工業(yè)園管理委員會出納財務(wù)風(fēng)險管控

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［摘要］產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移園作為承接珠三角地區(qū)相關(guān)產(chǎn)業(yè)有序梯度轉(zhuǎn)移的重要載體，是一個開放、集聚的平臺，園區(qū)內(nèi)包含各種類型的企業(yè)，可以進(jìn)一步推動地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展，在整體上形成大建設(shè)、大發(fā)展的新格局。對于一個產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移工業(yè)園來說，產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移工業(yè)園管理委員會不僅負(fù)責(zé)招商引資，而且作為政府的派出機構(gòu)，能夠行使政府機構(gòu)行使的權(quán)力。一個部門、一個單位的存在，其出納財務(wù)風(fēng)險無法避免，那么在產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移工業(yè)園管理委員會運作過程中，其出納財務(wù)風(fēng)險必定會影響產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移工業(yè)園管理委員會的日常運行。因此，合理管控出納財務(wù)風(fēng)險十分必要，只有嚴(yán)格管控財務(wù)風(fēng)險，才能有效防范財務(wù)風(fēng)險，從而提高產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移工業(yè)園管理委員會的財務(wù)管理水平，這對提高產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移工業(yè)園管理委員會的綜合管理能力具有非常重要的作用?；诖耍疚姆治隽水a(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移工業(yè)園管理委員會的出納財務(wù)風(fēng)險現(xiàn)狀，剖析了其中存在的問題和形成原因，并提出了相應(yīng)的對策來防范財務(wù)風(fēng)險，以嚴(yán)格管控出納財務(wù)風(fēng)險。

［關(guān)鍵詞］產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移工業(yè)園管理委員會；出納；財務(wù)風(fēng)險；管控

1產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移工業(yè)園管理委員會出納財務(wù)風(fēng)險概述

任何一個單位都必然存在財務(wù)風(fēng)險，雖然產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移工業(yè)園管理委員會以財務(wù)管理為核心，建立了相對完善的內(nèi)部控制管理體系，但依然因為一些比較形式化的制度使這個管理體系無法結(jié)合產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移工業(yè)園管理委員會的日常管理活動，在預(yù)算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管理、國有資產(chǎn)業(yè)務(wù)管理方面出現(xiàn)一些問題。在建立產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移工業(yè)園管理委員會內(nèi)部控制管理體系的過程中，產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移工業(yè)園管理委員會為了提高綜合管理能力，嚴(yán)格管控決策、管理和反饋等環(huán)節(jié)，需要建立相應(yīng)的管理機制，但如今產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移工業(yè)園管理委員會在內(nèi)部控制方面并沒有制定完善的管理機制，導(dǎo)致財務(wù)內(nèi)部控制力不強的情況出現(xiàn)。不僅如此，產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移工業(yè)園管理委員會的內(nèi)部審計管理機制是否完善也直接影響產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移工業(yè)園管理委員會管控財務(wù)風(fēng)險的程度。由于產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移工業(yè)園管理委員會內(nèi)部審計工作體系并未完善，在工作范圍、工作領(lǐng)域、審計整改等方面依然存在較大的問題，無法完全發(fā)揮內(nèi)部審計管理機制的作用，阻礙產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移工業(yè)園管理委員會的內(nèi)部控制管理工作。

2產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移工業(yè)園管理委員會出納財務(wù)風(fēng)險的各階段表現(xiàn)

產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移工業(yè)園管理委員會在日常運行過程中處于不同階段的出納財務(wù)風(fēng)險的類型不同，每一種類型都存在一定的差異性。在預(yù)算管理階段，產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移工業(yè)園管理委員會需要在每年年底做好第二年的部門預(yù)算，出納人員按照每月的預(yù)算經(jīng)費控制單位開支，盡量將財務(wù)風(fēng)險控制在較低的等級中，只有這樣，才能維持產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移工業(yè)園管理委員會經(jīng)濟成本和風(fēng)險之間的穩(wěn)定和平衡。在財務(wù)內(nèi)控階段，產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移工業(yè)園管理委員會應(yīng)不斷優(yōu)化產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移工業(yè)園管理委員會的內(nèi)部控制管理機制。在構(gòu)建產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移工業(yè)園管理委員會內(nèi)部控制管理機制的過程中，還要根據(jù)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移工業(yè)園管理委員會的職能進(jìn)行系統(tǒng)評估，進(jìn)而構(gòu)建產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移工業(yè)園管理委員會內(nèi)部控制管理機制框架，最終優(yōu)化相應(yīng)的管理機制。綜上可知，產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移工業(yè)園管理委員會產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險由各方面引起，并非產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移工業(yè)園管理委員會日常運營過程中的某一階段單方面造成，而由相關(guān)因素共同作用形成。因此，產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移工業(yè)園管理委員會在管控出納財務(wù)風(fēng)險的過程中，應(yīng)從各個方面進(jìn)行綜合分析考慮，只有這樣，才能充分預(yù)估財務(wù)風(fēng)險，最終使財務(wù)風(fēng)險和職能效益達(dá)到最穩(wěn)定的平衡。

3產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移工業(yè)園管理委員會出納風(fēng)險的形成原因

3.1人員素質(zhì)較差，專業(yè)能力不足

產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移工業(yè)園管理委員會出納人員的主要職責(zé)是保管該單位的資金、票據(jù)、財務(wù)印章等物品，對資金、貨幣等進(jìn)行結(jié)算，并結(jié)合實際情況，給領(lǐng)導(dǎo)提出相應(yīng)的建議，進(jìn)而有效解決單位資金問題。因此，出納人員必須仔細(xì)耐心，因為一點微小的錯誤便會造成相關(guān)單位的重大損失，對于產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移工業(yè)園管理委員會也是如此。但是，在面對日常復(fù)雜煩瑣的工作時，工作人員不可避免地會犯一些差錯，例如，資金結(jié)算錯誤、遺失財務(wù)印章等，這些錯誤或多或少地給管理委員會造成了相應(yīng)損失。另外，部分出納人員的綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)有待提高，受到一些內(nèi)外在因素的影響，部分專職人員缺乏正規(guī)的專業(yè)教育，整體素質(zhì)偏低，沒有準(zhǔn)確把握國家的相關(guān)法律法規(guī)以及規(guī)章制度和政策方針。更有甚者，雖然業(yè)務(wù)能力強大，但是缺乏職業(yè)道德，視法律為無物，出現(xiàn)挪用公款、做假賬等違法行為，給單位造成巨大的風(fēng)險和損失。

3.2內(nèi)部出納財務(wù)制度尚不完善

出納人員作為財務(wù)部門的主要組成人員之一，由于深諳相關(guān)財務(wù)制度，導(dǎo)致部門職工利用出納財務(wù)制度的漏洞，出現(xiàn)不經(jīng)正規(guī)程序就隨意報銷的現(xiàn)象。企業(yè)出納財務(wù)制度尚不全面，使部分財務(wù)人員在提取現(xiàn)金時，可能對單位資金盤點不及時、不到位，從而出現(xiàn)資金私用、亂用等情況，嚴(yán)重威脅產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移工業(yè)園管理委員會的財產(chǎn)安全。另外，報銷機制也不健全，報銷過后沒能及時銷毀相關(guān)票據(jù)，可能出現(xiàn)重復(fù)報銷等問題。

4產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移工業(yè)園管理委員會出納風(fēng)險管控策略

4.1構(gòu)建出納財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系

構(gòu)建出納財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系，可使產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移工業(yè)園管理委員會根據(jù)實際情況及時發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險，并通過分析調(diào)查，選擇針對性手段進(jìn)行預(yù)防遏制，從而將風(fēng)險影響降到最低。例如，產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移工業(yè)園管理委員會“三重一大”支出必須經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)班子會議的研究決定通過，由經(jīng)手人、證明人、分管領(lǐng)導(dǎo)、主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后才能付款。這樣一來，一方面，可以有效預(yù)測出納風(fēng)險，保證財務(wù)安全；另一方面，有利于形成一整套環(huán)環(huán)相扣的出納財務(wù)預(yù)警鏈條，相互監(jiān)督、相互制約、相互協(xié)調(diào)和相互促進(jìn)，進(jìn)而加強出納財務(wù)機制建設(shè)。

4.2完善單位出納財務(wù)內(nèi)控制度

完善出納財務(wù)內(nèi)控制度，是產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移工業(yè)園管理委員會營造穩(wěn)定工作環(huán)境的基礎(chǔ)，這樣一來，即使出現(xiàn)出納財務(wù)風(fēng)險事件，也能通過相應(yīng)制度提出相應(yīng)措施，防止不良影響擴散，盡力降低風(fēng)險損失。內(nèi)部控制在各個企業(yè)單位都是一項涉及面廣、范圍較大的綜合性、系統(tǒng)性工作，不僅包括財務(wù)內(nèi)控，也涵蓋采購驗收管控、資產(chǎn)賬實相符程度、工程驗收管理等環(huán)節(jié)，從而指導(dǎo)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移工業(yè)園管理委員會運作規(guī)范。財務(wù)內(nèi)控是整個企業(yè)內(nèi)控的基礎(chǔ)，而出納財務(wù)內(nèi)控是財務(wù)內(nèi)控的核心。

4.3做出正確的出納財務(wù)決策

一般企業(yè)或者單位在進(jìn)行出納財務(wù)決策時大都選擇經(jīng)驗優(yōu)先理論，通過分析以往經(jīng)驗再做出決定，然而，隨著市場形勢的變化莫測和各項財經(jīng)制度的不斷完善，經(jīng)驗主義這時往往會處于劣勢，當(dāng)做出一個失誤決策時便有可能帶給產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移工業(yè)園管理委員會巨大的損失。因此，在該背景下，產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移工業(yè)園管理委員會應(yīng)以客觀數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，以實踐為標(biāo)準(zhǔn)，綜合分析年度部門預(yù)算、現(xiàn)金流等，進(jìn)行可行、科學(xué)的報告分析，從而制訂最合適的決策方案。

4.4加強資金管理

資金管理是出納財務(wù)工作的核心任務(wù)，關(guān)鍵在于保障資金安全，及時上報每日資金收支，確保管理人員充分掌握出納資金，了解其流動方向及應(yīng)用，且對產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移工業(yè)園管理委員會的資金要日清月結(jié)，以提升出納人員的工作效率，在出納工作過程中減少相關(guān)風(fēng)險產(chǎn)生。

4.5提高出納人員的素質(zhì)

與企業(yè)的綜合管理單位不同，產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移管理委員會財務(wù)方面的管理要符合政府會計制度，對出納人員及其他財務(wù)人員的素質(zhì)道德、專業(yè)能力要求十分嚴(yán)格。出納財務(wù)是整個財務(wù)管理工作的基礎(chǔ)，工作內(nèi)容比較煩瑣乏味，但和整個財務(wù)資金流動過程息息相關(guān)，更需要專業(yè)能力強、基本素養(yǎng)過硬的員工參與其中。另外，產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移工業(yè)園管理委員會的綜合管理能力是衡量園區(qū)年度建設(shè)管理水平的主要依據(jù)。而出納財務(wù)直接和間接地影響產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移工業(yè)園管理委員會的綜合管理能力，因此，出納人員應(yīng)嚴(yán)守制度，履行相應(yīng)責(zé)任，并結(jié)合自身情況，利用相關(guān)國家政策開展出納財務(wù)工作，以提升管理委員會的綜合管理能力。

5結(jié)語

出納財務(wù)風(fēng)險在產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移工業(yè)園管理委員會中是客觀存在的，對其進(jìn)行有效的管控是對產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移工業(yè)園管理委員會最有益的做法。只有充分分析產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移工業(yè)園管理委員會出納財務(wù)風(fēng)險，并研究相對完善的應(yīng)對方案，才能不斷提升產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移工業(yè)園管理委員會的綜合管理能力，進(jìn)而有效管控出納財務(wù)風(fēng)險，提升產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移工業(yè)園管理委員會的財務(wù)管理水平。總而言之，出納財務(wù)風(fēng)險管控水平直接影響產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移工業(yè)園管理委員會的綜合管理能力，在管控過程中不能只為求得一時的經(jīng)濟效益成果，應(yīng)站在更加長遠(yuǎn)的角度管控財務(wù)風(fēng)險。例如，通過構(gòu)建出納財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系、完善單位出納財務(wù)內(nèi)控制度等措施降低出納財務(wù)風(fēng)險，推動產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移工業(yè)園管理委員會穩(wěn)定發(fā)展。

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作者:林珊珊 單位:廣州南沙（平遠(yuǎn)）產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移工業(yè)園管理委員會