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【關(guān)鍵詞】公允價(jià)值計(jì)量 征求意見稿 估值難題
一、引言
2011年5月12日的IFRS13《公允價(jià)值計(jì)量》,被認(rèn)為是歐美兩大會計(jì)準(zhǔn)則制定機(jī)構(gòu)歷時(shí)5年多的公允價(jià)值計(jì)量與披露規(guī)范趨同的收官之作,對于各國的趨同進(jìn)程無疑起到了重要推動(dòng)作用。我國2006年新會計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施5年來的實(shí)踐中也出現(xiàn)了諸多問題:如何保證價(jià)值的公允性,真正公允價(jià)值在某些情況下依然難以獲取,對準(zhǔn)則的部分相關(guān)規(guī)定感到難以理解,無法付諸實(shí)踐,在一定程度上影響了會計(jì)信息的可靠性和財(cái)務(wù)報(bào)告的質(zhì)量。基于國際會計(jì)準(zhǔn)則的進(jìn)展和我國公允價(jià)值實(shí)踐的迫切需要,我國財(cái)政部于2012 年5月17日了《公允價(jià)值計(jì)量(征求意見稿)》(下文簡稱“征求意見稿”),向各界征求意見。
二、最新修訂內(nèi)容解析
征求意見稿在遵循“堅(jiān)持與國際準(zhǔn)則持續(xù)趨同和兼顧考慮我國實(shí)際”兩個(gè)原則下,著重修訂了公允價(jià)值定義、公允價(jià)值計(jì)量框架、公允價(jià)值信息披露三個(gè)方面的內(nèi)容。
(一)闡明最新定義
征求意見稿將公允價(jià)值定義為:市場參與者在計(jì)量日發(fā)生的有序交易中,出售一項(xiàng)資產(chǎn)所能收到或者轉(zhuǎn)移一項(xiàng)負(fù)債所需支付的價(jià)格,即退出價(jià)格。新定義賦予公允價(jià)值的新內(nèi)涵有以下方面:
1.市場基礎(chǔ)
相對于主體基礎(chǔ),市場基礎(chǔ)在計(jì)量公允價(jià)值時(shí),能夠一定程度防止計(jì)量主體選擇價(jià)值的主觀性,從而保證價(jià)值的相對公允,這體現(xiàn)出準(zhǔn)則制定者對解決公允價(jià)值缺乏可靠性這一難題所做的努力。
2.主要(最有利)市場
主要市場是指交易量最大、活躍程度最高的市場。其擁有的最大交易量會保證更高的活躍度,因此它是無偏的,能夠提供更具代表性的公允價(jià)值計(jì)量,更符合市場基礎(chǔ)的核心原則。
3.退出價(jià)格
新定義規(guī)定公允價(jià)值是出售一項(xiàng)資產(chǎn)所能收到或者轉(zhuǎn)移一項(xiàng)負(fù)債所需支付的價(jià)格,即退出價(jià)格。這與我國將資產(chǎn)定義為預(yù)期給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的流入、將負(fù)債定義為預(yù)期會導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出是一致的,過去的進(jìn)入價(jià)格形成了歷史成本,現(xiàn)行的退出價(jià)格形成了公允價(jià)值。
(二)構(gòu)建計(jì)量框架
在財(cái)政部2006年的新會計(jì)準(zhǔn)則體系并沒有明確提出公允價(jià)值層級的概念,關(guān)于公允價(jià)值計(jì)量層級劃分沒有一個(gè)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn),也未將公允價(jià)值層級劃分與公允價(jià)值的披露要求結(jié)合起來,難以得到有效執(zhí)行,這給企業(yè)計(jì)量公允價(jià)值帶來極大的困擾。
(三)強(qiáng)化信息披露
征求意見稿的另外一大亮點(diǎn)就是加強(qiáng)對公允價(jià)值信息披露的要求。其將公允價(jià)值計(jì)量分為持續(xù)公允價(jià)值計(jì)量和非持續(xù)公允價(jià)值計(jì)量,并在上述基礎(chǔ)上將公允價(jià)值計(jì)量和披露對應(yīng),不同層級的公允價(jià)值必須披露對應(yīng)詳細(xì)程度的計(jì)量信息。對于第二層級公允價(jià)值計(jì)量,要求披露使用的估值技術(shù)和輸入值。當(dāng)變更估值技術(shù)時(shí),披露這一變更以及變更的原因。對于第三層級公允價(jià)值計(jì)量,要求披露使用的估值技術(shù)、輸入值和估值流程,當(dāng)變更估值技術(shù)時(shí),披露這一變更以及變更的原因。企業(yè)應(yīng)當(dāng)披露重要的、可合理取得的量化不可觀察的輸入值。
與現(xiàn)有的公允價(jià)值計(jì)量披露要求相比,征求意見稿對公允價(jià)值計(jì)量披露的規(guī)定更加嚴(yán)格,充分考慮了財(cái)務(wù)報(bào)表使用者的信息需求。因?yàn)闀?jì)人員缺乏相關(guān)專業(yè)知識和職業(yè)判斷能力,在計(jì)量第二、三層級公允價(jià)值計(jì)量時(shí)可能面臨著較大的挑戰(zhàn),會計(jì)準(zhǔn)則制定者通過要求披露充分的公允價(jià)值計(jì)量信息來提高公允價(jià)值信息質(zhì)量。
三、影響、問題和建議
征求意見稿重新定義了公允價(jià)值、構(gòu)建了公允價(jià)值計(jì)量框架、加強(qiáng)了公允價(jià)值信息披露要求,不僅完善了我國公允價(jià)值計(jì)量的應(yīng)用基礎(chǔ),而且實(shí)現(xiàn)了我國會計(jì)準(zhǔn)則與國際會計(jì)準(zhǔn)則的進(jìn)一步趨同,其必將極大地推動(dòng)公允價(jià)值在我國的應(yīng)用發(fā)展。但同時(shí),筆者注意到,征求意見稿之后,有兩個(gè)問題日益凸顯,急需解決。
(一)基本準(zhǔn)則、計(jì)量準(zhǔn)則和具體準(zhǔn)則的關(guān)系
征求意見稿后,目前涉及規(guī)范公允價(jià)值運(yùn)用的準(zhǔn)則可分為三類:基本準(zhǔn)則、公允價(jià)值計(jì)量征求意見稿和各個(gè)相關(guān)的具體準(zhǔn)則。這三者之間該是什么關(guān)系、實(shí)務(wù)中應(yīng)該如何協(xié)調(diào)這種關(guān)系,弄清楚這些問題對正確運(yùn)用公允價(jià)值至關(guān)重要,然而現(xiàn)有準(zhǔn)則中卻未有明確說明。
筆者認(rèn)為,基本準(zhǔn)則被看作我國現(xiàn)階段的財(cái)務(wù)會計(jì)概念框架,在三者的關(guān)系中處于第一層面。公允價(jià)值計(jì)量準(zhǔn)則處于公允價(jià)值應(yīng)用規(guī)范的第二個(gè)層次,它屬于對公允價(jià)值應(yīng)用的具體規(guī)范層面,主要解決一般意義上的非特定會計(jì)要素公允價(jià)值的計(jì)量與披露問題。具體準(zhǔn)則解決的是會計(jì)要素采用公允價(jià)值計(jì)量屬性的確認(rèn)、計(jì)量與披露問題,即用公允價(jià)值反映的客體是誰以及如何反映的問題。它是公允價(jià)值在基本準(zhǔn)則和計(jì)量準(zhǔn)則指導(dǎo)下的具體運(yùn)用,是對公允價(jià)值計(jì)量準(zhǔn)則的有益補(bǔ)充,本文將它看成公允價(jià)值應(yīng)用的第三個(gè)層次。
(二)非活躍市場公允價(jià)值估值難題
估值難題一直是公允價(jià)值運(yùn)用過程中的一個(gè)頑疾。征求意見稿確定了公允價(jià)值層級的劃分依據(jù)、各層級輸入值的含義、公允價(jià)值計(jì)量整體的層級確定原則,構(gòu)建了公允價(jià)值計(jì)量框架,為規(guī)范公允價(jià)值計(jì)量提供了依據(jù),必將大大降低公允價(jià)值確定的難度。為此,筆者認(rèn)為:(1)盡快出配套的應(yīng)用指南。應(yīng)用指南應(yīng)當(dāng)具備新興市場的基本特征,勇于面對我國市場報(bào)價(jià)中存在的諸多突出問題,提供更多第二、三層級輸入值的相關(guān)指南,竭力破解估值難題。(2)適當(dāng)引入獨(dú)立估值服務(wù)。對非活躍市場條件下資產(chǎn)和負(fù)債的價(jià)值進(jìn)行評估,需要充分的信息和估值人員專業(yè)的知識和能力,很多時(shí)候需要借助于外界的力量來完成公允價(jià)值的確定工作。資產(chǎn)評估作為獨(dú)立、專業(yè)的價(jià)值評估機(jī)構(gòu),可以勝任公允價(jià)值的計(jì)量問題。適當(dāng)引入獨(dú)立估值服務(wù),可以提高非活躍市場條件下公允價(jià)值計(jì)量的準(zhǔn)確性。(3)加強(qiáng)對會計(jì)相關(guān)從業(yè)人員的培訓(xùn),提高其專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)判斷能力。
參考文獻(xiàn):
關(guān)鍵詞:橋梁建設(shè);移動(dòng)支架;整孔現(xiàn)澆
前言
由于移動(dòng)支架整孔現(xiàn)澆施工時(shí)模架前后導(dǎo)梁可作角度不大的變向,此方法可適用于彎曲半徑大于500m的彎橋、跨徑在25~45m的等截面多孔簡支梁或連續(xù)梁、橋梁梁身截面相同的多跨大橋連續(xù)梁橋以及高架橋的施工等。并且在橋梁上部結(jié)構(gòu)施工時(shí),橋下可維持交通與航運(yùn),對公路橋梁、城市改造中修建高架道路或輕軌梁的施工帶來很多方便。因此,移動(dòng)支架整孔現(xiàn)澆施工技術(shù)值得大力推廣應(yīng)用到工程實(shí)踐中來。
1 施工技術(shù)特點(diǎn)及適用范圍
1.1 特點(diǎn)
1)施工操作作業(yè)均在墩頂以上,故在橋梁上部結(jié)構(gòu)施工時(shí),不影響橋下車輛交通或船只航行。
2)無支架法施工處理地基的必要,雖然承托法在主墩側(cè)臨時(shí)施工支墩,亦無礙于交通。如果橋梁墩身過高時(shí),可于墩身兩側(cè)加設(shè)臨時(shí)預(yù)埋設(shè)施做臨時(shí)支墩的承托基礎(chǔ),然后再行拆除,不致影響墩身的美觀。
3)全部施工過程可為固定程序化,各跨工序重復(fù),操作工人易于掌握。
4)在冬雨季施工季節(jié),可做臨時(shí)的防護(hù)棚,不致因天氣變化或季節(jié)關(guān)系影響施工,同時(shí)還易于保證工程質(zhì)量。
5)對跨度相同或相近的多跨長橋,或高架道路、輕軌橋梁,一套設(shè)備可多次重復(fù)地使用,比用支架法或其他施工方法既節(jié)省輔助材料縮短工期。
6)比懸灌法或懸拼法可節(jié)省大量人力,同時(shí)無需重型吊車以及逐段移動(dòng)懸吊設(shè)施的繁瑣工序。
7)此種施工方法相當(dāng)于就地澆筑大梁,就地張拉,橋梁外形美觀,施工工藝易于控制。
8)橋梁預(yù)拱度及彎橋的曲線與橋梁的超高要求,均可在支模時(shí)一次按設(shè)計(jì)要求支架好,不致使梁身出現(xiàn)誤差。
9)主橋箱梁內(nèi)??煞侄沃Ъ?,以便在墩頂部位澆筑箱箱梁隔板時(shí)提前分段拆出。
1.2 適用范圍
由于模架前后導(dǎo)梁可作角度不大的變向,本施工方法可適應(yīng)彎曲半徑大于500m的彎橋,如跨度在25~45m,橋梁梁身截面相同的多跨大橋連續(xù)梁橋,以及高架橋等。在橋梁上部結(jié)構(gòu)施工時(shí),橋下可維持交通與航運(yùn),故對公路橋梁、城市改造中修建高架道路或輕軌梁是有利的。
2 橫架組成形式及架設(shè)與滑移方法
2.1 承托式移動(dòng)支架的施工方法
1)承托式移動(dòng)支架總體構(gòu)造:承托式移動(dòng)支架主要由剛性箱形梁或矩形桁架梁為主縱梁,前后連接可作微形鉸接轉(zhuǎn)向的前后桁架式變截面導(dǎo)梁,橫梁,橋墩兩側(cè)的支承主縱梁支承架,支承架上設(shè)有調(diào)整主縱梁高程的大噸位千斤頂,主縱梁滑移時(shí)先行設(shè)施,混凝土箱梁的內(nèi)外模板與相適應(yīng)的模板支架等部件組成。
2)主縱梁組成形式:主縱梁是由在橋墩兩側(cè)的托架及千斤頂支承的兩架鋼筋或矩形鋼桁架組成,主縱梁總長應(yīng)為橋梁跨度的1.2~1.5倍,一般由長度為8~10m的節(jié)段用高強(qiáng)螺栓拼接,單節(jié)重量視吊裝能力而定。主縱梁承受整體荷載時(shí),其撓度一般控制在L/600~L/800(人為梁設(shè)計(jì)跨度)。主縱梁前后均裝有與導(dǎo)梁絞接的結(jié)構(gòu),以使在彎橋施工時(shí)使用,如為直橋則用高強(qiáng)螺栓鎖定。主縱梁與前后導(dǎo)梁連接在一起總長應(yīng)為2.5倍左右的梁單跨長度。前導(dǎo)梁的長度約為橋梁跨度的0.8倍,以便前移時(shí)與前面的橋梁主墩相等。
3)左右前導(dǎo)梁端部應(yīng)由兩個(gè)可拆裝的橫梁連接,以便在前移縱梁時(shí)控制過墩寬度和便于前移。
4)主縱梁與導(dǎo)梁底均須粘四氟板條,與臨時(shí)支墩安裝的不銹鋼滑道接觸,便于滑行。
2.2 吊掛式移動(dòng)支架的施工技術(shù)
1)吊掛式移動(dòng)支架的總體結(jié)構(gòu):吊掛式移動(dòng)支架是由剛性主縱梁、前導(dǎo)梁、橫梁、吊桿、模板支承結(jié)構(gòu)、模板及主縱梁的牽引設(shè)施與滑移設(shè)施組成。
2)主縱梁組成形式:主縱梁由兩榀鋼箱梁或矩形桁架梁組成,主縱梁前端置于主墩頂設(shè)置的臨時(shí)支架上,尾端設(shè)在已流的橋面上,主縱梁總長不小于橋梁單跨長度的1.2倍,一般為8~10m粉節(jié)段(單節(jié)重視吊裝能力而定)用高強(qiáng)度螺栓連接。主縱梁有前導(dǎo)梁,為矩形變截面鋼桁架組成,其長度不小于橋梁跨度的0.8倍,前導(dǎo)梁與主縱梁連接處有一可水平轉(zhuǎn)動(dòng)的鉸,以適應(yīng)彎橋施工,直線橋則可用高強(qiáng)螺栓栓緊。主縱梁與前導(dǎo)梁的總長度應(yīng)略大于橋梁跨徑的兩倍。
3)橫梁在主縱梁頂部呈現(xiàn)龍骨頭與主縱梁用螺栓固結(jié),通常呵采用箱形變截面或矩形鋼桁架梁,為了減少橫梁截面,可采用斜拉桿與橫梁外端連接,以減少橫梁固端彎矩。
4)吊桿與橫梁端頭垂直,下部呈現(xiàn)L形,借以支承工作平臺及混凝土箱梁橫板,底部可開啟水平轉(zhuǎn)動(dòng),以便橫架整體通過橋墩前移到下一跨。
5)主縱梁攜帶全套模架前移時(shí),通過裝在主縱梁前端箱體內(nèi)的動(dòng)力設(shè)施,前導(dǎo)梁與主縱梁底部設(shè)有四氟板滑帶或用短塊滑板倒替,在主墩頂部設(shè)有不銹鋼板的滑道向前滑移,主縱梁尾部裝有帶滾輪的支架,在已澆主梁頂部以滾動(dòng)形式前移,減少前阻力。
3 移動(dòng)支架整孔現(xiàn)澆注意事項(xiàng)
1)橫架主縱梁應(yīng)拼裝牢固,各部位附件應(yīng)逐步安裝。首次拼裝時(shí)應(yīng)在橋頭平整堅(jiān)實(shí)的場地上或在牢固的臨時(shí)支架上進(jìn)行。
2)在安裝橋主體主梁橫板時(shí),關(guān)于梁身設(shè)計(jì)的預(yù)拱度外還應(yīng)將橫架主縱的荷載撓度疊加在內(nèi),以免梁身出現(xiàn)過大撓度。在支架彎道橋身模板時(shí),對模板的超高及橫坡部分可由調(diào)整主縱梁下之千斤頂及模架橫梁初步定位,再用加墊等方法精確定位。
3)連續(xù)梁施工時(shí),應(yīng)在梁的彎矩最小部位作施工縫,施工縫的橫板應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)化,尤其是預(yù)應(yīng)力筋的孔道或預(yù)應(yīng)力筋連接器的位置應(yīng)嚴(yán)格按設(shè)計(jì)要求定位。每澆完一跨或連續(xù)梁一聯(lián)時(shí),張拉預(yù)應(yīng)力鋼筋束后應(yīng)即時(shí)灌漿封錨。澆筑混凝土?xí)r,應(yīng)由結(jié)構(gòu)梁的懸臂端及梁的跨中分三個(gè)頭向支點(diǎn)方向合攏,以免在墩頂處發(fā)生裂縫?;炷烈紤]緩凝。
4)橫架的主縱梁的支承部位均應(yīng)有重型千斤頂,在未澆混凝土前調(diào)整到設(shè)計(jì)高程,起頂定位后應(yīng)加堅(jiān)實(shí)的墊塊,以便承受新澆的混凝土重量。千斤頂應(yīng)有40的落頂余地,以便拆模時(shí)千斤頂可回油下降,借此模架的模板可自行拆模。模板與模架及主縱梁均應(yīng)有牢固的連接設(shè)施。
5)承托式橫架在主縱梁前移時(shí),前導(dǎo)梁應(yīng)裝有可拆倒的導(dǎo)梁寬度。在主縱梁身及后導(dǎo)梁均應(yīng)有能即時(shí)拆裝的控制主縱梁寬度的活動(dòng)模桿,以控制主縱梁及后導(dǎo)梁的固定寬度,以便通過橋墩時(shí)不受影響。
6)承托式模架主縱梁支承于主墩兩側(cè)的支承架上,支承架的底腳應(yīng)設(shè)于主墩支承臺上,并有地腳螺絲與之固接,在支承架的上部亦應(yīng)與主墩連接,以防止支墩在主縱梁前移或受力時(shí)發(fā)生變位。
7)吊掛式主縱梁的支墩在主墩頂部,支墩可為鋼架式,與主墩用預(yù)埋螺栓固定,主縱梁前移后可將其拆除。
4 支架整孔現(xiàn)澆箱梁質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)(見下表)
表1 壓漿材料要求
關(guān)鍵詞:知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款;政策傳導(dǎo)工具;激勵(lì)相容;金融包容
一、 問題的提出
“創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)轉(zhuǎn)型發(fā)展”戰(zhàn)略的實(shí)施極大地釋放了我國科技創(chuàng)新活動(dòng)的產(chǎn)出,數(shù)據(jù)顯示我國知識產(chǎn)權(quán)的申請和授權(quán)數(shù)量大幅度提升。對于中小科技企業(yè)而言,知識產(chǎn)權(quán)作為其主要的資產(chǎn),也是其融資的重要擔(dān)保。哈佛大學(xué)Wi-lliam R. Kerr和Ramana Nanda,2014年指出,自2003年以來,美國40%的登記專利獲得了銀行質(zhì)押貸款。在2013年國家層面推出知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款政策以來,銀行缺乏足夠的激勵(lì)和熱情推動(dòng)該項(xiàng)業(yè)務(wù)。由于缺乏可信的官方統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù),在我國這一數(shù)據(jù)盡管不明朗,但是總體推斷其比例較低,導(dǎo)致該問題的主要原因是政策傳導(dǎo)機(jī)制的市場化和精細(xì)化程度較低。
考察文獻(xiàn),已有的學(xué)術(shù)作品大都將知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款視為一種傳統(tǒng)的信貸工具,主要的議題包括知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押模式、知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押風(fēng)險(xiǎn)、知識產(chǎn)權(quán)價(jià)值評估;也有學(xué)者討論了政府在知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款中的風(fēng)險(xiǎn)分散作用。簡而言之,已有研究具有寬度的屬性,而對知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款的內(nèi)在邏輯及其與社會公共政策目標(biāo)相容的討論較少。
在愈加復(fù)雜和不確定的經(jīng)濟(jì)條件下,政府推動(dòng)科技創(chuàng)新的政策傳導(dǎo)機(jī)制面臨結(jié)構(gòu)性的挑戰(zhàn),抑制政府權(quán)力擴(kuò)張的沖動(dòng),探索市場化的政策傳導(dǎo)工具就成為一個(gè)有價(jià)值的問題。知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款作為一個(gè)私人契約,是否能夠承擔(dān)政策傳導(dǎo)的功能?知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款的交易結(jié)構(gòu)是否存在帕累托改進(jìn)的空間?筆者認(rèn)為在全球科創(chuàng)中心建設(shè)的目標(biāo)約束下,知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款可以作為一個(gè)市場化的類政策傳導(dǎo)工具。
二、 我國現(xiàn)有知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款的重新審視:案例
在我國,主流銀行均有知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款產(chǎn)品,比較有代表性的有交通銀行的智融通、浦發(fā)銀行知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸等。本部分以交通銀行智融通案例為分析對象,重新審視我國知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款的邏輯。
1. 案例。某數(shù)碼科技有限公司,成立于2001年3月,是一家以電子產(chǎn)品研發(fā)、銷售為主的高新技術(shù)企業(yè)。該公司有擴(kuò)大業(yè)務(wù)之需求,但缺乏有形資產(chǎn)擔(dān)保。2007年初,交行首次與該公司建立了授信合作,貸款金額1 000萬元,以公司自有商標(biāo)提供質(zhì)押擔(dān)保。2008年4月,交行將其貸款額度提升至2 000萬元,同時(shí)追加公司移動(dòng)存儲類產(chǎn)品商標(biāo)提供質(zhì)押擔(dān)保。在貸后管理中,交行最終實(shí)現(xiàn)公司在存款、結(jié)算、工資、個(gè)人業(yè)務(wù)等多方面與交行的全面合作。
2. 分析。該案例是一個(gè)較為標(biāo)準(zhǔn)化的知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款交易結(jié)構(gòu),筆者稱之為第I型交易結(jié)構(gòu),如圖1所示。
在本案中,銀行借助評估中介,根據(jù)質(zhì)物的不同和業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的不同,確定了不同的利率上浮標(biāo)準(zhǔn),實(shí)現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)和收益的平衡??萍计髽I(yè)獲得了銀行信貸,同時(shí)最大化的利用了知識產(chǎn)權(quán)資本,社會因民族科技企業(yè)的進(jìn)步獲得了稅收、就業(yè)等福利。
3. 一個(gè)擴(kuò)展的分析:政府的作用。政府的目標(biāo)函數(shù)中包含了發(fā)展經(jīng)濟(jì),特別是在“大眾創(chuàng)業(yè),萬眾創(chuàng)新”的戰(zhàn)略下,各級政府將促進(jìn)科技創(chuàng)新作為重點(diǎn)的工作任務(wù),因此政府有很強(qiáng)的激勵(lì)參與到銀行知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款的交易結(jié)構(gòu)中,筆者稱之為第II型交易。實(shí)踐也支持了這一判斷,目前我國知識產(chǎn)權(quán)貸款市場較為發(fā)達(dá)的地區(qū),均有政府的參與,例如北京、上海、廣東佛山、江蘇等。
有學(xué)者將北京模式的關(guān)鍵歸納為貼息,即政府為銀行貸款分擔(dān)部分風(fēng)險(xiǎn)或者為市場中介提供財(cái)政補(bǔ)貼。上海模式是由銀行+知識產(chǎn)權(quán)+政府擔(dān)保公司構(gòu)成,其成功運(yùn)行的關(guān)鍵是政府資金為中小企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資業(yè)務(wù)提供擔(dān)保,以兩倍杠桿撬動(dòng)銀行的貸款金額。南海區(qū)模式的可取之處是政府建立了知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資服務(wù)平臺和動(dòng)態(tài)數(shù)據(jù)管理庫。此外,政府建立了風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)機(jī)制,貸款企業(yè)如果確實(shí)出現(xiàn)問題,可以由知識產(chǎn)權(quán)交易平臺和質(zhì)押融資的中介機(jī)構(gòu)一起進(jìn)行處置。江蘇模式中,政府的直接干預(yù)較少,而由技術(shù)交易所替代全程參與企業(yè)的知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款。
第II型交易的關(guān)鍵是正確界定政府的功能和作用方式。經(jīng)濟(jì)學(xué)傳統(tǒng)的觀點(diǎn)認(rèn)為政府在經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的作用主要是彌補(bǔ)市場失靈、提供市場交易基礎(chǔ)設(shè)施等。無論是北京模式下的政府貼息,還是上海模式下的補(bǔ)充擔(dān)保機(jī)制,在一定程度上都有過分干預(yù)市場信號的可能性,對市場機(jī)制產(chǎn)生扭曲。江蘇模式下政府并不直接參與到交易結(jié)構(gòu)中,而是引導(dǎo)市場中介機(jī)構(gòu)(技術(shù)交易所)與科技企業(yè)合作,該方式無疑是符合市場規(guī)則。嚴(yán)格來講,政府的邊界無所謂大小,關(guān)鍵在于其政策傳導(dǎo)的正當(dāng)程序和市場化機(jī)制,在筆者看來,政府推動(dòng)科技創(chuàng)新的目標(biāo)約束下,通過改變市場交易的激勵(lì)約束信號,使知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款工具具有類政府政策傳導(dǎo)中介的功能是一個(gè)合理的選擇。
4. 政府在知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款中邊界和機(jī)制的再討論。在標(biāo)準(zhǔn)化的第I型交易中,交易一端的科技企業(yè)通常是有著穩(wěn)定盈利預(yù)期的企業(yè)。換言之,該類型的企業(yè)通常是符合大多數(shù)銀行的授信標(biāo)準(zhǔn)的,也就意味著該企業(yè)是“處于”(in)信貸市場中的。然而現(xiàn)實(shí)情況是,科技金融市場是一個(gè)典型的檸檬市場。在這個(gè)交易中,對這一特定商品(如二手車)的質(zhì)量的不確定性,在信息掌握上買家和賣家是不對稱的。通常情況下,賣家能夠掌握更多的信息,這一事實(shí)導(dǎo)致需求的邏輯出現(xiàn)逆轉(zhuǎn),即所謂“逆向選擇”現(xiàn)象。在一個(gè)完整的科技金融交易結(jié)構(gòu)中,由于科技企業(yè)的高速發(fā)展,其技術(shù)、團(tuán)隊(duì)和市場聲譽(yù)等關(guān)鍵信息更是處于動(dòng)態(tài)變化中,交易另一端的銀行缺乏動(dòng)態(tài)工具對這些關(guān)鍵信息進(jìn)行監(jiān)督,進(jìn)一步增加了銀行的信息劣勢。
科技金融檸檬市場的屬性產(chǎn)生了這樣一個(gè)企業(yè)集合,即該集合中的企業(yè)具有良好的技術(shù)、團(tuán)隊(duì)、市場空間,具有了成功的潛在可能性,本“應(yīng)處于”(should be in)信貸市場中,然而其缺乏授信所需的標(biāo)準(zhǔn),結(jié)果事實(shí)上處在了信貸市場外。筆者將這一企業(yè)集的信貸排斥稱之為第III型交易。進(jìn)一步的,筆者認(rèn)為政府推動(dòng)科技創(chuàng)新目標(biāo)函數(shù)的作用路徑就是提高第III型交易進(jìn)入信貸市場的可能性。參考發(fā)達(dá)市場經(jīng)濟(jì)體中政府在知識產(chǎn)權(quán)信貸市場中的作用(如美國的中小企業(yè)局),我國政府發(fā)揮作用的具體方式是矯正檸檬市場的信息扭曲,形成作為類政府政策傳導(dǎo)工具的知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款市場,該市場的條件包括:第一,能夠?qū)崿F(xiàn)政府財(cái)政資源、知識產(chǎn)權(quán)價(jià)值以及銀行信貸資源等要素的有效配置;第二,能夠協(xié)調(diào)各經(jīng)濟(jì)單位的利益,實(shí)現(xiàn)激勵(lì)相容;第三,在知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押合同的締結(jié)、監(jiān)督和執(zhí)行過程中,該工具有效地利用了分散化的信息。
三、 知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款的資源分配機(jī)制
在知識產(chǎn)權(quán)信貸市場中,資源的集合包括銀行信貸資金(包括銀行有經(jīng)驗(yàn)的客戶經(jīng)理和審查員)、市場中介資源(擁有專業(yè)知識的律師、知識產(chǎn)權(quán)評估機(jī)構(gòu))、優(yōu)質(zhì)的知識產(chǎn)權(quán)。傳統(tǒng)觀點(diǎn)認(rèn)為知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款工具是有效配置信貸資源的制度安排,這一觀點(diǎn)是站在銀行立場上,出于提高信貸資源配置效率的考慮。原有制度安排的結(jié)果是導(dǎo)致大量第III型交易的產(chǎn)生,從整個(gè)社會的資源配置目標(biāo)來看,是不合意的(undesirability)。
一項(xiàng)研究認(rèn)為,正是因?yàn)樽鳛閾?dān)保物的知識產(chǎn)權(quán)存在高風(fēng)險(xiǎn),因而對信貸配給的緩解能力較弱,這解釋了知識產(chǎn)權(quán)信貸供給不足的問題。從提高信貸配給的角度,由利用公共資金并吸引私人機(jī)構(gòu)成立政策性知識產(chǎn)權(quán)融資平臺也有助于提高信貸資源分配的效率。政策性知識產(chǎn)權(quán)融資平臺的原理是將政府的公共信用資源和市場資源整合,形成“作為市場買方的賣方和作為市場賣方的買方”。即政府信用、中介服務(wù)資源和知識產(chǎn)權(quán)整合在一個(gè)交易機(jī)制中。科技企業(yè)將知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押給公共平臺申請貸款,公共平臺委托市場中介機(jī)構(gòu)分別對知識產(chǎn)權(quán)進(jìn)行評估?;谠u估的結(jié)果確定貸款條件,此時(shí)公共平臺就是市場知識產(chǎn)權(quán)信貸買方的賣方;在出現(xiàn)問題貸款時(shí),公共平臺通過自身的資源優(yōu)勢處置知識產(chǎn)權(quán),這時(shí)公共平臺就是市場該知識產(chǎn)權(quán)的買方。
四、 知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款的激勵(lì)相容機(jī)制
實(shí)踐表明,我國銀行知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押市場的發(fā)育程度較低,其主要原因是缺乏激勵(lì)相容安排。
1. 自然狀態(tài)下的各方動(dòng)機(jī)分析。自然狀態(tài)下的知識產(chǎn)權(quán)信貸是指,在不存在任何提高信息效率的外部制度安排的情景。考察銀行、企業(yè)和政府在自然情況下的動(dòng)機(jī)差異,銀行的動(dòng)機(jī)是在市場中搜尋高質(zhì)量的科技企業(yè),發(fā)放貸款,到期后收回本金和利息。銀行有很強(qiáng)的動(dòng)機(jī)全面獲取企業(yè)的知識產(chǎn)權(quán)信息?,F(xiàn)實(shí)是知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資業(yè)務(wù)固有的評估難、處置難的高風(fēng)險(xiǎn)性,商業(yè)銀行缺乏有效激勵(lì)發(fā)展該業(yè)務(wù)。企業(yè)的動(dòng)機(jī)是在比較各種融資便利的成本后,通過知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押獲取銀行流動(dòng)性支持。由于知識產(chǎn)權(quán)通常是科技企業(yè)的核心資產(chǎn),企業(yè)有很強(qiáng)的激勵(lì)最小化外部獲取其信息,即存在隱私保護(hù)的傾向。假設(shè)其他條件不變,政府的動(dòng)機(jī)是發(fā)展創(chuàng)新經(jīng)濟(jì),提高公共福利。在我國強(qiáng)政府模式下,政府往往會直接干預(yù)市場,扭曲市場信號。
2. 提高激勵(lì)相容的制度安排。在理想狀態(tài)下,可以忽略激勵(lì)問題(無論是正向還是反向)而假設(shè)經(jīng)濟(jì)人(政府、銀行、中介機(jī)構(gòu)和科技企業(yè))的行為是已知或可以合理期待的。然而由于現(xiàn)實(shí)激勵(lì)的存在,這種情況在真實(shí)經(jīng)濟(jì)中很少出現(xiàn)。符合現(xiàn)實(shí)的情況是,經(jīng)濟(jì)人的行為是自己選擇的策略性博弈行為。銀行、企業(yè)和政府各自的策略集合構(gòu)成了一個(gè)知識產(chǎn)權(quán)信貸的聯(lián)合策略空間S,聯(lián)合策略空間和結(jié)果函數(shù)S共同構(gòu)成一個(gè)博弈G=(s,h)。在具有特定信息空間的一次性博弈中,一個(gè)博弈參與者的行動(dòng)就是選擇一個(gè)信息。納什均衡等博弈的解的概念就確定了一個(gè)稱為解信息的信息集。因此,實(shí)現(xiàn)即定目標(biāo)函數(shù)的信息要求就成為實(shí)施該目標(biāo)函數(shù)的信息要求的最低下限。在這一意義上,要實(shí)現(xiàn)矯正各方動(dòng)機(jī),實(shí)現(xiàn)各方激勵(lì)相容的關(guān)鍵制度安排就是提供一個(gè)替代的信息機(jī)制。
五、 知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款的信息矯正機(jī)制
知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押信貸所需的信息機(jī)制由三個(gè)部分組成,分別是信息空間,或稱初始的信息分布;分散決策的均衡關(guān)系;將均衡信息轉(zhuǎn)換成選擇結(jié)果的結(jié)果函數(shù)。
1. 初始的信息分布。在一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)的知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款交易中,偏好、資源、技術(shù)等初始信息分散于經(jīng)濟(jì)人中。銀行通過客戶經(jīng)理的實(shí)地調(diào)查和財(cái)務(wù)分析,利用內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)篩查機(jī)制,形成一個(gè)初步的授信申請報(bào)告,該報(bào)告力求對該知識產(chǎn)權(quán)的市場價(jià)值進(jìn)行判斷;科技企業(yè)對擬質(zhì)押產(chǎn)權(quán)擁有完全的信息,包括其市場價(jià)值、缺陷等,但對銀行的信貸偏好信息掌握不足。政府部門,例如知識產(chǎn)權(quán)局擁有該知識產(chǎn)權(quán)的官方信息,但對其公允的市場價(jià)值缺乏判斷。也就是說在一個(gè)給定的信息環(huán)境中,每個(gè)經(jīng)濟(jì)人通過觀察均獲得了個(gè)性化的信息。經(jīng)濟(jì)人采取策略的決策只取決于其擁有的信息。
2. 分散信息的調(diào)整機(jī)制。分散信息的調(diào)整機(jī)制的建立在信息有效性和信息處理的成本,即信息效率。在一個(gè)簡化的信息空間中,政府、銀行、科技企業(yè)各自掌握的信息是碎片化的,于是產(chǎn)生了對完整和有效信息的需求。有效信息的產(chǎn)生需要一個(gè)信息處理機(jī)制。在其他情況不變的條件下,由于信息處理成本是經(jīng)濟(jì)人必須處理的信息量的增函數(shù),因此如何降低信息處理成本就成為一個(gè)關(guān)鍵問題。
3. 公共部門作為基礎(chǔ)信息的提供者。政府部門作為知識產(chǎn)權(quán)基礎(chǔ)信息提供者,工作的重點(diǎn)包括優(yōu)化信息環(huán)境;最小信息量;提供基礎(chǔ)信息和提供必要的信用增強(qiáng)安排。
第一,將提供知識產(chǎn)權(quán)基礎(chǔ)信息的責(zé)任分配給政府部門(知識產(chǎn)權(quán)局、科技局、中小企業(yè)促進(jìn)局等)主要目的是降低風(fēng)險(xiǎn)水平。
第二,政府部門提供的知識產(chǎn)權(quán)基礎(chǔ)信息應(yīng)該存在一個(gè)最優(yōu)信息量,其在理論上滿足知識產(chǎn)權(quán)信貸交易的達(dá)成,同時(shí)也能最小化政府的公共資源消耗。赫維茨教授的一項(xiàng)研究,通過構(gòu)造反矩陣形的方法確定在一個(gè)給定的信息空間內(nèi),一個(gè)有效的最小信息量。根據(jù)這一方法,政府應(yīng)該提供以下兩個(gè)方面的內(nèi)容:(1)銀行知識產(chǎn)權(quán)信貸的政策和偏好分析,即賣方分析,主要包括:各家銀行知識產(chǎn)權(quán)貸款的目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)偏好和預(yù)期;貸款評估要求以及貸后監(jiān)督;銀行審慎風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)控的流程和標(biāo)準(zhǔn);擔(dān)保物(知識產(chǎn)權(quán))及其流動(dòng)性的描述;定價(jià)政策,雙方議價(jià)的機(jī)制;當(dāng)科技企業(yè)的擔(dān)保物、現(xiàn)金流發(fā)生劇烈變化時(shí),銀行對企業(yè)以及高管的限制措施。(2)科技企業(yè)及其擔(dān)保物的真實(shí)價(jià)值和流動(dòng)性的信息,即買方分析,主要包括:知識產(chǎn)權(quán)的真實(shí)質(zhì)量,包括其價(jià)值和無瑕疵保證;知識產(chǎn)權(quán)具有合理流動(dòng)性的證據(jù);真實(shí)可信的流動(dòng)性和借貸需求;資產(chǎn)處置計(jì)劃,即當(dāng)出現(xiàn)違約或者違約可能性的情況下,企業(yè)將知識產(chǎn)權(quán)變現(xiàn)、轉(zhuǎn)移等處置的合理途徑。上述兩個(gè)方面的信息是構(gòu)成知識產(chǎn)權(quán)信貸雙邊市場的基礎(chǔ)。
第三,最小量信息的提供方式一般是政府在公共信息平臺上,由市場主體免費(fèi)查詢。中國可以從上層歸口不同信息的搜集登記,通過這一系統(tǒng),銀行可能愿意向這些企業(yè)提供更多和期限更長的貸款。另一個(gè)更為積極的替代性信息篩選方案是,由政府和銀行共同組成一個(gè)工作小組,建立一個(gè)具有公信力的標(biāo)準(zhǔn),無歧視的對市場上的知識產(chǎn)權(quán)進(jìn)行評估,形成高質(zhì)量知識產(chǎn)權(quán)信息庫。
六、 結(jié)語
一個(gè)以規(guī)則為基礎(chǔ)的市場經(jīng)濟(jì)需要政府約束其擴(kuò)張的動(dòng)能。知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款對科技創(chuàng)新市場化的作用未引起我國政府和銀行的重視,在未來,知識產(chǎn)權(quán)貸款工具有可能承擔(dān)起政府推動(dòng)創(chuàng)新經(jīng)濟(jì)的政策中介的作用,關(guān)鍵是要政府提高知識產(chǎn)權(quán)市場的信息透明度和改變信息結(jié)構(gòu)、降低信息處理成本。一個(gè)政府公共利益和市場主體私人利益激勵(lì)相容和規(guī)則共治的知識產(chǎn)權(quán)市場機(jī)制是開放創(chuàng)新系統(tǒng)的基礎(chǔ),也是符合我國市場法治化方向的制度安排。
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真正的民主應(yīng)該是一種深入人心的文化底蘊(yùn),是一種“從來不需要提起,永遠(yuǎn)也不會忘記”的集體無意識,是一種刻在腦海、烙在心中的托付與信賴。可傳統(tǒng)的教代會,在一定程度上被大多數(shù)教職工視作是學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)掩人耳目的“遮羞布”,從教代會代表的產(chǎn)生到會議內(nèi)容的只言片語始終是藏著、掖著,從征求教師意見到某些決策公布始終是催生快熟,動(dòng)作都是“快刀斬亂麻”,時(shí)間都是“水過地皮濕”,教代會就在教師無時(shí)間思考、沒回過神來、什么也不知道的狀態(tài)中結(jié)束,就好像有什么見不得人的事。在這種情形下,“什么征求意見,只是做樣子給我們看”“最終還是那幾個(gè)領(lǐng)導(dǎo)說了算”等諸多教師猜忌勢必會不斷滋生,久而久之,教師、代表就會把學(xué)校教代會、學(xué)校民主視作成人的游戲,就是參與也不會表態(tài),表態(tài)也不會有真言。由此可見,揭下教代會的神秘面紗,讓學(xué)校所有教職工知曉與其相關(guān)的程序、決策,特別是代表如何產(chǎn)生、與自身利益密切相關(guān)的內(nèi)容,讓教代會在陽光下操作,在教職工信任中運(yùn)行,是教代會“真民主”應(yīng)該邁出的第一步。
“會前告知卡”內(nèi)容可涉及三個(gè)方面:一是學(xué)校要開誠布公、坦誠相見,簡介在什么背景下召開教代會、召開教代會的重大意義是什么等,讓學(xué)校教職工知道大家是命運(yùn)共同體,學(xué)校是大家共同的家園,要齊抓共管,學(xué)校非常需要他們的真知灼見,力爭在情感上打動(dòng)每一位教職工;二是學(xué)校要分門別類把校委會及普通教職工各自的代表數(shù)額及推薦產(chǎn)生辦法、教代會將要討論決議的問題或草案內(nèi)容的大致構(gòu)想、相關(guān)決議的通過辦法等諸多內(nèi)容予以清楚羅列;三是學(xué)校管理者要公開承諾,教代會對于教職工提出的所有意見或建議將予以認(rèn)真討論、充分考量、嚴(yán)格對待,并在學(xué)校政務(wù)公開欄反饋提議是否采用、理由為何等相關(guān)結(jié)果。這是激活教職工敢于提意見、愿意談想法等內(nèi)部動(dòng)力的有效前提。
“會前告知卡”就是圍繞著為什么召開教代會、內(nèi)容是什么、怎樣召開教代會三個(gè)主題而印發(fā)給學(xué)校所有教職工的明白紙,有學(xué)校對教職工說真話、獻(xiàn)計(jì)策的期盼,也有領(lǐng)導(dǎo)對相關(guān)問題處理的公開承諾,大力彰顯學(xué)校正以寬闊的胸襟和博大的寬容,在踐行學(xué)校的民主管理中,學(xué)校教職工肯定也會把自己融入其中,把自己的發(fā)展、命運(yùn)與學(xué)校的發(fā)展、未來綁在一起,學(xué)校教職工的“心墻”被打開,信任就此也會自然建立。
二、“征求意見卡”:讓民主從“少數(shù)服從多數(shù)”邁向“平等參與”
學(xué)校針對教代會上的決策或涉及教職工個(gè)人切身利益的問題,要在會前征求教師的個(gè)人意見、建議,這是決定教代會決議能否反映教職工心聲的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。可受時(shí)間緊迫、少數(shù)服從多數(shù)等諸多因素的影響,致使學(xué)校教職工很少有人提議或表示意見的,即使有人提出一定合理化的思考或意見,可因沒有得到教代會及時(shí)有效的處理,使教師提議、征求意見變得虛無縹緲。因此,征得學(xué)校教職工的意見或建議,并能就每一項(xiàng)提議做出快速、合理、正確的反饋,同時(shí)不以“少數(shù)服從多數(shù)”為由而致使少數(shù)人的合理化建議過早夭折,是學(xué)校教代會真民主的集中體現(xiàn)。
巧妙建立“征求意見卡”,打通意見征求的最短渠道,可以有效解決這一問題。首先是建立“征求意見卡”,學(xué)校要根據(jù)教代會相關(guān)決議的基本需求,將其內(nèi)容劃分為若干板塊,并將每個(gè)板塊內(nèi)容細(xì)化為不同條目,各自配以相應(yīng)的“征求意見卡”。這種切口較小、內(nèi)容集中的征求意見的形式,就如一個(gè)個(gè)討論話題,定會引發(fā)教職工的個(gè)性化思考。再者就是打造“1+X”意見征求機(jī)制,由學(xué)校根據(jù)教代會工作實(shí)際,指派一名教代會代表,與學(xué)校數(shù)名教職工建立起聯(lián)誼與對話關(guān)系,具體負(fù)責(zé)這一范圍內(nèi)的意見征求工作,最后由“1與X”一道針對“征求意見卡”中的板塊內(nèi)容,充分討論、科學(xué)匯總,形成該板塊決議的草稿。對于教代會代表來說,這是一項(xiàng)政治任務(wù),是與X捆在一起的,沒有條件可講,必須予以高質(zhì)量完成。在內(nèi)容集中、1與X身份平等、教代會代表肺腑之言的感召、思考時(shí)間充裕等有利因素的刺激下,教職工定會從原有的“被征求意見者”向“平等的參與者、管理者”轉(zhuǎn)變,心中想得到的“民主”與腦中涌動(dòng)著的“思考”定會合二為一。
在這種機(jī)制下,雖然諸多教職工沒有直接參與教代會,可他們以學(xué)校管理者的身份,平等參與了教代會決議中某個(gè)板塊草稿的制訂工作,讓自己的觀點(diǎn)和看法寫進(jìn)了學(xué)校文件,并在一個(gè)時(shí)期內(nèi)被學(xué)校予以徹、執(zhí)行。這是一種真正意義上的當(dāng)家做主和高度民主的集中體現(xiàn)。
三、“大會表決卡”:讓民主從“舉手”邁向“走心”
在召開教代會的過程中,學(xué)校往往會就某一問題或草案征求與會代表的意見,舉手表決的方式成為教代會的最佳選擇。在教代會表決的過程中,部分代表迫于輿論壓力或“從眾心理”而違心地舉起了手,可實(shí)際上他們并非對某一問題、草案真心認(rèn)同。由此可見,教代會利用“舉手”表決的方式,很難獲得與會代表的真實(shí)想法。消除與會代表對外力的顧慮和對他人無奈的跟從,是解決這一問題的關(guān)鍵。
“大會表決卡”(如下表)可以幫助教代會代表將自己外在的違心行為,變成用文字表達(dá)自己內(nèi)心真實(shí)的想法,讓民主從“舉手”變成聽從代表“心靈的呼喚”。在“大會表決卡”中,學(xué)校可靈活設(shè)置討論表決內(nèi)容的基本條目,并為每一條目配以“同意”“不同意”等表決意見,由與會代表經(jīng)過“走心”后再做出勾選與決定,如果勾選“不同意”,要求與會代表寫出自己真實(shí)的觀點(diǎn)、建議性思考。同時(shí)輔以學(xué)校溫馨提示,旨在引導(dǎo)與會代表知道他們的思考、觀點(diǎn)將事關(guān)學(xué)校的前途、命運(yùn),務(wù)必站在學(xué)校工作的角度做出理智選擇。在這樣的運(yùn)行機(jī)制中,代表的外在行為是自由的,代表的提議是發(fā)自內(nèi)心的真實(shí)想法,是一種真正實(shí)質(zhì)性的民主參與。
四、“提議反饋卡”:讓民主從“無蹤無影”邁向“反饋?zhàn)鹬亍?/p>
與會代表的提議是他們個(gè)人智慧與用心思考的結(jié)果,可學(xué)校教代會對與會代表的提議大都是置若罔聞,就是答復(fù)也是例行公事,最終致使與會代表的教代會提議猶如石沉大海,“那是我動(dòng)了一番腦筋,才提出的幾點(diǎn)想法,結(jié)果不了了之?!薄拔业奶嶙h是發(fā)自肺腑的,可教代會這樣處理,白忙活了?!迸c會代表私下的諸多議論,讓本可充分體現(xiàn)出來的決策民主,在全校教職工內(nèi)心中消失的沒了蹤影,代表初衷、動(dòng)力、熱情也因此消失殆盡??磥?,學(xué)校教代會務(wù)必認(rèn)真收集、整理、分析與會代表提議,針對不同代表對某一問題或決議草稿同一條目內(nèi)容的不同看法、觀點(diǎn),做出反復(fù)比較、細(xì)致權(quán)衡,看哪種提議更切合學(xué)校實(shí)際,更有助于工作推進(jìn),同時(shí)對每一條提議做出采用與否等質(zhì)性評價(jià),并利用“提議反饋卡”,第一時(shí)間予以公開反饋,讓代表能夠站在學(xué)校工作的角度對個(gè)人提議予以重新審視,讓學(xué)校所有教職工充分體驗(yàn)與感受教代會所帶來的民主氛圍。然后,教代會依據(jù)代表提議再度修改完善決議草案,并重新提交至教代會表決,直至通過為止。
根據(jù)市創(chuàng)先爭優(yōu)作風(fēng)整頓建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室《關(guān)于開展干部作風(fēng)情況問卷調(diào)查和征求意見活動(dòng)的通知》(以下簡稱“通知”)要求,我局黨組印制了《遂寧市干部作風(fēng)情況問卷調(diào)查表》和《遂寧市干部作風(fēng)情況征求意見表》,以發(fā)放問卷調(diào)查表和征求意見表形式,征求了局屬各單位干部職工、離退休干部代表、服務(wù)隊(duì)象代表對我市的黨、政、群機(jī)關(guān)及部門領(lǐng)導(dǎo)班子和干部作風(fēng)情況的意見和建議?,F(xiàn)將征求意見情況報(bào)告如下:
一、征求意見情況
按照《通知》要求,我局向局屬各單位干部職工、離退休干部代表、農(nóng)業(yè)企業(yè)代表、農(nóng)資經(jīng)營戶代表發(fā)放問卷調(diào)查和征求意見表,廣泛征求黨內(nèi)外干部群眾對我市的黨、政、群機(jī)關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)班子、干部作風(fēng)情況以及我市開展創(chuàng)先爭優(yōu)作風(fēng)整頓建設(shè)活動(dòng),實(shí)現(xiàn)干部作風(fēng)的進(jìn)一步好轉(zhuǎn),促進(jìn)“兩個(gè)加快”、建設(shè)“四個(gè)遂寧”的意見、建議,發(fā)出問卷調(diào)查表和征求意見表各80份,收回65份,共收集匯總意見、建議16條。
二、對干部作風(fēng)情況的總體評價(jià)
通過問卷調(diào)查、征求意見,認(rèn)為我市的黨、政、群機(jī)關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)班子和干部作風(fēng)情況總體較好。市農(nóng)業(yè)局領(lǐng)導(dǎo)班子團(tuán)結(jié)協(xié)作、求真務(wù)實(shí)、勤政廉潔,認(rèn)真貫徹落實(shí)市委推進(jìn)“三個(gè)加快”、建設(shè)“四個(gè)遂寧”的總體要求,全力推進(jìn)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)的跨越式發(fā)展,為全市農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展發(fā)揮了積極作用。領(lǐng)導(dǎo)班子成員能認(rèn)真貫徹執(zhí)行領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔自律的有關(guān)規(guī)定,認(rèn)真執(zhí)行黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制以及遵守領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政規(guī)定,班子成員充分發(fā)揮表率作用,黨風(fēng)廉政建設(shè)成效明顯。認(rèn)為我市開展創(chuàng)先爭優(yōu)作風(fēng)整頓建設(shè)活動(dòng),有利于提升干部群眾素質(zhì),加快我市又快又好發(fā)展,改善人居環(huán)境。新晨
三、意見和建議
(一)對全市開展作風(fēng)整頓建設(shè)活動(dòng)的意見和建議
1、各種層次、不同類型的會議太多,建議有些機(jī)關(guān)的會議可否套開。
2、建議抓住重點(diǎn),解決突出問題,面面俱到,容易走過場。
3、探索建立干部作風(fēng)建設(shè)的長效機(jī)制,避免形成“活動(dòng)”是階段性“運(yùn)動(dòng)”的錯(cuò)覺,“活動(dòng)”開始時(shí)緊張有序,雷勵(lì)風(fēng)行,“活動(dòng)”結(jié)束,萬事大吉,一切照舊。
4、作風(fēng)不過硬者就不配作干部,應(yīng)堅(jiān)持明察暗訪,斗硬考核,嚴(yán)勵(lì)處罰。
5、建議少一些形式,時(shí)間不宜過長,一個(gè)月左右即可,防止疲勞、敷衍,前重后輕。
6、創(chuàng)先爭優(yōu)關(guān)鍵是進(jìn)一步牢固樹立宗旨意識,進(jìn)一步強(qiáng)化職能意識,進(jìn)一步增強(qiáng)責(zé)任意識。
7、作風(fēng)整頓和制度建設(shè)是創(chuàng)先爭優(yōu)的基礎(chǔ),創(chuàng)先爭優(yōu)要有一套衡量標(biāo)準(zhǔn),建立長效機(jī)制。
8、河堤人行道摩托車、電瓶車橫沖直撞,濱江路上交通秩序混亂,希望有關(guān)部門加大整治力度。
9、城市管理力度不夠,對不良習(xí)慣和不文明行為的教育和處罰太少。
10、加大飛機(jī)場遷建、河?xùn)|新區(qū)、西山片區(qū)建設(shè)力度,把遂寧城市建設(shè)得更大、更美。
11、希望改善城內(nèi)到河?xùn)|的交通狀況,促進(jìn)河?xùn)|新區(qū)發(fā)展。
12、城市管理有待加強(qiáng),應(yīng)盡量避免少挖路。渠河堤上有些路段應(yīng)該加裝路燈。
(二)對我局領(lǐng)導(dǎo)班子和干部作風(fēng)建設(shè)的意見和建議
1、加強(qiáng)對干部服務(wù)意識、宗旨意識教育,進(jìn)一步增強(qiáng)為民服務(wù)的思想意識。
2、建立操作性較強(qiáng)的管理機(jī)制,對懶散現(xiàn)象說不,充分調(diào)動(dòng)每個(gè)職工的積極性。
存在問題:
1、在漢語教學(xué)中校領(lǐng)導(dǎo)抓緊雙語教學(xué)工作。
2、在教學(xué)中要做到“以人為本”堅(jiān)持正面教育,理論聯(lián)系實(shí)際。
3、因材施教,民族孩子學(xué)習(xí)漢語有很多困難,現(xiàn)在使用的人教版的教材不符合孩子的學(xué)習(xí)情況,應(yīng)改為新疆雙語教材。
4、教育要面向現(xiàn)代化,要讓孩子多接觸現(xiàn)代教育媒體,多讓他們感受時(shí)代的氣息,多組織他們參觀。
5、考核制度方面:副課與主課的考核不應(yīng)在一個(gè)水平線上,不應(yīng)把孩子的分?jǐn)?shù)作為考核教師的唯一標(biāo)準(zhǔn)。
6、加強(qiáng)德育教育:讓孩子從小樹立正確的人生觀價(jià)值觀世界觀。
7、應(yīng)該豐富學(xué)校教師的課余生活,建立教師活動(dòng)室,教職工學(xué)習(xí)工作壓力大,應(yīng)該有地方放松。
在深入學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動(dòng)中,學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)利用學(xué)習(xí)的的大好機(jī)會,開展廣泛聽取教職工意見和建議,對于存在的問題三小校委會制定以下整改措施:
1、進(jìn)一步提高教職工漢語水平。學(xué)校決定在今年的寒假開始學(xué)校的校本培訓(xùn),指派專任老師授課。
2、在教學(xué)中盡量照顧大家的學(xué)習(xí)積極性。
3、從下學(xué)期開始我校的人教版教材將改為雙語教材。
4、管理制度方面:對于那些有小孩的教師特殊照顧,特殊情況特殊對待。
5、獎(jiǎng)懲制度方面:要實(shí)行多勞多得的獎(jiǎng)勵(lì)制度,否則的話,教職工的工作積極性不高。學(xué)校正在研究具體的獎(jiǎng)懲方案,完善的時(shí)候會向大家公布。
1、采取多種形式深入征求和建議。
一是發(fā)放征求意見函50多份,向被審計(jì)單位(各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、工業(yè)園、縣直單位、有關(guān)企業(yè)),征求服務(wù)對象的意見和建議。二是發(fā)動(dòng)“三送”干部到“三送”聯(lián)系點(diǎn)村民家中,征求村民對我局的意見建議。三是召開全體干部職工大會,向全局黨員干部職工征求意見。四是邀請兄弟單位領(lǐng)導(dǎo)、兩代表一委員到縣局征求意見建議。通過各種形式的征求意見、建議,共征求到意見建議226條,經(jīng)梳理歸納后共征求到“”方面突出問題13條,其他問題2條。
2、廣泛開展談心交心活動(dòng)。
會前一個(gè)月,根據(jù)上級的要求,全面開展談心交心活動(dòng),把思想談通談透,做到“四必談”:領(lǐng)導(dǎo)班子主要領(lǐng)導(dǎo)與班子成員之間必談、領(lǐng)導(dǎo)班子成員之間必談、班子成員與分管股室負(fù)責(zé)人必談、督導(dǎo)組與班子成員必談。談心交心中班子成員對問題不回避、不推脫、不放過,做好充分思想準(zhǔn)備,特別是談問題,主動(dòng)亮明自身問題、誠懇提出對方問題、請對方指出自己的問題,做了把把班子問題、本人問題、對方問題、擬在會上提出的批評意見,產(chǎn)生問題的原因等六個(gè)方面談透。班子成員相互之間不藏著掖著,把內(nèi)心深處想法擺到桌面上,互相幫助找問題20多條。大家都能卸下包袱、敞開心扉,把心里話說出來,把意見找出來、把責(zé)任扛起來,加深了理解、消除了隔閡、增進(jìn)了團(tuán)結(jié)。
3、認(rèn)真召開查擺問題專題會。
6月17日,利用一天的時(shí)間召開了局領(lǐng)導(dǎo)班子查擺問題專題會。上午學(xué)習(xí)有關(guān)文件,提高大家的思想認(rèn)識。下午縣委督導(dǎo)組同志親臨會議指導(dǎo)。會上聽取了同志作的《關(guān)于縣審計(jì)局領(lǐng)導(dǎo)班子查擺問題梳理情況的報(bào)告》,并要求班子成員對報(bào)告進(jìn)行修改和補(bǔ)充,對查擺出來的問題進(jìn)行認(rèn)領(lǐng)。班子成員堅(jiān)持群眾提、自己找、上級點(diǎn)、互相幫、集體議,找準(zhǔn)找實(shí)突出問題。會上補(bǔ)充修改查擺問題30多條,對班子查擺出來的問題各位班子成員都進(jìn)行了認(rèn)領(lǐng)。
(一)切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),周密安排部署
為確保分析檢查階段工作健康有序開展,局學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)小組在轉(zhuǎn)段前召開會議,就如何開展系統(tǒng)分析檢查階段工作進(jìn)行認(rèn)真研究。根據(jù)景學(xué)組字[2009]16號文的要求,結(jié)合系統(tǒng)實(shí)際,制定下發(fā)了《××鎮(zhèn)市質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)分析檢查階段工作實(shí)施方案》,明確了工作目標(biāo)、具體步驟和要求,制發(fā)了分析檢查階段任務(wù)分解表,明確了各環(huán)節(jié)活動(dòng)的具體內(nèi)容、完成時(shí)間、工作要求、參加人員和責(zé)任人等具體內(nèi)容,確保學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)健康有序開展。
2009年5月9日,在充分準(zhǔn)備的基礎(chǔ)上,召開了學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)轉(zhuǎn)段會議,局機(jī)關(guān)全體人員、直屬單位領(lǐng)導(dǎo)干部和各單位學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)辦公室主任參加會議。會議對學(xué)習(xí)調(diào)研階段工作進(jìn)行了認(rèn)真總結(jié),對分析檢查階段工作進(jìn)行了思想發(fā)動(dòng)和全面部署,強(qiáng)調(diào)了分析檢查階段工作的重要性、總體要求及工作原則、分析檢查階段要把握的幾個(gè)環(huán)節(jié)以及必須處理好的幾個(gè)關(guān)系,并明確了領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
(二)廣泛征求意見,找準(zhǔn)突出問題
分析檢查階段一開始,我們將征求意見作為做好分析檢查階段工作的關(guān)鍵,一是充分發(fā)揚(yáng)民主,堅(jiān)持走群眾路線。采取發(fā)放征求意見表、召開征求意見座談會、個(gè)別走訪、設(shè)立意見箱、電子郵箱等多種方式,廣泛深入地征求各方面、各層次的意見。二是領(lǐng)導(dǎo)帶頭征求意見。召開了由局機(jī)關(guān)各部門、直屬各單位的干部職工代表參加的座談會,就本單位、本部門的發(fā)展思路、工作措施、工作效率等方面存在的突出問題,以及黨性黨風(fēng)黨紀(jì)方面群眾反映強(qiáng)烈的突出問題也廣泛征求了意見。三是認(rèn)真梳理匯總,查找突出問題。局學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室對征求到的意見和建議進(jìn)行認(rèn)真梳理匯總,共歸納出7條具有全局性的突出問題。四是按規(guī)定、分層次將征求到的意見和建議及時(shí)反饋。
一、指導(dǎo)思想
“我為公司發(fā)展建言獻(xiàn)策”活動(dòng)是公司開展深入學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動(dòng),實(shí)現(xiàn)科學(xué)發(fā)展,“轉(zhuǎn)變作風(fēng)、狠抓落實(shí)”中的一個(gè)重要組成部分和關(guān)鍵環(huán)節(jié),“我為公司科學(xué)發(fā)展建言獻(xiàn)策”要以開展深入學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動(dòng)為指導(dǎo),以“轉(zhuǎn)變作風(fēng)、狠抓落實(shí)”為中心,以促進(jìn)企業(yè)又好又快發(fā)展為目標(biāo),以油田公司凝心聚力確保持續(xù)穩(wěn)產(chǎn),創(chuàng)新實(shí)踐促進(jìn)科學(xué)發(fā)展”為實(shí)踐載體,圍繞“關(guān)注民生、服務(wù)發(fā)展,凝心聚力建設(shè)和諧小區(qū),創(chuàng)新服務(wù)促進(jìn)科學(xué)發(fā)展”主題,著力轉(zhuǎn)變不適應(yīng)、不符合科學(xué)發(fā)展觀要求的思想觀念,著力解決影響和制約科學(xué)發(fā)展的突出問題,著力構(gòu)建有利于科學(xué)發(fā)展的體制機(jī)制,堅(jiān)持傾聽民意,集中民智,問計(jì)于民,問策于民,充分調(diào)動(dòng)全體員工建言獻(xiàn)策的積極性,全面推進(jìn)公司各項(xiàng)工作順利開展,再上新臺階。
二、基本原則
1、領(lǐng)導(dǎo)重視、組織到位。
2、宣傳發(fā)動(dòng)、積極引導(dǎo)。
3、形式多樣、富有成效。
4、發(fā)揚(yáng)民主、求真務(wù)實(shí)。
5、統(tǒng)一部署、穩(wěn)步推進(jìn)。
三、組織機(jī)構(gòu)
“我為公司科學(xué)發(fā)展建言獻(xiàn)策”活動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)組:
組 長:李國清
成 員:張宏輝 李春雷 嵇剛 許紅 蘭艷
下設(shè)辦公室
主 任:楊曉霞 秦勇
成 員: 孫國棟、趙軍 、劉海波、李長德
四、具體安排
活動(dòng)時(shí)間:4月7日—5月10日,分四個(gè)階段實(shí)施。
1、宣傳發(fā)動(dòng)階段( 4月8日 ——13日):召開全體員工參加的動(dòng)員大會,號召全體員工積極踴躍參加活動(dòng),各部門搞好思想發(fā)動(dòng)和輿論引導(dǎo),激發(fā)廣大干部職工建言獻(xiàn)策的熱情。
2、征集問題與建議階段( 4月14日 ——28日):全體員工圍繞發(fā)展尋差距、對照崗位找問題,并將查擺出的問題與針對性的建議,填寫在征集意見卡上,于 4月28日 12時(shí)前交領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。
3、分類歸納階段( 4月29日 —— 5月4日 ):活動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室對收集到的問題與建議,分類歸納,整理成《員工建議摘要》,上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組研究。
4、反饋意見階段( 5月5日 ——10日):通過召開會議、下發(fā)通報(bào)、責(zé)成相關(guān)部門辦理等形式,對員工提出的意見進(jìn)行反饋。
五、活動(dòng)內(nèi)容:
圍繞六個(gè)方面,理思路、尋差距、找問題、提建議:
一是各部門要通過召開員工大會,采取討論、征求意見等形式,確立工作思路。同時(shí),重點(diǎn)廣泛征求在以下幾個(gè)方面的意見、建議和要求,主要是推進(jìn)機(jī)構(gòu)優(yōu)化,加快管理升級上,在突出物業(yè)管理服務(wù)實(shí)踐特色、解決實(shí)際問題方面,在增強(qiáng)物業(yè)服務(wù)力、提升創(chuàng)效水平方面,在創(chuàng)新機(jī)制、促進(jìn)科學(xué)發(fā)展方面,在加強(qiáng)黨的建設(shè)、促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部改進(jìn)思想和工作作風(fēng)方面。
二是部門及崗位工作方面:包括部門、科室之間如何配合協(xié)作;員工所在部門、科室及所在崗位工作中存在的問題;各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程是否合理、崗位職責(zé)、工作程序是否合理等。
三是轉(zhuǎn)變作風(fēng)、提升服務(wù)效能方面:包括如何加強(qiáng)員工之間、部門之間的溝通與聯(lián)系;在工作紀(jì)律、員工素質(zhì)、服務(wù)業(yè)主等工作作風(fēng)方面的問題;如何提高服務(wù)質(zhì)量和工作效率;如何增強(qiáng)員工責(zé)任心等。(1)
四是制度落實(shí)和監(jiān)督考核方面:包括現(xiàn)行制度中存在的問題;如何監(jiān)督考核;如何保證制度落實(shí)到位等。
五是企業(yè)文化和精神文明建設(shè)方面:包括如何增強(qiáng)團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神和愛崗敬業(yè)精神;如何增強(qiáng)企業(yè)凝聚力;員工培訓(xùn)、文體活動(dòng)如何開展;職工參政議政等方面存在的問題等。
六是員工切身利益方面:包括工作生活環(huán)境、工資、福利待遇等。
六、獎(jiǎng)罰措施:
1、獎(jiǎng)勵(lì):優(yōu)秀建議獎(jiǎng)3名:每人獎(jiǎng)勵(lì)100元,優(yōu)秀組織獎(jiǎng):200元。
2、處罰:對不填寫征求意見卡的員工,處罰責(zé)任人50元。對態(tài)度不端正、未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)上交征求意見卡的員工,處罰責(zé)任人50元。
七、活動(dòng)要求:
一是統(tǒng)一思想、消除顧慮。公司開展這次活動(dòng),目的是為了傾聽員工真實(shí)心聲,決不“揪辮子、扣帽子”,對職工的意見與建議嚴(yán)守機(jī)密,決不對外泄露。全體員工要消除思想顧慮、暢所欲言、大膽建言獻(xiàn)策。
二是認(rèn)真填寫征求意見卡。要求提出的問題必須真實(shí)可靠,有針對性提出解決辦法和建議。 如需單獨(dú)就某個(gè)具體方面提出問題與建議,可以附帶以書面形式說明。
三是領(lǐng)導(dǎo)重視、認(rèn)真組織。各部門要組織召開部門專題會議,學(xué)習(xí)傳達(dá)公司相關(guān)文件,引導(dǎo)本部門的員工積極投入到建言獻(xiàn)策活動(dòng)中。
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