風(fēng)險管理的相關(guān)理論精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的風(fēng)險管理的相關(guān)理論主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：風(fēng)險管理的相關(guān)理論范文

關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計；風(fēng)險管理框架；應(yīng)用

中圖分類號：F239 文獻標(biāo)識碼：A 文章編號：1672-3198（2009）03-0237-02

1 引言

2004年美國反虛假財務(wù)報告委員會（COSO）頒布了《企業(yè)風(fēng)險管理――總體框架》中，企業(yè)風(fēng)險管理的定義是，由董事會和管理層在制定戰(zhàn)略及在整個企業(yè)中實施的、用于識別可能影響組織的潛在事件并根據(jù)風(fēng)險偏好管理風(fēng)險，為組織實現(xiàn)目標(biāo)提供合理保證的過程。它強調(diào)企業(yè)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制體系整合，使二者共同成為公司治理的強大工具。內(nèi)部控制體系中核心環(huán)節(jié)之一的內(nèi)部審計承擔(dān)了監(jiān)督、評價、檢查、報告和改進等任務(wù)，是企業(yè)風(fēng)險管理不可或缺的組成部分。

2004年國際內(nèi)部審計師協(xié)會（IIA）內(nèi)部審計的定義將風(fēng)險管理和內(nèi)部控制、公司治理列為內(nèi)部審計的工作對象，明確要求內(nèi)部審計參與風(fēng)險管理和公司治理過程， IIA《標(biāo)準(zhǔn)》確定了風(fēng)險審計的方向。

2 風(fēng)險管理框架下風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷膽?yīng)用前提

在風(fēng)險管理框架下，要發(fā)揮風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷淖饔?，必須以風(fēng)險管理為基礎(chǔ)，改變審計思路，改進審計流程和方法。

2.1 以風(fēng)險管理框架為理論框架

COSO提出的ERM框架首先增加了戰(zhàn)略目標(biāo)，將企業(yè)風(fēng)險的關(guān)注點引向戰(zhàn)略問題；其次，在內(nèi)部控制五要素（內(nèi)控環(huán)境、風(fēng)險評估、內(nèi)控活動、信息與溝通、監(jiān)督）的基礎(chǔ)上增加了目標(biāo)設(shè)定、事件識別和風(fēng)險評估三個要素，與原來的風(fēng)險評估要素構(gòu)成了一個完整的風(fēng)險管理過程；最后，還強調(diào)風(fēng)險管理覆蓋所有層次，包括業(yè)務(wù)單元、子公司、分支機構(gòu)和公司的整體層次等內(nèi)部控制的全部領(lǐng)域?？梢?，ERM是一個整合公司治理和內(nèi)部控制的框架，它關(guān)注包括公司治理領(lǐng)域和內(nèi)部控制環(huán)節(jié)的一切風(fēng)險。

IIA通過修改內(nèi)部審計定義加速了它的發(fā)展并使其成為現(xiàn)代內(nèi)部審計發(fā)展的趨勢。它是傳統(tǒng)審計的發(fā)展，賦予為企業(yè)的風(fēng)險管理提供保證的重要任務(wù)，因此，應(yīng)該讓內(nèi)部審計和風(fēng)險管理框架直接聯(lián)系，實現(xiàn)協(xié)同效應(yīng)。IIA《標(biāo)準(zhǔn)》對風(fēng)險審計的規(guī)范和指導(dǎo)，極力倡導(dǎo)內(nèi)部審計在企業(yè)風(fēng)險管理框架中發(fā)揮不可替代的重要作用，即內(nèi)部審計要在風(fēng)險環(huán)境分析、風(fēng)險事件識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險反應(yīng)和控制、風(fēng)險信息溝通和管理系統(tǒng)監(jiān)控環(huán)節(jié)中發(fā)揮重要作用。

2.2 以風(fēng)險管理目標(biāo)為審計過程的行動指引

全球化、技術(shù)更新、資本重組、變化的市場、競爭和管制等因素使企業(yè)經(jīng)營面臨著很多不確定性，現(xiàn)代企業(yè)管理的戰(zhàn)略目標(biāo)是增加企業(yè)價值，同時承受相應(yīng)的風(fēng)險。不確定性是對價值的破壞或增進，風(fēng)險與機會并存，管理層把機會反饋到戰(zhàn)略或目標(biāo)制訂過程中，以便把握住適合的機會。

COSO對企業(yè)風(fēng)險管理定下四大目標(biāo)：戰(zhàn)略目標(biāo)――高層次目標(biāo)，與使命相關(guān)聯(lián)并支撐其使命；經(jīng)營目標(biāo)――有效和高效率地利用其資源；報告目標(biāo)――報告的可靠性；合規(guī)目標(biāo)――符合適用的法律和法規(guī)。在這些目標(biāo)指引下，風(fēng)險管理過程就是要合理保證管理層及時了解企業(yè)實現(xiàn)目標(biāo)的程度。依據(jù)IIA對內(nèi)部審計的定義，風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷目偰繕?biāo)是對企業(yè)所面臨的風(fēng)險進行管理，對內(nèi)部控制和治理過程進行評估，將評估的結(jié)果反饋給管理層，從而幫助企業(yè)實現(xiàn)目標(biāo)。其目標(biāo)基本一致。

COSO風(fēng)險管理框架擴展了風(fēng)險管理的廣度和深度，提高了企業(yè)管理層控制風(fēng)險的地位，也提高了風(fēng)險評估在企業(yè)經(jīng)營中的地位，企業(yè)目標(biāo)分為經(jīng)營效果和效率、財務(wù)報告可靠性和法律法規(guī)的遵守程度，內(nèi)部控制目標(biāo)提升到企業(yè)戰(zhàn)略的層次。風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲媽ζ髽I(yè)風(fēng)險的監(jiān)控是指對風(fēng)險管理要素的內(nèi)容和運行及一段時期內(nèi)執(zhí)行質(zhì)量的評估，要求在企業(yè)風(fēng)險控制監(jiān)督過程中取得實效，廣泛收集有關(guān)經(jīng)營決策和風(fēng)險狀況的信息，評估各個待審計項目的風(fēng)險，進而確定審計風(fēng)險控制策略。風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷慕裹c體現(xiàn)在分析、確認和解釋關(guān)鍵性的經(jīng)營風(fēng)險，使審計和企業(yè)風(fēng)險管理策略緊密聯(lián)系。

2.3 采用新型的審計思路

傳統(tǒng)的內(nèi)部審計沿襲“自下而上”、“由點到面”的審計思路，風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲媱t要求審計人員對企業(yè)的戰(zhàn)略管理進行分析，對企業(yè)風(fēng)險做出合理的專業(yè)判斷，運用“自上而下”的思路，確定審計的范圍、重點、審計目標(biāo)和相關(guān)審計程序，通過實質(zhì)性測試的結(jié)果，結(jié)合重要性判斷來判斷整個企業(yè)的風(fēng)險并最終形成審計意見。

2.4 以企業(yè)戰(zhàn)略為審計起點

企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略指導(dǎo)企業(yè)未來的發(fā)展方向，內(nèi)部審計要把握好企業(yè)戰(zhàn)略和長遠規(guī)劃，才能充分發(fā)揮其服務(wù)職能，從戰(zhàn)略分析入手，按照“戰(zhàn)略分析――經(jīng)營環(huán)節(jié)分析――剩余風(fēng)險分析”的思路展開風(fēng)險分析， 確定實質(zhì)性審計程序的性質(zhì)、時間和范圍。它使得審計人員從戰(zhàn)略系統(tǒng)觀角度對企業(yè)保持和加強風(fēng)險管理體系的競爭優(yōu)勢進行分析評價，指導(dǎo)審計重點、范圍、目標(biāo)和程序，從系統(tǒng)上改進了審計方法，以適應(yīng)新經(jīng)濟環(huán)境的要求。

2.5 以風(fēng)險識別為審計主線

風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬕燥L(fēng)險識別為起點，通過事前分析評估，提出應(yīng)對風(fēng)險的方案并輔之事后總結(jié)，完善風(fēng)險管理制度，并檢查風(fēng)險控制的有效性，及時揭示和報告潛在風(fēng)險，提出防范措施和改進建議。

所謂風(fēng)險識別是指在風(fēng)險發(fā)生前，運用各種方法系統(tǒng)地、連續(xù)地發(fā)現(xiàn)風(fēng)險的過程，了解企業(yè)存在的各種風(fēng)險因素及其可能帶來的后果，將風(fēng)險識別運用到審計中，審計人員可以針對不同的風(fēng)險程度采取不同的實質(zhì)性測試程序和相應(yīng)的風(fēng)險控制措施。風(fēng)險識別方法有很多，如環(huán)境分析法、財務(wù)報表法、流程圖法、情景分析法、決策分析法、動態(tài)分析法、頭腦風(fēng)暴法等，多種方法可在風(fēng)險識別過程中結(jié)合運用。

2.6 以風(fēng)險評估為控制手段

在風(fēng)險管理框架下，內(nèi)部審計的一個重要職能是協(xié)助建立和完善企業(yè)風(fēng)險管理制度，對執(zhí)行情況的有效性進行檢查，及時揭示和報告潛在風(fēng)險，提出防范措施和改進意見，因此風(fēng)險評估是風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷闹匾侄?。它有利于幫我們確定合理的審計程序，揭示被審計單位財務(wù)、經(jīng)營等方面風(fēng)險，并重點考慮形成這些財務(wù)數(shù)據(jù)的業(yè)務(wù)經(jīng)營及其他影響因素等方面，搜集充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。非財務(wù)因素如企業(yè)的戰(zhàn)略優(yōu)勢在哪里，未來發(fā)展前景如何，管理方式與經(jīng)營理念是否合理，主要競爭對手是誰，重要客戶是誰，人力資源素質(zhì)怎么樣，面臨的法律監(jiān)管環(huán)境如何及內(nèi)部控制制度等。

風(fēng)險評估的核心是分析性復(fù)核的運用。所謂分析性復(fù)核，就是以財務(wù)資料與非財務(wù)資料之間的表面關(guān)系或可預(yù)測的關(guān)系，評估財務(wù)信息的合理性，分析被審計單位的重要比率，包括這些比率異動及與預(yù)期數(shù)的差異，目的是評價業(yè)務(wù)的總體合理性。在多元因素評估過程中，還要將現(xiàn)代管理方法運用到分析性程序中去，使風(fēng)險因素不再獨立，常用的分析方法有：戰(zhàn)略分析、績效分析、財務(wù)分析、會計分析及前景分析等。

3 風(fēng)險管理框架下內(nèi)部風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷膽?yīng)用過程

風(fēng)險管理是一個動態(tài)過程，風(fēng)險管理框架下的內(nèi)部審計也是一個動態(tài)過程，且貫穿于企業(yè)管理全過程。

3.1 理解風(fēng)險管理是一個動態(tài)過程

COSO對風(fēng)險管理的定義是“風(fēng)險管理是一個過程，它由一個主體的董事會、管理當(dāng)局和其他人員實施，應(yīng)用于戰(zhàn)略制訂并貫穿于企業(yè)之中，旨在識別可能會影響主體的潛在事項，管理風(fēng)險以使其在該主體的風(fēng)險容量之內(nèi)，并為主體目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理保證” 。從定義可以看出，風(fēng)險管理滲透于企業(yè)經(jīng)營活動全過程且反復(fù)相互影響，風(fēng)險管理機制的運作是一個動態(tài)管理的過程，與經(jīng)營管理活動交互存在。我們看到，風(fēng)險和機會有時會互換，也是動態(tài)過程，如果把握不好，機會將變?yōu)轱L(fēng)險，如果控制及時，風(fēng)險也會轉(zhuǎn)化為機會。風(fēng)險管理就是幫助管理層有效處理不確定性，規(guī)避風(fēng)險、把握機會，提高企業(yè)創(chuàng)造價值的能力，這也決定了風(fēng)險管理是個動態(tài)過程。

風(fēng)險管理要素由內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對、控制活動、信息與溝通以及監(jiān)控等八個相互關(guān)聯(lián)的要素構(gòu)成。這些要素來源于企業(yè)經(jīng)營方式，各個要素之間相互影響、互相作用。例如，風(fēng)險評估促進風(fēng)險應(yīng)對，并影響控制活動，突出信息和溝通的重要性。因此，風(fēng)險管理是多方向且反復(fù)的過程，不同要素之間相互影響。

3.2 風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬝灤┯谄髽I(yè)管理全過程

風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬜罱K目的是為了完善公司治理，協(xié)助管理層應(yīng)對風(fēng)險、把握機遇，提升企業(yè)價值。它以風(fēng)險為出發(fā)點，由傳統(tǒng)的事后評價變?yōu)槿^程的動態(tài)反應(yīng)，為管理層提供及時有用的信息，為公司治理相關(guān)措施的有用性給予反饋，并提出建議。所以，風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬍菍⒏黜椆芾斫?jīng)營活動整合成一個完整、相互約束和自我改善的體系。它運用立體觀察的理論來判斷影響企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的各種因素，從企業(yè)所處的行業(yè)狀況、監(jiān)管環(huán)境、經(jīng)營目標(biāo)、戰(zhàn)略規(guī)劃到經(jīng)營方式、業(yè)務(wù)流程等內(nèi)外部各個方面來評估企業(yè)的風(fēng)險水平，把經(jīng)營風(fēng)險植入到本身的風(fēng)險評價中去，并貫穿于內(nèi)部審計的全過程。

我國學(xué)者黃園園提出，企業(yè)管理活動可以劃分為戰(zhàn)略管理、管理控制和作業(yè)活動三個層面，風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬝灤┯谄髽I(yè)管理的全過程，內(nèi)部審計通過作業(yè)活動層面的風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫼妥晕铱刂圃u價了解企業(yè)風(fēng)險狀況和管理薄弱環(huán)節(jié)，進而向戰(zhàn)略管理層或管理控制層提出管理建議，在戰(zhàn)略層做出決策后向管理控制層或作業(yè)活動層提供管理咨詢，并在獲得授權(quán)的情況下協(xié)調(diào)作業(yè)活動層的改進工作。

3.3 風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬙诓煌L(fēng)險管理水平的作用過程

風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計與傳統(tǒng)內(nèi)部審計的區(qū)別在于其遵循的邏輯順序是“目標(biāo)風(fēng)險控制”，同時根據(jù)企業(yè)風(fēng)險評估調(diào)整審計戰(zhàn)略，確定審計重點，緊密關(guān)注高風(fēng)險的領(lǐng)域，以提供更相關(guān)、更符合管理層和董事會需求的確證信息。

在不同風(fēng)險管理水平下，風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬎l(fā)揮的作用不同（如表1）。在風(fēng)險暴露階段，內(nèi)部審計建立在審計風(fēng)險評估的基礎(chǔ)上，采用風(fēng)險管理方法；在風(fēng)險察覺階段，內(nèi)部審計建立在審計風(fēng)險評估基礎(chǔ)上，協(xié)助建立企業(yè)范圍的風(fēng)險管理方法；在風(fēng)險確認階段，內(nèi)部審計使用管理層的風(fēng)險評估結(jié)果，促進風(fēng)險管理的戰(zhàn)略和政策的實施；在風(fēng)險管理階段，內(nèi)部審計建立在管理層的風(fēng)險評估基礎(chǔ)上，對風(fēng)險管理過程進行審計；在風(fēng)險管理融合階段，內(nèi)部審計建立在管理層的風(fēng)險評估基礎(chǔ)上，對風(fēng)險管理過程進行審計。

當(dāng)然，在不同風(fēng)險階段，企業(yè)風(fēng)險管理水平是不斷發(fā)展和變化的，在這種邏輯思路下，風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ綉?yīng)根據(jù)不同的風(fēng)險水平不斷調(diào)整審計目標(biāo)和重點，發(fā)揮不同的職能作用。

4 結(jié)論與建議

4.1 結(jié)論

在風(fēng)險管理框架下風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷墓δ艿玫接行卣?，在促進風(fēng)險管理、內(nèi)部控制和公司治理方面都發(fā)揮了重要作用，成為企業(yè)風(fēng)險管理體系的重要組成部分。因此，風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬝灤┯谄髽I(yè)管理全過程，必須突破傳統(tǒng)觀念，以企業(yè)風(fēng)險管理框架為理論依據(jù)，改進審計流程和方法，與風(fēng)險管理機制相融合，其審計模式在不同風(fēng)險管理水平下應(yīng)隨之相應(yīng)調(diào)整。

4.2 建議

我國內(nèi)部審計起步較晚，無論在理論研究還是實際應(yīng)用，與西方內(nèi)部審計存在較大差距。隨著我國市場經(jīng)濟體制逐步完善和世界經(jīng)濟一體化，我國企業(yè)與西方企業(yè)面臨著同樣經(jīng)營環(huán)境和風(fēng)險，內(nèi)部審計作為企業(yè)風(fēng)險管理體系的重要環(huán)節(jié)，必將面臨嚴峻的挑戰(zhàn)。我們可以從以下三方面著手準(zhǔn)備，為全面推廣風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬏峁┗A(chǔ)。

第2篇：風(fēng)險管理的相關(guān)理論范文

關(guān)鍵詞：數(shù)字化管道 風(fēng)險 管理

中圖分類號：C93 文獻標(biāo)識碼：A 文章編號：1672-3791（2012）09（c）-0165-01

根據(jù)原油管道儲運信息化的特點，我從制訂風(fēng)險計劃、識別風(fēng)險、定性的分析風(fēng)險、定量的分析風(fēng)險、制定風(fēng)險應(yīng)對策略、風(fēng)險跟蹤與監(jiān)控六個方面來介紹本項目的風(fēng)險管理。

1 制定風(fēng)險計劃

在制定風(fēng)險計劃方面，應(yīng)運用會議的方法來進行制定，召集所有的項目干系人會議參加，在計劃中，確定每兩周進行一次風(fēng)險評估會議，詳細描述風(fēng)險類別、風(fēng)險定性、風(fēng)險定量的標(biāo)準(zhǔn)，確定風(fēng)險管理的時間表和費用，并納入項目計劃。

2 識別風(fēng)險

根據(jù)項目的實際情況，我把項目中的風(fēng)險劃分為需求風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險、團隊風(fēng)險、范圍風(fēng)險、外包風(fēng)險幾個方面，風(fēng)險分解機構(gòu)如圖1所示。

風(fēng)險識別是風(fēng)險分析和跟蹤的基礎(chǔ)，需要通過風(fēng)險識別過程確認項目中潛在的風(fēng)險，并制定風(fēng)險防范策略，隨著項目內(nèi)外部環(huán)境的不斷變化，風(fēng)險識別也是隨著變化而變化的。通過上述的詳細的風(fēng)險列表，記錄了項目中所有發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險，在通過風(fēng)險進行分析后，制定相應(yīng)的風(fēng)險防范和應(yīng)對措施，并安排專人對風(fēng)險進行跟蹤。

3 定性的分析風(fēng)險

在得到項目風(fēng)險列表后，對其中的風(fēng)險做進一步的分析，以明確各風(fēng)險的屬性和要素，可以更好地制定風(fēng)險應(yīng)對措施。經(jīng)過定性的分析風(fēng)險已經(jīng)有足夠的信息制定風(fēng)險應(yīng)對措施并進行跟蹤與監(jiān)控了，根據(jù)最初制定的風(fēng)險管理計劃，逐個確認風(fēng)險發(fā)生的可能性，分析風(fēng)險對整個項目的影響，對項目進度管理、成本管理、范圍管理、人力資源管理、質(zhì)量管理、采購管理、外包管理等各方面的影響。本項目定性的分析風(fēng)險采用會議的方式，邀請相關(guān)項目干系人參加，根據(jù)需要適當(dāng)邀請實施過類似項目的項目經(jīng)理，或者業(yè)內(nèi)專家，以提高分析結(jié)果的準(zhǔn)確性。通過定性的分析風(fēng)險會議，分析出特定風(fēng)險的可能性和影響后，根據(jù)其發(fā)生的可能性和影響在矩陣中找到特定的區(qū)域，就可以得到風(fēng)險的優(yōu)先級，然后進行風(fēng)險優(yōu)先級矩陣排序，本項目中我們經(jīng)過會議得出結(jié)論是需求風(fēng)險是第一位的。

4 定量的分析風(fēng)險

為了能夠使定量分析具有操作性，避免由于分析方法不恰當(dāng)或者缺少相應(yīng)模型的情況下，帶來的定性分析不準(zhǔn)確，本項目中采用先進行定性分析，有了對風(fēng)險相對清晰的認識后，再進行定量分析，也是通過會議的方式，除了項目干系人參加以外，也要邀請類似項目的項目經(jīng)理，或者業(yè)內(nèi)專家參加，分析出可能造成的負面和正面的影響，并制定相應(yīng)的策略。

本項目中風(fēng)險定性分析采用的工具和方法包括以下幾個方面：一是最終交付時間分布分析；二是實際完成時間分析分析；三是專家評估法分析；四是模擬的方法進行分析，把項目的風(fēng)險轉(zhuǎn)化為對時間、費用和目標(biāo)的影響，作為風(fēng)險模型的輸入，這些數(shù)據(jù)通過蒙特卡洛模擬進行計算，最終得出項目完成時間與成本的分布。

5 制定風(fēng)險應(yīng)對策略

在我們制訂了風(fēng)險管理計劃、識別并分析風(fēng)險后，就要針識別出的風(fēng)險制定相應(yīng)的措施來防范風(fēng)險的發(fā)生或者增加風(fēng)險收益，根據(jù)不同的風(fēng)險，采取不同的措施，本項目中制定的風(fēng)險應(yīng)對策略。

6 風(fēng)險跟蹤與監(jiān)控

第3篇：風(fēng)險管理的相關(guān)理論范文

【關(guān)鍵詞】風(fēng)險 工程風(fēng)險識別與評價風(fēng)險防范 風(fēng)險利用

中圖分類號：K826.16文獻標(biāo)識碼：A 文章編號：

1 工程項目風(fēng)險概述

1.1 風(fēng)險的概念

在學(xué)術(shù)界實務(wù)屆較為普遍接受的定義為：風(fēng)險就是與出現(xiàn)損失有關(guān)的不確定性；風(fēng)險就是在給定的情況下和特定的時間內(nèi)，實際結(jié)果與預(yù)期結(jié)果之間的差異。

由上述風(fēng)險定義可知，所謂風(fēng)險要具備兩方面條件：一是不確定性，二是產(chǎn)生損失后果，否則就不能稱為風(fēng)險。因此，肯定發(fā)生損失后果的事件不是風(fēng)險，沒有損失后果的不確定性事件也不是風(fēng)險。

1.2 工程項目風(fēng)險的概念

風(fēng)險既然是無處不在的，對建設(shè)工程項目來講，其存在風(fēng)險也是必然的。工程項目風(fēng)險，是指工程項目在設(shè)計、采購、施工及竣工驗收等各個階段、各個環(huán)節(jié)可能遭遇的風(fēng)險，可將其定義為：在工程項目目標(biāo)規(guī)定的條件下，該目標(biāo)不能實現(xiàn)的可能性。

1.3工程項目風(fēng)險管理的概念

工程項目風(fēng)險管理就是一個識別，確定和度量風(fēng)險，并制定、選擇和實施風(fēng)險處理的過程，從而減少意外損失或進而使風(fēng)險為我所用。

2工程風(fēng)險的識別與評價

2.1工程風(fēng)險的承擔(dān)

工程項目風(fēng)險大，一旦發(fā)生損失后果嚴重，且參與工程建設(shè)的各方均有風(fēng)險，但各方的風(fēng)險不盡相同。即使同一風(fēng)險事件，對建設(shè)工程不同參與方的后果迥然不同。例如，同樣是通貨膨脹風(fēng)險事件，在可調(diào)價格合同條件下，對業(yè)主來說是相當(dāng)大的風(fēng)向，而對承包商來說則風(fēng)險很小；但是在固定總價合同條件下，對業(yè)主來說就不是風(fēng)險，而對承包商來說是相當(dāng)大風(fēng)險。所以說，工程建設(shè)各方怎樣承擔(dān)風(fēng)險，規(guī)避風(fēng)險，要做好以下幾方面工作。

2.2工程風(fēng)險的識別

風(fēng)險識別是風(fēng)險管理中的首要步驟，建設(shè)工程的風(fēng)險識別往往是通過對經(jīng)驗數(shù)據(jù)的分析，風(fēng)險調(diào)查、專家咨詢以及試驗論證等方式，對建設(shè)工程風(fēng)險進行多維分解的過程中，認識工程風(fēng)險，建立工程風(fēng)險清單。

建設(shè)工程風(fēng)險識別的過程可用下圖表示：

由上圖可知，風(fēng)險識別的結(jié)果是建立建設(shè)工程風(fēng)險清單。在建設(shè)工程風(fēng)向識別過程中，核心工作是“建設(shè)工程風(fēng)險分解”和“識別建設(shè)工程風(fēng)險因素、風(fēng)險事件及后果”。

2.3工程風(fēng)險的評價

系統(tǒng)而全面的識別建設(shè)工程風(fēng)險只是風(fēng)險管理的第一步，風(fēng)險評價是指應(yīng)用各種風(fēng)險分析技術(shù)，用定性、定量或兩者相結(jié)合的方式處理不確定性的過程，其目的是評價風(fēng)險的可能影響。風(fēng)險評價是風(fēng)險辨識和管理之間聯(lián)系的紐帶，是決策的基礎(chǔ)。

在項目生命周期的全過程中，會出現(xiàn)各種不確定性，這些不確定性將對項目目標(biāo)的實現(xiàn)產(chǎn)生積極或消極影響。項目風(fēng)險評價就是對將會出現(xiàn)的各種不確定性及其可能造成的各種影響和影響程度進行恰如其分的分析和評估。通過對那些不太明顯的不確定性的關(guān)注，對風(fēng)險影響的揭示，對潛在風(fēng)險的分析和對自身能力的評估，采取相應(yīng)的對策，從而達到降低風(fēng)險的不利影響或減少其發(fā)生的可能性之目的。

風(fēng)險評價的作用：

2.3.1使項目選定在成本估計和進度安排方面更現(xiàn)實、可靠。

2.3.2使決策人能更好地、更準(zhǔn)確地認識風(fēng)險、風(fēng)險對項目的影響及風(fēng)險之間的相互作用。

2.3.3有助于決策人制定更完備的應(yīng)急計劃，有效地選擇風(fēng)險防范措施。

2.3.4有助于決策人選定最合適的委托或承攬方式。

2.3.5能提高決策者的決策水平，加強他們的風(fēng)險意識，開闊視野，提高風(fēng)險管理水平。

3 工程風(fēng)險的衡量

3.1 風(fēng)險衡量的內(nèi)容

識別企業(yè)或經(jīng)營活動所面臨的各種工程風(fēng)險之后，應(yīng)分別對各種風(fēng)險進行衡量，風(fēng)險衡量分為風(fēng)險損失的衡量和風(fēng)險概率的衡量，以確定各種風(fēng)險的相對重要性。

衡量工程風(fēng)險時應(yīng)考慮兩個方面：損失發(fā)生的頻率或發(fā)生的次數(shù)和這些損失的嚴重性，而損失的嚴重性比其發(fā)生的頻率或次數(shù)更為重要。例如工程完全毀損雖然只有一次，但這一次足可造成致命損傷；而局部塌方雖有多處或發(fā)生較為頻繁，卻不致使工程全部毀損。

衡量風(fēng)險的潛在損失的最重要的方法是研究風(fēng)險的概率分布。這也是當(dāng)前國際工程風(fēng)險管理最常用的方法之一。概率分布不僅能使人們能比較準(zhǔn)確地衡量風(fēng)險，還可能有助于選定風(fēng)險管理決策。

3.2工程風(fēng)險損失的內(nèi)容

3.2.1投資風(fēng)險

投資風(fēng)險導(dǎo)致的損失可以直接用貨幣形式來表示，即法規(guī)、價格、匯率和利率等的變化或資金使用不當(dāng)?shù)蕊L(fēng)險引起的實際投資額超出計劃的投資額。

3.2.2進度風(fēng)險

進度風(fēng)險導(dǎo)致的損失有以下部分組成：

3.2.2.1 貨幣的時間價值；

3.2.2.2 為趕上進度計劃所需的趕工費用；

3.2.2.3 延期交工使用的收入損失；

3.2.3 質(zhì)量風(fēng)險

質(zhì)量風(fēng)險導(dǎo)致的損失包括事故引起的直接經(jīng)濟損失，以及修復(fù)和補救等措施發(fā)生的費用以及第三者責(zé)任損失等，可分為以下幾個方面：

3.2.3.1 建筑物、構(gòu)筑物或其他結(jié)構(gòu)倒塌所造成的直接經(jīng)濟損失；

3.2.3.2 復(fù)位糾偏、加固補強等補救措施所造成的直接經(jīng)濟損失；

3.2.3.3 造成的工期延誤的損失；

3.2.3.4 第三者責(zé)任的損失。

3.2.4 安全風(fēng)險

安全風(fēng)險導(dǎo)致的損失包括：

3.2.4.1 受傷人員的醫(yī)療費用和補償費；

3.2.4.2 財產(chǎn)損失，包括材料、設(shè)備等財產(chǎn)的損毀或被盜；

3.2.4.3 因此引起的工期延誤帶來的損失；

3.2.4.4 第三者責(zé)任損失。

由以上四個方面的風(fēng)險內(nèi)容可知，投資增加可以直接用貨幣來衡量；進度的拖延則屬于時間范疇，同時也會導(dǎo)致經(jīng)濟的損失；而質(zhì)量和安全事故即會產(chǎn)生經(jīng)濟損失又可能導(dǎo)致工期延誤和第三著責(zé)任，顯得更加復(fù)雜。而第三者責(zé)任除了法律責(zé)任之外，一般都是以經(jīng)濟賠償?shù)男问絹韺崿F(xiàn)的。因此，這四方面的風(fēng)險損失都可以歸納為經(jīng)濟損失。

在工程建設(shè)實施過程中，某一風(fēng)險事件的發(fā)生往往會同時導(dǎo)致一系列損失。例如：未經(jīng)文物勘探的地基坍塌，會引起塔吊的倒塌，并進一步造成人員傷亡和建筑物的損壞，以及施工被迫停止等。這表明，這一風(fēng)險事件影響了建設(shè)工程的所有目標(biāo)——投資、進度、質(zhì)量和安全，從而造成相當(dāng)大的經(jīng)濟損失，所以說：建設(shè)工程風(fēng)險大，應(yīng)該加強防范。

4 工程風(fēng)險的防范對策

風(fēng)險的防范手段有多種多樣，但歸納起來有以下下四種最基本的防范對策：

4.1.風(fēng)險控制措施

采用風(fēng)險控制措施來降低企業(yè)的預(yù)期損失或使這種損失更具有可測性，從而改變風(fēng)險。這種手段包括風(fēng)險回避、損失控制、風(fēng)險分離、風(fēng)險分隔及風(fēng)險轉(zhuǎn)移等。

第4篇：風(fēng)險管理的相關(guān)理論范文

論文摘要：工程移民面臨著導(dǎo)致移民喪失土地、失去職業(yè)、無家可歸、社會解體、發(fā)病率增加、陷入貧困和導(dǎo)致安置區(qū)居民人均占有資源量下降、壓力和就業(yè)的競爭增加、文化沖突頻發(fā)等風(fēng)險，本文分析了造成風(fēng)險的成因，提出了防范、化解風(fēng)險的對策和措施。

在項目管理，任何活動都不可避免地存在不確定性，因而也就存在著各種各樣的風(fēng)險，項目管理其實就是風(fēng)險管理，項目經(jīng)理的目標(biāo)和任務(wù)就與各種各樣的風(fēng)險做斗爭。

1.項目風(fēng)險及其管理

項目風(fēng)險就是為實現(xiàn)項目目標(biāo)的活動或事件的不確定性和可能發(fā)生的危險。在大多數(shù)人的眼中，風(fēng)險是一種偶然性，在風(fēng)險事件發(fā)生以前難以驗證，風(fēng)險管理是一種消極性努力。但從經(jīng)濟學(xué)的角度來看，“風(fēng)險與收益成正比，高風(fēng)險就意味著高收益”， 風(fēng)險管理就是要在風(fēng)險成為影響項目成功的威脅之前，識別、著手處理并消除風(fēng)險的源頭，這并非是要消除所有的風(fēng)險(這也是不可能完成的任務(wù))，而是要控制不利的風(fēng)險所帶來的危害和損失。

由于風(fēng)險的不可預(yù)知性，風(fēng)險管理的難度很大，一般按風(fēng)險處理的時點可分為事前、事中、事后的風(fēng)險管理。事前的風(fēng)險管理采用建立一整套系統(tǒng)的風(fēng)險識別、分析、防范規(guī)范并全面規(guī)劃、執(zhí)行的措施，著力于預(yù)防風(fēng)險和扼殺風(fēng)險源頭，謂之“防患于未然”。事中的風(fēng)險管理，在項目進展中察覺風(fēng)險發(fā)生的可能并迅速作出反應(yīng)，將項目風(fēng)險發(fā)生的可能或影響控制在可以承受的范圍之內(nèi)，可謂“先下手為強”。事后的風(fēng)險管理，強調(diào)危機管理，即在風(fēng)險已經(jīng)對項目產(chǎn)生了不利影響的時候著手處理它們，把風(fēng)險的不利影響降低到最小，控制在項目可以承受的范圍內(nèi)，此謂“亡羊補牢，為時未晚”。

項目風(fēng)險管理就是項目管理團隊通過風(fēng)險識別、風(fēng)險評價，采用多種管理方法、技術(shù)手段對項目活動涉及的風(fēng)險實行主動、有效控制的一系列過程，它包括將積極因素所產(chǎn)生的影響最大化和使消極因素產(chǎn)生的影響最小化兩方面的內(nèi)容。學(xué)者和專家對工程移民項目風(fēng)險的識別和預(yù)測進行了研究，提出了許多風(fēng)險識別的辦法和措施，對工程移民風(fēng)險的種類也進行了歸納，筆者就針對具體風(fēng)險怎樣采取措施，減少和降低風(fēng)險的危害性發(fā)表膚淺的見解，供業(yè)內(nèi)人士參考。

2.工程移民項目風(fēng)險的識別

建國以來我國許多大型建設(shè)項目搬遷了數(shù)以千萬計的移民，移民返遷復(fù)遷的現(xiàn)象時有發(fā)生，返貧的現(xiàn)象普遍存在，說明工程移民項目存在巨大風(fēng)險。根據(jù)國際、國內(nèi)的眾多專家、學(xué)者調(diào)查研究、歸納總結(jié)，工程移民項目的風(fēng)險可分為兩類，一是造成工程移民喪失土地、失去職業(yè)、無家可歸、社會解體、發(fā)病率增加和貧困等；二是造成安置區(qū)居民人均資源占有減少、就業(yè)競爭加劇和文化沖突頻發(fā)等。

工程建設(shè)占用土地、工廠及服務(wù)業(yè)的經(jīng)營場所，拆毀各類公共基礎(chǔ)設(shè)施及住房，使農(nóng)民喪失賴以生存的土地，使企業(yè)工人及第三產(chǎn)業(yè)從業(yè)者失去職業(yè)，并且由于受文化素質(zhì)的限制，他們很難通過其他途徑重新獲取生活來源；失去房屋對于大多數(shù)移民來說失去房屋只是一個暫時性的問題，但對一部分自身沒有管理能力和經(jīng)濟實力重建家園的移民來說，失去房屋將成為永久性風(fēng)險；移民的搬遷，將破壞原有的社會關(guān)系，使原有社會解體，使移民失去了享有集體組織公共財產(chǎn)和系統(tǒng)服務(wù)的權(quán)利；移民搬遷、重建帶來的地域變化、氣候變化、生活環(huán)境條件的改變，以及巨大的心理壓力、精神壓力，誘發(fā)了高發(fā)病率，上述各種風(fēng)險，都可能導(dǎo)致移民的貧困，而移民貧困的問題不可能一下子就解決，只能根據(jù)具體情況盡量減少和逐步擺脫，故工程移民搬遷后很長一段時期往往深陷貧困之中。此外，工程移民還會給安置地居民帶來風(fēng)險，如人均占有資源量下降，社會壓力增加、就業(yè)競爭加劇、物價上漲、健康風(fēng)險增加、文化沖突頻繁等等。

3.工程移民項目的風(fēng)險管理

工程移民項目管理有著悠久的歷史和豐富的實踐經(jīng)驗，有許多成功的經(jīng)驗，也有許多沉痛的教訓(xùn)。總結(jié)經(jīng)驗，吸取教訓(xùn)，就是風(fēng)險預(yù)測和防范的過程。通過對風(fēng)險的預(yù)測、識別、分析，根據(jù)風(fēng)險的種類、來源，分析風(fēng)險對項目的影響，采取有效的防范措施，經(jīng)過事前防范、事中控制、事后完善，盡可能降低風(fēng)險對項目的消極影響，這就是風(fēng)險管理的主要內(nèi)容及任務(wù)。

在工程移民項目風(fēng)險管理中，所謂事前防范就是在編制移民安置規(guī)劃過程中，在進行資源調(diào)查、環(huán)境容量分析、安置區(qū)的資源配置、經(jīng)濟發(fā)展等方面充分考慮風(fēng)險的存在，盡量在規(guī)劃中規(guī)避風(fēng)險，將項目風(fēng)險發(fā)生的可能或影響控制在最小的范圍內(nèi)。事中控制就是在移民搬遷安置過程中，實施單位要加強管理，精心組織，保證質(zhì)量，穩(wěn)步推進。對實施中出現(xiàn)的特殊情況或遇自然災(zāi)害造成的影響要及時采取措施加以解決。事后完善就是移民搬遷安置結(jié)束后對安置區(qū)的基礎(chǔ)設(shè)施和安置中的一些遺留問題及時、有效進行處理，同時按國家有關(guān)規(guī)定開展移民的后期扶持工作。

根據(jù)工程移民的特殊性，工程移民項目風(fēng)險管理針對不同的風(fēng)險類型和形成原因可采取以下風(fēng)險防范、化解策略和方法：

  

3.1對農(nóng)村移民實行以土為本的安置

農(nóng)村移民祖祖輩輩靠耕種土地維持生活，但因為重建家園需要大量資金，少部分農(nóng)村移民會提出無土或少土安置，要求對其生產(chǎn)資料以現(xiàn)金方式補償，這種方式解決了眼前的困難，但長遠看將使農(nóng)村移民喪失生活來源。因此，以土為本的農(nóng)業(yè)安置方式，是有效控制和避免農(nóng)村移民失地風(fēng)險的重要措施。確保每一個農(nóng)村移民都劃給一份土地，移民時應(yīng)該以地地為基礎(chǔ)實行農(nóng)業(yè)安置，應(yīng)在安置區(qū)調(diào)整、開發(fā)和改良土地，劃撥同等數(shù)量、質(zhì)量的土地由集體經(jīng)濟組織承包給移民耕種，并結(jié)合安置區(qū)的實際，調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，實行農(nóng)業(yè)集約化、產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營，發(fā)展農(nóng)業(yè)和非農(nóng)業(yè)的多種經(jīng)營，以有效地解決農(nóng)村移民的生計問題，確保移民群體的穩(wěn)定。 2 再就業(yè)

解決企業(yè)員工和第三產(chǎn)業(yè)的失業(yè)人員再就業(yè)風(fēng)險較解決失地風(fēng)險的問題更大，不可能像農(nóng)村移民一樣，每人劃給一份土地，而需要通過其它途徑解決其再就業(yè)問題，有效地控制失業(yè)風(fēng)險。企業(yè)員工可根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營情況，由在企業(yè)遷建時進行安置。第三產(chǎn)業(yè)從業(yè)人員一般都隨城鎮(zhèn)、集鎮(zhèn)的搬遷而到新的地方另尋門路，有的可能會重操舊業(yè)，也有的可能會轉(zhuǎn)產(chǎn)。政府應(yīng)認真分析，仔細研究，制定切實可行措施和方案，并要有強有力的組織保障措施，加強管理，確保各項再就業(yè)工程的順利實施，同時健全社會保障系統(tǒng)，把低收入的和失業(yè)的人員納入社會低保范圍，解決好他們的生活出路，切實維護社會的穩(wěn)定。 3 重建家園

實踐中，移民的房屋被工程占用后，建設(shè)單位按國家有關(guān)規(guī)定按在安置區(qū)的重置價（不折舊）進行補償，我國的工程移民解決住房問題是很容易實現(xiàn)的，不存在移民無家可歸的風(fēng)險。倒是移民們通過移民提高住房面積和質(zhì)量，提高生活質(zhì)量的強烈愿望，使他們作出最大的努力去建更大、更好的房屋。為此，移民們有的大量向親朋好友借錢，有的使用了一部分生產(chǎn)性的補償來建房，造成了大量債務(wù)，更嚴峻的是動用了生產(chǎn)性的資金，生產(chǎn)發(fā)展不了，生活出現(xiàn)困難，特別是一部分貧困戶很難再擺脫貧困。對此，政府應(yīng)制定了一系列的政策，對特困戶的建房問題給予扶持，對過度建房加以限制和疏導(dǎo)，防范和化解因建房而導(dǎo)致貧困的現(xiàn)象，為移民安置后的發(fā)展和后期扶持創(chuàng)造良好的基礎(chǔ)條件。 4 社會重建

工程移民安置區(qū)社會重建在移民安置政策中很少被認真考慮，工程移民項目往往忽視了社會文化和心理因素，很少關(guān)心移民與安置區(qū)居民共享服務(wù)設(shè)施以及移民的集體公共財產(chǎn)的補償方面的問題，從而引發(fā)安置區(qū)機關(guān)報老居民的利益沖突或移民集體返遷等矛盾。工程移民項目應(yīng)高度重視這一問題，采取必要的措施防范和化解社會重建風(fēng)險，如加強移民與老居民溝通交往，提倡相互學(xué)習(xí)、團結(jié)互助，增加友誼，消除隔閡，消滅新老居民的概念。在集中安置區(qū)單獨成立移民村、組；讓移民中的能干人進入村民委員會班子，共同參與村務(wù)管理；加大對基礎(chǔ)設(shè)施的投入，改善安置區(qū)的公益設(shè)施；加大對學(xué)校的投入，妥善安排移民子女入學(xué)；加強農(nóng)技培訓(xùn)和技術(shù)指導(dǎo)；實行村務(wù)公開，對原集體財產(chǎn)公開分配等等，充分依靠縣、鄉(xiāng)兩級人民政府，加強對移民的管理，加強基層組織建設(shè)，健全管理體制，使移民很快就融入新社會群體，從組織上、形式上、文化上、心理上實現(xiàn)移民。 5 改善醫(yī)療條件

工程移民原居住區(qū)多處于交通不便的邊遠山區(qū)，衛(wèi)生條件較差，地方性疾病較多，而安置區(qū)一般都在交通方便的壩區(qū)，醫(yī)療條件相對較好，但移民在搬遷建房過程中，因房屋未建好前生活環(huán)境、食品衛(wèi)生條件都較差，很容易染病。針對這些問題，政府臨時住房的補助，使移民可以租房過渡，改善居住條件，同時加強地方病的防治工作，完善安置區(qū)的醫(yī)療配套設(shè)施，改善移民的生活環(huán)境，以有效地降低發(fā)病率。 6 扶持解困

移民搬遷、安置的諸多因素造成移民在搬遷后都不同程度地出現(xiàn)貧困，面對這樣龐大的一個貧困群體，政府必須采取有效措施，抵御貧困風(fēng)險：加強技能培訓(xùn)，讓獲得土地的人迅速恢復(fù)和發(fā)展生產(chǎn)；加強指導(dǎo)，積極調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，增加移民經(jīng)濟收入；制定優(yōu)惠政策，減免有關(guān)稅費；健全完善社會保障體系，使失業(yè)者和低收入者生活有保障；加大實用技術(shù)培訓(xùn)力度，積極組織勞務(wù)輸出；投入資金進行中長期的后期扶持，幫助移民徹底擺脫貧困風(fēng)險。

參考文獻：

第5篇：風(fēng)險管理的相關(guān)理論范文

關(guān)鍵詞：公路工程；項目；風(fēng)險管理；對策

中圖分類號：U495文獻標(biāo)識碼： A 文章編號：

公路建設(shè)項目在施工過程中影響因素較多，可以說是危機四伏，所以項目管理人員必須要充分認識公路工程項目的風(fēng)險，合理地對其進行評估和分析，并針對工程項目的具體情況來采取相應(yīng)的風(fēng)險控制措施，在施工過程中，加強風(fēng)險因素監(jiān)控，合理規(guī)避和轉(zhuǎn)移相關(guān)風(fēng)險，從而使項目取得預(yù)期的經(jīng)濟效益，保證項目順利完成。

一、公路工程的項目風(fēng)險管理的影響因素

公路工程項目的影響因素是指對公路工程項目有影響的所有因素的總和， 這些因素構(gòu)成項目的邊界條件， 項目要從它的影響因素中獲得所需的各種資源并獲得各種許可。公路工程項目影響因素的變動是引起項目風(fēng)險的重要原因， 項目影響系統(tǒng)的構(gòu)成包括以下幾方面。

1、政治因素

政治因素的變化常常會加大公路工程項目實施的風(fēng)險， 而且這種風(fēng)險還常常是無法估計的， 項目承包商如無法應(yīng)對， 則會導(dǎo)致項目的失敗。

2、經(jīng)濟因素

對公路項目來說， 項目實施地段的材料供應(yīng)市場的狀況和價格水平以及國家經(jīng)濟政策的調(diào)整對項目的成功運作有很大的影響。

3、社會因素

項目沿線的人口數(shù)量、文化素質(zhì)、價值取向、風(fēng)俗習(xí)慣以及人群教育狀況等因素， 將直接影響公路工程項目的實施情況。

4、自然環(huán)境因素

公路工程項目常常面臨各種復(fù)雜的地形、地質(zhì)和水文條件。項目自然環(huán)境的不確定性（如遇到異常的天氣、特殊土質(zhì)等）常常會加大項目實施的難度， 致使項目工期拖延、成本超支。在項目可行性研究階段， 正確選擇好公路路線和詳細了解沿線的自然環(huán)境至關(guān)重要， 同時對可能遇到的各種因自然環(huán)境變動而引起的問題提前制定應(yīng)對措施和應(yīng)急計劃是降低公路工程項目風(fēng)險的有效手段。

5、技術(shù)因素

對公路項目來說， 解決相關(guān)的技術(shù)問題， 確保項目實施的可行性， 既是項目能否啟動的關(guān)鍵， 也是項目最終能否實現(xiàn)預(yù)期計劃的基本保證條件。

6、人為因素

人為因素包括道德因素和心理因素， 道德因素是指與人的不正當(dāng)行為相聯(lián)系的一種無形的風(fēng)險因素， 表現(xiàn)為由于惡意行為或不良企圖， 有意使風(fēng)險事件發(fā)生或損失擴大， 如公路工程項目施工中的偷工減料、消極怠工等。心理風(fēng)險因素也是一種無形風(fēng)險， 是指由于主觀上的疏忽或過失， 導(dǎo)致增加風(fēng)險事件發(fā)生的機會或擴大損失的規(guī)模。

二、公路工程的項目風(fēng)險管理的對策

1、提高風(fēng)險意識

在具體的施工過程中，施工企業(yè)的各類管理人員要不斷的提高風(fēng)險管理意識，從思想上進行高度重視，并制定比較完善的領(lǐng)導(dǎo)小組，對風(fēng)險管理的目標(biāo)進行明確界定，要成立風(fēng)險管理領(lǐng)導(dǎo)小組，層層落實責(zé)任制。此外，要成立風(fēng)險管理辦公室，負責(zé)對風(fēng)險管理的分析、預(yù)測、處理。各類項目管理人員要加強學(xué)習(xí)，要對風(fēng)險識別、風(fēng)險來源、風(fēng)險分類及各類風(fēng)險因素進行準(zhǔn)確分析，并學(xué)會處置風(fēng)險的方法和各類手段。在公路工程項目風(fēng)險識別過程中，要對各類數(shù)據(jù)進行有效的整合與處置，充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)進行處置，提高風(fēng)險管理水平。

2、建立和完善風(fēng)險管理機制

在實際的發(fā)展過程中，企業(yè)工程管理人員要注重風(fēng)險決策管理，避免因決策不當(dāng)而為企業(yè)帶來不必要的損失和麻煩。企業(yè)要進一步規(guī)避風(fēng)險，制定規(guī)范有效的風(fēng)險管理制度與程序，通過有效的制度與程序來提高企業(yè)風(fēng)險管理水平，以此來保證施工質(zhì)量。施工企業(yè)要想在激烈的市場競爭中獲得生存與發(fā)展的空間，就必須要充分依托風(fēng)險管理機制，通過與各個部門進行有效的協(xié)調(diào)，對風(fēng)險進行有效的分析和預(yù)測，從而制定有針對性的防范措施。

3、加強風(fēng)險管理信息系統(tǒng)建設(shè)

項目施工企業(yè)要想獲得可持續(xù)發(fā)展能力，企業(yè)就必須要建立有效的風(fēng)險管理信息系統(tǒng)，以此來對施工企業(yè)在施工過程中可能要遇到的風(fēng)險進行準(zhǔn)確的分析和預(yù)測，并對風(fēng)險的影響力進行準(zhǔn)確估計，通過采取一定的措施防止給施工企業(yè)帶來不必要的損失，以此來構(gòu)建動態(tài)的風(fēng)險管理機制。此外，公路工程項目管理人員要加強對合同管理風(fēng)險的控制，要從風(fēng)險來源和風(fēng)險管理的角度來分析合同的每一個條款，并要從各方面進行認真有效的協(xié)調(diào)與溝通，以此來減少可能帶來的風(fēng)險。

4、 進行合理的工程分包以轉(zhuǎn)移風(fēng)險

作為總承包單位的施工企業(yè)， 可以適當(dāng)通過工程分包來轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險。分包單位通常要接受總承包單位合同中的有關(guān)風(fēng)險的合同條件， 諸如履約擔(dān)保、預(yù)付款保函、材料款保函、工程保險以及保留金等， 這樣， 通過分包合同， 使分包單位也承擔(dān)一定的工程風(fēng)險， 相應(yīng)地減少了作為總包單位的施工企業(yè)的風(fēng)險。

5、 通過工程保險轉(zhuǎn)移風(fēng)險

工程保險是迄今為止采用最普遍， 也是最有效的風(fēng)險管理手段之一。工程保險以建設(shè)工程項目作為保險對象， 對其建設(shè)過程中遭受的自然災(zāi)害或意外事故所造成的損失提供經(jīng)濟補償?shù)囊环N保險形式。施工企業(yè)通過工程保險， 將威脅自己的工程風(fēng)險轉(zhuǎn)移給保險公司， 取得損失賠償， 以保證自身免受損失。目前， 我國工程保險的主要項目有工程一切險， 第三方責(zé)任險， 施工機械設(shè)備損壞險， 貨物運輸險， 機動車輛險， 人身意外險等。隨著我國保險業(yè)及保險立法的不斷發(fā)展， 在工程建設(shè)領(lǐng)域推廣保險制度， 防范與化解風(fēng)險， 減少風(fēng)險給合同當(dāng)事人造成的損失， 將成為施工企業(yè)進行風(fēng)險管理的重要手段。

6、采取相應(yīng)的保護安全措施

公路建設(shè)工程應(yīng)采取先進的技術(shù)措施和完善的組織措施技術(shù)方案，進行預(yù)先的技術(shù)模擬試驗，采用可靠的保護安全措施。對公路建設(shè)工程項目管理應(yīng)選擇優(yōu)秀的技術(shù)和管理人員，采取有效的管理組織形式，并在實施的過程中進行嚴密控制。為了調(diào)動設(shè)計人員的積極性，在給予一定時間、空間的前提下給予其一定的壓力，業(yè)主與勘察設(shè)計單位簽訂限額設(shè)計協(xié)議，供圖協(xié)議，優(yōu)化設(shè)計管理辦法，制定合理化建議獎勵辦法，對工程質(zhì)量、工期投資控制有功人員給予獎勵，充分以發(fā)揮其聰明才智。

7、對公路工程項目實施危機管理

在公路建設(shè)工程風(fēng)險發(fā)生時，及時采取措施以控制風(fēng)險的影響，是降低損失，防范風(fēng)險的最為有效的方法。在公路建設(shè)工程的風(fēng)險狀態(tài)中，必須保證工程的順利實施，如迅速恢復(fù)生產(chǎn)，按原計劃保證完成預(yù)定的目標(biāo)，防止公路建設(shè)工程中斷利成本超支，爭取獲得風(fēng)險的賠償，盡可能地減少損失。索賠也是風(fēng)險防范的措施之一。承包商在索賠時，只要理由充分、證據(jù)確鑿、索賠價格合理、符合索賠程序，就完全有可能取得補償，以彌補損失。

8、利用合同進行風(fēng)險控制

根據(jù)工程項目的特點和實際， 適當(dāng)選擇計價式合同形式， 降低工程的合同風(fēng)險。例如: 對于水文地質(zhì)條件穩(wěn)定且承包單位有類似施工經(jīng)驗的中小型工程項目， 實際造價突破計劃造價的可能性不大， 其風(fēng)險量較小， 可以采用自留加風(fēng)險控制策略， 用總價合同的報價方式;對予工程量變化的可能性及變化幅度均較大的工程項目， 其風(fēng)險量較大， 應(yīng)采用風(fēng)險轉(zhuǎn)移策略， 用單價合同報價方式， 將工程量變化的風(fēng)險全部轉(zhuǎn)移給甲方； 對于無法測算成本狀況的工程， 貿(mào)然估價將導(dǎo)致極大風(fēng)險， 只能用成本加酬金合同， 將工程風(fēng)險全部轉(zhuǎn)移給建設(shè)方。對承包商而言， 不善于工期索賠必然導(dǎo)致工期延誤的風(fēng)險， 不善于費用索賠必然導(dǎo)致巨大的經(jīng)濟損失， 甚至虧本。

9、損失控制

即通過采取預(yù)防性措施和減少損失的措施這兩方面的工作以降低（或消除）損失發(fā)生的概率或降低損失的嚴重性，從而達到使風(fēng)險損失最小化的目的。損失控制措施的制定一般需要從組織、管理、合同、技術(shù)等幾個方面綜合考慮，針對一個具體的項目，應(yīng)設(shè)項目風(fēng)險管理人員。在項目開始前，項目風(fēng)險管理人員就應(yīng)制定項目風(fēng)險管理計劃，在項目損失控制預(yù)防計劃中，其內(nèi)容應(yīng)包括：明確各部門和人員在損失控制方面的職責(zé)；建立相應(yīng)的工作制度和獎懲措施；對有關(guān)人員的安全培訓(xùn)；并在項目進行的過程中，實行目標(biāo)管理，進行有效的指揮和協(xié)調(diào)。項目風(fēng)險管理實質(zhì)上是整個組織全體成員的共同任務(wù)，沒有廣大群眾的參與，是無法實現(xiàn)目標(biāo)的，因此，實行風(fēng)險目標(biāo)管理要求自上而下層層展開，又要求自下而上層層保證風(fēng)險管理目標(biāo)的實現(xiàn)。在做好預(yù)防計劃的同時，還應(yīng)做好緊急風(fēng)險事件發(fā)生時的災(zāi)難計劃和風(fēng)險事件發(fā)生后的應(yīng)急計劃。應(yīng)急計劃應(yīng)包括：調(diào)整工程的施工進度計劃，調(diào)整材料、設(shè)備的采購計劃，并及時與材料、設(shè)備供應(yīng)部門聯(lián)系，準(zhǔn)備保險索賠的額度，起草保險索賠報告，調(diào)整資金使用計劃等。

總之，公路工程施工是一項復(fù)雜的系統(tǒng)工程和經(jīng)濟活動，受外界干擾及自然因素影響較大，受物質(zhì)、技術(shù)條件制約很大，故此，一個工程項目干下來，是虧是盈，關(guān)鍵在于是否把工程風(fēng)險控制好。而風(fēng)險預(yù)控必須要轉(zhuǎn)變管理思想，改變管理方法，建立嚴密而科學(xué)的責(zé)任制，把風(fēng)險預(yù)控貫穿到項目施工的全方位全過程，依責(zé)依章管人管事管物，形成全員參與成本預(yù)控的格局，這樣，必定能夠?qū)崿F(xiàn)工程項目的快速、優(yōu)質(zhì)、低耗，從而取得良好的社會效益和經(jīng)濟效益。本文分析了公路工程項目施工風(fēng)險種類，提出了相關(guān)風(fēng)險控制和管理的相應(yīng)對策措施，希望為公路工程施工企業(yè)提供借鑒和參考。

參考文獻：

［1］朱繼平．公路工程項目材料管理［J］．科技信息，2011，（14）．

［2］黃建設(shè)．淺談工程建設(shè)項目風(fēng)險管理［J］．中國產(chǎn)業(yè)，2011，（5）．

［3］羅天云．論公路工程項目管理中的風(fēng)險和成本控制［J］．江西建材，2011，（1）．

［4］ 李繼業(yè)． 公路工程項目管理［M］． 北京: 化學(xué)工業(yè)出版社，2010．

［5］ 由廣明． 公路隧道施工安全風(fēng)險管理［J］． 山西建筑，2010，36( 3) : 214-215．

第6篇：風(fēng)險管理的相關(guān)理論范文

【關(guān)鍵詞】海外工程 項目風(fēng)險 風(fēng)險預(yù)警

上世紀(jì)80年代以來,我國建筑工程企業(yè)開始打入國際市場,隨著國際工程承包市場的日益擴大,我國對外承包業(yè)通過不斷開拓和奮斗,逐步發(fā)展起來,到目前已經(jīng)取得了令人矚目的成績,在國際工程承包領(lǐng)域,我國已進入了世界前六強行列,目前,我國海外工程承包市場已擴展到世界180多個國家和地區(qū),基本形成了以亞洲、非洲為主的多層次、寬領(lǐng)域、全方位的市場多元化格局,對外承包工程已經(jīng)成為我國對外貿(mào)易的新的增長點。而由于國情的不同和工程建設(shè)項目的特性,使得海外工程建設(shè)項目面臨眾多的風(fēng)險,由于對風(fēng)險認識不足和預(yù)警預(yù)控手段缺乏,導(dǎo)致了許多損失,比如我國一家港口建設(shè)公司在泰國的一個港口項目中因急于中標(biāo)而投了低價標(biāo),再加上對當(dāng)?shù)氐某鞘协h(huán)境不熟悉,對業(yè)主方的要求理解不透徹,導(dǎo)致項目嚴重的虧損;還有一些公司在一些政局不太穩(wěn)定的國家,由于對安全管理不太重視,導(dǎo)致員工被綁架、遭受恐怖襲擊的風(fēng)險。海外工程建設(shè)項目風(fēng)險預(yù)警管理體系,是一個能對項目風(fēng)險進行全面、全程監(jiān)測、識別、診斷、警報、預(yù)控的管理系統(tǒng)。一旦危害海外工程建設(shè)項目的不利因素通過某些風(fēng)險指標(biāo)顯現(xiàn)出來時,風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)就會發(fā)出明確的信號,以便海外工程建設(shè)項目部及時采取相應(yīng)對策,減少可能的損失,在風(fēng)險發(fā)生后通過應(yīng)急外置,使項目風(fēng)險事故的不良影響效果最小,為海外工程建設(shè)項目的順利進行保駕護航。本文通過風(fēng)險預(yù)警管理體系建立的研究,將有效幫助這些海外工程建筑企業(yè)規(guī)避風(fēng)險以及有效應(yīng)對風(fēng)險,從而降低生命、財產(chǎn)的損失和不良政治與社會影響。

一、海外工程建設(shè)項目風(fēng)險預(yù)警管理體系建立的原則

我國企業(yè)在海外工程項目立項后,會在項目所在國成立一個專門的臨時組織機構(gòu)。該組織機構(gòu)不僅具有國內(nèi)工程項目部應(yīng)該有的基本職能,還由于與國內(nèi)公司距離遙遠、通訊不便,因而項目部組織的管理體系更要具有較強的獨立性,而項目部經(jīng)理也被賦予更多日常決策和管理權(quán),在現(xiàn)有組織管理體系內(nèi)成立專業(yè)的預(yù)警部門,幫助項目部經(jīng)理把好風(fēng)險關(guān),做好風(fēng)險預(yù)防和應(yīng)對工作。

1、預(yù)警管理系統(tǒng)建立的必要性原則

防范和化解海外工程建設(shè)風(fēng)險,重點在于事前預(yù)防。因為控制和彌補措施是在風(fēng)險已經(jīng)發(fā)生的情況下,為了把損失降低到最低限度而采取的,其效果自然比不上事前預(yù)防。要做到有效的事前預(yù)防,就要建立完善的海外工程建設(shè)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng),通過實時跟蹤海外工程建設(shè)風(fēng)險因素的變動趨勢,測評風(fēng)險所處狀態(tài),及時發(fā)出警報,為決策者掌握和控制風(fēng)險爭取更多的時間。

2、預(yù)警管理系統(tǒng)建立的可行性原則

在現(xiàn)有海外工程項目管理體系框架下引入預(yù)警管理后的預(yù)警對象主要有兩方面:面臨的不良外部環(huán)境和潛在的重大外部風(fēng)險;面臨的和潛在的內(nèi)部管理失誤風(fēng)險。而預(yù)警預(yù)控管理開展活動的基本依據(jù)也是兩個:被監(jiān)控對象的活動是否必要;這項活動是否有破壞后果。通過對確定的監(jiān)控對象進行早期監(jiān)測、診斷、警報、早期干預(yù),使它們的發(fā)生頻度、強度、幅度及其相互關(guān)系處于控制之下,使海外港口建設(shè)項目的外部環(huán)境、內(nèi)部的管理行為和管理系統(tǒng)功能秩序處于可靠的安全狀態(tài)中,從而達到預(yù)防或回避風(fēng)險發(fā)生的最終目標(biāo)。而在已確認風(fēng)險事件發(fā)生后,預(yù)警管理系統(tǒng)將啟動正確的應(yīng)急預(yù)案,并迅速發(fā)揮應(yīng)急管理小組的領(lǐng)導(dǎo)作用,開展緊急狀態(tài)下的應(yīng)急搶險和聯(lián)動救援工作。

3、預(yù)警管理系統(tǒng)建立的可靠性原則

預(yù)警管理系統(tǒng)的進入會導(dǎo)致項目部在經(jīng)濟上、組織上的投入和管理系統(tǒng)的調(diào)整,這就帶來一定的風(fēng)險及損失的可能性。然而,預(yù)警系統(tǒng)的進入,在經(jīng)濟上不會形成大的成本投入,在組織上亦不會引起劇烈變更,它基本上是利用原管理系統(tǒng)中的各種資源,只是在組織職能分配上做局部的調(diào)整,因此,預(yù)警管理系統(tǒng)的進入所帶來的風(fēng)險是很小的,小于其已有的風(fēng)險水平。

4、預(yù)警管理系統(tǒng)建立的效益性原則

預(yù)警管理系統(tǒng)對項目運營所具有的價值及可能帶來的利益,預(yù)警管理系統(tǒng)的進入,使海外項目的建設(shè)活動具有“安全”運行的保障機能和有效防止并擺脫風(fēng)險的機制。所以,預(yù)警系統(tǒng)帶來的利益前景是廣闊的。

二、海外工程建設(shè)項目風(fēng)險預(yù)警管理體系建立的目標(biāo)

目前我國大部分工程承包企業(yè)對工程項目的風(fēng)險源以及工程項目生命周期中可能遇到的各類風(fēng)險的識別還不夠全面,對風(fēng)險的管理沒有信息化,主要憑以往的工程經(jīng)驗來管。海外工程建設(shè)項目由于項目所在國宏微觀環(huán)境的種種差異性,給項目本身帶來的風(fēng)險無以復(fù)加,因此建立海外工程建設(shè)項目風(fēng)險預(yù)警管理體系,主要是要切實加強企業(yè)防范和應(yīng)對風(fēng)險的能力和效率,具體來說,預(yù)警管理體系的建立應(yīng)實現(xiàn)下述三個目標(biāo)。

1、能有效監(jiān)測工程建設(shè)各階段的外部環(huán)境變動

對海外工程建設(shè)各個階段的外部環(huán)境變動進行監(jiān)測與評價,以此明確在海外進行港口項目投標(biāo)和項目建設(shè)時可能面臨的或正在面臨著的不利環(huán)境變動。監(jiān)測范疇主要是國際政治與經(jīng)濟環(huán)境的安全度、自然環(huán)境的安全度、施工環(huán)境的安全度、施工技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的差異度和其他人為環(huán)境的變化等。

2、能有效監(jiān)測工程建設(shè)各階段的內(nèi)部各行為

對海外工程建設(shè)各個階段的內(nèi)部管理行為與管理周期進行監(jiān)測與評價,以此明確并預(yù)控這些管理行為的過程與結(jié)果。監(jiān)測建設(shè)管理中的失誤、失利與失敗同海外工程建設(shè)項目風(fēng)險發(fā)生之間的因果關(guān)系和轉(zhuǎn)化關(guān)系,并提供管理行為優(yōu)化模式。

3、應(yīng)建立起海外工程項目建設(shè)風(fēng)險活動評價體系

建立海外工程建設(shè)項目風(fēng)險預(yù)警管理活動的評價指標(biāo)體系。上述兩個目標(biāo)任務(wù)的實施,必須依靠預(yù)設(shè)的預(yù)警評價指標(biāo)才能進行,否則,預(yù)警系統(tǒng)的工作將是經(jīng)驗性的、隨機的、不系統(tǒng)的過程。為此,要建立諸如海外工程建設(shè)外部環(huán)境的安全評價指標(biāo)、海外工程建設(shè)管理動行狀態(tài)的評價指標(biāo)等指標(biāo)體系。

三、海外工程建設(shè)項目風(fēng)險預(yù)警管理體系的功能設(shè)計

海外工程建設(shè)項目風(fēng)險預(yù)警體系是一個實時系統(tǒng),它通過各項風(fēng)險指標(biāo)對外部環(huán)境和項目內(nèi)部的各項風(fēng)險因素進行實時的監(jiān)控、預(yù)測和警告,保證項目按計劃順利進行。海外工程建設(shè)項目風(fēng)險預(yù)警管理系統(tǒng)在風(fēng)險管理方面的技術(shù)基礎(chǔ)、思維方式、運作要求、環(huán)境因素、監(jiān)控手段等方面與過去相比都有很大的不同。海外工程建設(shè)項目風(fēng)險預(yù)警管理系統(tǒng)不僅要發(fā)揮和改善以往工程建設(shè)和管理的常規(guī)功能,而且要創(chuàng)造新的管理功能,包括預(yù)警功能、矯正功能和免疫功能,以形成防錯糾錯新機制。

1、警報功能

警報功能是對海外工程建設(shè)種種風(fēng)險的早期征兆和誘因進行監(jiān)測、識別、診斷與警報的一種功能。它通過設(shè)立各類風(fēng)險征兆或現(xiàn)象所可能產(chǎn)生的界限區(qū)域,繼而進行識別與警告,以此規(guī)范海外工程建設(shè)項目風(fēng)險管理系統(tǒng)的秩序。警報功能的核心是它的識別系統(tǒng)的建立與完善。

2、矯正功能

矯正功能指對海外工程建設(shè)項目風(fēng)險的早期征兆和誘因進行預(yù)控和糾錯的一種功能。它依照預(yù)警管理信息,對風(fēng)險早期征兆和誘因進行預(yù)防控制并糾正其錯誤,保證海外工程項目的建設(shè)管理處于安全狀態(tài)。矯正功能的核心是預(yù)控行為的敏感度,即預(yù)控行為在某種狀態(tài)下,對風(fēng)險早期征兆和誘因矯正作用的有效程度。

3、免疫功能

免疫功能是指對同類、同性質(zhì)的海外工程建設(shè)項目的風(fēng)險或誘因進行預(yù)測或迅速識別并給出有效對策的一種功能。當(dāng)在項目風(fēng)險管理過程中出現(xiàn)了過去曾經(jīng)發(fā)生過的風(fēng)險征兆或相同的風(fēng)險環(huán)境時,能準(zhǔn)確地預(yù)測并迅速運用規(guī)范手段予以有效制止和回避。免疫功能的核心是海外工程建設(shè)項目風(fēng)險的管理和組織能否科學(xué)總結(jié)教訓(xùn)并將其轉(zhuǎn)化為風(fēng)險管理的知識、能力的水平。

四、海外工程建設(shè)項目風(fēng)險預(yù)警管理的內(nèi)容體系

為了實現(xiàn)上述功能,海外工程建設(shè)項目風(fēng)險預(yù)警管理系統(tǒng)應(yīng)包括預(yù)警分析與預(yù)控對策兩個子系統(tǒng)。預(yù)警分析是對海外工程建設(shè)項目風(fēng)險現(xiàn)象進行識別、分析與評價并做出警示的管理活動,即對各種重要管理環(huán)節(jié)和管理行為的監(jiān)測、識別、診斷與評價;預(yù)控對策是對海外工程建設(shè)項目風(fēng)險管理活動中的重大風(fēng)險事件的早期征兆進行矯正與控制的管理活動,包括組織準(zhǔn)備、日常監(jiān)控與應(yīng)急管理三個活動階段。其中,預(yù)警分析的活動內(nèi)容主要是識錯,預(yù)控對策的活動內(nèi)容則糾錯、治錯。預(yù)警分析是基礎(chǔ),預(yù)控對策是目標(biāo)。

1、預(yù)警分析子系統(tǒng)的內(nèi)容

預(yù)警分析包括四個階段:監(jiān)測、識別、診斷與評價。監(jiān)測階段是對海外工程建設(shè)項目內(nèi)外部征兆進行監(jiān)測與信息管理。要對被監(jiān)測對象進行全過程、全方位的監(jiān)測,收集大量的監(jiān)測信息并進行分類、存儲、傳播,建立共享的信息檔案,進行縱向比較。這個過程要應(yīng)用科學(xué)的監(jiān)測指標(biāo)體系并實現(xiàn)程序化、標(biāo)準(zhǔn)化、數(shù)據(jù)化。識別階段是運用評價指標(biāo)體系對監(jiān)測信息進行分析,以識別海外建設(shè)工程項目風(fēng)險管理活動中各種風(fēng)險的征兆和誘因。識別的關(guān)鍵在于應(yīng)用適當(dāng)?shù)木墭?biāo)準(zhǔn),判斷其是否處于正常、警戒或緊急狀態(tài),并適時報警。診斷階段是對評價指標(biāo)進行診斷,指明危險性和危害性最大的風(fēng)險因素。這包括對海外工程建設(shè)項目自身資源條件、技術(shù)條件、管理狀況等方面的風(fēng)險度診斷,也包括對項目外部環(huán)境變化的診斷分析。評價階段主要是對海外工程建設(shè)項目風(fēng)險征兆的不良后果進行損失評價,包括分析對項目及企業(yè)本身的影響,也包括分析對外部造成的社會影響。

2、預(yù)控對策子系統(tǒng)的內(nèi)容

海外工程建設(shè)項目風(fēng)險預(yù)控對策活動包括組織準(zhǔn)備、日常監(jiān)控和應(yīng)急管理三個環(huán)節(jié)。組織準(zhǔn)備環(huán)節(jié)主要是為預(yù)控對策活動提供有保障的組織環(huán)境。內(nèi)容包括確定海外工程建設(shè)項目風(fēng)險預(yù)警管理系統(tǒng)的組織構(gòu)成、職能分配及運行方式,也包括為緊急狀態(tài)下的應(yīng)急管理提供組織訓(xùn)練和策略設(shè)計。日常監(jiān)控環(huán)節(jié)一是要做好將海外工程建設(shè)項目中出現(xiàn)的風(fēng)險征兆由不良趨勢使之逐漸向良性趨勢發(fā)展的預(yù)警預(yù)控策略,二是在日常對策活動中針對那些難以控制的風(fēng)險事件,通過模擬訓(xùn)練,提出應(yīng)對緊急風(fēng)險狀態(tài)的預(yù)案。應(yīng)急管理環(huán)節(jié)主要是做好當(dāng)日常監(jiān)控已無法扭轉(zhuǎn)海外工程建設(shè)項目風(fēng)險征兆向劣性趨勢發(fā)展而陷入風(fēng)險緊急狀態(tài)時,采取的一種特殊管理方式。它以風(fēng)險應(yīng)急計劃、應(yīng)急特別組織和應(yīng)急預(yù)案啟動方式介入海外工程建設(shè)項目的風(fēng)險預(yù)控管理。

【參考文獻】

[1] 朱研、陶短房:中國工程企業(yè)北非闖出新路[N].環(huán)球時報,2009-10-23.

[2] 余廉等:企業(yè)預(yù)警管理[M].河北科技出版社,1999.

第7篇：風(fēng)險管理的相關(guān)理論范文

關(guān)鍵詞：施工項目，工程造價，風(fēng)險，管理

引言：施工項目工程造價風(fēng)險管理是指建筑施工企業(yè)通過對項目工程投標(biāo)、施工、竣工結(jié)算等階段的工程造價風(fēng)險進行識別和分析，并采取相應(yīng)的控制措施從而使項目的工程造價得到控制和管理。施工項目工程造價風(fēng)險管理不僅與建筑施工企業(yè)經(jīng)濟效益息息相關(guān)，同時它也直接影響到建筑施工的整體管理水平。

1施工項目工程造價風(fēng)險管理的主要含義

施工項目工程造價風(fēng)險管理主要就是指施工企業(yè)能夠通過造價風(fēng)險識別，造價風(fēng)險分析和造價風(fēng)險評價去對建筑施工企業(yè)的造價風(fēng)險進行全面認識，在認識到基礎(chǔ)上能夠采用合理的方法和手段將對風(fēng)險系數(shù)的大小進行控制和管理，最大限度上規(guī)避不必要的風(fēng)險因素，能夠妥善處理好工程造價風(fēng)險事件所引起的不良后果，爭取用最小的成本投入完成高質(zhì)的工程項目，提升企業(yè)的自身經(jīng)濟效益。

2施工項目工程造價風(fēng)險管理的關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)分析

從建筑施工企業(yè)的實際工作情況出發(fā)，施工項目工程造價風(fēng)險管理的關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)包括投標(biāo)、施工、竣工結(jié)算等階段的工程造價風(fēng)險管理，具體分析如下：

（1）項目投標(biāo)階段的工程造價風(fēng)險管理。從我國建筑行業(yè)的實際情況來看，建筑施工企業(yè)的投標(biāo)報價直接影響到建筑施工企業(yè)能否獲取工程承包資格，在這種情況下，部分建筑施工企業(yè)為了承包工程盲目報價，最終導(dǎo)致施工項目工程造價風(fēng)險過高、經(jīng)濟效益不高。要落實項目投標(biāo)階段的工程造價風(fēng)險管理工作，首先，建筑施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好招投標(biāo)工作前的可行性研究工作，深入分析招標(biāo)文件相關(guān)內(nèi)容及其潛在風(fēng)險，及時了解工程物資在市場上的供需情況和價格變動，科學(xué)合理設(shè)置報價范圍；其次，建筑施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)增強法律意識，嚴格按照法律法規(guī)的相關(guān)要求簽訂標(biāo)準(zhǔn)的建筑施工合同，盡量采用建筑施工合同的標(biāo)準(zhǔn)合同范本，貫徹落實合同歸口管理制度。

（2）項目施工階段的工程造價風(fēng)險管理。一般來說，建筑施工企業(yè)在投標(biāo)中標(biāo)后如果嚴格按照投標(biāo)文件進行施工作業(yè)，可以有效地降低施工階段的工程造價風(fēng)險，但是，如果建筑施工企業(yè)在項目施工階段發(fā)生工程物資毀損、工程質(zhì)量不達標(biāo)等不良事件，工程造價就會遠遠高于預(yù)期合同成本?；诖?，首先，建筑施工企業(yè)細化建筑施工人員的日常工作內(nèi)容，將建筑施工任務(wù)層層分解至相關(guān)負責(zé)人，嚴格按照施工規(guī)劃的要求進行施工作業(yè)，保障施工項目質(zhì)量和進度；其次，建筑施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強對工程物資和機器設(shè)備的防潮防火防盜等日常維護工作；最后，建筑施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)強化安全施工理念，及時發(fā)現(xiàn)并消除施工場地的安全隱患。

（3）項目竣工結(jié)算階段的工程造價風(fēng)險管理。作為施工項目工程管理的最后一個環(huán)節(jié)，建筑施工企業(yè)往往由于驗收階段的工作量過大而使得項目竣工結(jié)算階段的工程造價風(fēng)險過高。在此階段，如果出現(xiàn)工程施工人員與工程技術(shù)人員配合不緊密、已結(jié)算工程未及時驗收審核等現(xiàn)象，就可能導(dǎo)致工程造價風(fēng)險管理失控。要解決此問題，首先，工程施工人員應(yīng)當(dāng)與工程技術(shù)人員緊密配合，收集整理竣工圖和竣工結(jié)算資料，嚴格按照工程結(jié)算的相關(guān)要求制定工程量計算書；其次，建筑施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)落實工程竣工結(jié)算的復(fù)核工作，及時復(fù)查已完工工程，并保管好工程項目的相關(guān)資料。

3進一步完善我國施工項目工程造價風(fēng)險管理的具體措施

施工項目工程造價風(fēng)險管理與施工企業(yè)管理水平和經(jīng)濟效益息息相關(guān)，進一步完善我國施工項目工程造價風(fēng)險管理可以從以下方面著手：

（1）強化工程造價風(fēng)險管理理念，健全內(nèi)部管理和控制體系。首先，建筑施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)施工管理模式，充分認識到施工項目工程造價風(fēng)險管理對于提升施工企業(yè)經(jīng)濟效益的重要作用，提高對施工項目工程造價風(fēng)險管理的重視程度，強化施工項目工程造價風(fēng)險管理理念；其次，建筑施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)健全內(nèi)部管理和控制體系，嚴格按照企業(yè)會計準(zhǔn)則和內(nèi)部控制管理基本規(guī)范及配套指引等指導(dǎo)文件的相關(guān)規(guī)定，科學(xué)設(shè)置工程造價風(fēng)險管理部門和崗位，合理安排人員，貫徹落實全面預(yù)算管理、重大事項集體決策與會簽、合同歸口管理等內(nèi)部管理和控制制度，為施工項目工程造價風(fēng)險管理工作的順利開展提供制度保障。

（2）提高管理人員綜合素質(zhì)，完善內(nèi)部管理環(huán)境。首先，建筑施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)提高工程造價風(fēng)險管理人員的綜合素質(zhì)，一方面，建筑施工企業(yè)可以通過提升工程造價風(fēng)險管理人員的薪資待遇水平、提高進入門檻等措施，積極吸引外部高素質(zhì)人才為本企業(yè)服務(wù)；另一方面，建筑施工企業(yè)也要加強對現(xiàn)有工程造價風(fēng)險管理人員的培訓(xùn)，定期舉行工程造價風(fēng)險管理方面的專業(yè)知識和從業(yè)經(jīng)驗學(xué)習(xí)班，及時更新工程造價風(fēng)險管理人員的知識系統(tǒng)，提升工程造價風(fēng)險管理人員的專業(yè)素養(yǎng)。其次，建筑施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)完善工程造價風(fēng)險管理工作的內(nèi)部環(huán)境，加強會計電算化在施工項目工程造價風(fēng)險管理中的應(yīng)用，提高工作效率。

（3）加強施工項目事前規(guī)劃、事中控制和事后審核的工程造價管理。首先，建筑施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強施工項目投資決策的可行性研究，深入分析投資項目成本造價的各個環(huán)節(jié)，及時了解工程物資在市場上的供需情況和價格變動，貫徹落實全面預(yù)算管理與資金限額管理制度，制定全面細致的預(yù)算規(guī)劃和采購計劃，科學(xué)進行招投標(biāo)工作；其次，建筑施工人員要嚴格按照預(yù)算規(guī)劃開展施工作業(yè)，做好工程物資防盜防潮等日常維護工作，及時對已完工項目進行查驗核收等；最后，建筑施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立有效的績效考核與激勵機制，加強施工項目工程造價風(fēng)險管理的事后審核，對于實際執(zhí)行情況與預(yù)算之間的差異，采取相應(yīng)獎懲措施強化審核效果。

4 施工項目工程造價風(fēng)險管理的未來發(fā)展

伴隨著科學(xué)技術(shù)的不斷進步和發(fā)展，很多新技術(shù)和新工藝都逐漸在工程建設(shè)中得到了應(yīng)用。這些新方法和新手段的應(yīng)用在很大程度上縮減了施工進度，對于企業(yè)形象的塑造以及競爭力的提升方面具有重要影響。但是相應(yīng)的這些新技術(shù)的應(yīng)用無疑在一定程度上影響到了正常的工程造價，在一定程度上增加了工程造價風(fēng)險管理的滿肚。為了確保工程造價能夠處于一種可控狀態(tài)，施工企業(yè)就要做到與時俱進，對各種新材料、新技術(shù)進行充分掌握和熟悉，對于材料的市場動態(tài)進行全面了解，加強對工程造價風(fēng)險管理的控制。而在施工環(huán)節(jié)上的造價風(fēng)險管理也應(yīng)當(dāng)更加注重組織設(shè)計階段，工程的施工階段對于全過程工程造價來說具有重要的影響，工程造價的最終實現(xiàn)在很大程度上依賴于施工環(huán)節(jié)，施工過程不僅會影響到工程的質(zhì)量，更與施工的成本費用直接掛鉤，對工程的綜合效益起到?jīng)Q定性影響。為此，我們在施工的過程中應(yīng)當(dāng)注重對各種外部因素的分析，在滿足工程質(zhì)量要求的基礎(chǔ)上，立足于經(jīng)濟指標(biāo)和綜合效益的角度對施工方案進行深入分析和優(yōu)化，將工程造價的風(fēng)險控制在一定范圍之內(nèi)。

5結(jié)束語

綜上所述，施工項目工程造價風(fēng)險管理的關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)包括項目投標(biāo)、施工、竣工結(jié)算等階段，通過強化工程造價風(fēng)險管理理念、健全內(nèi)部管理和控制體系、提高管理人員綜合素質(zhì)以及加強施工項目事前規(guī)劃、事中控制和事后審核的工程造價管理等措施，可以進一步完善我國施工項目工程造價風(fēng)險管理，為我國建筑行業(yè)的可持續(xù)發(fā)展打下扎實的基礎(chǔ)。

參考文獻

第8篇：風(fēng)險管理的相關(guān)理論范文

摘要從一個建設(shè)項目的立項至交付使用的主要階段著手，較詳盡地分析了各階段存在的成本控制風(fēng)險，并提出了控制風(fēng)險的對策，力圖對業(yè)主的成本控制工作起到一些拋磚引玉的作用。

關(guān)鍵詞建設(shè)工程風(fēng)險分析控制對策與建議

近年來，隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，作為全面開放的建筑業(yè)，行業(yè)的利益競爭變得越來越激烈，成本的風(fēng)險控制遂成了工程建設(shè)中大家高度關(guān)注的問題，特別是在現(xiàn)階段，建設(shè)單位不僅要面對建筑的市場風(fēng)險，而且作為國有企業(yè)必需承擔(dān)的社會責(zé)任，還要面對紛繁復(fù)雜的法律、政治和社會風(fēng)險，所以必須高度重視項目的風(fēng)險控制，必須將風(fēng)險成本納入成本控制范疇，這樣才能有效識別、規(guī)避、控制和化解風(fēng)險。

一、項目建設(shè)中建設(shè)單位面臨的主要風(fēng)險

（一）對項目考察不到位，倉促立項，對擬建項目的必要性和可行性沒有進行充分的技術(shù)經(jīng)濟論證，使得資產(chǎn)的折舊額過大，投資回收期延長。

（二）項目經(jīng)過決策立項后，設(shè)計階段應(yīng)當(dāng)是全過程造價控制的重點。一般在建設(shè)項目中設(shè)計費用約占工程造價的3%～5%,而設(shè)計環(huán)節(jié)對工程造價的影響程度卻達70%～80%。以往設(shè)計階段對工程造價的控制沒有得到足夠的重視，工程設(shè)計人員往往偏重于設(shè)計質(zhì)量與功能，不注重設(shè)計對工程造價可能產(chǎn)生的巨大影響。

（三）工程招標(biāo)工作中的風(fēng)險。住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部第63號公告，新版的《建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范》自2008年12月1日起正式實施，工程計價模式將進入新的歷史階段。但由于目前我國市場經(jīng)濟體制還不完善、法律制度還不健全以及建筑市場主體不很成熟的現(xiàn)狀,采用工程量清單計價模式的工程項目中，建設(shè)單位的承擔(dān)的風(fēng)險遠大于施工單位。

1、招標(biāo)工作沒有簡化,反而變得復(fù)雜，也造成了時間的延長。在現(xiàn)行的工程量清單計價模式下,工程量清單及控制價的編制具體計算繁而復(fù)雜，要確定消耗量和單價，還要計算優(yōu)惠后的合理管理費和利潤，且計算規(guī)則和傳統(tǒng)的定額計價不同，有可能導(dǎo)致招標(biāo)工作時間的延長,體現(xiàn)不出工程量清單計價模式在招標(biāo)中的優(yōu)勢。

2、清單計價模式下建設(shè)單位的風(fēng)險陡然增大。在原來的定額計價模式下，其量、價的風(fēng)險承擔(dān)是由雙方簽訂的合同價方式來確定的，多年來，我國實際的建筑市場中往往是采用固定總價合同模式，建設(shè)單位幾乎不用承擔(dān)市場的風(fēng)險?，F(xiàn)在的工程量清單計價模式，明確提出了“量”“價”分離的原則，要求招標(biāo)人承擔(dān)“量”的風(fēng)險，實踐中往往由于設(shè)計深度不夠、工程時間緊迫等造成招標(biāo)人的“量”有誤差，或項目特征的描述不準(zhǔn)確，這將會導(dǎo)致產(chǎn)生大量的工程索賠。同時，作為清單報價的一種技巧，不平衡報價被越來越多的運用到投標(biāo)報價中，給建設(shè)單位帶來了新的不確定風(fēng)險。

（四）合同簽訂中潛在的風(fēng)險。新版的《建設(shè)工程施工合同》范本是由國家發(fā)改委、財政部、原建設(shè)部等9部委制定，于2008年5月1日起執(zhí)行。新范本對工程中的造價、工程變更、新增工程、物價波動、保險及工程擔(dān)保等情況進行了較詳細的約定，該部分涉及的相關(guān)專業(yè)知識較深、較廣，若簽訂相關(guān)條款時，不夠嚴密，將給竣工結(jié)算帶來很多的糾紛。

（五）施工過程中新的風(fēng)險。新的清單計價模式下，要求在合同價款中增加暫列金一項，暫列金是用于合同簽訂時尚未確定或者不可預(yù)見的所需材料、設(shè)備、服務(wù)的采購，施工中可能發(fā)生的工程變更、合同約定調(diào)整因素出現(xiàn)時的工程價款調(diào)整以及發(fā)生的索賠、現(xiàn)場簽證確認等的費用，對此費用，有些施工單位覺得既已包含在合同價中了，就要千方百計的用掉，加之現(xiàn)場個別管理人員的疏忽，造成了變更和簽證越來越多，結(jié)算大大超預(yù)算。

（六）新的清單計價模式下的工程結(jié)算較麻煩，容易產(chǎn)生糾紛和工程索賠。

二、針對上述風(fēng)險的對策及建議

（一）重視項目決策前的準(zhǔn)備工作，切實做好可行性研究，根據(jù)市場需要及發(fā)展前景，合理確定建設(shè)規(guī)模。要投入大量的人力、財力和物力，對建設(shè)產(chǎn)品的技術(shù)工藝、市場容量、市場前景以及經(jīng)濟效益等各方面作出深入的調(diào)研和評價，編制的投資估算要充分考慮建設(shè)期間可能出現(xiàn)的各種因素(如材料價格上漲、人工成本上漲、工程稅費的政策性調(diào)整等)對工程造價的影響，使投資估算真正起到控制項目投資的作用。要堅持經(jīng)濟、適用、安全、樸實的決策原則，在項目的建設(shè)規(guī)模、建設(shè)地點、技術(shù)方案、設(shè)備方案、工程方案、環(huán)境保護等諸多方面，統(tǒng)籌考慮，相互兼顧，優(yōu)選出最佳的投資行動方案，以達到資源的合理配置，有效地控制工程造價。

（二）積極開展設(shè)計的招標(biāo)工作，對設(shè)計方案進行技術(shù)與經(jīng)濟的分析、比較和確定，從而選出功能上適用、技術(shù)上先進、經(jīng)濟合理的設(shè)計方案。如筆者在對國防工程的某技術(shù)研發(fā)中心大樓的基坑支護工程進行設(shè)計邀請招標(biāo)時，當(dāng)時投標(biāo)單位對基坑開挖的防水防滲提供了兩套設(shè)計方案：一套是在基坑四周設(shè)止水帷幕；另一套就是采用井點降水的方式進行降水。本人對這兩個方案進行了經(jīng)濟合理性分析計算：止水帷幕的造價180萬元，工期100天；而采用井點降水的方式施工造價只有60多萬，工期為80天。通過比較，建設(shè)方最終同意采用井點降水的方式施工，這不僅大大降低了造價也縮短了工期。

實行限額設(shè)計。在保證功能的前提下,將投資額分配到各專業(yè),按分配的投資額控制設(shè)計,保證投資額不被突破。目前，設(shè)計單位通過人際關(guān)系承攬設(shè)計任務(wù)的情況還不少，由此帶來了一系列的負面影響，如：設(shè)計深度不夠、各專業(yè)之間沖突、圖紙變更多等。采用限額設(shè)計是建設(shè)項目控制投資支出、降低成本失控風(fēng)險的有力措施。同時加強設(shè)計概預(yù)算的審查，合理分配投資資金。

（三）首先明確工程量清單計價模式是貫徹了國家當(dāng)前工程造價體制改革“政府宏觀調(diào)控、企業(yè)自主報價、市場競爭形成價格”的原則,是一種適應(yīng)市場經(jīng)濟體制的工程造價計價模式，也是一種與國際慣例接軌的計價模式，是大勢所趨。建設(shè)單位在項目的可研中，就要合理預(yù)留工程的造價計算和招標(biāo)時間，不搞“獻禮工程”，確保高質(zhì)量的完成采用清單計價進行的招標(biāo)工作。

盡量完善設(shè)計，減少不確定設(shè)計，保證設(shè)計深度，避免較大的設(shè)計變更。建設(shè)單位對清單編制單位（中介咨詢公司）的選擇要十分重視，最好通過公開招標(biāo)，挑選兩家資質(zhì)符合、信譽良好的咨詢公司，采用“背對背”的方式，分別編制，共同核對，從技術(shù)措施和組織措施上保證清單計算的準(zhǔn)確性，同時也能從根本上減少工程索賠。

對于投標(biāo)方的不平衡報價，可在招標(biāo)文件中對分部分項工程的單價制定嚴格的廢標(biāo)處理措施，如：可抽取一定數(shù)量項的綜合單價和招標(biāo)人的控制價進行算術(shù)平均值比較，對偏離平均值一定比例的項直接可認定為不合理報價，給予廢標(biāo)處理，對措施費部分亦可仿此處理。

（四）原范本是由當(dāng)時的建設(shè)部和國家工商行政管理局聯(lián)合制定的，主要是基于當(dāng)時定額計價為基礎(chǔ)，它與現(xiàn)在執(zhí)行的工程量清單計價模式不配套。新范本給建設(shè)單位的合同管理人員提出了很高的知識要求，不但要通曉《建筑法》、《合同法》、《招標(biāo)投標(biāo)法》、《建設(shè)工程質(zhì)量管理條例》、《計價規(guī)范》、《標(biāo)準(zhǔn)施工招標(biāo)文件》、《保險法》等多種法律、法規(guī)、條例，并且要有很深的專業(yè)知識造詣，因此，我們在洽談合同前，對相關(guān)的知識要做好充分的儲備，對物價市場、保險市場的最新情況要有充分的知曉，要設(shè)置嚴謹、縝密的合同條款，盡可能的回避風(fēng)險。如：對保修金的退還時間，因工程的保修期不同，有2年的，有5年的等，對2年期滿的可約定退還大部分的保修金，剩余的防水工程待5年后退還。若約定不明，施工方訴諸法律，則可能因合同的不明晰而敗訴。

目前工程索賠是在采用清單報價后，施工單位獲取最大利潤的有效手段，施工單位投標(biāo)工程，常常采用低報價、高索賠的方法。為此，在合同條款中要規(guī)定最高索賠限額和最低索賠起點，可參照世界銀行的規(guī)定，工程索賠的最高限額超過中標(biāo)工程總價的15%時，具體的索賠金額就有建設(shè)單位決定。同樣也可以在合同中明示，工程變更引起的索賠金額若在一定范圍內(nèi)，由施工單位承擔(dān)，只有超過最低索賠起點的才能獲得支持。

進行工程擔(dān)保。為了控制工程造價風(fēng)險，保證合同的履行，原國家建設(shè)部早在2006年就印發(fā)了《關(guān)于在建設(shè)工程項目中進一步推行工程擔(dān)保制度的意見》，作為工程的主要參建方的建設(shè)單位應(yīng)積極響應(yīng)，有效實施。

（五）據(jù)統(tǒng)計，在工程施工這一階段影響工程造價的可能性只有5%～10%，節(jié)約投資的可能性已經(jīng)很小，但是，工程資金的投入?yún)s主要發(fā)生在這一階段，浪費投資的可能性卻很大，因此，施工階段的資金控制應(yīng)引起建設(shè)單位的高度關(guān)注。

在施工中引起變更的原因很多，如工程設(shè)計深度不夠，使工程實際與招標(biāo)時提供的圖紙不符，當(dāng)前市場供應(yīng)的材料規(guī)格標(biāo)準(zhǔn)不符合設(shè)計要求等，這些問題的產(chǎn)生給工程造價留下活口因素。所以必須嚴把變更關(guān)，嚴禁通過設(shè)計變更擴大建設(shè)規(guī)模，提高設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)等，最好實行“分級控制、限額簽證”的制度，對必須發(fā)生的設(shè)計變更，尤其是涉及到費用增加的設(shè)計變更，必須經(jīng)設(shè)計單位、建設(shè)單位、總監(jiān)共同簽字確認。對必要的變更，應(yīng)做到先算賬，后實施，并且要按月隨時掌握控制項目費用額度。

（六）新的清單計價規(guī)范中，要求建設(shè)單位承擔(dān)的“量”的風(fēng)險會在結(jié)算中爆發(fā)出來，加之各種原因?qū)е碌捻椖刻卣髅枋霾磺鍟齺硎┕挝坏母哳~索賠。因此要保證工程竣工結(jié)算資料的完整，要督促施工單位、監(jiān)理單位做好各種原始記錄，竣工圖一定要現(xiàn)場管理人員嚴格審查并親自簽字，杜絕替代簽字，變更、簽證、認價單應(yīng)按編號順序裝訂結(jié)算資料中，為減少糾紛和嚴格審核結(jié)算提供確鑿、充分的證據(jù)。審核竣工結(jié)算人員應(yīng)盡量親自到現(xiàn)場查勘工程的實際情況，將每道工序的施工內(nèi)容充分掌握，仔細和施工單位的投標(biāo)書進行核對，確定項目特征的描述是否有差異，以及差異究竟有多少，最大限度的減少索賠，控制工程造價。另外，由于工程結(jié)算的審核如同工程量清單的編制一樣專業(yè)性很強，建設(shè)單位若自身沒有能力，也可以選擇信譽好、業(yè)務(wù)能力強的中介機構(gòu)審核。

三、結(jié)束語

建設(shè)項目成本的風(fēng)險控制是一項細致、復(fù)雜、系統(tǒng)的工作，從項目的立項決策開始，經(jīng)過設(shè)計、施工和竣工驗收，每個環(huán)節(jié)，每個步驟都與工程費用密切相關(guān)。建設(shè)單位必須與決策、設(shè)計、監(jiān)理、施工等有關(guān)各方密切配合，共同把關(guān)，通過堅持不懈的努力，不斷提高造價管理工作的質(zhì)量，把風(fēng)險管理和項目目標(biāo)管理兩者有機地結(jié)合起來，以最少的成本保證項目總體費用目標(biāo)的實現(xiàn)，使工程項目的建設(shè)總目標(biāo)最佳地得到實現(xiàn)。

參考文獻：

[1]駱.項目管理.北京:機械工業(yè)出版社.2008.

[2]設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范GB50500-2008.北京:中國計劃出版社.2008.

[3]柯洪主編.全國造價工程師執(zhí)業(yè)資格考試培訓(xùn)教材.工程造價計價與控制.北京:中國計劃出版社.2009.

第9篇：風(fēng)險管理的相關(guān)理論范文

近年來，如何引導(dǎo)企業(yè)完善內(nèi)部控制、加強風(fēng)險管理，以便應(yīng)對日益復(fù)雜的經(jīng)營管理風(fēng)險，成為理論界和實務(wù)界關(guān)注的熱門話題。本文運用規(guī)范分析、案例分析等方法對我國企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理研究及應(yīng)用現(xiàn)狀進行了積極的探索。

【關(guān)鍵詞】

內(nèi)部控制;風(fēng)險管理;關(guān)系研究

1.引言

隨著經(jīng)濟全球化進程的不斷加快，企業(yè)面臨著更加激烈的市場競爭環(huán)境，經(jīng)營中面臨的不確定性風(fēng)險也越來越大，這就要求企業(yè)必須更多的關(guān)注內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的內(nèi)容。

2.我國企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的研究現(xiàn)狀

國內(nèi)對內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的相關(guān)研究建立在解讀、評價美國COSO報告的基礎(chǔ)上，隨著諸多學(xué)者開始從風(fēng)險管理的視角研究內(nèi)部控制，并提出了許多重要觀點，對基于風(fēng)險管理的內(nèi)部控制研究也取得了一定的成果。

丁友剛、胡興國（2007）認為，隨著經(jīng)濟與組織環(huán)境的變遷，內(nèi)部控制的思想內(nèi)涵也在不斷豐富和完善：從簡單經(jīng)濟環(huán)境下的實物風(fēng)險控制，發(fā)展到報告風(fēng)險控制、經(jīng)營風(fēng)險控制以及合規(guī)性風(fēng)險控制。最后，內(nèi)部控制作為一種內(nèi)部風(fēng)險控制機制融入到企業(yè)風(fēng)險管理框架之中。

李國忠（2009）以中國神華為例對建立以風(fēng)險管理為導(dǎo)向的內(nèi)部控制體系進行了研究。他認為，企業(yè)應(yīng)當(dāng)從以下幾個方面來提升全面風(fēng)險管理的水平：（1）構(gòu)建全面風(fēng)險管理體系基礎(chǔ)框架;（2）建立風(fēng)險動態(tài)重估機制;（3）建立經(jīng)營指標(biāo)風(fēng)險動態(tài)監(jiān)控預(yù)警機制;（4）實施風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?（5）開展風(fēng)險管理考核;（6）搭建全面風(fēng)險管理信息系統(tǒng)框架。

陳關(guān)亭、黃小琳、章甜（2013）認為我國尚未形成公認的內(nèi)部控制評價體系的關(guān)鍵問題在于內(nèi)部控制評價指標(biāo)、指標(biāo)權(quán)數(shù)和評價模型的非標(biāo)準(zhǔn)化。他們基于企業(yè)風(fēng)險管理框架（簡稱ERM框架）（COSO 2004）并結(jié)合我國相關(guān)規(guī)范設(shè)計內(nèi)部控制評價指標(biāo)體系，采用層次分析法（簡稱AHP）研究指標(biāo)權(quán)重，聯(lián)合采用模糊綜合評價法（簡稱FCE）構(gòu)建模糊評價數(shù)學(xué)模型，實現(xiàn)了內(nèi)部控制評價從定性分析到定量研究的轉(zhuǎn)變，合理解決了在模糊環(huán)境下綜合評判多因素、多層級內(nèi)控系統(tǒng)的不易定量、不宜精確判斷問題以及單獨使用層次分析法所致的主觀因素影響，有效提升了內(nèi)部控制評價結(jié)果的可靠性。

李維安、戴文濤（2013）分析了內(nèi)部控制、風(fēng)險管理、公司治理三者產(chǎn)生的根源，從戰(zhàn)略管理角度構(gòu)建了三者的關(guān)系框架，既理清了理論方面存在的誤區(qū)，又為政府監(jiān)管部門、企業(yè)制定和實施有關(guān)公司治理、內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的規(guī)范和措施提供了指導(dǎo)。

3.我國企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的應(yīng)用現(xiàn)狀

3.1 把內(nèi)部控制體系和全面風(fēng)險管理體系相互獨立起來

建設(shè)內(nèi)部控制和全面風(fēng)險管理體系都是一個系統(tǒng)工程，兩者在內(nèi)涵上也有一定重合，企業(yè)需要綜合考慮自身業(yè)務(wù)特點、發(fā)展階段、信息技術(shù)條件、外部環(huán)境要求等，確定選擇合適的管理體系和建設(shè)重點。比如，在監(jiān)管嚴格的金融業(yè)或涉及人民生命健康的制藥與醫(yī)療行業(yè)，風(fēng)險管理的迫切性更強，企業(yè)以風(fēng)險管理主導(dǎo)內(nèi)部控制可能更方便。而在另一些企業(yè)，為了符合信息披露中內(nèi)部控制報告的要求，企業(yè)以內(nèi)部控制系統(tǒng)為主導(dǎo)、兼顧風(fēng)險管理可能更適合。在相關(guān)管理理論和實踐不斷發(fā)展變化的今天，有時候先做起來比爭論更有意義。

3.2 內(nèi)部控制與全面風(fēng)險管理理念在企業(yè)實踐落地難

由于新的管理理念和方法的引進，與國內(nèi)企業(yè)原有的管理體系和觀點存在較多的差異和差距，目前這些理念和方法還更多的處于導(dǎo)入階段，大多數(shù)企業(yè)管理人員還不能在這些框架和概念與企業(yè)的日常經(jīng)營管理行為和語言之間建立直接的聯(lián)系。這就造成了企業(yè)在這方面的理解有差異或者關(guān)注度不夠，除非出現(xiàn)強制性的相關(guān)規(guī)范和要求。其實這些理念、概念的出現(xiàn)并不是說企業(yè)就缺乏這些，事實是理論來源于實踐又高于實踐，這些理論的提出有助于我們將散布于企業(yè)管理各個方面的相關(guān)元素按照框架的要求和標(biāo)準(zhǔn)進行補充、修正和組合。

3.3 國內(nèi)尚未形成公認的內(nèi)部控制評價體系

目前我國尚末形成公認的內(nèi)部控制評價體系，其中尚末解決的關(guān)鍵問題為內(nèi)部控制評價指標(biāo)、指標(biāo)權(quán)數(shù)和評價模型。雖然國內(nèi)外理論界對內(nèi)部控制評價模型、指數(shù)、指標(biāo)和權(quán)數(shù)有所研究，但無論觀點還是結(jié)果都不盡一致，甚至存在較大差異。如2012年的廈大內(nèi)控指數(shù)和迪博內(nèi)控指數(shù)（陳漢文，2012;胡為民，2012）即對我國內(nèi)部控制百強企業(yè)的內(nèi)控水平給予了迥然不同的回答―在百分制下內(nèi)控指數(shù)均值分別為65.67和87.55（差異值21.88），排序差異率100%，指數(shù)值差異率100%，入圍差異率77 %（其中，排序差異率指兩家根據(jù)內(nèi)控指數(shù)統(tǒng)計出的百強企業(yè)順序排名差異率，指數(shù)值差異率指相同的入圍企業(yè)內(nèi)部控制指數(shù)的差異比例，入圍差異率則表示進入內(nèi)部控制百強企業(yè)的不同企業(yè)差異比例）。與此同時，我國99%以上的上市公司管理層自評報告和外部審計師的內(nèi)控審計報告卻認為其內(nèi)部控制體系是有效的。

3.4 把內(nèi)部控制與全面風(fēng)險管理體系的建設(shè)理解為建章立制

在企業(yè)實踐中，普遍認為內(nèi)部控制和風(fēng)險管理就是內(nèi)部控制制度和風(fēng)險管理制度。把內(nèi)部控制與全面風(fēng)險管理體系的建設(shè)理解為建章立制。認為按照相關(guān)部門或主管單位的要求，建立了相關(guān)的規(guī)章制度，就已經(jīng)建立了內(nèi)部控制體系和風(fēng)險管理體系。其實從COSO框架的定義中，我們可以看出它們都被明確為是一個“過程”，不能當(dāng)作某種靜態(tài)的東西，如制度文件、技術(shù)模型等，也不是單獨或額外的活動，如檢查評估等，最好是內(nèi)置于企業(yè)日常管理過程中，作為一種常規(guī)運行的機制來建設(shè)。

4.結(jié)論

健全的內(nèi)部控制框架會促進企業(yè)全方位的發(fā)展，包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的順利運行、企業(yè)財產(chǎn)的安全和戰(zhàn)略方針的貫徹和實現(xiàn)。如何在激烈的市場競爭中出類拔尖，在于內(nèi)部控制與風(fēng)險管理是否完善。因此，我國企業(yè)還需在完善企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的道路上不斷的探索、進取。

參考文獻：

[1]黃麗霞.企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險管理初探[J].管理縱橫，2010（15）

[2]周冀.內(nèi)部控制理論研究文獻綜述[J].合作經(jīng)濟與科技，2014（06）

[3]周莜琪.基于風(fēng)險管理的內(nèi)部控制體系研究[D].長春：東北師范大學(xué)，2013