酒店全面預算管理問題與對策探討

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摘要：隨著社會經濟快速發(fā)展，國家對旅游業(yè)持續(xù)大力推進，酒店行業(yè)也迎來了前所未有的發(fā)展。如何挖掘自身潛力、提升服務、推進精細化管理是經營管理者亟待解決的問題。而落實全面預算管理是加強酒店內部管理的重要環(huán)節(jié)，是酒店提升管理品質的關鍵所在。本文通過探討酒店全面預算管理的目的、作用及意義，分析酒店行業(yè)全面預算管理的現狀及存在的問題，并對加強酒店全面預算管理提出相應的對策建議。

關鍵詞：酒店；全面預算管理；問題；對策建議

一、引言

酒店全面預算管理是指酒店通過對歷史數據、現行運營情況的詳細分析，針對現有實際狀況，預測將來可能面臨的市場氛圍、運營條件、機遇及挑戰(zhàn)，對酒店的人、財、物等多方面做全方位評估與剖析，對未來時期的經營和財務情況做詳細預估和綜合規(guī)劃，并將此作為工作目標，在酒店整體運營中予以體現落實。

1.酒店全面預算管理的目的實行全面預算管理，可以使酒店全面評估自身的優(yōu)勢、劣勢、機遇和挑戰(zhàn)，分析現有實際情況，預測未來市場狀況，揚長避短，從實際出發(fā)來落實預算管理，并對預算管理全程監(jiān)控，從而提高整體運營效率，降低成本費用，提高全體員工勞動效率，實現酒店經濟效益的最大化。

2.酒店全面預算管理的作用和意義酒店全面預算管理涵蓋酒店所有經濟活動，將酒店的人、財、物等各方面，供、產、銷等各環(huán)節(jié)，均納入預算環(huán)節(jié)，在經營管理中發(fā)揮重大作用，為各部門工作提供奮斗目標、控制標準、考核依據；能有效地發(fā)揮員工激勵機制；有助于規(guī)范酒店內部經濟行為，提高整體管理水平；科學控制和有效降低各項營運及管理成本，提前防范和規(guī)避運營風險；有利于合理優(yōu)化配置資源，提高酒店整體經營效益。

二、酒店全面預算管理的現狀及存在的問題

1.酒店全面預算管理的意識淡薄目前酒店行業(yè)的全面預算管理意識普遍較為淡薄。一些酒店滿足于日常經營，忽略了從整體提升管理的要求，對全面預算管理工作缺少必要認識，將全面預算工作片面理解為僅是財務工作。而隨著市場競爭日趨激烈，酒店升級轉型、規(guī)模擴大，也加大了全面預算管理的難度。一旦酒店管理者忽視全面預算管理，未能全面監(jiān)管各個職能部門的預算執(zhí)行情況，必將阻礙酒店營運策略的實施，也會給酒店整體的發(fā)展帶來不利。

2.酒店全面預算的編制基礎薄弱目前酒店在開展全面預算編制工作時，著重考慮酒店營收、成本費用、利潤等情況，一般很少對酒店發(fā)展與規(guī)劃做長遠深度的思考與展望。在營運預算指標設置時，注重經濟效益指標，忽視管理水平；注重經營成果的事后分析，缺乏提前預測和期間評估，無法給酒店提供全面精準的數據。比如：酒店在做客房收入預算時，一般只預算客房營業(yè)收入、售房數量、客房出租率、平均房價、客房有效銷售值等，對客房銷售策略和價格體系與營業(yè)收入的關聯等問題，一般涉及不多。

3.預算執(zhí)行缺乏強有力的措施酒店實施全面預算管理，需要上至管理層、下至基層員工共同參與。而目前大多數酒店在全面預算實施的過程中，往往只對酒店領導和管理層落實全面預算管理的績效考核，而未對基層員工做任何考核及要求，未調動基層員工參與全面預算管理的積極性，執(zhí)行酒店全面預算管理缺乏強有力的措施，給落實酒店全面預算管理工作帶來不利。

4.尚未形成完善的全面預算管理考核體系酒店在實施全面預算管理的過程中，往往注重各項經營財務指標任務完成與否，而忽視服務質量與標準、賓客體驗感和滿意度、設施設備維護保養(yǎng)等非財務指標的具體情況。即便酒店會對實際完成經營數據和預算情況做比較，但往往不做深度分析與剖解，較難發(fā)現問題，更不會采取應對措施或者及時相應調整。一般僅跟進全面預算管理的實施，而未對實施結果進行全面綜合評價與考核，未形成完善的、符合實際情況的全員考核體系，更沒有科學的、有激勵效應的個人獎懲辦法。由此使得全面預算管理工作成效不大，也影響酒店整體管理水平的提升。

三、落實酒店全面預算管理的對策措施

1.大力提升酒店全面預算管理的意識為落實酒店全面預算管理，首先要增強酒店全員的全面預算管理意識。酒店日常管理工作必須緊緊圍繞全面預算目標展開，各部門互相聯系溝通，各級層員工積極參與，從自身工作目標出發(fā)，關注酒店的收入、成本、費用、利潤等指標完成預算任務的情況，每日通34報營業(yè)收入等信息，每月召開月度經營目標分析會議，對完成預算目標任務情況做詳細剖析，為下一步工作提供精確依據。通過酒店每日早會、月度經營分析會等形式，及時通報、分析酒店經營數據，將實際營運情況與酒店預算目標做實時對比分析，發(fā)現問題、挖掘潛力、進一步明確下步工作思路，從而提高酒店員工全面預算管理意識，鼓勵員工積極參與全面預算管理工作。

2.科學進行預算編制酒店在開始全面預算編制前，首先，要核對預算內容與酒店整體經營思路是否一致。其次，對酒店目前實際經營情況做全面的核算與調查。再次，對酒店將要面臨的市場情況、客史信息等做盡可能詳細的了解與預估。最后，各部門就各項預算內容項目進行溝通交流，提出思路與想法。酒店在進行全面預算編制時，應根據各部門溝通交流的結果，對整體營業(yè)收入、營業(yè)成本、人工費用、經營費用、財務費用、管理費用、GOP利潤（經營利潤）等情況，資金、存貨、應收賬款、應付賬款等項目，按月度、分部門做詳盡明細的預測核算。并預估酒店經營各項目情況的占比，以此與以往年度實際營業(yè)成果相比較，力爭將全面預算的各項數據定位準確、核算無誤、分析到位、增減有依據，保證全面預算工作的規(guī)范與嚴謹。酒店在全面預算編制完成后，應及時匯報上級管理集團或部門，清晰列明全面預算內容與項目，數據條理分明、核算精準，闡明與歷史數據比較的差異分析，對具體增減情況作詳細說明，并備注調整原因及理由，以取得上級管理集團或部門的批準與支持。

3.強化酒店全面預算管理的執(zhí)行力度為了落實酒店全面預算管理，提高預算管理水平，就必須加強酒店全面預算執(zhí)行力度。如果酒店一旦出現僅僅編制預算，而未在日常工作中得以實施，更沒有實際和預算對比分析等情況，那么全面預算管理形同虛設，也無法發(fā)揮預算應有的管理效應，甚至會給酒店的經營帶來不利影響。首先，建議酒店管理層和基層員工代表，組成酒店預算監(jiān)督管理小組，對酒店全面預算管理的實施情況跟進、協(xié)助、監(jiān)督、管理、考評，按月發(fā)起并召集月度經營分析會議，全面監(jiān)管預算落實執(zhí)行情況，督促各部門完成經營預算目標。其次，建立嚴格的酒店預算績效考核制度，將收入、成本、費用、GOP利潤（酒店經營利潤）等全方位的實際情況與預算目標做分析比較，并將比較差異分析的結果，與個人績效考核掛鉤，獎優(yōu)罰劣，發(fā)揮預算應有的管理機制。再次，對內部審批流程要高度重視，一般出現大額成本費用列支情況，須經各級領導層層審核簽批；如果出現超預算情況，必須詳細提供充分理由，經各級層領導審核簽批同意后，方可落實。最后，重視酒店月度經營分析會議。在分析會召開前，必須對酒店實際收入、成本、費用、GOP利潤等情況做詳細核算，與酒店全面預算目標做對比分析，對差異情況重點關注及剖析，找出差異原因、分析營業(yè)效果、尋求解決思路與方向。

4.建立完善的全面預算考核體系為切實貫徹執(zhí)行全面預算管理，酒店應建立完善的全面預算考核體系。除了對預算管理中的營業(yè)指標進行考核外，也要對酒店的賓客滿意度、市場占有率、餐飲上座率、賓客表揚和投訴情況、節(jié)能降耗情況、設施設備維保情況等做考核。按期對全面預算執(zhí)行狀況考核、評估，與酒店個人績效考核聯系、掛鉤。對酒店全面預算管理的考核要獎罰分明，同時顧及物質層面的獎罰和精神層面的鼓勵。比如：每月評選服務之星、銷售冠軍、管理精英、節(jié)能降耗標兵等，通過精神層面的宣傳與鼓勵，在激發(fā)酒店員工主人翁精神、奮發(fā)上進斗志、工作積極性的同時，進一步推廣酒店全面預算管理，從而起到提升整體管理水平的效果。

四、結語

加強酒店全面預算管理工作任重而道遠，其是目前酒店行業(yè)提升管理水平必需的重要環(huán)節(jié)。酒店必須上下一致，既要認清全面預算管理中存在的問題，又要加大對全面預算管理工作的重視度；同時在落實全面預算管理工作中，事前做好調研與溝通交流，事中積極開展工作，事后找出問題、及時分析研究、尋找對策。酒店在具體經營工作中，一定要對全面預算管理有完整的編制、實施、考核等體系。首先，在進行全面預算管理編制前，盡可能多方面、多渠道收集歷史、現行的數據資料，對未來市場、奮斗目標、影響營運的諸多因素等，要盡可能精確的預測與評價。其次，在實施全面預算管理時，一定要理論聯系實際，必須全員落實和全方位跟進過程。酒店應全程跟進全面預算管理的實施情況，及時調整相關問題、并隨之調整營運方向及經營思路。最后，應將酒店全面預算管理與個人績效考核適當掛鉤，從而達到增強自身競爭力、提升酒店管理水平的效果，使酒店按預定的目標健康發(fā)展。

參考文獻

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3.包麗娜.淺析中小企業(yè)全面預算管理存在的問題及對策.中國集體經濟，2016（6）.

作者：徐慧 單位：杭州華盛達酒店有限公司