經(jīng)濟責任審計管理辦法精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的經(jīng)濟責任審計管理辦法主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：經(jīng)濟責任審計管理辦法范文

一、加強組織領導，健全經(jīng)濟責任審計領導機制和工作機制

健全領導機制，是完善經(jīng)濟責任制度，夯實工作基礎的首要環(huán)節(jié)，中央兩辦《縣級以下黨政領導干部任期經(jīng)濟責任審計暫行規(guī)定》及實施細則、《江西省黨政領導干部任期經(jīng)濟責任審計實施辦法》下發(fā)后，我市及時成立了由市紀委、市委組織部、市監(jiān)察局、市人事局、市審計局組成的經(jīng)濟責任審計工作領導小組，并確定了實行定期聯(lián)席會議制度，以加強各相關部門的溝通和配合，交流通報經(jīng)濟責任審計情況，研究、解決經(jīng)濟責任審計中出現(xiàn)的問題，并對難以進行評價的審計結果進行責任認定。市審計局根據(jù)中央、省、市有關文件精神，制定了《萍鄉(xiāng)市審計局經(jīng)濟責任審計項目管理辦法》，該辦法從經(jīng)濟責任審計項目的確定、安排、實施、工作質量管理等方面作了詳細而具體的規(guī)定，為做好經(jīng)濟責任審計工作奠定了堅實的基礎。

二、規(guī)范審計行為，推進經(jīng)濟責任審計的健康實施

我市出臺了《萍鄉(xiāng)市政府系統(tǒng)主要負責人任中經(jīng)濟責任審計實施辦法》、《萍鄉(xiāng)市黨政領導干部任期經(jīng)濟責任審計實施辦法（試行）》，這兩個實施辦法，主要突出了以下幾個重點環(huán)節(jié)：

一是通過制定辦法，建立上報和審批制度，完善計劃管理，科學組織等有效措施，使經(jīng)濟責任審計特別是任中經(jīng)濟責任審計臨時委托項目逐年減少，經(jīng)濟責任審計項目計劃工作逐漸步入規(guī)范化、制度化、科學化軌道。針對過去委托程序和委托形式不規(guī)范等問題，出臺了《萍鄉(xiāng)市政府系統(tǒng)主要負責人任中經(jīng)濟責任審計實施辦法》規(guī)定，縣（區(qū)）人民政府主要負責人、市政府組織部門主要負責人（含市政府任命的其他需要審計的事業(yè)單位法定代表人）原則上任期內必審一次?！镀监l(xiāng)市黨政領導干部任期經(jīng)濟責任審計實施辦法（試行）》規(guī)定，按照干部管理權限，市、縣（區(qū)）組織人事部門、紀檢監(jiān)察機關根據(jù)干部監(jiān)督管理工作的需要，每年年底前提出下一年度任中經(jīng)濟責任審計項目的初步打算，由市紀委、組織、監(jiān)察、人事、審計5部門聯(lián)席會共同研究商討確定，再由同級審計機關上報政府主要領導批準后組織實施。領導干部離任審計、擬提拔領導干部經(jīng)濟責任審計以及其他臨時提請的經(jīng)濟責任審計，由組織人事部門或紀檢監(jiān)察機關出具委托書，由審計機關依法組織實施。

二是審前準備階段注重審計調查。由于經(jīng)濟責任審計具有時間緊、任務重、要求高、風險大的特點，搞好審前調查極其關鍵。因此，在制度設定上注重要求審計人員把握好三點：首先了解、熟悉與審計事項有關的法律、法規(guī)和政策，把握好政策界線；其次對被審計對象及所在單位的基本情況進行調查了解，做到心中有數(shù)；再次在實施審計之前，聽取組織人事部門、紀檢監(jiān)察機關等有關部門的意見及建議，以確定審計重點。

三是審計實施階段找準審計重點和切入點。我們在出臺文件操作規(guī)程設計上注重抓了以下審計重點：（一）落實科學發(fā)展觀，貫徹執(zhí)行國家經(jīng)濟政策情況及地方經(jīng)濟發(fā)展情況；重大經(jīng)濟事項決策制定與執(zhí)行情況；經(jīng)濟責任目標完成情況；工商企業(yè)發(fā)展情況。（二）財政財務收支情況。（三）有關部門的管理情況。（四）遵紀守法和廉潔自律情況。（五）組織人事部門、紀檢監(jiān)察機關委托的其他需要審計的事項。根據(jù)審計重點這一主線，我們摸索了幾個審計切入點：第一從測試被審計單位內部控制制度入手，通過對被審計單位內部控制制度進行綜合性測試，找出薄弱環(huán)節(jié)，從而確定審計工作重點和工作目標；第二從有關重大經(jīng)濟決策的會議記錄及會議紀要入手，篩選出被審計領導干部任期內親自決策的重大經(jīng)濟事項作為審計重點；第三從被審計單位干部任期內制定下發(fā)的重大經(jīng)濟政策性文件入手，作為檢查執(zhí)行和貫徹國家經(jīng)濟政策情況的切入點；第四從集體和個別座談了解入手，選擇群眾關注度高的重大經(jīng)濟活動作為審計工作的審計切入點；第五從紀檢監(jiān)察部門、組織部門提供的材料及群眾舉報線索入手，確定領導干部個人違反財經(jīng)紀律及廉政規(guī)定的審計切入點。

四是審計終結階段搞好審計結果報告。審計結果報告是實施經(jīng)濟責任審計的最終成果體現(xiàn)，而審計報告又是審計結果報告的基礎，因此寫好兩個報告是經(jīng)濟責任審計項目能否達到預期目的的關鍵。

三、注重成果利用，充分發(fā)揮經(jīng)濟責任審計的監(jiān)督作用

近幾年來，我們與組織部門、紀檢監(jiān)察部門一直在審計成果利用上反復討論研究，不斷探索創(chuàng)新方法和經(jīng)驗，在今年4月出臺的《萍鄉(xiāng)市黨政領導干部任期經(jīng)濟責任審計實施辦法（試行）》中對審計結果的利用作了原則性的規(guī)定，并同步出臺了《關于在干部選拔和監(jiān)督管理工作中充分運用經(jīng)濟責任審計結果的意見》。該意見中明確規(guī)定：按照“凡動必審、考審同步、市縣聯(lián)審、先審后提”的原則，把經(jīng)濟責任審計工作與干部選拔任用工作緊密結合起來，加強對經(jīng)濟責任審計結果的利用，把經(jīng)濟責任審計結果作為干部選拔任用、監(jiān)督管理的重要依據(jù)。實行“凡動必審、考審同步、市縣聯(lián)審、先審后提”制度，并單獨出臺干部選拔任用和監(jiān)督管理工作中充分運用經(jīng)濟責任審計成果辦法的做法在全省屬首創(chuàng)，得到了上級部門的充分肯定和好評，《中國審計報》、《江西日報》、《審計與理財》對此專門進行了報導。

（一）堅持“凡動必審”，是指對按照《萍鄉(xiāng)市黨政領導干部任期經(jīng)濟責任審計實施辦法（試行）》需進行經(jīng)濟責任審計的領導干部在辦理提拔、交流、調整等任免事項時，必須進行離任經(jīng)濟責任審計。（二）實行“考審同步”，是指將經(jīng)濟責任審計工作與干部考察工作結合起來，在考察成果中直接體現(xiàn)、利用審計結果。（三）推行“市縣聯(lián)審”，是指對擬提拔為縣級領導干部的鄉(xiāng)鎮(zhèn)和縣（區(qū)）直部門主要負責人的經(jīng)濟責任審計，由市委組織部委托市審計局直接派出審計組或派人員指導縣（區(qū)）審計局審計組對提拔對象進行審計，審計組直接向市審計局負責并報告工作。（四）做到“先審后提”，是指對擬提拔任職的領導干部，需在正式任職前進行經(jīng)濟責任審計。

在推行“凡動必審、考審同步、市縣聯(lián)審、先審后提”的基礎上，對運用審計結果又作了進一步具體規(guī)定。

（一）審計部門應及時向組織部門提交審計結果報告，對領導干部履行經(jīng)濟責任情況作出審計評價。審計評價應當肯定領導干部在經(jīng)濟管理和財務管理工作方面取得的成績，并指出被審計單位和領導干部存在的主要違法違規(guī)問題，準確界定領導干部應當負有的責任。

（二）組織部門要把審計結果報告歸入領導干部個人檔案，作為領導干部提拔、交流、調整的重要依據(jù)。經(jīng)審計，沒有發(fā)現(xiàn)問題或存在一般性問題但不影響正式任職的，予以正式任職；問題較嚴重的，經(jīng)查實后，取消任職決定，交由有關部門按相關規(guī)定進行處理。

（三）紀檢、組織等有關部門應對審計中發(fā)現(xiàn)和反映的主要問題進行核查。經(jīng)查實后，根據(jù)問題性質、情節(jié)輕重和責任大小，及時作出相應處理。

四、加大執(zhí)行力度，經(jīng)濟責任審計工作成效顯著

第2篇：經(jīng)濟責任審計管理辦法范文

科學合理安排經(jīng)濟責任審計項目。經(jīng)濟責任審計任務重與審計力量不足的矛盾較為突出,必須根據(jù)工作需要和審計機關承受能力,按照“積極穩(wěn)妥、量力而行”的原則做好各項統(tǒng)籌。一是加強項目計劃管理。以重點單位、重點環(huán)節(jié)、重點不足作為經(jīng)濟責任審計的重點,采取多種形式處理好項目數(shù)量與質量關系,監(jiān)督關口前移,及時發(fā)現(xiàn)和解決不足,化解離任審計相對集中給審計部門帶來的壓力。二是加強審計對象安排。根據(jù)被審計單位資金運行狀況及資產(chǎn)規(guī)模情況,制定分類別分級別管理辦法,突出三個重點,即資金掌控大的單位且領導任職時間較長的,群眾反映較大或有舉報等線索的,工作成績突出、擬選拔任用的領導干部。三是加強審計信息管理。積極研發(fā)具有信息存取、數(shù)據(jù)查詢、統(tǒng)計淺析淺析等功能于一體的經(jīng)濟責任審計管理系統(tǒng),將以往審計發(fā)現(xiàn)不足、倡議采納情況及其他審計成果納入其中,便于審前調查開展及審計成果淺析淺析運用。

創(chuàng)新經(jīng)濟責任審計思路和方式策略。一是在審計思路上,應逐步完成從就賬論賬、查錯糾弊到審查決策、規(guī)范管理、檢查政策執(zhí)行等方面的轉變,充分體現(xiàn)被審計單位行業(yè)特色和對象特點。二是在審計方式上,要不斷提高審計工作透明度,積極推行審計公示,在審計進點會議上公開審計范圍和審計內容,公開審計組成員和聯(lián)絡方式,在一定范圍內公開審計結果和整改結果,接受輿論的監(jiān)督。三是在審計策略上,要靈活運用多種策略開展經(jīng)濟責任審計,堅持經(jīng)濟責任審計與財務收支審計、效益審計、固定資產(chǎn)審計相結合,審計查賬與審計調查相結合,審計核查與個別談話相結合,本級審計與延伸審計、后續(xù)審計相結合,緩解人少事多的矛盾,降低審計成本,提高審計效率。

逐步建立經(jīng)濟責任審計評價體系。針對經(jīng)濟責任審計責任界定困難、評價難度大、隨意性較大的不足,應探索新形勢下經(jīng)濟責任審計的評價內容和策略,劃清現(xiàn)任責任與歷史責任、直接責任與主管責任、主觀責任與客觀因素影響的界限,逐步建立起經(jīng)濟責任審計評價指標體系。按照客觀公正、規(guī)范統(tǒng)一、穩(wěn)妥謹慎、全面衡量的原則,可以嘗試從以下指標入手:任期內執(zhí)行國家經(jīng)濟政策和財經(jīng)法規(guī)的執(zhí)行能力,任期內完成經(jīng)濟指標的效果,財政財務收支中違規(guī)違紀不足應承擔的責任,重大經(jīng)濟決策及效益情況,國有資產(chǎn)管理使用及其保值增值情況,專項資金管理使用效益情況,個人廉潔自律情況等。

注重經(jīng)濟責任審計成果的利用和轉化。一是審計成果應服務于內部規(guī)范管理,力求做到查出一個不足,完善一項制度,堵塞一方漏洞。二是審計成果應服務反腐倡廉工作,對審計發(fā)現(xiàn)的違法亂紀典型不足和線索,一查到底,追究責任。

三是審計成果應服務干部培訓和選拔。把經(jīng)濟責任審計結果報告納入干部檔案,作為考察評價的依據(jù),同時將經(jīng)濟責任審計列入黨校培訓內容,提高領導依法行政和規(guī)范管理的水平。

編寫經(jīng)濟責任審計工作范本。

一是規(guī)范審計工作依據(jù),將經(jīng)濟責任審計相關法律法規(guī)編制成冊,便于查找和學習。二是規(guī)范審計操作程序,對審前調查、實施方案、審前公告、入戶審計、匯總取證、底稿編制、撰寫報告、征求意見、出具報告、整改落實等流程作出明細規(guī)定。三是規(guī)范審計范圍和內容,按鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道、委辦局、事業(yè)、 企業(yè),分類確定審計范圍、審計內容和審計重點。四是規(guī)范經(jīng)濟責任審計評價策略,對領導干部任期重大經(jīng)濟事項決策和實施程序做出“規(guī)范、較規(guī)范、不規(guī)范”的評價;對財務報表真實性按真實程度做出“真實、基本真實、不真實”的評價,對財務合法性按“合法、基本合法、有違法行為或嚴重違法行為”的評價等。五是規(guī)范責任界定,對存在的不足、引用的法律法規(guī)和界定的經(jīng)濟責任進行匯總歸類,編印成參考對照表,使經(jīng)濟責任的界定得到了基本統(tǒng)一。六是規(guī)范相關文書格式,按鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道、委辦局、事業(yè)、企業(yè)分類制定經(jīng)濟責任審計文書寫作格式,對不足分類和定性明確衡量標準,使審計報告、結果報告、審計專報等文書格式達到規(guī)范和統(tǒng)一。

第3篇：經(jīng)濟責任審計管理辦法范文

國有控股商業(yè)銀行現(xiàn)階段對分行負責人進行經(jīng)濟責任審計，屬于各行內部審計范疇。雖然各行之間在審計形式、內容和方法等方面有所差別，但基于我國相同的銀行業(yè)經(jīng)營發(fā)展和監(jiān)管的大環(huán)境，其在審計中存在的問題卻是基本相似的。

（一）經(jīng)濟責任審計開展的種類較為單一，審計的監(jiān)督作用發(fā)揮不充分

目前國有控股商業(yè)銀行對分行負責人開展的經(jīng)濟責任審計形式主要以離任經(jīng)濟責任審計為主，其他如任中審計、履職審計和強制休假離崗審計等開展得非常少。而離任審計的實施，還是因為銀監(jiān)會《銀行業(yè)金融機構董事和高級管理人員任職資格管理辦法》中對商業(yè)銀行高級管理人員任用的準入資格有硬性要求，也就是說是對分行負責人任用時必須要做的審計項目。這樣就可以說，從審計發(fā)起動機角度來看，目前對分行負責人離任經(jīng)濟責任審計基本上就是被動開展的。這種審計的主動性的缺失，必然對審計的效果、質量存在一種不可預計的損傷。隨之審計的監(jiān)督評價作用也難以得到充分地發(fā)揮。

（二）離任經(jīng)濟責任審計的時效性不強，弱化了審計的效果

在目前情況下，由于種種原因，對于分行負責人“先審后離”的離任審計原則很難得到落實，絕大部分情況是“先離后審”。即在人力資源部門已決定了被審計人升職或調動等的情況下，才通知審計部門進行離任審計?！跋葘徲嫛⒑箅x任”的原則沒有得到有效貫徹落實，經(jīng)濟責任審計有時總是與領導干部任用脫節(jié)，審計歸審計，任用歸任用。而人動時往往還是集中進行，對多名分行負責人離任采取“一攬子”委托審計的辦法，同時，時間要求也比較緊張。對于此類“非計劃”項目，內部審計部門只能被動接受審計任務，在審計資源的配置上也無法得到最優(yōu)組合，審計的效果自然無法達到最好。這種以取得審計報告為目的審計工作有時僅僅停留在形式和程序上，審計質量難以保證，審計成果也無法真正運用到干部管理監(jiān)督中去。

（三）審計由內部審計部門單獨開展，未能與其他相關部門形成合力

目前對商業(yè)銀行分行負責人開展離任經(jīng)濟責任審計時，主要形式是人力資源部門安排，內部審計部門組織實施。這種操作方式的不足之處是，審計部門對審計時限內涉及的被審計人黨紀和廉政建設情況、是否有重大違規(guī)違紀方面的記錄或舉報情況，以及內外部案件發(fā)生情況、干部年度考核情況等較難全面掌握。這些信息往往分散在人力資源部門、紀檢監(jiān)察等部門，對其責任的認定該主管部門也更具權威性。在審計時間緊的情況下，單憑內部審計部門單打獨斗，無法對被審計人任期經(jīng)濟責任做出更加全面的評價。

（四）離任審計內容不全面，關聯(lián)性不強，評價體系不完善

目前，商業(yè)銀行分行負責人離任審計重點關注的是分行負責人任職期內的經(jīng)營行為是否合法合規(guī)，是否完成了各項任期目標，而忽視了其任職期內的經(jīng)營行為對本單位長遠發(fā)展和未來獲利能力的影響。特別是資產(chǎn)風險分析及分行可持續(xù)發(fā)展分析，現(xiàn)行的離任審計對這種情況并不能給予充分揭示。同時，量化評價指標多以全行經(jīng)營效益、業(yè)務發(fā)展指標為主，未能充分突出與被審計人關聯(lián)性強的指標，因此責任也較難界定。在現(xiàn)場審計中，對相關業(yè)務的抽樣審計也僅憑審計師主觀判斷隨機抽樣，未能突出抽樣的科學性、代表性，審計質量難以把握。

二、解決目前經(jīng)濟責任審計問題的對策分析

（一）思想重視，完善制度，豐富經(jīng)濟責任審計方式

實行分行負責人經(jīng)濟責任審計不僅是高級管理人員通過監(jiān)管部門任職資格審查的需要，也是審計工作自身發(fā)展的需要，更是商業(yè)銀行在新的發(fā)展時期加強內控、防范風險、促進發(fā)展的需要。國有控股商業(yè)銀行要充分認識對分行負責人經(jīng)濟責任審計的重要性和必要性，通過完善審計制度，在做好離任審計的同時，進一步推進任中經(jīng)濟責任審計、單項經(jīng)濟責任審計等審計方式，豐富經(jīng)濟責任審計體系，將審計監(jiān)督關口前移。加強對分行負責人的經(jīng)濟責任審計結果運用和責任追究，促進各級領導干部恪盡職守、依法經(jīng)營、不斷提高自律能力與經(jīng)營管理水平，有效防范金融風險。

（二）科學統(tǒng)籌人事安排，堅持“先審計，后任職”原則，保證審計成果充分利用

商業(yè)銀行要改變目前存在的離任審計成果轉化滯后現(xiàn)象，把審計結果作為選拔干部的重要依據(jù)。人力資源部門就統(tǒng)籌安排全年分行負責人離任審計任務，給內部審計部門一個基本準確的安排計劃，以便協(xié)調安排審計資源，避免因離任審計任務的突然性造成的審計人員左支右絀的現(xiàn)象。對離任審計的成果要合理運用，分行負責人離任必須在離任審計作出客觀公正的評價和鑒定以后，才能確定其離任與否。離任審計過程中，離任者作為被審計對象，應在原崗位接受審計、檢查和質詢，積極配合和協(xié)助離任審計的開展。對于審計查出的問題，應在離任前由其本人加以妥善處理和解決。因工作需要應盡快離任的，應在進行工作交接時同接任者共同研究制定解決問題的辦法和措施，以保證對存在的問題加以妥善處理。

（三）借鑒國家經(jīng)濟責任審計形式，加強部門間的協(xié)調配合

借鑒國家審計的經(jīng)濟責任審計聯(lián)席會議制度形式，建立由人力資源部門、紀檢監(jiān)察部門、審計等部門共同組成的經(jīng)濟責任審計聯(lián)席會議制度，由會議負責商業(yè)銀行高級管理人員經(jīng)濟責任審計的組織領導、制度制訂、安排實施等工作。在開展各種經(jīng)濟責任審計過程中，審計、人力資源、紀檢監(jiān)察部門均派出人員共同組成審計組，相互配合，相互協(xié)作。在審計準備階段，審計組紀檢監(jiān)察、人力資源、審計部門人員各負其責，廣泛收集整理對被審計人及所在單位掌握的有關情況，特別是人力資源部門的干部考察結果等，優(yōu)化組合審計資源、審計信息，保證審計組審計參考依據(jù)的廣泛性、權威性、準確性。在現(xiàn)場審計實施階段，各部門人員按所熟悉領域分工開展審計工作，提升經(jīng)濟責任審計的效率和質量，進一步豐富審計成果，改進審計的效果。

第4篇：經(jīng)濟責任審計管理辦法范文

Abstract: This article from project manager economic accountability audit's necessity and the content, did well project manager the economic accountability audit aspects and so on essential condition and to auditors' request has carried on the elaboration.

關鍵詞：項目經(jīng)理經(jīng)濟責任審計 成本管理 盈虧 建議

Key words: Project manager economic accountability audit; Cost management; Profit and loss; Suggests

一、進行項目經(jīng)理經(jīng)濟責任審計的必要性

1、施工企業(yè)管理工作的重點是項目管理工作,通過審計可以提升企業(yè)的整理管理水平。

2、項目經(jīng)理處于項目管理中的核心位置，通過審計可以規(guī)范項目經(jīng)理的經(jīng)營行為。實行扁平化管理后，項目部管理層與作業(yè)層分離，項目管理模擬市場化方式運作。

3、通過審計結果分析，為企業(yè)領導決策服務，幫助企業(yè)探索、制定科學、有效的項目上繳指標。項目是施工企業(yè)最基層、最直接、最基礎的創(chuàng)效單元、細胞和源泉，那么提高項目的創(chuàng)效能力和項目經(jīng)理的創(chuàng)效熱情和積極性就成為關鍵。

4、企業(yè)外拓市場逐步發(fā)展壯大的需要。

二、項目經(jīng)理經(jīng)濟責任審計的內容

1、審查內部控制制度的執(zhí)行情況。首先，審查項目部是否按企業(yè)各項內部控制制度來開展各項工作。其次，要審查項目部是否按現(xiàn)場實際情況制訂一些內部控制制度。

2、成本管理工作的總體情況。首先，審查項目部是否制定成本核算管理辦法及成本管理流程。是否把成本責任制及各成本指標分解落實到責任人。其次，審查具體開展成本管理工作情況。每月、每季是否定期開展經(jīng)濟活動分析會，通過經(jīng)濟活動分析，找出盈虧的原因后，是否采取措施進行整改，及整改的效果怎樣。成本活動分析是否有工、料、機及數(shù)量、價差的詳細分析。

3、材料費的審計。材料費在工程成本中一般占總成本的60%以上，所以抓好材料成本的審計是降低成本增加效益的關鍵。對材料審計主要從以下幾個方面著手：對材料的采購是否按規(guī)定實行貨比三家，主要審查是否有供貨合同，是否按程序通過招標等來選擇供貨商等；材料的計量和質量的審查，材料購進入庫是否按規(guī)定計量和簽收，計量的準確度直接影響著材料成本的高低；要審查材料管理內控制度及執(zhí)行情況，審查材料是否實行限額領料，能否控制好材料消耗，并對現(xiàn)場使用進行考核監(jiān)督；材料管理核算是否有一套完整的制度。

4、分包工程的審計。分包工程的審計是整個工程項目審計的重頭戲。目前，項目部的施工工程逐步向管理型轉變，限于設備、資質、人力、甲方指定等多種原因，外部工程施工中如土建、爆破、防腐等工程大部分進行了分包。對分包工程的管理，現(xiàn)場項目部權力很大。

5、對機械費、其他直接費的審計。對機械費的審計，主要看項目部是否發(fā)揮自己的主觀能動性，通過改進施工方案，合理組織生產(chǎn)，合理協(xié)調多工種、多專業(yè)交叉作業(yè)，提高設備使用效率，降低機械費用。

6、對人工費及現(xiàn)場管理費的審計。對人工費的審計主要審查是否按規(guī)定報批和按審批數(shù)額發(fā)放，外雇人工費是否按合同規(guī)定的標準發(fā)放等，總體人工費的支出水平是否控制合理范圍之內。對現(xiàn)場管理費審查主要查看項目部是否有壓縮支出的措施，各項指標是否分解包干使用，費用支出是否超標準等。

7、項目資金回收的審計。主要是指工程進度款的回收。主要審查項目部是否及時上報工作量報表，內容包括已完工程量的價款及因設計變更和經(jīng)濟簽證增加的價款，是否對資金的回收情況進行分析。

8、審查財經(jīng)紀律執(zhí)行情況。實行扁平化管理后，項目部與企業(yè)簽訂了《內部經(jīng)濟責任承包書》，各項經(jīng)濟指標及盈利額都有明確規(guī)定。

三、搞好項目經(jīng)理經(jīng)濟責任審計的必要條件

1、要搞好項目經(jīng)濟責任審計工作，首先，要得到企業(yè)領導的重視支持與企業(yè)各部門的配合。審計部門要把審計的監(jiān)督職能與服務職能結合起來，營造出良好的審計環(huán)境。

2、為了搞好經(jīng)理項目經(jīng)濟責任審計，首先要確定好各項目經(jīng)濟指標，特別是上繳指標。審計部門除了搞好項目的竣工審計，還要重視項目的過程審計，發(fā)現(xiàn)問題及時進行處理，堵塞經(jīng)濟漏洞。

3、對項目部的終結審計時要特別注意對其未進賬的成本費用進行估價入賬。包括未決算的分包工程款、材料款、設備租賃費等。同時對回收的廢舊材料、工具、機具等作價后應沖減實際成本，使審計的結果與實際情況相符，使審計的數(shù)據(jù)具有權威性。對于估列的成本進行跟蹤審查，如發(fā)現(xiàn)與原估列的成本有出入，影響了原審定的盈利情況，要查明原因，必要時進行后續(xù)審計。

4、對于因某些原因中途調換的項目經(jīng)理，要及時對調離的項目經(jīng)理進行離任審計。并且對離任和新上任的項目經(jīng)理辦理雙方的簽認手續(xù)進行審核。

四、項目經(jīng)理經(jīng)濟責任審計對審計人員的要求

1、審計人員不但要懂得審計的一般方法和知識，還要加強對工程預算、工程施工、工程技術等基本知識的學習，要加強對企業(yè)管理知識的學習。只有不斷增加各方面的知識，運用先進的審計技術、方法和手段，才能在審計工作中得心應手，取得好的審計效果。

2、審計人員要深入施工現(xiàn)場，了解具體情況。審計人員平時要注意積累審計材料，這樣到現(xiàn)場審計時才會縮短審計時間、提高審計效率、提高審計質量。

第5篇：經(jīng)濟責任審計管理辦法范文

縣級預算執(zhí)行情況審計。以加強財政管理、完善預算制度、規(guī)范資金分配行為、提高財政資金使用效益為重點，對縣財政局、縣國土局、縣交警大隊、縣農(nóng)技推廣中心、縣家發(fā)中學、縣三里中心小學、縣黃墓渡完全小學等單位年度預算執(zhí)行情況進行審計，同時對縣財政局、縣地稅局年度稅收征管情況進行審計。

縣級預算執(zhí)行審計，以全部政府性資金為載體，關注財政管理中出現(xiàn)的新情況、新問題，客觀評價年縣級財政在貫徹黨和政府宏觀調控措施，落實各項重大財稅政策，完善公共財政體系，促進經(jīng)濟社會各項事業(yè)發(fā)展方面所做的工作及取得的成效；檢查預算管理、分配和績效情況，預留資金的規(guī)模和向人大的報告情況；審查縣財政批復縣直各部門預算情況，促進綜合預算由部門預算向財政總預算轉變。

部門預算執(zhí)行審計，重點檢查綜合預算管理、津補貼發(fā)放、招待費控制、“收支兩條線”等各項改革的推進完善情況，政府性資金管理情況，各項民生工程政策的落實情況。在審計過程中，注重對屢審屢犯的問題進行檢查，從預算管理體制、機制層面提出改進、完善政策的建設性意見；注意對涉及宏觀政策問題的綜合分析，提升預算執(zhí)行審計的層次和水平。

二、專項審計調查和績效審計

1、全縣中小學校舍安全工程情況審計調查。以提高中小學校舍的抗震預防和綜合防災能力，全面消除安全隱患為目標，對我縣中小學校舍安全工程的實施和管理情況進行審計調查。重點調查項目工作機構、制度建設和責任落實情況，安全工程規(guī)劃、校舍鑒定和加固設計情況，校舍安全信息系統(tǒng)建設情況，加固、改造或重建工程建設管理和建設進度情況，建設資金安排、使用和管理情況等。通過審計調查，及時揭示和糾正中小學校舍安全工程實施過程中存在的問題，保障工程順利實施，確保校舍安全、穩(wěn)固。

2、中小學公務接待情況專項審計調查。以摸清我縣中小學公務接待支出總體情況，揭示存在問題，促進規(guī)范接待管理，節(jié)約行政成本，防范腐敗發(fā)生，建立健全公務接待責任制度為目標，對我縣中小學公務接待情況開展專項審計調查。審計調查結果納入同級審報告。

3、土地出讓金專項審計調查。以促進加強土地出讓金管理，提高資金使用效益為目標，對我縣國有土地出讓金的征收、管理、使用和政策執(zhí)行情況進行審計調查。在摸清土地出讓金收支總體規(guī)模的基礎上，重點關注土地出讓金征收的及時足額性、支出方向的合理性、國家土地政策目標的實現(xiàn)程度等。針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，深入分析原因，從進一步完善土地出讓金管理制度和運行機制等方面提出有針對性的意見和建議。審計調查結果納入同級審報告。

4、政府性投資建設項目竣工決算及投資效益審計。為加強我縣重點建設工程項目管理，摸清建設項目資金的籌集、管理、使用情況，建設管理情況，監(jiān)理履行職責情況，項目建設進度、施工質量和工程造價等情況，保證合理、有效使用建設資金，促進我縣重點工程建設順利進行。根據(jù)“縣政府投資建設項目管理辦法”的規(guī)定，對我縣政府性投資建設項目進行審計監(jiān)督。重點對一中新校區(qū)建設工程、縣醫(yī)院新院區(qū)、華億國際新城建設工程、陽光花園安置區(qū)建設工程、縣污水處理廠配套管網(wǎng)污水干管工程、縣經(jīng)濟開發(fā)區(qū)道路及場地平整工程等項目進行審計。

5、上級審計機關授權聯(lián)動審計項目。根據(jù)國家審計署和省審計廳年審計計劃初步安排，今年擬對全省政府性債務情況、義務教育費用保障機制專項資金情況、新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保障基金情況進行交叉聯(lián)動審計。

三、經(jīng)濟責任審計

第6篇：經(jīng)濟責任審計管理辦法范文

[關鍵詞]煙草；卷煙營銷；審計；市場營銷

[DOI]10.13939/ki.zgsc.2017.01.121

隨著社會經(jīng)濟和煙草行業(yè)的發(fā)展，卷煙營銷工作面臨的內部和外部環(huán)境也在不斷變化，煙草企業(yè)加強卷煙營銷環(huán)節(jié)的審計監(jiān)督成為行業(yè)內部審計工作的新方向、新視角、新領域。明確卷煙營銷審計的目的、選擇科學的審計方法、確定審計內容的重點、制定完善的審計實施方案是有效開展卷煙營銷審計的前提。

1 卷煙營銷審計的目的

深化卷煙營銷市場化取向改革，是煙草行業(yè)深入貫徹落實黨的十八屆三中全會精神的具體體現(xiàn)，是堅持和完善煙草專賣專營體制的內在要求，是破解“三大課題”的切入點，也是深化煙草行業(yè)市場化取向改革的重要突破口。通過開展卷煙營銷工作審計，基本掌握煙草行業(yè)卷煙市場發(fā)展態(tài)勢，客觀反映市場營銷工作中在需求預測、貨源供應、品牌進出、客我關系等方面存在的不足，從完善制度、化流程、強化監(jiān)管等方面提出改進的建議，促進煙草行業(yè)市場化程度進一步提高，市場環(huán)境進一步優(yōu)化，市場秩序進一步規(guī)范，逐步提升行業(yè)資源配置效率，激發(fā)煙草工商企業(yè)的競爭活力。

2 卷煙營銷審計的方式、方法

開展卷煙營銷審計的方式既可以結合經(jīng)濟責任審計項目開展，也可以實施卷煙營銷專項審計。前者可提高經(jīng)濟責任審計的覆蓋面和審計工作實施的整體效率，后者則更加具有靈活性和專項性。

審計方法主要包括內控評測、數(shù)據(jù)分析、資料檢查、座談問詢和實地走訪等?？梢酝ㄟ^檢查卷煙營銷相關內控制度及執(zhí)行，分析財務、銷售相關指標異常波動情況，檢查專賣和內管的卷宗資料，了解入網(wǎng)銷售、價格波動、真品卷煙非法流通等情況；與營銷、專賣、內管和客服人員進行座談交流，了解市場態(tài)勢、客戶情況反映、供需矛盾等情況；抽取不同業(yè)態(tài)零售戶，自主安排路線，進行走訪，了解貨源供應、終端建設、社會庫存等情況。

3 卷煙營銷審計的主要內容

卷煙營銷審計的主要內容可以分為內控制度、市場營銷、品牌管理和網(wǎng)絡建設四個部分：內控制度主要審計內控制度的健全性和合規(guī)性；市場營銷主要審計需求預測、社會庫存、貨源供應、客戶管理、規(guī)范管理、價格管理、零售戶毛利情況等內容；品牌管理主要審計品牌培育、引進退出機制、宣傳促銷、資源分配等；網(wǎng)絡建設主要審計現(xiàn)代零售終端建設情況、客戶滿意度、訂貨成功率、電子結算率、客戶投訴等內容。

3.1 內控制度方面

一是審查內控制度是否健全，是否涵蓋了需求預測、貨源供應、品牌培育、品牌引進退出機制、客戶管理、市場監(jiān)測、內部監(jiān)管、宣傳促銷等重要流程節(jié)點，有無缺失重要環(huán)節(jié)內控制度的情況。二是審查企業(yè)制定的內控制度規(guī)定是否符合行業(yè)規(guī)定，是否有與國家、行業(yè)規(guī)定不相符的條款，是否根據(jù)國家和行業(yè)的規(guī)章制度變化及時進行修訂。

3.2 市場營銷方面

一是審查需求預測的編制依據(jù)是否充分，編制程序和工作標準是否符合煙草行業(yè)的規(guī)定，需求預測編制程序是否按照“自下而上、分析匯總”的流程執(zhí)行，是否將需求預測結果作為訂單訂貨的重要依據(jù)，有無持續(xù)改進措施。二是審查企業(yè)是否建立社會庫存存銷比的管理制度，是否得到有效執(zhí)行，是否對社會庫存存銷比進行了動態(tài)監(jiān)控，對存銷比超過警戒線的品牌（規(guī)格）有無改進措施。三是審查卷煙貨源分配政策或實施方案是否符合行業(yè)規(guī)定，是否有利用緊俏品牌與指定品牌（規(guī)格）進行搭配或變相搭配銷售的情況。四是審查被審單位零售客戶分檔維度設置是否符合要求，是否及時向零售客戶公開客戶分類分組情況，是否將單品牌（規(guī)格）或少量品牌（規(guī)格）的訂貨量與客戶分類定級、供貨總量和緊俏貨源訂貨量掛鉤。是否建立了大客戶管理制度，是否對大客戶信息進行定期維護，大客戶的數(shù)量是否進行了有效控制。五是審查真煙非法流通的情況，是否有流出或流入的大要案，并查詢所涉條碼信息，分析存在的問題，有無超市場容量投放的卷煙問題、規(guī)范大戶經(jīng)營行為的問題及地下倒賣卷煙網(wǎng)絡的問題，購進的卷煙是否達到入網(wǎng)、落地、落戶3個100%，有無未入網(wǎng)銷售等違規(guī)現(xiàn)象。六是審查是否制定了高價位卷煙銷售管理辦法，是否將高價位卷煙貨源調入數(shù)量、分配辦法、投放對象、供應價格、分配結果定期在卷煙商業(yè)企業(yè)內部公示，是否存在超市場容量投放卷煙和大戶不規(guī)范經(jīng)營的現(xiàn)象。七是查看零售戶毛利率，評價零售戶的盈利水平，與本單位同期水平相比較，分析差異原因，反映需求預測、貨源供應方面存在的問題。

3.3 品牌培育方面

一是審查是否制定了品牌引入退出管理辦法，引入退出機制是否符合行業(yè)規(guī)定，引入退出流程是否符合卷煙品牌（規(guī)格）引入退出管理辦法的規(guī)定。二是審查是否制定了卷煙品牌發(fā)展規(guī)劃，是否及時按照國家局、省局相關政策進行調整和修訂，有無具體品牌培育計劃、方案，是否按照品牌維護和評價流程開展工作，是否針對不同產(chǎn)品規(guī)格定期開展品牌生命周期評審工作，為卷煙品牌的市場引入、退出等提供依據(jù)。三是審查是否在“注重公平、兼顧效率”的原則指引下，制定終端資源規(guī)劃，是否明確終端資源分類標準、資源維護、信息更新和使用規(guī)則等內容，是否公平合理分配轄區(qū)零售終端店招、柜臺等資源。四是審查宣傳促銷項目是否有年度預算，項目立項是否符合管理程序，是否按審批權限得到批準，宣傳促銷項目是否按照方案要求開展實施，是否合理安排品牌、范圍，合理配置物料；是否存在以現(xiàn)金、卷煙實物、貴重物品等作為促銷手段，開展銷售獎勵或變相銷售獎勵活動的行為，是否建立宣傳促銷品“收、發(fā)、存”臺賬。

3.4 網(wǎng)絡建設方面

一是審查是否編制了現(xiàn)代卷煙零售終端建設目標規(guī)劃，是否制定了現(xiàn)代卷煙零售終端建設制度，制度執(zhí)行是否有效，年度投入是否按預算執(zhí)行，投入是否規(guī)范，終端建設對象選擇條件是否符合規(guī)定，流程是否規(guī)范，是否完成上級下達的現(xiàn)代卷煙零售終端建設任務，是否對現(xiàn)代卷煙零售終端建設進行動態(tài)維護，現(xiàn)代卷煙零售終端產(chǎn)品銷售、形象展示、品牌培育、宣傳促銷、信息采集和消費跟蹤六大功能的實現(xiàn)情況。二是審查是否制定了關于客戶滿意度的內控制度，是否針對滿意度調查報告反映的問題提出整改意見及措施，客戶滿意度與同期相比是否得到提高或達到平均水平。三是審查是否建立訂貨成功率考核機制，當訂貨成功率較低時，是否對存在的問題進行分析，并制定改進措施，是否有跟蹤監(jiān)督機制。是否存在貨源供應不合理或不均衡現(xiàn)象，零售戶是否存在亂渠道進貨的不規(guī)范現(xiàn)象。四是審查是否建立電子結算率考核機制，當電子結算率較低時，是否對存在的問題進行分析，并制定改進措施。五是審查是否建立客戶投訴管理制度，實際是否得到有效執(zhí)行，對客戶投訴的原因是否進行了分析，客戶投訴率和客戶投訴滿意度是否高于同期水平，有無改進措施。

參考文獻：

[1]羅昊.關于卷煙企業(yè)內部審計的研究[J].中國外資，2012（19）：197.

第7篇：經(jīng)濟責任審計管理辦法范文

內部審計作為內部治理的一個重要組成部分，對推動依法治校和簡政放權發(fā)揮著重要作用。本文基于內部審計增值的角度，在高等教育管理體制改革不斷深化的背景下，探討內部審計對完善高校綜合改革發(fā)展的路徑。

關鍵詞：

綜合改革；內部審計；增值路徑

基金項目：

中國教育審計學會2015-2016年度教育審計科研課題，內部審計在高校工程管理中的職能與定位研究，編號：JY20152206。

一、引言

依法治校和簡政放權是我國高等教育管理體制改革的兩個指導性方向。在教育體制改革的過程中，特別是校院兩級管理模式的推行過程中，校院分權和管理重心的下移，迫切的要求建立健全高校的內部控制機制，完善內部治理結構，實現(xiàn)大學權力的合理制衡與內部監(jiān)督。內部審計作為內部治理的一個重要組成部分，對推進依法治校和簡政放權發(fā)揮著重要的作用。新修訂的內部審計準則，將內部審計定義為一種獨立、客觀的確認和咨詢活動。它通過系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法，審查和評價組織的業(yè)務活動、內部控制和風險管理的適當性和有效性，其目的在于促進組織完善治理、增加價值和實現(xiàn)目標。[1]內部審計的職能轉變將使其逐步參與到高校改革發(fā)展的管理決策和建設規(guī)劃中，并保障高校綜合改革的發(fā)展穩(wěn)定。本文從內部審計為學校發(fā)展增值角度來探討內部審計對完善高校綜合改革發(fā)展的路徑。

二、內部審計在促進高校改革發(fā)展中發(fā)揮作用的途徑

1、完善制度建設，規(guī)范管理活動

校院兩級管理改革之前，大部分的基礎院系并未建立院系內部的規(guī)章制度，多為參照學校制度管理執(zhí)行相關事務。權力下放后，學院作為一個擁有相對完善自力結構的體系，需要建立一套適應自身發(fā)展的制度，包括行政管理類、科研管理類、財務管理類發(fā)展規(guī)劃與學科建設類等。審計部門在經(jīng)濟責任審計過程中，對院系的制度建設有了較為全面的了解，熟知學院在參照學校制度執(zhí)行過程時，存在哪些管理漏洞與薄弱環(huán)節(jié)，以及哪些類別的管理制度應該在學校制度基礎上細化或進行個性化的制定。如部分院系由于課程設計，需購買、保管大量移動設備，則該院系應建立對移動設備進行備查登記或辦理相關調撥手續(xù)的制度；部分院系下設多個實驗室，則應建立實驗室管理辦法，并對實驗室的使用、管理、耗材等作出相關規(guī)定。對新制定或修訂的院系管理制度，在其實施過程中，審計同樣應給出相應的建議，幫助院系不斷完善其制度體系。

2、搭建內部控制體系，建立分權制衡，規(guī)范權力運行

內部控制是單位制定的組織計劃和相互配套的各種方法和措施。內部控制的設計本身是一種權責劃分，內部控制的運行體現(xiàn)為監(jiān)督與制衡。由于高校過去“統(tǒng)一領導，集中管理”的權力結構，使得基礎院系的內部控制體系長期以來不夠健全和規(guī)范。權力下放后，需要進一步理順學校與院系間的責、權、利關系，形成決策、執(zhí)行、監(jiān)督互相分離、互相制衡的局面，使學校與學院間的內控制度能“承接到位、體系嚴密、執(zhí)行有效”。高校內部審計可以通過自身的專業(yè)優(yōu)勢，幫助院系建立起一套行之有效的單位層面和業(yè)務層面的內部控制體系。對于院系單位層面的內部控制可協(xié)同參與設計，并結合內部控制的五要素，主導內部控制審計工作；對于院系內部控制業(yè)務層面的內部控制，幫助其建立可行性強、操作性高的業(yè)務操作指南規(guī)范。同時，審計需對院系內控體系的健全性、有效性進行總體評價，關注內部控制缺陷可能導致的潛在風險，從內部控制的薄弱環(huán)節(jié)入手，深入開展審計業(yè)務活動。對內部控制審計發(fā)現(xiàn)的問題，及時查找內控設計與內控運行方面的問題。通過內控制度的建立和內控審計的評價，不斷完善各基礎院系的內部控制體系，推進其運行有效。

3、利用信息優(yōu)勢，協(xié)調各部門的發(fā)展，為領導決策和學校發(fā)展服務

高校內部審計是高校治理不可或缺的一個子系統(tǒng)，它的存在有助于高校完善內部治理體系中克服內部治理部門化、碎片化和職能體系分設產(chǎn)生的管理盲區(qū)，促進各子系統(tǒng)從破碎走向協(xié)調和整合，為高校教育綜合改革實現(xiàn)整體治理、改善職能部門無縫隙運行發(fā)揮增值作用。[2]審計部門對其他部門各項經(jīng)濟政策、管理運作有較為全面的了解，既可以利用信息優(yōu)勢對學校的各項管理決策提供咨詢與建議，又能從專業(yè)角度防范潛在的決策風險，同時還能在決策執(zhí)行過程中做好監(jiān)督工作。通過審計咨詢參與學校發(fā)展建設，可統(tǒng)籌整合各部門的資源，并平衡各部門協(xié)調發(fā)展。高校內部審計具有審計范圍廣、審計方式靈活、審計方法多樣和審計監(jiān)督常態(tài)化的特點。在高等教育改革過程中，內部審計可以充分發(fā)揮其特性，創(chuàng)造性的開展適應改革發(fā)展的審計業(yè)務。針對改革過程中的政策推進和簡政放權，探索開展政策跟蹤審計和審計政策措施貫徹的總體情況，及執(zhí)行政策過程中存在的問題；針對權力結構重建后，權力集中的部門和崗位，以部門職能和崗位職責清單為依據(jù)，將經(jīng)濟責任審計與內部控制審計相結合，開展廉政審計；針對改革過程中新出現(xiàn)的一些熱點、難點問題，開展針對性強、時效性高的專項審計調查，覆蓋常規(guī)審計盲點，為高校領導層的宏觀管理和科學決策提供依據(jù)。

4、加強審計結果利用，建立審計結果公開機制，促進高校改革發(fā)展建設公開化和透明化

隨著政府向高校放權，以及企業(yè)、社會對高校投融資參與程度不斷加強，信息公開是高校辦學的必然要求。信息公開既是完善高校治理的重要措施，也是強化政府、社會、公眾對其監(jiān)督的有效途徑。而審計結果公開是高校信息公開的重要組成部分，也是校務公開的良好補充。審計結果公開是審計部門根據(jù)本部門職責和權限在審計項目完成后，以適當方式在一定范圍內，公開審計的主要結論。由于審計項目涉及學校各個下屬單位的重大事項決策情況、重要經(jīng)濟管理活動，涵蓋人事、財務、制度、科研、資產(chǎn)等各方面的有效信息，因此審計結果公開有利于將學校各下屬單位的行政行為、履職能力和實施效果向廣大師生，滿足其知情權、參與權、表達權和監(jiān)督權。審計結果公開應根據(jù)公正性、重要性和謹慎性原則，合理建立相應的公開機制和公開渠道，根據(jù)需要分類別、分秘級進行公開。主動公開廣大師生關心的熱點問題，包括預算執(zhí)行與決算的審計結果、領導干部經(jīng)濟責任履職情況的審計結果、科研經(jīng)費的綜合審計結果、工程項目的審計結果，以及專項審計情況等；依申請公開涉及國家、學?；蚣w秘密的有關內容，并明確依申請公開的申請方式、受理程序和答復機制。審計結果可通過會議通報、書面刊印、網(wǎng)站公告等多種形式在校內公開，并逐步向社會公開。

三、從改革內部審計發(fā)展方向入手提升內審增值功能

1、優(yōu)化內審組織形式，形成審計聯(lián)動新架構

2015年2月9日，教育部的《教育部關于加強直屬高等學校內部審計工作的意見》（教財〔2015〕2號）指出“要切實加強內部審計的組織領導，學校主要負責人應直接領導內部審計工作，定期聽取審計工作報告；深化經(jīng)濟責任審計，建立健全經(jīng)濟責任審計工作聯(lián)席會議機制。”內部審計若要切實發(fā)揮對高校發(fā)展的最大化作用，需要健全、優(yōu)化內部審計組織機構，以管理和指導內部審計工作。通過建立審計工作聯(lián)席會議制度，加強內部審計與組織、人事、財務等相關部門在審計方面重大問題的會商溝通與協(xié)調配合，發(fā)揮相關部門的專業(yè)咨詢作用，進一步規(guī)范內部審計程序，保證審計質量，并加強對審計結果的有效利用。應將討論確定年度審計計劃、交流和通報學校經(jīng)濟責任審計情況、研究審計工作的重大問題等確立為審計聯(lián)席會議的主要職責。

2、轉化內部審計職能，創(chuàng)新審計工作方法

首先，完善常規(guī)審計的方式方法。如建立完善經(jīng)濟責任審計的評價指標，除將財務狀況、內部控制、學科發(fā)展、服務社會等維度的指標納入評價指標體系外，還應結合發(fā)展規(guī)劃部門、人事部門、財務部門等相關部門的評估開展審計工作；逐步開展任中經(jīng)濟責任審計，將任中審計和離任審計相結合，協(xié)同實施，及時跟進學校綜合改革、機構調整涉及的部門和單位，有計劃、有重點的實現(xiàn)審計全覆蓋；加強審計結果的利用，將經(jīng)濟責任審計結果作為干部考核、任免、獎懲的依據(jù)，將其他審計結果作為領導決策、完善制度的重要參考；將審計結果以適當方式在一定范圍內公開，完善對審計結果的監(jiān)督機制。其次，創(chuàng)造性的開展新型審計業(yè)務類型。探索開展資產(chǎn)管理審計、績效審計、內部控制審計、決策審計和政策跟蹤審計，根據(jù)需要開展專項審計調查。重點加強大宗物資、大型儀器設備的購置與使用績效審計、無形資產(chǎn)的管理和使用審計；建立健全內部控制監(jiān)督評價指標體系，開展單位層面和業(yè)務層面的內部控制審計，幫助下屬單位完善內部控制體系。除開展對下屬單位政策執(zhí)行情況的審計外，還應對下屬單位建設發(fā)展有重大影響的重要決策開展審計業(yè)務。

3、強化審計手段，加快審計信息化建設

審計信息化建設，是推動審計工作形成全局協(xié)調、數(shù)據(jù)管控、質量把關、過程管理、決策支持的重要工程。通過審計信息化對審計工作基礎實現(xiàn)徹底革命，達到以下目的：一是提升審計效能，將審計關口前移，變事后審計為事前審計和事中審計，變靜態(tài)審計為動態(tài)審計，及時發(fā)現(xiàn)、處理和糾正問題；二是提高審計質量，規(guī)范審計程序和嚴格審計處理權限，加強審計業(yè)務質量控制，同時運用信息平成數(shù)據(jù)的采集、加工、整合，解決由于信息不對稱問題而導致的審計結論偏差；三是提高審計人員業(yè)務素質，要求審計人員審計業(yè)務能力與信息技術能力的同步提升，促進其運用信息技術手段完成審計信息的整合、分析和處理；四是信息化平臺為審計提供數(shù)據(jù)和信息支持，提升審計業(yè)務的覆蓋面和審計層面的高度。具體地，高校內部審計信息化建設，應從建立常規(guī)審計的審計模塊入手，逐步拓展到新的審計類型和審計程序中，探索查賬、實時監(jiān)督、風險抽樣等各種審計方法的信息化實現(xiàn)手段，逐步實現(xiàn)審計與學校各個部門的信息對接，擴寬審計信息挖掘的廣度和深度。

作者：陳秋云 單位：中山大學審計處

參考文獻

第8篇：經(jīng)濟責任審計管理辦法范文

一、各項經(jīng)濟指標完成情況

二、工作措施和亮點

（一）合規(guī)經(jīng)營、風險分析與管理方面

1.開展財務管理情況調查

根據(jù)公司內部審計工作部署，組織開展財務管理情況調查，通過對財務管理內控制度的建立和執(zhí)行等情況進行審計調查，查找財務管理中的薄弱環(huán)節(jié)及存在問題，幫助各單位進一步加強和規(guī)范企業(yè)財務管理，加強內部會計監(jiān)督，從而提高企業(yè)會計信息質量和資金使用效率，保護資產(chǎn)的安全完整，促進財務和業(yè)務管理一體化和企業(yè)穩(wěn)定、高效發(fā)展。

2.完善內部審計制度體系

根據(jù)審計工作部署，參照集團公司審計檔案管理辦法，編制并印發(fā)公司審計檔案管理辦法，由此進一步完善公司內部審計管理和工作流程，規(guī)范和強化對審計檔案資料的管理。

3.推進審計整改工作

根據(jù)集團公司相關文件要求，進一步梳理各項經(jīng)濟責任審計成果，并督促各企業(yè)、各部門逐項梳理本單位、本部門涉及的審計整改事項，認真落實各項審計整改工作要求，不斷完善內部控制制度，確保各項整改事項工作按照有關部署，得到有效推進。

三、存在的問題及原因分析

四、四季度經(jīng)濟形勢的預判分析、為保證完成目標任務采取的措施和對集團的工作建議

（一）合規(guī)經(jīng)營、風險分析與管理方面

第9篇：經(jīng)濟責任審計管理辦法范文

一、半年工作主要成效

（一）、抓好“同級審”重點關注財政資金管理的規(guī)范性

今年共審計財政、地稅、交通、旅游等單位的預算執(zhí)行情況，并延伸審計或調查了6個單位。查出違規(guī)金額14萬元、應調賬處理金額681萬元。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：1、一些收支項目未按規(guī)定納入財政體制核算,影響了財政預算收支的真實性,經(jīng)審計發(fā)現(xiàn),有3705.77萬元的收入項目和5576.23萬元的支出項目未納入財政預算管理； 2、一些基金項目如國有土地使用權出讓金、國有土地收益基金等收入共計17530.18萬元列預算外收入未繳國庫納入基金預算收入。3、在完成收入任務的情況下辦理不合理退庫573萬元。4、經(jīng)延伸二個企業(yè)審計發(fā)現(xiàn)，存在有1000萬元稅款滯留企業(yè)現(xiàn)象，部分代征稅款單位存在只征主稅、未征附稅問題； 5、個別單位收入直接沖減事業(yè)支出，未上繳財政專戶實行“收支兩條線”管理，有的部門專項資金撥付不及時，甚至被占用。我局針對上述問題，已區(qū)別不同情況分別下達審計決定，做出處理、處罰。此外，針對各單位存在的財務管理簿弱、會計核算不規(guī)范、財產(chǎn)管理制度不健全等問題，還提出了一些建設性意見和建議。上述各種違規(guī)問題基本得到糾正和整改，促進了各單位合理有效地使用資金，受到了縣人大常委會的充分肯定

二加大對惠民惠農(nóng)政策資金的檢查力度重點關注財政資金投入的效益性

在人員少，任務重情況下，派出兩位同志做為惠民惠農(nóng)政策資金落實督查工作協(xié)調小組成員與財政、紀委同志一道，根據(jù)中央、省出臺的各項惠民惠農(nóng)政策，圍繞資金的收入、撥付、使用、管理等環(huán)節(jié)，通過對低保資金、家電下鄉(xiāng)補貼資金、新農(nóng)村建設資金、山海協(xié)作發(fā)展資金、扶貧開發(fā)資金等調查落實惠民惠農(nóng)政策資金的到位情況。同時為規(guī)范資金管理采取了以下措施。一是實行項目資金在線監(jiān)控，國庫統(tǒng)一支付資金，直接撥付到用款單位，減少中間滯留環(huán)節(jié)。二是實行惠民補貼資金“一折通”，用存折方式直接兌現(xiàn)到受益農(nóng)民，并按規(guī)定公開公示，建立起惠民惠農(nóng)資金補助的“綠色通道”。三是實行嚴格的政府采購制度，確保專項資金投資監(jiān)管到位。四是實行績效評估，建立有效的激勵機制和約束機制，提高惠民惠農(nóng)資金使用效益。

（三）穩(wěn)妥地開展經(jīng)濟責任審計工作提升審計結果的利用

我局對領導干部的經(jīng)濟責任審計進行統(tǒng)籌安排并納入年初計劃，在人手少、任務重的情況下，我們整合資源，對審計任務進行了合理的配置，將經(jīng)濟責任審計與財政財務收支審計或預算執(zhí)行審計相結合，既節(jié)約時間又降低了審計成本，下半年計劃安排經(jīng)濟責任審計項目6個，目前正在進點中。同時為貫徹落實__文《關于認真落實黨政領導干部任期經(jīng)濟責任審計結果的通知》精神，保證政令暢通，近期派出兩名業(yè)務骨干與紀委同志一道對__年年以來被審計的領導干部及其所在部門單位執(zhí)行審計報告和審計決定書以及落實整改情況進行為期一個星期的檢查，對整改不到位、拒不整改、屢查屢犯的，予以通報、誡勉談話、并追究有關人員的責任。

(四)結合重點項目投資審計關注財政 資金運行的安全性

結合縣委為民辦實事項目，做好工程決算審計工作。上半年共審計工業(yè)園區(qū)防洪堤、道路工程結算等8個項目共送審金額1269萬元、審減金額171萬元，確保國有資金的安全和有效，促進投資項目的規(guī)范管理。

(五)積極完成上級領導交辦的工作任務:一是派分管領導參與政府采購監(jiān)督工作及配本_資料,來.源/于;貴_州學,習.網(wǎng) gzu521.com合縣財政對20__年縣文體局、建設局、黨校、老干局等單位部分財政補助資金使用情況進行檢查核實上報縣政府；二是全面貫徹縣委、縣政府各項方針、政策，分別成立了“學習科學發(fā)展觀”、“四百活動”、 “創(chuàng)五優(yōu)爭先行”等活動的領導小組、上報學習方案并用實際行動組織實施；三是積極推進政府信息公開工作，主動公開公開信息4篇;四是規(guī)范我局的行政權力運行工作程序，編制了職權目錄和流程圖等5份材料分別上報發(fā)改局和效能辦，依法審計能力得到逐步提升。

（六）積極服務大局促成政府投資審計中心的成立

政府投資建設項目一直是社會關注的熱點，也引起了上級領導的高度重視，為推進投資審計機制創(chuàng)新，強化投資審計工作,在局領導的不懈努力下，經(jīng)縣政府第二十次常務會議研究決定原則同意設立__縣政府投資審計中心，為縣審計局下屬股級事業(yè)單位，核定財政核撥事業(yè)編制5 名，常務會議規(guī)定：政府投資的各類建設項目，除上級主管部門有明確規(guī)定由中介機構審計外，均由__縣政府投資審計中心進行審計監(jiān)督。/，！/由中介機構審計的項目，縣審計主管部門也要加強監(jiān)管。

為加強縣政府投資項目的管理和監(jiān)督，節(jié)約財政資金，提高投資效益

經(jīng)請示，以縣政府名義向全縣下發(fā)了《__縣關于加強政府投資項目審計監(jiān)督管理辦法》的文件，詳細規(guī)定了審計對象和范圍、內容及處理處罰規(guī)定。

七：樹立科學審計理念、強化制度建設、轉變機關作風，提高審計質量。

1、從科學發(fā)展的大局著手，充分發(fā)揮審計“免疫系統(tǒng)”功能，提高依法審計的能力，為此要狠練基本功，在內強化制度建設、狠抓機關作風，制定了《局工作人員目標責任考核辦法》；《局工作人員考勤制度》；《效能建設責任追究制度》；《政務公開制度》；《業(yè)務招待費開支管理制度》；《車輛管理制度》等，用制度管人管事，對違反效能建設規(guī)定的工作人員一年內被告誡一次的，年度考核不能評為優(yōu)秀；年內被效能告誡二次的當年年度考核不能評為稱職，并扣發(fā)年度獎金；年內被告誡三次的予以調整工作崗位，并提交任免機關給予處理，取消該股室當年評優(yōu)、評先資格。

2、“人、法、技”建設取得新的成效，一是加強了以財務管理和廉政紀律為主要內容的自身建設如開展局機關財務自查自糾工作；二是派員參加了金審工程二期項目培訓并按照省廳要求進行了網(wǎng)絡系統(tǒng)、網(wǎng)絡布線系統(tǒng)、機房系統(tǒng)如配電系統(tǒng)、防雷接地系統(tǒng)等建設，為審計業(yè)務提供良好的網(wǎng)絡應用環(huán)境，同時為保證局計算機網(wǎng)絡使用安全性與每位干部簽訂了安全保密協(xié)議書，做到安全保密人人有責；三是加強了以依法審計和文明審計為根本的作風建設，如通過聘請行風監(jiān)督員走訪被審單位，征求意見等進一步增強審計干部廉潔從審遵守審計紀律的意識。

在業(yè)務方面，結合開展“審計創(chuàng)精品、崗位學先進”、“四個不讓”活動，嚴格審計執(zhí)法，注重審計質量、推行計算機輔助審計，提高工作效率樹立嚴謹細致的工作作風，以貫徹審計署6號令為主體，扎扎實實地來規(guī)范我們的審計業(yè)務，使審計質量意識貫穿于審計工作的全過程。為了要加大計算機技術在審計工作的應用，配合審計項目質量控制辦法的實施，加大現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)的推廣力度，我局在經(jīng)費緊張的情況下通過逐步更新三年來共購買了4臺筆記本電腦和8臺臺式電腦，兩臺激光打印機，實現(xiàn)了人均一臺電腦的計劃，用先進的審計技術和辦法來武裝審計隊伍，充分發(fā)揮計算機輔助審計和在線監(jiān)控的作用。