公司離任審計報告精選(九篇)

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第1篇：公司離任審計報告范文

新公司的業(yè)務(wù)工作計劃【1】

一、200×年度基本目標(biāo)

本企業(yè)200×年度的銷售目標(biāo)如下：

1.銷售額目標(biāo)：銷售部部門年銷售額達萬元以上。

2.利潤目標(biāo)：200×年度實現(xiàn)利潤達萬元以上。

3.新產(chǎn)品的銷售目標(biāo)：新產(chǎn)品銷售額達萬元以上。

二、實現(xiàn)目標(biāo)的基本措施

① 市場營銷部門應(yīng)采取措施，如培訓(xùn)、定期的經(jīng)驗交流等，使所有人員都能精通業(yè)務(wù)，有危機意識并能有效地工作。

② 員工需全力投入工作，使工作向高效率、高收益、高分配的方向發(fā)展，公司將加強業(yè)務(wù)管理。 ③ 為提高運營的效率，公司將大幅下放權(quán)限，使員工能夠自主處理各項事務(wù)。

④ 為達到銷售目標(biāo)，建立崗位責(zé)任制，實行重賞重罰政策。

① 交易發(fā)生要簽訂合同，彼此應(yīng)遵守合同約定，履行相應(yīng)義務(wù)，保證合同的順利執(zhí)行。

② 公司為促進零售店的銷售，建立銷售管理體制，即將原有購買者的市場轉(zhuǎn)移為銷售者的市場，使本公司能享有控制店、零售店的優(yōu)勢。

⑦ 將主要銷售目標(biāo)放在零售店方面，培養(yǎng)、指導(dǎo)其促銷方式，借此刺激需求的增長。 ⑧ 定期舉辦聯(lián)誼會，進一步加強與零售商的聯(lián)系。

⑨ 利用客戶調(diào)查卡的管理來規(guī)范零售店銷售實績、需求預(yù)測等的管理工作。

⑩ 除沿襲以往對店所采取的銷售拓展策略外，再以上述的方法作為強化政策，從兩方面著手致力于拓展新的銷售渠道。

檢查與商的關(guān)系，確立具有一貫性的會計制度。

三、市場營銷部門工作計劃

市場營銷部門包括內(nèi)部、外部，具體的銷售工作計劃、措施如下表所示。

市場營銷部門計劃

四、零售商的促銷計劃

(一)新產(chǎn)品的銷售方式

① 將全國有影響力的30家零售商店依照區(qū)域劃分，在各劃分區(qū)域內(nèi)采用新產(chǎn)品的銷售方式，即每人負責(zé)30家左右的店鋪，每周或隔周做一次訪問，借訪問的機會督導(dǎo)、獎勵銷售，并進行調(diào)查、服務(wù)及銷售指導(dǎo)和技術(shù)指導(dǎo)等工作。

② 新產(chǎn)品的庫存量應(yīng)努力維持在零售店有一個月的庫存量、店有二個月的庫存量。

③ 銷售主管及銷售人員的職務(wù)及處理基準(zhǔn)應(yīng)明確。

(二)新產(chǎn)品協(xié)作機構(gòu)的設(shè)立與工作

① 為使新產(chǎn)品的銷售方式及所推動的促銷活動得以順利展開，還要以全國各主力零售店為中心，依地區(qū)設(shè)立新產(chǎn)品協(xié)作次級機構(gòu)。

② 新產(chǎn)品協(xié)作機構(gòu)的工作內(nèi)容包括：分發(fā)、寄送相關(guān)雜志;贈送本公司產(chǎn)品的樣品;安裝各地區(qū)協(xié)作店的招牌;分發(fā)商標(biāo)給市內(nèi)各協(xié)作店;分發(fā)廣告宣傳單;積極支持經(jīng)銷商;舉行講習(xí)會、研討會;增設(shè)年輕人專柜;介紹新產(chǎn)品。

(三)增強零售店員工的責(zé)任意識，加強其銷售意愿，具體實施要點如下。

1.金激勵法

零售店員工每次售出本公司產(chǎn)品時都令其寄送銷售卡，當(dāng)銷售卡達到15張時，即頒發(fā)獎金給本人以提高其銷售積極性。

2.

① 銷售主管可利用訪問進行教育指導(dǎo)說明，借此提高零售商店店員的銷售技術(shù)及加強其對產(chǎn)品的認識。

② 銷售主管可親自接待顧客，對銷售行為進行示范說明，讓零售商的員工從中獲得直接的指導(dǎo)。 ③ 邀請協(xié)作機構(gòu)員工參加零售店員工的研討會，借此提高其銷售技巧及對產(chǎn)品的認識。

④ 參加研討會的員工通過對其他店員傳授銷售技術(shù)及產(chǎn)品知識、技術(shù)，借此提高大家對銷售的積極性。

五、擴大消費需求計劃

(一)實施廣告宣傳

① 在新產(chǎn)品銷售方式體制確立之前，暫時先以人員的訪問活動為主，把廣告宣傳活動作為未來規(guī)劃活動。

② 對廣告媒體進行研究，達到以最小的費用獲得最大成果的目標(biāo)，完成廣告宣傳計劃。

③ 為完成以上兩項目標(biāo)，對廣告、宣傳技術(shù)進行充分的研究。

(二)利用購買調(diào)查卡

① 針對購買調(diào)查卡的回收、調(diào)查方法等進行檢查，借此確實掌握客戶真正的購買動機。

② 利用購買調(diào)查卡的調(diào)查統(tǒng)計、新產(chǎn)品銷售方式體制及客戶調(diào)查卡的管理體制等，切實做好需求的預(yù)測。

六、營業(yè)管理控制

(一)營業(yè)業(yè)績統(tǒng)計

利用各零售店店員所返回的客戶調(diào)查卡，將銷售額的實績統(tǒng)計出來，或者根據(jù)客戶調(diào)查卡進行新產(chǎn)品銷售方式體制及其他的管理。

① 依據(jù)各營業(yè)處、區(qū)域分別統(tǒng)計商店的銷售額。

② 依據(jù)各營業(yè)處分別統(tǒng)計商店以外的銷售額。

③ 另外幾種銷售額統(tǒng)計需以各營業(yè)處為單位進行。

根據(jù)上述統(tǒng)計，觀察并掌握各店的銷售實績和各負責(zé)人員的活動實績，以及各商品種類的銷售實績。

(二)確立及控制營業(yè)預(yù)算

① 確立營業(yè)預(yù)算與經(jīng)費預(yù)算，經(jīng)費預(yù)算需隨營業(yè)實績進行上下調(diào)節(jié)。

② 預(yù)算方面的各種基準(zhǔn)、要領(lǐng)等需完善并成為范本，本部門與各事業(yè)部門應(yīng)交換合同。

③ 針對各事業(yè)部門所做的預(yù)算與實際額的統(tǒng)計、比較及分析等確立對策。

④ 事業(yè)部門的經(jīng)理應(yīng)分年、季、月分別制訂部門的營業(yè)方針及計劃，并提交給本部門修改后定案。

新公司的業(yè)務(wù)工作計劃【2】

一、審計工作開展情況

根據(jù)董事會工作安排，按計劃、有步驟的開展各項現(xiàn)場與非現(xiàn)場審計。2014年出具審計報告書 份，其中：業(yè)務(wù)審計報告 份，現(xiàn)場離任審計報告 份，非現(xiàn)場離任審計報告 份，經(jīng)濟責(zé)任審計報告 份。通過審計檢查，規(guī)范了營業(yè)網(wǎng)點的業(yè)務(wù)操作，提高了依法經(jīng)營意識，增強了管理制約機制，從而為業(yè)務(wù)發(fā)展奠定了良好的基礎(chǔ)。其二，為了認真落實干部交流制度，對中層管理人員進行崗位調(diào)整，共進行崗位監(jiān)督交接 次，其中：行長調(diào)整交接 次，支行會計主管調(diào)整交接 次，對交接過程進行了嚴(yán)格的監(jiān)督，保證交接手續(xù)齊全、完整，調(diào)整人員及時就位，確保了工作的連續(xù)性。其三，會同相關(guān)部門銷毀做廢銀行卡、做廢印章工作。

二、主要工作內(nèi)容

(一)抓規(guī)章制度建設(shè)，加強基礎(chǔ)管理工作

1、加強制度建設(shè)。按照“商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引”的要求，遵循“業(yè)務(wù)發(fā)展，內(nèi)控優(yōu)先，開展工作，制度先行”的工作思路，立足本行經(jīng)營發(fā)展實際，以構(gòu)筑更加堅實穩(wěn)固的風(fēng)險防控體系為工作重點。年初我部對現(xiàn)行規(guī)章制度進行系統(tǒng)化、規(guī)范化的整理，編纂了系統(tǒng)、明晰的制度，便與員工學(xué)習(xí)、使用，以促進各項業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化，確保制度的實效性。本制度匯編匯集了 年度編制的所有制度，共編制 個規(guī)章制度。同時，收集內(nèi)部控制狀況信息，做好內(nèi)控制度建設(shè)。

2、完善處罰辦法。隨著監(jiān)管力度及業(yè)務(wù)發(fā)展的加強，原有的處罰辦法已不適應(yīng)當(dāng)前業(yè)務(wù)發(fā)展的需求，對原有的處罰辦法進行了修訂，確保各項金融規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行，強化內(nèi)部管理，防范金融風(fēng)險，預(yù)防經(jīng)濟案件的發(fā)生。

3、制定員工考核辦法，考核的指導(dǎo)思想是根據(jù)崗位內(nèi)容和員工綜合素質(zhì)，合理進行崗位分工，充分調(diào)動員工的工作積極性和主動性。促進人員管理與合理使用。崗位考核的內(nèi)容主要包括履職情況、工作質(zhì)量及工作態(tài)度三方面，結(jié)合本部門實際情況，對相應(yīng)崗位制定了具體考核內(nèi)容及權(quán)重。采用定性與定量考核相結(jié)合的原則，考核的形式包括：崗位干部員工自評、部門考核小組考評。

(二)搞好業(yè)務(wù)審計工作

審計部按照年初工作計劃，進行了反洗錢等 項業(yè)務(wù)審計。加強了部門及支行的經(jīng)營管理，完善了內(nèi)控監(jiān)督機制，通過審計，提高了業(yè)務(wù)風(fēng)險防控及管理能力。

1、開展了科技信息系統(tǒng)和管理維護審計，對科技信息部進行了現(xiàn)場摸底。通過從總體控制風(fēng)險、研發(fā)風(fēng)險、運行維護風(fēng)險、外包風(fēng)險等四個方面進行檢查，掌握我行科技信息運行現(xiàn)狀，了解我行科技信息的安全及風(fēng)險隱患，對科技信息的內(nèi)控制度建設(shè)進行了檢查，針對存在的問題提出了合理化建議，增強了信息安全控制能力，促進了我行業(yè)務(wù)安全、持續(xù)、穩(wěn)健地運行。

2、做好反洗錢工作，規(guī)避洗錢及監(jiān)管風(fēng)險，提高反洗錢工作的整體水平，分別對網(wǎng)點進行了現(xiàn)場檢查，用時 個工作日，檢查內(nèi)容以反洗錢內(nèi)控制度建設(shè)、賬戶管理、聯(lián)網(wǎng)核查及檔案管理、大額和可疑交易報送為主，通過檢查，職能部室及支行能充分認識到反洗錢工作重要性和必要性，認真履行反洗錢法律義務(wù)，按時組織反洗錢業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，嚴(yán)格執(zhí)行反洗錢規(guī)章制度，制度完善、措施有力，反洗錢工作力度不斷加強，但仍存在結(jié)算賬戶使用管理不嚴(yán)格、賬戶資料更新不及時、不按規(guī)定范圍進行聯(lián)網(wǎng)核查、可疑交易甄別不細致等情況。

3、做好離任、經(jīng)濟責(zé)任、工作審計工作。

根據(jù)《高級管理人員任職資格管理辦法》有關(guān)規(guī)定，在1月份調(diào)整和交流了 位機關(guān)管理人員，審計部按要求進行了非現(xiàn)場離任審計，出具了 份非現(xiàn)場離任審計報告。在 月份對部門管理人員進行了 次經(jīng)濟責(zé)任審計，并出具了經(jīng)濟責(zé)任審計報告。根據(jù)《高級管理人員任職資格管理辦法》有關(guān)規(guī)定，共利用 個工作日對 人次支行行長進行了現(xiàn)場離任審計，對其在職期間的工作情況做出公正、公平的審計評價。

(三)加強審計信息反饋，嚴(yán)格責(zé)任追究

加強橫向信息交流，將審計中存在的問題和風(fēng)險點向相關(guān)管理部門反饋，對薄弱和容易忽視的風(fēng)險環(huán)節(jié)提出審計建議，進而達到使職能管理部門的業(yè)務(wù)督導(dǎo)更具針對性，積極進行整改，填補了部分內(nèi)控真空。對未按要求進行整改或整改不到位的責(zé)任人嚴(yán)格按照我行責(zé)任追究制度進行處罰，督促存在問題的支行或部門堅決整改落實到位，達到規(guī)范業(yè)務(wù)、合規(guī)經(jīng)營的目的。

(四)年度報表審計工作

年初我部積極配合會計師事務(wù)所對我行 年財務(wù)成果進行審計認定，順利完成了年度報表審計，會計師事務(wù)所對我行 年的財務(wù)成果進行了正確的評價和認可。

(五)事后監(jiān)督工作情況

第2篇：公司離任審計報告范文

第一條為了規(guī)范證券投資基金行業(yè)高級管理人員的任職管理，保護投資人及相關(guān)當(dāng)事人的合法權(quán)益和社會公共利益，根據(jù)《證券投資基金法》、《公司法》和其他法律、行政法規(guī)，制定本辦法。

第二條本辦法所稱證券投資基金行業(yè)高級管理人員（以下簡稱高級管理人員），是指基金管理公司的董事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、督察長以及實際履行上述職務(wù)的其他人員，基金托管銀行基金托管部門的總經(jīng)理、副總經(jīng)理以及實際履行上述職務(wù)的其他人員。

第三條高級管理人員的選任或者改任，應(yīng)當(dāng)報經(jīng)中國證券監(jiān)督管理委員會（以下簡稱中國證監(jiān)會）審核。

未經(jīng)中國證監(jiān)會核準(zhǔn)，基金管理公司、基金托管銀行不得選任或者改任高級管理人員，不得違反規(guī)定決定代為履行高級管理人員職務(wù)的人員。

第四條高級管理人員應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)和中國證監(jiān)會的規(guī)定，遵守公司章程和行業(yè)規(guī)范，恪守誠信，審慎勤勉，忠實盡責(zé)，維護基金份額持有人的合法權(quán)益。

第五條中國證監(jiān)會依法對高級管理人員進行監(jiān)督管理，制定高級管理人員、董事、基金經(jīng)理等人員管理的具體規(guī)定。

基金管理公司的董事和基金經(jīng)理的任免，應(yīng)當(dāng)向中國證監(jiān)會報告。

第二章任職條件和審核程序

第六條申請高級管理人員任職資格，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

（一）取得基金從業(yè)資格；

（二）通過中國證監(jiān)會或者其授權(quán)機構(gòu)組織的高級管理人員證券投資法律知識考試；

（三）具有3年以上基金、證券、銀行等金融相關(guān)領(lǐng)域的工作經(jīng)歷及與擬任職務(wù)相適應(yīng)的管理經(jīng)歷，督察長還應(yīng)當(dāng)具有法律、會計、監(jiān)察、稽核等工作經(jīng)歷；

（四）沒有《公司法》、《證券投資基金法》等法律、行政法規(guī)規(guī)定的不得擔(dān)任公司董事、監(jiān)事、經(jīng)理和基金從業(yè)人員的情形；

（五）最近3年沒有受到證券、銀行、工商和稅務(wù)等行政管理部門的行政處罰。

第七條申請基金管理公司高級管理人員任職資格，應(yīng)當(dāng)由基金管理公司向中國證監(jiān)會報送下列申請材料：

（一）對擬任高級管理人員（以下簡稱擬任人）任職資格進行審核的申請及任職資格申請表；

（二）相關(guān)會議的決議；

（三）前條第（三）項規(guī)定的從業(yè)經(jīng)歷證明；

（四）最近3年工作單位出具的離任審計報告、離任審查報告或者鑒定意見；

（五）對擬任人的考察意見；

（六）擬任人身份、學(xué)歷、學(xué)位證明復(fù)印件；

（七）擬任人基金從業(yè)資格證明復(fù)印件；

（八）擬任人高級管理人員證券投資法律知識考試合格證明復(fù)印件；

（九）任職條件、任職程序符合法律、行政法規(guī)、中國證監(jiān)會規(guī)定和公司章程的法律意見書；

（十）中國證監(jiān)會規(guī)定的其他材料。

申請基金托管部門高級管理人員任職資格，應(yīng)當(dāng)由基金托管銀行向中國證監(jiān)會報送前款除第（二）項、第（九）項以外的申請材料。

上述申請材料應(yīng)當(dāng)是中文文本，一式3份。原件是外文的，應(yīng)當(dāng)附中文譯本。

第八條中國證監(jiān)會依法對申請材料進行受理和審查。

中國證監(jiān)會可以通過考察、談話等方式對擬任人進行審查?？疾?、談話應(yīng)當(dāng)由兩名工作人員進行，談話應(yīng)當(dāng)作出記錄并經(jīng)考察人和擬任人簽字。

第九條申報機構(gòu)應(yīng)當(dāng)自收到中國證監(jiān)會核準(zhǔn)文件之日起20個工作日內(nèi)，按照本機構(gòu)的章程等規(guī)定作出選任或者改任的決定，并辦理相關(guān)手續(xù)。

第十條自取得任職資格之日起20個工作日內(nèi)，擬任人未按照擬任機構(gòu)的規(guī)定履行擬任職務(wù)的，除有正當(dāng)理由的外，其任職資格自動失效。

高級管理人員離任的，其任職資格自離任之日起自動失效。

第十一條基金管理公司免去高級管理人員職務(wù)、任免董事和基金經(jīng)理，基金托管銀行免去基金托管部門高級管理人員職務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在作出決定之日起3個工作日內(nèi)向中國證監(jiān)會報告，報送任職、免職報告材料。

第十二條基金管理公司董事應(yīng)當(dāng)具備本辦法第六條第（四）項、第（五）項規(guī)定的條件。

獨立董事還應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

（一）具有5年以上金融、法律或者財務(wù)的工作經(jīng)歷；

（二）有履行職責(zé)所需要的時間；

（三）最近3年沒有在擬任職的基金管理公司及其股東單位、與擬任職的基金管理公司存在業(yè)務(wù)聯(lián)系或者利益關(guān)系的機構(gòu)任職；

（四）與擬任職的基金管理公司的高級管理人員、其他董事、監(jiān)事、基金經(jīng)理、財務(wù)負責(zé)人沒有利害關(guān)系；

（五）直系親屬不在擬任職的基金管理公司任職。

第十三條基金管理公司董事任職報告材料應(yīng)當(dāng)包括：

（一）董事任職報告和任職登記表；

（二）相關(guān)會議的決議；

（三）本辦法第七條第（四）項至第（六）項、第（九）項所列材料。

獨立董事任職報告材料還應(yīng)當(dāng)包括獨立董事具有5年以上金融、法律或者財務(wù)工作經(jīng)歷的證明，以及獨立董事作出的本人符合前條第二款第（二）項至第（五）項規(guī)定的書面承諾。

第十四條基金管理公司基金經(jīng)理應(yīng)當(dāng)具有3年以上證券投資管理經(jīng)歷，并符合本辦法第六條第（一）項、第（二）項、第（四）項和第（五）項規(guī)定的條件。

第十五條基金經(jīng)理任職報告材料應(yīng)當(dāng)包括：

（一）基金經(jīng)理任職報告和任職登記表；

（二）相關(guān)會議的決議；

（三）具有3年以上證券投資管理經(jīng)歷的證明；

（四）本辦法第七條第（四）項至第（七）項所列材料。

第十六條基金管理公司免去高級管理人員、董事職務(wù)，基金托管銀行免去基金托管部門高級管理人員職務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向中國證監(jiān)會提交下列免職報告材料：

（一）免職報告；

（二）相關(guān)會議的決議；

（三）免職程序符合法律、行政法規(guī)、中國證監(jiān)會規(guī)定和公司章程等規(guī)定的法律意見書。

基金管理公司免去基金經(jīng)理職務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向中國證監(jiān)會提交前款第（一）項和第（二）項規(guī)定的免職報告材料。

第十七條中國證監(jiān)會依法對高級管理人員免職報告材料進行審查。免職程序不符合規(guī)定的，中國證監(jiān)會責(zé)令其任職機構(gòu)改正。

第十八條中國證監(jiān)會依法對基金管理公司董事、基金經(jīng)理的任職和免職報告材料進行審查。

董事、基金經(jīng)理不符合法定任職條件的，中國證監(jiān)會責(zé)令其任職的基金管理公司按照規(guī)定予以更換。任免程序不符合規(guī)定的，中國證監(jiān)會責(zé)令改正。

第三章基本行為規(guī)范

第十九條高級管理人員、基金管理公司基金經(jīng)理應(yīng)當(dāng)維護所管理基金的合法利益，在基金份額持有人的利益與基金管理公司、基金托管銀行的利益發(fā)生沖突時，應(yīng)當(dāng)堅持基金份額持有人利益優(yōu)先的原則。

高級管理人員、基金管理公司基金經(jīng)理不得從事或者配合他人從事?lián)p害基金份額持有人利益的活動，不得從事與所服務(wù)的基金管理公司或者基金托管銀行的合法利益相沖突的活動。

第二十條高級管理人員、基金管理公司基金經(jīng)理應(yīng)當(dāng)具有良好的職業(yè)道德，勤勉盡責(zé)，切實履行基金合同、公司章程和公司制度規(guī)定的職責(zé)，不得，不得違反規(guī)定授權(quán)他人代為履行職務(wù)，不得利用職務(wù)之便謀取私利，未經(jīng)規(guī)定程序不得離職。

第二十一條基金管理公司董事應(yīng)當(dāng)按照公司章程的規(guī)定出席董事會會議、參加公司的活動，切實履行職責(zé)。

獨立董事應(yīng)當(dāng)審慎和客觀地發(fā)表獨立意見，切實保護基金份額持有人的合法權(quán)益。

第二十二條基金管理公司總經(jīng)理應(yīng)當(dāng)認真執(zhí)行董事會決議，有效執(zhí)行公司制度，防范和化解經(jīng)營風(fēng)險，提高經(jīng)營管理效率，確保經(jīng)營業(yè)務(wù)的穩(wěn)健運行和所管理的基金財產(chǎn)安全完整，促進公司持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展。

基金管理公司副總經(jīng)理應(yīng)當(dāng)協(xié)助總經(jīng)理工作，忠實履行職責(zé)。

第二十三條基金管理公司督察長應(yīng)當(dāng)認真履行職責(zé)，對公司各項制度、業(yè)務(wù)的合法合規(guī)性及公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)察、稽核。

第二十四條基金管理公司基金經(jīng)理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守基金合同及公司有關(guān)投資制度的規(guī)定，審慎勤勉，充分發(fā)揮專業(yè)判斷能力，不受他人干預(yù)，在授權(quán)范圍內(nèi)獨立行使投資決策權(quán)。

第二十五條基金托管銀行基金托管部門的總經(jīng)理、副總經(jīng)理應(yīng)當(dāng)建立、健全本部門的各項業(yè)務(wù)制度和管理制度，確保本部門切實履行托管人職責(zé)，監(jiān)督基金管理人的投資運作，保障基金財產(chǎn)的獨立與完整。

第二十六條高級管理人員和基金管理公司董事、基金經(jīng)理應(yīng)當(dāng)加強業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，跟蹤行業(yè)發(fā)展動態(tài)，按照中國證監(jiān)會的規(guī)定參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高管理水平和專業(yè)技能。

第四章監(jiān)督管理

第二十七條擬任人在高級管理人員證券投資法律知識考試中作弊，或者提交虛假任職資格申請材料的，中國證監(jiān)會3年內(nèi)不受理其任職資格申請。

第二十八條基金管理公司和基金托管銀行應(yīng)當(dāng)建立高級管理人員考核制度，定期對高級管理人員進行考核，建立考核檔案。

中國證監(jiān)會定期或者不定期對高級管理人員考核檔案進行檢查，對高級管理人員守法合規(guī)情況等進行考核。

第二十九條中國證監(jiān)會建立高級管理人員管理信息系統(tǒng)，記錄高級管理人員從事基金業(yè)務(wù)的相關(guān)情況。

基金管理公司和基金托管銀行應(yīng)當(dāng)依法對高級管理人員的變動情況予以披露。

第三十條基金管理公司董事長兼任其他職務(wù)的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會批準(zhǔn)，并自批準(zhǔn)之日起3個工作日內(nèi)向中國證監(jiān)會報告。其他高級管理人員不得在經(jīng)營性機構(gòu)兼職。

基金管理公司董事不得擔(dān)任基金托管銀行或者其他基金管理公司的任何職務(wù)。董事兼職的，基金管理公司應(yīng)當(dāng)自其兼職之日起3個工作日內(nèi)向中國證監(jiān)會報告。

第三十一條基金管理公司高級管理人員有下列情形之一的，督察長應(yīng)當(dāng)在知悉該信息之日起3個工作日內(nèi)，向中國證監(jiān)會報告：

（一）因涉嫌違法違紀(jì)被有關(guān)機關(guān)調(diào)查或者處理；

（二）辭職、離職、喪失民事行為能力或者因其他原因不能履行職務(wù)；

（三）擬因私出境1個月以上或者出境逾期未歸；

（四）直系親屬擬移居境外或者已在境外定居；

（五）在非經(jīng)營性機構(gòu)兼職；

（六）其他可能影響高級管理人員正常履行職務(wù)的情形。

督察長發(fā)生以上情形時，公司總經(jīng)理、其他高級管理人員應(yīng)當(dāng)向中國證監(jiān)會報告。

第三十二條基金管理公司被行業(yè)協(xié)會、證券交易所等自律組織紀(jì)律處分，或者被工商、稅務(wù)和審計等行政管理部門立案調(diào)查、行政處罰的，公司應(yīng)當(dāng)自知悉之日起3個工作日內(nèi)，將相關(guān)情況及負有責(zé)任的高級管理人員名單向中國證監(jiān)會報告。

第三十三條基金管理公司董事長、總經(jīng)理或者督察長因故不能履行職務(wù)的，公司董事會應(yīng)當(dāng)在15個工作日內(nèi)決定由符合高級管理人員任職條件的人員代為履行職務(wù)，并在作出決定之日起3個工作日內(nèi)報中國證監(jiān)會報告。

董事會決定的人員不符合高級管理人員任職條件的，中國證監(jiān)會責(zé)令董事會限期另行決定代為履行職務(wù)的人員。

代為履行職務(wù)的時間不得超過90日，但法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。

第三十四條基金管理公司董事長和總經(jīng)理因故同時不能履行職務(wù)，董事會不能按照前條規(guī)定決定代為履行職務(wù)人員的，主要股東應(yīng)當(dāng)召開臨時股東會議，作出決定。

第三十五條基金管理公司、基金托管銀行基金托管部門或者高級管理人員有下列情形之一的，中國證監(jiān)會依法對相關(guān)高級管理人員出具警示函、進行監(jiān)管談話：

（一）業(yè)務(wù)活動可能嚴(yán)重損害基金財產(chǎn)或者基金份額持有人的利益；

（二）基金管理公司的治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制制度或者基金托管銀行基金托管部門的內(nèi)部控制制度不健全、執(zhí)行不力，導(dǎo)致出現(xiàn)或者可能出現(xiàn)重大隱患，可能影響其正常履行基金管理人、基金托管人職責(zé)；

（三）違反誠信、審慎、勤勉、忠實義務(wù)；

（四）中國證監(jiān)會根據(jù)審慎監(jiān)管原則規(guī)定的其他情形。

第三十六條高級管理人員有下列情形之一的，中國證監(jiān)會可以建議任職機構(gòu)暫?；蛘呙獬渎殑?wù)：

（一）最近1年內(nèi)中國證監(jiān)會出具警示函、進行監(jiān)管談話兩次以上，或者在收到警示函、被監(jiān)管談話后不按照規(guī)定整改；

（二）最近1年內(nèi)受到行業(yè)協(xié)會紀(jì)律處分、證券交易所公開譴責(zé)兩次以上；

（三）擅離職守；

（四）向中國證監(jiān)會提供虛假信息、隱瞞重大事項，或者拒絕配合中國證監(jiān)會履行監(jiān)管職責(zé)；

（五）中國證監(jiān)會規(guī)定的其他情形。

第三十七條中國證監(jiān)會按照前條規(guī)定作出建議之前，應(yīng)當(dāng)事先告知相關(guān)高級管理人員的任職機構(gòu)。相關(guān)高級管理人員可以在3個工作日內(nèi)向任職機構(gòu)作出說明，任職機構(gòu)對中國證監(jiān)會擬作出的建議有異議的，應(yīng)當(dāng)在10個工作日內(nèi)向中國證監(jiān)會報告。

任職機構(gòu)應(yīng)當(dāng)自收到中國證監(jiān)會建議之日起20個工作日內(nèi)，作出是否暫停或者免除相關(guān)高級管理人員職務(wù)的決定，并在作出決定之日起3個工作日內(nèi)向中國證監(jiān)會報告。

基金管理公司及基金托管銀行不得聘用被按照前款規(guī)定免職未滿兩年的人員擔(dān)任高級管理人員。

第三十八條基金管理公司應(yīng)當(dāng)建立高級管理人員、董事和基金經(jīng)理的離任制度，對離任審查等事項作出規(guī)定。

基金托管銀行應(yīng)當(dāng)建立基金托管部門高級管理人員的離任制度，對離任審計、離任審查等事項作出規(guī)定。

第三十九條基金管理公司董事長、總經(jīng)理離任的，公司應(yīng)當(dāng)立即聘請具有從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所進行離任審計，并自離任之日起30個工作日內(nèi)將審計報告報送中國證監(jiān)會。

審計報告應(yīng)當(dāng)附有被審計人的書面意見；被審計人員拒絕對審計報告發(fā)表意見的，應(yīng)當(dāng)注明。

第四十條基金管理公司副總經(jīng)理、督察長、基金經(jīng)理離任的，公司應(yīng)當(dāng)立即對其進行離任審查，并自離任之日起30個工作日內(nèi)將審查報告報送中國證監(jiān)會。

基金托管部門高級管理人員離任的，基金托管銀行應(yīng)當(dāng)立即對其進行離任審查，并自離任之日起30個工作日內(nèi)將審查報告報送中國證監(jiān)會。

審查報告應(yīng)當(dāng)附有被審查人的書面意見；被審查人員拒絕對審查報告發(fā)表意見的，應(yīng)當(dāng)注明。

第四十一條高級管理人員、基金經(jīng)理離開任職機構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)配合原任職機構(gòu)完成工作移交，并接受離任審計或者離任審查；在離任審計或者離任審查期間，不得到其他基金管理公司、基金托管銀行基金托管部門任職。

第四十二條高級管理人員、基金經(jīng)理離開任職機構(gòu)后，不得泄漏原任職機構(gòu)的非公開信息，不得利用非公開信息為本人或者他人謀取利益。

基金管理公司不得聘用離任未滿3個月的高級管理人員、基金經(jīng)理從事證券投資業(yè)務(wù)。

第五章法律責(zé)任

第四十三條高級管理人員、基金管理公司的董事或者基金經(jīng)理違反法律、行政法規(guī)和中國證監(jiān)會的規(guī)定，依法應(yīng)予行政處罰的，依照有關(guān)規(guī)定進行處罰；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關(guān)，追究刑事責(zé)任。

第四十四條未經(jīng)中國證監(jiān)會審核批準(zhǔn)，基金管理公司、基金托管銀行擅自選任或者改任高級管理人員的，責(zé)令改正；對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告，并處罰款。

基金管理公司違反本辦法的規(guī)定，決定代為履行高級管理人員職務(wù)人員的，責(zé)令改正；對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告，并處罰款。

第四十五條基金管理公司、基金托管銀行有下列情形之一的，責(zé)令改正，給予警告，并處罰款；對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告，并處罰款：

（一）未按照本辦法的規(guī)定履行報告義務(wù)，或者報送的報告材料存在虛假內(nèi)容；

（二）違反程序免去高級管理人員職務(wù)或者任免基金管理公司董事、基金經(jīng)理；

（三）對中國證監(jiān)會作出的暫?；蛘呙獬呒壒芾砣藛T職務(wù)的建議，未按照規(guī)定作出相應(yīng)處理；

（四）違反本辦法第四十二條第二款的規(guī)定，聘用從事投資業(yè)務(wù)的人員；

（五）不按照本辦法規(guī)定對離任人員進行離任審計、離任審查。

第四十六條高級管理人員和基金管理公司董事違反本辦法的規(guī)定兼任其他職務(wù)的，責(zé)令改正，給予警告，并處罰款。

第四十七條高級管理人員違反法律、行政法規(guī)和中國證監(jiān)會的規(guī)定，情節(jié)嚴(yán)重的，依法暫?；蛘叩蹁N高級管理人員任職資格。

基金管理人、基金托管人違反《證券投資基金法》和其他有關(guān)法律、行政法規(guī)和中國證監(jiān)會的規(guī)定，情節(jié)嚴(yán)重的，依法暫?；蛘叩蹁N直接負責(zé)的高級管理人員任職資格。

第六章附則

第3篇：公司離任審計報告范文

自我分公司收到對__總經(jīng)理離任經(jīng)濟責(zé)任審計報告后。我公司立即召開了專題會議，成立了由__總經(jīng)理為組長，由各部門負責(zé)人為成員的領(lǐng)導(dǎo)小組。小組對審計報告進行了認真的學(xué)習(xí)研究，在報告中對__分公司的工作成績進行了有效的肯定，也對在基礎(chǔ)管理中存的薄弱環(huán)節(jié)提出了意見，小組成員一致認為報告是客觀的、詳細的、實事求是的。會后，領(lǐng)導(dǎo)小組決定嚴(yán)格按照審計報告中的意見對各方面存在的問題認真自查、整改。

本次整改活動由綜合部牽頭組織，各責(zé)任單位積極配合，主要在在以下幾方面進行：

一、在合同簽定、授權(quán)、管理等方面

認真學(xué)習(xí)了集團、省、市公司有關(guān)合同簽訂、授權(quán)、管理辦法的精神，按《德州市網(wǎng)通公司合同管理實施細則（修訂稿）:請記住我站域名》的規(guī)定，進行各種合同和協(xié)議的簽訂和授權(quán)管理工作。

1、按照有關(guān)規(guī)定與張文霞重新簽定了營業(yè)廳柜臺租賃合同。

2、按照有關(guān)規(guī)定與劉明章重新簽定了崔口營業(yè)部房屋租賃合同。

二、在物資材料及工程剩余料、拆舊料登記方面

認真清理盤點了庫存材料，對未入賬的材料進行了入賬登記；賬面與實物不符的，重新進行了盤點落實，做到了賬實相符。

1、對材料倉庫進行了清理、登記，庫存電話機、墻擔(dān)、電纜掛鉤、熱縮套管等材料進行了歸類整理，改善了材料擺放混亂的局面，有利于今后的取料和盤點工作。

2、對工程和維修拆舊料建立備查簿，對06年庫管員交接后未登記的舊料和剩料進行了登記。

三、按會計準(zhǔn)則和集團會計政策的要求正確收集了我公司經(jīng)營信息和進行會計核算。

四、規(guī)范業(yè)務(wù)外包合同簽訂、執(zhí)行和授權(quán)

加強了對法律法規(guī)、規(guī)章制度的學(xué)習(xí)，與13個業(yè)務(wù)外包單位簽訂了業(yè)務(wù)外包協(xié)議，補充修訂合同和協(xié)議，規(guī)范了外包業(yè)務(wù)和會計核算，規(guī)避經(jīng)濟合同和勞務(wù)糾紛的風(fēng)險，促進企業(yè)依法經(jīng)營，維護企業(yè)合法權(quán)益。

五、加強固定資產(chǎn)管理

應(yīng)按市公司《固定資產(chǎn)管理辦法實施細則》，對20__年新增固定資產(chǎn)粘貼了固定資產(chǎn)條形碼標(biāo)簽，對綜合部使用的速龍5026e－0031計算機，4樓、5樓會議室的格力空調(diào)和4樓會議室的pc控制臺資產(chǎn)，均粘貼了固定資產(chǎn)條形碼標(biāo)簽。

六、在今后的生產(chǎn)經(jīng)營工作中認真及時的發(fā)現(xiàn)和分析用戶欠費產(chǎn)生的各種原因，積極與市公司相關(guān)部門聯(lián)系，尋找解決問題的方法，處理好用戶欠費爭議，維護企業(yè)利益和形象。

七、結(jié)論

經(jīng)過對審計報告的學(xué)習(xí)研究，以及對照報告要求對我分

公司在管理方面存在的薄弱環(huán)節(jié)的整改過程中，使我公司認識到了在基礎(chǔ)管理、材料管理、利舊等方面存在的不足，從而在學(xué)習(xí)、整改過程中得到了提高。__分公司對市公司領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督和幫助表示感謝！

第4篇：公司離任審計報告范文

搞清楚定位是監(jiān)事會有效發(fā)揮作用的前提。在實現(xiàn)美股、H股、A股三個市場上市后，中國人壽監(jiān)事會曾經(jīng)專門請了相關(guān)律師，對監(jiān)事會的定位進行了研究。夏智華透露，研究后大家覺得監(jiān)事會是一種會議體的監(jiān)督形式，通過各個方面征集到議案，議案通過監(jiān)事會的審議和表決，然后才會形成具有法律意義的決議；監(jiān)事會通過了決議，它就具有法律效力，再通過這個法律效力去影響經(jīng)營管理層和公司治理。

在她看來，這樣一個會議體的機構(gòu)，有時可能不一定能做很具體的操作，如果監(jiān)事會沒有一套組織人馬架構(gòu)的話，很難開展很細的專門檢查，要通過制度設(shè)計提高監(jiān)事會工作的可操作性。

現(xiàn)行公司法賦予了監(jiān)事會不少權(quán)力。例如，監(jiān)事會具有對獨董的提名權(quán)，現(xiàn)實中這一權(quán)力往往是虛置的?！氨O(jiān)事會對獨董的提名權(quán)這一點非常必要。如果把這一條落實下來，整個機制就比較完善，而且監(jiān)事會的地位與作用會進一步增強。在中國上市公司實踐中，獨董提名往往是由股東各方協(xié)商，提名權(quán)掌握在股東手中?！毕闹侨A說。

除去獨董的提名權(quán)，監(jiān)事自身的提名往往容易失范，一些上市公司甚至由董事會提名監(jiān)事?！霸诠菊鲁讨?，當(dāng)監(jiān)事會換屆的時候，應(yīng)該由監(jiān)事會啟動換屆工作。怎么啟動？我們的做法是，首先給股東單位發(fā)函，獲得股東監(jiān)事提名的正式文件反饋；給工會發(fā)函，告知他們要選舉職工監(jiān)事，他們會發(fā)來職工監(jiān)事的相關(guān)信息。對于外部監(jiān)事，由監(jiān)事長還是其他人提名？我們現(xiàn)在的做法是，我會跟董事長溝通、協(xié)商，然后確定候選人?！毕闹侨A說，“職工大會按照自己的程序走，股東大會通過股東監(jiān)事和外部監(jiān)事，兩者時間上銜接、完成后，公司在一個公告中進行披露。”

除去提名權(quán)，夏智華強調(diào)，高管的離任審計報告要送達監(jiān)事會，因為監(jiān)事會要對高管的履職進行審查；尤其在公司每年出年報時，監(jiān)事會要對董事高管有無違法違規(guī)、是否履職發(fā)表獨立意見，因此需要知曉任中與離任的審計報告。

公司治理主體要有效發(fā)揮作用，權(quán)責(zé)理應(yīng)合理匹配。在夏智華看來，目前上市公司監(jiān)事會的職責(zé)有待完善。

她認為，信息披露是公司治理的重中之重，只要信息披露是公正、公開的，這個市場就是公平的，但現(xiàn)實中恰恰很多方面在信息披露方面做不到位?！靶畔⑴妒潜O(jiān)事會很重要的職責(zé)，但監(jiān)事會在信披中履什么責(zé)，切入點是什么？如果說一個重大的投資項目在審議的過程中，有一個流程是監(jiān)事會的審核，那么它確實要盡責(zé)，但現(xiàn)在并沒有這樣把關(guān)的環(huán)節(jié)，最終讓它來負責(zé)有點勉為其難?！毕闹侨A就此認為，監(jiān)事會主要還是看信披機制是否健全、信披流程是否合規(guī)，而不是對具體的信息披露負責(zé)。

在監(jiān)事會的職責(zé)中，對公司外聘的審計機構(gòu)進行監(jiān)督是重要一項。怎么監(jiān)督？現(xiàn)實中有兩種方式：一是監(jiān)事會列席董事會、審計委員會，就等于了解、監(jiān)督了；二是這一監(jiān)督必須要作為議案，經(jīng)監(jiān)事會會議審議通過才是規(guī)范有效的。中國人壽采取的是前一種做法。夏智華同時表示，如果明確形成議案上監(jiān)事會審議，也是可以的。

有觀點認為，當(dāng)注冊會計師對公司內(nèi)部控制表示異議時，監(jiān)事會應(yīng)對相關(guān)事項進行說明。夏智華直言，“我覺得這對監(jiān)事會來說要求太高了。如果外部審計師對內(nèi)部控制有異議，應(yīng)該是董事會對公司內(nèi)部審計負最終責(zé)任，很多監(jiān)管規(guī)定包括我們公司的章程都是這樣寫的。監(jiān)事會應(yīng)該是責(zé)成公司董事會、高管層針對該審核意見進行專項說明，而不是說把監(jiān)事會推到一線去?！?/p>

此外，監(jiān)事會要列席董事會會議。列席的目的是什么？夏智華認為主要是觀察各位董事履責(zé)的情況，是不是積極發(fā)表了意見，發(fā)表的意見是不是充分、有依據(jù)等，實際上是一個合規(guī)方面的監(jiān)督。中國人壽是國有控股上市公司，作為監(jiān)事長的夏智華分管審計、內(nèi)控、合規(guī)等工作，除董事會外，黨委會、總裁辦公會她也都參加，她說這是公司對自己的一種信任。

第5篇：公司離任審計報告范文

資金監(jiān)管

（一）籌資,當(dāng)企業(yè)擬實施下列籌資行為時，應(yīng)分別報特派員、監(jiān)管機構(gòu)同意或備案：

1、采取吸收合并等籌資方式，導(dǎo)致改變企業(yè)股本結(jié)構(gòu)肘，事前須經(jīng)監(jiān)管部門同意，然后提交股東大會批準(zhǔn)。

2、接受非貨幣資金投資，須由資產(chǎn)評估機構(gòu)進行評估，并經(jīng)監(jiān)管部門會同同級國資部門確認。

3、用資產(chǎn)抵押方式向外舉債籌資，全資企業(yè)無論數(shù)額大小，應(yīng)報監(jiān)管部門同意；上市公司絕對額超過凈資產(chǎn)5%，非上市公司超過凈資產(chǎn)2%的，在提交股東大會批準(zhǔn)之前，先征得監(jiān)管部門批復(fù)同意；上市公司在凈資產(chǎn)5％以下，非上市公司在凈資產(chǎn)2%以下的資產(chǎn)抵押貸款，由企業(yè)董事會決定，并報監(jiān)管部門備案。

（二）資本金,未經(jīng)企業(yè)股東大會批準(zhǔn)，企業(yè)不得隨意變更股本結(jié)構(gòu)。企業(yè)資本金的增減變動，籌資及法定重估中資本公積金的增減變動，彌補虧損引起盈余公積金的變動等。經(jīng)監(jiān)管部門同意后，提交股東大會批準(zhǔn)。

（三）消費資金,控股企業(yè)各項消費資金的使用，應(yīng)編制項目預(yù)算和開支計劃，由董事會審批并報監(jiān)管部門備案；全資企業(yè)項目預(yù)算和開支計劃，應(yīng)報監(jiān)管部門審批。

（四）運營資金,各企業(yè)要按照生產(chǎn)經(jīng)營、固定資產(chǎn)投資、對外投資、生活福利等，分類按季編制資金運營預(yù)算，企業(yè)重大資金使用計劃，應(yīng)報監(jiān)管部門備案。

（五）其他,監(jiān)管機構(gòu)在對企業(yè)財務(wù)行為進行監(jiān)管時，為確保出資人和企業(yè)的利益，為個業(yè)發(fā)展創(chuàng)造良好的環(huán)境，任何部門和單位對企業(yè)的收費、罰款和攤派，必須經(jīng)特派員復(fù)核、簽批，凡無合法依據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)的收費、罰款和攤派，企業(yè)一律不得支付；為確保企業(yè)資金的安全，對無效合同，無合法憑證、無合規(guī)手續(xù)的會計事項，有權(quán)要求企業(yè)不能對外支付現(xiàn)金（包括支票、匯票等）。

資產(chǎn)監(jiān)督

（一）損失的核銷、壞賬準(zhǔn)備金的提取比例、存貨計價辦法、固定資產(chǎn)折舊方法、年限等重要會計政策。

企業(yè)損失的核銷方法、外帳準(zhǔn)備金的提取比例、存貨計價辦法、固定資產(chǎn)折舊方法、年限等重要會計政策須經(jīng)特派員審批；財務(wù)管理制度的變更，必須在年度終止前提出變更申清，說明變更的原因和理由，經(jīng)監(jiān)管部門同意，報本級政府批準(zhǔn)。

（二）擔(dān)保,企業(yè)一般不得對外提供借貸款擔(dān)保，確需提供擔(dān)保的，應(yīng)根據(jù)《擔(dān)保法》要求相關(guān)企業(yè)提供反擔(dān)保。對外擔(dān)保金額，全資企業(yè)無論數(shù)額大小，應(yīng)報監(jiān)管機構(gòu)批準(zhǔn)；上市公司擔(dān)保額超過凈資產(chǎn)5％時，非上市公司超過凈資產(chǎn)2％時，在提交股東大會批準(zhǔn)之前，應(yīng)先征得監(jiān)管機構(gòu)同意；上市公司在凈資產(chǎn)5％以下，非上市公司在凈資產(chǎn)2％以下時，由企業(yè)董事會決定并報監(jiān)管機構(gòu)備案。

（三）對外投資,全資企業(yè)所有對外投資和項目投資，應(yīng)報監(jiān)管機構(gòu)批準(zhǔn)；上市公司絕對額超過凈資產(chǎn)5％，非上市公司絕對額超過凈資產(chǎn)2％的對外投資和項目投資，應(yīng)在召開股東大會之前，征得監(jiān)管機構(gòu)同意；上市公司在凈資產(chǎn)5％以下，非上市公司在凈資產(chǎn)2％以下對外投資和項目投資，由企業(yè)董事會決定并報監(jiān)管機構(gòu)備案?？毓善髽I(yè)非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)單項投資超過100萬元的必須事先征得監(jiān)管機構(gòu)同意。

各企業(yè)對外投資必須按年度分項目編制投資損益明細表，反映企業(yè)各項對外投資取得的收益或發(fā)生的損失。

（四）損失及固定資產(chǎn)處理,企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)的盤虧、毀損、報廢等凈損失，應(yīng)區(qū)別不同情況依據(jù)盤存記錄、技術(shù)單位的品質(zhì)鑒定或社會中介機構(gòu)審計報告，經(jīng)部門負責(zé)人審核、財務(wù)部門審查提出意見，報企業(yè)法定代表人和特派員審批處理，計入當(dāng)期損益；全資企業(yè)還需由主管財政機關(guān)在決算批復(fù)時一并審批。

成本費用的監(jiān)管

（一）業(yè)務(wù)招待費,監(jiān)督企業(yè)建立業(yè)務(wù)招待費預(yù)決算制度和財務(wù)審核制度，在財務(wù)制度規(guī)定的控制比例內(nèi)據(jù)實列支。企業(yè)制定的有關(guān)業(yè)務(wù)招待費開支辦法和標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)報監(jiān)管機構(gòu)備案。

（二）遞延資產(chǎn),監(jiān)督企業(yè)按國家規(guī)定的項目列示遞延資產(chǎn)，分期處理。對確需轉(zhuǎn)入遞延資產(chǎn)的有關(guān)費用支出，必須將新增項目的名稱、金額、攤銷計劃報市監(jiān)管機構(gòu)同意，全資企業(yè)還需報主管財政機關(guān)審批，否則，不得列入遞延資產(chǎn)。

（三）固定資產(chǎn)竣工入賬,監(jiān)督企業(yè)及時辦理固定資產(chǎn)竣工決算手續(xù)。已經(jīng)交付使用但沒有辦理竣工驗收的已完工項目，應(yīng)按暫估伙計入固定資產(chǎn)價值，并按規(guī)定提取折舊。已經(jīng)整體交付使用的固定資產(chǎn)，無論是否辦理竣工決算手續(xù)，一律按生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)管理核算，其借款利息和匯兌損益，必須按規(guī)定計入財務(wù)費用，不得計入在建工程成本，也不得列入待攤費用和遞延資產(chǎn)。

（四）待攤和預(yù)提費用,企業(yè)根據(jù)具體情況確定的預(yù)提費用項目及標(biāo)準(zhǔn)，需報特派員審批，并報監(jiān)管部門備案。預(yù)提數(shù)額與實際數(shù)額發(fā)生差異時，應(yīng)及時調(diào)整提取標(biāo)準(zhǔn)，多提數(shù)額應(yīng)在年終沖減成本費用，需要保留余額的應(yīng)在年度財務(wù)報告中予以說明。

收入、利潤及其分配的監(jiān)管被監(jiān)管企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按《公司法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、企業(yè)章程和其他有關(guān)規(guī)定合理界定收入，準(zhǔn)確核算利潤，按規(guī)定程序?qū)嵤├麧櫡峙洹?/p>

監(jiān)管機構(gòu)對企業(yè)收入、利潤實現(xiàn)的真實性和稅后利潤分配的合理性進行監(jiān)督管理。

財務(wù)報告的監(jiān)管

企業(yè)應(yīng)按月、季和年度向監(jiān)管機構(gòu)報送財務(wù)決算報表和有關(guān)財務(wù)報告，年度財務(wù)決算報表還應(yīng)同時報送注冊會計師的審計報告。

第6篇：公司離任審計報告范文

摘要：隨著經(jīng)濟的全球化和現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展，公司內(nèi)部審計監(jiān)督機構(gòu)的建立已成為內(nèi)部管理體系中不可或缺的重要組成部分。公司內(nèi)部審計是確保公司管理活動制度化、規(guī)范化、精細化，提高企業(yè)經(jīng)濟效益的重要監(jiān)督管理手段。內(nèi)部審計獨立行使審計監(jiān)督權(quán)，直接對公司總裁或董事會負責(zé)并報告工作。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計條件；內(nèi)部審計權(quán)責(zé)；內(nèi)部審計方法及要求；內(nèi)部審計項目；內(nèi)部審計程序

下面以本人審計管理經(jīng)驗淺淡內(nèi)部審計工作，如內(nèi)部審計條件、內(nèi)部審計權(quán)責(zé)、內(nèi)部審計方法及要求、內(nèi)部審計項目、內(nèi)部審計程序等。

一、從事內(nèi)部審計的工作人員，須具備條件：

從事內(nèi)部審計的工作人員，須具備良好的思想品德，堅持原則，有正義感； 通曉會計原理及其操作技能； 熟悉內(nèi)部審計準(zhǔn)則、程序和技術(shù)； 掌握本企業(yè)的有關(guān)業(yè)務(wù)知識，熟悉或完全掌握公司所有制度； 熟悉現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理理念； 對企業(yè)內(nèi)部控制及所屬專業(yè)有較深的理解；內(nèi)部審計人員應(yīng)進行后續(xù)教育，主要內(nèi)容包含：專業(yè)知識、技能、各項法律、法規(guī)、政策的最新情況，從而具備與其從事審計工作相適應(yīng)的專業(yè)知識、業(yè)務(wù)能力和職業(yè)道德。

二、內(nèi)部審計人員和機構(gòu)的職權(quán)

從事內(nèi)部審計人員和機構(gòu)的職權(quán)有：要求涉及審計的公司、分廠、部門按時報送生產(chǎn)、經(jīng)營、財務(wù)收支計劃，成本、費用預(yù)算、決算，財務(wù)報表及有關(guān)的其他資料及附件列明的資料； 參加公司與審計事項相關(guān)的會議，召開與審計事項有關(guān)的會議；檢查有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營和財務(wù)活動的資料、文件及現(xiàn)場勘察；對與審計事項有關(guān)的問題向有關(guān)系統(tǒng)和個人進行調(diào)查，并取得證明材料；對正在進行的違規(guī)、嚴(yán)重損失浪費行為，做出臨時制止決定；提出改善經(jīng)營管理的建議以及糾正、處理違反公司制度的事件并依據(jù)情節(jié)輕重出具處理意見。

三、內(nèi)部審計方法及要求

從單一、事后審計的傳統(tǒng)工作方法，逐步轉(zhuǎn)移到事前、事中審計，既要對企業(yè)單位的重大經(jīng)營決策，重點投資項目及占用資金數(shù)額較大的購銷業(yè)務(wù)實行事前審計，又要監(jiān)督、評價有關(guān)可行性理論資料、預(yù)算及經(jīng)濟合同的真實性、合理性、合法性、有效性，及時反饋信息防止失誤。另一方面，通過全過程的控制，通過微觀審計，找出薄弱環(huán)節(jié)和存在的問題，建立各項規(guī)章制度，完善內(nèi)部控制制度，強化內(nèi)部管理。

四、一般性內(nèi)部審計項目

通常一般性內(nèi)部審計項目包括日常財務(wù)審計、管理審計、臨時性審計等工作，主要內(nèi)容有：負責(zé)對公司的財務(wù)憑證進行抽查； 審閱公司月度財務(wù)報表、成本報表、費用報表等相關(guān)財務(wù)資料；審查營銷費用預(yù)算執(zhí)行情況；抽查物資采購價格的相對真實性、合理性；抽查營銷費用產(chǎn)生的真實性、合規(guī)性、合理性；對公司重要制度、關(guān)鍵流程執(zhí)行情況進行審計；對重要關(guān)鍵控制點實行不定期抽查審計（如：銷貨及收款、采購及付款、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、資金管理、投資與融資管理、人力資源管理、信息系統(tǒng)管理等）。

五、立項審計項目

立項審計項目包括下轄各分子公司年度經(jīng)濟效益審計； 任期經(jīng)濟責(zé)任審計，對涉及授權(quán)的高管人員或其他重要崗位人員，任期、離任時經(jīng)濟目標(biāo)達成情況等方面的審計確認；重要崗位履職情況審計；授權(quán)執(zhí)行情況審計；對公司內(nèi)部控制的健全性、有效性以及風(fēng)險管理進行評審；開展各類專項審計工作和專項審計調(diào)查，其中，專項審計工作列舉部分內(nèi)容如下：

成本管理審計：成本管理審計主要審查成本數(shù)據(jù)核算、歸集的準(zhǔn)確性、合理合規(guī)性，提出成本關(guān)鍵控制點、合理控制成本費用的審計建議，審查成本管理是否起到了為生產(chǎn)、銷售提供決策依據(jù)的功能等。具體審計內(nèi)容包括生產(chǎn)統(tǒng)計報表與成本核算報表是否一致、成本核算報表與賬套數(shù)值是否一致、賬存與實物是否一致、在產(chǎn)品約當(dāng)數(shù)量是否合理或準(zhǔn)確、不良品或報廢返工品成本是否被重復(fù)計算或計算是否合理、物料價格是否準(zhǔn)確、費用分?jǐn)偸欠窈侠怼⑥D(zhuǎn)換得率是否異常、計算結(jié)果與配方是否合理、毛利率是否偏高或偏低等。

存貨管理審計：主要審查是否帳實相符、是否以假亂真比如碼空盒子或中間層放空等、是否有嚴(yán)格的賬齡管理如盤點時必須注意生產(chǎn)日期等、是否出現(xiàn)非正常條件下呆貨及不良品等，各項存貨是否在按照各項物資管理制度進行管理等。

貨幣資金管理審計：主要審查資金是否有流失、帳實是否相符、資金報表是否準(zhǔn)確、存放是否超規(guī)定額度、銀行余額調(diào)節(jié)表是否每月按時編制、管理是否有效，是否在依照貨幣資金管理制度執(zhí)行相關(guān)業(yè)務(wù)等。

資產(chǎn)管理審計：主要審查各項資產(chǎn)是否帳實相符，是否存在資產(chǎn)流失，是否在按照資產(chǎn)管理制度的各項要求進行管理等。具體審計內(nèi)容比如包括固定資產(chǎn)實物卡片與賬套數(shù)值是否一致、實物發(fā)生異動是否有辦理手續(xù)并及時維護賬套數(shù)值、資產(chǎn)申請購買和報廢是否符合審批規(guī)定、資產(chǎn)購置是否有閑置浪費現(xiàn)象、資產(chǎn)維護保養(yǎng)是否流于形式、資產(chǎn)入賬是否合理比如長期存在歸置于在建工程中未結(jié)轉(zhuǎn)或?qū)⒅Ц犊铐棜w置于個人借款中錯誤處理未及時轉(zhuǎn)入資產(chǎn)項目等。

往來帳管理審計：主要審查各往來帳是否核對清楚、是否存在壞賬風(fēng)險、是否有超授權(quán)發(fā)貨、是否有超授信規(guī)定時限未及時回款、是否在持續(xù)貫徹往來帳管理制度及授信管理辦法的各項要求等。

全面預(yù)算管理審計：主要審查預(yù)算執(zhí)行情況、數(shù)據(jù)核算是否準(zhǔn)確，進而審查預(yù)算是否起到了控制費用、降低成本的功能等。審計內(nèi)容主要包括：預(yù)算執(zhí)行情況與實際核算情況差異、預(yù)算入賬與核算入賬是否一致性、預(yù)算臺賬或模塊數(shù)值是否準(zhǔn)確、財務(wù)預(yù)算控制是否有力、預(yù)算發(fā)生費用與實際收入或生產(chǎn)狀況是否發(fā)生偏離及有否及時予以糾正等。

銷售費用審計：主要審查各項費用報銷的真實性、合規(guī)性、及時性等；是否按制度執(zhí)行。審查范圍不低于20%的審查量，以記帳憑證數(shù)量為準(zhǔn)。

采購專項調(diào)查審計（含材料采購、物流運費、固定資產(chǎn)及其他采購等）

主要審查采購價格的真實性、合理性（與市場價相比），采購業(yè)務(wù)本身的合規(guī)性，是否執(zhí)行了公司的各項采購管理制度、驗收制度等。

工資、提成審計：主要審計工資計算的準(zhǔn)確性，提成的計算是否與績效考核方案一致，每名員工的工資是否與公司簽批的一致，工資、提成核算體系是否合理等。

人力資源審計：編制部分：主要審查各公司員工編制是否與公司簽批的相符，編制管理是否符合公司要求等；招聘部分：主要審查招聘進的員工是否符合招聘制度要求等；績效考核部分：主要審查績效考核結(jié)果運用的合規(guī)性、合理性，調(diào)查員工對績效考核方案是否滿意，績效考核是否對推動工作起到了積極作用，是否達到了預(yù)設(shè)的激勵員工的目標(biāo)等。

五、內(nèi)部審計工作的主要程序

1.年度審計計劃由公司總裁或董事會批準(zhǔn)后，審計部門按月、周報批審計計劃（其中部分為公司交辦的審計項目），并體現(xiàn)在月、周工作計劃表內(nèi)；

2. 實施審計項目前，一般須先擬訂審計方案（對比較簡單的、經(jīng)常性的審計項目可以不擬定）；

3.審計方案擬定報批后，一般情況下須向被審計單位（者）送達審計通知書，特殊審計業(yè)務(wù)可在實施審計時送達；

4.組織實施審計工作：對內(nèi)部控制制度進行符合性測試；根據(jù)對內(nèi)控制度的測試情況來確定實質(zhì)性測試具體審計方法；

實施審計時，內(nèi)部審計人員應(yīng)運用審核、觀察、詢問、計算、函證和分析性復(fù)核等方法，獲取審計證據(jù)（審計證據(jù)中由各單位提供的原始資料上要有被審計單位經(jīng)辦人、負責(zé)人簽字確認，如涉及貪污、挪用等保密的事項，可暫不確認），并作詳細記錄，從而出具審計報告初稿；

5.與被審部門人員溝通審計結(jié)果和處理意見；

6.審計項目結(jié)束后,審計人員須于一周內(nèi)出具審計報告，被審計單位或部門人員應(yīng)自接到審計報告之日起2日內(nèi)對審計報告進行回復(fù),如未回復(fù),視為對審計報告無異議，審計人員將審計報告與被審部門人員的回復(fù)意見一并上報公司管理決策層簽批；

7.公司簽批完審計報告后通知被審計單位（者）；

8.按審批意見執(zhí)行公司審批決定；

9.對審查過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷跟進整改，開展后續(xù)審查；

第7篇：公司離任審計報告范文

關(guān)鍵詞：國企；內(nèi)部審計；審計委員會；選拔機制；激勵機制

中圖分類號：F239 文獻標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）04-00-01

隨著我國社會主義市場經(jīng)濟體制的不斷發(fā)展與完善，絕大多數(shù)國有企業(yè)已經(jīng)建立了現(xiàn)代企業(yè)制度，公司治理的水平也得到切實的提升。由于國有企業(yè)規(guī)模大、數(shù)量多、涉及部門廣，企業(yè)外部財務(wù)監(jiān)督機制存在一定的局限性，因此，健全包括內(nèi)部審計制度在內(nèi)的企業(yè)內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督，更有利于保障國企財務(wù)活動的規(guī)范性，防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險、確保國有資產(chǎn)權(quán)益不受侵犯。但毋庸諱言的是，目前我國國有企業(yè)的內(nèi)部審計存在著許多問題，從而嚴(yán)重影響了企業(yè)內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督作用的發(fā)揮。為了更好地發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計的財務(wù)監(jiān)督作用，完善國有企業(yè)內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督體系，應(yīng)當(dāng)健全企業(yè)的內(nèi)部審計制度。本文對此問題進行了一些探討，并提出幾點具體的建議，完善內(nèi)部審計人員的培訓(xùn)教育制度與考核激勵制度。

一、國有企業(yè)內(nèi)部審計存在的問題和原因分析

1.內(nèi)部審計目標(biāo)和企業(yè)目標(biāo)不一致

國有企業(yè)的所有權(quán)歸屬國家，其內(nèi)部審計實際上是國家對企業(yè)經(jīng)營狀況進行監(jiān)督的工具。國有企業(yè)內(nèi)部審計部門的主要職能是監(jiān)督企業(yè)負責(zé)人的經(jīng)營戰(zhàn)略，保護國有資產(chǎn)不流失。但與此同時，內(nèi)部審計部門又在管理層的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，服務(wù)于企業(yè)發(fā)展的目標(biāo)。當(dāng)內(nèi)部審計目標(biāo)和企業(yè)目標(biāo)不一致時，內(nèi)審部門就不可避免地處于左右為難的境地。

2.內(nèi)部審計部門缺乏獨立性

在大多數(shù)國有企業(yè)中，內(nèi)部審計部門隸屬于管理層，運行經(jīng)費也來自組織內(nèi)部，這導(dǎo)致了審計者和被審計者處在同一利益鏈條之中。在共同利益的驅(qū)使下，審計部門的獨立性難免會受到影響。此外，國有企業(yè)內(nèi)部的人際關(guān)系比較復(fù)雜，內(nèi)審人員既要防范企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，又要平衡人際關(guān)系，更加大了所承受的壓力。

3.把經(jīng)濟效益審計和離任審計作為工作重點存在許多弊端

目前，國有企業(yè)內(nèi)部審計主要包括經(jīng)濟效益審計、離任審計和經(jīng)濟問題審計等三種類型，在審計時間上都屬于事后審計。經(jīng)濟效益審計所占比重最高，一般可以達到四分之三，其次是離任審計，經(jīng)濟問題審計所占比例最小。

在沒有發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)事件的情況下，一般會在企業(yè)年終結(jié)算前，對各個部門進行集中式的經(jīng)濟效益審計。由于時間短，任務(wù)重，工作內(nèi)容相對重復(fù)，許多內(nèi)審人員為了完成計劃任務(wù)，忽視了審計質(zhì)量，有的人甚至在一天內(nèi)審多個部門，所出具的審計報告也十分格式化，沒有指出任何實質(zhì)性的問題，當(dāng)然也提不出什么整改意見，使內(nèi)部審計變成形式主義的活動。

而離任審計一般都是在被審計者升遷、調(diào)任或者退休后進行。由于國企負責(zé)人多是國家指派，干幾年后會有調(diào)任或提升，一方面，剛到任的新領(lǐng)導(dǎo)對該企業(yè)情形不很清楚，審計工作難以深入；另一方面，前任負責(zé)人已經(jīng)得到了調(diào)任或提升，有的甚至調(diào)到直接管轄企業(yè)的行政機關(guān)，許多人本著多一事不如少一事的原則，只做些象征性的表面功夫，從而極大地影響了內(nèi)部審計的效果。

4.內(nèi)部審計人員素質(zhì)有待提高

目前，國企內(nèi)部審計人員多是由財務(wù)人員轉(zhuǎn)行過來的，對財務(wù)以外的技能知之甚少，難以做好財務(wù)審計以外的其他審計工作。再加上國企給內(nèi)部審計部門提供的編制有限，內(nèi)部審計部門找不到足夠的人員去參與實施重大項目的審計工作，在一定程度上影響了內(nèi)部審計作用的發(fā)揮。

二、確定內(nèi)部審計的地位，保障其獨立性、規(guī)范性與客觀性

1.內(nèi)部審計部門歸誰領(lǐng)導(dǎo)是關(guān)系到審計監(jiān)督能否有效發(fā)揮作用的關(guān)鍵

而目前缺乏統(tǒng)一的模式應(yīng)由企業(yè)董事會之下設(shè)置專門的審計委員會，直接向董事會負責(zé)并提交審計報告。

國企內(nèi)審部門歸誰領(lǐng)導(dǎo)，是關(guān)系到審計監(jiān)督能否有效發(fā)揮作用的關(guān)鍵點。目前，我國對于國內(nèi)審工作歸誰領(lǐng)導(dǎo)并沒有明確的規(guī)定，在實踐中也沒有一個統(tǒng)一的模式。從國企內(nèi)部審計機構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系看，主要有以下四種類型：受企業(yè)董事會或董事會所設(shè)的審計委員會領(lǐng)導(dǎo)(內(nèi)審部門不受企業(yè)經(jīng)理人的管理)、由企業(yè)最高領(lǐng)導(dǎo)者——董事長直接領(lǐng)導(dǎo)、由企業(yè)管理層代表總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)、由企業(yè)總會計師或監(jiān)事會領(lǐng)導(dǎo)。

在現(xiàn)代企業(yè)制度條件下，為了更加有效地發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督職能，內(nèi)部審計部門最好由企業(yè)設(shè)立審計委員會來領(lǐng)導(dǎo)。從國外知名公司的常見做法來看，審計委員會應(yīng)是董事會之下的一個常設(shè)委員會，人數(shù)一般為三人以上，直接由董事會領(lǐng)導(dǎo)，向董事會負責(zé)并提交審計工作報告。除審計委員會成員之外，其他人員無權(quán)參加審計委員會會議。公司董事長、首席執(zhí)行官、首席財務(wù)官、內(nèi)審主管、外部審計代表或具備相關(guān)經(jīng)驗及專業(yè)知識的人員可應(yīng)審計委員會的邀請參加審計委員會會議。審計委員會每年至少應(yīng)和外部審計師及內(nèi)審主管舉行兩次會談，討論審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題。審計委員會每年至少應(yīng)該召開四次會議，具體時間應(yīng)和公司財務(wù)匯報的重要日期吻合。

2.加大國家審計體系之間的互通性、互補性和認證性

使企業(yè)內(nèi)部審計和國家審計、社會審計構(gòu)成緊密的經(jīng)濟監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)，努力消除三種審計評價的差異性和排他性。

國家審計又稱為政府審計，是指由專門設(shè)立的政府審計機關(guān)依法對公共資金的運用狀況進行的審計。國家審計具有法定性、強制性，其目的是對依法應(yīng)當(dāng)接受審計的財政收支、財務(wù)收支的真實、合法和效益進行審計監(jiān)督，維護國家財政經(jīng)濟秩序，提高財政資金使用效益，促進廉政建設(shè)，保障國民經(jīng)濟和社會健康發(fā)展。社會審計是指由社會審計服務(wù)機構(gòu)會計師事務(wù)所接受委托對反映被審計單位的經(jīng)濟活動和資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營績效的財務(wù)會計碼的真實、客觀和公允性實施的審計。

摘要：目前我國國有企業(yè)的內(nèi)部審計存在著許多問題，從而嚴(yán)重影響了企業(yè)內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督作用的發(fā)揮。主要表現(xiàn)在：內(nèi)部審計目標(biāo)和企業(yè)目標(biāo)不一致；內(nèi)部審計部門缺乏獨立性；把經(jīng)濟效益審計和離任審計作為工作重點存在許多弊端；內(nèi)部審計人員素質(zhì)有待提高。為解決這些問題必須健全企業(yè)的內(nèi)部審計制度，通過確定內(nèi)部審計的地位，保障其獨立性、規(guī)范性與客觀性，并不斷完善內(nèi)部審計人員的選拔、培訓(xùn)制度與考核激勵制度。

關(guān)鍵詞：國企；內(nèi)部審計；審計委員會；選拔機制；激勵機制

中圖分類號：F239 文獻標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）04-00-01

隨著我國社會主義市場經(jīng)濟體制的不斷發(fā)展與完善，絕大多數(shù)國有企業(yè)已經(jīng)建立了現(xiàn)代企業(yè)制度，公司治理的水平也得到切實的提升。由于國有企業(yè)規(guī)模大、數(shù)量多、涉及部門廣，企業(yè)外部財務(wù)監(jiān)督機制存在一定的局限性，因此，健全包括內(nèi)部審計制度在內(nèi)的企業(yè)內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督，更有利于保障國企財務(wù)活動的規(guī)范性，防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險、確保國有資產(chǎn)權(quán)益不受侵犯。但毋庸諱言的是，目前我國國有企業(yè)的內(nèi)部審計存在著許多問題，從而嚴(yán)重影響了企業(yè)內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督作用的發(fā)揮。為了更好地發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計的財務(wù)監(jiān)督作用，完善國有企業(yè)內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督體系，應(yīng)當(dāng)健全企業(yè)的內(nèi)部審計制度。本文對此問題進行了一些探討，并提出幾點具體的建議，完善內(nèi)部審計人員的培訓(xùn)教育制度與考核激勵制度。

一、國有企業(yè)內(nèi)部審計存在的問題和原因分析

1.內(nèi)部審計目標(biāo)和企業(yè)目標(biāo)不一致

國有企業(yè)的所有權(quán)歸屬國家，其內(nèi)部審計實際上是國家對企業(yè)經(jīng)營狀況進行監(jiān)督的工具。國有企業(yè)內(nèi)部審計部門的主要職能是監(jiān)督企業(yè)負責(zé)人的經(jīng)營戰(zhàn)略，保護國有資產(chǎn)不流失。但與此同時，內(nèi)部審計部門又在管理層的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，服務(wù)于企業(yè)發(fā)展的目標(biāo)。當(dāng)內(nèi)部審計目標(biāo)和企業(yè)目標(biāo)不一致時，內(nèi)審部門就不可避免地處于左右為難的境地。

2.內(nèi)部審計部門缺乏獨立性

在大多數(shù)國有企業(yè)中，內(nèi)部審計部門隸屬于管理層，運行經(jīng)費也來自組織內(nèi)部，這導(dǎo)致了審計者和被審計者處在同一利益鏈條之中。在共同利益的驅(qū)使下，審計部門的獨立性難免會受到影響。此外，國有企業(yè)內(nèi)部的人際關(guān)系比較復(fù)雜，內(nèi)審人員既要防范企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，又要平衡人際關(guān)系，更加大了所承受的壓力。

3.把經(jīng)濟效益審計和離任審計作為工作重點存在許多弊端

目前，國有企業(yè)內(nèi)部審計主要包括經(jīng)濟效益審計、離任審計和經(jīng)濟問題審計等三種類型，在審計時間上都屬于事后審計。經(jīng)濟效益審計所占比重最高，一般可以達到四分之三，其次是離任審計，經(jīng)濟問題審計所占比例最小。

在沒有發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)事件的情況下，一般會在企業(yè)年終結(jié)算前，對各個部門進行集中式的經(jīng)濟效益審計。由于時間短，任務(wù)重，工作內(nèi)容相對重復(fù)，許多內(nèi)審人員為了完成計劃任務(wù)，忽視了審計質(zhì)量，有的人甚至在一天內(nèi)審多個部門，所出具的審計報告也十分格式化，沒有指出任何實質(zhì)性的問題，當(dāng)然也提不出什么整改意見，使內(nèi)部審計變成形式主義的活動。

而離任審計一般都是在被審計者升遷、調(diào)任或者退休后進行。由于國企負責(zé)人多是國家指派，干幾年后會有調(diào)任或提升，一方面，剛到任的新領(lǐng)導(dǎo)對該企業(yè)情形不很清楚，審計工作難以深入；另一方面，前任負責(zé)人已經(jīng)得到了調(diào)任或提升，有的甚至調(diào)到直接管轄企業(yè)的行政機關(guān)，許多人本著多一事不如少一事的原則，只做些象征性的表面功夫，從而極大地影響了內(nèi)部審計的效果。

4.內(nèi)部審計人員素質(zhì)有待提高

目前，國企內(nèi)部審計人員多是由財務(wù)人員轉(zhuǎn)行過來的，對財務(wù)以外的技能知之甚少，難以做好財務(wù)審計以外的其他審計工作。再加上國企給內(nèi)部審計部門提供的編制有限，內(nèi)部審計部門找不到足夠的人員去參與實施重大項目的審計工作，在一定程度上影響了內(nèi)部審計作用的發(fā)揮。

二、確定內(nèi)部審計的地位，保障其獨立性、規(guī)范性與客觀性

1.內(nèi)部審計部門歸誰領(lǐng)導(dǎo)是關(guān)系到審計監(jiān)督能否有效發(fā)揮作用的關(guān)鍵

而目前缺乏統(tǒng)一的模式應(yīng)由企業(yè)董事會之下設(shè)置專門的審計委員會，直接向董事會負責(zé)并提交審計報告。

國企內(nèi)審部門歸誰領(lǐng)導(dǎo)，是關(guān)系到審計監(jiān)督能否有效發(fā)揮作用的關(guān)鍵點。目前，我國對于國內(nèi)審工作歸誰領(lǐng)導(dǎo)并沒有明確的規(guī)定，在實踐中也沒有一個統(tǒng)一的模式。從國企內(nèi)部審計機構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系看，主要有以下四種類型：受企業(yè)董事會或董事會所設(shè)的審計委員會領(lǐng)導(dǎo)(內(nèi)審部門不受企業(yè)經(jīng)理人的管理)、由企業(yè)最高領(lǐng)導(dǎo)者——董事長直接領(lǐng)導(dǎo)、由企業(yè)管理層代表總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)、由企業(yè)總會計師或監(jiān)事會領(lǐng)導(dǎo)。

在現(xiàn)代企業(yè)制度條件下，為了更加有效地發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督職能，內(nèi)部審計部門最好由企業(yè)設(shè)立審計委員會來領(lǐng)導(dǎo)。從國外知名公司的常見做法來看，審計委員會應(yīng)是董事會之下的一個常設(shè)委員會，人數(shù)一般為三人以上，直接由董事會領(lǐng)導(dǎo)，向董事會負責(zé)并提交審計工作報告。除審計委員會成員之外，其他人員無權(quán)參加審計委員會會議。公司董事長、首席執(zhí)行官、首席財務(wù)官、內(nèi)審主管、外部審計代表或具備相關(guān)經(jīng)驗及專業(yè)知識的人員可應(yīng)審計委員會的邀請參加審計委員會會議。審計委員會每年至少應(yīng)和外部審計師及內(nèi)審主管舉行兩次會談，討論審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題。審計委員會每年至少應(yīng)該召開四次會議，具體時間應(yīng)和公司財務(wù)匯報的重要日期吻合。

2.加大國家審計體系之間的互通性、互補性和認證性

使企業(yè)內(nèi)部審計和國家審計、社會審計構(gòu)成緊密的經(jīng)濟監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)，努力消除三種審計評價的差異性和排他性。

國家審計又稱為政府審計，是指由專門設(shè)立的政府審計機關(guān)依法對公共資金的運用狀況進行的審計。國家審計具有法定性、強制性，其目的是對依法應(yīng)當(dāng)接受審計的財政收支、財務(wù)收支的真實、合法和效益進行審計監(jiān)督，維護國家財政經(jīng)濟秩序，提高財政資金使用效益，促進廉政建設(shè)，保障國民經(jīng)濟和社會健康發(fā)展。社會審計是指由社會審計服務(wù)機構(gòu)會計師事務(wù)所接受委托對反映被審計單位的經(jīng)濟活動和資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營績效的財務(wù)會計碼的真實、客觀和公允性實施的審計。

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國家審計和社會審計以第三者身份出現(xiàn)，相對于審計客體而言，在經(jīng)濟、組織、工作等方面都與被審計單位無關(guān)系，具有較強的獨立性。國家審計同內(nèi)部審計機構(gòu)是指導(dǎo)與被指導(dǎo)關(guān)系，同審計事務(wù)所是管理與被管理關(guān)系。國企內(nèi)部審計部門一方面應(yīng)配合國家審計，另一方面可以將其審計范圍內(nèi)的事項聘請外部審計機構(gòu)對企業(yè)實施的內(nèi)部控制進行評估，以便發(fā)現(xiàn)存在的問題和缺陷，完善內(nèi)部審計制度，降低審計風(fēng)險。

三、完善內(nèi)部審計人員的選拔、培訓(xùn)制度與考核激勵制度

1.實行企業(yè)內(nèi)部審計人員來源的多元化，改變?nèi)瞬胚x拔機制

企業(yè)應(yīng)優(yōu)先培養(yǎng)現(xiàn)有內(nèi)部審計人員的專業(yè)素質(zhì)，不斷更新他們的知識結(jié)構(gòu)，擴展他們的知識面，促使內(nèi)審人員成長為復(fù)合型人才。同時，企業(yè)還應(yīng)注重引進精通法律、計算機和工程造價等方面知識的專業(yè)人才，逐步改善內(nèi)部審計隊伍的專業(yè)結(jié)構(gòu)，使之趨向合理化，為做好審計工作奠定基礎(chǔ)。

2.加強內(nèi)部審計人員的職業(yè)道德建設(shè)和專業(yè)技能培養(yǎng)，進行職業(yè)生涯規(guī)劃，建立科學(xué)、有效的激勵機制，改進薪酬體系

企業(yè)要多方面采取措施，努力打造學(xué)習(xí)型隊伍。首先，應(yīng)采取“請進來、走出去”的辦法組織各種形式的培訓(xùn)。除了辦培訓(xùn)班之外，企業(yè)還可以邀請高等院校的教授、工程造價師等專家針對目前企業(yè)審計工作的難點和熱點問題，有針對性地進行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提升專業(yè)水平和工作能力。其次，企業(yè)管理者應(yīng)營造良好的學(xué)習(xí)氛圍，鼓勵內(nèi)審部門的員工自我充電。企業(yè)應(yīng)大力支持審計人員參加CIA、CPA、工程造價師等資格考試，并與績效考核掛鉤，從而激發(fā)他們學(xué)習(xí)的積極性和主動性。第三，應(yīng)開展以審代培，在實戰(zhàn)鍛煉中增加相關(guān)人員交流學(xué)習(xí)機會，開拓思路，使之逐步具有高專業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)道德水準(zhǔn)。

建立內(nèi)部審計激勵制度也是十分重要的。建立和健全內(nèi)審人員的工作評價體系，定期或不定期的對內(nèi)審人員進行評比和考核。根據(jù)考核結(jié)果，對那些工作成績斐然，表現(xiàn)突出的內(nèi)審人員進行物質(zhì)和精神上的獎勵。而對于那些違反職業(yè)道德和審計準(zhǔn)則，在工作上存在重大失誤或的審計人員進行必要的處罰。同時建立科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)、可預(yù)見的晉升制度，切實提升內(nèi)審人員的工作熱情。

參考文獻：

[1]劉實.企業(yè)內(nèi)部審計論[M].北京:中國時代經(jīng)濟出版社,2005.

[2]戴娟萍.國企公司治理層面財務(wù)監(jiān)督體系的建構(gòu)與完善[J].經(jīng)濟論壇,2006(22)．

[3]張紅英.中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則——闡釋與應(yīng)用[M].北京:立信會計出版社,2007.

[4]劉建成.國有企業(yè)內(nèi)部審計探討[J].財經(jīng)界(學(xué)術(shù)版),2008(8).

[5]王濤.強化國有企業(yè)內(nèi)部審計的制度研究[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息,2010(10).

國家審計和社會審計以第三者身份出現(xiàn)，相對于審計客體而言，在經(jīng)濟、組織、工作等方面都與被審計單位無關(guān)系，具有較強的獨立性。國家審計同內(nèi)部審計機構(gòu)是指導(dǎo)與被指導(dǎo)關(guān)系，同審計事務(wù)所是管理與被管理關(guān)系。國企內(nèi)部審計部門一方面應(yīng)配合國家審計，另一方面可以將其審計范圍內(nèi)的事項聘請外部審計機構(gòu)對企業(yè)實施的內(nèi)部控制進行評估，以便發(fā)現(xiàn)存在的問題和缺陷，完善內(nèi)部審計制度，降低審計風(fēng)險。

三、完善內(nèi)部審計人員的選拔、培訓(xùn)制度與考核激勵制度

1.實行企業(yè)內(nèi)部審計人員來源的多元化，改變?nèi)瞬胚x拔機制

企業(yè)應(yīng)優(yōu)先培養(yǎng)現(xiàn)有內(nèi)部審計人員的專業(yè)素質(zhì)，不斷更新他們的知識結(jié)構(gòu)，擴展他們的知識面，促使內(nèi)審人員成長為復(fù)合型人才。同時，企業(yè)還應(yīng)注重引進精通法律、計算機和工程造價等方面知識的專業(yè)人才，逐步改善內(nèi)部審計隊伍的專業(yè)結(jié)構(gòu)，使之趨向合理化，為做好審計工作奠定基礎(chǔ)。

2.加強內(nèi)部審計人員的職業(yè)道德建設(shè)和專業(yè)技能培養(yǎng)，進行職業(yè)生涯規(guī)劃，建立科學(xué)、有效的激勵機制，改進薪酬體系

企業(yè)要多方面采取措施，努力打造學(xué)習(xí)型隊伍。首先，應(yīng)采取“請進來、走出去”的辦法組織各種形式的培訓(xùn)。除了辦培訓(xùn)班之外，企業(yè)還可以邀請高等院校的教授、工程造價師等專家針對目前企業(yè)審計工作的難點和熱點問題，有針對性地進行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提升專業(yè)水平和工作能力。其次，企業(yè)管理者應(yīng)營造良好的學(xué)習(xí)氛圍，鼓勵內(nèi)審部門的員工自我充電。企業(yè)應(yīng)大力支持審計人員參加CIA、CPA、工程造價師等資格考試，并與績效考核掛鉤，從而激發(fā)他們學(xué)習(xí)的積極性和主動性。第三，應(yīng)開展以審代培，在實戰(zhàn)鍛煉中增加相關(guān)人員交流學(xué)習(xí)機會，開拓思路，使之逐步具有高專業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)道德水準(zhǔn)。

建立內(nèi)部審計激勵制度也是十分重要的。建立和健全內(nèi)審人員的工作評價體系，定期或不定期的對內(nèi)審人員進行評比和考核。根據(jù)考核結(jié)果，對那些工作成績斐然，表現(xiàn)突出的內(nèi)審人員進行物質(zhì)和精神上的獎勵。而對于那些違反職業(yè)道德和審計準(zhǔn)則，在工作上存在重大失誤或的審計人員進行必要的處罰。同時建立科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)、可預(yù)見的晉升制度，切實提升內(nèi)審人員的工作熱情。

參考文獻：

[1]劉實.企業(yè)內(nèi)部審計論[M].北京:中國時代經(jīng)濟出版社,2005.

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[3]張紅英.中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則——闡釋與應(yīng)用[M].北京:立信會計出版社,2007.

[4]劉建成.國有企業(yè)內(nèi)部審計探討[J].財經(jīng)界(學(xué)術(shù)版),2008(8).

[5]王濤.強化國有企業(yè)內(nèi)部審計的制度研究[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息,2010(10).

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國家審計和社會審計以第三者身份出現(xiàn)，相對于審計客體而言，在經(jīng)濟、組織、工作等方面都與被審計單位無關(guān)系，具有較強的獨立性。國家審計同內(nèi)部審計機構(gòu)是指導(dǎo)與被指導(dǎo)關(guān)系，同審計事務(wù)所是管理與被管理關(guān)系。國企內(nèi)部審計部門一方面應(yīng)配合國家審計，另一方面可以將其審計范圍內(nèi)的事項聘請外部審計機構(gòu)對企業(yè)實施的內(nèi)部控制進行評估，以便發(fā)現(xiàn)存在的問題和缺陷，完善內(nèi)部審計制度，降低審計風(fēng)險。

三、完善內(nèi)部審計人員的選拔、培訓(xùn)制度與考核激勵制度

1.實行企業(yè)內(nèi)部審計人員來源的多元化，改變?nèi)瞬胚x拔機制

企業(yè)應(yīng)優(yōu)先培養(yǎng)現(xiàn)有內(nèi)部審計人員的專業(yè)素質(zhì)，不斷更新他們的知識結(jié)構(gòu)，擴展他們的知識面，促使內(nèi)審人員成長為復(fù)合型人才。同時，企業(yè)還應(yīng)注重引進精通法律、計算機和工程造價等方面知識的專業(yè)人才，逐步改善內(nèi)部審計隊伍的專業(yè)結(jié)構(gòu)，使之趨向合理化，為做好審計工作奠定基礎(chǔ)。

2.加強內(nèi)部審計人員的職業(yè)道德建設(shè)和專業(yè)技能培養(yǎng)，進行職業(yè)生涯規(guī)劃，建立科學(xué)、有效的激勵機制，改進薪酬體系

企業(yè)要多方面采取措施，努力打造學(xué)習(xí)型隊伍。首先，應(yīng)采取“請進來、走出去”的辦法組織各種形式的培訓(xùn)。除了辦培訓(xùn)班之外，企業(yè)還可以邀請高等院校的教授、工程造價師等專家針對目前企業(yè)審計工作的難點和熱點問題，有針對性地進行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提升專業(yè)水平和工作能力。其次，企業(yè)管理者應(yīng)營造良好的學(xué)習(xí)氛圍，鼓勵內(nèi)審部門的員工自我充電。企業(yè)應(yīng)大力支持審計人員參加CIA、CPA、工程造價師等資格考試，并與績效考核掛鉤，從而激發(fā)他們學(xué)習(xí)的積極性和主動性。第三，應(yīng)開展以審代培，在實戰(zhàn)鍛煉中增加相關(guān)人員交流學(xué)習(xí)機會，開拓思路，使之逐步具有高專業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)道德水準(zhǔn)。

建立內(nèi)部審計激勵制度也是十分重要的。建立和健全內(nèi)審人員的工作評價體系，定期或不定期的對內(nèi)審人員進行評比和考核。根據(jù)考核結(jié)果，對那些工作成績斐然，表現(xiàn)突出的內(nèi)審人員進行物質(zhì)和精神上的獎勵。而對于那些違反職業(yè)道德和審計準(zhǔn)則，在工作上存在重大失誤或的審計人員進行必要的處罰。同時建立科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)、可預(yù)見的晉升制度，切實提升內(nèi)審人員的工作熱情。

參考文獻：

[1]劉實.企業(yè)內(nèi)部審計論[M].北京:中國時代經(jīng)濟出版社,2005.

[2]戴娟萍.國企公司治理層面財務(wù)監(jiān)督體系的建構(gòu)與完善[J].經(jīng)濟論壇,2006(22)．

[3]張紅英.中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則——闡釋與應(yīng)用[M].北京:立信會計出版社,2007.

[4]劉建成.國有企業(yè)內(nèi)部審計探討[J].財經(jīng)界(學(xué)術(shù)版),2008(8).

第8篇：公司離任審計報告范文

1.經(jīng)濟責(zé)任審計可以督促企業(yè)事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)干部積極履行自己的經(jīng)濟責(zé)任經(jīng)濟工作作為一個企事業(yè)單位部門工作的重心，也直接關(guān)系到單位的經(jīng)營發(fā)展。通過經(jīng)濟責(zé)任審計，可以有效的避免企事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)干部在經(jīng)濟工作決策上的主觀隨意性，防止由于“拍腦袋”決策造成國家或者是企業(yè)經(jīng)濟損失問題的發(fā)生。同時促使領(lǐng)導(dǎo)干部在進行決策時積極的采用集體協(xié)商以及專家咨詢等方式，實現(xiàn)經(jīng)濟活動決策的科學(xué)性。2.經(jīng)濟責(zé)任審計可以帶動其他審計工作的開展現(xiàn)階段我國針對企事業(yè)單位的審計類型較多，例如財政審計、財務(wù)審計以及投資審計等多種形式，但是這基本上都屬于個性問題的審計分析，針對業(yè)務(wù)情況而并不是責(zé)任人。通過經(jīng)濟責(zé)任審計，可以進一步延伸對被審計單位的財務(wù)管理以及內(nèi)部控制問題的發(fā)現(xiàn)分析深度，將審計問題直接與責(zé)任人員掛鉤，因而可以帶動其他審計工作的開展，提高審計報告的準(zhǔn)確性。3.經(jīng)濟責(zé)任審計對于領(lǐng)導(dǎo)干部具有較好的約束作用經(jīng)濟責(zé)任審計可以形成對領(lǐng)導(dǎo)干部的約束與規(guī)范作用，避免企事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)干部手中權(quán)力運行的普遍性與傾向性，促使企事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)干部在責(zé)任期內(nèi)增強自我約束意識，科學(xué)合理的使用經(jīng)濟管理以及經(jīng)濟決策權(quán)力，提高依法行政以及依法管理的水平。

二、提高經(jīng)濟責(zé)任審計質(zhì)量途徑分析

1.注重審計工作關(guān)鍵環(huán)節(jié)中的質(zhì)量提升為了進一步的提高經(jīng)濟責(zé)任審計質(zhì)量，首先應(yīng)該重視任中審計工作的重要性，將經(jīng)濟責(zé)任審計工作關(guān)口前移，這不僅可以緩解離任審計工作任務(wù)量，同時也能夠避免領(lǐng)導(dǎo)干部在較長任期內(nèi)由于缺乏約束監(jiān)督出現(xiàn)違紀(jì)違規(guī)的問題，利用任中審計及時督促被審計單位整改各種問題的苗頭傾向，形成防患于未然的監(jiān)督機制。其次，開展經(jīng)濟責(zé)任審計工作時，應(yīng)該進一步的規(guī)范經(jīng)濟責(zé)任審計行為，針對經(jīng)濟責(zé)任審計涉及范圍廣、政策性強以及實施難度大的問題，必須嚴(yán)格按照經(jīng)濟責(zé)任審計質(zhì)量控制辦法以及審計程序，分別在審計調(diào)查、審計方案制定、實施審計工作、復(fù)核、出具審計報告以及審計整改落實等方面細化管理，提高審計質(zhì)量。第三，在審計工作管理上應(yīng)該遵循客觀公平的原則，對主要經(jīng)濟責(zé)任人在任期內(nèi)的財務(wù)收支管理情況、法律法規(guī)以及政策文件的執(zhí)行情況、決策情況、內(nèi)部控制管理情況進行客觀的調(diào)查評價，并及時揭示審計中出現(xiàn)的違紀(jì)違規(guī)以及失職問題，確保經(jīng)濟責(zé)任審計報告的真實準(zhǔn)確，能夠客觀的反映經(jīng)濟責(zé)任人的任期績效。2.優(yōu)化經(jīng)濟責(zé)任審計工作方式在經(jīng)濟責(zé)任審計工作的開展方式上，應(yīng)該實現(xiàn)責(zé)任審計工作的信息化，利用信息技術(shù)及時的查詢經(jīng)濟責(zé)任審計相關(guān)的法律法規(guī)，同時對審計資料以及各種資金數(shù)據(jù)進行分析，以提高審計工作的效率和工作質(zhì)量，實現(xiàn)經(jīng)濟責(zé)任審計工作的快速準(zhǔn)確。其次，在經(jīng)濟責(zé)任審計工作開展過程中，應(yīng)該將經(jīng)濟責(zé)任審計與常規(guī)審計緊密的結(jié)合起來，綜合使用多種審計技巧，并全面收集經(jīng)濟責(zé)任審計與常規(guī)審計的證據(jù)，實現(xiàn)信息數(shù)據(jù)資料的共享，避免重復(fù)審計浪費人力物力。第三，對于審計方法，可以綜合使用實物觀測與計量審計法、假設(shè)問題存在審計求證法、查閱會議記錄和走訪調(diào)查審計法等幾種方法，確保審計工作的真實可靠。通過上述這些措施，對經(jīng)濟責(zé)任審計工作的開展方式進行創(chuàng)新優(yōu)化，以提高經(jīng)濟責(zé)任審計質(zhì)量。3.明確經(jīng)濟責(zé)任審計工作的重點，在工作方式上朝服務(wù)型審計方向轉(zhuǎn)變在審計工作內(nèi)容上，除了需要對企事業(yè)單位的主要經(jīng)濟責(zé)任人在財務(wù)收支的真實、合法以及效益性上進行審計之外，同時應(yīng)該重點針對其事業(yè)單位所涉及到的基建項目、固定資產(chǎn)采購、資產(chǎn)處置、土地出讓以及股權(quán)債券分割等重大的經(jīng)濟事項決策過程以及實施結(jié)果進行責(zé)任審計。結(jié)合不同企事業(yè)單位的經(jīng)濟業(yè)務(wù)情況，有重點有針對性的開展經(jīng)濟責(zé)任審計工作。同時，應(yīng)該積極的實現(xiàn)經(jīng)濟責(zé)任審計監(jiān)督與審計服務(wù)的結(jié)合，審計工作人員應(yīng)當(dāng)明確經(jīng)濟責(zé)任審計除了是對被審計單位經(jīng)濟責(zé)任人的監(jiān)督之外，還是對被審計單位的服務(wù)，積極的為被審計單位提供審計分析報告，查找審計出現(xiàn)問題的根源，為被審計單位工作調(diào)整提供準(zhǔn)確的依據(jù)。

三、結(jié)語

第9篇：公司離任審計報告范文

而人才的培養(yǎng)是需要周期的。在新的人才沒有養(yǎng)成之前,現(xiàn)有的人才是有限的。而需要人才的機構(gòu)增長很快,不需要周期。因此,就會出現(xiàn)機構(gòu)數(shù)量與人才供給的矛盾。據(jù)估計,保險公司的人才需與求之比是4比1。

過去,保險企業(yè)有從海外選任CEO的慣例?？墒呛Ｍ馊瞬艑χ袊袌觥⒈就临Y源、管理方式的了解,總是隔著一層障礙,甚至是無法逾越的鴻溝。關(guān)鍵是,海外人才任CEO的成本也是非常昂貴的。而本土CEO能夠帶來的是,競爭對手的信息、政府關(guān)系、團隊、客戶和訂單。因此,從其他保險公司“挖人”,一舉多得。其“性價比”顯然要高得多。

對于那些想成為CEO的保險公司高管們,是在自己的企業(yè)等待晉升,還是去其他保險公司一步到位?

想要在自己的企業(yè)晉升為CEO,這個成本有多大?如果你是一家企業(yè)的副總經(jīng)理,你就會有切身的體會。和投資者及董事會的溝通、杰出的業(yè)績、背景,最大的成本就是時間,3年還是5年?最關(guān)鍵的因素,還得看運氣是否光顧。一所大學(xué)需要你苦讀3年,并告訴你有可能拿到博士學(xué)位,而另一所大學(xué)許諾你明天就授予你博士稱號,并附帶贈予安家費50萬元。你會做何選擇?答案是唯一的。

跳槽帶來的危害首先是人才流失的保險公司。高管人才一走,市場、客戶、團隊、核心機密都跟著走了,直接經(jīng)濟損失明顯。另外,跳槽的人走了,沒有挑槽的人還等待著跳槽的機會。骨干們心神不定,企業(yè)業(yè)績受到大幅度的影響。其次,是保險公司與保險公司之間的矛盾加大。雙方或者對簿公堂,或者惡性競爭,甚至造成打斗等社會事件。如果沒有有效的措施,保險公司之間相互效尤,造成市場的混亂,監(jiān)管的難度大大增加。

保戶也隨之受到影響。今天業(yè)務(wù)經(jīng)理千言萬語來勸說我購買甲公司的保險產(chǎn)品。明天,他又來人告訴我買乙保險公司的產(chǎn)品更好。這給客戶增加了麻煩,嚴(yán)重的會產(chǎn)生經(jīng)濟損失。

《保險公司董事、監(jiān)事和高級管理人員任職資格管理規(guī)定》對于準(zhǔn)CEO跳槽做出了相應(yīng)的規(guī)范。主要體現(xiàn)在四個方面:一是對高管的任職標(biāo)準(zhǔn)更加嚴(yán)格,二是將原來的保險公司高管人員任職資格的審批制和報告制統(tǒng)一為核準(zhǔn)制。三是要求對離任高管進行審計,四是對頻繁跳槽的高管進行調(diào)查,要求其提供書面材料。

保監(jiān)會作為監(jiān)管行業(yè)部門來說,既不能對保險高管頻繁跳槽無動于衷,也不能過深地介入保險公司的高管任留。因此,《規(guī)定》里既要提要求,但也沒有一刀切。對于符合市場規(guī)律的人才流動不設(shè)限制,對于極不正常的惡性跳槽又必須要過問。

準(zhǔn)CEO如果想跳槽到另外一家保險公司擔(dān)任CEO,首先要符合《保險公司董事、監(jiān)事和高級管理人員任職資格管理規(guī)定》中的規(guī)定,比如學(xué)歷、工作經(jīng)歷等其他方面的要求。如果有不符合的地方,也可以“以退為進”,即到新公司后先任COO,主持工作,待符合條件后再向保監(jiān)會申報成為CEO;其二,就是審慎處理與“老東家”的關(guān)系。過去,高管跳槽之后,與原來的保險公司不發(fā)生關(guān)系。現(xiàn)在,“老東家”可以根據(jù)離任審計報告的內(nèi)容,對跳槽者進行處罰;第三,如果遇到保監(jiān)會的限制,準(zhǔn)CEO和保險公司可以在向保監(jiān)會出示書面說明做文章。因為說明得有道理,保監(jiān)會就會批準(zhǔn)。說明強詞奪理,保監(jiān)會就會否決。相信,所有保險公司都會在這方面做文章。跳槽表面理由是很充分的,比如職位、收入、個人成長空間。但也要向保監(jiān)會說明,跳槽后會做好新舊銜接,穩(wěn)定市場秩序。

對于保險公司來說,辦法有兩個:一個是堵、一個是留。堵,就是在保險公司與保險公司之間筑墻。比較常見的做法,就是建立競業(yè)違約金。讓跳槽者支付較高的費用。這在航空、軟件行業(yè)都有先例。留,就是給高管人員戴上“金手銬”。通過股票,期權(quán)期股的方式,讓想跳槽的人不想損失到手的利益,讓那些挖人的公司大幅提高成本。