融資部門考核方案精選(九篇)

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第1篇：融資部門考核方案范文

定邊縣人民政府辦公室

關(guān)于印發(fā)《定邊縣政府融資平臺(tái)市場化整合

升級(jí)工作方案》的通知

 

各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府（街道辦），縣政府各工作部門、直屬機(jī)構(gòu)，省市駐定單位： 《定邊縣政府融資平臺(tái)市場化整合升級(jí)工作方案》已經(jīng)縣政府常務(wù)會(huì)議審議通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認(rèn)真遵照執(zhí)行。

   

定邊縣人民政府辦公室

2021年3月12日

 

定邊縣政府融資平臺(tái)市場化整合升級(jí)

工 作 方 案

 

為加快推進(jìn)融資平臺(tái)公司整合升級(jí)工作，提高平臺(tái)公司市場化投融資能力，有效防范化解政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化國有經(jīng)濟(jì)布局結(jié)構(gòu)，優(yōu)化平臺(tái)公司融資結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)國有經(jīng)濟(jì)活力、影響力和抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，提高轉(zhuǎn)型后平臺(tái)公司綜合競爭力，更好服務(wù)于定邊縣經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。根據(jù)省發(fā)改委·省財(cái)政廳《關(guān)于加快市縣融資平臺(tái)公司整合升級(jí)推動(dòng)市場化投融資的意見》（陜發(fā)改投資〔2020〕1441號(hào)）有關(guān)要求，結(jié)合我縣實(shí)際，提出以下融資平臺(tái)整合升級(jí)實(shí)施方案。

一、工作原則及目標(biāo)

（一）工作原則

按照“分類施策、資源整合、統(tǒng)籌兼顧、一體推進(jìn)、市場引領(lǐng)、開拓創(chuàng)新”的基本原則。以資產(chǎn)重組整合為核心，以管理體制革新為動(dòng)力，通過依法注銷、清理整合，將現(xiàn)有融資平臺(tái)公司轉(zhuǎn)型為權(quán)屬清晰、多元經(jīng)營、自負(fù)盈虧的市場化綜合性國有資本運(yùn)營集團(tuán)公司。使轉(zhuǎn)型后的融資平臺(tái)公司成為帶動(dòng)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要力量。

（二）工作目標(biāo)

融資平臺(tái)整合升級(jí)后，將其打造成為定邊縣政府謀劃實(shí)施建設(shè)項(xiàng)目的重要依托、支撐高質(zhì)量發(fā)展的重要載體。預(yù)計(jì)轉(zhuǎn)型后的平臺(tái)公司主體評(píng)級(jí)達(dá)AA及以上，總資產(chǎn)達(dá)到80-100億元，凈資產(chǎn)達(dá)到50億元以上，年底市場化投融資工作特別是債券融資規(guī)模擴(kuò)大取得實(shí)質(zhì)性進(jìn)展。

二、工作程序

（一）資產(chǎn)清查階段

對(duì)全縣范圍內(nèi)全部資產(chǎn)、負(fù)債進(jìn)行摸底調(diào)研，做到資產(chǎn)明晰、權(quán)屬清晰、全面徹底、沒有遺漏。形成最終的資產(chǎn)、資源、債務(wù)清單。

1. 由縣政府辦牽頭，清查我縣行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位管理或使用的房產(chǎn)、土地和土地開發(fā)項(xiàng)目、公租房、廉租房、在建項(xiàng)目等資產(chǎn)。

2. 由縣發(fā)改科技局牽頭，收集縣屬國有企業(yè)及各行政事業(yè)單位受托管理企業(yè)的基本情況、經(jīng)營情況、實(shí)物資產(chǎn)、對(duì)外投資、土地使用權(quán)明細(xì)、無形資產(chǎn)等。

（二）制定整合方案階段

為提高目標(biāo)融資平臺(tái)公司資產(chǎn)規(guī)模質(zhì)量、核心競爭力、信用等級(jí)和抗風(fēng)險(xiǎn)能力，在前期資產(chǎn)清查的基礎(chǔ)上，篩選一批估值高、權(quán)屬清、具有穩(wěn)定現(xiàn)金流的資產(chǎn)，主要包括不動(dòng)產(chǎn)、動(dòng)產(chǎn)、權(quán)益性投資及經(jīng)營性資產(chǎn)，提出融資平臺(tái)整合實(shí)施方案。

1. 按照省融資平臺(tái)整合指導(dǎo)委員會(huì)提出的指導(dǎo)意見，聘請相關(guān)專家團(tuán)隊(duì)對(duì)方案進(jìn)行評(píng)審論證，修改完善后征求相關(guān)部門意見。

2. 將修改完善后的融資平臺(tái)公司整合方案報(bào)政府審定后，并以文件印發(fā)執(zhí)行。

（三）整合實(shí)施階段

按照整合實(shí)施方案，完成相關(guān)經(jīng)營性資產(chǎn)確權(quán)、轉(zhuǎn)性、注入等工作；對(duì)國有企業(yè)和行政事業(yè)單位自建、購置、劃撥房屋土地資產(chǎn)，辦理權(quán)證或補(bǔ)繳土地出讓金等方式轉(zhuǎn)性為商住用途注入；對(duì)礦產(chǎn)、林地等自然資源資產(chǎn)辦理相關(guān)確權(quán)。聘請第三方中介機(jī)構(gòu)對(duì)完成戰(zhàn)略性整合的融資平臺(tái)公司進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)評(píng)估，出具相關(guān)報(bào)告，推進(jìn)融資平臺(tái)公司主體的公開評(píng)級(jí)。

（四）市場運(yùn)營階段

整合完成后，平臺(tái)公司要堅(jiān)持市場化運(yùn)營模式，不斷完善內(nèi)部管理機(jī)制，明確發(fā)展戰(zhàn)略和發(fā)展目標(biāo)，積極主動(dòng)參與基礎(chǔ)設(shè)施和公益性、準(zhǔn)公益性項(xiàng)目建設(shè)，穩(wěn)步成為地區(qū)支撐高質(zhì)量發(fā)展的重要載體。

三、保障措施

（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)

成立以縣政府主要領(lǐng)導(dǎo)為組長，分管領(lǐng)導(dǎo)為副組長，政府辦、發(fā)改科技、財(cái)政、資源規(guī)劃等部門為成員單位的融資平臺(tái)整合升級(jí)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，設(shè)在發(fā)改科技局，負(fù)責(zé)整合升級(jí)的日常工作。

（二）健全管理機(jī)制

領(lǐng)導(dǎo)小組建立工作臺(tái)賬，緊盯任務(wù)節(jié)點(diǎn)。健全評(píng)估考核制度，對(duì)融資平臺(tái)整合升級(jí)工作相關(guān)主體設(shè)置獎(jiǎng)懲辦法，確保整合工作如期完成。對(duì)轉(zhuǎn)型完成后融資平臺(tái)的投資行為和融資舉債加強(qiáng)管理，實(shí)施績效考核。健全債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，堅(jiān)決遏制政府隱性債務(wù)增量。

（三）發(fā)揮專業(yè)力量

成立由長安銀行、希格瑪會(huì)計(jì)師事務(wù)所等組成的金融專家組，開展專業(yè)培訓(xùn)，幫助摸底調(diào)研，出具整合方案。為平臺(tái)公司整合升級(jí)暨市場化運(yùn)行提供專業(yè)的意見與建議。

（四）嚴(yán)肅工作紀(jì)律

融資平臺(tái)整合重組工作涉及部門數(shù)量多、工作周期長、涉及領(lǐng)域廣、工作內(nèi)容敏感，在轉(zhuǎn)型過程中，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各部門要嚴(yán)格遵守工作紀(jì)律，確保政令暢通，認(rèn)真做好過渡期的穩(wěn)定工作，確保企業(yè)平穩(wěn)轉(zhuǎn)型。

   

 

抄送：縣委辦，人大辦，政協(xié)辦，紀(jì)委辦，人武部政工科，法院，檢察院。

第2篇：融資部門考核方案范文

（一）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的概述

為了適應(yīng)房地產(chǎn)開發(fā)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，進(jìn)一步規(guī)范房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的財(cái)務(wù)行為， 應(yīng)切實(shí)加強(qiáng)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)管理。其對(duì)于防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、促使市場經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展，有著積極的意義。

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容包括房地產(chǎn)開發(fā)與運(yùn)營期間的資金籌備、調(diào)度與運(yùn)轉(zhuǎn)、對(duì)資金耗費(fèi)進(jìn)行前期預(yù)算、中期控制以及后期記錄、對(duì)資金使用進(jìn)行核算與分析，以及正確處理房地產(chǎn)開發(fā)過程中產(chǎn)生的一切經(jīng)濟(jì)問題。確保房地產(chǎn)開發(fā)的順利開展便是房地產(chǎn)開開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的主要目的

（二）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)

1.管理的資金量數(shù)額巨大

房地產(chǎn)開發(fā)過程中需要大量的資金支出，其中房屋工程造價(jià)以及地價(jià)方面是主要的資金投入，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)前期的資金籌備量是保證開發(fā)過程能夠順利開展的關(guān)鍵所在。因此房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)管理具有管理的資金量大、籌集資金的任務(wù)重、資金管理的難度大等特點(diǎn)。

2.財(cái)務(wù)預(yù)算管理的難度大

房地產(chǎn)財(cái)務(wù)預(yù)算管理包括對(duì)土地征用、工程施工、設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)、材料購置、配套設(shè)施安裝等多種費(fèi)用的估計(jì)與預(yù)算，而由于房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營項(xiàng)目的內(nèi)容不同，相同類型的產(chǎn)品在不同環(huán)境以及不同時(shí)間段內(nèi)的開發(fā)流程也具有差異性，因此導(dǎo)致了前期財(cái)務(wù)預(yù)算管理的難度大，房地產(chǎn)成本的結(jié)構(gòu)十分復(fù)雜。

二、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算管理

（一）財(cái)務(wù)預(yù)算管理的概述

房地產(chǎn)財(cái)務(wù)預(yù)算管理包括對(duì)土地征用、工程施工、設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)、材料購置、配套設(shè)施安裝等多種費(fèi)用的估算。根據(jù)預(yù)算管理的不同目的，可以將房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算管理分為損益預(yù)算和資金預(yù)算兩類，分別是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)成果的預(yù)算與房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)現(xiàn)金收支的預(yù)算。

（二）損益預(yù)算

與財(cái)務(wù)支出及財(cái)務(wù)成果相關(guān)的經(jīng)濟(jì)情況都屬于損益預(yù)算的范疇，其中包括房地產(chǎn)開發(fā)的整體成本預(yù)算、施工期間的費(fèi)用支出、繳納的法定稅額、開發(fā)完成后的房地產(chǎn)收入預(yù)算等等。其中的施工期間費(fèi)用支出包括了對(duì)房地產(chǎn)的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用以及日常維護(hù)費(fèi)用等；在繳納法定稅額方面，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)需要向國家繳納包括銷售不動(dòng)產(chǎn)的流轉(zhuǎn)稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅以及細(xì)節(jié)稅費(fèi)等稅務(wù)金額，是損益預(yù)算中的重要預(yù)算環(huán)節(jié)。

（三）資金預(yù)算

資金預(yù)算是對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)與銷售過程中可能產(chǎn)生的現(xiàn)金收入支出情況進(jìn)行預(yù)算，分為流入與流出兩類。首先是現(xiàn)金的流入預(yù)算，房地產(chǎn)在開發(fā)期間會(huì)以銀行貸款、銷售回款以及房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)資金支持等多種方式來保持現(xiàn)金流通情況，現(xiàn)金流入預(yù)算就是對(duì)上述流入企業(yè)的現(xiàn)金款項(xiàng)進(jìn)行預(yù)算管理。現(xiàn)金流入預(yù)算是十分重要的預(yù)算流程，對(duì)工程持續(xù)開展以及房地產(chǎn)順利銷售起到了基礎(chǔ)的保障作用。

現(xiàn)金流出預(yù)算主要針對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)過程中的以現(xiàn)金方式支出的工程管理費(fèi)用、建筑施工費(fèi)用、地價(jià)費(fèi)用以及后期房地產(chǎn)銷售階段支出的銀行貸款費(fèi)用、房地產(chǎn)管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、稅額費(fèi)用等現(xiàn)金費(fèi)用。

三、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理中融資的管理

（一）融資概述

在房地產(chǎn)開發(fā)過程中，融資是主要的資金籌措方式，是以開發(fā)企業(yè)的信用為基礎(chǔ)，通過銀行或個(gè)人的資金融通進(jìn)行房地產(chǎn)開發(fā)資金運(yùn)作的方式。融資作為投資的一種，存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，其中包括在融資期限內(nèi)開發(fā)企業(yè)無法償還債務(wù)、需要使用不動(dòng)產(chǎn)與房地產(chǎn)進(jìn)行債務(wù)抵押或者開發(fā)企業(yè)在接受融資后如果積累了一定的負(fù)債，會(huì)產(chǎn)生損害股東利益的風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)開發(fā)企業(yè)接受融資的方式以及融資期限的不同，融資所伴隨的風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)存在差異。

在房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的融資管理中，存在融資成本的概念。融資成本主要由基礎(chǔ)的融資費(fèi)用以及后續(xù)的使用費(fèi)用兩方面組成。融資費(fèi)用產(chǎn)生在資金的籌措階段，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為了接受多方融資，會(huì)委托金融機(jī)構(gòu)以自身企業(yè)資產(chǎn)為基礎(chǔ)發(fā)行股票、債券等融資項(xiàng)目，這就會(huì)產(chǎn)生代辦股票與債權(quán)的注冊費(fèi)用以及代辦費(fèi)用。

（二）主要融資方式

1.銀行貸款

信用是銀行審核房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)融資資格并進(jìn)行房地產(chǎn)融資的主要依據(jù)。銀行貸款是間接融資的一種，也是當(dāng)前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)資金籌措階段的主要融資方。

2.房地產(chǎn)信托

與銀行貸款對(duì)融資期限的嚴(yán)格要求相比，房地產(chǎn)信托采用信托公司評(píng)價(jià)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)信用程度并發(fā)放信托貸款，融資期限的彈性較大。

房地產(chǎn)信托的形式包括與傳統(tǒng)銀行貸款相類似的貸款方式、股權(quán)轉(zhuǎn)讓的股權(quán)融資形式以及產(chǎn)品的信托交易，這也是房地產(chǎn)信托最主要的特點(diǎn)。由于是信用托付形式的融資，不會(huì)增加房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的債務(wù)壓力，對(duì)開發(fā)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)穩(wěn)定以及持續(xù)發(fā)展有著重要意義。因此房地產(chǎn)信托融資對(duì)當(dāng)前中小型房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)來說是一種重要的融資方式。

（三）融資策略

1.投資決策階段

前期投資決策是對(duì)整體開發(fā)流程投資的分析，對(duì)融資的分析是其中的一部分，投資決策分析決定了融資與企業(yè)的聯(lián)系，同時(shí)決定了投資結(jié)構(gòu)。投資決策階段直接影響了融資來源與融資結(jié)構(gòu)，同時(shí)融資結(jié)構(gòu)也會(huì)隨著投資結(jié)構(gòu)的變化而進(jìn)行調(diào)整。

2.融資決策階段

融資決策階段會(huì)對(duì)融資期限、融資款額、融資費(fèi)用等進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。融資者在融資階段會(huì)明確房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的目標(biāo)，并且會(huì)將可能的融資方案進(jìn)行系統(tǒng)比較，最終確定融資方法。

3.融資談判

該階段主要由融資方起草方案，并與相關(guān)融資渠道方進(jìn)行談判，綜合雙方對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)融資的要求，對(duì)融資方案進(jìn)行修正與調(diào)整，以符合整體項(xiàng)目的投資結(jié)構(gòu)。

4.融資執(zhí)行

在達(dá)成共識(shí)的前提下，需要根據(jù)融資方案來執(zhí)行實(shí)際融資，該階段還包括簽訂融資文件并進(jìn)行備案、執(zhí)行詳細(xì)的融資計(jì)劃、對(duì)融資過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制并控制資金使用情況等。

三、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的主要問題

（一）對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算管理報(bào)告的認(rèn)識(shí)問題

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作是對(duì)地產(chǎn)開發(fā)及銷售過程可能產(chǎn)生的所有收入與支出費(fèi)用進(jìn)行預(yù)算，以確保房地產(chǎn)開發(fā)流通的資金支出，保障工程施工的持續(xù)開展，并且合理安排后期銷售流程，掌握房地產(chǎn)銷售的經(jīng)濟(jì)效益情況，在整體的房地產(chǎn)開發(fā)過程中，是保障成本、資金、工期等情況的關(guān)鍵工作，而預(yù)算管理期間編制的財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表與報(bào)告，便是將收入支出數(shù)據(jù)直觀呈現(xiàn)于書面的最好方式。

目前財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告的主要問題在于企業(yè)內(nèi)部的認(rèn)識(shí)存在錯(cuò)誤與偏差，將預(yù)算報(bào)告的編制交由企業(yè)財(cái)務(wù)部門完全負(fù)責(zé)。這種情況使得財(cái)務(wù)部門忽略了與施工部門、銷售部門的交流，無法掌控工程設(shè)計(jì)規(guī)劃、設(shè)備材料采購、交通物流運(yùn)輸、工程開展情況等信息，一定程度上影響到了財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告的可靠性和真實(shí)性，無法體現(xiàn)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的綜合性和廣泛性。

（二）財(cái)務(wù)預(yù)算管理的準(zhǔn)確性問題

財(cái)務(wù)預(yù)算管理的損益預(yù)算以及資金預(yù)算是系統(tǒng)性的預(yù)算工作，因此需要經(jīng)過的流程工序長、涵蓋的相關(guān)部門多，造成了財(cái)務(wù)預(yù)算管理準(zhǔn)確性不穩(wěn)定的問題，執(zhí)行率也存在明顯差異。另外，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)部門的業(yè)務(wù)能力以及財(cái)務(wù)預(yù)算管理經(jīng)驗(yàn)也是導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算管理準(zhǔn)確性不穩(wěn)定的問題所在，預(yù)算執(zhí)行力以及統(tǒng)計(jì)整合能力不高。

（三）注重年度預(yù)算，忽略流程預(yù)算

當(dāng)前，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)存在側(cè)重于年度預(yù)算與年度財(cái)務(wù)報(bào)表的制定，而忽略了開發(fā)與銷售過程中的具體項(xiàng)目的預(yù)算工作。房地產(chǎn)開發(fā)是周期性的流程，從初期的獲得土地產(chǎn)權(quán)到工程竣工再到最后的房地產(chǎn)售罄，期間需要經(jīng)歷至少兩年左右的時(shí)間，在這段周期內(nèi)可能發(fā)生與計(jì)劃不相符合的事件，因此就需要對(duì)開發(fā)過程中的具體項(xiàng)目流程進(jìn)行預(yù)算。目前，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)使用傳統(tǒng)的年度預(yù)算與年度報(bào)表方案，無疑是輕視了房地產(chǎn)財(cái)務(wù)預(yù)算的完整性與客觀性，以年度預(yù)算為引領(lǐng)的預(yù)算管理不利于開發(fā)企業(yè)的宏觀戰(zhàn)略發(fā)展與管理。

（四）財(cái)務(wù)預(yù)算管理的考核機(jī)制問題

目前，在大部分房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)內(nèi)部，財(cái)務(wù)預(yù)算管理的考核機(jī)制并不完善，沒有建立起系統(tǒng)且嚴(yán)格的責(zé)任制度。財(cái)務(wù)部門在進(jìn)行預(yù)算管理前沒有簽訂責(zé)任合同，企業(yè)內(nèi)部沒有相關(guān)的獎(jiǎng)懲制度，也降低了財(cái)務(wù)預(yù)算人員的工作積極性與責(zé)任心。在后期的考核過程中，財(cái)務(wù)部門會(huì)回避主觀因素以及業(yè)務(wù)能力問題，而強(qiáng)調(diào)預(yù)算過程中的客觀原因以及市場環(huán)境與政治環(huán)境對(duì)預(yù)算結(jié)果的影響。

四、強(qiáng)化財(cái)務(wù)預(yù)算管理的措施

（一）提升現(xiàn)金流通程度

在房地產(chǎn)開發(fā)過程中，現(xiàn)金的流通是多項(xiàng)工程工序持續(xù)開展的關(guān)鍵所在，因此，當(dāng)前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)當(dāng)將現(xiàn)金作為開發(fā)的主體，確定其主導(dǎo)位置。以流通的現(xiàn)金支持來償還銀行貸款等支出款項(xiàng)，避免市場環(huán)境對(duì)銀行貸款利息率造成的影響。

（二）加強(qiáng)各部門交流

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)該以財(cái)務(wù)部門為中心，加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門與企業(yè)內(nèi)其他部門之間的交流與聯(lián)系，保障財(cái)務(wù)部門掌握工程設(shè)計(jì)規(guī)劃、設(shè)備材料采購、交通物流運(yùn)輸、工程開展情況等信息，將財(cái)務(wù)預(yù)算管理涵蓋到房地產(chǎn)開發(fā)的各個(gè)環(huán)節(jié)。在提升財(cái)務(wù)預(yù)算管理效率與可靠性的同時(shí)提升部門之間的流通程度。

（三）關(guān)注國家政策變化

在房地產(chǎn)開發(fā)過程中，國家進(jìn)行的宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控以及政策頒布與實(shí)施，很大程度上影響了開發(fā)的經(jīng)濟(jì)效益以及成本支出程度。關(guān)注市場環(huán)境變化，實(shí)時(shí)掌握政策變化情況，結(jié)合最新的企業(yè)經(jīng)營情況以及生產(chǎn)指標(biāo)，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的具體項(xiàng)目進(jìn)行修正與更改，測算出最符合當(dāng)前政策情況的財(cái)務(wù)預(yù)算與收入盈虧情況，通過調(diào)控預(yù)算方案、預(yù)測年度財(cái)務(wù)狀況等方式，保障工程順利開展以及后續(xù)銷售流程的正常展開。

第3篇：融資部門考核方案范文

一、目標(biāo)：

本縣郵政局不能發(fā)生金融資金案件，保證企業(yè)金融資金和票款安全。

二、責(zé)任人（簽字人）職責(zé)：

各相關(guān)管理部門（綜合辦、市場部、金融業(yè)務(wù)發(fā)展部、監(jiān)督檢查部）、支局（所）和班組負(fù)責(zé)人是該單位負(fù)責(zé)金融資金安全的第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)組織郵政金融資金安全內(nèi)控管理制度的實(shí)施，應(yīng)履行以下責(zé)任：

1、負(fù)責(zé)將此項(xiàng)工作納入議事日程和目標(biāo)管理，做到有部署、有措施、有檢查、有總結(jié)，確保落到實(shí)處。

2、定期對(duì)所屬的相關(guān)崗位人員履職情況進(jìn)行檢查、考核。

3、組織力量對(duì)上級(jí)監(jiān)管部門以及相關(guān)專業(yè)人員檢查發(fā)現(xiàn)的金融資金安全隱患進(jìn)行整改。

三、相關(guān)要求：

1、保證各項(xiàng)規(guī)章制度的貫徹落實(shí)。并落實(shí)儲(chǔ)匯資金安全管理責(zé)任制，對(duì)職工進(jìn)行安全教育。

2、督促檢查人員（包括監(jiān)察、人事、財(cái)務(wù)、保衛(wèi)、視察、儲(chǔ)匯稽查、儲(chǔ)匯業(yè)務(wù)、儲(chǔ)匯會(huì)計(jì)等人員）認(rèn)真按照《xx省郵政金融資金安全檢查

處罰試行辦法》、《xx州郵政儲(chǔ)匯業(yè)務(wù)稽查方案》、《xx州郵政金融資金內(nèi)控制度檢查評(píng)價(jià)、現(xiàn)場處罰標(biāo)準(zhǔn)》履行職責(zé)，并按規(guī)定完成檢查任務(wù)。

3、保證儲(chǔ)匯資金?？顚Ｓ?，不得拆借、挪用；必須堅(jiān)持合規(guī)經(jīng)營，不得默許和指令下屬違規(guī)經(jīng)營或違規(guī)使用、占用儲(chǔ)匯資金。

四、責(zé)任考核

1、不履行以上職責(zé)而被各級(jí)管理部門檢查發(fā)現(xiàn)的，按照相關(guān)規(guī)定

進(jìn)行處罰，并在年終管理獎(jiǎng)中考核。

2、由于管理人員和重點(diǎn)崗位人員工作不到位，檢查不落實(shí)、有章不循，因失職、瀆職致使資金案件發(fā)生，并造成經(jīng)濟(jì)損失的，根據(jù)損失和影響程度，追究行政、經(jīng)濟(jì)責(zé)任并嚴(yán)肅處理，直至移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

五、本責(zé)任書自**年3年1日起至**年2月28日止。

第4篇：融資部門考核方案范文

第一條為加強(qiáng)政府投資項(xiàng)目的融資管理，進(jìn)一步拓寬融資渠道，創(chuàng)新融資手段，規(guī)范融資行為，有效控制融資規(guī)模，降低融資成本，防范財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)政府信用，特制定本辦法。

第二條本辦法所稱政府投資項(xiàng)目，是指使用全部或部分財(cái)政性資金（包括政府確定的投資主體融資）所進(jìn)行的、列入年度政府投資項(xiàng)目計(jì)劃的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，具體包括：農(nóng)業(yè)、水利、能源、交通、城鄉(xiāng)公用設(shè)施、工業(yè)園區(qū)等基礎(chǔ)性項(xiàng)目；教育、文化、衛(wèi)生、體育、社保、生態(tài)建設(shè)、環(huán)境保護(hù)、資源節(jié)約等公益性項(xiàng)目；科技進(jìn)步、高新技術(shù)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)等國家、省、市、縣重點(diǎn)扶持的產(chǎn)業(yè)發(fā)展項(xiàng)目；政府公共服務(wù)設(shè)施項(xiàng)目。

第三條本辦法適用于我縣政府投資項(xiàng)目投融資主體，以債務(wù)性融資、股權(quán)性融資方式所進(jìn)行的政府投資項(xiàng)目融資業(yè)務(wù)全過程，包括資金的籌集、使用、償還和監(jiān)督管理。

第四條政府投資項(xiàng)目的融資，應(yīng)在統(tǒng)籌考慮政府投融資規(guī)模與本地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展、政府財(cái)力相適應(yīng)的前提下，遵循量入為出、綜合平衡的原則。

第五條安吉縣投融資領(lǐng)導(dǎo)小組是政府性投資項(xiàng)目融資管理領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，其主要職責(zé)：平衡年度建設(shè)資金；審定政府年度投融資總體計(jì)劃；確定政府信用擔(dān)保項(xiàng)目及額度；對(duì)投融資主體進(jìn)行監(jiān)管。

投融資領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室主要職責(zé)：提出平衡年度建設(shè)資金方案，擬定政府年度投融資總體計(jì)劃，建議政府信用使用額度及指定項(xiàng)目（包括融資平臺(tái)），為投融資領(lǐng)導(dǎo)小組提供決策依據(jù)和建議。

縣金融辦主要職責(zé)：協(xié)調(diào)、溝通政府投融資主體與各金融機(jī)構(gòu)；協(xié)調(diào)解決政府投資項(xiàng)目涉及的政府投融資主體與各部門的具體問題；對(duì)各政府投資項(xiàng)目的融資業(yè)務(wù)進(jìn)行管理，對(duì)各投融資主體提出考核、獎(jiǎng)勵(lì)建議；具體落實(shí)投融資領(lǐng)導(dǎo)小組交辦的對(duì)各投融資主體的監(jiān)管事項(xiàng)。

第二章融資計(jì)劃管理

第六條縣投融資領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室負(fù)責(zé)會(huì)同相關(guān)職能部門對(duì)項(xiàng)目投資主體提出的項(xiàng)目及資金來源方案進(jìn)行匯總、審核，在對(duì)下年度政府投資計(jì)劃及財(cái)政性建設(shè)資金進(jìn)行綜合平衡的基礎(chǔ)上，每年11月底前向縣投融資領(lǐng)導(dǎo)小組提出下年度全縣政府投資項(xiàng)目總投資計(jì)劃和資金總預(yù)算方案。

第七條每年年底，縣投融資領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)縣投融資領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室提出的下年度政府投資項(xiàng)目總投資計(jì)劃和資金總預(yù)算，審定下年度的政府投資項(xiàng)目建設(shè)計(jì)劃及相關(guān)的融資計(jì)劃。

第八條各投融資主體根據(jù)下達(dá)的政府投融資計(jì)劃制定具體項(xiàng)目的年度融資計(jì)劃，具體落實(shí)項(xiàng)目融資方式、規(guī)模、期限、融資成本、還款來源、融資次數(shù)和具體額度，報(bào)縣金融辦審批，作為政府投資項(xiàng)目融資的依據(jù)。

第九條因政府投資項(xiàng)目投資規(guī)模變化涉及項(xiàng)目投資計(jì)劃調(diào)整的，應(yīng)按前款規(guī)定按項(xiàng)目審批程序辦理審批手續(xù)；僅對(duì)部分融資事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)整的，應(yīng)向縣金融辦報(bào)批調(diào)整方案。

第十條政府投融資主體按照批準(zhǔn)的具體融資計(jì)劃與有關(guān)金融機(jī)構(gòu)確定融資金額簽訂借款合同后，應(yīng)將借款合同報(bào)送縣金融辦備案。

第三章融資平臺(tái)管理

第十一條政府投資項(xiàng)目融資平臺(tái)是指經(jīng)政府批準(zhǔn)或授權(quán)，負(fù)責(zé)政府投資項(xiàng)目建設(shè)資金的籌措、撥付和管理的主體，是代政府履行投融資職能的機(jī)構(gòu)。

第十二條各融資平臺(tái)根據(jù)下達(dá)的政府投融資計(jì)劃分別制定本年度融資計(jì)劃，具體包括融資方式、規(guī)模、期限，投資項(xiàng)目的規(guī)模、進(jìn)度、建設(shè)期限，到期債務(wù)的規(guī)模及處理方式、還款來源等，報(bào)縣金融辦審批。

第十三條因其他政府投資項(xiàng)目所需，根據(jù)縣政府下達(dá)的融資或擔(dān)保任務(wù)，指定融資平臺(tái)應(yīng)履行相應(yīng)融資義務(wù)，并報(bào)縣金融辦備案。

第十四條各融資平臺(tái)不得對(duì)政府融資平臺(tái)外的公民、法人和其他組織提供任何形式的擔(dān)保。各融資平臺(tái)間的相互擔(dān)保，須報(bào)縣金融辦備案。

第十五條融資平臺(tái)應(yīng)嚴(yán)格區(qū)分各政府投資項(xiàng)目、其他專門項(xiàng)目的管理和核算，合理分?jǐn)傎M(fèi)用，防止套用政府投資資金，擠占成本等現(xiàn)象的發(fā)生。

第四章風(fēng)險(xiǎn)管理

第十六條按照“權(quán)、責(zé)、利”和“借、用、還”相統(tǒng)一原則，落實(shí)“誰舉債，誰償還”和“誰受益，誰償還”責(zé)任，政府性項(xiàng)目投資主體是債務(wù)責(zé)任主體，具體負(fù)責(zé)各自融資債務(wù)的償還，按計(jì)劃組織管理預(yù)期收入，按期落實(shí)預(yù)期的償債資金。

第十七條設(shè)立償債準(zhǔn)備金。按政府性債務(wù)管理有關(guān)規(guī)定，由縣財(cái)政設(shè)立政府性債務(wù)償債準(zhǔn)備金，償債準(zhǔn)備金按年初確定的融資金額的一定比例設(shè)立。

第十八條建立監(jiān)測和預(yù)警機(jī)制，根據(jù)縣、鄉(xiāng)兩級(jí)政府財(cái)力狀況分別設(shè)置融資警戒線，以預(yù)警債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

第五章監(jiān)督管理

第十九條建立融資項(xiàng)目程序管理制度。各投融資主體必須按項(xiàng)目建立管理臺(tái)帳，完整反映項(xiàng)目的立項(xiàng)、概算預(yù)算的編制、工程招投標(biāo)、工程竣工決算以及財(cái)務(wù)決算的審批等程序管理情況，接受縣金融辦、財(cái)政、審計(jì)等有關(guān)職能部門的檢查。

第二十條建立融資項(xiàng)目財(cái)務(wù)狀況報(bào)告制度。各投融資主體應(yīng)按月向縣金融辦提供融資情況統(tǒng)計(jì)表，反映融資年度計(jì)劃的執(zhí)行情況；年終向縣金融辦提供年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告，其財(cái)務(wù)說明書應(yīng)反映年度融資資金到位情況、收入完成情況、債務(wù)償還情況、項(xiàng)目完成進(jìn)度、預(yù)算執(zhí)行情況以及影響財(cái)務(wù)狀況變化的重要事項(xiàng)等。

第二十一條建立政府融資計(jì)劃考核制度，每年年初由縣金融辦牽頭對(duì)項(xiàng)目責(zé)任主體，包括融資平臺(tái)的項(xiàng)目投資情況及融資計(jì)劃完成情況進(jìn)行考核?？己艘庖妶?bào)縣投融資領(lǐng)導(dǎo)小組審定后，作為政府貼息補(bǔ)助和其他相關(guān)獎(jiǎng)勵(lì)的依據(jù)。

第六章附則

第5篇：融資部門考核方案范文

【關(guān)鍵詞】預(yù)算管理；風(fēng)險(xiǎn)分析；預(yù)算考核

一、全面預(yù)算管理業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容及流程

（一）全面預(yù)算管理的重要作用

常言道，凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢。全面預(yù)算管理已經(jīng)成為現(xiàn)代化企業(yè)不可或缺的重要管理模式。它通過業(yè)務(wù)、資金、信息、人才的整合，明確適度的分權(quán)授權(quán)，戰(zhàn)略驅(qū)動(dòng)的業(yè)績評(píng)價(jià)等，來實(shí)現(xiàn)企業(yè)的資源合理配置并真實(shí)的反映出企業(yè)的實(shí)際需要，進(jìn)而對(duì)作業(yè)協(xié)同、戰(zhàn)略貫徹、經(jīng)營現(xiàn)狀與價(jià)值增長等方面的最終決策提供支持。全面預(yù)算管理是能把組織的所有關(guān)鍵問題融合于一個(gè)體系之中的重要管理控制方法之一。全面預(yù)算管理不僅僅是控制成本的作用，在提升企業(yè)戰(zhàn)略管理能力、高效利用企業(yè)的資源、提高監(jiān)控與考核力度、提升收入和節(jié)約成本、提高企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管理能力等方面都發(fā)揮著重要的作用。

（二）全面預(yù)算管理的主要內(nèi)容

全面預(yù)算依據(jù)企業(yè)決策方案的要求，對(duì)銷售、生產(chǎn)、分配以及籌資等活動(dòng)確定明確的目標(biāo)。主要表現(xiàn)為預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)損益表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表等一套預(yù)計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表及其附表，借以預(yù)計(jì)未來期間的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

（三）全面預(yù)算管理的主要流程

全面預(yù)算管理包括了從預(yù)算啟動(dòng)、預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行與控制、預(yù)算反饋與分析、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算考核、預(yù)算總結(jié)等內(nèi)容。

二、全面預(yù)算管理流程中面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)分析

對(duì)全面預(yù)算管理業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析，主要是圍繞該業(yè)務(wù)流程中的各項(xiàng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)進(jìn)行的。

（一）預(yù)算編制階段

預(yù)算編制是企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理的起點(diǎn)。預(yù)算編制環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)是：

第一，預(yù)算編制以財(cái)務(wù)部門為主，業(yè)務(wù)部門參與度較低，可能導(dǎo)致預(yù)算編制不合理，預(yù)算管理責(zé)、權(quán)、利不匹配；預(yù)算編制范圍和項(xiàng)目不全面，各個(gè)預(yù)算之間缺乏整合，可能導(dǎo)致全面預(yù)算難以形成。

第二，預(yù)算編制所依據(jù)的相關(guān)信息不足，可能導(dǎo)致預(yù)算目標(biāo)與戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營計(jì)劃、市場環(huán)境、企業(yè)實(shí)際等相脫離；預(yù)算編制基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不足，可能導(dǎo)致預(yù)算編制準(zhǔn)確率降低。

第三，預(yù)算編制程序不規(guī)范，橫向、縱向信息溝通不暢，可能導(dǎo)致預(yù)算目標(biāo)缺乏準(zhǔn)確性、合理性和可行性。

第四，預(yù)算編制方法選擇不當(dāng)，或強(qiáng)調(diào)采用單一的方法，可能導(dǎo)致預(yù)算目標(biāo)缺乏科學(xué)性和可行性。

第五，預(yù)算目標(biāo)及指標(biāo)體系設(shè)計(jì)不完整、不合理、不科學(xué)，可能導(dǎo)致預(yù)算管理在實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)、促進(jìn)績效考評(píng)等方面的功能難以有效發(fā)揮。

第六，編制預(yù)算的時(shí)間太早或太晚，可能導(dǎo)致預(yù)算準(zhǔn)確性不高，或影響預(yù)算的執(zhí)行。

第七，全面預(yù)算未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能導(dǎo)致預(yù)算權(quán)威性不夠、執(zhí)行不力，或可能因出現(xiàn)重大差錯(cuò)、舞弊而導(dǎo)致?lián)p失。

（二）預(yù)算執(zhí)行階段

該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)是：

第一，缺乏嚴(yán)格的預(yù)算執(zhí)行授權(quán)審批制度，可能導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行隨意；

第二，預(yù)算審批權(quán)限及程序混亂，可能導(dǎo)致越權(quán)審批、重復(fù)審批，降低預(yù)算執(zhí)行效率和嚴(yán)肅性；預(yù)算執(zhí)行過程中缺乏有效監(jiān)控，可能導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行不力，預(yù)算目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)；

（三）預(yù)算反饋與分析階段

缺乏健全有效的預(yù)算反饋和報(bào)告體系，可能導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行情況不能及時(shí)反饋和溝通，預(yù)算差異得不到及時(shí)分析，預(yù)算監(jiān)控難以發(fā)揮作用。

（四）預(yù)算調(diào)整

該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)是：預(yù)算調(diào)整依據(jù)不充分、方案不合理、審批程序不嚴(yán)格，可能導(dǎo)致預(yù)算調(diào)整隨意、頻繁，預(yù)算失去嚴(yán)肅性和“硬約束”。

（五）預(yù)算考核

該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)是：預(yù)算考核不嚴(yán)格、不合理、不到位，可能導(dǎo)致預(yù)算目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)、預(yù)算管理流于形式。其中，預(yù)算考核是否合理受到考核主體和對(duì)象的界定是否合理、考核指標(biāo)是否科學(xué)、考核過程是否公開透明、考核結(jié)果是否客觀公正、獎(jiǎng)懲措施是否公平合理且能夠落實(shí)等因素的影響。

三、主要的風(fēng)險(xiǎn)管理措施

（一）預(yù)算編制階段

主要控制措施：第一，全面性控制。一是明確企業(yè)各個(gè)部門、單位的預(yù)算編制責(zé)任，使企業(yè)各個(gè)部門、單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)全部納入預(yù)算管理；二是將企業(yè)經(jīng)營、投資、財(cái)務(wù)等各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各個(gè)方面、各個(gè)環(huán)節(jié)都納入預(yù)算編制范圍，形成由經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算、籌資預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算等一系列預(yù)算組成的相互銜接和勾稽的綜合預(yù)算體系。

第二，編制依據(jù)和基礎(chǔ)控制。一是制定明確的戰(zhàn)略規(guī)劃，并依據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃制定年度經(jīng)營目標(biāo)和計(jì)劃，作為制定預(yù)算目標(biāo)的首要依據(jù)，確保預(yù)算編制真正成為戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營計(jì)劃的年度具體行動(dòng)方案；二是深入開展對(duì)企業(yè)外部環(huán)境的調(diào)研和預(yù)測，包括對(duì)企業(yè)預(yù)算期內(nèi)客戶需求、同行業(yè)發(fā)展等市場環(huán)境的調(diào)研，以及對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)政策等社會(huì)環(huán)境的調(diào)研，確保預(yù)算編制以市場預(yù)測為依據(jù)，與市場、社會(huì)環(huán)境相適應(yīng)；三是深入分析企業(yè)上一期間的預(yù)算執(zhí)行情況，充分預(yù)計(jì)預(yù)算期內(nèi)企業(yè)資源狀況、生產(chǎn)能力、技術(shù)水平等自身環(huán)境的變化，確保預(yù)算編制符合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的客觀實(shí)際；四是重視和加強(qiáng)預(yù)算編制基礎(chǔ)管理工作，包括歷史資料記錄、定額制定與管理、標(biāo)準(zhǔn)化工作、會(huì)計(jì)核算等，確保預(yù)算編制以可靠、翔實(shí)、完整的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)為依據(jù)。

第三，編制程序控制。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總的程序，編制年度全面預(yù)算。其基本步驟及其控制為：一是建立系統(tǒng)的指標(biāo)分解體系，并在與各預(yù)算責(zé)任中心進(jìn)行充分溝通的基礎(chǔ)上分解下達(dá)初步預(yù)算目標(biāo)；二是各預(yù)算責(zé)任中心按照下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)和預(yù)算政策，結(jié)合自身特點(diǎn)以及預(yù)測的執(zhí)行條件，認(rèn)真測算并提出本責(zé)任中心的預(yù)算草案，逐級(jí)匯總上報(bào)預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)；三是預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)進(jìn)行充分協(xié)調(diào)、溝通，審查平衡預(yù)算草案；四是預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)在綜合平衡基礎(chǔ)上提交的預(yù)算方案進(jìn)行研究論證，從企業(yè)發(fā)展全局角度提出進(jìn)一步調(diào)整、修改的建議，形成企業(yè)年度全面預(yù)算草案，提交董事會(huì)；五是董事會(huì)審核全面預(yù)算草案，確保全面預(yù)算與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、年度生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃相協(xié)調(diào)。

第四，編制方法控制。企業(yè)應(yīng)當(dāng)本著遵循經(jīng)濟(jì)活動(dòng)規(guī)律，充分考慮符合企業(yè)自身經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)特點(diǎn)、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理水平、生產(chǎn)經(jīng)營周期和管理需要的原則，選擇或綜合運(yùn)用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算等方法編制預(yù)算。

第五，預(yù)算目標(biāo)及指標(biāo)體系設(shè)計(jì)控制。一是按照“財(cái)務(wù)指標(biāo)為主體、非財(cái)務(wù)指標(biāo)為補(bǔ)充”的原則設(shè)計(jì)預(yù)算指標(biāo)體系；二是將企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營目標(biāo)體現(xiàn)在預(yù)算指標(biāo)體系中；三是將企業(yè)產(chǎn)、供、銷、投融資等各項(xiàng)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)、各個(gè)方面的內(nèi)容都納入預(yù)算指標(biāo)體系；四是將預(yù)算指標(biāo)體系與績效評(píng)價(jià)指標(biāo)協(xié)調(diào)一致；五是按照各責(zé)任中心在工作性質(zhì)、權(quán)責(zé)范圍、業(yè)務(wù)活動(dòng)特點(diǎn)等方面的不同，設(shè)計(jì)不同或各有側(cè)重的預(yù)算指標(biāo)體系。

第六，預(yù)算編制時(shí)間控制。企業(yè)可以根據(jù)自身規(guī)模大小、組織結(jié)構(gòu)和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的復(fù)雜性、預(yù)算編制工具和熟練程度、全面預(yù)算開展的深度和廣度等因素，確定合適的全面預(yù)算編制時(shí)間，并應(yīng)當(dāng)在預(yù)算年度開始前完成全面預(yù)算草案的編制工作。

第七，企業(yè)全面預(yù)算應(yīng)當(dāng)按照《公司法》等相關(guān)法律法規(guī)及企業(yè)章程、以及上級(jí)單位的有關(guān)要求報(bào)經(jīng)審議批準(zhǔn)。

（二）預(yù)算執(zhí)行控制

主要控制措施：第一，加強(qiáng)資金收付業(yè)務(wù)的預(yù)算控制，及時(shí)組織資金收入，嚴(yán)格控制資金支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，防范支付風(fēng)險(xiǎn)。

第二，嚴(yán)格資金支付業(yè)務(wù)的審批控制，及時(shí)制止不符合預(yù)算目標(biāo)的經(jīng)濟(jì)行為，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)和活動(dòng)都在授權(quán)的范圍內(nèi)運(yùn)行。企業(yè)應(yīng)當(dāng)就涉及資金支付的預(yù)算內(nèi)事項(xiàng)、超預(yù)算事項(xiàng)、預(yù)算外事項(xiàng)建立規(guī)范的授權(quán)批準(zhǔn)制度和程序，避免越權(quán)審批、違規(guī)審批、重復(fù)審批現(xiàn)象的出現(xiàn)。對(duì)于預(yù)算內(nèi)非常規(guī)或金額較大事項(xiàng)，應(yīng)經(jīng)過較高的授權(quán)批準(zhǔn)層（如總經(jīng)理）審批。對(duì)于超預(yù)算或預(yù)算外事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行嚴(yán)格、特殊的審批程序，一般須報(bào)經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)審批；金額較大的，還應(yīng)報(bào)經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)或董事會(huì)審批。預(yù)算執(zhí)行單位提出超預(yù)算或預(yù)算外資金支付申請，應(yīng)當(dāng)提供有關(guān)發(fā)生超預(yù)算或預(yù)算外支付的原因、依據(jù)、金額測算等資料。

第三，建立預(yù)算執(zhí)行實(shí)時(shí)監(jiān)控制度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中的偏差。確保企業(yè)辦理采購與付款、銷售與收款、成本費(fèi)用、工程項(xiàng)目、對(duì)外投融資、研究與開發(fā)、信息系統(tǒng)、人力資源、安全環(huán)保、資產(chǎn)購置與維護(hù)等各項(xiàng)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，均符合預(yù)算要求；對(duì)于涉及生產(chǎn)過程和成本費(fèi)用的，還應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)計(jì)劃、定額、定率標(biāo)準(zhǔn)。

第四，建立重大預(yù)算項(xiàng)目特別關(guān)注制度。對(duì)于工程項(xiàng)目、對(duì)外投融資等重大預(yù)算項(xiàng)目，企業(yè)應(yīng)當(dāng)密切跟蹤其實(shí)施進(jìn)度和完成情況，實(shí)行嚴(yán)格監(jiān)控。對(duì)于重大的關(guān)鍵性預(yù)算指標(biāo)，也要密切跟蹤、檢查。

第五，建立預(yù)算執(zhí)行情況預(yù)警機(jī)制，科學(xué)選擇預(yù)警指標(biāo)，合理確定預(yù)警范圍，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，積極采取應(yīng)對(duì)措施。有條件的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)推進(jìn)和實(shí)施預(yù)算管理的信息化，通過現(xiàn)代電子信息技術(shù)手段控制和監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行，提高預(yù)警與應(yīng)對(duì)水平。

（三）預(yù)算分析

該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)是：預(yù)算分析不正確、不科學(xué)、不及時(shí)，可能削弱預(yù)算執(zhí)行控制的效果，或可能導(dǎo)致預(yù)算考評(píng)不客觀、不公平；對(duì)預(yù)算差異原因的解決措施不得力，可能導(dǎo)致預(yù)算分析形同虛設(shè)。

主要控制措施：第一，企業(yè)預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)和各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算執(zhí)行情況分析制度，定期召開預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，通報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，研究、解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，認(rèn)真分析原因，提出改進(jìn)措施。

第二，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算分析流程和方法的控制，確保預(yù)算分析結(jié)果準(zhǔn)確、合理。預(yù)算分析流程一般包括確定分析對(duì)象、收集資料、確定差異及分析原因、提出措施及反饋報(bào)告等環(huán)節(jié)。企業(yè)分析預(yù)算執(zhí)行情況，應(yīng)當(dāng)充分收集有關(guān)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、市場、技術(shù)、政策、法律等方面的信息資料，根據(jù)不同情況分別采用比率分析、比較分析、因素分析等方法，從定量與定性兩個(gè)層面充分反映預(yù)算執(zhí)行單位的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢及其存在的潛力。

第三，企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取恰當(dāng)措施處理預(yù)算執(zhí)行偏差。企業(yè)應(yīng)針對(duì)造成預(yù)算差異的不同原因采取不同的處理措施：因內(nèi)部執(zhí)行導(dǎo)致的預(yù)算差異，應(yīng)分清責(zé)任歸屬，與預(yù)算考評(píng)和獎(jiǎng)懲掛鉤，并將責(zé)任單位或責(zé)任人的改進(jìn)措施的實(shí)際執(zhí)行效果納入業(yè)績考核；因外部環(huán)境變化導(dǎo)致的預(yù)算差異，應(yīng)分析該變化是否長期影響企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)施，并作為下期預(yù)算編制的影響因素。

第四，建立健全預(yù)算執(zhí)行情況內(nèi)部反饋和報(bào)告制度，確保預(yù)算執(zhí)行信息傳輸及時(shí)、暢通、有效。預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與各預(yù)算執(zhí)行單位的溝通，運(yùn)用財(cái)務(wù)信息和其他相關(guān)資料監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，采用恰當(dāng)方式及時(shí)向預(yù)算管理委員會(huì)和各預(yù)算執(zhí)行單位報(bào)告、反饋預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對(duì)預(yù)算目標(biāo)的影響，促進(jìn)企業(yè)全面預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（四）預(yù)算調(diào)整

主要控制措施：第一，明確預(yù)算調(diào)整條件。由于市場環(huán)境、國家政策或不可抗力等客觀因素，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行發(fā)生重大差異確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)履行嚴(yán)格的審批程序。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在有關(guān)預(yù)算管理制度中明確規(guī)定預(yù)算調(diào)整的條件。

第二，強(qiáng)化預(yù)算調(diào)整原則。一是預(yù)算調(diào)整應(yīng)當(dāng)符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、年度經(jīng)營目標(biāo)和現(xiàn)實(shí)狀況，重點(diǎn)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面；二是預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)客觀、合理、可行，在經(jīng)濟(jì)上能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化；三是預(yù)算調(diào)整應(yīng)當(dāng)謹(jǐn)慎，調(diào)整頻率應(yīng)予以嚴(yán)格控制，年度調(diào)整次數(shù)應(yīng)盡量少。

第三，規(guī)范預(yù)算調(diào)整程序，嚴(yán)格審批。調(diào)整預(yù)算一般由預(yù)算執(zhí)行單位逐級(jí)向預(yù)算管理委員會(huì)提出書面申請，詳細(xì)說明預(yù)算調(diào)整理由、調(diào)整建議方案、調(diào)整前后預(yù)算指標(biāo)的比較、調(diào)整后預(yù)算指標(biāo)可能對(duì)企業(yè)預(yù)算總目標(biāo)的影響等內(nèi)容。預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位提交的預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析，集中編制企業(yè)年度預(yù)算調(diào)整方案，提交預(yù)算管理委員會(huì)。預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)年度預(yù)算調(diào)整方案進(jìn)行審議，根據(jù)預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)性質(zhì)或預(yù)算調(diào)整金額的不同，根據(jù)授權(quán)進(jìn)行審批，或提交原預(yù)算審批機(jī)構(gòu)審議批準(zhǔn)，然后下達(dá)執(zhí)行。企業(yè)預(yù)算管理委員會(huì)或董事會(huì)審批預(yù)算調(diào)整方案時(shí)，應(yīng)當(dāng)依據(jù)預(yù)算調(diào)整條件，并考慮預(yù)算調(diào)整原則嚴(yán)格把關(guān)，對(duì)于不符合預(yù)算調(diào)整條件的，堅(jiān)決予以否決；對(duì)于預(yù)算調(diào)整方案欠妥的，應(yīng)當(dāng)協(xié)調(diào)有關(guān)部門和單位研究改進(jìn)方案，并責(zé)成預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)予以修改后再履行審批程序。

（五）預(yù)算考核

第一，建立健全預(yù)算執(zhí)行考核制度。一是建立嚴(yán)格的預(yù)算執(zhí)行考核制度，對(duì)各預(yù)算執(zhí)行單位和個(gè)人進(jìn)行考核，將預(yù)算目標(biāo)執(zhí)行情況納入考核和獎(jiǎng)懲范圍，切實(shí)做到有獎(jiǎng)有懲、獎(jiǎng)懲分明。二是制定有關(guān)預(yù)算執(zhí)行考核的制度或辦法，并認(rèn)真、嚴(yán)格地組織實(shí)施。三是定期組織實(shí)施預(yù)算考核，預(yù)算考核的周期一般應(yīng)當(dāng)與年度預(yù)算細(xì)分周期相一致，即一般按照月度、季度實(shí)施考評(píng)，預(yù)算年度結(jié)束后再進(jìn)行年度總考核。

第二，合理界定預(yù)算考核主體和考核對(duì)象。預(yù)算考核主體分為兩個(gè)層次：預(yù)算管理委員會(huì)和內(nèi)部各級(jí)預(yù)算責(zé)任單位。預(yù)算考核對(duì)象為企業(yè)內(nèi)部各級(jí)預(yù)算責(zé)任單位和相關(guān)個(gè)人。界定預(yù)算考核主體和考核對(duì)象應(yīng)當(dāng)主要遵循以下原則：一是上級(jí)考核下級(jí)原則，即由上級(jí)預(yù)算責(zé)任單位對(duì)下級(jí)預(yù)算責(zé)任單位實(shí)施考核；二是逐級(jí)考核原則，即由預(yù)算執(zhí)行單位的直接上級(jí)對(duì)其進(jìn)行考核，間接上級(jí)不能隔級(jí)考核間接下級(jí)；三是預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算考核相互分離原則，即預(yù)算執(zhí)行單位的預(yù)算考核應(yīng)由其直接上級(jí)部門來進(jìn)行，而絕不能自己考核自己。

第三，科學(xué)設(shè)計(jì)預(yù)算考核指標(biāo)體系。應(yīng)主要把握以下原則：預(yù)算考核指標(biāo)要以各責(zé)任中心承擔(dān)的預(yù)算指標(biāo)為主，同時(shí)本著相關(guān)性原則，增加一些全局性的預(yù)算指標(biāo)和與其關(guān)系密切的相關(guān)責(zé)任中心的預(yù)算指標(biāo)；考核指標(biāo)應(yīng)以定量指標(biāo)為主，同時(shí)根據(jù)實(shí)際情況輔之以適當(dāng)?shù)亩ㄐ灾笜?biāo)；考核指標(biāo)應(yīng)當(dāng)具有可控性、可達(dá)到性和明晰性。

第四，按照公開、公平、公正原則實(shí)施預(yù)算考核。一是考核程序、標(biāo)準(zhǔn)、結(jié)果要公開。企業(yè)應(yīng)當(dāng)將全面預(yù)算考核程序、考核標(biāo)準(zhǔn)、獎(jiǎng)懲辦法、考核結(jié)果等及時(shí)公開。二是考核結(jié)果要客觀公正。預(yù)算考核應(yīng)當(dāng)以客觀事實(shí)作為依據(jù)。預(yù)算執(zhí)行單位上報(bào)的預(yù)算執(zhí)行報(bào)告是預(yù)算考核的基本依據(jù)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人簽章確認(rèn)。企業(yè)預(yù)算管理委員會(huì)及其工作機(jī)構(gòu)定期組織預(yù)算執(zhí)行情況考核時(shí)，應(yīng)當(dāng)將各預(yù)算執(zhí)行單位負(fù)責(zé)人簽字上報(bào)的預(yù)算執(zhí)行報(bào)告和已掌握的動(dòng)態(tài)監(jiān)控信息進(jìn)行核對(duì)，確認(rèn)各執(zhí)行單位預(yù)算完成情況。必要時(shí)，實(shí)行預(yù)算執(zhí)行情況內(nèi)部審計(jì)制度。三是獎(jiǎng)懲措施要公平合理并得以及時(shí)落實(shí)。

第6篇：融資部門考核方案范文

（一）先進(jìn)成本管理理念的缺乏

當(dāng)前我國多數(shù)煤化工企業(yè)的成本管理通常只針對(duì)成本核算員、采購部等具體的人員或部門，但是成本管理并未達(dá)到整體化和全面化的要求，在實(shí)施成本管理控制時(shí)，各環(huán)節(jié)或各部門之間的有效制約、交流和溝通仍然較為缺乏。

（二）成本控制計(jì)劃的缺乏

當(dāng)前我國多數(shù)煤化工企業(yè)的成本管理的連貫性與整體性較為缺乏，在企業(yè)的一些內(nèi)部部門并未建立科學(xué)合理的成本管理體系，也未針對(duì)企業(yè)的具體情況制定有效、可行、科學(xué)的成本控制計(jì)劃，造成企業(yè)的總成本控制的目標(biāo)較為模糊，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)的成本控制效果較差。

（三）成本核算不合理

當(dāng)前我國多數(shù)煤化工企業(yè)不夠重視成本核算，在建設(shè)成本核算管理體系時(shí)不夠規(guī)范、全面和健全。并且，企業(yè)對(duì)成本核算的應(yīng)用效果較差，對(duì)企業(yè)的管理費(fèi)用、銷售成本、生產(chǎn)成本、采購成本的制約和控制能力較為缺乏。

二、全面成本管理在煤化工企業(yè)的具體應(yīng)用

（一）進(jìn)行成本分析

作為全面成本管理工作的重要基礎(chǔ)，成本分析工作可以針對(duì)企業(yè)的某一具體階段，有效地判斷出其成本與其預(yù)算是否相符，同時(shí)通過分析企業(yè)成本的變動(dòng)原因，進(jìn)一步分析自身與其他企業(yè)的差別情況，從而尋求更加有效的成本降低的方式。在企業(yè)實(shí)施成本分析工作時(shí)，首先，根據(jù)統(tǒng)一規(guī)定的企業(yè)成本管理報(bào)表內(nèi)容與格式，制訂一套科學(xué)合理的成本控制方案。然后根據(jù)成本內(nèi)容，例如對(duì)企業(yè)的工程、采購、管理、設(shè)計(jì)、生產(chǎn)成本等方面實(shí)施成本分析，另外，還應(yīng)分析運(yùn)行時(shí)的機(jī)會(huì)、稅負(fù)、融資、投資成本。最后，還需要注意成本分析工作的層次性和階段性，不同于過會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的單一的比較，應(yīng)該對(duì)各成本的各階段及各要素實(shí)施縱向與橫向的比較，管理、技術(shù)、生產(chǎn)等各部門要進(jìn)行緊密合作，以達(dá)到成本分析工作的最終目的。

（二）采購環(huán)節(jié)的管理

原料的采購是企業(yè)實(shí)施全面成本管理的關(guān)鍵，也是影響企業(yè)生產(chǎn)成本的直接因素。企業(yè)應(yīng)對(duì)其原料采購工作進(jìn)行針對(duì)性的管理，例如，在采購原料煤的過程中，為增加煤炭的重量，在運(yùn)輸煤炭時(shí)，煤炭供應(yīng)商可能會(huì)加水或者煤矸石。

（三）全面成本管理方案的制定與實(shí)行

煤化工企業(yè)在做好成本分析后，為明確其成本管理目標(biāo)與責(zé)任，應(yīng)該根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)的各環(huán)節(jié)和各方面，制定一個(gè)針對(duì)性較強(qiáng)的全面成本管理實(shí)施方案。在建立健全企業(yè)全面成本管理的標(biāo)準(zhǔn)與制度后，還需要進(jìn)一步嚴(yán)格地落實(shí)和執(zhí)行。在全面成本管理方案的實(shí)行過程中要及時(shí)發(fā)現(xiàn)其出現(xiàn)的問題，根據(jù)實(shí)際的具體運(yùn)營情況，不斷完善成本管理方案，以促進(jìn)方案可行性與合理性地提升。另外，煤化工企業(yè)還應(yīng)該不斷夯實(shí)成本管理工作的基礎(chǔ)，努力增強(qiáng)成本管理崗位的執(zhí)行力和影響力，促進(jìn)成本管理工作往信息化方向發(fā)展，并對(duì)各車間、部門、單位加強(qiáng)檢查與監(jiān)督，促進(jìn)全面成本管理工作的正常有序開展。

（四）考核制度的建立

煤化工企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立系統(tǒng)、全面、合理的成本管理考核制度，對(duì)企業(yè)各環(huán)節(jié)、各部門的成本考核方式、測評(píng)方法、獎(jiǎng)罰方式等制度進(jìn)行完善。為培養(yǎng)企業(yè)工作人員在工作中節(jié)省成本、提高效率的自覺性，應(yīng)將成本考核的結(jié)果與個(gè)人的薪酬或該部門的績效相聯(lián)系。

三、結(jié)束語

第7篇：融資部門考核方案范文

為深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，緊緊圍繞“應(yīng)收盡收、一切從緊，有保有壓”的財(cái)政收支方針，體現(xiàn)以制度管財(cái)、理財(cái)來考核促進(jìn)各項(xiàng)財(cái)稅工作，現(xiàn)根據(jù)《縣政府辦公室關(guān)于下達(dá)2013年稅收基金征收任務(wù)的通知》及《縣政府辦公室關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)鎮(zhèn)級(jí)財(cái)政管理工作的通知》的要求,結(jié)合我區(qū)實(shí)際，提出2013年財(cái)稅工作意見。

一、指導(dǎo)思想和工作要求

2013年，我區(qū)財(cái)稅工作的指導(dǎo)思想是：認(rèn)真貫徹落實(shí)黨的十七屆六中全會(huì)和縣委第十二屆委員會(huì)第二次全體會(huì)議精神，進(jìn)一步深入學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展，以經(jīng)濟(jì)建設(shè)為中心，培植財(cái)源。2013年財(cái)稅工作的要求是：充分發(fā)揮財(cái)稅職能，依法加強(qiáng)收入征管，協(xié)稅、護(hù)稅狠抓創(chuàng)收，挖掘潛力狠抓清收，培植稅源狠抓增收，確保財(cái)政收入穩(wěn)定增長；規(guī)范、從緊安排支出，保運(yùn)轉(zhuǎn)、促發(fā)展。

二、主要指標(biāo)

二O一二年我鎮(zhèn)財(cái)稅收入的主要指標(biāo)是：全口徑稅收總收入9278.46萬元，其中一般預(yù)算收入4212.32萬元，基金及規(guī)費(fèi)收入按現(xiàn)行政策并結(jié)合部門預(yù)算由各執(zhí)收部門完成征收標(biāo)準(zhǔn)的100%，做到應(yīng)收盡收。

三、工作措施

（一）圍繞財(cái)稅增長，培值稅源經(jīng)濟(jì)

1、加大招商引資力度，加快項(xiàng)目落戶，大力培植新興稅源經(jīng)濟(jì)。以招商引資為抓手，大力吸引外來資金的投入。加快融資步伐，盡可能地保障招商引資和項(xiàng)目投入的資金需求，為我區(qū)稅源增收增添發(fā)展后勁打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。不斷調(diào)整和完善經(jīng)濟(jì)發(fā)展特別是新區(qū)建設(shè)的相關(guān)激勵(lì)措施，優(yōu)化各種服務(wù)平臺(tái)，強(qiáng)化為項(xiàng)目服務(wù)的意識(shí)，提高服務(wù)質(zhì)量。

2、鞏固、壯大現(xiàn)有稅源。對(duì)現(xiàn)有稅源的存量進(jìn)一步排查、核實(shí)。對(duì)紫菜、漁網(wǎng)、機(jī)械、磁材、電子、紡織、服裝等板塊經(jīng)濟(jì)和集中區(qū)內(nèi)企業(yè)建立稅收增長和激勵(lì)機(jī)制，鼓勵(lì)本土企業(yè)新上項(xiàng)目；對(duì)零散稅收特別是建筑營業(yè)稅、交通運(yùn)輸營業(yè)稅以及個(gè)私經(jīng)濟(jì)按現(xiàn)行稅收政策采取規(guī)范管理和重點(diǎn)監(jiān)管相結(jié)合的征管措施，在政策范圍內(nèi)，本著盡可能增加地方財(cái)稅收入的原則，優(yōu)化稅源、稅費(fèi)結(jié)構(gòu)，為增加財(cái)政收入提供堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

（二）集中精力組織稅費(fèi)收入

1、鞏固和完善協(xié)稅、護(hù)稅網(wǎng)絡(luò)。明確專人負(fù)責(zé)協(xié)稅護(hù)稅工作，建立以區(qū)管委會(huì)主任掛帥，分管主任為組長，紀(jì)工委、財(cái)政、審計(jì)、規(guī)劃建設(shè)、工商、稅務(wù)、經(jīng)發(fā)等部門負(fù)責(zé)人為成員的綜合治稅辦公室，分別協(xié)助國稅、地稅和零散稅費(fèi)征收管理。同時(shí)對(duì)協(xié)稅基礎(chǔ)工作和協(xié)稅人員工作實(shí)績進(jìn)行考核，確保稅費(fèi)應(yīng)收盡收，足額入庫。

2、建立征收激勵(lì)機(jī)制。對(duì)協(xié)稅護(hù)稅工作嚴(yán)格考核的同時(shí)，加大對(duì)協(xié)稅、護(hù)稅和引稅有功人員的獎(jiǎng)勵(lì)，調(diào)動(dòng)部門組織基金和行政規(guī)費(fèi)收入的積極性，在合法、合規(guī)、合理的前提下，對(duì)超額完成收入基數(shù)的部門，按超額完成的數(shù)額給予一定的獎(jiǎng)勵(lì)。鼓勵(lì)部門向上爭取資金，對(duì)爭取到市級(jí)以上資金可用于財(cái)政支出的個(gè)人或部門按到帳數(shù)剔除成本后給予引資人獎(jiǎng)勵(lì)，獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)由書記（主任）會(huì)討論確定，對(duì)協(xié)稅有功人員按財(cái)政凈得部分給予適當(dāng)比例的個(gè)人獎(jiǎng)勵(lì)。

3、強(qiáng)化護(hù)稅意識(shí)。凡在區(qū)鎮(zhèn)范圍內(nèi)所實(shí)施的管委會(huì)工程項(xiàng)目或村集體工程項(xiàng)目支出，稅收一律入本區(qū)（鎮(zhèn)）金庫，否則不予資金兌付；凡是本區(qū)（鎮(zhèn)）所屬企事業(yè)單位實(shí)施的工程項(xiàng)目支出，鼓勵(lì)稅金入本區(qū)（鎮(zhèn)）金庫。

4、建立稅費(fèi)征管例會(huì)制度，定期不定期地與相關(guān)部門進(jìn)行聯(lián)系。檢查分析征管情況和部門預(yù)算執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)部門工作，解決征管和部門預(yù)算執(zhí)行中的具體問題。

（三）積極搭建融資平臺(tái)，擴(kuò)大融資規(guī)模，彌補(bǔ)財(cái)政資金不足

1、加強(qiáng)融資平臺(tái)建設(shè)。要積極創(chuàng)造條件，搭建更多的融資平臺(tái)，當(dāng)前要積極依托老壩港沿海開發(fā)有限公司、金港投資發(fā)展有限公司、臨港旅游開發(fā)有限公司、港發(fā)工貿(mào)有限公司等融資平臺(tái)，進(jìn)一步優(yōu)化整合國有資產(chǎn)，建立健全融資平臺(tái)資產(chǎn)注入機(jī)制，不斷增強(qiáng)融資能力，為我區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)提供充足資金。

2、加強(qiáng)銀政合作。財(cái)稅部門要加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的溝通聯(lián)系，探索建立金融創(chuàng)新的具體措施和辦法，為我區(qū)投融資產(chǎn)業(yè)的發(fā)展?fàn)I造一個(gè)良好的發(fā)展環(huán)境。

3、做好融資項(xiàng)目儲(chǔ)備工作。建立完善融資項(xiàng)目儲(chǔ)備制度，根據(jù)國家產(chǎn)業(yè)政策，結(jié)合實(shí)際，做好事關(guān)我區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展大局的項(xiàng)目儲(chǔ)備工作。要選擇一批有優(yōu)勢、有潛力，符合融資政策并可迅速用于融資的優(yōu)質(zhì)項(xiàng)目，確保融入資金及時(shí)投到項(xiàng)目建設(shè)上。

（四）積極探索，推行支出制度化管理

1、強(qiáng)化預(yù)算管理,嚴(yán)格預(yù)算約束,進(jìn)一步增強(qiáng)依法理財(cái)。

（1）依法科學(xué)編制部門預(yù)算。以縣財(cái)政包干體制核定數(shù)為基數(shù)，按照《預(yù)算法》的規(guī)定,結(jié)合區(qū)（鎮(zhèn)）財(cái)力實(shí)際，科學(xué)合理地編制政府收支預(yù)算和部門收支預(yù)算。部門收入預(yù)算按照各單位上一年度收入實(shí)績和積極、穩(wěn)妥的原則編制;支出預(yù)算按照“量入為出”和“保工資、保運(yùn)轉(zhuǎn)、保穩(wěn)定、促發(fā)展”的原則合理安排,預(yù)算內(nèi)外統(tǒng)一管理，綜合平衡，不留硬缺口。區(qū)鎮(zhèn)部門收支預(yù)算報(bào)區(qū)（鎮(zhèn)）人代會(huì)審議通過。

(2)依法嚴(yán)格執(zhí)行部門預(yù)算。經(jīng)批準(zhǔn)的年度部門預(yù)算批復(fù)給各單位后，各單位必須嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行，按照政策規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)積極組織收入,做到應(yīng)收盡收,嚴(yán)禁亂收費(fèi)、亂罰款現(xiàn)象的發(fā)生;按照規(guī)定的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和資金來源渠道合理安排支出。各機(jī)關(guān)部門、各事業(yè)單位收支實(shí)行責(zé)任包干，超支自負(fù)，結(jié)余獎(jiǎng)勵(lì)或留用的方法。機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和項(xiàng)目實(shí)施單位的所有項(xiàng)目支出必須先立項(xiàng),先編制預(yù)算方案，經(jīng)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，再實(shí)施政府采購和招投標(biāo)。

財(cái)政年度預(yù)算經(jīng)過區(qū)（鎮(zhèn)）人代會(huì)通過后即具有法律約束力，原則上不得調(diào)整。如遇國家政策調(diào)整或鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要確需調(diào)整的，在堅(jiān)持收支平衡的基礎(chǔ)上，由調(diào)整部門提出申請、財(cái)政部門綜合平衡后提出調(diào)整方案，并按法定程序報(bào)批。在預(yù)算收支總額范圍內(nèi)的項(xiàng)目調(diào)整，由各用款單位出具申請報(bào)管委會(huì)討論確定。

2、嚴(yán)格實(shí)行“零戶統(tǒng)管”和“收支兩條線”管理。

（1）收支業(yè)務(wù)由區(qū)（鎮(zhèn)）財(cái)政統(tǒng)一管理。各部門、各單位收取的各項(xiàng)收入必須及時(shí)解交縣鎮(zhèn)級(jí)財(cái)政收入專戶，每月28日前必須將所有收入憑證交財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)記賬。任何單位都不得自行設(shè)立賬戶,更不能私設(shè)"小金庫"。凡需向上級(jí)主管部門繳納的款項(xiàng)，均通過縣財(cái)政專戶（或區(qū)鎮(zhèn)財(cái)政資金戶）上劃，凡上級(jí)主管部門向本部門返還下?lián)艿目铐?xiàng)，均應(yīng)由主管部門（縣財(cái)政專戶）通過轉(zhuǎn)帳劃撥到區(qū)鎮(zhèn)財(cái)政專戶

（2）加強(qiáng)現(xiàn)金管理,嚴(yán)禁坐收坐支。各部門、各單位組織的收入必須逐筆及時(shí)繳入財(cái)政專戶，不得坐支現(xiàn)金。所需零星支出，可根據(jù)本單位業(yè)務(wù)量的大小，由結(jié)報(bào)員向記帳中心借入適當(dāng)?shù)膫溆媒?000-5000元，由記帳中心建立備用金使用登記簿，每月28日前結(jié)報(bào)并進(jìn)行帳務(wù)核對(duì)。所有人員經(jīng)費(fèi)全部通過銀行打卡結(jié)算,其他正常公用經(jīng)費(fèi)實(shí)行月報(bào)月結(jié)制度，有條件的當(dāng)即安排付現(xiàn)，條件不具備的記入往來，年底視已入帳支出和資金到位情況另行安排。

3、加強(qiáng)支出制度管理，嚴(yán)格支出審批程序和手續(xù)，堅(jiān)持“一支筆”審批制度，做到支出有預(yù)算、開支有標(biāo)準(zhǔn)、審批按程序。

（1）嚴(yán)肅支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)。區(qū)鎮(zhèn)機(jī)關(guān)各部門、各事業(yè)單位所有支出必須按規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。支出范圍以縣體制核定內(nèi)容為準(zhǔn)，支出標(biāo)準(zhǔn)以上級(jí)有關(guān)文件政策為依據(jù)。人員工資和津貼補(bǔ)助按上級(jí)批復(fù)執(zhí)行。執(zhí)行陽光工資以后,未經(jīng)縣批準(zhǔn),不得發(fā)放個(gè)人補(bǔ)貼、津貼和獎(jiǎng)勵(lì)。

（2）嚴(yán)格支出審批程序。財(cái)政預(yù)算內(nèi)、外使用的資金，以及區(qū)鎮(zhèn)安排的以企業(yè)實(shí)施的各項(xiàng)項(xiàng)目支出，應(yīng)依據(jù)批準(zhǔn)的年初預(yù)算和資金情況，按計(jì)劃撥付使用。資金撥付時(shí)，由用款單位提出申請，經(jīng)財(cái)政部門審核、分管財(cái)政的負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后撥付。

區(qū)鎮(zhèn)部門、村（居）委員會(huì)及事業(yè)單位各項(xiàng)資金支出,堅(jiān)持”一支筆”審批制度。區(qū)管委會(huì)所屬各局辦支出由管委會(huì)主任“一支筆”審批。

（3）嚴(yán)守資金安排順序。按照“一吃飯，二運(yùn)轉(zhuǎn)，三必辦”的原則,各局辦安排支出時(shí),先保證人員工資，再安排社會(huì)保障支出，最后安排其他支出。凡未按時(shí)發(fā)放工資、未按時(shí)辦結(jié)社會(huì)保障的局辦部門，一律不得結(jié)報(bào)費(fèi)用。

4、嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)管理規(guī)定,統(tǒng)一使用規(guī)范票據(jù)。

所有單位收取的各項(xiàng)政策性、服務(wù)性收入、押金或其他收入，必須到財(cái)稅局（財(cái)政所）領(lǐng)用財(cái)政部監(jiān)制的行政事業(yè)單位結(jié)算憑證、行政事業(yè)單位非稅收入繳款書以及其他專用收據(jù)，所有收入必須及時(shí)解交縣區(qū)（鎮(zhèn)）級(jí)財(cái)政收入專戶，做到票款同行。財(cái)政部門要根據(jù)各局辦收入規(guī)模大小限量供應(yīng)統(tǒng)一票據(jù)。每月28日前各局辦都必須將所領(lǐng)用的票據(jù)到財(cái)稅局辦理結(jié)報(bào)手續(xù)，每本票據(jù)使用結(jié)束后要及時(shí)繳銷，前票不銷，后票不領(lǐng)。各局辦和單位必須明確票據(jù)專管員的責(zé)任，按照規(guī)定要求保管和使用票據(jù)，凡有違反票據(jù)管理規(guī)定行為的，將根據(jù)《票據(jù)法》、《行政違法亂紀(jì)處罰處分條例》及上級(jí)票據(jù)主管部門的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

5、加強(qiáng)集體資產(chǎn)管理，保證集體資產(chǎn)保值增值。

區(qū)鎮(zhèn)集體資產(chǎn)包括區(qū)鎮(zhèn)所屬行政機(jī)關(guān)部門、事業(yè)單位、企業(yè)單位的所有用財(cái)政資金購置（劃撥、贈(zèng)予）取得的國有集體資產(chǎn)。所有資產(chǎn)均需由黨政辦和財(cái)政共同實(shí)行臺(tái)賬卡片管理，建立區(qū)鎮(zhèn)機(jī)關(guān)財(cái)產(chǎn)物資登記薄，各局辦必須建立保管使用臺(tái)帳，定期盤點(diǎn)。黨政辦、財(cái)政和紀(jì)工委每年對(duì)各局辦資產(chǎn)清查不少于一次，發(fā)生短少，由使用保管人按價(jià)賠償。調(diào)出離職或辦理退休手續(xù)的人員，必須按規(guī)定將集體資產(chǎn)辦理移交。否則，緩發(fā)退休金、緩簽工資轉(zhuǎn)移證。購建和維修實(shí)物資產(chǎn)，不論何種開支渠道，均需按照政府采購程序進(jìn)行項(xiàng)目申報(bào)采購，否則公費(fèi)不予報(bào)支。

6、嚴(yán)格專項(xiàng)資金管理，提高資金使用效益。

（1）區(qū)鎮(zhèn)專項(xiàng)資金指上級(jí)財(cái)政、主管部門和區(qū)鎮(zhèn)財(cái)政安排以及村（居）自籌的有專項(xiàng)用途的資金。具體為：土地開發(fā)資金、土地復(fù)墾資金、河道疏浚資金、路橋建設(shè)資金、農(nóng)村環(huán)境整治資金、拆遷資金、安置房建設(shè)資金、專項(xiàng)建設(shè)資金等。

（2）專項(xiàng)資金應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的實(shí)施方案和規(guī)定的用途使用，保證?？顚Ｓ?，不得隨意改變用途，不得違規(guī)使用。

第8篇：融資部門考核方案范文

(一)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。各級(jí)政府要進(jìn)一步提高認(rèn)識(shí)，將中心商務(wù)功能區(qū)、特色商業(yè)區(qū)建設(shè)擺上重要議事日程，采取有效措施推進(jìn)實(shí)施。省服務(wù)業(yè)工作領(lǐng)導(dǎo)小組要健全工作機(jī)制，統(tǒng)籌研究、協(xié)調(diào)解決中心商務(wù)功能區(qū)、特色商業(yè)區(qū)建設(shè)發(fā)展工作中的重大問題。各相關(guān)部門要各負(fù)其責(zé)，密切配合，協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)，齊抓共管，形成合力。省發(fā)展改革委作為牽頭部門，負(fù)責(zé)綜合協(xié)調(diào)建設(shè)發(fā)展中的具體工作;省住房城鄉(xiāng)建設(shè)廳要在規(guī)劃、建設(shè)、管理上加強(qiáng)業(yè)務(wù)指導(dǎo);省統(tǒng)計(jì)局要建立相應(yīng)統(tǒng)計(jì)體系;省國土資源廳、財(cái)政廳、商務(wù)廳、文化廳、旅游局、工商局、地稅局等部門要根據(jù)各自職能分工，細(xì)化工作方案，確保各項(xiàng)政策措施落實(shí)到位。市、縣政府要建立健全協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，精心組織，扎實(shí)工作，務(wù)求實(shí)效。在貫徹執(zhí)行中有何問題請及時(shí)向省政府報(bào)告。

(二)強(qiáng)化規(guī)劃引導(dǎo)。建立統(tǒng)籌規(guī)劃、分級(jí)管理的工作機(jī)制。省、市要加強(qiáng)對(duì)接，做好前期論證工作。各市、縣組織編制中心商務(wù)功能區(qū)和特色商業(yè)區(qū)發(fā)展規(guī)劃、空間規(guī)劃和控制性詳細(xì)規(guī)劃，在空間上與土地利用規(guī)劃、城市總體規(guī)劃等重大規(guī)劃精準(zhǔn)對(duì)接。省發(fā)展改革委負(fù)責(zé)中心商務(wù)功能區(qū)、特色商業(yè)區(qū)發(fā)展規(guī)劃的審批，省住房城鄉(xiāng)建設(shè)廳負(fù)責(zé)空間規(guī)劃和控制性詳細(xì)規(guī)劃的審批。對(duì)于各市上報(bào)的規(guī)劃，省有關(guān)部門要加快工作進(jìn)度，成熟一個(gè)，審批一個(gè)，推動(dòng)實(shí)施一個(gè)。強(qiáng)化規(guī)劃實(shí)施管理，嚴(yán)格按照發(fā)展規(guī)劃、空間規(guī)劃和控制性詳細(xì)規(guī)劃，分步實(shí)施，分塊建設(shè)，突出重點(diǎn)，整體推進(jìn)。

(三)推進(jìn)開放招商。將開放招商作為推進(jìn)中心商務(wù)功能區(qū)和特色商業(yè)區(qū)建設(shè)的重要途徑，突出招大引強(qiáng)，高水平策劃招商活動(dòng)，加大項(xiàng)目推介力度，重點(diǎn)在金融、商貿(mào)、文化、旅游、高端商務(wù)等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)領(lǐng)域，盡快引進(jìn)一批科技含量高、投資規(guī)模大、帶動(dòng)能力強(qiáng)的重大項(xiàng)目。創(chuàng)新投融資機(jī)制，綜合運(yùn)用市場化運(yùn)作模式，吸引境內(nèi)外資本投資中心商務(wù)功能區(qū)、特色商業(yè)區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。

(四)加大政策扶持。省有關(guān)部門要研究出臺(tái)相關(guān)政策，支持中心商務(wù)功能區(qū)和特色商業(yè)區(qū)建設(shè)。對(duì)于發(fā)展規(guī)劃經(jīng)審核批準(zhǔn)的中心商務(wù)功能區(qū)和特色商業(yè)區(qū)，省財(cái)政給予一定獎(jiǎng)補(bǔ)資金支持。各市、縣要結(jié)合自身實(shí)際，研究制定具體支持政策。支持設(shè)立產(chǎn)業(yè)投資基金，建立投融資平臺(tái)，鼓勵(lì)金融機(jī)構(gòu)推出符合服務(wù)業(yè)發(fā)展特點(diǎn)的產(chǎn)品和服務(wù)。

(五)強(qiáng)化考核激勵(lì)。與城市新區(qū)、產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)和中心城市組團(tuán)考核相銜接，制定中心商務(wù)功能區(qū)和特色商業(yè)區(qū)考核指標(biāo)體系，從綜合實(shí)力、招商引資、就業(yè)狀況、稅收貢獻(xiàn)等方面進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。建立考核評(píng)價(jià)、政策掛鉤的管理機(jī)制，充分調(diào)動(dòng)各地發(fā)展積極性。

第9篇：融資部門考核方案范文

全面預(yù)算管理是企業(yè)對(duì)未來整體經(jīng)營規(guī)劃的總體財(cái)務(wù)安排,是一項(xiàng)重要的管理工具。推行全面預(yù)算管理是發(fā)達(dá)國家成功企業(yè)多年積累的經(jīng)驗(yàn)之一,對(duì)企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度、提高管理水平、增強(qiáng)競爭力有著十分重要的意義。

一、全面預(yù)算管理的基本原則

預(yù)算編制應(yīng)采取公司目標(biāo)和部門目標(biāo)結(jié)合的編制方法。先由企業(yè)高層部門提出企業(yè)總目標(biāo)和部門分目標(biāo);各基層部門根據(jù)逐級(jí)管理原則制定本部門的預(yù)算方案,呈報(bào)公司;公司再根據(jù)各下屬部門的預(yù)算方案,制定公司的預(yù)算方案,呈報(bào)給公司預(yù)算管理委員會(huì);企業(yè)預(yù)算管委員會(huì)(由財(cái)務(wù)、計(jì)劃部門組成)審查各基層部門預(yù)算草案,通過溝通和綜合平衡,擬訂整個(gè)公司的預(yù)算方案;預(yù)算方案擬定后再反饋回各部門征求意見。經(jīng)過自上而下、自下而上的多次反復(fù),形成最終的預(yù)算,經(jīng)公司預(yù)算管理委員會(huì)審批后,成為正式預(yù)算,逐級(jí)下達(dá)各部門執(zhí)行。

預(yù)算編制應(yīng)從編制銷售預(yù)算開始，編制各生產(chǎn)、費(fèi)用預(yù)算。在確立了銷售、生產(chǎn)計(jì)劃后，應(yīng)以公司的當(dāng)前資本結(jié)構(gòu)與目標(biāo)資本結(jié)構(gòu)的差額及融資需求為起點(diǎn)，編制資本性支出預(yù)算及融資計(jì)劃，以保證企業(yè)整個(gè)經(jīng)營方針能夠得到全面實(shí)現(xiàn)；與此同時(shí)，公司還要為將來的發(fā)展做好準(zhǔn)備，如產(chǎn)品開發(fā)、人才儲(chǔ)備、規(guī)劃性投資等，這就需要公司還要編制相關(guān)的專項(xiàng)決策預(yù)算。

預(yù)算編制還要有立足部門兼顧全局的思想。首先要明確經(jīng)營方向、經(jīng)營目標(biāo)及利潤目標(biāo)，體現(xiàn)一致性原則；其次在設(shè)計(jì)各類表格應(yīng)兼顧全面、完整,體現(xiàn)出可控性原則；再次預(yù)算決策目標(biāo)要積極可靠，留有余地，體現(xiàn)可靠性原則；最后要積極適應(yīng)市場需求開發(fā)新產(chǎn)品，體現(xiàn)科學(xué)創(chuàng)新原則。

全面預(yù)算管理是公司強(qiáng)化經(jīng)營管理、增強(qiáng)競爭力、提高經(jīng)濟(jì)效益的一項(xiàng)長期任務(wù)。為確保整個(gè)預(yù)算編制體系有效地進(jìn)行，企業(yè)內(nèi)部應(yīng)設(shè)置一個(gè)預(yù)算編制委員會(huì)。為保證預(yù)算編制組織工作的權(quán)威性及有效性，預(yù)算委員會(huì)應(yīng)由公司高管組成，以保證預(yù)算管理目標(biāo)符合企業(yè)未來的經(jīng)營發(fā)展方向，其任務(wù)是：擬訂預(yù)算的目標(biāo)、政策，制定預(yù)算管理的具體措施和辦法，審議、平衡預(yù)算方案，組織下達(dá)預(yù)算，協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題；組織審計(jì)、考核上年度預(yù)算的執(zhí)行情況，督促企業(yè)完成預(yù)算目標(biāo)；審查決算，分析上年度預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的差異及其原因，提出獎(jiǎng)懲意見報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。預(yù)算委員會(huì)下設(shè)預(yù)算工作組（或由預(yù)算管理委員會(huì)指定預(yù)算管理部門），預(yù)算工作組應(yīng)由負(fù)責(zé)公司銷售、生產(chǎn)、計(jì)劃及財(cái)務(wù)等部門的骨干人員組成，具體負(fù)責(zé)組織各項(xiàng)預(yù)算的討論、修改、報(bào)批、下達(dá)，以及計(jì)算和分析預(yù)算的執(zhí)行情況。

二、預(yù)算執(zhí)行過程中的控制

開展全面預(yù)算管理，是企業(yè)強(qiáng)化經(jīng)營管理，增強(qiáng)競爭力，提高經(jīng)濟(jì)效益的一項(xiàng)長期任務(wù)。因此，要把全面預(yù)算管理作為加強(qiáng)內(nèi)部基礎(chǔ)管理的首要工作內(nèi)容，成立預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)，并確定預(yù)算管理的第一責(zé)任人為各單位、部門的行政主要負(fù)責(zé)人，切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，明確責(zé)任，落實(shí)措施。全面預(yù)算的過程，就是明確任務(wù)、發(fā)現(xiàn)問題、協(xié)調(diào)努力、不斷改進(jìn)的過程。隨著企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大，企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)也會(huì)變得龐大復(fù)雜，這些組織機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)內(nèi)容都具有相對(duì)的獨(dú)立性，他們必須協(xié)調(diào)一致，才能保證目標(biāo)利潤的實(shí)現(xiàn)。通過企業(yè)預(yù)算，各部門、單位可經(jīng)常對(duì)比、分析自身業(yè)務(wù)活動(dòng)與各自奮斗目標(biāo)的差距、與企業(yè)總體目標(biāo)的差距，看到自己部門的活動(dòng)與其他各部門之間的關(guān)系，并充分估計(jì)可能產(chǎn)生的障礙和阻力及薄弱環(huán)節(jié)等，以便區(qū)別輕重緩急，從而達(dá)到經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的協(xié)調(diào)一致。

在預(yù)算的執(zhí)行過程中，要結(jié)合實(shí)際情況抓好“三個(gè)結(jié)合”，一是要同深化目標(biāo)成本管理相結(jié)合，全面預(yù)算管理直接涉及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的經(jīng)濟(jì)效益，因此，必須進(jìn)一步深化目標(biāo)成本管理，從實(shí)際情況出發(fā)，找準(zhǔn)影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)鍵問題。瞄準(zhǔn)國內(nèi)外先進(jìn)水平，制定降低成本、扭虧增效的規(guī)劃、目標(biāo)和措施，從全面加強(qiáng)成本管理和提高科學(xué)技術(shù)水平兩方面著手，最大限度地降低成本費(fèi)用支出，確保企業(yè)利潤目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。二是要同落實(shí)管理制度、提高預(yù)算的控制力和約束力相結(jié)合。預(yù)算管理的本質(zhì)要求是一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都圍繞企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而展開，在預(yù)算執(zhí)行過程中落實(shí)經(jīng)營策略、強(qiáng)化企業(yè)管理。因此，必須圍繞實(shí)現(xiàn)企業(yè)預(yù)算、落實(shí)管理制度，提高預(yù)算的控制力和約束力。預(yù)算一經(jīng)確定，企業(yè)各部門和單位在生產(chǎn)經(jīng)營及相關(guān)的各項(xiàng)活動(dòng)中，要嚴(yán)格執(zhí)行，切實(shí)圍繞預(yù)算開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。按照預(yù)算方案跟蹤實(shí)施預(yù)算控制管理，重點(diǎn)圍繞資金管理和成本管理兩大主題，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算政策，及時(shí)反映和監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，并且適時(shí)實(shí)施必要的制約手段，把企業(yè)管理的方法策略融會(huì)貫通于執(zhí)行預(yù)算的全過程中，最終形成全員和全方位的預(yù)算管理局面。三是要同企業(yè)經(jīng)營者和職工的經(jīng)濟(jì)利益相結(jié)合。全面預(yù)算管理是一項(xiàng)全員參與、全面覆蓋和全程跟蹤、控制的系統(tǒng)工程。為了確保預(yù)算各主要指標(biāo)的完成，必須制定嚴(yán)格的預(yù)算考核辦法，依據(jù)各責(zé)任部門對(duì)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果，實(shí)施績效考核。把預(yù)算執(zhí)行情況與經(jīng)營者、職工的經(jīng)濟(jì)利益掛鉤，從而使經(jīng)營者、職工與企業(yè)形成責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一的責(zé)任共同體，最大限度地調(diào)動(dòng)經(jīng)營者、職工的積極性和創(chuàng)造性。