公司內部管理風險精選(九篇)

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第1篇：公司內部管理風險范文

[關鍵詞]保險公司 風險管理 內部控制

中圖分類號：TP308 文獻標識碼：A 文章編號：1009-914X（2016）24-0063-01

風險管理與內部控制對一個企業(yè)來說影響重大，目前多數保險公司一直沿用傳統(tǒng)的粗放式發(fā)展方式， 并不重視風險管理與內部控制，以致于公司要面臨巨大的風險。風險管理可以保證公司自身的經營發(fā)展，對于危害公司效益的情形給予有效的管控，維護企業(yè)、市場的穩(wěn)定;內部控制是保險公司對公司風險的有效控制。加強保險公司的風險管理與內部控制是目前保險公司的巨大任務。

一、 保險公司風險管理與內部控制

1. 保險公司風險管理

風險管理指的是為保證公司的安全運營，為提高公司效益而采取的措施，風險管理通過對風險的識別、風險估計、風險評價，并優(yōu)化各種風險管理技術，將風險減至最低的管理過程。可以有效地對各種風險進行管理，便于企業(yè)做出正確的決策，有助于保護企業(yè)資金的安全，以最小的成本獲得最大的安全保障，公司的風險管理架構如圖1。而保險業(yè)是經營風險的行業(yè)，它的產品和服務本身就是社會和經濟生活中可能發(fā)生的 各種物質和利益損失風險，針對保險公司這種經營特點，在風險管理上應該著重識別和評估經營中會出現(xiàn)的風險，包括保險風險、市場風險、信用風險和操作風險等。

2.保險公司內部控制

內部控制是指企業(yè)為了實現(xiàn)其經營目標，增加資產的安全性，確保經營方針的落實，保證經營活動的經濟性、效率性，而實施的的一系列方法、手段及措施的總稱，公司內部管理架構如圖2。對保險公司實施內部控制具體是指公司內部人員及相關機構對公司運行進行把控，避免公司經營目標的偏離，對可能遇到的風險進行防范與控制，從而保證保險公司經營目標的實現(xiàn)。

3.二者之間的聯(lián)系與區(qū)別

風險管理與內部控制有聯(lián)系，從目標上來看，二者都是為實現(xiàn)公司經營管理目標，而通過實施一定程度的措施對公司進行的控制，以降低公司面臨的風險。對于保險公司來說內部控制強化風險控制的重要方法，并且風險管理滲透于內部控制五大要素中，為實現(xiàn)內部控制目標指明了方向。

保險公司承擔的風險既有外部市場因素又有內部因素，保險公司的內部控制是通過一定方法對公司內部管理過程中出現(xiàn)的各種風險的控制，可是保險公司承擔的外部風險具有不確定性，既有可預知的又有不可抗力的，如國內外的經濟政策形勢、市場等方面，保險公司對這些不可抗因素是缺乏辦法的，所以保險公司不能只著手于內部控制，還應建立風險管理體系，從而實現(xiàn)全面的風險管理。

二、 保險公司實施風險管理與內部控制所面臨的問題

1.內部控制環(huán)境方面的問題

隨著保險業(yè)的蓬勃發(fā)展，使得保險公司在各地都有分公司，可是由于公司過多，在管理方面，上級公司對下級公司的管控較弱，一些公司管理機制不能落到實處，內部控制不能在實際經營管理上發(fā)揮作用，內部的控制環(huán)節(jié)薄弱。

各級公司領導層的人員對內部控制意識不足，公司運行中并沒有專人執(zhí)行內部控制，公司內部控制管理制度并不完善，公司管理層人員過于注重業(yè)績，對于內部控制沒有足夠的認識，使得內部控制工作沒有起到作用。

2.控制活動方面的問題

公司崗位職責不清。在公司內部控制中，各崗位分工不明確，無法起到監(jiān)督、牽制的作用，責任無法落實;內部稽核部門不能發(fā)揮應有的作用。保險公司都缺少專門的內部控制部門，在風險管理過程中，由各管理部門自行管理，監(jiān)察往往不到位，不能起到稽核部門的作用。

三、 加強保險公司風險管理與內部控制的策略

1. 優(yōu)化內部控制環(huán)境

對于內部控制環(huán)境進行優(yōu)化可實行以下幾項措施：第一，完善公司內部結構，明確董事會及監(jiān)事會的職責，使其職能有效發(fā)揮作用。第二，加強對各部門各崗位的互相監(jiān)督。可以對各部門人員進行合理的安排，對人員需求大的部門增加工作人員，對于人員需求量少，并不是很繁忙的部門減少人員，并加強對各部門間的相互監(jiān)督相互制約。第三，完善內部招聘、培訓、考評制度，將內部控制深入到每一位員工心中。公司可以采取多種形式進行組織學習，如個人演講、座談會等。

2.健全風險管理機制

在公司日常經營管理中，要將風險管理融入到各環(huán)節(jié)中，加強對風險管理的控制。首先建立風險預警機制，找出影響公司的內外部因素，然后對風險進行評估，對公司內部控制的風險也進行評估，并且根據評估結果，對于風險采取一定的措施，最后，持續(xù)觀察采取措施對風險管理的效果，并時刻注意新風險的出現(xiàn)。

3.有效開展控制活動

在保險公司內部應該確立明確的崗位職責制度，并且要重點監(jiān)控對公司運營影響較大的風險，降低風險為公司造成的損失;在公司業(yè)務控制上，包括產品的開發(fā)、產品銷售、核保核賠、咨詢投訴等業(yè)務上職責要明確，對其中關鍵環(huán)節(jié)進行有效的控制，保證公司的健康運營。在公司財務控制上，要保證會計信息的真實有效性，與其他崗位要做到互相牽制。在資金控制上，要建立相應的管理制度，加強對風險的管控，保證資金的安全。

4.完善信息溝通機制

保險公司需要建立完善的信息溝通機制，不僅利于信息資源的共享，還能提升公司經營管理的透明度。

5.加強內部監(jiān)督

保險公司應該重視審計部門，因為這是加強內部管理的強有力手段。具體實施如下：首先在董事會下面設置審計委員會，然后在各分公司設立各級審計部門，對公司進行監(jiān)督。審計部門審查內容包括公司的日常活動、財務信息、內部控制情況等，其中重點審查保費收入、保險理賠、保險資金運作這幾方面，從而更好的對公司進行控制。

結論

保險公司在經營運行過程中，存在著來自各方面的風險，只有加強風險管理與內部控制，才能更好地實現(xiàn)其經營目標。隨著保險行業(yè)的發(fā)展，還會不斷出現(xiàn)新的問題，需要我們不斷的對其完善，以來保證企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展。

參考文獻

[1] 晉曉琴.全面提升我國保險公司的內部控制水平― ―解讀《保險公司內部控制基本準則》[J].商業(yè)會計，2011（02）.

[2] 徐文魁，李作家.新華保險公司內部控制存在的問題及成因[J].經濟研 究導刊，2011（08）.

[3] 王海兵，柴家寶 . 基于新常態(tài)的企業(yè)內部控制文化構建研究 [J]. 中國內部審計，2016（01）.

第2篇：公司內部管理風險范文

一、風險管理的概念

風險管理是指識別風險并設計控制風險的方法，其核心是將沒有預計到的未來事項的影響控制在最低程度。對風險管理，首先，要求在組織中發(fā)現(xiàn)那些高風險暴露的領域，對高風險暴露點的識別要通過對組織的分析進行，這種分析既包括審計人員客觀的測試，也包括主觀的判斷。其次，將分析的結果與認為可接受的風險水平相比較。最后，實施必要的變革，使組織的風險暴露水平與其所設定的目標相一致。風險管理所涉及的范圍是十分廣泛的，包括投資風險管理、外匯風險管理、利率風險管理、商品價格風險管理等。

二、風險管理是公司治理的核心

1、公司治理的概念。公司治理，從狹義的角度進行理解，是指所有者主要是股東對經營者的一種監(jiān)督與制衡機制。即通過一種制度安排，來合理地配置所有者與經營者之間的權利與責任關系。若從廣義角度進行理解，是指包含法律、文化等在內的有關企業(yè)控制權和剩余索取權分配的一整套制度安排，其決定企業(yè)目標的實現(xiàn)。

從主要功能上來說，公司治理的范圍可以包括：股東、董事會——決策者；管理階層——執(zhí)行者；審計人員（包括內部審計人員及外部審計人員）——監(jiān)督者；其他利益關系人（例如：顧客、供應商、債權人及員工等）——影響者等。從這個角度來講，內部審計人員應該在公司治理中占有一席之地。因為溝通公司治理各功能主體的重要工具就是會計信息系統(tǒng)。因此，會計信息系統(tǒng)本身是公司治理結構的組成部分，而且會計信息更嚴重地制約和影響著公司治理結構中其他制度安排效用的高低。會計信息系統(tǒng)提供的會計信息的真實可靠是內外部激勵機制正常運行的前提條件，而有效的審計監(jiān)督制度是確保這一前提條件實現(xiàn)的關鍵。外部審計對公司財務報表進行審計，并對其公允性發(fā)表審計意見，從而起到增強會計信息可信性的作用。而內部審計處于公司內部，對于公司內部控制、管理經營活動、風險管理都有透徹深入的了解，與外部審計人員相比，內部審計對公司治理發(fā)揮的作用在層面上更為深入，在范圍上更為廣泛。

2、公司治理的核心是風險管理。在上述公司治理定義中，我們可以看到，公司治理這一制度安排所決定的企業(yè)目標、決策人及風險和收益的分配都圍繞風險展開；風險直接影響目標的實現(xiàn)；而決策人對風險的控制和管理直接決定目標是否能夠實現(xiàn)及實現(xiàn)的程度；治理結構中各部分的人員需要承擔所分配的一定風險并獲得相應的收益。另外，從解釋公司治理問題產生的經濟學觀點來看，無論是契約理論中提及的不完備契約，還是信息經濟學中提及的信息不對稱，以及理論中提及的問題，這些引發(fā)公司治理產生的因素究其實質都屬于風險，都是使企業(yè)目標無法實現(xiàn)的各種潛在的、可能發(fā)生的事件。公司治理是組織應對風險的戰(zhàn)略反應，其職責核心就是確保有效的風險管理方案的適當性，因此公司治理中包含一些戰(zhàn)略性的風險管理的因素。例如：公司董事會所設定的公司經營管理基調是風險偏好型或是風險規(guī)避型；再如公司高層管理當局（CEO）在經營風格、理念、管理哲學中包含的風險態(tài)度等。這些戰(zhàn)略性風險管理因素就是公司治理與風險管理的交匯點。因此，風險管理是公司治理的核心。

三、內部審計作為內部控制的重要部分，與風險管理密不可分

1、內部控制與風險管理的聯(lián)系日趨緊密。在決定內部控制政策，并在此基礎上評估特定環(huán)境中內部控制的構成時，董事會應對諸多風險管理問題進行深入思考。比如：公司面臨風險的性質和程度；公司可承受風險的程度和類型；風險發(fā)生的可能性；公司減少事故的能力及對已發(fā)生風險的影響；實施特殊風險控制的成本，以及從相關風險管理中獲取的利益。執(zhí)行風險控制政策是管理層的職責，在履行其職責的過程中，管理層應確認、評價公司所面臨的風險，并執(zhí)行董事會所設計、運行的內部控制政策。

2、內部審計理論的新發(fā)展。順應內部審計理論及實務的變化，國際內部審計師協(xié)會（IIA）在1999年對內部審計重新定義，即“內部審計是用來增加組織價值和改善組織運營的獨立、客觀的保證和咨詢活動。它以系統(tǒng)的、專業(yè)的方法對風險管理、控制及治理過程的有效性進行評價和改善，幫助組織實現(xiàn)其目標。”

這一新定義將內部審計的范圍延伸到風險管理和公司治理，認為內部審計是針對風險管理、控制及治理過程的有效性進行評價和改善所必需的。

3、風險管理是內部審計的主要職責。隨著風險管理導向內部控制時代的來臨，內部審計的工作重點也發(fā)生了變化，現(xiàn)代內部審計除了關注傳統(tǒng)的內部控制之外，更加關注有效的風險管理機制和健全的公司治理結構。在風險導向內部審計的觀念下，年度審計計劃與公司最高層的風險戰(zhàn)略連接在一起，內部審計人員通過對當前的風險分析確保其審計計劃與經營計劃相一致，使用風險管理原則改變審核過程。風險管理成為組織中的關鍵流程，促使內部審計的工作重點不僅是測試控制，而且包括確認風險及測試管理風險的方法。在風險導向的內部審計中，控制仍然重要，但分析、確認、揭示關鍵性的經營風險，才是內部審計的焦點。

內部審計作為內部控制的重要組成部分，其在風險管理中發(fā)揮不可替代的獨特作用，主要有以下幾方面：（1）能夠客觀地、從全局的角度管理風險。風險在企業(yè)內部具有感染性、傳遞性、不對稱性等特征，即一個部門造成的風險或疏于風險管理所帶來的后果往往不是由其直接承擔，而會傳遞到其他部門，最終可能使整個企業(yè)陷入困境。因此對風險的認識、防范和控制需要從全局考慮，而各業(yè)務部門又很難做到這一點。內部審計人員不從事具體業(yè)務活動，獨立于業(yè)務管理部門，這使得他們可以從全局出發(fā)、從客觀的角度對風險進行識別，及時建議管理部門采取措施控制風險。（2）控制、指導企業(yè)的風險策略。由于內部審計部門處于企業(yè)的董事會、總經理與各職能部門之間，內部審計人員能夠充當企業(yè)長期風險策略與各種決策的協(xié)調人。通過對長期計劃與短期計劃的調節(jié)，內部審計人員可以調控、指導企業(yè)的風險管理策略。（3）內部審計部門的建議更易引起重視。內部審計部門獨立于管理部門，其風險評估的意見可以直接上報給董事會，這會加強管理當局對內部審計部門意見的重視程度。

四、在風險管理目標下，公司治理與內部審計的整合

美國一個專門研究內部控制的發(fā)起人企業(yè)委員會（COSO）于2001年起著手進行企業(yè)風險管理研究，并力圖建立一個類似于內部控制框架的、具有理論與實踐意義的風險管理框架，其在為企業(yè)風險管理研究項目制定的目標中明確指出：風險管理框架必須和內部控制框架相協(xié)調，把控制目標的建立嵌入到某種形式的風險管理過程中去。而在內部控制方面，將領域擴展到控制環(huán)境等“軟控制”要素上時，就決定了公司治理與內部控制的相互交匯。在COSO報告的內部控制定義中，特別提出“內部控制過程受組織的董事會、管理層和其他人員影響”，由此可見“軟控制”因素對組織內部控制的影響是深遠的。而內部控制對公司治理的影響也是巨大的。內部控制為組織的經營目標、財務目標及遵循性目標的實現(xiàn)提供合理保證，同樣為公司治理機制的運行提供了保障。良好的內部控制有助于完善契約，減輕信息不對稱的影響，并對人形成一定的控制約束，因此從一定程度上說，內部控制與公司治理的相關內容可以整合一致。而作為內部控制重要組成部分的內部審計，也不可避免地在風險管理的基礎上，與公司治理的目標交匯。

在新的內部審計范式下，內部審計參與到公司治理與風險管理中，幫助組織發(fā)現(xiàn)并評價重要的風險因素，促進組織改進風險管理體系；評價并改進組織的治理程序，為組織的治理做貢獻；同時繼續(xù)原有的對控制效率和效果的評價作用，幫助組織保持有效的控制。此時的內部審計人員是風險專家，通過對風險的把握來評價公司治理及內部控制，并促進公司治理和內部控制的改善，從而實現(xiàn)對風險的掌握與駕馭。在風險管理這一統(tǒng)一的核心下，公司治理與內部控制實現(xiàn)了一定程度的整合，為組織增加了價值；同樣，在風險管理這一統(tǒng)一的核心下，內部審計與公司治理實現(xiàn)了整合。在公司治理中，內部審計發(fā)揮著越來越重要的作用。

鑒于內部審計在確保公司內部控制制度有效運轉及管理和控制風險等方面的獨特作用，

第3篇：公司內部管理風險范文

我國當前正處在改革的深化階段，所以一些公司在這一背景下也面臨著嚴峻的市場競爭壓力。隨著社會的發(fā)展，公司的內部風險管理通過以往的方式已經不能滿足實際的需求，故此探尋與時展相適應并能夠促進公司企業(yè)發(fā)展的內部風險管理機制就顯得格外重要。

1 風險的不確定性及公司內部風險管理機制現(xiàn)狀

1.1 風險的不確定性理論分析 風險在經濟的研究領域通常認為是不確定性或者是信息的不完全所產生的，其中所說的不確定性就是行為人主觀行為目的和對行為過程結果預測間的差異。其產生差異的主要因素就是對過程未來的不可知，以及對過去或者是現(xiàn)在的信息沒有得到完全掌握。同時在不確定上主要能夠分為外生的不確定性及內生決策的不確定性[1]。

1.2 公司內部風險管理機制現(xiàn)狀分析 公司的內部控制和風險管理兩者是相互得到融合發(fā)展的，全面的風險管理對控制目標和戰(zhàn)略目標都有了增加，在改進后的風險管理則主要是事件識別以及信息溝通等幾個重要的要素。內部控制主要是通過財務風險識別進行的風險評估，將風險在萌芽狀態(tài)中加以遏制。從我國的公司發(fā)展情況來看，其在內部風險管理的機制發(fā)展中還有著諸多問題有待完善優(yōu)化，其缺陷問題也是體現(xiàn)在多方面的，下面主要就我國的公司內部風險管理機制的問題進行詳細分析。

公司內部風險管理的結構沒有得到完善，是當下比較突出的問題，完善的公司管理結構能夠保障內部控制機制作用得到充分發(fā)揮，其內部控制主體也是公司經營的必要管理層，如果是在合理的公司治理結構上得不到保障，那么公司的內部控制制度也就得不到有效保障。另外就是在風險控制的意識上還有待加強，隨著全球經濟政治的一體化進程不斷的加快，我國的公司企業(yè)也要走出國門走向世界，參與國際競爭，在這一背景下國內的企業(yè)面臨的競爭壓力也會進一步增大，面臨的風險也更加的多樣化和復雜。但在公司的實際內部風險管理的意識上卻得不到提升，存在著投機心理，沒有在公司的戰(zhàn)略目標指引下對風險進行有效管理。

再者就是公司的內部控制監(jiān)督機制的不完善，以及內部風險管理的控制體系還沒有健全，主要體現(xiàn)在公司缺少獨立的風險管理部門，由于在風險控制及管理上的意識相對比較薄弱，又沒有設置專門的風險管理部門進行風險評估和控制等，甚至有的公司還缺少健全風險識別及預警機制，在有效的風險管理機制上較為缺乏。這些方面對公司的全面發(fā)展就形成了嚴重阻礙[2]。

2 公司內部風險管理機制的優(yōu)化策略探究

2.1 加強公司風險意識 公司的內部風險管理需要在管理層的推動下才能夠將風險管理的效率得到提升，所以首先公司的管理層及決策者的內部風險管理意識要能夠得到強化，現(xiàn)代公司要能夠正確的對待公司面臨的各種風險。在此基礎上來加強自身對內部風險防范的意識，理清公司自己及內部審計人員在風險上的責任關系，進而建立更加完善合理的預防風險的機制。同時還要在企業(yè)內部建立對風險進行審計的文化氛圍，從而創(chuàng)造審計軟環(huán)境，將審計文化的導向作用在這一過程中得到充分的發(fā)揮，輔助公司人員樹立風險意識，將公司的風險承受能力進一步的提升。

2.2 培育優(yōu)質公司內部風險管理理念 公司的發(fā)展在內部風險管理的成效上有著重要決定性作用，優(yōu)質的內部風險管理理念是公司發(fā)展的關鍵環(huán)境要素，也是公司與其他公司競爭的基礎。所以要在公司的內部風險管理的理念方面進行加強培育的力度，內部風險管理不僅會對公司的戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)造成影響，同時也能夠從另一方面反映公司的整體價值觀[3]。只有在優(yōu)質的風險管理理念上得到良好的培育才能最大化的促進企業(yè)對風險的承受能力，使之得到健康長久的發(fā)展。

2.3 構建高效的公司內部風險管理機制 公司要想在現(xiàn)階段得到優(yōu)越的發(fā)展就要在內部風險管理機制上進行構建，只有這樣才能夠保障公司的健康成長。首先要能夠在公司的風險管理監(jiān)控機制層面進行健全，風險管理監(jiān)督機制并非是建立之后就合理完善的，還需要結合公司的實際發(fā)展進行逐步的完善和改進。結合公司的發(fā)展情況進行建立能夠跟蹤公司應對風險的全過程，及時的發(fā)現(xiàn)問題并更正。不僅如此，還要對公司的責任追究機制進行完善建立，公司建立合理健全責任追究機制將其得到有效落實，這對公司的風險管理流于形式問題可得到實質性的解決，同時對人員的責任逃避問題也能夠得到有效解決，從而促進了公司各方面協(xié)作。

2.4 加強公司的內部風險應對管理體系完善 這一方面主要從公司風險事項的細分開始著手，還要能夠對公司風險事項進行全面的識別，公司的內部風險管理最重要的就是提前對風險進行識別，這樣才能夠防患于未然。公司的實際經營過程中，要能夠對各種風險進行識別，及時的采取措施應對，確保管理者對公司發(fā)展戰(zhàn)略的深化。另外就是為能夠對內部風險科學的進行識別，公司可將風險進行細化，主要將其分為業(yè)務活動及公司層面風險，這樣就能夠進行針對性的應對。從內部的因素來看主要就是法律法規(guī)及技術因素等，在不同的行業(yè)公司就會面臨不同的風險，所以在實際的解決上公司也要能夠和公司自身的發(fā)展進行實施措施[4]。與此同時公司要在內部審計主導的內部監(jiān)督機制層面進一步的加強，充分的保障公司內部審計的獨立性，只有這樣才能夠將公司內部風險管理機制的作用得到充分的發(fā)揮。

第4篇：公司內部管理風險范文

關鍵詞 上市公司 財務風險 控制

一、上市公司內部財務風險管控存在的問題

（一）財務風險控制制度不夠完善

完備的財務風險控制體系通常要以完備的公司制度和組織及治理結構為先導。公司制度能夠保證公司層面的財務控制活動有章可循，組織及架構則能夠保證財務控制活動有層次地得以開展。在公司制度建設方面，國內的許多上市公司還遠遠不到位。許多公司雖然有相關的制度，但其內容通常是泛泛的條文說明，欠缺明確的操作性及操作指引，并且對于財務風險的控制和管理也缺乏具體明確的工作流程；因而很容易引發(fā)財務風險控制活動的混亂。從組織結構建設方面來看，部分上市公司治理結構的欠缺，導致對財務風險的控制活動沒有專門進行負責的機構，對權利及責任也缺乏清晰的界定。上市公司通常對其下屬分支機構缺乏足夠的風險管控能力，沒有建設必要的風險控制聯(lián)系機制，難以及時進行風險控制方面的指導；加上相當一部分財務工作人員能力的缺乏使得風險管控工作沒有按照科學的制度流程來實施，結果導致對風險的警惕性低，處理措施不妥當、不及時，最后導致財務風險控制效果不理想。

（二）缺乏對財務風險的識別和分析

進行財務風險控制管理的首要工作是對公司紛繁的財務活動中的風險因素加以識別，然后針對性地控制財務活動。目前，許多上市公司一方面缺乏對公司財務風險全面細致的分析，財務人員只注意到明顯暴露的外部因素，而未能對潛在的風險因素進行挖掘，對于財務風險信息的搜集、辨別工作還遠不到位，缺乏對風險因素的分類以及匯總工作；對財務風險的發(fā)展走向及趨勢沒有預測、判別的能力，導致一些早期的財務風險未能被識別出來，或者是判斷有誤，導致了意料之外的損失。另外，許多上市公司欠缺對財務風險準確計量的工具或模型。很大一部分上市公司對其財務風險大小的衡量都是以定性的判斷或以往的經驗來實施，或基于簡單的統(tǒng)計方式；沒有基于風險的性質及特征采用其合適的計量方式，這樣必然導致計量的精確度無法保證，從而給后續(xù)的管理、監(jiān)測工作帶來不小的難度。

（三）缺乏對財務風險的跟蹤監(jiān)控和預警

在對財務風險進行初步的識別、計量之后，后續(xù)的持續(xù)監(jiān)控和預警工作也非常重要，這直接決定了上市公司能否對財務風險進行及時識別處理。但是，監(jiān)控和預警工作卻是許多公司風險管控工作的弱項和薄弱點。要對風險因素進行監(jiān)測就需要建立與之相關的指標。然而目前上市公司在風險監(jiān)測環(huán)節(jié)存在著過度信賴定量化財務指標，而忽視定性的指標的狀況。此類非財務性指標發(fā)生變化時的影響，很多時候要超過財務性指標的影響程度。另外，對相關的監(jiān)測指標的變化范圍難以準確把握，這給監(jiān)控工作實施的準確性帶來了障礙。許多公司還尚未建立起風險的自動識別、預警機制，對風險預警工作沒有建立足夠的技術支持，使得此項工作經常是落到了財務人員身上，使風險預警的有效性、及時性極大地受到人為性因素的影響。

（四）沒有靈活多變的風險控制和管理能力

對財務風險進行及時有效的應對處理影響著上市公司財務風險管控工作的效果及目標的實現(xiàn)。上市公司以下兩個方面工作的不到位，導致了其風險控制工作的低效率。一是缺乏對財務風險因素發(fā)生的預防措施。這主要是因為許多上市公司工作缺乏前瞻性，對風險進行管控只是局限于對風險因素進行識別，但缺乏針對特定風險的預防措施和處理預案。當風險因素實際發(fā)生時，缺乏預先確定的處理措施導致公司對風險處理的時間明顯滯后，導致風險面進一步放大。二是沒有建立完備的財務風險應對舉措和框架。例如，沒有事先確立風險的處理小組，沒有明確規(guī)定人員的配備，沒有建立明確的決策程序，這導致了對具體風險因素處理的進一步遲鈍。

二、加強上市公司財務風險管控的建議

（一）完善制度建設，增強財務風險控制的基礎性工作

建立并完備制度、組織架構是上市公司財務風險控制應放在首位的工作。上市公司應當經由有關管理咨詢公司的幫助和建議，根據本公司的實際狀況，對本公司的風險控制有關制度展開梳理，并根據財務風險控制的實際經驗，對財務風險控制流程進行改進和及時修訂。同時公司還應加強組織架構及治理結構的建設完善工作，建立或分配專門機構部門對財務風險進行管控，并配置具備相當素質的員工。同時，要完善對風險管理體系的分層次建設工作，加強在公司內部各部門及總分公司之間聯(lián)系的機制和制度。

（二）增強對財務風險分析工作的重視和建設

建立完善財務風險管控的識別分析機制，首先，應當強化公司的信息搜尋建設工作，對影響公司財務的內外部潛在因素進行充分分析，并按照科學的分類基準進行歸類和匯總，據此形成條理化的風險分析框架。其次，應當加強風險分析識別工作的前瞻性，加強財務風險變動趨勢的分析工作，把握好各種財務風險的預期發(fā)展及走勢，以便明確各因素的影響程度大小。最后，還要加強對財務風險的計量工作。在已有的風險管控工作經驗數據基礎上，結合風險的趨勢性變動分析，通過建立科學的模型來估計不同風險的大小，這個過程中，要注意對非財務風險的計量工作通常是使用估計的方式，并采用概率計算的方法來保證計算結果的準確性。

（三）強化財務風險的持續(xù)監(jiān)測和預警制度

及時的監(jiān)測及預警制度對于公司處置財務風險至關重要。上市公司一方面要建立一整套的日常性監(jiān)測機制，完善各種監(jiān)測的實際措施和安排，還要建立監(jiān)測的完備指標。指標應當采用財務和非財務指標結合并重，并考慮定性指標的建立方式。公司要根據風險計量的結果確定合理的指標變動值范圍，并據此形成風險檔案。同時，公司也要建立完善其風險預警系統(tǒng)，通過對信息技術的使用，建立自動化的風險檢測及預警制度，通過現(xiàn)代化的系統(tǒng)實時查看風險指標的狀態(tài)。根據指標的預測及計量來確定風險控制的關鍵點，并確定專門人員做好風險波動的監(jiān)控工作，提高風險控制工作的效果。

（四）做好財務風險管控的預先準備工作

許多公司雖然及時對財務風險成功實施了識別和預警，但由于缺乏事前的措施安排而導致發(fā)生財務風險時手足無措。因此，上市公司必須就風險狀況的發(fā)生做出預先的措施安排：第一，要建立財務風險的防范體系，結合不同財務風險特點制定具體的預防措施和方案，并對有關的風險監(jiān)控責任人員進行適當的培訓，使其能夠掌握防止風險擴大和蔓延的有效措施。第二，要建立財務風險應對的領導小組，通過抽調財務部門、內控部門風險管理部門的人員組成的小組，可以保證公司具有可以隨時處理風險意外的人員；另外，還要建立風險的應急決策程序。第三，要建立對風險處理措施的選擇考評機制；應成立專門的評價小組對風險的處理和應急方案進行科學的評價衡量，從中選擇能夠最小化風險損失的方案。公司也可以通過引入外部的風控處理專家來增強風控處理結果的效果。

綜上，上市公司要建立財務風險的識別、預警、跟蹤等相關風險管理工作，做好預警與預案，使上市公司應對財務風險更加充分，將相關損失降到最低。

（作者單位為東北制藥集團沈陽計控有限責任公司）

參考文獻

第5篇：公司內部管理風險范文

摘 要 為推動證券公司業(yè)務創(chuàng)新，中國證監(jiān)會正推動證券公司實施全面風險管理體系建設。在全面風險管理體系中如何完善證券公司內部審計模式，轉變審計方式、審計范圍、審計內容及審計目標，是目前證券公司內部審計面臨的主要問題之一。目前，證券公司創(chuàng)新業(yè)務不斷發(fā)展，市場環(huán)境迅速變化，全面風險管理體系下的內部審計模式中還存在很多的不足之處，需要在實際過程中不斷完善。文本介紹了證券公司實施全面風險管理體系對內部審計工作的影響，指出其中存在的問題，并提出了幾種改善方法。

關鍵詞 風險管理 證券公司 內部審計 模式研究

一、全面風險管理體系下證券公司內部審計模式的變化

近年來，證券公司創(chuàng)新業(yè)務蓬勃發(fā)展，各項業(yè)務加速轉型。為有效控制風險，中國證監(jiān)會正推動證券公司建立全面風險管理體系，要求公司董事會、經理層以及全體員工共同參與，在戰(zhàn)略制定和日常運營中，對面臨的市場風險、信用風險、操作風險、合規(guī)風險、聲譽風險、流動性風險等，進行準確識別、審慎評估、動態(tài)監(jiān)控、及時應對和有效管理。證券公司實施全面風險管理體系，將使得內部審計工作發(fā)生以下變化：

1.對審計方式的影響

傳統(tǒng)的審計模式都是根據定期進行審計活動，然后根據審計的結果進行評價，這是典型的事后評價，已經不能適應當今的證券公司發(fā)展需求。全面風險模式下，審計人員需要在事件發(fā)生前對業(yè)務的風險程度進行分析與評價，然后根據評價的結果對項目進行重點審計，從而對證券活動的風險進行控制。這也使得審計工作人員的工作從事后轉移到了事前，從事前和始終獲取信息進行審計，對審計資源的投入起到指導作用。

2.對審計范圍的影響

全面風險管理模式下的內部審計工作設計到企業(yè)的所有環(huán)節(jié)，審計范圍被無限放大，并且出現(xiàn)了許多分類，例如合法合規(guī)性審計、業(yè)務審計、經濟責任審計、效益審計、風險管理審計等等，審計人員可以根據需求對某些方面進行重點審計，使審計的效率得到提升。

3.對審計內容的影響

傳統(tǒng)的內部審計工作主要關注公司的經營與管理活動是否符合各項規(guī)章制度，是否有越權行為，而全面風險管理下的內部審計工作除了包含以上內容，也開始關注企業(yè)文化、員工的道德規(guī)范、經營理念等精神層面的東西。

4.對審計目標的影響

全面風險管理模式下的內部審計關注公司經營管理各個方面的風險環(huán)節(jié)，所關注的層面更高，從傳統(tǒng)內部審計中對經營活動具體過程的檢查、監(jiān)督、評價，發(fā)展到現(xiàn)在對經營活動、管理活動、企業(yè)目標、戰(zhàn)略和管理程序的全面審查、評估，審計目標與企業(yè)的管理目標結合得更加緊密，更加注重從戰(zhàn)略層面上防范和控制風險，實現(xiàn)企業(yè)的價值增值。

二、證券公司全面風險內部審計模式中的不足

1.人員配置不完善

全面風險管理模式是最近幾年才出現(xiàn)內部審計模式，在這種模式下，內部審計人員需要在事前和事中獲取相應的信息，判斷尚未發(fā)生的各種活動的風險情況，并作出評價，對于審計人員的水平要求很高，不但要精通財務、經濟、法律法規(guī)等方面的專業(yè)知識，而且要掌握定量分析方法和計算機等審計技術，同時還應了解所在企業(yè)的生產經營和業(yè)務流程等相關知識，才能做好審計工作。

2.缺乏合適的評估工具

全面風險管理模式下內部審計工作中風險評估是其中最重要的內容，對于后續(xù)工作影響最大。而風險工具的選擇是風險評估中的關鍵步驟。由于我國開展風險評估的時間比較短，證券公司的工作人員在進行風險評估的時候缺少合適的規(guī)范標準，主觀成分居多，風險的正確評估和量化受到限制。

三、改善證券公司全面風險內部審計模式的措施

1.正確定位內部審計部門在證券公司的定位

獨立性是審計工作順利進行的前提。在證券公司中，內部審計部門雖然是公司的職能部門之一，但是只有保證其獨立性，才能使其職能得到充分發(fā)揮。在審計工作進行中，由于被審計的人員也是公司的組成部分，審計的結果很可能會對公司其他部門的利益造成影響，所以證券公司應當對內部審計部門有一個正確的定位，按照其他國家比較成功的案例，內部審計部門在公司中的定位主要有三種：一是監(jiān)事會領導模式，董事會下設專門負責內部審計工作的監(jiān)事會；二是董事會領導模式，內部審計部門直接對董事會負責；三是總經理領導模式。

2.提升內部審計人員的能力

審計人員是審計工作的主體，提升審計人員的審計水平與職業(yè)道德素質對于審計工作的順利進行具有重要意義。證券公司應當定期對公司審計人員進行培訓，如果條件允許，還可以組織審計人員到國外成功的證券公司學習。

3.建立質量控制體系

建立完善的質量控制體系是解決證券公司全面風險內部審計模式的中問題的最有效方法之一。質量控制體系的核心內容是對審計人員的審計行為進行規(guī)范，保證審計工作的質量。只有不斷提升審計項目的審計工作質量，才能不斷提高風險導向審計的成效，因此內審部門應建立全面的質量管理體系，采用事前計劃、事中控制、事后檢查考核的方法具體落實質量控制工作，以保證審計質量。

參考文獻：

[1]王曉霞，孫坤，張宜霞.論風險導向內部審計與實務――通過解讀 IIA2001 版《內部審計實務標準》看內部審計的風險導向.審計研究.2004，12（02）：85-88.

[2]倪慧萍.內部審計模式的歷史演進及其動因分析.財會通訊（學術版）.2006，17（08）：20-25.

第6篇：公司內部管理風險范文

關鍵詞：內控自評工具 公司治理 應用

國內公司長期以來使用以職務分工及賬戶核對為主的牽制制度，公司內部控制的管理制度零散且不系統(tǒng)，內部管理較弱且成效低。近年來，隨著全球經濟的一體化加快，競爭多元化和決策低層化趨勢越來越明顯，特別是受到金融危機的沖擊后。市場經濟需求公司內部控制能夠實現(xiàn)現(xiàn)代化、規(guī)范化和科學化的管理目標。內控自評工具的產生和應用是經濟發(fā)展的自然趨勢，能夠強化公司管理，提高工作管理效率，改進公司的業(yè)務流程并提高公司的風險控制。

一、內控自評的內涵

內部控制自我評估（Control Self-Assessment，CSA）簡稱為內控自評，指一種公司的內部為了完成風險和目標控制的實現(xiàn)，進行內部系統(tǒng)控制恰當性及有效性自我評價的方法和新型工具。內控自評將傳統(tǒng)專門內部審計工作轉變?yōu)楣靖鞑块T的參與業(yè)務人員的親自評估，進而加強公司工作人員的內部控制責任感。內控自評工具屬于公司內部控制的動態(tài)管理，能夠提高公司的風險控制，并進行公司內部控制適應性的評估，實現(xiàn)內控自評對內部控制的風險和目標控制。

二、內控自評工具在公司治理中的重要性

內控自評工具在公司治理中的應用，能有效地進行公司內部的風險控制，使公司內管理和審計工作者共同參與風險控制的評估，能培養(yǎng)公司工作人員的工作責任感，還能降低公司內部審計的成本。內控自評使得公司內部的審計工作人員成為推進公司發(fā)展的改革者，將傳統(tǒng)事后評價體制轉變?yōu)閯討B(tài)控制形式，進而實現(xiàn)公司的內控的完善。

內控自評工具的應用，能夠幫助審計師進行公司內部控制全面信息的收集，進而完成更客觀和全面的審計報告，提高審計資源的利用率；且能幫助管理人員提高對風險控制相關知識的學習和掌握，利于風險的及時發(fā)現(xiàn)、判斷和處理。內控自評能使管理層加強對內部控制的重視，促使風險的防范措施能夠有效落實，進而完成公司業(yè)務目標的實現(xiàn)。

三、內控自評工具在公司治理中的常用方法

（一）問卷調查的方法

內控自評通常使用問卷調查方法，問卷調查內容包括公司的經營類型、業(yè)務類型、內部控制相關制度等情況。將公司相關內部控制必要的項目，如能保證會計工作可行性、準確性和資產完整性相關項目作為問卷調查的內容，系統(tǒng)地呈現(xiàn)在表格中，就是調查問卷的應用表。受訪人員需要進行問卷項目的填寫或問題回答。內控自評工具通過問卷調查結果進行公司的內部控制的管理，問卷調查屬于進行公司內部控制評估重要的方法。

（二）研討會的方法

內控自評工具在公司治理中使用的研討會的方法，指將公司的管理層及相關工作人員組織到一起進行某個問題的討論方法。研討會的方法能夠加大公司各層次對于內部控制的全面了解，便于公司各部門的員工及時發(fā)現(xiàn)問題并進行合理評估和改進。對于加強公司的內部管理，改善內部控制環(huán)境及提升工作效率，進行有效的風險控制且成效顯著。

（三）管理結果的分析方法

內控自評工具的管理結果的分析方法應用，指除調查問卷和研討會方法外的方法。對于工作人員進行公司經營流程的學習具有較好效果，公司的內部審計人員能夠將工作人員的學習成果及相關信息整合，提供公司內部控制有效的分析方法，利于提高公司內部控制成效。

四、內控自評工具在公司治理中的應用

（一）內部環(huán)境的評估

公司的內部環(huán)境通常包括機構設置、結構治理、內部審計、責任分配、公司文化等方面。公司的內部環(huán)境屬于完成內部控制實現(xiàn)的基礎。公司中的內部控制實施均在某個特定內部環(huán)境前提下，內部環(huán)境不僅會對內部控制的建立造成影響，而且會對內部控制成果產生直接影響。內控自評工具對內部環(huán)境中結構治理、機構設置、責任分配、公司文化等進行重點評估。

（二）信息和溝通的評估

公司對內部控制中的信息和溝通進行評估，有助于準確、及時地收集內控自評相關信息，且保證信息能夠在公司和外部間及公司內部有效溝通和傳遞。信息屬于公司進行經營管理的重要依據，信息的準確收集和傳遞對于公司的管理決策產生直接影響。且及時準確的溝通，能保證管理層及時發(fā)現(xiàn)經營中存在問題并有效地解決，能進行各部門工作的客觀評估。內控自評工具能夠進行公司的信息系統(tǒng)有效性、安全性和及健全性的評價，保證公司能夠進行有效的內部控制。

（三）控制活動的評估

公司內部活動控制，指公司依據風險評估的結果，采取相應控制措施，把風險控制于能夠承受的范圍內?？刂苹顒又饕?，會計系統(tǒng)的控制、授權審批的控制、預算控制、財產保護的控制、績效考評的控制、運營分析的控制、不相容的職務分離的控制等方面。控制活動的實施形成了公司內部控制相關制度，內控自評工具主要對公司內部的活動控制進行嚴格審查和有效合理的評估。

（四）內部監(jiān)督的評估

公司的內部監(jiān)督指公司對于內部控制的建立和實施的情況進行檢查及監(jiān)督，進行內部控制有效性的評價，便于及時發(fā)現(xiàn)問題并改進。公司的內部控制屬于動態(tài)管理的過程，因此對于公司內部控制制定和執(zhí)行需要進行動態(tài)的實時監(jiān)督和評估，進而保證內部控制相關系統(tǒng)的合理、有效和完整。內控自評主要進行公司監(jiān)督機制有效性執(zhí)行的評估。

（五）風險的評估

公司中的風險指對公司實現(xiàn)業(yè)務經營目標造成不利影響相關威脅，一般分為發(fā)生可能性及影響程度兩方面。公司的風險評估能夠及時進行風險的識別，并進行合理系統(tǒng)分析，便于公司能夠實現(xiàn)有效的內部控制。內控自評主要對風險識別充分性、風險分析適當性、風險應對的有效性和充分性進行評估。

五、內控自評工具在公司治理的應用中需要注意的問題

（一）充分發(fā)揮公司內部審計工作者的作用

內控自評工具在公司治理中的應用，能夠有效地提高公司內部控制中審計重點、范圍等成效。但是，在公司具有項目審計中，內部控制的評價結果不能進行審計范圍的量化指導?，F(xiàn)今國內公司的審計工作者，只是憑借經驗進行判斷，會增加公司審計的風險。所以為了對審計結果進行充分利用，需要重視并加大公司內部審計工作者的作用，審計工作人員需要進行公司內部控制的持續(xù)性參與并監(jiān)控，實現(xiàn)內控自評的有效執(zhí)行。

（二）選擇合適的內控自評方法

內控自評工具在公司治理中的有效應用，還需要重視內控自評方法的合理選擇。內控自評工具屬于新型方法，公司員工對于內控自評工具的接受程度直接影響到實施的效果。只有內控自評工具和員工的接受力處于一個文化結構中，內控自評才能夠有效的實施和改進，因此，公司需要結合內部文化環(huán)境選擇合適的內控自評方法。進行合適的內控方法選擇時，需要首先進行公司職能和目標等問題的決策，從而保證內控自評能夠在公司治理中高效實施。

綜上所述，內部控制自我評估能應用于公司治理中，能夠很好地滿足公司內部控制相關系統(tǒng)改進和完善的需求，還能夠有效地保證公司的內部控制安全且高效運行，進而實現(xiàn)公司的持續(xù)快速發(fā)展。內控自評工具在公司治理中的應用，主要包括內部環(huán)境、信息與溝通、控制活動、內部監(jiān)督和風險評估等方面。為了實現(xiàn)內控自評的有效應用，需要進行合適的方法選擇并加強對審計人員的重視。內部控制自我評估有效應用，對于有效進行風險控制、預測和防范，保證公司的穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展具有重要意義。

參考文獻：

[1]徐鈺.論我國上市公司 內部控制自我評估的應用[J].當代經濟，2012，27（12）：126-128

第7篇：公司內部管理風險范文

隨著市場經濟形勢的不斷發(fā)展變化，現(xiàn)代公司自身的發(fā)展在面臨巨大機遇的同時也在應對著更多的挑戰(zhàn)。如何在多元化的市場發(fā)展形勢下保持良好的發(fā)展態(tài)勢，在激烈的市場競爭中站穩(wěn)腳跟，這對于公司來說提出了更多的要求。在激烈的市場競爭氛圍中，公司的財務工作作為核心的業(yè)務，其只有更好地對自身的作用進行充分的發(fā)揮，才能更好地提高公司的核心競爭力。在公司內部管理工作中，財務工作作為公司內部管理工作的重點，保障財務管理工作的整體水平是公司發(fā)展的重中之重。在公司財務工作開展的過程中，財務治理和財務管理工作本身具有十分密切的聯(lián)系，但是其工作內容和服務對象同時也存在一定的差異。公司管理者要對于公司財務治理和管理工作的關系進行深入的探究，以科學的方式做好公司財務治理和管理工作的對接。

2公司財務治理的概念

財務治理這個概念的出現(xiàn)，主要是針對于公司中一些相對復雜的財務關系進行處理為目的的。針對于這一概念，很多專家和學者對于這方面的內容都存在不同情況的看法，部分專家學者認為財務治理工作應該關注公司的管理效率，而另外也有一些專家則更關注財務治理工作開展所實現(xiàn)的公司內部公平的實現(xiàn)。作為公司財務治理工作的開展需求，其應該從高層次的角度，對于公司工作者的利益進行全面的保障，關注公司的長遠發(fā)展，對于公司內部的資源進行合理的配置。

3財務管理的概念

公司的財務管理工作的開展，主要是針對于公司內部經濟行為進行管理，以處理內部經濟和財務方面的問題為主要的工作內容。財務管理工作的對象是公司的內部資金，并且為公司的各項經濟活動停工相關的資金方面的基礎，以科學的方式對公司的資金進行相應的分配，從而促進公司各項運營管理工作的有效開展，為公司創(chuàng)造更多的利潤。在財務管理工作開展的過程中，要對于公司的發(fā)展目標和經濟活動的開展目標進行明確，以科學的財務管理工作來確保公司內部各項資金的管理行為更加有序、規(guī)范。

4公司財務治理和財務管理的關系

就工作范圍和工作對象來看，公司財務治理和財務管理具有一定的共同性，但是二者的作用卻存在很大的差異。公司財務治理和財務管理的之間存在一定的共同的特征，二者具有相同的理論基礎，并且相關工作的開展需要機遇公司的內部管理制度。公司財務治理和財務管理兩項工作的開展，均以提高公司利潤獲取能力，提高公司經濟效益為基本的目標和最終的目的。公司財務治理和財務管理工作的開展對象，都是公司內部的財權，具有相同的開展對象。正是由于二者之間具有相同的特性，從而公司財務治理和財務管理的概念經常被混淆。公司財務治理和財務管理具有一定的差異性，二者產生的背景不盡相同。相對于財務治理來說，財務管理工作的起步較早，其發(fā)展過程與公司是同步的。財務治理工作則是出于公司提高自身內部資源優(yōu)化配置水平為目標，并且關注對內部信息的規(guī)范。財務管理工作的開展，關注公司財務方面的具體管理目標，財務治理則更加關注內部不同方面利益的協(xié)調。總之，公司財務治理和財務管理兩種工作方式既負責不同的工作內容，同時又擔負著相互補充的職責，二者的有效開展是確保公司財務順利流動的關鍵。

5公司財務治理和財務管理的對接思路

第一，對財務管理工作的目標進行明確，科學地分配財務權利。財務活動開展的過程中，要對于財務治理和財務管理的制度進行完善，結合公司的財務發(fā)展目標來推進公司發(fā)展目標的落實。對于公司經濟活動的開展來說，財務目標的制定是非常重要的。一套良好的財務管理制度，才能更好地對財務工作的開展提供導向作用，讓通過財務治理和財務管理的開展更加協(xié)調、一致。對財務進行科學地劃分，可以讓不同的部門對于自身的責任進行明確，并且對于不同主體之間的職能和權利進行平衡。同時也可以細化管理過程，讓財務工作的開展效果得到最大程度的發(fā)揮，提高公司的整體管理水平。第二，加強監(jiān)督和激勵?？茖W的監(jiān)督激勵機制，可以對于財務治理和財務管理的活動進行規(guī)范，提高二者之間的對接效果，讓公司的經濟活動目標得到更好的實現(xiàn)。與此同時，有效的外部監(jiān)督，可以對于公司內部各項工作中的問題進行及時的發(fā)現(xiàn)和解決，最大限度地控制公司的經濟行為，減少經濟損失。對于一個公司來說，其內部的資本結構直接決定了公司的運行方式，并且對于治理結構會產生很大的影響。規(guī)范內部的資本結構形式，可以更好地提高公司自身的市場地位，樹立良好的公司形象，同時也能讓內部監(jiān)督和約束活動效果得到最大的發(fā)揮。經過大量的實踐分析可知，股權過于分散和過于集中，都不利于公司內部控制管理活動的開展。針對于公司的具體情況和特點，制定一套科學的激勵機制，可以對財務工作的開展提供全面的激勵和保障，并且調動廣大財務人員自身的工作熱情，這對于提高公司內部管理水平和各項管理措施的落實效果來說都是具有十分重要的意義的。第三，提高對財務風險的規(guī)避和控制能力。在現(xiàn)代社會的市場經濟環(huán)境下，公司自身面臨著諸多的外來風險。作為眾多風險中的重要一種，財務風險對于公司自身造成的影響是很大的。提高對財務風險的規(guī)避能力，可以更好地為公司的發(fā)展提供更加全面的保障。要想達到對風險的規(guī)避，公司自身必須要具有作古的風險控制能力，并且具有一套科學、完善的風險評估控制機制，可以有效地對風險進行檢測與分析，未雨綢繆地幫助公司制定相應的發(fā)展策略。第四，從戰(zhàn)略層面上對財務工作進行重視。財務管理工作的開展與公司的發(fā)展是密不可分的，公司的管理者要從戰(zhàn)略層面上對財務工作進行重視，認識到財務工作對公司自身的重要意義。通過對于相關價值理論進行研究，結合相關的優(yōu)化策略，讓公司自身的價值鏈更加完善，提高公司的價值。管理者要通過對公司內部架構、發(fā)展戰(zhàn)略以及特點進行全面的研究，構建出一套完善、科學的組織架構，位財務治理和財務管理工作的開展制定出相應的方案和依據。另外，財務工作的開展，也要隨著外界市場形勢的變化和公司所面臨競爭環(huán)境與對象的變化進行調整和確定，讓公司的整體實力更加全面。另外，在公司內部運營管理工作的開展過程中，也要對于管理工作的落實情況進行全面的考核，就財務治理和財務管理工作的開展效果進行評價，通過不斷地優(yōu)化和調整，提高公司內部財務工作的開展效益。第五，提高公司內部的信息交流效率。隨著時代的發(fā)展和進步，公司內部對于信息方面的需求越來越高，高質量、及時有效地信息，可以為公司各項決策的制定提供科學的依據。公司要結合自身的實際情況，構建一條暢通的信息交互渠道，高效地對各類信息進行反饋，進而調整相關的財務工作，減少由于信息不對稱所導致的各類財務管理工作問題和風險。另外，公司在保證溝通管道暢通的同時，應加強對信息披露制度的規(guī)范。從我國一些上市公司來看，信息披露只拘泥于形式，并沒進行實質的創(chuàng)新，披露的內容缺乏實效性。另外，對財務治理信息沒有做出具體的規(guī)范或要求，所以，公司在盡力財務治理體系時，應首先完善信息披露制度。政府的相關部門應加速修訂信息披露準則，強化信息披露規(guī)范，通過相關法律法規(guī)，對財務機制和體制上的問題進行解決。

6結束語

第8篇：公司內部管理風險范文

[關鍵字]中國保險公司　內部控制　建設

一　前言

由于保險市場與資本市場、貨幣市場的結合越來越緊密，保險公司面臨的風險也越來越復雜，不僅涉及自然災害、意外事故，而且日益受到投資環(huán)境、貨幣政策等風險因素的影響，保險公司面臨著如何提高自身風險控制能力的問題。因此保險公司應切實研究風險防范的辦法和途徑，積極防范和化解內部風險和外部風險。內部控制是保險公司防范風險的第一道防線，處于基礎性的地位。保險公司提高風險控制能力的首要任務是完善內部控制系統(tǒng)。本文從目前中國保險公司內部控制的現(xiàn)狀著手，研究如何完善保險公司的內部控制。

二　中國保險公司內部控制建設存在的問題

縱觀中國保險公司內部控制演進的過程，中國保險公司內部控制建設取得了一定成效，但還是存在不少問題和不足，總體水平較為薄弱，距離國際水平還有相當的差距。

1.保險公司內部控制建設的動力不足

在中國保險內部控制發(fā)展的過程中，來自保險公司外部的推動因素作用較強，而保險公司自身強化內部控制建設的意愿較弱。國外監(jiān)管當局有一句名言：“如果將外部監(jiān)管變成金融機構內控不足的補充，風險的悲劇就會不斷重演”。從理論上講，金融機構的內部控制是金融市場健康運行的基礎和前提，再有效的外部監(jiān)管和監(jiān)督都不可替代金融機構的自我約束并依賴于其內部控制。

由中國保險公司內部控制的發(fā)展看來，中國監(jiān)管部門對保險公司內部控制建設的影響突出，是推動中國保險公司內部控制建設的關鍵因素。隨著中國保險監(jiān)督管理委員會有關內部控制的行政法規(guī)不斷頒布，保險公司在監(jiān)管部門的督促下，才開始正確認識和著手內部控制建設。同時，中國保險公司在參與國際資本市場的過程中，追于國際資本市場監(jiān)管的壓力，內部控制水平也得到了大幅提升。

監(jiān)管部門的作用越是突出，越反映出保險公司自身在建設內部控制問題上動力的薄弱。對于許多保險公司而言，內部控制建設是否達到監(jiān)管部門的要求，可能比內部控制是否在公司經營管理過程中發(fā)揮實際作用更重要。

2.保險公司內部控制建設水平參差不齊

目前各保險公司的內部控制水平參差不齊，壽險公司較產險公司整體水平更好，大型保險公司較中小型保險公司更好。

雖然比較而言，中國整個壽險行業(yè)的內部控制水平高于財產保險行業(yè)，但各壽險公司之間的差距仍然明顯。大體情況是，大型的壽險公司內部控制建設平均水平要高于中小型壽險公司。例如，中國人壽在實施“404項目”后，現(xiàn)在已經開始逐步實施內部控制日?；芾?。一些小型的中資壽險公司在內部控制上則有比較大的差距。小型壽險公司規(guī)模較小，在機構設置和人員配備上無法滿足其管理的需要，是其內部控制水平較低的原因。

3.內部控制體系不健全，制度建設滯后于業(yè)務發(fā)展

根據COSO報告，保險公司的內部控制體系包括五大要素，即控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通以及監(jiān)督，這些要素存在于保險公司經營活動的方方面面。大多數保險公司在控制活動方面制定了較多的制度和措施，但仍存在精細化程度不夠的問題，沒有滲透到公司的各項業(yè)務過程和各個操作環(huán)節(jié)，沒有覆蓋到所有的部門和崗位，許多關鍵控制點處在控制無效狀態(tài)，還沒有形成一個立體交叉、多角度、全方位的風險預防監(jiān)控體系。而中小型保險公司由于規(guī)模不大，人員配置不足，還存在不相容職務兼職的現(xiàn)象，以致連最基本的內部牽制要求都無法達到，給內部控制的有效運行帶來了很大的困難。隨著保險公司業(yè)務的不斷發(fā)展，出現(xiàn)的問題也就越來越多，比如關于理賠者理賠難的問題就值得關注。內部控制制度在這樣的環(huán)境下需要不斷調整變化，但是許多保險公司無法做到內部控制的及時更新。從保險公司的長遠發(fā)展來看，創(chuàng)新是總體趨勢。在這種情況下，制度滯后將不僅僅是某一保險公司的問題。

三　加強中國保險公司內部控制建設策略

通過上面存在的問題追其原因，重要一點就是公司治理結構有問題，基于此，筆者建議采取以下策略：

1.優(yōu)化保險公司股權結構

股權結構是治理結構的基礎。優(yōu)化股權結構有幾條路徑：有條件的公司可以引入國際戰(zhàn)略投資者，發(fā)揮國際資本的監(jiān)督作用，推進保險公司的規(guī)范上市，引入資本市場的監(jiān)督；推行員工持股計劃，使公司與員工的利益緊密結合，對于員工的薪酬采取直接將傭金打入其銀行賬戶中，避免出現(xiàn)中間克扣的問題出現(xiàn)。另外，對國有保險公司而言，應注意積極推進公司股權結構多元化，使股東之間的監(jiān)督制約作用多元化。對股份制保險公司，要注意控制素質較差的股東的持股比例。

2.加強董事會的功能

(1)強化董事會董事的義務、責任；(2)借鑒國際經驗與模式，進一步完善獨立董事制度，包括獨立董事提名、選聘、激勵約束機制和評估制度，明確獨立董事的作用、權利和責任等，發(fā)揮獨立董事在公司治理結構中的積極作用，(3)董事長與總經理的職責應分開，一般情況下，董事長負責檢查董事會決議的實施情況，總經理負責具體的組織實施，行使公司章程和董事會授予的職權。

3.建立保險公司內部激勵與約束機制

有效的激勵機制包括：(1)確立以年薪制為主體的激勵性報酬體制，將公司的經營效益作為依據，經理人員通過年薪制參與企業(yè)的剩余分配，使經理人員在實現(xiàn)個人效用最大化的同時，實現(xiàn)所有者利益最大化，刺激經理人員在短期內為企業(yè)取得好的業(yè)績而努力；(2)為了防止短期行為，還應將經理人員的長遠利益同企業(yè)的長遠發(fā)展掛鉤，建立以股票和期權為主的長期激勵機制，增加經理人員的風險收入，使他們的經營管理的特殊勞動價值得到更充分的體現(xiàn)，能夠進一步激發(fā)他們的積極性，約束他們的經營行為，達到使所有者獲得最大收益的最終目的；(3)通過適度的“在職消費”對經理人員進行激勵。在給予經理人員激勵的同時還必須輔之以相應的約束，(4)取消應收保費，促進業(yè)務發(fā)展。一直以來，保險公司的應收保費就是該行業(yè)中的一大痼疾，取消應收保費，一方面控制了保險經營的風險，另一方面大大提升了業(yè)務人員的積極性，促進了保險業(yè)務的開展。

有效的約束機制包括：(1)完善所有者與經理人員的委托――契約關系，(2)由企業(yè)的經營管理業(yè)績決定經營者的退休年限和養(yǎng)老保障，以及制定相應法規(guī)進行制約；(3)規(guī)范公司治理結構，強化董事會和監(jiān)事會對經理人員的監(jiān)督，(4)通過完備的法律體系，用法律形式對經理人員進行約束，規(guī)范其職責和權利；(5)通過一些社會中介組織，如會計事務所等，形成對經營者的外部約束。

4.加強經營規(guī)范化建設，強化社會監(jiān)督

(1)嚴格執(zhí)行保險監(jiān)管部門的條款。保險公司必須嚴格執(zhí)行保險監(jiān)管部門的條款，依法履行各項程序。嚴格禁止在條款報備過程中出現(xiàn)報行不一的現(xiàn)象。保險公司對應當承擔的保險責任不能隨意擴大化或者縮小，進而實行價格方面的不良競爭，導致市場秩序遭到嚴重破壞，損害被保險人的利益。一旦出現(xiàn)需要更改費率的問題必須報備有關部門按照相應的程序進行更改。(2)確保理賠順利進行。保險公司在對被保險人進行理賠時，不得以任何不正當的理由產生對被保險人不負責任的做法，進而損害被保險人的合法權益。保險公司自身要健全理賠服務系統(tǒng)，規(guī)范理賠的流程，提高理賠工作的效率，比如客戶的理賠款可以直接打入客戶的銀行賬戶中，杜絕賠款水分，從根本上保障客戶的權益以及利益。(3)建立完善的全面聯(lián)動機制，讓監(jiān)管效能充分發(fā)揮其作用。各個保險監(jiān)督局在嚴格依法對各個保險公司的違規(guī)違法行為進行查處的同時，要將檢查出來的問題結合各保險公司的內控運營情況作出分析，深入其體制以及管控手段展開調查，將有關情況及時的匯報給相關部門，并由產險部門負責向總公司進行質詢。保險公司要結合監(jiān)管部門，加強自身的內部管控機制，依法進行經營。

第9篇：公司內部管理風險范文

關鍵詞：內部優(yōu)化管理；上市公司；財務風險

一、引言

隨著我國社會經濟穩(wěn)步發(fā)展，及進一步深化經濟體制改革，對上市公司財務風險控制提出了新要求。一方面，國家關于宏觀經濟政策制定和經濟增長，需要企業(yè)建立科學合理化的企業(yè)內部財務管理優(yōu)化辦法；另一方面，2013年，我國投資類人群數量呈現(xiàn)大幅度增長趨勢，作為投資者，更加需要依據企業(yè)財務穩(wěn)健化管理和信息公布，進行自身投資策略選擇?？梢?，上市公司內部優(yōu)化的財務風險控制，已關系到我國社會經濟生活宏觀和微觀兩個方面。上市公司財務管理容易受到來自多方面不確定因素的影響，且財務管理風險始終貫穿企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的任一環(huán)節(jié)。不斷優(yōu)化上市公司企業(yè)內部財務管理機制，為企業(yè)發(fā)展提供真實可靠的信息數據，實現(xiàn)企業(yè)高效率盈利，確保企業(yè)和投資者的資產成本利益，構建上市公司科學發(fā)展觀下的財務風險評估和控制策略，已成為學術界研究的熱點問題。陳雪淺指出，2008年由美國引發(fā)的全球經濟危機，加大我國上市公司融資、投資和匯率等金融不穩(wěn)定因素發(fā)生概率值，這種金融不穩(wěn)定將會直接增加企業(yè)財務風險，對企業(yè)的可持續(xù)健康發(fā)展，造成巨大不利影響。王團現(xiàn)指出，企業(yè)有序穩(wěn)定的內部控制是財務管理重要基礎性保障措施，企業(yè)的優(yōu)化內部管理機制，可以對于財務風險控制提供完善指導和管理，從而實現(xiàn)管理和控制有機結合。上市公司內部優(yōu)化管理和財務風險融合，將會構建出企業(yè)發(fā)展可持續(xù)平臺和體系結構性完善，從而有效降低財務風險發(fā)生概率值。袁曉波選用回歸模型上市公司中的ST為研究對象，選擇公司連續(xù)5年的財務數據和指標，分析結構表明公司的盈利利潤額度和公司股東持股比例，直接影響上司公司的ST概率值。上述研究成果，對進一步分析上市公司企業(yè)財務風險和控制策略，具有一定的指導性意義，但也有需要進一步分析的內容和問題，即在財務風險控制的預測性方面，應更加強調定性指標和非個人主觀影響。經濟和金融全球化趨勢不斷加深，我國上市公司企業(yè)發(fā)展外部生存和競爭環(huán)境，更加復雜化和激烈化，企業(yè)必須要強調公司財務風險控制水平值，制定更加合理的內部優(yōu)化控制機制，確保企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。本文運用模糊分層方法，結合企業(yè)的內部管理機制，以C上市公司為例，進行上市公司財務管理風險預測和控制策略研究。

二、基于模糊分層方法的財務風險評價

經濟全球一體化趨勢不斷加深的主要表現(xiàn)形式就是企業(yè)競爭外部環(huán)境激烈程度值增加，上市公司財務風險直接影響企業(yè)生存現(xiàn)狀和發(fā)展概率，企業(yè)內部控制和財務管理同時涉及到企業(yè)發(fā)展各個環(huán)境和步驟，兩者之間產生更為緊密協(xié)同發(fā)展的關系?？梢?，只有構建出科學合理的財務風險評價機制，評價上市公司企業(yè)財務風險因素指標值，才能更好地進行財務風險判斷，并及時進行上市公司財務管理預防和控制。影響上市公司財務風險指標因素較多，這些因素將會直接通過企業(yè)的財務變量進行體現(xiàn)，即財務風險必然引起財務指標上異動，如企業(yè)資產負責率可以表示為企業(yè)的融資風險。

1.模型構建

模糊分層方法是將復雜化多指標問題轉化為單一化問題，以多專家打分為權重標準，完成復雜問題的分層逐步分解，最后加權計算出各個指標對于某一事件影響狀況。模糊分層法判斷的相關步驟如下，一是依據所要評價的問題，構建出統(tǒng)一化獨立分層體系結構模型；二是選擇行業(yè)內多名專家，進行指標評價打分，建立模糊判定模型；三是計算出局部分層模糊權重向量矩陣，循環(huán)該方法，從底層指標逐層分解向上結算，計算出綜合性權重向量矩陣；四是通過標準化處理公司表1中所包括的財務指標值，乘以模糊分層的權重指標值，即可獲得對應的上市公司財務風險評價值。

2.財務風險評價計算

本文以C上市公司為研究對象，進行模糊分層方法財務風險評價性研究。C公司依據國家相關政策，通過募集方式建立交通運輸設備公司，控股股東為某汽車企業(yè)，占總股本的65%，公司現(xiàn)有上海、湖北和廣東三個研發(fā)基礎，45家全資或控股子公司。通過該公司公布的相關財務數據，獲取表1中各項指標的實際值。本文對于C公司進行財務風險評價共分為三個層次，即目標層、準則層和方法層。目標層即主要目標是通過下兩次數值計算出公司財務風險程度；準則層即對上市公司進行的傳統(tǒng)和新增指標兩項；方法層即是對企業(yè)財務風險影響的具體指標值。

3.財務風險評價分析

由上市公司企業(yè)內部財務管理的模糊分層權重指標計算可知，股權結構、盈利能力及對于企業(yè)財務風險控制權重值較大，C上市公司連續(xù)三年的股權結構得分較低，說明企業(yè)股權結構不合理，增加了企業(yè)財務風險發(fā)生概率值。分析可知主要原因在于高管持股比例較低，得分的緩慢增長也說明股權結構變化幅度較慢和成果不明顯。由上市公司盈利能力可知，2011年，公司盈利規(guī)模性收入較高，但接下來兩年出現(xiàn)明顯下滑拐點趨勢直接表明公司的業(yè)務增長和盈利實力不足，需要獲得公司組織管理者高度重視，并選擇合適的企業(yè)內部管理措施。綜上所示，通過構建基于模糊分層方法的財務風險評價模型，可以有效獲取企業(yè)內部結構財務管理影響因素對于企業(yè)財務風險影響程度。

三、上市公司財務風險控制策略

依據模糊分層方法的財務風險研究，可知財務各項因素指標對于財務風險具有差異性影響效應，同時財務風險發(fā)生存在于企業(yè)經營生產的各個環(huán)節(jié)，如何有效預防和降低財務風險發(fā)生概率值，是上市公司內部優(yōu)化財務管理的長期堅持的工作，應從以下三個方面進行上市公司財務風險控制策略建設。

1.科學合理構建股權框架

通過模糊分層方法的財務風險性評價機制可知，股權結構框架不合理將對公司財務狀況起到嚴重影響。通常情況下，上市公司股權結構直接影響公司的實際控制權配置，也是公司內部優(yōu)化管理的核心內容，可見科學合理構建上市公司股權框架，是降低企業(yè)財務風險的重要策略和手段。一是合理設置高管股權指標，上市公司管理屬于產權和執(zhí)行權的分離式管理，假設企業(yè)高管配置較少股權，將會增長企業(yè)的執(zhí)行管理成本，公司管理層將不會為公司長期可持續(xù)發(fā)展，提供盡心盡力核心競爭力提升，而是轉而為自身短期利益最大化的企業(yè)經營運行模式。合理配置高管股權指標也就是對于上市公司管理層實施必要股權激勵，將自身利益價值增值與企業(yè)可持續(xù)發(fā)展建立協(xié)同關系，形成一種博弈多贏關系，同時加大董事會成員的持股性比例，更好地實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展監(jiān)督和管理權，一旦發(fā)現(xiàn)企業(yè)管理層經營嚴重偏離公司財務戰(zhàn)略，將會導致財務風險發(fā)生概率值時，起到及時糾正性作用。二是上市企業(yè)大股東合理化持股，如所選C上市公司的控股股東持股比例為54%，這種持股比例在上市公司企業(yè)很多，其他大股東持股比例不足10%，這也就直接說明公司的其他股東對于公司發(fā)展，不能起到均衡式控制作用，并且實際控股股東公司管理權行為不會受到某些限制。而構建上市企業(yè)大股東合理化持股，將會有效的抑制和監(jiān)督，大股東對小股民利益蝕，對公司戰(zhàn)略性決策需要各個股東之間，達成協(xié)同性平衡建議，能夠實現(xiàn)一種大股東之間的利益博弈均衡。這里也就產生一個問題，假設大股東數量較多，將會產生利益持續(xù)性討論，對于公司發(fā)展將會不利，因此上市公司大股東數量應控制在3~5個為準，將會更加有利益上市公司企業(yè)可持續(xù)發(fā)展和投資決策不確定因素，減少企業(yè)經營性風險，提高上市公司企業(yè)核心競爭力，保護中小股民投資權益。

2.有效提升上市公司盈利能力

上市公司企業(yè)盈利能力將會對于企業(yè)財務風險產業(yè)必然性影響，降低盈利能力，增加企業(yè)財務會計風險發(fā)生概率值，對應判定指標是主營業(yè)務增長率。上市公司盈利增長能力提升是企業(yè)內部優(yōu)化管理和外部競爭一個綜合性體系建設成果，建議選擇以下兩點控制策略。一是上市公司應規(guī)劃出盈利能力戰(zhàn)略性結構，即盈利能力配置設計要充分考慮到近期和長遠利益協(xié)調，企業(yè)對于外部市場環(huán)境變化，應具有較強預測和敏感性探測能力，集合企業(yè)內部管理優(yōu)勢力量，確保核心業(yè)務所獲取的企業(yè)市場有利空間和項目，減少企業(yè)市場被動性惡意競爭，以核心業(yè)務盈利增長帶動潛力增值業(yè)務配置，構建科學合理的上市公司良性循環(huán)模式。同時，在核心業(yè)務和潛在業(yè)務設置過程中，要通過多元化信息獲取手段，強調以信息流和責任流主導下的企業(yè)內部優(yōu)化管理，提高企業(yè)管理組織者財務風險管理控制和企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展預判能力，能有效及時處理上市公司企業(yè)發(fā)展建設的外部競爭，以及應對環(huán)境變化所產生的盈利能力下降問題。二是科技產品創(chuàng)新是上市公司盈利能力提升關鍵保障，上市公司企業(yè)在產業(yè)中競爭關鍵點就是產品、成本和優(yōu)質服務協(xié)調控制管理，而產品技術創(chuàng)新是企業(yè)持續(xù)發(fā)展的堅實基礎和動力源泉，面對日益激烈的國內外產業(yè)競爭，這就需要優(yōu)化企業(yè)內部管理機制，建立創(chuàng)新產品技術新理念，通過現(xiàn)代信息獲取多元化渠道，上市公司應積極對于國外先進技術和成功經驗，進行借鑒融合式創(chuàng)新技術產品模式，不斷形成新產品和技術的市場與時俱進效應，有效避免地價格競爭，滿足市場多元化消費群體需求，擴展市場占有率，同時產品創(chuàng)新的主要推進力就是科技人才，上市公司應加大高素質創(chuàng)新能力人才引進機制，優(yōu)化企業(yè)內部管理優(yōu)秀人員管理機制，為科技創(chuàng)新人才團隊搭建良性發(fā)展平臺，從而更好地促進和提升企業(yè)科技產品創(chuàng)新能力，服務于上市公司可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻：

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