風險管理機制論文精選(九篇)

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第1篇：風險管理機制論文范文

內部審計風險與企業(yè)經營風險總體上相一致。一方面，內部審計部門是企業(yè)組織機構的一部分，即使是目前的控股和相對控股公司也存在著產權紐帶關系，歸屬上的同一性使內部審計部門的利益與企業(yè)整體利益密切相關；另一方面，內部審計的目的在于提高企業(yè)的經濟效益，為企業(yè)增加價值，具有與企業(yè)相一致的總體目標。內部審計歸屬上的同一性決定了其相對的獨立性。內部審計部門行政上受企業(yè)管理，人員待遇方面也依賴企業(yè)提供，它與企業(yè)的聯(lián)系是千絲萬縷的，存在著復雜的人經濟關系。這種情感上的紐帶必定會對審計工作產生一定的影響，使審計人員承擔更多額外的風險。被審計部門與審計人員在價值觀念上的沖突，使內部審計面臨外部審計所沒有的風險。一般來說，管理部門對內部審計的概念更為狹隘，這樣會限制內部審計做更多有益的工作，同時也是內部審計部門不能更有效地為組織服務。審計需要接受和認可，審計人員與被審計單位價值觀念的不同將會使內部審計人員的工作需求得不到滿足，工作效果受到限制，產生風險的可能性就會大大增加。內部審計風險中的報告風險更為突出。審計報告對問題的表述會直接影響被審計單位和相關負責人的業(yè)績評價，因此往往成為審計人員與被審計單位關注的焦點。在實際工作中，被審計單位總是對審計報告提出種種變通的要求，例如承認所調查出的問題作法不妥并承諾改正，但要求不上審計報告；要求就存在的問題在審計報告上的具體表述作變通，減輕問題的嚴重性等等。內部審計在這種情況下處于兩難境地，如實上報，被審計單位有意見，還可能會影響以后的工作關系；按照被審計單位要求報告有違背內部審計職業(yè)道德和工作準則，也不符合內部審計的基本要求，必定會帶來報告風險。內部審計部門是公司風險管理的最后一道防線，因此內部審計風險的影響更大，后果更嚴重。IIA多年來就一直積極倡導內部審計參與風險管理，它認為內部審計為組織提供價值的兩個非常重要的途徑是對風險管理的充分性、有效性以及內部控制框架的有效性提供保證服務?！镀髽I(yè)風險管理———總體框架》指出，首席執(zhí)行官對風險管理負有最高職責，內部審計師負有關鍵的支持責任。從某種意義上說，框架的執(zhí)行遠比框架的設計重要，一個設計完美的控制框架可能因判斷錯誤、、相互勾結、情境變化等原因而失效。內部審計對風險管理活動進行持續(xù)監(jiān)控、修正和獨立評估可以合理保證企業(yè)風險管理框架的有效實施。由此可見，控制內部審計風險，保證內部審計質量對企業(yè)是至關重要的。

二、內部審計風險表現(xiàn)形式與動因

廣義的內部審計風險包括審計職業(yè)風險和審計工作風險。后者是內部審計主體對企業(yè)經營管理活動實施審計時，由于不確定因素影響或者由于審計人員能力所限，作出不恰當?shù)膶徲嬇袛嗷蚴菍Υ嬖诘腻e弊未予揭示，從而造成企業(yè)遭受損失的可能性。這部分風險是不可控的。而前者是指對內部審計職業(yè)界的發(fā)展產生不利影響的因素與環(huán)境總和。影響內部審計風險的因素主要有以下幾個方面：內部審計的法律法規(guī)體系不健全。國家審計有《審計法》，社會審計有《注冊會計師法》，而內部審計僅有審計署出臺的內部審計規(guī)定，還沒有相關法律法規(guī)，規(guī)定層次明顯偏低，權威性不足，從根本上導致了內部審計從業(yè)風險。組織對內部審計不夠重視。內部審計機構的設置不盡合理，部分單位將內部審計設在財務部門或將其與經委、監(jiān)察合并，沒有把它有機地融入到企業(yè)的管理體系中，加大了內部審計風險。內部審計機構獨立性不強。我國內部審計是在政府的推動下發(fā)展起來的，其行政性太強，審計人員與被審單位的各種利益密切相關，使得內審機構及其人員獨立性不強。內部審計人員的整體素質不高，增加了審計職業(yè)風險。內審人員總體素質不高，與現(xiàn)代企業(yè)制度的要求不相適應，直接影響到內審工作開展的深度和廣度。內部審計對象的復雜化和業(yè)務范圍的擴展增加了審計職業(yè)風險?，F(xiàn)代企業(yè)由于經營規(guī)模的擴大，經營業(yè)務的日趨復雜，使得內審對象逐步擴展，為內部審計帶來了更多的風險。企業(yè)經營風險導致的審計職業(yè)風險。企業(yè)改制，外資引入，收購、重組、租賃、關聯(lián)交易等新問題不斷涌現(xiàn)，經營風險加大必然導致內部審計職業(yè)風險的增加。

三、內部審計風險防范機制探討

第2篇：風險管理機制論文范文

關鍵詞：企業(yè)會計管理；風險問題；控制措施

隨著當前我國社會經濟的不斷發(fā)展，相應企業(yè)競爭壓力越來越大，在企業(yè)發(fā)展過程中，為了有效應對這種越來越激烈的市場競爭環(huán)境，促使其相應企業(yè)發(fā)展更為流暢有效，必須要重點圍繞著企業(yè)內部會計管理工作進行不斷優(yōu)化優(yōu)化，有效規(guī)避當前可能存在的各類問題和隱患。在現(xiàn)階段各個企業(yè)發(fā)展中，雖然其越來越重視企業(yè)會計管理工作，但是因為其復雜性越來越突出，面臨的問題也越來越多，如此也就更加容易表現(xiàn)出較多的風險隱患，需要在未來進一步研究和控制。

一、企業(yè)會計管理風險問題分析

結合當前企業(yè)會計管理工作的有效落實，其作為其中正常發(fā)展中比較核心的一個環(huán)節(jié)，必須要得到較好重視，但是因為其管理工作的整體水平并不高，進而也就很可能會帶來一些風險隱患，其中比較常見的企業(yè)會計管理風險問題如下：（1）管理目標不明確。在企業(yè)會計管理中，其存在的主要風險問題就是相應管理目標不夠明確，如此也就必然很容易導致其整體企業(yè)會計工作的落實存在明顯的缺陷和障礙，還極有可能會帶來較多的資源浪費和資金損失。結合這種管理目標方面的不明確而言，其主要表現(xiàn)為模糊化問題較為突出，相應企業(yè)會計管理工作不能夠較好明確各個風險問題，對于一些不良影響無法做到及時發(fā)現(xiàn)，如此也就無法形成較為理想的控制和規(guī)避。此外，在具體管理目標的制定過程中，其往往還存在忽視企業(yè)自身實際狀況的問題，不能夠結合自身發(fā)展現(xiàn)狀和未來戰(zhàn)略需求進行分析，最終同樣很容易導致一些會計管理威脅問題的產生。（2）管理秩序不規(guī)范。對于企業(yè)會計管理工作的有效落實，其往往還對于相關管理制度提出了更高的要求，尤其是面臨著現(xiàn)階段企業(yè)發(fā)展中越來越復雜的會計管理風險問題，更是需要采取較為理想的方法和手段進行明確，促使其管理秩序較為流暢，避免出現(xiàn)混亂問題。但是在當前企業(yè)會計管理風險的控制過程中，其在這種管理秩序方面依然存在著較為明顯的隱患，很難結合企業(yè)會計管理工作中存在的各類風險問題進行有效管控和約束，進而也就必然極有可能會帶來一些明顯制約因素，影響企業(yè)未來長足發(fā)展。除此之外，當前企業(yè)會計管理工作在具體落實中還會因為個人私利而存在一些違規(guī)操作行為，比如挪用公款或者捏造賬目等，都極有可能會對于企業(yè)會計管理工作的落實產生明顯威脅，最終也就形成了較大的風險問題，對于企業(yè)的整體發(fā)展帶來的損失是比較突出的。（3）管理手段滯后。對于企業(yè)會計管理風險控制工作的有效落實，相應管理手段的滯后性同樣也是威脅較大的一個方面，這種管理手段的滯后主要就是指相應企業(yè)會計管理工作很多依然沿用傳統(tǒng)管理模式進行處理，進而也就很容易導致其相應管理工作的執(zhí)行存在較多的缺陷和漏洞隱患，最終也很容易導致其出現(xiàn)明顯的失誤，造成風險很難得到控制。此外，這些傳統(tǒng)企業(yè)會計管理風險控制手段的應用還容易導致相關工作人員的任務量增加，處理難度也存在著較大的問題，最終必然也就會導致相應企業(yè)會計管理風險問題形成較大威脅和后果，整體運行經濟效益受損。

二、企業(yè)會計管理風險控制改進措施

結合當前企業(yè)會計管理風險控制工作的執(zhí)行中存在的各類隱患問題，為了保障相應風險控制工作能夠得到較好改進優(yōu)化，必須要促使其相應風險因素得到全方位解決，其中較為有效的措施手段應該從以下幾個方面入手：（1）強化會計管理風險控制意識。對于企業(yè)會計管理風險控制工作的有效開展，必須要首先從意識層面進行強化，促使各個管理人員都能夠有效承擔起相關職責，明確自身在該項工作中的任務目標，如此也就能夠切實保障相關會計管理風險控制工作能夠具備較強效益。當然，在這種企業(yè)會計管理風險控制一時的提升中，必須要營造濃厚的企業(yè)會計管理風險控制氛圍，促使各個管理人員都意識到風險問題的危害性，對于企業(yè)會計管理風險控制工作能夠提升自身重視程度，避免存在任何的僥幸或者是忽視問題。當然，這種企業(yè)會計管理風險控制意識的優(yōu)化提升不僅僅是針對重視程度而言的，還需要促使相關企業(yè)會計管理人員能夠對于自身企業(yè)具備清晰認識，了解自身管理工作的目標和具體任務，提升其相關工作的適應性，避免脫離自身企業(yè)實際狀況談風險控制，尤其是針對企業(yè)未來發(fā)展中涉及到的償債能力、盈利狀況以及發(fā)展?jié)摿Φ?，都需要進行詳細分析判斷，進而才能夠促使其相應企業(yè)會計管理風險控制工作落實到實處，發(fā)揮出應有的作用價值。（2）提升企業(yè)會計管理人員素質。在企業(yè)會計管理風險控制工作的有效落實，確保其相關管理工作人員能夠具備理想的素質和能力也是比較重要的一個方面，這也就需要重點加強對于企業(yè)會計管理人員的有效培訓和指導，尤其是面臨著當前新形勢發(fā)展下存在的各類問題，更是需要進行及時指導，促使你能夠適應于自身的工作狀況，較好解決后續(xù)實際操作過程中可能存在的問題和偏差。比如對于當前“營改增”政策的有效落實推進，就需要會計管理人員進行有效研究，確保自身工作能夠做出適應性調整，結合法律法規(guī)要求進行改進，避免可能出現(xiàn)的各類不當做法。當然，對于相關企業(yè)會計管理工作人員的職業(yè)道德素質同樣也需要進行較好培養(yǎng)，加強教育管理，確保其能夠明確相關法律法規(guī)和公司相關制度，促使其自身相關工作能夠較為規(guī)范，杜絕違規(guī)操作行為的產生。（3）健全內部審計制度。為了有效規(guī)避企業(yè)會計管理工作中可能出現(xiàn)的各類隱患問題干擾，還需要重點加強對于內部審計制度的有效構建，這種內部審計制度的健全和處理應該切實圍繞著相關工作實際需求進行展開，促使其能夠對于企業(yè)會計管理工作的各個環(huán)節(jié)形成有效約束，最終保障其標準化和規(guī)范性效果。結合相應企業(yè)會計管理工作中風險控制工作的落實，審計工作需要切實做好各項資料信息的搜集和管理，促使其能夠對于企業(yè)會計工作的各個報表以及其它數(shù)據進行詳細全面計算校驗，分析其準確性效果，對于其中可能存在的一些偏差問題進行及時指正，要求相關工作人員給予解釋，進而也就能夠促使其發(fā)揮出應有的監(jiān)督作用效果，對于可能存在的各類違規(guī)問題或者是人為失誤進行控制。在此過程中，還需要重點加強對于相關職責的明確，促使其相關內部審計制度的執(zhí)行能夠明確到人，并且將審計對象的責任也進行明確，充分保障相關會計審計工作具備理想約束性。（4）創(chuàng)新企業(yè)會計管理技術。從具體技術層面進行創(chuàng)新優(yōu)化也是較好規(guī)避當前企業(yè)會計管理中可能存在各類風險問題的重要手段，其也是未來企業(yè)發(fā)展的重要方向。結合這種企業(yè)會計管理風險控制工作相關技術的落實，相關信息化技術的應用能夠表現(xiàn)出較強的高效性和便捷性，有助于緩解企業(yè)會計管理人員的工作壓力，促使其相應企業(yè)會計管理工作落實更為準確，各個人員之間也具備理想的協(xié)調性關系。

三、結束語

綜上所述，對于企業(yè)會計管理工作的有效開展，風險控制可以說是當前比較核心的一個方面，這種風險控制也是解決當前企業(yè)經濟損失的重要手段，應該切實圍繞著各類風險問題從意識、人員、制度以及具體技術各個方面進行創(chuàng)新優(yōu)化，提升風險抵御能力。

作者:薩仁托婭 單位:內蒙古財政監(jiān)督檢查所

參考文獻：

[1]孫愛紅.企業(yè)會計管理中的風險控制及解決措施探究[J].中國市場,2016,(03):139-140.

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[3]姜彬.淺談企業(yè)會計管理風險與控制策略[J].低碳世界,2014,(13):185-186.

[4]金英惠.企業(yè)會計管理中的風險控制及對策研究[J].企業(yè)導報,2012,(15):82-83.

第3篇：風險管理機制論文范文

論文摘要:本文主要對后金融危機時代對我國金融監(jiān)管的新要求進行了一些探討。首先簡要的介紹了金融監(jiān)管的缺失對此次金融危機所應負起的責任，接著對金融危機后我國金融監(jiān)管所存在的問題進行了剖析，最后針對這些問題，提出了一些針對性的建議。

引言

此次發(fā)源于美國的國際金融危機無異于一場發(fā)生在世界范圍內的經濟大地震，給世界經濟帶來了極其嚴重的損失。人們在扼腕嘆息的同時，也在反思：一向自詡擁有世界最健全市場經濟制度的美國為何會發(fā)生如此嚴重的金融危機？時至今日，國際社會已經達成共識，那就是金融監(jiān)管的缺失為此次金融危機埋下了禍根。而美國的監(jiān)管體系在此次金融危機中所暴露出來的問題，無疑為我國金融監(jiān)管再次敲響了警鐘。

一、后金融危機時代我國金融監(jiān)管所存在的問題

從目前來看，我國金融體系在此次金融危機受到的影響相對較小，一方面是因為我國金融機構在金融創(chuàng)新方面的能力相對較弱，全球化程度也相對較低，尚未能夠深入地參與國際金融市場的競爭，從而僥幸躲過一劫。另一方面是因為中國人民銀行一直很重視金融監(jiān)管，并取得了一定的成績。但是，我們也應清醒地看到，隨著金融全球化進程的不斷加快，隨著中國經濟金融的快速發(fā)展和中國經濟與世界經濟一體化進程的加快，我國在金融監(jiān)管上所暴露出來的問題也將越來越明顯。當前，中國金融監(jiān)管存在的主要問題可以概括為以下幾個方面。

(一)對市場準入的限制導致國有資本為市場主導的局面

市場準入監(jiān)管是金融業(yè)監(jiān)管的重要環(huán)節(jié)之一，是確保金融業(yè)安全的第一道關口。在我國，一個穩(wěn)健有序的金融體系應是以國有金融機構為主，國有金融機構、民營金融機構和外資金融機構相互競爭共同發(fā)展的格局。但是在我國，不管是開拓相關金融新業(yè)務，還是設計新金融機構等，都必須要經由相關主管部門的審批。執(zhí)政部門擔心機構的過度準入會導致無序和失控，從而不斷提高金融市場準入門檻，導致國有商業(yè)銀行的金融壟斷地位不斷加強。

(二)退出機制不完善使得金融機構道德風險不斷積累

一個完善的金融市場，應是準入機制與退出機制并重的市場。目前，我國在金融法規(guī)方面日趨完善，并且出臺了多不的金融法規(guī)，但是在某些方面還存在著一些缺陷，尤其是在對問題金融機構的處理上，還缺乏相應的推出機制。所以，當金融風險暴露的時候，金融監(jiān)管部門職能通過行政手段強制關鋁來解除金融風險，而在救助和關閉金融機構過程中的個人債權也通常由政府墊付，這種舉措不僅加劇了主要債務人的道德風險，還有可能誘發(fā)金融機構的盲目擴張，累積金融機構“大而不倒”的道德風險。

(三)監(jiān)管手段落后

目前我國金融監(jiān)管在綜合運用法律手段、經濟手段上的能力存在明顯的不足；在監(jiān)管制度上的可操作性還存在著一定的不足，并且相應的懲罰措施單一；在存款保險制度，信息披露制度，銀行評價制度上還存在著明顯的缺位現(xiàn)象，并且監(jiān)管的透明度相對較低；監(jiān)管的信息化程度低，監(jiān)管軟件開發(fā)不足的現(xiàn)象也非常突出。

二、后金融危機時代我國金融監(jiān)管的完善

(一)加快建立合規(guī)風險管理機制的腳步

(1)建立正確的合規(guī)性監(jiān)管理念和方法。金融監(jiān)管部門應轉變傳統(tǒng)的合規(guī)性監(jiān)管的方法與理念，充分發(fā)揮監(jiān)管的導向作用，積極音帶和督促中資銀行風險管理體制與機制的建設，促使監(jiān)管與合規(guī)產生有效的互動。首先要明確重點，將監(jiān)管重點轉向外部督促和外部評價銀行合規(guī)風險管理機制的建設狀況，引導銀行積極的參與合規(guī)風險管理機制的建設。二是對檢查中所發(fā)現(xiàn)的問題，要進行深入的分析，并且及時的向銀行提出改建意見，督促銀行進行改進。

(2)制定出臺“銀行合規(guī)風險管理機制建設指導手冊”。相關監(jiān)管部門要根據中資銀行的實際情況，在借鑒國際先進經驗和做法的基礎上，制定出臺《商業(yè)銀行合規(guī)風險管理機制建設指導手冊》，以進一步明確銀行內部的合規(guī)責任，以及相關合規(guī)部門的地位、作用、職能結構等等，從根本上保證銀行合規(guī)經營目標的實現(xiàn)。

(二)完善并實施金融機構市場退出機制

首先是，完善銀行的風險預警機制，以便為商業(yè)銀行的退出奠定相關基礎。銀監(jiān)會應該在借鑒國際銀行相關經驗的基礎上，結合我國的實際情況，完善我國銀行的風險評預警體系，要確定問題銀行和重點的銀行監(jiān)控對象，并且建立這些問題銀行的風險管理檔案，以強化對整個銀行體系的監(jiān)管。

其次，要充分發(fā)揮市場手段在金融機構市場退出的過程中的作用，改變現(xiàn)有的行政強制干預。銀監(jiān)會應該積極創(chuàng)造條件完善市場為基礎的處理手段在金融機構市場退出中的作用，逐步減少政府在這個過程中的直接干預。

(三)完善金融監(jiān)管方式和多樣化監(jiān)管手段

(1)由合規(guī)性監(jiān)管為主轉為合規(guī)性監(jiān)管與風險監(jiān)管并重。風險監(jiān)管與風險控制不能適應金融創(chuàng)新發(fā)展的要求是引發(fā)金融危機的重要原因之一。而風險監(jiān)管是中國金融體制不斷進行市場化和國際化前進的要求，也是實現(xiàn)我國的金融穩(wěn)定以及持續(xù)發(fā)展的迫切需要。根據當前中國金融機構的具體情況，此種金融監(jiān)管轉移的過渡，可以從完善金融法規(guī)制度，填補法律漏洞，通過行政手段規(guī)范金融機構經營著手，并逐步通過市場調節(jié)預防，分散或轉移風險。

(2)提高銀行監(jiān)管手段技術含量。改變現(xiàn)階段計算機僅運用在辦公自動化和支付清算系統(tǒng)，要加大對監(jiān)管操作方面運用的投入；重視監(jiān)管軟件在監(jiān)管工作中的運用，并加強監(jiān)管軟件開發(fā)；加大投入，提高跨地區(qū)、跨國境共享監(jiān)管信息的電子化程度。

三、總結

對金融金球化的發(fā)展未來和金融監(jiān)管創(chuàng)新還存在很多不確定性，我們尚不清楚未來的正確方向。但是，只要充分尊重金融發(fā)展規(guī)律，形成以金融創(chuàng)新為主導的金融監(jiān)管理念，按照金融創(chuàng)新的發(fā)展規(guī)律，完善各種對策，就能夠有效地促進我國金融體系的健康快速發(fā)展，確保我國在這次金融危機中受到的影響降到最低，從而更穩(wěn)更快的良好發(fā)展。

參考文獻：

第4篇：風險管理機制論文范文

    [論文摘要] 本文界定基于理財柔性財務戰(zhàn)略風險管理內涵,構建基于理財柔性的財務戰(zhàn)略風險管理動態(tài)一體化模式,進一步分析其實施機制:財務戰(zhàn)略預算管理和期權管理。 

    一、引言 

    隨著財務實踐和理財環(huán)境的不確定性劇增、日益復雜,財務戰(zhàn)略風險管理越來越成為財務戰(zhàn)略管理的重要組成部分。而柔性是為處理不確定性而設置的、提高系統(tǒng)以變應變的能力。因此,從財務柔性的角度管理財務戰(zhàn)略風險管理顯得尤為重要。 

    對于相關概念,許多學者進行了研究。鄧明然教授認為:“企業(yè)的理財柔性是快速而經濟地處理理財活動中環(huán)境變化或由環(huán)境變化引起的時時、處處不確定性的能力。這種能力由緩沖能力、適應能力和創(chuàng)新能力組成”。趙華教授進行進一步研究,認為理財柔性還包括財務系統(tǒng)的協(xié)調能力。趙華教授認為:“財務戰(zhàn)略風險管理是一個基于平衡計分卡的戰(zhàn)略風險測度機制,通過適應變化、利用變化和創(chuàng)造變化處理動態(tài)環(huán)境和不確定性,以提高動態(tài)競爭能力,并最終實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的思維模式、決策制定和控制活動。” 

    二、基于理財柔性財務戰(zhàn)略風險管理內涵界定 

    綜合國內外相關文獻和理財柔性、財務戰(zhàn)略風險管理特征,筆者認為,基于理財柔性的財務戰(zhàn)略風險管理是指:在對財務環(huán)境不確定性系統(tǒng)分析的前提下,以理財柔性為導向,以財務戰(zhàn)略預算柔性和期權柔性為路徑,通過利用變化、創(chuàng)造變化處理動態(tài)環(huán)境和不確定性,減少財務戰(zhàn)略預期和實際的差異,提高企業(yè)動態(tài)競爭力,最終實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)價值創(chuàng)造能力最大化的一種動態(tài)思維模式、決策和控制活動。 

    這一概念體現(xiàn)以下特征: 

    1.理財柔性指導性 

    本文的財務戰(zhàn)略風險管理最基本的特征是理財系統(tǒng)的柔性基礎。財務戰(zhàn)略風險管理的柔性基礎是指,強調通過提高財務系統(tǒng)的柔性能力,包括緩沖能力、適應能力、創(chuàng)新能力和協(xié)調能力,進行財務戰(zhàn)略風險動態(tài)管理。一方面通過提高和整合財務組織柔性、財務能力柔性、財務資源柔性及財務活動柔性,主動利用變化、制造變化和創(chuàng)造變化,處理動態(tài)環(huán)境和不確定性。另一方面,強調權變意識、學習創(chuàng)新意識,激發(fā)財務系統(tǒng)人員乃至全員的主動性,使財務戰(zhàn)略風險管理成為全員自覺自愿的行動。 

    2.狀態(tài)依存性 

    基于理財柔性財務戰(zhàn)略風險管理強調與財務戰(zhàn)略環(huán)境保持動態(tài)一致性,尤其是關注企業(yè)財務系統(tǒng)內外資源、能力和環(huán)境的耦合,動態(tài)保持財務戰(zhàn)略風險管理過程與財務戰(zhàn)略環(huán)境的協(xié)同性。當環(huán)境輕微變動時,財務戰(zhàn)略按既定戰(zhàn)略行事,體現(xiàn)財務戰(zhàn)略對行為的指導性;當環(huán)境出現(xiàn)較大變動時并影響全局時,必須利用機會,甚至創(chuàng)造機會,對財務戰(zhàn)略做出調整,提高財務戰(zhàn)略風險管理的效能。 

    3.整體性 

    首先,作為管理對象的財務戰(zhàn)略風險是由各種財務戰(zhàn)略風險因素耦合而成;第二、財務戰(zhàn)略風險管理的長期性、動態(tài)性和復雜性決定,必須對財務活動的各個方面、全過程、全員進行整合管理;最后,管理是一個系統(tǒng)的過程,包括財務戰(zhàn)略風險的預測、評估、測度、管控和信息反饋,并且管理過程必須具有前瞻性,以保證管理的有效實施。 

    4.在目標上體現(xiàn)持續(xù)價值增值性 

    基于理財柔性的財務戰(zhàn)略風險管理是一種戰(zhàn)略價值觀,著眼于長期策劃的思維方式和理念。其最終目標是,當理財環(huán)境發(fā)生變化時,企業(yè)理財系統(tǒng)及時耦合財務系統(tǒng)和財務環(huán)境,動態(tài)平衡財務戰(zhàn)略報酬與風險,保持資金的長期有效均衡流動,最終實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。 

    三、基于理財柔性財務戰(zhàn)略風險管理動態(tài)一體化模式 

    基于理財柔性財務戰(zhàn)略風險管理實質是企業(yè)根據財務環(huán)境的變遷適時調財務戰(zhàn)略,最大限度地利用企業(yè)的財務系統(tǒng)柔性,充分提升風險管理效率。其動態(tài)一體化模式是:①以財務戰(zhàn)略環(huán)境分析為起點。通過對財務戰(zhàn)略內外環(huán)境的分析,綜合考察企業(yè)財務戰(zhàn)略的各種不確定性因素、機會及威脅。②核心是高效耦合財務資源、能力、組織、活動、文化五種柔性同理財環(huán)境不確定性。通過財務柔性與理財環(huán)境的有效動態(tài)協(xié)調,主動適應變化、制造變化應對變化。③以財務戰(zhàn)略預算管理機制、期權管理機制為路徑,對財務戰(zhàn)略風險進行動態(tài)預測、評估、測度、預警、控制。④最后通過信息反饋系統(tǒng)動態(tài)調整。若財務戰(zhàn)略實際同預期一致,則保持原財務戰(zhàn)略和財務戰(zhàn)略風險管理方案;若不一致,則要及時動態(tài)循環(huán)對環(huán)境環(huán)境分析,耦合理財柔性與財務戰(zhàn)略環(huán)境,再次對財務戰(zhàn)略風險管理進行預測評估、測度、預警和控制,調整財務戰(zhàn)略預期與實際的差異,最終實現(xiàn)企業(yè)持續(xù)價值最大化。

    四、基于理財柔性財務戰(zhàn)略風險管理有效實施機制 

    1.財務戰(zhàn)略預算管理機制 

    財務戰(zhàn)略預算機制是財務預算的編制、實施和考核融入理財柔性思想,通過財務戰(zhàn)略預算的柔性功能,有效協(xié)調財務資源、能力、活動,主動應對企業(yè)理財環(huán)境不確定性,動態(tài)調整財務戰(zhàn)略預期與實際結果的不一致,控制財務戰(zhàn)略風險,最終實現(xiàn)企業(yè)財務戰(zhàn)略預期目標。內容如下:①首先設立扁平化的財務預算管理委員會。提高財務系統(tǒng)各部門信息溝通的及時性、有效性,是財務戰(zhàn)略預算動態(tài)調整的組織協(xié)調柔性保證。②樹立權變意識,設立適度的財務戰(zhàn)略預算方法和財務預算指標體制。根據具體需求,采用彈性預算、零基預算、滾動預算等,使預算具有伸縮性,增加預算的適應性,從源頭提高財務預算系統(tǒng)與不確定性環(huán)境的耦合性。在財務戰(zhàn)略預算指標體系的構建方面,既要設定剛性的財務風險管理指標,還要提供學習和成長、內部經營過程、顧客等反映財務戰(zhàn)略長遠發(fā)展的柔性指標,使財務戰(zhàn)略預算更多關注財務戰(zhàn)略的未來風險、潛在收益。③財務戰(zhàn)略預算的動態(tài)風險控制。財務戰(zhàn)略預算是在科學預測的基礎上對一系列可能出現(xiàn)情況的量化,具有一定的伸縮性和變化幅度,對財務戰(zhàn)略環(huán)境不確定性具有一定的緩沖能力和適應能力,具有抵御財務戰(zhàn)略風險的功能;更重要的是財務戰(zhàn)略預算具有動態(tài)性、戰(zhàn)略性,不斷關注未來環(huán)境變化適時調整,動態(tài)測算財務戰(zhàn)略預算執(zhí)行與預期偏差,就有可能超出企業(yè)的承受范圍時,財務戰(zhàn)略預算可進行適時動態(tài)調整,以變應變,將財務戰(zhàn)略風險調整至可接受水平。 

    2.期權管理機制 

    所謂期權,是一種允許持有者在未來某天或某天前,按照某個特定價格買入或賣出某種特定資產的權利。在期權管理機制下,期權持有者享有權利卻不負擔執(zhí)行義務、可以以有限的成本獲取無限的報酬,并且充分考慮企業(yè)理財活動未來不確定性和風險潛在收益,主動利用不確定性創(chuàng)造價值,體現(xiàn)了較強的財務柔性。

    運用期權管理財務戰(zhàn)略風險主要體現(xiàn)在:①套期保值轉嫁財務戰(zhàn)略風險。當企業(yè)理財活動將引起某種財務戰(zhàn)略資產出現(xiàn)空頭(或多頭),預計價格將發(fā)生不利變化時,可以買入看漲(或看跌)期權。通過建立期權和標的資產的組合頭寸,標的資產不利變動的損失可以從期權頭寸的收益中得到彌補,而標的資產有利變動的收益可以通過不執(zhí)行期權而得以保留。有效地規(guī)避價格變動風險, 將企業(yè)不愿承受的財務風險轉嫁給其他的套期保值者和愿意承受風險的投機者,達到轉嫁財務戰(zhàn)略風險的目的。②期權戰(zhàn)略轉換主動應對財務戰(zhàn)略風險。財務戰(zhàn)略風險管理的每個決策過程都是財務戰(zhàn)略機會的選擇,可以看成一個期權,則企業(yè)財務戰(zhàn)略風險管理過程實際就是一系列復合期權,其中企業(yè)潛在的一系列財務戰(zhàn)略風險管理決策可看成影子期權。如果企業(yè)財務戰(zhàn)略活動面臨的前景不明確,無法測度財務戰(zhàn)略風險或者測度的財務戰(zhàn)略風險在企業(yè)可調險度之外,則看成是一個終止看跌期權,終止財務戰(zhàn)略;如果企業(yè)理財系統(tǒng)未來不確定性前景明確,財務戰(zhàn)略風險在企業(yè)可接受范圍之內,企業(yè)識別潛在的財務戰(zhàn)略管理決策,形成真實的復合期權,企業(yè)采取既定財務戰(zhàn)略和財務戰(zhàn)略風險管理方案;如果預測后的財務戰(zhàn)略風險介于上述二者之間,企業(yè)財務系統(tǒng)在識別出影子期權后,迅速經濟地重新配置財務資源和能力,形成新的期權,即新的財務戰(zhàn)略風險管理決策,使財務戰(zhàn)略風險管理得到進一步延伸。③通過股票期權制 ,使員工薪酬與企業(yè)財務戰(zhàn)略風險、公司長期利益有機地結合在一起,激勵他們管理企業(yè)財務戰(zhàn)略風險的積極性主動性。 

    參考文獻: 

第5篇：風險管理機制論文范文

論文摘要：風險管理能力已經成為商業(yè)銀行生存與發(fā)展的核心能力之一。伴隨著全球金融一體化進程的加快，商業(yè)銀行面臨的經營風險越來越復雜，與外資銀行競爭的日趨激烈，中國商業(yè)銀行業(yè)固有和新增風險進一步加大，銀行業(yè)管理的內外部環(huán)境也更加復雜多變。面對越來越激烈的競爭環(huán)境，如何全面提高自身的競爭力，構建完善的風險管理體系，提高對金融風險管控的水平，是中國銀行業(yè)尤其是商業(yè)銀行迫切需要解決的重要問題。經濟資本的引入將有助于我國銀行提高經營管理水平，增強自身決策能力，取得較高的利潤回報率。推進全面風險管理體系建設，實現(xiàn)資本的合理配置。

論文關鍵詞：經濟資本商業(yè)銀行風險管理

經濟資本的數(shù)量額度和管理機制決定了銀行的風險容忍度和風險偏好，通過經濟資本在各類風險、各個層面和各種業(yè)務之間進行分配?？梢郧宄仫@示不同地區(qū)、部門、客戶和產品的真實風險水平，實現(xiàn)資本與風險的匹配，防止業(yè)務的盲目擴張，從而推動資源分配機制的不斷完善。

一、經濟資本的含義以及計量

經濟資本又稱風險資本、風險經濟資本，是基于銀行全部風險的資本，是一種虛擬的、與銀行非預期損失等額的資本。銀行業(yè)務的風險損失分三類：預期損失、非預期損失和異常損失。銀行資產損失曲線見圖1。

損失概率分布

預期損失(ExpectedI．oss，EL)是指銀行從事某項業(yè)務所產生的平均損失，計算公式為：EL=AE×LGDXEDF其中：AE為風險敞口；LGD為違約時的真實損失率；EDF為預期違約率。一般以準備金計入銀行經營成本或在產品價格中補償，已不構成真正的風險。災難性損失發(fā)生概率極低，但損失巨大。非預期損失額就等于經濟資本。也可將非預期損失稱為經濟資本。

經濟資本的計量是經濟資本管理的核心，也是經濟資本配置、計算風險調整后資本回報率(aAROC)及經濟增加值(EVA)的基礎。依照現(xiàn)代商業(yè)銀行所面臨的主要風險，經濟資本也可相應地分為覆蓋信用風險的經濟資本、覆蓋市場風險的經濟資本與覆蓋操作風險的經濟資本，其計算基本公式為：經濟資本=信用風險的非預期損失+市場風險的非預期損失+操作風險的非預期損失一重疊計算的損失從數(shù)量上來看，在其他條件不變的情況下，銀行管理者總是希望銀行需要持有的經濟資本越少越好，越少的經濟資本表明銀行實際承擔的風險水平越低。

二、經濟資本在商業(yè)銀行風險管理中的應用

2006年底開始生效的《巴塞爾新資本協(xié)議》指出，資本作為銀行抵御風險的最終保證，應在所有敞口上得到合理配置，資本配置的基本原則是將資本要求與風險度量直接掛鉤，這是新資本協(xié)議基本框架第二支柱內容的一部分。

(一)樣本數(shù)據的采集

以某大型國有控股商業(yè)銀行一地級市分行為例，該銀行2002年7月至2007年1月發(fā)生的全部公司貸款數(shù)據，共有370筆貸款。其中2007年1月31日仍具有余額的貸款227筆，沒有余額的貸款143筆(已到期并本息結清)。將具有余額的227筆貸款作為一個組合，計算其非預期損失，其中11筆貸款已到期但本息未全部償還，作違約處理。我們需要估計在2007年1月31日這一時點各債務人的年違約概率，并在這一時點計量該貸款組合的非預期損失。

(二)違約概率的估計

該銀行已建立了客戶信用評級系統(tǒng)，根據債務人的信用評級與其年違約概率之間的映射關系，可以分別確定2007年1月31日這一時點各債務人的年違約概率(見表1)。

(三)違約損失率的估計

我們采用該行上一期，即1998年1月至2002年6月的違約損失率38．2461％作為該分行2002年7月至2007年1月發(fā)生的公司貸款的預期違約損失率的估計值。按照加權平均的方法進行頻帶劃分并要求每個頻帶內的貸款筆數(shù)不少于10筆，將貸款組合劃分為8個頻帶，計算結果如下(見表2)：

(四)樣本數(shù)據的分組以及頻帶的劃分

一旦確定了頻帶，便可估計出各頻帶內的預期違約個數(shù)和預期損失，并計算出貸款組合的違約損失分布。將不同頻帶內的貸款項目作為一個整體計算整個貸款組合的違約損失分布，使用聚合信用風險模型結合表2的參數(shù)，計算得出整個貸款組合損失為1×L的概率P(1oss=n×L)，n=0，1，2……從而得出損失分布圖．如圖2所示：

根據違約損失分布圖計算出貸款組合的預期損失和在置信水平=99．9％下的非預期損失，結果如表3。

根據《巴塞爾新資本協(xié)議》所要求的置信水平99．9％，計量出該貸款組合應配置的經濟資本為12510．7萬元。另外，按照預期損失的計算公式：預期損失(EL)=風險敞口(EAD)×違約概率(PD)×違約損失率(LGD)，計算出的預期損失為5269．012萬元，與表3中的預期損失5339．300萬元相差不大，說明該方法是可行的。

三、在現(xiàn)階段中國商業(yè)銀行經濟資本運用過程中應注意的問題

第一，在管理上，某些地方的銀行就存在著重理論、輕操作，重宣傳、輕落實，重推廣、輕實踐等問題。日常工作中，更多地關注表內貸款管理，對經濟資本的管理幅度不能涵蓋銀行全部風險；與財務和資產風險的管理銜接性不夠；較注重風險資產經濟資本的事后定量計量，而不具備資源配置和預算管理的功能，沒有形成對風險資產和資本回報的有效約束機制。

第二，在考核方式上，由于各行的考評辦法與銀監(jiān)會《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》對資本的要求存在資產分類不一致、資本要求比例存在差異，所以導致和以經濟增加值為核心的事后考核機制仍然不是剛性的資本約束，在一定程度上誤導了經濟資本的導向性作用。

第6篇：風險管理機制論文范文

DECD組織及其他個人也提出了關于治理的其他定義，但是這些定義都強調了治理是用于設立目標，以及如何實現(xiàn)和監(jiān)督這些目標的一種結構。根據最高管理層和董事會的規(guī)劃的方向，組織制定了具體的目的和目標，試圖將廣泛的指示轉化為可操作的、程序化的和創(chuàng)造價值的措施。為了確保這些轉化過程，需要對整個組織或其中的一些要素的風險有一個徹底的認識，進而設置帶有指示器和信號的各種控制措施，用于衡量具體的業(yè)績，提示必要的修正，并以匯總形式反饋給各經營管理層、最高管理層和董事會。在這個指導和控制循環(huán)中，內部審計擔當了公司治理的重要職責，將其他治理和控制方面整合在一起，成為確保適當和有效公司治理最重要的唯一機制.一旦內部審計被賦予了公司治理的職能，成為公司治理的一部分，同時根據企業(yè)自身的治理環(huán)境，使內部審計服務于高層治理機構從而擴大其在組織中的獨立和權威性地位，就能有效地開展公司治理審計，解決公司治理過程中“誰對監(jiān)督者進行在監(jiān)督”的困擾，并一定程度上避免了被稱作“橡皮圖章”的董事會因為不了解企業(yè)日常經營情況而使得監(jiān)督流于形式。內部審計作為內部控制和風險管理專家，需要隨時為管理當局提供相關信息及改進建議，外部審計則以獨立第三者的身份對管理當局提供的會計報表提供鑒證意見。審計委員會對內部審計和外部審計所提供的信息再次給予制度性保證，從而使股東及其他利益相關者做出正確決策。因此作為公司治理四大基石之一的內部審計，不僅與其他各部分關系密切，最重要的是能夠對內部控制和風險管理的有效性做出保證。

2我國內部審計發(fā)展的策略

加入WTO以后，中國經濟與世界經濟一體化進程越來越快，國際政治經濟的風云變幻帶來的風險，在影響著國外企業(yè)的同時也對我國企業(yè)產生著巨大影響。為了應對全球經濟一體化帶來的機遇和挑戰(zhàn)，企業(yè)必須具備完善的公司治理機制，而內部審計又是公司治理機制的重要組成部分。

2.1增強風險管理意識，建立、健全風險管理機制

科技的進步、經濟的發(fā)展給人們帶來了巨大的收益，同時也帶來了前所未有的風險。風險管理理念已深入人心，風險管理己經成為世界各國特別是西方發(fā)達國家普遍重視和推廣的管理學科。在西方國家，風險管理己經被推廣到各種類型和規(guī)模的企業(yè)，大部分企業(yè)都設有風險管理機構和專門的風險管理職位，來負責企業(yè)面臨的各種風險的識別、評估和處理工作。內部審計也從對內部控制制度的日常監(jiān)督中解放出來，將審計工作的重點集中于與組織目標相關的未來風險上。內部計師不僅要有扎實的財務知識，更重要的是要有敏銳的風險意識。

2.2從公司治理的戰(zhàn)略高度看待及推廣風險導向內部審計

風險導向審計不僅僅是一種審計方法，它更是一種先進的審計理念。風險導向內部審計的核心是企業(yè)的各類風險，它以企業(yè)的目標和風險為判斷標準。風險導向內部審計是站在公司治理的高度從企業(yè)整體上看待企業(yè)所面臨的風險，采用系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法對風險管理、控制及治理程序進行評價，從而為組織提供確認和咨詢服務，實現(xiàn)為組織增加價值的目的。風險導向內部審計是一種綜合的審計類型，它既包括戰(zhàn)略審計又包括業(yè)務審計及其他類型的審計，它關注企業(yè)從整體到各個層次的各類風險。它以企業(yè)的目標和風險為出發(fā)點來判斷審計的重點。它能協(xié)助識別風險因素，分析結果以確定風險管理和控制系統(tǒng)的輕重緩急；它可以對風險管理程序在實際中是否如預想的那樣發(fā)揮作用提供確認服務；它可以通過咨詢服務來幫助管理層和董事會改善風險管理和控制流程。因此我國各種類型的企業(yè)都可以借鑒這種先進的審計理念，來開展適合本企業(yè)的內部審計活動。

我國的一些大公司已經注意到了開展風險導向內部審計的重要性，開始推行風險導向內部審計。如中國電信、中國移動、武漢鋼鐵公司、中石油、中石化、江鈴汽車等等，一大批大中型企業(yè)。在此以江鈴汽車公司為例，江鈴汽車股份公司借鑒國外先進的風險導向內部審計模式，在進行內部審計計劃時，以風險為出發(fā)點，并以風險管理、內部控制為審計對象。將審計計劃直接與企業(yè)風險掛鉤，完全按照風險的大小來確定審計的重點，將人力物力資源盡可能分配到風險大的事件或環(huán)節(jié)上。在審計過程中樹立成本效益原則，對于風險大的環(huán)節(jié)，采取更嚴密的審計程序和更嚴格的手段。江鈴股份公司將面臨的風險分為外部風險和內部風險，并對具體風險進行識別和評估。在外部風險中，內部審計部門認為國家有關汽車尾氣排放標準的變化會直接威脅公司五年內達到市場份額的目標，因此建議公司充分考慮該風險的大小并做出相應的對策，內部審計機構則對該項風險管理進行評價，以確定其有效性。在內部風險中，由于產品研發(fā)和基建投資等項目的管理體制和監(jiān)控系統(tǒng)不斷改變，由此給公司新系統(tǒng)的有效性和穩(wěn)定性方面帶來了較大的風險。內部審計部門對項目的授權機制、監(jiān)控機制進行了審計，以確定其有效性，并抽樣審大項目，以確定經過該系統(tǒng)處理后數(shù)據的可靠性。

參考文獻：

[1]雷新途、張玲，集團公司的內部控制與內部審計模式探討，審計與理財，2003.9

[2]耿建新、續(xù)芹、李躍然，內審部門設立的動機及其效果研究，審計研究，2006.1

第7篇：風險管理機制論文范文

1.風險管理的體制性差異較大。

論文百事通我國現(xiàn)代商業(yè)銀行制度還未真正確立，公司治理結構這一根本性問題仍待進一步解決，實施有效的風險管理所需的法律體系以及市場調控制度也需要進一步完善。反觀西方發(fā)達國家商業(yè)銀行在風險管理方面的經驗，我們可以看到，國外銀行一般都是按照嚴格的法律程序組建的股份制商業(yè)銀行，它們運作規(guī)范，具有完善的產權制度以及有效的激勵約束機制，特別是具有良好的公司治理結構，這些體制優(yōu)勢使得國外商業(yè)銀行具有較高的風險控制和管理能力。

2.風險管理機制上的差距比較明顯。國外商業(yè)銀行在風險管理機制方面已經形成了一整套完善的系統(tǒng)，其中包括:(1)風險甄別系統(tǒng)。用于分析風險來源及成因，區(qū)分風險類別及危害性程度。(2)風險報警系統(tǒng)。主要進行風險預警，傳遞風險信息并建立風險資料庫。(3)風險決策系統(tǒng)。確立風險管理原則，制定風險指標以及避險策略。(4)風險避險系統(tǒng)。具體實施風險規(guī)避行為，對風險進行再分配或轉移。(5)全程監(jiān)控系統(tǒng)。對風險管理全過程進行監(jiān)理和控制，并做出風險管理評估報告。健全有效的風險管理機制是國外商業(yè)銀行經營運作的堅實基礎，也是銀行安全性原則的重要體現(xiàn)，而這一點正是國內商業(yè)銀行的薄弱環(huán)節(jié)。當前，國內銀行普遍存在著風險管理機制缺失的問題。

3.風險管理工具及技術方面有較大的差距。目前，國際金融市場上，一方面各種金融衍生工具層出不窮，金融創(chuàng)新業(yè)務在銀行業(yè)務中占據著越來越大的比重;另一方面，金融風險與市場不確定性不斷增強，銀行風險管理日趨復雜。然而，國內商業(yè)銀行在金融產品創(chuàng)新以及金融工具的使用方面遠遠落在了西方國家之后。國外很多風險管理工具和理念至今尚未在國內銀行業(yè)風險管理過程中發(fā)揮作用。

4.人為的行政性壟斷導致銀行運行的低效率和高風險。與西方國家相比.我國銀行業(yè)產業(yè)集中度較高，主要集中在四大國有商業(yè)銀行，導致了銀行業(yè)競爭不充分，甚至是壟斷當前我國的資本市場還很不發(fā)達，企業(yè)融資需求主要還是通過間接融資來進行，這就使得銀行的資產運作空間十分狹窄。而資產結構的單一化必然會導致銀行的資產質量更容易受到宏觀經濟周期性波動的影響，受到企業(yè)經營狀況的影響，增加了銀行的經營風險，給商業(yè)銀行的流動性管理帶來了困難。

5.產品單一，創(chuàng)新不足，盈利渠道狹窄，無風險盈利產品比例偏低。目前我國國有商業(yè)銀行盈利的主要來源是存貸利差，而中間業(yè)務、新業(yè)務等無風險盈利產品偏少、偏低，這樣，就造成盈利越多，管理壓力越大，管理成本越高，未來的風險越集中。

二、如何構建我國銀行風險管理體系

1.進一步深化國有商業(yè)銀行產權制度改革，完善法人治理結構。產權是所有制的核心和主要內容。建立權屬清晰、權責明確、保護嚴格、流轉順暢的現(xiàn)代產權制度，是完善基本經濟制度的內在要求，是構建現(xiàn)代企業(yè)制度的重要基礎。所以，建立產權明晰、權責分明、政企分離的現(xiàn)代國有商業(yè)銀行產權制度并完善其法人治理結構，是國有商業(yè)銀行體制改革和全面風險管理體系建設的根本性問題。在國有銀行改制過程中。應明確區(qū)分出資人的所有權與銀行獨立法人的財產權和經營權，按照現(xiàn)代企業(yè)制度要求．完善法人治理結構，建立股東大會、董事會、監(jiān)事會和銀行執(zhí)行管理機構并分別賦予其真正意義上的權利和責任。在建立現(xiàn)代產權制度和完善法人治理結構的基礎上．按照科學化、標準化、規(guī)范化、集約化原則．重新梳理產品和業(yè)務流程，相應調整組織機構、部門、崗位和員工安排，建立真正的以市場為導向、以客戶為中心、有利于一體化營銷的國有商業(yè)銀行內部管理體制，為推行全面風險管理提供制度上的保障。

2．改革單純追求數(shù)量型的經營管理理念，創(chuàng)建現(xiàn)代金融企業(yè)。國有商業(yè)銀行都是從計劃經濟體制下的專業(yè)銀行轉化而來，在幾十年的改革發(fā)展進程中．形成了各自的經營管理理念。推行全面風險管理體系建設是一項涵蓋銀行全要素、全方位和全過程的系統(tǒng)工程，因此只有結合自身的實力、業(yè)務特長、市場定位、經營理念、經營宗旨等，構建起具有自身特色的現(xiàn)代金融企業(yè)的經營管理理念．才能使之真正起到統(tǒng)領國有銀行經營發(fā)展的作用。要按照科學發(fā)展觀的要求．改變單一的“貸款管理”、“存款管理”等數(shù)量型管理模式，樹立起全面風險管理觀念，全面推行資產負債比例管理，從銀行內部自覺防范風險．提高資產質量，將新巴塞爾協(xié)議的實施與國有商業(yè)銀行的科學管理統(tǒng)一起來。

3．盡快完善社會征信體系．加強基礎數(shù)據庫建設。建立統(tǒng)一的數(shù)據庫和管理信息系統(tǒng)是國有商業(yè)銀行現(xiàn)代化的必由之路．它涉及到整個社會征信體系建設和銀行內部對于數(shù)據的采集和運用兩個方面。從外部看，我國的社會征信體系建設剛剛開始，需要政府起到推動和規(guī)范作用，由政府協(xié)調，銀行監(jiān)管、工商、稅務、司法等各職能部門配合，搭建數(shù)據平臺、規(guī)范立法等．建立覆蓋全國統(tǒng)一的企業(yè)代碼、個人身份證標準，并確定其惟一性、終身性，以此代碼或號碼為基礎建立整體信用數(shù)據庫．匯集企業(yè)和個人的各類信息，并確保數(shù)據的共融、共享。同時，通過立法等形式加強對社會中介機構的規(guī)范管理，促使其整體素質和能力的提高，為銀行及其他單位提供、有效和規(guī)范的中介服務。

從內部看，國有商業(yè)銀行在外部環(huán)境不夠完善且短時期內難以完善到位的情況下，應依靠自身力量加快內部基礎數(shù)據庫建設．規(guī)范數(shù)據采集的范圍、來源和標準，加強對數(shù)據采集、錄入和數(shù)據分析運用人員的培訓．特別要通過培訓提高有關人員對所采集數(shù)據的分析、識別和把握，確保數(shù)據真實和準確．同時，做好自身內部基礎數(shù)據的返回驗證和分析工作，在此基礎上構建符合自身實際的風險管理模式。國有商業(yè)銀行在完善內部基礎數(shù)據庫的同時．也要相應改變對于各類數(shù)據分析、監(jiān)測的手段，提高數(shù)據運用的技術含量，減少人為因素干擾，盡量避免數(shù)據在內部各環(huán)節(jié)傳遞過程中出現(xiàn)的衰減和不實．保證數(shù)據分析結果的真實與準確。

4．借鑒國際先進經驗．加快研究內部評級法(IRB)．改進國有商業(yè)銀行信用評級和貸款分類管理方法。新巴塞爾協(xié)議對信用評級提供了兩種方法、如果國有商業(yè)銀行采用其中的標準法來計算資本充足率．就必須要求多數(shù)企業(yè)提供外部評級結果．但現(xiàn)階段我國的中介評級機構的素質和能力參差不齊．單純依靠外部機構的評級結果來確定國有商業(yè)銀行各項資產的信用風險權重是不妥當?shù)?。而如果不采用評級直接套算標準法系數(shù)．大多數(shù)信貸資產的風險權重只能定為100％或150％．這將嚴重降低國有商業(yè)銀行的風險敏感性。事實上，我國社會中介評級機構的現(xiàn)狀在短期內是很難根本改變的，從這個角度講，我國國有商業(yè)銀行乃至整個銀行業(yè)實施新巴塞爾協(xié)議下的標準法缺乏足夠、必要的外部條件。所以國有商業(yè)銀行必須以新巴塞爾協(xié)議的推廣為契機，積極推行內部評級法，建立并實施全面風險管理模式。結合國家產業(yè)政策，改進現(xiàn)有國有商業(yè)銀行信用等級評定的指標分類和標準值，科學考慮地區(qū)、行業(yè)、規(guī)模、性質等差異．改變評級的固定頻次為動態(tài)頻次，增強其時效性。使信用評級具有較高的代表性、靈活性和前瞻性，并把信用評級的作用重心從單純的信貸調查、審查和審批環(huán)節(jié)轉移分散．增加對條件準人、風險預警、貸后跟蹤管理等指標的重視和運用。當然，在這項工作開展過程中，對于內部信用評級的一些技術性工作．也還要充分考慮借鑒外部評級機構的做法和意見。與此同時．進一步學習國際先進經驗．加快推進貸款分類工作．在這一過程中研究設立標準，把對客戶的信用評級結果與其信貸分類結果結合，在此基礎上綜合考慮某項銀行債權的風險暴露程度．為實行內部評級法和全面風險管理提供經驗。新晨

第8篇：風險管理機制論文范文

〔摘要〕商業(yè)銀行風險管理機制的健全與否,直接關系到銀行的風險程度和風險管理的能力。在我國國有商業(yè)銀行現(xiàn)行風險管理制度中,存在著不少問題,加大了國有商業(yè)銀行的經營風險和金融風險。為此,必須創(chuàng)新風險管理制度,改善商業(yè)銀行的公司治理結構,再造風險管理組織體系,構建風險管理制度的基礎設施,實現(xiàn)對所有風險準確和及時地度量、分析、防范和化解。

〔關鍵詞〕商業(yè)銀行,風險,風險管理

一、我國商業(yè)銀行風險管理面臨的主要風險

目前的國內商業(yè)銀行風險管理還沒有形成一個全面整體的風險管理系統(tǒng),僅在個別業(yè)務部門有所體現(xiàn),缺乏統(tǒng)一管理,全行業(yè)風險管理零散,各自為戰(zhàn),從決策層面到基層機構缺乏整體的、系統(tǒng)的風險評估、識別、預警和反映機制,特別是風險管理的理念還沒有根植于銀行從業(yè)人員思想中去。我國商業(yè)銀行的信用風險管理普遍實行“行長負責制基礎上的分級授權職能分離”的審批制度,具有信貸審批權限的銀行的決策程序簡單概括為:貸前調查、貸時審查和貸后檢查。

在上述決策程序中,當客戶提出信貸申請時,首先由信貸經營機構客戶經理開展貸前調查,收集客戶的各項資料,并進行初步審查。若受理申請,則在收集到客戶的完整資料后,交給貸前風險管理部門,由其運用有關方法對風險進行評估和控制,主要包括評定客戶資信等級、評估項目風險以及設定客戶信用限額等,然后將有關資料提交信貸審批機構。再由信貸審批機構按照有關的信貸政策和客戶的信貸限額對具體的信貸項目進行審批,作出是否發(fā)放信貸的決策。當前,我國商業(yè)銀行信貸審批一般包括審查和批準兩個子環(huán)節(jié),即首先由信貸審查機構對信貸項目進行審查,然后再由銀行行長進行確認批準,作出最后決策。信貸發(fā)放后,由信貸經營部門客戶經理負責對信貸的各種情況進行跟蹤檢查,并到期收回信貸。若信貸項目發(fā)生風險,則由資產保全部門負責采取措施進行資產保全。

根據金融風險管理基本流程,我國商業(yè)銀行現(xiàn)行的信貸決策程序整體尚欠完整,僅涵蓋了信用風險識別與度量、防范與控制等兩個步驟,風險戰(zhàn)略及管理評價等兩個環(huán)節(jié)相對薄弱,有的銀行甚至沒有明確的信用風險管理戰(zhàn)略,也未對一定時期的風險管理效果進行系統(tǒng)地評價和反饋,同時各銀行在決策環(huán)節(jié)中也存在許多不足,主要表現(xiàn)為:

1.理念上的認識還和現(xiàn)代風險管理存在著差距。商業(yè)銀行是高風險的行業(yè)。在我國由于資本市場極不發(fā)達,企業(yè)融資需求主要是通過間接融資來進行,這就使得銀行的資產運作空間十分狹窄,加上我國銀行業(yè)產業(yè)集中度較高,產值多集中在四大國有商業(yè)銀行中,銀行風險一觸即發(fā)。但是我國商業(yè)銀行對風險認識極不充分,主要表現(xiàn)為:一是過分看重商業(yè)銀行經營規(guī)模,而對利潤、資產質量等質的提高認識不足。由于商業(yè)化改革的加強,競爭壓力的加大,以及考核評價體系的偏差,商業(yè)銀行特別是商業(yè)銀行分、支行仍把“存款立行”作為指導思想,以存款論英雄;而對“質量立行”則停留在口號上,只求規(guī)模越來越大,不求銀行質量最好。二是對現(xiàn)代銀行的長短期經營目標認識不足,這在資產質量的提高上表現(xiàn)得更為明顯。三是商業(yè)銀行對資本覆蓋的風險認識不充分。一方面,錯誤地把風險管理擺在業(yè)務發(fā)展的對立面上,認為風險管理是為難業(yè)務人員,沒有把控制風險和創(chuàng)造利潤看作是同等重要的事情,未能把風險和利潤緊密地聯(lián)系起來。另一方面,不能把風險控制與市場營銷、市場拓展有機結合起來,部分風險管理人員簡單地認為控制風險就是少發(fā)展業(yè)務,通過否定業(yè)務逃避承擔風險的責任,使很多該發(fā)展的業(yè)務發(fā)展不了,反而降低了銀行的整體抗風險能力。

2.在風險管理體制上還存在著差距。西方發(fā)達國家商業(yè)銀行一般都是按照嚴格的法律程序組建的股份制商業(yè)銀行,它們產權清晰、制度完善、運作規(guī)范、激勵機制和約束機制健全有效,特別是具有良好的公司治理結構。這些體制優(yōu)勢使國外商業(yè)銀行具有較高的風險控制和管理能力。我國商業(yè)銀行由于產權歸屬缺位,致使委托—關系(1)流于形式,政府以行政干預等非市場化、非透明的方式影響銀行經營行為十分方便,加上激勵機制和約束機制的欠缺,銀行公司治理結構極不健全。商業(yè)銀行即使設有風險管理委員會,也由于其獨立性、權威性不夠,以及風險承擔主體的不明確,而無力對金融風險實現(xiàn)有效的控制;風險管理也只能停留在以盈利為目的的業(yè)務決策服務的層次上,而不能上升到銀行發(fā)展的戰(zhàn)略高度。另外,我國商業(yè)銀行都是實行以分行為核算主體的橫向管理體制,這種體制不利于董事會的控制,極易受外界因素干擾,使銀行在風險的評估、控制、監(jiān)管等方面存在事后性。

3.風險管理機制上的差距。商業(yè)銀行風險管理是一個系統(tǒng)工程,它需要諸因素的密切配合,才能真正達到有效降低銀行風險的目的。國外商業(yè)銀行之所以風險管理比較到位,很重要的一點是具有健全有效的風險管理機制。具體包括:風險甄別機制,用于分析風險來源及成因,區(qū)分風險類別及危害性程度;風險預警機制,主要進行風險預警、傳遞風險信息并建立風險資料庫;風險決策機制,確立、行使風險管理原則,制定風險指標以及避險策略等;風險避險機制,具體實施風險規(guī)避行為,對風險進行再分配和轉移,并作出風險管理評估報告。我國商業(yè)銀行則普遍存在風險管理機制缺失問題,具體表現(xiàn)在風險管理的體系不完善,制度落實不到位,監(jiān)控機制不健全等方面。

4.風險管理技術上的差距。首先是風險管理專業(yè)化程度不高。商業(yè)銀行的風險包括信用風險、市場風險和操作風險等,各種不同類別的風險,其管理方法有所差異,特別是對于市場風險的管理要求較高。但是,我們由于缺乏科學的定價信用,難以實現(xiàn)市場風險和信用風險的分離,難以實行獨立的專險管理。其次是風險量化管理技術比較落后。目前,商業(yè)銀行的風險管理大致停留在資產負債指標管理和頭寸管理的水平上,風險管理的內容大多還只是簡單的比例管理,采用一些靜態(tài)的財務數(shù)據計算一些比例指標進行比較,分析方法也主要是賬面價值分析法,而較少使用市場價值分析法。對于當今國際上流行的分析量化和管理方法,只停留在理論介紹和引入階段,尚未在實踐中具體運用。

二、我國商業(yè)銀行風險管理的對策

金融機構的風險管理是一個識別和管理所有潛在重大風險的過程,它應該運行于銀行的所有結構層次、經營過程和活動中,是為防范銀行業(yè)務風險、保障業(yè)務正常開展所制定的相互補充、相互制約、協(xié)調運作的行為規(guī)范和監(jiān)督機制。商業(yè)銀行的內部控制系統(tǒng)應該是根植于經營管理過程中的,而不是依附于經營管理之上。商業(yè)銀行風險管理的目的是實現(xiàn)機構的總體目標,具體包括:財務和經營信息的可靠性和完整性;經營的有效性和效率性;保護資產的安全完整;遵循法律、制度和合同。

我國加入世界貿易組織后,國有商業(yè)銀行面臨著比國內市場更大的金融風險和經營風險。國有商業(yè)銀行必須創(chuàng)新風險管理制度,其目標模式是建立面向未來的綜合風險管理制度,即改善商業(yè)銀行的公司治理結構;再造風險管理組織體系;構建風險管理制度基礎設施,實現(xiàn)對所有風險準確和及時地度量、分析、防范和化解。

1.改善商業(yè)銀行的公司治理結構。隨著國內商業(yè)銀行的股份制改造,作為全面風險管理的一個重要控制環(huán)節(jié)——決策層和高級管理層,應著力推進全面風險管理,建立股東大會—董事會—監(jiān)事會—經理層之間的權力劃分和權力制衡的有效機制迫在眉睫。董事會設下風險管理委員會,風險管理委員會總攬全行全面風險控制,負責制定、執(zhí)行內部控制程序,從整體上對全行經營管理風險的控制和管理,構建以風險管理委員會為核心的全行經營風險管理體系,有助于對全行經營風險實行有序、規(guī)范的動態(tài)管理,完善事前、事中、事后三個風險防范環(huán)節(jié)的權限控制、整體運作和信息支持。作為風險管理委員會決策的組織執(zhí)行部門——風險管理部,負責對全行經營中的風險因素進行實時的識別、分析、預測和評價,負責機構業(yè)務平行部門的風險管理的溝通和協(xié)調工作,及時報告風險管理委員會,提出風險防范和化解方案,各業(yè)務部門在風險管理委員會的領導下,負責條線風險管理職能,從而形成在風險管理委員會領導下的縱橫交錯、層次分明、相互配合、齊防共管的全面風險管理體系;董事會下設審計委員會,負責全面風險管理的監(jiān)督、評價和監(jiān)督內部審計工作,檢查、評價內部控制的健全性、合理性和遵循性,督促管理層糾正內部控制存在的問題。按照國際注冊內部審計準則獨立性要求,內部審計部門實行垂直管理,職能上向董事會報告工作,行政上向總行行長報告工作,排除了總審計室、審計辦事處的行政經費、組織人事受制于一級分行的干擾,審計的獨立性、客觀性得到了保障。本文出自:

2.再造風險管理組織體系。西方發(fā)達國家大多數(shù)商業(yè)銀行風險管理組織體系都采用矩陣式結構(2),這種組織結構是將銀行的部門分為兩類:一類是業(yè)務部門,按經營產品的不同種類進行分類,如信托部、基金部、個人業(yè)務部;另一類是職能部門,包括風險管理部、市場營銷部和財務部。這種矩陣型結構可以促進部門之間相互合作與相互制約,同時又能保證銀行有效率、低風險地運作。借鑒西方商業(yè)銀行組織結構體系方面的經驗,結合中國實際,國有商業(yè)銀行風險管理組織體系應采用矩陣型結構,將業(yè)務與管理按照部門分工的不同,劃分為三類,即職能部門、業(yè)務部門和分行部門。銀行的風險由總行進行統(tǒng)一管理,在總行專門設立綜合風險管理委員會,負責制定全行的風險管理政策,確定重大客戶的信貸限額、行業(yè)限額,監(jiān)督業(yè)務部門風險限額的制定,匯總衡量全行整體風險。綜合風險管理委員會直接受行長領導,對行長負責。在總行相關業(yè)務部門,如零售業(yè)務處、計劃處設立風險管理崗位,負責定期向綜合風險管理委員會報告本部門風險情況?？傂邢略O各分行原則上只設立與銷售有關的部門,各分行面向客戶的部門可以包括零售業(yè)務中心、企業(yè)服務中心、貸款審批中心和貸款清收中心。其中零售服務中心和企業(yè)服務中心主要負責開拓市場、尋找黃金客戶、規(guī)定利率和辦理經審批后的貸款發(fā)放;貸款審批中心主要負責貸款人的調查,貸款的審批,其內部應設立風險管理崗位,負責監(jiān)測貸款風險度并直接受總行風險管理委員會垂直領導,貸款清收中心主要負責貸款本息的清收。這樣便實現(xiàn)了貸款審批、貸款發(fā)放、貸后檢查、貸款催收的四分離。

3.構建風險管理制度的基礎設施。為了實現(xiàn)綜合的風險管理,應在國有商業(yè)銀行內部構建綜合風險管理制度的基礎設施,包括支持綜合風險管理程序的龐大數(shù)據庫。綜合風險管理制度的基礎結構須依托金融機構自身的計算機系統(tǒng)和網絡技術。綜合風險管理制度的基礎架構應當能夠將信息技術、定量模型和復雜的金融業(yè)務操作和流程有機地結合在一起。在綜合風險管理制度的基礎架構中,人們首先要對金融機構所面臨的主要風險進行量化度量,這包括一系列各種各樣的復雜算法和程序。在綜合風險管理制度的基礎架構中,還應當包括一個龐大的數(shù)據庫,其中包括有關客戶的數(shù)據,如客戶的信用等級、風險偏好、產品構成、內部組織框架、財務狀況,還應包括金融機構本身對客戶選擇的限制性規(guī)定,包括行業(yè)、國家、客戶競爭力以及風險狀況等。

注釋:

〔1〕平狄克.微觀經濟學〔M〕.北京:中國人民大學出版社,2003.413-414.

〔2〕德魯克.論21世紀管理的挑戰(zhàn)〔M〕.北京:機械工業(yè)出版社,2001.203-205.

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〔5〕王少鋒.淺析我國商業(yè)銀行風險管理的現(xiàn)狀〔J〕.華南農業(yè)大學學報,2004,(1).

第9篇：風險管理機制論文范文

近年來，隨著我國社會主義市場經濟體制的建立和發(fā)展，尤其是資本市場的迅速發(fā)展。～部分上市公司和大型集團公司的經營管理逐步由資產經營為主轉變?yōu)橘Y本經營為主，率先進入財務導向的企業(yè)管理階段，不久我國大多數(shù)企業(yè)將逐步進入財務導向型的企業(yè)管理階段。在這種經濟背景下，企業(yè)財務管理將成為企業(yè)管理中的核心問題。隨著知識經濟的到來，企業(yè)面臨更多的風險，而財務風險客觀、廣泛的存在于企業(yè)的融資、投資、營運資金和股利管理的全部理財活動中，并且對企業(yè)實現(xiàn)其財務目標有重要的意義，使人們無法回避和忽視。風險管理己是財務管理中的重要問題。因此，如何有效的防范、抵御各種風險及危機，使企業(yè)更好的追求創(chuàng)新與發(fā)展已是財務管理需要研究和解決的一個重要問題。本論文主要結合水利旆工企業(yè)的財務管理特點，對水利施工企業(yè)財務風險進行分析，以期從中能夠提出合理有效的財務風險預控措施和管理機制，并以此和廣大同行分享。

2水利施工企業(yè)財務風險來源分析

結合我國水利施工企業(yè)的運營特點來看，企業(yè)的財務活動貫穿于生產經營的整個過程中，籌措資金、長短期投資、分配利潤等都可能產生風險，根據風險的來源可以將財務風險劃分為：

(1)籌資風險

籌資風險指的是由于資金供需市場、宏觀經濟環(huán)境的變化。企業(yè)籌集資金給財務成果帶來的不確定性。籌資風險主要包括利率風險、再融資風險、財務杠桿效應、匯率風險、購買力風險等。

(2)投資風險

投資風險指企業(yè)投入一定資金后，因市場需求變化而影響最終收益與預期收益偏離的風險。企業(yè)對外投資主要有直接投資和證券投資兩種形式。

(3)收益分配風險

收益分配風險是企業(yè)財務循環(huán)的最后一個環(huán)節(jié)。收益分配包括留存收益和分配股息兩方面。留存收益是擴大投資規(guī)模來源，分配股息是股東財產擴大的要求，二者既相互聯(lián)系又相互矛盾。企業(yè)如果擴展速度快，銷售與生產規(guī)模的高速發(fā)展．需要添置大量資產，稅后利潤大部分留用。但如果利潤率很高，而股息分配低于相當水平，就可能影響企業(yè)股票價值，由此形成了企業(yè)收益分配上的風險。因此，必須注意兩者之間的平衡，加強財務風險監(jiān)測。

3水利施工企業(yè)財務風險預控策略分析

3．1企業(yè)財務風險的規(guī)避分析

經過風險分析。管理者已對存在的各種財務風險和潛在損失進行了科學全面的識別．并對損失發(fā)生的概率和損失的嚴重程度予以了估計和預測。而如何有效地處置這些風險，則是水利施工企業(yè)財務風險管理的重要問題。財務風險的防范控制可以從宏觀和微觀兩個方面來進行，宏觀方面主要是針對集團公司對所有財務活動均有影響的風險的防范，而微觀方面則是分別對籌資風險、投資風險、運營風險和分配風險的防范。宏觀方面財務風險的防范控制要做好下面幾個方面的工作：

(1)樹立動態(tài)分析觀念，提高企業(yè)財務實力：

(2)培養(yǎng)經營者的風險意識及高素質的財務管理人員：

(3)建立科學的財務預測和風險監(jiān)控機制：

(4)密切關注和把握利率、匯率的變動：

(5)建立財務風險防范的措施：

(6)加大對子公司財務監(jiān)管力度，使所有者權益能保值增值微觀方面主要從籌資風險、投資風險、資金回收風險的管理以及收益分配風險的管理。采取的傳統(tǒng)的技術手段主要依賴于水利施工企業(yè)財務對風險的規(guī)避。水利施工企業(yè)財務風險規(guī)避，是指在某項可能的財務風險發(fā)生之前，通過分析和判斷該風險產生的條件和因素，發(fā)現(xiàn)該項財務風險可能會給自身的生產經營活動帶來較大的損失，因而有意識地采取回避措施，主動放棄或拒絕承擔該項風險。

3．2企業(yè)財務風險預控機制分析

風險控制機制要發(fā)揮預期的作用，必須從機制上進行系統(tǒng)設計，實現(xiàn)監(jiān)測、診斷、治療的功能。一個完備的財務風險控制機制包括風險分析機制、風險處理機制、風險責任機制。三種機制形成良性的動態(tài)循環(huán)，共同保證企業(yè)戰(zhàn)略的實現(xiàn)。

(1)風險信息收集機制。引入風險控制機制的前提條件是建立靈活高效的信息系統(tǒng)。包括暢通的信息收集渠道、完善快捷的信息傳遞渠道。這個系統(tǒng)應是開放性的，不僅有財務人員提供的財會信息，還有其它渠道的信息。企業(yè)可以建立計算機會計信息系統(tǒng)，以處理大量的數(shù)據，進行大范圍的比較，包括同企業(yè)、同集團、甚至同行業(yè)。

(2)風險分析機制。風險分析機制有兩個要素：先行指標和扳機點。先行指標是用于早期評測運營不佳狀況的變動指標。扳機點是指控制先行指標的臨界點，也就是預先的應急計劃的起動點。先行指標的分析可以運用財務預警模型，財務預警模型可分為定性預測模型和定量預測模型。常用的定性預測模型有“A記分法”、標準化調查法、“四階段癥狀”分析法、流程圖分析法等；常用的定量分析法有一元判定模型、多元線性判定模型、聯(lián)合預測模型、人工神經網絡模型等。企業(yè)可根據實際情況選用。

(3)風險處理機制。在風險分析清楚后，就應立即制定相應的預防、轉化措旖。企業(yè)可以建立風險對策庫。對策庫是事先準備好的在各種風險下的當前我國學術界對財務治理的研究還存在著許多急待改進的地方。比如妒務理論的體系結構以及未來財務理論研究的發(fā)展方向，至今仍不甚明朗：財務環(huán)境在財務理論體系中的地位、財務環(huán)境的具體結構及其對財務運作的具體影響、公司法人治理結構中的財務治理結構、財務治理權的有效配置、財務治理模式及其選擇、股權結構和文化等環(huán)境因素對財務治理模式的影響等問題，還需要更深入的研究。