公司內(nèi)部規(guī)章制度精選(九篇)

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第1篇：公司內(nèi)部規(guī)章制度范文

關(guān)鍵詞：內(nèi)部會計控制；目標構(gòu)造；層次劃分及設(shè)計

一、股份有限公司內(nèi)部會計控制目標的構(gòu)造

1.公司所有者對內(nèi)部會計控制的目標。公司所有者最關(guān)心的是其投入資本的安全性和收益性，要求實現(xiàn)其資本保值、增值目標，他們期望獲得真實、可靠的會計信息，據(jù)此客觀評價企業(yè)的經(jīng)營成果、正確估價企業(yè)的財務(wù)狀況以便進行正確的投資決策，這一目標的實現(xiàn)必須依靠有效的、高質(zhì)量的會計控制作保證?？梢?，公司所有者對內(nèi)部會計控制的主要目標是規(guī)范企業(yè)會計行為，保證會計資料真實，完整，提高會計信息質(zhì)量。

2.公司經(jīng)營管理者對內(nèi)部會計控制的目標。公司經(jīng)營管理者最關(guān)心的是如何加強公司內(nèi)部經(jīng)營管理，全面履行其受托經(jīng)管責任、實現(xiàn)公司經(jīng)濟效益最大化，確保公司經(jīng)營管理目標的實現(xiàn)。因此，經(jīng)營管理者實施對會計的控制并通過會計控制所要達到的目標主要是：建立和完善符合公司管理要求的內(nèi)部管理組織結(jié)構(gòu)，形成科學的決策機制，執(zhí)行機制和監(jiān)督機制，確保公司經(jīng)營管理目標的實現(xiàn)；建立行之有效的風險控制機制，強化風險管理；確保公司各項業(yè)務(wù)活動的健康運行；堵塞漏洞、消除隱患、防止并發(fā)現(xiàn)和糾正各種欺詐、舞弊行為，保護公司財產(chǎn)的安全完整；及時向公司所有者提供為股東接受的財務(wù)報告及其它會計信息，以解脫其受托責任。

二、建立企業(yè)內(nèi)部會計控制的必要性

1.企業(yè)內(nèi)部會計控制影響著企業(yè)的發(fā)展。內(nèi)部控制會計作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的自我調(diào)節(jié)和自我制約的內(nèi)在機制，處于企業(yè)管理中樞神經(jīng)系統(tǒng)的重要位置，而企業(yè)內(nèi)部會計失控，容易造成企業(yè)經(jīng)營環(huán)境惡化、內(nèi)部管理混亂，企業(yè)發(fā)展目標無法實現(xiàn)。其具體表現(xiàn)是：在流通領(lǐng)域，企業(yè)銷售產(chǎn)品可能隨意漲價，以牟取暴利和私利；采購材料時，不顧企業(yè)利益，以個人得到好處費、得到回扣為準，從而造成材料成本上升。在資金周轉(zhuǎn)領(lǐng)域，企業(yè)間的商品賣買常以現(xiàn)金結(jié)算，造成資金體外循環(huán)，給企業(yè)資金造成不安全因素。在生產(chǎn)領(lǐng)域，生產(chǎn)消耗過高，費用居高不下，造成成本嚴重失實等。

2.企業(yè)內(nèi)部會計控制影響著會計基本職能的履行。會計職能：一是反映核算；二是監(jiān)督控制。前者是后者的基礎(chǔ)，只有真實地反映核算，才能實現(xiàn)有效的監(jiān)督控制，也只有有效的監(jiān)督控制，才能反映出正確的信息。內(nèi)部會計控制是在處理和利用會計信息的過程中進行的，如對各種費用的開支，按照定額進行控制，對差旅費的報銷，要及時制定合理的定額標準進行控制。對諸如此類的極易導致失控、引起浪費的支出如及時加以控制，就不僅是控制了支出本身，而且也能為企業(yè)提供真實、可靠的信息，保證企業(yè)目標的實現(xiàn)，以充分發(fā)揮會計職能作用，提高會計信息質(zhì)量。

3.企業(yè)內(nèi)部會計控制影響著社會審計行業(yè)的發(fā)展。對于社會審計機構(gòu)來說，一個單位的內(nèi)部會計控制制度是否規(guī)范、健全，影響著注冊會計師對重大錯報風險的評估，直接影響注冊會計師采取何種審計方法，也會給注冊會計師行業(yè)帶來執(zhí)行風險。由于內(nèi)部會計控制與注冊會計師審計業(yè)務(wù)之間這種密切聯(lián)系，決定了他們之間的相互促進的關(guān)系，即：社會審計對內(nèi)部會計控制制度的建立健全有重要促進作用；會計內(nèi)部控制制度的建立健全，也為推動社會審計工作打下良好的基礎(chǔ)。

因此，正確理解并區(qū)分內(nèi)部會計控制的基本目標和具體目標并進行層次劃分具有重要意義。

三、對內(nèi)部會計目標的層次劃分及設(shè)計

1.內(nèi)部會計控制目標按公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)層次劃分

按照公司治理結(jié)構(gòu)原理，上述公司所有者和經(jīng)營管理者內(nèi)部會計控制目標，還應(yīng)具體劃分為股東、股東會、董事會、經(jīng)理、財務(wù)人員、內(nèi)部審計等若干層次具體的實施內(nèi)部會計控制的目標。

(1)股東及股東會要求內(nèi)部會計控制達到的目標。股東大會作為公司最高法定權(quán)利機關(guān)，享有決議權(quán)、聽取報告權(quán)和查核權(quán)，股東大會可以查核董事會所造具的財務(wù)會計報告，查核監(jiān)事對這些財務(wù)會計報告及賬冊審核后所提出的報告。因此，股東及股東會實施內(nèi)部會計控制的主要目的是要求公司管理當局提供真實、完整、有用的會計報告及其它會計信息，以便監(jiān)督管理當局的經(jīng)營管理行為，做出正確的投資及管理決策。

(2)董事會要求內(nèi)部會計控制達到的目標。董事會對內(nèi)管理公司事務(wù)、對外代表公司同第三者進行交易活動的法定的業(yè)務(wù)執(zhí)行機關(guān)，對業(yè)務(wù)執(zhí)行起決策作用，它接受股東的委托，負責公司的戰(zhàn)略和資產(chǎn)經(jīng)營，監(jiān)督和制約主要經(jīng)營決策。董事及董事會實施內(nèi)部會計控制的目標主要是保證經(jīng)營計劃、投資方案、財務(wù)預(yù)決算方案、利潤分配方案等的科學公平合理、公司內(nèi)部管理機構(gòu)設(shè)置合理、制定高效可行的公司內(nèi)部管理制度等。

(3)公司經(jīng)理要求內(nèi)部會計控制達到的目標。公司經(jīng)理人員由董事會委任，是公司的人，具體負責公司經(jīng)營管理的日常工作，其內(nèi)部會計控制目標主要是建立和完善符合現(xiàn)代經(jīng)營管理要求的內(nèi)部經(jīng)營管理組織機構(gòu)；建立經(jīng)營風險控制系統(tǒng)；堵塞漏洞、消除隱患、保護公司財產(chǎn)安全完整；保證會計資料真實完整；及時提供會計信息；確保國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行；提高公司經(jīng)濟效益等。

(4)財務(wù)人員要求內(nèi)部會計控制達到的目標。從理論上說，作為財務(wù)經(jīng)理的財務(wù)負責人既要對總經(jīng)理負責，又要對董事會負責，但最終或主要是對董事會負責，因而公司財務(wù)負責人實施內(nèi)部會計控制的目標主要是實現(xiàn)董事會的內(nèi)部會計控制目標并接受監(jiān)事會的監(jiān)督。以此類推，企業(yè)會計人員及會計機構(gòu)實施內(nèi)部會計控制的主要目標是認真實施會計監(jiān)督、履行自身職責、按法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定對財務(wù)負責人負責。

(5)內(nèi)部審計人員要求內(nèi)部會計控制達到的目標。內(nèi)部審計是公司內(nèi)部會計控制的基本內(nèi)容和方式，在我國內(nèi)部審計主要是對所在單位的主要負責人負責，即對企業(yè)總經(jīng)理或董事會負責，內(nèi)部審計的主要目標是對內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進行檢查，監(jiān)督單位內(nèi)部的各項規(guī)定的落實和執(zhí)行，了解執(zhí)行中存在的問題，及時反饋，促進單位領(lǐng)導及時改進工作，完善制度。在內(nèi)部審計的建制上，我認為內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)是董事會的下設(shè)機構(gòu)，這樣能夠形成相互制約、相互聯(lián)系的嚴密內(nèi)控系統(tǒng)，即股東會通過監(jiān)事會對董事會實施內(nèi)控，董事會通過內(nèi)部審計對總經(jīng)理及其它管理者實施內(nèi)控。

2.公司內(nèi)部會計控制目標按其內(nèi)容層次劃分及其構(gòu)造

(1)內(nèi)部會計控制的首要目標是建立健全公司內(nèi)部會計控制制度。企業(yè)應(yīng)按照《會計法》、《公司法》等法律法規(guī)的要求，建立健全公司內(nèi)部會計控制的規(guī)章制度，包括股東會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理及其以下各基層管理和業(yè)務(wù)經(jīng)管部門及人員的內(nèi)控權(quán)限、職責義務(wù)范圍、履行方法及其獎懲內(nèi)容、辦法等各項內(nèi)容都應(yīng)以科學合理的制度形式固定下來，尤其是各部門及經(jīng)辦人員的內(nèi)控目標及具體內(nèi)容應(yīng)具體詳盡、科學合理適當。

(2)查錯防弊及時準確是實施公司內(nèi)部會計控制的基本目的。查錯防弊及時準確應(yīng)是公司內(nèi)部各管理階層、各管理部門的會計控制目標，但是各管理階層及管理部門查錯防弊的具體目標、具體方法及措施卻是不盡相同的，如對貨幣資金收支和保管業(yè)務(wù)過程中的查錯防弊，應(yīng)有財會部門協(xié)助管理當局制定相應(yīng)的授權(quán)批準程序、辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位的分離、相關(guān)機構(gòu)及人員的相互制約、加強款項收付的稽核等相關(guān)的規(guī)章制度，各資金使用部門應(yīng)嚴格遵守授權(quán)與批準程序及權(quán)限范圍的規(guī)定，會計部門及人員應(yīng)嚴格履行審查監(jiān)督職責。

第2篇：公司內(nèi)部規(guī)章制度范文

1、規(guī)范良好的個人儀容儀表及語言，樹立良好的企業(yè)形象；

2、規(guī)范有序的前臺接待流程及會務(wù)接待管理；

3、負責公司復(fù)印、彩打、快件及傳真的收發(fā)及傳遞；

4、負責公司考勤管理；

5、負責公司環(huán)衛(wèi)工作的督導和管理；

6、協(xié)助行政日常事務(wù)管理；

行政助理崗位職責：

1、維護及管理公司日常性行政事務(wù)，為其他部門提供及時有效的行政服務(wù)；

2、協(xié)助審核、修訂公司各項管理規(guī)章制度，進行日常行政工作的組織與管理；

3、各項規(guī)章制度及獎懲辦法的監(jiān)督與執(zhí)行；

4、建立良好的勞工關(guān)系渠道，協(xié)調(diào)公司和員工、內(nèi)部各部門協(xié)作關(guān)系；

5、建立良好有效地人才招聘、儲備、管理渠道；

6、協(xié)助及開展公司所有人事管理流程；

7、管理公司薪酬福利機制；

8、協(xié)助及開展公司內(nèi)務(wù)培訓及外訓工作；

9、協(xié)助及組織開展公司企業(yè)文化及企業(yè)活動；

行政前臺工作內(nèi)容：

1、保持良好的著裝、儀容，操持流利普通話接待；

2、注意保持微笑和親和力及接待語速；

3、前臺來電處理及登記；

4、監(jiān)督并統(tǒng)計外出、出差、加班及日常考情登記；

5、處理快件、傳真、復(fù)印及外聯(lián)成冊打印裝訂；

6、引導客戶來訪流程及安排并持續(xù)性對來訪客戶的茶水接待管理；

7、安排訂餐（公司午餐）、送水；

8、管理環(huán)境衛(wèi)生（保潔、綠化、廁所）；

9、檢查和管理公司公共財產(chǎn)（門窗、空調(diào)開關(guān)、桌椅、電腦電源開關(guān)、茶室茶具、茶葉、廁所水箱等）；

10、公司所有書籍訂購及借閱管理；

11、協(xié)助行政助理相關(guān)行政事務(wù)的管理和處理；

行政助理工作內(nèi)容：

1、協(xié)助審核、修訂公司各項管理規(guī)章制度；

2、公司所有制度文本及檔案管理；

3、公司所有運營項目成果資料月度存檔管理；

4、公司人事資料、考勤、辦公用品購買、租車、辦公室運營雜費等月度費用統(tǒng)計；

5、公司外聯(lián)協(xié)作單位管理（餐飲、票務(wù)、酒店、休閑場所）

6、公司薪酬福利制度管理及執(zhí)行；

7、公司勞動合約簽訂、社保購買及相關(guān)法律法規(guī)解釋及執(zhí)行；

8、公司會務(wù)安排、會議紀要及文本傳達；

9、公司內(nèi)部公共溝通渠道QQ、網(wǎng)站的更新及維護管理；

10、公司所有招聘流程安排及招聘渠道更新及維護管理；

第3篇：公司內(nèi)部規(guī)章制度范文

【關(guān)鍵詞】內(nèi)部稽核 內(nèi)部控制 公司治理

一、壽險公司目前內(nèi)部控制制度存在的問題

1、領(lǐng)導層認識不到位,內(nèi)部控制重視不夠。一些壽險公司管理者把內(nèi)部控制建設(shè)理解為各種規(guī)章制度的制定和匯總,認為做了建章立制工作就等于建立了內(nèi)控機制,沒有把內(nèi)部控制建設(shè)作為公司內(nèi)部治理的基礎(chǔ)性工作加以重視,把公司治理與內(nèi)部控制建設(shè)混淆,有的甚至把內(nèi)部控制建設(shè)與發(fā)展和效益對立起來。于是導致傳統(tǒng)保險業(yè)務(wù)沒有制訂計量識別的標準,新型保險業(yè)務(wù)開辦的同時又沒有及時建立起風險管控機制,使得內(nèi)部制約出現(xiàn)斷層,等到出現(xiàn)了問題才去尋求控制措施,已經(jīng)于事無補。

2、有章不循違章操作,內(nèi)部控制陷入盲區(qū)。由于在上傳下達中各級管理者對內(nèi)部控制制度理解的扭曲和打折扣,以及執(zhí)行者的責任心、自覺性和落實力度不夠,致使不少壽險公司在內(nèi)控制度的執(zhí)行和落實過程中有章不循、違章操作,使內(nèi)控制度本身的約束力和威懾力大打折扣,導致保險違規(guī)違法案件頻現(xiàn)。同時由于一些壽險公司重效益、輕制度,片面追求經(jīng)營業(yè)績,只注重在發(fā)展業(yè)務(wù)上下功夫,而忽視了對制度執(zhí)行的監(jiān)督檢查,造成內(nèi)控陷入“盲區(qū)”,造成利潤的最大化和內(nèi)部控制制度執(zhí)行的矛盾和沖突。

3、缺乏有效監(jiān)督約束,內(nèi)部控制流于形式。各家壽險公司制定的規(guī)章制度和辦法不少,但單位負責人的經(jīng)濟活動從內(nèi)容到形式幾乎都游離于內(nèi)部控制之外,不存在監(jiān)督,或者放棄了監(jiān)督,形成較大的風險隱患。而且由于機制的原因,目前很少有人對權(quán)力范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)行為造成的風險承擔責任。事實證明,一些壽險公司目前存在的一些重大違規(guī)違紀甚至違法行為,多數(shù)是因為缺乏對領(lǐng)導的監(jiān)督制約措施,以及治理人員違規(guī)越權(quán)造成的。

4、員工培訓相對薄弱,內(nèi)部控制未入人心。疏于對員工思想政治、職業(yè)道德、法律法規(guī)等方面的教育培訓,使不少員工對內(nèi)控制度不熟悉、不了解,在執(zhí)行過程中產(chǎn)生無所謂的思想,也是造成近年來壽險公司差錯事故、違規(guī)違紀案件頻發(fā)的重要原因之一。此外,公司綜合處理業(yè)務(wù)系統(tǒng)、信息系統(tǒng)和其他新系統(tǒng)投入使用以及陸續(xù)升級,相應(yīng)規(guī)章制度未能及時更新,仍沿襲以前的內(nèi)控制度。當各種新情況、新問題接踵而至的時候,業(yè)務(wù)培訓和業(yè)務(wù)輔導又發(fā)生脫節(jié),相應(yīng)業(yè)務(wù)文件、制度及辦法傳遞相對遲緩,使部分營業(yè)網(wǎng)點的內(nèi)控和經(jīng)辦人員產(chǎn)生抱怨情緒和逆反心理,從而工作不扎實、不細致,工作質(zhì)量不高,影響了內(nèi)控效率,導致客戶投訴現(xiàn)象時有發(fā)生。

二、內(nèi)部稽核與內(nèi)部控制的關(guān)系

1、內(nèi)部稽核的主要內(nèi)容。根據(jù)國際內(nèi)部稽核協(xié)會IIA(1999)的定義:“內(nèi)部稽核是一種獨立客觀的確認及咨詢活動,用以增加價值及改善一個組織的運營。它協(xié)助一個組織通過系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法,評估及改進風險管理、控制及治理過程的效果,以達成組織的目標。”現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部稽核工作主要包括:財務(wù)收支控制活動稽核、經(jīng)濟責任控制活動稽核、經(jīng)濟效益控制活動稽核、內(nèi)部控制制度及控制活動有效性評估、明晰產(chǎn)權(quán)的稽核、其他專案稽核等主要內(nèi)容。保險公司內(nèi)部會計稽核包括涉及直接與財產(chǎn)保護和財務(wù)記錄可靠性有關(guān)的所有方法和程序。內(nèi)部稽核的職責包括:評估會計、財務(wù)及其他業(yè)務(wù)活動的控制是否符合充分、有效、經(jīng)濟的原則;激勵各階層對企業(yè)政策方針及作業(yè)程序的執(zhí)行,并考評其遵行程序;保障資產(chǎn)安全,避免資源的不經(jīng)濟使用;增進企業(yè)會計、統(tǒng)計與其他業(yè)務(wù)資源的可靠性;評述各部門的績效;針對現(xiàn)狀,提供改進作業(yè)與增進效能的建議。

2、內(nèi)部稽核與內(nèi)部控制的關(guān)系。(1)內(nèi)部控制與內(nèi)部稽核是公司治理的基礎(chǔ)。就企業(yè)的營運而言,內(nèi)部控制和內(nèi)部稽核是“一體的兩面”,一是自省,一是外檢。作為內(nèi)部控制制度,是公司經(jīng)營管理層的自發(fā);而內(nèi)部稽核則是獨立于各項經(jīng)營管理控制活動之外,是對其他各項內(nèi)部管理控制過程與結(jié)果的一種再控制。公司治理的主要目的之一在于強化企業(yè)的內(nèi)部控制與內(nèi)部稽核監(jiān)督機制,并加強企業(yè)財務(wù)信息揭示功能,以提升企業(yè)整體競爭力。內(nèi)部控制制度需靠全體員工的配合與執(zhí)行才能發(fā)揮應(yīng)有功效,這其中就應(yīng)賦予各部門主管制度落實執(zhí)行的管理之責,應(yīng)建立各部門對日常制度的執(zhí)行效益,建立評估及檢查機制,這樣才能規(guī)避潛在風險的發(fā)生。當內(nèi)部控制與內(nèi)部稽核制度建立完善后,公司的財務(wù)報導質(zhì)量自然就會提高,公司的治理與經(jīng)營可以由人治管理邁向制治管理的境界。

(2)內(nèi)部稽核是內(nèi)部控制的重要組成部分。內(nèi)部稽核監(jiān)督位于內(nèi)部控制整體架構(gòu)最頂端的重要位置,是內(nèi)控系統(tǒng)的特殊構(gòu)成要素。內(nèi)部稽核在內(nèi)部控制中雖屬于監(jiān)控要素范圍,但其自身就是一種控制,是內(nèi)部控制不可或缺的重要一環(huán),是內(nèi)部控制執(zhí)行成效的評估機制,屬于內(nèi)部控制中的“自我控制”部分。它按照內(nèi)部控制的目標要求,通過內(nèi)部控制制度為其制定的稽核程序和方法及要完成的任務(wù)、達到的目標,協(xié)助單位最高管理者監(jiān)督內(nèi)部控制政策和程序的有效性,根據(jù)評估、修訂過程及異常事項的持續(xù)改善來建立優(yōu)質(zhì)的控制環(huán)境。

(3)內(nèi)部稽核是對內(nèi)部控制的再控制。內(nèi)部稽核的范圍包括全盤作業(yè)活動,并不限于傳統(tǒng)的財務(wù)或會計事項,它在組織與作業(yè)上都具備超然、獨立的地位,它獨立于各項經(jīng)營管理控制活動之外,代表管理階層對整個企業(yè)內(nèi)部控制制度的健全性、有效性及其遵循情況等進行客觀評價,是對其他各項內(nèi)部管理控制過程與結(jié)果的一種再控制。

(4)內(nèi)部稽核和內(nèi)部控制密不可分。內(nèi)部稽核和內(nèi)部控制對于企業(yè)風險管理而言是相輔相成、缺一不可的。沒有健全的內(nèi)部控制制度作基礎(chǔ),內(nèi)部稽核活動就無法開展;沒有良好的內(nèi)部控制,會計、財務(wù)信息會出現(xiàn)失真,管理人員責任會不明確,企業(yè)經(jīng)營管理會出現(xiàn)混亂現(xiàn)象等,不但影響內(nèi)部稽核工作績效,同時更加大內(nèi)部稽核的風險,從而制約了內(nèi)部稽核的發(fā)展。同理,內(nèi)部控制需要內(nèi)部稽核,沒有內(nèi)部稽核對內(nèi)部控制設(shè)計的健全程度和運行的有效程度的評審和進一步完善強化內(nèi)部控制的建議,內(nèi)部控制也只能原地踏步,造成與現(xiàn)實不符、效果不佳、甚至形同虛設(shè),或因內(nèi)部控制的局限性,給不法之徒以可乘之機,造成控制活動異?；?qū)е率Э亍?/p>

三、加強內(nèi)部稽核,完善壽險公司內(nèi)部控制制度的措施

1、以風險為導向,加強對內(nèi)部控制及業(yè)務(wù)流程的稽核。通過開展內(nèi)部控制評價,確定各壽險公司的內(nèi)控管理水平和各種業(yè)務(wù)的風險程度。在此基礎(chǔ)上,確定稽核重點、稽核頻率和程度,有針對性地開展內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的檢查,并重點對內(nèi)部控制的環(huán)節(jié)進行稽核,及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的疏漏,對稽核中發(fā)現(xiàn)的問題從制度規(guī)定、經(jīng)營機制等方面認真查找原因,挖掘出隱藏在問題表象后面的經(jīng)營管理“盲區(qū)”。

2、利用計算機稽核軟件開展現(xiàn)場稽核,提高稽核的效率和質(zhì)量。利用計算機專用稽核程序和方法對數(shù)據(jù)庫中各種賬簿進行審查分析能夠有效提高工作效率。運用計算機稽核,不僅數(shù)據(jù)來源全面,而且可以查詢到每個網(wǎng)點、任意時間的數(shù)據(jù),使稽核范圍、覆蓋面得到有效擴大,有利于提高稽核工作的全面性及工作效率,有利于降低稽核成本。同時,還通過計算機稽核捕捉一些可疑科目,如損益、存款等科目敏感日期的賬戶異常變動,為現(xiàn)場稽核提供抽樣依據(jù),增強稽核監(jiān)督的針對性和威懾力。

3、開展“參與式”稽核,增強內(nèi)部稽核工作的有效性。采用“參與式”稽核方式的內(nèi)部稽核就是指在確立稽核項目前,內(nèi)部稽核部門與從有關(guān)業(yè)務(wù)部門中抽調(diào)出來的從事該項業(yè)務(wù)的人員一起,共同對主要經(jīng)營項目的管理過程進行風險評估、風險定性,以確定稽核的內(nèi)容、范圍、頻率,從而使內(nèi)部稽核更有的放矢。在整個稽核過程中,稽核人員與被稽核單位共同分析發(fā)現(xiàn)的問題和其形成的后果,探討其產(chǎn)生的原因,商定可行的改進措施。在出具的稽核報告中,不僅僅是指出問題,而是著重指出問題產(chǎn)生的原因和可能造成的后果,并提出建設(shè)性的改進措施。這種“參與式”的稽核,既能夠突出稽核的重點,也能夠增強內(nèi)部稽核工作的有效性。

4、加強對內(nèi)部稽核人員的培訓工作,提高稽核人員素質(zhì)。目前大部分公司僅有兼職內(nèi)部稽核人員,無法保證內(nèi)部稽核工作的正常開展?；斯ぷ鞯奶厥庑詻Q定了稽核人員必須有較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)。各壽險公司應(yīng)建立稽核人員后續(xù)培訓制度,組織開展培訓,以保證稽核人員的專業(yè)勝任能力。對內(nèi)部稽核人員的培訓可采取培訓與自學相結(jié)合的措施。首先,要進行系統(tǒng)性的業(yè)務(wù)培訓;其次,要鼓勵內(nèi)部稽核人員通過自學參加社會考試,取得注冊會計師、注冊內(nèi)部審計師、注冊信息系統(tǒng)審計師等執(zhí)業(yè)資格。

5、強化稽核部門自身建設(shè),提高稽核工作質(zhì)量。一是健全規(guī)章制度,規(guī)范稽核操作規(guī)程;二是加大后續(xù)稽核力度,切實提高稽核成果的運用程度;三是實行稽核人員準入制度,建立稽核機構(gòu)和人員的激勵機制,使稽核人員責、權(quán)、利相結(jié)合,從而調(diào)動稽核人員的工作積極性,充分發(fā)揮其應(yīng)有的作用;四是完善稽核工作制度,規(guī)范操作程序,建立健全考核機制,加強考核,保證稽核工作的順利開展;五是實行稽核責任追究制,建立稽核項目主審負責制,明確稽核風險。

6、拓展內(nèi)部稽核的范圍,提高稽核質(zhì)量,從整體上推進壽險業(yè)經(jīng)營水平和經(jīng)濟效益。要以經(jīng)濟效益為導向,努力探索壽險公司經(jīng)濟效益稽核的方式方法,將過去那種以合規(guī)性稽核為主的模式逐步過渡到以“管理+效益”稽核為主的模式,從而促進壽險公司加強資本約束、完善風險管理、提高經(jīng)濟效益,從整體上推進行業(yè)經(jīng)營水平和經(jīng)濟效益,同時達到提高內(nèi)部稽核附加值的目的。

(注:本文系湖南省科技廳軟科學研究項目《壽險公司內(nèi)部會計控制規(guī)范與監(jiān)管技術(shù)》階段性成果,課題編號:2008zk3190。)

【參考文獻】

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[4] 王飛、侯貝貝:商業(yè)銀行內(nèi)部稽核的有效性研究[J].新金融,2006(10).

第4篇：公司內(nèi)部規(guī)章制度范文

關(guān)鍵詞：財務(wù)總監(jiān)；上市公司；財務(wù)管理；職能與作用

財務(wù)總監(jiān)，即人們常說的CFO，同CEO一起在企業(yè)管理中占據(jù)重要地位。CFO這一崗位源自于20世紀70年代美國實施新的會計制度之后，自1980年后，財務(wù)總監(jiān)這一崗位如雨后春筍一般，不斷在各大上市公司出現(xiàn)。而在我國，財務(wù)總監(jiān)在企業(yè)中凸顯其管理地位的時間則晚于美國近20年。財務(wù)總監(jiān)顧名思義就是對企業(yè)或者公司的財務(wù)進行監(jiān)督管理，目前，許多上市公司都是所有權(quán)與經(jīng)營管理權(quán)相分離，財務(wù)總監(jiān)則是對經(jīng)營者進行財務(wù)方面的監(jiān)督管理，在公平公正的前提下，保證所有者的利益最大化。隨著經(jīng)濟體制改革的不斷加深，各企業(yè)公司內(nèi)部改革也在不斷地進行著，財務(wù)總監(jiān)就要充分發(fā)揮其職能，使公司能夠持續(xù)發(fā)展。雖然，上市公司對財務(wù)總監(jiān)在財務(wù)管理中的作用越來越重視，但是還存在一些問題。例如，對財務(wù)總監(jiān)的職能與作用認識不到位，財務(wù)總監(jiān)不僅僅是監(jiān)督作用，還應(yīng)該扮演著公司管理與決策的作用，但許多公司只注重了其監(jiān)督作用，而忽視了其管理作用，財務(wù)總監(jiān)的職能未能得以充分發(fā)揮。上市公司的經(jīng)營管理及財務(wù)管理關(guān)乎我國經(jīng)濟的發(fā)展，社會穩(wěn)定，對財務(wù)總監(jiān)在上市公司財務(wù)管理中職能與作用的研究有著重要現(xiàn)實意義。

一、財務(wù)總監(jiān)在上市公司財務(wù)管理中的作用與職能淺析

(一)監(jiān)督管理公司資金運作，使得公司利益最大化

財務(wù)總監(jiān)作為上市公司財務(wù)管理的首要領(lǐng)導者，其最主要的職能之一就是對公司和下屬公司的財務(wù)情況進行監(jiān)督和管理，從而在一定程度上杜絕了由于法人權(quán)利過度集中導致的一系列財務(wù)舞弊現(xiàn)象。上市公司一般都存在許多下屬的分公司，而對于分公司的控制主要是在財務(wù)上的管理與控制，我國目前最為常見的對分公司財務(wù)管控的方式就是財務(wù)總監(jiān)委派制度，所以財務(wù)總監(jiān)在上市公司的財務(wù)管理與資金運作中有著至關(guān)重要的作用。財務(wù)總監(jiān)可以實時地對公司或者分公司的財務(wù)報表、預(yù)算投資資料、貸款情況等進行分析，及時地發(fā)現(xiàn)其中的問題，從而可以合理地控制分公司的濫投、資金流動不合理等，使上市公司資金的運作按照規(guī)定落實到實處，實現(xiàn)上市公司利益最大化。

(二)制定財務(wù)戰(zhàn)略，保證公司投資戰(zhàn)略的合理性

財務(wù)總監(jiān)除了實行其監(jiān)督管理作用之外，還要參與有關(guān)財務(wù)工作與戰(zhàn)略制定的任務(wù)，CFO是繼CEO之后對公司財務(wù)戰(zhàn)略最具影響力的決策者。財務(wù)總監(jiān)對整個公司或者分公司的財務(wù)狀況有著較為詳細地了解，在進行相應(yīng)的戰(zhàn)略制定時候，財務(wù)總監(jiān)能夠根據(jù)實際情況提出合理地意見。另外，財務(wù)總監(jiān)在管理層中占據(jù)重要的位置，能夠了解總公司以及各分公司每個管理層對該公司發(fā)展動向預(yù)測，能夠掌握各公司的具體發(fā)展情況，在總公司給各公司進行任務(wù)分配時候提出合理地建議，在公正的前提下，保證總公司能夠合理地進行資源分配，給各分公司提供相應(yīng)的投資資金?？梢姡攧?wù)總監(jiān)在上市公司的戰(zhàn)略投資與決策中起著決定性的作用，是公司財務(wù)戰(zhàn)略制定以及投資合理的前提和保障。

(三)協(xié)調(diào)內(nèi)外部關(guān)系，確保公司管理順利開展

財務(wù)總監(jiān)在企業(yè)公司管理中不僅要為CEO和總經(jīng)理提供相應(yīng)的決策建議，在對與客戶、市場以及政府關(guān)系的處理中扮演重要的角色，是協(xié)調(diào)內(nèi)外部關(guān)系的樞紐。財務(wù)總監(jiān)只有在客戶、市場以及政府中建立了良好的信用，客戶才會放心地與公司進行合作，才能保證上市公司在市場活動中獲得真實的信息，政府也會大力支持上市公司，這一切都源自于財務(wù)總監(jiān)工作是否到位。同樣的，公司的發(fā)展與銀行的支持作用密不可分，銀行能夠在上市公司遇到危機時候提供相應(yīng)的資金供應(yīng)，保證其順利渡過難關(guān)，而財務(wù)總監(jiān)在維持好公司與銀行關(guān)系中起著重要作用。財務(wù)總監(jiān)，在維持外部關(guān)系的同時，因其公平公正性，也可以激勵底層工作人員的積極性，同時也可以取得股東的信任，維持公司內(nèi)部的正常運轉(zhuǎn)。故財務(wù)總監(jiān)在協(xié)調(diào)上市公司內(nèi)外部關(guān)系，確保公司管理順利展開中的作用不容忽視。

二、財務(wù)總監(jiān)制度在上市公司財務(wù)管理中存在問題研究分析

(一)上市公司中財務(wù)總監(jiān)職能未得以充分發(fā)揮

雖然財務(wù)總監(jiān)在上市公司中的地位從未有過變動，但是其職能和作用仍然沒有得到充分有力的發(fā)揮。有許多企業(yè)或者上市公司中財務(wù)總監(jiān)仍然只旅行著所謂總會計師的責任，只是對公司內(nèi)部的財務(wù)狀況進行監(jiān)督和總結(jié)，而沒有發(fā)揮出其決策和管理的作用，而只是將財務(wù)的相關(guān)內(nèi)容匯報給領(lǐng)導層，由領(lǐng)導層對公司的發(fā)展方向做出決定，這樣沒有財務(wù)總監(jiān)的參與，在制定相應(yīng)的投資戰(zhàn)略時候就不能夠把有關(guān)資金運作部分合理地考慮進去，缺乏財務(wù)領(lǐng)導者對投資對象的看法，所投資的項目后期資金的供應(yīng)和收益的風險將大幅度提升。據(jù)2015年我國財政部調(diào)查發(fā)現(xiàn)，在我國的所有企業(yè)的CFO中有近70%的都是財務(wù)管理人員出生。財務(wù)人員往往形成了重財務(wù)管理而輕經(jīng)營管理的思想，使得財務(wù)總監(jiān)在公司中職能不能充分發(fā)揮。

(二)上市公司中財務(wù)總監(jiān)與各管理層之間的交流缺乏

財務(wù)總監(jiān)因為其工作性質(zhì)，在工作上要經(jīng)常與董事會、監(jiān)事會、總經(jīng)理等進行交流溝通，但是目前上市公司中財務(wù)總監(jiān)與各管理層之間的交流體制建設(shè)不完善，缺乏有效地交流溝通，財務(wù)總監(jiān)的工作落實不到位。主要原因是由于對財務(wù)總監(jiān)與各管理層之間的關(guān)系認識不到位，并且對財務(wù)總監(jiān)的權(quán)利及義務(wù)規(guī)定模糊，財務(wù)總監(jiān)進行管理工作時候模棱兩可。財務(wù)總監(jiān)是直接受董事會領(lǐng)導，跟公司總經(jīng)理屬于合作關(guān)系，而不是領(lǐng)導關(guān)系，在進行工作時候財務(wù)總監(jiān)與其他管理層在進行項目策劃或者投資決策時候就會因交流不善而出現(xiàn)問題。同樣，上市公司的財務(wù)總監(jiān)委制度，將財務(wù)總監(jiān)定位監(jiān)督的性質(zhì)，常被分公司孤立，如果財務(wù)總監(jiān)不能將分公司情況直接反饋回給總公司管理層，或者不能與分公司管理層進行有效溝通，相關(guān)工作就會受阻，財務(wù)總監(jiān)委派制度就失去了其意義，不僅沒有達到應(yīng)有的效果，還會增加公司的管理負擔。

(三)上市公司中有關(guān)財務(wù)總監(jiān)的規(guī)章制度不完善

制度的不完善，也是上市公司中財務(wù)總監(jiān)存在的常見問題之一，由于當前我國沒有完整的類似于《會計法》之類的法規(guī)或者條例對財務(wù)總監(jiān)的選派、工作內(nèi)容、權(quán)利和義務(wù)、獎懲措施等進行規(guī)定。許多上市公司所實行的財務(wù)總監(jiān)的規(guī)章制度都是依據(jù)傳統(tǒng)的總會計師的制度進行制定的，或者根據(jù)公司的發(fā)展現(xiàn)狀由公司股東或者高層進行協(xié)商制定，沒有一個統(tǒng)一的標準，會存在諸多漏洞。目前，由于制度問題，例如對財務(wù)總監(jiān)的監(jiān)督不到位，往往會出現(xiàn)財務(wù)總監(jiān)委派制度下監(jiān)督失效或者監(jiān)督職權(quán)濫用以便謀取私利的情況，下屬分公司只受監(jiān)督而沒有監(jiān)督財務(wù)總監(jiān)的權(quán)利。另外，相關(guān)財務(wù)總監(jiān)的獎懲制度不完善，未將財務(wù)總監(jiān)所獲的經(jīng)濟效益與公司的發(fā)展和盈利掛鉤，財務(wù)總監(jiān)就會缺少工作積極性。

三、加強財務(wù)總監(jiān)在上市公司中財務(wù)管理的途徑探索

(一)加強財務(wù)總監(jiān)職能宣傳，充分發(fā)揮其作用

財務(wù)總監(jiān)職能與作用的宣傳，是加強財務(wù)總監(jiān)在上市公司財務(wù)管理和公司經(jīng)營管理中充分發(fā)揮其能力的首要任務(wù)。因為這樣可以使得上市公司的管理層和下屬員工以及分公司的人員都充分了解到財務(wù)總監(jiān)在公司中所起到的作用和其權(quán)利，進一步鞏固財務(wù)總監(jiān)在公司管理層中的地位，也使得各管理層以及工作人員能夠很好地配合財務(wù)總監(jiān)的工作。在進行宣傳工作時候，首先要加強各領(lǐng)導層對財務(wù)總監(jiān)的認識，在定期召開的股東大會和公司高層會議上體現(xiàn)出財務(wù)總監(jiān)的經(jīng)營管理作用以及財務(wù)管理職能，使得公司管理層對財務(wù)總監(jiān)的職能與作用有較為清晰的認識。其次，在進行財務(wù)總監(jiān)委派時候，要加強對下屬分公司財務(wù)總監(jiān)作用的教育，下發(fā)相關(guān)文件，讓分公司管理層意識到財務(wù)總監(jiān)的作用不僅限于其監(jiān)督作用，還有經(jīng)營管理作用，從而保證財務(wù)總監(jiān)在下屬分公司的工作順利開展。

(二)明確財務(wù)總監(jiān)定位，加強與管理層之間的交流溝通

財務(wù)總監(jiān)的定位在上市公司的經(jīng)營管理中至關(guān)重要，是財務(wù)總監(jiān)職能與作用得以充分發(fā)揮的前提，要加強定位除了相應(yīng)的宣傳工作外就是交流機制的完善，上市公司要建立完善的交流機制。第一，加強與公司股東、CEO之間的交流，財務(wù)總監(jiān)要通過不斷參與公司的高層會議來，對各高層管理人員對公司發(fā)展的想法和規(guī)劃有所了解，并積極參與影響公司走向的項目的制定與決策過程；第二，加強財務(wù)總監(jiān)與下屬財務(wù)部門或者分公司財務(wù)管理層的交流，通過建立相應(yīng)得財務(wù)交流信息系統(tǒng)，財務(wù)總監(jiān)可以在線上定期地聽取各財務(wù)主管人員的匯報，對公司內(nèi)部的財務(wù)狀況有實時地了解。這樣，也可以加強與下屬人員的交流溝通，對各人員的工作能力有一定地了解，便于后期工作的展開；第三，建立與外部各銀行、各企業(yè)以及各客戶之間領(lǐng)導層的交流溝通渠道，使得財務(wù)人員能夠有效協(xié)調(diào)公司與外部之間的關(guān)系。

(三)完善財務(wù)總監(jiān)相關(guān)規(guī)章制度，保證財務(wù)管理工作順利開展

制度的完善也是財務(wù)總監(jiān)職能與作用得以發(fā)揮體現(xiàn)的保障，國家財政部應(yīng)當聯(lián)合立法部門對財務(wù)總監(jiān)的職能以及其權(quán)利義務(wù)進行相應(yīng)的規(guī)定。而除了政府的參與，公司內(nèi)部的規(guī)章制度的完善才尤為重要，上市公司要依據(jù)國家出臺的法規(guī)與政策對財務(wù)總監(jiān)的規(guī)章制度進行完善。在規(guī)章制度中要明確財務(wù)總監(jiān)的地位以及其可參與的決策項目，對財務(wù)總監(jiān)的選派、培訓等有較為詳細的規(guī)定，在用人時候要不拘一格，不要一味地采用財務(wù)出生的人員擔任CFO。監(jiān)督制度的制定也很重要，不僅要保證財務(wù)總監(jiān)能發(fā)揮出其監(jiān)督職能，還要在制度中規(guī)定對財務(wù)總監(jiān)的監(jiān)督，避免其假公濟私謀取私利造成公司損失。最后，完善獎懲機制，將財務(wù)總監(jiān)的業(yè)績與企業(yè)的效益以及經(jīng)營管理的相關(guān)結(jié)果掛鉤。

四、結(jié)語

財務(wù)總監(jiān)在上市公司中地位不容忽視，財務(wù)總監(jiān)要充分發(fā)揮出其監(jiān)督、經(jīng)營管理、協(xié)調(diào)內(nèi)外部關(guān)系、決策財務(wù)計劃等一系列職能和作用。上市公司要通過宣傳財務(wù)總監(jiān)職能和作用，加強交流溝通機制的建設(shè)以及完善規(guī)章制度等一系列措施來改善財務(wù)總監(jiān)在上市公司中的地位，并充分發(fā)揮其職能，為公司財務(wù)的管理，經(jīng)濟效益的提高奠定一定基礎(chǔ)。

作者:白榮巔 單位:山東賽托生物科技股份有限公司

參考文獻：

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第5篇：公司內(nèi)部規(guī)章制度范文

【關(guān)鍵詞】集團公司 內(nèi)部銀行 結(jié)算制度 融資信貸 賬務(wù)處理

一、引言

近些年來，很多的企業(yè)建立起了內(nèi)部銀行結(jié)算制度，并使之成為企業(yè)的財務(wù)結(jié)算中心，這對企業(yè)的財務(wù)管理、財務(wù)運行乃至整個企業(yè)的發(fā)展具有重要的作用。煤礦企業(yè)的開采地點分散，移動性大、資金耗費比較大，因而建立內(nèi)部銀行結(jié)算制度，加強其財務(wù)管理具有重要的現(xiàn)實意義。

二、建立集團公司內(nèi)部銀行結(jié)算制度的必要性

隨著集團公司規(guī)模的不斷擴大，資金融通逐漸成了煤礦企業(yè)發(fā)展的制約因素，為了改變這種情況，在煤礦企業(yè)有必要建立內(nèi)部銀行結(jié)算制度。

（一）資金周轉(zhuǎn)不暢。在煤礦企業(yè)中，一些成員單位在銀行開設(shè)多個賬戶，資金的體外循環(huán)比較普遍，這樣往往導致資金發(fā)生沉淀的情況，使得資金周轉(zhuǎn)速度比較慢，資金流動不暢，大大降低了資金的使用效率。

（二）資金風險過大。煤礦集團的各成員單位分設(shè)賬戶的話，往往不利于對資金的監(jiān)管，容易造成資金使用上存在著很大的風險，這樣會給整個煤礦集團帶來不利影響甚至是損失。由于資金風險過大，也會使得企業(yè)集團財務(wù)管理的難度變大。

（三）資金信息不透明。集團公司難以對資金進行有效的監(jiān)控，資金處于失控狀態(tài)，使得資金信息不透明、不對稱，從而嚴重地影響了集團公司的經(jīng)營與決策，進而會影響整個集團公司的效益。

（四）資金成本高。一些成員單位的閑散資金被閑置著，不能進行有效的利用，加大了企業(yè)集團的財務(wù)費用，使得資金成本也過高，影響了整個企業(yè)集團的效益。

（五）資金監(jiān)管不力。長期以來，企業(yè)集團往往只重視對生產(chǎn)的管理，忽視了對資金的監(jiān)管，從而影響了資金的使用效率和整個企業(yè)的經(jīng)濟效益。

三、集團公司內(nèi)部銀行的職能

內(nèi)部銀行結(jié)算制度就是將商業(yè)銀行的基本職能和管理方法引入到企業(yè)，并在企業(yè)內(nèi)部建立相應(yīng)的資金管理制度。它是使用銀行的機制加強企業(yè)集團各部門之間的結(jié)算工作，以盤活資金，完善企業(yè)內(nèi)部的核算制度，具體來說，集團公司內(nèi)部銀行的職能主要包括以下幾個方面：

（一）結(jié)算職能。在煤礦企業(yè)中建立內(nèi)部銀行結(jié)算制度，這樣一來，內(nèi)部銀行就成為了企業(yè)集團對外唯一的結(jié)算機構(gòu)，各成員單位有必要在內(nèi)部銀行結(jié)算中心開立賬戶，各成員單位的對內(nèi)和對外的資金結(jié)算活動就可以由結(jié)算中心進行統(tǒng)一辦理，這樣不僅縮短了結(jié)算時間，活化了資金，減少了在途資金的占用，還可以在很大程度上節(jié)約內(nèi)部結(jié)算的成本，使得內(nèi)部結(jié)算銀行成為了整個集團公司資金融通和資金運作的樞紐。

（二）監(jiān)控職能。集團總部可以通過內(nèi)部銀行的結(jié)算中心，對成員單位進行監(jiān)控。如對成員單位分散的資金進行集中管理，統(tǒng)一籌劃和統(tǒng)一調(diào)控，從而能夠有效的掌握資金的流向和使用情況。集團中心通過審查各成員單位資金的合法性、合理性和有效性，不僅能夠確保資金使用的安全，還能夠?qū)崿F(xiàn)對資金的監(jiān)控。

（三）融資信貸職能。在煤礦企業(yè)建立內(nèi)部銀行之后，企業(yè)的融資業(yè)務(wù)便由內(nèi)部銀行結(jié)算中心進行統(tǒng)一的承擔和安排。一方面，集團的各成員單位沒必要單獨與銀行發(fā)生信貸關(guān)系，所有的信貸工作由結(jié)算中心來完成，這樣不僅能夠提高企業(yè)的信譽度，還可以便利信貸工作的進行，方便成員單位資金的獲取與結(jié)算。另一方面，在成員單位之間如果需要資金的話，根據(jù)有償使用的原則，可以實現(xiàn)各成員單位之間資金的融通，能夠促進各成員單位有效地使用資金，進而提高資金的使用效率。

（四）信息反饋職能。內(nèi)部銀行結(jié)算中心可以掌握各成員單位相關(guān)的信息資料，能夠?qū)Τ蓡T單位資金使用情況進行有效的分析，熟悉收、支、結(jié)余等情況，通過信息反饋的職能，從而為集團中心進行決策和管理提供合理的依據(jù)。

四、集團公司內(nèi)部銀行的結(jié)算方式

為了適應(yīng)煤礦企業(yè)的實際情況，內(nèi)部銀行的結(jié)算方式，可以使用內(nèi)部銀行支票、內(nèi)部銀行存折、內(nèi)部銀行結(jié)算憑證三種票據(jù)進行。其中，內(nèi)部銀行支票主要是適用于各部門的勞務(wù)結(jié)算，也可以用于銀行支票的換取；內(nèi)部銀行存折大致相當于銀行存款日記賬，是非獨立核算部門存入和支出的記錄，對存入和支出發(fā)揮著重要的作用。非獨立核算單位憑存折，就能夠到內(nèi)部銀行辦理收支手續(xù)。對于一些不方便使用支票的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，比如部門之間發(fā)生的勞務(wù)糾紛等，可以由內(nèi)部銀行根據(jù)原始憑證直接劃撥，將內(nèi)部銀行結(jié)算通知雙方，這樣能夠節(jié)省工作時間，提高工作效率。

五、集團公司內(nèi)部銀行結(jié)算制度的賬務(wù)處理

在煤礦企業(yè)，如果實行內(nèi)部銀行結(jié)算制度，煤礦企業(yè)的每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)都會涉及到三方，包括內(nèi)部銀行、財務(wù)處等各相關(guān)部門，賬務(wù)的處理變得比較復(fù)雜，既要求嚴密，不出現(xiàn)任何差錯，又要求簡化程序，提高工作的效率。如果實行單軌制，財務(wù)處主要是通過所屬單位存款和所屬單位借款兩個賬戶進行內(nèi)部銀行業(yè)務(wù)的核算。而如果實行雙軌制，這樣的話，內(nèi)部銀行就會成為一個獨立的機構(gòu)，在核算的時候需要按照《金融企業(yè)會計制度》的相關(guān)規(guī)定進行。值得一提的是，各個部門需要設(shè)置內(nèi)部銀行存款和內(nèi)部銀行借款科目，對與內(nèi)部銀行往來的業(yè)務(wù)進行核算，這樣更加有利于內(nèi)部銀行充分發(fā)揮自己的職能。

六、建立集團公司內(nèi)部銀行結(jié)算制度需要注意的幾個問題

在煤礦企業(yè)中建立內(nèi)部銀行結(jié)算制度，還需要注意以下幾個相關(guān)問題：

（一）領(lǐng)導要足夠重視。領(lǐng)導的重視十分重要，沒有領(lǐng)導的支持和重視，內(nèi)部銀行機制難以正常的運行和充分發(fā)揮作用。比如，在實踐中，如果生產(chǎn)經(jīng)營資金需要與部門存款不足發(fā)生矛盾，那么，部門必須按照相關(guān)的規(guī)定辦理手續(xù)，這樣才能獲得資金。如果領(lǐng)導對此不重視，強令透支的話，那么內(nèi)部銀行將會只是個擺設(shè)而已。所以，領(lǐng)導不僅要重視，還要對內(nèi)部銀行結(jié)算制度比較熟悉，加強支持力度，以促進內(nèi)部銀行制度更好的工作。

（二）做好準備工作。在煤礦企業(yè)建立內(nèi)部銀行制度之前，有必要做好各項準備工作，比如制定條例、印刷憑證、培訓人員等，準備工作是建立內(nèi)部結(jié)算制度的基礎(chǔ)，必須高度重視。

（三）制定詳細的計劃。只有制定詳細的計劃，才能據(jù)此核定各部門的貸款定額。各個部門要制定準確的計劃，準備詳細的資料，并加強各自的配合，協(xié)調(diào)工作，這樣才能使內(nèi)部銀行更加有效的工作。

（四）提高財務(wù)人員素質(zhì)。要加強對財務(wù)人員的培訓工作，不斷提高他們的業(yè)務(wù)素質(zhì)，使他們熟練地掌握資本控制、成本核算、賬務(wù)處理等的基本知識和操作方法，不斷提高他們的業(yè)務(wù)水平，適應(yīng)煤礦企業(yè)內(nèi)部銀行運行的需要。

（五）完善規(guī)章制度。實踐表明，健全與完善的規(guī)章制度對內(nèi)部銀行的作用是不言而喻的。因此，相關(guān)的部門需要制定完善的規(guī)章制度，使內(nèi)部銀行的各項管理工作都有章可循，促進管理工作的規(guī)范化和制度化。

七、結(jié)束語

總而言之，內(nèi)部銀行結(jié)算制度對煤礦企業(yè)的財務(wù)管理和企業(yè)的發(fā)展具有重要的現(xiàn)實意義。今后，在煤礦企業(yè)中建立內(nèi)部銀行結(jié)算制度，需要采用正確的結(jié)算方式，加強財務(wù)處理，并注意其他的相關(guān)問題，從而充分發(fā)揮內(nèi)部銀行結(jié)算制度在煤礦企業(yè)的作用，促進煤礦企業(yè)的良好運行和發(fā)展。

參考文獻

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第6篇：公司內(nèi)部規(guī)章制度范文

2014年，保衛(wèi)處在公司行政、黨委的正確領(lǐng)導下，在上級公安機關(guān)的指導和幫助下，認真貫徹執(zhí)行公司的各項決策、規(guī)定，緊緊圍繞維護公司穩(wěn)定的中心任務(wù)，全體人員以飽滿的熱情，旺盛的斗志和良好的精神狀態(tài)，全力以赴投入到公司治安保衛(wèi)工作之中。一年來，全體同志團結(jié)一致，共同努力，在有關(guān)部門的支持配合下，圓滿地完成了各項工作任務(wù)，為維護公司內(nèi)部的安全與穩(wěn)定，創(chuàng)造良好的治安環(huán)境做出了積極的努力。2014年公司內(nèi)部未發(fā)生重大盜竊案，未發(fā)生火災(zāi)、火警事故，未發(fā)生職工犯罪行為。 

    一、加強隊伍建設(shè)，揚正氣，樹新風。保衛(wèi)處是公司的后勤服務(wù)部門，也是職能管理部門，更是窗口部門，工作質(zhì)量、服務(wù)意識十分重要。因此，從重視政治思想教育和發(fā)動為抓手，及時掌握了解保衛(wèi)處全體人員的思想動態(tài)，加強思想教育和溝通，切實做好隊伍的管理和建設(shè)工作，提高全體同志的思想認識，增強責任感和使命感，樹立企興我榮的理念和團結(jié)拼搏、敬業(yè)奉獻的作風，做到認真負責、敬業(yè)愛崗。同時堅持不懈地抓好全體工作人員的業(yè)務(wù)學習與培訓，開展了有針對性的業(yè)務(wù)學習活動，對新參加保衛(wèi)工作的人員進行了業(yè)務(wù)培訓，提高保衛(wèi)隊伍的整體工作水平與業(yè)務(wù)能力；警衛(wèi)隊除加強日常學習外，還專門安排教學計劃對隊員進行訓練，整體素質(zhì)得到了明顯的提高，能較好地適應(yīng)公司內(nèi)部治安防范工作要求，促進內(nèi)部治安穩(wěn)定。由于教育和管理并重，保衛(wèi)處全體同志的思想覺悟、工作作風和業(yè)務(wù)能力得到充實和提高，工作中能夠自覺地遵紀守法，嚴格執(zhí)行有關(guān)政策、規(guī)定，堅持原則，嚴格把關(guān)，在注重工作質(zhì)量同時保持和提升服務(wù)質(zhì)量，維護企業(yè)利益和形象。全年保衛(wèi)人員沒有發(fā)生利用工作之便的違法亂紀問題。 

    二、加強基礎(chǔ)工作建設(shè)，建立完善規(guī)章制度。公司保衛(wèi)處堅持“24小時值班”工作（保衛(wèi)處年人均放棄節(jié)假日休息60天以上），白天加強門衛(wèi)的防控和堵漏，夜間進行巡邏檢查，落實防控措施，有效打擊違法犯罪活動和處置突發(fā)事件。為確保公司內(nèi)部治安、防火安全，適時開展安全大檢查，整改治安、火險隱患，對公司重點要害部位進行重點控制，落實安全管理措施。過去的一年，公司在建工程較多，保衛(wèi)處積極與施工單位進行溝通協(xié)調(diào)，落實防范措施，加強巡防檢查，確保了施工期間公司內(nèi)部的治安穩(wěn)定。在做好人防的基礎(chǔ)上，加強設(shè)施防范和技術(shù)防范，公司對圍墻進行了修繕加高，門窗保持完好；同時，保衛(wèi)處對報警器進行了修繕和更新，4臺報警器30路探頭控制公司的重要部位和易發(fā)案部位，落實防控措施；2014年，在公司領(lǐng)導的關(guān)心支持下，在有關(guān)部門的配合下，加強了技防力量，公司內(nèi)部安裝了視頻監(jiān)控系統(tǒng)，對公司的主要路口和重點部位進行24小時視頻實時監(jiān)控，效果明顯，較好地做到“人防、技防、設(shè)施防”相結(jié)合；2014年，公司內(nèi)部未發(fā)生一起重大盜竊案。

在做好防范的同時，建立完善了重要部位管理制度、治安消防管理制度、警衛(wèi)隊管理制度等一系列規(guī)章制度；根據(jù)《消防法》要求，公司行政與各部門簽訂了防火安全責任書；保衛(wèi)處加強全體員工及外來施工人員的防火制度教育和管理，對公司內(nèi)部消防重點部位、主要倉庫、車間經(jīng)常進行防火檢查，規(guī)范動火管理，發(fā)現(xiàn)隱患及時督促整改和考核，責任到人。同時，定期對消防器材進行維護保養(yǎng)和檢查，保證消防設(shè)施處于完好狀態(tài)。公司義務(wù)消防隊是內(nèi)部自防自救的重要力量，保衛(wèi)處對各支部義務(wù)消防隊組織及時進行調(diào)整完善，2014年上半年組織各支部義務(wù)消防隊進行了一次消防滅火演練，下半年結(jié)合公司運動會的召開，組織各支部義務(wù)消防隊進行了一次消防滅火比賽，有效加強“四個能力”建設(shè)，提高員工的防火意識和撲救火災(zāi)的能力。由于重視消防管理，2014年公司未發(fā)生火災(zāi)、火警事故。 

三、根據(jù)鐘樓區(qū)武裝部的部署和要求，對公司民兵組織進行了整組，成立了公司基干民兵分隊，積極做好公司預(yù)備役建設(shè)，增強社會責任，服務(wù)企業(yè)。

四、積極做好公司法律司務(wù)工作，參與并做好公司經(jīng)濟糾紛、案件調(diào)解和處理；同時，積極做好公司應(yīng)收帳款的風險防范和清欠工作，切實維護公司的合法權(quán)益。利用公司報刊、宣傳欄、黑板報，做好法紀宣傳教育，結(jié)合對新進公司的員工做好法紀治安教育，落實員工普法宣傳教育，增強員工的法律意識和遵紀守法的的自覺性，杜絕和減少員工犯罪和違法亂紀行為。同時，對各部門員工的教育管理提供法律支持，配合做好公司員工違法亂紀行為的調(diào)查處理。2014年未發(fā)生職工犯罪案件。

第7篇：公司內(nèi)部規(guī)章制度范文

第一條為了規(guī)范本**建設(shè)投資經(jīng)營集團有限公司(以下簡稱公司)內(nèi)部監(jiān)察審計工作,加強現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè),根據(jù)《公司法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和審計署《內(nèi)部審計準則》結(jié)合公司具體情況，特制定本制度。

第二條內(nèi)部監(jiān)察是依法對全公司的財務(wù)收支及其經(jīng)濟活動的真實性、合法性和效益性進行的系統(tǒng)審計和監(jiān)督，以嚴肅財經(jīng)紀律，控制風險，促進廉政建設(shè)，維護單位合法權(quán)益，改善經(jīng)營管理，降低生產(chǎn)經(jīng)營成本，提高工作效率為目的。

第三條公司所屬各部室、子公司應(yīng)按照本制度規(guī)定，自覺接受內(nèi)部審計監(jiān)督。

第二章內(nèi)部審計組織機構(gòu)職責

第四條公司設(shè)監(jiān)察審計部，作為公司內(nèi)部監(jiān)察審計機構(gòu)，負責公司內(nèi)部監(jiān)察審計工作，向董事會報告工作。

第五條監(jiān)察審計部應(yīng)當保持獨立性，公司各內(nèi)部機構(gòu)部門、子公司應(yīng)當積極主動配合監(jiān)察審計部依法履行職責，不得妨礙監(jiān)察審計的工作。

第三章內(nèi)部審計的范圍及權(quán)限

第六條內(nèi)部監(jiān)察審計的范圍：

監(jiān)察審計部應(yīng)根據(jù)公司各階段工作重點和董事會的部署，組織安排監(jiān)督審計工作。主要負責對公司的財務(wù)管理、工程管理、工作作風建設(shè)的執(zhí)行情況等進行監(jiān)督審計，具體內(nèi)容如下：

（一）財務(wù)監(jiān)督：對公司財務(wù)計劃、財務(wù)預(yù)算執(zhí)行和決算情況；與財務(wù)收支相關(guān)的經(jīng)濟活動及公司經(jīng)濟效益；財務(wù)管理內(nèi)控制度執(zhí)行情況；公司資金和財產(chǎn)管理情況等進行內(nèi)部審計監(jiān)督。

（二）工程項目監(jiān)督：對公司工程招投標、合同簽訂、變更、中間計量支付、驗收、結(jié)算執(zhí)行情況等進行內(nèi)部審計監(jiān)督，參與工程招投標、合同簽訂的有關(guān)會議，參與工程變更、工程驗收現(xiàn)場查看，對工程款中間計量支付是否與完成工程量、合同支付方式相符進行核實簽字。

（三）合同審核：由法律專業(yè)技術(shù)人員對公司合同初稿依據(jù)法律法規(guī)和企業(yè)規(guī)章制度的要求,對合同內(nèi)容的合法性,合規(guī)性,有效性進行的法律審核把關(guān)，并簽署意見。

（四）資產(chǎn)經(jīng)營監(jiān)督：對公司承包租賃合同、租金收取、國有資產(chǎn)使用、投資情況進行內(nèi)部審計監(jiān)督；參加公司經(jīng)營管理方面的有關(guān)會議、參與研究制定有關(guān)規(guī)章制度；對重大經(jīng)營決策和投資方案執(zhí)行情況審計監(jiān)督。

（五）對子公司的重大議事規(guī)則及重大經(jīng)濟決策事項、大宗物品采購、財務(wù)、工程建設(shè)情況進行監(jiān)督審計；人事任免，工資、獎金發(fā)放情況進行監(jiān)督審計。

（六）配合綜合辦對公司員工工作作風進行監(jiān)督考核。配合綜合辦對各部室、子公司工作進度進行監(jiān)督考核。

（七）對公司大宗物品采購進行監(jiān)督審核。

（八）專項監(jiān)督審計：對與公司經(jīng)濟活動有關(guān)的特定事項，向公司有關(guān)部門或個人進行專項審計調(diào)查，并向董事會報告審計調(diào)查結(jié)果。

（九）董事會、董事長交辦的其他監(jiān)督審核事宜。

第七條內(nèi)部審計依據(jù)：

（一）國家法律、法規(guī)、政策。

（二）公司規(guī)章制度，董事會決議。

（三）公司經(jīng)營方計、計劃、目標。

第八條審計機構(gòu)的主要權(quán)限：

（一）召開與內(nèi)部審計事項有關(guān)的會議。

（二）審核公司會計憑證、會計賬簿、會計報表，檢查公司資金和資產(chǎn)，檢測財務(wù)會計軟件，查閱其他有關(guān)文件、資料，必要時索取相關(guān)資料復(fù)印備查。

（三）內(nèi)部審計人員發(fā)現(xiàn)公司規(guī)章制度和企業(yè)管理存在缺陷，應(yīng)向公司領(lǐng)導提出改進管理、提高效益的合理化建議。

（四）向董事長會反映其他相關(guān)情況。

第四章內(nèi)部審計工作程序

第九條根據(jù)集團公司具體情況，擬定內(nèi)部審計項目計劃，報董事長批準后實施。實施審計前，應(yīng)提前三天書面通知被審計部室、子公司(領(lǐng)導臨時決定的突擊性審計任務(wù)除外)。每季度至少對各部室、子公司進行監(jiān)察審計一次，不定期對各部室、子公司進行專項監(jiān)察審計。根據(jù)監(jiān)察審計情況出具監(jiān)察審計報告向董事會報告。

第十條被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議，可以在接到正式審計報告、審計意見書七天內(nèi)向董事長匯報。

第五章審計人員及管理

第十一條內(nèi)部監(jiān)察審計人員應(yīng)當依法審計，忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密;不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。內(nèi)部監(jiān)察審計人員依法行使職權(quán)受法律保護，任何組織和個人不得打擊報復(fù)。

第十二條公司建立特邀內(nèi)審員制度，特邀內(nèi)審員用于臨時補充內(nèi)部審計力量不足，協(xié)助解決內(nèi)審工作中遇到的技術(shù)問題。公司在內(nèi)審人員不足時，由內(nèi)部審計負責人提出建議，報經(jīng)董事長同意批準，方可聘請?zhí)匮麅?nèi)審員。

第六章審計檔案管理

第十三條監(jiān)察審計部門應(yīng)當建立建全監(jiān)察審計檔案管理制度，監(jiān)察審計檔案的歸檔、保管由內(nèi)部監(jiān)察審計人員負責。

第十四條審計檔案管理范圍：

(一)監(jiān)察審計通知書和監(jiān)察審計方案;

(二)監(jiān)察審計報告及其附件;

(三)監(jiān)察審計記錄、監(jiān)察審計工作底稿和審計證據(jù);

(四)反映被審單位和個人業(yè)務(wù)活動的書面文件;

(五)董事長對審計事項或?qū)徲媹蟾娴闹甘?、批?fù)和意見;

(六)監(jiān)察審計處理決定及執(zhí)行情況報告;

(七)申訴、申請復(fù)審報告;

(八)復(fù)審和后續(xù)審計的資料;

(九)其他應(yīng)保存的資料。

第十五條檔案管理具體辦法參照公司檔案管理制度、保密管理制度執(zhí)行。如借閱審計檔案，應(yīng)經(jīng)有關(guān)領(lǐng)批準。審計檔案的保管期限為十年，永久檔案的保管期限為長期。

第七章附則

第8篇：公司內(nèi)部規(guī)章制度范文

關(guān)鍵字：供電公司；財務(wù)審計；現(xiàn)狀

內(nèi)部財務(wù)審計是在一個單位內(nèi)部對各種經(jīng)營活動與控制系統(tǒng)從財務(wù)角度所進行的獨立評價．它由獨立于被審部門的內(nèi)部審計機構(gòu)或內(nèi)部審計人員來完成．是為了檢查單位內(nèi)部各項財務(wù)規(guī)章制度是否執(zhí)行、會計核算流程是否遵守、建立的標準是否遵循、資產(chǎn)的使用是否合理有效以及供電公司經(jīng)營目標是否達到。供電公司由于下屬部門眾多．會計核算層級復(fù)雜，內(nèi)部財務(wù)審計顯得尤為重要。

一、供電公司內(nèi)部審計的內(nèi)涵

供電公司內(nèi)部審計是供電公司為防止局部利益可能損害供電公司的整體利益，要求設(shè)立的內(nèi)部審計機構(gòu)，并且獨立于各職能部門之外．由本部門或本單位專職內(nèi)部審計人員或機構(gòu)對各職能部門的經(jīng)營活動或經(jīng)營狀況等方面做出相對獨立的評價和鑒定，為供電公司管理者服務(wù)．從而達到內(nèi)部效益最大化。

二、供電公司內(nèi)部審計的職能

2．1內(nèi)部審計監(jiān)督職能

2．1．1監(jiān)督供電公司經(jīng)濟活動的合法性。內(nèi)審人員在審計過程中，一方面要監(jiān)督供電公司的經(jīng)營活動是否符合國家有關(guān)法律。法規(guī)的要求．以維護國際法紀。另一方面內(nèi)審人員還要監(jiān)督供電公司內(nèi)部方針、政策和程序的遵循程度。保證供電公司擬定的內(nèi)部控制規(guī)范和高效率運行。

2．1．2監(jiān)督供電公司經(jīng)濟活動的真實性。財務(wù)收支是反映供電公司經(jīng)營情況的重要信息，因此也是內(nèi)部審計的一個主要方面，內(nèi)審人員通過對財務(wù)收支活動進行審查。以衡量和確定供電公司會計信息和其他信息的真實性，會計報告制度的可靠性。

2．1．3監(jiān)督供電公司經(jīng)濟活動的有效性。內(nèi)部審計審查供電公司的經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動是否全面、有效、及時，有無損害供電公司利益的行為。內(nèi)審人員應(yīng)及時將審查的結(jié)果向管理層報告，并針對存在的問題提出改善供電公司管理的意見和措施，使管理層明確癥結(jié)所在，盡快處理，確保供電公司運行的效率。

2．2內(nèi)部審計評價職能

2．2．1評價供電公司的內(nèi)部控制。內(nèi)部控制是供電公司管理的重要組成部分，內(nèi)部審計既是內(nèi)部控制系統(tǒng)的一個組成部分，也是控制內(nèi)部其它要素的主要力量。內(nèi)部審計通過履行其職能，對內(nèi)部控制的充分性、健全性、適當性進行評價，找出內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)和失控點，為促進內(nèi)部控制的完善提供依據(jù)。

2．2．2評價供電公司的經(jīng)濟效益。通過對供電公司財務(wù)收支，生產(chǎn)經(jīng)營活動的審查．客觀的評價供電公司的總體業(yè)績，并分析影響供電公司經(jīng)濟效益的因素．發(fā)現(xiàn)問題所在，有利于管理層堵塞漏洞，降低成本，增加收入，挖掘供電公司的發(fā)展?jié)摿Α?/p>

2．2．3評價供電公司的社會效益。供電公司的經(jīng)營在強調(diào)經(jīng)濟效益的同時．為供電公司的長遠發(fā)展戰(zhàn)略考慮，必須注重社會效益的提升。內(nèi)部審計從可持續(xù)發(fā)展的角度出發(fā)，評價供電公司的目標與方針是否適應(yīng)了供電公司及環(huán)境的要求。是否與社會的整體發(fā)展目標相一致，以此來確定供電公司的方針、程序、標準和道德準則。

三、供電公司內(nèi)部審計的現(xiàn)狀

3．1內(nèi)部審計工作需進一步提高

供電公司內(nèi)部審計涉及財務(wù)審計、經(jīng)濟責任審計和工程投資審計、專項審計等。相應(yīng)內(nèi)部審計機構(gòu)人員業(yè)務(wù)能力需不斷加強。內(nèi)部審計工作的創(chuàng)先是一個增加經(jīng)濟效益的巨大潛力。

3．2執(zhí)行內(nèi)部審計工作的偏差

現(xiàn)階段的內(nèi)部審計大多數(shù)是事中、事后的查錯補漏，雖然內(nèi)部控制制度上要求審計前期介入，但大多數(shù)都流于形式，有的單位還讓審計部門直接介人財務(wù)稽核等具體業(yè)務(wù)。反而加大了審計風險，而內(nèi)部審計的真正任務(wù)是通過事先的預(yù)防，為供電公司經(jīng)營者提供必要的信息，促進經(jīng)營者提高管理水平，提高經(jīng)濟效益。供電公司經(jīng)營者則根據(jù)內(nèi)審人員提供的資料信息，參考內(nèi)審人員的意見制定經(jīng)營決策，使供電公司在市場競爭中立于不敗之地，而事實上無論經(jīng)營者還是內(nèi)審人員都不一定能做到。

3．3內(nèi)部審計的工作方式與技術(shù)手段相對落后

由于科技的迅猛發(fā)展和內(nèi)部審計人員知識結(jié)構(gòu)的原因，使內(nèi)部審計的工作方式與技術(shù)手段普遍比較落后，方法單一，這與供電公司的持續(xù)、快速發(fā)展極不協(xié)調(diào)。以審計手段的智能化來說，目前我國供電公司審計在運用計算機輔助審計的水平還很低，而且也明顯落后于財務(wù)、業(yè)務(wù)等方面利用計算機的情況，處于滯后狀態(tài)。作為監(jiān)督的“再監(jiān)督”，審計的硬件條件一定要優(yōu)于受監(jiān)督者，但事實是資源配置與審計任務(wù)嚴黿不對稱，從而使審計任務(wù)的完成程度打了折扣，內(nèi)部審計也就不能起到應(yīng)有的監(jiān)督和威懾作用。除了存在上述問題外，供電公司內(nèi)部審計還存在單位領(lǐng)導是否重視．審計程序、標準的制定以及內(nèi)部審計質(zhì)量的監(jiān)督。審計法規(guī)體系是否健全，審計目標與單位經(jīng)濟效益目標是否一致等問題。

四、供電公司內(nèi)部審計的應(yīng)對策略與發(fā)展趨勢

目前，我國供電公司內(nèi)部審計工作面臨的壓力很大，但在挑戰(zhàn)并存的同時也呈現(xiàn)出良好的發(fā)展勢頭。隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展和市場經(jīng)濟體制改革的不斷深入，供電公司內(nèi)部審計也不斷得到豐富和發(fā)展。因此，客觀地分析和探討供電公司內(nèi)部審計發(fā)展的趨勢，將有助于進一步健全和完善供電公司內(nèi)部審計，促進其法制化，制度化和規(guī)范化。

4．1建立與現(xiàn)代供電公司制度相適應(yīng)的內(nèi)部審計模式

為適應(yīng)現(xiàn)代供電公司制度財產(chǎn)所有者與經(jīng)營者分離，制衡的運作機制．必須建立與之相適應(yīng)的內(nèi)部審計模式。目前內(nèi)部審計模式有二種模式較好．就是監(jiān)事會領(lǐng)導的模式和總經(jīng)理領(lǐng)導模式。在監(jiān)事會領(lǐng)導的模式下，由于監(jiān)事不能兼任公司的經(jīng)營管理職務(wù)，即沒有經(jīng)營管理權(quán)，而內(nèi)部審計的主要任務(wù)是通過審計促進供電公司改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益，因此這種方式的最大不足是內(nèi)部審計不能直接服務(wù)于經(jīng)營決定，難以實現(xiàn)其主要任務(wù)和目的。而總經(jīng)理領(lǐng)導模式有利于提高經(jīng)營管理水平，但它難以對本級公司的財務(wù)和總經(jīng)理的經(jīng)濟責任進行獨立的監(jiān)督和評價。比較而言，監(jiān)事會領(lǐng)導模式的領(lǐng)導層次較少，地位超脫。相對獨立性強。因此，這種模式應(yīng)是現(xiàn)代供電公司中內(nèi)部審計機構(gòu)模式的首選。

4．2加強審計隊伍建設(shè)，不斷提高供電公司內(nèi)部審計人員的綜合素質(zhì)

內(nèi)部審計人員的素質(zhì)是內(nèi)部審計能否順利、有效開展的關(guān)鍵。是提高供電公司內(nèi)部審計工作水平。發(fā)揮供電公司內(nèi)部審計職能作用的根本保證。它不僅要求內(nèi)部審計人員在業(yè)務(wù)方面要精通會計業(yè)務(wù)、熟悉本供電公司經(jīng)營，也表現(xiàn)在政治思想方面要作風正派，敢于堅持原則，能夠同供電公司內(nèi)部的違紀違法及腐敗行為作斗爭。因此供電公司要重視內(nèi)部審計人員的錄用。按照建設(shè)一支素養(yǎng)高、業(yè)務(wù)精的供電公司內(nèi)部審計隊伍的目標，經(jīng)常進行有關(guān)業(yè)務(wù)培訓，通過加強政治思想工作，開展供電公司審計理論和實務(wù)的研討。總結(jié)實踐經(jīng)驗等途徑。大力加強審計隊伍的思想作風建設(shè)和業(yè)務(wù)能力培養(yǎng)，使審計人員政治思想素質(zhì)、業(yè)務(wù)水平和工作能力不斷得到提高，建立一支知識結(jié)構(gòu)多元化、專業(yè)知識技能化、技術(shù)職稱資格化的供電公司內(nèi)部審計專業(yè)隊伍，以適應(yīng)新形勢下對供電公司內(nèi)部審計工作的更高要求，使整個內(nèi)審隊伍思想好、作風硬、業(yè)務(wù)精，從而提高內(nèi)審質(zhì)量。

4．3發(fā)揮內(nèi)部審計的管理職能，由監(jiān)督型審計向管理+效益型審計轉(zhuǎn)變

供電公司的內(nèi)審工作不能僅局限于查賬．應(yīng)該充分利用熟悉規(guī)章制度及財務(wù)狀況的優(yōu)勢充當一個“好參謀”。在現(xiàn)行的體制下。有了科學管理的框架，要讓管理得到強化，得到有效實施和不斷完善，就需要內(nèi)部審計大力開展管理審計。管理審計是對組織的狀況及環(huán)境以及是否以合理、健康方式實現(xiàn)目標進行持續(xù)調(diào)查，以便對組織的措施表達意見，對組織經(jīng)營進行更好的控制。管理審計注重審查組織管理機制發(fā)揮程度。其主要內(nèi)容包括：決策系統(tǒng)是否良好，是否能正常發(fā)揮作用以及決策的效率和成功率：計劃是否周密、全面，計劃地執(zhí)行程度和效果如何，控制是否合理有效；組織結(jié)構(gòu)是否合理。能否適應(yīng)環(huán)境變化做出快速反應(yīng)，權(quán)責是否清晰：領(lǐng)導體制是否科學、領(lǐng)導是否具備較強的責任感及現(xiàn)代管理知識。

4．4改變審計模式，開展風險基礎(chǔ)審計

內(nèi)審部門的職責不僅僅是檢查、監(jiān)督財務(wù)部門或者有關(guān)經(jīng)濟責任人的問題，而是著眼于全局目標?？陀^上，審計對象的復(fù)雜性增加了內(nèi)審的風險性。審計人員應(yīng)進一步提高風險意識。對供電公司內(nèi)部各單位進行風險評估。建立風險等級評分制度，選擇風險高的單位優(yōu)先審計、重點審計。理論上，我國的獨立審計準則是建立在內(nèi)部控制基礎(chǔ)良好的前提下的，也規(guī)定審計時采用制度基礎(chǔ)審計。但是目前我國大部分審計機構(gòu)都在使用賬項基礎(chǔ)審計方法。因此，審計方法的選擇非常重要。

第9篇：公司內(nèi)部規(guī)章制度范文

贛西公司通過對2007年至2012年這六年來內(nèi)部審計所揭示的問題進行統(tǒng)計和比較，分析經(jīng)營管理問題的發(fā)展和變化趨勢。目前，審計發(fā)現(xiàn)的問題和風險趨勢主要有以下幾個方面：首先是在財務(wù)管理問題上揭示了以財務(wù)處理、資金管理綜合反映為主逐步轉(zhuǎn)變?yōu)橐詷I(yè)務(wù)管理為主，以具體工作操作不當為主轉(zhuǎn)變?yōu)闃I(yè)績考核人為因素為主。六年來，財務(wù)處理、資金管理、基礎(chǔ)管理等問題所涉及到的金額逐漸下降，問題也不斷減少，但仍然存在預(yù)算編制剛性風險問題，主要表現(xiàn)為兩方面：一是部分預(yù)算資金沒有細化；二是不同的項目資金相互擠占。在實際工作中碰到突發(fā)性、季節(jié)性因素等難以準確預(yù)計或需要集中處理的事項，部分單位為保證重大任務(wù)或臨時性任務(wù)的及時完成，出現(xiàn)項目支出超預(yù)算情況，只好臨時占用其他專項資金。其次是從不同單位的個性化問題為主轉(zhuǎn)為多數(shù)單位的共性問題為主。

六年來，工程完工程度問題及工程招投標管理工作問題呈增長態(tài)勢，且轉(zhuǎn)化為多數(shù)單位的共性問題。主要表現(xiàn)在不同的管理要求風險。一是為遵守程序規(guī)定而影響預(yù)算執(zhí)行進度。如有些部門基建類項目與科技項目、技改項目執(zhí)行進度不理想，這些項目預(yù)算之所以執(zhí)行較慢，除了部分項目屬于事前調(diào)研、實施準備不充分外，更多是因涉及到物資采購、招投標、協(xié)議簽訂、價格變動等以各專業(yè)化分公司內(nèi)部控制為抓手，對內(nèi)部控制進行全面梳理，圍繞內(nèi)部控制的健全性、科學性、完整性進行評價，發(fā)表監(jiān)察審計意見。在監(jiān)察審計過程中對相關(guān)專業(yè)化分公司和縣公司，在營銷、生產(chǎn)、采購、服務(wù)等各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制進行監(jiān)察審計，挖掘薄弱環(huán)節(jié)，提出針對性的風險防范措施，科學制定考核制度。一是提高上一級單位的決策能力和水平，化解因基層單位執(zhí)行困難而出現(xiàn)的問題，掃除基層單位執(zhí)行政策路上的“地雷”。監(jiān)察審計部要圍繞公司管理層關(guān)注的經(jīng)營管理的重點、難點問題，開展經(jīng)營審計，全方位關(guān)注風險和弊端，發(fā)揮監(jiān)察審計在企業(yè)戰(zhàn)略決策、管理控制、作業(yè)執(zhí)行三個層次的風險管理作用，提升經(jīng)營管理水平和效益。二是強化制度的實用性和執(zhí)行力。沒有制度,就談不上發(fā)展;有了制度,不認真抓落實,再多的制度亦于事無補。因此,制度建設(shè)的關(guān)鍵是強化制度的實用性和執(zhí)行力。制度要有實用性，即管用，要避免制度冗長，難以執(zhí)行。制度要簡單易懂，便于員工理解，讓員工意識到這是一種工作需要，不能造成員工只憑自己的主觀意識工作；而在制定制度時，要體現(xiàn)“三線”——制度就是紅線、底線、高壓線。另外在強化制度實用性的同時，還應(yīng)強調(diào)其執(zhí)行力。針對以上存在的問題，我們應(yīng)在以下幾個方面采取有效措施。健全完善規(guī)章制度，對現(xiàn)有各類規(guī)章制度進行甄別、梳理、修訂、補充、完善，形成一套科學權(quán)威有效的制度管理體系，注意做到“五性”：

1、時效性。實行制度動態(tài)管理，隨著“三集五大”體系建設(shè)和業(yè)務(wù)發(fā)展變化，分析研究并準確把握政策規(guī)定，對不適用、不完善、缺失的制度，及時予以廢止、修訂、補齊，使制度管理緊跟形勢和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，避免控制滯后。

2、適用性。要把國家電力法律法規(guī)，有關(guān)業(yè)務(wù)管理條例、規(guī)定、辦法等，轉(zhuǎn)化為具體的規(guī)章制度和技術(shù)性操作規(guī)范，使制度既全面貫徹上級有關(guān)政策、方針和要求，又切合本單位本部門的實際。

3、全面性。既要健全業(yè)務(wù)管理制度，覆蓋電量管理、電價管理、工程結(jié)算管理等各業(yè)務(wù)領(lǐng)域，又要健全電力管理制度，覆蓋辦公運行、財務(wù)后勤等內(nèi)部管理各領(lǐng)域，使每項工作、每個行為都有規(guī)可循，有章可依。

4、可控性。把對各項業(yè)務(wù)操作風險、管理風險、道德風險的防范措施細化到每項工作、每道程序中，科學設(shè)定崗位及其權(quán)責，“自控、互控、監(jiān)控”制衡嚴密。

5、約束性。建立科學完善的監(jiān)督、考評、獎懲制度，形成強有力的執(zhí)行約束。對違反規(guī)章制度的人和事，嚴格追究、嚴格處罰。