前言:一篇好文章的誕生,需要你不斷地搜集資料、整理思路,本站小編為你收集了豐富的經(jīng)濟(jì)管理定量方法主題范文,僅供參考,歡迎閱讀并收藏。
關(guān)鍵詞:管理系統(tǒng)工程;教學(xué)模式;改革
0引言
管理系統(tǒng)工程屬于應(yīng)用科學(xué)層次,理論性和實踐性都非常強,管理系統(tǒng)工程課程重點培養(yǎng)學(xué)生系統(tǒng)分析問題的思想體系,特別針對行業(yè)性發(fā)展的院校,重點造就學(xué)生基于行業(yè)問題導(dǎo)向的管理類的創(chuàng)新能力。該課程所提供的思維方法是管理專業(yè)后續(xù)課程的提高,所提供的技術(shù)方法在實際運用過程中直接發(fā)揮作用,有助于培養(yǎng)學(xué)生的創(chuàng)新精神和實踐能力.因此,在整體的課程體系中起到非常重要的基礎(chǔ)作用,能較為長遠(yuǎn)的發(fā)揮作用。
1管理系統(tǒng)工程課程特點
中國石油大學(xué)管理系統(tǒng)工程是基于系統(tǒng)思想指導(dǎo)下研究現(xiàn)代優(yōu)化理論與方法在石油工業(yè)生產(chǎn)實踐中應(yīng)用的一門現(xiàn)代管理決策技術(shù),是研究實際運作過程中系統(tǒng)思想如何實現(xiàn)定量表示的技術(shù)方法,為培養(yǎng)學(xué)生在針對石油行業(yè)特色管理創(chuàng)新能力提供支撐的方法論課程。主要以建立系統(tǒng)的思想為基礎(chǔ),以模型方法及其預(yù)測功能、評價功能和仿真功能為主要內(nèi)容,以定量模型建立、分析、評價的邏輯過程為思維路線,結(jié)合生產(chǎn)實際案例,較系統(tǒng)地闡明了系統(tǒng)工程方法在石油行業(yè)中應(yīng)用,是一種對行業(yè)系統(tǒng)發(fā)展具有普遍意義的科學(xué)方法。
我院開設(shè)的管理系統(tǒng)工程相關(guān)課程群,本著”能經(jīng)營、善管理、懂石油、外向型”的人才培養(yǎng)目標(biāo)以及“一個中心、六個依靠、兩個堅持”的工作基本準(zhǔn)則,逐步構(gòu)建起完整的系統(tǒng)科學(xué)學(xué)科體系和較為合理的師資結(jié)構(gòu),課程設(shè)置的目的是:培養(yǎng)學(xué)生樹立并養(yǎng)成系統(tǒng)思考問題的習(xí)慣,掌握系統(tǒng)科學(xué)的基本理論,學(xué)會在定性分析指導(dǎo)下進(jìn)行石油發(fā)展過程中的定量分析的基本技術(shù)與方法,學(xué)會各種計算工具的使用,為正確地解決石油企業(yè)發(fā)展中的問題奠定基礎(chǔ),為實現(xiàn)管理現(xiàn)代化提供技術(shù)支撐。
該課程理論教學(xué)包括兩大部分,第一部分主要介紹系統(tǒng)思維方法和系統(tǒng)工程處理問題的思路,包括系統(tǒng)科學(xué)方法論與系統(tǒng)、系統(tǒng)科學(xué)與系統(tǒng)工程、系統(tǒng)工程的基本理論、系統(tǒng)工程的基本方法――模型化等系統(tǒng)工程的基本思想、基本理論與方法,主要為學(xué)生提供正確的思維方法服務(wù)。第二部分為解決工程實踐問題提供定量分析的技術(shù)措施。通過管理系統(tǒng)工程的教學(xué)培養(yǎng),對于提升學(xué)生的分析問題、解決問題的能力至關(guān)重要,還可以訓(xùn)練培養(yǎng)學(xué)生嚴(yán)謹(jǐn)求實的科學(xué)態(tài)度、縝密清晰的邏輯思維,甚至于對學(xué)生正確世界觀、人生觀的形成也是大有裨益。考慮到我院課程教學(xué)改革的實際情況,筆者從堅持發(fā)揮優(yōu)勢,突出石油特色的原則出發(fā),制定本實施方案。
2教學(xué)改革的形成
在教學(xué)研究中,我們提出了按社會對學(xué)生能力的基本需求,確定學(xué)生素質(zhì)要求,再按學(xué)生素質(zhì)要求提出學(xué)生學(xué)習(xí)的一體化知識體系,按照知識體系分層分類構(gòu)建課程體系。為培養(yǎng)石油管理類學(xué)生管理創(chuàng)新能力,滿足石油生產(chǎn)管理現(xiàn)代化的需求,在教學(xué)過程中就需要對教學(xué)方法論,尤其是正確思路和數(shù)學(xué)方法與現(xiàn)代計算工具的支撐。
依據(jù)培養(yǎng)目標(biāo),我們重新確定安排課程教學(xué)內(nèi)容,以系統(tǒng)思想為指導(dǎo),依托運籌學(xué)的方法方式,將系統(tǒng)工程與石油生產(chǎn)實踐有機(jī)結(jié)合的原則,學(xué)生在管理系統(tǒng)工程之前學(xué)習(xí)過運籌學(xué)課程,已經(jīng)為學(xué)生提供了比較多的優(yōu)化理論與方法,但運籌學(xué)會產(chǎn)生方法導(dǎo)向誤導(dǎo)和理論太深,學(xué)生掌握比較困難,不利于行業(yè)應(yīng)用類院校學(xué)生管理創(chuàng)新能力的形成,就重新制定教學(xué)大綱,按新大綱組織教學(xué);充實師資力量,組建教學(xué)梯隊,成立了以管理系統(tǒng)工程課程組為核心的,由相關(guān)教師參加的管理系統(tǒng)工程課程建設(shè)小組,教學(xué)中使用Lingo、Matlab、Project等軟件;開展實踐性課程教學(xué);探討考試方式的改革,為向理論考試加上機(jī)操作相結(jié)合方式轉(zhuǎn)變做準(zhǔn)備。
課程建設(shè)小組經(jīng)過多年的建設(shè),該課程已基本成熟,突出了行業(yè)特色,教學(xué)內(nèi)容不斷充實、教學(xué)方法和教學(xué)手段不斷完善,提高了學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣,激發(fā)了學(xué)生的學(xué)習(xí)熱情,為學(xué)生樹立系統(tǒng)思考奠定了基礎(chǔ)。
3課程教學(xué)改革總體思路
考慮到學(xué)院的實際情況和課程教學(xué)改革應(yīng)堅持發(fā)揮優(yōu)勢,突出特色,把優(yōu)勢做大、做強的原則。本課程教學(xué)改革的總體思路是:
3.1以管理系統(tǒng)工程教學(xué)內(nèi)容和課程體系設(shè)計為改革主線,理順教學(xué)改革思路抓好經(jīng)典管理定量方法教學(xué)內(nèi)容的整合工作,強化基礎(chǔ)理論部分的教學(xué)內(nèi)容。在整合經(jīng)典管理定量方法教學(xué)內(nèi)容的基礎(chǔ)之上,突出石油管理的特色,將石油企業(yè)管理中的一些對現(xiàn)實具有較好的解釋力、分析力、綜合力、預(yù)測力和決策力的案例、模型方法吸納到教學(xué)內(nèi)容體系中,更新與完善教學(xué)內(nèi)容體系:在突出管理系統(tǒng)工程模型方法特色的同時,注意吸收相關(guān)學(xué)科的定量模型方法的最新研究成果,充實和完善本課程的內(nèi)容體系;注重開發(fā)和設(shè)計與本課程教學(xué)、科研相關(guān)的輔助教學(xué),完善教學(xué)內(nèi)容和課程體系。
3.2以課程教學(xué)改革為突破口,全面開展教學(xué)改革工作強化課程組的團(tuán)隊學(xué)習(xí)能力,將系統(tǒng)工程課程的所有參與人員組成一個以負(fù)責(zé)人為核心的學(xué)習(xí)教學(xué)、研究教學(xué)、改革教學(xué)、優(yōu)化教學(xué)的學(xué)習(xí)與創(chuàng)新團(tuán)隊,經(jīng)常性的參與石油企業(yè)的科研任務(wù),把生產(chǎn)實際和課堂教學(xué)相結(jié)合,在學(xué)中教、在教中學(xué),形成良好學(xué)習(xí)互動環(huán)境。在課程教學(xué)設(shè)計過程中,注重保證良好的教學(xué)效果,對于教學(xué)內(nèi)容、手段和方法的設(shè)計主要以主講教師自行把關(guān),系課程小組集體備課把關(guān)、課程負(fù)責(zé)人總體把關(guān)的管理方法,確保教學(xué)效果。
針對考試考核問題,考試內(nèi)容和考試方法是學(xué)生學(xué)習(xí)和教師教學(xué)的主要方向,科學(xué)合理的考試方法對于管理系統(tǒng)工程的教學(xué)影響舉足輕重。在教學(xué)方法的改革過程中,課程小組非常重視考試方法的創(chuàng)新,針對不同的教學(xué)對象,采取科學(xué)的、多種形式的考試方法,例如針對函授、遠(yuǎn)程教育學(xué)生以思維方法為主,本科生以應(yīng)用為主,研究生以方法論為主。實現(xiàn)考試成績與學(xué)生的創(chuàng)新能力、實際操作能力、分析問題和解決問題的能力、平時的努力程度、本門課程基礎(chǔ)知識的掌握程度等多項內(nèi)容結(jié)合,并且強調(diào)突出學(xué)生的創(chuàng)新能力。
3.3理論聯(lián)系實際,重點抓好實踐教學(xué)環(huán)節(jié)的改革工作以石油企業(yè)、地方政府、社會和生活各方面的典型模型、預(yù)測與決策等方面定量方法案例為背景,運用論壇、討論、講座、測試等多種教學(xué)方法進(jìn)行相關(guān)案例教學(xué),一方面能夠強化不同教學(xué)對象對課程方法的理解,另一方面能夠?qū)嵺`知識上升到理論。用案例進(jìn)行形象、生動的教學(xué),理論聯(lián)系實際、教學(xué)內(nèi)容豐富,這些能夠改善單純的課堂教學(xué)方式,從而取得的良好效果,在這個基礎(chǔ)上重視和加強相關(guān)案例教學(xué)討論室、實驗室的建設(shè)。
根據(jù)課程教學(xué)需要,編寫相應(yīng)的實習(xí)教學(xué)指導(dǎo)書。主要用于培養(yǎng)不同的受教體運用所學(xué)習(xí)的理論知識、思想方法解決現(xiàn)實問題的能力,實現(xiàn)學(xué)生完成理論一實踐一再理論一再實踐的循環(huán)學(xué)習(xí)過程。
3.4將創(chuàng)新落到實處,重點抓好網(wǎng)絡(luò)教學(xué)環(huán)境建設(shè)針對行業(yè)發(fā)展的特色,建成一種更加符合實際、人性化的,能夠滿足教學(xué)與科研需要的管理系統(tǒng)工程課程網(wǎng)絡(luò)教學(xué)環(huán)境,運用網(wǎng)絡(luò)教學(xué),方便教學(xué)對象的學(xué)習(xí);網(wǎng)絡(luò)信息的豐富、網(wǎng)絡(luò)教學(xué)設(shè)計的強大、實驗與仿真功能,這些能夠方便教師的教學(xué)準(zhǔn)備和科學(xué)研究,為科研工作和教學(xué)管理提供強有力的支持。
4教學(xué)改革的保障措施
4.1加強課程教學(xué)團(tuán)隊的學(xué)習(xí)通過強化課程教師的團(tuán)隊學(xué)習(xí)能力,課程組就會組成一個以學(xué)科帶頭人為核心的學(xué)習(xí)教學(xué)、研究教學(xué)、改革教學(xué)、優(yōu)化教學(xué)的優(yōu)秀團(tuán)隊,有利于形成良好教學(xué)環(huán)境。
4.2設(shè)計課程教學(xué)工作為保證良好教學(xué)效果,必須進(jìn)行課程教學(xué)的設(shè)計。目前采用的方法是教學(xué)內(nèi)容、手段和方法的設(shè)計實行主講教師自行決定、系課程組集體討論的管理方法,確保教學(xué)效果。
4.3采用現(xiàn)代化的教學(xué)手段,拓寬教學(xué)渠道在管理系統(tǒng)工程教學(xué)中,要適當(dāng)運用現(xiàn)代科技手段,采用多媒體與計算機(jī)輔助教學(xué)等現(xiàn)代化教學(xué)手段進(jìn)行教學(xué),激發(fā)學(xué)生的學(xué)習(xí)熱情,把數(shù)量化、概念化的知識生動地傳授給學(xué)生,加深學(xué)生的理解與記憶。
4.4強化教學(xué)內(nèi)容理論聯(lián)系實際。培養(yǎng)學(xué)生在定性分析指導(dǎo)下,應(yīng)用數(shù)學(xué)方法,通過建立模型和對求解結(jié)果分析,提高學(xué)生解決實際問題的能力,為提高學(xué)生管理決策能力服務(wù)。
關(guān)鍵詞:公共財政;私人財務(wù);政府財政;公共財政論;國家分配論
在我國,研究公共財政問題是近年來的事情,隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的逐步建立,公共財政體制在我國是否適用,也成為廣大財政理論和實際工作者共同關(guān)心的問題。筆者擬就公共財政的一些理論問題談些自己粗淺的認(rèn)識。
一、對公共財政概念的重新認(rèn)識
討論公共財政問題,首先必須弄清公共財政的概念。筆者認(rèn)為:
(一)公共財政是與私人財務(wù)對應(yīng)的概念,是對政府財政的客觀要求
公共財政是與私人財務(wù)(財政)對應(yīng)的概念,它是代表社會公共利益,為滿足社會公共需要而進(jìn)行的收支活動。這里的公共利益和公共需要是指廣大民眾的利益和需要。公共財政行為目的的社會公共性,是公共財政與私人財務(wù)的區(qū)別所在。從行為特征上看,公共財政是一種收入和支出活動,這構(gòu)成公共財政與其他公共行為的本質(zhì)區(qū)別。
顯然,我們這里對公共財政概念的定義與傳統(tǒng)說法有一定差異。按照傳統(tǒng)觀點,公共財政就是公共經(jīng)濟(jì),就是政府提供公共產(chǎn)品的行為,由于政府的職能主要是提供公共產(chǎn)品,因此,公共財政幾乎成了政府的同義詞,這顯然是不準(zhǔn)確的。在這里,我們將公共財政表述為一種代表社會公共利益,為滿足社會公共需要而進(jìn)行的收支活動,是強調(diào)公共財政作為一種收支活動的行為寓意,也是突出公共財政作為政府實現(xiàn)公共利益和公共需求的一種工具和手段與政府本身在概念上的區(qū)別。
公共財政存在的基本前提是社會公共利益和這種利益的載體棗公共需要的存在,這是公共財政存在的一個必要條件,它在一定程度上說明公共財政作為公共利益和社會公共需要的實現(xiàn)手段存在的必要性。公共財政作為一種滿足社會公共需要的收支活動,其實施主體是一定時期社會公共利益的代表者,在國家和政府存在的條件下,主體的責(zé)任自然應(yīng)該由國家和政府來承擔(dān)。因此,國家財政必然是公共財政。
國家財政的社會公共性首先是由國家和政府的社會職責(zé)和功能決定的。國家及代表國家的政府是社會管理者,當(dāng)然也是社會公共利益的代表,體現(xiàn)公共利益并使之得到實現(xiàn),是國家和政府的一項最為重要的職責(zé),因此,國家財政必須是公共財政。不體現(xiàn)和實現(xiàn)公共利益和公共需要的政府財政是不正常的和有缺陷的。從這一意義上說,公共財政是對政府財政的一種客觀要求。
(二)公共性是政府財政的一般性質(zhì)
按照傳統(tǒng)觀點,公共財政是政府為社會提供公共產(chǎn)品的行為,它的產(chǎn)生和存在是市場機(jī)制天然存在的缺陷使然,也就是說,由于市場機(jī)制在配置資源方面有一些自身無法彌補的缺陷,因而需要政府出面通過提供公共產(chǎn)品的方式來對市場缺陷加以彌補。顯然,這里是將市場經(jīng)濟(jì)當(dāng)作公共財政存在的必要條件,也就是說公共財政是市場經(jīng)濟(jì)體制下政府財政的表現(xiàn)形式。對此,筆者有不同的看法。我們認(rèn)為,公共財政不是市場經(jīng)濟(jì)體制下政府財政的特殊性質(zhì),而是政府財政的一般性質(zhì),因為體現(xiàn)和實現(xiàn)社會公共利益和公共需要是政府財政的共同出發(fā)點和歸屬,不論任何社會形態(tài)的政府財政都是如此,在這里所不同的只是由生產(chǎn)力水平差異決定的社會公共利益和公共需要的層次,以及由生產(chǎn)關(guān)系決定的公共利益和公共需要的范圍。
這里可能會有一個疑問,即我國傳統(tǒng)計劃經(jīng)濟(jì)體制時期的政府財政涉足了大量私人財務(wù)的事務(wù),它是否具有公共財政的性質(zhì),如有例外,如何解釋公共性作為政府財政一般性質(zhì)的論點。筆者認(rèn)為,我國傳統(tǒng)計劃經(jīng)濟(jì)體制時期的政府財政仍然是公共財政。在這里,主要的問題是在計劃經(jīng)濟(jì)體制下,私人的個別需要被控制到了最狹小的范圍內(nèi),相當(dāng)部分個別需要被異化為公共需要,或者被采取了公共實現(xiàn)的形式,正是這種私人需要的個別性與其實現(xiàn)形式公共性的不協(xié)調(diào),才導(dǎo)致了計劃經(jīng)濟(jì)體制在提供私人產(chǎn)品,滿足個別需要方面的低效率,這種低效率正好從另一角度說明了計劃經(jīng)濟(jì)體制下政府財政的公共屬性。我們不能因為某種機(jī)制在操作上的不正常而否認(rèn)機(jī)制本身的存在,同樣的道理,我們也不能因為計劃經(jīng)濟(jì)體制下政府財政代行了許多私人財務(wù)的職能而否認(rèn)政府財政的公共財政性質(zhì)。
(三)公共財政的意義在于對政府財政職能作了合理定位
之所以要強調(diào)政府財政的公共財政性質(zhì),是因為公共財政對政府財政作了合理定位,它明確了政府財政的職責(zé)范圍和主要功能,在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)條件下,則將政府與市場配置資源的范圍及其分工作了合理的劃分。公共財政強調(diào)納入政府財政范圍的應(yīng)該是具有公共利益和公共需要的事務(wù),對那些私人利益和個別需要,政府只能為其正常實現(xiàn)提供外部條件,而不必直接參與其實現(xiàn)過程。因為私人利益和個別需要有其自身的實現(xiàn)機(jī)制,個人對自身利益的追求使私人利益和個別需要的實現(xiàn)具備了充足的微觀動力,因而政府不必直接介入其實現(xiàn)過程;同時,個別需要所體現(xiàn)出的千差萬別的個體偏好,使政府不能直接參與其實現(xiàn)過程;此外,個別需要的實現(xiàn)完全可以按照等價交換的原則在個人之間進(jìn)行,這種等價交換的過程一方面滿足了購買者對商品物質(zhì)形態(tài)的個別需要,另一方面則滿足了售賣者對商品價值實現(xiàn)的追求。與此不同的是,由于眾所周知的原因,社會公共需要的滿足很難按照等價交換原則來實現(xiàn),其實現(xiàn)的責(zé)任只能主要由政府承擔(dān)??梢姡鐣蓡T的個別需要的滿足和實現(xiàn)不必也不能由政府財政來實現(xiàn),而社會公共需要則應(yīng)該主要通過政府渠道得到滿足,政府財政實質(zhì)上是為滿足公共需要而存在的公共財政。公共財政界定了政府配置資源的范圍,即政府財政直接配置資源的范圍應(yīng)該在公共需要的領(lǐng)域內(nèi),其意義在于對政府財政職能作了合理定位,它強調(diào)政府財政的社會公共性,并在概念上將政府財政與私人財務(wù)區(qū)別開來。
二、公共財政論與國家分配論的關(guān)系
近年來,隨著公共財政理論在我國的傳播和發(fā)展,公共財政論與在我國有廣泛影響的國家分配論之間的分歧也以各種不同的方式表現(xiàn)出來。有些堅持國家分配論的人認(rèn)為,公共財政否定了財政分配的國家主體性,是對政府財政職能范圍的縮小和肢解。堅持公共財政論的人則將國家分配論當(dāng)作與計劃經(jīng)濟(jì)體制相適應(yīng)的一種落后的、過時的理論,認(rèn)為在市場經(jīng)濟(jì)體制下政府財政是公共財政,國家分配論已經(jīng)不再適應(yīng)我國的社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制。
對以上兩種觀點,筆者都有不同的看法。我們認(rèn)為,任何理論的產(chǎn)生和發(fā)展都有它特定的理論基礎(chǔ)和實踐背景,社會科學(xué)理論的產(chǎn)生和發(fā)展更要受特定時期、特定社會條件的制約,因此,我們很難說什么理論是先進(jìn)的,什么是落后的,只要對社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展有一定理論意義和實踐價值,就值得去學(xué)習(xí)和研究,況且,國家分配論曾經(jīng)在我國財政理論界有著最為廣泛的影響,它對指導(dǎo)我國特定時期的財政實踐發(fā)揮過積極的作用,盡管它的一些用于指導(dǎo)計劃經(jīng)濟(jì)體制下財政實踐的管理原則和理論已不適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的要求,但它的核心內(nèi)涵棗摬普墓抑魈逍詳卻仍然反映了財政活動的一般特性,因而并沒有過時。這里必須澄清對國家分配論的兩種誤解:一是將傳統(tǒng)理論當(dāng)作國家分配論的全部;二是將國家分配論誤解為由國家統(tǒng)攬一切分配的理論。其實,在傳統(tǒng)體制時期產(chǎn)生的國家分配論的理論觀點只是其在特定時期,根據(jù)特定的實踐背景提出的理論,而不是國家分配論的全部,它也可以根據(jù)社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制對國家和政府職能轉(zhuǎn)變的要求,繼續(xù)研究和提出指導(dǎo)社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下的國家分配理論;國家分配論也不是由國家統(tǒng)攬一切分配的理論,它只是強調(diào)財政分配中的國家主體性和主導(dǎo)性,在這種主體性和主導(dǎo)性的基礎(chǔ)上,國家分配的范圍是由一定時期國家職能范圍決定的。從這一意義上說,國家分配論也沒有過時。
在我們看來,國家分配論和公共財政論兩者的主要觀點并沒有本質(zhì)的分歧,不同的只是其強調(diào)的側(cè)重點,比如國家分配論強調(diào)財政行為主體,公共財政論強調(diào)財政行為的目的和范圍;國家分配論突出財政產(chǎn)生與國家產(chǎn)生的本質(zhì)聯(lián)系,公共財政則突出國家作為公共利益的代表與私人財務(wù)在活動范圍和原則上的區(qū)別。在這種外在形式差異的背后,兩者的基本立足點卻是相近甚至是相同的。表現(xiàn)為,摬普之所以成為公共財政是因為它是一種代表公共利益、實現(xiàn)公共需要的財政活動,在國家存在的條件下,這種財政活動的主體當(dāng)然只能是國家和政府,因為國家和政府是公共利益的當(dāng)然代表,公共財政實質(zhì)上是對政府財政職能的定位,是從另外的角度對國家財政的定義??梢?,公共財政論也是以國家主體為基本立足點的,這一立足點構(gòu)成公共財政論和國家分配論最本質(zhì)、最關(guān)鍵的共同點。在這一共同的基本點上,公共財政并不會縮小國家財政的范圍,也沒有肢解政府財政的職能,因為政府財政職能范圍的變化是圍繞國家職能范圍的變化而變化的,在這里,起決定作用的是一定時期的經(jīng)濟(jì)體制及由之決定的國家職能的大小,而不是公共財政本身。在市場經(jīng)濟(jì)條件下,將計劃經(jīng)濟(jì)體制下由政府承擔(dān)的私人需要的實現(xiàn)歸位于市場,使社會公共需要和個別需要都有其穩(wěn)定的、更有效率的實現(xiàn)機(jī)制,并建立以彌補市場缺陷,為市場機(jī)制正常運作提供外部條件的公共財政運行體制,是經(jīng)濟(jì)體制改革對政府職能轉(zhuǎn)化的要求,也是對政府財政職能所作的合理定位,這并沒有否定財政的國家主體性,也沒有肢解政府財政,而是按照市場經(jīng)濟(jì)條件下政府職能范圍及由之決定的公共需要的范圍調(diào)整了傳統(tǒng)體制下政府財政職能越位和缺位的狀況,將政府財政的職責(zé)和功能規(guī)范在公共服務(wù)領(lǐng)域,使其更加合理和完整。
三、我國建立公共財政理論體系應(yīng)注意的幾個問題
(一)尊重不同社會條件下公共財政的特性
根據(jù)上述分析,我們可以得出我國財政應(yīng)該是一種公共財政的結(jié)論,特別是在社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下,我們更應(yīng)該重視政府財政的這種公共特性。對這種公共特性的研究西方發(fā)達(dá)國家已經(jīng)有很長的歷史,取得了很多科學(xué)反映公共財政運行一般規(guī)律的研究成果,這些成果是人類的共同財富,因而也是我們在研究公共財政理論時應(yīng)該盡量去學(xué)習(xí)和借鑒的。但是,筆者不贊同目前學(xué)術(shù)界普遍存在的一種傾向,即過分強調(diào)不同時期、不同社會條件下公共財政理論的共性而忽視其特殊性的傾向。我們認(rèn)為,由于生產(chǎn)力水平和經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)不同,公共財政理論所參照的實踐基礎(chǔ)也不相同,因而在生產(chǎn)力發(fā)展水平不同的國家,以及同一國家的不同時期,受社會經(jīng)濟(jì)條件的影響,公共財政理論也會有一些差異。我國是一個正在從計劃經(jīng)濟(jì)體制向社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)換的發(fā)展中國家,生產(chǎn)力水平較低,市場經(jīng)濟(jì)的微觀基礎(chǔ)尚不完善,市場機(jī)制也正在發(fā)育過程中,政府和市場在資源配置中的互補關(guān)系和相應(yīng)的機(jī)制也遠(yuǎn)未理順和形成,由此決定了我國的公共財政理論研究應(yīng)該體現(xiàn)自己的特點。那種過分強調(diào)公共財政理論的共性,忽視和否定其不同的實踐基礎(chǔ),在理論研究上局限于對西方財政經(jīng)濟(jì)理論的簡單傳播,甚至在表達(dá)方式上也模仿西方公共財政學(xué)是不可取的,也是十分有害的。這就要求我們在學(xué)習(xí)和借鑒西方科學(xué)的管理理論和方法的同時,本著實事求是、一切從實際出發(fā)的科學(xué)精神,以我國的基本國情為實踐基礎(chǔ),探討和創(chuàng)立符合我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)要求的公共財政理論,并以此為我國的公共財政實踐提供指導(dǎo),這才是目前我國財政理論工作者面臨的最重要的任務(wù)。
(二)重視對轉(zhuǎn)軌時期公共財政制度的研究
近年來,我國財政理論界對適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)的公共財政理論的研究取得了一定成果,但卻在一定程度上存在實踐起點選擇上的誤區(qū),即往往將目標(biāo)體制作為理論研究的實踐起點,按照西方公共財政理論的一般原理,設(shè)計出完善的市場經(jīng)濟(jì)體制下的公共財政管理模式,并試圖照搬這種模式去解決特殊體制時期的特殊問題,其結(jié)果當(dāng)然收不到好的效果。我們認(rèn)為,對目標(biāo)體制下公共財政管理模式的理論研究是非常必要的,但它遠(yuǎn)不是當(dāng)前公共財政理論研究任務(wù)的全部。目前我國正處于計劃經(jīng)濟(jì)體制向社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)軌的過程中,這種轉(zhuǎn)軌的實踐是中國所特有的,轉(zhuǎn)軌過程中的社會經(jīng)濟(jì)矛盾及其表現(xiàn)形式既不同于計劃經(jīng)濟(jì)體制時期,也不同于目標(biāo)體制時期,具有很多特殊規(guī)律。因此,在舊的運行系統(tǒng)及其管理規(guī)則正逐漸失效,新的體系及其規(guī)則尚未完全建立起來的特殊歷史時期,政府財政應(yīng)該實行怎樣的管理模式,面對經(jīng)濟(jì)運行機(jī)制的某些特殊矛盾,政府財政應(yīng)該采取怎樣的政策,政府如何應(yīng)用財政手段來促進(jìn)經(jīng)濟(jì)體制改革的進(jìn)程,在建立目標(biāo)體制的過程中政府財政如何發(fā)揮積極作用等等,這些實踐問題是西方現(xiàn)成的公共財政理論所無法解決的,需要我們在理論上進(jìn)行開創(chuàng)性的探索和研究,并形成有針對性的、系統(tǒng)的理論,為解決實踐問題提供正確的指導(dǎo)。這就要求我們正確選擇財政理論研究的實踐起點,重視對轉(zhuǎn)軌時期社會經(jīng)濟(jì)規(guī)律和公共財政規(guī)律的研究,使政府財政在建立社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的過程中能發(fā)揮更好的作用。
(三)重視對我國公共財政應(yīng)用理論的研究
我國傳統(tǒng)財政學(xué)研究重點更多地局限在對財政的產(chǎn)生和發(fā)展、財政的本質(zhì)、職能和體系等基礎(chǔ)理論問題上,過去形成的一些有較大影響的學(xué)術(shù)流派也主要側(cè)重于在以上基礎(chǔ)理論問題上獨樹一幟,并沒有形成與其基本理論相配套的應(yīng)用理論體系,使財政學(xué)這門應(yīng)用性極強的學(xué)科總帶有一些抽象、空洞的色彩,削弱了其為解決實際問題所應(yīng)有的作用。近年來這種現(xiàn)象有所改觀,但遠(yuǎn)未達(dá)到令人滿意的程度。目前我們在財政應(yīng)用理論研究方面存在許多問題:一是財政應(yīng)用理論的研究仍然是零星分散,不成體系;二是財政應(yīng)用理論的研究在時間上往往滯后于實踐,缺乏必要的超前性,僅僅成為國家政策出臺后一種撚皵性詮釋;三是財政應(yīng)用理論的研究往往側(cè)重于對現(xiàn)行制度和體制的剖析,弱化了理論的創(chuàng)造性和客觀性;四是財政應(yīng)用理論的研究往往脫離中國的客觀實際,在理論體系和政策措施上側(cè)重于套用西方模式,使財政應(yīng)用理論的成果缺乏針對性。以上財政應(yīng)用理論研究中存在的問題直接影響了我國財政理論的正常發(fā)展,也成為我國財政改革往往滯后于經(jīng)濟(jì)體制改革要求的重要原因。因此,在今后對公共財政理論的研究中必須加強對社會經(jīng)濟(jì)實踐有直接指導(dǎo)意義的應(yīng)用理論的研究,使我國財政理論體系更加完善,也使我國財政理論研究能真正發(fā)揮推動社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的應(yīng)有作用。
(四)實現(xiàn)我國公共財政理論的本土化
經(jīng)濟(jì)體制改革以來,由于我國的經(jīng)濟(jì)管理模式在向市場經(jīng)濟(jì)模式轉(zhuǎn)化,因此,學(xué)習(xí)和借鑒西方發(fā)達(dá)國家的市場經(jīng)濟(jì)管理理論和經(jīng)驗成為理論研究的一項重要任務(wù),這本身是無可厚非的。問題在于,我們在對西方財政經(jīng)濟(jì)理論的學(xué)習(xí)和借鑒過程中不同程度地存在著一些盲目和盲從的非理性現(xiàn)象,將正常的學(xué)習(xí)和借鑒引入歧途。這里有兩種傾向尤其應(yīng)該擯棄:一是重傳播,輕研究,在自己的理論著述中往往肆無忌憚地抄襲西方理論,這不但對理論研究沒有意義,而且敗壞了理論研究的風(fēng)氣;二是重形式,輕內(nèi)容,僅僅將西方財政經(jīng)濟(jì)理論作為一種時尚,作為一種標(biāo)榜自己學(xué)識的工具,不論是否有針對性,是否適用,盲目套用西方經(jīng)濟(jì)學(xué)的行文風(fēng)格和表達(dá)方式,使一些理論著述文字晦澀難懂,甚至文理不通,讓人不知所云。要使公共財政理論真正發(fā)揮其應(yīng)有作用,必須強調(diào)其本土化問題,這是由公共財政理論作為社會科學(xué)理論的特點決定的。我們要廣泛學(xué)習(xí)和吸收西方市場經(jīng)濟(jì)理論和公共財政理論,但對這些理論的學(xué)習(xí)不是盲目的照搬照套,也不是從理論到理論的簡單傳播,更不是將西方理論當(dāng)作一種裝飾外表的花環(huán)。在這里,學(xué)習(xí)的目的是消化、吸收并為我所用;是與中國的實踐結(jié)合起來,發(fā)展成為具有中國本土特色的公共財政理論。我們強調(diào)公共財政理論的本土化,并不是對西方市場經(jīng)濟(jì)理論和公共財政理論的簡單排斥,而是強調(diào)以我國的具體情況為理論研究的出發(fā)點,以解決我國的財政經(jīng)濟(jì)理論和實踐問題為研究的目的,形成能體現(xiàn)市場經(jīng)濟(jì)一般規(guī)律和我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)特殊規(guī)律的公共財政理論體系和觀點。
公共財政理論本土化首先是其實踐基礎(chǔ)的本土化,這一點在前面已多次強調(diào),也就是說我們進(jìn)行公共財政理論研究的實踐基礎(chǔ)不是西方市場經(jīng)濟(jì)國家的財政經(jīng)濟(jì)實踐,而是中國社會主義市場經(jīng)濟(jì)及其實現(xiàn)過程。我們的研究必須考慮中國現(xiàn)實的生產(chǎn)力水平及其對公共財政的承受能力;考慮中國的社會經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)及其發(fā)展變化趨勢可能對公共財政制度帶來的影響;考慮中國長期實行的計劃經(jīng)濟(jì)體制的慣性及由之決定的公共需求范圍與西方國家的差異;考慮我國的政體及其決定的政府機(jī)構(gòu)規(guī)模和結(jié)構(gòu);考慮中國特有的復(fù)雜的政企關(guān)系及其對公共財政體制形成和完善的影響等等。毫無疑問,實踐基礎(chǔ)的本土化,是公共財政理論本土化最重要的含義,是我們在公共財政理論研究中最應(yīng)該重視的問題。
公共財政理論本土化的另一重要含義是行文風(fēng)格和表達(dá)方式的本土化,這是一個容易被人忽視而又十分重要的問題。在前面我們曾經(jīng)談到,目前我國經(jīng)濟(jì)理論研究中有部分研究者盲目模仿西方經(jīng)濟(jì)理論的行文風(fēng)格和表達(dá)方式,使其著述晦澀難懂,甚至文理不通,這不僅影響學(xué)習(xí)和研究的質(zhì)量,而且也是一種不健康的文風(fēng)。我們提倡在理論研究中保持本土化的行文風(fēng)格和表達(dá)方式,也就是要按照漢語言的行文風(fēng)格和表達(dá)方式來傳導(dǎo)自己的學(xué)術(shù)思想和研究成果,寫出中國人能看得懂的文章,對西方理論的翻譯介紹也應(yīng)該盡可能地符合漢語言的表達(dá)方式。這實際上是對我們的理論研究提出了更高的要求,只有真正弄懂了西方財政經(jīng)濟(jì)理論,并對中國國情有充分了解的人,才有可能真正做到用自己民族的語言來準(zhǔn)確地表達(dá)異國的理論,也才可能在此基礎(chǔ)上將西方理論消化吸收為自己的東西,并發(fā)展為自己的研究成果。可見,公共財政理論的本土化不但是一個行文風(fēng)格和表達(dá)方式的技術(shù)問題,也是提高研究人員素質(zhì)、端正研究作風(fēng)、提高研究質(zhì)量的問題。
關(guān)鍵詞:醫(yī)院;全成本核算;財務(wù)管理
在國內(nèi)健全的市場經(jīng)濟(jì)體系下,醫(yī)療行業(yè)的改革迫在眉睫,主要體現(xiàn)在醫(yī)療保險制度、藥品的生產(chǎn)流通方式、醫(yī)藥的衛(wèi)生體系等三個方面。在進(jìn)入了21世紀(jì),醫(yī)院要在巨大挑戰(zhàn)中尋求機(jī)遇,成為醫(yī)療行業(yè)研究的重點。
一、為何要運用全成本核算對醫(yī)院進(jìn)行財務(wù)管理
根據(jù)醫(yī)院管理以及決策,把在醫(yī)院整個服務(wù)過程中的一切消耗進(jìn)行劃分、信息記錄、材料歸集及分配、做出分析報告等用以提供有關(guān)成本信息而進(jìn)行一系列經(jīng)濟(jì)活動的方式即為全成本核算。通過實施全成本核算管理體系,醫(yī)院管理人員可動態(tài)及時觀察到醫(yī)院各單元環(huán)節(jié)的質(zhì)量狀況、運行效率和獲得的經(jīng)濟(jì)效益,能夠切實的把以一切服務(wù)患者為中心的服務(wù)理念、醫(yī)藥總量控制及總體結(jié)構(gòu)調(diào)整等管理思想落實到醫(yī)院管理經(jīng)營的全過程中,讓醫(yī)院各個管理制度都能得到貫徹落實,改變各部門科室原來的被動服務(wù)方式,轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)在的主動經(jīng)營模式,從而達(dá)到提高醫(yī)療及其服務(wù)水平,讓患者及其家屬滿意。各科室在全成本核算體系管理制度的職責(zé)如下:總務(wù)科根據(jù)有關(guān)動力能源消耗的成本費用來分管并控制水、電、氣等費用消耗標(biāo)準(zhǔn),完成指導(dǎo)并考核各科室對水、電、氣資源節(jié)約使用的目的;財務(wù)科負(fù)責(zé)管理與做好后勤保障、服務(wù)供給相關(guān)等有關(guān)成本的費用,做好數(shù)據(jù)統(tǒng)計匯總、相關(guān)質(zhì)量考核等工作;技術(shù)科負(fù)責(zé)整理與維修保養(yǎng)設(shè)備有關(guān)的成本費用及把握修理費用等指標(biāo),并指導(dǎo)各科室人員對設(shè)備儀器的正確使用。
二、強化醫(yī)院全成本核算的相關(guān)措施
當(dāng)下國內(nèi)按核算對象的不同可分為項目法、病種法、綜合法三大類。項目法核算對象為醫(yī)療服務(wù)項目的核算,對各個服務(wù)項目的總成本進(jìn)行定期核算;病種法是根據(jù)不同類型的病種來逐一進(jìn)行成本核算;綜合法以單位各部門及科室當(dāng)作成本核算的對象,很多醫(yī)院實施綜合法對包括印刷費用、科研費用在內(nèi)的業(yè)務(wù)費,含衛(wèi)生材料、其他材料以及低值易耗品的材料費,以及修理費進(jìn)行核算。
1.建立全成本核算醫(yī)院管理小組來加強財務(wù)管理
管理小組要做好成本核算的基礎(chǔ),設(shè)立完善的包括醫(yī)院現(xiàn)在的固定資產(chǎn)、各類藥、材料及低值消耗品等各項財產(chǎn),對其進(jìn)行計量、報價、查收、領(lǐng)退、清點、盤查、報廢等操作的制度體系。設(shè)置必要的消耗定額,并為加強管理定額而做好相關(guān)成本核算的初始記錄和有效憑證,最好建立完善的合理的憑證傳遞程序進(jìn)行計算機(jī)程序化管理,從而增強了醫(yī)院成本核算效率和提高了管理效果。通過對醫(yī)院進(jìn)行業(yè)務(wù)活動中的各類勞動及物資消耗的計量和計算結(jié)果來核算分期醫(yī)院歸集的成本,合理核算從而得到可靠合理的數(shù)字記錄依據(jù)。按照有關(guān)記錄進(jìn)行計算、對比及分析,可最大程度的采用較少的勞動量和較低的物資消耗,獲得較好的經(jīng)濟(jì)效果,從而使醫(yī)院明確自身職責(zé),達(dá)到開源節(jié)流??砂瘁t(yī)院管理的不同需要,對醫(yī)院策劃開展的服務(wù)活動中的手術(shù)、化驗、檢測、醫(yī)療等各種項目進(jìn)行具體的成本核算,全面而高效的控制所需成本。
2.建立并完善醫(yī)院財務(wù)管理和成本核算分析制度體系
首先是根據(jù)配比原則對科室當(dāng)期成本進(jìn)行正確歸集,如果當(dāng)期成本不能進(jìn)入可使用分期攤銷的方式處理。其次是選用內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格或者直接分?jǐn)偟姆椒▉砗侠淼胤謹(jǐn)傎M用。再次是將全成本核算的理念融入到醫(yī)院全體職工的認(rèn)識中。還有,在職工的工資費用、房屋資產(chǎn)的占用空間的消耗應(yīng)歸入到成本核算當(dāng)中,來抑制對人力資源、空間及設(shè)備等內(nèi)容的浪費。最后為加大各科室對水、電、氣和醫(yī)用材料以及經(jīng)常性物資的消耗節(jié)約意識,可定量、定期、定額控制成本消耗。
3.成本計算具體操作
固定成本、可變動成本、間接費用、管理費用是科室總費用的四個部分。固定成本包括在職人員費用、維修設(shè)備儀器費用、占用房屋費用。變動費用有公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、材料費及其他費用。間接成本、管理成本的合理分?jǐn)偸前凑账?wù)科室的業(yè)務(wù)收入資金、工作量的高低、職工人數(shù)的多少進(jìn)行合理分?jǐn)?。全成本核算就是根?jù)各科室間的收支結(jié)余的特定比例提取工資的總額。其收入包含直接收入,還增加了部分間接收入,包括各種檢查收取費用和各類藥品收入及各科室收取實習(xí)生進(jìn)修費的收入等,這些收入會按相應(yīng)比例歸各科室用來支付所有的費用成本,有固定資產(chǎn)占用費用、各科室的材料物品消耗費用、水電氣費用、在職人員的福利、社會保障金、后勤服務(wù)金、管理及修繕費用、科研教育基金等。
4.強化醫(yī)院全成本核算的效果
在運用全成本核算措施后,醫(yī)院應(yīng)把立項選擇和科室結(jié)構(gòu)建設(shè)作為重大經(jīng)營項目。在依賴醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理組織基礎(chǔ)上,開展事前成本分析和預(yù)測工作,重視對論證項目和經(jīng)濟(jì)合同的管理,盡可能降低投資的風(fēng)險性,拋棄盲目選擇,讓醫(yī)院的財務(wù)發(fā)展建設(shè)規(guī)劃更具科學(xué)性。從醫(yī)院各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的變化來看,使醫(yī)院全成本核算的成績更加顯著。
三、結(jié)語
強化醫(yī)院全成本核算工作不但為醫(yī)院提供醫(yī)療服務(wù)和主體活動全過程的成本核算數(shù)據(jù),而且可以在對這些數(shù)據(jù)分析、評價后,更好的幫助醫(yī)院找出降低運營成本的方法,為加強醫(yī)院經(jīng)營管理和控制成本費用方面提供更加有效的方法,從而提升了醫(yī)院財務(wù)管理的水平,更好的讓全成本核算體系服務(wù)于醫(yī)院,提高其在醫(yī)療行業(yè)中的競爭力。
參考文獻(xiàn):
[1]周曙明:淺析提高醫(yī)院財務(wù)管理的方法和措施[J].硅谷,2010,(19):136.
關(guān)鍵詞:住房公積金 貸款 信用風(fēng)險評估
中圖分類號:F830.5文獻(xiàn)標(biāo)志碼:A文章編號:1673-291X(2011)25-0072-05
常州市住房公積金管理中心房源管理采取的是貸款項目在辦妥貸款抵押之前由開發(fā)企業(yè)提供期間擔(dān)保的模式。這種模式存在著開發(fā)企業(yè)無力建成項目導(dǎo)致貸款抵押無法落實的潛在風(fēng)險。我們?nèi)绻麑㈤_發(fā)企業(yè)的期間擔(dān)保責(zé)任看做是房地產(chǎn)企業(yè)對住房公積金管理中心的或有負(fù)債,那么從住房公積金貸款的政策性住房貸款性質(zhì)出發(fā),基于降低貸款風(fēng)險的考慮,很有必要加強對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的信用風(fēng)險評估,把好房源準(zhǔn)入關(guān),切實控制貸款風(fēng)險。
一、信用風(fēng)險與信用風(fēng)險管理
1.信用風(fēng)險的含義與特點。現(xiàn)在普遍接受的信用風(fēng)險定義是:信用風(fēng)險包括由于借款人的信用評級的變動和履約能力的變化導(dǎo)致其債務(wù)的市場價值變動而引起的損失的可能性。因此,信用風(fēng)險的大小主要取決于交易對手的財務(wù)狀況和風(fēng)險狀況。信用風(fēng)險是非系統(tǒng)性風(fēng)險。雖然市場風(fēng)險、政治風(fēng)險等系統(tǒng)風(fēng)險能通過信用風(fēng)險體現(xiàn)出來,但是房地產(chǎn)企業(yè)的還款能力主要取決于與企業(yè)相關(guān)的非系統(tǒng)性因素,如財政能力、盈利能力、發(fā)展能力、償債能力、創(chuàng)新能力及相關(guān)房地產(chǎn)產(chǎn)品銷售情況等非系統(tǒng)性因素。
2.信用風(fēng)險管理。信用風(fēng)險管理的基本含義是對于消費者個人的信用和企業(yè)的資信狀況進(jìn)行管理,管理的內(nèi)容主要包括征信和信用評級。在市場經(jīng)濟(jì)成熟發(fā)達(dá)的征信國家,信用管理的側(cè)重點在于對消費者個人進(jìn)行信用管理,而在廣大發(fā)展中國家,信用管理更側(cè)重進(jìn)行企業(yè)信用管理。
二、住房公積金貸款項目準(zhǔn)入的開發(fā)企業(yè)信用管理
房地產(chǎn)項目開發(fā)是一個需要大量資金、較高技術(shù)水平的高風(fēng)險的經(jīng)營運作。項目開發(fā)需要一個有較長周期,項目的一次性、不可重復(fù)性特點和過程中太多的不確定因素,構(gòu)成了房地產(chǎn)項目開發(fā)過程具有較大的風(fēng)險。因此,住房公積金貸款房源準(zhǔn)入中需要對開發(fā)企業(yè)直接和潛在的信用風(fēng)險進(jìn)行全面的分析與管理,對未來可能出現(xiàn)的信用風(fēng)險進(jìn)行有效的識別與規(guī)避。
(一)建立房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)信用風(fēng)險評估體系
1.選擇開發(fā)企業(yè)信用風(fēng)險評估模型。目前常州市住房公積金貸款房源項目準(zhǔn)入中的開發(fā)企業(yè)資信評估雖然也采用了定量分析的形式,但是實際上還是主要停留在傳統(tǒng)的定性分析上,以對借款人報表中反映出的各種財務(wù)比率等情況的定性分析為主,主觀隨意性較大,存在一定的缺陷。我們考慮結(jié)合現(xiàn)代信用風(fēng)險模型,選取成熟的評價體系,借鑒商業(yè)銀行的風(fēng)險管理經(jīng)驗,建立適應(yīng)住房公積金貸款房源管理的開發(fā)企業(yè)信用風(fēng)險評估模型。在分析比較了傳統(tǒng)的判別分析統(tǒng)計方法、Logistic回歸、基于現(xiàn)代計算技術(shù)與人工智能的專家系統(tǒng)、神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)方法、Credit Metrics模型、KMV模型等之后我們考慮選擇Logistic回歸非線性模型。主要是考慮兩個因素:第一,Logistic回歸非線性模型能很好地解決非線性的問題,有較高的準(zhǔn)確度,是學(xué)術(shù)界視為主流的方法,相對比較成熟;第二,Logistic模型對于變量的分布沒有具體要求,適用范圍更廣,直觀明了。2.構(gòu)建開發(fā)企業(yè)信用風(fēng)險評估指標(biāo)體系。根據(jù)“全面、真實、科學(xué)、公正、實用”的五項原則,借鑒商業(yè)銀行信用評級指標(biāo)體系,建立新的住房公積金貸款房源管理的房地產(chǎn)客戶信用評級指標(biāo)體系,具體(見表1):
表1
(二)Logistic回歸模型對房地產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行信用評價
1.數(shù)據(jù)的選取及處理。選取上市的33家房地產(chǎn)公司截至2010年12月31日的財務(wù)及其他數(shù)據(jù)指標(biāo),其中上市的公司中有5家ST股票,1家*ST股票。
因為不同指標(biāo)量綱、經(jīng)濟(jì)意義、表現(xiàn)形式的不同,不具有可比性,無法相互直接比較,所以,首先對各個評價指標(biāo)進(jìn)行無量綱化處理:一是對定量指標(biāo)的處理。定量指標(biāo)的處理又分兩種,第一種是對于有公認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)的,將企業(yè)相應(yīng)指標(biāo)與公認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)的比值作為無量綱化值;第二種是無公認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)的,將企業(yè)相應(yīng)指標(biāo)以行業(yè)平均值作為基值,各企業(yè)具體指標(biāo)與相應(yīng)的行業(yè)基值的比值數(shù)作為無量綱化值;二是對于定性指標(biāo)的處理。首先確定一個適度值xi,即該數(shù)值為這個適度指標(biāo)的“最佳點”,然后將指標(biāo)進(jìn)行正向化處理,處理后的數(shù)據(jù)按正向指標(biāo)進(jìn)行處理。
具體來說:
流動比率:2為標(biāo)準(zhǔn)值;速動比率:1為標(biāo)準(zhǔn)值。分別取企業(yè)相應(yīng)值與標(biāo)準(zhǔn)值的比值作為無量綱化值。
總資產(chǎn)報酬率、銷售凈利潤率、存貨周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)負(fù)債率、注冊資本以行業(yè)平均值作為基值,分別取企業(yè)相應(yīng)值與基值的比值作為無量綱化值。
公司行業(yè)地位和開發(fā)資質(zhì)等級賦值。上市公司非ST類,注冊資本低于10億元的賦值0.5分,注冊資本高于10億元的賦值0.6分,行業(yè)領(lǐng)軍企業(yè)賦值0.8分。上市公司ST類賦值0.2分,上市公司*ST類賦值0.1分。一級開發(fā)資質(zhì)賦值0.8分,二級開發(fā)資質(zhì)賦值0.5分,三級開發(fā)資質(zhì)賦值0.2分。
2.Logistic模型的基本原理。Losistic回歸在統(tǒng)計學(xué)方法中的被認(rèn)為是預(yù)測精度為理想的模型,而且對數(shù)據(jù)與假設(shè)條件要求很少,能處理定性指標(biāo),同時,Logistic回歸的穩(wěn)健性比較好,能適用于不同的檢驗樣本,此外,Logistic回歸可以對違約概率與特征變量之間的關(guān)系進(jìn)行定量分析,能分辨出哪些變量與企業(yè)的信用程度有密切的關(guān)系。
本文將是否獲得房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)住房公積金貸款準(zhǔn)入y與指標(biāo)變量x,之間通過p,(給定x,條件下y=1的概率)發(fā)生關(guān)系。該模型可表示為f(x)=ln[pi/(1-pi)],建立回歸模型方程為:
ln[pi/(1-pi)]=β0+β1x1+β2x2+…+βnxn
給定一組房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)樣本{(xi,yi)}ni=1,其中xi是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的指標(biāo)變量,yi∈[0,1]是一個二分類的屬性變量,(yi=0表示第i個企業(yè)不能獲得住房公積金貸款準(zhǔn)入資格,yi=1表示第i個企業(yè)獲得住房公積金貸款準(zhǔn)入資格),使用Logistic回歸模型可以用來判斷一個企業(yè)是否可以獲得住房公積金貸款準(zhǔn)入資格,公式如下:
p(y=1|x)=■
其中,x為m維向量,β為維待求的系數(shù)。由于其非線性模型,無法用最小二乘法求解,因此可以通過極大似然估計法進(jìn)行求解:
設(shè)從總體中隨機(jī)抽取n個案例作為樣本,分別表示為y1,y2……yn,設(shè)pi=p(yi=1|x),在給定的xi條件下,yi=1的概率。同理可得,yi=0的概率可表示為:p(yi)=pyii(1-pi)1-yi
其中,yi=1或yi=0 (i=1,2…n)。因為各項觀測相互獨立,其充分必要條件就是其聯(lián)合概率分布,設(shè)L(θ)為等于各邊界分布的乘積:
L(θ)=■pyii(1-pi)1-yi
L(θ)為n個觀測值的似然函數(shù)。對于確定的標(biāo)本值yi (i=1,
2…n)來說,它是β0和βi (i=1,2…n)的函數(shù),即Pi=■。我們的目的是求出得參數(shù)的估計量,且應(yīng)使L(θ)最大,因為使L(θ)最大化非常困難,所以我們選擇使ln[L(θ)]最大,因為ln[L(θ)]和L(θ)是單調(diào)函數(shù),當(dāng)ln[L(θ)]取最大值時,L(θ)也同時取到最大值,根據(jù)Logistic函數(shù),可以得到如下公式:
Pi=P(yi=1|xi)■
ln[L(θ)]=ln[■pyii(1-pi)1-yi]
=■[yiln(pi)+(1-yi)ln(1-pi)]
=■[yiln(■)+ln(1-pi)]
代入公式可以得到:
■[yi(β0+■βixi)+ln(1-■)
=■[yi(β0+■βixi)-ln(1+eβ0+β1x1+βmxim)](1)
公式(1)稱為似然對數(shù)函數(shù)。為了求得系數(shù),且使L(θ)最大,分別對βi(i=0,1…m)求偏導(dǎo)數(shù),并令其為零,得到如下公式:
■=■(yi-■)=0(2)
■=■(yi-■)xij=0 (j=1,2...m)(3)公式(2)與(3)得出的βi為極大似然估計,而相應(yīng)的條件概率估計值為pi,這個值是指在給定的xi的條件下yi=1的概率估計值,其代表了Logistic回歸模型的擬合值或預(yù)測值。
3.Logistic模型的應(yīng)用。采用軟件SPSS16.0forwindows對數(shù)據(jù)進(jìn)行處理,經(jīng)過對變量篩選方法的逐個實驗,使用多元逐步回歸分析(stePwise)得到的篩選效果較為滿意,因此選擇該方法對Logistic回歸模型進(jìn)行變量篩選。
從模型整體檢驗表中可以看出,R為判定系數(shù),它是回歸方程擬合優(yōu)度的一個度量,在多元回歸模型中,判定系數(shù)R方為解釋平方和ESS與總平方和TSS的比值,即:
R2=■=1-■
Adjusted R Square 為調(diào)整判定系數(shù)R2=1-■,式中,k為包括截距項在內(nèi)的模型中的參數(shù)個數(shù)。所謂調(diào)整,就是指R2的計算式中的■e2i和■(Yi-■)2都用它們的自由度(n-k)和(n-1)去除。Std.Error of the Estimate為估計值的標(biāo)準(zhǔn)差,估計值的標(biāo)準(zhǔn)差越小,估計值代表的線性就越大,相關(guān)點的離散程度就越大。判定系數(shù)與調(diào)整判定系數(shù)越高說明模型的擬合程度越好。從表2可以看出,經(jīng)過四步擬合樣本的判定系數(shù)為0.807,調(diào)整后的判定系數(shù)也為0.780,說明該模型有較好的整體擬合性,已經(jīng)達(dá)到了模型建立的要求。通過上面的計算和SPSS分析我們可以得到檢驗樣本的回歸模型方程的表達(dá)式為:
ln(■)=0.279+0.017X2+0.102X4-0.045X6+0.804X7
從最終回歸模型的回歸系數(shù)可以看出,銷售凈利潤率、流動比率、資產(chǎn)負(fù)債率、公司行業(yè)地位這四項指標(biāo)在一定程度上反映出企業(yè)的還款能力及信用程度,會對房地產(chǎn)企業(yè)是否可以獲得住房公積金貸款準(zhǔn)入資格有較大影響。
(三)案例分析
常州市某家房地產(chǎn)企業(yè)具有暫二級房地產(chǎn)開發(fā)資質(zhì),注冊資本金5 000萬元。其開發(fā)一樓盤項目,向住房公積金管理中心提交了貸款房源準(zhǔn)入審批材料。根據(jù)實地查看和資料分析,對該企業(yè)我們做出如下信用評估:
1.數(shù)據(jù)提取。根據(jù)該企業(yè)提供的財務(wù)報表,其銷售凈利潤率為0;流動比率為1.26,經(jīng)無綱量量化處理取值0.70;資產(chǎn)負(fù)債率78.36%,經(jīng)無綱量量化處理取值0.87;考慮該公司為非上市公司,且根據(jù)調(diào)查發(fā)現(xiàn)其開發(fā)的房地產(chǎn)項目存在經(jīng)營風(fēng)險、股東變動風(fēng)險和關(guān)聯(lián)人風(fēng)險,有不能按期交付和資金斷裂的可能,商業(yè)銀行紛紛停止對其提供期房按揭貸款,也沒有商業(yè)性金融機(jī)構(gòu)向該公司提供項目開發(fā)貸款,因此就該公司行業(yè)地位賦值0.1。
2.評價結(jié)果。將上述值代入Logistic回歸模型,得值為0.41,因此做出不批準(zhǔn)該項目辦理住房公積金貸款房源準(zhǔn)入的決定。實踐證明這樣的決定是正確的,避免了住房公積金貸款的損失。
參考文獻(xiàn):
[1]曹道勝,何明升.商業(yè)銀行信用風(fēng)險模型的比較及其借鑒[J].金融研究,2006,(10).
[2]王宗軍.基于層次分析法的企業(yè)信用評價方法研究[J].華中科技大學(xué)學(xué)報,2004,(3).
[3]傅強,李永濤.基于Logistic模型的上市公司信用風(fēng)險評價[J].華東經(jīng)濟(jì)管理,2005,(9).
[4]楊軍.銀行信用風(fēng)險――理論、模型和實證分析[M].北京:中國財政經(jīng)濟(jì)出版社,2004:23-28.
關(guān)鍵詞:孫子兵法;戰(zhàn)略成本管理;管理創(chuàng)新
經(jīng)濟(jì)國際化已經(jīng)成為世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然趨勢,全球性競爭愈演愈烈,加快了企業(yè)國際化的進(jìn)程。在這樣的新型經(jīng)營環(huán)境中,企業(yè)已不可能再采取經(jīng)驗式和理性式管理,必須從戰(zhàn)略角度,應(yīng)對動態(tài)環(huán)境,將管理活動提高到戰(zhàn)略層次,形成戰(zhàn)略與戰(zhàn)略管理的理念,追求成本優(yōu)勢,進(jìn)而保持企業(yè)持久競爭優(yōu)勢,力求使企業(yè)在殘酷的競爭環(huán)境中有驚無險,立于不敗之地。戰(zhàn)略成本管理的產(chǎn)生是這一需求的必然結(jié)果。
一、戰(zhàn)略成本管理的內(nèi)涵
1992年,在《創(chuàng)造竟?fàn)巸?yōu)勢的新工具―戰(zhàn)略成本管理》一書中,JohnK.Shank和VijayGovindarejin將戰(zhàn)略成本管理定義為:服務(wù)于企業(yè)戰(zhàn)略的開發(fā)與實施,從戰(zhàn)略高度對企業(yè)成本結(jié)果與成本行為進(jìn)行全而了解、控制和改善,從而尋求企業(yè)長期竟?fàn)巸?yōu)勢的成本管理手段。戰(zhàn)略成本管理的產(chǎn)生,一方面是企業(yè)戰(zhàn)略管理的需要,另一方面則是企業(yè)傳統(tǒng)成本管理體系自身變革的需要。
我國對企業(yè)戰(zhàn)略成本管理的明確研究是從20世紀(jì)90年代開始的,目前,主要研究戰(zhàn)略成本管理的概念、特點、意義和內(nèi)容等。由于戰(zhàn)略成本管理的方法、實施步驟和實現(xiàn)模式都離不開它的體系框架模型,因此本文從構(gòu)建企業(yè)戰(zhàn)略成本管理的體系入手,進(jìn)行探討。
二、孫子兵法的戰(zhàn)略管理思想及其啟迪
《孫子兵法》被尊奉為兵家圣典?!秾O子兵法》中所蘊涵的博大精深的戰(zhàn)略管理思想,至今仍閃耀著智慧的光芒,對我們研究戰(zhàn)略成本管理在企業(yè)中的應(yīng)用提供了借鑒?!秾O子兵法》十三篇的首篇為《計篇》,其中論道:“孫子曰:兵者,國之大事也,死生之地,存亡之道,不可不察也。故經(jīng)之以五,校之以計,以索其情:一曰道,二曰天,三曰地,四曰將,五曰法?!敝饕撌鐾ㄟ^戰(zhàn)略運籌和主觀指導(dǎo)能力的分析,以求得對戰(zhàn)爭勝負(fù)的預(yù)見。孫子的戰(zhàn)略運籌思想蘊含了豐富的內(nèi)容,包括了影響敵對雙方有關(guān)戰(zhàn)爭勝負(fù)的基本因素:“道”、“天”、“地”、“將”、“法”。
孫子戰(zhàn)略思想的“五事”是以“道”為首,沒有信仰的軍隊,等于沒有靈魂。道在“五事”中居于核心地位,只有樹立正確的道,才能夠有正確的選將標(biāo)準(zhǔn),行之有效的各種條例、條令?!拔迨隆敝械摹疤臁?、“地”屬于自然條件,人們只能去認(rèn)識它們,掌握它們,在戰(zhàn)爭中運用它們,在可能的情況下,發(fā)揮人的主觀能動性去改造它們,使之為戰(zhàn)爭服務(wù)。“五事”中的“將”、“法”屬于人事,是可以人為的,“將”是人選的,“法”是人定的。
根據(jù)上面的闡述,我們將孫子的戰(zhàn)略分析思想歸納為以下模型,如圖1所示。
三、構(gòu)建企業(yè)戰(zhàn)略成本管理體系
借鑒孫子戰(zhàn)略分析思想模型,結(jié)合戰(zhàn)略成本管理的特點以及我國企業(yè)的實際情況,本文提出了企業(yè)戰(zhàn)略成本管理體系,模型如圖2所示。
(一)企業(yè)戰(zhàn)略成本管理的目標(biāo)――建立競爭優(yōu)勢
到目前為止,學(xué)術(shù)界對戰(zhàn)略成本管理的目標(biāo)還沒有進(jìn)行比較深入的探討,筆者在借鑒了相關(guān)理論后,認(rèn)為研究企業(yè)戰(zhàn)略成本管理目標(biāo)主要應(yīng)從以下三方面進(jìn)行考慮:
首先,企業(yè)戰(zhàn)略成本管理目標(biāo)應(yīng)服從于企業(yè)戰(zhàn)略管理目標(biāo)。企業(yè)戰(zhàn)略成本管理是立足于戰(zhàn)略的角度來探討企業(yè)成本管理的,其確定的管理目標(biāo)應(yīng)能體現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略的特點。戰(zhàn)略管理的整體目標(biāo)就是要形成企業(yè)的競爭優(yōu)勢,戰(zhàn)略成本管理作為戰(zhàn)略管理的一個決策支持系統(tǒng),要培育、維持和提高企業(yè)的競爭優(yōu)勢,重點關(guān)注企業(yè)的成本行為對企業(yè)競爭地位和競爭優(yōu)勢的影響,幫助管理者選擇最佳的戰(zhàn)略方案,并實施相應(yīng)的成本管理戰(zhàn)略,促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略管理目標(biāo)的實現(xiàn)。企業(yè)戰(zhàn)略成本管理將成本管理的目標(biāo)同企業(yè)競爭優(yōu)勢聯(lián)系在一起,既充分體現(xiàn)了戰(zhàn)略管理的思想,又反映了成本管理理念的自我更新。
其次,企業(yè)戰(zhàn)略成本管理目標(biāo)要符合成本管理系統(tǒng)本身的功能性特征。成本管理系統(tǒng)的基本功能就是產(chǎn)生和利用成本信息,以滿足決策者的管理需要。盡管戰(zhàn)略成本管理是按照戰(zhàn)略管理的要求,在傳統(tǒng)成本管理系統(tǒng)的基礎(chǔ)上,而發(fā)展起來的,但其基本的功能并沒有發(fā)生改變。從這個角度來說,企業(yè)戰(zhàn)略成本管理的基本目標(biāo)就是借助于戰(zhàn)略性成本分析方法為企業(yè)管理者提供有用的戰(zhàn)略性成本信息。
最后,企業(yè)戰(zhàn)略成本管理的基本理念還應(yīng)落實到成本的持續(xù)降低上來。盡管企業(yè)在不同的時期,由于要實現(xiàn)和維持競爭優(yōu)勢,所采取的成本管理目標(biāo)、方法和手段是不同的,但從企業(yè)的整個生命周期來看,戰(zhàn)略成本管理目標(biāo)的定位主要還是追求成本的持續(xù)降低。這也正是戰(zhàn)略成本管理與傳統(tǒng)成本管理具有耦合性的地方,只不過戰(zhàn)略成本管理更強調(diào)在企業(yè)內(nèi)部營造一種有利于成本持續(xù)降低的環(huán)境。
(二)企業(yè)戰(zhàn)略成本管理之“道”――構(gòu)建企業(yè)成本管理文化
俗話說“商場如戰(zhàn)場”,經(jīng)濟(jì)猶如軍事,只有榮辱與共,上下同心,才能無往而不勝。企業(yè)經(jīng)營者總是盡其所能使企業(yè)內(nèi)部同心同德,讓員工有“一榮俱榮,一損俱損”之感,否則就談不上企業(yè)的振興和繁榮。顯然,將戰(zhàn)略思想中的“道”運用到經(jīng)濟(jì)中,涉及到企業(yè)文化的內(nèi)容。
企業(yè)文化是企業(yè)特定時期的思維方式、行為準(zhǔn)則、習(xí)慣及態(tài)度的綜合,是企業(yè)素質(zhì)的一種具體表現(xiàn)。它既是企業(yè)管理思想、管理風(fēng)格和行為所形成的環(huán)境氛圍,也是管理制度、管理方法和管理措施所構(gòu)成的環(huán)境氛圍,對企業(yè)運行的各個方面具有導(dǎo)向、約束和激勵功能。從戰(zhàn)略成本管理的角度來分析,企業(yè)成本管理文化影響著企業(yè)成本管理者的職業(yè)道德規(guī)范,以及建立成本管理中的激勵約束機(jī)制和成本管理工作的運行效率。如樹立員工“愛企業(yè)如愛家”的思想,這其中就包含了豐富的“成本意識”的內(nèi)容。因此,構(gòu)建企業(yè)成本管理文化能夠促使企業(yè)戰(zhàn)略成本管理的各項措施得到順利執(zhí)行。
(三)企業(yè)戰(zhàn)略成本管理之“天”、“地”――環(huán)境分析
企業(yè)的外部環(huán)境一般包括兩大部分,即一般環(huán)境與經(jīng)營環(huán)境。
企業(yè)的戰(zhàn)略成本管理中的“天”就是指企業(yè)競爭的一般環(huán)境分析,包括政治環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、社會文化環(huán)境和科學(xué)技術(shù)環(huán)境等內(nèi)容,企業(yè)競爭的一般環(huán)境分析對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生間接的影響,但其影響是深層次的、是長久的。如一個企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營違反了法律的規(guī)定、制度的許可,或違背了傳統(tǒng)文化,或背離了科學(xué)技術(shù)的發(fā)展態(tài)勢和方向等等,都會對企業(yè)產(chǎn)生十分嚴(yán)重的后果。同樣,如果企業(yè)未能及時適應(yīng)一般環(huán)境發(fā)展變化時,其經(jīng)營活動必將受到影響,或者因此而蒙受巨大的損失。企業(yè)的一般環(huán)境分析,一般采用PEST分析法,它是企業(yè)政治環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、社會環(huán)境和技術(shù)環(huán)境英文字母的縮寫。企業(yè)在一般環(huán)境分析的過程中,首先應(yīng)根據(jù)自身的特點確定環(huán)境因素的內(nèi)容以及各環(huán)境因素之間的因果關(guān)系;其次收集和占用環(huán)境因素的大量信息資料;最后采用定性和定量相結(jié)合的方法進(jìn)行分析,預(yù)測環(huán)境因素變化的方向,得出環(huán)境分析的結(jié)論――環(huán)境將給企業(yè)帶來的機(jī)會和威脅。
“地”的思想運用到企業(yè)的戰(zhàn)略成本管理中就是分析企業(yè)競爭的特殊環(huán)境,包括企業(yè)產(chǎn)業(yè)特點、用戶需求、市場變化、物資能源供應(yīng)、勞動力資源等。一般而言,在競爭環(huán)境分析中,應(yīng)重點評價決定行業(yè)潛在盈利水平的五種力量,即進(jìn)入威脅、替代品威脅、買方侃價能力、供方侃價能力和現(xiàn)有競爭對手的競爭,即波特的“五因素分析法”。企業(yè)競爭中的特殊環(huán)境直接影響企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營,在戰(zhàn)略分析中非常重要。
(四)企業(yè)戰(zhàn)略成本管理之“人”――人力資本與企業(yè)的持久競爭優(yōu)勢
“將”的思想運用到企業(yè)戰(zhàn)略成本管理中就是對企業(yè)經(jīng)營者素質(zhì)的要求。將帥的選擇,可以決定戰(zhàn)爭的勝負(fù);企業(yè)經(jīng)營者的選擇,可以決定企業(yè)的興衰、存亡。
戰(zhàn)略成本管理中“人”一般有兩大內(nèi)容:人的意識和人的行為。在企業(yè)中要營造“成本意識、成本觀念”,與企業(yè)實現(xiàn)獲取成本優(yōu)勢的總體戰(zhàn)略目標(biāo)保持一致。
根據(jù)戰(zhàn)略成本管理的標(biāo)準(zhǔn),可以采取相應(yīng)的措施加強這方面的內(nèi)容。企業(yè)員工成本意識的形成一方面要靠企業(yè)創(chuàng)建企業(yè)文化的培養(yǎng),另一方面還要靠企業(yè)的有關(guān)制度加以鞏固。
現(xiàn)代企業(yè)的競爭是人才的競爭,這是當(dāng)前被人們普遍接受的觀點。對人力資本進(jìn)行有效的管理是企業(yè)保持品牌優(yōu)勢、質(zhì)量優(yōu)勢和成本優(yōu)勢的依托。在當(dāng)今的競爭環(huán)境下,應(yīng)充分認(rèn)識到:只有不斷加強人力資本的管理、挖掘人力資本的潛力,才能加強自身競爭力、穩(wěn)定集團(tuán)的戰(zhàn)略地位,使其真正成為企業(yè)的持久競爭優(yōu)勢。
(五)企業(yè)戰(zhàn)略成本管理之“法”――內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)及管理方法
“法”的思想運用到企業(yè)戰(zhàn)略成本管理中就是指企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)、管理制度和管理方法,其根本目的是保證企業(yè)戰(zhàn)略成本管理目標(biāo)的實現(xiàn)。
企業(yè)經(jīng)營成敗與否,主要是看它管理的成效,而管理的成敗又與其組織形式密不可分。組織為企業(yè)總體戰(zhàn)略的制定與實施提供了物質(zhì)基礎(chǔ)與行為框架。任何外部環(huán)境的變化,都有可能導(dǎo)致組織職能的變化,并帶來組織結(jié)構(gòu)與組織過程的變化。因此,衡量組織職能的一個基本標(biāo)準(zhǔn),是看其能否與外部環(huán)境保持一種動態(tài)平衡。
新的戰(zhàn)略管理體系需要戰(zhàn)略分析工具來支撐。從戰(zhàn)略的高度講戰(zhàn)略管理的分析方法同成本信息的產(chǎn)生和利用做一個合理的嫁接,就有了同成本因素緊密相關(guān)的三大分析工具及具體的分析方法,即戰(zhàn)略價值鏈分析、戰(zhàn)略定位分析和戰(zhàn)略成本動因分析。這三大分析工具間具有內(nèi)在的邏輯性和彼此密不可分的關(guān)系:首先企業(yè)要從戰(zhàn)略的角度分析其成本產(chǎn)生于那些地方,了解產(chǎn)品成本的鏈結(jié),其次從行業(yè)、市場和產(chǎn)品等三個不同的層面的定位分析來確定企業(yè)是應(yīng)采取成本領(lǐng)先戰(zhàn)略還是產(chǎn)品差異化的競爭戰(zhàn)略,從而確定成本管理的方向。一旦企業(yè)的競爭戰(zhàn)略確定,就要進(jìn)行成本動因分析,從戰(zhàn)略上找出引起成本的因素,然后尋求降低成本的戰(zhàn)略途徑,以配合企業(yè)的競爭戰(zhàn)略。
四、結(jié)束語
《孫子兵法》中所蘊涵的博大精深的軍事戰(zhàn)略管理思想,企業(yè)的戰(zhàn)略成本管理可以從中得到很多有益的啟發(fā)。以孫子戰(zhàn)略分析思想中的“五事”:“道”、“天”、“地”、“將”、“法”,構(gòu)建我國企業(yè)戰(zhàn)略成本管理的分析模型,對于完善企業(yè)戰(zhàn)略成本管理理論體系有著重要的意義,而且能為企業(yè)戰(zhàn)略成本管理實踐提供新的思路。當(dāng)然,這種分析還需在理論上完善,并通過實證的進(jìn)一步檢驗。
參考文獻(xiàn):
1、楊誠.戰(zhàn)略成本管理研究現(xiàn)狀評述[J].中國管理信息化,2010(13).
2、朱軍.孫子兵法釋義[M].海潮出版社,1992.
3、西南財經(jīng)大學(xué)現(xiàn)代會計研究所.戰(zhàn)略成本管理的新視點――一個分析模型的構(gòu)想[J].四川會計,1999(10).
4、陳珂,高偉.關(guān)于戰(zhàn)略成本管理問題的探討[J].財貿(mào)研究,2001(6).
5、宋金珉.企業(yè)營銷戰(zhàn)略成本管理探討[J].商業(yè)經(jīng)濟(jì),2010(3).
6、歐燕群.構(gòu)建我國飯店戰(zhàn)略成本管理體系研究[D].中南林學(xué)院,2003.
7、陳坷.企業(yè)戰(zhàn)略成本管理研究[M].中國財政經(jīng)濟(jì)出版社,2001.
8、寧建新.孫子兵法與企業(yè)戰(zhàn)略管理[J].經(jīng)濟(jì)師,2001(2).
9、徐紀(jì)敏.《孫子兵法》和企業(yè)戰(zhàn)略管理[J].學(xué)術(shù)問題研究(綜合版),2008(2).
文章基于商業(yè)調(diào)查中供應(yīng)鏈管理發(fā)展情況的基礎(chǔ)數(shù)據(jù),對企業(yè)調(diào)查對象進(jìn)行輪換,并通過統(tǒng)計估計方法實現(xiàn)對輪換偏差進(jìn)行處理,發(fā)現(xiàn)通過輪換后的調(diào)研精度顯著性提高,足以證實定期抽樣調(diào)查通過樣本輪換能夠防止樣本老化帶來的系統(tǒng)性偏誤,并基于實際調(diào)查工作中保證樣本輪換工作環(huán)節(jié)的有序展開,提出了進(jìn)一步的啟示與思考。
關(guān)鍵詞:
抽樣調(diào)查;樣本輪換;統(tǒng)計估計;供應(yīng)鏈管理
供應(yīng)鏈管理是企業(yè)從內(nèi)部管理轉(zhuǎn)向產(chǎn)品全生命周期中的供應(yīng)環(huán)節(jié)和整個供應(yīng)鏈系統(tǒng)的研究,目的旨在進(jìn)一步降低企業(yè)運營的成本與滿足客戶的需要。供應(yīng)鏈管理的對象為生產(chǎn)——銷售鏈上的主體,有供應(yīng)商、制造商、分銷商、零售商,直到最終用戶,從對象上看,處于上游的供應(yīng)商需要通過供應(yīng)鏈下游對象的需求反饋來不斷提高供應(yīng)鏈服務(wù);從管理部門來看,通過企業(yè)對其所在供應(yīng)鏈服務(wù)評價的調(diào)查,將有助于通過發(fā)現(xiàn)供應(yīng)鏈存在的問題以及提高供應(yīng)鏈服務(wù)質(zhì)量、降低供應(yīng)鏈成本與提高效率。相關(guān)部門為了解當(dāng)?shù)仄髽I(yè)供應(yīng)鏈發(fā)展情況,采用商業(yè)模式實施抽樣調(diào)查,定期組織調(diào)查進(jìn)行企業(yè)供應(yīng)鏈績效評價。由于在當(dāng)?shù)卣归_的供應(yīng)鏈管理定期調(diào)查,為了實現(xiàn)科學(xué)的統(tǒng)計研究以及對供應(yīng)鏈管理獲取更廣泛的實際評價,在抽取企業(yè)樣本時要正確合理地進(jìn)行樣本輪換。本文基于對供應(yīng)鏈管理水平的調(diào)查分析,對企業(yè)調(diào)查對象進(jìn)行輪換,并通過統(tǒng)計估計方法實現(xiàn)對輪換偏差進(jìn)行處理,發(fā)現(xiàn)通過輪換后的調(diào)研精度顯著性提高,足以證實定期抽樣調(diào)查通過樣本輪換能夠防止樣本老化帶來的系統(tǒng)性偏誤。
1關(guān)于樣本輪換
所謂樣本輪換,就是在連續(xù)調(diào)查過程中,每隔一定時期部分的或全部的輪換樣本單位。這樣做的目的主要是為防止樣本老化,即抽取樣本對總體代表性逐漸降低,提高抽樣效果。樣本輪換是連續(xù)性抽樣調(diào)查中不可避免的一個間題,尤其是供應(yīng)鏈管理研究方面,無論是出于供應(yīng)鏈上中下游環(huán)節(jié)企業(yè)的經(jīng)營范圍和規(guī)模都不同,對供應(yīng)鏈管理評價的重點也有差異,因此,出于對供應(yīng)鏈發(fā)展情況的全面掌握,需要定期對供應(yīng)鏈評價調(diào)查的抽樣對象進(jìn)行樣本輪換。在連續(xù)性樣本輪換調(diào)查中,一般存在單水平輪換(one-levelrotation)和多水平輪換(multi-levelrotation)兩種輪換方法。但是,實際中很多輪換樣本調(diào)查一般都使用不同的輪換模式,而不同的輪換模式又導(dǎo)致了連續(xù)性抽樣估計方法存在較大差異,而且實際中很多連續(xù)性輪換樣本調(diào)查存在著輪換模式設(shè)計不合理,抽樣估計方法不科學(xué)等問題,這些都將導(dǎo)致調(diào)查結(jié)果不能準(zhǔn)確地反映出調(diào)查總體的連續(xù)變化特征,從而影響到時序統(tǒng)計數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。對于以上因素引起的抽樣輪換偏誤問題,學(xué)術(shù)界并未有統(tǒng)一的有效估計方法,但目前可用最優(yōu)線性無偏估計法來加以處理。無論是政府部門的大型勞動力抽樣調(diào)查,還是商業(yè)調(diào)查中針對行業(yè)發(fā)展的定期抽樣分析,抽樣樣本老化的問題不可避免,在輪換方法的設(shè)計日漸成熟的條件下,通過對樣本輪換偏誤的統(tǒng)計處理實現(xiàn)對輪換抽樣方法科學(xué)性的進(jìn)一步論證。
2抽樣調(diào)查的樣本輪換模型構(gòu)造
本文針對供應(yīng)鏈管理績效評價調(diào)查而言,模型由兩個部分組成:一是對調(diào)查數(shù)據(jù)指標(biāo)化的熵值賦權(quán)用以對影響供應(yīng)鏈管理績效評價的指標(biāo)進(jìn)行定性賦權(quán),并作為樣本輪換后指標(biāo)重要性的比對基礎(chǔ);二是對抽樣調(diào)查的樣本輪換模型。其中,輪換率的計算實質(zhì)上是對換出、入調(diào)查對象的計算;而輪換統(tǒng)計估計則是通過換出入調(diào)查對象前后回歸分析,并通過最優(yōu)無偏估計量實現(xiàn)換出后精度的提高。現(xiàn)將兩模型計算步驟列舉如下
2.1熵值法計算步驟(1)指標(biāo)矩陣標(biāo)準(zhǔn)化針對本文的xm´n指標(biāo)矩陣,m表示選擇的企業(yè)樣本對象的個數(shù)也即指標(biāo)矩陣的行數(shù);n表示各個指標(biāo)的個數(shù)也即指標(biāo)矩陣的列數(shù)。(2)計算指標(biāo)的熵值,說明了對于供應(yīng)鏈管理總體評價的因素重要程度。但此時的熵值并不是直接權(quán)重,仍需要進(jìn)一步轉(zhuǎn)換。(3)計算指標(biāo)的權(quán)重
2.2基于估計量的輪換率計算本文對基于簡單隨機(jī)抽樣的最優(yōu)輪換率計算,主要是通過回歸分析得到的最優(yōu)估計量調(diào)整計算得出,計算步驟如下:基于簡單隨機(jī)抽樣的最優(yōu)輪換率計算,本文將通過回歸分析得到的參數(shù)予以實現(xiàn):從最優(yōu)估計量出發(fā)的關(guān)于輪換樣本數(shù)與輪換率的計算,只是從估計量的方差角度出發(fā),并沒有考慮到調(diào)查費用的約束以及其他的相關(guān)因素。一般來說,如果考慮調(diào)查費用約束,實際采用的樣本輪換率會低于最優(yōu)統(tǒng)計量計算出的比率。如針對本文研究的商業(yè)調(diào)查供應(yīng)鏈,對于調(diào)查對象的企業(yè)來說,由于其經(jīng)營范圍和規(guī)模差異大,輪換變化頻率較大。但是,由于商業(yè)統(tǒng)計調(diào)查的預(yù)算約束,對供應(yīng)鏈管理情況調(diào)研的企業(yè)抽樣調(diào)查中,樣本輪換率宜定為1/3至1/4為佳。
3實例
3.1數(shù)據(jù)來源與描述統(tǒng)計為了解當(dāng)?shù)仄髽I(yè)供應(yīng)鏈發(fā)展情況,抽樣調(diào)查定期組織對200戶企業(yè)供應(yīng)鏈績效評價。由于在當(dāng)?shù)卣归_的供應(yīng)鏈管理定期調(diào)查,為了實現(xiàn)科學(xué)的統(tǒng)計研究以及對供應(yīng)鏈管理獲取更廣泛的實際評價,在抽取樣本企業(yè)時要正確合理地進(jìn)行樣本輪換。從上述基于調(diào)查問卷的供應(yīng)鏈管理來看,企業(yè)對供應(yīng)鏈管理總體評價水平處于中等偏下的水平,說明調(diào)查范圍內(nèi)的企業(yè)供應(yīng)鏈管理水平仍然處于較低的水平,有待通過上述因素的梳理改善供應(yīng)鏈管理。進(jìn)一步,在研究供應(yīng)鏈管理中的因素對供應(yīng)鏈績效評價的貢獻(xiàn)時,采用了熵值賦權(quán),原理為指標(biāo)之間的差異越大權(quán)重越小。根據(jù)熵值賦權(quán)得到供應(yīng)鏈管理績效評價的各因素權(quán)重如表2所示。根據(jù)熵值法得到的觀察指標(biāo)權(quán)重主要集中于供應(yīng)鏈的外部上下游廠商與客戶的管理,占到總體評價權(quán)重的一半以上(0.617);尤其是下游客戶管理指標(biāo)在供應(yīng)鏈管理評價占比達(dá)到0.357,對供應(yīng)鏈管理綜合評價中具有決定性的作用。這在一方面印證了基于實際調(diào)查表明的當(dāng)?shù)毓?yīng)鏈管理處于較低水平,又進(jìn)一步指出導(dǎo)致提高供應(yīng)鏈管理績效的主要因素,即要通過下游客戶銷售回籠的價值流轉(zhuǎn)加速檢驗與反饋出供應(yīng)鏈管理的整體績效水平;另一方面也為基于調(diào)查分析供應(yīng)鏈管理數(shù)據(jù)的進(jìn)一步分析奠定了對比的基礎(chǔ),即量化測度的供應(yīng)鏈影響因素與定性分析的供應(yīng)鏈因素重要程度是否具備一致性。
3.2最優(yōu)輪換率與參數(shù)估計根據(jù)前后兩期關(guān)鍵指標(biāo)——供應(yīng)鏈管理綜合評價指標(biāo),計算出ρ前后兩期調(diào)查主要指標(biāo)的相關(guān)系數(shù)為:再由公式(8)計算出最優(yōu)輪換率為0.5426,按照四舍五入的標(biāo)準(zhǔn),將最優(yōu)輪換率確定為0.5,即連續(xù)定期調(diào)查的對象通過隨機(jī)抽樣方式換出一半。按照實際調(diào)查研究中的調(diào)查費用以及其他因素的約束,有時候無法按照基于回歸估計量計算出的輪換率進(jìn)行,因此根據(jù)供應(yīng)鏈管理調(diào)查實際情況獲得的數(shù)據(jù),計算出輪換比率對應(yīng)表,以便因?qū)嶋H情況而調(diào)整輪換比率,方便實際調(diào)查工作的展開。為進(jìn)一步論證抽樣輪換前后的結(jié)果對比差異,對是否進(jìn)行過抽樣輪換的因素影響進(jìn)行回歸分析,對比結(jié)果如表5所示:從上述回歸分析結(jié)果可以看出,輪換前后供應(yīng)鏈管理影響因素分析結(jié)果是不同的,不僅僅是對供應(yīng)鏈影響因素變量的大小差距,甚至連影響方向都有差異,這一方面說明樣本輪換對抽樣調(diào)查起到很重要的作用,尤其是防止樣本老化對研究問題的解釋產(chǎn)生系統(tǒng)性偏誤;另一方面根據(jù)實際情況來看,通過對影響因素的改進(jìn)是能夠改善供應(yīng)鏈管理績效,因此供應(yīng)鏈影響因素對供應(yīng)鏈管理的評價是呈正相關(guān)關(guān)系,由此認(rèn)定樣本輪換前的結(jié)果因樣本老化而導(dǎo)致對現(xiàn)實情況的分析產(chǎn)生了系統(tǒng)性偏誤。根據(jù)方程總體的殘差平方和來看,輪換后的方程估計量殘差平方和明顯地要小于輪換前的值,由此,可以從整體方程的估計效果進(jìn)一步判斷出本文所研究的供應(yīng)鏈管理調(diào)查數(shù)據(jù)經(jīng)過樣本輪換后的效果要優(yōu)于未輪換前的分析結(jié)果,從統(tǒng)計量化的角度進(jìn)一步論證了樣本輪換作為糾正樣本老化具有顯著效果;根據(jù)樣本輪換后的分析可以看出影響供應(yīng)鏈管理的主要指標(biāo)對供應(yīng)鏈綜合評價指標(biāo)有顯著的正相關(guān)作用,通過改善供應(yīng)鏈管理的各個模塊,實現(xiàn)供應(yīng)鏈管理的科學(xué)化與流程化,就能從本質(zhì)上提高供應(yīng)鏈管理績效,從而由企業(yè)反饋出對供應(yīng)鏈管理績效的綜合評價水平會相應(yīng)提高。為印證描述分析中,基于調(diào)查數(shù)據(jù)的定性描述中影響供應(yīng)鏈管理的權(quán)重,將樣本輪換后基于回歸分析的供應(yīng)鏈管理影響因素指標(biāo)進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化后與其進(jìn)行對比,對比結(jié)果如表6所示:根據(jù)以上輪換后的定性定量對比研究結(jié)果發(fā)現(xiàn),從指標(biāo)的相對重要性即影響供應(yīng)鏈管理績效評價指標(biāo)的重要程度并未發(fā)生變化,這就充分說明了抽樣調(diào)查的樣本輪換后無論是定性還是定量分析都能夠說明該地供應(yīng)鏈管理的發(fā)展情況以及主要影響因素,為地方提供促進(jìn)供應(yīng)鏈管理的政策都能提供比較可靠的論據(jù),即對抽樣輪換是對抽樣調(diào)查中的樣本老化問題的有效解決,因此,可以對輪換后的數(shù)據(jù)進(jìn)一步采取量化方法挖掘供應(yīng)鏈管理績效的信息。
3.3因子分析在通過了樣本輪換后,對200個企業(yè)對象的上述供應(yīng)鏈管理績效指標(biāo)進(jìn)行因子分析,采用SPSS20.0,進(jìn)行因子分析對觀測指標(biāo)進(jìn)行提煉,用以發(fā)現(xiàn)影響企業(yè)供應(yīng)鏈管理績效影響因素的分類。這是基于可供分析的調(diào)查數(shù)據(jù)進(jìn)一步挖掘,將來自于調(diào)查數(shù)據(jù)可能因人為設(shè)定的指標(biāo)存在相關(guān)性或重合信息進(jìn)行再精煉??梢钥闯?,公因子1主要為影響供應(yīng)鏈管理績效評價的外因,是由下游客戶管理和供應(yīng)商管理組成;公因子2主要為企業(yè)內(nèi)部管理,包括了生產(chǎn)流程管理和信息流管理。兩大類公因子的提取以及調(diào)查指標(biāo)的自然歸類充分說明了供應(yīng)鏈管理的意義所在,通過對生產(chǎn)經(jīng)營的流程化控制與信息集成實現(xiàn)內(nèi)控管理效率的外生化,促使實物流與價值流的高效周轉(zhuǎn)為供應(yīng)鏈上的企業(yè)實現(xiàn)更大的價值。
4進(jìn)一步的研究方向
本文通過對供應(yīng)鏈管理發(fā)展情況的實際商業(yè)調(diào)查為基礎(chǔ),以樣本輪換對企業(yè)調(diào)查對象進(jìn)行了抽樣處理,研究結(jié)果發(fā)現(xiàn)抽樣調(diào)查的輪換進(jìn)行前后差異很大,即樣本老化現(xiàn)象已經(jīng)在定期的抽樣調(diào)查中出現(xiàn),為了克服樣本老化對抽樣調(diào)查結(jié)果導(dǎo)致的系統(tǒng)性偏誤,而影響對現(xiàn)實問題的分析,樣本輪換實際上是來自微觀主體的調(diào)查工作必要的處理環(huán)節(jié),需要進(jìn)行科學(xué)的設(shè)計安排與組織進(jìn)行。關(guān)于樣本輪換的分析研究,擬提出未來進(jìn)一步的改進(jìn)方向:(1)需要進(jìn)一步探索輪換統(tǒng)計處理技術(shù),科學(xué)構(gòu)造統(tǒng)計估計量。樣本輪換設(shè)計在國外的理論與實際討論得比較多,但是對于樣本輪換存在的偏誤問題卻沒有形成統(tǒng)一有效的統(tǒng)計估計。本文以企業(yè)為對象進(jìn)行的微觀主體調(diào)查,所采用的估計量和估計方法為一般性處理方法,屬于連續(xù)的單水平輪換處理,國內(nèi)外的大型勞動力調(diào)查研究基本上采用此類方法,但是對于企業(yè)來說,連續(xù)的多水平方法可能更為適合,就需要專門為企業(yè)的連續(xù)多水平樣本輪換再設(shè)計構(gòu)造出更為科學(xué)的統(tǒng)計估計量。因為,比較家庭住戶調(diào)查與企業(yè)調(diào)查,二者的差異性很大,可以根據(jù)對企業(yè)的定期調(diào)查搜集歷史資料,探索構(gòu)造一種充分利用歷史資料的基于樣本輪換技術(shù)的抽樣調(diào)查估計方法,配合更加行之有效的輪換技術(shù),從而進(jìn)一步提高基于企業(yè)調(diào)查對象的抽樣調(diào)查估計精度。(2)在制度層面探索一種統(tǒng)計調(diào)查方法,以確保樣本輪換的順利進(jìn)行。對于定期抽樣調(diào)查而言,將定期抽樣調(diào)查形成為抽樣調(diào)查工作制度更容易保證抽樣調(diào)查科學(xué)地展開。本文以基于企業(yè)的供應(yīng)鏈管理績效評價調(diào)查為例,對于企業(yè)來說,供應(yīng)鏈管理績效的提高有助于其自身成本的節(jié)約,流程化從而管理效率提高,并且也助于了解我國供應(yīng)鏈發(fā)展情況,無論是商業(yè)調(diào)查還是相關(guān)政府部門所需,在一定程度上如果能夠保證將供應(yīng)鏈調(diào)查持續(xù)進(jìn)行下去,就應(yīng)當(dāng)將樣本輪換的調(diào)查制度科學(xué)設(shè)計與安排,從而通過抽樣調(diào)查科學(xué)化保證調(diào)查質(zhì)量的提高,為供應(yīng)鏈調(diào)查結(jié)果的使用方提供更為可靠的分析結(jié)果。如果是定期商業(yè)調(diào)查,組織調(diào)查的單位和人員需要熟悉設(shè)計好的輪換調(diào)查方法,最好以工作制度的模式安排實施,以保證定期調(diào)查工作的展開是建立在長效而連續(xù)的樣本框基礎(chǔ)之上;如果進(jìn)一步形成了相關(guān)政府部門對供應(yīng)鏈發(fā)展情況進(jìn)行定期調(diào)查,那么最好是建立行之有效的統(tǒng)計上報系統(tǒng),通過信息技術(shù)來實現(xiàn)對樣本老化的樣本輪換處理,同時不斷更新減少樣本輪換偏誤的統(tǒng)計估計量算法設(shè)計,科學(xué)地實現(xiàn)抽樣輪換并保證統(tǒng)計估計結(jié)果精確度的提高。(3)從基層調(diào)查統(tǒng)計人員的素質(zhì)抓起,以實現(xiàn)樣本輪換工作的切實推行。除了抽樣調(diào)查工作本身的制度化安排與內(nèi)容上的科學(xué)化設(shè)計,抽樣調(diào)查工作的實施更需要基層調(diào)查統(tǒng)計工作人員日常工作的規(guī)范性與準(zhǔn)確性予以保證。因為抽樣調(diào)查樣本框中出入樣本的輪換,實際上是由調(diào)查工作人員對工作的落實對調(diào)查的執(zhí)行來實現(xiàn)的,而樣本輪換工作是一個需要細(xì)致與嚴(yán)謹(jǐn)工作態(tài)度的工作環(huán)節(jié),這就要求執(zhí)行樣本輪換過程中,調(diào)查人員首先具備對自身工作崗位和職責(zé)的認(rèn)同感,不能夠馬虎行事,而應(yīng)該以執(zhí)行與完成樣本輪換工作流程為統(tǒng)計調(diào)查工作的職責(zé)。這需要一方面從基層調(diào)查統(tǒng)計人員的業(yè)務(wù)素養(yǎng)抓起,定期進(jìn)行樣本輪換等抽樣統(tǒng)計調(diào)研工作的崗位培訓(xùn)、制度培訓(xùn),提高其專業(yè)化程度的培養(yǎng),以提高統(tǒng)計調(diào)查的質(zhì)量;另一方面,需要傳達(dá)到位調(diào)查統(tǒng)計研究的重要性,落實調(diào)查統(tǒng)計工作的責(zé)任,促使基層統(tǒng)計調(diào)查工作人員能夠積極主動地進(jìn)行維護(hù)樣本框的調(diào)查工作,鼓勵其進(jìn)行有效的調(diào)研以發(fā)現(xiàn)抽樣統(tǒng)計工作中可能存在的問題,探索樣本老化的頻率,從調(diào)查工作的各個方面減少主觀性偏差對抽樣調(diào)查結(jié)果帶來的人為偏誤。
參考文獻(xiàn):
[1]SenAR.SuccessiveSamplingWithpAuxiliaryVariables[J].TheAnnalsofMathematicalStatistics,1972(43).
[2]biningInformationinSurveySamplingByModifiedRegression[J].ProceedingsofTheSectiononSurveyResearchMethods,AmericanStatisticalAssociation,1996(91).
[3]FullerWA.,RaoJNK.ARegressionCompositeEstimatorwithApplicationtoTheCanadianLaborForceSurvey[J].SurveyMethodology,2001,(27).
[4]GambinoJG,KennedyB,SinghMP.RegressionCompositeEstimationforTheCanadianLaborForceSurvey:EvaluationandImplementation[J].SurveyMethodology,2001,(27).
[5]SinghAC,KennedyB,WuS.RegressionCompositeEstimationforTheCanadianLaborForceSurveyWithARotatingPanelDesign[J].SurveyMethodology,2001,(27).
[6]趙俊康.考慮偏差時的樣本輪換問題研究[J].山西財經(jīng)大學(xué)學(xué)報,2001,(4).
[7]侯志強,吳啟富.二級單元調(diào)查六次時的一種兩層次樣本輪換方法[J].統(tǒng)計與決策,2009,(9).
[8]劉建平,陳光慧.多水平樣本輪換調(diào)查及其組合估計方法[J].統(tǒng)計與決策,2009,(7).
[9]方國斌.網(wǎng)絡(luò)抽樣調(diào)查樣本輪換的理論與應(yīng)用[J].統(tǒng)計與決策,2011,(11).
《統(tǒng)計原理》是該課程的先期課程。以此為基礎(chǔ),設(shè)計《市場調(diào)查與分析》課程實踐教學(xué)項目和內(nèi)容如下。
第一,調(diào)查方案設(shè)計:計劃4學(xué)時;選擇調(diào)研主題,制定調(diào)查方案。
第二,調(diào)查問卷設(shè)計:計劃8學(xué)時;按照指定選題,設(shè)計問卷,并在教師的指導(dǎo)下完成問卷修訂;問卷設(shè)計實驗以小組為單位(學(xué)習(xí)團(tuán)隊,以5至7人一組)完成,然后通過小組互評,教師點評,到達(dá)熟練設(shè)計不同問卷的實踐教學(xué)目的。
第三,調(diào)查方法:計劃14課時。其主要內(nèi)容分別為:
(1)網(wǎng)絡(luò)調(diào)查。在“調(diào)研100”“、調(diào)研中國”、問卷星等網(wǎng)站,在教師指導(dǎo)下完成網(wǎng)絡(luò)調(diào)查問卷,并實驗注冊、答卷、解析和數(shù)據(jù)編譯等工作。
(2)CATI電訪調(diào)查實驗。在統(tǒng)計學(xué)重點實驗室完成計算機(jī)輔助電話調(diào)查系統(tǒng)的使用,試訪問,并通過抽樣框的使用,掌握電話調(diào)查的訪問技巧,達(dá)到調(diào)查方案對該方法選擇的要求。
(3)小組座談法。主要通過“模擬焦點群組訪談”實驗,鍛煉學(xué)生主持會議、協(xié)調(diào)溝通和整理定性資料的能力。
第四,數(shù)據(jù)整理和分析:計劃10課時。其主要內(nèi)容分別為:
(1)問卷數(shù)據(jù)編碼。在教師指導(dǎo)下完成問卷和問題編碼,將問卷信息轉(zhuǎn)化為定量數(shù)據(jù)的技能,掌握市場調(diào)查的數(shù)據(jù)整理技術(shù)。
(2)問卷信息甄別和數(shù)據(jù)審核,保證問卷數(shù)據(jù)質(zhì)量。
(3)掌握描述統(tǒng)計和相關(guān)分析等基本數(shù)據(jù)分析方法和統(tǒng)計制圖方法。
(4)掌握統(tǒng)計分析寫作的要求,完成調(diào)查分析報告的撰寫。對于不同專業(yè)學(xué)生而言,實踐教學(xué)課時數(shù)和教學(xué)內(nèi)容安排不同。職業(yè)學(xué)校經(jīng)濟(jì)管理類專業(yè)學(xué)生的實踐教學(xué)課時數(shù)約占總課時數(shù)(72課時)的30%~50%,即為22~36課時。從教學(xué)內(nèi)容看,以36課時的實踐教學(xué)內(nèi)容為基礎(chǔ)進(jìn)行精選,電子商務(wù)、會計、市場營銷等專業(yè)班級校內(nèi)實驗室教學(xué),則重在選用電話調(diào)查法、網(wǎng)絡(luò)調(diào)查法、數(shù)據(jù)處理與分析等活動。從教學(xué)改革和創(chuàng)新上看,該課程通常以5至7名學(xué)生組建學(xué)習(xí)團(tuán)隊的方式,貫穿于本學(xué)期各章節(jié)的課程學(xué)習(xí)和作業(yè)要求之中,以學(xué)習(xí)團(tuán)隊為單位提交調(diào)研分析報告(附設(shè)計方案、問卷)作為平時考核的計分依據(jù)。
如果僅開展課堂實踐教學(xué),則仍可能存在諸如學(xué)生參與現(xiàn)場調(diào)查的組織與管理活動較少,現(xiàn)場協(xié)調(diào)控制能力的培養(yǎng)相對弱化,數(shù)據(jù)、報告接受社會檢驗的較少,應(yīng)用能力弱等不足。為此,有必要把對上述能力的培養(yǎng)放置一部分在課堂之外,促進(jìn)學(xué)生主動積極參與相關(guān)社會實踐活動。本文策劃依托電子商務(wù)實訓(xùn)室和當(dāng)?shù)厣虅?wù)局搭建的校政企合作平臺,以加入本地電子商務(wù)協(xié)會的方式,補充、推動和豐富課程實踐教學(xué)內(nèi)容,拓寬學(xué)生視野,激發(fā)學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣,充分利用課余時間,深化學(xué)習(xí)和參與實踐,從而達(dá)到培養(yǎng)目的。
2學(xué)生課外學(xué)習(xí)內(nèi)容和方法的要求
在課程教學(xué)伊始,筆者對學(xué)生提出“555”的要求,即:至少閱讀5本與本課程相關(guān)的書籍,關(guān)注5種專業(yè)性雜志期刊,撰寫5篇讀書筆記。對學(xué)生在課堂之外的學(xué)習(xí)要求,綜合概述為“多看、多練、多寫”。多看,就是要求學(xué)生多閱讀與本課程相關(guān)的書籍、雜志和相關(guān)專業(yè)網(wǎng)站,通過間接學(xué)習(xí)積累實踐經(jīng)驗,從理論上了解如何開展方案設(shè)計、問卷設(shè)計,掌握常用的統(tǒng)計分析軟件和基本分析方法。當(dāng)前,學(xué)生進(jìn)行學(xué)習(xí)的方式方法多樣,要善于引導(dǎo)學(xué)生選擇有益的方式進(jìn)行學(xué)習(xí)。如時下流行的網(wǎng)絡(luò)檢索,讓學(xué)生帶著問題去尋找解決的多種方案,思索、比較、選擇最適合的處理方案。多練,就是要求學(xué)生有機(jī)會多加練習(xí),積極投身于模擬實習(xí)或社會實踐活動之中。
通常的實踐活動有以下幾類:一是競賽類活動,如校園技能節(jié)中開展的“網(wǎng)店設(shè)計”大賽、調(diào)查大賽、ERP沙盤競賽、各類社會組織面向職業(yè)類學(xué)生舉辦的一些賽事,是學(xué)生們練兵和加強團(tuán)隊合作的好機(jī)會。二是寒暑假的社會實踐活動,尤其是暑期的頂崗實習(xí)(特別針對中國移動10086呼叫班的學(xué)生)活動等,是學(xué)生參與社會調(diào)查的好時機(jī)。筆者所在學(xué)院的學(xué)生地域來源分布主要在江蘇淮安各地,有很好的條件參與本地的調(diào)查,尤其是面向基層的調(diào)查;加之,社會實踐活動本身就圍繞著一定主題而開展的,因此,事前做好調(diào)查項目規(guī)劃,一舉兩得,參與社會實踐的成效將會更加顯著。三是個人或團(tuán)隊自選進(jìn)行的社會實踐活動。學(xué)生或基于專業(yè)興趣,或有創(chuàng)業(yè)需求,或打算提前介入特定行業(yè)(職業(yè))、或完成課程而主動選擇的社會實踐。這些鍛煉不是模擬,而是實戰(zhàn),因此,參加這類鍛煉的學(xué)生具有較強的主動性,在參與實踐過程中,學(xué)生盡量減少犯錯,最大限度地展現(xiàn)和發(fā)揮自己的工作能力,鍛煉效果比較明顯。多寫,就是要求學(xué)生善于激發(fā)寫作動機(jī),創(chuàng)造更多的練筆機(jī)會。讀書筆記、調(diào)查方案、調(diào)查分析報告、競賽作品、熱點征文、活動方案規(guī)劃、新聞報道等都是學(xué)生在校期間可以主動參與的各種練習(xí)寫作的機(jī)會。寫作能力的培養(yǎng)不是教材上三言兩語的寫作要求可以概括出來的,而是通過個人的積極參與、修改、補充、完善之后,在獲得需求方的評價(否定或認(rèn)可)之后慢慢積累起來的能力。
3課堂學(xué)習(xí)和社會實踐關(guān)系的處理
觀察學(xué)生的實踐活動,往往會看到這樣的現(xiàn)象:有的學(xué)生參與社會實踐非常積極,有時不惜放棄一些課堂教學(xué)時間;有的學(xué)生僅僅局限于課程學(xué)習(xí),記憶幾個基本概念,學(xué)習(xí)和實踐的收獲有限。為此,要求學(xué)生要正確認(rèn)識并處理好課堂學(xué)習(xí)和社會實踐的關(guān)系。
(1)根據(jù)個人職業(yè)發(fā)展規(guī)劃(如喜歡的行業(yè)或職業(yè)、將來有條件打算介入的領(lǐng)域等),進(jìn)一步明確該課程學(xué)習(xí)目標(biāo),充分利用好課堂學(xué)習(xí)時間。如:想進(jìn)入營銷行業(yè)、電子商務(wù)行業(yè)、會計行業(yè)等,首要應(yīng)具備一定的基礎(chǔ)專業(yè)知識,要讓學(xué)生明白在校的主要任務(wù)是以學(xué)為主,課堂教學(xué)時間是專業(yè)所要求的時間和知識內(nèi)容,是將來入行之本。要結(jié)合課程教學(xué)課內(nèi)外安排為自己擬定切合實際的理論與實踐的學(xué)習(xí)計劃,并靈活實施。
(2)分清各階段計劃完成項目的主次,把握階段的重難點。在面對實踐工作或?qū)W習(xí)任務(wù)時,既要學(xué)會兼顧全面,同時也要分清主次,把握重點,合理調(diào)度,方能達(dá)到事半功倍的效果。在校期間學(xué)生如果頻繁陷入兼職的繁雜事務(wù)之中或以實踐之名忽視課堂學(xué)習(xí),長期以來,會導(dǎo)致缺乏理論知識,這樣的學(xué)習(xí)終將得不償失。那么,在什么時間段參與社會實踐活動比較適宜呢?大賽類實踐通常不受時間影響。鼓勵和要求學(xué)生把社會實踐安排在周末、節(jié)假日、寒暑假或?qū)W習(xí)之余的空余時間,充分把握好在校學(xué)習(xí)的時間,而且撰寫實踐規(guī)劃,充分利用校內(nèi)實訓(xùn)場地,以時間換空間,例如電話營銷本身就是一種對學(xué)生實踐能力的培養(yǎng)的方式。
(3)把理論應(yīng)用于社會實踐,轉(zhuǎn)化為自己的認(rèn)識,充分吸收消化,最終形成綜合調(diào)查能力和素質(zhì)。有些“紙上談兵”的調(diào)查策劃文案和問卷一旦進(jìn)入現(xiàn)實,往往接不到地氣,無法落實,甚至?xí)l(fā)現(xiàn)不少漏洞。鼓勵學(xué)生在空余時間,在確保安全的前提下選擇性地參與一些正規(guī)機(jī)構(gòu)組織的調(diào)查實踐,如參與調(diào)查組織、數(shù)據(jù)處理、數(shù)據(jù)審核與分析等環(huán)節(jié),這樣學(xué)生會更加深入地理解本課程的內(nèi)容,同時,對本課程延伸涉及的相關(guān)知識和問題的探究更具主動性。如電子商務(wù)專業(yè)學(xué)生對市場營銷課程的認(rèn)識更加全面,增加了如何對營銷策劃活動提供數(shù)據(jù)支持等定量分析的概念。
基金項目:國家社會科學(xué)基金項目(11CGL044);國家軟科學(xué)研究計劃項目(2010GXS5D191);遼寧省社會科學(xué)基金項目(L11AJL005);遼寧教育科學(xué)規(guī)劃項目(JG12DB005)
作者簡介:姜昱汐(1975-),遼寧本溪人,副教授,研究方向為復(fù)雜系統(tǒng)評價、風(fēng)險管理;門貴斌(1959-),哈爾濱人,教授,研究方向為產(chǎn)業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略;趙雪凌(1977-),遼寧鞍山人,副教授,研究方向為技術(shù)經(jīng)濟(jì)管理;奚秀巖(1974-),遼寧法庫人,講師,研究方向為產(chǎn)業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略。
摘要:根據(jù)產(chǎn)業(yè)集群內(nèi)涵,構(gòu)建了城市軌道交通車輛產(chǎn)業(yè)集群發(fā)展評價指標(biāo)體系,通過評價值最小差距最大化組合賦權(quán)方法計算多種權(quán)重的組合權(quán)重, 并對我國五個典型集群的發(fā)展?fàn)顩r進(jìn)行實證分析。實證結(jié)果表明,不同產(chǎn)業(yè)集群發(fā)展差距較大,根據(jù)實證結(jié)果提取了產(chǎn)業(yè)集群的重要影響因素。通過最小差距最大化組合賦權(quán)模型,消除了不同賦權(quán)方法下評價排序不一致問題,并最大程度地區(qū)分了評價結(jié)果之間的差距。
關(guān)鍵詞:城市軌道交通產(chǎn)業(yè)集群;評價模型;組合賦權(quán);最小差距最大化
中圖分類號:F57288;F40749 文獻(xiàn)標(biāo)識碼:A 文章編號:1001-8409(2013)08-0069-06
引言
城市軌道交通車輛產(chǎn)業(yè)集群(以下簡稱城軌產(chǎn)業(yè)集群)評價是制定城軌產(chǎn)業(yè)集群發(fā)展戰(zhàn)略的科學(xué)依據(jù)和保證。產(chǎn)業(yè)集群發(fā)展評價分為定性評價和定量評價。同定性評價相比,定量評價有助于找出產(chǎn)業(yè)集群發(fā)展中存在的不足,對促進(jìn)產(chǎn)業(yè)集群發(fā)展具有重要意義。
現(xiàn)有研究中常見的產(chǎn)業(yè)集群定量評價方法可分為三類:一是計量分析法[1]。該方法通過計量分析,來研究產(chǎn)業(yè)集群的影響因素及其同其他因素的相互作用,當(dāng)產(chǎn)業(yè)集群的影響因素太多時,很容易因為違背計量經(jīng)濟(jì)的基本假定而導(dǎo)致該方法計算結(jié)果錯誤;二是側(cè)重于測量產(chǎn)業(yè)集聚度的方法,包括區(qū)位熵[3]、地區(qū)基尼系數(shù)[4]、EG系數(shù)[5]等方法。這類方法通過選擇反映產(chǎn)業(yè)集聚度的一個指標(biāo)或幾個指標(biāo),根據(jù)不同地區(qū)該指標(biāo)所占比例構(gòu)建衡量產(chǎn)業(yè)集聚程度的函數(shù),并根據(jù)函數(shù)值來比較產(chǎn)業(yè)集聚度??紤]到產(chǎn)業(yè)集群的發(fā)展?fàn)顩r受眾多因素影響,且各因素影響程度不同,因而選用區(qū)位熵等單一指標(biāo)或多個指標(biāo)的簡均方法不能科學(xué)反映產(chǎn)業(yè)集群的發(fā)展情況。三是綜合評價方法[6]。這類方法通過構(gòu)建產(chǎn)業(yè)集群綜合評價指標(biāo)體系,并采用不同評價方法對產(chǎn)業(yè)集群進(jìn)行實證分析,根據(jù)實證結(jié)果,分析不同產(chǎn)業(yè)集群的發(fā)展?fàn)顩r,找出影響產(chǎn)業(yè)集群的主要因素,為不同集群的比較提供基準(zhǔn)。綜合評價方法有助于找出產(chǎn)業(yè)集群發(fā)展中存在的不足,可有的放矢地進(jìn)行改進(jìn),對促進(jìn)產(chǎn)業(yè)集群的交流、學(xué)習(xí)和發(fā)展,制定產(chǎn)業(yè)集群發(fā)展戰(zhàn)略具有重要意義。
現(xiàn)有綜合評價的評價方法分為三類:一是主觀賦權(quán)評價方法。胡芳[7]、劉海天[8]選擇AHP方法計算了指標(biāo)權(quán)重。二是客觀賦權(quán)評價方法。董秋霞[9]應(yīng)用熵值法對我國創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)集群網(wǎng)絡(luò)式創(chuàng)新能力進(jìn)行了評價,廖原[10]采用主成分分析法對成都汽車產(chǎn)業(yè)集群競爭力進(jìn)行了實證分析。三是組合賦權(quán)方法。王錦秀[11]采用層次分析法和熵值法相結(jié)合的組合賦權(quán)法,進(jìn)行了產(chǎn)業(yè)集群競爭力的綜合評價。
產(chǎn)業(yè)集群綜合評價的現(xiàn)有研究中,一是缺乏針對城軌車輛產(chǎn)業(yè)集群發(fā)展的評價指標(biāo)體系和實證分析;二是現(xiàn)有綜合評價方法不科學(xué)。主觀賦權(quán)法和客觀賦權(quán)法等單一賦權(quán)方法對相同對象的評價得分和排序常常不一致,組合賦權(quán)時常常是將幾種單一賦權(quán)權(quán)重簡單相加,且沒考慮評價方法要盡可能大地區(qū)分評價對象。
本文對城軌車輛產(chǎn)業(yè)集群發(fā)展評價指標(biāo)體系和評價方法進(jìn)行了研究,并根據(jù)五個產(chǎn)業(yè)集群的實地調(diào)研數(shù)據(jù),對我國城軌車輛產(chǎn)業(yè)集群的發(fā)展?fàn)顩r進(jìn)行了實證。一是構(gòu)建了城軌車輛產(chǎn)業(yè)集群發(fā)展評價指標(biāo)體系,將產(chǎn)業(yè)集群研究深入到城軌車輛方面,拓展了產(chǎn)業(yè)集群研究的應(yīng)用領(lǐng)域;二是提出基于最小差距最大化的組合賦權(quán)方法,并通過光滑化方法保證了模型計算的可行性,解決了不同評價方法排序不一致和不同評價對象綜合評價值近似的弊端;三是對我國城軌車輛產(chǎn)業(yè)集群發(fā)展?fàn)顩r進(jìn)行了實證分析,為城軌車輛產(chǎn)業(yè)集群發(fā)展提供理論依據(jù)和參考。
1 城軌車輛產(chǎn)業(yè)集群發(fā)展評價指標(biāo)體系的建立
11 城軌車輛產(chǎn)業(yè)集群發(fā)展評價指標(biāo)體系建立的基礎(chǔ)
本文在借鑒馬歇爾外部經(jīng)濟(jì)理論、韋伯集群經(jīng)濟(jì)理論、克魯格曼新經(jīng)濟(jì)地理學(xué)理論、邁克爾·波頓產(chǎn)業(yè)競爭力理論等研究基礎(chǔ)上,參考現(xiàn)有的產(chǎn)業(yè)集群發(fā)展評價指標(biāo)體系,結(jié)合城軌車輛產(chǎn)業(yè)集群特點,從現(xiàn)狀和發(fā)展?jié)摿煞矫嫒胧郑约阂?guī)模、集群企業(yè)關(guān)聯(lián)度、創(chuàng)新能力、公共服務(wù)與政策支持、集群經(jīng)濟(jì)效益等五個方面為準(zhǔn)則層,選取相應(yīng)的指標(biāo)。
12 城軌車輛產(chǎn)業(yè)集群發(fā)展評價指標(biāo)體系構(gòu)建
通過以上分析,通過指標(biāo)海選和指標(biāo)篩選兩步,構(gòu)建城軌車輛產(chǎn)業(yè)集群發(fā)展評價指標(biāo)體系的準(zhǔn)則層和指標(biāo)層分別見表1的第2~3列(因為本文的數(shù)據(jù)均為企業(yè)非公開的調(diào)研數(shù)據(jù),考慮到企業(yè)數(shù)據(jù)的保密要求,本文用A1、A2、A3、A4、A5分別代表五個城軌車輛產(chǎn)業(yè)集群,并只給出五個集群的標(biāo)準(zhǔn)化數(shù)據(jù))。
2 基于最小差距最大化組合賦權(quán)方法的城軌車輛產(chǎn)業(yè)集群發(fā)展評價模型構(gòu)建
21 城軌車輛產(chǎn)業(yè)集群評價模型建立的思路
(1)指標(biāo)原始數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化;(2)通過不同的單一賦權(quán)方法確定評價指標(biāo)權(quán)重;(3)基于評價得分差距最小的最大化原則,通過單一賦權(quán)權(quán)重確定組合權(quán)重上下界,構(gòu)建計算組合權(quán)重的優(yōu)化模型;(4)求解優(yōu)化模型,得到的最優(yōu)解即為滿足約束條件下評價得分最小差距最大化的組合權(quán)重;(5)根據(jù)組合權(quán)重確定評價對象的排序。
22 基于組合賦權(quán)的城軌車輛產(chǎn)業(yè)集群發(fā)展評價模型
221 組合權(quán)重確定思路
科學(xué)合理的組合權(quán)重應(yīng)該涵蓋所有單一賦權(quán)權(quán)重信息并滿足權(quán)重歸一化等基本要求,在此基礎(chǔ)上,最大化評價對象之間的差距。通過每個指標(biāo)不同單一賦權(quán)權(quán)重的最小值和最大值獲得組合權(quán)重上下界,以保證組合權(quán)重能涵蓋單一賦權(quán)權(quán)重信息,以權(quán)重的歸一化條件作約束,確保求得的組合權(quán)重滿足所有權(quán)重之和等于1的基本要求;以所有評價對象綜合評價得分兩兩之差中差距絕對值最小的作為目標(biāo)函數(shù),建立目標(biāo)函數(shù)最大化模型,確保得到的組合權(quán)重能夠最大程度地區(qū)分評價對象,避免權(quán)重不合理導(dǎo)致評價對象綜合評價得分近似而使其無法區(qū)分的弊端。
222 組合賦權(quán)模型的構(gòu)建
(1)以所有評價對象綜合評價得分兩兩之差絕對值最小的作為目標(biāo)函數(shù);(2)以多種單一賦權(quán)方法得到的權(quán)重的最小值和最大值確定組合權(quán)重上下界,并保證組合權(quán)重之和為1;(3)建立目標(biāo)函數(shù)最大化的優(yōu)化模型。模型具體如下:
其中n為評價對象個數(shù),m為評價指標(biāo)個數(shù),l為單一賦權(quán)方法個數(shù),xj為第j個指標(biāo)的組合權(quán)重,是待求的變量,rij和rhj分別為第i個和第h個評價對象第j個指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)化后的指標(biāo)值(i=1,2,…,n; h=1,2,…,n),wjk代表根據(jù)第k種賦權(quán)方法求出來的第j個指標(biāo)的權(quán)重(k=1,2,…,l)。
式(1a)的含義為求得的組合權(quán)重使評價對象綜合評價得分之間差距最小的最大,選擇差距絕對值的目的是消除正負(fù)號的影響。
式(1b)的含義是每個指標(biāo)的組合權(quán)重應(yīng)該介于該指標(biāo)單一賦權(quán)方法獲得的k個權(quán)重中的最小值和最大值之間。
式(1c)和式(1d)分別為組合權(quán)重的歸一化條件和非負(fù)性條件。
因為優(yōu)化模型(1)中的目標(biāo)函數(shù)mini
223 基于組合賦權(quán)的評價模型構(gòu)建
設(shè)x為求解式(2)得到的組合權(quán)重,第i個評價對象的綜合評價值為ci,則:
(3)
同現(xiàn)有的組合賦權(quán)方法相比,本文提出的基于最小差距最大化方法得到的組合權(quán)重,一是保證了所有評價對象綜合評價值差距最小的盡可能地大,避免了評價對象結(jié)果因近似而導(dǎo)致其狀態(tài)無法區(qū)分的弊端,提高評價結(jié)果的辨識度;二是涵蓋了單一賦權(quán)方法的信息,保證了權(quán)重的合理性。該模型計算容易,使組合權(quán)重在計算上具備可行性和可靠性,保證了該模型的實用性和計算結(jié)果的可靠性。
3 2011年中國城軌車輛產(chǎn)業(yè)集群發(fā)展評價實證
31 評價對象和數(shù)據(jù)來源
選取中國五個具有代表性的城軌車輛產(chǎn)業(yè)集群作為評價對象,通過對五個產(chǎn)業(yè)集群的實地調(diào)研,并結(jié)合南北車集團(tuán)統(tǒng)計年鑒,得到2011年城軌車輛產(chǎn)業(yè)集群的相關(guān)數(shù)據(jù)。
32 2011年中國城軌車輛產(chǎn)業(yè)集群發(fā)展評價
321 原始數(shù)據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)化處理
城軌車輛產(chǎn)業(yè)集群評價指標(biāo)體系的指標(biāo)均為正向指標(biāo),這類指標(biāo)值越大表示城軌車輛產(chǎn)業(yè)集群發(fā)展?fàn)顩r越好。為了消除指標(biāo)量綱和量級對評價結(jié)果的影響,本文通過模糊隸屬度方法對指標(biāo)進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化。
設(shè)xki為第i個評價對象第k個指標(biāo)的隸屬度值;vki為第i個評價對象第k個指標(biāo)的值;n為被評價的對象個數(shù)。指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)化公式[13]:
(4)
將五個產(chǎn)業(yè)集群的相關(guān)數(shù)據(jù)帶入式(4),可得各指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)化后的數(shù)據(jù)如表2的3~7列。
322 單一指標(biāo)賦權(quán)方法
分別根據(jù)熵值法[14]、標(biāo)準(zhǔn)離差法[15]和AHP[16]方法,計算指標(biāo)的單一賦權(quán)權(quán)重,分別列入表2的8~10列。
323 基于最小距離最大化的組合賦權(quán)權(quán)重計算
將表2中的相關(guān)數(shù)據(jù)帶入式(2),采用matlab編制程序,求解優(yōu)化問題,可得組合權(quán)重如表2第11列,其中p=1000。
324 各種賦權(quán)方法評價值最小差距對比
將表2的8~11列給出的三種單一賦權(quán)權(quán)重和組合權(quán)重帶入式(3),可得由四個權(quán)重計算得到的五個產(chǎn)業(yè)集群的綜合評價值,并計算每種方法得到的綜合評價值的最小差距絕對值如表3。
33 五個產(chǎn)業(yè)集群評價值計算和排名
將表2第11列帶入式(3),計算五個集群準(zhǔn)則層評價值和綜合評價值,并給出排名,具體見表4。
34 中國城軌車輛產(chǎn)業(yè)集群發(fā)展?fàn)顩r分析
341 不同地區(qū)產(chǎn)業(yè)集群總體發(fā)展?fàn)顩r差距較大
從表4第13列可以看出,就總體情況來看,在A1、A2、A3、A4、A5五個城軌車輛產(chǎn)業(yè)集群中,A5產(chǎn)業(yè)集群發(fā)展?fàn)顩r最好,A3其次,A2和A1分別排在第三、第四位,同前四個集群相比,A4的發(fā)展?fàn)顩r要落后很多。而從五個集群的發(fā)展歷史來看,前四個集群在城市軌道交通裝備制造業(yè)方面起步較早,技術(shù)和產(chǎn)業(yè)鏈的發(fā)展都比較成熟,與之相比,A4起步較晚,整車制造技術(shù)和產(chǎn)業(yè)鏈配套也相對落后。
342 城軌車輛產(chǎn)業(yè)集群發(fā)展的各準(zhǔn)則分析
根據(jù)表4的第2~13列,可知五個產(chǎn)業(yè)集群各準(zhǔn)則發(fā)展排名和綜合狀況評價結(jié)果和排名,由排名結(jié)果可以看出:各準(zhǔn)則層的排名與產(chǎn)業(yè)集群綜合排名具有較好的一致性。
(1)產(chǎn)業(yè)集群規(guī)模準(zhǔn)則分析。從表2可見,對五個集群的產(chǎn)業(yè)規(guī)模來說,A5的產(chǎn)業(yè)規(guī)模最大,雖然A3產(chǎn)業(yè)規(guī)模略低于A5,但是市場開拓能力較強,其市場占有率較高,因此產(chǎn)量也較高,而A4的產(chǎn)業(yè)規(guī)模最小,這是制約A4發(fā)展的一個重要原因。
(2)集群企業(yè)關(guān)聯(lián)度準(zhǔn)則分析。由表4可見,A2集群企業(yè)關(guān)聯(lián)度發(fā)展最好,該集群中資本和技術(shù)合作企業(yè)最多,A5中具有資本合作的企業(yè)數(shù)較多,技術(shù)合作企業(yè)較少,相比之下,A4中資本和技術(shù)合作企業(yè)遠(yuǎn)少于前兩個集群,該項發(fā)展也較差。如果企業(yè)之間存在資本和技術(shù)合作,則意味著產(chǎn)業(yè)鏈上的企業(yè)關(guān)系更加穩(wěn)固,也有利于配套企業(yè)的發(fā)展和建設(shè)。顯然,鼓勵產(chǎn)業(yè)集群中企業(yè)進(jìn)行資本和技術(shù)合作,對完善產(chǎn)業(yè)鏈、促進(jìn)產(chǎn)業(yè)集群發(fā)展有積極作用。
(3)創(chuàng)新能力準(zhǔn)則分析。從表4第6列可見,五個集群的創(chuàng)新能力差距較大。本文選擇創(chuàng)新投入和創(chuàng)新產(chǎn)出兩方面指標(biāo)來衡量集群的創(chuàng)新能力。就創(chuàng)新投入來看,2011年,A1、A2、A3、A5的研發(fā)資金投入相差不多,A4相比之下投入較少,從研發(fā)人員和研發(fā)機(jī)構(gòu)兩個指標(biāo)來看,A2、A3、A5的投入要遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于其他兩個產(chǎn)業(yè)集群。顯然,A2、A3、A5的研發(fā)投入(包括人力資本和金融資本)要遠(yuǎn)高于其他兩個集群。本文選取集群企業(yè)擁有的發(fā)明專利數(shù)和產(chǎn)品國產(chǎn)化率來反映創(chuàng)新產(chǎn)出,從發(fā)明專利數(shù)來看,A2、A3、A5的專利數(shù)量要遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于其他兩個產(chǎn)業(yè)集群,顯然,這三個集群的創(chuàng)新投入產(chǎn)出效率較高。而從產(chǎn)品的國產(chǎn)化率來看,五個產(chǎn)業(yè)集群都達(dá)到了70%以上,但是通過調(diào)查可知,城軌車輛的核心技術(shù)還未完全實現(xiàn)國產(chǎn)化。因此,在今后的發(fā)展中,各集群應(yīng)在提高創(chuàng)新效率的基礎(chǔ)上,注重對城軌車輛核心技術(shù)的研發(fā)和改造,使產(chǎn)品盡快實現(xiàn)全部國產(chǎn)化。
(4)公共服務(wù)與政策支持準(zhǔn)則分析。該準(zhǔn)則是促進(jìn)集群形成和發(fā)展的外部支撐體系,具體包括經(jīng)濟(jì)、技術(shù)和中介機(jī)構(gòu)等支撐。經(jīng)濟(jì)支撐是促進(jìn)產(chǎn)業(yè)集群發(fā)展的重要因素,從目前五個集群的經(jīng)濟(jì)支撐因素可以看出,發(fā)展最好的是A2,其次是A5和A3,這三個產(chǎn)業(yè)集群既有地方政府的經(jīng)濟(jì)扶持,也注重發(fā)展自身的融資能力。在城軌產(chǎn)業(yè)集群形成初期,地方政府通過直接投資或稅收減免等間接扶持等方式來促進(jìn)該產(chǎn)業(yè)集群的發(fā)展,但是當(dāng)集群發(fā)展到一定階段,適當(dāng)?shù)卦黾油獠咳谫Y是促進(jìn)集群資本不斷擴(kuò)大的主要來源。因此,在未來的發(fā)展過程中,各產(chǎn)業(yè)集群應(yīng)該通過和金融機(jī)構(gòu)、風(fēng)險投資機(jī)構(gòu)等合作來發(fā)展其融資能力。
(5)集群主導(dǎo)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益準(zhǔn)則分析。主導(dǎo)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益是衡量主導(dǎo)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展能力的主要方面,也是決定產(chǎn)業(yè)集群可持續(xù)發(fā)展的主要因素。從表4可以看出,A5和A3該方面發(fā)展較好,而A4發(fā)展較差,這嚴(yán)重制約了A4的發(fā)展。
343 影響城軌車輛產(chǎn)業(yè)集群發(fā)展的主要因素分析
根據(jù)表2第11列的組合權(quán)重,可確定影響產(chǎn)業(yè)集群發(fā)展的主要因素。
集群企業(yè)數(shù)、年產(chǎn)量、集群員工數(shù)和市場占有率是影響產(chǎn)業(yè)集群規(guī)模的主要因素。集群企業(yè)數(shù)和集群員工數(shù)反映了集群主導(dǎo)企業(yè)的配套企業(yè)狀況,配套企業(yè)和集群員工數(shù)越多,集群生產(chǎn)配套可能越完備,由表2可見,A5配套企業(yè)數(shù)和集群員工數(shù)最多。年產(chǎn)量反映的是集群當(dāng)年的生產(chǎn)狀況,由產(chǎn)業(yè)集群生產(chǎn)能力及其市場開拓能力兩方面決定。從年產(chǎn)量來看,A5在2011年的產(chǎn)量為1038,而排名第五的A4年產(chǎn)量不足100;從市場占有率可見,A5的市場占有率為3515%排在第一位,大于排在第三、第四位的A1和A2之和,A3排在第二位。從調(diào)研可知,城軌車輛產(chǎn)業(yè)集群的產(chǎn)品主要銷往周邊區(qū)域,而A5和A3周邊近年來城軌建設(shè)發(fā)展較快,因此需求較多,這也是A5和A3市場占有率遠(yuǎn)高于A1和A2的一個主要原因。顯然,雖然近年來A1和A2的生產(chǎn)能力有了很大的進(jìn)步,但是受地域因素影響,同A5和A3相比,A1、A2的市場占有率還是存在較大的差距,而A4市場占有率較低的一個主要因素除了地域,還受自身生產(chǎn)能力影響。因此,要想減少地域因素的影響、提升市場占有率,A1、A2和A4應(yīng)該從自身入手,不斷提升自己的技術(shù)水平,降低生產(chǎn)成本,完善維修和售后服務(wù),這樣才能在激烈的市場競爭中取得突破。
在創(chuàng)新能力方面,集群擁有的專利數(shù)是影響產(chǎn)業(yè)集群發(fā)展的最主要因素。對城軌車輛這類產(chǎn)業(yè),技術(shù)是決定產(chǎn)業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵因素。擁有的發(fā)明專利數(shù)越多,說明其在該領(lǐng)域掌握的關(guān)鍵技術(shù)越多,這樣才能在該產(chǎn)業(yè)未來的發(fā)展中占據(jù)主導(dǎo)地位。此外,研發(fā)機(jī)構(gòu)數(shù)、企業(yè)產(chǎn)品的國產(chǎn)化率和研發(fā)投入資金也是影響產(chǎn)業(yè)集群發(fā)展的主要因素,其中研發(fā)機(jī)構(gòu)數(shù)和研發(fā)投入資金代表產(chǎn)業(yè)集群的創(chuàng)新投入。從表2可見,A5的創(chuàng)新投入最多,創(chuàng)新能力排名最后兩位的A1和A4在研發(fā)投入方面遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于其他三個產(chǎn)業(yè)集群。但從代表創(chuàng)新產(chǎn)出的一個指標(biāo)——企業(yè)產(chǎn)品的國產(chǎn)化率來看,雖然A3的投入略低于A5,但是其國產(chǎn)化率卻比A5高。因此在未來的發(fā)展中,所有產(chǎn)業(yè)集群在創(chuàng)新資源投入的同時,還應(yīng)該注重提高投入產(chǎn)出效率,特別是加速核心部件的國產(chǎn)化,只有核心部件實現(xiàn)國產(chǎn)化,我國的城軌車輛產(chǎn)業(yè)集群在技術(shù)上才具有國際競爭力。
集群主導(dǎo)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的各項指標(biāo)對產(chǎn)業(yè)集群的發(fā)展都具有重要影響。從表2和表4可以看出,綜合排名前兩位的A3和A5在該準(zhǔn)則層的發(fā)展也較好。而該準(zhǔn)則層中的所有因素都是影響產(chǎn)業(yè)集群發(fā)展的關(guān)鍵因素。顯然,經(jīng)濟(jì)效益是支撐集群發(fā)展的重要因素。所以,要想實現(xiàn)城軌車輛產(chǎn)業(yè)集群的可持續(xù)發(fā)展,就必須保證其經(jīng)濟(jì)收益。
除了上述因素,是否具備相關(guān)產(chǎn)業(yè)的財稅優(yōu)惠政策對產(chǎn)業(yè)集群的發(fā)展也有重要影響。從城軌車輛產(chǎn)業(yè)集群的發(fā)展歷程來看,政府在產(chǎn)業(yè)集群的形成和發(fā)展初期起到了非常重要的作用,從表2可以看出,綜合排名第五的A4缺乏地區(qū)財稅扶持政策,這導(dǎo)致相關(guān)企業(yè)缺乏入駐該產(chǎn)業(yè)集群的動力,不利于產(chǎn)業(yè)鏈的完善和產(chǎn)業(yè)集群進(jìn)一步發(fā)展壯大。
通過上述分析可以看出,由于各地產(chǎn)業(yè)集群發(fā)展的力度和深度各不相同,以及市場發(fā)育程度不一,致使五個城軌車輛產(chǎn)業(yè)集群表現(xiàn)出明顯的差異。就未來發(fā)展來說,各產(chǎn)業(yè)集群應(yīng)注意投入和產(chǎn)出的統(tǒng)一,一方面加大資本和技術(shù)的投入;另一方面,也應(yīng)該注重投入產(chǎn)出效率,注重產(chǎn)業(yè)鏈的發(fā)展。未來發(fā)展中,一方面要兼顧數(shù)量、產(chǎn)量的增大,另一方面,也要兼顧利潤、技術(shù)創(chuàng)新、外部融資等方面的改進(jìn),在政府的引導(dǎo)和政策扶持下,不斷進(jìn)行自主創(chuàng)新,擴(kuò)大產(chǎn)業(yè)集群規(guī)模,促進(jìn)產(chǎn)業(yè)集群的可持續(xù)發(fā)展。
4 結(jié)論
本文構(gòu)建了城軌車輛產(chǎn)業(yè)集群評價指標(biāo)體系,并基于最小差距最大化組合賦權(quán)方法,以我國五個具有代表性的城軌車輛產(chǎn)業(yè)集群為評價對象進(jìn)行了實證分析。主要貢獻(xiàn)包括以下三點:
(1)構(gòu)建了城軌車輛產(chǎn)業(yè)集群評價指標(biāo)體系
基于城軌車輛產(chǎn)業(yè)集群的特點,兼顧指標(biāo)體系的完整性和指標(biāo)可獲得性,以集群規(guī)模、集群企業(yè)關(guān)聯(lián)度、創(chuàng)新能力、公共服務(wù)與政策支持、集群經(jīng)濟(jì)效益等五個方面為準(zhǔn)則層,選取21個指標(biāo),構(gòu)建了城軌車輛產(chǎn)業(yè)集群評價指標(biāo)體系。
(2)建立了最小距離最大化組合賦權(quán)方法
從最大地區(qū)分評價對象的思路入手,基于評價值最小差距最大化思想,以單一賦權(quán)方法得到的權(quán)重取值范圍和權(quán)重歸一化為約束條件,計算最優(yōu)的組合權(quán)重,使得到的最優(yōu)權(quán)重在涵蓋單一賦權(quán)方法信息的基礎(chǔ)上,最大化評價對象之間的最小差距,改變了用不同評價方法排序不一致和區(qū)分不明顯的問題。
(3)找出集群發(fā)展中存在的問題及主要因素
通過對各產(chǎn)業(yè)集群的評價結(jié)果分析,找出各集群發(fā)展中存在的不足,并提取影響產(chǎn)業(yè)集群發(fā)展的主要因素,為制定城軌車輛產(chǎn)業(yè)集群發(fā)展戰(zhàn)略提供理論基礎(chǔ)和針對性意見。
參考文獻(xiàn):
[1]Porter ME Clusters and the New Eeonomies of Competition[J]. Harvard Business Review,2003(98):77-90.
[2]Morgan, J Q The Role of Regional Industry Clusters in Urban Economic Development: an Analysis of Process and Peformance[D] North Carolina State University,2004.
[3]Chasteen K, Kissman K Juggling Multiple Roles and the Act of Resistance[J] Contemporary Family Theory,2003(6): 361-378.
[4]Kim Y, Barkley D L, Henry M S Industry Characteristics Linked to Establishment Concentrations in Nonmetropolitan areas[J]. Journal of Regional Science,2000(40): 231-259
[5]Ellison G, Glaeser E L Geographic Concentration in US Manufacturing Industries: a Dartboard Approach[J]. Journal of Political Economy, 1997(105):889-927
[6]魯開垠產(chǎn)業(yè)集群核心能力的理論解釋[J]嶺南學(xué)刊,2004(1):6-15.
[7]胡芳西安汽車產(chǎn)業(yè)集群競爭力分析與評價研究[D].西安理工大學(xué),2010.
[8]劉海天產(chǎn)業(yè)集群競爭力評價體系構(gòu)建[D]鄭州大學(xué),2012.
[9]董秋霞,高長春基于熵值法和TOPSIS法的創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)集群網(wǎng)絡(luò)式創(chuàng)新能力評價研究[J].軟科學(xué),2012(4): 12-16.
[10]廖原成都汽車產(chǎn)業(yè)集群及其競爭力評價研究[D].廣西工學(xué)院,2010.
[11]王錦秀 產(chǎn)業(yè)集群競爭力評價指標(biāo)體系研究[D].廣東省社會科學(xué)院,2007.
[12]李興斯非線性極大極小問題的一個有效解法[J]科學(xué)通報,1991(36):1448-1450.
[13]李剛,遲國泰,程硯秋 基于熵權(quán)TOPSIS的人的全面發(fā)展評價模型及實證[J] 系統(tǒng)工程學(xué)報, 2011(3):400-407.
[14]章穗,張梅,遲國泰 基于熵權(quán)法的科學(xué)技術(shù)評價模型及其實證研究[J] 管理學(xué)報, 2010(1):34-42.