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淺析企業(yè)營運(yùn)資金管理問題與對(duì)策

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淺析企業(yè)營運(yùn)資金管理問題與對(duì)策

摘要:隨著市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展,小微企業(yè)的數(shù)量也在不斷增長中,營運(yùn)資金的高效管理和有序運(yùn)轉(zhuǎn)對(duì)于小微企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展尤其重要?;诖?,分析了小微企業(yè)營運(yùn)資金管理在發(fā)展過程中存在的主要問題,并提出相應(yīng)的對(duì)策建議,以優(yōu)化營運(yùn)資金管理,促進(jìn)小微企業(yè)持續(xù)發(fā)展。

關(guān)鍵詞:小微企業(yè);營運(yùn)資金管理;問題;對(duì)策

目前,我國小微企業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)中的影響作用日益增強(qiáng),小微企業(yè)的發(fā)展與整個(gè)社會(huì)的就業(yè)、經(jīng)濟(jì)增長及穩(wěn)定發(fā)展有著重要的聯(lián)系。而小微企業(yè)營運(yùn)資金保障著企業(yè)正常經(jīng)營活動(dòng)的運(yùn)轉(zhuǎn),營運(yùn)資金管理存在問題將會(huì)困擾著小微企業(yè)的發(fā)展。因此,營運(yùn)資金管理影響著小微企業(yè)的長久發(fā)展,小微企業(yè)在經(jīng)營過程中有必要加強(qiáng)營運(yùn)資金管理,對(duì)營運(yùn)資金進(jìn)行合理配置,提高企業(yè)效率,增加企業(yè)價(jià)值。

一、小微企業(yè)營運(yùn)資金管理存在的問題

(一)流動(dòng)資金不足,現(xiàn)金管理缺乏有效控制我國小微企業(yè)規(guī)模小,初創(chuàng)資金少,在經(jīng)營發(fā)展過程中由于盈利水平、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)等原因,經(jīng)常會(huì)遇到流動(dòng)資金不足的問題。小微企業(yè)由于財(cái)務(wù)管理體系不健全、財(cái)會(huì)工作水平低下等原因,缺乏對(duì)營運(yùn)資金運(yùn)作環(huán)節(jié)的監(jiān)管,經(jīng)常出現(xiàn)資金運(yùn)轉(zhuǎn)不暢的情況,導(dǎo)致沒有足夠的資金支付各種費(fèi)用。而流動(dòng)資金一旦發(fā)生短缺就無法滿足企業(yè)合理的資本需求,不利于企業(yè)經(jīng)營轉(zhuǎn)型、規(guī)模擴(kuò)大。另外,大部分小微企業(yè)在現(xiàn)金管理中沒有結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況確定合理可行的最佳現(xiàn)金持有量,缺乏現(xiàn)金預(yù)算管理對(duì)現(xiàn)金流量實(shí)行有效的預(yù)算控制,長期處于自由管理狀態(tài),無計(jì)劃地進(jìn)行資金的支配,造成企業(yè)資金使用效率低下,最終使得出現(xiàn)資金缺口,導(dǎo)致資金鏈斷裂,增加企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

(二)營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)緩慢,資金低效運(yùn)營在市場經(jīng)濟(jì)條件下,小微企業(yè)通常會(huì)采用賒銷的方式銷售產(chǎn)品,提高市場競爭力,實(shí)現(xiàn)企業(yè)的業(yè)績利潤。小微企業(yè)在片面追求業(yè)績進(jìn)行賒銷的情況下,缺乏對(duì)方信用背景的審查以及賒銷的現(xiàn)金流動(dòng)情況的控制,容易出現(xiàn)貨款被拖欠不能及時(shí)收回的現(xiàn)象。并且在應(yīng)收賬款數(shù)量逐漸增高的情況下,忽視對(duì)應(yīng)收賬款管理,導(dǎo)致控制措施不到位,資金回收困難,最終產(chǎn)生壞賬,不良資產(chǎn)占比逐漸增高。另一方面,大多數(shù)小微企業(yè)企業(yè)憑經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行存貨管理,對(duì)存貨缺乏科學(xué)有效管理,未能對(duì)市場充分調(diào)研后進(jìn)行生產(chǎn)規(guī)劃,盲目的采購生產(chǎn)不符合市場需求,造成存貨的積壓。因此,長期積壓的存貨和拖欠的應(yīng)收賬款會(huì)占用過多的資金,會(huì)使得流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)緩慢、質(zhì)量差,資金占用成本高和使用效率低,最終給企業(yè)帶來巨大損失。

(三)融資困難,資金使用成本高資金的籌集是企業(yè)進(jìn)行資金規(guī)劃預(yù)算的基礎(chǔ),而我國小微企業(yè)在資金籌集過程中,由于資產(chǎn)規(guī)模小,盈利收益不穩(wěn)定,信用擔(dān)保體系的不健全等原因,面臨著融資困難,資金成本高等問題。融資難在小微企業(yè)中普遍存在,當(dāng)企業(yè)需要擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營或償還負(fù)債以解決營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)困難問題時(shí),小微企業(yè)能選擇的融資渠道十分有限,大多數(shù)小微企業(yè)不具備發(fā)行股票和債券的資格,除股東出資及內(nèi)源資金積累外,主要來源為銀行等金融貸款。銀行等金融機(jī)構(gòu)為了避免放貸風(fēng)險(xiǎn),保證放貸成本,對(duì)于小微企業(yè)貸款審查要求高,許多小微企業(yè)由于自身貸款資質(zhì)條件的不足很難向銀行等金融機(jī)構(gòu)籌集到生產(chǎn)經(jīng)營所需要的資金。另外,貸款審查的流程時(shí)間長且繁瑣,資金成本比較高,同時(shí)貸款擔(dān)保條件比較苛刻,一般要求提供足值的擔(dān)保抵押物,讓資金緊缺的小微企業(yè)很難承受如此高成本的融資,企業(yè)融資壓力負(fù)擔(dān)更重。

(四)營運(yùn)資金管理意識(shí)弱,管理制度不規(guī)范小微企業(yè)由于自身經(jīng)營條件的有限,在營運(yùn)資金管理方面缺少專業(yè)的人才,企業(yè)管理者往往自己作為企業(yè)資金支配者,忽視財(cái)務(wù)人員的專業(yè)性,資金使用的隨意性大。企業(yè)管理者對(duì)營運(yùn)資金管理缺乏足夠的認(rèn)識(shí)和重視,缺乏財(cái)務(wù)管理知識(shí),資金收支管理基本靠經(jīng)驗(yàn),對(duì)營運(yùn)資金缺乏科學(xué)合理的規(guī)劃運(yùn)用。另外,小微企業(yè)在財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)上往往由企業(yè)管理者根據(jù)經(jīng)驗(yàn)偏好來制定,使得企業(yè)內(nèi)部沒有科學(xué)的財(cái)務(wù)規(guī)章制度,缺乏健全的資金控制制度。因此,小微企業(yè)在缺乏有效的資金管理模式和制度情況下,對(duì)于營運(yùn)資金沒有進(jìn)行更多的整體規(guī)劃管理,企業(yè)內(nèi)部資金管理漏洞多,導(dǎo)致企業(yè)無法對(duì)營運(yùn)資金進(jìn)行有效的控制。

二、加強(qiáng)營運(yùn)資金管理的對(duì)策建議

(一)加強(qiáng)現(xiàn)金科學(xué)管理,滿足合理的資本需求小微企業(yè)對(duì)現(xiàn)金的科學(xué)管理可以使得營運(yùn)資金合理有序使用,才能保障企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營的正常資本需求。首先,加強(qiáng)日常資金管理工作。在日常資金管理中嚴(yán)格按照管理制度把控資金管理,嚴(yán)格控制資金收支活動(dòng),注重用信息化財(cái)務(wù)工具進(jìn)行數(shù)據(jù)分析和規(guī)劃,實(shí)現(xiàn)高效管理。其次,重視營運(yùn)資金的跟蹤控制。小微企業(yè)對(duì)于資金在項(xiàng)目中的籌集或運(yùn)用時(shí),要充分進(jìn)行資本測算和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,要對(duì)營運(yùn)資金進(jìn)行實(shí)時(shí)追蹤監(jiān)督,降低資金營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn),減少企業(yè)的資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)。最后,對(duì)營運(yùn)資金進(jìn)行預(yù)算管理。通過對(duì)企業(yè)目標(biāo)計(jì)劃的分解,制定合理的資金預(yù)算,規(guī)劃全年的現(xiàn)金需要量,合理確定最佳現(xiàn)金持有量。同時(shí)嚴(yán)格按照預(yù)算使用資金,進(jìn)行科學(xué)合理的規(guī)劃,有效控制資金收支。

(二)加強(qiáng)內(nèi)部控制管理,提高資金運(yùn)用效率小微企業(yè)要根據(jù)自己業(yè)務(wù)發(fā)展的實(shí)際情況,著重從應(yīng)收賬款管理和存貨管理來加強(qiáng)內(nèi)部控制管理,在銷售收款和庫存環(huán)節(jié)上來減少資金的占用,提高資金運(yùn)用效率。在應(yīng)收賬款管理方面,小微企業(yè)應(yīng)合理制定和運(yùn)用信用政策,嚴(yán)格地對(duì)客戶的信用資質(zhì)進(jìn)行審查;加強(qiáng)對(duì)賒銷業(yè)務(wù)的控制,不能片面追求業(yè)績盲目賒賬;建立專門的應(yīng)收賬款管理部門,加強(qiáng)應(yīng)收賬款余額管理,制定相應(yīng)的還款政策,及時(shí)催收應(yīng)收賬款,減少壞賬風(fēng)險(xiǎn),從而提高企業(yè)資金使用效率。在存貨管理方面,小微企業(yè)需要進(jìn)行科學(xué)的存貨管理,提高存貨的管理水平就是提高企業(yè)資金的使用效率,可以降低資金占用成本。需要建立和完善存貨內(nèi)部控制,在做好市場調(diào)查信息的前提下做好產(chǎn)前規(guī)劃,再?zèng)Q定采購和生產(chǎn)的產(chǎn)品種類數(shù)量,爭取達(dá)到存貨的最佳持有數(shù)量狀態(tài),提高存貨周轉(zhuǎn)率。

(三)增強(qiáng)內(nèi)源資金積累,拓寬外部融資渠道小微企業(yè)在解決資金需求問題上,應(yīng)當(dāng)結(jié)合企業(yè)自身實(shí)際情況綜合考慮籌資渠道,需要把內(nèi)部融資和外部融資相結(jié)合,加強(qiáng)企業(yè)資金的自我積累,開拓外部融資渠道。小微企業(yè)進(jìn)行資金籌資時(shí)首先應(yīng)考慮內(nèi)源資金,依靠自身的原始積累和盈利收入來滿足生產(chǎn)經(jīng)營的資金需求。但小微企業(yè)經(jīng)營規(guī)模和盈利水平較低,自我積累速度緩慢,僅依靠內(nèi)源資金是無法滿足企業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展的資金需求。所以,小微企業(yè)還應(yīng)提高融資能力,拓寬外部融資渠道,堅(jiān)持做好企業(yè)信用管理,合法、誠信經(jīng)營,提高自身信用等級(jí)。建立了良好的誠信基礎(chǔ),獲取到了資本市場的信任,才能有選擇地找到最合適的融資渠道,及時(shí)籌集到所需資金,盤活企業(yè)資金流。同時(shí)還需加強(qiáng)借款管理,根據(jù)自身經(jīng)營情況權(quán)衡資金成本,合理舉債,避免債務(wù)負(fù)擔(dān)過重。

(四)學(xué)習(xí)營運(yùn)資金管理理念,完善管理制度企業(yè)的穩(wěn)步運(yùn)轉(zhuǎn)離不開管理者的管理能力和合理健全的營運(yùn)資金管理制度。首先,小微企業(yè)管理者要充分意識(shí)到營運(yùn)資金管理對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性,吸收學(xué)習(xí)先進(jìn)的營運(yùn)資金管理理念,并結(jié)合實(shí)際應(yīng)用在自身企業(yè)當(dāng)中,使得企業(yè)能夠持續(xù)發(fā)展。企業(yè)管理者也要積極選用、培養(yǎng)專業(yè)財(cái)務(wù)人員,提高專業(yè)素質(zhì),以增強(qiáng)企業(yè)營運(yùn)資金管理能力。其次,小微企業(yè)需要制訂嚴(yán)格的財(cái)務(wù)管理制度標(biāo)準(zhǔn),完善內(nèi)部財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu),設(shè)立職責(zé)分離制度,構(gòu)建內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制,使得營運(yùn)資金在各項(xiàng)資金交易活動(dòng)中運(yùn)轉(zhuǎn)流暢,得到良好的控制和監(jiān)督。完善的營運(yùn)資金管理制度能更好地規(guī)范企業(yè)營運(yùn)資金的運(yùn)用,保證企業(yè)資產(chǎn)安全性,提高企業(yè)效率。

三、結(jié)語

小微企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中要重視營運(yùn)資金管理,其管理效率的高低與企業(yè)效益密切相關(guān),直接影響著企業(yè)的生存發(fā)展。通過規(guī)范、合理有序的營運(yùn)資金管理,可以緩解資金壓力,保證營運(yùn)資金的正常運(yùn)行,從而提升企業(yè)效益和市場競爭力,使小微企業(yè)走上可持續(xù)發(fā)展道路。

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作者:李夢(mèng) 單位:西昌學(xué)院