商業(yè)銀行風險分類精選(九篇)

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第1篇：商業(yè)銀行風險分類范文

關鍵詞：商業(yè)銀行；業(yè)務運營風險；分類管理；監(jiān)督體系

一、商業(yè)銀行的業(yè)務運營風險種類

商業(yè)銀行的業(yè)務運營風險是指商業(yè)銀行在經(jīng)營管理過程中，由于銀行內部出現(xiàn)了差錯需要對客戶進行經(jīng)濟賠償，或者是由于其他外界因素而導致商業(yè)銀行的實際收益大幅度低于預期收益，遭受巨大的經(jīng)濟損失。而商業(yè)銀行的業(yè)務運營風險不是可以簡單的理解成為一種操作行為風險，它涉及到業(yè)務操作流程與規(guī)范，業(yè)務辦理流程的監(jiān)管，銀行內部專用系統(tǒng)的設計合理性，業(yè)務審核過程是否存在欺詐，以及自然災害等諸多因素。

商業(yè)銀行的業(yè)務運營風險種類：①操作風險：指銀行內部專用系統(tǒng)與內部監(jiān)控系統(tǒng)出現(xiàn)問題或者失靈，在業(yè)務辦理過程中出現(xiàn)差錯，銀行外部人員欺詐，黑客入侵等風險；②信用風險：指借款人在申請批款成功后出現(xiàn)信用問題或意外事件導致無能力償還借款，而造成了呆賬、死賬的風險；③流動性風險：指因無法為負債的減少或者資產的增加提供相應的資金，也就是說沒有足夠的流動資金而導致經(jīng)濟損失甚至是破產的風險；④人員風險：指銀行內部的就職人員利用自身職位的特殊性，動用銀行資金、操作性違規(guī)、造假手續(xù)等監(jiān)守自盜的行為，造成了商業(yè)銀行資金流失的風險。

二、商業(yè)銀行業(yè)務運營風險的特性

1.內生性。根據(jù)商業(yè)銀行的日常業(yè)務運營行為對象，基本上可以劃分為內部風險和外部風險兩大類，商業(yè)銀行的業(yè)務運營風險幾乎都發(fā)生在銀行的內部，尚且在可控的范圍之內，而信用風險，基本屬于外生性風險。

2.復雜性。由于引起商業(yè)銀行業(yè)務運營風險的原因有很多，網(wǎng)絡、員工、程序等都會造成風險，加上不可抗拒力因素與信用風險的誘因等等，這些因素都導致了其復雜性的特點。

3.隱蔽性。由于商業(yè)銀行的業(yè)務運營風險在大部分情況下都只是出現(xiàn)在銀行內部，導致了風險存在但并不容易被察覺，這種情景會使銀行的經(jīng)濟損失越來越大，這種不易被察覺的風險就是它的隱蔽性。

4.關聯(lián)性。在銀行內部的操作流程與審核過程中，往往很多業(yè)務都是應用于相同的系統(tǒng)，相同的軟件，相同的數(shù)據(jù)，前一項業(yè)務辦理過程中出現(xiàn)的數(shù)據(jù)錯誤，也有可能被直接應用到下一個業(yè)務辦理過程中，形成了錯誤的傳遞，操作流程的環(huán)環(huán)相扣恰恰是商業(yè)銀行業(yè)務運營風險的關聯(lián)性。

三、商業(yè)銀行業(yè)務運營風險的分級與分類管理

商業(yè)銀行業(yè)務運營風險的分級管理主要是借助新的監(jiān)督系統(tǒng)，建立統(tǒng)一監(jiān)督管理系統(tǒng)平臺以及相應的系統(tǒng)操作規(guī)范與流程，并對流程順序與步驟進行行為監(jiān)督與確認監(jiān)督，系統(tǒng)先將風險進行分類，依據(jù)產生風險的原因、風險自身的性質、產生風險的行為性質、風險最后的嚴重程度、風險產生的后果是否可控、后果所造成的影響力等等，綜合評估出風險的級別與類型，不同類別的風險配有不同的監(jiān)管體系，要求不同的業(yè)務應按各自的風險類別進行操作審核，并按所涉及到的金額數(shù)目和所產生風險的性質進行等級劃分，然后逐級進行核查，逐級向上匯報，逐級進行責任劃分，逐級進行管理。

在進行業(yè)務操作時，根據(jù)已劃分好的風險類別和風險級別，安排對應的負責人，遵照本監(jiān)管系統(tǒng)的操作流程規(guī)范進行分類業(yè)務辦理。在業(yè)務辦理時，要由各級別負責人進行級別監(jiān)管審核；并對商業(yè)銀行內部的高級管理層人員進行相關職業(yè)操守培訓，上崗前也要對職業(yè)操守與業(yè)務水平等方面進行考核與審評；與此同時還要加強內控監(jiān)督制度，要求管理與操作分離，銀行與客戶分離，系統(tǒng)程序編制人員與業(yè)務監(jiān)管人員不得從事商業(yè)銀行內部相關業(yè)務的操作。

監(jiān)管工作還要求借助于相關信息渠道以及相應工具的使用，做到信息的及時反饋，及時信息，并將完整真實的信息傳遞給相關的部門以及現(xiàn)在負責相關聯(lián)的操作、監(jiān)管級別負責人，并建立與之相關的高效流程，要求問題及時匯報，風險及時處理，且處理過程必須到位。

明確各級職責、落實整改。明確風險事件的分級標準、核查流程和管理流程，明確各級行領導、負責人和監(jiān)管人員在業(yè)務運營風險分級管理的核查途徑、分級報告對象和內容；明確各行風險管理崗、現(xiàn)場管理在風險事件分類控制和分級管理職責；各級管理機構根據(jù)風險事件劃分等級標準，按違規(guī)性質、嚴重程度評定風險等級，及時預警信息，督促各行在規(guī)定時間內進行整改落實和反饋報告。

四、結束語

由于商業(yè)銀行內部的系統(tǒng)程序、人員操作以及外部事件所產生的風險大都可控，加之現(xiàn)在商業(yè)銀行越來越注重業(yè)務運營風險的防范，建立并實行新監(jiān)管系統(tǒng)應用與其相應的新監(jiān)管體系制度的規(guī)范，對商業(yè)銀行業(yè)務運營的各項操作與操作系統(tǒng)進行全新的改革，實現(xiàn)對業(yè)務運營風險先分類，再分級的管理體系，注重新管理體系的科學有效性，保證了運營機制的高質高效，維護了商業(yè)銀行的利益，減少了由于業(yè)務運營風險帶來的經(jīng)濟損失。

參考文獻：

[1]黃 艷 敖 建 張大用：商業(yè)銀行網(wǎng)點操作風險分析與策略研究[J]. 武漢金融. 2011（07）：13-16.

第2篇：商業(yè)銀行風險分類范文

【關鍵詞】商業(yè)銀行；風險防控

信息時代的到來使得信息的重要性不斷的凸顯出來，信息的重要意義逐漸被實踐所發(fā)現(xiàn)，對于信息的收集和收集信息的處理工作成為一項重要的工作內容。在商業(yè)銀行的經(jīng)營過程中，這種信息的收集和分析也逐漸滲透到了商業(yè)銀行的風險管理中去，對于商業(yè)銀行來說，對于客戶的信息進行有效的分析是進行風險控制的有效手段之一。如何加強信息的收集和如何對信息進行有效分析是成為銀行風險控制的重要工作。

一、信息收集是商業(yè)銀行風險管理的基礎

（一）信息收集的依據(jù)和指導

在商業(yè)銀行的信貸管理中，對于信息的收集和信息的處理是關鍵，通過信息的收集可以為系統(tǒng)性的風險分析提供基礎數(shù)據(jù)，更好的進行風險控制。這是商業(yè)銀行得以正常有效經(jīng)營的基礎工作，但是這種信息的收集工作會涉及到各方面的主體，可能會對部分主體造成影響，因此需要遵循一定的原則。當前，我國商業(yè)銀行的信息收集的主要依據(jù)是《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《商業(yè)銀行信貸風險監(jiān)管核心指標》等相關文件。對于這些文件的遵守是實現(xiàn)信息有效收集的重要保證。

（二）信息收集的主要內容

商業(yè)銀行經(jīng)營過程中，信息的類型非常多，究竟哪種信息才能對風險控制起到關鍵作用，需要進行有效的甄別。商業(yè)銀行在進行信息收集的過程中，主要收集的信息包括兩個方面，一個是“硬信息”，這些信息是具有明顯的直接關系的信息，可以直接的與商業(yè)銀行風險控制有關系的明顯的信息。這類“硬信息”主要包括了企業(yè)生產經(jīng)營的財務數(shù)據(jù)，資產負責表等各類報表，以及工商機關稅務機關保存的各種企業(yè)相關資料；對于個人而言包括個人的收入狀況，信用狀況等。二是“軟信息”，所謂軟信息就是指那些可能間接的對商業(yè)銀行風險控制產生影響的信息。這種“軟信息”的種類很多，且不同的收集信息者會有不同的重點和不同的判斷，一般包括了企業(yè)經(jīng)營相關的輔助部分，例如供應商，與供應商的結算情況，企業(yè)負責人自身的素質和信譽等內容，這類信息的種類非常的多，但是在大數(shù)據(jù)的計算下，有些信息就會表現(xiàn)出種種聯(lián)系。

二、信息處理不到位給銀行帶來的風險

從過去商業(yè)銀行對于企業(yè)或者個人信息的分析來看，一般都是比較單一的或者簡單的直觀判斷，比如公司的資金是否充足，查閱相關的賬目即可；企業(yè)是否遵循相關的法律法規(guī)，查閱先關的稅務狀況即可。但是從實際狀況來分析，這種單一的“硬信息”的分析是存在問題的，比如企業(yè)可以通過做假賬等方式使得財務數(shù)據(jù)合理，通過其他手段偷逃稅款。而單純的“軟信息”的分析又會出現(xiàn)過于主觀的偏差，因此如何有效的進行數(shù)據(jù)分析和處理會直接影響數(shù)據(jù)的意義。

信息的收集不足和信息的使用不夠給商業(yè)銀行帶來的風險是多樣的。首先在信貸的準入角度，主要的問題表現(xiàn)在對于敏感性行業(yè)的判斷不準、客戶評級虛高甚至造假、客戶評級的使用不嚴格、對于銀行客戶的經(jīng)營狀況不了解、對于客戶的融資需求和資金現(xiàn)狀不了解、對于有信用記錄問題或者過度擔保等角度。這些信貸準入的問題的發(fā)生主要是對于前期信息的收集不到位，因此導致信貸的準入被放開，失去了準入的限制作用。其次是在授信管理方面，在授信方面主要的問題表現(xiàn)為授信的測算不準確，偏離實際、在授信的額度方面控制不嚴過度授信等問題，過度的授信使得客戶的授信額度被人為地提升。再次在信貸的調查方面，存在信貸調查不充分，調查方式單一、客戶信息掌握不詳實、客戶財務信息和會計信息掌握不到位等問題。最后在擔保和貸后管理方面，也存在著抵押物價值人為估值過高、擔保保障過低、貸后資金的監(jiān)管不到位、客戶的還款不能有效控制等問題。從商業(yè)銀行的整個貸款過程來看，由于對信息的收集不到位和使用的不完全，使得風險在商業(yè)銀行的貸款過程中無處不在，因此必須借助有效的數(shù)據(jù)分析工具對商業(yè)銀行已有數(shù)據(jù)進行有效的分析。

三、對數(shù)據(jù)的收集和分析進行改善

風險的控制要在對相關信息嚴格分析的基礎上進行整合進行，銀行的內部各部門之間需要進一步的加強合作，形成整體防控的格局。

（一）充分利用大數(shù)據(jù)

為了更好的實現(xiàn)銀行風險的防控，實現(xiàn)對于數(shù)據(jù)的整合，很多國家在利用大數(shù)據(jù)方面走的非常前端，有美國的銀行為了保證個人信用的優(yōu)劣，選擇在客戶允許的狀態(tài)下，將其銀行信用申請上傳到Facebook上，銀行通過大數(shù)據(jù)分析對個人的偏好和行為進行分析，并結合互聯(lián)網(wǎng)社交媒體朋友圈之間的評價，來綜合隊個人信用進行評價。這種利用社交媒體的方式是大數(shù)據(jù)分析的一種方式，其背后的核心概念是利用個人行為的軌跡進行分析，進而對個人的行為進行預判。

（二）強化風險數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)

所有的信息收集和分析的目的都是對風險進行防控，從而防止銀行資金面臨各種風險，保障商業(yè)銀行的經(jīng)營過程能夠順利的進行。在商業(yè)銀行的具體操作中，可以分為兩個步驟。首先是需要充分進行數(shù)據(jù)收集，在風險發(fā)生前借助銀行風險防控體系進行風險的預測，并對風險可能影響的程度進行分析，進而制定相應的風險管理措施，從而降低風險到最低的程度。其次如果風險已經(jīng)發(fā)生了，那么商業(yè)銀行能夠做的就是用各種方式盡可能的挽回銀行的損失。二者相比，如果能夠通過數(shù)據(jù)的分析，對風險進行提前的預判，則能夠更明顯的減少損失。

（三）切實從合作機制上實現(xiàn)風險管控

要正視的進行風險的控制，首先就需要從源頭進行防控，而這個防控的過程離不開風險經(jīng)理的參與，在風險經(jīng)理參與的情況下，風險的識別就可以真實的成為風險防控中的一個環(huán)節(jié)。風險經(jīng)理可以通過對企業(yè)的財務信息的觀察，了解企業(yè)的真實的風險狀況，還原企業(yè)的財務狀況。要真實反映信貸資產質量，強化客戶評級和風險分類動態(tài)管理，及時按客戶評級和風險分類相關要求調整客戶評級和貸款形態(tài)，防止客戶直接違約，嚴控評級偏離度。對符合總行強制調整貸款形態(tài)的情形，必須及時進行形態(tài)調整，嚴控分類。

參考文獻：

[1]韓笑.商業(yè)銀行信貸風險管理研究[J].時代金融，2012（04）

[2]黃益群.我國商業(yè)銀行信貸風險管理存在的問題及對策探析[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2009（12）

第3篇：商業(yè)銀行風險分類范文

關鍵詞：商業(yè)銀行；風險管理；對應措施

1.商業(yè)銀行風險管理概述

1.1 商業(yè)銀行風險管理含義

商業(yè)銀行風險管理是指商業(yè)銀行為實現(xiàn)自身的經(jīng)營目標，在業(yè)務經(jīng)營過程中，運用現(xiàn)代管理方法對金融業(yè)務風險進行識別、衡量和處理的活動，對商業(yè)銀行風險實施的外部管理活動的總稱[1]。

1.2 商業(yè)銀行風險的種類

1）信用風險。信用風險是指商業(yè)銀行的借款者在貸款到期后并不能完全償還貸款本息，或因為借款者在借款期內出現(xiàn)信用下降、可能下降等風險。

2）利率風險。因為利率的改變所帶來的風險就是銀行財務的利率風險

3）操作風險。操作風險指的是商業(yè)銀行在進行財務方面操作時，因為銀行內部管理不善導致的經(jīng)營風險。

4）匯率風險。銀行資產因為被市場上一個或者多個匯率因素的影響而致使銀行中資產損失的風險就是匯率風險。

2.商業(yè)銀行實行風險管理的意義

隨著經(jīng)濟全球化發(fā)展，金融行業(yè)風險管理變得越來越復雜，給風險管理帶來了很大的困難。銀行是世界金融體系的重要組成部分，并占據(jù)著至關重要的位置。但是銀行行業(yè)經(jīng)營風險較高，若銀行在經(jīng)營過程中出現(xiàn)危機，不僅會對金融體系運轉造成影響，同時對國家經(jīng)濟發(fā)展帶了很大的損害。因此，對銀行經(jīng)營風險進行有效的管理和控制，成為了保證金融體系正常運轉的重要手段。在銀行相互競爭、金融監(jiān)管力度較為放松及科學技術不斷發(fā)展的背景下，銀行在經(jīng)營過程中存在較大的風險，風險管理成為了商業(yè)銀行日常管理的重要組成部分，對減少商業(yè)銀行經(jīng)營風險具有重要意義。

3.商業(yè)銀行實施風險管理中的主要缺陷

盡管我國十多年前就認識到了商業(yè)銀行風險的多樣性，但我國在商業(yè)銀行風險管理方面依然存在很多不足。主要表現(xiàn)在：

3.1 風險管理認識及理念上的問題

在我國商業(yè)銀行中，往往僅以規(guī)模大小來作為對一家銀行的評價標準，如果哪家銀行規(guī)模擴張快、銀行的規(guī)模大，那么這家銀行就是好銀行?，F(xiàn)在重視擴大規(guī)模而輕視風險管理的現(xiàn)象普遍是存在的。事實上，銀行并不是以規(guī)模大小論英雄的，關鍵還得看利潤。英國有一家銀行，總資產盈利率在5年中一直保持在1%，已達到花旗銀行等其他歐美大銀行水平，在英國受到相當高的評價，而它的規(guī)模不超過300多億英鎊、只接按揭的單一業(yè)務。銀行是不以大小論英雄的，關鍵是看盈利能力和市值[3]。

3.2 風險防范方式較為落后

由于商業(yè)銀行在對其經(jīng)營風險進行管理上，常用采用定向分析管理，而為實行量化分析管理，導致商業(yè)銀行在風險識別和度量存在一定的偏差，精確度還有待提高。在商業(yè)銀行風險管理過程中，管理信息系統(tǒng)的建設和完善是提高風險管理有效性的重要手段，若用于風險管理的信息系統(tǒng)存在嚴重缺陷，將導致商業(yè)銀行的風險管理信息出現(xiàn)嚴重缺失和失真的現(xiàn)象，不能形成資產優(yōu)化配置管理模式，對銀行風險管理科學決策造成很大影響，給銀行風險量化管理帶了很大困難。

3.3 風險管理控制體系存在缺陷

現(xiàn)代商業(yè)銀行業(yè)務線采用的體制都是縱向式的，故而對應的審貸官序列也都是縱向式的。從當前來看，我國的治理模式在結構上還存在很多缺陷，沒有建立獨立的審貸官序列。國內銀行對審貸體制很多都沒建立起現(xiàn)代意義上對風險管理的規(guī)章制度，大多采用橫向。國內的大多商業(yè)銀行中，不管是信貨管理部、稽核部還是資金管理的部門，都不能獨立的、具有權威性的承擔或者有效管理銀行所面臨的各方面風險的職責，因為國內大多銀行中沒有專業(yè)專職的風險管理部門。

3.4 風險管理人才嚴重缺乏

風險管理人才作為風險管理的重要因素，對風險管理效率和質量起著至關重要的作用。由于現(xiàn)階段的風險管理工作具有技術含量高，涉及面廣（包括金融學、管理學、經(jīng)濟學等等）的特點，因此，要滿足風險管理的現(xiàn)代化需求，風險管理人員必須具備相對高的素質。但從目前國內商業(yè)銀行中管理人員的數(shù)量、素質與西方國家的銀行來比較，存在著很大差異，我國商業(yè)銀行面臨著風險管理人才嚴重缺乏的難題。

4.提高商業(yè)銀行風險管理有效性的方法

4.1 樹立良好風險管理意識和理念

商業(yè)銀行業(yè)務發(fā)展與風險管理屬于并行不悖關系，通過風險管理，可以提高業(yè)務發(fā)展，為銀行發(fā)展創(chuàng)造有利價值。商業(yè)銀行每項業(yè)務都具有一定的風險性，因此，商業(yè)銀行實行風險管理的目的，主要是在銀行日常業(yè)務運行過程中，選擇風險點，并對其風險程度進行衡量，并采取有效的風險防范措施，以降低業(yè)務運行風險，在風險控制中創(chuàng)造更多的收益。首先，風險管理者要樹立良好的風險管理理念，以保證風險管理的科學性和合理性[4]。其次，強化銀行所有職員的風險意識，實例包括各個部門、各個業(yè)務、各種產品的全方位風險管理理念，推行涵蓋事前檢測、事中管理、事后處置的全過程風險管理行為。使風險意識突破傳統(tǒng)的部門界線融入全行的各個部門、每位員工的行為規(guī)范和工作習慣當中，讓每位員工認識到自身的工作崗位上可能存在的風險，形成防范風險的第一道關。

4.1.1 實現(xiàn)不同業(yè)務風險管理的差別化

各銀行業(yè)務種類不斷增多，不同業(yè)務種類之間存在著較大的個性和風險差異。差別化管理就是要針對不同業(yè)務種類制定不同類型的風險管理方法，一方面，歸納相同業(yè)務種類的業(yè)務特點，找出該類業(yè)務的風險控制點，另一方面，在不同業(yè)務種類中歸納出他們的共性，在制定風險管理方法時尋求一般性方法，減少風險管理方法數(shù)量，便于進行業(yè)務關系管理。

4.1.2 實現(xiàn)不同地區(qū)風險管理的差別化

由于商業(yè)銀行所開設的業(yè)務具有地域性的特點，并與地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展水平、城市文化及信用體系等有著密切的管理。因此，在對商業(yè)銀行進行風險管理時，需將這些因素作為重點管理對象，并依據(jù)不同地區(qū)風險管理的差別化特點，采取不同的管理標準和方法。

4.2 建立完善的風險管理體系

銀行風險管理體系的完善性，對銀行風險管理水平的提高具有重要意義。風險管理體系主要內容有組織體系、決策體系、評估體系等。其一，需對其組織體系進行合理調整。建立的組織體系必須具有較強的適應性，才能在商業(yè)銀行復雜的股權結構中得到應用，并形成良好的風險管理和防范組織。在商業(yè)銀行風險管理實行層面上，要對其管理模式進行改善，以實現(xiàn)商業(yè)銀行風險管理的縱向發(fā)展及橫向延伸。其二，對政策體系進行合理調整。由于政策體系屬于有機整體，具有良好的文整形，涉及多個領域和業(yè)務。為了防止風險政策體系缺陷的產生，需保證每個領域和業(yè)務的政策體系都能得到有效的實施。其三，對決策體系進行合理調整。為了保證風險決策體系的科學合理性，必須遵循公正、透明的決策原則，并保證決策體系程序的科學化，民主化，使得風險管理決策水平得到有效的提高。其四，對評估體系進行合理調整。通過建立完善的風險管理評估體系，可以對銀行風險管理體系科學性和合理性進行分析和研究，并以銀行業(yè)務風險及收益作為量化管理的基礎，把資產質量及其回報率作為評估的重要內容，使得銀行資產中的不良因素得到消除，資本回報率得到有效的提高。同時，通過風險評估體系，可以及時發(fā)現(xiàn)風險管理存在問題，及時進行調整，對商業(yè)銀行風險管理質量的提高具有重要意義。

4.3 風險管理技術的提高

從技術層面來看，提高風險管理將是一項復雜的工程，銀行當前的業(yè)務種類決定了對應的風險特征，提高風險管理水平能夠有效規(guī)避銀行業(yè)金融機構風險，風險管理的整體效果不會受到某種特定的管理工具或者方法的影響，而是所有風險管理技術綜合運用的結果。建立并完善信息收集及處理系統(tǒng)是風險管理實施的基礎。通過將市場上多數(shù)顧客的信息進行連續(xù)大量收集，同時識別預警客戶的風險和市場的風險，合理確定風險防范的關鍵點。內部評級和資產組合管理是風險度量的重要技術。

4.4 打造高素質的風險管理隊伍

打造專業(yè)的、高素質風險管理隊伍是將先進的管理技術、風險管理組織體系落到實處的人才保障，銀行業(yè)金融機構不但要注重風險管理技術及風險識別能力的提高，更應該營造一種良好的人才培訓的環(huán)境，為構建全方位、多層面的風險管理體系注入人本導向的企業(yè)文化，營造良好的風險管理氛圍，使風險管理的理念深入人心，打造出一支專業(yè)化、高素質的風險管理團隊。為面對今后激烈的國際競爭打下穩(wěn)固的基礎。（作者單位：廣發(fā)銀行鄭州分行）

參考文獻

[1]孫.國外銀行風險管理架構與流程的經(jīng)驗及啟示[J].農村金融研究，2011，（01）：89-90.

[2]沈悠，柳靜.我國商業(yè)銀行風險管理問題及對策探究[J].現(xiàn)代商貿工業(yè)，2011，（03）：87-88.

第4篇：商業(yè)銀行風險分類范文

關鍵詞：風險分類；環(huán)境風險；主體風險；客體風險；風險管理

作為風險管理的基礎工作，商業(yè)銀行需要對其面臨風險的來源、性質、演化及可能造成的后果進行認識。其中，對各種風險根據(jù)一定的標準進行分類可以將零散的各種風險聯(lián)系起來，認識其中的主要矛盾。一種恰當?shù)姆诸惪梢猿浞终J識風險的特質，以便對各種風險進行有針對性的管理。同對風險的認識一樣，風險的分類也是一個變化的過程，其實質是風險分類標準的不斷更新，這種更新是由商業(yè)銀行經(jīng)營環(huán)境的不斷變化、對風險認識的不斷深化而決定的。有別于傳統(tǒng)的風險分類，本文提出一種新的風險分類框架，并在這個框架下研究如何完善我國商業(yè)銀行的風險管理。

一、一種新的風險分類框架

商業(yè)銀行風險的成因一方面來自所處的客觀經(jīng)濟環(huán)境，另一方面來自于商業(yè)銀行的主觀因素以及與銀行發(fā)生業(yè)務關系的企業(yè)和公眾的客觀因素。因此，按照引發(fā)銀行風險的直接原因，本文把銀行風險劃分為環(huán)境風險、主體風險和客體風險。

(一)環(huán)境風險

商業(yè)銀行風險產生的客觀經(jīng)濟環(huán)境包括宏觀和微觀兩個方面。具體包括國家經(jīng)濟金融政策風險、經(jīng)濟體制風險、貨幣風險、行政干預風險、金融法律法規(guī)風險、利率風險、國際收支風險、社會信用環(huán)境風險和銀行間競爭風險等。

(二)主體風險

主體風險是指商業(yè)銀行作為一個經(jīng)營貨幣的特殊企業(yè)，自身在經(jīng)營管理等方面存在的風險。它主要包括資本風險、流動性風險、經(jīng)營風險、管理風險和操作風險等方面。

(三)客體風險

商業(yè)銀行的客體風險是指由于公眾對銀行的信心以及與商業(yè)銀行有直接業(yè)務聯(lián)系的企業(yè)、部門或個人由于自身的風險而給銀行帶來的不可避免的風險。它主要包括公眾對銀行的信心、借款企業(yè)的經(jīng)營效益、借款企業(yè)所處行業(yè)風險、借款人保證風險、借款企業(yè)資本狀況風險和借款企業(yè)所處行業(yè)的景氣程度等因素。

二、新的風險分類框架下商業(yè)銀行風險管理的現(xiàn)狀分析

新的風險分類為分析我國商業(yè)銀行當前面臨的風險提供了一個框架，可以使我們能以一種新的視角來考察我國商業(yè)銀行的風險管理現(xiàn)狀。

(一)環(huán)境風險管理現(xiàn)狀

1．宏觀經(jīng)濟環(huán)境。宏觀經(jīng)濟環(huán)境不斷反映著經(jīng)濟周期的特定發(fā)展階段，不斷影響各種企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境。當前，我國的宏觀經(jīng)濟環(huán)境有著下面的特點：

一是我國經(jīng)濟發(fā)展越來越受到國際經(jīng)濟的影響，在與世界經(jīng)濟接軌的過程中，國際經(jīng)濟的不確定性開始影響本國經(jīng)濟，中國經(jīng)濟將越來越受到世界經(jīng)濟周期的影響，包括國際金融市場。加入WTO五年過渡期很快就要過去，國際金融機構將大舉進入我國市場，金融風險的產生條件、形成機理和表現(xiàn)特征將更加復雜，有可能由內生轉變?yōu)橐环N內外互動條件下的高成長性風險。

二是我國經(jīng)濟發(fā)展中不確定因素增多。我國產權制度、企業(yè)經(jīng)營體制都在發(fā)生著深刻變革，企業(yè)生命周期、發(fā)展前景中不確定因素增多。由于市場調節(jié)功能還不充分，經(jīng)濟發(fā)展的粗放式特征比較突出，國民經(jīng)濟結構的不科學、不合理，部分行業(yè)發(fā)展不規(guī)范、不健康，投資的快速增長與低水平重復建設并行發(fā)展。從2003年開始，固定資產投資規(guī)模不斷擴大，鋼鐵、水泥、鋁業(yè)、房地產行業(yè)的明顯過熱，其中銀行貸款起了推波助瀾的作用。歷史經(jīng)驗表明，投資過熱常常伴隨著信貸過熱，而一旦市場需求發(fā)生變化，經(jīng)濟形勢發(fā)生逆轉，大量的信貸投放往往就要形成大量的不良資產。

在信用環(huán)境方面，由于我國產權制度改革和建設起步不久，市場信譽機制還沒有充分發(fā)揮作用，法制環(huán)境還不健全，社會信用體系尚未建立，社會上坑蒙拐騙、失信賴賬的現(xiàn)象時有發(fā)生，金融詐騙、借款人逃債現(xiàn)象屢有發(fā)生。外部信用制度的缺失，再加上信息的不對稱，商業(yè)銀行很難審慎地分析借款人的真實信用水平，這往往導致了商業(yè)銀行缺乏以自主風險分析為基礎的“從眾”行為：從政府項目貸款、上市公司融資、房地產金融到支持民營經(jīng)濟，乃至居民消費貸款，都體現(xiàn)為一哄而上的情形，而最終由于屢屢發(fā)生的借款人逃廢債務問題，使得銀行迅速膨脹起來的資產轉化為不良資產。

2．金融市場環(huán)境。商業(yè)銀行所處的金融市場可以說是最直接影響銀行的環(huán)境，一個健全的金融市場可以有效化解商業(yè)銀行面臨的風險。作為一個發(fā)展中國家，我國經(jīng)濟發(fā)展具有“追趕型經(jīng)濟”的特點，其目標是經(jīng)濟高速、穩(wěn)定增長和產業(yè)結構高級化，背景是市場機制不健全和信息的嚴重不對稱。在發(fā)展的初期階段，選擇銀行主導型而不是市場主導型的金融體制具有一定的客觀必然性，但這種必然性之后卻隱含著金融市場的很多不確定性因素。

在我國，首先，金融市場發(fā)展嚴重不均衡，間接融資比例過高，融資結構過于單一；直接融資的發(fā)展速度一直較慢，與我國經(jīng)濟的發(fā)展速度始終不相稱。其中，股權融資曾在2000年時達到了最高峰，比重占到了整個融資總額的12．6％，之后便一直呈現(xiàn)下降趨勢。而在間接融資中的銀行貸款卻一直在大規(guī)模高速擴張。影響金融穩(wěn)定的一個重要指標，就是整個社會融資結構過分依賴銀行。2001、2002、2003年銀行貸款占企業(yè)貸款的比重分別為75．9%、80．2%和81%，2004年超過90%，遠高于發(fā)達國家金融市場融資格局中間接融資只占40%以下的比率。這種融資結構使得企業(yè)融資嚴重依賴以銀行貸款為主的間接融資，而原本可以通過直接融資領域化解和分散的信用風險卻過度向商業(yè)銀行集中。

其次，我國的金融市場缺乏獨立的企業(yè)和個人信用評價體系，使得社會信用環(huán)境沒有得到制度上的凈化，信用風險向商業(yè)銀行過度積累及風險管理難度加大的情況下，僅僅依靠商業(yè)銀行自身對風險的管理水平和管理能力來控制全社會90%以上的信用風險，對銀行來說應是勉為其難的。隨著經(jīng)濟發(fā)展轉軌過程的加快，商業(yè)銀行所面臨信用風險管理的難度和復雜性也不斷加大。

(二)主體風險管理現(xiàn)狀

主體風險來自于商業(yè)銀行自身組織結構缺陷、運營機制的不科學、管理的失誤乃至企業(yè)文化存在的問題。操作風險就是典型的由于內部管理失誤造成的主體風險。自從1994年銀行商業(yè)化以來，一直到現(xiàn)在的股份制改造，其一個核心問題就是建立健全一個完善的公司治理結構。完善的公司治理結構可以形成有效的內部控制機制，化解由于自身問題所造成的風險。

與國外著名的商業(yè)銀行相比，國內商業(yè)銀行風險管理水平仍存在較大差距，內控薄弱是普遍存在的突出問題。近年來發(fā)生的多起案件充分暴露了國內商業(yè)銀行內部控制存在的缺陷，如缺乏系統(tǒng)的內部控制制度和主動的風險識別與評估機制，內部控制措施零散、間斷，監(jiān)督檢查環(huán)節(jié)不到位，缺乏對內部控制持續(xù)改進的驅動力等。內部控制環(huán)節(jié)薄弱是引發(fā)主體風險的重要原因。

(三)客體風險管理現(xiàn)狀

客體風險是由于商業(yè)銀行的業(yè)務對象自身原因所引發(fā)的風險。對于這種風險，商業(yè)銀行應該有一套有效的甄別機制來判斷其信用狀況，借此來控制風險。

在我國，由于缺乏外部信用評級體系，對于企業(yè)或個人的風險只能由商業(yè)銀行自己來進行控制。一直以來，銀行重視貸款投向的政策性、合法性以及貸款運行的安全性等，依靠的還是傳統(tǒng)的財務報表報送分析、現(xiàn)場調查等，側重于定性的分析，與國外風險管理相比，風險管理量化分析手段欠缺，沒有一套可靠的、可以量化的信用分析決策系統(tǒng)，在風險識別、度量等方面還很不精確。

三、新的風險分類框架下對商業(yè)銀行風險進行管理的思路

建立一個完善的風險管理體系，是商業(yè)銀行管理各種風險的一個基礎平臺。從監(jiān)管的角度看，當今國際銀行業(yè)監(jiān)管的發(fā)展趨勢是采用以風險為本的監(jiān)管理念和方式，也就是從監(jiān)測銀行的具體業(yè)務活動轉向督促銀行建立和完善風險管理體系，確保銀行按照審慎原則開展業(yè)務，有效地管理和控制風險。

首先，要逐步建立全面風險管理體系。所謂全面風險管理是指對整個機構內各個層次的業(yè)務單位、各個種類風險的通盤管理。這種管理要求將信用風險、市場風險及各種其他風險以及包含這些風險的各種金融資產與資產組合、承擔這些風險的各個業(yè)務單位納入到統(tǒng)一的體系中，對各類風險依據(jù)統(tǒng)一的標準進行測量并加總，且依據(jù)全部業(yè)務的相關性對風險進行控制和管理。這種方法不僅是銀行業(yè)務多元化后銀行機構本身產生的一種需求，也是當今國際監(jiān)管機構對各大機構提出的一種要求。在新的監(jiān)管措施得到落實后，這類新的風險管理方法會更廣泛地得到應用。我國商業(yè)銀行風險管理中普遍缺乏預警機制，所以必須將風險預警體系的建設提到各商業(yè)銀行完善其風險管理體系的計劃表中，使風險管理形成一個集風險的事先預防、事中控制與事后補救的完整、全面的體系。

其次，必須建立完善的內控機制。內控機制的建立健全會有效防范由于銀行內部控制的疏漏而導致的風險。建立健全各種規(guī)章制度和嚴格的業(yè)務程序，形成制度對人的約束，減少工作中不良的人為因素的影響。

再次，必須在銀行內部形成一種正確的風險文化。當風險被視為商業(yè)銀行經(jīng)營的最大忌諱時，往往忽略風險本身也是一種文化。商業(yè)銀行在風險管理過程中，應該注意到只有在主動追逐風險機遇過程中完成風險管理，才是真正控制和引導風險演化。隨著現(xiàn)代金融市場和金融工具越來越復雜，隨著參與金融市場的主體不斷增多而形成競爭，對商業(yè)銀行風險吸收和再配置的要求提高，風險文化對商業(yè)銀行來說日益重要。

值得注意的是，這種分類并不是絕對的、孤立的分類，環(huán)境風險、主體風險、客體風險也有著內在的某種聯(lián)系。比如環(huán)境風險中社會信用環(huán)境的改善可以有效防范客體風險的發(fā)生，主體風險中經(jīng)營管理水平、內控水平的提高可以有效防范環(huán)境和客體風險。所以，風險管理中必須注意各種風險的關聯(lián)問題，這也從一個側面反映了全面風險管理的理念。

四、新的風險分類框架下對商業(yè)銀行風險進行管理的對策

(一)對環(huán)境風險管理的對策

商業(yè)銀行對環(huán)境風險的管理主要在于分析經(jīng)濟環(huán)境的狀態(tài)、發(fā)展趨勢，充分估計國際和本國經(jīng)濟金融環(huán)境變化對本行相關業(yè)務的影響程度。對環(huán)境風險主要依靠專家來對其一做出評價面對轉軌期不均衡的經(jīng)濟運行態(tài)勢，銀行特別要注意對國民經(jīng)濟總體形勢的把握，充分估計經(jīng)濟發(fā)展中的各種不確定性因素，加強對環(huán)境風險的分析，理性對待市場環(huán)境和經(jīng)濟形勢。要防止盲目跟風，被經(jīng)濟形勢所左右，從而使自身陷入流動性、違約和價格波動的多重風險之中。

當前我國商業(yè)銀行在承擔經(jīng)濟增長的資金供應的同時，也承擔了很多社會經(jīng)濟增長波動的風險?？疾煦y行系統(tǒng)的不良資產，可以發(fā)現(xiàn)，如此龐大的銀行不良資產并不是均衡分布，最為密集的時期就是經(jīng)濟大起大落時期：1992～1993年、1997～1998年，這使得商業(yè)銀行承擔了整個經(jīng)濟波動的風險。2003年以來，在新一輪的經(jīng)濟快速發(fā)展、甚至出現(xiàn)部分行業(yè)過熱中，銀行貸款起到了推波助瀾的作用，雖然國家實行了宏觀調控，貸款總量增幅下降，但是下降的主要是短期貸款，中長期貸款一直保持著明顯的增幅。中長期貸款相當一部分是用在基礎設施項目上，必然會在銀行系統(tǒng)增加不穩(wěn)定因素。

(二)對主體風險管理的對策

要有效防范主體風險，首先，是要有一個健全和完善的公司治理結構。完善的公司治理結構可以有效防范由于自身原因而造成的風險，可以形成一種有效的權利制衡機制，防止、人為疏漏可能造成的主體風險。完善公司治理結構的同時還要求產權制度的改革、完善激勵機制、完善信息披露制度等相關制度的配合。

其次，要加強內部控制體系的建設，內部控制的完善是建立全面風險管理體系的基礎。內部控制并非是專門針對防范主體風險，但內部控制體系的建立強調了工作的系統(tǒng)性、透明性，對防范由于銀行內部制度不完善、程序不合理、人員不負責所引起的風險有著特殊的作用，真正可以實現(xiàn)以制度來規(guī)范工作、約束員工，降低主體風險的發(fā)生幾率。

第三，要積極探索防范操作風險的方法，加強對工作程序的控制和相關人員的約束。(1)銀行必須更新程序使用手冊，也就是說銀行必須審核所有流程并做成記錄文件；(2)對每一項流程，指出所有有潛在失效可能的流程節(jié)點并提出可以適用的機制；(3)每當事件發(fā)生，其性質及相關的損失影響都應妥為記錄；(4)銀行必須進行監(jiān)管，以防逾越限制的情況發(fā)生。

(三)對客體風險管理的對策

對客體風險的管理向來是我國銀行風險管理工作的重心?？腕w風險中，信用風險的管理地位最重要。由于缺乏有效的外部風險防范及轉移機制，不能通過外部的評級機構和征信機構對企業(yè)和消費者的信用狀況進行評價。所以，加強內部評級及消費者信用分析系統(tǒng)的建設在目前來說顯得尤為重要。

第5篇：商業(yè)銀行風險分類范文

    論文摘要:介紹了商業(yè)銀行面臨的風險和一般的防范措施,并根據(jù)實踐中的工作經(jīng)驗,以表格的形式列舉了基層商業(yè)銀行網(wǎng)點所面臨的風險點和防范建議。

    國際銀行業(yè)的發(fā)展實踐證明,正視日益增長的風險,改善和加強內部風險管理與控制,已經(jīng)成為銀行生存發(fā)展的首要的基礎條件。隨著我國加入世貿組織和金融體制改革的日益深人,商業(yè)銀行面臨的風險和競爭日益多樣化和復雜化。目前,我國商業(yè)銀行不同程度存在著信用風險操作風險、管理風險等多種經(jīng)營風險,這些風險的產生,無不與商業(yè)銀行的內部控制密切相關。如何進一步加強內控管理,提高抗御各種經(jīng)營風險的能力,是建立現(xiàn)代商業(yè)銀行制度過程中面臨的一個重要課題。

    1商業(yè)銀行面臨的風險

    1.1商業(yè)銀行風險的定義

    從單個銀行來看,商業(yè)銀行風險是指銀行在經(jīng)營管理過程中,由于各種不確定性的影響,使實際收益和預期收益發(fā)生一定的偏差,從而蒙受損失和獲得額外收益的機率或可能性。而從整個銀行業(yè)看,銀行間業(yè)務活動聯(lián)系千絲萬縷。關系緊密,單個銀行的信譽和形象往往影響到社會公眾對整個銀行業(yè)的信心,所以銀行風險還有另一重含義,就是整個銀行系統(tǒng)發(fā)生混亂的可能性。

    商業(yè)銀行風險是風險的一種,具備風險的各種屬性,但它又不同于一般的風險。商業(yè)銀行是綜合性多功能金融企業(yè),它具有支付中介、信用中介、創(chuàng)造信用和金融服務等四大職能,所以商業(yè)銀行風險,不僅影響到它本身的經(jīng)營,而且影響到其他當事人,甚至影響到物價、經(jīng)濟增長、就業(yè)等宏觀經(jīng)濟的方方面面,商業(yè)銀行風險會直接動搖經(jīng)濟基礎,甚至引發(fā)社會動蕩、政權更迭等。從內涵來說,金融風險的內容要比一般風險的內容豐富得多;從外延來看,銀行業(yè)風險要比一般風險的范圍小得多,銀行業(yè)的風險主要是伴隨著資金運動過程而產生的。同一般風險一樣,銀行業(yè)風險具有雙重性,它既有可能給從事金融活動的主體帶來收益的機會,也有可能給經(jīng)濟主體帶來損失的機會。

    1.2商業(yè)銀行風險的分類

    巴塞爾委員會1997年9月頒布的《有效銀行監(jiān)管的核心原則》中有關銀行風險的分類方法和標準已為各國監(jiān)管當局所接受,中國人民銀行也直接參與了該原則的起草和修改,我國也接受這個分類方法。按照該原則的劃分,銀行風險包括:

    (1)信用風險。貸款是銀行的主要活動,貸款活動要求銀行對借款人的信用水平做出判斷,這些判斷并非總是正確的,借款人的信用水平也可能因各種原因而下降,于是銀行總是面臨交易對象無法履約而損失貸款的風險,即信用風險。

    (2)國家風險和轉移風險。銀行在進行國際信貸業(yè)務時,除一般貸款業(yè)務中固有的交易對象的信用風險外,還面臨著國家風險。所謂國家風險就是指與借款人所在國的經(jīng)濟、社會和政治環(huán)境方面有關的風險。當向外國政府或政府機構貸款時,由于這種貸款一般沒有擔保,國家風險便最明顯。國家風險的一種表現(xiàn)形式是“轉移風險”,即當借款人的債務不是以本幣計值時,不管借款人的財務狀況如何,有時借款人都可能無法得到外幣。

    (3)市場風險。市場風險是指由于市場價格(利率、匯率、股票價格和商品價格)的不利變動,而使銀行表內和表外業(yè)務發(fā)生損失的風險。按照既定會計準則,這類風險在銀行的交易活動中最明顯。

    (4)利率風險。利率風險是指銀行的財務狀況在利率出現(xiàn)不利的波動局面時面對的風險。這種風險不僅影響銀行的盈利水平,也影響其資產、負債和表外金融工具的經(jīng)濟價值,其主要形式有:重新定價風險、基準風險、期權性風險等。重新定價風險——由于銀行資產、負債和表外頭寸到期日(對固定利率而言)的不同及重新定價的時間不同(對浮動利率而言)引起;基準風險——當其他重新定價特點相同時,因所依據(jù)的基準利率不同而產生的風險;期權性風險(即期權風險)——由銀行資產、負債和表外項目中的或暗含的各種期權風險。盡管這些風險是銀行業(yè)的一個正常組成部分,但嚴重的利率風險會給銀行的盈利水平和資本帶來巨大的威脅。在復雜的金融市場中,銀行的交易對象采取各項措施積極地管理利率風險,防范這一風險顯得十分重要。

    (5)流動性風險。流動性風險是指銀行無力為負債的減少或資產的增加提供融資,即當銀行流動性不足時,它無法以合理的成本迅速增加負債或變現(xiàn)資產獲得足夠的資金,從而影響其盈利水平。在極端情形下,流動性不足會使銀行資不抵債,走向破產。

    (6)操作風險。最重大的操作風險在于內部控制及公司治理機制的失靈。這種失靈狀態(tài)可能因為失誤、舞弊、欺詐,未能及時做出反應而導致銀行財務損失,或使銀行的利益在其他方面受損失,如銀行交易員、信貸員、其他工作人員越權或從事職業(yè)道德不允許的或風險過高的業(yè)務。操作風險的其他方面包括信息技術系統(tǒng)的重大失效或諸如火災和其他災難等事件。

    (7)法律風險。銀行要隨不同形式的法律產生風險,這包括因不完善、不正確的法律意見和文件而造成同預計情況相比資產價值下降或負債加大的風險。同時,現(xiàn)有法律可能無法解決與銀行有關的法律問題:有關某一銀行的法庭案例可能對整個銀行業(yè)務產生更廣泛的影響,從而增加該行本身乃至所有銀行的成本;影響銀行和其他商業(yè)機構的法律有可能產生變化。在開拓新業(yè)務時,或交易對象的法律權力未能界定時,銀行尤其容易受法律風險的影響。

    (8)聲譽風險。聲譽風險產生于操作上的失誤,違反有關法規(guī)和其他問題。聲譽風險對銀行損害極大,因為銀行的業(yè)務性質要求它能夠維持存款人、貸款人和整個市場的信心。

    (9)匯率風險。指因匯率變動而出現(xiàn)的風險,包括買賣風險、交易結算風險、評價風險和庫存風險4個方面。

    2商業(yè)銀行風險防范對策

    2.1落實全員工作責任制

    商業(yè)銀行要在完善內控制度措施基礎上落實全員工作責任制。根據(jù)會計‘工作可能出現(xiàn)的風險,結合工作實際,把操作程序、業(yè)務管理、崗位職責與操作規(guī)范、工作質量、安全考核、文明建設等方面的管理規(guī)定匯集成務制度匯編》,用制度指導日常工作。同時制定崗位職責與操作規(guī)范,成立工作質量考核、案件防范、計算機安全管理等領導小組,逐級簽訂崗位責任書,建立一個層層負責、相互制約、獎懲分明的全員工作責任制度。

    2.2抓好重點環(huán)節(jié)的監(jiān)控工作

    商業(yè)銀行要抓業(yè)務重點環(huán)節(jié)監(jiān)控,促進規(guī)章制度的落實。從已發(fā)生的金融案件來看,內部控制上存在的漏洞往往是對一個或幾個關鍵環(huán)節(jié)、關鍵人員缺乏制約或制約失靈而造成的。因此,業(yè)務操作中必須做到:嚴格執(zhí)行操作程序;堅持內外賬務按時核對制度,建立賬務核對登記簿;堅持會計賬務處理的授權分責原則,明確規(guī)定一般柜員不得越權處理業(yè)務;加強密碼管理,確保制約不失控;在保管密押、壓數(shù)機、編押機重要空白憑證和業(yè)務印章上分工要細、要規(guī)范;重點加強聯(lián)行業(yè)務管理及時做好查詢查復工作,確保聯(lián)行資金安全。

    2.3加強事后監(jiān)督

    事后監(jiān)督是有效控制各項業(yè)務處理過程中出現(xiàn)差錯和違規(guī)行為的關鍵環(huán)節(jié),具有杜絕漏洞、消除隱患的作用。因此,商業(yè)銀行應安排業(yè)務精通、責任心強的人員擔任業(yè)務監(jiān)管,以更好地發(fā)揮監(jiān)督制約作用,為會計核算的安全提供強有力的保障。

    2.4強化人本管理

    內部控制系統(tǒng)是由人和制度構成的,在完善制度的同時,一要對員工加強以思想政治工作為核心的職業(yè)道德教育,使執(zhí)行制度、遵守制度成為員工的一種自覺行為。二要加強法律法規(guī)學習,增強員工遵紀守法意識,提高內部控制意識。

    3基層商業(yè)銀行面臨的風險點及其防范措施

第6篇：商業(yè)銀行風險分類范文

關鍵詞：會計準則；商業(yè)銀行；風險監(jiān)管

中圖分類號：F233 文獻標識碼：A 文章編號:1003－9031(2011)08－0040－03DOI:10.3969/j.issn.1003-9031.2011.08.11

一、引言

2006年2月15日，財政部頒布了包括1項基本準則、38項具體準則的新會計準則體系，并于2007年1月1日率先在上市公司執(zhí)行，同時鼓勵其他企業(yè)執(zhí)行，2009年，新會計準則在所有金融機構實施。新會計準則中《企業(yè)會計準則第22號――金融工具確認和計量》、《企業(yè)會計準則第23號――金融資產轉移》、《企業(yè)會計準則第24號――套期保值》、《企業(yè)會計準則第37號――金融工具列報》等四項金融會計準則對金融資產的分類、會計確認、會計核算、財務報告等方面進行了重新界定。新會計準則的實施也對商業(yè)銀行的經(jīng)營風險帶來廣泛而深遠的影響，對商業(yè)銀行經(jīng)營風險進行有效監(jiān)管是一個極為重要的問題。

二、國內外文獻綜述

（一）國內文獻綜述

楊樹潤（2006）認為新會計準則對銀行監(jiān)管的主要影響是監(jiān)管資本數(shù)量的計算、增加銀行收入和損失真實性判斷的難度、影響加權風險資產的計算以及對監(jiān)管人員的素質的要求提高[1]。程麗麗，許莉（2008）從會計目標與監(jiān)管目標的差異性、會計口徑與監(jiān)管口徑的差異性、資產減值準備計提與貸款風險管理的沖突方面分析了會計準則對銀行監(jiān)管的影響[2]。李珍珍等（2008）認為新會計準則的實施加大了非現(xiàn)場監(jiān)管信息的采集難度、增加了對單一機構非現(xiàn)場監(jiān)管信息的分析難度、增加了橫向評價銀行機構的難度[3]。施其武（2006）認為新會計準則實行后，衍生工具從表外轉向表內披露，會改變資產負債表的結構，突出了衍生工具的地位；公允價值計量的引入增加商業(yè)銀行資本的波動性；金融資產減值準備的計提方法改變與銀行業(yè)監(jiān)管的審慎要求不一致等[4]。梁小冰（2009）指出應從會計信息的披露、國家的監(jiān)管和銀行內部監(jiān)管等方面加強銀行抵御風險的能力[5]。范珍珍（2010）選取風險抵補指標為研究對象，分析了新準則對銀行風險的監(jiān)管的影響，并指出要重點監(jiān)管公允價值的運用[6]?？梢钥闯?，國內學者對新會計準則的實施對銀行的影響主要有衍生工具表內核算、公允價值計量、減值準備計提三個方面，并認為這三方面也是對監(jiān)管的主要挑戰(zhàn)。

（二）國外文獻綜述

新會計準則基本是與國際接軌，與商業(yè)銀行相關的部分，在國際上稱為IAS39金融工具會計準則。國外學者對IAS39對銀行的影響也進行了相關研究。Yiannis An-

agnostopoulos and Roger Buckland研究表明在公允價值計量下，銀行收益波動明顯增加。同時增加了銀行的會計處理難度，表現(xiàn)在衍生金融工具的公允價值計量需要很多假設，其中的某個條件變化，將會對銀行資本、損益的計算結果產生很大影響[7]。甘培根（1992）指出在公允價值會計下，銀行更難以達到資本充足性的監(jiān)管要求，因為IAS39使一些衍生工具按照公允價值計量，隨著衍生工具公允價值的變化，其資本會出現(xiàn)波動[8]。Katrina and Strausz研究表明公允價值會計準則會促使銀行采取更為冒險的投資行為，這種行為將會導致較高的違約概率，降低銀行的價值，因此公允價值會計加大了監(jiān)管者和銀行之間的分歧[9]。

三、新會計準則對商業(yè)銀行風險監(jiān)管帶來的不利影響

新會計準則的實施給我國商業(yè)銀行帶來了積極的影響：一是公允價值的引入，資產和交易得到了公允反映；二是衍生金融工具表內核算，充分、及時地反映銀行的衍生工具業(yè)務所隱含的風險及其對銀行財務狀況和經(jīng)營成果的影響；三是新準則對金融資產分類增強了銀行管理風險的能力，有助于利益相關方對銀行風險管理作出判斷；四是金融資產減值準備的規(guī)定縮小了金融企業(yè)利潤操縱的空間，增強了財務報告的真實性。但另一方面，新會計準則的實施仍無法解決市場不穩(wěn)定導致公允價值波動大，并帶來銀行資產價格波動穩(wěn)定等問題，擴大衍生金融工具表內核算的難度，難以顧及銀行監(jiān)管的審慎性和前瞻性等要求。

（一）監(jiān)管難以全部覆蓋商業(yè)銀行的信用風險

公允價值計量屬性的引入，對商業(yè)銀行防范信用風險提出更高的要求。按照新準則對金融資產減值的規(guī)定，銀行對持有至到期投資和貸款及應收款項的后續(xù)計量采用實際利率法計算并以攤余成本計量，在期末還要進行減值測試，減值測試要求采用未來現(xiàn)金流量折現(xiàn)法，這樣得到的數(shù)據(jù)更加真實、具體、準確。但是采取這種方法不僅要求銀行充分了解債務人的財務狀況及債務人所處行業(yè)的發(fā)展前景，還要了解抵押品市場行情，必然給銀行應對信用風險提出更高的要求。對于資產質量不高、信用風險控制壓力大的銀行來說，金融資產減值準備的規(guī)定必然給銀行增加信用風險管理壓力[10]。另外，套期會計要求銀行對套期行為的有效性進行持續(xù)評價，要求提供每筆業(yè)務的風險管理書面要求，對銀行管理信用風險也提出了更高的要求。

新會計準則實施五年來，我國商業(yè)信用風險監(jiān)管的內外監(jiān)管方面都取得了很大進步。信用風險、資本充足率監(jiān)管的規(guī)章彌補了審慎監(jiān)管的不足，《商業(yè)銀行不良資產監(jiān)測和考核暫行辦法》、《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》、《商業(yè)銀行授信工作盡職指引》等法規(guī)豐富了監(jiān)管手段。銀監(jiān)會積極推動商業(yè)銀行不良資產、盈利狀況等信息披露。但我國目前金融監(jiān)管仍是重市場準入管理和合規(guī)性監(jiān)管，輕持續(xù)性監(jiān)管和風險性監(jiān)管，信用風險監(jiān)管的理念和管理技術及監(jiān)管體制還存在嚴重不足，關聯(lián)交易和關聯(lián)擔保融資導致的信用風險未能引起商業(yè)銀行和監(jiān)管部門的足夠重視。

（二）可能存在操作風險監(jiān)管真空

新會計準則要求銀行取得金融資產在初始確認時采用公允價值確認和計量，由于我國資本市場還欠發(fā)達，公允價值難以直接從市場上取得，需要依賴財務人員或資產評估機構專業(yè)人員利用評估模型進行評估得到，這不僅提高了成本，還可能導致人為操縱，增加了銀行的操作風險。新準則實施五年來，銀行高級管理人員違規(guī)操作給銀行造成巨大損失的案件仍居高不下，說明在對操作風險的監(jiān)管仍存在問題。如重視事后監(jiān)控，輕視事前防范；重視基層人員防范，輕視高層管理人員監(jiān)督。

（三）增加對市場風險監(jiān)管難度

金融資產的公允價值是受國家宏觀經(jīng)濟形勢等因素的直接影響，公允價值頻繁的波動增加了銀行資本的波動性，從而導致會計報表項目的波動性。這將銀行會計核算與宏觀經(jīng)濟環(huán)境和復雜的資本市場緊密地聯(lián)系在一起，金融市場環(huán)境變化通過會計信息放應出來，對銀行利率風險管理能力提出更高要求。銀行的金融衍生工具都在表內反映，要求銀行能夠很好的預測所處的宏觀環(huán)境下的市場經(jīng)濟，這種預測能力體現(xiàn)在銀行對利率風險和匯率風險等市場風險的管理能力上。根據(jù)巴塞爾委員會的規(guī)定，商業(yè)銀行應將交易性業(yè)務與傳統(tǒng)的銀行業(yè)務分開。交易賬戶按市場價格計價，銀行賬戶按照歷史成本計價。而新準則規(guī)定金融資產在取得時采取公允價值計量，還允許持有至到期投資和可供出售金融資產在滿足一定條件時可以相互轉換，這使得交易賬戶和銀行賬戶更加模糊，增加了監(jiān)管部門對商業(yè)銀行市場風險審慎資本監(jiān)管的難度，給商業(yè)銀行帶來了套利機會。

四、完善商業(yè)銀行風險監(jiān)管的政策建議

（一）健全信用相關法律制度

我國已頒布一些針對信用問題的法律法規(guī)，確定了某些失信行為的懲罰措施，但這些法律法規(guī)都是零星分布在其他法律框架之下，可執(zhí)行性不強。針對國內信用問題頻現(xiàn)，必須對信用問題專門立法，使社會信用建設得到強有力的法律保障。制定出臺《中國商業(yè)銀行監(jiān)管基本法》、《金融信用評級制度》、《金融信息披露管理規(guī)定》、《反不正當銀行業(yè)競爭法》、《集團公司信用評級制度》等。同時還要加強法律法規(guī)的執(zhí)行力度，嚴懲故意欺詐、違規(guī)違約行為，防止道德風險。

（二）完善我國資本市場，確保公允價值公允性和公正性

大力發(fā)展資本市場，使會計信息能真正反映資產市場價值，信息更加真實、公允、可靠。還要加強專業(yè)人員的培訓，提高其對交易和事項的職業(yè)判斷能力，提高公允價值的準確性，提高會計報表的真實性。借鑒國際經(jīng)驗，推動國內商業(yè)銀行按照巴塞爾新資本協(xié)議的要求，對不同商業(yè)銀行開發(fā)內部評級法，在公允價值計量時實行嚴格“盯市”制度，監(jiān)督其波動情況[11]。

（三）建立有效的監(jiān)管法律體系和監(jiān)管執(zhí)行機制

建立一套有效的法律體系，完善監(jiān)管部門的激勵機制，激勵并約束監(jiān)管人員恪盡職守，使公允價值的使用有一個良好的法律環(huán)境。對于商業(yè)銀行運用新會計準則進行利潤操縱和風險掩蓋行為，監(jiān)管部門必須加強監(jiān)管人員的專業(yè)素質以適應新會計準則的需要。監(jiān)管部門還要加強與司法部門的配合，防止商業(yè)銀行和企業(yè)串通蓄意作假。

（四）完善商業(yè)銀行會計報表體系和信息披露制度

新準則對金融資產的規(guī)定和要求增加了商業(yè)銀行的主觀性和商業(yè)銀行的風險，這會導致商業(yè)銀行經(jīng)營指標巨大波動。而監(jiān)管部門要求的是金融穩(wěn)定，為了更有效的監(jiān)管商業(yè)銀行，必須完善商業(yè)銀行的會計報表體系，對商業(yè)銀行的主要指標進行改進，讓監(jiān)管部門更容易分析和監(jiān)管各項經(jīng)營指標的變動狀況。通過完善商業(yè)銀行會計報表體系，充分披露銀行會計信息，充分揭示商業(yè)銀行的風險，從而監(jiān)管部門可更加有效地對商業(yè)銀行的風險進行監(jiān)管。

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第7篇：商業(yè)銀行風險分類范文

關鍵詞：經(jīng)濟下行期；商業(yè)銀行；風險管理；策略

中圖分類號：F83

文獻標識碼：A

doi：10.19311/ki.16723198.2016.21.059

1引言

商業(yè)銀行一直在我國市場經(jīng)濟的運行過程中占據(jù)著最為核心的地位，它對市場資源的配置以及對國家經(jīng)濟結構、經(jīng)濟發(fā)展方式的影響都是深刻的。然而在經(jīng)濟下行期商業(yè)銀行的風險管理工作的重心則是要將商業(yè)銀行的業(yè)務發(fā)展與風險管理二者的關系調整好，處理好主次矛盾，同時力爭實現(xiàn)商業(yè)銀行業(yè)績的提升和價值的創(chuàng)造，實現(xiàn)商業(yè)銀行的可持續(xù)發(fā)展，最終實現(xiàn)國民經(jīng)濟的發(fā)展戰(zhàn)略目標。

2經(jīng)濟下行期對商業(yè)銀行風險管理造成的影響

我國經(jīng)濟的下行期主要是受到了國際金融危機的影響，自從美國在2008年引發(fā)的次貸危機開始，全球的金融都受到了不同程度的影響，而金融危機對我國經(jīng)濟產生的影響在逐步地加劇。同時，由于我國本身實行的經(jīng)濟制度存在問題，比如，貨幣緊縮的政策以及我國經(jīng)濟結構運營過程中早已存在的問題，使得我國經(jīng)濟在金融危機的影響下直接呈現(xiàn)出下滑的跡象。再比如，通貨膨脹時期對我國經(jīng)濟造成了下滑的影響，即使對通貨膨脹進行及時的挽救和治理，但是通貨膨脹的過程也會對經(jīng)濟增長造成消極影響，再加上金融危機的刺激，使得我國經(jīng)濟下行幅度明顯增大。

經(jīng)濟下行導致的結果就是造成了我國原油以及鋼鐵等大宗商品價格的回落，房地產等行業(yè)不景氣，很多購房者只看不買，從而導致房地產資金的匱乏，引起的連鎖反應就是資本市場的疲軟，很可能造成資金鏈的斷裂，使得大量的企業(yè)員工流失甚至倒閉破產。

據(jù)調查，早在五年前就已經(jīng)開始出現(xiàn)了部分商業(yè)銀行出現(xiàn)不良貸款余額上升的現(xiàn)象，商業(yè)銀行的這種不良貸款余額上升趨勢越來越顯著，出現(xiàn)這種狀況的商業(yè)銀行竟然多達八家。雖然以四大行為首的商業(yè)銀行保持了不良貸款雙降的良好勢頭，但是不良貸款的余額縮小幅度太小。如此一來，就會增大商業(yè)銀行在運營過程中的風險，而且風險會持續(xù)增大，使得商業(yè)銀行資產的質量會受到經(jīng)濟下行的嚴峻考驗。

3經(jīng)濟下行期商業(yè)銀行風險管理的措施

首先，經(jīng)濟下行期的商業(yè)銀行風險管理應該準確把握風險管理對商業(yè)銀行影響。一是商業(yè)銀行需要建立和完善業(yè)務發(fā)展與風險控制的機制。一個良好的業(yè)務發(fā)展機制可以讓商業(yè)銀行的資產業(yè)務、負債業(yè)務以及中間業(yè)務等順利開展并增加盈利來源。同時，良好的管理機制可以為商業(yè)銀行的風險管理帶來長期有效的作用。商業(yè)銀行風險管理未來的發(fā)展方向是全員參與覆蓋全機構、全流程的風險管理，這樣才能為商業(yè)銀行長期穩(wěn)定的發(fā)展提供保障。二是從宏觀的角度來看，商業(yè)銀行的經(jīng)營過程其本質就是進行風險管理的過程，風險是伴隨著商業(yè)銀行的發(fā)展，二者相互作用、形影不離。因此，商業(yè)銀行重視風險管理則是重視發(fā)展，從發(fā)展角度來看，商業(yè)銀行始終應該將風險管理放在公司發(fā)展的重要位置上。三是風險管理與商業(yè)銀行的發(fā)展是相互促進、相輔相成的，只有做好風險管理的控制工作，才能夠讓商業(yè)銀行在經(jīng)濟下行期真正地強健起來。

其次，經(jīng)濟下行期商業(yè)銀行的風險管理應該遵循以人為本的原則。突出對人的管理是經(jīng)濟下行期商業(yè)銀行的主要任務，因為人是風險管理的實踐主體，因此，只有充分調動和發(fā)揮人的積極性與創(chuàng)造性才能實現(xiàn)對風險的管理。正所謂風險管理的實踐對象是人，人是最大的風險，所以，經(jīng)濟下行期商業(yè)銀行風險管理以人為本的管理應該從以下幾個方面著手：

一是商業(yè)銀行風險管理的成敗事在人為。這需要商業(yè)銀行樹立對風險控制人員價值尊重的氛圍，讓其在工作中具有精神的歸屬感和使命感、在物質上有強烈的價值感。通過嚴格選拔和培養(yǎng)相關專業(yè)的人才，對其提供激勵性的績效機制，努力建設一支思想素質和業(yè)務素質都過硬的管理團隊。二是商業(yè)銀行風險管理工作每個員工有責。只有全體員工從思想上共同認同了風險管理人人有責的責任感和使命感，才能夠與風險管理政策制度相結合創(chuàng)造出更好的經(jīng)營成果。風險管理不僅僅是風險管理工作人員的事情，必須從銀行的管理層到最普通的員工，都應該樹立人人有責任去控制風險的風險意識。

最后，經(jīng)濟下行期商業(yè)銀行風險管理的根本是對基礎業(yè)務的風險管理。一是要對宏觀的經(jīng)濟政策以及經(jīng)濟發(fā)展趨勢有敏銳的洞察力，可以預判和進行市場分析，準確把握經(jīng)濟的發(fā)展態(tài)勢，做好跟蹤調研，提高商業(yè)銀行基礎業(yè)務的前瞻性與執(zhí)行水平。二是加強對基礎業(yè)務流程的有效監(jiān)控，嚴格控制風險。制定和完善風險管理的規(guī)章制度，將制度狠抓落實，對違規(guī)違紀的行為進行嚴格的處理；對臺前臺后的基礎操作都進行及時的監(jiān)管。同時狠抓流程制約，對客戶提供更優(yōu)質服務的同時可以使業(yè)務的操作風險與道德風險得到及時的處理。三是做好信貸業(yè)務的風險控制工作，減少不良信用風險的發(fā)生。關注財務報表的同時對客戶的負債情況做好跟蹤記錄，了解客戶真實的償還能力，防止大額對外擔保而對銀行運用造成的影響，對于信貸業(yè)務必須落實抵押。

參考文獻

[1]武永壽.經(jīng)濟下行期的商業(yè)銀行風險管理[J].經(jīng)濟師，2012，（10）.

第8篇：商業(yè)銀行風險分類范文

風險管理

風險戰(zhàn)略

論文摘要：本文在對歐美商業(yè)銀行風險管理行為整體考察的基礎上，提出了商業(yè)銀行風險戰(zhàn)略的概念，并對歐美商業(yè)銀行風險戰(zhàn)略的實踐進行了系統(tǒng)地研究，最后對我國商業(yè)銀行風險戰(zhàn)略實踐提出了建議。

歐美商業(yè)銀行高度重視風險管理，在長期的風險管理實踐中，其形成了一整套系統(tǒng)的風險管理模式和方法，并把風險管理上升到了戰(zhàn)略的高度，有力推動了自身的壯大和健康發(fā)展。本文擬對歐美商業(yè)銀行具有戰(zhàn)略性的風險管理行為進行系統(tǒng)地研究和歸納，以期對國內商業(yè)銀行風險管理水平的提高有所幫助。

一、商業(yè)銀行風險戰(zhàn)略概念的提出

從《銀行家》雜志歷年來對國際商業(yè)銀行的排名情況來看，歐美商業(yè)銀行從各個方面都具有明顯的競爭優(yōu)勢，這除了與其能夠制定并執(zhí)行正確的發(fā)展戰(zhàn)略、具有較高的經(jīng)營水平有關外，我們認為，更與它們成功的風險管理行為密不可分?？傮w來看，歐美商業(yè)銀行均能夠適應諸如購并戰(zhàn)略、全能化戰(zhàn)略、全球化戰(zhàn)略、再造戰(zhàn)略等一系列發(fā)展戰(zhàn)略的制定和實施，根據(jù)自身的風險胃口和風險管理長期目標不斷更新風險管理理念，加強風險文化建設；實現(xiàn)全方位、立體的全面風險管理；構建有效的公司治理結構和全面風險管理組織體系；伴隨業(yè)務流程再造，實現(xiàn)風險管理流程再造；積極創(chuàng)新，采用新的風險管理技術，增強風險預警、評估、控制的主動性和有效性。可以說，它們在風險管理方面有著比較明確的范圍、方向以及實現(xiàn)模式，積極謀求風險管理的長效機制和遠期目標，并把風險管理作為發(fā)展戰(zhàn)略的子戰(zhàn)略之一，以充分支持發(fā)展戰(zhàn)略及利益相關方期望的實現(xiàn)。，

鑒于歐美商業(yè)銀行這種明確、系統(tǒng)的風險管理范圍和方向，并結合企業(yè)戰(zhàn)略管理理論關于企業(yè)戰(zhàn)略的概念，我們提出了商業(yè)銀行風險戰(zhàn)略的概念，以期能夠找到一種更為合適的研究歐美商業(yè)銀行風險管理行為的方法和路徑。我們認為，商業(yè)銀行風險戰(zhàn)略是指商業(yè)銀行為滿足利益相關方的期望，依據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略、風險胃口和風險戰(zhàn)略目標而確定的長期的風險管理行動方向和范圍。具體講，它是商業(yè)銀行確定的風險管理理念、文化、治理結構、制度流程、技術工具和專業(yè)團隊等風險戰(zhàn)略要素長期發(fā)展方向的某種組合，正是這種組合代表了商業(yè)銀行風險管理的長期行動方向和范圍。由于各歐美商業(yè)銀行所處的具體環(huán)境不同，內部稟賦存在差異，經(jīng)營管理理念不盡一致，其風險戰(zhàn)略要素往往在內容和組合上不盡相同，也就導致它們的風險戰(zhàn)略實際上各有不同。

二、歐美商業(yè)銀行風險戰(zhàn)略實踐

(一)歐美商業(yè)銀行風險戰(zhàn)略的基本類型主要從動態(tài)和靜態(tài)兩個視角進行考察。

動態(tài)視角主要是通過縱向研究來歸納歷史上商業(yè)銀行風險戰(zhàn)略的基本類型。歷史上歐美商業(yè)銀行風險管理主要經(jīng)歷了五個階段，即資產風險管理階段(最初)、負債風險管理階段(始于20世紀60年代)、資產負債管理階段(始于20世紀70年代)、資本充足率管理階段(以20世紀80年代《巴塞爾資本協(xié)議》的頒布為標志)和全面風險管理階段(以2004年6月新協(xié)議的頒布為標志)。我們認為，風險戰(zhàn)略整體上也相應分為資產風險管理戰(zhàn)略、負債風險管理戰(zhàn)略、資產負債風險管理戰(zhàn)略、資本充足率戰(zhàn)略和全面風險管理戰(zhàn)略五種基本類型。

靜態(tài)視角主要是對商業(yè)銀行某個階段的風險戰(zhàn)略進行分析，歸納該階段風險戰(zhàn)略所包含的基本類型。從歐美商業(yè)銀行的實踐來看，靜態(tài)視角下風險戰(zhàn)略的基本類型主要表現(xiàn)為風險戰(zhàn)略的層次性，即公司層次風險戰(zhàn)略、業(yè)務單位風險戰(zhàn)略和經(jīng)營單位風險戰(zhàn)略。公司層次風險戰(zhàn)略主要分為總體風險戰(zhàn)略和專業(yè)風險戰(zhàn)略。新協(xié)議頒布以來，歐美商業(yè)銀行總體風險戰(zhàn)略主要是指全面風險管理戰(zhàn)略，即強調全球的風險管理體系、全面的風險管理范圍、全程的風險管理過程、全員的風險管理文化、全新的風險管理方法和全額的風險計量。按照新協(xié)議的要求，專業(yè)風險戰(zhàn)略主要包括資本充足性戰(zhàn)略、信用風險戰(zhàn)略、市場風險戰(zhàn)略和操作風險戰(zhàn)略等。業(yè)務單位風險戰(zhàn)略是指性質相同或類似，并可以進行類似管理的業(yè)務的風險戰(zhàn)略。如信用風險方面的業(yè)務單位風險戰(zhàn)略主要有公司業(yè)務風險戰(zhàn)略、零售業(yè)務風險戰(zhàn)略、同業(yè)業(yè)務風險戰(zhàn)略、主權業(yè)務風險戰(zhàn)略和股權業(yè)務風險戰(zhàn)略等。經(jīng)營單位風險戰(zhàn)略是指各類業(yè)務具體經(jīng)營單位為取得各自業(yè)務范圍內良好的風險管理效果而確定的工作方向和范圍，如零售業(yè)務方面，銀行卡經(jīng)營單位的風險戰(zhàn)略。

(二)歐美商業(yè)銀行風險戰(zhàn)略與利益相關方、發(fā)展戰(zhàn)略、風險胃口和風險戰(zhàn)略目標的關系

一般來說，利益相關方不同，其對風險戰(zhàn)略的影響亦不相同。股東最終關注的是投入資本的回報率，以及商業(yè)銀行的長期增長性，因此，歐美商業(yè)銀行董事會在進行風險戰(zhàn)略定位時，首先會考慮股東的風險胃口和投資回報目標，并以此為依據(jù)；債權人如債券投資者希望獲得安全而豐厚的回報，風險戰(zhàn)略應增強在該方面的吸引力；內部員工、各經(jīng)營單位的訴求則直接決定風險戰(zhàn)略能否被認同并得到有效執(zhí)行。發(fā)展戰(zhàn)略是指商業(yè)銀行為實現(xiàn)使命和宗旨而確定的長期發(fā)展方向和范圍。從實踐來看。歐美商業(yè)銀行風險戰(zhàn)略接受發(fā)展戰(zhàn)略的指引，并在保持獨立性、垂直管理的基礎上，服務于發(fā)展戰(zhàn)略。風險胃口即風險容忍度，是指股東等投資者愿意承擔或忍耐的風險的程度。決定風險胃口的因素除了主觀的風險偏好(股東的風險厭惡程度)外，還有商業(yè)銀行資本規(guī)模和風險管理能力。不同的商業(yè)銀行根據(jù)其自身的風險胃口。相應地選擇不同的風險戰(zhàn)略。風險戰(zhàn)略目標則是風險戰(zhàn)略欲實現(xiàn)的中長期目標，它指引風險戰(zhàn)略要素的內容安排和組合，風險戰(zhàn)略為風險戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)而存在。

(三)歐美商業(yè)銀行風險戰(zhàn)略管理

從歐美商業(yè)銀行的實踐來看。風險戰(zhàn)略管理是指風險戰(zhàn)略定位、選擇、實施、評估與控制等一系列相互影響的決策與行動。

1．風險戰(zhàn)略定位。歐美商業(yè)銀行風險戰(zhàn)略定位首先分析、評估商業(yè)銀行現(xiàn)有使命、利益相關方的期望與影響、發(fā)展戰(zhàn)略、風險胃口和風險戰(zhàn)略目標的合理性。然后根據(jù)分析、評估結果，運用SWOT等分析法對宏觀環(huán)境、行業(yè)環(huán)境、戰(zhàn)略集團(即主要競爭對手)等外部環(huán)境進行綜合分析，清楚所面臨的機遇和挑戰(zhàn)；對風險理念、文化、公司治理結構、人力資源配置、風險管理技術、風險信息系統(tǒng)等內部環(huán)境進行分析，清楚所具有的優(yōu)勢和劣勢。根據(jù)以上兩個分析結果重新審視并修正使命、發(fā)展戰(zhàn)略和風險戰(zhàn)略目標等，最后依據(jù)修正結果和內外部環(huán)境分析結論綜合得出恰當?shù)娘L險戰(zhàn)略定位，如決定實施全面風險管理。

2．風險戰(zhàn)略選擇。

(1)風險戰(zhàn)略的制定。企業(yè)戰(zhàn)略管理理論認為，戰(zhàn)略的制定存在三種視角，即設計視角、經(jīng)驗視角和創(chuàng)意視角，三種視角分 別或綜合為戰(zhàn)略的制定提供了相應的方法和路徑。研究發(fā)現(xiàn)， 歐美商業(yè)銀行風險戰(zhàn)略制定，即風險戰(zhàn)略要素內容的安排和組 合同樣存在以上三種視角。設計視角認為商業(yè)銀行通過理性 的、指導性的分析和規(guī)劃程序對風險戰(zhàn)略進行規(guī)劃、設計和確定，該視角適合轉型中的商業(yè)銀行。經(jīng)驗視角認為風險戰(zhàn)略是風險管理文化、行為經(jīng)驗的結果，是對風險管理文化和經(jīng)驗的總結與改良，成熟商業(yè)銀行的風險戰(zhàn)略往往如此產生。創(chuàng)意視角認為風險戰(zhàn)略是在商業(yè)銀行風險管理過程中存在的差異性和多樣性的基礎上生成的秩序和創(chuàng)新，商業(yè)銀行全球化和綜合化發(fā)展往往為該視角提供創(chuàng)意素材。事實上，我們發(fā)現(xiàn)風險戰(zhàn)略多是設計規(guī)劃、經(jīng)驗總結和改進創(chuàng)新的綜合結果。

(2)風險戰(zhàn)略的選擇。風險戰(zhàn)略選擇是指商業(yè)銀行在風險戰(zhàn)略定位、制定的基礎上，對可供選擇的風險戰(zhàn)略進行評價、修正，最終選出合適的風險戰(zhàn)略的活動。歐美商業(yè)銀行進行風險戰(zhàn)略選擇主要考慮風險戰(zhàn)略的適應性、可操作性和市場競爭性等。適應性方面主要考慮風險戰(zhàn)略是否與商業(yè)銀行內外部諸要素相匹配，特別要考慮是否與使命、發(fā)展戰(zhàn)略、風險胃口、風險戰(zhàn)略目標相匹配?？刹僮餍苑矫嬷饕紤]風險戰(zhàn)略的實施是否與自身對應的資源和能力相協(xié)調。在市場競爭性方面則主要考慮風險戰(zhàn)略是不是有利于提升商業(yè)銀行的風險管理水平和市場競爭力。

(3)公司治理模式與風險戰(zhàn)略選擇。市場主導型公司治理模式以歐美商業(yè)銀行為代表，股權高度分散.其股東力量弱小.對經(jīng)營決策僅有有限的發(fā)言權，只是通過在證券市場“用腳投票”的方式對董事會形成市場制衡影響，董事會實際上是商業(yè)銀行風險管理的最高決策機構.對風險戰(zhàn)略的選擇進行決策。出資者主導型公司治理模式以德國和日本商業(yè)銀行為代表，企業(yè)交叉或循環(huán)對銀行持股，法人持股率高，對銀行的監(jiān)督和約束主要來自股東的“用手投票”。在該模式下，監(jiān)事會直接代表股東成為商業(yè)銀行風險管理的最高決策機構，進行風險戰(zhàn)略決策。目前，兩種模式出現(xiàn)融合趨勢。

3風險戰(zhàn)略實施。歐美商業(yè)銀行實施風險戰(zhàn)略具有良好的保障和支持。一是確立相應的、良好的風險管理理念和文化，增強風險管理的主動性。二是建立有效的風險管理治理結構，尤其是建立了有效的風險管理治理結構。三是明確相應的風險管理工作目標和計劃.對風險戰(zhàn)略進行詳盡分解和落實。四是建立合適的、完善的政策制度和流程。五是采用良好的風險管理技術，特別是受新協(xié)議的影響，風險量化模型呈普及之勢。六是建立完善的風險管理信息支持系統(tǒng)，為風險戰(zhàn)略的有效管理提供決策支持。七是加強人力資源的利用和開發(fā)，建立高素質的風險管理專業(yè)隊伍，主要做法是推行風險經(jīng)理制。八是關注并適應外部監(jiān)管。

4.風險戰(zhàn)略評估與控制。由于制定和實施中可能存在偏差，風險戰(zhàn)略可能會出現(xiàn)不貼切、不適應、不高效、不盡效、不協(xié)調等各類風險，導致風險戰(zhàn)略的制定和實施事與愿違。歐美商業(yè)銀行往往定期召開決策層風險管理委員會會議，對風險戰(zhàn)略實施現(xiàn)狀和存在的風險進行診斷和評估，并及時對其進行動態(tài)的調整和完善。

5．風險戰(zhàn)略管理的價值。從歐美商業(yè)銀行的實踐結果來看，主要是有利于培育先進的風險理念和文化；支持并完善發(fā)展戰(zhàn)略；建立、完善風險管理治理結構；提升風險管理技術水平；保證風險戰(zhàn)略的順利實施；積極滿足監(jiān)管要求，提升市場競爭力等。

三、對我國商業(yè)銀行風險戰(zhàn)略實踐的建議

(一)確立良好的風險管理理念，培育優(yōu)秀的風險管理文化從西方商業(yè)銀行的實踐看，有什么樣的風險管理理念和文化，就等于制定并實施什么樣的風險戰(zhàn)略，因此我們有必要借鑒其先進的風險管理理念和文化，為風險戰(zhàn)略實踐營造良好內部環(huán)境和氛圍，引導員工形成良好的風險戰(zhàn)略實踐習慣。一是充分認識、理解商業(yè)銀行風險，及其客觀性和管理的必要性與持久性，養(yǎng)成風險管理的自覺性；二是能夠正確處理風險管理與業(yè)務發(fā)展的關系，樹立風險管理創(chuàng)造價值的理念，通過先進的技術與模式實現(xiàn)收益與風險相匹配；三是實施全面風險管理，明確風險管理的職責、標準和流程，實現(xiàn)風險管理的精細化和專業(yè)化；四是董事會和總行高級管理層確保風險管理體系的完善性、垂直性和獨立性，以及風險管理文化的優(yōu)越性，并對風險管理承擔最終的責任；五是形成一種風險防范的道德評價標準和職業(yè)環(huán)境，促使全體員工在風險管理中恪守職業(yè)道德；六是認真汲取風險戰(zhàn)略實踐教訓并改善風險管理方法，全體員工注重提高自身對風險的管理能力。

(二)借鑒經(jīng)驗，重新審視并重視風險戰(zhàn)略

一是重新審視風險戰(zhàn)略實踐，結合自身實際，確定合理的風險胃口和風險戰(zhàn)略目標，通過科學定位，選擇層次清晰、內容完備、目標明確的風險戰(zhàn)略，并不斷對其進行修正和完善，增強其適應性、可操作性和競爭力。二是重視風險戰(zhàn)略，有效配置各種資源，培育良好的風險戰(zhàn)略實施環(huán)境，充分發(fā)揮風險戰(zhàn)略的價值和作用。三是建立良好的風險戰(zhàn)略管理機制，充分發(fā)揮各方主體在各環(huán)節(jié)上的職能作用，保證風險戰(zhàn)略效用的高效傳導。

(三)構建完善有效的風險管理體系。

1．建立完善有效的風險管理治理結構。首先，建立有效的公司治理結構。股東、董事會、監(jiān)事會、高級管理層等主體職責明確，協(xié)調制衡；建立有效的內部控制體系，業(yè)務經(jīng)營和風險管理活動規(guī)范開展。其次，建立良好的風險管理分工及相互制衡關系，保證風險戰(zhàn)略管理機制暢通、高效。一方面風險管理實現(xiàn)決策、實施、支持和監(jiān)察監(jiān)督四個部分縱向的分工和制衡，另一方面還應實現(xiàn)各類風險管理的橫向分工和制衡。這方面可借鑒歐美商業(yè)銀行風險管理的矩陣結構。再次，建立垂直、獨立的風險管理組織體系。垂直、獨立的風險管理組織體系可從三個層次的風險管理和三級經(jīng)營單位的風險管理等兩個層面來理解。三個層次的風險管理包括：董事會是商業(yè)銀行風險管理的最高決策機構，負責風險戰(zhàn)略的制定和監(jiān)督實施；監(jiān)事會負責商業(yè)銀行整體風險監(jiān)測和風險管理效果評價；高級管理層下設風險管理委員會，通過總行風險管理部門集中管理各類風險。三級經(jīng)營單位的風險管理包括總行、分行和支行的風險管理，以各級職能風險管理部門為主線，上下聯(lián)動獨立實施風險管理。

2．建立完善的風險管理流程和制度體系。建立完善的風險管理流程，實施風險戰(zhàn)略管理全過程監(jiān)控，保證整個流程為有機體。建立完善的制度體系，為風險戰(zhàn)略的有效實施提供系統(tǒng)的制度支持。

3，建立完善的風險管理評價體系。一是實施有效的內部稽核與檢查，完成風險戰(zhàn)略管理的評估與動態(tài)調整，保證各項風險管理工作的有效性。二是建立完善的考核和約束激勵機制，以持續(xù)增強風險管理的驅動力，確保風險戰(zhàn)略管理的良好環(huán)境。三是建立嚴格的風險管理責任追究機制，通過增加風險管理責任成本，避免風險戰(zhàn)略管理中的失職和不當行為。

(四)不斷提升風險管理技術水平

積極跟進新協(xié)議要求，借鑒歐美商業(yè)銀行風險管理技術和模式，實施全面風險管理；建立完善的風險管理信息系統(tǒng)，實施風險分類管理，提高風險精細化管理水平；采用先進的風險計量技術和模型，提高風險計量水平；積極關注新類型風險，堅持動態(tài)的風險管理創(chuàng)新機制。

第9篇：商業(yè)銀行風險分類范文

論文摘要：為提升國內銀行的風險管理能力，銀監(jiān)會不斷推進實施新資本協(xié)議。內部評級法作為新資本協(xié)議的核心內容，其基本思想對于商業(yè)銀行提高風險管理能力具有重要指導作用。本文從內部評級法的基本思想人手，結合內部評級法在國內銀行風險管理中的應用情況，提出應用內部評級法加強國內銀行風險管理的政策建議。

為提高國內商業(yè)銀行的風險管理能力，銀監(jiān)會不斷推進實施新巴塞爾(以下簡稱《新資本協(xié)議》)協(xié)議。2008年9月《商業(yè)銀行信用風險內部評級體系監(jiān)管指引》等5個監(jiān)管規(guī)章的，標志著中國實施新資本協(xié)議規(guī)制工作取得了突破性進展，為確保新資本協(xié)議在2010年～2013年如期實施奠定了基礎。內部評級法(InternalRatings—BasedApproach，IRB)是新資本協(xié)議最重要的制度創(chuàng)新，是保證新資本協(xié)議按期成功實施的關鍵。內部評級法的實施能夠提高監(jiān)管資本要求的風險敏感度，從而有效促使商業(yè)銀行降低所持資產的風險．增強整個銀行體系的安全性與穩(wěn)定性。

一、內部評級法的基本思想

內部評級法包括初級法和高級法，采用內部評級法計算銀行最低資本要求時需要四個基本參數(shù)：違約概率(probabilityofdefault，PD)、違約損失率(1ossgivendefault，LGD)、違約風險暴露(exposureatdefault，EAD)和有效期限(effectivematurity，M)。初級法僅要求銀行根據(jù)內部數(shù)據(jù)對不同類別的風險暴露計算違約概率，其余的參數(shù)由監(jiān)管部門給定；而高級法要求銀行利用內部數(shù)據(jù)和信用評級模型測算上述四個參數(shù)并代入給定的公式計算監(jiān)管資本。內部評級方法對每一類風險暴露都考慮了以下三個方面：

(一)風險參數(shù)量化

風險參數(shù)量化是指商業(yè)銀行估計內部評級法風險參數(shù)的過程，是內部評級法的技術核心。對于非零售風險暴露，實施初級法的商業(yè)銀行應估計違約概率；實施高級法的商業(yè)銀行應估計違約概率、違約損失率、違約風險暴露和期限。

(二)風險權重函數(shù)

內部評級法根據(jù)風險權重函數(shù)將風險參數(shù)轉化成為商業(yè)銀行計算風險加權資產的風險權重。對每一類風險暴露，風險權重函數(shù)都是通過一個精確、連續(xù)的函數(shù)給出的，其含義是違約時單位風險暴露的損失率，表明某項資產對總風險加權資產的邊際貢獻，可以簡單表示為RW=F(PD，LGD，M)；計算資產組合層面的風險權重時還要考慮資產問的相關系數(shù)R?？梢钥闯觯L險權重RW與違約概率PD、違約損失率LGD等參數(shù)正相關，不同的風險參數(shù)將產生不同的風險權重。

(三)最低實施要求

為保證資本計提的充分性，新資本協(xié)議對實施內部評級法提出了一系列最低要求，包括：建立以計量模型為基礎的風險評級系統(tǒng)，具備一套完整的評級標準，并證明其使用的標準涵蓋了所有與借款人風險分析相關的因素；實現(xiàn)信用風險的有效細分，對于每一等級客戶，都要單獨測算其PD等基本的信用風險指標；確保信用風險評級的完整性；建立獨立的風險評級或評審機制，通過完善的風險評級流程和組織結構來保證評級的獨立性；科學測算違約概率PD；收集數(shù)據(jù)和建立信息系統(tǒng)；使用內部評級；內部檢查；信息披露等。

二、內部評級法在國內銀行風險管理中的應用情況

目前，國內銀行普遍加快了內部評級法的研究，一些大型銀行已積極投入內部評級體系的開發(fā)工作，但是開發(fā)建設內部評級體系還面臨不少約束。

(一)基礎數(shù)據(jù)不夠完備，相關數(shù)據(jù)積累不足

開發(fā)建設內部評級體系需要從積累基礎數(shù)據(jù)開始，目前我國的銀行風險管理最薄弱之處就在于基礎數(shù)據(jù)缺乏。根據(jù)新資本協(xié)議要求，使用IRB初級法的銀行必須具備5年以上的歷史數(shù)據(jù)來估計并驗證違約概率；對于使用IRB高級法的銀行，必須有7年以上的歷史數(shù)據(jù)來估計違約損失率。新協(xié)議同時要求銀行對評級的歷史數(shù)據(jù)必須加以保留，作為系統(tǒng)完善和檢驗的基礎和依據(jù)。目前我國商業(yè)銀行的數(shù)據(jù)積累較少，缺乏連續(xù)性、真實性、完整性、一致性。

(二)風險管理模型缺乏，僅處開發(fā)探索階段

風險管理模型是內部評級法的重要技術基礎，內部評級法中違約概率等風險參數(shù)輸入值要通過風險管理模型才能得到。但目前國內銀行還處于風險管理模型的探索階段，尚未開發(fā)出實用性強的應用模型。主要有以下原因：其一，風險管理模型的開發(fā)研究屬于金融領域的前沿技術，需要結合統(tǒng)計分析、風險計量、資產組合、期權定價以及保險精算等金融理論，對研發(fā)人員的素質要求高，國內銀行缺乏符合條件的人才隊伍；其二，相關數(shù)據(jù)積累不足，不能滿足統(tǒng)計分析方法對歷史數(shù)據(jù)的需要，無法建立不同解釋變量與歷史違約頻率之間的映射關系以測算未來違約概率，也就無法推導資產組合價值或損失的概率密度函數(shù)并對不同置信水平上的VaR值進行計量和管理。

(三)資產分類層級較少，無法細分信用風險

對資產進行分類的目的是為了對信用風險進行細分。巴塞爾委員會要求，采用內部評級方法的銀行對任何一個風險評級水平的授信不能超過其總授信的30％；與此相應，推薦了最少8級的資產分類標準架構，這8級資產分類架構中有6級是正常資產，2級是不良資產。采用8級資產分類架構的銀行可能會發(fā)現(xiàn)8級分類架構下滿足30％的比率限制難度較大，這就需要銀行在內部資產分類上采用更多層級、更細致的資產分類方法。但是，目前國內銀行采用的風險資產分類體系還存在相當大的差異，一些銀行的分類標準與巴塞爾委員會最少8級分類的要求還存在較大差距。

(四)評級體系缺乏獨立性，風險評級政出多頭目前國內商業(yè)銀行在評級的客觀性和獨立性上都尚未達到新資本協(xié)議的要求。國內商業(yè)銀行普遍沒有獨立完整的評級體系，一些商業(yè)銀行在評級中存在“不評級”而比照一定等級的做法，導致風險評級存在政出多頭的現(xiàn)象。 三、應用內部評級法加強國內銀行風險管理的政策建議

目前國內商業(yè)銀行的風險管理水平與成熟市場經(jīng)濟國家先進銀行的風險管理水平還相距甚遠，加快內部評級體系建設，促使國內商業(yè)銀行盡快達到新資本協(xié)議關于使用內部評級法的最低要求，從而在風險管理與內控機制上與國際接軌，需要重點做好以下幾方面工作：

(一)夯實數(shù)據(jù)基礎，改造完善信息系統(tǒng)

內部評級法以精確的計量經(jīng)濟學模型為基礎，對數(shù)據(jù)的質量、完整性和信息系統(tǒng)都提出了很高的要求。使用初級法的銀行必須有五年以上的歷史數(shù)據(jù)積累，使用高級法的銀行必須有七年以上的數(shù)據(jù)積累。因此，商業(yè)銀行應首先加快數(shù)據(jù)清洗和補錄工作，建立并實行完整、嚴格、一致的數(shù)據(jù)標準，制定數(shù)據(jù)質量管理規(guī)章，確保數(shù)據(jù)的及時性、準確性和全面性，夯實數(shù)據(jù)基礎；同時，要改造完善信息管理系統(tǒng)，規(guī)范業(yè)務操作流程，提高信息的通用性，客觀反映所有客戶(包括違約客戶)的基本面信息、財務報表、信貸記錄等，為建立和完善內部評級體系奠定基礎。

(二)借鑒國外方法，開發(fā)內部評級模型

作為對國際先進銀行風險管理經(jīng)驗的總結，內部評級法為國內銀行加強風險管理提供了思路。要堅持借鑒與創(chuàng)新并重的原則，開發(fā)適合中國國情的內部評級模型。目前，國外有許多可資借鑒的定量分析模型，~IALTMAN、KMV、穆迪RISKCAL、標普MEU等，在國際銀行業(yè)受到廣泛認同。但這些模型大都偏重財務分析，有的大量引入利率、匯率、股價等市場價格變量，這對西方銀行可能比較適用，而國內銀行在內部評級時，既要借鑒國外模型的理論、方法和設計思路，又必須結合我國實際，充分考慮諸如利率市場化進程、企業(yè)財務欺詐現(xiàn)象、數(shù)據(jù)積累量不足、金融市場發(fā)展不充分、區(qū)域風險差別顯著、道德風險偏高等特性，研究開發(fā)自己的模型框架和參數(shù)體系，從而節(jié)約時間和資源，實現(xiàn)國內銀行業(yè)跨越式的發(fā)展。

(三)增加評級數(shù)量，有效細分信用風險

新資本協(xié)議要求銀行對正常類貸款的客戶至少要劃分為6—9個等級，對不良貸款客戶至少要劃分2個等級，但對于同時從事大、中、小企業(yè)貸款業(yè)務的銀行，由于所覆蓋的信貸風險范圍較廣，至少應將正常貸款客戶分為九個等級。對于每一等級客戶，都要有單獨測算其基本風險的指標。因此，國內商業(yè)銀行應按照新資本協(xié)議的要求，適當增加貸款的評級數(shù)量，避免信貸資產過度集中于一兩個級別，從而有效區(qū)分信用風險的不同水平，嚴格區(qū)分信用等級標準，評估每一等級的違約概率。

(四)完善管理流程，構建內部評級體系

商業(yè)銀行要指定信用風險主管部門負責內部評級體系的設計、實施和監(jiān)測。信用風險主管部門應獨立于貸款發(fā)起及發(fā)放部門，負責人應直接向高級管理層匯報，并具備向董事會報告的途徑。同時，要構建對評級體系和過程有效監(jiān)督的機制，通過獨立于信用風險主管部門的內部審計部門對內部評級體系及風險參數(shù)估值進行審計，檢查信息系統(tǒng)的結構和數(shù)據(jù)維護的完善程度，評估內部評級體系的適用性和有效性，測試內部評級結果的可靠性。

(五)制訂內部政策，加強配套制度建設

構建內部評級體系一項復雜的系統(tǒng)工程，涉及理念、體制、政策、方法、標準、手段的全面更新，商業(yè)銀行應根據(jù)業(yè)務發(fā)展的需要，組織協(xié)調有關業(yè)務管理部門，研究制定信貸政策、信貸審批、產品定價、限額管理、監(jiān)測預警、準備金計提、組合管理、經(jīng)濟資本配置、RAROC績效考核、資本充足率測算、壓力測試等方面的管理制度，逐步建立與內部評級法相配套的管理制度體系，使內部評級方法和系統(tǒng)工具有效融入到業(yè)務流程中去，充分發(fā)揮決策支持作用。