企業(yè)管理資金論文精選(九篇)

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第1篇：企業(yè)管理資金論文范文

資金管理是在企業(yè)中對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的資金來(lái)源及其使用情況進(jìn)行計(jì)劃、監(jiān)督、考核、控制的項(xiàng)目統(tǒng)稱。一般來(lái)說(shuō)，在企業(yè)的資金管理過(guò)程中，主要從以下三個(gè)方面進(jìn)行：企業(yè)流動(dòng)資金管理、企業(yè)固定資金管理、企業(yè)專項(xiàng)資金管理。資金管理從傳統(tǒng)意義上來(lái)說(shuō)主要是對(duì)流入、流出的資金進(jìn)行控制，保證企業(yè)的利潤(rùn)收入以及資金平衡。在企業(yè)迅速發(fā)展過(guò)程中，現(xiàn)代企業(yè)越來(lái)越要求對(duì)資金的收入與支出進(jìn)行合理的控制，并評(píng)估企業(yè)資金支出的風(fēng)險(xiǎn)，從而提高現(xiàn)代企業(yè)對(duì)資金的利用效率，提高對(duì)企業(yè)資金的最大限度的利用價(jià)值，這就是對(duì)企業(yè)資金管理的內(nèi)涵與實(shí)質(zhì)。在現(xiàn)代的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，應(yīng)用科學(xué)合理的資金管理能夠有效地保障企業(yè)的快速發(fā)展，也是企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定健康發(fā)展的前提。所以，現(xiàn)代企業(yè)必須重視資金管理的重要作用，不斷提高現(xiàn)代企業(yè)在激勵(lì)市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)力，不斷提高企業(yè)的利潤(rùn)。并且有效的資金管理還能避免企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的資金困難。

2企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀及存在的主要問(wèn)題

從目前來(lái)看，我國(guó)企業(yè)在資金管理過(guò)程中還存在缺乏資金管理意識(shí)、審批不嚴(yán)、監(jiān)管不力、資金預(yù)算體系缺乏、資金利用率低、會(huì)計(jì)信息失真等一些問(wèn)題。主要表現(xiàn)在：

第一，由于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者往往只重視生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)問(wèn)題，忽視對(duì)企業(yè)資金的管理，沒(méi)有意識(shí)到企業(yè)資金管理的重要性，所以很難擴(kuò)展企業(yè)的融資渠道，影響了企業(yè)資金的增值。因此在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理上，資金容易受到各種因素的影響，資金的收支狀況不能與實(shí)際的經(jīng)營(yíng)相協(xié)調(diào)，這就導(dǎo)致了企業(yè)中資金管理的混亂。

第二，企業(yè)中資金管理審批不嚴(yán)、監(jiān)管不力。在企業(yè)的資金管理過(guò)程中，由于審批不嚴(yán)很容易造成對(duì)企業(yè)資金的挪用和套取，這些舞弊行為會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)的后續(xù)發(fā)展且不利于企業(yè)形成系統(tǒng)的資金管理制度。由于在資金管理上的監(jiān)督不力，企業(yè)的一些不良資金行為不能得到很好的遏制，所以在企業(yè)的運(yùn)營(yíng)管理中加重了資金流轉(zhuǎn)的困難，不能使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理者準(zhǔn)確掌握企業(yè)的資金流向和運(yùn)行狀況，所以不能有效地保障企業(yè)的營(yíng)運(yùn)效率。

第三，企業(yè)缺乏資金預(yù)算體系。在企業(yè)的資金管理過(guò)程中由于沒(méi)有建立完整的預(yù)算體系，就不利于企業(yè)對(duì)其在資金收入、籌資等環(huán)節(jié)進(jìn)行科學(xué)分析。一般企業(yè)在籌資的過(guò)程中由于渠道、時(shí)間等因素的限制不能對(duì)籌資規(guī)模進(jìn)行控制，又缺乏科學(xué)完整的體系支撐，因此很難對(duì)企業(yè)所面臨的市場(chǎng)以及投資環(huán)境中的不利影響及時(shí)作出反映，這就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)籌資、投資過(guò)于盲目，導(dǎo)致企業(yè)資源的浪費(fèi)。

第四，企業(yè)資金利用率低。從以上幾個(gè)方面的問(wèn)題我們可以看出：一個(gè)企業(yè)的資金管理直接影響一個(gè)企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)狀況以及資金運(yùn)行的效率。現(xiàn)代企業(yè)對(duì)于資金管理的要求就是要提高對(duì)資金的使用效率。而目前，我國(guó)大多數(shù)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中都面臨著庫(kù)存量大、賬款回收難等問(wèn)題。這些都不利于企業(yè)對(duì)資金周轉(zhuǎn)的控制。因此企業(yè)管理的決策缺乏合理性，在較大的投資項(xiàng)目中會(huì)造成企業(yè)的負(fù)債等危險(xiǎn)。第五，會(huì)計(jì)信息失真。我們知道，在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，企業(yè)的會(huì)計(jì)信息是為了如實(shí)地反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理情況。準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)信息才能提高企業(yè)管理者決策的準(zhǔn)確度，才能促進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)逐步提高經(jīng)濟(jì)效益。但是，由于目前企業(yè)不重視資金管理，所以企業(yè)的管理者往往盲目追求短時(shí)的經(jīng)濟(jì)效益，不重視對(duì)會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德的要求，不能有效地杜絕企業(yè)會(huì)計(jì)舞弊等行為的發(fā)生。所以失真的會(huì)計(jì)信息不利于企業(yè)的資金管理。

3提高企業(yè)資金管理的主要措施

綜上所述，現(xiàn)代企業(yè)在資金管理過(guò)程中還存在著一些問(wèn)題。這些問(wèn)題嚴(yán)重影響了企業(yè)資金管理的水平，也為企業(yè)資金管理帶來(lái)很多的風(fēng)險(xiǎn)。由于企業(yè)資金是企業(yè)管理運(yùn)行的核心，所以必須改善企業(yè)控制措施來(lái)合理、有效地降低企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)，克服營(yíng)運(yùn)中的困難。本文根據(jù)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)從以下幾方面來(lái)說(shuō)明如何提高企業(yè)的資金管理水平。

第一，優(yōu)化企業(yè)自身的資本結(jié)構(gòu)。我們知道，企業(yè)在融資的過(guò)程中要充分考慮企業(yè)的資本構(gòu)成，尤其要根據(jù)企業(yè)自身的行業(yè)特點(diǎn)對(duì)其的資本構(gòu)成進(jìn)行優(yōu)化。在企業(yè)的融資過(guò)程中，負(fù)債資金有財(cái)務(wù)杠桿的效益，通過(guò)適度的負(fù)債反而能提高企業(yè)的收益。但是如果資產(chǎn)負(fù)債過(guò)高就會(huì)使企業(yè)陷入重大的財(cái)務(wù)危機(jī)中。所以企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率要適度，要依據(jù)企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理和業(yè)務(wù)的擴(kuò)展來(lái)考慮，利用合理的資本機(jī)構(gòu)，擴(kuò)大企業(yè)的規(guī)模，不斷滿足企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。這就需要企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理者重視資金管理的重要性，注重通過(guò)科學(xué)的分析，準(zhǔn)確地預(yù)測(cè)自身行業(yè)以及整個(gè)投資項(xiàng)目的收益狀況，合理地比較企業(yè)投資的收益率和負(fù)債率之間的關(guān)系，從而發(fā)揮企業(yè)財(cái)務(wù)杠桿的作用，規(guī)避企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，促使企業(yè)的資本構(gòu)成更加合理化。

第二，建立健全企業(yè)的資金管理體系，應(yīng)用企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)機(jī)制，不斷提高企業(yè)的資金管理水平。從企業(yè)資金的各個(gè)步驟——提供、調(diào)撥以及周轉(zhuǎn)、回收等過(guò)程中可以看出建立一整套完整、科學(xué)的資金風(fēng)險(xiǎn)體系以及監(jiān)測(cè)指標(biāo)體系的重要性。有了完整的機(jī)制約束，就能按照企業(yè)資金安全系數(shù)、企業(yè)資金的使用狀況以及可能遇到的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，從而重點(diǎn)應(yīng)對(duì)企業(yè)發(fā)生資金風(fēng)險(xiǎn)的重要項(xiàng)目及領(lǐng)域快速采取措施。及時(shí)有效地跟蹤和監(jiān)控企業(yè)的資金流向以及資產(chǎn)的負(fù)債水平，從而為企業(yè)決策者發(fā)出準(zhǔn)確的預(yù)警信息，減少企業(yè)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。

第三，強(qiáng)化對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)的監(jiān)督與考核，不斷完善企業(yè)資金使用績(jī)效的管理。為了進(jìn)一步提高企業(yè)的資金使用效率，在企業(yè)內(nèi)部加強(qiáng)審計(jì)工作勢(shì)在必行。只有通過(guò)內(nèi)部審計(jì)才能清晰地發(fā)現(xiàn)企業(yè)在其資金管理上所存在的問(wèn)題。同時(shí)，明確企業(yè)在今后一段時(shí)間內(nèi)的資金管理方向。保證企業(yè)的會(huì)計(jì)管理人員能夠自覺(jué)地遵守資金管理的相關(guān)規(guī)定。另外，通過(guò)企業(yè)對(duì)資金管理的績(jī)效考核，還能提高企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)人員的工作積極性和工作效率。通過(guò)將員工的年終績(jī)效與企業(yè)的資金管理水平相掛鉤，才能不斷地提高企業(yè)資金的使用效率，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)者對(duì)企業(yè)資金的管理。

第四，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金的集中管理。目前，大多數(shù)企業(yè)對(duì)資金管理的模式較為分散，很多部門(mén)都各自為政，每一部門(mén)都有一定的資金使用權(quán)限，因此不利于整個(gè)企業(yè)資本的管理。所以，現(xiàn)代企業(yè)尤其是中小企業(yè)應(yīng)該對(duì)資金管理采取集中模式，讓所有的資金管理權(quán)和審批權(quán)都集中在企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)，并且由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一進(jìn)行管理和分配。除此之外，企業(yè)還應(yīng)該做好全面預(yù)算管理，強(qiáng)化企業(yè)資金預(yù)算的執(zhí)行力，保證企業(yè)資金能夠用到實(shí)處，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)資金的掌控能力，防止企業(yè)資金在各部門(mén)之間的隨意浪費(fèi)。

第五，提高企業(yè)資金管理的信息化水平，強(qiáng)化對(duì)企業(yè)資金現(xiàn)金流的分析。企業(yè)要對(duì)企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)人員提出嚴(yán)格的要求，利用信息化工具對(duì)企業(yè)資金的出入，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)、投資、籌資的各種活動(dòng)進(jìn)行高效的管理。因?yàn)槠髽I(yè)的現(xiàn)金流貫穿于整個(gè)企業(yè)管理過(guò)程中，在企業(yè)管理的過(guò)程中要通過(guò)各種方式減少應(yīng)收賬款、存貨等。圍繞企業(yè)的現(xiàn)金管理，作出周期判斷，提高企業(yè)對(duì)資金的管理水平。采用現(xiàn)代計(jì)算機(jī)應(yīng)用技術(shù)，改變?cè)诖诉^(guò)程中傳統(tǒng)的工作模式與方法，利用快捷的計(jì)算機(jī)應(yīng)用技術(shù)提高企業(yè)的資金管理水平，進(jìn)一步提高企業(yè)會(huì)計(jì)的工作效率。有條件的企業(yè)可以采用ERP工作系統(tǒng)，把企業(yè)的日常資金流入、流出以及企業(yè)的銷(xiāo)售、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)聯(lián)系起來(lái)，簡(jiǎn)化企業(yè)的資金管理。所以，利用先進(jìn)的計(jì)算機(jī)應(yīng)用計(jì)算能夠統(tǒng)計(jì)企業(yè)所有分散的業(yè)務(wù)部門(mén)的情況，綜合把握整個(gè)企業(yè)的資金運(yùn)行情況，為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理者提供詳細(xì)、科學(xué)的決策，發(fā)揮企業(yè)資金管理的功能。

第六，引進(jìn)專業(yè)化的人才。企業(yè)的資金管理對(duì)于企業(yè)的發(fā)展來(lái)說(shuō)至關(guān)重要。因此，企業(yè)的資金管理人員必須具備較高的專業(yè)素質(zhì)。所以企業(yè)在招募人員時(shí)一定要引入財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)應(yīng)用能力較強(qiáng)的人員，提高整個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的戰(zhàn)略意識(shí)，避免企業(yè)出現(xiàn)各種資金管理困境。同時(shí)，還要對(duì)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)和教育，加強(qiáng)指導(dǎo)、提高業(yè)務(wù)水平，不斷增強(qiáng)企業(yè)資金管理的人才隊(duì)伍建設(shè)。

4結(jié)語(yǔ)

第2篇：企業(yè)管理資金論文范文

(一)建立健全資產(chǎn)管理制度

完善的資產(chǎn)管理制度是提高資產(chǎn)管理水平的關(guān)鍵，首先企業(yè)必須嚴(yán)格的控制好對(duì)設(shè)備投資的規(guī)模，將資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)責(zé)任制度落實(shí)到實(shí)處，使企業(yè)對(duì)設(shè)備的分配過(guò)程可以有章可循；其次，企業(yè)要健全內(nèi)部資金使用制度，制定企業(yè)資金授權(quán)管理方法，明確資金管理管理的權(quán)利，對(duì)資金進(jìn)行集中管理，降低資金使用風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)資金使用效率；再次，建立健全固定資產(chǎn)管理制度，對(duì)企業(yè)固定資產(chǎn)的采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)、核算等方面進(jìn)行規(guī)范化管理，進(jìn)一步提高企業(yè)固定資產(chǎn)管理水平。同時(shí)，企業(yè)也要建立資產(chǎn)預(yù)算管理制度，認(rèn)真的對(duì)市場(chǎng)需求進(jìn)行調(diào)查和分析，編制資產(chǎn)預(yù)算表，預(yù)算的指標(biāo)既要以企業(yè)戰(zhàn)略為前提，又要考慮到企業(yè)下一年度資源的變化，這樣就可以避免企業(yè)在資產(chǎn)預(yù)算管理上的盲目性，提高資產(chǎn)管理水平。

(二)提高企業(yè)資產(chǎn)管理意識(shí)和人員素質(zhì)

大多數(shù)的企業(yè)對(duì)于資產(chǎn)管理并沒(méi)有一個(gè)正確的認(rèn)識(shí)，因此提高企業(yè)資產(chǎn)管理水平的基本前提是樹(shù)立一個(gè)清晰的資產(chǎn)管理意識(shí)，首先企業(yè)要設(shè)立一個(gè)專門(mén)的資產(chǎn)管理部門(mén)，加大對(duì)資產(chǎn)管理人才的培養(yǎng)力度，更新資產(chǎn)管理人員的意識(shí)和專業(yè)水平；其次，企業(yè)在對(duì)大型固定資產(chǎn)進(jìn)行核算的同時(shí)，也要提高對(duì)資產(chǎn)轉(zhuǎn)化與遷移的重視程度。同時(shí)，企業(yè)管理者也要通過(guò)培訓(xùn)提高資產(chǎn)管理人員的專業(yè)水平，對(duì)管理人員的任職資格進(jìn)行嚴(yán)格的審查，努力培養(yǎng)出高素質(zhì)的資產(chǎn)管理人員，提高企業(yè)資產(chǎn)管理水平。

(三)建立健全企業(yè)資產(chǎn)管理的監(jiān)督和評(píng)價(jià)機(jī)制

提高企業(yè)資產(chǎn)管理水平的重要途徑之一是建立健全資產(chǎn)管理的監(jiān)督和評(píng)價(jià)機(jī)制，在健全企業(yè)資產(chǎn)管理的監(jiān)督方面企業(yè)具體可以通過(guò)以下方式加強(qiáng)：首先，加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)管理部門(mén)的控制和監(jiān)督，建立部門(mén)之間相互牽制的制度，提高部門(mén)之間的相互協(xié)調(diào)，避免部門(mén)權(quán)利過(guò)大造成的；其次，加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)管理人員的監(jiān)督，健全定期稽查和崗位輪換制度，避免財(cái)務(wù)人員與中層管理人員中飽私囊現(xiàn)象發(fā)生；再次，加大對(duì)企業(yè)法定代表人的監(jiān)督力度，杜絕經(jīng)理、廠長(zhǎng)不顧實(shí)際情況盲目的進(jìn)行投資。同時(shí)，企業(yè)也要通過(guò)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)來(lái)加大對(duì)企業(yè)資產(chǎn)管理進(jìn)行監(jiān)督檢查，幫助企業(yè)完善管理程序，審計(jì)部門(mén)要發(fā)揮自身的作用，不能形同虛設(shè)，企業(yè)管理者要配備專業(yè)的審計(jì)人員對(duì)企業(yè)資產(chǎn)管理進(jìn)行監(jiān)督審查。同時(shí)，企業(yè)也要健全績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)制，通過(guò)完善的績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)制可以提高企業(yè)資產(chǎn)管理的效率，其中績(jī)效評(píng)價(jià)的指標(biāo)要充分的考慮到資產(chǎn)管理所處行業(yè)、生命周期、地區(qū)上的差異性，指標(biāo)的設(shè)計(jì)要科學(xué)、合理、清晰，績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)制要堅(jiān)持以評(píng)促改的原則，將改善國(guó)有資產(chǎn)管理與績(jī)效評(píng)價(jià)有效的聯(lián)系起來(lái)，降低管理成本，更好的實(shí)現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)的優(yōu)化配置。

(四)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資產(chǎn)管理事前、事中、事后的控制分析

為了更好的實(shí)現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)管理的優(yōu)化配置，企業(yè)要在投資項(xiàng)目之前做好對(duì)被投資方的經(jīng)營(yíng)情況、信譽(yù)情況等方面的調(diào)查，保證投資回收率。企業(yè)要根據(jù)自身的實(shí)際情況控制好投資項(xiàng)目的規(guī)模，不能盲目的擴(kuò)大投資規(guī)模，避免投資規(guī)模過(guò)大造成資金鏈斷裂的問(wèn)題發(fā)生。同時(shí)，國(guó)家部門(mén)也要對(duì)相關(guān)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的資質(zhì)進(jìn)行嚴(yán)格的認(rèn)定，提高資產(chǎn)評(píng)估部門(mén)和人員的水平，更好為企業(yè)資產(chǎn)管理評(píng)估服務(wù)。

二、總結(jié)

第3篇：企業(yè)管理資金論文范文

1.醫(yī)保監(jiān)督機(jī)制還不成熟。由于現(xiàn)階段陽(yáng)煤醫(yī)保的各定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)屬于公立性醫(yī)院，各醫(yī)療機(jī)構(gòu)為了生存與發(fā)展，為了獲取更大的醫(yī)療保險(xiǎn)經(jīng)費(fèi)，有些醫(yī)院就會(huì)發(fā)生違規(guī)行為的現(xiàn)象。對(duì)這些違規(guī)醫(yī)院，醫(yī)保機(jī)構(gòu)不會(huì)取消其資格，這就極大地加重了監(jiān)督的困難，使得醫(yī)保機(jī)構(gòu)出現(xiàn)監(jiān)管不力的現(xiàn)象，造成了資金的流失。

2.對(duì)醫(yī)院約束和管理力度不夠。醫(yī)保機(jī)構(gòu)對(duì)醫(yī)療機(jī)構(gòu)實(shí)行總量控制，定額支付制度，限制了醫(yī)藥費(fèi)用總額，確保了醫(yī)療統(tǒng)籌資金不超支。但對(duì)醫(yī)藥費(fèi)用的結(jié)構(gòu)，醫(yī)藥費(fèi)用發(fā)生的效率以及所產(chǎn)生的效益，考核管理不足，導(dǎo)致醫(yī)院更愿意將醫(yī)藥費(fèi)用用在成本低，而利潤(rùn)高的治療費(fèi)、檢查費(fèi)以及其它已投資設(shè)備的各種項(xiàng)目上，藥費(fèi)所占的份額被盡可能壓低，造成職工診療用藥單一。

3.存在免費(fèi)醫(yī)?？ǚ簽E使用和冒卡就醫(yī)的問(wèn)題。為滿足離休干部、符合離休條件的建國(guó)前參加工作的退休老工人、四級(jí)以上退休工殘人員這些企業(yè)中的特殊群體就醫(yī)的需要，企業(yè)為他們辦理了免費(fèi)醫(yī)保卡，即就醫(yī)過(guò)程中的所有項(xiàng)目都是免費(fèi)的，全免人員看病、開(kāi)藥無(wú)論花多少錢(qián)，自己不花一分錢(qián)。一些不自覺(jué)的人認(rèn)為“這是自己的待遇不花白不花，花起來(lái)很隨便”，滋長(zhǎng)了免費(fèi)醫(yī)療卡濫用的不正之風(fēng)。一方面一人全免全家受益，小病大養(yǎng)，空掛床住院，醫(yī)生給患者開(kāi)大處方等等；另一方面將磁卡借給親戚朋友，而醫(yī)院由于就醫(yī)者數(shù)量多，對(duì)醫(yī)?？ǖ墓芾聿怀墒?，醫(yī)院很難做到核對(duì)是否是本人持卡就醫(yī)。因此，出現(xiàn)了許多沒(méi)有醫(yī)?？ǖ膯T工或非本企業(yè)人員借用醫(yī)?？ǖ默F(xiàn)象，冒名開(kāi)藥、冒名檢查、冒名住院的現(xiàn)象比較嚴(yán)重。造成了醫(yī)療費(fèi)用的大幅增長(zhǎng)，不僅給社會(huì)帶來(lái)不正當(dāng)?shù)娘L(fēng)氣，也給企業(yè)增加了醫(yī)保費(fèi)用上負(fù)擔(dān)，造成醫(yī)療統(tǒng)籌金的大量流失和浪費(fèi)。

4.如何監(jiān)督醫(yī)療行為和收費(fèi)的問(wèn)題。完全依靠患者自己去監(jiān)督醫(yī)療行為和收費(fèi)，不可能也不現(xiàn)實(shí)。由于醫(yī)患雙方的信息不對(duì)稱,即患者缺乏對(duì)醫(yī)療服務(wù)的質(zhì)量和數(shù)量進(jìn)行事先判斷的知識(shí)和能力,在求醫(yī)的過(guò)程中,患者缺乏對(duì)醫(yī)療服務(wù)的提供者所提供服務(wù)的質(zhì)與量是否符合自己病情的準(zhǔn)確信息。另一方面患者在接受治療時(shí)不能討價(jià)還價(jià),其偏好與選擇同在市場(chǎng)上選購(gòu)其他物品與服務(wù)不一樣,對(duì)醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)的選擇完全處于一種被動(dòng)狀態(tài),很難控制醫(yī)療服務(wù)的種類與數(shù)量。在這種情況下,當(dāng)醫(yī)院和醫(yī)生的收入與其所提供的醫(yī)療服務(wù)數(shù)量相聯(lián)系時(shí),在利益驅(qū)動(dòng)下,醫(yī)院提供過(guò)度服務(wù)、亂收費(fèi)，醫(yī)生給患者開(kāi)大處方、小病大醫(yī)就成為一種必然出現(xiàn)的情況。

5.醫(yī)院的醫(yī)療收費(fèi)缺乏監(jiān)督。雖然山西省有醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，國(guó)家有藥品最高限價(jià)，但是除了物價(jià)局和藥品監(jiān)督局每年一次的象征性檢查外，其它時(shí)間就沒(méi)有了監(jiān)督。導(dǎo)致醫(yī)院在利益驅(qū)動(dòng)下，擅自提高標(biāo)準(zhǔn)，巧立名目亂收費(fèi)、隨意收費(fèi)等。

二、醫(yī)保管理的對(duì)策

1.建立實(shí)時(shí)有效的監(jiān)督管理機(jī)制。在醫(yī)院的運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，大多數(shù)醫(yī)院實(shí)行“以藥養(yǎng)醫(yī)”的制度，這種機(jī)制為醫(yī)保管理工作造成了很大的難度。此外，由于大多數(shù)患者缺乏醫(yī)藥知識(shí)，難以擺脫對(duì)醫(yī)生的依賴，而這就會(huì)造成醫(yī)?；鸬拇罅坷速M(fèi)，醫(yī)保部門(mén)必須對(duì)這種狀況形成有效的監(jiān)督控制和實(shí)時(shí)的跟蹤，建立有效合理的監(jiān)督機(jī)制。對(duì)社會(huì)反映大，問(wèn)題多的病人，重點(diǎn)病種進(jìn)行重點(diǎn)檢查，對(duì)有疑問(wèn)且難以確定的問(wèn)題，應(yīng)進(jìn)行全面跟蹤檢查，在實(shí)行過(guò)程中發(fā)現(xiàn)違規(guī)的問(wèn)題應(yīng)及時(shí)做好登記，做好監(jiān)督工作。

2.更新醫(yī)保觀念，不斷開(kāi)拓新思路。由于醫(yī)療政策的不斷調(diào)整和完善，定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)的醫(yī)療服務(wù)觀念往往隨著政策調(diào)整發(fā)生變化，在管理工作中醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)也應(yīng)根據(jù)醫(yī)保政策的調(diào)整和醫(yī)療機(jī)構(gòu)服務(wù)觀念的變化而不斷探索管理工作新思路，調(diào)整管理辦法，研究新措施，不能停留在原始的管理辦法上。否則就不可能發(fā)現(xiàn)新問(wèn)題、新矛盾，管理工作就會(huì)處于被動(dòng)的局面。

3.建立全免人員的激勵(lì)政策。對(duì)離休干部、符合離休條件的退休老工人、因工全殘退休職工給予一定的健康激勵(lì)政策，除個(gè)人賬戶外每年另加注4000元的年度醫(yī)療金，用于住院押金和醫(yī)療費(fèi)用結(jié)算，年度醫(yī)療金余額到當(dāng)年12月底結(jié)清，余額的50%獎(jiǎng)勵(lì)給本人。

4.不斷完善醫(yī)保的信息平臺(tái)，建立實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)平臺(tái)。為了滿足“實(shí)時(shí)管理”的需要，必須完成計(jì)算機(jī)“實(shí)時(shí)管理”系統(tǒng)，對(duì)住院病人的醫(yī)療、檢查、用藥情況實(shí)行監(jiān)察，對(duì)反復(fù)住院病人進(jìn)行監(jiān)控，對(duì)特殊病種、特殊治療隨時(shí)備案登記。

（1）設(shè)立醫(yī)院藥品量化管理功能，醫(yī)保藥品在最初錄入時(shí)按照藥品最小規(guī)格進(jìn)行了處方量的控制，計(jì)算機(jī)系統(tǒng)對(duì)所有醫(yī)保藥品的最大處方量自動(dòng)設(shè)限（急性病用藥3日量，慢性病用藥15日量），系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算用藥天數(shù)并做記錄，職工開(kāi)醫(yī)保藥受到量化限制，在系統(tǒng)記錄時(shí)間內(nèi)，不得重復(fù)開(kāi)藥。這樣就使大處方、冒名開(kāi)藥、亂開(kāi)藥的現(xiàn)象明顯減少。

（2）設(shè)立慢性病系統(tǒng)化管理監(jiān)控。職工患指定的慢性病，醫(yī)保中心根據(jù)按國(guó)家慢性病診斷標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行確認(rèn)后錄入計(jì)算機(jī)系統(tǒng)，系統(tǒng)對(duì)慢性病與特定用藥進(jìn)行對(duì)應(yīng)，未登記慢性病的患者，就醫(yī)對(duì)相應(yīng)的特定用藥不予劃價(jià)，合理地管理了特殊藥品。

三、小結(jié)

第4篇：企業(yè)管理資金論文范文

【論文關(guān)鍵詞】多元化經(jīng)營(yíng)的電力集團(tuán)資金管理財(cái)務(wù)公司

資金是企業(yè)的血液，是企業(yè)得以生存、發(fā)展的外在表現(xiàn)形式，是企業(yè)欣欣向榮、蒸蒸日上、不斷發(fā)展的直接源動(dòng)力。任何企業(yè)的生存和發(fā)展都必須依賴于有效投入和合理運(yùn)作，科學(xué)的資金管理是企業(yè)發(fā)展壯大的有利保證，這對(duì)目前我國(guó)多元化經(jīng)營(yíng)的電力集團(tuán)這種多元化的經(jīng)濟(jì)聯(lián)合體尤其重要。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)迅猛發(fā)展的今天，尤其是我國(guó)加入WTO以后，來(lái)自國(guó)內(nèi)外的競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，如何加強(qiáng)電力集團(tuán)公司的資金集中管理，提高經(jīng)營(yíng)管理水平，已成為促進(jìn)電力集團(tuán)公司發(fā)展的重要課題。

一、多元化經(jīng)營(yíng)的電力集團(tuán)實(shí)行資金集中管理的必要性

1．多元化經(jīng)營(yíng)的電力集團(tuán)所屬單位較多，分布在全國(guó)各地，長(zhǎng)期以來(lái)企業(yè)資金帳戶分散，資金基本都沉淀在當(dāng)?shù)刭~戶，使用效率差，集團(tuán)公司可掌握、調(diào)度的資金量少，難以集中到足夠的資金來(lái)滿足生產(chǎn)、基建的需要，必要時(shí)還要依靠大量銀行貸款來(lái)解決投資和流動(dòng)資金短缺的問(wèn)題，使得資金成本居高不下，財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)沉重。通過(guò)資金集中管理，成立資金結(jié)算中心，以經(jīng)濟(jì)獎(jiǎng)罰措施及適當(dāng)?shù)男姓侄?，及時(shí)集中應(yīng)上交的資金及部分閑散資金，可以使分散、閑置的資金形成龐大、雄厚的資金優(yōu)勢(shì)，來(lái)保障重點(diǎn)項(xiàng)目的資金需要。

2．資金集中管理是強(qiáng)化多元化經(jīng)營(yíng)的電力集團(tuán)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的需要。資金的不足是制約多元化經(jīng)營(yíng)的電力企業(yè)集團(tuán)發(fā)展的重要因素。因此，公司集團(tuán)應(yīng)把資金增值作為增加經(jīng)濟(jì)效益的一大支柱來(lái)確立。同時(shí)，應(yīng)針對(duì)基層各單位經(jīng)濟(jì)管理工作有自成體系、相互封閉、互不往來(lái)的弊端，通過(guò)結(jié)算中組織資金調(diào)度，來(lái)強(qiáng)化企業(yè)資金流量的控制管理，加強(qiáng)企業(yè)之間的相互溝通、交流，提高企業(yè)管理水平。

3．資金集中管理，多元化經(jīng)營(yíng)的電力集團(tuán)可以通過(guò)結(jié)算中心對(duì)基層單位賬戶的監(jiān)管，通過(guò)預(yù)算管理對(duì)資金收支性質(zhì)的審核，降低企業(yè)非生產(chǎn)現(xiàn)金的支出，杜絕企業(yè)之間違規(guī)拆借，減少資金損失。

二、現(xiàn)有資金集中管理模式的不足

1．集權(quán)分權(quán)的程度掌握制度不合適。資金集中管理的總體原則“總體集中，適度分權(quán)”的度把握不好，在某些方面存在控制過(guò)細(xì)的問(wèn)題，缺乏靈活性，造成基層單位自主積極性不高，過(guò)分依賴集團(tuán)公司，自身風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)差。同時(shí)部分單位為逃避資金集中管理，利用一些不合規(guī)的手段套取資金，支付預(yù)算外項(xiàng)目，容易違反財(cái)務(wù)制度。

2．信息網(wǎng)絡(luò)支持手段滯后。目前只實(shí)現(xiàn)了資金預(yù)算管理系統(tǒng)和資金支付系統(tǒng)的對(duì)接，而資金預(yù)算系統(tǒng)只是一個(gè)單獨(dú)開(kāi)發(fā)的小模塊，與公司全面預(yù)算管理要求還有相當(dāng)大的差距，不能勝任資金集中管理的需求。財(cái)務(wù)信息傳遞及分析功能不足，缺乏有力的信息溝通手段，容易造成母公司信息掌握不完全，在部分事情的處理上形成決策效率低甚至失誤的現(xiàn)象，不僅降低了資金使用效率，而且容易給正常的基本建設(shè)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)負(fù)面影響。

3．環(huán)節(jié)增多，效率降低。由于管理系統(tǒng)和管理軟件不能全面滿足資金集中管理的需要，造成審批環(huán)節(jié)增多，而審批手段落后就造成財(cái)務(wù)人員工作負(fù)擔(dān)加重，時(shí)間效率下降，只注重細(xì)節(jié)和環(huán)節(jié)上的問(wèn)題，而缺乏全局考慮。

4．預(yù)算管理手段落后。由于目前沒(méi)有真正做到以全面預(yù)算管理為目標(biāo)的資金集中管理，只是達(dá)到了資金集中存放和相對(duì)的集中調(diào)配。資金管理沒(méi)有將資金的籌集、投放結(jié)合起來(lái)，資金的時(shí)間價(jià)值沒(méi)有充分得到利用。

三、完善對(duì)策

1．適當(dāng)把握集權(quán)與分權(quán)的尺度。多元化經(jīng)營(yíng)的電力企業(yè)集團(tuán)應(yīng)按照“總體集中，適度分權(quán)”的管理原則，在充分肯定集權(quán)的基礎(chǔ)上，打破高度集權(quán)，吸收集權(quán)與分權(quán)的優(yōu)點(diǎn)，適當(dāng)在某些方面實(shí)行分權(quán)。在集權(quán)方面，母公司主要在方向性和戰(zhàn)略性的問(wèn)題上進(jìn)行領(lǐng)導(dǎo)管理：在分權(quán)方面，各基層單位主要對(duì)具體的、戰(zhàn)術(shù)性的問(wèn)題，如成本管理、費(fèi)用控制等自行運(yùn)作管理，集團(tuán)予以宏觀指導(dǎo)。這樣做，既不影響某些集團(tuán)所屬單位的法人地位，有利于總部集中精力，做好市場(chǎng)和宏觀規(guī)劃，把握集團(tuán)的總體發(fā)展方向，又可建立科學(xué)合理、分工明確的崗位責(zé)任制和有效的激勵(lì)機(jī)制，從而提高全員參與資金集中管理的主動(dòng)性逐步規(guī)范資金運(yùn)行機(jī)制，最大限度地規(guī)避和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)積極規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)、提高資金使用效率、降低資金成本的資金管理目標(biāo)。綜合考慮多元化經(jīng)營(yíng)的電力企業(yè)集團(tuán)情況，以下幾方面的權(quán)力應(yīng)集中到集團(tuán)本部：(1)投資決策權(quán)：包括對(duì)各成員單位新建、擴(kuò)建、改造、修繕投資和對(duì)外股權(quán)投資的決策權(quán)應(yīng)該集中。(2)各成員單位接受外部投、融資的決策權(quán)。為了更好的控制整個(gè)集團(tuán)的融資風(fēng)險(xiǎn)，保持合理的資本結(jié)構(gòu)，避免因融資不當(dāng)而危及集團(tuán)生存，公司應(yīng)把握以下融資決策權(quán)：重大投資項(xiàng)目的融資、超過(guò)資產(chǎn)負(fù)債率按權(quán)限的舉債融資、導(dǎo)致股權(quán)比例變動(dòng)的融資、增加注冊(cè)資本的融資、成員單位的并購(gòu)融資與租賃融資、發(fā)行債券、發(fā)行股票以及成員單位改制中所涉及的融資問(wèn)題。(3)成員單位資產(chǎn)重組的決策權(quán)。包括成員單位對(duì)外投資、合并、分立、轉(zhuǎn)讓、改制等資本運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的決策權(quán)應(yīng)集中在集團(tuán)。(4)重要財(cái)務(wù)政策的制定權(quán)不能分散到各成員單位。(5)基本建設(shè)和技術(shù)改造項(xiàng)目的貸款權(quán)、流動(dòng)資金的貸款權(quán)、對(duì)外擔(dān)保以及企業(yè)所得稅的結(jié)算權(quán)應(yīng)該由集團(tuán)集中管理。

第5篇：企業(yè)管理資金論文范文

1.1企業(yè)年金的概念。

企業(yè)年金是在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，企業(yè)在國(guó)家政策的指導(dǎo)下，根據(jù)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)狀況建立的，并為企業(yè)員工提供一定退休收入保障的補(bǔ)充性養(yǎng)老制度，是企業(yè)員工福利的重要一部分。企業(yè)年金是人力資源管理系統(tǒng)中的重要內(nèi)容，它是企業(yè)管理者為了吸引與留住員工而為員工設(shè)定的一種福利養(yǎng)老金。

1.2企業(yè)年金的特點(diǎn)。

一是具有養(yǎng)老保障性。企業(yè)年金的建立主要是為了保障員工在退休之后的生活，是我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的重要補(bǔ)充；二是具有福利性。企業(yè)年金制度在我國(guó)法律層面上具有非強(qiáng)制性，因此企業(yè)建立年金制度具有很強(qiáng)的員工福利性，是企業(yè)為員工提供的福利政策；三是管理方式多樣化。目前企業(yè)年金的管理模式存在多樣性，有的企業(yè)有自己管理，有的則交由中介部門(mén)管理，有的則由金融機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)；四是國(guó)家給予了一定的優(yōu)惠政策。國(guó)家對(duì)企業(yè)年金的投資等活動(dòng)給予了相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策。

2企業(yè)年金與人力資源管理的關(guān)系

企業(yè)年金的存在對(duì)企業(yè)人力資源的管理過(guò)程具有重要的促進(jìn)作用，從經(jīng)濟(jì)學(xué)角度分析：企業(yè)年金是人力資源投資計(jì)劃的重要組成部分，因此企業(yè)年金與人力資源管理之間有著密不可分的關(guān)系。

2.1企業(yè)年金有利于吸引人才。

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)就是人才的競(jìng)爭(zhēng)，如何獲取優(yōu)秀的人才取決于企業(yè)分配激勵(lì)機(jī)制和保險(xiǎn)福利機(jī)制，而企業(yè)年金的制度就恰好具有此種信號(hào)功能：筆者對(duì)海南省某家民營(yíng)企業(yè)的人才結(jié)構(gòu)現(xiàn)狀進(jìn)行調(diào)查：2009年該企業(yè)沒(méi)有實(shí)施企業(yè)年金制度，企業(yè)員工規(guī)模為3020人，該企業(yè)的人才流動(dòng)率為28.3%，2010年該企業(yè)開(kāi)始實(shí)施企業(yè)年金制度，企業(yè)年金費(fèi)用由企業(yè)與職工共同繳納，年金規(guī)模2000多萬(wàn)；2011年，年金規(guī)模為3000多萬(wàn)，同時(shí)企業(yè)的員工人數(shù)增長(zhǎng)迅速，已經(jīng)有2800人，并且人才流動(dòng)率僅為5%，有效地解決了企業(yè)用工荒的問(wèn)題。

2.2企業(yè)年金有利于增強(qiáng)員工的就業(yè)安全感。

企業(yè)年金是通過(guò)將員工的當(dāng)期收入延期支付，實(shí)現(xiàn)了對(duì)員工的激勵(lì)與穩(wěn)定作用，在知識(shí)時(shí)代經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，企業(yè)培養(yǎng)一名合格的員工需要消耗企業(yè)大量的經(jīng)濟(jì)費(fèi)用，這無(wú)形之中增加了企業(yè)的運(yùn)行成本，然而員工自身人力資本的增加并不會(huì)為企業(yè)帶來(lái)直接的經(jīng)濟(jì)效益，反而企業(yè)的人力資本投資的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)越來(lái)越大，因?yàn)閮?yōu)秀員工有可能被別的企業(yè)“挖走”，因此如何在提高員工素質(zhì)的同時(shí)減少投資風(fēng)險(xiǎn)成為企業(yè)人力資源管理需要面臨的主要問(wèn)題。企業(yè)年金作為一種延期支付方式，它能夠有效地約束員工的離職行為，因?yàn)閱T工一旦離職企業(yè)年金中以養(yǎng)老儲(chǔ)蓄積累的資產(chǎn)就無(wú)法支付，影響員工的經(jīng)濟(jì)收益。因此企業(yè)年金有利于降低企業(yè)人力資本投資風(fēng)險(xiǎn)、提高員工隊(duì)伍的穩(wěn)定性。

2.3有利于降低企業(yè)福利成本，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。

我國(guó)相關(guān)法律規(guī)定對(duì)于企業(yè)建立企業(yè)年金的繳費(fèi)支出可以從企業(yè)和個(gè)人所得稅中扣除，這樣一來(lái)大大降低了企業(yè)因?yàn)榻⑵髽I(yè)年金而需要支付的稅收費(fèi)用，企業(yè)稅收費(fèi)用支出的減少，必然會(huì)降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用成本，同時(shí)企業(yè)以最小的成本構(gòu)建的企業(yè)年金制度會(huì)大大改善企業(yè)與員工的關(guān)系，進(jìn)而激發(fā)員工的工作積極性，提高員工的工作效率，增強(qiáng)企業(yè)在市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)力。

2.4企業(yè)年金有利于企業(yè)人力資源的更新。

由于企業(yè)的不斷發(fā)展，企業(yè)需要及時(shí)根據(jù)市場(chǎng)發(fā)展要求補(bǔ)充符合市場(chǎng)發(fā)展規(guī)律的優(yōu)秀人才，但是由于現(xiàn)有老職工受到各種因素的影響他們不愿意退出工作崗位，在此情況下，企業(yè)通過(guò)企業(yè)年金制度可以促使老員工選擇退休，比如企業(yè)可以通過(guò)制定與調(diào)整有利于企業(yè)員工退休的方案促使他們選擇自動(dòng)退休，這樣一來(lái)就可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)員工的新老交替，及時(shí)保障人力資源的更新。

3企業(yè)年金應(yīng)用于長(zhǎng)期激勵(lì)機(jī)制方面存在的困難與問(wèn)題

3.1我國(guó)的相關(guān)法律法規(guī)還不完善。

首先，企業(yè)年金管理涉及的部門(mén)比較多，但是到目前為止還沒(méi)有出臺(tái)一部針對(duì)企業(yè)年金制度的具體法律法規(guī)，結(jié)果造成一旦出現(xiàn)企業(yè)年金糾紛就導(dǎo)致適用的法律存在爭(zhēng)議，比如企業(yè)年金糾紛既屬于合同法范疇也屬于勞動(dòng)法范疇，最終導(dǎo)致糾紛的解決難以實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一化管理與約束；其次，稅收優(yōu)惠政策不完善。目前我國(guó)針對(duì)企業(yè)年金制度的優(yōu)惠稅收政策還沒(méi)有明確的規(guī)定，目前每個(gè)省份所出臺(tái)的企業(yè)年金稅收優(yōu)惠政策主要由各個(gè)省份自己制定，這對(duì)于實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的一體化發(fā)展非常不利。

3.2企業(yè)年金的運(yùn)作存在許多問(wèn)題。

首先，企業(yè)年金的投資渠道狹窄。由于我國(guó)的企業(yè)年金市場(chǎng)發(fā)展還不成熟，企業(yè)年金的投資渠道比較狹窄，目前主要的投資方向是銀行存款和國(guó)債，這些投資渠道獲得的效益非常低，滿足不了企業(yè)年金的增值需求；其次，賦益權(quán)問(wèn)題。目前我國(guó)企業(yè)對(duì)于企業(yè)年金的領(lǐng)取做出了明確的規(guī)定，即要等職工退休之后才可以領(lǐng)取，這樣就會(huì)產(chǎn)生許多不公平的現(xiàn)象；最后，企業(yè)年金的成本比較高。社會(huì)基金管理公司在企業(yè)年金時(shí)要求的費(fèi)過(guò)高，造成企業(yè)年金參與基金運(yùn)作的積極性不高。

4通過(guò)企業(yè)年金激勵(lì)員工的具體對(duì)策

4.1根據(jù)企業(yè)人力資源戰(zhàn)略合理確定企業(yè)年金計(jì)劃覆蓋人群。

企業(yè)年金建立的最終目的是提高員工的工作積極性，吸引與留住優(yōu)秀的人才。因此企業(yè)年金計(jì)劃的制定一定要與企業(yè)的整體人力資源戰(zhàn)略相結(jié)合。合理的企業(yè)年金體系不僅能夠完善與補(bǔ)充企業(yè)的薪酬福利體系，而且還能激發(fā)員工的工作積極性、提高企業(yè)的凝聚力，相反不合理的企業(yè)年金制度不僅會(huì)增加企業(yè)的福利成本，還會(huì)引起員工之間的矛盾，影響企業(yè)的整體健康發(fā)展，因此企業(yè)年金的建立必須要密切結(jié)合企業(yè)的人力資源戰(zhàn)略：首先，企業(yè)年金的確定要考慮企業(yè)需要什么樣的人才，并且針對(duì)不同的員工制定不同標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)年金標(biāo)準(zhǔn)；其次，企業(yè)年金計(jì)劃要與企業(yè)人員結(jié)構(gòu)相匹配。企業(yè)年金在建立之前要充分考慮企業(yè)現(xiàn)有的人員結(jié)構(gòu)，并且通過(guò)合理的企業(yè)年金方案激發(fā)員工的工作激情；最后，企業(yè)年金計(jì)劃要與企業(yè)產(chǎn)業(yè)類型相匹配。要根據(jù)企業(yè)產(chǎn)業(yè)的性質(zhì)選擇合適的企業(yè)年金模式，比如企業(yè)屬于新型企業(yè)的話，企業(yè)年金方案就要重點(diǎn)考慮服務(wù)年限的限制，根據(jù)工作年限劃分收益比例，以此避免人員的流失。

4.2提高對(duì)企業(yè)年金的認(rèn)識(shí)。

一是提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)者對(duì)企業(yè)年金的認(rèn)識(shí)。企業(yè)經(jīng)營(yíng)者要轉(zhuǎn)變觀念，樹(shù)立起長(zhǎng)期意識(shí)，充分認(rèn)識(shí)企業(yè)年金是一種有效的激勵(lì)手段。企業(yè)可以根據(jù)員工對(duì)企業(yè)貢獻(xiàn)的大小設(shè)計(jì)有差別的企業(yè)年金保險(xiǎn)待遇，并對(duì)其進(jìn)行系統(tǒng)的設(shè)計(jì)和管理；二是提高員工對(duì)企業(yè)年金的認(rèn)識(shí)。員工要充分認(rèn)識(shí)企業(yè)年金制度，轉(zhuǎn)變自己的養(yǎng)老意識(shí)，意識(shí)到企業(yè)年金的重要性并且要轉(zhuǎn)變自己的短缺利益觀念，將實(shí)現(xiàn)企業(yè)的利益與個(gè)人利益相結(jié)合，明白員工個(gè)人利益的滿足建立在企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益增長(zhǎng)的基礎(chǔ)上。

4.3完善企業(yè)年金制度。

首先，要?jiǎng)?chuàng)造良好的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境和法律環(huán)境，建立和完善相關(guān)的法律法規(guī)。基于企業(yè)年金在實(shí)踐中所存在的問(wèn)題，我國(guó)要盡快出臺(tái)針對(duì)企業(yè)年金的法律；其次，建立明確的企業(yè)年金稅收優(yōu)惠政策：一是要在資金來(lái)源上，對(duì)企業(yè)和雇員用于繳納企業(yè)年金的收入，實(shí)行稅前列支、計(jì)入成本的優(yōu)惠政策，同時(shí)職工個(gè)人繳納的部分應(yīng)免交個(gè)人所得稅。二是國(guó)家應(yīng)對(duì)企業(yè)年金所形成基金的投資運(yùn)營(yíng)實(shí)行優(yōu)惠政策，對(duì)企業(yè)年金投資運(yùn)營(yíng)的收益免征所得稅，以確?；鸬谋Ｖ翟鲋?。

4.4提高企業(yè)年金管理的透明度。

第6篇：企業(yè)管理資金論文范文

關(guān)鍵詞：施工企業(yè)；資金；管理

施工企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自兩個(gè)方面：①經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；②管理風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于施工企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，堅(jiān)持審慎穩(wěn)健的經(jīng)營(yíng)理財(cái)觀念，注重平衡資金運(yùn)作的收益性、安全性，最大限度地防范資金風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)管理風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化資金監(jiān)管，嚴(yán)格依法運(yùn)作，規(guī)范資金結(jié)算，建立資金的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和約束機(jī)制，對(duì)資金流實(shí)行動(dòng)態(tài)全過(guò)程跟蹤監(jiān)督，積極主動(dòng)防范各種資金風(fēng)險(xiǎn)。施工企業(yè)應(yīng)從以下幾個(gè)方面加強(qiáng)對(duì)資金的管理。

1根據(jù)資金需求編制資金預(yù)算

預(yù)測(cè)、預(yù)算工作做的好，對(duì)未來(lái)企業(yè)的資金總需求是多少、資金來(lái)源有多少、融資需求是多少、各時(shí)間段資金預(yù)計(jì)支出是多少、企業(yè)現(xiàn)金流量情況等支出能做到胸中有數(shù)，并按照資金預(yù)算有條不紊組織資金運(yùn)作，做到統(tǒng)籌兼顧、合理安排。相反，則會(huì)使企業(yè)資金管理思路混亂，資金運(yùn)作未來(lái)方向不明，資金周轉(zhuǎn)失衡，其重要的外在表現(xiàn)就是企業(yè)資金短缺。

2完善資金管理的內(nèi)控制度

2．1建立健全資金運(yùn)用的審批、授權(quán)，大額資金的集體決策審批及支付聯(lián)簽制度

嚴(yán)格管理現(xiàn)金、借款付款的審批手續(xù)，實(shí)行“一支筆”審批制度。支付大額資金必須要通過(guò)集體討論，而且由單位行政主要負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)（經(jīng)濟(jì)）師、財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人共同簽字同意，財(cái)務(wù)部門(mén)才能辦理支付手續(xù)。單位定編沒(méi)有總會(huì)計(jì)（經(jīng)濟(jì)）師崗位的，聯(lián)簽制度責(zé)任人分別是單位主要負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。

2．2各項(xiàng)目部資金都要實(shí)行財(cái)務(wù)部歸口管理，統(tǒng)一調(diào)撥

施工企業(yè)施工地點(diǎn)比較分散，相應(yīng)的會(huì)在施工所在地成立施工項(xiàng)目部，并且開(kāi)設(shè)賬戶進(jìn)行日常的核算，必須要求各項(xiàng)目部在同一施工地點(diǎn)只能開(kāi)立一個(gè)銀行賬戶，并且要及時(shí)地同財(cái)務(wù)部進(jìn)行結(jié)算，使財(cái)務(wù)能夠?qū)?xiàng)目部的資金進(jìn)行有效的監(jiān)管。

2．3加大到期債權(quán)的催收力度

多數(shù)施工企業(yè)應(yīng)收工程款數(shù)額巨大，欠款戶數(shù)多，且相當(dāng)一部分應(yīng)收賬款賬齡長(zhǎng)。應(yīng)收賬款占流動(dòng)資產(chǎn)的比例大，如某企業(yè)2003年三季度流動(dòng)資產(chǎn)22．87億元，完成產(chǎn)值13．1億元，應(yīng)收賬款10．45億元，應(yīng)收賬款占流動(dòng)資產(chǎn)的45．7％，相當(dāng)于建安工程已完計(jì)價(jià)款的80％未回收。針對(duì)這種情況，企業(yè)要根據(jù)應(yīng)收賬齡長(zhǎng)短、對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)資信狀況、回收的難易程度，制定應(yīng)收賬款的管理獎(jiǎng)懲辦法，并確定落實(shí)兌現(xiàn)，要發(fā)揮職工各自的優(yōu)勢(shì)，在清收小組的領(lǐng)導(dǎo)下積極組織清收。

3加大承攬工程力度，積極開(kāi)拓市場(chǎng)

企業(yè)要想生存和發(fā)展，必須要做大做強(qiáng)，就需要企業(yè)積極進(jìn)行工程項(xiàng)目的承攬，不斷提升自身水平，爭(zhēng)取將企業(yè)資質(zhì)提升一個(gè)高度，這樣才能以更大的優(yōu)勢(shì)去開(kāi)拓市場(chǎng)，才能夠?qū)で笮碌慕?jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)。

4努力盤(pán)活資金，提高資金利用效率

4．1建立壞賬準(zhǔn)備金制度

一般來(lái)說(shuō)，應(yīng)收賬款余額越大，壞賬損失也越大，很多企業(yè)也因此積重難返，所以必須建立壞賬準(zhǔn)備金制度。

4．2建立債務(wù)人檔案

全面系統(tǒng)綜合分析債務(wù)人狀況。通常我們?cè)u(píng)價(jià)客戶資信程度的方法是“5C”評(píng)價(jià)法。目前，很多大型企業(yè)已經(jīng)很好的開(kāi)展了這項(xiàng)工作，做得非常有效，它們叫作客戶關(guān)系管理，組織機(jī)構(gòu)叫作客戶管理部。相對(duì)來(lái)講，我們?cè)谶@方面的工作比較薄弱。對(duì)于施工企業(yè)，我們的債務(wù)人大致可分為兩類：行政事業(yè)單位和企業(yè)法人單位。一般來(lái)講，行政事業(yè)單位的信譽(yù)度較高，因?yàn)樗姓鳛楸尘?。但是往往是有著政府背景的行政事業(yè)單位作為業(yè)主或甲方而拖欠工程款較為嚴(yán)重，其原因有建設(shè)資金不到位，也有資金挪用。企業(yè)法人也同樣存在這種狀況，但是就是因?yàn)橛袩o(wú)政府背景而出現(xiàn)了較為復(fù)雜的情況。

4．3加強(qiáng)應(yīng)收賬款的清收

第7篇：企業(yè)管理資金論文范文

(一)強(qiáng)化企業(yè)人員的資金管理意識(shí)

想要做好企業(yè)的資金管理，首先要使企業(yè)員工的資金管理意識(shí)得到強(qiáng)化。從本質(zhì)上來(lái)說(shuō)，企業(yè)的資金管理工作的開(kāi)展涉及到了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)。所以，資金管理工作并不能只依靠財(cái)務(wù)人員來(lái)進(jìn)行，而是要在企業(yè)全體員工的配合下來(lái)完成的。所以，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該做好企業(yè)全體員工的培訓(xùn)，從而使企業(yè)人員認(rèn)識(shí)到在新形勢(shì)下加強(qiáng)企業(yè)的資金管理具有一定的重要性，進(jìn)而使他們的資金管理意識(shí)得到加強(qiáng)。

(二)重視資金的回收率

在新形勢(shì)下，很多煤炭企業(yè)的資金都相對(duì)緊張，進(jìn)而導(dǎo)致了企業(yè)資金的流動(dòng)性不強(qiáng)。所以，為了使企業(yè)擁有足夠的資金進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，管理人員應(yīng)該重視起資金的回收率問(wèn)題。首先，在銷(xiāo)售情況不樂(lè)觀的情況下，企業(yè)應(yīng)該適當(dāng)?shù)臏p少在煤炭生產(chǎn)上的資金投入，使企業(yè)的煤炭庫(kù)存量維持平衡的狀態(tài)。其次，企業(yè)應(yīng)該將一部分資金投入到擴(kuò)展企業(yè)銷(xiāo)售市場(chǎng)的工作中，從而使企業(yè)的資金得到周轉(zhuǎn)。再者，要做好對(duì)客戶的回款時(shí)限和欠款情況等信息的分析和跟蹤工作，從而對(duì)不同的客戶采用不同的銷(xiāo)售策略，進(jìn)而提高資金的回收率。另外，要制定資金的回款責(zé)任制度，從而使資金回收工作的責(zé)任落實(shí)到個(gè)人身上，進(jìn)而加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員對(duì)資金回收情況的重視程度。

(三)實(shí)行資金預(yù)算管理機(jī)制

為了緩解新形勢(shì)下企業(yè)資金緊張的困境，企業(yè)應(yīng)該實(shí)行資金預(yù)算管理機(jī)制，進(jìn)而使企業(yè)的資金得到合理的分配。首先，企業(yè)應(yīng)該建立資金預(yù)算管理體系，進(jìn)行企業(yè)現(xiàn)金流量的管理。其次，企業(yè)要按月度、季度來(lái)進(jìn)行企業(yè)資金的預(yù)算管理，從而根據(jù)資金的使用情況進(jìn)行預(yù)算計(jì)劃的及時(shí)調(diào)整，進(jìn)而使預(yù)算管理制度能夠得到落實(shí)。再者，在進(jìn)行企業(yè)資金的預(yù)算管理時(shí)，企業(yè)要建立較為科學(xué)的現(xiàn)金流量分析體系，找出企業(yè)資金流動(dòng)情況的規(guī)律，進(jìn)而較為科學(xué)的制定預(yù)算管理機(jī)制。

(四)規(guī)避資金管理風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)的資金管理工作會(huì)存在著一定的風(fēng)險(xiǎn)，只有適當(dāng)?shù)倪M(jìn)行這些風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避，才能保證企業(yè)的財(cái)務(wù)安全，促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)久發(fā)展。一方面，企業(yè)要建立自身的財(cái)務(wù)結(jié)算中心，使企業(yè)的資金得到統(tǒng)一的管理和調(diào)度，進(jìn)而保證企業(yè)資金的安全。另一方面，企業(yè)要有專人進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析，制定相應(yīng)的對(duì)策來(lái)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的防范，以最大程度的規(guī)避資金管理風(fēng)險(xiǎn)。再者，要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的培訓(xùn)，使他們具有一定的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，保證企業(yè)財(cái)務(wù)的安全。

(五)加強(qiáng)對(duì)資金管理的監(jiān)督

為了進(jìn)一步保證企業(yè)資金的安全，要使企業(yè)的資金管理工作一直處于有力的監(jiān)督管理之下進(jìn)行。一方面，企業(yè)要建立內(nèi)部控制制度，使企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)在規(guī)范的程序下進(jìn)行。另一方面，企業(yè)要制定資金管理制度，并保證制度能夠得到及時(shí)更新，保證資金管理工作有序的開(kāi)展。再者，企業(yè)要利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金流的管理，保證企業(yè)資金管理信息能夠得到及時(shí)的更新，加強(qiáng)對(duì)資金管理工作的監(jiān)督。

二、結(jié)論

第8篇：企業(yè)管理資金論文范文

1.企業(yè)現(xiàn)金管理中存在的問(wèn)題分析企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金管理的過(guò)程中經(jīng)常存在沒(méi)有實(shí)施日清日結(jié)的管理，出納人員的收到現(xiàn)金后沒(méi)有按照資金管理的制度將這些現(xiàn)金存入銀行，而是收到保險(xiǎn)柜留作備用，長(zhǎng)期以來(lái)就會(huì)導(dǎo)致管理上出現(xiàn)較多的漏洞，為一些有心之人挪用公款提供機(jī)會(huì)。企業(yè)資金管理人員沒(méi)有對(duì)應(yīng)付款和一些負(fù)債的項(xiàng)目進(jìn)行全面的管理，對(duì)各種款項(xiàng)的轉(zhuǎn)賬和核對(duì)不夠及時(shí)，導(dǎo)致收回的款項(xiàng)被挪用。在票據(jù)的收支過(guò)程中，有一些一式多聯(lián)的票據(jù)，在出票的過(guò)程中需要將這些票據(jù)進(jìn)行套寫(xiě)。利用復(fù)寫(xiě)的方式往往會(huì)使得票據(jù)聯(lián)和存根聯(lián)的金額不一致，從而在上報(bào)的過(guò)程中造成收多報(bào)少的現(xiàn)象。企業(yè)的一些采購(gòu)人員在采購(gòu)的過(guò)程中與外部人員進(jìn)行串通，在購(gòu)物時(shí)虛開(kāi)發(fā)票，甚至有一部分開(kāi)具的發(fā)票是空頭發(fā)票，使得企業(yè)的資金流失嚴(yán)重。

2.企業(yè)銀行存款的收支管理中存在的問(wèn)題分析銀行人員在對(duì)資金進(jìn)行管理的過(guò)程中往往存在著一些資金使用錯(cuò)誤或是支出金額錯(cuò)誤的現(xiàn)象，主要原因在于銀行人員擅自對(duì)銀行的對(duì)賬單進(jìn)行修改，一些人員借用手中的私權(quán)提取現(xiàn)金，對(duì)銀行賬單上面的支出金額進(jìn)行涂改，使其與銀行日記賬上面的金額相符，用這樣的方式掩蓋銀行存款減少的事實(shí)，從而達(dá)到中飽私囊的目的。企業(yè)的會(huì)計(jì)人員利用給銀行拉客戶的機(jī)會(huì)利用企業(yè)的公章在外面私自開(kāi)戶，打著企業(yè)更改開(kāi)戶銀行的旗號(hào)將單位的一些借款轉(zhuǎn)到自己的戶頭上面，從而給企業(yè)帶來(lái)較大的損失。企業(yè)的出納人員擅自簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票給其他單位，或是將企業(yè)的支票轉(zhuǎn)給他人使用，從而謀取更多的利益。

3.企業(yè)信用證結(jié)算中存在的問(wèn)題采用信用證結(jié)算方式會(huì)導(dǎo)致出口企業(yè)的結(jié)算存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，最常見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)是開(kāi)證行的欺詐風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)出口商將單據(jù)提交后，開(kāi)證行就需要履行相關(guān)的付款責(zé)任。但是在實(shí)際的業(yè)務(wù)管理過(guò)程中往往會(huì)有違背常規(guī)的行為，一些銀行為維護(hù)自身的利益，對(duì)單據(jù)進(jìn)行挑剔，以此來(lái)拒絕付款。

二、提高企業(yè)貨幣資金控制管理的措施

1.建立完善的貨幣資金控制管理制度企業(yè)資金管理控制的水平要想提高，就需要建立健全資金管理制度，完善企業(yè)的內(nèi)部資金管理結(jié)構(gòu)，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)和企業(yè)自身的發(fā)展情況建立資金管理體系。例如：建立貨幣資金預(yù)算管理制度，即計(jì)劃好企業(yè)在整個(gè)預(yù)算期中各時(shí)間段內(nèi)的貨幣資金的預(yù)算，在編制貨幣資金預(yù)算時(shí)，除了要關(guān)注長(zhǎng)期的貨幣資金預(yù)算外，還要重視短期的貨幣資金預(yù)算，對(duì)于與現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)相關(guān)的部門(mén)，即銷(xiāo)售部門(mén)、采購(gòu)部門(mén)等，其應(yīng)根據(jù)部門(mén)需要及企業(yè)的整體發(fā)展規(guī)劃提報(bào)部門(mén)預(yù)算，并經(jīng)各部門(mén)主管及財(cái)務(wù)部門(mén)的相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后，才能上報(bào)企業(yè)管理層批準(zhǔn)執(zhí)行，從而降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在發(fā)展運(yùn)營(yíng)的過(guò)程中應(yīng)該將所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)分離，明確企業(yè)部門(mén)和人員各自的職責(zé)和權(quán)限，根據(jù)不同職責(zé)的管理人員確定不同管理人員的責(zé)任，確保他們之間的職責(zé)相互獨(dú)立，避免企業(yè)內(nèi)部部門(mén)人員之間職責(zé)的相互交叉，尤其是財(cái)務(wù)部門(mén)的人員應(yīng)該各司其職。在貨幣資金的收付過(guò)程中，要加強(qiáng)賬戶與票據(jù)的管理，企業(yè)在交易完成后剩余的資金要交付到銀行中，對(duì)貨幣資金進(jìn)行支付的過(guò)程中應(yīng)該建立支付審批制度，嚴(yán)格按照企業(yè)的審批程序進(jìn)行資金的支付，還應(yīng)該根據(jù)資金金額的不同確定不同的審批程序，在進(jìn)行資金的審批之前應(yīng)該確保資金的首付齊全，在資金審批的過(guò)程中禁止越權(quán)審批。

2.加強(qiáng)監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制為了降低企業(yè)貨幣資金的風(fēng)險(xiǎn)，需要建立資金監(jiān)督管理制度，企業(yè)各個(gè)部門(mén)之間可以相互約束和監(jiān)督，從而使得貨幣資金管理的效率逐漸提高。企業(yè)的出納人員和管理層特批的人員才能接觸企業(yè)貨幣資金，其他人員不能接觸企業(yè)的貨幣資金。企業(yè)應(yīng)定期對(duì)貨幣資金的收支管理情況進(jìn)行定期的審查，尤其是容易出現(xiàn)問(wèn)題的環(huán)節(jié)，例如：貨幣資金的授權(quán)審批情況、收支業(yè)務(wù)是否符合業(yè)務(wù)流程、庫(kù)存現(xiàn)金賬目是否相符等，若發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施，并加以完善，以此有效降低貨幣資金的管理風(fēng)險(xiǎn)。此外，還需要社會(huì)各部門(mén)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)情況的監(jiān)督，將企業(yè)的貨幣資金監(jiān)督管理落實(shí)到位。貨幣資金管理的崗位應(yīng)該由多人承擔(dān)分管，各個(gè)管理層之間互相牽制和監(jiān)督，形成一種分工合作和嚴(yán)密監(jiān)督的牽制制度。企業(yè)的出納人員在登記現(xiàn)金賬和銀行存款的同時(shí)不得兼任其他會(huì)計(jì)賬的登記工作。在實(shí)際工作中，企業(yè)可從以下三方面進(jìn)行內(nèi)部控制：第一，對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行突擊盤(pán)點(diǎn)。據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，很多中小型企業(yè)只在年末才進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，其以出納盤(pán)出的現(xiàn)金為實(shí)存數(shù)額，并將其與總賬現(xiàn)金數(shù)額比較，看兩者數(shù)額是否一致，然后將其填入現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表。企業(yè)管理者應(yīng)重視現(xiàn)金的內(nèi)部控制，經(jīng)常性的對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行突擊盤(pán)點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理現(xiàn)金收支過(guò)程中存在的額問(wèn)題，并增強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的責(zé)任意識(shí)，以此保障現(xiàn)金的安全。第二，加強(qiáng)核查銀行存款的真實(shí)性，會(huì)計(jì)人員要定期對(duì)銀行存款業(yè)務(wù)進(jìn)行核對(duì)，通過(guò)核對(duì)后，方可出據(jù)會(huì)計(jì)報(bào)表，倘若發(fā)現(xiàn)日記賬與銀行對(duì)賬單不符，應(yīng)盡快查明原因，并對(duì)銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行編制。會(huì)計(jì)人員應(yīng)仔細(xì)核實(shí)每一筆銀行存款的收支，弄清未達(dá)賬項(xiàng)情況，避免銀行存款長(zhǎng)期未達(dá)現(xiàn)象發(fā)生。第三，加大審計(jì)力度，強(qiáng)化監(jiān)督職能。企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)該區(qū)別于財(cái)務(wù)部門(mén)，企業(yè)內(nèi)的貨幣資金內(nèi)部控制設(shè)計(jì)、運(yùn)作及操作中存有的問(wèn)題，審計(jì)人員都應(yīng)定期給予檢查，從而完善企業(yè)內(nèi)部控制和規(guī)范企業(yè)行為。

3.選擇信譽(yù)好的開(kāi)證行為了減少企業(yè)結(jié)算中存在的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)該選擇信譽(yù)度良好的開(kāi)證銀行，企業(yè)應(yīng)該對(duì)開(kāi)證銀行的信譽(yù)度進(jìn)行調(diào)查，從而確保銀行信息的真實(shí)性。此外，出口企業(yè)可以委托其他銀行對(duì)開(kāi)證銀行的資信進(jìn)行調(diào)查，然后讓國(guó)際權(quán)威的評(píng)審機(jī)構(gòu)對(duì)開(kāi)證行的考察結(jié)果進(jìn)行評(píng)審。

4.提高資金控制管理人員的素質(zhì)為了保證資金管理的工作人員能夠勝任管理資金的這項(xiàng)工作，應(yīng)該對(duì)資金管理人員的素質(zhì)不斷增強(qiáng)，優(yōu)化企業(yè)貨幣資金控制管理的用人機(jī)制。企業(yè)貨幣資金的管理需要承擔(dān)重大的責(zé)任，管理出現(xiàn)問(wèn)題就會(huì)給企業(yè)造成較大的損失，所以需要提高資金管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，確保工作人員在資金管理執(zhí)行的過(guò)程中具有較好的執(zhí)行力度，避免出現(xiàn)管理問(wèn)題。企業(yè)的發(fā)展離不開(kāi)員工的支持和努力，員工積極工作，各司其職能夠推動(dòng)企業(yè)的發(fā)展和進(jìn)步。健康向上的企業(yè)文化能夠激發(fā)員工工作的積極性，從而提高員工的工作熱情，還能夠?qū)T工起到激勵(lì)作用。所以需要加強(qiáng)企業(yè)的文化建設(shè)，讓員工更深層次的認(rèn)識(shí)到企業(yè)資金管理的重要性，讓他們?cè)诠ぷ鞯倪^(guò)程中遵守企業(yè)的各項(xiàng)規(guī)章制度，從而提高他們的責(zé)任感和使命感，保障企業(yè)管理的順利開(kāi)展。

三、結(jié)語(yǔ)

第9篇：企業(yè)管理資金論文范文

需要全球性資金管理的中國(guó)企業(yè)主要包括在海外擁有分支機(jī)構(gòu)、子公司、合資公司或生產(chǎn)基地的國(guó)企和民企，著眼于全球市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和在海外上市或準(zhǔn)備在海外上市的中國(guó)企業(yè)。

在海外資金管理方面，中國(guó)企業(yè)需要關(guān)注的事項(xiàng)包括銀行賬戶的管理、流動(dòng)資金的歸集、資金收付的優(yōu)化、網(wǎng)上銀行平臺(tái)的操作功能及其系統(tǒng)的安全性、外匯風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避以及銀行實(shí)施資金管理方案的能力和經(jīng)驗(yàn)。

鑒于眾多的中國(guó)企業(yè)實(shí)行“收支兩條線”的管理，企業(yè)應(yīng)在特定國(guó)家當(dāng)?shù)胤ㄒ?guī)容許的情況下，建立本國(guó)的資金歸集構(gòu)架，把所需資金從收款賬戶自動(dòng)劃轉(zhuǎn)到付款賬戶進(jìn)行必要付款，以減少人工轉(zhuǎn)賬操作及其帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

銀行賬戶管理

很多中國(guó)企業(yè)在全球不同的國(guó)家和地區(qū)擁有海外辦事處，如何有效地管理繁多且復(fù)雜的銀行關(guān)系及海外賬戶，同時(shí)確保閑置資金盡快集中回流是這些中國(guó)企業(yè)面臨的一大課題。

銀行賬戶管理的重點(diǎn)在于調(diào)整銀行關(guān)系和精簡(jiǎn)銀行賬戶，其中最關(guān)鍵的是：

減少銀行賬戶數(shù)量。企業(yè)在全球應(yīng)統(tǒng)一于同一家國(guó)際性銀行開(kāi)立收款和付款營(yíng)運(yùn)賬戶（包括本幣賬戶和外幣賬戶）。在個(gè)別偏遠(yuǎn)國(guó)家，海外辦事處可以繼續(xù)使用當(dāng)?shù)劂y行的服務(wù)，并且通過(guò)當(dāng)?shù)劂y行的SWIFTMT940電報(bào)，將每天的賬戶情況匯總到該國(guó)際性銀行，用于監(jiān)控賬戶的活動(dòng)及余額情況。

鑒于眾多的中國(guó)企業(yè)實(shí)行“收支兩條線”的管理，企業(yè)應(yīng)在特定國(guó)家當(dāng)?shù)胤ㄒ?guī)容許的情況下，建立本國(guó)的資金歸集構(gòu)架，把所需資金從收款賬戶自動(dòng)劃轉(zhuǎn)到付款賬戶進(jìn)行必要付款，以減少人工轉(zhuǎn)賬操作及其帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

通過(guò)合理簡(jiǎn)化銀行賬戶可以鞏固企業(yè)與銀行的關(guān)系，增加賬戶利用率，提高賬戶透明度，同時(shí)統(tǒng)一的銀行服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)也有利于提高企業(yè)的工作效率。

中國(guó)企業(yè)如果在特定國(guó)家擁有多家辦事處，可以在法規(guī)允許的情況下建立該國(guó)的內(nèi)部資金歸集構(gòu)架，將資金集中在一個(gè)主要賬戶，從而加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制。如果企業(yè)在海外辦事處有外幣資金，則可應(yīng)用跨境流動(dòng)資金管理。

集中流動(dòng)資金管理

全球流動(dòng)資金管理已經(jīng)成為增加資金投資回報(bào)率、降低集團(tuán)借債、減除不必要交易及銀行費(fèi)用、更有效控制外匯風(fēng)險(xiǎn)和更準(zhǔn)確計(jì)算現(xiàn)金流的最有效方法。中國(guó)企業(yè)如果在特定國(guó)家擁有多家辦事處，可以在法規(guī)允許的情況下建立該國(guó)的內(nèi)部資金歸集構(gòu)架，將資金集中在一個(gè)主要賬戶，從而加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制。如果企業(yè)在海外辦事處有外幣資金，則可應(yīng)用跨境流動(dòng)資金管理。企業(yè)可以通過(guò)開(kāi)立國(guó)際硬通貨幣（如美元）離岸賬戶作為地區(qū)資金管理中心來(lái)建立地區(qū)性現(xiàn)金池，盡量利用自動(dòng)跨境資金調(diào)撥以減少因人工轉(zhuǎn)賬而耗費(fèi)的時(shí)間和費(fèi)用，盡量減少累積在海外辦事處賬戶中的閑置資金，加快資金回流的速度，從而優(yōu)化閑置資金的運(yùn)用，提高投資回報(bào)。

流動(dòng)資金管理的構(gòu)架分為資金合流和虛擬現(xiàn)金池兩種方案。資金合流是通過(guò)實(shí)際的資金劃撥，將下屬賬戶中的存款和透支余額相互沖銷(xiāo)，以節(jié)約利息支出。同時(shí)，可以通過(guò)現(xiàn)金池集中管理所有下屬賬戶內(nèi)的資金。當(dāng)資金在不同公司的賬戶之間劃轉(zhuǎn)時(shí)，實(shí)際的資金流動(dòng)屬于公司間借貸。在虛擬現(xiàn)金池結(jié)構(gòu)中，銀行根據(jù)所有下屬賬戶的總余額計(jì)算利息，但并沒(méi)有實(shí)際的資金劃轉(zhuǎn)。

中國(guó)企業(yè)還需要注意跨境流動(dòng)資金管理所涉及的法律和稅務(wù)問(wèn)題。在法規(guī)方面，部分國(guó)家對(duì)公司間貸款或轉(zhuǎn)賬有所限制。另外在一些實(shí)行外匯管制的國(guó)家，本地居民賬戶和非本地居民賬戶之間的資金劃轉(zhuǎn)亦受到限制。至于稅務(wù)方面，所涉及的問(wèn)題包括：轉(zhuǎn)移定價(jià)——關(guān)聯(lián)公司間的交易應(yīng)該參照非關(guān)聯(lián)公司間的類似交易定價(jià)及其貸款利率的設(shè)定。

資本弱化——用于控制關(guān)聯(lián)公司間的負(fù)債水平。如果認(rèn)定存在資本弱化，稅務(wù)規(guī)定通常不允許關(guān)聯(lián)公司間貸款利息支出在稅前扣除。

預(yù)提稅——預(yù)提稅是指一國(guó)政府對(duì)沒(méi)有在該國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的外國(guó)公司取得的利息所得實(shí)行由支付方按支付金額扣繳所得稅的制度。

對(duì)于全球各地流動(dòng)資金管理，中國(guó)企業(yè)需要征詢法律和稅務(wù)機(jī)構(gòu)的意見(jiàn)。

通過(guò)有效的全球流動(dòng)資金管理，企業(yè)可以集中控制流動(dòng)資金，加快閑置資金回流速度，避免不必要的借貸和財(cái)務(wù)支出，統(tǒng)一運(yùn)用閑置資金以獲得較高的回報(bào)率。企業(yè)同時(shí)可以實(shí)時(shí)監(jiān)控集團(tuán)擁有的各種貨幣資金數(shù)額，從而更有效地控制外匯風(fēng)險(xiǎn)。

在付款授權(quán)方面，總部可以選擇由海外辦事處管理當(dāng)?shù)馗犊?。?duì)于金額較大的付款，總部亦可要求最終授權(quán)以加強(qiáng)監(jiān)控。

優(yōu)化資金收付

一個(gè)完善的資金管理方案致力于建立一站式的收付款管理服務(wù)，以總公司為核心進(jìn)行資金劃撥，同時(shí)授權(quán)海外辦事處管理當(dāng)?shù)厥崭犊顦I(yè)務(wù)，最大程度滿足境內(nèi)及跨境的付款需求，有效地實(shí)施“收支兩條線”管理。

付款

企業(yè)利用網(wǎng)上銀行平臺(tái)所提供的付款功能可以自動(dòng)化處理付款，進(jìn)行所有不同種類的付款簽發(fā)（包括國(guó)內(nèi)及跨境匯款，銀行內(nèi)部轉(zhuǎn)賬及自動(dòng)轉(zhuǎn)賬付款）。此外，支票外包服務(wù)可以減少人工簽發(fā)支票及郵寄的工作，節(jié)約成本并提高效率。

在付款授權(quán)方面，總部可以選擇由海外辦事處管理當(dāng)?shù)馗犊?。?duì)于金額較大的付款，總部亦可要求最終授權(quán)以加強(qiáng)監(jiān)控。

在流動(dòng)資金管理方面，企業(yè)可以根據(jù)各個(gè)海外辦事處的賬戶余額情況，利用網(wǎng)上銀行平臺(tái)，將海外賬戶的閑置資金調(diào)回總公司，或者從總公司下?lián)苜Y金以支持其海外業(yè)務(wù)。

企業(yè)選擇的網(wǎng)上銀行平臺(tái)應(yīng)具有付款通知功能，即可自動(dòng)向收款人或其它指定機(jī)構(gòu)發(fā)出電子郵件、自動(dòng)傳真或傳統(tǒng)郵件方式的付款通知書(shū)，從而有效地減少企業(yè)在處理付款信息傳送及查詢等方面的工作。

收款

收款涵蓋多個(gè)國(guó)家及多種收款渠道，其中包括匯款、現(xiàn)金收款和支票轉(zhuǎn)款。電子收款方式包括本地自動(dòng)結(jié)算收款、本地直接扣賬、本地電子轉(zhuǎn)賬、國(guó)際和本地電匯和銀行內(nèi)部轉(zhuǎn)賬等等。企業(yè)需要關(guān)注的是銀行收款服務(wù)的效率。如果所選銀行是世界各地主要清算系統(tǒng)的成員，則收款無(wú)須經(jīng)上級(jí)機(jī)構(gòu)或第三方銀行匯總及轉(zhuǎn)發(fā)，從而為企業(yè)節(jié)省收款時(shí)間和費(fèi)用。

企業(yè)選擇的網(wǎng)上銀行平臺(tái)應(yīng)具有收款資料庫(kù)用以儲(chǔ)存所有重要應(yīng)收賬款資料，包括顧客記錄及應(yīng)收賬款信息，從而提供收款查詢服務(wù)。此外收款管理系統(tǒng)的綜合收款報(bào)告及自動(dòng)收款對(duì)賬功能，可以更有效地幫助中國(guó)企業(yè)管理海外收款信息，同時(shí)提高總部對(duì)海外辦事處的資金管理效率。

很多中國(guó)企業(yè)的海外辦事處以當(dāng)?shù)貒?guó)家貨幣作為收付款幣種，因此面臨如何規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題。

外匯風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避