商業(yè)銀行監(jiān)管現(xiàn)狀精選(九篇)

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第1篇：商業(yè)銀行監(jiān)管現(xiàn)狀范文

【關(guān)鍵詞】銀行監(jiān)管框架 發(fā)展趨勢(shì) 商業(yè)銀行 影響

一、我國現(xiàn)行的銀行監(jiān)管框架

我國商業(yè)銀行監(jiān)管體系主要由外部監(jiān)管、社會(huì)監(jiān)管、行業(yè)自律、內(nèi)部監(jiān)管四個(gè)層次構(gòu)成。第一層次是監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)管，這是最高層次；第二層次是社會(huì)監(jiān)管，即由會(huì)計(jì)師事務(wù)所、信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)對(duì)銀行做出評(píng)估；第三層次是行業(yè)自律，一般由銀行業(yè)協(xié)會(huì)監(jiān)管；第四層次是銀行的內(nèi)部監(jiān)管，即為銀行通過系統(tǒng)的內(nèi)部控制措施來規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，保障安全。

（一）政府部門監(jiān)管

1.銀監(jiān)會(huì)的監(jiān)管

銀監(jiān)會(huì)于2003年4月28日成立，其工作的目的是通過審慎有效的監(jiān)管，保護(hù)廣大存款人和消費(fèi)者的利益，增進(jìn)市場(chǎng)信心；通過宣傳教育工作和相關(guān)信息披露，增進(jìn)公眾對(duì)現(xiàn)代金融的了解；努力減少金融犯罪。

2.國家審計(jì)署的監(jiān)管

國家審計(jì)署對(duì)商業(yè)銀行實(shí)行外部監(jiān)管的基本目的也是維護(hù)和促進(jìn)商業(yè)銀行的安全與穩(wěn)定。

3.財(cái)政部的監(jiān)管

財(cái)政部對(duì)商業(yè)銀行的外部監(jiān)管主要表現(xiàn)在對(duì)商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)監(jiān)管上：制定和修改金融會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)制度；財(cái)政部通過制定和修改商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)制度，規(guī)范商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，維護(hù)和促進(jìn)商業(yè)銀行安全和穩(wěn)定運(yùn)行；對(duì)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行予以監(jiān)督。

（二）社會(huì)監(jiān)管

社會(huì)監(jiān)管主要是由會(huì)計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)師事務(wù)所按照公認(rèn)的審計(jì)準(zhǔn)則，對(duì)銀行企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、公正性進(jìn)行審計(jì)，并提出審計(jì)報(bào)告。

（三）行業(yè)自律

行業(yè)自律主要是由中國銀行業(yè)協(xié)會(huì)來操作。銀行業(yè)協(xié)會(huì)實(shí)行行業(yè)內(nèi)的自我規(guī)范、自我約束、自我管理，保護(hù)行業(yè)共同利益并促進(jìn)行業(yè)共同發(fā)展。主要是通過建立行業(yè)規(guī)范、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，指導(dǎo)行業(yè)走規(guī)范誠信發(fā)展道路；通過建立舉報(bào)監(jiān)督系統(tǒng)，強(qiáng)化會(huì)員單位和行業(yè)的自律和互律，并對(duì)違規(guī)會(huì)員單位做出自律性處罰，維護(hù)和提高行業(yè)的整體利益和社會(huì)形象。

（四）內(nèi)部監(jiān)管

內(nèi)部監(jiān)管是通過一系列組織機(jī)構(gòu)、崗位責(zé)任和操作規(guī)程，建立一個(gè)相互協(xié)調(diào)、相互制約的管理體系，借以控制經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益。其著眼點(diǎn)在于促進(jìn)內(nèi)部控制的建立健全和有效運(yùn)行，保證銀行企業(yè)資產(chǎn)的安全性和流動(dòng)性，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)控石油董事會(huì)及審計(jì)委員會(huì)、監(jiān)事會(huì)、獨(dú)立董事等實(shí)施的自我監(jiān)管。

二、我國銀行業(yè)監(jiān)管的發(fā)展趨勢(shì)

結(jié)合我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的現(xiàn)實(shí)情況以及現(xiàn)存的監(jiān)管體系及問題，借鑒各國成功的經(jīng)驗(yàn)，個(gè)人認(rèn)為我國銀行監(jiān)管的發(fā)展有如下趨勢(shì)。

（一）更加重視社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的作用

目前，我國銀行監(jiān)管中社會(huì)監(jiān)管還比較少，英國銀行監(jiān)管當(dāng)局在監(jiān)管實(shí)際中把大量的事務(wù)性工作交給社會(huì)中介機(jī)構(gòu)去完成，而自己集中精力于風(fēng)險(xiǎn)的辨別。美國的銀行監(jiān)管雖然不要求各個(gè)銀行必須接受社會(huì)監(jiān)管，但各大銀行都委托社會(huì)執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行年度審計(jì)，以獲得公眾的認(rèn)可。

（二）加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管

隨著服務(wù)手段科技含量的不斷提高，網(wǎng)絡(luò)銀行、電話銀行、手機(jī)銀行、自助銀行、銀證轉(zhuǎn)賬等在我國已經(jīng)有了長足的發(fā)展，但還沒有一部與之配套的法律對(duì)這些業(yè)務(wù)進(jìn)行相應(yīng)的法律規(guī)范，這一方面不利于銀行類機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)電子化的發(fā)展，也加大了相應(yīng)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

（三）從分業(yè)監(jiān)管轉(zhuǎn)向混業(yè)監(jiān)管

當(dāng)前，混業(yè)經(jīng)營已經(jīng)成為全球化的基本趨勢(shì)，這在客觀上推動(dòng)了金融監(jiān)管從分業(yè)監(jiān)管轉(zhuǎn)向混業(yè)監(jiān)管。如果說分業(yè)監(jiān)管強(qiáng)調(diào)的是對(duì)不同金融領(lǐng)域分別監(jiān)管的話， 那么，隨著1999年美國《格拉斯—斯蒂格爾法案》的廢除和同時(shí)覆蓋所有金融領(lǐng)域的英國金融服務(wù)監(jiān)管局的建立為標(biāo)志，混業(yè)監(jiān)管已經(jīng)成為全球金融監(jiān)管發(fā)展的主流。我國為了更好地融入全球經(jīng)濟(jì)中，銀行的混業(yè)經(jīng)營也應(yīng)該是一個(gè)不可避免的趨勢(shì)，因此混業(yè)監(jiān)管也是我國銀行監(jiān)管未來發(fā)展的一大趨勢(shì)。

三、現(xiàn)行監(jiān)管模式及未來發(fā)展趨勢(shì)下對(duì)我國商業(yè)銀行的影響

鑒于我國銀行業(yè)的監(jiān)管現(xiàn)狀及其可能的趨勢(shì)，在金融危機(jī)之后不可否認(rèn)的是對(duì)銀行業(yè)的監(jiān)管是會(huì)越來越嚴(yán)格，一旦商業(yè)銀行出現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象，對(duì)其的處罰肯定是非常嚴(yán)厲的。因此商業(yè)銀行要在后金融危機(jī)時(shí)代一方面做到符合現(xiàn)行監(jiān)管制度，同時(shí)也要追求自身的發(fā)展。所以對(duì)商業(yè)銀行提出了更高的要求。

（一）促使銀行進(jìn)一步健全和完善資本管理體制

次貸危機(jī)的重要啟示，就是單一資本監(jiān)管是不夠的，所以巴塞爾Ⅲ在提高資本要求的數(shù)量和質(zhì)量的同時(shí)，還針對(duì)銀行的流動(dòng)性、杠桿率等設(shè)置了明確的監(jiān)管要求。同時(shí)，嚴(yán)峻的同業(yè)競(jìng)爭形勢(shì)對(duì)資本實(shí)力的要求，決定了建立在先進(jìn)管理技術(shù)之上的專業(yè)化資本管理已經(jīng)成為現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營管理的核心。因此加強(qiáng)資本管理不僅是應(yīng)對(duì)監(jiān)管的要求，更是關(guān)系到銀行自身經(jīng)營發(fā)展的重要內(nèi)容。

（二）促使銀行更加重視內(nèi)部審計(jì)的作用

商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)必須處理好中央銀行監(jiān)管審計(jì)、財(cái)政部門審計(jì)、稅務(wù)部門審計(jì)等外部審計(jì)之間的關(guān)系。一方面要積極配合中央銀行等外部機(jī)構(gòu)的審計(jì)；另一方面要進(jìn)一步落實(shí)外沖審計(jì)的要求，并根據(jù)外部審計(jì)結(jié)果，適時(shí)調(diào)整內(nèi)部審計(jì)的對(duì)象、范圍和重點(diǎn)，以共同發(fā)揮審計(jì)的整體功能。

（三）加強(qiáng)商業(yè)銀行合規(guī)建設(shè)

商業(yè)銀行高風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)營特性，決定了合規(guī)經(jīng)營的任務(wù)始終相生相伴于商業(yè)銀行發(fā)展的全過程。隨著現(xiàn)代商業(yè)銀行制度的建立和完善，商業(yè)銀行面臨金融監(jiān)管當(dāng)局更加嚴(yán)格的監(jiān)管。所有這些，都要求商業(yè)銀行必須不斷強(qiáng)化合規(guī)經(jīng)營，加強(qiáng)合規(guī)文化建設(shè)，以保證整個(gè)運(yùn)行機(jī)體能夠始終保持正確的運(yùn)行方向和運(yùn)行軌道，始終保持最佳的運(yùn)行效率和運(yùn)行質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營管理的風(fēng)險(xiǎn)最小和效益最優(yōu)化。

（四）做好迎接混業(yè)經(jīng)營趨勢(shì)的準(zhǔn)備

上述已經(jīng)提及了現(xiàn)在我國金融機(jī)構(gòu)的金融創(chuàng)新使得各金融機(jī)構(gòu)之間，出現(xiàn)了越來越多的交叉性的金融產(chǎn)品，也論證了我國金融機(jī)構(gòu)可能的混業(yè)監(jiān)管。同時(shí)隨著我國金融業(yè)的逐漸開放；以及國內(nèi)居民和企業(yè)基于金融資產(chǎn)需求的有效多元化和綜合性，要求金融機(jī)構(gòu)能提供“一站式”的全程金融服務(wù)；與此同時(shí)，國內(nèi)證券業(yè)的融資困境，銀行業(yè)的利潤空間縮減，以及保險(xiǎn)業(yè)的投資渠道狹窄與承保能力下降，使得金融各業(yè)紛紛呼吁對(duì)分業(yè)“松綁”，為混業(yè)放行。市場(chǎng)需求推動(dòng)了銀、證、保三業(yè)的合作和滲透，混業(yè)經(jīng)營是大勢(shì)所趨。因此我國商業(yè)銀行要做好迎接混業(yè)經(jīng)營這一趨勢(shì)。

參考文獻(xiàn)

[1]姜建清.關(guān)于我國商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略問題的思考[J].中國金融家，2009(04).

[2]張麗娟.我國商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)綜合經(jīng)營模式選擇及監(jiān)管研究[J].理論界，2007(10).

第2篇：商業(yè)銀行監(jiān)管現(xiàn)狀范文

關(guān)建詞:商業(yè)銀行 貸后管理 現(xiàn)狀 對(duì)策

中圖分類號(hào):F830.5 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A

文章編號(hào):1004-4914(2010)08-185-02

2008年以來,為積極應(yīng)對(duì)全球日益蔓延的經(jīng)濟(jì)危機(jī),我國實(shí)施了積極的貨幣政策、財(cái)政政策,商業(yè)銀行的各項(xiàng)信貸業(yè)務(wù)迅猛發(fā)展,信貸規(guī)模急劇膨脹,為我國拉動(dòng)內(nèi)需、促進(jìn)增長,迅速走出經(jīng)濟(jì)危機(jī)陰影發(fā)揮了重要作用。但同時(shí)也應(yīng)看到,長期以來,貸后管理一直是我國國有銀行信貸管理的薄弱環(huán)節(jié),由于在信貸經(jīng)營中存在的慣性思維和做法,當(dāng)前的貸后管理工作仍然存在著許多問題。最近銀監(jiān)總會(huì)下達(dá)了商業(yè)銀行《固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法》、《項(xiàng)目融資業(yè)務(wù)指引》、《流動(dòng)資金貸款管理暫行辦法》、《個(gè)人貸款管理暫行辦法》(以下簡稱"三個(gè)辦法一個(gè)指引"),已將貸后管理問題作為商業(yè)銀行信貸管理的重要環(huán)節(jié)予以強(qiáng)調(diào)和規(guī)范,充分說明加強(qiáng)貸后管理的重要性。尤其是在信貸總量急速擴(kuò)大的條件下,貸后管理工作的相對(duì)滯后,成為國有商業(yè)銀行信貸管理一大隱憂。

那么,在我國積極的貨幣政策條件下,國有商業(yè)銀行如何加強(qiáng)貸后管理工作,來確保信貸資產(chǎn)安全?筆者談?wù)勛约旱目捶ā?/p>

一、商業(yè)銀行貸后管理的內(nèi)涵及其重要意義

貸后管理是指從貸款發(fā)放或其他信貸業(yè)務(wù)(包括表內(nèi)業(yè)務(wù)、表外業(yè)務(wù)、投行業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)等等)發(fā)生后,直到本息收回或信用使用收回的全過程的信貸管理。

貸后管理是信貸管理的最后環(huán)節(jié),對(duì)于確保銀行貸款安全和案件防控具有極為重要的作用。

貸后管理是控制風(fēng)險(xiǎn)、防止不良貸款發(fā)生的重要一環(huán)。因?yàn)槭袌?chǎng)是變化的,客戶的經(jīng)營財(cái)務(wù)狀況也是不斷變化的?？赡茉趯徟谛艜r(shí)客戶經(jīng)營財(cái)務(wù)狀況良好,但由于全球經(jīng)濟(jì)的不斷變化,行業(yè)政策的影響、客戶經(jīng)濟(jì)行為失誤的影響,上下游企業(yè)的負(fù)面影響等等,都會(huì)直接影響到客戶的經(jīng)營狀況,原材料漲價(jià)、市場(chǎng)萎縮,會(huì)引起客戶經(jīng)營財(cái)務(wù)狀況發(fā)生惡化。貸后管理就是從跟蹤客戶所屬行業(yè)、跟蹤客戶的上下游、跟蹤客戶本身經(jīng)營財(cái)務(wù)狀況包括其商業(yè)信用的變化,及時(shí)發(fā)現(xiàn)制約商業(yè)銀行貸款按時(shí)歸還的蛛絲馬跡,并提出解決問題的應(yīng)對(duì)策略。

二、商業(yè)銀行貸后管理工作的現(xiàn)狀

貸后管理是指從客戶實(shí)際使用商業(yè)銀行信用到該信貸業(yè)務(wù)完全終止前,信貸人員對(duì)可能影響信貸資產(chǎn)安全的有關(guān)因素進(jìn)行跟蹤和分析,及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)警信號(hào),并采取相應(yīng)措施的信貸管理過程,包括貸后檢查、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管與預(yù)警、貸款本息收回、貸款展期、借新還舊、不良貸款管理、信貸業(yè)務(wù)檔案管理等內(nèi)容,是信貸管理的一項(xiàng)基礎(chǔ)性工作和重要一環(huán)。就目前的管理狀況看,國有商業(yè)銀行主要存在以下問題:

1.商業(yè)銀行在貸款發(fā)放后,一是不及時(shí)實(shí)施有效的監(jiān)管,聽之任之,變貸后管理為“事后處理”,發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)時(shí),只能被動(dòng)接受、應(yīng)對(duì);二是客戶經(jīng)理只是依賴貸前調(diào)查,認(rèn)為貸前進(jìn)行了嚴(yán)格的調(diào)查、分析、論證,并且落實(shí)了第二還款來源,就萬事大吉了,把貸后管理做為一種形式而已。

2.貸后管理的預(yù)警與監(jiān)管措施不到位。長期以來,信息不對(duì)稱一直是影響商業(yè)銀行貸后管理的根本因素:銀企信息不對(duì)稱表現(xiàn)在銀行信息滯后于企業(yè)的訊息,往往是事后諸葛亮;銀行內(nèi)部信息不對(duì)稱表現(xiàn)在上下級(jí)行信息不對(duì)稱,基層行發(fā)現(xiàn)貸款企業(yè)的一些蛛絲馬跡問題,往往由于考核指標(biāo)因素、銀企關(guān)系角度、自身利益等不及時(shí)上報(bào),進(jìn)而采取及時(shí)有效的應(yīng)對(duì)措施,造成對(duì)客戶的風(fēng)險(xiǎn)揭示與處置措施都不到位。

3.貸后管理的客戶經(jīng)理業(yè)務(wù)能力不強(qiáng)?？蛻艚?jīng)理的數(shù)量與素質(zhì)直接影響著貸后管理的效果。目前,商業(yè)銀行基層機(jī)構(gòu)普遍存在著客戶經(jīng)理數(shù)量不足、素質(zhì)不高、新業(yè)務(wù)層出不窮的狀況,上級(jí)行組織的一些管理培訓(xùn)課程也針對(duì)性不強(qiáng),流于形式,使貸后管理標(biāo)準(zhǔn)難以有效落實(shí)。

4.貸后管理的檢查程序履職不到位。內(nèi)外審檢查工作由于抽查比較多,時(shí)間緊任務(wù)重,往往留有"死角",使各類貸后檢查易流于形式。因?yàn)橘J后管理工作要求高,工作起來比較繁瑣,需要耗費(fèi)相當(dāng)大的人力物力與精力,使貸后管理的要求往往難以落到實(shí)處。其次是對(duì)貸款客戶資產(chǎn)負(fù)債的異常變動(dòng)等重要情況監(jiān)督不力,缺乏必要手段,貸款放下去以后,企業(yè)也就變?yōu)橹鲃?dòng)了,各期報(bào)表的呈報(bào)是貸款企業(yè)說了算,稍有不慎就會(huì)影響銀企關(guān)系。再次,對(duì)貸款企業(yè)的現(xiàn)金流量、利潤指標(biāo)、半成品、在建工程、應(yīng)收款管理等重要財(cái)務(wù)指標(biāo)監(jiān)管不夠?？蛻艚?jīng)理只是注重對(duì)企業(yè)贏利水平的分析,忽視了對(duì)現(xiàn)金流等其他指標(biāo)的把握,不利于管控貸款企業(yè)的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

三、加強(qiáng)國有商業(yè)銀行貸后管理的幾點(diǎn)對(duì)策

全流程構(gòu)筑貸后管理體系,是加強(qiáng)貸后管理工作的根本對(duì)策。

1.提高認(rèn)識(shí),樹立正確的貸后管理觀念。貸后管理是銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理的最為重要環(huán)節(jié)之一,是實(shí)現(xiàn)價(jià)值的最關(guān)鍵階段,必須徹底改變“重貸輕收,重貸輕管”的習(xí)慣性傾向。正確處理好貸款營銷和風(fēng)險(xiǎn)防范之間的矛盾,加大貸款質(zhì)量考核指標(biāo)在全行KPI指標(biāo)考核占比,對(duì)因?yàn)槭韬鲑J后管理造成不良貸款的行為要從嚴(yán)問責(zé)。

2.抓班子帶隊(duì)伍,打造一支過硬的客戶經(jīng)理隊(duì)伍。信貸管理隊(duì)伍是保證商業(yè)銀行業(yè)務(wù)快速持續(xù)發(fā)展的重要力量,基層單位的領(lǐng)導(dǎo)班子是客戶經(jīng)理隊(duì)伍的領(lǐng)頭人。現(xiàn)在,市場(chǎng)競(jìng)爭日趨激烈,新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)日新月異,必須不斷加大培訓(xùn)學(xué)習(xí)力度,尤其是有針對(duì)性的案例培訓(xùn),注重提高解決實(shí)際問題的能力,不斷更新知識(shí)結(jié)構(gòu)。只有客戶經(jīng)理的高素質(zhì),才能培育出貸款客戶的高效益回報(bào)。此外,還必須保證客戶經(jīng)理隊(duì)伍的穩(wěn)定,充實(shí)改善客戶經(jīng)理隊(duì)伍結(jié)構(gòu),淘汰素質(zhì)差、能力平庸者。

3.完善貸后管理的監(jiān)控手段,提高監(jiān)控的科學(xué)化和長效機(jī)制。商業(yè)銀行首先要規(guī)范貸后檢查的內(nèi)容、程序、時(shí)間、頻率、標(biāo)準(zhǔn),進(jìn)行量化打分考核。對(duì)于達(dá)到一定預(yù)警分值的信貸客戶要堅(jiān)決退出,做到有進(jìn)有退,有保有壓。此外,必須建立一套能夠?qū)崟r(shí)監(jiān)控貸款投放的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng),從源頭和事前就把控住違規(guī)操作現(xiàn)象,減少事后的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)救行為。

4.積極貫徹國家信貸結(jié)構(gòu)調(diào)整的要求,有計(jì)劃落實(shí)信貸退出計(jì)劃。國有商業(yè)銀行要持續(xù)優(yōu)化信貸結(jié)構(gòu),把好貸款適時(shí)"退出關(guān)",按照國家的產(chǎn)業(yè)政策、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整政策,確定每年的退出類企業(yè)名單,在定期跟蹤和監(jiān)控完成計(jì)劃的同時(shí),提高對(duì)關(guān)注類、次級(jí)類貸款的減值計(jì)提比例,通過考核手段發(fā)揮調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)的導(dǎo)向作用,引導(dǎo)基層行加快信貸結(jié)構(gòu)調(diào)整步伐。

5.從金融監(jiān)管層面要加快立法,不斷完善健全的社會(huì)信用體系。從法律上規(guī)范約束金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)、中介機(jī)構(gòu)及相關(guān)部門的信用行為,建立企業(yè)信貸不良行為信息的及時(shí)披露制度,做到一經(jīng)披露,其他金融機(jī)構(gòu)不得發(fā)生銀企信貸行為,全力打造一個(gè)良好的社會(huì)誠信的金融環(huán)境。

第3篇：商業(yè)銀行監(jiān)管現(xiàn)狀范文

關(guān)鍵詞：金融危機(jī)；商業(yè)銀行；金融風(fēng)險(xiǎn)；政府監(jiān)管

由美國次貸危機(jī)引發(fā)的世界金融危機(jī)不僅重創(chuàng)了全球金融業(yè)，也給各國經(jīng)濟(jì)實(shí)體帶來不同程度的損害，我國金融體系尤其是商業(yè)銀行的金融風(fēng)險(xiǎn)防范能力亟待進(jìn)一步增強(qiáng)。目前，從我國商業(yè)銀行的監(jiān)管現(xiàn)狀來看，還存在諸多問題亟待改進(jìn)。這些監(jiān)管問題產(chǎn)生的原因是深層次的，既有市場(chǎng)監(jiān)管方面的原因，又有銀行自身治理結(jié)構(gòu)的原因，也有政府監(jiān)管方面的方面。在在金融市場(chǎng)發(fā)展不成熟，金融體系還比較脆弱的情況下，任由商業(yè)銀行依靠市場(chǎng)監(jiān)管運(yùn)行，忽視政府層面的監(jiān)管，商業(yè)銀行會(huì)在追逐最大化利益中失去經(jīng)營行為規(guī)范，導(dǎo)致惡性競(jìng)爭，引發(fā)金融危機(jī)。本文主要關(guān)注政府監(jiān)管層面，在此情況下，政府對(duì)于銀行的監(jiān)管職能是不能弱化的，政府的有效監(jiān)管對(duì)優(yōu)化金融資源配置是有一定效用的。

一、金融危機(jī)下我國商業(yè)銀行金融風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀

（一）金融危機(jī)下我國商業(yè)銀行金融風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀概述

金融危機(jī)背景下，在世界各國銀行業(yè)遭受重創(chuàng)的情況下，我國商業(yè)銀行仍取得了一定的成績，這與我國監(jiān)管體制的不斷完善是分不開的。這主要表現(xiàn)在：我國商業(yè)銀行資本充足率不斷上升；我國商業(yè)銀行的不良貸款減少，銀行資產(chǎn)質(zhì)量明顯好轉(zhuǎn)；我國商業(yè)銀行已按照《巴塞爾協(xié)議》規(guī)定建立了法人客戶評(píng)級(jí)、債項(xiàng)評(píng)級(jí)體系，都在積極構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，實(shí)施全過程的、具體的風(fēng)險(xiǎn)管理；我國商業(yè)銀行隨著監(jiān)管體制的不斷完善，抗風(fēng)險(xiǎn)能力進(jìn)一步增強(qiáng)。

但在世界金融危機(jī)背景下，受國內(nèi)財(cái)政政策與貨幣政策的影響，在加上我國通貨膨脹的壓力，我國商業(yè)銀行金融風(fēng)險(xiǎn)還沒有從根本上控制住，更要認(rèn)清我國商業(yè)銀行金融風(fēng)險(xiǎn)防范還存在諸多挑戰(zhàn)，并積極尋求有效地金融風(fēng)險(xiǎn)防控體制。

（二）金融危機(jī)背景下我國商業(yè)銀行金融風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)

1.信用風(fēng)險(xiǎn)仍是主要風(fēng)險(xiǎn)

金融危機(jī)背景下信用風(fēng)險(xiǎn)還是商業(yè)銀行的主要風(fēng)險(xiǎn)，從銀監(jiān)會(huì)的估計(jì)來看，由于不良貸款與不良資產(chǎn)構(gòu)成的信用風(fēng)險(xiǎn)在我國商業(yè)銀行問題中達(dá)到了七八成。這是因?yàn)槭澜缃鹑谖C(jī)背景下，貸款企業(yè)受到經(jīng)濟(jì)危機(jī)不同程度的影響，表現(xiàn)為出口大量減少、積壓大量產(chǎn)品、資金鏈斷裂等，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)或者破產(chǎn)，引發(fā)的債務(wù)問題只能由作為債權(quán)人的銀行承擔(dān)。因此，金融危機(jī)背景下，我國商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)還在不斷增加，還是主要的金融風(fēng)險(xiǎn)。

2.操作風(fēng)險(xiǎn)頻發(fā)

一直以來，我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)頻頻爆發(fā)，如2004年交通銀行錦州分行核銷不良貸款做假案、2007年農(nóng)業(yè)銀行邯鄲金庫特大詐騙案等。這些操作風(fēng)險(xiǎn)頻發(fā)的原因如果從大的方面來看，是我國法制化建設(shè)滯后，公民法律意識(shí)不強(qiáng)；從小的方面看是銀行內(nèi)部監(jiān)控機(jī)制不完善，管理方法滯后，管理經(jīng)驗(yàn)不足等問題。金融危機(jī)背景下，為了確保經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長，國家放寬了財(cái)政與貨幣政策，這可能會(huì)滋生一些騙貸行為，因此要完善商業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)控機(jī)制，嚴(yán)防不良貸款發(fā)生。

3.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)趨于隱蔽

受金融危機(jī)的影響，全球主要經(jīng)濟(jì)體的金融信息復(fù)雜多變，國內(nèi)金融市場(chǎng)也出現(xiàn)相應(yīng)的波動(dòng)，增加了市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的復(fù)雜多變性。隨著金融衍生產(chǎn)品的迅速發(fā)展，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)更趨于隱蔽?，F(xiàn)階段，金融市場(chǎng)的價(jià)格機(jī)制作用越來越明顯，利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)等增加了市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的種類與規(guī)模，這對(duì)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制提出了更高要求。

4.金融創(chuàng)新加大了銀行風(fēng)險(xiǎn)

隨著經(jīng)濟(jì)全球化的推進(jìn)，我國商業(yè)銀行面對(duì)激烈的國際競(jìng)爭，不斷的提高自身創(chuàng)新能力，取得了顯著成績。但金融衍生品在提高銀行競(jìng)爭力的同時(shí)，還會(huì)使債務(wù)復(fù)雜化，使市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)向信用風(fēng)險(xiǎn)與流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，從而給金融市場(chǎng)帶來更大的危機(jī)。

由此可見，我國商業(yè)銀行面臨風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)，有的是不當(dāng)運(yùn)營造成的，有的是金融危機(jī)下無法避免的外部因素造成的，有的是商業(yè)銀行自身治理不佳造成的，有的是政府監(jiān)管機(jī)制不完善造成的。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展不完善，政府監(jiān)管不能忽視的情況下，探尋政府監(jiān)管職能在金融風(fēng)險(xiǎn)防范中的有效途徑，對(duì)于規(guī)避商業(yè)銀行金融風(fēng)險(xiǎn)具有重要意義。

二、我國商業(yè)銀行金融風(fēng)險(xiǎn)政府監(jiān)管現(xiàn)狀及問題

（一）我國商業(yè)銀行金融風(fēng)險(xiǎn)政府監(jiān)管現(xiàn)狀

我國商業(yè)銀行金融風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管體制主要有“單線多頭”的分業(yè)監(jiān)管組織體制、風(fēng)險(xiǎn)管控體制等，形成自身獨(dú)特的體制特征，這與我國商業(yè)銀行的發(fā)展、金融改革等有一定的關(guān)系。目前，我國商業(yè)銀行金融風(fēng)險(xiǎn)政府監(jiān)管取得一定的成績，呈現(xiàn)出顯著的監(jiān)管體制特征。

1.金融監(jiān)管法制化越來越高

我國商業(yè)銀行監(jiān)管要依法進(jìn)行，確保其權(quán)威性。隨著金融市場(chǎng)的發(fā)展和我國政府監(jiān)管體制的不管完善，我國商業(yè)銀行金融監(jiān)管的法制化越來越高，出現(xiàn)了大量的金融監(jiān)管法如《中國人民銀行法》、《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《商業(yè)銀行授權(quán)授信管暫行辦法》、《外資金融機(jī)構(gòu)管理?xiàng)l例》等。另外央行還頒布了一系列與金融監(jiān)管有關(guān)的規(guī)章制度。依據(jù)這些法律法規(guī)，監(jiān)管部門可以促使商業(yè)銀行履行義務(wù)，同時(shí)又能在商業(yè)銀行不履行義務(wù)時(shí)依法采取相應(yīng)的制裁措施。

2.金融監(jiān)管針對(duì)性、有效性越來越高

以前我國金融市場(chǎng)的監(jiān)管權(quán)主要集中在中國人民銀行，隨著金融市場(chǎng)的快速發(fā)展，分業(yè)監(jiān)管體制越來越體現(xiàn)出自己的優(yōu)勢(shì)并逐步完善。1992年成立了中國證劵監(jiān)督管理委員會(huì)，主要負(fù)責(zé)監(jiān)管證劵業(yè)；1998年成立中國保險(xiǎn)監(jiān)督委員會(huì)，主要負(fù)責(zé)監(jiān)管保險(xiǎn)業(yè)；2003年成立中國銀行業(yè)監(jiān)管委員會(huì)，主要負(fù)責(zé)對(duì)銀行業(yè)及其他金融機(jī)構(gòu)等進(jìn)行監(jiān)管。由此逐步形成我國銀行業(yè)、證劵業(yè)、保險(xiǎn)業(yè)分業(yè)監(jiān)管的局面，金融監(jiān)管針對(duì)性越來越高。同時(shí)金融監(jiān)管的中心也轉(zhuǎn)移到金融企業(yè)和金融市場(chǎng)方面，提高了金融監(jiān)管的有效性。

3.金融監(jiān)管呈現(xiàn)出特殊性

我國商業(yè)銀行金融監(jiān)管的特殊性主要體現(xiàn)在國有產(chǎn)權(quán)占有控股地位，政府既是國有股東的行使人，又是存款人和公眾利益的代表。政府作為人要促使銀行提高效率，作為銀行的監(jiān)管者又要銀行維持穩(wěn)定，防范銀行危機(jī)。所以，政府對(duì)我國商業(yè)銀行的監(jiān)管目的是多方面的，但發(fā)展、穩(wěn)定、效率有時(shí)候是不相協(xié)調(diào)的：追求銀行效率和利益，可能會(huì)導(dǎo)致銀行體系的不穩(wěn)定，進(jìn)而引發(fā)危機(jī)；追求公眾利益與社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，可能會(huì)犧牲銀行的效率和利益等，在這些目的發(fā)生沖突的情況下，政府就要根據(jù)現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)情況決定實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的順序。但對(duì)銀行的監(jiān)管都要追求銀行體系的穩(wěn)定，在穩(wěn)定的基礎(chǔ)上提高效率，防止不良貸款發(fā)生。為此，2003年起國有銀行進(jìn)行了股份制改革，有助于提高銀行效率。所以，我國商業(yè)銀行的政府監(jiān)管是隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而不斷完善的，但政府對(duì)商業(yè)銀行監(jiān)管的多種目的是不會(huì)發(fā)生變化的，這需要不斷完善銀行業(yè)的監(jiān)管體制。

（二）我國商業(yè)銀行金融風(fēng)險(xiǎn)政府監(jiān)管存在的問題

1.監(jiān)管規(guī)范性不高

目前，與其他國家規(guī)范化銀行監(jiān)管相比，我國政府對(duì)商業(yè)銀行的監(jiān)管還存在一定的距離，如還沒有對(duì)商業(yè)銀行日常運(yùn)營的規(guī)范性實(shí)行系統(tǒng)化監(jiān)管，更沒有建立有效地風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)、防范、調(diào)控系統(tǒng)。由此我國商業(yè)銀行監(jiān)管呈現(xiàn)出隨意性、盲目性、規(guī)范性較弱等問題，并且由于沒有建立有效地風(fēng)險(xiǎn)防控系統(tǒng)，就會(huì)不重視先進(jìn)的監(jiān)管手段，從而忽視對(duì)銀行金融風(fēng)險(xiǎn)的系統(tǒng)跟蹤測(cè)評(píng)，致使銀行監(jiān)管流于形式。

2.監(jiān)管協(xié)調(diào)性較弱

我國商業(yè)銀行監(jiān)管要發(fā)揮有效作用，就要注重監(jiān)管的協(xié)調(diào)性，而這要以監(jiān)管政策的協(xié)調(diào)性為基礎(chǔ)。我國銀行業(yè)安全網(wǎng)政策中，存款保險(xiǎn)制度、市場(chǎng)準(zhǔn)入與退出、銀行風(fēng)險(xiǎn)管控等各政策之間有密切關(guān)聯(lián)，為了達(dá)到預(yù)期的監(jiān)管目標(biāo)，就要增強(qiáng)這些政策之間的協(xié)調(diào)性。我國對(duì)商業(yè)銀行監(jiān)管的傳統(tǒng)政策制定缺乏協(xié)調(diào)性，不利于政策的具體執(zhí)行。所以，要?jiǎng)?chuàng)新銀行監(jiān)管機(jī)制，就要考慮監(jiān)管政策的協(xié)調(diào)性。

3.銀行內(nèi)部控制有待完善

我國對(duì)商業(yè)銀行的監(jiān)管一直注重外部監(jiān)管，如政府監(jiān)管、銀監(jiān)會(huì)監(jiān)管等，但忽視了內(nèi)部制度，甚至可以說政府監(jiān)管行為代替了商業(yè)銀行的內(nèi)部控制。商業(yè)銀行作為經(jīng)濟(jì)主體，受市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響較大，政府監(jiān)督有時(shí)會(huì)顯得乏力，因而造成監(jiān)管投入高而效果不明顯的結(jié)果。事實(shí)證明，商業(yè)銀行內(nèi)部控制是有效監(jiān)管的基礎(chǔ)，內(nèi)部監(jiān)控加上外部監(jiān)管，才會(huì)促進(jìn)商業(yè)銀行的健康發(fā)展。

4.監(jiān)管支持系統(tǒng)不完善

我國商業(yè)銀行監(jiān)管缺乏監(jiān)管支持系統(tǒng)，要實(shí)現(xiàn)對(duì)商業(yè)銀行的有效監(jiān)管，就要充分借助軟硬件系統(tǒng)。如完善商業(yè)銀行監(jiān)管法律體系，增強(qiáng)法律法規(guī)的協(xié)調(diào)性；充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)建立全面的監(jiān)管信息系統(tǒng)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的金融風(fēng)險(xiǎn)等。

三、完善我國商業(yè)銀行金融風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管體制的途徑

（一）建立健全的監(jiān)管法律體制

1.重視我國商業(yè)銀行監(jiān)管法制的整體規(guī)劃

目前，我國政府注重對(duì)商業(yè)銀行的法律監(jiān)管，法制化程度也越來越高，但與金融有關(guān)的法律法規(guī)還沒有達(dá)到一定的系統(tǒng)性。與銀行業(yè)監(jiān)管有關(guān)的法律有《人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》、《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》三部基本法，還有相關(guān)的規(guī)章制度等。但這些基本法與銀行監(jiān)管機(jī)關(guān)制定的規(guī)章制度存在有不協(xié)調(diào)的地方，所以，必須加大金融立法的規(guī)范性、協(xié)調(diào)性。政府要樹立正確的監(jiān)管理念，準(zhǔn)確把握國際金融市場(chǎng)的新態(tài)勢(shì)，制定系統(tǒng)完善的監(jiān)管法制。

2.重視我國商業(yè)銀行監(jiān)管法制的具體要求

首先注重銀行監(jiān)管法律法規(guī)的科學(xué)化。隨著金融市場(chǎng)的發(fā)展，對(duì)銀行業(yè)監(jiān)管法制化提出了更高要求，已有的法律法規(guī)不合適的就要修改、廢紙，結(jié)合當(dāng)前實(shí)際情況制定新的法律法規(guī)。但法律法律的制定既要考慮當(dāng)前，又要注重長遠(yuǎn)，我國政府與銀行業(yè)監(jiān)管部門要遵循最優(yōu)化監(jiān)管原則，在法律法規(guī)的制定、修改過程中，使監(jiān)管法律法規(guī)更為合理，從而提高銀行競(jìng)爭力。其次建立銀行危機(jī)救助法律機(jī)制。目前，我國沒有具體的危機(jī)救助法律機(jī)制，銀行危機(jī)多采用行政手段粗粒，由政府承擔(dān)隱性的最后貸款人，以維護(hù)存款人與公眾的利益。但隨著金融風(fēng)險(xiǎn)危害性的增長，建立完善的銀行危機(jī)救助法律制度，提高銀行應(yīng)對(duì)危機(jī)的能力顯得尤為重要。借鑒國外銀行危機(jī)處理經(jīng)驗(yàn)，要建立科學(xué)的銀行危機(jī)的接管與并購制度，體現(xiàn)與市場(chǎng)理念相符的最后貸款人制度，從而促進(jìn)金融的安全穩(wěn)定。

（二）建立健全的監(jiān)管組織體制

1.建立獨(dú)立的協(xié)調(diào)監(jiān)管主導(dǎo)機(jī)構(gòu)

我國銀行業(yè)、保險(xiǎn)業(yè)、證券業(yè)采用分業(yè)監(jiān)管制度，但這三者的運(yùn)營都會(huì)影響到金融市場(chǎng)，并且這三者的風(fēng)險(xiǎn)還有一定關(guān)聯(lián)，所以對(duì)商業(yè)銀行的監(jiān)管要協(xié)調(diào)這三者，建立獨(dú)立的協(xié)調(diào)監(jiān)管的主導(dǎo)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)人可以由政府機(jī)構(gòu)中分管金融業(yè)務(wù)的最高領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任，還可以設(shè)立分別負(fù)責(zé)則協(xié)調(diào)監(jiān)管的日常機(jī)構(gòu)和專門機(jī)構(gòu)，這樣既能增強(qiáng)協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)的合理性，又能防止行業(yè)利益沖突，從而做到有效的協(xié)調(diào)監(jiān)管。這樣我國商業(yè)銀行的監(jiān)管也會(huì)更為全面、有效，促進(jìn)銀行業(yè)的健康發(fā)展。

2.完善監(jiān)管機(jī)構(gòu)的協(xié)調(diào)運(yùn)作機(jī)制

央行不負(fù)責(zé)對(duì)商業(yè)銀行的直接監(jiān)管，但還擔(dān)負(fù)著金融體系穩(wěn)定和最后貸款人的責(zé)任，是國家貨幣政策的執(zhí)行者。所以它對(duì)商業(yè)銀行還是起監(jiān)管作用，只是表現(xiàn)為間接、宏觀的監(jiān)管。要充分發(fā)揮銀監(jiān)會(huì)的直接監(jiān)管和央行的間接監(jiān)管作用，就有必要建立相應(yīng)的協(xié)調(diào)監(jiān)管機(jī)制。同時(shí)銀行業(yè)監(jiān)管、證劵業(yè)監(jiān)管、保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管等對(duì)我國金融體系的監(jiān)管起重要作用，這三個(gè)機(jī)構(gòu)之間需要建立協(xié)調(diào)監(jiān)管機(jī)制。在專門的協(xié)調(diào)監(jiān)管機(jī)制下，協(xié)調(diào)會(huì)更有效，從而促進(jìn)商業(yè)銀行監(jiān)管的完善，促進(jìn)商業(yè)銀行的健康發(fā)展。

（三）建立健全的風(fēng)險(xiǎn)管控體制

我國商業(yè)銀行大都是國有控股，監(jiān)管當(dāng)局要根據(jù)時(shí)展對(duì)銀行進(jìn)行監(jiān)管，才能加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理。目前，我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制重要存在政府監(jiān)管問題和銀行智力機(jī)制問題，因此要完善商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制，就要加強(qiáng)內(nèi)外部監(jiān)管。

1.監(jiān)管市場(chǎng)化

我國商業(yè)銀行要應(yīng)對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭，就要借助銀監(jiān)會(huì)的管理職能，完善我國商業(yè)銀行的公司治理機(jī)制。首先建立完善風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)。其次要強(qiáng)化監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督職能。監(jiān)事會(huì)也擁有監(jiān)督權(quán)，主要屬于事后監(jiān)督，要強(qiáng)化監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督職能，完善監(jiān)事會(huì)組織機(jī)構(gòu)，從而提高監(jiān)管效率。再次要強(qiáng)化銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制。其內(nèi)部控制制度主要是嚴(yán)密的會(huì)計(jì)控制制度，使其走向系統(tǒng)化、規(guī)范化，并優(yōu)化會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程，深化會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查，提高監(jiān)督檢查的效率。所以完善銀行公司治理機(jī)制既能滿足商業(yè)銀行的需求，又能提高銀行風(fēng)險(xiǎn)管控的效用。

2.監(jiān)管專業(yè)化

中國銀行業(yè)的外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)主要是中國銀監(jiān)會(huì)，其專業(yè)好監(jiān)管對(duì)防范銀行金融風(fēng)險(xiǎn)有著重要作用。面對(duì)商業(yè)銀行面臨的種種風(fēng)險(xiǎn)，中國銀監(jiān)會(huì)應(yīng)建立完善的機(jī)制，提高商業(yè)銀行監(jiān)管的有效性。銀監(jiān)會(huì)監(jiān)管的專業(yè)化可以通過制定商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、體系；加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行的全面檢查評(píng)估防范金融風(fēng)險(xiǎn)；加強(qiáng)對(duì)銀行金融創(chuàng)新的監(jiān)管建立有效地危機(jī)處理機(jī)制；建立明確的存款保險(xiǎn)制度等方面實(shí)行，使監(jiān)管專業(yè)化，有效防范金融風(fēng)險(xiǎn)，提高監(jiān)管效率。（作者單位：廈門大學(xué)）

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第4篇：商業(yè)銀行監(jiān)管現(xiàn)狀范文

關(guān)鍵詞：城市商業(yè)銀行；杜邦模型；財(cái)務(wù)績效；小微企業(yè)貸款

中圖分類號(hào)：F832.7 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

一、河南省城市商業(yè)銀行發(fā)展現(xiàn)狀

河南省的城市商業(yè)銀行在省內(nèi)扮演著越來越重要的金融支持角色。截至2011年12月末，河南省全省17家城市商業(yè)銀行各項(xiàng)貸款余額1420.57億元，同比增長29.03%，其中發(fā)放小微企業(yè)貸款6萬多戶，余額約475億元，較年初增加155億元，占全部貸款增量的48%。河南省17家城市商業(yè)銀行資產(chǎn)總額2805.99億元，較年初額增加568.40億元，同比增長25.40%。所有者權(quán)益229.60億元，較年初增加85.91億元，增幅為59.79%，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤37.76億元。各銀行主要監(jiān)管指標(biāo)得到了優(yōu)化，評(píng)級(jí)整體有所提升。

二、河南省五家城市商業(yè)銀行財(cái)務(wù)狀況杜邦分析

杜邦分析體系是將各項(xiàng)財(cái)務(wù)比率在進(jìn)行比較之后向下一級(jí)分解，逐級(jí)分解至經(jīng)營的每一環(huán)節(jié)，可以從企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)之間的內(nèi)在關(guān)系，推導(dǎo)出企業(yè)綜合經(jīng)營狀況和經(jīng)濟(jì)效益狀況，并進(jìn)行系統(tǒng)性的分析評(píng)價(jià)。本文所用分解模型為：權(quán)益資本利潤率=EBIT利潤率*財(cái)務(wù)成本率*稅收效應(yīng)*總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率*權(quán)益乘數(shù)。

將各銀行年度財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)代入以上模型計(jì)算，可得出以下結(jié)論：從凈資產(chǎn)收益率來看，洛陽銀行2011年ROE指標(biāo)以29.09%保持領(lǐng)先，高于鄭州銀行的21.15%，新鄉(xiāng)銀行的30，33%，三門峽銀行的20.10%，以及鶴壁銀行的17.58%，并且穩(wěn)步增長，雖然其資產(chǎn)規(guī)模在河南省城市商業(yè)銀行中并不是最大，以及其EBIT為75.57，相對(duì)較低。這與其積極發(fā)展銀行議價(jià)能力較強(qiáng)的小微企業(yè)貸款這一業(yè)務(wù)原則有關(guān)系。鄭州銀行和三門峽銀行的業(yè)績相對(duì)往年均有所提高，鄭州銀行的平均凈資產(chǎn)收益率由2009年的12.27%增長到21.15%，三門峽銀行的平均凈資產(chǎn)收益率由2009年的13.69%增長到2011年的20.10%。新鄉(xiāng)銀行和鶴壁銀行則有所下跌，新鄉(xiāng)銀行從2010年的23.12%下降為20.33%，鶴壁銀行從2010年的22.50%下降為2011年的17.58%。因?yàn)榭傎Y產(chǎn)凈利率和權(quán)益乘數(shù)共同影響了平均凈資產(chǎn)收益率，所以由進(jìn)一步的分解指標(biāo)可以看出，鄭州銀行權(quán)益乘數(shù)最高為8.31，即資產(chǎn)負(fù)債率最高，承擔(dān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也較大。鄭州銀行由于近年增資擴(kuò)股，權(quán)益乘數(shù)大幅下降，為其資產(chǎn)進(jìn)一步擴(kuò)張奠定了基礎(chǔ)。三門峽銀行、鶴壁銀行的息稅前利潤率都較高，分別為86.62和76.80，但是權(quán)益乘數(shù)與鄭州銀行和洛陽銀行相比，都顯得較低，分別為12.45和11.02，資產(chǎn)擴(kuò)張能力相對(duì)有限，導(dǎo)致其平均資產(chǎn)利潤率無法提高。這說明河南省中小城市商業(yè)銀行的業(yè)績受資產(chǎn)規(guī)模的影響較大。另外，從存貸比指標(biāo)可以看出，鶴壁銀行2009年至2011年平均存貸比只有55.32%，低于洛陽銀行的62.26%和鄭州銀行的61.97%。

實(shí)際上，相當(dāng)數(shù)量的城市商業(yè)銀行在其成立之初，都受到過政府不當(dāng)行政干預(yù)，產(chǎn)生關(guān)聯(lián)壞賬，這使得城市商業(yè)銀行普遍在之后的運(yùn)營中產(chǎn)生慎貸傾向，而資金也較傾向于投向風(fēng)險(xiǎn)較低的貨幣市場(chǎng)，投入了大量人力物力，但是并未帶來充足的利潤，盡管可能監(jiān)管指標(biāo)因此得到了滿足。事實(shí)上，從2011年中國銀行業(yè)數(shù)據(jù)來看，很多中小股份制銀行的存貸比都超過了70%，離75%的監(jiān)管紅線并不遙遠(yuǎn)。河南省城市商業(yè)銀行在完全滿足監(jiān)管指標(biāo)要求的前提下，也有一定的空間適度提高存貸比。

三、結(jié)論

根據(jù)以上分析，本文認(rèn)為河南省城市商業(yè)銀行以及監(jiān)管部門應(yīng)在以下方面有所突破：

（一）改變惜貸現(xiàn)狀，努力優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)

在城市商業(yè)銀行中高級(jí)人才相對(duì)短缺，發(fā)展理財(cái)業(yè)務(wù)、金融市場(chǎng)業(yè)務(wù)并不占優(yōu)勢(shì)的情況下，改變惜貸現(xiàn)狀，以增加利息收入在一定時(shí)期內(nèi)仍會(huì)是中小城市商業(yè)銀行的主要增收手段。

第5篇：商業(yè)銀行監(jiān)管現(xiàn)狀范文

關(guān)鍵詞：表外業(yè)務(wù)；貨幣政策；規(guī)避監(jiān)管

中圖分類號(hào)：F830.33 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2013）12-0-01

在金融創(chuàng)新的推動(dòng)下，商業(yè)銀行的表外業(yè)務(wù)發(fā)展迅速。但由于表外業(yè)務(wù)和金融產(chǎn)品過于復(fù)雜，且缺乏透明度和必要的監(jiān)管，因此成為風(fēng)險(xiǎn)隱患的發(fā)源地。西方發(fā)達(dá)國家的表外業(yè)務(wù)最先蓬勃發(fā)展，尤其是衍生產(chǎn)品交易發(fā)展迅猛，最終引發(fā)了嚴(yán)重的國際金融危機(jī)。近年來，我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)發(fā)展迅速，雖然其業(yè)務(wù)方式和產(chǎn)品構(gòu)成還較為簡單，但其規(guī)模不斷增大，發(fā)展速度不斷加快，大量的表外資金游離于監(jiān)管之外，不僅加大了金融系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)隱患，同時(shí)還對(duì)貨幣政策產(chǎn)生了很大影響。

一、國內(nèi)外表外業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀

（一）國外商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀

表外業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行從事的不列入資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)但能影響銀行當(dāng)期損益的經(jīng)營活動(dòng)。巴塞爾委員會(huì)規(guī)定，表外業(yè)務(wù)分為狹義和廣義。狹義的表外業(yè)務(wù)指商業(yè)銀行從事的按照通行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，不列入銀行資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)不涉及資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)金額的變動(dòng)但構(gòu)成銀行的或有資產(chǎn)和或有負(fù)債的交易活動(dòng)。廣義的表外業(yè)務(wù)指所有不列入銀行資產(chǎn)負(fù)債表的經(jīng)營活動(dòng)。20世紀(jì)80年代，一些西方國家金融市場(chǎng)不斷擴(kuò)大、金融產(chǎn)品不斷創(chuàng)新，表外業(yè)務(wù)迅速發(fā)展。90年代，一些商業(yè)銀行的表外業(yè)務(wù)的發(fā)展速度已經(jīng)超過傳統(tǒng)資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)，其業(yè)務(wù)形式多樣、結(jié)構(gòu)復(fù)雜、品種齊全，以投資銀行、信托服務(wù)、證券銷售、信用卡業(yè)務(wù)為主。據(jù)統(tǒng)計(jì)，當(dāng)時(shí)一些商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)收入已占到銀行業(yè)務(wù)總收入的40%-50%左右。

（二）國內(nèi)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀

我國商業(yè)銀行的表外業(yè)務(wù)主要以交易服務(wù)類業(yè)務(wù)為主，集中在結(jié)算、擔(dān)保、、銀行卡業(yè)務(wù)等。1979年10月，中國銀行首次開發(fā)信托、租賃類業(yè)務(wù)，這是我國商業(yè)銀行發(fā)展表外業(yè)務(wù)的初次嘗試。此后，各家商業(yè)銀行也逐漸開發(fā)了多種表外業(yè)務(wù)。我國商業(yè)銀行的表外業(yè)務(wù)種類仍以傳統(tǒng)的結(jié)算、匯兌、收付等業(yè)務(wù)種類為主，形成的利潤較低，新興的、高附加值的表外業(yè)務(wù)開展較少。雖然目前我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的產(chǎn)品形式仍處于初級(jí)階段，但在規(guī)模上已屬于發(fā)展迅速。

二、商業(yè)銀行發(fā)展表外業(yè)務(wù)驅(qū)動(dòng)因素

（一）經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展引發(fā)外部需求

我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展引致的整體需求是推動(dòng)我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)創(chuàng)新發(fā)展的強(qiáng)大動(dòng)力。人們生活水平的提高是對(duì)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)產(chǎn)品需求的推動(dòng)力之一，間接影響商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)創(chuàng)新和發(fā)展的模式，并使我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)創(chuàng)新向縱深方向發(fā)展。如在我國改革推進(jìn)過程中，銀行儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)與醫(yī)療保險(xiǎn)、家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等相結(jié)合的表外業(yè)務(wù)產(chǎn)品即是由經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展引導(dǎo)的創(chuàng)新。

（二）規(guī)避監(jiān)管引發(fā)內(nèi)部需求

商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)最直接的推動(dòng)力是規(guī)避監(jiān)管約束和追求利益最大化。由于表外業(yè)務(wù)的特殊性，財(cái)務(wù)報(bào)表不能完全反映表外業(yè)務(wù)的信息，表外業(yè)務(wù)能夠規(guī)避統(tǒng)計(jì)和監(jiān)測(cè)的常規(guī)報(bào)表項(xiàng)目，因而許多表外業(yè)務(wù)是為了規(guī)避監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)貸款規(guī)模的控制或資本要求的規(guī)定而創(chuàng)新出來的，許多表外業(yè)務(wù)被商業(yè)銀行作為規(guī)避監(jiān)管、獲得較高利潤的工具。

（三）同業(yè)競(jìng)爭引發(fā)雙重需求

隨著金融市場(chǎng)的迅速發(fā)展，商業(yè)銀行數(shù)量和規(guī)模的不斷擴(kuò)大，商業(yè)銀行之間的競(jìng)爭逐漸加劇。激烈的競(jìng)爭使商業(yè)銀行面臨存貸款業(yè)務(wù)市場(chǎng)不斷萎縮、傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)利潤空間逐漸收窄的局面，推動(dòng)商業(yè)銀行不斷進(jìn)行金融創(chuàng)新、拓展表外業(yè)務(wù)。

三、對(duì)貨幣政策的影響

（一）擴(kuò)大了社會(huì)融資總額，干擾貨幣政策的調(diào)控

許多商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)實(shí)際是表內(nèi)信貸業(yè)務(wù)的替代品，該類表外業(yè)務(wù)不在貨幣統(tǒng)計(jì)中被計(jì)量，存款準(zhǔn)備金政策、利率政策等調(diào)控手段很難對(duì)其增加的貨幣供應(yīng)進(jìn)行控制，這將導(dǎo)致貨幣供應(yīng)量不受控制地增加，嚴(yán)重干擾了中央銀行貨幣政策的調(diào)控。

（二）影響產(chǎn)業(yè)政策實(shí)施，削弱貨幣政策資源配置效應(yīng)

根據(jù)產(chǎn)業(yè)政策的變動(dòng)與調(diào)整，中央銀行貨幣政策在信貸政策調(diào)控方面指導(dǎo)商業(yè)銀行進(jìn)行配合，部分企業(yè)無法從正規(guī)銀行信貸渠道進(jìn)行融資，因此商業(yè)銀行從表外業(yè)務(wù)途徑開辟渠道，幫助一些企業(yè)通過表外業(yè)務(wù)獲得資金，這將嚴(yán)重干擾貨幣政策資源配置功能。

（三）業(yè)務(wù)發(fā)展非理性，影響貨幣政策實(shí)施

表外業(yè)務(wù)為商業(yè)銀行的創(chuàng)新提供了較大的空間，商業(yè)銀行通過表外業(yè)務(wù)的發(fā)展形成了多種復(fù)雜的金融工具和金融活動(dòng)，并呈現(xiàn)非理性繁榮的狀態(tài)，弱化了存款準(zhǔn)備金工具的效力，使利率、再貼現(xiàn)率等工具失效。表外業(yè)務(wù)還加快了貨幣流通速度，使各種貨幣政策工具都面臨失效的局面，進(jìn)一步削弱了中央銀行貨幣政策的效果。

四、政策建議

第6篇：商業(yè)銀行監(jiān)管現(xiàn)狀范文

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)；現(xiàn)狀；對(duì)策在銀行經(jīng)營業(yè)務(wù)中，流動(dòng)性被稱為商業(yè)銀行的“生命線”，商業(yè)銀行必須基于此來進(jìn)行一切經(jīng)營活動(dòng)。隨著金融業(yè)的不斷開放，銀行需要增強(qiáng)抗風(fēng)險(xiǎn)能力，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理已上升到重要議程。銀行若面臨流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，易引發(fā)流動(dòng)性支付危機(jī)，從而關(guān)乎到整個(gè)銀行的命脈，也會(huì)沖擊到實(shí)體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。2011年，銀監(jiān)會(huì)提出比《巴塞爾資本協(xié)議III》更為嚴(yán)格的資本監(jiān)管要求，制定《關(guān)于中國銀行業(yè)實(shí)施新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)意見》。意見指出，在全面評(píng)估現(xiàn)行審慎監(jiān)管制度有效性的基礎(chǔ)上，提高資本充足率、杠桿率、流動(dòng)性、貸款損失準(zhǔn)備等監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)。其中流動(dòng)性監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)有利于推進(jìn)中國商業(yè)銀行業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型，促使商業(yè)銀行走內(nèi)涵式發(fā)展道路。由此可見加強(qiáng)我國商業(yè)銀行的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性。

一、商業(yè)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的成因

商業(yè)銀行的負(fù)債經(jīng)營和盈利性經(jīng)營特點(diǎn)導(dǎo)致資產(chǎn)和負(fù)債不平衡，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)就這樣一直存在于商業(yè)銀行經(jīng)營過程中。

（一）表層原因

首先是商業(yè)銀行資金來源方面，商業(yè)銀行極大吸納存款，最大發(fā)放貸款，通過存貸利差獲取收益，這種負(fù)債的被動(dòng)性使商業(yè)銀行不能確定所放貸款和投資等業(yè)務(wù)資金的使用流向。向外借款和發(fā)行大額可轉(zhuǎn)讓存單是商業(yè)銀行主動(dòng)負(fù)債方式，但資金有效供給風(fēng)險(xiǎn)和借入款項(xiàng)費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn)使得流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)存在。其次是商業(yè)銀行資金運(yùn)用方面。商業(yè)銀行為了賺取豐厚收益，勢(shì)必想方設(shè)法籌措資金迎合客戶需求，這也會(huì)帶來流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)?？傃灾?，資金在時(shí)間與空間上交換利用的缺口使得流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)難以減少到極致。

（二）深層原因

商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債的盈利性和流動(dòng)性的矛盾，是產(chǎn)生流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的深層原因。追逐收益不但是商業(yè)銀行經(jīng)營的宗旨要求，而且是其壯大實(shí)力，提升信譽(yù)，增強(qiáng)核心競(jìng)爭力的基石。然而，商業(yè)銀行是經(jīng)營貨幣信用的特殊企業(yè)，通過負(fù)債經(jīng)營榨取資金收益，自有資本份額較小。因此商業(yè)銀行首要考慮的是資金流轉(zhuǎn)的暢通安全性，最大限度地規(guī)避流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行若追求高盈利就會(huì)冒流動(dòng)性不足的風(fēng)險(xiǎn)；相反有較高的流動(dòng)性，盈利性就會(huì)降低。由此可見，高收益和高流動(dòng)性不具有一致性。商業(yè)銀行的這種盈利模式必然促使流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)一直“潛伏”于商業(yè)銀行經(jīng)營活動(dòng)中。

二、我國商業(yè)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀

2012年銀行所處經(jīng)營環(huán)境更加復(fù)雜，必須做好應(yīng)對(duì)更大困難、更大挑戰(zhàn)的準(zhǔn)備：一是實(shí)體經(jīng)濟(jì)增長放緩，銀行業(yè)面臨主營業(yè)務(wù)增速放緩、發(fā)展空間受限等挑戰(zhàn)，銀行業(yè)利潤高增長難以持續(xù)；二是銀行體系流動(dòng)性仍然偏緊“存款難”現(xiàn)象依然突出；三是市場(chǎng)格局深刻變化，盈利空間受到擠壓。銀行傳統(tǒng)優(yōu)勢(shì)領(lǐng)域面臨多方挑戰(zhàn)，比如第三方支付機(jī)構(gòu)、第三方理財(cái)機(jī)構(gòu)等的活躍分流了銀行業(yè)務(wù)資源，負(fù)債成本上升導(dǎo)致銀行業(yè)息差有下行風(fēng)險(xiǎn)，中間業(yè)務(wù)增速也將由上年的高速增長進(jìn)入平穩(wěn)增長期；四是經(jīng)營環(huán)境不確定性明顯增加，風(fēng)險(xiǎn)防控壓力較大。今年連續(xù)四次下調(diào)存款準(zhǔn)備金率，至少放出4000億資金，商業(yè)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)總體上雖有所放緩，但仍存在以下現(xiàn)狀：

（一）“短存長貸”，期限錯(cuò)配現(xiàn)象嚴(yán)重

目前，存貸利息差是商業(yè)銀行利潤的主要源泉，為提高盈利額，商業(yè)銀行極力投放中長期貸款，吸收短期存款，由此期限錯(cuò)配現(xiàn)象十分凸顯。《2011年中國金融穩(wěn)定報(bào)告》顯示，截至2010年年末，全年新增中長期貸款6.95萬億元，占全部新增貸款83.2%，同比上升15.7個(gè)百分點(diǎn)。報(bào)告還警示，由于銀行業(yè)的資金來源以短期資金為主，雖然有些短期資金會(huì)體現(xiàn)出長期穩(wěn)定的傾向，但“短存長貸”上升趨勢(shì)將加劇銀行業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。另外，由于銀行信貸資產(chǎn)大部分是中長期貸款，央行不斷加息更會(huì)凸顯期限錯(cuò)配的隱患風(fēng)險(xiǎn)。2011年的持續(xù)加息更是助長“期限錯(cuò)配”。進(jìn)入2012年，四大國有銀行和中小股份制銀行的存貸比普遍上升，有些已經(jīng)接近75%的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，這樣極易誘發(fā)擠兌風(fēng)險(xiǎn)，從而也加劇流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

（二）資產(chǎn)結(jié)構(gòu)單一，不良貸款率偏高

商業(yè)銀行貸款占商業(yè)銀行資產(chǎn)組成的主要部分，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)明顯單一。另外，我國商業(yè)銀行缺乏流動(dòng)性二級(jí)儲(chǔ)備，通常一級(jí)儲(chǔ)備保留在中央銀行，商業(yè)銀行因此對(duì)于資金的靈活抽回的掌控性就很差。據(jù)銀監(jiān)會(huì)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，商業(yè)銀行的不良貸款率回升，資金回籠難度加大，2011年末，商業(yè)銀行不良貸款余額為4，279億元，較三季度末上升了201億元。其中可疑類貸款與次級(jí)類貸款比重超半；其次由于貸存比約束與存款承壓，2012年，商業(yè)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理面臨較大現(xiàn)實(shí)壓力。銀監(jiān)會(huì)公布的一季度數(shù)據(jù)顯示，一季度末，商業(yè)銀行存貸款比例為64.5%，比上年末下降0.3個(gè)百分點(diǎn)，同比上升0.4個(gè)百分點(diǎn)。足以見得存貸比緩和力度在短期內(nèi)難以得到改善，流動(dòng)性管理壓力仍是銀行業(yè)所面臨的主要挑戰(zhàn)。

（三）缺乏完善的內(nèi)控機(jī)制

商業(yè)銀行缺乏一套完善的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評(píng)估體系，尚未建立起有效的早期預(yù)警、中期監(jiān)測(cè)、后期轉(zhuǎn)移和防范機(jī)制，商業(yè)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估整體水平較低；其次現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)度量模型計(jì)量流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)時(shí)也存在著主客觀因素的制約，規(guī)避和轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)手段單一，幾乎沒有研發(fā)出有效的風(fēng)險(xiǎn)防范和風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移功能的衍生產(chǎn)品，也尚未形成多元化系統(tǒng)性的可行解決方案；另外多數(shù)商業(yè)銀行沒有設(shè)立流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)部門，因此商業(yè)銀行在應(yīng)對(duì)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)時(shí)就顯得十分乏力。

三、提升我國商業(yè)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理水平的建議

《金融業(yè)發(fā)展和改革“十二五”規(guī)劃》提出“加強(qiáng)以資本約束和風(fēng)險(xiǎn)管理為核心的銀行業(yè)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)”，銀監(jiān)會(huì)也出臺(tái)了新的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理政策。加強(qiáng)流動(dòng)性管理、提高流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理水平已成為我國商業(yè)銀行的一項(xiàng)重要課題。在此，針對(duì)上述商業(yè)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀提出以下建議。

（一）多管齊下，解決“短存長貸”

央行加息是引發(fā)期限錯(cuò)配重要原因，資產(chǎn)證券化的誕生，就是為了解決商業(yè)銀行因長期貸款比重過大而帶來的資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，解決和消除因存貸款期限不匹配而帶來的資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。在商業(yè)銀行資產(chǎn)方面，央行要積極推進(jìn)商業(yè)銀行中長期貸款證券化試點(diǎn)工作，拓寬非貸款資產(chǎn)的運(yùn)用渠道，多途徑壓低中長期貸款比例，大力改善銀行資產(chǎn)流動(dòng)性；對(duì)于負(fù)債方面，可以視具體情況發(fā)行次級(jí)債、一般性金融債券、大額長期存單等長期負(fù)債工具，提高長期資金存量，增強(qiáng)主動(dòng)負(fù)債能力；同時(shí)，也要積極推動(dòng)商業(yè)銀行成立流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理基金，促進(jìn)貨幣市場(chǎng)基金發(fā)展，充實(shí)銀行間債券市場(chǎng)的交易工具等。

（二）調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，發(fā)展貨幣市場(chǎng)

金融脫媒和利率市場(chǎng)化的加速，倒逼商業(yè)銀行調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。目前商業(yè)銀行單一的資本結(jié)構(gòu)不足以應(yīng)對(duì)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)，應(yīng)當(dāng)重視擴(kuò)大流動(dòng)性二級(jí)準(zhǔn)備，并設(shè)立分層次、分流的流動(dòng)性準(zhǔn)備。同時(shí)，應(yīng)加快發(fā)展貨幣市場(chǎng)，豐富貨幣市場(chǎng)投資工具，拓寬商業(yè)銀行融資渠道。比如允許商業(yè)銀行發(fā)行大額可轉(zhuǎn)讓存單并形成轉(zhuǎn)讓和交易市場(chǎng)；擴(kuò)大短期國債的發(fā)行規(guī)模，增加國債品種和數(shù)量等。這樣商業(yè)銀行可以靈活自如地掌控資金變現(xiàn)和投資，大大提高了資金的使用效率，也節(jié)省了額外成本，利潤增幅也會(huì)迅速提升。

（三）構(gòu)建流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理體系，完善內(nèi)控結(jié)構(gòu)

根據(jù)《商業(yè)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理指引》提出的管理原則標(biāo)準(zhǔn)，商業(yè)銀行應(yīng)建立完善的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理治理結(jié)構(gòu)。明確董事會(huì)及其專門委員會(huì)、監(jiān)事會(huì)（監(jiān)事）、高級(jí)管理層及其專門委員會(huì)、以及相關(guān)部門在流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理中的職責(zé)及報(bào)告路線，建立適當(dāng)?shù)目己思皢栘?zé)機(jī)制。另外，建立立體網(wǎng)絡(luò)式流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的管理框架和管理信息系統(tǒng)，以便及時(shí)迅速向高級(jí)管理層提供數(shù)據(jù)分析結(jié)果；還有就是按照巴塞爾新資本協(xié)議中的規(guī)定設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)衡量指標(biāo)，實(shí)時(shí)對(duì)整體金融市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和商業(yè)銀行系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)、預(yù)警、分析和控制。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)定期或不定期對(duì)資金的流動(dòng)性做壓力性測(cè)試，制定流動(dòng)性應(yīng)急計(jì)劃以防患于未然。（作者單位：云南民族大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院）

參考文獻(xiàn)：

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第7篇：商業(yè)銀行監(jiān)管現(xiàn)狀范文

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行 中間業(yè)務(wù) 面臨問題 發(fā)展建議

根據(jù)中國人民銀行2001年7月4日頒布的《商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)暫行規(guī)定》，商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)是指“不構(gòu)成商業(yè)銀行表內(nèi)資產(chǎn)、表內(nèi)負(fù)債，形成銀行非利息收入的業(yè)務(wù)”。 中間業(yè)務(wù)從性質(zhì)上來看包括有風(fēng)險(xiǎn)或風(fēng)險(xiǎn)比較大的中間業(yè)務(wù)和無風(fēng)險(xiǎn)或風(fēng)險(xiǎn)比較小的中間業(yè)務(wù)兩大類；從具體內(nèi)容來看通常分為九大類：承諾類、擔(dān)保類、交易類、基金托管、類、咨詢顧問類、支付結(jié)算類、銀行卡、其他業(yè)務(wù)。中間業(yè)務(wù)的特點(diǎn)在于商業(yè)銀行不是以債權(quán)人或債務(wù)人的身份參與信用活動(dòng)，而是以中間人的身份，通過提供服務(wù)或出售信用的方式收取手續(xù)費(fèi)或傭金來獲取收益。在客戶需求日益增加、金融機(jī)構(gòu)競(jìng)爭愈演愈烈、金融業(yè)趨于混業(yè)的今天，積極開展中間業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行的必然選擇。

一、我國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的現(xiàn)狀

與西方發(fā)達(dá)國家相比，我國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的現(xiàn)狀可以概括為：品種單一、收入偏低。綜觀國內(nèi)各大商業(yè)銀行開展的中間業(yè)務(wù)，名稱多樣，概括起來主要是、結(jié)算、銀行卡等附加值低的勞務(wù)型品種，銀行投入較大但是技術(shù)含量低、收費(fèi)較少。西方國家商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)則更多的是投資銀行、信托業(yè)務(wù)、衍生金融工具等附加值高的技術(shù)型品種，收入來源廣泛。目前，西方國家商業(yè)銀行非利息收入占總收入的比重一般在40%以上，個(gè)別國家甚至高達(dá)70%；而我國各大商業(yè)銀行非利息收入占比還不到20%。

二、我國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)面臨的問題

（一）對(duì)發(fā)展中間業(yè)務(wù)認(rèn)識(shí)不足

由于經(jīng)濟(jì)金融不夠發(fā)達(dá)、銀行受政府干預(yù)較大、思維觀念比較傳統(tǒng)等原因，我國商業(yè)銀行普遍將存貸款業(yè)務(wù)作為主營業(yè)務(wù)，而認(rèn)為中間業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行的“副業(yè)”，是為資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)服務(wù)的可有可無的業(yè)務(wù)。思想上的不重視使中間業(yè)務(wù)的發(fā)展失去了原動(dòng)力。盡管目前商業(yè)銀行已經(jīng)開始慢慢意識(shí)到中間業(yè)務(wù)的重要性，但大都是感性認(rèn)識(shí)，理性分析尚有欠缺。

（二）法律法規(guī)不健全

我國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)從上個(gè)世紀(jì)90年代中期逐漸開始發(fā)展，當(dāng)時(shí)并沒有相關(guān)法律法規(guī)來引導(dǎo)和規(guī)范。2001年人民銀行曾出臺(tái)了《商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)暫行規(guī)定》，對(duì)中間業(yè)務(wù)的概念、申請(qǐng)開辦條件、業(yè)務(wù)類型等做出了規(guī)定，但該規(guī)定已于2007年失效。目前，對(duì)中間業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)管的各項(xiàng)法律法規(guī)對(duì)中間業(yè)務(wù)產(chǎn)品開發(fā)、產(chǎn)品定價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)防范、信息披露等方面都沒有詳細(xì)的規(guī)定，中間業(yè)務(wù)的監(jiān)管存在不少空白。這樣一方面不利于商業(yè)銀行的公平競(jìng)爭，另一方面存在監(jiān)管的隨意性問題，不利于中間業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。

（三）人才匱乏、技術(shù)水平落后

中間業(yè)務(wù)大多是交叉業(yè)務(wù)，它的拓展需要一大批精通金融相關(guān)知識(shí)、具有良好溝通能力、懂計(jì)算機(jī)技術(shù)的復(fù)合型人才，這些具備扎實(shí)專業(yè)知識(shí)和豐富實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的人才在我國金融界非常稀缺。另外，中間業(yè)務(wù)是一項(xiàng)現(xiàn)代化金融服務(wù)，與現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)尤其是計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)結(jié)合起來服務(wù)于顧客是中間業(yè)務(wù)發(fā)展的趨勢(shì)。與西方國家相比，我國商業(yè)銀行技術(shù)服務(wù)手段比較落后，資金清算系統(tǒng)覆蓋范圍有限、速度也有待提高。

三、我國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)發(fā)展的建議

（一）對(duì)中間業(yè)務(wù)的重要性、業(yè)務(wù)特點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)管理等方面要有充分的認(rèn)識(shí)

商業(yè)銀行是金融企業(yè)，利潤是其追求的重要目標(biāo)之一，隨著金融市場(chǎng)的發(fā)展，銀行傳統(tǒng)的存貸款業(yè)務(wù)將不再占據(jù)優(yōu)勢(shì)，銀行必須尋找新的利潤增長點(diǎn)，發(fā)展中間業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行參與市場(chǎng)競(jìng)爭，實(shí)現(xiàn)利潤最大化的現(xiàn)實(shí)需要。中間業(yè)務(wù)種類繁多，每一類都有各自的經(jīng)營特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)，銀行要結(jié)合顧客需求仔細(xì)研究自己可以開辦的中間業(yè)務(wù)品種，急于擴(kuò)大市場(chǎng)份額而盲目推出所謂的新業(yè)務(wù)是不理智的。另外，要特別注意中間業(yè)務(wù)的潛在風(fēng)險(xiǎn)，承諾類、擔(dān)保類中間業(yè)務(wù)的收益相對(duì)較大，但潛在風(fēng)險(xiǎn)也較大，對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)要有充分的認(rèn)識(shí)，切不可認(rèn)為中間業(yè)務(wù)都是沒有風(fēng)險(xiǎn)的，要建立中間業(yè)務(wù)的資本準(zhǔn)備制度。

（二）加快金融監(jiān)管體制改革、適當(dāng)縮小存貸利差，為中間業(yè)務(wù)的發(fā)展提供空間和動(dòng)力

目前，法律規(guī)定我國金融業(yè)實(shí)行分業(yè)經(jīng)營和分業(yè)監(jiān)管，而一些技術(shù)含量高、附加值高的中間業(yè)務(wù)大多是交叉業(yè)務(wù)，具有混業(yè)性質(zhì)，因此監(jiān)管當(dāng)局對(duì)商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)管時(shí)，在風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下可以適當(dāng)允許交叉業(yè)務(wù)的開展，為拓展中間業(yè)務(wù)提供空間。另外，我國銀行業(yè)存貸利差較高。據(jù)全球知名的波士頓咨詢公司曾的《銀行業(yè)價(jià)值創(chuàng)造報(bào)告》顯示,與世界發(fā)達(dá)國家相比,人民幣的存貸利差比國外高14倍。這么大的利差，使我國銀行業(yè)坐擁巨額利潤，自然沒有動(dòng)力去發(fā)展中間業(yè)務(wù)。盡管目前我國利率完全市場(chǎng)化的時(shí)機(jī)不成熟，適當(dāng)縮小存貸款利差來刺激商業(yè)銀行發(fā)展中間業(yè)務(wù)是合理的、必需的。

（三）建立科學(xué)的中間業(yè)務(wù)組織管理體系

目前大多數(shù)商業(yè)銀行內(nèi)部機(jī)構(gòu)都是圍繞資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)來設(shè)置，對(duì)中間業(yè)務(wù)考慮明顯不足，整個(gè)組織體系不利于中間業(yè)務(wù)的發(fā)展。因此，商業(yè)銀行內(nèi)部要建立專門的中間業(yè)務(wù)部門，由專門的部門和人員對(duì)中間業(yè)務(wù)進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)劃、開發(fā)、組織和協(xié)調(diào)，同時(shí)要建立一套合理的中間業(yè)務(wù)考核體系，調(diào)動(dòng)各方發(fā)展中間業(yè)務(wù)的積極性。

（四）加大技術(shù)投入，注重中間業(yè)務(wù)人才培養(yǎng)

人才和技術(shù)是中間業(yè)務(wù)發(fā)展的“軟硬件”，二者缺一不可。商業(yè)銀行一方面要加大技術(shù)投入，力求建立起先進(jìn)的資金清算系統(tǒng)；另一方面要注重人才培養(yǎng)，對(duì)員工進(jìn)行培訓(xùn)來提高整體素質(zhì)、建立相應(yīng)的人事激勵(lì)約束機(jī)制來調(diào)動(dòng)員工潛力并留住人才、引進(jìn)具有較高理論知識(shí)和豐富實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的人才、與專業(yè)中間服務(wù)機(jī)構(gòu)合作來彌補(bǔ)銀行在人員和知識(shí)方面的不足……通過以上各種手段來為銀行培養(yǎng)一支高素質(zhì)的中間業(yè)務(wù)從業(yè)隊(duì)伍，為發(fā)展中間業(yè)務(wù)提供有力的保障。

參考文獻(xiàn)：

1、陳彥超  《淺論我國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)存在的問題》

第8篇：商業(yè)銀行監(jiān)管現(xiàn)狀范文

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；經(jīng)濟(jì)資本管理；監(jiān)管資本

巴塞爾資本協(xié)議已成為目前商業(yè)銀行的核心監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，隨著商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)度量方法的發(fā)展和成熟，經(jīng)濟(jì)資本管理體系作為最先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)控制和價(jià)值管理的核心體系被運(yùn)用于全球范圍內(nèi)的國際銀行中。它將資本與風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)的整合，將這種管理體系運(yùn)用到我國商業(yè)銀行的經(jīng)營管理當(dāng)中以發(fā)揮其效益和降低風(fēng)險(xiǎn)的雙重功能，將推動(dòng)我國商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)又快又好的發(fā)展。

一、經(jīng)濟(jì)資本的概括和分析

經(jīng)濟(jì)資本是依據(jù)銀行所承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)中計(jì)算其最低資本需求，而后用來衡量和預(yù)防銀行非預(yù)期損失的資本量。經(jīng)濟(jì)資本管理包括商業(yè)銀行存在的信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等，這些因素是銀行發(fā)展的內(nèi)生變量，可以準(zhǔn)確的反映銀行資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)特性滲透于銀行管理的各個(gè)層次方面[1]。準(zhǔn)確的說，經(jīng)濟(jì)資本是防止銀行破產(chǎn)或倒閉的最后一道防線。經(jīng)濟(jì)資本管理認(rèn)為資本比率不僅要滿足于監(jiān)管者制定的最低標(biāo)準(zhǔn)，還要以安全和盈利為基礎(chǔ)來確定最佳比率。不僅要滿足銀行整體的資本需要量，還要考慮到資本在銀行內(nèi)各個(gè)業(yè)務(wù)部門的合理配置，這也是衡量銀行各個(gè)部門業(yè)績或業(yè)務(wù)水平的評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)。

二、經(jīng)濟(jì)資本在銀行管理中的運(yùn)用

經(jīng)濟(jì)資本滲透銀行管理的各個(gè)層面，從銀行的經(jīng)營目標(biāo)、戰(zhàn)略決策到最高層次的管理和監(jiān)控，在風(fēng)險(xiǎn)控制、業(yè)務(wù)開展、績效管理等方面均涉入其中，當(dāng)然，也包括個(gè)人業(yè)績的評(píng)估和獎(jiǎng)罰制度等最基本層面的管理。經(jīng)濟(jì)資本在銀行管理當(dāng)中主要體現(xiàn)在風(fēng)險(xiǎn)控制和創(chuàng)造價(jià)值方面，在風(fēng)險(xiǎn)控制方面主要是增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范的主動(dòng)性和提升風(fēng)險(xiǎn)管理的靈活性，并將風(fēng)險(xiǎn)管理的精密度有效的提高。同時(shí)根據(jù)經(jīng)濟(jì)資本的變化來控制風(fēng)險(xiǎn)邊界，保證最高的風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)。而在創(chuàng)造價(jià)值方面，經(jīng)濟(jì)資本是銀行實(shí)施戰(zhàn)略管理的基本手段，也為銀行內(nèi)部的績效考核提供了重要的依據(jù)，也是實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)資本的重要配置[2]。

三、商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)資本管理現(xiàn)狀及問題

（一）經(jīng)濟(jì)宏觀調(diào)控與資本管理機(jī)制的矛盾

在我國的現(xiàn)行經(jīng)濟(jì)資本管理中規(guī)定，分行可在不超過總行規(guī)定的經(jīng)濟(jì)資本額度范圍的情況下有權(quán)利將一定的資本總量內(nèi)自由的調(diào)控資產(chǎn)。而在我國目前的金融監(jiān)管背景下，銀行的貸款規(guī)模仍然要以宏觀的經(jīng)濟(jì)調(diào)控作為主要的手段，因此，貸款規(guī)模最好是有總行進(jìn)行調(diào)控。

（二）管理系統(tǒng)和信息儲(chǔ)備不夠完善

我目前銀行業(yè)共同存在的問題是數(shù)據(jù)儲(chǔ)備量較少且質(zhì)量不高，沒有規(guī)范的體系，而精確的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量要求較為嚴(yán)格，數(shù)據(jù)的質(zhì)量和完整性嚴(yán)重的影響著資本分析與管理體系的精確度，只能對(duì)風(fēng)險(xiǎn)敏感度和經(jīng)濟(jì)資本進(jìn)行粗略的估計(jì)。

（三）銀行經(jīng)濟(jì)資本管理與實(shí)際業(yè)務(wù)不協(xié)調(diào)

經(jīng)濟(jì)資本管理與實(shí)際業(yè)務(wù)不協(xié)調(diào)包括兩個(gè)方面：一是現(xiàn)行的考核辦法采取以增加值為核心的內(nèi)容不夠直觀，使考核辦法過于綜合性而忽略了直觀性的特征。二是商業(yè)銀行的資本經(jīng)濟(jì)管理考核辦法在某些方面有礙于新型業(yè)務(wù)的發(fā)展，主要原因是同行業(yè)的競(jìng)爭力強(qiáng)、貸款項(xiàng)目的回報(bào)期較長，而經(jīng)濟(jì)資本系數(shù)較高[3]，阻礙了經(jīng)濟(jì)資本管理的有效實(shí)施。

四、商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)資本管理體系的對(duì)策

以上所述主要討論了商業(yè)銀行在經(jīng)濟(jì)資本管理體系中存在的問題，針對(duì)這些問題作出以下思考并采取相應(yīng)的對(duì)策和建議。

（一）嚴(yán)格調(diào)控借貸管理辦法

為了良好的調(diào)整商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)資本管理和資本管理機(jī)制與宏觀調(diào)控之間的矛盾，各大銀行總行應(yīng)該實(shí)施借貸管理的有效辦法作為經(jīng)濟(jì)資本管理的輔助手段，首先要核定增量貸存比控制目標(biāo)；其次加收控制各大分行或支行的流動(dòng)性管理成本。最后，總行要對(duì)支行的貸款限額管理等進(jìn)行權(quán)力干預(yù)。

（二）完善銀行信息管理系統(tǒng)

將銀行的數(shù)據(jù)儲(chǔ)備盡快補(bǔ)充完整，使其具備規(guī)范性和精確性。商業(yè)銀行要加大收集相關(guān)信息的力度，做好基礎(chǔ)的數(shù)據(jù)庫儲(chǔ)備以建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的模型，可利用多項(xiàng)技術(shù)通過對(duì)現(xiàn)有的業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行有效的整合，實(shí)現(xiàn)各個(gè)系統(tǒng)之間的資源共享，以此拓寬內(nèi)部數(shù)據(jù)資源。收集資料要包括信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)以及操作風(fēng)險(xiǎn)等方面[4]。

（三）經(jīng)濟(jì)資本管理配套機(jī)制要盡快建立

積極推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的建立健全，對(duì)現(xiàn)行的監(jiān)管指標(biāo)要做出分析和整理，對(duì)于限制經(jīng)濟(jì)資本管理的相關(guān)指標(biāo)可進(jìn)行重新制定或弱化。響應(yīng)國家號(hào)召，支持和鼓勵(lì)發(fā)展行業(yè)的信貸資產(chǎn)并適當(dāng)?shù)恼{(diào)險(xiǎn)下浮，而限制類的行業(yè)則要適當(dāng)?shù)倪M(jìn)行上浮調(diào)整，與國家宏觀政策相適應(yīng)。商業(yè)銀行要逐漸形成科學(xué)、理性的風(fēng)險(xiǎn)文化，引導(dǎo)商業(yè)銀行建立一種利潤與風(fēng)險(xiǎn)相平衡的經(jīng)營理念，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)資本管理的科學(xué)發(fā)展。

五、結(jié)束語

現(xiàn)代商業(yè)銀行為順應(yīng)國際金融監(jiān)管的要求有效的完善了經(jīng)濟(jì)資本管理體系，同時(shí)也對(duì)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部資本管理起到重要的作用，但由于我國目前商業(yè)銀行存在著許多的不足嚴(yán)重影響了經(jīng)濟(jì)資本管理體系的作用發(fā)揮。本文旨在討論商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)資本管理的現(xiàn)狀和存在的問題進(jìn)行了思考，并做出一些相應(yīng)的對(duì)策和措施，希望為我國商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)資本管理的建立和完善做出貢獻(xiàn)。

參考文獻(xiàn)：

[1]王昕.淺談商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)資本管理存在的問題及對(duì)策[J].知識(shí)經(jīng)濟(jì)，2014，09：71.

[2]謝云英.商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)資本管理現(xiàn)狀及對(duì)策[J].福建金融管理干部學(xué)院學(xué)報(bào)，2008，03：12-16.

第9篇：商業(yè)銀行監(jiān)管現(xiàn)狀范文

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；內(nèi)部審計(jì)；金融監(jiān)管

中圖分類號(hào)：F830文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1006－1428（2006）04－0048-03

一、商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)及其基本原則

目前，國外對(duì)內(nèi)審的定義通常采用了國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)的解釋，即“一種獨(dú)立、客觀的保證與咨詢活動(dòng)，旨在增加價(jià)值和改善組織的運(yùn)營。它通過應(yīng)用系統(tǒng)的、受過訓(xùn)練的方法，來評(píng)價(jià)和改善風(fēng)險(xiǎn)管理、控制及治理過程的效果，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)”。巴塞爾委員會(huì)采納了這個(gè)定義，并且明確了商業(yè)銀行的董事會(huì)有責(zé)任建立并維護(hù)一個(gè)充分而有效的內(nèi)控系統(tǒng)，包括內(nèi)審體系。董事會(huì)應(yīng)成立審計(jì)委員會(huì)，內(nèi)審部門主管應(yīng)經(jīng)常向銀行管理層和董事會(huì)報(bào)告內(nèi)審所發(fā)現(xiàn)的問題以及內(nèi)審計(jì)劃的進(jìn)展情況。

按照巴塞爾委員會(huì)有關(guān)文件的要求，商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)職責(zé)范圍應(yīng)包括銀行及其分支機(jī)構(gòu)的所有業(yè)務(wù)活動(dòng)。

同時(shí)，巴塞爾協(xié)議還認(rèn)為商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)應(yīng)遵循以下基本原則：

1獨(dú)立性原則

獨(dú)立性原則是指銀行內(nèi)部審計(jì)部門必須獨(dú)立于被審計(jì)的對(duì)象及其業(yè)務(wù)活動(dòng)。內(nèi)審獨(dú)立性的基本要求有：審計(jì)工作獨(dú)立，不受其他部門的影響；內(nèi)審部門直接由董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)管理，直接向其報(bào)送審計(jì)報(bào)告而不受他人影響；內(nèi)部審計(jì)人員的利益與銀行其他部門沒有沖突。內(nèi)部審計(jì)是否具備充分的獨(dú)立性將直接影響到內(nèi)部審計(jì)的客觀性和公正性。

2客觀性原則

客觀性原則是指內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)有關(guān)事項(xiàng)的調(diào)查、判斷和意見的表述應(yīng)當(dāng)基于客觀的立場(chǎng)，以客觀事實(shí)為依據(jù)，實(shí)事求是，不參雜個(gè)人的主觀意愿，不受他人意見影響。

3公正性原則

公正性原則即內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備正直誠實(shí)的品質(zhì)，審計(jì)行為公正，不偏不倚地對(duì)待被審計(jì)對(duì)象。

4審慎性原則

審慎性原則即內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)對(duì)象出現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的可能性保持警惕和關(guān)注。內(nèi)部審計(jì)人員必須遵守職業(yè)規(guī)范，使用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)技巧和專業(yè)判斷。當(dāng)內(nèi)部審計(jì)人員持有證據(jù)懷疑被審計(jì)對(duì)象有不正當(dāng)行為時(shí)，必須向有關(guān)部門報(bào)告，并進(jìn)行必要的調(diào)查或跟蹤審計(jì)。二、商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)與銀行監(jiān)管的聯(lián)系

商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)與銀行監(jiān)管相比，雖然在檢查手段和服務(wù)的對(duì)象方面有所不同，但在審計(jì)方法、審計(jì)程序上具有一定的相似性，而且本質(zhì)上都是為了促進(jìn)銀行的穩(wěn)健經(jīng)營發(fā)展?？梢哉f，內(nèi)部審計(jì)和銀行監(jiān)管是緊密聯(lián)系，相輔相成的。

(一)內(nèi)部審計(jì)和銀行監(jiān)管的最終目標(biāo)有著共同性

內(nèi)部審計(jì)最終目標(biāo)是為了增加銀行股東的財(cái)富，而銀行監(jiān)管的最終目的是為了促進(jìn)銀行業(yè)的合法穩(wěn)健運(yùn)行，維護(hù)公眾對(duì)銀行業(yè)的信心。我們知道，銀行股東的財(cái)富價(jià)值是和銀行所面臨的風(fēng)險(xiǎn)水平密切相關(guān)的，和銀行所處的整個(gè)金融市場(chǎng)環(huán)境的穩(wěn)定和公眾信心是分不開的，同樣，單家銀行的股東財(cái)富的持續(xù)增加，亦有利于整個(gè)銀行業(yè)的穩(wěn)定，有利于維持社會(huì)公眾對(duì)整個(gè)銀行業(yè)的信心。所以內(nèi)部審計(jì)和銀行監(jiān)管的目標(biāo)并不矛盾而是緊密聯(lián)系的。

(二)內(nèi)部審計(jì)和銀行監(jiān)管的審計(jì)范圍有一致性

內(nèi)部審計(jì)的范圍應(yīng)包括銀行的所有資產(chǎn)和業(yè)務(wù)活動(dòng)領(lǐng)域，重點(diǎn)是識(shí)別并評(píng)價(jià)商業(yè)銀行的內(nèi)部控制體系以及商業(yè)銀行所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)情況，這與銀行監(jiān)管當(dāng)局監(jiān)管單家銀行時(shí)所關(guān)注的內(nèi)容基本一致。內(nèi)部審計(jì)和銀行監(jiān)管的工作方法也具有一致性，銀行監(jiān)管特別是在現(xiàn)場(chǎng)檢查方面，和內(nèi)部審計(jì)時(shí)所使用的技術(shù)方法基本類似

(三)內(nèi)部審計(jì)本身就是銀行內(nèi)部控制的一部分

內(nèi)部審計(jì)作為股東及銀行管理層識(shí)別、測(cè)量、監(jiān)測(cè)、以及控制銀行風(fēng)險(xiǎn)的主要工具，本身就是銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)中的重要環(huán)節(jié)。銀行監(jiān)管當(dāng)局為了評(píng)估銀行的內(nèi)部控制體系的質(zhì)量可以采取很多方法，其中一種方法是評(píng)價(jià)銀行內(nèi)部審計(jì)部門的工作，包括內(nèi)審者是如何測(cè)試銀行管理層控制風(fēng)險(xiǎn)的方法。如果監(jiān)管當(dāng)局對(duì)內(nèi)審工作的質(zhì)量感到滿意，監(jiān)管當(dāng)局就可以放心地利用內(nèi)審的工作成果作為識(shí)別銀行存在的問題的重要工具。

內(nèi)部審計(jì)可以幫助監(jiān)管當(dāng)局有效地提高監(jiān)管效率，監(jiān)管當(dāng)局可以依靠內(nèi)審部門的工作來識(shí)別銀行的潛在風(fēng)險(xiǎn)，但這必須建立在銀行內(nèi)部審計(jì)是充分有效的。只有在商業(yè)銀行的內(nèi)審部門做到地位獨(dú)立，審計(jì)范圍全面，審計(jì)結(jié)果有效真實(shí)并得到及時(shí)跟蹤反饋的情況下，監(jiān)管當(dāng)局才能夠充分相信這樣的審計(jì)成果，并依靠其識(shí)別商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理情況，提高監(jiān)管效率。所以各國監(jiān)管當(dāng)局在考慮如何利用內(nèi)部審計(jì)時(shí)，都對(duì)商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)部門提出了監(jiān)管要求，以確保內(nèi)部審計(jì)的有效性。

三、目前我國商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)及其對(duì)監(jiān)管支持的現(xiàn)狀

商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)可以幫助監(jiān)管當(dāng)局提高監(jiān)管效率，而且內(nèi)部審計(jì)自身也是銀行內(nèi)部控制建設(shè)的一項(xiàng)重要內(nèi)容，所以各國監(jiān)管當(dāng)局都比較重視商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)。而我國商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的現(xiàn)狀以及監(jiān)管部門對(duì)內(nèi)審的利用程度方面都還存在著一些不足，需要加以改進(jìn)。

(一)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)功能不夠完善

1內(nèi)部審計(jì)尚未完全獨(dú)立

目前，國內(nèi)一些商業(yè)銀行進(jìn)行了股份制改造，加強(qiáng)了公司治理，內(nèi)審方面也有了很大改進(jìn)，如在管理模式和獨(dú)立性方面都有了明顯進(jìn)步，但除個(gè)別銀行外，大部分的中資銀行的內(nèi)部審計(jì)體系仍以“在銀行高級(jí)管理層領(lǐng)導(dǎo)下開展稽核監(jiān)督工作”為主要管理模式，而非由董事會(huì)或監(jiān)事會(huì)及其下設(shè)審計(jì)委員會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)。這種管理構(gòu)架決定了內(nèi)部審計(jì)部門無法有效約束行長的權(quán)力，影響了內(nèi)審部門的獨(dú)立性。

2內(nèi)部審計(jì)范圍不夠全面

總體上看，目前國內(nèi)銀行的內(nèi)部審計(jì)工作就總體而言基本上缺乏對(duì)銀行所面臨的風(fēng)險(xiǎn)暴露情況以及風(fēng)險(xiǎn)管理水平的總體評(píng)價(jià)，審計(jì)工作只是在主要業(yè)務(wù)層面和產(chǎn)品上進(jìn)行，不能有效覆蓋整個(gè)銀行，如對(duì)IT系統(tǒng)審計(jì)、審貸中心以及災(zāi)難備份、外包領(lǐng)域等方面內(nèi)審部門基本上沒有涉及。面對(duì)目前商業(yè)銀行業(yè)務(wù)創(chuàng)新頻出經(jīng)營范圍不斷拓展的形勢(shì)，內(nèi)部審計(jì)也不能及時(shí)跟上。

3內(nèi)審工作標(biāo)準(zhǔn)不夠規(guī)范

目前國內(nèi)銀行內(nèi)部審計(jì)部門在制定內(nèi)審計(jì)劃、確定審計(jì)目標(biāo)、報(bào)告途徑、工作底稿的安排、內(nèi)審質(zhì)量監(jiān)督等方面缺乏專業(yè)和完善的標(biāo)準(zhǔn)，內(nèi)審人員開展審計(jì)工作大多憑領(lǐng)導(dǎo)和自己的經(jīng)驗(yàn)及習(xí)慣做法，內(nèi)部審計(jì)隨意性很大，缺乏科學(xué)性，審計(jì)的內(nèi)容完全憑審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)判斷。

4內(nèi)審人力資源管理有待改善

一些銀行的內(nèi)部審計(jì)部門在人力資源上還存在著如內(nèi)審人員的專業(yè)知識(shí)結(jié)構(gòu)不夠合理；缺乏專業(yè)審計(jì)的職業(yè)背景；內(nèi)部審計(jì)人員配備不足等問題。這些都嚴(yán)重影響內(nèi)部審計(jì)功能的有效實(shí)施。

(二)監(jiān)管部門對(duì)內(nèi)部審計(jì)的重視和利用程度不足

目前我國對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)相關(guān)的法規(guī)并不多，如國家審計(jì)署的《內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，人民銀行制定的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》，銀監(jiān)會(huì)頒布的《關(guān)于股份制改造試點(diǎn)銀行公司治理改革與監(jiān)管指引》、《商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)試行辦法》等，這些法規(guī)對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的要求并不詳細(xì)，如《內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》中只是籠統(tǒng)地規(guī)定，“國家機(jī)關(guān)、金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)事業(yè)組織、社會(huì)團(tuán)體以及其他單位，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定建立健全內(nèi)部審計(jì)制度?！?/p>

作為監(jiān)管部門近期出臺(tái)的，涉及到內(nèi)部審計(jì)的法規(guī)只是銀監(jiān)會(huì)于2004年12月出臺(tái)的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)試行辦法》，其中的第十四條提出了對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的基本要求。此辦法雖然對(duì)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性、充分性提出了要求，但內(nèi)容較粗糙，可操作性不強(qiáng)，而且該辦法并不具有法律上的強(qiáng)制執(zhí)行力。

在實(shí)際監(jiān)管工作中，監(jiān)管人員對(duì)內(nèi)部審計(jì)重視程度有待加強(qiáng)。雖然在《商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)試行辦法》中指出銀監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)整理、分析和掌握被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)信息，但并未在各監(jiān)管法規(guī)中明確要求國內(nèi)商業(yè)銀行報(bào)送內(nèi)審報(bào)告。所以目前在實(shí)際監(jiān)管工作中，是否重視和利用被監(jiān)管機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)，只是依靠監(jiān)管人員的自身經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行主觀判斷，并未形成一項(xiàng)監(jiān)管制度。

四、政策建議

1建議監(jiān)管機(jī)構(gòu)頒布有關(guān)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的規(guī)定或者指引性文件，規(guī)范商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)制度建設(shè)以及對(duì)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)管的外包行為。通過規(guī)范商業(yè)銀行的內(nèi)審架構(gòu)，職能和目標(biāo)，能使其結(jié)果更接近監(jiān)管目的，能為監(jiān)管提供更有力的支持。并且使各商業(yè)銀行的審計(jì)報(bào)告更具有可比性，利于監(jiān)管著的類比和統(tǒng)計(jì)。

2完善商業(yè)銀行自身的組織架構(gòu)設(shè)置，切實(shí)提高內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性、有效性和專業(yè)性。只有商業(yè)銀行不斷完善自我，提升內(nèi)審的功能，才能使其結(jié)果更有價(jià)值，才能更好的支持銀行監(jiān)管。為此，我們建議商業(yè)銀行從幾方面入手：

一是完善公司治理結(jié)構(gòu)，建立以股東大會(huì)和董事會(huì)為核心的決策機(jī)制。由董事會(huì)中有會(huì)計(jì)、審計(jì)背景的非執(zhí)行董事以及獨(dú)立董事為主要成員組建審計(jì)委員會(huì)，審計(jì)委員會(huì)應(yīng)切實(shí)履行職責(zé)，負(fù)責(zé)在本行建立完善有效的內(nèi)部審計(jì)職能。

二是審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)制定書面的內(nèi)部審計(jì)章程，將內(nèi)部審計(jì)的職能、審計(jì)范圍、審計(jì)流程等事項(xiàng)制度化和規(guī)范化，并授權(quán)內(nèi)部審計(jì)人員可自由接觸銀行任何業(yè)務(wù)活動(dòng)，以保證內(nèi)部審計(jì)人員的權(quán)威性；

三是加強(qiáng)內(nèi)審獨(dú)立性，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)和董事會(huì)及審計(jì)委員會(huì)保持通暢的報(bào)告渠道，審計(jì)所發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)不受任何阻撓地傳達(dá)至審計(jì)委員會(huì)及董事會(huì)。內(nèi)部審計(jì)部門的有關(guān)人事方面的安排應(yīng)由審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)，內(nèi)審人員的薪酬應(yīng)根據(jù)審計(jì)工作質(zhì)量本身來確定，不應(yīng)和銀行收益等指標(biāo)掛鉤；

四是內(nèi)部審計(jì)的力度應(yīng)和本行的實(shí)際業(yè)務(wù)情況及發(fā)展情況相適應(yīng)，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)以風(fēng)險(xiǎn)為出發(fā)點(diǎn)，加強(qiáng)對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)較敏感的銀行有關(guān)經(jīng)營部門的審計(jì)；

五是銀行應(yīng)保證內(nèi)審部門擁有足夠的資源和人力。加強(qiáng)對(duì)內(nèi)審人員的專業(yè)培訓(xùn)，切實(shí)提高內(nèi)審人員的專業(yè)素質(zhì)。

六是加強(qiáng)銀行的內(nèi)部審計(jì)的科技手段，提高審計(jì)效率。如開發(fā)或購買審計(jì)軟件，充分利用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)，建立審計(jì)數(shù)據(jù)庫，實(shí)施流程控制和動(dòng)態(tài)跟蹤，與外部審計(jì)或政府審計(jì)協(xié)同運(yùn)作，實(shí)現(xiàn)審計(jì)信息共享。

3監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)重視對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)審部門的監(jiān)管。監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)定期與商業(yè)銀行董事會(huì)及審計(jì)委員會(huì)溝通，了解其內(nèi)部審計(jì)職能運(yùn)行情況；定期對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)審部門進(jìn)行檢查，對(duì)內(nèi)審的審計(jì)計(jì)劃、工作底稿、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)報(bào)告等情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，判斷內(nèi)審的工作質(zhì)量以及內(nèi)審部門是否能滿足銀行的當(dāng)前業(yè)務(wù)規(guī)模和風(fēng)險(xiǎn)水平的需要；評(píng)價(jià)銀行對(duì)所發(fā)現(xiàn)的問題以及反饋、整改的情況，以判斷內(nèi)審工作是否最終實(shí)現(xiàn)了應(yīng)有的效果。通過以上各種方法，監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)對(duì)商業(yè)銀行的審計(jì)工作作出總體的評(píng)價(jià)，包括對(duì)其工作的有效性，規(guī)范性，并對(duì)其是否合乎監(jiān)管當(dāng)局要求作出判斷。

在規(guī)范商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的基礎(chǔ)上，監(jiān)管部門應(yīng)加強(qiáng)與內(nèi)審部門的溝通協(xié)調(diào)，雙方應(yīng)就監(jiān)管或?qū)徲?jì)的目標(biāo)以及其他所關(guān)心問題的看法上達(dá)成一致，形成監(jiān)管合力。

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