的提升。

二、靈活用工模式分析

在《勞動(dòng)法》、《社會(huì)保險(xiǎn)法》等法律框架下，企業(yè)勞務(wù)派遣、非全日制、退休返聘、勞務(wù)外包等用工形式都稱為靈活用工模式，這些用工模式各有利弊，本文對(duì)于這些用工模式內(nèi)涵以及優(yōu)缺點(diǎn)具體闡述如下：1.勞務(wù)派遣用工。勞務(wù)派遣用工目前是企業(yè)靈活用工中最主要的一個(gè)模式，這種模式是指勞務(wù)派遣機(jī)構(gòu)與勞務(wù)派遣人員簽訂合同，并將勞務(wù)派遣工派到實(shí)際用工單位，向用人單位收取一定費(fèi)用的用工形式。這種用工模式實(shí)質(zhì)勞動(dòng)關(guān)系的形成主體用人單位以及勞務(wù)派遣工，但是給勞務(wù)派遣工管支付工資的單位是勞務(wù)派遣機(jī)構(gòu)。這種用工模式的主要優(yōu)點(diǎn)在于可以幫助企業(yè)降低用工成本，企業(yè)不需要給勞務(wù)派遣人員繳納各種社會(huì)保險(xiǎn)，同時(shí)還可以幫助企業(yè)規(guī)避用工風(fēng)險(xiǎn)以及勞動(dòng)糾紛，從人力資源管理的一般事務(wù)工作中脫身出來(lái)。其主要缺點(diǎn)在于勞務(wù)派遣員工對(duì)于企業(yè)忠誠(chéng)度有限，對(duì)于企業(yè)文化的認(rèn)可度不高，人員流動(dòng)比較頻繁，不利于用人單位各項(xiàng)工作的聯(lián)系性開(kāi)展，還有就是如果勞務(wù)派遣公司操作不規(guī)范，很容易導(dǎo)致勞務(wù)派遣工的不滿。2.非全日制用工。非全日制用工是指以小時(shí)來(lái)計(jì)薪，勞動(dòng)者在一個(gè)用人單位每天工作不超過(guò)四個(gè)小時(shí)，每周不超過(guò)24小時(shí)的用工形式。從非全日制用工內(nèi)涵來(lái)看，主要是從工作時(shí)間層面來(lái)對(duì)于企業(yè)用工形式進(jìn)行界定，工作時(shí)間是界定非全日制用工主要標(biāo)準(zhǔn)。這種用工形式的優(yōu)點(diǎn)在于企業(yè)可以隨時(shí)辭退工人，不需要支付為補(bǔ)償金，也不需要給其繳納養(yǎng)老、醫(yī)療保險(xiǎn)，企業(yè)可以不用簽勞動(dòng)合同。這一用工模式的缺點(diǎn)主要在于非全日制用工不夠穩(wěn)定，流失率較高，畢竟員工也有提出隨時(shí)終止勞動(dòng)關(guān)系的權(quán)利，還有就是非全日制用工結(jié)算周期比較短，支付工作比較繁瑣，員工對(duì)于企業(yè)的忠誠(chéng)度也不是很好，很容易影響到企業(yè)凝聚力的形成。3.退休返聘用工。退休返聘用工是指勞動(dòng)者在用人單位達(dá)到退休年齡以后，從用人單位退休，再與用人單位簽訂返聘協(xié)議繼續(xù)在用人單位工作的形式。退休返聘用工的主要優(yōu)點(diǎn)在于這一群體工作經(jīng)驗(yàn)豐富，工作能力較高，可以較好勝任工作崗位的要求，同時(shí)這一群體不需要企業(yè)繳納各種保險(xiǎn)費(fèi)用，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)是一個(gè)成本節(jié)約，退休返聘人員在單位工作數(shù)十年，對(duì)于企業(yè)有著比較深的感情，工作態(tài)度也比較認(rèn)真。退休返聘的主要缺點(diǎn)在于這一群體年齡比較大，無(wú)論是體力、還是精力比較有限，加上各種疾病纏身，用人風(fēng)險(xiǎn)比較大，還有就是這一群體幾十年的工作經(jīng)驗(yàn)有時(shí)候其實(shí)是桎梏，不利于工作開(kāi)展的創(chuàng)新。4.勞務(wù)外包。在社會(huì)分工細(xì)化，交易成本下降的情況，勞務(wù)外包的發(fā)展勢(shì)頭強(qiáng)勁，勞務(wù)外包這種用工模式是指企業(yè)將一項(xiàng)工作外包給其它公司。勞務(wù)外包的主要優(yōu)點(diǎn)在于企業(yè)管理者可以從一些事務(wù)性的工作中脫身出來(lái)，集中精力做好更有價(jià)值的工作。同時(shí)勞務(wù)外包還可以減少企業(yè)雇傭數(shù)量，減少各種直接、間接辦公成本，帶來(lái)企業(yè)成本的下降。勞務(wù)外包公司一般具有專業(yè)經(jīng)驗(yàn)，可以更好的做好外包工作。這種模式的缺點(diǎn)主要就是跨文化沖突，信息不對(duì)稱帶來(lái)的各種風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)信息安全問(wèn)題等等。

三、企業(yè)靈活用工模式構(gòu)建策略

靈活用工形式多樣，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)可以選擇一種，也可以選擇多種，不過(guò)靈活用工模式的構(gòu)建對(duì)于企業(yè)的管理能力也是一個(gè)考驗(yàn)，要想最大限度的享受到靈活用工模式帶來(lái)的好處，需要重點(diǎn)做好以下幾個(gè)方面的工作。1.做好人力資源規(guī)劃。在靈活用工模式構(gòu)建方面，企業(yè)需要做好人力資源規(guī)劃這一基礎(chǔ)性的工作，人力資源規(guī)劃的核心內(nèi)容就是要對(duì)于根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的需要，對(duì)于員工需求進(jìn)行預(yù)測(cè)，從而確保企業(yè)各種崗位都能獲得數(shù)量、質(zhì)量、層次、結(jié)構(gòu)等都符合要求員工。企業(yè)在人力資源規(guī)劃的基礎(chǔ)之上，明確需要何種員工、需要多少員工，然后圍繞這些需求來(lái)確定靈活用工模式，這樣才能夠選擇到最合適的用工模式，從而滿足企業(yè)的用工需求。2.做好風(fēng)險(xiǎn)管控。無(wú)論是哪一種靈活用工模式，都是利弊共存，能給企業(yè)帶來(lái)收益，同時(shí)也存在風(fēng)險(xiǎn)，如果對(duì)于這些風(fēng)險(xiǎn)管控不當(dāng)，則會(huì)給企業(yè)帶來(lái)各種危害以及損失。因此企業(yè)靈活用工模式的構(gòu)建中，需要客觀全面的進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析、評(píng)價(jià)，并制定良好的風(fēng)險(xiǎn)管控措施，有效的規(guī)避靈活用工風(fēng)險(xiǎn)。舉例而言，在勞務(wù)外包方面，要注意企業(yè)核心、機(jī)密信息的保護(hù)，簽署保密協(xié)議，避免信息泄露風(fēng)險(xiǎn)。3.做好員工激勵(lì)。無(wú)論是那種形式的靈活用工模式，用人單位與員工之間都形成了實(shí)質(zhì)上的勞動(dòng)關(guān)系，要想讓這些員工能夠較好的完成各項(xiàng)工作，離不開(kāi)激勵(lì)措施的不斷改進(jìn)。企業(yè)要根據(jù)自身實(shí)際情況，出臺(tái)更有效的激勵(lì)措施，加強(qiáng)對(duì)于各類員工的激勵(lì)，讓員工更積極努力的去完成各項(xiàng)工作，為企業(yè)的發(fā)展貢獻(xiàn)更大價(jià)值。

四、結(jié)語(yǔ)

盡管靈活用工模式好處多多，但是對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，需要辨證的看待不同靈活用工模式利弊，根據(jù)企業(yè)的需要來(lái)權(quán)衡得失，選擇最合適的靈活用工模式，同時(shí)要修煉內(nèi)功，做好靈活用工模式管理，從而使得靈活用工模式的優(yōu)勢(shì)得到充分彰顯。

參考文獻(xiàn)：

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第5篇：風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避優(yōu)缺點(diǎn)范文

關(guān)鍵詞:數(shù)據(jù)挖掘;信貸業(yè)務(wù);決策樹(shù);ID3算法

中圖分類號(hào):TP39 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A 文章編號(hào):1007-9599 (2012) 13-0000-02

2008年由次級(jí)貸款引發(fā)的金融危機(jī)使得客戶的信用問(wèn)題再度引起了金融界的高度重視。由于銀行信貸業(yè)務(wù)的盈利特點(diǎn),使得金融機(jī)構(gòu)不僅獲得了潛在的高額利潤(rùn),同時(shí)也為金融機(jī)構(gòu)帶來(lái)了巨大的潛在風(fēng)險(xiǎn)。銀行為了規(guī)避該種風(fēng)險(xiǎn)就需要對(duì)消費(fèi)客戶進(jìn)行全面客觀而準(zhǔn)確的還貸能力進(jìn)行評(píng)估。從而,信用評(píng)估技術(shù)成為了消費(fèi)信貸的風(fēng)險(xiǎn)管理不可或缺的重要技術(shù)。

為了降低銀行的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),在銀行的信貸業(yè)務(wù)中,銀行貸款員需要分析數(shù)據(jù),預(yù)測(cè)那些貸款申請(qǐng)者是安全的。面對(duì)這些海量的信息,如何從中發(fā)現(xiàn)有用的價(jià)值數(shù)據(jù)和知識(shí)無(wú)疑是當(dāng)前需要重點(diǎn)解決的問(wèn)題。數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)正是在此背景下產(chǎn)生并蓬勃發(fā)展起來(lái)的。決策樹(shù)算法是數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)中的一項(xiàng)重要實(shí)現(xiàn)算法。

一、數(shù)據(jù)挖掘基本概念

數(shù)據(jù)挖掘(DM,Data Mining)是集人工智能、機(jī)器學(xué)習(xí)、統(tǒng)計(jì)學(xué)等科學(xué)為一體的新型技術(shù);

所謂數(shù)據(jù)挖掘是通過(guò)分析每個(gè)數(shù)據(jù),從大量數(shù)據(jù)中尋找其規(guī)律的技術(shù)。數(shù)據(jù)挖掘是一種決策支持的過(guò)程,它以人工智能、機(jī)器學(xué)習(xí)、模式識(shí)別、統(tǒng)計(jì)學(xué)、數(shù)據(jù)庫(kù)、可視化技術(shù)等為基礎(chǔ),通過(guò)自動(dòng)化地分析大量數(shù)據(jù),進(jìn)行總結(jié)性的推理,從而挖掘出潛在的模式或者規(guī)律,幫助決策者做出正確的決策。它不僅僅是面向某個(gè)特定的數(shù)據(jù)庫(kù)的簡(jiǎn)單查詢檢索調(diào)用,而且要對(duì)通過(guò)分類、估計(jì)、預(yù)測(cè)、聚類、關(guān)聯(lián)分析等方法對(duì)這些數(shù)據(jù)進(jìn)行宏觀或微觀的統(tǒng)計(jì)、分析、歸納和推理,試圖找到事件間的關(guān)聯(lián)關(guān)系,以求解實(shí)際問(wèn)題,甚至達(dá)到利用現(xiàn)有的數(shù)據(jù)對(duì)未來(lái)進(jìn)行預(yù)測(cè)的目的。

數(shù)據(jù)挖掘的過(guò)程粗略的可分為五個(gè)步驟:確定業(yè)務(wù)對(duì)象、數(shù)據(jù)準(zhǔn)備、數(shù)據(jù)挖掘算法執(zhí)行、結(jié)果分析、知識(shí)同化。在實(shí)際生活中,使用數(shù)據(jù)挖掘模型得到一個(gè)直接的結(jié)論的時(shí)候并不多,更多的情況是,模型得出的是對(duì)目標(biāo)問(wèn)題多方面地描述,這時(shí)就要更好的分析和總結(jié)它們的規(guī)律,以提供合理的有價(jià)值的決策支持信息。

數(shù)據(jù)挖掘在金融領(lǐng)域中最典型的應(yīng)用是進(jìn)行貸款償還預(yù)測(cè)和客戶信用政策分析。貸款償還預(yù)測(cè)和客戶信用政策分析對(duì)銀行業(yè)務(wù)是相當(dāng)重要的。有許多因素會(huì)對(duì)貸款償還效能和客戶信用等級(jí)計(jì)算產(chǎn)生不同程度的影響。數(shù)據(jù)挖據(jù)的方法,如特征選擇和屬性相關(guān)計(jì)算,有助于識(shí)別重要因素,剔除非相關(guān)因素。

二、決策樹(shù)基本概念

決策樹(shù)算法是一種逼近離散函數(shù)值的方法。它是一種典型的分類方法,首先對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行處理,利用歸納算法生成可讀的規(guī)則和決策樹(shù),然后使用決策對(duì)新數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。本質(zhì)上決策樹(shù)是通過(guò)一系列規(guī)則對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分類的過(guò)程。其主要算法有ID3、C4.5等。

作為分類器,決策樹(shù)是一棵有向、無(wú)環(huán)樹(shù)。決策數(shù)的基本組成部分有決策結(jié)點(diǎn)、分支和葉子。其中最上面的是根結(jié)點(diǎn),根結(jié)點(diǎn)沒(méi)有父結(jié)點(diǎn),其余結(jié)點(diǎn)有且僅有一個(gè)父結(jié)點(diǎn);一個(gè)結(jié)點(diǎn)可以有沒(méi)有子結(jié)點(diǎn)或一或二個(gè)子結(jié)點(diǎn)。沒(méi)有子結(jié)點(diǎn)的結(jié)點(diǎn)稱為葉結(jié)點(diǎn);其他的結(jié)點(diǎn)稱為內(nèi)部結(jié)點(diǎn)。每個(gè)葉結(jié)點(diǎn)都對(duì)應(yīng)一個(gè)類別標(biāo)示的值;每個(gè)內(nèi)部結(jié)點(diǎn)都對(duì)應(yīng)一個(gè)用于分割數(shù)據(jù)的屬性 Xi ,稱為分割屬性;每個(gè)內(nèi)部結(jié)點(diǎn)都有一個(gè)分割判斷規(guī)則qj ;如果Xi 是離散屬性,那么qi 的形式為 ,其中 ,Yi就成為結(jié)點(diǎn)n的分割子集。

下面通過(guò)一個(gè)信貸客戶信用風(fēng)險(xiǎn)分析的例子來(lái)說(shuō)明:

其中債務(wù)情況是最重要的屬性,因此第一個(gè)分支點(diǎn)設(shè)在債務(wù)情況Debt,第二個(gè)判斷條件設(shè)為工作類型Employment Type。簡(jiǎn)單決策樹(shù)如下圖 2 所示:

三、決策樹(shù)ID3算法

ID3算法是由Quinlan首先提出的。該算法是以信息論為基礎(chǔ),以信息熵和信息增益度為衡量標(biāo)準(zhǔn),實(shí)現(xiàn)對(duì)對(duì)象數(shù)據(jù)的歸納和分類。該算法是決策樹(shù)學(xué)習(xí)算法的一種典型算法,算法的重點(diǎn)部分在決策樹(shù)的各級(jí)結(jié)點(diǎn)上,將信息增益方法作為選擇屬性的標(biāo)準(zhǔn),來(lái)確定每個(gè)結(jié)點(diǎn)生成的屬性均是合適的。這樣可使獲得的訓(xùn)練樣本子集分類所需信息量最下

四、ID3算法的評(píng)價(jià)

ID3通過(guò)不斷的循環(huán)處理,層層對(duì)決策樹(shù)進(jìn)行細(xì)化,直到形成一個(gè)足夠準(zhǔn)確的完整決策樹(shù),其優(yōu)缺點(diǎn)總結(jié)如下:

(一)優(yōu)點(diǎn)

1.ID3算法的假設(shè)空間包含所有的決策樹(shù),避免了假設(shè)空間可能不包含目標(biāo)函數(shù)的風(fēng)險(xiǎn)。2.通過(guò)修改ID3算法可以很容易的擴(kuò)展到處理含有噪聲的訓(xùn)練樣本。3.ID3算法非常適合處理離散值樣本數(shù)據(jù),有效利用樹(shù)形結(jié)構(gòu)的分層效果,易于提取容易理解的If-Then分類規(guī)則。4.引進(jìn)了信息論中熵的概念,使得算法得到結(jié)點(diǎn)數(shù)最少的決策樹(shù)。

(二)缺點(diǎn)

1.計(jì)算過(guò)程比較繁瑣,計(jì)算量較大。2.ID3算法是一種貪心算法,重構(gòu)決策樹(shù),易造成極為龐大的開(kāi)銷,不適合于漸進(jìn)學(xué)習(xí)。3.建立的決策樹(shù)層次較多時(shí),決策質(zhì)量低,傾向于選擇取值較多的屬性。4.ID3算法對(duì)噪聲較敏感,容易造成對(duì)記錄的誤分類。5.ID3算法將關(guān)注的重點(diǎn)放在了屬性的選擇上,這種選擇收到了一些懷疑,至今該問(wèn)題。6.ID3算法不能處理屬性值缺省的情況,也不能處理連續(xù)型屬性。

五、結(jié)束語(yǔ)

數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)已經(jīng)成為了當(dāng)今時(shí)代不可缺少的一項(xiàng)重要智能應(yīng)用技術(shù),本文主要針對(duì)銀行信貸業(yè)務(wù)和數(shù)據(jù)挖掘的結(jié)合點(diǎn)出發(fā)進(jìn)行研究。介紹了數(shù)據(jù)挖掘的概念,并著重介紹了決策樹(shù)ID3算法,并將數(shù)據(jù)挖掘中的決策樹(shù)技術(shù)應(yīng)用于銀行信貸業(yè)務(wù),對(duì)ID3算法進(jìn)行深入介紹,并總結(jié)了該算法相對(duì)于其他算法所具有了有點(diǎn)和存在的不足,為后人研究決策樹(shù)算法提供了借鑒。

參考文獻(xiàn)

[1]王莉莉.基于數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)的銀行客戶信用評(píng)估研究,2008

[2]王睿.基于興趣度的判定樹(shù)算法快速分類的優(yōu)化,2006

[3]洪晶,劉炳祥,程功勛.粗集決策樹(shù)算法在醫(yī)院感染診斷中的應(yīng)用研究,2006

第6篇：風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避優(yōu)缺點(diǎn)范文

【關(guān)鍵詞】 電力建設(shè) 項(xiàng)目管理 PPP模式 優(yōu)缺點(diǎn) 對(duì)策

PPP（Public Private Partnership―簡(jiǎn)稱PPP）是民間參與社會(huì)公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和公共事務(wù)管理結(jié)成的公私伙伴關(guān)系，具體是指政府為某項(xiàng)目建設(shè)，而與私人企業(yè)形成的一種合作關(guān)系，從而對(duì)特定經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目進(jìn)行融資模式。在該模式中，項(xiàng)目公司負(fù)責(zé)籌資、建設(shè)和經(jīng)營(yíng)。政府通常與貸款即溶機(jī)構(gòu)達(dá)成指直接協(xié)議，但不對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行丹巴，而是做出承諾支付相關(guān)的費(fèi)用。通過(guò)這種方式可讓項(xiàng)目公司能快速的獲得金融機(jī)構(gòu)貸款，從而加快項(xiàng)目建設(shè)。而在這種模式中，項(xiàng)目的預(yù)期收益、政府扶持力度等因素將指直接影響到該項(xiàng)目的貸款數(shù)量和貸款的方式。因此，換句話說(shuō)就是政府通過(guò)給予民企特許經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)權(quán)和收益權(quán)的方式來(lái)加速城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的效率和加強(qiáng)有效運(yùn)營(yíng)。PPP模式適用于那些投資額度大、建設(shè)周期長(zhǎng)和資金回報(bào)相對(duì)較慢的大型項(xiàng)目，并具有雙方受益、降低融資難度等優(yōu)勢(shì)。因此，根據(jù)上述的優(yōu)勢(shì)，PPP模式被廣泛的應(yīng)用在電力、公路、隧道等公項(xiàng)目中。

一、PPP模式下的電力建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)

結(jié)合電力建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)際和自身的工作經(jīng)驗(yàn)，本文將電力建設(shè)項(xiàng)目PPP模式下的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了歸納，大致可以分為以下幾類：

1.1 政府引起的風(fēng)險(xiǎn)

政府作為PPP項(xiàng)目管理模式的主要參與者，政府引起的風(fēng)險(xiǎn)是首要的，也是第一類風(fēng)險(xiǎn)。而通過(guò)對(duì)以往風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的總結(jié)，可以將因檎府引起的風(fēng)險(xiǎn)分為違約風(fēng)險(xiǎn)和變更風(fēng)險(xiǎn)。

第一，政策變更風(fēng)險(xiǎn)。雖然PPP模式憑借其優(yōu)勢(shì)被引入到工程項(xiàng)目管理中，但是由于目前我國(guó)在PPP模式的具體運(yùn)用方面還欠缺很多的經(jīng)驗(yàn)，包括運(yùn)作方式、合同范本、市場(chǎng)推廣等都停留在規(guī)章制度層面，還沒(méi)有以法律的形式進(jìn)行規(guī)范。由此，這給很多個(gè)人企業(yè)帶來(lái)很大的潛在的法律風(fēng)險(xiǎn)，一旦對(duì)政府發(fā)起行政訴訟，則很難維護(hù)自己的合法權(quán)利。同時(shí)，由于政府和企業(yè)在信息方面是不對(duì)稱的，企業(yè)對(duì)于政府的財(cái)力、財(cái)政預(yù)算等的了解不足，從而導(dǎo)致自己在合同談判中處在劣勢(shì)的位置。

第二，政府違約風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)政府的違約風(fēng)險(xiǎn)來(lái)講，主要是由于政府單方面的違約給企業(yè)造成的損失。我國(guó)整體的社會(huì)信用基礎(chǔ)還相對(duì)比較薄弱，很多PPP項(xiàng)目中地方政府誠(chéng)信欠缺的問(wèn)題非常突出，特別是在政府財(cái)政困難、環(huán)節(jié)和規(guī)劃變更等情況下的違約風(fēng)險(xiǎn)很多。但也存在感覺(jué)項(xiàng)目實(shí)施“吃虧”，從而導(dǎo)致違約出現(xiàn)。

1.2 企業(yè)引起風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)作為PPP項(xiàng)目融資的另一個(gè)重要角色，是PPP模式風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的又一個(gè)重要原因。而對(duì)于企業(yè)引起的風(fēng)險(xiǎn)，我們通常將其歸納為以下幾個(gè)方面引起：

第一，由決策風(fēng)險(xiǎn)引起。對(duì)PPP項(xiàng)目來(lái)講，大部分的項(xiàng)目都是由使用者來(lái)付費(fèi)，如高速公路項(xiàng)目將投資所需的成本轉(zhuǎn)移到了消費(fèi)者的身上；也存在一些項(xiàng)目屬于政府買單，而消費(fèi)者不愿意付費(fèi)的。由此可以看出，與傳統(tǒng)的經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目相比，PPP項(xiàng)目給企業(yè)帶來(lái)的收益相對(duì)要差，給投資企業(yè)帶來(lái)巨大風(fēng)險(xiǎn)。而對(duì)于PPP項(xiàng)目的盈利或虧損，通常在決策的時(shí)候已經(jīng)決定。因此，通過(guò)決策選擇合適的電力工程項(xiàng)目對(duì)企業(yè)具有極其重要的作用。

第二，合同風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)合同產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)很多，一方面由于合同內(nèi)容不完整或者是不合理，從而導(dǎo)致企業(yè)的利益受到嚴(yán)重的損壞，如政府和企業(yè)之間信息的不對(duì)稱，從而導(dǎo)致PPP項(xiàng)目中出現(xiàn)不合理的條款；另一方面，由于企業(yè)在項(xiàng)目初期沒(méi)有經(jīng)過(guò)完備的市場(chǎng)調(diào)查和可行性論證，對(duì)項(xiàng)目的收益估計(jì)不足，從而造成收益低于預(yù)期的問(wèn)題。同時(shí)在簽訂合同的時(shí)候，又沒(méi)有簽訂相關(guān)的防范措施，以此導(dǎo)致?lián)p失無(wú)法彌補(bǔ)，給企業(yè)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。

第三，融資風(fēng)險(xiǎn)。隨著PPP項(xiàng)目模式大力推廣，從而加快了政府公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)速率。但是，隨著地方政府建設(shè)的推進(jìn)，使得地方政府債務(wù)逐步增長(zhǎng)。如一些地方政府為加快城市建設(shè)，負(fù)債率得到財(cái)政收入的80%。由此，地方政府較高的負(fù)債給PPP項(xiàng)目融資帶來(lái)很大的困難。

第四，資源整合風(fēng)險(xiǎn)。 在PPP項(xiàng)目運(yùn)作過(guò)程中，涉及大量的公共服務(wù)部門，如財(cái)政、物價(jià)、規(guī)劃、城管等等，并設(shè)計(jì)投資、采購(gòu)、建設(shè)、運(yùn)營(yíng)等多個(gè)流程。在這些流程中，涉及到大量的利益主體和關(guān)聯(lián)方。如在項(xiàng)目建設(shè)的早期必須與發(fā)改委、國(guó)土、環(huán)保、商務(wù)等部門合作，讓項(xiàng)目符合政府要求，同時(shí)在項(xiàng)目中還要與銀行、信托、基金等進(jìn)行合作，其中還必須要委托大量的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、律師事務(wù)所等。因此，對(duì)于企業(yè)來(lái)講，如何加強(qiáng)對(duì)這些主體的資源整合，成為思考的重點(diǎn)。

第五，施工建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)。在電力PPP項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中，還處在施工質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、安全風(fēng)險(xiǎn)、人員風(fēng)險(xiǎn)等。而該風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于一些大型的企業(yè)來(lái)講相對(duì)較小，但對(duì)于一些小型則可能面對(duì)較大的風(fēng)險(xiǎn)。

1.3 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)通常被認(rèn)為是PPP項(xiàng)目合作的有一個(gè)主要風(fēng)險(xiǎn)。而因?yàn)槭袌?chǎng)因素給電力建設(shè)項(xiàng)目帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)可以范圍三類：一類為需求變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。如一些使用者付費(fèi)的電力工程項(xiàng)目因?yàn)槭袌?chǎng)需求低于預(yù)期，從而造成投資虧損；二類是價(jià)格波動(dòng)造成，如市場(chǎng)利率、匯率等造成原材料上漲等問(wèn)題；三類則是在工程項(xiàng)目中出現(xiàn)了一些不可抗力的抗力的風(fēng)險(xiǎn)因素，從而給工程帶來(lái)突發(fā)性、甚至災(zāi)難性的結(jié)果。

2 PPP項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略

2.1 科學(xué)預(yù)測(cè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)

為充分減少電力PPP項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)科學(xué)合理的手段對(duì)風(fēng)險(xiǎn)概率進(jìn)行預(yù)測(cè)，成為預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要手段。而對(duì)于每個(gè)電力工程項(xiàng)目來(lái)講，由于面對(duì)不同的對(duì)象、環(huán)境，使得必須結(jié)合實(shí)際的工程案例進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析。鞏璽（2016）在其發(fā)表的論文中，結(jié)合葛洲壩貴陽(yáng)保稅區(qū)電力建設(shè)項(xiàng)目為例，運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)法對(duì)保稅港區(qū)電力PPP項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)，具體思路是按照行業(yè)內(nèi)的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)則對(duì)發(fā)生的概率進(jìn)行分析，然后判斷風(fēng)險(xiǎn)的潛在風(fēng)險(xiǎn)，最后得出該因素的具體風(fēng)險(xiǎn)值。以葛洲壩電力集團(tuán)的這個(gè)工程為例，可以得到如表1的風(fēng)險(xiǎn)值結(jié)算結(jié)果。

由此通過(guò)上述的風(fēng)險(xiǎn)值，制定相關(guān)的對(duì)應(yīng)措施和應(yīng)急預(yù)案，以此讓電力工程企業(yè)能夠在建設(shè)中做到“心中有數(shù)”的境界。

2.2 根據(jù)市場(chǎng)情況合理分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)電力工程項(xiàng)目來(lái)講，由于其周期長(zhǎng)，面臨眾多不確定性的市場(chǎng)因素。因此，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)機(jī)制，合理的對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分擔(dān)，對(duì)減少PPP合作中企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)具有重要的作用。如在招投標(biāo)階段中，根據(jù)項(xiàng)目需要和雙方預(yù)期收益，可采用社會(huì)投資者風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)、政府部門風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和雙方共同分散的方式。同時(shí)為規(guī)避傳統(tǒng)的法律風(fēng)險(xiǎn)，在與政府簽訂法律合同的過(guò)程中，應(yīng)約定因政策變動(dòng)或者法律變化給投資者造成損失，并且這個(gè)損失超過(guò)某個(gè)設(shè)定的百分比，那么政府就必須對(duì)合作的企業(yè)進(jìn)行補(bǔ)償。如果超過(guò)范圍太大，那么風(fēng)險(xiǎn)必須由公共部門和企業(yè)共同承擔(dān)。如果企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下獲得超額利潤(rùn)，那么就必須將超額利潤(rùn)還給政府，以此避免上海市政府與香港中信泰富合作悲劇的發(fā)生。

2.3 拓展融資渠道，加強(qiáng)資源整合

對(duì)PPP項(xiàng)目收益慢的問(wèn)題，要加快項(xiàng)目的發(fā)展，必須要拓展自身的融資渠道，引入信托、基金、股票等各種方式。如葛洲壩集團(tuán)通過(guò)與湖北建行分行建立產(chǎn)業(yè)基金的方式，使得葛洲壩集團(tuán)可引入大量的風(fēng)險(xiǎn)投資、私募基金等，以此大大增加了集團(tuán)的資金實(shí)力，減輕了資金負(fù)擔(dān)。同時(shí)加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目工程管理人員的培訓(xùn)，引入更多高層次人才，以此提高PPP項(xiàng)目隊(duì)伍的資源整合能力和水平。

3 Y束語(yǔ)

總之，PPP項(xiàng)目作為一種新型的商業(yè)模式，對(duì)于電力企業(yè)來(lái)講，特別是地方供電企業(yè)來(lái)講，還處在摸索的階段。而對(duì)于電力企業(yè)來(lái)講，要加快自身的發(fā)展，就不能回避PPP項(xiàng)目存在的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，并通過(guò)各方面的措施對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行規(guī)避，這樣才能更好的電力建設(shè)的新發(fā)展。

【參考文獻(xiàn)】

[1] 曹聰.基于PPP融資模式的公路工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別研究[J].重慶三峽學(xué)院學(xué)報(bào)，2013，29（3）：75-78.

[2] 李林，，章昆昌.參與方地位非對(duì)稱條件下PPP項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分配的博弈模型[J].系統(tǒng)工程理論與實(shí)踐，2013，33（8）：1940-1948.

第7篇：風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避優(yōu)缺點(diǎn)范文

[關(guān)鍵詞] 房地產(chǎn)投資 險(xiǎn) 防范

自2001年北京申辦奧運(yùn)成功以來(lái)，房地產(chǎn)業(yè)一躍成為我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的主要支柱產(chǎn)業(yè),各地房地產(chǎn)投資開(kāi)發(fā)占全社會(huì)固定資產(chǎn)投資的比重被迅猛拉升至15%左右，特別是北京市的房地產(chǎn)投資在2004年高達(dá)58.27%。雖然在2008年住宅銷售量有明顯下降，但房地產(chǎn)投資依然保持強(qiáng)勁的態(tài)勢(shì)，據(jù)統(tǒng)計(jì)，今年1月～6月，全國(guó)房地產(chǎn)投資為1.5萬(wàn)億元，同比增長(zhǎng)35.1%。但由于房地產(chǎn)投資形態(tài)具有投資金額巨大、回報(bào)率高、位置固定性、建設(shè)周期長(zhǎng)等特點(diǎn)決定了房地產(chǎn)投資活動(dòng)的不穩(wěn)定性和高風(fēng)險(xiǎn)性，由此，房地產(chǎn)投資者必須認(rèn)真地分析與研究其投資風(fēng)險(xiǎn)，探討和采取有效的防范措施，這樣才能獲得預(yù)期的經(jīng)濟(jì)收益。

一、房地產(chǎn)投資主要風(fēng)險(xiǎn)類型研究

任何一項(xiàng)房地產(chǎn)投資的形成都要經(jīng)歷投資信息收集和整理、考察、評(píng)審、實(shí)施與管理、竣工后的評(píng)價(jià)與分析。某個(gè)環(huán)節(jié)的變化或某個(gè)因素的形成都會(huì)給房地產(chǎn)投資項(xiàng)目帶來(lái)多種多樣的風(fēng)險(xiǎn)。傳統(tǒng)上，其風(fēng)險(xiǎn)主要分為投資系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)和非投資系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。前者會(huì)影響整個(gè)房地產(chǎn)市場(chǎng)變化，后者只針對(duì)單項(xiàng)房地產(chǎn)價(jià)格變化。

1.投資系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)

(1)政策風(fēng)險(xiǎn)。房地產(chǎn)業(yè)是我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的主要支柱產(chǎn)業(yè)，在我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)尚未完善的情況下，國(guó)家對(duì)房地產(chǎn)業(yè)的發(fā)展作了嚴(yán)格的控制，如政府限外政策、第二套住房首付按揭規(guī)定、限制別墅建設(shè)等等相關(guān)宏觀調(diào)控政策都給房地產(chǎn)投資者帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。

(2)利率風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前房地產(chǎn)投資的資金60%主要來(lái)自銀行貸款，所以銀行利息率的少許變化，都會(huì)給房地產(chǎn)投資帶來(lái)較大風(fēng)險(xiǎn)。一般來(lái)說(shuō)，利率越低，房地產(chǎn)投資成本越低，其投資收益越大；反之，利率越高，房地產(chǎn)投資成本越高，其投資收益越低。2004年以前我國(guó)執(zhí)行的是較低的存貸利率，有效的配合了房地產(chǎn)的發(fā)展。但是隨著房地產(chǎn)出售市場(chǎng)價(jià)格的飛速上升，我國(guó)開(kāi)始執(zhí)行從緊的貨幣政策，僅在2007年一年內(nèi)就加息六次，一年期存貸款利率分別累計(jì)上調(diào)1.62個(gè)百分點(diǎn)和1.35個(gè)百分點(diǎn)，公積金貸款利率累計(jì)上調(diào)0.54個(gè)百分點(diǎn)，拉緊了房地產(chǎn)投資的資金鏈，加大了投資成本和風(fēng)險(xiǎn)。

(3)通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)。通貨膨脹是指因紙幣發(fā)行量超過(guò)市場(chǎng)流通的實(shí)際所需要量而引起的紙幣貶值、物價(jià)飛漲、實(shí)際購(gòu)買力下降。我國(guó)從2007年年底開(kāi)始物價(jià)逐月上升，通貨膨脹現(xiàn)象顯現(xiàn)。其主要原因之一是房地產(chǎn)投資項(xiàng)目過(guò)多，導(dǎo)致相關(guān)的材料如鋼材、煤電等需求量大于供給，使其售價(jià)水平上漲，材料等售價(jià)水平的上漲又成為生產(chǎn)者要求工資上漲的理由，周而復(fù)始，形成成本推進(jìn)性通貨膨脹。通貨膨脹越高，其購(gòu)買力越低，使更多房地產(chǎn)投資項(xiàng)目建設(shè)完成后所收回的資金與投入的資金之間的差距拉大，造成實(shí)際收益率降低的風(fēng)險(xiǎn)。

(4)供求變化的風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)房地產(chǎn)供不應(yīng)求時(shí)，房地產(chǎn)價(jià)格急速上升，產(chǎn)生高額利潤(rùn)，吸引大量的投資者進(jìn)入，逐步增大供給量，使之達(dá)到平衡。消費(fèi)者需求的偏好會(huì)隨著時(shí)間推移和價(jià)格的變化而發(fā)生變化，其不確定性給房地產(chǎn)投資帶來(lái)極大的風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)市場(chǎng)供給量超越需求達(dá)到一定程度時(shí)，房地產(chǎn)投資者將面臨“空房”率高漲的尷尬局面。

(5)自然風(fēng)險(xiǎn)。自然風(fēng)險(xiǎn)是指由于自然因素（如地震、火災(zāi)、洪水、風(fēng)暴、雪災(zāi)等等）的不確定性和不可抗拒性對(duì)房地產(chǎn)投資項(xiàng)目產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。如今年5月份的四川汶川大地震，災(zāi)區(qū)房地產(chǎn)市場(chǎng)受到毀滅性破壞,雖然國(guó)家對(duì)災(zāi)區(qū)執(zhí)行了從松的貨幣政策，提供大量的臨時(shí)住所和住房補(bǔ)貼，但由于地震的影響在人們心理上產(chǎn)生的巨大負(fù)面影響，導(dǎo)致大量的房地產(chǎn)投資項(xiàng)目取消，已經(jīng)在地震災(zāi)區(qū)所支付的房地產(chǎn)投資項(xiàng)目將面臨著是否繼續(xù)還貸、房屋如何維護(hù)和銷售的難題。

2.非投資系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)

(1)經(jīng)營(yíng)競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前的房地產(chǎn)市場(chǎng)是完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)，由于房地產(chǎn)投資者在經(jīng)營(yíng)上的不善或失誤，會(huì)喪失對(duì)房地產(chǎn)市場(chǎng)的占有率，造成期望收入水平與實(shí)際結(jié)構(gòu)相背離的風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)營(yíng)競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)主要來(lái)源投資者的主觀因素，它包括投資地點(diǎn)選擇失誤、對(duì)法律條文的不了解等等。如南昌市的象湖新城有900萬(wàn)平米開(kāi)發(fā)量，大小樓盤過(guò)分密集，在2008年該區(qū)某大型樓盤打出打折、送精裝修等促銷手段，房?jī)r(jià)一度跌至2700元/平米，導(dǎo)致同區(qū)樓盤也紛紛相應(yīng)降價(jià)，房?jī)r(jià)逼近開(kāi)發(fā)商的投資成本，風(fēng)險(xiǎn)頗大。

(2)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。房地產(chǎn)投資者資金來(lái)源分為自有資金和借入資金，在利率保持不變的狀態(tài)下，投資者可以充分利用自有資金和借入資金這支財(cái)務(wù)杠桿的效應(yīng)，擴(kuò)大投資利潤(rùn)，如果這支財(cái)務(wù)杠桿運(yùn)用得不好，同時(shí)也加大了收不抵債的可能性和風(fēng)險(xiǎn)。特別是在當(dāng)前由于房?jī)r(jià)下滑，全國(guó)退房呼聲高漲，造成購(gòu)房者不按期或推遲或取消支付購(gòu)房款情況下，會(huì)給負(fù)債經(jīng)營(yíng)的投資方帶來(lái)新風(fēng)險(xiǎn)。

(3)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。在同地區(qū)同價(jià)位的房地產(chǎn)面前，項(xiàng)目的施工質(zhì)量就成為投資者首要考慮的要素。房地產(chǎn)項(xiàng)目施工質(zhì)量不達(dá)標(biāo)準(zhǔn)，可能導(dǎo)致返工、加固、更改設(shè)計(jì)等技術(shù)處理，而且會(huì)拖延工期，加大資金投入。各大城市都有因?yàn)橄涝O(shè)施設(shè)計(jì)、施工不達(dá)標(biāo)或施工質(zhì)量不過(guò)關(guān)的“爛尾樓”出現(xiàn)。

二、房地產(chǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)防范

1.投資系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的防范

(1)時(shí)刻關(guān)注政策導(dǎo)向，把握投資時(shí)機(jī)。我國(guó)房地產(chǎn)業(yè)起步較晚，市場(chǎng)不夠完善，因此國(guó)家經(jīng)常會(huì)出臺(tái)一系列政策來(lái)引導(dǎo)其健康發(fā)展。房地產(chǎn)投資者在投資決策做出前，應(yīng)主動(dòng)與當(dāng)?shù)卣?、金融機(jī)構(gòu)、各級(jí)主管部門取得聯(lián)系，及時(shí)了解國(guó)家各項(xiàng)財(cái)稅政策和城市建設(shè)規(guī)劃變動(dòng)對(duì)房地產(chǎn)業(yè)可能產(chǎn)生的影響，及時(shí)調(diào)整投資策略，控制投資風(fēng)險(xiǎn)，提高投資效益。

(2)提高預(yù)期和采用固定利率合同形式，規(guī)避利率風(fēng)險(xiǎn)。利率風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)源于國(guó)家貨幣政策的變化，具有不可預(yù)見(jiàn)性。但國(guó)家的每次調(diào)整都是有跡可循的，如GDP指標(biāo)的高漲都會(huì)引起國(guó)家金融機(jī)構(gòu)的高度緊張，房地產(chǎn)投資者可以時(shí)刻關(guān)注這些指標(biāo)系數(shù)，及早做出安排，同時(shí)為應(yīng)付我國(guó)銀行貸款利率的提高可能及預(yù)期，可以預(yù)先與銀行等金融機(jī)構(gòu)簽訂固定利率合同。

(3)有效控制供應(yīng)鏈和銷售渠道，規(guī)避通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)。通貨膨脹的主要表現(xiàn)在上游供應(yīng)鏈中的材料價(jià)格的飛漲，如果和材料供應(yīng)商和施工方在簽署合同時(shí)，就對(duì)供應(yīng)價(jià)格做出明確的限制或直接采用固定價(jià)格，則可以達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給供應(yīng)商和施工方。同時(shí)在銷售渠道中，加大宣傳力度，采用預(yù)售預(yù)租等手段，將資金盡快回籠再投資出去，也可以抵消通貨膨脹帶來(lái)的成本增長(zhǎng)。

(4)進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)查，對(duì)供求變化做出良好的反應(yīng)?？梢晕凶稍児?、房地產(chǎn)公司對(duì)房地產(chǎn)市場(chǎng)的供求狀況進(jìn)行調(diào)查和分析，獲取詳細(xì)的信息資料，同時(shí)根據(jù)社會(huì)需求和城市建設(shè)規(guī)劃來(lái)調(diào)整投資項(xiàng)目，避免供給過(guò)旺和重復(fù)建設(shè)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。

(5)加強(qiáng)保險(xiǎn)意識(shí)，規(guī)避自然風(fēng)險(xiǎn)。房地產(chǎn)保險(xiǎn)不同于其他類型是以房屋及建筑物的安全為標(biāo)的，能有效將地震、火災(zāi)等不可抗拒力帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司，從而成為房地產(chǎn)投資者規(guī)避自然風(fēng)險(xiǎn)的主要途徑。

2.非投資系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的防范

(1)重視競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，有效防范經(jīng)營(yíng)競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，競(jìng)爭(zhēng)無(wú)處不在，要防范經(jīng)營(yíng)競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)做到以下兩點(diǎn)：一是清晰的認(rèn)識(shí)到各競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手之間優(yōu)缺點(diǎn)，找出投資項(xiàng)目的差別化和亮點(diǎn)；二是努力降低投資成本，加強(qiáng)管理績(jī)效，逼退其他經(jīng)營(yíng)性競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，獲得或保持較好的市場(chǎng)占有率。

(2)優(yōu)化投資組合，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。房地產(chǎn)投資活動(dòng)雖然是一個(gè)周期長(zhǎng)、高風(fēng)險(xiǎn)高收益的活動(dòng)，但是各個(gè)投資建設(shè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)程度、獲利能力、資金需求量各有不同。投資者可以合理恰當(dāng)?shù)拇钆涓鞣N不同投資類型的項(xiàng)目，計(jì)算整體收益與整體風(fēng)險(xiǎn)之間的相關(guān)性，盡可能縮短投資回收期，降低借入資金成本，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)減少資金成本中借入資金的比例，吸引更多的投資者，分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。

(3)健全監(jiān)管機(jī)制，保障房地產(chǎn)質(zhì)量。房地產(chǎn)項(xiàng)目在房地產(chǎn)業(yè)中是待售商品，除了考慮優(yōu)質(zhì)投資地段選擇、施工成本低廉外，還需要選好設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、材料供應(yīng)商的質(zhì)量。投資者在投資過(guò)程應(yīng)明確各個(gè)環(huán)節(jié)和流程，并有相應(yīng)的監(jiān)管制度，如在材料招標(biāo)過(guò)程中，應(yīng)與信譽(yù)良好的供應(yīng)商簽定較長(zhǎng)期的供應(yīng)合同。在施工過(guò)程，利用質(zhì)量和經(jīng)濟(jì)相掛鉤的形式，簽訂責(zé)任狀，對(duì)工期和施工質(zhì)量及時(shí)監(jiān)管，避免扯皮現(xiàn)象，保障投資項(xiàng)目的完成。

總之，房地產(chǎn)投資者應(yīng)理性對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)投資系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)提高警戒和預(yù)測(cè)，對(duì)非投資系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)更應(yīng)及時(shí)消除和規(guī)避，及時(shí)注意使用多種投資方式，分散風(fēng)險(xiǎn)，減少損失，達(dá)到建設(shè)投資利潤(rùn)最大化的目標(biāo)。

參考文獻(xiàn)：

[1]韓春民:建設(shè)單位在工程項(xiàng)目中的風(fēng)險(xiǎn)管理[J].建筑經(jīng)濟(jì),2006(10)

[2]蔣先玲:房地產(chǎn)投資教程[M].北京:對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)出版社,2005

第8篇：風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避優(yōu)缺點(diǎn)范文

【關(guān)鍵詞】會(huì)計(jì)謹(jǐn)慎性原則 利弊 實(shí)施 探究

一、引言

會(huì)計(jì)的謹(jǐn)慎性原則是企業(yè)在進(jìn)行交易或其他活動(dòng)中所進(jìn)行的相關(guān)報(bào)告時(shí)采取的一種謹(jǐn)慎原則，隨著我國(guó)的深入改革和發(fā)展，企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)不斷加劇，企業(yè)的投資承擔(dān)更多的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)壞賬和固定資產(chǎn)等多種風(fēng)險(xiǎn)也不斷加強(qiáng)，企業(yè)的這種生產(chǎn)和經(jīng)濟(jì)以及投資中的風(fēng)險(xiǎn)，無(wú)形中就要求財(cái)務(wù)人員在做報(bào)告和相關(guān)計(jì)量時(shí)需要保持謹(jǐn)慎的原則，因此，需要對(duì)會(huì)計(jì)的謹(jǐn)慎性的原則進(jìn)行必要的研究和分析。

二、會(huì)計(jì)謹(jǐn)慎性原則的優(yōu)勢(shì)

會(huì)計(jì)謹(jǐn)慎性原則最初由西方國(guó)家提出，經(jīng)歷過(guò)經(jīng)濟(jì)大蕭條的時(shí)代，為了能夠規(guī)避財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)和防止風(fēng)險(xiǎn)的加大，很多企業(yè)和會(huì)計(jì)領(lǐng)域的專家都接受并開(kāi)始作為一條行為的規(guī)范原則，通過(guò)一段時(shí)期的應(yīng)用和實(shí)踐過(guò)程，會(huì)計(jì)謹(jǐn)慎性原則顯示出了較強(qiáng)的科學(xué)合理性。

會(huì)計(jì)謹(jǐn)慎性原則對(duì)商品經(jīng)濟(jì)要求和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展具有一定的適應(yīng)性。尤其是在資本主義經(jīng)濟(jì)發(fā)展中，面對(duì)競(jìng)爭(zhēng)殘酷的經(jīng)濟(jì)社會(huì)，危機(jī)此起彼伏，破產(chǎn)現(xiàn)象比較常見(jiàn)。因此，一部分企業(yè)家面對(duì)這種情況，出于自我保護(hù)意識(shí)，采取審慎的態(tài)度把謹(jǐn)慎性原則引進(jìn)會(huì)計(jì)管理中，成為會(huì)計(jì)管理工作的重要組成部分。在利用謹(jǐn)慎性的態(tài)度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和相關(guān)報(bào)告時(shí)，就以此原則為指導(dǎo)思想，對(duì)企業(yè)的各方面運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行謹(jǐn)慎地分析，使企業(yè)能夠緩過(guò)來(lái)余力去適應(yīng)各種經(jīng)濟(jì)條件下引起的不確定因素的影響和各種風(fēng)險(xiǎn)。

謹(jǐn)慎性在會(huì)計(jì)操作中較為先進(jìn)，且操作具有可行性的優(yōu)點(diǎn)。在實(shí)際的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，有較大的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)和不確定性因素的發(fā)生，財(cái)務(wù)人員在進(jìn)行相關(guān)會(huì)計(jì)分析和報(bào)告、核算時(shí)，較難掌握企業(yè)經(jīng)濟(jì)的確切數(shù)據(jù)和精準(zhǔn)資料，出于謹(jǐn)慎的原則考慮，對(duì)一些材料和數(shù)據(jù)進(jìn)行保守性的分析和使用，有效地避免較高評(píng)估企業(yè)資產(chǎn)和過(guò)于樂(lè)觀對(duì)負(fù)債進(jìn)行低估。把這項(xiàng)原則貫徹落實(shí)，形成制度和規(guī)范，對(duì)財(cái)務(wù)人員面對(duì)不確定的情況下，規(guī)避了不必要的風(fēng)險(xiǎn)和失誤，具有強(qiáng)烈的可操作性。謹(jǐn)慎性原則的使用主要是為了避免過(guò)于樂(lè)觀，進(jìn)而加大企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。在實(shí)際的經(jīng)濟(jì)實(shí)踐活動(dòng)中，充分證明了謹(jǐn)慎性原則的優(yōu)勢(shì)。

三、會(huì)計(jì)謹(jǐn)慎性原則的弊端

謹(jǐn)慎性原則的利用不是只有優(yōu)勢(shì)特點(diǎn)的，它具有兩面性，其弊端也較為明顯，在實(shí)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，也存在不少缺陷。謹(jǐn)慎性在操作過(guò)程中的隨意和不可驗(yàn)證的特點(diǎn)，決定了謹(jǐn)慎性的原則較為不足。如在企業(yè)相關(guān)資產(chǎn)的評(píng)估中以舊換新的情況下進(jìn)行估價(jià)時(shí)，就顯示出謹(jǐn)慎性原則的弊端，謹(jǐn)慎性原則在處理過(guò)程中帶有較為隱蔽的主觀性，容易變成調(diào)解收支平衡的一項(xiàng)手段，直接影響會(huì)計(jì)工作的信息可靠性和信息的中立特點(diǎn)，這說(shuō)明謹(jǐn)慎性原則的使用，并不是完美的。

在使用謹(jǐn)慎性原則時(shí)，常會(huì)出現(xiàn)主觀壓低企業(yè)的盈利、并藏匿相關(guān)資產(chǎn)的行為發(fā)生，主要是保護(hù)自身企業(yè)和債權(quán)人的經(jīng)濟(jì)利益，對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)和相關(guān)利潤(rùn)進(jìn)行壓低評(píng)估。過(guò)低的評(píng)估企業(yè)的經(jīng)濟(jì)狀況和經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)，對(duì)國(guó)家的財(cái)政收入和相關(guān)稅收工作產(chǎn)生阻礙，也會(huì)引起企業(yè)的股東和投資者的誤判，進(jìn)而錯(cuò)誤的進(jìn)行決策，給企業(yè)自身和國(guó)家都帶來(lái)負(fù)面的影響和損害。

謹(jǐn)慎性原則在企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的應(yīng)用雖然不是完美無(wú)缺，但在相關(guān)問(wèn)題上的實(shí)踐應(yīng)用還是利于大于弊。在我國(guó)當(dāng)前的社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，對(duì)會(huì)計(jì)謹(jǐn)慎性原則的使用能加強(qiáng)我國(guó)相關(guān)會(huì)計(jì)工作的發(fā)展和管理，促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展。

四、會(huì)計(jì)謹(jǐn)慎性原則在實(shí)施的要點(diǎn)建議

對(duì)于會(huì)計(jì)謹(jǐn)慎性原則時(shí)，要重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)在相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中是否反映了相應(yīng)的商品經(jīng)濟(jì)規(guī)律，是否有利于國(guó)家財(cái)政經(jīng)濟(jì)的健康平穩(wěn)發(fā)展。在實(shí)施過(guò)程中要特別注意謹(jǐn)慎性原則的實(shí)踐操作。謹(jǐn)慎性原則對(duì)企業(yè)的應(yīng)收賬款的計(jì)提壞賬的準(zhǔn)備比例并沒(méi)有剛性的規(guī)范要求，在實(shí)際操作中，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員務(wù)必要提高其操作性，既要考慮壞賬的年限時(shí)間的長(zhǎng)短，又要針對(duì)企業(yè)的當(dāng)前具體情況來(lái)確定相關(guān)的壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例。還應(yīng)從企業(yè)內(nèi)部對(duì)國(guó)家的宏觀調(diào)控政策中所處的位置來(lái)考慮，對(duì)企業(yè)和客戶來(lái)往的相關(guān)資料進(jìn)行分析，才能體現(xiàn)出會(huì)計(jì)工作中的謹(jǐn)慎性的使用原則。

在使用謹(jǐn)慎性原則時(shí)要結(jié)合相關(guān)的會(huì)計(jì)法律法規(guī)，以及企業(yè)的實(shí)際情況。在對(duì)企業(yè)的固定資產(chǎn)進(jìn)行折舊時(shí)的估算時(shí)，企業(yè)基本上會(huì)考慮能對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有利于本企業(yè)，在選擇折舊方法時(shí)，會(huì)計(jì)人員應(yīng)綜合考慮管理的效率和產(chǎn)品成本的合理分配情況，還應(yīng)考慮到能否對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)技術(shù)和經(jīng)營(yíng)能力的進(jìn)步等因素，在前期和后期的不同成本資產(chǎn)的考慮是不同的，會(huì)計(jì)人員充分、綜合地考慮企業(yè)的固定資產(chǎn)在磨損狀況下的折舊程度，選擇合理的折舊方法。

會(huì)計(jì)人員在會(huì)計(jì)原則使用時(shí)應(yīng)選擇優(yōu)先的會(huì)計(jì)原則，對(duì)其他的相關(guān)原則應(yīng)合理考慮，選擇恰當(dāng)?shù)脑瓌t。在具體工作的處理中，可能會(huì)遇到幾種原則的交叉使用和相互制約，要根據(jù)相互的優(yōu)先級(jí)別進(jìn)行選擇。使用謹(jǐn)慎性原則時(shí)，要保證可靠的前提情況下，并且對(duì)相關(guān)信息進(jìn)行驗(yàn)證為真實(shí)可靠，才能使用謹(jǐn)慎性原則。在使用謹(jǐn)慎性原則還應(yīng)注意會(huì)計(jì)信息的關(guān)聯(lián)，確保把決策的影響情況降低到最低程度。最后在謹(jǐn)慎性原則的使用中，如果出現(xiàn)與歷史成本相抵觸，就要優(yōu)先選擇謹(jǐn)慎性原則，才能保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和可靠性。

在使用會(huì)計(jì)的謹(jǐn)慎性原則時(shí)，很大程度要靠會(huì)計(jì)人員的個(gè)人素質(zhì)和專業(yè)水平的高低。會(huì)計(jì)人員在處理相關(guān)工作時(shí)，要頭腦清醒、冷靜，運(yùn)用理性的思維進(jìn)行選擇，避免采取主觀原則，只有這樣才能保證會(huì)計(jì)人員能有效科學(xué)地使用謹(jǐn)慎性原則。

五、結(jié)語(yǔ)

會(huì)計(jì)人員應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)謹(jǐn)慎性原則的優(yōu)缺點(diǎn)有清醒的把握，對(duì)其優(yōu)點(diǎn)能夠合理運(yùn)用，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。對(duì)于謹(jǐn)慎性的弊端能夠有效規(guī)避，通過(guò)提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì)，根據(jù)企業(yè)和各種情況的綜合分析靈活運(yùn)用謹(jǐn)慎性原則。謹(jǐn)慎性原則在具體使用和操作中，要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)實(shí)際操作能力的培養(yǎng)，從而提高會(huì)計(jì)人員的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)水平。

參考文獻(xiàn)

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第9篇：風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避優(yōu)缺點(diǎn)范文

近年來(lái)，在證券市場(chǎng)上不斷有人提出證券交收制度的改革，最熱門的方案是建議把我國(guó)A股現(xiàn)行的“T+1”交易制度改為“T+0”交易制度。所謂“T+1” 交易制度是當(dāng)日買進(jìn)的股票，要到下一個(gè)交易日才能賣出；“T+0”交易制度是股票成交當(dāng)天辦理好股票和價(jià)款清算交割手續(xù)的交易制度。在我國(guó)，“T+0”交易制度曾在上海證券交易所A股市場(chǎng)1992年5月1日至1994年12月31日期間實(shí)行過(guò)；深圳證券交易所A股市場(chǎng)在1993年11月22日至1994年12月31日期間也實(shí)行過(guò)。因?yàn)楫?dāng)時(shí)監(jiān)管部門、市場(chǎng)參與者及投資者等認(rèn)為它的投機(jī)性太強(qiáng)，故自1995年1月1日起，為了保證股票市場(chǎng)的穩(wěn)定，防止過(guò)度投機(jī)，保護(hù)投資者的利益，上海和深圳A股市場(chǎng)均改為實(shí)行“T+1”交易制度，該交易制度一直延續(xù)至今。

“A股恢復(fù)T+0交易制度的條件已經(jīng)成熟?！比珖?guó)政協(xié)委員、中央財(cái)經(jīng)大學(xué)教授賀強(qiáng)認(rèn)為。 從1995年至今，我國(guó)股市基礎(chǔ)性制度建設(shè)不斷完善，股市的監(jiān)管水平不斷提升，股市投資者不斷成熟，近些年又推行客戶結(jié)算資金第三方存管制度、融資融券業(yè)務(wù)及股指期貨的啟動(dòng)。從結(jié)算制度到交易制度，都有不同程度的改革，適應(yīng)了證券市場(chǎng)的發(fā)展，也拉近了同國(guó)際資本市場(chǎng)的距離。

交易制度對(duì)于市場(chǎng)的活躍程度有著重要的影響。在“T+0”的交易制度下，一筆資金可以多次交易、反復(fù)買賣，在不增加市場(chǎng)資金存量的情況下，有效地提高市場(chǎng)的流通性、活躍程度和交易量，可以產(chǎn)生明顯的資金放大效應(yīng)。

“T+0”交易制度的有如下特點(diǎn)：1、“T+0”交易制度使交易的投機(jī)性增強(qiáng)，投機(jī)機(jī)會(huì)增多，是非常適合短線投機(jī)者的操作方式。 在市況較弱的情況下，“T+0”交易制度一方面有利于減少投資者的投資風(fēng)險(xiǎn)，另一方面也將為投資者提供更多的短線交易機(jī)會(huì)，有助于投資者提高其盈利水平。2、“T+0”交易制度使得散戶船小好掉頭，容易及時(shí)跟進(jìn)或出逃。由于散戶資金量較小，抗市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)能力較差，在市場(chǎng)交易方向明確時(shí)，可及時(shí)調(diào)整投資策略，防止更大的風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)。3、推行“T+0”交易制度會(huì)使散戶買賣次數(shù)的增多，交易費(fèi)用會(huì)大幅度增加，對(duì)于券商來(lái)說(shuō)，是一大利好。在當(dāng)前管理層已經(jīng)實(shí)施“證券交易傭金浮動(dòng)制”、投資者交易成本有所下降的情況下，也為實(shí)施“T+0”回轉(zhuǎn)交易提供了必要的技術(shù)準(zhǔn)備。實(shí)施“T+0”交易制度，可為國(guó)家?guī)?lái)更多的印花稅收入、為市場(chǎng)帶來(lái)更多的短線機(jī)會(huì)、為券商帶來(lái)更多的傭金收入，有利于“多贏”局面的形成，在一定程度上刺激當(dāng)前交投清淡的弱市格局。

“T+0”交易制度在運(yùn)行過(guò)程中有可能會(huì)出現(xiàn)如下缺點(diǎn)：1、投資者不能有效控制交易頻率，過(guò)高的換手率會(huì)導(dǎo)致過(guò)度投機(jī)和市場(chǎng)的虛假繁榮，買空、賣空也難以控制，因此風(fēng)險(xiǎn)較大。 2、由于主力可以隨意買賣進(jìn)出，會(huì)造成對(duì)敲盛行，主力利用虛假成交量引誘散戶改變操作方向。3、散戶交易次數(shù)和交易費(fèi)用的增加會(huì)導(dǎo)致交易成本的增加從而引起投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)的增大。除了券商收取更多的傭金，其他毫無(wú)益處。

相對(duì)于“T+0”交易制度，當(dāng)前的交易模式還是“T+1”。“T+1”交易制度自1995年實(shí)行至今，已有17年的歷程。對(duì)我國(guó)的證券市場(chǎng)長(zhǎng)足穩(wěn)定的發(fā)展起到了重要作用?！癟+1”交易制度有它積極的一面， T+1交易制度的清算體系，是指投資者在交易日當(dāng)天買賣的股票成交后，不允許在當(dāng)天進(jìn)行反向操作，必須于次日清算交割后，才允許進(jìn)行反向交易操作。這種清算體系使得股票交易速度減慢，投機(jī)性減弱。但在當(dāng)前“T+1”交易制度下，莊家由于資金量大，可以隨時(shí)買進(jìn)賣出，實(shí)際上相當(dāng)于“T+0”操作。許多莊家正是利用“T+1”交易制度把散戶關(guān)在里面任意宰割，即使散戶在今天的操作盈利，也無(wú)辦法兌現(xiàn)出局，明天開(kāi)盤一個(gè)低開(kāi)，就讓散戶在短線操作中一敗涂地。

拿“T+1”與“T+0”這兩種交易制度相比，首先，從境外證券市場(chǎng)的情況來(lái)看，一些成熟資本市場(chǎng)并沒(méi)有漲跌幅限制；不少國(guó)家和地區(qū)都采用了“T+0”的交易方式，尤其是一些發(fā)達(dá)國(guó)家的主要市場(chǎng)，其中我國(guó)香港地區(qū)就采用“T+0”及無(wú)漲跌停板的制度，可是2001年以來(lái)香港市場(chǎng)平均市盈率水平卻比數(shù)年大跌后的滬深兩市還要低，這應(yīng)該能從另一個(gè)角度排除“T+0”制度與過(guò)度投機(jī)之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系。T+0制度作為國(guó)際證券市場(chǎng)的一項(xiàng)通行制度，主要優(yōu)點(diǎn)在于有助于活躍市場(chǎng)，改善券商經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，也有助于提高市場(chǎng)定價(jià)效率，并可為投資者提供更加靈活、便利的投資手段。其次，T+1制度和漲跌幅限制并不能更好地保護(hù)投資者利益，這主要表現(xiàn)在，當(dāng)天買入的股票不能賣出，而在一個(gè)單邊市中，漲跌幅限制所產(chǎn)生的助漲與助跌慣性無(wú)疑將放大風(fēng)險(xiǎn)。從海外市場(chǎng)的實(shí)踐來(lái)看，港股市場(chǎng)采用T+0交易，同時(shí)還具備股指期貨、股票權(quán)證等金融衍生工具，但是港股市場(chǎng)的交易振幅與滬深A(yù)股市場(chǎng)的交易振幅相比，T+1的A股市場(chǎng)并不比T+0的港股市場(chǎng)來(lái)得穩(wěn)定?？梢?jiàn)T+1交易制度是一種落后的資金結(jié)算交割方式，市場(chǎng)效率低下，市場(chǎng)周轉(zhuǎn)性、流動(dòng)性都較差。T+1交易制度并不能有效規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)中小投資者尤其不利。

在我國(guó)當(dāng)前的證券市場(chǎng)中對(duì)于機(jī)構(gòu)投資者和大資金的持有者可以通過(guò)交易股指期貨、融資融券進(jìn)行買入和賣出兩個(gè)方向的交易，而作為個(gè)人投資來(lái)說(shuō)，收益由股票的漲跌來(lái)決定，所以，對(duì)于中小投資者來(lái)說(shuō)，重啟“T+0”交易制度是活躍其交易熱情、規(guī)避過(guò)高風(fēng)險(xiǎn)的有利措施。

我國(guó)股票市場(chǎng)經(jīng)過(guò)多年以來(lái)逐漸規(guī)范發(fā)展，交易規(guī)則已經(jīng)日趨完善，法制法規(guī)也在逐漸健全，違法違規(guī)的代價(jià)將會(huì)更加沉重。中國(guó)資本市場(chǎng)已經(jīng)步入真正意義上的全流通時(shí)代，中國(guó)證券市場(chǎng)的財(cái)富儲(chǔ)備功能日益提高，投資者對(duì)證券市場(chǎng)的期待越來(lái)越高，我們應(yīng)與時(shí)俱進(jìn)的進(jìn)行證券制度的改革，同我國(guó)未來(lái)10年的經(jīng)濟(jì)發(fā)展目標(biāo)相匹配。

參考文獻(xiàn)：

中國(guó)資本市場(chǎng)未來(lái)10年發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)與政策重心 吳曉求 投資與證券 2012年07期