投資理財(cái)項(xiàng)目精選(九篇)

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第1篇：投資理財(cái)項(xiàng)目范文

1．1項(xiàng)目立項(xiàng)存在論證不充分、審批不科學(xué)的問題

資料顯示，從影響程度上說，立項(xiàng)決策與工程設(shè)計(jì)兩個(gè)環(huán)節(jié)，對(duì)于最終項(xiàng)目投資費(fèi)用的影響比例達(dá)90%以上。由此，從重要性上看，前期準(zhǔn)備對(duì)于項(xiàng)目整體的投資至關(guān)重要。然而，在實(shí)際過程中，處于利益的考慮，項(xiàng)目單位往往急功近利或者疲于應(yīng)付，使得項(xiàng)目短期內(nèi)反復(fù)改造，造成浪費(fèi)。另外，部分單位由于前期不重視，使得施工中相應(yīng)的設(shè)計(jì)圖紙頻繁變化，導(dǎo)致項(xiàng)目投資難以掌控。而更有甚者，為了爭(zhēng)取項(xiàng)目，有的單位在開始故意壓縮投資預(yù)算，等待項(xiàng)目獲批后再要求追加投資。諸如此類城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、創(chuàng)建項(xiàng)目建設(shè)等過程中，因?yàn)檎撟C不充分，審批不科學(xué)等問題，為項(xiàng)目的最終決策留下了隱患。

1．2項(xiàng)目監(jiān)管存在監(jiān)管不充分，機(jī)制不健全的問題

計(jì)劃、財(cái)政、建設(shè)、審計(jì)以及監(jiān)督等行政管理部門對(duì)政府投資項(xiàng)目管理上履行著各自不同的職責(zé)，但是在實(shí)際工作中卻存在相關(guān)部門對(duì)項(xiàng)目投資監(jiān)管不夠充分，統(tǒng)一、協(xié)調(diào)機(jī)制不健全的情況。一方面，計(jì)劃部門在職責(zé)上對(duì)于項(xiàng)目規(guī)模、投資預(yù)算、施工建設(shè)的規(guī)范與標(biāo)準(zhǔn)等負(fù)有責(zé)任，然而實(shí)際過程中，很多項(xiàng)目存在著超預(yù)算、超規(guī)模的問題，對(duì)此，計(jì)劃部門卻沒有形成有效的控制。另一方面，從職能上，財(cái)政部門對(duì)于政府投資項(xiàng)目從預(yù)決算的角度，實(shí)施了審核，然而不可回避的是，這類審核多數(shù)都是事后審核，由此具有很大的局限性。

1．3項(xiàng)目設(shè)計(jì)存在控制意識(shí)缺位的問題

從程序上說，完成項(xiàng)目投資決策之后，工程設(shè)計(jì)是控制工程造價(jià)的重要環(huán)節(jié)。不過，在實(shí)際過程中，項(xiàng)目工程設(shè)計(jì)卻存在不少問題。其一，由于在制作項(xiàng)目設(shè)計(jì)方案時(shí)，設(shè)計(jì)費(fèi)的收取依據(jù)投資額，這類收取基數(shù)的標(biāo)準(zhǔn)則會(huì)使得設(shè)計(jì)單位或者人員，處于經(jīng)濟(jì)效益的考慮，對(duì)于建設(shè)規(guī)模與投資額的制定上往往與實(shí)際相距甚遠(yuǎn)。其二，由于精細(xì)管理思維的缺乏或者由于前期考慮不周，設(shè)計(jì)人員前期設(shè)計(jì)不到位所帶來的問題往往都會(huì)由項(xiàng)目最終來買單，最終導(dǎo)致方案頻繁變更，從而帶來投資追加。其三，由于在項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)方案大多采用的是概算，如果質(zhì)量不高，則會(huì)產(chǎn)生漏項(xiàng)、重復(fù)計(jì)項(xiàng)等問題，更嚴(yán)重的或許會(huì)存在認(rèn)為估算的問題，最終給設(shè)計(jì)的科學(xué)性與準(zhǔn)確性大打折扣。

1．4項(xiàng)目招投標(biāo)沒有完全納入招投標(biāo)管理

由于一些項(xiàng)目的時(shí)限、專業(yè)性及項(xiàng)目本身大小等原因，部分項(xiàng)目未進(jìn)行公開招投標(biāo);部分項(xiàng)目?jī)H對(duì)主體建筑采取招標(biāo)，而對(duì)附屬設(shè)施如圍墻、道路、綠化等附屬工程未進(jìn)行公開招投標(biāo)，缺乏競(jìng)爭(zhēng)性，對(duì)設(shè)備和材料不通過政府采購，消弱了對(duì)項(xiàng)目投資的有效監(jiān)控。有的項(xiàng)目采取議標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)等，使招標(biāo)活動(dòng)流于形式，加之投標(biāo)施工企業(yè)有時(shí)采取抬標(biāo)、串標(biāo)、圍標(biāo)的做法，使投標(biāo)單價(jià)難以形成規(guī)范的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

1．5項(xiàng)目實(shí)施與管理存在規(guī)范性欠缺的問題

項(xiàng)目實(shí)施階段，從工作角度，項(xiàng)目建設(shè)單位對(duì)于投資控制起著主要作用。而實(shí)際情況往往是，由于管理模式的局限性、人員專業(yè)性等諸多原因，往往使得工程管理存在很多問題，使得工程造價(jià)失控的問題屢屢出現(xiàn)。一方面，由于建設(shè)單位是項(xiàng)目建成后的受益者，從利益的權(quán)衡角度，其本身就缺乏內(nèi)部監(jiān)控的動(dòng)力。由此，現(xiàn)實(shí)中經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)合同擅自變更的問題。另一方面，從組織的角度，多數(shù)建設(shè)單位都是臨時(shí)組建的，對(duì)于建筑技術(shù)、工程經(jīng)濟(jì)等專業(yè)知識(shí)往往較為欠缺，對(duì)于基建程序與投資規(guī)律等不甚了解，更難以掌握先進(jìn)的項(xiàng)目管理方法，這為管理不善埋下了隱患。此外，在財(cái)政投資建設(shè)項(xiàng)目管理中，同樣存在竣工結(jié)算審查涵蓋范圍不全的問題。例如，有的建設(shè)單位在工程竣工驗(yàn)收后不是積極報(bào)送工程竣工結(jié)算審查資料，而是繞圈子，找路子，逃避竣工結(jié)算審查。

2財(cái)政投資建設(shè)項(xiàng)目管理改進(jìn)對(duì)策

2．1加強(qiáng)項(xiàng)目可行性研究，建立科學(xué)的項(xiàng)目決策審批制度

一是加強(qiáng)項(xiàng)目的可行性研究，進(jìn)行全系統(tǒng)的分析、論證，進(jìn)行方案選優(yōu)，合理確定建設(shè)地點(diǎn)、建設(shè)規(guī)模，科學(xué)確定建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，做好建設(shè)項(xiàng)目投資估算的編制與審查;二是加快建立地方政府的投資項(xiàng)目?jī)?chǔ)備庫，執(zhí)行嚴(yán)格的可行性審批制度;三是開展項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)，加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督力度，針對(duì)建設(shè)項(xiàng)目投資失控，損失浪費(fèi)的普遍現(xiàn)象，財(cái)政部門運(yùn)用專業(yè)評(píng)審手段，適時(shí)開展績(jī)效評(píng)價(jià)，是提高財(cái)政資金使用效益，總結(jié)和改進(jìn)項(xiàng)目管理的有效措施。

2．2加大項(xiàng)目設(shè)計(jì)方案的科學(xué)審查，實(shí)行限額設(shè)計(jì)制度

財(cái)政部門應(yīng)會(huì)同相關(guān)部門參與項(xiàng)目的方案設(shè)計(jì)、初步設(shè)計(jì)的審查，重點(diǎn)對(duì)項(xiàng)目的設(shè)計(jì)規(guī)模、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、經(jīng)濟(jì)合理性及設(shè)計(jì)深度等方面提出意見;嚴(yán)格推行限額設(shè)計(jì)制度，對(duì)于超過批準(zhǔn)投資估算的設(shè)計(jì)，一律不予通過，退回設(shè)計(jì)單位重新設(shè)計(jì)，真正達(dá)到估算控制概算的目的;加強(qiáng)項(xiàng)目預(yù)算評(píng)審制度，當(dāng)評(píng)審后的項(xiàng)目預(yù)算超過已批準(zhǔn)的概算時(shí)，及時(shí)提出對(duì)項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模、標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行調(diào)整的建議，把投資嚴(yán)格控制在批準(zhǔn)概算之內(nèi)。

2．3實(shí)施工程招投標(biāo)管理

依據(jù)政府采購法，將財(cái)政投資建設(shè)項(xiàng)目納入政府采購范疇，由財(cái)政部門統(tǒng)一招投標(biāo)管理，規(guī)范招投標(biāo)行為。與此同時(shí)，從規(guī)范招投標(biāo)行為的角度，可以幫助建設(shè)單位簽訂好施工合同。

2．4推行項(xiàng)目代建制，同時(shí)加大資金撥付審查力度

第2篇：投資理財(cái)項(xiàng)目范文

摘要：投資項(xiàng)目評(píng)價(jià)管理是財(cái)務(wù)經(jīng)理一項(xiàng)重要工作，實(shí)際工作中，一般常用凈利潤(rùn)、年化投資報(bào)酬率、內(nèi)含報(bào)酬率、投資回收期等指標(biāo)進(jìn)行項(xiàng)目評(píng)價(jià)。

關(guān)鍵詞 ：項(xiàng)目投資；投資報(bào)酬率；項(xiàng)目評(píng)價(jià)；項(xiàng)目分析

因?yàn)轫?xiàng)目投資的規(guī)模一般比較大、風(fēng)險(xiǎn)大，財(cái)務(wù)經(jīng)理需要進(jìn)行財(cái)務(wù)指標(biāo)評(píng)價(jià)，以便對(duì)項(xiàng)目取舍進(jìn)行決策，項(xiàng)目評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)指標(biāo)分靜態(tài)指標(biāo)和動(dòng)態(tài)指標(biāo)，靜態(tài)指標(biāo)是指不考慮時(shí)間價(jià)值而測(cè)算的指標(biāo)，實(shí)際工作中常用凈利潤(rùn)、投資報(bào)酬率、年化投資報(bào)酬率、靜態(tài)回收期等指標(biāo)。動(dòng)態(tài)指標(biāo)是指考慮時(shí)間價(jià)值因素測(cè)算的指標(biāo)，實(shí)際工作中常用內(nèi)含報(bào)酬率、凈現(xiàn)值、動(dòng)態(tài)回收期等指標(biāo)。

一、采用的投資項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)

凈利潤(rùn)指標(biāo)：項(xiàng)目的凈利潤(rùn)是指，所有與項(xiàng)目有關(guān)的收入，扣除所有與項(xiàng)目有關(guān)的成本費(fèi)用及相關(guān)稅的支出。一般可以按會(huì)計(jì)利潤(rùn)表的形式列示。

投資報(bào)酬率：因?yàn)橐话沩?xiàng)目投資是隨著項(xiàng)目的進(jìn)度不斷的進(jìn)行資本投入，資本投入可能是股東投入資本，也可能是負(fù)債融資。具有一定的復(fù)雜性。目前，財(cái)務(wù)人員對(duì)投資報(bào)酬率的計(jì)算方式存在分歧，沒有形成統(tǒng)一的認(rèn)識(shí)。本文采用的原則為：累計(jì)現(xiàn)金凈流量為負(fù)數(shù)的各期累計(jì)現(xiàn)金流量之和的絕對(duì)值，除以項(xiàng)目總投資期，所得值作為項(xiàng)目平均占用資本額，再用凈利潤(rùn)除以平均占用資本額，得出投資報(bào)酬率。

年化投資報(bào)酬率：采用項(xiàng)目平均每年凈利潤(rùn)除以項(xiàng)目平均占用資本額，用來評(píng)價(jià)投資項(xiàng)目年化（平均每年）可獲得報(bào)酬情況。該指標(biāo)越大越好，表明獲得報(bào)酬會(huì)越高。靜態(tài)投資回收期：是指不考慮時(shí)間價(jià)值，投資項(xiàng)目累計(jì)現(xiàn)金凈流量為正數(shù)時(shí)所需要的時(shí)間。該指標(biāo)越小越好，周期越短，相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)越小。

內(nèi)含報(bào)酬率：是指使未來現(xiàn)金流入量的現(xiàn)值等于未來現(xiàn)金流出量的現(xiàn)值的折現(xiàn)率。該指標(biāo)一般用Excel中函數(shù)(IRR)進(jìn)行測(cè)算。該指標(biāo)越大越好，表明獲得報(bào)酬會(huì)越高。

二、投資項(xiàng)目評(píng)價(jià)步驟

選擇投資方案；測(cè)算各期現(xiàn)金流量；測(cè)算投資項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)；分析投資項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)；對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)價(jià)。

三、投資項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)的測(cè)算

（一）某項(xiàng)目投資方案A

某項(xiàng)目投資期6 年，其中建設(shè)期5 年，建設(shè)期各年度現(xiàn)金流出明細(xì)如下：征地拆遷補(bǔ)償費(fèi)500 萬元；工程費(fèi)支出1200 萬元；工程建設(shè)其他費(fèi)支出20 萬元；管理費(fèi)用及稅費(fèi)支出280 萬元。每年度現(xiàn)金流出合計(jì)為2000 萬元。

第三年開始銷售并回款，至第六年全部銷售完畢并收回款項(xiàng)。各年銷售回款金額分別為2500 萬元、2500萬元、3500萬元、4500 萬元。

按照方案A現(xiàn)金流量，測(cè)算上述指標(biāo)。

1.凈利潤(rùn)=13000-10000=3000

2.年化項(xiàng)目投資報(bào)酬率

平均投資入資本=（-2000-4000-3500-3000-1500）*（-1）/6=2333

投資報(bào)酬率=3000/2333=128.59%

年化投資報(bào)酬率=128.59%/6=21.43%

3.內(nèi)含報(bào)酬率（IRR）

內(nèi)含報(bào)酬率（IRR）=irr (-2000,-4000,-3500,-3000,-1500,3000)=15.50%

4.投資回收期

1500/4500=0.33

投資回收期為5+0.33=5.33（年）

（二）某項(xiàng)目投資方案B

某項(xiàng)目投資期5 年，其中建設(shè)期2 年，建設(shè)期各年度現(xiàn)金流出明細(xì)如下：征地拆遷補(bǔ)償費(fèi)1125 萬元；工程費(fèi)支出2250 萬元；工程建設(shè)其他費(fèi)支出50 萬元；管理費(fèi)用及稅費(fèi)支出1575 萬元。每年度現(xiàn)金流出合計(jì)為5000 萬元。第三年開始銷售并回款，至第五年全部銷售完畢并收回款項(xiàng)。各年銷售回款金額分別為2000 萬元、5000萬元、8000萬元。

按照方案B現(xiàn)金流量，測(cè)算上述指標(biāo)。

1.凈利潤(rùn)=15000-10000=5000

2.年化項(xiàng)目投資報(bào)酬率

平均投資入資本=（-5000-10000-8000-3000）*（-1）/5=5200

投資報(bào)酬率=5000/5200=96.15%

年化投資報(bào)酬率=96.15%/5=19.23%

3.內(nèi)含報(bào)酬率（IRR）

內(nèi)含報(bào)酬率（IRR）=irr(-5000,-5000,2000,5000,8000)=15.11%

4.投資回收期

3000/8000=0.38

投資回收期為4+0.38=4.38（年）

四、分析投資項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)

利潤(rùn)指標(biāo)：按照凈利潤(rùn)指標(biāo)，B 方案凈利潤(rùn)5000 萬元大于A方案3000 萬元，因此從凈利潤(rùn)指標(biāo)來看，B 方案優(yōu)于A方案。

投資報(bào)酬率指標(biāo)：A 方案投資報(bào)酬率128.59%大于B 方案投資報(bào)酬率96.15%，因此從投資報(bào)酬率指標(biāo)來看，A方案優(yōu)于B 方案。

年化投資報(bào)酬率指標(biāo)：A方案年化投資報(bào)酬率21.43%大于B 方案年化投資報(bào)酬率19.23%，因此從年化投資報(bào)酬率指標(biāo)來看，A方案優(yōu)于B 方案。

內(nèi)含報(bào)酬率：A 方案內(nèi)含報(bào)酬率15.50%大于B 方案內(nèi)含報(bào)酬率15.11%，因此從內(nèi)含報(bào)酬率指標(biāo)角度來看，A方案優(yōu)于B 方案。

投資回收期：A 方案投資回收期5.33 年大于B 方案投資回收期4.38 年，因此投資回收期指標(biāo)角度來看，B方案優(yōu)于A方案

五、對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)價(jià)

第3篇：投資理財(cái)項(xiàng)目范文

    論文關(guān)鍵詞:投資項(xiàng)目 財(cái)務(wù)管理 收益 安全

    根據(jù)2009年底中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議的核心理念“保增長(zhǎng)、調(diào)結(jié)構(gòu)”,結(jié)合南京市提出的“轉(zhuǎn)型發(fā)展、創(chuàng)新發(fā)展、跨越發(fā)展”的總體要求及集團(tuán)“打造成多元化、區(qū)域性、立體式的企業(yè)航母”的總體戰(zhàn)略,公司將定位由投資經(jīng)營(yíng)服務(wù)型企業(yè)向投資收益型企業(yè)轉(zhuǎn)變,力爭(zhēng)成為集團(tuán)二級(jí)投融資平臺(tái)。截至目前,公司對(duì)外股權(quán)投資累計(jì)達(dá)到3.2億元,年投資收益約4000萬元,投資范圍涵蓋房地產(chǎn)、金融、能源和創(chuàng)意文化產(chǎn)業(yè),投資方式以參股為主,控股為輔。

    在“十二五”期間,公司將依靠自身力量努力打造“交通投資”品牌,力爭(zhēng)早日實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定、豐厚的投資收益,為集團(tuán)“十二五”期間交通基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)提供補(bǔ)充性資金。期間,公司每年對(duì)外股權(quán)投資不低于5000萬元,累計(jì)對(duì)外投資預(yù)計(jì)將達(dá)到4億元,預(yù)計(jì)綜合投資收益率不低于15%。

    公司投資領(lǐng)域已涉及地產(chǎn)(住宅與商業(yè))、金融、能源和文化傳媒等領(lǐng)域。“十二五”期間,公司將繼續(xù)深化對(duì)上述領(lǐng)域的投資,進(jìn)一步進(jìn)入新能源與節(jié)能減排、地產(chǎn)領(lǐng)域的保障房項(xiàng)目、金融領(lǐng)域的基金投資項(xiàng)目。

    隨著公司對(duì)外投資規(guī)模的日益擴(kuò)大、投資項(xiàng)目的日益增多、投資領(lǐng)域的日益延伸,加強(qiáng)公司對(duì)外投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理、確保公司投資項(xiàng)目的收益和安全將成為公司各項(xiàng)工作的重中之重。下面就如何加強(qiáng)對(duì)外投資項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理和及時(shí)回收投資收益提出幾點(diǎn)建議,以供參考。

    一、按照財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)對(duì)外投資項(xiàng)目的投資收益進(jìn)行歸類、跟蹤和監(jiān)控

    對(duì)外投資項(xiàng)目的收益可以有會(huì)計(jì)收益與財(cái)務(wù)收益兩個(gè)不同的概念。在會(huì)計(jì)上看來,只要賬面收入大于賬面成本,即意味著收益的取得。而在財(cái)務(wù)上則首先要求實(shí)際的現(xiàn)金流入量大于現(xiàn)金流出量,即現(xiàn)金凈流量大于零;考慮到時(shí)間價(jià)值因素,不僅要求現(xiàn)金凈流量大于零,更要求現(xiàn)金流入量的現(xiàn)值大于現(xiàn)金流出量的現(xiàn)值,即凈現(xiàn)值大于零;考慮到機(jī)會(huì)成本因素,不僅要求凈現(xiàn)值大于零,同時(shí)還必須大于機(jī)會(huì)成本。

    公司應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)對(duì)外投資項(xiàng)目進(jìn)行分類和實(shí)時(shí)跟蹤,按照公司確定的投資項(xiàng)目收益財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn),及時(shí)對(duì)已投資項(xiàng)目采取加大投入、保持現(xiàn)狀、及時(shí)清理退出等措施保證公司投資項(xiàng)目的質(zhì)量,也保障了公司的整體利益,控制和促進(jìn)公司投資活動(dòng)的水平。

    二、進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)外派監(jiān)事會(huì)財(cái)務(wù)監(jiān)督工作

    1、加強(qiáng)以財(cái)務(wù)為核心的全程監(jiān)督

    外派監(jiān)事會(huì)通過列席參加相關(guān)會(huì)議、開展調(diào)研、查閱報(bào)表、實(shí)施質(zhì)詢、專訪談話等方式對(duì)企業(yè)重大的財(cái)務(wù)情況、資產(chǎn)運(yùn)作、資產(chǎn)質(zhì)量及經(jīng)營(yíng)者行為等實(shí)施全過程監(jiān)督,圍繞事前、事中、事后三個(gè)基本環(huán)節(jié),有效發(fā)揮監(jiān)督職能。

    (1)以重大決策為重點(diǎn)開展事前監(jiān)督。在企業(yè)決策前,監(jiān)事會(huì)可對(duì)有關(guān)決策項(xiàng)目提前介入并調(diào)研論證,著重從風(fēng)險(xiǎn)防范和控制的角度進(jìn)行判斷,向決策層提出意見和建議。在企業(yè)決策時(shí),監(jiān)事會(huì)可以對(duì)企業(yè)決策過程進(jìn)行審查和監(jiān)督,確保重大決策的合法性和合規(guī)性。

    (2)以重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為重點(diǎn)開展事中監(jiān)督。外派監(jiān)事會(huì)要緊扣企業(yè)中心工作,圍繞企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)開展監(jiān)督檢查,選準(zhǔn)切入點(diǎn)和突破口,確定檢查目標(biāo)和檢查工作方案,有選擇地對(duì)企業(yè)重大投資、重點(diǎn)工程建設(shè)、招標(biāo)投標(biāo)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)深入了解,對(duì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為,及時(shí)提出糾正意見和建議。

    (3)以企業(yè)存在問題的督促整改為重點(diǎn)開展事后監(jiān)督。外派監(jiān)事會(huì)要對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)作、投資擔(dān)保、經(jīng)營(yíng)效益、資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)、利潤(rùn)和薪酬分配等重點(diǎn)問題進(jìn)行審查,對(duì)已發(fā)生的問題或存在的隱患,要督促企業(yè)進(jìn)行整改,幫助企業(yè)改進(jìn)和完善規(guī)章制度,堵塞管理漏洞,促進(jìn)企業(yè)規(guī)范運(yùn)行。

    2、加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)控有效性的監(jiān)督

    強(qiáng)化監(jiān)事會(huì)財(cái)務(wù)監(jiān)督職能,必須加強(qiáng)對(duì)管理環(huán)境和管理機(jī)制的監(jiān)控,尤其要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)控有效性監(jiān)督,對(duì)企業(yè)內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素進(jìn)行有效性的評(píng)估,評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)控制度在合理保證資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)性、經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略等方面的有效性,督促企業(yè)提高經(jīng)營(yíng)管理水平,增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范能力,實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

    三、人員管理

    財(cái)務(wù)上對(duì)人的管理,即對(duì)外派投資企業(yè)做財(cái)務(wù)管理工作人員的培養(yǎng)和管理。完善的制度都是人制定的,而它的執(zhí)行與實(shí)施效果完全是依賴于人的素質(zhì)與能力而定。如果沒有適當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)管理人員,就無法滿足公司對(duì)投資企業(yè)的財(cái)務(wù)管理需要。對(duì)人員的管理表現(xiàn)在以下方面。

    1、實(shí)行嚴(yán)格的選聘標(biāo)準(zhǔn)

    財(cái)務(wù)人員良好的素質(zhì)是公司向投資企業(yè)派出財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納以保障公司利益的關(guān)鍵。

    2、實(shí)行專職制度

    對(duì)于向投資企業(yè)派出的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和出納建議實(shí)行專職制度,便于更好地掌握投資企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況。

    3、實(shí)行定期匯報(bào)制度

    公司財(cái)務(wù)部門每月召開一至兩次部務(wù)會(huì)議,專門匯報(bào)交流投資企業(yè)的財(cái)務(wù)情況及管理心得,其中重要的財(cái)務(wù)信息應(yīng)及時(shí)匯成文件上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)業(yè)務(wù)部門,以利于公司對(duì)投資企業(yè)的管理。

    4、實(shí)行定期培訓(xùn)制度

    隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善,會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理發(fā)生了重大的變革。為盡決跟上這種變化,公司財(cái)務(wù)部門需要不斷地培訓(xùn)。定期培訓(xùn)制度一是適應(yīng)會(huì)計(jì)制度的變革,隨時(shí)更新自己的知識(shí)結(jié)構(gòu),二是向國(guó)際慣例靠攏,加強(qiáng)對(duì)國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的了解,以適應(yīng)國(guó)際化的步伐,三是加強(qiáng)對(duì)科技動(dòng)態(tài)與財(cái)會(huì)專業(yè)的發(fā)展等相關(guān)業(yè)務(wù)的了解,比如,已進(jìn)行過包括新舊會(huì)計(jì)制度的對(duì)比、企業(yè)價(jià)值評(píng)價(jià)、內(nèi)資企業(yè)與合資企業(yè)稅收政策的比較、網(wǎng)絡(luò)與會(huì)計(jì)、我國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則異同系列專題培訓(xùn)。力求使派往投資企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人擁有較高的財(cái)務(wù)前瞻性及較綜合的財(cái)務(wù)管理能力。

    5、實(shí)行外派人員:重績(jī)效考核制度

    公司對(duì)于外派投資企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和出納等財(cái)務(wù)人員,除了參加投資企業(yè)的月度、季度和年度考評(píng)外,更主要是要參加公司對(duì)外派人員績(jī)效考核體系。

    四、制度設(shè)計(jì)

    設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)管理制度,也就是通過一定的程序和系統(tǒng)、一定的規(guī)章制度保證對(duì)投資企業(yè)管理的有效實(shí)施。對(duì)投資企業(yè)的財(cái)務(wù)管理應(yīng)該是一個(gè)系統(tǒng),對(duì)于投資項(xiàng)目來說,它起始于項(xiàng)目的考察論證階段,結(jié)束于項(xiàng)目資本變現(xiàn)退出,貫穿于公司資金一資本化一資金的長(zhǎng)循環(huán)之中。

    1、投資前期財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)

    項(xiàng)目投資前的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)很重要,它關(guān)系到投資項(xiàng)目的價(jià)值認(rèn)定問題,沒有較大價(jià)值的項(xiàng)目是不值得投資的,但投資的價(jià)值點(diǎn)在何處,它是否真實(shí)可靠,這不能僅僅根據(jù)項(xiàng)目的技術(shù)是 否先進(jìn),有沒有市場(chǎng)來定性判斷,還要做細(xì)致的經(jīng)濟(jì)可行性及投資價(jià)值的評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)是其中重要的一部分。缺乏財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的經(jīng)濟(jì)可行性是令人懷疑的。在公司的投資決策程序中,其中一個(gè)環(huán)節(jié)就是投資項(xiàng)目的可行性論證由財(cái)務(wù)部門參與并出具財(cái)務(wù)審核意見,公司要制定一套標(biāo)準(zhǔn)的《盡職調(diào)查一財(cái)務(wù)可行性分析工作底稿》,從搜集資料的完整程度到資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益的個(gè)體評(píng)價(jià)的認(rèn)定細(xì)節(jié)做規(guī)范性的描述,使投資評(píng)價(jià)工作有章可尋,對(duì)投資項(xiàng)目的論證過程起到既有提示又有要求的作用。對(duì)投資項(xiàng)目的投資前調(diào)查與了解是否充分,對(duì)其價(jià)值的判斷是否準(zhǔn)確,定價(jià)是否合理,談判條件是否有利,直接決定了投資后管理的難度,也決定了將來退出時(shí)獲利空間的大小,因此,投資前的盡職調(diào)查和各種評(píng)審就顯得非常重要。公司財(cái)務(wù)部門和投資部門對(duì)可行性報(bào)告出具財(cái)務(wù)審核意見,可以從不同的角度分析項(xiàng)目的投資價(jià)值,規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn),為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考。

    2、投資企業(yè)動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)管理

    對(duì)已投資項(xiàng)目的管理是公司對(duì)外投資實(shí)現(xiàn)保值、增值的必然階段。一般在公司與投資企業(yè)簽訂合同文本時(shí),從財(cái)務(wù)審核與監(jiān)督的角度出發(fā),應(yīng)專門設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)管理方面的約定,其中包括由公司委派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和出納的約定,指定會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的約定,對(duì)股東定期公布財(cái)務(wù)信息的約定等等。這些必要的法律文件從制度上保證了公司對(duì)投資企業(yè)的管理權(quán)和監(jiān)控權(quán),從而更好地保證了公司在投資企業(yè)的收益權(quán)。

    五、管理手段

    在財(cái)務(wù)管理具體實(shí)踐中,實(shí)行縱橫交叉的網(wǎng)絡(luò)式管理,可以既保證對(duì)投資企業(yè)的動(dòng)態(tài)全面了解,又重點(diǎn)掌控一些核心技術(shù)和管理經(jīng)驗(yàn),可以采用以下幾種方式。

    1、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人單任制和輪崗制

    財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人單任制即由公司派出唯一的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,負(fù)責(zé)管理投資企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)。優(yōu)點(diǎn)是控制比較嚴(yán)密,管理風(fēng)險(xiǎn)小,缺點(diǎn)是一個(gè)企業(yè)一個(gè)財(cái)務(wù)經(jīng)理,管理成本高。但作為國(guó)有企業(yè),公司必須采取這種管理方式。同時(shí),公司規(guī)定外派投資企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人任期三年后進(jìn)行輪崗。

    2、中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的方式

    對(duì)所有公司對(duì)外投資企業(yè),采取聘請(qǐng)我們信任的中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的方式進(jìn)行管理。

    3、數(shù)據(jù)庫管理方式

    隨著公司對(duì)外投資項(xiàng)目越來越多,項(xiàng)目的動(dòng)態(tài)管理和動(dòng)態(tài)監(jiān)控難度確實(shí)越來越大,公司需要在現(xiàn)有的管理成本下實(shí)現(xiàn)對(duì)已投資項(xiàng)目的有效管理和控制。于是,我們建議嘗試用投資管理信息系統(tǒng)的方式進(jìn)行橫向動(dòng)態(tài)管理,也就是公司建立數(shù)據(jù)庫的形式實(shí)現(xiàn)對(duì)已投資項(xiàng)目財(cái)務(wù)狀況的動(dòng)態(tài)了解和掌握,主要設(shè)立三級(jí)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)系統(tǒng),一是大量的基礎(chǔ)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),這是對(duì)投資企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況分析判斷的基礎(chǔ),二是在此之上系統(tǒng)自動(dòng)生成的各種比率分析數(shù)據(jù),通過對(duì)各種比率的分析了解,可以掌握投資企業(yè)的動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)狀況及趨勢(shì),三是在一、二級(jí)數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上設(shè)計(jì)的預(yù)警系統(tǒng),比如,發(fā)現(xiàn)投資企業(yè)的現(xiàn)金保有量不足三個(gè)月的消耗量等情況,系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)預(yù)警。我們希望通過數(shù)據(jù)庫這種規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)的動(dòng)態(tài)反映,滿足公司各類人員在對(duì)投資項(xiàng)目管理方面的需求。

第4篇：投資理財(cái)項(xiàng)目范文

[關(guān)鍵詞]重大項(xiàng)目；財(cái)政投資；管理機(jī)制

為全力推進(jìn)重大項(xiàng)目建設(shè)，進(jìn)一步加快項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度，充分發(fā)揮重大建設(shè)項(xiàng)目對(duì)“經(jīng)濟(jì)升級(jí)，城市轉(zhuǎn)型”的拉動(dòng)和支撐作用，確保重大項(xiàng)目建設(shè)任務(wù)和固定資產(chǎn)投資預(yù)期目標(biāo)任務(wù)的順利完成，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展，及時(shí)解決重大建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)過程中遇到的問題，提高行政管理效率，本文結(jié)合廣西柳州市重大項(xiàng)目建設(shè)實(shí)際存在問題，對(duì)重大協(xié)調(diào)管理制度進(jìn)行探討。

重大項(xiàng)目協(xié)調(diào)管理機(jī)制管理的對(duì)象著重圍繞財(cái)政投資國(guó)有企業(yè)代建的項(xiàng)目進(jìn)行。2004年7月公布的《國(guó)務(wù)院關(guān)于投資體制改革的決定》中，再一次把政府投資改革作為投資體制改革的重點(diǎn)之一?！稕Q定》的第三部分以“完善政府投資體制，規(guī)范政府投資行為”為目的，針對(duì)政府投資管理的問題，通過合理界定投資范圍，健全投資項(xiàng)目決策機(jī)制，規(guī)范投資資金管理，簡(jiǎn)化和規(guī)范投資項(xiàng)目的審批程序，加強(qiáng)投資項(xiàng)目管理，引入市場(chǎng)機(jī)制等方面對(duì)政府投資加以規(guī)范。在政府投資項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施管理方面，第一次提出對(duì)非經(jīng)營(yíng)性政府投資項(xiàng)目加快推行代建制，通過招標(biāo)等方式，選擇專業(yè)化的項(xiàng)目管理單位負(fù)責(zé)建設(shè)實(shí)施，嚴(yán)格控制項(xiàng)目投資、質(zhì)量和工期，竣工驗(yàn)收后移交給使用單位。

積極推進(jìn)政府投資項(xiàng)目管理體制改革是當(dāng)前各地政府和相關(guān)職能部門的一項(xiàng)重要工作。總體來看，改革的基本思路是全面建立起政府投資項(xiàng)目法人制和代建制，通過引進(jìn)專業(yè)化的項(xiàng)目管理公司，對(duì)政府投資項(xiàng)目從工期、質(zhì)量和投資等方面進(jìn)行全方位的專業(yè)化管理，切實(shí)消除過去政府投資項(xiàng)目建設(shè)管理過程中的種種弊病，建立起有效的政府投資項(xiàng)目的約束機(jī)制，規(guī)范政府投資項(xiàng)目的管理，從而提高政府資金投資效益和建設(shè)工程質(zhì)量。

柳州市實(shí)行代建制比中央推行代建制決定早一年多。在實(shí)施過程中，政府投資項(xiàng)目仍然存在工程質(zhì)量缺陷、超投資以及項(xiàng)目決策隨意性等問題。因此，有必要結(jié)合代建制管理辦法制定重大項(xiàng)目協(xié)調(diào)管理機(jī)制。財(cái)政投資重大項(xiàng)目協(xié)調(diào)管理機(jī)制，一是根據(jù)基本建設(shè)程序和決策、執(zhí)行、監(jiān)督相協(xié)調(diào)的要求，對(duì)項(xiàng)目的立項(xiàng)、可行性研究、初步設(shè)計(jì)、施工圖設(shè)計(jì)、施工、竣工驗(yàn)收及交付使用直至項(xiàng)目后評(píng)價(jià)全過程進(jìn)行監(jiān)督，健全投資項(xiàng)目決策機(jī)制，規(guī)范投資項(xiàng)目的工作程序，完善資金管理；二是根據(jù)精簡(jiǎn)、統(tǒng)一和效能的原則，明確相關(guān)部門工作內(nèi)容，解決部門之間職能交叉、權(quán)責(zé)不清的狀況，提高工作效率；三是完善約束和激勵(lì)機(jī)制，對(duì)代建工作實(shí)行合同化管理，將代建單位收入模式從按項(xiàng)目總投資比例提取逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)閺耐顿Y節(jié)約比例提取。

一、工作機(jī)構(gòu)

由政府成立重大建設(shè)項(xiàng)目協(xié)調(diào)小組，由市長(zhǎng)、發(fā)改委主任分別擔(dān)任正、副組長(zhǎng)，成員由市監(jiān)察局、審計(jì)局、發(fā)改委、土地儲(chǔ)備中心、規(guī)劃局、國(guó)土局、建委、財(cái)政局、經(jīng)委、環(huán)保局、水利局、旅游局、招商局及各政府代建公司等單位分管領(lǐng)導(dǎo)組成。協(xié)調(diào)小組辦公室設(shè)在發(fā)改委重點(diǎn)辦，并指定專人負(fù)責(zé)日常聯(lián)系工作。

二、協(xié)調(diào)對(duì)象范圍

協(xié)調(diào)對(duì)象范圍為財(cái)政投資重大項(xiàng)目。2008年柳州市要突出發(fā)展和民生兩大主題，緊緊圍繞投資項(xiàng)目建設(shè)促進(jìn)年、文化社會(huì)建設(shè)促進(jìn)年、宜居城市建設(shè)促進(jìn)年，大力實(shí)施百億投資工業(yè)強(qiáng)市工程、百億投資城建美市工程、10億投資農(nóng)業(yè)穩(wěn)市工程，50億投資商貿(mào)旺市工程，20億投資社會(huì)建設(shè)安市工程，10億投資文化盛市工程，確保今年有更好、更快、更大的發(fā)展。財(cái)政投資的重大項(xiàng)目支撐和推動(dòng)著城市快速發(fā)展，為進(jìn)一步強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)和增強(qiáng)主動(dòng)性，推進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)。

三、工作職責(zé)

(一)建立高效的協(xié)調(diào)管理機(jī)制，協(xié)調(diào)重大項(xiàng)目從前期工作到竣工驗(yàn)收全過程遇到的問題；協(xié)調(diào)處理在重大項(xiàng)目建設(shè)的各個(gè)環(huán)節(jié)上可能出現(xiàn)的各種問題，以免造成項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度受堵。

(二)對(duì)重大建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行全程督辦；對(duì)項(xiàng)目的進(jìn)度及投資進(jìn)行監(jiān)控。

(三)協(xié)調(diào)各成員單位，落實(shí)推進(jìn)重大建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)程的各項(xiàng)措施。

四、工作程序

(一)在項(xiàng)目的前期階段，應(yīng)充實(shí)工作內(nèi)容，發(fā)揮規(guī)劃指導(dǎo)作用。各部門應(yīng)各負(fù)其責(zé)，超前研究項(xiàng)目工作相關(guān)內(nèi)容，與國(guó)土局、財(cái)政局、土地儲(chǔ)備中心做好協(xié)調(diào)工作，力爭(zhēng)做到經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃、城市規(guī)劃、土地規(guī)劃的無縫對(duì)接，盡量減少問題的出現(xiàn)。

(二)在項(xiàng)目立項(xiàng)、可行性研究、初步設(shè)計(jì)階段出現(xiàn)問題時(shí)，由發(fā)改委牽頭協(xié)調(diào)，市政重點(diǎn)辦、建委、國(guó)土部門、項(xiàng)目業(yè)主等單位做好配合工作。

(三)在項(xiàng)目的設(shè)計(jì)及施工招投標(biāo)階段出現(xiàn)需要協(xié)調(diào)的問題時(shí)，建委負(fù)責(zé)組織監(jiān)察、審計(jì)、發(fā)改委稽察辦等相關(guān)部門進(jìn)行協(xié)調(diào)解決。

(四)在項(xiàng)目的開工準(zhǔn)備階段，協(xié)調(diào)小組要主動(dòng)了解重大項(xiàng)目推進(jìn)過程中涉及的重要情況、關(guān)鍵問題，與土地部門及項(xiàng)目業(yè)主做好溝通工作，要及時(shí)了解并積極協(xié)調(diào)，確保項(xiàng)目落實(shí)、按時(shí)開工和建設(shè)。

(五)在項(xiàng)目實(shí)施階段，發(fā)改委、建委及各代建公司等有關(guān)單位對(duì)重大建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行職能管理中遇到的問題，在本單位職能范圍內(nèi)難以解決的，應(yīng)在問題產(chǎn)生之日起10日內(nèi)向重大建設(shè)項(xiàng)目協(xié)調(diào)小組書面報(bào)告。書面報(bào)告中應(yīng)詳細(xì)說明問題產(chǎn)生的原因，本部門為解決此問題所做的工作，存在問題對(duì)重大建設(shè)項(xiàng)目已經(jīng)或可能產(chǎn)生的影響，問題的難點(diǎn)和重點(diǎn)，解決問題的關(guān)鍵和分歧意見及本部門解決此問題的傾向性意見。

(六)協(xié)調(diào)小組辦公室接到書面報(bào)告后，或通過主動(dòng)了解發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)請(qǐng)示協(xié)調(diào)小組副組長(zhǎng)，確定召開協(xié)調(diào)小組成員會(huì)議時(shí)間并通知各成員。

1重大項(xiàng)目工程原則上按照各單位專業(yè)職能進(jìn)行分工，由各責(zé)任專業(yè)單位牽頭協(xié)調(diào)。

2市領(lǐng)導(dǎo)另有指定的，由被指定的單位牽頭協(xié)調(diào)，各相關(guān)部門配合。

3專業(yè)單位難以協(xié)調(diào)解決的問題，由協(xié)調(diào)小組副組長(zhǎng)牽頭協(xié)調(diào)。

4協(xié)調(diào)小組副組長(zhǎng)難以協(xié)調(diào)解決的問題，由協(xié)調(diào)小組組長(zhǎng)負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)。

(七)為提高行政效能，提高會(huì)議質(zhì)量，協(xié)調(diào)會(huì)議議題涉及多個(gè)部門、單位的，主辦部門應(yīng)在會(huì)前進(jìn)行溝通；經(jīng)主辦部門協(xié)調(diào)意見仍不一致的，由協(xié)調(diào)小組副組長(zhǎng)或組長(zhǎng)進(jìn)行協(xié)調(diào)，盡量減少與會(huì)人員，提高會(huì)議效率，杜絕就一個(gè)問題多個(gè)協(xié)調(diào)會(huì)議無法解決的情況。(八)協(xié)調(diào)小組成員會(huì)議就有關(guān)部門或單位提出的問題進(jìn)行討論，聽取各成員單位及相關(guān)單位的意見，對(duì)存在意見分歧，但能共同商定解決辦法的，明確部門分工、步驟和時(shí)限以落實(shí)解決問題。對(duì)意見分歧較大、一時(shí)難以商定解決辦法的，由各部門和單位在會(huì)后5個(gè)工作日內(nèi)分別提交書面意見，協(xié)調(diào)小組可指定一成員單位或直接組織調(diào)研，探尋可供參考借鑒的解決辦法，條件成熟時(shí)再召開全體成員會(huì)議商討對(duì)策。

(九)協(xié)調(diào)小組成員會(huì)議應(yīng)就在3日內(nèi)以會(huì)議紀(jì)要形式報(bào)送有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及抄送各有關(guān)單位，協(xié)調(diào)小組辦公室跟蹤督辦相關(guān)措施的落實(shí)。

(十)建立發(fā)改委內(nèi)協(xié)調(diào)配合機(jī)制。協(xié)調(diào)小組每月要定期召開會(huì)議，主要任務(wù)是貫徹落實(shí)上級(jí)發(fā)改部門及市領(lǐng)導(dǎo)對(duì)項(xiàng)目推進(jìn)工作的要求部署，通報(bào)前一階段項(xiàng)目推進(jìn)情況，協(xié)調(diào)突出問題，以及安排部署下階段有關(guān)工作等。

(十一)發(fā)揮重大項(xiàng)目聯(lián)席會(huì)議作用。建議以上級(jí)政府名義下文，由上級(jí)發(fā)改部門牽頭，相關(guān)部門參與，定期協(xié)調(diào)落實(shí)項(xiàng)目建設(shè)過程中突出問題。對(duì)項(xiàng)目業(yè)主進(jìn)行指導(dǎo)和幫助。

五、工作要求

(一)重大項(xiàng)目的協(xié)調(diào)工作，實(shí)行按級(jí)協(xié)調(diào)原則。各職能處室要積極主動(dòng)做好基礎(chǔ)性工作，為協(xié)調(diào)提供基本素材。

(二)各級(jí)協(xié)調(diào)工作，必須進(jìn)行書面記錄，出具會(huì)議紀(jì)要(或書面意見)，對(duì)協(xié)調(diào)所達(dá)成的會(huì)議紀(jì)要(意見)要認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

(三)協(xié)調(diào)中如涉及市其他有關(guān)部門的工作，相關(guān)處室要做好督促與溝通，并按照會(huì)議紀(jì)要(或書面意見)的要求做好跟蹤分析工作，及時(shí)反饋并按級(jí)反映。

(四)市重大項(xiàng)目協(xié)調(diào)時(shí)限，各有關(guān)單位和部門、各縣(市)、區(qū)上報(bào)需要協(xié)調(diào)的問題，自收到書面申請(qǐng)報(bào)告之日起，在15個(gè)工作日內(nèi)協(xié)調(diào)答復(fù)。

六、定期報(bào)告通報(bào)制度

每月各代建公司及相關(guān)單位應(yīng)及時(shí)向協(xié)調(diào)小組報(bào)告工作落實(shí)的進(jìn)度。將重大建設(shè)項(xiàng)目的形象進(jìn)度、存在問題及解決措施等情況以報(bào)表形式上報(bào)協(xié)調(diào)小組，由協(xié)調(diào)小組綜合整理并及時(shí)通報(bào)全市重大建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)展情況。

每月協(xié)調(diào)小組將重大項(xiàng)目月度月報(bào)上報(bào)上級(jí)發(fā)改部門。每季度最后的10日內(nèi)，要通報(bào)上季度重大項(xiàng)目進(jìn)展情況，分析項(xiàng)目推進(jìn)存在的問題，提出措施建議，及時(shí)向上級(jí)發(fā)改部門報(bào)告。

每月協(xié)調(diào)小組負(fù)責(zé)將領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)抵押責(zé)任制的項(xiàng)目進(jìn)展情況以簡(jiǎn)報(bào)的形式報(bào)送各個(gè)項(xiàng)目的責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)。

每周協(xié)調(diào)小組負(fù)責(zé)向重大建設(shè)項(xiàng)目協(xié)調(diào)小組副組長(zhǎng)通報(bào)上周重大項(xiàng)目協(xié)調(diào)情況。

在每個(gè)項(xiàng)目結(jié)束后，協(xié)調(diào)小組要負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行后評(píng)價(jià)的工作，并對(duì)項(xiàng)目后評(píng)價(jià)的結(jié)果進(jìn)行通報(bào)。項(xiàng)目后評(píng)價(jià)工作的重要性不言而喻，但一直存在責(zé)任人不明確的問題，項(xiàng)目后評(píng)價(jià)工作一起沒有得到很好的落實(shí)。財(cái)政投資重大項(xiàng)目協(xié)調(diào)管理機(jī)制將把項(xiàng)目后評(píng)價(jià)落到實(shí)處。

七、基本建設(shè)項(xiàng)目的竣工驗(yàn)收和結(jié)算(決算)管理

(一)建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收時(shí)，代建單位(建設(shè)單位)應(yīng)及時(shí)通知市發(fā)改委、市建委、市財(cái)政局及相關(guān)部門參與。工程通過竣工驗(yàn)收后，按財(cái)政部、建設(shè)部《建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法》規(guī)定，對(duì)結(jié)算審核結(jié)果及時(shí)對(duì)數(shù)復(fù)核，應(yīng)當(dāng)在3個(gè)月內(nèi)完成竣工財(cái)務(wù)結(jié)算、決算的編制工作?？⒐へ?cái)務(wù)結(jié)算(決算)應(yīng)當(dāng)對(duì)基本建設(shè)工程項(xiàng)目概況、專項(xiàng)工程及造成工程量調(diào)整的主要因素和原因作出說明。設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位應(yīng)當(dāng)配合項(xiàng)目單位做好竣工財(cái)務(wù)結(jié)算、決算的編制工作。

代建單位(建設(shè)單位)、施工單位必須積極配合工程結(jié)算審核工作，及時(shí)提供相關(guān)資料，并對(duì)資料的完整性、真實(shí)性作出承諾。審核部門對(duì)事后施工單位補(bǔ)簽提供的資料不予采信。

(二)建設(shè)周期長(zhǎng)、建設(shè)內(nèi)容多的項(xiàng)目，單項(xiàng)工程竣工，具備交付使用條件的，可編制單項(xiàng)工程竣工決算。建設(shè)項(xiàng)目全部竣工后應(yīng)編制竣工總決算。

(三)代建單位(建設(shè)單位)報(bào)送建設(shè)項(xiàng)目竣工決算時(shí)，應(yīng)同時(shí)報(bào)送下列材料：概算及其批準(zhǔn)文件、歷年投資計(jì)劃、經(jīng)市財(cái)政局審核批準(zhǔn)的項(xiàng)目預(yù)算、工程合同、工程結(jié)算等有關(guān)資料。對(duì)于代建單位(建設(shè)單位)未按基本建設(shè)程序和本意見規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)的基本建設(shè)項(xiàng)目結(jié)算(決算)資料，市財(cái)政投資評(píng)審中心不受理評(píng)審工作。

(四)竣工財(cái)務(wù)結(jié)算報(bào)市財(cái)政投資評(píng)審中心評(píng)審后，代建單位(建設(shè)單位)應(yīng)當(dāng)編制竣工財(cái)務(wù)決算，報(bào)市財(cái)政局批復(fù)。列入市審計(jì)監(jiān)督計(jì)劃的項(xiàng)目，市財(cái)政局應(yīng)當(dāng)依據(jù)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)項(xiàng)目單位編制的竣工財(cái)務(wù)決算的審計(jì)決定批復(fù)竣工財(cái)務(wù)決算。

(五)對(duì)基本建設(shè)工程項(xiàng)目竣工結(jié)算的審核，按下列原則辦理：

1依法招標(biāo)的工程，審查工程施工后的有增減項(xiàng)目的和有爭(zhēng)議的內(nèi)容，無增減或無爭(zhēng)議的按合同約定執(zhí)行。

2單項(xiàng)工程的某一單項(xiàng)工程有爭(zhēng)議，或單項(xiàng)工程的某一部分有爭(zhēng)議，其他單項(xiàng)或部分工程按原約定執(zhí)行。

3特殊工程在部分項(xiàng)目(子項(xiàng)目)的預(yù)算定額、費(fèi)用定額運(yùn)用上有爭(zhēng)議的，其他單項(xiàng)或部分工程按合同約定執(zhí)行。

4有爭(zhēng)議部分嚴(yán)格按有關(guān)財(cái)政投資評(píng)審工作程序進(jìn)行評(píng)審確定。

(六)工程項(xiàng)目驗(yàn)收后，代建單位(建設(shè)單位)應(yīng)根據(jù)市財(cái)政局批復(fù)的決算辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，產(chǎn)權(quán)單位依據(jù)相關(guān)規(guī)定實(shí)行固定資產(chǎn)核算。

(七)市財(cái)政投資評(píng)審中心對(duì)工程預(yù)、結(jié)(決)算、招投標(biāo)文件、施工合同的評(píng)審和市審計(jì)局對(duì)竣工結(jié)(決)算的審計(jì)均不得向建設(shè)單位和施工單位收取任何費(fèi)用。

八、績(jī)效考核

對(duì)存在下列情況的部門和單位，協(xié)調(diào)小組可向市直部門和鎮(zhèn)區(qū)工作實(shí)績(jī)考核辦公室提出給予扣分處理。

(一)職責(zé)明確但落實(shí)不力，而影響到項(xiàng)目進(jìn)度的，將給予通報(bào)批評(píng)；

第5篇：投資理財(cái)項(xiàng)目范文

摘 要 近年來，隨著城市化進(jìn)程的推進(jìn)和國(guó)家擴(kuò)大投資拉動(dòng)內(nèi)需政策措施的出臺(tái)和落實(shí)，各地政府投資項(xiàng)目投資規(guī)模不斷擴(kuò)大。政府投資項(xiàng)目支出占財(cái)政支出比重逐年增高，強(qiáng)化政府投資項(xiàng)目財(cái)政財(cái)務(wù)管理，對(duì)于提高政府投資效益和財(cái)政支出績(jī)效有著重要意義。在此，本文擬結(jié)合本地實(shí)際情況，就如何加強(qiáng)政府投資項(xiàng)目財(cái)政財(cái)務(wù)管理談點(diǎn)粗淺的看法。

關(guān)鍵詞 政府投資 財(cái)務(wù) 管理

一、政府投資項(xiàng)目財(cái)政財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀及存在的問題

（一）基建程序管理和計(jì)劃執(zhí)行不夠嚴(yán)格，部分項(xiàng)目存在前期工作簡(jiǎn)化和“三超”現(xiàn)象

基建程序履行不到位。政府投資項(xiàng)目存在“重建設(shè)、輕管理、少論證、無評(píng)估”的現(xiàn)象。如未按規(guī)定編制可行性研究報(bào)告報(bào)批，編制初步設(shè)計(jì)和概算時(shí)未按規(guī)定的建設(shè)規(guī)模和投資估算進(jìn)行控制，概算金額與投資估算相差過大，項(xiàng)目決策未經(jīng)深入研究和充分論證，前期工作簡(jiǎn)化。個(gè)別項(xiàng)目為了趕工期，搞突擊，甚至是設(shè)計(jì)方案尚未確定就開始施工，形成了邊勘察、邊設(shè)計(jì)、邊施工的“三邊”工程，導(dǎo)致施工過程中設(shè)計(jì)變更頻繁，項(xiàng)目投資難以有效控制，造成財(cái)政資金的浪費(fèi)和損失。

（二）建設(shè)單位內(nèi)控制度不健全，財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)比較薄弱

一是缺乏成本經(jīng)營(yíng)理念，不重視控制建設(shè)成本，忽視向管理要效益、要資金。二是對(duì)內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識(shí)不足，沒有建立健全與項(xiàng)目相適應(yīng)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，即使建立了也沒有很好地予以執(zhí)行，內(nèi)控制度流于形式。三是工程結(jié)算和竣工財(cái)務(wù)決算滯后。一些項(xiàng)目完工后長(zhǎng)期未辦理工程結(jié)算和竣工財(cái)務(wù)決算，基建投資長(zhǎng)期反映在“在建工程”科目，影響財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確性。四是財(cái)務(wù)人員素質(zhì)參差不齊，專業(yè)素質(zhì)無法滿足建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的需要，內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督職能弱化。

（三）政府投資項(xiàng)目管理監(jiān)督考核機(jī)制有待完善

目前，我市已初步形成了以政府投資項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支計(jì)劃為主線，以會(huì)計(jì)委派管理中心財(cái)務(wù)管理、監(jiān)督和預(yù)算審核中心預(yù)算及變更審查相結(jié)合的政府投資項(xiàng)目資金財(cái)政監(jiān)管體系。但由于激勵(lì)約束和考核機(jī)制還不完善，后續(xù)監(jiān)督檢查力度不足，責(zé)任追究制度未落實(shí)，政府投資項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)工作尚未全面展開，一是難以激發(fā)出項(xiàng)目管理人員工作積極性，二是難以對(duì)項(xiàng)目的投資效果和管理效益進(jìn)行全面分析和合理評(píng)價(jià)，三是不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)和制止違法違規(guī)行為。

二、對(duì)策

（一）嚴(yán)格基本建設(shè)管理程序，建立以計(jì)劃管理為核心的政府投資項(xiàng)目財(cái)政管理體系

嚴(yán)格履行基建程序。政府投資項(xiàng)目應(yīng)經(jīng)過項(xiàng)目建議書、項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)、項(xiàng)目招投標(biāo)、開工報(bào)告、年度投資計(jì)劃等管理程序。遵循估算控制概算，概算控制預(yù)算，預(yù)算控制決算的原則，做深做細(xì)項(xiàng)目投資估算、概算和預(yù)算，實(shí)行重大項(xiàng)目公示制。嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目法人（業(yè)主）責(zé)任制、招標(biāo)投標(biāo)制、合同管理制、建設(shè)監(jiān)理制。

嚴(yán)肅項(xiàng)目計(jì)劃管理。項(xiàng)目投資計(jì)劃和資金收支預(yù)算一經(jīng)下達(dá)，各建設(shè)單位必須嚴(yán)格執(zhí)行。建設(shè)項(xiàng)目如發(fā)生重大設(shè)計(jì)變更或其他不可預(yù)見因素，確需調(diào)整項(xiàng)目概算和資金預(yù)算的，必須根據(jù)基本建設(shè)管理規(guī)定按原審批程序報(bào)批。財(cái)政部門根據(jù)本年度項(xiàng)目進(jìn)度和資金需要情況，提出項(xiàng)目之間財(cái)務(wù)支出計(jì)劃調(diào)整方案，報(bào)市政府批準(zhǔn)后執(zhí)行。

（二）規(guī)范建設(shè)單位財(cái)務(wù)行為，建立以資金管理為重點(diǎn)的政府投資項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度

強(qiáng)化建設(shè)單位財(cái)務(wù)管理。建設(shè)單位應(yīng)依據(jù)財(cái)政部的有關(guān)規(guī)定，建立健全崗位責(zé)任制，確保辦理業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，確保每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都有一系列相互聯(lián)系的授權(quán)批準(zhǔn)程序。要重視財(cái)務(wù)部門的建設(shè)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)人員管理職能，讓財(cái)務(wù)人員參與事前預(yù)測(cè)和決策，事中控制，事后分析和評(píng)價(jià)。做好竣工財(cái)務(wù)決算工作。對(duì)已完成工程建設(shè)符合項(xiàng)目設(shè)計(jì)要求和工程質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的建設(shè)項(xiàng)目，及時(shí)組織相關(guān)部門人員驗(yàn)收，編制竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)批和辦理資產(chǎn)交付使用手續(xù)。

加強(qiáng)項(xiàng)目資金全過程監(jiān)管。財(cái)政部門在加強(qiáng)計(jì)劃管理同時(shí)也要從微觀入手，把資金管理工作貫穿到項(xiàng)目建設(shè)的全過程。參與項(xiàng)目可行性認(rèn)證，主要對(duì)建設(shè)項(xiàng)目在經(jīng)濟(jì)上是否合理和可行，進(jìn)行全面分析、論證，作多方案比較，提出評(píng)價(jià)，從經(jīng)濟(jì)角度把好審批關(guān)。根據(jù)項(xiàng)目年度預(yù)算計(jì)劃，實(shí)施進(jìn)度和合同約定等情況撥付建設(shè)資金，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。督促建設(shè)單位及時(shí)辦理已完工項(xiàng)目工程結(jié)算和竣工財(cái)務(wù)決算，對(duì)建設(shè)單位報(bào)送的竣工財(cái)務(wù)決算及時(shí)進(jìn)行審查批復(fù)。

實(shí)行“統(tǒng)一管理，集中支付”。目前，我市對(duì)政府投資項(xiàng)目資金實(shí)行集中支付制度，將各行政事業(yè)單位建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)及各國(guó)有投資公司財(cái)務(wù)統(tǒng)一納入市會(huì)計(jì)委派管理中心，按照“統(tǒng)一管理、集中支付、分戶核算”的原則，由會(huì)計(jì)委派管理中心統(tǒng)一核算和管理，建設(shè)單位的財(cái)務(wù)職能不變，會(huì)計(jì)主體法律責(zé)任不變，建設(shè)單位對(duì)資金的使用權(quán)、審批權(quán)不變。

（三）完善項(xiàng)目資金監(jiān)管機(jī)制，建立以績(jī)效評(píng)價(jià)為龍頭的政府投資項(xiàng)目監(jiān)督考核體系

第6篇：投資理財(cái)項(xiàng)目范文

【關(guān)鍵詞】代建制；代建管理費(fèi)；財(cái)務(wù)管理

一、代建制的起源何為代建制

項(xiàng)目代建制最早起源于美國(guó)的建設(shè)經(jīng)理制（CM制），CM制是由業(yè)主委托稱為建設(shè)經(jīng)理的人來負(fù)責(zé)整個(gè)工程項(xiàng)目的管理，建設(shè)經(jīng)理作為業(yè)主的人，在業(yè)主委托的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)以業(yè)主名義開展工作，如有權(quán)自主選擇設(shè)計(jì)師和承包商，業(yè)主則對(duì)建設(shè)經(jīng)理的一切行為負(fù)責(zé)。長(zhǎng)期以來，我國(guó)政府投資項(xiàng)目基本上都是由使用單位通過組建臨時(shí)基建班子（如基建辦、工程指揮部等）進(jìn)行建設(shè)管理。這些基建班子通常缺乏應(yīng)有的建筑技術(shù)和工程經(jīng)濟(jì)等相關(guān)背景知識(shí)，不完全清楚投資規(guī)律和基本建設(shè)程序，不能掌握并運(yùn)用先進(jìn)的項(xiàng)目管理方法。因此，難免出現(xiàn)各種管理不善的現(xiàn)象，如決策不夠成熟，隨意調(diào)整方案2004年7月，國(guó)務(wù)院正式頒布了《關(guān)于投資體制改革的決定》，并明確指出：“對(duì)非經(jīng)營(yíng)性政府投資項(xiàng)目加快推行代建制，即通過招標(biāo)等方式，選擇專業(yè)化的項(xiàng)目管理單位負(fù)責(zé)建設(shè)實(shí)施，嚴(yán)格控制項(xiàng)目投資、質(zhì)量和工期，竣工驗(yàn)收后移交給使用單位”，正式確立的“代建制”的法律地位。

二、加強(qiáng)代建制下政府投資項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的必要性

項(xiàng)目代建制實(shí)行的幾年間，在一定程度的解決了針對(duì)財(cái)政性投資、融資社會(huì)事業(yè)建設(shè)工程項(xiàng)目法人缺位，建設(shè)項(xiàng)目管理中“建設(shè)、監(jiān)管、使用”多位一體的缺陷，有效地防范了建設(shè)管理水平低下、腐敗問題嚴(yán)重等問題，從制度上保證政府資金的安全性和有效性。為此，代建項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理作為代建項(xiàng)目投資控制的重要環(huán)節(jié)，必須發(fā)揮應(yīng)有的作用，才能保證代建項(xiàng)目控制投資功能的實(shí)現(xiàn)。

三、加強(qiáng)代建制下政府投資項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的手段

1.加強(qiáng)資金撥付、管理與監(jiān)督

代建項(xiàng)目的財(cái)政性資金管理應(yīng)實(shí)行報(bào)賬制，即參與項(xiàng)目代建的各資金申請(qǐng)單位，根據(jù)批準(zhǔn)的年度投資計(jì)劃、項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃、項(xiàng)目施工進(jìn)度和項(xiàng)目實(shí)施合同書等有效報(bào)賬憑據(jù)到財(cái)政部門審批撥款.參與代建項(xiàng)目前期階段的項(xiàng)目建設(shè)單位，申請(qǐng)財(cái)政資金時(shí)也實(shí)行報(bào)賬制。代建項(xiàng)目前期工作由項(xiàng)目建設(shè)單位負(fù)責(zé)的，項(xiàng)目前期費(fèi)由項(xiàng)目建設(shè)單位管理，并納入項(xiàng)目總投資。施工單位應(yīng)當(dāng)按工程進(jìn)度、年度計(jì)劃和年度基建支出預(yù)算，憑有效的招標(biāo)文件、合同（包括施工合同、設(shè)備采購合同、材料采購合同及勞務(wù)采購合同等、費(fèi)用票據(jù)、工程結(jié)算認(rèn)定書等資料并經(jīng)項(xiàng)目建設(shè)單位、代建單位和監(jiān)理單位確認(rèn)后，報(bào)請(qǐng)財(cái)政部門撥付建設(shè)資金。財(cái)政部門應(yīng)通過對(duì)資金申請(qǐng)、賬戶管理、資金使用、財(cái)務(wù)報(bào)表審查等方面，加強(qiáng)對(duì)代建單位管理使用的監(jiān)督。

2.加強(qiáng)項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算的管理

完善的會(huì)計(jì)核算管理是加強(qiáng)代建制下政府投資項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的重要方面。內(nèi)部會(huì)計(jì)核算制度不健全，會(huì)形成內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的無章可循、有章不循的局面，而且內(nèi)部會(huì)計(jì)控制缺乏科學(xué)性，不利于代建制度的實(shí)施。政府和社會(huì)監(jiān)督不力，也使得項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制制度的檢查與責(zé)任未落到實(shí)處，給部分單位不按規(guī)定建立和實(shí)施內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度帶來可乘之機(jī)。加強(qiáng)項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算管理應(yīng)做到以下幾點(diǎn)：

（1）項(xiàng)目使用單位對(duì)發(fā)生的前期費(fèi)用、會(huì)計(jì)核算賬目，應(yīng)認(rèn)真整理形成書面報(bào)告材料，經(jīng)財(cái)政部門審核后，移交項(xiàng)目代建單位統(tǒng)一核算管理。

（2）項(xiàng)目竣工后，由項(xiàng)目代建單位按基建財(cái)務(wù)制度編報(bào)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算，內(nèi)容包括項(xiàng)目使用單位發(fā)生的項(xiàng)目前期費(fèi)用。財(cái)政部門委托投資評(píng)審機(jī)構(gòu)對(duì)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審核后，向項(xiàng)目代建單位批復(fù)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算，同時(shí)抄送項(xiàng)目使用單位。

（3）資產(chǎn)交付。財(cái)政部門批復(fù)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算后，項(xiàng)目代建單位將項(xiàng)目所有工程、財(cái)務(wù)資料按規(guī)定歸檔并移交項(xiàng)目使用單位，并按財(cái)政部門批復(fù)意見，協(xié)助使用單位和產(chǎn)權(quán)管理部門辦理資產(chǎn)交付和產(chǎn)權(quán)登記工作。

3.加強(qiáng)代建管理費(fèi)用管理

根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于切實(shí)加強(qiáng)政府投資項(xiàng)目代建制財(cái)政財(cái)務(wù)管理有關(guān)問題的指導(dǎo)意見》財(cái)建[2004]300號(hào)的規(guī)定項(xiàng)目代建單位的代建管理費(fèi)用由項(xiàng)目主管部門報(bào)同級(jí)財(cái)政部門審核，財(cái)政部門根據(jù)代建項(xiàng)目實(shí)際情況商有關(guān)部門核定。

（1）建設(shè)單位自行確定項(xiàng)目代建單位和政府設(shè)立（或授權(quán)）產(chǎn)生的代建單位，其代建管理費(fèi)由同級(jí)財(cái)政部門根據(jù)代建內(nèi)容和要求，按不高于基建財(cái)務(wù)制度規(guī)定的項(xiàng)目建設(shè)單位管理費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格核定，并計(jì)入項(xiàng)目建設(shè)成本。

（2）政府招標(biāo)產(chǎn)生的項(xiàng)目代建單位，其代建管理費(fèi)標(biāo)底由同級(jí)財(cái)政部門比照基建財(cái)務(wù)制度規(guī)定的建設(shè)單位管理費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)編制，實(shí)際發(fā)生的代建管理費(fèi)計(jì)入項(xiàng)目建設(shè)成本。

（3）代建管理費(fèi)要與代建單位的代建內(nèi)容、代建績(jī)效掛鉤。財(cái)政部門要制定專門的辦法加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目代建單位建設(shè)管理工作的考核，實(shí)行獎(jiǎng)優(yōu)罰劣，獎(jiǎng)勵(lì)資金可從項(xiàng)目結(jié)余資金中開支。代建管理費(fèi)的撥付要與工程進(jìn)度、建設(shè)質(zhì)量等結(jié)合起來，原則上可預(yù)留20%的代建管理費(fèi)，待項(xiàng)目竣工一年后再支付。

（4）建設(shè)項(xiàng)目實(shí)行代建制，除使用單位前期工作發(fā)生必要的費(fèi)用經(jīng)批準(zhǔn)可列支外，任何單位不得再列支建設(shè)單位管理費(fèi)。

嚴(yán)格按照上述規(guī)定對(duì)代建管理費(fèi)進(jìn)行核定管理，建立一套完善的管理費(fèi)制度是提高代建單位積極性，杜絕管理水平低下、腐敗問題嚴(yán)重的重要手段。

4.對(duì)財(cái)務(wù)資料的管理

項(xiàng)目前期工作由建設(shè)單位負(fù)責(zé)的，項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)認(rèn)真整理發(fā)生的前期費(fèi)用會(huì)計(jì)核算賬目，并形成書面報(bào)告材料。項(xiàng)目竣工后，由項(xiàng)目代建單位按基建財(cái)務(wù)制度編報(bào)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算，內(nèi)容包括項(xiàng)目建設(shè)單位發(fā)生的項(xiàng)目前期費(fèi)用，資金申請(qǐng)單位向代建單位提供的財(cái)政資金收款收據(jù)復(fù)印件和到賬憑證復(fù)印件，是代建單位辦理項(xiàng)目決算的重要依據(jù)。為保證決算資料的完整性，項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算后，項(xiàng)目代建單位將項(xiàng)目所有工程、財(cái)務(wù)資料按規(guī)定歸檔并移交項(xiàng)目建設(shè)單位協(xié)助建設(shè)單位和產(chǎn)權(quán)管理部門辦理資產(chǎn)交付和產(chǎn)權(quán)登記工作。

建設(shè)項(xiàng)目代建制是政府投資體制改革的一種有益的探索和嘗試，對(duì)于轉(zhuǎn)變政府職能，完善國(guó)有資產(chǎn)管理體制，健全政府投資建設(shè)管理體制，規(guī)范政府投資和建設(shè)行為，實(shí)施陽光工程都具有重要的意義。只有完善項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理才能規(guī)范代建制中各參與方的行為，讓代建制發(fā)揮應(yīng)有的作用。

參考文獻(xiàn)：

第7篇：投資理財(cái)項(xiàng)目范文

 

引言

 

在當(dāng)前國(guó)際、國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)環(huán)境不景氣的大背景下，采購成本控制變得尤為重要，在保證各類材料、設(shè)備質(zhì)量前提下，努力降低采購成本，才能達(dá)到提高采購整體效益的目的?；谶@一認(rèn)識(shí)，我們應(yīng)認(rèn)識(shí)到成本控制在采購過程中的重要作用，應(yīng)結(jié)合采購過程的成本控制，提升采購成本管理效益。為此，我們應(yīng)正確分析采購過程的成本控制存在的問題，從市場(chǎng)調(diào)研、供應(yīng)商尋訪、采購成本預(yù)算制度的建立以及招投標(biāo)措施有效應(yīng)用，切實(shí)提高采購過程的成本控制工作。

 

一、材料、設(shè)備等內(nèi)容采購成本高的原因分析

 

1、企業(yè)的經(jīng)營(yíng)觀念尚未徹底轉(zhuǎn)變

 

長(zhǎng)期以來，一些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)一味地抓生產(chǎn)、抓產(chǎn)值，抓進(jìn)度，忽視了對(duì)材料、設(shè)備等內(nèi)容的價(jià)格管理和控制，更沒有把它提到企業(yè)的議事日程上來加以研究和部署，使材料采購管理出現(xiàn)了一定程度的“真空”。

 

2、對(duì)市場(chǎng)缺乏研究，未能把握市場(chǎng)動(dòng)態(tài)

 

在目前買方市場(chǎng)條件下，部分材料、設(shè)備的價(jià)格仍然一路走高。其原因不外乎企業(yè)沒有建立自己的價(jià)格信息系統(tǒng)，對(duì)市場(chǎng)了解不夠。不了解國(guó)際市場(chǎng)對(duì)國(guó)內(nèi)市場(chǎng)和行業(yè)市場(chǎng)、國(guó)內(nèi)市場(chǎng)對(duì)區(qū)域市場(chǎng)和小市場(chǎng)的影響，以及這些市場(chǎng)對(duì)企業(yè)所需材料價(jià)格的影響。對(duì)市場(chǎng)的了解膚淺，造成企業(yè)的供應(yīng)商單一，沒有形成競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，制約了成本的有效控制。

 

3、材料采購的內(nèi)部控制制度不健全

 

目前，大部分企業(yè)都設(shè)置了物資管理部門、技術(shù)檢查部門、審計(jì)部門、財(cái)務(wù)部門。這樣的機(jī)構(gòu)設(shè)置從表面上看很合理，但是在一些環(huán)節(jié)上還存在諸多弊端。如物資管理部門既管計(jì)劃，又管采購，還管價(jià)格，造成計(jì)劃、采購、價(jià)格決策沒有相互獨(dú)立，也沒有形成制約機(jī)制。而形成由一個(gè)部門說了算的局面，甚至出現(xiàn)不同程度的腐敗現(xiàn)象，反而增加了項(xiàng)目成本。而在不能系統(tǒng)了解市場(chǎng)價(jià)格的情況下，審計(jì)部門也只能進(jìn)行事后審計(jì)甚至抽查，起不到真正的監(jiān)督作用。

 

二、項(xiàng)目采購成本的影響因素分析

 

項(xiàng)目采購成本是項(xiàng)目采購活動(dòng)的總消耗,受到內(nèi)部條件和外部環(huán)境的強(qiáng)烈影響,同時(shí)兩種因素彼此相互作用。只有了解是什么在影響采購成本,才能更好地控制成本。項(xiàng)目采購人員的素質(zhì),企業(yè)內(nèi)部的采購機(jī)制與項(xiàng)目采購制度之間的結(jié)合,采購信息的保存、利用、分析等內(nèi)部制度以及人員和信息,都將對(duì)項(xiàng)目成本控制活動(dòng)產(chǎn)生影響。采購也被稱為外購,是一種企業(yè)對(duì)外行為,所以采購成本受到供應(yīng)商、價(jià)格、地域、行業(yè)和淡旺季等外部因素的決定性影響。外部環(huán)境對(duì)項(xiàng)目采購成本的影響是多方面的,一方面促進(jìn)了項(xiàng)目目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),另一方面又制約著項(xiàng)目的發(fā)展,給項(xiàng)目范圍、進(jìn)度、目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)帶來了風(fēng)險(xiǎn)。

 

三、工程項(xiàng)目管理中的采購成本控制

 

1、建立行之有效的采購程序制度

 

投資建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施前應(yīng)建立規(guī)范的采購制度，對(duì)參與采購的人員、部門設(shè)置、審批制度、市場(chǎng)調(diào)研制度、招標(biāo)管理制度、采購計(jì)劃編制、采購風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、采購成本控制獎(jiǎng)懲制度等方面進(jìn)行全面的分析，建立一整套行之有效的管理制度，在實(shí)施過程中要靠制度管人，而不是靠行政手段，同時(shí)要統(tǒng)一思想，目標(biāo)明確，在成本控制方面全員參與。另外還要建立行之有效的采購制約機(jī)制，防止腐敗現(xiàn)象產(chǎn)生。

 

筆者參與和主持過了本公司多項(xiàng)投資建設(shè)管理工作，特將上述成本控制工作中的幾個(gè)重要環(huán)節(jié)把握提出了來供大家探討。

 

任何項(xiàng)目涉及的材料、設(shè)備、分包等方面，種類繁多且各不相同，屬于建設(shè)方管理方面的成本控制主要是材料設(shè)備的暫估價(jià)控制、分包項(xiàng)目的完全價(jià)控制。在上述項(xiàng)目的采購中，我們首先制定起了一整套材料設(shè)備采購調(diào)研制度，因?yàn)閷?duì)暫估價(jià)材料而言，意味著投資方要根據(jù)市場(chǎng)行情和一系列招標(biāo)工作，對(duì)項(xiàng)目招標(biāo)時(shí)確定的暫估價(jià)材料根據(jù)實(shí)際采購價(jià)進(jìn)行調(diào)整，這些價(jià)格的調(diào)整會(huì)直接影響到項(xiàng)目的最終成本。所以在正式采購前首先要進(jìn)行多方面的調(diào)研，安排不同人員，各有分工，通過網(wǎng)絡(luò)、市場(chǎng)走訪、國(guó)家地方造價(jià)部門的月度材料造價(jià)信息等渠道進(jìn)行調(diào)研，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成上述第一步工作后，將信息進(jìn)行有效的整合，通過召開采購專題會(huì)，將上述信息進(jìn)行比較、分析，最終確定材料、設(shè)備采購招標(biāo)入圍的供應(yīng)商，會(huì)后形成調(diào)研采購工作報(bào)告，形成文字材料，各參與人員簽字后存檔。需要注意的是：參與上述工作的人員在調(diào)研、走訪、參觀過程中要有意識(shí)的積累相片資料，通過圖片對(duì)上述過程進(jìn)行記錄，最終與調(diào)研報(bào)告形成一份完整的材料。第二步就是正式招標(biāo)工作，首先要編制能體現(xiàn)招標(biāo)人意圖的招標(biāo)文件，對(duì)入圍的潛在投標(biāo)人，進(jìn)行邀請(qǐng)招標(biāo)。注意：招標(biāo)文件要規(guī)范，一是要對(duì)擬招標(biāo)的材料、設(shè)備的技術(shù)參數(shù)、設(shè)計(jì)要求、最高限價(jià)等方面進(jìn)行明確的表述，二是在招標(biāo)文件中必須明確評(píng)標(biāo)規(guī)則，三是規(guī)定材料到場(chǎng)后的驗(yàn)收制度，如采取提前封樣制度等方法。四是在招標(biāo)文件中一定要有合同內(nèi)容。以上幾個(gè)方面有些投資方就很容易疏忽，造成招標(biāo)后不必要的麻煩(如扯皮、投訴、采購工作不能及時(shí)落實(shí)等)。

 

從調(diào)研到最終招標(biāo)完成，再到材料進(jìn)場(chǎng)驗(yàn)收，要建立完善的審批決策制度。要按照項(xiàng)目實(shí)施前制定的管理制度和程序進(jìn)行，如材料、設(shè)備調(diào)研報(bào)告審批、供應(yīng)商的入圍、招標(biāo)文件的審核、合同的審核審批等工作，各參與人員要責(zé)權(quán)明確，同時(shí)要有制約。

 

對(duì)于分包項(xiàng)目的完全價(jià)控制方法，參照上述方法執(zhí)行。

 

2、編制采購計(jì)劃。

 

采購計(jì)劃是采購前應(yīng)該提前完成的一項(xiàng)工作，采購計(jì)劃的編制要以項(xiàng)目招標(biāo)時(shí)確定的暫估價(jià)材料和完全價(jià)材料進(jìn)行編制，不要漏項(xiàng)。編制時(shí)還要參考當(dāng)時(shí)當(dāng)?shù)氐氖袌?chǎng)大概行情，同時(shí)預(yù)估所采購的材料、設(shè)備在采購階段使用時(shí)的市場(chǎng)情況。

 

采購計(jì)劃的編制要遵循經(jīng)過審定批準(zhǔn)的采購計(jì)劃編制流程，編制年度計(jì)劃、季度計(jì)劃和月計(jì)劃，編制好的采購計(jì)劃必須要經(jīng)過主管部門和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可實(shí)施。

 

3、供應(yīng)商管理

 

根據(jù)以往合作的供應(yīng)商建立可查詢檔案，對(duì)各供應(yīng)商的資質(zhì)、業(yè)績(jī)、口碑、信譽(yù)等方面進(jìn)行明確的標(biāo)注。便于今后采購活動(dòng)中進(jìn)行擇優(yōu)取舍。

 

如何對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行管理，首先對(duì)供應(yīng)商的認(rèn)識(shí)要用辯證的方法，供應(yīng)商不是越大越好，技術(shù)在世界上越先進(jìn)越好，要根據(jù)項(xiàng)目自身的定位要求而定，根據(jù)企業(yè)對(duì)項(xiàng)目設(shè)定的目標(biāo)而定，包括質(zhì)量目標(biāo)和成本目標(biāo)。

 

(1)門當(dāng)戶對(duì)原則：采購產(chǎn)品的規(guī)模、檔次要和供應(yīng)商相當(dāng)。如果你所購買的產(chǎn)品數(shù)量上與供應(yīng)商的生產(chǎn)能力相比所占比重非常小，而這家供應(yīng)商的大量產(chǎn)品同時(shí)還供給其他采購方，那么你所采購的產(chǎn)品就會(huì)產(chǎn)生供貨保障風(fēng)險(xiǎn)。小公司產(chǎn)品在規(guī)模、質(zhì)量、供貨時(shí)間等方面如都能保障，通過對(duì)供應(yīng)商的有效管理，供應(yīng)商對(duì)所采購的產(chǎn)品會(huì)非常重視，最終成為最配合的供應(yīng)商。

 

(2)供應(yīng)商的數(shù)量：對(duì)于主要供應(yīng)商相對(duì)于客戶來說，同類物料的供應(yīng)商應(yīng)不少于2-3家，這樣可以保證供應(yīng)的穩(wěn)定性，供應(yīng)商進(jìn)行主次劃分，在每次采購時(shí)可降低管理成本，更好、有效的進(jìn)行管理，避免了因某一供應(yīng)商因各種原因延遲或停止供貨，臨時(shí)再找又來不及的尷尬局面。

 

(3)完善供貨合同：供貨合同最好由采購方起草，這一點(diǎn)對(duì)采購方而言是最易忽視的問題，往往會(huì)因?yàn)槟愕囊粫r(shí)偷懶，由供應(yīng)商起草合同，在某些條款上留下對(duì)采購方不利的隱患，在履行合同時(shí)產(chǎn)生被動(dòng)。所以，采購方起草合同首先具有主動(dòng)性，然后會(huì)按照采購方的意愿編制相關(guān)條款，如產(chǎn)品的質(zhì)量參數(shù)具體要求、交貨時(shí)間地點(diǎn)的要求、款項(xiàng)支付結(jié)算的要求、違約條款、糾紛解決方式(起訴或仲裁的選擇方面)以及其他補(bǔ)充條款等均具有主動(dòng)性?？傊?，合同首先要主動(dòng)起草，其次要盡量完善合同條款，避免在合同履行中不必要的糾紛。這一點(diǎn)對(duì)各方都有利。

 

采購環(huán)境的利用：充分利用采購環(huán)境的一個(gè)重要內(nèi)容就是熟悉市場(chǎng)情況、了解市場(chǎng)行情、掌握有關(guān)工程項(xiàng)目所需要的貨物及服務(wù)的多方面市場(chǎng)信息。比如，結(jié)合所采購貨物或服務(wù)的種類、性能參數(shù)、質(zhì)量、數(shù)量、價(jià)格的要求等，了解熟悉國(guó)內(nèi)、國(guó)際市場(chǎng)的價(jià)格及供求信息，所購物品的供求來源、外匯市場(chǎng)情況、國(guó)際貿(mào)易支付辦法、保險(xiǎn)合同等有關(guān)國(guó)內(nèi)、國(guó)際貿(mào)易知識(shí)和商務(wù)方面的情報(bào)和信息。這就要求工程項(xiàng)目組織建立有關(guān)的市場(chǎng)信息機(jī)制，以達(dá)到有效利用采購環(huán)境的目的。

 

良好的市場(chǎng)機(jī)制包括：建立同一類貨物的價(jià)格目錄，以便采購者能進(jìn)行比較和選擇，充分利用競(jìng)爭(zhēng)的辦法來獲得價(jià)格上的利益。對(duì)市場(chǎng)情況進(jìn)行分析和研究，做出市場(chǎng)變化的預(yù)測(cè)，使采購者在制定采購計(jì)劃、決定如何發(fā)包及采取何種采購方式時(shí)，能有可靠而有效的依據(jù)作為參考。只有建立了良好的市場(chǎng)信息機(jī)制，才能在工程項(xiàng)目采購中做到“知己知彼”，并對(duì)采購環(huán)境有充分的了解和把握，這使得采購者能處于供需雙方的有利地位，獲得價(jià)格上的優(yōu)勢(shì)，不僅取得高質(zhì)量的貨物或服務(wù)，也能取得成本上的利益。

 

結(jié)束語

 

在當(dāng)前采購過程中，成本控制是重要的工作內(nèi)容，只有在保證供貨質(zhì)量的同時(shí)不斷降低成本，才能達(dá)到提高采購整體效益的目的。項(xiàng)目管理中采購成本的控制，要貫穿于采購的全過程，同時(shí)對(duì)采購的全過程實(shí)施動(dòng)態(tài)的監(jiān)控，從而達(dá)到整個(gè)項(xiàng)目管理中總成本的控制和降低，所以在項(xiàng)目管理過程中要建立全流程的成本概念，從而在采購過程中發(fā)掘無處不在的降低成本的機(jī)會(huì)。

第8篇：投資理財(cái)項(xiàng)目范文

中圖分類號(hào)：F830.52文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A 文章編號(hào)：

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)的發(fā)展以及公共事業(yè)建設(shè)的需求，財(cái)政投資更多地集中于工程建設(shè)的投資，做好工程結(jié)算的評(píng)審也是財(cái)政職能的重要組成部分,特別是在工程建設(shè)資金占財(cái)政投資比重較高的今天，做好工程結(jié)算，對(duì)正確使用基建資金,充分發(fā)揮投資效益,避免國(guó)家資金流失,做到高質(zhì)量、高效率地審核預(yù)結(jié)算，使國(guó)家有限的財(cái)力，得到合理充分的運(yùn)用有著尤為重要的意義。一、當(dāng)前工程預(yù)結(jié)算審核中的常見不合理現(xiàn)象目前大多數(shù)單位都沒有開展工程預(yù)結(jié)算審計(jì),對(duì)這項(xiàng)工作沒有實(shí)行審計(jì)監(jiān)督,因此工程預(yù)結(jié)算方面出現(xiàn)的種種弊端就顯得更加突出,造成的違紀(jì)金額較大,范圍也較寬。具體表現(xiàn)是:（1）工程量計(jì)算上存在弊端。如:多計(jì)算工程量、重復(fù)計(jì)算工程量、未施工的工程量也同時(shí)進(jìn)行結(jié)算。（2）材料計(jì)量和材料價(jià)差有弊端。如:多計(jì)材料費(fèi)用多結(jié)算材料費(fèi)、重復(fù)計(jì)算材料用量;擴(kuò)大材差品種,不屬找材差范圍的材料也進(jìn)行找差、提高找材差的實(shí)際價(jià)格,降低預(yù)算價(jià)格,加大實(shí)際結(jié)算價(jià)格而多找材差、地材只找正差不找負(fù)差,多結(jié)算工程款。（3）確定收費(fèi)級(jí)別有弊端。如:結(jié)算部門在工程結(jié)算時(shí),有的施工企業(yè)沒有資質(zhì)等級(jí)證書,也沒有取費(fèi)證書,這樣的施工企業(yè)不能計(jì)取勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi),但在結(jié)算時(shí)有的不嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定,照計(jì)不誤，有的工程將間接費(fèi)列入直接費(fèi),增加取費(fèi)基數(shù)多取費(fèi)。如將材料價(jià)差列入直接費(fèi)、跨年度工程沒有分段結(jié)算多取費(fèi)等。(4)結(jié)算套定額有弊端。如:高套定額,有的預(yù)算員結(jié)算工程時(shí)無依據(jù),用剪接法亂套定額;定額內(nèi)已包括的費(fèi)用又進(jìn)行重復(fù)單獨(dú)結(jié)算。(5)工程變更和隱蔽工程有弊端。如:工程變更的隨意性很大、工程變更過大。(6)擴(kuò)大計(jì)劃利潤(rùn)的計(jì)取條件。(7)結(jié)算時(shí)多取包干費(fèi)。(8)加大工程成本和無圖結(jié)算工程。如:與此項(xiàng)工程無關(guān)的費(fèi)用亂列于該工程;無圖結(jié)算工程時(shí)有發(fā)生。二、如何做好工程預(yù)結(jié)算的審核工作1、工程預(yù)結(jié)算審核的內(nèi)容（1）工程量的審核工程量計(jì)算工作在整個(gè)預(yù)、結(jié)算審核過程中是最繁重、耗時(shí)最長(zhǎng)的一個(gè)環(huán)節(jié),繁瑣而又艱巨,直接影響預(yù)、結(jié)算審核的及時(shí)性。同時(shí),工程量是預(yù)結(jié)算的主要數(shù)據(jù),是計(jì)算工程造價(jià)的基礎(chǔ)依據(jù),它的準(zhǔn)確與否趨勢(shì)影響預(yù)結(jié)算的準(zhǔn)確性。因此,必須在工程量的審核上狠下功夫,才能保證預(yù)結(jié)算的質(zhì)量。熟悉工程設(shè)計(jì)施工圖紙、施工現(xiàn)場(chǎng)地形及工程地質(zhì)、施工組織設(shè)計(jì)和施工方案,參加施工圖紙會(huì)審,全面搜集隱蔽工程驗(yàn)收的各種記錄,這樣,才能真正做到核準(zhǔn)工程量。工程量的審核,應(yīng)注意以下兩點(diǎn):(1)口徑必須一致審核工程量時(shí),應(yīng)注意審查根據(jù)施工圖開出的工程細(xì)目的口徑(工程細(xì)目所包括的工作內(nèi)容和范圍),是否與預(yù)算定額中相應(yīng)工程細(xì)目的口徑一致,只有口徑相一致,才能準(zhǔn)確地套用預(yù)算定額中的預(yù)算單價(jià)。例如:建筑工程預(yù)算中的某些工程細(xì)目已經(jīng)包括了安裝費(fèi)或刷素水泥漿一道(結(jié)合層),計(jì)算工程量列工程細(xì)目時(shí),也應(yīng)包括這些內(nèi)容,不應(yīng)另列項(xiàng)目重復(fù)計(jì)算。(2)計(jì)量單位必須一致，審核工程量時(shí),應(yīng)注意審查根據(jù)施工圖列出的工程細(xì)目的計(jì)量單位,是否與預(yù)算定額中相應(yīng)工程細(xì)目的計(jì)量單位相一致,只有計(jì)量單位相一致,才能準(zhǔn)確地套用預(yù)算定額中的預(yù)算單價(jià)。例如:電氣設(shè)備安裝工程預(yù)算定額中的計(jì)量單位,有些用。臺(tái)。,有些用。套。(每三相為一組);管道安裝工程預(yù)算定額中的計(jì)量單位,有些工程細(xì)目用。10米。,有些用。100米。等等。這些都應(yīng)該注意分清,以免由于計(jì)量單位搞錯(cuò)而影響工程量的準(zhǔn)確性。（2）定額子目選(套)用的審核定額選(套)用審查,是審查工程預(yù)結(jié)算選用的定額子目與該工程各分部分項(xiàng)工程特征是否一致,代換是否合理,有無高套、錯(cuò)套、重套的現(xiàn)象。在工程結(jié)算中,同類工程量套入基價(jià)高或基價(jià)低的定額子目的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生,因此,審核人員應(yīng)對(duì)定額子目選(套)用是否正確進(jìn)行認(rèn)真地審核。另外,對(duì)選(套)用定額子目的審核,一要注意看定額子目所包含的工作內(nèi)容;二要注意看各章節(jié)定額的編制說明,熟悉定額中同類工程的子目套用的界限,力求做到公正、合理。(3)材料價(jià)格和價(jià)差調(diào)整的審核材料價(jià)格的取定及材料價(jià)差的計(jì)算是否正確,對(duì)工程造價(jià)的影響是很大的,在工程預(yù)結(jié)算審核中不容忽視。我們應(yīng)該把注意力著重集中在:一審安裝工程材料的規(guī)格與型號(hào)、數(shù)量是否按設(shè)計(jì)施工圖規(guī)定,建筑工程材料的數(shù)量是否按定額工料分析出來的材料數(shù)量計(jì)取;二審材料預(yù)算價(jià)格是否按規(guī)定計(jì)取;三審材料市場(chǎng)價(jià)格的取定是否符合當(dāng)時(shí)的市場(chǎng)行情,其中應(yīng)特別注意審核:一是當(dāng)?shù)卦靸r(jià)管理站公布的材料市場(chǎng)預(yù)算價(jià)格,是否已包含安裝費(fèi)、管理費(fèi)等費(fèi)用。二是建設(shè)工程復(fù)雜、施工期長(zhǎng),材料的價(jià)格隨著市場(chǎng)供求情況而波動(dòng)較大時(shí),審核人員應(yīng)認(rèn)真審核工程預(yù)結(jié)算中材料市場(chǎng)價(jià)格的取定,是否按施工階段或進(jìn)料情況綜合加權(quán)平均計(jì)算。(4)取費(fèi)及執(zhí)行文件的審核我們對(duì)取費(fèi)及執(zhí)行文件的審核,應(yīng)注意以下七個(gè)方面:一是費(fèi)用定額是否與采用的預(yù)算定額相配套;二是取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的取定與地區(qū)推薦費(fèi)率(或甲乙雙方約定費(fèi)率)是否相符;三是取費(fèi)基數(shù)是否正確;四是按規(guī)定有些簽證應(yīng)放在獨(dú)立費(fèi)中的費(fèi)用,是否放在了定額直接費(fèi)中取費(fèi)計(jì)算;五是有否不該收取的費(fèi)率照收;六是其它費(fèi)用的計(jì)列是否有漏項(xiàng);七是預(yù)結(jié)算中是否準(zhǔn)確地按國(guó)家或地方有關(guān)調(diào)整文件規(guī)定收費(fèi)。(5)現(xiàn)場(chǎng)簽證的審核現(xiàn)場(chǎng)簽證記錄是工程結(jié)算的依據(jù)之一,它在施工過程中是甲乙雙方認(rèn)可的工程實(shí)際記錄,是施工圖預(yù)算未包括,工程承包合同的條款中未直接反映出來的內(nèi)容等。它沒有規(guī)律性和一定的形式,編成補(bǔ)充定額或套預(yù)算定額,便構(gòu)成了施工單位進(jìn)行施工活動(dòng)的基本內(nèi)容,而且直接與施工企業(yè)成本和費(fèi)用開支密切相聯(lián)。加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)簽證的管理,是施工單位和建設(shè)單位經(jīng)濟(jì)管理工作不可忽視的重要環(huán)節(jié)。在工程結(jié)算中,審核人員對(duì)現(xiàn)場(chǎng)簽證應(yīng)著重審核以下幾點(diǎn):(1)由于有的建設(shè)單位駐工地代表對(duì)工程預(yù)結(jié)算和有關(guān)經(jīng)濟(jì)管理的規(guī)定不熟悉,有的施工單位有意扭曲預(yù)算定額及其有關(guān)規(guī)定中的詞意或界限含義的理解,造成不該簽的項(xiàng)目盲目簽證。因而,應(yīng)認(rèn)真審查工程現(xiàn)場(chǎng)簽證的工作內(nèi)容是否已包括在預(yù)算定額內(nèi)。凡是定額中已有明確規(guī)定的項(xiàng)目,不得計(jì)算現(xiàn)場(chǎng)簽證費(fèi)用;不包括在施工圖預(yù)算的工作內(nèi)容,才可計(jì)算現(xiàn)場(chǎng)簽證費(fèi)用。(2)現(xiàn)場(chǎng)簽證的內(nèi)容、項(xiàng)目要清楚,只有金額,沒有工程內(nèi)容和數(shù)量,手續(xù)不完備的簽證,不能作為工程結(jié)算的憑證。(3)人工、材料、機(jī)械使用量要甲乙雙方協(xié)商確定,單價(jià)的確定,應(yīng)明確商定。(4)凡現(xiàn)場(chǎng)簽證必須具備甲方駐工地代表和施工單位現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人雙方簽字或蓋章,口頭承諾不能作為結(jié)算的依據(jù)。

2、工程預(yù)結(jié)算審查方法為實(shí)現(xiàn)工程預(yù)結(jié)算的快速審查,應(yīng)按照從粗到細(xì)、對(duì)比分析、查找誤差、簡(jiǎn)化審查的原則,對(duì)編制的預(yù)結(jié)算采用對(duì)比、逐漸篩選和利用統(tǒng)籌法原理迅速匡算等技巧、方法,使審查工作達(dá)到事半功倍的實(shí)效。（1）分組計(jì)算審查法分組計(jì)算審查法是把預(yù)結(jié)算中的項(xiàng)目劃分為若干組,并把相連且有一定內(nèi)在聯(lián)系的項(xiàng)目編為一組,審查或計(jì)算同一組中某個(gè)分項(xiàng)工程量,利用工程量間具有相同或相似計(jì)算基礎(chǔ)的關(guān)系,判斷同組中其他幾個(gè)分項(xiàng)工程量計(jì)算的準(zhǔn)確程度的方法。（2）對(duì)比審查法對(duì)比審查法是用已建成工程的預(yù)結(jié)算或雖未建成但已審查修正的工程預(yù)結(jié)算對(duì)比審查擬建的類似工程預(yù)結(jié)算的一種方法。（3）分解對(duì)比審查法分解對(duì)比審查法是把一個(gè)單位工程,按直接費(fèi)與間接費(fèi)進(jìn)行分解,然后再把直接費(fèi)按工種和分部工程進(jìn)行分解,分別與審定的標(biāo)準(zhǔn)預(yù)結(jié)算進(jìn)行對(duì)比的方法。（4）其它審查方法除了以上幾種常用審查方法外,還有以下幾種審查方法:(1)全面審查法(2)重點(diǎn)抽查法(3)利用手冊(cè)審查法(4)篩選審查法

實(shí)踐證明：財(cái)政評(píng)審機(jī)構(gòu)在財(cái)政性投資中發(fā)揮著重要作用,項(xiàng)目投資核減率普遍在10%以上,從而為財(cái)政節(jié)省了大量資金。同時(shí),工程結(jié)算是實(shí)施控制建設(shè)工程造價(jià)的重要環(huán)節(jié),它直接關(guān)系到基本建設(shè)投資經(jīng)濟(jì)效益。因此,工程預(yù)結(jié)算的審核人員,應(yīng)不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和控制,從而提高工程投資的使用效益 ，特別是近年來我國(guó)對(duì)工程造價(jià)專業(yè)人員的管理實(shí)行了注冊(cè)造價(jià)師管理制度，對(duì)我們財(cái)政管理人員提出了更高的要求，我們一定要不停地努力學(xué)習(xí)和實(shí)踐，才能適應(yīng)時(shí)展對(duì)我們的要求。

第9篇：投資理財(cái)項(xiàng)目范文

摘要：現(xiàn)金凈流量的估算在項(xiàng)目投資一章中具有非常重要的地位，凈流量估算的正確程度將直接影響到企業(yè)項(xiàng)目投資相關(guān)指標(biāo)的計(jì)算并最終影響其投資決策。本文擬對(duì)單純固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目、完整工業(yè)投資項(xiàng)目、更新改造投資項(xiàng)目分別進(jìn)行現(xiàn)金凈流量分析，總結(jié)出各自計(jì)算公式，希望有利于學(xué)生理解并掌握項(xiàng)目投資現(xiàn)金凈流量的估算。

關(guān)鍵詞 ：項(xiàng)目投資；現(xiàn)金凈流量；估算

無論是哪一種類型的項(xiàng)目投資，我們?cè)谶M(jìn)行現(xiàn)金流量估算時(shí)，都應(yīng)從建設(shè)期現(xiàn)金流量、運(yùn)營(yíng)期現(xiàn)金流量及終結(jié)點(diǎn)現(xiàn)金流量三個(gè)方面進(jìn)行。下面我們從現(xiàn)金凈流量計(jì)算的基本方法及簡(jiǎn)化方法入手并結(jié)合具體案例對(duì)單純固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的現(xiàn)金凈流量、完整工業(yè)投資項(xiàng)目的現(xiàn)金凈流量及更新改造投資項(xiàng)目的現(xiàn)金凈流量進(jìn)行分析。

一、單純固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的現(xiàn)金凈流量分析

單純的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目是指在項(xiàng)目投資中，只進(jìn)行固定資產(chǎn)投資，不會(huì)涉及到其他的投資項(xiàng)目。財(cái)務(wù)管理教材中如果沒有特別說明，一般計(jì)算的都是稅后的現(xiàn)金凈流量。

（一）建設(shè)期NCFt=現(xiàn)金流入量－現(xiàn)金流出量=0－固定資產(chǎn)投資=－固定資產(chǎn)投資（建設(shè)期其它時(shí)點(diǎn)，無現(xiàn)金流入流出量）

（二）運(yùn)營(yíng)期稅前NCFt=現(xiàn)金流入量－現(xiàn)金流出量=營(yíng)業(yè)收入＋回收凈殘值－付現(xiàn)經(jīng)營(yíng)成本=營(yíng)業(yè)收入＋回收凈殘值－（總成本－折舊－利息）

=營(yíng)業(yè)收入－總成本＋利息＋折舊＋回收凈殘值=息稅前利潤(rùn)＋折舊＋回收凈殘值

（三）運(yùn)營(yíng)期稅后NCFt=現(xiàn)金流入量－現(xiàn)金流出量=營(yíng)業(yè)收入＋回收凈殘值－付現(xiàn)經(jīng)營(yíng)成本－所得稅= 營(yíng)業(yè)收入＋回收凈殘值－（總成本－折舊－利息）－（營(yíng)業(yè)收入－總成本）×所得稅稅率= 營(yíng)業(yè)收入－總成本－所得稅＋折舊＋利息＋回收凈殘值=凈利潤(rùn)＋折舊＋利息＋回收凈殘值

單純固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目回收凈殘值的時(shí)間在項(xiàng)目終結(jié)點(diǎn)。

二、完整工業(yè)投資項(xiàng)目的現(xiàn)金凈流量分析

完整工業(yè)投資項(xiàng)目是指在項(xiàng)目投資中，既包括固定資產(chǎn)投資，還可能包括無形資產(chǎn)投資、開辦費(fèi)投資、流動(dòng)資金投資等。其在估算現(xiàn)金凈流量時(shí)與單純固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目思路相同。

（一）建設(shè)期NCFt=現(xiàn)金流入量－現(xiàn)金流出量=－原始投資額

（二）運(yùn)營(yíng)期稅前NCFt=現(xiàn)金流入量－現(xiàn)金流出量= 營(yíng)業(yè)收入－（總成本－折舊－攤銷－利息）＋回收額

= 營(yíng)業(yè)收入－總成本＋利息＋折舊＋攤銷＋回收額

=息稅前利潤(rùn)＋折舊＋攤銷＋回收額

（三）運(yùn)營(yíng)期稅后NCFt=現(xiàn)金流入量－現(xiàn)金流出量= 營(yíng)業(yè)收入－（總成本－折舊－攤銷－利息）＋回收額－所得稅

=營(yíng)業(yè)收入－（總成本－折舊－攤銷－利息）－（營(yíng)業(yè)收入－總成本）×所得稅稅率＋回收額

= 營(yíng)業(yè)收入－總成本－（營(yíng)業(yè)收入－總成本）×所得稅稅率＋折舊＋攤銷＋利息＋回收額

=凈利潤(rùn)＋折舊＋攤銷＋利息＋回收額

完整工業(yè)投資項(xiàng)目在終結(jié)點(diǎn)一次回收凈殘值和流動(dòng)資金，上述公式中的回收額包括回收凈殘值和流動(dòng)資金。

三、更新改造投資項(xiàng)目現(xiàn)金凈流量分析

更新改造投資項(xiàng)目主要是指購入新固定資產(chǎn)來替換舊固定資產(chǎn)，也可能存在新增流動(dòng)資金投資。我們?cè)谶M(jìn)行現(xiàn)金流量分析時(shí)考慮的均是新舊固定資產(chǎn)產(chǎn)生的差量現(xiàn)金流量。

（一）若更新改造存在建設(shè)期

1.建設(shè)期NCFt=現(xiàn)金流入量－現(xiàn)金流出量= 舊固定資產(chǎn)變價(jià)凈收入－新固定資產(chǎn)投資－流動(dòng)資金投資

2.建設(shè)期末NCFt= 舊固定資產(chǎn)提前報(bào)廢發(fā)生的凈損失抵稅=（賬面價(jià)值－變現(xiàn)價(jià)值）×所得稅稅率= 營(yíng)業(yè)外支出（結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈損失）×所得稅稅率

注：若為清理凈收益，則應(yīng)納稅。計(jì)算時(shí)用營(yíng)業(yè)外收入（結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈收益）×所得稅稅率3.經(jīng)營(yíng)期NCFt=凈利＋折舊＋凈殘值

（二）若更新改造不存在建設(shè)期

1.第一年初NCF0=現(xiàn)金流入量－現(xiàn)金流出量= 舊固定資產(chǎn)變價(jià)凈收入－新固定資產(chǎn)投資－流動(dòng)資金投資

2.經(jīng)營(yíng)期第一年末NCF1 =凈利＋折舊＋固定資產(chǎn)提前報(bào)廢發(fā)生的凈損失抵稅

3.經(jīng)營(yíng)期其他年度NCFt=凈利＋折舊＋凈殘值＋回收流動(dòng)資金

其中，折舊=新固定資產(chǎn)折舊額－舊固定資產(chǎn)折舊額

=（新固定資產(chǎn)投資額－新固定資產(chǎn)凈殘值）/經(jīng)營(yíng)期－（舊固定資產(chǎn)賬面價(jià)值－舊固定資產(chǎn)凈殘值）/經(jīng)營(yíng)期

=（新固定資產(chǎn)投資額－舊固定資產(chǎn)變現(xiàn)凈收入）－新舊固定資產(chǎn)殘值之差/經(jīng)營(yíng)期

注：一般在舊固定資產(chǎn)處置時(shí)，其賬面價(jià)值都高于變價(jià)收入，按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，當(dāng)賬面價(jià)值大于可收回金額時(shí)，應(yīng)計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，提完減值準(zhǔn)備后，固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值就等于其可收回金額。所以折舊差額是用其可變現(xiàn)收入來計(jì)算的。

四、典型案例解析

案例1：A公司建設(shè)期初以自有資金購置一臺(tái)設(shè)備，價(jià)款為240000 元，使用6 年，期滿凈殘值為12000 元，直線法折舊。建設(shè)期為2 年，使用該設(shè)備每年為公司增加經(jīng)營(yíng)收入100000 元，新增經(jīng)營(yíng)成本為20000元，所得稅稅率為25%。要求對(duì)計(jì)算期內(nèi)每年的稅后NCF 進(jìn)行分析。

方法1：利用NCF=現(xiàn)金流入－現(xiàn)金流出，進(jìn)行計(jì)算年折舊=240000－12000/6=38000（元）

NCF0=0－240000=－240000（元）

NCF1= NCF2=0（元）

NCF3-7=營(yíng)業(yè)收入－經(jīng)營(yíng)成本－所得稅

=100000 －20000 －（100000 －20000 －38000）×25%=69500（元）

NCF8= NCF3＋12000=81500（元）

方法2：根據(jù)簡(jiǎn)化計(jì)算法，利用公式計(jì)算

年折舊、NCF0-2的計(jì)算同方法一。

NCF3-7= 凈利潤(rùn)＋折舊=（100000－20000－38000）

×（1－25%）＋38000=69500（元）

NCF8= NCF3＋殘值=69500＋12000=81500（元）

案例2：B 公司擬以自有資金12000 元購入一臺(tái)設(shè)備以擴(kuò)充生產(chǎn)能力，采用直線法折舊，無建設(shè)期，使用壽命為5 年，5 年后有殘值收入2000 元。5 年中每年銷售收入8000 元，付現(xiàn)成本第一年為3000 元，以后隨著設(shè)備陳舊，逐年將增加修理費(fèi)400 元，另需墊支流動(dòng)資金3000元，假設(shè)所得稅稅率為25%。要求對(duì)計(jì)算期內(nèi)每年的稅后NCF進(jìn)行分析。

方法1：NCF=現(xiàn)金流入－現(xiàn)金流出

年折舊=12000－2000/5=2000（元）

NCF0=0－12000－3000=－15000（元）

NCF1=營(yíng)業(yè)收入－經(jīng)營(yíng)成本－所得稅

=8000－3000－（8000－3000－2000）×25%=4250（元）

NCF2=8000 －3400 －（8000 －3400 －2000）×25%=3950（元）

NCF3=8000 －3800 －（8000 －3800 －2000）×25%=3650（元）

NCF4=8000 －4200 －（8000 －4200 －2000）×25%=3350（元）

NCF5=8000－4600－（8000－4600－2000）×25%＋回收殘值＋回收流動(dòng)資金=3050＋2000＋3000=8050（元）

方法2：簡(jiǎn)化計(jì)算法

年折舊、NCF0的計(jì)算結(jié)果同方法1。

NCF1=凈利潤(rùn)＋折舊

=（8000－3000－2000）×（1－25%）＋2000=4250（元）

NCF2= （8000 －3400 －2000）×（1 －25% ）＋2000=3950（元）

NCF3= （8000 －3800 －2000）×（1 －25% ）＋2000=3650（元）

NCF4= （8000 －4200 －2000）×（1 －25% ）＋2000=3350（元）

NCF5=凈利潤(rùn)＋折舊＋回收額（8000－4600－2000）×（1－25%）＋2000＋2000＋3000=8050（元）

五、結(jié)語

通過本文分析，我們看到在進(jìn)行項(xiàng)目投資的現(xiàn)金流量估算時(shí)，運(yùn)用現(xiàn)金流入減去現(xiàn)金流出的方法與運(yùn)用簡(jiǎn)化的計(jì)算方法算出來的結(jié)果是一致的，但很明顯運(yùn)用簡(jiǎn)化的計(jì)算法更便捷，減少了尋找現(xiàn)金流入流出項(xiàng)目的時(shí)間。通過前面的公式推導(dǎo)可以看出兩種方法本質(zhì)是一致的，只是計(jì)算思路不同。掌握好現(xiàn)金凈流量的估算對(duì)于學(xué)好項(xiàng)目投資是十分必要的。

參考文獻(xiàn)：

[1]財(cái)務(wù)管理項(xiàng)目化教程. 南京大學(xué)出版社，2011，8.