風(fēng)險(xiǎn)管理的基本概念精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的風(fēng)險(xiǎn)管理的基本概念主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：風(fēng)險(xiǎn)管理的基本概念范文

2009年度全國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》統(tǒng)一考試已經(jīng)結(jié)束，從所公布的試題范圍、結(jié)構(gòu)和題型分析，本年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》試題涵蓋了考試大綱及教材的主要內(nèi)容，結(jié)構(gòu)合理，題型同前期頒布的試題大綱相符。由于今年是首次開考本科目，因此總體來看，試題并不是很難，其重點(diǎn)大多體現(xiàn)在基礎(chǔ)知識(shí)和基本概念的掌握和運(yùn)用方面，以下就相關(guān)情況作簡(jiǎn)要分析。

一、試題特點(diǎn)分析

本次考試命題較為全面客觀地反映了教材及其考試大綱的要求，考核了考生掌握知識(shí)的水平、分析問題的能力和作為注冊(cè)會(huì)計(jì)師所具備的實(shí)際執(zhí)業(yè)能力，相對(duì)而言是一次比較適宜的命題考試。從《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理科》的試題來看，其具有以下方面的特點(diǎn)：

一是全面考核、重點(diǎn)突出，緊密圍繞注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試大綱的要求，從基本概念和基礎(chǔ)知識(shí)出發(fā)?？紤]到本科目今年首次作為全國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的實(shí)際情況，從難易程度分析，該科目試題命題的中度，難易程度掌握得較為得當(dāng)，測(cè)試了考生是否具備注冊(cè)會(huì)計(jì)師所需的同公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的基本知識(shí)和能力。從命題范圍和各部分比例來看，本科目試題基本涵蓋了考試大綱所確定的公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理這兩個(gè)部分的考試范圍，并且這兩部分的內(nèi)容比重大體適當(dāng)(相對(duì)而言，公司戰(zhàn)略的比重略微大一點(diǎn))。試題對(duì)每一部分的重點(diǎn)掌握得當(dāng)，較為突出地反映了公司戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)管理各部分的中心內(nèi)容。這主要體現(xiàn)在對(duì)基本概念、名詞術(shù)語(yǔ)以及人物觀點(diǎn)思想等方面的命題上，側(cè)重運(yùn)用性的知識(shí)點(diǎn)考察，如對(duì)SWOT分析法的考察、內(nèi)部控制的理解和運(yùn)用、風(fēng)險(xiǎn)類型等等，他們占試題基礎(chǔ)部分的比重較大，這一點(diǎn)從客觀試題中看得非常明顯，從試題的難易程度分析，這一類試題如果能夠認(rèn)真領(lǐng)會(huì)掌握教材及其大綱要領(lǐng)，考生是能較為容易地回答出來的。

二是重視測(cè)試考生對(duì)知識(shí)的理解、實(shí)際應(yīng)用和職業(yè)能力的需要，同時(shí)又能聯(lián)系實(shí)際，在一定程度上能夠與注冊(cè)會(huì)計(jì)師的實(shí)際業(yè)務(wù)相聯(lián)系。這一點(diǎn)相對(duì)于前面第一條，即基礎(chǔ)知識(shí)的掌握運(yùn)用而言，是較有難度的，它測(cè)試考生是否具有成為一名注冊(cè)會(huì)計(jì)師的基本執(zhí)業(yè)能力。而這些能力的形成和發(fā)揮是一個(gè)綜合的過程，它既包括有無(wú)堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)知識(shí)和靈活全面的掌握知識(shí)，更主要的是測(cè)試了考生具備運(yùn)用基礎(chǔ)知識(shí)判斷問題、分析問題和解決問題的能力。這些試題的難度是遞進(jìn)的，它們一般體現(xiàn)在是否能具有從所提供的試題信息中識(shí)別相關(guān)信息并根據(jù)這些信息進(jìn)而做出正確的判斷和選擇。這些試題初看，似乎是教材中的“原話”內(nèi)容表述，但細(xì)細(xì)一看，似乎又是不熟悉的，它們略微高于教材。如試題第一題目中的第1、23、13、16、19、21、23等等，第二大題中的第1、2、3、4、5、6、7、8、10、13、14、15、16等等。這種考察考生從復(fù)雜變化的信息中(抑或人為的增加迷惑考生的因素)，能透過現(xiàn)象做出判斷的能力是依賴于對(duì)基本概念和知識(shí)的掌握、理解，只有在這一基礎(chǔ)和前提上，才能正確運(yùn)用。這也提醒考生在復(fù)習(xí)中，要想培養(yǎng)一種發(fā)現(xiàn)問題，并按一定的工作程序解決問題的能力，就必須認(rèn)認(rèn)真真地掌握教材及其考試大綱中的要求。此外，要求考生能夠以合適的角色并根據(jù)這一角色的要求，用簡(jiǎn)明扼要的方式提出建議、觀點(diǎn)和意見，也是考察學(xué)生的一個(gè)能力。比如第三大題中所提的兩問，即根據(jù)命題者提供的一些信息，來做出判斷。本題中要求考生能夠做出：判斷甲公司上述有關(guān)內(nèi)部審計(jì)部門的設(shè)置是否恰當(dāng)，并簡(jiǎn)要說明理由；假設(shè)考生是甲公司內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人，考生在招聘內(nèi)部審計(jì)人員時(shí)將從哪些方面考察候選人是否具備所需的要求。這實(shí)際上考察了考生是否懂得考生所掌握的相關(guān)知識(shí)以及應(yīng)具備的職業(yè)道德和掌握相關(guān)的分析問題、解決問題的能力等。這在簡(jiǎn)答題、綜合題中是較為明顯的，這些試題要求考生經(jīng)過所學(xué)知識(shí)的分析，具有一定的基礎(chǔ)知識(shí)、實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)、較強(qiáng)的分析判斷和解決問題的能力，否則將很難準(zhǔn)確、全面地發(fā)現(xiàn)存在的問題。

三是體現(xiàn)及時(shí)掌握新知識(shí)新內(nèi)容，實(shí)現(xiàn)知識(shí)更新的要求。堅(jiān)持終身學(xué)習(xí)，有較強(qiáng)的知識(shí)更新能力是對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下不因技術(shù)不斷變革而落伍的基本素質(zhì)要求之一。時(shí)代的要求給注冊(cè)會(huì)計(jì)師及時(shí)更新知識(shí)提出了更高的要求和挑戰(zhàn)，特別是相關(guān)領(lǐng)域所涉及的新知識(shí)，公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理是一門綜合性強(qiáng)、涉及學(xué)科較多的課程，因此掌握并回答好本科目試題對(duì)考生而言，并非易事。本年度考試中對(duì)新知識(shí)、新內(nèi)容理解和掌握程度的試題也占據(jù)了一定的比重，如結(jié)合金融危機(jī)、人民幣和美元匯率等出的一些題目體現(xiàn)了這一特點(diǎn)，這些試題源于教材又高于教材。如果考生的運(yùn)用教材知識(shí)的能力較強(qiáng)，對(duì)于上述問題的解答將會(huì)變得比較容易。

在《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》科目中，還特別強(qiáng)調(diào)考察考生能否綜合運(yùn)用多種知識(shí)和技能去分析問題和解決問題，這特別體現(xiàn)在第三大題，提出考生可用英文回答，分?jǐn)?shù)要略高于漢語(yǔ)回答。這既有一定的難度，又為考生提供了一定的發(fā)揮空間。對(duì)于習(xí)慣漢語(yǔ)回答問題，分析判斷問題的考生這是有一定難度的，也是富有挑戰(zhàn)性的。

二、試題題型、分值及考察能力分析

忪司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》作為一門高度綜合性的課程，有別于其他注會(huì)課程，不只是狹窄地集中于某一領(lǐng)域，而是跨越了企業(yè)經(jīng)營(yíng)和管理的整個(gè)范疇，重點(diǎn)研究和解決企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)性、全局性的戰(zhàn)略和風(fēng)險(xiǎn)管理問題。增設(shè)《公司戰(zhàn)略和風(fēng)險(xiǎn)管理》這一科目，就是為了使參加注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的學(xué)員了解戰(zhàn)略管理和風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)理論知識(shí)，掌握戰(zhàn)略管理、風(fēng)險(xiǎn)管理的過程和戰(zhàn)略制定的方法，學(xué)會(huì)如何制定戰(zhàn)略以及成功地實(shí)施戰(zhàn)略管理和風(fēng)險(xiǎn)管理。

上述要求從2009年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》科目試題中，鮮明地體現(xiàn)出來。本年度試題題型分析，單項(xiàng)選擇題共26個(gè)小題，計(jì)26分；多項(xiàng)選擇題16個(gè)小題，計(jì)24分。上述兩大題合計(jì)50分。其余為客觀試題，其中第三大題4個(gè)小題，計(jì)20分，其中第1和第2小題如果采用英文回答可比漢語(yǔ)多5分。后兩個(gè)小題各5分，計(jì)10分。第四大題為主觀性綜合試題共1個(gè)大題，計(jì)30分。從上述題型結(jié)構(gòu)及分值來看，既強(qiáng)調(diào)基礎(chǔ)知識(shí)，更強(qiáng)調(diào)知識(shí)的運(yùn)用和綜合能力。有關(guān)考試題型、分值安排和知識(shí)考點(diǎn)的情況，歸納如表1所示：

結(jié)合考試大綱要求和本年度的命題，以看到本科目對(duì)于考生的知識(shí)能力可以分為由低到高的三個(gè)等級(jí)，由易到難分別是：專業(yè)知識(shí)能力、基本應(yīng)用能力和綜合運(yùn)用能力。從本年度的試題構(gòu)成來看，也體現(xiàn)了這樣的安排。這三方面的能力和知識(shí)構(gòu)成如同地核到地幔的向外擴(kuò)展一樣，三層圓代表知識(shí)核心、知識(shí)中層和

知識(shí)的外層。如圖1所示：

據(jù)筆者統(tǒng)計(jì)，這三種能力的測(cè)試中，較多的是第二種能力的測(cè)試，其次是第三種能力的測(cè)試，第一種能力的測(cè)試比重并不是很高。可以預(yù)見，隨著以后注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試中《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》科目的成熟和完善，該趨勢(shì)還會(huì)加強(qiáng)。

三、課程復(fù)習(xí)建議

《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》這門課程，在掌握基本知識(shí)和理論的前提下，考生需要從應(yīng)試的角度進(jìn)行學(xué)習(xí)和提高。參加了注會(huì)考試的學(xué)員可能體會(huì)到，《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理課程》相對(duì)于其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的課程而言似乎相對(duì)容易一些，但事實(shí)上，真正要掌握這門課程并非易事，它的困難主要體現(xiàn)在實(shí)踐和應(yīng)用上。如何在學(xué)習(xí)中、在實(shí)踐中提升公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理的境界、意識(shí)和理念是十分重要的。為了較好地掌握該門課程，建議采用如下的學(xué)習(xí)方法：

一是理解和掌握每章的基礎(chǔ)理論知識(shí)。考生在復(fù)習(xí)中要注意結(jié)合案例，來理解每章的相關(guān)知識(shí)和理論，并做到融會(huì)貫通。要像大家兒時(shí)玩的積木和魔方兩種游戲一樣，把知識(shí)點(diǎn)能夠從不同的側(cè)面、不同的角度進(jìn)行堆積搭配，從不同的視角進(jìn)行審視、分析和思考。長(zhǎng)期下去，堅(jiān)持不懈，相信考生對(duì)教材基本知識(shí)點(diǎn)的掌握一定會(huì)與日俱增，不斷提高。

二是在通讀教材的基礎(chǔ)上，結(jié)合各章考試大綱要求及習(xí)題能夠認(rèn)真練習(xí)，要針對(duì)各章的知識(shí)點(diǎn)。對(duì)每章內(nèi)容進(jìn)行梳理、回顧和總結(jié)。有一種復(fù)習(xí)方法――“過電影”，即晚上夜深人靜或安靜之時(shí)，能夠在自己的腦海中，象過電影一樣將各章的知識(shí)點(diǎn)、相關(guān)內(nèi)容反復(fù)在頭腦中回放，遇到不流利的地方要記下來，并及時(shí)復(fù)習(xí)。這對(duì)考生的復(fù)習(xí)、應(yīng)試會(huì)有所裨益。利用這種“過電影”的思考方式可以檢驗(yàn)考核考生是否掌握了教材的內(nèi)容。

第2篇：風(fēng)險(xiǎn)管理的基本概念范文

本年度全國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試新增加了《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》科目，這是注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試自開考以來首次引入該科目的考試，該門課程的增加能夠開闊注冊(cè)會(huì)計(jì)師的視野、提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師的執(zhí)業(yè)技能。該門課程的增加并不是偶然，它是我國(guó)經(jīng)濟(jì)環(huán)境以及企業(yè)管理的發(fā)展需要，它成為我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的科目之一是注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試與國(guó)際接軌的大趨勢(shì)所在。

(一)課程設(shè)置根據(jù)對(duì)本課程的性質(zhì)、相關(guān)內(nèi)容的了解，估計(jì)本課程將以應(yīng)用性考試為主，通過案例或選擇等題型來檢驗(yàn)考生的掌握情況。本科考試中主觀題的題型大體有單項(xiàng)選擇題、多項(xiàng)選擇題及簡(jiǎn)答題。從主觀題來分析，主要是對(duì)考生的應(yīng)用能力和分析能力進(jìn)行考核，因此，考生要在掌握客觀試題的基礎(chǔ)上，對(duì)以教材相關(guān)內(nèi)容編制的案例分析題能夠靈活運(yùn)用教材知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行分析。從教材體系來看，本課程可分為兩部分，即企業(yè)戰(zhàn)略管理和風(fēng)險(xiǎn)管理，其中風(fēng)險(xiǎn)管理中金融風(fēng)險(xiǎn)管理又占有相當(dāng)?shù)谋戎亍！豆緫?zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》是一門管理類學(xué)科，無(wú)論是理論知識(shí)還是實(shí)踐知識(shí)都比較豐富，教材共計(jì)12章，主要由兩大部分構(gòu)成：第一部分是公司戰(zhàn)略(第一章到第七章)，第二大部分是風(fēng)險(xiǎn)管理(第八章到第十二章)。體系結(jié)構(gòu)如圖1所示：

(二)簡(jiǎn)要分析前半部分主要講企業(yè)戰(zhàn)略管理，就有關(guān)企業(yè)戰(zhàn)略管理中遇到的戰(zhàn)略管理、戰(zhàn)略分析的內(nèi)外部環(huán)境、戰(zhàn)略選擇、戰(zhàn)略實(shí)施、戰(zhàn)略控制等方面的內(nèi)容展開；后半部分主要是就風(fēng)險(xiǎn)管理理論及其在企業(yè)中的應(yīng)用。其中公司戰(zhàn)略重點(diǎn)集中在教材第三章戰(zhàn)略分析內(nèi)部資源、能力與核心競(jìng)爭(zhēng)力、第四章戰(zhàn)略選擇、第五章戰(zhàn)略實(shí)施和第七章財(cái)務(wù)戰(zhàn)略；風(fēng)險(xiǎn)管理重點(diǎn)集中在教材第八章內(nèi)部控制、第九章風(fēng)險(xiǎn)管理原則、第十章風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)務(wù)和第十一章企業(yè)倒閉風(fēng)險(xiǎn)中。從構(gòu)成內(nèi)容上大體各占一半，相對(duì)來說戰(zhàn)略管理定性的內(nèi)容多一些，風(fēng)險(xiǎn)管理方面定量的內(nèi)容多一些，二者在考試中命題比例大概在一比一。風(fēng)險(xiǎn)是一種不確定性，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中不可避免的問題，因此，上述戰(zhàn)略管理與風(fēng)險(xiǎn)管理是緊密聯(lián)系的，戰(zhàn)略管理離不開風(fēng)險(xiǎn)管理，風(fēng)險(xiǎn)管理是戰(zhàn)略管理的重要內(nèi)容。在加強(qiáng)公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理所涉及的各個(gè)環(huán)節(jié)，從企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)管理到產(chǎn)品升級(jí)再到技術(shù)研發(fā)，從市場(chǎng)銷售到人力資源管理，從資金的籌集、使用和管理到金融市場(chǎng)衍生品交易等行為，再到金融機(jī)構(gòu)、投資者、抵押貸款發(fā)起機(jī)構(gòu)和信貸評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)等環(huán)節(jié)，企業(yè)面臨著各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)。從考生應(yīng)試角度分析，就是要在上述環(huán)節(jié)增加運(yùn)用知識(shí)的能力，尤其是運(yùn)用知識(shí)回答案例分析之類的題目。

二、內(nèi)容掌握與能力等級(jí)

只有清楚與理解該科目的內(nèi)容，并予以掌握，才能更好地把握好該科目的考試。并順利通過。

(一)內(nèi)容掌握從教材重點(diǎn)要掌握的內(nèi)容來看。主要集中在：公司戰(zhàn)略管理的基本概念；評(píng)估影響公司表現(xiàn)的外部因素和內(nèi)部因素的能力；各種戰(zhàn)略管理工具的運(yùn)用；戰(zhàn)略選擇、戰(zhàn)略實(shí)施和戰(zhàn)略控制的過程和方法；分析戰(zhàn)略選擇及實(shí)施戰(zhàn)略所帶來的財(cái)務(wù)影響；內(nèi)部控制框架的概念和運(yùn)用；風(fēng)險(xiǎn)管理框架的概念和運(yùn)用；控制、減少和回避風(fēng)險(xiǎn)的方法；識(shí)別及評(píng)估公司面對(duì)的各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；利用衍生金融工具對(duì)沖各種風(fēng)險(xiǎn)的方法；熟悉信息技術(shù)管理的應(yīng)用。

(二)各章具體工作內(nèi)容與能力等級(jí)各章測(cè)試的主要內(nèi)容與能力等級(jí)如表1所示：

三、學(xué)習(xí)方法及與應(yīng)試解析

本課程的重點(diǎn)較多、考點(diǎn)分散，這就需要考生不僅要進(jìn)行系統(tǒng)的理解和記憶，而且要將固定的模型和分析的程序能夠很熟練，更要結(jié)合實(shí)際案例學(xué)會(huì)用理論知識(shí)來分析，這樣才能夠?qū)⒈緯膬?nèi)容得以融會(huì)貫通，順利通過考試。從應(yīng)試角度，建議考生根據(jù)有關(guān)最新規(guī)定，結(jié)合近年來國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)金融形勢(shì)的發(fā)展、變化，有的放矢地對(duì)《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》科目進(jìn)行復(fù)習(xí)。

第3篇：風(fēng)險(xiǎn)管理的基本概念范文

考生要結(jié)合自己的實(shí)際與課程的特點(diǎn)，因地制宜，通過科學(xué)的復(fù)習(xí)方法，達(dá)到事半功倍的效果。鑒于全國(guó)注會(huì)考試選拔性的特點(diǎn)，其各科考試都要求全面客觀地反映教材及其考試大綱的要求，要全面考核考生掌握知識(shí)的水平、分析問題的能力和作為注冊(cè)會(huì)計(jì)師所具備的實(shí)際執(zhí)業(yè)能力，因此，首先要明確注會(huì)考試中《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》科目的命題特點(diǎn)，結(jié)合往年考試情況分析，有以下幾個(gè)方面的特點(diǎn)供參考：

(一)全面考核、重點(diǎn)突出，緊密圍繞大綱要求從基本概念和基礎(chǔ)知識(shí)出發(fā)?？紤]到本科目作為全國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的實(shí)際情況?？忌⒁怆y易程度的把握，重在掌握注冊(cè)會(huì)計(jì)師所需的同《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》相關(guān)的基本知識(shí)和能力。從去年本科目試題的情況來看，它基本涵蓋了考試大綱所確定的公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理這兩個(gè)部分的考試范圍，并且這兩部分的內(nèi)容比重大體適當(dāng)(相對(duì)而言，公司戰(zhàn)略的比重略微大一點(diǎn))。試題對(duì)每一部分的重點(diǎn)掌握得當(dāng)，較為突出地反映了公司戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)管理各部分的中心內(nèi)容。這主要體現(xiàn)在對(duì)基本概念、名詞術(shù)語(yǔ)等方面的命題上，側(cè)重運(yùn)用性的知識(shí)點(diǎn)考察，如對(duì)swot分析法的考察、內(nèi)部控制的理解和運(yùn)用、風(fēng)險(xiǎn)類型等等，他們占試題基礎(chǔ)部分的比重較大，這一點(diǎn)從客觀試題中看得非常明顯。

(二)重視知識(shí)理解、實(shí)際應(yīng)用及職業(yè)能力需要。同時(shí)聯(lián)系實(shí)際這一點(diǎn)相對(duì)于基礎(chǔ)知識(shí)的掌握運(yùn)用而言，是較有難度的，它測(cè)試考生是否具有成為一名注冊(cè)會(huì)計(jì)師的基本執(zhí)業(yè)能力。而這些能力的形成和發(fā)揮是一個(gè)綜合的過程，它既包括有無(wú)堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)知識(shí)和靈活全面的掌握知識(shí)，更主要的是測(cè)試了考生具備運(yùn)用基礎(chǔ)知識(shí)判斷問題、分析問題和解決問題的能力。這些試題的難度是遞進(jìn)的，它們一般體現(xiàn)在是否能具有從所提供的試題信息中識(shí)別相關(guān)信息并根據(jù)這些信息進(jìn)而做出正確的判斷和選擇。這些試題猛一看，似乎是教材中的“原話”內(nèi)容表述，但細(xì)細(xì)一看，似乎又是“陌生”的，它們略微高于教材?？忌趶?fù)習(xí)中，要想培養(yǎng)一種發(fā)現(xiàn)問題，并按一定的工作程序解決問題的能力，就必須認(rèn)認(rèn)真真地掌握教材及其考試大綱中的要求。此外，要求考生能夠以合適的角色并根據(jù)這一角色的要求，用簡(jiǎn)明扼要的方式提出建議、觀點(diǎn)和意見，也是考察學(xué)生的一個(gè)能力。許多試題實(shí)際上是在考察考生是否懂得考生所掌握的相關(guān)知識(shí)以及應(yīng)具備的職業(yè)道德和掌握相關(guān)的分析問題、解決問題的能力等。這在簡(jiǎn)答題、綜合題中是較為明顯的，這些試題要求考生經(jīng)過所學(xué)知識(shí)的分析，具有一定的基礎(chǔ)知識(shí)、實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)、較強(qiáng)的分析判斷和解決問題的能力，否則將很難準(zhǔn)確、全面地發(fā)現(xiàn)存在的問題。

(三)掌握新知識(shí)、新內(nèi)容，實(shí)現(xiàn)知識(shí)更新的需求堅(jiān)持終身學(xué)習(xí)，有較強(qiáng)的知識(shí)更新能力是對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下不因技術(shù)不斷變革而落伍的基本素質(zhì)要求之一。時(shí)代的要求給注冊(cè)會(huì)計(jì)師及時(shí)更新知識(shí)提出了更高的要求和挑戰(zhàn)，特別是相關(guān)領(lǐng)域所涉及的新知識(shí)，公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理是一門綜合性強(qiáng)、涉及學(xué)科較多的課程，因此掌握并回答好本科目試題對(duì)考生而言，并非易事。本年度考試中對(duì)新知識(shí)、新內(nèi)容理解和掌握程度的試題也占據(jù)了一定的比重，如結(jié)合金融危機(jī)、人民幣和美元匯率等出的一些題目體現(xiàn)了這一特點(diǎn)，這些試題源于教材又高于教材。如果考生的運(yùn)用教材知識(shí)的能力較強(qiáng)，對(duì)于上述問題的解答將會(huì)變得比較容易。另外，在本科目的考試中，還特別強(qiáng)調(diào)考察考生能否綜合運(yùn)用多種知識(shí)和技能去分析問題和解決問題。

二、掌握合理學(xué)習(xí)方法的建議

結(jié)合考試大綱要求和本年度的命題，可以看到本科目對(duì)于考生的知識(shí)能力可以分為由低到高的三個(gè)等級(jí)，由易到難分別是：專業(yè)知識(shí)能力、基本應(yīng)用能力和綜合運(yùn)用能力。從本年度的試題構(gòu)成來看，也體現(xiàn)了這樣的安排。這三方面的能力和知識(shí)構(gòu)成如同地核到地幔的向外擴(kuò)展一樣，三層圓代表知識(shí)核心、知識(shí)中層和知識(shí)的外層。如圖1所示。筆者認(rèn)為，這三種能力的測(cè)試中，較多的是第二種能力的測(cè)試，其次是第三種能力的測(cè)試，第一種能力的測(cè)試比重并不是很高。可以預(yù)見，隨著以后注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試中《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》科目的成熟和完善，這個(gè)趨勢(shì)還會(huì)加強(qiáng)。雖然從表面來看，《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理課程》相對(duì)于其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的課程而言似乎容易一些，但真正要掌握這門課程并非易事，其困難主要體現(xiàn)在實(shí)踐和應(yīng)用上。如何在實(shí)踐中提升公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理的境界、意識(shí)和理念是十分重要的。為較好地掌握該門課程，建議采用學(xué)習(xí)方法如下：

(一)理解和掌握每章的基礎(chǔ)理論知識(shí)考生在復(fù)習(xí)中要注意結(jié)合案例，來理解每章的相關(guān)知識(shí)和理論，并做到融會(huì)貫通。把知識(shí)點(diǎn)能夠從不同的側(cè)面、不同的角度進(jìn)行堆積搭配，從不同的視角進(jìn)行審視、分析和思考。長(zhǎng)期下去，堅(jiān)持不懈，相信考生對(duì)教材基本知識(shí)點(diǎn)的掌握一定會(huì)與日俱增，不斷提高的。

(二)梳理和總結(jié)各章要點(diǎn)在通讀教材的基礎(chǔ)上，結(jié)合各章考試大綱要求及習(xí)題能夠認(rèn)真練習(xí)，要針對(duì)各章的知識(shí)點(diǎn)，對(duì)每章內(nèi)容進(jìn)行梳理、回顧和總結(jié)。

(三)重視案例

第4篇：風(fēng)險(xiǎn)管理的基本概念范文

關(guān)鍵詞：IT審計(jì)；傳統(tǒng)審計(jì)；比較

科技的迅猛發(fā)展已經(jīng)給整個(gè)社會(huì)的經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)造成了巨大影響。IT審計(jì)是在原來傳統(tǒng)審計(jì)的財(cái)務(wù)審計(jì)和管理審計(jì)基礎(chǔ)上，由于科學(xué)技術(shù)向經(jīng)濟(jì)管理領(lǐng)域的滲透而產(chǎn)生的。然而，到目前為止，IT審計(jì)在本質(zhì)上并不是獨(dú)立于財(cái)務(wù)審計(jì)和管理審計(jì)的第三大審計(jì)分支，而是其中的一類審計(jì)形態(tài)，其原因在于網(wǎng)絡(luò)環(huán)境的復(fù)雜性、實(shí)際操作的復(fù)雜性、與傳統(tǒng)審計(jì)的融合程度等因素都制約著IT審計(jì)的發(fā)展，本文旨通過比較，將兩者有機(jī)結(jié)合，從而提高IT審計(jì)質(zhì)量，拓展IT審計(jì)技術(shù)方法在企業(yè)審計(jì)中應(yīng)用的深度和廣度，促進(jìn)企業(yè)在審計(jì)上的變革。

一、 IT審計(jì)與傳統(tǒng)審計(jì)在重大方面上是一致的

（一）IT審計(jì)與傳統(tǒng)審計(jì)在基本概念及程序上大體一致

“獨(dú)立性與客觀性”、“權(quán)威性與公正性”等傳統(tǒng)審計(jì)的基本概念在IT審計(jì)中得到了很好的體現(xiàn)。另外，IT審計(jì)獨(dú)立于信息系統(tǒng)本身、信息系統(tǒng)相關(guān)開發(fā)、使用人員，由IT審計(jì)師依據(jù)法律規(guī)定，采用客觀標(biāo)準(zhǔn)獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，這與審計(jì)的“獨(dú)立性與客觀性”完全相同。同時(shí)，國(guó)際信息系統(tǒng)審計(jì)和控制協(xié)會(huì)（ISACA）對(duì)實(shí)行審計(jì)制度、建立審計(jì)機(jī)關(guān)以及審計(jì)機(jī)構(gòu)的地位和權(quán)力都做了明確規(guī)定，這樣使審計(jì)組織具有法律的權(quán)威性，其與公正性相輔相成。

（二） IT審計(jì)體系與傳統(tǒng)審計(jì)體系結(jié)構(gòu)基本一致

傳統(tǒng)審計(jì)體系在邏輯結(jié)構(gòu)上具有較強(qiáng)的嚴(yán)密性，“基本準(zhǔn)則―具體準(zhǔn)則―實(shí)務(wù)指南”是由抽象到具體的邏輯規(guī)則，這是會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、注冊(cè)會(huì)計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則等專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范的常用結(jié)構(gòu)，這使審計(jì)后續(xù)的具體工作便于尋找相應(yīng)的準(zhǔn)則條款，為審計(jì)工作提供便捷之處。IT審計(jì)所表述的“標(biāo)準(zhǔn)―指南―程序”準(zhǔn)則框架在字面上與傳統(tǒng)審計(jì)體系沒有太大差別。其標(biāo)準(zhǔn)反應(yīng)了信息系統(tǒng)領(lǐng)域的綱領(lǐng)性問題，指南是標(biāo)準(zhǔn)的具體化，程序則是一些工作規(guī)范，這與傳統(tǒng)審計(jì)體系的三個(gè)層次是一一對(duì)應(yīng)的。

從審計(jì)體系涵蓋的內(nèi)容上來看，傳統(tǒng)審計(jì)內(nèi)容的絕大多部分都包含在了IT審計(jì)體系的范疇之內(nèi)。但是，相對(duì)于ISACA系會(huì)下的準(zhǔn)則部制定的IT系統(tǒng)審計(jì)準(zhǔn)則而言，我國(guó)的IT系統(tǒng)審計(jì)準(zhǔn)則體系還不夠完整，尚有若干項(xiàng)準(zhǔn)則沒有涉及，這應(yīng)該在我國(guó)IT審計(jì)未來項(xiàng)目計(jì)劃中予以考慮。

二、 IT審計(jì)具體內(nèi)容方面存在兩點(diǎn)點(diǎn)創(chuàng)新

（一） 安全性審計(jì)

在傳統(tǒng)審計(jì)中，對(duì)于被審計(jì)對(duì)象的安全問題鮮有涉及，而信息的安全性問題關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展，是保持企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展的重要保障。IT審計(jì)中對(duì)于安全性審計(jì)做了詳細(xì)的規(guī)范。安全性審計(jì)的主要目的就是審查企業(yè)信息系統(tǒng)和電子數(shù)據(jù)的安全隱患。一個(gè)存在安全隱患的信息系統(tǒng)很難為審計(jì)人員提供真實(shí)可靠的信息，因此安全性審計(jì)也是真實(shí)性審計(jì)的前提。

（二） IT審計(jì)的軟件測(cè)試方法與電子取證方法

審計(jì)方法貫穿于整個(gè)審計(jì)過程當(dāng)中，而不只是存在于某一審計(jì)階段或某個(gè)環(huán)節(jié)。隨著IT審計(jì)系統(tǒng)實(shí)踐的豐富與IT審計(jì)理論的發(fā)展，IT審計(jì)處理運(yùn)用傳統(tǒng)審計(jì)的方法外，還大量借鑒了計(jì)算機(jī)學(xué)科的一些方法為我所用。其中“軟件測(cè)試方法”是IT系統(tǒng)審計(jì)的重要方法之一，較為經(jīng)典的測(cè)試方法是黑盒測(cè)試與白盒測(cè)試。另外，某些會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和其他信息只能以電子形式存在，或只能在某一時(shí)點(diǎn)或期間得到①，在IT審計(jì)時(shí)對(duì)于這些電子數(shù)據(jù)的獲取極為重要，需要確保IT審計(jì)人員發(fā)掘和收集充足可靠的電子證據(jù)，最終生成審計(jì)報(bào)告。

三、完善IT審計(jì)體系還應(yīng)借鑒傳統(tǒng)審計(jì)

（一）借鑒傳統(tǒng)審計(jì)中的績(jī)效審計(jì)，加強(qiáng)其實(shí)踐可行性

傳統(tǒng)審計(jì)將審計(jì)的真實(shí)性、合法性和效益性作為審計(jì)的目標(biāo)。為適應(yīng)建立市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的需要，審計(jì)機(jī)關(guān)從2001年以前主要從事的真實(shí)、合法性審計(jì)到90年代初期，審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國(guó)有企業(yè)的審計(jì)開始向檢查內(nèi)部控制和經(jīng)濟(jì)效益兩方面的延伸，績(jī)效審計(jì)的重要性逐步凸顯。②由于IT項(xiàng)目的功能復(fù)雜性、結(jié)構(gòu)龐大性、周期延長(zhǎng)性，使得IT績(jī)效審計(jì)很難準(zhǔn)確地評(píng)價(jià)如此綜合性的IT項(xiàng)目效果，如何完善IT績(jī)效審計(jì)在實(shí)踐上的可行性是擺在我們面前的一項(xiàng)重要任務(wù)。

IT績(jī)效審計(jì)應(yīng)充分借鑒傳統(tǒng)績(jī)效審計(jì)中的經(jīng)濟(jì)性、效果性、效率性特征，圍繞這“三性”進(jìn)行展開。在“經(jīng)濟(jì)性”上，為了以最低的資源耗費(fèi)獲得一定數(shù)量和質(zhì)量的產(chǎn)出，可以通過多方面的改良提高其節(jié)約程度。如美國(guó)Gartner Group Inc公司研發(fā)的ERP系統(tǒng)，其自動(dòng)化程度很好，從而提高了IT績(jī)效審計(jì)的科學(xué)性與可行性，避免不必要的開支。在“效果性”上，力圖在IT項(xiàng)目上實(shí)現(xiàn)績(jī)效監(jiān)控動(dòng)態(tài)化，為企業(yè)提供豐富的管理信息，并在企業(yè)管理和決策過程中發(fā)揮作用，動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理績(jī)效變化，及時(shí)反饋和糾正出現(xiàn)的問題。在“效率性”上，提高企業(yè)物流、資金流、信息流一體化管理的效率并且要善于管理信息系統(tǒng)，對(duì)信息系統(tǒng)應(yīng)用價(jià)值的實(shí)現(xiàn)是IT績(jī)效審計(jì)的最重要方面。

（二）借鑒傳統(tǒng)審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)管理，發(fā)揮其制約性作用

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》把“應(yīng)當(dāng)關(guān)注研究開發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運(yùn)用等自主創(chuàng)新因素”列為企業(yè)識(shí)別內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的六個(gè)因素之一。③伴隨IT而來的風(fēng)險(xiǎn)、利益和機(jī)會(huì)使得IT風(fēng)險(xiǎn)管理成為企業(yè)管理的重要內(nèi)容，也是IT審計(jì)中應(yīng)該完善的部分。

借鑒傳統(tǒng)審計(jì)對(duì)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制與防范的流程，結(jié)合IT風(fēng)險(xiǎn)管理的環(huán)境特殊性，程序復(fù)雜性和數(shù)據(jù)多樣性等特點(diǎn)，對(duì)IT審計(jì)中的風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)按照“識(shí)別信息資產(chǎn)―威脅的量化和定性―評(píng)估漏洞―改進(jìn)控制差距―管理剩余風(fēng)險(xiǎn)”的流程進(jìn)行。首先，識(shí)別組織業(yè)務(wù)職能并確定每個(gè)流程的信息敏感度。然后識(shí)別流程的每一個(gè)組成部分的現(xiàn)有控制措施，按嚴(yán)重程度將控制差距分類。最后，通過風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)、成本和有效性的選擇，創(chuàng)建風(fēng)險(xiǎn)基準(zhǔn)線，以便日后定期重新評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)所用。

四、 總結(jié)

通過對(duì)IT審計(jì)與傳統(tǒng)審計(jì)的比較研究，我們發(fā)現(xiàn)：在基本內(nèi)容、程序和體系結(jié)構(gòu)等方面，傳統(tǒng)審計(jì)與IT審計(jì)是協(xié)調(diào)的。在IT審計(jì)的軟件測(cè)試方法與電子取證方法上，較傳統(tǒng)審計(jì)來說有其先進(jìn)性。但是IT審計(jì)的不完善性也是顯而易見的，可以在績(jī)效審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理等方面借鑒傳統(tǒng)審計(jì)的優(yōu)點(diǎn)，逐漸使IT審計(jì)廣泛應(yīng)用于我國(guó)的審計(jì)行業(yè)之中。通過傳統(tǒng)審計(jì)帶動(dòng)IT審計(jì)的方式，使IT審計(jì)取其精華，去其糟粕，逐漸發(fā)展成為審計(jì)行業(yè)的新銳力量，是我國(guó)亟待努力的方向。

注解：

① 審計(jì)準(zhǔn)則第1301號(hào)：審計(jì)證據(jù)

② 蔡春，劉學(xué)華.績(jī)效審計(jì)論[M]，北京：中國(guó)時(shí)代經(jīng)濟(jì)出版社，2006

③ 陳耿，韓志耕，盧孫中.信息系統(tǒng)審計(jì)、控制與管理[M]，2014

參考文獻(xiàn)：

[1] 肖杰浩著.Oracle 10g 數(shù)據(jù)庫(kù)安全策略研究[M]，計(jì)算機(jī)科學(xué)技術(shù)，2004.

[2] 陳耿，韓志耕，盧孫中著.信息系統(tǒng)審計(jì)、控制與管理[M]，清華大學(xué)出版社，2014.

[3] 于海霞，我國(guó)IT審計(jì)面對(duì)的挑戰(zhàn)[J]，中國(guó)管理信息化，2011.

[4] 陳耿，網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下的信息系統(tǒng)審計(jì)職能與類型[J]，南京審計(jì)學(xué)院學(xué)報(bào)，2012（1）.

第5篇：風(fēng)險(xiǎn)管理的基本概念范文

摘 要 本文簡(jiǎn)要介紹了公允價(jià)值及金融工具的基本概念，分析了公允價(jià)值在金融工具會(huì)計(jì)的應(yīng)用研究，并結(jié)合國(guó)內(nèi)的實(shí)際金融經(jīng)濟(jì)行情，對(duì)公允價(jià)值在金融工具會(huì)計(jì)的國(guó)內(nèi)應(yīng)用提出了幾點(diǎn)建議及展望。

關(guān)鍵詞 公允價(jià)值 金融工具 會(huì)計(jì) 計(jì)量

一、公允價(jià)值及金融工具基本概念

（一）公允價(jià)值基本概念

我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則關(guān)于公允價(jià)值的定義與國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相類似，公允價(jià)值定義為，是指在公平交易中，熟悉情況的交易雙方自愿進(jìn)行資產(chǎn)交換或者債務(wù)清償?shù)慕痤~。公平交易是指交易雙方不應(yīng)當(dāng)是打算或者需要進(jìn)行清算、產(chǎn)生不利條件、將要大量縮減企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模等情況下進(jìn)行的交易，而應(yīng)當(dāng)是在持續(xù)經(jīng)營(yíng)的情況下進(jìn)行的交易。

（二）金融工具基本概念

美國(guó)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則關(guān)于金融工具的定義保持了基本一致，都認(rèn)為金融工具是一種約定貨幣和信用交易要素的合約。貨幣和信用是約定的交易對(duì)象，采用非現(xiàn)貨交易方式，一般表現(xiàn)形式為信用關(guān)系的書面證明、債權(quán)債務(wù)的契約文書等等。

二、公允價(jià)值在金融工具會(huì)計(jì)中的應(yīng)用研究

我國(guó)關(guān)于金融工具的4項(xiàng)具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（第22、23、24、37號(hào)）主要適用于金融企業(yè)，這些準(zhǔn)則對(duì)金融企業(yè)的影響是廣泛而深刻的，上市或擬上市的金融機(jī)構(gòu)首當(dāng)其沖。例如，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)—金融工具確認(rèn)和計(jì)量》的規(guī)定，對(duì)于交易性金融資產(chǎn)，取得時(shí)以成本計(jì)量，期末按照公允價(jià)值對(duì)金融資產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，價(jià)值變動(dòng)差異計(jì)入當(dāng)期損益。準(zhǔn)則規(guī)定衍生金融工具一律以公允價(jià)值計(jì)量，并從表外移到表內(nèi)反映。這些規(guī)定將對(duì)企業(yè)利用金融工具進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的行為產(chǎn)生重大影響。

混合計(jì)量模式式金融工具后續(xù)確認(rèn)的主要計(jì)量模式，對(duì)市場(chǎng)變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債按公允價(jià)值計(jì)量，這主要有以下兩種情況：（1）企業(yè)因持有意圖或能力改變，導(dǎo)致某項(xiàng)投資不再適合作為持有至到期投資的應(yīng)該重新將它分類為可供出售的金融資產(chǎn)，并通過公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。（2）另外，當(dāng)企業(yè)持有至到期投資部分出售或重分類的比重較大，導(dǎo)致該投資的剩余部分不再適合作為持有至到期投資的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將該投資的剩余部分重分類為可供出售金融資產(chǎn)，并以公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，那么由此導(dǎo)致的賬面價(jià)值與其公允價(jià)值之間的差額需要全部計(jì)入所有者的權(quán)益。

三、公允價(jià)值在金融工具會(huì)計(jì)中的應(yīng)用與建議

國(guó)際會(huì)計(jì)界一致認(rèn)為公允價(jià)值計(jì)量是最恰當(dāng)?shù)挠?jì)量屬性。但是任何一種計(jì)量屬性都有其局限性，公允價(jià)值本質(zhì)上僅是一種公允價(jià)格，畢竟價(jià)格不等于價(jià)值，價(jià)格波動(dòng)頻繁，尤其對(duì)于金融產(chǎn)品而言更是如此。由美國(guó)金融危機(jī)引發(fā)的公允價(jià)值問題，在相當(dāng)長(zhǎng)一個(gè)時(shí)期內(nèi)仍然會(huì)是社會(huì)各界關(guān)注的焦點(diǎn)。對(duì)于正在全面推行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的中國(guó)來說，也要重視并且重新審視新金融經(jīng)濟(jì)環(huán)境下的公允價(jià)值會(huì)計(jì)問題，本文提出以下建議：

（一）優(yōu)化市場(chǎng)環(huán)境

在2001年之前，我國(guó)在應(yīng)用公允價(jià)值的過程中出現(xiàn)各種問題的主要原因在于缺乏公允價(jià)值計(jì)量的市場(chǎng)環(huán)境。隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革的深入，我國(guó)應(yīng)用公允價(jià)值的市場(chǎng)環(huán)境也在逐漸變好。市場(chǎng)環(huán)境的優(yōu)化解決公允價(jià)值應(yīng)用困境的關(guān)鍵，更是完善公允價(jià)值可靠性的根本途徑。

（二）改進(jìn)公允價(jià)值估值技術(shù)和信息披露

首先是開發(fā)公允價(jià)值估值系統(tǒng)，對(duì)于有活躍市場(chǎng)報(bào)價(jià)的金融資產(chǎn)及負(fù)債，可參照目前市場(chǎng)的估值方法，通過與市場(chǎng)交易機(jī)構(gòu)進(jìn)行連接，實(shí)現(xiàn)相關(guān)信息的自動(dòng)采集；對(duì)于不存在活躍市場(chǎng)的金融資產(chǎn)及負(fù)債，首先根據(jù)經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行估值系統(tǒng)的參數(shù)假設(shè)，然后采集活躍市場(chǎng)上相似金融資產(chǎn)及負(fù)債的信息，最后與預(yù)設(shè)的參數(shù)進(jìn)行對(duì)比修正差異；其次是加強(qiáng)對(duì)公允價(jià)值獲取信息披露內(nèi)容的規(guī)范，可靠性問題是公允價(jià)值廣泛應(yīng)用面臨的最大難題。在今后可能制定的準(zhǔn)則、規(guī)章及指南中應(yīng)該強(qiáng)化披露與公允價(jià)值的獲取相關(guān)的信息，以幫助財(cái)務(wù)報(bào)表使用者分析和評(píng)價(jià)公允價(jià)值會(huì)計(jì)信息的相關(guān)性及可靠性；最后是規(guī)范衍生金融工具定性披露的位置，在新準(zhǔn)則中并沒有具體規(guī)定有關(guān)衍生金融工具定性披露的位置，由于缺乏統(tǒng)一的規(guī)范，帶給財(cái)務(wù)報(bào)表使用者諸多困難，違背了對(duì)提供信息的清晰性要求，也給信息使用者橫向比較和分析各銀行的會(huì)計(jì)信息帶來了不便，所以應(yīng)該統(tǒng)一關(guān)于定性披露說明的具置。

（三）建立衍生金融工具風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

通過健全內(nèi)部控制制度、發(fā)展并培育對(duì)沖機(jī)制及加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)來完善衍生金融工具風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。建立積極而審慎的內(nèi)部控制制度對(duì)衍生金融工具業(yè)務(wù)非常重要，從事衍生金融工具相關(guān)專業(yè)人員，尤其是高層管理人員，都應(yīng)時(shí)刻認(rèn)識(shí)到衍生金融工具的潛在風(fēng)險(xiǎn)，樹立風(fēng)險(xiǎn)管理理念。隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的深化改革，金融市場(chǎng)蓬勃發(fā)展，衍生金融工具市場(chǎng)也越來越壯大，培育風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖機(jī)制對(duì)有效利用衍生金融工具規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)一步規(guī)范化管理套期保值業(yè)務(wù)具有重要意義。金融工具會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的順利實(shí)施在很大程度上依賴于會(huì)計(jì)人員的專業(yè)水平及對(duì)相關(guān)準(zhǔn)則的熟練程度。因此，提升會(huì)計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)，促使其全面理解并掌握金融工具會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，對(duì)推進(jìn)有關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的實(shí)施進(jìn)程具有重要義。

四、結(jié)論

隨著我國(guó)金融市場(chǎng)的不斷成熟，金融工具不斷發(fā)展創(chuàng)新，公允價(jià)值在金融工具中的運(yùn)用的大趨勢(shì)不會(huì)改變，但我們也應(yīng)充分認(rèn)識(shí)公允價(jià)值自身的波動(dòng)性及雙面性，積極考慮采用公允價(jià)值所可能導(dǎo)致的負(fù)面影響，更應(yīng)該提前采取相應(yīng)的防范措施。只要我們充分考慮到各種變量和不確定因素，吸納借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，考慮我國(guó)的現(xiàn)實(shí)國(guó)情，穩(wěn)步推進(jìn)公允價(jià)值的發(fā)展，就能使公允價(jià)值在金融工具中的應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)最小化，使會(huì)計(jì)在經(jīng)濟(jì)中充分發(fā)揮正面效用。

參考文獻(xiàn)：

[1] 王麗.公允價(jià)值及其在衍生金融工具中的運(yùn)用.山西財(cái)經(jīng)大學(xué)碩士論文.2008.

第6篇：風(fēng)險(xiǎn)管理的基本概念范文

【論文關(guān)鍵詞】風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)財(cái)務(wù)知識(shí)管理本體

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)重要組成部分,是企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的集中體現(xiàn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展的一個(gè)新階段。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的重點(diǎn)是抓住小范圍、低程度的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件與財(cái)務(wù)狀況變化,采取控制措施,防止小事件引發(fā)大風(fēng)險(xiǎn)而使企業(yè)陷入財(cái)務(wù)危機(jī)。21世紀(jì)的經(jīng)濟(jì)是世界經(jīng)濟(jì)一體化條件下的經(jīng)濟(jì),是以知識(shí)決策為導(dǎo)向的經(jīng)濟(jì)。企業(yè)管理進(jìn)入知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代,企業(yè)的工作環(huán)境和工作內(nèi)容都徹底發(fā)生了變化,知識(shí)管理的理念和方法不斷滲透到財(cái)務(wù)管理中,為財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新提供了機(jī)遇。而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警是一項(xiàng)重要的知識(shí)依賴的技術(shù)工作,在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中如何引入知識(shí)管理的理念和方法,構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng),幫助管理者準(zhǔn)確地了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況,指導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作的開展,從而降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),減少財(cái)務(wù)損失,是企業(yè)管理者關(guān)注的問題。本文運(yùn)用知識(shí)本體(ontology)方法研究財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理,探索科學(xué)化、智能化和系統(tǒng)化的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。

一、基于知識(shí)本體的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)需求分析

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)是現(xiàn)代企業(yè)預(yù)測(cè)和防范風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要工具,它在收集大量相關(guān)信息的基礎(chǔ)上,借助計(jì)算機(jī)技術(shù)、信息技術(shù)、概率論和模糊數(shù)學(xué)等方法,設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系及其預(yù)警警戒線,捕捉和監(jiān)視各種細(xì)微的跡象變動(dòng),對(duì)不同性質(zhì)和程度的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)發(fā)出警報(bào),提醒決策者及時(shí)采取防范和化解風(fēng)險(xiǎn)的措施?？梢?財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)建立的關(guān)鍵是如何有效地捕獲企業(yè)內(nèi)外部信息并形成有用的知識(shí),有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警知識(shí)系統(tǒng)應(yīng)滿足如下四點(diǎn)需求。

一是信息收集與轉(zhuǎn)換功能。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警知識(shí)系統(tǒng)應(yīng)通過收集與企業(yè)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的產(chǎn)業(yè)政策、國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)狀況、企業(yè)本身的各類財(cái)務(wù)信息和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況信息,并進(jìn)行分析轉(zhuǎn)換,按一定形式和規(guī)則存入知識(shí)庫(kù)。

二是預(yù)警指標(biāo)管理與更新功能。系統(tǒng)應(yīng)建立起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系,并根據(jù)其中的評(píng)價(jià)指標(biāo)計(jì)算公式,利用財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息子系統(tǒng)提供的資料,計(jì)算出具體的指標(biāo)值,供綜合評(píng)價(jià)和預(yù)警使用。

三是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)綜合評(píng)價(jià)功能。系統(tǒng)應(yīng)根據(jù)已計(jì)算出的各種風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的值,利用各種科學(xué)的綜合評(píng)價(jià)模型和預(yù)測(cè)模型,對(duì)企業(yè)目前的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)和對(duì)企業(yè)未來的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)。該功能是根據(jù)對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)過程跟蹤、監(jiān)測(cè)的結(jié)果,運(yùn)用現(xiàn)代企業(yè)管理技術(shù)和企業(yè)診斷技術(shù)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的優(yōu)劣作出判斷,找出企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)行中潛在的危險(xiǎn)。

四是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)警功能。系統(tǒng)應(yīng)根據(jù)已計(jì)算出的反映企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)值、綜合評(píng)價(jià)值以及預(yù)測(cè)值,按照一定的報(bào)警模式發(fā)出不同程度的警報(bào)。

筆者在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警知識(shí)管理研究中引入本體的概念,本體原本是一個(gè)哲學(xué)上的概念,用于研究客觀世界本質(zhì)。在本體中概念的關(guān)系可以被描述得更加廣泛、詳細(xì)、深入和全面,通過對(duì)概念添加屬性值,以及在屬性與屬性之間添加映射關(guān)系,一些不便描述的語(yǔ)義關(guān)系就可以清晰地描述出來。同時(shí),在本體中可以使用形式語(yǔ)言,這就為實(shí)現(xiàn)知識(shí)檢索創(chuàng)造了條件。在對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警知識(shí)形式化定義后,本體概念模型能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警知識(shí)理解的唯一性和精確性;另外,利用本體技術(shù)對(duì)知識(shí)的聯(lián)系進(jìn)行形式化映射,可以產(chǎn)生和約束新的知識(shí)規(guī)則,增加財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警知識(shí)本體表示方法的實(shí)用性。

二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)知識(shí)本體建模

通過分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警領(lǐng)域知識(shí)的概念、關(guān)系和知識(shí)結(jié)構(gòu),采用分層次的思路建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警領(lǐng)域本體,并分別對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警評(píng)價(jià)模型、指標(biāo)體系和財(cái)務(wù)狀況監(jiān)控知識(shí)與案例進(jìn)行形式化描述。本系統(tǒng)模型建立概念本體,評(píng)價(jià)模型本體、指標(biāo)本體、資源本體和通訊本體等。下面以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警定量模型概念本體為例說明財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警知識(shí)本體建模。

概念本體是用來描述某個(gè)領(lǐng)域內(nèi)的一些基本概念和概念之間關(guān)系的本體,這些概念是被該領(lǐng)域內(nèi)人們所共同認(rèn)可的,概念是對(duì)事物認(rèn)知的抽象,包含的內(nèi)容很廣,與模型相關(guān)的內(nèi)容有:關(guān)系、函數(shù)、公理與實(shí)例等;關(guān)系表達(dá)了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警領(lǐng)域內(nèi)概念間的互相作用,n個(gè)概念之間的關(guān)系可以表示為R:Cl×C2×…×Cn;函數(shù)是一種特殊的概念關(guān)系,表示在n元關(guān)系中確定了n-1個(gè)概念,則第n個(gè)概念是唯一的,即F:Cl×C2×…×Cn-1Cn;公理表示永遠(yuǎn)為真的概念,即真命題;實(shí)例是具體的模型元素。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警定量模型概念本體形式化定義如下。

CO::=(Fn,Cc,R,Ac,Ic)。

其中,Fn是領(lǐng)域名,Cc是領(lǐng)域內(nèi)的術(shù)語(yǔ)集,R是關(guān)系集,Ac是公理集,Ic是實(shí)例集。

R形式化為:R::=(Ra,Rc),Ra是Cc上的屬性集,形式化為:Ra::=(dc:Identifier,dc:Title,dc:Creator,dc:Description,dc:Date),前綴dc表示重用DC元數(shù)據(jù)集中的標(biāo)識(shí)符、題名、創(chuàng)建者、描述及日期元素;Rc是術(shù)語(yǔ)間的關(guān)系集,Rc域是Cc1×Cc1,形式化為:Rc::=(SubConceptOf,SuperConceptOf,IsPartOf,HasPart,Equal,Pre,Next),SubConceptOf和SuperConceptOf

是包含和被包含的關(guān)系,IsPartof和HasPart是聚集關(guān)系,Equal是等價(jià)關(guān)系,Pre描述了概念和概念之間的直接前驅(qū)關(guān)系,Next描述了概念和概念之間的直接后繼關(guān)系。Ac是公理集,Ac形式化為:Ac::=(SubConceptOfSuperConceptOf-,IsPartOfHasPart-,PreNext-,IsPartOfIsPartof*,HasPartHasPart*,EqualEqual*,……),表達(dá)了SubConceptOf和SuperConc-

eptOf,IsPartOf和HasPart,Pre和Next都是逆反關(guān)系,IsPartOf和HasPart和Equal都是可傳遞的。Ic形式化為:Ic::=(IRa,IRc),IRa是屬性集實(shí)例,IRc是概念的關(guān)系實(shí)例。

概念是對(duì)人類知識(shí)的抽象,概念本體是按照分類法來組織領(lǐng)域概念及其客觀關(guān)系的,概念本體作為一類獨(dú)立的本體存在,由領(lǐng)域?qū)＜一蛑R(shí)工程師管理。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警定量模型概念本體的描述說明如下:

Fn=財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警定量模型;

Cc=(Z計(jì)分模型,人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型,多元邏輯(logit)模型,F計(jì)分模型……);

IRa={(“Prop1”,“Z計(jì)分模型”,“Z-score”,“通過將反映企業(yè)償債能力的指標(biāo)(X1,X4)、獲利能力指標(biāo)(X2,X3)和營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)(X5)五種財(cái)務(wù)比率有機(jī)聯(lián)系起來,綜合分析預(yù)警企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?！?,(“Prop2”,“人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型”,“Artificial-Neural-Network”,“通過大量神經(jīng)元的復(fù)雜連接,采用由底到頂?shù)膶W(xué)習(xí)方法,以自組織和非線性動(dòng)力學(xué)所形成的并列分布方式處理非語(yǔ)言化的財(cái)務(wù)模式信息,達(dá)到預(yù)警企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo)”),……};

IRc={SubConceptOf(財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警定量模型,Z計(jì)分模型),SubConceptOf(財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警定量模型,人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型),IsPartOf(Z計(jì)分模型,函數(shù)形式),IsPartOf(Z計(jì)分模型,參數(shù)指標(biāo)),IsPartOf(人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型,模型算法),IsPartOf(人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型,輸入矩陣),……}。

三、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警知識(shí)管理系統(tǒng)框架

通過分析基于本體的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警知識(shí)模型及需求,本文提出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警知識(shí)管理系統(tǒng)框架如圖1所示。

基本的知識(shí)管理活動(dòng)包括知識(shí)的創(chuàng)造、發(fā)現(xiàn)、存儲(chǔ)和應(yīng)用,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警知識(shí)管理將這些活動(dòng)整合為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警知識(shí)的獲取、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警知識(shí)的存儲(chǔ)與推理、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警知識(shí)的應(yīng)用與預(yù)警三個(gè)主要過程。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警以企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效為基礎(chǔ),充分認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的本質(zhì)并在更廣泛的領(lǐng)域內(nèi)選擇相關(guān)的預(yù)警指標(biāo),通過綜合評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行預(yù)警。本財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型由獲利能力、償債能力、經(jīng)濟(jì)效率和發(fā)展?jié)摿λ膫€(gè)方面的評(píng)價(jià)構(gòu)成,獲利能力和償債能力是公司財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的兩大基本部分,而經(jīng)濟(jì)效率高低又直接體現(xiàn)了公司的經(jīng)營(yíng)管理水平,公司的發(fā)展?jié)摿τ绕渲档弥匾?公司理財(cái)?shù)哪繕?biāo)是財(cái)富最大化,良好的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)不應(yīng)僅僅關(guān)注目前的運(yùn)營(yíng)狀況。在具體預(yù)警指標(biāo)的選取方面,考慮到各指標(biāo)間既能相互補(bǔ)充,又不重復(fù),盡可能全面綜合地反映公司運(yùn)營(yíng)狀況,故每個(gè)預(yù)警模塊各取兩個(gè)最具代表性的指標(biāo)。系統(tǒng)從定量和定性兩個(gè)角度利用財(cái)務(wù)本體知識(shí)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià),本體風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)模型利用本體推理與財(cái)務(wù)知識(shí)庫(kù)得出的各指標(biāo)值,代入建立的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)綜合評(píng)價(jià)模型,進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,具體的評(píng)價(jià)模型可根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)案例庫(kù)的匹配情況,選取合適的模型,如層次分析模型或模糊評(píng)價(jià)模型等。

第7篇：風(fēng)險(xiǎn)管理的基本概念范文

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行　外匯風(fēng)險(xiǎn)　防范　管理

在1937年布霄頓森林體系崩潰之后，國(guó)際貨幣基金組織通過了《牙買加協(xié)定》承認(rèn)浮動(dòng)匯率制的合法性，于是各國(guó)的匯率波動(dòng)頻繁。因此，各國(guó)在參與國(guó)際貿(mào)易中會(huì)遇到外匯風(fēng)險(xiǎn)。外匯風(fēng)險(xiǎn)是由于匯率的不規(guī)則變動(dòng)而引起國(guó)家、金融機(jī)構(gòu)以及企業(yè)和個(gè)人等的資產(chǎn)遭受損失。外匯風(fēng)險(xiǎn)有廣義和狹義之分，廣義的外匯風(fēng)險(xiǎn)指由于匯率的變化和外國(guó)政府采取管制等原因所導(dǎo)致的外匯交易者和外匯持有者的損失。本文分析的外匯風(fēng)險(xiǎn)是狹義的外匯風(fēng)險(xiǎn)，僅指由于匯率變化給外匯持有者和外匯交易者所帶來的損失。

一、外匯風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)理論

(一)外匯風(fēng)險(xiǎn)的分類

由于各國(guó)的政治經(jīng)濟(jì)狀況不同，同時(shí)各自也在不斷地發(fā)生著變化，從而會(huì)引起本幣和外幣的市場(chǎng)供求不斷發(fā)生變化，最終導(dǎo)致了匯率的變動(dòng)。外匯風(fēng)險(xiǎn)根據(jù)其表現(xiàn)可以分為交易風(fēng)險(xiǎn)、折算風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)以及儲(chǔ)備風(fēng)險(xiǎn)這四種。

交易風(fēng)險(xiǎn)是指在以外幣為基礎(chǔ)貨幣的國(guó)際貿(mào)易中當(dāng)交易到結(jié)算期時(shí)，山于匯率波動(dòng)造成了以本幣為標(biāo)準(zhǔn)的價(jià)值衡量發(fā)生變動(dòng)；折算風(fēng)險(xiǎn)是指由于外匯匯率的波動(dòng)而造成企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中外匯資金項(xiàng)目的金額浮動(dòng)。它僅僅只是一種賬面的損失，并不是實(shí)際損益，但它卻會(huì)影響到企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表的整體報(bào)告成果；經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)預(yù)測(cè)之外的外匯匯率變化而引起的企業(yè)的產(chǎn)品、服務(wù)等的成本發(fā)生的變化，從而使得企業(yè)未來的盈利能力無(wú)法預(yù)測(cè)；儲(chǔ)備風(fēng)險(xiǎn)是指把外匯作為一種資產(chǎn)儲(chǔ)備起來，同時(shí)由于外匯匯率的波動(dòng)而引起該資產(chǎn)價(jià)值的波動(dòng)。商業(yè)銀行為了平衡國(guó)際收支會(huì)有一定量的外匯儲(chǔ)備。因此．在現(xiàn)如今的浮動(dòng)匯率制度下，儲(chǔ)備風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于商業(yè)銀行來說是尤其值得重視的。

(二)外匯風(fēng)險(xiǎn)的構(gòu)成及其管理原理

外匯風(fēng)險(xiǎn)是由本幣、外幣和時(shí)間三個(gè)因素構(gòu)成的，這三個(gè)因素構(gòu)成了時(shí)間風(fēng)險(xiǎn)和價(jià)值風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)椋谝欢ǖ臅r(shí)期內(nèi)，本幣和外幣存在相互折算的比率。一般來說，時(shí)間越長(zhǎng)，匯率波動(dòng)的可能性就越大，外匯風(fēng)險(xiǎn)也就越高。

外匯風(fēng)險(xiǎn)管理的基本原理由三個(gè)方面構(gòu)成：

(1)積極地消除或避免引起外匯風(fēng)險(xiǎn)的貨幣因素或者時(shí)間因素

(2)科學(xué)合理地調(diào)整貨幣或時(shí)間因素的基本框架；

(3)為了抵消外匯風(fēng)險(xiǎn)可以使用期貨交易中的套期保值，針對(duì)存在外匯實(shí)行一個(gè)與之方向相反的交易。以上三個(gè)原理是外匯風(fēng)險(xiǎn)管理方法實(shí)施的基本依據(jù)，對(duì)于我國(guó)商業(yè)銀行外匯風(fēng)險(xiǎn)管理有積極的指導(dǎo)意義。

在外匯風(fēng)險(xiǎn)管理的同時(shí)還要重視外匯風(fēng)險(xiǎn)的防范，通過外匯風(fēng)險(xiǎn)的防范使得企業(yè)的外匯損失達(dá)到最小，從而努力實(shí)現(xiàn)企業(yè)短期收益的最大化。外匯風(fēng)險(xiǎn)的防范要遵循一個(gè)基本原則。即在一定的管理成本范圍內(nèi)，通過防范使得匯率變動(dòng)給本幣所帶來的損失最小。只有這樣的防范措施才是有效的、可行的。

二、我國(guó)商業(yè)銀行所面臨的外匯風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀

隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)法則在各行業(yè)的推進(jìn)，經(jīng)濟(jì)實(shí)力的不斷增強(qiáng)，我國(guó)的外匯管理部門對(duì)外匯市場(chǎng)和匯率機(jī)制的改革同時(shí)也在不斷推進(jìn)，從而使得現(xiàn)如今的匯率制度越來越靈活，外匯交易市場(chǎng)也在不斷擴(kuò)大。但是同時(shí)也使得我國(guó)商業(yè)銀行所面臨的外匯風(fēng)險(xiǎn)更加嚴(yán)重。

1　商業(yè)銀行的資金賬戶和交易賬戶面-臨的外匯風(fēng)險(xiǎn)都在加大

新的匯率機(jī)制下，商業(yè)銀行的交易賬戶，即以交易為目的而持有的將外幣作為基準(zhǔn)貨幣按照外幣來計(jì)價(jià)和結(jié)算的金融工具的人民幣的市值會(huì)隨著人民幣對(duì)主要外幣匯率的變化而變化。同時(shí)，我國(guó)銀行賬戶中的外匯資產(chǎn)和負(fù)債，也會(huì)隨著匯率的波動(dòng)而發(fā)生變化。因此，將交易賬戶和銀行的外匯風(fēng)險(xiǎn)合起來就構(gòu)成了商業(yè)銀行要面臨的外匯風(fēng)險(xiǎn)。

2　我國(guó)商業(yè)銀行的客戶所面一臨的外匯風(fēng)險(xiǎn)加大，提高了銀行受外匯損失的概率

我國(guó)匯率機(jī)制的改革不僅影響著我國(guó)商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債表等賬戶，同時(shí)還可能通過影響銀行的客戶的外匯資產(chǎn)，從而進(jìn)一步的影響商業(yè)銀行的整體資產(chǎn)質(zhì)量和營(yíng)運(yùn)能力。浮動(dòng)匯率制下的匯率的波動(dòng)比較頻繁而且波動(dòng)的幅度較大，凼此對(duì)于從事國(guó)際貿(mào)易的客戶來說其外匯資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)也在隨之增加，盈利狀況難以估計(jì)，導(dǎo)致其向商業(yè)銀行的償債的能力減弱，進(jìn)一步使得商業(yè)銀行貸款的風(fēng)險(xiǎn)提高。此外還是影響到商業(yè)銀行資金的整體運(yùn)轉(zhuǎn)能力。

3　外匯衍生產(chǎn)品給商業(yè)銀行帶來的風(fēng)險(xiǎn)在不斷加大

外匯衍生產(chǎn)品的交易需要銀行具備良好的定價(jià)能力，同時(shí)還要能夠有

效地管理這些外匯衍生產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)，這對(duì)我國(guó)的商業(yè)銀行來說是一個(gè)巨大的挑戰(zhàn)。隨著遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)范圍的進(jìn)一步擴(kuò)大，交易期限不在受管制，同時(shí)銀行還可以進(jìn)行自主報(bào)價(jià)等等，這些措施促進(jìn)了銀行外匯衍生產(chǎn)品的交易發(fā)展，但是同時(shí)也加大了銀行的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。

三、我國(guó)商業(yè)銀行外匯風(fēng)險(xiǎn)的管理現(xiàn)狀

1　銀行高層監(jiān)控外匯風(fēng)險(xiǎn)的能力還需進(jìn)一步的提高

董事會(huì)作為最高的管理決策層，它承擔(dān)著外匯風(fēng)險(xiǎn)管理的主要責(zé)任。從制定外匯風(fēng)險(xiǎn)管理的措施、相關(guān)政策以及外匯管理的具體程序，到這些戰(zhàn)略規(guī)章制度的審批實(shí)施董事會(huì)都必須要積極地參與，充分的了解外匯風(fēng)險(xiǎn)。只有這樣董事會(huì)才能夠站在全局整體的角度進(jìn)行管理決策。而現(xiàn)實(shí)中很多的銀行高管對(duì)外匯風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)基本知識(shí)和技能了解不足，無(wú)法對(duì)本行的外匯風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)和評(píng)估，這種情況下，董事會(huì)難以發(fā)揮其在外匯風(fēng)險(xiǎn)管理方面的決策職能。

2　外匯風(fēng)險(xiǎn)管理的政策和程序還需規(guī)范

我國(guó)大部分商業(yè)銀行的外匯風(fēng)險(xiǎn)管理的政策和程序?qū)I(yè)化水平較低，與國(guó)際專業(yè)水平之間存在一定的差距。因此，首先要制定專業(yè)化的外匯風(fēng)險(xiǎn)管理政策，規(guī)范外匯風(fēng)險(xiǎn)管理的程序，要積極的將這些規(guī)章制度付諸于實(shí)踐。在實(shí)際的外匯風(fēng)險(xiǎn)管理中有效的執(zhí)行外匯風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)戰(zhàn)略戰(zhàn)術(shù)。

3　外匯風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、衡量、監(jiān)測(cè)和控制能力較弱

外匯風(fēng)險(xiǎn)如果無(wú)法有效地進(jìn)行衡量，就無(wú)法進(jìn)行有效的管理。跟國(guó)際上的同類商業(yè)銀行相比較，我國(guó)的商業(yè)銀行在衡量外匯風(fēng)險(xiǎn)方面存在很大差距。我國(guó)商業(yè)銀行所采用的外匯風(fēng)險(xiǎn)衡量標(biāo)準(zhǔn)和方法較落后，早在上世紀(jì)10-80年代使用的外匯風(fēng)險(xiǎn)敞口這一風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量工具，如今在我國(guó)才剛剛開始使用。同時(shí)，外匯風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控能力也很弱。這些方面的能力都限制了商業(yè)銀行對(duì)外匯風(fēng)險(xiǎn)的有效管理，只有從源頭上改進(jìn)外匯風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、計(jì)量以及監(jiān)控方法才能進(jìn)一步有效的實(shí)施外匯風(fēng)險(xiǎn)管理。

4　外匯風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制也需要進(jìn)一步強(qiáng)化

在我國(guó)有些商業(yè)銀行至今未建立專門負(fù)責(zé)外匯風(fēng)險(xiǎn)管理和監(jiān)控的獨(dú)立部門，大多數(shù)是由其審計(jì)部門同時(shí)兼職負(fù)責(zé)。而內(nèi)部審汁人員對(duì)外匯風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)知識(shí)和理論體系沒有全面、科學(xué)合理的認(rèn)識(shí)，沒有一套行之有效的審計(jì)方法，一方面影響了審計(jì)的準(zhǔn)確度，同時(shí)也對(duì)外匯風(fēng)險(xiǎn)的管理效果不太顯著。外匯交易和外匯風(fēng)險(xiǎn)管理的專業(yè)技術(shù)性很強(qiáng)，如果不是專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員。一般的工作人員很難以發(fā)現(xiàn)商業(yè)銀行外匯業(yè)務(wù)巾的潛在外匯風(fēng)險(xiǎn)并對(duì)其進(jìn)行識(shí)別和計(jì)量的。因此，在實(shí)際巾內(nèi)部審計(jì)部門幾乎沒有人員同時(shí)具備專業(yè)的外匯風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)能力。

四、強(qiáng)化我國(guó)商業(yè)銀行外匯風(fēng)險(xiǎn)的管理的措施

匯率制度的改革，對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行的外匯風(fēng)險(xiǎn)管理能力是一很大的挑戰(zhàn)。我們只有運(yùn)用相關(guān)理論知識(shí)的基礎(chǔ)上，結(jié)合國(guó)際上的成功經(jīng)驗(yàn)提出以下兒點(diǎn)建議：

1　商業(yè)銀行的高層管人員要提高外匯風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

商業(yè)銀行高層要加強(qiáng)外匯風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，除了中行以外，其他的商業(yè)銀行開辦國(guó)際業(yè)務(wù)的時(shí)間較短。由于目前我國(guó)的商業(yè)銀行國(guó)家管制較多，在實(shí)際中對(duì)于外匯風(fēng)險(xiǎn)的管理仍然停留在理論階段，實(shí)際中沒有執(zhí)行。因此，商業(yè)銀行應(yīng)該從產(chǎn)權(quán)制度、監(jiān)管制度等機(jī)制著手，強(qiáng)化高管人員和外匯從業(yè)人員的崗位責(zé)任意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。同時(shí)還需完善外匯風(fēng)險(xiǎn)管理的政策和相關(guān)程序。

2　逐步完善外匯風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)政策和程序，使外匯風(fēng)險(xiǎn)管理有章可循

盡快制定自上而下的外匯風(fēng)險(xiǎn)管理的政策和自下而上的報(bào)告反饋政策與程序，做到權(quán)責(zé)分明、組織結(jié)構(gòu)清晰等現(xiàn)代企業(yè)制度的要求。同時(shí)還需要培養(yǎng)一批專業(yè)技能強(qiáng)的內(nèi)部審計(jì)人員，對(duì)外匯風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)知識(shí)和程序有系統(tǒng)的了解，保證各種外匯風(fēng)險(xiǎn)的及時(shí)發(fā)現(xiàn)和識(shí)別以及計(jì)量等，進(jìn)一步的制定外匯風(fēng)險(xiǎn)的防范和管理措施。

3　完善外匯風(fēng)險(xiǎn)管理的信息系統(tǒng)

由于匯率的變化時(shí)難以預(yù)測(cè)的，所以有必要建立健全信息系統(tǒng)來確保市場(chǎng)信息的傳達(dá)，保證相關(guān)數(shù)據(jù)及時(shí)、準(zhǔn)確、安全的輸送到銀行，為銀行及時(shí)制定相應(yīng)的對(duì)策提供有效的信息。

綜上所述，浮動(dòng)利率的實(shí)施對(duì)我國(guó)的商業(yè)銀行來說利弊都有，我國(guó)的商業(yè)銀行只有不斷提高自身的專業(yè)技能和業(yè)務(wù)水平，積極的應(yīng)對(duì)這一變化才能更加有效地立足于市場(chǎng)，也才能夠進(jìn)一步的實(shí)施走出國(guó)門的戰(zhàn)略。

參考文獻(xiàn)

[1]何飛平，新匯率制度下的商業(yè)銀行外匯風(fēng)險(xiǎn)管理[j]，商業(yè)時(shí)代。2006年20期

[2]劉杰，淺談我國(guó)外匯體制改革與商業(yè)銀行外匯風(fēng)險(xiǎn)管理[j]，科技創(chuàng)業(yè)月刊，2007年1期

第8篇：風(fēng)險(xiǎn)管理的基本概念范文

【關(guān)鍵詞】：現(xiàn)代企業(yè) ；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理 ；問題對(duì)策

中圖分類號(hào)： TU71 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A 文章編號(hào)：

引言

隨著中國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)賴以生存的環(huán)境發(fā)生了巨大變化。來自國(guó)內(nèi)、國(guó)際市場(chǎng)日益白熱化的競(jìng)爭(zhēng)，一方面為企業(yè)提供了廣闊的舞臺(tái)，另一方面又潛藏了無(wú)數(shù)風(fēng)險(xiǎn)，諸多案例表明，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)的最重要原因。只有全面認(rèn)識(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀及成因，切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理，才能有效地控制企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基本概念及特征

根據(jù)中西方的財(cái)務(wù)理論，通常認(rèn)為現(xiàn)代企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是企業(yè)在籌資中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。事實(shí)上，這種說法并不完整。眾所周知，現(xiàn)代企業(yè)開展財(cái)務(wù)活動(dòng)，是一套完整的包括投資、籌資、回收以及收益分配等環(huán)節(jié)的系統(tǒng)，在各項(xiàng)環(huán)節(jié)中均可能存在風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)此，我們應(yīng)從整個(gè)財(cái)務(wù)活動(dòng)過程，即由財(cái)務(wù)觀念至最終的財(cái)務(wù)收益全面認(rèn)識(shí)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。將企業(yè)的“財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)”解釋成：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)客觀存在于現(xiàn)代企業(yè)中，由于受到各種無(wú)法預(yù)料及防范的因素影響，導(dǎo)致企業(yè)的實(shí)際財(cái)務(wù)收益與預(yù)期的發(fā)生偏離，進(jìn)而使企業(yè)產(chǎn)生嚴(yán)重?fù)p失。

二、現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題

1.現(xiàn)代企業(yè)的財(cái)務(wù)管理者缺乏認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

只要企業(yè)開展財(cái)務(wù)活動(dòng)，必將產(chǎn)生一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在實(shí)際工作中，我國(guó)多數(shù)現(xiàn)代企業(yè)的財(cái)務(wù)管理者缺乏較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，缺乏認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀規(guī)律，這也是企業(yè)存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要原因。任何一個(gè)系統(tǒng)的運(yùn)行中，人是重要的影響因素，高素質(zhì)、專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，是現(xiàn)代企業(yè)難得一見的寶貴財(cái)富。根據(jù)當(dāng)前的形勢(shì)，當(dāng)代企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員，由于長(zhǎng)期受限于專業(yè)教育以及計(jì)劃經(jīng)濟(jì)，其個(gè)人素質(zhì)以及業(yè)務(wù)素質(zhì)相對(duì)較低，尤其是自身的職業(yè)道德及判斷能力，難以滿足目前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的需求。

2.企業(yè)內(nèi)部決策的科學(xué)性不足

現(xiàn)代企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因，與企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)關(guān)系的雜亂密切相關(guān)。具體表現(xiàn)于：首先，我國(guó)的現(xiàn)代企業(yè)，企業(yè)與企業(yè)、企業(yè)與各管理部門間的關(guān)系發(fā)生混亂，企業(yè)資金的使用、管理以及利益配置等方面出現(xiàn)權(quán)責(zé)不清、管理雜亂的現(xiàn)象，這使企業(yè)的資金利用率不斷下降，資金嚴(yán)重流失，并且難以保障企業(yè)資金的完整性及安全性。其次，企業(yè)在采購(gòu)、銷售、生產(chǎn)、市場(chǎng)預(yù)測(cè)以及財(cái)務(wù)管理等環(huán)節(jié)上，缺少合理的統(tǒng)籌分配，這導(dǎo)致企業(yè)的存貨、應(yīng)收賬款等資產(chǎn)損失慘重。最后，企業(yè)做出重要的投資決策時(shí)，并未到市場(chǎng)上進(jìn)行深入的調(diào)研及科學(xué)認(rèn)證，只是一味的投資，最終導(dǎo)致不良資產(chǎn)損失嚴(yán)重。加上，企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)未能得到合理規(guī)劃，籌資成本過高，進(jìn)而促使企業(yè)的負(fù)債比重過大，引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、預(yù)防及控制現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的對(duì)策

1.樹立正確的風(fēng)險(xiǎn)文化及增強(qiáng)員工的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)意識(shí)

在現(xiàn)代企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中，要想取得較高的效益，需要企業(yè)全體員工的團(tuán)結(jié)協(xié)作以及完善制度的支撐。唯有從風(fēng)險(xiǎn)文化上，增強(qiáng)企業(yè)職員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，轉(zhuǎn)變以往與我無(wú)關(guān)以及分層管理的風(fēng)險(xiǎn)觀念，構(gòu)建充分具體的風(fēng)險(xiǎn)觀念。才能在實(shí)際工作中，及時(shí)發(fā)現(xiàn)及評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，自行調(diào)整及達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)防范的團(tuán)隊(duì)化，進(jìn)而將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的理念及行動(dòng)貫徹落實(shí)在企業(yè)的每位員工中。與此同時(shí)，企業(yè)的相關(guān)管理層，應(yīng)集中精力進(jìn)行市場(chǎng)的調(diào)查及規(guī)劃，加強(qiáng)建設(shè)企業(yè)自身的風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制文化，做到風(fēng)險(xiǎn)文化與制度控制的有機(jī)結(jié)合，從而全面提高企業(yè)自身的風(fēng)險(xiǎn)控制水平。

2.加強(qiáng)應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)管理

應(yīng)收賬款是產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要因素，對(duì)此，應(yīng)重視企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)管理。首先，妥善管理企業(yè)的客戶資料，及時(shí)及完整的收集顧客的相關(guān)信息，并根據(jù)可靠的信息對(duì)顧客加以資信評(píng)估，主要包括收集客戶個(gè)人的信息、財(cái)務(wù)及經(jīng)營(yíng)等情況的信息內(nèi)容。其次，構(gòu)建合理的顧客信用管理體系，依據(jù)企業(yè)的產(chǎn)品銷售制度、資金使用情況等，加以確定顧客的信用日期及信用額度。再次，注重企業(yè)本身的經(jīng)營(yíng)管理，對(duì)拖欠已久的款項(xiàng)，應(yīng)盡快追償，并構(gòu)建嚴(yán)格規(guī)范的賬款清欠機(jī)構(gòu)及清欠制度。最后，充分發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)監(jiān)督職能，逐漸健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)控體系。與此同時(shí)，適時(shí)抽查企業(yè)內(nèi)控制度的行駛狀況，加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)的內(nèi)部審計(jì)，如銷售貨物、收款程序的審計(jì)等。

3.構(gòu)建有效可行的風(fēng)險(xiǎn)解決機(jī)制

為有效預(yù)防及控制潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)從長(zhǎng)遠(yuǎn)的利益著想，構(gòu)建及完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控機(jī)制。第一，利用某種形式，如參與社保等，將企業(yè)的所有或者部分財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)移，讓其他人承擔(dān)，并構(gòu)建完善的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移制度。第二，通過企業(yè)與企業(yè)間的各種經(jīng)營(yíng)、聯(lián)營(yíng)以及對(duì)外投資的多元化等途徑，將企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)化解或分散，并構(gòu)建完善的風(fēng)險(xiǎn)化解制度。第三，選取財(cái)務(wù)管理方案時(shí)，全面評(píng)價(jià)每種方案可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。另外，在確保理財(cái)目標(biāo)順利完成的條件下，構(gòu)建完善的風(fēng)險(xiǎn)回避制度。第四，構(gòu)建完善的風(fēng)險(xiǎn)基金與積累劃分機(jī)制，及時(shí)補(bǔ)充企業(yè)自身的現(xiàn)有資金，以不斷增強(qiáng)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展實(shí)力，從而有效提高現(xiàn)代企業(yè)的抵抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

4.重視企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)

預(yù)測(cè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是指在識(shí)別及估量風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，確認(rèn)企業(yè)面對(duì)的種種風(fēng)險(xiǎn)，以及應(yīng)對(duì)此類風(fēng)險(xiǎn)后，給企業(yè)財(cái)務(wù)產(chǎn)生影響的方法，主要包括風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與風(fēng)險(xiǎn)的估量?jī)煞N方法。其中，風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別方法，即企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中，收集及整理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)信息，并認(rèn)真分析其的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境，以及識(shí)別其的風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)及種類等。要想有效識(shí)別潛在的風(fēng)險(xiǎn)，必須適時(shí)調(diào)查及研究企業(yè)的內(nèi)外界環(huán)境，加以判斷各種環(huán)境因素對(duì)現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)造成的影響，預(yù)測(cè)這些風(fēng)險(xiǎn)造成的損失，并分析其的損失原因及性質(zhì)。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別方法主要有：財(cái)務(wù)分析法、幕景分析法以及可行性的研究等。而風(fēng)險(xiǎn)的估量方法，則是利用統(tǒng)計(jì)推算的方法，加以描述已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)，主要包括各潛在風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生頻數(shù)、損失程度及其對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的影響等。通過估量企業(yè)的潛在風(fēng)險(xiǎn)，為后來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控、處理以及決策等做出準(zhǔn)確依據(jù)。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的估量方法，包括費(fèi)希爾線性的判定法、概率的估量法等。

5.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立合理的資本結(jié)構(gòu)

負(fù)債融資是一把“雙刃劍”，既能為企業(yè)帶來收益，同時(shí)也增大了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)應(yīng)該對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行權(quán)衡，確定在一定條件下獲取最大收益的資本結(jié)構(gòu)，使財(cái)務(wù)杠桿利益抵消風(fēng)險(xiǎn)增大所帶來的不利影響。在確定資本結(jié)構(gòu)時(shí)，應(yīng)從自身實(shí)際的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況和償債能力進(jìn)行綜合分析，結(jié)合企業(yè)未來時(shí)期銷售收入的增長(zhǎng)幅度及穩(wěn)定程度，企業(yè)所處行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的情況等因素，以確定最佳資本結(jié)構(gòu)，保持資金和負(fù)債之間適當(dāng)?shù)谋壤P(guān)系。其次，企業(yè)必須保持流動(dòng)資產(chǎn)和固定資產(chǎn)有一定的比例；因?yàn)榱鲃?dòng)資產(chǎn)的變現(xiàn)能力比較強(qiáng)，流動(dòng)資產(chǎn)所占比例越大，償債能力越強(qiáng)，但是過多的流動(dòng)資產(chǎn)會(huì)使資金閑置，對(duì)企業(yè)增加收益不利。此外，企業(yè)必須確定適度的負(fù)債結(jié)構(gòu)，即借入資金的來源結(jié)構(gòu)和期限結(jié)構(gòu)，根據(jù)借款金額、期限、利率的高低選擇適當(dāng)?shù)幕I資方式，并在負(fù)債總額一定的情況下，確定流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債的比例，使它們的結(jié)構(gòu)趨于合理，減輕到期支付壓力和風(fēng)險(xiǎn)。在金融行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)加劇的情況下，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)充分考慮各大銀行在不同種類的業(yè)務(wù)上的不同條件和優(yōu)惠，充分利用現(xiàn)代金融工具，趨利避害，降低籌資成本。

結(jié)束語(yǔ)

總而言之，預(yù)防及控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是現(xiàn)代企業(yè)開展財(cái)務(wù)管理工作的主要內(nèi)容，是現(xiàn)代企業(yè)項(xiàng)目管理的重要部分之一。我國(guó)的現(xiàn)代企業(yè)，應(yīng)加強(qiáng)預(yù)防及控制各種風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，認(rèn)真分析其存在的原因，并采取相應(yīng)的處理措施，以確保企業(yè)管理工作的順利進(jìn)行，從而促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，以及逐步提高其的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

參考文獻(xiàn)：

[1]王凱.淺談現(xiàn)代企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范與管理[J].現(xiàn)代商業(yè)，2009.

第9篇：風(fēng)險(xiǎn)管理的基本概念范文

黑龍江省教育廳人文社會(huì)科學(xué)項(xiàng)目“基于農(nóng)戶小額貸款視角的我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理研究”（項(xiàng)目編號(hào)12522303）的階段性成果；項(xiàng)目組成員：吳寶宏、張宇、張忠慧、孫凌云、郎小波。

[摘 要]本文從佳木斯市金融市場(chǎng)的實(shí)際情況出發(fā)，針對(duì)佳木斯市商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的實(shí)質(zhì)問題，在加強(qiáng)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理水平上做出具有針對(duì)性和實(shí)效性的研究，本文基于農(nóng)戶小額貸款視角，研究適合佳木斯市商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策。

[關(guān)鍵詞]商業(yè)銀行， 農(nóng)戶小額貸款， 風(fēng)險(xiǎn)管理

一、佳木斯市商業(yè)銀行農(nóng)戶小額貸款特點(diǎn)及風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題

1.農(nóng)戶小額貸款基本概念及特點(diǎn)

(1)農(nóng)戶小額貸款基本概念

農(nóng)戶是指具有農(nóng)業(yè)戶口，主要從事農(nóng)村土地耕作或者其他與農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展有關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的農(nóng)戶、個(gè)體經(jīng)營(yíng)戶等。中國(guó)人民銀行于2001年印發(fā)的《農(nóng)村信用合作社農(nóng)戶小額信用貸款管理指導(dǎo)意見》第二條對(duì)農(nóng)戶小額貸款定義是：向農(nóng)戶發(fā)放的用于滿足其農(nóng)業(yè)種植、養(yǎng)殖或生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要的短期貸款。貸款期限根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的實(shí)際周期確定，一般不超過一年。

(2)農(nóng)戶小額貸款風(fēng)險(xiǎn)管理的特點(diǎn)

農(nóng)戶種植生產(chǎn)技術(shù)含量不高，受自然條件、市場(chǎng)、國(guó)家政策影響較大，產(chǎn)品附加值較低。農(nóng)戶自身積累較少，經(jīng)濟(jì)實(shí)力相對(duì)薄弱，抵御風(fēng)險(xiǎn)能力較低。為適應(yīng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)需要和貸款戶特點(diǎn)，貸款手續(xù)相對(duì)簡(jiǎn)便，主要是多戶聯(lián)保，保證方式單一。額度小、筆數(shù)多、零星分散，貸款投放區(qū)域點(diǎn)多、面廣、戰(zhàn)線長(zhǎng)，基層機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)少、覆蓋面低、管理難度大。基層經(jīng)辦機(jī)構(gòu)專職從業(yè)人員少，人員素質(zhì)還不能完全適應(yīng)新產(chǎn)品的要求。農(nóng)戶缺乏有效的抵押物，農(nóng)業(yè)本身的特點(diǎn)導(dǎo)致農(nóng)戶貸款的高風(fēng)險(xiǎn)，農(nóng)戶資金需求的時(shí)效性強(qiáng)和信貸需求的多樣性等特點(diǎn)。

2.農(nóng)戶小額貸款風(fēng)險(xiǎn)管理存在的主要問題

(1)貸款調(diào)查不到位,農(nóng)戶資信評(píng)估存在形式主義現(xiàn)象

目前,農(nóng)戶小額貸款審查和信用評(píng)級(jí)主要依靠村干部和會(huì)計(jì)人員,但村干部和會(huì)計(jì)人員難免摻雜一些人情關(guān)系等成分,使資信評(píng)估工作存在一定的隨意性和片面性,而信貸人員又缺乏深入調(diào)查,給銀行貸款帶來風(fēng)險(xiǎn)。

(2)部分農(nóng)戶信用觀念不強(qiáng),容易引發(fā)信貸風(fēng)險(xiǎn)

據(jù)調(diào)查，有的農(nóng)戶接受了村民的吃請(qǐng),就為其提供擔(dān)保。一些農(nóng)戶信用觀念淡薄,貸款到期后,寧愿逾期加息也不愿意到期主動(dòng)還款。還有的農(nóng)戶有錢不還,能拖就拖,認(rèn)為小額貸款屬于國(guó)家扶持,可以不還。有的農(nóng)戶忽視貸款性質(zhì),認(rèn)為“不借白不借,借了也白借”。由此助長(zhǎng)農(nóng)村信用環(huán)境的惡化而造成貸款風(fēng)險(xiǎn)。

(3)信貸員缺乏責(zé)任心甚至違法、違紀(jì)致使聯(lián)保貸款無(wú)法收回

信貸員在辦理農(nóng)戶貸款手續(xù)過程中,未嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定,只憑借款人提供的身份證明、印章辦理手續(xù)。表面上看似乎手續(xù)嚴(yán)密、完善,實(shí)際上因農(nóng)戶貸款證一旦轉(zhuǎn)借他人,被他人盜取、騙取,就形成冒名頂款。這些貸款一旦逾期,極易導(dǎo)致責(zé)任落空而形成貸款風(fēng)險(xiǎn)。

(4)貸后檢查監(jiān)督機(jī)制不健全,貸款管理滯后

銀行貸后監(jiān)督機(jī)制不健全,貸后疏于管理,甚至不予催收,待訴訟時(shí)效期屆滿或臨界時(shí),才發(fā)現(xiàn)借款人甚至擔(dān)保人均下落不明,貸款回收無(wú)望,形成不良貸款。另外,農(nóng)戶貸款額度小、對(duì)象廣、分布散,行業(yè)雜,而銀行信貸工作人員力量不夠,削弱了對(duì)農(nóng)戶小額貸款的到期清收。而有的信貸人員存在重企業(yè)輕農(nóng)戶的模糊認(rèn)識(shí),認(rèn)為農(nóng)戶貸款是人在賬不爛,所以農(nóng)戶貸款逾期也不及時(shí)催收,因此造成貸款逾期不聞不問,借款農(nóng)戶下落不明,導(dǎo)致農(nóng)戶貸款不良比率上升。

(5)小額農(nóng)貸經(jīng)營(yíng)成本高，利潤(rùn)率低

經(jīng)實(shí)際調(diào)查核算，2010年建設(shè)銀行每筆小額農(nóng)貸最高額度為單戶15萬(wàn)元，四戶聯(lián)保50萬(wàn)元，五戶聯(lián)保60萬(wàn)元，扣除利息收入的5%作為營(yíng)業(yè)稅上繳，所能產(chǎn)生的效益微乎其微。而投入的人力成本則比較大，從建立農(nóng)戶經(jīng)濟(jì)檔案、雙人調(diào)查、貸款審查、審批、貸后檢查、到期催收、核算利息、建立信貸檔案等，每筆貸款所做的工作至少占兩個(gè)工作日，除紙張、水電等辦公成本外，人力成本很大，所以發(fā)放小額貸款利潤(rùn)率低。

(6)農(nóng)戶小額貸款“額度小、期限短”，難以滿足農(nóng)戶需求

一方面，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化程度不斷提高，農(nóng)戶對(duì)傳統(tǒng)家庭農(nóng)業(yè)的資金需求逐漸減弱，擴(kuò)大生產(chǎn)需求、消費(fèi)需求、教育需求、住房需求等大量增加，尤其對(duì)農(nóng)產(chǎn)品加工、大規(guī)模養(yǎng)殖等方面的資金需求更加突出；小額信用貸款在額度、期限等方面的規(guī)定已無(wú)法滿足農(nóng)戶實(shí)際需要，另一方面，小額農(nóng)貸“期限短”，而種養(yǎng)殖業(yè)生產(chǎn)周期長(zhǎng)，資金周轉(zhuǎn)慢，因此，從事種養(yǎng)殖業(yè)的農(nóng)戶按期歸還貸款比較困難，這在一定程度上影響了農(nóng)民貸款的積極性，制約了小額農(nóng)貸的持續(xù)增長(zhǎng)。

二、農(nóng)戶小額貸款的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

1.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

(1)自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)。農(nóng)業(yè)是靠天吃飯的弱質(zhì)產(chǎn)業(yè)，對(duì)降雨、日照、氣溫等有極強(qiáng)的依賴性，抵御自然災(zāi)害的能力較弱，一旦遭災(zāi)，農(nóng)戶所借貸款就無(wú)法按期歸還，形成風(fēng)險(xiǎn)。

(2)農(nóng)戶經(jīng)營(yíng)不善風(fēng)險(xiǎn)。雖然，建行農(nóng)戶小額貸款試點(diǎn)區(qū)域選擇了機(jī)械化程度和集中作業(yè)程度都較高的農(nóng)村地區(qū)，整體抗風(fēng)險(xiǎn)能力較強(qiáng)，但也會(huì)因?yàn)閭€(gè)別農(nóng)戶經(jīng)營(yíng)不善導(dǎo)致貸款拖欠造成風(fēng)險(xiǎn)。

(3)農(nóng)業(yè)政策風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)家農(nóng)業(yè)政策的變化和相關(guān)部門的貫徹執(zhí)行力度，直接影響農(nóng)民的生產(chǎn)成本、糧食價(jià)格、銷售渠道和糧款的兌現(xiàn)，農(nóng)民屬弱勢(shì)群體，自我調(diào)節(jié)能力差，再加上受國(guó)際農(nóng)產(chǎn)品價(jià)格波動(dòng)的影響，賣糧難將影響農(nóng)戶收入，導(dǎo)致貸款拖欠造成風(fēng)險(xiǎn)。

(4)同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)。由于同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈，無(wú)原則地降低門檻和簡(jiǎn)化貸款手續(xù)，甚至采取不正當(dāng)?shù)母?jìng)爭(zhēng)手段，都會(huì)導(dǎo)致貸款風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

2.操作風(fēng)險(xiǎn)

(1)信息不對(duì)稱的風(fēng)險(xiǎn)。農(nóng)戶小額貸款業(yè)務(wù)涉及千家萬(wàn)戶，額度小，涉及面廣，貸款受理工作量大。目前，基層銀行客戶經(jīng)理較少，貸前收集貸款資料依然主要依靠鄉(xiāng)村干部。如果鄉(xiāng)村干部責(zé)任心不強(qiáng)，反饋信息不真實(shí)、不全面，將人為地造成信息不對(duì)稱，增加了貸款調(diào)查難度，可能導(dǎo)致貸款風(fēng)險(xiǎn)。

(2)貸款調(diào)查的風(fēng)險(xiǎn)。貸款調(diào)查是防范貸款風(fēng)險(xiǎn)的中心環(huán)節(jié)，但由于農(nóng)戶小額貸款業(yè)務(wù)季節(jié)性強(qiáng)，每年都存在集中發(fā)放期，由于調(diào)查工作量大，可能會(huì)出現(xiàn)調(diào)查不到位的風(fēng)險(xiǎn)。

(3)貸款發(fā)放與回收渠道受限和資金流轉(zhuǎn)不規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)。由于農(nóng)戶小額貸款業(yè)務(wù)的特殊性，農(nóng)戶到銀行柜臺(tái)辦理業(yè)務(wù)難度較大，銀行網(wǎng)點(diǎn)又無(wú)法覆蓋貸款區(qū)域，如何將貸款資金及時(shí)發(fā)放給借款人，貸款到期后借款人如何還款都成為發(fā)展農(nóng)戶小額貸款的制約因素。這樣可能存在銀行違約風(fēng)險(xiǎn)，貸款逾期的風(fēng)險(xiǎn)，資金被挪用、被占用的風(fēng)險(xiǎn)等。

(4)貸后管理不到位的風(fēng)險(xiǎn)?？赡軐?dǎo)致如下風(fēng)險(xiǎn)：不能及時(shí)補(bǔ)充貸款要件，不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)苗頭，貽誤化解風(fēng)險(xiǎn)的最佳時(shí)機(jī)，不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)優(yōu)質(zhì)客戶，無(wú)法實(shí)行差別化服務(wù)，造成優(yōu)質(zhì)客戶流失的風(fēng)險(xiǎn)。

(5)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)辦行從事個(gè)貸業(yè)務(wù)人員少，專業(yè)人員就更少。經(jīng)辦人員對(duì)個(gè)貸業(yè)務(wù)知識(shí)掌握不夠全面，經(jīng)辦能力不高，綜合素質(zhì)還不能適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展要求，從而導(dǎo)致操作錯(cuò)誤的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。

3.信用風(fēng)險(xiǎn)

(1)真實(shí)性風(fēng)險(xiǎn)。農(nóng)戶在辦理小額貸款時(shí)，多處于年初，土地承包合同尚未簽訂。如果由于農(nóng)村管理粗放或貸款調(diào)查人對(duì)借款用途要件審查不利，土地承包的真實(shí)性和有效性將會(huì)存在問題，從而導(dǎo)致貸款用途不真實(shí)，出現(xiàn)貸款風(fēng)險(xiǎn)。

(2)信用環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。農(nóng)戶小額貸款的借款人居住相對(duì)集中。某一區(qū)域一旦出現(xiàn)不講信用的客戶，容易產(chǎn)生連鎖反應(yīng)和攀比心理，從而導(dǎo)致信用環(huán)境惡化造成風(fēng)險(xiǎn)。

4.道德風(fēng)險(xiǎn)

從內(nèi)部看，受理人員為了達(dá)到某種目的，有時(shí)置農(nóng)戶小額貸款政策制度不顧，逆程序辦理，縱容客戶的不規(guī)范行為，為客戶出點(diǎn)子套取農(nóng)貸資金挪作他用，給銀行造成風(fēng)險(xiǎn)。

從外部看，有些農(nóng)戶把小額貸款當(dāng)成政府救濟(jì)，不管自身是否實(shí)際需要，看別人借自己也借，別人不還自己也不還。有些農(nóng)戶把銀行資金當(dāng)賭注，有的舉家外出，常年不回，使農(nóng)戶小額貸款訴訟時(shí)效喪失形成風(fēng)險(xiǎn)。

三、農(nóng)戶小額貸款風(fēng)險(xiǎn)防控對(duì)策

銀行在加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范上應(yīng)堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下，綜合考慮本行人員配備、業(yè)務(wù)素質(zhì)、管理能力，量力而行地確定發(fā)展目標(biāo)，保證農(nóng)戶小額貸款業(yè)務(wù)能夠健康可持續(xù)發(fā)展。

1.正確處理擴(kuò)大發(fā)放規(guī)模與防范金融風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系

建行開辦農(nóng)戶小額貸款業(yè)務(wù)是在貫徹國(guó)家“三農(nóng)”政策的同時(shí)，為銀行增加新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)，而利潤(rùn)需要規(guī)模的支撐，利潤(rùn)最大化要求規(guī)模最大化。隨著規(guī)模的擴(kuò)大，也意味著風(fēng)險(xiǎn)的增加。因此正確處理防范風(fēng)險(xiǎn)與擴(kuò)大規(guī)模的關(guān)系，才能夠防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)。

2.準(zhǔn)確判斷、深入調(diào)查是風(fēng)險(xiǎn)防控的基礎(chǔ)

農(nóng)戶小額貸款要求調(diào)查人員認(rèn)真履行職責(zé)，確保調(diào)查環(huán)節(jié)真實(shí)，保證面談、面簽真實(shí)，保證土地承包合同等要件真實(shí)，防止“假農(nóng)貸”的發(fā)生。對(duì)有疑問的貸款必須采取現(xiàn)場(chǎng)實(shí)地調(diào)查等方式深入調(diào)查。

3.妥善解決業(yè)務(wù)發(fā)展中的特殊問題是風(fēng)險(xiǎn)防控的重要環(huán)節(jié)

(1)貸款發(fā)放、回收渠道和方式的處理。在這兩個(gè)環(huán)節(jié)中需要鄉(xiāng)村干部協(xié)助的，銀行應(yīng)細(xì)化操作流程，杜絕農(nóng)貸資金在中間環(huán)節(jié)被截留、挪用等現(xiàn)象發(fā)生，并保證貸款資金能及時(shí)發(fā)放到借款人手中，還款資金能及時(shí)到賬。

(2)確保貸款材料規(guī)范性。收集的貸款材料格式要規(guī)范，證明的內(nèi)容要清晰、準(zhǔn)確、完整，證明的效力要符合法律、法規(guī)和銀行規(guī)章制度的規(guī)定。根據(jù)貸款材料的性質(zhì)應(yīng)由有權(quán)部門出具，不能由村干部和會(huì)計(jì)人員包辦。

3.貸款流程規(guī)范化。按照銀行操作規(guī)程的要求，結(jié)合實(shí)際對(duì)貸款經(jīng)辦的每一個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行細(xì)化，確保規(guī)范、到位、合規(guī)。

4.貸后管理是風(fēng)險(xiǎn)防控的保證

銀行要對(duì)貸后管理工作落到實(shí)處，如對(duì)土地承包合同、保險(xiǎn)合同的補(bǔ)充要保證達(dá)到100%，對(duì)貸后檢查工作必須按照銀行操作規(guī)程要求嚴(yán)格進(jìn)行，對(duì)貸后檢查工作中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)要盡快化解。

5.提高人員素質(zhì)、強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)是風(fēng)險(xiǎn)防控的關(guān)鍵

銀行應(yīng)建立責(zé)任制度，明確“誰(shuí)放款、誰(shuí)回收”原則。強(qiáng)化客戶經(jīng)理責(zé)任意識(shí)，嚴(yán)格杜絕人情貸款、假名冒名頂名貸款、壘大戶貸款等人為套取貸款的違規(guī)操作行為，做到客觀公正、嚴(yán)格把關(guān)、?？顚Ｓ?，堅(jiān)守內(nèi)部控制的重要防線，遏制道德風(fēng)險(xiǎn)。

6.建立良好信用環(huán)境、增強(qiáng)農(nóng)戶信用意識(shí)是風(fēng)險(xiǎn)防控的源泉

在農(nóng)戶居住較為集中的區(qū)域，建立良好的信用環(huán)境非常必要，對(duì)于講信譽(yù)的農(nóng)戶，應(yīng)在利率、額度、手續(xù)方面制定優(yōu)惠政策，打造良好的信用環(huán)境。健全約束機(jī)制，提高失信成本，完善并認(rèn)真實(shí)施配套制度，建立不良信用黑名單通報(bào)制度，凡上了黑名單的貸戶,一律禁止向其發(fā)放貸款,制止?jié)撛陲L(fēng)險(xiǎn)貸款。

7.完善風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)機(jī)制是風(fēng)險(xiǎn)防控的有力保障

為了分散和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，須要求農(nóng)戶應(yīng)投保農(nóng)業(yè)自然災(zāi)害保險(xiǎn)，并在借款合同上約定借款人遭受自然災(zāi)害，不能按期償還貸款本息時(shí)，銀行優(yōu)先受償理賠款，擴(kuò)大承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的主體，提高貸款當(dāng)事人的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，使農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)由銀行與保險(xiǎn)公司共同承擔(dān)，同時(shí)降低經(jīng)營(yíng)者與投資者的風(fēng)險(xiǎn)。

8.加強(qiáng)準(zhǔn)入機(jī)制建設(shè)

對(duì)于農(nóng)戶貸款，一定要嚴(yán)把客戶準(zhǔn)入關(guān)，建立經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)、客戶經(jīng)理、市場(chǎng)范圍、農(nóng)戶組成的四維準(zhǔn)入控制體系，保證貸款只貸給有真實(shí)需求和有還款能力的農(nóng)戶。

參考文獻(xiàn)：