經(jīng)濟責任審計通報精選(九篇)

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第1篇：經(jīng)濟責任審計通報范文

一是實行審計計劃管理，突出任中審計。遵循“全面審計，突出重點”的工作方針，對黨政機關(guān)、事業(yè)單位主要領(lǐng)導干部任期經(jīng)濟責任審計要實行動態(tài)管理，分級負責，由以離任審計為主轉(zhuǎn)為以任中審計即任期內(nèi)的例行審計為主，原則上做到“三年審一遍，一次審三年”。同時搞好離任審計與任中審計的結(jié)合。經(jīng)濟責任審計計劃由黨委組織部門統(tǒng)一下達，組織部門應(yīng)根據(jù)領(lǐng)導干部任職情況、領(lǐng)導班子調(diào)整情況以及紀檢監(jiān)察機關(guān)的提議，在每年年底前提出下年度審計計劃，報同級黨委審批同意后，向?qū)徲嫏C關(guān)出具委托審計通知書。

二是突出審計重點，完善審計方法。黨政機關(guān)、事業(yè)單位主要領(lǐng)導干部任期經(jīng)濟責任審計，要按照科學發(fā)展觀和正確政績觀的要求，確定審計重點，規(guī)范審計內(nèi)容，完善審計方法。要按照實事求是、客觀公正、一致性、重要性和全面性的原則，依法做出審計評價，分清領(lǐng)導干部應(yīng)當負有的主管責任和領(lǐng)導責任?！兑庖姟凡⒎謩e對縣（市）區(qū)、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）黨委書記，縣（市）區(qū)、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）長，市和縣（市）區(qū)直黨委、政府部門以及事業(yè)單位主要領(lǐng)導干部的任期經(jīng)濟責任審計重點進行了界定和規(guī)范，努力做到“四個結(jié)合”，即離任審計與任中審計相結(jié)合；經(jīng)濟責任審計與財政預(yù)決算審計相結(jié)合；經(jīng)濟責任審計與財務(wù)收支審計和其他專項審計相結(jié)合；經(jīng)濟責任審計與查處大案要案相結(jié)合。注意運用已有的審計資料，力爭一次審計出多項成果，提高審計工作整體效率。

三是規(guī)范審計程序，提高審計監(jiān)督工作的質(zhì)量。建立審計公示和審計工作監(jiān)督制度。審計機關(guān)要規(guī)范審計程序，科學制定審計方案，完善審計內(nèi)容，客觀公正地做出審計評價。對被審計單位實施審計時，要實行審務(wù)公開。嚴格實行審計工作責任制和審計過失追究制。要主動移送違紀違法案件線索和案件。對被審計的領(lǐng)導干部及其所在部門、單位違反財經(jīng)法規(guī)的問題，認為需要依法給予處理、處罰的，審計機關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)做出審計決定或向有關(guān)部門提出處理、處罰的建議。對被審計單位拖延、推諉、阻礙審計實施或因?qū)徲嬍侄蜗拗齐y以查清的疑難問題，審計機關(guān)可視情況請紀檢監(jiān)察機關(guān)、司法部門介入。建立審計決定跟蹤落實制度。審計機關(guān)要對各單位執(zhí)行審計決定的情況定期進行跟蹤督查。被審計單位未按規(guī)定期限和要求執(zhí)行審計決定的，審計機關(guān)應(yīng)當責令其執(zhí)行，必要時可通報批評。對仍不執(zhí)行的，審計機關(guān)可依法申請法院強制執(zhí)行，同時報請紀檢監(jiān)察機關(guān)對有關(guān)責任人做出相應(yīng)處理。

四是注重審計成果利用，充分發(fā)揮審計監(jiān)督作用。對審計成果的利用采取以下方式：建立審計結(jié)果公告制度。審計機關(guān)對重點單位、重點資金和重大項目投資的審計結(jié)果，經(jīng)當?shù)攸h委、政府批準，可采取適當形式在一定范圍進行公告或通報，接受社會監(jiān)督，督促主要領(lǐng)導干部更好地履行職責。建立審計結(jié)果報告制度。審計結(jié)束后，實施審計的機關(guān)要及時提交審計結(jié)果報告。各級黨委特別是紀檢監(jiān)察和組織人事部門要注意聽取經(jīng)濟責任審計工作情況匯報，了解被審計對象履行經(jīng)濟責任情況，并將審計結(jié)果作為評價干部、使用干部的重要依據(jù)。建立審計問責制度。經(jīng)濟責任審計結(jié)束后，審計機關(guān)應(yīng)根據(jù)被審計對象履行經(jīng)濟責任存在的問題依據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》提出處理處分建議，情節(jié)較輕的，組織部門會同審計機關(guān)與被審計人進行戒勉談話；情節(jié)較重的，被審計對象本人在當年度考核中不得評為優(yōu)秀，其所在單位不得評為好單位。同時，紀檢監(jiān)察機關(guān)視其財政違法行為給予黨政紀處分。

第2篇：經(jīng)濟責任審計通報范文

一、各股室（分局）上半年計劃審計項目推進情況

（一）財政金融股承辦的審計項目。

財稅股2016年6月30日前應(yīng)完成“宏觀政策措施落實情況跟蹤審計項目”、“縣本級財政預(yù)算執(zhí)行情況及決算（草案）編制審計項目”（7月30日前完成）、“縣地稅局預(yù)算執(zhí)行及稅收征管情況審計項目”。

截至2016年6月16日，財稅股已按年度計劃要求全面完成的項目有：“宏觀政策措施落實情況跟蹤審計項目”（按上級審計機關(guān)要求完成第一、二季度審計項目工作）、“縣地稅局預(yù)算執(zhí)行及稅收征管情況審計項目”；完成現(xiàn)場審計實施階段的項目有：“縣本級財政預(yù)算執(zhí)行情況及決算（草案）編制審計項目”、“縣投資促進局2015年度部門預(yù)算執(zhí)行情況和部門決算草案審計項目”、“瑞峰鎮(zhèn)2015年度財政決算情況審計項目”、“縣文化廣電新聞出版局2015年度財政財務(wù)收支情況審計項目”。

（二）經(jīng)濟責任審計分局承辦的審計項目。

經(jīng)濟責任審計項目年計劃10個，其中計劃在5月30日前完成8個；另外加上1個部門決算草案審簽、1個鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政決算審計和1個部門財政財務(wù)收支審計，同時計劃在5月30日前完成。

上半年開展的審計項目8個(縣投資促進局黨組書記、局長彭章勤同志任期經(jīng)濟責任審計、縣殘聯(lián)理事長楊毅同志任期經(jīng)濟責任審計、瑞峰鎮(zhèn)黨委書記蘇雨同志任期經(jīng)濟責任審計、瑞峰鎮(zhèn)人民政府鎮(zhèn)長宋麒麟同志任期經(jīng)濟責任審計、瑞峰鎮(zhèn)黃桷村黨支部書記吳正文同志任期經(jīng)濟責任審計、瑞峰鎮(zhèn)黃桷村村主任張啟華同志任期經(jīng)濟責任審計、羅波鄉(xiāng)龍泉村黨支部書記郭蘭譜同志任期經(jīng)濟責任審計、羅波鄉(xiāng)龍泉村村主任李志祥同志任期經(jīng)濟責任審計)，截止目前，上半年開展的8個項目現(xiàn)場審計基本結(jié)束，均未向被審計單位征求意見。

（三）投資審計股承辦的審計項目。

政府性投資審計項目年計劃10個，均計劃在11月30日前完成并出據(jù)報告。

截至督查日，10個計劃項目，其中審計結(jié)束1個、進場審核2個、未接收資料未進場7個。

二、存在的主要問題

（一）項目完成時間滯后，個別項目未按照《縣審計局2016年度審計項目任務(wù)分解表》中安排的時間完成。

（二）個別項目在年度計劃安排完成時，完成時間太籠統(tǒng)、不夠具體，有些計劃項目均安排在11月底完成。

（三）個別應(yīng)在上半年完成的項目，截止督查日，尚未安排分解。

第3篇：經(jīng)濟責任審計通報范文

二要加強審計人員的職業(yè)道德教育。經(jīng)濟責任審計能否板起面孔來，在很大程度上取決于審計人員的認真態(tài)度和負責精神，因此，必須把加強審計人員的職業(yè)道德教育放在突出位置。要教育審計人員正確處理對國家和集體負責與對領(lǐng)導干部個人負責的關(guān)系，走出人際關(guān)系的怪圈，擺脫市儈作風的羈伴，按章辦事、從嚴治審，使每一份審計結(jié)論都能經(jīng)得起組織的檢驗、實踐的檢驗和時間的檢驗。

三要落實審計工作責任制，建立和完善主審負責制和責任追究制度。要加強對審計結(jié)果的監(jiān)督，對有爭議的審計結(jié)論要認真組織復(fù)審。要完善激勵約束機制，對嚴格執(zhí)行審計法規(guī)，工作認真負責的審計人員要大力褒揚；對工作中不負責任，以審謀私的要嚴肅批評，情節(jié)嚴重的，要按有關(guān)規(guī)定嚴肅處理。要積極營造誰瀆職誰負責，誰違規(guī)誰受罰的監(jiān)督環(huán)境。

四要強化經(jīng)濟責任審計的“陽光操作”。在干部離任審計的過程中，要充分尊重群眾的知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)。要通過召開座談會、通報會和個別走訪等形式，擴大審計工作的透明度和群眾參與度，廣泛發(fā)動群眾，拓寬取證渠道，加強民主監(jiān)督；要充分運用內(nèi)審的成果和民主理財、政務(wù)公開、財務(wù)公開的有關(guān)資料，幫助審計；要逐步建立和完善審計結(jié)果公示制，還群眾一個明白；要認真對待群眾的質(zhì)疑，對群眾提出的疑點，要深入調(diào)查研究，及時辨析真?zhèn)?，不留疑點，不留空白點，真正做到全程“陽光操作”。

第4篇：經(jīng)濟責任審計通報范文

一、應(yīng)該以合理確定審計時機為前提，使成果利用與干部監(jiān)督管理相結(jié)合。

為使經(jīng)濟責任審計真正成為干部任免的參考依據(jù)，充分發(fā)揮其在干部監(jiān)督管理中的作用，應(yīng)合理確定經(jīng)濟責任審計的時機，防止經(jīng)濟責任審計與干部監(jiān)督管理相脫節(jié)。合理確定經(jīng)濟責任審計時機有以下幾種方式：

（1）、實行“先審計后離任”方式。這是經(jīng)濟責任審計的法定程序，是充分利用審計成果的有效原則和手段，它能非常準確地評價領(lǐng)導干部在任期內(nèi)履行經(jīng)濟責任情況，提高經(jīng)濟責任審計成果的利用程度，為組織人事部門任免干部提供準確的依據(jù)。目前經(jīng)濟責任審計成果運用不明顯，主要是一些審計結(jié)果對被審計單位、對被審計者本人觸動不大。究其原因如下：一是實際工作中，大部分領(lǐng)導干部先離任后審計，除非[！]是觸犯了法律，否則審計結(jié)果對被審計者本人并沒有什么影響。被審計者對審計查出的問題已經(jīng)不負有整改的責任了，而接任者是否整改，則要看接任者自身的責任心。先離任后審計使審計的結(jié)果嚴重滯后，影響了對成果的有效運用。

（2）實行“先離任，后審計、再任命”方式。這種方式能夠增強經(jīng)濟責任審計的影響力和威懾力，提高其權(quán)威性，對于經(jīng)濟責任審計成果的利用能達到較好的效果。如：對調(diào)任新崗位任職的領(lǐng)導干部，應(yīng)當按規(guī)定辦理工作和經(jīng)營財物交換，并寫出任期經(jīng)濟履行情況報告，新崗位作為職務(wù)，審計后，再作正式任職，對免職、辭職、退休的領(lǐng)導干部，實行“先離任，后審計”，對審計發(fā)現(xiàn)的重要問題，追究責任人的責任。

（3）、實行“先審計，后任免”方式。如：對群眾意見大，舉報多、疑點多、問題不清的干部，嚴格執(zhí)行“先審計，后任免”，即“離任者”先離崗待命，待審計后依然經(jīng)濟責任審計結(jié)果做出安排。

（4）、建立健全經(jīng)常性審計機制，將監(jiān)督關(guān)口前移，實行任中審計、年度審計和離任審計相結(jié)合。對納入經(jīng)濟責任范圍的領(lǐng)導干部實行任期內(nèi)定期審計，兩年至少審一次，重點單位實現(xiàn)年度定期審計，并建立健全任期經(jīng)濟責任審計資料庫。審計部門、組織部門、紀檢監(jiān)察部門應(yīng)相應(yīng)建立自身的領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計檔案。審計部門按照審計規(guī)范建立自身的結(jié)果檔案，有利于及時了解、全面掌握審計對象的基本情況及其動態(tài)；組織部門應(yīng)在收到審計機關(guān)報送的審計結(jié)果報告后，及時登記，提出處理意見，報送有關(guān)領(lǐng)導；并將審計結(jié)果與干部的使用、考察結(jié)合起來，表彰盡職者、查處違紀者；紀檢監(jiān)察部門也應(yīng)將其歸檔，作為領(lǐng)導干部追究責任和查辦違紀違法案件立案的依據(jù)，并及時將案件的處理結(jié)果反饋給審計部門，以便于審計部門進行歸檔。離任時利用經(jīng)濟責任審計結(jié)果，對未審計的時段集中審計，形成任中審計與離任審計相結(jié)合、定期審計與集中審計相結(jié)合的經(jīng)濟責任審計機制。這種審計方式不僅能達到審計目的，保證經(jīng)濟責任審計成果的利用率，而且可以揚長避短，防患于未然。

（5）、實行經(jīng)濟責任審計與其他審計相結(jié)合。首先，要與日常財政財務(wù)收支審計同級預(yù)算執(zhí)行審計各專項審計相結(jié)合。實施審計時，將審計結(jié)果存入數(shù)據(jù)庫，為經(jīng)濟責任審計做好準備，做到一次進點，滿足多項要求。其次，經(jīng)濟責任審計要與審計署、省審計廳安排的審計項目相結(jié)合，有些可同時結(jié)合對單位負責人的經(jīng)濟責任審計一并進行。

二、以規(guī)范成果轉(zhuǎn)化機制為關(guān)鍵，確保審計成果利用

（1）、建立經(jīng)濟責任動態(tài)檔案，對領(lǐng)導干部進行動態(tài)管理。審計部門要建立經(jīng)濟任審計檔案，及時向有關(guān)部門提供情況；組織人事部門要建立領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計結(jié)果報告存檔制度，將審計結(jié)果報告放入領(lǐng)導干部實際檔案，作為干部管理的終身參考依據(jù)；紀檢監(jiān)察部門要建立廉政檔案，把審計結(jié)果作為領(lǐng)導干部廉潔自律的重要依據(jù)。另外，組織、人事、紀檢、監(jiān)察、審計五部門要共同開發(fā)數(shù)據(jù)庫，分級分層次建檔，統(tǒng)一規(guī)范，信息溝通，共同作好審計成果轉(zhuǎn)化工作。

（2）、通過制定法規(guī)把干部任免與任期經(jīng)濟責任審計有機結(jié)合起來，凡正職調(diào)動其審計要同其它材料一起上報，作為研究干部任免意見的直接參考數(shù)據(jù)，要特別強調(diào)沒有經(jīng)濟責任審計報告不研究干部任免，防止經(jīng)濟責任審計成果利用與干部管理監(jiān)察相脫節(jié)的現(xiàn)象。

（3）、建立經(jīng)濟責任審計成果利用制度。從利用原則、程序及內(nèi)容上明確組織、人事、紀檢、監(jiān)察、審計等相關(guān)部門的權(quán)限與職責，并對審計成果利用的方式、要求、考核、反饋方面作明確統(tǒng)一的規(guī)定。在利用原則上，按照黨管干部和分級、分職能管理的原則，由縣經(jīng)濟責任審計工作領(lǐng)導小組統(tǒng)一負協(xié)調(diào)；在利用程序上，強調(diào)各相關(guān)部門在接到審計結(jié)論后三個月內(nèi)負責落實、利用、并將利用情況報縣經(jīng)濟責任審計領(lǐng)導組辦公室；在利用內(nèi)容上，要求各相關(guān)部門在各自權(quán)限內(nèi)依法予以處理、并將處理結(jié)果、利用情況分別歸入審計檔案、干部實績檔案、廉政檔案。

三、以加強部門協(xié)調(diào)為保障，促進審計成果利用

（1）、建立領(lǐng)導保障機制。要形成以地方黨委、政府經(jīng)濟責任審計工作領(lǐng)導小組為決策層，組織、紀檢、監(jiān)察、人事、審計組成經(jīng)濟責任審計工作聯(lián)席會議為協(xié)調(diào)層，審計機關(guān)業(yè)務(wù)科為操作層的工作體系。各層的職責是：決策層負責決策和提出經(jīng)濟責任審計任務(wù)和重大事項安排；協(xié)調(diào)層負責召集部門聯(lián)席會議，研究

落實年度工作，及時研究解決工作中遇到的重大問題，組織協(xié)調(diào)有關(guān)事項；指導層負責分配工作計劃，指導業(yè)務(wù)開展；操作層負責實施審計任務(wù)，并保證審計質(zhì)量。通過各部門密切配合，緊密協(xié)調(diào)，形成整體聯(lián)動機制，確保經(jīng)濟責任審計成果的利用。（2）、建立組織人事部門委托、審計機關(guān)承辦、紀檢監(jiān)察機關(guān)督辦、部門負責其責的協(xié)調(diào)機制。審計機關(guān)依法實施審計結(jié)束后，分別向黨委、人大、政府及聯(lián)席會議提交審計結(jié)果報告，對經(jīng)濟負責人提出管理使用建議；組織人事部門重點抓好審計計劃的安排和成果運用，把經(jīng)濟責任審計納入干部管理、使用、監(jiān)督的全過程，把審計成果作為對領(lǐng)導干部的調(diào)任、免職、辭職、退休等提出審查處理意見時的參考依據(jù)；紀檢監(jiān)察機關(guān)主要是經(jīng)濟責任審計與黨風廉正建設(shè)和反腐敗斗爭有機結(jié)合起來，加強對審計中發(fā)現(xiàn)的違紀違規(guī)問題的查處，并將查處結(jié)果作為考核領(lǐng)導干部廉正建設(shè)情況的重要內(nèi)容。同時，針對審計部門發(fā)現(xiàn)的問題制定切實可行的監(jiān)督措施，司法部門對審計部門移交的案件要依法做出刑事處理，相關(guān)部門要利用審計成果把評先樹優(yōu)、獎懲兌現(xiàn)以及人民來信來訪反映部門經(jīng)濟問題的案件相結(jié)合。

（3）、強化審計成果利用力度。要明確領(lǐng)導干部在任期屆滿或調(diào)任、轉(zhuǎn)任、輪崗等事項前，未經(jīng)審計不得辦理調(diào)離手續(xù)；不得解除經(jīng)濟責任，并且在一定時期內(nèi)，對重新發(fā)現(xiàn)問題的，要繼續(xù)追究責任。特別是對領(lǐng)導干部任期內(nèi)由于決策失誤造成重大經(jīng)濟損失的，所在單位在財政財務(wù)收支、專項資金使用或資產(chǎn)負債損益及個人廉潔自律等方面出現(xiàn)嚴重違紀違規(guī)問題的，不得提拔重用。

四、以完善法規(guī)制度為重點，強化審計成果利用

（1）、實行審計結(jié)果公告制度。《關(guān)于黨政領(lǐng)導干部任期經(jīng)濟責任審計若干問題的指導意見》中第九條規(guī)定“經(jīng)濟責任審計結(jié)果可以采取適當?shù)男问皆谝欢ǖ姆秶鷥?nèi)實行公告或進行通報”。將審計結(jié)果進行公告是一把雙刃劍，即是對審計機關(guān)審計質(zhì)量的考驗，也是對被審計單位、被審計者存在問題的曝光。將審計結(jié)果在被審計單位內(nèi)部公告，或者對社會公眾公告，是接受全社會的監(jiān)督，在對被審計單位和被審計者產(chǎn)生巨大壓力的同時，也會對工作起到巨大的推動作用，從而達到了經(jīng)濟責任審計的目的和要求。有利于促進被審計單位和被審計者及時迅速進行整改。將審計結(jié)果、領(lǐng)導干部應(yīng)負的經(jīng)濟責任、處理意見，在被審計單位一定范圍進行公告或通過新聞媒體向社會公告審計結(jié)果，充分發(fā)揮審計監(jiān)督的威懾作用。另外，應(yīng)將審計責任審計成果作為干部任前公告的內(nèi)容之一，使經(jīng)濟責任審計與干部任職公示制度有機地結(jié)合起來，提高經(jīng)濟責任審計的透明度。

（2）、建立對審計決定的跟蹤檢查和落實機制。審計機關(guān)應(yīng)明確專人專職負責對審計報告的督促檢查、跟蹤落實工作，將審計決定落實情況作為年度崗位目標責任制的重要考核指標，實行科室負責人和審計組長責任制，把落實審計決定作為評價審計工作成效的重要內(nèi)容。對審計機關(guān)作出的經(jīng)濟責任審[:請記住我站域名/]計決定，要求被審計單位必須在3個月內(nèi)執(zhí)行完畢，對不能及時執(zhí)行的要視情況分別采取談話督促、報告政府、提請有關(guān)主管部門依法做出處理，或利用法律手段向人民法院提出強制執(zhí)行申請，保證審計決定落到實處。

（3）、逐步建立經(jīng)濟責任審計案件移交、查處跟蹤機制。加大對案件移交、查處跟蹤的力度，對審計查出的重大經(jīng)濟問題要敢于碰硬，該移交的堅決移交。同時，對移交案件要及時了解辦理情況，一定要跟蹤到底，不能不了了之。

（4）、建立經(jīng)濟責任審計成果利用責任追究制度。明確審計部門同組織、人事、紀檢、監(jiān)督、司法等經(jīng)濟責任審計成果利用部門之間相互協(xié)調(diào)、責任認定及責任追究等方面的措施和規(guī)范、防止出現(xiàn)審計結(jié)果與組織人事部門的任用結(jié)果出現(xiàn)偏差等方面的問題，達到查漏補缺、防微杜漸的目的。

（5）、建立審計結(jié)果利用情況監(jiān)督機制。成立由人大、紀檢、監(jiān)察等有關(guān)部門組成的機構(gòu)，及時對經(jīng)濟責任審計成果利用情況進行監(jiān)督控制，確保審計成果按規(guī)范程序利用到位。

五、以嚴格成果管理為基礎(chǔ)，規(guī)范審計成果利用。

經(jīng)濟責任審計成果管理，是指審計成果報告形成后的報送、存檔、宣傳及保密等一系列工作程序的總稱。經(jīng)濟責任審計成果不同于一般審計項目的審計成果，它不僅與領(lǐng)導干部個人政治前途緊密相關(guān)，而且與組織人事、紀檢監(jiān)察等部門協(xié)調(diào)相關(guān)，如果管理不好就會影響多方面的關(guān)系，影響經(jīng)濟責任審計成果的利用，應(yīng)當高度重視。

（1）、要嚴控審計成果的抄送。審計機關(guān)應(yīng)分別經(jīng)濟責任項目的不同情況來確定經(jīng)濟責任審計成果的抄送、防止造成審計成果的漫散、泄密。

（2）、干部管理和監(jiān)督部門，都必須制定相應(yīng)的經(jīng)濟責任審計成果檔案保管利用制度，建立經(jīng)濟責任審計計算機信息管理系統(tǒng)，經(jīng)濟責任審計部門要同組織人事部門做好經(jīng)濟責任審計成果檔案信息管理系統(tǒng)的聯(lián)網(wǎng)工作，達到成果共享的目的。

（3）、對審計結(jié)果的利用要區(qū)別對待，注重謹慎性原則。慎重確定使用方式，注意不用情況的區(qū)別和聯(lián)系。

第5篇：經(jīng)濟責任審計通報范文

近年來，人民銀行在內(nèi)部審計實踐中積累了豐富的離任和履職審計經(jīng)驗，為實施經(jīng)濟責任審計奠定了良好的基礎(chǔ)。為健全干部監(jiān)督機制，同時為黨委選拔任用領(lǐng)導干部提供參考依據(jù)，人民銀行1999年了《中國人民銀行領(lǐng)導干部離任審計制度》，規(guī)定分支機構(gòu)、重要業(yè)務(wù)部門、行屬企事業(yè)單位的主要負責人離任時，由內(nèi)部審計部門對其任職期間履行職責情況進行審計，確認其承擔的責任。2005年，人民銀行又了《中國人民銀行領(lǐng)導干部履行職責審計制度》，要求在領(lǐng)導干部任期內(nèi)，對其履行管理職責情況進行審計評價，促進其依法、公正、高效地履行職責。2013年，《中國人民銀行領(lǐng)導干部離任審計制度》進一步明確經(jīng)濟責任是指領(lǐng)導干部在任職期間因其所任職務(wù)，依法依規(guī)對本單位的預(yù)算管理、財務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟活動應(yīng)當履行的職責、義務(wù)。

二、基層央行經(jīng)濟責任審計要素分析

（一）明確界定經(jīng)濟責任審計的內(nèi)容

人民銀行的基本活動是經(jīng)濟活動。人民銀行開展經(jīng)濟責任審計，如何清晰界定審計內(nèi)容是一項值得思考的問題。如果內(nèi)容擴大到人民銀行所有經(jīng)濟活動，大而全的經(jīng)濟責任審計分散了審計注意力，耗費了審計資源。如果內(nèi)容僅限于財務(wù)收支情況,則顯然過于俠窄，不利于發(fā)揮內(nèi)部審計在干部監(jiān)督管理中的作用。結(jié)合人民銀行離任和履職審計，建議對分支機構(gòu)主要負責人的經(jīng)濟責任審計內(nèi)容可以包括:執(zhí)行金融法律法規(guī)、金融宏現(xiàn)調(diào)控政策和規(guī)章制度情況、執(zhí)行財政經(jīng)濟法體法規(guī)情況、財務(wù)收支核算情況、重大經(jīng)濟活動決策與執(zhí)行情況、內(nèi)部控制制度健全性、有效性和風險管理情況以及個人廉潔自律情況等。

（二）突出對重大經(jīng)濟決策的關(guān)注

人民銀行離任審計對重大決策一直有所關(guān)注，離任審計制度中提及的“重大事項”包括大額信貸資金運用、金融風險處置、預(yù)算資金分配、大額財務(wù)開支、基建立項與變更、大宗物品采購等。人民銀行可以根據(jù)決策的重要性和影響程度，確定下列事項作為重大經(jīng)濟事項:經(jīng)費預(yù)算分配、執(zhí)行和調(diào)整，重大經(jīng)濟合同簽訂，大額信貸資金運用，大額國庫資金的撥付、退庫，大額財務(wù)開支，大宗固定資產(chǎn)、設(shè)備購置及大型修繕工程，大宗固定資產(chǎn)的處置，大型基建工程的招標采購，基本建設(shè)項目，重大未決經(jīng)濟訴訟，群眾反映大的事項。審計應(yīng)當圍繞重大經(jīng)濟事項決策內(nèi)容的合法性、重大經(jīng)濟事項決策程序的規(guī)范性、重大經(jīng)濟事項決策效果的真實性、重大經(jīng)濟事項決策資料的完整性進行。

（三）經(jīng)濟責任審計立項的特點

目前，人民銀行開展的離任審計具有委托性的特點，立項依據(jù)是單位組織人事部門根據(jù)干部調(diào)整計劃發(fā)出的“離任審計建議書”，經(jīng)行領(lǐng)導批示后內(nèi)部審計部門實施。履職審計立項具有自主性的特點，內(nèi)部審計部門擬定領(lǐng)導干部履行職責審計計劃，報行領(lǐng)導批準后組織實施。

（四）正確看待對廉政情況的審計

開展經(jīng)濟責任審計，不宜回避領(lǐng)導干部廉潔自律情況，否則不能體現(xiàn)經(jīng)濟責任審計對干部監(jiān)督管理的宗旨。經(jīng)濟責任審計涉及干部廉潔內(nèi)容，應(yīng)不同于組織人事部門和紀檢監(jiān)察部門廉政監(jiān)督的方式和手段，也不能替代人事部門和紀檢監(jiān)察部門對干部的廉政監(jiān)督考核。經(jīng)濟責任審計仍然是從內(nèi)部審計的視角對干部廉政情況進行監(jiān)督，圍繞被審計對象所在單位的財務(wù)收支核算和重大經(jīng)濟決策進行。內(nèi)部審計部門可以采取在審計現(xiàn)場召開座談會、設(shè)立意見箱、公布電話、征求意見在民主測評中設(shè)計內(nèi)容等方式，了解與審計事項有關(guān)的廉政情況。內(nèi)部審計部門通過對財務(wù)收支和重大經(jīng)濟決策的審計，獲取相關(guān)情況或線索，篩選后進行進一步核實。可以包括:領(lǐng)導干部是否有長期借用公款未及時歸還以及長期占用國家資產(chǎn)情況。是否未經(jīng)批準，私自出國考察，有無超標準違反規(guī)定使用公車，有無利用職權(quán)收受和索取有關(guān)人員禮金、回扣等賄賂問題，有無轉(zhuǎn)移、挪用國有資產(chǎn)為個人或者牟取私利的問題。015年第4期下旬刊（總第586期）時代金融TimesFinanceNO.4，2015（CumulativetyNO.586）

（五）對經(jīng)濟責任進行多層次界定

《中國人民銀行內(nèi)部審計操作規(guī)程》對審計責任的認定，主要是對審計中發(fā)現(xiàn)的重要問題，確認審計對象所應(yīng)負的直接責任、主管責任和領(lǐng)導責任。參考政府經(jīng)濟責任審計評價，人民銀行對經(jīng)濟責任可以區(qū)分四組關(guān)系:一是前任責任與現(xiàn)任責任。前任責任指針對被審計事項，被審計者之前所有與之所處相同崗位的領(lǐng)導應(yīng)承擔的責任?，F(xiàn)任責任指被審計對象在其任職期間內(nèi)的責任。二是集體責任與個人責任。集體責任是指由被審計者所處領(lǐng)導集體應(yīng)當承擔的責任。個人責任則是指被審計者應(yīng)當承擔的責任，領(lǐng)導干部在集體領(lǐng)導中作為全面負責人，應(yīng)當承擔集體責任中的主要個人責任。三是直接責任與間接責任。直接責任指被審計對象在其職責范圍內(nèi)，不履行或者不正確履行職責，對其形成問題和造成損失起直接作用的行為；間接責任主要是管理責任和領(lǐng)導責任。管理責任是指領(lǐng)導干部在任期內(nèi)由自己負責分管的事項。由于監(jiān)管不力，疏于管理等原因，造成的各種經(jīng)濟問題應(yīng)承擔的除直接責任以外的責任。領(lǐng)導責任是指領(lǐng)導干部在其任期內(nèi)雖然沒有直接管理有關(guān)部門或事項，但由于該單位的所有行為都在其職責范圍內(nèi)，因而對其沒有直接管理的部門或事項出現(xiàn)的各種經(jīng)濟問題都應(yīng)當承擔的除直接責任以外的責任。四是過失責任與故意責任。過失責任是責任人應(yīng)當履行的職責或監(jiān)督而沒有履行和實施監(jiān)督，導致重大經(jīng)濟損失后果發(fā)生的行為；故意責任是指責任人超越職權(quán)搜自決定、處理無權(quán)決定、處理的經(jīng)濟事項或者故意不履行應(yīng)當履行的職責，導致經(jīng)濟遭受重大損失的行為。

三、完善經(jīng)濟責任審計結(jié)果運用機制舉措

（一）完善制度建設(shè)，加大執(zhí)行力度

只有健全審計結(jié)果，運用相關(guān)制度完善制度環(huán)境，審計結(jié)果運用才能有據(jù)可依、有章可循。建立健全經(jīng)濟責任審計結(jié)果運用工作制度，并加大執(zhí)行力度。進一步明確內(nèi)審、組織人事、紀檢監(jiān)察、被審計領(lǐng)導干部及其所在單位等各部門和個人在運用審計結(jié)果工作中的目標原則、方式、責任、要求和考核檢查辦法等，推動經(jīng)濟責任審計結(jié)果運用的制度化、規(guī)范化建設(shè)。

（二）健全審計結(jié)果運用的組織協(xié)調(diào)機制

加強紀檢監(jiān)察、審計、組織人事等各部門之間的組織協(xié)調(diào)力度。一是要建立健全經(jīng)濟責任審計聯(lián)席會議制度，細化其在審計結(jié)果運用方面主職責，如研究制訂有關(guān)經(jīng)濟責任審計結(jié)果運用方面的規(guī)章制度，跟蹤檢查，交流通報各部門審計結(jié)果運用情況和審計結(jié)論落實情況，協(xié)調(diào)解決結(jié)果運用工作中出現(xiàn)的問題等。二是要明確責任追究制度，明確各成員單位關(guān)于審計結(jié)果運用情況什么時候應(yīng)反饋、如何反饋、責任如何追究等。

（三）進一步營造審計結(jié)果運用的良好環(huán)境

只有營造基層央行內(nèi)部重視審計工作，認可內(nèi)部審計結(jié)果的良好氛圍，才能提高內(nèi)部審計結(jié)果運用的質(zhì)量，提升內(nèi)部審計工作的成效。央行內(nèi)部審計部門需積極主動爭取各方的重視。一是要做好宣傳工作，通過各種形式，積極宣傳經(jīng)濟責任審計工作的意義、內(nèi)部審計的理念，提高被審計單位各職能部門對內(nèi)部審計“免疫系統(tǒng)、功能的認識”，增強對內(nèi)部審計根本目的（為單位增加價值、為各部門提高內(nèi)部管理水平服務(wù)）理解。二是可以把經(jīng)濟責任審計中發(fā)現(xiàn)的履行經(jīng)濟責任情況突出的部門和個人通過一定形式進行推廣，營造良好輿論氛圍。

（四）建立任中和離任相結(jié)合的監(jiān)督機制

“先審后離”原則未真正落實是基層央行審計部門人員中認為影響審計結(jié)果運用的重要因素。目前，基層央行“先離后審”的情況仍十分普遍，要提高經(jīng)濟責任審計結(jié)果的運用效果，使其真正成為人事組織部門選拔任用干部的重要依據(jù)，應(yīng)逐步建立起任中和離任相結(jié)合的審計監(jiān)督機制。將審計監(jiān)督關(guān)口前移，在屆內(nèi)至少進行一次經(jīng)濟責任審計，實現(xiàn)對領(lǐng)導干部履行經(jīng)濟責任情況的實時監(jiān)督，又可緩解內(nèi)部審計部門在領(lǐng)導干部集中換屆時成批進行經(jīng)濟責任審計的工作壓力，化整為零，提高審計工作效率和工作質(zhì)量。

（五）注重經(jīng)濟責任審計結(jié)果質(zhì)量的提高

第6篇：經(jīng)濟責任審計通報范文

關(guān)鍵詞：煙草商業(yè)縣局（營銷部）；局長（經(jīng)理）；經(jīng)濟責任審計

一、內(nèi)部經(jīng)濟責任審計概念

內(nèi)部審計協(xié)會將企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟責任審計定義為：企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)對企業(yè)內(nèi)部管理領(lǐng)導干部開展的經(jīng)濟責任審計。企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟責任審計的對象，包括企業(yè)主要業(yè)務(wù)部門的負責人、企業(yè)下屬全資或控股企業(yè)的法定代表人（包括主持工作一年以上的副職領(lǐng)導干部）等。

二、開展縣局局長經(jīng)濟責任審計的依據(jù)

國家煙草專賣局（中國煙草總公司）文件（國煙審〔2014〕104號）《煙草行業(yè)經(jīng)濟責任審計工作規(guī)定》：經(jīng)濟責任審計是指對煙草企業(yè)或部門負責人在任職期間應(yīng)負經(jīng)濟責任的履行情況所進行的審計。經(jīng)濟責任審計的對象，包括煙草行業(yè)直屬各企事業(yè)單位（含控股企業(yè)）法定代表人（包括主持工作一年以上的副職領(lǐng)導干部），卷煙生產(chǎn)企業(yè)及縣級局（分公司、營銷部）等非法人獨立核算主體的主要負責人等。文件規(guī)定要開展縣局局長的經(jīng)濟責任審計。

三、安徽省煙草公司縣煙草專賣局的職能

安徽省煙草公司安慶市公司于2004年元月一日正式取消下轄8個縣級煙草公司法人資格，以安慶市煙草公司為經(jīng)營單位，縣煙草專賣局為煙草專賣行政執(zhí)法主體，承擔著轄區(qū)內(nèi)煙草行業(yè)的內(nèi)部專賣管理監(jiān)督、市場監(jiān)管、打假打私、煙草專賣零售許可證管理等職責，在縣局下設(shè)營銷部，作為縣局的一個部門，營銷部承擔了轄區(qū)內(nèi)零售戶的客戶服務(wù)工作，客戶經(jīng)理為客戶提供服務(wù)、品牌宣傳、市場分析等工作。作為縣局的負責人主要承擔了轄區(qū)內(nèi)專賣監(jiān)管、客戶服務(wù)、資產(chǎn)受托保管、所在單位安全等責任。

四、內(nèi)部經(jīng)濟責任審計的內(nèi)容

經(jīng)濟責任，是指企業(yè)內(nèi)管干部在任職期間因其所任職務(wù)，依法對所在企業(yè)或部門的財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟活動應(yīng)當履行的職責、義務(wù)。而在煙草行業(yè)在取得縣級煙草公司法人資格后，縣煙草局的財務(wù)開支模式發(fā)生巨大變化，全市只有一個卷煙倉庫，由配送中心統(tǒng)一分揀打碼，配送到戶，銷售收入全部入市局（公司）賬戶，貨款與銷售核對由市局（公司）進行，縣煙草局只負責客戶服務(wù)。縣局的日常零星開支在備用金范圍內(nèi)（一般不超過五萬元）支付，其他費用支出均到市局（公司）核報，市局（公司）轉(zhuǎn)賬支付?？h局局長的財務(wù)收支權(quán)限基本沒有。在這種模式下，按照經(jīng)濟責任審計的定義：“是指企業(yè)內(nèi)管干部在任職期間因其所任職務(wù)，依法對所在企業(yè)或部門的財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟活動應(yīng)當履行的職責、義務(wù)”是無法開展的，對于如何開展縣級局（營銷部）局長（經(jīng)理）的經(jīng)濟責任審計，首先了解縣級局負責人管轄權(quán)限，并依據(jù)市級局（公司）所賦予的權(quán)限范圍，再進行審計評價?；诳h局局長的職責，縣局局長的內(nèi)部經(jīng)濟責任審計的內(nèi)容主要為：任期經(jīng)營目標完成、專賣管理、資產(chǎn)管理、安全管理以及廉政建設(shè)等內(nèi)容。

五、審計具體內(nèi)容和方法

（一）任期經(jīng)營目標完成審計

查閱相關(guān)制度、工作日志及會議記錄等，是否做到對卷煙市場信息的監(jiān)測，實時把握卷煙銷量、庫存和市場價格的動態(tài)變化。檢查任期內(nèi)市局（公司）下達的各項卷煙經(jīng)營業(yè)績指標（如銷量增幅、重點品牌等）完成情況。銷量等完成情況以及業(yè)務(wù)預(yù)算是否有效執(zhí)行；查看相關(guān)資料，檢查有無跨區(qū)銷售行為，有無虛擬客戶、拆單分攤等任何形式的套購卷煙行為，是否存在捆綁或變相捆綁銷售以及任何形勢的強買強賣行為等。

（二）專賣管理審計

專賣管理作為縣局（營銷部）主要職能，是審計重點關(guān)注的方面，主要審計內(nèi)容：1. 零售許可證件管理。查閱被審計單位專賣許可證管理相關(guān)規(guī)定，審查是否與專賣相關(guān)法規(guī)及上級文件政策相符；抽查一定數(shù)量的專賣許可證，通過審閱辦理資料、實地查看等方式，審查專賣許可證辦理是否符合規(guī)定。2. 案件審理。抽查一定數(shù)量的案卷，審查專賣案件適用一般程序和簡易程序的合理性；查看是否存在異?，F(xiàn)象。3. 專賣罰沒財物的管理。查看專賣罰沒物品盤點表或相關(guān)資料，確認企業(yè)是否定期盤點，查看專賣罰沒物品倉庫，暫扣煙與罰沒煙是否分開存放，真、假卷煙是否分開存放；抽盤罰沒物品實物，審查罰沒物品實物與臺賬記錄是否相符；審查涉案物品變賣依據(jù)、處理程序是否合規(guī)；審查罰沒收入是否及時、足額上繳財政，有無截留、挪用、坐支現(xiàn)象；罰沒卷煙的處理是否合規(guī)；審查涉案物品銷毀依據(jù)是否充分，程序是否合規(guī)，手續(xù)是否齊全。4. 審查舉報費、專賣協(xié)同辦案費的列支手續(xù)；審查專賣辦案經(jīng)費和打假經(jīng)費列支的適當性。5. 市場監(jiān)管。查閱相關(guān)內(nèi)部控制制度，了解制度建立情況，抽查相關(guān)工作計劃、總結(jié)、會議記錄等，查看是否建立并執(zhí)行相關(guān)政法聯(lián)席會議、行政執(zhí)法聯(lián)席會議制度；是否定期組織煙草專賣法律法規(guī)和真假卷煙識別等專題宣傳活動；是否建立12313舉報電話臺賬，處理、反饋材料歸檔完整齊全。檢查是否按照省局、市局相關(guān)制度要求做好市場檢查、市場分析工作。6. 內(nèi)部監(jiān)管。檢查縣局專賣內(nèi)部監(jiān)管工作是否執(zhí)行省局、市局專賣內(nèi)管工作細則等相關(guān)制度，監(jiān)管范圍是否包括對卷煙經(jīng)營和工業(yè)企業(yè)促銷的監(jiān)管。檢查監(jiān)管對象是否明確、程序是否規(guī)范、記錄是否詳實。重點關(guān)注內(nèi)部監(jiān)管中出現(xiàn)違法違規(guī)行為的認定、報告、處理及整改情況是否符合相關(guān)制度規(guī)定。

（三）資產(chǎn)管理審計

縣局作為市局（公司）資產(chǎn)受托管理者，承擔著資產(chǎn)安全完整、保值增值的責任。主要審計資產(chǎn)配置是否按照市局（公司）的定額執(zhí)行；資產(chǎn)采購是否納入年度預(yù)算；資產(chǎn)的保管是否得當；資產(chǎn)處置程序是否符合市局（公司）規(guī)定；是否定期或不定期對固定資產(chǎn)進行盤點，并形成盤點記錄，對固定資產(chǎn)進行抽查盤點，確定固定資產(chǎn)是否賬實相符；查看出租固定資產(chǎn)合同或協(xié)議，租金確定過程是否符合規(guī)定，是否能夠及時足額收取租金并將租金及時上交市公司財務(wù)。

（四）預(yù)算（定額）管理審計

了解縣局預(yù)算管理職責和權(quán)限，審查預(yù)算編制、調(diào)整、執(zhí)行是否符合制度規(guī)定；重點關(guān)注有無預(yù)算外開支和超預(yù)算開支情況；結(jié)合市局（公司）預(yù)算，分析任職年度預(yù)算執(zhí)行情況；通過查閱財務(wù)憑證或詢問方式，檢查是否存在延期報銷費用情況。

（五）企業(yè)重大經(jīng)濟決策及“八項規(guī)定”貫徹情況審計

1. 審計任期內(nèi)“三重一大”執(zhí)行是否符合國家有關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)政策規(guī)定；有關(guān)決策的執(zhí)行是否明確了具體的實施管理部門，是否進行了過程監(jiān)管，其結(jié)果是否存在經(jīng)濟糾紛或遺留問題，是否存在給企業(yè)造成損失浪費的現(xiàn)象。2. 檢查任期內(nèi)執(zhí)行中央“八項”規(guī)定情況：是否存在辦公用房超面積情況；是否存在車輛配置和使用不符合規(guī)定情況；是否存在公款旅游等不符合中央八項規(guī)定精神情況，是否存在延期報銷招待費。

（六）執(zhí)行國家法律法規(guī)、行業(yè)相關(guān)規(guī)定、內(nèi)部控制制度建設(shè)、職務(wù)消費及廉潔從業(yè)規(guī)定遵守情況

結(jié)合相關(guān)審計內(nèi)容，審查審計期間內(nèi)，有無以上違反國家法律法規(guī)及行業(yè)相關(guān)規(guī)定的行為；被審計責任人是否遵守財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度。檢查任期內(nèi)企業(yè)各種審計問題整改情況，調(diào)閱各種審計報告，整理問題點及意見建議，逐條對照確認整改落實情況。結(jié)合《安徽省煙草公司企業(yè)負責人職務(wù)消費行為監(jiān)督管理實施細則》及企業(yè)內(nèi)部制度，查看企業(yè)負責人職務(wù)消費的合規(guī)性和廉潔從業(yè)情況。

第7篇：經(jīng)濟責任審計通報范文

乙方：鎮(zhèn)人民政府審計所

根據(jù)市、區(qū)文明辦的精神，為進一步落實科學發(fā)展觀，構(gòu)建和諧社會，促進兩個文明建設(shè)，加快雙方新一輪發(fā)展，實現(xiàn)共同進步，市審計局經(jīng)濟責任審計與內(nèi)部審計指導處和鎮(zhèn)人民政府審計所本著“自愿平等、優(yōu)勢互補、互幫互助、共同進步”的原則，簽訂《精神文明共建協(xié)議書》。為此，雙方特擬定如下條款：

一、共建目標

以黨的十七大精神為指導，牢固樹立科學發(fā)展觀，以“城鄉(xiāng)攜手，共建文明”為主題，以服務(wù)新農(nóng)村建設(shè)為目的，以結(jié)對共建為平臺，通過共建活動，進一步融洽機關(guān)和基層的關(guān)系，做到相互學習、相互借鑒、相互促進、共同提高。

二、共建原則

自愿平等，優(yōu)勢互補，互幫互助，共同進步。

三、共建內(nèi)容

（一）服務(wù)共建。

1.甲方服務(wù)：甲方在乙方設(shè)立“市審計局經(jīng)濟責任審計與內(nèi)部審計指導處服務(wù)站”，為乙方提供以下服務(wù)：

（1）向乙方贈送內(nèi)部審計方面的政策法規(guī)匯編、業(yè)務(wù)書籍以及國家、省、市內(nèi)部審計專業(yè)期刊，以進一步提高鄉(xiāng)鎮(zhèn)審計綜合水平；

（2）協(xié)助乙方建立健全鄉(xiāng)鎮(zhèn)審計方面的相關(guān)制度規(guī)定，以進一步規(guī)范農(nóng)村基層干部的監(jiān)督管理，維護農(nóng)村集體經(jīng)濟組織和農(nóng)民的利益；

（3）推薦資信好的中介審計機構(gòu)，以進一步幫助開展工程建設(shè)審計。

2．乙方服務(wù)：不定期地向甲方介紹社會主義新農(nóng)村建設(shè)的最新進展和鄉(xiāng)鎮(zhèn)審計工作情況，組織參觀新農(nóng)村建設(shè)的先進示范典型，以增強甲方人員對“三農(nóng)”形勢的感性認識，激發(fā)責任心和使命感，進一步提高服務(wù)意識。

（二）文體共建。

開展健康有益的群眾性文體活動，如文娛聯(lián)誼、登山踏青、植樹綠化等活動，做到雅俗共賞，寓教于樂，愉悅心情，增強體質(zhì)，豐富共建內(nèi)容，促進精神文明建設(shè)。

四、共建機制

（一）雙方將采取不定期互訪的形式，加強溝通交流，及時了解對方情況，通報各自的有關(guān)信息，相互學習，共同提高。

（二）建立健全共建活動臺賬，不斷總結(jié)共建活動中的經(jīng)驗和問題，加強宣傳工作，以利于推動共建活動的深入開展。

（三）不斷開闊共建思路，拓寬共建領(lǐng)域，創(chuàng)新共建形式，提高共建的水平和質(zhì)量。

本協(xié)議一式二份，雙方各持一份。協(xié)議書一經(jīng)簽字，即日生效。共建期三年。

單位：市審計局單位：鎮(zhèn)人民政府

經(jīng)濟責任審計與內(nèi)部審計指導處審計所

（蓋章）（蓋章）

第8篇：經(jīng)濟責任審計通報范文

Abstract： There are lots of risk in enterprise and public institution， especially for audit. Compared with external audit and government audit， the internal economic responsibility audit should be oriented by risk to control the key part and risk point of department， and of economic activity. We should improve the work， strengthen management， protect cadres from a strategic and overall perspective， supervise the key part and key risk of economic activity of a division and a unit. At the same time， we should implement program and standardize business procedure according to audit， and carefully develop internal audit.

關(guān)鍵詞： 風險控制；經(jīng)濟責任；內(nèi)部審計

Key words： risk control；economic responsibility；internal audit

中圖分類號：F239.45 文獻標識碼：A 文章編號：1006-4311（2013）33-0160-02

0 引言

風險導向內(nèi)部審計是內(nèi)審人員在整個審計過程中，自始自終都關(guān)注企事業(yè)單位風險。依據(jù)風險確定審計范圍與重點，以降低風險為導向，對企事業(yè)單位風險管理、內(nèi)部控制和公司單位治理程序進行評價，協(xié)助企事業(yè)單位管理風險，實現(xiàn)企事業(yè)價值增值的確證和咨詢活動。風險導向內(nèi)部審計的本質(zhì)是確保受托責任有效履行的能動的管理控制機制。安徽行政（經(jīng)管）學院，是省政府直屬事業(yè)單位，成立于1991年，主要承擔公務(wù)員培訓、學歷教育、科研咨詢以及對外合作交流等職能。置身市場經(jīng)濟改革大潮，學院始終注重對權(quán)力的制約和監(jiān)督，堅持走制度化、規(guī)范化、長效化之路。2012年10月，在學院部分資源整合后，成立了由院黨委書記、常務(wù)副院長擔任組長的經(jīng)濟責任審計工作領(lǐng)導小組，抽調(diào)13名相關(guān)專業(yè)人員組成3個審計工作組，歷時3個月集中對23名工作崗位變動的原部門、單位主要負責人進行經(jīng)濟責任審計。審計工作堅持以領(lǐng)導干部履職盡責、完成目標任務(wù)為重點，以被審計人員任職期間所在部門（單位）財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟活動的真實、合法和效益為基礎(chǔ)，以經(jīng)濟決策、廉潔自律、財務(wù)和資產(chǎn)管理、內(nèi)部控制制度的建立健全及執(zhí)行情況等八個方面為主要內(nèi)容，進行內(nèi)控制度測試、財務(wù)賬簿審查、原始憑證和會議紀要調(diào)閱，實地核對固定資產(chǎn)、協(xié)議和庫存材料，召開座談會23場，訪談教職工220多人次等方式，形成23名同志的審計報告，對審計結(jié)果進行了通報，提出審計整改建議51條，取得了良好效果。

1 以風險為導向，開展內(nèi)部審計

學院經(jīng)濟責任審計以風險導向的審計理論為指導，站在事業(yè)發(fā)展全局的高度和改進工作、加強管理、保護干部的層面，就事論理，對事不對人，把脈一個部門、一個單位經(jīng)濟活動的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重點風險點，按審計實施方案和審計業(yè)務(wù)程序的規(guī)定，審慎開展內(nèi)部審計工作。

1.1 測試風險點 首先調(diào)查了解被審單位制度建設(shè)和會議記錄情況，掌握議事規(guī)則、政策規(guī)定和業(yè)務(wù)流程，及時進行符合性測試，根據(jù)測試情況確定單位內(nèi)部管理可能存在的風險點，然后確定實質(zhì)性測試的范圍和方向，通過實質(zhì)性測試，有針對性地收集原始資料證據(jù)，形成工作底稿，發(fā)現(xiàn)重大疑點問題，可延伸追索審計。

1.2 邊審計邊整改 審計過程中，審計小組與被審計人員及其所在部門（單位）就發(fā)現(xiàn)的一般性的問題進行及時溝通，一些部門（單位）高度重視審計指出的不足和問題，堅持邊審計、邊整改、邊規(guī)范，健全完善相關(guān)管理制度，自覺糾正不符合規(guī)定的行為。在審計中發(fā)現(xiàn)個別我院與外單位的合作協(xié)議內(nèi)容不盡合理，執(zhí)行不夠規(guī)范，及時指出問題，經(jīng)過充分協(xié)商，進一步規(guī)范了雙方責權(quán)利，重新簽訂了合作協(xié)議，使學院在合作中的收益與此前相比有了較大增長。針對存在的財務(wù)報銷手續(xù)不盡完善等共性問題，財務(wù)部門及時開展了財會基礎(chǔ)知識培訓。經(jīng)過專業(yè)培訓后，學院各部門在購買辦公用品報銷時，完善了驗收人員簽字等相關(guān)手續(xù)。通過全面開展經(jīng)濟責任審計，推行重大項目“先審計后結(jié)算”制度，進一步健全并完善了相關(guān)管理制度，使財權(quán)、物權(quán)在制度約束下更加規(guī)范地運行。

1.3 抓重點環(huán)節(jié) 不拘泥于細枝末節(jié)，不在傳統(tǒng)的財經(jīng)法紀審計上兜圈子，而是從大處著眼，抓主要矛盾和矛盾的主要方面，看發(fā)展過程，抓大的節(jié)點，帶動提升審計層次。通過審計，全面總結(jié)一個部門工作經(jīng)驗教訓，展示部門發(fā)展變化情況，對被審計人履職盡責情況，經(jīng)濟活動是否合規(guī)合法，是否廉政等做出符合實際、客觀公正的評價。

2 關(guān)于內(nèi)部審計的幾點思考

2.1 組織架構(gòu)是關(guān)鍵 領(lǐng)導干部任期經(jīng)濟責任審計政治性、專業(yè)性強，敏感問題多。成立院級審計領(lǐng)導小組，制定科學合理的審計方案，抽調(diào)業(yè)務(wù)素質(zhì)好、綜合能力強的專業(yè)人員組成審計組開展經(jīng)濟責任審計，是經(jīng)濟責任審計工作得以順利進行并取得良好成效的關(guān)鍵。

2.2 分工協(xié)作是基礎(chǔ) 分工理論是現(xiàn)代社會形成和存在的基礎(chǔ)。根據(jù)分工協(xié)作理論，在內(nèi)部審計實踐中摸索出一套既明確分工負責，又分工不分家，通力合作，激情干事，和諧共事，集體討論，民主協(xié)商，達成共識，盡心盡責地做好審計工作的一整審計計劃、審計工作實施方案和審計方法，為保質(zhì)保量地出具審計報告打下了堅實基礎(chǔ)。

2.3 促進發(fā)展是目標 內(nèi)部審計應(yīng)當以促進領(lǐng)導干部推動本部門、本單位和諧發(fā)展、科學發(fā)展為目標。發(fā)展是硬道理。應(yīng)珍惜單位和諧、事業(yè)發(fā)展的局面，在政策上鼓勵有創(chuàng)收能力的單位開源節(jié)流，獎勵增收節(jié)支，做到管而不死、活而不亂，充分調(diào)動每一位教職工的積極性。

2.4 履職盡責是重點 學院內(nèi)部經(jīng)濟責任審計是對各級領(lǐng)導干部權(quán)力運行過程和效果的審計。不同于其他常規(guī)性審計，應(yīng)在財務(wù)收支真實性、合規(guī)性審查的基礎(chǔ)上，實行審計內(nèi)容向領(lǐng)導干部履行經(jīng)濟責任全過程拓展，以領(lǐng)導干部履職盡責、完成目標任務(wù)情況為審計重點，加強對領(lǐng)導干部權(quán)力運行的監(jiān)督和制約審計。圍繞領(lǐng)導干部在經(jīng)濟事項決策、執(zhí)行過程，通過一系列審計調(diào)查、查閱會議記錄、結(jié)合賬面情況，運用審計分析方法，審查決策機制是否民主、科學，檢查決策的收入支出是否達到了應(yīng)有的效益，并結(jié)合管理審計、績效審計、制度審計理念及方法進行相關(guān)風險分析，提升高校內(nèi)部經(jīng)濟責任審計的廣度和深度，提升審計報告的水平。

2.5 依法審計是根本 本著“既要對組織負責，又要對個人負責”原則，體現(xiàn)對干部的關(guān)心、愛護，堅持原則，依法審計，把握底線，做到“一個聲音喊到底，一把尺子量到底”。審計報告對存在問題的表述和責任認定持謹慎態(tài)度，重要問題和結(jié)論性的評價與審計建議，均通過集體討論，反復(fù)斟酌，逐字逐句推敲，在找到充分確鑿證據(jù)和相關(guān)法律、法規(guī)、政策依據(jù)，審計成員的所有爭論和意見分歧都解決后，才能寫進報告。審計語言要求審計報告的文字表述要莊重、簡潔、準確、平和。

2.6 結(jié)果運用是依歸 應(yīng)建立內(nèi)部經(jīng)濟責任審計檔案資料庫，重視審計成果的利用。在高校日常財務(wù)收支審計、專項審計中，審計部門應(yīng)注重搜集領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任及廉政建設(shè)方面的資料，分別錄入按領(lǐng)導干部建立的相對獨立的經(jīng)濟責任審計資料庫中，在實施經(jīng)濟責任審計工作時能充分利用以上資料，減少重復(fù)審計工作，節(jié)約審計資源，提高經(jīng)濟責任審計效率。在安排審計項目時，應(yīng)事先根據(jù)組織需要，確定近期崗位必須審計的部門或單位，再根據(jù)審計檔案資料記載，結(jié)合以前年度已審情況，有計劃地安排審計項目。推行經(jīng)濟責任審計結(jié)果公示制，將經(jīng)濟責任審計結(jié)果作為干部考核使用的參考依據(jù)，促進黨風廉政建設(shè)。

參考文獻：

[1]卓和平.基于風險導向型內(nèi)部審計機制的思考[J].中國注冊會計師，2013（01）.

[2]高曉波.風險導向的內(nèi)部審計理論探討[J].企業(yè)文化，2012（08）.

第9篇：經(jīng)濟責任審計通報范文

近年來，吉安縣審計局以科學發(fā)展觀和黨的十、十八屆三中全會精神為指導，發(fā)揚“務(wù)實、公正、廉潔、高效”的審計精神，緊緊圍繞縣委、縣政府的中心任務(wù)，突出審計工作重點，不斷創(chuàng)新審計方法，勇當經(jīng)濟監(jiān)督“衛(wèi)士”，爭創(chuàng)一流審計業(yè)績，為全縣經(jīng)濟社會健康和諧發(fā)展作出了應(yīng)有的貢獻。近3年來，該審計局共完成審計項目377個，查處違規(guī)違紀金額2.1億元，審計收繳財政3 980萬元，向有關(guān)部門提交審計報告信息274篇，協(xié)助有關(guān)部門查處案件22起，審計決定執(zhí)行率達到100%。2011年以來，該局先后榮獲全省審計系統(tǒng)先進集體、省市優(yōu)秀審計項目、優(yōu)秀審計報告、文明單位、信息宣傳先進單位、學法用法示范單位、優(yōu)秀AO應(yīng)用實例、審計信息化、計算機審計應(yīng)用先進單位等榮譽稱號;連續(xù)10年榮膺吉安市審計工作綜合目標考核一等獎。

一、忠于職守，當好經(jīng)濟監(jiān)督“衛(wèi)士”。一是積極構(gòu)建“一主兩翼”的財政審計大格局。即堅持以深化預(yù)算執(zhí)行審計為主線，以領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計和政府投資審計為“兩翼”的審計工作格局。我局樹立全部財政資金為審計內(nèi)容，將全部政府性資金納入審計監(jiān)督視野，統(tǒng)籌安排鄉(xiāng)級財政決算、國庫管理、稅收征管、部門預(yù)算、民生資金、政府擴大內(nèi)需資金等各項審計和審計調(diào)查項目，推進政府性資金全口徑審計、全過程審計、全方位審計，以解決條塊分割、縱不到底、橫不到邊的問題。先后完成審計（調(diào)查）項目377個，審計（調(diào)查）查出各類問題金額2.1億元，審計后避免經(jīng)濟損失近4 000萬元，投資審計核減工程造價4.2億元，核減率為16.64%。二是敢于亮劍，及時發(fā)現(xiàn)移送案件線索。對審計發(fā)現(xiàn)的違紀違規(guī)問題，吉安縣審計局堅決依法依規(guī)進行處理，做到“利劍高懸”。如2011年在農(nóng)村危房改造資金審計過程中，發(fā)現(xiàn)農(nóng)村危房改造資金存在被套取、騙取現(xiàn)象，我局及時將涉嫌套取、騙取農(nóng)村危房改造資金3個案件涉及5人線索移送至縣紀委（監(jiān)察局）。同時將題為《農(nóng)村危房改造資金被套取（騙?。┈F(xiàn)象應(yīng)引起高度重視》作為審計要情上報至上級審計機關(guān)及縣委、政府，縣政府主要領(lǐng)導作出了重要批示。3年來，先后向紀檢監(jiān)察、司法機關(guān)和有關(guān)部門移送經(jīng)濟案件線索22件，涉及人員31人，涉及金額近280萬元。三是以推動工作、促進發(fā)展為目的，狠抓審計問題整改。我局堅持定期報告審計整改工作，積極爭取縣領(lǐng)導對審計整改工作的重視，積極推動縣政府建立審計整改情況通報制度和審計整改責任落實制度，實現(xiàn)審計整改工作常態(tài)化管理。3年來，全縣被審計單位共制定整改措施100余條，相關(guān)單位及其主管部門相繼出臺了17項制度辦法。審計和財政部門依法撤消和歸并銀行賬戶8個，取消違規(guī)收費項目26個，糾正違紀違規(guī)資金246萬元，審計問題整改率達90%以上。

二、勇于創(chuàng)新，打造具有吉安縣特色的審計“名片”。一是打造政府重大投資審計“名片”。2011年以來，我局對重大投資項目的審計重點把好標前審計和決算審計“兩道關(guān)”，在審計過程中，做到“五個結(jié)合”，即工程審計與財務(wù)審計相結(jié)合、定額價審計與市場價審計相結(jié)合、工程審計與效益審計相結(jié)合、事前事中事后審計相結(jié)合、審計監(jiān)督與反腐倡廉相結(jié)合等。如2013年完成固定資產(chǎn)投資審計項目172項，其中竣工決算審計項目84項，送審工程造價金額52 100萬元，核減工程造價金額10 187萬元，核減率為19.55%;標前審計項目88項，為建設(shè)單位提出審計意見和建議467條，均被采納，既節(jié)約了財政性資金，又提高了資金使用的經(jīng)濟效益和社會效益。二是打造領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計“名片”。黨的十強調(diào)，要健全權(quán)力運行和監(jiān)督體系，健全經(jīng)濟責任審計等制度，讓人民監(jiān)督權(quán)力，讓權(quán)力在陽光下運行。對領(lǐng)導干部進行經(jīng)濟責任審計就顯得更為重要。2011年，我局以縣鄉(xiāng)換屆為契機，受縣委組織部委托，對19個黨政部門19名黨政領(lǐng)導進行了任中（離任）經(jīng)濟責任審計。為統(tǒng)一規(guī)范經(jīng)濟責任審計評價體系，制定了《經(jīng)濟責任界定和審計評價標準》，根據(jù)審計結(jié)果，建議組織上給予重用、正常使用或按法定程序移送紀檢監(jiān)察、司法機關(guān)調(diào)查處理，將結(jié)果及時向縣委組織部報告，促進了審計成果利用。