工程監(jiān)理企業(yè)實(shí)施預(yù)算管理思考

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摘要：隨著我國經(jīng)濟(jì)由高速增長階段轉(zhuǎn)向高質(zhì)量發(fā)展模式，企業(yè)改革不斷深入，經(jīng)營管理方式發(fā)生了很大變化，其中，預(yù)算管理越來越受到各方的重視。預(yù)算管理是有效提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的重要手段，是成本規(guī)劃的核心，也對保障工程質(zhì)量有著重要的作用。因此，需要不斷拓展改進(jìn)企業(yè)預(yù)算管理的模式，促使企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益有效提高。本文對監(jiān)理企業(yè)預(yù)算的內(nèi)容進(jìn)行初步分析，并對現(xiàn)階段管理存在的問題提出優(yōu)化建議，以期提高工程質(zhì)量和核心經(jīng)濟(jì)效益。

關(guān)鍵詞：工程監(jiān)理企業(yè)；預(yù)算；建議

隨著建筑施工行業(yè)的不斷發(fā)展，工程監(jiān)理企業(yè)面臨了更多的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，因此，工程監(jiān)理企業(yè)需要從職權(quán)內(nèi)涵出發(fā)，不斷細(xì)化其管理方法、提高管理意識，促使工程質(zhì)量得到核心保證。另外，需要強(qiáng)化系統(tǒng)的工程步驟的管控，促使企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營趨于科學(xué)化，實(shí)現(xiàn)資源的合理配置。

一、全面預(yù)算管理的內(nèi)涵及重要性

（一）內(nèi)涵

全面預(yù)算反映的是企業(yè)未來某一特定期間，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)預(yù)算為目的，以銷售預(yù)測為起點(diǎn)，對生產(chǎn)、成本及現(xiàn)金收支等進(jìn)行預(yù)測，并編制預(yù)計(jì)利潤表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表和預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表，反映企業(yè)在未來期間的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。預(yù)算管理的核心是根據(jù)科學(xué)的評判標(biāo)準(zhǔn)，對企業(yè)內(nèi)部運(yùn)營、財(cái)務(wù)分配管理、人力資源管理、績效管理、生產(chǎn)調(diào)控進(jìn)行有效控制，促使企業(yè)在標(biāo)準(zhǔn)的模式中彰顯工程經(jīng)營的核心目標(biāo)。同時(shí)，全面預(yù)算管理能夠針對周期內(nèi)的管理問題進(jìn)行有效解決，實(shí)現(xiàn)對生產(chǎn)、成本、開支的合理規(guī)劃。

（二）重要性

“凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢”的道理是全面預(yù)算管理的核心內(nèi)涵，也促使企業(yè)的經(jīng)營、管理能夠得到系統(tǒng)整合。因此，完善的預(yù)算管理能夠系統(tǒng)地評測發(fā)展戰(zhàn)略的可行性，促使企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)更加趨于明確化、具體化。同時(shí)，全面預(yù)算的有效推廣使得企業(yè)各部門進(jìn)行深層整合，彰顯企業(yè)基礎(chǔ)部門的協(xié)調(diào)能力，也對客觀化的企業(yè)成本預(yù)算和成本規(guī)劃做出了技術(shù)性保障，有利于企業(yè)成本的正常管控。另外，全面預(yù)算管理也是對各部門運(yùn)營能力、經(jīng)濟(jì)效益的基礎(chǔ)檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)，促使企業(yè)績效管理更加系統(tǒng)。

二、全面預(yù)算的基本內(nèi)容

（一）經(jīng)營成果預(yù)算

經(jīng)營成果預(yù)算包括預(yù)測未來一定期間的營業(yè)收入、營業(yè)成本、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等；通過經(jīng)營成果預(yù)算，促進(jìn)企業(yè)收入增長，降低營業(yè)成本，增加經(jīng)營效益，提高管理水平，保證目標(biāo)利潤的實(shí)現(xiàn)。（1）營業(yè)收入的預(yù)算。經(jīng)營部門、項(xiàng)目總監(jiān)和財(cái)務(wù)人員仔細(xì)閱讀已簽訂的合同文件，以及根據(jù)市場發(fā)展變化趨勢由比較敏感的公司領(lǐng)導(dǎo)人、業(yè)務(wù)人員根據(jù)多年的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)集思廣益，分析各種不同意見并對之進(jìn)行綜合分析后做出的判斷預(yù)測。按照合同約定的支付方式計(jì)算出合同總額、基本服務(wù)費(fèi)、暫定金、質(zhì)量保證金、缺陷責(zé)任期收入。在監(jiān)理合同中平時(shí)通常只是支付其中的基本服務(wù)費(fèi)。根據(jù)合同期限以及預(yù)計(jì)完成工作量情況確定每年的監(jiān)理收入，再按照監(jiān)理行業(yè)按季度支付監(jiān)理費(fèi)的特點(diǎn)，確定每期收入金額以及扣減的質(zhì)量保證金和實(shí)際到款金額。（2）營業(yè)成本的預(yù)算。營業(yè)成本的預(yù)算主要由各個(gè)項(xiàng)目總監(jiān)來完成。上年年度終了召開各項(xiàng)目總監(jiān)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和公司領(lǐng)導(dǎo)班子成員參加的財(cái)務(wù)預(yù)算動員會。根據(jù)項(xiàng)目的進(jìn)度通過對項(xiàng)目人員，辦公用房，車輛等的配置以及物資耗用的預(yù)測，測算出下一年度的營業(yè)成本。（3）管理費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用的預(yù)算。公司各職能部門制定本部門的財(cái)務(wù)預(yù)算，由財(cái)務(wù)部匯總整理公司的管理費(fèi)用明細(xì)。根據(jù)公司當(dāng)年計(jì)劃的經(jīng)營規(guī)模，預(yù)計(jì)本年的經(jīng)營費(fèi)用。

（二）財(cái)務(wù)狀況預(yù)算

財(cái)務(wù)狀況預(yù)算主要是預(yù)測企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的增減變動情況；通過財(cái)務(wù)狀況預(yù)算，保證企業(yè)資產(chǎn)的完整、有效，達(dá)到保值增值目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（三）現(xiàn)金流量預(yù)算

現(xiàn)金流量預(yù)算是以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)，是所有現(xiàn)金收支預(yù)算的匯總，綜合反映企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)的預(yù)計(jì)情況，是企業(yè)資金調(diào)控管理的依據(jù)。

三、監(jiān)理企業(yè)全面預(yù)算管理中所存在的問題

（一）管理體系不健全

由于監(jiān)理企業(yè)的全面預(yù)算管理中未構(gòu)建系統(tǒng)的管理體系，因此諸多預(yù)算管理過程中的責(zé)任制度、基礎(chǔ)考評、績效管理的方法都沒有明確的目標(biāo)約束預(yù)算管理。因此，諸多工程預(yù)算管理趨于表面化，特別是不切合實(shí)際需求的現(xiàn)象頻繁發(fā)生。另外，在進(jìn)行成本規(guī)劃、成本預(yù)算、資金預(yù)算等財(cái)務(wù)方面的預(yù)算制度也不完善，進(jìn)而導(dǎo)致沒有系統(tǒng)的評判標(biāo)準(zhǔn)來進(jìn)行參考，這也是全面預(yù)算管理執(zhí)行力不足的重要原因。

（二）執(zhí)行力度不足

由于部分監(jiān)理企業(yè)對全面預(yù)算管理的作用認(rèn)識存在較多偏差，導(dǎo)致監(jiān)理企業(yè)的預(yù)算管理不切合實(shí)際工程所需，特別是對于材料、人力資源的規(guī)劃方面控制力度不足，使工程預(yù)算管理時(shí)有超支現(xiàn)象發(fā)生。同時(shí)，沒有系統(tǒng)的操作軟件和操作方法，導(dǎo)致企業(yè)在預(yù)算管理中頻頻失衡，預(yù)算起不到科學(xué)、安全的核心預(yù)期，也是工程管理和工程溝通的存在的一大難題。

四、工程監(jiān)理企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理的優(yōu)化建議

（一）細(xì)化管理編制

企業(yè)應(yīng)對全面預(yù)算管理編制進(jìn)行探索，深入細(xì)化的分析預(yù)算管理體系，依據(jù)系統(tǒng)的操作流程、編制方法對管理內(nèi)容進(jìn)行有效拓展，促使監(jiān)理人員能夠在系統(tǒng)的編制規(guī)劃中提高核心的規(guī)劃水平，也是降低安全風(fēng)險(xiǎn)的本質(zhì)。因此，需要從以下幾個(gè)方面進(jìn)行有效拓展：（1）操作順序。高層管理人員必須對實(shí)際工程內(nèi)容進(jìn)行細(xì)化，并明確監(jiān)理人員在操作中的核心目標(biāo)，使預(yù)算管理始終在規(guī)劃方法之中。同時(shí)，需要各基層部門完善范圍內(nèi)的預(yù)算規(guī)劃和核心預(yù)算方案，反饋給高層管理部門，并分析其可行性，進(jìn)而達(dá)到預(yù)算的初步建立。另外，需要相關(guān)委員會協(xié)同各部門高效溝通和平衡管理，進(jìn)而在多部門的聯(lián)動過程中形成系統(tǒng)的預(yù)算體系。（2）抓住重點(diǎn)。監(jiān)理人員必須把握核心預(yù)算重點(diǎn)，必須對各重點(diǎn)收入、重大成本費(fèi)用和現(xiàn)金流水賬進(jìn)行可行性預(yù)判，進(jìn)而促使企業(yè)的成本與支出得到系統(tǒng)細(xì)化的控制，保證企業(yè)的核心利益。另外，需要本著“量力而為”的基本原則，對于沒有參考數(shù)據(jù)或經(jīng)營流程的支出不能憑空猜想，進(jìn)而有效控制企業(yè)的成本風(fēng)險(xiǎn)。（3）完善責(zé)任。監(jiān)理企業(yè)必須完善基礎(chǔ)責(zé)任制度，并強(qiáng)化各基層部門的責(zé)任意識，促使監(jiān)理企業(yè)的競爭實(shí)力有效提高。因此，需要在實(shí)際工作中不斷拓展適合企業(yè)發(fā)展的責(zé)任體系，促使各部門能夠以責(zé)任為核心，深化監(jiān)理公司的核心職能。

（二）強(qiáng)化預(yù)算考評

在預(yù)算管理中，預(yù)算考評為預(yù)算管理的生命線。為發(fā)揮預(yù)算的作用，必須對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行跟蹤、分析和考核。通過事先確定企業(yè)績效的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，對企業(yè)各部門及其員工的日常活動進(jìn)行規(guī)范，預(yù)算管理使企業(yè)的經(jīng)營活動有目標(biāo)可循，一定程度上消除隨便變化的現(xiàn)象。

（三）拓展預(yù)算組織

工程監(jiān)理企業(yè)必須以預(yù)算組織為根本，并在過程中要求預(yù)算組織能夠在工程的實(shí)際運(yùn)營中進(jìn)行有效的調(diào)控、規(guī)劃及系統(tǒng)反饋。進(jìn)而實(shí)現(xiàn)組織能夠全面應(yīng)對工程方多元化的財(cái)務(wù)、人力資源、成本方面的問題。同時(shí)，需要在過程中構(gòu)建系統(tǒng)的約束條件，促使監(jiān)理方能夠細(xì)化對約束條件的有效貫徹，進(jìn)而促使預(yù)算工作趨于科學(xué)化、流程化。另外，需要預(yù)算部門應(yīng)用合理的操作軟件進(jìn)行高效的評估、考核、監(jiān)督操作，促使工程成本的差額在系統(tǒng)的預(yù)算體系中控制在4%-5%內(nèi)。

（四）提高監(jiān)督意識

企業(yè)必須不斷促使基礎(chǔ)預(yù)算部門擁有系統(tǒng)的監(jiān)督意識，并在過程中逐步拓展相關(guān)培訓(xùn)體系，進(jìn)而促使基層監(jiān)理人員能夠本著系統(tǒng)的預(yù)算意識進(jìn)行高質(zhì)量的財(cái)務(wù)、人力、成本的有效調(diào)控。同時(shí)，高專業(yè)、高技術(shù)的監(jiān)理人員能夠靈活運(yùn)用在預(yù)算管理中的方法，促使預(yù)算規(guī)劃和核心預(yù)算編制能夠按照正確、精準(zhǔn)的執(zhí)行方法進(jìn)行操作。另外，需要對監(jiān)理人員進(jìn)行多元化的技術(shù)考核，使監(jiān)理人員能夠以系統(tǒng)、科學(xué)、公正的角度進(jìn)行系統(tǒng)評估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算的偏差并予以整改，提高工程方的形象。

五、結(jié)語

監(jiān)理人員需要深化全面預(yù)算管理的內(nèi)涵，并在過程中完善核心機(jī)制，促使多方面的工程問題、機(jī)制問題、人力資源問題得到有效評估與解決。監(jiān)理方在總結(jié)和完善環(huán)節(jié)發(fā)揮著承前啟后的作用。不斷地總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，發(fā)現(xiàn)不足，并及時(shí)完善，對企業(yè)的長期發(fā)展至關(guān)重要。另外，需要企業(yè)不斷優(yōu)化監(jiān)理人員的目標(biāo)與規(guī)劃，使監(jiān)理企業(yè)能夠全方位地發(fā)揮系統(tǒng)的監(jiān)理工作，嚴(yán)格執(zhí)行工程各項(xiàng)步驟的基礎(chǔ)運(yùn)營，進(jìn)而提高工程的經(jīng)濟(jì)效益。

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作者：袁康 單位：江蘇中設(shè)集團(tuán)股份有限公司