風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)防控精選(九篇)

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第1篇：風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)防控范文

摘 要 隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)全球化和社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)的深入發(fā)展，企業(yè)置身于復(fù)雜多變的環(huán)境當(dāng)中，面臨的內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生了深刻的變化，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈。企業(yè)生存和發(fā)展所面臨的不確定性、風(fēng)險(xiǎn)性不斷增大，特別是在我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展還不夠健全的大環(huán)境下，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的潛在性是企業(yè)面臨的一個(gè)不容忽視的問題。文章分析了施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理中各個(gè)環(huán)節(jié)存在的風(fēng)險(xiǎn)，并列舉實(shí)例介紹了防范風(fēng)險(xiǎn)的措施。

關(guān)鍵詞 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 施工企業(yè) 控制防范

引 言

施工企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是相互依存的關(guān)系，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)誘發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)則會(huì)加劇經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。施工企業(yè)的經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要有保函風(fēng)險(xiǎn)、放棄優(yōu)先受償權(quán)風(fēng)險(xiǎn)、墊資風(fēng)險(xiǎn)、工程結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)收款風(fēng)險(xiǎn)等。本文列舉實(shí)例來分析這些風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的防范措施。

一、保函風(fēng)險(xiǎn)的防范

施工企業(yè)非融資性保函常用的有投標(biāo)保函、預(yù)付款保函、履約保函等。這些保函中尤以履約保函風(fēng)險(xiǎn)最大，因?yàn)榘l(fā)包方一般均不以銀行格式而以發(fā)包方格式要求開具保函。發(fā)包方格式大都是無條件保函即見索即付保函，而且發(fā)包方均要求收到保函后合同才生效。這就使得作為承包商的施工企業(yè)只能按發(fā)包方格式開具履約保函，風(fēng)險(xiǎn)由此產(chǎn)生。

例1：甲公司在中標(biāo)一項(xiàng)房建項(xiàng)目，發(fā)包方提供履約保函格式并要求開具后合同才生效。履約保函提交后銀行對(duì)保函中的兩個(gè)條款提出質(zhì)疑。條款之一要求銀行“在收到受益人索賠電文后七個(gè)工作日內(nèi)支付保函的金額，但任何情況下該保函是可更新的”，銀行認(rèn)為該條款存在巨大風(fēng)險(xiǎn)：保函中有“可更新”條件將導(dǎo)致承包商、銀行承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任超過擔(dān)保金額（保函金額近1億美元）。在發(fā)包方可能惡意更新（多次） 的索賠下，甲公司可能賠付的金額將遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過銀行擔(dān)保額，如果甲公司無力支付，則由銀行代為支付。這樣，甲公司及銀行均將遭受重大損失。條款之二要求銀行確認(rèn)“我方完全滿足保函的開出以及此保函下任何金額的及時(shí)匯款，否則承擔(dān)罰款”，銀行認(rèn)為該條款也存在巨大風(fēng)險(xiǎn)：若保函發(fā)生賠付情況，按我國(guó)現(xiàn)行境內(nèi)機(jī)構(gòu)對(duì)外擔(dān)保管理辦法的有關(guān)規(guī)定，在取得外管局的核準(zhǔn)后是可以及時(shí)賠付的。但在合同執(zhí)行過程中（三年以上）若對(duì)外擔(dān)保管理辦法修訂，使賠付手續(xù)繁瑣不能及時(shí)賠付時(shí)，銀行則要承擔(dān)罰款，進(jìn)而遭受損失。

據(jù)此，銀行要求發(fā)包方刪掉這兩個(gè)條款，但發(fā)包方要求不得刪除保函條款中的文字，否則廢標(biāo)。筆者認(rèn)為，針對(duì)發(fā)包方要求保函條款文字不能刪除的情況，可以用增加文字的方式予以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。按修改后的條款開具履約保函，可以最大限度地降低甲公司和銀行的風(fēng)險(xiǎn)。

二、放棄優(yōu)先受償權(quán)風(fēng)險(xiǎn)的防范

我國(guó)《合同法》第286條規(guī)定，承包人對(duì)工程款享有優(yōu)先受償權(quán)，但是由于諸多原因，承包商迫不得已預(yù)先約定放棄此優(yōu)先受償權(quán)的現(xiàn)象非常普遍。優(yōu)先受償權(quán)是法律直接授予承包商的權(quán)益，作為發(fā)包方是不能要求承包商預(yù)先放棄的。但發(fā)包方以在建物向銀行申請(qǐng)抵押貸款時(shí)又往往被銀行要求承包商應(yīng)出具放棄優(yōu)先受償權(quán)的函，以維護(hù)銀行權(quán)利。若承包方不出具放棄函，銀行可能停止發(fā)放貸款，工程可能因資金問題而停工，發(fā)包方和承包方將同時(shí)面臨巨大的經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。筆者認(rèn)為發(fā)包方和承包方應(yīng)根據(jù)情況商談風(fēng)險(xiǎn)控制條件，不能因承包商開具放棄函而使承包商單方面承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。

例2：丙公司承接某項(xiàng)目，在項(xiàng)目施工中，發(fā)包方以在建物向銀行申請(qǐng)抵押貸款，銀行要求丙公司提交放棄優(yōu)先受償權(quán)函。丙公司法律顧問為控制風(fēng)險(xiǎn)提出，發(fā)包方應(yīng)有與放棄優(yōu)先受償權(quán)額相匹配的不動(dòng)產(chǎn)抵押給丙公司，丙公司才能出具放棄函。但發(fā)包方除在建物外無相應(yīng)產(chǎn)權(quán)的不動(dòng)產(chǎn)。對(duì)此筆者提議雙方簽訂協(xié)議，發(fā)包方將在建物中未抵押給銀行的等同于放棄權(quán)額雙倍的在建門面抵押給丙方，并協(xié)議在施工過程中若未按合同約定付款，丙公司隨時(shí)有停工的權(quán)利且可擁有在建物直至付清應(yīng)付款。發(fā)包方和承包方簽訂這一補(bǔ)充協(xié)議后，丙公司開出放棄部分優(yōu)先受償權(quán)函，且銀行放貸款、工程順利進(jìn)行，發(fā)包方也會(huì)注意履約，按時(shí)付款。

可見，盡管優(yōu)先受償權(quán)是國(guó)家賦予承建商的權(quán)利，但是在遇到需要承包商放棄時(shí)，只要承包商把控好風(fēng)險(xiǎn)，為保證項(xiàng)目正常進(jìn)行，可以有條件地出具放棄函。如果承包方考慮放棄優(yōu)先受償權(quán)，那么就必須要求發(fā)包方提供有效的反擔(dān)保，比如抵押、質(zhì)押、第三方保證、銀行保函等。優(yōu)先受償權(quán)和反擔(dān)保二者不能同時(shí)放棄，否則承包方將承擔(dān)巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、墊資風(fēng)險(xiǎn)的防范

墊資分為硬墊資和軟墊資。硬墊資是指承包商通過企業(yè)間資金借貸的方式，直接把資金借給發(fā)包方。這種企業(yè)間的資金拆借行為是法律所不允許的，但發(fā)包方往往通過交納履約保證金名義要求承包商硬墊資。軟墊資是指發(fā)包方要求承包商先行支付工程項(xiàng)目的材料費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)等資金，從而改變常規(guī)上的工程款預(yù)付、中間結(jié)算或竣工結(jié)算的比例和時(shí)間，最終達(dá)到由承包商墊資的目的。

通常，承包商更愿意采取軟墊資方式，因?yàn)檫@樣既可以緩沖一次性支付大量資金的壓力，又可以轉(zhuǎn)由分包商墊付。軟墊資風(fēng)險(xiǎn)往往高于硬墊資風(fēng)險(xiǎn)。但對(duì)于承包商而言，采取軟墊資的方式將面臨較高的回收風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于發(fā)包方而言則沒有此類風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于資金流動(dòng)狀況不太好的發(fā)包方，承包商即使采取硬墊資方式，在實(shí)際履約過程中也會(huì)出現(xiàn)軟墊資，即發(fā)包方不可能按進(jìn)度全額付款而只會(huì)按一定比例付款，且審批進(jìn)度滯后。

筆者認(rèn)為可以從以下五個(gè)方面防范墊資風(fēng)險(xiǎn)：

1. 重視簽約前的評(píng)估。評(píng)估發(fā)包方的資金實(shí)力，弄清楚墊資是因?yàn)榘l(fā)包方短期資金緊張或是本來就沒有資金實(shí)力；評(píng)估發(fā)包方的資信度；評(píng)估發(fā)包方項(xiàng)目的資金來源；評(píng)估自身的墊資能力。

2. 爭(zhēng)取墊資款的返還支付反擔(dān)保。雖然在目前市場(chǎng)條件下得到墊資款的支付擔(dān)保較難，但并非完全不可能，一旦爭(zhēng)取成功會(huì)使墊資款回收和工程款支付得到較好的保障。擔(dān)保包括銀行擔(dān)保（反保函）、不動(dòng)產(chǎn)擔(dān)保、工程款商業(yè)保險(xiǎn)等。

3. 在合同履行過程中行使好抗辯權(quán)?！逗贤ā芬?guī)定的抗辯權(quán)有三種，即同時(shí)履行抗辯權(quán)、后履行抗辯權(quán)和不安抗辯權(quán)。同時(shí)履行抗辯權(quán)指合同中約定同時(shí)履行義務(wù)，在對(duì)方?jīng)]有開始履行或提出無法履行時(shí)有權(quán)拒絕履行自己的合同義務(wù)的權(quán)利。后履行抗辯權(quán)指應(yīng)當(dāng)先履行義務(wù)一方不履行或不按合同約定履行義務(wù)的，后履行義務(wù)一方可以拒絕履行相應(yīng)義務(wù)的權(quán)利，如進(jìn)度款未按約定支付而停工。

4. 做好簽證和索賠工作。任何涉及工程價(jià)款增加的事件都須做好簽證工作。比如工程量的增加、發(fā)包方原因致工期延誤、發(fā)包方指令變更、發(fā)包方增加工程價(jià)款的承諾等都應(yīng)進(jìn)行簽證。索賠指承包商在合同履行過程中對(duì)并非由于自己的過錯(cuò)而是屬于應(yīng)由發(fā)包方承擔(dān)責(zé)任的情況造成的實(shí)際損失，憑借有關(guān)證據(jù)獲取補(bǔ)償?shù)男袨椤?/p>

5. 用好法定抵押權(quán)。法定抵押權(quán)的擔(dān)保范圍為合同價(jià)款，亦即正常結(jié)算時(shí)應(yīng)該獲得的工程款及相應(yīng)的損害賠償如合同逾期履行的利息、損失等。為優(yōu)先于一般擔(dān)保物權(quán)，如發(fā)包方將工程抵押給了銀行，承包方的法定抵押權(quán)優(yōu)先于銀行的抵押權(quán)。

四、工程結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的防范

最高人民法院的《關(guān)于審理建設(shè)工程合同糾紛案件適用法律問題的解釋》第二十條規(guī)定：當(dāng)事人約定，發(fā)包人收到竣工結(jié)算文件后，在約定期限內(nèi)不予答復(fù)，視為認(rèn)可竣工結(jié)算文件的，按照約定處理。承包人請(qǐng)求按照竣工結(jié)算文件結(jié)算工程價(jià)款的，應(yīng)予支持。因此承包商防范結(jié)算難的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)注意以下幾個(gè)問題：①采用建設(shè)部制定的建設(shè)工程施工合同格式文本。這個(gè)文本對(duì)竣工結(jié)算的條款約定得清楚明確。②未采用建設(shè)部規(guī)定的示范合同而采用雙方協(xié)商的合同文本，則承包商尤其應(yīng)高度重視對(duì)結(jié)算條款的約定。承包商在簽約時(shí)應(yīng)與發(fā)包人明確約定發(fā)包人在收到竣工結(jié)算文件后，在約定期限內(nèi)不予答復(fù)的，視為認(rèn)可竣工結(jié)算文件或按照建設(shè)部第107號(hào)令《建設(shè)工程施工發(fā)包與承包計(jì)價(jià)管理辦法》規(guī)定處理。③送達(dá)給發(fā)包人的結(jié)算資料應(yīng)由發(fā)包人簽收。④在約定結(jié)算期限到期后發(fā)包人未給予答復(fù)，則承包商應(yīng)注意向發(fā)包人發(fā)送催告支付工程款函。

五、應(yīng)收款風(fēng)險(xiǎn)的防范

形成應(yīng)收款后，資金不能及時(shí)收回，將造成債權(quán)人的巨大風(fēng)險(xiǎn)，容易形成呆賬、死賬，甚至可能造成企業(yè)倒閉。應(yīng)收款風(fēng)險(xiǎn)包括：①欺詐，要特別警惕利用司法漏洞或債權(quán)人漏洞進(jìn)行的欺詐；②債務(wù)人破產(chǎn)；③債權(quán)人內(nèi)部應(yīng)收款管理失控，如債權(quán)憑證缺失丟失、合同條款陷阱、欠款后沒注意催收產(chǎn)生新欠致使應(yīng)收款金額增加；④超過收款時(shí)效等。為防范應(yīng)收款風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)有專人保管債權(quán)資料并有專人跟蹤管理應(yīng)收款；定期發(fā)送催收函并留有發(fā)送憑證；定期對(duì)債務(wù)人進(jìn)行信用評(píng)級(jí)并適時(shí)訴訟；債務(wù)擔(dān)保，可要求抵押或第三方擔(dān)保；將應(yīng)收款提交銀行保理迫使債務(wù)人履約。

結(jié)束語

在我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展還不夠健全的大環(huán)境下.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的潛在性是企業(yè)面臨的一個(gè)不容忽視的問題。企業(yè)唯有樹立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)觀念，建立和完善風(fēng)險(xiǎn)防御機(jī)制.通過科學(xué)的策略和方法來及時(shí)有效地預(yù)防和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn).才能保證自身的生存和發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

第2篇：風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)防控范文

【關(guān)鍵詞】精細(xì)化管理；風(fēng)險(xiǎn)防控；過程；結(jié)果

對(duì)于實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)如何能夠有效地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，其直接面臨著一個(gè)重要的議題：如何落實(shí)？很多企業(yè)做了各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)管理文件，通過各種不同場(chǎng)合強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)的重要性及落實(shí)要求，而事實(shí)上風(fēng)險(xiǎn)卻一再發(fā)生。本文通過分析企業(yè)精細(xì)化管理概念和內(nèi)涵以及全面風(fēng)險(xiǎn)防控概念和實(shí)現(xiàn)途徑，總結(jié)了兩者關(guān)系是過程與結(jié)果的關(guān)系，精細(xì)化管理必須以全面風(fēng)險(xiǎn)防控為目標(biāo)，才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理目的；全面風(fēng)險(xiǎn)防控必須落實(shí)到精細(xì)化管理過程中，才能將全面風(fēng)險(xiǎn)防控落到實(shí)處。

1.企業(yè)精細(xì)化管理概念和內(nèi)涵

企業(yè)精細(xì)化管理就是要按照精確、細(xì)致、深入的要求，明確職責(zé)分工，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，完善崗責(zé)體系，加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合，抓住企業(yè)管理的薄弱環(huán)節(jié)，有針對(duì)性地采取措施，抓緊、抓細(xì)、抓實(shí)，不斷提高管理效能。它是建立在常規(guī)管理的基礎(chǔ)上，并將常規(guī)管理引向深入的關(guān)鍵一步。其內(nèi)涵是：

1.1精細(xì)化管理是一種目標(biāo)管理

精細(xì)化管理的突出特征是“精確、細(xì)致、深入”，目的是“不斷提高管理效能”，避免大而化之的粗放式管理。企業(yè)管理始終是按照“目標(biāo)過程達(dá)到目標(biāo)新的目標(biāo)”這樣的循環(huán)方式前進(jìn)的,其基本目標(biāo)就是實(shí)現(xiàn)“兩高兩低”，即：提高管理質(zhì)量和效率，降價(jià)管理風(fēng)險(xiǎn)和成本。

1.2精細(xì)化管理是一種典型的流程導(dǎo)向的專業(yè)化管理

企業(yè)管理的精細(xì)化要按照專業(yè)化管理的內(nèi)在要求，由流程導(dǎo)向代替職能導(dǎo)向，“明確職責(zé)分工，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程”，在優(yōu)化企業(yè)管理流程、簡(jiǎn)化企業(yè)內(nèi)部程序的基礎(chǔ)上，提高專業(yè)化管理水平。

1.3精細(xì)化管理是強(qiáng)調(diào)重點(diǎn)的管理

要求“抓住企業(yè)管理的薄弱環(huán)節(jié)，有針對(duì)性地采取措施”。因而，精細(xì)化管理仍然強(qiáng)調(diào)重點(diǎn)管理，不是只抓細(xì)節(jié)，不抓重點(diǎn)，主次不分，而是在抓住重點(diǎn)的基礎(chǔ)上，更加強(qiáng)調(diào)對(duì)重點(diǎn)工作微觀層次的監(jiān)管，確保重點(diǎn)工作的落實(shí)。

1.4精細(xì)化管理是一種系統(tǒng)管理

要求“加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合”，注重的是精細(xì)化管理的系統(tǒng)性。只有管理部門協(xié)調(diào)，管理環(huán)節(jié)順暢，整個(gè)管理系統(tǒng)才能發(fā)揮出更大的管理效能。不是依靠個(gè)別數(shù)據(jù)對(duì)整個(gè)工作進(jìn)行機(jī)械地、割裂式地控制，而是在科學(xué)量化的基礎(chǔ)上，對(duì)企業(yè)管理工作實(shí)行靈活性與原則性兼顧的系統(tǒng)性管理。

1.5精細(xì)化管理是一種責(zé)任管理

要求“完善崗責(zé)體系”，強(qiáng)調(diào)的是企業(yè)和員工基于崗位職責(zé)對(duì)自己的“產(chǎn)出”負(fù)責(zé)。其重要特點(diǎn)就是在過程控制中，輔之以系統(tǒng)化的績(jī)效評(píng)估指標(biāo)，以便對(duì)管理目標(biāo)進(jìn)行考核。

2.企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)防控概念及實(shí)現(xiàn)途徑

企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)防控是指建立有關(guān)的監(jiān)督、控制和規(guī)范職能，以推動(dòng)企業(yè)在不斷變化的經(jīng)營(yíng)環(huán)境下持續(xù)地提升其風(fēng)險(xiǎn)管理能力。這是一種持續(xù)開展、貫穿整個(gè)企業(yè)的流程。一般通過以下三種途徑進(jìn)行實(shí)現(xiàn)：

2.1基于企業(yè)整體控制風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)通過制度建設(shè)進(jìn)行整體風(fēng)險(xiǎn)防控一般是企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)防控的基礎(chǔ)，但這種風(fēng)險(xiǎn)管理不夠細(xì)致，未落實(shí)具體風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，容易導(dǎo)致制度無法完全落實(shí)。

2.2基于崗位控制風(fēng)險(xiǎn)

在企業(yè)完善制度建設(shè)，對(duì)企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)整體控制的基礎(chǔ)上，企業(yè)對(duì)內(nèi)部崗位都進(jìn)行了細(xì)致的梳理，整理崗位風(fēng)險(xiǎn)文件，形成崗位風(fēng)險(xiǎn)管理制度，確保“每項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)工作都有人負(fù)責(zé)”。這種風(fēng)險(xiǎn)控制將工作崗位作為風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的載體，從崗位的職責(zé)和活動(dòng)出發(fā)，識(shí)別工作崗位中遇到和將會(huì)面臨的風(fēng)險(xiǎn)，把企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)落到到各個(gè)崗位，能準(zhǔn)確地定位風(fēng)險(xiǎn)來源，將風(fēng)險(xiǎn)細(xì)化，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，制定風(fēng)險(xiǎn)防控措施。但這種崗位風(fēng)險(xiǎn)管理是基于個(gè)人而非團(tuán)隊(duì)，員工難以重視，另外在企業(yè)里每個(gè)人都是工作里的一個(gè)環(huán)節(jié)，有時(shí)候很難以與其他崗位產(chǎn)生協(xié)同。

2.3基于流程的風(fēng)險(xiǎn)管理

這種風(fēng)險(xiǎn)管理是從企業(yè)運(yùn)營(yíng)出發(fā)，明確企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，梳理企業(yè)流程，針對(duì)現(xiàn)有流程，分析每個(gè)活動(dòng)點(diǎn)存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)辦法。這個(gè)過程主要是針對(duì)事件進(jìn)行管理，需要在定崗定責(zé)基礎(chǔ)上進(jìn)行，才能使相關(guān)崗位人員全力參與，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果有一個(gè)深刻的認(rèn)識(shí)，這種基于流程的風(fēng)險(xiǎn)防控過程與崗位風(fēng)險(xiǎn)防控結(jié)合，才能夠真正把企業(yè)價(jià)值與風(fēng)險(xiǎn)管理相結(jié)合起來，為風(fēng)險(xiǎn)的落實(shí)和管理真正提供了支撐。

因此上述三個(gè)階段協(xié)調(diào)開展，可將業(yè)務(wù)、員工與企業(yè)效益緊緊結(jié)合在一起，通過上述三個(gè)步驟建立起來的企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)防控，可以為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控的長(zhǎng)期落實(shí)打下基礎(chǔ)。

3.企業(yè)精細(xì)化管理與全面風(fēng)險(xiǎn)防控的關(guān)系

通過以上對(duì)企業(yè)精細(xì)化管理概念和內(nèi)涵以及全面風(fēng)險(xiǎn)防控概念和實(shí)現(xiàn)途徑的分析，可總結(jié)出兩者關(guān)系如下：

3.1企業(yè)精細(xì)化管理目標(biāo)管理內(nèi)涵決定了企業(yè)精細(xì)化管理需要以全面風(fēng)險(xiǎn)管理為目標(biāo)，全面風(fēng)險(xiǎn)防控的客觀要求決定根據(jù)了必須要將全面風(fēng)險(xiǎn)防控落實(shí)到企業(yè)精細(xì)化管理過程中

企業(yè)精細(xì)化管理的基本目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)“兩高兩低”，即提高管理質(zhì)量和效率，降低管理風(fēng)險(xiǎn)和成本。而全面風(fēng)險(xiǎn)防控目標(biāo)是通過在企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營(yíng)過程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理總體目標(biāo)提供合理保證的過程和方法。因此，全面風(fēng)險(xiǎn)防控的實(shí)施和落實(shí)需要滲透在企業(yè)的日常管理中，只有真正將各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)細(xì)化分解到管理工作和流程中，對(duì)企業(yè)進(jìn)行精細(xì)化管理，企業(yè)才能真正實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)防控。而全面風(fēng)險(xiǎn)防控的流程管理要求明確企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，分析每個(gè)活動(dòng)點(diǎn)存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)辦法，這個(gè)過程需要全員參與，因此客觀上要求全面風(fēng)險(xiǎn)防控必須要落實(shí)到企業(yè)精細(xì)化管理過程中。

3.2企業(yè)精細(xì)化管理專業(yè)化和精細(xì)化的管理要求是全面風(fēng)險(xiǎn)防控的現(xiàn)實(shí)需要，全面風(fēng)險(xiǎn)防控是企業(yè)精細(xì)化管理的保障

精細(xì)化管理理念既重視“面”，又重視“點(diǎn)”。通過精細(xì)化管理，理順業(yè)務(wù)流程，明確崗位職責(zé)。為實(shí)現(xiàn)精細(xì)化管理風(fēng)險(xiǎn)防控的目標(biāo)，在落實(shí)上述精細(xì)化管理過程中，需以全面風(fēng)險(xiǎn)防控為目標(biāo)，通過企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)控制、崗位風(fēng)險(xiǎn)控制、業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)控制進(jìn)行精細(xì)化管理再造，基于整體控制的全面風(fēng)險(xiǎn)防控為精細(xì)化管理提供了制度保障，基于崗位的全面風(fēng)險(xiǎn)管理為精細(xì)化管理提供了人員保障，基于流程的全面風(fēng)險(xiǎn)管理為精細(xì)化管理提供了流程保障。

3.3企業(yè)精細(xì)化系統(tǒng)化和責(zé)任化的管理是全面風(fēng)險(xiǎn)防控的必然選擇，全面風(fēng)險(xiǎn)防控是企業(yè)精細(xì)化管理的必然結(jié)果

第3篇：風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)防控范文

1 部分房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制模式

以現(xiàn)代企業(yè)的管理理論和科學(xué)的管理手段，完善有效的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系，良好的稅收籌劃環(huán)境，實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅收管理的重要內(nèi)容，也是企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化的重要管理手段。

1.1 風(fēng)控模式一

中糧地產(chǎn)（集團(tuán)）股份有限公司被審計(jì)曝光后，建立健全有效的科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理體制和考核機(jī)制，把加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)、規(guī)范經(jīng)營(yíng)、防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)放在各項(xiàng)工作的首位，以培養(yǎng)員工具有良好職業(yè)道德與專業(yè)素質(zhì)及提高員工的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)作為基礎(chǔ)，通過加強(qiáng)或完善內(nèi)部稽核、培養(yǎng)教育、考核和激勵(lì)機(jī)制等各項(xiàng)制度，全面完善公司內(nèi)部控制制度。

1.2 風(fēng)控模式二

保利房地產(chǎn)（集團(tuán)）股份有限公司是中國(guó)保利集團(tuán)控股的大型國(guó)有房地產(chǎn)上市公司，業(yè)務(wù)涵蓋房地產(chǎn)開發(fā)、建筑設(shè)計(jì)、工程施工、物業(yè)管理、銷售以及商業(yè)會(huì)展、酒店經(jīng)營(yíng)等相關(guān)行業(yè)。國(guó)家一級(jí)房地產(chǎn)開發(fā)資質(zhì)企業(yè)，由于加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，建立企業(yè)科學(xué)規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，較好地把控房地產(chǎn)企業(yè)各類風(fēng)險(xiǎn)與關(guān)鍵控制點(diǎn)，2013年榮獲上市公司綜合實(shí)力第二名，風(fēng)險(xiǎn)控制第一名。

2 房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

我國(guó)稅收制度的完善和征管制度的改革對(duì)企業(yè)稅收遵從的要求越來越高的環(huán)境下，專業(yè)科學(xué)的企業(yè)房地產(chǎn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制模式非常重要。

根據(jù)《關(guān)于開展2014年全國(guó)稅收專項(xiàng)檢查工作的通知》（稅總發(fā)〔2014〕31號(hào)），房地產(chǎn)業(yè)再次成為指令性檢查項(xiàng)目，房地產(chǎn)業(yè)已連續(xù)13年被國(guó)家稅務(wù)總局列為年度專項(xiàng)檢查的行業(yè)。

房地產(chǎn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的不良表現(xiàn)：

2.1 內(nèi)部控制缺失或風(fēng)險(xiǎn)管理不健全

房地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)多樣，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)復(fù)雜，一個(gè)項(xiàng)目的開發(fā)包括設(shè)計(jì)、建筑施工安裝、加工業(yè)、建材商貿(mào)、房屋銷售業(yè)、廣告、物業(yè)管理等諸多部門，不僅使房地產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)日常處理的工作量大、成本核算也容易混亂，管理難度大。

2.2 稅控風(fēng)險(xiǎn)管理手段相對(duì)薄弱，管理資源缺乏，管理環(huán)節(jié)滯后，實(shí)際納稅遵從度時(shí)有差異

國(guó)家稅務(wù)總局稽查如隱瞞收入偷稅、虛增供料偷稅、虛列成本偷稅、多列支出偷稅、虛列成本偷稅、多種手段偷稅、虛假申報(bào)偷稅、隱瞞二手房交易價(jià)格偷稅等。

3 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制模式的建立

企業(yè)日常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)要及時(shí)、全面地了解有關(guān)稅收法規(guī)，或?qū)ο嚓P(guān)稅收法規(guī)的精神準(zhǔn)確把握，在主觀上沒有偷稅的愿望，納稅時(shí)按照有關(guān)稅收規(guī)定去做，避免事實(shí)上的偷稅、逃稅，從而被補(bǔ)稅、罰款、加收滯納金、刑罰處罰以及聲譽(yù)損害等風(fēng)險(xiǎn)。房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理控制模式：制定稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制方向、設(shè)置稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理邊界、組織稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)、分配稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制職責(zé)。使稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在有效的規(guī)范的房地產(chǎn)商業(yè)模式下。

3.1 外部風(fēng)控模式的建立

國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)分管納稅人開展稽查管理，認(rèn)為經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)很多問題。

3.1.1 房地產(chǎn)行業(yè)的收入虛假主要表現(xiàn)在銷售價(jià)格收入偏低的問題

①未取得售房許可證收取定金，未按預(yù)收賬款處理，隱瞞銷售收入。

②關(guān)聯(lián)交易銷售款不結(jié)轉(zhuǎn)或少結(jié)轉(zhuǎn)收入。開具收款收據(jù)，隱匿收入。

③代建轉(zhuǎn)開發(fā)，少申報(bào)收入，少繳稅款。拆遷補(bǔ)償收入不按規(guī)定確認(rèn)收入。

④坐支售房款少計(jì)銷售收入。稅前超標(biāo)準(zhǔn)列支成本費(fèi)用，減少應(yīng)稅所得額。

⑤銀行按揭貸款資金不及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)收入。委托銷售房產(chǎn)不按規(guī)定確認(rèn)收入。

⑥假承包經(jīng)營(yíng)少繳稅。假聯(lián)營(yíng)將房地產(chǎn)對(duì)外投資入股分得利潤(rùn)逃稅。

⑦工程尚未決算，長(zhǎng)期掛在“應(yīng)付賬款”、“其他應(yīng)付款”和“預(yù)收賬款”等往來科目，不結(jié)轉(zhuǎn)或延期結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)稅銷售額。

3.1.2 房地產(chǎn)行業(yè)的成本虛假主要表現(xiàn)為建筑成本偏高

①建安成本重復(fù)入賬，甲供材重復(fù)進(jìn)入開發(fā)成本。

②收入費(fèi)用配比方面不合理，包括土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、配套設(shè)施費(fèi)、開發(fā)間接費(fèi)等。

③以假發(fā)票虛列成本。

④多結(jié)轉(zhuǎn)成本等。

3.1.3 房地產(chǎn)行業(yè)的費(fèi)用虛假主要表現(xiàn)各項(xiàng)成本的分?jǐn)傎M(fèi)用的問題

①工資、福利費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)超標(biāo)準(zhǔn)列支費(fèi)用。

②稅法不允許列支的項(xiàng)目。

例如，某企業(yè)開發(fā)項(xiàng)目當(dāng)年實(shí)現(xiàn)預(yù)售收入1000萬元，預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率20%，期間費(fèi)用及可扣除稅金150萬元，當(dāng)年繳納企業(yè)所得稅16.5萬元；次年實(shí)現(xiàn)預(yù)售收入2000萬元，預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率15%，期間費(fèi)用及可扣除稅金200萬元，當(dāng)年繳納企業(yè)所得稅25萬元。第三年項(xiàng)目竣工交付使用，實(shí)現(xiàn)銷售收入3000萬元，期間費(fèi)用及可扣除稅金為250萬元，項(xiàng)目計(jì)稅成本4200萬元。

企業(yè)財(cái)務(wù)人員作賬：項(xiàng)目竣工清算應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅258.5萬元。

稅務(wù)稽查：應(yīng)納所得稅262.5萬元。

3.2 內(nèi)部風(fēng)控模式的建立

3.2.1 一般房地產(chǎn)開發(fā)建設(shè)與經(jīng)營(yíng)的主要環(huán)節(jié)

3.2.2 涉及主要稅種

分為土地取得、建筑安裝和成品銷售三個(gè)環(huán)節(jié)，牽涉到企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、土地使用稅、耕地占用稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、契稅、印花稅等項(xiàng)稅種。

3.2.3 房地產(chǎn)項(xiàng)目投入大工期長(zhǎng)

有些項(xiàng)目由于工程款項(xiàng)拖欠、資金困難或者工程未結(jié)算等原因雖然已經(jīng)完工，甚至已投入使用多年，但長(zhǎng)期不進(jìn)行工程結(jié)算，也不進(jìn)行稅款申報(bào)。

3.2.4 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制模式的建立

通過建立“基礎(chǔ)管理信息+風(fēng)險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)分析+納稅評(píng)估管理+應(yīng)稅稽查準(zhǔn)備”稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制模式，從信息管理到技術(shù)分析，精細(xì)化運(yùn)營(yíng)和精細(xì)化管理，實(shí)現(xiàn)科學(xué)規(guī)范有效的風(fēng)險(xiǎn)管控。第一道防控由業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)和生產(chǎn)建設(shè)部門搭建，第二道防控由風(fēng)險(xiǎn)管理、合規(guī)管理、財(cái)務(wù)管理等部門搭建，第三道防控由稽核審計(jì)、統(tǒng)計(jì)部門搭建，第四道防線則由董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)搭建。

企業(yè)報(bào)表的基本信息來源以及賬面數(shù)字的變動(dòng)趨勢(shì)，基礎(chǔ)信息、涉稅信息、財(cái)務(wù)信息 、運(yùn)營(yíng)信息，其相互關(guān)聯(lián)性可以測(cè)定企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率和合理分布，有助于降低經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。也是企業(yè)公司治理和風(fēng)險(xiǎn)控制的“目標(biāo)責(zé)任書”。強(qiáng)化企業(yè)管理意識(shí)，特別要抓住關(guān)鍵的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和相關(guān)指標(biāo)，有針對(duì)性地研究企業(yè)公司稅控管理和運(yùn)營(yíng)方略。

4 結(jié)束語

第4篇：風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)防控范文

關(guān)鍵詞：道德風(fēng)險(xiǎn)；管理者信用；企業(yè)信用回歸；重復(fù)博弈

中圖分類號(hào)：F832.42　文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：B　文章編號(hào)：1674-2265(2011)01-0036-05

私營(yíng)企業(yè)是我國(guó)經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，其經(jīng)營(yíng)靈活，發(fā)展速度快，但在發(fā)展過程中卻始終伴隨著資金瓶頸。究其原因，私營(yíng)企業(yè)尤其是小微型私營(yíng)企業(yè)，股權(quán)關(guān)系相對(duì)比較簡(jiǎn)單，企業(yè)主對(duì)企業(yè)的控制力相當(dāng)強(qiáng)，但管理不透明，財(cái)務(wù)不規(guī)范。對(duì)銀行來說，不論是貸款前審查還是貸后監(jiān)督都比較麻煩，對(duì)私營(yíng)企業(yè)的貸款使用無法有效監(jiān)控，存在較大的道德風(fēng)險(xiǎn)。如何能夠有效約束企業(yè)主的行為，使其按照合同約定使用貸款，是解決問題的關(guān)鍵所在。

一、委托關(guān)系下的道德風(fēng)險(xiǎn)

銀行和企業(yè)通過資金借貸形成了企業(yè)所有人和債權(quán)人的委托一關(guān)系。在這種關(guān)系之下，銀行作為委托人，將資金的使用權(quán)授予企業(yè)主，收取固定的利息；企業(yè)主作為人，代替?zhèn)鶛?quán)人行使資金的使用權(quán)，實(shí)現(xiàn)資本增值，并支付額定的利息予以債權(quán)人。一方面，對(duì)于企業(yè)用于申請(qǐng)貸款的投資項(xiàng)目，銀行掌握的細(xì)節(jié)不會(huì)比企業(yè)更詳盡，借款人可能因?yàn)橥顿Y項(xiàng)目失敗而無法如期償還貸款。另一方面，企業(yè)有時(shí)是以此項(xiàng)目申請(qǐng)彼項(xiàng)目的貸款，或者偽造財(cái)務(wù)報(bào)表隱瞞財(cái)務(wù)狀況以及完成項(xiàng)目的能力，也就是故意欺騙和蒙蔽銀行，騙取貸款，這是典型的關(guān)系中的道德風(fēng)險(xiǎn)問題(龔宜，劉東榮，2008)。

債權(quán)人可以通過不斷優(yōu)化完善借款契約和加強(qiáng)監(jiān)督來抑制這種道德風(fēng)險(xiǎn)。銀行就是依賴于銀行的審慎信貸配給機(jī)制、擔(dān)保抵押機(jī)制及貸款協(xié)議的保護(hù)性條款來保障自身利益。借款契約的不完全主要源于借貸雙方的信息不對(duì)。Bane巧ee等(1994)提出兩種假說。其一是“長(zhǎng)期互動(dòng)假說”，這種假說認(rèn)為，銀行與企業(yè)經(jīng)過長(zhǎng)期的合作，對(duì)企業(yè)的了解程度逐漸加深，有助于解決銀企之間的信息不對(duì)稱問題。另一種假說是“共同監(jiān)督假說”，利益相關(guān)方為了大家共同的利益，會(huì)實(shí)施自我監(jiān)督。

在私營(yíng)企業(yè)中，企業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)的大小和其管理者有很大的關(guān)系。首先，管理者信用對(duì)組織信用有很強(qiáng)的影響作用。個(gè)人信用水平高的高層管理者對(duì)企業(yè)的信用更加重視和強(qiáng)調(diào)，對(duì)整個(gè)組織信用文化的培養(yǎng)具有角色榜樣的作用(張宗益等，2005)。美國(guó)風(fēng)險(xiǎn)管理協(xié)會(huì)在20世紀(jì)90年代就發(fā)現(xiàn)，小企業(yè)貸款的歸還情況與企業(yè)所有者的個(gè)人信用有很高的相關(guān)性，甚至高于與企業(yè)經(jīng)營(yíng)本身的相關(guān)程度。而這一發(fā)現(xiàn)，也在隨后美國(guó)FICO公司大樣本的實(shí)證檢驗(yàn)中得到驗(yàn)證(Allen，2004)。其次，從組織行為學(xué)的觀點(diǎn)來看，組織的主要管理者與組織有著密切的相互作用，組織的規(guī)模與結(jié)構(gòu)等自然狀況的變化都可能會(huì)對(duì)管理人員的行為與觀念產(chǎn)生影響，更不用說組織成員之間的相互沖突與影響。張維迎先生也提出如果個(gè)人的利益取決于組織的價(jià)值，而組織的價(jià)值依賴于他的信譽(yù)，個(gè)人就會(huì)注重信譽(yù)(張維迎，2002)。

縱觀上述理論，私營(yíng)企業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)的大小與企業(yè)管理者的個(gè)人信用密切相關(guān)，甚至在一定程度上，管理者信用可以決定企業(yè)信用。銀行在進(jìn)行信貸決策時(shí)，以管理者信用來代替企業(yè)信用可以更加真實(shí)得反映出企業(yè)的信用狀況，對(duì)企業(yè)的約束力也更強(qiáng)，可以降低道德風(fēng)險(xiǎn)。華夏銀行青島分行私營(yíng)企業(yè)主貸款模式就是這方面的典型案例。

二、華夏銀行私營(yíng)企業(yè)主貸款的發(fā)展及流程

(一)私營(yíng)企業(yè)主貸款發(fā)展歷程

青島市經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)，充滿活力，私營(yíng)企業(yè)發(fā)展迅速，廣泛分布于旅游、餐飲、酒店、航運(yùn)、物流、、生產(chǎn)加工、醫(yī)藥化工等行業(yè)。2010年私營(yíng)企業(yè)數(shù)量已經(jīng)突破十萬戶。華夏銀行青島分行在眾多金融機(jī)構(gòu)中并不突出，但在私營(yíng)企業(yè)主的心目中，華夏銀行卻有著無可比擬的地位。原因就是華夏銀行率先推出的“私營(yíng)企業(yè)主貸款”。青島一大批私營(yíng)企業(yè)都是在華夏銀行的扶持下發(fā)展起來的，比如青島新紅妝美容健康俱樂部、怡情樓酒店、海福特、勇麗酒店等。

早在上個(gè)世紀(jì)90年代末，我國(guó)將非公有制經(jīng)濟(jì)作為社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的重要組成部分并列入了憲法修正案之后，華夏銀行青島分行就敏銳地感覺到私營(yíng)企業(yè)的快速發(fā)展時(shí)期就要來臨，其中蘊(yùn)含著巨大的商機(jī)。但起初對(duì)私營(yíng)企業(yè)放款時(shí)，進(jìn)展并不順利。私營(yíng)企業(yè)缺乏競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)、經(jīng)營(yíng)管理不規(guī)范、財(cái)務(wù)狀況不佳或缺乏透明度，在向銀行貸款時(shí)很難提供符合要求的擔(dān)保或抵押方式，而且貸款數(shù)量小，成本高，收益小。另一方面，貸款審批周期長(zhǎng)，手續(xù)繁瑣，對(duì)于“短平快”的私營(yíng)企業(yè)來說，也沒有太大的吸引力。同時(shí)，銀行很難對(duì)私營(yíng)企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督，不少企業(yè)借破產(chǎn)、分立、租賃、拍賣、出售、承包和重組之機(jī)懸空和逃廢銀行貸款，造成銀行債權(quán)的損失。

面對(duì)巨大的商機(jī)和潛在的風(fēng)險(xiǎn)，將何去何從呢?2003年，華夏銀行青島分行經(jīng)過仔細(xì)研究，認(rèn)為私營(yíng)企業(yè)成長(zhǎng)性好，經(jīng)營(yíng)方式靈活，適應(yīng)能力強(qiáng)，大多數(shù)私營(yíng)企業(yè)減信意識(shí)較好，有著旺盛的生命力和巨大的發(fā)展空間，因此，在細(xì)分客戶的基礎(chǔ)上，結(jié)合私營(yíng)企業(yè)特點(diǎn)量身定做，及時(shí)推出了私營(yíng)企業(yè)主貸款的業(yè)務(wù)品種。私營(yíng)企業(yè)主貸款由個(gè)人信貸部負(fù)責(zé)，將貸款主體由企業(yè)變?yōu)槠髽I(yè)主，以企業(yè)主個(gè)人的財(cái)產(chǎn)為抵押或質(zhì)押，按照個(gè)人貸款模式審批，簡(jiǎn)化貸款審批流程，強(qiáng)調(diào)對(duì)私營(yíng)企業(yè)主個(gè)人品質(zhì)和財(cái)產(chǎn)狀況的審查，不強(qiáng)制企業(yè)提供規(guī)范的財(cái)務(wù)報(bào)表，也就是說會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)報(bào)告不是必要的申請(qǐng)資料。只要客戶資料齊全，3天內(nèi)承諾給客戶貸款批復(fù)。還款方式按照個(gè)人按揭貸款模式，私營(yíng)企業(yè)主貸款從單一按期結(jié)息，到期還本方式，延伸到可以按月或按季等額本金或等額本息還款。私營(yíng)企業(yè)主貸款對(duì)企業(yè)的規(guī)模沒有限制，對(duì)于‘短平快’、‘小快靈’的小微型企業(yè)，一樣可以支持。

私營(yíng)企業(yè)主貸款一經(jīng)推出，就受到青島廣大私營(yíng)企業(yè)主的歡迎，當(dāng)年貸款數(shù)額就達(dá)到9800萬元。華夏銀行考慮到私營(yíng)企業(yè)的快速成長(zhǎng)性，為使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)有一個(gè)長(zhǎng)期的安排，特地將貸款期限從1年延長(zhǎng)到3年，后來再延長(zhǎng)到5年。為了培養(yǎng)私營(yíng)企業(yè)主的誠(chéng)信意識(shí)，貸款利率按照客戶的貢獻(xiàn)度進(jìn)行浮動(dòng)，對(duì)長(zhǎng)期合作的高信用客戶執(zhí)行基準(zhǔn)利率。這些舉措使私營(yíng)企業(yè)主貸款投放量快速增長(zhǎng)，2004到2006年分別增加到3.3億、5.5億和7.05億元。但是，華夏銀行青島分行在辦理貸款時(shí)發(fā)現(xiàn)，不少私營(yíng)企業(yè)主對(duì)事實(shí)上擁有的房產(chǎn)、使用的土地及其他資產(chǎn)提供不出法定憑證，急需貸款時(shí)，才想到辦房產(chǎn)證、土地證，難以及時(shí)取得貸款。

2007年10月1日，《物權(quán)法》開始實(shí)施，對(duì)產(chǎn)權(quán)進(jìn)行了明晰，明確了個(gè)人對(duì)財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)和處置權(quán)等，因此可以減少財(cái)產(chǎn)糾紛從而保護(hù)銀行債權(quán)。華夏銀行對(duì)抵質(zhì)押財(cái)產(chǎn)的權(quán)屬進(jìn)行擴(kuò)展，從借款人本人、

第三人名下財(cái)產(chǎn)進(jìn)一步延展到了公司名下的資產(chǎn)，極大地?cái)U(kuò)展了個(gè)人貸款的空間，2007年業(yè)務(wù)量迅速攀升到9.63億元。

在積極發(fā)展“私營(yíng)企業(yè)主貸款”的同時(shí)，華夏銀行青島分行發(fā)現(xiàn)一個(gè)問題，有部分企業(yè)出現(xiàn)了貸款逾期的情況，意識(shí)到不能只看企業(yè)主本身的信用，還應(yīng)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的監(jiān)督。針對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理寬松，財(cái)務(wù)信息反映不充分的問題，華夏銀行在弱化評(píng)審財(cái)務(wù)報(bào)表作用的同時(shí)，強(qiáng)化了對(duì)中小企業(yè)主客戶的動(dòng)態(tài)掌握，著重通過對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流的分析，綜合判斷借款人真實(shí)經(jīng)營(yíng)狀況和還款能力。該評(píng)審方法，一舉解決了銀行和借款人之間信息不對(duì)稱，標(biāo)準(zhǔn)化評(píng)價(jià)模式難以建立的問題，既適應(yīng)了靈活多變的市場(chǎng)需求，又較好地控制住了銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)。

由于私營(yíng)企業(yè)主貸款廣受歡迎，2008年以來其他商業(yè)銀行紛紛推出類似的個(gè)人經(jīng)營(yíng)類貸款。競(jìng)爭(zhēng)壓力增加，華夏銀行青島分行又主動(dòng)做出策略調(diào)整，考慮到部分私營(yíng)企業(yè)的貸款額度較小，貸款發(fā)放成本較高且經(jīng)營(yíng)不大穩(wěn)定，決定放棄部分經(jīng)營(yíng)狀況差的客戶，篩選優(yōu)質(zhì)客戶并提供更好的服務(wù)，分行的審批權(quán)由300萬增加到600萬再增加到1000萬，最高的一筆貸款達(dá)到3000萬(經(jīng)總行審批)。經(jīng)過調(diào)整，客戶數(shù)量有所下降，由2007年的913戶到2009年的417戶(年底有余額的戶數(shù))，但貸款額保持在穩(wěn)定的狀態(tài)，2008年和2009年業(yè)務(wù)量分別是9.17億元和9.9億元。2010年3月25日，華夏銀行在香格里拉大飯店舉辦了“華夏銀行中小企業(yè)信貸部青島分部”揭牌儀式。2010年4月，私營(yíng)企業(yè)主貸款由個(gè)人信貸部轉(zhuǎn)為由中小企業(yè)信貸部負(fù)責(zé)，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的調(diào)查。經(jīng)過多年的實(shí)踐，華夏銀行青島分行認(rèn)為，私營(yíng)企業(yè)主貸款適合股權(quán)關(guān)系簡(jiǎn)單的私營(yíng)企業(yè)，隨著私營(yíng)企業(yè)規(guī)模擴(kuò)大，管理結(jié)構(gòu)日益復(fù)雜，不再適合這種模式。因此對(duì)貸款額度再次進(jìn)行了調(diào)整，300萬元以上的貸款按照對(duì)公業(yè)務(wù)的審批程序辦理。

截至2010年12月底，華夏銀行青島分行私營(yíng)企業(yè)主貸款余額為13.4億元，貸款逾期的有1860萬元，開辦至今只有3筆貸款最后通過法律解決，沒有無法回收的不良貸款。

(二)私營(yíng)企業(yè)主貸款的流程

私營(yíng)企業(yè)主的貸款流程主要有以下幾個(gè)步驟：

1　貸款申請(qǐng)：借款人如實(shí)、完整填寫借款申請(qǐng)書，借款人除提供其個(gè)人及家庭基本情況、貸款用途、擔(dān)保情況等資料外，還應(yīng)提供用款企業(yè)的有關(guān)資料。

2　銀行受理：接到借款申請(qǐng)后，對(duì)客戶進(jìn)行預(yù)篩選，對(duì)符合準(zhǔn)入條件的，予以受理，并進(jìn)行貸款調(diào)查。不符合條件的，退回貸款申請(qǐng)資料并說明原因。

3　貸款調(diào)查：對(duì)借款人及其家庭的基本情況、資信狀況、貸款擔(dān)保等方面開展調(diào)查，同時(shí)還應(yīng)對(duì)企業(yè)基本情況、貸款用途、還款來源、擔(dān)保情況等開展詳細(xì)的實(shí)地調(diào)查。

4　貸款審查和審批：對(duì)調(diào)查、信用評(píng)級(jí)符合貸款條件的，客戶經(jīng)理撰寫調(diào)查報(bào)告，簽署意見后按規(guī)定程序上報(bào)審查審批，按照《華夏銀行個(gè)人貸款操作規(guī)程》規(guī)定的審批流程辦理。

5　合同簽訂及貸款發(fā)放：分別簽訂借款合同和擔(dān)保合同，按照有關(guān)規(guī)定辦妥保險(xiǎn)、公證、抵(質(zhì))押登記、質(zhì)押止付手續(xù)，放款審核員辦理抵(質(zhì))押品入庫(kù)手續(xù)。落實(shí)上述手續(xù)后，客戶經(jīng)理將全部貸款資料報(bào)送放款審核員、放款復(fù)核員審核后，通知會(huì)計(jì)部門辦理貸款的發(fā)放手續(xù)。

三、私營(yíng)企業(yè)主貸款防控道德風(fēng)險(xiǎn)的邏輯演變

(一)邏輯起點(diǎn)：企業(yè)管理者信用對(duì)企業(yè)信用的替代

1　企業(yè)信用的缺失造成道德風(fēng)險(xiǎn)的放大。中小型私營(yíng)企業(yè)普遍存在信用缺失的問題。一是中小型私營(yíng)企業(yè)抵押資產(chǎn)有限，在貸款時(shí)無法提供合適的抵押物；二是企業(yè)管理不規(guī)范，企業(yè)主既是投資者，又是經(jīng)營(yíng)者，企業(yè)在不同程度上等同于老板個(gè)人。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)方式、策略完全取決于老板個(gè)人的興趣偏好和能力水平，幾乎無法對(duì)其實(shí)施有效管理與監(jiān)督，因此其風(fēng)險(xiǎn)更大，隱蔽性更強(qiáng)，不易被外界發(fā)現(xiàn)。一旦出現(xiàn)突發(fā)事件致使企業(yè)經(jīng)營(yíng)無以為繼，企業(yè)老板就會(huì)“金蟬脫殼”，將有效資產(chǎn)轉(zhuǎn)移或藏匿，企業(yè)自行關(guān)門、歇業(yè)、破產(chǎn)，甚至極力掩蓋企業(yè)困境，營(yíng)造生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)紅火的樣子，騙得銀行信任，待銀行發(fā)現(xiàn)后已無法追償債務(wù)。三是財(cái)務(wù)制度不規(guī)范，一家企業(yè)普遍有多套報(bào)表，有些私營(yíng)企業(yè)為了獲得銀行融資，想方設(shè)法與會(huì)計(jì)師事務(wù)所串通，粉飾報(bào)表，向銀行提供含有大量虛假信息的審計(jì)報(bào)告，增加了銀行甄別信息的難度。由此造成道德風(fēng)險(xiǎn)的急劇放大和企業(yè)信用的缺失，這也是私營(yíng)企業(yè)融資難的困境所在。

2　管理者信用代替企業(yè)信用的可行性。面臨私營(yíng)企業(yè)信用缺失所帶來的融資困局，華夏銀行私營(yíng)企業(yè)主貸款創(chuàng)造性地以私營(yíng)企業(yè)主的個(gè)人信用來代替企業(yè)信用。私營(yíng)企業(yè)股權(quán)關(guān)系簡(jiǎn)單，是造成企業(yè)信用缺失的重要原因，但這一點(diǎn)也恰恰是私營(yíng)企業(yè)主貸款可以成立的前提。股權(quán)關(guān)系簡(jiǎn)單的企業(yè)中，企業(yè)的收益基本上都?xì)w企業(yè)主個(gè)人或其家族所有，按照收益與風(fēng)險(xiǎn)對(duì)等的原則，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)也應(yīng)該由企業(yè)主承擔(dān)。但企業(yè)的有限責(zé)任實(shí)際上就是一種風(fēng)險(xiǎn)的分配機(jī)制：企業(yè)主在出資范圍內(nèi)承擔(dān)有限責(zé)任，銀行就町能要承擔(dān)出資范圍以外的交易風(fēng)險(xiǎn)。在這方面，企業(yè)主由于有公司有限責(zé)任的保護(hù)，似乎更善于采取虛假陳述或其他欺詐來回避契約責(zé)任，從而保全或擴(kuò)大自己的利益。一旦企業(yè)經(jīng)營(yíng)失敗破產(chǎn)，銀行只能從企業(yè)的剩余財(cái)產(chǎn)清償中獲得債權(quán)的補(bǔ)償，這就引起了風(fēng)險(xiǎn)和收益的不對(duì)稱。而私營(yíng)企業(yè)主貸款以企業(yè)管理者作為貸款主體，回避了企業(yè)有限責(zé)任的限制，由于不存在個(gè)人破產(chǎn)的問題，企業(yè)主需要承擔(dān)無限責(zé)任，直到貸款還清為止，從而使企業(yè)主所需要承擔(dān)的責(zé)任與其個(gè)人的行為相適應(yīng)，消除了其采取利己措施的動(dòng)機(jī)，保護(hù)了銀行債權(quán)。另外，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者感到違約不僅會(huì)對(duì)其企業(yè)造成影響，也會(huì)對(duì)其個(gè)人甚至家庭利益造成損害，違約成本巨大，從而約束經(jīng)營(yíng)者不合實(shí)際的經(jīng)營(yíng)投資行為和盲目發(fā)展，使其發(fā)展思路更合乎理性。因而在股權(quán)關(guān)系簡(jiǎn)單的私營(yíng)企業(yè)中，以企業(yè)管理者信用來代替企業(yè)信用是可行的。

(二)邏輯升級(jí)：銀行和企業(yè)主的博弈和互動(dòng)

私營(yíng)企業(yè)主貸款模式將企業(yè)管理者信用代替企業(yè)信用只是走出了防控道德風(fēng)險(xiǎn)的第一步，通過銀行和企業(yè)主雙方的博弈與互動(dòng)，私營(yíng)企業(yè)主貸款模式也在不斷改進(jìn)。

1　重復(fù)博弈與企業(yè)主信用的培育。私營(yíng)企業(yè)的生命周期相對(duì)較短，而且承擔(dān)有限責(zé)任，如果以企業(yè)作為貸款主體，我們可以設(shè)定企業(yè)主和銀行之間的博弈為一次性。建立以下博弈模型：銀行有兩種策略選擇，監(jiān)督或者不監(jiān)督企業(yè)；企業(yè)主也有兩種策略選擇，采取利己措施或者是按照合同約定采取雙贏措施；銀行的債權(quán)是同定的(本金加利息)，其價(jià)值為A；企業(yè)主通過利己措施獲得的收益為B，也可以理解為這是銀行的損失或者承擔(dān)的額外風(fēng)險(xiǎn)：銀行對(duì)企業(yè)主的監(jiān)督成本為常數(shù)C。博弈矩陣如表1所示：

由于這是一次性博弈，不論銀行是否監(jiān)督，企業(yè)主都會(huì)采取利己措施，獲得收益B>0。當(dāng)然這只是簡(jiǎn)化的模型，只是用來說明在企業(yè)信用為基礎(chǔ)時(shí)，如果

企業(yè)主采取利已措施，投資失敗或者是轉(zhuǎn)移財(cái)富后，銀行對(duì)此是無能為力的，即使獲得公司的清償財(cái)產(chǎn)，也會(huì)造成債權(quán)的損失。

在私營(yíng)企業(yè)主貸款模式下，私營(yíng)企業(yè)主以自身為信用主體和以個(gè)人財(cái)產(chǎn)為抵押進(jìn)行借款時(shí)，其還款責(zé)任不受企業(yè)是否存續(xù)的影響，以其個(gè)人財(cái)產(chǎn)承擔(dān)無限責(zé)任，無法利用企業(yè)的有限責(zé)任來脫逃債務(wù)。如果利己措施被銀行發(fā)現(xiàn)，銀行將會(huì)對(duì)其實(shí)施懲罰措施，比如將其個(gè)人財(cái)產(chǎn)拍賣、追償貸款或者以后不再提供貸款支持等。銀行的懲罰措施將會(huì)生效，假設(shè)為D，當(dāng)然懲罰要高于企業(yè)主的獲利，即D>B；如果企業(yè)主采取利己措施，下次貸款時(shí)為取信銀行需要付出保證成本為E。博弈矩陣如表2所示：

由于銀行為了消除風(fēng)險(xiǎn)，通常都會(huì)加強(qiáng)貸后監(jiān)督，也就說銀行的策略肯定會(huì)選擇監(jiān)督，在銀行選擇監(jiān)督的情況下，企業(yè)主如果采取利己措施，其收益將是B-D-E

2　客戶的優(yōu)選與對(duì)高信用客戶的優(yōu)惠。銀行通過與客戶的重復(fù)博弈，可以逐步消除雙方之間的信息不對(duì)稱，提高銀行甄選客戶的能力，從而對(duì)客戶進(jìn)行優(yōu)選。對(duì)于優(yōu)選出的高信用客戶，華夏銀行私營(yíng)企業(yè)主貸款通過兩種方式對(duì)高信用戶進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)：提高授信額度和利率下浮。這兩種優(yōu)惠措施對(duì)銀行和企業(yè)主雙方都有好處，提高授信額度可以適應(yīng)私營(yíng)企業(yè)快速發(fā)展的需要。也可以降低銀行的審批成本；利率下浮減輕了企業(yè)發(fā)展的負(fù)擔(dān)，而銀行由于風(fēng)險(xiǎn)降低也得到補(bǔ)償。優(yōu)惠措施的實(shí)施，使企業(yè)主更加注重自身信用的維護(hù)，銀行和企業(yè)主之間能保持良好的合作關(guān)系，銀行也可以分享企業(yè)發(fā)展帶來的好處。

3　企業(yè)現(xiàn)金流與管理者信用的結(jié)合。私營(yíng)企業(yè)主貸款的貸款主體雖然是企業(yè)主個(gè)人，但還款來源是企業(yè)的經(jīng)營(yíng)收入。企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況良好必然會(huì)提升管理者的信用，私營(yíng)企業(yè)主貸款將經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流作為重要參考依據(jù)，可以有效降低貸款風(fēng)險(xiǎn)。私營(yíng)企業(yè)主貸款的一個(gè)重要特征就是快速簡(jiǎn)便，這與私營(yíng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)是相適應(yīng)的。股權(quán)關(guān)系簡(jiǎn)單的私營(yíng)企業(yè)通常規(guī)模較小，經(jīng)營(yíng)靈活，好的機(jī)會(huì)可能轉(zhuǎn)瞬而逝，遇到暫時(shí)的困難也可能破產(chǎn)。這就要求對(duì)其的資金扶持要快速到位。私營(yíng)企業(yè)主貸款3天承諾審批，可以使私營(yíng)企業(yè)迅速抓住有利時(shí)機(jī)來擴(kuò)大發(fā)展或者是擺脫危機(jī)，提高經(jīng)營(yíng)成果，降低違約的風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，私營(yíng)企業(yè)主貸款可以采用分期還款方式，按月或者按季度還款，企業(yè)按照自身的現(xiàn)金流量安排還貸，使之相對(duì)應(yīng)，不像一次還本付息方式那樣突然給企業(yè)財(cái)務(wù)造成重大壓力；而且分期還款方式可以培養(yǎng)企業(yè)按期還款的習(xí)慣，即使遇到暫時(shí)資金周轉(zhuǎn)問題，也會(huì)通過其他方式來籌措到資金，不至于因?yàn)槭Ｓ嗟纳倭抠J款而違約。

4　信譽(yù)機(jī)制對(duì)管理者行為的約束。社會(huì)聲譽(yù)是指社會(huì)中的其他人對(duì)某個(gè)人品德的看法和接受的程度。在中國(guó)社會(huì)法制并不完善的背景下，社會(huì)聲譽(yù)的約束力更強(qiáng)，個(gè)人對(duì)于自己的社會(huì)聲譽(yù)更加重視，對(duì)于私營(yíng)企業(yè)主來說尤其如此，如果信譽(yù)不佳就會(huì)失去了合作伙伴和客戶的信任，將舉步維艱。私營(yíng)企業(yè)主違約，造成的社會(huì)聲譽(yù)損失不會(huì)因?yàn)槠髽I(yè)的破產(chǎn)而結(jié)束，自身也會(huì)背負(fù)債務(wù)和不良的信用記錄，為其以后的發(fā)展蒙上陰影。從而社會(huì)聲譽(yù)壓力降低企業(yè)主的道德風(fēng)險(xiǎn)。比如，華夏銀行通過法律解決的三筆糾紛，違約的企業(yè)主自身的信譽(yù)受損，通過法律手段解決也起到了警示、宣示等作用。

(三)邏輯升華：企業(yè)信用的回歸

私營(yíng)企業(yè)發(fā)展壯大過程中，會(huì)逐步引入新的股東和聘用專業(yè)的管理人員，因此，管理結(jié)構(gòu)也會(huì)日益復(fù)雜，這就會(huì)造成私營(yíng)企業(yè)主的股權(quán)減少及對(duì)企業(yè)的控制力減弱。管理者信用與企業(yè)信用出現(xiàn)一定程度的背離。另外，企業(yè)主可能也不愿意以個(gè)人財(cái)產(chǎn)來擔(dān)保整個(gè)企業(yè)的債務(wù)。因此，私營(yíng)企業(yè)主貸款也做出相應(yīng)調(diào)整，華夏銀行青島分行成立中小企業(yè)信貸部，將私營(yíng)企業(yè)主貸款由個(gè)人信貸部劃歸中小企業(yè)信貸部管理，300萬以上額度按照對(duì)公程序辦理，體現(xiàn)了企業(yè)信用的回歸。300萬的額度已經(jīng)可以適應(yīng)微型和小型私營(yíng)企業(yè)的發(fā)展需要，企業(yè)發(fā)展壯大后具備了一定擔(dān)保抵押資產(chǎn)，便改為對(duì)公業(yè)務(wù)的審批程序，促使企業(yè)建立規(guī)范的財(cái)務(wù)和管理制度，樹立良好的企業(yè)信用，從而扶持私營(yíng)企業(yè)的規(guī)范發(fā)展。

第5篇：風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)防控范文

關(guān)鍵詞 房地產(chǎn) 財(cái)務(wù)管理 風(fēng)險(xiǎn)防范與控制 研究

一、前言

房地產(chǎn)公司想要平穩(wěn)地前進(jìn)和發(fā)展，財(cái)務(wù)管理方面的風(fēng)險(xiǎn)防范與控制是當(dāng)今迫切需要解決的首要問題。我國(guó)多數(shù)房地產(chǎn)公司都規(guī)模小、起步晚、規(guī)范化經(jīng)營(yíng)程度低、受國(guó)家政策以及國(guó)際經(jīng)濟(jì)狀況影響大等特征，房地產(chǎn)公司在公司經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)管理方面一直都承擔(dān)著十分巨大的風(fēng)險(xiǎn)，也缺乏行之有效的風(fēng)險(xiǎn)防范與控制措施和手段，公司的生存和發(fā)展都受到很多現(xiàn)實(shí)因素的制約和局限。在房地產(chǎn)建筑行業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的環(huán)境下，健全公司財(cái)務(wù)管理體制，提高公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制能力，是保證公司不被淘汰的基礎(chǔ)和前提。

二、提高房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)防范與控制的重要性認(rèn)識(shí)

我國(guó)的房地產(chǎn)公司起步較晚，公司經(jīng)營(yíng)體制還沒有完全成熟，在實(shí)際房地產(chǎn)項(xiàng)目的開發(fā)和運(yùn)維過程中，常常發(fā)生許多問題。我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速但其中很多方面還不夠完善和成熟，如金融體系結(jié)構(gòu)和總體金融環(huán)境都對(duì)房地產(chǎn)公司的財(cái)務(wù)管理造成一定風(fēng)險(xiǎn)。因此，需要房地產(chǎn)公司在進(jìn)行項(xiàng)目開發(fā)和經(jīng)營(yíng)時(shí)，科學(xué)預(yù)估財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，合理規(guī)劃財(cái)務(wù)管理，優(yōu)化財(cái)務(wù)管理制度，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的形成幾率和影響范圍。[1]

（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概述

財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)主要指公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu)不科學(xué)、融資不合理致使公司面臨喪失債務(wù)償還能力的危機(jī)，造成房地產(chǎn)投資預(yù)期經(jīng)濟(jì)收益下滑的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)又可以分為廣義上的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和狹義上的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（1）狹義財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。狹義上的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，多指由于不當(dāng)使用公司財(cái)務(wù)杠桿，為房地產(chǎn)公司的正常項(xiàng)目開發(fā)和經(jīng)營(yíng)帶來經(jīng)濟(jì)收益發(fā)生大幅度波動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)，甚至為整個(gè)房地產(chǎn)公司帶來破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。

（2）廣義財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。廣義上的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，多指房地產(chǎn)公司在其進(jìn)行資金的籌劃、融合、投放、運(yùn)營(yíng)以及相關(guān)盈利的分配等財(cái)務(wù)管理活動(dòng)時(shí)，因具體操作細(xì)節(jié)及各種實(shí)際因素導(dǎo)致公司的運(yùn)營(yíng)、利潤(rùn)以及發(fā)展等受到重大影響。

（二）提高財(cái)務(wù)管理的地位

明確財(cái)務(wù)管理工作在房地產(chǎn)公司運(yùn)行和管理當(dāng)中的核心地位。公司的運(yùn)營(yíng)管理人員應(yīng)當(dāng)對(duì)公司的財(cái)務(wù)情況有全面的了解和掌握，重視提高資金的有效運(yùn)作能力，建立健全的財(cái)務(wù)預(yù)算系統(tǒng)，確保財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作的決策、管理和執(zhí)行活動(dòng)由專人負(fù)責(zé)，并確定相關(guān)人員的具體職責(zé)。讓財(cái)務(wù)管理在有序的、可控的環(huán)境中平穩(wěn)開展。[2]

（三）建立合理的財(cái)務(wù)管理理念

房地產(chǎn)行業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)普遍周期較長(zhǎng)，包含土地的征收、競(jìng)買到建筑立項(xiàng)、審核、施工、交付等多個(gè)階段。資金的流轉(zhuǎn)周期很長(zhǎng)，周轉(zhuǎn)率也偏低，建筑項(xiàng)目的資金回收效率差。所以，加強(qiáng)房地產(chǎn)公司的現(xiàn)金鏈管理，建立合理的財(cái)務(wù)管理理念和制度，避免發(fā)生因經(jīng)濟(jì)收益良好而盲目擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模給房地產(chǎn)公司帶來經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)象，提高公司的資金管理水平，保證公司的可持續(xù)性發(fā)展。

三、當(dāng)今我國(guó)房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)管理當(dāng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)

（一）財(cái)務(wù)管理不當(dāng)，造成公司負(fù)債現(xiàn)象

當(dāng)今我國(guó)的房地產(chǎn)行業(yè)普遍存在貸款開發(fā)的現(xiàn)象，房地產(chǎn)公司開發(fā)某項(xiàng)建筑項(xiàng)目，資金來源主要是借貸，房地產(chǎn)開發(fā)借貸的資金量較大。當(dāng)公司所開發(fā)的項(xiàng)目相對(duì)大型，其負(fù)債的成本和償還壓力也越大。建筑工程項(xiàng)目上項(xiàng)時(shí)，因工程質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)制約，使項(xiàng)目發(fā)展成長(zhǎng)期性問題，對(duì)房地產(chǎn)公司的資金回收以及債務(wù)償還造成很大困擾。[3]

（二）房地產(chǎn)公司缺乏合理的借貸計(jì)劃

我國(guó)現(xiàn)今房地產(chǎn)開發(fā)公司常急于將項(xiàng)目上項(xiàng)，但是在資金方面缺乏科學(xué)合理的規(guī)劃，對(duì)于公司的資金潛力缺乏正確評(píng)估，也沒有對(duì)公司負(fù)債情況的正視，而是采取盡最大可能從銀行和各事業(yè)單位當(dāng)中借貸資金的方式，維持公司的正常生產(chǎn)和施工，這種運(yùn)維模式會(huì)對(duì)房地產(chǎn)公司的投資帶來很大風(fēng)險(xiǎn)。與此同時(shí)，公司取得項(xiàng)目的最初階段，沒有針對(duì)項(xiàng)目的需求和實(shí)際情況進(jìn)行科學(xué)合理的調(diào)研和分析，沒有制定合理的資金借貸計(jì)劃，就盲目上項(xiàng)，資金款項(xiàng)的發(fā)放和使用缺乏總體把控，增加了房地產(chǎn)公司項(xiàng)目開發(fā)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）公司資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不完善

我國(guó)很多房地產(chǎn)公司的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)還很不完善，公司儲(chǔ)備資金與借貸資金比例不合理，導(dǎo)致公司最終收益受到一定影響。從事房地產(chǎn)開發(fā)的公司需要以足夠的資金儲(chǔ)備作為基礎(chǔ)，用以作為公司房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的規(guī)劃、“拿地”、開發(fā)和建設(shè)等活動(dòng)的保證。房地產(chǎn)公司是否能夠在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)當(dāng)中生存和發(fā)展，是否能夠高效優(yōu)質(zhì)地完成建筑項(xiàng)目的開發(fā)活動(dòng)，與公司是否能夠適時(shí)的籌募到需要的資金有直接關(guān)系，是對(duì)房地產(chǎn)公司開發(fā)能力的直接體現(xiàn)，也是影響公司發(fā)展的重要因素。[4]我國(guó)的房地產(chǎn)公司多數(shù)使用自身儲(chǔ)備資金進(jìn)行“拿地”，再以土地作為抵押從銀行里借貸出大量的資金進(jìn)行房地產(chǎn)項(xiàng)目施工，在這個(gè)借貸環(huán)節(jié)中，常發(fā)生借貸資金不能有效對(duì)接的現(xiàn)象，導(dǎo)致公司資金結(jié)構(gòu)不完善。

四、房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)防范與控制的措施探討

（一）完善房地產(chǎn)公司的財(cái)務(wù)資金管理

我國(guó)房地產(chǎn)工程項(xiàng)目受經(jīng)濟(jì)環(huán)境、社會(huì)環(huán)境、施工環(huán)境和管理環(huán)境等條件的共同制約，開發(fā)時(shí)間長(zhǎng)、資金投入量大等特點(diǎn)造成了房地產(chǎn)公司的高風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)性質(zhì)。做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制目標(biāo)，需首先改善公司財(cái)務(wù)資金的管理制度，合理地調(diào)整和控制公司的負(fù)債情況。在完善財(cái)務(wù)資金管理過程中，需注意兩個(gè)方面：

（1）加強(qiáng)資金的預(yù)算。房地產(chǎn)公司可以將資金的預(yù)算與項(xiàng)目總體預(yù)算進(jìn)行相互結(jié)合，并將之運(yùn)用到公司的年度管理預(yù)算當(dāng)中，為公司總體資金的籌集、協(xié)調(diào)、運(yùn)作以及分配制定詳盡合理的年度規(guī)劃。

（2）加速資金的運(yùn)轉(zhuǎn)。房地產(chǎn)公司還應(yīng)當(dāng)加速資金運(yùn)轉(zhuǎn)速度，縮短資金運(yùn)轉(zhuǎn)周期，充分提高資金的有效利用率，以最少的資金投入保證多個(gè)地產(chǎn)項(xiàng)目的順暢間隔進(jìn)行，將資金進(jìn)行高效的周轉(zhuǎn)循環(huán)，緩解當(dāng)今銀行借貸縮緊政策給予房地產(chǎn)公司的壓力，平衡公司負(fù)債與收益的配比，良好防范和控制財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

（二）房地產(chǎn)公司應(yīng)具備一定的風(fēng)險(xiǎn)防范和處理能力

我國(guó)常對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)實(shí)行宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控，易造成房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)管理發(fā)生強(qiáng)烈性、突發(fā)性風(fēng)險(xiǎn)，在公司面臨突如其來的政策風(fēng)險(xiǎn)或其他因素風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，財(cái)務(wù)管理應(yīng)當(dāng)具備相當(dāng)程度的風(fēng)險(xiǎn)防范應(yīng)變能力和風(fēng)險(xiǎn)處理能力。

（1）提高財(cái)務(wù)管理人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。強(qiáng)化房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)管理人員風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防意識(shí)，并調(diào)整財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)知識(shí)結(jié)構(gòu)，使其具備及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、并正確防范風(fēng)險(xiǎn)的能力。

（2）健全和完善公司內(nèi)部控制機(jī)制。建立健全房地產(chǎn)公司的內(nèi)部控制機(jī)制。內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)是合理運(yùn)用籌資策略。房地產(chǎn)公司的籌資渠道多種多樣，應(yīng)根據(jù)內(nèi)外部條件的變化以及需求，堅(jiān)持投資回報(bào)穩(wěn)定原則，建立正規(guī)籌資委員會(huì)，明確財(cái)務(wù)管理權(quán)限，深入分析各類型籌資方案對(duì)公司財(cái)務(wù)管理的影響，運(yùn)用適合的財(cái)務(wù)杠桿，避免盲目借貸對(duì)公司財(cái)務(wù)造成過大壓力，采取群體決策避免個(gè)體決策的局限導(dǎo)致決策失誤。充分使用金融工具引進(jìn)新型融資。加強(qiáng)內(nèi)部控制、提高管理效率、保障財(cái)務(wù)安全，是實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)方目標(biāo)的直接途徑，也是抵抗經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)用手段。

（3）實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理預(yù)算化。房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)以開發(fā)項(xiàng)目預(yù)算和資金預(yù)算為基準(zhǔn)，綜合分析土地成本、資金運(yùn)轉(zhuǎn)、經(jīng)濟(jì)收益等方面，進(jìn)行科學(xué)合理的財(cái)務(wù)預(yù)算，對(duì)項(xiàng)目資金的投入和運(yùn)作應(yīng)從全局著想，作全盤性計(jì)劃，將資金使用根據(jù)實(shí)際情況做細(xì)致劃分和排序，制定可行性項(xiàng)目總體計(jì)劃和資金籌募計(jì)劃，對(duì)計(jì)劃內(nèi)容進(jìn)行認(rèn)真預(yù)算，并嚴(yán)格依據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算結(jié)果執(zhí)行計(jì)劃，提高項(xiàng)目投資決策準(zhǔn)確性和高效性，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，堅(jiān)持財(cái)務(wù)考核對(duì)項(xiàng)目所有經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行合理有效約束，發(fā)揮預(yù)算的財(cái)務(wù)預(yù)警功效，控制房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）進(jìn)行充分市場(chǎng)調(diào)研控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

在我國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)大環(huán)境下，房地產(chǎn)公司的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展一直伴隨著各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)。各種來源于市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)房地產(chǎn)公司的財(cái)務(wù)管理產(chǎn)生了嚴(yán)重的影響，公司應(yīng)當(dāng)充分進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查和研究，科學(xué)分析市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)程度。設(shè)立專業(yè)市場(chǎng)考察調(diào)研部門，設(shè)置專業(yè)市場(chǎng)調(diào)研人員對(duì)市場(chǎng)情況進(jìn)行調(diào)查研究，積極搜集和整理房地產(chǎn)市場(chǎng)的最新動(dòng)態(tài)資訊以及市場(chǎng)容量狀態(tài)，了解市場(chǎng)需求，把握市場(chǎng)走向，以最新最快的信息搜集能力知道公司的項(xiàng)目開發(fā)活動(dòng)。與此同時(shí)，房地產(chǎn)公司的市場(chǎng)調(diào)研部門還應(yīng)當(dāng)具備發(fā)掘潛在市場(chǎng)容量的能力和處理市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)變能力，清楚社會(huì)需求趨向和地方市場(chǎng)承受能力，將實(shí)時(shí)資訊有效傳遞給公司，以此控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率。

（四）建立具有實(shí)用性的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警方案

預(yù)警方案是公司避免或降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效手段和措施。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警方案在公司的財(cái)務(wù)管理當(dāng)中都有著重要作用。因此，房地產(chǎn)公司也應(yīng)該建立實(shí)用有效的財(cái)務(wù)預(yù)警察方案，確定公司財(cái)務(wù)警戒標(biāo)準(zhǔn)線，實(shí)時(shí)監(jiān)督經(jīng)營(yíng)性質(zhì)負(fù)債與資產(chǎn)比例、償還期債務(wù)與公司現(xiàn)金數(shù)量的適配，將相關(guān)財(cái)務(wù)預(yù)警信息及時(shí)予以傳遞，并初步制定解決方案和措施。預(yù)警系統(tǒng)的功能有很多種，包括預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)征兆，提醒公司財(cái)務(wù)管理進(jìn)行的預(yù)防和控制；分析財(cái)務(wù)危機(jī)的成因，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大；總結(jié)風(fēng)險(xiǎn)因素彌補(bǔ)公司管理經(jīng)營(yíng)缺陷，避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)再次發(fā)生等。因此，在房地產(chǎn)公司的財(cái)務(wù)管理當(dāng)中建立實(shí)用性和有效性兼具的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警方案，是十分重要的。

五、總結(jié)

房地產(chǎn)公司的平穩(wěn)運(yùn)營(yíng)和發(fā)展是建立在財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的有效防范和控制基礎(chǔ)上的。房地產(chǎn)公司應(yīng)致力健全和完善自身的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)防范體制，制定科學(xué)有效的風(fēng)險(xiǎn)防范管理流程和制度，將風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防和控制能力不斷提高，使公司在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制之下具有更為頑強(qiáng)的生命力和發(fā)展?jié)摿Α?/p>

（作者單位為中垠地產(chǎn)有限公司）

[作者簡(jiǎn)介：葛汝焱（1977―），男，山東德州人，大學(xué)，中級(jí)會(huì)計(jì)師，研究方向：房地產(chǎn)經(jīng)濟(jì)。]

參考文獻(xiàn)

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[2] 馮戈利，秦現(xiàn)生.航空制造公司中合同管理風(fēng)險(xiǎn)分析及控制應(yīng)用[J].生產(chǎn)力研究，2015，05（8）：133-136.

第6篇：風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)防控范文

【題目】迷你高爾夫創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目計(jì)劃書

【第一章】高爾夫休閑項(xiàng)目創(chuàng)業(yè)方案研究緒論

【第二章】M公司休閑高爾夫創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目概況

【3.1-3.2】迷你高爾夫運(yùn)動(dòng)館行業(yè)環(huán)境分析

【3.3-3.5】高爾夫休閑運(yùn)動(dòng)館市場(chǎng)環(huán)境分析

【第四章】項(xiàng)目的戰(zhàn)略定位與商業(yè)模式

第7篇：風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)防控范文

【關(guān)鍵詞】企業(yè)；內(nèi)控管理；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；防范；措施

中圖分類號(hào)： F253.7 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A 文章編號(hào)：

很多大型企業(yè)的資金、成本、經(jīng)濟(jì)效益曾經(jīng)在金融危機(jī)中受到過嚴(yán)重挫傷，這也暴露出了企業(yè)內(nèi)控管理以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的一些問題。在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的形勢(shì)下，企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)目標(biāo)的完成和競(jìng)爭(zhēng)壓力也正在給企業(yè)帶來更大的壓力，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)發(fā)展帶來的威脅越來越大。如今的企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)持續(xù)發(fā)展與長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展就不得不重視企業(yè)的內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范。

一、企業(yè)內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的基本概念與基本內(nèi)涵

內(nèi)部控制是企業(yè)全面管理的重要內(nèi)容，是市場(chǎng)化環(huán)境下企業(yè)的經(jīng)營(yíng)與運(yùn)作不可缺少的重要組成部分。企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制的主要目的是要實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)發(fā)展的目標(biāo)，保護(hù)企業(yè)的資產(chǎn)安全與會(huì)計(jì)信息以及其他相關(guān)資料的真實(shí)性和完整性。為企業(yè)各項(xiàng)決策提供可供參考的重要依據(jù)，保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、科學(xué)性，實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益的最大化。主要內(nèi)容是企業(yè)內(nèi)部所采取的一系列進(jìn)行自我調(diào)整、制約、評(píng)價(jià)和控制制度、手段、方法與措施等。從具體細(xì)節(jié)上來看，它不僅包括單位最高管理層用來授權(quán)與指揮經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各種方式、方法，也包括核算、審核、分析各種信息資料及報(bào)告的程序和步驟，還包括對(duì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行預(yù)測(cè)、控制、考核和評(píng)價(jià)而制定的各項(xiàng)規(guī)章制度等。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指的是企業(yè)在進(jìn)行資金籌集、投資、資金回收以及利益分配的過程中，所遇到的各種不確定因素會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)目標(biāo)的的實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生的負(fù)面影響。企業(yè)所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小會(huì)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生直接并且深遠(yuǎn)的影響，甚至?xí)P(guān)系到企業(yè)能否繼續(xù)生存和發(fā)展。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生以及對(duì)企業(yè)所產(chǎn)生影響的嚴(yán)重程度與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理密不可分，企業(yè)采購(gòu)、生產(chǎn)、營(yíng)銷、管理等各環(huán)節(jié)均可能產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的現(xiàn)狀與問題

（一）制度建設(shè)不夠規(guī)范

企業(yè)整體內(nèi)部控制的制度不夠規(guī)范，往往是把對(duì)于經(jīng)濟(jì)效益的實(shí)現(xiàn)與經(jīng)濟(jì)利益的追求作為主要的目標(biāo)，但是對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)不夠，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估也不足。在企業(yè)的內(nèi)部控制制度執(zhí)行不嚴(yán)的情況下，組織架構(gòu)必然不夠健全，內(nèi)部控制只能是流于形式。相關(guān)人員對(duì)于執(zhí)行內(nèi)部控制的重要性沒有清醒的認(rèn)識(shí)，沒有建立有效的獎(jiǎng)懲機(jī)制和基本的規(guī)章制度，執(zhí)行與不執(zhí)行結(jié)果一樣，執(zhí)行好與壞結(jié)果也一樣。這些都使得內(nèi)部控制形同虛設(shè)，存在著出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)與損失的潛在危險(xiǎn)?？傊?，企業(yè)的內(nèi)部控制財(cái)務(wù)制度有失規(guī)范、脫離實(shí)際等問題，都給其實(shí)施帶來了嚴(yán)重的問題。

（二）缺乏有力的落實(shí)與監(jiān)督

許多規(guī)章制度在設(shè)立之后沒有得到有效的落實(shí)與監(jiān)督，往往被束之高閣，形同虛設(shè)，靈活性講得多，原則性講得少，在執(zhí)行過程中受到了各種各樣的阻力，常常被視為可有可無。這些對(duì)于規(guī)章制度的無視使得企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)增加，也是造成企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和事故不斷增加的一個(gè)重要原因。另外，相關(guān)部門與人員對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系的運(yùn)作和執(zhí)行缺乏有效的監(jiān)管體系，監(jiān)督的效果不盡人意，內(nèi)部監(jiān)督與審查的功能嚴(yán)重發(fā)揮不足。

（三）相關(guān)人員的管理觀念和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)嚴(yán)重不足

企業(yè)管理人員對(duì)于企業(yè)管理的認(rèn)識(shí)還不夠全面，把過多的注意力放在了加強(qiáng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)與經(jīng)濟(jì)效益的管理上，而并沒有認(rèn)識(shí)到科學(xué)的管理以及科學(xué)的內(nèi)部控制對(duì)于企業(yè)發(fā)展所產(chǎn)生的潛在效益。很多企業(yè)僅僅是在應(yīng)付上級(jí)檢查采取臨時(shí)措施實(shí)施內(nèi)控管理，這些錯(cuò)誤的觀念、錯(cuò)誤的認(rèn)識(shí)以及錯(cuò)誤的做法都嚴(yán)重制約了企業(yè)的內(nèi)部控制管理積極作用的發(fā)揮。但是，很多企業(yè)管理人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足，沒有認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，因此便缺乏了對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制的設(shè)立與風(fēng)險(xiǎn)防范的執(zhí)行。加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制對(duì)內(nèi)控人員的意識(shí)和責(zé)任心具有嚴(yán)格的要求，如果內(nèi)控人員對(duì)外部風(fēng)險(xiǎn)不具有一定的敏感度，就可能對(duì)形勢(shì)做出錯(cuò)誤的判斷，從而給企業(yè)造成巨大的損失。

三、做好企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的重要措施

（一）塑造良好的企業(yè)內(nèi)部管理與風(fēng)險(xiǎn)防范的環(huán)境

控制環(huán)境是關(guān)系到風(fēng)險(xiǎn)控制與防范能否實(shí)現(xiàn)的一個(gè)重要因素，其在整個(gè)內(nèi)部控制體系和風(fēng)險(xiǎn)防范過程中所起到的作用是舉足輕重的。為了更好的保證企業(yè)的內(nèi)部控制的質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)防范的效果，我們應(yīng)該充分結(jié)合自身的實(shí)際情況努力打造一種適合于內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)防范的環(huán)境和相關(guān)的機(jī)制體制。首先，相關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該在管理意識(shí)與觀念上與時(shí)俱進(jìn)，提高對(duì)于企業(yè)年內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性的認(rèn)識(shí)。其次，建立和健全相關(guān)的管理制度與考查機(jī)制，是企業(yè)的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)防范在有效的監(jiān)督之下進(jìn)行，并且要做到獎(jiǎng)懲分明，以激發(fā)相關(guān)人員和部門做好這方面工作的積極性和主動(dòng)性。再次，我們應(yīng)該著力培養(yǎng)企業(yè)的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)防范等基本的企業(yè)文化，教育廣大人員做到重視內(nèi)控、講究程序的辦事原則。為了更好的實(shí)現(xiàn)企業(yè)的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)防范的目標(biāo)，企業(yè)在制定年度預(yù)算方案、進(jìn)行重大決策和簽訂重大合同等關(guān)系到企業(yè)生存與長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的決策時(shí)，應(yīng)該實(shí)行集體決策和群眾監(jiān)督。

（二）建立有效的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)防范的評(píng)價(jià)考核機(jī)制，保證評(píng)價(jià)部門的相對(duì)獨(dú)立性

很多企業(yè)都缺乏專門的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)防范的評(píng)價(jià)考核機(jī)制，缺乏專門的工作部門，而是由企業(yè)財(cái)務(wù)部門的人員來負(fù)責(zé)內(nèi)控管理。這樣的工作模式存在很大弊端，這些企業(yè)財(cái)務(wù)人員既是內(nèi)控管理的執(zhí)行者，又負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)控管理進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)，必然會(huì)對(duì)內(nèi)部控制的質(zhì)量產(chǎn)生不利影響。為了保證監(jiān)督的有效性，企業(yè)內(nèi)控執(zhí)行的情況應(yīng)該由第三方進(jìn)行評(píng)估和檢查。這是保證檢查工作和評(píng)價(jià)工作的客觀性與獨(dú)立性的基本前提，也是切實(shí)改善內(nèi)控管理與風(fēng)險(xiǎn)防范質(zhì)量的必由之路。

（三）加強(qiáng)相關(guān)的監(jiān)督和信息的溝通

在進(jìn)行防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的過程中，企業(yè)要發(fā)揮多個(gè)部門的監(jiān)督作用，保證風(fēng)險(xiǎn)防范的真實(shí)和有效。對(duì)控制活動(dòng)的相關(guān)環(huán)節(jié)以及控制的結(jié)果進(jìn)行有效的監(jiān)督，根據(jù)實(shí)際情況對(duì)控制的具體方法與流程進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。另外，在進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范時(shí)，要加強(qiáng)信息的溝通，保證信息的真實(shí)性有效性。在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制時(shí)，也應(yīng)該注重信息傳遞渠道的暢通，從而能夠把控制失效或者風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移等信息傳遞給企業(yè)的管理部門和決策部門，以便他們能夠迅速及時(shí)做出反應(yīng)。

很多企業(yè)存在著內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)防范方面的問題，這嚴(yán)重削弱了企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力與發(fā)展?jié)摿?，我們?yīng)該對(duì)此有清醒的認(rèn)識(shí)，并且采取積極的措施加以應(yīng)對(duì)，以保證企業(yè)發(fā)展的可持續(xù)性。

參 考 文 獻(xiàn)

[1]王素燕．淺談企業(yè)內(nèi)控執(zhí)行中的問題及對(duì)策[J]．山東行政學(xué)院山東省經(jīng)濟(jì)管理干部學(xué)院學(xué)報(bào)．2010（2）

[2]王潔云．淺談企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理與防范[J]．科技情報(bào)開發(fā)與經(jīng)濟(jì)．2009（12）

[3]于連勝．淺議規(guī)范企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度[J]．審計(jì)廣角．2012（2）

第8篇：風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)防控范文

關(guān)鍵詞：地方高校內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理

一、我國(guó)地方高校內(nèi)部控制現(xiàn)狀

2012年11月，財(cái)政部正式《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》，并要求在2014年1月1日起在我國(guó)行政事業(yè)單位范圍內(nèi)（包括地方高校）全面實(shí)施。該《規(guī)范》的出臺(tái)對(duì)促進(jìn)地方高校加強(qiáng)和規(guī)范內(nèi)部控制、遏制腐敗現(xiàn)象、提高資金使用效率等方面發(fā)揮了重要作用。近幾年，我國(guó)地方高校內(nèi)部控制的理論研究，雖然取得了一些進(jìn)展，但是仍然沒有建立完整的理論體系，嚴(yán)重制約著地方高校內(nèi)部控制實(shí)施的效果。2018年2月8日，廣東省教育廳下發(fā)《廣東省教育廳關(guān)于開展2017年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告編制工作的通知》（粵教財(cái)函〔2018〕14號(hào)），要求全省各地方高校做好內(nèi)部控制報(bào)告編制工作。2018年5月31日，廣東省教育廳又專門下發(fā)《廣東省教育廳關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況考核驗(yàn)收的通知》（粵教財(cái)函〔2018〕76號(hào)），就全省各地方高校內(nèi)部控制建設(shè)與實(shí)施情況提出工作要求。隨著行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作的不斷深入和開展，我國(guó)地方高校根據(jù)通知的精神和要求，對(duì)學(xué)校內(nèi)部控制情況進(jìn)行評(píng)估和報(bào)告，并借此機(jī)會(huì)進(jìn)一步推進(jìn)地方高校內(nèi)部控制的建設(shè)和實(shí)施。按照通知的精神和要求，大部分地方高校都建立了內(nèi)部控制的組織結(jié)構(gòu)，制定了工作計(jì)劃，明確了內(nèi)部控制建設(shè)的步驟，細(xì)化了各部門的任務(wù)，以確保內(nèi)部控制工作在地方高校有序開展。經(jīng)過近幾年的努力，地方高校內(nèi)部控制建設(shè)取得了初步成效，但仍存在著一些問題需要去解決。

（一）地方高校內(nèi)部控制建設(shè)僅僅是形式

在內(nèi)部控制建設(shè)與實(shí)施過程中，一些地方高校對(duì)內(nèi)部控制重視不夠，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，對(duì)內(nèi)部控制建設(shè)持應(yīng)付的心態(tài)。簡(jiǎn)單匯總現(xiàn)有制度和工作流程作為內(nèi)部控制制度，導(dǎo)致內(nèi)部控制制度不完善、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)控制不全面、評(píng)價(jià)體系不合理。雖然地方高校已制定了一些內(nèi)部控制制度，但只重制度建設(shè)不重貫徹落實(shí)，內(nèi)部控制建設(shè)僅僅是形式。

（二）地方高校內(nèi)部控制建設(shè)也不盡相同

在地方高校內(nèi)部控制建設(shè)過程中，由于缺乏統(tǒng)一的內(nèi)部控制框架，各地方高校對(duì)內(nèi)控的重視和理解不同，并且在具體人員的專業(yè)素質(zhì)上存在差異，內(nèi)部控制建設(shè)的視角總是局限于單個(gè)工作任務(wù)、當(dāng)前工作任務(wù)上，缺乏系統(tǒng)性和前瞻性的思考，因此，地方高校內(nèi)部控制建設(shè)也不盡相同。

（三）地方高校內(nèi)部控制建設(shè)的碎片化

根據(jù)內(nèi)部控制的基本規(guī)范，地方高校已建立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組、內(nèi)部控制工作組和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和監(jiān)督部門，以確保內(nèi)部控制的建立、實(shí)施和評(píng)價(jià)。然而，大多數(shù)地方高校沒有建立獨(dú)立的機(jī)構(gòu)來實(shí)施內(nèi)部控制的建設(shè)和實(shí)施。相反，內(nèi)部控制制度建設(shè)工作組由學(xué)校有關(guān)部門組成，其中一個(gè)部門被指定為主導(dǎo)部門。其弊端在于以部門為主導(dǎo)的內(nèi)部控制體系建設(shè)，由于業(yè)務(wù)和能力的限制，難以全面承擔(dān)建立內(nèi)部控制體系框架的任務(wù)。在這種情況下，內(nèi)部控制體系的構(gòu)建往往是由各部門自行設(shè)計(jì)，然后進(jìn)行簡(jiǎn)單總結(jié)，容易導(dǎo)致內(nèi)部控制體系實(shí)施的碎片化。

（四）地方高校內(nèi)部控制缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理

在內(nèi)部控制的建設(shè)，一些地方高校經(jīng)常將內(nèi)部控制建設(shè)局限于規(guī)范、指引中規(guī)定的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或活動(dòng)范圍，有規(guī)定的就做，不做不符合規(guī)定的，缺乏積極主動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。

二、我國(guó)地方高校內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理

在發(fā)展的過程中，地方高校將面臨各種風(fēng)險(xiǎn)。如何及時(shí)識(shí)別和分析與內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，是實(shí)施內(nèi)部控制的關(guān)鍵。內(nèi)部控制的有效實(shí)施有賴于風(fēng)險(xiǎn)管理的技術(shù)方法，沒有內(nèi)部控制的支持，風(fēng)險(xiǎn)管理就會(huì)形式化。內(nèi)部控制的目標(biāo)是防范和控制風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)地方高校實(shí)現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)。風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)也是促進(jìn)地方高校實(shí)現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)。兩者都需要在可接受的范圍內(nèi)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制。因此，內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的兩個(gè)要素不是對(duì)立的，而是協(xié)調(diào)統(tǒng)一的。

（一）內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系

2004年，經(jīng)過各國(guó)的討論和調(diào)查，美國(guó)反虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)頒布了《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理—整體框架》。在此基礎(chǔ)上，建立了風(fēng)險(xiǎn)管理的基本框架。自此，內(nèi)部控制已成為企業(yè)管理中不可缺少的組成部分。地方高校內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的主要目的是評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性和風(fēng)險(xiǎn)管理過程的效果，幫助地方高校實(shí)現(xiàn)高效、科學(xué)的辦學(xué)目標(biāo)。企業(yè)管理的核心是從內(nèi)部控制體系向風(fēng)險(xiǎn)管理的轉(zhuǎn)變。風(fēng)險(xiǎn)管理是建立在內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上的，內(nèi)部控制是整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架中不可缺少的環(huán)節(jié)。兩者的相互依賴促進(jìn)了中國(guó)風(fēng)險(xiǎn)管理的持續(xù)發(fā)展。1.內(nèi)部控制是風(fēng)險(xiǎn)管理的必要環(huán)節(jié)。風(fēng)險(xiǎn)管理在美國(guó)反虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)頒布的《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理總體框架》中有明確的定義。提出風(fēng)險(xiǎn)管理是由董事會(huì)、管理層和員工共同參與的，可應(yīng)用于企業(yè)管理的各個(gè)層次和部門，用來對(duì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)隱患進(jìn)行早期識(shí)別與預(yù)防，及時(shí)提供合理的應(yīng)急預(yù)案和解決辦法，確保企業(yè)平穩(wěn)運(yùn)行。風(fēng)險(xiǎn)管理框架由內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、活動(dòng)控制、信息傳遞等環(huán)節(jié)組成。這些環(huán)節(jié)也包含了內(nèi)部控制的基本概念。因此，可以說，內(nèi)部控制僅作為管理的基本功能而存在，而風(fēng)險(xiǎn)管理則涵蓋管理的全過程。2.內(nèi)部控制是風(fēng)險(xiǎn)管理的重要手段。地方高校各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)存在著不同的風(fēng)險(xiǎn)。地方高校應(yīng)盡早識(shí)別這些風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)其進(jìn)行評(píng)價(jià)和分析，并盡快提出對(duì)策和解決辦法。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是風(fēng)險(xiǎn)管理的第一步，即識(shí)別和識(shí)別實(shí)施過程中可能遇到的所有潛在風(fēng)險(xiǎn)因素和來源，對(duì)它們之間的特征進(jìn)行分類和判斷，識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)。在風(fēng)險(xiǎn)管理過程中，風(fēng)險(xiǎn)信息的獲取是最重要的前提。如果我們不能收集全面有效的風(fēng)險(xiǎn)信息，那么下一個(gè)環(huán)節(jié)就不能順利進(jìn)行。內(nèi)部控制是一種嵌入的管理模式，可以為風(fēng)險(xiǎn)信息的獲取提供極大的幫助?？梢钥闯?，內(nèi)部控制作為風(fēng)險(xiǎn)管理的重要手段而存在。

（二）內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理相結(jié)合的意義

隨著我國(guó)地方高校的迅速發(fā)展，地方高校的融資方式和辦學(xué)形式多樣化，地方高校的各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和活動(dòng)日益增多，各方面的風(fēng)險(xiǎn)也隨之增大。與傳統(tǒng)的管理模式相比，地方高校的發(fā)展不再受計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的影響。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，地方高校不僅從事教學(xué)和科研活動(dòng)，而且開展外商投資、基本建設(shè)、校辦企業(yè)等各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。因此，他們面臨著各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)。結(jié)合我國(guó)內(nèi)部控制的基本規(guī)范，風(fēng)險(xiǎn)管理已成為內(nèi)部控制的重要出發(fā)點(diǎn)和管理要素。加強(qiáng)內(nèi)部控制有助于進(jìn)一步提高地方高校防范、評(píng)估和化解風(fēng)險(xiǎn)的能力，從而促進(jìn)地方高校的健康發(fā)展。內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理相結(jié)合，促進(jìn)了地方高校內(nèi)部控制的發(fā)展。內(nèi)部控制作為地方高校管理的重要組成部分，越來越受到重視。內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理相結(jié)合，有助于通過地方高校的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，對(duì)內(nèi)部控制各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵點(diǎn)加以控制，實(shí)現(xiàn)地方高校的全面風(fēng)險(xiǎn)管理，從而促進(jìn)地方高校風(fēng)險(xiǎn)管理。

（三）完善內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的措施和建議

1.樹立內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理觀念。地方高校內(nèi)部控制的有效性在很大程度上取決于地方高校管理者對(duì)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的態(tài)度。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，地方高校的融資投資活動(dòng)日益增多，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)類型多樣，各種風(fēng)險(xiǎn)明顯增加。因此，地方高校管理者應(yīng)首先樹立內(nèi)部控制意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)，根據(jù)地方高校不同的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和業(yè)務(wù)情況，建立風(fēng)險(xiǎn)管理和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制。理順業(yè)務(wù)控制流程，加強(qiáng)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的控制，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，確保內(nèi)部控制制度的實(shí)現(xiàn)。同時(shí)，要加強(qiáng)地方高校工作人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，充分認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制的重要性，積極配合內(nèi)部控制制度建設(shè)，實(shí)施地方高校內(nèi)部控制制度。2.建立健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制。地方高校應(yīng)將內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理相結(jié)合，建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、預(yù)測(cè)和分析，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和風(fēng)險(xiǎn)影響的大小。地方高校應(yīng)分層次分解風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，以各部門、管理崗位為主體，對(duì)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估進(jìn)行評(píng)估和考核，實(shí)施內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理。地方高校內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理不應(yīng)局限于財(cái)務(wù)部門，而應(yīng)從教學(xué)、科研、基礎(chǔ)設(shè)施、資產(chǎn)、招投標(biāo)等方面入手。同時(shí)，要加強(qiáng)地方高校財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格執(zhí)行不相容職務(wù)的分離，建立科學(xué)的資本支出審批程序，明確會(huì)計(jì)責(zé)任，科學(xué)分工，不斷加強(qiáng)各部門風(fēng)險(xiǎn)管理，強(qiáng)化內(nèi)部控制效果。3.完善內(nèi)部監(jiān)督體系。地方高校應(yīng)完善內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，充分發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督的作用，改善信息不對(duì)稱導(dǎo)致的內(nèi)部監(jiān)督不足的現(xiàn)狀。地方高校應(yīng)充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用，提高內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性，明確內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的定位，不斷提高內(nèi)部審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。地方高校應(yīng)完善內(nèi)部審計(jì)制度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度的缺陷，分析和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的實(shí)施情況，提出整改建議，降低面臨的風(fēng)險(xiǎn)。地方高校應(yīng)不斷完善相關(guān)的激勵(lì)約束機(jī)制，特別是對(duì)內(nèi)部控制不充分、績(jī)效不佳的部門和人員，要加大處罰力度，提高違法行為的成本，調(diào)查有關(guān)部門和人員在內(nèi)部審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的相關(guān)問題，加強(qiáng)內(nèi)部責(zé)任，從而達(dá)到強(qiáng)化內(nèi)部控制執(zhí)行和風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)。

第9篇：風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)防控范文

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)管理；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；控制風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1008—4428（2012）07—66 —02

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指在各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)中，由于內(nèi)外環(huán)境及各種難以預(yù)料或無法控制的因素作用，企業(yè)在一定時(shí)期、一定范圍內(nèi)所獲取的財(cái)務(wù)收益與預(yù)期目標(biāo)發(fā)生偏離而形成的使企業(yè)蒙受經(jīng)濟(jì)損失的可能性。企業(yè)要在識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定量評(píng)估，合理預(yù)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和可能造成損失的程度，為風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防與控制提供依據(jù)，并采取相應(yīng)措施，及時(shí)應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化。

一、加強(qiáng)籌資風(fēng)險(xiǎn)的管理

籌資活動(dòng)是企業(yè)理財(cái)活動(dòng)的首要環(huán)節(jié)?；I資風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)籌資后由于不能按既定目標(biāo)取得資金使用效益，企業(yè)無法按原定要求履約以滿足資金供應(yīng)者預(yù)期結(jié)果的風(fēng)險(xiǎn)。因此，籌資風(fēng)險(xiǎn)管理是整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)財(cái)務(wù)管理的起點(diǎn)。為識(shí)別和估量籌資風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)管理當(dāng)局首先應(yīng)分析籌資風(fēng)險(xiǎn)的成因，然后收集有關(guān)資料，判斷企業(yè)在籌資方面所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，并計(jì)量與測(cè)試其大小?；I資風(fēng)險(xiǎn)管理的具體目標(biāo)是在籌資風(fēng)險(xiǎn)和收益之間權(quán)衡，去尋求風(fēng)險(xiǎn)與收益的均衡點(diǎn)，以愿意接受的籌資風(fēng)險(xiǎn)去獲取最大的每股收益。

在綜合考察籌資風(fēng)險(xiǎn)、籌資成本（或籌資收益）的基礎(chǔ)上，企業(yè)所采用的籌資決策的基本方法是：（1）在籌資成本（或籌資收益）相同的情況下，選擇籌資風(fēng)險(xiǎn)最小的方案；（2）在籌資風(fēng)險(xiǎn)相同的情況下，選擇籌資成本最?。ɑ蚧I資收益最大）的方案；（3）在籌資風(fēng)險(xiǎn)小但籌資成本大（或籌資收益?。┗蚧I資風(fēng)險(xiǎn)大但籌資成本小（或籌資收益大）的方案中，根據(jù)管理當(dāng)局對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度和籌資收益效用的大小，選擇籌資風(fēng)險(xiǎn)和資金成本相對(duì)較小但籌資收益相對(duì)較大的方案。

針對(duì)籌資風(fēng)險(xiǎn)的不同成因，防范與控制籌資風(fēng)險(xiǎn)的措施主要有：（1）提高資金使用效益，降低投資風(fēng)險(xiǎn)；（2）注重籌資杠桿，適度舉債，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)；（3）合理調(diào)度資金，維護(hù)資產(chǎn)的流動(dòng)性；（4）建立償債基金，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)自擔(dān)能力。

二、加強(qiáng)投資風(fēng)險(xiǎn)管理

由于企業(yè)投資的具體形式不同，每類投資可能遭受風(fēng)險(xiǎn)的直接原因、具體表現(xiàn)形式，以及風(fēng)險(xiǎn)估量和控制的方法均有所區(qū)別。企業(yè)對(duì)內(nèi)投資的目的主要是為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)提供必要的物質(zhì)條件，以謀取經(jīng)營(yíng)收益，但由于外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境和企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)等情況的變化，其經(jīng)營(yíng)收益往往會(huì)波動(dòng)起伏，從而造成對(duì)內(nèi)投資風(fēng)險(xiǎn)（亦稱經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)）。經(jīng)營(yíng)收益波動(dòng)的幅度和可能性越大，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)便越高，反之經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)則越低。在風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)財(cái)務(wù)管理中，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)一般通過息稅前利潤(rùn)（率）變化系數(shù)等指標(biāo)反映。

但筆者認(rèn)為，將經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的同義語是錯(cuò)誤的，因?yàn)閺挠?jì)算經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)的公式可知，如果企業(yè)保持固定的銷售水平和固定的成本結(jié)構(gòu)，再高的經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)也是沒有意義的。因此，經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)應(yīng)當(dāng)僅被看作是對(duì)“潛在風(fēng)險(xiǎn)”的衡量，這種潛在風(fēng)險(xiǎn)只有在銷售和生產(chǎn)成本的變動(dòng)性存在的條件下才會(huì)被“激活”。企業(yè)直接對(duì)外投資遭受風(fēng)險(xiǎn)的大小主要取決于被投資企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況，被投資企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與籌資風(fēng)險(xiǎn)共同影響到企業(yè)直接投資的風(fēng)險(xiǎn)，故在被投資企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)或總風(fēng)險(xiǎn)已知的情況下，可近似地將其作為本企業(yè)直接投資風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)也可根據(jù)與直接投資收益有關(guān)的歷史資料計(jì)算投資收益的期望值、標(biāo)準(zhǔn)差和變化系數(shù)等指標(biāo)來預(yù)測(cè)直接對(duì)外投資風(fēng)險(xiǎn)，原理與間接對(duì)外投資風(fēng)險(xiǎn)的估量相同。間接對(duì)外投資主要是證券投資，一般通過期望投資收益（率）偏離實(shí)際投資收益（率）的幅度和可能性來估量它們所面臨風(fēng)險(xiǎn)的大小。對(duì)于單項(xiàng)證券投資風(fēng)險(xiǎn)的估量，常用的指標(biāo)是該項(xiàng)證券投資收益（率）的標(biāo)準(zhǔn)差（或變化系數(shù)）和p系數(shù)，指標(biāo)值越大，說明投資風(fēng)險(xiǎn)越高。

企業(yè)在識(shí)別與估量投資風(fēng)險(xiǎn)后，對(duì)決策過程中選定的投資方案，針對(duì)其可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，單獨(dú)或同時(shí)采取下列措施進(jìn)行投資風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防與控制：1，合理預(yù)期投資效益，加強(qiáng)投資方案的可行性研究；2，運(yùn)用杠桿原理，協(xié)調(diào)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)總杠桿、經(jīng)營(yíng)杠桿和財(cái)務(wù)杠桿三者之間的相互關(guān)系，我們認(rèn)為，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較低的企業(yè)可在一定水平上使用財(cái)務(wù)杠桿，采用財(cái)務(wù)杠桿程度較高的融資組合方式，但經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)很高的企業(yè)則宜在較低的程度上使用財(cái)務(wù)杠桿，采用財(cái)務(wù)杠桿程度有限的融資組合，從而控制企業(yè)的總風(fēng)險(xiǎn)；3，運(yùn)用投資組合理論，合理進(jìn)行投資組合；4，采取風(fēng)險(xiǎn)回避措施，避免投資風(fēng)險(xiǎn)；5，積極采取其他措施，控制投資風(fēng)險(xiǎn)。

三、加強(qiáng)資金回收風(fēng)險(xiǎn)的管理