制度執(zhí)行重要性的認(rèn)識(shí)精選(九篇)

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第1篇：制度執(zhí)行重要性的認(rèn)識(shí)范文

（一）對(duì)內(nèi)部控制制度重要性的認(rèn)識(shí)不斷增強(qiáng)，但實(shí)施基礎(chǔ)薄弱

近些來，特別是薩班斯法案及我國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》頒布以來，包括中小企業(yè)在內(nèi)的整個(gè)企業(yè)界對(duì)內(nèi)部控制重要性的認(rèn)識(shí)獲得了極大的提高。這種對(duì)內(nèi)部控制制度重視的提高，上市的企業(yè)主要是源自滿足內(nèi)控建設(shè)合規(guī)性的強(qiáng)制要求的動(dòng)機(jī)，而暫時(shí)還沒有被強(qiáng)制要求完善內(nèi)控的企業(yè)則可能更多的是出于提高企業(yè)經(jīng)營效果和效率的需要。不過，盡管廣大的中小企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制重要性的認(rèn)識(shí)程度不斷提高，但它們實(shí)施內(nèi)控制度的基礎(chǔ)還普遍比較薄弱，不少企業(yè)缺少完整財(cái)務(wù)制度，很多甚至還尚未建立基礎(chǔ)的內(nèi)部牽制制度，如出納與會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)審核等職務(wù)分離制度。

（二）內(nèi)部控制制度效果和效率、完整性較差，亟待健全

我國中小企業(yè)的內(nèi)部控制制度效果及效率、完整性較差，內(nèi)部控制制度覆蓋范圍有待擴(kuò)大。自2009年7月起，《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》開始執(zhí)行，按照規(guī)定，公司應(yīng)對(duì)其內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，披露年度自我評(píng)價(jià)報(bào)告，并可聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)。從已披露的情況看，雖然中小上市公司的內(nèi)部控制制度日趨完善，但其內(nèi)控制度建設(shè)狀況并不樂觀。首先，關(guān)于內(nèi)控控制制度的自愿性信息披露很少，而且已披露的內(nèi)容空洞，缺乏較為實(shí)際的內(nèi)容。許多企業(yè)的內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告冗長，卻無法體現(xiàn)出內(nèi)部控制制度有效運(yùn)作的實(shí)際狀況。不過，從已披露的信息看，企業(yè)關(guān)于內(nèi)部審計(jì)制度建立和執(zhí)行情況這項(xiàng)信息普遍披露完整，這一定程度上表明，大部分中小企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制監(jiān)測(cè)的重視程度較好，表達(dá)和顯示了對(duì)建立健全內(nèi)控制度的意愿。

二、中小企業(yè)內(nèi)部控制缺陷成因分析

（一）內(nèi)部控制環(huán)境不佳

中小企業(yè)的管理層大多不重視企業(yè)文化建設(shè)，未能根據(jù)長遠(yuǎn)的戰(zhàn)略目標(biāo)發(fā)展需要，建立形成相適應(yīng)的企業(yè)文化，還有不少企業(yè)看上去似乎有較為清晰的企業(yè)文化描述，但并沒有將內(nèi)部控制的建設(shè)和企業(yè)文化、企業(yè)制度等很好地結(jié)合起來，導(dǎo)致企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境不佳。這一定程度上制約著企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制的有效運(yùn)行，使得企業(yè)即使制定出了各種規(guī)章制度來，也難以形成良好的控制執(zhí)行氛圍。此外，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，中小企業(yè)在經(jīng)營過程中面臨的不確定因素越來越多，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)都不斷增大。但管理者由于信息不對(duì)稱等因素的影響對(duì)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)可能不夠充分，或者過于樂觀和自信，急于擴(kuò)張，忽略了風(fēng)險(xiǎn)防范和控制機(jī)制，難以形成良好的控制環(huán)境。

（二）內(nèi)控制度的行為主體素質(zhì)較低

內(nèi)部控制制度的有效實(shí)施有賴于企業(yè)全員的重視和履行，但目前來看，在不少中小企業(yè)中，內(nèi)部控制制度的行為主體素質(zhì)都還較低。不少管理人員漠視內(nèi)控制度或者對(duì)相關(guān)的法律法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則一竅不通，但業(yè)務(wù)處理上卻習(xí)慣獨(dú)斷專行，主觀意識(shí)強(qiáng)、法律知識(shí)淡薄。而在一般員工層面上，由于不少中小企業(yè)的人力資源部門職能較弱，企業(yè)往往未能建立針對(duì)內(nèi)部各個(gè)崗位、清晰準(zhǔn)確的崗位職責(zé)和工作描述體系，從而導(dǎo)致多數(shù)一般員工對(duì)崗位的職責(zé)范圍、權(quán)限大小以及具體工作內(nèi)容缺乏清晰認(rèn)識(shí)，往往僅憑借個(gè)人對(duì)崗位職責(zé)的理解和判斷完成工作，部分員工甚至僅滿足于跟著領(lǐng)導(dǎo)的指揮棒轉(zhuǎn)，缺乏必要的工作積極性與主動(dòng)性，對(duì)內(nèi)控制度往往缺乏深入理解，加之業(yè)務(wù)素質(zhì)和技能不足等原因，如一些企業(yè)財(cái)會(huì)部門人員缺乏必要的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使得企業(yè)整體工作效率低下，妨礙了企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的建立和完善，內(nèi)部控制執(zhí)行難度也較大。

（三）內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)原則模糊、設(shè)計(jì)方法不規(guī)范

中小企業(yè)在內(nèi)部控制設(shè)計(jì)原則上也普遍較為模糊，缺少對(duì)內(nèi)控需要的必要評(píng)估，制度設(shè)計(jì)過程中未嚴(yán)謹(jǐn)貫徹內(nèi)部控制科學(xué)設(shè)計(jì)原則，靠“拍腦袋”、想當(dāng)然地進(jìn)行內(nèi)控制度設(shè)計(jì)的現(xiàn)象也較為多見，這容易使內(nèi)控制度與企業(yè)的特定規(guī)模與發(fā)展?fàn)顩r不匹配，難以完整覆蓋到關(guān)鍵控制部門和人員，不易滲透到整個(gè)企業(yè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域和操作系統(tǒng)，使部門之間缺乏有效的協(xié)調(diào)和牽制，造成管理脫節(jié)，漏洞多出，容易導(dǎo)致一部分制度形同虛設(shè)，或難以貫徹執(zhí)行。

還有不少中小企業(yè)在設(shè)計(jì)內(nèi)部控制系統(tǒng)時(shí)，對(duì)企業(yè)的實(shí)際情況和特定市場(chǎng)環(huán)境考慮不夠，更多地照搬一些大公司的內(nèi)控模式，導(dǎo)致了自身內(nèi)部控制系統(tǒng)較差的適應(yīng)性。設(shè)計(jì)原則模糊、設(shè)計(jì)方法的不規(guī)范使得企業(yè)整個(gè)內(nèi)控制度難以有效銜接，各自為政甚至支離破碎，無法形成一個(gè)相互聯(lián)系、相互補(bǔ)充的有機(jī)整體，大大削弱了控制系統(tǒng)的效力。

三、加強(qiáng)中小企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的若干建議

中小企業(yè)要可持續(xù)發(fā)展，必須建立適合自身實(shí)際情況的內(nèi)部控制模式，不能照搬大型企業(yè)的模式，應(yīng)以前瞻和務(wù)實(shí)的眼光，在內(nèi)部控制科學(xué)設(shè)計(jì)原則和規(guī)范方法基礎(chǔ)上，根據(jù)企業(yè)自身特點(diǎn)來建立并完善內(nèi)部控制制度。

（一）提高中小企業(yè)全員內(nèi)部控制意識(shí)，優(yōu)化控制環(huán)境

中小企業(yè)內(nèi)部控制要得到有效實(shí)施，管理層首先應(yīng)足夠重視。企業(yè)管理層應(yīng)增強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防控意識(shí)，提高建立、健全內(nèi)部控制的重要性和必要性的認(rèn)識(shí)，應(yīng)意識(shí)到自己是內(nèi)部控制系統(tǒng)中的一份子和重要一環(huán)，自身行為需要接受監(jiān)督。某種程度上看，提高管理者的內(nèi)部控制意識(shí)，可能是完善內(nèi)部控制環(huán)境的首要任務(wù)。進(jìn)而，還需提高員工素質(zhì)及其對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)水平，企業(yè)應(yīng)重視對(duì)員工進(jìn)行內(nèi)部控制重要性的宣傳，同時(shí)建立切實(shí)可行的員工培訓(xùn)機(jī)制。此外，發(fā)揮企業(yè)文化和戰(zhàn)略目標(biāo)的引領(lǐng)作用，營造支持控制系統(tǒng)有效運(yùn)轉(zhuǎn)的企業(yè)文化氛圍，使企業(yè)文化能夠更好的服務(wù)于內(nèi)部控制制度的建立及實(shí)施。

（二）建立健全內(nèi)控系統(tǒng)，增強(qiáng)控制執(zhí)行力

應(yīng)在內(nèi)部控制科學(xué)設(shè)計(jì)原則和規(guī)范方法基礎(chǔ)上，根據(jù)企業(yè)自身特點(diǎn)來建立并完善內(nèi)部控制制度。對(duì)關(guān)鍵內(nèi)部控制點(diǎn)應(yīng)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控，以帶動(dòng)整體內(nèi)部控制制度的實(shí)施和執(zhí)行效果。要有明確的授權(quán)批準(zhǔn)程序，在授權(quán)批準(zhǔn)控制時(shí)，要明確授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、責(zé)任和程序；要有科學(xué)的職務(wù)分工和崗位分離，職責(zé)明確，相互牽制。應(yīng)建立健全保障內(nèi)部控制機(jī)制能夠有效運(yùn)作的監(jiān)督測(cè)評(píng)體系，增強(qiáng)控制執(zhí)行力，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)制度，防微杜漸，防范制度的人為執(zhí)行疏漏。

第2篇：制度執(zhí)行重要性的認(rèn)識(shí)范文

關(guān)鍵字：財(cái)務(wù)戰(zhàn)略；市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)；風(fēng)險(xiǎn)控制

我國企業(yè)的財(cái)務(wù)工作主要集中在短期財(cái)務(wù)核算等基礎(chǔ)性方面，普遍缺乏戰(zhàn)略性的財(cái)務(wù)管理與規(guī)劃，即使部分企業(yè)制訂了財(cái)務(wù)戰(zhàn)略往往也不能與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)完全相適應(yīng)，因此企業(yè)要順應(yīng)時(shí)代需要，盡快制訂與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略與特征

財(cái)務(wù)戰(zhàn)略是指為謀求企業(yè)資金均衡有效的流動(dòng)和實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體戰(zhàn)略，為增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)競(jìng)爭優(yōu)勢(shì)，在分析企業(yè)內(nèi)外環(huán)境因素對(duì)資金流動(dòng)影響的基礎(chǔ)上，對(duì)企業(yè)資金流動(dòng)進(jìn)行全局性、長期性與創(chuàng)造性的謀劃，并確保其執(zhí)行的過程。主要特征如下：

1.動(dòng)態(tài)性

戰(zhàn)略是環(huán)境分析的結(jié)果，環(huán)境的變化必然引起戰(zhàn)略的變化。一般而言，當(dāng)一個(gè)企業(yè)面臨的理財(cái)?shù)拳h(huán)境沒有發(fā)生變化時(shí)，一切都可以按照企業(yè)原來制定好的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略行事，但是一旦企業(yè)的理財(cái)?shù)拳h(huán)境發(fā)生變化，企業(yè)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略也應(yīng)該要隨著環(huán)境的變化而變化，以體現(xiàn)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的動(dòng)態(tài)性。

2.長期性

企業(yè)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略不是為了解決企業(yè)當(dāng)期財(cái)務(wù)問題而制訂的，而是為了使企業(yè)在未來可以健康、持續(xù)以及長遠(yuǎn)發(fā)展而制訂的，因此，財(cái)務(wù)戰(zhàn)略一經(jīng)制訂勢(shì)必會(huì)對(duì)企業(yè)的未來發(fā)展產(chǎn)生極為深遠(yuǎn)的影響。

3.全局性

財(cái)務(wù)戰(zhàn)略是以整個(gè)企業(yè)的籌資、投資和收益分配的全局性工作為對(duì)象，根據(jù)企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展需要而制訂的，因此，財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的制訂涉及到企業(yè)發(fā)展的方方面面。正因?yàn)槿绱?，企業(yè)的財(cái)政戰(zhàn)略對(duì)企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)普遍具有指導(dǎo)性，這也體現(xiàn)了其全局性的特征。

4.風(fēng)險(xiǎn)性

由于企業(yè)面臨的各種環(huán)境是復(fù)雜多變的，因此，任何企業(yè)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略都伴隨著風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的大小，主要取決于財(cái)務(wù)決策者的知識(shí)、經(jīng)驗(yàn)和判斷能力?？茖W(xué)合理的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略一旦實(shí)現(xiàn)，會(huì)給整個(gè)企業(yè)帶來勃勃生機(jī)和活力，使企業(yè)得到迅速發(fā)展。

二、企業(yè)財(cái)政戰(zhàn)略制訂中存在的問題

1.對(duì)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理認(rèn)識(shí)不足，財(cái)務(wù)戰(zhàn)略意識(shí)淡薄

隨著我國社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理在企業(yè)發(fā)展中的重要性日漸突出，但是由于種種因素的制約，我國很多的企業(yè)都存在著對(duì)財(cái)務(wù)管理認(rèn)識(shí)不足，財(cái)務(wù)戰(zhàn)略意識(shí)淡薄的問題。主要表現(xiàn)為，一是對(duì)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理認(rèn)識(shí)不足，認(rèn)識(shí)不到財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性，簡單的認(rèn)為制訂財(cái)務(wù)戰(zhàn)略費(fèi)時(shí)費(fèi)力，因而不會(huì)主動(dòng)去制訂與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略；二是財(cái)務(wù)戰(zhàn)略意識(shí)淡薄，財(cái)務(wù)戰(zhàn)略執(zhí)行不力。一些企業(yè)管理者盡管認(rèn)識(shí)到了財(cái)務(wù)戰(zhàn)略對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性，也專門聘請(qǐng)人才來幫助企業(yè)制訂財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，但是由于財(cái)務(wù)戰(zhàn)略需要企業(yè)財(cái)務(wù)組織來執(zhí)行，而我國很多企業(yè)的財(cái)務(wù)組織還存有計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期的痕跡，與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下的戰(zhàn)略管理相脫節(jié)，所以會(huì)導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略難以得到執(zhí)行。此外，由于財(cái)務(wù)戰(zhàn)略在執(zhí)行中會(huì)遇到種種困難，例如：與企業(yè)其他業(yè)務(wù)相沖突等，也會(huì)影響企業(yè)執(zhí)行財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的決心。

2.缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是現(xiàn)代企業(yè)參與市場(chǎng)競(jìng)爭的必然產(chǎn)物，尤其是在我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)育不健全的條件下更是不可避免，企業(yè)發(fā)展所面臨的內(nèi)外部環(huán)境日趨復(fù)雜，企業(yè)發(fā)展中遇到的各種風(fēng)險(xiǎn)也不斷增多，所以，如果不能有效控制風(fēng)險(xiǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)造成的損失降到最低，不僅會(huì)影響企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的實(shí)施，更會(huì)影響企業(yè)的發(fā)展。但是由于多方面原因的影響，我國很多的企業(yè)都沒有對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)予以足夠的重視，更沒有根據(jù)自身企業(yè)實(shí)際情況，建立有效的預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范機(jī)制，從而一旦企業(yè)發(fā)展遇到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，就會(huì)給企業(yè)造成重大損失。

3.缺乏健全的內(nèi)部控制制度

企業(yè)健全的內(nèi)部控制制度不僅可以提升企業(yè)的管理水平，更可以保證企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略得到有效的執(zhí)行與實(shí)施。但是在現(xiàn)階段，由于多種因素的制約，我國很多的企業(yè)，尤其是一些中小企業(yè)都尚未建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度。這主要是因?yàn)?，一是?duì)內(nèi)部控制制度認(rèn)識(shí)不足，不重視企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立，很多企業(yè)的內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)，無法從制度上有效的約束企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為；二是部分企業(yè)出于成本等方面的考慮，在企業(yè)內(nèi)部沒有設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，使得企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略無法得到有效執(zhí)行。此外，即使部分企業(yè)設(shè)置了內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，但是由于設(shè)置的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)缺乏相對(duì)獨(dú)立性，無法對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為形成強(qiáng)有力的監(jiān)控，也就無法保證企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略可以得到有效實(shí)施。

三、企業(yè)要制訂與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略

我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)建設(shè)存在的問題是不容回避的，完善和剔除這些問題還要有一個(gè)很長的過程要走，調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、由要素驅(qū)動(dòng)向創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)轉(zhuǎn)變以及合理控制經(jīng)濟(jì)增長速度、防止泡沫經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)等工作都對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的制訂產(chǎn)生了嚴(yán)重的影響，一旦財(cái)務(wù)戰(zhàn)略出現(xiàn)偏差，對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益、甚至對(duì)企業(yè)生命力的影響都是深遠(yuǎn)的。從理論的角度出發(fā)，在企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的制訂中，以下三個(gè)方面需要企業(yè)高層財(cái)務(wù)管理者予以足夠的重視。

1.提高對(duì)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的認(rèn)識(shí)，樹立正確的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略理念

我國企業(yè)要想制訂與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，就必須要提高企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的認(rèn)識(shí)，充分認(rèn)識(shí)到企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性，并且樹立正確的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略意識(shí)。首先，提高企業(yè)管理者對(duì)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的認(rèn)識(shí)，改變過往陳舊的觀念，充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)戰(zhàn)略對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性，并對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的制訂與實(shí)施提供切實(shí)有效的支持；其次，強(qiáng)化財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的執(zhí)行力度，財(cái)務(wù)戰(zhàn)略只有得到了充分地實(shí)施與執(zhí)行，才會(huì)對(duì)企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生推動(dòng)作用，因此，企業(yè)有必要制訂一系列有效措施來保證財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的執(zhí)行。此外，企業(yè)在制訂財(cái)務(wù)戰(zhàn)略時(shí)應(yīng)該結(jié)合本企業(yè)自身的具體情況，根據(jù)企業(yè)發(fā)展需要，一切從企業(yè)實(shí)際出發(fā)，不要生搬硬套其他企業(yè)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略模式，不然只會(huì)起到適得其反的作用。

2.建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，有效控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有客觀性、必然性和不確定性，因此，一個(gè)企業(yè)在實(shí)施與執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略過程中必然會(huì)遇到各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)。為了將風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)發(fā)展帶來的損失降到最低，更為了保證企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略得到有效落實(shí)，企業(yè)要利用現(xiàn)代化的信息技術(shù)建立一套完善的信息網(wǎng)絡(luò)與風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)的預(yù)測(cè)與防范，并制訂適合企業(yè)實(shí)際情況的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避方案，如利用財(cái)務(wù)杠桿原理來控制投資風(fēng)險(xiǎn)等。這樣就可以有效減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，保證企業(yè)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略順利實(shí)施。

3.建立健全企業(yè)的內(nèi)部控制制度

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，健全的內(nèi)部控制制度，可以有效的保證企業(yè)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略得到貫徹與執(zhí)行。因此，企業(yè)要想制訂與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，就必須要有一套健全的企業(yè)內(nèi)部控制制度。通過建立健全的內(nèi)部控制制度，一是可以提高企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制制度的認(rèn)識(shí)，尤其是提高企業(yè)管理者對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度的重視程度，充分認(rèn)識(shí)到健全的內(nèi)部控制制度對(duì)貫徹與執(zhí)行財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的重要性；二是通過內(nèi)部控制制度的制約性，可以使企業(yè)有效的控制籌資、投資、資產(chǎn)管理、收益分配等生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)，有助于防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；三是可以完善內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職能作用，強(qiáng)化監(jiān)督管理，并保證其獨(dú)立性，發(fā)揮出其對(duì)企業(yè)經(jīng)營過程中的監(jiān)管作用，使企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的執(zhí)行得到有效監(jiān)督，減少風(fēng)險(xiǎn)，提高財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的執(zhí)行效率與質(zhì)量。

作者:陸明霞 單位:鄭州建工集團(tuán)有限公司

參考文獻(xiàn)：

[1]李萌.淺析企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理[J].現(xiàn)代商業(yè)，2010(20).

第3篇：制度執(zhí)行重要性的認(rèn)識(shí)范文

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制執(zhí)行力；關(guān)鍵環(huán)節(jié)措施

1 內(nèi)部控制執(zhí)行的含義

內(nèi)部控制執(zhí)行是指一個(gè)組織為了提高經(jīng)營效率和充分地獲取和使用各種資源，達(dá)到既定的管理目標(biāo)，而在內(nèi)部由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的各種制約和調(diào)節(jié)的實(shí)踐活動(dòng)。內(nèi)部控制執(zhí)行的關(guān)鍵在于“落實(shí)”和“保障落實(shí)”。

2 內(nèi)部控制執(zhí)行在內(nèi)部控制活動(dòng)中的意義

落實(shí)好內(nèi)部控制的執(zhí)行，對(duì)于充分發(fā)揮內(nèi)部控制制度的優(yōu)越性，對(duì)于企業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)具有直接而緊密的聯(lián)系。

2.1 從對(duì)內(nèi)部控制的定義出發(fā)，內(nèi)部控制是“由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程”，它強(qiáng)調(diào)的是控制過程的成為實(shí)踐中的現(xiàn)實(shí)，因此執(zhí)行是內(nèi)部控制的重要內(nèi)涵和根本要求，決不能將內(nèi)部控制看成是一系列靜態(tài)的手冊(cè)和制度。

2.2 從內(nèi)部控制有限保證出發(fā)，它僅為企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證，不能認(rèn)為建立了內(nèi)部控制理論體系就高枕無憂了。因此，能否有效執(zhí)行決定著內(nèi)部控制效果的好壞與高低。

2.3 從內(nèi)部控制執(zhí)行的地位來看，內(nèi)部控制執(zhí)行是內(nèi)部控制體系實(shí)施的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，沒有內(nèi)部控制執(zhí)行或不能很好地執(zhí)行，內(nèi)部控制體系即使設(shè)計(jì)得再科學(xué)，也不能產(chǎn)生良好的效果。換而言之，即使內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)得再完美無瑕，如果沒有在企業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng)中得到有力的執(zhí)行和保障，也就成為空想，無法為企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供保證，也就失去了其存在的價(jià)值?？傊w系建設(shè)是實(shí)質(zhì)性的基礎(chǔ)和前提，而執(zhí)行是體系的“靈魂”，執(zhí)行決定著內(nèi)部控制制度有效性的成敗。

3 企業(yè)中常見的內(nèi)部控制執(zhí)行缺陷

“重設(shè)計(jì)、輕執(zhí)行”幾乎成為企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)和實(shí)施過程中的一個(gè)通病。主要反映在四個(gè)方面：

3.1 內(nèi)部控制制度不成熟。內(nèi)部控制制度引入我國的時(shí)間比較晚，因此，內(nèi)部控制制度在企業(yè)中的發(fā)展時(shí)間較短，內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)不夠全面、具體和成熟，沒能全面覆蓋所有員工、業(yè)務(wù)流程和操作環(huán)節(jié)，使得內(nèi)部控制制度的執(zhí)行存在缺陷和不完整性，甚至使得執(zhí)行者在執(zhí)行過程中難以明確職責(zé)，從而導(dǎo)致企業(yè)整體的執(zhí)行力下降。

3.2 內(nèi)部控制的主要負(fù)責(zé)人對(duì)內(nèi)部控制的重要性覺悟不高。很多企業(yè)管理者并沒有認(rèn)識(shí)或深入認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制制度的重要性，因此，不愿意在人員培訓(xùn)上面投入更多的時(shí)間和資金，企業(yè)的人力資源的內(nèi)部控制意識(shí)和素質(zhì)整體不高；有些企業(yè)出于人工成本的考慮，安排一人身兼數(shù)職，其中有一些職務(wù)的兼并看似便于操作，實(shí)則埋藏“隱患”。

3.3 企業(yè)管理者對(duì)內(nèi)部控制存在認(rèn)識(shí)上的偏差。不少企業(yè)管理者對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)僅停留在內(nèi)部會(huì)計(jì)制度控制的層面上，僅對(duì)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)等部門的人員制定內(nèi)部控制牽制制度和行為規(guī)范，使得企業(yè)其他部門，例如采購部、生產(chǎn)部、營銷部等幾乎沒有設(shè)置制度規(guī)范和流程規(guī)范，這些部門的執(zhí)行得不到制度保障和落實(shí)，從而削弱了企業(yè)整體的內(nèi)部控制執(zhí)行力。

3.4 內(nèi)部控制執(zhí)行的監(jiān)督、評(píng)價(jià)與績效考核跟不上執(zhí)行的腳步。事后的監(jiān)督、評(píng)價(jià)與考核制度為企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行力水平的高低提供最終的反饋，將形成一個(gè)閉環(huán)，為內(nèi)部控制執(zhí)行劃上圓滿的句號(hào)，并作為下一個(gè)執(zhí)行周期的開端，從而形成一個(gè)良性循環(huán)。然而，很多企業(yè)缺乏內(nèi)部控制執(zhí)行的監(jiān)督與考核，因此，執(zhí)行力水平失去強(qiáng)有力的“后勤保障”。

分析上述問題的根源，客觀地說，受到了 “重外延擴(kuò)張、輕內(nèi)涵發(fā)展”、“重自利、輕制度約束”、“重頭腦指揮、輕科學(xué)管理”等粗放管理習(xí)慣思維定式的影響。這些問題不解決，必然會(huì)危及內(nèi)部控制體系的實(shí)施和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各項(xiàng)工作的健康運(yùn)行。

4 內(nèi)部控制執(zhí)行的建議

為了加強(qiáng)內(nèi)部控制制度體系的執(zhí)行力度，設(shè)計(jì)“設(shè)計(jì)有效、執(zhí)行有力”的內(nèi)控體系，應(yīng)以系統(tǒng)控制的觀點(diǎn)和方法論抓好內(nèi)部控制執(zhí)行的各項(xiàng)工作。

4.1 健全企業(yè)的內(nèi)部控制體系。企業(yè)應(yīng)該借鑒國內(nèi)外先進(jìn)的企業(yè)內(nèi)部控制管理體系，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，參照會(huì)計(jì)制度控制，制定適宜和完善的的內(nèi)部控制制度。同時(shí)，在具體業(yè)務(wù)活動(dòng)中，倡導(dǎo)企業(yè)人人學(xué)習(xí)和借鑒會(huì)計(jì)控制的規(guī)范化程序，將內(nèi)部控制制度落實(shí)到到每一個(gè)人、每一處業(yè)務(wù)活動(dòng)，融入到每個(gè)員工的血液里，形成積極向上的企業(yè)文化，真正將內(nèi)部控制制度的優(yōu)越性發(fā)揮出來，提升企業(yè)整體的經(jīng)營效率和效益。

4.2 提高企業(yè)員工尤其是管理者的素質(zhì)。企業(yè)管理者應(yīng)加強(qiáng)自主學(xué)習(xí)并為員工樹立模范帶頭作用，由上至下，嚴(yán)格遵從內(nèi)部控制的目標(biāo)、原則、制度，加強(qiáng)員工的思想教育與業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使企業(yè)上下的內(nèi)控意識(shí)得到提高，透徹理解并愿意支持內(nèi)部控制工作的開展，將內(nèi)部控制實(shí)行下去，發(fā)揮內(nèi)部控制的執(zhí)行效力。

4.3 建立健全內(nèi)部控制的監(jiān)督機(jī)制。充分、有效的內(nèi)部控制執(zhí)行的監(jiān)督制度是保障內(nèi)部控制執(zhí)行工作有序、有力開展下去的堅(jiān)強(qiáng)后盾，是扭轉(zhuǎn)員工懈怠、執(zhí)行不到位或不給力的直接手段，也是內(nèi)部控制執(zhí)行本身的一個(gè)環(huán)節(jié)，是推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部不夠流動(dòng)的“資產(chǎn)”提高“流動(dòng)性”的關(guān)鍵，對(duì)于內(nèi)控執(zhí)行力能否保持良好狀態(tài)和上升趨勢(shì)而言是必不可少。

4.4 建立健全績效考核（激勵(lì)約束）機(jī)制。企業(yè)管理者根據(jù)組織目標(biāo)、員工的行為規(guī)律，通過各種獎(jiǎng)懲手段，去激發(fā)員工的積極性，使員工充滿一股內(nèi)在的責(zé)任感和使命感，并將積極性、主動(dòng)性、創(chuàng)造性投入到日常的經(jīng)營活動(dòng)中同時(shí)規(guī)范員工的行為，朝著企業(yè)所期望的目標(biāo)前進(jìn)。

綜上，執(zhí)行力的好壞直接關(guān)系到內(nèi)部控制的實(shí)施效果。幾乎所有企業(yè)都意識(shí)到內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)日常營運(yùn)和發(fā)展的必要性，可是其中大部分企業(yè)雖然建立了內(nèi)控體系，卻只是將其“寫在紙上，貼在墻上，掛在嘴上”，沒有得到執(zhí)行或執(zhí)行不力。因此，企業(yè)必須要培養(yǎng)“知行合一”的企業(yè)文化，將內(nèi)部控制的執(zhí)行從紙上、墻上、嘴上轉(zhuǎn)移到腦上、手上、腿上，從而為內(nèi)部控制制度的有效性提供物質(zhì)支持，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部的管理水平，一并增強(qiáng)企業(yè)的軟實(shí)力和硬實(shí)力。

參考文獻(xiàn)：

第4篇：制度執(zhí)行重要性的認(rèn)識(shí)范文

關(guān)鍵詞:主要問題 加強(qiáng)管理 國民共贏

對(duì)于一個(gè)事業(yè)型單位是一個(gè)獨(dú)立法人機(jī)構(gòu)，服務(wù)人民，服務(wù)社會(huì)，是直接屬于國家管轄，對(duì)于人民的服務(wù)到位對(duì)于國家的負(fù)責(zé)起著很重要的角色和作用。當(dāng)今社會(huì)加強(qiáng)對(duì)事業(yè)單位的監(jiān)管和自我監(jiān)管，主要體現(xiàn)在其內(nèi)部控制制度上，內(nèi)部控制制度起著很重要的作用，能否造福人民，貢獻(xiàn)社會(huì)，起著關(guān)鍵性的作用。

一、目前行政事業(yè)單位的面臨的現(xiàn)狀

(一)對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的重要性缺乏太多

目前很多事業(yè)型的單位，在職人員，領(lǐng)導(dǎo)等對(duì)于證單位的內(nèi)部控制制度的概念認(rèn)識(shí)不夠，很多事情的處理上面多沒有按照國家的規(guī)定執(zhí)行，甚至有些在在職人員多是非專業(yè)的人員，所以很多侍寢的處理上面提現(xiàn)不出專業(yè)素養(yǎng)，當(dāng)國家審計(jì)時(shí)，發(fā)生啦事情一切責(zé)任推給會(huì)計(jì)承擔(dān)。因?yàn)榧訌?qiáng)事業(yè)型單位的內(nèi)部控制制度至關(guān)重要。

(二)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度未不夠真正的起到作用

雖然有些企業(yè)名義上好像是建立一個(gè)晚上的強(qiáng)大的內(nèi)部控制制度，但是實(shí)際上根本起不到真正科學(xué)的作用，領(lǐng)導(dǎo)對(duì)其認(rèn)識(shí)的太淺，主觀意識(shí)太強(qiáng)烈，個(gè)人性色彩太嚴(yán)重，怕得罪人。有些工作人員怕影響升職或者想討好上級(jí)，對(duì)于上級(jí)的不法行為或者違反制度的行為，采取睜一只眼閉一只眼的政策，內(nèi)部控制制度完全就是一張紙而已。

1997年4月至1998年3月，中創(chuàng)公司在蘭州融資時(shí)，該公司駐蘭機(jī)構(gòu)西北聯(lián)絡(luò)處通過時(shí)任甘肅省電力局財(cái)務(wù)處處長的顧慧娟與該財(cái)務(wù)處協(xié)議存款。1998年2月至5月間，中創(chuàng)公司西北聯(lián)絡(luò)處為感謝顧慧娟，向顧慧娟行賄。1996年至1997年，顧慧娟以借款為名，先后安排靖遠(yuǎn)電廠向“海南銀通國庫券再投資受益券”賬戶電匯公款630萬元，委托時(shí)任交通銀行三亞分行行長的張某進(jìn)行股票交易，后款項(xiàng)被匯到珠海陳某的賬戶。此后，靖遠(yuǎn)電廠索要上述款項(xiàng)時(shí)，顧慧娟先后指使陳某以“珠海東區(qū)遠(yuǎn)方軟件產(chǎn)業(yè)有限公司”之名匯入靖遠(yuǎn)電廠200萬元，在電力公司財(cái)務(wù)處的互助金賬戶內(nèi)支出400萬元撥付靖遠(yuǎn)電廠，并從“廣發(fā)證券有限責(zé)任公司?？诤５椴俊彪妳R靖遠(yuǎn)電廠30萬元等很多例子多嚴(yán)重說明啦一個(gè)企業(yè)的內(nèi)部控制制度作用的重要性。

(三)工作人員的職業(yè)態(tài)度不夠，職業(yè)技能缺失

對(duì)于很多事業(yè)單位的工作人員對(duì)于工作的能力的勝任值得我們很多考慮，職業(yè)道德完全不行，多于工作認(rèn)識(shí)淺談，經(jīng)過專業(yè)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)的會(huì)計(jì)人員比較少。很多人員多是通過親戚關(guān)系，走后門，甚至半路出家的才上崗的工作人員，甚至缺乏最基本的專業(yè)能力。更何況對(duì)于單位內(nèi)部審計(jì)制度的認(rèn)識(shí)和執(zhí)行更是難以勝任，對(duì)于領(lǐng)導(dǎo)唯命是從，對(duì)于同事只要工作能正常工作很多事情多是一只眼睜，一只眼閉著。這些多是說明啦我們的事業(yè)型單位的工作人員的職業(yè)素養(yǎng)。

二、如何完善行政事業(yè)單位內(nèi)控制度

(一)提高全體人員對(duì)于內(nèi)部控制制度的重要性的認(rèn)識(shí)，特別是管理層

一個(gè)企業(yè)的命運(yùn)很多時(shí)候多是依賴于內(nèi)部控制制度的完善和執(zhí)行，但是一個(gè)制度是否能真正的啟動(dòng)作用最終得看企業(yè)的管理層，如果一個(gè)企業(yè)的管理對(duì)于制度視而不見，那么對(duì)于下屬機(jī)構(gòu)來說則是力不從心，更是對(duì)于一個(gè)企業(yè)的文化，氛圍會(huì)形成一個(gè)巨大的創(chuàng)傷，因此加強(qiáng)管理層對(duì)于內(nèi)部控制度的認(rèn)識(shí)是我們目前很多事業(yè)型單位的迫在眉睫的任務(wù)，更是杜絕貪污，腐敗的有力的工作。我們要定期的對(duì)于一個(gè)單位的領(lǐng)導(dǎo)層，進(jìn)行職業(yè)素養(yǎng)的培訓(xùn)，加強(qiáng)他們對(duì)于內(nèi)部控制制度的積極性和認(rèn)識(shí)它的重要性，強(qiáng)化企業(yè)和單位的生命線，才能給一個(gè)單位真正的生命力，管理層更是核心。

(二)提高每一個(gè)會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德，形成一種良好的單位文化和氛圍

一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)人員在一個(gè)企業(yè)的內(nèi)部控制制度中起到很重要的作用因此我們必須強(qiáng)化我們會(huì)計(jì)人員的職業(yè)素養(yǎng)提出以下幾點(diǎn)意見一是在崗所有會(huì)計(jì)工作人員必須持證上崗杜絕特殊化，必須有扎實(shí)的基本功對(duì)于會(huì)計(jì)工作能過完全勝任，獨(dú)立性要較強(qiáng)。二是要隨著現(xiàn)在的經(jīng)濟(jì)狀況不斷變化，同時(shí)也出現(xiàn)很多特殊的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，對(duì)于我們會(huì)計(jì)工作者來說也是一種考驗(yàn)，因此單位要加強(qiáng)我們會(huì)計(jì)工作者的后續(xù)繼續(xù)專業(yè)的技能培訓(xùn)工作。三是要在一定的時(shí)間內(nèi)讓每一個(gè)會(huì)計(jì)工作者輪流到不同崗位，這樣不僅可以加強(qiáng)我們會(huì)計(jì)工作者的工作能力，同時(shí)對(duì)于一個(gè)企業(yè)的監(jiān)管，和杜絕違法違規(guī)行為會(huì)起到很多重要性的作用，杜絕每一個(gè)細(xì)節(jié)的錯(cuò)誤，提升每一個(gè)人員的職業(yè)能力

(三)建立完善的單位內(nèi)部控制制度，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)的規(guī)定和制度

嚴(yán)格按照有關(guān)的人員控制制度采取輪換，對(duì)于資金保管人員的工作要定期檢查，防止腐敗和違法行為；對(duì)于思想的道德好的人員，敬業(yè)的人員要采取嘉獎(jiǎng)?wù)?,嚴(yán)格執(zhí)行組織控制制度的有關(guān)規(guī)定；如崗位責(zé)任制和輪換制等 同時(shí)加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算制度，內(nèi)部獨(dú)立審計(jì)制度，實(shí)物控制制度，采購制度，對(duì)于有關(guān)聯(lián)的單位定期考核制度，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度等，關(guān)乎到單位沒有部門的是否真正起到作用多非常的重要，要讓那張紙真正的落到實(shí)處，建立一個(gè)健康的企業(yè)。

(四)強(qiáng)烈執(zhí)行單位內(nèi)部審計(jì)

在加強(qiáng)外部審計(jì)的同時(shí)，也要加強(qiáng)事業(yè)單位內(nèi)部的自律行為，工作人員的職業(yè)態(tài)度，通過內(nèi)部審計(jì)，連貫所有部門，相互監(jiān)督，嚴(yán)格按照有關(guān)的內(nèi)部審計(jì)的，內(nèi)部監(jiān)督原則，執(zhí)行有關(guān)的工作。不僅要加強(qiáng)部門與部門之間的內(nèi)部審計(jì)，內(nèi)部監(jiān)督，同時(shí)也要注意各個(gè)部門內(nèi)部的各個(gè)崗位，各個(gè)工作人員之間的的工作上的相互監(jiān)督，杜絕違法，違規(guī)行為。加強(qiáng)每個(gè)工作人員的職業(yè)修養(yǎng)，形成一個(gè)種良好費(fèi)風(fēng)氣。

(五)發(fā)揮財(cái)政與審計(jì)部門的監(jiān)督作用

現(xiàn)在很多政府性機(jī)關(guān)在平時(shí)工作中不注意，很多小小的細(xì)節(jié)多沒有注意，已經(jīng)很多事情多沒有按照規(guī)定的國家法律法規(guī)執(zhí)行，隨意按照自己的意愿去執(zhí)行一些工作。等到工作檢查的時(shí)候，國家上級(jí)機(jī)關(guān)檢查時(shí)，以及有關(guān)的審計(jì)部門上門查賬時(shí)候，很多小小的細(xì)節(jié)多變成啦很嚴(yán)重的事情，導(dǎo)致大量官員及有關(guān)工作人員被牽連。多是對(duì)于審計(jì)以及工作的認(rèn)識(shí)不過。對(duì)于工作的疏忽，導(dǎo)致?lián)p害國家人民的利益，所以我們要加強(qiáng)審計(jì)的次數(shù)，和加強(qiáng)審計(jì)的力度，嚴(yán)格執(zhí)行國家的有關(guān)的法律法規(guī)。

(六)嚴(yán)格執(zhí)行單位內(nèi)部員工獎(jiǎng)罰制度，讓員工真正認(rèn)識(shí)制度的貼身性

對(duì)于單位的每一個(gè)員工要公平對(duì)待，不能出現(xiàn)任何特殊的情況發(fā)生，沒有特殊的事情，更沒有特殊人，對(duì)于好的員工我們要采取獎(jiǎng)勵(lì)政策，不僅在金錢方面，同時(shí)職業(yè)規(guī)劃方面也要給予空間。相反的對(duì)于不好的員工我們要嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定的的制度執(zhí)行，該罰款的我們義不容辭，對(duì)于要嚴(yán)厲批評(píng)的，我們要批評(píng)的，對(duì)于要辭職的，我們要強(qiáng)制辭職。這樣才能體現(xiàn)我們的制度的貼身性。

三、實(shí)現(xiàn)國民共贏，成就未來

讓事業(yè)單位更好的發(fā)揮其真正的職能，更好的為當(dāng)?shù)乩习傩杖〉酶嗟母＠?，讓中國人民成為世界的富人做到如下幾點(diǎn)：

(1)全心全意為老百姓建立新農(nóng)村，加強(qiáng)新農(nóng)村道路建設(shè)，真正的實(shí)現(xiàn)村村通政策，做到不拿老百姓一針一線。

(2)徹底根治學(xué)生的上學(xué)問題，做到有學(xué)上，上好學(xué)，確保安全問題，讓老百姓全心全意的投入祖國的建設(shè)。

(3)努力加強(qiáng)對(duì)于當(dāng)?shù)仄髽I(yè)的對(duì)話，了解他們需要什么，他們有什么想法，有什么難處，因?yàn)樗麄兪亲鎳ㄔO(shè)者的主要?jiǎng)恿蜕a(chǎn)力，為企業(yè)創(chuàng)造更多的財(cái)富，真正的實(shí)現(xiàn)藏富于民。

(4)加強(qiáng)當(dāng)?shù)氐慕ㄔO(shè)，吸收投資，更好的為當(dāng)?shù)氐木蜆I(yè)服務(wù)，使得務(wù)工人員在自己的家里就能賺到錢，同時(shí)更多的實(shí)現(xiàn)當(dāng)?shù)氐亩愂?，?shí)現(xiàn)共贏局面。

(5)更加完善落實(shí)國家的各種政策，落實(shí)到實(shí)處，到個(gè)人，到崗位。

(6)把企業(yè)，人民，事業(yè)單位，和國家連成一個(gè)整體，相互對(duì)話加強(qiáng)交流，提出問題，解決問題，敢于創(chuàng)新。

只有完善的內(nèi)部控制制度，政府事業(yè)單位才能發(fā)揮其真正的作用和職能，為老百姓為國家實(shí)現(xiàn)更多的財(cái)富，人民才能富裕，國家才能強(qiáng)大。

參考文獻(xiàn)：

[1]吳巧順.《淺談科研單位內(nèi)部控制》，2006.08

[2]梁方明.《完善事業(yè)單位內(nèi)部控制制度》2005.01

[3]財(cái)政部.《新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》2007.01

[4]市政府研究室，《事業(yè)單位崗位設(shè)置工作當(dāng)前面臨的主要問題及對(duì)策》2008.03

第5篇：制度執(zhí)行重要性的認(rèn)識(shí)范文

【關(guān)鍵詞】企業(yè)內(nèi)部 會(huì)計(jì)控制 問題研究

一、企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度應(yīng)遵循的原則

一是符合國家有關(guān)法律法規(guī)。企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的建立，首先必須遵循國家法律法規(guī)，力求將每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)控制在合法合規(guī)的范圍內(nèi)。二是符合企業(yè)規(guī)模大小、行業(yè)特點(diǎn)、經(jīng)營方式等實(shí)際情況。不能脫離企業(yè)實(shí)際而一味求大，應(yīng)該根據(jù)本企業(yè)實(shí)際情況，分析其制度實(shí)施的可能性，制定出最適合本企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度。三是不相容職務(wù)分離。應(yīng)當(dāng)保證單位內(nèi)部機(jī)構(gòu)、崗位及其職責(zé)權(quán)限的合理沒置和分工，確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。四是成本效益原則?？刂泣c(diǎn)的設(shè)置必須考慮成本與效益的關(guān)系，以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。五是要隨著經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化完善企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度。

二、企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度建設(shè)中存在的問題

（一）對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的檢查、監(jiān)督不力，部分會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德弱化。

目前有不少單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的執(zhí)行、檢查流于形式，稽核的范圍有限，以偏概全、以點(diǎn)帶面，缺乏完整性和全面性；執(zhí)行的好壞也缺乏一個(gè)賞罰有度的獎(jiǎng)懲制度，有的單位雖然也有一些獎(jiǎng)懲制度，但沒有完全制度化，致使部分人員認(rèn)為執(zhí)行與否無關(guān)緊要，加之無相應(yīng)的檢查、考核內(nèi)部控制制度實(shí)施情況的得力機(jī)構(gòu)，使執(zhí)行內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的自覺性和積極性大為削弱。

（二）對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的重要性認(rèn)識(shí)不夠，無章可循或有章不循的現(xiàn)象較為嚴(yán)重。

目前仍有不少單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制基礎(chǔ)薄弱，相當(dāng)一部分單位的領(lǐng)導(dǎo)對(duì)建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度不夠重視，對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制建設(shè)持冷漠態(tài)度。有的并未建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，有的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度殘缺不全，甚至有的單位負(fù)責(zé)人超越內(nèi)部控制行使職權(quán)，不支持會(huì)計(jì)工作，使內(nèi)部會(huì)計(jì)控制執(zhí)行起來大打折扣，失去了應(yīng)有的剛性和嚴(yán)肅性。

（三）內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度缺乏科學(xué)性和合理性，難以發(fā)揮應(yīng)有的功效。

目前雖然有些單位建立了相關(guān)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，但從總體上看，仍缺乏科學(xué)性與合理性。一是內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度不健全，某些單位受利益驅(qū)動(dòng)，重經(jīng)營輕管理，自我防范、自我約束機(jī)制尚未建立起來，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的組織網(wǎng)絡(luò)不健全，控制制度的健全讓位于業(yè)務(wù)的發(fā)展，以至于既定的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制失效；二是偏重于事后控制，事前的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制從總體上來看基本上屆于以補(bǔ)救為主的事后控制，而事前控制和事中控制相對(duì)較弱；三是重錢財(cái)?shù)扔行钨Y源的控制，輕人員素質(zhì)、信息等無形資源的控制，重錢輕物現(xiàn)象嚴(yán)重，從而導(dǎo)致內(nèi)部會(huì)計(jì)控制失去了應(yīng)有的效力。

三、加強(qiáng)與完善企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的對(duì)策

（一）切實(shí)提高單位負(fù)責(zé)人對(duì)建立和完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度重要性的認(rèn)識(shí)。

隨著經(jīng)濟(jì)改革的深化，單位負(fù)責(zé)人支配的權(quán)利與承擔(dān)的責(zé)任比以前都有顯著增加。在設(shè)立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制時(shí)，單位負(fù)責(zé)人的認(rèn)識(shí)和態(tài)度至關(guān)重要。只有單位負(fù)責(zé)人不斷提高自己執(zhí)行財(cái)經(jīng)法紀(jì)的自覺性，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)本單位會(huì)計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，理順會(huì)計(jì)工作關(guān)系，才能保證本單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的合理設(shè)置和有效執(zhí)行。所以盡快提高單位負(fù)責(zé)人對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的認(rèn)識(shí)，取得單位負(fù)責(zé)人對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的理解和支持，對(duì)建立和完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度顯得十分重要。

（二）注重對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度執(zhí)行人員的選用和培養(yǎng)。

內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的作用主要體現(xiàn)在其執(zhí)行上，一項(xiàng)制度制定得再完善、再合理，如果沒有負(fù)責(zé)的、稱職的人來執(zhí)行，其作用將大打折扣，甚至沒有作用或起反作用。所以要最大限度地發(fā)揮內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的作用，發(fā)現(xiàn)并制止各種不合理、不合規(guī)定情況的出現(xiàn)與存在，我們必須重視對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度執(zhí)行人員的選用、培訓(xùn)和考核，提高這部分人員的素質(zhì)。

（三）內(nèi)部會(huì)計(jì)控制需要有相應(yīng)的內(nèi)部監(jiān)督，同時(shí)強(qiáng)化外部監(jiān)督，形成監(jiān)督合力。

企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度是一個(gè)過程，這個(gè)過程必須通過納入管理制度及相應(yīng)活動(dòng)來實(shí)現(xiàn)。因此為了確保企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度被切實(shí)執(zhí)行且效果良好、內(nèi)部控制能夠隨時(shí)適應(yīng)新情況，企業(yè)應(yīng)設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或建立內(nèi)部控制自我評(píng)估系統(tǒng)，加強(qiáng)對(duì)本企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的監(jiān)督和評(píng)估，及時(shí)針對(duì)出現(xiàn)的新問題、新情況及執(zhí)行中的薄弱環(huán)節(jié)，及時(shí)修正或改進(jìn)控制政策。

（四）構(gòu)筑嚴(yán)密的企業(yè)內(nèi)控體系。

企業(yè)內(nèi)部控制體系，具體應(yīng)包括三個(gè)相對(duì)獨(dú)立的控制層次：第一個(gè)層次是在企業(yè)一線業(yè)務(wù)的全過程中建立相互牽制、相互制約的制度，建立以“防”為主的監(jiān)控防線。第二個(gè)層次是設(shè)立事后監(jiān)督，即在會(huì)計(jì)部門常規(guī)性的會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)上，對(duì)其各個(gè)崗位、各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行日常性和周期性的核查，建立以“堵”為主的監(jiān)控防線。第三個(gè)層次是以現(xiàn)有的稽核、審計(jì)、紀(jì)律險(xiǎn)查部門為基礎(chǔ)，成立一個(gè)直接歸董事會(huì)管理并獨(dú)立于被審計(jì)部門的審計(jì)委員會(huì)，建立有效的以“查”為主的監(jiān)督防線。以上三個(gè)層次構(gòu)筑的內(nèi)部控制體系對(duì)企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)部門進(jìn)行“防、堵、查”遞進(jìn)式的監(jiān)督控制，對(duì)于及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，防范和化解企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)將具有重要的作用。

第6篇：制度執(zhí)行重要性的認(rèn)識(shí)范文

(一)財(cái)務(wù)管理執(zhí)行力度不足

一些工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理建立了相對(duì)比較健全的財(cái)務(wù)管理制度，但是執(zhí)行力度不夠，甚至部分企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)不能做到以身作則，帶頭違反企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，導(dǎo)致領(lǐng)導(dǎo)凌駕于管理制度之上，財(cái)務(wù)管理制度難以真正落到實(shí)處。工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理執(zhí)行力度不足的原因是多方面的：一是財(cái)務(wù)管理制度制定的不合理性導(dǎo)致了執(zhí)行困難；二是財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)低下導(dǎo)致了執(zhí)行力度起不到應(yīng)有的效果；三是企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門受領(lǐng)導(dǎo)或部門控制，導(dǎo)致執(zhí)行起來難上加難。如萊州華利工業(yè)紙板有限公司的破產(chǎn)就是由于財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行不足導(dǎo)致的企業(yè)自有資金不足，債務(wù)包袱過大原因造成的。

(二)財(cái)務(wù)監(jiān)管缺乏合理性

就我國工業(yè)企業(yè)運(yùn)營的整體狀況來看，部分企業(yè)規(guī)模較小，內(nèi)部監(jiān)控機(jī)構(gòu)不健全，有的企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管部門受某些部門的控制，監(jiān)管流于形式，甚至部分企業(yè)缺乏獨(dú)立的企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管部門，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)管理監(jiān)管乏力，還有的財(cái)務(wù)部門迫于某些壓力而被迫做假賬，導(dǎo)致了財(cái)務(wù)信息的失真。

二、工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的對(duì)策分析

(一)建立健全財(cái)務(wù)管理制度

建立健全財(cái)務(wù)管理制度的目的在于確保企業(yè)資產(chǎn)合理運(yùn)用，確保企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，進(jìn)而提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，這不僅僅是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)，也是企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)。工業(yè)企業(yè)應(yīng)完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門，制定科學(xué)合理的財(cái)務(wù)管理制度，及時(shí)改變以往財(cái)務(wù)制度中的不合理成分，如制定《工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)考核辦法》，進(jìn)一步完善企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)，將企業(yè)財(cái)務(wù)考核結(jié)果與獎(jiǎng)金掛鉤，使企業(yè)財(cái)務(wù)考核更加科學(xué)化。

(二)拓寬融資渠道，加強(qiáng)資金管理

融資難、資金緊張是制約企業(yè)發(fā)展的一大難題。進(jìn)一步拓寬融資渠道，加強(qiáng)企業(yè)資金的運(yùn)用與管理是我國工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心之所在。因此，各工業(yè)企業(yè)應(yīng)認(rèn)識(shí)到資金管理的重要性，利用一切可利用的資源拓寬企業(yè)融資渠道。首先，工業(yè)企業(yè)經(jīng)營管理者要認(rèn)識(shí)到資金管理的重要意義，做好閑散資金的合理運(yùn)用。同時(shí)，要在企業(yè)內(nèi)部普及資金管理重要性的知識(shí)，使企業(yè)每一位職工都認(rèn)識(shí)到資金管理的重要性，尤其要深化企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的認(rèn)識(shí)，學(xué)習(xí)資金融資與管理的專業(yè)知識(shí)，為企業(yè)資金的合理運(yùn)用奠定基礎(chǔ)。其次，加強(qiáng)內(nèi)部控制，提高資金使用效率。企業(yè)的物資是企業(yè)的公共資產(chǎn)，每一項(xiàng)物資的采購、領(lǐng)用、銷售都要有規(guī)范的規(guī)章制度，嚴(yán)格按照規(guī)章制度辦事，并且最好設(shè)置專門的監(jiān)督部門，對(duì)所有資金以及物資等定期盤查，核對(duì)進(jìn)銷存狀況與實(shí)際情況是否相符。此外，資金是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)，資金的籌集、管理以及回籠等都應(yīng)專人專管，準(zhǔn)確預(yù)測(cè)資金的回收時(shí)間，確保企業(yè)資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)。最后，由于財(cái)務(wù)管理講究真憑實(shí)據(jù)，每一張財(cái)務(wù)憑證的制作都是有憑有據(jù)的，所以要保管好財(cái)務(wù)的原始憑據(jù)，以備后查，還可為企業(yè)管理者提供真實(shí)的財(cái)務(wù)憑據(jù)，促使其作出正確的決策。

(三)規(guī)范企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)管機(jī)制

工業(yè)企業(yè)應(yīng)進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)管機(jī)制，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)的管理與監(jiān)督。為此，工業(yè)企業(yè)應(yīng)設(shè)立一個(gè)獨(dú)立的直接對(duì)企業(yè)董事會(huì)負(fù)責(zé)的財(cái)務(wù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)，定期審查會(huì)計(jì)原始憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表、進(jìn)銷存記錄簿等等，確保每一筆財(cái)務(wù)賬目清清楚楚、有據(jù)可查。如若發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理中存在的不足，要及時(shí)做好記錄并向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并將領(lǐng)導(dǎo)反饋回來的意見形成文件性內(nèi)容，根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的意見處理好存在的問題。只有這樣，才能夠督促財(cái)務(wù)人員認(rèn)認(rèn)真真做好每一項(xiàng)工作。

三、結(jié)束語

第7篇：制度執(zhí)行重要性的認(rèn)識(shí)范文

1.內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度是為完成受托責(zé)任而建度。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和現(xiàn)代企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大，會(huì)計(jì)信息市場(chǎng)出現(xiàn)了產(chǎn)權(quán)、股權(quán)分散、多人共有產(chǎn)權(quán)的局面，而社會(huì)分工的進(jìn)一步專業(yè)化，使得產(chǎn)權(quán)所有者、投資者把控制權(quán)交給擁有相關(guān)知識(shí)的人，最終產(chǎn)生了兩權(quán)：所有權(quán)與控制權(quán)分離，投資者成了委托人，經(jīng)營者、內(nèi)部控制人成了當(dāng)然人，在委托關(guān)系中，經(jīng)營者為了完成受托責(zé)任，必須建立或依靠內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營管理，完善公司法人治理結(jié)構(gòu)。

2.隨著委托人對(duì)人控制程度的越來越間接，經(jīng)營管理活動(dòng)日益成為公共物品，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制外部化趨勢(shì)也將越來越顯著。從專業(yè)性、權(quán)威性角度看，世界上絕大多數(shù)國家內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)都是要靠企業(yè)外部的政府或其他社會(huì)機(jī)構(gòu)解決或促進(jìn)的。我國的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》是財(cái)政部對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制問題制定的相對(duì)原則性的規(guī)定，并使之上升到了法規(guī)高度。

3.內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的設(shè)計(jì)、執(zhí)行和評(píng)價(jià)都是由人來完成的，并反過來影響著人的行動(dòng)，因此，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度非常強(qiáng)調(diào)“人”在組織中的重要性。內(nèi)部控制人和被控制人都應(yīng)對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制負(fù)有責(zé)任，而不僅僅把它看成是董事會(huì)、管理層的事，此目的在于強(qiáng)調(diào)企業(yè)的團(tuán)隊(duì)精神，發(fā)揮全體員工的“主人翁”意識(shí)，以形成積極向上的企業(yè)文化，構(gòu)成企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制重要的控制環(huán)境。

二、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度應(yīng)遵循的原則

一是符合國家有關(guān)法律法規(guī)。企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的建立，首先必須遵循國家法律法規(guī)，力求將每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)控制在合法合規(guī)的范圍內(nèi)。

二是符合企業(yè)規(guī)模大小、行業(yè)特點(diǎn)、經(jīng)營方式等實(shí)際情況。不能脫離企業(yè)實(shí)際而一味求大，應(yīng)該根據(jù)本企業(yè)實(shí)際情況，分析其制度實(shí)施的可能性，制定出最適合本企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度。

三是不相容職務(wù)分離。應(yīng)當(dāng)保證單位內(nèi)部機(jī)構(gòu)、崗位及其職責(zé)權(quán)限的合理設(shè)置和分工，確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。

四是成本效益原則?？刂泣c(diǎn)的設(shè)置必須考慮成本與效益的關(guān)系，以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。

五是要隨著外部環(huán)境的變化完善企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度。

三、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度建設(shè)存在的問題

1.對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的檢查、監(jiān)督不力，部分會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德弱化

    目前有不少單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的執(zhí)行、檢查流于形式，稽核的范圍有限，以偏概全、以點(diǎn)帶面，缺乏完整性和全面性；執(zhí)行的好壞也缺乏一個(gè)賞罰有度的獎(jiǎng)懲制度，有的單位雖然也有一些獎(jiǎng)懲制度，但沒有完全制度化，致使部分人員認(rèn)為執(zhí)行與否無關(guān)緊要，加之無相應(yīng)的檢查、考核內(nèi)部控制制度實(shí)施情況的得力機(jī)構(gòu)，使執(zhí)行內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的自覺性和積極性大為削弱。

2.對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的重要性認(rèn)識(shí)不夠，無章可循或有章不循的現(xiàn)象較為嚴(yán)重

    目前仍有不少單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制基礎(chǔ)薄弱，相當(dāng)一部分單位的領(lǐng)導(dǎo)對(duì)建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度不夠重視，對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制建設(shè)持冷漠態(tài)度。有的并未建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，有的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度殘缺不全，甚至有的單位負(fù)責(zé)人超越內(nèi)部會(huì)計(jì)控制行使職權(quán)，不支持會(huì)計(jì)工作，使內(nèi)部會(huì)計(jì)控制執(zhí)行起來大打折扣，失去了應(yīng)有的剛性和嚴(yán)肅性。

3.內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度缺乏科學(xué)性和合理性，難以發(fā)揮應(yīng)有的功效

    目前雖然有些單位建立了相關(guān)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，但從總體上看，仍缺乏科學(xué)性與合理性。一是內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度不健全，某些單位受利益驅(qū)動(dòng)，重經(jīng)營輕管理，自我防范、自我約束機(jī)制尚未建立起來，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的組織網(wǎng)絡(luò)不健全，控制制度的健全讓位于業(yè)務(wù)的發(fā)展，以至于既定的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制失效；二是偏重于事后控制，事前的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制從總體上來看基本上屬于以補(bǔ)救為主的事后控制，而事前控制和事中控制相對(duì)較弱；三是重錢財(cái)?shù)扔行钨Y源的控制，輕人員素質(zhì)、信息等無形資源的控制，重錢輕物現(xiàn)象嚴(yán)重，從而導(dǎo)致內(nèi)部會(huì)計(jì)控制失去了應(yīng)有的效力。

四、完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的對(duì)策

1.切實(shí)提高單位負(fù)責(zé)人對(duì)建立和完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度重要性的認(rèn)識(shí)

    隨著經(jīng)濟(jì)改革的深化，單位負(fù)責(zé)人支配的權(quán)利與承擔(dān)的責(zé)任比以前都有顯著增加。在設(shè)立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制時(shí)，單位負(fù)責(zé)人的認(rèn)識(shí)和態(tài)度至關(guān)重要。只有單位負(fù)責(zé)人不斷提高自己執(zhí)行財(cái)經(jīng)法紀(jì)的自覺性，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)本單位會(huì)計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，理順會(huì)計(jì)工作關(guān)系，才能保證本單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的合理設(shè)置和有效執(zhí)行。所以盡快提高單位負(fù)責(zé)人對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的認(rèn)識(shí)，取得單位負(fù)責(zé)人對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的理解和支持，對(duì)建立和完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度顯得十分重要。

2.注重對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度執(zhí)行人員的選用和培養(yǎng)

    內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的作用主要體現(xiàn)在其執(zhí)行上，一項(xiàng)制度制定得再完善、再合理，如果沒有負(fù)責(zé)的、稱職的人來執(zhí)行，其作用將大打折扣，甚至沒有作用或起反作用。所以要最大限度地發(fā)揮內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的作用，發(fā)現(xiàn)并制止各種不合理、不合規(guī)定情況的出現(xiàn)與存在，我們必須重視對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度執(zhí)行人員的選用、培訓(xùn)和考核，提高這部分人員的素質(zhì)。

3.內(nèi)部會(huì)計(jì)控制需要有相應(yīng)的內(nèi)部監(jiān)督，同時(shí)強(qiáng)化外部監(jiān)督，形成監(jiān)督合力

    企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度是一個(gè)過程，這個(gè)過程必須通過納入管理制度及相應(yīng)活動(dòng)來實(shí)現(xiàn)。因此為了確保企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度被切實(shí)執(zhí)行且效果良好、內(nèi)部控制能夠隨時(shí)適應(yīng)新情況，企業(yè)應(yīng)設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或建立內(nèi)部控制自我評(píng)估系統(tǒng)，加強(qiáng)對(duì)本企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的監(jiān)督和評(píng)估，及時(shí)針對(duì)出現(xiàn)的新問題、新情況及執(zhí)行中的薄弱環(huán)節(jié)，及時(shí)修正或改進(jìn)控制政策。

各級(jí)財(cái)政部門作為會(huì)計(jì)工作的法定管理部門，應(yīng)通過《會(huì)計(jì)法》執(zhí)法檢查和其他監(jiān)督檢查方式，檢查、督促各單位實(shí)行規(guī)范性的內(nèi)部控制制度?！稌?huì)計(jì)法》規(guī)定了財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等監(jiān)督檢查部門在對(duì)有關(guān)單位的會(huì)計(jì)資料依法實(shí)施檢查后，應(yīng)當(dāng)出具檢查結(jié)論。有關(guān)監(jiān)督檢查部門已經(jīng)做出的檢查結(jié)果能夠滿足其他監(jiān)督部門履行職責(zé)需要的，其他監(jiān)督部門應(yīng)當(dāng)加以利用，從而提高外部監(jiān)督的質(zhì)量，促使單位內(nèi)部控制制度進(jìn)一步加強(qiáng)與完善。

4.明確內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度設(shè)計(jì)的主體，創(chuàng)造優(yōu)良的控制環(huán)境

    為了保證企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的權(quán)威性，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度設(shè)計(jì)的組織者必須是單位管理當(dāng)局。由管理當(dāng)局牽頭組織設(shè)計(jì)，才有可能在會(huì)計(jì)信息處理系統(tǒng)之外，在整個(gè)單位營造一個(gè)順暢的真實(shí)會(huì)計(jì)信息生成環(huán)境，才有可能有效建立和運(yùn)作會(huì)計(jì)內(nèi)控制度。

5.構(gòu)筑嚴(yán)密的企業(yè)內(nèi)控體系

    企業(yè)內(nèi)部控制體系，具體應(yīng)包括三個(gè)相對(duì)獨(dú)立的控制層次：第一個(gè)層次是在企業(yè)一線業(yè)務(wù)的全過程中建立相互牽制、相互制約的制度，建立以“防”為主的監(jiān)控防線。第二個(gè)層次是設(shè)立事后監(jiān)督，即在會(huì)計(jì)部門常規(guī)性的會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)上，對(duì)其各個(gè)崗位、各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行日常性和周期性的核查，建立以“堵”為主的監(jiān)控防線。第三個(gè)層次是以現(xiàn)有的稽核、審計(jì)、紀(jì)律檢查部門為基礎(chǔ)，成立一個(gè)直接歸董事會(huì)管理并獨(dú)立于被審計(jì)部門的審計(jì)委員會(huì)，建立有效的以“查”為主的監(jiān)督防線。以上三個(gè)層次構(gòu)筑的內(nèi)部控制體系對(duì)企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)部門進(jìn)行“防、堵、查”遞進(jìn)式的監(jiān)督控制，對(duì)于及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，防范和化解企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)將具有重要的作用。

6.強(qiáng)化對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度實(shí)施情況的檢查與考核，并建立有效的激勵(lì)機(jī)制

    建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制檢查考核和評(píng)價(jià)機(jī)制，促使會(huì)計(jì)控制工作真正落到實(shí)處、收到成效。檢查考核和評(píng)價(jià)是內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的一個(gè)重要組成部分，其主要內(nèi)容應(yīng)包括：對(duì)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的建立和執(zhí)行情況的檢查和考核，并在此基礎(chǔ)上，對(duì)內(nèi)部控制中存在的缺陷和問題提出改進(jìn)建議。要對(duì)執(zhí)行內(nèi)部會(huì)計(jì)控制成效顯著的單位、機(jī)構(gòu)和人員給予表彰，對(duì)違反內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的要提出批評(píng)和處理意見，使內(nèi)控監(jiān)督制度真正落到實(shí)處。

7.完善企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度建設(shè)應(yīng)處理好的幾個(gè)關(guān)系

    具體包括內(nèi)部會(huì)計(jì)控制和內(nèi)部管理控制的關(guān)系、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的設(shè)計(jì)和執(zhí)行的關(guān)系、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制和公司法人治理的關(guān)系、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與誠信會(huì)計(jì)的關(guān)系、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與組織創(chuàng)新的關(guān)系、硬控制與軟控制的關(guān)系、內(nèi)部控制效果與控制成本的關(guān)系、約束與激勵(lì)的關(guān)系。

8.強(qiáng)化電算化內(nèi)部控制制度

第8篇：制度執(zhí)行重要性的認(rèn)識(shí)范文

在上級(jí)行確定在我行開展規(guī)章制度教育宣講活動(dòng)后，我能從思想上高度重視，積極配合支行搞好本次學(xué)習(xí)教育活動(dòng)，認(rèn)真學(xué)習(xí)有關(guān)制度規(guī)定，做好筆記。通過學(xué)習(xí)，使我認(rèn)識(shí)到加強(qiáng)規(guī)章制度的執(zhí)行，是我們農(nóng)業(yè)銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)快速發(fā)展的保證，也是防止各類案件和違規(guī)問題發(fā)生的基本前提。加強(qiáng)制度宣講教育活動(dòng)是各級(jí)行貫徹執(zhí)行我行各項(xiàng)規(guī)章制度的重要工作任務(wù)，是我們每一位員工的重大責(zé)任。

近年來，我行雖然沒有發(fā)生經(jīng)濟(jì)案件和重大責(zé)任事故，但是一些違反規(guī)章制度的現(xiàn)象還不同程度存在，員工學(xué)習(xí)教育不夠深入、制度執(zhí)行不夠有力、在各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作中仍然存在一些隱患。我們應(yīng)該清醒地認(rèn)識(shí)到，很多案件的發(fā)生，都是因?yàn)樵趫?zhí)行制度上不夠嚴(yán)格，違反了操作規(guī)程，從而釀成了案件的發(fā)生，血的教訓(xùn)。因此，系統(tǒng)地進(jìn)行學(xué)習(xí)教育顯得猶為重要，認(rèn)真學(xué)習(xí)、深刻領(lǐng)會(huì)此次規(guī)章制度宣講教育活動(dòng)，強(qiáng)化自我保護(hù)意識(shí)，做到嚴(yán)密防范，進(jìn)一步明確自己的崗位職責(zé)，在實(shí)際工作中要嚴(yán)格按照各項(xiàng)規(guī)規(guī)章制度履行崗位職責(zé)。

查擺問題及整改措施：

第9篇：制度執(zhí)行重要性的認(rèn)識(shí)范文

關(guān)鍵詞:企業(yè)內(nèi)部控制 問題 建設(shè)

美國金融危機(jī)給我國企業(yè)敲響了警鐘，也讓我國企業(yè)對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制有了一個(gè)全新的認(rèn)識(shí)。在全球一體化和社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的今天，認(rèn)真分析企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題，找到解決問題的方法，對(duì)于企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的綜合競(jìng)爭力具有非常重要的現(xiàn)實(shí)意義。

一、內(nèi)部控制的涵義及基本要素

(一)內(nèi)部控制的涵義

內(nèi)部控制是企業(yè)管理層和員工共同實(shí)施的，為了企業(yè)遵紀(jì)守法、生產(chǎn)經(jīng)營的效率和效果以及可靠的財(cái)務(wù)報(bào)告等目標(biāo)的完成而進(jìn)行合理保證的路徑。從概念上來看，內(nèi)部控制是企業(yè)為了保證企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營而采取的一種積極的策略，該策略不但涉及到企業(yè)的管理層，而且還涉及到企業(yè)的普通員工，這也就是說，在執(zhí)行內(nèi)部控制策略的過程中，企業(yè)中的每一個(gè)人，不管他是決策者、執(zhí)行者，還是普通的員工，都是公平的，都沒有凌駕于內(nèi)部控制之上的特權(quán)。

(二)內(nèi)部控制的要素

從內(nèi)部控制的建設(shè)過程來看，企業(yè)內(nèi)部控制主要包括內(nèi)部控制的環(huán)境、對(duì)企業(yè)面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估、內(nèi)部控制活動(dòng)、企業(yè)對(duì)獲取信息的溝通和監(jiān)督等。通過這五項(xiàng)要素我們可以看出，企業(yè)內(nèi)部控制是一項(xiàng)相當(dāng)復(fù)雜的系統(tǒng)性工程，并不是簡簡單單地建立一些制度或者改善管理就能夠完成的。

二、當(dāng)前我國企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題

(一)將企業(yè)內(nèi)部控制與企業(yè)的制度建設(shè)混為一談

在我國，相當(dāng)多的企業(yè)管理人員認(rèn)為企業(yè)內(nèi)部控制就是加強(qiáng)制度建設(shè)。只要是將公司的制度完善了，細(xì)化了，那么這樣就完成了內(nèi)部控制。當(dāng)然，內(nèi)部控制必須有嚴(yán)格的制度作保證，但是企業(yè)內(nèi)部控制并不是制度建設(shè)，絕對(duì)不能認(rèn)為制度建立健全了企業(yè)的內(nèi)部控制也就完成了。相反，如果在制度建設(shè)的過程中制定出的制度缺乏科學(xué)性與合理性，那么，這樣的制度制訂得越詳細(xì)，執(zhí)行力度越大，企業(yè)的管理就越混亂，企業(yè)的生產(chǎn)能力就越弱。其實(shí)，企業(yè)內(nèi)部控制并不是簡簡單單的制訂制度的過程，而是能夠制訂出具有科學(xué)性與合理性的制度，并且保證制度能夠有效執(zhí)行的過程。

(二)將企業(yè)內(nèi)部控制與企業(yè)的日常管理混為一談

在我國，相當(dāng)多的管理人員認(rèn)為，只要是將日常管理做好了，其內(nèi)部控制也就完成了。在他們的認(rèn)識(shí)中，企業(yè)內(nèi)部控制等同于日常管理，二者之間沒有任何區(qū)別。誠然，內(nèi)部控制常常通過日常管理來實(shí)現(xiàn)，并且隨著內(nèi)部控制包含的內(nèi)容越來越多，內(nèi)部控制和日常管理之間的界限就越來越難以區(qū)分。但是二者畢竟是兩個(gè)不同的命題，因此也就存在著嚴(yán)格的區(qū)別。從本質(zhì)上來講，企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部最高層次的管理，它不但融于企業(yè)的日常管理之中，而且還是保證企業(yè)日常管理更具科學(xué)性、合理性和有效性的重要手段。

(三)將企業(yè)內(nèi)部控制和企業(yè)的普通防范混為一談

在我國，許多企業(yè)管理人員認(rèn)為加強(qiáng)內(nèi)部控制是防范內(nèi)部管理人員的、，認(rèn)為只要能夠防止內(nèi)部管理人員清正廉潔就實(shí)現(xiàn)了內(nèi)部控制，達(dá)到了內(nèi)部控制的目的。但是，從內(nèi)部控制的著眼點(diǎn)來看，內(nèi)部控制并不單單是防范內(nèi)部管理人員的和，而是一種充滿進(jìn)取性、積極性和挑戰(zhàn)性的行為，其根本目的是努力促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展，全面實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)。

三、在科學(xué)發(fā)展觀的前提下大力加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)

科學(xué)發(fā)展觀是指導(dǎo)當(dāng)前我國社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要理論，是提高我國現(xiàn)代企業(yè)綜合競(jìng)爭力的重大戰(zhàn)略思想。為此，作為現(xiàn)代企業(yè)要想大力加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)，必須充分認(rèn)識(shí)到科學(xué)發(fā)展觀的重要性，并在科學(xué)發(fā)展觀的理論指導(dǎo)下加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)。

(一)促進(jìn)企業(yè)主動(dòng)加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)

企業(yè)要大力加強(qiáng)對(duì)科學(xué)發(fā)展觀理論的學(xué)習(xí)，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制制度建設(shè)重要性的認(rèn)識(shí)，從而認(rèn)真指導(dǎo)企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制建設(shè)。企業(yè)要在“以人為本”的前提下，認(rèn)真組織關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制制度的學(xué)習(xí)與培訓(xùn)，爭取做到每一位管理人員，每一位員工都能夠認(rèn)真領(lǐng)會(huì)內(nèi)部控制制度建設(shè)的重要性，確保他們積極主動(dòng)地參與到企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)過程中；企業(yè)還要大力加強(qiáng)現(xiàn)代企業(yè)的制度建設(shè)，不斷推動(dòng)和完善企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，為企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)創(chuàng)造一個(gè)優(yōu)良的控制環(huán)境。

(二)建立健全企業(yè)內(nèi)部控制體系

在建立健全企業(yè)內(nèi)部控制體系過程中，企業(yè)管理人員要充分認(rèn)識(shí)到全面協(xié)調(diào)的可持續(xù)發(fā)展是科學(xué)發(fā)展觀最基本的要求，同時(shí)也是企業(yè)建立健全內(nèi)部控制體系的根本保證。為此，在企業(yè)內(nèi)部控制體系的建設(shè)過程中，企業(yè)必須努力建設(shè)與其管理機(jī)制相互協(xié)調(diào)的內(nèi)部控制體系，認(rèn)真解決內(nèi)部控制體系和企業(yè)治理結(jié)構(gòu)之間的矛盾和沖突，努力協(xié)調(diào)內(nèi)部控制和企業(yè)的生產(chǎn)效率之間的關(guān)系，確保內(nèi)部控制的收益要遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于內(nèi)部控制的成本，從而避免內(nèi)部控制與企業(yè)的經(jīng)營之間發(fā)生矛盾。

在企業(yè)內(nèi)部控制體系的建設(shè)過程中，為了避免形式主義，企業(yè)管理人員必須堅(jiān)持以下四個(gè)基本原則：企業(yè)內(nèi)部控制體系必須符合本企業(yè)的實(shí)際；企業(yè)內(nèi)部控制體系必須為本企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)服務(wù)；企業(yè)內(nèi)部控制體系必須具備良好的可操作性，避免空洞的、蒼白無力的條文；企業(yè)必須努力貫徹執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部控制體系以及企業(yè)內(nèi)部控制體系的各項(xiàng)程序。

總之，企業(yè)內(nèi)部控制是確保企業(yè)進(jìn)行正常經(jīng)營活動(dòng)，提高管理水平，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的重要措施，是不斷提高企業(yè)綜合競(jìng)爭能力的重要手段，是企業(yè)立于不敗之地的重要保障。為此，企業(yè)管理人員一定要認(rèn)真研究，恰當(dāng)決策，努力打造適合企業(yè)發(fā)展的企業(yè)內(nèi)部控制體系。

參考文獻(xiàn)：

[1]王仲兵.論企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)及趨同與個(gè)性.中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師.2010.03