企業(yè)稅務(wù)管理的概念精選(九篇)

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第1篇：企業(yè)稅務(wù)管理的概念范文

（一）管理理念較為落后。

我國(guó)企業(yè)稅務(wù)管理的工作較為復(fù)雜，特別是稅務(wù)表格的填寫(xiě)非常麻煩。另外，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者和財(cái)務(wù)管理者由于接觸稅務(wù)管理時(shí)間過(guò)少，并且對(duì)現(xiàn)代企業(yè)稅務(wù)管理理念的認(rèn)識(shí)不夠，使得企業(yè)稅務(wù)管理人員難以更新稅務(wù)管理的理念。因此，企業(yè)的稅務(wù)管理只是簡(jiǎn)單的報(bào)稅和納稅，難以認(rèn)識(shí)到稅務(wù)管理工作在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的地位和作用，從而阻礙了企業(yè)對(duì)各項(xiàng)投資活動(dòng)以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)先籌劃和安排，這對(duì)企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)了負(fù)面影響。

（二）籌劃成本觀念欠缺。

很多企業(yè)對(duì)稅收籌劃成本欠缺足夠的考慮，尤其對(duì)機(jī)會(huì)成本概念難以正確理解。合理、有效的稅收籌劃能夠?yàn)槠髽I(yè)減輕稅收負(fù)擔(dān)，并且?guī)?lái)更多的經(jīng)濟(jì)效益，但是企業(yè)也需要為此支付一定的籌劃成本和費(fèi)用。比如，如何選擇正確的稅收籌劃方案，需要企業(yè)承擔(dān)學(xué)習(xí)稅收法律政策的費(fèi)用；對(duì)稅收籌劃人員還應(yīng)支出培訓(xùn)費(fèi)用，給稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)還應(yīng)支付稅收籌劃的費(fèi)用，以上這些都是企業(yè)稅收的籌劃成本。當(dāng)籌劃成本低于其產(chǎn)生的收益時(shí)，那么這是成功的稅收籌劃；如果籌劃成本高于其產(chǎn)生的收益，則表明該稅收籌劃是失敗的。

二、加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)管理的必要性

（一）加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)管理有利于降低稅收成本。

稅務(wù)開(kāi)支是企業(yè)當(dāng)中一項(xiàng)重要的成本支出，并且具有較高的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)其加以控制和管理顯得尤為重要。稅收費(fèi)用支出的多少對(duì)企業(yè)利潤(rùn)的高低有重要影響，因此，企業(yè)需要根據(jù)自己的實(shí)際情況找到最適合的稅務(wù)管理方法，從而將稅務(wù)管理的成本降到最低，進(jìn)而不斷提高利潤(rùn)，增加企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

（二）加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)管理有利于提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。

稅務(wù)管理對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理影響甚大，為了做好稅務(wù)管理，企業(yè)需要定期給稅務(wù)管理人員開(kāi)展業(yè)務(wù)培訓(xùn)和道德教育，從而提高稅務(wù)管理人員的技能和素質(zhì)，增強(qiáng)其工作責(zé)任心，更好地實(shí)現(xiàn)稅務(wù)管理的目標(biāo)。稅務(wù)管理水平提高能夠促進(jìn)財(cái)務(wù)管理水平的提高。

（三）加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)管理有利于提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。

企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)管理能夠更加及時(shí)地了解國(guó)家的稅收政策，并根據(jù)政策相應(yīng)地調(diào)整企業(yè)的投資方向，對(duì)現(xiàn)有技術(shù)進(jìn)行改造，從而實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。

（四）加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)管理有利于避免企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)主要包括四個(gè)部分：稅收違法的風(fēng)險(xiǎn)、負(fù)擔(dān)稅款的風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)信譽(yù)的風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)生存發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)。假如企業(yè)遇到這幾類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，就會(huì)大大增加企業(yè)的稅收成本，一旦企業(yè)信譽(yù)受到影響，將會(huì)給企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)嚴(yán)重的阻礙。對(duì)企業(yè)稅務(wù)加強(qiáng)管理，能夠有效地降低稅收成本，同時(shí)降低或者避免企業(yè)涉稅的風(fēng)險(xiǎn)，這是促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的必要措施。

三、優(yōu)化企業(yè)稅務(wù)管理的措施

（一）建立及完善稅務(wù)管理部門(mén)。

近些年，我國(guó)稅法不斷得到完善，稅法的體系也變得越來(lái)越復(fù)雜，監(jiān)管力度也在不斷加強(qiáng)。在這樣的背景下，企業(yè)如果還是單純依靠會(huì)計(jì)以及財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行稅務(wù)管理，對(duì)企業(yè)稅務(wù)工作的開(kāi)展難以起到推動(dòng)作用。因此，為了保證企業(yè)能在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)中得以發(fā)展，需要建立專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)管理稅務(wù)的部門(mén)，并且對(duì)管理體系加以完善，還需要聘請(qǐng)對(duì)稅收管理非常熟悉的高技能人才，及時(shí)地關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收政策的調(diào)整，再根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況制訂出符合企業(yè)發(fā)展特點(diǎn)的納稅方案，盡可能地減少稅務(wù)方面的潛在風(fēng)險(xiǎn)。此外，企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期地對(duì)企業(yè)稅務(wù)狀況進(jìn)行總結(jié)和研究，建立稅負(fù)標(biāo)桿率，以行業(yè)的平均稅負(fù)為標(biāo)桿，正確認(rèn)識(shí)企業(yè)自身的稅負(fù)狀況，保證企業(yè)的稅務(wù)管理能變得更加規(guī)范和合法。

（二）提升稅務(wù)管理工作人員的素質(zhì)。

隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制以及稅收體系的不斷完善，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中涉及到稅務(wù)種類(lèi)逐漸增多，并且稅務(wù)情況復(fù)雜。因此，為了滿(mǎn)足社會(huì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要，企業(yè)的稅務(wù)管理人員素質(zhì)也應(yīng)不斷提高，不僅要有扎實(shí)的稅務(wù)專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能，還需要有較強(qiáng)的計(jì)算機(jī)水平，并且對(duì)法律知識(shí)也要精通，要有較高的職業(yè)道德，組織能力和協(xié)調(diào)能力也要相應(yīng)跟上。企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視對(duì)稅務(wù)管理人員素質(zhì)的提高，加強(qiáng)業(yè)務(wù)和技能培訓(xùn)力度，加強(qiáng)對(duì)國(guó)家相關(guān)政策和法律的認(rèn)識(shí)和掌握。在培訓(xùn)方面，可以采取定期、短期培訓(xùn)，還可以采取多渠道崗位培訓(xùn)以及繼續(xù)教育等多種方法。當(dāng)然，對(duì)普通員工的培訓(xùn)也不能忽視，加強(qiáng)稅法知識(shí)的宣傳和教育，幫助全體員工樹(shù)立正確的納稅觀念，從而更好地推動(dòng)企業(yè)稅務(wù)管理工作的順利開(kāi)展。

（三）加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范。

企業(yè)如果沒(méi)有按照規(guī)定的數(shù)額或者沒(méi)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)納稅，那么就會(huì)遭到稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰，嚴(yán)重的話會(huì)追究刑事責(zé)任。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制的變革以及稅務(wù)環(huán)境的變化，企業(yè)會(huì)面臨更多更復(fù)雜的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。由于一些企業(yè)自身的制度、流程不規(guī)范、核算出現(xiàn)錯(cuò)誤或者是經(jīng)營(yíng)方式存在缺陷，這些都會(huì)給企業(yè)造成稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。而且只要企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隨時(shí)都會(huì)出現(xiàn)。因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定完整的措施進(jìn)行全流程的風(fēng)險(xiǎn)控制，保證事前預(yù)測(cè)分析，事中做好風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和監(jiān)督，從而保證風(fēng)險(xiǎn)防范是真實(shí)有效的。此外，企業(yè)還應(yīng)做好相關(guān)的內(nèi)控工作，及時(shí)解決存在的問(wèn)題。

（四）加強(qiáng)稅務(wù)管理信息化建設(shè)。

第2篇：企業(yè)稅務(wù)管理的概念范文

關(guān)鍵詞:企業(yè)稅務(wù)管理;重要性;現(xiàn)狀

中圖分類(lèi)號(hào):F27文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A

長(zhǎng)期以來(lái),學(xué)術(shù)界一直側(cè)重于稅收征管角度的研究,人們也一般認(rèn)為稅務(wù)管理是政府的事情。實(shí)際上,稅務(wù)管理對(duì)于企業(yè)也同樣重要。企業(yè)稅務(wù)管理作為企業(yè)管理的重要組成部分,在規(guī)范企業(yè)行為、降低企業(yè)稅收成本、提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益、規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、提高企業(yè)稅務(wù)管理水平和效率方面有積極的作用。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的西方國(guó)家,從企業(yè)角度研究稅務(wù)管理,在理論和實(shí)踐上均取得了豐碩的成果;而我國(guó)由于多方面因素的影響,企業(yè)稅務(wù)管理整體水平較低。隨著世界經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的加快,企業(yè)間競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈,加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)管理顯得尤為重要。

一、加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)管理的重要性

(一)加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)管理有助于降低企業(yè)稅收成本,實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)。稅收是企業(yè)一項(xiàng)重要的成本支出,并且是一種高風(fēng)險(xiǎn)和高彈性的成本,同時(shí)它也是可以控制和管理的,并且需要控制和管理。根據(jù)畢馬威財(cái)務(wù)稅收服務(wù)集團(tuán)2003年通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)在全球的一項(xiàng)調(diào)查稱(chēng):稅收會(huì)抵減公司收入,會(huì)使費(fèi)用項(xiàng)目膨脹以至侵蝕1/3的公司利潤(rùn)。在我國(guó),稅收費(fèi)用占企業(yè)利潤(rùn)的比重也很高。企業(yè)可以通過(guò)加強(qiáng)稅務(wù)管理,運(yùn)用多種稅務(wù)管理方法,降低企業(yè)稅收成本,提高效益,這也是企業(yè)稅務(wù)管理最本質(zhì)、最核心的作用。

(二)加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)管理有助于提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平。企業(yè)稅務(wù)管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分,而加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)管理的前提就是加強(qiáng)對(duì)企業(yè)稅務(wù)管理人員的培訓(xùn),提高人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。稅務(wù)管理人員素質(zhì)的提高,業(yè)務(wù)處理能力的增強(qiáng),提高了企業(yè)的稅務(wù)管理水平,同時(shí)提高了企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。

(三)加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)管理有助于企業(yè)資源合理配置,提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。通過(guò)加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)管理,企業(yè)可以迅速掌握、正確理解國(guó)家的各項(xiàng)稅收政策,進(jìn)行合理的投資、籌資和技術(shù)改造,進(jìn)而優(yōu)化資源的合理配置,提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。

(四)加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)管理有助于降低企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)主要有稅款負(fù)擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、稅收違法風(fēng)險(xiǎn)、信譽(yù)與政策損失風(fēng)險(xiǎn)。這些風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生,不僅導(dǎo)致企業(yè)稅收成本的增加,更重要的是威脅著企業(yè)的聲譽(yù)和生存發(fā)展。通過(guò)企業(yè)稅務(wù)管理,對(duì)涉稅業(yè)務(wù)所涉及的各種稅務(wù)問(wèn)題和后果進(jìn)行謀劃、分析、評(píng)估、處理等組織及協(xié)調(diào),能夠有效降低企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

二、我國(guó)企業(yè)稅務(wù)管理現(xiàn)狀

(一)企業(yè)稅務(wù)管理意識(shí)差,整體水平較低。在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)條件下,企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)由國(guó)家直接控制,企業(yè)稅務(wù)管理的理論與實(shí)踐處于空白狀態(tài)。在財(cái)政部開(kāi)始實(shí)施“利改稅”以后,企業(yè)經(jīng)營(yíng)開(kāi)始涉及稅收問(wèn)題。但是,受傳統(tǒng)思想的影響,學(xué)術(shù)界一直側(cè)重于稅收征管角度的研究,從企業(yè)角度研究稅務(wù)管理的較少,企業(yè)稅務(wù)管理缺乏相應(yīng)的理論指導(dǎo),企業(yè)忽視稅務(wù)管理的問(wèn)題比較嚴(yán)重。一方面大多數(shù)企業(yè)認(rèn)為稅務(wù)事項(xiàng)簡(jiǎn)單,僅由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員兼辦稅務(wù)事宜,更別說(shuō)設(shè)立專(zhuān)門(mén)的稅務(wù)機(jī)構(gòu),因此職責(zé)相對(duì)淡化;另一方面企業(yè)對(duì)稅收事務(wù)的管理僅停留在被動(dòng)執(zhí)行稅法規(guī)定的水平上,而自己無(wú)所作為。管理者對(duì)自身及員工的稅務(wù)知識(shí)培訓(xùn)不重視,稅務(wù)信息相對(duì)屏蔽。還有一部分企業(yè)則無(wú)視稅法尊嚴(yán),存在偷稅、漏稅等違法行為。也有少部分企業(yè)已初步形成稅務(wù)管理意識(shí),但總體管理水平較低。

(二)對(duì)企業(yè)稅務(wù)管理認(rèn)識(shí)不全面。一方面很多企業(yè)模糊了企業(yè)稅務(wù)管理與企業(yè)稅務(wù)籌劃的界限,把企業(yè)稅務(wù)籌劃等同于企業(yè)稅務(wù)管理,認(rèn)為只要進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃就能搞好稅務(wù)管理工作。實(shí)際上企業(yè)稅務(wù)籌劃只是企業(yè)稅務(wù)管理活動(dòng)中的一個(gè)方面、一個(gè)環(huán)節(jié)。雖然稅務(wù)籌劃是稅務(wù)管理一個(gè)很重要的方面,但它注重的仍然是技巧和方法層面,不足以包括企業(yè)稅務(wù)管理的全部;另一方面很多企業(yè)管理者認(rèn)為企業(yè)稅務(wù)管理是納稅義務(wù)發(fā)生之后的事后管理,因此存在輕事前管理、重事后攻關(guān)的現(xiàn)象,沒(méi)有從企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程進(jìn)行稅務(wù)管理。

三、加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)管理的對(duì)策

(一)設(shè)立專(zhuān)門(mén)的稅務(wù)管理部門(mén)。隨著我國(guó)稅收法制的健全、稅收體系的完善,企業(yè)涉稅事務(wù)越來(lái)越復(fù)雜,單憑企業(yè)會(huì)計(jì)人員兼任稅務(wù)管理人員遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿(mǎn)足企業(yè)稅務(wù)管理的需要。企業(yè)內(nèi)部應(yīng)設(shè)置專(zhuān)門(mén)的稅務(wù)管理機(jī)構(gòu),建立起合理的崗位體系,并配備專(zhuān)業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平高的管理人員,規(guī)模較大的企業(yè)應(yīng)設(shè)置稅務(wù)總監(jiān)。企業(yè)的稅務(wù)管理部門(mén)不但要做好涉稅事務(wù)的日常管理工作,還要建立穩(wěn)定獲得稅收政策信息的渠道,認(rèn)真研究國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)動(dòng)向,動(dòng)態(tài)掌握各項(xiàng)稅收政策及變化,對(duì)企業(yè)的納稅行為進(jìn)行統(tǒng)一籌劃、統(tǒng)一管理,用國(guó)家政策更好地指導(dǎo)企業(yè)。這既符合國(guó)家的整體經(jīng)濟(jì)利益,同時(shí)也使企業(yè)自身的稅務(wù)管理工作走向規(guī)范化、專(zhuān)業(yè)化,更符合現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)對(duì)企業(yè)的要求,也有利于加快企業(yè)的發(fā)展。除此之外,稅務(wù)管理部門(mén)還應(yīng)定期對(duì)本單位稅收實(shí)現(xiàn)情況進(jìn)行分析,建立本單位稅負(fù)率標(biāo)桿。當(dāng)稅負(fù)出現(xiàn)異常變動(dòng)時(shí),應(yīng)及時(shí)分析并提交稅務(wù)分析報(bào)告。

(二)加強(qiáng)培訓(xùn)學(xué)習(xí),提高人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。我國(guó)的稅收法規(guī)種類(lèi)多、變化快,企業(yè)應(yīng)采取各種行之有效的措施,利用各種渠道,幫助企業(yè)稅務(wù)管理人員加強(qiáng)稅收法律、法規(guī)、各項(xiàng)稅收業(yè)務(wù)政策的學(xué)習(xí),了解、更新和掌握稅務(wù)新知識(shí),使他們既知曉企業(yè)內(nèi)部的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況,又精通企業(yè)所在行業(yè)的稅收政策法規(guī),成為管理和控制稅收風(fēng)險(xiǎn)的中堅(jiān)。企業(yè)稅務(wù)管理是一項(xiàng)系統(tǒng)工程,很多環(huán)節(jié)都會(huì)涉及到稅務(wù)問(wèn)題,因此在加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)管理人員培訓(xùn)的同時(shí),對(duì)高層和員工的培訓(xùn)也不容忽視。對(duì)企業(yè)專(zhuān)業(yè)辦稅人員的培訓(xùn)主要針對(duì)具體的業(yè)務(wù)和技巧,而對(duì)企業(yè)高層的培訓(xùn)應(yīng)該著重灌輸正確的納稅理念,使之破除以往把稅收事宜看作只是財(cái)務(wù)部門(mén)工作的陳舊觀念,樹(shù)立全員參與、全員控制的新思維,積極理解支持稅收成本管理工作。

(三)夯實(shí)稅務(wù)管理基礎(chǔ)工作。稅務(wù)日常管理工作看似簡(jiǎn)單,卻是整個(gè)稅務(wù)管理工作的基礎(chǔ),是企業(yè)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的前提,是企業(yè)獲取納稅管理基礎(chǔ)信息的來(lái)源。做好日常稅務(wù)管理,可以使企業(yè)的各項(xiàng)涉稅行為規(guī)范合法,避免罰款和滯納金,以及大額補(bǔ)稅給企業(yè)現(xiàn)金流造成的不利影響,從而減少不必要的支出和損失。

(四)進(jìn)行合理有效的納稅籌劃。納稅籌劃是企業(yè)稅務(wù)管理的一個(gè)重要方面,是企業(yè)降本增效的重要手段。企業(yè)應(yīng)充分發(fā)揮納稅籌劃作用,力爭(zhēng)使公司的各項(xiàng)涉稅業(yè)務(wù)能做到未雨綢繆,確保公司的經(jīng)營(yíng)效益不受損失。

一般而言,各個(gè)國(guó)家之間的稅法、會(huì)計(jì)核算制度、投資優(yōu)惠政策等方面存在著不同,同一國(guó)家的稅收法規(guī)、財(cái)會(huì)制度在不同行業(yè)、不同地區(qū)之間也存在著相當(dāng)大的差異,這些差異的存在決定了企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃的必要性。企業(yè)可以從多個(gè)角度對(duì)企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃,如不同稅種的納稅籌劃,不同經(jīng)濟(jì)行為的納稅籌劃。企業(yè)在進(jìn)行籌劃時(shí)必須對(duì)這些具體而復(fù)雜的法律條款十分清楚,以風(fēng)險(xiǎn)控制為前提,把握好籌劃方法選擇的尺度,在納稅義務(wù)發(fā)生之前進(jìn)行整體謀劃和統(tǒng)籌安排,爭(zhēng)取涉稅零風(fēng)險(xiǎn),制定周密慎重的納稅籌劃方案,切忌為盲目節(jié)稅而把企業(yè)置于巨大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)之下,否則不僅會(huì)喪失納稅籌劃收益,還會(huì)因?yàn)榉椒ㄟx擇不當(dāng)而可能被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為偷稅而遭受不必要的經(jīng)濟(jì)處罰。

(五)強(qiáng)化企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)管理,積極規(guī)避和防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的,任何企業(yè)都無(wú)法完全回避和消除。但是,風(fēng)險(xiǎn)并不可怕,風(fēng)險(xiǎn)是可以防范和控制的,企業(yè)應(yīng)該積極地應(yīng)對(duì)和防范涉稅風(fēng)險(xiǎn),力求把涉稅風(fēng)險(xiǎn)降到最低,或是從根本上預(yù)防涉稅風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。一方面規(guī)范企業(yè)涉稅行為,防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。規(guī)范企業(yè)涉稅行為是防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的根本所在。一般來(lái)說(shuō),企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自幾個(gè)方面:經(jīng)營(yíng)行為、投資行為、籌資行為、財(cái)務(wù)核算、發(fā)票管理、納稅申報(bào)和稅款繳納等。因此,側(cè)重對(duì)這幾個(gè)方面的行為進(jìn)行規(guī)范是防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效措施;另一方面加強(qiáng)內(nèi)部稽核管理,建立企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)審計(jì)檢查制度,完善稅務(wù)管理內(nèi)部控制體制。注重收集行業(yè)參考數(shù)據(jù)信息,加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)評(píng)估,分析以會(huì)計(jì)報(bào)表為主的財(cái)務(wù)資料隱含的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),做好自查自糾及整改工作,而不是把稅務(wù)內(nèi)部審計(jì)與自查工作交由稅務(wù)部分去做。稅務(wù)內(nèi)控系統(tǒng)實(shí)行崗位責(zé)任制和授權(quán)審批等制度,納稅事項(xiàng)由專(zhuān)門(mén)的辦稅人員處理,向稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交的申報(bào)納稅資料都應(yīng)該經(jīng)過(guò)復(fù)核人員的專(zhuān)業(yè)分析和復(fù)核,規(guī)模稍大、比較復(fù)雜的業(yè)務(wù)的涉稅事項(xiàng)要由素質(zhì)較高的稅務(wù)管理人員審批等等,這樣從根本上杜絕不規(guī)范甚至違法的稅務(wù)行為,從而防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

(六)加強(qiáng)與稅務(wù)部門(mén)溝通。目前,我國(guó)稅收法律、法規(guī)不夠健全,稅收體系不夠完善,有些問(wèn)題在概念的界定上很模糊。因此,在企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)管理時(shí),稅務(wù)管理人員很難準(zhǔn)確把握其確切的界限,況且各地具體的稅收征管方式有所不同,稅收?qǐng)?zhí)法部門(mén)擁有較大的自由裁量權(quán),稅務(wù)機(jī)關(guān)在整個(gè)企業(yè)稅務(wù)管理中起的作用就顯得尤為重要。

通過(guò)加強(qiáng)與稅務(wù)部門(mén)的聯(lián)系,進(jìn)行積極的溝通,了解稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部的運(yùn)作和職能分工以及當(dāng)?shù)囟悇?wù)征管的特點(diǎn)和具體要求,及時(shí)、透徹地領(lǐng)悟稅收政策的含義,以便更好地指導(dǎo)日常的稅務(wù)活動(dòng),企業(yè)在遇到問(wèn)題時(shí)就可以“在正確的時(shí)間通過(guò)正確的程序找到正確的人”;同時(shí),通過(guò)透明本企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng),使稅務(wù)機(jī)關(guān)了解企業(yè)狀況,實(shí)現(xiàn)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的“雙贏”。

(作者單位:中國(guó)石油大學(xué)(華東)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院)

主要參考文獻(xiàn):

[1]王家貴.企業(yè)稅務(wù)管理.北京:北京師范大學(xué)出版社,2007.

[2]任壽根.企業(yè)稅收成本極小化、企業(yè)稅務(wù)管理與政府態(tài)度.涉外稅務(wù),2006.1.

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第3篇：企業(yè)稅務(wù)管理的概念范文

關(guān)鍵詞：營(yíng)改增；企業(yè)財(cái)務(wù)管理；應(yīng)對(duì)；策略

為適應(yīng)國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展需求，改革現(xiàn)有的稅務(wù)制度，實(shí)施營(yíng)改增的稅務(wù)改革措施，全面促進(jìn)我國(guó)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。在營(yíng)改增的背景下，征管鏈條中的買(mǎi)賣(mài)雙方會(huì)形成銷(xiāo)項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)的稽征關(guān)系，減少逃稅、漏稅的現(xiàn)象發(fā)生。加強(qiáng)征管，有利于構(gòu)建公平和諧的納稅環(huán)境，促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)效率的提升。全面實(shí)行營(yíng)改增也有利于改變經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)形式，實(shí)現(xiàn)制造業(yè)和服務(wù)業(yè)的稅制統(tǒng)一，簡(jiǎn)化稅制。但是，營(yíng)改增的稅務(wù)改革措施也將給企業(yè)帶來(lái)一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，例如，報(bào)表披露、稅額繳納和抵扣的難度加大造成會(huì)計(jì)流程中的風(fēng)險(xiǎn)；企業(yè)的入賬方法和原則發(fā)生改變體現(xiàn)了營(yíng)改增對(duì)財(cái)務(wù)信息的影響。本文概述了營(yíng)改增的概念和背景，分析出了營(yíng)改增背景下企業(yè)財(cái)務(wù)管理的應(yīng)對(duì)策略。

一、營(yíng)改增的概述

（一）營(yíng)改增的概念。營(yíng)改增即營(yíng)業(yè)稅改增值稅，在國(guó)內(nèi)企業(yè)中，對(duì)原有的繳納應(yīng)稅項(xiàng)目改征增值稅。傳統(tǒng)的某些行業(yè)稅務(wù)措施對(duì)企業(yè)收入進(jìn)行營(yíng)業(yè)稅增收，會(huì)出現(xiàn)重復(fù)繳稅的現(xiàn)象，給我國(guó)的企業(yè)造成了經(jīng)濟(jì)壓力，不利于企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)發(fā)展。在營(yíng)改增的背景下，避免了不斷繳稅和重復(fù)納稅的現(xiàn)象發(fā)生，降低了企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本，有利于我國(guó)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益的可持續(xù)發(fā)展。但是，營(yíng)改增對(duì)我國(guó)企業(yè)的發(fā)展是一次機(jī)遇也是挑戰(zhàn)，財(cái)務(wù)管理模式改變，企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的工作效率要增強(qiáng)。營(yíng)改增的稅務(wù)改革制度的實(shí)施，科學(xué)合理的實(shí)現(xiàn)了社會(huì)分工，刺激了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，利于企業(yè)之間的有效融合。

（二）營(yíng)改增的背景。我國(guó)從2016年5月1日起實(shí)行營(yíng)改增的稅務(wù)改革措施，其內(nèi)容主要包括以下幾個(gè)方面：一是擴(kuò)大營(yíng)改增的試點(diǎn)范圍，涉及房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)、金融業(yè)、服務(wù)業(yè)等領(lǐng)域，將企業(yè)中的不動(dòng)產(chǎn)含有的增值稅納入抵扣范圍。房地產(chǎn)和建筑業(yè)的稅率為11%，金融業(yè)及服務(wù)業(yè)的稅率為6%；二是擴(kuò)大水利等建設(shè)類(lèi)基金的免征范圍、停征部分政府性基金、取消違規(guī)設(shè)立的政府性基金；三是將行政事業(yè)類(lèi)的收費(fèi)范圍從微小企業(yè)擴(kuò)大到個(gè)人及所有企業(yè)。通過(guò)營(yíng)改增的稅務(wù)改革內(nèi)容的具體實(shí)施，有效的減輕企業(yè)和個(gè)人的負(fù)擔(dān)。

二、營(yíng)改增背景下企業(yè)財(cái)務(wù)管理應(yīng)對(duì)策略

（一）強(qiáng)化營(yíng)改增的分析及核算能力。為充分發(fā)揮營(yíng)改增對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的作用，降低全面營(yíng)改增對(duì)企業(yè)發(fā)展造成的不利影響，在財(cái)務(wù)管理工作中需要強(qiáng)化營(yíng)改增的分析及核算能力。在進(jìn)行分析和核算的過(guò)程中，需要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際財(cái)務(wù)情況，從分析企業(yè)的盈利、稅負(fù)等方面入手，保障財(cái)務(wù)分析及核算結(jié)果的準(zhǔn)確性。在進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作時(shí)，選擇科學(xué)的分析與核算方法，得出結(jié)果后，也需要分析企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中將面臨的風(fēng)險(xiǎn)，采取合理的措施進(jìn)行應(yīng)對(duì)，規(guī)避營(yíng)改增對(duì)企業(yè)造成的不良影響。在營(yíng)改增背景下，通過(guò)不斷提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平積極的應(yīng)對(duì)稅務(wù)改革面臨的挑戰(zhàn)。由于營(yíng)業(yè)稅和增值稅的計(jì)算方法不同，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員在進(jìn)行核算時(shí)，需要準(zhǔn)確的計(jì)算出企業(yè)應(yīng)繳納的稅額，避免出現(xiàn)計(jì)算錯(cuò)誤造成的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在稅制改革的過(guò)程中，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員需要充分掌握增值稅的各項(xiàng)內(nèi)容，靈活的運(yùn)用政策，保證分析與核算企業(yè)繳納稅額的正確性，科學(xué)的利用稅收政策促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。例如，根據(jù)營(yíng)改增的稅務(wù)改革措施規(guī)定可知，國(guó)家對(duì)小規(guī)模納稅人征收3%的增值稅，企業(yè)在提供服務(wù)和采購(gòu)原材料時(shí)，要考慮到小規(guī)模納稅企業(yè)是否愿意到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票？能否降低企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本等問(wèn)題。在營(yíng)改增背景下，為加強(qiáng)企業(yè)的適應(yīng)能力，需要對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行有效分析，結(jié)合自身發(fā)展的特點(diǎn)，充分了解本企業(yè)在稅制政策中的優(yōu)勢(shì)，并進(jìn)行科學(xué)合理的降低稅率，提高企業(yè)在市場(chǎng)中的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

（二）完善企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表編制工作。隨著企業(yè)進(jìn)行全面營(yíng)改增稅務(wù)制度的實(shí)施，企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表將發(fā)生改變，財(cái)務(wù)報(bào)表的內(nèi)容也日趨復(fù)雜。因此，需要企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員不斷提高財(cái)務(wù)核算的水平，完善企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表披露和編制工作，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表編制的真實(shí)可靠性，也促進(jìn)企業(yè)管理者對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)情況和經(jīng)營(yíng)狀況有更加準(zhǔn)確的認(rèn)識(shí)，有利于企業(yè)決策的科學(xué)性。在營(yíng)改增的背景下，企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的會(huì)計(jì)換算項(xiàng)目和業(yè)務(wù)處理步驟都將發(fā)生一系列的改變，為促使企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表更加科學(xué)化，需要完善企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的列報(bào)。隨著營(yíng)改增稅務(wù)改革措施的實(shí)施，財(cái)務(wù)管理人員不能根據(jù)原有的報(bào)表編制計(jì)劃進(jìn)行編制，為提高企業(yè)財(cái)務(wù)信息質(zhì)量，需要全面提升自身的財(cái)務(wù)管理能力。為適應(yīng)國(guó)家的稅制改革，在企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的列報(bào)編制流程上，需要采取相應(yīng)的編制措施，提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理質(zhì)量，促使企業(yè)管理人員全面了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。

（三）提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)。為促進(jìn)營(yíng)改增的稅務(wù)改革措施在各大企業(yè)內(nèi)的有效開(kāi)展，需要加強(qiáng)對(duì)稅制改革的宣傳工作，提高企業(yè)財(cái)務(wù)人員的稅務(wù)意識(shí)，促使每位員工充分了解營(yíng)改增政策的內(nèi)容和改革的重要性，全面提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)。由于營(yíng)業(yè)稅和增值稅存在較大的區(qū)別，在政策實(shí)施前期，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作人員存在不適應(yīng)的現(xiàn)象。而企業(yè)中的財(cái)務(wù)管理人員是企業(yè)管理工作者的重要組成部分，因此，需要通過(guò)科學(xué)的培訓(xùn)及指導(dǎo)工作加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的財(cái)務(wù)管理能力。為全面提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)，需要采取一些措施提高其財(cái)務(wù)管理能力，例如，聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)的稅務(wù)專(zhuān)業(yè)，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行知識(shí)培訓(xùn)，營(yíng)造良好的稅務(wù)學(xué)習(xí)氛圍，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理人員對(duì)營(yíng)改增政策內(nèi)容的掌握，更好地適應(yīng)當(dāng)前的稅務(wù)制度。為檢測(cè)財(cái)務(wù)管理人員的學(xué)習(xí)成果，建立合理的稅務(wù)知識(shí)考核制度，通過(guò)獎(jiǎng)懲制度，對(duì)表現(xiàn)優(yōu)異的管理人員進(jìn)行鼓勵(lì)，反之，淘汰無(wú)法勝任工作的財(cái)務(wù)管理人員，以此優(yōu)化企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部人員結(jié)構(gòu)，保障企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作穩(wěn)定進(jìn)行。在營(yíng)改增的背景下，企業(yè)還需要做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范工作，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，做好財(cái)務(wù)審計(jì)工作，審查企業(yè)內(nèi)的新業(yè)務(wù)，保證其操作內(nèi)容符合國(guó)家的規(guī)定，降低企業(yè)發(fā)生偷稅漏稅的行為，降低企業(yè)財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)。

（四）樹(shù)立良好的納稅籌劃意識(shí)。通過(guò)對(duì)營(yíng)改增稅務(wù)制度的分析研究，從中可發(fā)現(xiàn)利于企業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠政策和減免政策。因此，企業(yè)需要樹(shù)立良好的納稅籌劃意識(shí)，根據(jù)營(yíng)改增的政策規(guī)定，在合法的前提下，降低企業(yè)的稅負(fù)。企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的過(guò)程中，需要結(jié)合自身的發(fā)展情況，由企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理人員制定相關(guān)的稅務(wù)管理制度，充分利用營(yíng)改增政策中的優(yōu)惠及減免政策，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)管理的過(guò)程中，在營(yíng)改增的背景下，需要加強(qiáng)對(duì)增值發(fā)票的管理。因?yàn)楹戏ǖ氖褂迷鲋蛋l(fā)票不僅關(guān)系到企業(yè)利益，也關(guān)系到國(guó)家的利益。管理增值發(fā)票也對(duì)企業(yè)的稅負(fù)水平具有一定影響。因此，企業(yè)需要派遣專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)人員管理增值發(fā)票，并且制定相關(guān)的管理制度。加強(qiáng)對(duì)企業(yè)增值發(fā)票的開(kāi)設(shè)監(jiān)督，嚴(yán)格管理其流程，對(duì)增值發(fā)票在使用過(guò)程中面臨的問(wèn)題，及時(shí)有效的解決。避免出現(xiàn)財(cái)務(wù)管理人員虛開(kāi)或漏開(kāi)增值發(fā)票的現(xiàn)象，降低企業(yè)的稅負(fù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)濟(jì)損失。

三、結(jié)語(yǔ)

為適應(yīng)營(yíng)改增稅務(wù)制度的實(shí)施，企業(yè)需要強(qiáng)化營(yíng)改增的分析及核算能力、完善企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表編制工作、提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)、樹(shù)立良好的納稅籌劃意識(shí)，在營(yíng)改增背景下，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理能力，促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

第4篇：企業(yè)稅務(wù)管理的概念范文

關(guān)鍵詞：醫(yī)藥行業(yè)；稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理；風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

稅收是國(guó)家財(cái)政收入的一部分，而醫(yī)藥行業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的組成部分。伴隨國(guó)家稅務(wù)管控手段的不斷加強(qiáng)，各級(jí)企業(yè)出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題的幾率也在逐漸增長(zhǎng)，其中醫(yī)藥企業(yè)的稅務(wù)問(wèn)題尤其突出。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是醫(yī)藥企業(yè)管理體系中不可或缺的組成部分，但大型醫(yī)藥企業(yè)的業(yè)務(wù)過(guò)多，涉稅事項(xiàng)復(fù)雜，加之，醫(yī)藥企業(yè)對(duì)于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重視度不足，因而很容易就此引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，增大醫(yī)藥企業(yè)因稅務(wù)違法案件而蒙受的經(jīng)濟(jì)損失［1］。在此情形下，醫(yī)藥企業(yè)應(yīng)該不斷加強(qiáng)對(duì)企業(yè)自身的稅務(wù)管控力度，全力提升稅務(wù)方面管理水平，積極促進(jìn)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

一、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理論分析

（一）風(fēng)險(xiǎn)與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概念風(fēng)險(xiǎn)具有不確定性和突發(fā)性，企業(yè)在發(fā)展期間仍舊存在著涉及到風(fēng)險(xiǎn)管控的相關(guān)事項(xiàng)，而風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)性含義便是危機(jī)，危機(jī)是影響企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的關(guān)鍵性因素，也是影響企業(yè)內(nèi)部管理模式的危險(xiǎn)因素。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)仍具有不確定性，只是相較于風(fēng)險(xiǎn)的定義更加明確，限定于企業(yè)的稅務(wù)方面問(wèn)題，而企業(yè)遭受稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因則是由于企業(yè)對(duì)于稅收政策的掌握度和對(duì)法律法規(guī)的了解度，因?qū)φ吆头ㄒ?guī)的掌握的不熟練，進(jìn)而容易出現(xiàn)少繳稅款或多繳稅款的問(wèn)題，引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）醫(yī)藥企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的界定和內(nèi)容稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是醫(yī)藥企業(yè)為杜絕或防止稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)而制定的相關(guān)稅務(wù)管理制度。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)雖是各個(gè)行業(yè)都會(huì)涉及到具有特定性的風(fēng)險(xiǎn)，但醫(yī)藥企業(yè)畢竟關(guān)乎于大眾的身體健康，為維持醫(yī)藥企業(yè)良好的形象和綜合實(shí)力，醫(yī)藥企業(yè)需要適時(shí)規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)時(shí)自省自查，避免因稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)而蒙受不必要的損失。與此同時(shí)，醫(yī)藥企業(yè)也需依據(jù)自身對(duì)于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理分要求和自身的運(yùn)營(yíng)狀況建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理組織和評(píng)估機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制、信息溝通機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督機(jī)制等，以實(shí)現(xiàn)醫(yī)藥企業(yè)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略性、合規(guī)性的管理目標(biāo)。

二、醫(yī)藥企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理成因分析

（一）醫(yī)藥企業(yè)管理層缺乏對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重視醫(yī)藥企業(yè)同其他企業(yè)一樣在管理期間都存在著不確定的風(fēng)險(xiǎn)因素影響著企業(yè)的健康發(fā)展，在此期間，企業(yè)必須先明確自身的實(shí)際情況，再依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)成因進(jìn)行細(xì)致化的分析和整理，而結(jié)合醫(yī)藥企業(yè)的實(shí)際發(fā)展情況來(lái)看，企業(yè)在應(yīng)對(duì)不同程度風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，對(duì)于有關(guān)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)認(rèn)識(shí)度和重視度還有所不足，尤其是企業(yè)的最高管理層對(duì)于此領(lǐng)域的關(guān)注度［2］。醫(yī)藥企業(yè)中的管理層有掌控藥物研發(fā)方向、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方向、醫(yī)藥方向等等各個(gè)不同管理方向的高層管理人員，而這部分管理者只是限于關(guān)注醫(yī)藥企業(yè)的總體發(fā)展方向，而忽視在此過(guò)程中涉及到的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)僅僅將其歸于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。但這是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，加之，企業(yè)的相關(guān)制度還未完善，對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)知也存在一定的局限性，因而出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的幾率也就更大。

（二）辦稅人缺乏對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)醫(yī)藥企業(yè)內(nèi)必定會(huì)存在辦稅人對(duì)于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足的人員，此類(lèi)人員的專(zhuān)業(yè)能力稍顯不足，對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)也缺乏全面性和整合性。醫(yī)藥企業(yè)每年需要納稅的金額非常龐大，因而便會(huì)存在一些繳納稅款的風(fēng)險(xiǎn)，在此期間，若是辦稅人對(duì)于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)只限于少繳稅款會(huì)增大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，那便會(huì)忽視多繳稅款可能會(huì)引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而增加固有的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，由此得知，辦稅人的素質(zhì)和專(zhuān)業(yè)能力的高低影響著稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)率。

（三）缺乏完善的稅務(wù)籌劃管理稅務(wù)籌劃是醫(yī)藥企業(yè)應(yīng)用于對(duì)涉稅業(yè)務(wù)進(jìn)行統(tǒng)籌整理以減少繳稅金額的管理手段。醫(yī)藥企業(yè)在管理期間往往都會(huì)出現(xiàn)管理制度尚未完善而影響企業(yè)健康發(fā)展的情況，加之，在藥品采購(gòu)、藥品銷(xiāo)售或藥品研發(fā)期間等涉及到某類(lèi)不確定的因素影響，使得所得稅稅負(fù)率過(guò)高，借助于缺乏針對(duì)性和系統(tǒng)性的稅務(wù)籌劃管理，造成因籌劃失誤而補(bǔ)繳稅款或罰款的情況，加之，醫(yī)藥企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)在實(shí)行稅務(wù)籌劃時(shí)，更多考慮到的是對(duì)財(cái)務(wù)費(fèi)用和固定資產(chǎn)規(guī)劃的有效性，進(jìn)而增加稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）缺乏完善的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理也是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的一部分，但并不僅僅是簡(jiǎn)單涉及到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一部分。醫(yī)藥企業(yè)針對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有一套完整的防控機(jī)制和管理體系，但針對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理體系卻仍然缺乏完善度，導(dǎo)致醫(yī)藥企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中未能將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行細(xì)化，使之脫離業(yè)務(wù)實(shí)際，更加重了企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，加之，很多企業(yè)也還未意識(shí)到稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理要求和管理制度的不足之處，讓企業(yè)喪失對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)和監(jiān)管度［3］。

三、醫(yī)藥企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的改進(jìn)對(duì)策

（一）提高企業(yè)管理層對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)大數(shù)據(jù)時(shí)代下，任何的風(fēng)險(xiǎn)都會(huì)直接影響到企業(yè)的健康發(fā)展，而在此期間，企業(yè)若想保持自身的經(jīng)濟(jì)實(shí)力和地位，必須對(duì)針對(duì)企業(yè)的發(fā)展情況做出一定的改變。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和企業(yè)組織戰(zhàn)略的制定息息相關(guān)，企業(yè)在同步開(kāi)展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)必須先得到管理層的重視和認(rèn)可，才能排除外界干擾，強(qiáng)化企業(yè)對(duì)于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)度和重視度，讓管理層了解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理在企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)發(fā)揮的作用和重要性，同時(shí)，企業(yè)管理層還應(yīng)強(qiáng)化企業(yè)相關(guān)部門(mén)人員的法治觀念，提高對(duì)于改進(jìn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重視度。

（二）提高醫(yī)藥企業(yè)辦稅人的綜合素質(zhì)醫(yī)藥企業(yè)需定期開(kāi)展提高辦稅人專(zhuān)業(yè)能力和理論知識(shí)的相關(guān)培訓(xùn)，可按季度開(kāi)展。培訓(xùn)內(nèi)容涉及到對(duì)企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)管理的改進(jìn)，以及對(duì)最新稅務(wù)政策的講解，同時(shí)還可聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)稅務(wù)所人員對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理重點(diǎn)人員進(jìn)行細(xì)致化的稅務(wù)案件講解，以直觀的案例分析形式讓辦稅人清晰了解到稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所在，指導(dǎo)辦稅人從自身出發(fā)，重點(diǎn)考慮到自身的不足，并結(jié)合相關(guān)培訓(xùn)方法不斷提升業(yè)務(wù)水平。與此同時(shí)，醫(yī)藥企業(yè)還可將增設(shè)獎(jiǎng)懲機(jī)制，依據(jù)辦稅人的業(yè)績(jī)實(shí)施獎(jiǎng)懲，并結(jié)合月考評(píng)的模式評(píng)估辦稅人的理論和實(shí)務(wù)，以及對(duì)最新稅務(wù)政策的掌握度，以此來(lái)提高辦稅人對(duì)于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重視度。

（三）進(jìn)行適合醫(yī)藥企業(yè)的納稅籌劃稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是不可控和不確定的。醫(yī)藥企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中若是涉及到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，那財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中必定會(huì)存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，而由于稅務(wù)籌劃管理未做好增加的風(fēng)險(xiǎn)也占有其中一部分［4-5］。企業(yè)在進(jìn)行納稅籌劃時(shí)，需先明確自身的實(shí)際發(fā)展情況，將企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理模式進(jìn)行改進(jìn)和更新，制定最新版的納稅籌劃方式，并借助于最新發(fā)行的納稅籌劃管理政策，整理稅務(wù)相關(guān)法律法規(guī)，再由企業(yè)各部門(mén)開(kāi)展集體討論，將討論后的結(jié)果規(guī)整為納稅籌劃方案，結(jié)合企業(yè)的真實(shí)情況和特點(diǎn)再制定最終的特定納稅籌劃方案，進(jìn)行有效的納稅籌劃。從醫(yī)藥企業(yè)的角度考慮，需找準(zhǔn)醫(yī)藥行業(yè)近幾年推出的相關(guān)政策，如“兩票制”的出臺(tái)，且伴隨中醫(yī)藥法典的出臺(tái)，結(jié)合醫(yī)藥企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行產(chǎn)品升級(jí)，有效利用政策進(jìn)行籌劃。

（四）構(gòu)建合理的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系醫(yī)藥企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理具有特定性和規(guī)整性，而構(gòu)建稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系則能全面評(píng)估醫(yī)藥企業(yè)中所涉及到的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。醫(yī)藥企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系可依據(jù)企業(yè)藥品采購(gòu)環(huán)節(jié)和銷(xiāo)售環(huán)節(jié)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)、藥品研發(fā)環(huán)節(jié)所涵蓋的發(fā)票問(wèn)題或政策問(wèn)題進(jìn)行細(xì)致化評(píng)析，同時(shí)向相關(guān)監(jiān)管部門(mén)了解其管轄的醫(yī)藥行業(yè)企業(yè)有關(guān)生產(chǎn)的行業(yè)規(guī)定與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，將合理化的醫(yī)藥生產(chǎn)行業(yè)管理規(guī)定和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系設(shè)立為信息采集-主要環(huán)節(jié)的稅務(wù)相關(guān)測(cè)試-測(cè)試情況改進(jìn)全過(guò)程管理，以提升醫(yī)藥企業(yè)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)能力。

（五）設(shè)立專(zhuān)門(mén)的稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)醫(yī)藥企業(yè)涉及的科室和部門(mén)眾多，為積極降低醫(yī)藥企業(yè)出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概率，醫(yī)藥企業(yè)可設(shè)立專(zhuān)門(mén)的稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)，與醫(yī)藥企業(yè)的其他科室或部門(mén)分離開(kāi)來(lái)，專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)企業(yè)稅務(wù)方面的管理，分析整理企業(yè)在發(fā)展期間所涉及到的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在此情況情況下，企業(yè)可借鑒國(guó)外的做法，結(jié)合自身的特點(diǎn)對(duì)管理機(jī)構(gòu)的人員進(jìn)行篩選，并將辦稅人嚴(yán)格分為普通業(yè)務(wù)類(lèi)辦稅人和特殊業(yè)務(wù)類(lèi)辦稅人，全面規(guī)整專(zhuān)門(mén)稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)的相關(guān)事務(wù)，做到崗位和職能的雙向明確。

（六）構(gòu)建暢通的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息溝通途徑醫(yī)藥企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)途徑大致分為企業(yè)與稅局、企業(yè)總部與子公司、企業(yè)各個(gè)部門(mén)間的溝通。保持稅局與企業(yè)的信息交流可逐步增強(qiáng)企業(yè)對(duì)于稅務(wù)相關(guān)問(wèn)題的改進(jìn)效率，同時(shí)也方便稅局積極向省級(jí)說(shuō)國(guó)家級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)反映稅局目前還未能解決的相關(guān)稅務(wù)問(wèn)題，通過(guò)實(shí)時(shí)反映，有效緩解醫(yī)藥企業(yè)稅負(fù)率偏高等問(wèn)題［6］。保持企業(yè)總部和子公司的溝通，可細(xì)致傳達(dá)企業(yè)總部的稅務(wù)問(wèn)題，方便總部和子公司的稅務(wù)專(zhuān)業(yè)人員實(shí)時(shí)了解具體情況，并對(duì)相關(guān)情況進(jìn)行針對(duì)性的分析考量和風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平。保持企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門(mén)間的溝通，可設(shè)立一個(gè)重要的優(yōu)先溝通渠道，建立專(zhuān)人負(fù)責(zé)平臺(tái)，加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理。

第5篇：企業(yè)稅務(wù)管理的概念范文

稅收籌劃是指企業(yè)在遵守國(guó)家法律、法規(guī)與管理?xiàng)l例的前提下，以實(shí)現(xiàn)合理節(jié)稅、降低企業(yè)稅負(fù)為目的，在企業(yè)的籌資、投資和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中進(jìn)行合理的安排，對(duì)其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行統(tǒng)籌策劃以實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的最大化，該類(lèi)行為一般具有目的性、專(zhuān)業(yè)性、前瞻性。就本質(zhì)而言，稅收籌劃是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一部分，是一種企業(yè)理財(cái)行為。如何在有效控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的前提下，更加合理、有效地進(jìn)行稅收籌劃也是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容。對(duì)于企業(yè)而言，稅收籌劃能夠有效降低稅務(wù)負(fù)擔(dān)，改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)效果，擴(kuò)大企業(yè)稅后利潤(rùn)。

“稅務(wù)管理”是基于稅收籌劃衍生出來(lái)的一個(gè)全新概念，是指企業(yè)在稅法允許的范圍內(nèi)，根據(jù)自身的戰(zhàn)略目標(biāo)與經(jīng)營(yíng)情況，在有效控制涉稅風(fēng)險(xiǎn)的前提下實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)成本的最小化。稅務(wù)管理的主要內(nèi)容為稅收籌劃和風(fēng)險(xiǎn)控制，相對(duì)稅收籌劃，企業(yè)稅務(wù)管理是一個(gè)更加系統(tǒng)的管理過(guò)程，更加注重納稅的整個(gè)環(huán)節(jié)以及全過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)控制，實(shí)現(xiàn)稅收成本與風(fēng)險(xiǎn)的平衡。

2稅收籌劃與稅務(wù)管理的內(nèi)在關(guān)系

21稅收籌劃是稅務(wù)管理的核心，其他稅務(wù)管理活動(dòng)的最終目的是實(shí)現(xiàn)科學(xué)、合理的稅收籌劃

稅收籌劃是企業(yè)稅務(wù)管理的一部分，也是稅務(wù)管理的最終目的與價(jià)值體現(xiàn)。稅收籌劃能夠有效規(guī)避納稅義務(wù)之外的稅務(wù)成本，降低企業(yè)稅務(wù)負(fù)擔(dān)，改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的最大化。企業(yè)稅務(wù)管理的最終目的是在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下實(shí)現(xiàn)稅收籌劃，通過(guò)系統(tǒng)性、前瞻性的規(guī)劃，為企業(yè)實(shí)施稅收籌劃提供更加靈活、主動(dòng)的實(shí)施空間。企業(yè)通過(guò)對(duì)涉稅業(yè)務(wù)和納稅事務(wù)進(jìn)行系統(tǒng)性分析、籌劃、檢測(cè)、實(shí)施，從而為企業(yè)稅收籌劃提供良好的前提條件與實(shí)施環(huán)境。

22稅務(wù)管理能夠有效控制稅收籌劃過(guò)程中存在的稅收風(fēng)險(xiǎn)

雖然稅收籌劃能夠減少企業(yè)稅負(fù)，提升企業(yè)盈利能力，同時(shí)也是在稅法允許的范圍內(nèi)開(kāi)展的，然而由于籌劃過(guò)程中存在各種不確定性因素，存在籌劃收益偏離納稅人預(yù)期的可能性。稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)大致可劃分為三類(lèi)：國(guó)家政策風(fēng)險(xiǎn)、成本-收益風(fēng)險(xiǎn)、執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。倘若單純以降低企業(yè)稅負(fù)為目標(biāo)，由此造成的涉稅風(fēng)險(xiǎn)成本可能遠(yuǎn)超稅收籌劃帶來(lái)的收益，因此更加系統(tǒng)性地、注重風(fēng)險(xiǎn)控制的稅務(wù)管理不可或缺。因此可以看出稅收籌劃與稅務(wù)管理兩者相互制約、相輔相成，共同服務(wù)于企業(yè)戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

3稅收籌劃是提升企業(yè)稅務(wù)管理價(jià)值創(chuàng)造的推動(dòng)作用

31有效規(guī)避不必要的稅務(wù)成本

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，政府部門(mén)為滿(mǎn)足不斷擴(kuò)張的社會(huì)公共服務(wù)需求，勢(shì)必將加大稅收力度。企業(yè)是以實(shí)現(xiàn)其收益最大化為經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)合法、有效的稅收籌劃能夠規(guī)避納稅義務(wù)之外的稅務(wù)成本，擴(kuò)大其稅后利潤(rùn)。目前企業(yè)稅收成本主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面：稅收實(shí)體成本，主要包括企業(yè)應(yīng)繳納的各項(xiàng)稅金；稅收處罰成本，主要是指因企業(yè)納稅行為不當(dāng)造成的稅收滯納金和罰款。通過(guò)科學(xué)、合理的稅收籌劃能夠降低或節(jié)約企業(yè)的稅收實(shí)體成本，避免稅收處罰成本。

稅收籌劃對(duì)企業(yè)合理規(guī)避稅務(wù)成本的作用主要體現(xiàn)在企業(yè)籌資、投資、經(jīng)營(yíng)過(guò)程中。企業(yè)在籌資過(guò)程中，通過(guò)分析其資本結(jié)構(gòu)對(duì)企業(yè)預(yù)期收益和稅負(fù)的影響，選擇合適的融資渠道，實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅負(fù)的有效控制、所有者權(quán)益的最大化。如企業(yè)通過(guò)借款融入資金時(shí)存在“稅盾效應(yīng)”，即企業(yè)融資過(guò)程中產(chǎn)生的利息支出可作為費(fèi)用列支，并允許企業(yè)在計(jì)算其所得額時(shí)予以扣減，然而企業(yè)的股利支付卻不能作為費(fèi)用列支。因此，企業(yè)可通過(guò)借入資金實(shí)現(xiàn)降低稅負(fù)的目的。企業(yè)可以通過(guò)計(jì)算、比較借入資金的利息支出與因借入資金實(shí)現(xiàn)的稅負(fù)降低額的大小，選擇適合自身的融資渠道。

企業(yè)在投資過(guò)程中，通過(guò)選擇符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的投資方向、享受稅收優(yōu)惠的投資地點(diǎn)、享受免稅或稅收抵減的投資方式，實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅負(fù)的減少。在投資方向選擇方面，政府出于優(yōu)化國(guó)家產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的目的，對(duì)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和經(jīng)濟(jì)發(fā)展計(jì)劃的投資項(xiàng)目，給予一定程度的稅收減免或優(yōu)惠。企業(yè)選擇投資項(xiàng)目時(shí)，可充分利用該類(lèi)優(yōu)惠政策，享受更多的稅收優(yōu)惠；在投資地點(diǎn)的選擇方面，國(guó)家出于調(diào)整生產(chǎn)力戰(zhàn)略布局的目的，會(huì)對(duì)不同地區(qū)制定不同的稅收政策，如對(duì)保稅區(qū)、經(jīng)濟(jì)特區(qū)、貧困地區(qū)等制定的稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)可通過(guò)選擇注冊(cè)地享受該類(lèi)優(yōu)惠政策；在投資方式選擇方面，企業(yè)可選擇享受稅收優(yōu)惠政策的投資方式。如企業(yè)可通過(guò)選擇購(gòu)買(mǎi)國(guó)債等享受免繳所得稅。

企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，通過(guò)對(duì)存貨、固定資產(chǎn)折舊、費(fèi)用分?jǐn)?、壞賬處理等進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，在不同會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)不同的企業(yè)所得額，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)應(yīng)繳稅款的遞延，提高了企業(yè)資金使用效率。如企業(yè)在進(jìn)行存貨計(jì)價(jià)時(shí)，在符合當(dāng)前稅法規(guī)定和會(huì)計(jì)制度的前提下，使發(fā)貨成本最大化，從而使得企業(yè)賬面利潤(rùn)減少；采用加速折舊法，加大當(dāng)期折舊金額；采用最有利的壞賬核算辦法，降低企業(yè)所得額等。

32有助于提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平

稅收籌劃要求企業(yè)具備成熟的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，具備全面、扎實(shí)的稅務(wù)知識(shí)與實(shí)務(wù)處理能力。稅務(wù)籌劃要求企業(yè)擁有規(guī)范的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)分析能力，以及一支業(yè)務(wù)精專(zhuān)、能力突出的稅務(wù)處理團(tuán)隊(duì)。同時(shí)，稅務(wù)籌劃必將不斷促進(jìn)財(cái)務(wù)人員加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)的學(xué)習(xí)，不斷更新其知識(shí)結(jié)構(gòu)，從而實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員綜合素質(zhì)的不斷提升。

33有效獲取資金時(shí)間價(jià)值，增加企業(yè)盈利機(jī)會(huì)

遞延納稅是企業(yè)稅收籌劃的一項(xiàng)重要內(nèi)容，是指根據(jù)稅法的規(guī)定將應(yīng)納稅款推遲一定時(shí)期后再繳納。企業(yè)可通過(guò)遞延納稅的方式，有效獲取資金的時(shí)間價(jià)值。遞延納稅雖然不能減少企業(yè)應(yīng)納稅額，但通過(guò)延遲繳納稅款可以使企業(yè)無(wú)償使用該筆款項(xiàng)，相當(dāng)于政府給企業(yè)提供了一筆無(wú)息貸款。企業(yè)可利用該筆資金解決資金周轉(zhuǎn)困難，或進(jìn)行再投資。

34促進(jìn)企業(yè)優(yōu)化資源配置，提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力

企業(yè)為享受稅收優(yōu)惠政策，根據(jù)國(guó)家制定的產(chǎn)業(yè)政策進(jìn)行投資，開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。這在客觀上使得企業(yè)符合產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)律，逐步使企?I走上產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化、生產(chǎn)力布局合理的道路，使得企業(yè)將生產(chǎn)資源配置到全要素生產(chǎn)效率更高、能源消耗更低的新型產(chǎn)品生產(chǎn)中，為企業(yè)未來(lái)發(fā)展做出了合理的規(guī)劃與配置，無(wú)形中提升了企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

第6篇：企業(yè)稅務(wù)管理的概念范文

(一)未樹(shù)立正確的納稅籌劃管理意識(shí)

改革發(fā)展以來(lái)，國(guó)家變化日新月異，一座座高樓林立的同時(shí)，企業(yè)也如雨后春筍般涌入改革的大潮，但是真正樹(shù)立正確納稅籌劃管理意識(shí)的企業(yè)還只有少數(shù)。形成這種現(xiàn)象主要有以下幾種原因：一是對(duì)納稅籌劃概念理解不正確。納稅籌劃概念引進(jìn)中國(guó)的時(shí)間才短短十年左右，其發(fā)展還處于一個(gè)初期，很多人包括一些企業(yè)管理者在內(nèi)未能理解其真實(shí)含義，容易與偷稅漏稅或避稅概念發(fā)生混淆，導(dǎo)致其不愿接受納稅籌劃理念，以避免日后麻煩。二是對(duì)納稅籌劃管理認(rèn)識(shí)不全面。納稅籌劃貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程，從企業(yè)的設(shè)立到一步步發(fā)展，涵蓋企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的各項(xiàng)活動(dòng)，包括項(xiàng)目投資的可研分析、項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)的效益形成與發(fā)展、企業(yè)內(nèi)控體系的建設(shè)與運(yùn)行、職工的勞動(dòng)投入與收益回報(bào)等。在我國(guó)，目前很多企業(yè)沒(méi)能正確認(rèn)識(shí)到這一點(diǎn)，理解納稅籌劃比較片面。三是企業(yè)體制因素約束了管理者的納稅籌劃意識(shí)。近十年來(lái)，我國(guó)工業(yè)企業(yè)經(jīng)歷了一個(gè)迅猛發(fā)展的進(jìn)程，涌現(xiàn)出大批民營(yíng)企業(yè)。許多企業(yè)發(fā)展課題主要是研討如何擴(kuò)大規(guī)模和爭(zhēng)取市場(chǎng)份額，還沒(méi)有去探討納稅籌劃對(duì)企業(yè)的影響。現(xiàn)存的不少?lài)?guó)有企業(yè)，由于管理模式的限制等因素，納稅籌劃意識(shí)方面也比較薄弱。

(二)納稅籌劃專(zhuān)業(yè)人才不足

由納稅籌劃定義可見(jiàn)，納稅籌劃工作人員需具備較強(qiáng)的綜合素質(zhì)，除精通稅收知識(shí)外，還要在會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、法律等方面有較強(qiáng)的理論基礎(chǔ)與實(shí)際分析預(yù)測(cè)能力。由于納稅籌劃概念引入我國(guó)時(shí)間還不長(zhǎng)，我國(guó)優(yōu)秀的納稅籌劃人才很稀缺。首先，從企業(yè)內(nèi)部來(lái)看，目前大多企業(yè)的稅務(wù)工作由財(cái)務(wù)人員兼任，工作內(nèi)容基本上是完成日常報(bào)稅工作。綜合能力的限制使這些辦稅人員無(wú)法勝任納稅籌劃工作。其次，從社會(huì)中介機(jī)構(gòu)來(lái)看，近年來(lái)稅務(wù)工作興起，但其主要工作內(nèi)容是報(bào)稅業(yè)務(wù)，很少接觸納稅籌劃業(yè)務(wù)，經(jīng)驗(yàn)積累有限，因此能勝任納稅籌劃工作的人才也很少。

(三)征管部門(mén)與企業(yè)理解有分歧

目前一些企業(yè)已經(jīng)意識(shí)到納稅籌劃管理的重要性，但是也沒(méi)加強(qiáng)管理，其原因與當(dāng)前征管部門(mén)的態(tài)度有很大關(guān)系。由于出發(fā)點(diǎn)不同，企業(yè)是為盡可能降低自身的稅務(wù)成本，征管部門(mén)則要盡力擴(kuò)大稅源，雙方在稅收政策上的理解和實(shí)施會(huì)出現(xiàn)分歧，而征管部門(mén)行政權(quán)的威懾力讓大部門(mén)企業(yè)認(rèn)為開(kāi)展納稅籌劃工作只能一廂情愿，并不會(huì)取得預(yù)期效果。

二、加強(qiáng)企業(yè)納稅籌劃管理的措施和建議

(一)樹(shù)立正確的納稅籌劃管理意識(shí)

態(tài)度決定一切，樹(shù)立正確的納稅籌劃管理意識(shí)，是企業(yè)加強(qiáng)納稅籌劃管理的前提條件。樹(shù)立正確的納稅籌劃管理意識(shí)，可以從以下幾點(diǎn)出發(fā)：首先，正確全面地理解納稅籌劃的含義。只有正確理解納稅籌劃的含義，才能弄清納稅籌劃管理的目標(biāo)、工作內(nèi)容，才能制定納稅籌劃管理工作的計(jì)劃和要求。其次，學(xué)習(xí)發(fā)達(dá)國(guó)家的納稅籌劃管理實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，總結(jié)出企業(yè)自身管理模式的存在問(wèn)題，改善管理理念，激勵(lì)相關(guān)人員積極樹(shù)立正確的納稅籌劃管理意識(shí)。

(二)加強(qiáng)納稅籌劃管理人才的培養(yǎng)

人才是企業(yè)生存發(fā)展的基本要素，是企業(yè)參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的一項(xiàng)重要資本，要想提高納稅籌劃管理水平，就必須加強(qiáng)培養(yǎng)納稅籌劃管理人才。企業(yè)應(yīng)在遵循成本效益原則的前提下，積極為員工提供相關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，給員工搭建提升業(yè)務(wù)水平與綜合素質(zhì)的平臺(tái)，不失時(shí)機(jī)地為企業(yè)儲(chǔ)備納稅籌劃管理方面的人才，以及時(shí)掌握外部信息并就企業(yè)內(nèi)部環(huán)境做出合理正確反應(yīng)。

(三)注重團(tuán)隊(duì)協(xié)作

納稅籌劃要求高能復(fù)合人才，需具備與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程相關(guān)的所有知識(shí)，現(xiàn)實(shí)中，真正具備這種能力的人才是非常少見(jiàn)的。因此，納稅籌劃管理工作絕大多數(shù)情況應(yīng)該是團(tuán)隊(duì)作業(yè)，是集體智慧的結(jié)晶，不能依靠某一個(gè)人孤軍作戰(zhàn)?！邦^腦風(fēng)暴”的管理理念已為大多人認(rèn)同，其積極效益也是有史可鑒的。所以，要提高納稅籌劃管理水平，必須注重團(tuán)隊(duì)協(xié)作。

(四)積極與征管部門(mén)溝通

企業(yè)納稅的最終裁定權(quán)在征管部門(mén)手中，企業(yè)要想達(dá)到納稅籌劃的預(yù)期效果，應(yīng)該多與征管部門(mén)溝通，弄清雙方在稅收政策與法規(guī)的理解上的不同點(diǎn)，盡可能準(zhǔn)確地做出納稅籌劃，盡可能地為企業(yè)創(chuàng)造稅負(fù)增值收益。

(五)遵循成本效益原則

成本效益原則是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的一項(xiàng)基本原則，因此也是企業(yè)納稅籌劃管理必須遵循的重要法則。在納稅籌劃管理中必須考慮成本效益因素，切莫本末倒置、盲目夸大納稅籌劃管理的效應(yīng)，否則只會(huì)和納稅籌劃管理的目標(biāo)南轅北轍。

三、結(jié)束語(yǔ)

第7篇：企業(yè)稅務(wù)管理的概念范文

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn) 內(nèi)部控制 聯(lián)系

一、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)內(nèi)部控制簡(jiǎn)述

（一）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的定義

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在稅務(wù)行為上沒(méi)有按照法律有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，進(jìn)而有可能對(duì)企業(yè)的利益造成損失。其特征主要表位為企業(yè)的納稅行為對(duì)納稅的準(zhǔn)確性產(chǎn)生不確定性的因素，這樣就會(huì)給導(dǎo)致企業(yè)多納稅或少納稅，給企業(yè)造成無(wú)法挽回的損失。

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要分為兩個(gè)方面：一是企業(yè)的納稅行為不符合當(dāng)前稅收法律規(guī)定，應(yīng)該納稅而沒(méi)有交稅，或少納稅，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)被面臨處罰等損害企業(yè)聲譽(yù)的風(fēng)險(xiǎn)；二是企業(yè)的納稅行為和當(dāng)前法律規(guī)定的稅法行為不符合，導(dǎo)致企業(yè)多納稅。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征主要表現(xiàn)為以下三方面：

1、主觀性

在實(shí)際中，納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)人員可能會(huì)對(duì)同一個(gè)涉水業(yè)務(wù)概念存在的不同的看法，同時(shí)，每個(gè)地方的實(shí)際納稅機(jī)構(gòu)對(duì)稅務(wù)制度概念的理解大多不同，這也就造成了交稅人和稅務(wù)人員很難做到一個(gè)公認(rèn)的稅務(wù)觀點(diǎn)。這些因素都導(dǎo)致了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生和發(fā)展。并因每個(gè)具體情況的不同而大小不同。

2、必然性

在企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)中，利潤(rùn)是作為每個(gè)企業(yè)的最終目標(biāo)，為此，企業(yè)要不斷的追求企業(yè)稅錢(qián)成本的最小化，這就造成了企業(yè)納稅和稅收制度本身的一個(gè)矛盾。在實(shí)際的生產(chǎn)管理中，企業(yè)的管理者和稅務(wù)者等相關(guān)人員對(duì)稅務(wù)法規(guī)的理解的局限性和國(guó)家稅務(wù)政策的不斷變化都會(huì)導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的潛在存在和發(fā)展。會(huì)對(duì)企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)不良的影響。

3、預(yù)先性

在實(shí)際的企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，在企業(yè)的繳納的各項(xiàng)稅費(fèi)之前的行為，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就已經(jīng)存在于此了。其實(shí)就是企業(yè)的相關(guān)稅務(wù)行為和稅務(wù)政策存在的矛盾并相互背離，企業(yè)需要及時(shí)先行的了解稅務(wù)政策，可以有效避免企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。

（二）內(nèi)部控制的概念

內(nèi)部控制是指由企業(yè)董事會(huì)、管理者和其他員工實(shí)施的，為保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)的效率效果以及現(xiàn)行法規(guī)的遵循等目的而提供合理保證的過(guò)程。內(nèi)部控制涉及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、監(jiān)督?jīng)Q策、資訊與傳遞以及自我檢測(cè)等方面，從總體上透視了企業(yè)生產(chǎn)的各個(gè)環(huán)節(jié)。企業(yè)內(nèi)部控制的原則主要包括：

1、合法性

企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制之前必須遵守國(guó)家相關(guān)的法律法規(guī)及政策條例，并在控制的全程秉承嚴(yán)格守法的基本準(zhǔn)則。

2、整體性

整體性是指內(nèi)部控制不是僅僅某一項(xiàng)活動(dòng)或者某一個(gè)項(xiàng)目的控制，而是涵蓋了企業(yè)的整個(gè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，從決策到執(zhí)行再到監(jiān)督，任何一個(gè)過(guò)程都應(yīng)該在控制范圍之下。

3、針對(duì)性

內(nèi)部控制是一套整體的理論體系，但在實(shí)踐中，不同企業(yè)需針對(duì)各自特點(diǎn)制定符合自己特色的內(nèi)部控制制度體系，做到有針對(duì)性，使內(nèi)部控制的作用效果最大。

4、一貫性

內(nèi)部控制是一項(xiàng)整體的、持續(xù)性的活動(dòng)，必須貫穿企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的始終，不可隨意更改或停止。

5、發(fā)展性

制定內(nèi)部控制制度時(shí)切忌目光短淺，要本著長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的目標(biāo)，考慮到企業(yè)的長(zhǎng)期利益，關(guān)系社會(huì)及宏觀經(jīng)濟(jì)周期的特點(diǎn)，制定一套能夠具有長(zhǎng)遠(yuǎn)使用價(jià)值的內(nèi)部控制制度。

二、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)內(nèi)部控制的內(nèi)在聯(lián)系

（一）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的形成主要體現(xiàn)在四方面，均與企業(yè)內(nèi)部控制的不完善存在一定關(guān)系。

在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，因企業(yè)對(duì)當(dāng)下稅法理解不深入、不全面，遵循慣例繳納稅款，造成漏稅或多交，如在簽訂員工合同、辦理業(yè)務(wù)等活動(dòng)中忽視納稅因素，房地產(chǎn)只繳納土地出讓金，忽視土地使用稅、印花稅、契稅等。但若企業(yè)在內(nèi)部控制中重視涉稅業(yè)務(wù)，強(qiáng)化稅務(wù)管理，則可避免稅務(wù)盲區(qū)，減少風(fēng)險(xiǎn)隱患。

在財(cái)務(wù)管理中存在不當(dāng)?shù)亩惙ú僮?，如借?bào)銷(xiāo)補(bǔ)貼、津貼的名義用于逃避個(gè)稅，企業(yè)收入不入賬或入賬不及時(shí)，增值稅、所得稅計(jì)算有誤等，均易引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這與內(nèi)部財(cái)務(wù)管理、監(jiān)督、審計(jì)不完善有很大關(guān)系。

在納稅行為中因違反稅法有關(guān)規(guī)定而增加稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如稅款繳納不及時(shí)、納稅代扣義務(wù)履行不到位、未進(jìn)行零申報(bào)等，致使企業(yè)面臨罰款、補(bǔ)繳、加收滯納金等風(fēng)險(xiǎn)。若企業(yè)具備較為完善的監(jiān)管制度，業(yè)務(wù)流程規(guī)范，工作人員必然會(huì)規(guī)避相關(guān)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

內(nèi)部控制及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱。企業(yè)的內(nèi)控是控制風(fēng)險(xiǎn)的重要且有效的措施。一般而言，良好的企業(yè)內(nèi)部控制措施有利于減少公司的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。例如有效的內(nèi)部組織設(shè)置和內(nèi)審人員可以有效的控制企業(yè)崗位發(fā)生不利于公司行為的概率。

因此，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)很大程度上來(lái)自于內(nèi)部控制的不到位、不完善，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制是提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范水平的重要手段和途徑。企業(yè)應(yīng)充分認(rèn)識(shí)這一點(diǎn)，并以此為突破口，給予及時(shí)補(bǔ)救和完善，進(jìn)而減少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)損失，提高企業(yè)綜合效益。

（二）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制的關(guān)系

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)內(nèi)部控制存在密切聯(lián)系，重點(diǎn)體現(xiàn)在：稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)內(nèi)部控制建立的重要依據(jù)之一，為完善企業(yè)內(nèi)部控制提供參考，而良好的企業(yè)內(nèi)部控制能夠有效防范和規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，兩者互為監(jiān)督，相互促進(jìn)。

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)內(nèi)部控制建立的重要依據(jù)之一。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)有效預(yù)測(cè)可能存在的各種隱患，防范面臨的各種經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的重要手段，而企業(yè)內(nèi)部控制體系的建立就是企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)的模式之一。企業(yè)內(nèi)部控制的建立以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)為依據(jù)，一定程度上加強(qiáng)了內(nèi)部控制措施的謹(jǐn)慎性。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的構(gòu)成部分，具有重要性、人為性、必然性等特征，因此稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)內(nèi)部控制建立的重要依據(jù)之一。

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能夠反映企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題，為企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制提供參考。企業(yè)通過(guò)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及納稅各個(gè)環(huán)節(jié)的定期監(jiān)督和數(shù)據(jù)監(jiān)測(cè)，針對(duì)監(jiān)控結(jié)果進(jìn)行深入分析，甄別企業(yè)稅務(wù)管理過(guò)程中存在的問(wèn)題及漏洞，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制在哪一環(huán)節(jié)出現(xiàn)漏洞，為內(nèi)部控制體系的完善提供重要參考和有力引導(dǎo)。

良好的企業(yè)內(nèi)部控制能夠有效防范和規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。其主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：首先，良好的企業(yè)內(nèi)部控制能夠保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，可以充分真實(shí)反映企業(yè)負(fù)擔(dān)的納稅義務(wù)和稅收環(huán)境，為企業(yè)稅務(wù)管理人員評(píng)估企業(yè)納稅情況提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；其次，良好的企業(yè)內(nèi)部控制為稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理提供了有利的風(fēng)險(xiǎn)管理組織制度，明確各部門(mén)在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的職責(zé)，形成相互監(jiān)督、相互協(xié)作的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制格局，進(jìn)一步降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；最后，良好的企業(yè)內(nèi)部控制一般都構(gòu)建了系統(tǒng)全面的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和審計(jì)制度，能夠保證會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確真實(shí)，稅務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。通過(guò)定期與不定期的財(cái)務(wù)審計(jì)，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)納稅過(guò)程中存在的問(wèn)題，進(jìn)而及時(shí)有效規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

內(nèi)部控制建設(shè)的好與壞直接關(guān)系到企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的好與壞，關(guān)系到企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的水平和發(fā)展。從人員配置角度我們不難發(fā)現(xiàn)，企業(yè)的稅務(wù)管理都是由企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)，而且大多是財(cái)務(wù)部門(mén)沒(méi)有對(duì)稅務(wù)會(huì)計(jì)這個(gè)崗位進(jìn)行單獨(dú)的設(shè)置，進(jìn)而就導(dǎo)致了相關(guān)人員素質(zhì)的不高，影響企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制管理的建設(shè)。所以，企業(yè)需要不斷加強(qiáng)對(duì)相關(guān)人員的培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)水平，進(jìn)而提高企業(yè)的納稅管理水平。從企業(yè)制度建設(shè)角度來(lái)看，如果企業(yè)的各項(xiàng)內(nèi)部控制建設(shè)不齊全，會(huì)增加企業(yè)的納稅風(fēng)險(xiǎn)，影響納稅風(fēng)險(xiǎn)管理制度的整體建設(shè)。

三、基于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制內(nèi)在聯(lián)系下的電力企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控措施

（一）完善企業(yè)內(nèi)控制度，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)控機(jī)構(gòu)

一個(gè)完善的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理制度是保證企業(yè)良好發(fā)展和提高防范措施能力的一個(gè)保障。落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理制度的在企業(yè)的實(shí)施，可以對(duì)稅務(wù)管理行為進(jìn)行規(guī)范化和責(zé)任化，加強(qiáng)各部門(mén)的不斷合作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)各類(lèi)問(wèn)題并互相輔助的得到處理，發(fā)揮企業(yè)的主觀能力，積極引導(dǎo)企業(yè)的稅務(wù)管理規(guī)范化。

同時(shí)，企業(yè)應(yīng)基于對(duì)內(nèi)部控制和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)全面而正確的認(rèn)知，將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范納入重點(diǎn)工作范疇，結(jié)合自身運(yùn)營(yíng)特點(diǎn)優(yōu)化內(nèi)控機(jī)構(gòu)，明晰崗位職責(zé)，以此為稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作的順利開(kāi)展奠定基礎(chǔ)。具體而言，要專(zhuān)設(shè)稅務(wù)管理部門(mén)，協(xié)調(diào)相關(guān)職能部門(mén)的關(guān)系，明晰崗位職責(zé)權(quán)限，嚴(yán)格分離不相容的崗位，以此實(shí)現(xiàn)崗位科學(xué)制衡，在一定程度上規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）構(gòu)建稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建是有效防范企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要內(nèi)容和必然選擇，這就要求企業(yè)基于配套指引、經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀以及現(xiàn)有的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)防范制度，客觀分析稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因、特征、影響等因素，構(gòu)建切合實(shí)際、相對(duì)完善的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，以此明確稅務(wù)管理流程、要點(diǎn)、控制方法等內(nèi)容。

同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。就稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范角度來(lái)看，它的側(cè)重點(diǎn)在于整個(gè)過(guò)程的控制、風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估及企業(yè)信息溝通程度等。企業(yè)需要建立一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估機(jī)制，把稅務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)歸入到風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的整個(gè)過(guò)程中，準(zhǔn)確識(shí)別稅收內(nèi)部和外部重心，確定企業(yè)最大風(fēng)險(xiǎn)承受度，然后借助專(zhuān)業(yè)的理論知識(shí)和技術(shù)方法，準(zhǔn)確識(shí)別內(nèi)外稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并就潛在或固有的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加以定量和定性的分析，以此估計(jì)其發(fā)生概率、損失范圍，為企業(yè)積極應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)、做出正確決策提供有力參考。

（三）建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警報(bào)告制度

在企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制中，應(yīng)建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警報(bào)告制度，并按照不同的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況和時(shí)間段制作不同的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警報(bào)告。定期的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警報(bào)告可以使企業(yè)提前預(yù)測(cè)各類(lèi)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，可以有效制定出有效的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防措施，對(duì)一些潛在的風(fēng)險(xiǎn)提前預(yù)警并制定出解決的措施。定期風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告可以按照企業(yè)實(shí)際情況制定出中長(zhǎng)期的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警計(jì)劃，還可以針對(duì)一些特別的情況制定出特別的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警報(bào)告?？傊@種預(yù)警報(bào)告可以是企業(yè)能很好的規(guī)避各種稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，促進(jìn)企業(yè)的良好發(fā)展。

（四）加強(qiáng)信息溝通的有效性

第8篇：企業(yè)稅務(wù)管理的概念范文

本文從分析稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因著手，指出企業(yè)在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面存在的不足，并從增強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，提升涉稅人員素質(zhì)以及定期排查風(fēng)險(xiǎn)等方面提出了建議和措施。

關(guān)鍵詞：企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 原因分析 防范對(duì)策

分析和研究企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范對(duì)策，首先需要了解企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念，一般而言，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指在對(duì)稅款進(jìn)行管理、計(jì)算等過(guò)程中因?yàn)檫`反相關(guān)稅收法律法規(guī)而造成損失的可能性，企業(yè)存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)通常狀況下表現(xiàn)為：一是企業(yè)受到各種主客觀因素的影響，導(dǎo)致在被稅務(wù)部門(mén)進(jìn)行稅務(wù)管理過(guò)程中增加被懲罰的可能性，另一方面是企業(yè)未能充分利用稅收優(yōu)惠政策，降低了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

1 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

加強(qiáng)對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理，要全面掌握和分析產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因，通過(guò)分析發(fā)現(xiàn)，企業(yè)存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要原因有以下幾個(gè)方面：

1.1 企業(yè)缺乏稅務(wù)管理經(jīng)驗(yàn) 目前，一些企業(yè)的稅務(wù)內(nèi)部管理制度不夠完善，企業(yè)財(cái)務(wù)制度、內(nèi)部審計(jì)制度以及績(jī)效考核制度等制度體系缺乏完整的內(nèi)部管理機(jī)制，這將嚴(yán)重加劇企業(yè)內(nèi)部管理混亂狀況，讓企業(yè)無(wú)法從源頭上防止稅收風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致稅收風(fēng)險(xiǎn)防范的延誤甚至失敗，讓企業(yè)承受不必要的經(jīng)濟(jì)損失，另外很多企業(yè)在稅收管理方面缺乏經(jīng)驗(yàn)，對(duì)企業(yè)稅務(wù)管理的內(nèi)部控制不到位，缺乏納稅的主動(dòng)性和自覺(jué)性，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各環(huán)節(jié)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)缺乏整體考慮，企業(yè)稅收籌劃缺乏協(xié)調(diào)，也加劇了企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在。

1.2 稅收政策變化的影響 企業(yè)面臨的外部宏觀環(huán)境往往不可預(yù)知，復(fù)雜多變，同時(shí)稅收政策在通常狀況下會(huì)隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而不斷調(diào)整，不同階段會(huì)實(shí)施不同的稅收政策，由于我國(guó)目前正處于經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型調(diào)整期，稅收政策難免會(huì)發(fā)生調(diào)整，稅收政策的變化增加了企業(yè)把握稅收政策的困難，使得企業(yè)對(duì)稅收政策把握不準(zhǔn)確，導(dǎo)致稅收風(fēng)險(xiǎn)的存在，同時(shí)企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的信息存在不對(duì)稱(chēng)的現(xiàn)象，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)相關(guān)稅務(wù)政策的宣傳力度不夠，在一定程度上對(duì)新出臺(tái)的相關(guān)稅務(wù)法律法規(guī)只是停留在解釋層面上，也會(huì)造成企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

1.3 企業(yè)涉稅人員的稅務(wù)知識(shí)不足 企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中，管理人員需要根據(jù)企業(yè)實(shí)際需要對(duì)企業(yè)可能面臨的各種稅收風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行掌握和評(píng)估，而一些企業(yè)的稅務(wù)工作人員對(duì)于企業(yè)金融、稅收法律等相關(guān)知識(shí)的理解和掌握比較欠缺，業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，對(duì)相關(guān)企業(yè)的稅收政策理解不透徹，把握不準(zhǔn)確，業(yè)務(wù)人員素質(zhì)缺失可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生涉嫌偷稅漏稅的行為，加之企業(yè)外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境越來(lái)越復(fù)雜，在很大程度上給企業(yè)造成一定的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

因而，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在會(huì)對(duì)企業(yè)產(chǎn)生許多影響，從企業(yè)發(fā)展的狀況綜合分析，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在會(huì)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策行為產(chǎn)生一定影響，也會(huì)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等行為造成不必要影響，進(jìn)而影響到企業(yè)的財(cái)務(wù)決策和投資決策，加大對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的財(cái)政預(yù)算，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在會(huì)讓企業(yè)增加應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成本，甚至因?yàn)槎悇?wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在而造成一定損失。

2 防范企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)涉及到企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各方面，要想有效預(yù)防企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就必須抓住產(chǎn)生問(wèn)題的原因，才能切實(shí)降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)造成的影響，建議從以下方面采取措施：

2.1 提升稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí) 企業(yè)必須不斷增強(qiáng)自身內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，嚴(yán)格遵守相關(guān)稅務(wù)法律法規(guī)，積極依法誠(chéng)信納稅，建立和完善內(nèi)部會(huì)計(jì)審核制度，對(duì)相關(guān)重要項(xiàng)目實(shí)施稅收風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并制定專(zhuān)門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防措施，同時(shí)在簽訂各類(lèi)經(jīng)濟(jì)合同過(guò)程中，要嚴(yán)格審查對(duì)方納稅主體資質(zhì)，仔細(xì)審查合同條款，防止不必要稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

2.2 提高企業(yè)涉稅人員的業(yè)務(wù)水平 提高企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)管理人員的稅務(wù)專(zhuān)業(yè)知識(shí)可以有效防范企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，涉稅人員要及時(shí)了解和掌握關(guān)于稅收政策的新理論和新方法，不斷提升自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)水平，同時(shí)將稅收風(fēng)險(xiǎn)納入稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的日常管理過(guò)程中，建立經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)模型，完善稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，及時(shí)掌握風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告信息，對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面監(jiān)督和管理。

2.3 定期排查稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估可以幫助企業(yè)及時(shí)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，企業(yè)樹(shù)立法治觀念，嚴(yán)格遵守稅收法律法規(guī)的要求，要定期開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，明確評(píng)估管理行為，同時(shí)加強(qiáng)與中介組織的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范合作，積極發(fā)揮中介組織作為稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)外部監(jiān)控的作用，對(duì)企業(yè)存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行專(zhuān)業(yè)監(jiān)督，針對(duì)發(fā)現(xiàn)存在的稅務(wù)問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行改進(jìn)，及時(shí)消除企業(yè)潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3 結(jié)語(yǔ)

總而言之，依法納稅、誠(chéng)信納稅是每個(gè)企業(yè)在納稅過(guò)程中都必須遵循的基本原則，建立和完善稅收風(fēng)險(xiǎn)的防范體系是企業(yè)降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的根本保證，企業(yè)結(jié)合自身經(jīng)營(yíng)實(shí)際情況，增強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，建立和完善職責(zé)清晰，分工明確的企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)管理運(yùn)行機(jī)制和稅務(wù)內(nèi)部控制制度，培養(yǎng)一支高素質(zhì)的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)，加強(qiáng)對(duì)各種稅收政策的深入研究，及時(shí)了解稅收政策，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制，促進(jìn)企業(yè)在良好的經(jīng)營(yíng)環(huán)境中實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

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第9篇：企業(yè)稅務(wù)管理的概念范文

一、關(guān)聯(lián)企業(yè)概念

隨著國(guó)際全球化步伐的加快，跨國(guó)企業(yè)數(shù)量與日俱增，與此同時(shí)，關(guān)聯(lián)企業(yè)這一概念也逐漸出現(xiàn)在人們的視野中。當(dāng)前世界各國(guó)對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)都有各自定義，“根據(jù)我國(guó)稅法，將關(guān)聯(lián)企業(yè)定義為與企業(yè)具有在資金、經(jīng)營(yíng)、購(gòu)銷(xiāo)等方面存在直接或間接的擁有和控制關(guān)系的、直接或間接的同為第三者控制的、其它在利益上具有相關(guān)聯(lián)關(guān)系的公司、企業(yè)和其它經(jīng)濟(jì)組織”。簡(jiǎn)而言之，關(guān)聯(lián)企業(yè)是具有獨(dú)立法人資格的企業(yè)間的法人聯(lián)合體，也是通過(guò)多種經(jīng)濟(jì)紐帶建立起的關(guān)聯(lián)群體。例如?？低曉诼迳即?、印度、香港等地設(shè)立的全資及合資子公司，與其內(nèi)地母公司便構(gòu)成關(guān)聯(lián)企業(yè)。在與海外子公司的交易中，關(guān)聯(lián)企業(yè)間低于產(chǎn)品或者服務(wù)的市場(chǎng)交易價(jià)格常常會(huì)被稅務(wù)局認(rèn)定為轉(zhuǎn)移利潤(rùn)，如何有效規(guī)避這一問(wèn)題，減少資金流通中的阻礙，提高企業(yè)資金利用率，是同類(lèi)型跨國(guó)企業(yè)同樣需要面對(duì)的問(wèn)題。

二、應(yīng)對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)交易認(rèn)定問(wèn)題的策略

（一）提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，樹(shù)立正確認(rèn)識(shí)

要避免被誤認(rèn)為關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)移利潤(rùn)事件的發(fā)生，最首要的，是要在企業(yè)內(nèi)建立足夠的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。在與關(guān)聯(lián)企業(yè)發(fā)生資金往來(lái)流動(dòng)時(shí)，及時(shí)做好相應(yīng)賬目記錄，以便在事后應(yīng)對(duì)稅務(wù)局的檢查。同時(shí)，企業(yè)內(nèi)要形成良好的風(fēng)氣，自覺(jué)遵守服從國(guó)內(nèi)以及國(guó)際的相關(guān)稅法規(guī)定，杜絕企業(yè)內(nèi)發(fā)生為轉(zhuǎn)移利潤(rùn)或是避稅而實(shí)行轉(zhuǎn)讓定價(jià)，損害行業(yè)風(fēng)氣。海康威視作為我國(guó)首屈一指的安防企業(yè)，應(yīng)該為安防行業(yè)做好表率作用，在企業(yè)內(nèi)形成良好的風(fēng)氣。

（二）提高企業(yè)內(nèi)相關(guān)工作人員的專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)

與此同時(shí)，企業(yè)內(nèi)部相關(guān)人員的專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)也與關(guān)聯(lián)企業(yè)交易認(rèn)定問(wèn)題息息相關(guān)。稅務(wù)問(wèn)題不僅涉及企業(yè)相關(guān)資金問(wèn)題，還涉及相應(yīng)法律法規(guī)以及稅務(wù)專(zhuān)業(yè)問(wèn)題，因此，對(duì)負(fù)責(zé)企業(yè)稅務(wù)工作人員的專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)提出了更高要求。首先，相關(guān)人員需要加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)等相關(guān)法律法規(guī)的認(rèn)識(shí)，在不斷提高自身專(zhuān)業(yè)水平的同時(shí)，合理規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。其次，相關(guān)人員還要樹(shù)立正確的工作道德觀念，避免為片面追求利益而忽視道德的現(xiàn)象發(fā)生。

三、海外子公司涉稅管理

（一）海外子公司涉稅問(wèn)題

1、缺乏對(duì)國(guó)內(nèi)外相關(guān)稅法的熟悉了解

在海外子公司涉稅管理的問(wèn)題上，我國(guó)企業(yè)所面臨的最大問(wèn)題便是缺乏對(duì)國(guó)外相關(guān)稅法規(guī)定的足夠了解。由于我國(guó)改革開(kāi)放只有數(shù)十年時(shí)間，面對(duì)已日臻成熟完備的國(guó)際市場(chǎng)，我國(guó)企業(yè)不論經(jīng)驗(yàn)或是資質(zhì)都存在許多不足，以?？低暈槔?，其在我們國(guó)內(nèi)從技術(shù)到服務(wù)都數(shù)前列，但面對(duì)競(jìng)爭(zhēng)更加激烈的國(guó)際市場(chǎng)，?？低暠闶チ似渥銐虻母?jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，加上當(dāng)前國(guó)際上的許多稅法規(guī)定并不利于發(fā)展中國(guó)家企業(yè)的跨國(guó)發(fā)展，特別是在稅務(wù)問(wèn)題上，由于語(yǔ)言、環(huán)境等因素的制約，更加容易出現(xiàn)問(wèn)題。這也阻礙了同類(lèi)型企業(yè)在國(guó)外市場(chǎng)的進(jìn)一步發(fā)展。

2、相關(guān)人員缺乏涉稅問(wèn)題敏銳度

同時(shí)，相關(guān)人員特別是涉外人員在處理涉稅問(wèn)題上，缺乏足夠的敏銳度，尤其是在出現(xiàn)相關(guān)涉稅問(wèn)題后，沒(méi)有及時(shí)提出相應(yīng)的解決對(duì)策，貽誤了處理問(wèn)題的最佳時(shí)機(jī)。此外，上文中提及的相關(guān)人員專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)的缺乏，也是導(dǎo)致其缺乏敏銳度的主要原因之一。海康威視作為一家具有代表性的安防企業(yè)，財(cái)務(wù)人員一旦缺乏涉外稅務(wù)問(wèn)題的敏銳度，就極易導(dǎo)致相關(guān)稅務(wù)問(wèn)題的發(fā)生，從而給企業(yè)的形象造成負(fù)面影響。企業(yè)一旦被稅務(wù)局認(rèn)為關(guān)聯(lián)交易，稅務(wù)檢查會(huì)影響海外子公司的正常運(yùn)營(yíng)。做為上市公司，稅務(wù)檢查會(huì)做為資產(chǎn)負(fù)債表附注在年報(bào)中進(jìn)行信息披露，這些信息披露將給母公司以及海外子公司的股價(jià)、公司整體效益等產(chǎn)生負(fù)面的影響。

3、海外子公司稅收籌劃不足

稅收籌劃是一種稅務(wù)預(yù)先安排行為，擁有事先性、合規(guī)性、周期性等特點(diǎn)，由于所在國(guó)稅收政策的變化，稅收籌劃具有很強(qiáng)的目的性和時(shí)效性，稅收籌劃不足或者出現(xiàn)和所在國(guó)實(shí)際稅收法規(guī)不符合的情況，就會(huì)帶來(lái)稅務(wù)稽查的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)會(huì)因此受到行政、刑事處罰。稅收籌劃的前提條件是企業(yè)的會(huì)計(jì)核算制度健全，財(cái)務(wù)管理水平較高，財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確、真實(shí)。中國(guó)安防企業(yè)高級(jí)財(cái)務(wù)管理層往往缺乏涉外稅務(wù)經(jīng)驗(yàn)，設(shè)定的稅務(wù)籌劃方案沒(méi)有深入了解所在國(guó)的稅收法律法規(guī)，會(huì)使稅務(wù)籌劃與逃稅聯(lián)系在一起，稅收籌劃基礎(chǔ)十分薄弱。此外，中國(guó)安防企業(yè)低估了海外稅務(wù)機(jī)關(guān)的辦案能力和專(zhuān)業(yè)水平。

（二）海外子公司涉稅問(wèn)題應(yīng)對(duì)策略

1、明確稅務(wù)管理目標(biāo)

要合理應(yīng)對(duì)海外子公司涉稅問(wèn)題，首先，母公司要明確其稅務(wù)管理目標(biāo)，從而對(duì)企業(yè)整體稅務(wù)管理做到統(tǒng)籌規(guī)劃。、以?？低暈槔?，可在企業(yè)內(nèi)部開(kāi)展涉稅風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)管理的培訓(xùn)項(xiàng)目，使企業(yè)內(nèi)員工對(duì)稅務(wù)管理產(chǎn)生明確認(rèn)識(shí)，改進(jìn)企業(yè)內(nèi)涉稅風(fēng)險(xiǎn)文化，從而降低稅務(wù)管理成本，提高母公司與海外子公司中高層的稅務(wù)管理信心。在被稅務(wù)局認(rèn)定為關(guān)聯(lián)交易的情況下，相關(guān)人員需要對(duì)企業(yè)稅務(wù)問(wèn)題進(jìn)行全面、詳細(xì)的了解，基于稅務(wù)管理目標(biāo)的前提下，及時(shí)籌備應(yīng)對(duì)方案，降低在此情況下所會(huì)造成的企業(yè)直接經(jīng)濟(jì)損失以及企業(yè)其他的負(fù)面影響。

2、設(shè)立最優(yōu)納稅方案，積極應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

此外，企業(yè)還應(yīng)設(shè)立最優(yōu)納稅方案，考察分析海外子公司相關(guān)情況，制定稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)最低、稅后收益最大的稅務(wù)籌劃方案，從而在源頭處有效的規(guī)避納稅風(fēng)險(xiǎn)，減少涉稅問(wèn)題的發(fā)生。稅務(wù)籌劃應(yīng)該對(duì)海外子公司進(jìn)行事前、事中和事后的統(tǒng)一稅務(wù)籌劃。在進(jìn)行海外投資前，相關(guān)財(cái)務(wù)人員應(yīng)該對(duì)所在國(guó)的稅收法規(guī)有全面的了解，形成稅務(wù)報(bào)告文件。在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，對(duì)海外子公司的稅務(wù)問(wèn)題既要從內(nèi)部設(shè)立稅務(wù)部門(mén)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)把控，也要咨詢(xún)專(zhuān)業(yè)的稅務(wù)師或會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行稅務(wù)咨詢(xún)，以尋求最有利于企業(yè)的稅務(wù)解決方案。對(duì)已經(jīng)發(fā)生的稅務(wù)罰款等事后問(wèn)題，企業(yè)內(nèi)財(cái)務(wù)人員應(yīng)積極應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從問(wèn)題中找到自身的不足，認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，避免同樣錯(cuò)誤的再次發(fā)生。

3、提高海外財(cái)務(wù)人員素質(zhì)，完善企業(yè)內(nèi)控管理制度

安防企業(yè)屬于高新技術(shù)企業(yè)，在拓展海外業(yè)務(wù)的情況下，需要招聘財(cái)務(wù)稅收理論知識(shí)扎實(shí)，又懂得當(dāng)?shù)卣Z(yǔ)言的財(cái)務(wù)人員充實(shí)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)。在涉外稅收實(shí)踐中，可以通過(guò)調(diào)整財(cái)務(wù)崗位，派遣財(cái)務(wù)人員到成功的跨??企業(yè)定向培訓(xùn)，對(duì)財(cái)務(wù)人員加強(qiáng)所在國(guó)稅收法律、法規(guī)、稅收優(yōu)惠政策的學(xué)習(xí)，系統(tǒng)學(xué)習(xí)并掌握轉(zhuǎn)移定價(jià)等稅收籌劃的要點(diǎn)，提高現(xiàn)有財(cái)務(wù)人員的海外涉稅水平。此外，中國(guó)安防企業(yè)在充分了解所在國(guó)財(cái)務(wù)、稅收法律法規(guī)的情況下，制定適合海外子公司的財(cái)務(wù)管理制度，設(shè)置人員權(quán)限、明晰崗位職責(zé)、建立完善的財(cái)務(wù)核算管理體系，規(guī)避海外子公司的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。