小企業(yè)簡(jiǎn)易財(cái)務(wù)制度精選(九篇)
前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的小企業(yè)簡(jiǎn)易財(cái)務(wù)制度主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。
第1篇：小企業(yè)簡(jiǎn)易財(cái)務(wù)制度范文
一、中小企業(yè)的管理特點(diǎn)決定其適用簡(jiǎn)易的成本核算方法
中小型企業(yè)一般指資產(chǎn)規(guī)模不大、產(chǎn)品的生產(chǎn)工藝和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)及所耗原材料大致相同的、管理（含財(cái)務(wù)人員）較少的企業(yè)，組織體系通常利用垂直式管理體系，管理跨度較小。中小型企業(yè)因數(shù)量眾多而在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中起著重要的作用。隨著知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代到來，掌握先進(jìn)技術(shù)和管理知識(shí)的人員創(chuàng)辦新興的科技企業(yè)將呈不斷增長(zhǎng)趨勢(shì)，其中將有為數(shù)眾多的小型企業(yè)。中小型企業(yè)由于由于受到規(guī)模、財(cái)力和人力的限制，企業(yè)內(nèi)部牽制制度、稽核制度、計(jì)量驗(yàn)收制度、財(cái)務(wù)清查制度、成本核算制度、財(cái)務(wù)收支審批制度等基本制度一般不完整，不系統(tǒng)，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱，會(huì)計(jì)信息數(shù)據(jù)采集不準(zhǔn)確。
在生產(chǎn)方面具體表現(xiàn)為：
1.沒有專職的成本核算人員；
2.輔助核算部門不獨(dú)立核算；
3.車間劃分不明顯或雖明顯但傳遞手續(xù)不完善，經(jīng)常失真；
4.車間管理人員與行政管理人員不易區(qū)分---說到這，是否有人會(huì)說，那還能核算準(zhǔn)，核算不準(zhǔn)核算又有何意義？我也有這要樣的疑問，也正是如此才更想通過介紹這樣一種簡(jiǎn)單的方法以期能對(duì)中小企業(yè)成本核算有一定的促進(jìn)作用。
中小企業(yè)的這些特點(diǎn)決定了他們應(yīng)對(duì)成本核算方法進(jìn)行簡(jiǎn)化，使成本核算方法能適應(yīng)其管理現(xiàn)實(shí)的需要；也同時(shí)決定了他們多數(shù)應(yīng)使用的是實(shí)際成本法，而做不到使用標(biāo)準(zhǔn)成本法或作業(yè)成本法。
二、核算方法的選擇
無論什么工業(yè)企業(yè)，無論什么生產(chǎn)類型的產(chǎn)品，也不論管理要求如何，最終都必須按照產(chǎn)品品種算出產(chǎn)品成本。按產(chǎn)品品種計(jì)算成本，是產(chǎn)品成本計(jì)算最一般、最起碼的要求，品種法是最基本的成本計(jì)算方法。若有需要或管理上是按訂單生產(chǎn)，可使用分批法。
同時(shí)因小企業(yè)一般不對(duì)外籌集資金，（待查措詞）不向公共部門報(bào)送報(bào)表，所執(zhí)行的也就不是嚴(yán)格意義上的《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》或《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，執(zhí)行的是參照稅法規(guī)定的一種四不像的盡量能起到一些避稅效果的會(huì)計(jì)政策。這在本文所要介紹的核算方法上也能體現(xiàn)出來。
三、相關(guān)科目設(shè)置及核算思路
1.不再分別設(shè)置基本生產(chǎn)成本和輔助生產(chǎn)成本兩個(gè)科目，將其合并為一個(gè)生產(chǎn)成本科目，不按產(chǎn)品設(shè)明細(xì)帳，直接設(shè)原材料、工資及福利費(fèi)、電力（燃料動(dòng)力）、制造費(fèi)用等幾個(gè)二級(jí)明細(xì)科目對(duì)大項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行歸集。因?yàn)橐话阒行∑髽I(yè)經(jīng)營(yíng)范圍有限，產(chǎn)品的生產(chǎn)工藝和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)及所耗原材料大致相同，除了主要原材料能歸屬到具體產(chǎn)品外，其它項(xiàng)目并不能歸屬到具體產(chǎn)品，核算到產(chǎn)品沒有實(shí)際意義。但當(dāng)所用原料及所產(chǎn)產(chǎn)品區(qū)別較大，可以按產(chǎn)品設(shè)明細(xì)帳；也可不設(shè)，而用成本核算表代替，即所謂的以表代帳。
2.因中小企業(yè)車間劃分不明顯或雖明顯但傳遞手續(xù)不完善，制造費(fèi)用科目不按車間設(shè)明細(xì)帳，直接設(shè)機(jī)物料、修理費(fèi)、折舊等幾個(gè)二級(jí)明細(xì)科目對(duì)車間費(fèi)用進(jìn)行歸集。同時(shí)因中小企業(yè)管理人員多參加生產(chǎn)管理，對(duì)這種由管理人員參與且發(fā)生不會(huì)太多、金額不會(huì)太大的與生產(chǎn)有關(guān)的差旅費(fèi)、辦公費(fèi)沒必要再設(shè)制造費(fèi)用－辦公旨同。差旅費(fèi)什么的二類科目。而是直接記入管理費(fèi)用。制造費(fèi)用月底不先進(jìn)行分配，而是轉(zhuǎn)到生產(chǎn)成本科目后統(tǒng)一分配。
3.原材料范圍。在滿足需要的前提下，只把產(chǎn)品構(gòu)成比例較大的幾種做為原材料，這樣即能減少工作量，又因非主要原材料提前進(jìn)入了成本，可起到一點(diǎn)避稅作用。
4.對(duì)車間月末已領(lǐng)未用的原材料，酌情處理：若價(jià)值較低，歸入當(dāng)月即可；若價(jià)值較高，算入下月（假退料）。
5.廢品損失只在管理上做處理，不單獨(dú)做成本核算。
6.若管理上或生產(chǎn)工藝上非常有必要，設(shè)自制半成品科目。否則不設(shè)。
7.不設(shè)在產(chǎn)品科目。生產(chǎn)成本科目月末余額即為其成本(分配方法見下)。
8.不設(shè)低值易耗品科目，直接記入制造費(fèi)用---機(jī)物料或修理費(fèi)明細(xì)科目，同時(shí)設(shè)備查帳以備管理需要；若需要設(shè)，亦采用一次攤銷法，入帳同時(shí)即進(jìn)行分配。
9.關(guān)于折舊，建議按稅法規(guī)定的年限計(jì)算，可省去納稅調(diào)整的辛苦。稅法沒有明確規(guī)定的，再參考財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。
10.對(duì)于在產(chǎn)品構(gòu)成中所占比重較小且數(shù)量眾多的存貨建議采用實(shí)地盤存制計(jì)算每月實(shí)際消耗量。
四、日常工作及成本資料的取得
（一）、日常
1、成本計(jì)算離不開倉(cāng)庫和車間等單據(jù)的傳遞、歸集、整理等，這就需要企業(yè)起碼有相應(yīng)的管理制度。如庫房管理制度，生產(chǎn)
2、生產(chǎn)過程中的各種記錄、生產(chǎn)通知單、領(lǐng)料單、入庫單等資料要及時(shí)轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)部門。
3、.日常發(fā)生的與生產(chǎn)有關(guān)的費(fèi)用歸入生產(chǎn)成本或制造費(fèi)用科目。
（二）月底
1.計(jì)提折舊，結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用科目到生產(chǎn)成本科目。
2.取得原材料庫月報(bào)表，先比對(duì)已入財(cái)務(wù)帳原材料與庫房所報(bào)購(gòu)入數(shù)量是否有出入，若有應(yīng)屬發(fā)票未到者，要估價(jià)入帳。原材料發(fā)出采用加權(quán)平均法。
3.取得工資相關(guān)資料，計(jì)提工資及福利費(fèi)。
4.由生產(chǎn)車間相關(guān)部門提供各工序在產(chǎn)品數(shù)量及完工程度。
五、成本費(fèi)用分配方法
（一）、原則：
1.分配方法要符合企業(yè)自身的生產(chǎn)技術(shù)條件，要能體現(xiàn)受益原則。
2.分配標(biāo)準(zhǔn)的選擇原則強(qiáng)調(diào)所選擇的標(biāo)準(zhǔn)與待分配的費(fèi)用之間有一定聯(lián)系，并且容易取得。
3.能分清受益對(duì)象的直接記入，分不清的按一定標(biāo)準(zhǔn)記入。
（二）歸納、
1、能直接歸屬到某產(chǎn)品的原材料等大項(xiàng)費(fèi)用直接歸入相應(yīng)產(chǎn)品。
2、其它成本費(fèi)用一律采用產(chǎn)值比例法分配，即按各產(chǎn)品的產(chǎn)值占總產(chǎn)值的比例進(jìn)行分配，在產(chǎn)品按約當(dāng)產(chǎn)量計(jì)算產(chǎn)值參與分配。
六、個(gè)人對(duì)此法的評(píng)價(jià)
1.核算基本準(zhǔn)確，能滿足成本分析的需要，但不夠精確。
2.產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量估計(jì)不夠準(zhǔn)確，這也是成本核算中的通病，沒法。
3.產(chǎn)值比例法未見哪本會(huì)計(jì)著作上有記載，感覺沒有理論依據(jù)，適用范圍也不太廣，主要適用于已做過詳細(xì)成本核算、產(chǎn)品的生產(chǎn)工藝和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)及所耗原材料大致相同的企業(yè)。不過我認(rèn)為其有一定的科學(xué)性，雖然其同工時(shí)比例法、工資比例法、材料比例法原理不一樣，效果卻相近。
七、應(yīng)注意的幾個(gè)問題
1.正常性停工與非正常停工
2.委托加工問題（互相多重委托）
3.生產(chǎn)研發(fā)耗用問題
4.試生產(chǎn)階段無產(chǎn)品產(chǎn)出耗用問題
八、成本核算的幾個(gè)相關(guān)問題
1、成本會(huì)計(jì)最核心的是了解企業(yè)的生產(chǎn)流程和各個(gè)關(guān)鍵的作業(yè)，了解車間最新的生產(chǎn)情況，月底通過編制成本核算報(bào)表將財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)結(jié)合，及時(shí)地分析每個(gè)月的成本波動(dòng)，坐在辦公室每天進(jìn)行核算去沒有什么實(shí)際意義。新晨
2、成本核算不只是財(cái)務(wù)部門、財(cái)務(wù)人員的事情，而是全部門、全員共同的事情。一是成本核算需要生產(chǎn)車間、技術(shù)部門、采購(gòu)部門等多部門的配合；二是計(jì)算出的成本是否合理，不但需要財(cái)務(wù)部門的自我評(píng)價(jià)和時(shí)間的驗(yàn)證，還需要生產(chǎn)、技術(shù)等部門的評(píng)價(jià)，讓生產(chǎn)等部門對(duì)自己計(jì)算出的結(jié)果做個(gè)論證等，是有必要的。有時(shí)僅靠財(cái)務(wù)部門自己檢查有時(shí)難以發(fā)現(xiàn)問題的。（注意：實(shí)際中，財(cái)務(wù)部門和其它部門檢查的角度或指標(biāo)多有不同，這好許是易產(chǎn)生差異的原因）
第2篇：小企業(yè)簡(jiǎn)易財(cái)務(wù)制度范文
一、增值稅轉(zhuǎn)型解讀
(一)固定資產(chǎn)允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
允許抵扣的固定資產(chǎn)包括機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、工具、器具等,但不包括容易混為個(gè)人消費(fèi)的應(yīng)征消費(fèi)稅的小汽車、摩托車和游艇,房屋、建筑物等不動(dòng)產(chǎn)不納入抵扣范圍。納稅人允許抵扣的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額,是指納稅人2009年1月1日以后實(shí)際發(fā)生,并取得2009年1 月1 日以后開具的增值稅扣稅憑證上注明的或者依據(jù)增值稅扣稅憑證計(jì)算的增值稅稅額。這里所稱的增值稅扣稅憑證是指增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書和運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)。
(二)將金屬礦和非金屬礦采選產(chǎn)品的增值稅率從13% 恢復(fù)到17%
金屬礦采選產(chǎn)品,包括黑色和有色金屬礦采選產(chǎn)品,非金屬礦采選產(chǎn)品,包括除金屬礦采選產(chǎn)品以外的非金屬礦采選產(chǎn)品、煤炭和鹽等。
(三)調(diào)整小規(guī)模納稅人征收率
增值稅小規(guī)模納稅人征收率由原來的工業(yè)6%、商業(yè)4%統(tǒng)一降低至3%。同時(shí)小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)也做了相應(yīng)調(diào)整,標(biāo)準(zhǔn)為:從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人,以及以從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主,并兼營(yíng)貨物批發(fā)或零售的納稅人,年應(yīng)征增值稅銷售額在50 萬元以下(含)的;從事貨物批發(fā)或零售的納稅人,年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的為小規(guī)模納稅人。年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人(自然人)繼續(xù)按小規(guī)模納稅人納稅,而非企業(yè)性單位和不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可以自行選擇是否按小規(guī)模納稅人納稅。
(四)進(jìn)口設(shè)備增值稅免稅政策和外商投資企業(yè)采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備增值稅退稅政策停止執(zhí)行
此外對(duì)納稅人申報(bào)期限、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票管理以及廢舊物資增值稅優(yōu)惠政策等規(guī)定也做了相應(yīng)的調(diào)整。
二、增值稅轉(zhuǎn)型對(duì)企業(yè)的影響
(一)增值稅轉(zhuǎn)型凸現(xiàn)減稅效應(yīng)。
1、一般納稅人享受減稅優(yōu)惠。增值稅轉(zhuǎn)型的主要受益對(duì)象是一般納稅人,由于固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅允許抵扣而使一般納稅人的稅收負(fù)擔(dān)顯著下降。
2、小規(guī)模納稅人稅負(fù)降低。其征收率統(tǒng)一為3%,按照銷售額統(tǒng)一征收,這將普遍減輕中小企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān),鼓勵(lì)和扶持中小企業(yè)發(fā)展。
(二)增值稅轉(zhuǎn)型對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的影響
1、增值稅轉(zhuǎn)型。增值稅轉(zhuǎn)型不僅直接減輕了增值稅負(fù)擔(dān),而且對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)收益的影響是重大、直接和有效的。
2、增值稅轉(zhuǎn)型降低資產(chǎn)價(jià)值,增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。增值稅轉(zhuǎn)型不僅有利于增強(qiáng)企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力,還能夠幫助企業(yè)保
持一種穩(wěn)健的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)。
三、增值稅轉(zhuǎn)型的企業(yè)對(duì)策分析
(一)對(duì)固定資產(chǎn)投資進(jìn)行合理科學(xué)地決策
首先,要積極關(guān)注增值稅改革過程,通過對(duì)經(jīng)營(yíng)、投資、籌資等活動(dòng)的合理安排以節(jié)約稅款,在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常發(fā)展的形勢(shì)下,適當(dāng)增加投資,進(jìn)行技術(shù)改造,提高企業(yè)的整體競(jìng)爭(zhēng)力;其次,建立不同的固定資產(chǎn)評(píng)估體系,將包含增值稅的固定資產(chǎn)與不包含增值稅的固定資產(chǎn)、可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額與不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)區(qū)分開來, 分別建立評(píng)估體系,保證固定資產(chǎn)投資評(píng)估活動(dòng)的正確性與前后一致性;最后,將增值稅轉(zhuǎn)型與企業(yè)的消費(fèi)稅、城建稅、教育費(fèi)附加及所得稅等各種稅收結(jié)合起來,把稅收安排與財(cái)務(wù)管理兩者結(jié)合起來通盤考慮,統(tǒng)籌規(guī)劃。
(二)采購(gòu)固定資產(chǎn)要獲取扣稅憑證,包括增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書和運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)
對(duì)除房屋、建筑物、土地等不動(dòng)產(chǎn)以外的購(gòu)進(jìn)(包括接受捐贈(zèng)和實(shí)物投資) 固定資產(chǎn)、用于自制( 含改擴(kuò)建、安裝)固定資產(chǎn)的購(gòu)進(jìn)貨物或增值稅應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)取得增值稅專用發(fā)票,這樣才能享受增值稅抵扣進(jìn)項(xiàng)稅抵扣政策。如果購(gòu)進(jìn)時(shí)不能分清固定資產(chǎn)用途的,也應(yīng)取得增值稅專用發(fā)票,待明確購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的用途的,再最終決定增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣與否。
(三)采購(gòu)固定資產(chǎn)應(yīng)盡量選擇一般納稅人供貨商企業(yè)
企業(yè)從一般納稅人供貨商采購(gòu)固定資產(chǎn),能獲得更多可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。
(四)采購(gòu)固定資產(chǎn)抵扣增值稅時(shí)機(jī)的選擇
當(dāng)企業(yè)購(gòu)買固定資產(chǎn)時(shí),必須考慮固定資產(chǎn)的購(gòu)進(jìn)時(shí)機(jī)。一般來說,企業(yè)在出現(xiàn)大量增值稅銷項(xiàng)稅額時(shí)期購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn),這樣就可以及時(shí)實(shí)現(xiàn)進(jìn)項(xiàng)稅額的全額抵扣。否則,若購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額大于該時(shí)期的銷項(xiàng)稅額,則購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)時(shí)就會(huì)出現(xiàn)一部分進(jìn)項(xiàng)稅額不能實(shí)現(xiàn)抵扣,從而降低固定資產(chǎn)抵扣的力度。因此,增值稅轉(zhuǎn)型后,企業(yè)必須對(duì)固定資產(chǎn)投資做出財(cái)務(wù)預(yù)算,合理規(guī)劃投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量、分期分批進(jìn)行固定資產(chǎn)更新,以實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)投資規(guī)模、速度與企業(yè)財(cái)稅目標(biāo)的相互配合。
(五)小規(guī)模納稅人要加快商品生產(chǎn)與銷售
第3篇：小企業(yè)簡(jiǎn)易財(cái)務(wù)制度范文
關(guān)鍵詞：現(xiàn)代信息技術(shù)；企業(yè)會(huì)計(jì)；影響
中圖分類號(hào)：F232 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1000-8772（2013）12-0195-02
信息技術(shù)，簡(jiǎn)稱IT，是主要用于管理和處理信息所采用的各種技術(shù)的總稱。它借助計(jì)算機(jī)硬件和軟件、網(wǎng)絡(luò)和通信技術(shù)，實(shí)現(xiàn)信息的采集、傳輸、存儲(chǔ)、加工和表達(dá)，也常被稱為信息和通信技術(shù)。主要特點(diǎn)是現(xiàn)代化與高科技含量。
信息技術(shù)對(duì)會(huì)計(jì)的影響體現(xiàn)在以下方面：
一、改變了會(huì)計(jì)工作方式和效果
1.會(huì)計(jì)核算流程的改變。日常會(huì)計(jì)核算中大量、重復(fù)性的工作被標(biāo)準(zhǔn)化和系統(tǒng)化，手工記賬中記賬、算賬、報(bào)賬的循環(huán)過程不再清晰和被強(qiáng)調(diào)，憑證一賬簿一報(bào)表的一一對(duì)應(yīng)關(guān)系也不再清晰直觀。會(huì)計(jì)工作的日常起點(diǎn)只是一個(gè)終端信息錄入，其他都由既定程序自動(dòng)完成。信息技術(shù)顛覆了傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)形象，瑣碎繁復(fù)的對(duì)賬、試算都變得迅捷，大大提升了會(huì)計(jì)信息生成的速度和效率。傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)流程與核算會(huì)計(jì)流程相對(duì)獨(dú)立，但在信息技術(shù)條件下，業(yè)務(wù)與會(huì)計(jì)流程的融合和統(tǒng)一成為趨勢(shì)。在整個(gè)企業(yè)流程中，供應(yīng)鏈管理貫穿始終，財(cái)務(wù)系統(tǒng)只是充當(dāng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的集中器，很多傳統(tǒng)的票據(jù)傳遞在流程中被取代，而由業(yè)務(wù)人員處理，這集中體現(xiàn)在采購(gòu)管理、庫存管理和銷售管理。
2.對(duì)內(nèi)控設(shè)計(jì)的改變。程序化的流程設(shè)計(jì)簡(jiǎn)化和壓縮了審查與核對(duì)的中間環(huán)節(jié)，尤其是遠(yuǎn)程的審核批示，在線審核、同步操作使得復(fù)核變得高速有效。同時(shí)借助實(shí)時(shí)影像錄入和傳輸，對(duì)重要票據(jù)的安全性識(shí)別變得更為及時(shí)、有效，對(duì)于保證企業(yè)資產(chǎn)的安全性有重要意義。
3.信息高度集中和共享。由于信息聯(lián)網(wǎng)，終端錄入數(shù)據(jù)同時(shí)進(jìn)入系統(tǒng)信息中心。信息中心能在第一時(shí)間獲取各分支機(jī)構(gòu)的信息源，實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)了解。匯總和傳輸，使實(shí)時(shí)決策成為可能。同時(shí)，借助網(wǎng)絡(luò)，信息在終端共享成為可能，企業(yè)內(nèi)部的信息不對(duì)稱和傳輸不及時(shí)狀況被打破。傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)流程與核算會(huì)計(jì)流程相對(duì)獨(dú)立，但在信息技術(shù)條件下，業(yè)務(wù)與會(huì)計(jì)流程的融合和統(tǒng)一成為趨勢(shì)。在整個(gè)企業(yè)流程中，供應(yīng)鏈管理貫穿始終，財(cái)務(wù)系統(tǒng)只是充當(dāng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的集中器，很多傳統(tǒng)的票據(jù)傳遞在流程中被取代，而由業(yè)務(wù)人員處理，這集中體現(xiàn)在采購(gòu)管理、庫存管理和銷售管理。
4.會(huì)計(jì)與業(yè)務(wù)依存度提升，會(huì)計(jì)工作重心前移。企業(yè)資源計(jì)劃的設(shè)計(jì)和植入，使得財(cái)務(wù)工作和業(yè)務(wù)活動(dòng)在一個(gè)平臺(tái)上同步進(jìn)行，會(huì)計(jì)從以往的事后接單核算變成全程參與業(yè)務(wù)過程，會(huì)計(jì)監(jiān)督工作大大強(qiáng)化。
二、IT改變了會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)的組織架構(gòu)
以集團(tuán)企業(yè)為例：
1.變革前財(cái)務(wù)組織架構(gòu)
（1）集團(tuán)各層級(jí)均配置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，財(cái)務(wù)獨(dú)立核算；（2）每個(gè)單位都配備若干財(cái)務(wù)人員，均設(shè)置完整的會(huì)計(jì)崗位；（3）各自使用獨(dú)立的財(cái)務(wù)軟件，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)存儲(chǔ)于各分、子公司，形成財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)離散化，與業(yè)務(wù)部門之間的流程存在差異，數(shù)據(jù)無法實(shí)現(xiàn)共享；（4）執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及內(nèi)控制度剛性不足；（5）各級(jí)財(cái)務(wù)工作水平與本單位財(cái)務(wù)人員素質(zhì)有直接關(guān)系；（6）財(cái)務(wù)人員主要忙于核算業(yè)務(wù)。
2.IT系統(tǒng)對(duì)財(cái)務(wù)組織架構(gòu)的變更
建立集團(tuán)企業(yè)統(tǒng)一的IT系統(tǒng)，可以按照“業(yè)務(wù)流程IT系統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算IT系統(tǒng)—財(cái)務(wù)管理決策IT系統(tǒng)”三個(gè)層次逐級(jí)構(gòu)建。
（1）業(yè)務(wù)流程IT系統(tǒng)：將OA系統(tǒng)、HR系統(tǒng)、生產(chǎn)管理系統(tǒng)、全員報(bào)銷系統(tǒng)與財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)關(guān)聯(lián)；（2）會(huì)計(jì)核算IT系統(tǒng)：主要負(fù)責(zé)資金支付、資產(chǎn)管理、薪酬管理、財(cái)務(wù)報(bào)告、會(huì)計(jì)核算；（3）財(cái)務(wù)管理決策IT系統(tǒng)：主要負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、決策支持、財(cái)務(wù)預(yù)算、內(nèi)控評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)管理。
3.變革后的財(cái)務(wù)組織架構(gòu)
（1）在集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)部門成立財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心，將各層級(jí)的會(huì)計(jì)核算功能集中，通過財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)對(duì)應(yīng)收、應(yīng)付、資產(chǎn)、薪酬進(jìn)行核算，并對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行輸出和分析。根據(jù)會(huì)計(jì)核算功能的集中化，將各層級(jí)的財(cái)務(wù)人員在集團(tuán)總部集中，依托統(tǒng)一的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)庫進(jìn)行會(huì)計(jì)集中核算。（2）在集團(tuán)企業(yè)成立財(cái)務(wù)管理決策中心，主要負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、決策支持、財(cái)務(wù)預(yù)算、內(nèi)控評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)管理等財(cái)務(wù)管理增值業(yè)務(wù)。（3）各層級(jí)單位取消財(cái)務(wù)部門，只留有少量的會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)原始單據(jù)的電子化上傳及紙質(zhì)化保管，減少會(huì)計(jì)人員數(shù)量，顯著降低成本。（4）財(cái)務(wù)工作職能由事后核算向事前控制延伸、向前端業(yè)務(wù)部門延伸，集團(tuán)內(nèi)部實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)共享，財(cái)務(wù)工作重心由會(huì)計(jì)核算向財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)移。
4.財(cái)務(wù)組織架構(gòu)變革的優(yōu)勢(shì)
（1）人員減少，憑證處理等工作量減少，降低運(yùn)營(yíng)成本；（2）IT信息平臺(tái)統(tǒng)一、財(cái)務(wù)制度統(tǒng)一、會(huì)計(jì)政策統(tǒng)一、業(yè)務(wù)流程統(tǒng)一，有助于提高財(cái)務(wù)管理水平與效率；（3）有利于業(yè)務(wù)流程的優(yōu)化或再造，有利于資金支付的預(yù)算管控；（4）通過財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的變革影響集團(tuán)企業(yè)組織機(jī)構(gòu)的重組優(yōu)化，進(jìn)而整合提升集團(tuán)核心競(jìng)爭(zhēng)力。
5.適用范圍
（1）集團(tuán)企業(yè)各層級(jí)分、子公司較多；（2）集團(tuán)企業(yè)業(yè)務(wù)相對(duì)集中，業(yè)務(wù)流程相對(duì)單一；（3）集團(tuán)企業(yè)各層級(jí)分、子公司業(yè)務(wù)具有可復(fù)制性或可批量處理；（4）集團(tuán)企業(yè)有財(cái)務(wù)集中管理的需求；（5）集團(tuán)企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制要求較高；（6）集團(tuán)企業(yè)信息化水平較高。
三、對(duì)會(huì)計(jì)未來發(fā)展的影響
1.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)向管理會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)變。信息技術(shù)提升了會(huì)計(jì)工作的空間，使會(huì)計(jì)的傳統(tǒng)職能發(fā)生大的改變，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和管理會(huì)計(jì)界限縮小，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)正在向管理會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)變。
2.會(huì)計(jì)職業(yè)的發(fā)展方向。借助程序化、系統(tǒng)化的迅捷操作，會(huì)計(jì)分工變得模糊。終端操作簡(jiǎn)易化和批量化使得會(huì)計(jì)崗位的數(shù)量需求降低。會(huì)計(jì)角色將形成兩極分化的格局——會(huì)計(jì)終端錄入和高端分析決策。會(huì)計(jì)職業(yè)的需求取向?qū)?huì)計(jì)教育帶來大的影響和沖擊——學(xué)生培養(yǎng)方向，培養(yǎng)的層次。
四、信息技術(shù)在會(huì)計(jì)應(yīng)用中存在的問題和思考
1.信息集中也是風(fēng)險(xiǎn)集中。信息高度集中和統(tǒng)一于企業(yè)的內(nèi)部信息中心平臺(tái)，其安全性和保密性至關(guān)重要。不可抗力發(fā)生致使服務(wù)器遭受破壞，惡意侵入使企業(yè)商業(yè)秘密外泄，都會(huì)給企業(yè)帶來致命打擊及。信息技術(shù)是一把雙刃劍，對(duì)它的依賴性越強(qiáng)，受到破壞后的損傷性也越大。因此，災(zāi)害防范和信息儲(chǔ)備是必須預(yù)先設(shè)計(jì)和考慮大并不斷提升技術(shù)等級(jí)的。
第4篇：小企業(yè)簡(jiǎn)易財(cái)務(wù)制度范文
（一）國(guó)外研究
隨著經(jīng)濟(jì)全球化的快速發(fā)展，金融機(jī)構(gòu)提供金融服務(wù)的范圍變得更廣，從金融機(jī)構(gòu)獲得融資也變得更容易，但是在某種程度上仍然是有限的。金融的發(fā)展給大多數(shù)人獲得好處的同時(shí)，仍然有一些企業(yè)和個(gè)人特別是那些貧困地區(qū)不能共享金融的服務(wù)和便利。庫茲涅茨（1955）提出，在早期發(fā)展中不平等現(xiàn)象是普遍存在的，并且呈現(xiàn)繼續(xù)擴(kuò)大蔓延的趨勢(shì)。這一假設(shè)獲得美國(guó)和其他發(fā)達(dá)國(guó)家的早期發(fā)展情況的證實(shí)和支持，但是在發(fā)展中國(guó)家卻不適用，因?yàn)橐恍┰俜峙涞恼卟豢杀苊獾貙?duì)工作和儲(chǔ)蓄產(chǎn)生負(fù)面影響。托爾斯滕•貝克、阿斯利和羅斯（2007）認(rèn)為，金融改革的重點(diǎn)應(yīng)該是消除負(fù)面影響，應(yīng)該選擇一個(gè)積極的政策和措施，以逐步完善金融市場(chǎng)，提高人民的經(jīng)濟(jì)實(shí)力和參與的可能性?！斗?wù)所有的人——建設(shè)普惠金融體系》闡述了現(xiàn)在世界上最新的普惠金融體系的相關(guān)概念以及小額信貸的發(fā)展，介紹了基本要求和服務(wù)目標(biāo)。他們提倡的概念和普惠金融高度一致，讓所有的人，尤其是貧窮軟弱的人群享有相同的金融支持，讓窮人受益于所有金融服務(wù)，小額信貸的基本任務(wù)是為窮人提供信貸服務(wù)和使低收入人群脫貧。
（二）國(guó)內(nèi)研究
2006年中國(guó)學(xué)者焦謹(jǐn)璞在亞太地區(qū)小額信貸論壇第一次提出“普惠制”金融體系的概念。焦謹(jǐn)璞認(rèn)為普惠金融是小額信貸的擴(kuò)展，體現(xiàn)的是公平的金融。杜曉山（2006）認(rèn)為普惠性金融體系框架是包括落后地區(qū)和貧困人口在內(nèi)的金融服務(wù)有機(jī)地溶入于微觀、中觀和宏觀三個(gè)層面的金融體系，將金融服務(wù)廣泛普及到那些被排斥于金融服務(wù)之外的大規(guī)模的貧困和中低收入客戶群體。杜曉山（2008）還認(rèn)為商業(yè)銀行既要可持續(xù)發(fā)展又要服務(wù)弱勢(shì)群體，應(yīng)發(fā)展普惠制金融體系。周孟亮、張國(guó)政（2009）從理論和實(shí)踐兩方面分析普惠性金融形成的淵源，他們認(rèn)為在新型農(nóng)村金融服務(wù)體系建設(shè)過程中開始強(qiáng)調(diào)普惠金融服務(wù)理念。張海峰（2010）分析了商業(yè)銀行參與普惠金融體系建設(shè)的動(dòng)機(jī)，比較了商業(yè)銀行在普惠金融業(yè)務(wù)方面的優(yōu)劣勢(shì)，認(rèn)為商業(yè)銀行在參與普惠金融體系建設(shè)上須找準(zhǔn)自身定位，選擇合適途徑，并注意控制風(fēng)險(xiǎn)。馬建霞（2011）認(rèn)為在普惠金融制度構(gòu)建中，政策性金融因其自身的局限性，面臨變革，不應(yīng)成為普惠金融促進(jìn)制度的重要角色，并提出將弱勢(shì)群體的經(jīng)濟(jì)發(fā)展權(quán)在憲法中加以明確規(guī)定，建立專門的普惠金融促進(jìn)法律制度，建立有效的監(jiān)管機(jī)制，特別是在民間金融方面加強(qiáng)立法。概括來說，普惠金融是指能有效、全方位的為社會(huì)所有階層和群體提供服務(wù)的金融體系，它實(shí)際上就是讓所有老百姓享受更多的金融服務(wù)，更好地支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展。
二、普惠金融對(duì)農(nóng)村金融扶貧的意義
（一）普惠金融可以增強(qiáng)農(nóng)村小額信貸的可獲得性
從目前的現(xiàn)狀來看，大多數(shù)金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)策略和營(yíng)銷目標(biāo)客戶都只考慮高價(jià)值客戶，而對(duì)于農(nóng)村中小企業(yè)、微型企業(yè)和農(nóng)村貧困的家庭和個(gè)人等中低端客戶群體，部分金融機(jī)構(gòu)對(duì)他們的重視力度不夠，導(dǎo)致這個(gè)群體無法享受正常的金融服務(wù)?，F(xiàn)在，全世界超過10億人沒有真正享受可持續(xù)的金融服務(wù)便利，小額信貸仍然不同程度的邊緣化，因此，只有為窮人服務(wù)的金融服務(wù)進(jìn)入中國(guó)整體金融服務(wù)體系，小額信貸才可能會(huì)大規(guī)?？沙掷m(xù)發(fā)展，因此為更加有效對(duì)農(nóng)村進(jìn)行金融扶貧，發(fā)展普惠金融勢(shì)在必行。
（二）普惠金融發(fā)展可以有效地促進(jìn)農(nóng)村金融體系的建設(shè)
農(nóng)村金融是中國(guó)金融體系中最薄弱的一環(huán)。到2014年末，中國(guó)仍有1570個(gè)金融機(jī)構(gòu)空白鄉(xiāng)鎮(zhèn)。目前，金融機(jī)構(gòu)通過開設(shè)簡(jiǎn)易便民點(diǎn)、布設(shè)自助服務(wù)終端、開設(shè)標(biāo)準(zhǔn)化網(wǎng)點(diǎn)等多種形式，使金融服務(wù)覆蓋行政村52萬個(gè)。全國(guó)已組建的新型惠農(nóng)金融機(jī)構(gòu)92.9%以上的貸款投向了小微企業(yè)和“三農(nóng)”。全國(guó)核準(zhǔn)設(shè)立村鎮(zhèn)銀行覆蓋已達(dá)1045個(gè)縣（市），縣域覆蓋率達(dá)54.57%。普惠金融發(fā)展將加快建設(shè)農(nóng)村金融體系，提高農(nóng)村金融服務(wù)覆蓋面的廣度和深度。
（三）普惠金融發(fā)展可以幫助國(guó)家擴(kuò)展惠農(nóng)服務(wù)和政策觸角
國(guó)家的扶貧政策如何實(shí)施一直是一個(gè)難題。例如，新農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)基金的收集、轉(zhuǎn)移、管理、傳輸，以及為確保安全、便捷地落實(shí)農(nóng)民養(yǎng)老相關(guān)優(yōu)惠政策，在每個(gè)環(huán)節(jié)都需要有相應(yīng)的金融支持。普惠金融發(fā)展和完善農(nóng)村金融體系可以讓農(nóng)民不再需要長(zhǎng)途跋涉到城市去領(lǐng)取養(yǎng)老金，真正的優(yōu)惠政策將會(huì)付諸實(shí)踐。
（四）普惠金融可以有效地促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展
2013年中國(guó)畜牧漁業(yè)產(chǎn)值為9.7萬億元，同比增長(zhǎng)8%。2013年中央專項(xiàng)扶貧投入達(dá)到了394億元，中央專項(xiàng)彩票公益金總收入406億元，達(dá)到了創(chuàng)紀(jì)錄的水平。隨著政府和相關(guān)部門逐步加快農(nóng)村經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)和流通體系的建設(shè)，農(nóng)村經(jīng)濟(jì)金融等交易活動(dòng)越來越普遍，農(nóng)業(yè)特殊產(chǎn)品等交易規(guī)模越來越大，對(duì)支付與結(jié)算等基本金融服務(wù)要求變得越來越高，傳統(tǒng)的金融服務(wù)越來越滿足不了農(nóng)村日益增長(zhǎng)的金融需求，對(duì)普惠金融發(fā)展也提出了更高的要求。
三、農(nóng)村金融扶貧工作取得的成效
截至2014年末，我國(guó)大部分農(nóng)村地區(qū)鄉(xiāng)鎮(zhèn)基本上都設(shè)有了銀行服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)，部分農(nóng)村地區(qū)鄉(xiāng)鎮(zhèn)銀行網(wǎng)點(diǎn)覆蓋率達(dá)到了90%以上，部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)未設(shè)有金融服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)的也基本上設(shè)有銀行自助設(shè)備等金融基礎(chǔ)設(shè)施，金融機(jī)構(gòu)服務(wù)覆蓋率的提高，大大促進(jìn)金融扶貧工作取得實(shí)效。截至2014年末，我國(guó)各金融機(jī)構(gòu)涉農(nóng)貸款余額達(dá)23.6萬億元，占各項(xiàng)貸款比重28.1%，同比增長(zhǎng)13%，其中農(nóng)戶貸款余額達(dá)5.4萬億元，同比增長(zhǎng)高達(dá)19%。涉農(nóng)貸款7年累計(jì)增長(zhǎng)285.9%，7年間年均增速達(dá)21.7%。同時(shí)，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)發(fā)展迅速，2007至2014年，累計(jì)提供風(fēng)險(xiǎn)保障5.72萬億元，累計(jì)向1.68億戶農(nóng)戶支付賠款958.62億元。2014年全年農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)承保農(nóng)作物面積已突破15億畝，占全國(guó)主要農(nóng)作物播種面積的61.6%，大大降低了農(nóng)作物的種植風(fēng)險(xiǎn)，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的發(fā)展，有效的降低了農(nóng)戶和銀行信貸資金的風(fēng)險(xiǎn)。
（一）多層次農(nóng)村金融組織體系基本形成，金融服務(wù)覆蓋面不斷擴(kuò)大
隨著農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，各類新型金融機(jī)構(gòu)不斷入駐縣域發(fā)展中，而各類新型金融機(jī)構(gòu)明確的市場(chǎng)定位，將有力地支持農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。一是農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的業(yè)務(wù)范圍不斷延伸擴(kuò)大，在重點(diǎn)保障糧棉油收購(gòu)儲(chǔ)備的基礎(chǔ)上，結(jié)合自身風(fēng)險(xiǎn)情況和實(shí)際經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況，積極支持農(nóng)業(yè)農(nóng)村各項(xiàng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。二是農(nóng)業(yè)銀行改革不斷推進(jìn)，通過注資1300億人民幣等值美元，幫助其剝離8157億元賬面不良資產(chǎn)，大大提升了銀行的資產(chǎn)質(zhì)量，同時(shí)，央行通過開展“三農(nóng)金融事業(yè)部”試點(diǎn)，大大提升了農(nóng)業(yè)銀行的支農(nóng)力度，成效明顯。三是降低農(nóng)村地區(qū)金融機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入門檻，農(nóng)村商業(yè)銀行、村鎮(zhèn)銀行、小額貸款公司等中小型金融機(jī)構(gòu)發(fā)展迅速，將擴(kuò)大金融支持農(nóng)村地區(qū)覆蓋面，截至2014年末，全國(guó)各地已組建村鎮(zhèn)銀行1152家，各項(xiàng)貸款余額4862億元，同比增長(zhǎng)34.01%，其中農(nóng)戶貸款達(dá)到2111億元，小微企業(yè)貸款2405億元，兩項(xiàng)貸款占比高達(dá)92.9%，有效的促進(jìn)了農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。
（二）農(nóng)村信用社改革繼續(xù)深化，成為了支持農(nóng)村地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主力軍
農(nóng)村信用社改革不斷深入，通過明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系，強(qiáng)化約束機(jī)制，按照國(guó)家政策增強(qiáng)服務(wù)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)功能，農(nóng)村信用社朝著正規(guī)化發(fā)展，其改革也不斷深入，部分地區(qū)農(nóng)村信用社改制成合作銀行和農(nóng)村商業(yè)銀行，效果良好。中央政府通過財(cái)政補(bǔ)貼和減免稅費(fèi)等方式對(duì)農(nóng)信社進(jìn)行政策支持，金額接近2690億元，同時(shí)，地方政府配合中央政策，相應(yīng)支持1227億元，為信用社的改革創(chuàng)造了良好的財(cái)稅優(yōu)惠環(huán)境，有效地激發(fā)各方參與信用社改革的積極性，其中，引入社會(huì)資本投資達(dá)4458億元。通過改革，農(nóng)村信用社內(nèi)部制度不斷完善，資產(chǎn)質(zhì)量不斷提升，財(cái)務(wù)狀況越來越好，在縣域銀行間競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力顯著提升，其中，資本充足率達(dá)到11.8%，不良貸款率降至4.5%以內(nèi)，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)逐漸縮小，信用能力顯著提高。隨著農(nóng)村信用社的快速發(fā)展，有效填補(bǔ)了部分偏遠(yuǎn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)金融服務(wù)空白，據(jù)統(tǒng)計(jì)，農(nóng)村信用社負(fù)責(zé)全國(guó)98.4%的農(nóng)村金融服務(wù)空白地區(qū)和67.7%的鄉(xiāng)鎮(zhèn)金融機(jī)構(gòu)空白覆蓋任務(wù)，有效的提升了農(nóng)村經(jīng)濟(jì)金融服務(wù)水平，進(jìn)一步發(fā)揮了支持農(nóng)業(yè)的主要力量。
（三）農(nóng)村金融服務(wù)網(wǎng)絡(luò)覆蓋面不斷擴(kuò)大
自2009年以來，農(nóng)村金融服務(wù)網(wǎng)絡(luò)覆蓋面不斷擴(kuò)大，中央推出了全國(guó)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)空白鄉(xiāng)鎮(zhèn)全覆蓋工作，加快農(nóng)村金融服務(wù)體系建設(shè)，以促進(jìn)城鄉(xiāng)金融服務(wù)均等化為核心，不斷減少金融服務(wù)空白鄉(xiāng)鎮(zhèn)數(shù)量，累計(jì)填補(bǔ)了無金融機(jī)構(gòu)空白鄉(xiāng)鎮(zhèn)數(shù)1249個(gè)。金融服務(wù)覆蓋面不斷的深入，從鄉(xiāng)鎮(zhèn)逐步擴(kuò)大到行政村，截至2014年末，全國(guó)已實(shí)現(xiàn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)基礎(chǔ)金融服務(wù)全覆蓋，24個(gè)省份實(shí)現(xiàn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)金融機(jī)構(gòu)的全覆蓋，共有52萬個(gè)行政村設(shè)立了助農(nóng)取款服務(wù)點(diǎn)，金融服務(wù)變得越來越便利，農(nóng)民享受的金融服務(wù)也越來越完善。
（四）有效的農(nóng)業(yè)信貸和服務(wù)創(chuàng)新
按照“不少于去年的貸款增長(zhǎng)、不低于平均貸款增長(zhǎng)”的“兩個(gè)不低于”目標(biāo)，從2009年以來，農(nóng)業(yè)貸款已連續(xù)四年完成該目標(biāo)，各金融機(jī)構(gòu)不斷加強(qiáng)金融政策和產(chǎn)業(yè)政策協(xié)調(diào)，加大支農(nóng)力度，支持現(xiàn)代農(nóng)業(yè)的發(fā)展，在2012年末，各金融機(jī)構(gòu)對(duì)農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施和基本農(nóng)田建設(shè)貸款余額比2007年底增加1.8萬億元，有效地支持了農(nóng)村地區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)，為農(nóng)村地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供了良好的基礎(chǔ)環(huán)境，通過推進(jìn)農(nóng)村金融產(chǎn)品和服務(wù)創(chuàng)新探索一批成本低、可再生的、容易促進(jìn)的金融服務(wù)模式，進(jìn)一步改善農(nóng)村金融需求滿意度。
四、當(dāng)前農(nóng)村金融扶貧工作面臨的問題
（一）農(nóng)村金融產(chǎn)品單一，創(chuàng)新不足
1.信貸產(chǎn)品形式單一。一是國(guó)有大型商業(yè)銀行服務(wù)對(duì)象大都是大中型企業(yè)和優(yōu)質(zhì)客戶，在支持農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的信貸產(chǎn)品開發(fā)上積極性不高，產(chǎn)品開發(fā)相對(duì)滯后，涉農(nóng)信貸產(chǎn)品單一；二是對(duì)于服務(wù)農(nóng)村的中小型金融機(jī)構(gòu)，由于缺乏必要的高級(jí)管理人才和創(chuàng)新人才，在經(jīng)營(yíng)理念和創(chuàng)新方面相對(duì)落后，信貸產(chǎn)品以傳統(tǒng)的信貸服務(wù)為主，產(chǎn)品形式單一。雖然，目前開發(fā)了部分創(chuàng)新金融產(chǎn)品，如聯(lián)保貸款、林權(quán)抵押、信用貸款、倉(cāng)單抵押貸款、“公司+農(nóng)戶”貸款和其他形式的信貸產(chǎn)品，但是，隨著農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，銀行信貸產(chǎn)品運(yùn)用于農(nóng)村經(jīng)濟(jì)金融的需求增加，如農(nóng)村個(gè)人消費(fèi)貸款用途審批苛刻嚴(yán)格及信貸產(chǎn)品開發(fā)不足等，與農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新形勢(shì)不相適應(yīng)；三是對(duì)農(nóng)村金融需求的多層次懷、多樣性、差異性重視不夠，沒有根據(jù)客戶類型的不同進(jìn)行差別化的金融服務(wù)，在一定程度上，增加了企業(yè)和農(nóng)民的融資成本負(fù)擔(dān)。
2.農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)產(chǎn)品缺乏。一是農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的覆蓋面太小，我國(guó)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的覆蓋面十分狹窄，隨著農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，經(jīng)濟(jì)農(nóng)作物日益豐富，產(chǎn)品多樣化，但是保險(xiǎn)產(chǎn)品更新慢，很多新型農(nóng)作物不能作為理賠對(duì)象；二是農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的供給主體單一，縣城保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)較為缺乏，主要以傳統(tǒng)的壽險(xiǎn)和財(cái)險(xiǎn)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為主，新型保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)相對(duì)較少；三是由于缺乏有效的管理機(jī)制，道德風(fēng)險(xiǎn)、逆向選擇等因素導(dǎo)致保險(xiǎn)欺詐現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理困難，進(jìn)而限制了其他商業(yè)保險(xiǎn)公司對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的發(fā)展。
（二）農(nóng)村金融基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)滯后，制約了農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展
完善的金融基礎(chǔ)設(shè)施是促進(jìn)地方農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基本保障，目前，農(nóng)村金融基礎(chǔ)設(shè)施主要存在的問題是：服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)少、自助設(shè)備缺乏、設(shè)備陳舊老化、部分自助設(shè)備年久失修、管理混亂等。一些鄉(xiāng)村旅游景點(diǎn)和農(nóng)家樂等地區(qū)的銀行服務(wù)設(shè)備建設(shè)滯后，助農(nóng)取款設(shè)備、POST機(jī)、自助設(shè)備等建設(shè)滯后，影響游客在農(nóng)村的消費(fèi)熱情，部分自助設(shè)備存在加鈔不及時(shí)等情況，給群眾服務(wù)帶來了不便，銀行硬件設(shè)施的不完善嚴(yán)重制約著農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。
（三）農(nóng)村信用社的不良貸款率偏高
目前，農(nóng)村信用體系建設(shè)相對(duì)滯后，農(nóng)村商業(yè)銀行對(duì)農(nóng)戶、農(nóng)村企業(yè)等信用狀況缺乏了解，銀企信息不對(duì)稱。同時(shí)，農(nóng)戶跟農(nóng)村中小企業(yè)抵押物相對(duì)缺乏，很大一部分農(nóng)戶貸款為信用貸款，中小企業(yè)抵押物大都為價(jià)值不高的廠房設(shè)備，容易受自然災(zāi)害、價(jià)格變動(dòng)和政策條件的影響，貸款存在較大的風(fēng)險(xiǎn)。因此，也造成了農(nóng)村商業(yè)銀行不良貸款相對(duì)于其他金融機(jī)構(gòu)較多。從貸款對(duì)象來看，一是農(nóng)戶種養(yǎng)貸款展期較多，違約率較高；二是農(nóng)村個(gè)體戶、微型企業(yè)資金周轉(zhuǎn)慢，展期較多，從貸款類型來看，信用貸款相對(duì)于抵押貸款違約率較高，從期限來看，短期貸款展期率較高。
（四）農(nóng)民對(duì)信貸產(chǎn)品可獲得性較低
各金融機(jī)構(gòu)在審核貸款申請(qǐng)人材料時(shí)，難以了解貸款人的信用狀況，同時(shí)，農(nóng)戶缺乏必要的抵押物，難以達(dá)到各金融機(jī)構(gòu)的放款門檻標(biāo)準(zhǔn)，加上農(nóng)戶在種養(yǎng)方面缺乏必要的技術(shù)，缺乏有效的管理和存在自然風(fēng)險(xiǎn)，各金融機(jī)構(gòu)在發(fā)放農(nóng)戶貸款時(shí)相對(duì)謹(jǐn)慎，造成了農(nóng)戶對(duì)銀行信貸產(chǎn)品可獲得性較低，主要表現(xiàn)在：一是農(nóng)戶申請(qǐng)貸款時(shí)，審批時(shí)間長(zhǎng)，貸款可獲得性概率相對(duì)較??；二是獲得的貸款額度相對(duì)較低，農(nóng)戶信用貸款基本上在5萬以內(nèi)，對(duì)于一些家庭農(nóng)場(chǎng)來說，獲得的貸款遠(yuǎn)遠(yuǎn)滿足不了資金的需求；三是獲得的貸款期限較短，一年內(nèi)的短期貸款相對(duì)較多，部分農(nóng)作物種養(yǎng)周期長(zhǎng)，造成了農(nóng)戶資金周轉(zhuǎn)困難；四是獲得的貸款利率上浮優(yōu)惠少，由于農(nóng)戶貸款不良貸款率較高，又缺乏必要抵押物，各金融機(jī)構(gòu)在發(fā)放貸款時(shí)給予的利率優(yōu)惠較少。
五、金融扶貧困境的原因
（一）金融服務(wù)主體單一，金融覆蓋面小
隨著經(jīng)濟(jì)金融的發(fā)展，金融機(jī)構(gòu)發(fā)展迅速，村鎮(zhèn)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、小額貸款公司、金融投資公司等小型金融機(jī)構(gòu)入駐農(nóng)村地區(qū)，給農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供了良好的金融支持。但是，從整體金融體系服務(wù)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)來看，金融服務(wù)主體較為單一，從目前情況來看，在鄉(xiāng)鎮(zhèn)設(shè)有網(wǎng)點(diǎn)的金融機(jī)構(gòu)，主要是農(nóng)村信用社和農(nóng)業(yè)銀行，受人力、物力、資金和市場(chǎng)的限制，其他金融機(jī)構(gòu)服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)主要開設(shè)在縣城，對(duì)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)金融支持力度有限，服務(wù)覆蓋面有限，部分偏遠(yuǎn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)存在金融服務(wù)空白區(qū)。主要表現(xiàn)在：一是國(guó)有商業(yè)銀行的改制，撤銷了國(guó)有銀行在縣域經(jīng)濟(jì)中的服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)，國(guó)有四大行中的建行、工行和中行大部分縣域服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)被撤銷、農(nóng)行雖然縣域網(wǎng)點(diǎn)未被撤銷，但是鄉(xiāng)鎮(zhèn)網(wǎng)點(diǎn)大部分被撤銷，雖然目前四大行開始又逐步入駐縣域經(jīng)濟(jì)，但是，僅僅是在縣城開設(shè)網(wǎng)點(diǎn)，金融扶貧力度相對(duì)較小；二是以農(nóng)村信用社和農(nóng)行為主的在鄉(xiāng)鎮(zhèn)開設(shè)網(wǎng)點(diǎn)的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，受自身資本約束，對(duì)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)支持力度有限；三是以村鎮(zhèn)銀行、小額貸款公司等為主的新型金融機(jī)構(gòu)，開設(shè)時(shí)間短，經(jīng)營(yíng)制度不完善，資產(chǎn)規(guī)模較小，業(yè)務(wù)開展服務(wù)面相對(duì)較窄，服務(wù)范圍有限。
（二）金融機(jī)構(gòu)支農(nóng)制度建設(shè)滯后
在支農(nóng)制度中，存在著金融機(jī)構(gòu)在農(nóng)村的信貸準(zhǔn)入限制過于嚴(yán)格，而基層分支機(jī)構(gòu)的貸款權(quán)限低，貸款期限控制過緊，支農(nóng)貸款利率偏高的問題。目前，農(nóng)戶小額貸款期限一般在一年之內(nèi)，而農(nóng)村養(yǎng)殖業(yè)和經(jīng)濟(jì)果樹業(yè)開發(fā)項(xiàng)目的見效期一般需要2至3年，個(gè)別項(xiàng)目甚至需要5年時(shí)間，短期的信貸投入難以發(fā)揮資金扶持作用。農(nóng)戶貸款抵押擔(dān)保難，大多數(shù)農(nóng)民可以用作抵押的只有房產(chǎn)，但是農(nóng)村居民房產(chǎn)不僅價(jià)值低而且難以變現(xiàn)，擔(dān)保抵押物缺失已成為農(nóng)民貸款難的突出問題。
（三）農(nóng)村金融扶貧缺乏有效的激勵(lì)約束機(jī)制
由于利潤(rùn)最大化的內(nèi)在要求，農(nóng)村貧困人口在農(nóng)村地區(qū)很難吸引金融機(jī)構(gòu)。而政府對(duì)涉農(nóng)金融機(jī)構(gòu)提供的相應(yīng)優(yōu)惠政策的力度不夠，導(dǎo)致農(nóng)業(yè)金融機(jī)構(gòu)沒有動(dòng)力提高貸款和創(chuàng)新農(nóng)村金融產(chǎn)品。同時(shí)，由于欠發(fā)達(dá)地區(qū)財(cái)力緊張，一些對(duì)弱勢(shì)群體的信貸優(yōu)惠政策得不到地方配套財(cái)政政策的支持，從而使金融機(jī)構(gòu)沒有放貸的積極性。
（四）農(nóng)村信用體系不完善，制約了金融機(jī)構(gòu)金融扶貧的積極性
農(nóng)村信用體系建設(shè)相對(duì)滯后，各金融機(jī)構(gòu)在辦理相關(guān)貸款時(shí)，由于缺乏對(duì)農(nóng)村個(gè)體或者農(nóng)村企業(yè)的信用情況的了解，導(dǎo)致銀行信貸資金風(fēng)險(xiǎn)加大，銀行發(fā)放的貸款額度相對(duì)較小、期限較短，放款門檻相對(duì)也會(huì)提高，加大了農(nóng)戶和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)組織的融資難度，同時(shí)，由于對(duì)農(nóng)戶和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)組織的信用情況不了解，導(dǎo)致銀行不良貸款增加，進(jìn)一步制約了金融機(jī)構(gòu)金融扶貧的積極性。
（五）金融扶貧宣傳不到位、農(nóng)民金融知識(shí)缺乏
一是農(nóng)村經(jīng)濟(jì)、金融政策宣傳不到位，主要體現(xiàn)在，國(guó)家有關(guān)部門在相關(guān)會(huì)議上明確提出農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的重要性，提出要大力發(fā)展農(nóng)村經(jīng)濟(jì)，然而受各地農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況不同，部分地區(qū)存在喊口號(hào)的多，真正結(jié)合實(shí)際情況落實(shí)政策的少；二是對(duì)金融機(jī)構(gòu)支農(nóng)獎(jiǎng)勵(lì)政策宣傳不到位，如央行的支農(nóng)再貸款、支小再貸款、財(cái)政的涉農(nóng)增量補(bǔ)貼、小企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償資金等政策宣傳不到位，導(dǎo)致部分金融機(jī)構(gòu)沒有認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)政策文件，貸款投向沒能偏向三農(nóng)方面；三是對(duì)農(nóng)戶跟農(nóng)村個(gè)體戶相關(guān)優(yōu)惠政策宣傳不到位，如：小額擔(dān)保貸款涉及的部門有婦聯(lián)、街道辦事處、人事局、財(cái)政、經(jīng)辦行、人民銀行等部門，雖然涉及的部門眾多，但是，由于對(duì)政策的宣傳不到位，很多地區(qū)的小額擔(dān)保貸款申請(qǐng)人少，小額擔(dān)保貸款基金額度低，農(nóng)戶獲得的貼息金額少。
六、解決金融扶貧工作問題的對(duì)策
（一）引進(jìn)專業(yè)人才，豐富和創(chuàng)新農(nóng)村金融產(chǎn)品
1.豐富銀行金融產(chǎn)品。金融機(jī)構(gòu)在防范借貸風(fēng)險(xiǎn)、保證資產(chǎn)安全的基礎(chǔ)上，積極開發(fā)符合地方農(nóng)村經(jīng)濟(jì)實(shí)際發(fā)展情況的金融產(chǎn)品。如，針對(duì)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展特點(diǎn)，加大對(duì)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中對(duì)金融產(chǎn)品和服務(wù)的需求等調(diào)研，結(jié)合農(nóng)村經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中的薄弱環(huán)節(jié)和優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)，加大市場(chǎng)細(xì)分，針對(duì)不同的客戶群研發(fā)不同的金融產(chǎn)品，實(shí)施差異化服務(wù)戰(zhàn)略。根據(jù)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，及時(shí)更新和創(chuàng)新金融服務(wù)品種，如，加大農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)開發(fā)、創(chuàng)新?lián)?、、租賃、保管等業(yè)務(wù)，積極開展個(gè)人理財(cái)、信息咨詢等高端服務(wù)、創(chuàng)新銀行卡功能等，為農(nóng)村企業(yè)和農(nóng)戶提供適合的特色化的金融服務(wù)內(nèi)容。同時(shí)，要?jiǎng)?chuàng)新抵押擔(dān)保方式，大力發(fā)展小額信用貸款、聯(lián)保貸款、農(nóng)村“三權(quán)”抵押貸款、倉(cāng)單抵押貸款等，滿足農(nóng)戶和企業(yè)的資金需求，提升農(nóng)戶貸款獲得率。
2.創(chuàng)新銀行抵押物，擴(kuò)大貸款抵押物范圍。各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，要根據(jù)各地農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況，敢于創(chuàng)新，創(chuàng)新擴(kuò)大農(nóng)村擔(dān)保物范圍，探索土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)設(shè)備、林權(quán)、宅基地使用權(quán)作為抵押品，創(chuàng)新股本、倉(cāng)單或存單、應(yīng)收帳款和其他權(quán)利質(zhì)押貸款，多方聯(lián)保等方式來解決扶貧問題。
3.豐富政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)品種，提高農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)覆蓋面，強(qiáng)化農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的監(jiān)管。農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的開發(fā)和推進(jìn)，能有效的降低農(nóng)戶種養(yǎng)風(fēng)險(xiǎn)跟農(nóng)村中小微企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，有效提升農(nóng)戶和中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)償付能力，降低銀行信貸資金風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展有著強(qiáng)有力的保障作用，因此要大力開展推進(jìn)農(nóng)村農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)。一是要敢于創(chuàng)新農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)品種，隨著農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，各種特殊農(nóng)作物產(chǎn)業(yè)發(fā)展迅速，各保險(xiǎn)公司應(yīng)根據(jù)地方農(nóng)業(yè)實(shí)際發(fā)展情況，積極開發(fā)適合地方農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的各類保險(xiǎn)，豐富保險(xiǎn)品種，創(chuàng)新保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。二是地方政府要加強(qiáng)與保險(xiǎn)公司的合作協(xié)調(diào)，出臺(tái)相關(guān)優(yōu)惠政策，鼓勵(lì)和引導(dǎo)各保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)加強(qiáng)協(xié)作，建立一個(gè)統(tǒng)一的政策農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)模式，降低地方農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的整體風(fēng)險(xiǎn)，如可以出臺(tái)相關(guān)優(yōu)惠財(cái)稅政策，對(duì)于開發(fā)新的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)和農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)開展較好的保險(xiǎn)公司給予相關(guān)的財(cái)稅補(bǔ)貼等，調(diào)動(dòng)各保險(xiǎn)公司的積極性。三是要盡快建立“以農(nóng)業(yè)再保險(xiǎn)為主體，農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)基金為輔”的政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急機(jī)制，確保風(fēng)險(xiǎn)的最小化。四是要加大對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的現(xiàn)場(chǎng)檢查和非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管力度，防止發(fā)生欺騙農(nóng)村金融消費(fèi)者等欺騙行為，堅(jiān)決打擊非法農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)行為，降低道德風(fēng)險(xiǎn)，相關(guān)部門要認(rèn)真處理涉及農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)投訴咨詢，切實(shí)維護(hù)好農(nóng)民的合法權(quán)益。
4.加強(qiáng)農(nóng)村地區(qū)基礎(chǔ)網(wǎng)點(diǎn)金融人才隊(duì)伍的建設(shè)。一是加強(qiáng)農(nóng)村金融人才隊(duì)伍建設(shè)水平。注重打造一支懂金融理論、基本技能，熟悉金融業(yè)務(wù)、農(nóng)村經(jīng)濟(jì)，能正確分析和判斷經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，有很強(qiáng)的應(yīng)變能力的農(nóng)村財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)。二是加強(qiáng)教育和培訓(xùn)，注重培養(yǎng)人才的創(chuàng)新能力。在提高思想教育和農(nóng)村金融人才業(yè)務(wù)能力的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)農(nóng)村金融人才創(chuàng)新能力的提高。三是完善人才激勵(lì)機(jī)制。制定完善的激勵(lì)規(guī)章制度，實(shí)行分類管理，獎(jiǎng)懲分明，規(guī)范化管理。
（二）加強(qiáng)農(nóng)村金融基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，擴(kuò)大金融服務(wù)范圍，提升銀行服務(wù)水平
1.加強(qiáng)農(nóng)村地區(qū)銀行服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)。隨著農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，農(nóng)戶、農(nóng)村中小微企業(yè)對(duì)金融服務(wù)的要求越來越高，銀行服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)的建設(shè)完善是農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必要保障。一是金融監(jiān)管部門要逐步放寬農(nóng)村地區(qū)金融網(wǎng)點(diǎn)開設(shè)的門檻，鼓勵(lì)相關(guān)金融機(jī)構(gòu)在風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下積極入駐鄉(xiāng)鎮(zhèn)。二是各金融機(jī)構(gòu)要根據(jù)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展實(shí)際情況，按照國(guó)家相關(guān)政策，積極推進(jìn)網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)，完善網(wǎng)點(diǎn)服務(wù)。三是政府相關(guān)部門要加大引導(dǎo)，及時(shí)出臺(tái)相關(guān)政策，通過提供土地費(fèi)用減免、資金補(bǔ)貼、稅收優(yōu)惠等相關(guān)財(cái)稅優(yōu)惠政策，鼓勵(lì)各金融機(jī)構(gòu)積極推進(jìn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)銀行網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)，填補(bǔ)部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)金融網(wǎng)點(diǎn)空白區(qū)。
2.發(fā)展農(nóng)村金融服務(wù)業(yè)務(wù)，促進(jìn)服務(wù)內(nèi)容的多元化。根據(jù)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)弱質(zhì)的特點(diǎn)，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)實(shí)行農(nóng)民和企業(yè)差異化的金融服務(wù)，不斷創(chuàng)新金融服務(wù)品種。如開展特殊農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)、提供良好的金融理財(cái)產(chǎn)品、積極開發(fā)特色中間業(yè)務(wù)，不斷完善銀行卡服務(wù)功能，推進(jìn)個(gè)人金融、信息咨詢等高端服務(wù)，根據(jù)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的情況不同，針對(duì)地方特色農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)和龍頭企業(yè)，制定特色服務(wù)產(chǎn)品，切實(shí)促進(jìn)服務(wù)的多元化。
3.加強(qiáng)農(nóng)村地區(qū)自助設(shè)備和支付服務(wù)電子化水平的建設(shè)。繼續(xù)加強(qiáng)農(nóng)村電子支付服務(wù)的水平，引導(dǎo)農(nóng)村居民更多的使用非現(xiàn)金方式進(jìn)行日常結(jié)算業(yè)務(wù)。推廣銀行卡助農(nóng)取款服務(wù)，建立覆蓋農(nóng)村金融服務(wù)網(wǎng)絡(luò)，繼續(xù)探索加強(qiáng)綜合服務(wù)功能的有效途徑。如，在部分旅游景點(diǎn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、特色產(chǎn)業(yè)實(shí)驗(yàn)區(qū)、農(nóng)業(yè)園開發(fā)區(qū)等地區(qū)，幫助設(shè)立銀行自助設(shè)備，提升金融服務(wù)的便利性，實(shí)現(xiàn)銀企雙贏。積極配合政府有關(guān)部門的惠農(nóng)政策的實(shí)施，根據(jù)地方實(shí)際情況推廣移動(dòng)支付等電子支付產(chǎn)品，推動(dòng)各類農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼等資金安全、快速的到達(dá)相關(guān)賬戶，提高農(nóng)村建設(shè)資金的便捷性。
（三）進(jìn)一步促進(jìn)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的改革
1.深化農(nóng)村信用社體制改革。繼續(xù)深化農(nóng)村信用社體制改革，完善風(fēng)險(xiǎn)防控制度，穩(wěn)步推進(jìn)農(nóng)村信用社產(chǎn)權(quán)制度改革，提升風(fēng)險(xiǎn)處置能力，探索省級(jí)聯(lián)社改革的總目標(biāo)，建立制衡制度，堅(jiān)持淡化行政管理，加強(qiáng)服務(wù)功能，強(qiáng)化市場(chǎng)化管理，不斷完善財(cái)務(wù)制度，提升自身實(shí)力，以市場(chǎng)導(dǎo)向?yàn)榛A(chǔ)，貫徹落實(shí)國(guó)家相關(guān)貨幣政策，提高農(nóng)村信用社服務(wù)地方三農(nóng)力度。
2.繼續(xù)深化農(nóng)業(yè)銀行“三農(nóng)金融事業(yè)部”改革。完善相關(guān)制度，創(chuàng)新管理體制，做實(shí)“三級(jí)督導(dǎo)、一級(jí)經(jīng)營(yíng)”的管理體制和“六個(gè)單獨(dú)”的運(yùn)行機(jī)制，引導(dǎo)其重點(diǎn)支持農(nóng)村企業(yè)和縣域發(fā)展。
3.培養(yǎng)和發(fā)展新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)。放寬新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入門檻，豐富農(nóng)村地區(qū)金融服務(wù)主體，完善農(nóng)村金融服務(wù)體系，引導(dǎo)農(nóng)村新型金融機(jī)構(gòu)加大支農(nóng)力度，如放寬村鎮(zhèn)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、小額擔(dān)保貸款公司、金融投資公司等中小金融機(jī)構(gòu)的準(zhǔn)入制度，鼓勵(lì)此類中小金融機(jī)構(gòu)在風(fēng)險(xiǎn)范圍內(nèi)，擴(kuò)大服務(wù)面，開發(fā)特殊金融產(chǎn)品，提高支農(nóng)力度，實(shí)現(xiàn)金融機(jī)構(gòu)與農(nóng)村經(jīng)濟(jì)相互促進(jìn)的良性發(fā)展局面。
4.加強(qiáng)農(nóng)村社會(huì)信用體系的建設(shè)。一是要聯(lián)合相關(guān)部門，在縣城和鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）組織開展征信知識(shí)宣傳活動(dòng)，強(qiáng)調(diào)個(gè)人信用的重要性。二是要認(rèn)真做好農(nóng)村中小企業(yè)數(shù)據(jù)征集工作，及時(shí)對(duì)中小企業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)行更新。三是要加強(qiáng)對(duì)當(dāng)?shù)剞r(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)開展農(nóng)戶信用評(píng)價(jià)體系建設(shè)的指導(dǎo)、協(xié)調(diào)，督促當(dāng)?shù)剞r(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)按照農(nóng)戶信用信息采集指標(biāo)及數(shù)據(jù)格式，及時(shí)完成有關(guān)農(nóng)戶信用信息的采集、錄入工作。
（四）政府相關(guān)部門要加強(qiáng)金融扶貧政策，落實(shí)完善激勵(lì)政策
1.政府相關(guān)部門應(yīng)加強(qiáng)合作，出臺(tái)和完善相關(guān)優(yōu)惠政策。一是運(yùn)用財(cái)稅政策引導(dǎo)社會(huì)資金流向貧困地區(qū)，緩解貧困地區(qū)發(fā)展所需資金不足的問題。對(duì)在貧困地區(qū)投資辦企業(yè)的，在稅收上給予一定的優(yōu)惠，對(duì)在貧困地區(qū)進(jìn)行基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、資源開發(fā)的可在一定時(shí)間內(nèi)給予免稅照顧，從事營(yíng)利性項(xiàng)目開發(fā)的，可給予較非貧困地區(qū)更為優(yōu)惠的減免稅政策。地方財(cái)政出資建立“三農(nóng)”、扶貧信貸擔(dān)?；颡?jiǎng)補(bǔ)基金，支持鼓勵(lì)金融機(jī)構(gòu)加大對(duì)貧困地區(qū)的信貸投入和金融服務(wù)；給積極開發(fā)農(nóng)村金融產(chǎn)品、布放金融服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)（含助農(nóng)取款點(diǎn)）的金融機(jī)構(gòu)給予適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)。二是地方政府積極引進(jìn)爭(zhēng)取國(guó)家扶貧開發(fā)項(xiàng)目，認(rèn)真做好扶貧開發(fā)基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目申報(bào)準(zhǔn)備工作，通過國(guó)家扶貧開發(fā)項(xiàng)目，帶動(dòng)地方農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。三是國(guó)家、省和地方應(yīng)加強(qiáng)合作，發(fā)揮各自優(yōu)勢(shì)為融資搭建平臺(tái)。利用省級(jí)政府融資平臺(tái)在基礎(chǔ)性、公益性項(xiàng)目建設(shè)上的投資主體功能，充分發(fā)揮政策導(dǎo)向作用，不斷完善地方相關(guān)融資平臺(tái)，逐步將承擔(dān)的經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目建設(shè)的市縣融資平臺(tái)轉(zhuǎn)型為市場(chǎng)化企業(yè)，同時(shí)，通過相關(guān)優(yōu)惠政策引導(dǎo)民間投資進(jìn)入相關(guān)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目。
2.金融監(jiān)管部門認(rèn)真落實(shí)相關(guān)貨幣政策。充分發(fā)揮央行三大貨幣政策優(yōu)勢(shì)，加強(qiáng)支農(nóng)惠農(nóng)扶持力度，一是在政策許可范圍內(nèi)，人民銀行通過靈活運(yùn)用支農(nóng)再貸款、差別存款準(zhǔn)備金率等政策工具，引導(dǎo)信貸資金投入扶貧開發(fā)領(lǐng)域。同時(shí)，為加大支農(nóng)再貸款支持力度，引導(dǎo)擴(kuò)大涉農(nóng)信貸投放，在全國(guó)范圍內(nèi)推廣拓寬支農(nóng)再貸款適用范圍政策，并要求各個(gè)部門加強(qiáng)支農(nóng)再貸款使用效果的監(jiān)測(cè)評(píng)估，進(jìn)一步發(fā)揮支農(nóng)再貸款指導(dǎo)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)擴(kuò)大“三農(nóng)”信貸的功能。二是通過發(fā)行短期融資債券、中期票據(jù)、中小企業(yè)票據(jù)，探索區(qū)域資產(chǎn)證券化融資、減貧和發(fā)展籌資渠道。
（五）加強(qiáng)金融宣傳向農(nóng)村普及