銀行業(yè)財務(wù)分析精選(九篇)

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第1篇：銀行業(yè)財務(wù)分析范文

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；財務(wù)分析；應(yīng)用問題；對策

一、商業(yè)銀行財務(wù)分析涵義和特點

（一）商業(yè)銀行財務(wù)分析的涵義

商業(yè)銀行財務(wù)分析是銀行財務(wù)管理的核心內(nèi)容，是指依據(jù)相關(guān)財務(wù)信息并結(jié)合一定財務(wù)環(huán)境，采用特定的分析技術(shù)與方法，通過揭示影響經(jīng)營和財務(wù)狀況的因素，尋求資源有效利用和增收節(jié)支的辦法；通過揭示財務(wù)指標(biāo)形成的原因，反映經(jīng)營管理和風(fēng)險抵御能力提升的要點?？梢哉f，財務(wù)分析是商業(yè)銀行財務(wù)管理活動乃至整個經(jīng)營管理活動中，做出預(yù)測、計劃、控制、考核等行為的內(nèi)在前提和基礎(chǔ)。

（二）商業(yè)銀行財務(wù)分析的特點

商業(yè)銀行是經(jīng)營貨幣和信用的特殊企業(yè)，其財務(wù)分析具有以下特點：一是財務(wù)環(huán)境分析是基礎(chǔ)。由于商業(yè)銀行的特殊性，其經(jīng)營活動更多受到財務(wù)環(huán)境特別是貨幣政策、財政政策的影響，只有密切結(jié)合環(huán)境分析，才能準(zhǔn)確理解和把握商業(yè)銀行盈利能力和財務(wù)狀況變動的深層次原因，才能做出科學(xué)合理的決策。二是“三性”分析是主要內(nèi)容?！鞍踩浴⒘鲃有?、盈利性”是商業(yè)銀行是日常經(jīng)營的基本原則，涉及資金運用、資產(chǎn)質(zhì)量、財務(wù)收支等方方面面，“三性”分析理所當(dāng)然成為商業(yè)銀行財務(wù)分析的主要內(nèi)容。三是風(fēng)險分析占據(jù)主要地位。商業(yè)銀行是典型的高杠桿、高風(fēng)險企業(yè)，面臨著信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、流動性風(fēng)險、聲譽風(fēng)險、操作風(fēng)險等多種風(fēng)險，一旦發(fā)生損失，其本質(zhì)的高杠桿性將會迅速產(chǎn)生放大效應(yīng)，造成嚴(yán)重后果。所以，風(fēng)險分析對商業(yè)銀行來說至關(guān)重要。

二、商業(yè)銀行財務(wù)分析應(yīng)用問題

（一）財務(wù)分析體系構(gòu)建不全面

從我國商業(yè)銀行財務(wù)分析實踐來看，尚存在分析體系構(gòu)建不全面的桎梏。一方面是財務(wù)分析指標(biāo)及目標(biāo)考核指標(biāo)的設(shè)置缺乏嚴(yán)謹(jǐn)性及科學(xué)性，尤其是缺乏安全性和流動性指標(biāo)分析，同時表外業(yè)務(wù)分析也是缺失項，這將很難適應(yīng)當(dāng)前銀行業(yè)務(wù)快速發(fā)展趨勢下防范潛藏風(fēng)險的需要；另外在目標(biāo)考核指標(biāo)中也存在絕對額指標(biāo)過多，相對額指標(biāo)過少的問題，造成指標(biāo)缺乏連續(xù)性及穩(wěn)定性。因此，商業(yè)銀行財務(wù)分析表現(xiàn)出僅是膚淺的財務(wù)收支數(shù)據(jù)分析及相關(guān)指標(biāo)的堆砌羅列，缺乏縱深性、全面性和綜合性的分析，其價值無法得到深入挖掘與有效利用。另一方面是財務(wù)分析方法相對比較傳統(tǒng)和單一，只是基于簡單的比率分析法、比較分析法，更多體現(xiàn)出的是對財務(wù)報表的靜態(tài)性分析，往往是粗略的定量分析和以主觀判斷代替的定性分析結(jié)合，非常缺乏細(xì)化、嚴(yán)密、系統(tǒng)的分析方法。這樣一來，商業(yè)銀行的宏觀環(huán)境、同業(yè)及非同業(yè)競爭、內(nèi)部控制等方面就被忽視或被低估，就無法科學(xué)預(yù)知未來銀行的走勢，財務(wù)分析的效能將大打折扣。

（二）財務(wù)人員專業(yè)素養(yǎng)及綜合能力偏低

商業(yè)銀行的財務(wù)分析人員應(yīng)當(dāng)具備扎實的經(jīng)濟金融及財務(wù)會計理論基礎(chǔ)、較強的數(shù)據(jù)處理能力和邏輯思維能力，具有較高的專業(yè)素養(yǎng)及綜合素質(zhì)。但從目前實際情況來看，商業(yè)銀行財務(wù)分析人員仍然以核算型、守財型、執(zhí)行型為主，距離管控型、創(chuàng)新型、決策支持型尚存在很大的差距；在重業(yè)務(wù)輕管理的傾向影響下，財務(wù)分析人員的價值創(chuàng)造職能沒有充分發(fā)揮出來。同時在現(xiàn)行教育體系下，財務(wù)分析人員對會計核算和財務(wù)管理方面的知識較為熟悉，而跨專業(yè)的綜合能力相對薄弱，對信貸、資金、風(fēng)控、渠道等業(yè)務(wù)條線缺乏深入理解，主動參與企業(yè)經(jīng)營管理和戰(zhàn)略決策的能力也異常匱乏，這就導(dǎo)致財務(wù)分析過程中會出現(xiàn)一定的行為性缺陷。再者，隨著大數(shù)據(jù)時代帶來數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)處理的多元化，監(jiān)管機構(gòu)要求的數(shù)據(jù)全量化和高質(zhì)化，意味著財務(wù)分析技術(shù)必須要與時俱進(jìn)，但大部分商業(yè)銀行財務(wù)人員信息素養(yǎng)較低，難以應(yīng)用先進(jìn)信息技術(shù)做好財務(wù)分析工作,導(dǎo)致商業(yè)銀行轉(zhuǎn)型升級進(jìn)程受到了阻滯。

三、解決對策和方法介紹

（一）構(gòu)建科學(xué)有效的財務(wù)分析體系

我國商業(yè)銀行可借鑒國際財務(wù)分析體系改革的最新研究成果，致力于能充分容納銀行特殊業(yè)務(wù)信息的、具有銀行業(yè)特色的、符合我國國情的商業(yè)銀行財務(wù)分析體系的構(gòu)建。一是外部分析與內(nèi)部分析融會貫通。外部分析應(yīng)結(jié)合財務(wù)管理涉及的重點外部環(huán)境因素，包括社會宏觀環(huán)境、監(jiān)管要求、經(jīng)濟政策、市場競爭等，這樣才能提升發(fā)展戰(zhàn)略的高度，增強管理視角的全面性和前瞻性；從內(nèi)部而言，也應(yīng)從資產(chǎn)負(fù)債全面分析出發(fā)，將包括預(yù)算管理、資產(chǎn)負(fù)債管理、資本管理、定價管理、風(fēng)險管理、績效評價，甚至市場營銷在內(nèi)的主要管理內(nèi)容，作為整個財務(wù)分析的對象范圍，強化財務(wù)分析的綜合性和縱深性，便于及時通過資本分配、風(fēng)險資產(chǎn)配置等財務(wù)手段進(jìn)行干預(yù)和控制。二是在現(xiàn)有銀行財務(wù)分析指標(biāo)體系中加入評價流動性、安全性、風(fēng)險性系列的表內(nèi)外指標(biāo)。如資本充足率、不良資產(chǎn)率、大額風(fēng)險暴露、流動性缺口率、流動性資產(chǎn)充足率、表外加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)等，要始終對商業(yè)銀行表內(nèi)外業(yè)務(wù)蘊涵的高風(fēng)險保持高度警惕，通過日常重點監(jiān)測，防患于未然，以維持長遠(yuǎn)穩(wěn)健安全發(fā)展。三是建立全面分析和專題分析相結(jié)合的財務(wù)分析制度。力求做到每季度一次詳細(xì)分析，每半年、年度一次全面分析，重大事項專題分析，并科學(xué)選擇和綜合運用多種財務(wù)分析方法，以“分析思維”指導(dǎo)開展各項工作,有利于推進(jìn)各項精細(xì)化管理措施的執(zhí)行與落地。

（二）強化財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)及分析能力

商業(yè)銀行財務(wù)人員分析能力的提高首先應(yīng)源于自身對財務(wù)工作的深刻認(rèn)知，透徹理解金融政策及會計理論和準(zhǔn)則要求，并對時代環(huán)境變化保持敏銳性，在分析判斷過程中不斷積累，逐步提升專業(yè)素養(yǎng)。從銀行整體層面，要為財務(wù)分析人員提供成長的空間和平臺。首先，要更加重視財務(wù)分析人員培養(yǎng)。高級管理層要配備充足的財務(wù)分析人員，建立專業(yè)化、精細(xì)化的財務(wù)分析團(tuán)隊，甚至組建跨部門、跨條線分析團(tuán)隊，發(fā)揮整體協(xié)同效應(yīng),全面提升財務(wù)分析價值創(chuàng)造力。要定期組織召開財務(wù)分析培訓(xùn)會和研討會，推進(jìn)總行及各分支機構(gòu)財務(wù)分析人員的輪訓(xùn)、交流制度，為財務(wù)分析人員提供適宜的成長平臺，建立培養(yǎng)常態(tài)機制。其次，從財務(wù)分析人員自身角度，要努力提升綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)。除了要具備積極主動的財務(wù)意識和分析意識，能站在財務(wù)戰(zhàn)略的高度去思考和解決問題之外，又要具有創(chuàng)新意識，對市場和數(shù)據(jù)擁有獨特的解讀能力，并為之進(jìn)行戰(zhàn)略規(guī)劃，將傳統(tǒng)的職能管理與業(yè)務(wù)協(xié)同管理相融合；要切實提升信息技術(shù)和信息管理能力，把財務(wù)分析管控與企業(yè)戰(zhàn)略決策支持結(jié)合起來，不僅要關(guān)注財務(wù)指標(biāo)，還要關(guān)注非財務(wù)指標(biāo)；不僅要關(guān)注硬資產(chǎn)價值，還要關(guān)注軟資產(chǎn)價值；不僅要關(guān)注過去，更要關(guān)注未來，從而真正實現(xiàn)從傳統(tǒng)財務(wù)分析到價值創(chuàng)造分析的突破和跨越。

第2篇：銀行業(yè)財務(wù)分析范文

【關(guān)鍵詞】財務(wù)報表分析 商業(yè)銀行 信貸

貸款是各大商業(yè)銀行的重要經(jīng)營業(yè)務(wù)，信貸資產(chǎn)的優(yōu)劣，直接影響銀行業(yè)的生存與發(fā)展。美國的金融危機，對美國是一場災(zāi)難，對全球的金融業(yè)也產(chǎn)生了巨大的沖擊，后危機時代各大商業(yè)銀行均應(yīng)從中吸取教訓(xùn)，從源頭上減少不良貸款率，降低信貸工作的風(fēng)險。此時，為緩解信貸工作中的信息不對稱問題，各大商業(yè)銀行都需積極推行先進(jìn)的信貸技術(shù)。在我國，各類信貸技術(shù)中，基于財務(wù)報表的信貸技術(shù)和關(guān)系型信貸技術(shù)發(fā)展相對成熟?；谪攧?wù)報表的信貸技術(shù)指貸款的發(fā)放決策和貸款條件主要借助于借款人所提供的財務(wù)報表所反映的財務(wù)信息。關(guān)系型信貸技術(shù)指信貸決策主要基于通過長期和多渠道的接觸所積累的關(guān)于借款企業(yè)及其業(yè)主的信息而做出。可見，財務(wù)報表是各大商業(yè)銀行進(jìn)行信貸評審的基本資料來源，在財務(wù)分析和信貸實踐中不斷地提高信貸資產(chǎn)的安全性是各大商業(yè)銀行的必然選擇。各大商業(yè)銀行紛紛要求在信貸評審工作中運用財務(wù)報表分析技術(shù)?？墒牵捎谛刨J工作本身比較繁忙，評審過程中缺乏團(tuán)隊對授信對象進(jìn)行系統(tǒng)的財務(wù)報表分析，分析過程往往流于形式，分析報告過于“八股化”，實際效果并不是很理想。本文通過介紹基本的財務(wù)報表分析技術(shù)，試圖挖掘目前各大商業(yè)銀行在運用財務(wù)報表分析技術(shù)時存在的諸多問題，并提出改進(jìn)的方案，以期降低商業(yè)銀行信貸工作的風(fēng)險，提高工作的質(zhì)量，保障銀行業(yè)的發(fā)展。

一、商業(yè)銀行信貸工作中財務(wù)報表分析存在的主要問題

（一）資料的真實性難以辨別

在現(xiàn)實的貸款活動中，借款企業(yè)為了獲得銀行的信貸資金，往往會提供虛假的財務(wù)報告，騙取銀行信用。更有甚者，銀行有關(guān)人員與借款人串通，為其提供虛假報表出謀劃策，以規(guī)避法律和銀行信貸管理制度，達(dá)到騙貸逃債的目的，從中漁利。如果銀行僅依靠報表表面的數(shù)據(jù)做出貸款決策，往往容易造成貸款落空。

（二）盲目相信財務(wù)比率分析的結(jié)果

在如今的貸款活動中，經(jīng)常運用一些財務(wù)比率指標(biāo)來衡量授信對象是否具備授信要求。有時盡管借款企業(yè)各項指標(biāo)良好，但實際上借款人或保證人其本身財務(wù)狀況并不佳，沒有按時償還貸款的能力。并且由于所有的財務(wù)指標(biāo)都是靜態(tài)指標(biāo)，非常容易受到操縱，有些信貸人員財務(wù)分析水平低，便會盲目相信財務(wù)比率分析的結(jié)果，搞形式主義，結(jié)果造成財務(wù)報表分析名存實亡。

（三）財務(wù)報表分析與抵押、質(zhì)押貸款脫節(jié)

由于歷史因素及銀行信貸人員素質(zhì)低下等原因，銀行注重形式上的財務(wù)報表分析，注重信用貸款，而對擔(dān)保貸款中的抵押和質(zhì)押貸款重視不夠，所以形成大量的貸款壞賬;再者，銀行往往注重貸款的貸前調(diào)查，而疏于跟蹤調(diào)查，但事物總是不斷變化的，何況現(xiàn)代企業(yè)在激烈的競爭中，因經(jīng)營不善，負(fù)債累累，已到無財產(chǎn)可供支配的情況時有發(fā)生，如果銀行貸款無任何財產(chǎn)擔(dān)保，那么以前的財務(wù)報表分析就毫無實際意義。銀行業(yè)又具有不同于其他行業(yè)的特點，人員的跨行業(yè)流動性差，銀行業(yè)太注重自身的專業(yè)訓(xùn)練，而忽視法律、經(jīng)濟、財務(wù)人才的培養(yǎng)和引進(jìn)。所以，造成銀行信貸人員知識結(jié)構(gòu)單一，特別是對工商企業(yè)財務(wù)活動缺少經(jīng)驗，在分析財務(wù)報表時常有許多主觀片面的成分，更不能將財務(wù)分析與抵押、質(zhì)押貸款有機地結(jié)合起來。

二、熟練運用財務(wù)報表分析技巧降低授信風(fēng)險

以上問題均與財務(wù)報表分析技術(shù)運用不到位有關(guān)，要想解決以上問題，降低授信風(fēng)險，筆者認(rèn)為應(yīng)注意結(jié)合以下分析技巧，并在授信工作中熟練運用。

（一）明確分析的目的

商業(yè)銀行信貸工作，分為長期貸款和短期貸款。作為短期授信工作者，在進(jìn)行財務(wù)報表分析時主要應(yīng)評價客戶近期是否有能力進(jìn)行貸款的歸還，及是否愿意進(jìn)行貸款的歸還。首先通過考察企業(yè)以往的資信程度解決愿不愿意償還的問題，然后重點分析企業(yè)流動資產(chǎn)和流動負(fù)債的關(guān)系及流動資產(chǎn)和流動負(fù)債的質(zhì)量及現(xiàn)金流量情況來判斷企業(yè)有沒有能力償還。作為長期貸款的授信工作者，此時僅關(guān)注流動資產(chǎn)和流動負(fù)債的關(guān)系以及考察企業(yè)以往的資信程度，肯定是不行的。首先必須關(guān)注企業(yè)的整體財務(wù)風(fēng)險，從資本結(jié)構(gòu)的角度進(jìn)行評價，然后更重要的是關(guān)注企業(yè)未來的盈利能力，因為對資本結(jié)構(gòu)的要求我們可以將其寫入貸款合約，但盈利能力是無法控制的，此時信貸資金的安全完全取絕于客戶的盈利能力。顯然，不同的分析目的，其分析的側(cè)重點有很大的不同。

（二）圍繞分析目的，進(jìn)行資料的搜集

在明確相關(guān)的分析目的后，圍繞分析的側(cè)重點，進(jìn)行資料的搜集，所搜集的資料包括授信對象3～5年的中期及年度財務(wù)報告及相關(guān)信息，至少進(jìn)行近3年的資料搜集。當(dāng)然短期信貸工作者只需圍繞其分析目標(biāo)收集流動資產(chǎn)、流動負(fù)債、客戶信用檔案，現(xiàn)金流量等方面的信息;長期信貸工作者不僅要收集上述資料，還必須收集其他資產(chǎn)、負(fù)債、收益、費用等盡可能多的信息，為盈利預(yù)測、財務(wù)狀況的評價作充分的準(zhǔn)備。此時重點明確，也容易搜尋到自己需要的信息，進(jìn)行有針對性的分析，從而節(jié)省人力和時間，大大提高工作的效率。

（三）閱讀分析資料

有針對性地搜集好資料后，閱讀分析資料。首先，從審計角度考察分析資料的可靠性，這是驗證資料真實性的重要環(huán)節(jié)。具體做法是在財務(wù)報告中找出審計報告，如果審計報告是標(biāo)準(zhǔn)的無保留意見審計報告，財務(wù)報告中的審計收費穩(wěn)定，未變更會計事務(wù)所，那么分析資料相對可靠;如果該財務(wù)報告未經(jīng)審計鑒證，可以從報表的數(shù)量關(guān)系進(jìn)行初步驗證。然后，進(jìn)一步閱讀股東大會、董事會、監(jiān)事會報告，了解企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和重大事項（特別是擔(dān)保、抵押貸款等問題），閱讀關(guān)聯(lián)方關(guān)系披露，熟悉企業(yè)的往來客戶。再次，閱讀會計報表附注，特別注意會計政策和會計估計是否發(fā)生變更。最后，通過幾大會計報表，簡單了解企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量方面的情況，從而熟悉分析對象，為授信工作打下良好的基礎(chǔ)。

（四）運用基本分析技術(shù)

基本分析技術(shù)主要包括以下三個方面的內(nèi)容。

（1）靜態(tài)分析。靜態(tài)分析是指對授信對象一定時期或時點的財務(wù)數(shù)據(jù)和財務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析。包括：①財務(wù)數(shù)據(jù)的靜態(tài)分析，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等主要報告項目的靜態(tài)分析;②財務(wù)指標(biāo)的靜態(tài)分析，包括計算各種財務(wù)比率，熟悉報告項目的相互聯(lián)系;③靜態(tài)的結(jié)構(gòu)分析，包括進(jìn)行資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的結(jié)構(gòu)分析，利潤表的結(jié)構(gòu)分析，及現(xiàn)金流量表的流入、流出結(jié)構(gòu)分析等。

（2）趨勢分析。趨勢分析是將分析期與前期或連續(xù)數(shù)期項目金額進(jìn)行對比，這種財務(wù)報表項目縱向比較分析的方法，是一種動態(tài)的分析。采用這種方法分析財務(wù)報表的具體做法是：①對前后期各項目的絕對金額進(jìn)行比較，求出增減的差額;②將增或減的差額作為分子，將前期的絕對金額作為分母，求出增或減差額的變化程度（百分比）;③根據(jù)連續(xù)數(shù)期變化的統(tǒng)計數(shù)字，可以繪出一個統(tǒng)計圖表，更形象地顯示變化趨勢。

如果某一分析對象的經(jīng)營活動處于持續(xù)健康穩(wěn)定發(fā)展的趨勢，那么其主要財務(wù)數(shù)據(jù)或財務(wù)指標(biāo)應(yīng)該呈現(xiàn)出持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的趨勢。若其主要財務(wù)數(shù)據(jù)或財務(wù)指標(biāo)出現(xiàn)異常變動，突然大幅度上下波動;或者主要財務(wù)數(shù)據(jù)及財務(wù)指標(biāo)之間出現(xiàn)背離;或者主要財務(wù)數(shù)據(jù)及財務(wù)指標(biāo)出現(xiàn)惡化的趨勢，那么，這些意味著公司的某些方面發(fā)生了重大變化，這些都是授信過程中判斷企業(yè)真實財務(wù)狀況、現(xiàn)金流量及經(jīng)營成果的重要線索。

（3）同業(yè)分析。同業(yè)分析是指將授信對象一定時期或時點的財務(wù)數(shù)據(jù)和財務(wù)指標(biāo)放在其行業(yè)背景下進(jìn)行分析。

所有企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r必然受到行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r和宏觀經(jīng)濟運行狀況的影響。閉關(guān)自守顯然是行不通的，只有將相關(guān)的財務(wù)數(shù)據(jù)及財務(wù)指標(biāo)放在其行業(yè)背景下，與行業(yè)平均數(shù)進(jìn)行比較，才可以如實評價企業(yè)的財務(wù)狀況、現(xiàn)金流量及經(jīng)營成果。具體操作時首先應(yīng)細(xì)分分析對象所處行業(yè)，特別是綜合類公司，我們要注意細(xì)分行業(yè)進(jìn)行比較，分行業(yè)計算平均數(shù);其次，找出嚴(yán)重偏離同業(yè)平均水平的財務(wù)數(shù)據(jù)和財務(wù)指標(biāo);最后，重點分析嚴(yán)重偏離同業(yè)平均水平的財務(wù)數(shù)據(jù)和財務(wù)指標(biāo)。

（五）結(jié)合企業(yè)基本面

企業(yè)基本面包括國家宏觀經(jīng)濟運行狀況、行業(yè)現(xiàn)狀及發(fā)展、企業(yè)分析3個方面。宏觀經(jīng)濟運行狀況、行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r、公司高級管理人員的經(jīng)營管理能力與經(jīng)營策略、公司的組織結(jié)構(gòu)等均會影響企業(yè)的經(jīng)營活動和財務(wù)狀況，財務(wù)報表分析的結(jié)果只有結(jié)合企業(yè)的基本面才能得出恰當(dāng)?shù)脑u價。商業(yè)銀行信貸工作者一定要具備對企業(yè)基本面的敏銳洞察力。

（六）現(xiàn)場調(diào)查

現(xiàn)場調(diào)查是降低商業(yè)銀行信貸風(fēng)險的重要途徑。特別是對小企業(yè)的信貸評審工作，由于小企業(yè)的會計從業(yè)人員素質(zhì)較低，甚至沒有專職的會計，會計核算資料質(zhì)量極低，不真實成分較大，不可以作為信貸評審的依據(jù)，此時，現(xiàn)場調(diào)查、現(xiàn)場辦公最能奏效。當(dāng)然，中大型企業(yè)的信貸工作也不可忽視現(xiàn)場調(diào)查的作用，它能讓結(jié)論更加可靠。

三、結(jié)束語

商業(yè)銀行的信貸評審工作責(zé)任重大，直接關(guān)系到企業(yè)的利益，關(guān)系到民生。每一位商業(yè)銀行的信貸工作者，都應(yīng)該積極運用財務(wù)報表分析技術(shù)，降低信貸風(fēng)險。

最后，我認(rèn)為應(yīng)制定《商業(yè)銀行信貸中財務(wù)報表分析技術(shù)規(guī)范》，加強對信貸工作者報表分析技術(shù)的培訓(xùn)，提高信貸工作者的整體素質(zhì)，從根本上降低信貸風(fēng)險。

第3篇：銀行業(yè)財務(wù)分析范文

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行 個人理財業(yè)務(wù) 業(yè)務(wù)拓展

一、商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)概況

個人理財業(yè)務(wù)是指銀行根據(jù)個人的財務(wù)情況，建立合理的財務(wù)規(guī)劃、財務(wù)分析、資產(chǎn)管理及投資顧問等專業(yè)化服務(wù)活動。

二、我國商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)拓展的難點

（一）分業(yè)經(jīng)營的制約

我國對證券、保險、銀行三個市場的分業(yè)經(jīng)營，使得我國金融體制的業(yè)內(nèi)風(fēng)險得到很好的控制，但很大程度上也制約了金融業(yè)的相互促進(jìn)發(fā)展，同時限制了個人理財拓展空間。保險、證券、銀行三個領(lǐng)域分隔，客戶資金只在各自的內(nèi)部體系運用，他們都各自為自己的客戶理財，從而無法在其他市場來謀利。而在實際中，市場沒有將三個領(lǐng)域的優(yōu)勢很好地結(jié)合起來，而且客戶自身的情況如風(fēng)險承受能力、心理素質(zhì)、盈利要求等綜合條件并沒有作為依據(jù)，來制定理財計劃，實現(xiàn)客戶資金在各個領(lǐng)域的不同運轉(zhuǎn)。

（二）不完全市場化的利率政策

國外商業(yè)銀行能有廣闊的空間自主經(jīng)營，主要是依賴于開放的市場化利率以及中間業(yè)務(wù)產(chǎn)品的定價權(quán)，使他們可以按根據(jù)自己的市場定位和經(jīng)營思路確定價格和設(shè)計產(chǎn)品，促進(jìn)各項業(yè)務(wù)的相互發(fā)展。但由于我國目前沒有完全市場化的利率，銀行對個人理財產(chǎn)品也就沒有定價權(quán)。這樣，我國商業(yè)銀行失去了對個人理財產(chǎn)品創(chuàng)新的動力。

（三）理財市場監(jiān)管機制和法律體系的不完善

第一，理財市場的法律體系不健全。市場的監(jiān)管在“分業(yè)經(jīng)營、分業(yè)監(jiān)管”原則下必然存在缺陷，從而缺乏統(tǒng)一的規(guī)范的法律制度來管理各金融機構(gòu)的理財業(yè)務(wù)，法律制度覆蓋面小，某些特殊的領(lǐng)域法律并未涉及。

第二，理財市場的監(jiān)管方面也存在較多不足。比如，由于對資金和業(yè)務(wù)的要求等方面的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，從而容易造成金融秩序的混亂。

（四）對“以客戶需求為中心”理解不足

現(xiàn)在經(jīng)濟效益的產(chǎn)生更多地依賴于個人的精神層面的因素如自我滿足感、自我愉悅感。那么以客戶需求為中心的趨勢必然會形成。這就是要實現(xiàn)“給對的客戶，以對的價格，提供對的產(chǎn)品或服務(wù)，通過對的渠道，在對的時間去滿足客戶的需要和愿望”目標(biāo)。在美國等一些發(fā)達(dá)國家的商業(yè)銀行都是以客戶為中心，他們通過分析市場來進(jìn)行產(chǎn)品設(shè)計，滿足客戶不斷變化的需求。而我們國內(nèi)的商業(yè)銀行的個人理財金融業(yè)務(wù)其品種設(shè)計卻不是根據(jù)客戶需求，而是以銀行自身為中心進(jìn)行的。

（五）市場營銷能力欠缺

1.市場細(xì)分與市場定位做得不夠全、不夠準(zhǔn)

市場細(xì)分是基礎(chǔ)，市場定位是目的，對于銀行發(fā)揮差異性優(yōu)勢、提高自身競爭力，對產(chǎn)品和服務(wù)的營銷進(jìn)行合理的市場定位起著重要的作用。而目前我國商業(yè)銀行主要是通過設(shè)立起點確定接受個人理財服務(wù)的客戶，但因各銀行的理財業(yè)務(wù)趨于相同，可以說是提品服務(wù)基本無差異，這樣就無法滿足不同客戶的差異需求。缺乏全面準(zhǔn)確的市場定位的個人理財業(yè)務(wù)，那么提供的個人理財規(guī)劃建議沒什么特色。

2.理財服務(wù)“品牌”意識清淡，無法取得品牌競爭優(yōu)勢

各家銀行并沒有推出了有自己的獨特風(fēng)格以及個性特點的理財品牌，加上各銀行的業(yè)務(wù)基本相似，顧客不了解不同品牌之間的差異，更難有一致認(rèn)同的品牌。這時銀行大都會用產(chǎn)品名稱代替品牌，使得客戶對理財產(chǎn)品認(rèn)識不深，從而影響了業(yè)務(wù)的拓展。

（六）真正專業(yè)的理財人士的缺乏

由于理財業(yè)務(wù)是一項需要具備相當(dāng)強的知識和技術(shù)的創(chuàng)新性綜合業(yè)務(wù)，其從業(yè)人員應(yīng)具有良好的投資技能、較強的專業(yè)知識、充足的理財經(jīng)驗，而且還必須掌握房地產(chǎn)、法律等相關(guān)知識，并在人際交往能力、公關(guān)能力等有一定的優(yōu)勢。我國銀行客戶關(guān)系管理水平較低，加上單一的銀行工作人員業(yè)務(wù)，缺乏了長期對客戶的聯(lián)系，缺乏長期對銀行開展個人理財業(yè)務(wù)的支持，從而降低了“一對一”的專家理財水平，對個人理財?shù)娜鏍I銷造成很大的負(fù)面影響。

（七）個人理財產(chǎn)品創(chuàng)新不足

國內(nèi)商業(yè)銀行提供的大多是關(guān)于個人生活的理財產(chǎn)品，這些理財產(chǎn)品大部分僅是將銀行原有的產(chǎn)品、業(yè)務(wù)重組一下，或在服務(wù)上做一些改變，而缺乏了實質(zhì)性突破。金融創(chuàng)新的涉及面小、創(chuàng)新不足，產(chǎn)品的設(shè)計效果差、技術(shù)含量低，加上相對落后的中間業(yè)務(wù)創(chuàng)新，進(jìn)一步導(dǎo)致產(chǎn)品服務(wù)滯后于市場需求。

（八）缺乏組織機構(gòu)以及運行機制保障

個人理財業(yè)務(wù)是為客戶提供一站式服務(wù)的一種創(chuàng)新性綜合理財業(yè)務(wù)，理念是“以客戶為中心”，因此它的大力發(fā)展需依賴于前后臺業(yè)務(wù)的相互配合，而在國內(nèi)銀行目前這種組織機構(gòu)設(shè)置中，個人理財業(yè)務(wù)工作大都規(guī)劃在個人銀行業(yè)務(wù)部。由于個人理財業(yè)務(wù)涉及面極為廣泛，覆蓋了負(fù)債業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)和銀行資產(chǎn)，而這些業(yè)務(wù)又是分別由發(fā)地產(chǎn)信貸部、中間業(yè)務(wù)部、個人銀行部等多個部門管理，使得前后臺業(yè)務(wù)分割，從而一站式客戶服務(wù)難以實現(xiàn)。

參考文獻(xiàn)

[1]劉小娟.我國商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)發(fā)展中的問題與對策[J].遼寧經(jīng)濟管理干部學(xué)院學(xué)報，2008（02）.

[2]湛雷.淺談我國商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)存在的問題及對策[J].商業(yè)經(jīng)濟，2011（02）.

第4篇：銀行業(yè)財務(wù)分析范文

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行 貴金屬 理財產(chǎn)品

中圖分類號:F830 文獻(xiàn)標(biāo)識碼:A

文章編號:1004-4914（2012）10-037-04

一、我國商業(yè)銀行開展貴金屬理財業(yè)務(wù)的需求分析

1.商業(yè)銀行發(fā)展與創(chuàng)新業(yè)務(wù)的需要。在現(xiàn)代銀行業(yè)的發(fā)展中，商業(yè)銀行向客戶提供多種服務(wù)、具有綜合的發(fā)展趨勢?，F(xiàn)階段，我國貴金屬市場在交易品種、交易方式、交易手段、交易價格形成等方面正與國際接軌，日益成熟。但是，我國貴金屬服務(wù)體系與國外貴金屬服務(wù)體系，以及我國商業(yè)銀行的貴金屬理財市場體系與國外成熟的貴金屬理財市場體系相比還有很大的差距，兩者都存在交易規(guī)模較小、產(chǎn)品也不夠全面，且不能很好地滿足居民和企業(yè)的貴金屬業(yè)務(wù)需求的問題。我國商業(yè)銀行將不斷面對來自外資銀行的強有力挑戰(zhàn)，更加需要通過不斷發(fā)展業(yè)務(wù)，提升自身競爭能力。在黃金市場上，商業(yè)銀行作為商業(yè)銀行可以向黃金企業(yè)、投資者乃至中央銀行提供多種金融服務(wù)，憑借自身的資金、網(wǎng)絡(luò)等資源優(yōu)勢，通過增加業(yè)務(wù)品種，與從事黃金業(yè)務(wù)的公司與個人客戶建立密切、穩(wěn)定的合作關(guān)系，豐富客戶結(jié)構(gòu)，完善服務(wù)功能。從國外商業(yè)銀行在黃金市場中的實際運作經(jīng)驗來看，我國黃金市場開放后，商業(yè)銀行尤其是國有商業(yè)銀行成為上海黃金交易所會員和交易所的清算銀行，可以從事自營和黃金交易業(yè)務(wù)。業(yè)務(wù)品種包括自營和代客實金買賣與黃金投資、銀行間市場黃金詢價交易、套期保值等衍生產(chǎn)品交易、黃金租賃以及黃金進(jìn)出口（包括黃金寄售）、個人黃金投資與實金買賣、代客倉儲和對黃金企業(yè)的融資等，同時還可以參與國際黃金市場交易，向黃金企業(yè)提供債券發(fā)行、推介上市、項目融資、信息咨詢等服務(wù)。這些新業(yè)務(wù)的開展，都進(jìn)一步拓展了商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)功能，為我國商業(yè)銀行走向國際市場打下了堅實基礎(chǔ)。同時，商業(yè)銀行在國內(nèi)市場進(jìn)行自營與代客交易中，需要適時地在國際黃金市場上進(jìn)行平倉，從而成為連接國內(nèi)、國際金融市場的紐帶和橋梁。同時，開展黃金業(yè)務(wù)可以為商業(yè)銀行帶來收益。商業(yè)銀行開辦黃金業(yè)務(wù)的收益主要來自三方面：第一，黃金租賃和向黃金企業(yè)提供融資所獲收益；第二，黃金自營交易的差價收入、代客交易傭金收入以及提供清算結(jié)算、倉儲服務(wù)的手續(xù)費收入等；第三，由此帶來的相關(guān)其他業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的間接收益。在業(yè)務(wù)開始的初期，需要一定的投入，效益并不明顯，但隨著業(yè)務(wù)量的增加，綜合收益會有相當(dāng)大的提高。

除黃金現(xiàn)貨交易外，我國商業(yè)銀行貴金屬理財業(yè)務(wù)已經(jīng)開展了包括黃金延期、紙黃金、白銀現(xiàn)貨、白銀延期、紙白銀、鉑金現(xiàn)貨、紙鉑金、紙鈀金、黃金期貨、白銀期貨、黃金遠(yuǎn)期、黃金租賃、黃金質(zhì)押融資、貴金屬同業(yè)拆借，以及與貴金屬掛鉤的結(jié)構(gòu)性產(chǎn)品等貴金屬理財產(chǎn)品。但是，我國商業(yè)銀行貴金屬理財業(yè)務(wù)較國外來說還存在一定的差距，包括市場定位、產(chǎn)品設(shè)計、系統(tǒng)開發(fā)、設(shè)施配備上的差異性，這些都是我國發(fā)展貴金屬市場與商業(yè)銀行創(chuàng)新貴金屬理財業(yè)務(wù)應(yīng)該努力的方向。

2.貴金屬理財自身的特點與優(yōu)勢。一方面，貴金屬具有工業(yè)用途的商品價值屬性與滿足投資需求的貨幣價值屬性的雙重屬性，較其他商品來說其具有投資需求的價格雙重決定機制，較紙幣來說具有規(guī)避貨幣貶值風(fēng)險、抵抗通貨膨脹的商品價值優(yōu)勢。對于投資者來說，投資貴金屬理財市場一方面可以實現(xiàn)兌現(xiàn)實物貴金屬的保值增值作用，另一方面還可以通過選擇投資貴金屬理財產(chǎn)品來實現(xiàn)規(guī)避貨幣貶值風(fēng)險、抵抗通貨膨脹的貴金屬價格優(yōu)勢。

另一方面，貴金屬市場因其高收益率特征而擁有一定的投資群體，且貴金屬理財業(yè)務(wù)對于我國投資者來說相對較新穎，開展貴金屬理財業(yè)務(wù)對于發(fā)展貴金屬市場愛好的客戶群體和吸引一定新興客戶群體擁有積極的作用。

3.國際環(huán)境下的投資需求。在國際方面，由于全球金融危機及后危機時代的經(jīng)濟復(fù)蘇，美聯(lián)儲量化寬松、二次量化寬松可能引發(fā)通脹的疑慮，和歐洲債務(wù)危機的背景下，倫敦金銀市場協(xié)會2012年1月公布的一份年度調(diào)查顯示，預(yù)計2012年金價和白銀平均價格分別為1766美元/盎司和33.98美元/盎司，較2011年分別高出約21%和14%。而貴金屬延期、貴金屬賬戶、貴金屬基金類、融資類產(chǎn)品，以及貴金屬遠(yuǎn)期、期權(quán)、期貨類衍生產(chǎn)品，都將保持與貴金屬價格一致上行的態(tài)勢?？梢?，國際貴金屬市場現(xiàn)貨方面不論是投資者對貴金屬價格保值增值方面的投資需求，或是賺取差價的投資投機需求，資料與數(shù)據(jù)都顯示在一定時期內(nèi)貴金屬理財市場都將保持增量漲價的勢頭。

第5篇：銀行業(yè)財務(wù)分析范文

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；個人理財業(yè)務(wù)；SWOT

改革開放以來，我國經(jīng)濟開始高速發(fā)展，城鄉(xiāng)居民收入也不斷上升，尤其是開始出現(xiàn)數(shù)量越來越龐大的中產(chǎn)階級和富豪階層，老百姓急需尋找投資渠道，理財?shù)臒崆椴粩喔邼q，我國商業(yè)銀行的個人理財業(yè)務(wù)既面臨機遇也要迎接挑戰(zhàn)。因此，很多商業(yè)銀行傳統(tǒng)的個人理財業(yè)務(wù)模式不再適應(yīng)市場的發(fā)展和企業(yè)的需要，都需要轉(zhuǎn)變和創(chuàng)新，以形成自己的市場競爭力。

一、我國商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)環(huán)境分析

（一）宏觀經(jīng)濟環(huán)境分析

改革開放以來，我國國民經(jīng)濟發(fā)展非常迅速，在比較長的一段時期每年都是以兩位數(shù)的速度增長，增長速度穩(wěn)居世界第一位。目前，我國的GDP總量已經(jīng)超過了日本，成為世界第二大經(jīng)濟體。雖然國民經(jīng)濟的增長速度在近幾年有所下降，經(jīng)濟結(jié)構(gòu)正處在調(diào)整和優(yōu)化階段，但仍然以較高的速度增長。在國民經(jīng)濟不斷發(fā)展的同時，居民收入水平和生活水平有了很大的提高。據(jù)國家統(tǒng)計局的相關(guān)資料，2021年城鎮(zhèn)居民人均可支配收入達(dá)到47，412元，同比增長8.2%；農(nóng)村居民人均可支配收入達(dá)到18，931元，同比增長10.5%。

（二）市場環(huán)境分析

首先，從金融市場的整體環(huán)境來看，由于這幾年股票市場的震蕩波動，我國居民對股票投資的風(fēng)險開始有了深刻的認(rèn)識，理財觀念也在發(fā)生轉(zhuǎn)變，開始慎重考慮理財產(chǎn)品，尤其是在股票市場表現(xiàn)震蕩時，對商業(yè)銀行推出的理財產(chǎn)品比較青睞。這也為商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)提供了一個良好的發(fā)展契機。其次，由于我國近幾年利率市場化的進(jìn)程在加劇，隨著利率的市場化，商業(yè)銀行存貸款之間的利差將會不斷縮小。因此，商業(yè)銀行的凈利息收入必將不斷減少，從而影響到利潤水平。為了獲得新的利潤增長點，商業(yè)銀行也需要不斷發(fā)展個人理財業(yè)務(wù)。最后，在理財市場上，商業(yè)銀行也面臨著外資銀行、基金公司、證券公司和保險公司的競爭。近幾年，一些互聯(lián)網(wǎng)公司開始推出互聯(lián)網(wǎng)理財產(chǎn)品，比如阿里巴巴旗下的天弘基金、騰訊旗下的理財通等互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品，這些理財產(chǎn)品由于門檻低、利率較高吸引了大批的年輕一族購買，對商業(yè)銀行或多或少地會產(chǎn)生沖擊。

二、我國商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)SWOT分析

（一）優(yōu)勢分析

1、網(wǎng)點優(yōu)勢和專業(yè)優(yōu)勢。商業(yè)銀行開展個人理財業(yè)務(wù)具備其網(wǎng)點優(yōu)勢和專業(yè)優(yōu)勢。從網(wǎng)點優(yōu)勢來看，一般商業(yè)銀行的網(wǎng)點都比較多，而且分布比較廣，尤其是四大國有銀行基本在全國各地都有其銀行網(wǎng)點，方便居民購買相關(guān)的理財產(chǎn)品，并且也便于提供相應(yīng)的理財服務(wù)。從專業(yè)優(yōu)勢來講，商業(yè)銀行具有相關(guān)的高素質(zhì)的理財人員，能夠提供理財方面的專業(yè)咨詢服務(wù)。這些都有利于我國商業(yè)銀行開展個人理財業(yè)務(wù)。2、理財品種不斷豐富。我國商業(yè)銀行在個人理財業(yè)務(wù)方面另外一個優(yōu)勢是理財品種不斷豐富，尤其是近幾年來，商業(yè)銀行發(fā)行的理財產(chǎn)品數(shù)量逐年增加，不論是品種還是數(shù)量都呈現(xiàn)增長的趨勢。根據(jù)有關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計，在2006年全年，我國所有商業(yè)銀行發(fā)行的理財產(chǎn)品品種只有1，100多種，而2020年其品種數(shù)量已經(jīng)達(dá)到4萬多種，募集金額高達(dá)124.56萬億元，可以說是呈現(xiàn)爆炸式增長。而從品種來講，銀行理財產(chǎn)品也越來越豐富，既有短期的理財產(chǎn)品也有長期的理財產(chǎn)品，既有保本型的理財產(chǎn)品也有收益型的理財產(chǎn)品；既有人民幣理財產(chǎn)品也有外幣理財產(chǎn)品；等等。3、理財品牌建設(shè)初顯成效。個人理財業(yè)務(wù)也需要樹立品牌，因為品牌是一家銀行的實力和信譽的象征。一個好的品牌可以成功地吸引新客戶和留住老客戶，提高客戶對銀行業(yè)務(wù)的認(rèn)識和了解，更加忠誠于銀行的各種服務(wù)。目前，我國商業(yè)銀行開始重視理財品牌的建設(shè)，早在2002年民生銀行就推出了“非凡理財”的品牌，對于吸引客戶，打造自己的理財競爭力凸顯了品牌的作用，之后其他各大商業(yè)銀行都陸續(xù)推出自己的理財業(yè)務(wù)品牌。各大商業(yè)銀行加大對理財品牌的建設(shè)，提高品牌效應(yīng)，從而達(dá)到吸引客戶、促進(jìn)理財業(yè)務(wù)發(fā)展的目標(biāo)。4、加強理財場所建設(shè)。由于個人理財業(yè)務(wù)的特殊性，商業(yè)銀行向客戶提供的是金融理財服務(wù)，具有一定的專屬性和私密性，因此理財業(yè)務(wù)對營業(yè)場所的要求比較高。一方面?zhèn)€人理財業(yè)務(wù)的場所需要一個相對私密和舒適的環(huán)境，需要一定的硬件設(shè)施；另一方面也需要配備相應(yīng)高素質(zhì)的理財人員提供理財咨詢服務(wù)。目前，我國各大商業(yè)銀行都非常重視理財場所和理財中心的建設(shè)，這對于吸引大客戶和開展理財業(yè)務(wù)都有相應(yīng)的優(yōu)勢和作用。5、理財服務(wù)水平逐步提高。如果說理財場所是個人理財業(yè)務(wù)發(fā)展所需要的硬件設(shè)施，那么理財服務(wù)水平則是個人理財業(yè)務(wù)發(fā)展的軟實力。因為個人理財業(yè)務(wù)本質(zhì)是商業(yè)銀行提供金融服務(wù)，既然是一種高端的金融服務(wù)，服務(wù)水平和服務(wù)質(zhì)量則是吸引客戶的一項重要措施和要求。目前，提供個人金融服務(wù)的商業(yè)銀行都極具競爭力，很多銀行提高服務(wù)質(zhì)量，提供更便捷、高效的服務(wù)吸引客戶。因為客戶之間的差異，要求金融市場細(xì)分，劃分為不同的客戶群體，為不同客戶提供不同服務(wù)。

（二）劣勢分析

從2004年至今，我國商業(yè)銀行的個人理財業(yè)務(wù)發(fā)展非常迅速，理財市場不斷擴大，理財產(chǎn)品的數(shù)量和種類不斷增加。但是，我國商業(yè)銀行的個人理財業(yè)務(wù)在許多方面仍然存在一些問題，比如理財理念不夠先進(jìn)、產(chǎn)品開發(fā)不夠深入和創(chuàng)新、服務(wù)體系不到位和人才培養(yǎng)力度不夠等。從我國銀行理財業(yè)務(wù)的劣勢來看，主要存在以下幾個方面的劣勢：1、理財產(chǎn)品創(chuàng)新不夠，同質(zhì)化程度高。雖然目前我國商業(yè)銀行發(fā)行的理財產(chǎn)品種類多達(dá)4萬多種，但商業(yè)銀行之間所發(fā)行的理財產(chǎn)品差異不大，產(chǎn)品同質(zhì)化程度較高。在提供個人理財服務(wù)時，商業(yè)銀行缺乏個性化的服務(wù)，不是根據(jù)客戶的真實需要來設(shè)計其金融解決方案。目前主要商業(yè)銀行旗下的金融產(chǎn)品同質(zhì)化，為爭奪客戶大打“價格戰(zhàn)”，商業(yè)銀行有減少個人金融服務(wù)的費用，還有為了吸引顧客，往往在金融產(chǎn)品銷售的每一個改善的承諾的投資回報率，從而使得商業(yè)銀行的個人理財業(yè)務(wù)陷入過度的無序競爭當(dāng)中。此外，我國商業(yè)銀行在設(shè)計理財產(chǎn)品時普遍創(chuàng)新能力不強，在市場細(xì)分時也不夠清晰和明確，往往按照客戶的財富來進(jìn)行市場細(xì)分，沒有進(jìn)一步地按照年齡、價值觀念、生活方式等來進(jìn)行劃分。2、個人理財業(yè)務(wù)整合不夠。雖然目前我國商業(yè)銀行普遍重視個人理財業(yè)務(wù)，無論是在場所建設(shè)還是投入力度上都有所加強，但在業(yè)務(wù)模式上整合程度不高。商業(yè)銀行在個人理財業(yè)務(wù)流程上還是呈現(xiàn)條塊分割狀況，比如理財業(yè)務(wù)當(dāng)中的儲蓄業(yè)務(wù)、理財產(chǎn)品業(yè)務(wù)、信貸業(yè)務(wù)等沒有整合在一起，這些業(yè)務(wù)分割到商業(yè)銀行不同的業(yè)務(wù)部門，從而導(dǎo)致不能提供全面、有效、便捷的金融服務(wù)。因此，商業(yè)銀行后臺業(yè)務(wù)的條塊分割使得在個人理財業(yè)務(wù)中無法為客戶提供全方面的服務(wù)。3、理財人員的素質(zhì)有待提高。目前，我國商業(yè)銀行的理財人員大多數(shù)是從其他部門和其他崗位抽調(diào)過來的，其專業(yè)素質(zhì)、業(yè)務(wù)能力還存在一些不足。我國商業(yè)銀行具備復(fù)合型、高素質(zhì)的理財人員比較短缺，有些理財顧問對存貸款業(yè)務(wù)比較精通，但缺乏相應(yīng)的保險、股票、基金、期貨等知識；有些理財顧問業(yè)務(wù)能力很強，但在溝通能力方面又存在不足。由于商業(yè)銀行的理財業(yè)務(wù)是一項高端的金融服務(wù)，對理財人員的要求比較高，如果理財人員的素質(zhì)欠缺必將影響到服務(wù)的質(zhì)量，從而影響到理財業(yè)務(wù)的發(fā)展。

（三）機會分析

1、環(huán)境經(jīng)濟穩(wěn)步發(fā)展為個人理財業(yè)務(wù)提供良好的市場環(huán)境。我國當(dāng)前的宏觀經(jīng)濟總體比較良好，經(jīng)濟運行比較穩(wěn)定，這為我國商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)的開展提供了穩(wěn)定的宏觀經(jīng)濟環(huán)境。2、居民生活水平提高為個人理財業(yè)務(wù)發(fā)展奠定良好的市場基礎(chǔ)。在國民經(jīng)濟不斷發(fā)展的同時，我國居民收入水平和生活水平有了很大的提高。改革開放以來，不論是我國城鎮(zhèn)居民的人均可支配收入還是農(nóng)村居民的人均純收入逐年都呈現(xiàn)增長的趨勢。隨著居民收入的增加，居民的生活水平和生活質(zhì)量也不斷提高。居民收入水平提高，對理財產(chǎn)品的需求旺盛，這就為個人理財業(yè)務(wù)的發(fā)展奠定了良好的市場基礎(chǔ)。3、中產(chǎn)階級和富豪階層不斷增加。隨著國民經(jīng)濟的發(fā)展和收入水平的上升，我國中產(chǎn)階級的數(shù)量也在不斷增加。根據(jù)相關(guān)資料統(tǒng)計，2021年我國中產(chǎn)階級人數(shù)達(dá)到1.09億人。目前，我國出現(xiàn)了總數(shù)超百萬人的富裕階層以及大量的中產(chǎn)階層，這些群體具有一定的知識水平，對個人理財方面的知識有相當(dāng)程度的了解，并且對理財產(chǎn)品的需求也是比較旺盛，因此我國商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)的市場空間非常巨大。隨著中國中產(chǎn)階級和富裕階層的規(guī)模不斷擴大，中國逐步形成了一個龐大的財富管理市場。同時，由于我國居民理財觀念的轉(zhuǎn)變，近幾年不斷涌現(xiàn)出投資熱潮，再加上理財工具不斷推陳出新，很多居民不再滿足于儲蓄，而是選擇購買投資回報率更高一些的金融理財產(chǎn)品如債券、基金、股票等，這也為商業(yè)銀行的個人金融業(yè)務(wù)提供了良好的市場基礎(chǔ)。

（四）挑戰(zhàn)分析

1、分業(yè)經(jīng)營限制商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)的發(fā)展。早在1995年，我國政府陸續(xù)頒發(fā)了《中國人民銀行法》《商業(yè)銀行法》和《保險法》，規(guī)定了商業(yè)銀行、證券公司和保險公司的業(yè)務(wù)實施分開經(jīng)營，并分別進(jìn)行管理和監(jiān)管，從而確定了分業(yè)經(jīng)營、分業(yè)管理的體制。在這種體制下，商業(yè)銀行、證券公司與保險公司都只能在各自的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)推出相應(yīng)的理財產(chǎn)品。而個人理財業(yè)務(wù)需要根據(jù)客戶的資產(chǎn)、負(fù)債狀況，對客戶有關(guān)保險、投資、遺產(chǎn)等方面進(jìn)行全面的規(guī)劃，所以銀行設(shè)計的理財產(chǎn)品不僅需要銀行參與，還需要保險公司、證券公司等參與其中。而在目前分業(yè)經(jīng)營的政策下，我國的商業(yè)銀行只有通過銷售保險公司、基金公司的產(chǎn)品，從而獲得相應(yīng)的服務(wù)費收入，或者為客戶證券公司、保險公司等金融服務(wù)。因此，在這種分業(yè)經(jīng)營模式下，商業(yè)銀行在開展個人理財業(yè)務(wù)時缺乏較大的自主性，不利于其業(yè)務(wù)的開展。2、政府加大對理財業(yè)務(wù)監(jiān)管力度。2018年9月30日，中國銀保監(jiān)會正式頒發(fā)了《商業(yè)銀行理財業(yè)務(wù)監(jiān)督管理辦法》，加大了對商業(yè)銀行理財業(yè)務(wù)的監(jiān)管和管理；該辦法確定了商業(yè)銀行在銷售理財產(chǎn)品時需要遵循的基本原則，要求商業(yè)銀行對理財產(chǎn)品宣傳和銷售文本進(jìn)行規(guī)范，不能夸大宣傳，并要求商業(yè)銀行建立起理財產(chǎn)品的風(fēng)險等級制度，對客戶的風(fēng)險承受能力進(jìn)行評估。此外，銀監(jiān)會還對理財資金的投資期限和對象進(jìn)行了規(guī)范，并對商業(yè)銀行凡是有意規(guī)避監(jiān)管的行為進(jìn)行查處和懲罰。從銀監(jiān)會的這些措施可以看出，銀監(jiān)會正在對商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)加大監(jiān)督和管理的力度，從而促進(jìn)我國理財市場的健康發(fā)展。因此，政府監(jiān)管力度的加強也對商業(yè)銀行開展個人理財業(yè)務(wù)進(jìn)行了規(guī)范。對于商業(yè)銀行來講，也需要不斷完善其個人理財?shù)南嚓P(guān)業(yè)務(wù)，避免打“球”和逃避監(jiān)管。3、缺乏風(fēng)險防范。銀行理財產(chǎn)品相比于股票來講，其風(fēng)險要小一些，但并不意味著沒有風(fēng)險。目前，我國商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)的風(fēng)險主要存在于市場風(fēng)險、信用風(fēng)險和操作風(fēng)險等。在市場風(fēng)險上，各大商業(yè)銀行為了吸引客戶，往往在宣傳過程中夸大收益率，但由于市場利率的下調(diào)導(dǎo)致理財產(chǎn)品的收益率下降。在操作風(fēng)險上，商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)缺乏內(nèi)部審計與風(fēng)險管理，或者存在業(yè)務(wù)人員的錯誤或欺詐客戶行為，這些會給銀行理財產(chǎn)品帶來風(fēng)險。在信用風(fēng)險方面，由于我國目前還沒有建立起完善的信用體系，所以商業(yè)銀行無法完全了解客戶的信用程度，存在盲目向信用記錄不好的客戶提供相應(yīng)的信貸服務(wù)，因而產(chǎn)生信用風(fēng)險。4、面臨證券、保險、基金公司的強大競爭。目前，我國的金融市場發(fā)展迅速，各大證券公司、保險公司、基金公司和信托公司已經(jīng)推出了自己的理財產(chǎn)品，并且品種、數(shù)量都呈迅速增長之勢，商業(yè)銀行在理財市場需要與證券公司、基金公司和信托公司等展開激烈競爭。因此，在分業(yè)經(jīng)營的模式之下，一方面商業(yè)銀行、證券公司、基金公司、保險公司和信托公司推出的金融產(chǎn)品發(fā)展廣泛的業(yè)務(wù)合作關(guān)系，同時商業(yè)銀行也需要加強市場細(xì)分與定位；另一方面商業(yè)銀行也需要完善個人理財業(yè)務(wù)模式，不斷提高服務(wù)質(zhì)量和服務(wù)水平，從而吸引更多的優(yōu)質(zhì)客戶。

三、結(jié)論及建議

隨著我國商業(yè)銀行改革的不斷深入以及金融市場的逐步開放，商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)不斷發(fā)展，并且逐漸成為商業(yè)銀行一個新的業(yè)務(wù)。從國外商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)來看，自20世紀(jì)90年代以來，花旗銀行、匯豐銀行個人金融業(yè)務(wù)收入就占到總收入的40%左右。因此，我國商業(yè)銀行改革轉(zhuǎn)型的過程中，應(yīng)不斷完善個人理財業(yè)務(wù)，從而實現(xiàn)銀行業(yè)整體水平的不斷提升，逐步實現(xiàn)收入結(jié)構(gòu)的多元化和業(yè)務(wù)發(fā)展的全面化。個人理財業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行的一項綜合性業(yè)務(wù)，是一個系統(tǒng)工程，在這個系統(tǒng)中包括了人力資源、營銷策略、產(chǎn)品與服務(wù)、風(fēng)險管理等各要素，各要素之間相互補充，形成一個整體。商業(yè)銀行要完善個人理財業(yè)務(wù)，一是需要有多領(lǐng)域金融專業(yè)人才和環(huán)境幽雅的營業(yè)場所等人力、物力資源；二是需要強大的產(chǎn)品研發(fā)能力、順暢的業(yè)務(wù)操作流程、優(yōu)質(zhì)的品牌形象，從而提供好的產(chǎn)品與服務(wù)；三是需要全面的信息支持系統(tǒng)和完備的風(fēng)險管控，從而對理財產(chǎn)品進(jìn)行風(fēng)險管理；四是需要貼近客戶需求的營銷策略。

主要參考文獻(xiàn)：

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［3］趙翡，王秦.我國商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)對策研究［J］.北方經(jīng)貿(mào)，2021（09）.

［4］楊墨涵，肖俊琦，俞奧博.我國商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)優(yōu)化路徑研究［J］.現(xiàn)代審計與會計，2021（07）.

第6篇：銀行業(yè)財務(wù)分析范文

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行；財務(wù)分析框架；財務(wù)分析方法

一、商業(yè)銀行財務(wù)分析框架

財務(wù)分析框架是以財務(wù)會計報告為基礎(chǔ)，將基本的財務(wù)指標(biāo)、經(jīng)營分析方法與分析目標(biāo)（如何通過財務(wù)分析對整體財務(wù)狀況、經(jīng)營成果進(jìn)行預(yù)測、分析、控制）協(xié)調(diào)一致的系統(tǒng)，是一個有機組合。要建立這樣的分析框架，需要在實務(wù)中完成以下工作：

第一步：建立業(yè)務(wù)經(jīng)營活動與財務(wù)成果的對應(yīng)關(guān)系，具體來說就是將表象上的經(jīng)營指標(biāo)與實質(zhì)上的經(jīng)營活動聯(lián)系起來，并建立指標(biāo)間的聯(lián)動關(guān)系函數(shù)。

第二步：從年度預(yù)算角度，預(yù)測主要業(yè)務(wù)發(fā)展情況，計算經(jīng)營指標(biāo)，通過指標(biāo)間的聯(lián)動關(guān)系函數(shù)及趨勢檢驗預(yù)測的合理性；從日常預(yù)測角度：對資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)調(diào)整（包括存量和增量調(diào)整）、利率調(diào)整、匯率調(diào)整等的影響結(jié)果進(jìn)行測算分析。

第三步：根據(jù)實際的經(jīng)營成果，對各主要指標(biāo)的表現(xiàn)情況進(jìn)行分析，透過指標(biāo)看業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢，一方面提出下一步工作措施，另一方面檢驗預(yù)算預(yù)測的科學(xué)性，修正相關(guān)方法，為下一期間積累經(jīng)驗。

通過以上分析框架，使財務(wù)預(yù)測、預(yù)算、分析、控制變成一個依次繼起的有機循環(huán)體。

二、上市銀行主要財務(wù)分析方法

在商業(yè)銀行財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的同業(yè)比較、原因分析、趨勢預(yù)測等方面適用的經(jīng)營分析方法包括比較分析法、結(jié)構(gòu)分析法、因素分析法、模擬分析法、壓力測試法、回歸分析法和矩陣分析法等。

（一）比較分析法

比較分析法通過相同或類似項目在不同期間或不同組織等之間的比較來發(fā)現(xiàn)差異、查找原因、了解發(fā)展趨勢等，既可用于本行內(nèi)部不同時點的縱向比較，也可用于本行不同機構(gòu)之間、同業(yè)之間等橫向比較。

（二）結(jié)構(gòu)分析法

結(jié)構(gòu)分析法對某一經(jīng)濟事項的構(gòu)成項目進(jìn)行分析，了解形成原因。例如，通過分析損益構(gòu)成情況了解利息凈收入、手續(xù)費及傭金凈收入、匯兌損益、投資收益等對損益的貢獻(xiàn)情況。

（三）因素分析法

因素分析法以因果關(guān)系為基礎(chǔ)對經(jīng)濟事項的形成原因進(jìn)行分解，掌握形成該事項的各因素之間的關(guān)系和演變情況，例如，就生息資產(chǎn)和付息負(fù)債而言，在某一時段內(nèi)，決定其收益額的只有兩個變量：平均余額和利率水平。平均余額和利率水平均為時期數(shù)，而非時點數(shù)。平均余額也可以轉(zhuǎn)化為日積數(shù)，對應(yīng)的利率水平即為日利率水平。通過分析平均余額和利率水平的變動就可以判斷收益額的變動趨勢，或者在事后分析收益額變動的原因。

值得注意的是，分析某一時段內(nèi)收益時，不能僅看時點余額，必須要觀察平均余額。平均余額的準(zhǔn)確性直接影響收益率計算的準(zhǔn)確性；平均余額變化的特點直接決定了預(yù)測的準(zhǔn)確性。

（四）模擬分析法

模擬分析法也稱情景分析，是在假定某些參數(shù)向某一方向發(fā)展的情況下，通過設(shè)定模擬值，分析目標(biāo)指標(biāo)可能出現(xiàn)的結(jié)果。這種方法既可以用于本行縱向的預(yù)測分析，也可以用于同業(yè)橫向差異分析。例如，在同業(yè)分析時，可以假定如本行達(dá)到對方某一指標(biāo)的水平，凈利潤將發(fā)生怎樣的變化，以此來判斷形成兩行差距的主要因素。假設(shè)本行凈利息差與A行相同模擬測算主要指標(biāo)如下：

如本行凈利息差水平與A行相同，已知歸屬于股東的凈利潤為634.99億，在其他財務(wù)指標(biāo)保持不變情況下：

（1）本行每股收益將高于A行0.03元；（2）本行ROA將高于A行0.28個百分點；（3）本行ROE將提高7.15個百分點，高于A行1.42個百分點。由此可見：目前凈利息差是影響本行盈利水平的最重要因素。

（五）敏感性分析法

也稱敏感性分析，也稱壓力測試，是模擬某經(jīng)濟事項各構(gòu)成要素的情況，通過改變各構(gòu)成要素中某一要素或多個要素的取值分析其對經(jīng)濟事項的整體影響，進(jìn)而從眾多不確定性因素中找出對目標(biāo)指標(biāo)（如凈利潤指標(biāo)）有重要影響的敏感性因素，并分析、測算其對目標(biāo)指標(biāo)的影響程度和敏感性程度，進(jìn)而判斷目標(biāo)指標(biāo)事項可能性的一種不確定性分析方法。

根據(jù)不確定性因素每次變動數(shù)目的多少，敏感性分析可以分為單因素敏感性分析和多因素敏感性分析。例如，在分析貸款利息收入時，對貸款存量、增量、存量收益率、增量收益率四個變量分別固定其中三個變量，分析另一個變量變動對利息收入的影響，屬于單因素敏感性分析，如果兩個變量同時變動則屬于多因素敏感性分析。

敏感性分析的目的在于：找出影響目標(biāo)指標(biāo)的敏感性因素，分析敏感性因素變動的原因，并為進(jìn)一步進(jìn)行不確定性分析(如概率分析)提供依據(jù)；研究不確定性因素變動的范圍或極限值，分析判斷實現(xiàn)目標(biāo)值的可能性；比較多方案的敏感性大小，以便在目標(biāo)值相似的情況下，從中選出不敏感的方案。

敏感性分析的步驟：首先，確定分析的目標(biāo)指標(biāo)。通常的目標(biāo)指標(biāo)主要包括：凈利潤、ROA、ROE、CIR等。其次，選定不確定性因素，設(shè)定其變化范圍。再次，計算不確定性因素變動對目標(biāo)指標(biāo)的影響程度，找出敏感性因素。最后，繪制敏感性分析圖，求出不確定性因素變化的極限值。如下表所示，該表主要反映不同情況對撥備前利潤的影響程度。

1.單因素敏感性分析舉例，主要反映不同情況對撥備前利潤的影響程度。例如，假設(shè)貸款投放量增加200億，則撥備前利潤將增加2.97億;假設(shè)存款日均增量增加500億，則撥備前利潤將增加2.14億，等等。

2.多因素敏感性分析舉例，下表以某年年度利潤預(yù)測為例，分析成本收入比與不良貸款率同時變動情況下的利潤可能實現(xiàn)空間。

表5 不良貸款率與成本收入比雙因素分析表

（六）回歸分析法

回歸分析法以歷史資料為基礎(chǔ)，通過分析擬預(yù)測的指標(biāo)與相關(guān)影響因素之間的相互聯(lián)系，借助回歸分析的數(shù)學(xué)方法，建立擬預(yù)測的指標(biāo)與影響因素之間的數(shù)學(xué)模型，并通過該模型來預(yù)測指標(biāo)的發(fā)展趨勢。例如存款增長受利率、GDP增長率、人均可支配收入增長率、通貨膨脹率等因素的影響，可以建立存款增長率與這些因素的數(shù)學(xué)模型，通過過去若干年的歷史數(shù)據(jù)來得出具體的模型系數(shù)，進(jìn)而用其預(yù)測以后年度的增長率。

矩陣分析法就是一種預(yù)測存款增長的方法，該法也以歷史數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，通過建立遷徙矩陣的方式來分析擬預(yù)測指標(biāo)的演變趨勢。這種方法多用于預(yù)測結(jié)構(gòu)指標(biāo)。例如通過建立貸款五級分類數(shù)據(jù)的遷徙矩陣，可以預(yù)測未來貸款五級分類的結(jié)構(gòu)情況，從而為不良貸款控制和撥備提取等提供依據(jù)。

（七）宏觀經(jīng)濟背景分析

宏觀經(jīng)濟背景分析的一般考慮因素主要有：GDP近三年增長情況；全社會信貸總量、各項存款、M1、M2等近三年增長情況；全部商業(yè)銀行資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益，年度凈利潤、中間業(yè)務(wù)情況；人民幣匯率近年來變化情況；人民幣、美元存、貸款利率水平變化情況；人民幣貨幣市場利率走勢情況，主要方面有：一年期央票利率水平、7天回購利率水平、Shibor一年期利率水平、10年期國債利率水平。

此外，還可以對金融行業(yè)、股份制銀行平均收入水平進(jìn)行分析，用于：①判斷本行資產(chǎn)、負(fù)債規(guī)模增長的合理性，與本行戰(zhàn)略的適應(yīng)程度；②在同業(yè)中的位置變化趨勢；③利率水平變化所傳導(dǎo)的宏觀調(diào)控意圖；④利率水平變化對本行收益率的潛在影響；⑤匯率變化對本行外幣敞口的影響；⑥宏觀情況能否支持本行具體業(yè)務(wù)增長，收益判定的合理性。

參考文獻(xiàn)

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[3]徐春曉.國有商業(yè)銀行財務(wù)分析的改進(jìn)淺析[J].科技經(jīng)濟市場,2007(07).

第7篇：銀行業(yè)財務(wù)分析范文

財務(wù)預(yù)警即財務(wù)失敗預(yù)警，是以財務(wù)會計信息為基礎(chǔ)，通過設(shè)置并觀察一些敏感性預(yù)警指標(biāo)的變化，以發(fā)現(xiàn)企業(yè)在經(jīng)營管理活動中潛在的經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險，并在危機發(fā)生之前向企業(yè)經(jīng)營者發(fā)出警告，對企業(yè)在經(jīng)營管理活動中潛在的財務(wù)危機進(jìn)行實時監(jiān)控。

財務(wù)預(yù)警具有參照性、預(yù)測性、預(yù)防性和靈敏性等四個特點。參照性：從參照性特點看，運用財務(wù)管理和數(shù)據(jù)分析方法，測算出反應(yīng)企業(yè)財務(wù)運行狀態(tài)的指標(biāo)和指標(biāo)體系，使其成為我們判斷和認(rèn)識企業(yè)財務(wù)運行規(guī)律的參照或指標(biāo)體系。預(yù)測性：根據(jù)財務(wù)運行狀態(tài)的發(fā)展趨勢和變化，預(yù)測或推算與此密切相關(guān)的各因素的發(fā)展變化。預(yù)防性：一旦財務(wù)預(yù)警體系中的指標(biāo)接近安全線，便可以及時尋找導(dǎo)致財務(wù)運行惡化的原因，以化解財務(wù)危機。靈敏性：由于財務(wù)體系各因素之間密切聯(lián)系、相互依存，某一因素的變化會在另一因素中敏銳的反映出來，從而提供相關(guān)的預(yù)警信息。

財務(wù)預(yù)警模型是一步步不斷發(fā)展完善起來的，Beaver（1966）最早運用統(tǒng)計方法建立了單變量財務(wù)預(yù)警模型，Altman(1968)最早運用多變量分析方法探討財務(wù)預(yù)警問題，建立了Z模型，Ohlson(1980)第一個用Logit方法進(jìn)行破產(chǎn)預(yù)測，Odom and Sharda(1990)開拓了用神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)預(yù)測財務(wù)困境的新方法。

二、財務(wù)預(yù)警實證分析

1.實例背景

商業(yè)銀行在經(jīng)營過程中，由于事前無法預(yù)料的不確定因素的影響，使實際收益與預(yù)期收益產(chǎn)生偏差，從而有蒙受經(jīng)濟損失和獲取額外收益的機會和可能性的風(fēng)險，任何忽視風(fēng)險只追求收益的行為都有可能導(dǎo)致災(zāi)難性的后果。本文以工商銀行為例，來分析財務(wù)預(yù)警模型的應(yīng)用。

中國工商銀行股份有限公司前身為中國工商銀行，成立于1984年1月1日。2005 年 10 月 28 日，整體改制為股份有限公司。2006 年 10 月 27 日，

成功在上海證券交易所和香港聯(lián)合交易所同日掛牌上市， 創(chuàng)造了全球資本市場有史以來最大規(guī)模的 IPO。

2.財務(wù)預(yù)警應(yīng)用

本文以中國工商銀行股份有限公司2009年12月的部分財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行財務(wù)預(yù)警應(yīng)用的實例分析。由Altman 提出的Z模型：

Z=1.2x1+1.4x2+3.3x3+0.6x4+1.0x5

其中: x1- - 營運資金/資產(chǎn)總額

x2- - 留存收益/資產(chǎn)總額

x3- - 息稅前利潤 /資產(chǎn)總額

x4- - 股東權(quán)益總額 /負(fù)債總額

x5- - 銷售收入/資產(chǎn)總額

由上面數(shù)據(jù)可得出 Z為2.775 根據(jù)這一模型，一般地Z值越低企業(yè)就越有可能破產(chǎn)Altman還提出了判斷企業(yè)破產(chǎn)的臨界值：若 Z值大于 2.675，則表明企業(yè)財務(wù)狀況良好，發(fā)生破產(chǎn)的可能性較小；若 Z值低于 1.81 則表明企業(yè)存在很大破產(chǎn)危險；如果 Z值處于1.81- 2.675之間，Altman稱之為 灰色地帶 的確，進(jìn)入這個區(qū)間的企業(yè)財務(wù)是極不穩(wěn)定的，由于 2.775 高于2.675，則可以預(yù)測該企業(yè)不存在破產(chǎn)危險。

三、小結(jié)

工商銀行采取了有效的風(fēng)險控制制度，積極完善全面風(fēng)險管理體系，加強制度創(chuàng)新，加快提升全面風(fēng)險管理能力。編制年度風(fēng)險限額管理方案，充分發(fā)揮限額對風(fēng)險的控制作用；積極應(yīng)對復(fù)雜的外部形勢，實現(xiàn)對境內(nèi)分行風(fēng)險管理情況的動態(tài)評價；規(guī)范境外分行及附屬機構(gòu)風(fēng)險報告工作，進(jìn)一步完善集團(tuán)層面風(fēng)險報告機制。通過F模型，驗證了工商銀行的風(fēng)險管理機制起到了有效控制風(fēng)險的作用，將公司發(fā)生財務(wù)危機的可能性降到了最低。

參考文獻(xiàn)：

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[2] 黃德忠：企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警研究綜述[J]. 財會通訊,2005，(9):41-44

第8篇：銀行業(yè)財務(wù)分析范文

【關(guān)鍵詞】銀行；個人理財；客戶滿意度

1.引言

隨著中國經(jīng)濟的不斷發(fā)展和金融機構(gòu)的不斷完善，市場涌現(xiàn)出了大量的理財產(chǎn)品，尤其是面向個人的理財業(yè)務(wù)已經(jīng)在銀行等金融機構(gòu)中迅速發(fā)展。根據(jù)國外銀行進(jìn)入金融機構(gòu)發(fā)展經(jīng)驗分析，未來中間業(yè)務(wù)收入在中國商業(yè)銀行業(yè)務(wù)收入中將占據(jù)越來越大的比重，個人理財服務(wù)也會成為我國銀行利潤的主要來源之一。而個人理財產(chǎn)品市場的不斷擴大，不僅為個人理財提供了更多選擇，也使金融機構(gòu)的競爭更加激烈，有行業(yè)外如證券、保險機構(gòu)的競爭，也有行業(yè)內(nèi)的競爭，另外還有與外資銀行的競爭。金融業(yè)屬于服務(wù)業(yè)，銀行服務(wù)的對象是投資者，銀行想要在激烈的市場競爭中勝出，就必須把握理財客戶的需求，提供針對性的服務(wù)。

另一方面，對投資者而言，由于不滿于低收益的傳統(tǒng)存款業(yè)務(wù)，轉(zhuǎn)而尋求其他能夠令資產(chǎn)保值升值的渠道。2012年6月央行宣布將金融機構(gòu)存款利率浮動區(qū)間的上限調(diào)整為基準(zhǔn)利率的1.1倍，但這仍然無法滿足投資者尋求優(yōu)質(zhì)投資渠道的需求，為了使個人財產(chǎn)能夠更有效的保值增值，人們愈加青睞風(fēng)險小、個性化、收入穩(wěn)定的銀行個人理財業(yè)務(wù)?？蛻舻男枨笫莻€人理財業(yè)務(wù)發(fā)展的根本動力，為了應(yīng)對市場變化，迎合客戶需求，如何發(fā)展個人理財業(yè)務(wù)、提高商業(yè)銀行核心競爭力、吸引優(yōu)質(zhì)客戶，占領(lǐng)客戶市場成為我國銀行業(yè)必須研究解決的重要課題。

圍繞商業(yè)銀行客戶滿意度問題，國內(nèi)外學(xué)者進(jìn)行了大量研究，取得了豐碩的成果。Sharma等（1999）通過對理財人員與顧客關(guān)系的研究表明，關(guān)系是建立在顧客對理財人員的信任上的；Alessandro Arbore等（2009）就商業(yè)零售銀行客戶滿意度決定因素做了分析。利用一種新方法，通過對一家意大利銀行的5000名客戶資料的分析，得出在業(yè)績屬性和整體客戶滿意度之間存在著非線性和非對稱關(guān)系。Cheolho Yoon（2012）對中國網(wǎng)上銀行的客戶滿意度的進(jìn)行了研究。結(jié)果表明，設(shè)計、速度、安全性、信息內(nèi)容、客戶幫助服務(wù)在高體驗組或低體驗組中都對客戶的滿意度有著顯著的影響。但易于使用未在任一組中的客戶滿意度中體現(xiàn)出顯著影響。

李桂琴、仲偉俊（2008）認(rèn)為，商業(yè)銀行的客戶滿意度主要受金融服務(wù)、銀行的可靠性、新產(chǎn)品的推出速度和價格的影響。秦寧（2009）認(rèn)為，商業(yè)銀行客戶滿意度的影響因素主要有：客戶對品牌的認(rèn)知度，資金安全、變現(xiàn)程度及個人信息保密性等。業(yè)務(wù)種類以及營業(yè)人員服務(wù)水準(zhǔn)同樣是客戶考慮的一個重要因素。孫國霞（2012）經(jīng)過數(shù)理分析得出結(jié)論：銀行形象、所提供的產(chǎn)品或服務(wù)的質(zhì)量、營業(yè)時間及等候時間、反饋速度等方面與顧客滿意度和忠誠度呈現(xiàn)正相關(guān)關(guān)系。一些學(xué)者對當(dāng)前我國銀行個人理財業(yè)務(wù)的發(fā)展存在的問題進(jìn)行了研究。蔡仡（2011）認(rèn)為，當(dāng)前我國商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)品種較少缺乏創(chuàng)新性和針對性，同質(zhì)化現(xiàn)象嚴(yán)重。彭凌（2010）認(rèn)為，銀行對理財產(chǎn)品的風(fēng)險揭示不足容易給投資者帶來認(rèn)識障礙。有些學(xué)者對提升客戶滿意度提出了一些建議。鄭文英（2012）認(rèn)為，提升商業(yè)銀行客戶滿意度要從硬件環(huán)境、服務(wù)質(zhì)量、理財顧問、產(chǎn)品品質(zhì)、整體形象、理財實力等方面著手。李濱濤（2012）通過對銀行客戶的調(diào)查問卷結(jié)果進(jìn)行數(shù)理統(tǒng)計得出銀行提升客戶滿意度要注意提高服務(wù)質(zhì)量，加強電子銀行建設(shè)。

2.調(diào)查結(jié)果分析

2.1 問卷設(shè)計及調(diào)查

根據(jù)調(diào)查問卷的設(shè)計原則，在回顧國內(nèi)外文獻(xiàn)和多次與銀行人員及理財顧問交流的基礎(chǔ)上，我們設(shè)計了本次問卷。問卷主要采取四級量表的形式，每個問題都是一個陳述句，被調(diào)查者需要指出他對此題陳述的同意程度，1～4代表同意的程度，4表示非常看重，1表示完全無所謂；問卷首先收集了被調(diào)查者的基本信息情況，如年齡、收入情況等，其次根據(jù)理財產(chǎn)品品質(zhì)、服務(wù)質(zhì)量、品牌形象、理財顧問、硬件環(huán)境等因素設(shè)計了25個關(guān)于商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)客戶滿意度的問題。

調(diào)查問卷委托中國建設(shè)銀行某支行和中國工商銀行某支行理財經(jīng)理隨機選取理財客戶進(jìn)行問卷調(diào)查，填寫過程中給予被調(diào)查者相應(yīng)指導(dǎo)，并協(xié)助其完成問卷；采用簡單隨機抽樣調(diào)查方法，對理財客戶不加任何分類，完全隨機地抽取調(diào)查對象，共發(fā)放200份，現(xiàn)場填寫回收200份，其中182份有效問卷。

2.2 調(diào)查結(jié)果分析

2.2.1 調(diào)查對象基本情況分析

經(jīng)過對回收的182份有效問卷統(tǒng)計發(fā)現(xiàn)：從性別來看，共有77位男性（占總樣本的42.3%），105位女性（占總樣本的57.7%）。從理財客戶的年齡段來看，21～40歲之間的客戶占大部分，約占61.5%，具體情況如表1所示。

調(diào)查發(fā)現(xiàn)，理財客戶的文化水平普遍較高，本科及其以上學(xué)歷占半數(shù)，說明這類客戶對理財業(yè)務(wù)關(guān)注較多也較為青睞，詳見表2所示。

理財客戶經(jīng)常到銀行辦理的業(yè)務(wù)有：存貸款業(yè)務(wù)，信用卡業(yè)務(wù)，銀行個人理財業(yè)務(wù)，銀行繳費業(yè)務(wù)。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，月收入在2000～6000元的理財客戶較多，占調(diào)查樣本的近59.3%；0～2000的占14.8%、6000～8000的又13.2%，而8000以上的僅有12.7%。

盡管理財業(yè)務(wù)的發(fā)展石頭越來越迅猛，但是目前并沒有被大多數(shù)人所接受，根據(jù)問卷結(jié)果分析，我們發(fā)現(xiàn)占樣本數(shù)的56.6%的人愿意在理財業(yè)務(wù)上愿意投入的資金小于8萬，33%的人愿意投入8～20萬的資金，大于20萬的僅有10%左右。

2.2.2 影響銀行個人理財業(yè)務(wù)客戶滿意度因素分析

本文利用EXCEL對調(diào)查問卷得到的數(shù)據(jù)進(jìn)行處理，結(jié)果如表3所示。

表3中數(shù)據(jù)顯示，被調(diào)查理財客戶對以上影響因素的滿意程度主要集中在2.5～2.9之間，特別是總體滿意度一項的平均得分為2.79，說明理財客戶對以上因素較為滿意，主要包括理財產(chǎn)品品質(zhì)，理財顧問服務(wù)，品牌形象，銀行硬件設(shè)施等。從表3中我們還以看出：

理財產(chǎn)品的風(fēng)險性，其平均值為2.94，方差為0.92，平均值相對較大且方差較小，說明理財客戶非?？粗乩碡敭a(chǎn)品的風(fēng)險性，對現(xiàn)階段理財產(chǎn)品的風(fēng)險程度較為滿意。

保密性、品牌效益及辦理距離，三個因素的平均值分別為3.16、3.19、3.04。三項影響因素滿意度均值都大于3，說明理財客戶對銀行的保密制度，銀行網(wǎng)點的設(shè)置距離都很滿意，且很看重銀行品牌效益。

特殊性要素的平均值為2.346154，Q6更換速度的平均值為2.351648，相對較低。由于我國理財業(yè)務(wù)發(fā)展尚不完善，商業(yè)銀行無法推出針對客戶特點而設(shè)計的理財產(chǎn)品，現(xiàn)存的理財產(chǎn)品種類較少，更新速度慢，產(chǎn)品較單一且無針對性，理財客戶對此較為不滿意。

宣傳力度平均值為2.307692，說明理財業(yè)務(wù)未得到商業(yè)銀行的大力支持和宣傳，宣傳力度不夠，導(dǎo)致客戶無法及時獲取理財信息。同時也使得許多潛在客戶無法對理財產(chǎn)品有正確全面的認(rèn)識，流失較多客戶。

通過分析理財客戶基本信息來看，隨著理財客戶年齡的增長，其風(fēng)險承受能力下降，愿意對理財產(chǎn)品投入的資金減少，對理財產(chǎn)品的低風(fēng)險性要求提高。

3.結(jié)論

本文對于國內(nèi)商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)客戶滿意度的影響因素進(jìn)行了探索和調(diào)研，根據(jù)在發(fā)放問卷中從投資者口中了解到的信息以及問卷調(diào)查的統(tǒng)計結(jié)果來看，客戶滿意度會受到理財產(chǎn)品的品質(zhì)、銀行的品牌形象、服務(wù)質(zhì)量、信息與反饋效率還有其他外界因素的影響。而由于個體差異，每一個人對產(chǎn)品的滿意度被這些因素影響的程度不同。在本次研究中，客戶滿意影響因素模型中的變量個體差異從投資者年齡、收入、知識背景、投資理財經(jīng)驗等方面進(jìn)行定量分析，充分納入考慮客戶個人差異因素，為銀行有針對性的開展理財業(yè)務(wù)提供了新的視角。

鑒于定量分析結(jié)果，本文提出，銀行若想提高客戶對理財業(yè)務(wù)的滿意度，就要樹立以客戶為中心的理念，不斷改善服務(wù)環(huán)境，為客戶提供更多、更便捷的理財通道。珍惜維護(hù)銀行自身的信譽，全面提高銀行的品牌形象，贏得更好的口碑。在個人理財業(yè)務(wù)開展方面，針對不同的客戶設(shè)計營銷不同類型的理財產(chǎn)品。選拔業(yè)務(wù)知識、專業(yè)知識以及品德優(yōu)異的理財顧問來為客戶提供優(yōu)質(zhì)的理財服務(wù)，并定期對其進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)。而客戶自身差異方面，則需要銀行甚至全社會來進(jìn)行投資理財知識教育，使客戶能夠正確、理智地看待銀行理財服務(wù)。

研究銀行個人理財業(yè)務(wù)的現(xiàn)狀以及客戶對理財?shù)目捶ㄓ绊懸蛩厥且豁棌?fù)雜工作，而從長遠(yuǎn)來看，也是一項重要而有價值的工作。本文由于時間以及地域條件的限制，沒有收集到更多銀行客戶的樣本數(shù)據(jù)。未來可以將研究的范圍拓展到更多地域，深入挖掘客戶對銀行理財業(yè)務(wù)滿意情況及影響其滿意的相關(guān)因素。對于國內(nèi)新型的金融服務(wù)，這類研究有利于銀行針對客戶需求，不斷完善自身的理財服務(wù)，促進(jìn)商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)的發(fā)展。

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[5]蔡仡.我國商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)存在的問題及對策研究[J].現(xiàn)代商業(yè)，2012-08-28.

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第9篇：銀行業(yè)財務(wù)分析范文

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行 個人理財 建議

一、我國商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)發(fā)展與現(xiàn)狀

自20世紀(jì)90年代中后期以來，我國個人理財市場發(fā)展迅猛，個人理財業(yè)務(wù)逐漸成為國內(nèi)銀行產(chǎn)品和服務(wù)創(chuàng)新的主要領(lǐng)域，是銀行利潤的重要來源。1995年，招商銀行推出“一卡通”，國內(nèi)首度出現(xiàn)以客戶為中心的個人理財產(chǎn)品。1997年，中國工商銀行上海市分行向社會推出了理財咨詢設(shè)計、存單抵押貸款、外匯買賣、單證保管、存款證明等12項內(nèi)容的理財系列服務(wù)。1998年，中國工商銀行的上海、浙江、天津等5家分行，進(jìn)行“個人理財”業(yè)務(wù)的試點。1999年，中國建設(shè)銀行在北京、上海等10個城市的分行建立了個人理財中心。2000年，中國工商銀行上海市分行舉行了楊韶敏等6位優(yōu)秀理財員的“個人理財工作室”掛牌活動，銀行首次出現(xiàn)以銀行員工姓名作為服務(wù)品牌的理財工作室。2001年，中國農(nóng)業(yè)銀行推出“金鑰匙”金融超市，為客戶提供“一站式”理財服務(wù)。2002年，招商銀行在全國推出“金葵花”理財，為高端個人客戶提供高品質(zhì)、個性化的綜合理財服務(wù)，內(nèi)容包括“一對一”理財顧問服務(wù)、理財規(guī)劃等專業(yè)理財服務(wù)，涵蓋負(fù)債、資產(chǎn)、中間業(yè)務(wù)等內(nèi)容。目前逐步發(fā)展形成了分別針對大眾富?？蛻?、富?？蛻?、鉆石級客戶、私人銀行客戶不同理財渠道和理財產(chǎn)品的服務(wù)。根據(jù)2011年四季度理財市場報告（商業(yè)銀行）：2011年，銀行理財產(chǎn)品發(fā)行數(shù)量出現(xiàn)爆發(fā)式的增長，銀行理財產(chǎn)品發(fā)行數(shù)量一直維持在高位，截至2011年年底，銀行理財產(chǎn)品發(fā)行數(shù)量已經(jīng)突破2萬款，發(fā)行數(shù)量將近為2010年全年發(fā)行量的兩倍。

二、我國商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)發(fā)展中存在的問題

通過對各種理財產(chǎn)品的對比與各項數(shù)據(jù)分析可以發(fā)現(xiàn)目前我國商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)存在一些問題。

（一）市場環(huán)境不夠成熟，服務(wù)對象門檻過高，缺乏廣泛的適應(yīng)性。中國仍是發(fā)展中國家，總體上說高收入客戶占比較低，能滿足門檻偏高這一條件的客戶又相當(dāng)?shù)木窒?，使得理財業(yè)務(wù)有效需求不足。同時，客戶對銀行理財業(yè)務(wù)的理解也存在著偏差，儲蓄意愿強勢不改，儲蓄存款仍然是居民金融資產(chǎn)的首選，一定程度阻礙了銀行個人理財業(yè)務(wù)的發(fā)展。再加上目前分業(yè)經(jīng)營的金融環(huán)境，使得銀行不能直接涉足證券、保險等直接投資領(lǐng)域，產(chǎn)品的創(chuàng)新范圍和創(chuàng)新的深度都十分有限，難以滿足客戶全方位、一站式的理財需求。

（二）個人理財產(chǎn)品創(chuàng)新少，同質(zhì)化嚴(yán)重，缺乏個性。受金融監(jiān)管限制，個人理財產(chǎn)品種類跨行業(yè)較少，同質(zhì)化嚴(yán)重，品種有待豐富，僅有的個人理財業(yè)務(wù)產(chǎn)品發(fā)展結(jié)構(gòu)極不均衡，由于我國長期嚴(yán)禁金融混業(yè)經(jīng)營，可謂徑渭分明，雖然近年有所松動，但在個人理財產(chǎn)品上仍進(jìn)度不大。

（三）專業(yè)的、高素質(zhì)個人理財師隊伍尚未建立。由于理財業(yè)務(wù)是一項綜合性的業(yè)務(wù)，它要求理財人員不僅必須全面了解個人銀行業(yè)務(wù)的各項產(chǎn)品和功能，還應(yīng)掌握證券、保險、房地產(chǎn)等相關(guān)知識，同時還要能熟練的使用流行的電腦理財工具，并具有良好的人際交往能力和組織協(xié)調(diào)能力，因此對從事理財業(yè)務(wù)的客戶經(jīng)理要求極高。目前，培養(yǎng)和選拔高素質(zhì)的理財客戶經(jīng)理已成為開展理財業(yè)務(wù)亟待解決的困難之一。

（四）缺乏統(tǒng)一的組織機構(gòu)保障。個人理財業(yè)務(wù)是體現(xiàn)“以客戶為中心”理念、為客戶提供一站式服務(wù)的一種新型綜合性業(yè)務(wù)，因此，它的順利開展必須依賴于前后臺業(yè)務(wù)的整合，而目前我國商業(yè)銀行的、組織機構(gòu)設(shè)置中，個人理財業(yè)務(wù)工作通常都?xì)w口于個人銀行業(yè)務(wù)部。但是由于個人理財業(yè)務(wù)涉及的內(nèi)容非常廣泛，幾乎涵蓋了銀行資產(chǎn)、負(fù)債業(yè)務(wù)和中間業(yè)務(wù)，這些業(yè)務(wù)又由多個部門管理，在實際工作中條塊分割，難以融會貫通，無法實現(xiàn)為客戶提供一站式服務(wù)。

（五）信息不對稱。銀行個人理財產(chǎn)品近年來日漸增多，如此繁多的產(chǎn)品種類，對購買者來說很難詳細(xì)了解。而且產(chǎn)品的設(shè)計在總行和相關(guān)的研發(fā)機構(gòu)，雖然每次發(fā)售都有規(guī)范的產(chǎn)品介紹書、風(fēng)險提示函、營銷話術(shù)等，但客戶在面對這些產(chǎn)品時，并未進(jìn)行考慮、也沒數(shù)據(jù)支撐其進(jìn)行深入分析，對信息并不能完美掌控。

三、推進(jìn)我國商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)發(fā)展的建議

（一）加大理財意識和理財市場的培育。要加強對居民理財意識的教育，引導(dǎo)居民樹立正確的理財觀念和理財意識，讓百姓走出傳統(tǒng)理財?shù)恼`區(qū)；要完善客戶信息保密制度，只有完善客戶信息保密制度，才能消除中國人長期存在的“財怕外露”的思想，放心把錢交給銀行打理；要積極開拓理財渠道，盡管受到分業(yè)經(jīng)營的限制，銀行還無法直接提供全部的金融服務(wù)，但可以與一些保險公司、基金公司、證券、信托公司合作設(shè)計一些靈活多變的理財產(chǎn)品放在銀行代銷代售，從而填補了商業(yè)銀行理財產(chǎn)品的某些空白。

（二）加強客戶分析，創(chuàng)新豐富理財產(chǎn)品種類。根據(jù)客戶的不同階段、不同偏好、不同投資需求，進(jìn)行個性化的服務(wù)，進(jìn)行產(chǎn)品的創(chuàng)新，提供豐富全面的投資工具。創(chuàng)新產(chǎn)品要適用并有較好的時效性，產(chǎn)品適用才有客戶和市場，如何才能適用，關(guān)鍵是產(chǎn)品要有準(zhǔn)確的市場定位，而準(zhǔn)確的市場定位又來自于對客戶進(jìn)行細(xì)分，量身定做理財產(chǎn)品，突出產(chǎn)品的個性、差異，這樣的產(chǎn)品才適用，才可以滿足不同客戶群投資理財?shù)男枰?/p>

（三）加強理財從業(yè)人員的培訓(xùn)和理財行業(yè)的職業(yè)道德誠信。各銀行可以對其在崗理財從業(yè)人員進(jìn)行培訓(xùn)，以提高其從業(yè)人員的專業(yè)素質(zhì)和專業(yè)水平。要求和支持鼓勵從業(yè)人員通過考試提高整個理財隊伍的專業(yè)技能水平。另外，與外資銀行相比，我國銀行的理財行為或者說銷售行為不夠規(guī)范和缺乏監(jiān)管。銀行應(yīng)該做出內(nèi)部指引，從風(fēng)險提示到產(chǎn)品設(shè)計再到收益說明，全面規(guī)范和引導(dǎo)金融產(chǎn)品的銷售行為，用規(guī)則和流程科學(xué)地防風(fēng)控險。只有講究理財?shù)牡赖潞驼\信，才能令客戶放心，并讓其為自己理財。