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摘要:創(chuàng)新型企業(yè)具有創(chuàng)新型、高技術知識和高成長性等一系列特點,總體來說創(chuàng)新型企業(yè)面臨著更大的財務風險隱患。本文針對創(chuàng)新型企業(yè)財務風險管控,首先簡要概述了創(chuàng)新型企業(yè)的特點,進而分析了創(chuàng)新型企業(yè)常見財務風險,最后就加強創(chuàng)新型企業(yè)財務風險管控,進行了系統(tǒng)論述。
關鍵詞:創(chuàng)新型企業(yè);財務風險;管控
近年來,國家大力扶持創(chuàng)新創(chuàng)業(yè),創(chuàng)新型企業(yè)的數(shù)量迅速增加,在市場經濟中所占比例結構也不斷提升。但是由于不少創(chuàng)新型企業(yè)規(guī)模整體相對較小,因而創(chuàng)新型企業(yè)的生存發(fā)展面臨著更大的風險。因此,加強對創(chuàng)新型企業(yè)財務風險管控的研究,尤其對創(chuàng)新型企業(yè)無形資產占比高、融資難度較大等主要特點,有針對性的研究制定財務風險管控措施,已經成為創(chuàng)新型企業(yè)經營發(fā)展的重點和關鍵,這對于促進創(chuàng)新型企業(yè)的長遠穩(wěn)定發(fā)展也具有非常重要的作用。
一、創(chuàng)新型企業(yè)特點概述
按照國家關于開展創(chuàng)新型企業(yè)試點工作通知中的有關要求,創(chuàng)新型企業(yè)主要是指在技術創(chuàng)新、體制機制創(chuàng)新、經營管理創(chuàng)新、品牌創(chuàng)新以及文化理念創(chuàng)新等方面相對較為突出的企業(yè)。具體來說,創(chuàng)新型企業(yè)主要有以下幾方面的特點:第一,創(chuàng)新型企業(yè)的無形資產占比相對較高,很多創(chuàng)新型企業(yè)投資范疇主要是科技研發(fā)等方面,專利權、商標權、版權、設計研發(fā)專有權等一系列的知識產權類無形資產在創(chuàng)新型企業(yè)的資產中占有較大分量,這也是關系到創(chuàng)新型企業(yè)發(fā)展的重要支撐。第二,創(chuàng)新型企業(yè)融資難度相對較大。創(chuàng)新型企業(yè)在企業(yè)自身方面由于具有長期復雜以及廣泛等特點,尤其是開展技術創(chuàng)新需要長期穩(wěn)定和較大規(guī)模的資金投入,因此在融資方面主要是權益融資和債務融資,受到創(chuàng)新型企業(yè)自身條件的影響,融資難度相對較大。第三,創(chuàng)新型企業(yè)的現(xiàn)金流相對較高。現(xiàn)階段不少創(chuàng)新型企業(yè)的財務杠桿相對較小,無形資產占比較高決定的創(chuàng)新型企業(yè)的融資難度較大,要求創(chuàng)新型企業(yè)必須具備足夠的“凈現(xiàn)金”流,投入無形資產確保無形資產的保值,這也要求創(chuàng)新型企業(yè)必須重視現(xiàn)金流管理,確?,F(xiàn)金頭寸的充足。
二、創(chuàng)新型企業(yè)財務風險主要表現(xiàn)
財務風險類型的劃分可以按照風險產生原因、產生環(huán)節(jié)以及強度等進行分類。對創(chuàng)新型企業(yè)來說,按照風險產生環(huán)節(jié),可以分為以下幾項:
(一)研發(fā)風險問題
創(chuàng)新型企業(yè)大多以技術知識開發(fā)為主,在創(chuàng)新型企業(yè)的研發(fā)活動階段需要大量的資金投入,而這一階段企業(yè)同樣會開展多種多樣的財務活動,如果研發(fā)過程中研發(fā)費用的持續(xù)供給或者是合理分配不科學,很容易由于資金不足出現(xiàn)風險問題。
(二)財務管理風險
如果創(chuàng)新型企業(yè)的財務管理制度不夠健全,財務管理機構不完善,則容易由于財務管理工作環(huán)節(jié)中的漏洞造成財務管理風險問題的發(fā)生。
(三)資金管理風險
在創(chuàng)新型企業(yè)的資金管理風險方面,籌資風險、投資風險、資金回收風險以及利潤收益分配風險等風險問題如果管理不當,同樣會對創(chuàng)新型企業(yè)的現(xiàn)金流產生嚴重影響。
三、創(chuàng)新型企業(yè)財務風險管控對策分析
(一)強化對創(chuàng)新型企業(yè)的財務風險監(jiān)測
有效防范創(chuàng)新型企業(yè)的財務風險問題,應該根據(jù)創(chuàng)新型企業(yè)的實際情況建立財務風險監(jiān)測預警體系。通過對財務管理、技術研發(fā)、生產銷售等各個環(huán)節(jié)的信息分析,對企業(yè)盈利、現(xiàn)金流、償債等進行全面的風險分析,及時發(fā)現(xiàn)可能出現(xiàn)的風險隱患。需要注意的是在財務風險監(jiān)測方面,應該把研發(fā)風險作為重點監(jiān)測項目,創(chuàng)新型企業(yè)在這方面資金投入量較大,更應該注意風險問題,盡可能的實現(xiàn)資金投入產出效益的最大化。
(二)把握節(jié)點做好創(chuàng)新型企業(yè)無形資產的轉換
對于創(chuàng)新型企業(yè)來說,無形資產占比較高是最大的特點,同時也是造成創(chuàng)新型企業(yè)出現(xiàn)財務風險的重要因素。雖然無形資產在某一階段能夠發(fā)揮較大價值,但是由于無形資產的價值具有不固定性,因而如果不能盡快加快無形資產的有效轉化,創(chuàng)新型企業(yè)現(xiàn)金流吃緊的問題就難以及時得到解決。因此,創(chuàng)新型企業(yè)防范財務風險問題的發(fā)生,應該注重加快實現(xiàn)創(chuàng)新型企業(yè)無形資產向現(xiàn)金或者是固定資產的轉變,尤其是各種發(fā)明專利、知識產權等無形資產,可以探索直接進行現(xiàn)金轉化,降低財務風險的同時,為創(chuàng)新型企業(yè)的良好發(fā)展提供基礎條件。
(三)提高企業(yè)財務風險防范的整體能力
首先,應該不斷拓寬創(chuàng)新型企業(yè)的融資渠道。現(xiàn)階段創(chuàng)新型企業(yè)出現(xiàn)財務風險很重要的一方面原因就是融資困難,因此增強創(chuàng)新型企業(yè)的財務風險防范能力,必須注重進一步拓展創(chuàng)新型企業(yè)的融資渠道。其次,重點加強投資風險管控,建立科學投資決策機制,對投資項目資金運轉進行深入分析,積極調整技術投資方向,實現(xiàn)多元化投資組合,以提高投資收益。第三,加強資金回收風險管控,根據(jù)企業(yè)的經營發(fā)展實際合理安排資金投放,同時強化對企業(yè)應收賬款的管理,進一步提升企業(yè)資金使用效率。
四、結語
對于創(chuàng)新型企業(yè)來說,造成企業(yè)出現(xiàn)財務風險的原因多種多樣,防范創(chuàng)新型企業(yè)財務風險問題的發(fā)生,應該結合企業(yè)的實際情況,健全落實財務風險管控責任,強化財務風險評估控制體系,加強內部風險審計,以防止財務風險問題的蔓延發(fā)生,確保企業(yè)經營發(fā)展的穩(wěn)定有序。
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作者:王宏基 單位:榮成市工貿管理辦公室