財務分析范例精選(九篇)

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第1篇：財務分析范例范文

關鍵詞：電力企業(yè)；財務風險；對策

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2015）003-000-01

一、電力企業(yè)面臨的內(nèi)、外部財務風險

（一）內(nèi)部財務風險

1.電力企業(yè)資產(chǎn)管理效果差

資產(chǎn)是一家企業(yè)的“生命”，電力企業(yè)十分重視對資產(chǎn)的管理。有效的資產(chǎn)管理能使企業(yè)較好的降低財務風險。電力企業(yè)是資產(chǎn)密集型企業(yè)，如何有效管理存貨，降低存儲成本；如何合理攤銷固定資產(chǎn)，降低企業(yè)的運營成本等，這些都是企業(yè)財務部應當思考的問題。然而我國電力企業(yè)較多的關注在固定資產(chǎn)的使用價值，對其經(jīng)濟價值并未重視。這種傾向致使企業(yè)不能有效管理資產(chǎn)，未能產(chǎn)生經(jīng)濟利益最大化效果。另外，也不利于對企業(yè)成本費用的核算，因為其真實性會受到質(zhì)疑，企業(yè)后期在賬務核算上會有爭議。此外，部分電力企業(yè)的固定資產(chǎn)使用權限不明，各個部門相互使用，一旦固定資產(chǎn)出現(xiàn)故障，則推脫責任。還有些電力企業(yè)存在大量不良資產(chǎn)，導致應收賬款壞賬風險加大，這些都對企業(yè)的經(jīng)濟效益產(chǎn)生負面的影響。

2.財務人員未完全遵守財務制度

目前，財務人員不能嚴格按照已制定好的財務規(guī)章制度開展工作。原因在于缺乏對其有效的監(jiān)督和未執(zhí)行獎罰措施。盡管財務部對財務流程制定了一系列的規(guī)章制度，但財務人員在思想上松懈，部分單位負責人也對財務制度的執(zhí)行缺乏足夠的重視，導致一些企業(yè)內(nèi)部控制失效。另外有的單位負責人在企業(yè)管理中習慣于人治，不講法治，對財務制度建設持冷漠態(tài)度。碰見問題更多的是以靈活性為理由從而避開內(nèi)部控制，最終導致有好的制度卻未能合理執(zhí)行。

（二）外部財務風險

1.易受國家政策影響

電力企業(yè)作為特大型中央企業(yè)，國家政策的制定很大程度上決定了企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展。因此它面臨宏觀層面的政策導向性的財務風險，比如政府實施調(diào)整電價政策風險。由于我國部分地區(qū)的電力輸送仍未滿足當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展的需要，電力企業(yè)每年都得進行電網(wǎng)的建設和改造，這都需要電網(wǎng)通過電價來調(diào)整資金進而對其投入。一旦禁止電力企業(yè)根據(jù)自身情況調(diào)整當?shù)仉妰r，企業(yè)的資金不能及時收回，將易導致企業(yè)的現(xiàn)金流斷裂，企業(yè)無法對當?shù)亟?jīng)濟的發(fā)展提供建設電力輸出設施。致使兩敗俱傷。

2.資本市場不完善

相比國外發(fā)的資本市場，我國的資本市場相對落后，這就導致電力企業(yè)希望做大做強時，由于受到資金不足的限制，需要去進行融資，但企業(yè)的融資渠道較單一，一種是外部融資，主要向銀行貸款，另一種是靠企業(yè)內(nèi)部的留存收益，大部分企業(yè)還是會選擇第一種，即向銀行貸款來保證企業(yè)的擴大再生產(chǎn)，這樣使電力企業(yè)的資產(chǎn)負債率過高，財務風險增大。

3.自然風險相對高

因為電力企業(yè)的設備等都在室外，這樣就容易收到自然風險的侵害，如地震，水災，火災，風災等自然現(xiàn)象而導致資產(chǎn)受損，導致企業(yè)的營業(yè)外支出增加，極大的影響的電力企業(yè)的利潤，導致財務風險加大。

二、電力企業(yè)財務風險的防范措施

上述在對財務風險歸納之后，如何采取有效措施對其防范，是電力企業(yè)降低財務風險的關鍵。

（一）完善內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)

從公司的組織結(jié)構(gòu)上去防范電力企業(yè)財務風險，做到逐步完善公司的治理結(jié)構(gòu)，逐漸形成決策、授權、執(zhí)行和監(jiān)督的基本框架。同時，在此基礎上加強電力企業(yè)的各個職員的財務風險的認識，通過完善治理機構(gòu)來建立起財務風險控制系統(tǒng)。另外，企業(yè)經(jīng)營管理者應著重塑造企業(yè)文化，通過有計劃地制定和實施企業(yè)文化戰(zhàn)略，不斷提升誠信建設，最終促進管理者素質(zhì)和品質(zhì)提高，使企業(yè)眾志成城，目標一致，從而推動企業(yè)健康發(fā)展。

（二）設法加大融資力度

眾所周知，電力企業(yè)是是資金密集型企業(yè)，當前我國部分地區(qū)電力供需矛盾仍較為突出，因此需要大量資金去添加電力設備和對設備更新改造，這就對電力企業(yè)的融資提出了挑戰(zhàn)。電力企業(yè)一方面要爭取到各方面的財政支持，另一方面拓寬融資渠道，比如通過，電力企業(yè)可采取剝離優(yōu)良資產(chǎn)上市融資，獲得電力投資所需資金。

（三）建立風險預警機制

電力企業(yè)應設立財務風險預警部門，召集具有財政學、金融學、會計學等專業(yè)背景的人才，以便規(guī)避企業(yè)在財會稅收政策的風險。同時根據(jù)整個行業(yè)和自身經(jīng)營情況，對企業(yè)的財務制度、稅務籌劃等方面鉆研，以便降低在這些方面的風險系數(shù)。分析企業(yè)現(xiàn)階段可能面臨的財務風險和企業(yè)發(fā)展的變動趨勢，在此基礎進行全面有效的預測和評估，能夠使企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)問題并發(fā)出預警，主動地采取應對措施。

（四）總結(jié)抵御自然風險經(jīng)驗

針對自然風險的防范，要確保做到“安全第一，預防為主”。電力企業(yè)根據(jù)以往的電力生產(chǎn)和建設總結(jié)出經(jīng)驗，以便在自然災害發(fā)生時第一時間做好恢復工作，確保電力生產(chǎn)額安全穩(wěn)定運行。自然災害的發(fā)生不以人的意志為轉(zhuǎn)移，。應尋求轉(zhuǎn)移自然風險損失的辦法，降低風險等級。

參考文獻：

[1]范海娟.電力企業(yè)財務風險管理[J].現(xiàn)代商業(yè)，2012（18）.

第2篇：財務分析范例范文

電力企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)都應做好財務風險防范及控制。市場經(jīng)濟環(huán)境下企業(yè)經(jīng)營者需促進財務風險防范意識及控制能力，做好風險預警及電力企業(yè)的內(nèi)部、外部風險防范、應對，并積極探索新型電費回收管理方式，完善各種制度、應急預案，有效避免風險，確保企業(yè)健康、穩(wěn)定發(fā)展。

1 電力企業(yè)面臨的財務風險

1.1 內(nèi)部因素

（1）電力企業(yè)資產(chǎn)管理欠佳

對資產(chǎn)管理在任何企業(yè)都視為管理的重點。良好有效的資產(chǎn)管理能使企業(yè)有效降低財務風險，進而保障企業(yè)的正常運營活動。電力企業(yè)是資產(chǎn)密集型企業(yè)，其中固定資產(chǎn)占了整??企業(yè)總資產(chǎn)的較大部分，是否可以妥善管理固定資產(chǎn)就成為了電力企業(yè)資產(chǎn)管理的核心問題。但在實際工作中，我國電力企業(yè)較多的關注在固定資產(chǎn)的使用價值，并忽略了其經(jīng)濟價值。結(jié)果就使電力企業(yè)不能合理管理資產(chǎn)，并會使企業(yè)背上財務風險的累贅，最終導致財務損失。同時，也不予電力企業(yè)成本費用的核算。此外，部分電力企業(yè)的固定資產(chǎn)使用權限不明，各個部門相互使用，一旦固定資產(chǎn)出現(xiàn)故障，則推脫責任。還有些電力企業(yè)存在大量不良資產(chǎn)，導致應收賬款壞賬風險加大，這些都對企業(yè)的經(jīng)濟效益產(chǎn)生負面的影響。

（2）財務制度的執(zhí)行力度差

目前，我國電力企業(yè)財務管理機制的執(zhí)行力度不佳，究其原因，在于盡管相當多的電力企業(yè)在采購、內(nèi)部財務、資產(chǎn)管理等方面都建立了較為完善的制度體系，但部分單位負責人對財務制度的執(zhí)行缺乏足夠的重視，導致一些企業(yè)內(nèi)部控制失效。另外有的單位負責人在企業(yè)管理中習慣于人治，不講法治，對財務制度建設持冷漠態(tài)度。碰見問題更多的是以靈活性為理由從而避開內(nèi)部控制，最終導致有好的制度卻未能合理執(zhí)行。

1.2 外部情況

（1）易受國家政策影響

電力企業(yè)作為特大型中央企業(yè)，企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展在相當程度上受國家政策制定的影響，比如政策性層面的財務風險，比如政府實施調(diào)整電價政策風險等。電價是電網(wǎng)企業(yè)的血液，電網(wǎng)企業(yè)作為資金密集型企業(yè)，每年都得進行電網(wǎng)的建設和改造，這都需要電網(wǎng)通過電價來調(diào)整資金進而對其投入。電價政策就是決定電網(wǎng)企業(yè)效益的命脈。一旦只有投入，沒有產(chǎn)出，那么電網(wǎng)將不能順利的發(fā)展，財務狀況也瀕臨危險。所以電價政策風險是電力企業(yè)面臨的主要財務風險之一。

（2）資本市場不完善

相比國外發(fā)的資本市場，我國的資本市場相對落后，這就導致電力企業(yè)希望做大做強時，由于受到資金不足的限制，需要去進行融資，但企業(yè)的融資渠道較單一，一種是外部融資，主要向銀行貸款，另一種是靠企業(yè)內(nèi)部的留存收益，大部分企業(yè)還是會選擇第一種，即向銀行貸款來保證企業(yè)的擴大再生產(chǎn)，這樣使電力企業(yè)的資產(chǎn)負債率過高，財務風險增大。

（3）自然風險

自然風險是因自然力的不規(guī)則變化產(chǎn)生的現(xiàn)象所導致危害經(jīng)濟活動，物質(zhì)生產(chǎn)或生命安全的風險。如地震，水災，火災，風災，雹災，凍災，旱災，蟲災以及各種瘟疫等自然現(xiàn)象。電力企業(yè)作為一項高危行業(yè)，自然風險的影響巨大。

2 電力企業(yè)財務風險的防范措施

2.1 完善企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，塑造良好企業(yè)文化

從公司的組織結(jié)構(gòu)上去防范電力企業(yè)財務風險，逐步完善公司治理結(jié)構(gòu)，形成決策、授權、執(zhí)行和監(jiān)督的基本框架。同時，在此基礎上加強電力企業(yè)的各個職員的財務風險的認識，通過完善治理機構(gòu)來建立起財務風險控制系統(tǒng)，由過去的被動風險管理變?yōu)橹鲃语L險管理，由靜態(tài)的風險管理變?yōu)閯討B(tài)的風險管理。另外，企業(yè)經(jīng)營管理者應著重塑造企業(yè)文化，通過有計劃地制定和實施企業(yè)文化戰(zhàn)略，不斷提升誠信建設，最終促進管理者素質(zhì)和品質(zhì)提高，使企業(yè)眾志成城，目標一致，從而推動企業(yè)健康發(fā)展。

2.2 加強資產(chǎn)管理，提高資產(chǎn)的使用效率

要加大對資產(chǎn)管理的力度。同時要有危機意識，在投資問題上要重視回報率及投資風險，要明確短期投資收益和長期投資收益的區(qū)別，做到心中有數(shù)，利于量化財務風險，這樣才能在根本上降低電力企業(yè)的財務風險，達到調(diào)整資金結(jié)構(gòu)的目的。具體措施有：（1）建立科學完整的臺賬登記制度。對于資金的進出實行動態(tài)登記管理，監(jiān)控資產(chǎn)的折舊價值動態(tài)變化情況，制定多種情況的應對方案，做到居安而思危，使資產(chǎn)的庫存率在一個合理的浮動區(qū)間，減輕電力企業(yè)的財務負擔。（2）加強營銷賬款的催收工作。健全建立有效合理企業(yè)用電的信用體系、對合同使用電力的企業(yè)進行評估其信用等級，對于長期拖欠電費的企業(yè)和個人要應該列入黑名單以示懲戒。同時明確各負責人的催收款項比例、規(guī)范各崗位人員的相應責任，準備相應的籌控措施，形成企業(yè)催收聯(lián)動機制，提高資金回籠效率，完善回籠資金管理制度以減少管理人員對流動資金的不合理占用。（3）提高固定資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率。資金的周轉(zhuǎn)率是衡量一個企業(yè)的經(jīng)營及財務運行狀況。如果一個企業(yè)的固定資產(chǎn)長期高居不下的話，那就意味著流動資產(chǎn)比例會減小，如此一來便不利于資金在市場中的流動周轉(zhuǎn)速度和效率。所以企業(yè)應當加大固定資產(chǎn)的控制與管理力度，使之保值增值，亦不失為一種好方法。

2.3 擴展企業(yè)融資渠道，優(yōu)化合理的資本結(jié)構(gòu)

眾所周知，電力企業(yè)是是資金密集型企業(yè)，當前我國全國上下經(jīng)濟發(fā)展較為迅速，部分地區(qū)電力供需矛盾仍較為突出，因此需要大量資金去添加電力設備和對設備更新改造，這就對電力企業(yè)的融資提出了新的難題。電力企業(yè)一方面要爭取到各方面的財政支持，另一方面拓寬融資渠道，比如電力企業(yè)可采取剝離優(yōu)良資產(chǎn)上市融資，獲得電力投資所需資金。

第3篇：財務分析范例范文

關鍵詞：傳統(tǒng)財務管理范式 柔性財務管理范式 企業(yè)管理

柔性財務管理范式是相對于傳統(tǒng)的剛性財務管理范式而言的，隨著以人為本、民主平等觀念的深入人心，柔性財務管理范式在當今的企業(yè)發(fā)展中能夠起到更加顯著的作用。但在我國的許多企業(yè)中，受到教育環(huán)境以及傳統(tǒng)理念的影響，柔性財務管理范式并沒有非常高的應用水平，還需要得到更加全面的改進。通過比較傳統(tǒng)財務管理范式與柔性財務管理范式的特點，可以更好地發(fā)現(xiàn)柔性財務管理的優(yōu)勢以及不足，為其應用改進提供幫助。

一、傳統(tǒng)財務管理范式與柔性財務管理范式的特點比較

之所以在當今的企業(yè)發(fā)展過程中，傳統(tǒng)財務管理范式被逐漸淘汰，而柔性管理范式得到了更大程度上的應用，是因為柔性財務管理范式具有和當今的市場環(huán)境、人才需求相適應的特點，符合當今的企業(yè)發(fā)展背景，而傳統(tǒng)財務管理范式所具有的理念以及管理思路等特點恰恰與當今的企業(yè)發(fā)展環(huán)境背道而馳。但受到傳統(tǒng)財務管理范式深入人心的影響，在當今柔性財務管理的應用過程中，還存在著一些需要解決的問題。通過從不同方面比較柔性財務管理范式與傳統(tǒng)財務管理范式的特點，可以很容易找出柔性財務管理范式在企業(yè)中應用需要改進的地方。

（一）在財務管理基本理念上的比較

傳統(tǒng)財務管理范式與柔性財務管理范式在管理理念上的比較存在著十分顯著的不同，這也是柔性財務管理范式更適合當今企業(yè)的發(fā)展最為根本的因素。傳統(tǒng)財務管理范式的基本理念為以企業(yè)的硬性規(guī)定為核心，員工的意愿應該跟隨企業(yè)的發(fā)展。這種管理理念在本質(zhì)上屬于剛性管理，一般很難得到大多數(shù)員工的廣泛認可。而柔性財務管理范式的基本理念是以人為本，注重企業(yè)內(nèi)團隊的合作以及員工之間的溝通，讓員工感受到企業(yè)帶來的溫暖，以員工的工作為基礎，使企業(yè)得到發(fā)展。通過柔性財務管理范式，可以讓員工的工作潛能得到充分開發(fā)，工作效率能夠得到提高，推動企業(yè)的發(fā)展。另外，在各種財務管理理念的比較中，還有一點非常明顯的區(qū)別就是傳統(tǒng)財務管理范式的等級觀念非常嚴重，底層的員工往往不能融入企業(yè)。而柔性財務管理范式削弱了企業(yè)內(nèi)的等級觀念，讓企業(yè)內(nèi)的每一位員工都能夠在企業(yè)內(nèi)感受到家的感覺。

（二）在財務管理靈活性上的比較

傳統(tǒng)財務管理范式與柔性財務管理范式相比，在靈活性上有著很大的不同。傳統(tǒng)財務管理范式是根據(jù)企業(yè)高層事先制定的條例來實施，進行的是粗放式的管理，在實時信息收集、人員動態(tài)調(diào)配等方面都沒有進行完善的考慮，因此在面對外界不斷變化的市場環(huán)境時，傳統(tǒng)財務管理并不具有很好的靈活性，沒有靈活應對的能力。而柔性財務管理范式則在管理條例、信息收集等方面更加靈活，能夠根據(jù)所得到的市場信息，對財務管理工作作出最新的調(diào)整，讓企業(yè)的發(fā)展能夠隨時適應市場環(huán)境。之所以當今的企業(yè)發(fā)展中更適合應用柔性財務管理范式，也是受到其較高的靈活性的影響。

（三）在財務管理影響效果上的比較

相對來說，在影響效果方面，柔性財務管理范式存在著一定的不足。傳統(tǒng)財務管理范式最大的特點就是管理的執(zhí)行力相當強，一切按照企業(yè)的既定條例執(zhí)行，雖然說比較機械化，但卻能在第一時間起到很好的效果，對企業(yè)的發(fā)展有著立竿見影的作用。相對來說，柔性財務管理范式并不能起到這樣的效果，通常需要經(jīng)過較為漫長的過程，讓企業(yè)內(nèi)的員工充分融入企業(yè)，發(fā)揮出工作積極性之后，才能夠真正推動企業(yè)的發(fā)展。

二、柔性財務管理范式在企業(yè)中應用的發(fā)展方向

根據(jù)對傳統(tǒng)財務管理范式與柔性財務管理范式的特點比較可以發(fā)現(xiàn)，在當今的企業(yè)發(fā)展過程中，柔性財務管理具有很大的應用優(yōu)勢，但與此同時，也存在著一定的不足，還需要在應用過程中進行改進，從而讓企業(yè)得到更好的發(fā)展。首先，需要確定柔性為主，剛性為輔的財務管理應用方向，并不能完全依靠柔性財務管理，還需要依靠一定的剛性管理來規(guī)范企業(yè)的運行，讓企業(yè)內(nèi)員工的日常工作得到一定的約束。其次，領導層需要起好帶頭作用。柔性財務管理最大的特點就是人性化，充分尊重到員工的個人利益與感受。通過領導層以身作則的方法，可以讓企業(yè)內(nèi)的每一個員工愿意將領導層的工作作為榜樣，在實際的工作中主動性更高。最后，需要提高員工的素質(zhì)并改進柔性財務管理范式中的不足之處。特別是在柔性財務管理的實施過程中，對員工的職業(yè)素質(zhì)與素養(yǎng)的要求很高，要使企業(yè)得到發(fā)展，提升員工的素質(zhì)很有必要。而對柔性財務管理范式進行改進則包括了對企業(yè)效益、企業(yè)發(fā)展目標、企業(yè)員工配置等方面的不足所進行的調(diào)整。通過以上的幾項措施，可以讓柔性財務管理在企業(yè)中得到很好的應用，從而使企業(yè)得到長足發(fā)展。

三、結(jié)束語

隨著市場環(huán)境的不斷變化，柔性財務管理范式在企業(yè)中將具有越來越重要的作用。特別是在我國經(jīng)濟發(fā)展與全球接軌的過程中，柔性財務管理范式在許多企業(yè)內(nèi)部得到了很好的應用，取得了非常顯著的效果。企業(yè)員工的工作心態(tài)與積極性發(fā)生了改變，企業(yè)的發(fā)展也就變得更加容易。

參考文獻：

[1]李淼.淺談傳統(tǒng)財務管理范式與柔性財務管理范式[J].中國集體經(jīng)濟，2013；29

第4篇：財務分析范例范文

關鍵詞：銷售返利；財務分析；會計報表

一、銷售返利的定義及方式

從嚴格意義上講，銷售返利是一個稅收概念，在會計概念框架內(nèi)沒有銷售返利的概念。銷售返利是企業(yè)為了鼓勵和促進買家（經(jīng)銷商）擴大對其產(chǎn)品的銷售，并根據(jù)銷售情況和合同的其他規(guī)定在一定時期內(nèi)給予買家（經(jīng)銷商）一定的利潤返還。

銷售返利的方式在不同行業(yè)有不同的形式，但是從返利的介質(zhì)和操作流程上，總體可以歸納為以下幾種方式：

1.贈送實物的形式。在符合合同要求范圍內(nèi)，比如一年內(nèi)，供銷商總共完成西洋參飲料300件，給予每件10瓶的獎勵。

2.直接返還貨款的方式。只要是以現(xiàn)金或者銀行存款直接返還給買方，即認定為是通過直接返還貨款的方式進行銷售促銷。

3.沖減貨款的方式。在實際操作中，很多公司是以一年的銷售量為考核目標，對符合返利條件的，在下一年第一批次發(fā)貨中將返利沖減貨款。

二、各種返利方式的會計處理比較

銷售返利是一種事前商定、事后執(zhí)行的營銷行為，銷售返利執(zhí)行與相應的銷售業(yè)務發(fā)生不屬于同一時段，因此，在會計做賬務處理時，往往先根據(jù)銷售開具的發(fā)票對銷售業(yè)務予以入賬，當銷售返利發(fā)生時，與之前所對應的銷售業(yè)務原始憑據(jù)已經(jīng)入賬處理，有些稅收已經(jīng)進行了抵扣。在這種情況下，就需要購買方在當?shù)囟悇詹块T取得“進貨退出或銷售折讓證明單”交予銷售方進行稅收抵扣。

銷售返利是一種事后補償?shù)臓I銷行為，因此在發(fā)票聯(lián)和抵扣無法退還的情況下，購貨方能否取得當?shù)囟悇詹块T開具的相關證明關系到銷售方能否進行紅字沖銷的賬務處理，也從根本上影響了銷售返利的賬務處理。

1.贈送實物的返利處理。

對于贈送實物的返利，我國會計準則（2013）規(guī)定，把自產(chǎn)物品贈送給購買方或其他人員時，需將贈送的實物視作銷售處理，并計繳增值稅。

例1：A廠家與B經(jīng)銷商簽訂銷售合同，合同規(guī)定，自簽訂日起，B若在一年內(nèi)銷售西洋參口服液達到2000件時，每件贈送0.1件西洋參口服液，每件單價1000元。一年后，B去年銷售西洋參口服液達3000件。

A廠家支付返利：

借：銷售費用351000

貸：庫存商品300000

應交稅費――應交增值稅（銷項稅額）51000

B經(jīng)銷商收到返利：

借：庫存商品300000

應交稅費――應交增值稅（進項稅額）51000

貸：主營業(yè)務成本351000

若A廠家沒有開具增值稅專用發(fā)票，則不確認增值稅金額項。

2.直接返還貨款的返利處理。

廠家有時會對符合返利條件的經(jīng)銷商直接現(xiàn)金支付返利，但是因為現(xiàn)金返利是在購貨日后發(fā)生的，無法注明在同一張增值稅專用發(fā)票上，因此，如若廠家取得了經(jīng)銷商從當?shù)囟悇詹块T開具的“退回或折讓證明”才可紅字沖銷。

例2：A廠家與B經(jīng)銷商簽訂銷售合同，合同規(guī)定，自簽訂日起，B若在一年內(nèi)銷售西洋參口服液達到2000件時，每件給予100元的現(xiàn)金返利。一年后，B去年銷售西洋參口服液達3000件。

A支付返利：

借：銷售費用（主營業(yè)務收入）300000

貸：銀行存款300000

B收到返利：

借：銀行存款300000

貸：主營業(yè)務成本300000

3.直接沖減下期貨款的返利處理。

返利考核一般是在當期的會計期末，因此對返利的執(zhí)行往往是從下一個會計期間開始。很多廠家選擇將上期的返利沖減本期第一批次的貨款，這樣既節(jié)省了現(xiàn)金流的流出，也加速了應收賬款的周轉(zhuǎn)率。筆者認為，直接沖減貨款相當于把上一期的折讓延遲到當期，本質(zhì)上是一種折讓行為，因此其會計處理方法應該與折讓的賬務處理一致。但是因為，返利發(fā)票不可能與當時的銷售發(fā)票開在同一張發(fā)票上，所以需要購買方在當?shù)囟悇諜C關取得“退回或折讓證明單”才能紅字沖銷收入及沖減銷售收入。

例3：A廠家與B經(jīng)銷商簽訂銷售合同，合同規(guī)定，自簽訂日起，B若在一年內(nèi)銷售西洋參口服液達到2000件時，每件給予100元的返利，返利沖減下一年貨款。一年后，B去年銷售西洋參口服液達3000件。

A支付返利：

借：銷售費用300000

貸：應收賬款――B300000

B收到返利：

借：應付賬款――A300000

貸：主營業(yè)務成本300000

如果B經(jīng)銷商取得了當?shù)囟悇詹块T開具的“退回或折讓證明單”，則可以相應扣減折讓部分的增值稅。

A支付返利：

借：主營業(yè)務收入300000

應交稅費――應交增值稅（銷項稅額轉(zhuǎn)出）51000

貸：應收賬款――B351000

B收到返利：

借：應付賬款――A351000

貸：主營業(yè)務成本300000

應交稅費――應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）51000

三、各種返利的處理方式對財務分析的影響

無論是贈送實物、直接返還貨款還是沖減下一批次的貨款，銷售返利的會計處理集中于以下兩個問題：1）折讓額與銷售額是否在同一發(fā)票上，如果不在同一發(fā)票上，需要根據(jù)購買方能否提供當?shù)囟悇詹块T出具的“折讓和退貨證明單”；2）對于廠家而言，在支付銷售返利時，是計入銷售費用還是沖減主營業(yè)務收入。

1.通過贈送實物的方式返還銷售返利，我國會計準則規(guī)定需要視同銷售看待，相應地計入銷售費用。以例1為例，這一經(jīng)濟業(yè)務的含義是廠家通過支付4000件產(chǎn)品和返利商品400件的代價獲得4000件產(chǎn)品銷售額的報酬，這一賬務處理增加了銷售費用的賬面價值，減少了庫存商品的賬面價值。相應地，在做財務分析過程中，銷售費用利潤率（利潤總額/銷售費用）降低，存貨周轉(zhuǎn)率（主營業(yè)務成本/平均存貨）提高了，而與主營業(yè)務收入相關的指標是不變的，比如應收賬款周轉(zhuǎn)率。

2.通過直接返還貨款的方式返還銷售返利，對于廠家而言，我國會計準則并沒有明確規(guī)定該返利是計入銷售費用還是沖減主營業(yè)務收入。而對于購買方而言，沖減銷售成本是大家普遍的做法。從財務分析的角度來看，兩種賬務處理方式雖然對凈利潤不產(chǎn)生影響，但是在計算銷售費用利潤率、營業(yè)收入增長率等其他與營業(yè)收入及銷售費用相關的財務指標時，就會產(chǎn)生一定程度的影響。比如，當把銷售返利計入在銷售費用時，在計算銷售費用創(chuàng)收率（主營業(yè)務收入α/銷售費用β）時，創(chuàng)收率為α/（β+C）；當銷售返利沖減銷售收入時，創(chuàng)收率為（α-C）/β，C為銷售返利金額。通過計算可得α/（β+C）

3.對于銷售返利直接沖減下一期貨款的方式，既能保證企業(yè)銷售額度不受影響，也能最大限度地縮減公司經(jīng)營行為的現(xiàn)金流支出。特別是，在財務報表分析時，對公司償債能力和應收賬款周轉(zhuǎn)率評價都起到了很好的效果。

參考文獻：

[1] 王琳，施金平.如何規(guī)范企業(yè)銷售返利的賬務處理.[J].對外經(jīng)貿(mào)財會.2006

[2] 黃輝.銷售返利的賬務處理淺見.[J]財會月刊.2002

[3] 胡小風.企業(yè)返利賬務處理舉例說明.[J]財會月刊.2007

[4] 王力元、陳瑩：芻議銷售退回銷售折扣與銷售折讓.[J]林業(yè)財務與會計.2004年第6期。

[5] 鄭軍婷.售退回與折讓及銷售折扣的增值稅與所得稅處理.[J]渭南師范學院學報.2003年第2期

第5篇：財務分析范例范文

關鍵詞：財務分析；課堂教學模式；案例教學

中圖分類號：G642.421 文獻標志碼：A 文章編號：1673－291X（2008）10－0237－02

隨著我國社會主義市場經(jīng)濟體制的建立、發(fā)展與完善，同時，也促進了財務分析學在我國的發(fā)展，使其成為一門嶄新的學科。它包括的內(nèi)容廣泛，涉及問題繁多，主要是以會計核算和報表資料及其他相關資料為依據(jù)，采用一系列專門的財務分析技術和方法，對企業(yè)等經(jīng)濟組織過去和現(xiàn)在的盈利狀況、營運狀況、權益狀況、風險狀況等進行分析與評價，為企業(yè)的投資者、經(jīng)營者、債權人及其他關心企業(yè)的組織或個人了解企業(yè)過去、評價企業(yè)現(xiàn)狀、預測企業(yè)未來、作出正確決策提供準確的信息。

文章旨在研究有效的財務分析課堂教學模式，以達到財務分析課程最終的教學目標。

一、財務分析課堂教學中的幾點體會

（一）強化財務報表編制環(huán)節(jié)是學生掌握財務分析方法的基石

財務分析課程雖然是在《會計學原理》、《中級會計學》等先修課程的基礎上開設的，但由于課時有限，學生對于財務報表的編制方法及流程掌握不夠熟練，這就影響到學生對于財務分析方法的掌握。因為他們不理解報表項目，不理解項目數(shù)據(jù)的來龍去脈，就會死記硬背財務分析中所涉及的財務比率公式，死記公式的含義，生硬地解釋數(shù)據(jù)變化的原因。對此，我每次正式講解財務分析理論之前，總要利用一些課時訓練學生財務報表編制的能力。這一方面強化了學生對先修課程知識點的掌握，另一方面，為后續(xù)財務分析理論的講解打好基礎。我認為，學生如果連財務報表都不會編制甚至不理解，何談財務報表分析。而財務分析的依據(jù)主要就是財務報表，因此，強化財務報表編制環(huán)節(jié)是學生掌握財務分析方法的基石。

（二）擴展學生相關學科知識是充實財務分析內(nèi)容的關鍵

財務分析課程也是一門綜合性學科。隨著經(jīng)濟的發(fā)展、企業(yè)體制改革與現(xiàn)代公司制的出現(xiàn)，財務分析的領域不斷擴展，早已不限于初期的銀行信貸分析和一般投資分析，在資本市場、企業(yè)重組、績效評價、企業(yè)評估等領域得到了越來越廣泛的應用。這就要求財務分析的內(nèi)容要充實，以滿足不同的財務分析主體的需求，做到財務分析信息的多樣性，即內(nèi)外部信息的結(jié)合、財務與非財務信息的結(jié)合、定期與不定期信息的結(jié)合以及數(shù)字與文字信息的結(jié)合。僅憑掌握幾個主要財務比率的計算方法是遠遠不夠的。因此，在財務分析課程教學中，我要求學生做到的第二點就是利用課余時間拓展相關學科知識，如企業(yè)管理戰(zhàn)略、財務管理學、市場營銷學、統(tǒng)計學等，特別指出企業(yè)管理戰(zhàn)略中的邁克爾?波特的五種競爭力和SWOT分析法，以及市場營銷的各種策略都是可以滲透到財務分析內(nèi)容中的。只有掌握的知識越多，財務分析才能越透徹、全面而充實。因此，擴展學生相關學科的知識是充實財務分析內(nèi)容的關鍵。

（三）實施課堂案例教學模式是培養(yǎng)學生財務分析能力的途徑

實施課堂案例教學是師生互動的關鍵，也是培養(yǎng)學生財務分析能力的途徑。我采用案例教學和實例、范例輔學的二元教學模式。而實例的內(nèi)容是完全真實的特定事件，有明確的決策方案和最終結(jié)果；范例一般都是某件事情或者前人對問題處理的經(jīng)驗教訓，有正、反兩方面的素材。案例則是來自于現(xiàn)實，甚至可以說來自于實例、范例，編撰者根據(jù)需要將其進行適當加工整理后的素材，它是中性的，沒有感彩蘊含其中，參與者可以從不同的角度分析得出不同的結(jié)論。

1．教師以案例進行導學

案例作為一種新型的教學模式，與傳統(tǒng)的課堂授課模式有著顯著的差異。教師應根據(jù)課堂知識點的要求選擇適合的案例，在教學中逐步引導學生剝?nèi)グ咐潜举|(zhì)的細節(jié)，揭示其內(nèi)部隱含的深層問題，啟發(fā)學生，鼓勵學生從多角度系統(tǒng)綜合分析，理解領會課堂上學到的財務分析方法。由于學生主導課堂教學，學生成為教學的主體，學生之間的討論和不同意見的唇槍舌戰(zhàn)就變成其獲取知識和引發(fā)思考的動力。同時，學生將自己置身于案例情境中，可以做到理論與實踐的結(jié)合，用理論分析實踐，將實踐上升到理論，更促進對理論的理解。如果說傳統(tǒng)的授課模式是“結(jié)論導向”，那么案例教學則是“思維導向”。

2．學生以實例、范例進行輔學、驗學

為了幫助學生理解掌握財務分析的方法，培養(yǎng)學生自主解決問題的能力，在課堂教學的最后環(huán)節(jié)，我大多采用學生分組協(xié)作方式完成其對一個實例或范例的財務分析報告。首先，將學生每4人分為一組。要求小組人員分工利用網(wǎng)絡或其他媒體資源選定一個研究對象，搜尋并匯總與研究對象相關的所有資料，大家在一起協(xié)商提煉、整理。其次，要求小組成員根據(jù)所查資料，利用學到的財務分析方法，對研究對象進行分析，可以進行全面分析，也可以進行專項分析，分析方法、分析范圍、內(nèi)容不做統(tǒng)一要求，但最終必須形成書面材料，同時制作必要的課件。讓每個小組選派一名代表針對所選的研究對象在課堂上闡述其財務分析報告的內(nèi)容。最后，在小組間相互點評的基礎上，教師對學生的財務分析思路、選用的方法恰當與否、解決問題的路徑以及存在的不足，有針對性地作出評價。

通過案例教學培養(yǎng)了學生分析問題、解決問題的能力，強化了學生的團隊合作意識，充分發(fā)揮了學生的創(chuàng)造性和個人潛質(zhì)，同時，也鍛煉了學生的語言表達能力和寫作能力，為學生今后走向工作崗位提供了有力的幫助。

二、財務分析課程教學模式的完善措施

盡管自身在財務分析課堂教學中已有了一點經(jīng)驗，但隨著經(jīng)濟的不斷發(fā)展和教學改革要求的不斷提高，仍須借鑒國內(nèi)外專家學者的先進經(jīng)驗，結(jié)合本校學生特點，進一步完善教學模式，有效提高財務分析課程的教學質(zhì)量。

（一）提高自編財務分析教學案例的能力

在過去的財務分析課程教學中，都是選用現(xiàn)成的教學案例。實際上，對于現(xiàn)成教學案例的編寫背景及內(nèi)容有時并不十分理解，適用性不強，尤其是借用國外案例時，問題更加突出。這或多或少給教學實施造成了一定障礙，為了改善教學效果，應該在今后學習掌握自編教學案例的方法和技巧，編寫出適合自己學生認知特點的教學案例。

（二）提高教師的專業(yè)實踐能力

案例教學對教師提出了較高的要求，不僅有自編教學案例的能力，還要具備專業(yè)實踐能力尤其是經(jīng)營管理的實踐經(jīng)驗。利用課余時間，應該多與企業(yè)協(xié)作，參與到企業(yè)的經(jīng)營管理中。只有這樣，才能豐富財務分析課堂教學內(nèi)容，將有些抽象甚至空洞的理論轉(zhuǎn)化成具體、現(xiàn)實的情境，從而激發(fā)學生對財務分析課程的學習興趣和主動性。

（三）在時間和空間上進一步加大學生自主學習的力度

作為一所綜合型、應用型的大學，培養(yǎng)學生的雙基能力是教學目標之一，財務分析課程的教學模式應該與其相一致，突出應用型的特點。教師應強調(diào)“師生互動”的教學理念，注重以學生為本，在時間和空間上為學生多創(chuàng)造自我鍛煉的機會。在學生的自我嘗試過程中發(fā)現(xiàn)問題、提出問題，從而教師解答問題，以求學生對知識的真正理解和掌握。如布置大量的查閱任務，但這種任務的執(zhí)行一定使學生從被動到主動，從無意識到有意識，教師只起到提示財務分析關鍵環(huán)節(jié)、解惑的作用。

（四）財務分析課程的考核評分標準化

財務分析課程的考核方式多以撰寫財務分析報告為主，由于財務分析報告內(nèi)容和形式的差異，評價方式也沒有統(tǒng)一標準，且這種方式受主觀因素影響比較重，缺乏公允性。在今后的教學中為了激發(fā)學生的學習興趣，充分發(fā)揮學生的個人潛質(zhì)，應探討多樣的考核方式，使成績構(gòu)成多元化，并且合理制定考核項目，量化考核標準。

綜上所述，有效的財務分析課堂教學模式對于培養(yǎng)學生的綜合素質(zhì)起到了舉足輕重的作用。作為教師要不斷投身教改，更新教育理念，從而更好地提高財務分析課程的教學質(zhì)量，培養(yǎng)出現(xiàn)代企業(yè)迫切需要的財務分析人才。

參考文獻：

[1]張先治.財務分析教學案例[M].大連：東北財經(jīng)大學出版社，2006.

[2]張先治，陳友邦.財務分析[M].大連：東北財經(jīng)大學出版社，2007.

[3]張先治.財務分析教學資源系統(tǒng)建設的嘗試[J].中國大學教學，2007，（6）.

第6篇：財務分析范例范文

歲月如梭，光陰如箭，眨眼間，2020年的春天到來了，那么財務科長個人工作計劃該怎樣寫呢?下面就是小編給大家?guī)淼呢攧湛崎L個人工作計劃2020范例，希望大家喜歡!

財務科長個人工作計劃(一)

為了認真貫徹執(zhí)行上級財政制度和財經(jīng)紀律，本著精打細算、勤儉節(jié)約的原則，對我局各種資金的使用，進行合理的分配和有效的核算控制，充分發(fā)揮財務工作在我局工作中的重要作用，特制定2020年度財務工作計劃：

(一)通過各種途徑加強理論學習和業(yè)務培訓。

(二)銜接好盛市財務主管部門，核對各項預算指標，完成機關財務監(jiān)督核算工作。

(三)進一步完善國庫集中支付，提高單位支出透明度。根據(jù)《某某省省級財政國庫管理制度改革試點方案》(某某政辦發(fā)102號)和財政廳國庫管理有關規(guī)定，逐步運行公務卡結(jié)算制度。

(四)根據(jù)《榆林市鹽業(yè)系統(tǒng)財務管理制度》進一步完善鹽業(yè)系統(tǒng)固定資產(chǎn)、低值易耗品等管理辦法，并督促落實。

(五)協(xié)同人事部門理順鹽業(yè)系統(tǒng)人員工資，住房公積金、醫(yī)療保險等工作。

(六)不定期對各縣區(qū)鹽務局(公司)進行財務檢查，落實各項制度，嚴厲查處帳外帳、小金庫設立，提高鹽業(yè)系統(tǒng)財務管理水平。

(七)根據(jù)《榆林市人民政府關于對全市農(nóng)業(yè)人口實施碘鹽配給補貼的通知》積極辦理南部六縣農(nóng)業(yè)人口10元/人的財政補貼資金。

(八)及時完成領導安排的其它工作。

財務科長個人工作計劃(二)

2020年財務科將緊緊圍繞公司工作中心，認真組織會計核算，規(guī)范各項財務基礎工作，并通過加強財務制度、內(nèi)部控制制度的建設，站在財務管理和戰(zhàn)略管理的角度，以核算為中心，資金為紐帶，不斷提高財務工作質(zhì)量。

一、嚴格遵守財務會計制度和稅收法規(guī)，認真履行職責，組織會計核算：

財務科的主要職責是做好會計核算，進行會計監(jiān)督。財務科全體人員一直嚴格遵守國家財務會計制度、稅收法規(guī)，認真履行財務工作職責。從審核原始憑證和會計記賬憑證的錄入到編制財務會計報表,從各項稅費的計提到納稅申報、上繳，從資金計劃的安排到款項的結(jié)算支付，每位財務人員都勤勤懇懇，任勞任怨，努力做好本職工作，認真執(zhí)行會計制度，實現(xiàn)了會計信息收集、處理和傳遞的及時性與準確性。

二、近年來，隨著企業(yè)的發(fā)展壯大，管理水平的不斷提高，對財務管理業(yè)提出了更高的要求。以此為契機，根據(jù)財務管理的特點以及管理的要求，制定了崗位職責、財務核算制度、內(nèi)部控制制度，從而使得每項工作有計劃、有落實、有監(jiān)督、有考核，使每個財務人員的規(guī)范意識得到了進一步的增強。

三、嚴格執(zhí)行財務制度，規(guī)范財務行為，加強財務核算，嚴格財務監(jiān)督，杜絕不合理支出，加強應收款項的回收，盡量減少不必要的開支，為企業(yè)增收節(jié)支、提高經(jīng)濟效益把好關。

四、不斷提高財會人員的業(yè)務水平：

隨著經(jīng)濟建設的不斷發(fā)展，財務會計工作的側(cè)重點和基本點也在隨之而改變。因此財務會計工作不能停留在簡單的算賬報賬等會計核算上，應不斷更新知識，不斷提高理論水平。結(jié)合本行業(yè)財務工作的特點，認真進行工作總結(jié)，吸取經(jīng)驗，查找不足，保證財務基礎工作的準確、及時和完整。這就要求會計人員除認真參加會計局組織的會計人員繼續(xù)教育培訓外，還要抽時間學習相關的專業(yè)知識，學習新的法規(guī)，適應新的工作需求。

五、密切配合各科室的之間的工作，保障供熱工作順利進行： 配合用戶發(fā)展中心，對2020年新入網(wǎng)的面積進行核算，傳遞，準確計算應收的工程建設資金，保證資金的及時收取;配合工程科、技術科對2020年各項工程進行預決算，合理支付各項工程款項;配合運行科，準確計算運行過程中耗用的水、電、熱和其它維修費用及人工費用，確保運行成本的準確核算;配合物資科，對所需工程物資和運行維修配件及時辦理出入庫手續(xù)，做到賬實相符;配合各中心管理所，對各所的供熱面積、應收采暖費用、實收費用和欠費情況逐一核實，為中心所的收費任務考核提供依據(jù)

六、做好各項協(xié)調(diào)工作：

配合所在開戶銀行，保證每筆收支業(yè)務及時準確入賬，協(xié)調(diào)銀行與公司之間的每項工作，為公司評信授級，向銀行貸款做好準備;配合稅務部門，做好每日收入的的準確申報和應交稅金的及時繳納;配合財政部門，對公司的經(jīng)營狀況進行審核以及財政資金的及時撥入，保證財務工作正常健康運行。

七、存在的主要問題及今后的工作目標：

財務科作為公司的一個主要職能科室，“當好家，理好財，更好的服務企業(yè)”是我們應盡的職責，“加強管理，規(guī)范行為”是我們的義務。一年來，財務工作雖然取得了較好的成績，但也存在著一些問題，在以后的工作中我們將：

1、進一步加強財務管理：

新的一年里，我們將進一步加強財務管理，實現(xiàn)財務管理科學化、核算規(guī)范化、費用控制化，切實實現(xiàn)財務管理的作用，使得財務工作走向更合理化，健康化;切實做好財務處理，加強對原始憑證的審核，并進一步落實費用管理責任。以資金管理為中心，通過細化管理，理順流程，實現(xiàn)資金平衡。

2、進一步加強財務分析：

為提高財務分析能力，把財務分析納入日常工作中，我們將量化具體的財務數(shù)據(jù)，結(jié)合公司經(jīng)營的實際情況，為企業(yè)管理提供有力的財務信息，及時做好財務分析資料的收集，加強學習，提高能力。

財務科長個人工作計劃(三)

2020年，一年來，在公司領導和同志們的幫助下，自己在政治思想和工作方面都取得了一些成績，但是新的一年到來，我們將更努力，更上一層樓，下面就將2020年工作計劃。

一、加強政治學習，提升思想素質(zhì)。

一是提高思想認識。我深知：財務工作是公司的重要職能工作，對公司的正常運轉(zhuǎn)發(fā)揮著極其重要的作用。只有在工作中不斷積累經(jīng)驗，在學習中豐富知識，認真把握相關政策，才能為不斷提高財務工作水平打下基礎。二是強化業(yè)務學習。一年來，我堅持以黨的十精神為指導，主動學習各級涉及財務工作的新制度、新規(guī)定、新準則，廣泛涉獵相關的財務專業(yè)知識，并將其運用到具體工作中，真正使自己在工作中得到了成長鍛煉。三是加強溝通交流。工作中，按照規(guī)范財務基礎工作的要求，做到既堅持原則又不拘泥形式，自身工作得到了大家的充分肯定。同時，我始終保持良好的心態(tài)，對上有效理解執(zhí)行上級的戰(zhàn)略部署，對內(nèi)與員工順暢溝通真誠交流，積極促進各部門密切配合，為公司發(fā)展做出了積極貢獻。

二、切實履職盡責，勤懇扎實工作。

一是全面開展了土地清理登記工作。我們按照上級部門要求，對公司所有土地資產(chǎn)進行了盤點清查。工作中，始終堅持土地登記的統(tǒng)一性和完整性，嚴格執(zhí)行土地登記各項工作制度，依法依規(guī)開展土地登記工作。同時，嚴格按照相關法律法規(guī)的規(guī)定，堅持實事求是、客觀公正的原則，認真組織落實好土地登記發(fā)證清理整改工作。二是做好了實物資產(chǎn)管理系統(tǒng)前期上線和試運行工作。2020年初，我主動放棄個人的休息時間，加班加點，和大家一起對全公司的實物資產(chǎn)進行了全面登記清理。三是做好了科長的相關工作。去年11月份成功競聘科長后，作為分管資產(chǎn)、稽核和在建工程組的組長，我深感責任重大。在進行深入調(diào)查研究的基礎上，我結(jié)合實際，制定了科學合理的全組工作計劃，明確了下一步的工作思路和工作方向，明晰了下一步工作中的個人職責任務，為做好今后的各項工作奠定了良好基礎。

三、強化作風建設，樹立良好形象。

一是增強廉潔自律意識。通過參加公司組織的各種政治學習，個人能夠經(jīng)常性的學習黨紀法規(guī)、廉政建設有關規(guī)定和財務人員工作制度，真正從思想深處進一步提高了對黨風廉政建設重要性的認識，切實增強了個人的拒腐防變能力。二是認真履行個人職責。按照黨風廉政建設落實情況，努力做到制度之內(nèi)不缺位，制度之外不越位，切實履行好自己的工作職責。工作中，堅持小事講風格、大事講原則，努力按制度、按規(guī)定辦事，尤其是在負責資產(chǎn)、稽核和在建工程工作期間，做到嚴格把關、公道正派，杜絕了違紀違規(guī)事件的發(fā)生。三是注重協(xié)調(diào)配合。財務工作與公司其他部門都密切相關，在努力做好本職工作的基礎上，我積極配合公司及各兄弟部門的工作，與大家團結(jié)一致、密切配合，圍繞中心、服務大局，確保了公司各項工作的順利推進。

財務科長個人工作計劃(四)

歲月如梭，光陰如箭，2020年即將過去，嶄新的2020即將到來，回顧過去，在各級領導無微不至的關懷下、在各部門的協(xié)同努力下，我們克服了一切不利因素，共同創(chuàng)造了幸福、溫馨、健康、快樂的公司。雖然公司目前沒有盈利，但我相信通過大家的努力公司明日的輝煌就在不久的將來!

我來到公司已經(jīng)4個月了，在這4個月里我對公司財務工作已逐步了解，并比較順利地接手了大部分工作，在這里我就2020年度財務會計組做如下工作匯報;

一、2020年度工作總結(jié)

(一)財務工作

1、日常會計核算工作。包括審核原始憑證、收付每筆款項、錄入會計記賬憑證，裝訂保存憑證、核對現(xiàn)金銀行存款賬目、合同整理及時準確申報繳納各項稅款等。

2、月末結(jié)賬、上報報表工作。每月末完成月底結(jié)賬工作、制作財務報表。每月按時向谷泉及管理公司上報財務報表。

3、每月核對往來款項。與谷泉核對開業(yè)采購物資合同付款工作。與供貨商核對往來。與水廠核對往來。

4、稅控器管理、pos機安裝工作。完成稅控機的升級、授權工作，完成稅控系統(tǒng)限額增額工作(由原來的100萬額度增加到500萬額度)、完成發(fā)票數(shù)量增額工作(由原來的4本發(fā)票增加到15本發(fā)票)、完成發(fā)票金額增額工作(由原來的1萬額度增加到10萬額度)、根據(jù)客情完成每月購票工作。完成6臺pos機安裝工作。

5、2020年初年審工作。積極配合會計師事務所審計人員完成公司及其他子公司2020年年報審計工作，并出具審計報告。

6、2020年3月稅審工作。配合稅審人員完成公司2020年年終稅審工作，并出具稅審報告。并于3月完成2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作。

7、2020年11月完成2020年預算工作。由各部門配合完成2020年預算工作，按時向公司上報財務預算報表。

(二)成本核算工作

1、日常成本核算工作。目前成本核算只是停留在一些基礎性的工作上，每日審核、上報成本日報表，審核入庫、出庫、公關單據(jù)、審核、整理、保存餐廳酒水日報表，并計算月底酒水庫存成本;月底對后廚、客房小酒吧、康體進行盤點;依收入報表、總賬成本情況，計算分析成本率，重點對餐飲成本及三區(qū)員工餐成本進行分析等。后續(xù)的成本核算分析工作還有待明年加強。

2、參與各種原材料、物料詢價及定價工作。

(三)資產(chǎn)管理工作

1、配合各部門完成某開業(yè)采購物資的驗收工作。

2、每月完善各部門固定資產(chǎn)、低值易耗品臺賬。

3、進行年中固定資產(chǎn)抽盤、年末固定資產(chǎn)盤點。

4、接收公司農(nóng)家院庫存，進行資產(chǎn)盤點工作。

(四)庫房管理工作

1、負責日常備貨、驗收及部門出入庫工作。

2、日常出入庫單據(jù)的錄入工作。

3、補庫物資及日常原材料的申報工作。

4、協(xié)助公司進行華山庫房的整理、農(nóng)家院部分庫存歸庫工作。

5、配合成本會計對二級庫實物進行盤點對賬工作。

6、成本會計進行月末庫存盤點工作。

(五)人員培訓、活動

一季度配合人力資源部進行了電腦技能培訓、考核，員工手冊培訓考核，并聯(lián)系用友工程師對財務部員工進行用友軟件相關操作培訓。

三季度配合人力資源部進行公司“待客之道”培訓工作，積極參與公司組織的生日宴會、籃球比賽、消防演習。

二、工作中存在的不足及改進

(一)財務?a href='//xuexila.com/yangsheng/kesou/' target='_blank'>咳嗽狽止ず苊魅罰扛鋈說墓ぷ髯ㄒ敵院芮浚諭瓿殺局骯ぷ魘?，草x附郵芐碌氖攣錚災餮澳芰θ酰潛歡郵芄ぷ鰲⒁滴袼接寫岣摺T誚窈蟮墓ぷ髦?，晤U親齪帽局骯ぷ韉耐保掛嘌捌淥碌墓ぷ鰨卸嘣⒄埂M漚嵬攏グ锘ブ?，螹峒譜櫚拿課輝憊ざ頰婪懦鱟約旱墓獠省?/p>(二)部門之間存在信息不對稱，相互溝通不夠。財務部每個員工的工作能否順利開展，離不開各部門的支持和配合。在今后的工作中，需要多聽取多方意見和建議，尋求多方支持，并加強與其他部門的交流和溝通，大家攜手促進工作的協(xié)調(diào)和穩(wěn)步發(fā)展。

(三)有關制度和規(guī)定執(zhí)行力度不夠。公司的各種規(guī)章制度和財務制度，需要花更多的時間研究學習并貫徹執(zhí)行。建議各組定期進行小組會議，加強組員間的工作溝通。

三、2020年工作計劃

(一)財務工作

1、繼續(xù)做好日常財務工作，快速、準確、有效的完成領導交待的工作

2、在財務部內(nèi)部明確考核制度：財務人員的分工及各職能部門的協(xié)作，要分工明確并相互協(xié)作補充，在相互配合的工作中不斷學習，對各項費用的合理支出起到監(jiān)督作用，對違規(guī)違紀行為起到監(jiān)督職能。

3、加強對應收賬款的監(jiān)督工作，加強對“白條底庫”的管理工作。

4、繼續(xù)做好年末預算、審計、建賬工作。

5、嚴格按照公司的各種規(guī)章制度和財務制度執(zhí)行。

(二)組員的思想工作

1、做好工作，首先要擺正心態(tài)。米盧曾說：“態(tài)度決定一切”有了正確的態(tài)度，才能運用正確的方法，找到正確的方向，進而取得正確的結(jié)果。既然我們選擇做一名財務人員，那就努力去愛這份工作，然后為自己的所愛盡自己最大的努力去做好，工作不該是一個任務或者負擔，應該是一種樂趣，是一種享受，而只有你對它產(chǎn)生興趣，徹底的愛上它，才能充分的體會到其中的快樂?？梢哉f，懂得享受工作，你才懂得如何成功。

2、培養(yǎng)組員的團隊精神，適當?shù)暮徒M員進行郊游、踏春活動，促進組員間的感情和團隊精神

最后在新的一年里，力爭在機遇與挑戰(zhàn)面前認真搞好財務工作，以提高員工素質(zhì)、工作效率為工作目標，從思想上抓緊、行動上落實、制定完整的工作計劃，學習好的工作經(jīng)驗和精神，落實各項規(guī)章制度，努力做好財務工作。為公司的良好發(fā)展盡到最大的職責。會計組每個員工將一如既往地為公司更好的發(fā)展做出努力。

第7篇：財務分析范例范文

出納是按照有關規(guī)定和制度，辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關賬務，保管庫存現(xiàn)金、有價證券、財務印章及有關票據(jù)等工作的總稱。下面就是小編給大家?guī)淼你y行出納崗位個人工作計劃2020范例，希望大家喜歡!

銀行出納崗位個人工作計劃1

2020年是銀行發(fā)展中的關鍵一年，銀行成立后，一切都以嶄新的面貌呈現(xiàn)。站在新的起點，財務部將一如既往地圍繞銀行的總體經(jīng)營思路和發(fā)展規(guī)劃， 認真貫徹執(zhí)行銀行財務預算，以加強財務核算、提高會計素質(zhì)為主要工作內(nèi)容，以精細化核算、數(shù)量化考核為工作方法，以利潤最大化為目標，以資產(chǎn)經(jīng)營責任為主線，全面推行制度化、標準化、程序化、信息化的財務管理模式，加強成本核算，實行全員、全過程的財務管理策略，從嚴管理，積極為銀行領導經(jīng)營決策當好參謀，為完成銀行經(jīng)營目標作出應有的努力。現(xiàn)就目前情況，做出2020年工作計劃如下：

一、加強團隊建設，充分發(fā)揮財務職能部門的作用

作為財務部的一員，既是一名財務出納工作人員，也是財務管理制度的組織者，要有嚴謹、廉潔的工作作風和認真細致的工作態(tài)度，對條線人員要積極引導，做到上行下效，幫助條線人員解決問題，充分發(fā)揮團隊的合作精神，學先進、趕先進、超先進，在條線中展開競賽活動，發(fā)揮團隊的力量，擰成一股繩，勁往一處使;在堅持原則的同時，我們堅持“三個滿意二個放心”，三個滿意是“讓客戶滿意、讓員工滿意、讓各部門主管領導滿意”，二個放心是“讓集團銀行領導放心，讓銀行的老總與各級領導放心”。

二、加大各項費用控制力度，充分發(fā)揮財務的核算與監(jiān)督職能

今年是精益管理年、效益滿意年、科技創(chuàng)新年，我們將繼續(xù)加強各項費用的控制，行使財務監(jiān)督職能，審核控制好各項開支，在財務核算工作中盡心盡職，認真處理審核每一筆業(yè)務。

三、搞好財務分析，為領導提供有效的參考依據(jù)

我知道合理高效的財務分析思路與方法，是銀行管理和決策水平提高的重要途徑，并將使我們的工作事半功倍，在銀行成本分析上向沈科學習、向車間的老師傅學習、向書本學習，為銀行的生產(chǎn)經(jīng)營銷售，做好保本點與規(guī)模效益、銷售定價分析等等，量化分析具體的財務數(shù)據(jù)，并結(jié)合銀行總體戰(zhàn)略，為銀行決策和管理提供有力的財務信息支持。

四、加強應收款催收管理力度，控制好庫存材料與產(chǎn)品，提高資金的運行質(zhì)量， 合理控制資金的使用

大家都知道資金就跟人體的血液一樣重要，我們銀行的主要特點是樓層量大、銷售批量大，籌集資金是財務的一個主要職能，良好的銀企關系，是銀行融資的一根紐帶，目前我們只能在應收款管理與庫存管理上進行控制，壓縮庫存，合理生產(chǎn)，控制資金的流向，使庫存原輔材料在保證生產(chǎn)的同時控制到最底線，在資金尤為緊張的情況下，財務部將從采購材料與產(chǎn)成品這一塊有效地跟蹤好資金的運作。

銀行出納崗位個人工作計劃2

回顧過去，展望未來，財務部在保證工作順利進展并取得長足的進步的同時，更要戒驕戒躁，繼續(xù)持續(xù)昂揚斗志，同時不斷的發(fā)現(xiàn)并彌補工作中的不足，在保證作為銀行核心的財務機構(gòu)正常運作的前提下，將財務的管理提高到一個新的層次!因此，2020年作出了如下的展望和計劃：

一、進一步加強員工的成本控制意識，嚴格控制借支的審批流程

這個工作與各個部門的直接分管經(jīng)理的管理是分不開的;同時，財務部將加強對新職工的成本費用報銷和控制的宣傳，老職工帶新職工，把嚴格借支，節(jié)約費用，7天沖賬的優(yōu)良作風延續(xù)下去;對于項目的請款嚴格審批制度，經(jīng)理一支筆制度，對項目的沖賬報銷嚴格按照借支明細審批，超出借支范圍的請款除個性批準外，財務一律不得核銷負責人借支，并按銀行規(guī)定收回借款或從工資扣除。

二、加強往來款項的催收力度

需要各項目總監(jiān)極力配合財務的此項工作，對各個項目的正?；乜睿凑浙y行財務部制定的傭金結(jié)算管理辦法嚴格要求各項目部銷售秘書按時報交銷售報表和傭金結(jié)算表，除法定節(jié)假日外，財務部每月5日左右對各項目所報數(shù)據(jù)歸總，向董事辦上報當月資金收付計劃。

三、配備財務人員

財務部工作量日漸加強，鑒于目前財務工作在運作尚好，本著為銀行節(jié)約人力資源成本的原則，財務推薦至少增加一名主管會計，負責日常賬務處理及成本費用報銷審核把控，出納除負責日常收支及資金收付計劃外，加強往來款項的催要工作，成本會計負責按照銀行的績效考核方案進行銀行人力資源成本提成的核算，另協(xié)助往來款項的清欠工作。

四、日常工作

認真完成每月原始憑證審核、納稅申報，憑證裝訂和財務檔案、策劃等合同管理，現(xiàn)金銀行收支，提成核算發(fā)放，賬務核對和往來款項催收等日常工作，保證不出差錯，做好資金安排，保證銀行資金正常運作。

五、配合其他部門完成銀行交給的其他工作

為了使財務工作更好地為統(tǒng)計事業(yè)的發(fā)展服務，加強財務管理，完財務制度，做到財務工作長計劃、短安排，使財務工作在規(guī)范化、制度化的良好環(huán)境中更好地發(fā)揮作用。以立足基礎工作，深化工作細節(jié);提高人員素質(zhì)，追求工作質(zhì)量為目標，加強財務基礎性工作。

以上就是本人2020年的工作計劃，希望在新的一年里每個人都能努力工作，為銀行創(chuàng)造更大的價值!

銀行出納崗位個人工作計劃3

2020年過去了，在這一年的時間里，我在銀行領導的正確領導下，在每一位員工的勤奮努力下，穩(wěn)步發(fā)展，勇于創(chuàng)新，經(jīng)受了市場硝煙的洗禮，在殘酷的競爭中逐漸成熟起來了。我作為銀行財務部的一員，也與銀行一起經(jīng)歷了不平凡的一年?，F(xiàn)就我一年的工作簡單總結(jié)一下，請領導和同事們指正。

一、牢記責任，忠于職守。

在一個銀行中，出納的工作看似簡單而又平凡，但我深知這個崗位包含著多少領導的信任和期望，我的職責是要看好錢袋子，記好帳本子，緊把收付關，責任重于泰山。

在日常工作中，注意和主管會計密切配合，有條不紊的開展業(yè)務。銀行和現(xiàn)金的收支是我的主要業(yè)務內(nèi)容，隨時掌握銀行存款余額，定時上報數(shù)據(jù)，及時為領導提供決策依據(jù);保證經(jīng)營用現(xiàn)金的支出，跑銀行不怕苦累，風雨無阻;對待購房客戶不煩不燥，耐心接待，即使加班也要保證售房款的收賬。我們計財部雖然忙碌但很充實，節(jié)奏緊張但很團結(jié)，我體會到工作的快樂。

二、加強財務管理，積極接受審計監(jiān)督。

為了保證銀行資產(chǎn)的保值增值，銀行審計部門在每個季度末對各銀行財務進行審計檢查。對審計組提出的意見和疑問，我們都及時更正，詳細解答。遇到不能確定的業(yè)務問題虛心請教，在保證帳務核算正確的同時也提高了自己的業(yè)務水平。

三、維護企業(yè)利益，做企業(yè)的"經(jīng)濟衛(wèi)士"和領導的"參謀助手"。

作為一個財務人員，必須時刻牢記自己的天職，那就是管好銀行資產(chǎn)，維護銀行利益。在工作中為領導決策提供信息，要積極穩(wěn)妥，防范風險，敢于進言。在最近有一個單位向我銀行要求借款，根據(jù)我銀行和對方的具體情況，出于我作為一個會計人員的責任，大膽提出反對意見，受到領導的重視，并采納了我們的意見。

事后我們的做法受到了銀行領導的肯定和贊許。從這一件事上，我更加感受到我的工作的重要性和責任的重大，認識到銀行利益高于一切。

四、加強業(yè)務學習，不斷完善自我，緊跟銀行發(fā)展的步伐。

銀行在發(fā)展壯大，對人員的需求標準也在不斷提高。自從廣廈置業(yè)銀行改制成立三年來，我深深感受到了這一點。

為提高自己的業(yè)務素質(zhì)，我積極參加各種業(yè)務培訓，強化業(yè)務技能。經(jīng)過兩年的努力，在2020年我順利通過了會計職稱資格考試，取得了會計師中級職稱。但這只是我工作中的一個階段性目標，在以后的學習中我還將以"思想領先，業(yè)務過硬，技能嫻熟，務實高效"的工作高手的目標而努力。

五，提高認識，改正錯誤，彌補不足。

在銀行里，我既是一名普通員工，又是一名股東，這種雙重身份就決定我要用更高的標準要求自己。"不以善小而不為，不以惡小而為之"。

過去我對自己要求不嚴，在一些小節(jié)上不注意約束自己，容易犯自由散漫的毛病，這一點銀行領導和同事們都曾經(jīng)批評和提醒過我，我虛心接受。在以后的工作中，我會時刻提醒自己，嚴守紀律，遵守銀行制度，團結(jié)同事，爭取工作再上新臺階。

六，總結(jié)經(jīng)驗，查找不足，努力工作，堅定信念。

我們的銀行在發(fā)展，在壯大，但要想在市場競爭中永遠立于不敗之地，就要經(jīng)常反省自己的經(jīng)驗和教訓，不盲目，銀行才能進步?，F(xiàn)在我提一點建議，僅供參考。

一是加強交流，包括上下級之間，各部門之間，部門內(nèi)部之間的交流，以免信息不通的情況發(fā)生，市場瞬息萬變，商機稍縱即逝，不要因我們內(nèi)部溝通不夠而誤事。

二是要穩(wěn)定職工隊伍，網(wǎng)羅人才，留住人才，提高員工的使命感，增加每位員工的歸宿感，同時也就增強了工作人員的責任心。以上是我的一點想法。

我們即將迎來新的一年，面臨新的挑戰(zhàn)，同時也有許許多多的機會在等著我們。我相信只要我們努力工作，抓住機遇，穩(wěn)扎穩(wěn)打，銀行就會越做越強，我們的明天也會更美好。

銀行出納崗位個人工作計劃4

作為銀行的財務出納工作人員，自然是做好本職工作在先，為銀行節(jié)約每一分成本為己任。為再次出色的完成上級交給的工作，特制定出出納工作計劃：

財務出納工作計劃對加強財務管理、推動規(guī)范管理和加強財務知識學習教育，有著十分重要的作用。為了做到財務工作長計劃，短安排，使財務工作在規(guī)范化、制度化的良好環(huán)境中更好地發(fā)揮作用，特擬訂2020年財務工作計劃。

一、組織財務人員參加上級組織的各種培訓。

組織財務人員參加財務人員培訓，提高認識，不斷加強自身的業(yè)務水平。了解新準則體系框架，掌握和領會新準則資料，要點、和精髓。全面按新準則的規(guī)范要求，熟練地運用新準則等，進行帳務處理和財務相關報表、表格的編制。

二、進一步做好預算工作探索物業(yè)銀行預算管理規(guī)律

按照上級財政部門的要求，總結(jié)大口徑預算工作的規(guī)律，提高預算工作的預見性、民主性和科學性，做好物業(yè)銀行部門預算的編制和落實工作。編制好年度預算，并力求切合實際。

三、加強規(guī)范資金管理。

1、根據(jù)新的制度與準則結(jié)合實際狀況，進行業(yè)務核算，做好財務工作。

2、做好本職工作的同時，處理好同其他部門的協(xié)調(diào)關系。

3、做好正常出納核算工作。按照財務制度，辦理現(xiàn)金的收付和銀行結(jié)算業(yè)務，努力開源結(jié)流，使有限的經(jīng)費發(fā)揮真正的作用，為物業(yè)銀行帶給財力上的保證。加強各種費用開支的核算。及時進行記帳。

4、財務人員務必按崗位職責制堅持原則，秉公辦事，做出表率。

5、完成領導臨時交辦的其他工作。

四、財務管理力求科學化，核算規(guī)范化，費用控制全理化，強化監(jiān)督度，細化工作，切實體現(xiàn)財務管理的作用。

使得財務運作趨于更合理化、健康化，更能貼合銀行發(fā)展的步伐。要嚴格物業(yè)銀行的硬件管理，物業(yè)銀行的設備要管好用好，及時修補，嚴禁外借。確有正常損壞要按照報損程序予以報損。要嚴格管理人員，轉(zhuǎn)換要有手續(xù)，損壞丟失要照價賠償。管好固定資產(chǎn)帳。

以上便是我一名財務人員工作計劃，總之在2020年里，銀行將借改革契機，繼續(xù)加大財務管理力度，不斷提高財務人員業(yè)務操作潛力，充分發(fā)揮財務的職能作用，創(chuàng)造性的完成各項計劃資料。

第8篇：財務分析范例范文

基于提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和市場開拓能力的人才培養(yǎng)目標，高培中心和中電國際合作研發(fā)了適合火電企業(yè)運營管理的沙盤模擬系統(tǒng)。該系統(tǒng)理論與實踐相結(jié)合，實戰(zhàn)性強，逼真地模擬了火電企業(yè)的運營情況。沙盤的很多細節(jié)都從電力企業(yè)的實際情況出發(fā)，與參訓者的工作實踐結(jié)合緊密，涉及戰(zhàn)略管理、營銷管理、生產(chǎn)管理、財務管理、人力資源管理等諸多企業(yè)管理知識，在培養(yǎng)電力企業(yè)創(chuàng)新型經(jīng)營管理人才方面作用突出，且沙盤模擬教學前景廣闊，對豐富企業(yè)人才開發(fā)工具，提高培訓實效具有重要而深遠的意義。

沙盤演練的引入

在中國火電企業(yè)運營管理實踐中，目前普遍采用的員工培訓模式存在著三大問題：一是未能妥善解決知識傳授與能力、素質(zhì)培養(yǎng)的矛盾，忽視將知識內(nèi)化為員工能力與素質(zhì)的提高；二是未能妥善處理專業(yè)技能與綜合能力的矛盾，忽視各部門管理的綜合應用；三是未能有效提升員工的參與熱情，培訓的設計與組織偏于傳統(tǒng)，忽視員工的創(chuàng)造性、自主性與主動性的發(fā)揮。

為解決上述矛盾，目前各培訓機構(gòu)嘗試改革，加強參訓員工的實際動手能力與企業(yè)經(jīng)營的綜合運用能力。比如將案例教學、討論式教學引入到培訓之中，組織員工參與模擬企業(yè)經(jīng)營培訓，鼓勵員工參與跨部門的專題培訓等等。如何運用創(chuàng)新的培訓手段來提升員工綜合能力，如何以創(chuàng)新型企業(yè)建設為目標，培養(yǎng)具有創(chuàng)新精神和實踐能力的高素質(zhì)經(jīng)營人才，已得到越來越多企業(yè)的重視。

沙盤原是軍事戰(zhàn)爭中戰(zhàn)地指揮工具，通過看得見摸得著的實物模型可以直觀地了解整個戰(zhàn)場的全貌，從而迅速制定出有效的作戰(zhàn)計劃。1978年瑞典皇家工學院的Klas Mellan首先將沙盤用于人力資源管理。他將沙盤游戲進行進一步開發(fā)，并運用于企業(yè)培訓領域。目前“沙盤演練”的課程被世界500強的企業(yè)廣泛采用，成為歐美商學院EMBA的重要培訓課程。

火電企業(yè)沙盤模擬是針對火電企業(yè)全面運營管理系統(tǒng)設計的，通過6-7張沙盤盤面，代表6-7個相互競爭的模擬企業(yè)，模擬企業(yè)5-6年的經(jīng)營，通過學生參與沙盤載體模擬經(jīng)營對抗演練講師評析學生感悟等一系列的實驗環(huán)節(jié)，融合理論與實踐一體、集角色扮演與崗位體驗于一身的設計思想，使受訓者在分析市場、制定戰(zhàn)略、營銷策劃、組織生產(chǎn)、財務管理等一系列活動中，參悟科學的管理規(guī)律，同時也對企業(yè)資源的管理過程有一個實際的體驗。通過“體驗、分享、提升、應用”的模式達到學習目的。

項目研發(fā)對創(chuàng)新型經(jīng)營管理人才培養(yǎng)的必要性

電力行業(yè)企業(yè)經(jīng)營管理對人才復合性與實踐性具有很高的要求。因此，如何強化實踐培訓，通過能力培養(yǎng)達到復合型人才培養(yǎng)目標，是現(xiàn)階段專業(yè)培訓改革的一個重要課題。新的人才培養(yǎng)目標定位需要新的實踐培訓體系予以配套支撐，然而，在企業(yè)現(xiàn)有培訓體系下，培訓形式較為單一，培訓內(nèi)容側(cè)重于單一知識點，培訓效果局限于在實踐過程中對理論進行驗證，這顯然難以與復合型人才的能力培養(yǎng)定位相適應。

具體問題表現(xiàn)在四個方面：首先，培訓模式不適應能力培養(yǎng)路徑?！罢n授理論，實踐驗證”的培訓模式忽略了員工在能力培養(yǎng)過程中對理論知識吸收應用并轉(zhuǎn)化為自身能力的有效路徑，容易形成理論培訓與實踐培訓的脫節(jié)。其次，培訓設置的僵化使得培訓內(nèi)容成為一種固化的任務，忽視了員工參與實踐活動的主觀能動性，限制了個性能力的發(fā)展。第三，培訓資源匱乏。主要表現(xiàn)培訓材料及其他資源如時間、數(shù)據(jù)信息等無法滿足培訓需要。第四，培訓環(huán)節(jié)分散，缺乏有機聯(lián)系。各個課程的實訓內(nèi)容只為課程理論的單一知識點服務，綜合訓練內(nèi)容缺乏。

為克服企業(yè)員工培訓中存在的問題，形成創(chuàng)新型企業(yè)經(jīng)營管理教育的健康、可持續(xù)發(fā)展，在開展創(chuàng)新型企業(yè)經(jīng)營管理人才培養(yǎng)過程中尋找一條有效應用自身實踐培訓資源，構(gòu)建員工創(chuàng)新型企業(yè)經(jīng)營管理教育的理論培訓體系、實踐培訓體系，探索提高員工創(chuàng)新型企業(yè)經(jīng)營管理教育實效的新路子，企業(yè)提供范例和借鑒。2011年起，中電國際根據(jù)發(fā)電企業(yè)特點，對培訓市場通用的沙盤課程進行改造，初步開發(fā)出適合火電企業(yè)沙盤模擬課程，并引入到管理崗位非財務人員財務知識培訓。培訓內(nèi)容涵蓋財務理論知識培訓、沙盤模擬培訓、發(fā)電企業(yè)財務管理實踐培訓，重點講解了會計基礎知識、會計核算的基本概念與原理，財務分析的相關指標，三張財務報表的內(nèi)容與解讀、有關財稅知識和法規(guī)等。對普及財務管理知識，強化財務管理意識，拓展管理視角，提升經(jīng)營管理能力具有較強的指導意義。

項目研發(fā)思路及整體框架

研發(fā)目標

旨在研發(fā)出符合火電企業(yè)的沙盤模擬系統(tǒng)，真實模擬企業(yè)全面運營等活動的全貌，使受訓者在身臨其境的操作過程中，獲得組織協(xié)調(diào)、決策判斷、戰(zhàn)略領導等方面能力的綜合訓練；提高集團公司中高層非財務管理人員的戰(zhàn)略管理水平，提升其對重大的復雜的經(jīng)濟活動與創(chuàng)造價值過程中的決策能力。培養(yǎng)具有創(chuàng)新精神和實踐能力的高素質(zhì)人才，提高員工的人文素養(yǎng)、科學素質(zhì)，進一步激發(fā)員工積極參與科學研究、技術開發(fā)、技能競賽等各類實踐活動的創(chuàng)新熱情，培養(yǎng)員工創(chuàng)新精神和實踐能力。

結(jié)合該沙盤模擬系統(tǒng)，開發(fā)出一整套課程體系。此課程體系是高培中心為集團公司非財務管理人員提供的系統(tǒng)開放、互動參與、實務探究、戰(zhàn)略前瞻性的培訓課程體系，具體目標在于：①以財務角度透視企業(yè)的經(jīng)營過程，在經(jīng)營中掌握財務決策工具；在沙盤推演中體驗不同經(jīng)營策略對企業(yè)財務狀況的深刻影響。②提高學員的財務分析、組織協(xié)調(diào)、決策判斷力、戰(zhàn)略領導力等能力，增強應對競爭與挑戰(zhàn)的能力，實現(xiàn)創(chuàng)新型人才培養(yǎng)目標。③探索并形成行業(yè)特色的培訓體系，以及企業(yè)模擬經(jīng)營能力拓展培訓機制，進而探索火電行業(yè)內(nèi)員工培訓體系模塊組成形式、學習平臺以及運行機制。④發(fā)展適應性體驗式培訓是一種以員工為中心的培訓方法。中電國際可以通過推廣發(fā)展適應性培訓，使企業(yè)培養(yǎng)的人才綜合素質(zhì)強、實用性更強。

整體框架

本體系的課程是以集團公司的戰(zhàn)略發(fā)展為背景，從數(shù)據(jù)的采集模擬、系統(tǒng)設計，到課程體系的集成、教具的研發(fā)制作、教學的組織安排，直至教學案例庫的建設，緊扣集團公司發(fā)展的戰(zhàn)略愿景。根據(jù)集團公司“分類、梯次、按需”培訓的總體要求，從需求入手，以受訓者能力提升和職業(yè)發(fā)展為目標，按照縱向分層次、橫向分專業(yè)的原則設計課程體系方案。課程對象分為三類人員：參與企業(yè)運營管理與執(zhí)行的中層管理者；業(yè)務板塊負責人、核心骨干以及管理后備干部；從事企業(yè)戰(zhàn)略管理與經(jīng)營決策的高層管理者。

課程體系設計分縱向（梯次）和橫向（系統(tǒng)）2個維度進行設計，縱向是指人員分類的3個層級，橫向是指課程涉及財稅知識、運管流程模擬、相關理論講座、案例討論4方面內(nèi)容。課程內(nèi)容緊緊圍繞培訓目標，采用研究式、案例式、體驗式教學，講求培訓質(zhì)量與成效。

沙盤模擬系統(tǒng)由全面運營管理和新建項目投資2個模塊組成，每個模塊既可單獨模擬操作又可進行戰(zhàn)略組合，各個模塊設計的目標在于：

模塊一，全面運營管理：在沙盤推演中了解企業(yè)戰(zhàn)略經(jīng)營的全過程。

關注基礎工具的應用，盡可能多的在沙盤上涵蓋所有基礎財務工具。全面理解燃煤火力發(fā)電企業(yè)運營管理與財務之間的關聯(lián)，充分理解各種會計概念和術語在實際經(jīng)營活動中的真正含義；從財務角度獲得統(tǒng)一的“語言”，掌控各工作環(huán)節(jié)。

透視公司的整體經(jīng)營，把握管理層的決策動因，以價值指標引領企業(yè)的戰(zhàn)略決策，以利潤指標為核心引領企業(yè)的日常工作決策。

模塊二，新建項目投資：在沙盤推演中了解新建發(fā)電機組項目投資的一般過程。

關注估值模型以及自由現(xiàn)金流。全面把握項目投資需要考慮的因素。能夠運用項目投資價值評估模型進行可行性分析并進行決策。

火電企業(yè)沙盤模擬系統(tǒng)介紹

火電企業(yè)職能部門仿真

火電企業(yè)沙盤模擬是專門針對火電企業(yè)的全面運營管理系統(tǒng)設計的，以沙盤為載體，通過在沙盤上模擬火電企業(yè)經(jīng)營，達到學員角色體驗和提升管理知識與智慧的目的。它借助直觀獨特的沙盤教具，融入市場的各種變數(shù)，結(jié)合角色分配、情景模擬、教師點評，遵循“體驗—分享—提升—應用”的過程，使學員在虛擬的市場競爭環(huán)境中運籌帷幄，決戰(zhàn)商場，仿真體會企業(yè)數(shù)年的經(jīng)營管理過程。

具體來講，作為一種體驗式教學方式，火電企業(yè)全面運營管理沙盤模擬采用的教具主要是沙盤，代表已經(jīng)營若干年的相互競爭的企業(yè)。其中，模擬沙盤盤面都按照火電企業(yè)的職能部門劃分出了各種職能中心，包括營銷中心、生產(chǎn)中心、人力資源管理中心和財務中心。本課程中采用了簡化的方式，企業(yè)組織結(jié)構(gòu)由5個主要角色代表構(gòu)成，包括總經(jīng)理、生產(chǎn)總監(jiān)、營銷總監(jiān)、人力資源總監(jiān)和財務總監(jiān)。

（1）總經(jīng)理。負責制定和實施企業(yè)總體戰(zhàn)略與年度經(jīng)營計劃；建立健全企業(yè)的管理體系與組織結(jié)構(gòu)；主持企業(yè)的日常經(jīng)營管理工作，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標與發(fā)展目標。在本模擬課程中，主要任務是帶領團隊成員，綜合考慮各種因素的影響，充分發(fā)揮團隊的作用，制訂有效決策。

（2）生產(chǎn)總監(jiān)。管理企業(yè)的一切生產(chǎn)活動，對企業(yè)的生產(chǎn)活動及產(chǎn)品負最終責任。包括投資回報分析；產(chǎn)能規(guī)劃決策；生產(chǎn)成本分析；市場需求、營銷策略和設備產(chǎn)能間的關系；庫存管理、設備管理等。在本模擬課程中，其主要任務是參與制定企業(yè)經(jīng)營計劃、安排生產(chǎn)任務、控制生產(chǎn)過程、負責機組的更新、維護與處置。

（3）市場總監(jiān)。主要負責開拓市場，實現(xiàn)銷售。在本模擬課程中，具體任務是充分了解市場并掌握競爭對手的動向、制定銷售計劃、控制營銷費用、與生產(chǎn)部門溝通并取得適當?shù)挠唵巍Ｍ瑫r還負責燃煤的采購與管理，負責燃煤競標和市場電的競標。

（4）人力資源總監(jiān)。負責企業(yè)的人力資源管理工作，包括設計企業(yè)組織構(gòu)架、確定崗位職責、安排薪酬體系、組織人員招聘、培訓、考核等。在本模擬課程中，重點做好人員招聘、培訓、待崗、換崗培訓計劃。

（5）財務總監(jiān)。了解三大財務報表的結(jié)構(gòu)與數(shù)據(jù)含義，能完成財務報表的編制；編制財務預算與全面預算，根據(jù)企業(yè)發(fā)展制訂合理的資金需求計劃；加強應收賬款管理，控制現(xiàn)金流；了解常用財務分析指標的含義，運用財務指標進行經(jīng)營績效分析，發(fā)現(xiàn)管理問題，改善經(jīng)營管理。在本模擬課程中，主要負責企業(yè)的資金預測、籌集、調(diào)度與監(jiān)控。其主要任務是控制現(xiàn)金流與應收款項的金額、預測長期與短期資金需求、支付各項費用、核算成本、編制報表并進行財務分析。

在模擬運營中，企業(yè)運行所處的內(nèi)外部環(huán)境被抽象為一系列的規(guī)則。在此基礎上，把學員分成若干組以形成若干個相互競爭的模擬企業(yè)，一般每組5人，每位學員將分別擔任企業(yè)中的總經(jīng)理、財務總監(jiān)、市場總監(jiān)、生產(chǎn)總監(jiān)和人力資源總監(jiān)等重要職位，負責以上相應的職能中心，并連續(xù)從事5-6年的模擬經(jīng)營。

教學主要內(nèi)容

涉及的主要內(nèi)容有：

（1）企業(yè)戰(zhàn)略。熟悉企業(yè)全面管理系統(tǒng)，確定企業(yè)整體經(jīng)營戰(zhàn)略。“沙盤模擬”課程分析企業(yè)內(nèi)部資源與外部環(huán)境，預測市場趨勢，形成企業(yè)計劃管理體系，確定企業(yè)經(jīng)營具體的市場經(jīng)營戰(zhàn)略、財務戰(zhàn)略以及人力資源戰(zhàn)略等。學員在模擬經(jīng)營中學會對市場環(huán)境分析、企業(yè)競爭優(yōu)勢分析，學會制定和實施企業(yè)總體戰(zhàn)略和年度經(jīng)營計劃，學會長、短期戰(zhàn)略的平衡，以及戰(zhàn)略的選擇與執(zhí)行，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標與發(fā)展目標。

（2）生產(chǎn)及營銷。了解火電企業(yè)整體運作流程，通過“沙盤模擬”課程能制定改擴建發(fā)電機組計劃，安排企業(yè)的生產(chǎn)計劃。模擬企業(yè)在同行之間競爭發(fā)電用煤，搶奪市場電量，調(diào)查了解同行商情，反映煤價、電價、電量對電力生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營的重要性，正確進行市場決策。

（3）財務管理。謀求企業(yè)系統(tǒng)效率提升，進行正確的財務決策。通過沙盤模擬的運用，學會制訂企業(yè)長期、短期資金計劃，多渠道籌措資金，制訂投資計劃，編制財務報表，運用財務指標進行正確分析，進一步評估決策效益，為管理決策提供可靠的數(shù)據(jù)。

（4）數(shù)據(jù)分析。在每年運營結(jié)束后，學員可以實時看到各公司的各類報表。學員可通過分析經(jīng)營數(shù)據(jù)，從而發(fā)現(xiàn)管理問題，進而提升管理水平。可供查詢分析的經(jīng)營數(shù)據(jù)主要包括：①財務報告：主要包括現(xiàn)金流量表、損益表、資產(chǎn)負債表。了解財務是認識企業(yè)的最為基礎的工作，通過實戰(zhàn)訓練，幫助學員加深對財務報表及財務分析指標的認識與理解，透過財務數(shù)據(jù)分析企業(yè)經(jīng)營管理中的問題。②市場報告：主要包括市場電競價報告、市場電占有率報告、燃煤競價報告等。幫助學員了解市場形勢、分析競爭對手，從而制定更有效的市場營銷策略，提升業(yè)績。③管理報告：主要包括企業(yè)各年的經(jīng)營績效、各職位的考核情況，既可以全面地了解公司的經(jīng)營管理全貌，又可以了解各項管理的細化情況，并對最終的經(jīng)營績效及各項管理進行分析。

成果實施后所產(chǎn)生的效果

直接效益

（1）多方位拓展知識體系，提升管理技能。沙盤模擬通過對企業(yè)經(jīng)營管理的全方位展現(xiàn)，通過模擬實戰(zhàn)體驗，培養(yǎng)學員戰(zhàn)略管理能力。從最初的戰(zhàn)略制定到最后的戰(zhàn)略目標實現(xiàn)，經(jīng)過多年的模擬，演練企業(yè)的整體運營，使學員學會用戰(zhàn)略的眼光看待企業(yè)的業(yè)務和經(jīng)營，保證經(jīng)營業(yè)務與企業(yè)戰(zhàn)略目標的一致。同時，學員通過實戰(zhàn)模擬，將掌握企業(yè)資產(chǎn)的運營情況，尤其是資金的籌措以及資金的使用情況，估計資金需求，學會以最佳方式籌措資金，控制融資成本，提高資金使用效率，分析資產(chǎn)負債表、損益表的構(gòu)成，掌握資本流轉(zhuǎn)如何影響損益，進一步解讀企業(yè)經(jīng)營的全局。

（2）全面提高學員的綜合素質(zhì)。沙盤模擬在企業(yè)經(jīng)營管理教學系統(tǒng)中運用，能全面提高學員的綜合素質(zhì)。通過沙盤模擬經(jīng)營使學員親自感受到樹立共贏理念、全局觀念與團隊合作、保持誠信、個性與職業(yè)定位等綜合素質(zhì)的重要性。

（3）改進教學方法，提高教師的業(yè)務水平。沙盤模擬在教學中的應用，能使教師充分認識到，在教學過程中，如何不斷學習，充實自己，提高業(yè)務水平，并能不斷改進教學方法，也能使學員學有所長，與實際貼近，充分調(diào)動學生的積極性，使所學理論與實際更好地結(jié)合，達到預期的目的。

（4）節(jié)約培訓成本。沙盤模擬課程研發(fā)的成果應用，將減少外購課程引進，從而減少培訓費用支出。目前，該項目的研發(fā)成果已帶來一定經(jīng)濟效益，2012-2013年高培中心因使用自主研發(fā)課程而較大幅度減低了外購課程費用支出，據(jù)統(tǒng)計共節(jié)約34萬元。2013年，沙盤模擬培訓項目送教上門至常熟、清河、姚孟發(fā)電公司，為高培中心增加收入30萬元。2012年，中電國際自行組織11次培訓，與外購課程相比，共節(jié)約17.6萬元。該課程對燃煤火力發(fā)電企業(yè)具有普適性，在集團公司范圍內(nèi)具有極高推廣價值，若以每次培訓的平均費用6.6萬元計算，在集團公司所有火電企業(yè)推廣實施后，經(jīng)預測將給集團公司帶來1000-1200萬元的較可觀直接收益。

間接效益

（1）沙盤模擬可以作為測評管理人才的工具。在測試過程中不僅能夠測試被試者的經(jīng)營管理素質(zhì)和能力，還可以觀察被試者的人際溝通能力、團隊合作能力、領導能力、大局意識等綜合素質(zhì)。被試者必須根據(jù)模擬環(huán)境的變化分析市場變動，對生產(chǎn)產(chǎn)能進行預估，掌握模擬企業(yè)的資金運轉(zhuǎn)情況、原材料采購情況，在分析的基礎上進行科學的決策。與此同時，需要傾聽團隊中其他成員的意見，綜合思考公司采購、生產(chǎn)、研發(fā)、資金等方面的機遇與風險。因此，通過這種測評形式，容易測試出被試者的決策、統(tǒng)籌、分析、預測、溝通、團隊合作以及解決問題等多方面的綜合能力。

第9篇：財務分析范例范文

（西北民族大學，甘肅 蘭州　730100）

摘　要：在當今世界經(jīng)濟快速發(fā)展的情況下，風險是所有企業(yè)不可回避的且必須要應對的問題。其中財務風險是企業(yè)風險的核心。財務風險控制控是由國外傳入的，故而海外企業(yè)的財務風險控制相對完善。在傳入過程中，海外的財務風險控制對中國企業(yè)財務風險控制有深遠的影響，極大推動了國內(nèi)企業(yè)財務風險控制制度的發(fā)展。

關鍵詞 ：財務風控；國外；影響推動

中圖分類號：F275

文獻標志碼：A

文章編號：1000-8772（2015）08-0085-01

收稿日期：2015-02-05

作者簡介：顏川（1990-），男，湖北利川人，本科。研究方向：企業(yè)管理與財務風控。

風險控制（以下簡稱“風控”）是在對企業(yè)基本活動安全職能的闡述中體現(xiàn)出來的，主要變現(xiàn)為企業(yè)采取各種措施和方法，避免或減少企業(yè)活動中風險。在海外，企業(yè)的財務風險控制作為企業(yè)風險控制中最為核心的部分，被格外重視。防護性控制、前饋性控制以及反饋控制是主要的財務風險控制方法。國外的財務風控政策給國內(nèi)企業(yè)財務風險控制提供了很好的范例。但國內(nèi)的財務風控要根據(jù)國內(nèi)經(jīng)濟現(xiàn)狀而定，不可盲目借鑒。

一、國外企業(yè)財務風控

企業(yè)財務風險控制是世界性的問題，也是風險控制中的重點項目。財務風控是對財務管理過程中出現(xiàn)的一系列的風險進行預測，以降低和避免風險造成的財務損失。國外企業(yè)的財務風控理論提出的較早，在發(fā)展過程中，建立了量化測度財務風險的一系列研究方式與計算方式。如早期的CAPM 模型及后來的期權定價模型等方式，都推動了風控的發(fā)展。同時在財務風險預警上也提出了財務風險預警研究模型、財務風險量化測度的具體方法，如一元判別法、多元性判別模型、多元邏輯回歸模型以及人工神經(jīng)網(wǎng)絡研究模型等，這些方式都得到了綜合、有效地運用。海外企業(yè)的財務風險控制主要還是在防范上進行的，無論是集團財務風控還是企業(yè)內(nèi)部財務風控，都會在各個環(huán)節(jié)盡量避免財務的風險問題。進行財務活動時對于預算也做到了多樣化與全面化，并且財務風控的制度也相對的完善，使得企業(yè)能在出現(xiàn)風險的情況下快速準確地實施風險控制措施，這也是海外企業(yè)財務穩(wěn)定的重要原因。

二、中國企業(yè)財務風控現(xiàn)狀

財務是企業(yè)信息與資金的集散地，其他的風險最終所呈現(xiàn)出來的也是財務風險，故而財務風險的控制已經(jīng)融入到其它的各個方面。國內(nèi)的經(jīng)濟情況與海外有著極大的不同，因其特殊的經(jīng)濟情況所呈現(xiàn)出的財務風險也有不同。就經(jīng)濟現(xiàn)狀而言，快速發(fā)展的國內(nèi)經(jīng)濟導致企業(yè)財務風險增大。快速發(fā)展的經(jīng)濟現(xiàn)狀導致資金流動大、不穩(wěn)定，以致造成更大、更多的財務風險。就財務風控制度而言，國內(nèi)財務風險控制的具體制度不夠完善，不能有效地抵御財務風險。財務風控制度如此不夠完善，就會對財務風險管理造成困難，使企業(yè)難以應對當前經(jīng)濟現(xiàn)狀出現(xiàn)的風險。就財務風控重視程度而言，國內(nèi)對財務風控不夠重視，難以有效地發(fā)展財務風控制度和抵御風險。國內(nèi)財務風控行業(yè)盡管在企業(yè)有著至關重要的地位，但在企業(yè)的真實運作當中，這一環(huán)節(jié)顯得相當?shù)碾S意，并且沒有進行應有的風險控制。

三、國外財務風控對中國財務風控的影響

國外的財務風控情況在較早發(fā)展的前提下，制定了較為完善的風險控制制度。因此，企業(yè)員工的財務風險控制意識強，人才可觀。而國內(nèi)在財務風險上由于當前經(jīng)濟情況的影響，無法在短時間對財務風控進行發(fā)展，但國外的財務風控情況卻可以給當前國內(nèi)財務風控一定推動作用。在外國經(jīng)濟體系與財務風控的影響下，國內(nèi)也應該針對自身財務風控缺陷進行相應的改善。目前更多的企業(yè)已經(jīng)意識到企業(yè)財務風控的重要性，開始著手對財務風險進行有效的改進。大致上也是根據(jù)當前國內(nèi)經(jīng)濟發(fā)展情況和大環(huán)境下的經(jīng)濟要求。其一是增強企業(yè)財務風控意識。為改善國內(nèi)財務風控長期不利的局面，加強風控意識，可以有意識地在財務上盡可能減少風險的發(fā)生。其二是提高財務風險的防范能力。要加強風險的防范能力，就要建立切實可行的預警系統(tǒng)，且要確立財務分析指標體系。再結(jié)合實際的情況，制定符合實際的風控策略。其三是加強企業(yè)財務活動的風險控制。企業(yè)財務活動是頻繁的，也是資金流動的必然結(jié)果，在財務活動過程中，風險是主要問題，因此風險控制是必須的。其中包括籌資活動風險控制，投資風險控制、債務風險控制以及收益分配風險控制等方面的風險控制。其四是對當前經(jīng)濟形勢進行研究，并且加強對相關人才的培養(yǎng)。通過對經(jīng)濟形勢和發(fā)展狀態(tài)的研究才能制定出正確的策略，同時人才的重要性對于財務風控也是不言而喻的。

四、結(jié)語

財務風險控制是企業(yè)的永恒主題，而財務風險是財務活動事件的不確定性所造成的。當前國內(nèi)的財務風險控制存在不少的問題，這些問題是制約國內(nèi)經(jīng)濟發(fā)展的重要因素，但大多的企業(yè)卻沒有正視財務風險控制對與一個企業(yè)重要性，特別是中小企業(yè)。同時財務風控在企業(yè)中的制度也千奇百怪，不完善的制度和不切合實際的風險控制策略，致使國內(nèi)企業(yè)對于財務風控能力不強。故而通過對國外企業(yè)財務風控的了解，推動自身財務風控的建設也是非常有必要的。

參考文獻：

[1] 李觀平. 淺談財務風險控制[J]. 中國集體經(jīng)濟,2009,(12):47-49.