會(huì)計(jì)主管履職報(bào)告精選(九篇)

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第1篇：會(huì)計(jì)主管履職報(bào)告范文

一、基層央行國(guó)庫(kù)績(jī)效審計(jì)的方法

（一）國(guó)庫(kù)績(jī)效審計(jì)目標(biāo)是使審計(jì)效率最大化和效果最優(yōu)化

人民銀行經(jīng)理國(guó)庫(kù)工作效率高低和效果優(yōu)劣的標(biāo)準(zhǔn)具體表現(xiàn)為：不僅是國(guó)庫(kù)預(yù)算收入是否入庫(kù)，更是入庫(kù)是否及時(shí)和足額；不僅是國(guó)庫(kù)預(yù)算支出是否出庫(kù)，更是出庫(kù)是否合規(guī)合法；不僅是國(guó)債是否兌付，更是國(guó)債兌付的服務(wù)是否便捷有效，國(guó)債兌付的宣傳是否到位；不僅是國(guó)庫(kù)資金匯劃渠道是否通暢，更是國(guó)庫(kù)資金匯劃是否快速和利用率高；不僅是人員配備和崗位設(shè)置是否充足，更是是否符合國(guó)庫(kù)崗位設(shè)置不相兼容要求，業(yè)務(wù)人員素質(zhì)能否滿足工作需要，后續(xù)教育及培訓(xùn)是否到位；不僅是各項(xiàng)規(guī)章制度是否傳達(dá)貫徹執(zhí)行，更是貫徹執(zhí)行的是否及時(shí)、到位和有效，是否積極解決實(shí)際工作中影響規(guī)章制度執(zhí)行的問(wèn)題等。

（二）國(guó)庫(kù)績(jī)效審計(jì)內(nèi)容是合規(guī)性審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)控制審計(jì)與審計(jì)評(píng)價(jià)相結(jié)合

傳統(tǒng)合規(guī)性審計(jì)的內(nèi)容重點(diǎn)是國(guó)庫(kù)資金使用的真實(shí)性和合法性、國(guó)庫(kù)工作合規(guī)性，而在國(guó)庫(kù)績(jī)效審計(jì)中，對(duì)國(guó)庫(kù)工作的合規(guī)性和風(fēng)險(xiǎn)控制的審計(jì)依然十分必要和重要，在此基礎(chǔ)上，從評(píng)價(jià)的角度增加以下內(nèi)容，包括對(duì)國(guó)庫(kù)部門是否充分履行央行經(jīng)理國(guó)庫(kù)職責(zé)、是否防范國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)和提高國(guó)庫(kù)管理水平、是否維護(hù)人民銀行聲譽(yù)和整體形象、是否能夠科學(xué)地配置并充分利用公務(wù)資源，內(nèi)部控制是否嚴(yán)密，管理是否規(guī)范，崗位職責(zé)履行是否充分、高效，國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)工作的開展是否具有開拓性和前瞻性，工作效果是否明顯，從而對(duì)國(guó)庫(kù)工作的成績(jī)和效果做出客觀合理的判斷。

（三）國(guó)庫(kù)績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)是國(guó)庫(kù)工作的合規(guī)性、有效性和必要性

對(duì)被審計(jì)對(duì)象所完成的國(guó)庫(kù)工作進(jìn)行評(píng)價(jià)，首先要關(guān)注其合規(guī)性，如國(guó)庫(kù)部門內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、工作崗位設(shè)置是否符合內(nèi)部控制要求，與國(guó)庫(kù)履職相關(guān)的政策法規(guī)和崗位操作程序是否得到貫徹落實(shí)，國(guó)庫(kù)履職過(guò)程中各個(gè)程序、環(huán)節(jié)是否都符合法律和制度規(guī)定。二是看其有效性，即國(guó)庫(kù)工作績(jī)效，是否高效率、低成本地完成工作任務(wù)，是否達(dá)到了預(yù)期結(jié)果，是否在改善金融服務(wù)等方面產(chǎn)生了正的社會(huì)效應(yīng)。三是看其必要性，核心是該行為是否有存在必要。這樣做既審計(jì)了國(guó)庫(kù)部門工作各個(gè)環(huán)節(jié)的合規(guī)性，又強(qiáng)調(diào)個(gè)性特征，突出重點(diǎn)，考核了被審計(jì)對(duì)象的工作績(jī)效。

（四）國(guó)庫(kù)績(jī)效審計(jì)拓展方式是審前調(diào)查和取證

除運(yùn)用常規(guī)的審計(jì)方法外，還可運(yùn)用審前調(diào)查法和取證法作為國(guó)庫(kù)績(jī)效審計(jì)方式的拓展和補(bǔ)充。審前調(diào)查主要是通過(guò)收集資料，了解國(guó)庫(kù)部門目標(biāo)管理責(zé)任制落實(shí)情況及管理目標(biāo)完成情況、在本單位和上級(jí)行的考核情況；通過(guò)分析相關(guān)歷史數(shù)據(jù)、當(dāng)?shù)刂饕慕鹑?、?jīng)濟(jì)發(fā)展指標(biāo)、金融生態(tài)環(huán)境狀況和獲得地方政府的表彰通報(bào)情況等方面，了解國(guó)庫(kù)部門在促進(jìn)地方金融、經(jīng)濟(jì)發(fā)展上履行職責(zé)情況，以便確定審計(jì)的方向和側(cè)重點(diǎn)，更加科學(xué)地制定審計(jì)方案，突出審計(jì)重點(diǎn)。

取證主要是運(yùn)用問(wèn)卷調(diào)查、走訪、座談、質(zhì)詢等手段，向財(cái)政部門、稅務(wù)部門、金融機(jī)構(gòu)、社會(huì)公眾了解對(duì)國(guó)庫(kù)金融服務(wù)的滿意度。重點(diǎn)了解國(guó)庫(kù)部門經(jīng)辦預(yù)算收入、退庫(kù)和更正的準(zhǔn)確率；國(guó)庫(kù)集中支付資金清算是否及時(shí)；國(guó)庫(kù)資金匯劃的效率；國(guó)債宣傳的普及率；國(guó)債兌付是否便捷、對(duì)國(guó)庫(kù)經(jīng)收處的管理是否有效，單位或個(gè)人繳納稅款是否便捷等。

二、國(guó)庫(kù)績(jī)效審計(jì)指標(biāo)體系

（一）行政管理職能指標(biāo)

1.人力資源類指標(biāo)。首先，判斷國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)崗位設(shè)置、人員配備與國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的匹配程度。檢查人員配備是否能滿足崗位分工和業(yè)務(wù)量的需求，各崗權(quán)限是否明確、清晰，有無(wú)外來(lái)借調(diào)人員。把稅收高峰期和預(yù)算支出高峰期的人均日工作量與低峰期的人均日工作量相對(duì)比，綜合判斷國(guó)庫(kù)部門人員配置的合理性。其次，判斷國(guó)庫(kù)人員的勝任能力。檢查會(huì)計(jì)人員是否持證上崗，會(huì)計(jì)主管是否具備會(huì)計(jì)師以上資格或從事會(huì)計(jì)工作三年以上經(jīng)歷；檢查國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)培訓(xùn)次數(shù)和效果，特別是國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)發(fā)生變化前是否進(jìn)行過(guò)充分有效的培訓(xùn)。最后，檢查國(guó)庫(kù)部門的工作考核激勵(lì)機(jī)制是否合理，是否能充分調(diào)動(dòng)職工的積極性與創(chuàng)造性。

2.環(huán)境資源類指標(biāo)。首先，判斷國(guó)庫(kù)的服務(wù)環(huán)境和信息化程度是否能夠滿足國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，重點(diǎn)關(guān)注橫向聯(lián)網(wǎng)、國(guó)庫(kù)集中收付、預(yù)算外收支、社?；鹗罩У刃聵I(yè)務(wù)，是否配備了相配套的信息化系統(tǒng)，同時(shí)制定了相應(yīng)的業(yè)務(wù)處理流程、制度和實(shí)施辦法。環(huán)境和信息化程度不能滿足國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要的情況下，是否采取積極措施逐步解決。其次，判斷國(guó)庫(kù)環(huán)境資源的利用率是否最高，有無(wú)損失浪費(fèi)現(xiàn)象。重點(diǎn)關(guān)注國(guó)庫(kù)對(duì)支付系統(tǒng)的利用率、對(duì)橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)的利用率、國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)的利用率。

3.工作業(yè)績(jī)類指標(biāo)。首先，通過(guò)對(duì)照上級(jí)行國(guó)庫(kù)部門的年度工作意見和本級(jí)行國(guó)庫(kù)部門的年度工作計(jì)劃和工作報(bào)告，判斷國(guó)庫(kù)工作完成情況。其次，參考國(guó)庫(kù)部門在上級(jí)行的專業(yè)考評(píng)名次、業(yè)務(wù)比賽和勞動(dòng)競(jìng)賽名次、調(diào)研材料獲獎(jiǎng)情況、在本級(jí)行的考核名次和獲得集體或個(gè)人的名譽(yù)情況，判斷國(guó)庫(kù)部門的工作業(yè)績(jī)。第三，檢查國(guó)庫(kù)部門橫向聯(lián)網(wǎng)、國(guó)庫(kù)集中收付、預(yù)算外收支、社?；鹗罩У刃聵I(yè)務(wù)的開展情況，以及財(cái)政稅務(wù)部門對(duì)國(guó)庫(kù)的滿意度，判斷國(guó)庫(kù)部門是否能開拓創(chuàng)新，最大限度地拓寬業(yè)務(wù)活動(dòng)的范圍，擴(kuò)大業(yè)務(wù)工作成果，對(duì)國(guó)庫(kù)部門的綜合績(jī)效狀況做出較為準(zhǔn)確的評(píng)價(jià)。最后審計(jì)國(guó)庫(kù)整體服務(wù)效果，調(diào)查了解地方政府、財(cái)政、稅務(wù)、海關(guān)、金融機(jī)構(gòu)和有關(guān)企業(yè)對(duì)國(guó)庫(kù)部門金融服務(wù)的總體評(píng)價(jià)。

第2篇：會(huì)計(jì)主管履職報(bào)告范文

貸款業(yè)務(wù)的合法合規(guī)性：檢查公司類貸款在受理、調(diào)查、審批、發(fā)放、貸后管理等業(yè)務(wù)流程環(huán)節(jié)是否符合適用的法律、法規(guī)、規(guī)章、內(nèi)部控制制度、業(yè)務(wù)規(guī)范和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)原理。

存款業(yè)務(wù)的合法合規(guī)性：檢查公司類存款業(yè)務(wù)關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)內(nèi)部控制是否健全有效，操作是否合法合規(guī)，查找公司類負(fù)債業(yè)務(wù)內(nèi)控薄弱點(diǎn)，加強(qiáng)銀行審慎經(jīng)營(yíng)和管理，從而保障我行資金安全。

二、組織領(lǐng)導(dǎo)

為加強(qiáng)對(duì)此次檢查的組織領(lǐng)導(dǎo)，保質(zhì)保量完成檢查任務(wù)，分行決定成立檢查工作小組，其組成人員如下：

組長(zhǎng)：×××（主管領(lǐng)導(dǎo)）

成員單位：合規(guī)部、公金管理部、營(yíng)業(yè)部、風(fēng)險(xiǎn)部。

此次檢查由合規(guī)部主辦，公金部、營(yíng)業(yè)部、風(fēng)險(xiǎn)部協(xié)辦。

主辦部門的主要職責(zé)包括：接受組長(zhǎng)的工作安排；負(fù)責(zé)起草檢查方案、檢查報(bào)告等文件；編制檢查工作有關(guān)的各種記錄；就參加的檢查事項(xiàng)編制檢查工作底稿；審核協(xié)辦部門出具的自查報(bào)告，協(xié)助組長(zhǎng)嚴(yán)把檢查質(zhì)量關(guān)和控制檢查風(fēng)險(xiǎn)。

協(xié)辦部門主要職責(zé)包括：接受組長(zhǎng)的工作安排；收集、分析本條線各種資料；按照檢查方案的要求開展自查工作；無(wú)保留地報(bào)告檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和典型經(jīng)驗(yàn)；就參加的檢查事項(xiàng)編制工作底稿；負(fù)責(zé)提出合理、準(zhǔn)確的檢查建議；編制自查報(bào)告，整理檢查書面和電子檔案資料等。協(xié)辦部門需指定專人負(fù)責(zé)此次檢查工作。

三、檢查范圍

（一）檢查時(shí)間

2007年9月26日――9月30日。

（二）檢查期間

2007年6月28日――2007年8月31日。

（三）檢查事項(xiàng)

此次檢查事項(xiàng)為對(duì)公存款和對(duì)公貸款。具體涉及的業(yè)務(wù)種類有：公司類活期存款、定期存款、通知存款、協(xié)議存款、協(xié)定存款、同業(yè)存款，公司類流動(dòng)資金貸款、表外授信業(yè)務(wù)等。

四、檢查程序和方法

（一）程序

1．成立檢查組，9月26日前；

2．制定檢查方案，9月26日前；

3．召開檢查前動(dòng)員及工作部署會(huì)議，組織方案學(xué)習(xí)，9月26日下午；

4．業(yè)務(wù)自查，各條線管理部門在9月30前完成本部門的自查工作；要求各條線主管部門認(rèn)真排查，認(rèn)真梳理；

5．初步評(píng)估，對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)進(jìn)行重點(diǎn)抽查；

6．檢查情況匯總形成檢查報(bào)告，其中各條線同時(shí)形成各自的自檢查報(bào)告，10月8日——10月12日；

7．通報(bào)檢查結(jié)果，10月15日前；

8．檢查資料整理歸檔，10月15日前。

（二）檢查方法

此次檢查主要采用現(xiàn)場(chǎng)檢查方法，檢查人員應(yīng)審閱相關(guān)業(yè)務(wù)檔案，復(fù)算利息收支等資料，可以采取回放監(jiān)控錄像、穿行測(cè)試等方法檢查操作人員對(duì)操作流程的遵循程度。

五、工作要求

（一）提高認(rèn)識(shí)、周密部署。各條線主管部門要高度重視此次檢查工作，結(jié)合本部門業(yè)務(wù)檢查制度要求進(jìn)行梳理，嚴(yán)格按檢查程序執(zhí)行檢查，不走過(guò)場(chǎng)。

（二）全面排查、及時(shí)上報(bào)。各條線主管部門要嚴(yán)格按照檢查方案確定的檢查內(nèi)容進(jìn)行地毯式排查，不能留空白點(diǎn)和死角。各條線在檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)案件線索，要在第一時(shí)間向檢查組報(bào)告，對(duì)遲報(bào)、瞞報(bào)者，一旦發(fā)現(xiàn)將嚴(yán)格實(shí)行責(zé)任追究。對(duì)自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，將問(wèn)題描述清楚納入檢查報(bào)告中。

（三）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)、認(rèn)真履職。因此次檢查時(shí)間緊、檢查面廣、業(yè)務(wù)量大，要求各條線主管部門負(fù)責(zé)人要恪盡職守、積極主動(dòng)、認(rèn)真負(fù)責(zé)地組織好本部門的自查和排查工作，確保檢查工作按時(shí)、保質(zhì)保量完成。此次檢查質(zhì)量將與各部門年終考核掛鉤。

六、檢查指導(dǎo)

（一）公司類存款業(yè)務(wù)

1．開戶管理

重點(diǎn)檢查：

(1)客戶開戶資料（包括印鑒卡）是否真實(shí)、合法，開戶手續(xù)是否齊全，預(yù)留印鑒是否真實(shí)、合規(guī)；是否存在為不具備開戶條件或開戶手續(xù)不全（不符合規(guī)定）的客戶開立賬戶的情況；是否存在虛設(shè)賬戶情況。

(2)開立賬戶是否遵守雙人經(jīng)辦并經(jīng)會(huì)計(jì)主管簽字的制度，是否建立開銷戶登記簿并及時(shí)登記。

2．賬戶使用

重點(diǎn)檢查：

(1)定期存款是否真實(shí)，存款余額是否正確，是否存在銀行私自挪用單位定期存款進(jìn)行賬外經(jīng)營(yíng)的問(wèn)題；是否存在將賬戶資金用于結(jié)算、支取現(xiàn)金情況；定期存款提前支取的手續(xù)是否完善、合規(guī)。

存款證實(shí)書的保管、使用、收回是否符合規(guī)定，是否與定期存款筆數(shù)、金額一致，是否存在資金不到位虛開存款證實(shí)書問(wèn)題。

(2)活期存款賬戶余額是否真實(shí)，存款賬戶之間的資金往來(lái)是否合規(guī)合法；支付賬戶資金時(shí)，使用的印鑒與預(yù)留印鑒卡是否一致。

(3)單位通知存款、單位協(xié)定存款、保證金存款、應(yīng)解匯款等賬戶存款是否真實(shí)、合規(guī)；是否存在單位賬戶違規(guī)轉(zhuǎn)移資金進(jìn)行賬外經(jīng)營(yíng)以及截留、挪用客戶資金的問(wèn)題。

透支賬戶是否合規(guī)合法，是否存在挪用存款進(jìn)行賬外經(jīng)營(yíng)的問(wèn)題。

(4)出具的存款證明是否真實(shí)、合法，是否存在資金不到位虛開單位存款證明等問(wèn)題。對(duì)銀行造成損失的是否按照一定的處理程序進(jìn)行責(zé)任追究。

(5)是否及時(shí)清理睡眠戶。已轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入的睡眠戶支取時(shí)是否審核存款人出具的身份證、介紹信及預(yù)留印鑒。

(6)協(xié)助辦理查詢、凍結(jié)、扣劃手續(xù)是否完備，是否經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核確認(rèn)，有關(guān)法律文書是否妥善保管。

3．對(duì)賬管理

重點(diǎn)檢查：對(duì)賬工作是否指定專人負(fù)責(zé)；是否做到雙人對(duì)賬；收回對(duì)賬單是否真實(shí)、合法；出現(xiàn)不符賬項(xiàng)是否在規(guī)定時(shí)間內(nèi)查明原因，并做出相應(yīng)處理；是否建立對(duì)賬工作登記簿，將對(duì)賬情況等進(jìn)行登記。

4．賬戶變更、撤銷

重點(diǎn)檢查：賬戶變更、撤銷手續(xù)是否符合制度規(guī)定，客戶提交的資料是否完整、真實(shí)、合法，有無(wú)缺失客戶簽署同意的文件或法律文件；有無(wú)未結(jié)清債務(wù)銷戶；有無(wú)存在賬戶手續(xù)費(fèi)漏結(jié)或結(jié)計(jì)錯(cuò)誤；售出的重要單證是否收回處理。

5．結(jié)息管理

重點(diǎn)檢查：是否按照制度要求進(jìn)行結(jié)息，是否存在錯(cuò)記、漏記、多計(jì)利息以及其他結(jié)息不真實(shí)的情況；利率是否符合人民銀行規(guī)定，是否存在高息攬存現(xiàn)象。

6．授權(quán)管理

重點(diǎn)檢查：在賬戶開立、賬戶使用管理、賬戶變更、賬戶撤銷等業(yè)務(wù)操作環(huán)節(jié)中，是否存在違反操作規(guī)程、未經(jīng)授權(quán)審核的情況；是否有超權(quán)限批準(zhǔn)授權(quán)或超出最高限額批準(zhǔn)授權(quán)的現(xiàn)象。

7．日常管理

重點(diǎn)檢查：

（1）印鑒卡管理

①印鑒卡的領(lǐng)用、保管。印鑒卡是否作為重要空白憑證進(jìn)行管理；領(lǐng)用空白印鑒卡是否驗(yàn)明領(lǐng)用人身份，并辦理簽收登記手續(xù)，是否存在代領(lǐng)、多領(lǐng)空白印鑒卡現(xiàn)象；在用印鑒卡是否專人保管、定期核對(duì)，作廢印鑒卡的銷毀是否符合規(guī)定。

②印鑒卡的使用。存款客戶在印鑒卡上的簽章是否合規(guī)，是否存在以單位名稱與印鑒簿預(yù)留印鑒不一致的賬戶；會(huì)計(jì)主管是否審核預(yù)留印鑒并在各聯(lián)印鑒卡上簽字；預(yù)留印鑒卡的核對(duì)是否做到換人、換卡（正、副卡）對(duì)全部印鑒折角驗(yàn)印。采用電子驗(yàn)印識(shí)別系統(tǒng)驗(yàn)印的，核對(duì)印鑒時(shí)，是否經(jīng)過(guò)換人錄入復(fù)核后方可入賬；采用支付密碼的，支付密碼與印鑒是否同時(shí)相符。

③預(yù)留印鑒變更、掛失手續(xù)是否完善，作廢交回的印鑒卡和新啟用的印鑒卡是否真實(shí)、合法。

④預(yù)留印鑒賬、實(shí)、物是否相符。

（2）其他重要單證管理

與公司類負(fù)債業(yè)務(wù)有關(guān)的定期存款開戶證實(shí)書、定期存單、支票、匯票等重要單證是否按照重要空白憑證進(jìn)行管理，其賬、實(shí)、物是否相符，其領(lǐng)用、保管、使用和作廢手續(xù)是否齊全。

（3）信息披露誠(chéng)實(shí)性

會(huì)計(jì)核算是否真實(shí)、準(zhǔn)確；是否存在人為調(diào)整報(bào)表、調(diào)整存款等行為；總賬、明細(xì)賬與會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間存款數(shù)據(jù)是否一致，勾稽關(guān)系是否平衡，有無(wú)較大差異。

（二）公司類貸款業(yè)務(wù)

1．申請(qǐng)

（1）借款人是否符合我行信貸準(zhǔn)入條件

（2）借款人提交的材料是否完整、真實(shí)

2．調(diào)查評(píng)價(jià)

（1）是否進(jìn)行客戶調(diào)查評(píng)價(jià)，調(diào)查是否實(shí)行了雙人調(diào)查制

（2）《客戶信用評(píng)級(jí)報(bào)告》內(nèi)容是否全面、真實(shí)

（3）是否進(jìn)行了擔(dān)保評(píng)價(jià)

（4）擔(dān)保評(píng)價(jià)報(bào)告是否對(duì)擔(dān)保單位進(jìn)行了全面調(diào)查，并進(jìn)行了詳細(xì)具體的綜合分析；是否對(duì)抵押物、質(zhì)押物進(jìn)行全面調(diào)查，對(duì)其合法性、有效性和充分性進(jìn)行分析；擔(dān)保評(píng)價(jià)報(bào)告反映的擔(dān)保信息是否真實(shí)

3．審批

（1）貸款審批流程是否清晰、是否存在減程序、逆程序、越程序進(jìn)行貸款審批的問(wèn)題

（2）上會(huì)審批程序是否符合規(guī)定

（3）是否在額度內(nèi)進(jìn)行貸款審批

（4）是否在權(quán)限內(nèi)進(jìn)行貸款審批

（5）有無(wú)違規(guī)發(fā)放信用貸款

（6）是否未向關(guān)系人發(fā)放優(yōu)惠條件貸款

4.發(fā)放

（1）貸款發(fā)放是否按規(guī)定程序進(jìn)行，有無(wú)未經(jīng)審批發(fā)放貸款或先發(fā)放貸款后審批

（2）是否存在未落實(shí)審批條件發(fā)放流動(dòng)資金貸款，有無(wú)未落實(shí)審批條件中的要求即發(fā)放貸款；有無(wú)未落實(shí)有效的保證手續(xù)發(fā)放貸款；有無(wú)擅自變更審批條件發(fā)放貸款

（3）是否按照統(tǒng)一文本簽訂了借款合同，合同要素是否齊全，有無(wú)影響法律效力的問(wèn)題

（4）貸款支用時(shí)，是否按合同約定的用途用款，有無(wú)貸款用途明顯違反合同約定而允許客戶提款

（5）貸款期限是否符合規(guī)定

（6）貸款執(zhí)行利率是否符合規(guī)定

（7）是否進(jìn)行信貸登記

5、保證

（1）保證能力是否充足

（2）保證期限與貸款期限是否匹配

（3）是否落實(shí)擔(dān)保、抵押、質(zhì)押等有關(guān)手續(xù)

（4）抵、質(zhì)押物權(quán)證是否按規(guī)定保管

6、貸后管理

（1）是否定期走訪借款單位、擔(dān)保單位，收集和分析貸后有關(guān)情況，是否定期查看抵、質(zhì)押物

（2）貸后檢查內(nèi)容是否全面，反映信息是否真實(shí)，是否按規(guī)定時(shí)間開展貸后檢查，貸后檢查報(bào)告是否已經(jīng)信貸主管審閱并簽字

（3）對(duì)逾期貸款是否每季發(fā)送書面催收通知，中斷訴訟時(shí)效

（4）對(duì)逾期貸款是否落實(shí)專人管理，積極催收

（5）是否制定了具體措施催收不良貸款

（6）對(duì)經(jīng)各種措施催收確數(shù)無(wú)法收回的貸款，是否按照規(guī)定申報(bào)呆賬貸款核銷，申報(bào)程序是否合理

（7）是否加強(qiáng)對(duì)已核銷貸款的管理，繼續(xù)進(jìn)行追討

（8）是否定期進(jìn)行貸款五級(jí)分類，貸款五級(jí)分類認(rèn)定是否準(zhǔn)確、合規(guī)

（9）是否按規(guī)定管理信貸檔案，檔案資料是否齊全。貸款抵押權(quán)證類資料保管是否符合規(guī)定。

7、會(huì)計(jì)核算

（1）貸款是否在規(guī)定科目?jī)?nèi)核算，核算金額是否正確

（2）不良貸款是否在規(guī)定科目?jī)?nèi)核算，核算金額是否正確

第3篇：會(huì)計(jì)主管履職報(bào)告范文

【關(guān)鍵詞】農(nóng)信社 管理模式

一、建立新的財(cái)務(wù)管理體系，構(gòu)建集中統(tǒng)一的組織形式

在兩級(jí)法人體制下，農(nóng)村信用社采取“分級(jí)核算”，財(cái)務(wù)管理比較分散，存在很多缺陷，在縣級(jí)法人體制下，建立“集中統(tǒng)一”財(cái)務(wù)管理組織體系已成為改革發(fā)展的必然。

（一）加快縣聯(lián)社財(cái)會(huì)部門建設(shè)，強(qiáng)化管理服務(wù)職能

實(shí)行縣聯(lián)社一級(jí)核算后，由于財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)核算等職能全部集中到聯(lián)社財(cái)務(wù)部門，增加了聯(lián)社財(cái)務(wù)部門的責(zé)任和壓力，對(duì)聯(lián)社財(cái)務(wù)部門的管理水平和能力提出了更高的要求，因此必須加快強(qiáng)化聯(lián)社財(cái)務(wù)部門建設(shè)步伐。一是要按照德才兼?zhèn)涞脑瓌t，選用一批組織能力強(qiáng)、懂管理、業(yè)務(wù)技術(shù)過(guò)硬的優(yōu)秀人才充實(shí)聯(lián)社財(cái)務(wù)部門；二是有意識(shí)地選送財(cái)會(huì)人員進(jìn)行政治、業(yè)務(wù)、法律、計(jì)算機(jī)培訓(xùn)，學(xué)習(xí)商業(yè)銀行同業(yè)先進(jìn)的管理方法和經(jīng)驗(yàn)，取其精華，更新觀念；三是財(cái)會(huì)人員要不斷加強(qiáng)自身的思想品德修養(yǎng)，樹立“愛崗敬業(yè)、忠于職守、堅(jiān)持原則”的職業(yè)道德，以確?？h聯(lián)社對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作的具體管理服務(wù)職能落到實(shí)處。

（二）推行財(cái)務(wù)主管派駐制，強(qiáng)化監(jiān)督制約

長(zhǎng)期以來(lái)，由于會(huì)計(jì)管理制度不規(guī)范、機(jī)制不健全、監(jiān)督不到位等問(wèn)題的存在，基層信用社在業(yè)務(wù)進(jìn)度上“玩數(shù)字”，在費(fèi)用開支上“想點(diǎn)子”，在信貸管理上“繞圈子”的現(xiàn)象屢見不鮮，對(duì)此，基層信用社財(cái)務(wù)主管也常常處于“頂?shù)米〉恼静蛔?，站得住的頂不住”的尷尬境地。因此，統(tǒng)一法人后，改革傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)管理體制成為必然。

現(xiàn)代金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制上的一大特點(diǎn)，就是對(duì)其分支機(jī)構(gòu)實(shí)行財(cái)務(wù)主管派駐制。即上級(jí)部門對(duì)所轄單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行監(jiān)督和控制，會(huì)計(jì)主管親臨第一線，對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)行為做原始確認(rèn)，從源頭抓起，實(shí)施有效監(jiān)督，從而確保其規(guī)范性和真實(shí)性。實(shí)行委派制后，財(cái)務(wù)主管實(shí)行“垂直管理”和“雙線負(fù)責(zé)制”。各個(gè)信用社的財(cái)務(wù)主管分別由縣聯(lián)社垂直管理，實(shí)行業(yè)務(wù)上的專門領(lǐng)導(dǎo)。一是財(cái)務(wù)主管在派駐社日常的財(cái)務(wù)管理，實(shí)行雙線負(fù)責(zé)制。一方面要負(fù)責(zé)本社內(nèi)部所有的財(cái)務(wù)管理事務(wù)，協(xié)助本社主任開展工作，參與本社的財(cái)務(wù)決策；另一方面，也要對(duì)聯(lián)社負(fù)責(zé)，貫徹縣聯(lián)社或上級(jí)部門的有關(guān)政策，監(jiān)督本社的所有業(yè)務(wù)活動(dòng)在可以控制和可行的范圍之內(nèi)。二是接受縣聯(lián)社財(cái)會(huì)部門的直接管理。財(cái)務(wù)主管由縣聯(lián)社任命和考核，實(shí)行任命制，代表縣聯(lián)社對(duì)信用社進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督和財(cái)務(wù)管理工作，參與所在信用社經(jīng)營(yíng)管理決策，督促所在信用社員工認(rèn)真執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和相關(guān)制度、辦法，對(duì)違反國(guó)家政策、財(cái)經(jīng)紀(jì)律和規(guī)章制度的行為拒絕辦理，不能制止的及時(shí)向聯(lián)社反映；檢查所在信用社所有財(cái)務(wù)收支、財(cái)產(chǎn)保管和資金使用情況，對(duì)違規(guī)問(wèn)題向信用社領(lǐng)導(dǎo)提出質(zhì)詢，并書面報(bào)告聯(lián)社；凡職責(zé)履行不好，對(duì)問(wèn)題隱瞞不報(bào)的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，要嚴(yán)肅處理。

（三）科學(xué)編制財(cái)務(wù)預(yù)算，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行力

一是年初縣聯(lián)社財(cái)務(wù)部門利用建立的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，特別是對(duì)存、貸款、成本、利息收支等各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行科學(xué)的整理和分析，預(yù)測(cè)經(jīng)營(yíng)前景，初步確定年度總體的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)；二是縣聯(lián)社經(jīng)營(yíng)班子召開業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)分析會(huì)，對(duì)總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)進(jìn)行分析，找出目標(biāo)設(shè)置中存在的問(wèn)題和不足，提出有針對(duì)性的解決方法和措施；三是結(jié)合各基層分支機(jī)構(gòu)的具體情況，測(cè)算和分解資產(chǎn)質(zhì)量、管理水平、盈利狀況和資產(chǎn)流動(dòng)性等幾方面的約束指標(biāo)，確定信用社的目標(biāo)利潤(rùn)，尋求實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)的最佳《預(yù)算方案》，并配套制定出合理、有效的責(zé)任制度和考核辦法；四是將《預(yù)算方案》報(bào)請(qǐng)社員大會(huì)或理事會(huì)審核通過(guò)后下發(fā)各分支機(jī)構(gòu)和縣聯(lián)社各業(yè)務(wù)部門執(zhí)行。五是總結(jié)目標(biāo)，對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核和分析。每到財(cái)務(wù)預(yù)算考核期，對(duì)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)際完成情況與預(yù)算進(jìn)行比較，計(jì)算出差異，分析原因，提出對(duì)策，評(píng)價(jià)和考核所屬單位的績(jī)效，獎(jiǎng)勤罰懶，獎(jiǎng)優(yōu)罰劣，并將所有情況納入財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)。實(shí)現(xiàn)以預(yù)算為前提的財(cái)務(wù)管理模式，使一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都圍繞財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而開展，從而帶動(dòng)和推動(dòng)信用社的各項(xiàng)工作，提高信用社的經(jīng)濟(jì)效益。

（四）強(qiáng)化全員核算意識(shí)，增收節(jié)支“雙管齊下”

一是加強(qiáng)宣傳，強(qiáng)化全員核算意識(shí)。通過(guò)各種形式的宣傳教育，使每位員工深刻認(rèn)識(shí)到信用社面臨的困難，關(guān)鍵在于拓寬增收渠道和降低成本。以此提高職工對(duì)成本核算、成本管理的參與意識(shí)。二是努力降低存款成本。作為農(nóng)信社主要資金來(lái)源，存款成本的高低直接影響農(nóng)信社的經(jīng)營(yíng)效益，降低存款成本無(wú)疑成為農(nóng)信社的“另類收入”。三是培植多種效益增長(zhǎng)點(diǎn)。搞好貸款營(yíng)銷，最大限度地用活資金，減少無(wú)息資金占用，培植優(yōu)良的客戶群體和優(yōu)勢(shì)項(xiàng)目，增加利息收入。四是嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。提倡“過(guò)緊日子”思想，以“勤儉辦社、厲行節(jié)約”為宗旨，有效地控制各項(xiàng)費(fèi)用開支，杜絕一切不合理支出。

二、建立新的信貸管理體系，集中解決信貸方面存在的難點(diǎn)

信貸工作是農(nóng)信社各項(xiàng)工作的重點(diǎn)，信貸資產(chǎn)質(zhì)量的好壞直接關(guān)系到農(nóng)村信用社的存亡，當(dāng)前隨著農(nóng)信社體制改革的不斷深化，管理模式由縣鄉(xiāng)兩級(jí)法人改變?yōu)榭h級(jí)聯(lián)社一級(jí)法人，工作重點(diǎn)由指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、服務(wù)轉(zhuǎn)變?yōu)橹苯庸芾?、授?quán)經(jīng)營(yíng)。如何加強(qiáng)對(duì)授權(quán)經(jīng)營(yíng)下的農(nóng)信社信貸管理，管理的難點(diǎn)是什么，如何對(duì)策，成為農(nóng)信社發(fā)展面臨的新問(wèn)題。

第4篇：會(huì)計(jì)主管履職報(bào)告范文

關(guān)鍵詞：屢查屢犯；成因分析

從近年來(lái)信用社內(nèi)部審計(jì)情況看，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題中，“屢查屢犯”問(wèn)題普遍存在，有的問(wèn)題已經(jīng)影響到信用社職能的有效履行，應(yīng)引起高度重視。所謂“屢查屢犯”，大致有兩種情況：一是經(jīng)過(guò)多次審計(jì)發(fā)現(xiàn)某些問(wèn)題在同一營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)重復(fù)出現(xiàn)；二是審計(jì)發(fā)現(xiàn)類似的問(wèn)題不同年份里在不同網(wǎng)點(diǎn)間重復(fù)出現(xiàn)。前者是某些具體網(wǎng)點(diǎn)被查出問(wèn)題而不改過(guò)，性質(zhì)很嚴(yán)重；后者則是指一些現(xiàn)象具有普遍性，今天這里審出差錯(cuò)，明天那里又審出同樣的毛病，是帶有共性的問(wèn)題。筆者就信用社“屢查屢犯”問(wèn)題的成因和防范對(duì)策作一探討。

一、“屢查屢犯”問(wèn)題產(chǎn)生原因分析

1.制度制定和執(zhí)行不到位。一是部分網(wǎng)點(diǎn)內(nèi)控合規(guī)意識(shí)不強(qiáng)。有些網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人和柜員認(rèn)為高頻低危的問(wèn)題只要不產(chǎn)生資金損失，操作上馬虎點(diǎn)無(wú)所謂，重復(fù)的業(yè)務(wù)操作使柜面人員責(zé)任心下降，風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)淡化。長(zhǎng)期與同事、客戶接觸，礙于情面，覺得不好意思太較真，久而久之會(huì)出現(xiàn)以信任代替制度、以習(xí)慣代替規(guī)章、以感情代替法則的現(xiàn)象。比如：掛失業(yè)務(wù)不合規(guī)、授權(quán)不規(guī)范、印章使用不合規(guī)、主任、會(huì)計(jì)主管檢查流于形式等。二是制度制定與實(shí)際業(yè)務(wù)脫離。有的聯(lián)社拿著省聯(lián)社、辦事處的文件照抄照搬，造成制度重復(fù)制定，沒(méi)有將制度細(xì)化，可操作性不強(qiáng)，導(dǎo)致業(yè)務(wù)操作不合規(guī)等問(wèn)題的發(fā)生；三是考核制度不夠全面和細(xì)化。目前的考核機(jī)制更多地將業(yè)務(wù)指標(biāo)與機(jī)構(gòu)、員工績(jī)效掛鉤，對(duì)業(yè)務(wù)操作質(zhì)量雖有要求，但具體的量化指標(biāo)較少，只是出現(xiàn)了重大差錯(cuò)事故或案件時(shí)才會(huì)影響到機(jī)構(gòu)、員工的績(jī)效，在趨利導(dǎo)向上形成了員工重任務(wù)指標(biāo)，輕質(zhì)量、輕風(fēng)險(xiǎn)防范的現(xiàn)狀。

2.考核機(jī)制落實(shí)不到位。一是考核管理的力度不夠。內(nèi)控制度建設(shè)質(zhì)量主要依靠干部職工的認(rèn)知程度和內(nèi)部管理力度，雖然聯(lián)社制定了一系列內(nèi)部控制制度和綜合考核辦法，但在具體操作時(shí)，由于怕得罪人，對(duì)違反內(nèi)控制度規(guī)定的員工進(jìn)行責(zé)任追究的力度不大，威懾力不強(qiáng)，違規(guī)問(wèn)題依然發(fā)生，降低了制度的約束力。二是考核機(jī)制建設(shè)不夠完善?？己藱C(jī)制還不很科學(xué)，注重懲處，忽視激勵(lì)，不能有效調(diào)動(dòng)廣大員工的積極性和創(chuàng)造性；三是沒(méi)有突出對(duì)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的管理責(zé)任。對(duì)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的履職問(wèn)責(zé)跟不上，一旦出現(xiàn)問(wèn)題，主要追究經(jīng)辦人的責(zé)任，而忽略了各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的領(lǐng)導(dǎo)、監(jiān)督、檢查責(zé)任，這樣，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的對(duì)問(wèn)題的認(rèn)識(shí)和重視程度難以提升，員工思想也容易產(chǎn)生波動(dòng)，甚至出現(xiàn)對(duì)立情緒，影響業(yè)務(wù)工作的有效開展，制度辦法的約束力、執(zhí)行力大打折扣。

3.審計(jì)監(jiān)督作用發(fā)揮不到位。一是目前審計(jì)工作仍停留在“查帳審計(jì)”和“制度審計(jì)”的階段，沒(méi)有真正實(shí)施以風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的監(jiān)督評(píng)價(jià)。審計(jì)工作還是著重于事后監(jiān)督和靜態(tài)檢查，沒(méi)有完全實(shí)現(xiàn)對(duì)事前、事中及事后經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程監(jiān)督。二是審計(jì)工作實(shí)施中，還存在人情顧慮、說(shuō)情照顧的現(xiàn)象，審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題查的多、報(bào)的少，甚至個(gè)別還存在審計(jì)檢查走過(guò)場(chǎng)的現(xiàn)象，責(zé)任追究力度不夠。三是對(duì)違規(guī)問(wèn)題督導(dǎo)整改不力，責(zé)任追究不到位，審計(jì)成果運(yùn)用不充分，導(dǎo)致問(wèn)題查而不糾、屢查屢犯的現(xiàn)象沒(méi)有得到有效遏制。

二、糾正“屢查屢犯”問(wèn)題的對(duì)策建議

1.統(tǒng)一思想認(rèn)識(shí)，抓住問(wèn)題要害 一是從管理層做起，增強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任意識(shí)。各級(jí)負(fù)責(zé)人要樹立正確的業(yè)績(jī)觀、權(quán)力觀和榮譽(yù)觀，對(duì)各項(xiàng)規(guī)章制度做到率先垂范、身體力行。二是強(qiáng)化教育培訓(xùn)，增強(qiáng)全員依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)理念。通過(guò)教育培訓(xùn)，培養(yǎng)全員愛崗敬業(yè)精神，規(guī)范全員誠(chéng)實(shí)守信職業(yè)操守，讓全體員工明白“違規(guī)就是風(fēng)險(xiǎn)”、“安全就是效益”、“守法就是信譽(yù)”，為克服“屢查屢犯”問(wèn)題打牢思想基礎(chǔ)。三是強(qiáng)化行為監(jiān)督，嚴(yán)守案件防范“高壓線”。對(duì)違規(guī)違紀(jì)行為進(jìn)行果斷處理，確保員工的行為自覺服從制度，把合規(guī)、守規(guī)成為每一個(gè)員工應(yīng)盡的義務(wù)和責(zé)任。

第5篇：會(huì)計(jì)主管履職報(bào)告范文

當(dāng)前，國(guó)內(nèi)外環(huán)境不確定、不穩(wěn)定因素較多，農(nóng)業(yè)農(nóng)村發(fā)展進(jìn)入新的發(fā)展階段，這給農(nóng)村信用社帶來(lái)新的任務(wù)新的挑戰(zhàn)。同時(shí)，農(nóng)村信用社在經(jīng)營(yíng)管理中還存在一些薄弱環(huán)節(jié)和問(wèn)題。在這種形勢(shì)下，農(nóng)村信用社如何實(shí)現(xiàn)科學(xué)發(fā)展，如何建成一流的金融機(jī)構(gòu)？對(duì)農(nóng)村信用社而言，應(yīng)以黨的十精神為指導(dǎo)，以建成一流的金融機(jī)構(gòu)為目標(biāo)，加快發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，切實(shí)把發(fā)展的立足點(diǎn)轉(zhuǎn)到提高質(zhì)量和效益上來(lái)，堅(jiān)定不移地走科學(xué)發(fā)展之路。

科學(xué)把握形勢(shì)，謀劃新思路新舉措

認(rèn)清形勢(shì)，是找準(zhǔn)定位、謀劃發(fā)展的關(guān)鍵。2013年，農(nóng)村信用社應(yīng)從兩個(gè)方面進(jìn)行把握。

一是清醒地認(rèn)識(shí)到宏觀經(jīng)濟(jì)對(duì)資產(chǎn)質(zhì)量的嚴(yán)重影響。因經(jīng)濟(jì)下行和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整，一些企業(yè)資金會(huì)緊張，一些企業(yè)壞賬率會(huì)攀升，一些企業(yè)會(huì)停產(chǎn)倒閉，從而造成銀行不良貸款持續(xù)反彈。對(duì)此，農(nóng)村信用社必須有清醒的認(rèn)識(shí)，必須居安思危，未雨綢繆，搶先謀劃，確定好工作目標(biāo)，找準(zhǔn)工作著力點(diǎn)，把握好風(fēng)險(xiǎn)防控。特別要認(rèn)真研究央行《中國(guó)農(nóng)村金融金融服務(wù)報(bào)告》、銀監(jiān)會(huì)監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)提示，制定好信貸政策，嚴(yán)把貸款投向，嚴(yán)防資金流向限控行業(yè)，嚴(yán)防資金流向民間借貸和影子銀行，從源頭上控制貸款風(fēng)險(xiǎn)；要密切關(guān)注行業(yè)、客戶群體等系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，仔細(xì)梳理，列出風(fēng)險(xiǎn)較大的企業(yè)和行業(yè)，列出參與高利貸的客戶，制定退出計(jì)劃和措施，早預(yù)警、早識(shí)別、早處置，避免和減少資產(chǎn)損失。繼續(xù)開展職工參與民間融資、非法集資行為大排查，嚴(yán)防案件發(fā)生。

二是深入研究農(nóng)業(yè)農(nóng)村發(fā)展的新形勢(shì)。2012年《政府工作報(bào)告》明確指出：“當(dāng)前，農(nóng)業(yè)農(nóng)村發(fā)展進(jìn)入一個(gè)新階段，呈現(xiàn)出農(nóng)業(yè)生產(chǎn)綜合成本上升、農(nóng)產(chǎn)品供求結(jié)構(gòu)性矛盾突出、農(nóng)村社會(huì)結(jié)構(gòu)深刻變動(dòng)、城鄉(xiāng)發(fā)展加快融合的態(tài)勢(shì)，全面建成小康社會(huì)的重點(diǎn)難點(diǎn)仍然在農(nóng)村”。作為支農(nóng)主力軍，農(nóng)村信用社要做好“三農(nóng)”工作、鞏固農(nóng)村陣地，必須高度重視農(nóng)業(yè)農(nóng)村變化對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)展帶來(lái)的新機(jī)遇新挑戰(zhàn)，準(zhǔn)確把握支農(nóng)新要求新任務(wù)，盡快明確新思路新舉措；要在有效防范風(fēng)險(xiǎn)的前提下，適應(yīng)信息化、工業(yè)化、城鎮(zhèn)化和農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化的農(nóng)村金融需求，創(chuàng)新業(yè)務(wù)與服務(wù)，推動(dòng)農(nóng)村實(shí)現(xiàn)“四化二同步”，特別要適應(yīng)城鎮(zhèn)化建設(shè)，開辦住房、大宗耐用消費(fèi)品、大病醫(yī)療、子女上學(xué)等消費(fèi)性貸款，積極引導(dǎo)信貸需求，為農(nóng)民居民化創(chuàng)造條件。

改進(jìn)績(jī)效管理，推動(dòng)發(fā)展方式轉(zhuǎn)型

績(jī)效考核辦法是指揮棒，是確保轉(zhuǎn)變發(fā)展方式的重要措施。農(nóng)村信用社應(yīng)通過(guò)改進(jìn)績(jī)效管理，促進(jìn)全員樹立商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)理念，促進(jìn)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變。

一是以穩(wěn)步實(shí)施新資本管理辦法為契機(jī)，完善公司治理，加強(qiáng)內(nèi)部控制，科學(xué)設(shè)定經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和考核指標(biāo)，改進(jìn)績(jī)效考評(píng)，增強(qiáng)轉(zhuǎn)型發(fā)展的內(nèi)生動(dòng)力。

二是對(duì)基層信用社，探討試行模擬利潤(rùn)考核，引導(dǎo)基層信用社加強(qiáng)成本管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)速度、規(guī)模、結(jié)構(gòu)、質(zhì)量、效益、安全的統(tǒng)一。

三是完善會(huì)計(jì)主管員、信貸主管員（專管員）管理考核辦法，推行任職資格管理和履職考評(píng)制度，強(qiáng)化考核評(píng)價(jià)，將個(gè)人收入與風(fēng)險(xiǎn)管理情況相掛鉤；探索試行等級(jí)柜員、等級(jí)客戶經(jīng)理、等級(jí)管理人員制度，建立催人奮進(jìn)的人事管理機(jī)制，激發(fā)全員的創(chuàng)業(yè)精神、創(chuàng)新活力和勞動(dòng)積極性。

四是制定資金管理制度，嚴(yán)格控制內(nèi)部借款，清理應(yīng)收賬款；強(qiáng)化頭寸和存放同業(yè)款項(xiàng)管理，適度參與票據(jù)業(yè)務(wù)、債券業(yè)務(wù)，靈活調(diào)整約期存款期限、品種和價(jià)格，提高收益率。五是借助銀行化改革有利時(shí)機(jī)，以規(guī)范股金為手段，積極吸收優(yōu)質(zhì)股東，進(jìn)一步完善法人治理結(jié)構(gòu)，提升公司治理水平；引入戰(zhàn)略投資者和先進(jìn)的管理技術(shù)，促進(jìn)發(fā)展方式轉(zhuǎn)型。

改善金融服務(wù)，推動(dòng)業(yè)務(wù)快速發(fā)展

發(fā)展是第一要?jiǎng)?wù)，是解決當(dāng)前問(wèn)題和矛盾的根本出路。農(nóng)村信用社應(yīng)面對(duì)困難和壓力，堅(jiān)定信心，振奮精神，積極進(jìn)取，創(chuàng)造性地開展工作，在自我超越中推動(dòng)經(jīng)營(yíng)管理再上新水平、業(yè)務(wù)發(fā)展再上新臺(tái)階。

一是加大資金組織力度，為增強(qiáng)支農(nóng)能力提供資金保障。

二是深入開展信用工程建設(shè)，改進(jìn)信用等級(jí)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)和方式方法，準(zhǔn)確評(píng)定農(nóng)戶信用，正確甄別農(nóng)戶真實(shí)貸款需求，實(shí)現(xiàn)有效信貸需求的《貸款證》全覆蓋。

三是加快小微企業(yè)貸款中心建設(shè)，完善定價(jià)機(jī)制，提升服務(wù)小微企業(yè)的能力和水平，支持小微企業(yè)做強(qiáng)做大，讓更多的農(nóng)民就近成為工人，推動(dòng)城鄉(xiāng)一體化。三是加強(qiáng)科技信息建設(shè)，在提升信用社管理水平的同時(shí)，繼續(xù)實(shí)施“三大工程”，提高自助機(jī)具覆蓋面和運(yùn)行效率；深入開展金融服務(wù)萬(wàn)里行活動(dòng)，提高城鎮(zhèn)居民對(duì)信用社服務(wù)與產(chǎn)品的認(rèn)知度，增加離柜式業(yè)務(wù)量，增強(qiáng)綜合經(jīng)營(yíng)和多樣化金融服務(wù)的能力。

著力清收盤活，盡快鏟除改革障礙

不良貸款占比高、撥備不足是制約農(nóng)村信用社銀行化改革的主要瓶頸。農(nóng)村信用社應(yīng)把清收處置不良貸款作為工作的重中之重，采取有效措施，盡快壓降。

一是強(qiáng)化非應(yīng)計(jì)貸款動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)，完善預(yù)警機(jī)制，確實(shí)解決好非應(yīng)計(jì)貸款時(shí)點(diǎn)性反彈和前清后增問(wèn)題。

二是加強(qiáng)清收隊(duì)伍建設(shè)，健全責(zé)任認(rèn)定與追究機(jī)制，提高清收處置的效益和效率。

三是深入開展不良貸款清收處置活動(dòng)，將表內(nèi)外不良貸款及利息列出清單，建立臺(tái)賬，逐筆逐戶落實(shí)到人，明確清收責(zé)任和時(shí)限，加強(qiáng)督促調(diào)度。

四是采取“績(jī)效掛鉤，獎(jiǎng)勵(lì)清收；行政協(xié)調(diào)，協(xié)議清收；以物抵貸，變現(xiàn)清收；訴諸法律，依法清收”等方式，調(diào)動(dòng)一切積極因素，多措并舉，提高清收處置效果。

五是積極探索，創(chuàng)新清收盤活手段，通過(guò)債務(wù)重組、異地執(zhí)行、政府購(gòu)買、打包置換等方式，加快處置不良資產(chǎn)。

六是加強(qiáng)與法院、公安機(jī)關(guān)的合作，通過(guò)張貼布告和電視滾動(dòng)播放等形式，對(duì)不良貸款的借款人予以曝光，通過(guò)社會(huì)輿論、刑事拘留等手段，推進(jìn)清收涉訴貸款的進(jìn)度，力爭(zhēng)在處置訴訟未結(jié)案件方面取得較大進(jìn)展。

著力加強(qiáng)內(nèi)控，提升風(fēng)險(xiǎn)管理水平

內(nèi)部控制是實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、確?？茖W(xué)發(fā)展的重要保障。農(nóng)村信用社應(yīng)按照《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》和《商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)試行辦法》的要求，構(gòu)建環(huán)境，完善機(jī)制，精細(xì)控制，防范風(fēng)險(xiǎn)。

一是對(duì)現(xiàn)有制度進(jìn)行匯總梳理，做好規(guī)章制度的廢改立工作。

二是加強(qiáng)信貸基礎(chǔ)管理。要針對(duì)信用等級(jí)評(píng)定、貸前調(diào)查、授信、審查、貸后管理等方面的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)，明確原則、步驟和方法，在操作層面實(shí)現(xiàn)硬約束，全面規(guī)范信貸管理。要按照銀監(jiān)會(huì)的要求，制定《農(nóng)戶貸款管理辦法實(shí)施細(xì)則》，完善法人治理，優(yōu)化組織架構(gòu)、管理機(jī)制和業(yè)務(wù)流程，通過(guò)增加家庭成員擔(dān)保等措施，加大對(duì)個(gè)人貸款的風(fēng)險(xiǎn)防控力度。

三是在堅(jiān)持貸款第一責(zé)任人制度的前提下，實(shí)行合規(guī)免責(zé)制度，確定合理的貸款損失率，對(duì)新增不良超過(guò)“容忍度”的，嚴(yán)格追究責(zé)任，予以通報(bào)批評(píng)；對(duì)因違規(guī)操作和道德風(fēng)險(xiǎn)造成貸款損失的，堅(jiān)決嚴(yán)厲處罰；對(duì)因系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)、借款人意外或經(jīng)營(yíng)不善造成貸款損失的，可以免于追究。

四是開展信貸客戶風(fēng)險(xiǎn)大掃描，發(fā)動(dòng)信貸人員和信息協(xié)理員，盡快摸清客戶的風(fēng)險(xiǎn)狀況，有的放失地做好風(fēng)險(xiǎn)防控工作。

五是加強(qiáng)賬戶管理，持續(xù)推廣支付密碼。安裝反洗錢系統(tǒng)、新一代貸款管理系統(tǒng)，完善風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別技術(shù)手段，進(jìn)一步增強(qiáng)防控風(fēng)險(xiǎn)的能力。不斷開展突擊檢查、錄像檢查和賬戶管理、銀企對(duì)賬、重要空白憑證、反洗錢、授權(quán)、大額資金匯劃等專項(xiàng)檢查，加強(qiáng)會(huì)計(jì)輔導(dǎo)，規(guī)范業(yè)務(wù)操作，全面防范操作風(fēng)險(xiǎn)。

加強(qiáng)合規(guī)管理，堅(jiān)決防范案件發(fā)生

案件防控是一項(xiàng)長(zhǎng)期復(fù)雜的系統(tǒng)工程。農(nóng)村信用社應(yīng)完善懲治、教育、監(jiān)督、防范一體的案防機(jī)制，標(biāo)本兼治，統(tǒng)籌推進(jìn)。加強(qiáng)合規(guī)文化建設(shè)，落實(shí)合規(guī)管理措施，開展合規(guī)教育、警示教育和案防培訓(xùn)，提高全員合規(guī)意識(shí)和制度執(zhí)行力。堅(jiān)持人防與技防相結(jié)合，加強(qiáng)信貸、財(cái)務(wù)、資產(chǎn)、科技等重點(diǎn)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)防范，嚴(yán)防民間融資和非法集資等外部風(fēng)險(xiǎn)傳染滲透。落實(shí)案防責(zé)任，推行一崗雙責(zé)，健全各條線案防制度和操作規(guī)程，實(shí)現(xiàn)對(duì)各業(yè)務(wù)過(guò)程和操作環(huán)節(jié)的全覆蓋控制。應(yīng)用“工商E線通”系統(tǒng)，防范虛報(bào)注冊(cè)資本、虛假出資等驗(yàn)資業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；應(yīng)用憑證管理系統(tǒng)，及時(shí)維護(hù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)，切實(shí)提高憑證管理水平。充分利用業(yè)務(wù)線條預(yù)警系統(tǒng)，做好風(fēng)險(xiǎn)排查、預(yù)警提示、持續(xù)整改、跟蹤評(píng)價(jià)，全面提升案件防控能力。強(qiáng)化違規(guī)臺(tái)賬的綜合運(yùn)用，定期分析違規(guī)問(wèn)題分布、同質(zhì)同類問(wèn)題發(fā)生的頻率，解決違規(guī)操作屢查屢犯的問(wèn)題，切實(shí)提高案防工作的針對(duì)性和有效性。繼續(xù)開展崗位輪換、強(qiáng)制休假、親屬回避、干部交流“四項(xiàng)活動(dòng)”，及時(shí)組織離崗、離職審計(jì)檢查，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督。開展風(fēng)險(xiǎn)大排查，實(shí)現(xiàn)案件風(fēng)險(xiǎn)排查常態(tài)化。加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，科學(xué)安排審計(jì)項(xiàng)目，由合規(guī)性審計(jì)向風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)轉(zhuǎn)變，以信貸、會(huì)計(jì)為重點(diǎn)，扎實(shí)開展審計(jì)檢查，揭示問(wèn)題，狠抓整改，徹底消除風(fēng)險(xiǎn)隱患，嚴(yán)防案件發(fā)生。

加強(qiáng)自身建設(shè)，打造客戶滿意銀行

實(shí)現(xiàn)科學(xué)發(fā)展，關(guān)鍵在人。農(nóng)村信用社要牢記使命，求真務(wù)實(shí)，不斷提高自身建設(shè)水平。

一是扎實(shí)開展學(xué)習(xí)貫徹十精神和新活動(dòng)，提高黨員干部的政治素質(zhì)和理論水平，增強(qiáng)自我完善、自我提高、推動(dòng)事業(yè)發(fā)展的能力。

二是認(rèn)真落實(shí)黨建工作責(zé)任制，將黨建工作納入綜合考評(píng)范疇，促進(jìn)黨員隊(duì)伍建設(shè)，不斷完善黨員立足崗位創(chuàng)先爭(zhēng)優(yōu)的長(zhǎng)效機(jī)制，引導(dǎo)廣大黨員更好地發(fā)揮先鋒模范作用。

三是實(shí)施員工培訓(xùn)計(jì)劃，不斷組織員工培訓(xùn)，鼓勵(lì)員工參加各種素質(zhì)教育、專業(yè)技術(shù)資格和從業(yè)資格考試，開展崗位大練兵、大比武，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)知識(shí)和業(yè)務(wù)技能的“雙提高”。

四是全面加強(qiáng)社會(huì)主義道德建設(shè)，提升全員道德素質(zhì)，創(chuàng)建家庭更幸福、事業(yè)更興旺、品格更高尚、企業(yè)更和諧的良好局面。

五是全面加強(qiáng)作風(fēng)建設(shè)。要以客戶為中心，樹立“前臺(tái)為客戶服務(wù)，中后臺(tái)為前臺(tái)服務(wù)，管理為營(yíng)銷服務(wù)”的工作理念，深入開展“走基層，轉(zhuǎn)作風(fēng)”活動(dòng)，切實(shí)提升金融服務(wù)水平。