風(fēng)險(xiǎn)管控下房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)籌劃淺析

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摘要：房地產(chǎn)企業(yè)比較重視在稅務(wù)籌劃過程中對(duì)如何節(jié)稅避稅，提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，卻很容易忽視稅收風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)過高進(jìn)而威脅企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)。本文主要圍繞房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)籌劃展開分析，從房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)籌劃以及風(fēng)險(xiǎn)概念入手分析，依次探討影響企業(yè)稅務(wù)籌劃和風(fēng)險(xiǎn)的因素，研究稅務(wù)籌劃問題，最后提出稅務(wù)籌劃要點(diǎn)以及優(yōu)化稅務(wù)籌劃的有效措施，以期為房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)籌劃工作提供建議。

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)管控；房地產(chǎn)企業(yè)；稅務(wù)籌劃

在競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈以及稅收政策呈現(xiàn)多樣化的趨勢(shì)下，房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)管理中的稅務(wù)籌劃作用變得尤為突出。在法律政策允許范圍內(nèi)，房地產(chǎn)企業(yè)可以通過稅務(wù)籌劃進(jìn)行合理避稅，并響應(yīng)國(guó)家產(chǎn)業(yè)改革政策，在政策指導(dǎo)下向新領(lǐng)域進(jìn)軍，積極促進(jìn)并實(shí)現(xiàn)內(nèi)部產(chǎn)業(yè)改革和創(chuàng)新。部分房地產(chǎn)企業(yè)因不重視稅務(wù)籌劃中存在的風(fēng)險(xiǎn)而造成嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失，由于稅務(wù)籌劃方案中的風(fēng)險(xiǎn)因素未能得到及時(shí)控制，導(dǎo)致稅務(wù)籌劃效果被削弱。因此房地產(chǎn)企業(yè)需要統(tǒng)籌稅務(wù)籌劃與風(fēng)險(xiǎn)，籌劃與風(fēng)險(xiǎn)管控雙管齊下，制定并執(zhí)行完善的稅務(wù)籌劃方案。

一、房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)籌劃及面臨的風(fēng)險(xiǎn)概述

稅務(wù)籌劃是指企業(yè)在政策法規(guī)允許范圍內(nèi)，通過合理的籌劃手段為企業(yè)的應(yīng)稅業(yè)務(wù)進(jìn)行籌劃，減少企業(yè)的稅務(wù)支出，增加稅后經(jīng)濟(jì)效益。稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在納稅籌劃過程中，因?qū)Χ愂照呃斫獠粶?zhǔn)確或者不全面而產(chǎn)生認(rèn)知誤區(qū)，導(dǎo)致企業(yè)違反稅法規(guī)定進(jìn)行納稅所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)具體包括以下內(nèi)容：政策性風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)。在國(guó)家政策約束和指導(dǎo)下，各地區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)針對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)也制定了諸如限購限貸等嚴(yán)格政策。房地產(chǎn)企業(yè)在政策管控下的經(jīng)營(yíng)模式以及稅務(wù)籌劃工作已經(jīng)發(fā)生較大的變化，在納稅籌劃階段，企業(yè)必須全面深入理解國(guó)家稅收政策的基礎(chǔ)上全方位考慮政策變化和內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作，避免出現(xiàn)因稅務(wù)籌劃人員對(duì)政策理解不到位而出現(xiàn)失誤，滋生風(fēng)險(xiǎn)或者稅務(wù)籌劃失效造成經(jīng)濟(jì)損失。

二、影響房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)籌劃和風(fēng)險(xiǎn)的因素

（一）外部政策因素

房地產(chǎn)企業(yè)在稅務(wù)籌劃過程中必須準(zhǔn)確理解政策內(nèi)容，迅速掌握稅收政策和法規(guī)的變化。但實(shí)際工作中，房地產(chǎn)企業(yè)具體人員因自身局限或能力不足對(duì)新舊稅收政策法規(guī)的理解容易產(chǎn)生認(rèn)知誤區(qū)，容易引發(fā)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)。此外，各地區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)被賦予部分稅種的自由裁量權(quán)利，且受文化環(huán)境影響，房地產(chǎn)企業(yè)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)溝通時(shí)處于相對(duì)弱勢(shì)的地位，企業(yè)可能面臨稅務(wù)籌劃方案不能落地的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）內(nèi)部管理因素

1.稅務(wù)籌劃過程中全員參與程度低

在稅務(wù)籌劃過程中，財(cái)務(wù)部門是主要的牽頭部門，但是房地產(chǎn)企業(yè)的其他職能部門以及基層部門對(duì)籌劃工作的配合度和參與度低，全員參與未能實(shí)現(xiàn)，導(dǎo)致稅務(wù)籌劃方案缺少全面的數(shù)據(jù)支撐，方案可行性降低。

2.財(cái)稅管理人員能力參差不齊

目前負(fù)責(zé)企業(yè)稅務(wù)籌劃工作的財(cái)稅管理人員能力參差不齊，大多數(shù)人員專業(yè)素質(zhì)過硬，但仍有少數(shù)人員在處理稅務(wù)籌劃問題方面存在缺陷，導(dǎo)致稅務(wù)籌劃工作的效率較低，甚至造成稅務(wù)籌劃成本過高情況。

3.缺乏和稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的有效溝通

國(guó)家針對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)的稅收政策不斷更新，企業(yè)依據(jù)政策展開稅務(wù)籌劃，而稅務(wù)機(jī)關(guān)未能及時(shí)就政策改革向房地產(chǎn)企業(yè)宣傳和解讀，導(dǎo)致企業(yè)執(zhí)行政策的有效性降低。另外，房地產(chǎn)企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的溝通機(jī)制不合理，企業(yè)的應(yīng)稅業(yè)務(wù)籌劃以及政策中關(guān)于新產(chǎn)業(yè)的優(yōu)惠政策等都需要稅務(wù)機(jī)關(guān)指導(dǎo)，但企業(yè)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)籌劃中的重要性認(rèn)識(shí)不全面，未能及時(shí)尋得稅務(wù)機(jī)關(guān)的幫助與支持。

4.稅務(wù)籌劃方案不全面、不合理

大部分房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)籌劃的核心目標(biāo)是降低稅負(fù)，而忽略了稅務(wù)籌劃活動(dòng)對(duì)企業(yè)利益產(chǎn)生的影響，導(dǎo)致稅務(wù)籌劃方案缺乏全面性和合理性。房地產(chǎn)企業(yè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)較多，稅務(wù)人員將籌劃重心集中在銷售環(huán)節(jié)，相對(duì)而言，項(xiàng)目立項(xiàng)、土地獲取、規(guī)劃設(shè)計(jì)以及建設(shè)環(huán)節(jié)在籌劃過程中受重視程度不足。

三、風(fēng)險(xiǎn)管控下房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)籌劃現(xiàn)狀及存在的問題

（一）現(xiàn)狀

目前房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)籌劃存在較多的問題，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：第一，房地產(chǎn)企業(yè)對(duì)稅務(wù)籌劃的關(guān)注度較高，但是少數(shù)部門未能全程參與，參與積極性較低，稅務(wù)籌劃缺乏全員配合。第二，大多數(shù)房地產(chǎn)企業(yè)在稅務(wù)籌劃過程中，過度重視稅負(fù)，重點(diǎn)圍繞降低稅負(fù)制定稅務(wù)籌劃目標(biāo)，忽略了其他因素對(duì)企業(yè)應(yīng)繳稅額的實(shí)際影響。在房地產(chǎn)行業(yè)中，極少數(shù)企業(yè)將合法避稅與偷稅漏稅概念混淆，稅務(wù)籌劃在企業(yè)納稅義務(wù)產(chǎn)生之前，是法律允許，而偷稅漏稅則發(fā)生于納稅義務(wù)產(chǎn)生之后，是違法行為。同時(shí)，房地產(chǎn)企業(yè)習(xí)慣于從企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益層面出發(fā)制定稅務(wù)籌劃方案，并未考慮企業(yè)經(jīng)營(yíng)期間稅收最小值的變化，稅務(wù)籌劃方案與實(shí)際情況貼合不緊密，最終稅負(fù)與預(yù)測(cè)值差距較大；第三，稅務(wù)籌劃專業(yè)人才短缺，負(fù)責(zé)企業(yè)稅務(wù)籌劃工作的人員必須具備足夠強(qiáng)的稅務(wù)分析和處理能力，全面掌握房地產(chǎn)行業(yè)適用的稅收政策，熟練使用信息技術(shù)，對(duì)企業(yè)的稅務(wù)情況了如指掌，但是從目前房地產(chǎn)企業(yè)實(shí)際情況來看，內(nèi)部?jī)?yōu)質(zhì)籌劃人才數(shù)量較少，人才短缺問題嚴(yán)重影響企業(yè)的稅務(wù)籌劃效率。

（二）問題

1.缺乏稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

企業(yè)管理層人員未能準(zhǔn)確認(rèn)識(shí)到在改革后的經(jīng)營(yíng)模式下形成高負(fù)債率所帶來的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，忽略了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理在經(jīng)營(yíng)中的重要作用。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不斷累積，一旦爆發(fā)，房地產(chǎn)企業(yè)將會(huì)承受巨大的經(jīng)濟(jì)損失以及稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰，導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)成本急劇增長(zhǎng)。管理層認(rèn)為稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是財(cái)務(wù)部門的分內(nèi)工作，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門全權(quán)負(fù)責(zé)，但是又很少向財(cái)務(wù)部門詢問風(fēng)險(xiǎn)管控情況，長(zhǎng)此以往，財(cái)務(wù)部門沒有形成定期向管理層匯報(bào)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控細(xì)節(jié)的意識(shí)，造成管理層與財(cái)務(wù)部門在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控方面出現(xiàn)信息不對(duì)稱，管理層對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的整體把控出現(xiàn)問題，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)影響范圍逐步擴(kuò)大。

2.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)不健全，稅務(wù)管理和籌劃專業(yè)性不足

缺少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理組織或者組織結(jié)構(gòu)不完善，都將造成稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)性不足、責(zé)任落實(shí)不到位。房地產(chǎn)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理組織不健全，而且稅務(wù)管理和籌劃專業(yè)性不足，對(duì)企業(yè)整體應(yīng)繳納稅額的影響頗深。

3.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控制度體系不健全

當(dāng)下房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控制度體系不健全，在稅收政策和法規(guī)發(fā)生變化時(shí)，企業(yè)應(yīng)對(duì)不及時(shí)，對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控制度的內(nèi)容調(diào)整速度較慢，稅務(wù)管理以及稅務(wù)籌劃中的風(fēng)險(xiǎn)難以得到有效控制。在日常經(jīng)營(yíng)過程中，稅務(wù)籌劃人員的行為缺少風(fēng)險(xiǎn)防控制度的約束指導(dǎo)，稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)加劇，可能會(huì)降低稅務(wù)籌劃效益，增加實(shí)現(xiàn)節(jié)稅避稅以及提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)的難度。四、風(fēng)險(xiǎn)管控下房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)籌劃要點(diǎn)以及管理水平優(yōu)化策略

（一）籌劃要點(diǎn)

1.增值稅籌劃要點(diǎn)

在籌劃增值稅應(yīng)稅業(yè)務(wù)時(shí)，需要注意以下幾點(diǎn)：第一，合理選擇納稅人身份，不同規(guī)模地房地產(chǎn)企業(yè)根據(jù)其經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)和進(jìn)項(xiàng)稅額不同，應(yīng)從節(jié)稅層面考量，房地產(chǎn)企業(yè)可以從納稅人身份切入進(jìn)行籌劃，以達(dá)到降稅目標(biāo)；第二，嚴(yán)格篩選合作供應(yīng)商，房地產(chǎn)企業(yè)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的重要前提是獲得稅法承認(rèn)的抵扣憑證，所以企業(yè)在選擇供應(yīng)商時(shí)，需選擇一般納稅人身份的供應(yīng)商，但是在實(shí)際經(jīng)營(yíng)中企業(yè)也可根據(jù)實(shí)際情況選擇小規(guī)模納稅人，采購材料可享受較大的折扣，企業(yè)利潤(rùn)得以增加；第三，借助稅率差異展開籌劃，房地產(chǎn)企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅主要來自建筑公司、原材料供應(yīng)商，企業(yè)可以分開簽訂工程合同和材料合同，在政策允許范圍內(nèi)可增加材料比例進(jìn)而提高進(jìn)項(xiàng)稅抵扣額度；第四，增加精裝修住房數(shù)量，精裝修費(fèi)用憑借相應(yīng)憑證可以進(jìn)行抵扣；第五，優(yōu)化銷售方式，比如采用折扣方式減少應(yīng)稅銷售收入額度，但需要注意的是在采用打折銷售時(shí)要考慮企業(yè)綜合稅負(fù)；第六，延遲納稅義務(wù)產(chǎn)生時(shí)間，房地產(chǎn)企業(yè)的預(yù)售模式可以延緩增值稅納稅義務(wù)產(chǎn)生時(shí)間，在銷售階段，企業(yè)在取獲取進(jìn)項(xiàng)稅后再收回預(yù)收款并確認(rèn)實(shí)際收入。

2.土地增值稅籌劃要點(diǎn)

土地增值稅是房地產(chǎn)企業(yè)的主要稅種，土地增值稅籌劃必須圍繞營(yíng)改增政策規(guī)定展開籌劃，準(zhǔn)確掌握土地增值稅見面政策適用的范圍和條件。在土地增值稅減免政策規(guī)定：（1）銷售普通住宅，企業(yè)產(chǎn)生的增值稅應(yīng)稅收入低于抵扣項(xiàng)20%；（2）被政府征用和回收的房產(chǎn)；（3）合作開發(fā)，自?。唬?）企業(yè)被并購，土地使用權(quán)和建筑項(xiàng)目所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移，企業(yè)應(yīng)稅業(yè)務(wù)符合以上條件都可享受相應(yīng)的土地增值稅減免優(yōu)惠，但是常用的是第一項(xiàng)，所以房地產(chǎn)企業(yè)要圍繞第一個(gè)條件展開土地增值稅籌劃。另外，在籌劃過程中，房地產(chǎn)企業(yè)需要注意以下幾點(diǎn)：一是分開核算不同的房地產(chǎn)產(chǎn)品；二是籌劃過程中將增值額20%作為重要的分界線，嚴(yán)格控制土地增值額，分別從房產(chǎn)市價(jià)和可扣除金額方面籌劃，分?jǐn)偪鄢痤~，選擇合適的扣除手段。

3.所得稅籌劃要點(diǎn)

房地產(chǎn)企業(yè)籌劃所得稅過程中應(yīng)準(zhǔn)確把握政策，在項(xiàng)目施工階段，根據(jù)毛利率或者核定征收預(yù)繳所得稅，在項(xiàng)目竣工驗(yàn)收并開始運(yùn)行銷售時(shí)，按照規(guī)定進(jìn)行成本結(jié)轉(zhuǎn)和調(diào)整毛利率，但是此過程中極容易出現(xiàn)項(xiàng)目交付完成而工程款未結(jié)清的情況，再加上項(xiàng)目公共配套設(shè)施不完善問題，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的稅務(wù)成本增加。結(jié)合房地產(chǎn)企業(yè)所得稅繳納中出現(xiàn)的問題，企業(yè)可過程中提交全面真實(shí)的證明材料，預(yù)提成本后及時(shí)辦理工程結(jié)算并依法取得發(fā)票入賬。

4.其他稅種籌劃要點(diǎn)

房地產(chǎn)企業(yè)的稅種除了增值稅、土地增值稅、所得稅三大主要稅種之外，還包括地方性稅種，比如城鎮(zhèn)土地使用稅、契稅、印花稅等。其中契稅，如果企業(yè)的房屋使用權(quán)沒有發(fā)生轉(zhuǎn)移，則不征收契稅；印花稅率較低，且籌劃空間不大，基于成本效益最大化原則，房地產(chǎn)企業(yè)可以暫不考慮印花稅的籌劃工作。

（二）稅務(wù)籌劃和管理水平優(yōu)化策略

1.建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系

房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系。首先，強(qiáng)化管理層以及其他員工的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，稅務(wù)籌劃與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控同步，企業(yè)需逐步完善稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任機(jī)制，要求全員積極參與配合，將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控辦法落實(shí)到每個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)；其次，健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度并編制成冊(cè)，要求全體員工遵守制度規(guī)范，在日常工作中規(guī)范自身行為，減少失誤造成的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；再者，構(gòu)建稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)日常應(yīng)稅業(yè)務(wù)以及稅務(wù)籌劃的監(jiān)督控制力度，分析稅收數(shù)據(jù)，并根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)、利潤(rùn)等對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定量分析，明確風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，對(duì)不同等級(jí)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)制定相應(yīng)的預(yù)警方式和應(yīng)對(duì)措施；最后，健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理組織，房地產(chǎn)企業(yè)可立足于實(shí)際情況，完善內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理組織，比如企業(yè)可在稅務(wù)管理部門下增設(shè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理崗位，或者抽調(diào)專業(yè)人員組建稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)，并定期組織稅務(wù)人員參與專業(yè)培訓(xùn)，分別從籌劃和風(fēng)險(xiǎn)防控層面進(jìn)行定向培訓(xùn)，夯實(shí)稅務(wù)籌劃和風(fēng)險(xiǎn)管控的人才基礎(chǔ)。

2.充分利用國(guó)家稅收新政，多角度優(yōu)化稅務(wù)籌劃

房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)基于營(yíng)改增及稅收新政多角度優(yōu)化稅務(wù)籌劃方法，進(jìn)行多視角綜合稅收籌劃。以營(yíng)銷費(fèi)用籌劃為例，房地產(chǎn)企業(yè)為了達(dá)到盡快銷售回款的目標(biāo)，每年投入的廣告費(fèi)用數(shù)額較大，而根據(jù)稅法規(guī)定納稅年度的廣告費(fèi)用在銷售收入的15%內(nèi)可以進(jìn)行全部扣除。為了達(dá)到稅前扣除的目的，一可根據(jù)銷售目標(biāo)做好廣告費(fèi)用總額測(cè)算控制，二可利用母子公司都是房產(chǎn)企業(yè)的優(yōu)勢(shì)將營(yíng)銷費(fèi)用根據(jù)實(shí)際使用進(jìn)行母子公司分?jǐn)倧亩沙浞掷枚愂照哌M(jìn)行扣除；又如營(yíng)改增系列新政下，應(yīng)用一般計(jì)稅方法的房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)該加大對(duì)增值稅發(fā)票的管理力度，從采購招標(biāo)環(huán)節(jié)開始介入，將發(fā)票及時(shí)提供作為合同重要內(nèi)容，從而保證及時(shí)獲取增值稅專用發(fā)票，可享受國(guó)家2019年4月份開始執(zhí)行的增值稅期末留抵退稅政策取得退稅資金，減少企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金壓力。

3.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通，保持良好的稅企關(guān)系

合法合規(guī)是稅務(wù)籌劃的重要前提，所以房地產(chǎn)企業(yè)需要對(duì)稅收政策的變化保持足夠高的敏感度，及時(shí)關(guān)注稅收政策變化，與稅務(wù)機(jī)關(guān)做好信息溝通，保證信息對(duì)稱，方便企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)了解最新的政策變化，在稅務(wù)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)下調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，并解決內(nèi)部稅務(wù)籌劃存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)。

4.依托信息平臺(tái)推進(jìn)稅務(wù)信息化管理

房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)依托信息平臺(tái)推進(jìn)稅務(wù)信息化管理，準(zhǔn)確采集應(yīng)稅業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，提高稅務(wù)籌劃效率，提升稅務(wù)籌劃方案的全面性以及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控水平。首先，企業(yè)需要應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)優(yōu)勢(shì)，將稅務(wù)籌劃融入大數(shù)據(jù)平臺(tái)，建立平臺(tái)化、信息化、智能化稅務(wù)管理機(jī)制，加快內(nèi)部信息共享，打通稅務(wù)籌劃過程中各部門信息溝通渠道，建立部門協(xié)同機(jī)制；其次，強(qiáng)化大數(shù)據(jù)平臺(tái)功能，自動(dòng)化采集、分析以及處理應(yīng)稅業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，對(duì)應(yīng)稅業(yè)務(wù)以及籌劃中產(chǎn)生的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別評(píng)估，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員及時(shí)調(diào)整應(yīng)對(duì)措施；最后，根據(jù)政府政策指導(dǎo)，加快整合票、稅、賬數(shù)據(jù)，將稅務(wù)ERP系統(tǒng)做得更細(xì)致，消除系統(tǒng)孤島，完善數(shù)據(jù)分析平臺(tái)。

5.加強(qiáng)對(duì)財(cái)稅人員綜合素質(zhì)的培養(yǎng)

財(cái)稅人員是決定企業(yè)稅務(wù)籌劃質(zhì)量的關(guān)鍵，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期組織財(cái)稅人員參與專業(yè)培訓(xùn)，結(jié)合稅收政策變化、經(jīng)營(yíng)模式變化、應(yīng)稅業(yè)務(wù)調(diào)整等制定培訓(xùn)計(jì)劃，聘請(qǐng)社會(huì)專業(yè)人士對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)稅人員進(jìn)行培訓(xùn)，針對(duì)員工培訓(xùn)建立嚴(yán)格的考核和獎(jiǎng)懲機(jī)制，鼓勵(lì)員工積極參與，通過考核保證培訓(xùn)效果，為企業(yè)篩選優(yōu)質(zhì)的財(cái)稅人員；房地產(chǎn)企業(yè)還可以不定期邀請(qǐng)稅務(wù)專家進(jìn)入企業(yè)召開研討會(huì)或者座談會(huì)，要求財(cái)稅人員參與，在會(huì)議中就日常工作中的財(cái)稅問題進(jìn)行討論分析，共同找出解決之法，并且及時(shí)根據(jù)稅收政策變化調(diào)整稅務(wù)籌劃方案。

五、結(jié)語

綜上所述，房地產(chǎn)企業(yè)作為政府主要的稅收來源，在嚴(yán)格執(zhí)行稅法規(guī)定合理納稅的前提下，要充分利用稅收政策展開稅務(wù)籌劃，推動(dòng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益增長(zhǎng)，進(jìn)而夯實(shí)納稅基礎(chǔ)。在稅收政策不斷調(diào)整的背景下，房地產(chǎn)企業(yè)需要準(zhǔn)確把握政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，控制稅務(wù)籌劃成本與效益的關(guān)系，加快實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)籌劃目標(biāo)，提升企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)效益，進(jìn)一步鞏固房地產(chǎn)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

參考文獻(xiàn)：

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作者:張燕 單位:上海地利置業(yè)有限公司