公司財經(jīng)管理制度精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的公司財經(jīng)管理制度主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：公司財經(jīng)管理制度范文

第一章總則

第一條為加強鎮(zhèn)屬**單位固定資產(chǎn)的管理、維護資產(chǎn)的安全和完整、優(yōu)化配置**資產(chǎn)、提高資產(chǎn)使用效益，根據(jù)國家、省、市有關(guān)資產(chǎn)管理法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合我鎮(zhèn)實際，制定本辦法。

第二條本辦法適用于鎮(zhèn)屬各**單位的固定資產(chǎn)管理活動。

第三條鎮(zhèn)黨政辦公室是本鎮(zhèn)負責**資產(chǎn)管理的職能部門。鎮(zhèn)財政所是本鎮(zhèn)負責公共財政、財務(wù)管理的職能部門，對鎮(zhèn)屬單位固定資產(chǎn)管理實行賬務(wù)處理和監(jiān)督。

第四條本辦法所指的固定資產(chǎn)，是指核算單價在規(guī)定起點，一般設(shè)備單價在500元以上，專項設(shè)備在800元以上，且耐用時間在一年以上，使用過程中能保持實物形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值不滿上述起點，但耐用時間在一年以上的大批同類資產(chǎn)，也作為固定資產(chǎn)進行管理。固定資產(chǎn)包括房屋、建筑物、土地使用權(quán)、機器機械、交通運輸工具、設(shè)備、儀器等。

第五條**單位固定資產(chǎn)按照所有權(quán)與使用權(quán)相分離，誰投資誰擁有產(chǎn)權(quán)的原則，由鎮(zhèn)政府統(tǒng)一管理和調(diào)配，**單位擁有、使用。

第二章資產(chǎn)管理

第六條**單位要做好固定資產(chǎn)的日常管理工作，配備管理人員，將固定資產(chǎn)管理的責任落實到部門和個人。

第七條對**單位的房屋、建筑物等不動產(chǎn)，產(chǎn)權(quán)證由各單位負責保管，擁有、使用該不動產(chǎn)的**單位負責實物的管理及維護。

第八條**單位應(yīng)當建立、健全**固定資產(chǎn)購置、使用、保管制度，建立固定資產(chǎn)帳目，及時、準確記錄**固定資產(chǎn)的存量、增減、分布情況。實物資產(chǎn)應(yīng)分類編號，大型、貴重、精密的儀器設(shè)備除登記以外，還應(yīng)按臺（件）建立技術(shù)檔案。同時，還應(yīng)建立使用登記制度，財產(chǎn)領(lǐng)發(fā)使用要登記領(lǐng)用卡，明確使用、維護保管責任，因保管不當造成損壞或丟失的，要視不同情況追究賠償責任。

第九條建立全鎮(zhèn)固定資產(chǎn)網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)庫，運用資產(chǎn)管理計算機軟件對固定資產(chǎn)進行動態(tài)管理。鎮(zhèn)屬單位固定資產(chǎn)經(jīng)批準增減變動時，會計核算、實物使用（管理）等管理部門須同時進行計算機網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)庫登記，全面地、系統(tǒng)地、準確地、真實地反映全鎮(zhèn)固定資產(chǎn)狀況。

第十條年度終了前，鎮(zhèn)屬單位應(yīng)當進行一次全面的固定資產(chǎn)清查盤點，做到賬卡、物相符。

鎮(zhèn)財政所定期或不定期協(xié)調(diào)（組織）鎮(zhèn)黨政辦公室、財產(chǎn)使用部門和鎮(zhèn)財政結(jié)算中心對固定資產(chǎn)清查盤點。根據(jù)盤點結(jié)果詳細填寫固定資產(chǎn)盤點報告表，并與固定資產(chǎn)賬簿（計算機網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)庫）相核對。發(fā)現(xiàn)賬實不符的，應(yīng)當查明固定資產(chǎn)盤盈、盤虧原因，分清責任，編制固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報告，提出初步處理意見，呈交鎮(zhèn)相關(guān)領(lǐng)導審定。

第十一條根據(jù)“誰擁有，誰核算”的原則，有單獨設(shè)賬的**單位，固定資產(chǎn)在其賬上登記反映，沒有單獨設(shè)賬的部門，其固定資產(chǎn)全部統(tǒng)一集中在鎮(zhèn)政府行政賬登記反映。

第十二條**單位從事對外有償?shù)?*服務(wù)、資產(chǎn)租賃等活動，其收入必須納入地方財政預(yù)算收支兩條線管理。

第十三條**單位要優(yōu)化資產(chǎn)配置，做到物盡其用，發(fā)揮最大的使用效益。對于長期閑置不用或超編定額的資產(chǎn)，由鎮(zhèn)政府黨政辦公室進行調(diào)劑。

第三章資產(chǎn)處置

第十四條**單位固定資產(chǎn)處置，是指**單位對其擁有、使用的**固定資產(chǎn)進行轉(zhuǎn)讓或注銷產(chǎn)權(quán)的一種行為，包括無償調(diào)撥、出售、報廢、報損等。未經(jīng)批準，**單位不得擅自對其擁有、使用的**固定資產(chǎn)進行處置。

第十五條**單位固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓，必須經(jīng)有資格的資產(chǎn)評估機構(gòu)評估，并由鎮(zhèn)黨政辦公室對評估結(jié)果進行確認，審批權(quán)限按鎮(zhèn)政府財經(jīng)管理制度執(zhí)行。

第十六條**單位固定資產(chǎn)需要報廢或報損的，應(yīng)由有關(guān)部門組織技術(shù)鑒定，報鎮(zhèn)黨政辦公室會同鎮(zhèn)財政所辦理相關(guān)手續(xù)，審批權(quán)限按鎮(zhèn)政府財經(jīng)管理制度執(zhí)行。

第十七條**單位因機構(gòu)合并、撤銷、改變性質(zhì)或變更隸屬關(guān)系的，由鎮(zhèn)黨政辦公室、鎮(zhèn)財政所對該**單位的**固定資產(chǎn)進行全面清查、造冊登記，審批權(quán)限按鎮(zhèn)政府財經(jīng)管理制度執(zhí)行，并分別按下列規(guī)定進行處理：

（一）**單位改變?nèi)袼兄菩再|(zhì)的，其**資產(chǎn)，經(jīng)評估確認后實行有償調(diào)撥；

（二）**單位合并或改變隸屬關(guān)系，屬于同一系統(tǒng)、同一管理級次、同一性質(zhì)的，其**資產(chǎn)可無償調(diào)撥或并入合并后的單位；

（三）**單位撤銷的，其固定資產(chǎn)由鎮(zhèn)黨政辦公室負責組織清查后，提出處理方案，報鎮(zhèn)政府審批。

第十八條**單位固定資產(chǎn)處置后的收入統(tǒng)一納入地方財政預(yù)算的收支兩條線管理。

**單位按規(guī)定經(jīng)鎮(zhèn)政府批準，對固定資產(chǎn)進行處置并取得處置結(jié)果的憑證后，鎮(zhèn)財政所調(diào)整有關(guān)資產(chǎn)、資金賬目，并及時辦理產(chǎn)權(quán)變動手續(xù)。

**單位對外捐贈資產(chǎn)的，需憑鎮(zhèn)政府的批準及接收單位的接收證明進行賬務(wù)處理。

鎮(zhèn)政府出具的資產(chǎn)處置批復(fù)文件作為**單位制定資產(chǎn)購置計劃、鎮(zhèn)財政安排預(yù)算資金以及辦理政府采購的參考依據(jù)。

第四章資產(chǎn)監(jiān)督

第十九條**單位必須自覺接受鎮(zhèn)財政所的監(jiān)督，定期報告**固定資產(chǎn)的管理、使用情況，按要求填制統(tǒng)計報表資料等。

第二十條鎮(zhèn)財政所對**單位的固定資產(chǎn)管理情況進行不定期檢查，檢查的主要內(nèi)容包括：

（一）是否建立、健全資產(chǎn)管理制度及制度的執(zhí)行情況；

（二）擁有、使用的**資產(chǎn)是否登記齊全、帳物相符、帳帳相符，報告的數(shù)字是否真實、完整、準確；

（三）擁用、使用的**資產(chǎn)是否合理、有效、節(jié)約，是否進行了資產(chǎn)維護；

（四）**資產(chǎn)是否受到侵犯、損害，是否出現(xiàn)流失的現(xiàn)象；

（五）其他需要檢查的事項。

第二十一條對違反本辦法，擅自處置鎮(zhèn)屬固定資產(chǎn)的單位及其工作人員，依照《中華人民共和國公務(wù)員法》、《行政機關(guān)公務(wù)員處分條例》、《財政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)法律、法規(guī)作出處理。涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)依法追究刑事責任。

第五章附則

第二十二條鎮(zhèn)屬各公司可根據(jù)本辦法，制訂本公司資產(chǎn)管理辦法。

第2篇：公司財經(jīng)管理制度范文

企業(yè)集團不是一種簡單的企業(yè)聯(lián)合組織，而是一個統(tǒng)一的、自然協(xié)調(diào)的有機整體，為推動我國的經(jīng)濟發(fā)展起到了重要的作用?？墒请S著我國經(jīng)濟水平的不斷提高，企業(yè)集團也隨之暴露出了一些問題，其中最為突出的是企業(yè)集團財務(wù)管理問題。本文就某些企業(yè)集團財務(wù)管理問題進行了分析，并提出了相應(yīng)的解決措施來改善這些問題的現(xiàn)狀。

【關(guān)鍵詞】

企業(yè)集團；財務(wù)管理；問題

0 引言

20世紀80年代，我國首批企業(yè)集團出現(xiàn)，到目前為止，眾多企業(yè)集團相繼崛起，為我國經(jīng)濟水平的提升做出了重要的貢獻。隨著市場競爭的日益激烈，企業(yè)集團的競爭壓力也越來越大，若想在社會中穩(wěn)穩(wěn)立足，不僅需要有利的外部環(huán)境，內(nèi)部管理也要得當。而在管理制度當中，最重要的是財務(wù)管理，因此，采取正確的企業(yè)集團財務(wù)管理方法是十分必要的。

1 企業(yè)集團財務(wù)管理中出現(xiàn)的問題

1.1 管理制度不健全

一個企業(yè)集團的財務(wù)管理秩序是否良好取決于該集團的財務(wù)管理制度是否健全。財務(wù)管理制度是對企業(yè)日常工作中的財務(wù)管理方面的一個規(guī)劃和統(tǒng)籌，從而制定的具體的規(guī)范性文件。合理、科學的管理制度不僅是企業(yè)集團的法律性標桿，更使得財務(wù)管理工作順利進行，游刃有余，從而有利于該企業(yè)集團在社會競爭中的穩(wěn)定發(fā)展。我國大多數(shù)企業(yè)集團都制定了屬于自己的財務(wù)管理制度，但并不如預(yù)期中那樣奏效，原因是考慮不夠周全，制度不夠完善。有些集團的企業(yè)風險意識不足，相關(guān)的舉措制度不健全，導致集團的自我防范能力較差。有些集團的管理制度創(chuàng)新不足，現(xiàn)在已跨入新世紀，但不少企業(yè)仍舊采用過時的管理制度，顯得十分落后，自然對財務(wù)管理工作有了不利的影響。因此，有效地完善企業(yè)財務(wù)管理制度對企業(yè)未來的發(fā)展前途是十分必要的。

1.2 財務(wù)管理人員不合格

很多企業(yè)集團在選拔公司會計時，要求并不是很高。但是目前我們已經(jīng)得知，優(yōu)秀的會計師越來越稀少，因為考取會計相關(guān)證書和獲得會計資格的條件升高，很多想獲得會計職位的人知難而退，只憑自己所學的專業(yè)課知識來到企業(yè)集團應(yīng)聘。而招聘人員只看重此人的學歷文憑而并非真正的知識水平，導致納入的財務(wù)管理人員技術(shù)本領(lǐng)不合格，對集團的財務(wù)管理工作掌握能力欠缺，甚至有些做法違反了規(guī)章制度。這些都嚴重阻礙了集團財務(wù)管理工作的進程。再加之企業(yè)集團沒有配備專業(yè)的工作監(jiān)督人員，在某些工作出現(xiàn)紕漏的時候，不能及時發(fā)現(xiàn)并加以改正。有些企業(yè)雖建立有專門的審查小組，但并沒有起到實質(zhì)性的作用，內(nèi)部審查工作只存在于皮毛部分，并沒有深入到筋骨，因此不能起到良好的監(jiān)督審查作用。由于缺乏專業(yè)的財務(wù)管理人員和強效的監(jiān)督審查力度，企業(yè)集團的財務(wù)管理工作效率得不到提高甚至下降，導致集團的效益日益下滑。

1.3 子公司經(jīng)營狀況反映不準確

企業(yè)集團具有母公司與其附屬的子公司，財務(wù)管理系統(tǒng)是企業(yè)集團工作的核心，若財務(wù)管理系統(tǒng)運行不正常，就不能及時準確地反映子公司的財務(wù)狀況，從而阻礙了企業(yè)集團整體的財務(wù)管理工作。集團的母公司不僅是信息中心，也是投資中心和管理中心，更是財務(wù)監(jiān)控中心。若是企業(yè)集團的財務(wù)管理和財務(wù)控制不健全，母公司與子公司的財務(wù)狀況不能及時準確地顯露出來，甚至會暴露一些虛假信息。如此一來，企業(yè)集團收入支出不平衡，會造成虛盈實虧或虛虧實盈的假象，嚴重影響了整個集團工作的正常運轉(zhuǎn)，導致集團利益下滑，資金物產(chǎn)大量喪失。

2 企業(yè)集團財務(wù)管理中問題的對策

2.1 完善財務(wù)管理制度

若想有一個健全的財務(wù)管理系統(tǒng)，首先企業(yè)集團要完善相應(yīng)的財務(wù)管理制度。企業(yè)集團應(yīng)專門設(shè)立一個資金部門，全力負責母公司與子公司的資金運轉(zhuǎn)。資金部要制定公司的資金計劃，將預(yù)算的資金落實于文本形式，對全集團各個業(yè)務(wù)的應(yīng)用資金詳細計劃清楚，這樣有利于今后公司的支出明了，收入清晰。并且在內(nèi)部運轉(zhuǎn)資金時，要清楚地記下資金的運作情況，也對公司的內(nèi)部業(yè)務(wù)有一定的了解。資金結(jié)算時，資金部的人員應(yīng)打出詳細的資金單來明確反映一段時間內(nèi)本集團的收入與支出情況，并提出下一階段的資金計劃。并且企業(yè)集團應(yīng)設(shè)立專業(yè)的投資部門，根據(jù)外部統(tǒng)籌情況做出盈利大的投資目標，爭取運用最少的資金支出來為集團獲得最多的利潤。同時，母公司應(yīng)根據(jù)各個子公司的特點和經(jīng)營狀況，為子公司派發(fā)不同的資金任務(wù)，使之揚長避短，將資金財務(wù)發(fā)揮到最大作用。為了順利進行財務(wù)管理工作，企業(yè)集團應(yīng)按各級責任層次劃分為多個部門，做到權(quán)責明確，管理到位。這樣才會保證企業(yè)集團的財務(wù)管理工作井井有條。

2.2 嚴格篩選財務(wù)管理人員

一個好的企業(yè)集團，必定會配備一位經(jīng)驗充足，專業(yè)技術(shù)超群的財務(wù)管理人員。但也不是說必須選擇具有會計相關(guān)證書的人員，在考核前來應(yīng)聘的人員之時，可讓應(yīng)聘人員簡單制定一份資金計劃，從而觀察出此人的財務(wù)經(jīng)管能力。財務(wù)管理人員技術(shù)本領(lǐng)較高，則會對企業(yè)集團的管理工作較為勝任，就很少在工作中出現(xiàn)紕漏，從而為企業(yè)集團的發(fā)展掃清了障礙，有利于集團的前進與壯大。并且企業(yè)集團要配備專業(yè)的工作監(jiān)督人員，隨時監(jiān)督財務(wù)管理人員的工作情況，在遇到困難或出現(xiàn)不足的時候及時幫助企業(yè)集團渡過難關(guān)。審查小組的成員要深入組織內(nèi)部，而不能只做表面工作，從而起到良好的監(jiān)督審查作用，提高企業(yè)集團的工作效率和利潤。集團內(nèi)部人員也可監(jiān)督審查人員，或在有建議的時候提出看法，經(jīng)協(xié)商和討論后，取其精華之處加以吸收，發(fā)揮更完善的財務(wù)管理技能。

2.3 構(gòu)建財務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)

企業(yè)集團可充分利用互聯(lián)網(wǎng)的作用建立財務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，將母公司與子公司串聯(lián)在一起，通過互聯(lián)網(wǎng)即可觀測出子公司的經(jīng)營狀況。在具有不良經(jīng)營之時，可及時知曉并且?guī)椭庸咀呱险?。并且，企業(yè)集團應(yīng)一年舉行一次年度總結(jié)，分析一年來的優(yōu)點與不足，并提出未來一年的計劃和設(shè)想，集團根據(jù)員工的反饋對今后的資金狀況有了更周詳?shù)挠媱?，從而提升公司的利潤效益，使企業(yè)集團的經(jīng)營管理工作蒸蒸日上。

3 結(jié)束語

綜上所述，企業(yè)集團的財務(wù)管理存在著各種各樣的問題，企業(yè)集團經(jīng)營人員應(yīng)根據(jù)本集團的實際情況采取相應(yīng)的措施，并在實踐中不斷完善，保證財務(wù)管理系統(tǒng)的正常運轉(zhuǎn)，從而實現(xiàn)企業(yè)集團的管理目標。

【參考文獻】

[1]劉鷹.企業(yè)集團財務(wù)管理問題要點分析[J]財經(jīng)界.2013，（07）：67～70.

[2]李曉靜.企業(yè)集團財務(wù)管理問題及對策[J]金融經(jīng)濟.2009，（23）：129～131.

第3篇：公司財經(jīng)管理制度范文

一、從挪用公款罪的構(gòu)成要件上看，受國家機關(guān)、國有公司、企業(yè)、事業(yè)單位、人民團體委托管理、經(jīng)營國有財產(chǎn)的非國家工作人員利用職務(wù)上的便利，挪用國有財產(chǎn)歸個人使用的行為，無論從主體、主觀、客體、客觀方面論都符合挪用公款罪的構(gòu)成要件。

1、從犯罪主體上看，刑法第三百八十二條第二款規(guī)定“受國家機關(guān)、國有公司、企業(yè)、事業(yè)單位、人民團體委托管理、經(jīng)營國有財產(chǎn)的人員，利用職務(wù)上的便利，侵吞、竊取、騙取或者以其他手段非法占有國有財產(chǎn)的，以貪污論?！睆拇艘?guī)定可上理解為受國家機關(guān)、國有公司、企業(yè)、事業(yè)單位、人民團體委托管理、經(jīng)營國有財產(chǎn)的人員包括非國家工作人員是貪污罪的主體，那么這些人員就可視為國家工作人員。既然這些人員可視為國家工作人員，那么這些人員挪用管理、經(jīng)營的國有財產(chǎn)歸個人使用的，構(gòu)成犯罪的，就應(yīng)認定為挪用公款罪。

2、從主觀上看，挪用公款罪的主觀方面是直接故意。受委托人員挪用國有資金歸個人使用的主觀上也是直接故意。

3、從客體上看，挪用公款罪的客體為復(fù)雜客體，既侵犯了公共財產(chǎn)的所有權(quán)，也侵犯了國家的財經(jīng)管理制度和國家工作人員職務(wù)行為的廉潔性。受國家機關(guān)、國有公司、企業(yè)、事業(yè)單位、人民團體委托管理、經(jīng)營國有財產(chǎn)的非國家工作人員，利用職務(wù)上的便利，挪用國有資金歸個人使用的，侵犯的客體也是公共財產(chǎn)的所用權(quán)和財經(jīng)管理制度和職務(wù)行為的廉潔性。

4、從客觀上看，挪用公款罪在客觀方面表現(xiàn)為行為人利用職務(wù)上的便利，擅自挪用公款歸個人使用的行為。受委托人員也是利用職務(wù)上的便利，挪用國有資金歸個人使用的行為。

從上述的四個犯罪構(gòu)成要件可以認定：受國家機關(guān)、國有公司、企業(yè)、事業(yè)單位、人民團體委托管理、經(jīng)營國有財產(chǎn)的非國家工作人員，利用職務(wù)上的便利，挪用國有資金歸個人使用構(gòu)成犯罪的行為，應(yīng)以挪用公款罪定罪處罰。

二、從挪用公款罪轉(zhuǎn)化為貪污罪的方面上看，根據(jù)最高人民法院《全國法院審理經(jīng)濟犯罪案件工作座談會紀要》中關(guān)于挪用公款轉(zhuǎn)化為貪污的認定：“挪用公款罪與貪污罪的主要區(qū)別在于行為人主觀上是否具有非法占有公款的目的。挪用公款是否轉(zhuǎn)化為貪污，應(yīng)當按照主客觀一致的原則，具體判斷和認定行為人主觀上是否具有非法占有公款的目的。在司法實踐中，具有以下情形之一的，可以認定行為人具有非法占有公款的目的：1、根據(jù)《最高人民法院關(guān)于審理挪用公款案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》第六條的規(guī)定，行為人”攜帶挪用的公款潛逃的“，對其攜帶挪用的公款部分，以貪污罪定罪處罰。2、行為人挪用公款后采取虛假發(fā)票平帳、銷毀有關(guān)帳目等手段，使所挪用的公款難以在單位財務(wù)帳目上反映出來，且沒有歸還行為的，應(yīng)當以貪污罪定罪處罰。3、行為人截留單位收入不入帳，非法占有，使所占有的公款難以在單位財務(wù)帳目上反映出來，且沒有歸還行為的，應(yīng)當以貪污罪定罪處罰。4、有證據(jù)證明行為人有能力歸還所挪用的公款而拒不歸還，并隱瞞挪用的公款去向的，應(yīng)當以貪污罪定罪處罰?！?。根據(jù)上述的有關(guān)規(guī)定，如果受國家機關(guān)、國有公司、企業(yè)、事業(yè)單位、人民團體委托管理、經(jīng)營國有財產(chǎn)的非國家工作人員利用職務(wù)上的便利，挪用國有資金歸個人使用的，以挪用單位資金罪定罪處罰的話，那么這些人員如果有證據(jù)可以證明具有非法占有國有財產(chǎn)的目的的情形下，是要以貪污罪定罪處罰，還是要以職務(wù)侵占罪定罪處罰。如果以職務(wù)侵占罪定罪處罰的話就與刑法第三百八十二條第二款“受國家機關(guān)、國有公司、企業(yè)、事業(yè)單位、人民團體委托管理、經(jīng)營國有財產(chǎn)的人員，侵吞、竊取、騙取或者以其他手段非法占有國有財產(chǎn)的，以貪污罪論”的規(guī)定相違背，這顯然是不行的；如果認定為貪污罪的話，沒有法律依據(jù)可以將挪用單位資金罪轉(zhuǎn)化為貪污罪的相關(guān)規(guī)定。所以就應(yīng)當將受國家機關(guān)、國有公司、企業(yè)、事業(yè)單位、人民團體委托管理、經(jīng)營國有財產(chǎn)的非國家工作人員，利用職務(wù)上的便利，挪用國有財產(chǎn)歸個人使用構(gòu)成犯罪的，認定為挪用公款罪。

第4篇：公司財經(jīng)管理制度范文

摘 要 “模擬利潤中心”管理是山東中煙工業(yè)公司財務(wù)部基于本企業(yè)實際，創(chuàng)新性構(gòu)建的一種即以責權(quán)利結(jié)合的新型財經(jīng)管理體制，其目的就是要各卷煙廠模擬成利潤中心核算和管理，按照權(quán)責一致原則健全完善內(nèi)部經(jīng)濟核算責任制和績效考核機制，使各單位承擔與公司總體經(jīng)營目標保持高度一致的資產(chǎn)管理責任及經(jīng)營管理責任，與公司整體經(jīng)營步調(diào)保持高度一致，提高企業(yè)運行管理效率。

關(guān)鍵詞 財經(jīng)管理 企業(yè)財務(wù) 企業(yè)管理

一、推行“模擬利潤中心”管理模式的必要性

山東中煙完成資產(chǎn)重組，實現(xiàn)主輔分離和煙草主業(yè)“資產(chǎn)、品牌、采購、銷售”的“四統(tǒng)一”后，不斷轉(zhuǎn)變省工業(yè)公司管理運營方式，在制度建設(shè)、管理體系建設(shè)、業(yè)務(wù)流程再造、信息化建設(shè)等方面進行了積極的探索，但是，管理體制改革后，如何在根本上避免出現(xiàn)“大企業(yè)病”仍是當前管理機制運行過程中的突出矛盾，山東中煙對各卷煙廠在管理層面存在的突出問題主要表現(xiàn)在以下三個方面：

一是資源控制無度。各卷煙廠普遍存在爭投資、爭規(guī)模、爭檔次的投資沖動，努力爭取山東中煙的有限資源更多投入到本單位成了各廠領(lǐng)導工作的“主旋律”，公司在資源不足的情況下進行調(diào)配平衡成為公司領(lǐng)導的“詠嘆調(diào)”。

二是預(yù)算管理乏力。山東中煙對各卷煙廠主要采取預(yù)算管理的手段進行成本費用控制，可是由于脫離管理現(xiàn)場，預(yù)算管理根本無法深入，成本費用得不到有效的控制。預(yù)算從編制開始就成為智慧和辯解能力的大較量，過程控制不得力、考核效果不明顯。

三是管理方式粗放。各卷煙廠在投資方面，不考慮投入產(chǎn)出關(guān)系，不做技術(shù)經(jīng)濟分析，廠房越建越大，設(shè)備檔次越買越高，而且脫離實際、橫向攀比。在勞動力配置方面，雖然定員水平居高不下，員工已經(jīng)明顯富余，但仍然高喊不足，形成一方面為人員富余頭疼，另一方面卻仍然開門納員。

這些問題出現(xiàn)的主要原因就是目前沒有一套指標體系完全體現(xiàn)各卷煙廠的管理成果，公司對各卷煙廠的績效考核及激勵機制由于綜合性不強而顯得蒼白無力。推行“模擬利潤中心”管理模式就是要在公司“四統(tǒng)一”及“四個中心”相對獨立運行的管理框架下，以ERP信息系統(tǒng)為支撐，建立利潤中心核算體系和績效考核體系，通過完善分級的業(yè)績評價考核體系及公平合理的考核機制，調(diào)動各級部門人員的積極性，提高管理效率、工作效率、資源效率，增強企業(yè)活力和核心競爭力。

二、“模擬利潤中心”管理模式的核心思想

“模擬利潤中心”運行核算考核體系，是一套不同于過去、現(xiàn)在任何報表體系的新體系，是管理模式和管理制度的創(chuàng)新，作為一種管理創(chuàng)新，新體系的突出特點主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

一是遵循責任可控原則。把各廠作為責任主體，將其能夠自主、自為、可控的因素納入考核，進行評價，剔除所有不可控或主觀能力不及的范圍、因素和責任，保證納入考核的業(yè)務(wù)都是經(jīng)過各廠努力能見到效果的。

二是強化資源占用意識?？己嗽u價投入產(chǎn)出關(guān)系在被考核單位的表現(xiàn)狀況，不僅要計算銀行同期利率，還要計算相應(yīng)的回報，使管理者意識到占用公司資源是要付出成本和代價的，促進其合理占用資源。

三是實行標準價格核算。對所有生產(chǎn)過程的消耗，包括能源動力消耗、各種物質(zhì)的消耗，以及不同檔次產(chǎn)品的加工收入，都按照標準價格統(tǒng)一計算，剔除能源地區(qū)差異以及產(chǎn)品結(jié)構(gòu)差價等因素對各廠模擬成本、收入的影響。

四是引入資產(chǎn)撥備制度。對各廠占用各類資產(chǎn)按照使用價值和狀態(tài)計提資產(chǎn)撥備，抵減各卷煙廠模擬利潤。引入資產(chǎn)撥備制度能夠促進各單位加強資產(chǎn)經(jīng)營意識，提高資產(chǎn)管理效率，盡量避免因計劃不周、預(yù)測不準帶來的資產(chǎn)損失。

五是強化資產(chǎn)經(jīng)營理念。目前，各卷煙廠雖然不是經(jīng)營主體，但依然有經(jīng)營行為，設(shè)計與資產(chǎn)管理有關(guān)的核算及考核指標就是促進各卷煙廠積極采取措施，盤活存量資產(chǎn)，控制投資沖動，提高資產(chǎn)經(jīng)營意識。

三、推進“模擬利潤中心”管理模式的難點分析

推進“模擬利潤中心”管理模式涉及到多個管理部門的管理職能，涵蓋了定額成本的核定、報表體系的開發(fā)與考核指標體系的設(shè)立等多項工作內(nèi)容。實施此項管理創(chuàng)新的難點主要體現(xiàn)在不同卷煙廠各類產(chǎn)品各類材料標準消耗定額的制定，各卷煙廠范圍內(nèi)其他責任主體如營銷中心、技術(shù)中心等部門的資產(chǎn)占用和費用列支劃分，資產(chǎn)撥備制度的建立及資產(chǎn)占用的初始化，與現(xiàn)行ERP管理信息系統(tǒng)的接口和報表開發(fā)等。

基于以上難點，山東中煙推行此種管理模式，首先要盡快建立適用新體系運行的資產(chǎn)撥備制度、資產(chǎn)經(jīng)營及閑置報廢資產(chǎn)處置的相關(guān)管理辦法；其次要完成相關(guān)軟件的定制開發(fā)，因為有相當一部分數(shù)據(jù)暫時還無法直接從ERP核算系統(tǒng)中直接取得；再次要集中力量完成各產(chǎn)品各類原輔材料標準定額的制定，充分考慮設(shè)備運轉(zhuǎn)及材料標準不統(tǒng)一造成的困難，還要兼顧公平、可比；最后要調(diào)整績效考核體系，突出利用內(nèi)部利潤這一綜合指標，輔助指標要根據(jù)新體系運行進行重新調(diào)整。

四、推進“模擬利潤中心”管理模式的重大意義

建立“模擬利潤中心”管理模式把來自市場的信號和競爭的壓力直接傳遞到各卷煙廠、將提高各卷煙廠對市場競爭的適應(yīng)和應(yīng)變能力，促進經(jīng)營管理思想觀念轉(zhuǎn)變，強化經(jīng)營管理者價值觀念、效益觀念和競爭觀念，這是山東中煙管理思想和管理方式的一次重大變革，也是公司建立適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)制度的管理運行機制的積極探索。在全國煙草行業(yè)開展更大規(guī)模聯(lián)合重組的當前，山東中煙推行此種管理模式，必將對煙草行業(yè)如何防止聯(lián)合重組過程中出現(xiàn)“大企業(yè)病”、規(guī)范運營機制、規(guī)范大企業(yè)經(jīng)營管理具有借鑒意義。

第5篇：公司財經(jīng)管理制度范文

1、本規(guī)章制度適用于公司所有員工，包括管理人員、技術(shù)人員和普通員工;包括試用工和正式工;對特殊職位的員工另有規(guī)定的從其規(guī)定。

2、員工享有取得勞動報酬、休息休假、獲得勞動安全衛(wèi)生保護、享受社會保險和福利等勞動權(quán)利，同時應(yīng)當履行完成勞動任務(wù)、遵守公司規(guī)章制度和職業(yè)道德等勞動義務(wù)。

3、公司負有支付員工勞動報酬、為員工提供勞動和生活條件、保護員工合法勞動權(quán)益等義務(wù)，同時享有生產(chǎn)經(jīng)營決策權(quán)、勞動用工和人事管理權(quán)、工資獎金分配權(quán)、依法制定規(guī)章制度權(quán)等權(quán)利。

第一章 會議制度

為有效地實行經(jīng)理負責制和健全民主管理，特制訂各種會議制度。 一、經(jīng)理辦公會議

一般每半月召開一次，由總經(jīng)理主持，管理層次人員參加，必要時請有關(guān)負責人列席。會議主要內(nèi)容：

1、學習和貫徹政府有關(guān)建設(shè)工作政策; 2、討論年(季)度工作計劃和總結(jié);

3、討論公司發(fā)展規(guī)劃、經(jīng)營方針、人事勞資與分配等全局性的重大事項。 二、工作會議

每周召開一次，由總經(jīng)理主持，副總經(jīng)理、總工程師及各職能部門負責人和各項目總工作工程師參加。會議內(nèi)容：

1、各部室負責人匯報工作的執(zhí)行和完成情況;

2、傳達上級有關(guān)的重要規(guī)定和內(nèi)部的工作措施或決定; 3、聽取各種加強管理和改進工作的會議; 4、討論存在的主要問題及提出相應(yīng)的改進措施。

三、職工大會

每半年召開一次，由總經(jīng)理主持，全體職工參加。也可有外聘人員參加。會議主要內(nèi)容是向職工報告生產(chǎn)經(jīng)營的完成情況，年(季)度的工作計劃、行政總結(jié)以及表彰先進等。

四、業(yè)務(wù)會議

按各職能部門所規(guī)定的業(yè)務(wù)職責，根據(jù)待討論的具體事項，不定期的有總經(jīng)理、總工程師或部門負責人分別召開，要求對某事項達到同一認識、協(xié)調(diào)配合和解決問題的目的。

各種會議的召開，務(wù)須做到事前有準備、事后有記錄，凡總經(jīng)理召開和主持的會議，其會議工作由綜合部負責;其他各種會議由會議主持人的所在部門負責。

第二章 人事管理制度

為了加強我公司工作人員的管理，調(diào)動全體成員的積極性、主動性和創(chuàng)造性，不斷提高工作效率，保證公司以工程工作為中心的各項工作的完成，特制訂本制度。

一、職工的使用、考核與晉升 (一)職工的聘用原則

公司對所屬人員的調(diào)配使用按照學用一致和用其所長的原則，根據(jù)工作需要統(tǒng)一調(diào)配、雙向選擇，擇優(yōu)聘用。

(二)職工的考核 1.考核標準、依據(jù)及原則

職工的考核制度是實行崗位責任制的關(guān)鍵，考核職工以德才兼?zhèn)錇闃藴剩詧?zhí)行各類人員崗位制為依據(jù)，堅持客觀公正、民主公開、注重實際的原則。

2.考核時間

年度考核每年一次，隨年度工作總結(jié)一起進行。 3.考核內(nèi)容

考核內(nèi)容包括：德、能、勤、績四個方面，重點考核工作實績。 德：主要考核政治、思想表現(xiàn)和職業(yè)道德表現(xiàn)。

能：主要考核業(yè)務(wù)技術(shù)水平，管理能力的運用發(fā)揮，業(yè)務(wù)技術(shù)提高，知識更新情況。

勤：主要考核工作態(tài)度，勤奮敬業(yè)精神和遵守勞動紀律情況。 績：主要考核履行職責情況。 4.考核組織

在年度考核時，設(shè)立非常設(shè)性的考核委員會或考核小組，負責公司年度考核工作。

5.考核方法

實行領(lǐng)導與群眾相結(jié)合，平時與定期相結(jié)合，定性與定量相結(jié)合的方法。 第三章 檔案管理制度

為執(zhí)行國家《檔案法》的規(guī)定和加強檔案的管理，特制訂本辦法。 一、公司各部門和項目工作在工作活動中形成的文件材料、照片、盤片、錄像等凡有保存和利用價值的均應(yīng)作為檔案材料。

二、檔案是公司的集體財產(chǎn)，由綜合部負責統(tǒng)一管理和保管。

三、所有資料要有專人負責管理，檔案的管理人員，要做好以下工作： 1、按檔案類別，制定各類的編號規(guī)定;

2、嚴格檔案材料的接收手續(xù)，仔細檢點移交的歸檔材料并履行移交簽字手續(xù);

3、檔案材料的立卷及編制總目錄;

4、檔案材料的檢查工具，制定借閱辦法，重視機密文件，要經(jīng)領(lǐng)導批準后，方可借出;

5、做好檔案匯編和利用的統(tǒng)計;

6定期清點檔案，經(jīng)組織鑒定后銷毀無保存價值的材料。

四、凡檔案材料均要求字跡工整、審簽手續(xù)齊全，禁用字跡不牢固和易褪色的書寫工具。

五、材料的整理與歸檔期限

1、行政文書類材料，在完成該項目活動后由專職人員于半月內(nèi)整理歸檔。

2、工程項目工作類的管理和技術(shù)性材料，在完成項目合同任務(wù)，后項目工作組一個月內(nèi)整理歸檔。

六、行政文書類材料的歸檔范圍見附件一。項目工作類材料的歸檔范圍見附件二

七、其他如人事、勞資、經(jīng)營、財務(wù)、資產(chǎn)設(shè)備類檔案材料的范圍另行補充。 八、保守機密，防止泄露有可能損害本公司利益的資料信息。 九、遇到有關(guān)人員查尋資料要隨時予以協(xié)助。 第四章 工程部管理制度

一、工程部由主任負責全面工作，對上做好經(jīng)理安排的所有工作項目，對下做好人員的協(xié)調(diào)工作，調(diào)動各方積極性，充分創(chuàng)造出最大的積極效益。

二、部屬各工作人員要嚴格執(zhí)行國家和省工程建設(shè)工作政策、法規(guī)、維護國家利益。認真執(zhí)行國家和省頒布的設(shè)計、施工規(guī)范、工程質(zhì)量驗評標準，建筑安裝工程施工技術(shù)資料管理規(guī)定。

三、各專業(yè)人員間要團結(jié)協(xié)作，、密切配合。

四、要積極、熱情、主動、誠懇，以第三方的公正立場維護單位和施工單位的正當合理利益。

五、堅持原則、秉公辦事、自覺抵制不正之風。

六、努力學習工作業(yè)務(wù)，按時參加每周一次的工作業(yè)務(wù)學習，不斷提高工作業(yè)務(wù)水平。

七、認真執(zhí)行工作服務(wù)協(xié)議，不得從事授權(quán)范圍外的工作。 第五章 財務(wù)管理制度

為加強財務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及建設(shè)局財務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。

一、財務(wù)管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨，財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

財務(wù)機構(gòu)與會計人員

二、公司設(shè)財務(wù)部，財務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)會計工作。 三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。 四、財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其職，互相配合， 如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記帳、算帳、報帳必須

做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、帳目清楚、日清月結(jié)、近期報帳。 五、財務(wù)人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向總經(jīng)理報告。

六、財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設(shè)局財務(wù)科監(jiān)交。

會計核算原則及科目

七、公司嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。

八、記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責發(fā)生制，以人民幣為記帳本位幣。

九、一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

資金、現(xiàn)金、費用管理

十、財務(wù)部要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。

十一、銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴禁借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。

方可購置。

二十四、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號，經(jīng)常檢查核對。

二十五、個人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調(diào)動時，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價賠償。

其它事項

二十六、按照上級主管部門的要求，及時報送財務(wù)會計報表和其 它財務(wù)資料。

二十七、積極參與建設(shè)資金的籌措工作，通過籌集資金的活動，盡量使資金結(jié)構(gòu)趨于合理，以期達到最優(yōu)化。

二十八、配合公司業(yè)務(wù)部門對項目工程的竣工、財務(wù)決算進行監(jiān)督管理。 二十九、自覺接受上級主管、財政、稅務(wù)等部門的檢查指導，并按其要求不斷完善制度、改進工作。

第六章 合同管理制度

為加強合同管理，避免失誤，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)《合同法》及其他有關(guān)法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司的實際情況，制訂本制度。 一、公司對外簽訂的各類合同一律使用本制度。

二、合同管理是企業(yè)管理的一項重要內(nèi)容，搞好合同管理，對于公司經(jīng)濟活動的開展和經(jīng)濟利益的取得，都有積極的意義。各級領(lǐng)導干部、法人委托人以及其他有關(guān)人員，都必須嚴格遵守、切實執(zhí)行本制度。各有關(guān)部門必須互相配合，共同努力，搞好公司以“重合同、守信譽”為核心的合同管理工作。 合同的簽訂

三、合同談判須由總經(jīng)理或副總經(jīng)理與相關(guān)部門負責人共同參加，不得一個人直接與對方談判合同。

四、簽訂合同必須遵守國家的法律、政策及有關(guān)規(guī)定。對外簽訂合同，除法定代表人外，必須是持有法人委托書的法人委托人，法人委托人必須對本企業(yè)負責。

五、簽約人在簽訂合同之前，必須認真了解對方當事人的情況。 六、簽訂合同必須貫徹“平等互利、協(xié)商一致、等價有償”的原則和“價廉物美、擇優(yōu)簽約”的原則。

七、合同除即時清結(jié)者外，一律采用書面格式，并必須采用統(tǒng)一合同文本。 八、合同對各方當事人權(quán)利、義務(wù)的規(guī)定必須明確、具體，文字表達要清楚、準確。

合同內(nèi)容應(yīng)注意的主要問題是：

1、部首部分，要注意寫明雙方的全稱、簽約時間和簽約地點;

2、正文部分：建設(shè)合同的內(nèi)容包括工程范圍、建設(shè)工期，中間交工工程的開工和竣工時間，工程質(zhì)量、工程造價、技術(shù)資料交付期間、材料和設(shè)備供應(yīng)責任，撥款和結(jié)算、竣工驗收、質(zhì)量保修范圍和質(zhì)量保證期、雙方相互協(xié)作等條款;產(chǎn)品合同應(yīng)注明產(chǎn)品名稱、技術(shù)標準和質(zhì)量、數(shù)量、包裝、運輸方式及運費負擔、交貨期限、地點及驗收方法、價格、違約責任等;

3、結(jié)尾部分：注意雙方都必須使用合同專用章，原則上不使用公章，嚴禁使用財務(wù)章或業(yè)務(wù)章，注明合同有效期限。九、簽訂合同：除合同履行地在我方所在地外，簽約時應(yīng)力爭協(xié)議合同由我方所在市人民法院管轄。

九、任何人對外簽訂合同，都必須以維護本公司合法權(quán)益和提高經(jīng)濟效益為宗旨，決不允許在簽訂合同時假公濟私、損公肥私、謀取私利，違者依法嚴懲。 公司管理制度合同的審查批準

十、合同在正式簽訂前，必須按規(guī)定上報領(lǐng)導審查批準后，方能正式簽訂。 十一、合同審批權(quán)限如下：

1、一般情況下合同由董事長授權(quán)總經(jīng)理審批。 2、下列合同由董事長審批：

標的超過50萬元的;投資10萬元以上的聯(lián)營、合資、合作、涉外合同。 3、標的超過公司資產(chǎn)1/3以上的合同由董事會審批。

十二、合同原則上由部門負責人具體經(jīng)辦，擬訂初稿后必須經(jīng)分管副總經(jīng)理審閱后按合同審批權(quán)限審批。重要合同必須經(jīng)法律顧問審查。合同審查的要點是：

1、合同的合法性。包括：當事人有無簽訂、履行該合同的權(quán)利能力和行為能力;合同內(nèi)容是否符合國家法律、政策和本制度規(guī)定。

2、合同的嚴密性。包括：合同應(yīng)具備的條款是否齊全;當事人雙方的權(quán)利、義務(wù)是否具體、明確;文字表述是否確切無誤。

3、合同的可行性。包括：當事人雙方特別是對方是否具備履行合同的能力、條件;預(yù)計取得的經(jīng)濟效益和可能承擔的風險;合同非正常履行時可能受到的經(jīng)濟損失。

十三、根據(jù)法律規(guī)定或?qū)嶋H需要，合同還應(yīng)當或可以呈報上級主管機關(guān)鑒證、批準，或報工商行政管理部門鑒證，或請公證處公證。 公司管理制度合同的履行

十四、合同依法成立，既具有法律約束力。一切與合同有關(guān)的部門、人員都必須本著“重合同、守信譽”的原則。嚴格執(zhí)行合同所規(guī)定的義務(wù)，確保合同的實際履行或全面履行。

十五、合同履行完畢的標準，應(yīng)以合同條款或法律規(guī)定為準。沒有合同條款或法律規(guī)定的，一般應(yīng)以物資交清，工程竣工并驗收合格、價款結(jié)清、無遺留交涉手續(xù)為準。

十六、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務(wù)部及有關(guān)部門負責人應(yīng)隨時了解、掌握合同的履行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時處理或匯報。否則，造成合同不能履行、不能完全履行的，要追究有關(guān)人員的責任。 公司管理制度合同的變更、解除

在合同履行過程中，碰到困難的，首先應(yīng)盡一切努力克服困難，盡力保障合同的履行。如實際履行或適當履行確有人力不可克服的困難而需要變更，解除合同時，應(yīng)在法律規(guī)定或合理期限內(nèi)與對方當事人進行協(xié)商。

十七、對方當事人提出變更、解除合同的，應(yīng)從維護本公司合法權(quán)益出發(fā)，從嚴控制。

十八、變更、解除合同，必須符合《合同法》的規(guī)定，并應(yīng)在公司內(nèi)辦理有關(guān)的手續(xù)。

十九、變更、解除合同的手續(xù)，應(yīng)按本制度規(guī)定的審批權(quán)限和程序執(zhí)行。 二十、變更、解除合同的協(xié)議在未達成或未批準之前，原合同仍有效，仍應(yīng)履行。但特殊情況經(jīng)雙方一致同意的例外。

二十一、變更、解除合同，一律必需采用書面形式(包括當事人雙方的信件、函電、電傳等)，口頭形式一律無效。

二十二、以變更、解除合同為名，行用權(quán)謀私、假公濟私之實，損公肥私的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，從嚴懲處。

二十三、因變更、解除合同而使當事人的利益遭受損失的，除法律允許免責任的以外，均應(yīng)承擔相應(yīng)的責任，并在變更、解除合同的協(xié)議書中明確規(guī)定。 合同糾紛的處理

二十四、合同在履行過程中如與對方當事人發(fā)生糾紛的，應(yīng)按《合同法》等有關(guān)法規(guī)和本《制度》規(guī)定妥善處理。

二十五、合同糾紛有關(guān)業(yè)務(wù)部門與法律顧問負責處理，經(jīng)辦人對糾紛的處理必須具體負責到底。

二十六、處理合同的原則是：

1.堅持以事實為依據(jù)、以法律為準繩，法律沒規(guī)定的，以國家政策或合同條款為準。

2.以雙方協(xié)商解決為基本辦法。糾紛發(fā)生后，應(yīng)及時與對方當事人友好協(xié)商，在既維護本公司合法權(quán)益，又不侵犯對方合法權(quán)益的基礎(chǔ)上，互諒互讓，達成協(xié)議，解決糾紛。

3.因?qū)Ψ截熑我鹋录m紛，應(yīng)堅持原則，保障我方合法權(quán)益不受侵犯;因我方責任引起的糾紛，應(yīng)尊重對方的合法權(quán)益，主動承擔責任，并盡量采取補救措施，減少我方損失;因雙方責任引起的糾紛，應(yīng)實事求是，分清主次，合情合理解決。

第七章 安全管理制度

1.組織安全生產(chǎn)領(lǐng)導小組的活動，定期不定期的開展對監(jiān)理組及項目部職工進行遵紀守法教育，不斷增強職工的安全生產(chǎn)意識，并經(jīng)常對工地安全員進行

灌輸實施，現(xiàn)場的安全指揮知識。

2.負責制定好安全生產(chǎn)管理制度，操作規(guī)章制度及各項安全制度，并監(jiān)督實施。

3.領(lǐng)導編制安全技術(shù)改造計劃，合理安排安全技改經(jīng)費，并認真組織實施，保證安全技改經(jīng)費的及時落實。

4.組織創(chuàng)建“安全企業(yè)”活動，強化“班組安全建設(shè)”工作。

5.加強對施工現(xiàn)場的消防設(shè)施的檢查管理，及交通復(fù)雜的施工現(xiàn)場管理。 6.安全員上崗必須經(jīng)上級主管部門嚴格培訓考核，做到持證上崗。 7.牢固樹立安全第一的思想，搞好安全、文明試生產(chǎn)，堅持交接班時必須交清安全情況。

8.遵守勞動制度，認真執(zhí)行安全員工作制度，制止他人違章操作。 9.按時檢查，發(fā)現(xiàn)問題能自己處理的立即解決，不能解決的立即上報領(lǐng)導，以防事故發(fā)生。

*********有限公司

****年*月**日

2、合同的嚴密性。包括：合同應(yīng)具備的條款是否齊全;當事人雙方的權(quán)利、義務(wù)是否具體、明確;文字表述是否確切無誤。

3、合同的可行性。包括：當事人雙方特別是對方是否具備履行合同的能力、條件;預(yù)計取得的經(jīng)濟效益和可能承擔的風險;合同非正常履行時可能受到的經(jīng)濟損失。

十三、根據(jù)法律規(guī)定或?qū)嶋H需要，合同還應(yīng)當或可以呈報上級主管機關(guān)鑒證、批準，或報工商行政管理部門鑒證，或請公證處公證。 公司管理制度合同的履行

十四、合同依法成立，既具有法律約束力。一切與合同有關(guān)的部門、人員都必須本著重合同、守信譽的原則。嚴格執(zhí)行合同所規(guī)定的義務(wù)，確保合同的實際履行或全面履行。

十五、合同履行完畢的標準，應(yīng)以合同條款或法律規(guī)定為準。沒有合同條款或法律規(guī)定的，一般應(yīng)以物資交清，工程竣工并驗收合格、價款結(jié)清、無遺留交涉手續(xù)為準。

十六、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務(wù)部及有關(guān)部門負責人應(yīng)隨時了解、掌握合同的履行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時處理或匯報。否則，造成合同不能履行、不能完全履行的，要追究有關(guān)人員的責任。 公司管理制度合同的變更、解除

在合同履行過程中，碰到困難的，首先應(yīng)盡一切努力克服困難，盡力保障合同的履行。如實際履行或適當履行確有人力不可克服的困難而需要變更，解除合同時，應(yīng)在法律規(guī)定或合理期限內(nèi)與對方當事人進行協(xié)商。

十七、對方當事人提出變更、解除合同的，應(yīng)從維護本公司合法權(quán)益出發(fā)，從嚴控制。

十八、變更、解除合同，必須符合《合同法》的規(guī)定，并應(yīng)在公司內(nèi)辦理有關(guān)的手續(xù)。

十九、變更、解除合同的手續(xù)，應(yīng)按本制度規(guī)定的審批權(quán)限和程序執(zhí)行。 二十、變更、解除合同的協(xié)議在未達成或未批準之前，原合同仍有效，仍應(yīng)履行。但特殊情況經(jīng)雙方一致同意的例外。

二十一、變更、解除合同，一律必需采用書面形式(包括當事人雙方的信件、函電、電傳等)，口頭形式一律無效。

二十二、以變更、解除合同為名，行以權(quán)謀私、假公濟私之實，損公肥私的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，從嚴懲處。

二十三、因變更、解除合同而使當事人的利益遭受損失的，除法律允許免責任的以外，均應(yīng)承擔相應(yīng)的責任，并在變更、解除合同的協(xié)議書中明確規(guī)定。 合同糾紛的處理

二十四、合同在履行過程中如與對方當事人發(fā)生糾紛的，應(yīng)按《合同法》等有關(guān)法規(guī)和本《制度》規(guī)定妥善處理。

二十五、合同糾紛有關(guān)業(yè)務(wù)部門與法律顧問負責處理，經(jīng)辦人對糾紛的處理必須具體負責到底。

二十六、處理合同的原則是：

1.堅持以事實為依據(jù)、以法律為準繩，法律沒規(guī)定的，以國家政策或合同條款為準。

2.以雙方協(xié)商解決為基本辦法。糾紛發(fā)生后，應(yīng)及時與對方當事人友好協(xié)商，在既維護本公司合法權(quán)益，又不侵犯對方合法權(quán)益的基礎(chǔ)上，互諒互讓，達成協(xié)議，解決糾紛。

3.因?qū)Ψ截熑我鹋录m紛，應(yīng)堅持原則，保障我方合法權(quán)益不受侵犯;因我方責任引起的糾紛，應(yīng)尊重對方的合法權(quán)益，主動承擔責任，并盡量采取補救措施，減少我方損失;因雙方責任引起的糾紛，應(yīng)實事求是，分清主次，合情合理解決。

第七章 安全管理制度

1.組織安全生產(chǎn)領(lǐng)導小組的活動，定期不定期的開展對監(jiān)理組及項目部職工進行遵紀守法教育，不斷增強職工的安全生產(chǎn)意識，并經(jīng)常對工地安全員進行

灌輸實施，現(xiàn)場的安全指揮知識。

2.負責制定好安全生產(chǎn)管理制度，操作規(guī)章制度及各項安全制度，并監(jiān)督實施。

3.領(lǐng)導編制安全技術(shù)改造計劃，合理安排安全技改經(jīng)費，并認真組織實施，保證安全技改經(jīng)費的及時落實。

4.組織創(chuàng)建安全企業(yè)活動，強化班組安全建設(shè)工作。

5.加強對施工現(xiàn)場的消防設(shè)施的檢查管理，及交通復(fù)雜的施工現(xiàn)場管理。 6.安全員上崗必須經(jīng)上級主管部門嚴格培訓考核，做到持證上崗。 7.牢固樹立安全第一的思想，搞好安全、文明試生產(chǎn)，堅持交接班時必須交清安全情況。

8.遵守勞動制度，認真執(zhí)行安全員工作制度，制止他人違章操作。 9.按時檢查，發(fā)現(xiàn)問題能自己處理的立即解決，不能解決的立即上報領(lǐng)導，以防事故發(fā)生。

第6篇：公司財經(jīng)管理制度范文

關(guān)鍵字：溢洪道工程 施工 質(zhì)量管理

溢洪道工程施工中要抓好工程質(zhì)量，做到內(nèi)實外美。施工企業(yè)必須堅持“百年大計、質(zhì)量第一”的方針，根據(jù)溢洪道工程質(zhì)量管理的特點，制定完善的工程項目質(zhì)量管理制度，建立有效的質(zhì)量保證體系，確保工程質(zhì)量，爭創(chuàng)優(yōu)良工程的目標。

一. 做好工程質(zhì)量管理的基礎(chǔ)工作

（一） 加強質(zhì)量思想教育

工程項目部主要成員應(yīng)牢固樹立工程質(zhì)量第一的意識，在保證質(zhì)量前提下考慮經(jīng)濟效益。人人都應(yīng)堅持以“質(zhì)量第一”為指導思想去開展和檢驗自己的工作，同時提高和樹立全體職工的正確質(zhì)量觀。

（二）強化技術(shù)能力培訓

建設(shè)好工程必須有一支生產(chǎn)技術(shù)硬、素質(zhì)好的隊伍，正確執(zhí)行有關(guān)規(guī)范、標準，對工程施工質(zhì)量目標管理起著重要的作用。因此，必須對全體職工進行質(zhì)量規(guī)范和專業(yè)（工種）的培訓，同時制定一套切實可行的管理模式，并與業(yè)績掛鉤。

（三） 建立程序化、標準化、規(guī)范化工作制度

編制施工組織設(shè)計和方案，做好技術(shù)交底，按要求規(guī)范“三檢制”；以圖紙、招投標文件、變更通知和《水利水電工程施工質(zhì)量評定規(guī)程》作為操作標準；按質(zhì)量目標和管理制度要求及《水工混凝土施工規(guī)范》等施工，并認真填寫有關(guān)資料表格。

（四） 完善質(zhì)量信息收集和整理

工程項目部應(yīng)積極收集有關(guān)新規(guī)范、新技術(shù)、新工藝、新材料等信息，加強對施工方案、技術(shù)交底、圖紙會審、設(shè)計變更、隱蔽工程和有關(guān)質(zhì)量記錄的收集整理。對各種管理信息應(yīng)及時收集、及時反饋、及時分析、及時應(yīng)用。

二、 制定工程質(zhì)量崗位責任制

（一） 項目經(jīng)理崗位責任制

1、貫徹執(zhí)行黨和國家的有關(guān)法律、法規(guī)和政策，執(zhí)行公司的各項管理制度。

2、具有強烈的事業(yè)心和責任感，工作勤懇，不斷學習專業(yè)理論知識，視野開闊，能適應(yīng)市場經(jīng)濟發(fā)展。3、確定項目部人員構(gòu)成，制定各項規(guī)章制度，明確有關(guān)人員的職責，組織項目經(jīng)理部開展工作，確定項目工程的總體管理目標。

4、嚴格財經(jīng)制度，加強財經(jīng)管理，正確處理國家、企業(yè)與個人的利益關(guān)系，做好施工成本核算及人、財、物、施工機械等的合理分配。

5、執(zhí)行工程承包合同中項目經(jīng)理應(yīng)履行的義務(wù)，對工程施工進行有效控制，確保施工進度、質(zhì)量、安全及經(jīng)濟技術(shù)指標達到計劃目的。

6、組織編制施工組織設(shè)計，指定安全生產(chǎn)和質(zhì)量保證措施，對施工中出現(xiàn)的問題、難題及薄弱環(huán)節(jié)等及時與監(jiān)理單位、建設(shè)單位進行研究處理，確保正常施工。處理好設(shè)計變更、合同糾紛和索賠、做好施工簽證和竣工驗收工作。

7、在施工過程中，積極推廣新技術(shù)、新材料、新工藝的應(yīng)用，推動公司施工技術(shù)和管理水平的提高。

8、抓好文明施工、安全生產(chǎn)工作，實施中標合同中規(guī)定的內(nèi)容，做到工完場清，減少原材料流失，抓好挖潛增收節(jié)支工作。

（二）技術(shù)負責人崗位責任制

1、根據(jù)施工合同要求，協(xié)助項目經(jīng)理制定施工方案和施工技術(shù)措施，編制施工進度計劃，做好專業(yè)技術(shù)工作的組織與管理。負責與建設(shè)單位和監(jiān)理單位就有關(guān)技術(shù)方面問題進行協(xié)調(diào)。

2、主持施工前的施工圖紙會審工作，熟悉設(shè)計圖紙，掌握設(shè)計的變更情況，做好相應(yīng)的技術(shù)準備及技術(shù)交底工作。

3、組織施工技術(shù)人員學習水利水電工程建設(shè)管理的各項法規(guī)、規(guī)范、規(guī)程、標準和制度，熟練掌握本工程施工方法和技術(shù)要求。

4、組織實施平面控制網(wǎng)的布設(shè)，做好單位工程、分部工程、單元工程的施工放樣工作。

5、深入施工現(xiàn)場，熟悉掌握施工全過程，組織并控制均衡施工，檢查施工過程中執(zhí)行規(guī)范、規(guī)程情況，發(fā)現(xiàn)問題.及時解決。

6、負責施工技術(shù)情報的收集整理，積極推廣新技術(shù)、新工藝、新方法的應(yīng)用。

7、組織做好施工技術(shù)資料的收集整理、內(nèi)業(yè)資料的填寫工作，詳細準確的記好施工日志，做到內(nèi)業(yè)與外業(yè)同步。

8、經(jīng)常組織施工技術(shù)人員進行業(yè)務(wù)學習，不斷提高技術(shù)人員的業(yè)務(wù)水平和工作能力。

（三） 質(zhì)檢員崗位責任制

1、認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)工程質(zhì)量的法律、法規(guī)、規(guī)程和規(guī)范，落實公司對施工質(zhì)量的要求，并對施工質(zhì)量進行全方位管理。

2、建立健全質(zhì)量保證體系和各項規(guī)章制度，施工質(zhì)量要求落實到每一位操作者，并對操作者進行質(zhì)量意識教育。

3、認真執(zhí)行“三檢制”，嚴把材料質(zhì)量關(guān)、工序交接關(guān)、隱蔽工程和完工驗收檢查關(guān)。

4、深入施工現(xiàn)場，實行跟班作業(yè)，發(fā)現(xiàn)施工中違反操作規(guī)程、技術(shù)標準、設(shè)計圖紙等問題時，應(yīng)堅持原則，立即決定返修或停工，并通知技術(shù)負責人和項目經(jīng)理。

5、搞好日常檢查工作，詳細填寫各種檢查報表，參加質(zhì)量檢查及質(zhì)量事故調(diào)查分析。

6、做好單元工程、分部工程、單位工程的質(zhì)量認證工作，嚴把質(zhì)量評審關(guān)。

7、加強工程檔案管理，對內(nèi)業(yè)資料整理質(zhì)量把關(guān)。

（四） 施工員崗位責任

1、嚴格按規(guī)范、規(guī)程、設(shè)計文件和合同文件施工，積極參與施工新方案、新工藝的研究和實施。

2、為工程施工提供準確的高程和基準線。

3、負責現(xiàn)場指揮，根據(jù)實際情況負責機械及人員的安排調(diào)度。

4、積極協(xié)助質(zhì)檢員、檔案員填寫、收集、整理各種施工表格，做到準確、完整、及時。

5、協(xié)助質(zhì)檢員做好質(zhì)量檢測工作并做好記錄。

6、加強施工現(xiàn)場管理，建立安全生產(chǎn)、文明施工的良好秩序。

7、認真填寫當天的施工日志及內(nèi)業(yè)資料。

（五） 操作工人質(zhì)量崗位責任

1.做到“三懂四會”，即懂設(shè)備性能、懂質(zhì)量標準、懂操作規(guī)程；會看圖、會操作、會維修、會檢測。堅持按要求施工，做好自檢自評記錄。

2.愛護工程材料，正確合理使用各種工具、量具和儀表設(shè)備，做到精心維護，使其經(jīng)常保持良好狀態(tài)。

3.嚴把質(zhì)量關(guān)，做到不合格的材料設(shè)備不使用，不合格的工序不交接。

4.自覺接受質(zhì)檢人員和技術(shù)人員的檢查指導，及時糾正違章施工，確保施工質(zhì)量。

5.愛護和保護工程施工成品。

三、建立健全質(zhì)量保證體系

（一）施工工藝控制

單位工程開工前認真編制施工組織設(shè)計，經(jīng)監(jiān)理工程師審批后，嚴格按施工組織設(shè)計施工。主要分部、單元工程編制施工方案，科學地組織施工。在施工過程中，經(jīng)常檢查方案落實情況，以確保施工正常進行。

（二）工程材料的質(zhì)量保證

工程材料和輔助材料（包括構(gòu)件、半成品），是構(gòu)成建筑工程的實體；保證工程材料按質(zhì)、按量、按時的供應(yīng)是提高和保證質(zhì)量的前提。因此必須對采購的原材料、構(gòu)（配）件、半成品等材料，建立健全進場前檢查驗收和取樣送驗制度，杜絕不合格的材料進入現(xiàn)場。

（三）工程質(zhì)量保證

設(shè)立質(zhì)檢機構(gòu)，配備專職質(zhì)檢員。班組堅持“三檢制”，自檢合格后請監(jiān)理工程師驗收簽認。

（四）施工操作的質(zhì)量保證

工程質(zhì)量的好壞，除了設(shè)計方面的原因外，單就工序質(zhì)量來說，施工操作者就是關(guān)鍵，是主觀因素。施工操作者應(yīng)有相應(yīng)的操作技能，特別是重點部位工程以及專業(yè)性很強的工種工程，操作人員必須具有相應(yīng)的實踐技能。對一些專業(yè)技術(shù)強工種，還要做到考核持證上崗。

施工操作中，要堅持自檢、互檢、交接檢制度。要牢固樹立“上道工序為下道工序服務(wù)”和“下一道工序就是用戶”的思想，堅持做到不合格的工序不交工。

要按明確的質(zhì)量責任制檢查操作者的落實情況，各工序?qū)嵭胁僮髡邟炫浦?，促進操作者提高自我控制施工質(zhì)量的意識。做到操作任務(wù)明確，質(zhì)量責任清楚，同時施工操作者還必須做到“原材料把關(guān)制”杜絕使用不合格的材料。

在整個施工操作過程中，要貫穿工前有交底、工中有檢查、工后有驗收的管理方法。做到施工操作程序化、標準化、規(guī)范化，確保施工質(zhì)量。

（五）人員素質(zhì)的質(zhì)量保證

在工程質(zhì)量管理中，“人、機、料、法、環(huán)”這五要素，人是決定的要素。施工管理的工程技術(shù)人員、專業(yè)管理人員、施工操作人員素質(zhì)的好壞，對施工工程質(zhì)量起著決定性的作用。各專業(yè)人員應(yīng)保持相對穩(wěn)定，保證其工作的連續(xù)性及原有操作技能水平。

（六）正確處理進度與質(zhì)量的關(guān)系

實施工程項目施工與管理過程中，一定要把握進度必須服從質(zhì)量這個關(guān)系。堅持好中求快，好中求省，嚴格按標準、規(guī)范和設(shè)計要求組織、指導施工，絕不能因為搶工期而忽視質(zhì)量。

四、嚴格進行工程質(zhì)量檢查、評定與驗收

在溢洪道施工中，建筑物的軸線、標高、輪廓尺寸；混凝土拌和物溫度、密實度、厚度、表面平整度等尤為關(guān)鍵，為保證工程質(zhì)量，在科學管理手段外，施工現(xiàn)場應(yīng)配備必要的檢驗工具：水準儀、經(jīng)緯儀、砼試模、坍落度筒、靠尺、塔尺、塞尺、鋼卷尺、線錘、水平尺等。以便及時準確地現(xiàn)場檢測工程實施情況，保證工程質(zhì)量。

工程質(zhì)量檢驗標準按《水利水電工程施工質(zhì)量評定規(guī)程》、《水利水電建設(shè)工程驗收規(guī)程》進行工程質(zhì)量檢驗和評定，并切實參照有關(guān)新規(guī)范內(nèi)容進行調(diào)整。

五、工程施工中關(guān)鍵點

溢洪道施工中必須處理好地基、止水、伸縮縫、砼（內(nèi)在和外觀）、預(yù)埋件、金屬結(jié)構(gòu)安裝等，只有在保證這些主要部位施工質(zhì)量好的基礎(chǔ)上，才能控制好整個工程的施工質(zhì)量。因此，在施工過程中，必須加大質(zhì)量管理力度，嚴格按有關(guān)規(guī)范施工，避免產(chǎn)生質(zhì)量問題。

第7篇：公司財經(jīng)管理制度范文

【關(guān)鍵詞】 企業(yè)；應(yīng)收賬款；風險防范；對策

在現(xiàn)代商品經(jīng)濟高速發(fā)展的時代，商業(yè)競爭非常激烈，為了爭奪更多的市場，提高商品交易成功率，很多行業(yè)采取賒銷方式銷售商品，即產(chǎn)生應(yīng)收賬款，且這種方式已成為一種慣例。當前相當多的企業(yè)高比例的應(yīng)收賬款導致應(yīng)收賬積累的風險越來越大，不僅會影響企業(yè)的正常經(jīng)營，嚴重的甚至會導致企業(yè)因財務(wù)壓力而破產(chǎn)。

一、企業(yè)應(yīng)收賬款風險的涵義及其危害

1、應(yīng)收賬款的內(nèi)涵

應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常經(jīng)營過程中銷售商品、提供業(yè)務(wù)時，傳統(tǒng)的現(xiàn)時資金結(jié)算變?yōu)橘Y金的暫時延遲支付，它是一種商業(yè)信用?！镀髽I(yè)會計準則》對應(yīng)收賬款的定義是：企業(yè)因?qū)ν怃N售產(chǎn)品、材料、提供勞務(wù)等而應(yīng)向購貨或接受勞務(wù)單位收取的款項。應(yīng)收賬款對于企業(yè)而言是一種債權(quán)，一種有約定條文的商業(yè)信用，所以在發(fā)生時，企業(yè)一般會與客戶簽訂購銷合同或勞務(wù)合同，以及簽訂還款協(xié)議。應(yīng)收賬款的確認是伴隨著賒銷而發(fā)生的，其確認時間為銷售成立時間。

2、應(yīng)收賬款風險的涵義

風險是指某種結(jié)果所承擔的成本或代價的不確定性。資金延緩支付所產(chǎn)生的成本和代價就是應(yīng)收賬款的風險，壞賬風險，指的是，企業(yè)因各種因素不能保證在規(guī)定的時間收回應(yīng)收賬款。應(yīng)收賬款風險表現(xiàn)在兩個方面，回收數(shù)額上的風險和回收時間上的風險。應(yīng)收賬款回收數(shù)額上的風險也稱之為壞賬風險，是指企業(yè)應(yīng)收賬款無法按照發(fā)生數(shù)額收回，形成壞賬而造成的損失。應(yīng)收賬款回收時間上的風險也稱之為拖欠風險，是指客戶超過規(guī)定的信用期限付款給企業(yè)造成的損失。拖欠風險累積到一定程度就會轉(zhuǎn)化成為壞賬風險。如果應(yīng)收賬款遲遲不能收回，就會增加企業(yè)的資金占用和資金成本，造成資金周轉(zhuǎn)困難，甚至失靈，導致生產(chǎn)停滯。一旦應(yīng)收賬款成為壞賬、死賬，就會導致企業(yè)財務(wù)狀況惡化。

二、企業(yè)應(yīng)收賬款風險造成的不良影響

1、造成企業(yè)高資產(chǎn)負債率，增加企業(yè)費用

應(yīng)收賬款的收回時間和數(shù)額存在不確定性，阻礙流動資產(chǎn)的流通，影響企業(yè)的償債能力。隨著企業(yè)應(yīng)收賬款積累的越來越多，企業(yè)的流動運營資金就會越來越短缺，為了公司的正常運營，企業(yè)在資金短缺的情況下，只能通過向金融機構(gòu)或其他企業(yè)借款舉債的方式，或者低價貼現(xiàn)的方式出賣給其他企業(yè)或者金融機構(gòu)，來暫時解決資金供給不足的現(xiàn)狀。這種情況會造成企業(yè)的負債越來越高，從而阻礙企業(yè)的正常運營，使企業(yè)陷入資金周轉(zhuǎn)困難的窘境，同時，財務(wù)費用也會大幅度增加，即使賒銷能使企業(yè)增加銷售額和營業(yè)收入，但沒有實際的現(xiàn)金流入，企業(yè)資金總和利用率極低，在高費用的抵減下，企業(yè)甚至會出現(xiàn)破產(chǎn)危機。另外，高額度的應(yīng)收賬款也會導致企業(yè)-銀行-企業(yè)三者之間形成“三角債”、“債務(wù)鏈”等問題，將風險擴散到經(jīng)濟社會中。

2、夸大企業(yè)的經(jīng)營成果，虛增企業(yè)利潤

應(yīng)收賬款與收入緊密聯(lián)系，我國會計實行權(quán)責發(fā)生制，即使是以賒銷的方式進行銷售，只要滿足五個條件，都確認為收入?；旧?，發(fā)生的賒銷都被確認為收入。在這種銷售方式下，企業(yè)發(fā)生了商品的交易，卻沒有真實的資金流入，即企業(yè)的商品流通和資金的流動不同步，沒有實際的資本入賬，在應(yīng)收賬款大量存在的情況下，虛增了很多賬面上的收入，出現(xiàn)了會計期末企業(yè)有可觀的利潤率，但是卻沒有現(xiàn)金，另外，企業(yè)不僅要墊付貨品原材料等成本費用，同時，還需墊付各種銷售費用、股東分紅和各種稅費，包括增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅等稅種，更加速了現(xiàn)金流出。因此在報表上看，企業(yè)是大豐收，實際上卻資金嚴重匱乏，長期必將影響企業(yè)資金的正常周轉(zhuǎn)。

三、企業(yè)應(yīng)收賬款風險的防范對策

大部分應(yīng)收賬款的風險是由于企業(yè)自身的管理問題而導致發(fā)生的，對這種風險，企業(yè)可以采取有效的對策加以防范。

1、大力完善信用管理制度

現(xiàn)代市場經(jīng)濟的實質(zhì)是以契約為基礎(chǔ)的信用經(jīng)濟，企業(yè)信用管理制度是社會信用制度的重要組成部分。它包括客戶資信管理制度和應(yīng)收賬款監(jiān)控制度等。

（1）完善客戶資信管理制度。應(yīng)收賬款的發(fā)生是以信用為基礎(chǔ)，客戶資信管理制度就可以幫助企業(yè)了解客戶信息。目前的狀況是很多企業(yè)并沒有具備完善的客戶資信管理制度，沒有根據(jù)客觀事實去判斷客戶的可信度。完善客戶資信管理制度需要有專業(yè)的部門去搜尋、積累和更新客戶的信息，每一次與客戶的交易都需要對客戶進行重新評估，及時更新客戶檔案也是完善制度的關(guān)鍵。關(guān)注分析客戶單位的重大事件，并聯(lián)系客戶的財務(wù)狀況，可以評估其償債能力；客戶與其他企業(yè)發(fā)生的信用交易，可以了解客戶的商業(yè)信用；客戶與銀行，金融機構(gòu)發(fā)生的借貸交易也是關(guān)注重點。因此，完善客戶資信管理制度對企業(yè)應(yīng)收賬款的管理有著重要的意義。

（2）建立專門的信用管理部門，制定適當?shù)馁d銷信用政策。有條件的企業(yè)應(yīng)當建立專門的信用管理部門來加強企業(yè)的信用管理。一些規(guī)模很小、業(yè)務(wù)量不大的小企業(yè)沒有必要設(shè)立專門部門，但應(yīng)設(shè)立專門崗位。這些部門可負責調(diào)查和管理客戶的資信材料、制定企業(yè)的信用政策以及監(jiān)督各部門信用政策執(zhí)行情況。信用部門的設(shè)置最好直屬企業(yè)最高領(lǐng)導，這樣可以加強該部門決策的獨立性。由于信用部門的權(quán)利較大、作用較關(guān)鍵，所以為了防止信用部門舞弊，企業(yè)領(lǐng)導應(yīng)直接定期和不定期地對信用部門的執(zhí)行情況進行審核。

2、提高自身的風險防范意識

不是每一筆交易都可以以賒銷的形式銷售的，企業(yè)要有這樣的意識，每一筆應(yīng)收賬款都會有延期回收或無法回收的可能性，在發(fā)生時企業(yè)就要有事后風險的承擔準備。不管應(yīng)收賬款是否發(fā)生，都需要對交易對方做信用調(diào)查，做好在應(yīng)收賬款的事前把控，預(yù)測可能會產(chǎn)生的風險，針對風險做好防范措施。對此，如果企業(yè)的應(yīng)收賬款額度大，可以為應(yīng)收賬款單獨設(shè)置風控崗，專門預(yù)估應(yīng)收賬款的風險。

3、改革員工激勵機制

不管是應(yīng)收賬款的管理人員，還是業(yè)務(wù)員，他們的績效都應(yīng)該與應(yīng)收賬款的回收程度進行掛鉤。想要完成某件事，必須要給其動力和壓力，才會有積極效果。改變業(yè)績一般只與銷售掛鉤的做法，通過業(yè)績與風險掛鉤，業(yè)務(wù)員在銷售每一筆業(yè)務(wù)時會考慮的更多，對于業(yè)務(wù)背后隱藏的風險會去估量，這樣可以有效減少應(yīng)收賬款的風險；在管理應(yīng)收賬款時，管理人員不敢馬虎對待，該更新的及時更新，該反饋的及時反饋，這會大大提高工作效率。

4、采取有效的金融手段轉(zhuǎn)移風險

通過轉(zhuǎn)移應(yīng)收賬款風險，例如將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)換成應(yīng)收票據(jù)，追索權(quán)顯著增強；或者抵押出售給金融機構(gòu)等方式都可以為企業(yè)轉(zhuǎn)移風險，通過對信用期內(nèi)無法收回的賬款進行轉(zhuǎn)移，提高企業(yè)的資金變現(xiàn)能力。

5、全面提高企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量

提高企業(yè)產(chǎn)品的質(zhì)量，可以有效降低應(yīng)收賬款風險。在其他因素正常的情況下，有了產(chǎn)品質(zhì)量的保證，在眾多以賒銷為銷售方式的交易中，發(fā)生應(yīng)收賬款壞賬和呆賬的比例會大大降低。企業(yè)應(yīng)在產(chǎn)品質(zhì)量這一環(huán)節(jié)做好管理工作，嚴格把控|檢工作，決不讓有質(zhì)量缺陷的產(chǎn)品進入市場銷售，避免影響企業(yè)名譽。

【參考文獻】

[1] 陳禮忠.我國企業(yè)應(yīng)收賬款風險的成因分析及其防范措施[J].科技廣場，2011.05.2.

[2] 劉福佳.國有企業(yè)應(yīng)收賬款內(nèi)部控制問題研究[D].天津財經(jīng)大學碩士論文.2011.

第8篇：公司財經(jīng)管理制度范文

一、黨委重視，加強領(lǐng)導。辦事處鎮(zhèn)、村務(wù)公開能否全面扎實，卓有成效，順利開展，黨委重視是關(guān)鍵。根據(jù)市委的指示，辦事處黨委對鎮(zhèn)、村務(wù)公開工作高度重視，加強領(lǐng)導，成立了黨委書記任組長的辦事處政務(wù)公開領(lǐng)導小組。并從黨政辦、紀委、組織、民政、總公司等部門抽調(diào)干部，組成工作組開展工作。抓政工的副書記掛帥，負責具體的公開工作，辦事處的主要領(lǐng)導經(jīng)常過問和指導工作的開展。為確保工作的順利開展，辦事處黨委多次召開專門會議研究。妥善處理好工作中存在的問題。如工作組在調(diào)查了解有關(guān)情況時，個別部門由于認識不足態(tài)度不夠積極，經(jīng)黨委說服教育后，這些部門十分配合工作組的工作。由于辦事處黨委高度重視，所以工作中各個階段都取得顯著成效。

二、順應(yīng)民意、落實制度。辦事處政務(wù)公開能否廣泛引起干部、群眾關(guān)注與參與，又取得到實效，選準和明確政務(wù)公開的內(nèi)容是重要環(huán)節(jié)。辦事處黨委通過深入調(diào)查研究，召開干部群眾座談會，廣泛聽取意見，落實制定了以下各項規(guī)章制度：

一是辦事處的總體規(guī)劃。內(nèi)容包括辦事處黨委三年任期目標和職責分工，年度工作計劃，以及階段性的工作重點。

二是辦事處政務(wù)公開制度。主要包括：財政財務(wù)收支制度；工程招投標制度；人事管理制度；車輛使用制度；安全保衛(wèi)制度；財經(jīng)管理制度；上班工作制度；請銷假制度；機關(guān)請求匯報制度；紀檢制度；學習制度；會議制度；廉政制度；車輛管理制度等共十四個方面。

三是辦事處各辦、所的工作職能、辦事程序和收費標準。如財政所、事務(wù)辦、計生辦、司法所、勞管所、城建辦及各派出所等都公開辦事程序及收費標準。

四是公開辦事處政務(wù)公開督查小組成員名單、政治面目、職務(wù)以及督查職能。

三、依據(jù)法規(guī)，拓寬公開。辦事處以法規(guī)政策為依據(jù)，根據(jù)政務(wù)公開的目的、內(nèi)容、范圍和條件，拓寬了公開的渠道。

一是設(shè)立公開專欄（即櫥窗）。政務(wù)公開力求做到公開地點公眾化。辦事處在辦公大院內(nèi)比較顯眼的地方，用鋁合金造一個8.5米×2米的櫥窗，櫥窗內(nèi)公開各辦、各所的具體收費（開列出收費單位、項目、批準機關(guān)、規(guī)定收費標準），辦事處實際招待標準以及每月的收支狀況。每項有據(jù)可查，出處清清楚楚。辦事處所屬的各單位都設(shè)立了類似的公開欄12處。

二是舉辦政務(wù)會。通報辦事處的重大決策和涉及群眾切身利益的重大工程部署。主要形式有三：第一，每月召開一次政務(wù)會，辦事處一個月的政務(wù)動態(tài)。第二，每季一次政務(wù) 總結(jié)，主要是總結(jié)一段時期政務(wù)工作情況，提出下季主要政務(wù)工作計劃。第三，不定期舉辦各辦、各所負責人解難釋疑專題會，針對政務(wù)公開出現(xiàn)的熱點和難點問題，以及群眾提出有關(guān)政務(wù)公開事宜，由職能部門作公開的解釋和答復(fù)。

三是創(chuàng)辦政務(wù)公開信息刊物，刊登辦事處各個時期計劃、經(jīng)驗材料，選登最新的有關(guān)政策和法規(guī)等。

四、注重實效，強化監(jiān)督。政務(wù)公開能否收到實效，是否持之以恒，采取有力的監(jiān)督措施是重要保證。辦事處根據(jù)政務(wù)公開內(nèi)容的性質(zhì)、特點，在黨委的支持下，強化了以下兩個方面的監(jiān)督：

一是充分發(fā)揮了群眾的監(jiān)督作用。成立督查小組，聘請8人（市、辦事處黨代表和人大代表、居委會干部、居民代表）作為辦事處政務(wù)公開監(jiān)督員，對政務(wù)公開的情況進行監(jiān)督。辦事處黨委賦予監(jiān)督小組“四項職權(quán)”：一有權(quán)要求被監(jiān)督的部門和人員提供與監(jiān)督事項有關(guān)的文件、資料，財務(wù)帳目及其它有關(guān)材料，并進行查詢；二有權(quán)要求被監(jiān)督的部門和人員就監(jiān)督事項涉及的問題作出解釋和說明；三有權(quán)建議上一級紀檢部門對被監(jiān)督部門和違紀違法行為人員進行查處；四有權(quán)對辦事處領(lǐng)導及被監(jiān)督部門人員的工作提出建議和批評。如政務(wù)公開制度規(guī)定督查小組成員要參與工程建設(shè)及經(jīng)濟項目招標現(xiàn)場監(jiān)督等。同時，公開黨委班子領(lǐng)導及部門負責人辦公電話，貼出他們相片，使政務(wù)公開更有效地接受群眾的監(jiān)督。

第9篇：公司財經(jīng)管理制度范文

關(guān)鍵詞：工商管理；ERP；實驗實訓；體系建設(shè)

近年來，國務(wù)院和教育部積極引導地方本科院校向應(yīng)用技術(shù)型大學轉(zhuǎn)型發(fā)展，鄭州成功財經(jīng)學院作為一所地方民辦三本院校，在其工商管理類專業(yè)的發(fā)展中提出“基于ERP模擬實驗平臺和校企合作背景下工商管理T型人才培養(yǎng)模式研究”，在人才培養(yǎng)模式上大膽改革與創(chuàng)新，在緊密結(jié)合地方經(jīng)濟發(fā)展的前提下，大力建設(shè)工商管理ERP實驗實訓體系，通過模擬實驗、實訓，培養(yǎng)學生實踐動手能力。

一、現(xiàn)有實驗室建設(shè)

2008年以來，我院大力建設(shè)ERP系列實驗室，建成了全新的ERP軟件、ERP物理沙盤、ERP電子沙盤、創(chuàng)業(yè)模擬、跨專業(yè)綜合實訓實驗室，并針對現(xiàn)有ERP軟件供應(yīng)商格局，分別建立用友系列、金蝶系列實驗室，從而將我院經(jīng)管專業(yè)學生實驗實訓教學水平提升到了一個全新的高度。

1、U8/K3 ERP軟件實驗室

用友U8、金蝶K3 ERP軟件實驗室，ERP系統(tǒng)集供應(yīng)鏈、財務(wù)、人力資源、客戶關(guān)系、辦公自動化、商業(yè)分析等業(yè)務(wù)管理組件為一體，以成本管理為目標，計劃與流程控制為主線，建立企業(yè)人、財、物、產(chǎn)、供、銷科學完整的管理體系。

2、用友、金蝶ERP沙盤實驗室

該實驗室在原有用友、金蝶物理沙盤的基礎(chǔ)上，新引了用友公司的《創(chuàng)業(yè)者》和《商戰(zhàn)》電子沙盤軟件。該實驗通過模擬企業(yè)運營，讓學生參與決策、模擬經(jīng)營、對抗演練、感悟提升等環(huán)節(jié)，融理論與實踐為一體、集角色扮演與崗位體驗于一身，使學生感悟企業(yè)經(jīng)營管理的真諦，提高學生把握全局能力。

3、用友供應(yīng)鏈管理沙盤實驗室。該課程在ERP沙盤的基礎(chǔ)上，從供應(yīng)鏈管理角度，模擬生產(chǎn)制造商、渠道分銷商、終端零售商的運營與合作，開展供應(yīng)鏈之間的對抗與競爭。

4、“經(jīng)營之道”“創(chuàng)業(yè)之星”實驗室。通過《經(jīng)營之道》ERP軟件模擬經(jīng)營，感受公司科學經(jīng)營之道；通過《創(chuàng)業(yè)之星》領(lǐng)先的商業(yè)模擬引擎，讓學生在虛擬創(chuàng)業(yè)空間里，全面體驗創(chuàng)業(yè)的全過程。并參加團中央主辦的挑戰(zhàn)杯創(chuàng)業(yè)模擬大賽。

5、跨專業(yè)綜合模擬實驗室

用友新道“虛擬商業(yè)社會環(huán)境VBSE”跨專業(yè)綜合實踐教學平臺，通過對真實商業(yè)社會環(huán)境中典型單位、部門與崗位的系統(tǒng)模擬，讓學生體驗身臨其境的崗位實訓，認知并熟悉現(xiàn)代商業(yè)社會內(nèi)部不同組織、不同職業(yè)崗位的工作內(nèi)容和特性，培養(yǎng)學生從事經(jīng)營管理所需的綜合執(zhí)行能力，使其具備全局意識和綜合職業(yè)素養(yǎng)。

二、轉(zhuǎn)型發(fā)展目標下ERP實驗實訓體系建設(shè)思路

為了響應(yīng)教育部對地方本科院校轉(zhuǎn)型發(fā)展的號召，為了更好建設(shè)我院工商管理（ERP方向）省級特色、品牌專業(yè)，在現(xiàn)有教學設(shè)計和實驗室的基礎(chǔ)上，需要通過教學改革設(shè)計、深化實驗實訓平臺體系建設(shè)，來全面推進經(jīng)管專業(yè)學生新型應(yīng)用型人才培養(yǎng)改革。

具體內(nèi)容實施分為以下三個層面：

1、深化試驗實訓教學計劃改革。首先，需要意識到新形式下實驗實訓教學對應(yīng)用型人才培養(yǎng)的重要意義，需要認真領(lǐng)會國家對地方本科院校轉(zhuǎn)型發(fā)展的精神，改變實驗實訓教學從屬于理論教學的舊觀念，把實驗實訓上升到學院的質(zhì)量工程上面來。其次，需要按照國家轉(zhuǎn)型發(fā)展要求修改教學計劃，改變傳統(tǒng)重理論教學輕實踐教學的現(xiàn)狀，增加實驗實訓課程比重，并認真論證理論課、實驗實訓課和就業(yè)、創(chuàng)業(yè)的關(guān)系，優(yōu)化實驗實訓體系。

2、深化試驗實訓教學管理制度改革。更好地進行教學改革，必須改革實驗實訓管理體制，組建經(jīng)濟管理實驗實訓中心，使從人才培養(yǎng)方案制定、實施到與實驗室建設(shè)與管理的高度協(xié)同，改變原先教務(wù)處只重視理論教學的狀況，改變原先教務(wù)處和各院系松散的狀態(tài)，為實驗實訓體系建設(shè)提供制度保障。

3、加強師資團隊建設(shè)。首先，從知識要求來看，ERP 系列實驗實訓課程是經(jīng)管類專業(yè)綜合性課程，要求老師具有管理科學知識、計算機操作技術(shù)、信息化管理、企業(yè)運營流程、財務(wù)管理等課程等全面知識體系；其次，按照省級優(yōu)秀教師團隊的要求高標準建設(shè)，將團隊教師分批次深入ERP和制造企業(yè)頂崗鍛煉，將理論教學、實驗實訓培養(yǎng)和實際工作要求結(jié)合起來，融會貫通，打造知識全面、操作能力強的復(fù)合型師資隊伍。

4、第一、二課堂無縫對接。目前來看，第一、二課堂比重失衡現(xiàn)象嚴重，并且第二課堂中的實驗實訓活動孤立，與第一課堂脫節(jié)嚴重。其實，開展ERP系列實驗課程第二課堂并不是一個“孤立”的課外行為，而是作為第一課堂“補充”、“延伸”和“升華”的基礎(chǔ)之上，因此，使第二課堂與第一課堂之間的無縫對接顯得尤為重要，甚至成為高效開展第二課堂教育活動、完善實驗實訓體系建設(shè)的關(guān)鍵。

1）將一步完善ERP創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)者協(xié)會建設(shè)，成立理事會和監(jiān)事會，采用公司化運作模式，完善公司制度，擴大協(xié)會規(guī)模，并聘請財經(jīng)、計算機、校外專家組建專業(yè)指導老師團隊，從而將實驗室轉(zhuǎn)變?yōu)檫B結(jié)第一課堂教學與第二課堂課外創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)活動的的“橋梁”，使得第一課堂教學自然延伸到第二課堂課中去。

2）建立青訓、聯(lián)賽及集訓制度。首先，每一屆協(xié)會將納新一批還沒有接觸ERP實驗的同學，需要花大力氣開展青訓工作，將建立老師以講座的形式講授 ERP原理及企業(yè)信息化知識，協(xié)會指導委員會及老會員采用師徒制模式召開日常訓練。其次，建立聯(lián)賽制度，協(xié)會定期舉辦校內(nèi)模擬大賽，并頒發(fā)院級證書，同時，積極外聯(lián)，同兄弟院校一道舉辦聯(lián)賽，以賽促學，切實提高同學們訓練水平。再次，完善學院代表隊選拔及集訓機制，采用聯(lián)賽累計積分制的形式選拔我院 ERP 代表隊，參加多項省級、國家級全國大學生企業(yè)模擬經(jīng)營大賽，并進行賽前集中訓練。

5、平臺集成化實驗室管理。面對眾多的ERP教學軟件及松散的實驗室，除了通過課程體系建設(shè)來理順邏輯關(guān)系以外，我們將建立“集成化的實驗室管理平臺”。通過統(tǒng)一集成網(wǎng)絡(luò)管理，來整合現(xiàn)有的實驗軟件，通過校級空間平臺，使實驗室管理、課程講解、預(yù)約答疑、課程作業(yè)、評價考核等一系列程序，學生通過手機等、通過空間平臺得以實現(xiàn)。既避免實驗零散、孤立等問題，又使得教學、試驗不受傳統(tǒng)空間等約束，實現(xiàn)移動化、即時化。即實現(xiàn)對各類實驗軟件的統(tǒng)一管理和操作，方便學生進行遠程實驗，并實現(xiàn)教師遠程輔導學生實驗。

6、實施校企人才培養(yǎng)合作，深化人才培養(yǎng)建設(shè)。在第一、二課堂的基礎(chǔ)上，實施校企人才培養(yǎng)機制，開展訂單式人才培養(yǎng)模式，或者深入企業(yè)建立學習營，延長人才培養(yǎng)渠道，充分利用用友等相關(guān)企業(yè)在ERP信息化及其龐大客戶群的優(yōu)勢，培養(yǎng)真正的管理信息化的實踐型人才。

本文認為在轉(zhuǎn)型發(fā)展新形勢下，工商管理類專業(yè)創(chuàng)新、創(chuàng)業(yè)、應(yīng)用型人才培養(yǎng)實驗實訓平臺的構(gòu)建，應(yīng)該將“工商管理人才培養(yǎng)教學模式改革”與“ERP實驗實訓中心建設(shè)”、“學生第二課堂活動”三合一。這是在堅持地方三本院校工商管理類專業(yè)教育定位錯位發(fā)展的整體思路下，強調(diào)大力實施實驗實訓模擬教學（特別是在校企合作模式下），并使其與學生第二課堂活動相結(jié)合，構(gòu)建“基于ERP模擬實驗平臺和校企合作背景下工商管理T型人才培養(yǎng)平臺”，適應(yīng)新形勢下人才培養(yǎng)需求。（作者單位：鄭州成功財經(jīng)學院商學系）

該論文是教育廳人文社科項目《基于ERP模擬實驗平臺和校企合作背景下工商管理T型人才培養(yǎng)模式研究》（2013-QN-055）的研究成果。

參考文獻：