集中式財(cái)務(wù)管理淺談

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摘要：我國市場經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，國內(nèi)集團(tuán)公司的興起已成為一種必然的趨勢。集團(tuán)公司不同于單獨(dú)的公司，集團(tuán)公司的框架和范圍大，財(cái)務(wù)管理需要有一體化的思想，進(jìn)行集中式財(cái)務(wù)管理。本文針對集團(tuán)公司的集中財(cái)務(wù)管理進(jìn)行研究，認(rèn)為集中式財(cái)務(wù)管理需要專業(yè)性、前瞻性和綜合性，財(cái)務(wù)管理體系要求更高。如何加強(qiáng)集團(tuán)公司的集中式財(cái)務(wù)管理成為目前必須研究的問題。

關(guān)鍵詞：集中式財(cái)務(wù)管理；有效性；風(fēng)險(xiǎn)控制

1集中式財(cái)務(wù)管理的理論分析

集中式財(cái)務(wù)管理與集權(quán)式財(cái)務(wù)管理有根本的區(qū)別，集中式財(cái)務(wù)管理是包括了財(cái)務(wù)方案選擇、資產(chǎn)資源分配等方面的統(tǒng)一管控，是內(nèi)部控制的內(nèi)容之一。想要達(dá)成集團(tuán)公司的集中式管理必須要達(dá)成更上一層樓的提升，實(shí)現(xiàn)質(zhì)的飛躍，公司能夠更輕松的適應(yīng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的波動(dòng)及轉(zhuǎn)變，還可以讓公司走向資本運(yùn)作模式。

2集中式財(cái)務(wù)管理的優(yōu)勢

集中式財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)在于集中，要把公司全部的方案決定和運(yùn)營管控都讓總部來進(jìn)行，總部僅僅利用控股來實(shí)施管理。另一方面，集中式會(huì)讓總部掌控旗下所有公司的財(cái)務(wù)方案決定和管控權(quán)，對于未來的走向都采取統(tǒng)一計(jì)劃，而下面的公司只需要聽從總部指令進(jìn)行操作。而分散式的總部不會(huì)過多的參與到下面公司的運(yùn)營管控過程，只要大家的發(fā)展目標(biāo)和基礎(chǔ)走向能夠保持相同，怎么操作、如何管理都屬于下面公司自己決定的范疇。詳細(xì)說來，集中式財(cái)務(wù)管理擁有這幾個(gè)好處：（1）增強(qiáng)了企業(yè)內(nèi)財(cái)務(wù)目標(biāo)的統(tǒng)一。集團(tuán)公司內(nèi)都擁有多個(gè)子公司，實(shí)施有效且高質(zhì)量的監(jiān)管成為一大重點(diǎn)。普遍情況下，集團(tuán)公司把中心放在企業(yè)文化、業(yè)績水平以及獎(jiǎng)懲方面，然而這些舉措僅僅能夠處理表面問題，從本質(zhì)上來說效果并不明顯，不能讓集團(tuán)公司的力量凝聚，同時(shí)開展高質(zhì)量合作。集中式財(cái)務(wù)管理把總部的財(cái)務(wù)管理作為關(guān)鍵點(diǎn)和中心力量，把集團(tuán)上下各個(gè)部分串聯(lián)起來，全部子公司的財(cái)務(wù)水平都被總部一清二楚的知曉并掌管，從根本上緩解了分公司職能不集中的問題，也能夠防止部分分公司圖謀不軌，領(lǐng)導(dǎo)者謀取私利的不良狀況，集中式財(cái)務(wù)管理使用相同的財(cái)務(wù)方案作為基礎(chǔ)，努力促使所有分公司嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理模式，所有子公司的財(cái)務(wù)方案都相同，是集團(tuán)綜合收益實(shí)現(xiàn)最佳效果的前提。（2）高質(zhì)量的掌控子公司的財(cái)務(wù)狀況。舉個(gè)例子，集中式財(cái)務(wù)管理讓公司的資金管控更準(zhǔn)時(shí)，這種模式讓集團(tuán)內(nèi)的所有分公司都更高質(zhì)量的管控好資金，一旦進(jìn)行了資金交易，就要在最短的時(shí)間內(nèi)錄入系統(tǒng)，同時(shí)各公司的資金儲(chǔ)備情況也需要錄入系統(tǒng)，這種模式很有效的提高了集團(tuán)對所有分公司資金的掌控質(zhì)量，分公司中過去存在一些謀取私利的現(xiàn)象也得到了遏制，財(cái)政大權(quán)重新回到集團(tuán)手中。另一方面，還可以盡可能減少子公司因?yàn)檫^于自由而導(dǎo)致的不正確選擇，能夠更加小心謹(jǐn)慎。子公司擁有充足的資金儲(chǔ)備，但在短時(shí)間內(nèi)并沒有投資方案，這是另一種形式的資源使用率低下。假如集團(tuán)實(shí)施財(cái)務(wù)集中管控，就能夠?qū)⒓瘓F(tuán)內(nèi)的全部資金進(jìn)行綜合規(guī)劃，按照綜合利益和長久目標(biāo)，選擇更加長遠(yuǎn)且高質(zhì)量的方案。（3）集團(tuán)資源達(dá)到更合理的分配。按照集團(tuán)公司的綜合利益分析，所有子公司的資源都屬于集團(tuán)的力量，缺少高質(zhì)量的溝通和信息交換系統(tǒng)，子公司間單獨(dú)運(yùn)作，無法實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置。資源得到高質(zhì)量的運(yùn)用能夠很大程度提高企業(yè)績效，避免浪費(fèi)，甚至可以說是企業(yè)成功的基礎(chǔ)，目前的社會(huì)和經(jīng)濟(jì)環(huán)境都在持續(xù)變化，所有集團(tuán)公司都希望能獲得最新的消息，希望努力提高信息交流和分析速度，讓企業(yè)能夠在第一時(shí)間對外界環(huán)境做出最佳對策，因此所有公司投入了不小力量，增強(qiáng)信息系統(tǒng)質(zhì)量，開展集中式財(cái)務(wù)管理，盡可能讓所有資源在第一時(shí)間被分配到最需要的地方去。

3ERP對集中式財(cái)務(wù)管理的影響分析

集團(tuán)公司集團(tuán)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的進(jìn)步前提是ERP信息系統(tǒng)成長。ERP信息系統(tǒng)是集團(tuán)公司集中式財(cái)務(wù)管理模式中必不可少的技術(shù)支持，缺少ERP信息系統(tǒng)則集中式財(cái)務(wù)管理根本無從談起。MRPII首次把財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)放到全公司的管理信息模式中。ERP管理理念逐漸被我國的集團(tuán)公司所認(rèn)可，逐漸在很多行業(yè)中的大小集團(tuán)公司慢慢流行起來。雖然和海外完善的集團(tuán)公司ERP集中式財(cái)務(wù)管理質(zhì)量比起來還存在不少的缺陷，但和我們自己過去的狀況，業(yè)財(cái)不協(xié)作的情況相比已經(jīng)出現(xiàn)重大成長，對ERP和財(cái)務(wù)管理方面的成長來說有著重大價(jià)值。ERP財(cái)務(wù)管理區(qū)塊包含資金、投資等?，F(xiàn)在不斷有更多的公司慢慢發(fā)現(xiàn)信息化為集團(tuán)公司的成長和贏得戰(zhàn)略優(yōu)勢的關(guān)鍵意義，都開始投入更多的資源和力量來建設(shè)具有集團(tuán)特性的財(cái)務(wù)管理信息，經(jīng)過步驟研究，架構(gòu)重造，發(fā)展綜合人才、打造高效測評(píng)模式來處理集中式財(cái)務(wù)管理存在的漏洞。

4實(shí)踐結(jié)果評(píng)價(jià)

筆者所在集團(tuán)公司在2015年進(jìn)行了ERP系統(tǒng)的建設(shè)，通過ERP系統(tǒng)對這個(gè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行了集中式管理，同時(shí)在ERP系統(tǒng)中，做到了集團(tuán)的業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)緊密聯(lián)系起來，ERP系統(tǒng)對集中式財(cái)務(wù)管理的作用。本集團(tuán)公司運(yùn)用ERP系統(tǒng)進(jìn)行集中式財(cái)務(wù)管理，主要作用在于以下幾點(diǎn)：（1）擴(kuò)大了集中式財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容。老舊的集中式財(cái)務(wù)管理把關(guān)鍵點(diǎn)放在日常工作的步驟上，同時(shí)也十分在意資金進(jìn)出和運(yùn)輸配送上。集團(tuán)公司的資金進(jìn)出是十分核心的內(nèi)容，然而缺少高質(zhì)量的手段來減少危險(xiǎn)系數(shù)。但ERP集中式財(cái)務(wù)管理不僅能夠把關(guān)公司內(nèi)部的資金進(jìn)出、運(yùn)輸、制造等活動(dòng)還能夠照顧到信息的情況，以至于把信息放在首要位置。由于信息流很大程度上減少了產(chǎn)品制造的不必要開支還能夠提高資金安全性。目前的外界環(huán)境不斷產(chǎn)生著波動(dòng)，集團(tuán)公司必須牢牢把握信息優(yōu)勢。而ERP集中式財(cái)務(wù)管理讓過去財(cái)務(wù)管理僅僅在月底進(jìn)行清算一段時(shí)間出具報(bào)告的情況不復(fù)存在，現(xiàn)代化的信息模式讓管理層能夠在任何時(shí)候都能夠高速閱覽集團(tuán)相關(guān)信息。同時(shí)ERP信息系統(tǒng)還擁有更加細(xì)致的處理水平能夠幫助管理層在進(jìn)行決策時(shí)越發(fā)高質(zhì)量，幫助企業(yè)獲得更高的收益。（2）優(yōu)化了集中式財(cái)務(wù)管理的信息質(zhì)量。和老舊的財(cái)務(wù)管理模式不一樣，ERP集中式財(cái)務(wù)管理在信息質(zhì)量方面有了質(zhì)的飛躍。詳細(xì)一點(diǎn)來說，它能夠讓公司內(nèi)的信息在最短的時(shí)間內(nèi)得到高質(zhì)量處理，讓信息的分析處理存在有效步驟實(shí)時(shí)開展的性質(zhì)，主要的好處是強(qiáng)有力的增強(qiáng)了公司環(huán)節(jié)中的實(shí)施質(zhì)量，和財(cái)務(wù)相關(guān)的信息更準(zhǔn)確更及時(shí)，即使出現(xiàn)個(gè)別錯(cuò)漏情況也能夠在之后的步驟中找出，有效提高了信息質(zhì)量。同時(shí)，不同商品的進(jìn)出數(shù)目以及剩余庫存數(shù)目都可以被準(zhǔn)確的更新，偶爾的錯(cuò)誤能夠有效找到源頭，給公司的集中管理帶來堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。另一個(gè)特征是各項(xiàng)業(yè)務(wù)的開展都有清晰的環(huán)節(jié)，采購實(shí)施之前必須讓相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)通過才可以交給財(cái)務(wù)人員，這種細(xì)致的環(huán)節(jié)流程能夠增強(qiáng)各部門活動(dòng)的公平公正性，反復(fù)的核查也可以更大的提高準(zhǔn)確性。及時(shí)更新的系統(tǒng)能夠準(zhǔn)確追蹤各項(xiàng)業(yè)務(wù)的開展是否合乎規(guī)定，一旦出現(xiàn)偏差能夠及時(shí)糾正，提高了集團(tuán)內(nèi)的綜合水平和信息質(zhì)量。（3）提升集團(tuán)公司資金管理質(zhì)量。一來，ERP集中式財(cái)務(wù)管理內(nèi)的資金管控必須擁有動(dòng)態(tài)特性。由于它是步驟體系，因此所有的資金進(jìn)出都能夠在系統(tǒng)內(nèi)顯示，所有每一項(xiàng)資金進(jìn)出只要進(jìn)行過就可以迅速在系統(tǒng)中得到體現(xiàn)，減少了資金危險(xiǎn)。二來，集團(tuán)中的所有子公司資金水平都可以在系統(tǒng)內(nèi)明確顯示，因此在一些子公司面臨資金短缺問題時(shí)，就可以高效開展調(diào)控工作，避免不必要的融資行為，還可以優(yōu)化全公司的資金利用質(zhì)量。同時(shí)，子公司所有的資金使用狀況都可以在第一時(shí)間披露，因此不會(huì)出現(xiàn)私自進(jìn)行的大額資金流出，減少財(cái)務(wù)危機(jī)狀況，資金是每家公司的重要資源，確保資金安全是關(guān)鍵的課題。ERP集中式財(cái)務(wù)管理有效的保證了資金不被竊取，為集團(tuán)公司未來的開展打造堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。（4）開拓新型業(yè)績評(píng)價(jià)手段。ERP集中式財(cái)務(wù)管理解決了老舊的模式中信息出現(xiàn)偏差、考核結(jié)果不準(zhǔn)、實(shí)施力度不佳等不足，新型考核評(píng)估手段讓公司在管控過程具備了更優(yōu)秀的質(zhì)量，讓ERP變成管理人員全面且高質(zhì)量的管理好幫手。過去的業(yè)績評(píng)估手段不夠及時(shí)，基本都是交易結(jié)束或者會(huì)計(jì)步驟環(huán)節(jié)之后僅僅按照最終成果進(jìn)行考評(píng)，ERP集中式財(cái)務(wù)管理在步驟中就開始了考評(píng)，這種模式能夠?qū)嵤└哔|(zhì)量的監(jiān)督作用，同時(shí)也能夠讓錯(cuò)漏情況在最短的時(shí)間內(nèi)有矯正的機(jī)會(huì)。同時(shí)，老舊的業(yè)績考評(píng)手段因?yàn)閮H僅評(píng)價(jià)最終結(jié)果，對于權(quán)責(zé)認(rèn)定往往效果不佳，但ERP集中式財(cái)務(wù)管理能夠及時(shí)在過程中找到問題，明確在哪個(gè)步驟出現(xiàn)了錯(cuò)誤就能夠準(zhǔn)確找到相關(guān)責(zé)任人，減少了過去追責(zé)低下的問題。

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作者：陸玲梅 單位：浙江浙勤集團(tuán)有限公司（非上市）