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(福建江夏學(xué)院,福州 350108)
(Fujian Jiangxia University,F(xiàn)uzhou 350108,China)
摘要: 企業(yè)信息化中的存在各種風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題,怎樣提高企業(yè)信息化風(fēng)險(xiǎn)管理能力成為當(dāng)務(wù)之急。應(yīng)充分利用網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù),開(kāi)展信息化風(fēng)險(xiǎn)管理的創(chuàng)新工作,明確信息化風(fēng)險(xiǎn)全面管理的目標(biāo),加強(qiáng)對(duì)企業(yè)信息系統(tǒng)內(nèi)部系統(tǒng)關(guān)鍵點(diǎn)的控制,構(gòu)建信息化全面風(fēng)險(xiǎn)管理控制體系,以滿(mǎn)足企業(yè)管理的需要,提升競(jìng)爭(zhēng)力,實(shí)現(xiàn)更大的經(jīng)濟(jì)效益。
Abstract: There are various risk problems in enterprise informatization, so how to improve the informatization of enterprise risk management ability has become a pressing matter of the moment. The enterprise should make full use of network information technology, carry out the information risk management innovation work, clear the goal of comprehensive risk management information, strengthen the control of the key points of the internal system of enterprise information system, and construct the informatization-based comprehensive risk management control system, in order to meet the needs of enterprise management, enhance competitiveness and achieve greater economic benefits.
關(guān)鍵詞 : 企業(yè)信息化;信息化風(fēng)險(xiǎn);全面風(fēng)險(xiǎn)管理;控制體系
Key words: enterprise informatization;informatization risk;comprehensive risk management;control system
中圖分類(lèi)號(hào):F49 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A 文章編號(hào):1006-4311(2014)34-0203-03
收稿日期:2014年9月8日。
作者簡(jiǎn)介:林建雄(1971-),男,福建仙游人,福建江夏學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)系副教授,主要從事會(huì)計(jì)信息化教學(xué)與研究工作。
0 引言
企業(yè)信息化的建設(shè)是一個(gè)不斷發(fā)展變化的過(guò)程,信息化的實(shí)施過(guò)程是一個(gè)長(zhǎng)期的工程,隨著時(shí)間的推移,對(duì)企業(yè)的相關(guān)人員,特別是領(lǐng)導(dǎo)的積極性是極大的考驗(yàn),因此企業(yè)的信息化過(guò)程中存在不可避免的問(wèn)題——發(fā)展中的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。
1 企業(yè)信息化的風(fēng)險(xiǎn)
信息化可能或者實(shí)際帶來(lái)的消極威脅是界定信息化的風(fēng)險(xiǎn)的依據(jù),企業(yè)實(shí)施信息化工程一般存在著較大風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)管理泛指確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)、回應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程。盡可能地降低風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生以及風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生以后所帶來(lái)的損失和威脅,這是風(fēng)險(xiǎn)管理涉及復(fù)雜的結(jié)構(gòu)、機(jī)制、過(guò)程和制度安排的原因。
1.1 社會(huì)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn) 社會(huì)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)遇到的來(lái)自其經(jīng)營(yíng)環(huán)境的法律、社會(huì)、政治和經(jīng)濟(jì)等各方面的風(fēng)險(xiǎn)。如政策、法律的改變,使企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)受到?jīng)_擊,環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)包括系統(tǒng)安全風(fēng)險(xiǎn)、關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)合作風(fēng)險(xiǎn)等。
1.2 戰(zhàn)略規(guī)劃風(fēng)險(xiǎn) 在由傳統(tǒng)管理企業(yè)向信息企業(yè)轉(zhuǎn)變的過(guò)程中,企業(yè)缺乏整體的信息應(yīng)用規(guī)劃,特別是符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和管理現(xiàn)狀的,與企業(yè)資源適度配合的整體規(guī)劃。這樣在企業(yè)信息化整體應(yīng)用的推進(jìn)過(guò)程中,勢(shì)必會(huì)造成資源分散、信息孤島林立,最終難以發(fā)揮系統(tǒng)的整體效益。
1.3 組織管理風(fēng)險(xiǎn) 信息化首先是一個(gè)管理問(wèn)題,其次才是技術(shù)問(wèn)題。企業(yè)信息化建設(shè)知識(shí)綜合性強(qiáng)、涉及的范圍廣、部門(mén)多,除了涵蓋企業(yè)內(nèi)部職能部門(mén)外,信息化建設(shè)往往涉及供應(yīng)商、客戶(hù)、分銷(xiāo)機(jī)構(gòu)等。企業(yè)實(shí)施信息化存在組織管理風(fēng)險(xiǎn),管理風(fēng)險(xiǎn)包括組織結(jié)構(gòu)不合理、管理思想混亂、管理職能虛化、員工凝聚力下降等方面。管理風(fēng)險(xiǎn)存在于企業(yè)信息化實(shí)施工作的全過(guò)程,輕則增加成本、延長(zhǎng)進(jìn)程,重則導(dǎo)致企業(yè)信息化實(shí)施失敗。
1.4 人力資源風(fēng)險(xiǎn) 信息化建設(shè)歸根到底是要人來(lái)完成的,信息化人才是既懂業(yè)務(wù)、又懂管理、還要懂計(jì)算機(jī)的多方面人才,這就需要我們的企業(yè)培養(yǎng)人,而且更要留住人才。目前導(dǎo)致我國(guó)企業(yè)信息化項(xiàng)目實(shí)施失敗的主要原因之一便是專(zhuān)業(yè)化復(fù)合性人才匱乏。其一,企業(yè)奇缺CIO(首席信息官),其二,缺乏信息管理師,進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)信息化缺乏內(nèi)動(dòng)力,無(wú)法正常、高效地運(yùn)行下去。
1.5 流程風(fēng)險(xiǎn) 營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)、授權(quán)風(fēng)險(xiǎn)、信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)共同構(gòu)成了流程風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),信息化項(xiàng)目投資少則上百萬(wàn),多則數(shù)千萬(wàn),包括信息化軟件費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)硬件費(fèi)、實(shí)施服務(wù)費(fèi)(費(fèi)用比大致為1:2:3)。由于企業(yè)的業(yè)務(wù)不可能是一成不變的,如果企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)流程發(fā)生了較大的變化,整個(gè)信息系統(tǒng)也要作相應(yīng)的調(diào)整,系統(tǒng)的投入會(huì)更大,這些隱含的成本由于其本身存在較大的不確定性而容易被忽視,最終形成所謂的IT黑洞。
1.6 執(zhí)行控制風(fēng)險(xiǎn) 執(zhí)行控制風(fēng)險(xiǎn)包括信息化軟件選擇、實(shí)施服務(wù)商選擇、實(shí)施進(jìn)度控制、實(shí)施成本控制等方面。上述企業(yè)信息化實(shí)施工作不當(dāng),輕則增加成本、延長(zhǎng)進(jìn)程,重則導(dǎo)致企業(yè)信息化實(shí)施失敗。實(shí)施過(guò)程中,服務(wù)方缺乏相應(yīng)的實(shí)施規(guī)范,忽視或者不深入進(jìn)行項(xiàng)目的可行性研究、需求分析、系統(tǒng)分析等或者監(jiān)控力度不夠,使信息化實(shí)施項(xiàng)目不能如期完成;實(shí)施結(jié)束,缺乏相應(yīng)的驗(yàn)收,或是驗(yàn)收的標(biāo)準(zhǔn)的差異,導(dǎo)致企業(yè)的信息化項(xiàng)目成為“難樓工程”。
1.7 監(jiān)督考核風(fēng)險(xiǎn) 企業(yè)和政府部門(mén)在IT規(guī)劃過(guò)程會(huì)對(duì)信息化需求的分析和系統(tǒng)選型的實(shí)施給予充分的關(guān)注,但忽視了與之相配合的IT管制體系的建設(shè)和優(yōu)化。信息化建設(shè)并不以系統(tǒng)的上線(xiàn)為止,更多的工作在于系統(tǒng)的推廣、維護(hù)和優(yōu)化;隨著信息化應(yīng)用的不斷深入,企業(yè)對(duì)信息化依賴(lài)程度越強(qiáng),管制缺乏,信息化所隱藏的風(fēng)險(xiǎn)將越來(lái)越突出,如信息安全的隱患、無(wú)形資產(chǎn)流失的風(fēng)險(xiǎn)、系統(tǒng)故障給業(yè)務(wù)帶來(lái)的影響等等。企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制的建設(shè)由企業(yè)自行承擔(dān),沒(méi)有外部監(jiān)管,內(nèi)部控制也就只能是紙上談兵而不能夠真正發(fā)揮作用。
2 企業(yè)信息化風(fēng)險(xiǎn)形成的原因
企業(yè)應(yīng)用信息化系統(tǒng),存在一定的風(fēng)險(xiǎn),分析風(fēng)險(xiǎn)的目的不是要企業(yè)放棄實(shí)施信息化系統(tǒng),而是要企業(yè)充分估計(jì)風(fēng)險(xiǎn),正確對(duì)待風(fēng)險(xiǎn),從而成功實(shí)施信息化。信息化風(fēng)險(xiǎn)的生成機(jī)理是復(fù)雜的,一方面是內(nèi)因,由信息化自身的特點(diǎn)所決定:第一,信息化的無(wú)疆界特征;第二,信息化的低成本特征;第三,信息化的開(kāi)放性特征;第四,信息化的匿名性特征。另一方面是外因,是信息化的風(fēng)險(xiǎn)源。重要的歸納為十個(gè)方面:自然災(zāi)害;安全生產(chǎn)事故;網(wǎng)絡(luò)攻擊;借助信息化手段進(jìn)行欺詐;病毒和蠕蟲(chóng);內(nèi)部泄密;使用不當(dāng);因內(nèi)部因素而造成的信息、數(shù)據(jù)的修改和丟失;因外部因素造成信息、數(shù)據(jù)的泄露、篡改和丟失;安全防范措施不到位的高端技術(shù)等。
3 構(gòu)建企業(yè)信息化全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系
3.1 明確企業(yè)信息化中全面風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)
企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系將達(dá)到以下主要目標(biāo):①明確企業(yè)不同層面的風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé),保證風(fēng)險(xiǎn)管理體系的落實(shí);②統(tǒng)一風(fēng)險(xiǎn)度量,建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和應(yīng)對(duì)策略;③提供風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)時(shí)有效監(jiān)控和依據(jù)包括風(fēng)險(xiǎn)信息的收集、分析、報(bào)告系統(tǒng);④可能給企業(yè)造成重大損失的應(yīng)該有效的回避,企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn);⑤企業(yè)利益相關(guān)者能夠了解企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn),達(dá)到股東、債權(quán)人以及監(jiān)管機(jī)構(gòu)要求的滿(mǎn)足;⑥形成一套自我運(yùn)行、自我完善的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。
3.2 設(shè)置信息化全面風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)鍵點(diǎn)
3.2.1 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與診斷
系統(tǒng)地辨識(shí)企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn),對(duì)辨識(shí)出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性和定量的分析,評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)目標(biāo)的影響。
3.2.2 風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略及其實(shí)施方案
依據(jù)企業(yè)的整體戰(zhàn)略,結(jié)合企業(yè)的管理能力,明確企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo);針對(duì)不同的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn),引入量化分析工具,確定風(fēng)險(xiǎn)偏好和承受度;制訂保證企業(yè)整體戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的整合風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略。
3.2.3 風(fēng)險(xiǎn)管理流程優(yōu)化與設(shè)計(jì)
基于企業(yè)現(xiàn)有的管理流程和內(nèi)部控制體系,結(jié)合已評(píng)估出的風(fēng)險(xiǎn),找出流程中的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn),梳理并細(xì)化具體控制內(nèi)容,優(yōu)化和完善制度,優(yōu)化監(jiān)控指標(biāo)體系,強(qiáng)化運(yùn)營(yíng)和管理流程中的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制。
3.2.4 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理組織設(shè)計(jì)與文化建設(shè)
優(yōu)化和設(shè)計(jì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)構(gòu),設(shè)計(jì)不同層面的風(fēng)險(xiǎn)管理組織職能方案和相應(yīng)的職責(zé)要求、人員能力框架,優(yōu)化和完善關(guān)鍵的績(jī)效管理體系和薪酬激勵(lì)機(jī)制,構(gòu)成風(fēng)險(xiǎn)管理有效運(yùn)行的保障架構(gòu)。
3.2.5 風(fēng)險(xiǎn)管理方案設(shè)計(jì)
尋找企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)留存與轉(zhuǎn)移的平衡點(diǎn),設(shè)計(jì)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理金融工具組合如期貨、期權(quán)、掉期、保險(xiǎn)等產(chǎn)品組合或風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金、或有資本、專(zhuān)屬保險(xiǎn)等,實(shí)現(xiàn)對(duì)具體風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的控制。
3.3 構(gòu)建ERM(Enterprise Risk Management Framework)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架
企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自己的具體情況建立自己的ERM概念性框架:將風(fēng)險(xiǎn)偏好與企業(yè)戰(zhàn)略相聯(lián)系;確保風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略與組織的發(fā)展戰(zhàn)略和股東的價(jià)值相一致;利用風(fēng)險(xiǎn)最優(yōu)化的概念,避免額外的成本支出。應(yīng)該做到以下七個(gè)方面:構(gòu)造企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的文化環(huán)境、定義風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、制定回應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)的措施、控制措施、溝通信息、持續(xù)的監(jiān)控。充分有效地利用風(fēng)險(xiǎn)管理,將風(fēng)險(xiǎn)管理的精神深植于企業(yè)的組織文化和員工的心中,并透過(guò)一個(gè)強(qiáng)有力的全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架,將風(fēng)險(xiǎn)管理融入企業(yè)日常的作業(yè)程序中。
4 實(shí)施企業(yè)信息化全面風(fēng)險(xiǎn)管理
實(shí)施企業(yè)信息化全面風(fēng)險(xiǎn)管理,構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系,應(yīng)從企業(yè)整體層面建設(shè)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理的架構(gòu),包括制定企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略、完善企業(yè)的內(nèi)控體系、設(shè)計(jì)與優(yōu)化企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理流程、設(shè)計(jì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)及其職能,從而是企業(yè)建立起全面風(fēng)險(xiǎn)管理的長(zhǎng)效機(jī)制,從根本上提升風(fēng)險(xiǎn)管理的效率和效果。
4.1 重視風(fēng)險(xiǎn)管理
對(duì)信息話(huà)價(jià)值的徹底理解是是信息化建設(shè)所需要,不可能立馬就成功,不能為上信息化而信息化。人力、物力、財(cái)力及戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃上給予信息化建設(shè)高度重視是企業(yè)所必須達(dá)到的,并明確項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)和職能,以帶動(dòng)各級(jí)員工的積極性和參與意識(shí),確保信息建設(shè)的順利實(shí)施。
4.2 建立能切實(shí)推進(jìn)信息化建設(shè)的組織,切實(shí)防范風(fēng)險(xiǎn)
企業(yè)巨額投資進(jìn)行信息化建設(shè)應(yīng)密切配合企業(yè)管理重組。根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)管理“企業(yè)過(guò)程化、組織扁平化、功能系統(tǒng)化”的要求,進(jìn)行管理重組,著力進(jìn)行與信息化相適應(yīng)的企業(yè)文化設(shè)計(jì)與建設(shè),全面轉(zhuǎn)變和更新企業(yè)經(jīng)營(yíng)思想觀(guān)念,注重員工創(chuàng)新意識(shí)能力和團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神的培養(yǎng),為企業(yè)成功實(shí)施信息建設(shè)提供思想基礎(chǔ)和文化支撐。
為使信息系統(tǒng)能切實(shí)發(fā)揮作用,企業(yè)應(yīng)參與信息化的全過(guò)程,建立相應(yīng)的信息化組織。首先,企業(yè)要對(duì)安全性、實(shí)用性、先進(jìn)性等方面進(jìn)行全面統(tǒng)籌和權(quán)衡,把企業(yè)信息系統(tǒng)依據(jù)操作層、運(yùn)營(yíng)層和決策層三個(gè)層次來(lái)規(guī)劃,緊緊圍繞企業(yè)中長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略,以支持企業(yè)實(shí)現(xiàn)使命為主要目標(biāo),建設(shè)和不斷完善相應(yīng)的硬件系統(tǒng)和軟件系統(tǒng)。其次,制定具體實(shí)施推進(jìn)策略是,在做好整體規(guī)劃的前提下,分步實(shí)施、重點(diǎn)突破、持續(xù)改進(jìn)。最后,在關(guān)鍵環(huán)節(jié)、關(guān)鍵機(jī)構(gòu)、關(guān)鍵業(yè)務(wù)進(jìn)行實(shí)施,實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)關(guān)鍵點(diǎn)的信息化,然后連點(diǎn)成線(xiàn),織線(xiàn)成面,接面成體,最終構(gòu)成立體化、高度集成、高度集中的企業(yè)級(jí)智能信息應(yīng)用系統(tǒng)。
4.3 運(yùn)用信息技術(shù)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性/定量風(fēng)險(xiǎn)分析
按其對(duì)項(xiàng)目的影響程度排出先后級(jí),借助分析者的經(jīng)驗(yàn)和直覺(jué),為風(fēng)險(xiǎn)管理諸要素的大小或高低程度定性分級(jí),即風(fēng)險(xiǎn)定性分析。定量分析即對(duì)構(gòu)成風(fēng)險(xiǎn)的各個(gè)要素和潛在損失的水平賦予數(shù)值或貨幣金額,當(dāng)度量風(fēng)險(xiǎn)的所有要素都被賦值,風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的整個(gè)過(guò)程和結(jié)果就都可以被量化了。企業(yè)組織根據(jù)具體的情況,運(yùn)用信息技術(shù)選擇定性或定量的分析方法。
4.4 實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控
風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控,在整個(gè)項(xiàng)目過(guò)程中監(jiān)督已識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)和殘留風(fēng)險(xiǎn)、識(shí)別可能出現(xiàn)的新風(fēng)險(xiǎn)、執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)計(jì)劃、評(píng)估計(jì)劃執(zhí)行的有效性,應(yīng)判斷:①風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施是否按計(jì)劃實(shí)施;②風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施是否有效,是否需要制定新的措施;③項(xiàng)目假定條件是否依然成立;④風(fēng)險(xiǎn)的狀態(tài)是否在改變;⑤是否出現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)征兆;⑥正確的項(xiàng)目章程和流程有否被遵從;⑦是否有未識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。
4.5 加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的測(cè)評(píng)與反饋
企業(yè)的信息化建設(shè)是一個(gè)漸進(jìn)的、動(dòng)態(tài)的增效過(guò)程,風(fēng)險(xiǎn)與收益始終伴隨著企業(yè)。加強(qiáng)實(shí)時(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的測(cè)評(píng)與反饋,增強(qiáng)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理的效率。我們可以發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)質(zhì)即:識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、篩選風(fēng)險(xiǎn)、控制重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)、最終降低風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)業(yè)務(wù)和過(guò)程的實(shí)時(shí)測(cè)評(píng)與反饋——實(shí)時(shí)控制子系統(tǒng),通過(guò)對(duì)未來(lái)事務(wù)和行為的反饋控制——反饋控制子系統(tǒng),反饋控制包括內(nèi)部反饋控制和外部反饋控制兩部分。
4.6 利用網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)提高企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管控能力
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的各項(xiàng)工作都要用到信息技術(shù),建立一套風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng),包括采集、存儲(chǔ)、加工、分析、測(cè)試、傳遞、報(bào)告、披露等功能。變化的環(huán)境、復(fù)雜的決策、稍縱即逝的機(jī)會(huì)都需要有提供及時(shí)、有效、準(zhǔn)確的信息,風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)是提高風(fēng)險(xiǎn)管理效率及可靠性的重要保障,為企業(yè)各部門(mén)之間的風(fēng)險(xiǎn)溝通架設(shè)橋梁。
風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)為量化風(fēng)險(xiǎn)提供計(jì)算服務(wù),并且可根據(jù)管理層的要求就某一事件進(jìn)行情境分析,有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理的數(shù)據(jù)庫(kù)也保存在系統(tǒng)之內(nèi),風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)也是風(fēng)險(xiǎn)控制和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略的載體。以信息技術(shù)為基礎(chǔ)的信息系統(tǒng)使一些適于自動(dòng)化的管理流程必須通過(guò)系統(tǒng)才能加以實(shí)現(xiàn),避免了人為錯(cuò)誤,增強(qiáng)了控制程度,并提高了管理效率。
總之,風(fēng)險(xiǎn)控制不是靜止的,這就要我們不斷地去加深研究,企業(yè)界強(qiáng)化認(rèn)識(shí)、給予重視也是非常重要的。在傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)控制觀(guān)念基礎(chǔ)上,充分利用網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù),實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理,圍繞企業(yè)總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo),培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化,建立完整全面風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng),保證實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的最終目標(biāo)。
參考文獻(xiàn):
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危機(jī),是這樣一種緊急事件或者緊急狀態(tài),它的出現(xiàn)和爆發(fā)嚴(yán)重影響社會(huì)的正常運(yùn)作,對(duì)生命、財(cái)產(chǎn)、環(huán)境等造成威脅、損害,超出了政府和社會(huì)常態(tài)的管理能力,要求政府和社會(huì)采取特殊的措施加以應(yīng)對(duì)。人類(lèi)社會(huì)自誕生以來(lái),便始終面臨著各種各樣的危機(jī),人類(lèi)文明的發(fā)展過(guò)程便是回應(yīng)各種危機(jī)的挑戰(zhàn)的過(guò)程。危機(jī)管理是當(dāng)代整個(gè)國(guó)際社會(huì)關(guān)注的主題,也成為公共管理理論和實(shí)務(wù)界所一直重視的一個(gè)領(lǐng)域。
危機(jī)的本質(zhì)是風(fēng)險(xiǎn),而危機(jī)是風(fēng)險(xiǎn)的極端表現(xiàn)形式。討論危機(jī)問(wèn)題一個(gè)不可脫離的大背景便是風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)的日漸形成、早在1986年,烏爾里希?貝克著書(shū)《風(fēng)險(xiǎn)社會(huì):邁向一種新的現(xiàn)代性》,并首次提出了“風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)”這一概念,如今在中國(guó)初現(xiàn)其形。風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)的到來(lái),對(duì)危機(jī)管理提出了升級(jí)的要求,當(dāng)代危機(jī)管理的一個(gè)重要的趨向也從單純的危機(jī)管理轉(zhuǎn)向風(fēng)險(xiǎn)的管理,風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)要想有效地預(yù)防、化解和消弭危機(jī),不僅要更好地理解和管理危機(jī),還要更好地理解和管理風(fēng)險(xiǎn)。
中國(guó)人民大學(xué)唐鈞所著的《政府風(fēng)險(xiǎn)管理――風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)中的應(yīng)急管理升級(jí)與社會(huì)治理轉(zhuǎn)型》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《政府風(fēng)險(xiǎn)管理》)回應(yīng)了風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)對(duì)應(yīng)急管理升級(jí)的需求,系統(tǒng)闡述了政府風(fēng)險(xiǎn)管理的理論與實(shí)踐,對(duì)于在風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)中如何推進(jìn)應(yīng)急管理的轉(zhuǎn)型升級(jí)和社會(huì)治理的創(chuàng)新發(fā)展進(jìn)行了規(guī)劃和展望。
二、分類(lèi)的政府風(fēng)險(xiǎn)管理要求對(duì)多種類(lèi)型的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)全面管理
政府和社會(huì)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)是多種類(lèi)型的,除經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、自然風(fēng)險(xiǎn)等傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)之外,環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)(如核泄漏、臭氧層破壞、水污染)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)(如基因研究和克隆技術(shù)風(fēng)險(xiǎn))、公共健康風(fēng)險(xiǎn)(如食品和藥品安全、傳染性疾?。┮约吧鐣?huì)風(fēng)險(xiǎn)(如貧困、失業(yè)和犯罪)等新型風(fēng)險(xiǎn)日益涌現(xiàn),且風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失增大,政府管理因此向臨的挑戰(zhàn)加劇。每一種危機(jī)及其風(fēng)險(xiǎn)的成因不同,特點(diǎn)不同,但是,從風(fēng)險(xiǎn)管理的角度都是相同的。
《政府風(fēng)險(xiǎn)管理》一書(shū),分析了政府管理所面臨三種類(lèi)型的風(fēng)險(xiǎn):一是社會(huì)的綜合風(fēng)險(xiǎn)和全面風(fēng)險(xiǎn),社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)是日益突出的社會(huì)問(wèn)題所伴隨的潛在風(fēng)險(xiǎn),是對(duì)社會(huì)良性運(yùn)行的威脅與挑戰(zhàn);二是政府內(nèi)部的組織風(fēng)險(xiǎn);三是政府外部的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),包括管制風(fēng)險(xiǎn)和服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。管制是現(xiàn)代政府有效的治理工具之一,但管制失靈的存在證明了管制行為同樣存在管制規(guī)則的風(fēng)險(xiǎn)和管制執(zhí)行的風(fēng)險(xiǎn)。無(wú)論公共服務(wù)的實(shí)現(xiàn)形式如何,它都包含著服務(wù)失敗或面臨危機(jī)的風(fēng)險(xiǎn)、總體來(lái)看,政府直接或間接提供公共服務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)包括公共利益受到損害、公共安全受到威脅、公共部門(mén)尋租、政府公信力的削弱等方面的風(fēng)險(xiǎn)。
全面的風(fēng)險(xiǎn)管理在處于粗放階段的中同社會(huì)現(xiàn)實(shí)中的操作路徑,要以危機(jī)發(fā)生概率的最低化和社會(huì)服務(wù)管理差評(píng)的最小化為追求,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面準(zhǔn)確識(shí)別的同時(shí),重點(diǎn)針對(duì)群眾最不能容忍的風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)進(jìn)行管理,表現(xiàn)形式主要是“負(fù)面清單”和“權(quán)利清單”。負(fù)面清單式的管理,意在禁止開(kāi)展可能導(dǎo)致嚴(yán)重后果的行為,并且要附帶給出可以開(kāi)展的權(quán)力清單,同時(shí)仍然禁止開(kāi)展權(quán)力清單以外的各項(xiàng)行為。
三、分階段的政府風(fēng)險(xiǎn)管理要求落實(shí)責(zé)任管理
隨著風(fēng)險(xiǎn)源趨于多元,風(fēng)險(xiǎn)的影響范、風(fēng)險(xiǎn)兌現(xiàn)、加劇和演變的機(jī)理、風(fēng)險(xiǎn)的潛在后果等一系列問(wèn)題也隨之紛繁復(fù)雜:這就必然要求先精確識(shí)別風(fēng)險(xiǎn),進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi),然后厘清風(fēng)險(xiǎn)所有權(quán)和進(jìn)行專(zhuān)業(yè)應(yīng)對(duì)。風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)中的風(fēng)險(xiǎn)管理所強(qiáng)調(diào)的是以責(zé)任為基礎(chǔ)的管理:基于此,《政府風(fēng)險(xiǎn)管理》提出了不同階段的責(zé)任管理的具體要求。
粗放式階段,政府風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)中的責(zé)任管理,要求明確分責(zé),厘清責(zé)任與風(fēng)險(xiǎn)所有權(quán)。具體執(zhí)行部門(mén)在本部門(mén)職能范圍內(nèi)明確風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任,落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理工作,有效保障風(fēng)險(xiǎn)管理政策的充分落實(shí)和風(fēng)險(xiǎn)管理工作的具體展開(kāi)。
規(guī)范化階段,政府風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)中的責(zé)任管理,對(duì)責(zé)任進(jìn)行細(xì)化分類(lèi),打破部門(mén)壁壘,同時(shí)加強(qiáng)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),實(shí)現(xiàn)責(zé)任連帶。
精細(xì)化階段,政府風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)中的責(zé)任管理實(shí)行精細(xì)分類(lèi),條塊整合與屬地管理相結(jié)合,實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)管理。
人性化階段,政府風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)中的責(zé)任管理以極端情況分類(lèi)為主,重視敏感事件,強(qiáng)化個(gè)別處理。在規(guī)范化階段與精細(xì)化階段已經(jīng)解決對(duì)重點(diǎn)及大多數(shù)人的責(zé)任保障問(wèn)題,在人性化階段的責(zé)任管理則著重保障少數(shù)個(gè)人和極端情況,從而做到保障全體。
同時(shí),《政府風(fēng)險(xiǎn)管理》提出現(xiàn)實(shí)中對(duì)政府風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行責(zé)任管理的操作方法,以責(zé)任倒查的方式推動(dòng)政府風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控與外防的結(jié)合。責(zé)任倒查制度采用問(wèn)責(zé)的方式,有效推進(jìn)積極承擔(dān)責(zé)任和做好風(fēng)險(xiǎn)管理的工作。同時(shí),責(zé)任倒查制度通過(guò)“負(fù)面清單”的方式,能夠較好地克服群眾意見(jiàn)較大的言行舉止,從而滿(mǎn)足群眾作為外部評(píng)委的正當(dāng)需求和合理訴求,實(shí)踐表明,責(zé)任倒查制度能夠在一定程度上提高群眾的滿(mǎn)意度。
四、卓有成效的政府風(fēng)險(xiǎn)管理要求整合政府各部門(mén)與社會(huì)力量
一方面,在風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)中,政府面臨的以及需要回應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)是多種多樣的,當(dāng)前的風(fēng)險(xiǎn)源更多的是以風(fēng)險(xiǎn)多重化、連續(xù)性的狀態(tài)而存在,一旦風(fēng)險(xiǎn)源被觸發(fā),引發(fā)的是多個(gè)且連續(xù)性的風(fēng)險(xiǎn)。其涉及到的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)往往不僅僅局限于一個(gè),同時(shí)政府的系統(tǒng)化運(yùn)作也要求對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行整合的系統(tǒng)運(yùn)籌?,F(xiàn)實(shí)困境則是,我國(guó)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制主要是職能導(dǎo)向型管理模式,最直接的表現(xiàn)形式即是用職能去套力所能及的風(fēng)險(xiǎn),并且固化下來(lái)。這樣易造成風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏聯(lián)動(dòng)性,部門(mén)間的合作不通暢,影響風(fēng)險(xiǎn)聯(lián)防的效率,
另一方面,盡管政府在風(fēng)險(xiǎn)管理中扮演著十分重要的角色,風(fēng)險(xiǎn)涉及的范圍已超出公共部門(mén),還包括社會(huì)組織、企業(yè)和個(gè)人。風(fēng)險(xiǎn)管理的聯(lián)動(dòng)還要善于風(fēng)險(xiǎn)溝通,形成全民聯(lián)動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)格局。
《政府風(fēng)險(xiǎn)管理》一書(shū)提出了整合政府系統(tǒng)內(nèi)部與社會(huì)力量實(shí)現(xiàn)共治的三項(xiàng)創(chuàng)新措施建議:一是在責(zé)任連帶管理的基礎(chǔ)上,設(shè)計(jì)系統(tǒng)內(nèi)部的委辦局協(xié)同機(jī)制,形成有效的風(fēng)險(xiǎn)聯(lián)動(dòng);二是加強(qiáng)條塊協(xié)同,強(qiáng)化屬地政府的風(fēng)險(xiǎn)協(xié)調(diào)能力,形成屬地“兜底”的風(fēng)險(xiǎn)防治機(jī)制;三是內(nèi)外部的有效風(fēng)險(xiǎn)溝通,做好社會(huì)動(dòng)員,充分調(diào)動(dòng)社會(huì)組織和公民的積極性,形成各盡其力的多主體治理風(fēng)險(xiǎn)的局面。
五、可持續(xù)的政府風(fēng)險(xiǎn)管理要求培育風(fēng)險(xiǎn)文化實(shí)現(xiàn)社會(huì)共治
政府風(fēng)險(xiǎn)管理的能力,取決于多種因素,政府官員和公共管理者的風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)、知識(shí)、能力,以及整個(gè)社會(huì)公民的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)乃至危機(jī)的知識(shí)和能力無(wú)疑是重要的因素之一。一個(gè)社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)文化的成熟程度毫無(wú)疑問(wèn)也影響著群眾對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的容忍度。
《政府風(fēng)險(xiǎn)管理》基于此,提出把風(fēng)險(xiǎn)管理的教育和培訓(xùn)納入政府官員和公共管理人員的教育和培訓(xùn)之中;在高等院校中進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)和技能的教育;把應(yīng)對(duì)各種突發(fā)事件的基本知識(shí)和技能的教育作為素質(zhì)教育的一個(gè)組成部分;利用各種形式對(duì)社會(huì)公眾進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的傳播和教育。
《政府風(fēng)險(xiǎn)管理》提出在進(jìn)一步提高政府和全社會(huì)的危機(jī)與風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、知識(shí)和應(yīng)對(duì)能力的同時(shí),采用政府管制和市場(chǎng)誘導(dǎo)相結(jié)合的治理方式,形成公民自治和社會(huì)共治相交融的治理格局。
對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的認(rèn)識(shí)依賴(lài)于企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)所采取的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架或風(fēng)險(xiǎn)模型(用來(lái)反映風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程和內(nèi)容的程序圖)。截至目前,已經(jīng)有如下風(fēng)險(xiǎn)管理模型:1995年澳大利亞-新西蘭聯(lián)合委員會(huì)的AS/NZE4360;1998年的加拿大標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)模型;1997年全國(guó)虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)下屬的發(fā)起人委員會(huì)(下稱(chēng)COSO委員會(huì))內(nèi)部控制-整合框架的“目標(biāo)—風(fēng)險(xiǎn)—控制”模型;2004年COSO委員會(huì)的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理-整合框架(簡(jiǎn)稱(chēng)ERM框架)模型。風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)準(zhǔn)則中出現(xiàn)的問(wèn)題根源就在于準(zhǔn)則中的“風(fēng)險(xiǎn)管理”概念采納了COSO委員會(huì)1997年的內(nèi)部控制-整合框架中的觀(guān)點(diǎn)。然而,理論界和實(shí)務(wù)界還是認(rèn)為該內(nèi)部控制框架有些局限性,如對(duì)風(fēng)險(xiǎn)強(qiáng)調(diào)不夠,使得內(nèi)部控制無(wú)法與企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理相結(jié)合。COSO委員會(huì)2004年的ERM框架就是在1997年的內(nèi)部控制-整合框架的基礎(chǔ)上,結(jié)合《薩班斯——奧克斯利法案》的相關(guān)要求擴(kuò)展得到的。相比內(nèi)部控制框架,ERM框架在多個(gè)方面都有所發(fā)展和深化,具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:
1、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理涵蓋了內(nèi)部控制。增加了新的要素或賦予原有要素新的含義,對(duì)內(nèi)部控制框架下的風(fēng)險(xiǎn)管理要素進(jìn)行細(xì)化,按風(fēng)險(xiǎn)管理的流程劃分為:目標(biāo)設(shè)定、事件識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)四個(gè)要素。同時(shí),在環(huán)境要素中增加了“風(fēng)險(xiǎn)管理哲學(xué)”以及風(fēng)險(xiǎn)“偏好”。對(duì)比二者的構(gòu)成要素,可以發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理框架中的目標(biāo)制定、事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)四個(gè)要素實(shí)質(zhì)上就是風(fēng)險(xiǎn)管理的流程,也可以理解為狹義上的風(fēng)險(xiǎn)管理。這樣看來(lái),內(nèi)部控制框架與風(fēng)險(xiǎn)管理框架中的要素完全一致。但是系統(tǒng)論認(rèn)為,系統(tǒng)的性質(zhì)不僅取決于組成系統(tǒng)的各要素,更依賴(lài)于組成系統(tǒng)的各要素的排列方式。在內(nèi)部控制三個(gè)目標(biāo)的基礎(chǔ)上增加了戰(zhàn)略目標(biāo),并擴(kuò)大了報(bào)告目標(biāo)的范圍,將“財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性”發(fā)展為“報(bào)告的可靠性”。
2、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理更加強(qiáng)調(diào)管理風(fēng)險(xiǎn)。ERM框架強(qiáng)調(diào)在“組合”的基礎(chǔ)上考慮風(fēng)險(xiǎn),考慮風(fēng)險(xiǎn)的集合和風(fēng)險(xiǎn)的交互作用,并在此基礎(chǔ)上考慮企業(yè)應(yīng)采取的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。在強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理的環(huán)境下,ERM框架顯然不同于內(nèi)部控制框架。
總之,ERM框架擴(kuò)展并詳細(xì)地闡述了與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的那些內(nèi)部控制要素。從企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理要求和實(shí)施來(lái)看,內(nèi)部控制是ERM的主要構(gòu)成部分,但絕對(duì)不能等于ERM范疇,ERM的理論和實(shí)務(wù)都要比內(nèi)部控制寬泛得多,ERM更適合企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理的要求。因此,不能說(shuō)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)是內(nèi)部控制審計(jì)的一部分。
二、我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)準(zhǔn)則的內(nèi)容及局限性
隨著經(jīng)濟(jì)形勢(shì)發(fā)展及我國(guó)內(nèi)部審計(jì)自身發(fā)展的需要,我國(guó)內(nèi)審也開(kāi)始重視風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部審計(jì)。2005年中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)頒布了《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第16號(hào)—風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)準(zhǔn)則)并要求于2005年5月1日起實(shí)施,該具體準(zhǔn)則的出臺(tái)為我國(guó)內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)組織內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理狀況進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)提供了規(guī)范指導(dǎo)。
風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)準(zhǔn)則第2條對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理做了如下定義:是對(duì)影響組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種不確定性事件進(jìn)行識(shí)別與評(píng)估,并采取應(yīng)對(duì)措施將其影響控制在可接受范圍內(nèi)的過(guò)程。風(fēng)險(xiǎn)管理旨在為組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證;第6條則描述了風(fēng)險(xiǎn)管理包括的主要階段:風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì);在該準(zhǔn)則的第4條中,還特別強(qiáng)調(diào):風(fēng)險(xiǎn)管理是組織內(nèi)部控制的基本組成部分,內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的審查和評(píng)價(jià)是內(nèi)部控制審計(jì)的基本內(nèi)容之一。
可以看出,該準(zhǔn)則所稱(chēng)的“風(fēng)險(xiǎn)管理”是從狹義上理解的風(fēng)險(xiǎn)管理,即風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)的具體實(shí)施過(guò)程:風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估及應(yīng)對(duì)。而廣義的風(fēng)險(xiǎn)管理不僅包括上述的具體實(shí)施過(guò)程,還包括其他起輔助作用的要素:內(nèi)部環(huán)境、控制活動(dòng)以及監(jiān)督。按目前狹義前提下制定的準(zhǔn)則去執(zhí)行,風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)就會(huì)忽略這些起輔助作用的要素,以至于發(fā)現(xiàn)不了組織風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)中可能存在的潛在問(wèn)題。中航油案例就是一個(gè)很好的例證。
中國(guó)航油(新加坡)股份有限公司(下稱(chēng)中航油新加坡公司)曾聘請(qǐng)國(guó)際著名的安永會(huì)計(jì)師事務(wù)所為其編制《風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè)》,設(shè)有專(zhuān)門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)及軟件監(jiān)測(cè)系統(tǒng),實(shí)施交易員、風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)、審計(jì)部、總裁、董事會(huì)層層上報(bào),交叉控制,按照《風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè)》的規(guī)定,任何導(dǎo)致50萬(wàn)美元以上損失的交易將自動(dòng)平倉(cāng)。中航油新加坡公司共有10位交易員,損失的最大限額應(yīng)是500萬(wàn)美元(10×50萬(wàn)=500萬(wàn))。但是,中航油新加坡公司的衍生品交易最終虧損額高達(dá)5.5億美元,以至申請(qǐng)破產(chǎn)保護(hù)。中航油事件的核心問(wèn)題并不在于市場(chǎng)云譎波詭,而在于該公司從表面上看似乎已實(shí)施了風(fēng)險(xiǎn)管理的流程:風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì);但缺少對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)中的其他輔助要素的合理關(guān)注,最終導(dǎo)致企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)管理失敗。這一案例也再次說(shuō)明:風(fēng)險(xiǎn)管理不僅僅只包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估及應(yīng)對(duì),更包括內(nèi)部環(huán)境、控制活動(dòng)、信息和溝通以及監(jiān)控;風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的有效運(yùn)轉(zhuǎn)依賴(lài)于各要素的通力協(xié)作,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理不應(yīng)停留于狹義上的理解;風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)人員從廣義上理解風(fēng)險(xiǎn)管理的涵義,全盤(pán)考慮風(fēng)險(xiǎn)管理的構(gòu)成要素及其運(yùn)作方式,及時(shí)有效地發(fā)現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐中存在的短板。
三、建議
基于以上分析,要實(shí)現(xiàn)真正意義上的風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì),對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)準(zhǔn)則中的風(fēng)險(xiǎn)管理概念的理解就必須建立在廣義的基礎(chǔ)之上,即采納COSO委員會(huì)(2004)ERM框架中的廣義風(fēng)險(xiǎn)管理概念。鑒于內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理二者密不可分的聯(lián)系,在現(xiàn)行的準(zhǔn)則體系下可以協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計(jì)準(zhǔn)則與風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)準(zhǔn)則之間的關(guān)系,以使風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)準(zhǔn)則能得以更有效的實(shí)施。
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短期融資券;風(fēng)險(xiǎn)
[中圖分類(lèi)號(hào)]F275;F832.51[文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A[文章編號(hào)]1009-9646(2011)10-0026-02
一、前言
短期融資券是我國(guó)融資方式的重大突破,是金融市場(chǎng)建設(shè)的重要舉措。從其首次推出到現(xiàn)在已有20多年的歷史,其間,由于上世紀(jì)90年代中期社會(huì)上出現(xiàn)的亂集資、亂提高利率、亂拆借的三亂現(xiàn)象,于是央行停止了發(fā)行企業(yè)短期融資券的審批工作,到2005年5月,央行頒布了《短期融資券管理辦法》,短期融資券才得以重啟。重啟后,首批5家企業(yè)的7只短期融資券109億元的發(fā)行量被一掃而空,而后續(xù)發(fā)行的短期融資券也受到了同樣的追捧,短期融資券無(wú)疑已成為了企業(yè)融資的新寵,對(duì)我國(guó)金融市場(chǎng)的發(fā)展具有重要的意義。然而,雖然目前信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)對(duì)短期融資券的信用評(píng)級(jí)均為A―1(最高信用評(píng)級(jí)),但這并不意味著短期融資券的風(fēng)險(xiǎn)低,如2006年福喜事件的發(fā)生就給迅速擴(kuò)張的短期融資券敲響了警鐘。因此,對(duì)短期融資券風(fēng)險(xiǎn)防范的分析研究,對(duì)我國(guó)金融市場(chǎng)的穩(wěn)定和發(fā)展具有重要意義。
二、短期融資券的風(fēng)險(xiǎn)
短期融資券作為一種直接融資方式,伴隨著顯著或潛在的風(fēng)險(xiǎn),主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。
1.信用風(fēng)險(xiǎn),就是債務(wù)人無(wú)法按時(shí)償還債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)
企業(yè)短期融資券的核心風(fēng)險(xiǎn)就是發(fā)行人的信用風(fēng)險(xiǎn)。產(chǎn)生信用風(fēng)險(xiǎn)的因素主要是企業(yè)治理結(jié)構(gòu)不規(guī)范,違規(guī)成本低,與企業(yè)財(cái)務(wù)狀況緊密相連的風(fēng)險(xiǎn)提示處于空白階段。
2.流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)
流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)指當(dāng)債務(wù)提取突然增加,有可能迫使機(jī)構(gòu)必須在很短的時(shí)間內(nèi)以較低的價(jià)格出售資產(chǎn)。短期融資券的推出,使流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)按其分類(lèi)呈現(xiàn)出兩種不同的表象:一是銀行自銷(xiāo)自買(mǎi)短期融資券的行為,很容易導(dǎo)致兌付風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。二是隱性擔(dān)保蘊(yùn)含的風(fēng)險(xiǎn),即承諾風(fēng)險(xiǎn)。
3.利率風(fēng)險(xiǎn)
利率風(fēng)險(xiǎn)是指當(dāng)利率發(fā)生變化時(shí),投資者除了有可能受到再融資或再投資的影響之外,還面臨著市場(chǎng)價(jià)值或現(xiàn)值的不確定性。短期融資券所面臨的利率風(fēng)險(xiǎn)按其主體不同可以分為兩類(lèi):一是對(duì)投資者而言,其風(fēng)險(xiǎn)變現(xiàn)為市場(chǎng)價(jià)值或現(xiàn)值的不確定性對(duì)其投資收益的影響;二是對(duì)發(fā)行者而言,則是指當(dāng)利率發(fā)生變化時(shí),對(duì)其再投資、再融資的影響。
4.評(píng)級(jí)風(fēng)險(xiǎn)
評(píng)級(jí)風(fēng)險(xiǎn)是指信用評(píng)級(jí)服務(wù)專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)評(píng)級(jí)對(duì)象不公正的信用評(píng)級(jí),而隱藏了潛在的有可能造成的信用缺失、市場(chǎng)混亂無(wú)序乃至發(fā)生經(jīng)濟(jì)危機(jī)的現(xiàn)象。一是評(píng)級(jí)缺乏時(shí)效,短期融資券發(fā)行時(shí)的評(píng)級(jí)容易終身化。二是評(píng)級(jí)手段滯后,沒(méi)有體現(xiàn)短期融資券的特殊性。三是評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一,目前企業(yè)短期融資券評(píng)級(jí)尚沒(méi)有相關(guān)統(tǒng)一指標(biāo),給評(píng)級(jí)公司開(kāi)展短期融資券項(xiàng)目信用評(píng)級(jí)工作帶來(lái)一定的難度。四是監(jiān)管主體缺位,目前,《企業(yè)短期融資券管理辦法》并未涉及對(duì)評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)如何進(jìn)行監(jiān)管。
三、我國(guó)短期融資券風(fēng)險(xiǎn)管理的建議
為了促進(jìn)我國(guó)資本市場(chǎng)的完善和金融經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,我們?cè)诎l(fā)展短期融資券的過(guò)程中,必須完善其風(fēng)險(xiǎn)管理。主要包括以下幾個(gè)方面的建議:
1.規(guī)范信用評(píng)級(jí)市場(chǎng)
信用級(jí)別是投資者評(píng)判短期融資券風(fēng)險(xiǎn)最主要的指標(biāo),評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的公正性、其采用的評(píng)級(jí)制度的合理性及評(píng)級(jí)結(jié)果的公正性大都成為短期融資券風(fēng)險(xiǎn)控制的基石。因此,要發(fā)展短期融資券市場(chǎng),監(jiān)管部門(mén)就必須規(guī)范信用評(píng)級(jí)市場(chǎng),采取有效措施,促進(jìn)評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)服務(wù)水平的大幅度提高。具體措施包括,一,統(tǒng)一規(guī)范評(píng)級(jí)制度,解決我國(guó)信用等級(jí)與國(guó)際的接軌問(wèn)題,明確兩者之間的平衡與差異。二,充分體現(xiàn)短期融資券評(píng)級(jí)的市場(chǎng)化,監(jiān)管部門(mén)應(yīng)下力氣改革和完善目前的評(píng)級(jí)體系,加強(qiáng)對(duì)評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的監(jiān)管,整頓信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu),提高評(píng)級(jí)水平。三,我國(guó)信用評(píng)級(jí)應(yīng)堅(jiān)持自主創(chuàng)新為根本,同時(shí)將國(guó)際先進(jìn)的評(píng)級(jí)技術(shù)和合理經(jīng)驗(yàn)與我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展實(shí)際相結(jié)合,與我國(guó)來(lái)信用經(jīng)濟(jì)建設(shè)相聯(lián)系,形成具有中國(guó)特色的信用評(píng)級(jí)體系,保證我國(guó)自身對(duì)信用評(píng)級(jí)業(yè)的主動(dòng)權(quán)提高我國(guó)國(guó)內(nèi)信用評(píng)級(jí)水平。四,培養(yǎng)高水準(zhǔn)的業(yè)務(wù)水平、高素質(zhì)的人才隊(duì)伍。五,監(jiān)管部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)等其他中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)管力度,保證央行對(duì)其在發(fā)行短期融資券方面的監(jiān)督處罰權(quán),并把處罰具體化,監(jiān)管當(dāng)局也應(yīng)加強(qiáng)對(duì)評(píng)級(jí)公司的監(jiān)管,在短期融資券的評(píng)級(jí)工作中可采用類(lèi)似股票發(fā)行中采用的準(zhǔn)入制度,嚴(yán)格要求只有符合資質(zhì)要求的評(píng)級(jí)公司才可以開(kāi)展此項(xiàng)業(yè)務(wù)。
2.加強(qiáng)監(jiān)管力度
建立制度化的監(jiān)管合作框架是確保短期融資券市場(chǎng)低風(fēng)險(xiǎn)的有效措施。政府對(duì)各方的制度監(jiān)管可以包括以下方面:規(guī)范發(fā)展第三方信用評(píng)級(jí),強(qiáng)化信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)對(duì)發(fā)行主體的監(jiān)控;建立對(duì)發(fā)行主體的市場(chǎng)約束機(jī)制,嚴(yán)格信息披露制度,強(qiáng)調(diào)信息披露不實(shí)的責(zé)任;細(xì)化主承銷(xiāo)商負(fù)責(zé)制;擴(kuò)大機(jī)構(gòu)投資者群體,提高機(jī)構(gòu)投資者的持券等級(jí);營(yíng)造社會(huì)輿論監(jiān)督的氛圍。
3.提高發(fā)行主體的質(zhì)量
短期融資券的品質(zhì)是由發(fā)行主體的信譽(yù)、實(shí)力所決定的。為了提高發(fā)行主體的實(shí)力,除了建立現(xiàn)代企業(yè)制度、完善公司治理結(jié)構(gòu),全面建立風(fēng)險(xiǎn)管理體系外,確定合理的融資策略以及建立有效的現(xiàn)金管理制度,才能發(fā)行高品質(zhì)的短期融資券,從而從根本上控制短期融資券的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)。
4.進(jìn)一步完善信息披露制度
首先,應(yīng)加強(qiáng)發(fā)行企業(yè)信息批露方面的處罰力度,對(duì)照《信息批露規(guī)程》把企業(yè)違反信息批露規(guī)定應(yīng)受到的處罰具體化;其次,和專(zhuān)業(yè)的商業(yè)誠(chéng)信機(jī)構(gòu)充分合作,協(xié)調(diào)建立與其他商業(yè)銀行的信息共享平臺(tái),以避免不充分盡職調(diào)查,達(dá)到信息的公開(kāi)、透明;第三,在定價(jià)和配售過(guò)程中充分貫徹信息披露制度,和投資者充分溝通,嚴(yán)格遵守定價(jià)不等式,提升信息的透明度。
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加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)
為推進(jìn)股改,目前農(nóng)行所做的首要工作是對(duì)原有制度進(jìn)行診治,其范圍覆蓋評(píng)級(jí)授信、信貸決策、財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)結(jié)算等重點(diǎn)環(huán)節(jié)。據(jù)了解,需要修訂和新制訂的規(guī)章制度多達(dá)324項(xiàng)。風(fēng)險(xiǎn)管理制度的推陳出新,不僅解決了農(nóng)行長(zhǎng)期以來(lái)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)多、基礎(chǔ)管理薄弱的問(wèn)題,使風(fēng)險(xiǎn)防控能力得到切實(shí)提高,股改上市和經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)型也據(jù)此有了基本的制度保障。
在銀行風(fēng)險(xiǎn)管理中,貸后管理是個(gè)軟肋。國(guó)內(nèi)銀行長(zhǎng)期以來(lái)“重放輕管”的現(xiàn)象,導(dǎo)致了大量不良資產(chǎn)的產(chǎn)生。為了解決不良貸款這一頑疾,農(nóng)行將貸后管理擺在了突出位置。先后4次開(kāi)展了貸后管理盡職檢查,督促相關(guān)人員重視貸后風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí),農(nóng)行還專(zhuān)門(mén)設(shè)置了風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理崗位,配備了多達(dá)7000人的風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理隊(duì)伍,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理實(shí)行嚴(yán)格的新增不良貸款問(wèn)責(zé)制和引咎辭職制。農(nóng)行此舉效果明顯,資產(chǎn)質(zhì)量得到明顯改善,不良貸款明顯下降,2004年以來(lái)新增貸款不良率僅為1.27%,在很大程度上緩解了財(cái)務(wù)重組和股改的阻力。
構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)
近期,“邯鄲農(nóng)行事件”、網(wǎng)銀款項(xiàng)被盜等銀行案件表明風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)滲透到了銀行經(jīng)營(yíng)管理的每個(gè)環(huán)節(jié),銀行亟待建立和完善全面的風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)。事實(shí)上,農(nóng)行早就加大了對(duì)內(nèi)部案件的排查和追究力度。僅2006年就處理各類(lèi)涉案和責(zé)任人員5465人,3年共撤并1.1萬(wàn)個(gè)達(dá)不到風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控要求的風(fēng)險(xiǎn)網(wǎng)點(diǎn),實(shí)現(xiàn)了全系統(tǒng)發(fā)案總數(shù)、涉案金額、百萬(wàn)元以上案件數(shù)和金額的“三下降”。今年,“邯鄲農(nóng)行事件”更是引起了農(nóng)行對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的高度重視。農(nóng)行4月17日已部署在全行范圍內(nèi)開(kāi)展金庫(kù)安全檢查,并對(duì)全行案件防控工作做出緊急部署,要求在抓好股改和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的同時(shí),堅(jiān)決遏制各類(lèi)案件的發(fā)生。
合規(guī)管理是農(nóng)行自身為股份制改革所做的一項(xiàng)重要的準(zhǔn)備工作。農(nóng)行特地將總行原來(lái)的法律事務(wù)部更名為“法律與合規(guī)部”,增加全行合規(guī)管理職能,并在全行范圍內(nèi)實(shí)施合規(guī)管理制度。
開(kāi)展一級(jí)分行內(nèi)控評(píng)價(jià)
內(nèi)部審計(jì)機(jī)制是現(xiàn)代商業(yè)銀行的穩(wěn)定器。農(nóng)行今年在繼續(xù)加強(qiáng)二級(jí)分行和縣區(qū)支行內(nèi)控評(píng)價(jià)的同時(shí),開(kāi)啟了一級(jí)分行內(nèi)控評(píng)價(jià)的大幕,從而建立起對(duì)網(wǎng)點(diǎn)、支行、分行各個(gè)層面全面評(píng)價(jià)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)制。
據(jù)了解,評(píng)價(jià)小組認(rèn)真梳理了各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作流程,揭示各分行存在的內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)、內(nèi)控缺陷和漏洞;提出了針對(duì)性強(qiáng)、具有較強(qiáng)操作性的建議,制定切實(shí)的解決方案,增強(qiáng)了農(nóng)行全系統(tǒng)的執(zhí)行力。據(jù)了解,農(nóng)行將一級(jí)分行內(nèi)控評(píng)價(jià)確定為一項(xiàng)長(zhǎng)期開(kāi)展的常規(guī)審計(jì)工作,將進(jìn)入規(guī)范化、制度化的軌道,以促進(jìn)合規(guī)經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)控制,維護(hù)一級(jí)法人體制的統(tǒng)一性、權(quán)威性、效率性。這對(duì)于農(nóng)行加強(qiáng)公司治理、推進(jìn)股改上市具有重要的意義。
推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)垂直管理
1·1成立護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理小組成立護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理小組,制定小組成員職責(zé)。風(fēng)險(xiǎn)小組成員由護(hù)士長(zhǎng)、各區(qū)域組長(zhǎng)及部分帶教老師組成,風(fēng)險(xiǎn)管理小組成員的主要工作是:①每月召開(kāi)風(fēng)險(xiǎn)管理小組例會(huì),共同討論、分析、確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)事件,并研究風(fēng)險(xiǎn)干預(yù)措施。②檢查各區(qū)域護(hù)士是否按要求進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)事件的呈報(bào),調(diào)查所呈報(bào)的事件。
1·2轉(zhuǎn)變觀(guān)念風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)全新的管理理念,首先組織全科護(hù)士學(xué)習(xí),進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的定義、護(hù)理工作中常見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)事件范圍、風(fēng)險(xiǎn)管理的流程、風(fēng)險(xiǎn)事件的呈報(bào)等知識(shí)的培訓(xùn),使全科護(hù)士了解風(fēng)險(xiǎn)管理的作用及目的,使護(hù)士正確認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)的存在,重視風(fēng)險(xiǎn)的防范,堅(jiān)持嚴(yán)格事前控制,嚴(yán)肅事后處理的原則,做到有預(yù)見(jiàn)性,對(duì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)分析,改進(jìn)工作流程,及時(shí)杜絕和防范護(hù)理差錯(cuò)事故的發(fā)生,對(duì)每一起護(hù)理缺陷查明原因,明確責(zé)任。
1·3加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)事件呈報(bào)風(fēng)險(xiǎn)呈報(bào)工作是風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施之初的核心和關(guān)鍵,風(fēng)險(xiǎn)管理推行的深度很大程度上取決于風(fēng)險(xiǎn)事件的有效呈報(bào)。為了幫助護(hù)士確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)事件,我科對(duì)護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行了更為詳盡的分類(lèi),將風(fēng)險(xiǎn)事件界定在4個(gè)方面:投訴事件、差錯(cuò)事故、意外事件、護(hù)理記錄問(wèn)題。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)是否造成對(duì)患者的損害將風(fēng)險(xiǎn)分為直接風(fēng)險(xiǎn)和間接風(fēng)險(xiǎn)兩大類(lèi),直接風(fēng)險(xiǎn)來(lái)自于護(hù)理人員,間接風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源于全院各科及后勤支持系統(tǒng)。為了保證呈報(bào)的準(zhǔn)確性,我科采取了一系列措施。
1·3·1鼓勵(lì)護(hù)士如實(shí)呈報(bào)風(fēng)險(xiǎn)事件風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生頻率在一定程度上反映了護(hù)士面臨風(fēng)險(xiǎn)的大小,而不能反映護(hù)士的工作業(yè)績(jī)。風(fēng)險(xiǎn)事件呈報(bào)的目的是為風(fēng)險(xiǎn)管理提供信息,而最終目的是保證類(lèi)似事件的不再發(fā)生。通過(guò)肯定呈報(bào)風(fēng)險(xiǎn)事件的護(hù)士的工作態(tài)度,鼓勵(lì)護(hù)士積極如實(shí)呈報(bào)風(fēng)險(xiǎn)事件,不將風(fēng)險(xiǎn)事件作為懲罰的依據(jù)。
1·3·2改變風(fēng)險(xiǎn)事件呈報(bào)的內(nèi)容我科制定了風(fēng)險(xiǎn)呈報(bào)表,內(nèi)容有:事件類(lèi)別;患者資料;當(dāng)事人資料;事件發(fā)生前后患者情況變化;事件發(fā)生后的處理過(guò)程;原因分析;科室討論意見(jiàn)等幾個(gè)方面。在呈報(bào)表中,不要求當(dāng)事護(hù)士寫(xiě)自我檢討,僅要求護(hù)士書(shū)寫(xiě)事件發(fā)生的客觀(guān)過(guò)程。
1·3·3加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)呈報(bào)的監(jiān)督在質(zhì)控檢查中,如發(fā)現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)事件未呈報(bào),質(zhì)量控制管理人員將對(duì)護(hù)士提出要求,并給予指導(dǎo),應(yīng)嚴(yán)格遵守風(fēng)險(xiǎn)呈報(bào)制度。
1·險(xiǎn)事件的分析每月風(fēng)險(xiǎn)管理成員對(duì)收到的風(fēng)險(xiǎn)呈報(bào)表進(jìn)行討論,針對(duì)科室的薄弱環(huán)節(jié)、潛在的不安全因素、護(hù)理缺陷認(rèn)真分析總結(jié),找出原因,加以改進(jìn)。通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件的分析、認(rèn)識(shí),杜絕同類(lèi)事件發(fā)生,達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的目的。
2護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理措施
2·1健全規(guī)章制度科學(xué)完善合理的規(guī)章制度是防范差錯(cuò)事故及糾紛的良好基礎(chǔ),嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)章制度是防范差錯(cuò)事故的保證。在工作中,要求各級(jí)護(hù)理人員必須嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度。①急救室工作制度:搶救藥品、器械做到“四固定”,隨用隨補(bǔ),設(shè)備及藥品完好率達(dá)100%,搶救現(xiàn)場(chǎng)要緊張有序,不說(shuō)與搶救無(wú)關(guān)的話(huà),認(rèn)真做好搶救記錄,做到有條不紊,準(zhǔn)確無(wú)誤。②“三查七對(duì)”制度:必須準(zhǔn)確及時(shí)執(zhí)行“三查七對(duì)”制度,對(duì)藥物的性質(zhì)、用法、劑量以及配伍禁忌要熟悉并掌握。搶救時(shí)執(zhí)行口頭醫(yī)囑應(yīng)復(fù)述一遍給醫(yī)生聽(tīng),核對(duì)無(wú)誤后方可執(zhí)行,過(guò)后督促醫(yī)生及時(shí)補(bǔ)開(kāi)醫(yī)囑,并簽上準(zhǔn)確執(zhí)行的時(shí)間及全名。③職業(yè)防護(hù)制度:制定職業(yè)防護(hù)流程,接觸病人體液、血液必須帶手套;接觸傳染病人,須嚴(yán)格遵守消毒隔離制度;培訓(xùn)護(hù)士防刺傷的相關(guān)知識(shí),規(guī)范操作過(guò)程,糾正操作中的違規(guī)行為,以預(yù)防護(hù)理人員在工作中受傷。④危重病人護(hù)送制度:病人轉(zhuǎn)運(yùn)前護(hù)士應(yīng)準(zhǔn)確評(píng)估病情并記錄,途中攜帶必需的搶救藥品和器材。⑤標(biāo)本送檢制度:要求檢驗(yàn)科對(duì)我科送來(lái)的標(biāo)本實(shí)行登記,保證標(biāo)本質(zhì)量且不遺失,如有不合格標(biāo)本及時(shí)退回。
2·2護(hù)理文書(shū)的書(shū)寫(xiě)與管理必須從法律角度嚴(yán)肅對(duì)待,真實(shí)、客觀(guān)地書(shū)寫(xiě)各種護(hù)理文書(shū)。統(tǒng)一護(hù)理記錄表格,對(duì)記錄的內(nèi)容、格式、表述均進(jìn)行規(guī)范,做到護(hù)理記錄及時(shí)準(zhǔn)確,客觀(guān)反映患者的病情變化。
2·3引導(dǎo)護(hù)士正確與患者交流溝通急診患者病情復(fù)雜,變化快,搶救多,工作人員緊張忙亂,家屬焦急、情緒激動(dòng)。若護(hù)理人員不及時(shí)與家屬溝通,或與家屬談話(huà)時(shí)語(yǔ)言簡(jiǎn)單、態(tài)度生硬,很容易引起家屬的誤解和不滿(mǎn)。因此,及時(shí)的交流溝通是緩解矛盾、避免糾紛的重要途徑。
2·4保證各種設(shè)備儀器正常運(yùn)轉(zhuǎn),耗材庫(kù)存充足新設(shè)備、新儀器的使用及時(shí)制定操作規(guī)程和管理制度;對(duì)各種設(shè)備、儀器實(shí)行專(zhuān)人管理,定時(shí)檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題立即處理;建立設(shè)備保養(yǎng)記錄;將操作規(guī)程統(tǒng)一掛在儀器上,便于每位護(hù)士掌握操作。對(duì)護(hù)理工作量進(jìn)行每日評(píng)估,了解耗材的用量,及時(shí)領(lǐng)取補(bǔ)充,避免因物品不足導(dǎo)致?lián)尵妊诱`或護(hù)理工作受阻而發(fā)生醫(yī)療護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)。
2·5保證護(hù)理工作的安全制定各項(xiàng)護(hù)理操作流程,實(shí)施彈性排班,設(shè)立班次小組長(zhǎng),由主管護(hù)師、護(hù)師擔(dān)任,職責(zé)是解決班內(nèi)護(hù)理工作中存在的問(wèn)題和檢查護(hù)理質(zhì)量,以保證護(hù)理安全。由經(jīng)驗(yàn)豐富的護(hù)士擔(dān)任預(yù)檢分診工作,根據(jù)病情的輕重緩急,安排病人就診,并加強(qiáng)對(duì)候診病人的巡視和觀(guān)察,以確保病人候診過(guò)程安全。
關(guān)鍵詞:金融;風(fēng)險(xiǎn);管理
本文將重點(diǎn)介紹風(fēng)險(xiǎn)管理是如何影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)與運(yùn)轉(zhuǎn),并分別分析不同理論的優(yōu)長(zhǎng)與不足,旨在為企業(yè)經(jīng)營(yíng)者管理者提供參考。
一、風(fēng)險(xiǎn)的定義
風(fēng)險(xiǎn)是一個(gè)動(dòng)態(tài)的概念,是一種不確定性,其結(jié)果是使經(jīng)濟(jì)實(shí)體產(chǎn)生損失。它可以分為兩大類(lèi):經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和金融風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是指公司的決策人員和管理人員在經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中出現(xiàn)失誤而導(dǎo)致公司盈利水平變化,從而產(chǎn)生投資者預(yù)期收益下降的風(fēng)險(xiǎn),或由于匯率的變動(dòng)而導(dǎo)致未來(lái)收益下降和成本增加。金融風(fēng)險(xiǎn)指的是與金融有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn),如金融市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、金融產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)、金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)等。
二、權(quán)衡理論和啄食順序理論差異
目前,風(fēng)險(xiǎn)管理理論主要派系包括權(quán)衡理論和啄食順序理論。權(quán)衡理論強(qiáng)調(diào)在平衡債務(wù)利息的抵稅收益與財(cái)務(wù)困境成本的基礎(chǔ)上,實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化時(shí)的最佳資本結(jié)構(gòu)。這是種靜態(tài)分析方法或庫(kù)存理論,可以通過(guò)分析資產(chǎn)負(fù)債表分析風(fēng)險(xiǎn)。例如,負(fù)債可能導(dǎo)致的財(cái)務(wù)危機(jī)成本威脅。然而,企業(yè)產(chǎn)生負(fù)債并不總是壞的一面,有時(shí)它可以幫助企業(yè)減少所得稅支出。啄食順序理論首次是由美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家梅爾提出的,即在內(nèi)源融資和外源融資中首選內(nèi)源融資;在外源融資中的直接融資和間接融資中首選間接融資;在直接融資中的債券融資和股票融資中首選債券融資。其中內(nèi)部融資主要是指公司的自有資金和在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的資金積累部分;外部融資又可分為通過(guò)銀行籌資的間接融資和通過(guò)資本市場(chǎng)籌資的直接融資(直接融資包括債券融資和股權(quán)融資)。所以從本質(zhì)上說(shuō),啄食理論認(rèn)為存在一個(gè)可以使公司價(jià)值最大化(公司發(fā)行的股票和債券的價(jià)值最大化)的最優(yōu)資本結(jié)構(gòu),并且以對(duì)不同性質(zhì)的資本進(jìn)行排序的方式,給出了決策者應(yīng)當(dāng)遵循的行為模式。權(quán)衡理論和啄食理論之間的差異。首先,在權(quán)衡理論中,權(quán)益和債務(wù)之間應(yīng)該有適當(dāng)?shù)谋壤挥挟?dāng)邊際收益等于邊際成本的債務(wù)才是最佳的資本結(jié)構(gòu)。無(wú)論權(quán)益或負(fù)債太高都不利于企業(yè)運(yùn)作。然而,啄食順序理論認(rèn)為企業(yè)應(yīng)該采取最低的融資方法,以使風(fēng)險(xiǎn)最小化。另一個(gè)差異是對(duì)債務(wù)的處理是兩種不同方式。權(quán)衡理論里債務(wù)是用來(lái)減少所得稅支出,使企業(yè)能夠保持充足資金。在啄食順序理論中將對(duì)比不同的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn),從而考慮哪種債務(wù)可以降低企業(yè)融資成本。雖然這兩種理論之間存在差異,但是權(quán)衡理論和啄食理論之間仍有一定的聯(lián)系。首先,這兩種理論都是基于莫迪利亞尼和米勒的理論研究,這兩個(gè)理論均是基于實(shí)用主義而不是單純的理論研究,他們同時(shí)都觀(guān)察到不同的融資方法都會(huì)影響市場(chǎng)價(jià)值。其次,他們都證實(shí),債務(wù)融資優(yōu)于股權(quán)融資。雖然權(quán)衡理論和啄食順序理論對(duì)融資的不同看法,都是尋求最好的方式來(lái)使企業(yè)實(shí)現(xiàn)最大利潤(rùn)和最小風(fēng)險(xiǎn)。
三、案例分析-索尼公司的風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)
風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于國(guó)際企業(yè)的威脅極為嚴(yán)重,因?yàn)樗麄冇绊懙牟粌H是企業(yè)本身,可能也會(huì)像多米諾骨牌一樣影響全球。以索尼公司為例,索尼成立于1946年,總部位于日本東京,世界500強(qiáng)企業(yè)之一,主要從事生產(chǎn)電子產(chǎn)品,如今是一個(gè)可以代表日本文化的多元化企業(yè)。索尼的產(chǎn)品主要是音頻、視頻、信息、通信、半導(dǎo)體和電子元件等電子產(chǎn)品。電子產(chǎn)品尤其是PC電腦行業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)是非常激烈的。索尼的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手如IBM、聯(lián)想、戴爾和華碩均具有很強(qiáng)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。索尼公司憑借其良好的產(chǎn)品質(zhì)量和優(yōu)良的設(shè)計(jì)成為行業(yè)的領(lǐng)先者,許多廠(chǎng)家也將索尼元件作為其生產(chǎn)原材料之一。作為國(guó)際性的行業(yè)龍頭企業(yè),索尼同樣面臨許多風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)索尼2006年公布的第二季度財(cái)務(wù)報(bào)告顯示,索尼陷入了巨大的財(cái)務(wù)困境。通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)告可以看出,盡管索尼公司收入增加156億美元,增幅8%,但是與過(guò)去同期比較毛利潤(rùn)卻降低將近94%。索尼財(cái)務(wù)報(bào)告解釋這種情況有兩個(gè)原因:一是問(wèn)題電池召回事件,這一事件不僅嚴(yán)重破壞了索尼公司的品牌信譽(yù),同時(shí)使索尼遭受約4.29億美元的巨額損失。除此之外,2008年索尼企業(yè)再次召回有問(wèn)題電池,此次召回影響范圍是全球PC電腦制造行業(yè)。由于索尼電子產(chǎn)品質(zhì)量的良好口碑,許多著名的PC制造商都使用索尼電池作為其生產(chǎn)的一部分,如富士通,戴爾和聯(lián)想。問(wèn)題電池召回事件同樣也降低了這些公司的聲譽(yù),導(dǎo)致消費(fèi)者對(duì)整個(gè)行業(yè)失去信心。一些公司正在考慮索尼賠償他們的經(jīng)濟(jì)損失,這進(jìn)一步使索尼的品牌形象受損。二是索尼的電子娛樂(lè)部門(mén)SEC損失慘重。索尼投資大量資金用于研發(fā)和推廣PS3游戲機(jī)項(xiàng)目,PS3的研發(fā)成本極高。但是由于負(fù)面信息和整個(gè)行業(yè)的不景氣,世界各地的PS游戲機(jī)銷(xiāo)售量大幅下降。索尼公司的風(fēng)險(xiǎn)管理需改進(jìn)的方面:首先,索尼需降低其信用風(fēng)險(xiǎn)。由于召回問(wèn)題電池事件使索尼公司聲譽(yù)受損,股東動(dòng)搖對(duì)索尼的信心,直接導(dǎo)致公司股票價(jià)格下跌。索尼為解決這個(gè)困境可以通過(guò)增股派息,以表明企業(yè)對(duì)未來(lái)仍然是樂(lè)觀(guān)的,從而增強(qiáng)消費(fèi)者和股東的信心。下一步的改進(jìn)是提高管理市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)能力。巨額損失是由于索尼電子娛樂(lè)部門(mén)SEC不關(guān)心市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)果。如果風(fēng)險(xiǎn)管理者意識(shí)到PS游戲機(jī)市場(chǎng)現(xiàn)狀和對(duì)市場(chǎng)銷(xiāo)量預(yù)測(cè)正確,從而確立以成本最小化為首要目標(biāo)的站略,那么損失將不會(huì)如此巨大。此外,索尼公司在SEC部門(mén)投資最多,一旦對(duì)市場(chǎng)預(yù)測(cè)錯(cuò)誤,那么它將面臨更高的風(fēng)險(xiǎn)。另一方面如果索尼公司將資本分散在不同的投資領(lǐng)域,那么風(fēng)險(xiǎn)可以被分散轉(zhuǎn)移或是避免。由于風(fēng)險(xiǎn)可能對(duì)企業(yè)存在消極影響,所以越來(lái)越多的企業(yè)界人士意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性。眾所周知,高風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)高利潤(rùn),但是追逐高利潤(rùn)同時(shí)如果決策失誤,其損失也是十分慘重的。企業(yè)如何規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)并保持效益?一般來(lái)講,企業(yè)管理者會(huì)通過(guò)保險(xiǎn)彌補(bǔ)損失。但這是處理風(fēng)險(xiǎn)的消極方法,因?yàn)樗幚淼膬H是風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)果。隨著風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展,現(xiàn)代社會(huì)通常使用四種手段處理風(fēng)險(xiǎn),分別是風(fēng)險(xiǎn)保留,自我保險(xiǎn),轉(zhuǎn)移和避免。風(fēng)險(xiǎn)保留是發(fā)生頻率低、產(chǎn)生結(jié)果牽涉面小的常用方法;自我保險(xiǎn)通常需要一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)池或風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金;轉(zhuǎn)移是指風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生頻率較低,但潛在的后果嚴(yán)重,這樣的風(fēng)險(xiǎn)通常被轉(zhuǎn)移到第三方來(lái)規(guī)避;避免風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)無(wú)法承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn),這樣的風(fēng)險(xiǎn)通常是高頻率發(fā)生以及后果嚴(yán)重,意味著企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的潛在收益不能彌補(bǔ)風(fēng)險(xiǎn)成本。除了以上方法,企業(yè)投資多樣化也是有益的,所謂投資組合,分散風(fēng)險(xiǎn)。例如:不要把所有的雞蛋都放在同一個(gè)籃子里的說(shuō)法。多元化的投資可以降低風(fēng)險(xiǎn)而回報(bào)卻不顯著減少。仍以索尼企業(yè)為例,索尼企業(yè)可以?xún)?yōu)化企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)來(lái)支持企業(yè)的運(yùn)作以抵御風(fēng)險(xiǎn)。在研發(fā)PS游戲機(jī)產(chǎn)品時(shí),外部環(huán)境即市場(chǎng),全球PS游戲機(jī)銷(xiāo)售不如往常。索尼可以研究為什么消費(fèi)者降低了對(duì)PS游戲機(jī)的購(gòu)買(mǎi),是否是因?yàn)楫a(chǎn)品過(guò)時(shí)還是PS游戲機(jī)已經(jīng)有其他更好的替代品?如果是這樣,替代品有何優(yōu)勢(shì),PS游戲機(jī)可以在哪些方面改進(jìn)等等。對(duì)市場(chǎng)的深入研究,索尼可以制定戰(zhàn)略然后重新安排對(duì)PS游戲機(jī)的投資,應(yīng)把更多的資金用于產(chǎn)品促銷(xiāo)而不是開(kāi)發(fā)技術(shù)。對(duì)于內(nèi)部環(huán)境,索尼企業(yè)可以努力保持資本結(jié)構(gòu)足夠強(qiáng)大,為更高更集中的投資SEC部門(mén)提供支持力量。
四、結(jié)語(yǔ)
總之,本文針對(duì)的是風(fēng)險(xiǎn)理論的機(jī)會(huì)和威脅,并以索尼公司為案例進(jìn)行分析,最后提出建議。風(fēng)險(xiǎn)管理可以直接影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)與運(yùn)轉(zhuǎn),不完善的風(fēng)險(xiǎn)研究會(huì)導(dǎo)致企業(yè)遭受財(cái)務(wù)危機(jī)。管理者只有重視風(fēng)險(xiǎn),才能使企業(yè)能夠在競(jìng)爭(zhēng)激烈的環(huán)境中取得成功。
參考文獻(xiàn):
1.1一般資料
對(duì)2015年9月—2016年8月在該院產(chǎn)科接受治療護(hù)理的158例產(chǎn)婦開(kāi)展品管圈活動(dòng),作為該次研究的一般資料。該次參與研究的患者都知情該次研究的方法和目的,并自愿提供研究信息同時(shí)簽定了知情同意書(shū),此次效果研究已通過(guò)該院倫理委員會(huì)的審核與批準(zhǔn)。接受品管圈活動(dòng)管理的產(chǎn)婦年齡在20~39歲,平均年齡(26.7±6.3)歲,懷孕次數(shù)為1~3次,該次品管圈分成孕產(chǎn)婦護(hù)理、新生兒護(hù)理、健康宣教3個(gè)小組,各小組的成員均有2年以上的工作經(jīng)驗(yàn),工作年限超5年的超80%,且每組成員在所負(fù)責(zé)的品管圈小組內(nèi)臨床經(jīng)驗(yàn)豐富。
1.2方法
在該次研究之前該院產(chǎn)科護(hù)理工作未應(yīng)用過(guò)品管圈管理模式,護(hù)理管理措施在應(yīng)用品管圈活動(dòng)之后進(jìn)行了以下調(diào)整。1.2.1成立品管圈活動(dòng)小組各小組成立前,組織產(chǎn)科所有護(hù)理人員接受品管圈知識(shí)的培訓(xùn)學(xué)習(xí),使其對(duì)品管圈有一定的了解,積極主動(dòng)參與本活動(dòng)。根據(jù)護(hù)理人員的個(gè)體情況和技能專(zhuān)項(xiàng),由護(hù)士長(zhǎng)將其合理分配到孕產(chǎn)婦護(hù)理、新生兒護(hù)理、健康宣教3個(gè)品管圈小組內(nèi),每個(gè)品管圈小組均包括1名副主任護(hù)師,3名主管護(hù)師,2名護(hù)師和4名護(hù)士,各組自由選出圈長(zhǎng),2名主管護(hù)師作為該品管圈小組的督導(dǎo)。各小組根據(jù)所負(fù)責(zé)的項(xiàng)目,收集2014年1月—2015年6月的產(chǎn)科護(hù)理資料并分析護(hù)理缺陷,辨別潛在的風(fēng)險(xiǎn)和質(zhì)量影響因素,根據(jù)組內(nèi)討論等方式制定有效的護(hù)理策略[3]。1.2.2品管圈小組活動(dòng)(1)孕產(chǎn)婦護(hù)理品管圈小組活動(dòng)[4]:經(jīng)調(diào)查,在產(chǎn)婦身份識(shí)別有偏差、臨產(chǎn)孕婦的送房時(shí)機(jī)不準(zhǔn)、孕產(chǎn)婦隱私保護(hù)不良等為常見(jiàn)問(wèn)題,原因主要是護(hù)士技術(shù)不熟、責(zé)任感不強(qiáng)等。對(duì)此采取以下措施:①提高巡視頻次,及時(shí)處理緊急情況,密切觀(guān)察產(chǎn)婦狀態(tài),看準(zhǔn)送房時(shí)機(jī);②完善產(chǎn)婦信息的查對(duì),要求護(hù)士嚴(yán)格核對(duì)信息,避免身份信息識(shí)別錯(cuò)誤,提高病歷書(shū)寫(xiě)質(zhì)量,充分尊重并保護(hù)孕產(chǎn)婦隱私;③在使用催產(chǎn)素時(shí)提高警惕、注意觀(guān)察并掌握孕產(chǎn)婦生產(chǎn)進(jìn)程,避免胎兒宮內(nèi)窘迫;④注意產(chǎn)后產(chǎn)婦的身體恢復(fù),及時(shí)有效的進(jìn)行產(chǎn)后指導(dǎo),幫助孕產(chǎn)婦解決問(wèn)題,減少產(chǎn)后并發(fā)癥的發(fā)生。通過(guò)滿(mǎn)意度調(diào)查表對(duì)工作進(jìn)行總結(jié),小組每15d對(duì)統(tǒng)計(jì)結(jié)果進(jìn)行討論整理,肯定取得的效果,同時(shí)分析不足。全員探討,收集、整理大家提出新的意見(jiàn)和建議,并研討制定下一步的改進(jìn)措施,將成功經(jīng)驗(yàn)加入到標(biāo)準(zhǔn)化的管理。(2)新生兒護(hù)理品管圈小組活動(dòng)[5]:新生兒手圈、胸牌時(shí)常脫落是護(hù)理過(guò)程中存在的主要問(wèn)題,通過(guò)組內(nèi)討論,此類(lèi)問(wèn)題的發(fā)生主要與孕產(chǎn)婦和家屬對(duì)手圈、胸牌重視程度不夠、護(hù)士沒(méi)有將手圈系緊、手圈本身質(zhì)量不穩(wěn)定有關(guān),整改措施:①與本院采購(gòu)科溝通,購(gòu)買(mǎi)質(zhì)量過(guò)關(guān)的手圈和胸牌;②加大對(duì)護(hù)士的培訓(xùn)力度,標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范的為新生兒佩戴手圈,同時(shí)增佩足圈,雙重保險(xiǎn);③強(qiáng)調(diào)手圈和胸牌對(duì)新生兒的重要性,不可隨意摘除,且注意避免其破損或脫落。(3)健康宣教品管圈小組活動(dòng)[5]:部分產(chǎn)婦對(duì)孕產(chǎn)知識(shí)的掌握不確切,為了更好地提供服務(wù),品管圈小組:①通過(guò)查閱資料及自身的工作經(jīng)驗(yàn)總結(jié)編制“孕產(chǎn)婦健康宣教資料”并在專(zhuān)家的指導(dǎo)下進(jìn)一步改進(jìn),上交護(hù)理部,由其組織審定,并制作“健康教育路徑表”;②組織組員學(xué)習(xí)健康宣教的有關(guān)內(nèi)容及業(yè)務(wù),并能有效的應(yīng)用到工作中,加強(qiáng)同孕產(chǎn)婦的溝通;③為保證健康宣教的有效性,對(duì)“健康教育路徑表”中的內(nèi)容、作用為孕產(chǎn)婦進(jìn)行詳細(xì)的講解,爭(zhēng)取孕產(chǎn)婦的積極配合;責(zé)任護(hù)士要根據(jù)要求,嚴(yán)格對(duì)孕產(chǎn)婦及家屬進(jìn)行有計(jì)劃性的教育并適時(shí)評(píng)價(jià)。品管圈每半個(gè)月調(diào)查孕婦及家屬對(duì)宣教內(nèi)容的掌握,認(rèn)真總結(jié)分析,并對(duì)內(nèi)容進(jìn)行不斷的完善,改進(jìn)實(shí)施方式等,確保健康宣教的有效性。
1.3觀(guān)察項(xiàng)目
記錄并比較品管圈活動(dòng)實(shí)施前后新生兒手圈和胸牌丟失情況、孕產(chǎn)婦護(hù)理缺陷事故的發(fā)生情況、對(duì)相關(guān)知識(shí)的掌握及滿(mǎn)意度情況。
1.4統(tǒng)計(jì)方法
將該次實(shí)驗(yàn)結(jié)果錄入SPSS18.0統(tǒng)計(jì)學(xué)軟件進(jìn)行計(jì)算,計(jì)數(shù)資料采用χ2檢驗(yàn)用[n(%)]表示,P<0.05為差異有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義。
2結(jié)果
品管圈活動(dòng)實(shí)施前后孕產(chǎn)婦滿(mǎn)意度和知識(shí)掌握情況,較實(shí)施前均明顯提高,見(jiàn)表1。實(shí)施品管圈活動(dòng)后新生兒手圈丟失率為2.53%,胸牌丟失率為1.27%和,均明顯低于實(shí)施前,見(jiàn)表2。
3討論
由于產(chǎn)科需求的特殊,要求醫(yī)療護(hù)理能夠提供高質(zhì)量的服務(wù),降低孕產(chǎn)婦及新生兒護(hù)理過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn),因此,較一般的護(hù)理更有難度,在管理上要求必然會(huì)更加嚴(yán)格,對(duì)于產(chǎn)科的護(hù)理工作人員要求則會(huì)更全面、具體。品管圈作為一種科學(xué)的管理工具,被應(yīng)用到產(chǎn)科不僅僅是因?yàn)槠淠苡行У亟鉀Q實(shí)際工作中遇到的問(wèn)題,在一定程度上還提高了工作人員的積極性,調(diào)動(dòng)了員工們的工作熱情,通過(guò)對(duì)工作中問(wèn)題的自我查找、分析、組間討論、制定方案、積極實(shí)施,并取得效果,這一系列活動(dòng)都對(duì)員工有很大的激勵(lì)[7]。品管圈活動(dòng)不僅增強(qiáng)了員工的自信心和責(zé)任感,同時(shí)也強(qiáng)調(diào)了團(tuán)隊(duì)的整體意識(shí),提高凝聚力。從該次的研究結(jié)果來(lái)看,實(shí)施品管圈活動(dòng)后孕產(chǎn)婦對(duì)護(hù)理質(zhì)量的滿(mǎn)意度明顯提高,很大地改善了護(hù)理過(guò)程中的缺陷,護(hù)理流程更加順暢自然,孕產(chǎn)婦與護(hù)理人員之間建立了默契的聯(lián)系、氣氛融洽,醫(yī)護(hù)人員的付出也得到了回饋,自豪感油然而生。在產(chǎn)科護(hù)理工作中,開(kāi)展品管圈活動(dòng)提高了護(hù)理質(zhì)量,是醫(yī)護(hù)都愿意配合和接受的一種有效途徑,臨床效果顯著。但還應(yīng)重視實(shí)施環(huán)節(jié),注重專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能的培養(yǎng),不斷調(diào)整優(yōu)化品管圈的實(shí)際適用條件,使其在產(chǎn)科護(hù)理工作中發(fā)揮最優(yōu)效果。
作者:袁碧波 單位:岳陽(yáng)市一人民醫(yī)院
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[5]萬(wàn)志紅.品管圈活動(dòng)在產(chǎn)科護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用[J].中國(guó)民族民間醫(yī)藥,2015,41(12):164.
金融控股公司是一種金融混業(yè)經(jīng)營(yíng)的組織模式,在經(jīng)營(yíng)管理上具有一定的優(yōu)越性,但其結(jié)構(gòu)與經(jīng)營(yíng)也比一般金融機(jī)構(gòu)復(fù)雜,發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的可能性也比一般金融機(jī)構(gòu)要大,發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)后化解的難度與成本也比一般金融機(jī)構(gòu)要大。同時(shí),由于金融控股公司的巨大規(guī)模和對(duì)經(jīng)濟(jì)的巨大影響,一旦金融控股公司發(fā)生問(wèn)題,必將引起整個(gè)經(jīng)濟(jì)體系的巨大波動(dòng)。
金融控股公司的內(nèi)部控制是金融風(fēng)險(xiǎn)防范的重要內(nèi)容,有效的內(nèi)部控制也是金融機(jī)構(gòu)自身管理的基礎(chǔ)和重要內(nèi)容。對(duì)于單個(gè)金融機(jī)構(gòu)的穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)和社會(huì)聲譽(yù),以及對(duì)于整個(gè)金融系統(tǒng)的安全來(lái)說(shuō),內(nèi)部控制都是十分重要的,所以研究金融控股公司的內(nèi)部控制對(duì)完善我國(guó)現(xiàn)有的金融控股公司的組織結(jié)構(gòu),提高自身抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力都有很大的應(yīng)用價(jià)值,不僅如此,還可以為潛在的控股公司或者集團(tuán)建立內(nèi)部控制系統(tǒng)提供一些思路。
二、金融控股公司的主要風(fēng)險(xiǎn)
(一)金融控股公司的一般性風(fēng)險(xiǎn)
金融控股公司作為母公司,控制著眾多的專(zhuān)業(yè)化金融子公司,與一般金融機(jī)構(gòu)相比,它所引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)更為復(fù)雜。主要表現(xiàn)在資本金重復(fù)計(jì)算、系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)三個(gè)方面。
1.資本金重復(fù)計(jì)算
金融控股公司資本金的重復(fù)計(jì)算有兩種情況:一是母公司撥付子公司資本金。這樣,一筆從集團(tuán)外注入的資本金在母公司和子公司的資產(chǎn)負(fù)債表中同時(shí)反映,造成資本金的重復(fù)計(jì)算。如果子公司又用該筆資本金在集團(tuán)內(nèi)繼續(xù)投資,則該筆資本將被多次計(jì)算;二是子公司之間相互持有股份,造成股權(quán)結(jié)構(gòu)混亂及資本金多次計(jì)算。由于只有來(lái)自集團(tuán)外部的資本金才能抵補(bǔ)集團(tuán)的整體風(fēng)險(xiǎn),因此,無(wú)論是上述哪一種情況,同一筆資本金被用來(lái)抵御多家公司的風(fēng)險(xiǎn),顯然是不適當(dāng)?shù)摹?/p>
2.系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)
金融控股公司是一個(gè)涉及多種金融領(lǐng)域的金融混合體,其所引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)因?yàn)檫@種特殊的組織結(jié)構(gòu)而在系統(tǒng)內(nèi)逐漸聚集,并迅速蔓延開(kāi)來(lái)。金融控股公司所追求的協(xié)同效應(yīng)在帶來(lái)經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)也加大了金融控股公司風(fēng)險(xiǎn)聚集的可能性:金融控股公司為集團(tuán)建立的統(tǒng)一信息平臺(tái)、統(tǒng)一客戶(hù)服務(wù)中心、統(tǒng)一銷(xiāo)售渠道,雖然降低了整體運(yùn)營(yíng)成本,但是,子公司存在的風(fēng)險(xiǎn)也可能借此通道向母公司不斷聚集,在一個(gè)機(jī)構(gòu)內(nèi)發(fā)生的失誤和可能發(fā)生的危機(jī)或破產(chǎn),其危害和影響原本僅限于自身的業(yè)務(wù)范圍或行業(yè)范圍,但在金融控股公司的架構(gòu)下,就會(huì)向母公司集中風(fēng)險(xiǎn)并蔓延危害。同時(shí),金融控股公司在總體經(jīng)營(yíng)上傾向于建立統(tǒng)一的發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)規(guī)劃,一旦決策失誤,就會(huì)影響到全部子公司,錯(cuò)誤迅速覆蓋整個(gè)系統(tǒng)。
3.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)
金融控股公司的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在其經(jīng)營(yíng)和組織方面難于被監(jiān)察和控制,金融控股公司的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)有諸多方面,但與金融控股公司的組織形式、經(jīng)營(yíng)方式最為密切的風(fēng)險(xiǎn)是內(nèi)部交易。
金融控股公司的各子公司之間進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易,使得集團(tuán)內(nèi)各子公司的經(jīng)營(yíng)狀況相互影響,這就增大了金融控股公司的內(nèi)部交易和利益沖突的風(fēng)險(xiǎn)。由于金融集團(tuán)內(nèi)部復(fù)雜的控股關(guān)系和資金往來(lái),彼此關(guān)系緊密,相互往來(lái)交易勢(shì)所難免,其種類(lèi)主要有:交叉持股、集團(tuán)內(nèi)公司間之相互交易行為、集團(tuán)內(nèi)公司自同屬集團(tuán)內(nèi)公司取得保證、貸款或其他擔(dān)保承諾、集團(tuán)成員間之資產(chǎn)買(mǎi)賣(mài)行為、以再保險(xiǎn)的方式所為之風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、集團(tuán)成員間就第三人關(guān)系風(fēng)險(xiǎn)之轉(zhuǎn)移交易等。這類(lèi)交易常伴隨風(fēng)險(xiǎn)的傳遞與聚集,最終形成集團(tuán)的整體經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),危及集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)安全與穩(wěn)健運(yùn)行。
(二)中國(guó)金融控股公司的特殊性風(fēng)險(xiǎn)
在中國(guó),金融控股公司當(dāng)前所面臨的風(fēng)險(xiǎn)不盡止于一般意義上的市場(chǎng)金融風(fēng)險(xiǎn),還有計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制過(guò)渡過(guò)程中表現(xiàn)出來(lái)的特殊制度性金融風(fēng)險(xiǎn),這些特殊性風(fēng)險(xiǎn)大多是政府、企業(yè)和銀行延續(xù)舊體制進(jìn)行管理和運(yùn)作的產(chǎn)物,是舊體制下金融抑制所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)的延伸,它主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:
1.風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)主體不明確
任何有效的風(fēng)險(xiǎn)管理都應(yīng)該是以風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)主體明確,權(quán)利、責(zé)任和利益的合理分配為根本前提。在歐美發(fā)達(dá)的銀行制度下,代表全體股東利益的董事會(huì)明確地承擔(dān)起銀行在其全部經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中的所有風(fēng)險(xiǎn),并以銀行的全部資本金作為承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的最終責(zé)任界限。董事會(huì)因此負(fù)責(zé)制定有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理的重大政策,并在銀行內(nèi)部建立起有效的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系。
然而,在中國(guó)目前現(xiàn)行的金融體制下,許多金融機(jī)構(gòu),尤其是國(guó)有商業(yè)銀行,風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)的最終主體和邊界并不明確。在現(xiàn)行的產(chǎn)權(quán)制度和治理結(jié)構(gòu)下,中國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行并沒(méi)有有效地實(shí)行所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離,商業(yè)化程度并不高,政策性業(yè)務(wù)和行政干預(yù)仍很多,這都使得銀行的最高管理層(董事會(huì))沒(méi)有也不能最終承擔(dān)起全部金融風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任。
2.內(nèi)控體制不健全
在現(xiàn)代的金融風(fēng)險(xiǎn)管理中,完善的內(nèi)控體制是金融機(jī)構(gòu)得以有效進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的重要內(nèi)部制度保障。根據(jù)巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)在1998年提出的《銀行機(jī)構(gòu)內(nèi)控指引》,完善的現(xiàn)代銀行內(nèi)控體制應(yīng)該以運(yùn)作合法、有效和信息暢通為目標(biāo),涵蓋銀行的管理和控制文化、風(fēng)險(xiǎn)的有效識(shí)別和評(píng)估、控制活動(dòng)和責(zé)任分離、信息和交流以及監(jiān)控和缺陷修正等五個(gè)方面的內(nèi)容。
中國(guó)的銀行內(nèi)控體制經(jīng)過(guò)改革開(kāi)放以來(lái)多年的發(fā)展已經(jīng)取得了很大的進(jìn)步,然而,相對(duì)于國(guó)際上對(duì)現(xiàn)代銀行內(nèi)控體制的要求,中國(guó)銀行內(nèi)控體制還顯得相當(dāng)落后,一個(gè)突出的表現(xiàn)就是在風(fēng)險(xiǎn)管理的組織制度上。由銀行董事會(huì)及其高級(jí)經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)的,以獨(dú)立風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)為中心,與各個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)緊密聯(lián)系的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部管理系統(tǒng)是現(xiàn)代金融風(fēng)險(xiǎn)管理的組織保障,但是,由于公司治理結(jié)構(gòu)問(wèn)題,中國(guó)金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理明顯缺乏這種有效運(yùn)作機(jī)制和組織制度的保障。
3.管理工具缺乏
在歐美先進(jìn)國(guó)家的金融市場(chǎng)體系中,管理風(fēng)險(xiǎn)的工具是多種多樣的,而且在不斷創(chuàng)新。相比之下,由于中國(guó)金融體系建立較晚,現(xiàn)行的金融市場(chǎng)還不能向投資者和金融機(jī)構(gòu)提供足夠的風(fēng)險(xiǎn)管理工具,市場(chǎng)工具的匱乏是中國(guó)金融風(fēng)險(xiǎn)管理落后的重要表現(xiàn)之一。衍生金融產(chǎn)品市場(chǎng)是目前西方金融體系中向投資者和金融機(jī)構(gòu)提供最直接、最有效的風(fēng)險(xiǎn)管理工具的市場(chǎng);衍生金融工具具有直接對(duì)沖風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì),被認(rèn)為是管理市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)最有效的市場(chǎng)工具,使得金融體系能更加有效地在風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力不同的金融主體之間配置風(fēng)險(xiǎn)。
目前,除了一些地方性的商品期貨交易所,中國(guó)并沒(méi)有真正的衍生金融產(chǎn)品市場(chǎng)。衍生金融產(chǎn)品的缺乏不僅是金融體系不完整的表現(xiàn),也是風(fēng)險(xiǎn)管理市場(chǎng)工具匱乏的表現(xiàn),它明顯地制約了中國(guó)金融風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)代化的進(jìn)程。
三、中國(guó)金融控股公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的建議
面對(duì)我國(guó)金融業(yè)發(fā)展的內(nèi)外部環(huán)境,中國(guó)金融控股公司的風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)是一個(gè)非常復(fù)雜和艱難的系統(tǒng)工程,同時(shí)也是一個(gè)分階段逐步建設(shè)和完善的過(guò)程。
(一)明確風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)定位
金融機(jī)構(gòu)在復(fù)雜多變的市場(chǎng)環(huán)境中,必須通過(guò)建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng),適時(shí)地調(diào)整自身機(jī)制,防范和化解風(fēng)險(xiǎn),其中,準(zhǔn)確地目標(biāo)定位是風(fēng)險(xiǎn)管理有效運(yùn)轉(zhuǎn)的關(guān)鍵和前提,筆者認(rèn)為,金融控股公司的風(fēng)險(xiǎn)管理體系目標(biāo)應(yīng)當(dāng)定位于:
(1)發(fā)揮金融控股公司的協(xié)同效應(yīng),防范、控制和化解控股公司及所屬金融子公司所面臨的各類(lèi)金融風(fēng)險(xiǎn),保證控股公司及其所屬金融子公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)遵守相關(guān)法律、法規(guī),符合監(jiān)管部門(mén)的各項(xiàng)要求,符合公司制定的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)政策和規(guī)章制度,有效推動(dòng)所屬金融子公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)健康、有序地發(fā)展;
(2)提高控股公司及所屬金融子公司經(jīng)營(yíng)管理狀況的透明度,保證對(duì)內(nèi)對(duì)外信息傳遞的真實(shí)性、完整性與及時(shí)性,為公司管理層提供有效的決策信息。
(3)實(shí)現(xiàn)在風(fēng)險(xiǎn)—收益均衡下的金融控股公司整體價(jià)值的最大化。金融控股公司風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的運(yùn)作必須貫穿于公司經(jīng)營(yíng)管理的整個(gè)業(yè)務(wù)流程中,通過(guò)建立風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估與預(yù)警機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移和補(bǔ)償機(jī)制,使得公司運(yùn)營(yíng)在風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境中實(shí)現(xiàn)效益性、安全性和流動(dòng)性三者之間的均衡與協(xié)同。
(二)樹(shù)立金融控股公司統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)管理理念
1.平衡風(fēng)險(xiǎn)和收益,實(shí)現(xiàn)集團(tuán)利益最大化
金融控股公司的風(fēng)險(xiǎn)管理同樣并不是要消除子公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源,而是在于經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和管理風(fēng)險(xiǎn)。是通過(guò)合理的安排和實(shí)施一系列的決策、管理、操作政策和程序,保證在風(fēng)險(xiǎn)—收益平衡下實(shí)現(xiàn)整個(gè)集團(tuán)價(jià)值的最大化,同時(shí)避免和減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和危害性,保證子公司經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的連續(xù)性和有效性。
2.全面、全員、全過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)
為了有效地識(shí)別、防范和控制風(fēng)險(xiǎn),金融機(jī)構(gòu)一般都設(shè)有專(zhuān)門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén),專(zhuān)司風(fēng)險(xiǎn)控制之職。但是,風(fēng)險(xiǎn)控制又決不單單僅是風(fēng)險(xiǎn)控制部門(mén)的事情,每個(gè)崗位、每個(gè)人在做每項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)都要考慮風(fēng)險(xiǎn)因素,一定是要在風(fēng)險(xiǎn)能夠控制的情況下才去操作和經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)。
3.風(fēng)險(xiǎn)管理獨(dú)立和透明
獨(dú)立和透明是一套好的風(fēng)險(xiǎn)管理體制能夠有效發(fā)揮作用的重要保證條件。金融控股公司風(fēng)險(xiǎn)管理的獨(dú)立性主要在三個(gè)方面:即風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)的獨(dú)立性、風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)的獨(dú)立性以及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行監(jiān)督評(píng)估職責(zé)的獨(dú)立性。獨(dú)立運(yùn)作的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)意味著高度權(quán)威性,盡可能不受外部因素的干擾,以保持其客觀(guān)性和公正性。
(三)完善金融控股公司的組織架構(gòu)
金融控股公司的組織架構(gòu)可以分為三個(gè)層級(jí):
第一層級(jí):建立和完善金融控股公司層面的風(fēng)險(xiǎn)管理體制,明確各風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)部門(mén)的職責(zé)。金融控股公司應(yīng)成立隸屬于董事會(huì)的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì),并在同事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下指揮控股公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作,具體職責(zé)分工如下:控股公司董事會(huì):是控股公司風(fēng)險(xiǎn)管理的最高決策層,確定控股公司整體的風(fēng)險(xiǎn)與回報(bào)要求;控股公司風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì):制定整個(gè)集團(tuán)的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)、制定控股公司整體的風(fēng)險(xiǎn)管理政策和制度、監(jiān)控重大風(fēng)險(xiǎn),審批子公司的風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)、政策、程序、方法等;控股公司風(fēng)險(xiǎn)管理部:負(fù)責(zé)落實(shí)控股公司整體的風(fēng)險(xiǎn)管理政策,指導(dǎo)子公司建立、健全的風(fēng)險(xiǎn)管理體系和內(nèi)部控制制度,指導(dǎo)子公司建立適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)管理方法和程序;規(guī)劃控股公司風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng),對(duì)主要風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)控;對(duì)控股公司的整體風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理。
第二層級(jí):各子公司建立風(fēng)險(xiǎn)管理委員、建立風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén),集中、全面的管理子公司的風(fēng)險(xiǎn);實(shí)行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)、風(fēng)險(xiǎn)管理和設(shè)計(jì)監(jiān)督三項(xiàng)主要職能相互分離和相互制約的機(jī)制。
子公司風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì):子公司層面風(fēng)險(xiǎn)管理的最高權(quán)力機(jī)構(gòu),在控股公司統(tǒng)一風(fēng)險(xiǎn)管理政策下,規(guī)劃子公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系、制定子公司的風(fēng)險(xiǎn)管理政策、制度、流程,審批資本分配和風(fēng)險(xiǎn)限額。
子公司風(fēng)險(xiǎn)管理部:子公司風(fēng)險(xiǎn)管理的執(zhí)行機(jī)構(gòu),受自公司董事會(huì)和風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo),全面管理子公司各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn):根據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略擬定子公司風(fēng)險(xiǎn)管理政策、制度、流程及標(biāo)準(zhǔn);對(duì)子公司日常的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行動(dòng)態(tài)的測(cè)量和監(jiān)督,并及時(shí)向集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)和子公司風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)報(bào)告;提出針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源的具體控制辦法;建立子公司有效的事后補(bǔ)救機(jī)制;管理分支機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作和人員。
第三層級(jí):子公司內(nèi)部建立垂直的風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)。各子公司分支機(jī)構(gòu)也應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén),由子公司直接管理并委派風(fēng)險(xiǎn)主管。子公司業(yè)務(wù)部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理以及下屬分支機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)主管雖然是集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)組織架構(gòu)的基層單位,但在金融控股公司模式中,他們具有相當(dāng)自主的、對(duì)各部門(mén)及分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理的權(quán)力,其職責(zé)主要有:督促子公司業(yè)務(wù)部門(mén)或分支機(jī)構(gòu)正確實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略、政策和措施;向子公司風(fēng)險(xiǎn)管理分部提供精確、及時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)信息等。
四、結(jié)論
級(jí)別:部級(jí)期刊
榮譽(yù):
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